上海市虹口区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0109刑初812号公诉机关上海市虹口区人民检察院。被告人叶某某，男，1995年1月29日出生，汉族，户籍所在地江西省。辩护人孙苏炎，上海申如律师事务所律师。被告人强某1，曾用名：强某2，男，1998年7月30日出生于陕西省凤翔县，公民身份号码XXXXXXXXXX********，汉族，中专文化程度，无业，户籍所在地陕西省宝鸡市凤翔县。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月19日被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现被羁押于上海市虹口区看守所。被告人江某某，男，1988年2月26日出生，侗族，户籍所在地湖南省。被告人杨某某，女，1990年9月3日出生，苗族，户籍所在地四川省。被告人王某2，曾用名：王某3，男，1998年8月10日出生于甘肃省陇南市，公民身份号码XXXXXXXXXX********，汉族，初中文化程度，无业，户籍所在地甘肃省陇南市。因涉嫌犯虚开发票罪于2020年5月19日被刑事拘留，同年6月24日被逮捕。现被羁押于上海市虹口区看守所。辩护人李莉萍，上海凯茂律师事务所律师。被告人刘某2，女，1998年10月27日出生，汉族，户籍所在地云南省昭通市。被告人袁2，男，1993年1月21日出生，汉族，户籍所在地四川省泸州市。被告人张某，男，1982年5月18日出生，汉族，户籍所在地河南省鹤壁市。上海市虹口区人民检察院以沪虹检三部刑诉〔2020〕942号起诉书指控被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某犯虚开发票罪，于2020年11月2日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审理，公开开庭审理了本案，上海市虹口区人民检察院指派检察员曹3出庭支持公诉，被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某及被告人叶某某、王某2的辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院指控：2019年11月至2020年5月间，被告人叶某某与李某某、朱某2(均另处)结伙，为其招募被告人袁2、张某等人，叶、袁、张三人在明知他人虚开发票的情况下，为收取领票费，根据李、朱二人的要求，至本市多区领取用于虚开的增值税普通发票，袁2、张某的领票费由叶某某抽成后发放。经审计，袁2为上海陈垛酒店管理有限公司等33家公司领取增值税普通发票1950份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计人民币(以下币种均为人民币)115,694,537.80元，税额3,369,743.44元；张某为上海婕边文化传播有限公司等8家公司领取增值税普通发票400份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计27,478,538.39元，税额272,064.93元；叶某某为上海仓码实业有限公司等29家公司领取增值税普通发票1500份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计72,060,186.86元，税额2,100,373.31元。2019年11月至2020年5月，强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2与李某某、朱某2等人结伙，在明知他人虚开发票的情况下，为收取领票费，根据李、朱二人的要求，至本市多区为上海巨贝贸易有限公司等公司领取用于虚开的增值税普通发票。经审计，被告人强某1为上海卞铎汽车服务有限公司等43家公司领取增值税普通发票2850份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计188,553,610.88元，税额5,518,457.57元；江某某为上海堡灿广告传媒有限公司等50家公司领取增值税普通发票3900份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计198,535,386.75元，税额2,623,084.41元；杨某某为上海昌峰实业有限公司等29家公司领取增值税普通发票1800份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计89,407,906.67元，税额942,981.01元；王某2为上海丁一酒店管理有限公司等38家公司领取增值税普通发票2850份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计167,449,235.67元，税额1,678,283.06元；刘某2为上海怀家建筑工程有限公司等30家公司领取增值税普通发票1900份，上述公司以其领取的发票为他人开具增值税普通发票价税合计89,363,635.37元，税额892,862.97元。2020年5月19日，被告人叶某某、江某某、杨某某、强某1、王某2、刘某2、袁2、张某先后被公安人员抓捕归案，并查获作案工具手机、电脑、公司印章等物品。到案后，各名被告人对上述事实均供认不讳。本院审理期间，被告人叶某某、王某2在家属的帮助下，分别退出了违法所得3万元、1万元。上述事实，被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某及被告人叶某某、王某2的辩护人在开庭审理过程中均无异议，且有证人刘1、朱某1、曹某1、谢某某、王某1、祁某某、袁某1、周某、徐某某、陈某某、廖某某、曹某2等人的证言及相关涉案发票，同案关系人林镜超、张仕杰的证言，上海市公安局虹口分局出具的《案发经过》《搜查证》《扣押清单》等，调取的微信聊天记录、转账记录、《发票信息电子数据》《工作情况》、上海巨贝贸易有限公司工商档案材料等，上海同大会计师事务所有限公司出具的《关于4·3虚开发票案的会计鉴定意见书》及相关《刑事判决书》等证据证实，足以认定。本院认为，被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某与他人结伙，为他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。上海市虹口区人民检察院指控被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某犯虚开发票罪罪名均成立。本案系共同犯罪，被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某起次要作用，均系从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某到案后均能如实供述自己的罪行，且能自愿认罪认罚，可对被告人叶某某、强某1、江某某、杨某某、王某2、刘某2、袁2、张某从轻处罚。本院审理期间，被告人叶某某、王某2在家属的帮助下，退出了违法所得，均可酌情从轻处罚。关于被告人王某2的辩护人提出对被告人王某2适用缓刑的辩护意见，经查，被告人王某2在本案中属情节特别严重，并非属于犯罪情节较轻的犯罪，不符合适用缓刑的条件，故辩护人的上述辩护意见，本院不予采纳。为维护国家税收征管秩序，保护国家发票的监督管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人叶某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币八万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2022年3月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)二、被告人强某1犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币七万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2022年5月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)三、被告人江某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币七万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2022年5月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)四、被告人杨某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2021年11月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)五、被告人王某2犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币六万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2022年1月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)六、被告人刘某2犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2021年11月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)七、被告人袁2犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年八个月，并处罚金人民币四万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2022年1月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)八、被告人张某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元。(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2021年5月18日止。罚金自判决生效之日起一个月内向本院缴纳。)九、追缴违法所得连同缴获的犯罪工具一并予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  吴鹏二〇二〇年十一月十八日书记员  吕靖附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。……第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。