河南省新蔡县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1729刑初344号公诉机关河南省新蔡县人民检察院。被告人王光辉,男,汉族,中专毕业,个体工商户,1976年10月3日出生，户籍地安徽省界首市,住界首市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年2月28日被取保候审。指定辩护人曹正，河南问津律师事务所律师。被告人徐俊雷，男,汉族,初中毕业,个体工商户,1977年11月24日出生，户籍地安徽省界首市,住界首市。因涉嫌虚开增值专用发票罪,于2019年2月28日被新蔡县公安局取保候审；因虚开增值税专用发票，于2020年10月16日被河南省项城市公安局逮捕。指定辩护人时晴晴，河南问津律师事务所律师。新蔡县人民检察院以新检二部刑诉[2020]20号起诉书指控被告人王光辉、徐俊雷犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。新蔡县人民检察院指派检察员毕秀峰出庭支持公诉，被告人王光辉及指定辩护人曹正，被告人徐俊雷及指定辩护人时晴晴到庭参加诉讼。现已审理终结。新蔡县人民检察院指控，2014年12月16日,被告人王光辉和徐俊雷合伙在新蔡县成立新蔡县瑞杰棉织有限公司。2016年3月30日,被告人王光辉和徐俊雷商议后从网上联系到江苏南京顺曦纺织有限公司,与对方在没有实际货物交易的情况下,要求对方为其开具三张增值税专用发票,发票金额合计299744元,税额为50956.4元,之后于2016年3月31日在新蔡县税务局抵扣税款50956.4元。提供有书证、证人证言、被告人供述等证据，认为被告人王光辉的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，构成虚开增值税专用发票罪。被告人王光辉、徐俊雷系共同犯罪，不宜划分主从犯；被告人王光辉、徐俊雷均系主动到案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或减轻处罚；被告人王光辉、徐俊雷到案后主动退回赃款，可以酌情从轻处罚；被告人王光辉、徐俊雷认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告人王光辉拘役五个月，可适用缓刑，并处罚金；建议判处徐俊雷拘役五个月，并处罚金。被告人王光辉对指控的犯罪事实无异议，没有提出辩解意见。其辩护人辩称本案应属于单位犯罪，王光辉有自首情节，案发后积极退赃。被告人徐俊雷对指控的犯罪事实无异议，没有提出辩解意见。其辩护人关于单位犯罪的认定同第一辩护人意见，徐俊雷有自首情节，自愿认罪认罚，徐俊雷到案后主动退还赃款，量刑时应该从轻处罚。经理查明,2014年12月16日,被告人王光辉、徐俊雷合伙在新蔡县成立新蔡县瑞杰棉织有限公司。2016年3月30日,被告人王光辉、徐俊雷为逃避纳税，私自决定通过网络联系到江苏南京顺曦纺织有限公司,与对方在没有实际货物交易的情况下,要求对方为其开具三张增值税专用发票,发票金额合计299743.59元,税额为50956.41元。2016年3月31日在新蔡县税务局抵扣税款50956.41元。另查明,2019年2月28日，被告人王光辉、徐俊雷接到新蔡县公安局办案人员电话通知后按时到案，如实供述自己的罪行；被告人王光辉、徐俊雷在新蔡县人民检察院退款50956.41元；2020年10月16日，被告人徐俊雷因虚开增值税专用发票被河南省项城市公安局逮捕。上述犯罪事实，有下证据证据证实：（一）书证1.户籍证明记载了被告人王光辉、徐俊雷的出生日期、住址等个人基本情况。2.到案证明、破案报告记载2019年2月28日新蔡县公安局电话通知王光辉、徐俊雷，二人自动到新蔡县公安局。3.新蔡县瑞杰棉织有限公司注册登记申请书、营业执照等记载王光辉、徐俊雷分别为该公司法定代表人、股东。4.调取证据通知书、增值税专用发票折扣信息明细、认证结果通知书记载新蔡县瑞杰棉织有限公司接受南京顺曦纺织有限公司开具的增值税专用发票，发票金额合计299743.59元，税额合计为50956.41元。5.缴款凭证记载被告人王光辉、徐俊雷在新蔡县人民检察院缴款50800元。6.项城市公安局逮捕证记等载被告人徐俊雷因虚开增值税专用发票于2020年10月16日被项城市公安局逮捕。（二）证人证言1.证人郭某、刘某证言，新杭印刷厂在新蔡县工业路与文化路交叉口。厂的车间向一家棉织厂租赁过，这个棉织厂大概生产一年，刚开始两人，后来就一个姓徐的（徐俊雷）在管理，棉织厂进的棉花有几车，没有那么多工人，也生产不了那么多。2.证人黄某证言，我帮姑妈黄玉梅在江宁区注册成立了南京顺曦纺织有限公司，南京源纺纺织有限公司，并帮她从国税局购领过增值税专用发票。这两个公司没有实际经营，没有实际经营地点，我知道她是虚开增值税专用发票。（三）被告人供述1.被告人王光辉供述，2014年12月份我在新蔡县成立的新蔡县瑞杰棉织有限公司，合伙人是徐俊雷，到2017年年底不赚钱就不干了。我们公司委托给新蔡县税务局下属的一个代账公司代理，公司由我负责。2016年3月底需要对当月的税务进行申报，由于没有进项的发票就要交税款，为少交点税款从我手机上一条买卖税票的信息同对方联系，我要求对方开税款几万元的增值税专用发票，对方当时说一张发票4千元钱，开了3张，过几天对方把发票邮寄给我公司，发票上销方是南京顺曦纺织有限公司。我拿着发票到新蔡县税务局大厅进行认证后，我就把这三张发票的1.2万元存入对方提供的账号上。2.被告人徐俊雷供述，有一次我们公司进项发票不够了，有5万元左右税款没有抵扣。王光辉和我商量从网上联系一家纺织厂，让他们公司为我们虚开增值税专用发票，王光辉从网上联系一家南京的纺织有限公司，让他们公司为我们新蔡县瑞杰棉织有限公司开了三份增值税专用发票，发票合计35万多元，税额是5万元左右。当时他们一份发票向我们索要了4.5%的费用。（四）辨认笔录记载经过郭某、刘某辨认出王光辉、徐俊雷。本院认为，被告人王光辉、徐俊雷在没有货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，抵扣税款50956.41元，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实和罪名成立，本院予以支持。关于被告人王光辉、徐俊雷的辩护人辩称本案属于单位犯罪的意见。经查，被告人王光辉、徐俊雷分别作为新蔡县瑞杰棉织有限公司法定代理人、股东，在其公司没有进项发票抵扣税款的情况下，为逃避纳税，未通过一定的决策程序或集体研究，私自决定，通过网络联系，虚开增值税专用发票抵扣税款的行为是在其个人意志支配下实施的，而不是单位整体意志支配下实施的行为。故对辩护人辩称的意见，本院不采纳；关于其辩护人辩称的王光辉、徐俊雷有自首情节，自愿认罪认罚，案发后积极退赃的意见，已经法庭查证属实，本院予以采纳。在共同犯罪中，被告人王光辉、徐俊雷均起主要作用，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚；被告人王光辉、徐俊雷在犯罪后自动投案，是自首，可以从轻处罚；被告人王光辉、徐俊雷认罪认罚，可以从宽处理；被告人王光辉、徐俊雷到案后主动退缴违法所得，可以酌情从轻处罚；被告人徐俊雷是罪责刑相对较小的主犯，可酌情从轻处罚。根据被告人王光辉的犯罪情节和悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款，第六十四条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第五十三条，《最高人民法院关于适用财产刑若干问题的规定》第二条第一款，第八条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人王光辉犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑九个月，并处罚金人民币二万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于判决生效后十日内缴纳)。二、被告人徐俊雷犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年10月16日起至2021年2月15日止；罚金于判决生效后十日内缴纳)。三、被告人王光辉、徐俊雷退违法所得人民币50956.41元,由新蔡县人民检察院上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省驻马店市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  王海涛人民陪审员  王殿民人民陪审员  熊志刚二〇二〇年十一月十日书 记 员  孙 浩