山东省枣庄市台儿庄区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0405刑初103号 公诉机关枣庄市台儿庄区人民检察院。 被告人郭某，男，1970年2月2日出生于江苏省徐州市铜山县，汉族，中专文化，无业，住江苏省徐州市铜山区。户籍所在地为：江苏省徐州市铜山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2012年8月22日被徐州市公安局黄楼派出所公安民警抓获，同日移交山东省枣庄市公安局台儿庄分局，被该局刑事拘留，同年9月21日被该局取保候审，2019年9月27日被该局监视居住，同年10月18日被枣庄市台儿庄区人民检察院监视居住。 指定辩护人陈昂、仲蕊芯，山东贺成柱律师事务所律师。 被告人朱某某，男，1955年1月4日出生于江苏省兴化市，汉族，初中文化，江苏省兴化电机厂退休职工，住江苏省南京市秦淮区。户籍所在地为：江苏省兴化市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月21日被南京市公安局水上分局港池派出所公安局民警抓获，羁押于南京市看守所，同年1月24日被枣庄市公安局台儿庄分局刑事拘留，同年1月30日被该局取保候审，2019年10月18日被枣庄市台儿庄区人民检察院取保候审。 指定辩护人王业飞，山东王祥稳律师事务所律师。 被告人郭某某，男，1975年12月17日出生于山东省枣庄市台儿庄区，汉族，中专文化，2008年8月至2010年8月任枣庄市航峰商贸有限公司负责人，住枣庄市台儿庄区。户籍所在地为：山东省枣庄市台儿庄区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2012年6月21日被枣庄市公安局台儿庄分局取保候审，2019年10月6日被该局监视居住，2019年10月18日被枣庄市台儿庄区人民检察院监视居住。 辩护人张继法，山东德衡（枣庄）律师事务所律师。 枣庄市台儿庄区人民检察院以台检一部刑诉[2020]104号起诉书指控被告人郭某、朱某某、郭某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。台儿庄区人民检察院指派检察员张科、助理检察员陈贵斌出庭支持公诉，被告人郭某、朱某某、郭某某，指定辩护人陈昂、王业飞，辩护人张继法到庭参加诉讼。现已审理终结。 枣庄市台儿庄区人民检察院指控，2010年4月至5月期间，枣庄市航峰商贸有限公司向魏某、叶某、李某等人购买568.865万元煤炭，魏某、叶某、李某等人未开具增值税专用发票。后被告人郭某某于2010年6月经被告人朱某某介绍通过被告人郭某购买21张虚开的出票人为徐州润格物资有限公司、受票人为枣庄市航峰商贸有限公司的增值税专用发票，发票税款数额34.05433万元，价税合计234.374万元；于2010年7月经被告人朱某某介绍通过被告人郭某购买25张虚开的出票人为徐州酷宇物资贸易有限公司、受票人为枣庄市航峰商贸有限公司的增值税专用发票，发票税款数额42.301772万元，价税合计279.4367万元。枣庄市航峰商贸有限公司使用上述46张增值税专用发票抵扣税款74.656364万元。被告人郭某某于2012年6月13日向枣庄市公安局台儿庄分局自首。公安机关扣押被告人郭某15万元、扣押被告人朱某某2.5万元、扣押被告人郭某某40万元。就上述指控，公诉机关提供出示了被告人郭某、朱某某、郭某某的供述和辩解，证人吴某、杜某、魏某等人证言，增值税专用发票等书证等证据予以证实。 公诉机关认为，被告人郭某、朱某某、郭某某没有货物购销而介绍他人、为自己开具增值税专用发票，其行为均触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，构成虚开增值税专用发票罪。郭某某犯罪后自首，依法可以减轻处罚；被告人郭某、朱某某归案后均能够如实供述，依法均可以从轻处罚；郭某、朱某某、郭某某均能够认罪认罚，依法均可以从宽处理。建议判处被告人郭某有期徒刑三年，判处被告人朱某某有期徒刑三年，判处被告人郭某某有期徒刑二年，如果被告人能够积极交纳罚金并退还税款，均可以适用缓刑。 被告人郭某、朱某某、郭某某均承认公诉机关指控的犯罪事实，自愿认罪认罚，退交税款、交纳罚金。请求对其从轻处罚。 被告人郭某、朱某某、郭某某各自的辩护人提出的辩护意见是，郭某某犯罪后自首，依法可以减轻处罚；被告人郭某、朱某某归案后均能够如实供述，依法均可以从轻处罚；郭某、朱某某、郭某某均能够认罪认罚，依法均可以从宽处理。三被告人均能积极交纳罚金、退回税款，请求对被告人从宽处理，适用缓刑。 经审理查明，2010年4月至5月期间，枣庄市航峰商贸有限公司向魏某、叶某、李某等人购买568.865万元煤炭，魏某、叶某、李某等人未开具增值税专用发票。后被告人郭某某于2010年6月经被告人朱某某介绍通过被告人郭某购买21张虚开的出票人为徐州润格物资有限公司、受票人为枣庄市航峰商贸有限公司的增值税专用发票，发票税款数额34.05433万元，价税合计234.374万元；于2010年7月经被告人朱某某介绍通过被告人郭某购买25张虚开的出票人为徐州酷宇物资贸易有限公司、受票人为枣庄市航峰商贸有限公司的增值税专用发票，发票税款数额42.301772万元，价税合计279.4367万元。枣庄市航峰商贸有限公司使用上述46张增值税专用发票抵扣税款74.656364万元。被告人郭某某于2012年6月13日向枣庄市公安局台儿庄分局自首。在案件侦破过程中，公安机关扣押郭某15万元、扣押朱某某2.5万元、扣押郭某某40万元。被告人郭某某于2012年6月13日向枣庄市公安局台儿庄分局自首。在案件审理中，郭某、郭某某各退交15万元，朱某某退交10万元。 上述事实，有被告人郭某、朱某某、郭某某的供述和辩解，证人吴某、杜某、魏某等人证言，增值税专用发票、公安机关扣押财产清单、2020年7月16日由枣庄市公安局台儿庄分局经济犯罪侦查大队出具的证实郭某某已经退回40万元的说明、户籍证明、办案说明，调查评估报告，罚金交纳单据等书证等证据予以证实。以上证据均经庭审质证核实，本院予以认定。 本院认为，被告人郭某、朱某某、郭某某没有货物购销而介绍他人、为自己开具增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪,且均属虚开的税款数额较大。郭某某犯罪后自首，依法可以减轻处罚；郭某、朱某某归案后均能够如实供述，依法均可以从轻处罚；郭某、朱某某、郭某某均能够自愿认罪认罚，依法均可以从宽处理。三被告人能够交纳罚金并退还税款，均可以酌情从轻处罚。社区矫正机构分别对郭某、朱某某、郭某某进行了调查，认为三被告人均对自己所居住的社区没有重大不良影响。综合以上情节，本院认为被告人郭某、朱某某、郭某某均可以适用缓刑。公诉机关的量刑建议、辩护人的辩护意见符合法律规定，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第一、三款、第二十五条第一款、第七十二条、第七十三条第二、三款、第六十四条、第二百一十二条的规定，判决如下： 一、被告人郭某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币九万元； 二、被告人朱某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币六万元； 三、被告人郭某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币7.843636万元； （被告人郭某、朱某某、郭某某的缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。郭某、朱某某、郭某某已经将全部罚金交纳到本院财务指定银行账户。全部罚金应当上缴国库。） 四、追缴被告人郭某税款人民币21万元（含枣庄市公安局台儿庄分局已经扣押在案的人民币15万元）；追缴被告人朱某某税款人民币6.5万元（含枣庄市公安局台儿庄分局已经扣押在案的人民币2.5万元）；追缴被告人郭某某税款人民币47.156364万元（含枣庄市公安局台儿庄分局已经扣押在案的人民币40万元）。被告人郭某、朱某某、郭某某已经将全部税款退回，其中枣庄市公安局台儿庄分局依法扣押在案的人民币57.5万元，由扣押单位上缴国库；本院依法追回的税款人民币17.156364万元，应当上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或直接向山东省枣庄市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本八份。 (此页无正文) 审 判 长  杜建军 审 判 员  石祥平 人民陪审员  薛 峰 二〇二〇年十一月二十日 书 记 员  马玉萍