广东省高级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2020）粤刑终668号 （2020）粤刑终669号 （2020）粤刑终670号 原公诉机关广东省汕头市人民检察院。 上诉人（原审被告人）许福经，男，汉族，1956年1月15日出生，香港特别行政区居民，文化程度初中，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通财务负责人，住广东省惠州市惠东县平山镇。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 辩护人周腾，广东创顺律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）李伟锋，男，汉族，1982年6月16日出生，广东省梅县人，文化程度大专，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通业务负责人，户籍地广东省梅县松口镇松郊村第九队，住广东省佛山市南海区九江镇。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 辩护人杨嘉文，广东雅越律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）谭林英，女，汉族，1989年11月30日出生，广东省郁南县人，文化程度中专，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通报关业务员，户籍地广东省云浮市郁南县通门镇冲枚村委枫木坪村**，住广东省佛山市南海区九江镇。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕，同年9月20日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现押于汕头市看守所。 指定辩护人张晓轩，广东华诺律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）张远峰，男，汉族，1979年3月1日出生，广东省惠东县人，文化程度大专，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通揽货业务员，户户籍地广东省惠东县。本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕，2018年2月6日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现押于汕头市看守所。 指定辩护人林文斌，广东潮星律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）林海琦，男，汉族，1984年8月2日出生，广东省陆丰市人，文化程度初中，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通业务员，户户籍地广东省陆丰市东海镇，广东省佛山市南海区九江镇。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕，同年9月20日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现押于汕头市看守所。 辩护人林汪**，广东子墨律师事务所律师。 上诉单位（原审被告单位）佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司，住所地广东省佛山市顺德区杏坛镇，法定代表人、实际负责人韩迎春。 诉讼代表人韩文达，男，汉族，1954年6月30日出生，住四川省富顺县宝庆乡保和村****。 上诉人（原审被告人）韩迎春，女，汉族，1980年3月20日出生，四川省富顺县人，文化程度中专，系佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司法定代表人、实际负责人，户户籍地四川省富顺县，广东省佛山市。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 辩护人李允豪，北京市盈科（广州）律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）郑嘉煜，男，汉族，1981年6月16日出生，广东省汕头市人，文化程度初中，系深圳市骏迪隆物流有限公司实际负责人，户户籍地广东省汕头市潮阳区文光街道，广东省深圳市宝安区建安二路。因犯走私普通货物罪于2013年12月19日被深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 辩护人陈洵，广东龙湖律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）倪敏东，男，汉族，1986年12月1日出生，广东省揭东县人，文化程度初中，户户籍地广东省揭阳市揭**，广东省深圳市宝安区。因犯走私普通货物罪于2013年12月19日被深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 指定辩护人张漩，广东潮之荣律师事务所律师。 上诉人（原审被告人）萧蔚文，男，汉族，1963年8月2日出生，香港特别行政区居民，文化程度中学，住香港将军澳广场。因本案于2017年9月3日被刑事拘留，同年9月26日被逮捕，2018年3月13日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现押于汕头市看守所。 辩护人张寅斌，广东铭扬律师事务所律师。 指定辩护人王毅宇，国信信扬（汕头）律师事务所律师。 原审被告单位深圳市鹏诠实业有限公司，住所地广东省深圳市罗湖区深南东路，法定代表人凌某。 诉讼代表人邵瑞亨，男，汉族，1977年6月13日出生，住，住佛山市南海区大沥镇/div> 原审被告人梁健烙，男，汉族，1982年8月15日出生，广东省佛山市人，文化程度高中，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通揽货业务员，户户籍地广东省佛山市南海区桂城街道。本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 原审被告人钟向明，男，汉族，1975年11月2日出生，广东省郁南县人，文化程度中专，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通业务员，户户籍地广东省广州市海珠区。本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕。现押于汕头市澄海区看守所。 原审被告人何某琴，女，汉族，1974年5月3日出生，香港特别行政区居民，文化程度大学，系深圳市鹏诠实业有限公司内设部门深运通会计，住广东省深圳市。因本案于2017年7月6日被刑事拘留，同年8月11日被逮捕，2018年2月6日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现已取保候审。 原审被告人杨某梅，女，汉族，1963年5月16日出生，广东省深圳市人，文化程度高中，系深圳市鹏诠实业有限公司会计，户户籍地广东省深圳市罗湖区人民北路。本案于2018年3月26日被刑事拘留，同月27日被取保候审，于2019年1月30日被逮捕。现已取保候审。 原审被告人郑佳华，男，汉族，1983年11月12日出生，广东省汕头市人，文化程度高中，系佛山市顺德区溢俊贸易有限公司法定代表人，户户籍地广东省汕头市潮**陇田镇，广东省佛山市顺德区杏坛镇。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕，同年12月6日被取保候审，2019年2月1日被逮捕。现押于汕头市看守所。 辩护人陈松周，广东潮韵律师事务所律师。 原审被告单位深圳市骏迪隆物流有限公司，住所地广东省深圳市宝安区西乡街道西乡大道与前进二路交汇处，法定代表人王某来，实际负责人郑嘉煜。 诉讼代表人郑嘉莉，女，汉族，1986年11月18日出生，住，住广东省深圳市大鹏新区/div> 原审被告人谢晓东，男，汉族，1975年9月7日出生，广东省汕头市人，文化程度高中，系汕头市龙湖区亿灿塑胶厂负责人，户户籍地广东省汕头市龙湖区新溪镇，汕头市龙湖区锦泰花园北区。因本案于2017年6月13日被刑事拘留，同年7月20日被逮捕，2018年2月1日被取保候审，2019年1月30日被逮捕。现已取保候审。 广东省汕头市中级人民法院审理广东省汕头市人民检察院指控原审被告单位深圳市鹏诠实业有限公司、佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司、佛山市顺德区溢俊贸易有限公司、深圳市骏迪隆物流有限公司以及原审被告人许福经、李伟锋、粱健烙、钟向明、谭林英、张远峰、林海琦、何某琴、杨某梅、韩迎春、郑某涛、郑佳华、郑嘉煜、倪敏东、萧蔚文、谢晓东走私废物一案，于2020年1月7日作出裁定中止对被告人郑某涛的审理、终止对被告单位佛山市顺德区溢俊贸易有限公司的审理，并于同日对案件的处理作出（2018）粤05刑初60号、（2018）粤05刑初101号、（2019）粤05刑初49号刑事判决。 宣判后，原审被告单位佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司、原审被告人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦、韩迎春、郑嘉煜、倪敏东、萧蔚文不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经阅卷、讯问上诉人、听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定以不开庭的方式进行审理。现已审理终结。 原判认定： 一、被告单位深圳市鹏诠实业有限公司（以下简称鹏诠公司）走私进口固体废物共计8077柜172175.579吨。 长期以来，被告单位鹏诠公司实际负责人王某东为牟取非法利益，在肇庆、佛山等地，先后组织公司及公司内设部门深运通公司的相关人员被告人许福经、李伟锋、梁健烙、钟向明、谭林英、张远峰、林海琦、何某琴、杨某梅等人，对外主要以深运通公司的名义，接受境内外客户委托，代理固体废物包税包证进口通关手续。上述人员在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及客户没有提供《限制进口类可作原料的固体废物的进口许可证》（以下简称《许可证》）的情况下，仍分工合作，参与实施冒用他人《许可证》、为客户办理固体废物包税包证进口通关手续的行为，于2011年12月至2017年6月期间，分3488票报关单证为被告人倪敏东等69家客户走私进口废塑料、废五金等固体废物共计8077柜172175.579吨。 二、被告单位佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司（以下简称利昭鑫公司）走私进口固体废物1048柜20973.251吨。 2015年4月至2017年6月期间，被告单位利昭鑫公司为牟取非法利益，在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及自身没有《许可证》的情况下，由公司法定代表人被告人韩迎春或其丈夫周某攀向多家境外供货商订购国家限制进口的废塑料固体废物，再以每柜2万元至4万元不等的价格委托倪敏东等通关团伙包税包证进口并运输至佛山交付给利昭鑫公司用于国内生产销售，共计1048柜20973.251吨。 三、被告人郑佳华参与佛山市顺德区溢俊贸易有限公司（以下简称溢俊公司）走私进口固体废物共计672柜12202.022吨。 2015年4月至2017年6月期间，溢俊公司实际负责人郑某涛及被告人郑佳华在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及溢俊公司没有《许可证》的情况下，由郑某涛向境外供货商订购国家限制进口的废塑料固体废物，由倪敏东等通关公司包税包证通关进口，共计595柜10685.242吨。当废塑料固体废物走私进境被运至溢俊公司后，交由郑佳华在国内销售。 2015年6月至11月期间，溢俊公司在没有《许可证》的情况下，由郑某涛向境外订购废塑料固体废物，然后采用包税包证通关的方式，委托佛山市佛联和经贸有限公司冒用清远市利时物资回收有限公司等11家公司的《许可证》，分57票报关单证走私进口废塑料固体废物77柜共计1516.78吨，并运输至佛山交付给溢俊公司郑佳华等人在国内销售。 四、被告单位深圳市骏迪隆物流有限公司（以下简称骏迪隆公司）走私进口固体废物共计467柜10287.899吨，被告人倪敏东走私进口固体废物共计197柜4029.59吨。 2011年12月至2015年4月期间，被告单位骏迪隆公司实际负责人郑嘉煜，明知我国对固体废物实施限制进口政策，为牟取非法利益，仍组织公司业务员倪敏东、杨某玲及刘某帆、林某宏等人，在客户没有提供《许可证》的情况下，揽收客户在境外的废塑料、废五金等固体废物，再以电子邮件等方式联系并委托被告单位鹏诠公司包税包证通关进口。当上述固体废物从境外运抵肇庆、高明等口岸后，鹏诠公司直接冒用或转给他人冒用“中山市宏泰塑料工贸有限公司”等36家批文企业的《许可证》，分247票报关单证，伪报收货单位将固体废物走私进境，共计455柜10025.359吨。 2016年6月至2017年6月期间，被告人倪敏东以个人名义，通过电子邮件等方式，揽收客户在境外的废塑料、废五金等固体废物后委托被告单位鹏诠公司包税包证通关进口。在通关过程中，鹏诠公司直接冒用或转给他人冒用三联公司等26家批文企业的《许可证》，分92票报关单证，伪报收货单位将上述固体废物走私进境，共计197柜4029.59吨。 2015年5月以后，被告单位骏迪隆公司与鹏诠公司在业务上存在矛盾，致使骏迪隆公司不便以该公司的名义与鹏诠公司开展包税包证通关进口固体废物合作业务。但被告人郑嘉煜仍于2015年7月至2016年10月期间在境外揽收国家限制进口的废五金固体废物，并安排骏迪隆公司员工周某腾以个人名义通过电子邮件等方式，将上述废五金固体货物委托被告单位鹏诠公司包税包证通关进口。鹏诠公司再冒用批文企业的《许可证》以伪报收货单位等方式将废五金固体废物走私进境，共计12柜262.54吨。 五、被告人萧蔚文、谢晓东走私进口固体废物共计13柜259.576吨。 2016年5月至2017年4月期间，被告人萧蔚文在香港先后组织了废塑料固体废物共计13柜259.576吨，在没有提供《许可证》的情况下，以每柜2万至4万元不等的价格，委托他人包税包证走私进境后交付给被告人谢晓东用于国内加工销售。 原判认定上述事实，采纳了原公诉机关在原审庭审中出示、质证的相关书证、证人证言、电子证据、鉴定意见及各被告人的供述等证据。 原审法院据此认为，被告单位鹏诠公司为牟取非法利益，冒用《许可证》，向海关伪报收货单位，逃避海关监管，为他人走私国家限制进口的固体废物共计172175.579吨，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。被告人许福经、李伟锋、梁健烙、钟向明、谭林英、张远峰、林海琦、何某琴、杨某梅作为被告单位鹏诠公司的其他直接责任人员，其行为也已构成走私废物罪，且情节特别严重。被告单位利昭鑫公司为牟取非法利益，明知自身没有《许可证》，仍委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。被告人韩迎春作为被告单位利昭鑫公司直接负责的主管人员，其行为已构成走私废物罪，且情节特别严重。被告人郑佳华作为被告单位溢俊公司的其他直接责任人员，明知溢俊公司自身没有《许可证》，委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，仍参与走私活动，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。被告单位骏迪隆公司为牟取非法利益，明知他人没有《许可证》，仍揽收他人境外国家限制进口的固体废物，委托通关团伙走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。被告人郑嘉煜作为被告单位骏迪隆公司直接负责的主管人员，其行为已构成走私废物罪。被告人倪敏东为牟取非法利益，明知他人没有《许可证》，仍揽收他人境外国家限制进口的固体废物，委托通关团伙走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。被告人萧蔚文、谢晓东为牟取非法利益，明知自身没有《许可证》，仍委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。上述被告单位和被告人共同犯罪部分，被告单位鹏诠公司在走私废物的共同犯罪中系通关公司，在走私废物共同犯罪中起核心作用，系主犯，依法应按照其组织、指挥或参与的所有犯罪行为进行处罚。被告人许福经系被告单位鹏诠公司的直接责任人员，其在单位犯罪中所起的作用较大，归案后又未能主动交代其本人和单位的犯罪事实，依法不能减轻处罚。被告人李伟锋、梁健烙、钟向明、谭林英、张远峰、林海琦、何某琴、杨某梅系被告单位鹏诠公司的直接责任人员，归案后均能如实供述其罪行，均予以减轻处罚，其中被告人杨某梅具有自首情节，可给予较大幅度的减轻处罚。被告单位利昭鑫公司、骏迪隆公司、溢俊公司在走私废物的共同犯罪中起次要作用，系从犯，根据其犯罪事实及情节，对被告单位利昭鑫公司直接负责的主管人员韩迎春予以从轻处罚，对被告单位骏迪隆公司直接负责的主管人员郑嘉煜予以从轻处罚，对被告单位溢俊公司的直接责任人员郑佳华予以减轻处罚。被告人倪敏东、萧蔚文、谢晓东在走私废物的共同犯罪中均起次要作用，系从犯，均予以减轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条等规定，作出判决： 一、被告单位深圳市鹏诠实业发展有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币一千八百万元。 二、被告人许福经犯走私废物罪，判处有期徒刑九年，并处罚金人民币二十万元。 三、被告人李伟锋犯走私废物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元。 四、被告人梁健烙犯走私废物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币八万元。 五、被告人钟向明犯走私废物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币六万元。 六、被告人谭林英犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元。 七、被告人张远峰犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元。 八、被告人林海琦犯走私废物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元。 九、被告人何某琴犯走私废物罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币一万五千元。 十、被告人杨某梅犯走私废物罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币一万五千元。 十一、被告单位佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币二百万元。 十二、被告人韩迎春犯走私废物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元。 十三、被告人郑佳华犯走私废物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币四万元。 十四、被告单位深圳市骏迪隆物流有限公司犯走私废物罪，判处罚金人民币五十万元。 十五、被告人郑嘉煜犯走私废物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币八万元；被告人郑嘉煜原犯走私普通货物罪被深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年、缓刑五年，撤销缓刑，与走私废物罪并罚，决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币八万元。 十六、被告人倪敏东犯走私废物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元；被告人倪敏东原犯走私普通货物罪被深圳市中级人民法院判处有期徒刑三年、缓刑四年，撤销缓刑，与走私废物罪并罚，决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五万元。 十七、被告人萧蔚文犯走私废物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币四万元。 十八、被告人谢晓东犯走私废物罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币三万元。 十九、汕头海关缉私局冻结的倪敏东在中国农业银行深圳弘雅支行的账号6228480********的68.32元，倪某娜在中国农业银行深圳前进路支行的账号6228480********的68395.14元，许某新在中国农业银行惠东城镇支行的账号62284311********的2596.31元，许某新在中国农业银行惠东城镇支行的账号6228481********的995.47元，黄某纯在兴业银行账号622908********的409094.28元，吴某在南粤银行广州分行的账号62312********的218406.93元，何某秀在中国农业银行南海平洲支行的账户4450********的70752.49元，属于违法所得，依法予以没收，由汕头海关缉私局上缴国库。 二十、汕头海关缉私局扣押的固体废物（货柜11条，详见扣押清单），予以没收，由汕头海关缉私局依法处理。 二十一、随案移送的手机34部、电脑主机7部、笔记本电脑9部、硬盘1个、U盘7个、传真机1台（详见随案移送物品清单），予以没收。 上诉人许福经上诉及其辩护人辩护提出：一、许福经归案后如实、主动交代了其实施及了解到的全部犯罪行为，认罪认罚，理应根据司法解释的规定给予从宽处罚；但原判仅凭许福经被抓获后在侦查机关第一次讯问时的行为就草率认定许福经“认罪态度不良好”，并作出对许福经畸重的量刑，显然属于认定事实错误、适用法律不当。二、从鹏诠公司实施的犯罪类型看，除老板王某东的核心作用之外，犯罪最终实施、完成的最关键环节在于获取《许可证》、揽货、联系客户、制作虚假合同及发票等，而许福经所参与的只是公司的财务管理、资金核算等业务，并没有参与上述关键环节，所实施的行为在整个犯罪中所起的作用远远轻于王某东及其他同案人，应认定为从犯。请求二审法院查明事实，依法在有期徒刑四年以下对许福经作减轻改判。 上诉人李伟锋上诉提出：其作为一名普通打工者并不清楚鹏诠公司的行为属于违法行为，其没有犯罪故意。上诉人李伟锋的辩护人辩护提出：李伟锋只是鹏诠公司的普通职员，并非直接负责人员，依法应认定为从犯；李伟锋认罪认罚，且系初犯、从犯，所涉犯罪数额也明显低于同案其他公司员工，原判对其所作量刑畸重。请求二审法院对李伟锋适用缓刑，并减少对其所判处的罚金。 上诉人谭林英上诉及其辩护人辩护提出：谭林英的行为在整个犯罪中仅起辅助、次要作用，应认定为从犯；谭林英归案后积极配合侦查机关的调查，如实供述自己的罪行，在庭审中也能当庭认罪，悔罪态度好。请求二审法院对谭林英从轻、减轻处罚，给其一个改过自新的机会。 上诉人张远峰上诉及其辩护人辩护提出：张远峰仅是普通职员，在共同犯罪中的地位相对较次要，且其系初犯、偶犯，归案后认罪认罚，请求二审法院再予从轻处罚。 上诉人林海琦上诉及其辩护人辩护提出：一、林海琦刻制印章是经过厂家同意的，并非私刻；批文也是通过快递邮寄过来的，其只是例行收件而已。原判认定林海琦私刻公章、联系收取批文系认定事实错误。二、林海琦最初没有参与走私废品的犯罪故意，当认识到其行为已构成犯罪后，其认罪态度诚恳，如实交代自己的罪行，且系初犯、偶犯。请求二审法院从宽处罚，改判其三年以下有期徒刑。 上诉人韩迎春上诉及其辩护人辩护提出：一、原判认定利昭鑫公司参与冒用《许可证》走私废物20956.251吨的证据不足、数量认定错误。1、韩迎春在（2018）第112号《鉴证报告书》及利昭鑫公司《涉案货柜情况表》上签字仅是表示办案人员出示了该书证材料，并非没有异议，原判认定错误。2、《鉴证报告书》的鉴证机构及鉴证人员不符合法定的鉴定资质，且鉴证依据、鉴证对象错误，鉴证结论也超出会计鉴证范围，依法不能作为定案的证据。3、《鉴证报告书》与《涉案货柜情况表》、报关单、进仓报表等证据之间存在严重矛盾，导致原判认定事实错误。4、本案负责运输的日顺车队、丰冠运输公司并未将涉案货柜交付给利昭鑫公司，现有证据不能形成证据链，所涉走私废物应相应予以扣除。二、韩迎春羁押在看守所期间有效制止了同仓人员的打架斗殴事件，避免严重后果的发生，应认定为立功。三、原审同案不同判，对韩迎春所作量刑明显重于其他同案人及该法院作出的其他同类型案件。四、原判对韩迎春量刑畸重，不符合罪刑相当原则；同时，韩迎春愿意缴纳罚金，并让家人筹集资金代利昭鑫公司缴纳罚金，以进一步消除其犯罪行为所造成的危害后果。综上，请求二审法院查清事实，依法改判。 上诉单位利昭鑫公司上诉提出：一、原判认定的走私废物数量错误，属认定事实不清、证据不足，理由与韩迎春及其辩护人所提一致。二、原判判处利昭鑫公司罚金200万元明显过高。综上，请求二审法院查清事实，依法改判。 上诉人郑嘉煜上诉及其辩护人辩护提出：郑嘉煜的犯罪时间段为2011年至2012年12月，只涵盖废塑料走私业务，现有证据不足以证实2012年12月之后的走私业务系郑嘉煜所为，原判认定事实错误；骏迪隆公司、郑嘉煜在案中起次要作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚。请求二审法院查明事实，依法改判。 上诉人倪敏东上诉及其辩护人辩护提出：倪敏东在案中只是一个中间人的角色，系从犯，且具有坦白、自愿认罪等从宽情节，原判对其所作量刑过重，请求二审法院依法改判。 上诉人萧蔚文上诉提出：其认罪悔罪，且系从犯，没有从中非法获利，请求二审法院予以减轻处罚。上诉人萧蔚文的辩护人辩护提出：萧蔚文对宝伟公司如何运作进出口手续并不知情，其主观上没有逃避海关监管的直接故意，在案中的作用显著轻微，且其系从犯，认罪悔罪，请求二审法院依法改判，对其再予从宽处罚。 原审被告人郑佳华的辩护人辩护提出：根据海关关于办理走私固体废物案的相关意见，如果实际收货人具有相应环评资质，原则上不按走私犯罪处理；而本案谊兴塑料有限公司从2007年9月就已经取得环评资质，现有证据无法证明溢俊公司有销售废塑料给没有环评资质的实际收货人，根据疑罪从无原则，不能认定溢俊公司及郑佳华构成犯罪。综上，请求二审法院改判郑佳华无罪。 经审理查明： 一、鹏诠公司冒用《许可证》走私进口固体废物共计8077柜172175.579吨的犯罪事实。 长期以来，原审被告单位鹏诠公司实际负责人王某东（另案处理）为牟取非法利益，在肇庆、佛山等地，先后组织公司及公司内设部门深运通公司（未注册登记）的相关人员上诉人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦以及原审被告人梁健烙、钟向明、何某琴、杨某梅等人，对外主要以深运通公司的名义，接受境内、外客户的委托，代理固体废物包税包证进口通关业务。其中，上诉人许福经负责深运通公司的财务管理工作，包括各项资金的审核、支付、收取、管理、汇总和记账、追账等；上诉人李伟锋负责码头人员的管理和组织实施具体业务等工作；原审被告人梁健烙、上诉人张远峰负责对外联系客户揽货等工作；原审被告人钟向明负责制作虚假报关单证、报关报检等工作；上诉人谭林英负责制作虚假报关单证并办理报关等工作；上诉人林海琦负责私刻公章、办理报关手续以及在码头参与查验货柜等工作；原审被告人何某琴、杨某梅负责记账、核对账目及对账等工作。上述人员分工合作，在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及客户没有提供《许可证》的情况下，以电子邮件等方式联系原审被告单位骏迪隆公司、上诉人倪敏东等多家境内、外客户，以每柜1.4万元至7.5万元不等的包税包证价格，将客户在境外采购的废塑料、废五金等固体废物以冒用他人《许可证》的方式走私进口。 经计核，2011年12月至2017年6月期间，鹏诠公司通过上述方式，直接或转包他人冒用三联公司等144家批文企业的《许可证》，分3488票报关单证，为原审被告单位骏迪隆公司、上诉人倪敏东等69家客户走私进口废塑料、废五金等固体废物共计8077柜172175.579吨。 2017年6月13日，上诉人许福经、李伟锋、林海琦、谭林英以及原审被告人梁健烙、钟向明被抓获归案；同年7月6日，上诉人张远峰、原审被告人何某琴被抓获归案；2018年3月26日，原审被告人杨某梅向汕头海关缉私局投案。 二、利昭鑫公司参与冒用《许可证》走私进口固体废物1048柜20973.251吨的犯罪事实。 上诉单位利昭鑫公司及其法定代表人上诉人韩迎春为牟取非法利益，在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及自身没有《许可证》的情况下，指使公司员工刘某将境外订购的废塑料固体废物，以每柜2万元至4万元不等的价格委托通关团伙包税包证通关进口并运输至佛山交付给利昭鑫公司用于国内生产销售。2015年4月至2017年6月期间，利昭鑫公司共委托通关团伙冒用他人《许可证》走私废塑料固体废物共计1048柜20973.251吨。其中53柜1088.295吨废塑料固体废物由通关团伙委托上诉人倪敏东等人包税包证进口，倪敏东等人再转委托原审被告单位鹏诠公司，由鹏诠公司冒用三联公司等13家批文企业的《许可证》，分30票报关单证走私进境；另外995柜19884.956吨废塑料固体废物，由通关团伙通过其他方式冒用“汕头市锦田工贸有限公司”等99家批文企业的《许可证》，分589票报关单证走私进境。 三、郑佳华参与溢俊公司冒用《许可证》走私进口固体废物共计672柜12202.022吨的犯罪事实。 2015年4月至2017年6月期间，溢俊公司实际负责人郑某涛及原审被告人郑佳华在明知我国对固体废物实施限制进口政策以及溢俊公司没有《许可证》的情况下，由郑某涛向境外供货商订购废塑料固体废物并通过通关公司包税包证走私进口后，交由郑佳华在国内销售，共计595柜10685.242吨。其中42柜774.952吨废塑料固体废物由境外通关公司委托上诉人倪敏东等人包税包证进口，倪敏东等人再转委托原审被告单位鹏诠公司，由鹏诠公司直接冒用或转包他人冒用“揭阳市兴隆发有限公司”等14家批文企业的《许可证》，分30票报关单证走私进境;另外553柜9910.29吨废塑料固体废物，由境外通关公司以其他方式冒用“汕头市锦田工贸有限公司”等89家批文企业的《许可证》，分329票报关单证走私进境。 2015年6月至11月期间，溢俊公司在没有《许可证》的情况下，由郑某涛向境外订购废塑料固体废物，然后采用包税包证通关的方式，委托佛山市佛联和经贸有限公司冒用清远市利时物资回收有限公司等11家公司的《许可证》，分57票报关单证走私进口，共计77柜1516.78吨，并运输至佛山交付给溢俊公司郑佳华等人在国内销售。 2017年6月13日，郑佳华被抓获归案。 四、骏迪隆公司参与冒用《许可证》走私进口固体废物共计467柜10287.899吨、倪敏东参与冒用《许可证》走私进口固体废物共计197柜4029.59吨的犯罪事实。 2011年12月至2015年4月期间，原审被告单位骏迪隆公司实际负责人上诉人郑嘉煜，为牟取非法利益，明知我国对固体废物实施限制进口政策，仍组织公司业务员上诉人倪敏东及杨某玲、刘某帆、林某宏等人，在客户没有提供《许可证》的情况下，以电子邮件等方式，揽收客户在境外的废塑料、废五金等固体废物，然后以电子邮件等方式联系并委托原审被告单位鹏诠公司包税包证通关进口。当上述固体废物从境外运抵肇庆、高明等口岸后，鹏诠公司直接冒用或转给他人冒用“中山市宏泰塑料工贸有限公司”等36家批文企业的《许可证》，分247票报关单证走私进境，共计455柜10025.359吨。通关完成后，鹏诠公司联系车队，按照骏迪隆公司的要求，在境内将货物交付给指定收货人。货物交付后，骏迪隆公司通过“倪某娜”、“倪敏龙”等个人银行账户与鹏诠公司及其他客户结算通关费用。 2015年5月以后，骏迪隆公司因与鹏诠公司在业务上发生矛盾，未再使用该公司名义与鹏诠公司开展包税包证通关进口固体废物合作业务。但骏迪隆公司的实际负责人郑嘉煜为牟取非法利益，在客户没有提供《许可证》的情况下，仍于2015年7月至2016年10月期间继续揽收客户在境外废五金固体废物，并安排周某腾（另案处理）以个人名义通过电子邮件等方式委托鹏诠公司包税包证走私进口。鹏诠公司冒用“佛山市南海中变金属有限公司”等5家批文企业的《许可证》，分12票报关单证将上述废五金固体废物走私进境，共计12柜262.54吨。货物通关完成后，由周某腾在境内接收并交付给指定的收货人。随后，骏迪隆公司通过“郑嘉煜”、“倪某娜”等个人银行账户将费用转账给周某腾，再由周某腾使用其个人银行账户将通关费用支付给鹏诠公司指定的“许某新”、“梁健烙”的个人银行账户。 2016年6月至2017年6月期间，上诉人倪敏东以个人名义，通过电子邮件等方式，揽收客户在境外的废塑料、废五金等固体废物后委托原审被告单位鹏诠公司包税包证通关进口。在通关过程中，鹏诠公司直接冒用或转给他人冒用三联公司等26家批文企业的《许可证》，分92票报关单证将上述固体废物走私进境，共计197柜4029.59吨。随后，上诉人倪敏东通过其个人银行账户与鹏诠公司及其他客户结算通关费用。 2017年6月13日，上诉人郑嘉煜、倪敏东被抓获归案。 另查明，上诉人郑嘉煜前因犯走私普通货物罪于2013年12月19日被判处有期徒刑三年，缓刑五年，因该案于2012年12月5日至2013年12月20日期间被羁押；上诉人倪敏东前因犯走私普通货物罪于2013年12月19日被判处有期徒刑三年，缓刑四年，因该案于2012年12月5日至2013年12月20日期间被羁押。 五、萧蔚文、谢晓东参与冒用《许可证》走私进口固体废物共计13柜259.576吨的犯罪事实。 2016年5月至2017年4月期间，上诉人萧蔚文在香港先后组织了废塑料固体废物共计13柜259.576吨，在没有提供《许可证》的情况下，以每柜2万元至4万元不等的价格，委托他人包税包证走私进境后交付给原审被告人谢晓东用于国内加工销售。其中3柜57.71吨的废塑料固体废物，由他人委托上诉人倪敏东包税包证进口，倪敏东转委托原审被告单位鹏诠公司，由鹏诠公司直接冒用或转包他人冒用“揭阳市兴隆发塑胶制品有限公司”等3家批文企业的《许可证》，分3票报关单证走私进境；另外10柜201.866吨废塑料固体废物，由他人以其他方式冒用“里塑再生资源有限公司”等5家批文企业的《许可证》，分8票报关单证走私进境。在此过程中，原审被告人谢晓东根据上诉人萧蔚文的指令支付了相关通关费用并向萧蔚文支付了货款。 2017年6月13日，原审被告人谢晓东被抓获归案；同年9月3日，上诉人萧蔚文被抓获归案。 上述事实，有经原审庭审质证的下列证据证实： 第一部分综合证据 （一）物证 汕头海关缉私局依法扣押的11条货柜和柜内货物，以及相关涉案人员的手机、电脑主机、笔记本电脑、U盘、现金收支结算表、费用报销单、过磅单、仓单、收据、印章、凭证、单证、限制进口类可作原料的固体废物进口许可证、合作协议书、报关单及随附报关单证等物品。 （二）书证 1.受案登记表、立案决定书、案发经过，抓获经过，证实：汕头海关缉私局经情报经营，发现走私线索、立案侦查、查获走私废物以及抓获涉案人员的经过等情况，其中原审被告人杨某梅具有主动投案情节。 2.身份证明、前科记录、刑事判决书等，证实：各上诉人及原审被告人的基本情况，均有完全刑事责任能力。其中郑嘉煜、倪敏东因涉嫌走私普通货物案于2012年12月5日被刑事拘留，2013年1月11日被逮捕，2013年12月20日被取保候审，2013年12月19日被以犯走私普通货物罪分别判处有期徒刑三年、缓刑五年以及有期徒刑三年、缓刑四年的刑罚。 3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、提取笔录、提取照片等，证实：汕头海关缉私局依法搜查涉案单位、人员住所，并扣押涉案物品一批，包括手机、电脑主机、笔记本电脑、U盘、现金收支结算表、费用报销单、过磅单、印章、凭证、单证、相关许可证、报关单及随附报关单证等。 4.查询财产通知书回执及随附资料以及依法调取的账户历史交易明细表，证实相关涉案银行账户的信息及银行账户的流水情况。 （三）电子数据 1.汕关缉（情）调证字[2017]67号、79-80号、82号、87号、92号、102号、106号、114-115号、126-129号、131号等15份调取证据通知书，汕关缉（侦一）调证字[2017]723-726号、833号等5份调取证据通知书及所调取的电子数据，证实：汕头海关缉私局依法向广州网易计算机系统有限公司、深圳市腾讯计算机系统有限公司、世纪龙信息网络有限责任公司调取涉案电子邮箱数据信息和注册信息的情况。 2.（汕）关（缉）鉴（电子数据）字[2017]25-37号、40-56号、57-62、64-84号等47份鉴定文书及所提取电子数据，证实：汕头海关缉私局依法从扣押的手机、U盘、电脑、相机等电子存储介质提取了数据信息的情况。 第二部分鹏诠公司走私废物的证据 （一）关于鹏诠公司单位犯罪的证据 1.汕头海关缉私局依法调取的深圳市鹏诠实业有限公司企业档案资料，证实该公司成立于1994年6月30日，成立时法定代表人为许某豪，2005年8月30日至今，该公司法定代表人为凌某，现地址为深圳市罗湖区深南东路文华大厦西栋A栋17D，现经营范围为国内贸易、进出口业务等。 2.佛山市行政管理局出具的企业机读档案登记资料，证实佛山市深运通贸易有限公司并未作工商登记注册。 3.经上诉人许福经签认的汕头海关缉私局依法扣押的其制作的费用报销单及凭证、现金收支结算表的确认材料以及许福经本人的供述，证实：“深运通”曾多次向鹏诠公司支付该公司工资、社保费、办公费等费用以及向王某东、许某豪支付分红等情况。另外，许福经的供述还证实鹏诠公司是许某豪和凌某开设的，总经理是王某东，“深运通”是王某东在2008年召集成立的，但没有进行工商登记。 4.证人凌某（鹏诠公司法定代表人）的证言：鹏诠公司在1994年由我前夫许某豪创办，我在2008年担任公司法定代表人，我和许某豪作为公司股东，王某东作为公司总经理。公司还有黄某、何某琴、杨某梅、陈某珠等人。2008年，因其他事务繁忙，我和许某豪便把公司具体运营授权给王某东负责，我和许某豪仅保留股权，王某东会定期将盈利转账给许某豪。 5.证人陈某珠（鹏诠公司出纳）的证言：鹏诠公司的法定代表人是凌某，实际负责人是王某东。鹏诠公司除了有人员在深圳办公外，还有一些人在码头办公，主要有李伟锋、“阿洛”、“阿娟”等人，许福经在惠东办公。鹏诠公司的收入主要靠码头（鹏诠公司平时称深运通公司为码头）那边的业务。大概从2008年开始，就由码头那边担负鹏诠公司员工工资及日常开销。有时在王某东的授意下，会使用“许某新”的账户通过网上银行帮许福经代缴码头费用。 证人陈某珠对相关费用明细表、其与许福经微信聊天记录等材料进行了签认。 6.证人黄某（鹏诠公司行政部负责人）的证言，证实：鹏诠公司的法定代表人是凌某，但只是挂名法人，公司由王某东在日常管理；何某琴、李伟锋、许骢聆等人的社保由鹏诠公司购买等。 7.证人吴某东（鹏诠公司会计，已辞职）的证言，证实：鹏诠公司的法定代表人是凌某，实际负责人是王某东，公司还有一些人在码头办公，如许福经、李伟锋、梁健烙、陈某娟等人；吴某东在2013年从鹏诠公司的财务报表看到深运通公司的费用催缴单才知道鹏诠公司对外以深运通公司的名义开展业务；鹏诠公司的员工工资和日常开销是深运通负担。 8.证人陈某娟（深运通工作人员，已辞职）的证言，证实：鹏诠公司与深运通公司是一个公司，主要就是受客户的委托代理报关进口两废的货物。 9.证人庄某亮（口岸报关公司九江分公司、商捷通报检公司九江分公司、天晟报关公司三山码头营业点负责人）的证言，证实：在三山码头委托报关业务时，钟向明自称是鹏诠公司的业务员。 10.上诉人李伟锋的供述和辩解：鹏诠公司与深运通公司都是王某东在负责管理。 11.原审被告人梁健烙的供述和辩解：其听王某东说过，鹏诠公司是深运通公司的总公司。 12.原审被告人钟向明的供述和辩解：深运通公司的总公司是鹏诠公司，在码头那边系以鹏诠公司的名义备案。 13.上诉人谭林英的供述和辩解：林谭英当时在中山码头办公时，看到办公地点挂着鹏诠公司的牌子，其对外联系有时用深运通公司的名义和鹏诠公司的名义；在中山码头时，深运通使用的是鹏诠公司的抬头。 14.原审被告人何某琴的供述和辩解：鹏诠公司和深运通公司的老板都是许某豪，业务负责人都是王某东，公司财务总负责人都是许福经。鹏诠公司有工商登记，以前也是跟深运通公司一样，受客户委托代理报关进口两废货物。我在2015年进入鹏诠公司后，公司就几乎没有以鹏诠公司的名义继续从事代理报关进口两废货物的业务，对外基本改用以深运通的名义开展代理报关进口两废货物的业务，只有在资金需要走公账或者开发票的时候才会使用鹏诠公司的名义，因为深运通公司并没有进行工商登记。深运通公司的利润是许某豪和王某东两个人分的，具体是许某豪拿8成的利润，王某东拿2成的利润。 15.上诉人林海琦的供述和辩解：深运通公司和鹏诠公司都是王某东开的，深运通有用鹏诠公司的名义去申报退运报关进口两废货物、用鹏诠公司的名义与码头签订装卸协议、用鹏诠公司的名义在码头进行备案登记、用深运通公司和鹏诠公司的名义开展业务。 16.原审被告人杨某梅的供述和辩解：鹏诠公司法定代表人是凌某，负责人是王某东，鹏诠公司本身没有业务，主要业务是码头那边在做，即深运通公司；公司的业务就是替客户通关进口废五金、废塑料等货物；鹏诠公司的日常开销和员工工资都是由深运通公司支付。 （二）关于“深运通”人员在走私犯罪的地位、作用及主观故意的证据 1.证人陈某娟、梁某文、王某杰、朱某成的证言，以及上诉人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰和原审被告人梁健烙、钟向明、林海琦、何某琴、杨某梅的供述，证实：王某东负责组织、统筹通关业务并联系获取《许可证》；许福经负责财务管理及资金核算；李伟锋负责在码头组织实施具体业务；梁健烙、张远峰负责揽货；钟向明负责报关报检及联系获取《许可证》；谭林英负责制作虚假合同、发票等用于报关的单证并办理委托报关手续；林海琦负责联系收取《许可证》、私刻公章、办理委托报关手续以及在码头参与查验货柜；何某琴、杨某梅负责记录、核对账目及对账；梁某文负责联系通关进口后货柜的国内运输。具体如下： （1）上诉人许福经的供述和辩解：2008年至今，我负责深运通的所有财务工作，包括对各项支出和收入进行汇总，核算、结算和记账，深运通运作的银行账户都是由我在掌握。我每个月会将本月支出和收入的情况登记记录为一套详细的记账流水，同时会制作相应的记账凭证，并且将相关的随附单证附在后面，这套手工账册是深运通整个月的财务状况，里面包括了收取各个客户的通关费、收取批文企业的批文返点费和向海关缴纳关税的税单等内容。另外，我清楚《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》在行业内称之为“批文”，进口两废货柜必须使用《许可证》，深运通通关进口两废货物的实际货主很多不是批文企业，该行为违法，但在行业内很普遍。 （2）上诉人李伟锋的供述和辩解：我于2011年开始进入鹏诠公司工作，在2012年初至2015年4月被王某东安排到中山港码头，协助王某东管理协调码头的进口业务，同时负责配合海关、商检查验。大概2015年4月份的时候，中山港的业务停了，我就回家歇了一段时间。到了2016年3月至今，根据王某东的安排，我到深运通公司的九江码头工作，并作为公司在九江码头、三山码头的负责人，负责码头人员的管理和码头的业务工作，还负责根据王某东的安排联系批文厂拿批文。我每个月的工资在7500-9000元。另外，我清楚深运通包税替客户进口废塑料、废五金，除了替批文厂代理报关进口两废货物的之外，其他客户许可证是由深运通寻找的，客户不需要提供许可证。除了替批文厂代理报关进口两废货物的之外，其他的实际货主不是报关进口时使用的批文上的收货单位。王某东日常有发一些关于如何应对海关打击固体废物的链接给我们。我认为，如果没有偷税、漏税，如果不进口洋垃圾，就不是走私。 （3）原审被告人梁健烙的供述和辩解：我于2007年开始在深运通工作，主要是负责对外联系客户揽货。2007年至2010年在肇庆办公，负责联系客户揽货、排柜、排船期；2010年至今在佛山南海颐景园办公，主要负责联系客户揽货，另外还有帮忙做一些排船、排柜，有时还要负责跟船务公司对接货柜费用和根据许福经的要求和对账单向客户追钱。根据老板王某东的安排，我负责接收批文厂批文返点方案后再发给何某琴，由何某琴按照计算的返点钱数跟工厂提供的返点数核对后收钱。我每个月工资才7000多元，年底会多发一个月工资作为奖金。另外，公司和老板有跟我们培训过，我知道为他人报关进口废旧五金和废旧塑料需要固体废物许可证，我负责联系的客户委托包税通关进口两废货物时没有提供许可证，深运通报关所用的许可证都是老板王某东找来的。除了替批文厂单纯办理报关手续外，深运通负责联系揽柜的客户并不是所使用的固体废物进口许可证的申领单位。我知道冒用他人许可证进口固体废物是不合法的，但是整个行业都这么做。 （4）原审被告人钟向明的供述和辩解：我于2009年10月进入深运通工作，一开始在肇庆的码头负责海关报关报检，2010年的5月之后到三水码头工作，负责海关报关报检。2010年8月我到高明的码头负责海关报关报检，也负责制作报关的合同、发票、装箱单等报关单证，后来制作报关单证的事交由谭林英负责。2010年11月左右我重新回到肇庆的码头，负责制作报关的合同、发票、装箱单等报关单证和负责报关报检，不久又到中山工作了大概一年的时间，2012年左右又回到肇庆工作，直到2014年年底，我就在南海九江码头货场负责拆柜和有时到海关送报关单。2016年10月左右，我在三山码头主要负责委托报关行报关和到海关、商检进行报关报检，另外还负责拆柜查验货和货物放行，三山码头没事做时，我就回九江去帮忙。2016年底的时候，我还联系客户林坚揽了5、6条柜的废五金交由深运通包税通关进口。我月工资7200元，没有五险一金。利用批文进口固体废物的实际货主并不是批文单位，深运通是以报关单上货主的名义去报关的。王某东有通过邮件、微信群发一些海关总署打击废物、洋垃圾行动的文件给我们，让我们想办法应对。公司是清楚进口“两废”的政策和法律规定的。 （5）上诉人谭林英的供述和辩解：我大约在2012年3月的时候到深运通工作，主要负责跟单、制单、报检及报关业务并负责登记批文额度使用的情况。根据深运通的业务开展，我先后在高明、中山、肇庆、九江等多个码头工作过。我月工资仅为4000元，年底会有双薪。我清楚没有批文是不能向海关报关进口两废货柜的。深运通代理进口的两废货柜不是批文单位的，有一阵子听说海关查的严，梁健烙要求货物报关放行后要拉到批文厂存放两、三天再交给客户。 （6）上诉人张远峰的供述和辩解：我在2008年下半年进入深运通工作，2008年至2009年我在肇庆新港码头工作，主要是给梁健烙打下手，负责补充资料给船务公司做提单。2009年至2011年，我和梁健烙到合作伙伴建兴公司在番禺的办公室去办公，主要是负责补充货柜资料给船务公司，另外还负责根据码头反馈的货柜到港情况跟客户联系核对货物情况，以及跟建兴和客户沟通送货的事。2012年至今，我和梁健烙他们就到南海颐景园烟雨3座1003房办公，我负责办公室一些杂事以及原先负责的配送、中检证等。到了2012年年中开始，我根据王某东的安排负责跟客户联系揽柜的事，在办公室其他人有事时还要兼顾他们的事。我知道进口废五金、废塑料需要批文才能报关，深运通为客户包税通关进口的两废货物不是批文厂的，客户只提供货物，通关所需的资料都是深运通负责。 （7）上诉人林海琦的供述和辩解：我在2011年6月份开始进入深运通公司工作，从2011年11月开始在九江码头负责深运通进口货柜的卸货、拆柜、配合海关和商检查货、报检报关等工作。我还根据梁健烙、钟向明他们提供的印章模板自己去外面刻批文厂、外商等的印章，用于加盖在报关进口客户货物的报关单证上。我还负责向同行、报关公司去了解收集两废货物详细的海关最新限价，以方便梁健烙向客户报价和方便谭林英根据限价确定报关所要申报的货物价格。我月工资5000多元。我清楚深运通为客户包税通关进口两废货物是要用到批文的，深运通为客户包税通关进口的货物不是批文厂的，我也清楚进口两废货物的海关规定，李伟锋平时会群发海关打击走私团伙的新闻给我们。 （8）原审被告人何某琴的供述和辩解：我在2015年3月到深运通负责会计工作，但一直在深圳鹏诠公司的办公室办公，日常除了负责制作码头的账务外，还需要负责与批文企业结算、追讨批文返点费、与合作柜的同行对利润进行对账和追账等。我月工资7000元，年底会有双薪。我知道向海关报关进口两废货物需要有批文。客户委托两废货物给深运通包通关的时候，是没有提供相应批文的，深运通收取的通关费用里面就包括了提供批文。因为怕海关到我家中搜查，我将存有公司内部账册的移动硬盘（里面包括2015年3月我进入公司之前的内部账册）放在我姐姐家里，在海关将我带走的时候，我偷偷交代我儿子，让他将移动硬盘交给李伟锋的妻子，由她再转交给公司的黄某。 （9）原审被告人杨某梅的供述和辩解：我2008年8月开始在鹏诠公司工作，主要负责鹏诠公司的会计兼深运通的应收款财务对账和追账。2015年2月何某琴来之前，我按照吴某东发给我的批文返点款表格和陈某娟发给我的客户代理费用表格，转发给相关的批文企业和客户，跟他们核对款数、追收款项。何某琴来了以后，该项工作由她负责，我偶尔帮一下。我2013年在鹏诠公司办理了退休手续，退休工资每个月3033元。之后，被鹏诠公司返聘，每个月工资4000元，年底公司会再多发一个月的全额工资。我清楚深运通公司替客户通关进口废五金、废塑料需要使用到《许可证》，而深运通公司主要是使用批文企业的批文为国内客户代理报关进口废五金、废塑料等两废货物从中收取代理费用以及向批文厂收取一定的批文返点费用。 2.汕头海关缉私局依法提取相关涉案人员手机电子数据中的微信聊天记录，证实：深运通团伙之间建立有“深运通”、“鸡聊”微信群聊天，上述二群除了交流一些工作信息外，还发布一些海关打击废物走私的信息。 （三）关于鹏诠公司冒用他人《许可证》走私固体废物的证据 1.汕头海关缉私局依法调取的相关电子邮件、微信聊天等电子数据打印件，包括通关进口废塑料、废五金汇总表（即“booking”表）、货柜分单资料、送货工作表、批文返点方案、批文返点应收款表格、财务数据报表、客户代码表等多份电子表格等材料，证实：“深运通”接受客户委托进口固体废物及收取批文单位批文返点的情况，包括涉案固体废物委托、转托、通关进口、向客户收取费用、向批文单位借取批文、收取批文单位返点、合作利润分配、拖柜送货等情况，其中，客户代码表显示了委托“深运通”通关进口的客户及“深运通”转交通关进口的同行的名称及代码。 2.经许福经签认的汕头海关缉私局依法扣押的其制作的费用报销单及凭证、现金收支结算表的确认材料，证实：“深运通”的资金收支情况，包括支付关税费用、向客户收取费用、收取批文单位返点、合作利润分配。 3.汕头海关缉私局调取的3488份进口货物报关单及随附单证，证实：报关单中的货柜（涉案货柜）已进口入境的情况，还证实了相关货柜的报关时间、柜号、品名、重量、批文单位名称、进口口岸等情况。 4.汕头海关缉私局向相关报关公司调取的资料，证实：林海琦、钟向明、李伟锋等人委托报关公司报关进口部分涉案货柜的相关情况，其中报关单显示的收货单位为相关批文单位；有关报关费支付的银行单证显示，部分货柜的报关费由批文单位账户向报关公司账户支付，也有部分货柜的报关费由许某新个人账户向报关公司账户支付；有关对账单显示，“深运通”以鹏诠公司或批文单位的名义委托报关公司报关进口。 5.汕头海关缉私局依法向相关船务公司调取部分涉案货柜提单仓单等资料，证实：部分涉案货柜从香港海运至境内的相关情况，其中提单、进口货物舱单显示的收货人为相关批文单位；费用结算单显示的付款方为佛山市深运通贸易有限公司(深圳市深南东路文华大厦西座17D、E、F，该地址位于鹏诠公司）。 6.汕头海关缉私局依法扣押的来自郑某铵提供的日顺运输签收单、电子磅单、深运通公司交吉报表、顺联物流汽车运输货物签收单及汽车磅单、货柜交接单、集装箱交接单等材料；向相关物流、货运公司调取的派车单、提单等资料；向相关码头公司调取的出闸情况资料，证实：涉案货柜进关后运输的情况，其中包括部分涉案货柜从相关码头运送至顺德杏坛等地交付给货主的情况。 7.汕头海关缉私局在南海九江码头、佛山市顺德区勒流港扣押的货主单位显示为清远市三联塑料有限公司的11条货柜及柜内货物的扣押材料、检查材料等以及汕头海关缉私局依法向佛山市中外运仓码有限公司调取上述11条货柜的装箱作业情况查询，证实：案发时扣押的11条货柜的柜号、货物名称、货物净重、码头作业等情况，其中8条货柜扣押地点是九江码头，3条货柜扣押地点是在顺德区勒流港。 8.深圳出入境检验检疫局出具的编号为20170295ZJ-20170302ZJ、20170351ZJ-20170353ZJ等11份鉴别报告，证实：汕头海关缉私局扣押的11条货柜中的货物均为我国目前限制进口的固体废物。 9.证人王某杰、朱某成的证言，分别证实其名下的银行卡曾被许福经拿去使用的情况。 10.证人黄某纯（李伟锋侄女）、许某新（许福经妹妹）、吴某（钟向明配偶）的证言，分别证实其名下的银行卡曾被“深运通”相关人员拿去使用的情况（即黄某纯的银行卡被李伟锋拿去、许某新的银行卡被许福经拿去、吴某的银行卡被钟向明拿去）。 11.证人李某銮（兴隆发公司文员）的证言以及同案人张文周（兴隆发公司实际负责人）、范志坚（润臻公司法人）的供述和辩解，证实兴隆发公司的批文曾被他人使用的情况。 12.证人庄某亮（口岸报关公司九江分公司、商捷通报检公司九江分公司、天晟报关公司三山码头营业点负责人）、陈某明（中山港报关行负责人）的证言，证实“深运通”相关人员，包括李伟锋、林海琦、谭林英、钟向明，曾以多家批文企业的名义委托报关进口货物的情况。 证人庄某亮辨认出谭林英、林海琦、钟向明；证人陈某明辨认出李伟锋。 13.证人苏某彬（佛山市南海丰冠运输有限公司副总经理）的证言：2016年11月到2017年6月我公司在三山码头帮李伟锋公司运废五金货柜到大沥、里水、清远等地，有关具体运货地点由李伟锋公司的梁某文与司机联系，期间存在将货柜拉到其他地方后再运至目的地的情况。当时李伟锋系以佛山市兴讯达进出口有限公司的名义委托我公司运货。运费结算一般系月结，由钟向明将货主签字的提柜单拿给李伟锋，李伟锋公司通过一个叫许某新的账户支付运费。 证人苏某彬辨认出李伟锋、钟向明、梁健烙，并签认了其提供的客户名称为佛山市兴讯达进出口有限公司的对账单、李伟锋公司结算运费的转账凭证等材料。 14.证人李某兆（丰冠车队司机）、白某明（丰冠车队司机）的证言，证实丰冠车队帮助“深运通”运柜期间曾先把货柜送到定点厂开柜拍照后再重新将货柜拉到收货人处的情况。 16.证人徐某军（日顺车队负责人）的证言：2014年至2015年间，日顺车队负责帮李伟锋公司零星载运废五金，2016年10月，李伟锋公司在九江码头的拖柜业务正式交由日顺车队负责，由李伟锋公司的梁某文与车队的郑某铵联系，具体送货地点由梁某文告知司机。期间，李伟锋公司有时会要求司机先把货柜拉到一些厂里拍照后再拉到顺德杏坛、南海大沥等地。 2017年6月13日，日顺车队的粤BFX**、粤BSX**、粤BSX**这3部拖车分别去九江码头拉李伟锋公司的CCLU6757884、FCIU897833、WHSU5052940这3条货柜，因为联系不到梁某文，也无法联系得到货主，于是我叫郑某铵让司机找个地方把这3条货柜的货物放起来，后来司机将3条货柜拉到勒流港门口的空地。 证人徐某军辨认出李伟锋、梁某文、“杰仔”就是王某杰，并签认了2017年3至5月日顺车队与“深运通”的运费对账单。 17.证人郑某铵（日顺车队工作人员）的证言：日顺车队帮“深运通”在九江中外运码头拖废塑料废五金货柜送到南海里水、顺德杏坛等地交给客户。2017年6月12日，梁某文让我们车队13日拖运11个柜去顺德，但由于车辆堵车原因，13日上午先派了尾数3257、6779、6899三辆拖车拖运了FCIU897833、WHSU5052940、CCLU6757884这3条货柜，但由于无法联系到梁某文，最后司机将货柜拉到勒流港停放。 证人郑某铵辨认出徐某军等人，签认了其提供的车队司机联系方式表、运费记录表、日顺运输签收单、过磅单、委托仓储送货单等资料，签认了案发时梁某文通过微信发给其的11条货柜送货资料图片。 18.证人罗某（日顺车队司机）、黄某星（日顺车队司机）、付某法（日顺车队司机）的证言：日顺车队帮助“深运通”运柜期间曾先把货柜送到清远、里水等地工厂开柜拍照后再重新将货柜拉到收货人处，梁某文曾提醒他们在运输途中注意有没有人跟踪。 证人罗某、黄某星、付某法签认了相关的载货记录。 19.证人王某来（骏迪隆公司的法人、骏迪隆公司原车队老板）、王某杰（骏迪隆公司原车队工作人员）、唐某准（骏迪隆公司原车队工作人员）的证言：2011年至2015年10月，骏迪隆车队在中山、肇庆各码头帮助“深运通”拖废塑料、废五金货柜，主要送到顺德杏坛等地；有时运力不足骏迪隆车队或李伟锋会联系外车帮忙拉货，但运费跟其车队结算。 证人王某来、王某杰、唐某准签认了侦查机关根据梁某文送货单整理的相关送货记录，并指出该记录大部分是其车队帮“深运通”拖柜送货的情况。 20.证人梁某文（深运通工作人员）的证言：我2012年3月到“深运通”工作，主要负责负责船务和联系车队运输。公司在中山码头和肇庆码头，委托的是肇庆一个车队，联系人是“杰仔”，对应的是我们公司中山的货；还有一个联系人叫“准哥”，对应的是我们肇庆各个码头的货。除了肇庆这车队外，佛山九江码头委托的是日顺车队，老板是“阿君”，联系人之前是“阿亮”，后来是“安仔”。佛山三山码头委托的是丰冠车队，联系人是苏某彬。2017年2、3月份开始，因为查得严，有一些货柜要送去“定点厂”后才能联系客户把货拉走，李伟锋还要求我要跟运货的司机说，看后面有没有人“盯尾”，如果有人跟的话，要马上停下来，然后告诉他。货柜送去“定点厂”之后，“定点厂”会对货柜进行开柜拍照，拍照后有时候会将原货柜直接再拉去客户厂，有时候需要进行卸货，几天之后再将货散运去客户厂。之所以这样做，都是“定点厂”要求的，应该是为了避免海关发现。 2017年6月12日放行的11条货柜中有8条货柜被海关扣押，其余3条货柜已经由日顺车队的调配员郑某铵安排司机到码头接柜送货。这11条货柜中，4条货柜是客户永发的，1条货柜是客户海赢梁小姐的，6条货柜是客户唐生的，送货地址都是顺德。 证人梁某文辨认出徐某军就是“阿君”，并签认了相关日顺车队费用结算表、丰冠车队费用结算单等资料，签认了案发时其通过微信发给郑某铵的11条货柜送货资料图片，图片中包含了货柜号、重量、送货地点、联系人等信息。 21.证人朱某成（深运通工作人员）的证言：2017年春节后，林海琦两次叫我去清远市三联塑料有限公司那边监督工人卸货、装货。当时李伟锋说海关查到比较严，货要拉到三联公司放几天后才把货拉出三联公司，之前不用这么做。 22.证人叶某威（位于三联公司厂址的生产作坊的厂长）、陈某（位于三联公司厂址的生产作坊的总务）的证言：经常有集装箱车拉着废塑料到三联厂后，被卸到仓库，过几天又被运走。 23.同案人梁某开（强开公司、威飞公司实际负责人）、林某胜（华威公司法人、实际负责人）、潘某飞（三联公司实际负责人）的供述和辩解：为应付环保部门检查，“深运通”用他们公司批文进口的货物报关进口后，有时会先运到他们厂拍照后原柜原货运走给实际货主。 24.同案人彭某林（批文中介）、吕某（维胜公司进口业务负责人）、林某伟（银塑公司员工）、陈某福（源丰公司法人、实际负责人）、梁某华（易达公司实际负责人）的供述和辩解：四会市易达塑料有限公司、肇庆维胜环保资源科技有限公司、肇庆市得立信塑料有限公司、佛山市南海里水里塑有限公司、里塑再生资源有限公司、四会市源丰塑料五金有限公司、肇庆市银塑塑料有限公司、广东肇庆正地塑料实业有限公司、四会市旭鹏塑胶有限公司9家企业的进口固体废物许可证通过彭某林交给“深运通”用于使用进口他人的货物，并协助“深运通”以批文企业的名义缴纳关税，还向“深运通”支付批文使用返点费。 25.同案人邓某雅（里水公司、里塑公司实际负责人）、陈某冲（里水公司厂长）、梁某开（强开公司、威飞公司实际负责人）、廖某珍（宏泰公司法人、实际负责人）、杨某莹（金禧公司实际负责人）、杨某义（联信公司法人、实际负责人、杨某莹的父亲）、林某胜（华威公司法人、实际负责人）、黎某松（添羽公司法人、实际负责人）、潘某飞（三联公司实际负责人）的供述和辩解：佛山南海里水里塑塑料有限公司、里塑再生塑料有限公司、中山市强开五金塑料有限公司、中山市威飞五金塑料有限公司、中山市宏泰塑料工贸有限公司、中山市金禧织带有限公司、中山市联信塑料有限公司、中山市华威塑料制品有限公司、中山市添羽五金塑料有限公司等企业的进口固体废物许可证被鹏诠公司或“深运通”用于进口他人的货物，并协助鹏诠公司或“深运通”以批文企业的名义缴纳关税。其中上述部分同案人还证实了向鹏诠公司或“深运通”支付批文使用返点费的情况。 同案人廖某珍辨认出李伟锋；同案人杨某义辨认出王某东、李伟锋；同案人林某胜辨认出李伟锋；同案人黎某松辨认出李伟锋；同案人潘某飞辨认出李伟锋。 26.上诉人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦以及原审被告人梁健烙、钟向明、何某琴、杨某梅的供述和辩解：“深运通”在客户没有提供《许可证》的情况下，揽收客户境外的废塑料、废五金等固体废物货柜并运至肇庆三榕、南海九江等码头后，通过制作虚假合同、发票等用于报关的单证，刻制批文企业公章，直接冒用或转包给“集安”、“荣骏”等其他通关团伙冒用《许可证》，将不属于批文企业所有的固体废物，向海关伪报为批文企业所有的货物走私进境。期间，批文企业在通关过程中使用企业银行账户以企业名义协助缴纳关税。固体废物通关完成后“深运通”联系“深圳市日顺物流有限公司”等运输车队，按照客户要求，在境内将货物交付给指定收货人。货物交付后，“深运通”指令客户将约定的通关费用支付至其实际控制的“许某新”、“黄某纯”、“何某秀”、“吴某”等个人银行账户中，并与接受转委托的其他通关团伙分配利润，同时通过上述账户，与三联公司等批文企业结算代缴关税及《许可证》被使用的返点等费用。 上诉人许福经并供述：“深运通”在费用支出方面，存在向批文企业支付卸柜场地费的情况；所谓的卸柜场地费，就是有的时候有些批文企业怕给有关部门检查，就要求“深运通”的货柜在报关进口后需要先将货柜拉到批文企业进行卸柜，放置一、两天，然后再重新装柜运载交付给实际的货主。 上诉人李伟锋并供述：2017年的时候，王某东交代其以清远三联厂批文进口的塑料必须先拉到该厂存几天，然后再拉给实际客户。 上诉人林海琦并供述：2017年3月份，海关等执法部门加大了对固体废物进口的执法检查力度，为了应付海关等执法部门的检查，深运通专门制作了一张委托仓储送货单并加盖三联公司的印章交运输司机携带以应对路上执法部门的检查。当时李伟锋交代说最近海关查的比较严，货柜通关进口后要先拉到三联厂那边去卸货，几天后由梁某文通知客户到三联厂将货物拉走。同时李伟锋也要求这些货车司机在送货过程中要注意是否有执法车辆尾随等。 第三部分利昭鑫公司走私废物的证据 （一）关于利昭鑫公司单位犯罪的证据 1.佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司的档案资料、上诉人韩迎春的身份证明，证实利昭鑫公司的工商登记情况及韩迎春的身份情况，其中利昭鑫公司的法定代表人、执行董事、经理均为韩迎春。 2.证人刘某、周某攀的证言，证实：利昭鑫公司成立于2014年，注册地址为佛山市顺德区七滘光华工业区，仓库在佛山市顺德区杏坛镇工业区，公司主要从事废塑料的加工。公司法定代表人是韩迎春，进口废塑料的生意主要是韩迎春负责做决定，周某攀和刘某都是根据韩迎春的指示做事。利昭鑫公司委托宝伟公司进口废塑料是以利昭鑫公司的名义，所获得的收入归公司所有。 3.上诉人韩迎春的供述和辩解：利昭鑫公司成立于2014年，主要从事废塑料的生产加工，我是公司法定代表人。我司委托“宝伟公司”从香港通关进口废塑料是以利昭鑫公司的名义委托的，“宝伟公司”对账时以“利鑫”称呼我公司,指的就是利昭鑫公司。进口废塑料所获取的利润都用于公司的生产经营了,没有用于我个人消费。进口废塑料的生意即购买废塑料和委托通关进口主要是我负责决定的，但我没有操作具体，是安排周某攀和刘某去做的。我司没有其他人参与进口废塑料。 （二）关于韩迎春走私主观故意的证据 1.佛山市顺德区环境运输和城市管理局关于利昭鑫公司调查情况的复函，证实利昭鑫公司没有限制进口类可作原料的固体废物进口许可证的事实。 2.证人刘某的证言：利昭鑫公司没有许可证，也没有环评资质，因为整个市场很多人都这么做，为了盈利老板就只能进口废塑料。 3.证人周某攀的证言：进口废塑料是需要许可证的，利昭鑫公司没有许可证及环评资质，不具备报关进口废塑料的能力。利昭鑫公司这么做是违法的，但整个市场很多人都这么做，而且想取得许可证很困难，为了公司经营盈利我们只能这样做了。 4.上诉人韩迎春的供述：我知道进口废塑料需要《固体废物进口许可证》。因为整个市场很多人都这么做，而且我公司想取得许可证很困难，为了公司经营盈利我们只能这样做了。 （三）关于利昭鑫公司参与冒用他人《许可证》走私固体废物的证据 1.汕头海关缉私局从韩迎春和周某攀手机、利昭鑫公司扣押电脑中提取的电子数据，证实：利昭鑫公司向境外供货商订购废塑料的事实，有购买邮件、装柜图、购买货物的柜号等。 上诉人韩迎春及证人周某攀对上述电子数据进行了签认。 2.汕头海关缉私局查扣的利昭鑫公司的支付凭证、销售记录、采购记录、货柜资料、进仓报表、利昭鑫公司盘点数据及报表。 上诉人韩迎春及证人刘某对上述书证进行了签认。 3.汕头海关缉私局查扣的记录货物信息的信封复印件，宝伟公司的催款单、月结单，南澳海关缉私分局制作的佛山市顺德区利昭鑫贸易有限公司涉案货柜情况表、说明，广州海关提供的报关单复印件，汕头海关缉私局制作的许福经集团收取客户包柜通关费汇总表、说明，许福经团伙涉嫌走私进口货柜简表等书证，证实利昭鑫公司委托宝伟等通关公司通关进口货柜的事实。 4.韩迎春、周某攀、陈某忠（境外供货商MIKECHEN）、赵允民（境外供货商卜高）的银行账户交易流水记录，证实：利昭鑫公司向境外供货商购买废塑料。 5.韩迎春、周某攀、刘某、易某英、陈某英、潘某京的银行账户交易流水记录，证实利昭鑫公司向通关公司支付费用的事实。 6.汕头海关缉私局从刘某手机提取的电子数据，证实：刘某与宝伟公司通过电子邮箱联系；“合利”张小姐向韩迎春催款。 证人刘某对上述电子数据进行了签认。 7.广州海关提供的报关单复印件，南澳海关缉私分局制作的利昭鑫公司走私废物案批文企业涉案情况表，批文单位营业执照，证实利昭鑫公司走私废物所使用的批文情况，共计99家批文企业批文。 8.南澳海关缉私分局制作的利昭鑫公司涉案货柜情况表、关于利昭鑫公司涉案货柜情况表的说明，广州海关提供的报关单复印件，汕头海关缉私局制作的许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表、许福经团伙涉嫌走私进口货柜简表，汕头海关缉私局制作的倪敏东涉嫌走私进口货柜情况表，证实：利昭鑫公司走私废物的柜数为1048柜，涉案的货柜已进口入境，其中，通过宝伟公司通关进口696柜，宝伟公司转单给倪敏东委托深运通进口53柜；通过合利公司通关进口216柜；通过英天公司通关进口79柜；通过百利港公司通关进口11柜；通过海瀛公司通关进口6柜；通过香港吴小姐通关进口1柜；通过添发转兴仁行进口1柜；无法查证到通关团伙通关进口38柜。并证实上述通关进口货柜的报关时间、柜号、品名、重量、批文单位名称、进口口岸等情况。 9.证人刘某的证言：韩迎春让周某攀替利昭鑫公司向境外供货商购买废塑料。利昭鑫公司从境外订购的废塑料都是先运到香港交给宝伟公司负责通关进口，有时宝伟公司业务量太大或是其他原因也会交给英天公司等负责通关进口。2014年10月至今利昭鑫公司通过宝伟公司通关进口废塑料的具体数量我记不清了。宝伟公司会按月发给我司一份《月结单》，上边记录每条货柜的费用明细，也会不定时将几条或几十条货柜的费用汇总对账单发给我公司来催款。我不知道宝伟公司如何报关进口废塑料。 证人刘某对宝伟公司发给利昭鑫公司用于询问是否为货柜、催促电放和询问货物情况的邮件，宝伟公司、海瀛公司、“合利”向利昭鑫公司收取清关费的对账单以及帮利昭鑫公司货物清关后开具的发票进行了签认。 10.证人周某攀的证言：利昭鑫公司委托宝伟公司进口废塑料，刘某负责与宝伟公司联系，当货物到达香港后宝伟公司会通过邮箱联系刘某，催促电放手续和索要货物品名、数量等信息用于报关。刘某会跟韩迎春汇报，韩迎春会让我去付清货款尽快电放。我也会将境外供货商提供的货物照片、品名和重量等信息转发给刘某，刘某再转发给宝伟公司用于报关。进口废塑料需要批文许可证，但由于利昭鑫公司没有进口废塑料到香港的相关资质，所以我们一般会把提单上收货人和到货通知人写为海凌公司，他们公司具有相关的资质。海凌公司和宝伟公司是同一个老板，叫许某月，甚至可能还是同一家公司，两块招牌而已，我们平时都是直接和宝伟公司梁小姐联系的，她让我们把收货人写为有资质的海凌公司，货柜到港后他们会去处理。废塑料到香港后负责运输的船务公司会通知海凌公司，然后宝伟公司会和海凌公司对接好，由宝伟公司去提柜。宝伟公司会帮我司将货物清关进口到国内。货柜通关后，宝伟公司会提供刘某电话给运输公司，由运输公司联系刘某收货，将废塑料送至我司位于顺德杏坛的仓库。包柜费是通过香港“GOLDENBOOMINTLLTD”公司支付给宝伟公司的，收款人叫陈某珍。我司偶尔也使用人民币在境内支付给宝伟公司的许某月等人。不过好像宝伟公司比较忙的时候，还有几家叫合利、英天的公司也会帮我司清关货物。利昭鑫公司的废塑料是用其他公司的批文进口的，但我不知道具体是哪个公司的批文，这个是宝伟公司等通关公司负责的。 在韩迎春的安排下，我负责境外废塑料原料的采购。我是通过废物原料展会或是网上发布的销售信息联系上境外供货商的。具体购买流程是：境外供货商将废塑料品名、价格、图片等信息发到我的电子邮箱内，我汇报给韩迎春,她觉得合适我就回复电子邮件给供货商订购。向境外供货商付款是通过香港“GOLDENBOOMINTLLTD”公司（昭鑫国际）的账户去支付的。 11.同案人潘某飞、邓某雅、陈某冲、梁某华、梁某坚、彭某林等的供述和辩解：深运通为客户包柜通关进口所使用的批文不是客户本身的，而是利用其他企业的批文。其中批文单位的供述能与许福经集团相关同案人的供述、鉴定意见、报关单、海关提供的批文企业与涉案情况表上的批文企业相对应。 12.上诉人郑嘉煜、原审被告人倪敏东的供述和辩解：两人接受宝伟公司委托将国内客户从境外订购的废塑料、五金转委托给深运通包通关进口的情况。宝伟公司委托的货柜转柜给深运通没有提供固体废物许可证，许可证由深运通负责，深运通通关进口废塑料所持的固体废物进口许可证应该不是国内客户自身的。 上诉人郑嘉煜、原审被告人倪敏东供述的宝伟公司付款账户与韩迎春、周某攀、刘某供述的宝伟公司收款账户能相印证；侦查机关提取的结算单中货柜的柜号亦能与在利昭鑫公司查扣的书证材料、鉴定意见相印证。 13.深运通通关团伙各同案人的供述以及证人李某梅、陈某明的证言：国内货主客户委托深运通代理进口两废货物，深运通帮忙找批文，并向海关申报进口，在将货物从香港报关进口到国内后，将货柜交付给国内货主；深运通向货主收取代理报关费用；深运通使用批文厂的批文为国内客户的货物代理报关进口；货物不是批文厂的货物，仅是使用批文厂的批文报关进口。 14.上诉人韩迎春的供述和辩解：通关公司由刘某具体联系。一般情况下，我司的货柜到达香港都会由海凌公司去提柜，海凌公司和宝伟公司是同一个老板，叫许某月。我司一般只和宝伟公司的梁小姐联系，她让我们把收货人写为有资质的海凌公司，货柜到港后他们会去处理。我司没有直接和海凌公司接触过，具体我也不是很清楚。然后海凌公司会发邮件跟宝伟公司联系，遇到询问货物情况和催促电放情况的，刘某会询问周某攀或催促电放，刘某操作她自己和我的电子邮箱与周某攀沟通，周某攀再跟我说，我会安排人去付货款，搞定电放，之后宝伟公司就会将货物通关进口到国内交给我司。货物收到后刘某或陈丽会制作《进仓报表》，《进仓报表》上记录的柜号是我司已收到的进口废塑料货柜。宝伟公司业务太多做不过来时，我司也会委托合利公司、海瀛公司、英天公司通关进口废塑料，他们会去相应的公司提柜后将货物送至我司，由刘某负责收货、清点和入库。通关费用都是做了一段时间后，这几个通关公司会把一个阶段通关的货柜统一发给我司催款，我司核对无误后由易某英账户或我个人银行账户支付到他们指定的收款账号（陈某珍福建农业银行账户）上，偶尔也有使用支票和现金交给宝伟公司指定司机的情况。不过也有一个例外，就是我司和海瀛公司做的比较少，所以和海瀛公司一般是做完一单就结算一单。我司支付宝伟公司的通关费用一般在每柜2-4万元人民币之间，包含清关费和国内运输费用。 利昭鑫公司向境外供货商购买废塑料有两种方式。一种方式是由周某攀通过电子邮件联系供货商，对方发废塑料照片、价格、重量、品名等信息过来，周某攀如果觉得合适就跟我汇报，我觉得可以就让他去订购。货款有时是在订购时先支付订金，废塑料到达香港后再支付尾款,货款一部分是通过我和周某攀在香港的“昭鑫国际”公司支付美元给对方，一部分是直接用国内的账户转款到境外供货商在国内的收款账户。另一种方式就是我直接向卜高通美公司、英天公司、Mike陈、黄某兴等购买境外废塑料。 上诉人韩迎春还供述了通关公司的具体情况，包括宝伟、合利、百利港、英天、海瀛的联系人、收款账户等。 上诉人韩迎春对以下书证进行了签认：利昭鑫公司付款给宝伟公司的银行转账记录；购买的废塑料、货柜；宝伟公司与利昭鑫公司2017年3月16日至20日的对账单，宝伟公司发给利昭鑫用于询问是否为货柜、催促电放和询问货物情况的邮件；在利昭鑫公司扣押的宝伟公司发给利昭鑫公司的月结单、对账单、宝伟公司收款银行账户以及收支薄（韩迎春签认利昭鑫公司2016年至2017年6月支票收发情况中有“付宝伟支票”字样的就是支付宝伟公司通关费的记录）；从其手机微信群“利昭鑫（财务部）”提取的内容，包括向通关公司支付清关费的付款通知单及对账单（韩迎春签认“有付清关费的货柜都有收到”）；利昭鑫公司2015年5月至2015年9月期间共向卜高通美公司买了19批货物，2015年7月至2016年8月期间共向卜高通美公司买了9批货物；通关公司对账单上的货柜全部都有进口到国内由利昭鑫公司收货。 上诉人韩迎春并对南澳海关缉私局汇总的佛山市利昭鑫贸易有限公司涉嫌走私进口的货柜情况表进行了签认。 第四部分关于溢俊公司走私废物的证据 1.佛山市顺德区环境运输和城市管理局出具的关于溢俊公司调查情况的复函、企业机读档案登记资料，证实：溢俊公司于2011年6月30日成立，企业住所地为佛山市顺德区杏坛镇麦村村委会七滘工业区九路**之一，法定代表人为郑佳华，该公司不具备限制进口类可作原料的固体废物的进口资质。 2.佛山市顺德区市场监督管理局出具的溢俊公司的工商登记资料及《企业机读档案登记资料》共31页，证实：溢俊公司于2018年2月27日注销。 3.郑某生、郑某涛、黄某燕银行账号开户信息及交易流水，证实溢俊公司支付通关费用的情况。 4.南澳海关缉私分局制作的溢俊公司涉案货柜情况表，证实该公司涉嫌走私进口货柜柜号、收货时间、包柜通关团伙、报关单号、进口时间、申报时间、申报品名、进口口岸、批文单位、重量的情况；经会计师事务所鉴证，涉案货物的数量为639柜共计11474.924吨(实际认定595柜10685.242吨。其中，通过鹏诠公司包柜通关进口的废塑料数量为42柜共计774.952吨，以谊兴公司批文进口44柜789.682吨） 5.进口货物报关单及随附单证、涉案报关单数据，证实：溢俊公司涉嫌走私废物的部分进口报关单情况。 6.汕头海关缉私局在溢俊公司依法扣押的记录货柜情况的单证，证实溢俊公司涉嫌走私废物的货柜柜号、品名、重量、价格、关税、数量等情况。 7.汕头海关缉私局依法扣押的溢俊公司往来电子邮件及磅单打印件，证实溢俊公司涉嫌走私废物的货柜情况、物流情况及磅单情况。 8.证人萧某雄的证言：公司建有一个微信群“顺德贸易”，有5个人，有萧某雄、郑佳华、郑某生、郑某涛，还有一个人我不知道是谁，郑某涛应该就是公司的老板。据我观察，郑佳华和温某琦不是老板，货款要打到黄某燕的账户上，平时在群里，郑某涛有和郑佳华在沟通业务上的事情。 9.证人郑某生的证言：溢俊公司原来是郑某涛的，2015年下半年开始由许老板（许某月）出资接收进口废塑料业务；一般通关费是打到梁小姐账户，一部分销售款是郑某涛让我操作黄某燕账户到指定的账户，其余是支付给香港许老板，我是按照郑某涛和梁小姐吩咐工作，郑某涛有订货渠道，由他出面去订购废塑料比较方便，我认为这是在帮许老板。 10.证人吴某标的证言：许某月有让郑某涛帮忙沟通境外客户，这方面郑某涛安排我负责，同时郑某涛也替许某月了解过国内外塑料行情。听郑某涛说许某月答应盈利后给他分红，但有没有分我不知道；我和郑某生受雇于郑某涛，我们的本职工作是替郑某涛工作，由郑某涛发工资，听从他的指挥。我按照郑某涛安排具体操作的303XXX156@qq.com电子邮箱是郑某涛让我替他注册的，这个邮箱专门用于替许某月联系境外供货商。 11.证人庄某亮（佛山市口岸报关有限公司负责人）的证言：报关单号为511220XXX03352、51122016XXX3899、511220XXX05636、51122016XXX7392、51122016XXX7723、5112201XXX00204、511220XXX000370、5112201XXX1249、51122016XXX1247、511220XXX02421、5112201XXX2975的货柜（溢俊公司交鹏诠公司通关）系林海琦分别以肇庆市服务链商贸有限公司、清远市昱日贸易有限公司、肇庆维胜环保资源科技有限公司、佛山市南海里水里塑塑料有限公司、清远市三联塑料有限公司的名义委托我公司报关进口的。 12.证人罗某、黄某星、付某法（均系日顺车队司机）的证言，证实具体的送柜地点包括顺德杏坛的杏坛七滘工业区（溢俊公司所在地），并辨认了载货记录中溢俊公司的货柜柜号。 13.证人萧某雄的证言：公司主要是对外购买进口废塑料然后再销售国内的客户，具体订货、通关情况我不清楚。具体是谁负责安排货物运输到厂里的我不清楚，因为我只是负责货到厂以后进行核对，每次都是有运货的司机直接联系我进行接货。已经收到的货柜中的货物与“柜单”上的基本一致。溢俊公司应该没有环保资质，没有申请过《限制进口类可用做原料的固体废物进口许可证》。 证人萧某雄对以下书证进行了签认：郑佳华制作的人员分工表、郑佳华发送给其用于对货的电子邮件、其收货时开的进仓单、郑佳华拿给其用于对货的“柜单”、反映溢俊公司2015年4月至2017年2月期间订货收货情况的“柜单”、2017年3月以来的进仓单、2017年3月以后订货收货情况的“柜单”。 14.证人郑某生的证言：我不知道溢俊公司是否有环保资质，有没有申请过《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》。B036应该是我们在通关公司对应的编号。一般货物送到溢俊公司之后，通关公司就会发结算单给我。这些货物是香港许老板的，许老板手下跟我联系的是梁小姐。货物通关进口后都是溢俊公司收货，我不清楚这些货物是用哪家公司的批文报关进口的，这些都是许老板和通关公司安排的。 证人郑某生对以下书证进行了签认：电子邮件中的废塑料销售单（出库单）、过磅单、货物相片、商业发票、货物装柜照片、宝伟公司发来的废塑料货柜通关时的磅单、查验情况及开柜发现的特殊情况等；其与郑佳华关于废塑料进口贸易有关的关税和收货情况、销售情况等的微信聊天记录；其与郑佳华关于废塑料进口贸易相关事宜的QQ聊天记录等，其中包括与宝伟公司的电子邮件往来内容。 15.证人吴某标的证言：我不知道溢俊公司有没有环保资质，也不知道该公司有没有申请过《许可证》。许老板向境外供货商订购的废塑料，是交给专门做通关业务的通关公司包税进口到国内的，我不知道是哪些通关公司。溢俊公司主要有三家境外供货商，分别是美国超联公司、美国EXCEL公司、美国PHILCOINTL公司。溢俊公司购买的废塑料会从美国发运至香港以腾宇（香港）发展有限公司为收货人。因为与供货商做生意是以郑某涛的名义，所以宝伟公司为了便于索赔就把费用开成给“郑生”的发票。 证人吴某标对电子邮件中与境外供货商的联系、商业发票、到货通知书、货柜货物相片、对账单、业务联系、报关资料、收支表、向境外供货商索赔、境外供货商的对账单、提单等内容进行了签认。 16.同案人梁某坚（批文企业四会市易达塑料有限公司法定代表人、实际经营者）的供述和辩解，证实并辨认了溢俊公司走私进口报关单海关编号为516320161636020188、516320161636028038货柜的废塑料是以汕头市润臻贸易有限公司作为《许可证》经营单位进口的。 17.同案人彭某林（批文中介）的供述和辩解：我从2015年开始，找了四会市易达塑料有限公司、肇庆维达环保资源科技有限公司、佛山市南海里水里塑塑料有限公司、里塑再生资源有限公司等9家企业的批文提供给深运通的钟向明用于进口其他货主的废塑料。溢俊公司进口的货物有部分使用了上述批文企业的《许可证》。 18.证人徐某军（日顺车队老板）的供述和辩解，证实经其辨认的日顺车队对账单中，该车队拖柜的柜号中有溢俊公司柜号尾数为9537519、8059614、8068848的货柜。 19.上诉人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦，原审被告人梁健烙、钟向明、何某琴的供述和辩解以及证人陈某娟、朱某成、许广平、王某杰、梁某文等的证言，证实各人均不认识溢俊公司、郑某涛、郑佳华、萧某雄、郑某生、吴某标等人。 20.上诉人倪敏东的供述和辩解：我接受国内客户交给香港宝伟公司进口的废旧塑料、五金的货物，再转给国内深运通公司进行通关进口，我从中转手并加价赚取至少500元的利润。我转给深运通公司申报进口的废塑料、废五金货柜及柜单是从宝伟公司转过来的，深运通公司不认识国内客户，梁健烙及其公司与国内客户联系是香港宝伟公司提供的国内客户联系方式。 21.同案人郑某涛的供述和辩解：2015年之后，许某月是溢俊公司的实际投资人，我与许某月是合作关系，根据协议我在盈利情况下可以获得30%利润分成，但未得到过。我负责废塑料的采购和销售，许某月在香港负责出资和通关，郑某生负责和香港宝伟公司联系货物的境外订货、通关进口及提供市场需求信息，吴某标负责操作303XXX156@qq.com邮箱以郑某涛的名义向境外订货商订购废塑料，萧某雄负责接收货物和仓库管理，郑佳华负责进口废塑料的接收和销售。 溢俊公司没有环评资质和《固体废物进口许可证》，许某月负责通关进口，我不知道溢俊公司使用哪个公司的许可证进口，许可证是许某月去找的。货柜费用记在腾宇公司或者发票抬头为郑某涛是方便许某月自己生意上记账。我妻子黄某燕的银行账户（农行6228481********）用于收取国内销售货款，收到后扣除溢俊公司经营费用剩余的打到许某月妻子陈某珍的账户上（622846X********），郑某生的账户（6228480********）和我本人账户（6226********）也会支付销售款给陈某珍。销售款一部分支付溢俊公司人员工资和日常运作成本，一部分支付宝伟公司的通关费用，剩下的用于归还许某月代付的货款。邮件中出现的“谊兴”是我在汕头潮阳的塑料加工厂的名字，溢俊公司与境外供货商联系时也有称呼为“谊兴”的，但实际订货的合同、发票等都是用香港腾宇公司的名义，与谊兴公司无关，最后货物进口后也是由顺德溢俊公司销售，也与谊兴公司无关。货柜都是许某月的，把费用记在腾宇公司或是开成给我的发票是因为许某月想跟宝伟公司的账分开记以方便计算成本和利润，另外供货商只认我本人，发票开给我，方便以我名义去索赔。我经营的谊兴公司有申领过《限制进口类可用作原料的固体废物进口许可证》，许某月曾跟我借过批文用于溢俊公司废塑料进口，共进口42柜废塑料。 我让郑某生注册了电子邮箱303XXX156@qq.com，我对电子邮件中的商业发票、货到通知书、对账单、收柜情况表、交柜资料、报关资料、收支情况表、向境外供货商支付货款、与境外供货商确定废塑料订购价格、废塑料收货和销售情况等内容，以及我与郑佳华等人关于公司业务的微信聊天记录、郑某生的银行付款记录、我与宝伟公司签订的投资合作协议书、郑佳华制作的收柜情况表进行了辨认。 同案人郑某涛签认《佛山市顺德区溢俊贸易有限公司涉案货柜情况表》的数据与其本人、郑佳华、吴某标、郑某生确认过的电子邮件的数据一致，并确认《佛山市顺德区溢俊贸易有限公司涉案货柜情况表-批文单位为谊兴公司》中显示的货柜及货物是许某月拿谊兴公司的批文通关进口并交给溢俊公司的。 22.原审被告人郑佳华的供述和辩解：溢俊公司的老板和实际负责人是郑某涛，一个香港的许姓老板给溢俊公司投资用于购买废塑料。郑某涛负责订货，我负责销售，萧某雄负责清点、登记出入库货物的情况，郑楚光负责清点、核对重量，郑某生和吴某标主要负责溢俊公司废塑料进口通关、运输业务，他俩并没有在溢俊公司任职。我司没有专门做账，我会不定期制作一个反映货物销售情况的电子表格汇报给郑某涛，供他了解掌握公司废塑料的经营情况。我只知道货物有交香港的宝伟公司通关进口，具体如何订货、通关不清楚。溢俊公司没有环保资质，也没有进口许可证，郑某涛有说过公司进口的废塑料是有用批文进口的，应该是冒用别人公司的批文。我知道这么做不合法，但是当时法律意识模糊，只是为了赚份工资。 我司经营的业务就是在境外购买并进口废塑料，然后在国内进行销售。“柜单”中所列的货柜都是老板已经订好的，这些货柜到货以后都会运到厂里。在《佛山市佛联和经贸有限公司涉嫌走私进口货柜总表》筛选出来的涉及到溢俊公司部分的表格上显示的这些货柜，都能在溢俊公司收货记录里面找到。也就是说，表格上显示的这77个货柜的货物，我们溢俊公司都有收到。 原审被告人郑佳华对电子邮件中的核对收货货物、废塑料货柜通关时的榜单、查验货情况、开柜发现的特殊情况，2017年1月、2016年1月至11月、2015年9月至12月的收柜情况，其制作的收柜情况表等内容，进仓单、货物清单、订货“柜单”、收货“柜单”，告知会员有关部门要到杏坛开展打击走私洋垃圾的信息、告知郑某涛特殊货物价格情况的微信聊天记录等进行了辨认。 原审被告人郑佳华签认《佛山市顺德区溢俊贸易有限公司涉案货柜情况表》中柜号、收货时间、品名、重量与溢俊公司实际收益及其本人确认的材料一致（表格中通关团伙、报关单号、进口时间、申报时间、进口口岸、批文单位等内容其没有接触过，没法确认），并称《佛山市顺德区溢俊贸易有限公司涉案货柜情况表-批文单位为谊兴公司》中显示的货物废塑料在其印象中没有运往谊兴公司。 第五部分骏迪隆公司、郑嘉煜、倪敏东走私废物的证据 （一）关于骏迪隆公司单位犯罪及郑嘉煜、倪敏东犯罪地位、作用的证据 1.汕头海关缉私局依法调取的深圳市骏迪隆物流有限公司企业档案资料，证实：骏迪隆公司公司成立于2008年11月4日，成立时法定代表人为郑嘉煜，2014年7月法定代表人变更为王某来，现地址为深圳市宝安区西乡街道西乡大道与前进二路交汇处宝运达物流信息大厦1008室，经营范围为国内货运代理等。 2.（2014）粤高法刑二终第111号刑事裁定书，证实了上诉人郑嘉煜、倪敏东于2012年12月5日至2013年12月20日因涉嫌走私普通货物罪处于被羁押状态。 3.证人杨某玲（骏迪隆公司业务员）的证言：郑嘉煜是骏迪隆公司的实际负责人，公司主要业务是物流运输。我司委托深运通公司通关进口废塑料、废五金的业务是由老板郑嘉煜负责并交代我落实跟进的，后来郑嘉煜的妻舅倪敏东也会具体安排我从事上述工作。另外，2012年底郑嘉煜和倪敏东被深圳海关缉私局抓了之后，倪敏东的大哥倪敏龙让骏迪隆公司继续运作与深运通的业务，做到2013年4月份之后来就停了。 证人杨某玲辨认出郑嘉煜。 4.证人方某榕（骏迪隆公司财务人员）的证言：骏迪隆公司的老板是郑嘉煜，主要业务是物流运输。我司与深运通公司之间的主要业务是，接受香港宝伟公司的废五金、废塑料货柜，再交给深运通公司通关，我公司从中赚取差价作为公司利润。该业务是老板郑嘉煜负责，具体操作是倪敏东和杨某玲，我负责跟宝伟公司、深运通公司收付款。2012年底该公司开始跟宝伟公司收款，2015年5月份之后就没有跟宝伟公司收款了。2012年底至2013年底，郑嘉煜和倪敏东被抓到看守所了，倪敏东的大哥，也是郑嘉煜的妻舅倪敏龙暂时负责公司的事务。期间，倪敏龙交代我收取宝伟公司的款项。另外，我司还欠深运通公司钱款，深运通公司的人经常会打电话过来催款。倪某娜名下的账户（账号尾号是6578）和倪敏龙名下的账号（账户尾数9946）是骏迪隆公司在使用。 5.证人倪敏龙（倪敏东胞兄）的证言：2014年初至2016年11月，我在骏迪隆公司上班。在郑嘉煜、倪敏东2012年底至2013年底被羁押期间，郑嘉煜从看守所传话给倪某娜，让她通知公司员工各守其职，chinaszjdl@163.com的邮箱在这期间由我在使用。我有提供我名下尾号为7512的农业银行卡、尾号为7033的工商银行卡、尾号为9946的平安银行卡给骏迪隆公司使用，上述卡内资金具体操作是方某榕。 6.证人倪某娜（郑嘉煜的配偶）的证言：2012年底至2013年期间倪敏龙偶尔去骏迪隆公司帮忙以及2012年底其名下的账户（账号尾号是6578）用于骏迪隆公司资金来往使用，具体由方某榕在操作。 7.证人王某来（骏迪隆公司的法人、骏迪隆公司原车队老板）的证言：2008年10月，我以车队入股，与郑嘉煜、李某伟等人合资成立了骏迪隆公司，我占25%股份，负责公司的运输业务。骏迪隆公司一直都是郑嘉煜在运作，一开始郑嘉煜是公司法人。我在骏迪隆公司从未分到过利润，骏迪隆公司还欠我十几万元的运费。2013年郑嘉煜被羁押，我担心骏迪隆公司欠我的运费无法偿还，便在2014年7月将骏迪隆公司的法人变更为我本人。 8.证人梁某文的证言：“小郑”是“深运通”的客户，但我没跟他联系过，我都是跟“小郑”的送货联系人“杨小姐”（136XXX5681）、“倪生”（1351XXX855）等进行电话联系，约定送货时间、送货地点，再由司机去联系“杨小姐”、“倪生”具体送货事宜。 9.上诉人许福经的供述和辩解：我认识骏迪隆公司的郑嘉煜，该公司的车队有帮“深运通”运输货柜，“深运通”也有承接骏迪隆公司交过来的包通关代理业务，主要是废塑料、废五金包通关业务。“深运通”跟郑嘉煜合作包通关业务大概是从2011年开始到2014年，在2015年之后就没有合作了。郑嘉煜在2012年被深圳海关抓获之前，其委托“深运通”通关进口固体废物的费用，大约200万元，至今仍未归还。 10.原审被告人梁健烙的供述和辩解：骏迪隆公司老板是郑嘉煜，最初该公司主要与“深运通”开展货柜运输业务。在2011年前后，郑嘉煜找王某东谈委托“深运通”进口废塑料，他们谈妥后，我便负责去跟进上述的业务，具体联系人系骏迪隆公司的倪敏东，还有郑嘉煜指派的清远那边的刘某帆和“小林”。刘某帆和“小林”委托进口废五金货柜，“深运通”都认为系郑嘉煜的货柜。另外，倪敏龙曾经以骏迪隆公司的名义跟我联系过，有做过几单包通关业务。 11.上诉人郑嘉煜的供述和辩解：我是骏迪隆公司的老板，负责公司全部业务，倪敏东、倪敏龙是业务经理，杨某玲是操作员，方某榕是财务人员。我司的电子邮箱是chinaszjdl@163.com，该邮箱是公司联系业务用的，主要由倪敏东和杨某玲在使用。我司在开展业务时资金往来过程中所使用的银行账户有两个，分别是我妻子倪某娜名下的1个账户和我司的公账。 12.上诉人倪敏东的供述和辩解：骏迪隆公司主要从事物流运输业务和“接单”接受废塑料货柜的委托交给深运通公司包通关进口等生意。公司老板是郑嘉煜。我在2015年6、7月份离开骏迪隆公司，2016年6、7月到2017年6月，我自己独立开展接受宝伟公司委托将废塑料货柜转给深运通通关进口业务。 （二）关于骏迪隆公司、倪敏东参与冒用他人《许可证》走私固体废物的证据 1.汕头海关缉私局依法调取的骏迪隆公司Chinaszjdl@163.com电子邮箱与梁健烙jrkenny81232053@126.com、宝伟公司powaidve@yahoo.com.hk等邮箱之间关于废塑料、废五金等货物包通关的部分邮件往来资料打印件，证实：2011年12月至2015年4月，通过骏迪隆公司电子邮箱将宝伟公司等客户委托通关进口的废塑料、废五金货柜转交“深运通”通关进口；2016年6月至2017年6月，通过骏迪隆公司电子邮箱将宝伟公司等客户委托通关进口的废塑料、废五金货柜转交“深运通”通关进口，包括柜号、时间、重量、品名等。 2.经许福经确认的含有“收到小郑运费”、“收到深圳小郑运费”和“收到G.S小郑运费”的《现金收支结算表》，证实：2011年12月至2015年5月期间，“深运通”收取骏迪隆公司支付的通关代理费，共有81笔。 3.账户名为郑嘉煜、倪敏东、倪敏龙、倪某娜的相关银行账户资金流水，证实账户名为倪某娜、倪敏东、倪敏龙的相关银行账户在2011年12月至2017年6月向账户名为任球、朱某成、许某新的相关银行账户转账。 4.经倪敏龙确认的2013年1月至10月期间chinaszjld@163.com邮箱中其经手的电子邮件打印件，证实：倪敏龙在2013年1月至10月期间使用骏迪隆公司邮箱与客户、“深运通”联系通关固体废物，倪敏龙使用其银行账户收取客户通关费用。 5.经倪敏东确认的扣押、提取自倪敏东U盘的电子数据打印件，包括相关的货柜统计表及《结算单》，证实：倪敏东在2016年、2017年经手接受客户委托交“深运通”通关进口固体废物货柜。 6.经梁健烙确认的汕头海关缉私局根据提取、扣押的深运通公司相关资料整理出来涉及到“小郑”、“倪生”、“汇和”、“永发”货柜情况表，证实：“深运通”在2011年12月到2014年4月为客户名称为“小郑”通关进口合计320条货柜，在2014年3月至2015年4月为客户名称为“倪生”通关进口合计136条货柜，在2016年7月至案发为客户名称为“汇和”、“永发”通关通关进口合计211条货柜。 7.经倪敏东确认的汕头海关缉私局根据调取倪敏东涉案银行账户整理的2016年6月至2017年6月收取宝伟公司的资金情况表、转账给深运通公司的资金情况表，证实：2016年6月至2017年6月倪敏东个人账户收取宝伟公司转账资金共18笔，向深运通公司转账资金共48笔。 8.经林某宏确认的汕头海关缉私局根据提取、扣押的深运通公司相关资料整理的2011年12月至2013年3月客户名为“小郑”委托深运通公司通关进口废五金货物情况表，证实：2011年12月至2013年3月，林某宏等人委托深运通公司通关进口废五金货柜共182条。 9.证人杨某玲的证言：2011年底至2013年的4月期间，我受老板郑嘉煜安排，通过骏迪隆公司邮箱接收宝伟公司在境外固体废物货柜后委托“深运通”通关进口上述货柜。有时倪敏东会安排我落实上述工作或他自己通过公司邮箱落实上述工作。我主要跟梁健烙联系接柜，与梁某文联系送柜。骏迪隆公司有使用“倪某娜”个人账户向“深运通公司”支付通关费及收取宝伟公司等客户包通关费用。宝伟公司等客户委托通关进口时并没有提供固体废物进口许可证。 证人杨某玲对相关电子邮件打印件进行了签认。 10.证人方某榕的证言：骏迪隆公司有接受宝伟公司进口废塑料、废五金的委托后交“深运通”通关进口的业务。在2013年之前是杨某玲负责固体废物货柜通关进口的跟单业务，2014年3月份至2015年4月是倪敏东负责上述工作。我有使用骏迪隆公司实际控制的“倪某娜”、“倪敏东”、“倪敏龙”名下个人账户收取客户费用和向“深运通公司”支付费用。 证人方某榕对相关的银行流水清单进行了签认。 11.证人刘某帆（帮郑嘉煜在清远揽柜的人员）的证言：2011年郑嘉煜和我朋友刘燕雄在清远石角镇设立了一个办公点，雇佣我与林某宏通过QQ或电子邮件专门向当地无进口固体废物资质的客户收揽废五金货柜后交“深运通”通关进口到境内并送到客户手中，但该业务大约开展了一年半时间就没做了。我有使用我本人名下银行卡收取客户的通关费及向深运通指定的“任球”账户支付通关费。 证人刘某帆辨认出郑嘉煜就是“小郑”，并对银行流水清单进行了签认。 12.证人林某宏（帮郑嘉煜在清远揽柜的人员）的证言，证实的情况与证人刘某帆的证言基本一致，同时还证实了郑嘉煜曾派其到广州番禺跟“深运通”学习接单和跟单的情况。 证人林某宏辨认出郑嘉煜。 13.上诉人许福经的供述和辩解：“深运通”内部客户称呼为“小郑”、“倪生”的是同一个客户，我认识“小郑”，也就是郑嘉煜。我的收款记账也都是记账为“小郑”。郑嘉煜通过私人账户跟“深运通”汇款结算，在账面上显示是运费，实际就是代理通关费。郑嘉煜支付通关代理费会后，我会收到短信，之后郑嘉煜会打电话或发银行凭证给梁健烙，梁健烙会向我转告郑嘉煜已经打款的情况，我确认后就会在《现金收支结算表》上记录郑嘉煜支付款项。 14.原审被告人梁健烙的供述和辩解：在与郑嘉煜开展代理固体废物进口业务过程中，我与郑嘉煜公司的倪敏东以及清远那边的刘某帆、“小林”联系。倪敏东这边联系的主要是废塑料货柜，他主要通过chinaszjdl@163.com电子邮箱，有时通过电话跟我联系，我有时还通过电话或QQ跟他们公司的杨小姐联系。清远那边的刘某帆、“小林”联系的是废五金货柜，他们通过QQ或电子邮箱把货柜资料发过来，如果可以做就由“深运通”负责通关，通关后把货柜运送到他们指定的客户手中，然后“深运通”再跟他们收取费用，但清远那边的业务大概一、两年就没有做了。清远那边的废五金货柜，“深运通”都认是郑嘉煜的，在接收客户货柜汇总表BOOKing表中，我都记录为郑嘉煜的代码，郑嘉煜还派“小林”到“深运通”跟班学习了2天。在“深运通”资料中，所有客户显示为“小郑”、“倪生”、“汇和”和“永发”的货柜都是郑嘉煜、倪敏东委托口通关的。郑嘉煜的代码是“G.S小郑”。“深运通”跟郑嘉煜合作了一段时间后，由于郑嘉煜出事，郑嘉煜跟“深运通”的业务便中断了。另外，由于郑嘉煜公司欠“深运通”的钱，2016年的下半年开始，倪敏东找到我说要自己委托“深运通”通关进口废塑料，还专门强调，这是他自己做的柜，要求不要体现出他自己以及骏迪隆公司和老板“小郑”，所以“深运通”将倪敏东记账代号编为YF(刘生)。跟倪敏东合作时，他仍使用chinaszjdl@163.com邮箱跟“深运通”联系，我就将该邮箱备注为“阿东”（之前备注为“小郑”）。2016年6月12日，我们公司在南海九江为客户包关税进口的11条货柜，其中4条是倪敏东的。 原审被告人梁健烙辨认出郑嘉煜、倪敏东、倪敏龙。 15.上诉人倪敏东的供述和辩解：2011年12月至2015年4月期间，香港宝伟公司等客户通过邮箱将废塑料货物资料发送到公司邮箱，然后杨某玲或者我就把该邮件转发给“深运通”梁健烙等人邮箱，由“深运通”包通关进口将货物送至国内实际收货人，之后骏迪隆公司向“深运通”支付包通关费用，再向香港宝伟公司等客户收取相关费用，骏迪隆公司每条柜从中赚取人民币500元的利润。我有使用名下尾号6819的银行账户用于骏迪隆公司向深运通公司支付包通关费用和向香港宝伟公司收取相关费用，该账户涉及到跟宝伟公司收款和向“深运通”付款，都属于骏迪隆公司的资金往来。在2016年6、7月到2017年6月，我自己独立开展接受宝伟公司委托将废塑料货柜转给深运通通关进口业务。这期间，我使用骏迪隆公司的邮箱chinaszjdl@163.com与宝伟公司、“深运通”联系，并使用名下尾号为9606的平安银行账户支付“深运通”通关费用，使用尾号为0571的农业银行账户向宝伟公司收取相关费用。我知道正常向海关申报进口废塑料、废五金的话，是要提供真实的合同、发票和固体废物许可证等资料，但因为宝伟公司等客户没有提供合同、发票、固体废物许可证等单证，我就没有提供给深运通公司。“深运通”通关进口固体废物所使用的许可证不是委托我通关进口的客户及实际收货客户的。 上诉人倪敏东辨认出梁健烙。 16.上诉人郑嘉煜的供述和辩解：郑嘉煜清楚倪敏东使用骏迪隆公司邮箱跟深运通联系代理进口废塑料、废五金货柜；其一开始不知道深运通进口废塑料这个业务是违法的，所以其让倪敏东跟深运通衔接上述业务；并证实骏迪隆公司冒用许可证参与走私犯罪。 第六部分萧蔚文、谢晓东走私废物的证据 1.汕头海关缉私局依法调取的萧蔚文和谢晓东之间微信聊天数据打印件，证实：2015年12月3日至2017年6月9日，萧蔚文与谢晓东交流进口废塑料货柜，谢晓东在萧蔚文要求下向宝伟公司支付通关费用以及谢晓东向陈某珍账户、601382********账号（萧蔚文个人银行账户）转账；涉案MRKU3097027、MSKU9236353、MSKU1785315（后查证当时萧蔚文因误输入，将MSKU1785315输入成MSKU1786315）、MRKU2263885、MRKU5969345、MRKU5501652、MSKU4613285、MSKU4746781、MSKU4796123、MRKU2878410、MSKU4540609等11条在香港交付通关的货柜柜号、货名和重量等。 上诉人萧蔚文、原审被告人谢晓东对上述微信聊天记录进行了签认。 2.扣押自谢晓东的结算表、结算清单、送货单等资料，证实上述11条货柜以及MSKU4689892货柜的结算情况，结算情况包括柜号、货名、重量及结算款项等信息。另外，其中的送货单还证实，萧蔚文在2017年3月6日、2017年4月6日让“吴生”转交MSKU4767444、MSKU6262439货柜给谢晓东，其中MSKU6262439货柜的送货单显示“PS、PP广告边角25扎，收货总重20.520吨。” 上诉人萧蔚文、原审被告人谢晓东对上述书证资料进行了签认。 3.萧蔚文、吴某明、谢晓东等人构建的微信“兄弟群”相关聊天记录打印件，证实：萧蔚文、吴某明等人在该微信群中交流省海防办、市打私办打击走私“洋垃圾”。 上诉人萧蔚文、原审被告人谢晓东对上述聊天记录进行了签认。 4.汕头海关缉私局扣押自谢晓东的过磅单，证实部分涉案货柜在国内过磅的重量情况。 原审被告人谢晓东对上述过磅单进行了签认。 5.汕头海关缉私局调取涉及萧蔚文、谢晓东走私废物的8份进口货物报关单及随附单证，证实：涉案MRKU3097027、MSKU9236353、MSKU1786315、MRKU2263885、MRKU5969345、MRKU5501652、MSKU4613285、MSKU4746781、MSKU4689892、MSKU6262439货柜的报关时间、柜号、品名、重量、批文单位名称、进口口岸等，该10条货柜已进口入境，所申报的货物均为废塑料固体废物，批文单位包括“里塑再生资源有限公司”等5家批文企业。 6.汕头海关缉私局调取3488份进口货物报关单及随附单证，证实：涉案的MRKU2878410、MSKU4796123、MSKU4540609货柜的报关时间、柜号、品名、重量、批文单位名称、进口口岸等，该3条货柜已进口入境，所申报的货物均为废塑料固体废物。 7.谢晓东名下中国银行、农业银行等账户流水清单，证实：谢晓东通过上述银行账户向陈某珍、王伟强、萧蔚文等个人账户转账。 8.汕头海关缉私局出具的《萧蔚文、谢晓东有关货柜认定的情况说明》，证实：汕头海关缉私局无法确定萧蔚文与力祺塑料微信记录第758、759条中涉及的28条货柜以及第1628条中涉及的MSKU4767444、CAIU5818917货柜的具体通关时间段，故无法对应具体报关单。 9.汕头市龙湖区亿灿塑胶厂营业执照，证实该厂属于个体工商户。 10.上诉人萧蔚文的供述和辩解：我与谢晓东在2006、2007年左右开始合作废塑料生意。刚开始，系谢晓东替我代卖废塑料货物，2015年之后，谢晓东都是向我购买废塑料货物。我与谢晓东之间一般通过电话、微信来商量订购废塑料的，我直接从美国订废塑料货物发到香港再委托宝伟公司清关进口到国内交给谢晓东。一般货物送到谢晓东公司之后，宝伟公司就会发对账单给我，上面有柜号、重量、价格以及收款信息，我收到后就通过邮箱、微信或者传真给谢晓东，由谢晓东向宝伟公司提供的“陈某珍”账户支付通关费用，谢晓东支付的通关费用届时抵扣相应的货款。一般谢晓东将货物销售完毕之后，双方才结算。我清楚向境内出口可用作原料的废物需要申领资格，也清楚大陆进口废塑料需要批文，我没有提供任何合同等材料给宝伟公司报关。经辨认的我和谢晓东微信聊天记录中涉及的13条货柜，都是我卖给谢晓东的，这13条货柜从香港交由宝伟公司通关进口后全部交给了谢晓东。 11.原审被告人谢晓东的供述情况与萧蔚文的供述基本一致，并证实了亿灿塑胶厂没有资格申请进口固体废物许可证。 原审被告人谢晓东辨认出萧蔚文。 第七部分骏迪隆公司、郑嘉煜2015年7月至2016年10月参与走私废五金货柜12条的证据 1.受案登记表、立案决定书、指定管辖决定书、案发经过、移送案件通知书等材料,证实：本案系“1701专案”之一，由海关总署缉私局指定汕头海关缉私局管辖。汕头海关缉私局在侦办“1701专案”后续线索案件过程中，发现周某腾系深运通公司的客户（客户代码：周生），涉嫌走私废物犯罪。2018年9月3日，汕头海关缉私局指定该案由潮州海关缉私分局办理，同日潮州海关缉私分局对该案立案侦查。2018年12月19日，潮州海关缉私分局在深圳抓获了犯罪嫌疑人周某腾。经依法侦查查明，该案与“1701专案”中多个犯罪嫌疑人实施的犯罪存在关联。2019年1月16日，潮州海关缉私分局将该案移交汕头海关缉私局并案处理。同日，汕头海关缉私局将本案作并案处理并继续侦查。 2.抓获经过，证实：2018年12月19日凌晨5时，周某腾在深圳市宝安区流塘新村4巷11号1306房被潮州海关缉私分局民警抓获归案。 3.深圳市社会保险历年参保缴费明细表,证实周某腾2012年7月至2016年5月期间在骏迪隆公司缴纳社保。 4.涉案账户银行流水记录，证实：户名为周某腾的62229XXX5053、6230582XXX817172账户于2015年7月至2016年10月期间，有接收来自郑嘉煜、方某榕、倪某娜等人账户汇入款项以及向许某新、梁健烙等人账户汇出款项。 5.经梁健烙、张远峰签认的深运通客户代码表，证实客户“周生”、代号“YC”的情况。 6.经周某腾签认的相关电子邮件打印件，证实：418XXX26@QQ.COM（周某腾的电子邮箱）有接受深运通发来的收费单电子邮件，其中收费单抬头显示“YC（周生）”或“送给YC”,通过该电子邮箱将jrkenny8123XXX53@126（梁健烙的电子邮箱）发来的交柜文件转发给6752XXX261@QQ.COM（倪敏东的电子邮箱），其中交柜文件显示的货柜号为涉案的部分货柜号。 7.证人方某榕（骏迪隆公司财务人员）的证言：骏迪隆公司老板是郑嘉煜，负责全面工作；周某腾是骏迪隆公司员工，大概在在2011年进入公司，主要负责车辆管理、开车以及做一些老板临时交代的工作，周某腾月工资大概5、6千元。 证人方某榕辨认出周某腾，对周某腾的相关银行流水清单进行了签认，并对公司发放给周某腾工资的银行记录予以标注，其中显示周某腾在2015年的月工资为2600余元，2016年月工资为5000余元。 8.同案人周某腾的供述和辩解：2015年7月到2016年10月期间，我按照老板郑嘉煜的安排，以个人名义委托深运通将客户委托骏迪隆公司通关进口的12条废五金货柜包柜通关进口，并以个人名义接收深运通发来的收费单后，由骏迪隆公司使用公司控制的郑嘉煜、倪某娜、方某榕等账户将相关费用转账到我个人账户，我使用我个人账户向深运通指定的许某新、梁健烙等银行账户支付通关费用，我没有从中获利。由于我之前没有接触过此类业务，所以郑嘉煜交代倪敏东带我，由倪敏东提前跟深运通的梁健烙打招呼，再由我直接跟深运通的梁健烙等人联系通关事宜。另外，在货柜通关进口后，我安排运输将货物交付给实际客户。 9.上诉人倪敏东的供述和辩解：骏迪隆公司的老板是郑嘉煜，负责公司全面工作，周某腾是公司的员工。2015年7月到2016年10月期间，周某腾以客户身份委托深运通包柜通关的12个废五金货柜是骏迪隆公司的生意，是周某腾按照郑嘉煜的要求做的，实际客户并不是周某腾，而是骏迪隆公司，周某腾并没有从中获取个人利益。我本人当时有应郑嘉煜的要求，向深运通的梁健烙打招呼称骏迪隆公司有个“周生”的客户想进一批废五金货柜，到时会直接跟梁健烙联系，随后我将梁健烙的号码报给了周某腾，由周某腾直接跟梁健烙联系货柜的进口事宜。此外我还按照郑嘉煜的要求帮忙向宝伟公司租吉柜，我没有从中获得利益。 上诉人倪敏东辨认出周某腾，并对香港宝伟公司转发给骏迪隆公司的磅码单的相关电子邮件打印件、周某腾转发给其本人有关交柜的电子邮件打印件进行了签认。 10.原审被告人梁健烙的供述和辩解：倪敏东介绍“周生”给其后，由“周生”通过电子邮件等方式与其联系通关进口废五金货柜；2015年7月至2016年10月，“周生”共委托深运通通关进口废五金货柜12条，“周生”通过银行账户将通关费转账到许某新、梁健烙银行账户；“周生”委托时没有提供批文。 11.上诉人郑嘉煜的供述与辩解：2015年，骏迪隆公司受香港一姓肖的客户委托，为该客户包柜进口了12条废五金货柜。因骏迪隆公司与深运通业务存在矛盾，因此在我的交代下，周某腾以个人名义委托深运通通关进口上述废五金货柜并负责国内运输事宜，随后骏迪隆公司使用公司控制的我本人以及倪某娜、倪敏东等个人账户将通关费等转账到周某腾个人账户，由周某腾向深运通支付通关费用，周某腾未从中获得个人利益。由于周某腾一开始对废旧货柜委托通关的业务不熟悉，所以我有安排当时已经离开骏迪隆公司的倪敏东帮忙周某腾联系深运通、租柜等事宜。 第八部分涉案走私废物数量认定的证据 1.汕头海关缉私局出具的《关于涉案走私废物进口总量认定说明》、《关于许福经团伙涉嫌走私进口货柜简表的说明》及制表说明、《关于许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表的说明》、《关于许福经团伙与部分批文企业资金结算汇总表的说明》，证实汕头海关缉私局对送交司法会计鉴定机构鉴证的《许福经团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》、《许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表》和《许福经团伙与部分批文企业资金结算汇总表》的编制情况，其中： （1）编制《许福经团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》的数据来源主要是许福经团伙记录的收柜表（booking表）、结算表、电子邮件、手机聊天记录以及海关进口报关单等；另外，汕头海关缉私局扣押的涉案账册、当事人制作“booking”表中显示有1万余条收柜数据，汕头海关缉私局在编制该表过程中，已将品名、客户、日期、柜号等要素不齐全的收柜数据，查无报关进口记录的货柜，对属于国家自动许可进口的部分货柜，已记明“代理柜”或包柜费用低于5000元的货柜，委托客户与批文单位一致的货柜等给予剔除，最终梳理了涉案货柜8077条，以此编制成该表。 （2）编制《许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表》的数据来源主要是许福经团伙记录的收柜表（booking表）、许福经手写流水账册和记账凭证、何某琴制作的财务电子账册、许福经手机储存的账户资料、许福经团伙制作的与客户的结算表、客户代码表、电子邮件、手机聊天记录、以及账户的银行交易流水；另外，根据银行的交易流水记录、电子邮件中客户联系人的相关情况和许福经团伙的客户代码表，经梳理合并后，将涉案的102个客户整合为69个客户。 （3）编制《许福经团伙与部分批文企业资金结算汇总表》的数据来源主要是许福经团伙记录的收柜表（booking表）、许福经手写流水账册和记账凭证、何某琴制作的财务电子账册、许福经手机储存的账户资料、电子邮件、手机聊天记录、账户的银行交易流水以及海关进口报关单信息；另外，该表部分栏目空白的原因，一是批文返点费和预先支付的代缴关税直接进行对冲，在交易流水中无法体现批文返点费；二是结算账户尚未掌握。 （4）废物重量的认定，除了查扣的11条货柜按实际卸查重量认定外，其余的货柜统一按许福经团伙记录的收柜重量数据及结算重量数据认定。 2.汕头市汕特会计师事务所出具的汕特会（2018）第024号鉴证报告书及《关于“1701”案有关事项的说明》，证实：汕头海关缉私局编制的《许福经团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》、《许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表》和《许福经团伙与部分批文企业资金结算汇总表》在所有重大方面反映了“1701”案件中有关2011年12月1日至2017年6月13日期间许福经团伙涉嫌冒用《许可证》、伪报收货单位走私进口固体废物的柜号、重量、日期、品名、包柜标准、转包团伙、进口报关单、进口口岸、收货单位（即批文单位）、委托客户等相关基本情况，许福经团伙与委托客户之间的部分资金实际计算相关情况与部分进口收货单位（即批文单位）之间的部分资金实际结算相关情况。 （1）经鉴证的《许福经团伙涉嫌走私进口货柜总表（8077柜）》，反映： 1）.在2011年12月1日至2017年6月13日期间，深运通团伙分3488票报关单证，通过深运通团伙或由深运通团伙转包给“集安”、“骏荣”等团伙，使用“清远三联塑料有限公司”等144家批文企业《许可证》，在肇庆三榕、南海九江等口岸，为“郑嘉煜”等69家客户进口废塑料、废五金等固体废物共计8077条货柜172175.579吨。 2）.显示客户为“郑嘉煜”的货柜，经计核：在2011年12月至2015年4月期间，通过深运通团伙或深运通团伙转包给“集安”、“向华”等团伙，分247票报关单证，共计455柜10025.359吨，使用“中山市宏泰塑料工贸有限公司”等36家批文企业《许可证》，在高明食出、中山港等口岸进口废塑料、废五金等固体废物至境内，其中在2012年12月5日至2013年12月20日期间，共计29柜662.859吨。 3）.显示客户为“倪敏东”的货柜，经计核：在2016年6月至2017年6月期间，通过深运通团伙或深运通团伙转包给“骏荣”、“向华”等通关团伙，分92票报关单证，共计197柜4029.59吨，使用“清远市三联塑料有限公司”等26家批文企业《许可证》，在南海九江等口岸进口废塑料、废五金等固体废物至境内(其中第一条柜的委托时间2016-6-30)。 4）.MRKU2878410、MSKU4796123、MSKU4540609货柜（涉及萧蔚文、谢晓东走私废物的部分货柜）显示的客户为倪敏东，申报时间分别为2016年8月24日、2016年8月22日、2016年10月31日，通过深运通团伙或深运通团伙转包给“骏荣”通关团伙，分3票报关单证，共计57.71吨，使用“揭阳市兴隆发塑胶制品有限公司”等3家批文企业《许可证》，在南海九江等口岸进口废塑料固体废物至境内。 5）.HASU5062207、HASU4433031、EITU1747925等53条货柜（涉及利昭鑫公司走私废物的部分货柜）显示的客户为倪敏东，在2016年9月至2017年5月期间，由深运通团伙分30票报关单证，共计1088.295吨，使用“清远市三联塑料有限公司”等13家批文企业的《许可证》，在南海九江等口岸进口废塑料固体废物至境内。 6）.FSCU7086176、ECMU8088736、MSKU4547959等42条货柜（涉及溢俊公司走私废物的部分货柜）显示客户名称为倪敏东，在2015年4月至2017年6月期间，由深运通团伙分30票报关单证，共计774.952吨，使用“揭阳市兴隆发有限公司”等14家批文企业的《许可证》，在南海九江等口岸进口废塑料固体废物至境内。 （2）经鉴证的《许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表》反映“郑嘉煜”、“倪敏东”等69家客户通过相关的个人银行账户、向“任球”、“朱某成”、“许某新”、“黄某纯”等个人银行账户汇款，其中客户“郑嘉煜”使用“倪某娜”、“倪敏龙”、“倪敏东”、“郑嘉煜”等个人银行账户向“任球”、“朱某成”、“许某新”等个人银行账户汇款，客户“倪敏东”使用“倪敏东”个人银行账户向“黄某纯”个人银行账户汇款。 （3）经鉴证的《许福经团伙与部分批文企业资金结算汇总表》反映“清远华清再生资源投资开发有限公司”等54家批文企业使用相关的个人银行账户与“任球”、“朱某成”、“许某新”等个人银行账户结算，包括批文企业返点给许福经团伙的部分资金量以及为代缴进口关税、许福经团伙预先支付给批文企业的部分资金量。 3.汕头海关缉私局出具的关于《萧蔚文、谢晓东涉案货柜情况表》的说明及经萧蔚文、谢晓东签认的《萧蔚文、谢晓东涉案货柜情况表》，证实：汕头海关缉私局根据萧蔚文、谢晓东微信记录，从谢晓东处扣押的结算表、对账单、送货单等单证以及海关进口报关单信息，在重量认定方面，通过许福经通关的货柜按司法会计鉴定认定的重量认定，其他货柜按收货结算的重量认定。经整理，萧蔚文、谢晓东在2016年5月至2017年4月期间，通过委托他人，将13柜废塑料合计259.576吨，分11票报关单证，使用“揭阳市兴隆发塑胶制品有限公司”、“里塑再生资源有限公司”等8家企业批文通关进口入境。上述情况已告知谢晓东、萧蔚文，二人对此无异议。 4.汕头市汕特会计师事务所出具的鉴证报告书及《关于“1701”案有关事项的说明》，证实：经会计鉴证，利昭鑫公司2015年3月至2017年6月期间涉嫌走私废物1048柜共计20956.251吨，其中HASU5062207、HASU4433031、EITU1747925等53条货柜共计1088.295吨由深运通通关进口。该份会计鉴定报告包括利昭鑫公司走私废物的柜号、重量、日期、品名、进口报关单、进口口岸、批文单位、揽货通关团伙等基本情况。该鉴定结果已告知上诉人韩迎春，韩迎春对鉴定内容和结果表示没有异议。 5.汕特会字（2018）第110号鉴证业务报告，证实：溢俊公司涉嫌走私进口废塑料639柜共计11474.924吨，其中，FSCU7086176、ECMU8088736、MSKU4547959等42条货柜共计774.952吨由深运通通关进口。 6.粤大地会鉴字（2018）009号广东大地会计师事务所司法会计鉴定意见书，证实：溢俊公司作为货主单位涉嫌走私废塑料77柜共计1516.78吨。 7.深司审字[2048]第067号深圳市司法会计鉴定中心专项审计报告，证实:谊兴公司作为批文单位，其批文被高美达公司用于通关进口其他货主的废塑料情况，合计5柜共计95.41吨。 8.粤大地会鉴字（2018）009号广东大地会计师事务所司法会计鉴定意见书，证实：谊兴公司作为批文单位涉嫌走私废塑料54柜共计1092.034吨。 9.经原审庭审确认的银行流水电子打印件，证实：许某新尾号1378、吴某尾号6954、何某秀尾号0024的账户用于收取客户通关费用。 10.证实倪敏东农业银行622848XXX13070账户、倪某娜农业银行622848XXX06578账户、许某新农业银行6228431XXX99171及6228481XXX671378账户、黄某纯兴业银行62290XXX377415账户、吴某南粤银行6231288400002766954账户、何某秀农业银行44507000460030024账户系用于收取客户通关费用的证据。 （1）协助冻结财产通知书（回执），证实：汕头海关缉私局依法冻结了上述账号，其中倪敏东账户冻结时的金额为68.32元，倪某娜账户冻结时金额为68395.14元，许某新尾号9171账户冻结时金额为2596.31元，许某新尾号1378账户冻结时金额为995.47元，黄某纯账户冻结时金额为409094.28元，吴某的账户冻结时金额为218406.93元，何某秀的账户冻结时金额为70752.49元。 （2）协助查询财产通知书回执，证实：倪敏东农业银行6228480XXX813070账户的原账号为622848X********，即6228480XXX13070与622848XXXX810571是同一个账户。 （3）经倪敏东签认的汕头海关缉私局依法提取的相关电子邮件中其与宝伟公司、深运通公司的对账单，证实：倪敏东使用了其名下农业银行622848XXX81057账户向宝伟公司收取通关费，梁健烙使用黄某纯兴业银行6229083XXX7415账户向倪敏东收取通关费。 （4）经倪敏东签认的汕头海关缉私局根据调取倪敏东涉案银行账户整理的2016年6月至2017年6月收取宝伟公司的资金情况表，证实：倪敏东62284801XXX10571账户收取宝伟公司通关费累计远远超出冻结款项。 （5）证人倪某娜（郑嘉煜的配偶）的证言，证实：2012年底其名下尾号6578账户被用于骏迪隆公司资金往来。 （6）证人杨某玲（骏迪隆公司员工）的证言，证实：宝伟公司的通关费用通过银行转账方式支付到骏迪隆公司指定的倪某娜尾号6578的账户，骏迪隆跟深运通之间的业务利润归骏迪隆公司所有。 （7）证人方某榕的证言，证实：倪某娜尾号6578的账户主要用于收取客户委托骏迪隆公司通关进口货柜的款项，以及用于支付实际通关公司报关进口货柜的款项和公司一些日常开支。 （8）证人吴某（钟向明配偶）的证言，证实：2017年1月钟向明将其名下尾号6954的银行账户拿去使用。 （9）证人吴某签认了其名下尾号6954的银行账户流水清单，并指出2017年1月之后的交易情况与其无关。 （10）证人许某新（许福经的妹妹）的证言：许福经曾多次让其拿身份证开设账户以及开设的账户均被许福经控制使用的情况，其中包括其名下尾号为7672、1378、9171、9865的农业银行账户。 （11）证人黄某纯（李伟锋的侄女）的证言：其名下尾号7415的深圳兴业银行卡开户后就被李伟锋拿去使用。 （12）证人黄某纯签认了其名下尾号7415的银行账户流水清单，并指出其不清楚该卡的使用情况。 （13）上诉人许福经的供述和辩解：深运通主要是通过许某新、朱某成、任球等人的多个私人账户在运作。我们没有将收款和支出专门区分不同的账户，都是同样的账户在运作，哪个有钱就用哪个账户支付。但收款账户都是固定的，2015年之前收取包通关费用的账户是朱某成的个人账户，2015年之后用的是许某新的账户。许某新、朱某成、任球等人都是亲属，我跟他们借身份证开户给公司使用，不用给任何回报的。 （14）上诉人倪敏东的供述和辩解：我名下农业银行尾号为6819、0571、3070的账户实际是同一个账户在不同时期的银行卡号。2016年6月至2017年6月期间，我名下尾号为0571的农业银行账户多次收到香港宝伟公司使用的陈某珍名下账户转账的包通关进口业务的费用。 （15）上诉人李伟锋的供述和辩解：2016年，梁健烙和张远峰向我提出扣除一些客户的代理费，一起赚点外快。我同意后还拉上了钟向明一起。当时，钟向明提供了他妻子吴某的银行账户，我提供了我外甥女黄某纯的银行账户，我们用这两个银行账户来截留客户的通关费用。我们扣除了一部分通关费用，再把剩余的款项转到公司的许某新账户。 （16）原审被告人梁健烙的供述和辩解：大概在2016年或2017年的时候，李伟锋、张远峰跟我说过，许福经曾经挪用过公司的钱，导致码头的资金很紧，客户给的钱不够周转，王某东提出截留客户的通关费用并且让我们这样做，让李伟锋分配一部分钱给我们当奖金。截留客户通关费用的银行账户有两个，分别是黄某纯、吴某的银行账户，都掌握在李伟锋的手里。这些账户收取的客户钱要转多少给公司是我统计的，发给客户的对账单的钱按实际收取的计算，发给公司的对账单的钱要扣减掉我们截留的来计算。我们截留客户的部分通关费用后，再以客户的名义给公司“许某新”的账户打款，然后告诉许福经是哪个客户打的款。另外，我还提供了我岳母何某秀的银行账户用来收取客户“禾洋”的通关费用。 （17）原审被告人钟向明的供述和辩解：2016年年底的时候，当时李伟锋、张远峰、梁健烙和我在一起，李伟锋跟我们说公司的待遇太低了，让我们提供银行账户给他，用来截留通关费给我们几人分。当时我提供了我妻子吴某在广东南粤银行的银行账户、网银U盾及密码给李伟锋使用。 （18）经鉴证的《许福经团伙收取客户包柜通关费汇总表》，证实：黄某纯62290XXX4377415账户、吴某6231288********账户、何某秀44507XXX0024账户、许某新6228431XXX99171及6228481XXX71378账户收取客户通关费用累计远远超出冻结款项。 对上诉人、原审被告人及辩护人所提上诉理由、辩护意见，综合评析如下： 一、关于利昭鑫公司所涉走私犯罪数量的认定问题。经查：利昭鑫公司委托通关团伙冒用他人《许可证》走私废物的事实，有查获在案的虚假报关单证、银行转账记录等大量书证证实，上诉人韩迎春亦供认在案，并有周某攀、刘某等证人证言佐证，事实清楚，足资认定。侦查机关根据在利昭鑫公司依法查扣的采购记录、货柜资料、进仓报表等书证，结合银行交易流水、微信聊天记录、电子邮箱提取的电子数据，以及同案人的指证、证人证言等，对相关数据进行比对并制作了《利昭鑫公司涉案货柜情况表》，该情况表由韩迎春签认证实无误。汕头市汕特会计师事务所在该情况表的基础上结合利昭鑫公司走私废物的报关材料、批文使用情况等对该公司所涉走私废物的数量进行了鉴证，鉴证意见真实、合法、有据，原判据此认定本案利昭鑫公司所涉走私废物的数量并无不当。利昭鑫公司、韩迎春上诉及辩护人辩护提出原判认定走私犯罪数量错误的意见理据不足，不予采纳。 二、关于韩迎春是否构成立功的问题。经查：韩迎春在羁押场所内制止同监仓人员的斗殴行为不属于可认定为立功表现的情形之一，不构成立功，上诉及辩护提出应认定为立功的理由不成立，不予采纳。 三、关于郑佳华是否构成犯罪的问题。经查：溢俊公司不具备限制进口类可作原料的固体废物的进口资质，通过冒用他人《许可证》的方式走私进口废塑料等固体废物，应认定该公司是涉案废物的实际收货人。原审被告人郑佳华其后积极参与走私废物的国内销售，从中牟利，是整个走私废物罪的一个部分。郑佳华的辩护人提出郑佳华不构成犯罪的理由，不能成立。 四、关于郑嘉煜的犯罪事实认定问题。经查：骏迪隆公司与鹏诠公司合作走私废物，系由上诉人郑嘉煜与王某东具体密谋商定，郑嘉煜并作为骏迪隆公司的实际负责人组织、指挥公司员工参与走私废物；虽然郑嘉煜在2012年底至2013年底期间因涉嫌其他犯罪被羁押，但骏迪隆公司仍延用之前的经营模式、操作方法与鹏诠公司合作，款项往来也继续由其妻子倪某娜等人的账户收、支；证人倪敏龙证实郑嘉煜被羁押期间从看守所传话出来，要求骏迪隆公司员工各守其职等。上述证据足以证实，郑嘉煜作为骏迪隆公司实际负责人的身份并未因其被羁押而中止，其仍是直接责任人及获利者，应对该期间的走私废物行为负责，上诉及辩护提出郑嘉煜被羁押期间的走私行为与其无关、原判认定事实不清的理由不成立，不予采纳。 五、关于本案的量刑。经查：原判量刑时已综合考量各上诉单位、上诉人及其他原审被告单位、原审被告人在案中的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度等，所作量刑并无不当，相关原判量刑不当的理由均不能成立，不予采纳。 本院认为，原审被告单位鹏诠公司为牟取非法利益，冒用《许可证》为他人走私国家限制进口的固体废物共计172175.579吨，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。上诉人许福经、李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦以及原审被告人梁健烙、钟向明、何某琴、杨某梅作为鹏诠公司的其他直接责任人员，其行为也已构成走私废物罪，且情节特别严重。上诉单位利昭鑫公司为牟取非法利益，明知自身没有《许可证》，仍委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，仍参与走私犯罪活动，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。上诉人韩迎春作为利昭鑫公司直接负责的主管人员，其行为也已构成走私废物罪，且情节特别严重。原审被告人郑佳华作为溢俊公司的其他直接责任人员，明知溢俊公司自身没有《许可证》，委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，仍参与走私活动，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。原审被告单位骏迪隆公司为牟取非法利益，明知他人没有《许可证》，仍揽收他人境外国家限制进口的固体废物，委托通关团伙走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。上诉人郑嘉煜作为骏迪隆公司直接负责的主管人员，其行为已构成走私废物罪。上诉人倪敏东为牟取非法利益，明知他人没有《许可证》，仍揽收他人境外国家限制进口的固体废物，委托通关团伙走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。上诉人萧蔚文、原审被告人谢晓东为牟取非法利益，明知自身没有《许可证》，仍委托通关团伙将境外国家限制进口的固体废物走私进境，情节特别严重，其行为已构成走私废物罪。在共同犯罪中，原审被告单位鹏诠公司起核心作用，系主犯，依法应按照其组织、指挥或参与的所有犯罪进行处罚。上诉人许福经系鹏诠公司的直接责任人员，其在单位犯罪中所起的作用较大，依法不能减轻处罚。上诉人李伟锋、谭林英、张远峰、林海琦及原审被告人梁健烙、钟向明、何某琴、杨某梅在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且归案后均能如实供述其罪行，均予以减轻处罚，其中原审被告人杨某梅具有自首情节，可给予较大幅度的减轻处罚。上诉单位利昭鑫公司、原审被告单位骏迪隆公司及溢俊公司在共同犯罪中起次要作用，系从犯，根据其犯罪事实及情节，对利昭鑫公司直接负责的主管人员韩迎春予以从轻处罚，对骏迪隆公司直接负责的主管人员郑嘉煜予以从轻处罚，对溢俊公司的直接责任人员郑佳华予以减轻处罚。上诉人倪敏东、萧蔚文以及原审被告人谢晓东在走私废物的共同犯罪中均起次要作用，系从犯，均予以减轻处罚。郑嘉煜、倪敏东因犯走私普通货物罪于2013年12月19日分别被判处有期徒刑三年、缓刑五年及有期徒刑三年、缓刑四年，两人在缓刑考验期内又犯新罪，故均应撤销缓刑，数罪并罚。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当，审判程序合法。各上诉人、辩护人所提上诉理由、辩护意见，经查均不能成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十二条第二款、第三款、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十九条第一款、第三款、第七十七条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十四条第一款第三项、第二款第一项以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项的规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长 张 莉 审判员 陈亦光 审判员 黄玉良 二〇二〇年十一月四日 书记员 张 蔚 附相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 第一百五十二条以牟利或者传播为目的，走私淫秽的影片、录像带、录音带、图片、书刊或者其他淫秽物品的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金；情节严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产；情节较轻的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。 逃避海关监管将境外固体废物、液态废物和气态废物运输进境，情节严重的，处五年以下有期徒刑，并处或者单处罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 单位犯前两款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前两款的规定处罚。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十四条走私国家禁止进口的废物或者国家限制进口的可用作原料的废物，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节严重”： （一）走私国家禁止进口的危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到一吨以上不满五吨的； （二）走私国家禁止进口的非危险性固体废物、液态废物分别或者合计达到五吨以上不满二十五吨的； （三）走私国家限制进口的可用作原料的固体废物、液态废物分别或者合计达到二十吨以上不满一百吨的； （四）未达到上述数量标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十二条第二款规定的“情节特别严重”： （一）走私数量超过前款规定的标准的； （二）达到前款规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，或者造成环境严重污染等情形的； （三）未达到前款规定的标准，但造成环境严重污染且后果特别严重的。 走私置于容器中的气态废物，构成犯罪的，参照前两款规定的标准处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百三十六条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理： （一）原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当的，应当裁定驳回上诉或者抗诉，维持原判； （二）原判决认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判； （三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。 原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。