盘锦市大洼区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）辽1104刑初28号 公诉机关盘锦市大洼区人民检察院。 被告人王虹，女，1974年11月14日出生于辽宁省盘锦市，汉族，大专文化，盘锦红霖燃料有限公司股东，现住辽宁省盘锦市兴隆台区，户籍所在地辽宁省盘锦市兴隆台区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年1月27日被抓获，同年1月28日被刑事拘留，同年3月5日执行逮捕，2020年11月3日被取保候审。 辩护人李晓东，辽宁许传恩律师事务所律师。 本案由辽宁省盘锦市中级人民法院以（2019）辽11刑辖59号指定管辖决定书指定本院按照第一审程序审理。盘锦市大洼区人民检察院以大检刑检二部刑诉[2020]11号起诉书指控被告人王虹犯虚开发票罪，于2020年2月20日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。盘锦市大洼区人民检察院指派员额检察官张丽娜出庭支持公诉，被告人王虹及其辩护人李晓东到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 盘锦市大洼区人民检察院指控，被告人王虹任盘锦红某燃料有限公司（以下简称“盘锦红某”）股东，为了公司不缴或少缴税款，伙同公司法定代表人兼任股东苏某某1（未到案）等人，虚开增值税普通发票共计7740800元： 1.2013年12月，被告人王虹等人找到岳某某（另案处理）帮忙虚开增值税普通发票。岳某某从大洼县双瑞劳动服务中心法定代表人贺某某处借来公司的公章、法定代表人签章等手续，王虹伙同岳某某利用大洼双瑞服务中心为盘锦红某虚开增值税普通发票三组，金额分别为1172600元、240000元、380000元，合计金额1792600元，并利用虚开的发票到税务机关抵扣税款，造成国家税款流失； 2.2014年6月至2017年12月，被告人王虹受苏某某1指使利用伪造的虚假身份证66张、劳务合同、劳务工资表等材料，为盘锦红某虚开劳务发票9组，金额3322000元； 3.2015年5月，被告人王虹伙同苏某某1，通过时任盘锦市国家税务局第一税务稽查局的孙某某1（另案处理）、盘锦市兴隆台区国家税务局振兴税务所副所长孙某某2（另案处理）、科员王某某1（另案处理）联系到王某某2（另案处理），利用王某某2实际经营的盘锦市兴隆台区国晟汽车配件经销处为盘锦红某虚开600000元增值税普通发票。其中盘锦市兴隆台区国家税务局振兴税务所协税员刘金娟（另案处理）书写虚开发票内容；王虹伪造商品销售明细表并加盖盘锦市兴隆区国晟汽车配件经销处的公章； 4.2015年12月25日，被告人王虹伙同苏某某1（未到案）、苏某某2（未到案）、苏某某3（另案处理）在明知苏某某3在盘锦红某没有任何劳务的情况下，以苏某某3的名义与盘锦红某燃料有限公司签订虚假的劳务合同，到盘山县地方税务局吴家税务分局虚开增值税普通发票共计1515000元（一笔754000元，一笔761000元）；2017年12月25日，到盘锦市经济开发区国家税务局虚开增值税普通发票511200元。 公诉机关针对以上指控的事实，当庭宣读了案件来源、抓捕经过，户籍证明，代开发票审批表等书证；证人贺某某等人的证言；被告人的供述和辩解等。据此指控被告人王虹的行为构成虚开发票罪，请求本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定对其定罪量刑，并建议本院对被告人王虹判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。 被告人王虹对指控事实、罪名无异议。其辩护人的辩护意见是涉案单位盘锦红某燃料有限公司现有资产足够补缴偷逃的税款，被告人王虹具有悔罪表现，同意公诉机关提出的量刑建议。 经审理查明，2013年至2015年，被告人王虹在任盘锦红某燃料有限公司（以下简称“红某公司”）股东期间，为了企业不缴或少缴税款，伙同“红某公司”法定代表人苏某某1等人虚开增值税普通发票共计7740800元，具体犯罪事实如下： 1.2013年12月，被告人王虹等人请岳某某（另案处理）帮忙虚开增值税普通发票。岳某某从大洼县双瑞劳动服务中心法定代表人贺某某处借来公司的公章、法定代表人签章等手续为“红某公司”虚开增值税普通发票合计金额1792600元。 2.2014年6月至2017年12月，被告人王虹用66张伪造的身份证、劳务合同、劳务工资表等材料在税务机关为“红某公司”虚开劳务费发票合计金额3322000元。 3.2015年5月，“红某公司”的法定代表人苏某某1（另案处理）等人为了公司不缴或少缴税款，请求在盘锦市国家税务局第一税务稽查局工作的孙某某1（另案处理）帮“红某公司”虚开600000元的增值税普通发票。被告人王虹交将1.8万元的税款交给孙某1，孙某某1通过时任盘锦市兴隆台区国家税务局振兴税务所副所长孙某某2（另案处理）、时任盘锦市兴隆台区国家税务局振兴税务所科员王某某1（另案处理）等人联系到王某某2（另案处理），利用被告人王虹伪造的销售明细表，以盘锦市兴隆台区国晟汽车配件经销处的名义为“红某公司”虚开600000元的增值税普通发票。 4.2015年12月25日，被告人王虹等人在明知苏某某3（另案处理）与“红某公司”没有任何劳务发生的情况下，以苏某某3的名义与“红某公司”签订虚假的劳务合同，虚开增值税普通发票共计2026200元。 另查，被告人王虹在盘锦市大洼区人民检察院签订认罪认罚具结书，自愿认罪认罚。在案件审理期间，主动缴纳罚金人民币二十万元。盘锦市税务局稽查局目前掌握“红某公司”的财产能够足额缴纳拖欠的税款。经盘锦市兴隆台区司法局调查评估认为，被告人王虹符合社区矫正条件，建议对其适用非监禁刑。 认定上述事实的证据有经庭审质证、确认的被告人王虹的供述，另案处理被告人孙某某1、孙某某2、王某某1等人的供述，证人贺某某、李某某等人的证言，代开发票审批表，现金缴款单，调查评估意见书，案件来源、抓捕经过，户籍证明等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人王虹虚开发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关的指控成立。被告人王虹到案后能够如实供述犯罪事实，认罪态度较好，且自愿认罪认罚，结合盘锦市兴隆台区司法局出具的调查评估意见书，本院决定对被告人王虹适用缓刑，不致危害社会。公诉机关的量刑建议适当，辩护人的辩护意见予以采纳。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十七条第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 被告人王虹犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已预缴。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向盘锦市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  李军 审判员  冉军 审判员  张晨 二〇二〇年十一月十六日 书记员  冷静 附：法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条之一第一款虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑…… （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 第七十三条第二款、第三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起起算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚…… 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 ……