河北省邯郸市中级人民法院 刑 事 裁 定 书 （2020）冀04刑终663号 原公诉机关河北省大名县人民检察院。 上诉人（原审被告人）刘枭，男，1986年12月8日出生，汉族，初中文化，群众，案发前，户籍所在地河北省大名县，现住大名县。因涉嫌职务侵占罪，于2019年1月18日被大名县公安局刑事拘留，同年2月21日经大名县人民检察院批准，同日被大名县公安局逮捕。 辩护人康永飞，河北和泽律师事务所律师。 辩护人国和平，河北紫微星律师事务所律师。 原审被害单位大名县旭阳环保科技集团有限公司。 诉讼代理人乔秀文。 诉讼代理人郭耀增，河北新举律师事务所律师。 诉讼代理人何晓刚，河北天雄律师事务所律师。 河北省大名县人民法院审理河北省大名县人民检察院指控被告人刘枭职务侵占一案，于2020年9月18日作出（2020）冀0425刑初162号刑事判决。宣判后，原审被告人刘枭不服提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问被告人，听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 原判决认定，2013年3月至2018年7月，被告人刘枭受大名县旭阳环保科技集团有限公司（以下简称旭阳科技公司）委派担任该公司驻迪拜办事处负责人。被告人刘枭利用担任旭阳科技公司驻迪拜办事处负责人的职务便利，采取隐瞒收入、销售货物不回款、虚列支出等方法侵占公司财产金额合计折合人民币2,629,667.19元。 （一）2013年3月11日至2018年6月25日期间，迪拜办事处（刘枭）报国内邮件汇回国内款项中，有10笔回款旭阳科技公司没有收到，合计金额777,357迪拉姆，折合人民币1,400,797.31元。 （二）2013年3月11日至2018年6月25日期间，迪拜办事处（刘枭）报旭阳科技公司国内邮件中备注记录未付款、支票未付等字样的有37笔，销售收款金额显示为0，经计算收款合计金额折合人民币146,652.17元。 （三）2015年10月1日至2016年9月30日期间，迪拜办事处（刘枭）向旭阳科技公司报账邮件少报90,000迪拉姆租金收入，折合人民币162,180元。 （四）2014年3月18日至2017年10月23日期间，迪拜办事处（刘枭）开具的20张销售发票合261,960迪拉姆在迪拜办事处向旭阳科技公司报账邮件中没找到，折合人民币472,051.92元。 （五）2015年1月27日至2017年4月23日期间，刘枭笔记本上14笔支出金额合计83,957迪拉姆，对应报旭阳科技公司邮件支出106,379迪拉姆，实际报公司邮件支出金额比笔记本上支出金额多22,422迪拉姆，折合人民币40,404.44元。 （六）迪拜办事处（刘枭）报国内邮件比刘枭自己账“店面销售”栏目销售数量少100条，销售金额少112,432.77迪拉姆，折合人民币202,603.85元。 （七）2014年9月9日至2014年11月10日期间，刘枭电脑中“未收款”表显示，合计销售金额45,982迪拉姆，报旭阳科技公司邮件数合计64,152迪拉姆，报公司邮件数比刘枭电脑中的未收款数多18,170迪拉姆，折合人民币32,742.34元。 （八）2016年6月份，被告人刘枭未将旭阳科技公司销售给阿富汗客户的货物销售款项入账，该笔货款价值95,580迪拉姆，折合人民币172,235.16元。 上述事实，有下列证据予以证实： 1、大名县旭阳环保科技集团有限公司工商登记资料，附乔秀文法定代表人身份证明、刘枭任职证明、附聘用合同。证明刘枭于2013年2月25日进入大名县旭阳环保科技集团有限公司工作，同年3月被派往该公司驻迪拜办事处任负责人。 2、证人乔秀文2018年8月20日的证言，证明其为大名县旭阳环保科技集团有限公司的法定代表人，大名县旭阳环保科技集团有限公司的员工刘枭利用职务便利侵占其公司财产450万元。刘枭是其公司驻迪拜办事处的负责人，负责在迪拜开展销售业务。其公司让刘枭以个人名义在迪拜注册了一家公司，名称为吉祥之家贸易公司，主要是为了让刘枭能长期在迪拜居住。其公司在迪拜租赁有仓库，还开有门面。刘枭在迪拜负责全面工作，包括销售、财务等工作。其公司在2014年开始在迪拜开展外贸生意，该办事处主要业务是销售毛毯、地毯等系列产品，销售区域为以迪拜为中心的周边中东国家。公司安排的工作人员有刘枭、朱某、冯某1，后来又安排柴某代替朱某。国内是包海东负责迪拜办事处在国内的工作。其公司财务发现刘枭在近一年多来，利用职务之便，将公司商品采取高卖低报、多收少报、支少报多等方式，编造假账、大肆侵占、挥霍，非法占有公司财产总额达450万元。刘枭利用公司存放在迪拜办事处的库存商品和经营资金，在国外租赁门市、经销公司商品，同其他公司订立《商品买卖合同》，将收入占为己有。刘枭利用其在国外难以监督的条件，包养情妇，在大名县城购买多处房产，开设牙科医院，举办培训机构，刘枭本人资产已远超过个人正常收入。其公司规定业务员要每月向公司报账，业务员需要向公司上报商品的销售单价，经公司同意后才能向外销售。其早就怀疑刘枭侵占公司财产，刘枭有一年多没有向公司报账。2018年8月初，其找到刘枭，让他向公司报账，刘枭以各种理由推脱不跟公司对账。后来其通过一个女孩了解到刘枭在迪拜的其他情况后，就联系不上刘枭了，刘枭的亲属也说联系不上刘枭。公司财务把公司账目理清楚后交给公安机关。 3、乔秀文与“缘来缘去”的微信聊天记录，证明2018年8月9日“缘来缘去”向乔秀文告知刘枭的相关情况以及二人关于刘枭职务侵占一案的深入交流。 4、证人包海东的证言，证明2013年3月至2018年3月，其在旭阳环保有限公司担任销售经理，负责国际贸易销售。国外负责人是刘枭，其是国内的负责人，迪拜那边属于其管。迪拜办事处是2013年成立的。迪拜办事处先后于2013年、2016年成立了吉祥之家贸易有限公司和ＬＵＸＴＥＸＴＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ，这两个公司的法人都是刘枭。从2013年开始旭阳环保有限公司在迪拜办事处经理就是刘枭，后来感觉他一个人忙不过来就让刘枭的媳妇冯某1过去，冯某1当会计。大概在2014年，仓库要送货就派了朱某过去，主管仓库送货发货。2017年的时候朱某因为家里有事，辞职回国了。过了两三个月公司又派柴春生接替的朱某的工作，还用着一个店员，是迪拜本地的不知道叫什么名字。其主管货物的销售和价格，刘枭如果要出货，三箱两箱的话，刘枭自己决定就可以了，但是如果是一两个柜（一个柜270箱左右），数量大的话刘枭必须给其报价格表，其再往公司乔总汇报，乔总同意了才会让他出货。2013年到2015年报账的是刘枭和冯某1，2015年8月到2017年3月是朱某报账的。刘枭给其报账是通过刘枭的邮箱（635×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）发至其的邮箱（109×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）。内容一般都是一些他自己整理的流水账，里面有销售、支出、汇款的详情。2015年5、6月份的时候其就发现账不正规了，公司觉得刘枭不受控制了，2015年7月公司让其和武某过去了一趟，让朱某管货和账，刘枭管销售和钱，刘枭需要把销售明细、回款明细、支出明细报给朱某，朱某给公司报账。2017年朱某辞职之后，又变成刘枭报账，也是从朱某回来之后刘枭又开始不按时报账了，大额的销售也不汇报了，其在微信上催他报账，他就说随后就报，一直拖着。2018年5月迪拜那边过斋月节，柴春生回国了，国内联系不上刘枭，就派其和柴春生去迪拜看看，一是催他报账，一是卖货回笼资金。其和柴春生到迪拜找了刘枭催他报账，刘枭还是敷衍着拖着说账还没理出来让其再等等，一直到最后其走了，刘枭也没报账。其在那呆了半个月时间，期间其联系了几个客户要出货，刘枭说价格太低，不让其卖。当时去看了仓库，看着挺满的，大概估算着有20个柜的货物。回国之后，柴春生清仓反映说，仓库里的货明显少了，当时看着货挺多，但是里面是空的，并且还有别人2个柜的货。刘枭解释说他在斋月节期间卖了一部分货，这一部分货是客户提前付了款的。经其多次催促，2018年7月3日，刘枭通过其微信向其发送一份“迪拜2017-2018流水”，将迪拜办事处2017年3月26日至2018年6月25日的流水发送给其了。其又转发给了公司会计王某。其一般通过微信向刘枭催账。其的微信号为×××，刘枭微信号为×××。迪拜办事处的消费支出情况主要有：更新营业执照、商店租金、住宿租金、仓库租金、清关费、工资、人员生活费、货物装卸费。罚款倒是不多，罚款情况柴师傅清楚。2016年因为石油暴跌等经济原因，业务收缩，迪拜办事处支出相对少点。 5、证人朱某的证言，证明其于2013年11月左右到旭阳环保科技集团有限公司工作，在2014年1月份去的迪拜，在迪拜办事处工作，在迪拜办事处2014年1月至2015年8月负责货物管理，从2015年8月开始公司安排其负责货物和账目的管理。2017年4月份因为家里有事辞职不干了。2014年其去迪拜的时候，刘枭和冯某1已经在那里了，其在那里负责仓库管理，2015年7月份包海东和武某来迪拜之后，按公司安排其负责管账和仓库。店里还雇着一个店员，是阿拉伯人。进货的时候，其负责清查登记，出货的时候客户需要拿着刘枭开的发票来提货，发票上记有产品型号、数量、单价、总销售额、运费，盖着公司的章，每一个发票单其都会详细核对以后填写出库单才会把货放出去。其开始是只负责仓库的，在2015年7月份武某和包海东来迪拜了一次，按公司安排，让其管理货物和账目，对公司报账。其报账的时候，刘枭会先整理好流水账之后发到其邮箱里，他和刘枭拿着流水账一起核对，对比进货单据、销售发票、支出单据、出库单，没问题以后双方在流水账上签字，然后通过ＱＱ邮箱（109×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）把流水账包括销售明细、支出明细、汇款明细，发给包海东（109×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）和王某（308×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）。在迪拜，刘枭管钱和销售，其管账和仓库，其报账的时候，每一笔支出一般也是以刘枭提供的支出为准，很多细节其没办法去核对。而且每次核对完之后进货单据、销售发票、支出单据都会被刘枭拿走。迪拜办事处的消费支出情况主要有：更新营业执照、商店租金、住宿租金、仓库租金、清关费、工资、人员生活费、货物装卸费，罚款倒是不多。一本编号39的绿皮本是迪拜公司销售的发票，是公司自己印的，每本都有编号，每份为三联单，分为白色的、粉色的、黄色的，发票上都有编号，一般销出去东西把白色的给客户，粉色单据与送货单合并后交刘枭保存处理。如果哪份作废了，其在明细里会标注为“删除”。四张编号为1795、1796、4851、4852的发票应为其公司的销售发票，上面的客户是伊拉克的大胖子（阿扎维），上面填写的笔迹和刘枭的签字看着是刘枭写的，从销货的量看，4851、4852这两张票在2016年用不到，应该是刘枭从别的本上开的。如果是那时候卖的，应该没经其手。这两张4851、4852发票上的货这么大的量，可能是没有入库直接从港口提货后卖的，刘枭直接从港口卖的货，刘枭不说其就没法掌握。其只知道有个南方人叫陈某的和刘枭关系挺近，别的不太清楚。刘枭电脑中找到的账目倒数第三行为“暂不报国内”，收入为95580迪拉姆，刘枭报向公司的账目中没有这一条，并且未在之后的账目中找到该笔货款，关于这个情况，其当时在迪拜，对这批货物有印象，这批货物是阿富汗客户ａｌｉ购买的，在迪拜做生意的都说他是阿富汗首都的第二富商，这笔交易因为量比较大，货品比较多，要好几天才能拉完，日期不确定，刘枭没有给其提供发票，其还特意要求刘枭在账目中备注上“阿富汗客户，未写入发票。”，但是这笔货款客户已经支付了，其当时管理仓库，这批货物都已经出完了。其记得当时刘枭给其说过这笔钱好像是没有付款还是别的什么原因，时间久了其记不清楚了。但是这笔交易货物已经出了。这笔交易有出库单，发票不清楚有没有，都是刘枭记载的，没给其提供，但是其都写了出库单。 6、证人韩某的证言，证明其在旭阳环保有限公司担任经理。2013年其公司派员工刘枭负责公司驻迪拜办事处，负责迪拜办事处的一切事宜。公司出资在迪拜成立了一家公司，名称叫吉祥之家贸易有限公司。之后在2016年左右又成立了一家公司叫做ＬＵＸＴＥＸＴＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ，两家公司的法定代表人和股东都是公司员工刘枭，这两家公司都是公司的子公司。最开始是刘枭和冯某1两个人在迪拜办事处负责公司，之后公司看刘枭太累了，又派了朱某到迪拜办事处负责仓库，配合刘枭的工作，朱某辞职后派了柴某过去也是配合刘枭的工作。公司分管迪拜办事处（两家子公司）负责人是包海东。包海东主要负责给迪拜办事处定船发货，然后刘枭在迪拜负责联系客户卖货。其在公司主要负责处理对外的一些杂事，有很多事情没有关注其不清楚。大名县旭阳环保科技有限公司和刘枭迪拜办事处有业务往来的公司账户从2017年起有两个账户，一个是其个人的农行卡，卡号为62×××77，另外一个是大名县和诺生进出口有限公司的中国银行对公账户，账号为10×××11。大名县和诺生进出口有限公司是在2016年6月8日注册的，其是公司的董事长及法定代表人，公司的实际控制人是乔秀文，注册资金一百万元，经营范围是床上用品、箱包、服饰、毛毯等产品的进出口贸易业务。大名县旭阳科技环保有限公司与和诺生进出口有限公司实际控制人都是乔秀文，两家公司各有各的业务，因为实际控制人都是乔秀文，所以有时迪拜办事处回款会让刘枭把钱打在大名县和诺生进出口有限公司的账户上。大名县和诺生进出口有限公司的账户有两个，一个账户是公司大名县中国银行的基本户账号为10×××11，另外一个账户是公司在中国银行邯郸分行开通的美元账户，账号为10×××12。至于国外回款需要走的程序其知道的不太多，国外汇往国内的钱会有时间偏差，如果在国外有几笔钱在同一时期汇向国内的话，银行流水中可能会自动将几笔钱合算为一笔显示，详细情况会在美元账户流水中有显示。迪拜办事处刘枭向公司的这两个账户所回钱款不都是刘枭销售货物的回款，除了刘枭销售货物向公司的回款之外，还有一些代付，比如公司直接向别的国家的客户销售的货物，货款有时候也会通过刘枭汇往国内公司账户，因为有一些国家向中国国内汇款到账时间比较长，所以公司会让客户把定金或者货款直接转给迪拜的刘枭，刘枭收到定金或者货款之后，公司确定刘枭收到钱之后直接给客户发货，定金或者货款通过刘枭汇往国内。其在2018年2月至3月兼任过公司出纳，2018年3月8日就有一笔钱两万多美金是包海东联系客户直接销货，然后让客户把钱汇给刘枭，由刘枭向国内回款。其还催刘枭向国内回款了，其微信上有记录，还有代付证明的图片。 7、证人柴某的证言，证明其在2017年4月份受公司委派到迪拜接替朱某的工作，管理公司在迪拜办事处的仓库。其和朱某有交接手续。朱某走后就剩下其和刘枭在迪拜工作，其负责仓库保管，刘枭负责销售，刘枭向外出货都要经过其。但是他向公司交货款的事不归其管，具体刘枭是以什么价格将货卖出，又给公司回了多少钱其不清楚。2018年5月20日其因为有事回到国内，其把仓库钥匙给了刘枭，也没有和刘枭做仓库交接，迪拜就剩刘枭一人。2018年6月份的时候公司和其在国内联系刘枭，但是联系不上，其就改签了飞机票，和公司经理包海东在6月15日回到迪拜。但到那后其发现仓库里少了将近5个货柜，价值人民币40多万元。刘枭说卖了，他还把销货单给了其。其通过把销货单和仓库之前的账目以及目前的库存做比对发现，有一个型号的货品仓库少了531箱，但是销货单上显示卖了474箱，其当时就问刘枭货哪去了，刘枭说是其查错了。后来在6月底公司把刘枭调回了国内。刘枭走后，迪拜有装卸工找其要账，他们说刘枭欠了他们从2018年1月至6月的工钱，其后来把这些钱给了他们。当时朱某着急回国，他只给了其一个仓库原始账本，他们没有对仓库进行盘点。2017年4月至2018年5月19日之间其没回过国内。2018年5月20日回国时，其好几次找刘枭让他和其一起盘点仓库，他说从来没有管过仓库，不和其盘点仓库。当时其和公司说了此事，公司说让其先回国，其就回国了。在迪拜工作期间，其每月都会将当月的销售总量汇报给公司，公司有记录。其到迪拜后刘枭向其报了2个月的账，至于他有没有向公司报账其不清楚。后来公司让其找刘枭让刘枭给公司报账，刘枭一拖再拖就是不报，最后在2016年6月份公司派包海东到迪拜亲自督促刘枭报账。刘枭在2018年6月底回到国内以后，其才知道刘枭在一年前已经将公司在迪拜注册的一家公司变更到了他的名下。刘枭从来没有跟他说过。刘枭在2018年6月底回到国内以后，其为迪拜办事处缴纳了大概有14万元人民币，这些钱都是刘枭在迪拜工作期间赊欠的，包括2018年1月至6月的劳工费，2017年12月份至6月份的清关费，仓储费。其在迪拜工作期间，他每月从刘枭手里领取2000迪拉姆作为生活费，没有其他。他手里有从其担任仓库保管期间的出货凭证，还有仓库的原始登记册。2017年4、5月份其刚接替朱某的时候，刘枭通过他的邮箱（635×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）向其的邮箱（ｃｈａ×××＠163.ｃｏｍ）发送过一封邮件，附件名称叫做迪拜日账表，里面是公司驻迪拜办事处2017年3月26日至2017年5月28日的销售支出汇款明细。其知道公司一个伊拉克客户叫阿扎维（音译），绰号大胖子，但是他们没有怎么联系过，2018年6月之前一直是刘枭和阿扎维之间联系合作事宜。2018年10月20日左右，因为仓库费的问题其去找阿扎维要钱，提到了刘枭经济上的事情，然后其向阿扎维提出，让阿扎维找一下之前刘枭负责销售时给他开具的销售发票，之后阿扎维向其提供了四张销售发票，单号分别是1795、1796、4851、4852。其印象最深的是1795和1796两张，1795这张销售发票上日期是2017年8月13日，货物型号是ｗｓｓ-18190包，5700条，单价19迪拉姆，共计108300迪拉姆，其在刘枭报向公司的账对了一下，发现并没有符合的信息，他报的账目中票号为1795的货物型号是ＰＦ-05，说明他并没有把这笔销售向公司报账。1796这张发票产品型号是ＹＪＳＤ-35540包，数量是3780条，单价27迪拉姆，共102060迪拉姆，而刘枭向公司报账上这一单型号和数量是一样的，但是发票号是1793，单价是25.5迪拉姆，共96390迪拉姆，这一单他少报了5670迪拉姆。另外两张票号为4851、4852的是2016年的，其还没在那里工作其不清楚。刘枭向公司报账的时候不会和其核对货物库存及支出情况，其天天催着他盘库他都不盘，更别说和其一起核对了。其工作的一年里仓库只进了10个柜左右，其现在看公司2017年4月至2018年6月的发货单，远远不止10个柜这么点货物。刘枭可以通过海关直接把货物拉走出售，这样就不需要经过其仓库管理这个流程了。刘枭通过仓库走出去的货物给其的单据都是票货一致的。上次其提供的四张销售发票票号分别为1795、1796、4851、4852，其中票号为1795、1796的这两张发票的时间看是其在职期间卖出去的货物，刘枭只要是从仓库卖出去的货物其都有登记，1795、1796这两张票在其记的账本里没有找到相符的信息。应该是刘枭直接通过港口把货物拉走销售了，没有运进仓库。由伊拉克客户阿扎维（ＡＬ-ＡＺＺＡＷＩ）提供的编号为1795、1796、4851、4852的四张发票，阿扎维给其发票的时候说是从刘枭手买的旭阳科技环保有限公司的货物。其在担任仓库管理期间仓库罚款很少有，其从2017年4月至2018年9月总共就被罚过一次款，大概500迪拉姆。 8、证人杨某的证言，证明其是从2009年开始到旭阳环保科技有限公司工作的，在旭阳环保科技有限公司担任出纳，主要负责公司账目资金登记，及时对总账，银行对账单对账等。刘枭回款需要的程序公司没有具体规定，一直都是刘枭出售一批货之后，刘枭向国内汇款，刘枭每卖一批货，就会把汇款单通过ＱＱ邮箱或者微信给其发过来，然后其通过汇款单及银行收到的回款进行记账。刘枭向其发送的汇款单没有保存，数据太多其都删除了，其都是以银行账户收到汇款为准记账，所以汇款单就没有保存。刘枭所用微信账号为×××，昵称Ｌｉｕ，其微信账号为×××，刘枭所使用ＱＱ邮箱为635×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，其的邮箱号为490×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，刘枭回款的方式都是银行转账汇款，刘枭回款账户有武某的个人农行卡（6228461720007796218），韩立辉的农行卡（6228481729129256577），还有大名县旭阳环保科技集团有限公司对公账户，和诺生进出口有限公司的美金账户。武某的农行卡和旭阳环保科技有限公司的对公账户在2016年底就已经不再使用了，2017年开始一直是韩立辉的农行卡以及和诺生的美金账户。刘枭汇回的钱款有刘枭销售货物的货款，还有公司转账给刘枭的钱再由刘枭汇回公司，还有一部分代付款。公司转款是：公司出口货物根据外汇管制需要在90天之内收回全部货款，所以有时出口货物公司会直接把货款转给刘枭，再由刘枭汇回。代付款是：公司面向的国外客户直接向中国国内汇款不方便，所以就转款给刘枭，由刘枭向公司回款。迪拜办事处刘枭回款不及时，刘枭那边卖货了总要催了才会汇款，有时候催了也不管事。从2017年底开始直到他不干，催着也不正常回款了，有时发信息也不回话。刘枭回款都是其给他指定回到哪个账户上，在微信上有聊天记录。2013年至2016年底使用的武某的农行卡和其的建行卡，2017年至今使用使用韩某的农行卡。刘枭汇款不使用旭阳公司的对公账户之后开始使用和诺生的对公账户。刘枭汇款的美金都汇在旭阳与和诺生这两个公司的对公账户上。因为其的银行卡是用在国内公司业务转账使用的，并不对刘枭，主要是这么多年了，其记不清楚是否有特殊情况让刘枭汇款至其的账户了。其将其的建行卡（2013年11月开户至2016年9月销户）的银行流水打出来了，现在提交给侦查人员。针对刘枭业务的只有这几个账户。公司业务上就使用过一张她的建行卡。 9、证人王某的证言，证明其从2012年公司成立就在旭阳环保有限公司担任公司财务会计，主要负责记账。公司的出纳叫杨某，她管钱，其管账。从2013年开始公司为了在迪拜开展销售，在迪拜成立一个公司，由刘枭担任经理，2014年2月公司又派出朱某辅助刘枭工作。2013年至2015年底刘枭的妻子也被公司派到迪拜协助刘枭工作，2017年4月柴某被公司派往迪拜协助刘枭工作。迪拜的工作由公司负责外贸的经理包海东领导。公司规定的按月报账，每个月结束之后在下个月初报账，主要报资金明细、销售明细、支出明细。这些都通过刘枭的邮箱（ｌａｅ×××＠ｏｕｔｌｏｏｋ.ｃｏｍ、635×××＠ｑｑ.ｃｏｍ。）包海东的邮箱（109×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），朱某的邮箱（109×××＠ｑｑ.ｃｏｍ），发到其的ＱＱ邮箱（308×××＠ｑｑ.ｃｏｍ）里。迪拜办事处2015年7月31日之前都是按公司的要求和公司的财务制通过邮箱报送，内容是销售明细、资金明细及资金收支情明细表。2015年8月份之后刘枭就不往公司报账了，其联系他，他也不接其电话，其就让包海东包经理和刘枭联系，催他，他也没有报，只有朱某还不定期的向其报销售明细和支出明细，后来支出明细不报了。2018年8月份老板乔秀文催刘枭往公司报账，回款。但是刘枭不及时回款，也不接老板电话，老板觉得不对劲，怀疑这中间有问题，就让他们开始查账，这期间8月23日刘枭通过包海东向其发送了2017年3月26日至2018年6月25日的流水明细，通过核查2015年8月4日至2018年6月25日的收入、回款、支出进行汇总，刘枭报的总收入21031705.92元人民币，支出3137239.07元人民币，回款14125028.54元人民币，收入减回款减支出，发现资金短少3769438.31万。他们怀疑是刘枭侵占了公司的财务。2015年8月以前的账从账面看没发现问题。通过刘枭自己报的向公司回款有9笔合计金额为1673432迪拉姆，折合人民币1370048.95元，在公司收款账户上没有收到，具体情况其做了汇总表。上述两项损失合计人民币5133487.26元。报账表的时候是按迪拉姆报的，然后去银行换成美金往国内汇款。往公司汇款一般都由刘枭直接往大名县和诺生进出口贸易有限公司的账户或者是韩某的个人账户上汇款。刘枭汇完款后会将回执通过邮箱发给杨某，杨某交给其记账。当时注册出口业务的时候就是用的大名县和诺生进出口贸易有限公司。汇款到韩某个人账户是因为汇到个人账户转账快。根据公司相关规定，资金库存应及时回款，公司资金紧张时催的急时也及时回款，在2015年后他不报账了，其也不知道情况了。其交来的回款明细和银行流水有4笔对不起来，是因为结汇的时候和别的收入同时进行的，在银行人民币流水里只显示一笔，这个其回去把公司的外汇账户流水打出来就可以看出来了。华文会计师事务所对其公司控诉刘枭的账目情况审计结果中，公司控诉刘枭的9笔虚假报账有6笔在公司的流水账中找到了相似的数值，具体情况其已经列了情况说明一一排除了相似回款，并附有银行转款及公司记账凭证。详情见六笔相似回款的情况说明。刚开始公司让刘枭向旭阳科技环保有限公司的对公账户和武某的个人农行卡这两张银行卡回款，因为银行卡欠款问题，武某的个人农行卡在2016年11月26日停用，2016年12月7日更换为韩立辉的个人农行卡。2017年3月旭阳科技有限公司的对公账户更换为和诺生进出口有限公司的对公账户。根据其公司出纳杨某对刘枭回款情况的了解，一般情况下刘枭从迪拜向国内回款2-7天左右就可以收到，时间最长的也超不过10天。迪拜办事处刘枭向公司的这两个账户所回钱款不都是刘枭销售货物的回款，除刘枭销售货物的货款之外还有另外两种情况。第一种情况是：如果国内公司与国外的客户直接达成了交易，而国外的客户直接向国内汇款程序比较复杂时间比较长，这种情况下就会让客户直接将钱转给迪拜办事处的刘枭，刘枭收到货款之后会告诉公司，公司直接向国外的客户发货，而货款由刘枭汇往国内。第二种情况：国家外汇管理局规定，出口货物必须在90天内收回货款，如果没有收回货款，就需要出口企业做书面上的说明并递交延期，公司为避免麻烦会直接将与出口货物同等价值的货款直接转款给刘枭，再由刘枭向国内回款。刘枭迪拜办事处主要是通过两种方式往国内将其销售的货款汇回国内，一种是：2013年4月至2013年10月是通过ＧＵＬＦＢＯＯＭＴＲＡＤＩＮＧＥＳＴ公司；2013年10月至2016年7月是通过ＡｕｓｐｉｃｉｏｕｓＨｏｕｓｅＴｒａｄｉｇｎＬ.Ｌ.Ｃ公司；2016年4月至2018年1月是通过ＬＵＸＴＥＸＥＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ公司将美元从上述三家公司账户汇回国内公司大名县旭阳环保科技集团有限公司、大名县和诺生进出口贸易有限公司美元账户。另一种方式是在国内公司急需用钱时，他将销售货款通过钱庄将人民币汇回国内公司指定的个人账户，个人账户用的是武某、韩某的农行账户。2015年7月份之前，刘枭基本上能将货款按公司要求汇回国内，在此之后因公司安排朱某协助刘枭向国内报账，刘枭往国内回款就不太及时了，经常需要催多次才能回款。2015年7月之前的，刘枭在报公司账目上记录的往国内回款和国内公司出纳转给其的收款记录是一致的，是平衡的。从2017年3月份之后账目怎么催他也不报了，直到2018年6月份公司派人去迪拜催，刘枭才将这段时间的账目报过来，其通过刘枭报公司账目记录的回款与国内公司收到的刘枭迪拜办事处销售回款汇总比对，发现刘枭迪拜办事处报国内账目记录的汇回国内款项中，有八笔回款，金额为637667迪拉姆，国内没有相对应的汇款记录，这些回款分别为2017年5月22日40000迪拉姆、2017年6月3日95000迪拉姆、2017年8月3日26500迪拉姆、2017年10月25日139700迪拉姆、2018年3月20日181962迪拉姆、2018年3月28日36888迪拉姆、2018年4月30日58850迪拉姆、2018年5月6日58767迪拉姆。其通过汇总2015年8月份以来国内收到刘枭迪拜办事处货款总数与刘枭迪拜办事处报国内公司账目记录回款总数比对，发现刘枭迪拜办事处记录回款数比国内实际收到回款数多637667迪拉姆，也就是说刘枭少往国内回款637667迪拉姆，他实际没有回款而为了自报账平衡在往国内报账时记录回了。刘枭迪拜办事处最后一笔销售回款是2018年1月5日20000美元，之后又经刘枭汇回国内的款项，只是公司委托他代收国内公司直销客户回款。上述八笔款项中的第二笔2017年6月3日95000迪拉姆其需要特殊说明下，这笔款是当时国家外汇局检查外贸回款情况，因刘枭说没有剩余货款可汇回国内，国内就给他转过去了人民币，他兑换成美元汇回国内了，这笔既不是刘枭迪拜办事处销售货款也不是代收直销客户货款。2013年4月至2017年1月通过大名县旭阳环保科技集团有限公司往迪拜办事处发货；2017年4月至2018年5月通过大名县和诺生进出口贸易有限公司往迪拜办事处发货。大名县和诺生进出口有限公司是大名县旭阳环保科技集团有限公司的出口公司，实际控制人都是乔秀文。公司从2013年4月份开始向迪拜办事处发货，刘枭负责收货，主要是通过以下公司收货：2013年4月至2013年10月刘枭通过ＧＵＬＦＢＯＯＭＴＲＡＤＩＮＧＥＳＴ公司收货。2013年10月至2016年7月，刘枭通过ＡｕｓｐｉｃｉｏｕｓＨｏｕｓｅＴｒａｄｉｇｎＬ.Ｌ.Ｃ收货。2016年4月至2018年5月，刘枭通过ＬＵＸＴＥＸＥＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ.公司收货。 10、证人武某的证言，证明其在旭阳没有职位，其母亲乔秀文是旭阳环保有限公司的董事长，其在公司帮忙。公司销往迪拜的主要有毛毯、棉被、地毯，家纺一类。人员有刘枭、刘枭的媳妇冯某1、朱某、柴某在迪拜工作过，刘枭是迪拜办事处的负责人，包海东是公司负责主管迪拜业务的经理，朱某管理公司在迪拜的仓库，朱某回来之后是柴某接替的。刘枭是7月20号公司紧急让他回来的。旭阳环保有限公司迪拜办事处报账的规定程序是公司的会计管的，其不清楚。报账的时候不会往其那里发邮件。公司的事情其管的不多，其是在2018年8月份听其母亲乔秀文说了之后其才知道公司的账出问题的，那时候刘枭已经回国了。在8月9日，突然有一个微信名字叫“缘来缘去”的人加其母亲为好友，问其母亲想知道刘枭在其家发家致富之路么？她自称是刘枭在迪拜一个情人的闺蜜，有着刘枭在迪拜作假账的很多证据，并且给他们发了很多证据的照片，这时候他们才知道刘枭在外面找了一个情人，贪污公司巨款，作假账，还在大名买车买房，开牙科诊所，办辅导机构。这个微信名字叫“缘来缘去”的人只说是刘枭在迪拜的情人的闺蜜，但是到底是谁其不知道。有这个人的电话和微信号，她给其母亲打过电话，发过短信、微信揭发刘枭侵占其公司财物的事情。 11、证人冯某1的证言，证明其和刘枭是夫妻关系，2009年结婚至今。2013年，大名县旭阳环保科技集团有限公司聘用其为公司员工，和其丈夫刘枭一起到迪拜工作，其是在2015年年底回来的，就不在该公司工作了。其在迪拜工作期间，其负责会计工作，每月其都会向公司报账，刘枭负责销售工作。公司允许在给公司上交货款时，可以先将正常的生活、工作的支出扣除，账目上都显示。在其从迪拜回来之前，公司派去了工作人员，对迪拜办事处的经营情况及库存情况做了清点。其回来之前公司又派去一名工作人员朱某，负责其之前的工作。后来乔秀文将他的一个亲家姓柴的派到了迪拜和刘枭一起工作。在2017年5月份，刘枭跟其说他和公司赌气，就没有向公司报账。后来到2018年6月份，由于刘枭一直未向公司报账，公司法人乔秀文找到其，让其和公司的一个经理到迪拜劝说刘枭，到那后刘枭就将账目报给了公司。刘枭在迪拜负责公司的销售业务，大宗销售订单刘枭都会向国内的包经理汇报，并征求包海东经理对订单价格的意见，经过同意后再销售货物。刘枭在迪拜除了负责大名县旭阳环保科技集团有限公司的业务以外，还和两个朋友在迪拜合作经营了两家门店，一个卖服装，一个卖饰品。投资大概2万元左右，盈利每月1、2万元。2017年年底的时候，这两家店的生意不好做了，刘枭就撤股了。他还在温州的一个公司进过货物，并将货物在迪拜市场卖了出去，这部分货物不进公司库房，购货人拿着提货单在港口直接将货物提走。他还做着代购业务。刘枭经营门店及进购其他公司货物的具体盈利情况其不清楚，刘枭几个月会给其汇钱一次，钱数1万到几万不等。刘枭在迪拜负责公司业务期间货款都及时汇给了公司。其最近和刘枭没有来往过，因为其通过乔秀文知道刘枭在外面找了情人，他怕其跟他离婚，最近不敢跟其见面。其现在没有工作，在广场对面和亲戚合开了一家辅导班，买了一辆7万元的别克轿车，兴安小区有一套住房。刘枭从迪拜给其汇钱都是汇到了其的农行卡上，其就一张农行卡，在大名县农行开的户。冯某2是其父亲，是电焊工，刘枭给冯某2转过钱，但是不多，生活上日常开支用了。冯某2一共有几张银行卡其不清楚，其用着他的一张农行卡，当时其用他的农行卡是为了买房走流水贷款。与冯某2银行卡走流水所对应的银行卡就一张，是其名下的一张农行卡，只有这两张卡互相倒钱。两张卡都是其掌控的，不用担心钱回不来。其记得刘枭跟其说过他在迪拜合伙跟人开渔场，他让其给一个人转过三四十万元，可能就是郑淑淑。除了在兴安小区这座房，2013年以来其和刘枭没有买卖过房产。2017年8月19日向亿仁房地产开发有限公司转款194840元，是其在凤凰国际小区买了一套房付的首付，后来在2018年下半年刘枭从迪拜回来后就卖了。2018年2月23日向邯郸市宇泽房地产经纪有限公司转款60000元，是其在大名县，后来卖了。凤凰国际小区的那套房卖了一部分现金，大概6万元左右，剩余的都是转账。刘枭跟其承认过在国外有婚外情养小三的事，他说跟郑淑淑好了没多长时间。其记得这个女人很早就加了其的微信,她有好几个微信号,名称有:缘来缘去、东山再起、独舞,还有一个其没看到名字,其备注为服装店了。给乔秀文发微信名为缘来缘去的人联系过其,其敢肯定微信名为缘来缘去的人就是郑淑淑。其和刘枭等人商量过怎么对付第三者郑淑淑和向乔秀文举报刘枭的微信名“缘来缘去”这个人，当时郑淑淑给其打电话说要来其家,其当时就同意了,但是她不敢来了。刘枭去温州找过郑淑淑,但是没有找到。其知道老陈这个人,刘枭和老陈认识,都是在做生意的。后来2018年其去迪拜的时候其和刘枭住在了老陈家里。其给了刘枭一个手机,没有安装手机卡,其和刘枭用微信联系。自从刘枭跟其说中信保的人老是找他要账那会儿,他跟公司赌气2018年1月就没有向公司及时报账。2018年6月份，由于刘枭一直未向公司报账，乔秀文找到其，让其和公司的一个经理到迪拜劝说刘枭，其到那时刘枭就已经将账目整理好报给了公司。其没有帮他整理账目。整理账目时有相关单据，这些单据当时整理完账目后就当垃圾丢了。 12、证人冯某2的证言，证明其名下农行卡从办理后就没有用过，一直由冯某1使用，现在银行卡还是冯某1使用。 13、证人张某1的证言，证明2018年11月14日其从一个叫冯某1的女的手里买的凤凰国际的房，价格是4300／平方米，首付共25万多元，除此之外还付了10000元房产变更费，将房产变更到了其女婿的名下。一共交付了26万多，房产变更费交给冯某110000元人民币现金，剩下的25万多都是走的中国邮政储蓄银行卡转账，转给了齐向萍。 14、证人马某的证言，证明2015年2月9日其注册了山东滨州鑫玛工贸有限公司，主要生产销售毛毯、地毯、床上用品和其他纺织品。当时大概2014年左右在广州交易博览会上通过张某2认识大名县刘枭的。2016年刘枭通过其朋友张某2找其说他想要朝拜毯，当时其公司刚创立，有单子其就接了，刘枭那批货共下了两个柜的订单，交货的时候他们将两个柜朝拜毯装在一起送出去的。当时他给其提供的收货人是ＨＵＮＡＩＮＴＲＡＤＩＮＧＣＯＬ.Ｌ.Ｃ货款是分两次回来。售后人为鑫玛公司，买货人为ＡＵＳＰＩＣＩＯＵＳＨＯＵＳＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ的商业发票不是卖给刘枭的两个货柜商业发票，这应该是刘枭仿造的。他们当时给刘枭开具的是一张发票，收货人是ＨＵＮＡＩＮＴＲＡＤＩＮＧＣＯＬ.Ｌ.Ｃ，这两张发票上的东西不是朝拜毯，是毛毯，并且单价也不对，当时的单价比这个低，但是总金额是一样的。当时的单据其有保留（将保留的发票、提单递交了）。刘枭商业发票总金额为58012美元，其保留的单据金额为51030美元，是因为刘枭需要支付一部分海运费，并且其需要给介绍人张某2一部分介绍费，这个差价就是这部分。刘枭是以ＡＵＳＰＩＣＩＯＵＳＨＯＵＳＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ账户汇款到其公司中国银行账户的，其公司账号是21×××43。刘枭伪造这两张商业发票应该是刘枭为了用ＡＵＳＰＩＣＩＯＵＳＨＯＵＳＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ账户汇款方便，汇款时需要提供发票。张某2还从其这销过货，但是不是刘枭要的其就不知道了。 15、证人张某2的证言，证明其2011年5月在龙福环能科技股份有限公司上班，2013年底公司在迪拜设立了办事处，至2015年5月公司撤资回国。其在迪拜认识的刘枭，都是做毛毯生意的。2018年他们公司准备撤出迪拜市场的时候为了清理库存其给刘枭发过一份龙福环能股份有限公司毛毯二期产品库存明细表，问问刘枭有没有门路帮其清理一下货物。2016年的时候刘枭找其说他想要朝拜毯，嫌其这里贵，其就给他介绍了其马姓朋友的公司山东滨州鑫玛工贸有限公司，刘枭从他公司拿过几次货是其介绍的，是有实物交易的。龙福环能科技股份有限公司与刘枭在迪拜的两个公司没有来往交易。侦查人员在刘枭的电脑、手机发现一份龙福环能科技股份有限公司商业发票，经其查看，这个商业发票是假发票，上面龙福的章是其公司的章没错，但是章周边没有花纹，应该是电子章不知道刘枭从哪里弄的。上面的字体不一致，下面的黑体字应该是修改过的。他们公司与刘枭在迪拜的两个公司中间没有来往。刘枭在迪拜做过房产中介、卖过别墅、开过ＫＴＶ、也做地下钱庄生意。刘枭在迪拜有一个情人叫郑淑淑，温州人，他们一起开了一个饰品店。 16、证人陈某的证言，证明其长期在迪拜做毛毯生意，2019年5月1日从迪拜回来的，在家里待一段时间。2015年左右其到刘枭店里去过，他在迪拜做毛毯生意。刘枭有自己租的房子，当时和郑淑淑住在一块，主要是因为他媳妇过来，不能让他媳妇和郑淑淑见面，所以在其那里住了一个月。其在迪拜没有公司，没办法往国内汇款，刘枭帮其汇过款。刘枭走的时候专门和其说过，他留下一个塑料袋子，说袋子里有公章，那一包东西其都没有拆开过，不知道是什么内容。2018年7月份刘枭的东西，其就让柴某把被子，毛毯都拿走了，袋子里的东西其已经邮递给办案机关。刘枭在迪拜和郑淑淑合伙开了一家服装店，别的其不清楚了。2018年6月，刘枭和他媳妇在其处整理过一段时间账目，用的一个银色的笔记本电脑。2018年初其和刘枭、柴某在一块的时候，柴某催刘枭报账，提到刘枭有半年多没报账了。刘枭在2018年7月回国时让其帮他盯着公司的销货情况，其觉得他可能是因为中信保的事情，他害怕销货多了中信保会追着他要钱，所以让其盯着。其没有帮着刘枭转移过他们公司仓库里的货物。 17、被告人刘枭的供述，其自2013年至2018年7月在旭阳环保科技有限公司迪拜办事处担任总经理，负责办事处的全面工作。主要负责货物销售、清关、向公司账户转账。2013年初其媳妇冯某1到迪拜办事处当会计，每个月向国内报财务报表，包括货、钱。那段时间都是其早上起来去送货，回来以后开条，媳妇负责看店。2014年底公司派朱某到迪拜办事处负责仓库管理，后来其媳妇冯某1因家庭原因辞职回国，公司报账也由朱某负责。2017年底朱某因为家庭原因辞职回国了，公司派柴某和他媳妇接替朱某的工作。2013至2014年底，其拿着出货单据、支出发票向冯某1核对，冯某1向公司财务发财物报表，2015年至2017年底，其把卖了多少货，把货的发票，把支出流水记在本子上给朱某，由朱某向公司会计发邮件报账。2017年底至其离开公司，由柴某的媳妇报账，也是由其把发票、支出给她，她向公司的会计报账。包经理给其要过两次，其把卖货物的流水表格（流水表格里面有支出）向包经理发过，在微信上发过一次，邮件发过一次。其做过一段时间公司的流水账，是因为包经理或者柴春生向其问的时候其拿出来让他们看。卖货的时候卖多少货直接把发票录入电脑，其再向报账的人报支出流水，然后由报账人员向国内财物报账。报账没有固定时间，单位也没有要求。卖货多了就报账勤点，卖货少了报的就少了。2017年之后一直不报账，有时候因为疏忽了，还有就是卖货少了。公司人员三番五次的催其报账其不报，是因为中信保的事，其是迪拜分公司的法人，公司在其不知情的情况下让其承担中国信用保险有限公司的债务，其心里不满，再加上自己的原因，就一直拖着没有向公司报账。2018年5月份包海东、冯某1去了一次迪拜，催其报账。离开迪拜办事处之前其和冯某1一块把2018年1月份至2018年7月份没报的账总结了一次，通过其邮箱报给了包海东。其通过邮箱给包海东、朱某、王龙（即王某）发过流水账，其做好流水表后，向朱某发过，朱某用来和其核对销售发票、消费支出，没问题以后他再发给国内。冯某1管账的时候也用其的邮箱向公司会计发过。其有个Ｕ盘，其做的流水账都在那里面存着了，后来搬了几次家，Ｕ盘没了。手机和邮箱里应该也有一部分。其做的流水和报给公司的流水不一样。这只是一部分，报给公司的流水包含其做的流水。在迪拜办事处罚款多，消防罚款、签证罚款、劳工部罚款、移民局罚款，管理货柜的部门也罚款。罚款都有罚款单。迪拜办事处营业执照一年一审，大概一万六七迪拉姆。仓库租赁有合同，最近这次的新仓库是4月份签的合同，仓库一年租金十四点五万迪拉姆，分6次交费，合同在柴某那里。其在迪拜期间的销售发票、支出单据、回款单，核对完账目之后由其保管。因为时间太长了，来回搬家，有一些账不知道放在哪里了。今年4月份其在陈某那里住，可能在他那里有点。最后一次汇总的账目放在哪里想不起来了，其可以问问陈某，让陈某帮忙找找。因为公司没有给其要过这些东西，这些东西太多，又来回搬家，就给弄丢了。今年7月份回国的时候其就带了一本编号39的销售发票，已经交给侦查机关了。公司两年没有给其发工资，欠其两年的工资。其欠公司的预支款。预支款有多少其没有算过，到其辞职不干了也没有结算。别的债务没有了。工资每月1万元从国内发到其媳妇冯某1的农行卡上。在迪拜住宿费用公司全管，吃饭费用每个月500迪拉姆。在迪拜发票都是办事处自己印的，每卖一批货一个销售票号，并且每一本的销售票号都连着的，销售时也是按销售票号顺序走。发票上有客户名、产品规格、数量、地址。但是如果和别人合租时，必须使用人家的店名，发票就需要重新印刷，销售票号也重新编排。其最后汇总的销售、回款、支出账面收支平衡。其在迪拜没有自己的银行卡。其自己干的私活挣的钱，通过地下钱庄向冯某1、冯某1的父亲冯某2汇钱。总款数不超过十万。没有别人了，也没有给自己的卡里打过钱。其在国内办过两张农行卡，但是都没用过。在国内其名下有一套房产，位于新安**户。其媳妇冯某1有一个别克汽车价值7、8万，还有和她姑姑合办的辅导班，名字叫乐优东方教育，投资了多少钱不记得了，注册资金是多少其不清楚。别的没有了。其邮箱有两个，第一个邮箱是635×××＠ｑｑ.ｃｏｍ，第二个邮箱是ａｕｓ×××＠ｉｃｌｏｕｄ.ｃｏｍ，其之前用过一个微信号昵称ｌｉｕ账号×××，现在用着的微信号叫ｌｉｕｘｉａｏ，账号是11×××95。其和郑淑淑联系用的微信号是×××，郑淑淑的微信号昵称是“幕后影（符号）”，郑淑淑的手机号尾号好像是33553，前面记不清了，通讯录备注是郑轩。今年在国内其没见过郑淑淑，2018年8月其去过一次温州，因为其怀疑她和乔秀文发微信说其侵占公司财务的事，其就去温州找她，但是没找到。打电话打通过，她说不是她，但是其怀疑是她，因为她知道这个事。其媳妇知道其和郑淑淑一块开店做生意，郑淑淑家人知道其和郑淑淑同居的事。以私人名义没有给郑淑淑汇过款，但是当时一块做生意，以货款的形式汇过。在国外其自己做着代购，在市场上倒货，和郑淑淑合伙开着服装店，和郑淑淑、郑淑娃一块开着个饰品店。其平时每次销售或者支出都会自己用本子记上或者记载在电脑里，然后隔一段时间根据自己记的账总结出一个草账发给迪拜办事处管账的人员（朱某，柴某），由他们向公司报账，回款的时候其在回款之后就会把回款单发给公司会计杨某。2018年1月份之前的账是管账人员自己看发票入账，2018年之后是其自己做的账。2018年1月份之前的账是管账人员自己入的账，在最后一次报账的时候把2017年的账和2018年的账一个报表发给公司，因为账是连续的，其就直接发过去了。其没有和妻子冯某1说过一年多不报账是因为公司的事。之前在迪拜的时候各种记账凭证由其保存，在其离开的时候账目还在迪拜，其没有拿回来。其在迪拜的朋友陈某那还保存着一部分，但是其现在联系不上他了。以其报给公司管理账目人员的账目为准。从其手机电脑中提取的数据显示，其电脑中保存的账目与向公司报的流水账内容不一致，以其报给公司管理账目人员的账目为准。其没有做两本账。其在电脑上随便记的不能说明什么问题。其没有胡记、乱记账目的习惯，其记的那些草账说明不了任何问题。国内公司老板让给其报账其就把流水账报给了包海东。其报向公司委派到迪拜的管账人员的账目是真实的。编号为4851、4852、1796、1795的发票）四张发票是其以别的公司的名义开出去的，公司名称叫ＡｌｉＭａｈｍｏｕｄ＆ＡｂｄｕｌｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.ｃ。因为旭阳科技有限公司租着他们公司的店销售货物。发票是ＡｌｉＭａｈｍｏｕｄ＆ＡｂｄｕｌｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.ｃ公司提供的。那个阶段一直使用着这个公司的发票销售旭阳公司的货物。只要是其销售出去的货物，其账目里都有记载。同一公司的发票号不会重复。其认识伊拉克的大胖子（音译ａｚａｗｅｉ），这个客户是旭阳科技有限公司直接面对的客户，有时候其也和他有交易。其向国内公司回款包括有其在迪拜销售的货款，还有公司倒账给其打过来的钱，还有一部分代收款。其都是通过银行转账。近两年其向公司回款的账户是大名县和诺生进出口有限公司的对公账户，韩某的个人卡，其记不清是哪个银行的了。除了其自己销售货物所得货款，别的代收款，公司倒款其都不在自己账目中记载。其在账目中记载的回款日期是在办理回款手续后一个星期以内。经公司自查和会计师事务所审计发现，2017年至2018年其在报送公司的流水账中记明的九笔回款，在其向公司回款的和诺生银行账户与韩某个人银行账户中未找到，其认为不应该有这种情况。在国外向国内进行个人汇款通过地下钱庄，主要在天翼超市，鞋城找倒黑钱的中国人向国内汇款，这些人其都不认识。其微信中聊天说到买卖迪拉姆以及向国内回款的人是王肖红，南方人，四十多岁，她在鞋城开钱庄的。其在账目中向阿富汗客户出售的25个规格的货物，没有记录销售日期，发票号。这笔货物已经卖给客户，正在送货中，这25个规格货物的收入卖给客户之后就报给会计了，其记为暂不报国内的那笔型号为1，数量21240，单价4.5，总额95580，是因为送货费、劳工费、运费等支出款项还没有产生，后来货物送出去之后其把支出项报给迪拜的会计了。冯某1拿着冯某2的银行卡，实际控制人是冯某1。他们合伙做生意，其记不清楚是用冯某2的卡还是冯某1的卡向郑淑淑打过两三万块钱，她在义乌进货之后发向迪拜。其手里没有冯某2别的银行卡，其家里别人那里其不知道。根据侦查人员的汇总发现王海强、王育生、王达光、陈凤财、王苏琴、张美兰、张魁杰、王瑞容等人的银行卡多次向冯某1、冯某2、武某、韩某的银行卡转款，其不认识他们，是地下钱庄用这些人的银行卡倒款了。其和这些人都不见面。在回国前一段时间没有债权债务，其在迪拜经营的两个公司不赊账，其走之前都给柴某交代了。其向公安机关提交的发票本，抬头为ＡｌｉＭａｈｍｏｕｄ＆ＡｂｄｕｌｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.Ｃ.，当时租的这个公司的店面，其用这个公司的名字印的发票，这个发票的发票号从1开始往后排着用的。账目核对完之后剩下了一本，其拿了回来。2017年初老仓库的租金，其报给柴某的老仓库租金为17000迪拉姆，这是一个季度的租金，是4、5、6月的租金，每次都是先预交一个季度的租金。新仓库的租金记不清了。新仓库租金比老仓库贵。2013年至2015年，在迪拜任职期间租赁过的门市，门市地点在穆需巴扎（音译）市场，租金是老板交的其不清楚，房东叫王齐，温州人。2015年至门市撤销，位置在穆需巴扎（音译）市场，租金第一年是46万迪拉姆，第二年因为市场行情不好降了5万，改为41万，有没有第三年其记不清楚了，数额和年数其报给会计的账目上有显示。后来就撤店了，在别的门市上铺货找客户，撤店之后就没有门市租金了，房东叫默罕默德，其呆过的几个门市的房东乔秀文应该都认识。前前后后一共租过4个办公室，办公室就是用来挂营业执照的，平时都没人去，租金数额其报给会计了。2013年至2018年6月其的住处只有一个，位置在纳沙广场（音译），因为时间长了，其不记得了，以其报给会计的为准，房东名字其没问过，大家都叫她白姐，她是江苏人，五十岁左右，身高在160ＣＭ左右。2013年至2017年，租了第一仓库仓库号为Ａ1，2014年左右租了第二个仓库Ｂ27或者Ｂ28，在2016年第二个仓库不用了换了一个稍微大一点的，仓库号为5号仓库，具体数额每隔一段时间其都报给会计，位置在沙加十三区，详细的地点公司都知道。租金每年都不一样，具体数额其记不清了，但是租金其每隔段时间都报给会计。仓库的租赁单没有保存，没有给公司传过租赁单。平时其有什么收入支出其好先记载在鲨鱼ＡＰＰ上，回到办公室或住处以后记在日记本上，但是鲨鱼ＡＰＰ上记载的只是一部分，并不是全部。清关费是海关与经济部联合收取的费用。清关费用是根据商品的品类、数量、重量、税值来计算的，具体怎么计算其不清楚，其都是委托当地的清关公司办理，清关公司负责提供政府专用发票。营业执照更新费用是根据店面租金、店面面积、每年的营业额、每年缴纳的税额等综合计算之后来收取费用的，具体计算方式其也不清楚，其都是按照政府发票的金额缴纳的；仓库罚款也分为好几种，有卸柜罚款，还有因为消防设施不合格而被罚款等等，这些费用也是政府收取的，具体哪个部门其不清楚，其也是委托代理人或者代理公司帮其办理的，仓库罚款有时有发票有时没有，其也不清楚。其记载的是劳工费，平时经营期间使用货物装卸工的费用。没有发票。其那会用的一个白色的苹果手机，型号其记不清楚了，其当时使用的手机号是×××，后来其把手机给卖了，手机号其回来之前把卡号直接注销了。销售发票内容都是其或者店员手写的。有一段时间客户要求开票人签字，把名字签在盖章的地方。其开具的发票有的盖章有的不盖章，有些熟人直接拉货就走了，不要发票，但是其自己会填写发票留底，然后发给会计。有时候盖所租门市公司的章，有时侯盖自己公司的章，有时候不盖章。旭阳公司对公账户、和诺生公司对公账户、韩某的个人账户、杨某的个人账户、武某的个人账户，还有一些个人账户其记不清了。向哪些账户汇钱大多数的时候是杨某通知其，有时候包海东和乔秀文通知其。其用过的汇钱账户有ＡｌｉＭａｈｍｏｕｄ＆ａｂｄｕｌｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.Ｃ；ＧＵＬＦＢＯＯＭＴＲＡＤＩＮＧＥＳＴ.；ＡＵＳＰＩＣＩＯＵＳＨＯＵＳＥＴＲＡＤＩＮＧ;ＬＵＸＴＥＸＴＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧ，及这四种名称抬头的发票。发票本上记载的货物价格，所使用的货币大部分都是迪拉姆，有时候客户也会使用美元以及周边国家的货币结算。货物都有定价，其以迪拉姆定价除以各种货币汇率来区分发票上记载的单价及总金额的货币单位。如果是公司直接面对的客户其会直接把钱打到国内，因为不是在其这里卖的货物，不入账；如果是其卖的货物，其会把美元换成迪拉姆入账。2012年左右其刚到迪拜时租了一间门市名称叫做ＧＵＬＦＢＯＯＭＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ，2015年左右换了门市，门市名称叫做Ａｌｉｍａｈｍｏｕｄ＆ＡｂｄｕｌｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.Ｃ。其在迪拜经营时只用过这两个门市销售旭阳公司的货物。2014年左右其门市雇佣了一个店员叫沙一（音译）的，干了几年。只要是销售旭阳公司的货物其都开具发票。销售大部分时候都能直接收到钱，极少数情况下也有一些客户让先开具发票，货款之后再打给其。直接收到钱的，有时候开票就走的，发票上什么都不表述，有时候会盖上ｐａｉｄ的章或手写ｐａｉｄ代表已经付款。没有现场收到货款的，其会在发票上写上未付款，ＮＯｐａｉｄ或者什么都不标记。事后客户如果交了就盖上ｐａｉｄ的章，或者其在发票上写上代表已收款意思的相关词。其经营期间销售货款都能收回来，卖货不给钱其不会把货物交到客户手里。其代卖别的门市、工厂的货物，卖了之后给他们回款就行了。后期其有时候会订一个柜的货物，但是也不需要多少钱。其代卖迪拜门市上的货物时，直接把现金给他们就行了，代卖国内其他公司的货物时，会通过地下钱庄或者自己和朋友的公司账户向国内打款。其代卖的货物规格和旭阳公司的货物规格不一样。因为在同一个店里卖，其会把公司的货和自己的货写在一个发票上，靠货物型号代码区分公司和自己的货物，公司货物代码柴某和包海东都认识，其给公司报账上都是公司的货物。其在迪拜两个公司的银行账户都是在ＲＡＫＢＡＮＫ银行开的。其在迪拜没有个人账户。向公司交账时没有办理交接，当时其走的那段时间因为支出比较大，生意也不好做，还欠着别人的钱。其除了把2017年3月至2018年6月的账目报给了公司之外没有别的交接了。其不认识陈希生这个人，租房合同没有印象了。租房合同上签字像是其签的字，但是合同其记不清了。新办公室对应ＬＵＸＴＥＸＴＩＬＥＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ.公司的办公室租金，老办公室对应吉祥之家贸易有限公司的租金。后来两个办公室就空挂了，租金变少了。2013年至2015年，店铺房东是王琦，这个店铺是老板乔秀文租的，合同也是乔秀文签的，其不清楚。2015年到2018年门市撤离，店铺房东是当地人，第一年租金是46万迪拉姆，其将店铺的一半租了出去，承租方名字其记不清楚了，出租金是250000迪拉姆每年，分三次付清。第二年租金降为了41万迪拉姆，承租方没有变，出租金其记不清楚了。其在给公司报账上备注为新店房租、店铺房租、店面租金、店租金等。其不记得与其签订商铺租赁合同那个人的名字了。但是租金为250000迪拉姆每年的金额一样，商铺租赁合同上是其签的字。向外出租店铺，租金都收回并且报给公司了，记在了账目收入一栏。其认识邱建设，其租过他的仓库，有一年的时间，租金和具体时间其都记不清楚了。郑淑淑提供的租房手续显示：2015年3月2日至2016年3月19日，租赁Ａ22-Ａ23仓库，租金为270000迪拉姆每年，另附带四张支票，这些不是其租邱建设仓库的合同及支票，是邱建设租别人仓库的合同及支票。他转租给其了Ａ23仓库。报大名公司账目记载所销售的货物数量、价格都是真实的销售情况，销售所得的货款也全部汇回公司了。在报大名公司账目中记载的标有支票未到期、ＮＯＴＰＡＩＤ、ＮＯＰＡＩＤ等备注的销售货物货款是否都计入销售收入，货款是否交公司时间长了其记不清楚了。只要是收到的货款其全都汇回公司了。 18、大名县旭阳环保科技集团有限公司提供的刘枭瞒报、少报收入情况材料及所涉资金回款情况说明和迪拜发货明细汇总表、海关出口报关单及合同等材料。 19、2018年10月24日，刘枭向侦查机关提供其从迪拜带回发票49张及其持有黑色IPhoneX手机一部。 20、搜查证及搜查笔录、扣押清单，证明大名县公安局民警对刘枭位于兴安小区住处室进行搜查，并对刘枭持有的苹果笔记本等物品扣押。 21、冯某1在凤凰国际购房的信息及相关材料，证实刘枭及冯某1在凤凰国际购房情况。 22、武某提供刘枭、乔秀文的短信聊天纪录，以及刘枭婚纱照。 23、韩某提供大名县和诺生进出口贸易有限公司营业执照，显示该公司法定代表人为韩某，成立日期2016年6月8日。 24、公安机关民警对刘枭ＩＰｈｏｎｅＸ手机中刘枭微信号中其与冯某1等人群聊天记录进行了提取，群聊记录内容在卷佐证。 25、大名县和诺生进出口贸易有限公司以及武某、刘枭、韩某、冯某1、杨某等人银行账户流水。 26、大名县旭阳环保科技集团王某提供的该公司账目，包含：刘枭报迪拜2017-2018年流水、汇款汇总表等。 27、侦查机关在刘枭手机电脑中提取的迪拜分公司财务月报表、迪拜办事处流水等。 28、柴某提供2017年3月26日至5月28日的迪拜日报表。 29、郑淑淑以吴雅静名义邮寄的相关证据材料，包含：日记本、零碎散账、合同发票、手机、旭阳环保科技有限公司印章一枚等。 30、陈某从迪拜邮寄回的刘枭交给其的保管物品，包括2015年7月发票及出库单、2017年9月至2018年4月发票、支票本。 31、朱某提交的证据，证实迪拜办事处部分销售情况。 32、大名县公安局网安大队对刘枭的苹果6Plus手机进行电子数据检查。 33、北京通达法正司法鉴定中心司法鉴定意见书，对刘枭的MacBookAir笔记本、LAMYOOU盘、iphone手机（黑色）进行鉴定，恢复全部数据信息，提取计算机中的照片、微信聊天截图以及与工作业务相关的文件。 34、邯郸光明司法会计鉴定中心对刘枭职务侵占一案所作司法鉴定意见： 其中（一）2013年3月11日至2018年6月25日期间，迪拜办事处（刘枭）报国内邮件汇回国内款项中，有10笔回款旭阳科技公司没有收到，合计金额777,357迪拉姆，折合人民币1,400,797.31元。 认定依据： 2017年5月22日至2018年5月6日期间，迪拜办事处（刘枭）报国内邮件列示的汇回国内款项中，国内没有收到的8笔款项，合计金额637,667.00迪拉姆。 1）2017年3月26日至2018年6月25日期间，迪拜办事处报账邮件中“汇回国内”款项与大名旭阳公司收到迪拜办事处回款对比情况。 迪拜办事处报国内邮件“汇回国内”金额合计16,350,456.00迪拉姆。大名旭阳公司应收账款科目记载已收到26,521,820.64元人民币，折合15,559,273.50迪拉姆。迪拜办事处刘枭报国内邮件中汇回国内金额比大名旭阳公司已收迪拜回款金额多791,182.50迪拉姆。 详见附表3：迪拜办事处汇回国内款项明细表 详见附表3-1：大名旭阳公司回款（迪拜办事处）明细表 2）相关笔录情况 （1）2018年8月20日大名旭阳公司负责人乔秀文询问笔录称，2014年至2016年，刘枭都是按照公司规定每月向公司报账，并将货款及时回给公司。2016年以后，刘枭未按公司规定，没有向公司及时报账，...，刘枭给公司回了一部分货款，但具体销售的哪批货、单价、名称都未向公司上报。刘枭近一年以上的时间未向公司报账。 （2）2018年10月29日和2019年11月20日王某询问笔录称，2015年8月以前迪拜办事处按公司规定报账，向公司汇款和公司收款一致。 （3）对2015年8月以后的汇回国内款项进行重点比对 2015年8月以后，迪拜办事处报公司邮件中汇回国内金额合计7,759,540.00迪拉姆，大名旭阳公司收到迪拜回款折合6,982,183.00迪拉姆。迪拜办事处报公司邮件中汇回国内金额比大名旭阳公司收到迪拜办事处回款多777,357.00迪拉姆。 详见附表3-2：迪拜办事处汇回国内款项明细表(2015年8月以后） 详见附表3-3：大名旭阳公司收迪拜办事处回款明细表（2015年8月后） 详见附表3-4：迪拜办事处报公司回款中公司未找到明细表 序号日期汇回公司 12017/5/2240,000.00 22017/6/395,000.00 32017/8/326,500.00 42017/10/25139,700.00 52018/1/22102,900.00 62018/3/20181,962.00 72018/3/2836,888.00 82018/4/3058,850.00 92018/5/658,767.00 102016/4/536,790.00 合计777,357.00 （二）2013年3月11日至2018年6月25日期间，迪拜办事处（刘枭）报旭阳科技公司国内邮件中备注记录未付款、支票未付等字样的有37笔，销售收款金额显示为0，经计算收款合计金额人民币146,652.17元。 认定依据： 检查迪拜办事处报国内邮件，在2013年03月11日至2018年06月25日期间，其中备注有：“N0T/PAID”、“NOPAID”、“NOTPAID”“WEIFUKUAN”、“未付款”、“支票未到期”、“支票未付”、“支票未付，包括送人，等着，接人”字样的有37笔，销售收款金额显示为0，经计算37笔销售金额为81,383.00迪拉姆。2016年6月30日汇率1.802，折人民币146,652.17元。 详见附表5：迪拜办事处报国内邮件备注未收款明细表 刘枭2020年1月10日讯问笔录显示，卖货不给钱他不会把货物交到客户手里。 （三）2015年10月1日至2016年9月30日期间，迪拜办事处（刘枭）向旭阳科技公司报账邮件少报90,000迪拉姆租金收入，折合人民币162,180元。 认定依据： 1）检查委托方提供的“商铺租赁合同”，详情如下： 出租方：刘枭，护照号码：ID:065251425；承租方：杨天炳，护照号码：ID：78419825020437-1；租赁期限：2015年10月1日起至2016年9月30日止；租金及交纳方式：1、每年租金为250,000.00迪拉姆；承租方以支票形式向出租方支付租金，租金定为每年支付三次；签订日期2015年09月23日。 2）委托方提供的迪拜办事处（刘枭）报国内邮件第33份显示，2015年10月1日收店租1笔，金额80,000.00迪拉姆。委托方提供的迪拜办事处（刘枭）报国内邮件第34份显示，2016年6月7日收店租1笔，金额80,000.00迪拉姆。2笔合计160,000.00迪拉姆。 3）查看委托方提供的刘枭2020年3月19日笔录，2015年10月1日至2016年9月30日，将店铺出租一半，租金250,000.00迪拉姆，都收回并且报给公司了。 综上，迪拜办事处（刘枭）在2015年09月23日将店铺出租一半，时间自2015年10月1日起至2016年9月30日止，租金250,000.00迪拉姆，期间向大名旭阳公司报账2笔合计金额160,000.00迪拉姆，有90,000.00迪拉姆租金收入在迪拜办事处（刘枭）报账邮件中没有找到，2016年6月30日汇率1.802，折人民币162,180.00元。 （四）2014年3月18日至2017年10月23日期间，迪拜办事处（刘枭）开具的20张销售发票合261,960迪拉姆在迪拜办事处向旭阳科技公司报账邮件中没找到，折合47,2051.92元人民币。 认定依据： 对委托方提供的大名旭阳公司迪拜办事处开具的销售票据进行检查，在2014年03月18日至2017年年10月23日期间，有20张销售票据的销售金额在刘枭报国内邮件中未找到。其中使用GULFBOOMTRADINGEST销售票据19张、使用ALIMAHMOUD&ABDULLAHASSANTRADINGCO.L.L.C.销售票据1张。 刘枭在2020年1月10日的讯问笔录中称，2012年左右刚到迪拜乔秀文租了1间门市，叫ＧＵＬＥＢＯＯＭＴＲＡＤＩＮＧＬ.Ｌ.Ｃ，2015年左右换了门市，门市名称叫做ＡＩｉｍａｈｍｏｕｄ＆ＡｂｄｕＩｌａＨａｓｓａｎＴｒａｄｉｎｇＣｏ.Ｌ.Ｌ.Ｃ。我在迪拜经营时只用过这两个门市销售旭阳公司的货物。...，公司货物代码柴某、包海东都认识，...。20张销售票据数量合计9860.00条，金额合计261960.00迪拉姆，2016年6月30日汇率1.802，折人民币472051.92元。 详见附表6：迪拜办事处销售票据没报公司明细表 （五）2015年1月27日至2017年4月23日期间，刘枭笔记本上14笔支出金额合计83,957迪拉姆，对应报旭阳科技公司邮件支出106,379迪拉姆，实际报公司邮件支出金额比笔记本上支出金额多22,422迪拉姆，折合人民币40,404.44元。 认定依据： 对刘枭在2015年1月27日至2017年04月23日笔记本上记载的部分支出与迪拜办事处报公司邮件中支出进行对比、计算，有14笔迪拜办事处报公司邮件支出金额比笔记本上支出金额多22,422.00迪拉姆，2016年6月30日汇率1.802，折合人民币40404.44元。 详见附表7：刘枭笔记本(部分）与报公司邮件比对明细表 （六）迪拜办事处（刘枭）报国内邮件比刘枭自己账“店面销售”栏目销售数量少100条，销售金额少112,432.77迪拉姆，折合202,603.85元人民币。 1）对2014年至2015年刘枭自己账和迪拜办事处报国内邮件进行比对、计算，有912笔存在不一致，刘枭自己账记载分为“店面销售”、“公司应收”、“支出”3个栏目。 （1）刘枭自己账“店面销售”栏目销售数量合计81,360.00条，合计金额2,144,068.77迪拉姆，“支出”栏目金额合计21,163.00迪拉姆； （2）刘枭自己账“公司应收”栏目销售数量合计81,260.00条，合计金额2,030,076.00迪拉姆； （3）迪拜办事处报国内邮件销售数量合计81,260.00条，合计金额2,030,076.00迪拉姆，支出金额合计21,163.00迪拉姆。 迪拜办事处报国内邮件比刘枭自己账“店面销售”栏目销售数量少100条、销售金额少113,992.77迪拉姆，支出一致。 2）经检查附表2（迪拜办事处报国内邮件中计算错误明细表）中序号4，在迪拜办事处报国内邮件中的少计收入已调增1,560.00迪拉姆。 因此迪拜办事处报国内邮件比刘枭自己账“店面销售”栏目销售金额少112,432.77迪拉姆，2016年6月30日汇率1.802，折合人民币202,603.85元。 （七）2014年9月9日至2014年11月10日期间，刘枭电脑中“未收款”表显示，合计销售金额45,982迪拉姆，报旭阳科技公司邮件数合计64,152迪拉姆，报公司邮件数比刘枭电脑中的未收款数多18,170迪拉姆，折合人民币32,742.34元。 认定依据： 刘枭电脑中的“未收款”表显示,在2014年09月09日至2014年11月10日期间，有16笔货物销售，合计销售数量4,371.00条，销售金额132,607.00迪拉姆。 经查看报公司邮件，2014年09月09日单号1543#向公司报了2次：2014年10月18日单号1479#向公司报了3次；2014年09月17日单号1364#报公司单价少1.00迪拉姆；2014年09月24日单号1399#报公司单价少0.50迪拉姆；2014年11月10日单号1581#报公司单价少0.50迪拉姆；2014年10月30日单号1543#，报公司邮件中没有找到。报公司金额合计64,152.00迪拉姆，计算少报公司68,455.00迪拉姆。 其中2014年10月30日，单号1543#，品名YJSS-48，规格200*240*4.8，销售数量1,375.00，单价63迪拉姆，销售金额86,625.00迪拉姆。自2014年10月30日至2018年06月25日在报公司邮件中没有找到。经查看迪拜办事处货物盘点盈亏明细表序号35显示，品名：毛毯。规格：4.8。账存数量：-6,197.00（条、KG）（盘盈）。说明2014年10月30日单号1543销售票据，大名旭阳公司迪拜办事处货物销售没有实现。 去除2014年10月30日单号1543票据因素后，刘枭电脑中的未收款表销售数量2,996.00条，销售金额45,982.00迪拉姆，报公司邮件数64,152.00迪拉姆，报公司邮件数比刘枭电脑中的未收款数大18,170.00迪拉姆，2016年6月30日汇率1.802，折合人民币32,742.34元。 详见附表9：刘枭电脑中的未收款与报公司对比明细表 （八）2016年6月份，被告人刘枭未将旭阳科技公司销售给阿富汗客户的货物销售款项入账，该笔货款价值95,580迪拉姆，折合人民币172,235.16元。 认定依据： 经对刘枭2016年6月8日的自己账进行检查，发现迪拜办事处刘枭在2016年6月8日记录显示：销售规格1.0，销售数量21,240.00条，金额95,580.00迪拉姆，备注：阿富汗客户，未写入发票。并标记“暂不报国内”。 经查看刘枭2019年2月13日讯问笔录显示，刘枭说是因为送货费、劳工费、运费等支出款项还没有产生，后来货物送出去之后我把支出项报给迪拜的会计了。 经检查2016年6月8日以后至2018年6月25日的迪拜办事处报国内邮件，没有发现相似的规格、数量、金额的报账记录，应调增销售收入95,580.00迪拉姆，销售数量21,240.00条。 35、户籍证明、党员关系协查，证明被告人刘枭身份。 36、表现证明，大名县公安局旧治派出所证明刘枭无违法前科。 37、到案经过，大名县公安局经侦大队民警2019年1月16日通知刘枭到公安局说明情况，刘枭于2019年1月18日到大名县公安局接受询问，同日被大名县公安局刑事拘留。 原审法院认为，被告人刘枭利用担任大名县旭阳环保科技集团有限公司驻迪拜办事处负责人的职务便利，将公司财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。关于公诉机关指控，2016年1月12日至2018年6月25日期间，在迪拜办事处（刘枭）报国内旭阳科技公司邮件中，没有发现与陈希生租房有关的70000迪拉姆，折合人民币126140元，据此认定刘枭侵占旭阳公司财产126140元人民币的事实，经查：1、合同内容。双方签订的“合同”显示，甲方：刘枭，×××；乙方：陈＊生，0557201188。内容：双方协商同意甲方ｏｆｆｉｃｅｎｏ.:33出租给乙方使用。租期：2016年1月12日至2017年1月12日。年租金65000迪拉姆，押金5000迪拉姆，付款方式一年一次付清。...。2、迪拜办事处（刘枭）报国内邮件，自2016年1月12日至2018年6月25日没有发现房租收入65000迪拉姆和收取的押金5000迪拉姆入账记录。在2016年12月14日支出一笔5000迪拉姆，备注：办公室押金。3、刘枭在2020年3月19日供述中称，租房合同上签字像是他签的字，但是合同记不清了。综上，本起事实仅有备注为“办公室押金”这一点与旭阳公司貌似有关，没有其他任何证据相印证，故公诉机关指控被告人刘枭此起犯罪事实的证据不足，不予认定。关于辩护人认为本案在案的电子数据和部分在案的物证、书证及证人证言，收集的程序、方式严重违法，应当作为非法证据，予以排除的意见，经查，公诉人出示、宣读了侦查机关出具的取证情况说明，公安机关已作出合理解释。根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据若干问题的规定》第二十七条、第二十八条之规定，本案中公安机关对所涉电子数据的封存、提取过程虽有瑕疵，但公安机关已作出合理解释，且没有证据证实该电子数据受到了污染，可以作为定案证据；根据《刑事诉讼法》第五十六条、最高人民法院、最高人民检察院、公安部、国家安全部、司法部《关于办理刑事案件严格排除非法证据若干问题的规定》第六条、第七条之规定，公安机关、公诉机关针对辩护人提出的本案部分在案的物证、书证及证人证言的收集程序、方式严重违法，公安机关、公诉机关已作出合理解释，可以作为定案证据，故辩护人该项辩护意见不予采信。关于辩护人提出司法会计鉴定意见书不能作为本案定案依据的意见，经查，该司法会计鉴定意见书鉴定程序合法，且当庭经控辩双方质证，应当予以采信，故辩护人该项辩护意见不予采信。关于辩护人提出本案事实不清、证据不足，应宣告被告人无罪的意见，经查，公诉机关提交了刘枭任职证明、刘枭向旭阳公司所报财务账目、刘枭本人电脑中所记财务账目、刘枭存放在郑淑淑、陈某处的相关纸质账目，大名县旭阳环保科技集团有限公司提供的刘枭瞒报、少报收入情况材料及所涉资金回款情况说明和迪拜发货明细汇总表、海关出口报关单及合同等材料，大名县和诺生进出口贸易有限公司以及武某、韩某、冯某1、杨某等人银行账户流水，并提供了证人乔秀文、王某、韩某、朱某、杨某、柴某等人的证言以及邯郸光明司法会计鉴定中心司法鉴定意见书等证据，充分证实被告人刘枭在迪拜办事处工作期间，存在利用职务便利，采取隐瞒收入、销售货物不回款、虚列支出等方法侵占公司财产的犯罪事实存在，以上证据能够形成完整的证据链条，能够相互印证，故辩护人该项辩护意见不能成立，不予采信。根据本案的情节、后果，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，认定被告人刘枭犯职务侵占罪，判处有期徒刑八年；责令被告人刘枭退赔被害单位大名县旭阳环保科技集团有限公司人民币2629667.19元。 上诉人（原审被告人）刘枭上诉及辩护人辩护提出，原判认定上诉人刘枭犯职务侵占罪的事实不清，证据不足，在案证据存在严重错误，不能作为定案依据，应宣告刘枭无罪。 代理人认为，被告人刘枭犯罪事实清楚，证据确实、充分，其行为已构成职务侵占罪，且犯罪数额巨大，被告人主观恶性极深，拒不认罪，态度恶劣。原判认定事实清楚、证据充分、程序合法，应驳回上诉，维持原判。 经二审审理查明的事实、证据与原判决认定的一致。认定事实的相关证据已经一审庭审质证。本院予以确认。 本院认为，上诉人（原审被告人）刘枭利用担任大名县旭阳环保科技集团有限公司驻迪拜办事处负责人的职务便利，将公司财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。对于上诉人（原审被告人）刘枭上诉及辩护人辩护提出，原判认定上诉人刘枭犯职务侵占罪的事实不清，证据不足，在案证据存在严重错误，不能作为定案依据，应宣告刘枭无罪的意见，经查，刘枭向旭阳公司所报财务账目、刘枭本人电脑中所记财务账目、刘枭存放在郑淑淑、陈某处的相关纸质账目，大名县旭阳环保科技集团有限公司提供的刘枭瞒报、少报收入情况材料及所涉资金回款情况说明和迪拜发货明细汇总表、海关出口报关单及合同等材料，大名县和诺生进出口贸易有限公司以及武某、刘枭、韩某、冯某1、杨某等人银行账户流水，乔秀文、韩某、冯某1与刘枭聊天记录，证人乔秀文、王某、韩某、朱某、杨某、柴某等人的证言以及邯郸光明司法会计鉴定中心司法鉴定意见书等证据，所列证据来源合法、客观真实，能够充分证实被告人刘枭在迪拜办事处工作期间，存在利用职务便利，采取隐瞒收入、销售货物不回款、虚列支出等方法侵占公司财产的犯罪事实，以上证据能够形成完整的证据链条，能够相互印证，故上诉和辩护意见，不予采纳。代理人的意见予以采纳。原判认定事实清楚，证据确实、充分，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项、第二百四十四条之规定，裁定如下： 驳回上诉，维持原判。 本裁定为终审裁定。 审判长  张耀旗 审判员  夏魁利 审判员  王晓鹏 二〇二〇年十一月二十五日 书记员  杜锦煜