河南省浚县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0621刑初182号公诉机关浚县人民检察院。被告人王东信，男，1974年1月15日出生，汉族，初中文化，农民，住浚县。因涉嫌非法拘禁罪，2020年4月28日被浚县公安局刑事拘留；经浚县人民检察院批准，2020年6月3日被浚县公安局执行逮捕。指定辩护人栗彩涛，河南达剑律师事务所律师。浚县人民检察院以浚检二部刑诉〔2020〕27号起诉书指控被告人王东信犯虚开增值税专用发票罪、非法拘禁罪向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年10月20日公开开庭进行了审理。浚县人民检察院指派检察员杨映华出庭支持公诉。被告人王东信及其辩护人栗彩涛均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。浚县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票罪2015年5月至12月，被告人王东信与柳晓刚、刘军波（二人已判决）在刘守彬（已判决）纠集下，违反国家发票管理规定，在没有实际经营活动的情况下分别以浚县善堂镇东信粮食收购部、鹤壁嘉禾农业开发有限公司、浚县善堂镇军波粮食收购经营部的名义为自己虚开农产品收购发票，并将农产品收购发票与连云港等地公司的虚假购销合同交由浚县中浚通企业服务中心代理纳税申报和开具增值税专用发票。王东信、柳晓刚、刘军波将浚县中浚通企业服务中心代为开具的增值税专用发票交给郝鹏（另案处理），后销售给连云港等地的28家公司。其中：2015年5月至10月，浚县善堂镇东信粮食收购部申报抵扣增值税专用发票44份，金额4331610.79元，税额563109.21元，申报抵扣农产品收购发票32735份，金额319198152.54元，税额41495759.83元，共计申报抵扣税额42058869.04元，进项税额转出4676854.79元，实际抵扣税额37382014.25元；虚开增值税专用发票2894份，金额285993283.86元，税额37179130.94元，下游15家企业取得并抵扣增值税专用发票2892份，金额285873691.82元，税额37163583.98元。2015年5月至11月，鹤壁嘉禾农业开发有限公司申报抵扣增值税专用发票122份，金额53736421.14元，税额6985734.66元，申报抵扣农产品收购发票31932份，金额335965484.85元，税额43675513.03元，共计申报抵扣税额50661247.69元，进项税额转出4506490.22元，实际抵扣税额46154757.47元；虚开增值税专用发票3457份，金额342262129.17元，税额44981698.93元，下游企业18家企业取得并抵扣增值税专用发票3411份，金额337701598.01元，税额44388829.84元。2015年8月至11月，浚县善堂镇军波粮食收购经营部申报抵扣农产品收购发票20890份，金额206234064元，税额26810428.32元，进项税额转出2970873.34元，实际抵扣税额23839554.98元；虚开增值税专用发票1831份，金额181873948元，税额23643614.9元，下游9家企业取得并抵扣增值税专用发票1830份，金额181774363.93元，税额23630668.97元。上述三个公司共计虚开增值税专用发票8133份，金额805349653.21元，税额105183082.79元。为证实上述事实，公诉机关提供了刑事判决书、税务稽查报告等书证；证人郑文选等人的证言；同案人刘守彬等人的供述；被告人王东信的供述与辩解；审计报告等相关证据。二、非法拘禁罪2016年8月26日19时许，因债务纠纷，被告人王东信伙同董青梅、刘东军、赵波、杜晓龙（四人已判决）将被害人康某从浚县善堂镇康村强行带至浚县浚州北关村董青梅家中，并限制康某人身自由四小时左右。期间，董青梅、刘东军、赵波、杜晓龙等人对康某有侮辱、殴打行为。当晚23时左右，康某从董青梅家中离开。为证实上述事实，公诉机关提供了户籍证明、刑事判决书等书证；同案被告人董青梅等人的供述与辩解；被害人康某的陈述；被告人王东信的供述与辩解；辨认笔录等相关证据。公诉机关认为，被告人王东信伙同他人违反国家增值税专用发票管理规定，明知企业之间无真实货物交易，虚开增值税专用发票，虚开的数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人王东信在虚开增值税专用发票犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯。被告人王东信伙同他人非法剥夺公民人身自由，并有殴打、侮辱情节，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百三十八条第一款、第三款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法拘禁罪追究其刑事责任。建议以虚开增值税专用发票罪，判处王东信有期徒刑五年至六年，并处罚金五万元；建议以非法拘禁罪，判处王东信有期徒刑十个月。数罪并罚，建议判处王东信有期徒刑五年至六年十个月，并处罚金五万元。被告人王东信对起诉书的指控无异议，表示认罪认罚。辩护人栗彩涛提出的辩护意见是：被告人王东信具有坦白、从犯、认罪认罚的情节，请求对其从轻处罚。经审理查明：一、虚开增值税专用发票罪2015年5月至12月，被告人王东信与柳晓刚、刘军波（二人已判决）在刘守彬（已判决）纠集下，违反国家发票管理规定，在没有实际经营活动的情况下分别以浚县善堂镇东信粮食收购部、鹤壁嘉禾农业开发有限公司、浚县善堂镇军波粮食收购经营部的名义为自己虚开农产品收购发票，并将农产品收购发票与连云港等地公司的虚假购销合同交由浚县中浚通企业服务中心代理纳税申报和开具增值税专用发票。王东信、柳晓刚、刘军波将浚县中浚通企业服务中心代为开具的增值税专用发票交给郝鹏（另案处理），后销售给连云港等地的28家公司。其中：2015年5月至10月，浚县善堂镇东信粮食收购部申报抵扣增值税专用发票44份，金额4331610.79元，税额563109.21元，申报抵扣农产品收购发票32735份，金额319198152.54元，税额41495759.83元，共计申报抵扣税额42058869.04元，进项税额转出4676854.79元，实际抵扣税额37382014.25元；虚开增值税专用发票2894份，金额285993283.86元，税额37179130.94元，下游15家企业取得并抵扣增值税专用发票2892份，金额285873691.82元，税额37163583.98元。2015年5月至11月，鹤壁嘉禾农业开发有限公司申报抵扣增值税专用发票122份，金额53736421.14元，税额6985734.66元，申报抵扣农产品收购发票31932份，金额335965484.85元，税额43675513.03元，共计申报抵扣税额50661247.69元，进项税额转出4506490.22元，实际抵扣税额46154757.47元；虚开增值税专用发票3457份，金额342262129.17元，税额44981698.93元，下游企业18家企业取得并抵扣增值税专用发票3411份，金额337701598.01元，税额44388829.84元。2015年8月至11月，浚县善堂镇军波粮食收购经营部申报抵扣农产品收购发票20890份，金额206234064元，税额26810428.32元，进项税额转出2970873.34元，实际抵扣税额23839554.98元；虚开增值税专用发票1831份，金额181873948元，税额23643614.9元，下游9家企业取得并抵扣增值税专用发票1830份，金额181774363.93元，税额23630668.97元。上述三个公司共计虚开增值税专用发票8133份，金额805349653.21元，税额105183082.79元。上述事实，已由鹤壁市中级人民法院（2019）豫06刑终17号刑事判决书予以确认，被告人王东信当庭供认不讳，并有其在侦查阶段的供述，税务稽查报告等书证，证人郑文选等人的证言，同案人刘守彬等人的供述，审计报告等相关证据予以证实，本院予以确认。二、非法拘禁罪2016年8月26日19时许，因债务纠纷，被告人王东信伙同董青梅、刘东军、赵波、杜晓龙（四人已判决）将被害人康某从浚县善堂镇康村强行带至浚县浚州北关村董青梅家中，并限制康某人身自由四小时左右。期间，董青梅、刘东军、赵波、杜晓龙等人对康某有侮辱、殴打行为。当晚23时左右，康某从董青梅家中离开。上述事实，已由本院（2019）豫0621刑初16号判决书予以确认，被告人王东信当庭供认不讳，并有其在侦查阶段的供述，户籍证明、刑事判决书等书证，同案被告人董青梅等人的供述与辩解，被害人康某的陈述，辨认笔录等相关证据予以证实，本院予以确认。本院认为，被告人王东信伙同他人违反国家增值税专用发票管理规定，明知企业之间无真实货物交易，虚开增值税专用发票，虚开的数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告人王东信伙同他人非法剥夺公民人身自由，并有殴打、侮辱情节，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百三十八条第一款、第三款之规定，构成非法拘禁罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。被告人王东信到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以对其从轻处罚。被告人王东信伙同他人实施虚开增值税专用发票行为，系共同犯罪，在共同犯罪中，被告人王东信起次要作用，系从犯，依法可以对其减轻处罚。被告人王东信自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以从宽处理。辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。根据被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，并考虑其归案后的认罪态度和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百三十八条第一款、第三款、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第六十一条，《刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告人王东信犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元；被告人王东信犯非法拘禁罪，判处有期徒刑十个月。数罪并罚，决定执行有期徒刑五年八个月，并处罚金人民币五万元。（刑期自判决执行之日起计算，先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月28日起至2025年12月27日止，罚金自判决生效后十日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省鹤壁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本五份。审 判 长  付晨熙审 判 员  孙风龙人民陪审员  单明飞二〇二〇年十一月十八日法官助理王素芳书记员张颖本案引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百三十八条非法拘禁他人或者以其他方法非法剥夺他人人身自由的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利。具有殴打、侮辱情节的，从重处罚。犯前款罪，致人重伤的，处三年以上十年以下有期徒刑；致人死亡的，处十年以上有期徒刑。使用暴力致人伤残、死亡的，依照本法第二百三十四条、第二百三十二条的规定定罪处罚。为索取债务非法扣押、拘禁他人的，依照前两款的规定处罚。国家机关工作人员利用职权犯前三款罪的，依照前三款的规定从重处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他人所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时缴纳。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，处判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下，数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同，分别执行。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。