上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初118号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海勇前实业有限公司(以下简称勇前公司)，住所地上海富盛经济开发区。诉讼代表人郭藕娟，女，1967年12月31日生。被告人倪某，男，1972年4月2日出生，汉族，户籍地上海市闵行区，住上海市闵行区。辩护人张广怡，上海段和段律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕295号起诉书指控被告单位勇前公司、被告人倪某犯走私普通货物罪，于2020年9月25日向本院提起公诉。本院于同月27日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人郭藕娟、被告人倪某及其辩护人张广怡到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2016年10月至2020年3月间，被告单位勇前公司为降低进口成本、谋取非法利益，该公司总经理、被告人倪某决定采用低价报关方式从日本走私进口宠物用品。在进口过程中，被告人倪某指使员工，将外商提供以及由员工制作的低价发票提供给报关公司用于低价申报，并通过电汇方式向外商支付全额货款。经计核，被告单位勇前公司通过上述方式走私进口宠物用品42票，偷逃应缴税额共计人民币2,124,135.59元(以下币种均为人民币)。2020年4月22日，侦查机关接线索后前往被告单位勇前公司开展调查。被告人倪某主动跟随侦查人员前往海关接受调查，并如实供述其犯罪事实。为证实上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位勇前公司违反海关法规，逃避海关监管，以低价报关方式从境外走私宠物用品入境，偷逃应缴税额212万余元，情节严重；被告人倪某作为被告单位勇前公司直接负责的主管人员，决定以低价申报方式走私宠物用品，偷逃应缴税额212万余元，情节严重。被告单位勇前公司、被告人倪某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人倪某作为被告单位勇前公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述自己及被告单位的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，被告单位勇前公司、被告人倪某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位勇前公司、被告人倪某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。综上，建议对被告单位判处罚金213万元，对被告人倪某判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。据此，提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人、被告人倪某对起诉指控的犯罪事实、罪名、证据及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。倪某的辩护人还提出，勇前公司主要经营纺织品出口贸易，被告人对进口贸易的相关法律不熟悉，主观恶性较小；案发后主动投案，并如实供述自己的犯罪事实，积极缴纳暂扣款和罚金，希望法院从轻处罚，并采纳公诉机关的量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。另查明，2020年5月15日，被告单位勇前公司向侦查机关缴纳暂扣款400万元。上述事实，有侦查机关调取的被告单位勇前公司的《档案机读材料》《营业执照》，被告人倪某的公民基本信息、护照等，侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》，侦查机关收集的《报关单》、低价发票、真实发票、境外汇款申请书、勇前公司银行账户等，证人宋某某、施某某、顾某、吴某某、龚某某等人的证言，上海吴淞海关出具的《海关核定证明书》《情况说明》等证据予以证实，被告人倪某亦供认不讳，足以认定。在本院审理过程中，被告单位勇前公司向本院缴纳了213万元。本院认为，被告单位勇前公司违反海关法规、逃避海关监管，以低价报关方式从境外走私宠物用品入境，偷逃应缴税额212万余元，情节严重；被告人倪某作为被告单位直接负责的主管人员，决定以低价申报方式走私宠物用品，偷逃应缴税额212万余元，情节严重。被告单位勇前公司、被告人倪某的行为均已构成走私普通货物罪，均依法应予惩处。公诉机关的指控成立。被告人倪某作为被告单位勇前公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述自己及被告单位的罪行，被告单位勇前公司、被告人倪某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位及被告人当庭认罪认罚，被告单位积极缴纳暂扣款并预缴全部罚金，均可酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位勇前公司从轻处罚、对被告人倪某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人、辩护人对公诉机关的量刑建议均表示同意，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位上海勇前实业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百一十三万元(已缴纳)。二、被告人倪某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。倪某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  顾月琴二〇二〇年十一月二十五日法官 助理  宋 典书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。……三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……