山东省鱼台县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0827刑初115号 公诉机关山东省鱼台县人民检察院。 被告人彭宗莹，曾用名彭宗营，男，1985年7月30日出生于山东省滕州市，汉族，专科文化，住滕州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年11月8日被鱼台县公安局刑事拘留，2019年11月27日被取保候审，2020年6月22日被鱼台县人民检察院取保候审。 辩护人兑义，山东英辩律师事务所律师。 被告人宗西标，男，1986年1月20日出生于山东省滕州市，汉族，初中文化，住滕州市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2020年8月26日被鱼台县人民检察院取保候审。 辩护人彭承涛，山东光复律师事务所律师。 被告人卜国庆，男，1974年9月28日出生于山东省微山县，汉族，小学文化，住微山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年12月2日被鱼台县公安局刑事拘留，2019年12月25日被取保候审，2020年6月22日被鱼台县人民检察院取保候审。 辩护人刘强，山东英辩律师事务所律师（法律援助）。 被告人蔡先锋，男，1970年10月16日出生于山东省微山县，汉族，住微山县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2019年12月16日被鱼台县公安局取保候审，2020年6月22日被鱼台县人民检察院取保候审。 辩护人杨传君，山东英和律师事务所律师（法律援助）。 鱼台县人民检察院以鱼检一部刑诉(2020)115号起诉书，指控被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年11月26日公开开庭审理了本案。鱼台县人民检察院指派检察员薛涵出庭支持公诉，被告人彭宗莹及其辩护人兑义，被告人宗西标及其辩护人彭承涛，被告人卜国庆及其辩护人刘强，被告人蔡先锋及其辩护人杨传君到庭参加诉讼。现已审理终结。 鱼台县人民检察院指控： 一、被告人彭宗莹、宗西标，借用枣庄三元实业有限公司的资质，向枣庄建阳热电有限公司送煤炭。2017年6月至7月，因缺进项发票，通过支付开票费的方式，向鱼台大林煤炭销售有限公司、济宁顺鲁煤炭销售有限公司、济宁珍金煤炭销售有限公司、济宁丽腾煤炭销售有限公司，在无实际业务来往的情况下，购买增值税专用发票52张，税款数额877222.23元，已认证抵扣。其中，济宁丽腾煤炭销售有限公司虚开给枣庄三元实业有限公司增值税专用发票20张，税款数额337076.65元，于2018年3月做进项转出。 二、被告人卜国庆，经营微山伟浩商贸有限公司，向徐州市龙山制焦有限公司送煤炭。2017年10月，因缺进项发票，通过支付开票费的方式，向济宁传能煤炭销售有限公司、济宁玉阳煤炭销售有限公司，在无实际业务往来的情况下，购买增值税专用发票35张，税款数额594236.04元，已认证抵扣，后于2018年3月做进项转出。 三、被告人蔡先锋，经营微山祥贺贸易有限公司，向新能凤凰（滕州）能源有限公司送煤炭。2017年8月，因缺进项发票，通过支付开票费的方式，向济宁传能煤炭销售有限公司，在无实际业务往来的情况下，购买增值税专用发票20张，税款数额339302.56元，已认证抵扣，后于2018年5月做进项转出。 2019年11月7日，被告人彭宗莹、宗西标主动投案，2019年11月20日彭宗莹主动退缴违法所得5万元，宗西标主动退缴违法所得10万元；2019年12月2日，被告人卜国庆主动投案；2019年12月16日，被告人蔡先锋主动投案。 公诉机关提供了下列证据：1.受案登记表、户籍证明、银行转账、增值税专用发票等书证；2.证人汪某、郑某、张某1等人证言；3.同案犯孟某、丁某的供述与辩解；4.被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋的供述与辩解。 公诉机关认为，被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。因各被告人认罪认罚，建议对被告人彭宗莹、宗西标判处一年六个月有期徒刑，对被告人卜国庆判处一年二个月有期徒刑，对被告人蔡先锋判处八个月有期徒刑，并处罚金，并均可适用缓刑。 被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋对公诉机关指控的事实及罪名不持异议，自愿认罪认罚。 被告人彭宗莹的辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，同时提出被告人彭宗莹具有自首、从犯、主动退缴罚金等情节，建议对其判处一年六个月以下有期徒刑，并适用缓刑。 被告人宗西标的辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，同时提出被告人宗西标具有自首、主动退赃、初犯、犯罪情节较轻等情节，建议对其适用缓刑。 被告人卜国庆的辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，同时提出被告人卜国庆具有自首、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。 被告人蔡先锋的辩护人对公诉机关指控的罪名不持异议，同时提出被告人蔡先锋具有自首、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。 经审理查明的事实与起诉指控的事实相一致。 另查明：1、在本案审理期间，被告人彭宗莹、宗西标向国家税务总局枣庄市薛城区税务局做进项税转出390145.58元，结合二人在公安机关退赃15万元，二人已补齐因使用虚开的增值税专用发票做进项抵扣而少交的税款。 2、在本案审理期间，本院分别委托滕州市司法局、微山县司法局调查评估四被告人对居住社区的影响情况。经查，被告人彭宗莹、宗西标对居住的社区无重大不良影响；被告人卜国庆、蔡先锋对社区影响一般。 上述事实，可由经法庭质证、认证的被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋的供述；同案人孟某、丁某的供述；证人汪某、郑某、张某1等人的证言；公司登记信息、税务登记表、增值税专用发票信息及抵扣记录、公司明细账、纳税申报表、银行交易记录、户籍信息、调查评估意见书、本院罚没款单据、进项税额转出发票明细、动力煤采购合同、采购计量单查询明细、煤炭结算单、过磅单等证据证实。 本院认为，被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆、蔡先锋在无真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其中被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆涉案税款数额较大，四被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控四被告人的犯罪事实清楚、定性准确，应予支持。被告人彭宗莹、宗西标在共同犯罪中，均积极实施，均为主犯，均应按其所参与的全部犯罪处罚。四被告人犯罪后主动投案并如实供述罪行，系自首，可对被告人彭宗莹、宗西标、卜国庆减轻处罚；对被告人蔡先锋从轻处罚。涉案的增值税专用发票，全部已作进项税转出，可酌情对四被告人从轻处罚。四被告人认罪认罚，可从宽处理，且现已认罪悔罪，结合社区调查评估意见，可适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，予以支持。故根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第五十二条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下： 一、被告人彭宗莹犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 二、被告人宗西标犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币六万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 三、被告人卜国庆犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币五万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 四、被告人蔡先锋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本五份。 审 判 长  于志壮 人民陪审员  刘保华 人民陪审员  卞冉冉 二〇二〇年十一月二十六日 书 记 员  吴 静