甘肃省酒泉市肃州区人民法院刑事判决书（2020）甘0902刑初299号公诉机关酒泉市肃州区人民检察院。被告人鲍某鲍某，甘肃省酒泉市人，户籍地甘肃省酒泉市，户籍地甘肃省酒泉市。2020年4月22日因涉嫌职务侵占罪被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现羁押于肃州区看守所。辩护人边某边某，甘肃正天合（酒泉）律师事务所律师。酒泉市肃州区人民检察院以肃检一部刑诉（2020）242号起诉书指控被告人鲍某鲍某犯职务侵占罪，于2020年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，酒泉市肃州区人民检察院指派检察员陈某1出庭支持公诉，被告人鲍某鲍某及其辩护人边某边某到庭参加诉讼。现已审理终结。酒泉市肃州区人民检察院指控，2016年12月26日至2018年12月25日期间，被告人鲍某鲍某肃州区南大街一楼为佳时代超市肃州区南大街一楼为佳时代超市综合部主任兼收银员期间，发现超市储值卡刷卡支付系统和超市收银系统不连网、不同步的漏洞，安排超市收银课长及收银员，在收银时私自更改收银方式，倒出现金后交被告人鲍某鲍某，后被告人鲍某鲍某将倒出的现金占为已有。经审计，被告人鲍某鲍某在二年内共计侵占为佳时代超市人民币2373452.977元。在公安机关侦查期间，被告人鲍某鲍某退赔损失款共计人民币843736.68元。支持公诉的依据有被害单位报案陈述，证人证言，书证，物证，电子数据，被告人供述。控方认为被告人鲍某鲍某的行为已构成职务侵占罪，现依法公诉本院，请求判处。被告人鲍某鲍某对起诉书指控的事实及罪名均无异议。其辩护人对指控的罪名无异议，提出指控犯罪数额有误的辩护观点。经审理查明，2016年12月26日至2018年12月25日期间，被告人鲍某鲍某肃州区南大街一楼为佳时代超市肃州区南大街一楼为佳时代超市综合部主任兼收银员期间，发现超市储值卡（购物卡）刷卡支付系统和超市收银系统不连网、不同步的漏洞，利用自己的收银工号以及安排超市收银课长及收银员，在收银时私自更改收银方式，倒出现金，后被告人鲍某鲍某将倒出的现金占为已有。经审计，被告人鲍某鲍某在二年内共计侵占为佳时代超市人民币2373452.97元。在公安机关侦查期间，公安机关冻结、被告人鲍某鲍某本人及案外人退赔共计人民币848772.52元（含购物卡7张）。认定上述事实，有以下经庭审举证、质证的证据证实，本院予以确认：1.报案材料、受案登记表、立案决定书，证明案件来源系酒泉华商商贸有限责任公司报案，本案于2019年10月18日立案侦查；2.营业执照，证明①酒泉华商商贸有限责任公司成立于2017年7月25日，法定代表人周麟，类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；②嘉峪关市西部天地商贸有限责任公司成立于1994年10月10日，法定代表人周浩义，类型：有限责任公司（自然人投资或控股）；③北京石基大商信息技术有限公司（北京富基融通科技有限公司2017年12月27日经北京市工商行政管理局海淀分局许可将名称变更为北京石基大商信息技术有限公司）成立于2000年1月12日，法定代表人关东玉，经营范围：计算机软硬件技术开发、技术转让等；3.著作权登记证书、补充证明、软件产品许可证销售合同、软件模块使用权限证明，证明①嘉峪关市西部天地商贸有限责任公司2013年2月4日向北京富基融通科技有限公司购买eFutureONEmySHOPR5零售业务系统/富基融通SCM供应链管理系统V3.0；②嘉峪关西部天地商贸有限责任公司使用的北京富基融通科技有限公司提供的eFutureONEmySHOPR5零售业务系统软件，该软件包含业务中心系统模块、配送中心系统模块、门店系统模块、卡系统模块、编码中心系统模块；其中门店系统模块包括系统管理子系统、档案管理子系统、采购管理子系统、库存管理子系统、销售管理子系统、前台监控子系统六大功能项。在系统模块使用当中，所有模块均不能通过界面对已发生的历史数据进行修改，其内容包含门店销售明细信息、收银员相关的收银信息、销售流水明细信息；4.上海银商资讯有限公司证明，证明西部天地商贸有限责任公司从上海银商资讯有限公司调取2013年7月1日至2019年1月15日期间其所属门店酒泉华商商贸有限公司时代店资金卡消费数据明细；5.扣押决定书、扣押清单，证明①侦查机关从被告人鲍某鲍某处扣押苹果手机1部、银行卡2张（农村信用社尾号8504、0358）、购物卡7张、笔记本2个、现金34800元；②侦查机关从魏某魏某处扣押黑色笔记本1个、OPPORENO2手机1部（后予以发还）；③侦查机关从曹某曹某处扣押黑色笔记本1本、OPPOR11S手机1部（后予以发还）；④侦查机关从王某1王某1处扣押OPPOR9M手机1部（后予以发还）；⑤侦查机关从祁某祁某处扣押VIVOV79A手机1部（后予以发还）；⑥侦查机关从王秀玲处扣押VIVOV71A手机1部（后予以发还）；6.酒泉华商商贸有限责任公司证明，证明经查询，从被告人鲍某鲍某处扣押的尾号4892购物卡余额386.42元、尾号5193购物卡余额300元、尾号8233购物卡余额1000元、尾号4851购物卡余额1000元、尾号8291购物卡余额1000元、尾号8225购物卡余额1000元、尾号6138购物卡余额36700元；7.公证书、储值卡刷卡流水记录、审计报告，证明①甘肃省酒泉市阳光公证处于2019年6月21日对为佳时代超市2013年7月至2019年1月期间的收银数据及收银工号使用情况一览表进行了下载打印，并对上述数据的下载过程进行了摄像取证；②酒泉弘正会计师事务所对酒泉华商商贸有限责任公司为佳时代超市2016年12月26日至2018年12月25日门店管理系统收银员收银流水数据与银联数据作出专项审计报告，上述期间为佳时代超市门店管理系统收银员收银流水共计12110444.67元，银联数据金额共计9701324.48元，差异共计2373452.97元（差异中不包含支付卡金额35667.22元）；以上差异系鲍某鲍某、杨某杨某、曹某曹某、于冰、胡娟、王某2王某2、王某1王某1、白某白某、王秀玲、赵敏、曹某曹某、李梦绮、沈燕萍、徐某徐某、郭雪、张某1张某1、茹某茹某等收银员的收银工号下产生；8.电子数据勘查取证工作记录，证明侦查机关对从鲍某鲍某、魏某魏某、王某1王某1、曹某曹某处提取的手机进行了电子数据勘查、检验；9.账目资料，证明从扣押的笔记本中魏某魏某、曹某曹某、王某1王某1、杨某杨某记账中显示鲍某鲍某安排收银课长、收银员以储值卡结账方式倒出现金的事实；10.资金结算票据，证明各案外借款人替鲍某鲍某退缴案件款的情况，张文明10000元、张丽30000元、陈文栋160000元、张维20000元、赵某1赵某163000元、殷某殷某19400元；11.协助冻结财产通知书、账户冻结清单，证明①侦查机关2020年4月24日将被告人鲍某鲍某持有使用的赵某1赵某1名义办理的6230650003500640358的农商银行账户内余款145150.26元予以冻结；②侦查机关2020年4月24日将被告人鲍某鲍某持有使用的6210610003503508504、6230656603500137422的两个农商银行账户内余款5035.87元、320000元予以冻结；12.甘肃省嘉峪关西部天地商贸有限责任公司文件，证明储值卡倒现金不符合公司规定，如发现该行为会遭到处罚并对当事人开除处理；13.常住人口基本信息，证明被告人鲍某鲍某已达刑事责任年龄；14.到案经过，证明被告人鲍某鲍某系经传唤到案；15.证人胡某胡某证言，证明他是西部天地商贸有限责任公司财务稽核经理，酒泉华商商贸有限责任公司是西部天地商贸有限责任公司下设的六家分公司之一，酒泉华商商贸有限责任公司下设为佳万达超市和为佳时代超市。2018年12月公司进行财务审计过程中发现为佳时代超市的门店收银系统中储值卡销售金额大于银商入账金额，后经公司委托审计发现2016年12月26日至2018年12月25日期间少入账金额为2373453.97元。为佳时代超市收银员均使用门店收银系统收款，顾客付款的方式有现金付款、微信付款、支付宝付款、银联卡刷卡付款、电信翼支付付款、移动和包和内部储值卡付款。收银员是三班倒，早晚班的收银员是同**人、中班是另**人，早晚班的收银员晚上21时30分下班前将所收款项交给收银领班，中班的是晚18时30分下班前将所收款项交给收银领班，收银领班当天将款项锁在保险柜，第二天早晨上班后收银领班将款项交财务专门的收款员，收款员将款项到银行进账到公司账户。通过现金付款、微信付款、支付宝付款、银联卡刷卡付款、电信翼支付付款、移动和包付款的款项第二天财务收款员收款时就核对出来了，唯独内部储值卡付款财务收款员是根据门店收款系统中的数据核对，但至于钱是否到了公司账户当时无法核对，只有核对银联入账才能发现问题，因公司管理漏洞，公司没有和银联入账核对，所以出现了少入账情形(储值卡是公司和银联合作推出的超市购物卡，收银员收款时储值卡是在POS机上刷卡消费，收银员在使用收银系统收款时需要手动选择收款方式，收银员收取现金但不入账，在门店收银系统选择储值卡收款，门店收银系统显示入账了，但实际收银员不将现金上交，由于门店收银系统和储值卡付款的POS机系统不联网，收款员是根据门店收银系统收款，所以该部分钱就出现了差额)。为佳时代超市有店长、部门主任、课长、收银领班、收银员、一般员工。店长负责整个超市，部门主任负责所管理的货区的进出货，课长辅助部门主任管理相关货区，收银领班管理所有收银员（收银领班同时也是收银员，另负责收取每天销售款交财务专门收款员），收银员负责收银；16.证人方某方某证言，证明他是酒泉华商商贸有限责任公司的财务主管，2016年12月26日至2018年12月25日期间为佳时代超市每月的账目都是核对无误的，经审计为佳时代超市出现的收银系统数据差额是因为储值卡结账漏洞导致的，公司委托审计时将不存在问题的支付卡收款金额35667.22元排除在审计数字之外。公司更换POS机或门店之间相互调用POS机，银联公司要在后台将POS机对应的门店信息进行变更。2018年9月中旬，为佳时代超市重新装修开业，银联公司只更改了POS机对应公司信息，但未将对应公司账户进行变更，所以月底对账时出现过30多万元差额，他们查询后给鲍某鲍某说了那不是超市的问题，银联公司将账户变更后再未出现过此类问题。2016年12月26日至2017年3月，为佳时代超市的店长是韩立波；2017年4月至2019年3月，店长是盛某盛某；2019年4月至2020年2月店长是颜海涛。综合部主任一直是鲍某鲍某；17.证人肖某1肖某1证言，证明2010年12月至今，他是嘉峪关西部天地商贸有限责任公司审计总监，同时具体管理为佳时代超市的财务。2018年12月他们对为佳时代超市的账目进行核查过程中发现超市购物卡收款入账和银联刷卡记录不相符，他们委托对为佳时代超市2016年12月26日至2018年12月25日期间门店收银系统收银员操作购物卡入账记录和银联数据中购物卡刷卡记录审计后发现存在2373452.97元差额。门店收银系统就是为佳时代超市使用的收银软件，超市所有收银员每次收款都在门店收银系统有记录，门店收银系统购物卡入账记录就是所有收银员选择购物卡收款方式的所有记录。所谓银联数据中购物卡实际刷卡记录就是从银联公司调取的为佳时代超市所有实际刷卡记录明细，两者差异2373452.97元就是超市收银员在门店收银系统中选择了购物卡收款入账，但实际上并未刷卡的金额。超市每个收银员都有自己的收银工号，经过审计，审计报告中明确的收银员工号下短款金额就是超市被侵占的资金。差异中不包含支付卡金额35667.22元是因为支付卡是公司自己发行的一种购物卡，支付卡收款不通过POS机刷卡，但在门店收银系统中的收款方式和购物卡收款方式是一类，所以在门店收银系统中支付卡收款和购物卡收款都有记录，在银联数据中只有购物卡刷卡记录而没有支付卡刷卡记录，在门店收银系统中支付卡收款的显示支付卡卡号，而购物卡收款的不显示购物卡卡号，支付卡收款必须刷卡否则收款不成功，所以这部分没有问题，审计时也把这部分排除在外；18.证人盛某盛某证言，证明2018年3月至2019年2月他担任为佳时代超市店长，超市设有店长一名、处长四名，处长下设课长，课长下面是普通员工。店长不参与超市财物管理，他当店长期间超市进销存账都是平的，每月26日超市会和公司财务进行对账。鲍某鲍某曾办理一笔价值40000元的团购业务，鲍某鲍某给他40000元购物卡说是客户结账，之后他安排鲍某鲍某将40000元的购物卡变换成现金，之后鲍某鲍某将40000元现金给他，他去商家把账结清了；19.证人赵某2赵某2证言，证明2017年5月至2018年3月他担任嘉峪关西部天地商贸有限责任公司防损稽查专员，同时兼任酒泉市肃州区各超市的收款员。每天下班后为佳超市收银课长将当天收取的现金、礼券（礼券就是公司搞活动时自己发行的纸质券，上面印有面值，相当于现金使用）交给他，并在交款单上填写给他交款的数额、礼券数额，他收款后将现金存入保险柜，第二天早上整理后到银行存入公司对公账户，然后将交款单和银行进账单交给财务出纳，出纳核对交款单上的金额和银行进账单上的金额相符就行。每月26日公司财务还要对当月整个账目进行核对，如果发现问题财务会直接和店长或其他负责人核对；20.证人陈某1陈某1证言，证明2017年年底至2018年4月她担任酒泉华商商贸有限责任公司出纳。超市的购物卡办理和充值由她负责，办理购物卡3000元以上有3％的优惠。如果有大客户办理购物卡，她会上报总公司申请更大优惠点数予以办理。办卡时都是顾客先交钱，所以财务对账只是根据超市门店收银系统内购物卡收款金额数对账，不需要核对购物卡POS机小票，门店收银系统的购物卡收费金额应该就是顾客刷卡的金额。鲍某鲍某从她处办理过二十余万元左右的购物卡；21.证人王某3王某3证言，证明2018年4月起她在酒泉华商商贸有限责任公司任出纳，同年9月至今她兼任为佳时代超市的出纳。赵某2赵某2只保证收款金额和进账金额相符就行，赵某2赵某2把收银课长签字的交款单和银行进账单交给她，她只核对交款单上的金额和进账单金额相符就行；每月26日对超市当月汇总单进行核对，汇总单上有各类收款方式的收款金额，她以汇总单上的金额和超市当月所有收款方式的金额核对，收款总金额相符就行，如果有差额就找鲍某鲍某核对具体原因。购物卡收款方式的收款金额不具体核对，他们就根据门店收银系统内购物卡收款方式收款的金额计算，购物卡收款方式的金额加上其他方式收款金额等于总金额就行。之前他们认为门店收银系统的购物卡（储值卡）收款金额就是实际顾客刷卡支付的金额，后来查账才发现，由于门店收银系统和购物卡刷卡不联网，收银员可以在门店收银系统操作购物卡入账不刷卡，虽然门店收银系统显示购物卡收款了，但实际上顾客就没有刷购物卡。鲍某鲍某在她处办理过两万余元的购物卡；22.证人张某2张某2证言，证明2004年至2019年4月她负责西部公司肃州区所有超市的财务。收款员赵某2赵某2将收取的营业款及礼券进账后上交财务出纳，出纳负责核对交款单上的金额和银行进账单上的金额相符。每月26日，他们财务对超市当月总金额进行核对，她从门店收银系统中打印出当月超市各类收款方式的总金额，对超市各类收款方式单项金额相加等于总金额就行，但并不核对购物卡收银是否实际到账；23.证人韩某韩某证言，证明2015年3月至2017年6月她担任为佳时代超市店长，她任职期间超市交给财务的营业款没有出过问题。当时超市综合部主任是鲍某鲍某，鲍某鲍某管理收银领班及收银员。她没有安排鲍某鲍某将购物卡倒成现金的行为，她任店长期间鲍某鲍某联系的团购客户比较多，谁的团购客户由谁负责收回货款安排入账；24.证人魏某魏某证言，证明她于2015年8月应聘至嘉峪关西部天地商贸有限责任公司酒泉为佳时代超市担任收银课长一职，收银课长的职责就是负责收银人员的管理并对收银员每天收的营业款进行核对后将营业款存到公司的银行账号。超市收银员属于超市的综合部管理，管理人员是鲍某鲍某。2015年8月她去上班的时候鲍某鲍某就在公司担任综合管理部处长。收银员的工作模式是三班倒，早晚班是同一组人员，中班是另一组人员，早晚班在晚上下班后将当日收款交账给收银领班，交账时跟系统核对无误后收银领班将现金锁进保险柜，第二天收银领班将现金拿到指定银行进行入账后将回执存放在保险柜，每月月底回执交到财务。三班倒在她上班一年左右改为两班倒了。两班倒的时间为8:10分至15：00分为早班，15:00分至22：00分，每个班交班后将本班收银款交到收银领班处对账后存放在保险柜。每个收银员在收银系统都有自己的工号和登录密码，交接班时交班人员把当天收取的营业款取出而后退出系统，接班人员重新登录收银系统。如果超市顾客较多，个别收银员有时不能上班时，超市的领导可以用不上班的收银员的信息临时进行收款，正常情况下收银员不会使用别人的账户及密码登录，她的工号刚上班时是0033；超市储值卡支付方式是在POS机上面刷卡支付，消费完成后打印两张小票，一张交顾客另一张对账时将小票交给收银领班，具体刷卡金额是否进入公司账户她不清楚。经公司审计，她的收银工号从2016年12月26日至2018年7月25日期间，收银员与交易系统差额323078.32元是因为鲍某鲍某让她收取顾客的整数现金，在收银操作系统中选择储值卡结账但不刷卡，把零钱选成现金结算，给收银领班交账时把当天倒出的现金金额加到收银系统的储值卡内，看着当天收银账目是平的。收银领班进行登记把倒出的现金放到保险柜，负责管理他们收银员的处长鲍某鲍某就把现金拿去对账，但公司不允许以这种方式倒现金，她帮鲍某鲍某倒出的现金有30万左右（具体数目没记住，当时在一个黑色笔记本上记账，账目内容就是那个收银员哪一天倒出来多少钱，鲍某鲍某哪一天取走了多少钱，当时笔记本在保险柜内锁着，只有收银课长能打开保险柜，她和杨某杨某、曹某曹某都在笔记本上记过账，笔记本的记账情况有漏登的情况，有时鲍某鲍某说不用记账，鲍某鲍某实际拿走的与账目相比只多不少），倒出来的现金鲍某鲍某让他们放入保险柜，倒现金的过程中最高时每笔倒过500元、最低时倒过50元，课长虽有钥匙但保险柜内的钱只能鲍某鲍某支配，她没有从中获利，过节时鲍某鲍某偶尔请关系好的吃饭。2019年1月之前，收银课长和收银员核对账目后，将收取的现金和汇总单存入保险柜，第二天上班后超市专门的收款员从收银课长处收取前一天的营业款和汇总单，收款员处有一张收款单上需要收银课长填写前一天各类收款方式（唯独储值卡收款方式的不需要填写）的总金额并签字确认，收款员只核对收银课长填写的现金金额和交的现金相符就行，并不一一核对账目，每月26日超市财务和鲍某鲍某就超市一个月的所有账目进行核对；25.证人曹某曹某证言，证明2016年8月31日至2018年6月3日她在为佳时代超市担任收银员，2018年7月至2019年5月3日担任收银课长。她的收银工号是0002，逢年过节时超市会有购物储值卡，超市管财务的处长鲍某鲍某就会安排她和魏某魏某两个收银课长用购物储值卡倒出现金，鲍某鲍某给他们很多价值不等的购物卡，她安排班组的收银员在收银时如果有顾客现金结账就用储值卡刷卡换取现金或遇到顾客支付大量现金时点击储值卡结账并输入金额但实际不刷购物储值卡，收银员交班时将现金给她后她将现金放在保险柜，之后交给鲍某鲍某。保险柜是两个收银课长在管理，当时她和王某1王某1都有钥匙，每个班组的收银员交账后她们都把账务资料和套取出来的现金放在保险柜里。鲍某鲍某安排套现她们登记在一个本子上，但存在部分未记账的情况，收银员倒出现金在下班时她们会逐一和收银员进行核对，不但核对当天正常的交易流水账，还核对收银员从收银系统通过储值卡结账套现的数额，核对完毕后她就逐一登记收银员的名字和套现数额，套出的现金交给鲍某鲍某不办手续，套现的钱多数是她和王某1王某1当面交给鲍某鲍某，有时候他们忙的顾不上鲍某鲍某也拿着她们的钥匙去取现金。收银员如果私自套取现金给她交账的时候就会账对不上，如果她私自套取给王某1王某1也交不了账，不使用储值卡刷卡直接套取现金的方式只有鲍某鲍某有这种机会和权利，其他人没有机会。经审计出现在她收银工号名下的短款168508.36元都是鲍某鲍某指示以上述方式套现导致的，鲍某鲍某没有给她好处，有一年过年鲍某鲍某给了她和王某1王某1每人100元现金，另外鲍某鲍某请超市的店长、收银员去外面唱歌一次。2019年之前，他们收银课长和收银员核对账目后将收取的现金、卡单、汇总单存入保险柜第二天早晨上班后给超市专门的收款人员赵某2赵某2交账，赵某2赵某2从收银课长处收取前一天的营业款（现金、现金票；银行卡卡单；翼支付小票、翼支付卡单；礼券）和三张汇总单。赵某2赵某2处还有一张收款汇总单需要收银课长填写前一天各类收款方式的总金额并签字确认，赵某2赵某2只核对他们填写的现金金额和交的现金相符就行，并不核对具体账目明细也不核对购物储值卡销售那一块，他们只是按照班结的购物储值卡销售数据，把储值卡入账和实际刷卡数额都填写在收款员的那张汇总单上就行。每月26日超市财物陈某1陈某1和鲍某鲍某就超市一个月的所有账目进行核对，陈某1陈某1离职后是王某3王某3每月与鲍某鲍某核对账目。收银课长不和鲍某鲍某对账，只负责监督收银员将超市收银日报登记本上的数据填写正确，跟收银员把每天的账核对收取清楚就行。鲍某鲍某是从超市收银系统查询每天各类收款明细和总金额，用收银系统数据和收银日报登记本的数据核对账目。超市网络室有一个专门的保险柜，保险柜用于存放收银备用金、零钱、营业款和他们倒出的现金，这个保险柜有两把钥匙，分别由她和魏某魏某（魏某魏某不干后由王某1王某1接替）保管，收银课长和收银员对账后就将当天的营业款和汇总单放入保险柜，将当天倒出的现金单独放在保险柜的烟盒子里，第二天上班后他们收银课长将备用的零钱取出借给收银员，再将前一天的营业款和汇总单取出交给收款员。他们收银课长往保险柜里放钱时鲍某鲍某大多数情况下不在场，鲍某鲍某让他们在保险柜取倒出来的现金时会等在旁边，倒出来的现金具体数额是多少鲍某鲍某从来不问，鲍某鲍某需要钱的时候就找收银课长去拿，收银课长只是每次对收银员倒出来的现金收取时进行核对、清点，然后就直接放入保险柜，至于保险柜存放的倒出现金金额具体多少、每次鲍某鲍某取完还剩多少，他们都没数过；26.证人王某1王某1证言，证明2016年9月至2019年11月她在为佳时代超市从事收银工作，工号0007，2017年8月魏某魏某辞职后她担任收银课长。在她担任收银员期间接受魏某魏某指示在收款时用储值卡倒出现金交给了魏某魏某，魏某魏某再将倒出的现金交给鲍某鲍某。她担任收银课长后也根据鲍某鲍某的指使让收营员用储值卡结账的方式倒现金后交给鲍某鲍某，每次倒的钱数由鲍某鲍某告诉她后她再告诉收银员张燕、于婷、柴某柴某、赵某3赵某3、杨某杨某，她当收银课长后鲍某鲍某让倒现金的次数少了很多，直到后来鲍某鲍某告诉她有人在查倒现金的事情，她才知道倒现金的行为是违反超市规定的。2018年曹某曹某给了她100元说是鲍某鲍某给的倒现金奖励，除此之外再未收取其他好处费。她倒出的现金均交给鲍某鲍某了，因为他们倒出的现金均计入超市收银系统的购物卡结账数额内，每次交账时收银员与课长都要把账目核对清楚，收银课长不和鲍某鲍某核对账目（鲍某鲍某自己通过收银系统核对）。如果鲍某鲍某刷储值卡填账，购物卡刷卡的数额与倒出现金数额一样；如果过一段时间鲍某鲍某才拿购物卡让她们刷卡填账，刷卡数额和倒出累计的现金数额是否等额她就不清楚了。收银员每次下班时都要把收的购物款与课长结算清楚，不存在收银员交账不清的情况；27.证人杨某杨某证言，证明2015年6月至2017年8月、2018年9月至2019年2月期间他在为佳时代超市当收银员，2016年10月他接替蔺叶荣担任收银课长。收银员属于超市的综合部管理，管理人员是鲍某鲍某。收银课长的和收银员一样是两班倒，负责核对收银员每天交的账目、收取营业款。超市销售的商品均有流水明细，流水明细包括营业总额、销售单品明细、结账方式及结账金额等内容，收银课长登录自己的工号，将当天上班收银员的收银流水明细打出来，然后跟收银员核对具体的收银数额及票据单，把他们所有的钱数金额总在一起，跟流水明细的金额相同，就证明收银员的账平了，之后收取营业款就行。收银课长将收银员的账核对清楚后汇总所有收银员的账并对平，然后放进保险柜。他刚上班的时候工号是0006，当收银课长后工号是0002，2018年9月上班时使用的工号是0008。他担任收银课长期间应鲍某鲍某要求采取公司不允许的储值卡结账不刷卡的方式倒出过现金，鲍某鲍某安排他倒出的现金90％都没有用储值卡去冲账，他当收银课长期间大概让收营员倒出了四十余万元现金，这些钱少部分鲍某鲍某直接从他手里拿走了，大多数都是他放在超市的保险柜里鲍某鲍某自己取走。鲍某鲍某还给魏某魏某安排过以这种方式倒现金。他使用过张某3张某3的工号按照鲍某鲍某的安排做过购物卡入账不刷卡销售；28.证人祁某祁某证言，证明2018年1月至2019年3月她在为佳时代超市当收银员，工号是0022。为佳时代超市的店长是闫海涛，鲍某鲍某是店长助理（主要负责财务、管理收银员和导购）。她从事收银工作期间收银领班曹某曹某交代她通过客户结账时选择储值卡结账的方式倒出过现金；29.证人柴某柴某证言，证明2017年3月30日至2018年4月25日她在为佳时代超市担任收银员，她的收银课长是魏某魏某，收银系统的负责人是鲍某鲍某。收银员的工作模式是两班倒，她的工号是0005。鲍某鲍某、魏某魏某安排她采取的储值卡结账入账不刷卡的方式倒出过现金，魏某魏某安排的时候说倒出的钱会由鲍某鲍某刷卡对冲，收银员每天下班后要与收银课长对账、交账，倒出来的现金都给了魏某魏某、鲍某鲍某，她自己未从中获利；30.证人王某2王某2证言，证明2016年9月至2017年7月、2018年1月至3月、2020年至今她在为佳时代超市当收银员，工号0018。工作期间，她经鲍某鲍某以及收银课长魏某魏某、曹某曹某安排采取公司不允许的储值卡结账入账不刷卡的方式倒出过现金，她未获得任何好处；31.证人赵某3赵某3证言，证明2016年10月至2017年2月、2017年7月至2018年7月、2018年9月至2019年3月她在为佳时代超市当收银员，工号0034。收银部负责人是鲍某鲍某，她的收银课长先后是魏某魏某、曹某曹某、王某1王某1。收银课长将流水账单打出后与收银员核对具体的收银数额及票据单，账对平后收银课长收取营业款。她担任收银员期间收银课长曹某曹某、王某1王某1、魏某魏某让她采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长，曹某曹某和王某1王某1说鲍某鲍某会用储值卡给她冲账，但鲍某鲍某从来没有给她冲账。收银课长将收银员倒出的现金放在超市的保险柜内；32.证人杜某杜某证言，证明2018年10月至2019年2月她在为佳时代超市担任收银员，工号0063。综合部负责人是鲍某鲍某，收银员的直接上级是收银课长。曹某曹某、王某1王某1担任收银课长时让她收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长。收银员和收银课长每天的账是对平的，工号下的收支差额就是收银课长让倒出现金的数额，她没有拿到好处费；33.证人李某李某证言，证明2018年10月20日起她担任为佳时代超市当收银员，收银工号0060。收银课长曹某曹某安排她收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长，收银员每天要和收银课长把当天的账对平，账目短缺需要赔偿，她未从中获得好处；34.证人夏某夏某证言，证明2015年3月至2017年2月她在为佳时代超市当收银员，工号0032。她的收银课长先后是蔺叶荣、杨某杨某，收银课长杨某杨某安排她收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长，收银员每天要和收银课长把当天的账对平，账目短缺需要赔偿，她未从中获得好处；35.证人肖某2肖某2证言，证明2017年7月至8月她在为佳时代超市当收银员，工号是0006，她工作期间每天下班后都要和收银课长对账，账对平向收银课长交账，她名下为什么会产生收银差额她不清楚。收银课长魏某魏某在她上班期间帮忙代收银时用过她的工号；36.证人任某任某证言，证明2016年10月至2017年3月她在为佳时代超市当收银员，工号0036。工作期间，收银课长魏某魏某、蔺叶荣、杨某杨某安排她收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长，收银员每天要和收银课长把当天的账对平，账目短缺需要赔偿，她未从中获得好处；37.证人陈某2陈某2证言，证明2018年10月至2020年2月她在为佳时代超市当收银员，工号0061。超市人多的时候，会由其他同事登录工号帮忙收款，她工号下产生的收银差额是上班期间收银课长曹某曹某、王某1王某1使用她工号产生的。曹某曹某用收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出过现金；38.证人沈某沈某证言，证明2018年4月至同年6月她在为佳时代超市当收银员，工号0016。工作期间，收银课长魏某魏某、曹某曹某安排她收银时采用储值卡入账不刷卡的方式倒出现金，下班交账时她将倒出的现金交给收银课长，收银员每天要和收银课长把当天的账对平，账目短缺需要赔偿，她未从中获得好处；39.证人吕某吕某证言，证明2018年1月至同年2月她在为佳时代超市当收银员（假期工），工号是0031。收银员每天给收银课长交的账都是平的。她的工号名下出现短款的情况是魏某魏某用她的工号操作收款造成的；40.证人张某1张某1证言，证明2018年9月至2019年2月她在为佳时代超市当收银员，工号0025。鲍某鲍某是超市里除了经理之外职位最高的，她经鲍某鲍某的安排帮助鲍某鲍某刷购物储值卡入账冲抵烟款。她每天下班后和收银课长王某1王某1对账时将鲍某鲍某指示用购物储值卡刷卡入账（烟款）的钱也一并上交；41.证人张某3张某3证言，证明2017年1月至3月她在为佳时代超市担任收银员，工号0017。她收银工号下短款的部分是鲍某鲍某用她的工号结了酒款造成的，鲍某鲍某拿着几瓶酒到收银台用她的工号把酒做了购物卡入账销售但没有刷购物卡，鲍某鲍某之后把入账小票拿走交给了杨某杨某，下班交账时杨某杨某让她把鲍某鲍某购物卡入账不刷卡的金额加在一起汇总填报，那样她的账就平了；42.证人史某史某证言，证明2015年8月至2016年7月、2016年12月至2017年12月她在为佳时代超市当收银员，工号0028。她在收银过程中，用现金收款方式收取顾客现金，鲍某鲍某或魏某魏某就在她工号名下，在收银系统里将现金收款的货品做退货处理，然后按照购物卡入账不刷卡的方式将商品重新入账，倒出来的现金她们当时直接就拿走了。她在烟酒柜台当收银员时，鲍某鲍某也曾用她的工号登录进行收银，有时候她看到自己工号下面有很多笔购物卡入账不刷卡的操作记录（鲍某鲍某的这种操作方式也就是空入账，当时鲍某鲍某拿着超市烟、酒的条码，在收银机上做购物卡入账不刷卡销售，只刷条码，没有实际销售），她印象深刻的有两次，每次金额大概五千元左右，其他金额小的她不记得了。每次她下班去和收银课长魏某魏某交账时，魏某魏某就知道她工号下用购物卡入账不刷卡倒账的具体相差金额数，魏某魏某告诉她按照其打印流水明细里的购物卡入账的总金额填写汇总单就行，其他事情不用管，她交的账也算是平的，鲍某鲍某、魏某魏某也没有给她购物卡把那些账填平，所以才会导致短款。收银课长手里有从收银系统里打印出的具体流水明细，流水明细里面有当天每个收银员用购物卡入账销售的总金额，收银员都是按照流水明细的总金额填写收银值报表和汇总单跟课长交账的，她本人没有将倒出的现金占为己有；43.证人白某白某证言，证明2016年10月至2017年4月她在为佳时代超市当收银员，工号0012。她收银工号名下短款的情况第一种是她收银期间，收银课长王丽、魏某魏某安排她遇到现金结账的顾客在收银机上手动选择购物卡结账方式，采用购物卡入账不刷卡的方式将顾客结账的现金倒出后交给王丽和魏某魏某造成的；第二种是她上班期间，鲍某鲍某和收银课长魏某魏某拿着部分大件商品条码让她做入空账，也就是用购物卡入账不刷卡的形式做销售；入完账后，魏某魏某和鲍某鲍某就顺手把入了账商品的清单也拿走了，每次做的入账，魏某魏某和鲍某鲍某没有给她现金或购物卡冲账。收银课长手里又从收银系统里打印出的当天收银班结，班结里边有他们每个收银员用购物卡入账销售的总金额，收银员都是按照班结的总金额填写收银日报表和汇总单跟课长进行交账，她交账的时候把实际刷了购物卡的钱数加上购物卡入账不刷卡的钱数合起来交账，这样她的购物卡收银款账和收银系统里的账数目是相同的，账也是平的。她交账的时候，王丽和魏某魏某也都清楚情况，她未将倒出的现金占为己有；44.证人徐某徐某证言，证明2014年5月至今她一直在为佳时代超市当收银员，工号0025。她收银工号名下短款是因为两种情况造成，一种是收银过程中顾客交现金，她选择购物卡收款后收取顾客现金后做购物卡入账不刷卡，倒出现金交给收银课长；另一种是鲍某鲍某拿着一些烟让她做购物卡入账不刷卡销售，但鲍某鲍某并未给她购物卡让她刷卡入账；她把上述购物卡入账不刷卡的金额报收银课长，收银课长对该部分金额也认可，她的账是平的。购物卡入账不刷卡倒账的方法是鲍某鲍某给她教的，她没有拿到好处，因为领导安排了所以她照做了；45.证人茹某茹某证言，证明2017年1月至2月她在为佳时代超市当收银员，工号0023，收银员每天要和收银课长魏某魏某把当天的收款账对平才能下班；46.证人孙某孙某证言，证明1993年3月至今他在嘉峪关西部公司上班，他知道鲍某鲍某是为佳时代超市的处长，他们之间没有工作往来，他没有让韩立波帮忙将购物卡倒成现金；47.证人赵某1赵某1证言，证明他和鲍某鲍某2018年5月离婚，离婚后他向鲍某鲍某借款150000元。他名下农商银行6230650003500640358的银行卡由他办理后鲍某鲍某使用，该卡所有的资金往来均与他无关；48.证人殷某殷某证言，证明他从为佳时代超市生鲜专柜进货卖肉，因此从鲍某鲍某处购买了大概五、六万元的购物卡用于进货（购物卡10000元可优惠3％），尚欠鲍某鲍某19400元未付；49.被告人鲍某鲍某供述、庭审笔录，证明2013年5月至案发前她一直在为佳时代超市担任综合部主任，主要职责是管理超市的收银课长、收银员及后勤人员。收银课长负责每天核对收银员账目及收取营业款，收银课长收款后将当天的营业款存入酒泉华商商贸有限责任公司账户，然后她再和收银课长就收银员的账目及营业款进行核对，每月她再和公司财务核对一次。超市客流较大时，当班收银员忙不过来时她也负责收银。她在安排收银课长收取顾客现金时，在收银系统选择购物储值卡收款方式（不选现金支付）入账不刷卡倒出顾客支付的现金，后收银课长将收取的现金交给她；另外，她是超市综合部主任，超市大客户（团购客户）都是由她对接，超市负责给客户供货，客户直接将货款转给她，她选择购物储值卡入账，她再用购物卡刷卡入账，在这部分款项中有一部分没有刷卡入账，钱被她拿走（有320000元的团购款她存入尾号8504的农商银行账户）。经她安排倒现金的收银课长有魏某魏某、曹某曹某、王某1王某1、杨某杨某，课长一般安排老收银员倒现金，因为老收银员倒现金不容易出错，她安排收银课长倒现金具体倒了多少她们也没核对过，收银课长倒出现金后放在保险柜，保险柜内的钱由她支配使用，她同意了才能支配，她没有给收银课长或收银员好处，只请部分关系好的收银课长、收银员吃饭唱过歌。她共侵占公司款项144万余元，这些钱她给他人借了一部分，日常花销30余万，另有部分钱存在赵某1赵某1名下的尾号0358账户内（该账户由赵某1赵某1办理后由她使用，该账户内资金归她所有）。收银课长和收银员不知道她侵占公司款项的事情，她给收银课长安排时说是帮忙给别人把购物卡倒成现金。她每月和公司财务对账时公司收银系统和购物储值卡收款不联网，储值卡这部分就对不清楚。刚开始公司内部人找她将购物卡倒成现金，再就是赚取购买购物卡3％的优惠（将倒出的顾客现金用来买购物卡，再将购物卡刷卡入账，也就是10000元赚取300元），有时候她帮别人先将钱倒出来，但对方迟迟没有给她购物卡，但是当月财物对账时没有核对出来，她才感觉以购物储值卡收款方式入账不刷卡超市财务核对不出来，之后她就安排收银课长以上述方式倒账。本院认为，被告人鲍某鲍某以非法占有为目的，在担任酒泉为佳时代超市综合部主任期间，利用职务便利，侵占单位资金2373452.97元，数额巨大，其行为已触犯刑律，构成职务侵占罪。控方指控被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人的辩护人提出本案犯罪数额认定有误的辩护观点，经查，该观点与证人证言及审计报告相悖，故不予采信。被告人鲍某鲍某自愿认罪认罚，并如实供述自己犯罪事实，有坦白情节，依法可从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款，第六十四条，第六十七条第三款,最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释之规定》第二条、第十一条之规定，判决如下：一、被告人鲍某鲍某犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月22日起至2025年10月21日止）。二、责令被告人鲍某鲍某退赔被害单位酒泉华商商贸有限责任公司的经济损失1524680.45元。三、被告人鲍某鲍某退赔的案件款807386.10元、购物卡7张（价值41386.42元）发还被害单位酒泉华商商贸有限责任公司。四、扣押并移送本院的苹果手机1部、银行卡2张（农村信用社尾号8504、0358）、笔记本4个属物证，随案存查。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向甘肃省酒泉市中级人民提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审判长 刘美玲审判员 马兴国人民陪审员 金海娟二〇二〇年十一月六日书记员 于晶晶