淮安市洪泽区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0813刑初30号 公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。 被告人魏昌港，男，汉族，1974年1月8日出生于浙江省平阳县，初中文化，原温州吉泰服饰有限公司法定代表人，住浙江省温州市苍南县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年2月16日被刑事拘留，同年3月1日变更为取保候审，2020年2月28日继续取保候审。 被告人黄文东，男，汉族，1965年8月11日出生于福建省莆田市，高中文化，中共党员，个体户，住福建省石狮市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月1日被取保候审，2020年2月28日继续取保候审。 被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司，住所福建省厦门市湖里区殿前社****。 诉讼代表人严冬琴，贵人路（厦门）服饰有限公司职工。 被告人卢荣辉，男，汉族，1975年8月31日出生于福建省厦门市，小学文化，贵人路（厦门）服饰有限公司实际经营人，住福，住福建省厦门市湖里区嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年3月1日被刑事拘留，同年3月8日变更为取保候审，2020年2月28日继续取保候审。 被告单位石狮名流制衣有限公司，住所，住所福建省石狮市蚶江镇前安div> 诉讼代表人纪少斌，石狮名流制衣有限公司职工。 淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉〔2020〕25号起诉书指控被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司、石狮名流制衣有限公司、被告人魏昌港、黄文东、卢荣辉、林清阔犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月23日向本院提起公诉，并建议适用简易程序审理。本院受理后，因案情复杂，决定不适用简易程序审理，于2020年4月9日转为普通程序审理，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。2020年6月28日因不能抗拒的原因本院对该案中止审理。同年11月9日恢复审理。在审理过程中，因被告人林清阔严重疾病，无法出庭，本院于2020年11月9日裁定对被告人林清阔中止审理。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员云凤飞出庭支持公诉，被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司诉讼代表人严冬琴、石狮名流制衣有限公司诉讼代表人纪少斌、被告人魏昌港、黄文东、卢荣辉到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明,1.2015年3月30日，被告人魏昌港在经营温州吉泰服饰有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人黄文东、张某（另案处理）的介绍，从姜某（已判决）控制的洪泽某纺织品有限公司虚开增值税专用发票6份，税额共计87179.46元，价税合计600000元。后温州吉泰服饰有限公司将上述增值税专用发票认证抵扣。 2.2015年5月25日至9月25日期间，被告人卢荣辉在经营被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过张某（另案处理）的介绍，从姜某（已判决）控制的洪泽某纺织品有限公司虚开增值税专用发票12份，税额共计203246.34元，价税合计1398813元。后被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司将上述增值税专用发票认证抵扣。 3.2015年1月20日，被告人林清阔在经营被告单位石狮名流制衣有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过他人的介绍，从姜某（已判决）控制的洪泽某纺织品有限公司虚开增值税专用发票9份，税额共计151576.07元，价税合计1043200元。后被告单位石狮名流制衣有限公司将上述增值税专用发票认证抵扣。 被告人魏昌港犯罪以后自动投案，如实供述自己及单位的犯罪事实。被告人黄文东犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪事实。被告人卢荣辉归案后如实供述自己及单位的犯罪事实。 案发后，温州吉泰服饰有限公司、被告单位石狮名流制衣有限公司分别向当地税务机关补缴上述虚开的全部税款。被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司退出上述虚开的税款，已被淮安市公安局洪泽分局依法扣押。 被告单位石狮名流制衣有限公司、贵人路（厦门）服饰有限公司，被告人魏昌港、黄文东、卢荣辉自愿认罪认罚。 上述事实，有被告人魏昌港、黄文东、卢荣辉、林清阔在侦查阶段的供述、证人张某、姜某、戴某、李某、黄某、苏某、王某、林某甲、林某乙、林某丙、纪某证人的证言、辨认笔录及照片、增值税发票复印件、记账凭证及相关账目资料、认证结果清单、增值税纳税申报表、完税证明、电子缴税付款凭证、银行交易记录、扣押决定书及扣押清单、洪泽县某纺织品有限公司、温州吉泰服饰有限公司及其它涉案公司的注册登记资料、本院（2019）苏0813刑初10号刑事判决书、刑事案件侦破经过、情况说明、两个被告单位的注册登记资料、被告人魏昌港、黄文东、卢荣辉的照片及户籍资料等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人魏昌港虚开增值税专用发票；被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司及被告人卢荣辉虚开增值税专用发票；被告单位石狮名流制衣有限公司虚开增值税专用发票；被告人黄文东介绍他人虚开增值税专用发票，上述被告单位、被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人黄文东和他人共同实施虚开增值税专用发票犯罪，系共同犯罪，被告人黄文东在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当从轻处罚。被告人黄文东犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪行为，系自首，可以从轻处罚。被告人卢荣辉归案后如实供述自己及单位的犯罪行为，系坦白，均可以从轻处罚。被告人魏昌港犯罪以后自动投案，如实供述自己及单位的犯罪行为，系自首，可以从轻处罚。温州吉泰服饰有限公司和被告单位石狮名流制衣有限公司均已补缴虚开的税款，被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司退出虚开的税款，均可以酌情从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条、第五十二条、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人魏昌港犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。 二、被告人黄文东犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。 三、被告单位贵人路（厦门）服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。 四、被告人卢荣辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 （上述缓刑考验期限，均从判决确定之日起计算。上述罚金均已缴纳。） 五、被告单位石狮名流制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。 （罚金于判决生效后十日内缴纳。） 六、公安机关扣押的退缴税款全部依法上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  孙笑彬 人民陪审员  陈秀梅 人民陪审员  解 晶 二〇二〇年十一月九日 书 记 员  金 鑫 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》（摘录） 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。