山东省泰安市岱岳区人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁0911刑初304号公诉机关泰安市岱岳区人民检察院。被告人李冰，男，1984年2月1日出生，汉族，初中文化，户籍所在地山东省肥城市，住泰安市岱岳区。因犯危险驾驶罪，于2017年4月18日被泰安市岱岳区人民法院判处拘役一个月，缓刑二个月，并处罚金人民币2000元。因涉嫌虚开增值税专用发票罪,于2019年9月10日被泰安市公安局岱岳分局刑事拘留，同年10月17日被逮捕，现羁押于泰安市看守所。辩护人杜洪波、周国强，山东锦哲律师事务所律师。被告人张立旺，男，1989年12月15日出生，汉族，初中文化，户籍所在地泰安市，住该村。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年3月6日被泰安市公安局岱岳分局刑事拘留，同年3月17日变更为监视居住，2020年5月26日被泰安市岱岳区人民检察院取保候审。辩护人任学强，山东岳首律师事务所律师。被告人吕会民，男，1968年5月15日出生，汉族，小学文化，户籍所在地山东省新泰市，住该村。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年2月13日被泰安市公安局岱岳分局刑事拘留，同年3月15日被取保候审，2020年5月26日被泰安市岱岳区人民检察院取保候审。辩护人李林林，山东岳首律师事务所律师。被告人高丙昌，男，1986年10月7日出生，汉族，初中文化，户籍所在地山东省新泰市，住该村。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年1月22日被泰安市公安局岱岳分局刑事拘留，同年2月6日被泰安市公安局岱岳分局取保候审，2020年5月26日被泰安市岱岳区人民检察院取保候审。辩护人史继静，山东岳首律师事务所律师。被告人王延康，曾用名王井卫，男，1984年2月25日出生，汉族，初中文化，户籍所在地山东省新泰市，住该村。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2017年11月10日被泰安市公安局岱岳分局取保候审，2020年5月26日被泰安市岱岳区人民检察院取保候审。辩护人王龙，山东岳首律师事务所律师。泰安市岱岳区人民检察院以泰岱检二部刑诉（2020）9号起诉书指控被告人李冰、张立旺、吕会民、高丙昌、王延康犯虚开增值税专用发票罪，被告人高丙昌犯危险驾驶罪，于2020年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰安市岱岳区人民检察院指派检察员成娜、李波出庭支持公诉，被告人李冰及其辩护人杜洪波、周国强、被告人张立旺及其辩护人任学强、被告人吕会民及其辩护人李林林、被告人高丙昌及其辩护人史继静、被告人王延康及其辩护人王龙到庭参加诉讼。现已审理终结。泰安市岱岳区人民检察院指控：（一）虚开增值税专用发票罪1.2015年7月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东巨人重工机械有限公司虚开35份增值税专用发票，价税合计金额4975697.03元，税额722964.53元。2.2015年7月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东益统重工机械有限公司虚开25份增值税专用发票，价税合计金额2824482.32元，税额410394.86元。3.2015年7月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康某1假向山东万某起重机械有限公司虚开86份增值税专用发票，价税合计金额10374072.84元，税额1507343.96元。4.2015年7月至9月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康向山东昊冠机械有限公司虚开20份增值税专用发票，价税合计金额2333413.45元，税额339042.96元。5.2015年5月至9月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向山东浩然重工机械有限公司虚开59份增值税专用发票，价税合计金额6846043.02元，税额994724.14元。6.2015年8月至12月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向光明起重集团有限公司虚开92份增值税专用发票，价税合计金额10757137.64元，税额1563002.86元。7.2015年6月至9月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过他人向山东岱新起重机械有限公司虚开25份增值税专用发票，价税合计金额3948838.24元，税额573762.82元。8.2015年9月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺向山东天源重工集团有限公司虚开99份增值税专用发票，价税合计金额11542143.84元，税额1677063.68元。9.2015年7月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东天晟电力建设工程有限公司虚开103份增值税专用发票，价税合计金额12875239.57元，税额1870761.35元。10.2015年7月至11月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东泰峰起重设备制造有限公司虚开182份增值税专用发票，价税合计金额21807695.82元，税额3168639.59元。11.2015年8月至2015年12月，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东振宇重工机械有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计金额1018873.40元，税额148041.41元。12.2015年10月18日，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东博创重工有限公司虚开9份增值税专用发票，价税合计金额1020001.02元，税额148205.30元。13.2015年9月至2015年11月期间，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向山东省新泰市润兴机械设备有限公司虚开14份增值税专用发票，价税合计金额1595700.58元，税额231853.94元。14.2015年5月27日，在没有真实货物交易的情况下，被告人李冰通过王某1（已判刑）向淮北恒瑞矿山机器有限公司虚开8份增值税专用发票，价税合计金额935453.53元，税额135920.6元。综上，被告人李冰共虚开766份增值税专用发票，价税合计金额92854792.3元，税额13491721.98元；被告人张立旺参与虚开733份增值税专用发票，价税合计金额87970500.53元，税额12782038.58元；被告人吕会民参与虚开363份增值税专用发票，价税合计金额44521989.16元，税额6469007.04元；被告人王延康参与虚开225份增值税专用发票，价税合计金额28918246.32元，税额4201796.5元；被告人高丙昌参与虚开165份增值税专用发票，价税合计金额19198881.24元，税额2789580.94元。被告人李冰、吕会民、王延康分别于2019年9月10日、2018年2月13日、2017年11月10日被公安机关抓获归案，被告人张立旺于2018年3月6日向公安机关主动投案，被告人高丙昌于2018年1月22日经公安机关电话传唤到案。（二）危险驾驶罪2020年4月16日21时46分许，被告人高丙昌酒后驾驶鲁Ｊ×××**黑色帕萨特牌小型轿车,沿泰安市岱岳区粥顶山路由南向北行驶至下水泉街路口时，被公安机关查获。经检验，被告人高丙昌血液酒精含量为135mg/100ml，属醉酒驾驶。公诉机关出示了立案决定书等书证、证人王某1等证言、五被告人供述与辩解、检验报告、辨认笔录等、视频录像光盘等证据，认为被告人李冰、张立旺、吕会民、高丙昌、王延康某1开增值税专用发票，构成虚开增值税专用发票罪，被告人李冰共同犯罪系主犯，被告人张立旺、吕会民、王延康、高丙昌系从犯；被告人高丙昌在道路上醉酒驾驶机动车，其行为构成危险驾驶罪，提请依法追究各被告人的刑事责任。被告人均认罪认罚，建议判处被告人李冰有期徒刑十一至十二年，并处罚金；判处被告人张立旺有期徒刑四年，并处罚金；判处被告人吕会民有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金；判处被告人高丙昌有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金；判处被告人王延康有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金。被告人李冰对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议，认罪认罚并签字具结。辩护人辩护意见：被告人李冰平时表现良好，违法所得较少，认罪认罚，建议对其判处有期徒刑十一年。被告人张立旺对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议，认罪认罚并签字具结。辩护人辩护意见：被告人张立旺系从犯，有自首情节，认罪认罚，悔罪态度较好，积极退赔违法所得，建议从轻、减轻处罚。被告人吕会民对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议，认罪认罚并签字具结。辩护人辩护意见：被告人吕会民系从犯，有坦白情节，认罪认罚，悔罪态度较好，积极退赔违法所得，建议从轻、减轻处罚。被告人高丙昌对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议，认罪认罚并签字具结。辩护人辩护意见：被告人高丙昌在虚开增值税发票罪中系从犯，有自首情节，在危险驾驶罪一案中有坦白情节，认罪认罚，悔罪态度较好，积极退赔违法所得，建议从轻、减轻处罚。被告人王延康对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议无异议，认罪认罚并签字具结。辩护人辩护意见：被告人王延康系从犯，有坦白情节，认罪认罚，悔罪态度较好，积极退赔违法所得，建议从轻、减轻处罚。经审理查明：（一）虚开增值税专用发票罪2015年5月份起，被告人李冰通过王某4（下落不明）控制的泰安市彬宇工贸有限公司（简称彬宇公司）、泰安市赛康钢铁有限公司（简称赛康公司）、泰安市腾乐商贸有限公司（简称腾乐公司）、泰安市康某2商贸有限公司（简称康某2公司）、泰安市泰博商贸有限公司（简称泰博公司）、泰安市嘉洋商贸有限公司（简称嘉洋公司）、泰安市高某2商贸有限公司（简称高某2公司）等七家公司，在无任何实际货物交易的情况下，对外虚开增值税专用发票，从中谋取开票费之非法利益。被告人李冰向其下线张立旺虚开增值税专用发票，被告人张立旺相继发展了下线被告人高丙昌、王延康、吕会民。被告人寻找需要发票的公司，采取伪造资金流、供货合同、出库单的方式为其开具发票，被告人以发票价税总额的6.5%左右收取受票公司的开票费。2015年5月至同年11月，被告人李冰共虚开增值税专用发票766份，价税合计金额92854792.3元，税额13491721.98元；被告人张立旺参与虚开733份增值税专用发票，价税合计金额87970500.53元，税额12782038.58元；被告人吕会民参与虚开363份增值税专用发票，价税合计金额44521989.16元，税额6469007.04元；被告人王延康参与虚开225份增值税专用发票，价税合计金额28918246.32元，税额4201796.5元；被告人高丙昌参与虚开165份增值税专用发票，价税合计金额19198881.24元，税额2789580.94元。上述虚开发票除开给山东昊冠机械有限公司的5份发票外均由受票公司认证抵扣税款，2016年3月至12月，受票公司已补缴全部税款及滞纳金。分述如下：1.2015年7月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东巨人重工机械有限公司虚开增值税专用发票35份，价税合计金额4975697.03元，税额722964.53元。2.2015年7月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东益统重工机械有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计金额2824482.32元，税额410394.86元。3.2015年7月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康向山东万某起重机械有限公司虚开增值税专用发票86份，价税合计金额10374072.84元，税额1507343.96元。4.2015年7月至9月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康向山东昊冠机械有限公司虚开增值税专用发票20份，价税合计金额2333413.45元，税额339042.96元。其中15张发票抵扣税款254064.73元。5.2015年5月至9月，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向山东浩然重工机械有限公司虚开增值税专用发票59份，价税合计金额6846043.02元，税额994724.14元。6.2015年8月至12月，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向光明起重集团有限公司虚开增值税专用发票92份，价税合计金额10757137.64元，税额1563002.86元。7.2015年6月至9月，被告人李冰通过他人向山东岱新起重机械有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计金额3948838.24元，税额573762.82元。8.2015年9月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺向山东天源重工集团有限公司虚开增值税专用发票99份，价税合计金额11542143.84元，税额1677063.68元。9.2015年7月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东天晟电力建设工程有限公司虚开增值税专用发票103份，价税合计金额12875239.57元，税额1870761.35元。10.2015年7月至11月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东泰峰起重设备制造有限公司虚开增值税专用发票182份，价税合计金额21807695.82元，税额3168639.59元。11.2015年8月至2015年12月，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东振宇重工机械有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计金额1018873.40元，税额148041.41元。12.2015年10月18日，被告人李冰通过被告人张立旺、王延康、吕会民向山东博创重工有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计金额1020001.02元，税额148205.30元。13.2015年9月至2015年11月，被告人李冰通过被告人张立旺、高丙昌向山东省新泰市润兴机械设备有限公司虚开增值税专用发票14份，价税合计金额1595700.58元，税额231853.94元。14.2015年5月27日，被告人李冰通过王某1（已判刑）向淮北恒瑞矿山机器有限公司虚开增值税专用发票8份，价税合计金额935453.53元，税额135920.6元。被告人李冰、吕会民、王延康分别被公安机关抓获归案，被告人高丙昌于2018年1月22日经公安机关电话传唤到案，被告人张立旺于2018年3月6日向公安机关主动投案，均如实供述犯罪事实。以上事实有下列证据证实：1.书证（1）受案登记表、立案决定书、涉税案件移送书、移送说明、破案经过，证实：该案由泰安高新技术产业开发区国家税务局于2016年2月2日移送至泰安市公安局岱岳区分局，彬宇公司自2015年1月份以来虚开增值税专用发票用于抵扣税款，李冰为重大嫌疑人，公安机关受案后于2016年2月3日立案侦查。李冰于2019年9月10日被抓获。（2）常住人口信息5份，证实：李冰、张立旺、王延康、吕会民、高丙昌的身份信息，上述被告人犯罪时已达到完全刑事责任年龄。（3）抓获证明、在逃人员登记表、临时羁押证明、到案经过，证实：2019年9月10日，侦查人员在将上网逃犯李冰抓获；2017年11月10日王延康被抓获；2018年2月13日吕会民被抓获；张立旺2018年3月6日到公安机关投案；高丙昌2018年1月22日经公安机关电话传唤到案，均如实供述犯罪事实。（4）强制措施文书，证实：公安机关对被告人李冰、张立旺、王延康、吕会民、高丙昌采取强制措施情况。（5）刑事判决书，证实：被告人李冰因犯危险驾驶罪于2017年4月18日被泰安市岱岳区法院判处拘役一个月，缓刑二个月，罚金2000元。（6）扣押清单、现金存款凭条、山东省资金往来结算票据，证实：侦查期间被告人向公安机关上交违法所得，张立旺6万元，吕会民5万元，高丙昌1万元；吕会民向岱岳区人民检察院缴4.7万元、王延康缴1.5万元。（7）出入境记录查询，证实：王延康2015年9月18日出境，9月20日入境，目的地香港。（8）公安机关情况说明及临朐县公安局移送证据材料、山东博创重工有限公司工商登记资料、增值税发票（附提取证明），证实：2015年10月18日，彬宇公司向山东博创重工有限公司虚开增值税专用发票9份，票号05301862-05301870，价税合计10200001.02元，总税额148205.3元。以上发票博创公司均已抵扣税款，2016年11月至2017年5月以上税款已全部补缴。（9）山东巨人重工机械有限公司（简称巨人公司）工商登记资料、彬宇等公司向巨人公司虚开发票统计表、巨人公司账证材料、发票复印件、抵扣认证单、纳税证明、完税证明、彬宇公司账证材料，证实：巨人公司系由郭某、和辉二人出资成立的有限责任公司，地址新泰市羊流镇。自2015年8月27日至2015年11月19日，被告人李冰、张立旺、王延康、吕会民等通过四家公司向巨人公司虚开增值税专用发票35份，价税总额4975697.03元，税额722964.53元，其中赛康公司虚开发票9份，价税合计1051269.84元，税额152748.6元；彬宇公司虚开发票1份，价税合计1000006.56元，税额145300.1元；康某2公司虚开发票11份，价税总额1286913.65元，税额186987.47元；腾乐公司虚开发票14份，价税总额1637506.98元，税额237928.36元。上述发票巨人公司均已记账并认证抵扣，发票后只附巨人公司自己填写的入库单，2016年3月至10月巨人公司通过自查已向新泰市国税局补缴全部税款和滞纳金。（10）巨人公司涉案资金分析、涉及资金流转的高某3账户、侯某账户交易明细、巨人公司公户交易明细、郭某银行卡交易明细，证实：2015年7月至11月巨人公司将每笔对应虚开发票金额的资金转账至彬宇公司、赛康公司、腾乐公司、康某2公司账户后，四家公司均当日通过高某3账户、侯某账户、张立旺、张立旺妻子董某等人账户资金转回巨人公司法定代表人郭某账户，4次转账4926843.94万余元，转回482万余元，转账差额由张立旺账户扣除，证实在无实际货物交易的情况开票公司与抵扣公司空转资金走账掩盖虚开行为，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与郭某证言证实一致。（11）山东益统重工机械有限公司（简称益统公司）自查报告、工商登记资料、彬宇等公司向益统公司虚开发票统计表、抵扣认证清单、完税证明、益统公司账证材料、彬宇公司账证材料，证实：益统公司系由股东单某2、单某4出资设立的有限责任公司，公司地址新泰市羊流镇。自2015年7月11日至2015年11月18日，被告人李冰、张立旺、王延康、吕会民等通过四家公司向益统公司虚开增值税专用发票25份，其中彬宇公司虚开发票6份，价税合计701799.12元，税额101970.8元；泰博商贸公司虚开发票6份，价税合计602661.6元，总税额87566.21元；腾乐公司虚开发票3份，价税合计350200元，总税额50883.77元；康某2公司虚开发票10份，价税合计1870221.6元，总税额271741.62元，以上价税合计总金额2824482.32元，合计总税额410394.86元。其中20份发票已抵扣税款，325401.91元，康某2公司的5份发票税额84992.95元未抵扣。已抵扣的税款并滞纳金益统公司已于2017年9月30日全部补缴。（12）益统公司涉案虚开发票资金分析、涉资金流转的高某3、侯某等账户交易明细、益统公司账户交易明细、单洁银行卡交易明细，证实：2015年7月至11月，益统公司将对应发票的每笔资金转账至彬宇、康某2、泰博、腾乐四公司账户，以空转资金的形式掩盖虚开发票的事实。四公司均当日通过高某3、侯某、张立旺、高丙昌、于某等个人账户将扣除开票费的资金转回单某2二女儿单洁账户2829480元，扣除的开票费均为6.5%，开票费分别由张立旺、康某2商贸公司、高丙昌账户扣除。账户交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与单某2证言证实一致。（13）山东天晟电力重工机械有限公司(简称天晟公司)工商资料、彬宇等公司向天晟公司虚开发票统计表、天晟公司账证材料、自查报告、抵扣认证单、完税证明，证实：天晟公司系股东和焕焕、刘某1出资设立的有限责任公司，地址泰安市泰山区泰山工业园。自2015年8月27日至11月23日，被告人李冰、张立旺、王延康通过四家公司向天晟电力公司虚开增值税发票103份，价税合计12875239.57元，总税额1870761.35元，其中彬宇公司虚开发票6份，价税合计1584956.16元，总税额230292.78元；康某2公司虚开发票4份，价税合计467976元，总税额67996.52元；赛康公司虚开发票62份，价税合计7196992.97元，总税额1045716.97元；腾乐公司虚开发票31份，价税合计3625314.44元，总税额526755.08元。上列发票天晟公司均已记账并认证抵扣，发票后只附天晟公司自己填写的入库单，2016年12月16日天晟公司补缴税款1574973.92元和滞纳金。（14）彬宇公司等4家公司向天晟公司虚开发票统计表、天晟公司涉案虚开发票资金、虚开发票资金流转涉及的李冰、高某3、侯某、张立旺等银行账户的交易明细交易明细、刘某1、和焕焕银行卡交易明细，证实：2015年7月至11月，天晟公司每笔对应发票的资金转账至彬宇、赛康、康某2、腾乐四公司账户资金后，四公司均当日通过高某3、李冰、张立旺、高丙昌等人账户将资金转回刘某2昌儿子刘某1、儿媳和焕焕银行账户，其中2015年10月21日、11月23日扣除的开票费经计算为6.5%，其余为全额转回天晟公司。以上资金回流情况证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实。交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与刘某2昌证言对应一致。（15）山东振宇重工机械有限公司（简称振宇公司）营业执照复印件、记账凭证、增值税发票复印件、入库单、完税证明、新泰市公安局立案决定书及卷宗材料，证实：振宇公司系由自然人投资的有限责任公司，法定代表人高某1，地址新泰市羊流镇。2015年8月至12月，李冰、张立旺、王延康、吕会民向某1公司虚开增值税专用发票9份，价税合计1018873.4元，税额148041.43元，其中赛康公司虚开2份，价税合计200000元，合计税额29059.83元；高某2公司虚开7份，价税合计818873.4元，合计税额118981.6元。上述发票均由振宇公司认证抵扣税款，2016年3月28日振宇公司全部补缴至新泰市国税局。（16）王某2记录本复印件、山东万某起重机械有限公司（简称万某公司）工商登记资料、账证资料、虚开发票统计表、自查报告、发票认证清单、完税证明、补税说明，证实：万某公司系由张某3、张某4出资设立的有限责任公司。2015年7月10日至11月18日，李冰通、张立旺、王延康通过3家公司向万某公司虚开86份增值税专用发票，税额合计1507343.96元，价税合计10374072.84元，其中高某2公司虚开发票18份，总税额305971.41元，价税合计2105803.2元；彬宇公司虚开发票49份，总税额881111.34元，价税合计6064119.24元；泰博公司虚开发票19份，总税额320261.21元，价税合计2204150.4元。上述发票万某公司均已记账并认证抵扣，记账凭证有发票后只附万某公司自己填写的入库单。2016年12月26日万某公司补缴全部税款和滞纳金。王某2记录本保留张立旺联系电话。（17）万某公司涉案虚开发票资金分析、涉案资金流转涉及的李冰、张立旺等银行账户交易明细、万某公司账户交易明细、张某5才银行卡交易明细，证实：2015年7月至11月，万某公司虚开发票对应的每笔资金转账至彬宇、高某2、泰博3公司账户后，3公司均当日通过高某3账户、侯某、张立旺、李冰、董某等人账户将扣除开票费的资金转回万某公司张某5才账户，8次转账606万余元，扣除的开票费均为6.5%，开票费分别由张立旺、董某账户扣除，证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与王某2证言对应一致。（18）纳税情况自查报告表、山东昊冠机械有限公司（简称昊冠公司）工商登记资料、彬宇公司账证资料、虚开发票统计表、昊冠公司账证材料、认证清单、完税证明，证实：昊冠公司系由单某3、单某1出资设立的有限责任公司，地址新泰市羊流镇。2015年7月15日、9月17日，李冰、张立旺、王延康通过赛康公司、彬宇公司向某2冠公司虚开增值税专用发票20份，税额339042.96元，价税合计2333413.45元，其中赛康公司虚开4份，税额67612.24元；彬宇公司虚开16份，税额271430.72元。昊冠公司已抵扣税款254064.75元，发票后只附昊冠公司自己填写的入库单，2016年10月19日昊冠公司补缴了税款和滞纳金。（19）昊冠公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及的李冰、张立旺等银行账户的交易明细、昊冠公司账户交易明细、单某1、李某2银行卡交易明细，证实：2015年7月至9月，昊冠公司将虚开发票每笔对应资金转账至彬宇、赛康公司账户后，彬宇、赛康等公司均当日通过李冰、侯某、张立旺等人账户将扣除开票费的资金转回单某3母亲李某2、父亲单某1账户，3次转账232万余元，扣除开票费为6.5%，开票费由张立旺账户扣除，证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与单某3证言对应一致。（20）发票认证通知书、完税证明、山东浩然机械有限公司（简称浩然公司）工商登记资料、彬宇公司账证资料、虚开发票统计表、浩然公司账证材料，证实：浩然公司系由李某3、李某1、王某3出资设立的有限责任公司，地址新泰市羊流镇。2015年5月至9月，李冰、张立旺、高丙昌通过彬宇公司、泰博公司向浩然公司虚开增值税专用发票59份，价税合计金额6846043.02元，税款994724.14元，已全部认证抵扣，发票后只附浩然公司自己填写的入库单，2016年3月至9月浩然公司补缴了税款和滞纳金。其中彬宇公司虚开35份,总税额587020.44元，价税合计4040082.08元；泰博公司虚开24份，总税额407703.7元，价税合计2809560.94元。（21）浩然公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及的高某3、张立旺等银行账户交易明细、浩然公司账户交易明细、李某3银行卡交易明细，证实：2015年5月至9月，浩然公司每笔对应虚开发票的资金转账至彬宇公司、泰博公司账户后，二公司均当日通过高某3账户、侯某、张立旺等人账户将资金转回李某1之子李某3账户，浩然公司共转账472万元，当日转回472万元，2015年5月13日李某3账户转账89856元至张立旺账户，为当日虚开发票金额的6.4%,6月15日单独转账10万元，证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与李某1证言对应一致。（22）光明起重集团有限公司（简称光明公司）工商登记资料、彬宇等公司账证资料、虚开发票统计表、光明公司账证材料、认证通知单、完税证明，证实：光明公司系由张某6、张某5文等五名自然人出资设立的有限责任公司，地址新泰市羊流镇。2015年8月至12月李冰、张立旺、高丙昌通过彬宇等4家公司向光明公司虚开增值税专用发票92份，价税合计10757137.64元，总税额1563002.86元，其中高某2公司虚开10份，价税合计1169672.3元，总税额169952.37元；嘉洋公司虚开33份，价税合计3857470.72元，总税额560487.2元；彬宇公司虚开44份，价税合计5145243.02元，总税额747599.38元；腾乐公司虚开5份，价税合计584751.6元，总税额84963.91元。上述发票光明公司已全部记账并认证抵扣，发票后仅附光明起重集团自制过磅单，2016年3月至10月光明公司补缴了税款和滞纳金。（23）光明公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及李冰、张立旺等银行账户交易明细、光明公司账户交易明细、张某7军银行卡交易明细，证实：2015年8月至12月，光明公司对应发票的每笔资金转账至彬宇等公司账户后，彬宇等四公司均当日通过李冰、侯某、张立旺等人账户将资金全部转回光明公司张某7军账户，证实在无实际货物交易的情况空走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与张某2证言对应一致。（24）山东省新泰润兴机械设备有限公司（简称润兴公司）营业执照复印件、账证材料、完税证明，证实：山东省新泰润兴机械设备有限公司系自然人控股的有限责任公司，法定代表人高某4。2015年9月至11月，赛康公司为润兴公司虚开增值税专用发票9份、腾乐公司虚开增值税发票5份，润兴公司均记账并抵扣税款，价税合计1595700元，税额231853.94元，2016年6月润兴公司补缴了税款和滞纳金。（25）山东岱新起重机械有限公司（简称岱新公司）工商登记资料、彬宇等公司账证、虚开发票统计表、岱新公司账证材料，证实：岱新公司系由郇存才、张某8出资设立的有限责任公司。2015年6月至9月，彬宇等4家公司向岱新公司虚开增值税专用发票25份，价税合计金额3948838.24元，税款573762.82元，其中嘉洋公司虚开13份，价税合计1519711.76元，总税额220812.82元；赛康公司虚开5份，价税合计584257.2元，总税额84892.07元；彬宇公司虚开6份，价税合计1753193.28元，总税额254737.49元；泰博公司虚开1份，价税合计91676元，税额13320.44元。上述税款岱新公司已记账并全部认证抵扣，发票后仅附岱新公司自制入库单，2016年3月至11月岱新公司补缴了税款和滞纳金。（26）岱新公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及的高某3、冯某1等银行账户交易明细、岱新公司公户交易明细、张某8银行卡交易明细，证实：2015年8月至12月，岱新公司多笔转账至彬宇等公司账户资金后，彬宇等公司均当日通过高某3、侯某账户由冯某1账户将扣除开票费的资金转回郇存才妻子张某8账户，开票费经计算约为6.4%,证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与郇存才证言对应一致。(27)山东泰峰起重设备制造有限公司（简称泰峰公司）工商登记资料、彬宇等公司账证资料、虚开发票统计表、泰峰公司账证材料、认证通知单、完税证明，证实：泰峰公司系由徐某3、徐某2出资成立的有限责任公司。自2015年7月至11月，李冰、张立旺、王延康、吕会民通过彬宇等5家公司向泰峰公司虚开增值税专用发票182份，价税合计21807695.82元，税额3168639.59元，其中康某2公司虚开发票26份，价税合计3012501.15元，总税额437713.84元；赛康公司虚开38份，价税合计4386997.16元，总税额637426.96元；彬宇公司虚开1份，价税合计818802元，税额118971.24元；泰博公司虚开65份，价税合计7559612.31元，总税额1098405.22元；腾乐公司虚开52份，价税合计6029783.2，总税额876122.33元。上述发票泰峰公司已记账并全部认证抵扣，部分发票后附合同和泰峰公司自制入库单，2016年3月8日泰峰公司补缴了税款和滞纳金。（28）虚开发票统计表、泰峰公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及的高某3、张立旺等银行账户交易明细、泰峰公司公户交易明细、徐某2、赵某君银行卡交易明细，证实：2015年7月至11月，部分发票泰峰公司转账至彬宇等公司账户资金后，彬宇等5家公司均当日通过高某3、侯某、张立旺、董某账户将资金转回徐某3儿子徐某2、赵某君账户，部分转账扣除了6.5%的开票费，其间张立旺向吕涛账户转账35000元,证实走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致。（29）泰峰公司出具关于徐某5情况证明、徐某5在泰峰公司采购钢材时借款收据及徐某5工资领取签名表，证实：徐某5在泰峰公司负责采购，采购钢材、预借承兑汇票和现金的借据上均有徐某5签名。（30）山东天源重工集团有限公司（简称天源公司）工商登记资料、天源公司账证材料、虚开发票统计表、完税证明，证实：天源公司系由张某9、张某10、郇存平出资成立的有限责任公司。2015年9月至11月，李冰、张立旺通过彬宇等3家公司向天源公司虚开增值税专用发票99份，价税合计11542143.84元，总税额1677063.68元，其中康某2公司虚开27份，价税合计3156201.75元，总税额458593.44元；赛康公司虚开51份，价税合计5930043.95元，总税额861630.25元；彬宇公司虚开21份，价税合计2455899.04元，总税额356839.99元。上述发票天源公司已记账并全部认证抵扣，发票后仅附天源重工公司自制入库单。2016年3月、7月、10月天源公司补缴了税款和滞纳金。（31）天源公司涉案虚开发票资金分析、资金流转涉及的董某、张立旺等银行账户交易明细、天源公司公户交易明细、张某10银行卡交易明细，证实：2015年9月至11月，开具发票时天源公司2015年9月21日、10月16日、11月19日转账至彬宇等公司账户资金后，彬宇等公司通过张立旺、董某、张**等人账户将资金转回天源公司张锋账户，9月21日转账扣除了6.5%的开票费，10月16日、11月19日未扣除,证实在无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实，交易资金数额、发生时间与提取的虚开的增值税发票载明的数额、时间一致，与乔某证言对应一致。（32）淮北市烈山区人民法院刑事判决书、涉案发票复印件及其他证据材料，证实：安徽省淮北市烈山区人民法院（2018）皖0604刑初47号刑事判决书认定，被告人王某1通过彬宇公司向淮北恒瑞矿山机器有限公司虚开发票增值税专用发票5份，价税合计总金额584672.41元，税额84952.39元；通过嘉洋公司虚开增值税专用发票3份，价税合计总金额350781.12元，税额50968.19元。淮北恒瑞矿山机器有限公司已全部认证并抵扣税款。被告人王某1供述，向其提供上述8份发票的人是泰安钢材市场的李冰。（33）彬宇公司、腾乐公司、赛康公司、康某2公司、泰博公司、嘉洋公司、高某2公司工商注册资料，证实：彬宇公司2010年11月成立，法定代表人为邱某，股东为李冰、邱某；嘉洋公司2011年3月成立，法定代表人、股东为谢某；泰博公司2015年股东为郑爱丽；腾乐公司2015年7月30日成立，法定代表人张某11龙；赛康公司2015年7月30日成立，法定代表人邳宏亮，张某11龙、邳宏亮户籍均在外地；高某2公司2014年2月成立，2015年公司股东杜长松。上述公司除泰博公司、腾乐公司、赛康公司注册地在泰安市高新区外，其余4家公司注册地均在泰安市岱岳区。（34）彬宇、腾乐等7家公户交易明细，证实：上述公司为虚开发票通过转账方式将涉案资金转入、转出，无实际货物交易的情况下走账掩盖虚开行为的事实。（35）李冰、张立旺、高某3、侯某、冯某1、董某、王延康、高丙昌等人银行账户交易明细，证实：被告人通过上述个人账户将资金转回受票公司，掩盖虚开发票的事实。（36）新泰市国家税务局羊流税务分局证明，证实：在税务机关未进行立案、询问、调查、采取强制措施的情况下，上述企业及时自查自纠，补缴了2015年1月至12月期间涉及虚开发票的税款和滞纳金，未造成国家税款损失。（37）泰安市高新区国税局情况说明，证实：高新区国税局未对本案受票企业进行过调查、询问等工作。（38）公安机关证明2份，证实：公安机关无法掌握王某4、侯某、高某3信息，冯某1不在案，上述人员不具备上网追逃条件。（39）虚开发票统计表，证实：侦查人员对李冰、张立旺、吕会民、高丙昌、王延康各自参与虚开发票进行统计，将虚开发票的数量、票面金额、开票公司、受票公司作书面固定，并将统计表向各被告人出示核对，各被告人均对统计信息无异议。2、证人证言（1）证人邱某（李冰之妻）证实：彬宇公司是我丈夫李冰用我的名义注册成立的，我没有参与公司后期的经营。公司是否过户给他人不清楚，也没有签过公司的过户手续。李冰使用过我名下一张中国银行的银行卡（尾号4774）和两张信用卡，一张是中国农业银行的（尾号4223），一张是中国银行的（尾号5920）。（2）证人张某1（女）证实：我从2010年11月至2015年3月份给彬宇公司代理记账、报税。从2011年开始至2015年初给嘉洋公司代理记账、报税。二公司进项增值税专用发票李冰负责认证、领购。（3）证人耿某（女）证实：我从2015年3月底至2015年11月份给彬宇公司代理记账、报税，从2015年4月开始至2015年11月给嘉洋公司代理记账、报税，两公司联系人都是李冰。李冰提供财务单据，安排我做账、纳税申报。两公司都是李冰负责认证进项增值税专用发票、领购增值税专用发票、开具发票。（4）证人徐某1证实：我与山东博创重工有限公司有业务往来，博创重工的薛某要我帮忙虚开发票，我联系吕会民向博创重工虚开了9份发票。经对发票逐张辨认，9份发票价税合计总金额1020001.02元，税额148205.30元，开具发票前博创公司账户向彬宇公司转账102万元，吕会民扣除开票费，将95万元转回薛某账户。（5）证人薛某证实：我通过徐某1从彬宇公司向山东博创公司虚开9份发票，经对发票逐张辨认，价税合计1020001.02元，税额148205.3元。我公司向彬宇公司分两次共转账102万元，彬宇公司扣除开票费，通过董某农行账户（尾号4977）向我的农行账户(尾号4318)转回951590元。（6）证人高某1（女）证实：我负责振宇公司的日常管理。2015年8月份至12月份，我从吕会民处购买增值税专用发票9份，支付开票费54000元，用徐勤章的账户转入张立旺的账户。开票公司为高某2公司、赛康公司，价税合计870831.99元，税额148041.41元，均认证抵扣了税款。上述税款后来都补缴到税务局。（7）证人单某1证实：其子单某3通过同学王延康向某2冠公司虚开发票。（8）证人陈某证实：我在侄子高某4的润兴公司负责采购和日常工作。2015年，一个姓高的男子向我推销增值税发票，为了给公司省钱，2015年9、10、11月份，我以票面额6.5%的开票费分3次经该男子从泰安赛康公司、腾乐公司虚开14份发票，价税合计1595700.58元，税额231853.94元，润兴公司向开票公司转账走账，对方再将钱转回高某4的个人账户，共支付103700元开票费。（9）证人王某1证实：2015年到2016年，我以前的客户梁某想购买虚开增值税发票。我找到泰安钢材市场的李冰，在无实际货物交易的情况下，通过李冰从彬宇公司虚开5份发票给淮北恒瑞矿山机器有限公司，开票日期2015年5月27日，价税合计总金额584672.41元，税额84952.39元；通过嘉洋公司虚开3份发票给淮北恒瑞矿山机器有限公司，开票日期2015年5月27日，价税合计总金额350781.12元，税额50968.19元。8份发票价税合计金额935453.53元，税额135920.6元，我按货值的8%至9%提取开票费。（10）证人梁某证实：2015年5月，在淮北恒瑞矿山机器有限公司无实际货物交易的情况下，我通过王某1从泰安市彬宇公司虚开增值税专用发票5份，从嘉洋公司虚开3份，按票面货物价值的8%或9%支付了开票费。虚开发票均抵扣了税款。（11）证人徐某2（泰峰公司总经理）证实：2015年徐某5负责我公司钢材采购，货款都是徐某5提前以承兑方式拿走，但他后来要求我公司和开票公司进行公户之间的走账。2016年3月公司自查时才知道有些发票是虚开的，公司补缴了税款3168639.59元。（12）证人郭某（巨人公司法定代表人）证实：从2015年7月份，在公司无实际货物交易的情况下，我通过吕会民从彬宇公司、腾乐公司、康某2公司、赛康公司向巨人公司虚开了35份增值税专用发票，价税合计金额为4975697.03元，税额722964.53元。虚开发票前巨人公司向彬宇等公司转账，彬宇等公司扣除票面额6%到6.5%的开票费，将剩余资金转回我的个人账户。以上35份增值税专用发票均已抵扣税款，在2016年3月份补缴了应的税款和滞纳金。我还把吕会民介绍给了需要发票的刘某2昌。（13）证人单某2（益统公司法定代表人）证实：2015年7月份至11月，在公司无实际货物交易的情况下，我通过吕会民从泰安彬宇公司、泰博公司、腾乐公司、康某2公司向益统公司虚开了25份增值税专用发票，价税合计金额2824482.32元，税款410394.86元，益统公司将对应资金转账给开票公司，开票公司扣除开票费，剩余资金转回我女儿单洁的账户。以上25份发票在2015年12月份之前均已抵扣税款，2016年3月份公司补缴了全部税款和滞纳金。（14）被告人刘某2昌（天晟公司总经理）证实：2015年7月份至11月，在我公司无实际货物交易的情况下，为了少缴税款，经郭某介绍（吕会民），从泰安彬宇公司、赛康公司、腾乐公司、康某2公司向天晟公司虚开103份增值税专用发票，价税合计金额12875239.57元，税额1870761.35元，天晟公司将对应资金转账给开票公司，开票公司扣除6.5%开票费，剩余资金转回我儿子刘某1、儿媳和焕焕的账户。以上103份增值税专用发票均已抵扣税款，2016年3月份公司补缴了全部税款和滞纳金。（15）证人王某2（万某公司副经理）证实：2015年7月份至11月，在万某公司无实际货物交易的情况下，我通过王延康从泰安市彬宇公司高某2公司、泰博公司向万某公司虚开86份增值税专用发票，价税合计总金额10374072.84元，共计抵扣税款1507343.96元，万某公司将对应资金转账到开票公司，开票公司扣除开票费，剩余资金转回万某公司张某5才账户。以上86份增值税专用发票均已抵扣税款，2016年3月至12月公司补缴了全部税款和滞纳金。（16）证人单某3（昊冠公司法定代表人）证实：2015年7月份至9月，在昊冠公司无实际货物交易的情况下，我通过同学王延康从泰安市彬宇公司、赛康公司向某2冠公司虚开20份增值税专用发票，价税合计金额2333413.45元，税额339042.96元，并已抵扣其中15张发票，抵扣税款254064.73元，对应资金转账至开票公司，开票公司扣除开票费，剩余资金转回李某2、单某1账户。此后昊冠公司补缴了全部税款和滞纳金。（17）证人李某1（浩然公司总经理）证实：2015年5月至9月，在浩然公司无实际货物交易的情况下，我通过高丙昌从泰安市彬宇公司、泰博公司向浩然公司虚开59份增值税专用发票，价税合计金额6846043.02元，税款994724.14元，对应资金转账至开票公司，开票公司扣除开票费，将剩余资金转回李某3账户。59份增值税专用发票均已抵扣税款，2016年3月份浩然公司补缴了全部税款和滞纳金。（18）证人张某2（光明公司总经理）证实：我在管理光明公司期间，以不含税价格购进大量二手钢材，为少缴税款，自2015年8月至12月，通过高丙昌从泰安的彬宇公司、嘉洋公司、腾乐公司、高某2公司向光明公司虚开了92份增值税专用发票，价税合计总金额10757137.64元，总税额1563002.86元。我公司将对应资金转账至开票公司，开票公司按6.5%扣除开票费，剩余资金转回我公司张某7军账户。92份增值税专用发票均已抵扣税款，在2016年3月至10月份我公司补缴了全部税款和滞纳金。（19）证人郇存才（岱新公司总经理）证实：2015年6月至9月，为少缴税款，在公司无实际货物交易的情况下，我安排公司员工李某4联系到泰安一个姓王的人，通过他从泰安彬宇公司、赛康公司、嘉洋公司、泰博公司向岱新公司虚开了25份增值税专用发票，价税合计金额3948838.24元，税款573762.82元。我公司将对应资金转账至开票公司，开票公司扣除开票费，将剩余资金转回我家属张某8账户。25份增值税专用发票均已抵扣税款，2016年3月至9月份我公司补缴了全部税款和滞纳金。（20）证人徐某3（泰峰公司董事长）证实：2015年徐某5负责我公司钢材采购。2016年3月公司通过自查时发现徐某5从泰安彬宇、泰博、赛康、康某2、腾乐五家公司开回的182张增值税专用发票是虚开发票，182张发票我公司均已认证抵扣，抵扣税额3168639.59元，2016年3月8日我公司补缴了相应的税款和滞纳金。开票费用是价税总额的6.5%。（21）证人乔某（天源公司）证实：2015年6月至9月，一个叫刘某3的人到公司倒卖增值税发票，我公司正好缺进项发票，2015年9月至11月，在没有实际货物交易的情况下，通过刘某3从泰安彬宇公司、赛康公司、康某2公司虚开了99份增值税发票，价税合计总额1154143.84元，总税额1677063.68元，按价税合计金额的6.5%支付了开票费。我公司将对应资金向开票公司转账，开票公司扣除开票费后剩余资金转回我公司张某10账户。99份增值税专用发票均已抵扣税款，2016年3月份公司补缴了税款和滞纳金。3、被告人供述与辩解（1）被告人李冰供述：2015年我将自己彬宇公司卖给了王某4，王某4让我打听是否有人购买增值税发票，我陆续联系到张立旺、高丙昌、王某1、冯某2和一个姓黄的人，向他们倒卖发票。这些人把需要发票的公司信息发给我，我再告诉王某4，王某4安排会计侯某从彬宇公司、嘉洋公司、康某2公司、赛康公司、腾乐公司、泰博公司、高某2公司等七家公司开具发票，我再将发票交给张立旺等中间人。这些发票都是虚开的，为了做账隐瞒虚开发票的事实，开发票时先让受票公司把资金打到开票公司的账户上，然后开票公司再将资金转回受票公司提供的公司或个人账户中，同时开票公司还给受票公司出具假供货合同及出库单等附件。王某4一般按票面价税合计额的6%左右收取开票费，我再加价0.1%至0.2%向外卖。开票费有时单独支付，有时从走账资金中扣除。资金假走账的工作都是王某4和侯某操作的，给受票公司回款也是用王某4控制的个人账户进行。我还帮助王某4到税务大厅领购发票，认证发票，抵扣税款。王某4每月给我二三千元报酬，不包括我卖发票的加价提成。倒卖增值税发票我总共获取了6万余元的好处费。通过我卖出的发票票面金额大约四五千万元，其中张立旺购买的大约二千万元左右。王某4、侯某从2016年底就失去联系了。对公安机关统计我所参与虚开增值税发票766份、价税合计92854792.30元、税额13491721.98元的结果没有异议。（2）被告人张立旺供述：2015年4月一个淄博的司机向我要增值税发票，我找到李冰开了二份。从这以后我知道李冰能虚开增值税发票，就将这个消息告诉了高丙昌、王延康、吕会民等人。不久高丙昌让我找李冰为新泰市羊流镇的浩然公司虚开了200多万元增值税发票。后来高丙昌、王延康、吕会民逐渐找我开发票。发票都是从彬宇公司、腾乐公司、赛康公司、康某2公司等公司开出，我和李冰均收取开票费。通过高丙昌向浩然公司、泰安市东方起重设备厂虚开发票；通过王延康向万某公司、益统公司、巨人公司、昊冠公司虚开发票；吕会民和王延康联系的受票公司基本相同，吕会民最初通过王延康找我虚开发票，后来偶尔直接找我。我一般收取发票金额的0.1%至0.3%作为开票费，总共赚取了约5、6万元的开票费。开票费一般都是从转账款扣除后给李冰、高丙昌、吕会民等人。对公安机关统计我所参与虚开增值税发票733份、价税合计87970500.53元、税额12782038.58元的结果没有异议。（3）被告人王延康供述：我朋友张立旺说他有增值税发票出售，可以赚取开票费差价。2015年6月份到8月份，我从张立旺处向新泰市羊流镇的巨人公司、益统公司、泰峰公司、振宇公司、万某公司、昊冠公司虚开过发票，虚开发票都伴随银行走账，我赚取发票金额的0.2%至0.3%作为开票费，开票费都是张立旺转给我。其中有吕会民介绍的受票公司，我和吕会民平分开票费中间差价，我共赚取了约1万5、6千元开票费。其中万某公司、昊冠公司是我直接联系的，泰峰公司、巨人公司、振宇公司益统公司是吕会民联系我，我再找张立旺开票。对公安机关统计我所参与的虚开发票225份，价税合计额28918246.32元，总税额4201796.5元的结果无异议。（4）被告人吕会民供述：我与郭某联系向巨人公司虚开增值税发票，与单某2联系向益统公司虚开增值税发票，与刘某2昌联系向天晟公司虚开增值税发票，与徐某1联系向博创公司虚开增值税发票，与振宇公司的老板娘联系向其公司虚开增值税发票，与泰峰公司姓徐的人联系向其公司虚开增值税发票。2015年王延康去香港旅行前通过王延康某1开，之后直接联系张立旺虚开。王延康共支付其4000元开票费，张立旺支付开票费93000元。对公安机关统计我参与虚开发票363份、价税合计44521989.16元、总税额6469007.04元的结果没有异议。（5）被告人高丙昌供述：2015年5月，浩然公司经理李某1问我能否找人虚开增值税专用发票，我找到张立旺，通过他给浩然公司虚开了59份发票，价税合计金额6846043.02元，税额994724.14元，开票公司是彬宇公司和泰博公司。我通过张立旺还向光明公司、润兴公司虚开发票，价税合计金额1595700.58元、税额231853.94元。发票是经张立旺从李冰处虚开的，虚开发票都伴随银行走账。张立旺扣完开票费后支付给我发票金额0.1%的好处费，共约有5、6千元。对公安机关统计我参与虚开增值税发票165份、价税合计1998881.24元、总税额2789580.94元的结果没有异议。4、辨认笔录（1）被告人李冰辨认笔录，证实：其曾给9号照片上的人冯某1虚开增值税发票。（2）证人张某1、耿某辨认笔录，证实：张某1、耿某曾在彬宇公司、嘉洋公司代理做账，二人均辨认出照片上的人员李冰是二公司的实际负责人。（3）被告人王延康、吕会民、高丙昌辨认笔录，证实：经三人辨认，卖给其发票的是照片上的人张立旺。（4）证人郭某辨认笔录，证实：向巨人公司虚开发票的人是照片上的人吕会民。（5）证人单某2辨认笔录，证实：向益统公司虚开发票的是照片上的人吕会民。（6）证人王某2辨认笔录，证实：向万某公司虚开发票的是照片上的人王延康。（7）证人单某1、单某3辨认笔录，证实：向某2冠公司虚开发票的是照片上的人王延康。（8）证人李某1辨认笔录，证实：向浩然公司虚开发票的是照片上的人高丙昌。（二）危险驾驶罪2020年4月16日21时46分许，被告人高丙昌酒后驾驶鲁Ｊ×××**黑色帕萨特牌小型轿车,沿泰安市岱岳区粥顶山路由南向北行驶至下水泉街路口时，被公安机关查获。经检验，被告人高丙昌血液酒精含量为135毫克/100毫升，属醉酒驾驶。以上事实有下列证据证实：1、书证（1）受案登记表、立案决定书，证实：高丙昌2020年4月16日危险驾驶被公安机关查获，4月27日公安机关立案侦查。（2）强制措施文书一宗，证实：高丙昌于2020年5月26日被公安机关取保候审。（3）酒精含量检测仪结果单，证实：经呼出酒精含量检测仪检测，高丙昌血液酒精含量139mg/100ml。（4）鉴定意见通知书，证实：酒精含量鉴定结果已通知高丙昌。（5）常住人口身份信息，证实：高丙昌的身份、户籍情况。（6）视频制作说明，证实：公安机关根据执法记录仪视频制作光盘，视频无编辑增减。（7）血样提取登记表、鉴定委托书，证实：对高丙昌血样提取登记情况及委托鉴定情况。（8）办案说明、查获经过，证实：2020年04月16日21时46分许，高丙昌酒后驾驶车牌号为鲁Ｊ×××**号的黑色帕萨特牌小型轿车,在泰安市岱岳区下水泉街路口时，被公安机关查获。（9）高丙昌驾驶证、行车证，证实：高丙昌有C1驾驶资格。2、被告人供述与辩解被告人高丙昌供述：2020年4月16日下19时30分我与工人一起饮酒，21时许驾驶车牌号为鲁Ｊ×××**号的黑色帕萨特牌小型轿车回家，行驶到泰安市岱岳区路口时，被查获。3、鉴定意见泰安市公安局刑事科学技术研究所检验报告，证实：送检的高丙昌上肢静脉血乙醇含量为135mg/100ml。4、视听资料公安机关制作查获被告人高丙昌时执法记录仪视频，证实：被告人高丙昌驾车被查获后，经呼出酒精含量检测仪检测过程。本案全部证据均经当庭举证、质证，本院予以确认。本院认为，被告人李冰、张立旺、吕会民、高丙昌、王延康为谋私利，为其他公司虚开增值税专用票用以抵扣税款，虚开发票税款数额巨大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪；被告人高丙昌在道路上醉酒驾驶机动车，其行为构成危险驾驶罪，上述事实清楚，证据确实充分，公诉机关指控的罪名成立，量刑建议适当，依法应追究被告人的刑事责任。被告人李冰有坦白情节，认罪认罚，依法可从轻处罚。被告人张立旺、吕会民、高丙昌、王延康系从犯，自愿认罪认罚，积极退缴违法所得，依法可减轻处罚。被告人张立旺、高丙昌有自首情节，依法可从轻处罚。本案违法抵扣的税款已由纳税义务人全部补缴，可酌情对被告人从轻处罚。被告人高丙昌犯数罪，应数罪并罚。辩护人的辩护意见合理部分予以采纳。综上，根据各被告人的犯罪性质、情节、社会危害程度及其认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第一百三十三条之一第一款第二项、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十九条、第七十二条、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人李冰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑有十一年，并处罚金100000元；（刑期自本判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月10日起至2030年9月9日止。罚金自判决确定之日起五内缴纳。）被告人张立旺犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑有四年，并处罚金50000元；（刑期自本判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。罚金自判决确定之日起五内缴纳。）被告人吕会民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑有三年，缓刑五年，并处罚金50000元；被告人高丙昌犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑有三年，并处罚金50000元，犯危险驾驶罪，判处拘役一个月，并处罚金3000元，执行有期徒刑三年，缓刑五年，罚金53000元；被告人王延康犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑有三年，缓刑四年，并处罚金50000元；（被告人吕会民、高丙昌、王延康的缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。罚金于本判决确定之日起五日内缴纳。）二、被告人张立旺缴纳的违法所得60000元、被告人吕会民缴纳的违法所得50000元、被告人高丙昌缴纳的违法所得10000元由泰安市公安局岱岳区分局上缴国库；被告人吕会民缴纳的违法所得47000元、被告人王延康缴纳违法所得15000元由泰安市岱岳区人民检察院上缴国库；继续追缴被告人李冰违法所得60000元上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省泰安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程鹏飞人民陪审员  刘顺和人民陪审员  程 明二〇二〇年十一月十日法官助理崔婷婷书记员赵子鹤