天津市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）津03刑初20号公诉机关天津市人民检察院第三分院。被告人姚乐，男，1984年8月26日出于生于内蒙古自治区包头市，回族，大专文化，户籍地内蒙古自治区包头市青山区，住天津市。2019年1月19日因本案被刑事拘留，同年2月2日被取保候审。辩护人周军，天津森柏律师事务所律师。被告人常宁，男，1985年9月24日出生于天津市，汉族，大专文化，户籍地天津市南开区，住天津市滨海新区。2019年1月19日因本案被取保候审。辩护人马富杰，天津利嘉律师事务所律师。天津市人民检察院第三分院以津检三分院四部刑诉［2020］3号起诉书指控被告人姚乐、常宁犯走私普通货物罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。天津市人民检察院第三分院指派检察员于崇刚、检察官助理王露出庭支持公诉。被告人姚乐及辩护人周军，被告人常宁及辩护人马富杰均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2018年12月24日，被告人姚乐伙同常宁，以天津泽轩国际贸易有限公司为境内收货人，天津嘉世腾国际货运代理有限公司为消费使用单位向天津新港海关申报进口020220181000240900号报关单项下洋酒1614箱，将价值218670美元的洋酒以C&F总价15050美元进行申报。在进口过程中，二人明知进口洋酒的实际成交价格，为偷逃税款、获取非法利润，决定采取低报价格方式将洋酒走私进口。被告人姚乐以相关技术手段制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等业务单据，并以此虚假单据委托报关单位向天津新港海关申报进口。低报部分的未申报差额款由二人使用他人银行卡向国外供货商指定的账户以人民币的形式支付。货物进口后，由常宁在国内销售给上海某客户，所获利润由被告人姚乐与常宁平分。天津新港海关缉私分局在排查一起行政案件线索过程中发现本批货物报关单存在问题，2019年1月18日电话传唤被告人姚乐到案，随后将另一名被告人常宁抓获。经海关关税部门核定，涉嫌偷逃税款总计750340.81元人民币。针对起诉书指控的犯罪事实，公诉机关当庭宣读和出示了证人证言、海关核定证明书、报关单据、银行卡交易明细、搜查笔录、扣押清单等证据,公诉机关据此认定被告人姚乐、常宁的行为均已构成走私普通货物罪，并提请建议本院以犯走私普通货物罪分别判处姚乐、常宁有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金。法庭审理中，被告人姚乐、常宁对起诉书指控的犯罪事实均不表示异议。被告人姚乐的辩护人提出，被告人姚乐主观恶性不深，系初犯，具有自首情节，主动退缴赃款、认罪认罚，请求对其从轻、减轻处罚。被告人常宁的辩护人提出，被告人常宁系从犯，主动退缴赃款，认罪认罚，请求对其从轻、减轻处罚。经审理查明：被告人姚乐、常宁在进口酒水过程中，为偷逃税款、获取非法利润，二人决定采取低报价格方式走私进口酒水。2018年12月24日，被告人姚乐伙同常宁，由姚乐以相关技术手段(ps)制作低于实际成交价格的虚假合同、发票等业务单据，以天津泽轩国际贸易有限公司为境内收货人，天津嘉世腾国际货运代理有限公司为消费使用单位,并以虚假单据委托报关单位向天津新港海关申报进口020220181000240900号一票洋酒1614箱，将价值218670美元的洋酒以C&F总价15050美元进行申报，未申报部分货款由二人使用他人银行卡向国外供货商指定的账户以人民币的形式支付。货物清关后，由常宁在国内销售给上海某客户，所获利润由姚乐、常宁二人平分。经计核审查，被告人姚乐、常宁采取上述低报价格方式走私进口洋酒1票，偷逃国家税款人民币750340.81元。2019年1月18日，被告人姚乐在配合海关缉私分局进行线索排查时，如实供述了走私犯罪的事实。同日，被告人常宁被抓获归案。上述事实，有下列经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1、受案登记表、案件来源及抓获经过，证实：本案案发，及被告人姚乐系传唤到案并如实交代犯罪事实，常宁系被抓获归案的情况。2、证人苗某的证言及其尾号为2574银行卡交易明细，证实：其系姚乐的女朋友，应姚乐、常宁的要求办理了尾号为2574银行卡并多次转账的情况。3、证人史某的证言，证实：0202201810002490900号报关单项下货物的实际货主是姚乐，天津泽轩国际贸易有限公司根据姚乐提供的合同、发票、箱单和提单等票据为其代理申报进口清关的情况。4、证人关某的证言及其尾号为5677银行卡交易明细，证实：常宁是其姐夫，其名下尾号为5677银行卡一直由常宁使用的情况。5、证人王某的证言，证实：2018年12月，其从常宁那里买了一批洋酒，并通过其个人名下尾号为0933的银行卡的转账常宁提供的尾号为5677的银行卡人民币175万元左右。6、证人李某的证言，证实：姚乐与天津嘉世腾国际货运代理有限公司之前有过业务合作，姚乐有该公司营业执照的复印件，姚乐私自使用该公司资质作为02022018000240900号报关单的消费使用单位。7、天津泽轩国际贸易有限公司020220181000240900海关进口货物报关单及其附随单据，证实：姚乐使用虚假发票、合同通过泽轩公司报关进口酒水及缴款的情况。8、天津泽轩国际贸易公司收费明细单，进口代理协议，证实：天津嘉世腾国际货运代理有限公司委托天津泽轩国际贸易有限公司代理进口并支付相关费用的问题。经与姚乐核实，天津嘉世腾国际货运代理公司的章为姚乐托关系盖的，天津嘉世腾国际货运代理有限公司并不知情。9、侦查机关调取的姚乐手机照片截图打印，证实：被告人姚乐记录低报价格的情况。10、宫某名下尾号为7142中国银行卡交易明细，证实：姚乐操作向天津泽轩国际贸易有限公司先后支付货款以及低报产生的税款的情况。11、天津海关出具的津关税核字（2019）16号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实：经审核，姚乐、常宁走私货物、物品核定偷逃税款共计人民币750340.81元。12、扣押清单、扣押笔录，证实：天津新港海关缉私分局常宁、姚乐违法所得共计人民币100万元，及手机3部、笔录本电脑1台、银行卡2张的情况。13、户籍材料，证明：被告人姚乐、常宁具有完全刑事责任能力，无刑事前科。14、单位法人登记材料、营业执照，证实：天津泽轩国际贸易有限公司、天津嘉世腾国际货运代理有限公司、天津市宏航中天国际货运代理有限公司的工商注册情况。15、情况说明，证实：本案的相关情况。16、认罪认罚具结书，证实：被告人姚乐、常宁自愿认罪并接受处罚的情况。17、被告人姚乐的供述，证实：2018年12月24日，其和常宁以天津泽轩国际贸易有限公司为经营单位，天津嘉世腾国际货运代理有限公司为消费使用单位，以020220181000240900号报关单向天津海关申报进口一票货物，共计十项商品，申报价格都是低报价格。这批货物的实际采购总价是218670美元，申报总价是15050美元，申报总价比实际总价少了203620美元。申报价格是其定的，常宁知道其低定价格的事情。常宁负责洋酒的国内销售，其负责洋酒的国外采购及通关事宜。这一批货物是上海一个叫王某的客户预定的。常宁负责和王某联系，王某从其处低价买酒，在上海再卖出去。外商告诉其能供应什么货物，其向常宁提供一张只有洋酒品牌的酒单，常宁收到酒单之后给王某提供一份。王某依据酒单告诉常宁需要哪些品牌的洋酒和数量，常宁把国内客户的订酒信息反馈给其，其联系外商购买对应的洋酒，外商会将合同和发票寄给其在东丽区恒大绿洲的家中。其将原件扫描之后，用ｐｓ把合同和发票按照低报的价格改成对应的合同和发票，然后其和天津泽轩国际贸易公司签了代理协议，让他们公司负责帮其代理进口威士忌洋酒等事宜。常宁操作关某的银行账户将申报价款数额通过经营单位天津泽轩国际贸易有限公司向外商支付，剩余部分通过地下钱庄向外商支付。每次都是外商电话告诉其具体对应的卡号，然后其再电话通知常宁通过地下钱庄向外商对应卡号支付差额款。此批货物的利润其和常宁每人各拿一半。2019年1月18日，缉私部门办案人员打电话说有情况需要其配合，其主动去交待犯罪事实的。18、被告人常宁的供述，证实：2018年12月24日，其和姚乐以天津泽轩国际货运代理有限公司为经营单位，天津嘉世腾国际货运代理有限公司为消费使用单位，以报关单号为020220181000240900向天津海关申报进口一票货物，共计十项商品。报关单项下货物的价格一直都是姚乐负责与外商定价，但从货款的支付流程来看，申报价格要低于实际的成交价格。这批洋酒已经通关并通过物流发给了上海的客户王某。走私过程中，姚乐负责洋酒的国外采购及通关事宜，其负责洋酒的国内销售。这次走私行为根据侦查机关的通知，一共偷逃税款达750340.81元。2019年1月18日早上，姚乐被缉私局工作人员叫去反映情况，其去缉私局门口等姚乐，期间天津新港海关的办案警官找到其，把其带到天津新港海关缉私分局就相关问题进行说明。本院认为，被告人姚乐、常宁违反海关法规，逃避海关监管，走私货物偷逃应缴税款，数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，且系共同犯罪，均应依法予以处罚。公诉机关指控被告人姚乐、常宁犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人姚乐经电话传唤到案后主动供述主要犯罪事实，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；被告人常宁被抓获归案后能够如实供述犯罪事实，系坦白，依法可从轻处罚。案发后，姚乐、常宁主动退缴违法所得，自愿签署具结书，认罪认罚，具有悔罪表现，依法可从宽处理。关于被告人常宁的辩护人所提常宁系从犯的意见，经查，在案相关证据证实，姚乐、常宁在走私酒水的过程中，姚乐负责与外商沟通、定价、联系报关等事宜，常宁负责找国内销售渠道、解决预付款等问题，二人分工明确，平均分配利润，在共同犯罪中二人的地位、作用相当，均应对全部罪行承担责任，不宜区分主从犯，本院对该辩护意见不予采纳。辩护人所提对被告人姚乐、常宁从轻处罚的意见，本院予以采纳。本案经被告人姚乐、常宁的户籍地司法行政机关评估，同意接收二被告人进行社区矫正监管。天津市人民检察院第三分院的量刑建议符合法律规定，本院予以采纳。综上，根据本案的犯罪性质、社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第七十六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条，及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人姚乐犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八十七万元。在缓刑考验期限内，对被告人姚乐依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）二、被告人常宁犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八十七万元。在缓刑考验期限内，对被告人常宁依法实行社区矫正。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、在案扣押的违法所得人民币750340.81元依法予以追缴，余款人民币249659.19元折抵罚金；作案工具手机3部依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向天津市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审判长 钟 彬审判员 张玉军审判员 赵 侃二〇二〇年十一月十三日法官助理卢迪书记员单鑫语附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。……第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。……缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。