广东省珠海市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤04刑初49号公诉机关广东省珠海市人民检察院。被告人雷美嫩，绰号“英梅”，女，1973年4月11日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省珠海市香洲区******。因本案于2019年11月6日被羁押并被刑事拘留，同年12月13日被逮捕。现羁押于珠海市第一看守所。辩护人潘金星，广东敬业律师事务所律师。被告人廖泽宇，男，1975年7月10日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省珠海市香洲区******。因本案于2019年11月6日被取保候审。指定辩护人刘存生，珠海市法律援助处律师。被告人张志强，绰号“焖鸡仔”，男，1963年5月13日出生，汉族，初中文化，户籍地珠海市香洲区*********。因本案于2019年10月24日被羁押并被刑事拘留，同年11月1日被取保候审。辩护人张德斌，广东常成律师事务所律师。广东省珠海市人民检察院以珠检公诉刑诉〔2020〕Z4号起诉书指控被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强犯走私普通货物罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省珠海市人民检察院指派检察员王婷婷出庭支持公诉，被告人雷美嫩及其辩护人潘金星、被告人廖泽宇及其指定辩护人刘存生、被告人张志强及其辩护人张德斌到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年至2017年，被告人雷美嫩接受澳门光*行杜某萍、杜某英、杜某兰、龙某强等人（上述四人均已判决）的委托组织人员将他们向国内客户销售的红酒和洋酒走私到珠海境内。具体由杜某英、杜某兰和龙某强三人将货物送到澳门司打口的“黄屋仔”仓库，由被告人雷美嫩和被告人廖泽宇夫妇在该仓库召集雷某、陈某喜、夏某琼、廖某婵、黄某园、卓某霞、李某泉、陈某珍等人（上述人员均已判决）把酒和包装盒拆分并重新包装，通过两种途径走私进境：一是由雷某和陈某喜在澳门司打口公园将酒派给可以多次往返珠澳两地的花农和边民，由他们经珠海湾仔水检站偷带入境，交给孙某娣、雷某健、雷某明（三人均已判决）等人；二是雇请被告人张志强在澳门司打口码头将整箱酒装上送人艇，由罗某群（另案处理）随船偷运到珠海湾仔水检站旁的民用码头，孙某娣、陈某喜、罗某群、廖某婵、李某泉、黄某园等人一起将酒卸下船，并从水检站边的栅栏缺口处传递给雷某健、雷某明和姚某锋（已判决）等人接收。上述走私进境的酒先统一运往湾仔某仓库，之后由雷某健、雷某明、姚某锋、李某红（已判决）按照雷美嫩的指示送给客户或送到杜某兰、杜某峰（另案处理）的家中。经查，被告人雷美嫩在2013年至2017年间接受他人委托，组织人员从澳门走私红酒、洋酒进境，偷逃应缴税额共计人民币12914301.55元；被告人廖泽宇在2013年至2017年协助雷美嫩雇靖人员接送走私货物，并帮助拆分和包装走私货物，偷逃应缴税额共计人民币12914301.55元；被告人张志强从2016年7月开始受雇于雷美嫩、负责搬运走私货物，偷逃应缴税额共计人民币10578755.38元。认定上述事实的证据有被告人的供述和辩解、证人证言、书证、鉴定意见、电子数据等证据材料。公诉机关认为，被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强违反国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人走私酒类进境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人廖泽宇、张志强在共同犯罪中起次要作用，是从犯，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条第二款之规定，应当从轻或减轻处罚；被告人廖泽宇、张志强犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或者减轻处罚。被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。提请本院依法判处。公诉机关当庭变更指控，认为被告人雷美嫩属自动投案，如实供述所犯罪行，应属自首。被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强及其辩护人对公诉机关指控的事实均无异议，廖泽宇、张志强亦认罪认罚，雷美嫩的辩护人提出其具有劝说同案犯罗某群自首的情节，应认定为立功。本院经审理查明的事实与公诉机关指控的事实一致，对公诉机关指控的事实予以确认。另查明，被告人廖泽宇、张志强在审查起诉阶段签署了认罪认罚具结书。被告人雷美嫩归案后，通过书信劝说同案犯罗某群投案自首，罗某群于2019年10月30日前往拱北海关缉私局投案。上述事实，被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强均不持异议，且有经过庭审质证的下列证据予以证实：（一）被告人的供述和辩解1．被告人雷美嫩的供述和辩解。证实其看了杜某萍、张某丽写的信后，决定投案自首，包括澳门光*行在内的货主安排人员送货至“黄屋仔”，其再雇请人员让花农带酒或将酒装在小船上偷运至湾仔水检站，其与“骆婆”是合作关系，“黄屋仔”是“骆婆”租的。其详细供述了雇请人员的分工。雷美嫩辨认出杜某峰、张志强、罗某群。2．被告人廖泽宇的供述与辩解。证实大概2014年，其妻子雷美嫩和“骆婆”合作走私。具体雇请人员及指挥走私由雷美嫩负责，其只是在帮忙，张志强也是雇请的搬货人员。3．被告人张志强的供述与辩解。证实其自2016年7月至2017年初帮雷美嫩做事，主要职责是将需要走私入境的酒搬到送人艇上。雷美嫩给其的报酬不固定，多时澳门币四五百元，少时澳门币一百元。张志强辨认出雷美嫩是“英梅”、廖泽宇是“肥宇”、罗某群是“澳门婆”。（二）同案犯供述及证人证言1．同案犯杜某萍、陈某婷、张某丽、杜某峰、龙某强、郭某佳的供述和辩解。证实澳门光*行销往大陆的酒，都是由杜某英、杜某兰等人送到“黄屋仔”再走私入境，“黄屋仔”是雷美嫩和廖泽宇在经营，送去“黄屋仔”那边的货就是由雷美嫩、廖泽宇安排舢板走私去珠海湾仔的。杜某峰、杜某英、龙某强、郭某佳辨认出雷美嫩、廖泽宇。2．同案犯姚某锋、李某红、孙某娣、雷某、陈某喜、夏某琼、卓某霞、雷某健、雷某明、黄某园、廖某婵、陈某珍、李某泉、罗某群（另案处理）的供述和辩解。证实其等人参与雷美嫩走私团伙，并供述了走私过程及分工。罗某群证实其经雷美嫩的书信劝说，决定投案自首。黄某园、陈某喜、雷某、孙某娣、雷某健、姚某锋、罗某群、李某红均辨认出雷美嫩、廖泽宇；罗某群辨认出张志强是在澳门搬酒上船的男子；雷某健、李某红辨认出罗某群，张志强是“焖鸡仔”；姚某锋辨认出罗某群是“阿群”；雷某辨认出张志强；陈某喜辨认出罗某群、张志强；夏某琼辨认出廖泽宇、罗某群、张志强；卓某霞能辨认出罗某群。3．同案犯李某泉的供述和辩解。证实其向杜某萍购买的酒或者从拱北口岸旅检通道偷带入境，或者经珠海湾仔非设关渔民码头偷带入境（即雷美嫩走私酒类入境渠道）。4．同案犯房某丽、韩某伟的供述和辩解、证人冯某玲的证言。证实韩某伟向房某丽购买的红酒是通过雷美嫩“黄屋仔”的渠道走私入境，韩某伟证实2016年1月至2017年3月期间，其向房某丽、陈某果夫妇支付货款人民币5740859元。5．证人董某华的证言。证实通过其发物流的酒都是老板娘“梅姐”（即雷美嫩）的，具体与其对接的人是“细佬”和“靓仔”。6．同案犯刘某伟的供述和辩解。证实其帮朋友代购的酒都是向澳门的龙某强购买，并详细供述了购买酒的数量及金额。7．证人徐某陞、黄某超、麦某游、王某胜、王某斌、文某乐的证言。证实上述人员向澳门光*行的张某丽购买及运输进境的酒类的数量和金额。8．证人金某波、张某、朱某敏、吴某、徐某、付某阳、李某强等的证言。证实上述人员作为国内收货人收到走私进境的酒类情况。9．证人刘某、贾某忠的证言。证实贾某忠委托刘某伟购买30箱茅台及刘某帮龙某强在境内发货的情况。10．证人王某的证言。证实郭某佳曾找其寄送红酒和洋酒。11．证人余某红、廖某妹的证言。证实其二人帮雷美嫩等人通过每次随身携带两支酒的方式多次从澳门带红酒或洋酒经湾仔水检站入境。余某红辨认出雷美嫩、廖泽宇。12．同案犯黄某生的供述和辩解、证人向某春、向某铣的证言。证实黄某生经营的进口红酒一部分是向澳门杜某兰订购，由杜某兰负责走私入境交货，一部分在珠海同行调货。海关扣押的黄色笔记本中记录了其与杜某兰的交易情况。13．证人梁某玉的证言。证实其将雷美嫩劝同案犯自首的书信交给罗某群。（三）书证1．查获经过。证实2019年11月4日，廖泽宇打电话到拱北海关缉私局称其与雷美嫩将于11月5日投案自首，同月6日，珠海市公安边防支队拘留所接受澳门遣返人员雷美嫩、廖泽宇，并将雷美嫩、廖泽宇移交至拱北海关缉私局作进一步调查。2019年10月24日，张志强到拱北海关缉私局一楼大厅前台自动投案。2．扣押笔录及扣押清单、扣押财物文件清单及广东省暂时扣留、冻结财物收据。证实在侦查、审查起诉阶段，雷美嫩退缴违法所得人民币24万元、廖泽宇退缴违法所得人民币20万元、张志强退缴违法所得人民币10万元。3.开户资料及银行流水信息、龙某强和刘某伟二人农业银行账户交易明细、黄某超提供的快递单据一批、徐某陞提供的快递单据一批、张某丽指定的银行账户收取王某胜货款的银行交易记录、物流、快递单据、珠海市公安边防支队现场笔录、证据保全决定书和证据保全清单、现场照片、李某红的户籍信息和驾驶证、搜查笔录和扣押清单、李某泉书写的走私酒的记录以及由李某泉书写的对这些记录的解释说明、李某泉书证品名对照表和实物图片、李某泉经湾仔渠道走私洋酒统计表、李某泉经湾仔渠道走私白酒统计表、经房某丽确认的银行流水记录、银行货款统计表、货物样品图、在向某春住所扣押的单据原件和复印件、在黄某生私人酒窖扣押的笔记本复印件、黄某生对资料的解释说明等。证实本案所涉走私酒的数额情况。4．2016年10月至2017年2月张某丽通过微信销售给麦某游部分统计表、2016年10月至2017年2月张某丽通过微信销售给王某胜部分统计表、2016年9月至2017年2月张某丽通过微信销售给王某斌部分统计表、2013年12月至2016年6月张某丽通过短信销售给王某斌部分统计表、2013年6月张某丽向文某乐发货部分统计表、2016年10月1日至2017年1月14日韩某伟向房某丽、陈某果支付购买走私红酒货款统计表、2016年7月至8月郭某佳向光*行购买部分统计表、2016年9月至2017年3月陈某亭通过郭某佳送货、发货部分统计表、2017年1月至3月雷某健、雷某明通过董某华发货部分统计表、杜某兰销售给黄某生部分统计表、2017年1月14日李某红被边防查获部分统计表、2016年3月至2017年1月刘某伟向龙某强支付红酒货款部分统计表、2017年1月龙某强销售给刘某伟白酒部分统计表、李某泉湾仔渠道走私红酒统计表、李某泉湾仔渠道走私洋酒统计表、李某泉湾仔渠道走私白酒统计表、2016年12月陈某亭通过郭某佳发货给陈某球部分统计表、2016年11月至2017年1月刘某伟向龙某强支付红酒货款（李某红参与部分）统计表、2016年12月18日至2017年1月13日黄某生走私酒（李某红和姚某锋参与部分）统计表、2015年3月至5月李某泉经湾仔渠道走私红酒、洋酒（姚某锋参与部分）统计表、2016年4月刘某伟向龙某强购买并销售给李某强（现金支付部分）统计表、2016年9月至2017年3月18日房某丽、韩某伟走私红酒进境统计表、2016年10月至2017年1月14日房某丽、韩某伟走私红酒进境统计表。证实侦查机关对涉案走私入境的酒品种类及数量的统计。5．拱北海关缉私局侦查一处出具的关于雷美嫩、廖泽宇、张志强、罗某群、杜某峰偷逃税款核定说明。（1）张某丽手机查获部分：麦某游向张某丽购买部分：经对张某丽手机微信聊天记录进行统计，2016年10月至2017年3月，麦某游向张某丽购买走私红酒、洋酒301支，其中有两支澳门取货，（详见《麦某游向张某丽购买统计表》），经雷美嫩团伙走私进境。拱北海关关税处对上述红酒中299支进行核定，逃税额人民币775554.46元（详见拱税核字（2017）0141号海关核定证明书)。张某丽销售给王某胜部分：经对张某丽手机微信数据进行统计，2016年10月至2017年3月，王某胜向张某丽购买轩尼诗里察、禧钻等洋酒和麦卡伦21年威士忌共计158支（详见《王某胜向张某丽购买微信统计表》，经雷美嫩团伙走私进境。经拱北海关关税处对上述158支酒进行核定，偷逃税额人民币322161.63元(详见拱税核字(2017)0135号海关核定证明书)。王某斌向张某丽购买部分：经对张某丽手机短信进行统计，张某丽自2013年12月至2016年6月销售给大连王某斌红酒、洋酒678支（详见《张某丽短信中销售给王某斌部分统计表》）。其中有192支酒无法查证是否成交，因此未对该192支酒予以计税。由于该部分走私行为的发生呈连续状态，连续走私行为终结之日为2017年3月18日，经拱北海关关税处对上述486瓶酒进行核定，偷逃税额人民币355928.51元(详见拱税核字（2017）0142号海关核定证明书)。其中2016年仅有6月份成交120支奔富407红酒，经对该120红酒进行计核，偷逃税款人民币10543.85元(详见拱香核字（2020）A0001号海关核定证明书）。经对张某丽手机微信数据进行统计，2016年9月至2017年2月，王某斌向张某丽购买洋酒、红酒共计195支（详见《王某斌向张某丽购买微信统计表》），经雷美嫩团伙走私进境。经拱北海关关税处对上述195支进行核定，偷逃税额人民317001.84元（详见拱税核字（2017）0093号海关核定证明书）。张某丽销售给文某乐部分：对张某丽手机短信数据进行统计，2013年6月19日，手机码为+85366883348的人发信息给张某丽，让张某丽安排发货给番禺文某乐红酒等48支并让张某丽自行收款，经拱北海关关税处对上述48支进行核定，偷逃税额人民币68962.98元（详见拱税核字（2017）0084号偷逃税款海关核定证明书)。（2）房某丽销售给韩某伟部分：认定韩某伟向房某丽购买走私红酒2011年拉菲副牌3496瓶，并以人民币1642元作为国内市场批发价进行计核，经拱北海关关税处核定，韩某伟向房某丽购买走私红酒偷逃税款人民币1644998.94元（详见拱湾核字（2017）0008号偷逃税款海关核定证明书）。按照上述方法，其中2016年5月至2017年3月走私红酒2011年拉菲副牌3429瓶，偷逃税款人民币1613472.94元(详见拱香核字（2020）A0034号偷逃税款海关核定证明书）；2016年8月至2017年3月走私红酒2011年拉菲副牌2783瓶，偷逃税款人民币1309505.74元（详见拱香核字(2020）A0033号偷逃税款海关核定证明书)。（3）郭某佳手机查获部分郭某佳向光明贸易行购买部分：郭某佳自2016年7月至9月向杜某萍购买洋酒、红酒共2117支，其中，2016年9月4日被边查获420支（详见《郭某佳向光*行购买红酒洋酒统计表》、边防调取案件材料）。为避免重复不予单独计税，只对上述2117支红酒进行计核，以上偷逃税款人民币965423.41元（详见拱税核字（2017）0083号海关核定证明书）；郭某佳为光*行发货部分：自2016年11月至2017年1月，郭某佳按照陈某亭的指示前往湾仔取货并发货给国内收货人红酒洋酒共计303支（详见《陈某亭通过郭某佳送货部分统计表》），偷逃税款人民币32711.41元（详见拱税核字（2017）108号海关核定证明书）。2016年12月郭某佳发货给陈某球部分：经对郭某佳手机进行提取，发现陈某亭使用另外一个微信指挥郭某佳发货给陈某球红酒360支，由于该部分无法查实实际成交价格，采用海关价格资料库价格作为完税价格进行计核。经拱北海关关税处对上述360支酒进行计核，偷逃税款人民币32142.44元（详见拱税核字（2017）0131号海关核定证明书）。（4）董某华手机微信聊天记录部分：雷某健、雷某明按照雷美嫩的指示，将从澳门走私进境酒，在湾仔风波山附近交货给董某华，由董某华自行驾车运往德邦物流等，发运给境内的外地客户。根据查扣董某华手机微信聊天记录证实，自2017年1月以来，雷某健、雷某明共委托董某华发货1731支，其中140支无法查实具体品名（详见《雷某健、雷某明部分统计表》），经对其中1591支酒进行计核，偷逃税额人民币1082635.28元（详见拱税核字（2017）0103号海关核定证明书）。（5）杜某兰销售给黄某生部分：经核对黄某生记录的走私红酒、洋酒数据资料，其中有326支红酒、洋酒为杜某兰走私入境后交给黄某生的。在案扣押的黄某生记录有购买红酒、洋酒交易数据的分笔记本、便签纸及向某春的手机拍摄并存储的记录本资料统计，自2016年8月至2017年3月18日期间，澳门光*行员工杜某兰为黄某生在澳门购买和提货后涉嫌走私入境红酒、洋酒共计12562支，经拱北海关关税处计核，偷逃税款人民币5531961.59元（详见拱税核字（2017）0047号偷逃税款海关核定证明书）。（6）李某红被边防查扣部分：2017年1月14日，雷某健指挥李某红驾车送货给货主时，途径香洲区屏湾一路时，被珠海市边防支队桂山站边防干警查获，扣押红酒、洋酒108支（详见边防查扣清单）。经查，该批红酒、洋酒是代号为“文盛”的货主（身份不详），在澳门找代号“骆婆”的酒商购买后，委托雷美嫩团伙走私进境的。经拱北海关关税处核定，偷逃税款人民币108066.44元(详见拱税核字（2017）0095号海关核定证明书)。（7）龙某强手机查获部分：经对扣押的龙某强的手机进行提取，从龙某强的微信中发现，2016年3月至2017年1月，上海刘某伟向澳门光*行龙某强购买奔富407、389红酒和美国版茅台3**支，并在澳门交给雷美嫩团伙走私进境。经查，刘某伟通过银行转账支付给龙某强红酒货款人民币148270元，因上述货物均为红酒，品种和数量无法一一对应，拱北海关关税处根据刘某伟支付的货款对该批红酒进行计核，偷逃税款人民币148296.94(详见拱税核字（2017）0102号海关核定证明书)。其中，自2016年4月(4月至7月无转账）至2017年1月之间刘某伟通过银行转账支付给龙某强红酒货款共计人民币210770元，按照上述计核方法进行计核，偷逃税款人民币101591．14元(详见拱香核字（2020）A0037号海关核定证明书）。经查，刘某伟供述，除上述向龙某强购买的酒以外，还有48支奔富389和407是向龙某强购买，并支付了现金（详见《2017年4月份龙某强出售给刘某伟红酒现金支付部分统计表》），经拱北海关关税处核定，涉嫌偷逃税款人民币9464.5元（详见拱税核字（2017）0134号偷逃税款海关核定证明书）。（8）428团伙走私普通货物进境案部分：428团伙走私案中李某泉委托走私部分，偷逃应缴税额共计人民币1518991.18元。综上，雷美嫩作为该团伙首要分子，雇请人员，并指挥走私红酒、洋酒进境，起主要作用，经查该团伙实施以下走私行为：（1）张某丽手机查获部分(张某丽销售给麦某游部分、张某丽销售给王某胜部分、张某丽销售王某斌酒短信及微信部分、张某丽销售给文某乐部分）；（2）房某丽销售给韩某伟部分；（3）郭某佳手机查获部分(郭某佳购买、郭某佳发货部分和发货给陈某球部分），以及查证的杜某萍团伙委托雷美嫩团伙走私进境部分；（4）雷某健雷某明委托董某华发货部分；（5）黄某生购买部分；（6）李某红边防查获部分；（7）龙某强手机查获部分(刘某伟向龙某强购买红酒部分，注：不含白酒）；（8）428团伙走私案中李某泉委托走私部分。雷美嫩作为主犯、廖泽宇作为帮助犯应承担上述全部走私行为的法律责任，共计偷逃税款人民币12914301.55元。张志强自2016年7月帮助雷美嫩搬运货物到船上，应对2016年8月起的部分承担责任：（1）张某丽手机查获部分(张某丽销售给麦某游部分、张某丽销售给王某胜部分、张某丽销售王某斌酒微信部分）；（2）房某丽销售给韩某伟(2016年8月至2017年3月）部分；（3）郭某佳手机查获部分(郭某佳购买、郭某佳发货部分和发货给陈某球部分），以及查证的杜某萍团伙委托雷美嫩团伙走私进境部分；（4）雷某健、雷某明委托董某华发货部分；（5）黄某生购买部分；（6）李某红边防查获部分；（7）龙某强手机查获（2016年8月至2017年3月）部分（刘某伟向龙某强购买红酒部分，注：不含白酒），共计偷逃税款人民币10578755.38元。6.广东省高级人民法院（2017）粤刑终1461号刑事判决书、本院（2018）粤04刑初41号刑事判决书、（2019）粤04刑初6号刑事判决书；珠检公诉刑不诉（2018）34号、35号、36号不起诉决定书。证实该走私团伙相关人员的处理情况。7．书信。证实雷美嫩亲笔书写的劝说罗某群投案自首的书信。8．被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强身份信息和有无违法犯罪记录证明。（四）电子数据1．龙某强和刘某伟的微信聊天记录、张某丽与王某胜的短信聊天记录和微信聊天记录、张某丽与王某斌的微信聊天记录、郭某佳和陈某亭的微信聊天记录、图片、董某华和雷某明的微信聊天记录、董某华和雷某健的微信聊天记录、微信照片、张某丽与麦某婷的微信聊天记录、张某丽和陈某亭的微信聊天记录、郭某佳和龙某强的微信聊天记录和微信照片、黄某生和向某春的微信聊天记录、在向某春手机中提取并打印的手写记录、对账备份及侦查机关根据上述内容整理的走私酒数量、种类的统计。2．广东鑫证声像资料司法鉴定所对检材内相关数据恢复提取固定报告（粤鑫证司法鉴定所[2017]鉴字第40号）以及根据该报告整理出的杜某萍与陈某亭的微信聊天记录和杜某萍与张某丽的微信聊天记录。3．穗司鉴17010180900040号广东鑫证声像资料司法鉴定所检验报告书。证实对全案扣押的手机数据进行了提取，并将相关的通讯录、短信、微信等资料刻入光盘保存。4．穗司鉴17010180900041号广东鑫证声像资料司法鉴定所检验报告书。证实对张某丽kalai198261@yahoo.com.hk邮箱里的数据进行提取并保存。（五）鉴定意见1．拱税核字(2017)0139号海关核定证明书。证实中山石岐兴虹商行走私洋酒案（由“肥婆”提供部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币10565392.33元。2．拱税核字（2017）00141号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案2016年10月至2017年2月张某丽通过微信销售给麦某游部分，核定偷逃税款共计人民币775554.46元。3．拱税核字（2017）0135号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案2016年10月至2017年2月张某丽通过微信销售给王某胜部分，核定偷逃税款共计人民币322161.63元。4．拱税核字（2017）0142号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（张某丽短信中销售给王某斌部分）核定偷逃税款共计人民币355928.51元。5．拱税核字（2017）0093号关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（张某丽通过微信销售给王某斌部分）核定偷逃税款共计人民币317001.84元。6．拱税核字（2017）0084号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（张某丽销售给文某乐部分）核定偷逃税款共计人民币68962.98元。7．拱湾核字（2017）0008号海关核定证明书。证实2016年1月至2017年3月房某丽销售酒给韩某伟部分涉嫌偷逃的税款为人民币1644998.94元。8．拱税核字（2017）0083号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（2016年7月至8月郭某佳向光*行购买部分）核定偷逃税款共计人民币965423.41元。9．拱税核字（2017）0108号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（2016年9月至2017年3月陈某亭通过郭某佳发货部分）核定偷逃税款共计人民币32711.41元。10．拱税核字（2017）0131号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（2016年12月陈某亭通过郭某佳发货给陈某球部分）核定偷逃税款共计人民币32142.44元。11．拱税核字（2017）0103号海关核定证明书。证实“9.05”团伙走私洋酒、红酒案（2017年1月至3月雷某健、雷某明通过董某华发货部分）核定偷逃税款共计人民币1082635.28元。12．拱税核字（2017）0047号海关核定证明书。证实杜某兰销售给黄某生走私洋酒和红酒的偷逃税款共计人民币5531961.59元。13．拱税核字（2017）0095号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2017年1月14日李某红被边防查获部分）涉嫌偷逃税款为人民币108066.44元。14．拱税核字（2017）0102号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2016年3月至2017年1月刘某伟向龙某强支付红酒货款部分）涉嫌偷逃税款为人民币148296.94元。15．拱税核字（2017）0104号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2017年1月龙某强销售白酒给刘某伟部分）涉嫌偷逃税款为人民币157969.81元。16．拱税核字（2017）0134号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案中2016年4月刘某伟向龙某强购买并销售给李某强（现金支付部分）涉嫌偷逃税款为人民币9464.50元。17．拱税核字（2015）111、160、161号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（李某泉通过湾仔雷美嫩渠道走私部分）涉嫌偷逃税款为人民币1518991.18元。18．拱税核字（2017）0133号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2016年12月18日至2017年1月13日李某红参与黄某生走私部分）涉嫌偷逃税款为人民币2326620.64元。19．拱税核字（2018）0022号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2016年12月18日至2017年3月17日姚某锋参与黄某生走私部分）涉嫌偷逃税款为人民币4879487.19元。20．拱税核字（2017）139号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2015年3月至5月姚某锋参与接收李某泉通过湾仔雷美嫩渠道走私酒部分）涉嫌偷逃税款为人民币225619.9元。21．拱税核字（2017）148号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2016年11月至2017年1月李某红接收龙某强销售给刘某伟的红酒部分）涉嫌偷逃税款为人民币71466.14元。22．拱香核字（2019）A0136号海关核定证明书。证实2016年9月至2017年3月18日姚某锋参与房某丽走私部分涉嫌偷逃的税款为人民币1212575.02元。23．拱香核字（2019）A0135号海关核定证明书。证实2016年10月至2017年1月14日李某红参与房某丽走私部分涉嫌偷逃的税款为人民币574996.77元。24．拱香核字（2020）A0001号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（张某丽短信销售给王某斌部分）（杜某峰部分）一案，涉嫌偷逃税款为人民币10543.85元。25．拱香核字（2020）A0033号海关核定证明书。证实2016年8月至2017年3月18日房某丽、韩某伟走私红酒部分（张志强）一案，涉嫌偷逃税款为人民币1309505.7元。26.拱香核字（2020）A0034号海关核定证明书。证实2016年5月至2017年3月18日房某丽、韩某伟走私红酒部分（罗某群）一案，涉嫌偷逃税款为人民币1613472.9元。27.拱香核字（2020）A0037号海关核定证明书。证实“9.05”走私洋酒、红酒进境案（2016年8月至2017年3月18日刘某伟向龙某强支付购酒货款部分）一案，涉嫌偷逃税款为人民币101591.14元。本院认为，被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强违反国家法律法规，逃避海关监管，伙同他人走私酒类进境，偷逃应缴税额特别巨大，其行为构成走私普通货物罪。被告人廖泽宇、张志强在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人雷美嫩、廖泽宇、张志强犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚。被告人雷美嫩归案后劝说同案犯自首，系立功，可以从轻处罚。综合被告人张志强的犯罪性质、情节，宣告缓刑对其所居住的社区无重大不良影响，可以对其宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第三项、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条、第六十八条、第七十二条、第七十三条、第六十四条、第五十二条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人雷美嫩犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币八百二十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月6日起至2026年11月5日止。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）二、被告人廖泽宇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年七个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）三、被告人张志强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。）四、扣押在案的雷美嫩退缴违法所得人民币24万元、廖泽宇退缴违法所得人民币20万元、张志强退缴违法所得人民币10万元，予以没收，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曾若凡审 判 员  侯静晶人民陪审员  安支华二〇二〇年十一月十六日法官 助理  刘文昢书 记 员  张紫嫣附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现;（三）没有再犯罪的危险;（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。