湖南省张家界市永定区人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘0802刑初197号公诉机关湖南省张家界市永定区人民检察院。被告人周芳，女，1974年12月20日出生，土家族，大学文化，张家界市永定区区委党校，黔张常铁路永定段建设协调指挥部，户籍所在地湖南省张家界市永定区，现住永定区。因涉嫌犯挪用公款罪，2019年8月20日被张家界市永定区监察委员会留置，同年12月11日被张家界市公安局永定分局刑事拘留，2019年12月19日被逮捕。现羁押于张家界市看守所。辩护人陆清江，湖南大好律师事务所律师。张家界市永定区人民检察院以张定检公诉刑诉（2020）187号起诉书指控被告人周芳犯挪用公款罪、贪污罪，于2020年6月22日向本院提起公诉。本院同日受理后依法组成合议庭，于2020年7月24日公开开庭进行了审理。2020年8月7日，本院退回张家界市永定区人民检察院补充侦查，同日张家界市永定区人民检察院建议本院延期审理。2020年8月10日，本院决定延期审理。2020年9月9日，张家界市永定区人民检察院建议本院恢复审理，次日，本院决定恢复审理。2020年10月23日,本院再次公开开庭进行了审理。湖南省张家界市永定区人民检察院指派检察员张静出庭支持公诉，被告人周芳及辩护人陆清江到庭参加诉讼。现已审理终结。张家界市永定区人民检察院指控：一、挪用公款罪2014年10月至2019年8月，被告人周芳在担任黔张常指挥部财务部长兼出纳期间，利用其一人管理印鉴、单位缺乏有效监督的财务管理漏洞，多次挪用黔张常指挥部银行账户资金用于购买地下“六合彩”等活动。经鉴定：周芳以“私自转账”的方式挪用指挥部公款共计480笔，合计3043.2548万元（以下币种均为人民币），案发时未归还金额为1918.715755万元。二、贪污罪1.2016年8月，湖南省铁路建设投资有限公司要对黔张常指挥部进行财务审计，被告人周芳为应对此次审计，并防止其挪用公款的事实被发现，遂在财务收支做账过程中采用重复报送征地补偿资料、直接伪造征地资料后重复打印付款凭证入账的手段，虚列征地补偿款开支共计168.22557万元进行平帐。2.2017年5月，被告人周芳与汪某（另案处理）、张某3、张某2商议，通过虚开劳务发票的方式骗取黔张常指挥部资金4.2万元，周芳分得1万元。经鉴定，截止2019年8月31日，周芳通过以“虚列开支”、“重复报账”等方式取得黔张常指挥部公款172.42557万元。被告人周芳被采取留置措施后，如实供述调查机关未掌握其贪污的犯罪事实，系自首。上述事实，公诉机关提交了户籍资料、学历证明、招收劳动合同制工人审批表、工人履历表、录用国家公务员审批表、干部履历表、干部任免审批表、张家界市永定区区管干部年度考核登记表、张家界市永定区人民政府办公室关于成立黔张常铁路（永定段）建设协调指挥部的通知、关于同意借调工作人员的函、证明文件、会议内容、黔张常指挥部银行交易明细、记账凭证、中国建设银行网上银行电子回单、黔张常铁路征地补偿明细表、黔张常铁路项目征地补偿明细表（签字）、征地及附着物摸底登记表，证人周某1、张某1、谭某、汪某、张某2、张某3等人的证言，被告人周芳的供述和辩解，会计鉴定书等证据证明。公诉机关认为，被告人周芳利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动、营利活动、超过三个月未还，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，应当以挪用公款罪追究其刑事责任；周芳利用职务上的便利，骗取国有财产，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款，第三百八十三条第一款（二）项、第二款，应当以贪污罪追究其刑事责任。周芳认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。周芳到案后，如实供述自己挪用公款的犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款；周芳被采取留置措施后，如实供述调查机关未掌握其贪污的犯罪事实，系自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第二款。周芳一人犯数罪，应数罪并罚，还适用《中华人民共和国刑法》第六十九条第一款。建议对其挪用公款罪在有期徒刑十三年至十五年内考虑刑期；对其贪污罪在有期徒刑五年至六年内考虑刑期，并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。在审理过程中，被告人周芳对公诉机关指控的犯罪事实及罪名均无异议。被告人周芳的辩护人陆清江对公诉机关指控被告人周芳犯挪用公款罪、贪污罪无异议，但辩称被告人周芳有立功表现，系初犯，积极悔罪，应当对其减轻处罚。经审理查明：一、挪用公款罪2014年10月至2019年8月，被告人周芳在担任黔张常指挥部财务部长兼出纳期间，利用其一人管理印鉴、单位缺乏有效监督的财务管理漏洞，多次挪用黔张常指挥部银行账户资金用于购买地下“六合彩”等活动。经鉴定：周芳以“私自转账”的方式挪用指挥部公款共计480笔，合计3043.2548万元（以下币种均为人民币），案发后未归还金额为1918.715755万元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.书证：(1)户籍资料。学历证明、招收劳动合同制工人审批表、工人履历表、录用国家公务员审批表、干部履历表、干部任免审批表、张家界市永定区区管干部年度考核登记表。张家界市永定区人民政府办公室关于成立黔张常铁路（永定段）建设协调指挥部的通知、关于同意借调工作人员的函、证明文件、会议内容。证明：被告人周芳系完全刑事责任年龄人，其学历为函授本科，1995年6月至2014年4月在张家界市永定区委党校工作，2003年12月31日正式成为国家公务员，2014年4月被任命为张家界市永定区委党校副科级干部。2014年6月3日黔张常指挥部成立，胡圣雄任指挥长。2015年9月18日，周芳和周某1被借调至黔张常指挥部；2015年至案发，周芳担任黔张常指挥部财政部兼出纳。（2）黔张常铁路张家界永定段征地拆迁部中国银行尾号为6061账户流水（以下银行账户均为尾号）、建设银行9999、5778账户流水；周芳工商银行5779、1914，邮政银行0394，建设银行7670，农业银行4573、1971、1919、2172，农村商业银行5795、2372、6711、7052、9214，中国银行8307账户流水；周某2农业银行9673账户流水；周东莲建设银行9774、农业银行2077账户流水；张某2建设银行8940、2061账户流水；周元庭农业银行账户流水。证明：①9999账户转账情况是：向周芳相关账户转账31笔共142.55万元，向周东莲转账17笔共78.235万元，向周某2转账4.4万元，向李某2转账10笔共46.263万元，向吕小五（张宏春）转账4笔共18.73万元，向汪某转账15万元，向吕志成转账4933元；②5778账户2015年转账情况：向张某1账户转账4笔共300万元，向周芳账户转账12笔共41.96万元，向谭某账户转账4笔共11.17万元，向李某2转账12笔共30.6235万元，向张某2转账2笔共6万元，向张功锦转账3万元，向龚某1（朱某2、伍晓球）转账6笔共16.646万元，向罗振晖（汪某）转账20万；5778账户2016转账情况：向周芳转账27笔共120.23万元，向周元庭、周某3转账8笔共36.15万元，向龚某1、伍晓球、石红兵转账9笔共43.3万元，向丁德清（向某1）转账7.5万元，向周某5转账12笔共51.5万元，向李某2转账18笔共69.137万元，向张宏春（田开珍）转账8笔共29.32万元，给向安浓转账4万元，向覃某1（聂某2）转账6.8万元，向赵某转账15笔共65.97万元，向郑超转账3万，向覃琳转账3万元；5778账户2********年转账情况：向周芳转账48笔共214.3万元，向周某3转账55笔共266.01万元，向赵某转账45笔共213.2万元，向李某2转账34笔共162.824万元，向张宏春转账12笔共45.34万元，向周某5（符兴发）转账16笔共80万元，向丁亮转账2万元，向谭宏波转账3万元，向林玮转账5万元，向全小丽转账10万元，共计1002.674万元；③6061账户转账情况：向聂某1转账150万元，向周芳转账6笔共174.96万元，向李某2转账8笔共45.886万元，向周某5转账3笔共15万元，向覃某1（聂某2）转账3笔共8万元，向张宏春转账4.1万元，向周某3转账8笔共42.357万元，向赵某转账8笔共49.7万元；向张某1转账2笔共400万元，向周某2转账2笔共15万元，向宋治国（汪某）转账35.6万元，向全小丽转账3笔共25万，向汪某转账8万元，向周某1转账30万元，共计853.603万元。（2）借条、民事调解书、结案通知书、执行和解协议，证明：周芳给别人借款、担保、还款的情况，其中2015年12月28日周芳给向某1、丁德清借款10万元，月息3分；2016年6月13日周芳给向某1、丁德清借款10万元；2010年6月28日周芳给李某1借款3000元；2010年12月13日周芳给李某1向胡勇借款2万元提供担保；2018年1月24日，周芳替李某1给史某连本带息还款4.5万元；2010年5月18日，李某1向史某借款1万元，周芳作担保；2010年8月30日，李某1向史某借款2万元；2015年5月1日，周芳给李波还款1.6万元；2016年2月5日，周芳替李某1给邓某还款5.9万元；2011年3月17日，周芳替李某1给李波还款4000元；2017年6月20日，聂某1向周芳借款6万元；2019年6月24日，王某1向周某2借款10万元；2017年2月9日，郑某向周芳借款5万元；2012年12月20日，郑某向周芳借款1万元；2015年9月8日，秦某1向周芳借款6万元；秦某1于2016年10月24日向林玮借款2万元，周芳作担保；2017年3月20日，聂某2向胡圣雄借款10万元；2015年2月6日，张某1向周芳借款100万元；2015年2月2日，张某1向周芳借款40万元；2017年9月4日和11月14日，周芳分别给胡某1借2万元、2万元；2017年3月21日和10月11日，周芳两次给张某4借款共16万元；2017年6月19日，聂某1向周某3借款6万元。（3）关于黔张常铁路永定段协调指挥部财物接受事项的说明、2019年9月3日财物接受清单，证明：2019年9月3日，刘自州、出纳田胜昔共同打开黔张常指挥部原先遗留的保险柜，接收到“黔张常铁路永定段建设协调指挥部财务专用章”、“胡圣雄印”、“周某1印”、“周芳印”等印鉴、中国银行张家界分行ｕ盾两枚、建设银行南庄坪支行ｕ盾两枚，无现金留存。(4)网上银行开通材料，证实：黔张常铁路永定段协调指挥部建设银行9999账户网银签约时间是2019年1月2日；5778账户网银签约时间是2015年6月18日；中国银行6061账户网银签约时间是2015年10月8日。(5)长沙市商品房买卖合同，证明：2016年3月18日，周芳为儿子吴南岐购买了长沙创远置业有限公司开发的湘江壹号的房子，花费85.9754万元。2、证人证言：（1）证人周某1的证言，证明：其在黔张常指挥部担任会计期间，于2017年1月10日通出纳周芳将指挥部中国银行公款账户上的30万元转账至其个人账户，后将其中的28.5万元转给好友丁祖平提供的账户从中收取利息1.5万元。丁祖平将该笔借款借给其弟弟庹新福用于旅游大巴投资，截止到案发，该笔钱款仍未归还。后来，周芳被组织调查了，其才临时凑了23万元上缴给组织。其在黔张常指挥部担任会计期间，与出纳周芳商议挪用公款给屈某1从中收取利息，后于2017年8月16日从指挥部公款账户上转走15万元存入其个人账户后转账给屈某1，另外其借给屈某15万元现金，屈某1将此款用于工程建设。同年12月21日，屈某1归还20万元，并支付1.6万元利息，利息由其与周芳均分。（2）证人屈某1的证言，证明：2017年8月，其因工程需要经周芳介绍向周某1借款20万元，其中15万元系周某1银行转账，5万元系现金，双方约定利息为2分。同年12月份，其转账向周某1支付了21.6万元，其中1.6万元为借款利息。（3）证人周某2证言，证明：其是周芳的姐姐。周芳喜欢“买码”（地下六合彩），输了很多钱，大概10年前，周芳开始向其借钱，原因就是“买码”输了要还账，其看她一个人无依无靠就给她借了，具体次数记不清楚了，每次都是1到2万或者5000元左右，加起来大概有20万元，每次都是通过银行转账到她自己名下的卡上的。三、四年前，具体时间记不清楚了，周芳说她在银行里是黑户，办不了卡，做事不方便，让其给她办一张卡，其答应了。后来其和她一起在张家界街上的一家农业银行以其名义办了一张储蓄卡，卡号6230********，办卡时候留的是周芳的号码，卡绑定的是周芳手机，周芳一直在使用。（4）证人周某3的证言，证明：周芳系其堂姐。周芳在二十多年前就去张家界了，平时很少回汉寿，见面的时间不多，大多是电话里联系，最近几年一起出去旅游过四、五次，偶尔周芳也会邀其去张家界玩。她喜欢“打码“，每次“打码”最少都是几千元。2016年下半年的一天，周芳对其说她是公务员“打码”时转账不方便，让其帮她办几张银行卡给她用，于是其就和她一起在张家界市永定区××街附近的一家农业银行用其身份证办了一张储蓄卡、一张信用卡。随后又到附近的一家建设银行用其身份证办一张储蓄卡。帮周芳在张家界农业银行办的储蓄卡卡号是6228********，信用卡卡号是6253********，在张家界建设银行办的储蓄卡的卡号记不太清楚了，只记得尾号是9774。这三张卡办好后，周芳就把卡拿着，具体怎么使用其都不清楚。其中尾号2077的农业银行储蓄卡的网上银行、手机银行、手机短信服务等业务都是绑定在周芳手机上的。另一张尾号5534的农业银行信用卡也是绑在周芳手机上的，其手机只能收到使用情况的短信。尾号9774的银行卡也是绑定在周芳手机上的，具体使用情况其不清楚。（5）证人张某1的证言，证明：2015年年初，其跟周芳讲自己组建了建筑公司并承建韦斯特城市花园二期项目，周芳就讲如果需要资金，她可以给其周转，其也明白她是想赚点利息，就问她可以借多少，她说借一两百万没有问题，其就讲需要时再联系。大概一两个月后，其在项目上需要资金周转，就给周芳打电话问她那里还有钱吗，她问需要多少，其讲一两百万都行，她就让其把身份证和银行卡号发给她，其按要求发过去了，没有多久她就给其转了40万元，过几天又转了100万元，当时没有打条子，也没有约定利息，但是其内心有估算，年利率控制在15%左右。这个钱没用多久就给周芳还回去了，用钱的几个月其给周芳多少利息记不清了。又过了几个月，大概到7月份左右，其项目上又出现资金不足，其再次给周芳打电话向她借钱，她很爽快的答应了，转了140万元，其也陆续给周芳付利息，先后给了30多万，一直到2017年3月上旬，其才还完。此前，其都不知道周芳借的钱是从哪里来的，也没有问，直到2017年3月下旬的一天，公司急需资金周转，其就给周芳打电话，问她能不能给其周转200万元。周芳就让其到她在××庄××路××室，开了一张指挥部的支票，金额是200万元，并讲指挥部要了就要归还，这时，其才知道这个钱可能是指挥部的钱。其就问周芳借这个钱稳不稳当，周芳讲不要紧的，这个钱是指挥部“小金库”里面的钱，不是公款，并讲指挥部一般年底查账，在查账之前她会提前十几天通知其归还，只要按时还回来就没有问题。说好以后，其就按要求给周芳出具了一张“今收到黔张常指挥部拆迁暂借款200万元”的收条，当时虽然没有明说要付利息的话，但是其和周芳都明白是要支付利息的。当天其就拿支票到南庄坪建设银行将200万元转到其建行银行卡。借款之后，周芳总以有什么支出或者经济困难为由向其借钱，其明白就是要支付利息。于是在她要求后，其陆续支付了30多万元利息，有通过银行转账的，也给了一部分现金。2017年年底，周芳打电话讲指挥部要清账，让其归还200万元，其就给指挥部的公账上转了200万元偿还了借款。2018年初时，周芳再次打电话问其还需不需要继续借钱，其问她这个钱还能不能借，她讲指挥部一般是年底清账，年中有可能清账，也有可能不会清账，她需要时会提前十天通知，让其把钱归还就可以。于是在2018年初的一天，其到指挥部周芳的办公室，周芳给其开具了转账支票，金额是200万元。其就按照要求像上次借款一样出具了收条。拿到支票后，其到银行把钱转到银行卡上了。这次借款后，周芳又找其借了20万元，并讲以后只要还180万元，所以2018年的这笔借款其只需要偿还180万。其后来陆续给周芳支付了利息42万元，其中有一个15万元是转账的，当时周芳打电话说她的一个亲戚急要钱，实际上是要其支付利息，其余的好像都是给的现金。在2018年年底、2019年年初的时候，周芳打电话要其偿还借款，其就到银行分三次给指挥部的对公账户转了180万元，一次转了100万，一次到柜台向指挥部账户存了60万元，一次转账20万元。（6）证人王某1的证言，证明：2019年6月，周芳给其借款10万元并从中收取利息，其将借款用于偿还在谭某处“打码”输的钱。（7）证人于某1的证言，证明：其与周芳通过“打码”，打麻将认识。2019年6月周芳给其借款并从中收取利息，共计10万元。之后周芳从2077的银行卡中给其转账12万元，其中6万元系借款，6万元是还账。（8）证人向某1的证言，证明：2016年开始，其开始向周芳借钱，大约20万元，目前仍欠约8万元。黔张常指挥部征地拆迁过程中涉及其土地征收补偿，给其补偿了3万元左右。（9）证人于某2的证言，证明：其与向某1夫妻二人向周芳借款20万元，目前还欠6万元。黔张常指挥部征地拆迁过程中涉及其土地征收补偿，给其补偿了3万元左右。（10）证人邓某的证言，证明：2009年，其向李某1借款4万元，周芳担保。后来李某1跑路，其起诉周芳，周芳连本带息共计归还了5.4万元。（11）证人史某的证言，证明：2010至2012年，周芳分四次向其借款共计24万元，2018年才将本金和利息偿还。（12）证人聂某1的证言，证明：其和周芳之间现在还有四笔账，第一笔是其2015年左右找周芳借了7万元，约定是3分利息，当时没有打借条。2017年6月份左右还了1万元，剩下的6万元就给她打了一张借条。2019年正月，其子结婚后用份子钱给周芳还了5万元。这笔账到现在还欠她ｌ万元。第二笔是2016年左右，其通过周芳，向周芳的妹妹周某3借了6万元钱，这笔钱当时写了借条，出借人周某3，约定是5分利息。这笔钱的一部分利息和所有本金其通过现金和转账已经还清了，有时是还给周芳的，有时候是还给周某3微信上的。第三笔是2016年左右，其找周芳的婶婶蔡仙梅借了5万元，当时打了借条，出借人蔡仙梅，约定是4分利息。这笔借款的部分利息和所有本金其已经还清了，有时是还给周芳的，有时候是还给蔡仙梅的。第四笔账就是每次“打码”时周芳帮其垫付的钱，陆续加起来约有10万元，因为是“打码”时累计的，这些钱都没有打借条，期间其找别人借钱后给周芳还了2万元，到现在还差周芳8万元左右。（13）证人聂某2的证言，证明：2017年，其向周芳借款共计约23万元用于“打码”，至今还欠13万元未归还。同时周芳用指挥部的公款144.8万元偿还田某1赌场的欠款。（14）证人覃某1的证言，证明：2016年8月19日、2016年12月7日周芳用黔张常指挥部的公款两次向其转账6.8万元，给其婆婆聂某2赌博用。2016年8月8日、2016年12月9日周芳用指挥部的公款两次向其转账8万元，给其婆婆聂某2赌博用。（15）证人聂某3的证言，证明：2018年至2019年，其因“打码”向周芳借款10万元。（16）证人胡某1的证言，证明：2017年9月4日、2017年11月14日，其向周芳两次借款共计4万元。（17）证人张某4的证言，证明：其因“打码”向周芳借款3次，共计18.5万元。（18）证人郑某的证言，证明：2017年，其因赌博输钱，通过赵某向周芳借款5万元，双方约定利息，其后归还了借款。（19）证人田某1的证言，证明：2009年至2018年，其因“打码”多次向周芳借款，双方约定有利息。（20）证人朱某1的证言，证明：2017年至2018年间，周芳在田某1的赌场里输钱后向其借款10万元，后周芳向其归还了借款。（21）证人周某4的证言，证明：2013年左右，秦秀英向其借款10万元，约定是4分利息，由周芳担保，秦秀英借了一个星期就躲账跑了，后来是周芳偿还的。2013年左右，是在其给秦秀英借钱后没多久，周芳说她做生意需要钱，分两次向其借了共计6万元钱，每次借的是3万元。周芳借的6万元的分两次打的借条，约定是每月4分的利息。周芳总共给其还了本金和利息一共19万元左右。（22）证人秦某1的证言，证明：2015年下半年，其因“打码”向周芳借款6万元。2016年下半年，其向周芳借款2万元用于打麻将，约定了利息。（23）证人李某1的证言，证明：其与周芳经常在一起“打码”，并经常向别人借款，由周芳提供担保。（24）证人谭某的证言，证明：周芳从2015年开始打码赌博，并通过指挥部的账户、自己及周某2、周某3的银行卡与其交易。指挥部账户给其转账111.17万元、周芳及周某2、周某3的银行卡转账119.425万元，其中大部分钱都是购买地下六合彩。（25）证人周某5的证言，证明：2016年年底，周芳开始通过其购买地下六合彩，2018年过年时开始购买“时时彩”。2016年5月至2019年，周芳通过指挥部账户给其和符兴发转账共计165.5万元；其给指挥部转款共计24万元；周芳通过个人或者周某3、周某2给其个人共计转款348.64万元，其给周芳、周某3、周某2共计转款292.08万元。这些转款绝大部分都是周芳购买地下六合彩的和购买“时时彩”的钱，周芳在其手里购买地下六合彩和“时时彩”应该有300余万元，其中购买地下六合彩应该有200余万元，其他的钱则是购买“时时彩”的钱。（26）证人王某2的证言，证明：其和妻子谢茂珍开了一个地下六合彩的“盘”（抄单），同时其也介绍周某5开了一个“盘”。周某5是谢茂珍的亲侄女儿，两年前，谢茂珍跟其讲周某5想搞抄单的事，要其帮忙给周某5介绍一个“盘”，然后其就将自用的这个“盘”介绍给了周某5。登陆这个“盘”的账号和密码是上家一个叫“杨阿毛”的人给的。其和周某5的银行之间的资金流水，全部是“打码”的钱。（27）证人汪某的证言，证明：其与周芳开始一起工作后，就听说她经常“买码”，她打的钱多了，就无人接单。2017年左右，周芳得知其妻张金群也“买码”，就经常通过其妻“买码”，有时也让其帮忙“买码”。2018年5、6月份，周芳又对其讲她现在玩“时时彩”，输了很多钱，还欠100多万元的债，她想赶本，知道永定区“时时彩”搞管理的向祥兵跟其较熟，就让其给向祥兵打招呼，又带她开了一个账号，周芳和向祥兵之间输赢的钱都是通过其中转，一般是一星期一结账，另外输赢超过十万元也要马上结账。周芳“买码”、玩“时时彩”都是通过她的银行卡给其转账，其晓得她以自己名字、以周某3的名字都开的有银行卡，但卡号不知道。大多数转账是转给其妻拿着的全小丽的中国银行卡，有时也直接转给其工商银行卡，其卡和全小丽的卡都开通了手机网上银行，都是其操作转账的。除了和周芳赌博往来外，她还向其借过钱，并通过其介绍借了一些人的高利贷，也是通过其和全小丽、汪**的卡与周芳、周某3的卡交易的。转入汪**名下的15万元，其记得是汪**当时办的农村信用社的一张便民卡，当时要还钱了，其找周芳借钱周转的，后来还了，当时不知道她是转的单位公账的资金。而后转的有笔10万元，可能是周芳向龙期斌儿子龙冠旭借的高利贷，转到全小丽的卡上了，要其帮她还账了。1.93万元那笔钱是其绩效奖，另外那5万元是绩效奖，时间久了其还不清楚。周芳一共转给其这三张卡74.93万元。经清点，周芳转给其166.83万元，其转给她12.21万元，有的是赌博的，有的是还的借款。总共转给其241.76万元，其中包含赌博输的钱，还的借款，利息钱，单位发的绩效及部分正常支出。（28）证人赵某的证言，证明：周芳应该是从2016年开始在其手上购买地下六合彩的，陆续买了两年，具体数额没统计过，周芳有时打一次码会买几万块钱，少的时候也会打上几千块钱，当然中途也有没打的时候。周芳也和其有借贷关系，其估算应该还欠其二、三十万元钱，具体数额其老婆陈寅贤应该清楚。周芳等人通过电话或者微信直接报单，如果没中奖就转账给钱。2016年时是银行转账，2017年之后一般就手机银行或者微信转账，其再将周芳等人转的码钱转给其上线“张洽雄”，具体卡号记不清楚了，其建设银行手机银行当中有存，一般都是通过其建设银行卡给上线转账。指挥部三个账户自2016年10月21日至2019年8月12日共给其转了71笔款，共计343.87万元。周芳除了用自己的卡转款之外，还用了周某3、周某2的卡给其转过钱。周芳、周某2、周某3共计八张银行的流水，经过统计共计给其转款411.9449万元，其给周芳、周某3、周某2共计转款466.803万元。（29）证人朱某2的证言，证明：其以前从未见过周芳，是她通过其朋友谭某来网上购买地下六合彩的，一开始不知道，后来其欠钱了，周芳喊人到其弟媳龚某1处逼帐才晓得。其从2015年下半年到2016年下半年约一年的时间从事抄单，并让龚某1帮忙管理账。其和龚某1与周芳没有别的经济往来，其给周芳的卡上打钱是周芳赢了赔给她的，她的银行卡给其转钱则是她输了赔的。其尾号5608的农行卡给周芳尾号4873的卡转入10万元，尾号6002的建行卡分三笔给周芳0882的卡转入5万元、1.925万元、4万元，尾号1261的工商卡给周芳5609的卡转入四笔共计是31.406万元。另外周芳用指挥部的公用账户给其6002卡号转过15.65万元，给龚某1的尾号1627的账户转过六次，每笔5万元。龚某1的卡给周芳的卡转入42.752万元，周芳的卡给龚某1的卡转入15.4万元。（30）证人龚某1的证言，证明：周芳是2016年5月份开始在朱某2地下六合彩网站上“打码”的，周芳在网站上注册了账号就可以直接在网上投注。其只知道周芳是个女的，从来没有跟她见过面，是其老公姐姐朱某2跟周芳联系的。2016年上半年，朱某2让其给她帮忙搞地下六合彩网站的账。其负责开奖后的中奖赔付和没中奖收款的账目，自己开了银行账户，周芳在地下六合彩网站投注的钱和中奖的钱是通过其银行账户过的。其有时也会按照朱某2的要求，用朱某2的银行卡拿着来跟“买码”的人员进行交易，这其中也包括周芳。周芳用自己的或者周某3的银行卡以及指挥部的账户结算码账，基本上都是银行转账完成的，周芳从来没有用现金来购买地下六合彩。周芳共计给其转款46.965万元，其给周芳转款42.752万元，周芳还亏了4.208万元。朱某2的银行卡一共给周芳转款31.406万元，都是其按照朱某2的要求转给周芳的。（31）证人李某2的证言，证明：2015年的一天，周芳通过其找到“杨阿毛”帮其开了一个购买地下六合彩的“盘”。周芳每次把钱打到其卡上，其再打到“杨阿毛”卡上，周芳中奖了之后，“杨阿毛”就把钱打到其卡上，其再打到周芳卡上。周芳开的“盘”一开始2万元，后面是5万元，后来是8万元。经过统计银行账单，周芳共给其转账938.9835万元，其给周芳转账835.68万元。3、被告人周芳的供述与辩解，证明：其从2014年开始“买码”，最开始在谭某那里买，每期基本上买1000元左右，最多买3000元，很多时候都是谭某先帮其垫钱，中奖后再抵账，直到2015年3月份，这一阶段其和谭某基本上是现金交易，偶尔转账。2018年下半年开始其又在她那里“买码”，2019年开始她又开始搞“时时彩”，其在2019年正月买了三个星期的“时时彩”输了60万元左右。从2018年下半年开始在谭某那里“买码”和买“时时彩”输了100万元左右，每次给她转账是通过其建行卡和周某3的农行卡进行的，转到她的建行卡和农行卡。她在天门大厦7楼还搞得有个麻将馆，也有专门放高利贷的，其一般打三人麻将，1万元一局，每把最少要出1800元，最多一次在那里输了10万元。2015年3月份，谭某跑了之后就介绍其到龚某1和朱某2那里“买码”，直到2016年8月份左右，买了200万左右，中了几十万元，亏了100多万元。其从2015年开始至今还在李某2那里“买码”，和她从2015年以来的银行往来都是网上赌博的往来款，具体输了多少钱自己也没有算过。其通过谭某认识了张宏春，从2015年下半年开始在他那里“买码”直到现在，一般是1万元到6万元不等，平均每期买3万元左右，在他那里输了100多万元，其与他之间的经济往来都是赌博上的往来。2011年谭某介绍其认识了赵某，从赵某那里借了一部分钱，其就躲债跑了，2014年左右回来后就陆续给赵某还钱。2016年朱某2、龚某1跑了后其就到赵某那里“打码”，每期打几万元，最多的一次打了30万元，到他那里一共输了两百万元左右，是用其建行卡和周某3的农行卡给他转账的，有时候也直接从指挥部的账上转账到他的卡上。汪某是其指挥部的同事，其从2017年开始陆续在他那里“买码”，一直买到现在，“买码”和买“时时彩”一起在汪某那里输了200多万。其在2014年7月份到指挥部工作之前，因为地下六合彩赌博在外面欠了100多万高利贷，到指挥部工作后经常有人来逼账。2014年10月，周某4到指挥部逼其还钱，其想到指挥部账上刚进了一笔20万元资金，当时指挥部由其一人兼任会计和出纳，在建设银行尾号9999的账户其和胡圣雄的私人印章、指挥部的财务章都由其保管，所以就开了一张5万元的现金支票，然后到南庄坪建行取了现金还了周某42万元的高利贷，剩下的钱就自己用了。从这之后，其发现自己可以随便开支票挪用指挥部的钱，也没有人监管，指挥部的资金流量又比较大，每次挪用几万元不容易被发现，其就开始采用开现金支票和转账支票的方式挪用指挥部的资金，分别在指挥部在建设银行开设的尾号9999和5778的账户挪用资金。后来其买地下六合彩的次数越来越多，金额越来越大，就开始不停的挪用指挥部的资金。2015年6月份，指挥部尾号5778的账户开设了网上银行后，其发现直接在网上银行转账挪用资金还方便一些，就使用网上转账的方式挪用指挥部的资金。指挥部在2015年10月份在中国银行开设了尾号6061的账户之后，其又开始从6061账户上挪用资金。因为挪用资金次数太多了，记不清挪用了多少笔钱，其可以结合银行流水和会计鉴定说明挪用了多少钱。其挪用到自己账户和自己取现的钱以及挪用到周某3和周某2账户上的钱都是用来赌博或者还高利贷了。周某3是其堂妹，周某2是其亲哥哥，其用他们的名义开户是因为当时买地下六合彩转账很频繁，所以才让周某3和周某22016年到张家界来帮其办了几张银行卡，其从指挥部挪用的一部分资金就直接转到这几张银行卡上了，然后其再转到自己的账上或者直接付了赌博账。2015年开始，指挥部开始了土地征收工作，上级拨下来的和需要发放的资金量都很大，其挪用的金额也变的越来越大。2015年2月份，谭某说她没有钱偿还朋友张某1的欠款，想让其从指挥部帮她挪用40万元来给张某1还钱，其碍于面子就答应了，就在指挥部给张某1开了转账支票，然后和张某1一起到南庄坪建行给张某1转了40万元，这是其在指挥部5778的账户上挪用的第一笔钱。之后几天，谭某又说张某1要搞工程项目，需要100万元定金，让其再帮张某1从指挥部的账上挪100万元，张某1可以付利息，其当时答应了，又在指挥部给张某1开了一张转账支票，然后和张某1一起去南庄坪建行转了100万元到张某1账户里。其帮张某1挪用这两笔钱，张某1给了2万元的利息。2015年7月份，张某1又说他还需要160万元交工程押金，让其再帮他从指挥部挪用一下公款，周转完了会付利息，其就通过网上转账在7月13日转给张某1土地补偿款20万元，2015年7月28日转给张某1土地补偿款140万元，其在网上转账后，又让他打了借条。其在2015年帮张某1从指挥部的5778账户上挪用了4笔公款共计300万元。2017年3月份，张某1又让其帮他从指挥部的账上借200万元周转，并且答应给利息，其看他还钱比较准时，又可以付利息，就在2017年3月28日通过网银从指挥部6061账户转给张某1账户200万元。2018年1月份，张某1又提出从指挥部账上借200万元周转并答应付利息，其答应后在12月8日分四次通过网银转账的方式从指挥部6061的账户给张某1账户转共计200万元。张某1借钱是用于经营的，其借给他钱也收了利息。帮张某1挪用公款的数额比较大，所以其记得比较清楚。周某1是2015年借调到黔张常指挥部担任会计。2017年1月份，周某1在办公室说他急需30万元，让其从指挥部账上挪一笔钱出来帮他周转一下，其考虑了几天在办公室答应了，直接从指挥部中国银行尾号6061账户转了30万元到他给的工行卡上，没有打借条。借款几个月后其就开始催周某1将这笔钱还回指挥部，但是他总说周转不开，一直没有归还。2016年12月23日转给宋治国账户的35.6万元，是指挥部汪某要求的，是从指挥部中国银行6061账户里挪用的，宋治国的账户也是他提供的，被汪某用于经营沙场了，他没有转回给指挥部。2018年6月14日转汪某账户8万元，是汪某提供账户要其帮他挪用的指挥部资金。2018年2月6日、5月7日、8月3日分别转给全小丽账户ｌ0万元、10万元、5万元，共计25万元，也是汪某要求帮他挪用的，也是从指挥部中国银行6061账户里挪用的，全小丽账户是汪某提供的。其帮汪某挪用的68.6万元，都是指挥部的资金，他把这些钱用于还赌账和经营沙场的生意，一直没有还给指挥部。2019年2月20日和6月19日其给汪某转的两笔共10万元的资金，当时汪某买“时时彩”亏了钱，他让其帮忙挪用公款用于还钱。2019年7月15日，汪某讲他要还15万元的农商行贷款，让其帮忙挪用15万元，其当时不想帮他挪用那么多，就给他提供的全小丽的账户上转了5万元、他自己的账号转了5万元，还用自己的钱借给他几万元，这三笔钱共15万元他一直没有归还。其跟胡圣雄一起认识了屈某1。2017年8月份，屈某1找其说要借20万元周转，其不想让他知道挪用指挥部的钱给他借钱，但又不好意思拒绝，于是就介绍指挥部的周某1给他借钱，屈某1到办公室找周某1说了借钱的事，周某1当时也同意了。屈某1走了后，其开了现金支票，和周某1一起到南庄坪建行以现金不出柜转存的方式将指挥部的15万元直接转存到了周某1的银行卡上，另外从自己银行卡上取了3万元和身上的2万元现金，一共5万元直接给了周某1。将钱转存到周某1账户后就给屈某1打电话，屈某1赶到南庄坪建行给周某1提供了他的建行卡卡号，周某1就把15万元通过银行转到了屈某1的账上，另外给了他5万元现金，屈某1当时给周某1打了借条，并且约定了2分的月息。大概到了12月底，屈某1给其打电话说要还钱，其就喊着周某1一起到了崇文路的建行，屈某1当时讲借了四个月，本金20万元，利息1.6万元，当面将21.6万元转到了周某1的账户中。大概过了几天，其跟周某1一起到南庄坪建行，他从账上取了20.8万元现金，其拿了0.8万元的利息，将剩下的20万元转到了指挥部尾号5778的账户里。2019年3月份，屈某1找其借钱说要还车贷，其就从建行卡上转了6000元到他儿媳妇王娟的卡上，这笔钱他没有打借条。2019年6月24日，其帮王某1给谭某付了10万元的赌账，是挪用指挥部公款用周某2的卡给谭某转账19.3万元，其中9.7万元是王某1的，扣了第一个月三千元的利息，剩下的9.6万元是借给于某1的，当时王某1打了10万元的借条。其给于某1共借了22万元用于帮她还赌博账，其中10万元是给王某1借的同时借给于某1的，约定月息4分，其当时扣了第一个月的利息四千元，当时其和于某1还不是很熟，就让谭某打了借条。2019年8月16日，于某1又向其借10万元用于支付工人工资，当时其还欠她6万元赌债，就跟她说可以借6万元，挪用指挥部的钱用周某3的卡转给她12万元，6万元是还的，6万元是借的，她没有打借条，也还没有约定利息。2019年8月18日，其在谭某那里中了地下六合彩，答应了于某1垫付她在那里输的了6万元，谭某将6万元从其赢的钱里面减去，只给了剩下的2万多元。向某1在三角坪附近开了一个金山修理厂，他从2016年开始向其借钱，借了很多次，具体数字记不清了，目前为止其手里还有向某1的两张借条共计20万元，这些钱都是挪用指挥部的钱给他借的。区委党校的老师李某1现在还欠其12万元。其与她是党校同事，在2010年左右都借了很多钱，当时是互相担保的，后来李某1跑了，很多债主就找其要账，其中李某1在祥瑞典当行的老板邓某借了4万元，2011年邓某到法院起诉，其后来就陆续帮李某1给邓某还了4万元本金和1.9万元利息。李某1当时还找史某借了3万元钱，2013年史某也到法院起了诉，其帮李某1给史某还了3万元本金和1.4万元利息。其还帮李某1给胡勇还了2万元本金和0.9万元利息。三笔共计13.2万元，其用了一部分自己的钱，挪用了一部分指挥部的钱。2015年11月份，其在农业银行工作的朋友聂某1为完成揽储任务，让其从指挥部账上转150万元到其在农业银行尾号2172的账户上，其碍于情面就答应了。2015年11月10日其将150万元转到了自己在农行2172的账户上，后来这笔钱也没有转回指挥部，而是被自己陆续用于赌博和生活开支了。聂某1在2017年3至6月份向其借了6万元，当时约定月息3分，只给了两个月利息就没有给了。2018年8月初，聂某1让其帮她到赵某那里买10万元地下六合彩输了，她让其帮她垫付给了赵某，这笔钱她没有打欠条，也没有约定利息，是挪用指挥部的钱付给赵某的。2019年5、6月份，聂某1让其帮她到周某5和张宏春那里买地下六合彩，结果又输了，她让其先垫付了8万元，但没有打欠条，也没有约定利息，也是挪用指挥部的钱帮她支付的。其还挪用指挥部资金还给聂某2借了10万元，帮她还了10万元赌债。其是通过聂某2妹妹聂某1在2011年左右认识她的，她现在一共还欠其23万元。现在其还有一张她打的10万元的借条，当时给她说是胡圣雄借给她的，所以借条也是以胡圣雄的名义打的，实际上是挪用指挥部资金给她借的。其与聂某2的经济往来都是发生在2016年之后，给她借的钱和帮她垫付买地下六合彩的钱都是挪用指挥部的资金。聂某3和聂某2、聂某1是三姊妹，2011年通过聂某1认识的聂某3。2019年1月至8月，其帮聂某3在谭某、周某5那里垫付了10万元左右地下六合彩的赌博账，这些钱聂某3没有打借条，但是在手机微信里算的有账，这些钱都是挪用指挥部资金给她借的。2014年，其通过谭某认识了胡某1。2017年9月份和11月份，她分两次向其借了4万元，每次2万元，当时约定月息5份，她第一次借2万时其就扣了第一个月的利息，然后给了她1.9万元，后来她支付了几个月的利息就没支付了，现在欠条还在家里的保险柜里，是挪用指挥部的资金给她借的。我还给我的朋友张某4借了16万元，还给她垫付了3万元买地下六合彩的钱，这些钱都是我挪用指挥部的钱给她借的。2016年左右，其在赌博场子上认识了张某4，她在2017年3月份向其借了10万元，其用自己的农行卡转到她指定的龚杰账户上。2017年10月份，她又借了6万元，其用周某2的银行卡分两次转到她指定的龚杰账户上，这两笔钱她都没有给我还，当时约定利息3分，她付了几个月利息就没有付了，这两笔钱我都是挪用的指挥部的资金给她借的，她打的欠条还在家里的保险柜里。2017年10月份其挪用指挥部资金帮她垫付了3万元码钱给赵某，没有打欠条。其是通过李某2认识郑某的，2017年2月份挪用指挥部的钱给他借了5万元，当时在文昌阁农行给了他2万元现金，微信转账3万元，当时约定月息3分，他只付了2个月就没有付了，借条在家里。通过周某5其认识的庹启起，2016年底他跟其说要借5万元周转，其就挪用指挥部资金从自己账户里取了5万元现金通过周某5给了他，当时没有约定利息，他打的借条还在家里。2018年6、7月份，其给田某1借了10万元，约定月息5分，他打的欠条还在家里。2018年5至8月份，让其帮忙在赵某那里买地下六合彩，其帮他垫付了40万元的赌博账。给田某1借的和垫付的共计50万元，都是其挪用指挥部的钱。符德山是以前区委党校的同事，2013年左右他向李波借了2万元，找向晓芬借了3万元，当时其帮他担保，后来符德山辞职到广东打工，向晓芬和李波找不到他就要其承担担保责任。2015年左右，其就帮符德山把钱还给了向晓芬和李波，还帮他还了几万元利息，都是挪用指挥部的钱还的。2012年秦秀英找周某4借了10万元赌博，其作为保证人签了字，后来秦秀英跑到广东了，周某4就找其要这笔钱，其挪用指挥部的钱陆续给周某4还了这笔钱，到2017年才还清楚，本息总共还了21万元，秦秀英的借条还在家里。秦某1在2015年找其借了6万元，用于给谭某付买地下六合彩的钱，其直接把钱转给谭某的，后来秦某1一直没有还钱。2016年10月份，谭某让其找林玮帮秦某1借2万元钱，林玮说他不认识秦某1，让其签字担保，其当时签了字，后来秦某1跑了一段时间，其帮她还了钱收回了借条。其给秦某1借的钱和帮她还的钱都是挪用的指挥部资金。林玮是专门放高利贷的，其找他借过很多次钱，挪用指挥部的钱给他也还过很多次。2015年1月份，谭某让其给贺辉借5万元用于给她还赌博账，其当时不同意，后来谭某就说以张某1的名义给她借，其才同意，就开了5万元的现金支票给了谭某，贺辉给张某1打了一张5万元的借条，约定利息4分，但是贺辉没有给过利息，一直也没有还过这笔钱，现在这张欠条还在张某1手里，其给贺辉借的钱都是挪用的指挥部资金。其算了一下，从指挥部中国银行6061卡上挪用了853.603万元，除了帮助汪某挪用的68.6万元和帮周某1挪用的30万元之外，剩下的755.003万元都是自己用于赌博或者还高利贷了。从指挥部9999账户上挪用了320.6713万元，从指挥部5778账户上挪用了1868.9805万元。其看了会计鉴定，从指挥部挪用的金额是3043.2548万元，已经归还了952.113475万元，利用虚列支出，重复报账的手段将挪用的金额转化为贪污的金额是172.42557万元，截止到被留置，还有1918.715755万元资金未归还给指挥部。其挪用和贪污的资金第一是用于自己这几年的生活开支大概100万元。第二是购置不动产：2016年购买了长沙市开福区××号小区的一套房屋，登记的是儿子吴南歧的名字，购买这套房子共花费了90万元人民币左右；2016年12月份购买了张家界市××小区××栋××的房屋，登记的是自己的名字，首付9万元左右，按揭29万元，每个月还款约2300元，从2017年1月份开始还房贷，现在一直在还，装修花了20万元；2017年，哥哥周某2儿子周科买房子时，用了4万元，2018年年底给周科买车时，用了9.5万元。总共大概是150万元。第三是自己赌博的支出，参与地下六合彩和“时时彩”赌博大概输了1500万元。4．鉴定意见湘锦诚会鉴字【2020】第008号《关于对“湘锦诚会审字［2019］第018号、第020号〈会计鉴定书〉的补充报告》，证明：截止2019年8月31日，被告人周芳以“私自转账”的方式取得黔张常指挥部公款480笔金额共30432548元，已归还9521134.75元，通讨“虚列开支”、“重复报账”式平帐1724255.7元，未还金额合计19187157.55元。二、贪污罪(1)2016年8月，湖南省铁路建设投资有限公司要对黔张常指挥部进行财务审计，被告人周芳为应对此次审计，并防止其挪用公款的事实被发现，遂在财务收支做账过程中采用重复报送征地补偿资料、直接伪造征地资料后重复打印付款凭证入账的手段，虚列征地补偿款开支共计1682255.7元进行平帐。（2）2017年5月，被告人周芳与汪某（另案处理）、张某3、张某2商议，通过虚开劳务发票的方式骗取黔张常指挥部资金42000元，周芳分得10000元。截止2019年8月31日，周芳通过以“虚列开支”、“重复报账”等方式取得黔张常指挥部公款1724255.7元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.书证：(1)记账凭证、中国建设银行网上银行电子回单、黔张常铁路征地补偿明细表、黔张常铁路项目征地补偿明细表（签字）、征地及附着物摸底登记表，证明：黔张常铁路指挥部转账70笔，共计金额1682255.7元。(2)记账凭证、湖南增值税普通发票、关于请求解决黔张常便道维修等费用报告、协议书，证明：2017元3月30日，郝坪村以便道维修及洒水事项请求指挥部支付5万元费用；2017年5月31日，指挥部向郝坪村转账4.2万元，其中税钱为1223.3元。2.证人证言（1）证人覃某2的证言，证明：黔张常铁路项目进行公路加宽时征收其家稻田0.14亩，补偿了8092元。（2）证人叶某1的证言，证明：黔张常铁路项目征收了其家0.0203亩地，补偿了1173元。（3）证人覃某3、甘某、张某5、屈某2、龚某2、胡某2、覃某4、宋某、朱某3、王某3、王某4、覃某5、屈某3、朱某4、屈某4、叶某2、叶某3、叶某4、陈某、叶某5、叶某6、叶某7、屈某5、覃某6、胡某3、叶某8、黄某、喻某、屈某6、朱某5、姚某、卢某、张某6、张某7、朱某6、龚某3、庹某、孟某、龚某4、龚某5、龚某6、龚某7、杨某1、杨某2、吴某、樊某、杨某3、覃某7、田某2、覃朝阳、李某3、张某8、龚某8的证言，证明：黔张常铁路项目征收上述人员土地时发放了补偿金，均只领取过一次。（4）证人秦某2的证言，证明：2016年底或2017年上半年，周芳找其重新补了桥头乡桥头村的壳木坪组、樊家岗组的大概10户拆迁户的补偿表。（5）证人张某9的证言，证明：其于2014至2017年任沙堤乡高桥村支委委员；2017年5月至今任沙堤街道高桥社区主任。2017年左右，区指挥部的专干覃劲松讲，指挥部的出纳周芳将其所在村的征地拆迁补偿表、征地拆迁摸底表等资料弄掉了，其后来重新补了十几个人的资料。（6）证人向某2的证言，证明：其没有获得2016年1月31日第17号凭证后面的征地补偿明细表、征地及附着物摸底登记表体现的征收其家0.127亩土地，共计4644元的补偿款。（7）证人刘某的证言，证明：2016年1月31日17号记账凭证及黔张常铁路项目征地补偿明细表、征地附着物摸底登记表等资料涉及到熊家逻村的刘经斗、刘纪望、刘纪平、刘小春、熊正策、熊廷波、熊海英几户补偿款系伪造的。同时，2016年1月31日3号记账凭证及相关收据、湖南省行政事业单位往来结算收据、中国建设银行网上电子回单（88000元）系真实的。（8）证人张某10的证言，证明：其被黔张常指挥部征收0.049亩地，给其补偿了2832元。（9）证人张某2的证言，证明：2017年5月的一天，其与周芳、胡圣雄、汪某、张某3通过伪造包税便道维修、清洁资金，骗去了黔张常指挥部42000元，黔张常指挥部2015年第53号会计凭证复印件、黔张常铁路征地补偿明细表（张某2，35000元）、中国建设银行单位客户专用回单，其本人未领取这35000元。（10）证人张某3的证言，证明：2017年5月的一天，其与周芳、胡圣雄、汪某、张某2通过伪造包税便道维修、清洁资金，骗得黔张常指挥部42000元，个人分得10000元。（11）证人汪某的证言，证明：2017年5月的一天，其与周芳、胡圣雄、张某3、张某2通过伪造包税便道维修、清洁资金，骗取了黔张常指挥部42000元，个人分得10000元，周芳分得的10000元抵给了自己。3.被告人周芳的供述和辩解，证明：2016年的8月，指挥部接到湖南省铁路建设投资有限公司的通知，要求对黔张常指挥部财务工作进行审计，为了应付这次审计，在对2014年7月至2016年8月的财物工作做账过程中，采取重复报送征地补偿资料、序列开支的方式，骗取征地补偿款共计1724255.7元。4．鉴定意见湘锦诚会鉴字【2020】第008号《关于对“湘锦诚会审字［2019］第018号、第020号〈会计鉴定书〉的补充报告》，证明：截止2019年8月31日，周芳以“私自转账”的方式取得黔张常指挥部公款后，通讨“虚列开支”、“重复报账”式平帐1724255.7元。另查明，2019年9月9日，周某1退还了其通过周芳挪用的款项23万元。2019年10月17日，张家界市永定区监察委员会依法对周芳以其子吴南岐购买的位于长沙市开福区兴联29号湘江壹号小区三期55栋202房屋予以查封。从李某1处扣押的7.9万元、于某13万无、聂某34万元、聂某23万元、王某12万元、丁德清6万元、共计25.9万元已经依法上缴国库。被告人周芳被采取留置措施后，如实供述了调查机关未掌握的贪污犯罪事实。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.书证（1）扣押决定书及扣押款物文件清单，证明：办案人员依法扣押周芳14张银行卡、中国人寿名片、纸片、相关资料一箱，华为手机一部，借条收条11张，信封、购房抵押等资料一袋，票据凭证24张，联想笔记本电脑一台，摄像机一个，借条40张；从李某1处扣押7.9万元、于某13万元、聂某34万元、聂某23元万、王某12万元、丁德清6万元，共计25.9万元。(2)退还、返还扣押款物品文件登记表，证明：办案人员依法退还周芳农业银行卡2077、农行卡5876、4275两张、邮储卡0394，中国人寿名片、纸片、相关资料一箱，华为手机一部，华为手机一部，借条收条11张，信封、购房抵押等资料一袋，票据凭证24张，联想笔记本电脑一台，摄像机一个，借条40张。(3)查封决定书、查封款物文件清单，证明：张家界市永定区监察委员会依法对吴南岐位于长沙市开福区兴联29号湘江壹号小区三期55栋202房屋予以查封；长沙房产的相关文书共47页。（4）湖南省非税收入一般缴纳书，证明：从李某1处扣押的7.9万元、于某13万无、聂某34万元、聂某23万元、王某12万元、丁德清6万元、共计25.9万元已经依法上缴国库；2019年9月9日，周某1已退还其通过周芳挪用的款项23万元。2.被告人周芳的供述与辩解、被告人周芳到案的情况说明、忏悔书，证明：周芳如实阐述了自己挪用公款赌博、进行营利活动、高消费的事实、通过伪造凭证、重复报送凭证、虚列开支骗取国有财产的犯罪事实。3.搜查笔录，证明：办案人员依法对周芳的办公室和位于张家界市永定区××栋××3家中进行搜查，对发现的借条、银行卡等物件予以扣押。上述证据取证程序合法，内容客观真实，相互印证，形成了完整的证据链条，能证明本案事实，本院予以确认。上述事实，被告人周芳在法庭审理过程亦无异议,全案事实清楚，证据确实充分，足以认定。本院认为，被告人周芳利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动、营利活动、超过三个月未还，数额巨大，尚有1869万余元未予退还，其行为构成挪用公款罪；周芳利用职务上的便利，骗取国有财产，数额达172万余元，其行为已构成贪污罪。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立，本院予以确认。周芳认罪认罚，依法可以从宽处理。周芳到案后，如实供述自己挪用公款的犯罪事实，周芳被采取留置措施后，如实供述调查机关未掌握其贪污的犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。周芳的辩护人提出周芳具有立功表现的辩护意见，因无证据证实，本院不予采信。周芳一人犯数罪，应数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款，第三百八十二条第一款，第三百八十三条第一款（二）项、第二款，第六十七条第一款、第二款，第六十九条第一款、第三款，第六十四条，第五十二条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，并经本院审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人周芳犯挪用公款罪，判处有期徒刑十四年；犯贪污罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币三十万元；决定执行有期徒刑十七年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行之前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日。即自2019年8月20日起至2036年8月19日止。）（罚金限本判决生效后十日内缴纳。）二、责令被告人周芳退赔被害人黔张常铁路（永定段）建设协调指挥部经济损失人民币18698157.55元。三、对被告人周芳违法所得人民币1724255.7元予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向湖南省张家界市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  吕大勇人民陪审员  袁永召人民陪审员  田 尧二〇二〇年十一月二十日法官助理康密斯书记员李思雨附相关法律条文：1.《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第三百八十二条国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，是贪污罪。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。与前两款所列人员勾结，伙同贪污的，以共犯论处。第三百八十三条对犯贪污罪的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）贪污数额较大或者有其他较重情节的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（二）贪污数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。（三）贪污数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；数额特别巨大，并使国家和人民利益遭受特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。对多次贪污未经处理的，按照累计贪污数额处罚。犯第一款罪，在提起公诉前如实供述自己罪行、真诚悔罪、积极退赃，避免、减少损害结果的发生，有第一项规定情形的，可以从轻、减轻或者免除处罚；有第二项、第三项规定情形的，可以从轻处罚。犯第一款罪，有第三项规定情形被判处死刑缓期执行的，人民法院根据犯罪情节等情况可以同时决定在其死刑缓期执行二年期满依法减为无期徒刑后，终身监禁，不得减刑、假释。第三百八十四条国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。挪用用于救灾、抢险、防汛、优抚、扶贫、移民、救济款物归个人使用的，从重处罚。2.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。