浙江省绍兴市柯桥区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0603刑初780号 公诉机关绍兴市柯桥区人民检察院。 被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司，住所地绍兴市柯桥区华舍街道西蜀阜村。 诉讼代表人裘宝钦，男，1976年5月14日出生于浙江省嵊州市，汉族，高中文化，住嵊州市。 被告单位绍兴柯桥锦博纺织有限公司，住所地绍兴市柯桥区齐贤街道前进村齐安公路北。 诉讼代表人宋小芳，女，1976年5月11日出生于浙江省绍兴市，汉族，初中文化，住绍兴市柯桥区。 被告单位绍兴柯桥瀚通纺织有限公司，住所地绍兴市柯桥区安昌街道大和村。 诉讼代表人宋小芳，女，1976年5月11日出生于浙江省绍兴市，汉族，初中文化，住绍兴市柯桥区。 被告单位绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司，住所地绍兴市柯桥区华舍街道华舍村。 诉讼代表人裘宝钦，男，1976年5月14日出生于浙江省嵊州市，汉族，高中文化，住嵊州市。 被告单位绍兴衔御纺织品有限公司，住所地绍兴市越城区孙端街道吴融村。 诉讼代表人宋小芳，女，1976年5月11日出生于浙江省绍兴市，汉族，初中文化，住绍兴市柯桥区。 被告人吴贤良，男，1975年3月11日出生于浙江省绍兴市，汉族，高中文化，系绍兴雅馨纺织服饰有限公司，绍兴柯桥锦博纺织有限公司，住绍兴市柯桥区，曾因犯虚开增值税专用发票罪于2018年5月21日被湖北省阳新县人民法院判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期从2018年6月1日至2021年5月31日），并处罚金人民币十万元（已缴纳）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月6日被刑事拘留，2020年1月10日被逮捕，现羁押于绍兴市柯桥区看守所。 辩护人俞越华，浙江明显律师事务所律师。 绍兴市柯桥区人民检察院以绍柯检二刑诉〔2020〕1574号起诉书指控被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴衔御纺织品有限公司及被告人吴贤良犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月15日向本院提起公诉，本院于同日立案，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。绍兴市柯桥区人民检察院指派检察员徐贵银出庭支持公诉，被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司的诉讼代表人裘宝钦；绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴衔御纺织品有限公司的诉讼代表人宋小芳及辩护人俞越华到庭参加诉讼,被告人吴贤良通过远程视频参加诉讼。现已审理终结。 绍兴市柯桥区人民检察院指控，2016年4月至8月期间，被告人吴贤良在实际经营被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司和绍兴衔御纺织品有限公司期间，为取得增值税专用发票抵扣税款，在没有真实货物交易的情况下，经他人介绍，从南京正鼎光纺织品有限公司等7家公司虚开增值税专用发票共计236份至绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司和绍兴衔御纺织品有限公司，虚开增值税专用发票价税共计24091623.3元，税额共计3863956元。上述发票均已认证抵扣。具体如下： 1.2016年5月至8月期间，被告人吴贤良采取上述方式，从南京正鼎光纺织品有限公司、汉川市瑞达纺织有限公司、汉川市四海友纺织有限公司、乌鲁木齐天盈富玉达纺织有限公司虚开增值税专用发票共计96份至绍兴雅馨纺织服饰有限公司，价税合计8139188.3元，税额合计1546080.96元。 2.2016年4月至7月期间，被告人吴贤良采取上述方式从南京正鼎光纺织品有限公司虚开增值税专用发票36份至绍兴柯桥锦博纺织有限公司，价税合计4140201.78元，税额合计601567.9元。 3.2016年5月至2016年7月期间，被告人吴贤良采取上述方式，从汉川市瑞达纺织有限公司、合肥蔚恒纺织品有限公司、南京正鼎光纺织品有限公司、乌鲁木齐仟特宇新芝纺织有限公司、乌鲁木齐天盈富玉达纺织有限公司虚开增值税专用发票共计72份至绍兴柯桥瀚通纺织有限公司，价税合计8092417.98元，税额合计1175821.31元。 4.2016年4月期间，被告人吴贤良采取上述方式，从合肥蔚恒纺织品有限公司虚开增值税专用发票12份至绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司，价税合计1403976元，税额合计203996.52元。 5.2016年6月期间，被告人吴贤良采取上述方式，从乌鲁木齐仟特宇新芝纺织有限公司虚开增值税专用发票20份至绍兴衔御纺织品有限公司，价税共计2315839.3元，税额共计336489.5元。 2016年至2017年期间，被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司分别向税务机关补缴税款共计1466788.09元及相应的滞纳金。 绍兴市柯桥区人民检察院认为被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司和绍兴衔御纺织品有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大；被告人吴贤良系被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司和绍兴衔御纺织品有限公司虚开增值税专用发票直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴贤良曾因犯虚开增值税专用发票罪被宣告缓刑，在缓刑考验期内发现在判决前还有其他罪没有判决，应撤销缓刑，数罪并罚；建议对被告单位判处罚金；对被告人吴贤良判处有期徒刑六年八个月，与前罪并罚，决定执行有期徒刑八年六个月。公诉机关提交了执行通知书、社区矫正服刑人员报到告知书、人员报到通知书、刑事判决书、银行账户交易明细、证明、立案决定书、税务登记资料、天眼查查询结果单、营业执照、公司登记基本资料、税务稽查案件协查报告、增值税专用发票抵扣清单、发票认证结果清单、增值税专用发票、记账凭证、入库单、资金流向表、税务资料、民警出具的归案经过和情况说明，宋晓栋、沈俊、孙小利、贾保红的证言，银行交易数据等证据。 上述事实，被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司和绍兴衔御纺织品有限公司在开庭审理过程中亦无异议。 被告人吴贤良对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人俞越华的意见是：1、对起诉指控的事实和罪名无异议；2、被告人吴贤良主观恶性不大，又能认罪认罚，且已退缴了部分的税款，建议对其从轻处罚。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人吴贤良因前罪于2017年6月2日被刑事拘留，同年7月6日被逮捕，2018年5月22日被取保候审。 本院认为，被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司、绍兴衔御纺织品有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其中，被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司属虚开税款数额较大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人吴贤良作为上述五被告单位直接负责的主管人员，其中，作为被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司直接负责的主管人员，虚开税款数额较大，其行为亦构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，予以支持。被告人吴贤良作为实际负责人，决定让他人为上述五家被告单位分别虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪数罪并罚。被告人吴贤良自愿接受处罚，依法予以从轻处罚。被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司、绍兴柯桥锦博纺织有限公司、绍兴柯桥瀚通纺织有限公司、绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司能补缴部分的税款，对上述被告单位及被告人吴贤良酌情予以从轻处罚。采纳辩护人俞越华建议对被告人吴贤良从轻处罚的意见。被告人吴贤良在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应撤销缓刑并予数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十九条第一款和第三款、第七十七条第一款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位绍兴雅馨纺织服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 二、被告单位绍兴柯桥锦博纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 三、被告单位绍兴柯桥瀚通纺织有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 四、被告单位绍兴柯桥瑞兔服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 五、被告单位绍兴衔御纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金限在判决生效后十日内缴纳）； 六、被告人吴贤良犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年二个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年五个月。与前罪判处的有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元并罚，决定执行有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。刑期自二○一九年十二月六日起至二○二七年六月十六日）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省绍兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。 审 判 长  余霖涛 人民陪审员  李 燕 人民陪审员  王叶娟 二〇二〇年十一月二十三日 书 记 员  张棋权 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。