中华人民共和国 浙江省杭州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙01刑初36号 公诉机关浙江省杭州市人民检察院。 被告单位杭州新邮路网络技术有限公司，法定代表人丁建东，住所地浙江省杭州市西湖区。 诉讼代表人徐华平，男，40岁。 被告单位嘉兴海亨电子商务有限公司，法定代表人任一碧，住所地浙江省嘉兴市秀洲新区。 诉讼代表人郭俊，男，36岁。 被告人丁建东，曾用名丁剑东，男，1978年7月12日出生，汉族，浙江省嵊州市人，大学文化程度，户籍地杭州市西湖区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2018年7月17日被刑事拘留，同年8月23日取保候审,2020年11月4日被逮捕。现羁押于杭州市看守所。 辩护人倪剑波，浙江浙元律师事务所律师。 被告人裘波军，男，1981年7月11日出生，汉族，浙江省嵊州市人，大专文化程度，户籍地嵊州市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2018年7月17日被刑事拘留，同年8月23日取保候审,2020年11月4日被逮捕。现羁押于杭州市看守所。 辩护人倪洛伟，浙江浙杭律师事务所律师。 被告人陈浩亮（ＣＨＥＮＨＡＯＬＩＡＮＧ），男，1983年12月28日出生，加拿大国籍，大学文化程度，现住上海市。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2019年1月12日被刑事拘留，同年2月1日取保候审,2020年11月4日被逮捕。现羁押于杭州市看守所。 辩护人郭越鸣，浙江金道律师事务所律师。 被告人李帅，男，1995年8月10日出生，汉族，河北省保定市人，大学文化程度，户籍地杭州市江干区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2018年7月17日被刑事拘留，同年8月10日取保候审。 辩护人王森，北京德和衡（杭州）律师事务所律师。 被告人平静，女，1980年11月12日出生，汉族，浙江省安吉县人，大学文化程度，户籍地上海市浦东新区。因涉嫌犯走私普通货物、物品罪于2019年1月14日被临时羁押，同年1月16日被刑事拘留，同年1月29日取保候审。 辩护人方静，浙江方仁律师事务所律师。 辩护人郑志锦，浙江京衡律师事务所律师。 被告人王佩智，男，1981年5月29日出生，汉族，浙江省嘉兴市人，大学文化程度，户籍地嘉兴市秀洲区。因涉嫌犯走私普通货物罪于2018年7月27日被取保候审。 辩护人朱孔阳，浙江雅新律师事务所律师。 浙江省杭州市人民检察院以杭检刑诉（2020）2号起诉书指控被告单位杭州新邮路网络技术有限公司、嘉兴海亨电子商务有限公司、被告人丁建东、裘波军、李帅、陈浩亮、平静、王佩智犯走私普通货物、物品罪一案，于2020年4月22日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。浙江省杭州市人民检察院指派检察员詹春美及徐璐出庭支持公诉、被告单位杭州新邮路网络技术有限公司诉讼代表人徐华平、嘉兴海亨电子商务有限公司诉讼代表人郭俊、被告人丁建东、裘波军、李帅、陈浩亮、平静、王佩智及其委托的辩护人倪剑波、倪洛伟、王森、郭越鸣、方静、郑志锦、朱孔阳到庭参加诉讼。现已审理终结。 浙江省杭州市人民检察院指控：2017年2月，具有跨境电子商务零售进口从业经历的被告人丁建东、裘波军等人共同成立了杭州新邮路网络技术有限公司（以下简称新邮路公司），并招聘被告人李帅等具体开展跨境电商零售进口等业务。开展业务期间，新邮路公司实际控制人被告人丁建东、裘波军在明知跨境电商应符合交易单、物流单、支付单“三单一致”，且按照实际交易价格作为完税价格申报的情况下，为拓展公司跨境电商零售进口业务，抢占市场份额，获取非法利益，决议伙同境外快递公司、嘉兴海亨电子商务有限公司（以下简称海亨公司）等，将在不同渠道已经成交的商品、行邮物品等信息导入新邮路公司名下的跨境电子商务交易平台“邮鹿跨境购”，并拟定调整申报价格后在平台上生成虚假的交易单据，又通过与支付公司合作以循环支付、虚拟支付的方式形成虚假的支付单据，经推送以上虚假信息向海关申报，最终实现以低报价格、伪报贸易性质等方式通过跨境贸易电子商务零售进口渠道走私入境。期间，新邮路公司实际控制人被告人丁建东负责公司技术和财务等工作。为顺利完成海关申报环节，被告人丁建东牵头开发了海邮宝系统，指使他人负责技术维护，完成海邮宝系统内限制价格模块等技术工作。新邮路公司总经理被告人裘波军负责公司跨境贸易电子商务零售进口业务的拓展，具体开展寻找合作对象、与客户商议合作模式、拟定向海关低报的价格等工作。与客户公司初步商定一致后，被告人裘波军再指使新邮路公司直邮部经理被告人李帅跟进、对接客户，具体开展协助客户将商品信息导入新邮路公司的海邮宝系统，确定申报价格等工作，以对接海关申报系统，并自动在“邮鹿跨境购”上生成相对应的商品展示信息以备海关检查。同时，为配合形成上述低报价格订单的支付信息，被告人丁建东先后联系了三家支付公司为上述交易制作虚假支付单并推送给海关，从而在海关形成商品交易单（来源于“邮路跨境购”平台，由新邮路公司推送）、物流单（来源于新邮路公司合作的物流公司，由物流公司或新邮路公司推送）、支付单（来源于新邮路公司合作的支付公司，由支付公司推送）“三单合一”的假象。 经查，2017年4月至2018年5月，新邮路公司用以上方式与多家公司合谋走私，具体情况如下： 新邮路公司与2403876ONTARIOINC.公司（对外称“疯狂快递”）合谋，以低报价格和伪报贸易性质的方式，将“棒棒糖加拿大代购”、“何腼腆加拿大代购”、“加拿大JJ时尚小铺”等网店上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经杭州海关关税部门核定，偷逃税款合计13905058.3元人民币。被告人CHENHAOLIANG（陈浩亮）具有多年快递揽收寄件进境的从业经验，作为中国境内业务的负责人，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司与STOEXPRESSB.V.公司（对外称荷兰申通公司）合谋，以低报价格的方式将大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经杭州海关关税部门核定，合计偷逃税款672818.05元人民币。被告人平静具有多年快递揽收寄件进境的从业经验，在明知跨境电商相关法律法规的情况下，作为该公司的负责人，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司与海亨公司合谋，以低报价格方式将海亨公司运营的“阳光叶子”淘宝店上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经杭州海关关税部门核定，合计偷逃税款598461.06元人民币。被告人王佩智在明知跨境电商相关法律法规的情况下，作为海亨公司总经理，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司除与上述三家公司合谋走私外，还与其他公司（大多为境外快递公司）开展了业务合作。其中，新邮路公司与“加拿大申通”合作，以低报价格和伪报贸易性质等方式，将淘宝店“CICI加拿大正品代购”上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经杭州海关关税部门核定，合计偷逃税款200316.81元人民币。新邮路公司与“跃韵供应链”合作，以低报价格和伪报贸易性质方式，将淘宝店“SAUIR北美代购”上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经杭州海关关税部门核定，合计偷逃税款5370070.43元人民币。 综上，被告单位新邮路公司对上述全部犯罪事实承担法律责任，对应偷逃税款合计20746724.65元人民币。被告人丁建东、裘波军系新邮路公司的主要负责人，是走私活动的决策者和指挥者，应当认定为单位犯罪中直接负责的主管人员。被告人李帅作为公司具体经办人，其在协助丁建东、裘波军开展工作中，对公司低报价格等走私情况明知，并具体从事了接洽客户等工作，应当认定为单位犯罪中的直接责任人员。 2018年7月17日，被告人丁建东在杭州市××路××路××室内被抓获归案；同日，被告人裘波军、李帅在杭州市下沙跨境物流园区新邮路公司办公室内被抓获归案；同年7月26日，被告人王佩智在上海浦东机场被抓获归案；2019年1月11日，被告人ＣＨＥＮＨＡＯＬＩＡＮＧ（陈浩亮）在中国美兰出入境边防检查站被抓获归案；同年1月14日，被告人平静在深圳皇岗口岸被抓获归案。 公诉机关为证实上述指控事实，当庭宣读或出示了证人陈某1、高某1等人的证言；服务协议、海关核定证明书、偷逃税款计核说明等书证；司法鉴定意见书等鉴定意见；搜查笔录、扣押笔录等笔录以及被告人丁建东、裘波军、李帅、ＣＨＥＮＨＡＯＬＩＡＮＧ、平静、王佩智的供述等证据，认为被告单位杭州新邮路网络技术有限公司、嘉兴海亨电子商务有限公司、被告人丁建东、裘波军、李帅、陈浩亮、平静、王佩智的行为已构成走私普通货物、物品罪，提请本院依法惩处。 被告单位杭州新邮路网络技术有限公司辩称：新邮路公司正常开展业务，没有实施犯罪行为。 被告单位嘉兴海亨电子商务有限公司对起诉书指控事实及罪名均无异议。 被告人丁建东辩称：其主观上没有走私故意，客观上没有逃避海关监管，没有实施低报价格、伪报贸易性质等行为，亦无非法获利，其行为不应构成走私普通货物、物品罪。 被告人裘波军、李帅、陈浩亮、平静、王佩智对起诉书指控事实及罪名均无异议。 被告人丁建东的辩护人提出以下辩护意见：（1）新邮路公司不是纳税义务人，开展业务过程中没有与客户商量低报货物价格，主观上不具有走私的故意，客观上没有逃避海关监管等，其行为不构成走私犯罪；（2）丁建东对新邮路公司的管理仅是一般性参与，不起决定作用，不应对单位的走私犯罪负刑事责任；（3）即使构罪，“疯狂快递”等客户存在瞒报行为，部分报价系客户公司自行输入，未与新邮路公司商量低报，这部分货物的犯罪金额应予剔除；（4）《海关核定证明书》的基础资料来源于淘宝卖家的网络数据，不能保证真实性、完整性和充分性，而且电子证据提取过程中存在瑕疵，故该证明书不能作为定案证据。 被告人裘波军的辩护人提出以下辩护意见：（1）本案部分电子证据收集、提取过程存在瑕疵；（2）核定证明书以“店铺交易价格-新邮路收取的费用”确定成交价格有误，应当以淘宝店海外采购价格作为成交价格；（3）新邮路公司各被告人对犯本案持间接故意，对客户低报价格的行为进行了主动防范；（4）新邮路公司协助货主、物流企业走私，仅赚取清关费用，在共同犯罪中系从犯，新邮路各被告人均应认定为从犯，可予从轻或减轻处罚。 被告人李帅的辩护人提出以下辩护意见：（1）新邮路公司不是税款收缴主体、不掌握商品实际成交价格，且在本案行为中处于被动地位，系从犯，应予减轻处罚；（2）李帅归案后如实供述主要犯罪事实，对案件侦办起到一定帮助作用；（3）李帅大学毕业即进入新邮路公司工作，社会阅历浅，根据领导指示开展工作。综上，请求对李帅免于刑事处罚或适用缓刑。 被告人陈浩亮的辩护人提出以下辩护意见：（1）店铺交易价格不能直接作为完税价格，不能简单以超过一定价格就认定为伪报贸易性质等，故本案计核的偷逃税款数额存疑；（2）陈浩亮对接新邮路公司系职务行为，其不是本案运营模式的主导者，不直接参与报关等行为，且并非税款损失的直接造成者或非法所得的直接获利者；（3）2403876ONTARIOINC.公司在共同犯罪中系从犯，相应可对陈浩亮减轻处罚；（4）陈浩亮自愿认罪，归案后能如实供述。综上，请求对陈浩亮减轻处罚并适用缓刑。 被告人平静的辩护人提出以下辩护意见：（1）本案系荷兰申通公司单位犯罪，平静作为公司的直接责任人追究刑事责任；（2）起诉书指控荷兰申通公司伪报贸易性质部分的偷逃税款数额应予剔除或者重新按照低报的标准进行计算。综上，请求对平静免于刑事处罚。被告人平静的另一辩护人提出如下辩护意见：（1）平静主观上没有走私及逃避海关监管的故意，其根据新邮路公司提供的指导价格进行申报并委托清关，不参与后续流程，没有合谋走私行为；（2）平静不是“如实报关”的义务主体，也不是缴纳“应缴税额”的义务主体；（3）海关核定证明书计核的偷逃税款额缺乏直接证明依据。综上认为公诉机关指控平静构成走私普通货物罪的证据不足。 被告人王佩智的辩护人提出以下辩护意见：（1）王佩智主观恶性较小，简单认为低报价格系行业普遍行为；（2）本案系单位犯罪，王佩智负责“阳光叶子”淘宝网店的运营管理，并非嘉兴海亨电子商务有限公司的实际控制人；（3）王佩智认罪认罚，已代嘉兴海亨电子商务有限公司上缴违法所得30万元。 经审理查明：2017年2月，具有跨境电子商务零售进口从业经历的被告人丁建东、裘波军等人共同成立了杭州新邮路网络技术有限公司（以下简称新邮路公司）。开展业务期间，新邮路公司实际控制人被告人丁建东、裘波军在明知跨境电商应符合交易单、物流单、支付单“三单一致”，且按照实际交易价格作为完税价格申报的情况下，为获取非法利益，决议将在不同渠道已经成交的商品、行邮物品等信息导入新邮路公司名下的跨境电子商务交易平台“邮鹿跨境购”，做低报处理后在平台上生成虚假的交易单据，又通过与支付公司合作以循环支付等方式形成虚假的支付单据，经推送以上虚假信息向海关申报，最终通过跨境贸易电子商务零售进口渠道以低报价格、伪报贸易性质等方式完成走私。 期间，被告人丁建东负责公司技术和财务等工作，为顺利完成海关申报环节，牵头开发了海邮宝系统，并联系多家支付公司为上述交易制作虚假支付单并推送给海关。被告人裘波军负责公司跨境贸易电子商务零售进口业务的拓展，具体开展寻找合作对象、与客户商议合作模式、拟定向海关低报的价格等工作。与客户公司初步商定一致后，被告人裘波军再指使新邮路公司直邮部经理被告人李帅跟进、对接客户，具体开展协助客户将商品信息导入新邮路公司的海邮宝系统，确定申报价格等工作。 经查，2017年4月至2018年5月，新邮路公司用以上方式与多家公司合谋走私，具体情况如下： 新邮路公司与2403876ONTARIOINC.公司（对外称“疯狂快递”）合谋，以低报价格和伪报贸易性质的方式，将“棒棒糖加拿大代购”、“何腼腆加拿大代购”、“加拿大JJ时尚小铺”等网店上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经核定，合计偷逃税款人民币13905058.3元。被告人陈浩亮具有多年快递揽收寄件进境的从业经验，作为中国境内业务的负责人，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司与STOEXPRESSB.V.公司（对外称“荷兰申通”）合谋，以低报价格的方式将大量商品、行邮物品以跨境电商直邮方式清关进口。经核定，合计偷逃税款人民币672818.05元。被告人平静具有多年快递揽收寄件进境的从业经验，作为该公司的负责人，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司与嘉兴海亨电子商务有限公司（以下简称海亨公司）合谋，以低报价格方式将海亨公司运营的“阳光叶子”淘宝店上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口。经核定，合计偷逃税款人民币598461.06元。被告人王佩智在明知跨境电商相关法律法规的情况下，作为海亨公司总经理，具体与新邮路公司接洽走私事宜，系该公司直接负责的主管人员。 新邮路公司除与上述三家公司合谋走私外，还与其他公司开展了业务合作。其中，新邮路公司与“加拿大申通”合作，以低报价格和伪报贸易性质等方式，将淘宝店“CICI加拿大正品代购”上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口，经核定，合计偷逃税款人民币200316.81元。新邮路公司与“跃韵供应链”合作，以低报价格和伪报贸易性质方式，将淘宝店“SAUIR北美代购”上成交的大量商品以跨境电商直邮方式清关进口，经核定，合计偷逃税款人民币5370070.43元。 综上，被告单位新邮路公司偷逃税款合计人民币20746724.65元。 2018年7月17日，被告人丁建东在杭州市××路××路××室内被抓获归案；同日，被告人裘波军、李帅在杭州市下沙跨境物流园区新邮路公司办公室内被抓获归案；同年7月26日，被告人王佩智在上海浦东机场被抓获归案；2019年1月11日，被告人陈浩亮在中国美兰出入境边防检查站被抓获归案；同年1月14日，被告人平静在深圳皇岗口岸被抓获归案。 上述事实由公诉机关出举的下列证据予以证实： （1）证人林某1的证言证明，其是新邮路公司和秦网公司的法人代表，但其实际没有出资，两个公司的股份都是替丁建东代持的。丁建东当时刚从费舍尔公司出来，两年内不得在同行业任职，为规避该要求，所以其代持了股份，其实际不参与公司经营管理。 （2）证人杨某1的证言证明，其应丁建东邀请至新邮路公司工作，担任技术总监。为规避同业禁止规定，其并未办理入职手续，薪酬以新邮路公司与其名下松子公司合作的名义每月打入松子公司。其公司跨境购平台上的信息基本都由公司客户或业务部门输入，不是客户直接在邮鹿跨境购平台上购买的。客户在平台上直接购买的情况很少，基本是为了通过其公司清关才将商品信息录入系统。丁建东和其说过其公司做的是二次支付，推送给海关的支付信息是假的，向海关申报的价格也是低报的。 （3）证人戴某1的证言证明，杭州新邮路公司成立于2016年，董事长是丁建东。公司总部在杭州××村××楼，总部负责财务、技术和人事。公司还有一拨人在杭州下沙出口加工区钱城国际13幢505室，负责现场操作，裘波军是下沙办公点的负责人。李帅是直邮部负责人，其是保税区出口部负责人。其日常负责保税出口业务的筹备，还负责制作对账单和客户对账，客户包括荷兰申通、英国诚一、意大利金慧、韵达国际、加拿大申通、法国阳光叶子、美国飞鹰、日本快仓、疯狂快递、希腊速鸟物流、美国ＮＹ仓、马来西亚申通等，其把对账单发给客户，催客户及时打款，让他们在公司网站后台充值。其公司向客户收取的费用有代收代缴的综合税费、订单服务费等，订单服务费一般每笔订单收取4-6元，交易服务费按照0.5-0.8%收取，国内快递费按国内快递实际收取，机场仓库费＋转关卡车费按照1300元＋1元／公斤收取。其公司向海关申报的是跨境电商，如果是客户导入数据的话就不是在其公司平台下单的，是客户把别的订单导入其公司后台系统，其公司负责将订单商品用跨境电商的方式进行清关。其听李帅说客户提交的商品价格是按照天猫价八折向海关申报的。如果公司一定要求客户按照实际交易价格申报的话会没业务。一般客户都是先电话和裘波军、李帅联系，然后亲自到公司来，由裘波军、李帅接待，最后签订协议。其印象中发现过有个客户报加拿大鹅的衣服价格很低，网上搜出来的价格都是数千元。大家在办公室说价格怎么会这么低，后面怎么处理其不知道。公司有一个微信群叫“城西找图群”，是因为新邮路公司跨境电商平台上没有对应的商品图片，领导要求业务部门去找对应的图片放到平台上。 （4）证人陈某1的证言证明，2018年3月，其应聘到杭州新邮路公司担任财务结算员，职责是和客户核对账单，工作地点是下沙跨境电商物流园区。下沙的工作点负责现场清关，主要负责人是裘波军总经理、戴某1经理和李帅经理。其公司一般每笔收取3-5元订单服务费，交易服务费按照0.8%收取，快递费按照国内快递实际收取，机场仓库费＋专管卡车费按照1300元＋1元／公斤收取。 （5）证人高某1的证言证明，其在新邮路公司的工作职务是数据专员，平时的工作职责是把客户给其的数据导入公司后台数据库，系统后台生成订单信息向海关申报。其觉得有些客户报的奢侈品价格太低了，客户发给其的订单数据里香奈儿的包价格很便宜，其去淘宝上搜卖1400元，客户的价格才写470元，价格肯定是低报的。 （6）证人钟某的证言证明，其是新邮路公司的客服文员，2018年3月入职，主要负责处理货物清关后国内客户未收到货物的情况。公司法定代表人是林某1，但公司的实际负责人是她老公丁建东，下沙这边的负责人是裘波军。 （7）证人刘某1的证言证明，其在杭州新邮路公司作物流专员，工作职责是负责查询订单信息。海关有查验或要求补充材料的，其予以配合。海关一般要求提供订单截屏、身份证复印件、价格信息等。除了身份证照片要和境外的快递公司要，其他的都会在公司服务器上输入订单号生成。 （8）证人徐华平的证言证明，其是新邮路公司的保税仓经理，2017年6月任职，主要负责公司的保税仓库。公司法定代表人是林某1，但公司的实际负责人是她老公丁建东，下沙的负责人是裘波军。货物到港之后进入保税仓库，其负责货物的转关、联系报关行等一系列清关工作。清关之后还要负责联系快递公司，直到货物送到客户手里。 （9）证人彭某的证言证明，其负责做到货预报表给海关、场站，然后和机场报关行ＱＱ联系。等机场那边司机电话，实际快到了其就去卡口接车，把车放进去等海关开锁，有空的话收一下邮件，看一下到货情况等。李帅和戴某1都告诉过员工要按照客户的成本价来进行维护。有时候其在群里看到李帅说客户的价格太低了，让客户报高一点，然后对应的客户负责人去提醒客户。 （10）证人吴某的证言证明，2017年4月，其到杭州新邮路公司工作，主要负责财务。其公司的客户主要是委托报关和国内物流。运作时采取了预付费模式，大部分客户把钱打到公司账号，个别客户账单出来之后才付费。主要有订单服务费（大概是每笔4到7元不等）、交易服务费（按交易总金额的比例来收费有0.8%等不同比例），还有其他费用。加拿大疯狂快递、美国飞鹰付款的时候一般用他们自己的个人卡打到其公司基本账户和支付宝账户。加拿大申通、荷兰申通，一般是用公司账号打到其公司账号。新邮路公司合作的支付公司的业务主要是将订单相关的数据推送给海关。其公司是做直邮进口平台的，但基本上没有商品货款从公司账上走过，公司也没有支付过对应的商品货款，实际上公司只是做了清关和国内物流。公司与三家支付公司有业务往来，有通联、宝付和北京银盈通，这些应该都是有协议的。 （11）证人黄某的证言证明，2017年3月，其到新邮路公司工作，主要负责功能模块实现。公司系统去年上线之前，其根据杨某1要求做模块，主要做数据交互，一般编辑国际物流信息。其做的模块都已经是有数据，其不知道这些数据是否正常。 （12）证人蔡某1的证言证明，2017年3月，其通过网络招聘到杭州新邮路公司工作，职位是出纳兼前台。新邮路公司的董事长林某1基本不管公司事务，签字汇报都找丁建东、裘波军。丁建东是董事长，裘波军是总经理，财务事务要有两人同意才能执行。财务部由吴某负责，其负责现金管理、流水账，其一般与直邮部对接收取客户对账单，如果显示有需要退款充值的，其负责把钱充到客户预付款的账户里，还负责与商品部核对进销账目，商品采购款也都是从其这里出去。公司合作的客户有很多，主要有加拿大疯狂快递、美国飞鹰、韵达、加拿大申通、阳光叶子、荷兰申通（打款户名是平静）、意大利金慧、英国诚一、希腊速鸟等。支付公司有三家，通联、宝付、北京银盈通。其公司只做物流和清关方面的业务，因为客户资金从来不从其公司走，平台也没有货款支付的往来，邮鹿跨境购平台只有少量资金的进出。 （13）证人顾某的证言证明，2015年1月，其到宝付网络科技（上海）有限公司工作，任该公司国际事业部销售总监。新邮路公司做跨境电商直邮贸易，其公司向新邮路公司提供跨境支付服务，主要包括购付汇服务及支付订单推送服务。购付汇服务就是客户通过其公司进行跨境支付，支付单推送服务就是其公司向海关推送支付单信息，至于实际的支付信息其公司不掌握。客户会向其公司推送商品的信息订单，信息上有商品的金额，公司会根据这些信息生成支付单，而后向海关推送这些支付信息。商品实际的支付在前端就已经完成了，其公司没有参与实际的支付。2017年4月两家公司签订合同，由于新邮路公司开展业务几个月后，该公司购付汇服务量很小，大量的业务都是支付单推送业务，所以原来约定的开展购付汇服务赠送支付单推送服务就改了，让新邮路公司支付每笔1元的推送费，以促进他公司的购付汇业务量，但是他们之后仍没有达到购付汇业务量的要求。新邮路通过其公司实现跨境支付的，其公司收取0.45%的手续费，总交易金额1198283.75元，手续费人民币5392.27元。通过支付单推送服务的费用前期是没有的，去年10月以后收取1元每笔的手续费，总交易金额39060544.75元，手续费人民币46679元。 （14）证人邹某的证言证明，其是通联支付网络服务有限公司上海分公司的市场经理。2017年，其在展会上认识了新邮路公司的员工，后与丁建东接洽，两家公司签订合同。新邮路公司从事跨境贸易业务，相关的资质都是具备的。其公司为他们提供两种服务，即购付汇业务和支付推送业务，也就是新邮路公司将商品订单信息和物流信息推送给其公司，其司根据这些信息生成一个支付信息（但商品的实际支付并不是通过公司完成的）并推送给海关。商品在前端支付了实际的钱款，不通过其公司支付。通过其公司跨境汇款的每笔收取交易金额0.3%手续费，通过支付推送的收取报关金额的0.35%，每笔1元保底。具体的收费明细合同里都有列明，新邮路公司支付的费用总共有约11万，新邮路公司通过其公司报关的金额大约有3000多万人民币。 （15）证人段某的证言证明，其是盈银通支付有限公司国际支付业务经理，负责公司的跨境业务。其公司与新邮路公司合作的方式是新邮路用户付款时选择银盈通的网银付款，其公司会收到新邮路公司传来的支付订单信息。当新邮路公司需要报关时，他会发指令给其公司，其公司根据需要把订单相应的支付信息一起传给海关。 （16）证人高某2的证言证明，其是盈银通支付有限公司国际支付业务总监。2017年3月，其公司和新邮路公司签订了合作协议，具体是其和丁建东谈的。其公司主要提供最终用户付款、最终资金归集、海关推送、跨境结算四个业务。给新邮路公司做的主要是海关推送业务，还有少量的跨境交易业务。新邮路公司跨境的购付汇业务量不大，达不到内控要求。新邮路公司具体每一笔的支付信息都是由他们公司直接提供给其，具体是新邮路公司把钱打入他们公司在其公司的银盈通上指定的账户，并通过该账户在新邮路公司平台上通过银盈通的支付接口分单付款，从而生成相应的支付单。 （17）证人袁某的证言证明，其2014年到格兰德瑞公司工作，公司老板叫张枫，股东叫李玉华，办公地址在黄岛区××路××号××号楼××。公司在淘宝上有一个网店名叫“格兰德瑞”，网店销售红酒和奶粉等商品。公司红酒通过一般贸易方式进口，奶粉通过国际直邮方式进口。奶粉是张枫和李玉华在国外购买后，通过申通的国际直邮以跨境电商的方式进来。“格兰德瑞”网店做代购生意，李玉华在国外开直播向国内客户展示商品，客户看中了就在网店下单，李玉华在跨境电商平台“申通国际”网站上申报和填写数据。根据申通的要求，申报的时候在网上选择对应的商品种类，填报数量，其一方只能填写三个空：客户姓名、收货地址、直邮数量，种类也只能在上面选择，之后系统会直接跳出申报价格、需要交纳的运费和需要交税的税率。公司向“申通国际”交纳运费和税款后就会正常发货，一般都是直接寄给客户，特殊情况一起打包寄到青岛公司，然后分别寄给下单客户，具体申报工作都是李玉华在操作。收件信息证明通过申通收到的物品收件信息，大部分物品为饼干、维生素片、奶粉、米粉、牙刷等。 （18）证人陈某2的证言证明，吴伟娟、周相玲提供订单地址、信息，其仅是帮忙代收。收件信息证明通过申通收到的物品收件信息，大部分物品为电动牙刷、维生素片、奶粉、米糊、牙膏、巧克力、沐浴露等。 （19）证人张某1的证言证明，淘宝店贝贝金是店主ＤＩＮＧＨＡＮＸＩＡＯ开设的淘宝全球购店，因店主本人在海外，为方便朋友代购奶粉等，通过淘宝店给朋友下单。2017至2018年经营期间，主要通过海外代购经营，流程系将淘宝店订单清单从后台导出ＥＸＣＥＬ表格发给荷兰ＥＧＯ，采购相应奶粉，ＥＧＯ是直邮包裹代发的供应商之一，提供包括奶粉商品在内的包邮包税一单到底全包价格，荷兰申通是ＥＧＯ的物流合作商之一。荷兰申通给ＥＧＯ的是门到门价格，申报价格由申通决定，与ＥＧＯ无关。ＥＧＯ合作的物流服务商主要是两家，一家是ＰＯＳＴＮＬ（荷兰邮政），走的是快件模式（包邮，如有税就按照实际计算），另外一家是申通国际，主要走跨境电商集货直邮模式（包邮包税），其为ＥＧＯ专门开设了平台账户，完成揽件后，ＥＧＯ会返回每个订单的物流单号，本店再将物流单号上传淘宝店，客户收件后完成整个发货流程。收件信息证明通过申通寄送给贝贝金客户的收寄信息，其中大部分为奶粉。 （20）证人高某3、项某的证言证明，两人表示没有人冒用其等身份证，其本人及子女购买商品均系自用或者给亲戚朋友代买，没有进行二次销售等。 （21）证人李某1的证言证明，2017年2月开始，其在“棒棒糖加拿大代购”网店帮忙，主要负责收货和退货。店主崔翔在加拿大，与该店合作的是加拿大疯狂快递。店铺主营直邮业务，如加拿大鹅的羽绒服等。崔翔说疯狂快递的合作人叫“ＬＡＮＣＥ”（系陈浩亮），Ｌａｎｃｅ是疯狂快递专门处理关务的。还有一个老板叫朱某，英文名叫Ｃｏｌｌｉｎ。其店和疯狂快递于2016年11月15日至2017年2尝试合作三个月，主要委托邮寄杂货、生活用品，再次合作是2017年10月15日至2019年1月，委托邮寄各类衣物、保健品、生活用品。其店铺和疯狂快递的合作过程中，对方并没有提供电商通道、邮政通道清关方式让其选择，其填报的内容都在疯狂快递指导下填写，对于向海关申报的价格与实际商品价格不符合的情况，疯狂快递解释为他们是整体一批货申报的缘故。疯狂快递提供保险服务，如果快递丢失，赔偿货品价值的一半。加拿大鹅售价在800-1000加元（注：约人民币4200-5300元），运费价格2017至2018年（疯狂快递包税包保险）为55-60加元。2018年8-11月优惠价45-50加元，2018年12月开始收取80加元，说是因为税金上涨。证人李某1与朱某的微信聊天记录证明，内容涉及商讨始祖鸟、大鹅、剪刀、蒙口快递费和关税的收取问题，其中对于申报价格，提到“帮我做便宜价格”等内容。 （22）证人王某1的证言证明，“何腼腆加拿大代购”是其大学同学何悦的店，何悦在加拿大，所以很多东西都是直接从加拿大代购的。客户购买的时候是需要提供身份证，但是有的客户不提供，其也不管，其合作的快递公司疯狂快递没有身份证也能邮寄。其网店和疯狂快递的费用按照每件来结算。加拿大物流公司都有官网报价单，承诺清关、包派送。发货人只要填收件人信息、商品名称，物流负责后续事宜。疯狂快递是何悦夫妇和“ＬＡＮＣＥ”（即陈浩亮）联系的。“何腼腆加拿大代购”店的实际成交价格就是淘宝网上的价格，加拿大鹅品牌衣服在加拿大当地售价是295加币到1095加币之间，折合人民币1580-6310元，其淘宝店最低售价2100元，最高7350元。收件货品信息单证明，王某1确认收到的何悦通过疯狂快递从加拿大寄来的邮包货品信息，主要是蜂蜜、洗发水、咖啡、加拿大鹅、眼镜等。 （23）证人李某2的证言证明，2017年10月开始，其在“ＣＩＣＩ加拿大正品代购”淘宝网店帮忙，2018年3月正式做网店主管。这个店的老板是张旭和王思两夫妻，都在加拿大做代购，店里大部分商品走加拿大直邮。其店铺和疯狂快递结算时按照每磅结算，如果是加拿大鹅、ＭＯＯＳＥ或者别的比较贵的羽绒服，需要40加元一件清关。具体疯狂快递进口报关的流程、跨境电商平台、国内合作平台其都不知道，只知道疯狂快递的联系人“ＬＡＮＣＥ”2017年5月主动联系张旭，表示可以负责进口并清关。店里实际成交价格就是淘宝网上的价格，随市场价格有所浮动，全球购商品都包邮包税。李某2和ＬＡＮＣＥ的微信聊天记录证明，陈浩亮发送李某2使用身份证照片和无身份证的报价，两人就加拿大鹅的售价和费用进行商讨。 （24）证人李某3、王某2、张某2、钱某、董某、赵某、周某1的证言及相关收件信息证明，其分别通过洋码头加拿大ＪＪ时尚小铺、棒棒糖加拿大代购等店购买或者亲戚赠送邮寄入境加拿大鹅、ＧＯＯＳＥ羽绒服、羽绒马甲等货品的情况，其中加拿大鹅、ＧＯＯＳＥ的羽绒服买家都是以6000元人民币左右的价格购买，但是申报价格均为人民币600余元。 （25）证人周某2的证言证明，2017年底2018年初，加拿大加盟商要往杭州发货，总部找到了杭州地区的清关公司，后韵达开始和杭州新邮路网络技术有限公司合作。一般加盟商自己去找的话，就他们自己去谈。他们不找，总部就让旗下的三产公司去找，中间赚差价。跃韵供应链管理有限公司是其公司的三产公司。从新邮路走的货品一般都是境外加盟店揽收的各种快件，保健品、服装之类的，新邮路公司通过跨境电商的方式清关，这其实不符合跨境电商规定，原先都是走个人物品、快件渠道清关的。价格其公司以实际交易价格的6-7折报给新邮路公司。 （26）证人尹某的证言证明，其去年9月到青岛思瑞伊文网络科技有限公司工作，这个公司为淘宝店ＳＡＵＩＲ工作，淘宝店ＳＡＵＩＲ是其女儿刘津伊和文一在管理，他们都在美国。ＳＡＵＩＲ店主要卖美国的包、鞋、衣服之类的东西，一般都是国内人员在ＳＡＵＩＲ店下单，美国人员按照订单在美国采购，然后在美国通过快递公司直邮给国内客户，入境申报也是委托快递公司处理的。其不知道快递公司如何报关，他们不会给其报关资料，按照重量计费之后，客户收到货就行了。 （27）证人王某3的证言证明，其是“小米米美国代购店”店主，其与“Ｓａｕｉｒ北美代购”“美利家”等美国买手合作，由他们提供境外的美国货源，其在淘宝上售卖。Ｓａｕｉｒ北美代购是直接从境外邮寄给国内的收货人。其不清楚报关流程，“Ｓａｕｉｒ北美代购”下单时包邮包税，税费都是对方承担。网店购买记录证明，货品为ｃｏａｃｈ包、ＭＫ包、倩碧护肤品、ＣＫ针织衫、施华洛世奇首饰、斐乐运动鞋、ＹＳＬ围巾等，其向“Ｓａｕｉｒ北美代购”购买货品的实际价格及申报价格经对比均属低报。 （28）证人刘某2的证言证明，“楚怡雨加拿大生活馆”2019年开业，天猫店“ＣＨＵＹＩＹＵ海外专营店”2014年开业，用加拿大公司注册。淘宝店销售东西比较杂，主要是奶粉和小孩食品，货源都来自加拿大当地，交由加拿大的快递公司发货。2017年合作的是加拿大的一个联通，2018年交由加拿大韵达快递。快递公司有一个系统，其将商品相关信息录入，按照重量缴费就行，是包税的。其提供给快递公司商品信息时，只需要事先问一下能不能发，不需要提供价格，所以其录入信息时没有提供过商品的真实交易价格。 （29）证人杨某2的证言证明，阳光叶子法国直邮站是一家淘宝店，2015年到2016年开始主要做法国奶粉直邮，其他还有红酒和日用品。淘宝店是任一碧开的，王佩智在打理，具体运营都由王佩智负责。其主要负责汇款，相当于出纳。王佩智运营团队的工资是其支付的，还有新邮路公司的清关费用也由其按照指令支付。2017年时，任一碧让其去签了新邮路公司与阳光叶子法国直邮站的合作合同，是关于奶粉清关之类的。嘉兴海亨公司主要负责淘宝代运营。《跨境电商直邮服务合作协议》、新邮路报价单、充值账户使用约定书、公司注册证书证明，2017年7月，杨某2代表阳光叶子与杭州新邮路公司签订跨境直邮服务合作协议，报价单包括支付单推送手续费、外汇结算手续费等。 （30）证人郭俊的证言证明，其是嘉兴海亨电子商务有限公司的销售、统计负责人。嘉兴海亨电子商务有限公司2016年4月成立，公司法人代表是王佩智。2018年5月，公司的法人代表改成任一碧。其公司在淘宝上有一家店铺叫阳光叶子，主要销售国外奶粉。客户在阳光叶子淘宝店铺上下单付钱，王佩智在国外找奶粉货源，然后通过新邮路等跨境公司清关，把货送到客户那里。新邮路等跨境公司是王佩智找的，合同也由他签订，其公司主要通过新邮路电商平台清关。推送给新邮路平台的海关申报价格由王佩智决定，新邮路给其一张商品备案表，经办人宋某一般在上面填成本价，王佩智确认修改后再递交。其最终填写的肯定不是淘宝零售价，比零售价要低。 （31）证人宋某的证言证明，2017年6月毕业后其到嘉兴海亨电子商务有限公司上班，老板是王佩智。公司主要经营从法国进口的红酒、奶粉、食品、化妆品等，在中国大陆境内销售。其销售主要渠道是淘宝网“阳光叶子法国直邮站”。买家在淘宝网下单后，公司客服把订单汇总发给其，其发给法国的仓库，仓库人员汇总买家的商品整理包装好，其再根据商品信息（数量、规格、尺寸、价格等）整理成ｅｘｃｅｌ发给新邮路等清关公司，等新邮路清关后直接寄给国内买家。报关价格是王佩智定的，确定了以后一般不变，公司进口商品都是包税直邮。直邮报价太低被海关退回，王佩智就改高一些。 （32）证人林某2、张某3、伍某、蔡某2、戴某2、章某、蔡某3、夏某等人的证言证明，其分别在法国阳光叶子淘宝店购买奶粉等商品，申报价均在几十元的情况。 （33）查封决定书、查封笔录、查封清单、解除查封清单、搜查证、搜查笔录、扣押清单、扣押决定书、扣押笔录等证明，2018年7月17日，侦查机关查封了丁建东位于杭州市××路××号××村××楼××室××室，并于2018年8月1日解除查封。在该办公室里搜查扣押了台式电脑主机三台、记账凭证、笔记本电脑1台、移动硬盘7个、硬盘1个、手写笔记本、纸质资料等物品。2018年8月1日在财务室内搜查，扣押了电脑服务器4台、账册凭证44本、银行Ｕ盾10个、银行卡折25张、印章20个。2018年12月27日扣押人民币702699.74元。 （34）搜查证、搜查笔录、扣押清单证明，2018年7月17日，侦查机关搜查了杭州下沙白杨街道17号大街161号（钱城国际）13幢505室，扣押笔记本电脑4台、华为手机2部、台式电脑主机4台等物。2018年7月26日，搜查嘉兴市秀州区新平路299号中禾广场12B01室，扣押了营业执照复印件、电脑两台；同日搜查了嘉兴市秀洲区永泰广场14幢402室，扣押了一份《股权合作意向书》、一份《售后协议》。2018年8月3日暂扣王佩智款项人民币30万元。 （35）扣押决定书、扣押笔录、扣押清单证明，侦查机关扣押丁建东随身携带手机一台、王佩智随身携带手机一台；扣押了陈浩亮手机两台、华硕笔记本电脑一台；扣押了平静的手机两台、笔记本电脑一台。 （36）调取证据通知书、调取证据清单、光盘证明，侦查机关向支付宝调取了Ｗｏｎｒａｙ、ｓａｕｉｒ、ｃｃ的异国小铺、加拿大ＪＪ时尚小铺、130××××2835（陈浩亮）、136××××2018（平静）相关的支付宝注册信息、交易记录、账户明细、登录日志等,向海关风险防控该中心调取了新邮路公司开展跨境电商业务的海关申报该数据,向阿里云计算有限公司调取相关镜像文件等。 （37）接收证据材料清单、鉴定聘请书、司法鉴定意见书证明，对从裘波军、丁建东、王佩智、平静、陈浩亮等人处扣押的手机进行鉴定；对从戴某1、丁建东、李帅、杨某1、裘波军、平静、陈浩亮等人处扣押的笔记本电脑进行提取、鉴定；对从钟某、吴某、宋某、郭俊等人处扣押的台式主机的电脑硬盘数据进行提取、鉴定；对从丁建东处扣押的移动硬盘内数据进行提取、鉴定；对王佩智邮箱邮件进行提取；对360云盘账号1595××××9309共享数据进行提取、固定并根据其共享数据，与杭州新邮路网络技术有限公司报关数据、阿里云服务器数据进行数据匹配整理；对淘宝平台“ＣＣ的异国小铺”、“棒棒糖加拿大代购”店铺订单数据进行固定、阿里云服务器（ＩＰ：139.196.234.200）中数据库数据进行分析，对其中的客户订单、商品信息、商品库、客户名单等电子数据进行鉴定；对“何腼腆加拿大代购”、“ＣＩＣＩ异国小铺”“棒棒糖加拿大代购”“加拿大ＪＪ时尚小铺”“ＳＡＵＩＲ北美代购”“格兰德瑞”“玉华妈妈”店铺相关交易物流数据与杭州新邮路网络技术有限公司报关数据、阿里云服务器数据进行数据匹配统计整理，对其中的电子数据进行鉴定；对网站×××.ｃｎ网站中账号×××＠ｑｑ.ｃｏｍ电子数据进行提取；新邮路报关数据与阿里云服务器中客户“荷兰申通”数据进行比对等； （38）海关核定证明书、核税清单、偷逃税款计核说明证明，本案偷逃税款计核具体情况如下表： 海关核定证明书编号 店铺 核税类型 新邮路客户 偷逃税款 55号 何腼腆加拿大代购 普货 加拿大疯狂快递 4700518.03 118号 跨电 534811.42 83号 加拿大JJ时尚小铺 普货 885992.73 84号 跨电 69480.05 53号 棒棒糖加拿大代购 普货 7526093.04 114号 跨电 186772.39 116号 CICI加拿大正品代购 跨电 1390.64 82号 青岛玉华妈妈 跨电 荷兰申通 167692.79 89号 / 行邮 505125.26 81号 法国阳光叶子 跨电 法国阳光叶子 598461.06 64号 CICI加拿大正品代购 普货 加拿大申通 11291.2 117号 跨电 189025.61 62号 SAUIR北美代购 普货 跃韵供应链 1143059.52 115号 跨电 4227010.91 总计 20746724.65 （39）公司登记基本情况、变更登记情况、股东变更报告表、身份证明、公证文件、在职证明等证明，杭州新邮路网络技术有限公司成立于2017年2月8日，住所地杭州市西湖区××路××号××村商务中心Ｂ楼2-508室。公司成立时，法定代表人为林某1，杭州秦网投资管理合伙企业占股90%（丁建东、裘波军、宣伟娣为股东），林某1占股7%，裘波军占股3%。2019年3月21日，法定代表人林某1变更为丁建东，杭州秦网投资管理合伙企业占股90%，丁建东占股10%；ＳＴＯＥｘｐｒｅｓｓＢ.Ｖ.注册登记于2015年5月29日,法人ＥＭＩＵＮＢ.Ｖ.，账目及文件保管人系“ＰｉｎｇＪｉｎｇ”，公司已经在2019年1月31日注销商业登记；嘉兴海亨电子商务有限公司成立于2016年4月8日，属有限责任公司，法定代表人系王佩智，持股100%，公司注册地址嘉兴市秀洲新区××广场××室××。2018年5月，法定代表人转为任一碧，持股100%；陈浩亮受聘于加拿大公司2403876ＯＮＴＡＲＩＯＩＮＣ.公司于2014年9月10日至今,职位系海关部市场经理助理。 （40）合同审核单、服务协议证明，新邮路公司与疯狂快递、荷兰申通、阳光叶子、加拿大申通公司等签订的内部合同审核单及直邮服务合作协议具体内容。 （41）微信聊天记录、手机录音等证明，裘波军、李帅等人在新邮路跨境电商群中讨论价格申报问题，提及奶粉低报等问题；裘波军与丁建东商讨海关在查新邮路公司刷单的情况，商议如何应对海关查验，二人明知新邮路公司申报的跨境电商商品非公司自营，系利用电商渠道为其他渠道进口的货物物品进行清关，并合谋和货主统一口径，欺骗海关等；王佩智和裘波军就跨境电商的奶粉申报价格、二次支付、应付海关检查等问题进行讨论；陈浩亮和裘波军就发加拿大鹅的问题予以讨论，裘波军质疑陈浩亮为什么发这么贵的加拿大鹅，但经过沟通，最后同意陈浩亮继续发货等情况；陈浩亮和李帅就申报价格、申报流程问题进行讨论；陈浩亮和疯狂快递工作人员聊天多次谈及加拿大鹅、ＭＯＯＳＥ羽绒服能不能在杭州发、要怎样才能发、申报名称如何修改等内容；平静与荷兰申通的工作人员聊天谈及如何填报合适的申报价格、海关检查对策等内容；王佩智与任一碧、杨某2三人群聊天讨论海关关于跨境电商的相关规定，对于货品申报价格明知不是实际零售价，但认为报太低会不安全等。 （42）协助查询财产通知书、账户查询信息、活期明细等证明，新邮路网络技术有限公司建设银行3305××××0541账户明细。显示新邮路开户情况，显示该公司财付通支付科技有限公司、银盈通支付科技有限公司等公司账户及与平静、李帅、林某1、丁建东等相关人员之间的账目往来情况等。 （43）户籍证明、常住人口登记表、户籍摘抄、人口信息证明、护照复印件证实，丁建东、裘波军、李帅、陈浩亮、平静、王佩智的基本身份信息。 （44）案发经过、到案经过证明，本案各被告人系被动到案的情况。 （45）被告人丁建东的供述及辨认笔录证明，其从2013年开始做跨境电商，已有4、5年时间。2016年10月，其和裘波军一起从费舍尔公司辞职，成立杭州新邮路网络技术有限公司。其主要负责技术和财务，裘波军负责具体业务，包括找客户、清关、物流等。李帅是裘波军带过来的，负责业务操作、清关。其邀请了宣伟娣作为投资股东，他实际不参与公司经营。林某1是法定代表人，帮其代持股份，不管理公司事务。跨境电商目前执行的是2015年4月新发布的政策，要求订单信息、物流信息、支付信息必须如实提供。其公司成立后做了邮鹿跨境购平台及海邮宝系统，一开始想让客户到邮鹿跨境购平台下单，然后通过海邮宝系统把订单信息、物流信息、真实的支付信息推送给海关，但做了一段时间之后，邮鹿跨境购平台没有业务量，其公司没办法就变成了像清关物流一样的公司。新邮路公司通过海邮宝系统向海关申报的价格存在低报情况，对2000元以上的物品也有拆分单的行为。如果不低报，税就缴得多，成本提高，客户就不会再和其公司合作。其公司和客户签订合同后，客户会获得一个海邮宝系统的ＩＤ。客户把商品名称、编码、收件人姓名、身份信息等制成表格导入海邮宝系统。一种导入信息中价格一栏没有填写，由其公司海邮宝系统通过设置由商品编码自动匹配价格生成，另一种表格里有价格，商品价格由李帅审核，觉得有问题再向裘波军汇报处理。国外转运公司等需要进货到国内时，由国外快递公司自己点击结算按钮，自动生成关税服务税等。付费成功后，其公司将数据推送给海关和支付公司，然后转运公司将商品打包从境外发往国内。其公司采用二次支付的方式，通过上海宝付、银盈通、上海通联公司做这个事，费用由其公司承担，算在清关费里。三家支付公司的具体流程以宝付公司为例，其公司将收件人姓名、身份证号、商品金额、内部流水账等给宝付公司，宝付公司二次支付后返给其一个支付单号，其他数据宝付公司会推送给海关。其公司拿到支付单号后也会给海关推送订单数据，这样就可以完成订单和支付单的对碰。其给宝付公司10万元人民币，让他去不断地用这10万元作支付数据。其公司会给客户提供商品的参考价格，客户根据参考价格完善后再提供给其，如果该价格在海关审核中不予通过，其会让客户修改价格，也就是说向海关申报的是其公司与客户协商的价格，而不是真实价格。其公司客户主要有疯狂快递、加拿大申通、法国阳光叶子、荷兰申通、跃韵供应链、美国飞鹰等。 （46）被告人裘波军的供述及辨认笔录证明，其和丁建东原来都在费舍尔公司工作，费舍尔公司当时向海关申报价格时存在低报情况。2016年10月，其和丁建东从费舍尔公司辞职，一起创办了新邮路公司，公司事务由其和丁建东负责，丁建东任董事长，负责技术和财务，其负责具体业务，包括找客户、物流等，杨某1负责技术开发，李帅负责直邮业务等。其从事跨境电商多年，知道跨境电商要有自己的电商平台，自己从境外采购商品，然后放到平台上销售，国内消费者在平台上下单、支付，产生真实的订单、支付单、物流单，做到三单一致后相关数据才能向海关推送申报进口，申报的价格必须是商品在电商平台上实际成交的价格。另外商品价格必须低于2000元，每人每年限额2万元，超过了就要走一般贸易或行邮。其公司有自己的电商平台邮鹿跨境购，但其公司没有对外采购大量商品，放在平台上的商品是为了符合海关的政策规定，把客户通过其他途径成交的商品放上去，重新走一遍下单、支付流程。邮鹿跨境购上真实成交的订单很少，几乎没有流量，其公司实际上就是帮客户清关。如果是正常的跨境电商模式，国内买家在平台上拍下商品后要直接支付，但其公司现有模式中境外的商品已经在淘宝等跨境平台或境外商场采购完毕，完成了支付，其公司仅有一个跨境渠道，为完成清关，必须向海关推送支付数据，所以要向国内的支付公司做二次支付，将国内的二次支付数据当成真实的跨境商品支付数据推送给海关以完成清关，联系二次支付的工作主要是丁建东在负责。其公司客户报的价格大部分不是真实的零售价格，肯定是低报的。其公司会给客户一个申报参考价，这个参考价格肯定也是低报的，而且为了降低海关查获风险，其公司对商品设置的最低报价，该报价根据阿里上面查出来的价格再打七折形成。其公司向客户收取每单3-6元的服务费，另外还有支付单的手续费等。 （47）被告人李帅的供述及辨认笔录证明，丁建东以前是费舍尔公司的大股东，裘波军是费舍尔公司直邮部的经理，他们两个从费舍尔公司辞职后自己创办了跨境电商公司，裘波军把其也叫了过去。2017年2月，新邮路公司正式成立，公司董事是林某1、裘波军、宣伟娣。林某1负责前期装修，后期的事都由丁建东管理，宣伟娣只是出资人。董事长丁建东负责财务和系统，裘波军负责具体业务，直邮、保税都归他管，其具体工作是向裘波军汇报。其公司直邮的业务主要是针对境外的快递公司提供跨贸方式的清关业务，这个业务占比达95%以上，真正从其公司跨境购平台上购买商品的客户只有5%左右。其公司向海关申报的价格是低报的，推送给海关的支付信息也是假的。其公司开例会时会提及没有按实际成交价格申报的事情，要求价格最低不能低于淘宝上的七折。有些客户申报的价格太低，其公司就会让他改价格或者不要在其公司做了。二、三月开会时，裘波军说最近海关查得比较严，让其等人和美国飞鹰的客户联系一下，将ＭＫ包的价格改成400元，ｃｏａｃｈ包改成500元以上等。海关要检查申报商品是不是在平台上有所展示，所以对申报的商品尽量做到都有图片展示，其公司专门抽了一批人去各大网站平台找类似商品的图片，放到邮鹿跨境购上以应付检查。 （48）被告人陈浩亮的供述及辨认笔录证明，2014年，其和朋友在加拿大合伙开了一家物流公司，在加拿大的注册名称是204什么，对外中文名称是疯狂快递。其占股三分之一，主要负责加拿大本地市场，加拿大客服和与国内清关公司的对接事务。2017年下半年，其开始和新邮路公司合作，价格申报有两种途径，一种是客户报多少其公司就报多少，一种是新邮路公司发给其价格表，其公司按该价格表申报。加拿大鹅毛大衣在加拿大一般卖1500元人民币，长款的鹅毛大衣4000元人民币，裘波军一般让其按600-700元人民币申报。通过其公司发货的加拿大鹅毛大衣都是门店收款，其中一部分是在淘宝开店的，主要有加拿大cc、棒棒糖、何腼腆淘宝店。其公司提供的运单是真实的，但平台交易订单和支付单其从来没看到过，新邮路公司只要求其导入表格就行了，不需要提供订单信息和支付信息。 （49）被告人平静的供述及辨认笔录证明，其是荷兰申通公司的法人代表，公司在荷兰当地合法注册，其以荷兰申通公司的名义与新邮路公司开展合作。2015年左右，荷兰申通公司开展揽收寄件业务，当时一开始发货是通过邮政渠道或者行邮报关。2016年上半年，其认识了费舍尔公司的ＣＥＯ张某1和ＣＴＯ丁建东，当时对方说可以按照跨境电商的贸易方式帮其清关，其这里主要的商品是奶粉，双方达成协议。费舍尔公司当时存在低报价格的情况，这是行业普遍情况。2017年新邮路公司一成立，其就和他们合作了。当时丁建东、裘波军创建了新邮路公司，他们主动联系其想要合作。其和新邮路公司的合作流程和之前与费舍尔的基本一样，他们移植了费舍尔公司的操作模式。客户在其系统上传数据后，公司会导出数据，然后发给新邮路公司的李帅。新邮路公司最初会给其一个商品的指导价格清单，这个价格作为公司系统的最低价格。如果客户上传数据低于这个价格就会通不过。合作过程中新邮路公司有时会说某个商品的价格报得太低了，让其再改高一点，其要与客户协商。除了奶粉，其他商品的申报价格新邮路公司会根据淘宝价的七折来定，不能低于该价格，其也会把这个要求告诉客户。其从2016年开始接触跨境电商，跨境政策首先必须在海关备案一个交易平台，以交易平台的价格向海关申报，做到订单、支付单、物流单三单一致。其公司申报的价格不是在新邮路公司交易平台上成交的价格，其客户已经在境外成交，把货委托其公司快递回国，其公司其实是揽件的快递公司，然后找到了新邮路公司走跨境电商的形式把货报进来。因为货不是在平台上下单的，所以订单和支付单肯定是新邮路公司做假的，物流数据是其真实提供的。新邮路公司找支付公司重新做了支付，其这边要单独支付新邮路公司6‰的推单手续费。新邮路公司向其收取的费用有推单费（6‰）、操作费（每单4-5元）、税金、其他杂费等。 （50）被告人王佩智的供述及辨认笔录证明，2016年其成立了嘉兴海亨电子商务有限公司，专职为淘宝店“阳光叶子法国直邮站”做代运营。简单来说就是其法国的朋友做奶粉采购，并在淘宝店上售卖，其负责运营。后来杭州新邮路公司的裘波军找其合作，帮其把这些法国的奶粉通过跨境电商的方式入境。合作模式主要是其把“阳光叶子”上客户下单的奶粉数据通过新邮路公司搭建的平台将数据传输给新邮路公司，按淘宝网上下单价格的七折到八折向海关申报，同时“阳光叶子”支付新邮路公司运输费、税费、服务费等。其公司向新邮路公司推送的数据有淘宝的订单号、订单明细，包括产品的名称、数量、收件人明细（包括收件人姓名、手机号、收件地址）等。价格这一项是没有的，所有的价格都要按照新邮路的参考价格备案表去备案。其认为这种合作方式有问题，不符合跨境电商的政策，其公司的订单是在淘宝上发生的，而新邮路公司申报以跨境电商入境，等于二次下单，而且还低报了价格，价格是原来的70%到80%。正常的跨境电商应该在一个平台上，由同一个平台向海关申报，同时应该有支付订单，还有物流。 上述证据均经庭审质证无疑，证据间能相互印证，本院予以确认。 本案事实清楚，证据确实、充分，足以认定。 本院认为，被告单位杭州新邮路网络技术有限公司及其直接负责的主管人员被告人丁建东、裘波军，直接责任人员被告人李帅，2403876ONTARIOINC.公司直接负责的主管人员被告人陈浩亮，STOEXPRESSB.V.公司直接负责的主管人员被告人平静，被告单位嘉兴海亨电子商务有限公司及其直接负责的主管人员被告人王佩智利用跨境贸易电子商务零售进口渠道，以低报价格、伪报贸易性质的方式走私普通货物、物品，逃避海关监管，其行为均构成走私普通货物、物品罪。其中杭州新邮路网络技术有限公司、2403876ONTARIOINC.公司偷逃应缴税额特别巨大，STOEXPRESSB.V.公司、嘉兴海亨电子商务有限公司偷逃应缴税额较大。对于本案构罪问题，本案各被告单位及被告人相互伙同，在明知不符合跨境电商贸易要求的情况下，将已成交商品录入“邮鹿跨境购”平台并重新下单，由新邮路公司联系支付公司制作虚假的支付单，并将虚假的商品交易单、支付单及物流单推送给海关，将商品、物品以跨境贸易方式走私入境。该过程中，新邮路公司向客户提供价格指导意见，明确可通过低报价格方式减少应缴税费，最终以低报价格、伪报贸易性质方式偷逃税款，其行为构成走私普通货物、物品罪。被告单位杭州新邮路网络技术有限公司及被告人丁建东、平静辩护人对罪名所提异议，本院不予采纳。关于偷逃税款的计核问题，新邮路公司与被告人陈浩亮、平静、王佩智所在公司系共同犯罪，双方均明知低报价格的情况仍配合实施走私行为，新邮路公司对“疯狂快递”公司进口加拿大鹅等商品持放任态度，具体由谁在系统上录入价格不影响责任承担。被告人丁建东的辩护人所提剔除部分犯罪金额的辩护意见，本院不予采纳；本案计核税款依据的电子数据主要由侦办机关委托专门司法鉴定机构提取，且与海关数据等进行了对碰，电子数据不存在篡改、伪造或无法确定真伪等情况，在计核偷逃税款时已根据数据对碰情况作出有利于被告人的处理，部分辩护人对电子数据及《海关核定证明书》所提异议，本院不予采纳；关于伪报贸易性质部分能否以淘宝店铺交易价格为基础确定成交价格的问题，经审理认为，涉案淘宝店铺在交易过程中支付自有资金、获得货物所有权，并向客户承诺包邮包税，承担了货物的风险和收益，且其在网上的销售价格未对“购货佣金”予以约定，故不能将淘宝店铺的进货价与销售价的差额作为购货佣金从完税价格中予以剔除。国内消费者在淘宝店铺下单后，由淘宝店铺人员从境外采购相应商品，国内消费者是这笔由境外至境内交易的实际买方，应以其实付价格作为成交价格，故该部分事实以淘宝店铺交易价格为基础确定成交价格正确，部分辩护人对此所提异议不予采纳。关于主、从犯问题，新邮路公司主动搭建走私平台及招揽客户，是整个犯罪行为的策划者、组织者，犯罪过程中负责提供价格指导意见、海邮宝系统维护、联系支付公司制作虚假支付单并向海关推送虚假单据等，所起作用明显，应认定为主犯。被告人丁建东、裘波军任新邮路公司的董事长和总经理，系股东及实控人，负责公司整体运营及跨境业务，应认定为主犯；被告人李帅根据裘波军指示开展工作，仅按月领取工资，所起作用较小，系从犯。被告人陈浩亮、平静及王佩智负责所在公司运营，主要开展快递运输及淘宝店铺业务，依靠新邮路公司所建平台实施走私犯罪，在犯罪过程中提供走私商品并与新邮路公司磋商确定低报的价格，后续工作由新邮路公司完成，所起作用相对较小，系从犯，可对相关人员予以减轻、从轻处理。辩护人所提各被告人的作用及主、从犯的合理意见，本院予以采纳。被告人李帅、平静、王佩智归案后自愿认罪，能如实供述主要犯罪事实，且有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，依法可对上述三被告人适用缓刑。被告人陈浩亮犯罪数额特别巨大，虽可减轻处罚，但尚不能判处缓刑。辩护人所提合理辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第七十二条、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位杭州新邮路网络技术有限公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币2100万元。（罚金限判决生效后一个月内缴纳） 二、被告单位嘉兴海亨电子商务有限公司犯走私普通货物、物品罪，判处罚金人民币10万元。 三、被告人丁建东犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑十一年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月17日起至2031年9月27日止） 四、被告人裘波军犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年7月17日起至2030年9月27日止） 五、被告人陈浩亮犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑五年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月12日起至2025年10月13日止） 六、被告人李帅犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 七、被告人平静犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 八、被告人王佩智犯走私普通货物、物品罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 九、杭州海关缉私局依法从杭州新邮路网络技术有限公司扣押的人民币702699.74元、扣押的嘉兴海亨电子商务有限公司退赃款300000元及被告人李帅向本院缴纳的退赃款30000元、被告人平静缴纳的退赃款680000元予以没收，上缴国库；杭州海关缉私局扣押的台式电脑主机9台、笔记本电脑8台、电脑服务器4台、手机8部、移动硬盘7个、硬盘1个均作为犯罪工具予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  刘 云 审 判 员  张 琦 人民陪审员  余汉引 二〇二〇年十一月十六日 书 记 员  邹 洋