文书内容江苏省镇江市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏11刑初19号公诉机关江苏省镇江市人民检察院。被告人程某，曾用名程某，个体工商户，因涉嫌犯走私普通货物罪，于2019年4月22日被刑事拘留，2019年5月17日被取保候审。辩护人于广洲，江苏如炬律师事务所律师。江苏省镇江市人民检察院以镇检二部刑诉〔2020〕15号起诉书指控被告人程某犯走私普通货物罪，于2020年6月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。江苏省镇江市人民检察院指派检察员金庆华出庭支持公诉，被告人程某及其辩护人于广洲到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2015年6月至2019年4月间，被告人程某多次出境，前往浦东国际机场日上免税行、韩国乐天免税店等地购买化妆品、护肤品等货物共计4115件，为逃避海关监管、偷逃应缴税额，采用本人入境随身携带不申报、委托他人非法“包通关”等方式将上述货物走私进境，并在国内销售牟利，共计偷逃应缴税款人民币993515.15元。为证实上述指控，公诉人当庭讯问了被告人程某，并宣读、出示了书证、证人证言、被告人的供述和辩解、鉴定意见、扣押笔录、勘验笔录等证据。公诉机关认为，被告人程某违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任；建议对其判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金。被告人程某对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1.程某主动配合到案，如实供述自己的犯罪事实，具有自首情节；2.程某并未实际参与走私环节，应认定为从犯，对其从轻、减轻处罚；3.起诉指控的事实中存在他人用程某的登机牌购买商品的情形，应将他人的购买数额予以扣减；4.程某已补缴偷逃的全部税款，认罪认罚；5.程某本人身患血管瘤，疫情期间捐赠防护物资材料，两个女儿尚小，恳请法院对其从轻、减轻处罚并适用缓刑；6.海关扣押的物品中，不属于走私物品的应当予以返还。经审理查明：2015年6月至2019年4月间，被告人程某多次从南京禄口国际机场、上海浦东国际机场出境，前往韩国乐天免税店、上海浦东国际机场日上免税行购买化妆品、护肤品等货物共计4115件，为逃避海关监管，偷逃应缴税额，采用本人入境随身携带不申报、委托他人非法“包通关”等方式将上述货物走私进境，并在其开设的大牌小物店内销售牟利，共计偷逃应缴税款人民币993515.15元。具体事实如下：1.2015年6月7日至6月11日，被告人程某走私进境货物71件，偷逃应缴税额3976.78元。2.2015年8月28日至9月1日，被告人程某走私进境货物65件，偷逃应缴税额13269.5元。3.2015年10月9日至10月13日，被告人程某走私进境货物67件，偷逃应缴税额5228.19元。4.2015年11月9日至11月12日，被告人程某走私进境货物58件，偷逃应缴税额3795.78元。5.2015年12月20日至12月24日，被告人程某走私进境货物78件，偷逃应缴税额32062.18元。6.2016年1月26日至1月29日，被告人程某走私进境货物87件，偷逃应缴税额18539.54元。7.2016年2月18日至2月22日，被告人程某走私进境货物133件，偷逃应缴税额30537.61元。8.2016年4月6日至4月9日，被告人程某走私进境货物77件，偷逃应缴税额22294.46元。9.2016年5月4日至5月7日，被告人程某走私进境货物86件，偷逃应缴税额21661.86元。10.2016年12月2日至12月5日，被告人程某走私进境货物64件，偷逃应缴税额19240.88元。11.2016年12月28日至12月30日，被告人程某走私进境货物41件，偷逃应缴税额12715.63元。12.2017年1月10日至1月13日，被告人程某走私进境货物85件，偷逃应缴税额32489.8元。13.2017年2月6日至2月9日，被告人程某走私进境货物123件，偷逃应缴税额47039.17元。14.2017年3月6日至3月9日，被告人程某走私进境货物137件，偷逃应缴税额65665.86元。15.2017年6月3日至6月5日，被告人程某走私进境货物64件，偷逃应缴税额22938.7元。16.2017年7月11日至7月14日，被告人程某走私进境货物40件，偷逃应缴税额12085.85元。17.2017年10月11日至10月14日，被告人程某走私进境货物79件，偷逃应缴税额30467.33元。18.2017年11月17日至11月20日，被告人程某走私进境货物39件，偷逃应缴税额15666.34元。19.2018年1月3日至1月6日，被告人程某走私进境货物28件，偷逃应缴税额25540.89元。20.2018年1月30日至2月2日，被告人程某走私进境货物31件，偷逃应缴税额7088.76元。21.2018年3月30日至4月2日，被告人程某走私进境货物34件，偷逃应缴税额13246.33元。22.2018年6月24日至6月27日，被告人程某走私进境货物19件，偷逃应缴税额5067.57元。23.2018年8月20日至8月23日，被告人程某走私进境货物27件，偷逃应缴税额7346.75元。24.2018年9月25日至9月28日，被告人程某走私进境货物35件，偷逃应缴税额20656.11元。25.2018年10月24日至10月26日，被告人程某走私进境货物51件，偷逃应缴税额46613.55元。26.2018年11月27日至11月29日，被告人程某走私进境货物17件，偷逃应缴税额3712.08元。27.2018年12月19日至12月22日，被告人程某走私进境货物18件，偷逃应缴税额11296.59元。28.2019年1月27日至1月29日，被告人程某走私进境货物33件，偷逃应缴税额9847.32元。29.2019年2月24日至2月26日，被告人程某走私进境货物23件，偷逃应缴税额9352.54元。30.2018年1月3日，被告人程某走私进境货物85件，偷逃应缴税额4610.47元。31.2018年3月10日，被告人程某走私进境货物186件，偷逃应缴税额16507.66元。32.2018年3月30日，被告人程某走私进境货物28件，偷逃应缴税额5194.4元。33.2018年4月15日，被告人程某走私进境货物110件，偷逃应缴税额32380.99元。34.2018年4月19日，被告人程某走私进境货物5件，偷逃应缴税额1991.92元。35.2018年5月29日，被告人程某走私进境货物115件，偷逃应缴税额19998.44元。36.2018年6月24日，被告人程某走私进境货物59件，偷逃应缴税额9871.23元。37.2018年8月20日，被告人程某走私进境货物79件，偷逃应缴税额21518.87元。38.2018年9月4日，被告人程某走私进境货物114件，偷逃应缴税额19450.15元。39.2018年9月25日，被告人程某走私进境货物70件，偷逃应缴税额24635.34元。40.2018年10月8日，被告人程某走私进境货物104件，偷逃应缴税额16980.34元。41.2018年10月24日，被告人程某走私进境货物160件，偷逃应缴税额30909.76元。42.2018年11月27日，被告人程某走私进境货物145件，偷逃应缴税额37765.64元。43.2018年12月11日，被告人程某走私进境货物185件，偷逃应缴税额26294.34元。44.2018年12月19日，被告人程某走私进境货物122件，偷逃应缴税额26748.12元。45.2019年1月9日，被告人程某走私进境货物213件，偷逃应缴税额29872.33元。46.2019年1月27日，被告人程某走私进境货物166件，偷逃应缴税额34183.03元。47.2019年2月24日，被告人程某走私进境货物275件，偷逃应缴税额37138.97元。48.2019年2月28日，被告人程某走私进境货物184件，偷逃应缴税额28019.17元。另查明，被告人程某于2019年4月22日在本市京口区大牌小物化妆品经营部将军巷店内被镇江海关缉私分局抓获，归案后如实供述自己的罪行。被告人程某销售各类走私物品违法所得共计30余万元。案发后，镇江海关缉私分局暂扣程某人民币100万元，化妆品、护肤品28箱，顺丰包裹6箱，“二维火”收银机，手机，电脑等物品。上述事实，有经庭审举证、质证、确认的被依法扣押的化妆品、饰品等物证照片，购物记录、银行卡消费记录、支付宝、微信支付记录、微信聊天记录、“二维火”采购销售系统、快递面单、邮件全程追踪查询信息等书证，证人吴某、张某、潘某等人的证言，被告人程某的供述和辩解，海关核定证明书，现场勘验检查笔录，户籍资料，情况说明，案发经过，到案经过等证据予以证实。本院认为，被告人程某违反海关法规，逃避海关监管，走私普通货物，偷逃应缴税款数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪，应予依法惩处。公诉机关指控被告人程某犯走私普通货物罪，事实清楚、证据确实、充分，量刑建议适当，本院予以支持。关于辩护人提出程某构成自首的辩护意见，经查，被告人程某系海关缉私人员至其店内搜查时将其抓获归案，并非主动到案，依法不能认定为自首，故该辩护意见不能成立。关于辩护人提出程某应当认定从犯的辩护意见，经查，程某系走私犯罪的犯意提起者，其通过自己随身携带物品入关不申报亲自实施走私行为，或通过付款让他人用“包通关”等行为将货物走私进境，具体实施或策划了走私行为，同时也是走私行为的最大受益者，依法不能认定为从犯，故该辩护意见不能成立。关于辩护人提出起诉指控的部分走私数额应予扣减的辩护意见，经查，认定被告人走私进境货物的数量、数额是依据程某的购买记录及刷卡记录，并按照对被告人有利的原则，将程某代他人购买的情形予以了扣减，指控的走私犯罪数额并无不当，故该辩护意见不能成立。被告人程某到案后如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从宽处理。被告人程某积极退缴偷逃的税款，可酌情从轻处罚。综合考虑本案的具体情况及程某的犯罪情节和悔罪表现，可依法对其适用缓刑。辩护人提出的被告人程某有酌情从轻处罚情节并可适用缓刑的辩护意见成立，本院予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第三款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律，若干问题的解释》第十六条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人程某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币一百万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。）二、被告人程某偷逃的应缴税款人民币993515.15元、违法所得人民币30万元予以追缴，上缴国库。暂扣在镇江海关缉私分局的物品，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 俞江虹审 判 员 张 莹审 判 员 丁力田二〇二〇年十一月十七日法官助理 鲁照兴书 记 员 曹 芹本案援引法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【缓刑适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻；(二)有悔罪表现；(三)没有再犯罪的危险；(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条【认罪认罚从宽制度】犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条【法院对认罪认罚案件量刑建议的处理】对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。