安徽省无为市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0225刑初283号 公诉机关安徽省无为市人民检察院。 被告单位无为县永宏棉制品有限公司，统一社会信用代码91340225750982752A，住所地安徽省无为市凤凰桥乡百官行政村，法定代表人刘仲保。 诉讼代表人刘仲礼，男，1965年11月28日出生，汉族，无为县永宏棉制品有限公司股东，住安徽省无为市。 被告人刘仲兵，男，1975年11月8日出生于安徽省无为市，汉族，小学文化，无为县永宏棉制品有限公司实际控制人，住安徽省无为市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月16日被无为市公安局取保候审。现居住在其住所。 辩护人张黎明，安徽鲁拥军律师事务所律师。 被告人周联茂，男，1942年8月28日出生于安徽省无为市，汉族，小学文化，无业，住安徽省无为市。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月30日被本院判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币二万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月17日被无为市公安局取保候审。现居住在其住所。 辩护人包玉娟，安徽祥骏律师事务所律师。 安徽省无为市人民检察院以无检二部刑诉〔2020〕906号起诉书指控被告单位无为县永宏棉制品有限公司、被告人刘仲兵、周联茂犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月22日公开开庭审理了本案。无为市人民检察院指派检察员宇匀匀出庭支持公诉，被告单位无为县永宏棉制品有限公司及其诉讼代表人刘仲礼，被告人刘仲兵及其辩护人张黎明、被告人周联茂及其辩护人包玉娟均到庭参加诉讼。其间被告人刘仲兵因病无法出庭，本案于2020年8月17日中止审理，2020年10月9日恢复审理。本案现已审理终结。 安徽省无为市人民检察院指控：2017年1月，经被告人周联茂和杨某（另案处理）的介绍，在没有发生真实货物交易的情况下，被告人刘仲兵安排人员以无为县永宏棉制品有限公司（以下称永宏公司）名义，为涡阳县宏图纺织有限公司虚开增值税专用发票10份，发票号码：05859418-05859427，价税合计1014000元（人民币，下同），税款数额合计116654.9元，收取开票费用20000元。经查，以上开具的增值税专用发票经国家税务局涡阳县税务局认证抵扣四份，发票号码分别为05859418、05859419、05859420、05859421，每张金额均为89734.51元，每张税额均为11665.49元。 公诉机关认为，被告单位永宏公司没有货物购销而为他人开具增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，属单位犯罪。被告人刘仲兵作为被告人单位直接负责的主管人员，应当根据《中华人民共和国刑法》第三十一条之规定对其判处刑罚。被告人周联茂明知没有货物购销，介绍他人开具增值税专用发票，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位永宏公司、被告人刘仲兵、周联茂均自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告人刘仲兵自动投案并如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚；其积极退交违法所得，酌情从轻处罚。被告人周联茂自动投案并如实供述了自己的罪行，是自首，可以从轻处罚；其犯罪时年满65周岁，酌情从轻处罚。被告人周联茂在缓刑考验期内发现其原判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决，对前罪和后罪数罪并罚。建议判处被告单位永宏公司罚金人民币二万至四万元。判处被告人刘仲兵有期徒刑六个月至一年六个月，宣告缓刑一年至二年。判处被告人周联茂有期徒刑一年至二年，宣告缓刑，并处罚金；撤销无为市人民法院（2019）皖0225刑初231号刑事判决书中对被告人周联茂宣告缓刑二年的决定；数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，宣告缓刑，并处罚金。提请本院依法判处。 被告单位永宏公司对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均不持异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人刘仲兵对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均不持异议，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出，被告人刘仲兵自动投案并如实供述自己的罪行，认罪悔罪态度较为明显；其犯罪行为没有给国家税款造成不可挽回的损失，并已退缴全部违法所得，其社会危害性有限。综上，请法庭对其从轻处罚。 被告人周联茂对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均不持异议，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出，对被告人周联茂不应数罪并罚。被告人周联茂系自首，且年满七十八周岁，对其应适用缓刑。被告人周联茂患有疾病，经济困难，恳请法庭判处缓刑，不交纳罚金。 经审理查明：2017年1月，经被告人周联茂和杨某（另案处理）的介绍，在没有发生真实货物交易的情况下，被告人刘仲兵安排人员以永宏公司名义，为涡阳县宏图纺织有限公司虚开增值税专用发票10份，发票号码：05859418-05859427，价税合计1014000元，税款数额合计116654.9元，收取开票费用20000元。经查，以上开具的增值税专用发票经国家税务局涡阳县税务局认证抵扣四份，发票号码分别为05859418、05859419、05859420、05859421，每张金额均为89734.51元，每张税额均为11665.49元。 另查明，被告人刘仲兵于2019年12月16日主动向无为市公安局投案；被告人周联茂于2020年1月17日主动向无为市公安局投案。案发后，被告人刘仲兵退缴违法所得20000元。 上述事实，有经庭审举证、质证并经法庭确认的户籍信息、到案经过、刑事判决书、扣押清单、情况说明等书证，证人吴某、刘某1、刘某2等人的证言，被告人刘仲兵、周联茂的供述与辩解，辨认笔录等证据证实，足以认定。 本院认为：被告单位永宏公司在没有真实货物购销的情况下，为他人开具增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，属单位犯罪。被告人刘仲兵作为公司实际控制人，系直接负责的主管人员，亦构成虚开增值税专用发票罪。被告人周联茂介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，属共同犯罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位永宏公司自愿认罪认罚；被告人刘仲兵、周联茂主动到案并如实供述自己的罪行，系自首，且自愿认罪认罚，对被告单位永宏公司、被告人刘仲兵、周联茂均予以从轻处罚。被告人刘仲兵退出全部违法所得，对被告单位永宏公司、被告人刘仲兵均酌情从轻处罚。被告人周联茂犯罪时年满六十五周岁，酌情从轻处罚。被告人周联茂在缓刑考验期内发现其在原判决宣告以前还有其他罪没有判决，依法撤销缓刑，数罪并罚。公诉机关的量刑建议无明显不当，本院予以采纳。根据被告单位永宏公司、被告人刘仲兵、周联茂犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十九条第一、三款，第七十七条第一款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第五十二条，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位无为县永宏棉制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴纳） 二、被告人刘仲兵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年四个月，宣告缓刑二年。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 三、被告人周联茂犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币二万元。撤销本院（2019）皖0225刑初231号刑事判决“判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币二万元”中的缓刑部分，与前述所判刑罚并罚，决定执行有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币四万元。 (缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已执行人民币二万元，剩余罚金人民币二万元于本判决生效后十日内缴纳。） 四、退缴在案的违法所得，依法予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  邢亮亮 审 判 员  潘大春 人民陪审员  范吴静 二〇二〇年十一月十一日 书 记 员  郁 芳 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第六十九条第一、三款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十七条第一款被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条第二、三款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还，违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 2.《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。