湖北省咸宁市咸安区人民法院刑 事 判 决 书（2019）鄂1202刑初887号公诉机关咸宁市咸安区人民检察院。被告人胡吕铁夫，曾用名胡欣，男，1987年7月26日出生于湖北省咸宁市，汉族，大专文化，中国共产党党员，原系厦门金龙旅行车有限公司咸宁市场负责人、湖北玛力汽车服务有限公司负责人，户籍住址咸宁市咸安区，住咸宁市咸安区。2018年8月14日因涉嫌挪用资金罪被咸宁市监察委员会留置,同年12月22日被咸宁市公安局咸安分局刑事拘留,2019年1月25日被执行逮捕。现羁押于咸安区看守所。辩护人郑德露，湖北瀛平惟合律师事务所律师。被告人李凤华，女，1968年6月28日出生于福建省安溪县，汉族，小学文化，系厦门顺桦工贸有限公司负责人、厦门同桦机电设备有限公司负责人，住厦门市湖里区。2019年2月27日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被咸宁市公安局咸安分局取保候审，同年12月4日被本院取保候审。辩护人陈耀东、方婕，福建方定律师事务所律师。被告人孙革，男，1987年8月7日出生于湖北省洪湖市，汉族，初中文化，个体经营者，住洪湖市。2019年3月7日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被咸宁市公安局咸安分局取保候审，同年12月6日被本院取保候审，2020年8月7日经本院决定逮捕，10月30日由咸宁市公安局咸安分局执行逮捕。现羁押于咸安区看守所。被告人郭兴刚，男，1990年10月13日出生于湖南省邵阳县，汉族，初中文化，系咸宁郭陈商贸有限公司负责人，户籍住址邵阳县，住咸宁市咸安区。2019年10月10日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被咸宁市公安局咸安分局刑事拘留，同年10月22日被逮捕，11月13日被咸宁市咸安区人民检察院取保候审，12月4日被本院取保候审。咸宁市咸安区人民检察院以咸安检刑诉（2019）843号起诉书指控被告人胡吕铁夫、李凤华、孙革、郭兴刚犯虚开增值税专用发票罪，于2019年11月26日向本院提起公诉。本院审查立案后，依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。咸宁市咸安区人民检察院指派检察员张吉生出庭支持公诉，被告人胡吕铁夫、李凤华、孙革、郭兴刚及被告人胡吕铁夫、李凤华的辩护人到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告人胡吕铁夫于2015年与他人合伙成立湖北玛力汽车服务有限公司，成为该公司实际控制人。2016年9月，胡吕铁夫通过湖北玛力汽车服务有限公司向通城县恒通运输有限公司销售51辆金旅牌电动公交车，胡吕铁夫为偷逃应依法缴纳的增值税额、牟取非法利益，在没有实际货物交易的情况下，于2017年8月至2017年9月通过被告人孙革介绍，从被告人李凤华手中购买由厦门顺桦工贸有限公司、厦门同桦机电设备有限公司为湖北玛力汽车服务有限公司虚开的增值税专用发票22份，价税金额共计2003690元，税额合计291134.46元。胡吕铁夫向李凤华支付开票费用180000元，李凤华向孙革支付了2000元的好处费。2017年6月，被告人胡吕铁夫在没有实际货物交易的情况下,从被告人郭兴刚手上购买由咸宁郭陈商贸有限公司向湖北玛力汽车服务有限公司虚开的增值税专用发票6份，价税金额共计599840.5元，税额合计87156.32元，胡吕铁夫向郭兴刚支付开票费用53985.5元。被告人胡吕铁夫将虚开的28份增值税专用发票在税务部门为湖北玛力汽车服务有限公司进行了缴税抵扣。案发后，被告人李凤华、孙革主动投案。被告人胡吕铁夫、郭兴刚到案后能如实供述自己的犯罪事实。被告人胡吕铁夫补交了全部税款,被告人李凤华、郭兴刚、孙革均退出全部赃款。公诉机关认为，被告人胡吕铁夫让他人为其虚开增值税专用发票28张，发票金额累计为2603530.5元，税额合计为378290.78元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人孙革介绍被告人李凤华为他人虚开增值税专用发票22张，发票金额累计为2003690元，税额合计291134.46元；被告人郭兴刚为他人虚开增值税专用发票6张，发票金额累计为599840.5元，税额合计为87156.32元，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究李凤华、郭兴刚和孙革的刑事责任。案发后，被告人李凤华、孙革投案自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定，可以从轻或减轻处罚。被告人胡吕铁夫、郭兴刚归案后，如实供述了自已的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，系坦白，可以从轻处罚。被告人胡吕铁夫犯数罪，根据《中华人民共和国刑法》第六十九条之规定，应数罪并罚。建议对被告人胡吕铁夫判处二年以下有期徒刑，并处罚金十万元；对被告人李凤华判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金五万元左右，对开票所得的费用予以追缴；对被告人郭兴刚判处一年左右有期徒刑，缓刑一年六个月，并处罚金二万五千元左右，对其开票所得的费用予以追缴；对被告人孙革判处拘役二至三个月，并处罚金二万元，对其介绍开票所得的费用予以追缴。公诉机关提交了相关书证，证人文婷、钱某、吴某等人的证言，四被告人的供述与辩解等证据证实。四被告人对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理的过程中亦无异议。被告人胡吕铁夫的辩护人对指控的事实和罪名无异议，针对量刑情节提出：1.胡吕铁夫认罪认罚，在审查起诉阶段签署了认罪认罚具结书，依法可以从宽处理；2.胡吕铁夫积极退缴了全部税款，可以酌情从轻处罚。被告人李凤华的辩护人对公诉机关指控的事实和罪名无异议，针对量刑情节提出：1.同案被告人孙革在李凤华的规劝下投案，应认定李凤华有立功表现；2.李凤华有自首情节，归案后认罪认罚，依法可以从轻或者减轻处罚；3.李凤华此前无违法、犯罪行为，系初犯、偶犯，且在案发后积极退赃，可以酌情从轻处罚。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，本案系中共咸宁市纪律检查委员会在对被告人胡吕铁夫涉嫌挪用资金罪一案立案调查的过程中发现，并移送咸宁市公安局咸安分局调查处理，咸宁市公安局咸安分局于2019年2月26日决定对本案立案侦查。咸宁市咸安区人民检察院将被告人胡吕铁夫涉嫌挪用资金罪一案和涉嫌虚开增值税专用发票罪一案先后向本院提起公诉。2020年7月16日，本院以（2019）鄂1202刑初376号刑事判决书对被告人胡吕铁夫挪用资金罪一案作出判决，对被告人胡吕铁夫以挪用资金罪判处有期徒刑二年。本院认为，被告人胡吕铁夫、李凤华、孙革、郭兴刚的行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。案发后，被告人李凤华、孙革主动投案，并如实供述了自己的罪行，有自首情节，依法可以从轻处罚。被告人胡吕铁夫、郭兴刚归案后如实供述自己的罪行，有坦白情节，依法可以从轻处罚。案发后，被告人胡吕铁夫积极退缴税款，弥补国家损失;被告人李凤华、郭兴刚、孙革积极退出违法所得，均可以酌情从轻处罚。四被告人认罪认罚，均可以从宽处理。被告人胡吕铁夫、李凤华的辩护人针对上述量刑情节提出的辩护意见，有事实和法律依据，应予以采纳。李凤华的辩护人针对李凤华立功表现提出的辩护意见，与法律规定不符，应不予采纳。被告人胡吕铁夫犯数罪，应当数罪并罚。公诉机关对被告人胡吕铁夫、李凤华、孙革、郭兴刚提出的量刑建议适当，应予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第一款、第三款、第六十九条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人胡吕铁夫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币十万元，连同原判的有期徒刑二年，决定执行有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年8月14日起至2021年8月13日止。所处罚金限被告人胡吕铁夫在判决生效之日一次性向本院缴纳。）二、被告人李凤华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所处罚金限被告人李凤华在判决生效之日一次性向本院缴纳。）三、被告人孙革犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役二个月，并处罚金人民币二万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年10月30日起至2020年12月29日止。所处罚金限被告人孙革在判决生效之日一次性向本院缴纳。）四、被告人郭兴刚犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万五千元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所处罚金限被告人郭兴刚在判决生效之日一次性向本院缴纳。）五、被告人李凤华、孙革、郭兴刚退出的赃款，依法予以没收，由扣押单位咸宁市公安局咸安分局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向咸宁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李拥军人民陪审员  朱其秋人民陪审员  陈玉叶二〇二〇年十一月十七日书 记 员  肖雨蝶附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；……第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己的罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。第六十九条第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人,应当宣告缓刑:（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条第一款罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。……