淮安市洪泽区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0813刑初179号 公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。 被告单位苏州龙英织染有限公司，住所地苏州市吴江区太湖新城菀坪社区。 诉讼代表人张某，苏州龙英织染有限公司员工。 被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司，住所地苏州市吴江区太湖新城横扇菀坪中路**。 诉讼代表人徐勤民，苏州德风尚服饰发展有限公司员工。 被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司，住，住所地苏州市吴江区梅堰镇开发区/div> 诉讼代表人左祥平，苏州市捷丰纺织科技有限公司员工。 被告人吴文标，男，汉族，1972年9月29日出生于晋江市，初中文化，苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司实际经营人，住苏州市吴江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月25日被淮安市公安局洪泽分局刑事拘留，同年5月17日变更为取保候审。2020年5月19日经淮安市洪泽区人民检察院决定继续对其取保候审。 辩护人高鹏举，江苏安淮律师事务所律师。 淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉（2020）171号起诉书指控被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司、被告人吴文标犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员云凤飞出庭支持公诉，被告单位苏州龙英织染有限公司诉讼代表人张某、苏州德风尚服饰发展有限公司诉讼代表人徐勤民、苏州市捷丰纺织科技有限公司诉讼代表人左祥平、被告人吴文标及其辩护人高鹏举到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2015年6月至8月，被告人吴文标、吴某甲（另案处理）在共同经营被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人，从姜某（另案处理）控制的洪泽县腾翔纺织品有限公司虚开增值税专用发票106份，价税合计人民币12388036元，税额人民币1799971.15元。后被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司将上述增值税专用发票全部认证抵扣。 案发后，被告单位苏州龙英织染有限公司退出虚开的税款1069666.23元，被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司退出虚开的税款543535.04元，被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司退出虚开的税款186769.88元。 公诉机关针对上述指控的事实，当庭宣读或出示了被告人供述、未到庭证人的证言、辨认笔录、书证等证据。 公诉机关认为，被告单位苏州龙英织染有限公司虚开增值税专用发票，税款数额较大；被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司虚开增值税专用发票，税款数额较大；被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人吴文标作为上述被告单位直接负责的主管人员，亦应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司分别和他人共同实施虚开增值税专用发票犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条的规定，系共同犯罪。被告人吴文标归案后如实供述自己及单位的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司，被告人吴文标认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。提请本院依法判处。 三被告单位及被告人吴文标对起诉书指控的犯罪事实均无异议，并自愿认罪认罚。被告人吴文标的辩护人对起诉书指控的犯罪事实亦无异议，但认为被告人吴文标具有初犯、坦白、认罪认罚的情节，三被告单位也退出全部税款，社会危害性较小，建议对被告人吴文标从轻、从宽处罚，并适用缓刑。 经审理查明，2015年6月至8月，被告人吴文标、吴某甲（另案处理）在共同经营被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人，从姜某（另案处理）控制的洪泽县腾翔纺织品有限公司虚开增值税专用发票106份，价税合计人民币12388036元，税额共计人民币1799971.15元。后被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司将上述增值税专用发票全部认证抵扣。具体分述如下： 1.2015年7月24日至8月22日，被告人吴文标、吴某甲（另案处理）在经营被告单位苏州龙英织染有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人，从姜某（另案处理）控制的洪泽县腾翔纺织品有限公司虚开增值税专用发票63份，价税合计人民币7361820元，税额共计人民币1069666.23元。后被告单位苏州龙英织染有限公司将上述增值税专用发票全部认证抵扣。 2.2015年6月22日，被告人吴文标、吴某甲（另案处理）在经营被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人，从姜某（另案处理）控制的洪泽县腾翔纺织品有限公司虚开增值税专用发票32份，价税合计人民币3740800元，税额共计人民币543535.04元。后被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司将上述增值税专用发票全部认证抵扣。 3.2015年7月24日，被告人吴文标、吴某甲（另案处理）在经营被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人，从姜某（另案处理）控制的洪泽县腾翔纺织品有限公司虚开增值税专用发票11份，价税合计人民币1285416元，税额共计人民币186769.88元。后被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司将上述增值税专用发票全部认证抵扣。 被告人吴文标归案后如实供述自己及单位的犯罪事实，并自愿认罪认罚。 另查明，三被告单位已退出全部税款。 上述事实，被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司及被告人吴文标在开庭审理过程中亦无异议，并有证人吴某乙、林某、陈某甲、季某甲、陈某乙、季某乙、姜某、张某甲、李某甲、戴某等人的证言、辨认笔录及照片、洪泽县腾翔纺织品有限公司向苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司开具发票明细表、税务登记表、认证结果通知书、认证结果清单、增值税纳税申报表、洪泽县腾翔纺织品有限公司账户交易明细、苏州市捷丰纺织科技有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司账户交易明细、苏州龙英织染有限公司账户交易明细、吴江祥新纺织有限公司账户交易明细、季某乙、钟某、许某、庄某账户交易明细、李某乙、邱某、陈某丙、蔡某、张某乙账户交易明细、扣押决定书、扣押清单、苏州市吴江区人民法院（2016）苏0509民破5号之二、（2016）苏0509民破5号之四民事裁定书、苏州龙英织染有限公司重整计划草案、淮安市公安局洪泽分局经济犯罪侦查大队出具的情况说明、刑事案件侦破经过、杭州铁路公安处宁波站派出所出具的归案情况说明、宁波市看守所出具的羁押证明、苏州龙英织染有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司工商注册登记资料、被告人吴文标的照片及户籍证明信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位苏州龙英织染有限公司虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司虚开增值税专用发票；被告人吴文标系上述三被告单位直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司分别和他人共同实施虚开增值税专用发票行为，系共同犯罪。被告人吴文标归案后如实供述自己及单位的罪行，可以从轻处罚。三被告单位均已退出全部税款，可酌情从轻处罚。被告单位苏州龙英织染有限公司、苏州德风尚服饰发展有限公司、苏州市捷丰纺织科技有限公司，被告人吴文标自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人吴文标的辩护人提出的上述从轻、从宽处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位苏州龙英织染有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。（罚金已缴纳） 二、被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金已缴纳） 三、被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。（罚金已缴纳） 四、被告人吴文标犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 五、对公安机关依法扣押的被告单位苏州龙英织染有限公司退出的税款人民币1069666.23元、被告单位苏州德风尚服饰发展有限公司退出的税款人民币543535.04元、被告单位苏州市捷丰纺织科技有限公司退出的税款人民币186769.88元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  严丽莉 人民陪审员  孙红琴 人民陪审员  胡 普 二〇二〇年十一月十九日 法官 助理  陈一鸣 书 记 员  晋 佩 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》（摘录） 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财务和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。