江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初2498号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴友胜气门咀有限公司,住所江阴市，法定代表人赵胜。诉讼代表人贡静芳，女，1977年2月19日生。被告人赵胜，男，1973年3月15日生，汉族，高中文化，住江阴市。2020年8月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉（2020）2324号起诉书指控被告单位江阴友胜气门咀有限公司、被告人赵胜犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月6日向本院提起公诉，本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，于2020年11月18日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员彭宁宇出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人贡静芳、被告人赵胜到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控，被告人赵胜于2017年1月至2018年1月，在经营被告单位江阴友胜气门咀有限公司期间,为偷逃税款,在与常州骏腾春金属贸易有限公司没有真实货物交易的情况下，通过马某（另案处理）介绍，以支付8.7%左右开票费、操作资金走帐回流等方式，先后从常州骏腾春金属贸易有限公司虚开增值税专用发票39份,价税合计人民币4172130.75元，税款合计人民币606207.03元。被告单位江阴友胜气门咀有限公司已将上述发票向税务机关申报抵扣，致使国家税款被骗人民币606207.03元。被告单位江阴友胜气门咀有限公司于2020年10月26日已退出全部税款人民币606207.03元。被告人赵胜于2020年3月12日主动至江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告单位江阴友胜气门咀有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人赵胜系直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪对被告单位和被告人追究刑事责任。被告单位江阴友胜气门咀有限公司、被告人赵胜均系自首，自愿认罪认罚，建议判处被告单位罚金人民币十八万元；判处被告人赵胜有期徒刑二年，适用缓刑。公诉机关提交了刑事案件侦破经过，涉案增值税专用发票复印件，被告单位工商登记信息，抵扣证明，银行账户交易明细，资金回流表，网上银行电子回单，扣押决定书、清单，证人马某、李某、王某、赵某、陆某等人的证言笔录，被告人赵胜的身份信息等证据。被告单位诉讼代表人贡静芳、被告人赵胜均对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明的犯罪事实、证据与起诉指控一致。另查明，被告人赵胜接民警电话通知后于2020年3月12日自动到江阴市公安局华士派出所接受调查并如实供述上述事实。被告单位江阴友胜气门咀有限公司退出的税款人民币606207.03元，现暂扣于江阴市公安局。本院认为，公诉机关指控被告单位江阴友胜气门咀有限公司、被告人赵胜犯虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪的指控成立。被告单位和被告人赵胜均系自首，被告单位已退缴全部税款，对被告单位予以从轻处罚，对被告人赵胜减轻处罚。根据被告人赵胜的犯罪情节、悔罪表现及审前调查评估意见，依法可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第六十四条，第七十二条第一款，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴友胜气门咀有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十八万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。二、被告人赵胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。三、暂扣于江阴市公安局的被告单位江阴友胜气门咀有限公司退出的税款人民币606207.03元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审判员  夏瑾二〇二〇年十一月十八日书记员  缪慧附：相关法律、司法解释条文1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。2.最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首3.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。