江苏省江阴市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0281刑初2223号公诉机关江苏省江阴市人民检察院。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司，住所地江阴市祝塘镇云顾路**，法定代表人王建东。诉讼代表人王梦霞，女，1988年3月20日生。被告人王建东（曾用名王平），男，1973年12月15日生，汉族，初中文化，住江阴市祝塘镇云顾路**，户籍地江阴市。2008年2月因赌博被江阴市公安局行政拘留五日；2013年11月因犯开设赌场罪被本院判处拘役三个月，缓刑四个月，并处罚金人民币八千元。2020年7月2日因涉嫌犯开设赌场罪被江阴市公安局刑事拘留，同年8月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪、开设赌场罪被逮捕。现羁押于江阴市看守所。辩护人胡斌，江苏申越律师事务所律师。江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉〔2020〕2030号起诉书指控被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人王建东犯虚开增值税专用发票罪、开设赌场罪，向本院提起公诉。本院受理后，经审查于2020年9月29日立案，依法适用简易程序进行审理，后江阴市人民检察院于2020年10月23日以澄检三部刑追诉[2020]13号追加起诉决定书对原起诉书指控的开设赌场部分进行了补充。因本案不宜适用简易程序进行审理，依法转为普通程序，组成合议庭，于2020年11月20日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员徐贞庆出庭支持公诉，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司诉讼代表人王梦霞、被告人王建东及辩护人胡斌到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：一、虚开增值税专用发票被告人王建东在经营被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司期间，于2017年10月至2018年3月，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额8%左右开票费的方式，通过谢科（另案处理）先后从淄博登荣塑料制品有限公司虚开17份增值税专用发票，从淄博宏曦化工有限公司虚开19份增值税专用发票，上述36份增值税专用发票价税合计人民币3825330元，税款合计人民币555817.11元。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司已将上述36份增值税专用发票申报抵扣税款，致使国家税款被骗人民币555817.11元。被告人王建东于2019年12月4日，主动至江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司已补缴全部税款人民币555817.11元。二、赌博被告人王建东于2014年，明知许某、华某、费某（均另案处理）等人以营利为目的，聚众赌博，仍然将其经营的江阴市祝塘镇云顾路175号建达线管厂作为场地提供给上述人员，供上述人员赌博。上述人员在被告人王建东提供的江阴市祝塘镇云顾路175号建达线管厂内赌博4次，抽庄风人民币10余万元。被告人王建东从中非法获利人民币2000元。被告人王建东归案后如实供述了上述犯罪事实。公诉机关认为，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人王建东系直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人王建东明知他人以营利为目的聚众赌博，仍然提供场地，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百零三条第一款、第二十五条第一款之规定，应当以赌博罪追究刑事责任。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司、被告人王建东犯罪以后自动投案，并如实供述自己虚开增值税专用发票罪的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人王建东在赌博的共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻处罚。被告人王建东归案以后如实供述自己赌博罪的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司、被告人王建东自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。建议判处被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司罚金，判处被告人王建东有期徒刑一年三个月至二年，并处罚金。提请本院依法判处。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司、被告人王建东对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人王建东的辩护人胡斌提出，被告人王建东对于虚开增值税专用发票罪具有自首情节，税款已补缴；在赌博共同犯罪中系从犯，有坦白情节，能够退出违法所得；自愿认罪认罚。综上，建议对其从宽处罚。经审理查明：一、虚开增值税专用发票2017年10月至2018年3月，被告人王建东在经营被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司期间，在无真实货物交易的情况下，以支付票面金额8%左右开票费的方式，通过他人先后从淄博登荣塑料制品有限公司虚开17份增值税专用发票，从淄博宏曦化工有限公司虚开19份增值税专用发票，上述36份增值税专用发票价税合计人民币3825330元，税款合计人民币555817.11元。被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司已将上述36份增值税专用发票申报抵扣税款，致使国家税款被骗人民币555817.11元。2019年12月4日，被告人王建东主动至江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司已补缴全部税款人民币555817.11元。上述事实，被告人王建东多次供述在卷，被告单位诉讼代表人王梦霞及被告人王建东在开庭审理过程中亦无异议，并有工商登记资料、人口信息、行政处罚决定书、刑事判决书、增值税专用发票、记账凭证、账户交易明细、抵扣证明、税收完税证明等书证，证人盛某、王某的证言笔录，江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过等证据证实，足以认定。二、赌博2014年上半年，被告人王建东明知许某、华某、费某（均另案处理）等人以营利为目的聚众赌博，仍然将其经营的江阴市祝塘镇云顾路175号建达线管厂作为场地提供给上述人员用于聚众赌博。上述人员在被告人王建东提供的江阴市祝塘镇云顾路175号建达线管厂内聚众赌博4次，抽庄风人民币10余万元。被告人王建东从中非法获利人民币2000元。2020年7月2日，被告人王建东因上述犯罪事实被公安机关抓获，归案后如实供述了自己的罪行。本院审理期间，被告人王建东亲属代为退出违法所得人民币2000元。上述事实，被告人王建东多次供述在卷，在开庭审理过程中亦无异议，并有批准逮捕决定书、逮捕证、刑事判决书等书证，证人许某、孔某1、孔某2、华某、费某、徐某1、孔某3、戴某、徐某2、蒋某1、周某、蒋某2的证言笔录，辨认笔录及照片，江阴市公安局出具的刑事案件侦破经过等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司在被告人王建东经营期间，违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人王建东系被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司直接负责的主管人员，被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司、被告人王建东的行为均确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。被告人王建东明知他人以营利为目的聚众赌博，仍以提供场地的方式予以帮助，其行为确已构成赌博罪，系共同犯罪。被告人王建东犯虚开增值税专用发票罪、赌博罪，应予数罪并罚。被告人王建东对所犯虚开增值税专用发票罪具有自首情节，对被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司、被告人王建东均可认定为自首，当庭自愿认罪，愿意接受处罚，涉案税款已退缴，对被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司予以从轻处罚，对被告人王建东予以减轻处罚。被告人王建东在赌博共同犯罪中起次要作用，系从犯，结合其到案后如实供述，当庭自愿认罪，愿意接受处罚，违法所得已退出，予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人王建东犯虚开增值税专用发票罪、赌博罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，予以采纳。关于被告人王建东的辩护人胡斌当庭提出建议对其从宽处罚的辩护意见，经查，符合案情和法律规定，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三百零三条第一款、第二十五条第一款、第二十七条、第三十条、第三十一条、第六十四条、第六十七条第一、三款、第六十九条第一、三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位江阴昌泰塑料科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十六万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。二、被告人王建东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月；犯赌博罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币五千元，决定执行有期徒刑一年九个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2020年7月2日起至2022年4月1日止），并处罚金人民币五千元（罚金于本判决发生法律效力第二日起十日内一次性缴纳）。三、扣押在案的违法所得人民币2000元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。审 判 长  成志昀人民陪审员  吴红艳人民陪审员  钱 冬二〇二〇年十一月二十六日书 记 员  马 磊附：相关法律、司法解释条文1.《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三百零三条第一款以营利为目的，聚众赌博或者以赌博为业的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条第一款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。第三款数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。2.《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。