江西省景德镇市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）赣02刑初9号 公诉机关江西省景德镇市人民检察院。 被告人李根珍，男,1983年9月15日出生于江西省景德镇市，汉族，大专文化，深圳市德勤兴企业管理顾问有限公司法定代表人、实际控制人，深圳全方位企业服务有限公司实际控制人，户籍地广东省深圳市福田区，住广东省深圳市福田区，因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年7月20日被临时羁押于深圳市福田区看守所，同月25日被刑事拘留,同年8月28日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人江绚明，江西泰方律师事务所律师。 被告人刘兹伟，男，1989年4月1日出生于江西省景德镇市，汉族，大专文化，景德镇毕利财务咨询有限公司、江西币利鑫财财会咨询有限公司负责人，户籍地为江西省景德镇市昌江区，住江西省景德镇市昌江区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年4月17日被刑事拘留，同年5月24日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人方永红，江西晨天律师事务所律师。 被告人刘献飞，男，1976年10月9日出生于江西省南昌县，汉族，小学文化，重庆全方位企业服务有限公司负责人、实际控制人，户籍地江西省南昌县，住江西省南昌市青山湖区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、窝藏罪，于2018年5月6日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人万小荣，江西京天律师事务所律师。 辩护人刘华，广东华穗律师事务所律师。 被告人毛华龙，男，1988年7月8日出生于江西省景德镇市，汉族，初中文化，景德镇毕利财务咨询有限公司经理，住江西省景德镇市珠山区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年5月6日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 被告人乐超，男，1991年12月19日出生于江西省景德镇市，汉族，初中文化，景德镇毕利财务咨询有限公司经理，住江西省景德镇市珠山区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年5月6日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人曾纪欣，江西泰方律师事务所律师。 被告人刘凯，男,1993年2月28日出生于江西省景德镇市，汉族，大专文化，深圳全方位企业服务有限公司职员，户籍地江西省景德镇市昌江区，住广东省深圳市龙岗区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年9月2日被刑事拘留，同月24日被取保候审，2020年9月16日被逮捕，现羁押于景德镇市看守所。 辩护人施向东，江西瓷都诚公律师事务所律师。 被告人吴鹏，男，1984年10月25日出生于江西省景德镇市，汉族，本科文化，深圳市全方位企业服务管理有限公司业务经理，户籍地江西省景德镇市昌江区，住广东省深圳市福田区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年9月5被临时羁押于南宁市看守所，同月10日被刑事拘留，同年10月16日被逮捕，2020年9月4日被取保候审。 辩护人王德发、王京，江西景之元律师事务所律师。 被告人杨家兵，男，1994年9月22日出生于湖北省房县，汉族，中专文化，无业，户籍地湖北省房县，住浙江省宁波市海曙区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年5月9日被抓获，同月10日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人江晓辉，江西三人行律师事务所律师。 被告人尹裕，男，1992年3月13日出生于浙江省宁波市，汉族，本科文化，无业，户籍地浙江省宁波市鄞州区，住浙江省宁波市鄞州区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年5月24日被临时羁押于宁波市奉化区看守所，同月27日被刑事拘留，同年6月13日被逮捕，2019年12月26日被取保候审。 被告人巫百聪，男，1964年9月19日出生于四川省隆昌县，汉族，本科文化，深圳市多维晶电子科技有限公司法定代表人，户籍地四川省成都市成华区，住广东省深圳市福田区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年9月28日被刑事拘留，同年10月16日被逮捕。现羁押于景德镇市看守所。 辩护人黄平水，江西千瓷律师事务所律师。 辩护人杨旭，四川融坤律师事务所律师。 被告人周贤好，男，1966年7月24日出生于江西省鄱阳县，汉族，高中文化，江西贤好实业有限公司法定代表人，户籍地广东省揭阳市榕城区，住广东省深圳市宝安区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月8被临时羁押于深圳市第二看守所，同月16日被刑事拘留，同月25日被取保候审，2020年9月16日被逮捕，现羁押于景德镇市看守所。 辩护人程辉，江西京天律师事务所律师。 被告人余国军，男，1984年3月2日出生于四川省渠县，汉族，高中文化，东莞市大青机械有限公司法定代表人，户籍地四川省渠县，住广东省东莞市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年12月20日被临时羁押于广州市白云区看守所，同月25日被刑事拘留，2019年1月7日被取保候审。 辩护人王海霞，江西三人行律师事务所律师。 被告人唐丽君，女，1990年5月16日出生于湖南省东安县，汉族，大专文化，深圳程鑫企业服务有限公司法定代表人，户籍地广东省始兴县，在广东省深圳市坪山区沙新路三巷7栋201房，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月14日被刑事拘留，同月25日被取保候审。 辩护人祝亚辉，江西千瓷律师事务所律师。 被告人陈弘儒，男，1984年3月26日出生于台湾省鄣化县，汉族，大学文化，东莞市雄港贸易有限公司实际控制人，户籍地台湾省高雄市三民区，住广东省东莞市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年1月7日被取保候审。 辩护人洪斌，江西泰方律师事务所律师。 被告人石海峰，男，1974年9月17日出生于江西省都昌县，汉族，中专文化，个体户，户籍地江西省都昌县，住江西省。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年9月30日被取保候审。 辩护人朱星林，江西泰方律师事务所律师。 被告人陈式平，男，1966年10月4日出生于江西省石城县，汉族，初中文化，个体户，住江西省石城县。1986年11月26日因犯诈骗罪被判处有期徒刑六年。因涉嫌犯虚开发票罪，于2018年10月17日被取保候审。 辩护人黄青洲、郑媛，江西京天律师事务所律师。 江西省景德镇市人民检察院以景检刑诉[2019]8号起诉书指控被告人刘兹伟、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪、被告人刘献飞犯虚开增值税专用发票罪、窝藏罪、被告人巫百聪、余国军、陈弘儒犯虚开增值税专用发票罪、被告人尹裕、石海峰、陈式平犯虚开发票罪，于2019年5月10日向本院提起公诉，2019年7月15日以景检公诉刑追诉[2019]1号追加起诉决定书向本院追加指控被告人周贤好、唐丽君犯虚开增值税专用发票罪，2020年3月18日以景检公诉刑追诉[2020]1号追加起诉决定书向本院追加指控被告人李根珍、刘凯犯虚开犯增值税专用发票罪、非法出售发票罪，2010年6月8日以景检公诉刑变诉[2020]1号变更起诉决定书向本院变更指控被告人刘兹伟、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵、尹裕的犯罪事实和罪名、被告人刘献飞、刘凯的犯罪事实，2020年9月1日以景检公诉刑追诉[2020]3号追加起诉决定书向本院追加指控被告人刘兹伟犯故意伤害罪，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。景德镇市人民检察院指派检察员管仕军出庭支持公诉，被告人李根珍及其辩护人江绚明、被告人刘凯及其辩护人施向东、被告人刘兹伟及其辩护人方永红、被告人刘献飞及其辩护人万小荣、刘华、被告人乐超及其辩护人曾纪欣、被告人吴鹏及其辩护人王德发、王京、被告人杨家兵及其辩护人江晓辉、被告人巫百聪及其辩护人黄平水、杨旭、被告人余国军及其辩护人王海霞、被告人陈弘儒及其辩护人洪斌、被告人石海峰及其辩护人朱星林、被告人陈式平及其辩护人黄青洲、郑媛、被告人周贤好及其辩护人程辉、被告人唐丽君及其辩护人祝亚辉、被告人毛华龙、被告人尹裕到庭参加诉讼。现已审理终结。 景德镇市人民检察院指控： 一、被告人李根珍、刘兹伟、刘凯、毛华龙、乐超等人在江西省景德镇市虚开增值税专用发票、非法出售发票的犯罪事实。 被告人李根珍在广东省深圳市先后注册并控制了深圳市德勤兴企业管理顾问有限公司（以下简称德勤兴公司）、深圳全方位企业服务有限公司(以下简称深圳全方位公司)等多家代理记账公司，并以深圳为总部，发展被告人刘兹伟在江西省景德镇市注册了景德镇毕利财务咨询有限公司(以下简称毕利公司)作为分部，由刘兹伟以经营代理记账公司为幌子，通过注册或购买的方式，控制大量的空壳一般纳税人公司(以下简称专票公司)和小规模纳税人公司(以下简称普票公司)，大量领取、虚开增值税专用发票（以下简称专票）或增值税普通发票（以下简称普票）；发展被告人刘献飞在重庆市注册了重庆全方位企业管理有限公司(以下简称重庆全方位公司)作为分部，在重庆全方位公司成立前后，被告人刘献飞安排其妻子、弟弟到公司帮忙，并招聘多名员工帮助其专门从事注册空壳公司、领取税务发票、申报零纳税等工作。 2015年1月，被告人刘兹伟使用他人身份证等材料，在江西省景德镇市注册了景德镇宏腾科技有限公司（以下简称宏腾公司）、景德镇泰升科技有限公司（以下简称泰升公司）2家空壳专票公司，用于伙同李根珍等人对外虚开专票。2016年5月，刘兹伟以刘某1的名义在江西省景德镇市注册了毕利公司，后于2017年5月又注册了江西币利鑫财财会咨询有限公司（以下简称币利公司），以财务咨询、代理记账、代办工商注册、代办税务服务等为幌子，专门从事虚开发票违法犯罪活动。刘兹伟安排被告人毛华龙、乐超担任币利公司经理，由毛华龙、乐超二人先后招聘10余名员工，并指使毛华龙、乐超二人安排员工专门从事注册空壳公司、领取税务发票、申报零纳税等工作。毛华龙还提供自己名下的三张银行卡给刘兹伟，并协助刘兹伟主要负责空壳公司申报零纳税等工作；乐超还主要负责发放员工工资，以及收寄公司资料、发票、记账等工作。 2016年11月，被告人李根珍将被告人刘凯从深圳全方位公司调至德勤兴公司独立办公，专门协助李根珍与江西省景德镇市、重庆市两个分部对接虚开发票工作。2017年上半年，李根珍从网上招聘了被告人杨家兵、尹裕，并指使被告人吴鹏安排杨家兵、尹裕来到江西省景德镇市，由刘兹伟指使乐超带领杨家兵、尹裕在景德镇市帮助其犯罪团伙从事注册空壳公司领取发票等工作。 在空壳公司注册完成后，被告人刘兹伟本人或其安排乐超，将景德镇空壳公司的全套资料寄递到广东省深圳市刘凯收，同样，刘献飞也将重庆空壳公司的全套资料寄递给刘凯。刘凯按李根珍安排，复印公司资料备份，并留下网银盾用于操作资金流水，再将景德镇空壳公司资料寄递回江西省景德镇市给刘兹伟或乐超，将重庆空壳公司寄递回重庆市给刘献飞。刘兹伟、刘献飞等人按刘凯所传达的李根珍的要求开具专票或领取普票后，再将发票寄递到广东省深圳市刘凯收，再由李根珍指使刘凯对外虛开、出售牟利。 在被告人李根珍指导帮助下，被告人刘兹伟伙同被告人乐超、毛华龙等人从2016年1月至2017年10月期间，在江西省景德镇市先后注册并控制了景德镇宝千商贸有限公司(以下简称宝千公司)、景德镇信富实业有限公司(以下简称信富公司)等39家空壳专票公司；从2017年2月至7月期间，先后注册并控制了景德镇忠锦建材有限公司(以下简称忠锦公司)等20家空壳普票公司。截至案发，宝千公司等39家空壳专票公司共接受虚开进项专票2733份，价税合计32424.289949万元，税款合计4688.5952万元；共领取专票4040份，向深圳市多维晶电子科技有限公司(以下简称多维晶公司)、江西省贤好实业有限公司(以下简称贤好公司)等虚开销项专票3095份，价税合计33012.430206万元，税款合计4796.665771万元。截至案发，忠锦建材公司等20家空壳普票公司共领取普票4950份，向江西省中盛建筑集团有限公司(以下简称中盛公司)等全国424家公司、机构或个人虚开普票4323份，数额合计40748.757万元。 在被告人李根珍的指导帮助下，被告人刘献飞从2016年至2017年期间在重庆市以注册或购买的方式控制了重庆在显贸易有限公司(以下简称在显公司)、重庆七炫贸易有限公司(以下简称七炫公司)、重庆越万乘商贸有限公司(以下简称越万乘公司)、重庆昇坤嘉科技有限公司(以下简称昇坤嘉公司)、重庆三季稻科技有限公司(以下简称三季稻公司)等5家空壳专票公司。截至案发，越万乘公司等5家空壳专票公司共接受虚开进项专票275份，价税850.1019万元，税额123.519万元；对外虚开销项专票289份，价税872.1411万元，税额126.7214万元。 案发后，被告人刘凯主动向公安机关投案，被告人李根珍被公安机关抓获归案。被告人李根珍家属代为退缴其部分违法所得人民币10万元。被告人刘凯退缴部分违法所得人民币5万元。 二、被告人吴鹏、杨家兵、尹裕虚开普票、专票的犯罪事实 2017年3月，李根珍等人从网上招聘了被告人杨家兵帮助其犯罪团伙从事注册空壳公司等工作，杨家兵又介绍被告人尹裕参与。李根珍指使吴鹏带领杨家兵、尹裕在广东省深圳市注册空壳公司。吴鹏又受李根珍指使，安排杨家兵、尹裕到江西省景德镇市，由刘兹伟指使乐超带领杨家兵、尹裕在景德镇市注册空壳公司、领取发票等。此外，吴鹏还安排杨家兵到江西省宜春市、南昌市、九江市等地注册空壳公司。杨家兵、尹裕在深圳市注册公司期间，将本人身份证及以本人名字办理的银行卡、电话卡交给吴鹏，食宿由吴鹏安排，每注册完一家公司，吴鹏支付其2000元报酬，并报销来回路费。杨家兵、尹裕在景德镇市注册公司、领取发票期间，将本人身份证及以本人名字办理的银行卡交给乐超，食宿由乐超安排，吴鹏或乐超按每周2000元支付其报酬，并报销来回路费。 2017年4月至10月期间，杨家兵以其身份在深圳市先后注册了深圳市金泰顺贸易有限公司等8家空壳普票公司；以其身份在江西省景德镇市先后参与注册了江西恒旺利贸易有限公司（以下简称恒旺利公司）、江西诚谦和悦科技有限公司（以下诚谦和悦公司）等13家空壳普票公司，并为其中10家公司领取普票1440份。上述以杨家兵的身份参与注册的13家空壳普票公司对外虚开普票1623份，数额合计约16703.38万元。杨家兵通过变更注册的方式于2017年3月21日至5月8日期间担任信富公司的法定代表人、总经理。在此期间，信富公司接受虚开进项专票37份，价税合计357.6502万元，税款合计51.966262万元；对外虚开销项专票69份，价税合计681.84385万元，税款合计99.071314万元。 2017年5月至8月期间，尹裕以其身份在广东省深圳市注册了深圳市汇智康实业有限公司等5家空壳普票公司；以其身份在景德镇市参与注册了江西宝玺永源建材有限公司（以下简称宝玺永源公司）等3家空壳普票公司。尹裕为其本人注册的3家公司以及杨家兵注册的诚谦和税公司共4家公司领取普票900份。上述4家空壳普票公司对外虚开普票631份，数额合计约5698.2万元。 三、刘献飞在重庆市虚开专票的犯罪事实 被告人刘献飞于2016年至2017年期间在重庆市以自己注册或向他人购买的方式控制了在显贸易有限公司（以下简称在显公司）、重庆七炫贸易有限公司（以下简称七炫公司）、重庆越万乘商贸有限公司（越万乘公司）、重庆昇坤嘉科技有限公司（以下简称昇坤嘉公司）、重庆三季稻科技有限公司（以下简称三季稻公司）等5家空壳专票公司，并注册了重庆全方位公司，以财务咨询、代理记账、代办工商注册、代办税务服务等为幌子，招聘员工注册并控制了大量空壳普票和专票公司。在空壳公司注册完成后，刘献飞将空壳公司全套资料寄递给在广东省深圳市的李根珍、刘凯。李根珍、刘凯复印公司资料备份，并留下网银盾用于操作资金流水，再将公司资料寄递回重庆市给刘献飞。刘献飞按李根珍、刘凯等人的要求开具专票或领取普票后，再寄递回广东省深圳市，由李根珍、刘凯等人对外虚开、出售牟利。截至案发，越万乘公司等5家空壳专票公司共接受虚开进项专票275份，价税850.1019万元，税额123.519万元；对外虚开销项专票289份，价税872.1411万元，税额126.7214万元。 四、被告人刘献飞窝藏乐超、毛华龙的犯罪事实 2018年4月初，公安机关在调查刘兹伟、乐超、毛华龙等人涉嫌虚开发票一案时，刘献飞在江西省南昌市租赁了青山湖区的房屋，供乐超居住、藏匿，并提供一张名字为“喻彪”的身份证给乐超使用。刘兹伟归案后，李根珍交给刘献飞2万元现金，让其帮助乐超、毛华龙二人藏匿。4月底，刘献飞等人驾车到景德镇市将毛华龙接至南昌市，与乐超一起在南昌市青山湖区房屋居住、藏匿。乐超、毛华龙二人在南昌市藏匿期间，刘献飞向其二人提供了约3000元生活费用。 五、被告人巫百聪接受虚开专票的犯罪事实 2016年至2018年期间，被告人巫百聪在未与景德镇公司发生货物交易的情况下，通过与李根珍联系，以支付票面金额7%-8%的开票费的方式，让李根珍等人从宝千公司等4家景德镇公司给其经营的多维晶公司开具203份专票做进项，然后以9%-10%的开票费对外虚开。多维晶公司接受的上述203份专票价税合计2316万余元，税款合计336万余元，均已作为进项全部抵扣。 六、被告人余国军接受虚开专票的犯罪事实 2016年6月至2018年1月期间，被告人余国军在未与景德镇公司发生货物交易的情况下，通过他人介绍，以支付票面金额8.5%的开票费的方式，让他人从信富公司等8家景德镇公司给其经营的东莞市大青机械有限公司（以下简称大青公司）开具36份专票做进项。大青公司接受的上述36份专票价税合计351.70635万元，税款合计50.982708万元，均已作为进项全部抵扣。 七、被告人陈弘儒接受虚开专票的犯罪事实 2016年12月至2017年11月期间，被告人陈弘儒在未与景德镇公司发生货物交易的情况下，通过电话联系，以支付票面金额11%的开票费的方式，让他人从信富公司等4家景德镇公司给其经营的雄港公司开具31份专票做进项。雄港公司接受的上述31份专票价税合计341.7513万元，税款合计49.65617万元，均已作为进项全部抵扣。 八、被告人石海峰接受虚开普票的犯罪事实 2017年4月至6月期间，被告人石海峰在未与景德镇公司发生货物交易的情况下，通过代开发票的小广告联系，以支付票面金额1.5%的开票费的方式，让他人从景德镇佳利建材有限公司（以下简称佳利公司）等8家景德镇公司给其挂靠的中盛公司虚开797份普票，数额合计8011.7076万元，用于其到中盛公司结算工程款。 九、被告人陈式平接受虚开普票的犯罪事实 2017年7月至8月期间，被告人陈式平在未与景德镇公司发生货物交易的情况下，通过与兜售发票的人员联系，以支付票面金额2.8%的开票费的方式，让他人从宝玺永源公司等3家景德镇公司给其挂靠的江西梦远建设有限公司（以下简称梦远公司）虚开86份普票，数额合计874.1637万元，用于其到梦远公司结算工程款。 十、被告人周贤好让他人为其虚开专票的犯罪事实 被告人周贤好在未与信富公司等4家景德镇公司发生货物交易的情况下，通过他人介绍，以支付票面金额9%的开票费的方式，让他人分别与2019年4月24日、2017年8月15日从信富公司等4家景德镇公司为其经营的贤好公司虚开90份专票。贤好公司接受的上述90份专票价税合计1009.998728万元，税款合计146.7515万元，均以作为进项全部抵扣。案发后被告人周贤好退缴国家税款损失69.0595万元。 十一、被告人唐丽君介绍他人虚开专票的犯罪事实 2016年，被告人唐丽君通过他人获知，大青公司需要虚开专票抵税，遂联系其曾工作过的德勤兴公司以收取票面金额8.5%的开票费的方式帮忙虚开。2018年6月至2018年1月期间，德勤兴公司通过信富公司等8家公司为大青公司虚开36份专票。大青公司接受的上述58份专票税合计351.70635万元，税款合计50.982708万元，均已作为进项全部抵扣。在此过程中，被告人唐丽君按开票数额0.5%从德勤兴公司获得“业务提成费”共计1.7万元。案发后，被告人唐丽君退缴违法所得1.7万元。 案发后，被告人刘兹伟、陈弘儒、石海峰、陈式平均系经公安机关电话通知后主动投案，被告人巫百聪在多维晶公司现场被侦查人员传唤到案，被告人李根珍、刘献飞、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵、尹裕、余国军、周贤好、唐丽君均系被抓获归案。被告人刘凯主动向公安机关投案。 十二、被告人刘兹伟故意伤害的犯罪事实 2020年4月25日18时40分许，在景德镇市看守所，被告人刘兹伟与同监室关押人员即被害人范某因挪床铺一事发生争执，并扭打在一起，后被同监室的其他人拉开。扭打过程中，范某右手臂受伤。经鉴定，范某右桡骨骨折评定为轻伤二级。 针对上述指控，公诉机关提供了，1.涉案公司档案袋、公章、涉案人员银行卡等物证；2.涉案公司工商注册资料、税务登记资料、进、销项统计表、明细表、专票、普票等书证；3.证人刘某1、黄某1、熊某1、李某1等人的证言；4.被告人刘兹伟、刘献飞、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵、尹裕、巫百聪、余国军、陈弘儒、石海峰、陈式平、周贤好、唐丽君的供述与辩解；5.辨认笔录；6.涉案银行账户交易流水（光盘）、涉案公司开具专票、普票明细（光盘）等电子数据。 公诉机关认为，被告人李根珍伙同被告人刘兹伟、刘凯、毛华龙、乐超、刘献飞等人从事虚开专票、出售发票等违法犯罪活动进行牟利，李根珍虚开专票造成国家税款损失4923.387171万元，非法出售普票4323份，数额40748.757万元；刘兹伟、毛华龙、乐超参与虚开专票造成国家税款损失4796.665771万元，帮助非法出售普票4323份，数额40748.757万元；刘凯协助虚开专票涉及税款约4131.1852万元，协助非法出售普票约4000余份，数额约4亿余元；被告人吴鹏参与虚开专票造成国家税款损失99.071314万元，参与帮助非法出售普票1803份，数额约16033.6万元；被告人杨家兵参与帮助虚开专票造成国家税款损失99.071314万元，参与帮助非法出售普票1533份，数额约13519.13万元。其行为均分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零九条四款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开增值税专用发票罪、非法出售发票罪追究刑事责任。刘兹伟故意伤害他人身体，致一人轻伤二级，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百三十四条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以故意伤害罪追究其刑事责任。被告人刘献飞伙同他人虚开专票，税款126.7214万元，明知他人涉嫌犯罪，仍为其提供隐藏处所及财物，帮助其逃匿，其行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百一十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪、窝藏罪追究其刑事责任。被告人尹裕参与帮助非法出售普票631份，数额约5698.2万元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零九条四款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以非法出售发票罪追究其刑事责任。被告人巫百聪、周贤好、余国军、陈弘儒让他人给其虚开专票，涉及抵扣税款分别为336万余元、146.7515万元、50.982708万元、49.65617万元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开专票罪追究其刑事责任。被告人石海峰让他人给其虚开普票797份，数额8011.7076万元；被告人陈式平让他人为其虚开普票86份，数额874.1637万元。其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，均应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人唐丽君介绍他人虚开专票，造成国家税款损失50.982708万元，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用票罪追究其刑事责任。被告人李根珍、刘兹伟、刘献飞在共同犯罪中起主要作用，是主犯，对其处罚时应当适用《中华人民共和国刑法》第二十六条之规定。被告人刘凯、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵、尹裕在共同犯罪中起次要作用或辅助作用，是从犯，对其处罚时应当适用《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定。刘凯案发后能主动向公安机关投案，并如实供述犯罪事实，系自首，对其处罚时应当适用《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定。李根珍、刘凯、余国军、陈弘儒、唐丽君、石海峰、陈式平自愿认罪认罚，刘兹伟对其涉嫌犯故意伤害罪自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条至规定，依法可以从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定，提起公诉，请依法判处。 被告人李根珍对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出：1、重庆的越万乘公司等五家公司对外虚开涉及税款126万余元的犯罪事实不能认定为李根珍的犯罪事实，刘献飞供述与李根珍是合伙开办正规记账公司，而不是注册公司虚开发票，刘凯对重庆五家公司对外虚开的供述不具体、明确，虽然李根珍自己认罪，但没有其他证据予以印证该部分犯罪事实与李根珍有关，故应在犯罪数额中剔除126万余元。2、起诉书认定虚开专票行为造成国家税款损失4923万余元与事实不符，刘凯、李根珍、周贤好、唐丽君都退了款，同时公安机关在侦查阶段扣押了石海峰、陈式平等人的款项，现有证据证明已经追回470万余元，因公安机关对抵扣税款的单位已经查明，完全可以追回抵扣的税款，且公诉机关没有证明税款无法追回，故起诉书认定造成国家税款损失4923万余元不能成立。3、李根珍认罪认罚，且如实供述，具有坦白情节，退还违法所得10万元，依法可以从轻处罚，公诉机关对其量刑建议17-19年较重，应在13-15年较为合适。 被告人刘兹伟对起诉书指控其虚开专票和非法出售普票的犯罪事实基本没有异议；对其犯故意伤害罪无异议，但提出被害人先某，且是其叫人按警报器，应具有自首情节，请求法院依法对其从轻处罚。 其辩护人提出：1、刘兹伟到案后能陆续交代全部犯罪事实，具有自首情节。2、其是受李根珍指挥负责景德镇公司，开票金额、开票内容完全是听命于李根珍，对公司具体跟谁发生业务往来，赚多少钱一概不知，只按月领工资，应认定为从犯。请求法院对其减轻处罚，在十年以下量刑。 被告人刘凯对起诉书指控的罪名没有异议，但对变更起诉决定书指控的犯罪数额有异议，其提出，从2016年11月开始单独负责转述李根珍对景德镇公司的安排，联系重庆公司和景德镇公司的业务，和重庆对接仅仅一个月左右，没有开过一张票，也没有联系开过一张票，对变更起诉指控的专票价税合计2.8个亿有异议，对普票4000多份也有异议，其只是帮公司收快递，没有打开，都是直接给了李根珍，故请求法院依法对其减轻处罚。 其辩护人对起诉书指控刘凯犯虚开增值税专用发票罪、非法出售发票罪没有异议，但提出，刘凯完全是听从李根珍的指示，协助实施犯罪活动，且未从中牟利，从现有证据证明巫百聪是直接通过李根珍虚开增值税专用发票，周贤好是通过第三方（非刘凯）直接虚开的专票，刘凯并没有涉及该两起虚开犯罪，故应将相应的税款数额在刘凯的犯罪数额中予以剔除，故请求法院充分考虑刘凯自首、从犯、退赃等法定减轻和从轻情节，对其适用缓刑。 被告人刘献飞对起诉书指控的犯罪事实有异议，其提出，关于虚开犯罪事实其只对越万乘公司、七炫公司和在显公司三家公司负责，且公司都是刘凯给其资料注册的，昇坤嘉公司和三季稻公司，其不知情。关于窝藏犯罪事实，李根珍给其的2万元是用于照顾刘兹伟的，不是用于窝藏的，故请求法院考虑其情节对其减轻处罚。 其辩护人提出：1、起诉书指控刘献飞构成窝藏罪事实不清，证据不足。首先，该案刘献飞、乐超、毛华龙及李根珍、刘兹伟等全部作案人员都是虚开增值税专用发票案的被告人，同案犯窝藏同案犯本身违背刑事法律的基本原则。其次，涉案租赁的房屋是2018年3月租赁的，当时本案还未立案，刘兹伟叫乐超等人去南昌的时候，乐超还未被立案侦查，何来窝藏一说，李根珍付给刘献飞2万元是用于“打探消息”或是“给刘兹伟老婆”。2、刘献飞并未实质性参与虚开增值税专用发票，仅是外围提供公司注册、领取空白发票及提供相关辅助性的帮助工作，应当是虚开增值税专用发票从犯，且当庭认罪认罚，故请求法院对其减轻处罚。 被告人乐超对起诉书指控的犯罪事实基本没有异议，但提出，其是2016年9月到公司，只是业务经理，没有决策权，刘兹伟把工资表给其，其帮忙转账，且没有支付过杨家兵和尹裕的报酬。 其辩护人提出：1、乐超2016年9月进入公司后即被刘兹伟派去深圳学习，直至2019年11月才实际开始受刘兹伟指挥从事违法活动，故对其犯罪数额应参照同案犯刘凯的数额，认定其协助虚开增值税专用发票涉及税款4131万余元，参与协助非法出售普票约4000余份，票面金额约4亿余元；2、乐超在本案中是受刘兹伟的指使或授意注册空壳公司、开具发票、收寄材料等，作用较小，应认定为从犯；3、乐超的认罪态度良好，具有坦白情节，请求法院结合其获利极少，家庭困难实际情况，对其减轻处罚。 被告人毛华龙对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 被告人吴鹏对起诉书指控的犯罪事实有异议，杨家兵在2017年3月就变更为信富公司的法定代表人，而其是在2017年4月才开始接触杨家兵，不应对杨家兵帮助信富公司虚开专票的犯罪事实承担责任。 其辩护人提出：1、在案证据显示吴鹏对信富公司的虚开过程没有参与，也不知情，杨家兵在2017年3月21日至5月8日期间担任该公司的法定代表人，但专票都是由黄某1领取的，黄某1的工作都是由刘兹伟安排的，而刘兹伟是由李根珍直接安排的，并没有吴鹏的参与，杨家兵在笔录中多次明确表示在景德镇只接触了刘兹伟和乐超，2017年3月杨家兵通过中介到景德镇，在景德镇注册了半个月的公司后再由刘兹伟和乐超安排到深圳，并联系吴鹏。杨家兵和吴鹏应该是在2017年4月下旬至5月初才有接触，所以吴鹏没有参与信富公司的虚开犯罪，退一步说，即便是要认定吴鹏是虚开专票的共犯，因为其没有起到任何作用，是犯罪情节显著轻微的情况，完全可以免于刑事处罚。2、该案的普票都是杨家兵在他人的安排下，以杨家兵的身份领取的，吴鹏没有参与，对普票的出售更是不知情，根据吴鹏到案后如实供述了自己的罪行，具有坦白情节，在共同犯罪中的地位、作用，请求法院对其减轻处罚或者免于刑事处罚。 被告人杨家兵提出，其没有自己注册公司，也没有介绍尹裕到景德镇，没有非法出售普票。 其辩护人提出：1、杨家兵没有参与信富公司法定代表人的变更登记手续，2017年3月15日该公司向工商局申请法定代表人变更登记，但资料显示变更登记是由黄某2用杨家兵的身份证复印件办理的，登记材料的签字页均由黄某2代签，杨家兵也从未领取过信富公司的专票，该公司是由刘兹伟控制并虚开专票的，杨家兵对此并不知情，故不构成虚开增值税专用发票罪；2、杨家兵通过网上招聘兼职提供身份证注册公司，主观上不明知公司领取的普票是用于出售，因为刘兹伟有正常经营的记账业务，杨家兵有理由认为其帮助注册公司、领取普票的行为属于正常经营行为，故应当认定杨家兵主观上与其他被告人不具有出售普票犯罪的共同故意，且杨家兵参与了10家公司领取普票行为，其他3家公司杨家兵没有参与领取普票，不应承担责任。 被告人尹裕对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 被告人巫百聪提出，其不知道自己犯了虚开增值税专用发票罪，因为其公司有真实货物交易，公司也囤了大量的货物，但有时候也会应客户要求给多开一些增值税专用发票，因为李根珍有财务公司，才找他负责多维晶公司的财务对账、报税、购买发票、认证发票等，但如果涉嫌犯罪，其认罪。 其辩护人提出，多维晶公司应构成单位犯罪，巫百聪作为公司直接负责人承担刑事责任，巫百聪与李根珍等人应构成共同犯罪，其应属于从犯，且具有自首情节，故请求法院综合全案，对巫百聪减轻处罚。 被告人周贤好对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，贤好公司在2016年至2017年期间通过深圳市古代贸易有限公司订购产品原料，周贤好与古代贸易负责人江宏辉口头约定，双方采购商品的价格不含税，如果贤好公司需要发票，古代贸易再向贤好公司开具相应数额的发票，并由贤好公司向古代贸易交9个点的税，后贤好公司向古代贸易采购了EPS塑粒、塑料等材料，后经过加工生产花圈、人造花，并销给深圳蓝海骆驼网络股份有限公司，蓝海骆驼公司向贤好公司提出需要发票，周贤好就与古代贸易的江洪辉联系，古代贸易开好的发票就是景德镇4家公司开给贤好公司的增值税专用发票，周贤好并非骗取国家税款，而是基于贤好公司与古代贸易之间有真实的交易，为平公司账目，才接受了景德镇的景坤公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司开给贤好公司的增值税专用发票，其行为不构成虚开增值税专用发票罪。 被告人唐丽君对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，唐丽君归案后如实供述了自己的犯罪事实，具有坦白情节，且是初犯、偶犯，自愿上交违法所得，请求法院对其从轻处罚。 被告人余国军对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，余国军具有立功情节，其主动检举同案犯唐丽君，并带领办案机关前往唐丽君公司及住所将唐丽君抓获，且余国军归案后如实供述，主动退赃，认罪认罚，故请求法院对其减轻处罚，并适用缓刑。 被告人陈弘儒对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，陈弘儒具有自首情节，且如实供述自己的犯罪事实，积极退赃，认罪认罚，属初犯、偶犯，请求法院对其从轻处罚并适用缓刑。 被告人石海峰对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，石海峰经公安机关电话通知后主动到案，并如实供述，应认定为自首，且认罪认罚，真诚悔罪，故请求法院对其量缓刑。 被告人陈式平对起诉书指控的犯罪事实没有异议。 其辩护人提出，陈式平与梦远公司是承包关系，并非挂靠关系，因为现实经营中很多材料购买、人工费支付都无法获得对应的发票，陈式平才寻求有资质的开票单位开具相应的发票，是无奈之举，且陈式平系主动投案，如实供述了犯罪事实，具有自首情节，且认罪认罚，悔罪表现良好，请求法院对其从轻处罚。 经审理查明： （一）被告人李根珍、刘兹伟、刘凯、乐超、毛华龙等人在江西省景德镇市虚开专票、非法出售普票的犯罪事实 被告人李根珍在广东省深圳市先后注册了德勤兴公司、深圳全方位公司等多家代理记账公司，并将深圳市作为总部，发展被告人刘兹伟在江西省景德镇市先后注册了毕利公司、币利公司作为分部，以财务咨询、代理记账、代办工商注册、代办税务服务等为幌子，注册大量空壳专票公司和普票公司，用于领取、虚开专票，领取、出售普票。 2015年1月，被告人刘兹伟按照李根珍的要求，使用他人身份证、虚构的公司住址、租赁合同等材料，在江西省景德镇市先后注册了的宏腾公司、德祥公司等。2016年5月，刘兹伟以刘某1的名义注册了毕利公司，2017年5月，又注册了币利公司，并以该两家公司的名义继续注册大量空壳专票公司和普票公司，从2015年1月至2017年10月期间先后共计注册了39家空壳专票公司，用于对外虚开专票；从2017年2月至7月期间，先后注册并控制了20家空壳普票公司。李根珍将户名为李某4的银行卡交给刘兹伟用于公司日常开支、发放工资等。刘兹伟先后招聘10余名员工，2016年毛华龙、乐超先后进入毕利公司担任公司经理，毛华龙主要负责提供银行卡为公司申报、缴纳税款等工作，乐超负责带领员工为公司办理工商注册、领取税务发票、申报零纳税、发放员工工资等工作。在空壳公司注册完成后，刘兹伟或指使乐超将空壳公司的全套资料寄到广东省深圳市总部，李根珍让刘凯复印公司资料备份，并留下网银盾用于虚造资金流水，再将公司资料寄回江西省景德镇市给刘兹伟。刘兹伟或者指使乐超等人按李根珍或刘凯的要求开具专票、领取普票后，由乐超等人将开好的专票和空白的普票通过快递寄到广东省深圳市刘凯收，由李根珍具体联系对外出售牟利。 自2015年3月至2018年案发时止，宝千公司等39家空壳专票公司共接受虚开进项专票，价税合计32424.289949万元，税额合计4688.55952万元；向多维晶公司、贤好公司等虚开销项专票，价税合计33012.430206万元，税额合计4796.665771万元；自2017年3月至同年8月，忠锦公司等20家空壳普票公司向中盛公司、梦远公司等全国424家公司、机构或个人虚开普票4323份，票面金额合计40748.757万元。 2016年11月，被告人李根珍将被告人刘凯从深圳全方位公司调至德勤兴公司独立办公，专门听从李根珍安排，协助虚开专票相关的接收快递、传递开票信息、操作资金流水等工作，协助出售普票相关的接收快递、现金、传递普票等工作，工资由最初每月3000元涨至6000元，刘凯参与虚开专票，税额合计4131.1852万元；协助李根珍非法出售普票4000余份，票面金额约4亿余元。 2016年11月，被告人乐超开始参与注册公司、领取、虚开专票、领取普票等工作，工资由每月2000元涨至5000元，其参与虚开专票，税额合计4131.1852万元；协助李根珍非法出售普票4000余份，票面金额约4亿余元。 2016年5月，被告人毛华龙到毕利公司担任经理，参与注册了宏腾公司、德祥公司等公司，并为德祥公司领取发票，工资每月2000元，不久后离开，至2017年上半年又进入币利公司负责提供银行卡为公司申报、缴纳税款等工作，工资每月5000元。其参与虚开专票，税额合计2845.2286万元；协助李根珍非法出售普票4000余份，票面金额约4亿余元。 被告人李根珍虚开专票违法所得570万元，被告人刘兹伟自2016年1月至2018年3月，违法所得21.6万元，被告人乐超自2016年11月至2018年3月，违法所得5.8万元，被告人毛华龙于2016年5月、自2017年上半年至2018年3月，违法所得7万元，被告人刘凯自2016年11月至2018年3月，违法所得8.5万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）涉嫌犯罪案件线索移送书，证明景德镇市国家税务局稽查局于2018年3月13日向景德镇市公安局经济侦查支队移送忠锦公司等企业虚开增值税普通发票案。 （2）景德镇市国家税务局稽查局发现宝千公司、景德镇泰利贸易有限公司（以下简称泰利公司）、景德镇聚亿商贸有限公司（以下简称聚亿公司）、景德镇文雅美思空间设计工程有限公司、景德镇茵承芸科技有限公司（以下简称茵承芸公司）、景德镇本华科技有限公司（以下简称本华公司）、景德镇煜霖浔实业有限公司（以下简称煜霖浔公司）、景德镇芸璐昕贸易有限公司（以下简称芸璐昕公司）、景德镇利泰华贸易有限公司（以下简称利泰华公司）、景德镇伍学贸易有限公司（以下简称伍学公司）、景德镇学木科技有限公司（以下简称学木公司）、信富公司、景德镇佳广实业有限公司（以下简称佳广公司）、景德镇宏谦贸易有限公司（以下简称宏谦公司）13家公司共对外开具专票1360份，金额合计12417.28万元，取得进项专票1081份，金额合计11990.42万元，开具发票的货物名称分别是电子元件、脱泡机、塑料等，取得进项专票货物名称均为手机或电脑，涉嫌虚开专票，并于2018年4月27日将涉嫌犯罪线索移送景德镇市公安局经侦支队。 （3）受案登记表、受案回执、立案决定书、传唤证、拘留证等，证明景德镇市公安局于2018年3月19日对忠锦公司涉嫌虚开发票案立案侦查；于2018年5月3日对宝千公司涉嫌犯虚开增值税专用发票案立案侦查，并对被告人刘兹伟、刘献飞、毛华龙等人采取强制措施，对石海峰、陈式平取保候审。 （4）毕利公司、币利公司的企业信息表，证明该两家公司注册资本、法定代表人、财务负责人等具体信息情况，且先后于2016年、2017年成立。 （5）币利公司人员身份信息清单、20家普票公司工商税务基本信息一览表、39家专票公司工商税务基本信息一览表，证明该公司的工作人员有刘兹伟、乐超、毛华龙、李某1等20人，币利公司自办20户普票公司及专票公司的基本信息。 （6）房屋登记簿，证明公安机关通过向景德镇市房管局和房管局档案馆调取涉案专票公司和普票公司的具体地址信息，其中多个公司的住所地不存在，是虚构的。 （7）宝千公司、本华公司、茵承芸公司、利泰华公司、信富公司、泰利公司、芸璐昕公司、煜霖浔公司、伍学公司、学木公司、佳广公司、宏谦公司、聚亿公司、宏腾公司、江西千红实业有限公司（以下简称千红公司）、景德镇金发隆科技有限公司（以下简称金隆发公司）、江西景绅实业有限公司（以下简称景绅公司）、江西鑫裕汇实业有限公司（以下简称鑫裕汇公司）、江西晶正实业有限公司（以下简称晶正公司）、江西协复贸易有限公司（以下简称协复公司）、景德镇复吉贸易有限公司（以下简称复吉公司）、德祥公司、泰升公司、景德镇弘利源科技有限公司（以下简称弘利源公司）、江西文普实业有限公司（以下简称文普公司）、江西台干实业有限公司（以下简称台干公司）、江西省宝全优实业有限公司（以下简宝全优公司）、景德镇复晶实业有限公司（以下简称复晶公司）、景德镇君鼎科技有限公司（以下简称君鼎公司）、景德镇恒云里科技有限公司（以下简称恒云里公司）、景德镇大旗科技有限公司（以下简称大旗公司）、江西启安实业有限公司（以下简称启安公司）、江西康浩科技有限公司（以下简称康浩公司）、景德镇市汇恒科技有限公司（以下简称汇恒公司）、景德镇裕善兴实业有限公司（以下简称裕善兴公司）、江西升千实业有限公司（以下简称升千公司）、景德镇恒强实业有限公司（以下简称恒强公司）、景德镇海迪建材有限公司（以下简称海迪公司）、景德镇本协科技有限公司（以下简称本协公司）共39家涉案专票公司在景德镇市市场和质量监督管理局调取的企业信息、税务登记表、企业登记证照颁发及归档记录等资料，证明各公司的基本情况，其中被告人杨家兵自2017年3月21日至5月8日期间为信富公司法定代表人。 （8）国家税务总局景德镇市税务局稽查局出具的宝千公司、泰利公司等39家专票公司的进项、销项专票明细清单，证明自2015年1月至案发时，宝千公司、泰利公司等39家空壳专票公司共接受虚开进项专票2733份，价税合计32424.289949万元，税款合计4688.55952万元；对外虚开销项专票3095份，价税合计33012.430206万元，税款合计4796.665771万元；2016年11月后34家公司虚开2664份专票，税款合计4131.1852万元；自2015年1月至2016年4月，5家公司对外虚开专票178份，税款合计946.6659958万元；自2016年6月至2016年12月，10家公司对外虚开专票621余份，税款合计1004.7711万余元。 （9）国家税务总局景德镇市税务局稽查局出具的专票领票明细表，证明涉案39家专票公司由毛华龙、黄某1、刘某1、程某、黄某2、熊某1、余某、李某1、李某2、赵能松、李敏11人向税务局领取共计4046份专票，其中毛华龙为德祥公司领票100份。 （10）江西省景德镇市国家税务局稽查局出具的涉案39户企业销项、进项发票购方、销方信息表，证明与涉案专票公司发生专票进、销的相关296家公司登记的住址、开户行、销、购方识别号等具体信息。 （11）深圳市国税局调取景德镇涉案专票公司与95家深圳的公司之间进、销项明细表，证明深圳市乐淘世家贸易有限公司、深圳市杰利瑞科技有限公司、深圳市童心利科技有限公司向复吉公司、协复公司、康浩公司3家开出专票信息详情，宏腾公司、泰升公司、复晶公司、德祥公司、君鼎公司、千红公司、宝全优公司、台干公司、鑫裕汇公司、信富公司、金发隆公司、景绅公司、宏谦公司、晶文普公司、聚亿公司、宝千公司、泰利公司、本华公司、煜霖浔公司、茵承芸公司、学木公司、芸璐昕公司、大旗公司、利泰华公司、康浩公司、本协公司、海迪公司、恒强公司、恒云里公司29家专票公司向深圳相关公司开出专票信息详情。 （12）国家税务局深圳市税务局第一稽查局税务稽查案件协查报告，证明该局查询到涉案的100余户专票公司的基本情况及涉案专票在深圳市税务部门申报抵扣税款情况。 （13）国家税务总局深圳市福田区税务局征收管理科、国家税务总局深圳市南山区税务局南头税务所出具的深圳金恒通业电子科技有限公司、深圳市沃领通电子设备有限公司、深圳锐客铭科技有限公司、深圳市新旺科贸易有限公司、深圳市圳忪科技有限公司、深圳市昊衡哒贸易有限公司、深圳市乐淘世家贸易有限公司、深圳市圆柏商贸有限公司、深圳玄德科技有限公司、深圳市科泰美科技有限公司的税务登记表及抵扣明细，证明上述八家公司在深圳市税务部门共计认证抵扣了828份专票。 （14）国家税务总局深圳市南山区税务局南头税务所出具的深圳市科泰美科技有限公司抵扣明细表，证明该公司接受德祥公司、宝全优公司、信富公司、台干公司、晶正公司、宏谦公司、大旗公司开具的58份专票，税款739627.01元，全部认证抵扣。 （15）国家税务总局东莞市税务局石排税务分局出具的公司信息情况及发票认证抵扣情况、扣押专票照片等，证明东莞市石排星杰冷气机电维修部接受晶正公司、台干公司、宏谦公司、信富公司开具的10份专票，税款113333.33元，全部认证抵扣。 （16）国家税务总局深圳市税务局第一、二稽查局税务稽查案件协查报告，证明深圳市乐淘世家贸易有限公司接收泰利公司虚开29份专票，税额合计472929.31元；重庆道陆平贸易有限公司深圳分公司接收景绅公司虚开专票1份，税额合计16854.7元；深圳市昊衡哒贸易有限公司接收景绅公司、信富公司、泰利公司、煜霖浔公司、本华公司、宝千公司、聚亿公司虚开专票90份，税额合计1376784.6元；深圳锐客铭科技有限公司接收景绅公司、千红公司、信富公司、本华公司、聚亿公司、宝全优公司虚开专票72份，税额合计1138029.83元；深圳锦顺实业有限公司接收茵承芸公司虚开专票2份，税额合计21941.76元；深圳市艺涛装饰设计工程有限公司虚开专票25份，税额合计406838.42元；深圳市潮尚投实业有限公司接收海迪公司虚开专票18份，税额合计295746.2元；迅捷安消防及救援科技（深圳）有限公司接收海迪公司虚开专票9份，税额合计143336.16元；深圳市宝利丰纺织品有限公司接受信富公司虚开专票1份，税额8543.59元；深圳市胜禹塑胶有限公司接受德祥公司、宝全优公司虚开的专票10份，税款合计142843.63元；深圳市鑫城基贸易有限公司接受德祥公司虚开专票1份，税额16998.25元；深圳市星聚鹏城科技有限公司接受德祥公司、复晶公司虚开专票5份，税额合计58926.81元；深圳市鸿信华精工技术有限公司接受德祥公司虚开专票1份，税额3631.53元；深圳市蓝海骆驼网络股份有限公司接受文普公司虚开专票14份，税额合计207341.91元；深圳市沃领通电子设备有限公司接受康浩公司虚开专票104份，税额合计1684028.77元；深圳市圆柏商贸有限公司接受宏腾公司虚开专票81份，税额合计1320260.66元；深圳芯锐达明科技有限公司接受千红公司虚开专票7份，税额合计95432.41元；深圳市新旺科技有限公司接收茵承芸公司、泰利公司虚开专票22份，税额348383元；深圳市鸿运鑫五金制品有限公司接受海迪公司虚开专票24份，税额合计393586.35元；深圳市潮尚投实业有限公司接受海迪公司虚开专票18份，税额合计295746.2元；深圳市艺涛装饰设计工程有限公司接受海迪公司虚开专票25份，税额合计406838.42元；深圳市称合实业有限公司接受恒云里公司虚开专票7份，税额合计90463.24元；深圳市圳忪科技有限公司接受泰利公司虚开专票28份，税额合计436760.28元，上述专票全部认证抵扣。 （17）国家税务总局深圳市税务局第一、二稽查局税务稽查案件协查报告，证明深圳市新旺科技有限公司、深圳市虹德利丰科技有限公司、深圳市虹德利丰科技有限公司、深圳市前海景发实业有限公司、深圳市玄德科技有限公司、深圳市奉天型材拉弯厂等涉案深圳的40余家公司接受宝全优公司、复晶公司、大旗公司、芸璐昕公司、恒云里公司、康浩公司、煜霖浔公司、恒强公司、学木公司、信富公司、景绅公司、泰利公司、德祥公司、文普公司、鑫裕汇公司虚开专票的抵扣情况。 （18）深圳市中建南方建设集团有限公司营业执照、情况说明、工程材料采购合同、记账凭证、入库单、送货单、银行电子回单、专票清单、专票等，证明该公司与煜霖浔公司签订了虚假的购销合同，制作虚假的入库单、送货单并虚造银行资金流水，煜霖浔向该公司开出11份专票，税额合计18338元。 （19）国家税务总局苏州市税务局第二稽查局税务稽查案件协查报告，证明昆山盈益塑料材料有限公司接收利泰华公司虚开的专票3份。 （20）国家税务总局佛山市税务局第一稽查局税务稽查案件协查报告，证明佛山市顺德区莘宏途自动化设备有限公司接受信富公司开具的专票6份，税款合计88443元，全部认证抵扣。 （21）国家税务总局广州市税务局第二稽查局税务稽查案件协查报告，证明广州通衢电子有限公司接受德祥公司虚开17份专票，税款合计288609.72元，全部认证抵扣。 （22）宁波天阳铸造材料有限公司出具的情况说明、专票抵扣发票清单等，证明该公司接受复晶公司虚开12份专票，税额合计188888.85元，全部认证抵扣。 （23）鄱阳县勇发工艺品有限公司、鄱阳县友谊四兄弟工艺品有限公司的营业执照、许可证、公司登记信息等，证明上述两家公司的基本信息。 （24）国家税务总局鄱阳县税务局出具的贤好公司、鄱阳友谊四兄工艺品有限公司在税务机关认证抵扣的进项专票明细表及专票复印件，证明贤好公司接收宏谦公司、聚亿公司、信富公司、景绅公司开出的专票共计88份，税额合计1417185.6元，且全部在鄱阳县税务局认证抵扣；勇发工艺品接收信富公司、宏谦公司开出的专票10份，税额合计159069.14元；友谊四兄工艺品接收宏谦公司开出的专票2份，税额合计27606.84元，且全部在鄱阳县税务局认证抵扣。 （25）太原市工商行政管理局迎泽分局出具的企业信息查询单、国家税务总局太原市迎泽区税务局出具的信息表，证明太原市汇鑫达商贸有限公司、山西天禄然商贸有限公司的基本情况，及该两家公司向信富公司开具10份专票，向聚亿公司开具9份专票的情况。 （26）国家税务总局南昌县税务局出具的南昌拓隆贸易有限公司、南昌望牙贸易有限公司、南昌极致贸易有限公司、南昌泾明贸易有限公司的税务登记信息及专票，证明上述四家公司的基本信息，协复公司、复吉公司分别向南昌泾明贸易有限公司取得22份、46份专票；泰升公司向南昌拓隆贸易有限公司取得10份专票、晶正公司向南昌极致贸易有限公司取得13份专票、复吉公司向南昌望牙贸易有限公司取得7份专票。 （27）国家税务总局南昌市青山湖区税务局出具的江西绘润谱科技有限公司、江西谱耀科技有限公司的税务登记表及专票明细表，证明上述两家公司的基本信息，江西谱耀科技有限公司开给伍学公司22份专票，金额合计2110683.8元，税额合计358816.2元。 （28）步步高商业连锁股份有限公司（以下简称步步高连锁股份）出具的情况说明，证明长沙步步高商业连锁有限责任公司（以下简称长沙步步高连锁）、步步高商业连锁股份有限公司梅溪湖分公司（以下简称步步高梅溪湖分公司）、湘潭步步高连锁超市有限责任公司（以下简称湘潭步步高连锁）、株洲东都步步高商业连锁有限责任公司（以下简称株洲东都步步高连锁）、步步高商业连锁股份有限公司衡阳分公司（以下简称步步高衡阳分公司）、步步高商业连锁股份有限公司怀化分公司（以下简称步步高怀化分公司）、永州步步高商业连锁有限责任公司（以下简称永州步步高连锁）、湖南郴州步步高连锁超市有限责任公司（以下简称湖南郴州步步高连锁）以上八家公司均为步步高连锁股份有限公司的全资子公司或分公司，2018年元月，煜霖浔公司、芸璐昕公司、利泰华公司、伍学公司与步步高怀化分公司签订购销合同，产生销售金额分别为1687857元、800000元、998235元、185167元。 （29）步步高怀化分公司、永州步步高连锁的营业执照、许可证、税务登记表等，证明上述两家公司的基本信息。 （30）湘潭步步高连锁营业执照及步步高连锁股份提供的手机转仓单、专票复印件、银行付款回执、产品购销合同，证明宏谦公司、聚亿公司、芸璐昕公司、茵承芸公司分别与湘潭步步高连锁签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，宏谦公司向湘潭步步高连锁取得22份专票，聚亿公司向湘潭步步高连锁取得25份专票，芸璐昕公司向湘潭步步高连锁取得18份专票，茵承芸公司向湘潭步步高连锁取得44份专票。 （31）步步高连锁股份营业执照及该公司提供的手机转仓单、专票复印件、银行付款回执，证明茵承芸公司向步步高连锁股份取得3份专票，并虚造9笔银行资金流水。 （32）湖南郴州步步高连锁营业执照及步步高连锁股份提供的税务登记材料、产品购销合同、专票复印件、银行电子回执等，证明宏谦公司、泰利公司、宝千公司分别与湖南郴州步步高连锁签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，宏谦公司向湖南郴州步步高连锁取得10份专票，泰利公司向湖南郴州步步高连锁取得27份专票，宝千公司向湖南郴州步步高连锁取得29份专票。 （33）步步高衡阳分公司营业执照及步步高连锁股份提供的税务登记材料、购销合同、专票复印件，证明煜霖浔公司与步步高衡阳分公司签订了虚假的手机购销合同，煜霖浔公司向步步高衡阳分公司取得9份专票。 （34）步步高梅溪湖分公司产品购销合同及步步高连锁股份提供的销售单、专票复印件等，证明聚亿公司、茵承芸公司与步步高梅溪湖分公司签订了虚假的手机购销合同，聚亿公司向步步高梅溪湖分公司取得22份专票，茵承芸科技向步步高梅溪湖分公司取得8份专票。 （35）步步高连锁股份提供的长沙步步高连锁产品购销合同、专票复印件等，证明聚亿商贸、茵承芸科技分别与长沙步步高连锁签订了虚假的手机购销合同，聚亿商贸向长沙步步高连锁取得11份专票，茵承芸科技向长沙步步高连锁取得5份专票。 （36）步步高连锁股份提供的步步高怀化分公司营业执照及税务登记材料、购销合同、转仓单、专票复印件等，证明利泰华贸易、芸璐昕贸易、伍学贸易、煜霖浔实业分别与步步高怀化分公司签订了虚假的手机购销合同，利泰华贸易向步步高怀化分公司取得10份专票，芸璐昕贸易向步步高怀化分公司取得10份专票，伍学贸易向步步高怀化分公司取得2份专票，煜霖浔实业向步步高怀化分公司取得17份专票。 （37）株洲东都步步高营业执照及该公司提供的产品购销合同、转仓单、银行对账单、销售单、专票复印件，证明恒强公司、芸璐昕公司与株洲东都步步高分别签订了虚假的手机销售合同，并虚造银行资金流水，芸璐昕公司向株洲东都步步高取得4份专票，恒强公司向株洲东都步步高取得3份专票，茵承芸公司向株洲东都步步高取得3份专票。 （38）中国移动通信集团终端有限公司湖南分公司出具的营业执照、购销合同、银行电子回执单、专票记账联、出库单、物流单、授权书等，证明景绅实业、大旗公司、利泰华公司、泰升公司、煜霖浔公司、信富公司与该公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，景绅实业向该公司取得10份专票、大旗公司向该公司取得3份专票、利泰华公司向该公司取得3份专票、泰升公司向该公司取得5份专票、煜霖浔公司向该公司取得4份专票、信富公司向该公司取得3份专票、宏谦公司向该公司取得16份专票。 （39）湖南盛唯贸易有限公司出具的营业执照、产品购销合同、银行单位客户专用回单、发票申请填开单、专票等，证明信富公司与该公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，信富公司向该公司取得22份专票，发票总金额为2495610元。 （40）湖南鸿嘉双子通信科技有限公司出具的营业执照、购销合同、发票确认签收单、银行支付业务回单、专票，证明恒强公司、本华公司、恒云里公司分别与该公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，恒强公司向该公司取得11份专票，发票总金额为1133039元；本华公司向该公司取得12份专票，发票总金额为944960元；恒云里公司向该公司取得10份专票，发票总金额为945391元。 （41）购销合同、出库单、专票、银行单位客户专用回单，证明本华公司与长沙市众购通讯科技有限公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，本华公司向该公司取得2份进项专票，发票总金额为213710元。 （42）广东新佳欣数码科技有限公司商事登记簿、公司章程、销售合同、出库单、采购入库单、记账凭证、银行回单、专票等，证明该公司与宝千公司、泰利公司签订了虚假的手机销售合同，并虚造银行资金流水，宝千公司向该公司取得5份专票，税额合计517510元；泰利公司向该公司取得3份专票，税额合计352349元。且全部向税务机关认证抵扣。 （43）龙山翔友通讯设备有限公司营业执照、法定代表人曾建军身份证、专票、银行明细等，证明信富公司向该公司取得13份专票，数额合计174341元；茵承芸公司向该公司取得22份专票，税额合计317119元，并虚造银行资金流水。 （44）国新盛华信息技术有限公司提供的营业执照、邮政物流详情单、购销合同、银行收款回单、专票等，证明国新盛华信息技术有限公司与复晶公司、德祥公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，复晶公司、德祥公司向该公司取得专票6份，价税合计5807750元，税额合计843859.91元。 （45）北京恒沙科技有限责任公司提供的营业执照、银行回单、购销合同、出库单、物流运单等，证明北京恒沙科技有限责任公司与宝千公司、泰利公司签订了虚假的手机购销合同，并虚造银行资金流水，宝千贸易、泰利公司向该公司取得专票共计10份，价税合计7970150元，税额合计1158055.99元。 （46）忠锦公司、景德镇景红开建材有限公司（以下简称景红开公司）、景德镇格泰实业有限公司（以下简称格泰公司）、景德镇英华建材有限公司（以下简称英华公司）、景德镇仁武酒店管理有限公司（以下简称仁武公司）、景德镇协盈商贸有限公司（以下简称协盈公司）、景德镇永鑫广告有限公司（以下简称永鑫公司）、江西诚谦和悦科技有限公司（以下简称诚谦和悦公司）、江西恒旺利贸易有限公司（以下简称恒旺利公司）、江西宝玺永源建材有限公司（以下简称宝玺永源公司）、江西凯祥建材有限公司（以下简称凯祥公司）、江西信联博贸易有限公司（以下简称信联博公司）、江西欢悦喜诚贸易有限公司（以下简称欢悦喜诚公司）、江西凯祥鑫建材有限公司（以下简称凯祥鑫公司）、江西衡宜欣贸易有限公司（以下简称衡宜欣公司）、江西优皓恒实业有限公司（以下简称优皓恒公司）、江西曼采阁建材有限公司（以下简称曼采阁公司）、景德镇仲景英达科技有限公司（以下简称仲景英达公司）、景德镇志兴建材有限公司（以下简称志兴公司）、景德镇佳利建材有限公司（以下简称佳利公司）20家公司的税务登记表、企业信息表，证明涉案20家普票公司的基本税务信息及工商登记信息，被告人杨家兵是其中13家公司的财务负责人、办税员、工商代理人，并为曼采阁公司、欢悦喜诚公司、信联博公司、诚谦和悦公司、恒旺利公司、凯祥公司6家公司领取营业执照；被告人尹裕是其中3家公司的工商代理人，并为凯祥鑫公司、衡宜欣公司、宝玺永源公司3家公司领取营业执照。 （47）协助查询财产通知书回执，证明中国人民银行景德镇市中心支行通过查询证实仁武公司、协盈公司、永鑫公司、信联博公司、衡宜欣公司、凯祥鑫公司、欢悦喜诚公司、曼采阁建材、优皓恒公司、诚谦和悦公司、凯祥公司、恒旺利公司、宝玺永源公司、景红开公司、忠锦公司、英华公司、格泰公司、仲景英达公司、佳利公司、志兴公司20家公司均未开通银行基本账户。 （48）国家税务总局景德镇市税务局稽查局出具的20家普票公司向税务机关领取发票的明细清单及开具发票份数清单，证明2017年3月22日至同年8月25日，20家普票公司合计领票4950份，其中仲景英达公司未开票，实际开票4323份，发票金额合计40748.757万元。 （49）江西百旺金赋科技有限公司景德镇分公司和江西航天信息有限公司景德镇分公司出具的情况说明，证明景德镇市销售的金税盘和税控盘分别只有该两家公司销售，且经该两家公司查询发现共有14家涉案普票公司在上述两家公司购买税控盘和金税盘。 （50）江西省中盛建筑集团有限公司提供的营业执照、购销合同、送货单、普票等，证明该公司与英华公司签订了虚假的商品混凝土销售合同、与志兴公司签订了虚假的砂石销售合同、与协盈公司签订了虚假的螺纹钢销售合同、与格泰公司签订了虚假的水泥销售合同，证明英华公司向中盛公司开出156份销项普票，票面金额合计15680340元；志兴公司向中盛公司开出131份销项普票，票面金额合计13317036元；协盈公司向中盛公司开出26份销项普票，票面金额合计2620800元；佳利公司向中盛公司开出90份销项普票，票面金额合计9201600元；信联博公司向中盛公司开出70份销项普票，票面金额合计7000000元；格泰公司向中盛公司开出174份销项普票，票面金额合计17297300元；欢悦喜诚公司向中盛公司开出60份销项普票，票面金额合计6000000元；衡宜欣公司向中盛公司开出90份销项普票，票面金额合计9000000元。 （51）江西省梦远建设有限公司提供的营业执照、采购合同、记账凭证、普票等，证明该公司与宝玺永源公司、恒旺利公司签订了虚假的钢筋采购合同，宝玺水源公司向梦远公司开出19份普票，票面金额合计1952250元；泰格公司向梦远公司开出49份普票，票面金额合计4985243元；恒旺利公司向梦远公司开出18份普票，票面金额合计1804144元。 （52）江西建工建筑安装有限责任公司提供的营业执照、记账凭证、普票、购销合同等，证明该公司与格泰实业签订电缆、黄锈石购销合同，格泰公司向该公司开出50份普票，票面金额合计500万元，另外诚谦和悦公司向该公司开出6份普票，票面金额合计617760元。 （53）南昌市新建区水电建设投资开发公司提供的营业执照、普票，证明凯祥公司向该公司开出9份普票，票面金额合计883014.9元；恒旺利公司向该公司开出22份普票，票面金额合计2204980元。 （54）江西华樟建设股份有限公司提供的营业执照、记账凭证、承诺书、普票等，证明凯祥鑫公司向该公司开出66份普票，票面金额合计6668068元；宝玺永源公司向该公司开出18份普票，票面金额合计1814400元。 （55）海力控股集团有限公司提供的营业执照、委托付款函、转账凭证、银行回单、普票，证明忠锦公司向该公司开出23份普票，票面金额合计2581840元，并虚造银行资金流水，由忠锦建材书面委托该公司将钢材款2258223.9元转汇至个人张伟博。 （56）江西省培兴建设工程有限公司提供的营业执照、记账凭证、普票，证明优皓恒公司向该公司开出45份普票，票面金额合计4368932.1元。 （57）江西南工建设工程有限公司提供的营业执照、记账凭证、情况说明、普票，证明忠锦公司向该公司开出7份普票，票面金额合计698885.4元；格泰公司业向该公司开出1份普票，票面金额合计77670元。 （58）洪宇建设集团公司提供的营业执照、记账凭证、普票（复印件），证明格泰公司向洪宇集团开出12份普票，票面金额合计1165048元。 （59）普票45份，证明忠锦公司向发达控股集团有限公司开出45份普票，票面金额合计4368932.1元。 （60）普票84份，证明景红开公司、恒旺利公司、凯祥公司分别开给金溪县金阳光房地产开发有限公司7份、35份、42份普票。 （61）江西中正司法鉴定中心提供的许可证、记账凭证、购销合同、银行付款回单、普票，证明忠锦公司向该鉴定中心开出7份普票，并虚造银行资金流水。 （62）华泰建设工程有限公司提供的营业执照、一般企业收入明细表、情况说明、合同协议书、记账凭证、普票等，证明格泰公司向该公司开出10份普票，票面金额合计1000000元；信联博公司向该公司开出2份普票，发票号为01147004、01147008，票面金额合计200796元；凯祥鑫公司向该公司开出1份普票，发票号01147276，票面金额合计100398元. （63）江西志帮实业有限公司提供的营业执照、合同协议书、情况说明、普票，证明上饶经济技术开发区黄源片区长源路工程是挂靠在其公司的工程，工程负责任人饶总提供了宝玺永源公司、英华公司开出的普票共计31份，票面金额合计2989724元。 （64）九江市天行建设工程有限公司提供的营业执照、情况说明、普票等，证明该公司接收了忠锦公司、景红开公司、恒旺利公司、宝玺永源公司、格泰公司开出的普票共计10份，票面金额合计549300元。 （65）江西云峰建设工程有限公司提供的营业执照、情况说明、施工合同、普票，证明该公司因湖口县澎湖沿江大道堤防渗工程接收了格泰公司开出的普票22份，票面金额合计2064500元，接收人为李迎春。 （66）江西省抚州市金巢建筑工程有限公司提供的营业执照、普票，证明英华公司、忠锦公司向该公司开出普票共计40份，票面金额合计4000000元。 （67）吉安市青原交通工程有限公司提供的营业执照、记账凭证、普票，证明忠锦公司、格泰公司向该公司开出普票18份，票面金额合计1800000元。 （68）江西信龙建设工程有限公司提供的营业执照、建设施工合同、普票，证明忠锦公司向该公司开出普票15份，票面金额合计1518860元。 （69）中铁五局六公司南龙铁路NLZQ-3标二分部道砟结算运输发票登记表、普票，证明中铁五局六公司南龙铁路接受东乡金磐砂石加工厂提交的14份由景红开公司开出的道砟运输普票。 （70）山东圣阳电源股份有限公司提供的说明、营业执照、记账凭证、普票等，证明该公司接受公司业务经理颜某提供的诚谦和悦公司开具的5份电池连接线普票。 （71）赣州市大华房地产开发有限公司提供的营业执照、普票3份，证明赣州市大华房地产开发有限公司兴国分公司接受宝玺永源公司开具3份普票，发票总金额为30万元。 （72）兴国县交通公路桥梁工程有限公司提供的营业执照、开票情况、证明等，证明该公司与欢悦喜诚公司没有发生任何业务，但接受欢悦喜诚公司开具13份普票，票面金额合计317910元。 （73）淄博万杰制药有限公司提供的营业执照、会计凭证、普票等，证明该公司接受格泰公司开具2份普票，票面金额合计136000元。 （74）上海明镜建筑安装有限公司提供的营业执照、普票等，证明该公司接受诚谦和悦公司开具1份普票，票面金额合计40530元。 （75）江西省吉安市建筑安装工程总公司、九江信华建设集团有限公司、江西明隆房地产开发有限公司综合体项目部营业执照，证明三家公司的基本信息。 （76）江西品志建设工程有限公司营业执照、建设施工合同、普票、情况说明，证明该公司承建了高安市城南明珠住宅小区1#楼项目，项目负责人兰火箭2017年提供加气块、水泥、钢筋材料普票，且全部入账，材料款也转给项目负责人，英华公司向该公司开出普票20份，票面金额合计2000000元。 （77）江西干越水电工程建设有限公司营业执照、建设施工合同、普票、情况说明，证明该公司承建了德兴市泗洲镇等二个乡镇（街道）增减挂拆旧区工程及花桥镇等三个乡镇（街道）增减挂拆旧区工程，2017年6月收到项目负责人赖双忠提供的机械设备费普票，并作为材料票做入公司成本中，该公司将机械设备费转给赖双忠个人账户，江西宝玺永源建材公司向该公司开出普票16份，票面金额合计1500000元。 （78）江西赣抚建设工程有限公司、江西省大鸿建筑有限公司、江西省高安市建筑安装工程总公司营业执照、情况说明，证明上述公司通过查询公司台账等方式，未发现有景德镇市相关公司开出的普票。 （79）抚州市东乡区公安局受案登记表、立案决定书、起诉意见书、普票等，证明侯某系东乡区第二医院项目承建的实际负责人，侯某通过网上广告找到卖增值税普通发票的人，并谈好以票面金额的1.5%，花16.5万元购买了由志兴建材向百汇环境工程有限公司开出的109份增值税普通发票，票面金额合计1100万元其因涉嫌犯虚开发票罪被刑事立案，并被取保候审。 （80）抚州市东乡区公安局受案登记表、立案决定书、普票（复印件）等立案决定书、证明吴圣华、周胜高涉嫌犯虚开发票罪被刑事立案，并被取保候审，后向公安机关提供9份英华公司、忠锦公司向江西华城建设有限公司开出的普票，票面金额合计748266元。 2、证人证言 （1）证人黄某1的证言，证明2016年5月通过网上招聘信息到刘兹伟公司上班，当时其是币利公司唯一有会计证的员工，是会计，当时工资2500元／月，但公司根本没有账，连财务软件都没有，其就是每月报税和注册新公司营业执照和领票，当时与其一起共事的有乐超、毛华龙、刘某1和程某，这些人也和其一样都是做报税、注册新公司、领票这些事，乐超是在公司从怡翠园搬到城市名都的时候来的，他没有特别的职务，毛龙华应该也是和乐超差不多时间来的，他们和刘兹伟的私交很好，是刘兹伟请来工作的，公司管事的是刘兹伟。其在公司的时候，公司是注册一般纳税人公司，需要法人和股东的身份证原件、房产复印件，其再去办证大厅申请注册，营业执照下来后到国税局、地税局办手续，再刻制法人章、公章、合同章、财务章和发票章，然后去购买税控盘，再到国税局领票，最后开票，这些身份证、房产证等材料都是刘兹伟给的，大多数是外地的男性，公司的这些人大概注册了十来家公司，但具体哪些是其经办的去国税局查询就能知道，这些公司从来没有做过账，也都没有实际的办公地点，都是刘兹伟随便找的房产证去注册的，刘兹伟只拿过进项发票叫其到国税局办理认证抵扣。关于开票，刘兹伟会把开票信息（包括品名、数量、金额、受票单位等）通过微信或者ＱＱ发给大家，然后谁有空谁就开票，刘兹伟当时有两个手机，两个微信号，其中一个微信昵称是：ｄａｎｇｅｒｏｕｓ。关于报税就按实际开票情况，如果没有开票就零申报，如果开了票就按开票金额正常报税，其在的时候大概领过几百张发票，每次都是按照最大金额领票，应该对外开了几百万元的票，每次开好的票都是交给刘兹伟，他再寄出去，寄往广东的比较多，大家在开设了一些公司的银行基本账户，领取Ｕ盾后会放到专门放营业执照等资料的房间，只看刘兹伟拿Ｕ盾到办公室，反锁门，不知道他在里面干什么。最后因为在公司学不到什么会计知识，而且看到刘兹伟注册的公司都是空壳公司，其担心会出事就离职了。 （2）证人刘某1的证言，证明2008年在理发店认识刘兹伟的，其师兄毛龙华和刘兹伟更熟，后来刘兹伟说自己的身份证在深圳注册了公司，不方便在景德镇注册公司，就说用其身份证注册公司，并说赚了钱会分红给其，但从未分过一分钱，其就给了身份证给刘兹伟注册了毕利公司，其在公司成立时2016年5月进去工作的，大概在10月就离开了。公司前前后后有程某、黄某1、毛华龙、乐超，大家平时就是办营业执照、刻制印鉴、购买税控盘、领票、开票，谁有空谁就去做这些事，其记得在公司的时候其注册了宝千、泰利、信富、佳广、宏谦、台干公司，大家一共应该注册了十六、七家一般纳税人公司，有些公司的财务负责人写了其名字，但实际都是刘兹伟管理的，从来没有看过其他人做公司账，这些注册公司需要的材料都是刘兹伟给的，一般雕刻印鉴会在五小附近仿古街的一家雕刻公司刻制，购买税控盘一般是在百旺和航天买，其办过不超过5家公司的基本账户和Ｕ盾，领票基本是固定的，每次领票最多30份，最少20份，刘兹伟教过其开票，但其只开过一次宝千公司的票，刘兹伟会把开票的内容，包括公司名称、金额、价税合计等让其在白纸上先打印，操作成功后再在发票上打印，其开的一次票是做实验用的，所以作废了，刘兹伟在办公室有个柜子专门按公司名称放置了很多档案袋，大家办好了营业执照、Ｕ印鉴、税控盘、Ｕ盾、领取的发票和开好的发票，都交给刘兹伟，如果刘兹伟不在就直接按公司名称放到档案袋里，其还操作过一次资金流，是按刘兹伟的要求，但转出资金的时候少输了对方账号，九江银行就把钱退回来了，后来都是刘兹伟自己关着门在办公司自己操作，记得那次操作的中间账户名字叫李某4。刘兹伟成立的这些公司都是空壳公司，没有任何实际经营，这些公司的进项发票都是刘兹伟联系来源的，大多是从深圳和重庆寄过来的，开好的票也大多都是寄往深圳和重庆，都是按照刘兹伟给的地址寄的，其在职期间从开始2000元／月到后面2500元／月，刘兹伟都是支付现金。 （3）证人程某的证言，证明其2016年7月应聘到币利公司上班，11月离职，公司的地址在怡翠园，币利公司的老板是刘兹伟，其在公司的时候主要从事代办工商登记、税务登记、公章雕刻、代办公司的银行账户开设、税控盘的申领和增值税专用发票的申领，其共注册过4、5家公司，记得有信富、泰利和聚亿，都是一般纳税人公司，注册需要的材料都是刘兹伟给的，办好后刘兹伟会按照一个公司一个袋子放在资料室，平时公司就是刘兹伟、刘某1、毛华龙、黄某1和其，其领过宝千、泰利、聚亿、佳广、宏谦和信富的发票，每次带领10份，没份限额是10万元，每家公司每月都去领2次，领回来的发票都是给刘兹伟，他会放到资料袋里，刘兹伟也用宝千公司教其开过发票，后来因为其不会算上面的钱，就没有让其开了，其见过刘兹伟开票2、3次，一般刘兹伟开好发票会叫毛龙华和刘某1去寄发票，平时公司没有人来谈过业务，刘兹伟上班之后就会到办公室关上门，从里面传出打印机打发票的声音。其觉得币利公司不正常，所代办的公司法人都是外地人，而且从未见过，开票的信息都是刘兹伟告诉大家的，从没见过这些公司实际经营地址，也没见过进货，代办公司的一套手续都是在币利公司。 （4）证人杨某1的证言，证明其2017年10月到毕利公司工作，主要负责领发票和做税务申报，每月工资1500元，刘总安排其领过宝千、本华两家公司的增值税专用发票，领到后交给了刘伟，经理乐超会把公司报税的任务交给其，其和李欣瞳、熊某1每人分三四家做，三人报的都是零申报。2018年4月24日，毕利公司的毛总发微信给其，让其去税务局领取海迪建材公司的增值税专用发票，并和毛总在西客站交接领票材料和领到的票，2018年4月28日，还叫其领过一次，具体叫什么公司忘记了，其工作到2018年2月，公司说要装修就没去公司上班，等他们微信安排工作。 其按照刘兹伟和乐超交给其的公司资料，制作了一份三十二家公司明细表，包括法人名字、法人章、公司名称和税号，这些公司都是刘兹伟和乐超控制的虚假公司，还领取过伍学公司、康浩公司、海底公司、鑫恒公司的票，但是鑫恒电子科技公司是代办的真实公司，其从来没有给公司做过财务账。 （5）证人李某2的证言，证明其2017年2月通过应聘到币利公司工作，直到2018年4月离开，公司老板是刘兹伟，经理是乐超，其负责办理小规模纳税公司的工商登记和税务手续的工作，办理公司的资料都是乐超提供的，公司名称、法人身份证和办公地点的房产证复印件，办好后也是交给了乐超，也去过税务局申领发票，经国税局大厅查询其身份证领票的公司有芸璐昕贸易、茵承芸科技、宝千商贸、谢富贸易、裕善兴实业，每次都是领10-20份不等，领到之后也是交给了乐超，还去税务局二楼的百旺买过税控盘。其没有开过票，只是乐超教熊某1帮众人服装公司开票的时候，叫这些员工学习过，都是刘兹伟和乐超开票，他们都有一间办公室，平时开票就是关上门的，其打扫卫生的时候看到刘兹伟和乐超办公室里都有一个一个的档案袋，按公司名称分别装袋的，其和杨某1、熊某1、余某四人一起报过税，是乐超给密钥让其做零申报，不是零申报的应该是乐超自己做的。其和熊某1都会计证，做过众人服装等实体公司的账，空壳公司的账没有做过，都是按照刘兹伟、乐超的安排整理过发票和出入库单，公司的账都是深圳的李根珍老板亲自做的，2018年7月中旬其与曹某1一起被刘兹伟安排到深圳的李根珍公司学习过做账，李根珍亲自拿景德镇的这些空壳公司的有关凭证等材料教其做账，所以知道景德镇公司的账都是在深圳做的，其只看过康浩公司的部分账目，在深圳还见过刘凯和吴鹏，这些空壳公司的进项发票是怎么来的其不清楚，发票的抵扣是刘兹伟和乐超办的，其只负责一些公司的零申报。对于公安机关出示的38家一般纳税人公司和20家小规模纳税人公司的清单，其记得小规模纳税人公司有景红开、格泰、佳利，另外欢悦喜诚公司是乐超让其去买过税控盘，但我没有领过票，一般纳税人公司大多数都知道。 （6）证人黄某2、林某1、唐某1的证言，证明二人均是2017年2月至4月左右在毕利公司工作，公司在城市名都，公司的老板是刘兹伟，经理是乐超，还一个叫毛龙华的，其具体工作就是工商局办理登记和到税务办理相关手续、申领发票，代办公司的工商登记，现在有忠锦建材、景红开建材、英华建材、格泰实业、佳利公司都是非正常，办理公司注册也是乐超把公司名称、法人和监事身份证原件、公司办公地点房产证复印件等材料交给其，其再去办证大厅办证，其注册的公司税务登记也是按照乐超的安排带注册公司的工商资料去税务局办理税务登记，再到航天或者百旺公司去买税控盘，买回来之后再交给乐超，唐某1只领过一次公司营业执照，报过一家公司税务零申报。 （7）证人熊某1的证言，证明从2017年5月开始在毕利公司做过会计，公司的老板是刘兹伟，员工还有乐超、李某2，工资2000元／月，在公司的工作就是开办公司注册、营业执照、税务登记、领票、报税、公司开基本账户等，印象中煜霖浔实业、利泰贸易、伍学贸易、学木科技是其办的工商执照和开的银行账户，另外茵承芸科技、芸璐昕贸易、宝千商贸、泰利贸易、聚亿商贸、本华科技、宏谦贸易、信富实业也都是毕利开的公司，其参与过领取增值税专用发票，是刘兹伟叫其去的，领到都交给了他。这些公司的办理过程就是刘兹伟把法人身份证、房屋复印机啊、租赁复印件等材料准备好，给其去工商局办理公司，好了之后再去刻章，接着再去国税局办理税务登记，办好税务登记就去百旺金赋公司买税控盘，在去银行开基本账户和Ｕ盾，把这些全部弄好之后再交给刘兹伟，领票的话也是听从刘兹伟的安排，一般都是领10份，单张面额是10万元，其感觉这些公司的实际控制人就是刘兹伟，因为这些公司没有第三方客户，而且这些公司的法律文件、公章、Ｕ盾都是放在公司专门一个储物间，这个储物间只有刘兹伟和乐超才能进去。 （8）证人余某的证言，证明其从58同城上看到招聘信息，于2017年11月13日开始在毕利公司上班，公司老板是刘兹伟，公司经理是乐超，还有一个大家叫他毛总的人很少来公司，2017年3月20日左右，刘兹伟叫和乐超要去旅游，公司就先搞装修，有事就着毛龙华，在其离职前几天还到国税局办理海之星领票的时候，毛华龙说他不好进国税局，然其找百旺金赋公司的熊某2帮忙办理文普公司的抄税，随后就送了文普公司的税控盘给其，刘兹伟和乐超将公司装修前，还让把公司的电脑、打印机搬走了部分，乐超安排公司员工注销了大部分公司的税控盘，但有哪些公司记不清了，还安排员工注册虎腾腾、吉耀、海之星3家一般纳税人公司，还按乐超的意思去过工商局2次，一次是对腾科公司核名，一次是去领取本华公司的营业执照，其在职期间毕利公司注册的公司都是一般纳税人公司，都是领取增值税专用发票，开始是跟着熊某1去领票，后来学会了，基本是按月领票，乐超会拿发票本和税控盘及该公司的公章给其去国税办证大厅领票，其经手的公司都是珠山区国税局专管户，开始在金鱼山的珠山区国税大厅，2017年12月底业务大厅搬到市局大厅，后来的领票就是在西山那边，我领票的公司有学木、恒云里、芸璐昕、茵承芸、大旗、复吉、本华等。其没见过币利公司有货物的购销，也没有见过购销合同。刘兹伟教过员工开票，但基本上都是乐超开票，有时因开票加班到晚上八九点，刘兹伟也开过少量的票。这些公司在税期之前报税时乐超会安排进行零申报，需要缴税的申报就是乐超亲自去办理。 （9）证人曹某1的证言，证明其2017年2月到毕利公司上班的，7月份就安排其到深圳工作，10月其就辞职回家了，当时毕利公司在城市名都办公，只有老板刘兹伟，经理乐超，在2017年年前把员工都辞掉了。刘兹伟教过公司几个女孩开票，但其没有单独开过，乐超拿秘钥给公司几个员工，并分几家公司给员工，负责税务零申报，办证、购买税控盘、开立基本账户、领Ｕ盾、领票等工作就是谁有空谁就去办，没有谁具体负责，这些东西办好后都是交给乐超，在职期间没有见过公司的仓储、购销合同、出入库单等，公司在闲暇时也会接些代理记账业务，有时还会出去发传单，2017年7月刘兹伟派其去深圳福田区皇都广场Ｂ座22楼的全方位公司学习制作账目，全方位公司老板姓李，主管是刘凯，还见过主管吴鹏等人，经办案人员出示刘献飞的户籍照片，曹某1在深圳见过，但不知道是谁。 （10）证人李某1的证言，证明2014年年底至2015年年初，刘兹伟找其代办过宏腾、泰升等几家公司的会计工作，其负责税务一块工作，包括购买税控盘、领票、开票、报税、认证抵扣、做账等，至于公司的工商、税务注册、刻制印章都是其他人去办，刘兹伟的公司还要一个叫小毛的人，他有时会送票来做账，这两家公司开票的货品都是电子产品之类的东西，但没有见过货物，其只为刘兹伟做了两三个月的会计，为泰升和宏腾领过一次票，后面再领票不需要其本人去，只要拿会计证、身份证去就行。其在2016年年底开始在一家启昇企业咨询管理公司做代理记账，当时办理了仁武酒店和仲景英达两家公司，是老板余文林吩咐去注册的。 （11）证人罗某的证言，证明其是开景德镇市亿泽财务代理有限公司的，大概在2017年4月左右，其接到一个外地人打电话说想办理公司，后来来了3个人提供了法人、监事身份、营业范围、公司名让其公司代办营业执照，过来十来天就代办了景德镇永鑫广告有限公司和景德镇协盈商贸有限公司，共收取了1000元代办费。 （12）证人熊某2的证言，证明其是百旺金赋的员工，其在珠山区、昌江区国税局办税大厅负责销售金税盘及后期维护工作，全国就其公司和航天信息公司销售税控盘，航天信息公司销售的叫金税盘，百旺金赋销售的叫税控盘，购买税控盘的企业需要提供营业执照、发票章和公章，有时也会要求提供法人章或身份证印件，一般是代理记账公司的工作人员来购买，涉案的58户企业中在百旺金赋公司购买的税控盘有29户，其中3户已经销户了，其记得购买的代理记账公司工作人员与其打交道最多的是李某2， （13）证人李某3的证言，证明其是戴家弄怡翠园3栋1804户的业主，从未出租给一家叫复晶实业的公司作为办公场所。 （14）证人付某的证言，证明其是曙光路铁路新村62栋3-501室的户主，2016年1月租给一个叫毛华龙的人，当时说要注册公司要房子的资料，就把这套房子的房产证复印件和身份证复印件给了他，但他租了两个月就走了。 （15）证人江某的证言，证明其遗失过一段时间的身份证，对于以其名字注册了芸璐昕公司的事，其完全不知情。 （16）证人徐某的证言，证明李根珍是其同学，2017年9月初李根珍借其一张尾号为0875的农行卡过账，但其完全不知道是干嘛用的。 （17）证人刘某2、周某、杨某2、朊毅等证言，证明步步高商业连锁股份有限公司及分属公司与景德镇芸璐昕公司、茵承芸公司、恒强贸易公司、聚亿商贸公司、宏谦贸易公司等公司之间存在开具增值税专用发票的情况，但是否有具体的真实业务，上述证人均没有经手办理，故不清楚。 （18）证人陈某1的证言，证明其是东莞市石排星杰冷气机电维修部的实际经营者，从2016年8月至2017年11月在互联网上联系上一名女子购买了专票，宝全优公司、台干公司、晶正公司、信富公司、宏谦公司开给其公司的10份专票均是虚开。 （19）证人杨某3、侯某、陈某2、张某1、张某2、万某、张某3、吴某、曹某2、王某、颜某等人的证言，证明江西建工建筑有限公司、华泰建设工程有限公司、江西南工建设工程有限公司、金巢公司、洪宇建设集团公司、江西中正司法鉴定中心等项目上的工程负责人及相关人员证明因为工程进货及支付工资没有发票，为了能结算工程款，通过一些小广告、中间人介绍（均不是本案被告人）等购买了泰格公司、忠锦建材、恒旺利公司、凯祥建材、佳利公司、英华公司、协盈公司、志兴公司、信联博公司、欢悦喜诚公司、衡宜欣公司、诚谦和悦公司等涉案普票公司开出的发票， （20）证人李某4的证言，证明其去深圳打工，因其舅舅吴海泉的关系和其同学刘凯住在一起，那段时间刘凯向其提出用其身份证办一张银行用，其就在2017年6月在附近的建设银行开了一张卡给刘凯，之后卡一直在他那里，李根珍是其大伯的儿子，吴海泉、刘凯和李根珍都在一起工作，其从来没有参与过他们的事，只是和刘凯、李根珍吃过几次饭。 3、被告人的供述和辩解 （1）被告人李根珍的供述，证明2006年8月注册成立了其为法人代表的深圳德勤兴企业管理顾问有限公司，后又在2016年12月注册了吴鹏为法人代表的深圳全方位企业服务管理有限公司，工作人员都是原班人马，德勤兴公司因为公司地址有问题被工商局封了所以后注册了全方位公司，公司老板是其，总经理是程亮国，吴鹏是跟单维护业务，唐丽君是早期员工，也是做业务跟单，后来离职了，刘凯也是在公司跑业务的，程亮国、吴鹏和刘凯都和其是丽阳老乡，全方位公司都是用于景德镇和重庆公司虚开的，2016年左右，刘兹伟没事做，其就让他到景德镇搞财务代理，顺带注册一些空壳公司跟其一起合作搞虚开发票赚钱，刘兹伟先后注册了几个空壳一般纳税人公司，有了一定业务后，其就让他注册了一个财务代理公司，币利公司作为开展发票业务的招牌，前期也有一些正常的代理记账、代办注册公司的业务，但业务量少，后来就主要注册空壳公司搞虚开发票业务，2015年前刘兹伟注册的两家空壳公司也是其安排注册的，虚开的经营模式是，由刘兹伟在景德镇注册空壳公司，领取发票，然后其负责联系客户，将客户的需求信息（专票数量、品名、公司名称等）通过刘凯发信息给刘兹伟，刘兹伟那边开好票就邮寄给刘凯，然后刘凯按其指示邮寄给客户，景德镇的空壳公司的账目好像是由景德镇这边的会计自己做，虚开的资金回流是其安排刘凯在深圳操作的。 对于小规模纳税人公司，一般不开基本银行账户的，都是刘兹伟那边领取了空白发票，再邮寄到深圳。刘兹伟在景德镇注册、经营公司所有开销、房租、员工工资都是其负责，这些开销有刘兹伟给其报一个数，其让刘凯转账给他，刘兹伟平时是8000元一个月。为了方便转账，其让堂弟李某4新开了一张银行卡，还有刘献飞那张张汉民的银行卡，两张银行卡一直都是在刘兹伟那里，用于虚开发票转账用的。 进项发票一般是按照价税合计的4%-4.6%支付开票费买票，基本是刘凯付的钱，卖票是按价税合计的6%-6.5%，有些按8%，一次性开票金额在十万元以下的开票费会多收一些，另外这些公司缴税大概1%，其只赚1%左右的利润。 对于刘兹伟等人在景德镇市注册的39家空壳一般纳税人公司取得进项专票2733份，价税合计32424万元，税款合计4688万元；39家公司公领取专票4040份，开出销项专票3095份，价税合计33012万元，税款合计4796万元的事实，以公安机关调查情况的为准。对于刘兹伟等人在景德镇市注册的20家空壳小规模纳税人公司公领取了普票4950份，对外开票4323份，开票金额合计40748万元的事实，也以公安机关调查的情况为准。对于刘献飞等人在重庆市注册或者购买的空壳一般纳税人公司共取得进项专票275份，价税合计850万元，税款合计123万元，对外开出销项专票289份，价税合计872万元，税款126万元的事实，没有异议。 其虚开发票的两年时间里，大概获取纯利润一百余万元，不到两百万元，钱都被平时开销花掉了。 （2）被告人刘兹伟的供述，证明其通过深圳老乡群认识了李根珍，他是在深圳开会计公司的，问其能否帮忙在景德镇开办一家会计公司，所有费用他出，其负责打理，所以其就用朋友刘某1的身份证注册了景德镇毕利财务咨询有限公司，公司是在2016年注册成立，2018月2月注销，在2017年下半年又注册了江西币利鑫财财务咨询有限公司，公司管理层是其和乐超，负责日常事情，还有几个业务员，公司负责代办工商注册，代领发票等，但实际控制人是其，公司开始请了毛华龙、程某、刘某1、黄某1等员工，他们负责跑工商局注册公司、税务机关登记和申领发票，这些公司的注册材料（包括法人身份证原件、房产复印件，公司名称等）都是李根珍从深圳邮寄过来的，公司开始在怡翠园办公时注册了大概6家公司，这些公司的地址是不是真的其不清楚，按照邮寄过来的房产证复印件，叫员工自己做租房协议，冒充房东签名，这些公司都开通了基本账户和网银，员工注册好了公司就把所有资料按一个公司一个袋子放在储物间，其会把完整一套公司资料邮寄到深圳李根珍那里，他会留下复印件和网银，其他的资料原件又会全部寄回景德镇，其就放在公司储物间，储物间只有其和乐超有钥匙。这些公司都是一般纳税人，可以开增值税专用发票，这些公司都到税务局领过发票，开始只能领10份，二、三个月后可以领25份，都是万元专票，前期是其开票，后来也教过乐超开，后期好多事都是乐超在管，包括和刘凯联系，不过他做的所有事情还是会和其说。开票的信息都是李根珍、刘凯发过来的，开好后再邮寄到深圳，收件人是刘凯，地址是深圳市福田区皇都广场。 公司开始在怡翠园办公4、5个月后要扩大公司规模，李根珍就叫其找个大点的地方办公，后来就搬到城市名都，搬之前黄某1就辞职了，刘某1、毛龙华、程某也走了，就剩下乐超，之后招聘了黄某2、林某1，搬到城市名都至少注册了10来家一般纳税人公司，后来员工反映城市名都交通不方便，2018年年初就搬到创业公寓了，在创业公寓大概注册了4、5家公司，在这三个办公点一共注册了20多家一般纳税人公司。李根珍、刘凯给公司寄过来的进项增值税专用发票的品名都是手机，开出去的销项增值税专用发票品名是抛光砖、地砖、电子零件乱七八糟的，因为网银都在李根珍那里，交易的走账其不清楚，其只负责开票，做账都不用管的，期间李根珍还叫其安排黄某1和乐超到深圳去学习过。开了票的公司就需要纳税，其在电脑上就可以看到公司的进项和销项数额，直接在电脑上勾选认证，按照销项减掉进项之后的数额就是需要纳税的金额，其他没有开票的空壳公司就由业务员在网上做零申报。每个月公司会把进项和销项算好，把需要纳税的钱连同公司所有开支和员工工资告诉李根珍，李根珍就会安排刘凯通过银行转账到其工行账户里，前期是通过张汉民的账户转过来，后期是通过李某4的账户转过来，其再把纳税的钱转到毛华龙的账户，让他去税务局交税，有时候也会取现金交税，其还会把工资转到乐超的账户，由他发员工工资。 2018年3月份，李根珍说公司要装修，叫乐超把放在储藏室的公司资料全部带到南昌去找刘献飞，后来其就和乐超把资料袋放到他红色马自达车上，带到南昌去了，其猜到应该是开的发票出了问题，在公安机关打其电话之后，其就问了李根珍，他叫其去深圳一趟，其就和乐超去了一趟深圳，李根珍说应该是小规模公司的普票出了些问题，叫其去公安局，保证不会有事，并让其说所有收入都是做旅游赚来的。 币利公司除了注册了一般纳税人公司，还注册了小规模公司，每家小规模公司最多领3次发票，因为这些公司是按季度报税，但从未交过税，第一次法人到场领过票后，需要再领票的时候，李根珍会叫刘凯把公司的税控盘和领票本邮寄给乐超，乐超再安排员工去领票。 李根珍每个月发8000元工资给其，公司的一切费用，其会统一向李根珍报账，李根珍会银行转账到其卡里，其再转给乐超。空壳公司一年要交税100多万，另外还有员工工资和其他费用，其每个月转12900元到其老婆卡里，其中8000元是工资，4000元是向李根珍的借款，900元是提成，卡里有70多万元的余额是用于公司房租、水电费、平时吃饭开销。 毛华龙在2016年上半年公司成立的时候主要负责注册公司，教他开过几张票，但是老出错，后面就没有开了，后来他摔到了腿修养了好久，到2017年上半年李根珍再次要毛华龙来公司帮忙，一个月给5000元工资，让他负责掌握的20多家公司的交税工作。乐超是公司负责日常事务的人，一个月工资5000元，刘献飞是李根珍安排在重庆具体注册公司和领发票的人，在重庆有一家会计代理记账公司，对于李根珍在南昌是否有公司，其不是很清楚。深圳的公司其知道李根珍是老板，刘凯是负责具体业务的人，吴海泉、小陈、吴鹏都是景德镇人，其他的人其就不知道了。 （3）被告人毛华龙的供述，证明2016年年中，其好友刘兹伟找其一起搞一家财务咨询中介公司，刘兹伟说就是帮别人代办公司工商注册、税务办理等事项，那时候工资是2000元，其想可以兼顾理发生意，就同意了，之后在2016年5月左右的样子，刘兹伟就用刘某1的身份注册成立了景德镇毕利财务咨询有限公司，其做经理，公司还雇了些员工，分别是刘某1、程某和黄某1，其主要工作就是刘兹伟给其法人身份证原件及办理公司需要的资料，其拿到这些资料先到工商银业执照，刻章子，开公司基本账户，开通网银，再到税务机关办税务登记一般纳税人、领票等，办理好了之后就交给刘兹伟，每月需要报税，领票的时候大家谁有空就谁去国税部门跑。 从2016年5月成立公司，那段时间就成立了几家空壳公司，其办理的是景德镇宏腾科技有限公司、景德镇德祥科技有限公司，在成立公司之前刘兹伟就叫其帮忙代办过公司，宏腾科技公司就是在这之前办理的，还有其他公司员工办理了景德镇宝千商贸有限公司、景德镇聚亿商贸有限公司、景德镇君鼎科技有限公司，还有几家公司记不清楚了，这些公司办理需要的法人身份证、房产租赁合同都是刘兹伟给员工，大家办理好公司后就把这些资料给刘兹伟，这些公司应该都是空壳公司，刘兹伟自己管理这些公司的档案材料，由他开票给需要的公司，具体这些需要发票的公司是哪些，他没让人知道，一般他都是拿到票后就反锁门在办公室里打印发票，之前他也教过其开发票，只是老出错，就不愿学了，之后就没接触过开票的事宜，其知道刘兹伟就是用这些注册的公司卖发票牟利。 公司成立不久后就骑摩托车受伤住进医院，期间一直没在公司上班，直到2017年年中旬刘兹伟又找到其，说要用其银行卡办理公司的缴税业务，并说每个月给其5000元工资，其便答应了，先后拿了3张银行卡给刘兹伟用，分别是工行两张（尾号2737和6888），建行（尾号7720），有钱汇入的时候刘兹伟会电话联系，并让其去国税局办理缴税，大部分是景德镇开头的公司，还有江西开头的公司，其拿到缴税名单就去国税局缴税，大概每月一次，每次大概有7、8家以上公司，有宏腾科技、德祥科技、宝千、聚亿、君鼎、本华、泰利、芸璐昕等公司，每月11号左右，缴税的钱都是刘兹伟汇到其银行卡里，钱从哪里来其也不清楚。其不知道刘兹伟的上线是谁，知道还有一个李总，也是景德镇人，刘献飞，还有刘凯，也是景德镇人，两个胖子，一个小胖子姓陈，“猴子”，再就是其和乐超，但其只是帮忙做事的，一个月5000元。刘兹伟被公安抓后，刘凯还联系其让人去领票，在4月21日和28日，其微信联系了杨某1，让她去国税局领票，好像是领一个叫海迪公司，还有一个叫什么雪的公司，她领了之后就给其，其马上就寄给深圳的刘凯，其没有领过普票，也没有接触过小规模纳税人的公司。 （4）被告人乐超的供述，证明其与刘兹伟在浙江打工时认识，2016年8、9月刘兹伟叫其到公司上班，刚进去时候是做业务员，主要是发广告，每个月是2000元，大概过了一个多月后，其就开始跟着程某跑业务，就学会了如何注册公司，2017年8月开始做经理，每个月5000元，其进公司的时候就是毛华龙、刘某1、程某和黄某1，在其进公司后一个月的样子，毛华龙、刘某1和程某、黄某1就先后离开了公司，公司就剩其和刘兹伟，2017年春节以后，刘兹伟就教其如何到税务局申领发票，让其准备好公司公章，发票章，营业执照复印件，税控盘，到国税局的串口登记，然后找税务专管员签字，再找税务局法规科签字，找税务局分管副局长签字，办理税控盘发型，走完全部流程就可以去出口领票，其一般每个月到国税局领取一到二次发票，面额一般是10万元，每次领取10张发票左右，最大的时候领过25张，领完发票就交给刘兹伟了。过年后又招聘了黄某2、林某1和另外三个人。办公地点在昌南大道的城市名都，公司法人是刘某1，但实际控制人是刘兹伟，一般注册公司的流程是刘兹伟把要注册的公司名称、法人身份证原件、监事的身份证复印件和公司的注册地址给其，其再具体分派给业务员去注册，业务员注册好之后再把工商资料（包括营业执照和公章）给刘兹伟，他把资料放在公司的储物间，工商注册完之后，刘兹伟会叫其安排业务员去办税务登记，包括税控盘的购买、发行，申领专用发票，业务员会，这些资料会一并放在装资料的袋子里。其用自己的名字注册过3、4家一般纳税人企业，名字叫本华和海迪，还有记不清楚了，这些注册的公司都是没有实际办公地点的，都是刘兹伟提供的房产证复印件，由业务员打印租房协议、冒充法人和房东签名，这些公司实际都是刘兹伟控制的。其开过三家公司的票，记得名字的只有本华公司，开出去的票品名都是抛光砖、胶水、电子设备等，其是对着刘兹伟给的购销合同和品名开票，盖好章后把票诶刘兹伟，刘兹伟再安排人邮寄出去，有时候会叫程某和其去寄，有时候他会自己去寄，都是寄到深圳刘凯，这些公司开票都是没有真实货物交易的。开了票的公司就正常报税，没有开票的公司就零申报，如果不正常申报税的话公司就会变成非正常企业，以后就领不到票了。其在币利公司工作的时候，刘兹伟会安排其联系刘凯让其通过微信把开出来的发票信息汇总表的发票拍照给刘凯，一般是一个月发一次，一家公司一张汇总表，注明这家公司本月开了多少发票，开出多少金额，要缴纳多少税金。 深圳那边需要空白发票的时候，会把公司的资料和税控盘邮寄回来，刘凯打电话给刘兹伟和其，叫他们去领发票，领好票之后刘兹伟会安排其再把这些资料和空白发票邮寄回刘凯，领发票不需要法人本人到场。其经手办理的小规模公司，一种是工商注册要法人本人，用杨家兵、尹裕和另外三个人的身份证各办了一家小规模公司，这另外三个人都来过景德镇次，也是刘凯打电话告诉刘兹伟的，刘兹伟再安排其带三人去注册小规模公司，之后再带他们去领票，领到的票都给刘兹伟寄到了深圳，另外就是不需要法人本人到场的，但办公司的资料和法人身份证都是刘兹伟给的，再安排员工去办理，其记得黄某2办了2、3家，其记得有格泰、忠锦和英华，这些小规模公司是没有实际经营场所的，都是空壳公司，没有真实货物交易的，一般每家公司每个月领1次票，每个公司一般可以领2个月，每次领50到60份。 对于公安机关扣押的28个档案袋，都是按照刘兹伟的要求一个公司一个袋子的装好的，这些公司没有做过业务，对于档案袋里的这些公司与深圳市、郴州市、太原市、东莞市等省市的公司签订的购销合同都是刘兹伟给其，其再放到资料袋里，在其到公司之前，就由写档案袋已经在刘兹伟的办公室，其中有些袋子里面有法人身份证，是刘兹伟搞来的，资料袋里还有不少公司的发票总汇表、发票明细和发票清单、发票确认总汇，大多都是其和刘兹伟做的，资料袋与银行签订的授权扣款协议书，一般是刘兹伟交代其，其安排员工去银行办理扣缴税款。其中不少电子钥匙就是缴税密钥，员工都是按照刘兹伟指示操作的，还有大量空白发票，只要公司属于正常状态，领取的发票就是有效的，现在不开票，以后还可以再开，所以不需要交回或作废，不少袋子里空白发票后面附一张含开票内容的纸张，是先在白纸上试打的，有些发票的记账联内容与在国税局系统查出的开票信息不同，是进销项的货物品名等不一致的情况下，会把记账联的内容做修改，以此逃避税务检查，这种情况是变票。有些公司办理了税务注销，但没有办理工商注销，这只是注销了税控盘，不能领发票，但没有税务注销，有些公司的资料袋里有不少纳税申报表、损益表、负债表和利润表，一般只有公司要办税务注销才可能做这些表，这些公司的网银盾应该是在刘兹伟或者刘凯那里。 刘兹伟用其银行卡发过员工工资，其只得工资，没有得过其他钱。 乐超在庭审中供述称其2016年9月进入公司，后去了深圳学习2个月。 （5）被告人刘凯的供述，证明2016年3月其到深圳全方位公司工作，当时经理程亮国和吴鹏接待其，当时做了半年的业务员，到了9月份左右，程亮国就把其调到德勤兴公司工作，全方位公司的实际控制人是李根珍，法人是吴鹏，经理是程亮国，其在公司按照李根珍的要求开票、转账、报税和工商变更，接收景德镇这边寄来的快递，景德镇这边是刘兹伟安排人寄税控盘、开好的增值税专用发票、空白的增值税普通发票和公章、营业执照等。李根珍出资，安排刘兹伟在景德镇开公司做业务，景德镇的币利公司和币利公司都是李根珍安排注册的，景德镇注册一般纳税人公司用的法人身份应该是李根珍联系人买来的，再拿给刘兹伟。刘兹伟按照李根珍的要求注册公司并开票寄到深圳，其也按李根珍的意思对接景德镇方面的工作，一般是和刘兹伟和乐超联系，景德镇这边需要开票的时候，李根珍会拿开票清单给其，清单上主要是受票公司的名称、品名、数量、金额等信息，然后其就发给刘兹伟或乐超，他们那边开好票后会用顺丰快递寄到深圳皇都广场，由其签收，其再拿给李根珍或者按李根珍的意思寄出去，过一段时间，李根珍会告诉其受票公司的钱转进来了，并提供回流的个人账号，让其操作一下网银将资金转出去，一般先转到公司再转到个人账户上。刘兹伟那边的空壳公司的进项发票也是李根珍联系好的，李根珍会告诉其钱到了景德镇的空壳公司上，让其操作网银转给步步高公司等进项票公司，进项发票一般的品名为手机，进项发票、购销合同、清单等资料有时候是通过其寄到景德镇，有时候是直接寄到景德镇，有时候李根珍会把进项发票的图片发给其，其再转发给刘兹伟或者乐超，他们拿这些发票或图片去认证抵扣，景德镇公司与这些进项发票公司应该没有真实的业务，因为其从未看到过合同上说的手机。其每个月还会通过李根珍的弟弟李某4的银行卡转账给刘兹伟，每次都是几万块钱左右。 客户买票一般是按照票面金额的6%-6.5%、6.5%-7.5%支付开票费，李根珍会让其算好开票费，他让对方汇款到李某4账户或者景德镇公司的账户，其再将钱转到指定的账户。进项发票的购买也是由李根珍联系的，一般是按照票面金额的3.5%付开票费，如果李根珍出钱做资金流，资金回流中扣除开票费，最后回流到李某4的账户上，如果李根珍不出钱做资金流，就由其直接将开票费转账到指定的账户。这样卖专票成本大概是4.0%，如果卖票按6.0%算，3亿元销项，李根珍景德镇公司虚开专票的纯利润就在600万元以上。 杨家兵是李根珍联系来的，尹裕是杨家兵介绍来的，但是具体情况其不清楚。大概2017年下半年，李根珍拿来了他人的身份证给刘兹伟去注册空壳小规模纳税人公司，注册好之后，再将税控盘和领取的空白发票一起寄到深圳，过一段时间，李根珍又会拿税控盘给其，让其再寄回景德镇继续领取发票，空白发票都是可开票金额最高10万元，李根珍会和别人约好，再让其送过去，对方一般给现金，一般按照一张空白发票200到300元，其再转给李根珍，其记得普票公司有20多家，差不多有4000份，普票卖票是不需要成本的，只需要法人身份证一张就可以了，如果全部按200元一份，大概利润有80万元。 毛华龙和刘兹伟玩得好，从2015年就跟着刘兹伟，后来有段时间没在一起，在币利公司成立后又回来了，刘兹伟有些事都是安排毛华龙和乐超做，但其一般都是和乐超、刘兹伟联系。 2018年5月，李根珍带其和吴鹏到景德镇，后来就和毛华龙、乐超一起到南昌，还带了电脑和空壳公司的档案资料放在南昌一个办公室。 其从2016年开始实习半年，每月工资2000元，8月份实习期满后基本工资加提成是3000-5000元每月，11月份后直接跟李根珍在德勤兴公司做事，没有提成，工资5000元每月，后面到了2017年10月份工资加到6000元每月，一直领到2018年3月。经其估算，从2016年11月到2018年3月，大概领了85000元左右的工资，故主动退交5万元违法所得，剩下的3.5万元会想办法退，其参与虚开专票的公司有20多家，虚开金额在1亿元以上。 （6）被告人吴鹏的供述，证明2015年用其名字注册了深圳全方位服务有限公司，但实际控制人是李根珍，其在深圳德勤兴企业管理有限公司工作，老板是李根珍，下设总经理程亮国，会计部经理袁琼，再就是员工有吴海泉、刘凯、赖路明等人，其工作就是联系下游客户，从2016年底开始，李根珍与其是高中同学，叫其去公司帮忙，他说如果客户提出要补票（指虚开增值税专用发票）就跟他说，具体票的事可以让刘凯去做，后来就陆陆续续开始从景德镇注册一些一般纳税人公司（宝千公司、茵承芸公司、泰利公司等）开票卖给客户，客户购票的手续费一般是票面价总额的6.5%-7.5%之间，按程序规定需要做假的资金流，这个钱是客户出，当然有客户不愿出钱的也不做资金流，如果对方需要会先打钱到公司账户，然后由刘凯操作过几人的个人账户最终回流给客户，从中会扣除手续费，这个操作都是刘凯在实施，开好票刘凯会给其，其再邮寄的方式交给客户。其手上的一般纳税人客户有10多家，主要是客户主动问有没有进项票购买，客户公司生意额大，又没有进项发票，为了少交税款，就购买进项发票来抵扣税款，这些客户公司有的会做假的购销合同，有的不会做，都会提前将开票信息（包括品名、金额、数量等）告诉其，其再告诉刘凯。其可以在6.5%以上提成20%，公司每月结算，以工资的形式发到其招商银行卡里，通过其介绍的下游公司总共虚开的价税合计两百多万，这些票都是刘凯负责操作开具的，公司主要是老板李根珍和刘凯在联系虚开的业务，他们的量很大。从2016年年底至案发，通过其联系的下游公司共虚开了价税合计两百多万的增值税专用发票。 （二）被告人吴鹏、杨家兵、尹裕参与非法出售普票、虚开专票的犯罪事实 2017年3月，被告人李根珍为了出售普票牟利，从网上招聘了被告人杨家兵帮助其从事注册普票公司、领取普票等工作，后杨家兵又介绍尹裕参与，李根珍指使吴鹏带领杨家兵、尹裕，给二人安排食宿、支付报酬等。杨家兵通过网上应聘由中间介绍人带到江西省景德镇市与被告人刘兹伟、乐超见面，刘兹伟指派乐超带领杨家兵到工商局办理注册公司、变更公司法定代表人、办理电话卡等工作，后由乐超帮杨家兵购买去深圳的车票，杨家兵被安排至深圳后，吴鹏带领杨家兵在深圳注册空壳公司。同年5月左右，杨家兵又介绍被告人尹裕参与，尹裕先到景德镇乐超见面，后由乐超带领杨家兵、尹裕注册空壳公司、办理银行卡、领取发票等工作。吴鹏按每周2000元向杨家兵、尹裕支付报酬，并报销来回路费。 2017年3月至10月期间，被告人杨家兵以其身份在江西省景德镇市先后参与注册了恒旺利公司、诚谦和悦公司等12家空壳普票公司，并为其中9家公司及凯祥鑫公司领取普票1440份。以杨家兵的身份参与注册、领取发票的13家空壳普票公司对外虚开普票1533份，票面金额合计13519.13万元。杨家兵于2017年3月左右到达景德镇市，通过变更注册的方式于同年3月21日至5月8日期间担任信富公司的法定代表人、总经理。在此期间，信富公司接受虚开进项专票37份，价税合计357.6502万元，税额合计51.966262万元；对外虚开销项专票69份，价税合计681.84385万元，税额合计99.071314万元。杨家兵违法所得4万余元。 2017年5月至8月期间，被告人尹裕以其身份在景德镇市参与注册宝玺永源公司、凯祥鑫公司、衡宜欣公司3家空壳普票公司。尹裕为其本人注册的宝玺永源公司以及杨家兵参与注册的诚谦和税公司、凯祥公司、恒旺利公司领取普票990份。上述公司对外虚开普票631份，票面金额合计5698.2万元。尹裕违法所得1万元。 被告人吴鹏带领杨家兵、尹裕，参与14家公司领取普票共计2430份，对外虚开普票1803份，票面金额合计16033.06万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）信富公司在景德镇市市场和质量监督管理局调取的企业信息、税务登记表、企业登记证照颁发及归档记录等资料，证明该公司的基本情况，被告人杨家兵自2017年3月21日至5月8日期间为该公司法定代表人。 （2）20家普票公司税务登记表，证明被告人杨家兵参与注册仁武公司、协盈公司、仲景英达公司、永鑫公司、信联博公司、衡宜欣公司、欢悦喜诚公司、曼采阁公司、优皓恒公司、诚谦和悦公司、恒旺利公司、凯祥公司10家公司，任公司名义财务负责人，为公司代理领证，被告人尹裕参与注册宝玺永源公司、凯祥鑫公司、衡宜欣公司3家公司，任公司名义财务负责人，为公司代理领证。 （3）国家税务总局景德镇市税务局稽查局出具的20家普票公司向税务机关领取发票的明细清单及开具发票份数清单，证明2017年3月22日至同年8月25日，20家普票公司合计领票4950份，其中仲景英达公司未开票，实际开票4323份，金额为39554.06万元，其中杨家兵为仁武公司、协盈公司、仲景英达公司、永鑫公司、曼采阁公司分别领票90份、为信联博公司、衡宜欣公司、欢悦喜诚公司、优皓恒公司、凯翔鑫公司分别领票180份，共计为10家公司领取1440份发票，尹裕为宝玺永源公司、诚谦和悦公司、恒旺利公司分别领取270份、为凯祥公司领取180份，共计为4家公司领990份发票。 （4）20家普票公司开票明细表，证明被告人杨家兵以其身份参与注册和领取发票的13家空壳普票公司对外虚开普票1533份，发票总金额合计13519万元；被告人尹裕参与注册和领取发票的6家公司对外虚开普票631份，发票总金额合计5698万元。 2、被告人供述 （1）被告人李根珍的供述，证明杨家兵是其在网上招聘过来做事的，后来杨家兵还介绍尹裕过来做事，其安排吴鹏带杨家兵和尹裕做事，主要是从事注册空壳小规模纳税人公司、领取空白发票，杨家兵先安排在景德镇，由刘兹伟他们带着做事，再由刘兹伟、乐超给吴鹏的联系方式，再到深圳联系吴鹏，杨家兵和尹裕在深圳是由吴鹏安排做事、食宿等，杨家兵和尹裕在景德镇和深圳做事的工资是由吴鹏发的，具体工资标准记不清楚。当时应该跟杨家兵说了工作内容，就是注册公司，但没有说是空壳公司，领发票的目的也没说。 （2）被告人刘兹伟的供述，证明币利公司除了注册了一般纳税人公司，还注册了小规模公司，2017年4月的时候，税务局的专管员说以后申领普通发票要法人到场，因为公司注册的这些空壳公司都是假的，所以其把情况告诉了李根珍，他说先停一下，等他安排一个人到景德镇来，大概过了一个星期，他就打电话说有一个人来景德镇，当天中午其和乐超就在浙江路的上岛咖啡和杨家兵见了面，吃完饭后其就离开了，乐超带杨家兵到工商局注册了一家公司，并安排了住处，杨家兵注册好公司后，乐超还带他去税务局领了普票，第一次领了100份，都是10万面额的，因为第一次必须法人到场，注册的公司材料和申领的普票全部寄给了李根珍，收件人是刘凯，其公司不留小规模公司的资料，除了杨家兵、尹裕，李根珍还安排过3、4个人来景德镇开小规模公司，但其都没见过，每家小规模公司最多领3次发票，因为这些公司是按季度报税，但从未交过税，第一次法人到场领过票后，需要再领票的时候，李根珍会叫刘凯把公司的税控盘和领票本邮寄给乐超，乐超再安排员工去领票。 （3）被告人乐超的供述，证明2017年，刘兹伟叫其到火车站去接杨家兵，尹裕是第二次杨家兵来的时候带过来的，杨家兵第一次一个人来的时候，其和刘兹伟、杨家兵在上岛咖啡一起吃饭，之后刘兹伟离开了，其带杨家兵到工商局和税务局办理企业登记，刘兹伟还叫其带他去税务局领发票，这些手续办好之后都会和刘兹伟汇报，而且会把办好的工商证和发票按照刘兹伟的意思邮寄到深圳去，杨家兵第一次来景德镇做完事后，刘兹伟给了一个电话号码，并让其给杨家兵买了一张去深圳的火车票，并让杨家兵到深圳联系这个电话号码，后来其才知道这个号码是吴鹏的，尹裕是杨家兵第二次来的时候带过来的，其也带尹裕去领过票。其记得因为国税局的规定，将在景德镇市注册的一家公司的法人变更为杨家兵，但是变更的理由记不清了，另外因为工商局的规定，外地人身份证只能注册一家公司，杨家兵通过变更成法人，所以就不能再注册公司了，所以就带他去领过三、四次发票，领的发票都给了刘兹伟。杨家兵、尹裕的所有费用都是由深圳的刘凯和外号为“猴子”的人出的，具体是多少其不清楚。 （4）被告人吴鹏的供述，证明2017年李根珍说找了一个外地人杨家兵，让其带杨家兵和尹裕去景德镇，在景德镇是乐超带他们做事，在景德镇块的具体工作是由李根珍安排刘兹伟负责，乐超是具体做事的人，景德镇的公司都是李根珍让刘兹伟注册的，记得李根珍、刘兹伟他们讲过宝千、茵承芸、泰利3家公司，其他的公司不是很清楚，另外李根珍还让景德镇注册了一批小规模纳税人公司，具体哪些不清楚。 （5）被告人杨家兵的供述，证明2017年3月左右其在宁波的一个微信兼职群里看到有人发招聘信息，提供本人身份证、开办公司的工作，后来其就联系这个人，这人微信名叫“颜”的人帮其联系了相关工作，一个星期后，就有两个人从上海开面包车把其送到了景德镇，景德镇有个开红色马自达的人和另一个人一起来与其对接，一起吃过午饭后，开红色马自达的人就先带其去移动公司办了张本地的电话卡，再去工商局开户注册公司，其是公司法人，第二次是大概过了一个月后，景德镇这边之前两个人中的一人，联系其说还有事做，就是和之前一样办公司、税务方面的工作，来景德镇就给其2000元，以后深圳和景德镇都有业务让其做，按每星期2000元结账，其答应了，大概2017年4月其来了景德镇，和上次那两个人见面，3个人一起在火车站附近吃了个饭，其中一个八几年的是老板，他安排另一个91年还是92年的带其做事（开红色马自达）的人都是景德镇人，之后他们给其在九中对面的天天渔港宾馆开了一个房间，有工作的时候开红色马自达的人就开车带其去做事，没事其就在宾馆，基本上都是去工商局领营业执照、国税局办理税务登记、领取增值税专用发票，他送其到工商局、税务局之后就在门后等其，领到营业执照和增值税专用发票后就交给他，每次一个公司领取2至3本增值税专用发票，每次2至4家公司，没有去3至4次，领票的公司除了其之前用身份证开的一家公司之外，还有好多家不是其身份证开的公司，具体哪些公司记不到了，像这样在景德镇工作了半个月，接着他们又让其去深圳，给了一个微信号叫“侯凡”，电话136××××0106的人,其就一个人坐车去了深圳并联系侯先生，他也是安排其用身份证开办工商登记注册公司及税务登记，需要的材料他会准备好，开好公司之后其就去银行开了一个公司的基本账户再交给他，像这样开一个公司侯先生给其2000元，之后其又回了景德镇，在景德镇直做这些事。在深圳好像没有领过票，基本上一周开户一次，每次吴鹏（之前称呼“侯凡”）给其2000元。吴鹏还介绍其去宜春做事，在宜春待了一天，报酬也是吴鹏给的2000元。 大概到了2017年5、6月其叫了尹裕一起来景德镇和其做一样的工作，尹裕待到了7、8月就没做了，他得了多少钱不清楚，这样两个人在景德镇和深圳来回3、4次，在深圳一共开了10家左右的公司，在景德镇开了一家公司，这些公司的法定代表人都是其，其他办理工商营业执照的领取和税务发票的领取的公司不是其开办的，领出来的营业执照和发票都给了乐超。在景德镇乐超就是负责开车接其去办理工商登记、领取营业执照、办理公司银行基本账户、申领增值税发票，领到的东西都是给了乐超，刘兹伟是乐超的老板，刘兹伟叫其好好做事。在深圳都是直接联系吴鹏（就是“侯凡”），吴鹏和乐超一样负责接其做的这些事情。在景德镇按照刘兹伟和乐超的意思用其身份证变更为景德镇信富实业有限公司的法人，其他都是帮公司领票。一直到9月，没什么事做其就回了宁波，其开办的这些公司都是些空壳公司，没有实际经营的，其只负责开办这些公司，开好了就把材料交给他们，其不管他们用来做什么，其总共获利4至5万元。其名下的银行卡除了民生银行（尾号6865）、中国银行（尾号3816）、招商银行（尾号6468）信用卡是其自己用，其他的都不是自己在用，其有一张尾号为2796的建设银行卡从2017年7月到9月就在吴鹏手里。 对于税务系统查询的领购发票共1350张的事实，其认为每次都是要出示其本人的身份证才能领购，所以税务系统后台数据应该没问题。对于公安机关调查其还任仁武酒店、协盈商贸、永鑫广告、信联博贸易、欢悦喜诚贸易、衡宜欣贸易、优皓恒实业公司的财务负责人，其不知情，但这些公司的领取发票是其去领的。 （6）被告人尹裕的供述，证明2017年5月左右，其朋友杨家兵联系其说景德镇这边代办注册公司可以赚钱，待遇不错，其就坐火车从宁波到景德镇了，到了之后就去九中附近的一个宾馆先和杨家兵见面，然后和“侯凡”、乐超在宾馆见了面，“侯凡”给了其2000元，并报销了车票，再就拿走了其身份证说去做材料，大概过了三四天乐超就开了一辆红色马自达来接其去工商局递交材料，这些材料都是乐超事先准备好的，乐超就在门口等，这样在景德镇办理了4家公司，领取了4家公司的营业执照，这些公司都是没有实际经营的，弄好营业执照后乐超再带其去税务局办理税务登记，然后拿乐超给的税控盘给人先做发行，然后其在再到国税局，乐超会给其一个袋子，里面有税控盘、公司公章、税务章、工商营业执照等，其就找税管员领票，每次都是领一本，一本多少张其不清楚，领到票后就交给乐超，像这样去国税局领取普通发票有4次。然后在2017年6月左右和杨家兵还去过深圳开公司，和在景德镇样，在深圳市“侯凡”带其去办理，一共获利1万元。 其在景德镇共得了4000余元钱，刚开始来景德镇的时候，侯凡给了其2000元钱，再就是后来办公司、领票这些工作在景德镇做了大概大半月侯凡通过微信转账给杨家兵，然后他再给其2300元，另外车票都找他们报销了800元，然后在2017年6月左右和杨家兵还去了深圳开公司，一共得了6000元，有一家公司的钱没得就回宁波了。 在景德镇主要是和乐超接触，另外还见过一次刘伟，他是乐超的老板，其除了开办公司，还在景德镇建行办理了一家叫深圳莱宏德科技有限公司的U盾和账户，交给了侯凡，在宁波开了农业银行卡、在深圳开了珠海华润银行卡、建设银行卡、工商银行卡，卡号都记不到了，但是都给了他们，在深圳还开了2张联通手机卡给侯凡。乐超后来还带其和杨家兵去南昌办理了2家公司，领取了工商营业执照，但是领取发票比较严格就没有领票。其知道乐超是卖票或者开票。 公安机关通过查询其身份信息在国税局的领票记录发现，其曾领取过江西诚谦和悦科技有限公司、江西凯祥建材有限公司、江西恒旺利贸易有限公司、江西宝玺永源建材有限公司的普通发票，其在领取过一次票后，就按乐超的要求把身份证原件给了他，可能是乐超或叫别人用其身份证办理领票，故国税局显示其多次领票记录。 （三）李根珍、刘献飞、刘凯在重庆市虚开专票的犯罪事实 2016年至2017年期间，被告人刘献飞听取被告人李根珍的建议，二人达成合作意向，由刘献飞先后在重庆市注册成立了三季稻公司、昇坤嘉公司、七炫公司、在显公司、重庆全方位公司，购买了越万乘公司，并以重庆全方位公司名义对外办理财务咨询、代理记账、代办工商注册、代办税务服务等业务，实际控制一批空壳公司为李根珍实际虚开专票。刘献飞按李根珍的要求领取专票后，将空壳公司全套资料及空白专票寄递到广东省深圳市，李根珍安排刘凯复印公司资料备份，对外虚开，留下网银盾用于操作资金流水，再将公司资料寄递回重庆市给刘献飞。截至案发，越万乘公司、昇坤嘉公司、三季稻公司3家空壳专票公司共接受虚开进项专票275份，价税合计850.1019万元，税额合计123.519万元；对外虚开销项专票289份，价税合计872.1411万元，税额合计126.7214万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）昇坤嘉公司、在显公司、七炫公司、三季稻公司、重庆越万乘公司、重庆全方位公司的工商登记资料，证明上述六家公司的基本工商注册信息，法定代表人、出资者、董事会、监事会等情况，其中三季稻公司、昇坤嘉公司、七炫公司、在显公司、重庆全方位公司四家公司分别先后成立于2016年至2017年，重庆越万乘公司成立于2009年，后于2015年、2016年两次变更公司法定代表人及股东。 （2）国家税务总局重庆市渝北区税务局出具的证明，证明重庆全方位公司是正常户，昇坤嘉公司、在显公司、七炫公司、越万乘公司四家公司均是非正常户。 （3）重庆全方位公司、七炫公司、在显公司税务登记、表纳税申报表，证明上述三家公司的基本税务信息。 （4）国家税务总局重庆市渝北区税务局出具的昇坤嘉公司税务登记表、纳税申报表、进、销项专票情况表等，证明深圳市寄华予建实业有限公司向昇坤嘉公司开出25份专票，开票时间为2017年3月24日，但只认证抵扣17份，价税合计198000元，税额28769元；昇坤嘉公司向重庆隽玟诏贸易有限公司深圳分公司开出25份专票，价税合计210000元，开票时间为2017年3月23日。 （5）国家税务总局重庆市南岸区税务局出具的越万乘公司的税务登记表、纳税申报表、认证情况表、发票明细等，证明深圳市茂鸿盛实业有限公司、深圳市寄华予建实业有限公司向越万乘公司开出131份专票，开票时间为2017年2月22日-6月30日，价税合计1506080元，税额218832元，全部认证抵扣；越万乘公司向金发隆公司、深圳市飞来宝商贸有限公司、深圳前海港城发贸易有限公司开出142份专票，开票时间为2017年2月21日-6月29日，价税合计1549480元，税额225138元，全部认证抵扣。 （6）国家税务总局重庆市渝北区税务局出具的三季稻公司税务登记表、纳税申报表、进、销项专票情况表等，证明升千公司、佳广公司向三季稻开出127份专票，开票时间为2016年12月28日-2017年1月13日，价税合计6796939元，税额987589元，全部认证抵扣；三季稻公司向深圳锐客铭科技有限公司、深圳玄德科技有限公司开出122份增值税专用发票，开票时间为2016年12月28日-2017年1月16日，价税合计6961933元，税额1011562.92元，全部认证抵扣。 （7）深圳市国家税务局出具的涉税数据查询表，证明越万乘公司、昇坤嘉公司、三季稻公司3家公司向深圳市5家公司开出的专票共计170份的具体信息情况，且全部认证抵扣。 （8）重庆市渝北区人民法院执行通知书及报告财产令，证明重庆全方位公司是被执行单位，欠他人执行标的3000元及利息。 2、被告人的供述 （1）被告人李根珍的供述，证明其跟刘献飞是在深圳认识的，他在重庆有一定代理记账方面的业务资源，其再跟他合作的，其建议他注册重庆全方位公司，当时其给他提供了会计技术支持、员工培训、公司管理等方面，重庆全方位公司的正常代理记账业务是可以支撑公司的经营开支的，如果不够的话会要求深圳提供，当初约定利润对半分，但后来因为没有利润，也没有分成。其让刘献飞注册了几家空壳一般纳税人公司，好像还有买来的公司，刘献飞具体和刘凯对接，印象中有一部分是虚开出来卖给客户的，有一部分是开到景德镇公司，与景德镇公司的销项相抵，为了作平账，就不用缴税了，重庆这边是刘献飞直接开好票还是空白发票寄到深圳，其记不太清楚，要问刘凯。 （2）被告人刘凯的供述，证明刘献飞是李根珍的合作伙伴，李根珍建议刘献飞到重庆那边开公司，重庆那边的公司叫重庆全方位公司，2017年和刘献飞对接了2个月，具体事情和刘兹伟那边差不多，从刘献飞那边寄来的都是空白票，普票大约100份，卖出去也是按照200-300元每份，重庆公司那边的进、销项资金操作也是在深圳做的，按照李根珍的意思，其记得好像开过三季稻、越万乘公司的专票，都是只有几十万元，重庆这边的空白专票有的是直接卖空白专票，有的是开好卖，对于小额的空白专票基本上卖不出去，万元版的是500元每份卖出去，十几万元版的是5000元每份卖的，景德镇的专票是不卖的，重庆这边的专票卖的也不多，大概四五十份。刘献飞除了寄给其公司的网银盾、发票章，合同都是按照模板给了刘献飞、刘兹伟的，进项基本上是手机、电子产品，对方公司都有合同，销项发票是要票公司自己做，都不需要自己做合同的。 （3）被告人刘兹伟的供述，证明刘献飞是李根珍安排在重庆具体注册公司和领发票的人，在重庆有一家会计代理记账公司。 （4）刘献飞的供述和辩解，证明其在重庆的中介公司叫重庆全方位企业管理有限公司，法人是张汉民，2017年上半年注册，这个公司是李根珍让其开的，方便在重庆办理工商业务和税务业务，公司成立的费用、房租、水电费、员工工资、日常开销也都是李根珍支付，支付的时间没有固定，其没有了就问他要，他会2万、3万的转给张汉民的中信银行账户，钱是刘凯给，用完了就问他要，在2016年下半年成立的那4、5家公司在2016年12月国税大检查，检查出了问题就停止了购票，之后2017年至案发其主要还是经营重庆的中介公司业务，共注册了50多家公司，基本上都是小规模纳税人，税收基本都是零申报，中介公司的费用全部都是李根珍在支付。2016年下半年在重庆市般纳税人公司，分别是重庆在显贸易有限公司、重庆七炫贸易有限公司、重庆昇坤嘉科技有限公司，还有1、2家公司名字记不清了，这些公司都是李根珍让其开的，但公司的法人身份证都是其在网上找专门卖证件的人买的，1500元一个身份证和一张电话卡，其再将材料给其重庆的中介公司，让员工去办理工商注册和税务登记，2017年的时候因为重庆办理不出一般纳税人的公司，就从别人手上花了4000元买了一家重庆越万乘商贸有限公司，之后用这家公司做和在显贸易、七炫贸易公司一样的事，深圳给这边做进项，然后其记账、领增值税专用发票邮寄给深圳。公司的公章和网银Ｕ盾、税控盘都给了深圳的刘凯，重庆这边需要的时候，深圳那边会寄过来，公司只有每月需要报税的材料留在其这边，其负责在重庆当地做记账、报税、领取增值税专用发票、这些公司每月都会领满增值税专用发票，有的是10份，有的是20份，有的是25份，然后再将空发票邮寄到深圳，由那边给需要开票的公司，这些公司的进项增值税专用发票都是李根珍邮寄过来的，品名大部分是电子产品，收到这些进项发票后在重庆用其掌握的公司做记账、报税，再到国税局领取空白的增值税专用发票，然后邮寄到深圳的皇都广场Ａ座，收件应该是刘凯，刘凯是李根珍身边的人，也是景德镇人，电话130××××0610，2017年上半年通过李根珍认识他的，其大部分时候都是和刘凯直接联系的。对于在显贸易、七炫贸易、越万乘商贸和昇坤嘉贸易开给深圳公司的专票，其不清楚，对于越万乘公司向景德镇金发隆科技有限公司开票的情况其不知情，因为其只是领了空白发票就寄给了深圳的刘凯。张汉民是其另外一个身份，是2007年左右在深圳的户口，一般用于重庆的业务，在深圳、南昌、景德镇都是使用刘献飞，张汉民一张招商银行的银行卡，其寄到刘凯那，所以是深圳那边在用这张卡。车牌号为粤Ｂ×××××的东风本田ＣＲＶ汽车是其2011年在深圳市东本车友公司按揭购买的，在2014年7月就还清了按揭款。 刘献飞庭审中供述，其在重庆没有控制过一家公司，越万乘公司、七炫公司和在显公司都是刘凯给其资料叫其在重庆注册的，其就按照指示注册好公司，再把资料寄给刘凯，其没有虚开过一张发票，对于指控其虚开的金额有异议，昇坤嘉和三季稻公司，其不知情，其只对三家公司负责。 （四）被告人刘献飞窝藏乐超、毛华龙的犯罪事实 2018年4月初，公安机关在调查刘兹伟、乐超、毛华龙等人涉嫌虚开发票一案时，刘献飞在江西省南昌市租赁了青山湖区的房屋，供乐超居住、藏匿，并提供一张名字为“喻彪”的身份证给乐超使用。4月底，刘献飞等人驾车到景德镇市将毛华龙接至南昌市，与乐超一起在南昌市青山湖区房屋居住、藏匿。乐超、毛华龙二人在南昌市藏匿期间，刘献飞向其二人提供了约3000元生活费用。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、被告人李根珍的供述，证明2018年上半年，景德镇公安局在找刘兹伟，刘兹伟担心就跑到深圳找其商量对策，两人一起商量如何应对公安的问话，然后就让刘兹伟去公安做笔录把事情说清楚。刘兹伟被公安刑拘后，其在昌北机场给了刘献飞两万元，让其照顾一下刘兹伟家里，乐超和毛华龙去南昌是其安排的，但给刘献飞的两万元不是用于他俩人躲藏。 2、被告人刘凯的供述，证明2018年5月，李根珍带其和吴鹏到景德镇，后来就和毛华龙一起去了南昌，还带了电脑和空壳公司的档案资料放在南昌一个办公室。 3、被告人乐超的供述，证明2018年3月底，刘兹伟打电话给其，说币利公司虚开发票的事出了点问题，因为其也开过发票，就让其躲到南昌不要回景德镇，走之前他还把很多标有公司名称的袋子交给其一起带去南昌，到南昌后就按刘兹伟说的和刘献飞联系，刘献飞就帮其安顿了一切，刘献飞给了其一张叫“喻彪”的身份证用，后来在4月28、29日毛龙华也来南昌了，和其租住在一起。 4、被告人毛华龙的供述，证明其为公司领过专票，但是记不清楚是哪些公司，主要就是负责到国税局缴税，在2016年其受伤住院期间就查了很多这方面的资料，知道自己和刘兹伟的行为有虚开增值税专用发票的嫌疑。在公安机关联系其后，其就打电话给刘献飞，然后在景德镇隆腾宾馆待了几天，在4月底大概27号左右，刘献飞打电话让其去南昌找乐超，同时刘凯微信联系其，让其把之前在币利公司收好的电脑和文件资料全部收拾好，再打电话给刘献飞，大概在28号左右，刘献飞开车来景德镇接了其去南昌，并搬了7、8台电脑机箱上车，一些纸质的文件撕毁随手扔路边的垃圾桶了，去了南昌就和乐超住在一个出租屋里，生活所需费用全部由刘献飞给安排好，并让其和乐超不要到处乱跑，公安机关正在抓捕其二人。刘献飞在这里是做什么的，其不是很清楚。只是刘兹伟交代过其，如果他出了事就联系刘献飞。 5、被告人刘献飞的供述，证明2016年元旦的时候，其和李根珍等人在深圳吃饭的时候认识了刘兹伟，在认识刘兹伟后认识了乐超和毛华龙，刘兹伟在被抓之前，2018年4月他和乐超一起来过南昌，还带了很多装有公司档案资料的袋子，那时乐超就没回去一直待在南昌，后来5月3日其还去景德镇找人了解刘兹伟的案情，一个姓胡的朋友说案子越来越大，不好找人，其就在5月4日回去了，其知道公安在抓乐超和毛华龙，是听一个姓胡的朋友说的，其就打过电话给毛华龙，叫他躲下，当时毛华龙在宾馆躲了两天，4月30号前后，李根珍、刘凯、一个叫小陈的男子还有个叫“猴子”的人，其5人一起坐李根珍的别克商务车到景德镇，叫上毛华龙一起吃了餐饭就把毛华龙带到南昌，还去了刘兹伟位于瓷都大桥往东的路附近的公司，公司办公室路口有家邮政银行，当时在办公室搬了5台电脑到位于南昌市青山湖区，这两间办公室是刘凯告诉其去拿钥匙管理的办公室，其不知道具体是做什么的，只是查查资料，有一间是用来喝茶的，在刘兹伟被抓的第二天，李根珍就从深圳坐飞机到了南昌，其就开车带着李根珍去了景德镇，见了刘兹伟的妻子，还见了毛华龙问了下情况，在景德镇待了两天就回深圳了，回去时李根珍给了其2万元，叫其照顾一下乐超和毛华龙，并让其在南昌帮忙租房子，其就在肖坊李家一个小区，用一张南昌的叫“喻彪”的身份证给乐超签的租房合同，这是一张捡来的身份证，因为当时公安在抓乐超，其就给这张身份证给乐超用，租到房子后，乐超就把放在车上的资料袋全部放到出租房，乐超在4月中旬和下旬分别找其要过两次钱，一次是通过微信转了1000多元，第二次是和乐超见面时给了他2000多元现金。 刘献飞庭审中供述，李根珍给其的2万元是用于照顾刘兹伟的日常，不是让其窝藏乐超和毛华龙的。 （五）被告人巫百聪接受虚开专票的犯罪事实 2016年至2018年期间，被告人巫百聪在未与宝千公司、泰利公司、茵承芸公司、芸璐昕公司发生货物交易的情况下，通过与李根珍联系，以支付票面金额7%-8%的开票费的方式，让李根珍等人从上述4家公司为其经营的多维晶公司开具205份专票做进项。多维晶公司接受的上述205份专票，价税合计2316万余元，税额合计336万余元，均已全部认证抵扣。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）多维晶公司税务登记表、税务行政处罚决定书、加收滞纳金通知书，证明多维晶公司2018年9月21日因未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料被国家税务总局深圳市福田区税务局罚款100元；两次欠缴应纳税费，被通知加收滞纳金。 （2）国家税务局深圳市福田区税务局出具的税务抵扣明细表及虚开明细表，证明多维晶公司接收宝千公司、泰利公司、茵承芸公司、芸璐昕公司开出的专票共计205份，价税合计23166086元，税额合计3366012.6元，且全部向税务机关认证抵扣。 （3）宝千公司、芸璐昕公司、茵承芸公司银行基本账户交易明细，证明多维晶公司于2018年1月4日、25日分两次共向宝千公司打款1233567元；于2018年2月8日向芸璐昕公司打款45000元；于2018年2月24日、28日分两次共向茵承芸公司打款1082111元. （4）巫百聪尾号为5886的银行卡交易明细，证明2017年3月至2018年4月，通过尹裕的账户向该账户打款近500万元，存在资金回流的情况。 2、被告人的供述和辩解 （1）被告人巫百聪的供述和辩解，证明其是多维晶公司的法人和实际控制人，公司2007年成立不久，找了同一栋楼的深圳市德勤兴企业管理顾问有限公司的李总帮其公司代理记账，李总帮其搞来了些增值税专用发票，2016年你以后，因为公司经营销售额过大，需要一些进项票来抵扣税款，其就问李总能不能搞些进项票，他说可以，然后就商定以票面总金额的7%-8%购买，然后陆陆续续从2016年10月到2018年3月左右，买了些发票，和景德镇的公司都是没有实际业务往来的，也没有见过那边公司的人，都是通过李总弄来的，这些从宝千商贸、泰利贸易、茵承芸科技、芸璐昕贸易4家公司购进的203份增值税专用发票都在深圳市福田区国税局抵扣了，其中有些做了虚假的资金流水，回流到其个人账户招商银行（尾号5886），有的没有做资金流水，开票费分两种情况给，如果手上有钱，就会货款加开票费一起打给景德镇的公司，李总回流后会扣掉相应的开票费，如果手上没有钱就会直接拿开票费给姓刘的，一般开票和资金流的相关事项都是和他通过QQ联系。其公司也存在虚开的行为，从2014年开始，有些真实交易的客户会要求多开些发票，也有纯虚开的，开票费都是算他们9%-9.5%，这些虚开出去的公司全国各地都有，具体名字记不清楚了。 （2）被告人李根珍的供述，巫百聪的多维晶公司跟其公司在同栋楼办公，是其公司帮忙多维晶公司代理记账，巫百聪也找其虚开发票，第一次是直接找其，后来就是跟刘凯联系，具体开了多少票，其不是很清楚。 （六）被告人周贤好接受虚开专票的犯罪事实 被告人周贤好在未与景绅公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司发生货物交易的情况下，通过他人介绍，以支付票面金额9%的开票费的方式，让他人分别于2017年4月24日、同年8月15日从上述4家公司为其经营的贤好公司虚开90份专票做进项。贤好公司接受的上述90份专票价税合计1009.995728万元，税额合计146.7515万元，认证抵扣86份，抵扣税额合计140.5094万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）鄱阳县市场和质量监督管理局出具的贤好公司的企业信息、营业执照等，证明贤好公司的公司信息，该公司的法定代表人是周贤好。 （2）贤好公司有关情况说明、企业获奖情况，证明贤好公司是鄱阳县招商引资企业，生产经营期间获得各种县委县政府颁发的荣誉称号。 （3）国家税务总局鄱阳县税务局出具的贤好公司在税务机关认证抵扣的进项专票明细表及专票复印件、专票明细表，证明贤好公司接受了景绅公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司开出的专票共计90份，价税合计10099957.28元，税额合计1467515元，在鄱阳县税务局认证抵扣86份，税额合计1405094元。 （4）贤好公司银行支付付款回单、聚亿公司银行基本账户交易明细，证明贤好公司于2017年5月5日、5月9日向宏谦公司汇款共计16.25万元，于2017年8月23日、8月29日向聚亿公司汇款49.3996万元。 2、证人张某4的证言，证明其在鄱阳县工作，贤好公司是在2016年1月起请其做账，公司法人是周贤好，通过查贤好公司的记账凭证，景德镇景绅公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司四家公司开出的专票共计90份，价税合计10099957元，这些发票送过来做账时就已经认证抵扣了，而且这些发票没有配套的购销合同，银行对账单也只有部分，不齐全。 3、被告人的供述和辩解 （1）被告人李根珍的供述，周贤好是通过电话跟其联系的，但其让刘凯跟他对接，好像开了两三次，几百万的票。 （2）被告人周贤好的供述和辩解，证明2019年4月8日中午11时许，其在深圳市龙华区站进站口被民警查看身份证时说其是在逃人员并被带到派出所调查，2013年其在上饶市鄱阳县登记注册了江西贤好实业有限公司，其是实际控制人，因为公司购买原材料对方不提供发票，其就想买进项发票来抵扣税款，2017年其找一个叫江洪辉的人两次帮其联系按照票面金额9个点购买增值税专用发票，其就让公司业务员夏建云与江洪辉联系，将品名、金额、数量和公司名称告诉江洪辉，然后通过深圳顺丰快递寄过来，只是付了开票费，并没有做资金流，2017年4月24日、8月15日接受景德镇景绅实业有限公司、景德镇宏谦贸易有限公司、景德镇聚亿商贸有限公司、景德镇信富实业有限公司开具的90份发票，税额1467515元全部在税务机关抵扣税款，除去购买发票的钱，抵扣税款后，还获利69万余元，其会积极退赃。这些发票是江洪辉从一个姓李的景德镇人那里开的，其以前在深圳市宝安区，姓李的来过，其见过。 周贤好庭审中供述，其公司是有真实货物交易的，且补缴了税款。 其辩护人当庭提交以下证据，拟证明贤好公司与深圳市古代贸易有限公司有真实货物交易，周贤好不构成虚开增值税专用发票罪。 1、购销合同、出库单、销售清单等（复印件），拟证明贤好公司向深圳市古代贸易有限公司签订了11份采购人造花吊件的购销合同，分别为2016年4月金额为250万余元的合同、5月金额为250万余元、6月金额为243万元、8月金额为180万元的合同及2017年3月金额为250万元、6月金额为68万余元、120万余元、12万余、240万余元、7月金额为128万余元、8月金额为140万余元的合同。 2、银行电子回单（复印件），拟证明贤好公司向深圳市古代贸易有限公司转账11次，具体情况为2016年3月28日转账150万元，4月29日转账147.5万元，5月31日转账100万元，8月19日转账180万元，2017年3月23日转账200.16万元，3月24日转账50万元，6月6日转账68万余元，6月14日转账128万余元，6月27日转账219万余元，6月28日转账34万余元，7月25日转账128万余元。 3、情况说明（复印件），贤好公司财务人员证明贤好公司业务员周富良2016年至2018年代表贤好公司对接深圳古代公司的业务，并直接与江洪辉联系订货、来货和开发票等。 4、情况说明（复印件），深圳市蓝海骆驼公司业务员莫双证明贤好公司与其公司在2016年至2018年间有合作，且贤好公司保质保量按时出货，根据蓝海骆驼公司要求也开具了增值税专用发票，且税票的税金按最低成本价9个点向蓝海骆驼公司收取。 公诉机关认为对上述证据的真实性无异议、但无关联性，不影响被告人周贤好的犯罪认定。 本院认为，上述证据均是复印件，真实性存疑，且贤好公司和深圳市古代贸易有限公司是否存在真实货物交易与景绅公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司向贤好公司虚开增值税专用发票的犯罪事实无关联性，对上述证据不予采信。 （七）被告人余国军接受被告人唐丽君介绍虚开专票的犯罪事实 2016年6月至2018年1月期间，被告人余国军在未与晶正公司、景绅公司、宝全优公司、台干公司、宏谦公司、聚亿公司、泰升公司、信富公司发生货物交易的情况下，通过被告人唐丽君介绍，由唐丽君曾工作过的德勤兴公司以收取票面金额8.5%的开票费的方式，为余国军经营的大青公司虚开专票，2016年6月至2018年1月期间，通过上述8家公司为大青公司虚开36份专票。大青公司接受的上述36份进项专票价税合计351.70635万元，税额合计50.982708万元，均已全部认证抵扣。在此过程中，唐丽君按开票金额0.5%从德勤兴公司获得“业务提成费”共计1.7万元。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）大青公司税务登记表、企业营业执照、工商登记信息，记账凭证、银行交易明细清单、专票（复印件），证明大青公司接受晶正公司、景绅公司、宝全优公司、台干公司、宏谦公司、聚亿公司、泰升公司、信富公司开出的专票共计36份，价税合计351.70635万元，并虚造银行资金流水。 （2）国家税务局东莞市税务局石排税务分局出具的发票认证抵扣表，证明大青公司接收的36份专票向税务机关认证抵扣税款509827元。 （3）晶正公司、宝全优公司、泰升公司、鑫裕汇公司银行基本账户交易明细，证明大青公司于2016年9月21日向晶正公司打款22万元；于2016年8月17日、22日分两次向宝全优公司打款共计43万元；于2016年6月27日向泰升公司打款11万元；于2017年1月9日向鑫裕汇公司打款22万元。 2、证人李某5的证言，证明其是大青公司的员工，该公司的账目管理是外包给一个姓李的男的做的，包括公司做账、报税、领票和抵扣等，其在工作期间未接触过景德镇市的公司，与景德镇的公司没有业务往来，只是听余国军偶尔提过购买景德镇发票的事，是通过其公司送货的唐姓男的妹妹，好像是余国军个人账户转账给那个女的个人账户用于支付开票费，但这个事情其没接触。 3、被告人的供述和辩解 （1）被告人余国军的供述，证明其检举唐丽君虚开发票的行为，其公司去年通过唐丽君购买了增值税专用发票，当时其将开票的品名、金额、公司名称等信息发给她，她开好票后邮寄过来，买票的手续费是转到唐丽君的银行账户上，唐丽君的微信号是×××，电话是151××××9167，其是通过唐增军认识她的，她的微信朋友圈里有照片，通过公安机关出示的照片，认出其微信联系的就是唐丽君。 （2）被告人唐丽君的供述，证明2010年到2015年在德勤兴公司上班，公司老板是李根珍，副总是程亮国，吴鹏是做业务和客户维护的，其只是普通的业务员，公司是做代理记账、注册登记和开发票等业务，程亮国说员工手上又需要开发票的可以告诉公司，公司会出面开具发票，并按发票价税合计的8.5%收取开票费，员工按业务量提成，公司由程亮国安排开票，一般业务员联系要票公司，把开票信息发给程亮国，程亮国在安排票源，让人开好再按员工给的地址寄出去，李根珍只是在公司转悠，不直接负责开票、寄票，每周会主持业绩汇报一次，汇报的内容就是哪些客户的纳税正常，哪些客户未回款，哪些客户失联，哪些客户做账凭证不齐全，并叫会计主管给员工发业务提成。其离开德勤兴公司后自己注册成立了深圳程鑫企业服务有限公司，平时负责代理记账和企业注册登记等业务，2016年其哥哥唐增军有一个朋友想开增值税专用发票，其就联系程亮国，程亮国说能开，后来东莞大青机械有限公司的余总就给其打电话，并谈好了8.5%的开票费，大青公司的人将品名、金额、数量和公司名称等信息告诉其，其就发给程亮国，最后开好票直接寄到大青公司，后续大青公司直接打款给开票公司，程亮国也很讲信用的将资金转回给大青公司，其并没有操控资金流，2016年开过两次左右，2017年开的次数比较多，2018年年初开过两次，其就按照开票金额的0.5%获得提成，程亮国算好后微信转给其。 （3）被告人李根珍的供述，唐丽君原来就是公司的员工，后来离职，她好像介绍一个东莞的公司，叫大青公司向其买票，具体次数和金额记不清楚了，给她的票好像是7个点还是8个点，她给大青公司的点要高一些，赚取中间差价。 （八）被告人陈弘儒接受虚开专票的犯罪事实 2016年12月至2017年11月期间，被告人陈弘儒在未与景绅公司、信富公司、恒强公司、鑫裕汇公司发生货物交易的情况下，通过电话联系，以支付票面金额11%的开票费的方式，让他人从上述4家公司为其经营的雄港公司开具31份专票做进项。雄港公司接受的上述31份专票价税合计341.7513万元，税额合计49.65617万元，均已全部认证抵扣。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）雄港公司提供的营业执照、购销合同、银行电子回单、专票（原件）以及国家税务总局东莞市税务局大朗税务分局提供的税务登记表、抵扣证明，证明该公司与鑫裕汇公司签订了虚假的五金防松材料及手机购销合同，并与景绅公司、信富公司、恒强公司、鑫裕汇公司虚造银行资金流水，景绅公司、信富公司、恒强公司、鑫裕汇公司向该公司开出31份专票，税额合计496561.7元，该公司已向当地税务机关认证抵扣税款。 （2）信富公司、鑫裕汇公司、恒强公司银行基本账户交易明细，证明雄港公司于2017年9月27日向信富公司打款10万元；于2016年12月29日向鑫裕汇公司打款10万元；于2017年11月28日向恒强公司打款10万元。 （3）东莞市台商投资企业协会大朗分会、景德镇市台湾同胞投资企业协会致景德镇市公安局恳请，望对陈弘儒酌情处理。 （4）陈弘儒的身份证、大陆通行证、护照，证明其是台湾居民，且犯罪时已成年。 2、证人林某2的证言，证明雄港公司是2007年由陈弘儒实际控制，公司是一般纳税人企业，主营五金电子配件，五金螺丝等材料，陈弘儒联系了卖票公司，共购买了5次发票，对于公司接受景绅公司虚开11份专票、鑫裕汇公司7份专票、信富公司6份专票、恒强公司7份专票，价税合计3417513元，税款合计496561.7元，这些发票全部认证抵扣了，陈弘儒当时让其与对方对接，公司要票就打电话，并联系好，其把钱转到对方说的账号，大概一个星期后就会送发票和开票费剩下的钱过来，当时对方要求做资金流，但因为公司资金不多就每次只付了10万元钱到对方公司账上。 3、被告人陈弘儒的供述，证明其是台湾高雄人，是广东省东莞市雄港贸易有限公司的实际控制人，2016年年底的时候，其手机上收到出售发票的广告短信，正好公司需要一些增值税专用发票，其就联系了卖票的电话，并与对方谈好以票面金额11%的费用购买发票，谈好后其就安排公司会计林某2与对方对接具体的买票事宜，包括直接对公转账支付开票费、还虚造了购销合同，由于2018年公司搬迁过，只剩下一份雄港公司与鑫裕汇公司的购销合同，林某2说对方与林某2一般在公司附近约见面，对方送来发票和合同后就会离开，有时候林某2不在也会让其他同事去取。对于公安机关讯问的发票情况（雄港公司接受景绅公司虚开11份专票、鑫裕汇公司7份专票、信富公司6份专票、恒强公司7份专票，价税合计3417513元，税款合计496561.7元）予以确认，且是没有实际交易的虚开行为，对于公安机关调取工商银行对公转账记录，共有5份转账凭证，每份是10万元，共计50万元，按价税合计的11%买票，不到50万元，多余的钱对方会在送发票的时候返还现金作为公司备用金。其愿意补缴税款，弥补国家税款损失。 （九）被告人石海峰接受虚开普票的犯罪事实 2017年4月至6月期间，被告人石海峰作为工程项目负责人，在未与英华公司、志兴公司、协盈公司、佳利公司、信联博公司、格泰公司、欢悦喜诚公司、衡宜欣公司发生货物交易的情况下，通过代开发票的小广告上的联系方式，支付票面金额1.5%的开票费的方式，让他人从上述8家公司为中盛公司虚开797份普票，票面金额合计8011.7076万元，用于其到中盛公司结算工程款。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）中盛公司提供的营业执照、购销合同、送货单，证明中盛公司与英华公司签订了虚假的商品混凝土销售合同、与志兴公司签订了虚假的砂石销售合同、与协盈公司签订了虚假的螺纹钢销售合同、与格泰公司签订了虚假的水泥销售合同。 （2）普票，证明英华公司向中盛公司开出156份销项普票，票面金额合计15680340元；志兴公司向中盛公司开出131份销项普票，票面金额合计13317036元；协盈公司向中盛公司开出26份销项普票，票面金额合计2620800元；佳利公司向中盛公司开出90份销项普票，票面金额合计9201600元；信联博公司向中盛公司开出70份销项普票，票面金额合计7000000元；格泰公司向中盛公司开出174份销项普票，票面金额合计17297300元；欢悦喜诚公司向中盛公司开出60份销项普票，票面金额合计6000000元；衡宜欣公司向中盛公司开出90份销项普票，票面金额合计9000000元。 2、证人魏某、邹某的证言，证明其二人是中盛公司的法定代表人和会计，2017年中盛公司接受景德镇的佳利、英华、格泰、协盈、志兴、信联博、欢悦喜诚、衡宜欣8家公司虚开的840份普通增值税发票是由九江、四川两个项目的经理石海峰提供给公司的，这两个项目都是石海峰负责的，对于发票的来源其不清楚。 3、被告人石海峰的供述，证明其是中盛公司下属挂靠的九江庐湖春天小区和四川眉山金龙小区两个项目的验收发票的负责人，两个项目都是2016年5月以前的项目，也就是“营改增”之前的项目，2016年工程结束后，要和中盛公司结算工程款，中省公司的财务部门叫其提供材料成本发票才能结算，实际的材料供应商没有提供材料发票，所以其必须提供约8000万元的建筑材料发票给中盛公司做成本核算，2017年4月初，其上网看到出售发票的广告，就打电话联系，并和对方谈好1.5个点的手续费购买发票，并谈好先验票再付钱，并在电话里将发票的具体信息告诉对方，一两天后，对方就打电话约其见面，一般都是在顺外路火车站附近交易，其拿票验真伪，第二天再见面并用现金支付费用，就这样联系了二三十次，先后购买了8000万元的增值税专用发票，对方卖票的人是个30-50岁的人，有点四川口音。2017年4月和5月，接受了景德镇志兴建材有限公司虚开的发票共计130份，价税合计13287176.5元，接受了景德镇英华建材有限公司虚开的发票共计156份，价税合计15680340元，接受了景德镇佳利建材有限公司虚开的发票共计90份，价税合计9201600元，接受了景德镇协盈商贸有限公司虚开的发票共计26份，价税合计2625960元，在2017年4月、5月、6月先后接受了景德镇格奉实业有限公司虚开的发票共计174份，价税合计1732200元，在2017年6月，接受了江西省联博贸易有限公司虚开的发票共计70份，价税合计700000元，接受了江西欢悦喜诚贸易有限公司虚开的发票共计60份，价税合计6000000元，品名均为砂石、混凝土等建筑材料。其中1070000.04元的发票是九江庐湖春天的项目，其中10871996元是四川眉山金龙小区的项目。 （十）被告人陈式平接受虚开普票的犯罪事实 2017年7月至8月期间，被告人陈式平作为工程项目负责人，在未与宝玺水源公司、泰格公司、恒旺利公司发生货物交易的情况下，通过与兜售发票的人员联系，以支付票面金额2.8%的开票费的方式，让他人从上述3家公司为梦远公司虚开86份普票，票面金额合计874.1637万元，用于其到梦远公司结算工程款。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、书证 （1）梦远公司提供的营业执照、采购合同、记账凭证等，证明梦远公司的公司基本信息，该公司与宝玺永源公司、恒旺利公司签订了虚假的钢筋采购合同。 （2）普票，证明宝玺水源公司向梦远公司开出19份普票，票面金额合计1952250元；泰格公司向梦远公司开出49份普票，票面金额合计4985243元；恒旺利公司向梦远公司开出18份普票，票面金额合计1804144元。 （3）刑事判决书，证明1986年11月26日被告人陈式平因犯诈骗罪被广昌县人民法院判处有期徒刑六年。 2、证人唐某2、曾某的证言，证明其二人均是和陈式平在高安项目的合作人，陈式平要提供工程材料发票给公司作成本结算，对于梦远公司接受江西恒旺利贸易有限公司、景德镇格泰实业有限公司、江西宝玺永源建材有限公司向梦远公司开具的发票，是陈式平联系景德镇个叫“胡江”的人开的。 3、被告人陈式平的供述，证明2017年7、8月份左右，其承包的江西高安市“中气森泽”国际商贸城一期的土建工程差700-800万元材料发票，无法结算工程款，就在这时其接到一个自称胡江的人，手机号为138××××9348的电话，称他公司有多余的景德镇公司的发票，后来和他谈好购买发票，按照金额的3%支付开票费，先付1.5%，在确认发票真实后再付1.5%，开好票后通过快递邮寄给其，其通过微信或者银行打账的方式付了2.8%的开票费，还有0.2%没有支付，这个自称胡江的人微信号就是手机号139××××2531。 案发后，被告人刘兹伟、陈弘儒、石海峰、陈式平均系公安机关电话通知后主动投案，被告人巫百聪在多维晶公司被侦查人员口头传唤到案，被告人李根珍、刘献飞、毛华龙、乐超、吴鹏、杨家兵、尹裕、余国军、周贤好、唐丽君均系被抓获归案。被告人刘凯主动向公安机关投案。 被告人李根珍的家属主动代其退缴违法所得人民币10万元；被告人刘凯主动退缴违法所得人民币5万元；被告人唐丽君主动退缴违法所得人民币17000元；被告人周贤好主动退缴税款人民币690595元；被告人余国军主动退缴税款人民币509827元；被告人陈弘儒主动退缴税款人民币496561.7元，后雄港公司又向国家税务总局东莞市税务局补缴税款496561.7元及相应滞纳金。 上述全部事实，有经庭审举证、质证的下列综合类证据证实： 1、书证 （1）扣押物品清单，证明景德镇市公安局经济犯罪侦查支队依法扣押被告人刘兹伟苹果手机一部；被告人刘献飞本田CRV汽车一辆（已发还）、红米、华为手机各一部；被告人毛华龙VIVO银色手机一部两部、身份证（毛华龙、张昊）；被告人乐超TEENSON白色手机一部和苹果白色、黑色手机各一部、马自达汽车（已发还）、身份证（喻彪）、银行卡、30家公司工商注册、税务登记资料及公章、增值税专用发票等档案材料包；被告人杨家兵苹果手机一部、银行卡一张；被告人巫百聪苹果白色手机一部、银行卡一张、增值税专用发票、业务专用章、财务专用章、电子印章；被告人唐丽君违法所得人民币17000元；被告人陈弘儒税款人民币496561.7元；被告人余国军税款人民币509827元；被告人周贤好税款人民币690595元；被告人石海峰人民币2613527元；被告人陈式平人民币454906元；检察机关依法扣押被告人李根珍违法所得人民币10万元；被告人刘凯违法所得人民币5万元。 （2）电子缴款凭证，证明雄港公司案发后于2019年11月25日、12月4日、5日分六次向国家税务总局东莞市税务局补缴纳款496561.7元及相应滞纳金。 （3）证明、购车合同、领条等，证明公安机关依法扣押的两辆汽车系被告人乐超、刘献飞依法购买，故将车辆发还被告人家属。 （4）不动产权查询结果表，证明李根珍通过买卖取得皇都广场2号楼908号商品房，房屋建筑面积108.38平方米。 （5）到案经过，证明2018年4月16日，被告人刘兹伟经过公安机关电话传唤后主动到公安机关，但拒不交代其犯罪事实；被告人石海峰、陈式平分别于2018年9月29日、同年10月16日主动到景德镇市公安机关投案；公安机关因侦查发现多维晶公司可能存在接受虚开增值税专用发票的嫌疑，于2018年9月27日在该公司发现公司法人代表巫百聪，遂将其传唤至深圳市福田分局福强派出所讯问，巫百聪如实供述了犯罪事实；被告人刘凯于2019年9月2日在其父刘某4的陪同下到公安机关投案。 （6）抓获经过，证明被告人李根珍、乐超、毛华龙、刘献飞、杨家兵、尹裕、吴鹏、巫百聪、余国军、周贤好、唐丽君均是被抓获归案，其中李根珍于2019年7月20日在深圳市福田区福华路一餐馆被深圳市公安局景田派出所民警抓获，并临时寄押于深圳市福田区看守所；被告人杨家兵于2018年5月9日在宁波市被当地派出所抓获；被告人尹裕于2018年5月24日在宁波市宁海站站前广场因形迹可疑被盘查确定为网上逃犯，随被临时羁押于宁波市奉化区看守所；被告人吴鹏于2018年9月5日在南宁市高速出口收费站被查获，并于当日被临时羁押于南宁市第一看守所；被告人余国军于2018年12月20日在广州市白云出入境边防检查站被查获，并于当日被临时羁押于广州市白云区看守所；被告人周贤好于2019年4月8日在深圳市龙华区站查获，并于当日临时羁押于深圳市第二看守所。 （7）被告人唐丽君的到案经过，证明东莞市大青机械有限公司法人代表、实际控制人余国军在确认卖票人唐丽君的身份后，于2019年4月14日上午10时带领公安机关侦查人员到唐丽君公司住所兼个人住所的深圳市坪山区，协助抓获唐丽君。 （8）被告人李根珍、刘凯、石海峰、陈式平、余国军、陈弘儒、唐丽君、尹裕认罪认罚具结书，证明上述八被告人均在公诉机关作认罪认罚，被告人刘凯在公诉机关变更指控其犯罪事实后，对变更后的犯罪事实表示异议，认为变更指控超出原有指控犯罪事实不实。 （9）审前社会调查表、调查评估意见书，证明被告人石海峰、陈式平、余国军、陈弘儒、唐丽君均经当地司法局评估同意适用社区矫正，暂未发现不良影响。 （10）户籍信息，证明各被告人犯罪时均已成年。 （11）39户专票公司银行基本账户进出账明细表，证明涉案39户专票公司的基本账户银行资金流水情况。 （12）李某4工商银行尾号3885、被告人尹裕建设银行尾号6000、被告人杨家兵建设银行尾号2796的银行账户交易明细，证明李某4银行账户频繁向刘兹伟转账汇款用于币利公司发放工资、报税等公司经营；尹裕、杨家兵提供银行卡用于虚开犯罪的资金流转。 （13）被告人毛华龙建设银行尾号7720、工商银行尾号0413、2737、余慧群工商银行尾号为4209的银行账户交易明细，证明毛华龙将其银行卡提供给刘兹伟用于向景德镇国家税务局（财税库银）缴纳涉案专票公司的税款。 （14）被告人刘兹伟建设银行尾号5278、工商银行尾号5723的银行账户交易明细，证明刘兹伟向乐超、毛华龙频繁转账汇款用于发放员工工资，并用于公司日常开支等。 （15）被告人李根珍工商银行尾号5687、6679、深圳平安银行尾号1015、徐某（李根珍同学）工商银行尾号0875、招商银行尾号1206、1728、7741、2268、刘凯工商银行尾号0666、招商银行尾号5896的银行账户交易明细，证明李根珍使用诸多银行账户用于虚开犯罪的资金流转。 （16）张汉民招商银行尾号7888、深圳平安银行尾号3968的银行交易明细，证明刘献飞将其另一身份张汉民名下银行卡交给李根珍用于虚开犯罪的资金流转。 （17）被告人吴鹏深圳平安银行尾号4951、深圳前海微众银行尾号8405、深圳招商银行尾号8388、8175银行账户的交易明细，证明吴鹏提供诸多银行卡用于与李根珍资金转账，并绑定微信用于公司开支。 （18）辨认笔录，证明被告人刘献飞通过照片辨认出李根珍和刘凯；被告人杨家兵通过照片辨认出吴鹏就是“侯凡”、乐超就是开红色马自达接其办事的人、刘兹伟是开红色马自达的人的老板；被告人毛华龙通过照片辨认出李根珍就是深圳过来吃饭的李总、吴鹏就是叫“猴子”的人；被告人乐超通过照片辨认出李根珍就是李总；被告人尹裕通过照片辨认出乐超就是开红色马自达接送其的人、吴鹏就是叫“侯凡”的人、刘兹伟是其见过一次的乐超的老板；被告人周贤好、唐丽君通过照片辨认出李根珍；被告人巫百聪通过照片辨认出李根珍就是与其公司同在皇都广场的德勤兴公司老板李总；黄某2通过照片辨认出刘兹伟就是自称“刘伟”的人；曹依样通过照片辨认出深圳全方位公司的刘凯，还有该公司的李总就是李根珍；李某1通过照片辨认出刘兹伟就是老板“刘伟”。毛华龙就是公司“小毛”；熊某2通过照片辨认出杨家兵就是2017年期间，代表币利公司在其处办理了四家公司的税控盘发行的讲普通话的年轻男子。 （十一）被告人刘兹伟故意伤害的犯罪事实 被告人刘兹伟和被害人范某系景德镇市看守所同一监室的被关押人员，2020年4月25日18时40分许，二人因挪床铺一事发生口角，刘兹伟随手将塑料水杯扔向范某，范某起身，二人扭打在一起，后被同监室的其他人员拉开。扭打过程中，范某右手臂受伤。经鉴定，范某右桡骨骨折评定为轻伤二级。 上述事实，有经庭审举证、质证的下列证据证实： 1、报案报告、事情经过、受案登记表、立案决定书等，证明被害人范某在景德镇市看守所关押期间，2020年4月25日因被关押人员刘兹伟殴打致右小臂骨折，前期经过治疗，于同年8月1日出院，并于同年8月4日向浮梁县公安局三龙派出所报案，三龙派出所于同年8月10日对刘兹伟涉嫌犯故意伤害罪一案立案。 2、鉴定文书，证明被害人范某右桡骨骨折经法医学人体损伤程度鉴定为轻伤二级。 3、录音录像光盘，证明案发时的全部经过。 4、被害人范某的陈述，证明其因涉嫌非法出售土地于2019年6月20日被刑事拘留，其在景德镇市的刘兹伟殴打致伤，故向三龙派出所报案，事发2020年4月25日晚6时，大家在自由活动，其当时在床上做仰卧起坐，同监室的刘某3则在一旁来回跑步，刘某3说晚上睡觉的位置太小，叫大家都挪一下睡觉的被子，其挪动了下后又开始做仰卧起坐，没做几个，刘兹伟就突然骂其，其准备起身的时候，刘兹伟就顺手从地上拿起了平常喝水的塑料杯朝其扔过去，接着就朝其冲过来，这时其被另一个同监室的方某拖住按在地上，刘兹伟就趁机对其拳打脚踢，打了一会，就散开了，其当时就发现右手举不起来了，其意识到可能断了，其站起来就朝刘兹伟的左手臂踢了一脚，其和刘兹伟就又打起来了，当时周边的人员就按了监室报警。 5、证人刘某3的证言，证明之前其和范某在一个监室，2020年4月25日刚吃完晚饭回到监区，大概18时许，其看到范某和刘兹伟睡觉的床铺之间还有段距离，因为睡得比较挤，其就叫刘兹伟挪一下床铺，然后刘兹伟就过去个范某商量，不知道什么原因就吵起来了，然后范某和刘兹伟扭打在一起，刚打起来方某就上去拖范某，郑某准备上去的时候被何某拖住了，然后就有人按了报警器，后范某就说自己的手断了，觉得自己吃亏，又上去打刘兹伟，两个人又打起来了，等到看守所监管民警到现场，范某和刘兹伟才停手，两个人都被叫出去了。两个人平时有点摩擦，这次因为挪床铺的事引起的，两人都是拳打脚踢打，方某、郑某等人都是在拖架，并没有参与打架。 6、证人方某、郑某、何某的证言，三人均是和范某、刘兹伟同一监室的关押人员，均证明2020年4月25日晚上18时许，因刘某3说晚上睡觉的地方太小，要求挪一下床铺，当天值日的刘兹伟就说大家挪一下位置，然后就听到争吵，然后发现范某和刘兹伟打起来了，方某就去拖范某，郑某准备拖刘兹伟，何某就上去拖郑某，后面就有人按了报警器，范某和刘兹伟就停手了，过了不到一分钟，范某说手断了然后范某就立马冲上去打刘兹伟，两人又扭打在一起，到民警来后才将两人拖开。两人是用拳打脚踢的，并没有任何器械。 7、被告人刘兹伟的供述，证明2020年4月25日晚上18时许，吃完晚饭后回到监室自由活动，这时被关押人员刘某3说睡觉的位置小了点，因为当天是其值日，其就叫大家挪一下床铺，范某听见了不情愿，其就与范某发生了口角，其看范某准备过来打其，其就随手拿起地上的塑料杯子砸向他，后两人就打起来了，打了不到一分钟就被其他同监室的关押人员拖开了，后来有人按了报警器，民警就来了，当时在场的人有刘某3、方某、郑某等人，没有使用任何器械，后来范某就说自己的手断了，具体怎么断的其也不知道。 针对控辩双方发表的意见，根据本案查明的事实和证据，综合评判如下： 关于被告人李根珍的辩护人提出，李根珍的犯罪数额应剔除重庆公司虚开税款数额126万余元及本案因有多人退赃，不能认定本案虚开造成国家税款损失4923万余元的辩护意见。经查，刘献飞按照李根珍的建议在重庆市注册成立重庆全方位公司，领取空白专票后寄往深圳市，由李根珍等人对外虚开牟利，故李根珍应对重庆的越万乘公司、三季稻公司和昇坤嘉公司对外虚开税款数额126万余元的犯罪事实承担责任，辩护人的意见不能成立。虚开专票造成国家税款损失的数额，根据虚开专票在税务部门抵扣的税款不能追回的数额确定，本案涉案39家专票公司虚开增值税专用发票3095份，虚开税款数额合计4796万余元，不确定是否全部用于抵扣税款，故不能确定造成国家税款损失的数额，辩护人的意见成立，但虚开专票造成国家税款损失的数额是影响被告人罪责的多个量刑情节之一，不影响虚开增值税专用发票罪的定罪和情节严重的认定。 关于被告人刘兹伟提出，关于故意伤害罪，因被害人先某，有错在先，且因其叫人按报警器，其行为构成自首的辩解意见。经查，监室内录音录像证明，被害人范某并没有先某，且多名在场证人均证明发生打斗后就有人按了报警器，并非刘兹伟叫人按报警器，刘兹伟的行为不构成自首，其辩解意见不能成立，不予采纳。 关于刘兹伟的辩护人提出，刘兹伟在共同犯罪中起次要作用，系从犯的意见。经查，刘兹伟最早跟随李根珍，在景德镇市注册币利公司，以该公司名义对外开展少量代办公司、代理记账等业务，实则通过币利公司注册、控制大量空壳专票公司和普票公司配合李根珍对外虚开专票、出售普票，刘兹伟招聘十余名员工，统筹安排注册公司、领取专票、普票、申报纳税、虚开专票、寄递发票等工作的具体分工，负责管理币利公司的日常事务，其在共同犯罪中起主要作用，系主犯，辩护人的意见不能成立，不予采纳。 关于刘兹伟的辩护人提出，刘兹伟自动投案并陆续供述全部犯罪事实，其行为构成自首的意见。经查，虽然刘兹伟系自动投案，但其并未如实供述自己的犯罪事实，其行为不构成自首，辩护人的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人刘凯提出，公诉机关变更指控的犯罪数额错误的意见。经查，根据被告人李根珍、刘凯的供述，证实刘凯自2016年8月开始在深圳市德勤兴公司工作，工作内容主要是听从李根珍的安排接收景德镇市和重庆市空壳公司邮寄的专票、普票，操作公司银行资金流水，传递开票信息等，刘凯对李根珍2016年8月至案发期间对外虚开专票、出售普票起到帮助作用，其应对2016年8月至案发期间景德镇市和重庆市空壳公司涉及的全部犯罪事实承担责任，即参与虚开专票税额合计4000万余元，参与协助非法出售普票约4000余份，票面金额约4亿余元的犯罪事实承担刑事责任，公诉机关变更指控的犯罪数额并无不当，被告人刘凯的意见不能成立，不予采纳。 关于刘凯的辩护人提出，刘凯对景德镇空壳公司向多维晶公司和贤好公司虚开专票的犯罪事实不承担责任的意见。经查，被告人李根珍供述证明，巫百聪、周贤好找其虚开专票，其都直接让刘凯与二人对接开票事宜，且刘凯自2016年11月开始跟随李根珍参与虚开专票，多维晶公司与贤好公司接受虚开专票是在刘凯参与犯罪期间，故刘凯应对景德镇空壳公司向该二家公司虚开专票的犯罪事实承担责任，辩护人的意见不能成立，不予采纳。 关于刘凯的辩护人提出，刘凯系从犯，且有自首、退赃等情节，可以减轻处罚的意见。经查，刘凯案发后自动投案，如实供述自己参与的全部犯罪事实，系自首，其在共同犯罪中起帮助作用，系从犯，其在案发后主动退缴违法所得，综合以上情节，依法可以对其减轻处罚，辩护人的意见成立，予以采纳。 关于被告人刘献飞提出，其只对在显公司、七炫公司及越万乘公司负责的意见。经查，被告人刘兹伟、刘凯的供述均证明，刘献飞根据李根珍的安排在重庆市注册空壳公司、领取发票，刘献飞在公安机关供述证明，其按照李根珍的建议先后在重庆市注册了在显公司、七炫公司、昇坤嘉科技公司等四、五家空壳公司，还购买了越万乘公司，并将领取的空壳公司营业执照、网银U盾、空白专票等材料寄递到深圳市，且与刘凯的供述能相互印证，刘献飞应当对重庆市注册、购买的所有空壳公司虚开专票的行为承担责任，其意见不能成立，不予采纳。 关于刘献飞的辩护人提出，刘献飞应认定为虚开增值税专用发票罪的从犯，且公诉机关指控其构成窝藏罪事实不清，证据不足的意见。经查，刘献飞听取李根珍的建议，二人达成合作意向，为李根珍在深圳市总部虚开专票，而在重庆市注册或购买了共计五家空壳公司，刘献飞负责注册、管理重庆市的空壳公司，领取空白发票寄往深圳市，由李根珍对外联系虚开业务，支付公司日常开支，刘献飞虽未分得利益，但其对重庆市空壳公司越万乘公司、三季稻公司、昇坤嘉公司虚开增值税专用发票起较大作用，应认定为主犯，故辩护人提出刘献飞系从犯的意见不能成立，不予采纳。关于刘献飞的行为是否构成窝藏罪，根据刘献飞在公安机关的供述，证明2016年其就认识了刘兹伟，后来陆续认识了乐超和毛华龙，刘兹伟在被抓之前就和乐超来了南昌市，乐超从那时起一直待在南昌市，到了4月底，其还和李根珍、刘凯等人去了景德镇市，并把毛华龙带到南昌市，在刘兹伟被公安机关刑事拘留后，5月初其又到景德镇想托人打听刘兹伟的案情，故刘献飞对刘兹伟、乐超和毛华龙涉嫌犯罪万完全知晓。刘献飞未参与刘兹伟、乐超和毛华龙等人在景德镇市的虚开犯罪，明知乐超和毛华龙是犯罪的人还为二人提供隐藏的住所和财物，帮助隐匿，其行为已构成窝藏罪，故辩护人提出刘献飞的行为不构成窝藏罪的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人乐超的辩护人提出，乐超受刘兹伟指挥从事违法活动的时间应为2016年11月起，应参照同案犯刘凯的数额认定，且其所起作用较小，应认定为从犯的意见。经查，被告人乐超自2016年9月左右进入毕利公司工作，但前期只从事发传单等不涉及犯罪的工作，后于10月才开始听从刘兹伟安排从事为虚开专票而注册公司、办理工商登记等前期准备性工作，故其参与犯罪的时间大约从2016年10月至11月起算。乐超在共同犯罪中听从刘兹伟的安排，每月领取固定工资，起帮助作用，系从犯，故辩护人的意见成立，予以采纳。 关于被告人吴鹏的辩护人提出，吴鹏不应对杨家兵帮助信富公司虚开专票的犯罪事实承担责任，且没有参与领取普票，对非法出售普票不知情的意见。经查，2017年3月杨家兵通过招聘中介来到景德镇市，在景德镇市注册普票公司，期间变更为信富公司法定代表人，后再由刘兹伟和乐超安排至深圳市，到深圳市才开始联系吴鹏，并由吴鹏安排杨家兵在深圳市的事宜，杨家兵和吴鹏是在杨家兵已经变更为信富公司法定代表人后才开始接触，故吴鹏对杨家兵参与信富公司虚开专票的犯罪行为不承担责任。根据李根珍、杨家兵及尹裕等人的供述，证明吴鹏作为李根珍公司的业务员，知道李根珍招聘了杨家兵等人专门注册普票公司，并接受李根珍的指使带领杨家兵、尹裕，向二人支付工资报酬，其应对杨家兵及尹裕参与帮助非法出售发票的全部犯罪事实承担责任，故辩护人关于吴鹏对信富公司虚开专票的犯罪事实不承担责任的意见成立，予以采纳，关于吴鹏出售普票的犯罪事实不承担责任的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人杨家兵的辩护人提出，杨家兵没有具体办理信富公司法定代表人的变更登记手续，其对信富公司虚开专票的行为不知情，其行为不构成虚开增值税专用发票罪，且其是通过网上招聘兼职提供身份证注册公司，主观上不明知公司领取的普票是用于出售，其行为不构成非法出售发票罪的意见。经查，杨家兵与乐超的供述证明，杨家兵于2017年3月第一次到景德镇市就去工商局办理了信富公司法定代表人的变更手续，并在3月21日至5月8日期间担任信富公司的法定代表人、总经理，杨家兵对此完全知晓，杨家兵还供述称，去税务局领取发票是要本人出示身份证才可以领购，对经税务系统查询的其领购发票的事实予以确认。虽然李根珍等人未直接告诉杨家兵注册公司、领取普票是用于非法出售，但杨家兵在2017年3月至10月间，提供本人身份证及名下银行卡帮助李根珍注册大量空壳普票公司并向税务机关领取大量发票，接受高额报酬，其主观上应当知道其行为已涉嫌犯罪，辩护人的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人巫百聪的辩护人提出，多维晶公司应构成单位犯罪，巫百聪作为公司直接负责人承担刑事责任，应认定为从犯的意见。经查，巫百聪作为多维晶公司的法定代表人，联系李根珍以宝千公司、泰利公司、茵承芸公司、芸璐昕公司向多维晶公司虚开专票205份，虚造部分交易的银行流水，钱款最终通过尹裕的银行账户回款至巫百聪个人银行账户，巫百聪利用多维晶公司的名义虚开增值税专用发票抵扣国家税款，个人获利，属于自然人犯罪，巫百聪接受李根珍为多维晶公司虚开增值税专用发票，其与李根珍不构成共同犯罪，不能认定为从犯，辩护的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人巫百聪的辩护人提出，巫百聪具有自首情节的意见。经查，公安机关在未掌握巫百聪犯罪事实的情况下，在多维晶公司将其口头传唤至公安机关接受调查，巫百聪如实供述自己的犯罪事实，其行为构成自首，辩护人的意见成立，予以采纳。 关于被告人周贤好的辩护人提出，贤好公司有真实货物交易，且不为骗取国家税款，而为平公司账目，才接受虚开增值税专用发票，其行为不构成虚开增值税专用发票罪的意见。经查，虽然辩护人提交了贤好公司与深圳市古代贸易有限公司的采购合同及银行转账凭证，但均是复印件，真实性存疑，且贤好公司与深圳市古代贸易有限公司是否存在真实交易与景绅公司、宏谦公司、聚亿公司、信富公司向贤好公司虚开增值税专用发票的犯罪事实没有关联性。根据李根珍与周贤好在公安机关的供述，证明周贤好是以支付开票费的方式向李根珍购买进项发票抵扣国家税款，且能相互印证，周贤好接受他人虚开增值税专用发票，抵扣税额140万余元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，辩护人的意见不能成立，不予采纳。 关于被告人余国军、陈弘儒、石海峰、陈式平、唐丽君的辩护人提出，各被告人具有自首、立功、认罪认罚等不同的减轻或从轻情节，建议减轻处罚或者适用缓刑的意见。经查，陈弘儒、石海峰、陈式平经公安机关传唤后主动到案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，余国军协助公安机关抓捕唐丽君，具有立功表现，余国军、陈弘儒、石海峰、陈式平、唐丽君均在审查起诉阶段认罪认罚，对该五被告人均可减轻或从轻处罚，辩护人的意见成立，予以采纳。 本院认为，被告人李根珍伙同被告人刘兹伟、刘献飞、刘凯、乐超、毛华龙、杨家兵等人，违反国家发票管理规定，注册大量空壳一般纳税人公司，在没有真实货物交易的情况下，以空壳公司的名义为他人虚开增值税专用发票、接受他人为自己虚开增值税专用发票，李根珍、刘兹伟、刘凯、乐超、毛华龙虚开税款数额巨大；刘献飞、杨家兵虚开税款数额较大，七被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李根珍伙同被告人刘兹伟、刘凯、乐超、毛华龙、吴鹏、杨家兵、尹裕等人，违反国家发票管理规定，注册大量空壳小规模纳税人公司，向税务机关领取空白发票，非法向他人出售牟利，情节严重，八被告人的行为均已构成非法出售发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人刘献飞明知他人是犯罪的人而为其提供隐藏住所、财物，帮助藏匿，其行为已构成窝藏罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人刘兹伟在羁押期间故意伤害他人身体致轻伤二级，其行为已构成故意伤害罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人李根珍、刘凯、刘献飞、乐超、毛华龙、杨家兵犯二罪、刘兹伟犯三罪，七被告人均应数罪并罚。 被告人李根珍在共同犯罪中是领导者，起决定作用，系主犯，应予处罚。刘兹伟、刘献飞在共同犯罪中是管理者，起主要作用，系主犯，但相对李根珍作用较小，可以从轻处罚。被告人刘凯、乐超、毛华龙、吴鹏、杨家兵、尹裕在共同犯罪中起帮助作用，系从犯，依法对刘凯、乐超、毛华龙、杨家兵犯虚开增值税专用发票罪减轻处罚，对刘凯、乐超、毛华龙、吴鹏犯非法出售发票罪从轻处罚，对尹裕犯非法出售发票罪减轻处罚。李根珍归案后如实供述全部犯罪事实，系坦白，且其在审查起诉阶段认罪认罚，依法可以从轻处罚，李根珍家属代其退缴部分违法所得，可酌情从轻处罚。刘兹伟自动投案后未能如实供述虚开增值税专用发票及非法出售发票的犯罪事实，依法不构成自首，但其如实供述故意伤害他人身体的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。刘凯自动投案并如实供述自己参与的全部犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚，且其归案后主动退缴部分违法所得，可酌情从轻处罚。乐超、毛华龙、吴鹏、杨家兵、尹裕归案后均如实供述自己参与的全部犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。 被告人巫百聪、周贤好、余国军、陈弘儒在自己控制的公司未有真实货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，抵扣国家税款，巫百聪虚开税款数额巨大，周贤好、余国军虚开税款数额较大，四被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。巫百聪、陈弘儒自动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。被告人周贤好归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人余国军协助公安机关抓捕同案犯唐丽君，具有立功表现，依法可以减轻处罚。余国军、陈弘儒在审查起诉阶段认罪认罚，依法可以从轻处罚。余国军、陈弘儒归案后主动退缴全部税款，周贤好退缴部分税款，可酌情从轻处罚。 被告人唐丽君为获取少量介绍费，为被告人余国军介绍虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。唐丽君居中介绍，起帮助作用，系从犯，依法可以减轻处罚，其归案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，且其在审查起诉阶段认罪认罚，依法可以从轻处罚。唐丽君归案后退缴全部违法所得，可酌情从轻处罚。 被告人石海峰、陈式平违反国家发票管理规定，让他人为自己虚开发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立。石海峰、陈式平为结算工程款而虚开发票，主观恶性较小，且均自动投案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，对陈式平可以减轻处罚，鉴于石海峰虚开发票金额8000万余元，对其可以从轻处罚。 被告人乐超、毛华龙、刘献飞、吴鹏、尹裕、巫百聪、余国军、陈弘儒、唐丽君、石海峰、陈式平主动预交罚金，愿意接受处罚，可酌情从轻处罚。 被告人余国军、陈弘儒、唐丽君、石海峰、陈式平经社区矫正机构调查评估，具备社区矫正条件，依法可以适用缓刑。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二百零九条第四款、第二百三十四条第一款、第三百一十条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十八条、第六十九条第一款、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人李根珍犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币四十万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币十万元。决定执行有期徒刑十七年，并处罚金人民币五十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月20日起至2036年7月19日止；罚金限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 二、被告人刘兹伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二十万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；犯故意伤害罪，判处有期徒刑一年。决定执行有期徒刑十四年，并处罚金人民币二十五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月17日起至2032年4月16日止；罚金限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 三、被告人乐超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币五万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月6日起至2024年5月5日止；罚金已缴纳人民币二万元，不足部分限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 四、被告人毛华龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币五万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月6日起至2023年11月5日止；罚金已缴纳人民币二万元，不足部分限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 五、被告人刘凯犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币三万元。决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币八万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月16日起至2025年2月22日止；罚金限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 六、被告人刘献飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元；犯窝藏罪，判处有期徒刑一年六个月。决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月6日起至2022年11月5日止；罚金已缴纳。) 七、被告人杨家兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币三万元；犯非法出售发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币三万元。决定执行有期徒刑二年七个月，并处罚金人民币六万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月9日起至2020年12月8日止；罚金限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 八、被告人吴鹏犯非法出售发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月5日起至2020年9月4日止；罚金已缴纳人民币二万元，不足部分限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 九、被告人尹裕犯非法出售发票罪，判处有期徒刑一年七个月零三天，并处罚金人民币一万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年5月24日起至2019年12月26日止；罚金已缴纳。) 十、被告人巫百聪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币十万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年9月28日起至2024年9月27日止；罚金已缴纳。) 十一、被告人周贤好犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币五万元。 (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月15日起至2024年8月27日止；罚金限于判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳。) 十二、被告人余国军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 十三、被告人唐丽君犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 十四、被告人陈弘儒犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 十五、被告人石海峰犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 十六、被告人陈式平犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 十七、扣押在案的被告人李根珍违法所得人民币十万元、被告人刘凯违法所得人民币五万元、被告人唐丽君违法所得人民币一万七千元，予以没收，上缴国库；继续追缴被告人李根珍违法所得人民币五百六十万元，被告人刘凯违法所得人民币三万五千元，被告人刘兹伟违法所得人民币二十一万六千元，被告人乐超违法所得人民币五万八千元，被告人毛华龙违法所得人民币七万元，被告人杨家兵违法所得人民币四万元，被告人尹裕违法所得人民币一万元，予以没收，上缴国库。 十八、扣押在案的被告人周贤好税款人民币六十九万五百九十五元、被告人余国军税款人民币五十万九千八百二十七元，予以没收，上缴国库；继续追缴被告人周贤好税款七十一万四千四百九十九元，被告人巫百聪税款人民币三百三十六万元，予以没收，上缴国库。 十九、扣押在案的被告人陈弘儒人民币四十九万六千五百六十一元七角、被告人石海峰人民币二百六十一万三千五百二十七元、被告人陈式平人民币四十五万四千九百零六元，由扣押机关负责处理。 二十、扣押在案的涉案公司公章、法人章、银行卡、发票等赃物，予以没收。（附清单） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  刘俊炜 审判员  刘哲甫 审判员  周宗祥 二〇二〇年十一月九日 书记员  黄凌云 扣押物品清单： 1、手机十部（苹果X手机两部、苹果6S白色手机一部、苹果7P手机一部、苹果8手机一部、魅族一部、华为手机一部、VIVO银色手机两部、TEENSON白色手机一部）； 2、身份证三张（毛华龙、张昊（假证）、喻彪）； 3、公章126枚、法人印章28枚； 4、公司工商注册、税务登记资料及增值税专用发票等档案材料30包； 5、电子钥匙15个；税控盘4个；报税盘5个；支付密码器1个；税务局U盾4个；网银U盾2个；银行卡1张。 附：本案适用的有关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开专票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 …… 虚开专票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 根据法【2018】226号《最高人民法院关于虚开专票定罪量刑标准有关问题》第三条规定，刑法第二百零五条虚开的税款数额较大、数额巨大的标准分别为50万元、250万元。 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 …… 第二百零九条…… 伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 …… 非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。 第二百三十四条第一款故意伤害他人身体的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制。 …… 第三百一十条明知是犯罪的人而为其提供隐藏处所、财物，帮助其逃匿或者作假证明包庇的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。 第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 …… 第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 …… 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一款、第三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 …… 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二、三款…… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。