山西省太原市中级人民法院刑事裁定书（2020）晋01刑终949号原公诉机关山西省太原市万柏林区人民检察院。上诉人（原审被告人）韩晓宙，男，1985年11月26日出生，公民身份号码×××，汉族，小学文化，无业，户籍所在地山西省祁县，住山西省祁县。2013年5月8日因犯敲诈勒索罪被天津市河东区人民法院判处有期徒刑一年三个月，2013年12月20日刑满释放。2019年9月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年10月24日被逮捕。现羁押于太原市第一看守所。山西省太原市万柏林区人民法院审理山西省太原市万柏林区人民检察院指控原审被告人韩晓宙犯虚开增值税专用发票罪一案，于2020年9月28日作出（2020）晋0109刑初107号刑事判决。原审被告人韩晓宙不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，审查证据材料，依法讯问被告人，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原审查明，2018年2月份，山西新胜佳商贸有限公司实际负责人陈**（另案处理）让高海军（另案处理）联系为新胜佳公司虚开增值税专用发票，高海军联系被告人韩晓宙，被告人韩晓宙遂联系“张鹏”，“张鹏”称西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司可以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。被告人韩晓宙将新胜佳公司的开票信息发给“张鹏”，后又将“张鹏”出具的样票用微信发给高海军。被告人韩晓宙等人在明知新胜佳公司与西安上述五家公司均没有真实交易的情况下，以票面金额6.5%的价格为新胜佳公司虚开增值税专用发票。2018年2月26日、27日，2018年3月19日，上述五家公司先后向新胜佳公司虚开增值税专用发票共计168份，金额共计16218671.32元，税额共计2757174.72元，价税合计共计18975846.04元。其中：2018年2月26日西安陇斯建材有限公司1份，发票号码11204565，金额96757.13元，税额16448.71元，价税合计113205.84元；2018年2月27日西安之王者丰工贸有限公司50份，发票号码11441775-11441814，11443766-11443775，金额4955128元，税额842372元，价税合计5797500元；2018年2月27日西安碌莫伦新能源科技有限公司50份，发票号码11447038-11447087，金额4955128元，税额842372元，价税合计5797500元；2018年3月19日西安攀普杰物资有限公司50份，发票号码0881122-08881146，10174222-10174246，金额4594261.2元，税额781024.5元，价税合计5375285．7元；2018年3月19日西安洲艺道新能源有限公司17份，发票号码10174415-10174424，00798488-00798494，金额1617396.99元，税额274957.51元，价税合计1892354.5元。被告人韩晓宙与高海军一同到西安从“张鹏”处拿到虚开的增值税专用发票后，由被告人韩晓宙将票款支付。被告人韩晓宙获利1万元。上述虚开的增值税专用发票已全部在杏花岭区税务局认证抵扣。2018年9月18日被告人韩晓宙到太原市公安局万柏林分局投案自首。上述事实，有经原审庭审举证、质证的下列证据予以证实，足以认定：1、到案经过，证实2019年9月18日，被告人韩晓宙主动到公安万柏林分局经侦大队投案自首。2、被告人户籍证明、前科材料，证实被告人的身份信息、前科判决情况。3、山西新胜佳商贸有限公司购入增值税专用发票统计明细，证实该公司从西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司购入增值税专用发票的数量及金额。4、增值税专用发票数据查询统计表，证实国家税务局西安国际港务区税务局、碑林区税务局、经济技术开发区税务局关于涉案增值税专用发票的查询信息情况。5、韩晓空(韩晓宙妹妹)银行交易明细，证实2018年3月27日该银行账户有来自李道英(高海军使用)的转账共计三笔11万元，3月30日1万元。3月28日收到来自张勇(陈**使用)的转账63万元。6、微信聊天记录，证实高海军与陈**通过微信商谈关于虚开增值税专用发票事宜，其中提到小韩即韩晓宙。后高海军将其与韩晓宙的聊天记录发给陈**。7、公安万柏林分局情况说明，证实太原市公安局万柏林分局经侦大队出具的微信截图记录系陈**与高海军的微信聊天截图，其中高海军曾与中间人韩晓宙联系，双方一同乘坐高铁到西安联系虚开增值税专用发票，并将其与韩晓宙的聊天截图发给陈**。8、企业工商登记资料，证实山西新胜佳商贸有限公司、西安陇斯建材有限公司等企业的工商信息。9、陈**讯问笔录，证实高海军给我联系虚开增值税专用发票的进项票，点数在10个以下，高海军称都是有真实业务的公司，让我放心用买来的增值税专用发票，他负责上下游，后来他介绍虚开的增值税专用发票都失控或走逃了，我问他怎么回事，他说这些虚开的增值税专用发票都是韩晓宙联系的。10、高海军讯问笔录，证实对其伙同被告人韩晓宙共同犯罪的事实予以否认。11、辨认笔录，证实陈**对被告人韩晓宙进行辨认；被告人韩晓宙对高海军、陈**进行辨认。12、被告人韩晓宙供述，证实2018年2月，高海军电话联系我说需要购买增值税专用发票，我通过微信联系了“张鹏”，他说手里有几家西安公司的增值税专用发票，可以以票面金额的6.5%卖出。我将信息告诉高海军，高海军将公司名称“山西新胜佳商贸有限公司”相关信息发给我，由我和“张鹏”对接。我找“张鹏”买过两次虚开的增值税专用发票，第一次是2018年2月底，我和高海军去了西安，张鹏将增值税专用发票开好后送到我们所住酒店。第二次是3月中旬，我将开票信息告诉“张鹏”，“张鹏”将开好的增值税专用发票寄给我，票面销项公司名称有西安陇斯建材有限公司、西安之王者丰工贸有限公司、西安碌莫伦新能源科技有限公司、西安攀普杰物资有限公司、西安洲艺道新能源有限公司。所开增值税专用发票税额有275万元左右。高海军将虚开的增值税专用发票拿给其老板陈**，也就是新胜佳公司的实际负责人。向“张鹏”买票的钱由高海军负责，具体怎么给的我不知道。虚开增值税专用发票后的回流款怎么走我也不知道。我从中获利1万元左右，这些钱是高海军给我转的，我让高海军把钱转到我妹妹韩晓空的农业银行的银行卡里。张勇曾往卡内打款63万元，这应该是票款，是高海军给我的，但钱肯定是陈**的，这些钱都给了西安那边的上游了。买票款由我负责打钱，但是听高海军指挥，他让我转给谁我就转给谁。原审认为，被告人韩晓宙违反国家税收征管和发票管理规定，明知没有真实货物交易而介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人韩晓宙介绍他人虚开增值税专用发票，应对经其介绍的所有虚开增值税专用发票承担责任，被告人关于其犯罪金额没有起诉书指控那么多的辩解意见不予采纳。被告人韩晓宙曾因故意犯罪被判处有期徒刑，刑罚执行完毕以后五年内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，是累犯，应当从重处罚；被告人韩晓宙案发后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。根据被告人韩晓宙的犯罪事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度及认罪悔罪态度，依法判处。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第四十七条，第五十二条，第五十三条，第六十一条，第六十四条，第六十五条，第六十七条第一款之规定，判决一、被告人韩晓宙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金10万元；二、依法追缴被告人韩晓宙违法所得1万元，予以没收，上缴国库。上诉人（原审被告人）韩晓宙的上诉意见：对原审判决认定虚开增值税专用发票数额巨大错误；认可其与高海军是共同犯罪；原审量刑过重。经二审审理查明的事实及证据与一审相同，本院予以确认。本院认为，上诉人（原审被告人）韩晓宙违反国家税收征管和发票管理规定，明知没有真实货物交易而介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为构成虚开增值税专用发票罪。原公诉机关指控罪名成立。关于上诉人韩晓宙所提“原审认定数额巨大错误”的上诉意见，经查，其在侦查阶段供述“这五家公司虚开增值税专用发票的税额共计275万左右，具体数额记不清了……这些虚开的增值税专用发票全部用于抵扣”与山西新胜佳商贸有限公司购入增值税专用发票统计明细可以相互印证，且上诉人韩晓宙介绍他人虚开增值税专用发票，应对经其介绍的所有虚开增值税专用发票承担责任，故其该上诉意见，本院不予支持。关于上诉人韩晓宙所提“原审量刑过重”的上诉意见，经查，原审对其系累犯、自首等情节均依法认定并在量刑时予以考量。故原判已综合考量了上诉人在本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，量刑适当，本院不再重复评价。综上，原审判决认定事实清楚，证据确实、充分，定性准确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长 孙 鹏审判员 杨 力审判员 郝文晋 二〇二〇年十一月二十七日书记员 闫 彬