上海市静安区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0106刑初1627号公诉机关上海市静安区人民检察院。被告单位上海柯陈电子有限公司(以下简称“柯陈公司”)，组织机构代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXL，住所地上海市松江区车墩镇莘莘路**4813，法定代表人鲍某2。诉讼代表人鲍某2，男，1985年10月16日生。被告人鲍某1，女，1977年4月10日出生，汉族，户籍所在地为湖南省，暂住本市长宁区。辩护人王欢奂、王怡敏，上海衡御正律师事务所律师。上海市静安区人民检察院以沪静检刑诉〔2020〕360号起诉书，指控被告单位柯陈公司、被告人鲍某1犯虚开增值税发票罪，于2020年11月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用认罪认罚简易程序，于2020年11月17日公开开庭审理了本案。上海市静安区人民检察院指派检察员王某某出庭支持公诉，被告单位柯陈公司诉讼代表人鲍某2，被告人鲍某1及辩护人王欢奂、王怡敏到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市静安区人民检察院指控被告人鲍某1系被告单位柯陈公司实际经营人。2016年3月至2017年6月，鲍某1在经营柯陈公司期间，为牟取非法利益，在无真实交易的情况下，以支付开票费的方式，收受上海今飞电脑有限公司、上海朋俞信息科技有限公司、上海寰盾信息科技有限公司虚开的增值税专用发票共35份，价税合计人民币(以下币种均为“人民币”)4,330,660元，税额629,241.18元，上述增值税专用发票均已向国家税务机关申报抵扣。2016年3月至2017年10月，鲍某1介绍由程某某(另案处理)经营的上海信艺亚贸易有限公司，在无真实交易的情况下，收受上海雨相电子科技有限公司、上海标风实业发展有限公司、上海庞怡电子科技有限公司、上海芮仲电子科技有限公司虚开的增值税专用发票共10份，价税合计1,111,568元，税额161,509.89元，上述增值税专用发票均已向国家税务机关申报抵扣。2020年3月16日，鲍某1经上海市公安局青浦分局民警电话联系后自行至公安机关配合调查，到案后，其如实供述了介绍他人虚开增值税专用发票的事实。同日，鲍某1被上海市公安局青浦分局取保候审。2020年4月12日，鲍某1在其住处被上海市公安局静安分局抓获，到案后，其如实供述了虚开增值税专用发票的事实，且已退赔全部税款。公诉机关认为被告单位柯陈公司、被告人鲍某1虚开增值税专用发票，具有如实供述自己罪行、认罪认罚的法定从轻情节；被告人鲍某1介绍他人虚开增值税专用发票具有自首、如实供述自己罪行、认罪认罚的法定从轻情节，应对被告人鲍某1数罪并罚。综上，建议判处被告单位柯陈公司罚金人民币六万元，建议判处被告人鲍某1有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。以上事实，被告单位柯陈公司的诉讼代表人、被告人鲍某1在庭审中均予以供认，且有上海司法会计中心有限公司鉴定人出具的鉴定意见；国家税务总局上海市松江区税务局出具的柯陈公司涉税事项调查证明材料、抵扣证明、完税证明，国家税务总局上海市青浦区税务局出具的上海信艺亚贸易有限公司涉税事项调查证明材料、抵扣证明；柯陈公司银行账户交易明细；涉案的增值税专用发票复印件；柯陈公司的工商资料；到案经过；户籍资料、完税证明；关联案件犯罪嫌疑人程某某、杜某某、徐某某、赖某、杨某的供述、被告人鲍某1的供述等证据印证，并经本庭当庭查证属实，足以认定。被告单位柯陈公司、被告人鲍某1对公诉机关的量刑建议没有异议并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。本院认为，被告单位柯陈公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税额较大，被告人鲍某1作为直接负责的主管人员，其行为均构成虚开增值税专用发票罪，应依法予以惩处。被告人鲍某1又介绍他人虚开增值税专用发票，应依法予以数罪并罚。检察机关指控被告单位柯陈公司、被告人鲍某1的犯罪事实清楚，证据确凿充分，定性正确，量刑建议适当。被告人鲍某1介绍他人虚开增值税专用发票后能自动投案，系自首，可以从轻处罚。被告单位柯陈公司，被告人鲍某1到案后，均如实供述自己的罪行，认罪认罚，可依法从轻处罚。据此，为保护公私财产所有权不受侵犯，严肃国家法制，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十九条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位上海柯陈电子有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。(罚金应于判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)二、被告人鲍某1犯(单位)虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月，并处罚金人民币二万元；决定执行有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限，自本判决确定之日起计算。罚金应于判决生效之日起三十日内向本院缴纳。)鲍某1在缓刑考验期内，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益于社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  竺 越审 判 员  钱丽娜人民陪审员  慎 颖二〇二〇年十一月十七日法官 助理  谢文娟书 记 员  陈逍炫附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员何其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数罪中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。