广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初188号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人徐铭熙，曾用名黄树铭，男，1968年12月29日出生，公民身份号码：440************432，汉族，文化程度中专，住广东省潮州市湘桥区********************。因涉嫌犯走私普通货物罪于2019年9月10日被羁押并刑事拘留，同年10月16日被逮捕。现押于东莞市第二看守所。辩护人吴健生、刘楷俊，广东建升律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕Z129号起诉书指控被告人徐铭熙犯走私普通货物罪，于2020年6月30日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年8月6日公开开庭进行审理。广东省东莞市人民检察院指派检察员章文涛出庭支持公诉。被告人徐铭熙、辩护人吴健生、刘楷俊到庭参加诉讼。诉讼中，广东省东莞市人民检察院以补充侦查为由建议本院延期审理，本院予以同意并依法重新计算审理期限。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：2015年5月左右，被告人徐铭熙与史少华（系深圳市盛世利华国际货运有限公司的法人代表，已判决）、黄宏东（系香港百事达物流公司董事，已判决）经密谋后，为牟取非法利益，决定通过伪报、夹藏货物和异地报关的方法走私。具体分工是：徐铭熙以其控制的潮州市轩晟进出口有限公司和潮州市高佳达进出口贸易有限公司的名义，伪造（购货）《合同》和（货值）《发票》等，委托潮州信捷报关行有限公司向潮州海关申报进口PP聚丙烯塑胶粒，并承担货物报关进口所需缴纳的税费。走私进口过程中，徐铭熙安排李贤龙监督史少华、黄宏东、郑棉伟在香港将走私货物装柜，并在货物通关后，李贤龙到香港百事达物流公司位于长安镇的仓库提货；史少华负责教授在货柜中夹藏需要走私入境的货物与PP聚丙烯塑胶粒中的方法，并以深圳市盛世利华国际货物有限公司名义委托东莞兴旺货运代理有限公司将装有走私货物的货柜通过水路从香港运输到东莞市虎门宏业码头，货物通关后，史少华再安排将货物运到香港百事达物流公司位于东莞市长安镇的仓库附近交与郑棉伟；黄宏东、郑棉伟则负责在香港“揽货”和提供香港百事达公司在香港的仓库存放走私货物并在香港装柜，还将走私货物称重后按PP聚丙烯塑胶粒折算出相应的包数后制作《装箱单》，再通过史少华提供给徐栩龙安排潮州信捷报关行有很公司制作者报关单等到潮州海关报关，货物通关后，黄宏东、郑棉伟负责将史少华安排运来的货物转移存放在香港百事达物流公司位于东莞市长安镇的仓库和安排客户提货并收取运费，黄宏东给史少华结算支付船运等运输费用。2015年7月到8月，上述人员以上述方式，分五次（每次2柜）将10柜货物走私入境东莞市。其中，2015年8月27日第五次走私的2柜货物在通关时，被太平海关缉私分局查获。经开柜查验，两个货柜内装的实际货物除少量PP聚丙烯塑胶粒外，还有手提包、化妆品、红酒、衣物等。经海关关税部门计核，上述2柜货物偷逃税款共计人民币1231246.02元。为指控上述事实，公诉机关向本院出示了检验证书等鉴定意见，查验记录等搜查笔录，报关单证等书证，邱泽衔等证人的证言，聊天记录等电子数据，被告人徐铭熙及同案人李贤龙的供述与辩解等证据。据此，公诉机关认为被告人徐铭熙无视国法，违反海关监管规定，伙同他人夹藏走私，偷逃国家税款,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。在法庭上，被告人徐铭熙表示认罪，提出其与黄宏东商量过走私的事情，并决定由其公司负责报关，但其没有安排李贤龙监督史少华、黄宏东、郑棉伟。被告人徐铭熙的辩护人提出：1.徐铭熙在共同犯罪中起次要作用。2.徐铭熙占有较小的走私合伙份额。3.徐铭熙能够认罪悔罪，有坦白情节。4.徐铭熙是家中独子，需要照顾年迈父母。经审理查明，2015年5月左右，被告人徐铭熙与史少华（系深圳市盛世利华国际货运有限公司的法人代表，已判决）、黄宏东（系香港百事达物流公司董事，已判决）经密谋后，为牟取非法利益，决定通过伪报、夹藏货物和异地报关的方法走私。具体分工是：徐铭熙以其控制的潮州市轩晟进出口有限公司和潮州市高佳达进出口贸易有限公司的名义，伪造购货合同、货值发票等材料，委托潮州信捷报关行有限公司向潮州海关申报进口PP聚丙烯塑胶粒，并承担货物报关进口所需缴纳的税费。走私进口过程中，徐铭熙安排李贤龙（潮州市潮湘公司员工，已判决）监督史少华、黄宏东、郑棉伟（香港百事达员工，已判决）在香港将走私货物装柜，并在货物通关后，李贤龙到香港百事达物流公司位于长安镇的仓库提货；史少华负责教授在货柜中夹藏需要走私入境的货物与PP聚丙烯塑胶粒中的方法，并以深圳市盛世利华国际货物有限公司名义委托东莞兴旺货运代理有限公司将装有走私货物的货柜通过水路从香港运输到东莞市虎门宏业码头，货物通关后，史少华再安排将货物运到香港百事达物流公司位于东莞市长安镇的仓库附近交与郑棉伟；黄宏东、郑棉伟则负责在香港“揽货”和提供香港百事达公司在香港的仓库存放走私货物并在香港装柜，还将走私货物称重后按PP聚丙烯塑胶粒折算出相应的包数后制作装箱单，再通过史少华提供给徐栩龙（另案处理）安排潮州信捷报关行有很公司制作者报关单等到潮州海关报关，货物通关后，黄宏东、郑棉伟负责将史少华安排运来的货物转移存放在香港百事达物流公司位于东莞市长安镇的仓库和安排客户提货并收取运费，黄宏东给史少华结算支付船运等运输费用。2015年7月到8月，上述人员以上述方式，分五次（每次2柜）将10柜货物走私入境东莞市。其中，2015年8月27日第五次走私的2柜货物在通关时，被太平海关缉私分局查获。经开柜查验，两个货柜内装的实际货物除少量PP聚丙烯塑胶粒外，还有手提包、化妆品、红酒、衣物等。经海关关税部门计核，上述2柜货物偷逃税款共计人民币1231246.02元。上述事实有经庭审质证、认定的下列证据证实：1.海关核定证明书：证实经海关关税部门核定，本案涉案货物偷逃税款共计1231243.02元。2.东莞市价格认定结论书及相关函件：由东莞市价格认证中心出具，证实涉案货物在2015年8月27日的全新商品价格按照商品市场零售中间价格计算为8061776元；涉案货物的国内市场批发价按照上述零售价下浮30%。3.检验证书：证实鉴定机构对存放于东莞市虎门宏业货柜码头超级干线仓库的两集装箱涉案货物进行检验的情况。4.检验报告书、检材图片、鉴定机构资格证书、鉴定人员资格证书：证实侦查机关依法提取史少华的iphone6手机内相关电子数据的情况5.查验记录、扣留决定书、扣留笔录、扣留清单、搜查证、搜查笔录、扣押物品文件清单：证实侦查机关依法对高佳达公司委托信捷报关行申报进口的两个集装箱货柜、百事达公司物流仓库及员工、邱泽衔的一辆粤U*****号牌黑色奥迪汽车进行检查并扣押了文件资料、U盘、手机等涉案物品的情况。6.到案经过：证实徐铭熙被动归案的情况。7.无犯罪记录证明、人口信息查询表：证实徐铭熙的身份情况，无犯罪记录。8.企业机读档案登记资料：证实潮州市高佳达进出口贸易有限公司、潮州市潮湘进出口贸易有限公司、潮州市轩晟进出口有限公司、潮州市润通亨大投资有限公司、潮州市广联商贸易有限公司、潮州市恒捷东进出口贸易有限公司、潮州市绎辉五金有限公司、潮州市坔森贸易有限公司、潮州市兆隆贸易有限公司的工商登记情况。9.情况说明、工商注册登记资料：证实香港百事达物流有限公司成立于2014年4月4日，黄宏东是该公司董事。10.营业执照：证实潮州市信捷报关行有限公司的工商登记情况。11.租赁合同：证实百事达公司租赁东莞市长安镇XXXXXXXX厂房一楼C区用作仓库的情况，承租方签名为张孝忠。12.报关单证、代理报关委托书、发票、购销合同：经徐栩龙、林晓确认，证实本案涉案的五票货物均以塑胶粒申报进口，经营单位或收货单位含有轩晟进出口有限公司，申报单位均为潮州信捷报关行有限公司。13.银行交易流水：证实潮州市轩晟进出品有限公司、张宇的银行账户交易流水情况。14.银行开户资料、银行交易流水：经史少华、吴彦锋确认，证实史少华妻子王伟娜涉案银行账号的交易明细，反映史少华使用王伟娜银行账户帮黄宏东代付兴旺船务公司共4票8个柜的运费。15.情况说明及银行交易流水：经张孝忠确认，证实张孝忠于2015年离开百事达公司后，其银行账户收到黄宏东客户转入的资金，张孝忠再根据黄宏东的要求转出到对方（王伟娜）账户。16.进出境记录：证实李贤龙、史少华、黄宏东、郑棉伟进出境香港的情况。17.刑事判决书、起诉书：证实同案人黄宏东、郑棉伟、李贤龙另案处理的情况。18.情况说明、申索书、百事达公司索赔资料、交单明细表、聊天记录照片、货物照片、协助查询财产通知书、银行交易明细：经邱泽衔确认，证实客户因委托进口的货物被查扣向百事达公司索赔的情况。19.情况说明、史少华手机QQ聊天记录：经史少华确认，证实史少华在黄宏东进口的第三、四票货物中夹藏红酒7577支的情况，上述两票货物均以塑胶粒的名义申报进行。20.情况说明、史少华与兴旺公司员工的QQ聊天记录：经史少华、吴彦锋、梁雅淇确认，证实史少华与兴旺公司梁嘉琪、吴彦锋联系，将郑棉伟委托的从香港运输的5票10柜“塑胶粒”进口业务转包给兴旺公司的情况。21.情况说明、史少华QQ聊天记录及图片：经史少华确认，证实（1）史少华教李贤龙填写报关单，商谈让李贤龙帮忙进口红酒及收取提成等情况。（2）昵称为“LouisaWang”的人要求史少华赔付99箱红酒的情况。22.情况说明、兴旺公司与中海船务代理公司人员QQ聊天记录：经梁雅淇、吴彦锋、王巧琳确认，证实兴旺公司与中海船务代理公司人员（王某）商谈委托运输进口货物的情况，其中兴旺公司提供的资料显示经营单位为轩晟公司。23.证人王某的证言：证实因为其银行卡异地转账免手续费，因此其丈夫史少华会使用其招商银行卡转账。24.证人邱某（香港百事达公司长安仓库出纳）的证言：证实（1）香港百事达物流公司，主要经营香港到内地的快递业务，黄宏东是公司老板，郑棉伟是负责管理长安仓库的人，还有业务员、仓务、客服等员工。其于2015年3月入职，任仓务、客服兼出纳。（2）公司主要经营香港到内地的快递业务，货物经中港车从香港运来的货物存放在长安的仓库，仓货物主要是化妆品、纸尿片、食品、红酒、家电等。货物上有货物编号，公司会根据单号来区别货主。每次大车到货时，郑棉伟会安排大车停在仓库附近，派小车接货后进仓库，大家根据郑棉伟手上的货物清单进行清点货物。货物上都有香港百事达公司收货时贴上去的客户编码，肯定是香港运来的。到货后其会联系收货人前来自提或者通过快递交货。公司曾经因货物被海关查扣而向货主赔偿，赔偿款由其根据黄宏东的指示转账到刘世杰的账户上。其有一个私人账户专门用于公司钱款往来，根据黄宏东的指示来收取和支付相关费用。（3）百汇公司的托运单上都会有百事达公司的货物编号，其不清楚两公司之间是什么关系，但只要有百事达公司货物编号的托运单，其都认为是公司的货物。（4）其认为公司的货物都有交税，因为公司有报关，也有交税，但不清楚是否伪报。辨认笔录：邱某辨认出郑棉伟。25.证人郑某的证言：证实其是香港百汇物流供应链有限公司主管，公司经营香港到内地货物运输代理，其公司收货后委托东莞常安国际货物运输代理有限公司报关报检。其公司代理过百事达公司的货物，最终运到东莞长安，具体地址不清楚，货主会联系司机。百事达公司的联系人是“阿航”，其刚来百汇公司时见过两个百事达公司的老板，一个叫“徐明熙”，另一个叫“阿东”，潮汕口音，身高180多厘米。26.证人张某的证言：证实其于2014年6、7月份的时候到百事达公司上班，主要工作是挂两地牌货车过来之后帮忙分货，有人来提货了就帮忙搬货，也会帮忙收货款；黄宏东让其在东莞长安的工商银行开了一个账户用于收款，收到钱后，黄宏东会用微信把对方姓名、卡号及金额告诉张孝忠，安排张孝忠将钱转到对方账户；2015年2、3月份其打算离开黄宏东的公司，后来还是一直有资金打进其账户里，其也会帮黄宏东转给别人。其认识李贤龙是“龙哥”，在黄宏东的仓库见过两次，是过来仓库提快递的，李贤龙来提的货都不多。辨认笔录：张某辨认出李贤龙。27.证人吴某的证言：证实其是兴旺公司的业务员，兴旺公司的法定代表人是陈顺兴，老板是陈锡良。从2015年6月起，其接受盛世利华公司史少华的委托，将5票10柜的货物运输业务转包给东莞市中海船务代理公司承运，其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜，报关是史少华安排的。史少华告诉其货物是塑胶料，前面6个货柜的经营单位是潮州轩晟出口有限公司，后面4个货柜的经营单位是高佳达公司。史少华把香港装货地址及国内卸货地址、报关单等资料通过QQ发送过来，其再转发给中海公司，同时史少华还提供了香港装货联系人郑敏伟的电话和潘先生的电话。每次货车司机到史少华指定的装货地点后，都会和郑敏伟联系才能装运货物，郑会告诉司机要装什么货，否则司机无法装货。史少华已支付了前面4票的费用，是通过一个叫王伟娜的银行账户转来的，最后一票被海关查扣后，其无法联系上史少华，就没有收到运费。28.证人梁某的证言：证实其是兴旺公司业务员，兴旺公司从2015年6月份起，代理了5票10柜的塑胶粒的运输合同，后转包给东莞市中海船务公司，上述合同其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜。听吴彦锋说客户名叫史少华，对方的QQ号叫盛世利华，吴彦锋把史少华指定的装货联系人郑棉伟的联系方式转给中船公司，中海公司的装货司机一定要联系到郑棉伟才能装货。上述货物的名称、数量、经营单位等订舱信息都是史少华提供给吴彦锋的，吴彦锋再提供给其。29.证人王某的证言：证实其是东莞市中海船务代理公司的业务员，中海公司自2015年6月份起接受兴旺公司的委托代理运输共5票10柜的塑胶，其中包括提单号为EW15080336项下的两个货柜，公司将该业务转包给易通公司代理，并通过兴旺公司将运输所需要的相关单证转给易通公司，报关由兴旺公司处理。30.证人肖某的证言：证实其是易通公司的经理，中海船务公司是易通公司的客户之一，提单号为EW15080336项下的两个货柜是中海船务委托其公司代理运输的，易通公司不负责报关，其他情况不清楚。31.证人叶某的证言：证实其是个体货车司机，其分别于2015年7月30日、8月12日接受东莞裕运物流公司的订单承运了两个货柜，裕运公司是接了兴旺公司的订单再派给其的。卸货时其不在现场，但提单上显示货物均是塑胶粒，收货人是一名潮州口音的男子，手机号码为186*****754（系郑某的电话号码）。辨认笔录：叶某辨认出郑棉伟。32.证人徐某的证言：证实（1）潮州市潮湘进出口贸易有限公司是其堂哥徐铭熙投资成立的，其与谢潮强均是挂名股东，没有实际出资，后来徐铭熙将公司交给其经营。（2）徐铭熙与黄宏东是朋友关系，黄宏东是物流公司的老板，郑棉伟是黄宏东公司的员工，在2015年6月份左右，黄宏东带着郑棉伟来潮州找到其问能不能做塑胶的异地报关，其答复说可以，谈好价钱后，由其提供经营单位并代办了报关进口手续。其收取黄宏东每票2000元的代理费，其他的关税、报关行收取的费用等均由其先垫付，然后根据但据发票实报实销，待报关完成后由黄宏东派人将钱送给其。商谈好大概的代理报关意向后，黄宏东告诉其说以后在代理报关的过程中具体的联系由郑棉伟负责，经其和郑棉伟联系分别用轩晟和高佳达公司的名义代理进口塑胶粒5票共10柜。其中有2票4柜，报关单号分别为：602********5000728，602************751，均使用“潮州市高佳达进出口贸易有限公司”的名义报关，收货单位是“江西森科实业有限公司”。使用高佳达公司作为经营单位是因为这个公司曾让其公司帮忙报过税，所以有高佳达公司的所有资料。其和郑棉伟谈好后，郑棉伟说会让人加其QQ传送资料，之后一个深圳的“史先生”给其传了一些报关资料。另外还有3票6柜货物报关，均是潮州市轩晟进出口有限公司委托报关的，收货单位分别是“潮州市轩晟进出口贸易有限公司”、“潮州市绎辉五金有限公司”、“潮州市轩晟进出口有限公司”，轩晟公司自己准备好了报关资料，让其跑报关行而已。辨认笔录：徐某辨认出黄宏东和郑棉伟。33.证人林某的证言：证实其是潮州信捷报关行有限公司副总经理，2015年7、8月期间，潮州轩晟公司和高佳达公司委托其公司报关进口了5票10柜货物，对方前来负责洽谈业务的有包括张宇、徐栩龙、许金辉等人，上述两公司均要求货物在太平海关进口。林晓不认识郑棉伟、史少华。34.被告人徐铭熙的供述：（1）其于2008年左右回潮州接手湘桥区外经贸局下属的潮湘进出口贸易有限公司，2012年左右其就把潮湘公司交给堂弟徐某打理后，其就到了潮州湘桥商会当副会长，2016年其在深圳注册成立了一间和博电子商贸有限公司，还在广州惠普投资有限公司占股20％；另外其名下还有潮湘进出口贸易有限公司、潮州市广联商贸易有限公司、潮州高佳达进出口贸易有限公司、潮州市轩晟进出口有限公司、潮州市恒捷东进出口有限公司等，这些公司成立主要是为了做进出口业务数据。（2）与黄宏东往来情况：黄宏东是其在潮州认识的，当时黄宏东接了一些外贸订单，黄宏东想做这些出口订单却没有出口资质，黄宏东就来找其帮忙，但是黄宏东并不是直接有客户而是做转手的，其就没有和黄宏东合作；2010年左右，其和黄宏东共同出资成立了潮州市广联商贸易有限公司，这间公司的业务就是最原始的第三方支付，因为公司的利润和原来预期不一样，做了很短一段时间就拆伙。2013年春节前，其为了解决之前广联商公司的事情，让黄宏东去嘉逸名庭7栋1702房的家里，黄宏东和其说有一个姓周的汕头人给了黄宏东几辆车在佛山做快件，让其帮忙介绍客户，其当时嘴上答应了，但实际没介绍客户给黄宏东。（3）与史少华、黄宏东往来情况：2014年的时候其的一个潮州朋友跟别人拼柜出口被蛇口海关扣了，其就通过深圳朋友介绍认识了姓史的上海男子（即史少华），是在深圳蛇口做报关的，当时史少华也帮不上忙，其就没和史少华联系了。2015年的夏天，其在上步大厦的顺欣源投资公司房间里将史少华介绍给黄宏东认识，黄宏东就和史少华在一边聊天，其在另一旁泡茶，具体聊的什么内容其没听清，聊了二、三十多分钟就各自离开了；隔了没多久三人第二次碰面，由于史少华的公司在蛇口，黄宏东在深圳又没有公司，所以又约到了上步大厦碰面，这次其是在里面泡茶，黄宏东和史少华在外面聊。（4）进口塑胶粒情况：其在潮州电蚊拍工厂的客户要香港的塑胶料，所以其在上步大厦跟史少华第三次见面，看史少华有没有办法在香港找十多二十吨PVC或者PP塑胶粒进口到大陆，当时史少华给其报过价，并提出包清关进来，货到付款，但是后来因为其没给订金也没联系史少华，就没有收到塑胶粒；其不认识郑棉伟，只是听徐栩龙提过，徐栩龙跟其说过郑棉伟或者黄宏东委托徐栩龙去报关，徐栩龙就用了高佳达公司的名义去报了关，货不在潮州进口，徐栩龙不知道实际货物是什么。（5）关于李贤龙：李贤龙是其朋友，但不是潮湘公司的员工，潮湘公司没有给李贤龙发工资，李贤龙算是给其开车的司机，其会不定时给李贤龙钱，过年时给两三万元，平时给四五千元左右，其没有安排李贤龙与黄宏东、史少华两人对接工作。（6）在法庭上称：当时黄宏东提出想与其一起合作进行货物，并承诺给其15%的股份，由黄宏东负责运输，其负责报关，但其没有出资，所有资金都是黄宏东给付的。李贤龙不是其公司的员工，其没有给李贤龙发工资，没有安排李贤龙的工作。其知道黄宏东是以夹藏的方式将货物走私入境，是黄宏东告诉其的，其知道这是违法行为，只是当时没有意识到问题的严重性。35.同案人黄宏东的供述：证实2015年初，其与李贤龙、徐铭熙、史少华共四人在深圳徐铭熙的办公室里谈到利用海关新政策进行异地申报进口货物，徐铭熙与助手李贤龙负责提供部分货源及处理各种关系，分成60%，史少华负责物流及报关细节，分成20%，其提供在香港及东莞市长安镇的仓库并负责接收和分发走私货物，分成20%，其他进口后产生的增值税票及付汇的东西全部由徐铭熙去处理。徐铭熙称由李贤龙负责与其联系，其知道李贤龙是作为徐铭熙的代表，平时其都是与李贤龙报告香港装货的事情，走货后的利润也要向李贤龙报告。货物进入国内后，李贤龙也有负责接货。另外李贤龙曾催其给史少华打款，其安排出纳张孝忠给史少华打款。2015年7月份，第一次货柜从太平进口，潮州报关，郑棉伟负责香港装货及国内收货，因此郑棉伟提前到香港等其、史少华、李贤龙，其于7月10日与史少华、李贤龙同时去香港监督装货，史少华指导装柜，郑棉伟操作，其与李贤龙在旁边看，李贤龙作为徐铭熙的代表，负责香港装柜的监督及与史少华沟通潮州的报关，其曾向李贤龙或徐铭熙支付过前面8个货柜的利润。辨认笔录：黄宏东辨认出徐铭熙、张孝忠、李贤龙。36.同案人史少华的供述：证实（1）共谋走私会议：徐铭熙是黄宏东介绍给其认识的，2015年上半年，其、徐铭熙、“阿龙”（即李贤龙）和黄宏东在深圳上步大厦的一间办公室里面开会，会议是徐铭熙在主持，当时徐铭熙提议用区域报关的方式夹藏杂货，向海关申报塑胶粒进关，用比较大众化的塑胶粒作为掩盖物，再装一些杂货，杂货就放在货柜的两旁，用塑胶粒的袋子掩盖住，杂货不在货柜中间，海关验货柜的时候一般不会发现，徐铭熙负责关系，黄宏东负责组织货源、提供仓库，其负责指导装货、取货、订香港的拖车、订太平宏业码头的舱位及海运，开会的时候谈好给其每柜人民币3万元的收益，包含了订舱、拖车、码头海运等费用，当时李贤龙有在场听，但是没发表意见。（2）区域通关：利用区域通关的方法来夹藏进口走私货物是黄宏东、徐铭熙来提议操作的，在2015年春节的时候黄宏东和徐铭熙已经用塑胶膜的品名试着操作过一次了，区域通关是在潮州海关进行申报，进行报关单和仓单的解锁，太平海关进行运输、货运处理，在太平海关是看不到报关单申报的，仓单、报关单在潮州解锁之后才可在太平海关放行，但是太平海关风险高，可以对仓单进行控制（锁位）进行查验，如果潮州海关和太平海关没问题，正常情况下会在太平海关的码头提出货柜。（3）关于徐铭熙：李贤龙是代表徐铭熙与其对接业务的，徐铭熙称其有事情可以直接找李贤龙；后来李贤龙就使用“岛国风情”的QQ号与其的QQ“盛世利华”进行沟通和对账，刚开始李贤龙的业务不熟悉，经常向其提出问题，其曾在QQ上和李贤龙说过“红酒的运费一般是价格的五分之一，100元红酒收20元运费，没运到就赔给货主100元”。徐铭熙说过货款可以直接向黄宏东或者李贤龙拿，第一次结账的时候其用QQ发过账单给“岛国风情”问找谁结算费用，当时答复说“徐总（徐铭熙）指示找黄宏东结”，货物的申报信息，主要经营单位、货主单位都是“岛国风情”QQ号发给其的。（4）第一次装柜：2015年7月10日，其、黄宏东和李贤龙三人同时出境去香港，后于11日同时入境回大陆，是因为当时是第一次在香港装柜，郑棉伟也是徐铭熙的手下，负责香港装货和国内收货，郑棉伟一早就在香港等候，其去到香港在现场指导郑棉伟装货，黄宏东和李贤龙在旁边看着装柜，清楚看到货柜里面有杂货。（5）货柜里的情况：货柜左右两侧是安排放杂货的，有卡板，放在中间的是袋装的塑胶粒，货柜门口也是塑胶粒，目的是为了让海关查验开门或者开通道的时候掩盖杂货；杂货一般用牛皮纸箱包装好，大小规格不同，放在卡板上，外面有像保鲜膜一样的塑胶膜包起来，主要是防止纸箱在搬运过程中散落出来，外面再用封箱胶带固定，其有和塑胶粒客户合作过，能够辨别新料、旧料的样子和外包装，用于掩盖杂货的塑胶粒是一粒粒透明的新料，外包装是牛皮纸箱，不是蛇皮袋装的那种再生料。辨认笔录：史少华辨认出徐铭熙、黄宏东、郑棉伟、李贤龙。37.同案人李贤龙的供述：证实（1）共谋走私会议：2015年年初，在徐铭熙的深圳上步大厦办公室里，徐铭熙、史少华及黄宏东谈合作做报关进口进行夹藏走私的事，当时史少华说可以在潮州海关进行申报塑胶粒，太平海关进行货物进口，这样可以钻申报地与查验地的空子，因为太平的塑胶粒市场多，进口量大，每天有大量的塑胶粒申报，查验率低，用塑胶粒进行伪报，价格低，交的税就少，具体方法就是申报整柜的塑胶粒，用少量的塑胶粒在货柜两头装柜，中间夹藏大量的其他货物。当时只说由徐铭熙出钱，负责潮州方面的关系和交税，史少华负责报关和太平海关的关系，黄宏东负责揽货和香港的货物组织及进口货物分拆，没有谈到利润分成，其不清楚他们如何分配利润。徐铭熙安排其主要负责香港监督装柜、报告走私货物的净重、帮黄宏东卸走私货和作为史少华、黄宏东、徐铭熙之间的联系人。（2）第一次香港装柜：徐铭熙第一次安排其去看香港货物的装柜，当时其是与黄宏东一起去香港的，史少华说要过去教郑棉伟装柜，到了香港九龙的仓库时，货物已经打包好在路边，还有一个40尺的空柜。史少华过了一会才来到，然后史少华就教郑棉伟进行装柜，先是在货柜中间装塑胶粒，两边装其他货物，后来觉得这样T型装法用了太多塑胶粒，装不了多少走私货物，史少华就说这样装柜不行，就先装杂货，与货柜顶有间隙的地方装塑胶粒，最后在货柜门口摆了两三排的塑胶粒进行封尾，塑胶粒的袋子是黄色牛皮纸，一袋大约是25公斤重，塑胶粒是徐铭熙和黄宏东买的，其他杂货已经全部用塑胶膜封好，打包成一板一板的，具体是什么货物其不清楚，看到货柜装完了，其就回深圳了。后来其还到香港看了两次装货，都是徐铭熙安排的，一是可以学他们是怎么操作，二是可以监督他们。装完货后会过磅，净重会报给郑棉伟，然后报给史少华，史少华会将净重用QQ或是打电话告诉其。（3）货物进口后卸货情况：货物进口后会运到黄宏东在东莞长安的仓库，其去过那个仓库两次，都是因为黄宏东那边的人手不够让其过去卸货，卸的货柜不是原来进口的柜，因为怕被查到，所以原来进口的货柜已经在一个停车场拆过柜了，具体是哪个停车场其不清楚，是黄宏东用小货车把货装好再运回他的仓库，最后由客户自己到黄宏东的仓库去提货。辨认笔录：李贤龙辨认出徐铭熙、黄宏东、郑棉伟、史少华。38.同案人郑棉伟的供述：证实其在参与黄宏东等人夹藏走私一案中，史少华负责指导其在香港如何夹藏装货。2015年7月6日，其先出境到香港等李贤龙、黄宏东、史少华，7月11日，李贤龙、黄宏东、史少华他们三人来到香港仓库，当时是第一次在香港装柜，李贤龙也在现场，史少华安排工人装货，告诉工人先把一些包装好的一箱一箱的货物装在货柜里面，最后在货柜门口装上一包包的塑胶粒，当时黄宏东有交代其以后货柜装货时就按史少华这次安排的装货方式装，这样就可以掩盖货柜里的货物，避开海关的查验。货物进入到国内后，李贤龙负责收货，李贤龙提货是不交钱的。辨认笔录：郑棉伟辨认出李贤龙。关于被告人徐铭熙及辩护人提出李贤龙的犯罪行为不是徐铭熙所安排的意见，经查，同案人李贤龙明确供认其系受徐铭熙安排负责监督香港装柜、报告走私货物的净重、帮黄宏东卸货等；同案人史少华供称李贤龙是代表徐铭熙与其进行业务对接的；同案人黄宏东供称李贤龙是徐铭熙的代表，香港装货的情况、利润等事宜要向李贤龙报告。上述三名同案人的供述能够相互印证，足以证实徐铭熙安排李贤龙具体跟进伪报走私的相关环节，因此上述意见不成立，本院不予采纳。关于辩护人提出徐铭熙作用较小，起次要作用的意见，经查，现有证据显示，徐铭熙与黄宏东等人共同商议决定实施走私犯罪活动，与黄宏东等人互相分工配合，并约定利润分成，徐铭熙积极参与本案，与同案人作用相当，不属于从犯，因此上述意见不成立，本院不予采纳。关于辩护人提出徐铭熙认罪态度好，有坦白情节的意见，经查，徐铭熙归案后拒不供认走私的犯罪事实，不属于坦白，因此辩护人的该点意见不成立，本院不予采纳。本院认为，被告人徐铭熙违反海关监管规定，伙同他人以夹藏方式走私进口货物，偷逃国家税款，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。鉴于被告人徐铭熙当庭认罪，其家属又积极退缴罚金，可酌情对其从轻处罚。调查评估意见书显示建议可以考虑对徐铭熙适用非监禁刑，徐铭熙符合缓刑的适用和条件，依法对其适用缓刑。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：被告人徐铭熙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币100万元（缓刑的考验期限自判决确定之日起计算；罚金限于本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库，其中徐铭熙的家属已向本院代为预缴的罚金人民币80万元）。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  叶 颖审 判 员  陈婉筠人民陪审员  王灿标二〇二〇年十一月二十四日书 记 员  袁匡民相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。