广东省广州市花都区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0114刑初1447号公诉机关广东省广州市花都区人民检察院。被告人邓进春，男，1970年4月25日出生，汉族，文化程度初中，户籍所在地广东省揭西县。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年4月27日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月4日被逮捕。现被羁押于广州市花都区看守所。辩护人王宇，北京观韬中茂（广州）律师事务所律师。辩护人董嘉欣，北京观韬中茂（广州）律师事务所实习律师。被告人黄慰，男，1982年8月6日出生，汉族，文化程度初中，户籍所在地广东省佛山市南海区。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年4月27日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月4日被逮捕，同年6月23日被取保候审。辩护人张建安，广东钦典律师事务所律师。被告人蔡展林，男，1976年11月6日出生，汉族，文化程度中专，户籍所在地广东省揭西县。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年4月27日被羁押，次日被刑事拘留，同年6月4日被逮捕，同年6月23日被取保候审。辩护人董穗聪，广东固信律师事务所律师。广东省广州市花都区人民检察院以穗花检二部刑诉[2020]Z1266号起诉书指控被告人邓进春、黄慰、蔡展林犯虚开发票罪，于2020年8月26日向本院提起公诉。本院于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审理，在审理期间，因出现不适宜适用简易程序审理事项，遂转为适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省广州市花都区人民检察院指派检察员金秋出庭支持公诉。被告人邓进春及其辩护人王宇，被告人黄慰及其辩护人张建安，被告人蔡展林及其辩护人董穗聪均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广东省广州市花都区人民检察院指控：2018年开始，被告人邓进春利用其注册成立的广州市白云区新市雷富五金经营部、广州市白云区新市石路泓机电经营部、广州市海珠区广某五金经营部、广州发进五金有限公司，为其他公司虚开广东通用机打发票及增值税普通发票。2020年2月，平安银行股份有限公司广州分公司员工胡某某购买了一批防疫物资，没有发票报销。胡某某联系被告人蔡展林开具发票，被告人蔡展林联系被告人黄慰开具发票，被告人黄慰联系被告人邓进春开具发票。被告人邓进春联系网友，以广州腾凤商贸有限公司和广州福育贸易有限公司的名义，虚开了四张受票方为平安银行股份有限公司广州分行工会委员会的增值税普通发票，总金额为400240元。且被告人邓进春以广州市白云区新市石路泓机电经营部的名义，虚开了二张受票方为平安银行股份有限公司广州分行工会委员会的广东通用机打发票，总金额为11000元。被告人邓进春将总金额为411240元六张发票交给被告人黄慰。被告人黄慰将六张发票交给了被告人蔡展林。被告人蔡展林将六张发票交给了胡某某。2017年至2019年期间，被告人邓进春至少帮杨某某虚开总金额为258837.5元的发票，共收取手续费20707元人民币。2018年11月至2020年期间，被告人邓进春至少帮张某某虚开总金额为160962.5元的发票，共收取手续费12877元人民币。2020年4月27日，公安机关在广州市白云区德康路正德街19号706房抓获被告人邓进春，当场起获发票、印章、账本等物。同日，公安机关在广州市越秀区将被告人蔡展林抓获，在广州市白云区将被告人黄慰抓获。为证明上述事实，公诉机关提交了相应证据，认为被告人邓进春、黄慰、蔡展林无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。认为被告人邓进春、黄慰、蔡展林具有坦白、认罪认罚的量刑情节，建议本院对被告人邓进春判处有期徒刑九个月，并处罚金，对被告人黄慰、蔡展林判处有期徒刑八个月，缓刑一年，均并处罚金。提请本院依法判处。被告人邓进春对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。辩护人对公诉机关指控被告人邓进春犯虚开发票罪的定性没有异议，提出：1.被告人邓进春是如实供述，属坦白，也认罪认罚，悔罪态度好；2.被告人邓进春是初犯、偶犯，且涉案金额不大，获利不多。建议对被告人邓进春适用缓刑。被告人黄慰对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。辩护人对公诉机关指控被告人黄慰犯虚开发票罪的定性没有异议，提出：1.被告人黄慰的主观恶性小，是出于人情帮忙，也没有获取好处费；2.被告人黄慰只是介绍他人虚开发票，犯罪情节较轻，起次要作用，是从犯；3.被告人黄慰如实供述，是坦白，且认罪认罚，也是初犯、偶犯；4.被告人黄慰患有严重疾病，其的家庭也需要其的照顾。建议对被告人黄慰从轻判处。被告人蔡展林对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。辩护人对公诉机关指控被告人蔡展林犯虚开发票罪的定性没有异议，提出：1.被告人蔡展林是如实供述，自愿认罪认罚，确有悔罪表现；2.被告人蔡展林是初犯、偶犯，主观恶性不大；3.被告人蔡展林在本案中只是中间人的作用，是出于人情而帮忙，也没有获利。建议对被告人蔡展林从轻处罚。经审理查明：广东省广州市花都区人民检察院指控被告人邓进春、黄慰、蔡展林犯虚开发票罪的事实清楚，有公诉机关提交并经庭审质证、认证的抓获经过，扣押决定书、扣押笔录、扣押清单，平安银行股份有限公司广州分行提交的原始发票报销单、涉案发票、收款收据、送货单、报销审批表等，广州市白云区新市雷富五金经营部、广州市白云区新市石路泓机电经营部、广州市海珠区广某五金经营部、广州发进五金有限公司、广州市白云区新市广涌五金经营部、广州市白云区新市大业兴五金经营部、广州福育贸易有限公司、广州腾凤商贸有限公司的工商登记资料、税务资料、税务申报情况，广州发进五金有限公司和被告人邓进春的银行客户资料、交易明细清单，广州市白云区棠景街市政管理所、广州市荔湾区中医医院、广州市越秀区瑶台小学提交的财务资料，广州市白云区新市雷富五金经营部、广州市海珠区广某五金经营部、广州市白云区新市石路泓机电经营部、广州发进五金有限公司开具发票明细表及被告人邓进春的指认，财富调查资料，国家税务总局广州市税务局第一、三稽查局出具的复函、证明，梁某、梁某某、黄某、卢某、张某2、钟某、李某出具的情况说明，证人张某1、杨某提交的微信资料、微信聊天记录及指认，证人戴某、胡某、伍某、郭某、蔡某1的证言，证人张某1、杨某的证言及对被告人邓进春的辨认笔录，案发现场的照片，微信资料、银行交易记录、支付宝交易记录、电子数据检查笔录及电子光盘，被告人蔡展林的供述及对被告人黄慰的辨认笔录、对涉案的发票、送货单、收款收据、微信聊天记录截图进行了指认，被告人邓进春的供述及对被告人黄慰的辨认笔录、对涉案的微信账号、微信聊天记录、微信交易记录截图进行了指认，被告人黄慰的供述及对被告人邓进春、蔡展林的辨认笔录、对涉案的微信账号、微信聊天记录、微信交易记录截图进行了指认，被告人邓进春、黄慰、蔡展林的户籍材料及电子视频资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人邓进春、黄慰、蔡展林无视国家法律，虚开发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人邓进春、黄慰、蔡展林犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。依法应当对被告人邓进春、黄慰、蔡展林适用“处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金”的量刑幅度予以处罚。本案查明的量刑有：1.被告人邓进春、黄慰、蔡展林归案后如实供述，是坦白，且认罪认罚，可以从轻处罚；2.被告人邓进春为多人虚开发票，可以酌情增加刑罚量。公诉机关及辩护人提出与上述相同的意见，本院予以采纳。对于辩护人提出被告人黄慰是从犯的辩护意见，与本院据证查明的事实不符，本院不予采纳。对于辩护人提出对被告人邓进春适用缓刑的辩护意见，与法不符，本院不予采纳。考虑到被告人黄慰、蔡展林的犯罪情节较轻，确有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法可予适用缓刑。为此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条第一款、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人邓进春犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月27日起至2020年12月26日止），并处罚金二万元（罚金自本判决生效之日后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库）。二、被告人黄慰犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金四千元（罚金自本判决生效之日后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库）。三、被告人蔡展林犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月（缓刑考验期限从判决确定之日起计算），并处罚金四千元（罚金自本判决生效之日后十日内一次性向本院缴纳，上缴国库）。四、扣押在案的手机4台、笔记本电脑2台等作案工具一批予以没收（由广州市公安局花都区分局执行）。五、追缴被告人邓进春的违法所得33584元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省广州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（本页无正文）审 判 长  何金渭人民陪审员  姚炳钢人民陪审员  徐丽妍二〇二〇年十一月二十四日书 记 员  谢莲兴戴梓莹附法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。