山东省菏泽市中级人民法院 民 事 判 决 书 (2020)鲁17民终3615号 上诉人（原审被告）：山东巨润建材有限公司。住所地山东巨野县麒麟镇双孙庄。 法定代表人：万国全，总经理。 委托诉讼代理人：尹帅，男,该公司法务。 委托诉讼代理人：王丽军，山东麟州律师事务所律师。 被上诉人（原审原告）：张家港市锦丰镇资产经营公司，住所地江苏省张家港市锦丰镇。 法定代表人：戴娟，总经理。 委托诉讼代理人：李湘，江苏竹辉（张家港）律师事务所律师。 上诉人山东巨润建材有限公司（以下简称山东巨润公司）因与被上诉人张家港市锦丰镇资产经营公司（以下简称锦丰镇资产公司）股东知情权纠纷一案，不服山东省巨野县人民法院（2020）鲁1724民初2866号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年10月16日立案后，依法组成合议庭，公开进行了审理。上诉人山东巨润公司的委托诉讼代理人尹帅、王丽军，被上诉人锦丰镇资产公司的委托诉讼代理人李湘到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 山东巨润公司上诉请求：撤销一审判决或发回重审。事实和理由：一、山东巨润公司的另一股东山东铁雄新沙能源有限公司（以下简称铁雄新沙公司）股权回购纠纷经由法院审理，锦丰镇资产公司请求从山东巨润公司的股东中退出。案件审理过程中双方已经认可，最终截止日期为2019年8月31日前的资产总额，按股权比例分割，2019年8月31日之后的资产与锦丰镇资产公司没有关系，并且双方选定的鉴定机构已经出具报告。锦丰镇资产公司与铁雄新沙公司股权回购纠纷的目的是退股，其股东身份是否成立，应以股权回购纠纷结果为前提。股权回购已经涉及到了财务审计，并且是双方共同委托的审计机构，因此财务状况在审计报告中已经显示，没有必要再查询，锦丰镇资产公司是重复起诉，一审法院应驳回其诉讼请求。二、锦丰镇资产公司与铁雄新沙公司就其持有的15%的股权转让纠纷一案，已由法院调解结案。根据（2019）鲁17民初444号民事调解书的内容，铁雄新沙公司以113202855元收购锦丰镇资产公司持有的山东巨润公司的15%的股权，并约定股权转让款从2020年10月份开始分期6年支付完毕。如铁雄新沙公司有任意一期付款违约，须向锦丰镇资产公司另行支付1000万元违约金，民事调解书生效。锦丰镇资产公司的股权转变成债权。山东巨润公司依据民事调解书只享有分期受偿113202855元股权转让款债权的权利，不再行使股东权利（包括本案的知情权）。三、锦丰镇资产公司于2020年10月21日又出具书面函，承诺铁雄新沙公司履行（2019）鲁17民初444号民事调解书，锦丰镇资产公司同意在其股权变更登记至铁雄新沙公司前放弃山东巨润公司进行分红的权利。在锦丰镇资产公司与铁雄新沙公司就其持有的15%的股权转让纠纷一案中，法院委托第三方审计事务所对山东巨润公司的净资产进行审计，审计截止日为2019年8月31日。审计报告已经由第三方审计机构交给锦丰镇资产公司，即锦丰镇资产公司已经取得了山东巨润公司的详细财务审计报告。因此没有必要再向法院提起诉讼行使股东知情权。 锦丰镇资产公司辩称，一审判决认定事实清楚，适用法律正确，请求二审法院驳回上诉，维持原判。1、山东巨润公司与锦丰镇资产公司虽然达成了民事调解，但是锦丰镇资产公司持有的山东巨润公司的股权尚未进行工商变更登记，锦丰镇资产公司仍然是山东巨润公司的股东，依法享有股东权利，虽然锦丰镇资产公司向山东巨润公司承诺放弃进行分红的权利，但是锦丰镇资产公司并未放弃其他的股东权利，因此锦丰镇资产公司行使股东知情权的请求应当得到法院的支持。 锦丰镇资产公司向一审法院起诉请求：1、判令山东巨润公司立即向锦丰镇资产公司提供山东巨润公司2019年度审计报告，供锦丰镇资产公司查阅和复制；2、锦丰镇资产公司有权委托专业的会计师事务所代为查阅、复制山东巨润公司2019年度审计报告。庭审中，锦丰镇资产公司变更该项诉请为：锦丰镇资产公司有权委托专业的会计事务所协助锦丰镇资产公司查阅、复制山东巨润公司2019年度审计报告；3、诉讼费用由山东巨润公司负担。 一审法院认定事实：2015年，锦丰镇资产公司入股山东巨润公司，持有15%的股权。2020年5月20日，锦丰镇资产公司制作《函告》，请求山东巨润公司提供2019年度的审计报告（财务会计报告），要求山东巨润公司接到函告之日起3日内予以回复，并告知审计报告提供的明确时间。于2020年5月21日以邮寄方式向山东巨润公司送达。2020年5月28日，山东巨润公司向锦丰镇资产公司予以回复，称锦丰镇资产公司以股权回购纠纷为由，于2019年7月16日将另一股东铁雄新沙能公司诉至菏泽市中级人民法院，已立案受理。股权回购纠纷案件诉讼中，锦丰镇资产公司已向法院申请对山东巨润公司资产情况进行司法审计评估，评估截止日为2019年8月31日。锦丰镇资产公司如需了解山东巨润公司2019年度的资产、负债等财务情况，应以法院委托评估机构出具的正式的司法评估审计报告为准。因上述司法评估报告尚未正式定稿出具，因此，山东巨润公司暂无法提供，决定暂缓提供。 一审法院认为，锦丰镇资产公司作为山东巨润公司股东，持有15%的股权，事实清楚。《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。山东巨润公司辩称，锦丰镇资产公司以股权回购为由与山东巨润公司另一股东提起诉讼，在诉讼中已向法院申请对2019年山东巨润公司资产负债等财务情况进行司法评估审计，决定暂缓提供，待该股权回购纠纷审理完结后再决定是否提供2019年度审计报告。山东巨润公司该辩称理由违反法律规定，不能成立，一审法院不予采纳。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第十条规定，人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的名录。股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。因此，锦丰镇资产公司的诉讼请求，符合法律规定，一审法院应以支持。 综上所述，锦丰镇资产公司的诉讼请求，并无不当，一审法院应予支持。依照《中华人民共和国公司法》第三十三条、《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第十条之规定，判决：一、山东巨润公司于判决生效之日起十日内提供2019年度审计报告（财务会计报告）供锦丰镇资产公司查阅和复制。上述文件资料由锦丰镇资产公司在山东巨润公司营业场所和正常营业时间内查阅和复制，查阅和复制时间限于山东巨润公司提供查阅之日起十个工作日内；二、锦丰镇资产公司查阅时，在锦丰镇资产公司在场的情况下可以由会计事务所协助查阅和复制的文件资料。案件受理费100元，减半收取50元，由山东巨润公司负担。 本院二审期间，山东巨润公司提交以下证据： 证据一、（2019）鲁17民初444号民事调解书，证明锦丰镇资产公司与铁雄新沙公司就其持有的15%的股权转让纠纷一案，已由法院调解结案。根据（2019）鲁17民初444号民事调解书的内容，铁雄新沙公司以113202855元收购锦丰镇资产公司持有的山东巨润公司的15%的股权，并约定股权转让款从2020年10月份开始分期6年支付完毕。如铁雄新沙公司有任意一期付款违约，须向锦丰镇资产公司另行支付1000万元违约金。 证据二、银行回单及代付说明，证明铁雄新沙公司已按民事调解书的内容，按期足额支付2020年10月25日前应付款项3539657.14元。 证据三、答复函。证明：1、锦丰镇资产公司于2020年10月21日，出具书面函，承诺铁雄新沙公司履行民事调解书，锦丰镇资产公司同意在其股权变更登记至铁雄新沙公司前放弃要求山东巨润公司进行分红的权利。 锦丰镇资产公司对上述证据的真实性无异议，能够证明在铁雄新沙公司尚未支付完毕股权转让款之前锦丰镇资产公司仍然是山东巨润公司的股东，且锦丰镇资产公司在答复函中仅放弃了股东分红权，并未放弃作为山东巨润公司股东的其他权利，锦丰镇资产公司甚至在答复函中要求铁雄新沙公司以及山东巨润公司不得在后续经营过程中实施损害锦丰镇资产公司利益的行为，足以证明锦丰镇资产公司依旧要对山东巨润公司的日常经营进行监督，由此可知锦丰镇资产公司并未放弃股东知情权。 本院对上述证据的真实性予以确认。本院查明的事实与一审法院查明的事实基本一致。 本院认为，锦丰镇资产公司与铁雄新沙公司的股权转让纠纷一案中，双方达成调解，由铁雄新沙公司收购锦丰镇资产公司持有的山东巨润公司15%的股权，自2020年10月开始分期支付股权转让款，2026年12月31日支付完毕。同时，调解协议约定：锦丰镇资产公司持有的山东巨润公司15%的股权交割在铁雄新沙公司最后一期款项支付完毕后15个工作日内完成。股权交割系股权移交的标志，股权交割完成前，锦丰镇资产公司仍是山东巨润公司股东。故，本案中锦丰镇资产公司有权要求查阅、复制山东巨润公司的2019年度审计报告。虽在另案诉讼中，审计机构已对山东巨润公司截止至2019年8月31日财务情况进行审计。但是，本案中锦丰镇资产公司请求查阅和复制的对象为2019年度的审计报告。因此，山东巨润公司的上诉理由不能成立，本院不予支持，应予驳回。一审判决认定事实清楚，适用法律正确，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项规定，判决如下： 驳回上诉，维持原判。 二审案件受理费100元，由上诉人山东巨润建材有限公司负担。 本判决为终审判决。 审 判 长 陈淑梅 审 判 员 王媛媛 审 判 员 姜 健 二〇二〇年十一月十六日 法官助理 田 源 书 记 员 杨 曼