江苏省阜宁县人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0923刑初251号公诉机关江苏省阜宁县人民检察院。被告人曹恒俊，男，1965年10月14日出生于江苏省阜宁县，汉族，中专文化，原阜宁县金品棉业营销部实际经营人，住阜宁县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2012年6月19日被阜宁县公安局决定刑事拘留（网上追逃），2019年11月9日被阜宁县公安局执行刑事拘留，同年12月16日经阜宁县人民检察院批准逮捕，次日由阜宁县公安局执行逮捕。现羁押于阜宁县看守所。辩护人李明秋，北京市盈科（南京）律师事务所律师。阜宁县人民检察院以阜检二部刑诉〔2020〕15号起诉书指控被告人曹恒俊犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月1日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。阜宁县人民检察院指派检察员邱利军出庭支持公诉，被告人曹恒俊及其辩护人李明秋到庭参加诉讼。在本院审理期间，因案件部分事实需要补充侦查，经阜宁县人民检察院建议，本院于2020年9月1日决定对本案延期审理，2020年9月30日对本案恢复审理。现已审理终结。阜宁县人民检察院指控,2003年6月19日，被告人曹恒俊等人注册成立阜宁县金品棉业营销部，系私营合伙企业。后因经营不善，于2005年停业。2009年，被告人曹恒俊以营销部名义继续从事皮棉、棉短绒、棉籽销售等经营活动。2011年11月8日至2011年12月8日期间，被告人曹恒俊在无实物交易的情况下，按照每吨棉花收取人民币350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司开具70张增值税专用发票，发票金额人民币6860170.34元，税额人民币891822.16元，价税合计人民币7751992.5元。被告人曹恒俊从中得利人民币137371.5元。具体分述如下：1.2011年11月8日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票18张，发票金额合计人民币1785797.39元，税额合计人民币232153.61元，价税合计人民币2017951.00元。这18张发票棉花共计101.66吨，被告人曹恒俊从中获利人民币35581元；2.2011年11月11日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票20张，发票金额合计人民币1988513.25元，税额合计人民币258506.75元，价税合计2247020.00元。这20张发票棉花共计113.2吨，被告人曹恒俊从中获利人民币39620元；3.2011年11月17日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票12张，发票金额合计人民币1185260.16元，税额合计人民币154083.84元，价税合计人民币1339344.00元。这12张发票棉花共计68.16吨，被告人曹恒俊从中获利人民币23856元；4.2011年11月21日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票16张，发票金额合计人民币1508528.74元，税额合计人民币196108.76元，价税合计人民币1704637.50元。这16张发票棉花共计86.75吨，被告人曹恒俊从中获利人民币30362.5元；5.2011年12月8日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票4张，发票金额合计人民币392070.80元，税额合计人民币50969.20元，价税合计人民币443040.00元。这4张发票棉花共计22.72吨，被告人曹恒俊从中获利人民币7952元。为证实上述指控的事实，公诉人当庭出示了相关书证、证人证言、同案人员的供述、被告人的供述等证据，公诉机关认为，被告人曹恒俊虚开增值税专用发票，数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人曹恒俊归案后，如实供述自己的罪行并自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。公诉机关建议以虚开增值税专用发票罪判处被告人曹恒俊有期徒刑三年。还应适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定。提请本院依法判处。被告人曹恒俊对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结。被告人曹恒俊的辩护人提出的辩护意见为，被告人曹恒俊认罪认罚，愿意退出赃款并缴纳罚金，请求从轻处罚。经审理查明，2003年6月19日，被告人曹恒俊等人注册成立阜宁县金品棉业营销部，系私营合伙企业。后因经营不善，于2005年停业。2009年，被告人曹恒俊以营销部名义继续从事皮棉、棉短绒、棉籽销售等经营活动。2011年11月8日至2011年12月8日期间，被告人曹恒俊在无实物交易的情况下，按照每吨棉花收取人民币350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司开具70张增值税专用发票，发票金额人民币6860170.34元，税额人民币891822.16元，价税合计人民币7751992.5元。被告人曹恒俊从中得利人民币137371.5元。具体分述如下：1.2011年11月8日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票18张，发票金额合计人民币1785797.39元，税额合计人民币232153.61元，价税合计人民币2017951.00元。这18张发票棉花共计101.66吨，被告人曹恒俊从中获利人民币35581元；2.2011年11月11日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票20张，发票金额合计人民币1988513.25元，税额合计人民币258506.75元，价税合计2247020.00元。这20张发票棉花共计113.2吨，被告人曹恒俊从中获利人民币39620元；3.2011年11月17日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票12张，发票金额合计人民币1185260.16元，税额合计人民币154083.84元，价税合计人民币1339344.00元。这12张发票棉花共计68.16吨，被告人曹恒俊从中获利人民币23856元；4.2011年11月21日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票16张，发票金额合计人民币1508528.74元，税额合计人民币196108.76元，价税合计人民币1704637.50元。这16张发票棉花共计86.75吨，被告人曹恒俊从中获利人民币30362.5元；5.2011年12月8日，被告人曹恒俊在没有实物交易的情况下，以每吨棉花收取350元开票费的方式以阜宁县金品棉业营销部名义向张家港市克邦针纺织品有限公司虚开增值税专用发票4张，发票金额合计人民币392070.80元，税额合计人民币50969.20元，价税合计人民币443040.00元。这4张发票棉花共计22.72吨，被告人曹恒俊从中获利人民币7952元。另查明，张家港市克邦针纺织品有限公司已向国家税务总局张家港市税务局抵扣上述税款891822.16元。被告人曹恒俊在本院审理期间自愿悉数退出被骗税款，并退出其违法所得137371.5元。上述事实，被告人曹恒俊在开庭审理过程中不持异议，并有户籍证明、发破案情况说明、刑事判决书、营业执照、法定代表人信息、银行交易明细记录、增值税纳税申报表、增值税发票复印件、专用发票清单及报税信息、抵扣税款的材料，证人余某的证言，同案人员徐卫新、陶红兵、钱莉的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人曹恒俊违反国家税收征管和发票管理规定，在无货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，构成虚开增值税专用发票罪，依法应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控被告人曹恒俊犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，本院予以支持。被告人曹恒俊归案后如实供述犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告人曹恒俊退出全部被抵扣税款、违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人曹恒俊自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从宽处理。基于以上相同理由，对辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告人曹恒俊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。（缓刑考验期从本判决确定之日起计算。罚金人民币十万元已预缴。）二、对被告人曹恒俊自愿退赔的税款损失人民币八十九万一千八百二十二元一角六分、违法所得人民币十三万七千三百七十一元五角，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省盐城市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  顾 标审 判 员  彭 艳人民陪审员  江红兰二〇二〇年十一月五日法官 助理  王 芮书 记 员  曹 艺附录法律条文1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。2、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。