广东省中山市中级人民法院民 事 判 决 书（2020）粤20民终3490号上诉人（原审被告）：广东永达建筑有限公司，住所地广东省茂名市**************，统一社会信用代码914************763。法定代表人：麦尔宁，该公司董事长兼总经理。委托诉讼代理人：陈焕满，广东励而德律师事务所律师。委托诉讼代理人：王新强，广东励而德律师事务所律师。被上诉人（原审原告）：中山市鑫诺建材有限公司，住所地广东省中山市东区************之二，统一社会信用代码91442000MA4WRPFG5Q。法定代表人：伍回祝，该公司总经理。委托诉讼代理人：成冬红，广东洋三律师事务所律师。委托诉讼代理人：王晓艳，广东洋三律师事务所律师。上诉人广东永达建筑有限公司(以下简称永达公司)因与被上诉人中山市鑫诺建材有限公司（以下简称鑫诺公司）买卖合同纠纷一案，不服广东省中山市第一人民法院（2020）粤2071民初894号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年6月9日立案后，依法组成合议庭进行了审理。本案现已审理终结。永达公司上诉请求:撤销一审判决，改判驳回鑫诺公司的全部诉讼请求。事实与理由：（一）在本案纠纷前双方并未达成最终结算，鑫诺公司也一直处于前后不一的计算方案调整之中。但双方已一致确认了是按照合同条款进行对账，本案诉讼的产生是鑫诺公司反悔拒不按照合同条款计算所致。（二）按照合同条款的约定，鑫诺公司交票义务在先，永达公司付款期限在后,在鑫诺公司将发票交付给永达公司满10个工作日之前，永达公司有权相应顺延付款时间，自然不应计算逾期利息。一审法院对合同条款的理解存在根本性错误，正确结算方式应以永达公司《货款利息统计表》为准。1.釆购合同第三条的备注⑤约定：“乙方须提前10个工作日开具有效增值税专用发票给甲方”。对于此类约定，司法实践中所有的案例都认为买方在诉讼中不能直接以该条款拒付货款本金，但买方据此要求不支付利息的主张应予支持。因为该约定是双方对付款期限的意思自治内容，不计息主张是买方对先履行抗辩权的合理行使。2.采购合同第三条的备注⑤整体理解应当是：永达公司以“货到30天付款”为原则，但该原则的适用要求是鑫诺公司提前10个工作日交票。否则永达公司可以相应延迟付款时间，且鑫诺公司逾期交票越久，永达公司付款期限顺延越长。一审对该条款理解错误。3.永达公司虽有“票未到款已付”的情况，但并不代表永达公司将在最终结算或者诉讼阶段放弃对上述备注⑤的适用以及不计息抗辩权的行使。鑫诺公司拒绝按照“交票在先、付款在后”的约定履行违背了诚实信用原则，应不予釆纳。更何况永达公司一审证据已经反映双方在最后阶段再次确认是按合同条款对账，并没有进行过变更。4.鑫诺公司怠于开具发票并迟迟未交给永达公司是鑫诺公司自己原因造成,应自行接受其不得计算利息的结果。（三）1.关于已付款性质及抵扣顺序的问题，一审法院同样违反法律规定。《中华人民共和国合同法》第六十二条规定：“（四）履行期限不明确的，债务人可以随时履行，债权人也可以随时要求履行，但应当给对方必要的准备时间。”本案中，双方对开票费用没有约定支付期限，也就是永达公司应在鑫诺公司催告后合理期间内支付，鑫诺公司未催告的可随时履行支付。也即可以放在最后才支付。一审法院直接按鑫诺公司单方制作的表格认为开票费用应在支付货款时同时扣减明显违反上述规定。2.关于利息抵扣。如前所述，在整个交易过程中都不存在鑫诺公司已经交票满10个工作日而永达公司未付款的情况，故不产生利息，自然在最终结算阶段也无需将永达公司的还款抵作利息。（四）退一步来讲，即使永达公司存在需要计算利息的情况，鑫诺公司主张的标准也明显过高。一审法院未进行整体调整，且所做调整结果也仍然过高，二审应予纠正。一审法院虽有限制性调整，但并未整体调低计息标准，一刀切的采用鑫诺公司的统计表格，甚至也没有调低2019年7月10日之后的计算标准，仅以扣减高息后的剩余本金30%为限,明显没有事实和法律依据。故永达公司即使需支付利息，也应在整个交易过程中参照中国人民银行同期同类贷款利率计算。（五）在结算过程中，永达公司积极督促鑫诺公司按照合同计算方式提供数据，是鑫诺公司为规避合同约定而怠于提供，导致久拖不决。故即使计算利息，那么双方的对账期间也不应统计在内。鑫诺公司辩称，（一）一审法院认定事实清楚，适用法律正确，永达公司应继续履行合同义务，并承担违约责任。1.双方签订的《钢筋采购合同》第三条明确约定了付款方式及违约责任，鑫诺公司根据该条款请求永达公司支付货款和违约金并无不妥。2.对于已付款性质及抵扣问题，双方未明确约定，鑫诺公司认为应当按照法律规定，即《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条之规定，当债务人的给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。鑫诺公司认为税金的支付应当是即时的，由于双方没有明确约定，参照交易惯例。在永达公司确认的《采购明细及计息-鑫诺》前三张表中，鑫诺公司即时扣除了税金。鑫诺公司开具了增值税发票，永达公司也作了抵扣，本案的税金金额不是小数，会产生不少的资金占用费，永达公司却认为是可随时支付，也可以放在最后支付，极其不合理。（二）1.鑫诺公司将合同第三条的备注⑤曲解为交付发票系其按时支付货款的必要条件。它之所以成为备注，为的是预防实践中因乙方无法开具增值税发票，导致甲方延迟付款的，此情况下甲方无需支付利息。但这一备注不适用本案交易，本案中不存在鑫诺公司未按时交付发票与永达公司未支付货款之间的因果关系。2.在得知永达公司暂时无钱支付的情况下，鑫诺公司没有立即开具增值税发票是出于减少损失的考虑，因为开票会产生相关税金，这又会加大永达公司延付货款给鑫诺公司造成的损失。3.永达公司承认本案中前期交易存在“票未到款已付”的情况，却将这种双方形成的交易惯例错误理解为鑫诺公司的“善意”，在交易过程中，虽无明确的合同约定，但双方均认可的做法，形成了交易惯例，这不是一方的善意，而是在鼓励交易的合同原则下双方的选择，这也是一种契约精神的体现。（三）本案的违约金计算标准属于双方约定，且不违反法律规定，一审法院适用法律正确。《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十九条规定“当事人约定的违约金超过损失的百分之三十的，一般可以认定为合同法第一百一十四条第二款规定的‘过分高于造成的损失’。”结合本案双方均认可的前17单交易中的违约金计算标准，截止2019年9月7日，共产生违约金3106740.6元，本案货款本金达到了两千多万元，产生的违约金不超过货款的百分之十五，且鑫诺公司已举证证明了部分损失，不单是资金占用利息，还有银行的贷款利息等。双方在合同中明确约定了月息2%、3%的适用情形，为避免违约金过高，一审法院在判决中也依法做了相应调整。（四）开具发票是合同附属义务，永达公司称没有按时抵扣损失不存在。根据双方的往来记录，是因为永达公司没有支付款项，鑫诺公司才延后开票。永达公司没有证据证明其有催告鑫诺公司交付发票。相反，鑫诺公司在双方的聊天记录多次询问是否有款项支付、是否需要开具发票，永达公司均称款项在申请中，故是否开具发票对本案没有产生实际争议。鑫诺公司向一审法院起诉请求:判令永达公司立即向鑫诺公司清偿货款1917994.97元及利息（以未支付货款为基数，按照合同约定利率计算至2019年12月5日止，合计1041508.07元；以1917994.97元为基数，自2019年12月6日起按月利率3%计算至实际清偿之日止，暂计至2019年12月31日为47950元），暂合计3007453.04元。一审审理过程中，鑫诺公司将第一项诉讼请求变更为：判令永达公司立即向鑫诺公司清偿货款2819451.79元及利息（以未支付货款为基数，按照合同约定利率计算至2019年12月31日止，暂合计482118.71元），暂合计3301570.5元。一审法院认定事实：2017年9月6日，采购方（甲方）永达公司与供货方（乙方）鑫诺公司签订《钢筋采购合同》，合同含以下内容：工程名称：三角大信新都汇工程，工程地点：中山市*******旁地块，第三条第3项载明：结算方式原则上采用月结方式，即：货到30天内支付货款的不计利息；若甲方未能按月结算的：①、某批次货物甲方未能在30天之内付清货款的，则第二个月按月息2%计算；②、某批次货物甲方未能在60天之内付清货款的，则第三个月按月息3%计算；超过3个月的同样按月息3%计算；第三条备注②载明：乙方须提供17%材料增值税专用发票给甲方，甲方则在结算单价的基础上给乙方8%开票费用；备注⑤载明：甲方采取网上对公账户支付乙方货款，乙方须提前10个工作日开具有效增值税专用发票给甲方，若因发票未及时交付导致甲方未能付款的，则乙方不得计算利息；第七条第3项载明：如甲方因不可预料的原因停工，由甲方自停工之日起二个月内付清乙方所有货款并终止合同。合同甲方落款处，盖永达公司公章，乙方落款处盖鑫诺公司公章及签鑫诺公司法定代表人名。2017年9月11日至2018年4月21日期间，鑫诺公司按约定向永达公司提供钢材，货款总计20825259.5元。2017年12月7日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司账户支付1063036.13元，用途备注“材料款”；2017年12月13日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司账户支付31123元，用途备注“材料款”；2018年2月1日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付459583.21元，用途备注“货款”；2018年2月10日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付4327222.66元，用途备注“货款”；2018年5月8日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付800000元，用途备注“货款”；2018年5月18日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付2000000元，用途备注“货款”；2018年5月25日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付3000000元，用途备注“货款”；2018年7月26日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付1500000元，用途备注“货款”；2018年8月2日，永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付两笔7494358元、438120元，用途均备注“货款”。以上材料款或货款合计21113443元。另：2018年2月1日永达公司委托案外人陈鹏通过中国工商银行账号向鑫诺公司法定代表人个人账户支付87533元，无用途备注，鑫诺公司、永达公司双方庭上均确认为开票费用；2019年5月10日永达公司通过中国建设银行账户向鑫诺公司法定代表人个人账户支付一笔300000元、一笔200000元，均备注“往来款”；2019年7月9日永达公司委托案外人陈鹏通过中国工商银行账号向鑫诺公司法定代表人个人账户支付一笔1000000元、另一笔293906.04元，均备注“永达三角项目开票费用”。以上合计1881439.04元，永达公司向鑫诺公司合计支付22994882.12元（一审法院核算为22994882.04元）。2019年7月9日，永达公司向鑫诺公司出具业务联系函，主要内容：截止2019年3月27日，鑫诺公司已向永达公司开具21113443元金额的增值税专用发票，按合同约定相应的开票费用为1881439.04元，其中2018年2月1日已支付87533元，2019年5月10日支付500000元，剩余1293906.04元于今日支付，收缴发票明细：2018年1月27日收到发票10份，发票金额1094159.13元；2018年6月26日收到发票71份，发票金额7693010.85元；2018年7月30日收到发票68份，发票金额7257816.13元；2018年8月8日收到发票42份，发票金额4459965.86元；2019年3月27日收到发票6份，发票金额608491.03元。根据双方的陈述，2018年1月27日收到的10份发票系2017年12月13日开出；2018年6月26日收到的71份发票系2018年5月30日开出1431898.49元，2018年5月31日开出2523546.22元，2018年6月20日开出2965926.34元，2018年6月21日开出771639.8元）；2018年7月30日收到的68份发票，系2018年7月19日开出1870000元，2018年7月20日开出3620383.64元，2018年7月23日开出1767432.49元；2018年8月8日收到的42份发票系2018年8月3日开出4459965.86元；2019年3月27日收到的6份发票系2018年3月26日（此处有笔误，应为2019年3月26日）开出608491.03元。2018年7月27日，永达公司会计周娟发给鑫诺公司《采购明细及计息-鑫诺》，其中包含《三角大信货款、违约金、税金计算表①》、《三角大信货款、违约金、税金计算表②》、《三角大信货款、违约金、税金计算表③》（详见本判决书附表）一审法院认为，鑫诺公司与永达公司形成买卖合同关系，双方应按法律规定和合同约定履行自己的义务。现鑫诺公司与永达公司在履行合同的过程中发生争议，其争议的焦点如下：一、永达公司已付款项的性质。鑫诺公司主张，永达公司已付款项中，2017年12月7日通过中国建设银行账户向鑫诺公司账户支付的1063036.13元为2017年9月11日至2017年10月14日5单的货款，2017年12月13日通过中国建设银行账户向鑫诺公司账户支付的31123元为上述5单货款迟延付款的违约金；2018年2月1日通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付的459583.21元为2017年10月18日1单的货款431655.29元加该货款迟延付款的违约金27928元；2018年2月10日通过中国建设银行账户向鑫诺公司支付的4327222.66元为2017年10月20日至2017年11月26日17单货款4098087.1元加上述17单货款迟延付款的违约金229135.56元，后面的付款应依此类推。永达公司主张，永达公司在各次支付中均备注了付款用途，或材料款，或货款，或往来款，或开票费用，应以付款时备注的付款用途为准认定为材料款或货款，不能认定为永达公司支付了违约金或利息。经审查，一审法院认为，永达公司在付款备注中的材料款、货款、往来款中的备注用途为永达公司单方备注、临时性备注，除开票费用外，其他备注材料款、货款、往来款定义不清，如2017年12月13日支付的31123元实为违约金，但备注为材料款，2018年2月1日支付的459583.21元实为货款加违约金，备注为货款，2018年2月10日支付的4327222.66元实为货款加违约金，备注为货款，而永达公司发给鑫诺公司的《三角大信货款、违约金、税金计算表①》、《三角大信货款、违约金、税金计算表②》、《三角大信货款、违约金、税金计算表③》意思表示明确、具体，永达公司的前四次付款金额与上述三份计算表数据完全一致，故应以上述三份计算表中的计算方法为准，认定、计算永达公司以后各次付款的性质与用途；永达公司已按上述三份计算表付款，应认定永达公司负责人的意思表示，永达公司关于该计算表系外包会计做出，不能认定为永达公司意思表示的主张不能成立，不予支持；二、鑫诺公司迟延开出发票部分的货款能否主张违约金或利息？对此，永达公司主张，根据合同约定，鑫诺公司须提前10个工作日开具有效增值税专用发票给永达公司，若因发票未及时交付导致永达公司未能付款的，则鑫诺公司不得计算利息，故应从永达公司收到发票后10个工作日开始计算利息。鑫诺公司主张，交易惯例是永达公司能够支付货款后通知鑫诺公司开出发票，不可能永达公司可以支付货款了鑫诺公司拒绝开出发票，故不可能因为鑫诺公司迟延开具发票导致永达公司迟延支付货款，故应从永达公司迟延支付货款30日起开始计付利息。经审查，鑫诺公司与永达公司签订的《钢筋采购合同》第三条第3项，利息起算条件为“甲方未能在30天之内付清货款”，则从次月起计息，另合同第三条备注⑤：“乙方须提前10个工作日开具有效增值税专用发票给甲方，若因发票未及时交付导致甲方未能付款的，则乙方不得计算利息”，该条约定了排除利息计算的情况，即：若甲方未能在货到30天之内付清货款的原因是乙方未及时将发票交付甲方，则该批货款不计算利息。该条款的重点在于乙方未及时将发票交付甲方的行为直接导致了甲方未能及时付款，而非乙方须提前10个工作日交付发票。仅有乙方未及时将发票交付甲方的行为与甲方未能及时付款间存在相当的因果关系时，才能排除利息计算。另根据鑫诺公司已经开具的发票与对应的永达公司付款的行为先后顺序看，第一次付款永达公司先于2017年12月7日支付货款1063036.13元、2017年12月13日支付违约金31123元，然后鑫诺公司于2017年12月13日开出对应的发票，2018年1月27日永达公司收到发票；第二次2018年2月1日至2018年5月25日支付10674338.87元后，鑫诺公司才于2018年5月30日开出1431898.49元发票（后续继续开发票），由此可见，在过往的交易惯例中，鑫诺公司迟延开出发票并不影响永达公司支付货款及计付违约金，故对永达公司关于鑫诺公司迟延开出发票因此不能计算违约金的主张不予支持，对鑫诺公司主张以永达公司迟延付款时间计付违约金或利息的请求予以支持；三、永达公司的付款是先充抵货款本金还是先充抵货款违约金或利息？对此，鑫诺公司主张永达公司支付的款项应先充抵违约金或利息，永达公司主张永达公司支付的款项，应先充抵货款本金。经审查，原、永达公司签订的合同对充抵顺序没有约定。根据《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条的规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。故对永达公司的付款先充抵违约金或利息，后冲减本金；四、关于开票费用（税金），根据合同第三条备注②：乙方须提供17%材料增值税专用发票给甲方，甲方则在结算单价的基础上给乙方8%开票费用，即开票费用产生的时间为乙方将发票送至甲方之日，且开票费用未约定利息及还款期限，乙方可随时要求甲方支付开票费用。根据合同第三条备注⑤：甲方采取网上对公账户支付乙方货款，根据鑫诺公司提供的《三角大信货款、违约金、税金计算表②》、《三角大信货款、违约金、税金计算表③》，鑫诺公司、永达公司在鑫诺公司2018年7月26日的收款中扣收税金或开票费用，故税金或开票费用亦在对公付款中扣除，具体在开票时间前后支付的款项中扣减；五、关于约定的利率是否过高的问题，根据《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十九条第二款的规定，违约金超过损失的30%的，一般可以认定为过分高于造成的损失，故对鑫诺公司按2%、3%利率计算的利息超过货款本金30%的部分不予支持。根据上述确定的方法计算，永达公司应付的违约金或利息、开票费用（税金）作本判决附表。综上，依照《中华人民共和国合同法》第六十条、第六十一条、第一百零七条、《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条、第二十九条第二款的规定，判决：一、永达公司欠鑫诺公司2818556.99元，于判决发生法律效力之日起七日内向鑫诺公司支付，并以2818556.99元为基数，从2019年7月10日起至实际清偿之日止按月息3%计付违约金，违约金总额以其本金的30%为限。二、驳回鑫诺公司的其他诉讼请求。如果未按判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费33212元，减半收取16606元（鑫诺公司已预交），由永达公司负担，并于判决生效之日起七日内迳付鑫诺公司。本院二审期间，永达公司向本院提交如下证据：1.三角大信新都汇项目钢筋款项支付及发票收取情况表，拟证明因鑫诺公司迟延开具发票，给永达公司造成资金占用时间、金额，降低了永达公司的支付能力。2.关于中山市德健会计师事务所对供货货款总额、开具发票金额、永达公司支付货款情况、永达公司是否拖欠鑫诺公司相应款项作出的审计报告，拟证明永达公司支付的货款远大于鑫诺公司的送货金额，永达公司的付款行为符合钢筋采购合同第三条第三款备注中的第五项约定。3.东方资讯网站2020年6月2日发布的关于标题为“[今日钢铁]2019年钢铁行业十大上市公司净利润排行揭晓”的文章网页打印件，拟证明2019年钢铁行业排名前十的上市公司，其毛利平均10%左右，净利润4%左右，而鑫诺公司作为地区性的企业其毛利、净利润应该低于平均水平。4.永达公司与鑫诺公司2017年9月-10月对账单，拟证明双方在合同履行初期是有按照合同第三条第三款约定进行月结对账，但因永达公司在支付完第四笔款项后，发现支付计算错误的情形，经与鑫诺公司协商，达成了暂时搁置争议部分，先预付货款本金的约定，之后鑫诺公司再没有与永达公司月结对账。5.永达公司与其他供应商之间的采购合同、结算单，拟证明在建筑行业特别是与永达公司交易的供应商都形成了如果出现合同争议，都同意先搁置争议减少双方损失，在双方最终结算时进行处理。鑫诺公司针对上述证据发表如下质证意见：证据1是永达公司单方制作，与认定案件事实没有关系，不确认证明内容。双方对于证据2审计的内容都是没有争议的，但对于证明内容，真实性、合法性、关联性不确认。对于证据3的真实性不确认，该证据是钢铁生产企业不是钢铁贸易企业，钢铁生产企业是款到发货，而贸易类是垫付金额多，故没有参考价值。对于证据4的真实性确认，证明内容不确认，载明的只是双方当时的交易金额。对于证据5的真实性、合法性、关联性不确认。本院对一审判决查明的事实予以确认。本院认为，本案系买卖合同纠纷。根据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百六十八条及《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第三百二十三条第一款规定，第二审人民法院应当对上诉请求的有关事实和适用法律进行审查。当事人未上诉的其余部分，本院不作审查。双方关于交易共产生货款总额为20825259.5元、永达公司已支付款项22994882.04元（含对私账户收取的开票费用1881439.04元），鑫诺公司已开具并交付给永达公司金额为21113443元的增值税专用发票的事实没有争议，本院对该部分事实予以认定。结合永达公司的上诉请求，鑫诺公司的答辩，归纳本案的争议焦点为：1、永达公司应否向鑫诺公司支付逾期付款违约金及标准？2、已付款扣款顺序及余款？具体分析如下：关于焦点一，综合双方在一、二审庭审中的陈述及全案证据，关于2018年7月31日止的货款及违约金，2018年7月27日永达公司的会计周娟向鑫诺公司发送了一份《采购明细及计算-鑫诺》表，该表明确记载了自2017年9月11日至2018年4月21日各批次送货日期、货号、金额、计算天数、利率、利息金额等，足以清晰地表明永达公司对截至2018年7月31日止已交易的货款分别分段至各实际付款日止产生的逾期付款利息（违约金）进行了确认。双方虽未在该表上进行盖章或签名，但该表格由永达公司的工作人员制作并发送给鑫诺公司，鑫达公司在收到该表后未提出明确异议，永达公司后续仍支付了多次款项。鑫诺公司在本案诉讼中据此主张该期间的逾期付款利息，且至本案产生争议时永达公司已支付的款项已远远超出发送该表时所载的金额，故应视为双方对该期间所产生的逾期付款利息金额进行了确认并已就该确认部分进行了支付。故本院对永达公司关于周娟系外聘会计非正式员工，发送表格的行为不能视为公司对相关金额确认的辩解不予以采信。本院仅对2018年8月1日起各批次货款应否计付逾期付款违约金、如何扣减及按何标准进行计算进行审核认定。关于合同对开具增值税发票的约定是否构成计付逾期违约金的前提条件，结合《钢筋采购合同》第三条第3项的约定，从文义上解释，确可以得出乙方应提前开具有效增值税专用发票给甲方，若未及时交付，甲方有权作为抗辩，乙方不得计收利息的理解。虽然提供17%的材料增值税专用发票系乙方的合同义务，但甲方需另支付8%的开票费用。另，从双方交易过程中形成的全部往来记录，特别是信息、微信等记录，以及案涉货款金额比较巨大，对应增值税专用发票需支付或抵扣的税金金额亦并非小金额。结合双方关于未及时开票的原因陈述，特别是在之后的往来中，永达公司在每次付款前，包括鑫诺公司催收货款时均未明确表明需对方按合同约定开具增值税专用发票作为前提条件，鑫诺公司亦未表示不同意或不能开具。本院从一般习惯、经验法则和常理考量，更倾向于采信鑫诺公司的陈述，即在实际交易过程中基于永达公司无法及时付款、鑫诺公司为免税金损失负担加重，双方口头对合同约定的该条件进行了默认式变通，但又不至于形成明确、一致的修改。故永达公司主张计付逾期付款利息的条件尚未成就，以开票交付日期开始计算每批次逾期付款利息抗辩，本院不予采信。但鑫诺公司确存在未及时开票的行为，且交付开具的发票迟延于对应批次货款，且未举证在永达公司积极支付部分批次货款时对方仍然准许或要求其迟延开具合同约定的发票，亦存在不当（违约）。故永达公司据此主张不按合同约定支付全部逾期利息（违约金）亦存在一定合理性，本院酌情予以采信。关于2018年8月1日之后未支付各批次货款应付利息标准问题。案涉货款发生于2017年9月至2018年4月，共涉及66批次送货，根据《钢筋采购合同》第三条第3点的约定，“结算方式原则上采用月结方式，货到30天之内支付货款的不计利息，若甲方未能按月结算的：①某批次货物甲方未能在30天之内付清货款的，则第二个月按月息2%计算……”从双方形成的实际交易及付款记录来看，永达公司（甲方）确实没有按月结算，故应按批次计付利息。依照《中华人民共和国合同法》第一百一十四条第一款、第二款规定，当事人在合同中约定违约金，可以约定一个固定金额，也可以约定计算违约金的标准；约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。双方就应否计付违约金（利息）以及是否过高存在较大争议。而是否过分高于造成的损失，应否调减的判断依据为“以实际损失为基础，兼顾合同的履行情况、当事人的过错程度以及预期利益等综合因素，根据公平原则和诚实信用原则予以衡量”。本院结合鑫诺公司实际开具发票、交付的情况，永达公司支付货款的进度，以实际损失为基础，兼顾合同的履行实际情况、双方的过错程度以及预期利益等因素，兼顾公平原则和诚实信用原则，将违约金（即逾期付款利息）标准调整为以中国人民银行同期同类贷款基准利率为基础，参照逾期罚息利率标准计算。因自2019年8月20日起，中国人民银行已经取消中国人民银行贷款基准利率这一标准并授权全国银行间同业拆借中心于每月20日（遇节假日顺延）9时30分公布贷款市场报价利率（LPR）,其后有关同期贷款利率改为全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率，故上述罚息利率按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的1.5倍计算。最后一批次送货为2018年4月21日，至双方2018年7月31日对账确认日已过约定30天的结算周期，故全部批次未结货款（即按认定顺序扣减后剩余未付货款）均自对账后即2018年8月1日起按本院核定的罚息利率标准计算违约金（利息）。而2018年8月1日至本案诉讼，除通过对私账户另行支付开票费用外，永达公司仅于2018年8月2日支付两笔款项共7932478元，故本院仅需就2018年8月1日尚未结清的货款至2018年8月2止（计算时间为1天）产生的利息进行核算。其后因未产生付款，扣减后剩余的货款，按本院核定的利率标准计算违约金（利息）至全部清偿之日止。双方在合同履行过程中因对合同约定的付款条件、计息标准等产生重大分歧，且自2018年7月27日后未再进行新的对账和确认，一审法院以双方2018年7月27日双方往来发送的截至2018年7月31日止的货款、利息（违约金）表中所载标准、计算方法等来认定之后各批次货款的逾期利息（违约金）显然不妥，本院依法予以纠正。关于焦点二，扣款顺序，本院认为合同有约定或交易中形成明确意思表示的应按约定和明确付款性质。无约定的、约定不明且实际付款时未达成一致扣款意见的，应根据《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条的规定，债务人除主债务之外还应当支付利息和费用，当其给付不足以清偿全部债务时，并且当事人没有约定的，人民法院应当按照下列顺序抵充：（一）实现债权的有关费用；（二）利息；（三）主债务。故对永达公司的付款先充抵违约金或利息，后冲减本金。关于开票费用（税金），未约定付款时间及扣款顺序，但从永达公司发送的《业务联系函》可知，双方通过私人账户另行支付的方式确定了付款用途和性质，且已付金额与已开发票应支付的开票费用一致，故关于该部分付款应视为形成了明确的付款路径和扣款方式，不应再纳入总付款的扣款范围。综上，结合双方2018年7月27日发送的“采购明细及计算-鑫诺”表（共10表），即：2017年9月11日至2018年4月21日共66批次送货总货款为20825259.5元（表格中合计有2元误差，本院按一审查明确认的金额认定），按合同约定计息方法且经永达公司确认，至2018年7月31日共产生利息（违约金）1847222.02元。对照每批次分段分别计至付款日或2018年7月31日止的利息（违约金），就永达公司先后8次付款，按先扣减确认的利息再扣减货款本金的顺序，梳理如下：⑴、2017年9月11日至2017年10月14日共5批次货款1063036.13元，至首次付款日（2017年12月7日）产生利息（违约金）31122.92元，合计1094159.05元，永达公司于2017年12月7日已支付1094159.13元，已结清(仅0.08元误差)。⑵、2017年10月18日的货款431655.29元，至2018年2月1日止产生利息（违约金）27928元，合计459583.29元，永达公司于2018年2月1日支付459583.21元，已结清（仅0.08元误差）。⑶、2017年10月20日至2017年11月26日共17批次货款4098087.1元，至2018年2月10日止产生利息（违约金）229135.56元，合计4327222.66元，永达公司于2018年2月10日支付4327222.66元，已结清。⑷、2017年11月26日至2017年11月29日共2批次货款499217.87元，至2018年5月8日产生利息（违约金）60647.6元，合计559865.47元，永达公司于2018年5月8日支付800000元，已结清，尚余款240134.53元；⑸、2017年12月6日至2017年12月29日共10批次货款2314525.4元，分别至2018年5月8日、5月18日、5月25日（具体以对账所确认的表格记载为据）产生利息（违约金）256837.49元，合计2571362.89元，永达公司于2018年5月18日支付2000000元，扣减（含上笔余款240134.53元）后尚欠（不足扣减）331228.36元货款；⑹、2018年1月3日至2018年3月4日共15批次货款6140153.78元，分别至2018年5月25日、7月31日（具体以对账所确认的表格记载为据）产生利息（违约金）693163.65元，合计6833317.43元，永达公司于2018年5月25日支付3000000元，于2018年7月26日支付1500000元，先扣减产生在前尚欠货款及确认利息的顺序扣减后尚欠（不足扣减）应付货款2664545.79元；⑺、2018年3月6日至2018年4月21日共21批次货款6278578.5元，至2018年7月31日产生利息（违约金）548386.8元，合计6826965.3元。另，就上述第（6）项尚欠货款2664545.79元自确认截止日（2018年7月31日）至最后一笔付款日2018年8月2日（计1天），按本院核定的中国人民银行同期同类贷款逾期罚息利率（年利率4.35%上浮50%为6.525%）计算得利息为476.33元（2664545.79元×6.525%÷365天）；上述第（7）项21批次货款6278578.5元自2018年8月1日至8月2日新产生利息1122.4元（6278578.5元×6.525%÷365天）。永达公司于2018年8月2日付款7932478元，按先扣减产生在前尚欠货款及确认的利息、本院核定的利息、货款的顺序进行扣减，即：7932478元-2664545.79元-476.33元-548386.8元-1122.4元-6278578.5元=-1560631.82元。即至2018年8月2日止，永达公司尚欠鑫诺公司钢筋货款1560631.82元。综上，永达公司的上诉请求有理，本院予以采信，部分理据不足，应予驳回。一审虽认定事实清楚，适用法律正确，但实体处理欠妥。依照《中华人民共和国合同法》第六十条第一款、第一百零七条、第一百一十四条，《最高人民法院关于适用若干问题的解释（二）》第二十一条，《中华人民共和国民事诉讼法》第十三条、第一百七十条第一款第二项规定，判决如下：一、撤销广东省中山市第一人民法院（2020）粤2071民初894号民事判决第二项；二、变更广东省中山市第一人民法院（2020）粤2071民初894号民事判决第一项为：广东永达建筑有限公司于本判决发生法律效力之日起七日内向中山市鑫诺建材有限公司支付钢筋货款1560631.82元及逾期付款利息（以1560631.82元为基数，自2018年8月3日起至2019年8月19日止，按中国人民银行同期同类人民币贷款基准利率的1.5倍计算；自2019年8月20日起至清偿之日止，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率的1.5倍计算）；三、驳回中山市鑫诺建材有限公司的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。一审案件受理费减半收取为16606元（中山市鑫诺建材有限公司已预交），由中山市鑫诺建材有限公司负担7183元，广东永达建筑有限公司负担9423元。二审案件受理费33212元（广东永达建筑有限公司已预交），由上诉人广东永达建筑有限公司负担18846元，被上诉人中山市鑫诺建材有限公司负担14366元（该款中山市鑫诺建材有限公司应于本判决生效之日起七日向本院缴交)。本判决为终审判决。审判长  阮碧婵审判员  钟平春审判员  伍青花二〇二〇年十一月十三日书记员  刘梦依三角大信货款、违约金、税金计算表①到货日期金额（元）2017.10.312017年11月2017年11月2017.12.52017.12.5合计违约金计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）31123元2017.9.11209922.6212%2844.1192%1259.54213%4408.3753%1015.752017.9.22224328.2102%1447.28202%2991.04103%2243.2853%1085.462017.9.30211805.122%273.3282%3953.723%423.6153%1024.862017.10.03215076.3292%4158.1412%138.7643%781.562017.10.14201904182%2422.8552%651.3合计10630364564.78204.27136563916.14781.56备注①以上5单共计货款1063036.13元，于2017年12月7日收取（对公账户收）②以上5单共计违约金31123元，于2017年12月13日收取（对公账户收）③以上5单共计税金87533元，于2018年2月1日收取（对私账户收）此单已全部清算完毕（已结算）到货日期金额（元）2017年12月2018年1月2018年1月2018年2月合计违约金计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）279282017.10.18431655.3142%3898.82162%4604.32153%6474.83313%12949.7合计431655.33898.84604.326474.812949.7备注①以上1单共计货款431655.29元，于2017年2月1日收取（对公账户收）②以上1单共计违约金27928元，于2017年2月1日收取（对私账户收）③以上1单共计税金（货款431655.29元+27928元=459583.29元×8.2%=37685.83元）税金已于2018年7月26日收款中扣除（详情见收款明细）此单已全部清算完毕（已结算）三角大信货款、违约金、税金计算表①到货日期金额（元）2017年11月2017年12月2017年12月2018年1月2018年1月2018年1月合计违约金计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）计息天数利率利息（元）229135.62017.10.20214247.2122%1713.98182%2488.03133%2695.3702%0313%6427.42103%2295.512017.10.23217129.1892%1302.78212%2941.75103%2101.2502%0313%6513.88103%2326.382017.10.2820163042%537.68262%3382.1853%975.6302%0313%6048.9103%2160.322017.10.29228081.632%456.16272%3973.0343%882.902%0313%6842.45103%2443.732017.10.30217295.122%289.73282%3925.3333%630.8602%0313%6518.85103%2328.162017.10.31215044.812%143.36292%4023.4223%416.2202%0313%6451.34103%2304.052017.10.24193721.282%1033.18222%2749.5993%1687.2502%0313%5811.64103%2075.582017.10.26216822.362%867.29242%3357.2573%1468.802%0313%6504.67103%2323.102017.11.02199806.402%0.00302%3867.2203%002%0313%5994.19103%2140.782017.11.07138646.0802%0.00252%2236.2303%052%447.25263%3488.51103%1485.492017.11.09441439.5202%0.00232%6550.3903%072%1993.6243%10252.79103%4729.712017.11.10213438.9402%0.00222%3029.4603%082%1101.62233%4750.74103%2286.852017.11.1222250402%0.00202%2871.0203%0102%1435.51213%4521.86103%2383.972017.11.13215361.302%0.00192%2639.9103%0112%1528.37203%4168.28103%2307.442017.11.1522472502%0.00172%2464.7303%0132%1884.79183%3914.56103%2407.772017.11.18211317.1202%0.00142%1908.6703%0162%2181.34153%3067.51103%2264.112017.11.26526877.3602%0.0062%2039.5303%0242%8158.1073%3569.17103%5645.11合计40980876344.25447.710858.318730.5794846.7543908.08备注①以上17单共计货款4098087.10元，已于2018年2月10日收取②以上17单共计违约金229135.56元，已于2018年2月10日收取③以上17单共计税金(4098087.10元+229135.56元=4327222.66元×8.2%=354832.26元）税金已于2018年7月26日收款中扣除（详情见收款明细）此单已全部清算完毕（已结算）单序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金242017.11.26255390.82017年12月26日至2018年1月25日305107.812018年1月26日至2018年5月8日10326305.25接下页252017.11.292438282017年12月29日至2018年1月28日304876.562018年1月29日至2018年5月8日10024382.8262017.12.052280472018年1月5日至2018年2月4日304560.942018年2月5日至2018年5月8日9421436.41272017.12.062640142018年1月6日至2018年2月5日305280.282018年2月6日至2018年5月8日9324553.3282017.12.092428712018年1月9日至2018年2月8日304857.422018年2月9日至2018年5月8日9021858.39292017.12.112818042018年1月11日至2018年2月10日305636.082018年2月11日至2018年5月8日8824798.75302017.12.152436162018年1月15日至2018年2月14日304872.322018年2月15日至2018年5月8日8420463.74312017.12.193350432018年1月19日至2018年2月18日306700.862018年2月19日至2018年5月8日8026803.44322017.12.28486698.42018年1月28日至2018年2月27日309733.962018年2月28日至2018年5月8日7134555.58332017.12.292324322018年1月29日至2018年2月28日304648.642018年2月29日至2018年5月8日7016270.24342018.1.32142742018年2月3日至2018年3月2日304285.482018年3月3日至2018年5月8日6614142.08352018.1.82264962018年2月8日至2018年3月7日304529.922018年3月8日至2018年5月8日6113816.25362018.1.134165142018年2月13日至2018年3月12日308330.282018年3月13日至2018年5月8日5623324.78372018.1.14664407.642018年2月14日至2018年3月13日3013288.152018年3月14日至2018年5月8日5536542.42382018.1.151364412018年2月15日至2018年3月14日302728.822018年3月15日至2018年5月8日547367.81392018.1.17193004.002018年2月17日至2018年3月16日303860.082018年3月17日至2018年5月8日5210036.2402018.1.19187488.002018年2月19日至2018年3月18日303749.762018年3月19日至2018年5月8日509374.4412018.1.20863709.002018年2月20日至2018年3月19日3017274.182018年3月20日至2018年5月8日4942321.74422018.1.204420682018年2月20日至2018年3月19日308841.362018年3月20日至2018年5月8日4921661.33432018.1.243784042018年2月24日至2018年3月23日307568.082018年3月24日至2018年5月8日4517028.18442018.1.2711111072018年2月27日至2018年3月26日3022222.142018年3月27日至2018年5月8日4246666.49452018.1.312138082018年2月31日至2018年3月30日304276.162018年4月1日至2018年5月8日388124.7单序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金462018.2.26543162018年3月2日至2018年4月1日3013086.322018年4月2日至2018年5月8日3724209.69764314.06472018.3.44381202018年4月4日至2018年5月3日308762.42018年5月4日至2018年5月8日52190.6482018.3.64282142018年4月6日至2018年5月5日308564.282018年5月6日至2018年5月8日31284.64492018.3.102701592018年4月10日至2018年5月8日295223.07502018.3.121401522018年4月12日至2018年5月8日272522.73512018.3.132350632018年4月13日至2018年5月8日264074.42522018.3.141367192018年4月14日至2018年5月8日252278.65532018.3.152866182018年4月15日至2018年5月8日244585.88542018.3.161111908.882018年4月16日至2018年5月8日2317049.26552018.3.17561847.262018年4月17日至2018年5月8日228240.42562018.3.20197835.002018年4月20日至2018年5月8日192505.91572018.3.24546730.002018年4月24日至2018年5月8日155467.29582018.3.281554662018年4月28日至2018年5月8日111140.08592018.3.301836082018年4月30日至2018年5月8日91101.64602018.3.311595252018年4月31日至2018年5月8日9957.15612018.4.23286812018年5月2日至2018年5月8日71533.84622018.4.73541792018年5月7日至2018年5月8日2472.23632018.4.9285081642018.4.11161538652018.4.16179202662018.4.17120663672018.4.19190760682018.4.21244631合计15232480.98244794.85519519.21备注①以上24-68单共计货款15232480.98元永达公司于2018年5月8日支付款800000元-截止2018年5月8日违约金764314.06元=35685.94元，冲减应收货款，冲减后第24单货款剩219704.86元（第24单货款255390.8元-余收款35685.94元=219704.86元），计入下一期应收货款中。②以上24-68单截至2018年5月8日共计违约金764314.06元③以上24-68单共计税金1401388.25元24-68单税金在永达公司于2018年7月26日支付款扣除税金后余款1107481.93元，在2018年8月2日付款中扣除税金237924.84元，在2019年5月10日付款中扣除税金55981.17元，三角大信货款、违约金、税金计算表②三角大信货款、违约金、税金计算表③单序号到货日期到货金额（元）计息期/月3%天数计息金额合计违约金242017.11.26219704.862018年5月9日至2018年5月18日102197.04接下页252017.11.292438282018年5月9日至2018年5月18日102438.28262017.12.052280472018年5月9日至2018年5月18日102280.47272017.12.062640142018年5月9日至2018年5月18日102640.14282017.12.092428712018年5月9日至2018年5月18日102428.71292017.12.112818042018年5月9日至2018年5月18日102818.04302017.12.152436162018年5月9日至2018年5月18日102436.16312017.12.193350432018年5月9日至2018年5月18日103350.43322017.12.28486698.42018年5月9日至2018年5月18日104866.98332017.12.292324322018年5月9日至2018年5月18日102324.32342018.1.32142742018年5月9日至2018年5月18日102142.74352018.1.82264962018年5月9日至2018年5月18日102264.96362018.1.134165142018年5月9日至2018年5月18日104165.14372018.1.14664407.642018年5月9日至2018年5月18日106644.07382018.1.151364412018年5月9日至2018年5月18日101364.41392018.1.17193004.002018年5月9日至2018年5月18日101930.04402018.1.19187488.002018年5月9日至2018年5月18日101874.88412018.1.20863709.002018年5月9日至2018年5月18日108637.09422018.1.204420682018年5月9日至2018年5月18日104420.68432018.1.243784042018年5月9日至2018年5月18日103784.04442018.1.2711111072018年5月9日至2018年5月18日1011111.07452018.1.312138082018年5月9日至2018年5月18日102138.08货款、违约金、税金计算表④（一）单序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金462018.2.26543162018年5月9日至2018年5月18日106543.16131572.93472018.3.44381202018年5月9日至2018年5月18日104381.2482018.3.64282142018年5月9日至2018年5月18日104282.14492018.3.102701592018年5月9日1180.12018年5月10日至2018年5月18日92431.43502018.3.121401522018年5月9日至2018年5月11日3280.32018年5月12日至2018年5月18日7981.06512018.3.132350632018年5月9日至2018年5月12日4626.832018年5月13日至2018年5月18日61410.37522018.3.141367192018年5月9日至2018年5月13日5455.732018年5月14日至2018年5月18日5683.59532018.3.152866182018年5月9日至2018年5月14日61146.472018年5月15日至2018年5月18日41146.47542018.3.161111908.882018年5月9日至2018年5月15日75188.92018年5月16日至2018年5月18日33335.72552018.3.17561847.262018年5月9日至2018年5月16日82996.512018年5月17日至2018年5月18日21123.69562018.3.20197835.002018年5月9日至2018年5月18日101318.9572018.3.24546730.002018年5月9日至2018年5月18日103644.86582018.3.281554662018年5月9日至2018年5月18日101036.44592018.3.301836082018年5月9日至2018年5月18日101224.05602018.3.311595252018年5月9日至2018年5月18日101063.5612018.4.23286812018年5月9日至2018年5月18日102191.2622018.4.73541792018年5月9日至2018年5月18日102361.19632018.4.92850812018年5月9日至2018年5月18日101900.54642018.4.111615382018年5月11日至2018年5月18日8861.53652018.4.161792022018年5月16日至2018年5月18日3358.4662018.4.171206632018年5月17日至2018年5月18日2160.88672018.4.19190760682018.4.21244631合计15196795.0426996.33104576.6备注①以上24-68单共计货款15196795.04元永达公司于2018年5月18日支付款2000000元-截止2018年5月18日违约金131572.93元=1868427.07元冲减货款，冲减后，第24-31单货款剩190500.79元（2058927.86元-1868427.07元），计入下一期应收款中。②以上24-68单（2018年5月8日至2018年5月18日）共计违约金131572.93元货款、违约金、税金计算表④（二）货款、违约金、税金计算表⑤（一）单序号到货日期到货金额（元）计息期/月3%天数计息金额合计违约金312018.2.2190500.792018年5月19日至2018年5月25日71333.5接下页322018.3.4486698.42018年5月19日至2018年5月25日73406.88332018.3.62324322018年5月19日至2018年5月25日71627.02342018.3.102142742018年5月19日至2018年5月25日71499.91352018.3.122264962018年5月19日至2018年5月25日71585.47362018.3.134165142018年5月19日至2018年5月25日72915.59372018.3.14664407.642018年5月19日至2018年5月25日74650.85382018.3.151364412018年5月19日至2018年5月25日7955.08392018.3.16193004.002018年5月19日至2018年5月25日71351.02402018.3.17187488.002018年5月19日至2018年5月25日71312.41412018.3.20863709.002018年5月19日至2018年5月25日76045.96422018.3.244420682018年5月19日至2018年5月25日73094.47432018.3.283784042018年5月19日至2018年5月25日72648.82442018.3.3011111072018年5月19日至2018年5月25日77777.74452018.3.312138082018年5月19日至2018年5月25日71496.65货款、违约金、税金计算表⑤（二）单号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金462018.2.26543162018年5月19日至2018年5月25日74580.2186480.61472018.3.44381202018年5月19日至2018年5月25日73066.84482018.3.64282142018年5月19日至2018年5月25日72997.49492018.3.102701592018年5月19日至2018年5月25日71891.11502018.3.121401522018年5月19日至2018年5月25日7981.06512018.3.132350632018年5月19日至2018年5月25日71645.44522018.3.141367192018年5月19日至2018年5月25日7957.03532018.3.152866182018年5月19日至2018年5月25日72006.32542018.3.161111908.882018年5月19日至2018年5月25日77783.36552018.3.17561847.262018年5月19日至2018年5月25日73932.93562018.3.201978352018年5月19日1131.892018年5月20日至2018年5月25日61187.01572018.3.245467302018年5月19日至2018年5月23日51822.432018年5月24日至2018年5月25日21093.46582018.3.281554662018年5月19日至2018年5月25日7725.5592018.3.301836082018年5月19日至2018年5月25日7856.83602018.3.311595252018年5月19日至2018年5月25日7744.45612018.4.23286812018年5月19日至2018年5月25日71533.84622018.4.73541792018年5月19日至2018年5月25日71652.83632018.4.92850812018年5月19日至2018年5月25日71330.37642018.4.111615382018年5月19日至2018年5月25日7753.84652018.4.161792022018年5月19日至2018年5月25日7836.27662018.4.171206632018年5月19日至2018年5月25日7563.09672018.4.191907602018年5月19日至2018年5月25日7890.21682018.4.212446312018年5月21日至2018年5月25日5815.43合计13328367.9712656.9873823.63备注①以上31-68单共计货款13328367.97元永达公司于2018年5月25日支付款3000000元-截止2018年5月25日违约金86480.61元=2913519.39元冲减货款，冲减后第31-40单货款剩34736.44元(2948255.83元-余收款2913519.39元）计算至下次应收款中。②以上31-68单（2018年5月19日至2018年5月25日）共计违约金86480.61元截止至2018年5月25日第40单之前的货款、违约金已全部结清序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金402018.3.1734736.442018年5月26日至2018年8月2日672327.34687694.09412018.3.208637092018年5月26日至2018年8月2日6757868.5422018.3.244420682018年5月26日至2018年8月2日6729618.55432018.3.283784042018年5月26日至2018年8月2日6725353.06442018.3.3011111072018年5月26日至2018年8月2日6774444.16452018.3.312138082018年5月26日至2018年8月2日6714325.13462018.2.26543162018年5月26日至2018年8月2日6743839.17472018.3.44381202018年5月26日至2018年8月2日6729354.04482018.3.64282142018年5月26日至2018年8月2日6728690.33492018.3.102701592018年5月26日至2018年8月2日6718100.65502018.3.121401522018年5月26日至2018年8月2日679390.18512018.3.132350632018年5月26日至2018年8月2日6715749.22522018.3.141367192018年5月26日至2018年8月2日679160.17532018.3.152866182018年5月26日至2018年8月2日6719203.4542018.3.161111908.882018年5月26日至2018年8月2日6774497.89552018.3.17561847.262018年5月26日至2018年8月2日6737643.76562018.3.201978352018年5月26日至2018年8月2日6713254.94572018.3.245467302018年5月26日至2018年8月2日6736630.91582018.3.281554662018年5月26日至2018年5月27日2207.282018年5月28日至2018年8月2日6510105.29592018.3.301836082018年5月26日至2018年5月29日4489.622018年5月30日至2018年8月2日6311567.3602018.3.311595252018年5月26日至2018年5月29日4425.42018年5月30日至2018年8月2日6310050.07612018.4.23286812018年5月26日至2018年6月1日61314.722018年6月2日至2018年8月2日6120049.54622018.4.73541792018年5月26日至2018年6月6日112597.312018年6月7日至2018年8月2日5619834.02632018.4.92850812018年5月26日至2018年6月8日132470.72018年6月9日至2018年8月2日5415394.37642018.4.111615382018年5月26日至2018年6月10日151615.382018年6月11日至2018年8月2日528399.97652018.4.161792022018年5月26日至2018年6月15日202389.362018年6月16日至2018年8月2日478422.49662018.4.171206632018年5月26日至2018年6月16日211689.282018年6月17日至2018年8月2日465550.49672018.4.191907602018年5月26日至2018年6月18日232924.982018年6月19日至2018年8月2日448393.44682018.4.212446312018年5月26日至2018年6月20日254077.182018年6月21日至2018年8月2日4210274.5合计10414848.5820201.21667492.88备注1上40-68单共计货款10414848.58元永达公司于2018年8月2日支付款438120元+7494358元-已扣税金237924.84元后余款7694553.16元-截止2018年8月2日违约金687694.09元=7006859.07元冲减货款，冲减后第40-55单货款剩300090.51元（7306949.58元-余收款7006859.07元）计算至下次应收款中。②以上40-68单（2018年5月26日至2018年8月2日）共计违约金687694.09元截止至2018年8月2日第55单之前的货款、违约金已全部结清货款、违约金、税金计算表⑥（一）单序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金552018.3.17300090.512018年8月3日至2019年5月10日27883425.16947421.03562018.3.201978352018年8月3日至2019年5月10日27854998.13572018.3.245467302018年8月3日至2019年5月10日278151990.94582018.3.281554662018年8月3日至2019年5月10日27843219.54592018.3.301836082018年8月3日至2019年5月10日27851043.02602018.3.311595252018年8月3日至2019年5月10日27844347.95612018.4.23286812018年8月3日至2019年5月10日27891373.31622018.4.73541792018年8月3日至2019年5月10日27898461.76632018.4.92850812018年8月3日至2019年5月10日27879252.51642018.4.111615382018年8月3日至2019年5月10日27844907.56652018.4.161792022018年8月3日至2019年5月10日27849818.15662018.4.171206632018年8月3日至2019年5月10日27833544.31672018.4.191907602018年8月3日至2019年5月10日27853031.28682018.4.212446312018年8月3日至2019年5月10日27868007.41合计3407989.51947421.03备注1上55-68单共计货款3407989.51元永达公司于2019年5月10日支付款500000元-已扣税金55981.17元余444018.83元-截止2019年5月10日违约金947421.03元=503402.2元（下欠违约金），下欠违约金移至下笔收款扣除。②以上55-68单（2018年8月3日至2019年5月10日）共计违约金元947421.03货款、违约金、税金计算表⑥（二）单序号到货日期到货金额（元）计息期/月2%天数计息金额计息期/月3%天数计息金额合计违约金552018.3.17300090.512019年5月11日至2019年7月9日5917705.34201071.32562018.3.201978352019年5月11日至2019年7月9日5911672.26572018.3.245467302019年5月11日至2019年7月9日5932257.07582018.3.281554662019年5月11日至2019年7月9日599172.49592018.3.301836082019年5月11日至2019年7月9日5910832.87602018.3.311595252019年5月11日至2019年7月9日599411.97612018.4.23286812019年5月11日至2019年7月9日5919392.17622018.4.73541792019年5月11日至2019年7月9日5920896.56632018.4.92850812019年5月11日至2019年7月9日5916819.77642018.4.111615382019年5月11日至2019年7月9日599530.74652018.4.161792022019年5月11日至2019年7月9日5910572.91662018.4.171206632019年5月11日至2019年7月9日597119.11672018.4.191907602019年5月11日至2019年7月9日5911254.84682018.4.212446312019年5月11日至2019年7月9日5914433.22合计3407989.51201071.32备注①以上55-68单共计货款3407989.51元永达公司于2019年7月9日支付款1293906.04元-上页下欠违约金503402.2元-截止2019年7月9日违约金201071.32元=589432.52元冲减货款，冲减后，尚欠货款为：2818556.99元（55-57单货款3407989.51-589432.52元)②以上55-68单（2019年5月11日至2019年7月9日）共计违约金元201071.32元截止至2019年7月9日尚欠货款本金2818556.99元及以前述货款为基数从2019年7月10日起按月息3%计算违约金至清偿之日止货款、违约金、税金计算表⑦货款、违约金、税金计算表⑧货款、违约金、税金计算表⑨