德阳市罗江区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0626刑初53号 公诉机关德阳市罗江区人民检察院。 被告人李某，男，1966年7月1日出生，汉族，大学本科文化，中共党员，国家税务总局广汉市税务局法制股，四川省广汉市人，住四川省广汉市。因涉嫌犯受贿罪，于2020年3月30日被德阳市罗江区监察委员会采取留置措施，2020年6月11日被刑事拘留，同年6月18日被逮捕。现羁押于德阳市看守所。 辩护人曾爽，四川聚道律师事务所律师。 辩护人朱玮，四川聚道律师事务所律师。 被告人安某，男，1963年2月26日出生，汉族，大学本科文化，四川世纪中税软件，北京市人，户籍所在地北京市东城区，住四川省成都市锦江区。因涉嫌犯受贿罪，于2020年4月21日被德阳市罗江区监察委员会采取留置措施，2020年6月11日被取保候审。 辩护人唐尚婉，四川泰和泰律师事务所律师。 辩护人潘兴琦，四川泰和泰律师事务所律师。 本案经德阳市中级人民法院指定本院管辖，德阳市罗江区人民检察院以罗检一部刑诉【2020】916号起诉书指控被告人李某、安某犯受贿罪，于2020年7月17日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间延期审理二次。德阳市罗江区人民检察院指派检察员龙海生出庭支持公诉，被告人李某及其辩护人曾爽、朱玮，被告人安某及其辩护人潘兴琦到庭参加诉讼，辩护人唐尚婉经本院通知未到庭参加诉讼。现已审理终结。 德阳市罗江区人民检察院指控，2011年至2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局第一分局局长、广汉市国家税务局稽查局局长的职务之便，为他人在企业注销清算、涉税案件的稽查处置等方面提供帮助，收受林某、吴某、周某1、黄某2、黄某1、陈某、胡某、吴某、张某1、曾某1、杨某1等人现金人民币82万元，被告人李某伙同被告人安某向黄某1、马某索要56万元，被告人李某和被告人安某各分得28万元。 1.2011年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局第一分局局长的职务便利，接受广汉成都百货大楼超市百货有限公司负责人林某的请托，为该公司注销清算提供帮助，收受该公司负责人林某现金13万元。 2.2015年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉市大隆物资有限公司、四川麦贝森金属材料有限公司、四川西塞隆金属材料有限公司负责人吴某的请托，为上述三家公司在涉税问题处理上提供帮助，事后收受吴某现金20万元。 3.2016年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉嘉州石油钻采设备有限公司负责人周某1的请托，为该公司在取得虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，后收受周某1现金2万元。 4.2016年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川汉舟电气股份有限公司股东黄某2的请托，对该公司虚开增值税专用发票抵扣进项税款案中提供帮助，先后两次收受黄某2现金共计15万元。 5.2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉川油井控装设备有限公司负责人黄某1的请托，承诺对该公司取得虚开增值税专用发票抵扣税款案从轻处罚，收受黄某1现金5万元。 6.2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川德盛钢铁有限公司副总经理陈某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受陈某现金2万元。 7.2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川广汉市医药开发有限公司负责人胡某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，先后两次收受胡某现金共计10万元。 8.2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉华远石油钻采设备有限公司负责人吴某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受吴某现金3万元。 9.2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉瑞锋贸易有限公司负责人张某1的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受张某1现金3万元。 10.2017年到2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，为辖区企业负责人曾某1所在企业提供帮助，先后三次收受曾某1现金共计4万元。 11.2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川家信房地产开发有限公司负责人杨某1的请托，在处理该公司涉嫌偷漏税的举报中提供帮助，收受杨某1现金5万元。 12.2017年，被告人李某与被告人安某勾结，利用其担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，将广汉川油井控装备有限公司和广汉城南电火花加工厂虚开增值税专用发票抵扣税款问题被稽查的信息告诉被告人安某，由安某出面分别与广汉川油井控装备有限公司负责人黄某1、广汉城南电火花加工厂马某进行协商，并以帮助两企业在涉税问题处理上提供帮助为由，向黄某1索要现金20万元，向马某索要现金36万元，共计56万元，后被告人李某和被告人安某各分得28万元。 被告人安某到案后于2020年4月28日向德阳市罗江区监察委员会退款28万元。 公诉机关出示了相应的证据，认为应以受贿罪追究被告人李某、安某的刑事责任，请求依法判处。 被告人李某对公诉机关指控的罪名及事实无异议。 辩护人曾爽、朱玮提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告人李某犯受贿罪不持异议，但认为：1.公诉机关指控被告人李某的第六、第八、第十起犯罪事实，不构成受贿；2.被告人李某与被告人安某的行为不构成索贿；3.被告人李某有坦白情节，主动供述监察机关未掌握的犯罪事实，且自愿认罪认罚。综上，请求依法对被告人李某从轻或减轻处罚 被告人安某对公诉机关指控的罪名及事实无异议。 辩护人潘兴琦提出的辩护意见是，1.被告人安某系从犯；2.被告人安某在本案中的行为不构成索贿；3.被告人安某积极主动退赃，认罪悔罪态度较好。综上，请求依法对被告人安某从轻或减轻处罚。 经审理查明，2011年至2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局第一分局局长、广汉市国家税务局稽查局局长的职务之便，为他人在企业注销清算、涉税案件的稽查处置等方面提供帮助，收受林某、吴某、周某1、黄某2、黄某1、陈某、胡某、吴某、张某1、曾某1、杨某1等人现金人民币82万元。被告人李某伙同被告人安某向黄某1索要现金人民币20万元，向马某索要现金人民币36万元，共计56万元，被告人李某和被告人安某各分得28万元。具体犯罪事实如下： （一）2011年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局第一分局局长的职务便利，接受广汉成都百货大楼超市百货有限公司负责人林某的请托，为该公司注销清算提供帮助，在广汉西园宾馆茶楼收受该公司负责人林某现金13万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实我刚到广汉市国税局雒城分局（第一税务分局）任局长没多久，在2010年年初的一天，林某来我办公室找我，说他是广汉成都百货大楼超市百货有限公司的法定代表人，并向我介绍了他们公司的一些情况。在2010年7、8月份的时候，林某约我到广汉西园宾馆茶楼喝茶，说他准备把广汉成都百货大楼超市百货有公司注销，但公司财务自查后发现要补缴税款70万元的样子，还说他的公司到2010年的时候还剩一些购物卡没人来买东西，金额大概350万元，如果公司注销购物卡查出来还要补缴税金，问我怎么办，我当时就答应帮他，并给他出主意说不要把这些购物卡的账目在财务上提现出来，再让他自查，把应该缴纳的部分税额算出来，等到第二年5月1日公司年度汇算清缴结束后再申请注销清算，税务机关只查公司2011年1月至5月的账目就可以了。后来林某按照我出的主意，在2011年5月来申请广汉成都百货大楼超市百货有限公司的注销清算，我就只安排工作人员对该公司2011年1月至5月的涉税情况进行了检查，清算报告我签了字后，林某的公司补完税后就完成了清算注销工作。2011年下半年的时候，林某为了对我表示感谢，约我在广汉西园宾馆茶楼喝茶，送了我现金13万元，这些钱用于个人日常开支和炒股了。 2.证人林某的证言，证实2011年的时候，广汉成都百货大楼超市百货有公司要注销、更名，但注销前要进行税务清算。我找到了李某，向他进行咨询，希望他能够加快进度，尽快了结，减少我们的损失，李某表示同意。后来，检查很快结束了，检查的范围是2011年1月至5月的缴税情况，我们公司也完成了更名。2011年底，为了表示对李某的感谢，我在广汉西园宾馆给李某送现金13万元。 3.证人周某2的证言，证实2011年5月，我当时接到雒城税务分局的工作安排，要我和曾某2成立检查组对广汉成都百货大楼超市百货有限公司进行清算注销检查，检查该公司税务时间为2011年1月至5月的账目，检查出需要补缴税款7、80万元的税，检查结束后，把报告给当时的分局局长李某签字，我们的检查工作就结束了。 4.证人曾某2的证言，证实2011年上半年，广汉成都百货大楼超市百货有限公司要清算注销，广汉国税局雒城分局就成立了一个检查组，我和周某1在一个组，我协助周某1工作。之后，我和周某1对广汉成都百货大楼超市百货有限公司检查，检查出需要补交税款的问题，把情况给领导汇报，把检查结果反馈给企业，让企业尽快补税。检查结束后，找单位主要负责人签字，形成一个书面清算报告，我们的工作就结束了。 5.广汉市国家税务局第一税务分局税务日常检查卷案（2011/12/31）一套，证实2011年5月，广汉市国家税务局第一税务分局对广汉成都百货大楼超市百货有公司税务检查情况。 （二）2015年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉市大隆物资有限公司、四川麦贝森金属材料有限公司、四川西塞隆金属材料有限公司负责人吴某的请托，为上述三家公司在涉税问题处理上提供帮助，事后收受吴某现金20万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料及辨认笔录，证实我和汤总大概在2014年春节期间认识，他在广汉市辖区有三家公司，一家已经被注销，另外两家是非正常状态，名字大概是麦贝森、西塞隆、大隆物资。大概2015年上半年，汤总给我打电话，说广汉税务局通知他到税务局接受询问，想请我打听一下怎么回事，公司会不会被立案稽查。我通过了解回复他，公司属于注销和非正常状态，按规定不会列入稽查案源。汤总拜托我不要把他的公司立案稽查，我向他解释一般情况下税务局不会对注销和非正常户立案的。没过多久，汤总约我在中央欣城外面的停车场见面，当时和他一起来的还有另外一个人，汤总说是他兄弟，他让我帮忙不要将他在广汉辖区的三家公司进行立案稽查，然后拿给我一个袋子，请我收下，我知道里面是钱，然后我又再次给汤总说对于已经注销和非正常户的企业，因为很可能找不到当事人，按案源管理办法无法进行正常检查，所以原则上是不会立案的，同时我向汤总表示，我会尽量帮忙，请他放心。回家后，我打开袋子，里面有20万元现金，第二天我就把钱存入了银行，转入我的股票账户。 被告人李某对“汤总”进行了辨认，辨认出“汤总”系吴某。 2.梁某的供述，证实吴某将公司设立在广汉市因为他在广汉和税务方面有关系。我和吴某说好了一起虚开增值税专用发票的事情，吴某说没有问题，他在广汉税务局有一些关系，我知道一个叫李某的局长，但我没见过。有一次，吴某给我打电话说，其他地方的税务局要求广汉税务局配合协查，李某局长打电话给吴某说了这个事，吴某要李某摆平这个事情。过了没多久，吴某给我打电话说李某摆平了这个事情，但李某要给他“借”50万元，吴某没有答应，说公司不是他的，要商量一下。吴某就到成都来找我，我和吴某、李某2就一起商量这个事情，李某说是借钱，但是不会还给我们，我们商量了一个小时，觉得50万元太多了，最后决定只拿20万元给李某，这20万元由我和吴某一起出，每人10万元。后来吴某当着我的面打电话给李某说这个事，约时间到了广汉。到了约定的地点后，我坐在车上，李某2和吴某用袋子提着钱到李某的车上，上车后待了两分钟的样子他们就出来了，袋子没有了，钱送给李某了。 3.李某2的供述，证实我听吴某提起过，他在广汉的公司被其他税务局核查，说是主管的税务局领导主动给他说的，吴某想拜托对方想办法解决。过了几天，梁某给我打电话，约我们三个见一面，我到了之后只看到梁某，他说他把我提前约半个小时，他不相信吴某，担心吴某借这个由头黑吃他的钱，喊我做个见证。后来我们三个就在茶楼见面说了这个事，广汉税务局的这个领导找吴某“借”钱，说白了就是要好处，吴某和梁某决定每人拿10万，共20万元出来。后来我们三个一起开车过去，梁某在车上等着，我和吴某一起上了那个人的车，吴某就把袋子里的钱给那个人了，在车上待了两三分钟我们就下车走了。 4.吴某的供述，证实我和梁某是2008年左右认识的，后来他说有一个销售增值税专用发票的生意要做，问我同不同意，我答应了，然后就去广汉成立公司了。梁某还给我说，广汉市国税第二分局的李某局长好说话，送一些礼品就可以达成目的。成立公司的时候，从李某2那搞来的一个身份证，名字是“汤世国”。公司成立过程中，我准备了黄鹤楼1916和两条大重九，都是1000元一条的去找李某，喊他帮忙落实。李某这边我基本每个月都给他送钱、送礼，最多的一次是20万元，这次有梁某、李某2作证。李某2和我一起上车给李某送钱，梁某在附近20米的地方关注我们行贿的过程。这几年我前后一共送了李某100万元以上，钱都是梁某出的。 5.情况说明、非正常户认定表、税务登记表、增值税纳税申报表、关于对“四川麦贝森金属材料有限公司、四川庞傅金属材料有限公司、四川西赛隆金属材料有限公司”涉嫌虚开增值税专用发票核实情况的回复函，证实广汉市大隆物资有限公司、四川麦贝森金属材料有限公司、四川西塞隆金属材料有限公司税务稽查中存在问题。 （三）2016年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉嘉州石油钻采设备有限公司负责人周某1的请托，为该公司在取得虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，后收受周某1现金2万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实2005年，我到广汉市国家税务局城西税务分局任分局长后，通过同事介绍认识了周某1。2016年，当时我在广汉市国家税务局稽查局任局长，我局收到嘉州石油钻采设备有限公司涉嫌取得虚开增值税专用发票的协查函，我局对该案立案稽查。后来，周某1打电话约我见面吃饭，他提出请我对公司被立案稽查的事情多关照，出面协调对他的公司能够从轻处罚，如果不立案稽查最好，我把相应的规定程序给他解释了。吃完饭后，周某1开车送我回家，到了中央欣城后，他把车停在路边，并给我一个信封，里面有2万元现金，我对他说会想办法帮忙的，但是看具体情况应变。在这之后，嘉州石油钻采设备有限公司陆续有新的案件需要协查，涉税金额大概80多万元，直到2018年我离开稽查岗位案件也还没有处理完，后面的事情我就不清楚了。 2.证人周某1的证言，证实我是2008年认识的李某，他当时是广汉市国家税务局城西分局的局长，我的公司在广汉市城西片区。在2016年的时候，我的企业涉及一个税务案件，说我们企业涉嫌取得虚开增值税发票要被税务机关立案查处。我就找到李某帮忙看能不能从轻处理，出面协调。李某说广汉市这次涉及税务案件的企业有很多家，他会想办法的。后来我就将装有2万元现金的信封在中央欣城楼下给了李某，之后就各自回家了。后来我们企业还是按照税务机关的要求，进行了补税和缴纳滞纳金。 3.四川省广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2017年度第011号）一套，证实广汉市国家税务局稽查局对广汉嘉州石油钻采设备有限公司的税务稽查情况。 （四）2016年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川汉舟电气股份有限公司股东黄某2的请托，为该公司虚开增值税专用发票抵扣进项税款案中提供帮助，先后两次收受黄某2现金共计15万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实在2005年左右，我当时是广汉市国家税务局城西分局分局长，四川汉舟电气股份有限公司属于辖区内的纳税人，因工作原因我和黄某2开始接触的。大概2016年6月，四川汉舟电气股份有限公司涉嫌取得虚开增值税专用发票被立案调查，在调查过程中，黄某2找到我说公司正处于上市阶段，公司被处罚会影响上市，请我不要罚款。我向黄某2说了相关政策，喊黄某2把资料准备齐全，资料补齐后我再安排人进行调查取证，黄某2听明白我的意思了，表示会尽快把相关资料补齐。没过好久，黄某2约我见面，在中央欣城附近，黄某2开着一辆奥迪车过来，给我送了5万元现金，我当时收下了。2016年下半年，汉舟电气股份有限公司涉及的稽查案件处理结果下来了，追缴全部税款、滞纳金，不予行政处罚，当年年底，黄某2约我见面，在她车上，她感谢我在这个事情上的帮助，给我一个塑料袋，里面有10万元钱，我当时收下了。 2.证人黄某2的证言，证实在2015年，我因税务业务和国家税务总局广汉市分局的李某认识，他现在是广汉税务局的法制股股长。2016年我公司新三板上市期间，涉及一个税案，案件处理不好就会影响上市，我就找到李某，请求在处理过程中只进行补缴税金就好，不要进行罚款处罚，李某表示同意，并向公司提供了一些税务方面的咨询和指导工作。过了几天，我准备了5万元现金约李某见面，在中央欣城附近，我把装有5万元现金的袋子给李某，李某收下了。没过多久，公司涉及的税案就处理好了，按照规定补缴了税金，没有进行罚款，没有影响公司上市，大概2016年底、2017年初，我准备了10万元现金约李某见面，把装有现金的纸袋给李某后就各自离开了。 3.四川省广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2016年度第13号）一套，证实广汉市国家税务稽查局对四川汉舟电气股份有限公司税务稽查及处罚情况。 （五）2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉川油井控装设备有限公司负责人黄某1的请托，承诺对该公司取得虚开增值税专用发票抵扣税款案从轻处罚，收受黄某1现金5万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实在我担任广汉市国家税务局城西分局分局长期间，川油井控公司是辖区的纳税人，因工作原因，我和公司负责人黄某1就认识了。2015年，我们省下发了涉税的疑点数据，川油井控公司是存在疑点数据的企业之一，涉及补税金额900多万元。后来，黄某1和他公司的财务人员就经常来我办公室找我，说他们公司的相关业务和增值税发票都是真实的。2016年左右，我局收到协查函，按照规定我局进行立案稽查。稽查期间，黄某1来办公室找我，说他们公司不存在问题，都是真实的交易，同时也说道他们公司一些不规范的问题，向我咨询。我给他讲解了相关税收政策，也喊他尽快补交税款，案件以实际稽查取证为准。没过好久，黄某1来我办公室找我，希望能帮忙少缴税款、滞纳金和不罚款，然后送了我现金5万元。2017年底，川油井控公司将税款、滞纳金补缴齐了，没对该公司行政处罚。 2.证人黄某1的证言，证实我认识李某很久了，当时他是广汉市国家税务局的一名分局长，我的企业正好在李某管理的辖区，因为工作关系和他认识的。2017年，广汉国家税务局稽查局来到我们公司，说我们公司几年前取得的部分增值税专用发票有问题，需要补缴税款。但实际上我们公司是真实的交易，觉得很冤，我就多次到李某办公室找他，跟他说这件事情，向他咨询相关政策，问能不能少缴或者不缴相关税款、滞纳金，以及不给予行政处罚等。李某给我说国家政策就是这样的，只能执行。其中有一次，我从包里拿了5万元现金出来给李某，喊他多帮忙，李某收下了。2017年底，税务局的处理结果出来了，要按规定交齐所有的税款，我就将税款和滞纳金都缴纳了。 3.四川省广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2018年度第003号）一套，证实广汉市国家税务局对广汉川油井控装设备有限公司税务稽查、处理情况。 （六）2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川德盛钢铁有限公司副总经理陈某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受陈某现金2万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实大概在2005年左右，我当时在广汉市国家税务局城西分局任分局长，德盛钢铁公司是辖区内的纳税人，因工作原因认识了德盛钢铁公司的陈某。2016年，我当时是广汉市国家税务局稽查局局长，我局收到德盛钢铁公司涉嫌取得虚开增值税专用发票的协查函，按照规定，我局开展税务稽查工作。在稽查期间，陈某找到我了解案件办理情况，希望我能从中协调，对他们公司能够从轻处罚，最好是少罚款或不罚款。我说会尽量帮忙，同时让他将税款尽快补缴入库，先自查自缴，争取从轻处罚的情节。他听了我的意见，主动将税款补缴入库。2017年左右的一天，陈某到办公室找我，感谢我在德盛钢铁公司被稽查的事情上给予的帮助，并送给我现金2万元。他们公司的案子，直到我2018年离开稽查局，都还没有办结。 2.证人陈某的证言，证实在2007年左右我认识的李某，他当时是广汉市国家税务局城西分局的局长。2017年，我们德盛钢铁公司收到广汉国税局稽查局通知，说广元市税务局发现我们公司涉嫌取得虚开增值税发票，税务机关要立案查处。收到通知后，我比较紧张，就约李某见面，谈了我们公司涉及税务的问题，并将事先准备好的2万元现金送给李某。送他2万元的目的是希望他在办理我们企业涉税案件过程中，能够出面协调，从轻处罚我们企业。后来，我们公司按照税务机关的要求，进行了补税和缴纳滞纳金。 3.四川省广汉市国家税务局稽查局税务检查材料（四川德盛钢铁有限公司）一套，证实广汉市国家税务局对四川德盛钢铁有限公司税务稽查、处罚情况。 （七）2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川广汉市医药开发有限公司负责人胡某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，先后两次收受胡某现金共计10万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实2017年，胡某通过我一个朋友介绍的找到我，约我在德阳写庭吃饭，经朋友介绍才知道他是广汉市医药开发有限公司的负责人。吃饭前，胡某和我谈到他公司涉嫌取得增值税专用发票的事情被稽查，请我多关照，尽量从轻处理，少缴或者不缴税款和滞纳金，最好不要罚款。当时，我把相关政策和他说了，让他们查一下记录，保证业务的真实性，但少缴纳税款是不可能的，滞纳金到时候看情况。吃完饭后，胡某开车送我到怡然居小区，下车前胡某送我5万元现金。2017年下半年，处理结果出来了，我告诉胡某只对他公司追缴全部税款和滞纳金，不予行政处罚。胡某约我见面，想对我表示感谢，第二天，我们在中央欣城见面，胡某拿了一个深色塑料购物袋给我，说里面有5万元钱，我收下后就走了。 2.证人胡某的证言，证实我是广汉市医药开发有限公司股东，很早就和李某认识了，只是没什么交往，大概2017年左右，我和李某因为工作原因接触过几次，当时他是广汉市国家税务局稽查局局长。2017年初，广汉市国家税务稽查局到我公司检查，告诉我公司涉嫌取得虚开增值税发票被立案的问题，要求公司自查。我害怕闹大，就找到李某约他在德阳写庭吃饭，我请李某多多关照，从轻处理，李某表示会尽量帮忙。饭后，我送李某回家，在下车前，我拿出事先准备好的装在塑料袋里的5万元现金给他，请他帮忙，李某收下后就离开了。过了几个月，我约李某见面，我又拿出事先准备好的装在黑色塑料袋里的5万元现金给他，请他多帮忙，收下钱后李某就离开了。过了几天，李某给我打电话，通知我还是要缴纳滞纳金，于是我就把滞纳金补缴了，在这之后我公司涉税的案件就了结了，我和李某就没有联系过了。 3.四川省广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2017年度第0068号）一套，证实广汉市国家税务稽查局对广汉市医药开发有限公司税务稽查、处罚情况。 （八）2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉华远石油钻采设备有限公司负责人吴某的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受吴某现金3万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实2005年，我到广汉市国家税务局城西税务分局任分局长后，经同事介绍，我认识了广汉华远石油钻采设备有限公司的负责人吴某。在2017年，我当时还在广汉市国家税务局稽查局任局长，我局收到了关于广汉华远石油钻采设备有限公司涉嫌取得虚开增值税专用发票的协查函。收到协查函之后，我局对该公司调查取证，在调查过程中，吴某找到了我，请我帮忙协助处理，最好对他公司不立案，尽量大事化小，从轻处理。当时我把相关政策给吴某作了解释，并让他争取从轻情节。在饭桌上，吴某送给我3万元现金。2017年，我们按照工作要求，把凡是取得虚开增值税专用发票被认定企业都纳入稽查立案，吴某的公司涉及20多万元。直到2018年我离开稽查局岗位也没有对该案进行处理，今年年初的时候，吴某给我打电话说他们公司的事已经处理下来了。 2.证人吴某的证言，证实我在2002年底任广汉华远石油钻采设备有限公司法定代表人，大概在2016年左右和李某认识的，当时他是广汉市国家税务局城西税务所的所长。2016年上半年，广汉市国家税务局稽查局的同志带着外地税务机关的协查函来到我们公司，说我们公司涉嫌取得虚开增值税专用发票，请我们配合工作。我考虑到事情可能比较严重，就找到李某，请他协调，希望把这件事大事化小，妥善处理好，李某答应尽量协调，之后我约李某在广汉宾馆茶楼喝茶，我就把装有3万元现金的信封送给李某，他收下后我们就各自离开了。2019年，我公司按照德阳市稽查局相关要求缴纳了剩余部分的税收和滞纳金，并已结案。 3.广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2017年度第069号）一套，证实广汉市国家税务局稽查局对广汉华远石油钻采设备有限公司的税务稽查、处罚情况。 （九）2017年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受广汉瑞锋贸易有限公司负责人张某1的请托，为该公司在虚开增值税专用发票抵扣税款案中提供帮助，收受张某1现金3万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实在2017年左右，我在广汉市国家税务局稽查局任局长，杨某2的远房弟弟小张的公司涉嫌取得虚开增值税发票，杨某2找到我的领导喊我处理。他们在我的办公室把事情和我说了一遍，说担心被移送公安机关处理，我就把相关政策给他们做了解释，告诉他们不要担心，具体情况要等我们调查取证以后再定性，移送公安机关处理还早。在这之后，杨某2和他弟弟也来找过我几次，了解有关情况，请我多帮忙，能从宽处理就从宽处理，最好不要把案子移送公安机关处理。我给他们出了个主意，让他先分多次补缴税款，这样争取到从轻处理情节，他们答应积极配合，也补齐了税款。2017年年底，杨某2约我见面，给我3万元现金，我收下后说以后会尽量帮忙，案子估计不会移送公安机关。直到我离开稽查局，他们的案子也还没有办结，也没有移送公安机关处理，后面怎么处理的，我也不清楚了。 2.证人杨某2的证言，证实我认识李某的时候他是广汉市国家税务局稽查局的局长。2018年左右，我弟弟张云找到我，说他的公司涉嫌偷税漏税被广汉市税务局立案调查了，想喊我帮他找人协调关系。为了帮助张云，我和他一起去税务局找的李某，把张云的情况给李某介绍了之后，李某向我们解释了政策，我们就离开了，在这之后，我们还去找李某了解过情况。过了没多久，张云找到我，说他的公司涉案金额比较大，听说要被移送公安局，他就给了我3万元钱，还买了几条烟，喊我送给李某，想请李某帮忙协调尽量不要移送公安局处理。我就约李某见面，在中央欣城小区，我把3万元现金和香烟送给了李某，请李某多多关照，李某说他会想办法，尽量拖着不办，但是张云最好还是提前缴纳部分税款。李某收下后，我就离开了。 3.证人张某1的证言，证实我在2011年11月至2016年6月自己经营广汉瑞峰贸易有限公司，之后一直在帮朋友做生意。大概在2017年左右，我公司涉嫌取得虚开增值税发票的事情被广汉市国家税务局稽查局立案，我当时很害怕，就找到了杨某2，请他出面带我到税务局说情。我们找到李某把情况和李某说了，请李某帮忙不要把案子移交到公安机关处理。李某给我们做了相关解释，喊我争取一个好的态度，先把税款补齐，我们就离开了。后来，我和杨某2还去找过李某几次，也按照李某的要求，陆续将公司取得虚开增值税发票所涉及的税款缴到税务局的账户里，最终我们公司涉税案子没有移送公安机关处理。为了表示感谢，我给杨某2拿了3万元现金和几条香烟，请他帮忙送给李某，具体杨某2怎么给的具体情况我不清楚，我没有去现场。 4.（广汉瑞峰贸易有限公司）非正常户认定表、税务登记表、重新税务登记文书，证实广汉瑞锋贸易有限公司税务登记异常。 （十）2017年到2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，为辖区企业负责人曾某1所在企业提供帮助，先后三次收受曾某1现金共计4万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实我和曾某1很早就认识了，他在广汉做煤炭生意，他自己有好几家煤炭销售公司，另外还有几家运输公司。2016年初，德阳市国家税务局稽查局下发了曾某1一家煤炭公司涉嫌偷税漏税的问题，大概要补缴40万元左右，曾某1的公司就被立案稽查了。在这之后，曾某1多次找到我，向我咨询政策，问我怎么应对稽查局的检查和询问，帮他出主意怎么才能从轻从宽得到处理，尽量少补税。我给他分析原因，找出合情合理理由逃避征税，提出可行的建议。最终事情得到圆满处理，曾某1的公司只补缴了20万元左右的税款。2017年1月左右，曾某1约我在咖啡厅见面，表示对我的感谢，并送给我2万元现金。2018年春节前后，曾某1在中央欣城外面的停车场给我送来1万元现金；2019年1月，曾某1又送来我1万元现金。他给我送钱一是为了感谢我在上述涉税问题上给予他企业的帮助，二是为了和我保持好关系，以便以后能为他提供更多的帮助。 2.证人曾某1的证言，证实我1995年开始在成都从事煤炭销售生意，2003年从成都回到广汉，入股四川黑石燃料有限公司，一直到2017年该公司因为陷入一起案件就没有经营了。我和李某认识的时候他是广汉市国家税务局稽查局局长。在2016年夏天，李某喊我到广汉市税务局他的办公室找他，说是达州通川区人民法院执行局的人在找我，我到了之后，达州市通川区法院执行局的告诉我，要冻结我们公司的银行账户，还告知了一些其他事项，让我签字，我拒绝签字。李某与执行局交涉，给企业一些时间搞清事情原委，再做下一步的处理。后来我找了一名律师到通川区法院查阅卷宗，后查清是有个叫周祖利的人伪造我们公司印章欠款，法院在我公司无人在场的情况下判决我们支付200多万元的款项。我们就向达州市中级人民法院提出申诉，还向广汉市公安局报案，该案正在侦查过程中。为感谢李某在其中为企业争取时间弄清事实真相，2017年1月春节前，在广汉市一家咖啡厅我送给李某现金2万元。2018年1月，我又送给李某1万元现金。2019年1月，我再次约李某见面，送了李某1万元现金。 3.四川省德阳市国家税务局稽查局税务稽查案卷（立案查处类2017年度第92号）一套，证实德阳市国家税务局稽查局对四川永誉物流有限公司的税务稽查、处理情况。 （十一）2018年，被告人李某利用担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，接受四川家信房地产开发有限公司负责人杨某1的请托，在处理该公司涉嫌偷漏税的举报中提供帮助，收受杨某1现金5万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实我在任广汉市国家税务局第一分局任分局长期间，四川家信房地产开发有限责任公司是辖区内的纳税企业，通过一个朋友介绍我才认识了杨某1，也知道他拥有食品厂等其他公司。2018年，我们稽查局收到广汉市政府信访转办函，有人匿名举报四川家信房地产公司涉嫌黑恶势力的问题，其中还反映涉嫌偷税等问题，我局按照规定进行调查核实。在调查取证期间，杨某1找到我，说他们公司不涉嫌偷税行为，公司2017年就对楼盘进行了税务检查，作了税务清算报告，办理完了各种税款的清缴工作，清算中未发现存在偷税行为，应该是公司与一名业主产生了争执，事情闹得还比较大，可能是这名业主举报的。在交流的过程中，杨某1提出请我按照税务清算规定回复市政府，不要再检查了。我考虑到一方面已有税务清算结论，未发现该公司有偷税行为，另一方面匿名举报反映不具体，没有联系方式，不再检查也符合相关规定，所以我就答应了他，并回函市政府，回函的当天，我把事情电话告知杨某1，过来两三天，杨某1请我吃饭，吃完饭后送我到中央欣城，在杨某1的车上，他送了我5万元现金。 2.证人杨某1的证言，证实大概在2000年左右我通过一个朋友和李某认识的，当时他在广汉市国家税务局工作，后来他还担任过广汉市税务的分局长和稽查局的局长。2018年，我公司被匿名举报涉黑涉恶，其中有一条涉及到我们偷税，线索从四川省扫黑办转下来的。线索转到广汉市国家税务局后，就由稽查局具体在承办，当时李某是稽查局的局长。李某带了广汉市国家税务局稽查局的人到我们公司来检查，我把相关情况给李某介绍了，还提到我们公司当时只开发了一个楼盘，这个楼盘已经完成了清算，不存在偷税问题。我也给李某说了为什么我们会被举报，希望李某能以清算的结果回复上级，不要再重新进行调查了，李某同意了，按照规定回复上级。没过多久，我约李某见面吃饭，吃完之后，我开车送李某回中央新城，在车上我给李某送了5万元现金。 3.广汉市扫黑办问题线索材料一套，证实四川家信房地产开发有限公司和物业因被举报涉黑恶案件，其中该公司偷税漏税的相关线索经登记、移送给国家税务总局广汉市税务局办理。 （十二）2017年，被告人李某与被告人安某勾结，利用其担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利，将广汉川油井控装备有限公司和广汉城南电火花加工厂虚开增值税专用发票抵扣税款问题被稽查的信息告诉被告人安某，由安某出面分别与广汉川油井控装备有限公司负责人黄某1、广汉城南电火花加工厂马某进行协商，并以帮助两企业在涉税问题处理上提供帮助为由，向黄某1索要现金20万元，向马某索要现金36万元，共计56万元，后被告人李某和被告人安某各分得28万元。 上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证的下列证据予以证实： 1.被告人李某的供述和自书材料，证实2016年4月左右，我通过朋友介绍和安某认识，当时我是广汉市国家税务局稽查局局长，期间，安某提出想与我合作进行税务代理，请我将他介绍给企业，让企业看在我的特殊身份上接受他们的代理服务，如果介绍成功，肯定会给我分成。2017年5月左右，我和安某在一起聊到稽查工作，想到可以利用正在办理的稽查案件获取利益，就是我把正在查处的涉税企业中有可能不会被行政处罚的企业挑出来，由安某去联系这些企业的负责人，向他们承诺可以帮忙不让企业被行政处罚，从中收取企业的费用，收到费用后我和安某平分。当时我们正在调查广汉川油井控公司涉税的问题，我就把该公司的情况向安某透露了，叫他去公司谈。安某与黄某1见面后向他透露与税务系统关系很好，川油井控存在的税务问题，他可以帮忙解决。在这个过程中，黄某1也来找过我，我向黄某1解释过最终的处理要看稽查调查的结果，可能补税、交滞纳金，也有可能给予行政处罚，也就是罚款，给黄某1心理落差，方便和安某成功达成合作。安某和黄某1谈了好几次，最终答应给20万元。先由黄某1现支付10万元，等事情办好之后再支付剩下的10万元，安某把这个情况给我说了，我给安某说着10万元收好不要动，如果事情没有办好要还给黄某1。川油井控公司的涉税问题最终结论是善意取得虚开增值税专用发票，按规定可以退换缴纳的税款和滞纳金，但我建议黄某1不向税务局申请返还相关费用，黄某1同意了。在这之后，安某找到黄某1要到了剩下的10万元，然后约我见面。见面后，安某给我拿了一个袋子，里面有10万元，我拿着现金就离开了。 后来，我又向安某透露广汉城南电火花加工厂涉嫌取得虚开增值税专用发票被立案稽查的信息，喊他去找企业负责人马某。最后谈好的价格是40万元，马某也先支付了一部分钱，具体好多我记不清了。最终，城南电火花加工厂处理结果是补缴税款和滞纳金，没有给予行政处罚。在处理结果出来后，我就通知安某找马某去要剩下的钱。安某去了之后联系我，说马某只同意给36万元，我说可以。后来，我和安某约在成都他的家见面，在他家楼下的停车场，安某将18万元现金用报纸包好给我，我收下后就离开了。 2.被告人安某的供述和自书材料，证实我通过李某的一个朋友认识了李某，当时他是广汉市国家税务局稽查局局长。我和李某认识后，向他表示希望通过他介绍企业给我，拓展我的业务，李某没有明确表态。后来，李某把广汉一家煤炭公司涉税问题介绍给我代理，公司负责人是曾某1，我带了团队到这家公司去处理相关的事宜，但在代理费上没有谈好就没有成。 大概2018年初，李某约我喝茶，他给我透露川油井控公司因为税务问题正在被调查，负责人叫黄某1，喊我找黄某1去联系，我与黄某1交谈的过程中，向他透露我在税务系统关系很好，也知道他们公司正在被稽查，我可以想办法帮忙处理好这件事情。我从川油井控离开后，给李某联系，把过程告诉了李某。后来我跟黄某1又见了几次面，黄某1同意我的代理要求，并谈好了20万元的代理费，黄某1先给我支付10万元。后来，在川油井控公司的案件结束的时候，李某告诉我已经通知川油井控领通知单。于是，我约黄某1见面，并收到了黄某1给我剩下的10万元。后来，我约李某在德阳南服务站见面，我把这20万元现金拿给了李某，李某拿走了其中的10万元，给我留了10万元。 还是在2018年初左右，李某又向我透露了广汉城南电火花加工厂涉嫌税务问题，我找到了公司老总马某，向他透露我在税务系统关系很好，我知道他公司的事情，我可以帮助解决好这个问题。我们在一起谈代理费，代理费从最开始的3万元，一步步谈到10万、20万、30万元，最终谈好40万元。我在与马某谈判的过程中，一直和李某沟通联系的，在谈判的过程中，李某还给我说过收到预付款之后钱不要动，如果企业最后被处罚了，要把钱退回去。谈好之后，马某给了我10万元预付款，最后的结果是公司没有被处罚，我就去找马某要钱了，马某只给了我26万元。在收到这36万元之后，我约李某来我家见面，我们按照老规矩，他只要一半，于是拿走了18万元，给我留了18万元。 3.证人黄某1的证言，证实我是广汉市川油井控装备公司的总经理，公司实际是我的。2017年，广汉市国家税务局稽查局稽查我公司，说我们几年前取得的部分增值税专用发票有问题，需要补缴相关的税款，但实际上我们公司都是实际交易，我觉得企业很冤。这个事情没多久，安某找到我，一开始我没有接待他，后来安某通过德阳市国家税务局的张克非与我取得联系。在和安某见面后，他和我透露想做我们公司的税务相关业务，说他在税务系统的关系很好，可以帮我想办法解决企业面临的困境。当时我觉得我们企业很冤，如果能妥善处置好也不错，于是我就拿了10万元给他，让他帮忙。在这之后，我多次到广汉市国家税务局找到李某，把我们公司的问题给他说了，说我们公司很冤枉。李某说理解，但是要按照相关规定执行，后来，我按照规定交齐所有的税款。之后，安某又到公司找我，当时我很不满意，觉得他没有把我们公司涉税的事情处理好，很不情愿地把剩下的10万元现金给他，之后我们就没有联系了。 4.证人马某的证言，证实我是以前广汉市城南电火花加工厂的法定代表人，2018年左右我把这个企业注销了。在2017年左右，我们公司因为涉嫌取得虚开增值税专用发票被南充仪陇税务机关和公安机关调查。在这个过程中，安某找到我，说他在税务系统的关系很好，他知道我们公司这件事情，他可以帮忙找人协调处理的时候不罚款，我当时同意了，并同意给他40万元，分两次付清。说好了之后，我给安某拿了10万元，并决定等事情办好后再给他拿30万元。后来，广汉市国家税务局的处理结果出来了，按照规定补缴相关税款和滞纳金，没有罚款。结果出来之后，安某来我公司找我拿钱，因为我们公司当时只有26万元现金，就给了他26万元，安某收下后就离开了。 5.广汉市国家税务局稽查局税务稽查案卷（2018年度第16号、2018年度第003号）二套，证实广汉市国家税务局对广汉市城南电火花加工厂、广汉川油井控装设备有限公司税务稽查、处理情况。 以上证据来源合法，内容客观真实，与本案具有关联性，本院全部予以采信。 认定本案的综合证据有： 1.德阳市监察委员会指定办理决定书、德阳市罗江区监察委员会立案决定书、德阳市罗江区监察委员会立案通知书、李某涉嫌职务犯罪案件调查组成员名单，证实被告人李某涉嫌受贿一案，德阳市监察委员会指定德阳市罗江区监委办理，德阳市罗江去监察委员会于2020年3月30日立案调查；被告人安某因涉嫌行贿犯罪于2020年4月21日被德阳市罗江区监察委员会立案调查，并于当日被采取留置措施。 2.德阳市罗江区监察委员会留置决定书、德阳市监察委员会通知被留置人员所在单位和家属记录表，证实德阳市罗江区监察委员会于2020年3月30日对被告人李某采取了留置措施。 3.查询金融财产通知书，证实德阳市罗江区监察委员会对被告人李某在中国银行德阳分行的开户信息、交易信息、对手信息、借贷情况以及在海通证券成都人民西路营业部对被告人李某的开户信息、银证转账流水进行了查询。 4.调取证据通知书、调取证据清单，证实德阳市罗江区监察委员会在国家税务总局德阳市税务局稽查局国家税务总局广汉市税务局、国家税务总局德阳市税务局、德阳市公安局罗江区分局治安管理大队调取了广汉华远石油钻采设备有限公司税务稽查案卷、四川省广汉市医药开发有限公司税务稽查案卷、德阳市旌雒煤炭销售有限公司税务稽查资料、四川汉舟电气股份有限公司税务稽查案卷、广汉嘉州石油钻采设备有限公司税务稽查案卷、四川汉舟电气股份有限公司税务稽查案卷、广汉川油井控装备有限公司税务稽查案卷、广汉市鑫合机械有限公司税务稽查案卷、四川省德盛钢铁有限责任公司税务稽查案卷、李某个人档案、广汉成都百货大楼超市百货有限公司征收管理资料、广汉成都百货大楼超市百货有限公司税务日常检查卷、税务稽查案件协查卷（德阳市旌雒煤炭销售有限公司）、税收违法案件协查函、关于乐山和丰瑞商贸有限公司案件的协查资料、统一社会信用代码证书、李某任职文件、黄某2和林某公民身份信息、广汉市城南电火花加工厂税务稽查案卷、四川麦贝森和广汉大隆物业以及四川西塞隆协查资料、广汉瑞锋贸易有限公司相关资料、四川永誉物流税收案资料、广汉市扫黑办问题线索办理情况、广国税发【2014】34号、德国税发【2009】55号文件等资料。 5.到案情况说明，证实被告人李某于2020年3月30日被监察机关带走接受调查，并于同日被采取留置措施。被告人安某于2020年4月21日被通知到监察机关配合调查，并于同日被采取留置措施。 6.户籍证明、常住人口信息表，证实被告人李某、安某达到刑事责任年龄。 7.公务员登记表、公务员年度考核登记表、干部任免审批表、广税任【2018】3号文件、德国税发【2009】55号文件、广国税发【2014】34号文件、德国税任【2005】24号文件、德国税任【2006】22号文件、德国税任【2009】32号文件、德国税任【2014】29号文件，证实被告人李某系公务员以及其任职情况。 8.被告人李某在海通证券的交易资料一套，证实被告人李某在海通证券股份有限公司的开户信息、银证转账流水情况。 9.被告人李某在中国银行德阳分行金融资料一套，证实被告人李某在中国银行德阳分行的开户信息、交易信息、对手信息、借贷情况。 10.四川省行政事业单位资金往来结算票据，证实被告人安某已退赃28万元。 11.银行卡账务信息、贵阳银行活期账户明细，证实被告人安某在贵阳银行股份有限公司成都成华支行的开户信息及交易情况。 12.证人张某2的证言，证实我在2002年左右与人合伙成立了广汉达瑞尔羽绒制品有限公司，我任总经理，2006年退出这家公司的管理并将公司注销；2007年我加入广汉东兴羽绒制品有限公司，任总经理至今。我在2003年左右通过朋友介绍认识的李某，当时他是广汉市国家税务局的。在几年前我借了一次钱给李某，金额记不到了，一年后李某就还给我了；2019年年底，李某又找我借了35万元，一年后归还，然后也给我出具了借条，没约定利息，现在还没有到期，所以就没有还给我。借给李某钱是我觉得这个人不错，朋友之间借钱也很正常，另外他在广汉市税务局工作，他找我借钱也不好拒绝。 13.德阳市税务局稽查局关于有关情况的回复、说明、广汉成都百货大楼超市百货有限公司税务资料，证实因企业账务资料存在毁损或残缺不全的情况下，德阳市税务局稽查局无法开展正常的稽查工作。 14.德阳市罗江区监察委员会情况说明（2020年7月20日），证实曾某1在广汉市从事煤炭销售生意，其名下有多家煤炭销售和运输公司，其中包括永誉物流公司，该公司的法定代表人在2014年由曾某1变更为曾薇。 15.借条，证实被告人李某曾向张某2、唐贤发借过钱。 16.线索摘要、案件线索移送函，证实被告人李某涉嫌受贿的犯罪线索移送相应办案单位处理。 17.指定管辖批复，证实本案由四川省德阳市人民检察院指定德阳市罗江区人民检察院审查起诉。 18.拘留决定书、逮捕决定书、逮捕通知书、取保候审通知书，证实被告人李某于2020年6月11日被刑事拘留，同年6月18日被逮捕；被告人安某于2020年6月11日被取保候审。 19.认罪认罚具结书，证实被告人李某、安某与公诉机关签署了认罪认罚具结书，知悉认罪认罚可能导致的法律后。 综上，被告人李某受贿的金额为人民币138万元，其中与被告人安某共同索贿56万元。被告人安某已退缴赃款28万元。 本院认为，被告人李某身为国家工作人员，利用职务上的便利在企业涉税问题上提供帮助，非法收受他人财物，数额巨大；被告人安某与被告人李某相互勾结，利用被告人李某担任广汉市国家税务局稽查局局长的职务便利在企业涉税问题上提供帮助，向企业索要现金，数额巨大，二被告人的行为均已构成受贿罪，公诉机关指控被告人李某、安某的罪名成立。被告人李某、安某到案后如实供述了自己的犯罪事实，系坦白，并自愿认罪认罚，本院依法对其从轻、从宽处罚。被告人李某在留置期间交代了监察机关尚未掌握的部分犯罪事实,本院酌情对其从轻处罚。被告人李某与被告人安某勾结，利用被告人李某的职务之便，在企业涉税问题上提供帮助，向企业索贿，本院依法对其从重处罚。被告人李某提供企业涉税问题信息，指使、安排被告人安某向涉税问题企业索贿，在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人安某听从被告人李某的安排向涉税问题企业索贿，在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，本院依法对其从轻或减轻处罚。案发后，被告人安某积极退赃，本院酌情对其从轻处罚。 辩护人曾爽、朱玮提出“被告人李某有坦白情节，主动供述监察机关未掌握的犯罪事实，且自愿认罪认罚。”的辩护意见，与查明的事实相符，本院予以采纳；其提出“公诉机关指控被告人李某的第六、第八、第十起犯罪事实，不构成受贿。”的辩护意见，与查明的事实不相符，本院不予采纳。辩护人潘兴琦提出“被告人安某系从犯，并积极主动退赃，认罪悔罪态度较好。”的辩护意见，与查明的事实相符，本院予以采纳。 辩护人曾爽、朱玮提出“被告人李某与被告人安某的行为不构成索贿”，以及辩护人潘兴琦提出“被告人安某在本案中的行为不构成索贿”的辩护意见，经查，被告人李某在监察机关供述称“我们商定两条腿走路的方法，一是我这方完全按规定正常开展稽查工作……，只负责向他提供案件查办的一些细节过程和涉案的内容等，选择的目标企业为可能不会被处罚的企业；二是他那边利用他的专业知识……，帮助可能被处罚企业逃避处罚，达到谋利的目的，最终所得利益五五分成……。”，被告人安某在监察机关供述称“……，然后我有意透露出自己在税务系统做了很多年业务，在税务系统关系很好，也认识很多领导……。”，证实被告人李某、安某事前共谋后，由被告人李某选定涉税问题企业，然后安排被告人安某与涉税企业进行接触，被挑选的企业因系涉税问题企业，在涉税问题上处于被动地位，从而达到被告人李某、安某牟取不正当利益的目的。因此，对上述辩护人的上述辩护意见本院不予采纳。 公诉机关提出“判处被告人李某有期徒刑六年，并处罚金三十万元。判处被告人安某有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金二十万元。”的量刑建议，本院予以采纳。 综合被告人李某、安某的犯罪事实、性质、对社会的危害程度、悔罪表现等情节，根据《中华人民共和国刑法》第九十三条、第三百八十三条、第三百八十五条、第三百八十六条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第三款、第七十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂案件适用法律若干问题的解释》第二条、第十九条，最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第四条的规定，判决如下： 一、被告人李某犯受贿罪，判处有期徒刑六年，并处罚金30万元； （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行留置或羁押的，留置或羁押一日折抵刑期一日，即自2020年3月30日起至2026年3月29日止。） （罚金应于判决生效后十日内向本院缴纳。） 二、被告人安某犯受贿罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金20万元； （缓刑考验期自判决确定之日起计算。） （罚金应于判决生效后十日内向本院缴纳。） 二、被告人安某退缴的28万元赃款全部予以没收，上缴国库； 三、继续向被告人李某追赃82万元，向被告人李某、安某追赃28万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省德阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  贺剑锋 人民陪审员  郑大章 人民陪审员  孟 洁 二〇二〇年十一月二十四日 书 记 员  袁 文 附：法律条文 《中华人民共和国刑法》 第九十三条本法所称国家工作人员，是指国家机关中从事公务的人员。 国有公司、企业、事业单位、人民团体中从事公务的人员和国家机关、国有公司、企业、事业单位委派到非国有公司、企业、事业单位、社会团体从事公务的人员，以及其他依照法律从事公务的人员，以国家工作人员论。 第三百八十五条国家工作人员利用职务上的便利，索取他人财物的，或者非法收受他人财物，为他人谋取利益的，是受贿罪。 国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。 第三百八十六条对犯受贿罪的，根据受贿所得数额及情节，依照本法第三百八十三条的规定处罚。索贿的从重处罚。 第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 （二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 （三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。 犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。 犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条…… 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款的规定的“数额巨大”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 受贿数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的“其他严重情节”，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第十九条对贪污罪、受贿罪判处三年以下有期徒刑或者拘役的，应当并处十万元以上五十万元以下的罚金；判处三年以上十年以下有期徒刑的，应当并处二十万元以上犯罪数额以下的罚金或者没收财产；判处十年以上有期徒刑或者无期徒刑的，应当并处五十万元以上犯罪数额五倍以下的罚金或者没收财产。 最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》 第四条被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和已宣判的罪犯，如实供述司法机关尚未掌握的罪行，与司法机关已掌握的或者判决确定的罪行属同种罪行的，可以酌情从轻处罚；如实供述的同种罪行较重的，一般应当从轻处罚。