四川省高级人民法院 民 事 判 决 书 （2020）川民终250号 上诉人（原审原告）：眉山旭东升体育用品有限公司，住所地四川省眉山市东坡大道南四段********。 法定代表人：侯旭，总经理。 委托诉讼代理人：蔡泽生，四川洪援律师事务所律师。 委托诉讼代理人：段容，四川星奎律师事务所律师。 上诉人（原审被告）：彭荣锋，男，1966年9月3日出生，汉族，住四川省自贡市富顺县。 委托诉讼代理人：龙建，四川石合龙律师事务所律师。 委托诉讼代理人：王友丽，四川石合龙律师事务所律师。 被上诉人（原审被告）：陕西建工第十建设集团有限公司。住所地陕西省汉中市汉台区劳动东路**。 法定代表人：孙海勇，董事长。 委托诉讼代理人：廖宗明，四川德途律师事务所律师。委托诉讼代理人：杨清华，四川守信律师事务所律师。 原审第三人：辜长江，男，1965年6月24日出生，汉族，住四川省眉山市仁寿县。 委托诉讼代理人：朱晓光，四川砝鼎律师事务所律师。 委托诉讼代理人：王文宏，四川星奎律师事务所律师。 上诉人眉山旭东升体育用品有限公司（以下简称旭东升公司）、彭荣锋与被上诉人陕西建工第十建设集团有限公司（以下简称陕西十建）、原审第三人辜长江民间借贷纠纷一案，不服四川省巴中市中级人民法院（2018）川19民初51号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年5月9日立案后，依法组成合议庭，于2020年6月29日开庭进行了审理。上诉人旭东升公司的委托诉讼代理人蔡泽生、段容，上诉人彭荣锋及其委托诉讼代理人龙建，被上诉人陕西十建的委托诉讼代理人廖宗明、杨清华，原审第三人辜长江及其委托诉讼代理人朱晓光、王文宏到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 旭东升公司上诉请求：1.撤销原判第二项，改判由陕西十建与彭荣锋共同承担借款偿还责任；2.由彭荣锋与陕西十建承担一审、二审全部诉讼费用。事实及理由：一、彭荣锋与陕西十建之间不是借用资质的挂靠关系，而是明确的委托关系。1.陕西十建从未认可与彭荣锋之间系借用资质的挂靠关系，在其他案件中，陕西十建均明确了案涉工程是自己投资建设施工，系委托彭荣锋具体落实项目投资及工程管理，彭荣锋是受陕西十建委托负责案涉项目。2.陕西十建对南江县项目进行实际的管理和控制。案涉项目工程款的收取和支付均是由陕西十建在实施，并通过其账户进出，在案涉工程所涉的其他案件中，陕西十建对此均予以了明确。3.按照一审判决认定彭荣锋及陕西十建系挂靠关系，那么案涉项目的收入就应当归彭荣锋所有，陕西十建无权支配。但其实际上陕西十建却对项目工程款进行支配，其支配的权利从何而来？难道其对应归属彭荣锋的工程款进行支配，就不应该对彭荣锋的借款承担偿还责任吗？二、彭荣锋向第三人借款的行为是为履行受委托事务的职务行为。1.陕西十建委托内容，包括为实施项目工程筹集资金，彭荣锋受陕西十建委托全权负责实施案涉项目，并自行筹集资金，彭荣锋按照陕西十建的要求有权筹集项目建设资金。2.彭荣锋向第三人借款是为了实施案涉项目。彭荣锋的多次陈述与《最高额借款担保合同》的内容也予以了证实，所借款项全部系用于案涉工程建设。3.陕西十建设立案涉项目部并任命彭荣锋为项目部负责人，目的是建设案涉工程，对此各方均无异议。4.彭荣锋作为陕西十建案涉项目部的负责人，为项目的实施向第三人借款，是履行项目负责人的职责行为。三、陕西十建应当对南江项目部彭荣锋向第三人借款的行为承担责任。1.根据法律规定，公司所设分支机构的民事责任由公司承担。2.陕西十建项目部、彭荣锋使用的印章行为是真实有效的，项目部的印章自项目实施以来，不论是签订各类合同还是办理其他事务，均在使用，其印章使用是项目部的合法行为，得到了旭东升公司及其他案涉工程项目单位人员的认可。项目部与彭荣锋共同向第三人的借款并书立合同、《借条》《收条》及加盖项目部印章的行为，依法应当属于项目部的行为。陕西十建将本案使用印章的行为与在案涉工程的其他各方主体往来中使用印章行为的效力相区别，显然不符合法律规定，其无权对同一印章的效力，在不同的合同中作出不同选择。第三人虽然同彭荣锋系同学关系且之前也有过经济往来，但案涉借款并不是因为同学关系发生，而是基于彭荣锋作为陕西十建南江项目部的负责人和该项目管理人的身份实施的借款行为，彭荣锋和项目部共同作为借款人和担保人履行合同和接受款项。3.一审判决认定项目部、彭荣锋与第三人签订的《最高额借款担保合同》《借条》合法有效，既然有效，作为项目部设立单位的陕西十建就应当对项目部的行为承担责任。陕西十建与彭荣锋既是共同借款人，又是共同担保人，应共同承担偿还责任。四、即使按照一审判决，陕西十建与彭荣锋之间系借用资质的挂靠关系，陕西十建也应当对借款承担偿还责任。陕西十建对项目款项进行了处分，既然是挂靠，其就无权对项目收入进行处分，其处分行为导致彭荣锋财产损失，致使其偿还债务的能力降低，其应当对彭荣锋因该项目的债务承担责任。 彭荣锋辩称，一、原审《司法鉴定意见书》及原审法院已经认定，借款合同等是在转款以后1年之久的时间补签的，并不是先签合同后出借款项。其中有1000万是在项目部成立以前发生，所以借款跟陕西十建没有关系。二、项目部按照法律的认定，不属于分支机构，四川省高级人民法院其他案件中，明确认定项目部属于临时管理机构，其性质和功能相当于单位公司里面的职能部门，没有权利对外借款，也没有权利对外担保。三、对于本案所涉的借款。原审查明的事实表明，辜长江、眉山市仁翔商贸有限公司、旭东升公司均没有任何证据证明借款用于了陕西十建的案涉项目工程。综上，彭荣锋的借款行为既不是职务行为、也不是表见代理行为。在本案中，辜长江作为熟悉知道这个项目实际情况的人，通过恶意的事后补签手续，把借款风险转交到了陕西十建。辜长江之前所放贷款系高利贷，这种情况下辜长江并非善意、无过失，陕西十建不应当承担本案借款的归还责任。本案借款应通过实事求是的算账，欠多少、欠不欠，由人民法院查明事实以后依法判决。 陕西十建辩称，原判认定陕西十建对案涉借款不应当承担还款责任，认定事实是清楚的，适用法律正确的，应予维持。一、陕西十建既不是借款人，也不是担保人，案涉借款是辜长江和彭荣锋之间的个人借款。二、彭荣锋个人向辜长江借款，以及在借据上加盖陕西十建南江项目部印章的行为，对陕西十建不构成表见代理，彭荣锋及项目部既没有代表陕西十建对外借款的职权，也没有陕西十建授权委托彭荣锋和项目部对外借款的授权。三、陕西十建与彭荣锋之间不管属于借用资质的挂靠关系还是委托关系，与彭荣锋、辜长江之间的借贷关系均没有关联性。四、陕西十建不具备为彭荣锋个人向辜长江借款承担责任的任何事实理由和法律依据。五、旭东升公司以“若陕西十建与彭荣锋之间属于借用资质的挂靠关系，则无项目收入处分权”为由从而推定陕西十建承担“彭荣锋因该项目的债务责任”既没有事实依据，也没有法律依据，更突破了合同的相对性，完全混淆了不同法律关系，不同民事主体之间的界限。此外，对于借款是否用于工程。查明的事实已充分证明所有款项都打给彭荣锋个人账户，彭荣锋与辜长江个人往来款清算问题，应由彭荣锋与辜长江之间另行结算处理。另，一、在挂靠和借用资质过程中，公司给资质借用人出具《授权委托书》，资质借用人直接履行项目合同，是借用和挂靠关系过程中普遍的做法。但是委托书系为了实现合同目的所出具，仅限于施工和与施工相关的人工或者租赁设备、购销材料等，不能随意扩大范围。如果扩大范围将会对整个建筑行业带来灾难性的影响和后果，这种借贷是不属于这种授权范围内。二、本案中所涉及的《授权委托书》出具的对象是特定的南江道和胜世置业有限公司（以下简称道和胜世公司），本案不涉及向道和胜世公司借款，所以说授权是一种封闭性的，辜长江不属于授权的对象，本案不适用于委托关系。三、辜长江明知这个项目的性质，也知道彭荣锋在这个项目中的地位，不是善意相对人，所以本案不适用表见代理。 辜长江述称，同意旭东升公司的上诉请求，赞同其上诉理由。 彭荣锋上诉请求：1.撤销原判第一项。2.驳回旭东升公司对彭荣锋的全部诉讼请求。3.本案一、二审全部诉讼费用由被上诉人旭东升公司承担。事实和理由：一、原审判决认定事实错误。（一）原审判决认定辜长江以现金的方式向彭荣锋履行出借义务属认定事实错误。1.有五份《借条》《收条》上载明的现金交付，借款金额合计36.5万元，是为收取的砍头息。2.有三份《借条》《收条》上载明的现金交付，借款金额合计150万元，没有提取现金的相应证据。《辜长江电脑账目》上的相同日期没有提取任何金额现金的记载，辜长江存在以现金交付手法收取砍头息的交易习惯，该150万元借款并不真实存在。（二）原判决认定彭荣锋确认与辜长江借款仅只有4000万元借据在辜长江处属认定事实错误。关于此事情在原开庭笔录第九页到第十页有载明，彭荣锋并未表达此种意思，彭荣锋的意思是在其与辜长江之间的款项往来中，只有受辜长江胁迫补签的4000万元《借条》，其余款项往来并没有《借条》。原审判决书歪曲事实进行错误判决。（三）原判决认定对辜长江所提供的证据进行审查，未发现涉及虚假诉讼的相关线索，属认定事实错误。本案查明的事实均证明辜长江从事职业放贷，涉及的地域有省内省外涉及的人员数十人，金额达数千万元，是典型的职业放贷。在陕西十建案涉项目部成立前，辜长江已向彭荣锋个人银行账户转入4笔共计1000万元，辜长江也明知项目部不具备对外独立借款和担责的能力，《授权委托书》中也没有彭荣锋可对外借款的授权，出借款项亦转入彭荣锋的个人账户。但事后，辜长江仍要求彭荣锋及陕西十建案涉项目部作为借款人在补充制作的借款合同及《借条》《收条》上签章，目的就是将责任转嫁给陕西十建。（四）原判决认定债权转让相关协议系旭东升公司真实意思表示错误。根据旭东升公司的法定代表人和独资股东侯旭、张君慧、辜长江等人在公安机关的《询问笔录》《讯问笔录》的内容能证明：旭东升公司的法定代表人侯旭并未代表公司受让债权。二、原判决认定基本事实不清。（一）原判决对彭荣锋是否偿付辜长江借款本息的基本事实未予查明。（二）原判决对辜长江要求彭荣锋补签借款合同及《借条》是否基于双方清算结果的基本事实未予查明。《开庭笔录》上载明了辜长江说本案借款是清算以后要求彭荣锋补签的，但辜长江并未提交清算过程及结果，原审对此亦并未进行调查。（三）原判决遗漏辜长江及四川新盛投资集团有限公司（以下简称新盛投资公司）向不特定人发放贷款，并收取巨额利息的基本事实。从《询问笔录》《辜长江电脑账目》《四川新盛投资集团有限公司收入清算审核报告》等证据来看，新盛投资公司发放贷款的借款当事人从2012年至2015年各年度均达数十人，既有自然人也有企业法人，分布于四川省内各地市及省外。根据法律规定，辜长江、新盛投资公司为从事非法放贷的职业放贷人，本案借款合同和借款行为自始无效。（四）原判遗漏富顺县人民法院认定彭荣锋在该案起诉主张的金额系巴中两案提出抵销金额的基本事实。三、原判决适用法律错误。（一）原判决对《民法总则》施行前的诉争抗辩，适用《民法总则》属于适用法律错误。（二）原判决认定《最高额借款担保合同》及《借条》合法有效，属适用法律错误。《最高额借款担保合同》和《借条》均系辜长江在事后为了向国有企业陕西十建转嫁风险所签订，属于以合法形式掩盖非法目的，侵害国家、集体、第三人的利益，这样的行为是无效的民事行为。（三）原判决以彭荣锋与辜长江系同学、股东关系为由不予认定辜长江系非法职业放贷人明显违背立法原意。新盛投资公司是辜长江以发放贷款为目的发起设立的，辜长江为持股最大的股东和实际控制人，吸收彭荣锋等多人为股东并向股东发放贷款。无论是辜长江还是新盛投资公司均属于非法放贷行为。（四）原判决认定彭荣锋向辜长江的转款，不能作为向辜长江偿付借款适用法律错误。法律明确规定互负债务可以抵销。彭荣峰支付给辜长江的款项，虽然没有注明用途，但是要求抵消符合法律规定。四、原判决严重违反证据规定。（一）原判决以人民法院的生效判决作为认定证据的标准，严重违反证据规定。认定证据要根据原件、复印件、关联性、真实性等进行认定。《辜长江的电脑账目》来源于公安机关，系辜长江及其侄女辜秀珍提交，来源合法、内容真实，原审仅以未经人民法院生效判决确认为由不予采信错误。（二）原判决举证责任分配严重违反证据规定。彭荣锋举证证明了辜长江在2012年至2015年发放贷款的借款当事人主体多达数十人，对于该数十人与辜长江的关系及是否属于不特定对象，辜长江应当承担举证责任。（三）原判决以推理否定书证严重违反证据规定。原判以辜长江才持有彭荣锋事后补签的4000万元《借条》，推定彭荣锋没有归还该4000万元借款。对于彭荣锋举证证明自2011年至2016年期间已向彭荣锋支付了11696.92万元的事实不予认可违反证据规定。 旭东升公司辩称，彭荣锋的上诉事实、理由均不成立，应予驳回。一、一审认定辜长江向以彭荣锋为代表的陕西十建南江项目部支付了2500万元的借款，客观证实了彭荣锋个人与辜长江之间的经济往来，不属于本案审理的范围。彭荣锋将2011年至2016年之间与辜长江个人之间的经济往来纳入本案存属搅混事实。二、本案的借款是陕西十建和彭荣锋的共同行为且彭荣锋是以项目负责人而非自然人身份履行的相关职务行为。三、辜长江的行为不属于职业放贷，其与陕西十建、彭荣锋的借款真实、合法，且双方的借贷目的是为了实施南江的项目工程。四、案涉的债权转让真实、有效，作为债权人的辜长江，将应收债权转让给旭东升公司符合法律规定。对于受让方支付对价的问题与本案无关也与本案系不同的法律关系。五、对彭荣锋在上诉状中陈述的砍头息问题，根据其陈述的砍头息金额是36.25万元，但双方签订的《最高额借款担保合同》约定的借款利率为同期银行贷款利率的四倍，这个利率计算出的金额与彭荣锋主张被收取的砍头息金额不相符。六、彭荣锋陈述的所谓的归还了款项，实际上是彭荣锋归还出借人或者其他的借贷关系形成的债务金额，且还款凭证中有较多非常明显的错误，有的是归还的其他款项，有的是重复计算。七、在富顺县人民法院审理的案件中已认定彭荣锋的主张系重复主张。 陕西十建述称，根据彭荣锋的上诉结合本案已经查明的事实，本案属于彭荣锋与辜长江之间个人往来款的结算问题，与陕西十建无关，应当由彭荣锋与辜长江之间另行进行结算。但有以下三点需注意：1.本案中所有案涉款项全部打入彭荣锋个人账户，这是已经查明的客观事实。2.彭荣锋已经举证证明归还了辜长江部分借款，这也有证据予以证实。3.彭荣锋与辜长江的往来款，至今没结算清楚，这也是客观事实。 辜长江辩称，一、一审法院认定事实清楚。（一）彭荣锋与辜长江确实存在双方借贷关系，但是本案出借人为辜长江，借款人为陕西十建和彭荣锋的三方借贷关系。1.彭荣锋主张案涉现金交付借款系辜长江收取的砍头息没有事实依据。经计算，金额与利率并不一致。2.案外人辜秀珍制作的《辜长江的电脑账目》在没有相应转款凭证及辜长江认可的情况下，不能证明就是辜长江个人对外的资金情况。其中包括了辜长江本人以及辜长江作为法定代表人履行职务的收款行为并不真实，不具有证明效力，上述证据已经各方充分质证。彭荣锋举示的富顺县人民法院的裁定书并没有实体的判决内容，更没有确定与本案相关的借款事实。（二）彭荣锋上诉提到的三笔50万元共计150元的现金借款均有陕西十建项目部、彭荣锋签章的《收条》。《收条》的性质系对收到借款数额的确认，并不是借款合同，无需再对是否交付了该笔借款进行审查。陕西十建作为大型的国有企业，建筑商彭荣锋也作为常年对外从事商业活动的民事行为能力人，对签署《收条》的法律后果非常清楚，若不是发生的事实，不可能签字确认。彭荣锋主张的被胁迫也是无稽之谈。彭荣锋在《庭审笔录》中认可了案涉2500万的债权凭证原件，和另案的1500万元债权凭证原件，均在辜长江手里。这是一审法院认定本案借款人未偿还任何借款的理由之一，并不像彭荣锋诉状中所称的一审法院仅以有《借条》就支持了辜长江借款金额。（三）彭荣锋主张本案系虚假诉讼没有事实依据。虚假诉讼系当事人双方恶意串通、侵害第三人利益，在本案中彭荣锋自己从来没有承认过与辜长江恶意串通，仅主张签订《借条》系被胁迫。但彭荣锋在借款时就已经表明自己系陕西十建的委托代理人，案涉《借条》系各方的真实意思表示，合法有效，不存在虚假诉讼的情形。而且公安机关也没有查到任何虚假诉讼的情形。（四）案涉债权转让协议合法。协议加盖了法人公章，真实的公章有法人对外作出意思表示的外在形式，也代表了法人的意志。二、一审判决认定的其他相关借款事实也是清楚的。（一）彭荣锋错误的理解了举证责任的分配。彭荣锋作为借款人应当提供证据证明自己是否归还了借款以及偿还的金额，但彭荣峰提供的转款凭证中，有给案外人的8179.54万元与本案无关，辜长江从未授权他人代为收款，彭荣锋可以另行主张。而且案涉借款发生时间为2013年6月，那么彭荣锋提供的2013年6月以前的转款凭证也与本案无关。而且彭荣锋所提供的2013年6月以后的转款凭证，也系偿还其与辜长江之前的借款，与本案无关。（二）案涉所有的债权凭证已经是陕西十建、彭荣锋与辜长江清算的结果，各方已确认无误，彭荣锋要求辜长江提供具体的核算统计过程，没有事实和法律依据。（三）本案中彭荣锋称辜长江为职业放贷人的理由不成立。1.彭荣锋没有提供任何证据证明辜长江向社会不特定的对象提供资金，且彭荣锋的出借行为没有反复性、经常性，也没有营业性。彭荣锋提供的证据为案外人辜秀珍制作的电脑账目等。该电脑账目不真实、不合法，不应采信，也与事实不符。2.彭荣锋提供了以辜长江作为出借人的四份生效判决，该四份生效判决已经其他人民法院审理，均认为是民间借贷，不存在辜长江系职业放贷人的事实。3.辜长江本人长期经营酒店业务有固定的收入来源，出借资金系其自有资金，辜长江出借案涉款项系为了帮陕西十建和彭荣锋解决修建案涉项目所需的资金。而且在另外四份判决所涉的案件中，辜长江出借款项的对象均与辜长江是多年的朋友，也不是社会的不特定对象，案涉《最高额借款担保合同》合法有效。4.彭荣锋另案起诉辜长江系其他经济关系与本案无关，彭荣锋可依据法律规定另行主张。三、一审判决适用法律正确。（一）本案发回重审的时间为2018年6月9日，一审可以适用已经施行的《民法总则》，而且从一审法院适用的《民法总则》的内容来看，在合同法中均有相应的规定，也不是新的法律规定。（二）新盛投资公司不是本案的诉讼参与人，其是否存在非法放贷行为，不是本案的审理范围。（三）案涉借款不满足彭荣锋行使抵销权的前提。彭荣锋将其个人与辜长江二人之间的借贷关系，混淆在了陕西十建、彭荣锋、辜长江三方之间的借贷关系，同时将二人的资金往来混淆在案涉三方的借贷关系中。双方之间系不同的法律主体，应当分别认定，彭荣锋举示的还款与本案无关。四、一审判决采信证据正确。彭荣锋片面理解一审法院认为电脑账目等信息未经人民法院生效判决确认就不具有证明力。上述理由仅系一审法院的评述理由之一，还结合了其他的理由，彭荣锋仅提取该段话来否认一审法院采信证据完全是混淆视听。一审法院也将各方提交的证据进行了举证、质证，对相应事实的认定系对证据最终的采信结果。且一审法院的相应推定也是结合了案件的证据而得出的结论，具有逻辑性、合理性。五、彭荣锋称陕西十建南江项目部不能承担民事责任，所以签订的借款合同及《借条》因主体不适格属于不受法律保护的无效合同，这一观点不成立。因为《民法总则》及相关法律均规定，分支机构实施民事行为由法人承担民事责任。彭荣锋的这一主张恰好证明了案涉项目部是借款人的事实。陕西十建同意成立案涉项目部并刻制项目部印章就意味着同意对案涉项目部实施的民事行为承担民事责任。六、彭荣锋称出借人的款项是否用于案涉项目部没有证据证明。但一审中彭荣锋列举了在2014年1月25日支付给兰记清的工程款250万元，该款系辜长江出借给项目部的款项，是有证据的。对于案涉项目部辩称说没有使用借款，那么就应该向法庭举出证据来证明支付的这些工程款的资金来源，但是彭荣锋、陕西十建均未举出相关证据。 旭东升公司一审诉请：1.判决陕西十建、彭荣锋立即偿还旭东升公司借款人民币1300万元，及自借款之日起至2017年3月23日止的利息8491000元；之后的利息按约定计算至实际给付时止；2.判决陕西十建、彭荣锋承担旭东升公司为本案支付的律师费；3.由陕西十建、彭荣锋承担全部诉讼费。 一审法院认定事实：2013年8月13日，陕西十建为了实施南江县黄金新城C区（黄金富丽苑）BT项目，对彭荣锋进行了授权，授权事项为：负责南江县黄金新城C区安置屋（黄金富丽苑）BT项目合作投资建设合同进行谈判、签署相关文件；负责南江县黄金新城C区安置屋（黄金富丽苑）BT项目合作投资建设合同权利与义务的履行，并承担全部法律责任。委托权限为全权委托。2013年9月成立了陕西十建南江项目部，陕西十建刻制了南江项目部的印章，但未说明并举证证明印章的刻制和启用时间，该印章未在公安机关备案。辜长江与陕西十建南江项目部、彭荣锋在南江县签订《最高额借款担保合同》，约定借款金额2500万元。出借人：辜长江，借款人：陕西十建南江项目部、彭荣锋，担保人：陕西十建南江项目部、彭荣锋；借款用途用于南江县黄金富丽苑安置房建设工程；借款期限自2013年6月20日至2014年12月31日，借款利息根据借条记载的时间、金额按照银行同期贷款利率四倍计算；合同约定：担保的范围包括但不限于借款本金、利息、罚息、违约金、催收费、诉讼费（或仲裁费）、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其他费用。该合同没有写明签订时间，辜长江在出借人栏签字，彭荣锋分别在借款人和担保人栏签字捺印，陕西十建南江项目部亦分别在借款人和担保人栏盖章。辜长江于2013年6月24日至2014年11月28日通过银行转账或者支付现金的方式向彭荣锋履行了2500万元的借款义务，彭荣锋分别向辜长江出具了总额为2500万元的《借条》，并约定若到期未还款，违约金按日以借款额的千分之五计算。2016年9月10日辜长江与旭东升公司签订《债权转让协议》，将陕西十建南江项目部、彭荣锋借款本金2500万元中的2014年1月26日起至2014年11月28日期间1300万元借款（包括2014年1月26日借给被告350万元、2014年5月15日借给被告50万元、2014年6月5日借给被告的50万元、2014年6月10日借给被告50万元、2014年7月16日借给被告200万元、2014年8月13日借给被告200万元、2014年8月15日借给被告50万元、2014年8月18日借给被告50万元、2014年9月30日借给被告200万元、2014年11月28日借给被告100万元）及借款合同约定的相应资金利息及其他权利一并转让给了旭东升公司，由旭东升公司享有借款债权。2016年9月23日第三人辜长江将《债权转让通知书》寄送给陕西十建，2016年9月27日陕西十建作出《回函》，称未发现与第三人签订借款担保合同并借取资金的情况。 另查明，2013年8月6日，彭荣锋与陕西十建签订了《项目管理目标责任书》及《项目安全管理责任书》约定由陕西十建选派彭荣锋为南江县黄金富丽苑安置房建设工程项目承包人，采用风险抵押、自负盈亏（责任目标管理）、确保上交、全额承包的项目经理负责制，由彭荣锋按照总造价的1%向陕西十建交管理费，另交保证金50万元。一审法院于2017年5月22日作出的（2016）川19民终915号民事判决认定彭荣锋与陕西十建在涉案项目上为挂靠关系。 另查明，2018年2月6日陕西省汉中市公安局汉台分局对案涉的18份《最高额借款担保合同》《借条》及《收条》委托司法鉴定科学研究院对其形成时间及是否同时形成进行鉴定。2018年4月28日，该司法鉴定科学研究院出具司鉴院[2018]技鉴字第266号《司法鉴定意见书》，鉴定意见为：检材1至检材17不是在标称时间间隔制作形成，而是在相近时间制作形成。无法判断检材1至检材18的具体形成时间。即《借条》及《收条》上署名时间不是在标称时间间隔制作形成，而是在相近时间制作形成。无法判断《借条》及《收条》上署名时间的具体形成时间。 另查明，2018年5月11日，陕西省汉中市公安局汉台分局对彭荣锋、辜长江、旭东升公司虚假诉讼案立案侦查，并于2018年8月17日向一审法院来函对辜长江、彭荣锋及眉山市仁翔商贸有限公司、旭东升公司等涉嫌虚假诉讼罪的案情进行了通报，陕西省汉中市公安局汉台分局认为辜长江、彭荣锋及眉山市仁翔商贸有限公司、旭东升公司等，以捏造的事实提起民事诉讼，严重妨害了司法秩序，通过民事诉讼冻结他人合法财产数额巨大，严重侵犯了他人合法权益，其行为已构成犯罪。2018年11月30日，陕西省汉中市公安局汉台分局汉台公（经）撤案字[2018]11号、13号《撤销案件决定书》对该局办理的辜长江、彭荣锋及眉山市仁翔商贸有限公司、旭东公司涉嫌虚假诉讼罪案因其他原因予以撤销，亦未移送其他公关机关继续侦查。彭荣锋与辜长江民间借贷纠纷一案，四川省富顺县人民法院受理后，审理认为彭荣锋的诉讼行为系对同一事项重复主张权利，本案不宜继续审理，于2019年2月14日作出（2018）川0322民初1054号之一民事裁定，驳回彭荣锋的起诉。2019年3月29日四川省高级人民法院作出（2019）川民申14号民事裁定，对眉山吉信商贸有限公司与陕西十建、彭荣锋民间借贷纠纷一案予以提审，2019年6月26日四川省高级人民法院作出（2019）川民再195号民事裁定，撤销四川省眉山市中级人民法院（2018）川14民终614号民事判决及四川省眉山市东坡区人民法院（2016）川1402民初3305号民事判决，发回四川省眉山市东坡区人民法院重审。 另查明，彭荣锋与辜长江双方自2011年至2016年经济往来情况，彭荣锋与辜长江双方向一审法院提供了期间的转账记录，这之中既有双方本人向对方本人转账，也有双方本人委托的人或指定的人向对方本人或委托的人、指定接收的人转账，庭审中彭荣锋出示了彭荣锋本人及其委托的个人和单位支付辜长江及其指定收款人款项明细，共计116969200元，但辜长江对彭荣锋本人及其委托的个人和单位转给费欢、费伯均、高丽、兰记清、李栋栋、刘淑先、王小卉、燕羽鑫、以及辜长江本人银行卡上款项（辜长江认为系彭荣锋股本金或投资款，与本案民间借贷无关的款项）共计81795400元不予认可，仅认可实际到账35173800元，其中包括代新盛集团收到832万元，代新盛小贷收到150万元，赞助款3万元，归属于辜长江个人的金额为25323800元（本金1670万元，利息862.38万元）。法庭调查中，彭荣锋确认自2011年至2016年彭荣锋与辜长江的经济往来中，所有民间借贷的款项已还清，但仅只有4000万元借据在辜长江处（包括本案所涉1300万元，眉山市仁翔商贸有限公司一案1200万元，眉山吉信商贸公司一案1500万元）。辜长江亦认可尚持有彭荣锋及陕西十建南江项目部的借据以及借款金额4000万元，辜长江陈述，除此外，仅尚有彭荣锋另外一张原始借据，金额为100万元。 还查明，辜长江在2014年到2016年期间先后四次以民间借贷为由起诉四川荃森实业有限公司、李凯、游丽华等人，眉山市中级人民法院、成都市中级人民法院作出的民事判决书均已生效。 审理中，旭东升公司撤回了关于律师费用的诉讼请求。 一审法院认为，本案的争议焦点是：一、辜长江与陕西十建南江项目部、彭荣锋之间的借贷关系是否真实；二、辜长江与陕西十建南江项目部、彭荣锋之间所签订的《最高额借款担保合同》《借条》是否有效问题；三、辜长江是否为职业放贷人；四、彭荣锋是否已经向辜长江还清全部款项的问题；五、辜长江将案涉债权转移给旭东升公司是否有效的问题；六、陕西十建是否应当对案涉借款承担责任问题。 关于争议焦点一，辜长江与陕西十建南江项目部、彭荣锋之间的借贷关系是否真实问题。辜长江与陕西十建设立的南江项目部、彭荣锋签订了《最高额借款担保合同》，根据现有证据证明辜长江已经按照合同的约定履行了出借资金的义务，彭荣锋收到了2500万元的借款并向辜长江出具了《借条》和《收条》，辜长江与彭荣锋之间形成了借款事实，一审法院予以确认。彭荣锋辩称签订合同和出具《借条》《收条》系受辜长江的胁迫所为，根据民事诉讼“谁主张，谁举证”的证据规则，彭荣锋应当在本案审理终结前提供确实充分的证据证实其在签订合同和出具《借条》时受到了胁迫，根据《中华人民共和国民法总则》第一百五十条规定“一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受胁迫方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。”以及第一百五十二条第一款第（二）项规定“有下列情形的，撤销权消灭：（二）当事人受胁迫，自胁迫行为终止之日起一年内没有行使撤销权。”彭荣锋未向仲裁机构或人民法院申请撤销前述合同和《借条》，故一审法院对彭荣锋的该辩解意见不予采纳。陕西十建辩称借款未发生，辜长江、旭东升公司、彭荣锋涉嫌虚假诉讼恶意损害其利益。虽陕西省汉中市公安局汉台区分局立案对辜长江、旭东升公司、彭荣锋涉嫌虚假诉讼进行了侦查，但最终没有形成实质性结论并撤案，且是否系虚假诉讼需人民法院生效刑事判决予以认定，一审法院对陕西十建、彭荣锋、辜长江所提供的证据进行了全面审查并未发现涉嫌虚假诉讼的相关线索，故一审法院对陕西十建的辩解理由不予采信。 关于争议焦点二，辜长江与陕西十建南江项目部、彭荣锋之间所签订的《最高额借款担保合同》《借条》是否有效问题。一审法院认为，辜长江与彭荣锋、陕西十建南江项目部签订的《最高额借款担保合同》，彭荣锋、陕西十建南江项目部向辜长江出具的《借条》不违背法律行政法规的强制性规定，也未有损害国家集体和他人的合法权益，是各方真实意思表示，虽《最高额借款担保合同》未落款具体签订时间，但各方当事人均签字或盖章，不影响合同的效力，《借条》《收条》中的落款时间虽经陕西省汉中市公安局汉台区分局委托对《借条》的落款时间进行了鉴定，鉴定结论为检材1至检材17不是在标称时间间隔制作形成，而是在相近时间制作形成，无法判断检材1至检材18的具体形成时间，截止本案审理终结前彭荣锋、陕西十建未向一审法院提供影响案涉《最高额借款担保合同》《借条》效力的其他证据，根据日常生活经验和生活常识，《借条》完全可以在借贷关系发生后或者双方通过算账而补签，再则案涉借款与辜长江打款出借时间吻合。该《司法鉴定意见书》并不能否认借款的真实性，也不能否认《最高额借款担保合同》《借条》的效力，故《最高额借款担保合同》《借条》合法有效，对各方当事人均有约束力。 关于争议焦点三，辜长江是否为职业放贷人问题。根据相关法律及司法解释规定，结合最高法院的相关案例，职业放贷人的特征是个人或法人组织向社会不特定对象提供资金以赚取高额利息，出借行为具有反复性、经常性、借款目的具有营业性。虽彭荣锋、陕西十建提供了相关证据欲证实辜长江向社会不特定的对象出借资金，并谋取高额利息，但具体到本案，彭荣锋与辜长江之间系多年同学，双方又是新盛集团公司和新盛小贷公司股东，之间的经济往来频繁，故本案不能将彭荣锋认定为法律上的社会不特定对象。彭荣锋向一审法院提交的证据中仅有四份生效判决确定了借贷关系，而其他证据系陕西省汉中市公安局汉台区分局在侦查阶段所提取的相关借贷信息，该借贷信息未经人民法院生效判决予以确认，对辜长江出借款项的其他当事人，彭荣锋及陕西十建并未举证其与辜长江是否有其他关系，是否属于不特定对象，结合考虑到辜长江是新盛集团公司和新盛小贷公司股东，以及新盛小贷公司以股东名义对外出借资金的运行模式，故本案无法直接认定辜长江系职业放贷人。综上，彭荣锋及陕西十建的该辩解意见不能成立，一审法院不予采信。 关于争议焦点四，彭荣锋是否已经向辜长江还清全部款项的问题。虽彭荣锋辩称其已偿还了辜长江的借款，但辜长江对此予以否认。本案被发回重审后，合议庭着重审查了双方自2011年至2016年经济往来，庭审中彭荣锋出示了彭荣锋本人及其委托的个人和单位支付辜长江及其指定收款人款项明细，共计116969200元，但辜长江对彭荣锋本人及其委托的个人和单位转给费欢、费伯均、高丽、兰记清、李栋栋、刘淑先、王小卉、燕羽鑫、以及辜长江本人银行卡上款项8179400元不予认可，仅认可实际到账35173800元，法庭调查中还查明彭荣锋确认自2011年至2016年彭荣锋与辜长江的经济往来中，所有民间借贷的款已还清，但仅只有4000万元借据在辜长江处（包括本案所涉1300万元，眉山市仁翔商贸有限公司一案1200万元，眉山吉信商贸公司一案1500万元），辜长江亦认可尚持有彭荣锋及陕西十建南江项目部借据以及借款金额4000万元，除此外，辜长江仅尚有彭荣锋另外一张原始借据，金额为100万元。根据《最高人民法院关于适用的解释》第九十条规定“当事人对自己提出的诉讼请求所依据的事实或者反驳对方诉讼请求所依据的事实，应当提供证据加以证明，但法律另有规定的除外。在作出判决前，当事人未能提供证据或者证据不足以证明其事实主张的，由负有举证证明责任的当事人承担不利后果。”本案中，彭荣锋所提供的证据仅能证实其本人或委托的个人或单位向辜长江以及其他人有转款行为，但并未举证证明每笔款项的用途以及每笔款项是否用于偿付辜长江处借款，彭荣锋认为已向辜长江偿清了全部借款，但彭荣锋作为一个完全民事行为能力人，知道或者应当知道在偿还借款后收回《借条》的基本常识，目前辜长江仍持有彭荣锋及陕西十建南江项目部本案所涉借据1300万元，并坚称未予偿还。故彭荣锋辩解的已经向辜长江还清全部款项的事实及理由不能成立，一审法院不予采纳。至于其与案外人之间的转款行为，不属于本案的审理范围，一审法院不予审查，可另案主张权利。 关于争议焦点五，辜长江将案涉债权转移给旭东升公司是否有效的问题。首先，根据《中华人民共和国合同法》第七十九条规定“债权人可以将合同的权利全部或者部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：（一）根据合同性质不得转让；（二）按照当事人约定不得转让；（三）依照法律规定不得转让。”本案中，辜长江与旭东升公司签订《债权转让协议》将其对彭荣锋享有的债权转让给旭东升公司，系双方当事人真实意思表示，不存在前述法律规定的不得转让的情形之一，也不存在《中华人民共和国合同法》第五十二条所规定的合同无效的情形，同时辜长江将该债权转让行为通知了彭荣锋及陕西十建，旭东升公司享有该债权，故其向彭荣锋主张还款权利于法有据。虽彭荣锋、陕西十建辩称旭东升公司与辜长江之间的债权转让系虚假转让，但法律并未规定必须支付对价才能实现债权转让，辜长江将其对彭荣锋享有的债权转让给旭东升公司系其对自己民事权益的处分，至于旭东升公司是否支付对价取得债权，系其与辜长江之间的另一法律关系，不影响债权转让的效力，故一审法院对彭荣锋、陕西十建的该辩解意见不予采纳。 关于争议焦点六，陕西十建是否应当对案涉借款承担责任问题。根据《中华人民共和国合同法》第四十九条规定，“行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义订立合同，相对人有理由相信行为人有代理权的，该代理行为有效”。对本案而言，首先，根据查明的事实看，案涉项目系彭荣锋借用陕西十建资质进行施工，其与陕西十建之间系挂靠关系，彭荣锋为案涉项目的实际施工人，采用的是自负盈亏、全额承包的项目经理负责制，由彭荣锋按照总造价的1%向陕西十建交纳管理费，根据法律及相关司法解释规定，出借方仅对建设工程质量不合格等因出借资质造成的损失承担连带赔偿责任。其次，案涉借款合同及借条中虽加盖有陕西十建南江项目部的印章，但系彭荣锋加盖，而在2013年8月13日，陕西十建向道和胜世公司出具的《授权委托书》中并没有彭荣锋可对外借款的授权，且陕西十建也未向辜长江出具委托书由彭荣锋代表陕西十建向其借款。第三，陕西十建南江项目部仅是陕西十建为承建案涉BT项目而成立，其本身在法律上不具有对外独立承担责任的资格，辜长江作为一个长期从事商业活动的完全民事行为能力人，应当知道陕西十建南江项目部没有对外独立借款和独立承担责任的能力，且在陕西十建南江项目部设立以及陕西十建就南江县黄金新城C区安置屋（黄金富丽苑）BT项目对彭荣锋授权之前，彭荣锋与辜长江之间自2011年以来就有经济往来关系，就本案与眉山市仁翔商贸有限公司一案，彭荣锋已向辜长江借款1000万元，辜长江未举证证明陕西十建对彭荣锋对外借款知情，同时辜长江与彭荣锋系同学关系，又同是新盛集团公司和新盛小贷公司股东，双方长期工程合作，辜长江知道彭荣锋与陕西十建之间系挂靠关系，彭荣锋为案涉项目的实际施工人，采用的是自负盈亏、全额承包的项目经理负责制，仍将大额资金出借给彭荣锋，其没有尽到合理的商业安全风险防范注意义务，不能证明在主观上善意且无过失。第四，辜长江在向彭荣锋出借借款时，是将借款直接转入彭荣锋个人账户或以现金的形式交付给彭荣锋，并未转入陕西十建案涉项目的专用账户，截止本案审理终结前，辜长江未向一审法院提供证据证实借款用于了案涉项目。综上，彭荣锋借款以及加盖陕西十建南江项目部的行为对陕西十建不构成表见代理，陕西十建对案涉借款不应当承担还款责任。综上所述，旭东升公司的部分诉讼请求成立，应予支持。依照《中华人民共和国民法总则》第五十七条、第一百五十条、第一百五十二条第一款第（二）项，《中华人民共和国合同法》第八条、第六十条、第四十九条、第七十九条、第一百九十六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条、第二十九条，《最高人民法院关于适用的解释》第九十条规定，判决如下：一、彭荣锋在原判决生效之日起十日内偿还旭东升公司借款本金1300万元及利息，利息以350万元为本金自2014年1月26日起、以50万元为本金自2014年5月15日起、以50万元为本金自2014年6月5日起、以50万元为本金自2014年6月10日起、以200万元为本金自2014年7月16日起、以200万元为本金自2014年8月13日起、以50万元为本金自2014年8月15日起、以50万元为本金自2014年8月18日起、以200万元为本金自2014年9月30日起、以100万元为本金自2014年11月28日起按照中国人民银行公布的同期同类贷款基准利率的四倍计算利息至本金付清之日止；二、驳回旭东升公司的其他诉讼请求。如果未按原判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费149255元，由旭东升公司负担9255元，由彭荣锋负担14万元。财产保全申请费5000元，由彭荣锋负担。 本院二审期间，当事人围绕上诉请求依法提交了证据。本院组织当事人进行了证据交换和质证。本院认定如下：二审中，彭荣锋提交了一份公安机关对高丽的《询问笔录》，拟证明高丽在公安机关陈述时引用了辜秀珍记的电脑账目，能够看出辜长江与彭荣锋之间的债权债务关系，彭荣锋还给高丽的款项也是归还本案借款。辜长江质证认为高丽收取的还款与本案无关。陕西十建质证认为无其他意见，旭东升公司认为是否是还款，应由彭荣锋举证。此外，彭荣锋还申请了证人冯某出庭作证。冯某证实其负责南江县黄金新城富丽苑安置房乙社区土石方和边坡治理工程，最开始项目由冯某在做，彭荣锋中途加入。该工程整个由道和胜世公司承建后，土石方分包给兴华公司（音），彭荣锋进入后，要求解除兴华公司（音），以陕西十建名义承建，彭荣锋与陕西十建是挂靠关系，陕西十建未设立专门的项目部账户。2016年春节期间，道和胜世公司转支了陕西十建土石方工程回购款，其中有1000万元，本应拨付给冯某，但因为冯某及彭荣锋都与辜长江有借贷关系，当时辜长江提出先用于彭荣锋解决通江项目的民工工资支付，后面该款在与冯某的借款中抵扣，但最后辜长江并未抵扣，所以该1000万元，算是彭荣锋归还的辜长江的借款。冯某在辜长江处的借款仍未清偿完毕。此外，冯某还曾按照辜长江的指示向辜长江母亲刘淑先归还过借款。兰记清系辜长江小贷公司的员工，也是冯某工地项目上的出纳。旭东升公司质证认为，冯某与辜长江仍有借贷关系，属于利害关系人，其证言应予以考量。在另案中，陕西十建与彭荣锋陈述双方为劳动关系，双方到底是什么关系由法院认定，但无论如何也是一个内部关系。在出借款项时，彭荣锋给出借人辜长江陈述双方是劳动关系，且陕西十建未设立专门的银行账户，案涉工程资金来源包含了辜长江的出借款项。辜长江质证认为，冯某的证言不能达到彭荣锋的证明目的。其与辜长江存在案外经济关系。该1000万元即使系陕西十建委托道和胜世公司转给兰记清，后兰记清转给巴中川财实业有限公司（以下简称巴中川财公司），巴中川财公司也已支付民工工资，偿还给了兰记清。冯某反而证明截止2016年，案涉项目都还欠辜长江的借款，彭荣锋亦代表陕西十建对外进行了经营活动。冯某给刘淑先的转款与本案无关。彭荣锋质证认为，1.冯某的证言证明了兰记清提交给南江县公安局的《收条》的真实性问题。该1000万元系彭荣锋委托兰记清归还了辜长江的借款。2.冯某的证言也证明刘淑先的账户也是归还辜长江借款的账户。3.案涉项目没有设立账户恰好证明案涉借款与陕西十建无关，因为借款未打入陕西十建设立的账户，属于彭荣锋个人借贷。陕西十建质证认为，冯某的证言可以印证申请人彭荣锋想要证明的事实。冯某出庭后，旭东升公司等问了一些工程上的问题，但陕西十建和彭荣锋的关系不能仅靠陈述认定，而应由事实确定，此前原审法院对此已有认定。此外，冯某也证实兰记清系辜长江小贷公司员工，系受辜长江指派入驻案涉项目，监督工程款项。借款通过彭荣锋个人实施，超出了陕西十建的授权范围，案涉项目没有独立账户是因为都通过总公司账户收款。本院认为，对于彭荣锋提交的高丽在公安机关的《询问笔录》及证人冯某的证言本院将结合其他证据综合予以认定。 旭东升公司二审中提交了十二份新证据。1.2016年8月6日（2015）南民初字第1973号《庭审笔录》，该笔录中陕西十建陈述与彭荣锋是劳动合同关系。彭荣锋负责案涉工程。2.2017年1月4日（2016）川19民终915号《庭审笔录》，陕西十建否认与彭荣锋系挂靠关系，彭荣锋对此也是否认。3.（2016）川19民终258号《民事裁定书》，已认定彭荣锋以代理人身份代表陕西十建和道和胜世公司签订BT项目合作投资合同，后受命组建项目部，其使用项目部印章对外签订相关合同行为是代表陕西十建的职务行为，法律后果由陕西十建负担。4.（2015）南民初字第1061号《民事判决书》，该案件中陕西十建授权彭荣锋为特别授权代理人，根据法律规定，彭荣锋应为公司员工，否则不能代理。5.2015年4月24日，陕西十建南江项目部和彭荣锋向李春军出具的《欠条》，证明陕西十建认可彭荣锋的代理人身份。上述5份证据证明一审认定彭荣锋与陕西十建系挂靠关系错误，彭荣锋是代表陕西十建借款，借款是按约指示交付给彭荣锋账户，陕西十建也未开设专门的项目部账户。6.（2020）川19民终125号《民事调解书》，证明陕西十建确认了彭荣锋以项目部名义对外签订合同的合法性和有效性。7.兰记清出具的《情况说明》和兰记清身份证复印件，证明2014年1月26日付给兰记清的250万元系出借给彭荣锋和陕西十建的借款。用于支付了土石方工程款，借款用于案涉项目。8.陕西十建向兰记清支付工程进度款的明细表，上面加盖有陕西十建印章，证明陕西十建认可兰记清是土石方工程承包人，陕西十建认可彭荣锋有权代表陕西十建。9.巴中川财公司与陕西十建在2013年5月1日签订的《建设工程施工协议》，证明陕西十建与巴中川财公司在案涉借款发生前曾建立过建设工程施工合同关系，巴中川财公司的法定代表人是辜长江，彭荣锋是代表陕西十建的。10.陕西十建向道和胜世公司出的函件，表明彭荣锋有权代表陕西十建。11和12份证据是成都长胜酒店管理有限公司和四川正熙酒店管理有限公司的企业信息工商证明，证明辜长江是该两个公司的股东，有固定经济收入，并非彭荣锋陈述的职业放贷人。彭荣锋质证认为，上述证据不是法定的新证据。其中第7、11、12份证据真实性有异议，其余证据真实性无异议，但与本案无关，不能达到其证明目的。陕西十建质证认为，1、2、3、4、6、9组证据真实无异议，5、7、8、10、11、12组证据真实性不予认可。上述证据不是新证据，不仅证据内容达不到证明目的，且均系用不同法律关系的另案结论来推定本案结论，不予认可。辜长江质证认为，三性均无异议，均予以认可。 辜长江在二审审理中提交了一份新盛投资公司出具的《情况说明》，拟证明公司成立至2018年年底未产生任何利润及分红。彭荣锋质证认为该证据系虚假的，与咨询报告载明的分红情况矛盾。陕西十建同意彭荣锋的质证意见。旭东升公司质证认为应以证据内容为准。本院认为，该证据系案外人陈述，能否达到证明目的，本院将结合其他证据综合认定。 另查明： 1.本案中，辜长江主张的出借款项共计76笔（详见附表1），彭荣锋主张的归还款项共计199笔（详见附表2），双方在一审中均提交了大量证据以证明自己的主张。二审中，双方结合一审提交的证据及二审提交的新证据对往来款项进行了对账。双方对账结果如下：（一）对于出借的76笔款项。1.双方对第12笔、28笔、35笔出借款是否为向彭荣锋支付的分红款存在争议。2.彭荣锋认为32、33笔款项系辜长江偿还彭荣锋的借款，并非出借款。3.双方对第47笔是否系出借款存在争议，彭荣锋认为该款系辜长江替巴中川财公司支付陕西十建的工程款。4.彭荣锋对现金出借的55、57、59、60、61、62、64、68、72、74、76笔款项有争议，认为均未支付，系砍头息。5.辜长江认可第31笔1000万元出借款项与本案无关，系返还彭荣锋的投资款。6.彭荣锋对于收到其他借款无异议。（二）对于归还的199笔款项。1.辜长江对彭荣峰转给案外人高丽、费欢、费伯均、兰记清、燕羽馨、王小卉、李栋栋、刘淑先的款项均不予认可。2.辜长江认为第5、9、10项未收到，不予认可。3.双方均认可第108、121、122、123、124、128、129、130、132、133、134、135、136、137笔款项与本案无关。4.辜长江认为第89笔、104笔未收到。5.辜长江认为第99笔系陕西十建转给巴中川财公司，与本案无关。6.彭荣锋认为144、145、146是出借给辜长江的款项。7.辜长江认为第172笔是冯某替彭荣锋归还，不是本案还款。8.辜长江认为193、194、195、196、197、198、199笔均系案外人转给案外人，与本案无关。9.其余款项辜长江均认可收到。 在双方庭审对账后，彭荣锋及辜长江于庭后还针对双方的对账情况提交了补强证据以证明双方对账时对争议款项性质的主张。陕西十建认为双方借贷关系复杂，与陕西十建无关，请法庭结合其他证据认定。旭东升公司认为对辜长江的补充证据予以认可，彭荣锋的补充证据均不予认可。本院将上述证据纳入具体对账笔数中综合认定。 2.辜长江、彭荣锋均认可辜长江出借款项中，有些款项系委托高丽、兰记清、费伯均、燕羽馨、周勇卫出借给彭荣锋。除李栋栋外，辜长江认可高丽系其前妻、费伯均系其姐夫，费欢系其外甥女、刘淑先系其母亲。王小卉系新盛投资公司工作人员。 3.2016年9月10日，辜长江将对彭荣峰享有的1300万元借款及利息的债权转让给旭东升公司。同日，将对彭荣峰享有的1200万元借款及利息的债权转让给眉山市仁翔商贸有限公司。旭东升公司与眉山市仁翔商贸有限公司均提起了诉讼，两案合并审理。 本院认为,本案争议焦点为：一、辜长江与彭荣锋之间借贷关系认定问题；二、双方借款金额结算问题；三、陕西十建是否应承担责任的问题；四、本案的债权转让问题。 一、关于辜长江与彭荣锋之间借贷关系的认定问题 在二审核对账目时彭荣锋认为本案存在两份《最高额借款担保合同》，其中2011年签订的系伪造，其签名并不真实。但辜长江出借彭荣锋款项多达几十笔，时间跨度也为几年，如此多笔、大金额、长期的借款，不可能不出具任何书面手续。且从双方此后签订《最高额借款担保合同》《借条》等来看，双方对于借款立有书面字据，说明双方无口头交易的习惯。且即使2011年签订的《最高额借款担保合同》不真实，彭荣锋对收到该合同约定的对应期间内辜长江借款的事实却并无异议，该合同并不影响本案借贷关系及处理结果。综上，对彭荣锋的该项辩称，本院不予采纳。对于本案的借贷，一方面，通过本案双方的转账来往，可以确定辜长江及彭荣锋之间存在借贷关系，《最高额借款担保合同》《借条》作为认定双方借贷关系的书面证据之一，亦能够佐证双方发生了借贷的事实。同时，针对案涉《最高额借款担保合同》《借条》等，彭荣锋认为系受辜长江胁迫出具，且辜长江涉嫌非法放贷，所以《最高额借款担保合同》《借条》无效。但彭荣锋并未举出充分证据证明该《最高额借款担保合同》《借条》系受胁迫所出具，本案在法院受理后，又被公安机关立案侦查，公安机关对全案的借款等事实进行了调查，双方的经济往来亦纳入了侦查范围，此后，公安机关仍于2018年11月30日撤销了案件，本案涉嫌犯罪的事实并未成立。现彭荣锋等再次提出上述主张，本院不予采纳。综上，辜长江、彭荣锋之间存在多笔借还款，借贷关系真实。另一方面，《最高额借款担保合同》《借条》约定并体现了一部分借款本息计算金额、偿还方式、担保方式、结算情况等多项内容。但根据本案查明的事实，辜长江与彭荣峰从2011年起就存在长期的、多笔的经济往来。虽辜长江认为案涉的借款组成是其中一定期间内的特定借款，但彭荣峰对此予以否认，且提交了对应期间的转账凭证，证明该期间内的款项亦已归还，辜长江认为是归还的之前出借的其他款项。根据双方的转账，辜长江主张的出借款项并未备注为特定出借款项，且出借款项时间、金额与其他款项交错。而根据一审证据能够看出，辜长江在公安机关陈述，其与彭荣峰对借款约定有利息，利率不等，结合双方签订的《最高额借款担保合同》的约定及彭荣锋陈述的许多借款预先扣除了砍头息的答辩，辜长江与彭荣锋实际约定了利息且款项利率不等的事实具有高度盖然性，能够予以认定。因此，仅根据辜长江的特定时期特定转账片面认定案涉《最高额借款担保合同》《借条》的出借款项证据并不充分。本案应对双方的经济往来进行全面梳理，才能最终确定双方借贷情况及彭荣锋是否已归还借款。 二、关于本案借款金额结算问题 （一）关于出借款项金额问题。双方目前存在争议的为四项。一、对于三笔分红款的问题。辜长江提交了新盛投资公司出具的《情况说明》，拟证明公司未产生任何利润及分红。彭荣锋提交的辜长江电脑账目系案外人制作，真实性未得到辜长江的认可。即使真实，里面虽记载了向其他人的分红情况，却并未记载有向彭荣锋分红的情况，分红时间也与彭荣锋主张的收取分红款时间相差较远。彭荣锋提交的《出资证明书》，在未实际出资时该证明书已提前发放，亦不能达到证明有分红款的目的。虽咨询报告载明有一次分红情况，但无其他股东会决议等印证，彭荣锋主张的分红款每次分红比例也并不一致，综上，彭荣峰的主张证据并不充分，本院不予采纳，彭荣锋可另行主张权利。二、对于第32、33笔款，彭荣锋主张系辜长江偿还彭荣锋的借款，但并未提交证据予以证实，且此时彭荣锋在辜长江处还有债务未清偿完毕，彭荣锋倒出借给辜长江款项并不符合情理，本院不予认可。三、第47笔款项，虽彭荣锋认为该款系辜长江替巴中川财公司支付陕西十建的工程款，但彭荣峰也认可在该工程中已经法院生效判决的情况下，并未将该款项纳入结算，对彭荣峰的主张本院不予采纳，该款仍应认定为借款。四、彭荣锋对现金出借的55、57、59、60、61、62、64、68、72、74、76笔款项不予认可，结合上述款项出借时均存在另一笔转账出借款项，且转账金额与现金金额均有一定规律，及本案确有利息存在的事实，对于辜长江主张的现金出借款项，本院不予认可。 （二）关于归还款项金额问题。1.首先、对于彭荣锋归还给案外人的款项问题。经查，除李栋栋外，刘淑先、费欢、费伯均等人均与辜长江存在一定特殊关系，且辜长江在出借款项时有些亦系委托上述人员出借。辜长江作为上述人员的特殊关系人，也未提交上述人员与彭荣锋之间还有其他往来的转账依据。对此，彭荣锋的主张更具有高度盖然性，本院予以采纳。对彭荣锋向除李栋栋外的其他人归还的款项，本院均予以确认。2.对于彭荣峰主张的第5、9、10项共计500万元，辜长江认为虽其恒丰银行卡收到过共计500万元，但系辜长江自己的其他卡转给自己恒丰银行的卡，并非彭荣锋所转，彭荣锋未能举出其转款依据，应当承担举证不能的法律后果，对上述还款本院不予认定。3.对于第89笔、104笔张长英转给辜长江的还款。辜长江主张该款系将收款人相关信息填写错误，所以转账并未成功，又退了回去。彭荣锋提交的证据不能证明该款项确已转出且辜长江已收到，应当承担举证不能的法律后果，对上述两笔款项，本院不予确认。4.辜长江认为第99笔系陕西十建转给巴中川财公司，与本案无关。经查，虽陕西十建认可该款系按照彭荣锋的要求转付，转款时标注为履约保证金，在陕西十建与巴中川财公司的工程结算款案件中，履约保证金款项亦为1000万元且并不包含该款项。但辜长江表示该款其并未收到，在无证据证明巴中川财公司与辜长江属于人格混同的情况下，彭荣锋主张的还款证据并不充分，其可另行向巴中川财公司主张权利。5.彭荣锋认为144、145、146是出借给辜长江的款项。但此时，彭荣锋本就还下欠辜长江借款未归还，上述事实并不符合情理。且彭荣锋并未出示任何借据，辜长江对此也予以否认，对此，本院不予采纳，6.辜长江认为第172笔，是冯某替彭荣锋归还，不是本案还款。但彭荣峰予以否认。辜长江的主张与转款信息不符，其证据并不能充分达到其证明目的，本院不予采纳。7.辜长江认为193、194、195、196、197、198、199笔均系案外人转给案外人，与本案无关。其中193、194笔款项虽系巴中川财公司转入刘淑先的账户，但在转账凭证上明确载明系受彭荣锋委托所转，而辜长江主张的该款应系陕西十建转给其妹夫的工程款与转款凭证载明不符，其举证亦并不能充分看出其母亲刘淑先有其他相应的依据应收取该款项。综上，该两笔款项应认定为彭荣锋归还的借款。对于195、196、197、198、199笔款项，均为兰记清转给案外人。彭荣锋主张兰记清在公安机关已明确陈述受彭荣锋委托向上述账户转款，转款款项在南江项目土石方款项中扣除。冯某也到庭陈述其中有1000万元系彭荣锋的还款，但对上述款项本院不予确认，理由如下：首先，兰记清是否已实际转款暂无相关转款凭证证实，即上述款项是否均已实际发生真实性存疑。其次，即使上述款项已实际发生，但辜长江否认收到上述款项，坚持上述款项与本案并无关联。仅凭现有证据无法证明上述款项与辜长江有关。再次，虽冯某出庭作证证明其中1000万元应算为彭荣锋的还款，但暂无证据证明南江项目土石方工程结算完毕，上述款项是否纳入结算还是还款并无定论，但该款在工程款结算中可另行主张。如上所述，上诉争议款项不宜纳入本案处理。 综上，根据本院认定的上述事实，据此计算出辜长江的出借款项为98353500元，彭荣锋归还的款项为75779200元。一方面，双方最后往来为辜长江于2015年5月16日出借10万元。根据双方陈述，本案借款约定了不等的利息，彭荣锋的还款必然包含有一定利息，并非全部归还的本金，上述出借款项与归还款项相差22574300元，与2016年9月10日，辜长江转让的1200万元借款及1300万元共计2500万元借款本金接近，辜长江的主张能够得到印证。而另一方面，彭荣锋不能举证证明案涉借款具体本息抵扣结算，应当承担不利的法律后果，对辜长江于2016年9月10日转让的两笔债权本院均予以确认。 三、关于陕西十建是否应承担责任的问题 一方面，从辜长江在公安的陈述笔录来看，其先前就已知晓彭荣锋一直挂靠在陕西十建名下承揽工程。根据辜长江的陈述，当初案涉项目也是通过辜长江介绍给彭荣锋、陕西十建承建，辜长江对案涉项目情况清楚、了解。并且，辜长江与彭荣锋亦系多年同学，有其他经济来往关系，案涉借款亦打入彭荣锋的个人账户。辜长江作为长期从事商事活动的完全民事行为能力人，在本案中并非完全善意且无过失。另一方面，虽旭东升公司举出许多证据，想证明彭荣锋与陕西十建系劳动关系，有权代表陕西十建执行案涉项目各项事务。但彭荣锋并非陕西十建的法定代表人，即若彭荣锋系陕西十建案涉项目的代理人，从陕西十建向道和胜世公司出具的《授权委托书》来看，并无彭荣锋可对外借款的授权，彭荣锋对此是明知的。且案涉《最高额借款担保合同》《借条》形成时间不定。无论案涉《最高额借款担保合同》《借条》是加盖的陕西十建的印章还是加盖的陕西十建案涉项目部的印章、无论《最高额借款担保合同》《借条》公章是否系补盖、也无论公章真假与否，公章之于合同的效力，更主要的是在于盖章之人有无代表权或代理权。而借款关系成立后出借款的用途，亦并不能反推出建立借款关系的相对人。如上所述，综合全案查明的事实，在双方建立借款关系当时，并不能看出彭荣锋系接受陕西十建委托而借款，彭荣锋在当时并无代表陕西十建对外借款的代理权限，《最高额借款担保合同》《借条》上加盖的陕西十建案涉项目部的印章对陕西十建并无约束力，陕西十建对此不应承担责任。 四、关于本案中的债权转让问题 彭荣锋、陕西十建公司主张侯旭作为旭东升公司的法人和独资股东在公安机关陈述中并未代表旭东升公司受让债权。但本案债权不存在不得转让的情形，侯旭的陈述、转让是否支付对价均不影响从法律外观上已形成的债权转让关系。从现有证据来看，不能看出该转让行为违反法律规定，损害了有关法律保护的利益，更不能看出损害了彭荣锋的权益，对彭荣锋的该项辩称，本院不予支持。至于旭东升公司与辜长江的关系，不影响本案债权转让的认定。此外，彭荣锋、辜长江、旭东升公司均向本院提出了调查取证申请书。本院认为，本案系民间借贷纠纷，各方的款项往来除少数现金交易本院未予确认外，其余均系转账支付，各方当事人均能够提供银行转款流水等交易证据，以查明本案事实，这也是双方的举证义务。现各方二审中申请调查取证均不符合法律规定，本院均不予准许。 综上，旭东升公司及彭荣锋的上诉请求均不能成立，应予驳回；一审判决认定事实清楚，适用法律正确，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项规定，判决如下： 驳回上诉，维持原判。 二审案件受理费共计298510元，由彭荣锋负担149255元，由眉山旭东升体育用品有限公司负担149255元。 本判决为终审判决。 审判长  刘维秋 审判员  汪秀兰 审判员  王 惠 二〇二〇年十一月十二日 书记员  朱英栋 附表1                            序号                       年                       月                       日                       转款人                       金额                       收款人                       收款账号                               1                       2011                       1                       25                       辜长江农行4915卡                       150,000.00                       彭荣锋                       6228454100021500517                               2                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               3                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               4                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               5                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               6                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               7                       2011                       3                       18                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000031503                               8                       2011                       4                       11                       四川新盛投资有限公司                       8,000,000.00                       中铁二十一局                       651100860018160001460                               9                       2011                       4                       30                       辜长江农行4915卡                       1,000,000.00                       张长英                       6228450500008273018                               10                       2011                       4                       30                       辜长江农行4915卡                       500,000.00                       张长英                       6228450500008273018                               11                       2011                       6                       29                       成都长盛教育咨询有限公司                       940,000.00                       卓连秋                       6228483010587430717                               12                       2012                       1                       10                       辜长江民泰卡                       1,200,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               13                       2012                       1                       19                       高丽                       940,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               14                       2012                       2                       10                       辜长江工行7351卡                       550,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               15                       2012                       4                       13                       辜长江工行7351卡                       2,895,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               16                       2012                       4                       23                       辜长江工行7351卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               17                       2012                       4                       24                       辜长江工行7351卡                       880,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               18                       2012                       5                       11                       辜长江民泰卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               19                       2012                       5                       17                       费伯均民泰卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               20                       2012                       6                       12                       高丽                       960,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               21                       2012                       6                       16                       兰记清工行卡                       1,920,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               22                       2012                       6                       26                       周勇卫                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               23                       2012                       6                       26                       周勇卫                       900,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               24                       2012                       7                       5                       高丽                       300,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               25                       2012                       7                       16                       兰记清                       2,750,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               26                       2012                       8                       21                       辜长江农行8416卡                       560,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               27                       2012                       10                       17                       辜长江民泰卡                       965,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               28                       2013                       1                       29                       辜长江民泰卡                       1,800,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               29                       2013                       2                       4                       辜长江民泰卡                       5,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               30                       2013                       4                       28                       辜长江农行8416卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228453010004152619                               31                       2013                       9                       3                       费伯均农行卡                       10,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               32                       2013                       10                       1                       辜长江农行8416卡                       1,500,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               33                       2013                       10                       4                       辜长江农行8416卡                       1,500,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               34                       2013                       10                       9                       辜长江农行8416卡                       1,200,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               35                       2014                       1                       26                       费伯均民泰卡                       1,200,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               36                       2014                       4                       15                       辜长江工行7351卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               37                       2014                       5                       8                       辜长江农行8416卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               38                       2014                       5                       31                       费伯均农行卡                       500,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               39                       2014                       8                       8                       费伯均农行卡                       420,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               40                       2014                       8                       8                       辜长江农行8416卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               41                       2014                       8                       8                       辜长江工行7351卡                       500,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               42                       2014                       8                       8                       辜长江工行7351卡                       80,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               43                       2014                       8                       12                       辜长江农行8416卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               44                       2014                       9                       29                       辜长江工行7351卡                       975,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               45                       2014                       10                       1                       燕羽馨                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               46                       2014                       10                       2                       燕羽馨                       56,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               47                       2014                       12                       5                       辜长江农行8416卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6228483858577848573                               48                       2015                       5                       16                       辜长江工行7656卡                       100,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               49                       2013                       6                       24                       辜长江农行8416卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               50                       2013                       7                       5                       辜长江工行7351卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               51                       2013                       7                       30                       辜长江工行7351卡                       4,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               52                       2013                       7                       30                       辜长江工行7351卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               53                       2013                       10                       12                       辜长江农行8416卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               54                       2013                       12                       26                       辜长江工行7351卡                       960,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               55                       2013                       12                       26                       现金                       40,000.00                                                                               56                       2014                       1                       26                       辜长江农行8416卡                       965,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               57                       2014                       1                       26                       现金                       35,000.00                                                                               58                       2014                       1                       26                       辜长江农行8416卡                       2,412,500.00                       兰记清                       6228483852708136818                               59                       2014                       1                       26                       现金                       87,500.00                                                                               60                       2014                       5                       15                       现金                       500,000.00                                                                               61                       2014                       6                       5                       现金                       500,000.00                                                                               62                       2014                       6                       10                       现金                       500,000.00                                                                               63                       2014                       7                       16                       辜长江工行7351卡                       1,900,000.00                       彭荣锋                       6222082303000188980                               64                       2014                       7                       16                       现金                       100,000.00                                                                               65                       2014                       8                       13                       辜长江农行8416卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               66                       2014                       8                       15                       辜长江农行8416卡                       500,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               67                       2014                       8                       18                       辜长江农行8416卡                       400,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               68                       2014                       8                       18                       现金                       100,000.00                                                                               69                       2014                       9                       30                       辜长江农行8416卡                       2,000,000.00                       彭荣锋                       6228433019009300318                               70                       2014                       11                       28                       辜长江农行8416卡                       1,000,000.00                       彭荣锋                       6228460508001436878                               71                       2013                       10                       18                       费伯均农行卡                       2,895,000.00                                                                               72                       2013                       10                       18                       现金                       105,000.00                                                                               73                       2013                       10                       21                       费伯均农行卡                       6,580,000.00                                                                               74                       2013                       10                       21                       现金                       420,000.00                                                                               75                       2014                       2                       24                       费伯均农行卡                       4,500,000.00                                                                               76                       2014                       2                       24                       现金                       500,000.00                                                                附表2                            彭荣锋提交法院序号                       交易日期                       付款人                       转款金额                       收款人                       收款账号                               1                       2011年3月15日                       彭荣锋                       240,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               2                       2011年3月18日                       彭荣锋                       15,000.00                       高丽                                                       3                       2011年4月17日                       彭荣锋                       240,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               4                       2011年5月4日                       张长英                       1,500,000.00                       辜长江                       6228460460002534915                               5                       2011年5月9日                       彭荣锋                       3,000,000.00                       辜长江                       恒丰银行                               6                       2011年5月15日                       张长英                       480,000.00                       辜长江                       6228460460002534915                               7                       2011年5月18日                       彭荣锋                       240,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               8                       2011年6月14日                       彭荣锋                       400,000.00                       费欢                       6227003813380241642                               9                       2011年6月16日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       恒丰银行                               10                       2011年6月16日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       恒丰银行                               11                       2011年6月25日                       彭荣锋                       240,000.00                       费欢                       6227003813380241642                               12                       2011年7月23日                       彭荣锋                       670,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               13                       2011年7月31日                       彭荣锋                       60,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               14                       2011年8月11日                       彭荣锋                       430,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               15                       2011年8月18日                       彭荣锋                       240,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               16                       2011年9月5日                       卓连秋                       60,000.00                       费欢                                                       17                       2011年9月21日                       卓连秋                       30,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               18                       2011年10月11日                       彭荣锋                       60,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               19                       2011年10月14日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               20                       2011年10月18日                       彭荣锋                       500,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               21                       2011年10月18日                       彭荣锋                       500,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               22                       2011年10月22日                       卓连秋                       250,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               23                       2011年10月25日                       卓连秋                       240,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               24                       2011年11月4日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               25                       2011年11月19日                       卓连秋                       250,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               26                       2011年11月24日                       卓连秋                       240,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               27                       2011年12月19日                       彭荣锋                       250,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               28                       2011年12月21日                       卓连秋                       240,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               29                       2012年1月11日                       彭荣锋                       250,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               30                       2012年2月20日                       张长英                       240,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               31                       2012年2月24日                       张长英                       60,000.00                       高丽                                                       32                       2012年3月10日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               33                       2012年3月14日                       彭荣锋                       450,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               34                       2012年3月21日                       彭荣锋                       160,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               35                       2012年4月13日                       彭荣锋                       4,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               36                       2012年4月15日                       彭荣锋                       400,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               37                       2012年5月2日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       38                       2012年5月15日                       卓连秋                       450,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               39                       2012年5月15日                       卓连秋                       500,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               40                       2012年5月15日                       彭荣锋                       1,155,000.00                       辜长江                       6228460460012094215                               41                       2012年5月17日                       卓连秋                       420,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               42                       2012年5月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       43                       2012年5月30日                       卓连秋                       35,000.00                       费伯均                       6228460460017096611                               44                       2012年5月31日                       卓连秋                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               45                       2012年6月12日                       彭荣锋                       105,000.00                       费伯均                       6228460460017096611                               46                       2012年6月18日                       彭荣锋                       435,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               47                       2012年6月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       48                       2012年6月26日                       卓连秋                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               49                       2012年7月16日                       卓连秋                       400,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               50                       2012年7月17日                       彭荣锋                       52,000.00                       高丽                                                       51                       2012年7月25日                       彭荣锋                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               52                       2012年7月25日                       彭荣锋                       140,000.00                       费伯均                                                       53                       2012年7月30日                       彭荣锋                       100,000.00                       兰记清                                                       54                       2012年8月14日                       卓连秋                       40,000.00                       高丽                       6222084402000738857                               55                       2012年8月15日                       彭荣锋                       500,000.00                       兰记清                                                       56                       2012年8月15日                       彭荣锋                       500,000.00                       兰记清                                                       57                       2012年8月15日                       彭荣锋                       150,000.00                       兰记清                                                       58                       2012年8月16日                       卓连秋                       1,000,000.00                       兰记清                                                       59                       2012年8月25日                       彭荣锋                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               60                       2012年8月27日                       彭荣锋                       92,000.00                       高丽                       6228450460025410517                               61                       2012年8月29日                       彭荣锋                       140,000.00                       费伯均                                                       62                       2012年9月3日                       彭荣锋                       100,000.00                       兰记清                                                       63                       2012年9月3日                       卓连秋                       500,000.00                       高丽                       6222084402000738857                               64                       2012年9月3日                       卓连秋                       500,000.00                       高丽                       6222084402000738857                               65                       2012年9月18日                       彭荣锋                       150,000.00                       兰记清                                                       66                       2012年9月27日                       张长英                       160,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               67                       2012年9月27日                       彭荣锋                       140,000.00                       费伯均                                                       68                       2012年9月27日                       彭荣锋                       150,000.00                       兰记清                                                       69                       2012年9月27日                       彭荣锋                       42,700.00                       高丽                                                       70                       2012年10月18日                       张长英                       400,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               71                       2012年10月19日                       张长英                       400,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               72                       2012年10月19日                       彭荣锋                       100,000.00                       兰记清                                                       73                       2012年11月3日                       彭荣锋                       52,000.00                       高丽                                                       74                       2012年11月4日                       彭荣锋                       140,000.00                       费伯均                                                       75                       2012年11月5日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       兰记清                                                       76                       2012年11月6日                       彭荣锋                       33,400.00                       兰记清                                                       77                       2012年11月8日                       张长英                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               78                       2012年11月11日                       张长英                       40,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               79                       2012年11月20日                       彭荣锋                       52,000.00                       高丽                                                       80                       2012年11月22日                       张长英                       150,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               81                       2012年11月22日                       彭荣锋                       250,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               82                       2012年12月4日                       张长英                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               83                       2012年12月4日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       84                       2012年12月4日                       张长英                       40,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               85                       2012年12月4日                       彭荣锋                       500,000.00                       兰记清                                                       86                       2012年12月4日                       彭荣锋                       529,000.00                       兰记清                                                       87                       2012年12月4日                       彭荣锋                       5,000.00                       兰记清                                                       88                       2012年12月4日                       彭荣锋                       6,000.00                       兰记清                                                       89                       2012年12月7日                       张长英                       150,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               90                       2012年12月7日                       彭荣锋                       300,000.00                       高丽                                                       91                       2012年12月17日                       张长英                       400,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               92                       2012年12月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       93                       2012年12月26日                       彭荣锋                       245,500.00                       费伯均                                                       94                       2013年1月17日                       张长英                       560,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               95                       2013年1月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       96                       2013年1月29日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       97                       2013年1月31日                       张长英                       200,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               98                       2013年1月31日                       彭荣锋                       800,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               99                       2013年1月31日                       陕西十建                       5,000,000.00                       巴中川财                                                       100                       2013年2月21日                       彭荣锋                       533,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               101                       2013年2月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       102                       2013年3月6日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       103                       2013年3月7日                       张长英                       120,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               104                       2013年3月21日                       张长英                       90,000.00                       辜长江                       6210880100001442146                               105                       2013年3月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       106                       2013年3月22日                       彭荣锋                       90,000.00                       费伯均                                                       107                       2013年3月28日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       108                       2013年4月1日                       彭荣锋                       1,500,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               109                       2013年4月3日                       彭荣锋                       45,000.00                       费伯均                                                       110                       2013年4月14日                       张长英                       520,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               111                       2013年4月20日                       张长英                       400,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               112                       2013年4月21日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       113                       2013年4月25日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       114                       2013年4月27日                       张长英                       120,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               115                       2013年5月20日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       116                       2013年5月27日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               117                       2013年5月27日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               118                       2013年5月30日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               119                       2013年6月4日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       120                       2013年6月8日                       彭荣锋                       400,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               121                       2013年6月8日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               122                       2013年6月8日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               123                       2013年6月8日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               124                       2013年6月8日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               125                       2013年6月14日                       彭荣锋                       24,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               126                       2013年6月24日                       彭荣锋                       440,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               127                       2013年6月25日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       128                       2013年7月1日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               129                       2013年7月1日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               130                       2013年7月1日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               131                       2013年7月1日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       132                       2013年7月9日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               133                       2013年7月9日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               134                       2013年7月9日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               135                       2013年7月9日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               136                       2013年7月9日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               137                       2013年7月15日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               138                       2013年7月22日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       139                       2013年7月22日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       140                       2013年8月29日                       彭荣锋                       175,000.00                       高丽                                                       141                       2013年8月29日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       142                       2013年9月29日                       彭荣锋                       175,000.00                       费伯均                                                       143                       2013年9月29日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       144                       2013年9月30日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               145                       2013年9月30日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               146                       2013年9月30日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               147                       2013年10月11日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               148                       2013年10月11日                       彭荣锋                       204,800.00                       辜长江                       6228460460010908416                               149                       2013年10月19日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       150                       2013年11月27日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       151                       2013年11月27日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       152                       2013年12月26日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       153                       2013年12月31日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       154                       2014年1月22日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       155                       2014年1月24日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       156                       2014年2月24日                       彭荣锋                       62,500.00                       辜长江                       6222084402001837351                               157                       2014年2月25日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       158                       2014年3月1日                       彭荣锋                       5,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               159                       2014年3月3日                       彭荣锋                       7,500.00                       辜长江                       6222084402001837351                               160                       2014年3月21日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       161                       2014年3月26日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       162                       2014年4月17日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               163                       2014年4月23日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       164                       2014年5月9日                       彭荣锋                       24,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               165                       2014年5月9日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       166                       2014年5月20日                       彭荣锋                       2,000,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               167                       2014年5月20日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       168                       2014年6月4日                       彭荣锋                       28,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               169                       2014年6月5日                       彭荣锋                       1,025,000.00                       费伯均                                                       170                       2014年6月27日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       171                       2014年6月27日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       172                       2014年7月4日                       彭荣锋                       1,500,000.00                       辜长江                       6222084402001837351                               173                       2014年7月28日                       张长琴                       525,000.00                       费伯均                                                       174                       2014年8月4日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       175                       2014年8月29日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       176                       2014年9月2日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       177                       2014年9月26日                       彭荣锋                       1,500,000.00                       辜长江                       6228460460010908416                               178                       2014年10月1日                       彭荣锋                       40,000.00                       高丽                                                       179                       2014年11月1日                       彭荣锋                       44,000.00                       燕羽馨                                                       180                       2014年11月3日                       彭荣锋                       160,000.00                       高丽                                                       181                       2014年11月21日                       彭荣锋                       525,000.00                       费伯均                                                       182                       2014年12月11日                       彭荣锋                       3,742,000.00                       王小卉                       6222024402040874111                               183                       2014年12月26日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       费伯均                       6210880100002548420                               184                       2014年12月26日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       费伯均                       6210880100002548420                               185                       2014年12月26日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       费伯均                       6210880100002548420                               186                       2014年12月26日                       彭荣锋                       999,800.00                       费伯均                       6210880100002548420                               187                       2014年12月26日                       彭荣锋                       1,000,000.00                       费伯均                       6210880100002548420                               188                       2014年12月29日                       彭荣锋                       500,000.00                       费伯均                       6210880100002548420                               189                       2014年12月30日                       彭荣锋                       500,000.00                       李栋栋                       6228483338303538574                               190                       2014年12月30日                       彭荣锋                       500,000.00                       李栋栋                       6228483338303538574                               191                       2014年12月30日                       彭荣锋                       500,000.00                       李栋栋                       6228483338303538574                               192                       2014年12月30日                       彭荣锋                       500,000.00                       李栋栋                       6228483338303538574                               193                       2015年1月8日                       巴中川财                       1,000,000.00                       刘淑先                       622848098967273673                               194                       2015年1月8日                       巴中川财                       1,000,000.00                       刘淑先                       622848098967273673                               195                       2015年11月13日                       兰记清                       2,000,000.00                       刘淑先                                                       196                       2015年11月18日                       兰记清                       1,100,000.00                       燕羽馨                                                       197                       2015年12月3日                       兰记清                       350,000.00                       燕羽馨                                                       198                       2016年2月1日                       兰记清                       10,000,000.00                       辜长江                                                       199                       2015年12月2日                       兰记清                       1,000,000.00                       陈铁文                                                                               合计                                               117,969,200.00