上海市崇明区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0151刑初456号公诉机关上海市崇明区人民检察院。被告人尹新宇，男，1996年6月24日出生，汉族，住山西省。辩护人沙旭东，上海亚瀚律师事务所律师。上海市崇明区人民检察院以沪崇检三部刑诉〔2020〕427号起诉书指控被告人尹新宇犯非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，于2020年10月27日向本院提起公诉，并建议本院适用简易程序审理。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市崇明区人民检察院指派检察员刘某2出庭支持公诉，被告人尹新宇以及本院通过上海市崇明区法律援助中心为其指派的辩护人沙旭东到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2018年5月8日，被告人尹新宇入职杨某(另案处理)为首的以出售增值税发票为目的的“亿合财富(北京)投资有限公司”(以下简称亿合公司)上海嘉定分公司担任业务员。其在明知电话联系所收购公司的发票最终将被杨某等人高价出售牟利的情况下，仍在该分公司经理邹某某(另案处理)的授意下，以收购公司为名，通过电话、微信聊天等形式，与收购公司法定代表人取得联系，洽谈收购公司所需要的材料、交易价格、约定工商变更的时间、地点等内容，并将收购公司的信息、交接时间、地点以及所要交接的公司材料编制成统一的交接信息，以微信方式直接告知分公司经理邹某某，由邹某某安排公司外勤人员按约定时间、地点与收购公司的原法定代表人以及虚假的新法定代表人办理公司材料交接、工商变更、税务变更等手续。变更后外勤人员将收购公司的营业执照、税控盘、剩余空白发票等全部材料交嘉定分公司经理邹某某，再由邹某某上交亿合总公司，由杨某等人将收购公司剩余空白发票及重新领取的空白发票高价出售给专业开票团伙牟利，被告人尹新宇从中获取提成。经鉴定，至案发，被告人尹新宇经手收购并被出售的上海伟严货运代理有限公司等11家公司，共被领购增值税专用发票100份，增值税普通发票850份，被开具增值税专用发票340份，价税合计人民币38,619,120.93元；被开具增值税普通发票517份，价税合计人民币41,007,196.89元。2018年9月5日，被告人尹新宇在亿合公司上海嘉定分公司内被民警抓获，到案后如实交代了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告人尹新宇非法出售增值税专用发票、增值税普通发票，其行为已分别构成非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪。被告人尹新宇认罪认罚，可以从宽处理。被告人尹新宇在判决宣告前一人犯数罪，应当实行数罪并罚。被告人尹新宇在与他人共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人尹新宇到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以从轻处罚。被告人尹新宇因犯非法出售增值税专用发票罪，建议判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币二万四千元；非法出售发票罪，建议判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币一万六千元。建议适用缓刑。公诉机关提交了警方提供的全国常住人口基本信息、案发经过、抓获经过、工作情况、情况说明、扣押决定书、扣押清单、图片、公司收转全套流程、2018年收照详情(嘉定公司)、库存表(嘉定公司)、收购公司名单、王杰业务资源登记表样版、企业信用信息公示报告、考勤表和提成表，上海东方计算机司法鉴定所出具的《司法鉴定意见书》(沪东方IT司鉴所[2018]第90-45号)、光盘、微信聊天截图，上海司法会计中心有限公司出具的司法会计鉴定意见书、光盘、领票明细、开票明细，证人邹某某、张某某、李某某、刘1、王某某、陆某某、杨某、高某某、徐某某的证言，被告人尹新宇的供述等证据。被告人尹新宇及其辩护人对指控的事实、罪名、量刑建议均没有异议。辩护人提出被告人尹新宇系从犯，具有坦白情节且认罪认罚，已退出违法所得，无前科，请求对被告人尹新宇减轻处罚并适用缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。审理中，被告人尹新宇主动向本院退缴违法所得人民币40,888元并预缴罚金人民币4万元。本院认为，被告人尹新宇违反国家发票管理法规，伙同他人非法出售增值税专用发票，数量巨大，其还伙同他人非法出售增值税普通发票，情节严重，其行为已分别构成非法出售增值税专用发票罪、非法出售发票罪，依法应予惩处。公诉机关指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人尹新宇犯两罪，依法应当数罪并罚。被告人尹新宇在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。被告人尹新宇具有坦白情节且认罪认罚，并积极退缴违法所得和预缴罚金，可从轻处罚。综上，本院决定对被告人尹新宇所犯两罪分别予以减轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。辩护人建议本院对被告人尹新宇减轻处罚并适用缓刑的相关意见，本院予以采纳。为严肃国家法制，保护国家发票管理法规，根据被告人尹新宇犯罪的事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零七条，第二百零九条第四款、第二款，第六十九条第一款、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人尹新宇犯非法出售增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币二万四千元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币一万六千元；决定执行有期徒刑二年十一个月，缓刑三年，并处罚金人民币四万元。(缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳)。被告人尹新宇回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。二、被告人尹新宇退缴的违法所得人民币四万零八百八十八予以没收；扣押在案的黑色小米手机一部、黑色华为手机一部、杂牌电脑一台由公安机关予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  张 程审 判 员  曹忠萍人民陪审员  施 钧二〇二〇年十一月二十五日书 记 员  芦苗苗附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零七条非法出售增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量较大的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量巨大的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。第二百零九条……伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。……数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……被告人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行的，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。