江苏省如皋市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0682刑初603号公诉机关如皋市人民检察院。被告人孙雪梅，女，1974年12月18日出生，户籍所在地江苏省南通市崇川区，住南通市崇川区。被告人孙雪梅因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月23日被如皋市公安局决定并执行取保候审。辩护人汤向群，如皋市法律援助中心指派律师。如皋市人民检察院以皋检二部刑诉[2020]53号起诉书指控被告人孙雪梅犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月12日向本院提起公诉，并建议适用简易程序。本院依法转为适用普通程序，组成合议庭，于2020年9月17日公开开庭进行了审理。如皋市人民检察院指派检察官朱志军出庭支持公诉。被告人孙雪梅及其辩护人汤向群到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人孙雪梅为赚取好处费，于2014年9月至2016年1月间，先后介绍南通嵩飞服装有限公司实际经营人徐某、南通哥蒙利服饰有限公司实际经营人蔡某、周某，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，多次从王某乙（已被刑处）等人经营的出票企业虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币751225.64元，抵扣税款合计人民币113376.92元。公诉机关认为，被告人孙雪梅具有自首情节，可以从轻或者减轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告人孙雪梅对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实和定性不持异议，当庭表示自愿认罪认罚。辩护人对公诉机关的指控不持异议，提出如下辩护意见：1.被告人孙雪梅系自首，可以从轻或者减轻处罚；2.被告人孙雪梅系初犯偶犯，主观恶性相对较小，认罪、悔罪态度较好，主动退出其违法所得，可以从轻处罚。综上，建议对被告人孙雪梅从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，被告人孙雪梅为赚取好处费，于2014年9月至2016年1月间，先后介绍南通嵩飞服装有限公司（以下简称“嵩飞公司”）实际经营人徐某、南通哥蒙利服饰有限公司（以下简称“哥蒙利公司”）实际经营人蔡某、周某，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，多次从王某乙（已被刑处）等人经营的出票企业虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币751225.64元，抵扣税款合计人民币113376.92元。具体事实如下：1.被告人孙雪梅于2014年9月、2014年11月，两次介绍蔡某、周某实际经营的南通哥蒙利服饰有限公司从山东省五莲县万有纺织有限公司（以下简称“万有公司”）虚开增值税专用发票各1份，价税合计人民币171025.64元，抵扣税款人民币29074.36元。2.被告人孙雪梅于2016年1月，通过蔡某、周某介绍，为徐某实际经营的南通嵩飞服装有限公司从山东省五莲县金源纺织有限公司（以下简称“金源公司”）虚开增值税专用发票5份，价税合计人民币580200元，抵扣税款人民币84302.56元。另查，被告人孙雪梅共获得违法所得人民币3000元。案发后，被告人孙雪梅主动投案并如实供述自己的罪行。被告人孙雪梅退出违法所得3000元；周某、徐某已向公安机关退出相关税款。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证据予以证明，足以认定：1.书证（1）被告人孙雪梅的户籍证明，证明：被告人孙雪梅均具有刑事责任能力。（2）如皋市公安局经侦大队侦查人员出具的发破案经过、归案情况，证明：该案的发破案情况，被告人孙雪梅系自动投案。（3）嵩飞公司工商资料，证明：嵩飞公司成立于2013年，2017年因经营不善不再经营，但未注销。（4）国家税务局如皋市税务局出具的嵩飞公司上游交易情况说明、抵扣证明、增值税专用发票记账联，证明：嵩飞公司自山东五莲县金源纺织有限公司虚开增值税专用发票5份，价税合计580200元，税款84302.56元，已经申报抵扣。（5）南通经济技术开发区分局对周某虚开增值税专用发票案立案决定书、补充材料，证明：周某介绍嵩飞公司通过被告人孙雪梅虚开5份增值税专用发票；通过被告人孙雪梅为自己与蔡某经营的南通哥蒙利公司虚开增值税专用发票2张，抵扣税额29074.36元。（6）如皋市公安局调取的嵩飞公司、邓某银行卡交易明细，证明：嵩飞公司通过邓某完成了走账、支付开票费。（7）马某等人涉嫌虚开增值税专用发票案协查取证要求，证明：查实上游空壳开票公司的情况。（8）如皋市公安局制作的扣押决定书，证明：被告人孙雪梅主动退出了违法所得人民币3000元。2.证人证言（1）证人姚某的证言，证明：其系嵩飞公司代账会计，嵩飞公司的增值税专用发票已进行申报认证，相关税款已全部抵扣。（2）证人邓某的证言，证明：其系嵩飞公司的合伙人，嵩飞公司资金由其管理，嵩飞公司接受虚开的增值税专用发票是徐某经手的。2016年9月徐某说之前虚开的5份票要走账，其分两次将钱打到金源公司账户，对方将钱转给孙雪梅，孙雪梅再转其个人账户上，扣了6.5个点的开票费。（3）证人马某、刘某、王某甲的证言，证明：马某在山东五莲县先后成立8家公司，对外虚开增值税专用发票，其中，于2015年底成立山东五莲县金源纺织有限公司。刘某、王某甲负责联系客户，找会计开票、拿票邮寄、安排走账等。（4）证人王某乙的证言，证明：姓孙的女的联系其为南通嵩飞公司、南通弘达尔服饰公司虚开纱布增值税专用发票，其通过老乡王某甲介绍，从五莲县金溪纺织公司、金源纺织公司以6.3个点购进，以6.5个点卖出，赚取0.2个点的开票费。其用自己的钱汇入客户公司，走账一圈之后王某甲再将钱转回给其。（5）证人徐某的证言，证明：2013年，其和邓某开设南通嵩飞服装公司，其在公司负责接订单，邓某负责生产管理。2015年底，嵩飞公司缺进项票，其找蔡某开40-50万左右的票。2016年1月，蔡某将五莲县金源纺织公司开出的5张票寄送到嵩飞公司，其将票给了公司代账会计姚某申报抵扣。后来蔡某要开票费，其让邓某支付费用，是邓某和一个姓孙的女的联系的，也操作了走账。其和金源公司是没有真实的货物交易的，发票是虚开的。（6）证人蔡某的证言，证明：其和周某2013年注册成立了南通哥蒙利服饰公司，2015年注册成立了南通弘达尔服饰公司。其通过朋友介绍认识了姓孙的女的，弘达尔公司、哥蒙利公司通过这个女的虚开发票。2014年9月、11月，五莲县万有纺织有限公司虚开了2份增值税票给哥蒙利公司。2016年，徐某说他公司缺进项票，其让周某联系姓孙的女的开发票，因徐某没给开票费，其将徐某号码给了姓孙的。（7）证人周某的证言，证明：其和蔡某2013年注册成立了南通哥蒙利服饰公司，2015年注册成立了南通弘达尔服饰公司。蔡某曾介绍一个姓孙的女的，为弘达尔公司、哥蒙利公司虚开增值税发票。2014年哥蒙利公司从五莲县万有公司虚开了2份增值税发票，已经抵扣了。2016年过年时，蔡某将嵩飞公司开票资料给其，让其联系姓孙的帮忙开票，其将资料给姓孙的，后来对方开好票送到其公司，其给了蔡某。3.被告人供述和辩解被告人孙雪梅的供述，证明：山东人王某乙在南通冠达商城卖棉纱，其通过对方虚开增值税专用发票。周某和小蔡合伙经营南通哥蒙利公司、南通弘达尔服装公司。其帮周某从王某乙处虚开发票，一般做转账、送发票、走账，每张发票赚几百元跑路费。哥蒙利公司是通过其从山东五莲县万有公司虚开的增值税发票。周某或小蔡曾让其帮嵩飞公司介绍开票，其将嵩飞公司的资料给了王某乙，票开好后，其将票送到周某公司。后来嵩飞公司迟迟未付开票费，其通过小蔡直接联系了嵩飞公司负责人，和嵩飞公司的人到如皋操作走账，开票费在走账过程中扣除。本院认为，被告人孙雪梅违反国家增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。案发后，被告人孙雪梅自动投案，并能如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人孙雪梅承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。公诉机关指控被告人孙雪梅犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，定性准确，提请对被告人孙雪梅从轻处罚、从宽处理的理由成立，本院予以支持。对辩护人基于上述情节建议对被告人孙雪梅从轻处罚、从宽处理的辩护意见，本院予以采纳。被告人孙雪梅多次介绍他人虚开增值税专用发票，酌情从重处罚。案发后，被告人孙雪梅主动退出违法所得，酌情从轻处罚。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人孙雪梅犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳）二、被告人孙雪梅退出的违法所得人民币三千元，予以没收，上缴国库（暂存于如皋市公安局）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南通市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  白羽翔人民陪审员  肖正华人民陪审员  徐晓宏二〇二〇年十一月三日书 记 员  王海珊