北京市丰台区人民法院刑 事 判 决 书（2020）京0106刑初1006号公诉机关北京市丰台区人民检察院。被告单位北京众翔恒业科贸有限公司，统一社会信用代码91110106560401005G，住所地北京市丰台区南三环西路********，法定代表人范书枝。诉讼代表人李迪，女，1984年10月2日出生，北京众翔恒业科贸有限公司销售经理。辩护人郭丕勋，北京市华泰律师事务所律师。被告人霍云卿，男，1977年1月1日出生于北京市房山区，汉族，大学本科文化，北京众翔恒业科贸有限公司销售经理，户籍地北京市朝阳区；因涉嫌虚开增值税专用发票罪于2019年9月11日被羁押，同年10月18日被逮捕；后经北京市丰台区人民检察院决定，于2020年9月1日被北京市公安局西城分局取保候审。辩护人常彩兵，北京市华泰律师事务所律师。北京市丰台区人民检察院以京丰检二部刑诉〔2020〕2号起诉书指控被告单位北京众翔恒业科贸有限公司、被告人霍云卿犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。北京市丰台区人民检察院指派检察员游涛、检察官助理李曼君出庭支持公诉，被告单位北京众翔恒业科贸有限公司诉讼代表人李迪及被告单位的辩护人郭丕勋、被告人霍云卿及其辩护人常彩兵均到庭参加诉讼。现已审理终结。北京市丰台区人民检察院指控：2016年至2019年间，被告单位北京众翔恒业科贸有限公司在没有真实交易的情况下，接受北京某欣业科技有限公司、北京某通达科技有限公司、北京某数码科技有限公司等公司开具的增值税专用发票152份，抵扣税款195万余元。被告人霍云卿作为被告单位北京众翔恒业科贸有限公司经理，通过韩某（另案处理）、尹某（另案处理），接受上述增值税专用发票，为本单位抵扣税款。被告人霍云卿于2019年9月11日被北京市公安局西城分局新街口派出所抓获。针对上述指控，公诉机关提供了相关的证据。公诉机关认为，被告单位北京众翔恒业科贸有限公司、被告人霍云卿的行为已构成虚开增值税专用发票罪，要求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，予以处罚。被告单位北京众翔恒业科贸有限公司诉讼代表人李迪、被告人霍云卿对公诉机关指控的犯罪事实均无异议。被告单位北京众翔恒业科贸有限公司的辩护人认为：被告单位已认识到行为的错误，已积极向国家补缴税款，弥补损失；公司仍在正常经营，为劳动者解决就业，为国家创造价值；愿意积极交纳罚款，自愿认罪认罚。综上，建议法庭对其从轻处罚。被告人霍云卿的辩护人认为：霍云卿主观恶性较小，社会危害较轻，自愿认罪认罚，建议法庭对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：被告人霍云卿系被告单位北京众翔恒业科贸有限公司经理。2016年4月至2019年1月间，在北京众翔恒业科贸有限公司无真实交易的情况下，被告人霍云卿在北京市丰台区通过韩某、尹某（均另案处理）接受北京某欣业科技有限公司、北京某通达科技有限公司、北京某数码科技有限公司等公司开具的增值税专用发票152份，抵扣税款195万余元。被告人霍云卿于2019年9月11日被北京市公安局西城分局新街口派出所抓获。案发后，上述被抵扣税款已补缴。上述事实，有下列证据证实：1．被告人霍云卿供述：我是北京众翔恒业科贸有限公司的总经理，公司的经营地址是北京市丰台区中汇国际文创园。2016年到2018年间，我通过韩某购买多份增值税专用发票，开票单位有北京某通达科技有限公司、北京某数码科技有限公司、北京某欣业科技有限公司。每次开票，韩某都会给我们发送开票公司的合同，我们公司盖章后再寄回给韩某，合同的内容是购买手机，我们也会按照票面金额通过对公账户打款，但双方之间不存在真实的交易。韩某扣除点费后会通过个人账户把钱款返还到我个人的工商银行账户里，之后会把发票邮寄给我。2．证人韩某证言：大概在2017年年底到2019年三四月份，我给霍云卿虚开了增值税专用发票，这些票是从一个叫尹某的男子手中买的。当时尹某说可以做合同盖章走账，霍云卿也同意。尹某找人做好合同和发票后，由我邮寄给霍云卿，霍云卿盖完章再邮寄给我一份，我交给尹某。钱款通过网银走账，通过对公账户走完账以后当天或者第二天扣完点位后再通过我的银行卡打给霍云卿的个人账户。虚开发票涉及的公司有一个叫“某欣业”，还有一个叫“灿”什么的，其他的我记不清楚了。3．证人尹某证言：韩某找我帮忙开发票，我开始找的王某，他使用北京某通达公司和某恒润公司帮忙开的票。之后因为他的公司没有那么多进项，我就又找了杜某帮忙开票，杜某使用的是乾坤欣业公司和灿金数码公司开的票。4．证人杜某（北京某欣业科技有限公司会计）证言：证实在无真实业务的情况下，北京某欣业科技有限公司制作假销售合同、进出库单，接受虚开的公司假货款，扣除票点后再通过个人账户返款，向对方公司提供虚开的增值税专用发票。5．证人张某（北京众翔恒业科贸有限公司销售员）证言：证实其公司经营范围是医疗器械，没有手机业务。其所了解的公司老板是霍云卿，没见过其他股东。公司的日常发票业务由霍云卿负责，工资也由霍云卿发放。6．银行账户时点余额对账单、账户历史交易明细表：证实自2016年4月开始，北京众翔恒业科贸有限公司向北京某通达科技有限公司、北京某数码科技有限公司、北京某欣业科技有限公司、北京某恒润商贸有限责任公司转款，同期，霍云卿的工商银行账户收到尹某、韩某等人转入钱款，霍云卿将收到钱款再次转入北京众翔恒业科贸有限公司账户。7．国家税务总局北京市税务局第一稽查局检查八科出具的情况说明、认证结果通知、电子缴税付款凭证：证实自2016年4月20日至2019年1月，北京众翔恒业科贸有限公司取得由北京某通达科技有限公司、北京某恒润商贸有限责任公司、北京某数码科技有限公司、北京某欣业科技有限公司开具的增值税专用发票152份、发票金额1167万余元，发票税额1951479．61元，价税合计1362万余元。截止目前，各项税款已补缴完成。8．搜查笔录、扣押笔录、扣押清单及照片：经对北京市丰台区南三环西路的公司办公地点进行搜查，起获采购合同、记账凭证、发票抵扣联、发票抵扣清单等材料，上述材料均已被扣押；经对房山区424房间进行搜查，未发现涉案物品；扣押霍云卿持有的黑色华为手机一部。9．公安机关出具的工作说明：经民警向税务机关核实，霍云卿家属已于2019年11月、12月及2020年1月分三次进行补缴税款，已将各项税费补缴完毕，共补缴5001338．74元，未发现北京众翔恒业科贸有限公司存在其他偷税漏税问题。10．司法鉴定意见书：证实对霍云卿、尹某、韩某的手机进行司法鉴定恢复并提取了手机中的相关数据。其中，韩某的手机中提取到其与霍云卿关于税票的聊天记录，霍云卿手机中提取到记录税费的照片。11．营业执照、组织机构代码证、工商注册登记信息：证实北京众翔恒业科贸有限公司统一社会信用代码91110106560401005G，住，住所地北京市丰台区/div>12．授权委托书及身份证复印件：证实被告单位诉讼代表人的情况。13．常住人口基本信息：证实被告人霍云卿的自然人身份情况。14．公安机关出具的到案经过及破案报告：证实抓获被告人霍云卿的经过及本案破获的基本情况。以上证据，经当庭质证，合法有效，本院予以确认。本院认为，被告单位北京众翔恒业科贸有限公司无视国法，在无真实交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应予处罚；被告人霍云卿作为该公司直接负责的主管人员，亦已构成虚开增值税专用发票罪，应予处罚。北京市丰台区人民检察院指控被告单位北京众翔恒业科贸有限公司及被告人霍云卿犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据充分，指控罪名成立。鉴于被告单位在案发后积极补缴了相关税款，挽回了国家损失，被告人霍云卿到案后能够如实供述犯罪事实，认罪态度较好，故本院依法对被告单位及被告人均予以从轻处罚并对被告人霍云卿适用缓刑。辩护人提出的辩护意见，本院酌情予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，第六十一条之规定，判决如下：一、被告单位北京众翔恒业科贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金已缴纳）二、被告人霍云卿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）三、在案扣押采购合同、记账凭证、手机等物品，均依法予以没收。如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向北京市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本一份。审 判 长  吴 恬人民陪审员  董文妍人民陪审员  关文博二〇二〇年十一月三十日书 记 员  张建楠