上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初134号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海博麦商贸有限公司(以下简称博麦公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXMA1H7D1R51，住所地上海市浦东新区年家浜路****，法定代表人张某3。诉讼代表人刘克洋，男，1980年5月5日生。被告人张某3，男，1981年9月10日生，汉族，户籍地广西壮族自治区桂林市，住上海市嘉定区。辩护人张严锋，系上海市法律援助中心指派的上海峰京律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕320号起诉书指控被告单位博麦公司、被告人张某3犯走私普通货物罪，于2020年10月21日向本院提起公诉。本院于次日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员张嘉钧出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人刘克洋、被告人张某3及其辩护人张严锋到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2018年5月至2020年3月间，被告单位博麦公司实际负责人、被告人张某3为降低进口成本，在明知博麦公司进口货物实际成交价格的情况下，与外商北日本贸易株式会社(以下简称北日本公司)负责人黄金(另案处理)共谋，先后由北日本公司员工“杨仙女”或博麦公司员工庾某某制作低价虚假发票等报关单证后，委托报关公司向海关申报进口巧克力饼干、薯条等日本食品。经上海外高桥保税区海关计核，博麦公司以上述方式走私货物共计44票，从中偷逃应缴税额人民币(以下币种均为人民币)2,884,936.25元。2020年5月14日，被告人张某3在接侦查人员电话通知后，主动至博麦公司办公场所配合调查，提供办公电脑、手机等证据材料，并如实供述上述犯罪事实。案发后，博麦公司向侦查机关缴纳暂扣款70万元。为支持上述指控事实，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据材料。公诉机关据此认为，被告单位博麦公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私进口涉案货物，偷逃应缴税额288万余元；被告人张某3作为博麦公司直接负责的主管人员，决定并指使他人制作低价单证用于向海关申报进口，被告单位博麦公司、被告人张某3的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人张某3作为被告单位博麦公司直接负责的主管人员，犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，被告单位博麦公司、被告人张某3均系自首，均可以从轻或减轻处罚。建议对被告单位判处罚金，对被告人判处有期徒刑二年六个月以上三年六个月以下。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提请本院依法审判。被告单位诉讼代表人及被告人张某3对指控事实、罪名均无异议，被告人张某3当庭表示自愿认罪，请求法庭从轻处罚。被告人的辩护人对指控事实、罪名均无异议，提出被告人具有自首情节，且作为被告单位负责人积极筹款缴纳暂扣款、预缴罚金，建议对其判处有期徒刑二年六个月，并宣告缓刑。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，被告单位诉讼代表人及被告人张某3在庭审过程中亦无异议，且有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的《报关单》《代理报关委托书》《报关合同》《发票》《箱单》《货主清单》《税款缴纳情况》《银行账户交易明细》《情况说明》《辨认笔录》《关于打印中国银行电子数据的说明》，证人庾某某、张某1、宋某某、杨某某、马某某等人的证言，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》、《对账单》《真实发票》《箱单》《付款记录》《对账单》《关于提取复制张某3电脑中电子数据的情况说明》，上海外高桥保税区海关出具的《偷逃税款海关核定证明书》《情况说明》，《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押笔录》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》《情况说明》，《档案机读材料》《工商登记材料》《常住人口信息》《刑事摄影照片》等证据予以证实，足以认定。审理期间，被告单位缴纳罚金150万元。本院认为，被告单位博麦公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格方式走私进口涉案货物，偷逃应缴税额288万余元；被告人张某3作为被告单位直接负责的主管人员，决定并指使他人制作低价单证用于向海关申报进口，被告单位及被告人张某3的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人张某3作为被告单位直接负责的主管人员，犯罪后自动投案，如实供述自己及被告单位的罪行，对被告单位及被告人张某3均可认定为自首，依法可以从轻处罚。被告单位缴纳了暂扣款，预缴了部分罚金，酌情从轻处罚。综合考虑本案的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，本院决定对被告单位、被告人均予以从轻处罚，并可对被告人张某3宣告缓刑。辩护人的相关合理辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位上海博麦商贸有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百五十万元。(已缴纳罚金人民币一百五十万元，剩余罚金于本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳完毕。)二、被告人张某3犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物予以没收。张某3回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周宜俊审 判 员  朱春媚人民陪审员  陆金华二〇二〇年十一月二十六日法官 助理  邵 清书 记 员  邵 清附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金；……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。