江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初2359号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴宏江锻造有限公司，住所江阴市，法定代表人陈克兴。诉讼代表人蒋琴珍，女，1973年11月27日生。被告人陈芳，女，1974年1月2日生，汉族，中专文化，住江阴市。2009年7月因赌博被江阴市公安局罚款人民币五百元；2019年5月因赌博被江阴市公安局行政拘留三日。2020年8月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。辩护人王妍，江苏滨江律师事务所律师。被告人周志强，男，1998年5月10日生，汉族，中专文化，无业，住江阴市。2020年8月17日因本案被抓获，同日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局刑事拘留，同年9月2日被江阴市公安局取保候审。江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉（2020）2160号起诉书指控被告单位江阴宏江锻造有限公司、被告人陈芳、周志强犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月22日向本院提起公诉，本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，于2020年11月5日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员张旭、检察官助理顾月月出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人蒋琴珍、被告人陈芳、周志强及辩护人王妍到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省江阴市人民检察院指控，被告单位江阴宏江锻造有限公司于2017年9月至2018年3月，在被告人陈芳担任财务负责人期间，为偷逃税款，在没有真实货物交易的情况下，以支付票面总金额11%-12%的开票费的方式，从常州欧乐金属有限公司、常州绍凯商贸有限公司先后8次共虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币4598833.06元，税款合计人民币668206.55元。其中前3次通过被告人周志强介绍从常州欧乐金属有限公司、常州绍凯商贸有限公司虚开的增值税专用发票10份，价税合计人民币914382.25元，税款人民币132858.94元，被告人周志强从中收取人民币12979.07元好处费。上述虚开的49份增值税专用发票已由被告单位江阴宏江锻造有限公司向税务部门申报抵扣，致使国家税款被骗人民币668206.55元。案发后，被告单位江阴宏江锻造有限公司已补缴全部税款。被告人陈芳于2020年6月19日到江阴市公安局璜土派出所主动投案，并如实供述了上述犯罪事实。被告人周志强到案后如实供述了上述犯罪事实，并退出违法所得人民币12979.07元。公诉机关认为，被告单位江阴宏江锻造有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，被告人陈芳作为单位直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人周志强介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位江阴宏江锻造有限公司，被告人陈芳自动投案并如实供述自己的罪行，均系自首，均自愿认罪认罚。被告人周志强系坦白，自愿认罪认罚，建议判处被告单位江阴宏江锻造有限公司罚金人民币二十万元；判处被告人陈芳有期徒刑二年，适用缓刑；判处被告人周志强有期徒刑六个月，适用缓刑，并处罚金人民币三万元。公诉机关提交了刑事案件侦破经过，涉案增值税专用发票复印件，被告单位工商登记信息，抵扣证明，完税证明，缴款回单、银行账户交易明细，辨认笔录，扣押笔录、清单，证人陈某、陈某、钱某、胡某、周某等人的证言笔录，被告人陈芳、周志强的身份信息等证据。被告单位诉讼代表人蒋琴珍、被告人陈芳、周志强均对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人陈芳的辩护人当庭提出的主要辩护意见是：被告人陈芳系初犯，自首，自愿认罪认罚，被告单位已补缴税款，建议对其从宽处罚并适用缓刑。经审理查明的犯罪事实、证据与起诉指控一致。另查明，被告人陈芳接民警电话通知后自动到江阴市公安局接受调查并如实供述上述事实。被告人周志强退出的违法所得人民币12980元，暂扣于江阴市公安局。本院认为，公诉机关指控被告单位江阴宏江锻造有限公司、被告人陈芳犯虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪；被告人周志强犯虚开增值税专用发票罪的指控成立。被告单位和被告人陈芳均系自首，被告单位已补缴全部税款，对被告单位予以从轻处罚，对被告人陈芳减轻处罚。被告人周志强到案后如实供述罪行，自愿认罪认罚，已退出其违法所得，予以从轻处罚。根据被告人陈芳、周志强的犯罪情节、悔罪表现及审前调查评估意见，依法可以宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。辩护人提出对被告人陈芳从宽处罚并适用缓刑的意见符合案情和法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一、三款，第六十四条，第七十二条第一、三款，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴宏江锻造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。二、被告人陈芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）。三、被告人周志强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金人民币三万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。四、暂扣于江阴市公安局的被告人周志强退出的违法所得人民币12980元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审判员  夏瑾二〇二〇年十一月五日书记员  缪慧附：相关法律、司法解释条文1.《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍需执行。2.最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。(一)自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。(二)如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首3.《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。