天津市红桥区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0106刑初144号公诉机关天津市红桥区人民检察院。被告人籍强，男，1975年11月5日出生于天津市，汉族，住所地天津市河**，户籍地天津市河**。2020年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，同年7月27日被天津市红桥区人民检察院取保候审，同年8月27日被本院决定取保候审。辩护人刘新宇，天津世杰律师事务所律师。被告人陆赛花，女，1982年10月19日出生于吉林省四平市，汉族，住所地天津市西青区，户籍地同住所地。2020年5月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审，同年7月27日被天津市红桥区人民检察院取保候审，同年8月27日被本院决定取保候审。指定辩护人孙巍，上海靖予霖（天津）律师事务所律师。指定辩护人宋飞杨（实习），上海靖予霖（天津）律师事务所律师。天津市红桥区人民检察院以津红检三部刑诉〔2020〕28号起诉书指控被告人籍强、陆赛花犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月27日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月30日公开开庭审理了本案。天津市红桥区人民检察院指派检察员高志出庭支持公诉，被告人籍强及其辩护人刘新宇、被告人陆赛花及其指定辩护人孙巍、宋飞杨均到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，被告人籍强，受白茹（另案处理）、徐华（另案处理）之托，采取收取开票费、倒资金流的手段，于2015年4月至2016年9月间，找被告人陆赛花从王亮（另案处理）实际控制的天津利骏行科技发展有限公司、天津泊尔通电子技术有限公司，为白茹经营的天津市天诚恒信科技发展有限公司、天津市年裕医用仪器有限公司共计虚开增值税专用发票270张，涉及虚开税款合计3018177.79元。被告人籍强获利十万元。被告人陆赛花，为获取非法利益，受被告人籍强之托，采取收取开票费、倒资金流的手段，于2015年4月至2016年9月间，找王亮（另案处理）从天津利骏行科技发展有限公司、天津泊尔通电子技术有限公司，为白茹经营的天津市天诚恒信科技发展有限公司、天津市年裕医用仪器有限公司共计虚开进项增值税专用发票270张，涉及虚开税款合计3018177.79元。被告人陆赛花获利十万元。以上税款均由天津市天诚恒信科技发展有限公司、天津市年裕医用仪器有限公司补缴完毕。公诉机关提交了有关案件来源及抓获经过、证人证言、书证、被告人供述等证据材料，认为被告人籍强、陆赛花之行为构成虚开增值税专用发票罪，鉴于二被告人能自动投案并如实供述自己的罪行，具有自首情节，应分别依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条之规定予以惩处，建议对被告人籍强判处有期徒刑四年，并处罚金，如果退还赃款、缴纳罚金，建议判处有期徒刑三年可以适用缓刑，并处罚金；建议判处陆赛花有期徒刑四年，并处罚金，如果退还赃款、缴纳罚金，建议判处有期徒刑三年可以适用缓刑，并处罚金。被告人籍强、陆赛花对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用普通程序且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。籍强辩护人的辩护意见为：对公诉机关指控事实及量刑均无异议，籍强自愿认罪认罚，愿意退缴10万元的非法所得，足额缴纳罚金，其亦无前科劣迹，恳请法院适用缓刑。陆赛花辩护人的辩护意见为：对公诉机关指控的罪名和量刑建议不持异议，陆赛花具有自首的情节，仅起到了一个居间介绍的作用，应认定为从犯，相关的单位已把税款补缴完毕，其本人无前科劣迹，一贯表现良好，恳请法庭对其适用缓刑。辩护人当庭提交陆赛花离婚证及户口本用以证实其婚姻状况及独自抚养子女的情况。经审理查明，2015年4月至2016年9月间，白茹、徐华（均另案处理）为达到获取非法利益、少缴税款的目的，联系被告人籍强为白茹经营的天津市天诚恒信科技发展有限公司、天津市年裕医用仪器有限公司开具增值税专用发票，被告人籍强又联系被告人陆赛花，由陆赛花联系王亮（另案处理），从王亮实际控制的天津利骏行科技发展有限公司、天津泊尔通电子技术有限公司虚开增值税专用发票用于白茹经营的公司抵扣税款，被告人籍强、陆赛花从中收取好处费。经查，上述虚开增值税专用发票共计270张，税款合计为人民币3018177.79元，已全部用于抵扣税款。被告人籍强、陆赛花各自获利十万元。2020年4月27日、28日，被告人籍强、陆赛花经电话传唤至公安机关，二被告人到案后如实交代了上述犯罪事实。另查明，天津市天诚恒信科技发展有限公司、天津市年裕医用仪器有限公司已将税款全部补缴。案件审理期间，被告人籍强、陆赛花各自退缴违法所得人民币十万元。上述事实，经当庭举证、质证，有相关案件来源及抓获经过、证人李某、宋某等人证言、同案犯王亮等人供述、银行卡交易明细、增值税专用发票、发票认证结果清单、记账凭证、税收缴款书等书证、被告人籍强、陆赛花供述等证据证实，事实清楚，证据充分，足以认定。本院认为，公诉机关指控被告人籍强、陆赛花犯虚开增值税专用发票罪罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。被告人籍强、陆赛花能自动投案并如实供述主要犯罪事实，具有自首情节，且认罪认罚，依法可从轻处罚。鉴于二被告人此次犯罪系初犯，已退缴全部违法所得，量刑时可酌情从轻处罚。被告人陆赛花在共同犯罪中不仅仅起到居间介绍作用，其还多次接收回流钱款并从中获利等，故不应认定其为从犯，辩护人关于陆赛花系从犯的辩护意见，本院不予采纳。二辩护人的其他辩护意见，本院酌情予以考虑。综上，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人籍强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所判罚金应于判决生效后一个月内缴纳）。二、被告人陆赛花犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币十五万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。所判罚金应于判决生效后一个月内缴纳）。三、被告人籍强退缴违法所得人民币十万元、被告人陆赛花退缴违法所得人民币十万元，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向天津市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  王正刚审 判 员  权 乐人民陪审员  朱志萍二〇二〇年十一月十八日法官助理国胜利书记员王佳兰附本裁判文书所依据法律规定的具体条文：1、《中华人民共和国刑法》第二百零五条：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。2、《中华人民共和国刑法》第二十五条：共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。3、《中华人民共和国刑法》第六十七条：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。4、《中华人民共和国刑法》第七十二条：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻;（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。5、《中华人民共和国刑法》第六十四条：犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。6、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条：对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。