陕 西 省 西 安 市 长 安 区 人 民 法 院刑 事 判 决 书(2020)陕0116刑初483号 公诉机关西安市长安区人民检察院。被告人焦某，男。2019年9月24日因涉嫌职务侵占罪被西安铁路公安局西安公安处彬县站派出所抓获，次日被西咸新区公安局沣东新城分局刑事拘留，2019年11月1日被西咸新区公安局沣东新城分局执行逮捕。现羁押于西安市看守所。指定辩护人郭焕铭，陕西上海邦信阳中建中汇（西安）律师事务所律师。西安市长安区人民检察院以长检公诉刑诉[2020]132号起诉书指控被告人焦某犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭进行了审理。西安市长安区人民检察院指派检察员秦红出庭支持公诉，被告人焦某及其辩护人郭焕铭到庭参加了诉讼。现已审理终结。西安市长安区人民检察院指控：被告人焦某于2016年2月22日入职陕西甲医药有限公司，2016年10月29日担任甲公司送货员。在2016年10月至2017年9月任职送货员期间，焦某利用其职务便利，多次在送货对账单上虚构账目，利用虚增欠款的方式侵占公司医药货款，虚报乙医药有限公司欠款59446.01元、中医药集团XX公司欠款32701.25元，合计金额为92147.26元，除此之外，现仍有100458.51元的虚增欠款焦某无法说明原因。焦某用虚增付款药店欠款的方式，将其担任送货员期间的滚动式结款共计192605.77元据为已有。 为证实上述指控事实，公诉人当庭出示了立案决定书等随案移送的相关证据。据此，公诉机关认为，被告人焦某利用其职务便利，侵占陕西甲医药有限公司货款，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。提请依法判处。被告人焦某当庭对公诉机关指控其在担任陕西甲医药有限公司送货员期间，通过虚增欠款的方式虚报乙医药有限公司欠款59446.01元、中医药集团XX公司欠款32701.25元，以及其他药店欠款100458.51元，共计192605. 77元的事实没有异议，但辩解称因送货量大，其工作失误导致各药店欠款账目无法记清，所以虚报各药店欠款，其并无非法占有目的，也实际并未获取上述款项，认为其行为不属于犯罪。并表示其愿意积极赔偿由其造成陕西甲医药公司的损失。辩护人认为公诉机关指控被告人焦某涉嫌职务侵占罪，事实不清，证据不足，应宣告焦某无罪。被告人焦某虽有权收取药店货款，但按公司规定，药品出库有记录，送完药当天要将收到的货款交回公司，次日到财务对账，未交回公司的货款由焦某出具欠条，被告人焦某并无侵占故意；本案现有证据均为陕西甲医药公司单方提供的记账凭证及数据统计，未经司法审计，无法证实未收回款项系公司财物，以及是否存在账目统计错误造成空额问题；案卷中无药店付款凭证、也无焦某银行流水能够证实指控的款项药店已交给焦某，公诉机关指控焦某以非法占有为目的拒不归还公司货款，但现有证据无法形成完整证据链条。若法院未采纳无罪辩护意见，请法院在量刑时注意被告人焦某具有以下从轻处罚的情节：1.焦某无前科劣迹，一贯表现良好；2.焦某离职后，积极与被害公司处理账务问题，已向公司给付3万余元，主观恶性小；3.焦某文化程度不高，法律意识淡薄，父母年事已高，无生活来源，焦某系家中重要劳动力；4.职务侵占罪数额较大的认定标准是6万元至100万元，焦某侵占的数额在构罪的数额中偏少。经审理查明：被告人焦某于2016年2月22日入职陕西甲医药有限公司（以下简称甲公司），2016年10月29日担任甲公司送货员，负责向甲公司在西安东郊及XX区域的客户药店送货。2017年9月下旬，陕西甲医药有限公司发现焦某所欠货款金额过大，甲公司遂与焦某以及焦某送货客户核算欠款情况。经核算焦某欠甲公司货款共计553501.86元，焦某经手的客户实际欠款数额为326595.29元，差额226906.57元，焦某存在虚报客户欠款的情况。2017年9月26日，焦某向甲公司出具553501.86元欠条，并出具情况说明，承认其挪用甲公司货款226906.57元，承诺于2017年10月1日前归还。焦某向甲公司交回34300.8元后，不再向甲公司继续归还剩余款项，并断绝与甲公司的联系。甲公司遂向公安机关报案。经公安机关侦查，焦某通过虚增其经手客户欠款的方式，虚报西安乙医药有限公司欠款59446.01元、西安中医药集团XX公司欠款32701.25元，侵占甲公司货款92147.26元。除此之外，现仍有100458.51元欠款焦某无法说明原因。认定上述事实的证据有：（一）书证1、立案决定书、拘留证、批准逮捕决定书、逮捕证。2、报案材料。证明甲公司报案情况。3、归案情况说明。证明被告人焦某于2019年9月24日被西安铁路公安局西安公安处彬县站派出所抓获。4、户籍信息。证明焦某已达刑事年龄。5、员工入职表、工资发放单。证明焦某系甲公司员工。6、甲公司随货统计单、记账凭证、数据统计，焦某出具的欠条、情况说明。证明焦某欠甲公司货款共计553501.86元，焦某经手的客户实际欠款数额为326595.29元，差额226906.57元，焦某对此认可，后焦某向甲公司交回34300.8元。7、焦某记账本。证明焦某存在虚增客户欠款情况。8、车辆信息查询单及焦某银行交易流水。证明查询焦某名下车辆情况及其持有的银行卡银行交易情况。9、情况说明。因焦某不与甲公司核对账目，多次虚增账目平账，导致本案材料真实性不能满足审计要求，故账目未进行司法审计。（二）证人证言1、董某某证言。其系甲公司销售主管，甲公司委托其就焦某侵占甲公司货款一事报案。经甲公司和焦某以及客户对账，焦某拿走甲公司货款192605.77元。其中虚报西安乙医药有限公司欠款59446.01元，虚报西安中医药集团XX公司欠款32701.25元。2、张某证言。其在西安中药集团XX分公司工作，主要负责药品接收和财务对账。其公司从甲公司进货，焦某是甲公司送货员，负责给其公司送货。焦某不再送货后，甲公司的员工带着焦某来其公司对账，确定其公司欠甲公司的货款是92451元，后其公司以支票的方式向甲公司支付了货款。3、崔某某证言。其系西安乙医药公司出纳，其公司从甲公司进货，焦某是甲公司送货员，负责向其公司送货对账。其公司和甲公司付款系通过转账方式，不存在将货款给焦某的情况。其公司和甲公司两个月结一次账。焦某不再送货后，甲公司员工专门和焦某来其公司对账，确定其公司在焦某送货期间有230623.79元未结清，后其公司以支票方式将货款结清。4、宋某某证言。其系甲公司会计，焦某系甲公司员工，曾担任过理货员，2016年10月转为送货员，负责送货以及收医药货款。送货员送货财务会给一张货物明细表，送货员拿着出库单和货物明细表核对无误，按货物价值打欠条留在财务室后送货。客户有的会把货款直接汇到甲公司账户，有的会将货款给送货员，送货员向客户出具收条。2017年9月焦某登记的欠款数额过大，引起甲公司的重视，2017年9月20日甲公司派销售主管董某某随焦某送货并催收货款。截止2017年9月26日，经核算焦某应交回的货款为553501.86元，焦某按公司规定出具了欠条。后来通过焦某和公司追讨，剩余192605.77元货款焦某没有交回公司。甲公司和西安乙医药公司核对账目，发现西安乙医药公司实际欠款为230623.79元，与焦某登记的欠款数额290069.8元不符，焦某虚增了59446.01元。甲公司和西安中药集团XX分公司核对账目，发现西安中药集团XX分公司实际欠款92451元，而焦某登记的欠款数额为125152.25元，焦某虚增了32701.25元。后来公司联系焦某，焦某就不接电话，微信也拉黑了。（三）被告人焦某供述和辩解其2016年2月开始在甲公司上班，从2016年2月到2016年10月底担任装卸工，2016年11月至2017年9月担任送货业务员，负责给甲公司在西安东郊和XX区域的客户配送药品，以及财务结算。药店有时候把货款转账给公司让其认领，有时候直接给其，由其上交公司财务室。2017年9月底，因其和公司的货款财务结算出现问题其离职，离职的时候有的药店把货款结清了，有的药店没有。其和甲公司对过账，其应该上交公司的货款和药店应该结算给公司的货款对不上，差了19万余元，其给公司写了情况说明。账为什么对不上其也说不清楚哪里出了问题，其发现账对不上后就给一些客户名下虚增欠款，这样报给甲公司的账就平了，甲公司就不会过问，具体虚增了几次一共多少钱其记不清了。其给西安乙医药公司和西安中药集团XX分公司名下虚增过欠款，因为这两家公司分店较多，都是月结或者两月一结，账期比较长且一直循环付款，公司财务不太过问。上述证据，经当庭质证、认证，证据确实、充分，足以认定。本院认为，被告人焦某利用其职务便利，将甲公司货款非法占为己有，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，构成职务侵占罪。西安市长安区人民检察院指控被告人焦某犯职务侵占罪罪名成立，应予惩处。至于被告人焦某非法占有款项数额问题，西安市长安区人民检察院指控焦某侵占甲公司货款192605.77元，对于焦某以虚增欠款的方式虚报乙医药有限公司欠款59446.01元、中医药集团XX公司欠款32701.25元，非法占有甲公司货款共计92147.26元一节，事实清楚，证据确实充分，本院予以认定；对于焦某无法说明原因的欠款100458.51元一节，仅有甲公司单方出具的货物出库随行单、统计单，没有与之相对应接收货物一方的对账结果，证据未形成完整证据链条，无法证实该100458.51元系被焦某非法占有，该100458.51元本院不予认定。综上，本院认定被告人焦某非法占有甲公司货款金额为92147.26元。至于被告人焦某和其辩护人提出被告人焦某不具有非法占有目的的辩护意见，被告人焦某负责代收其经手客户货款,通过截留收取的货款，虚增客户欠款，将甲公司和其之间的账目计平，且被告人焦某在和甲公司对账后，拒绝与甲公司继续联系，不再归还所欠货款，非法占有目的明显，故本院对被告人焦某和其辩护人该辩护意见不予采纳。被告人焦某到案后能够如实供述自己的犯罪事实，虽对其行为的性质有不同辩解，但不影响坦白的认定，依法可对其从轻处罚。综上、依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第四十五条、第四十七条、第六十一条、第六十二条、第六十七条第三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条之规定，判决如下：一、被告人焦某犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年又三个月（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月24日起至2020年12月23日止）；二、责令被告人焦某将其违法所得92147.26元退还被害单位陕西甲医药有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于陕西省西安市中级人民法院，书面上诉的，应递交上诉状正本一份，副本三份。 审  判  长    赵彦衡审  判  员   马婉贞审  判  员   张  冬 二〇二〇 年 十一 月 二十七 日 书 记 员    常爱涛  1