吉林省长春市南关区人民法院刑 事 判 决 书（2020）吉0102刑初200号公诉机关吉林省长春市南关区人民检察院。被告人任某，男，1989年12月14日出生，汉族，初中文化，无业，住吉林省长春市二道区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月18日被刑事拘留，同年10月23日被逮捕。现羁押于长春市第二看守所。被告人苏某，男，1991年1月20日出生，汉族，初中文化，无业，住吉林省。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月4日被刑事拘留，同年12月6日被逮捕。现羁押于长春市第二看守所。辩护人林某，吉林誉兰律师事务所律师。长春市南关区人民检察院以长南检二部刑诉［2020］25号起诉书指控被告人任某、苏某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。长春市南关区人民检察院指派检察员王嘉丽出庭支持公诉，被告人任某、被告人苏某及其辩护人林某均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2017年至2018年，被告人任某雇佣他人担任挂名法人成立并控制“吉林省金泉煤炭经销有限公司”等60余家公司，领购增值税专用发票和普通发票。2018年11月，被告人任某利用其控制的“吉林省夏飞物资有限公司”在没有真实交易的情况下为孙某（另案处理）控制的“吉林省恒伟矿山机械有限公司”、“吉林省莱运发经贸有限公司”、“吉林省立强工矿贸易有限公司”开具增值税专用发票75份，税额合计119364.15元。2017年8月至2019年9月，任某伙同苏某利用二人控制的“吉林省金泉煤炭经销有限公司”、“吉林省丰程煤炭经销公司”、“吉林省宏鹏煤炭有限公司”、“吉林省宁威煤炭经销有限公司”、“吉林省商儒煤炭有限公司”、“吉林省文海煤炭有限公司”，在没有真实交易的情况下，利用上述六家公司为高某（另案处理）实际控制的“齐齐哈尔市瑞峰煤炭有限公司”、“齐齐哈尔市锐杰煤炭经销有限公司”、“齐齐哈尔市旭东煤炭经销有限公司”开具增值税专用发票518份，税额合计：8652232.85元。综上任某利用自己控制的公司为他人虚开增值税专用发票593份，税额合计8771597元；苏某伙同任某利用二人控制的公司为他人虚开增值税专用发票518份，税额合计8652232.85元。公诉机关认为，被告人任某、苏某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人任某、苏某的刑事责任。被告人任某、苏某对公诉机关指控的罪名及事实无异议。被告人苏某的辩护人提出苏某到案后如实供述自己的罪行，系坦白，请求从轻处罚的辩护意见。经审理查明：2017年至2018年，被告人任某雇佣他人担任挂名法人成立并控制“吉林省金泉煤炭经销有限公司”等60余家公司，领购增值税专用发票和普通发票。2018年11月，被告人任某利用其控制的“吉林省夏飞物资有限公司”在没有真实交易的情况下为孙某（另案处理）控制的“吉林省恒伟矿山机械有限公司”、“吉林省莱运发经贸有限公司”、“吉林省立强工矿贸易有限公司”开具增值税专用发票75份，税额合计119364.15元。2017年8月至2019年9月，任某伙同苏某利用二人控制的“吉林省金泉煤炭经销有限公司”、“吉林省丰程煤炭经销公司”、“吉林省宏鹏煤炭有限公司”、“吉林省宁威煤炭经销有限公司”、“吉林省商儒煤炭有限公司”、“吉林省文海煤炭有限公司”，在没有真实交易的情况下，利用上述六家公司为高某（另案处理）实际控制的“齐齐哈尔市瑞峰煤炭有限公司”、“齐齐哈尔市锐杰煤炭经销有限公司”、“齐齐哈尔市旭东煤炭经销有限公司”开具增值税专用发票518份，税额合计：8652232.85元。综上任某虚开增值税专用发票593份，税额合计8771597元；苏某虚开增值税专用发票518份，税额合计8652232.85元。上述事实有经庭审举证、质证的下列证据证明：1.物证涉案公章、银行卡、房产证、身份证、手机等物品的照片及陈某1、任某领取发票视频截图，证明任某领取发票的事实。2.书证（1）税务登记表、增值税专用发票电子抵账信息查询表、税务部门认证结果,证明吉林省金泉煤炭经销有限公司、吉林省丰程煤炭经销公司、吉林省宏鹏煤炭有限公司、吉林省宁威煤炭经销有限公司、吉林省儒煤煤炭有限有限公司、吉林省文海煤炭有限公司税务登记表，为齐齐哈尔市锐峰煤炭有限公司、齐齐哈尔市锐杰煤炭经销有限公司、齐齐哈尔市旭东煤炭经销有限公司开具增值税专用发票426份，金额合计41815539元，税额合计7108641.13元，价税合计48924180元。高某向任某转款、任某提现。（2）税务调查报告、处罚决定书及发票查询,证明经长春市税务局第二稽查局调查发现金泉煤炭经销有限公司存在虚开增值税发票行为，且每一张查询单均经过任某签字核对，共计518份，并对其作出处罚需要补缴税款的情况。（3）扣押清单,证明公司公章30枚、发票领用簿34本，房屋所有权证10份、营业执照正副本36套，被扣押的情况。（4）常住人口信息查询及电话查询,证明任某、苏某的自然情况。（5）陈某2病历，证明陈某2因病住院治疗的事实。（6）房屋租赁合同及收条,证明化名为吴岳骐的人与王某1签订租赁房屋协议的情况。（7）任晓康名下3789建设银行卡明细、任某任晓康微信交易等交易明细,证明经任某指认，深圳“鹏哥”转给任某315936.23元。（8）高某银行交易明细及中国工商银行交易凭证,证明经高某指认，在齐齐哈尔提现的钱系任某给其的资金回流钱。2.被告人供述（1）被告人任某供述，证明任某伙同苏某虚开增值税专用发票的事实经过。（2）被告人苏某的供述，证明苏某、任某虚开增值税专用发票的事实经过。3.证人证言（1）证人陈某1证言，证明任某开始让其帮忙跑腿领人去工商局、税务局办理工商、税务手续，带人去税务局进行实名认证领发票。到2018年8月份开始任某让其帮他跑腿办公司，前后共办理10家左右公司的手续，大约获得几千元。其知道任某手里的这些公司都没有实际经营业务，也知道这些公司被任某用来对外开发票，开发票都是任某具体经办的事实。（2）证人孙某证言，证明为了逃避其在利用自己控制的公司出售发票过程中缴纳税款，因此在没有实际交易发生的情况下，利用自己控制的公司向夏飞公司购买进项发票的事实。（3）证人高某的证言。证明其使用张振喜、任某虚开的增值税专用发票抵扣自己企业的应缴税款，任某负责帮其提现，其按照价税合计金额8.5%的比例支付开票费的情况。（4）证人陈某2证言，证明其曾帮助任某、苏某介绍虚开的增值税专用发票的业务，但其都记不清的情况。（5）证人刘某证言，证明其曾多次帮助叫“吴岳”的男子发快递，快递里是发票的情况。其中省内省外都有，本地同城的占大多数。经辨认，吴岳即任某。（6）证人王某1证言，证明2019年5月30日，一名叫“吴岳”的男子租住其名下的××区的房屋，合同为期一年，月租金1000元。经辨认，吴岳即任某。（7）证人屈某证言，证明2017年6月，其已将其父亲屈志明名下的××区出售，该房屋从未有过出租的情况，民警出示的租赁合同系伪造的。（8）证人宋某1证言，证明一名李姓男子联系其帮吉林省金泉煤炭经销有限公司跑腿，代办工商开户事宜。该公司法人系李辉。（9）证人张某证言，证明其公司业务员在租车过程中取得的长春市宏福汽车服务有限公司开具的发票4张，但哪个业务员、如何取得的，其并不知情。（10）证人翟某证言，证明其所在公司想要办理活动，遂通过王某2联系人开了四张长春市温情酒店管理有限公司的发票，已经入账，但还没有支付费用。（11）证人王某2证言，证明其在网上联系一个叫周伟康的，帮助翟某开具酒店的发票的情况。（12）证人宋某2证言，证明其公司曾2018年4月做装修，对方给其出具长春市铭康建材有限公司出具的六张发票。（13）证人王某3证言，王某4用其公司的名义承揽工程，后王某4给其提供4份长春市明春建材有限公司发票4张。（14）证人王某4证言，证明其在“A延边”，微信号：×××男子处以18000元现金购买的长春市明春建材有限公司的发票4张，交给公司的情况。6.辨认笔录辨认笔录十份，证明陈某2辨认苏某、任某，苏某辨认张振喜、陈某2、高某、任某，刘某辨认出任某就是自称吴岳的男子，任某辨认出高某，王某1辨认出任某就是自称吴岳的男子，高某辨认任某的情况。上述证据，被告人任某，苏某及辩护人均无异议，证据间能够相互印证，形成完整的证据链条，可以作为定案的依据。本院认为，被告人任某、苏某虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关指控被告人任某犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，应予支持。鉴于被告人任某、苏某到案后如实供述自己的罪行，系坦白，均可从轻处罚。苏某的辩护人提出苏某系坦白，请求从轻处罚的辩护意见予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票罪】、第二十五条【共同犯罪】、第六十七条第三款【坦白】、第五十二条【罚金数额的裁量】、第五十三条【罚金的缴纳】、第四十七条【有期徒刑刑期计算与折抵】之规定，判决如下：一、被告人任某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月18日起至2030年3月17日止。罚金于本判决发生法律效力后三十日内一次性向本院缴纳。）二、被告人苏某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月4日起至2029年11月3日止。罚金于本判决发生法律效力后三十日内一次性向本院缴纳。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省长春市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  孙剑波审 判 员  孙振霆人民陪审员  郭春卓二〇二〇年十一月十七日书 记 员  薛清昭