江苏省丹阳市人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏1181刑初778号公诉机关江苏省丹阳市人民检察院。被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司,地址江苏省丹阳市界牌镇界东村,法定代表人吉腊美。诉讼代表人吉腊美，江苏逸光汽车部件科技有限公司法定代表人。被告人眭宏祥，经营江苏逸光汽车部件科技有限公司。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2020年6月1日被取保候审。现在家候审。辩护人眭毅,江苏江成律师事务所律师。江苏省丹阳市人民检察院以丹检二部刑诉（2020）205号起诉书指控被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司、被告人眭宏祥犯虚开增值税专用发票罪,于2020年11月2日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序,组成合议庭,公开开庭审理了本案。江苏省丹阳市人民检察院指派检察员崔晓莉出庭支持公诉,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司诉讼代表人吉腊美、被告人眭宏祥及辩护人眭毅到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控,被告人眭宏祥在实际经营被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司过程中,于2016年8月至2017年3月间,在没有真实货物往来的情况下,通过支付介绍人陈某（已死亡）、孙某开票费8%-9%不等的方式，让上海横巷实业有限公司、上海翔昃工贸有限公司、大连常隆物资回收有限公司、大连德貌物资回收有限公司为江苏逸光汽车部件科技有限公司虚开增值税专用发票共计59份,价税合计6502135.4元,并全部用于抵扣,造成国家税款流失944754.81元,具体犯罪事实分述如下：1、2016年8月至11月间，被告人眭宏祥经陈某介绍，在没有真实货物往来的情况下，通过支付介绍人价税合计8%开票费、以资金过账等方式,让上海横巷实业有限公司为江苏逸光汽车部件科技有限公司虚开增值税专用发票共计16份,价税合计1738882元,并全部用于抵扣,造成国家税款流失252658.11元。2、2016年8月至11月间，被告人眭宏祥经陈某介绍，在没有真实货物往来的情况下,通过支付介绍人价税合计8%开票费、以资金过账等方式,让上海翔昃工贸有限公司为江苏逸光汽车部件科技有限公司虚开增值税专用发票共计18份,价税合计2067413.4元,并全部用于抵扣,造成国家税款流失300393.43元。3、2016年6月至2017年3月间,被告人眭宏祥经孙某介绍，在没有真实货物往来的情况下,通过支付介绍人价税合计8%-9%不等开票费、以资金过账等方式,让大连常隆物资回收有限公司为江苏逸光汽车部件科技有限公司虚开增值税专用发票共计20份,价税合计2191540元,并全部用于抵扣,造成国家税款流失318428.92元。4、2016年11月间,被告人眭宏祥经孙某介绍,在没有真实货物往来的情况下,通过支付介绍人价税合计8%开票费、以资金过账等方式,让大连德貌物资回收有限公司为江苏逸光汽车部件科技有限公司虚开增值税专用发票共计5份,价税合计504300元,并全部用于抵扣,造成国家税款流失73274.35元。案发后,从上海翔昃工贸有限公司虚开增值税发票抵扣的税款已做进项转出并补缴税款；从大连常隆物资回收有限公司、大连德貌物资回收有限公司虚开增值税发票抵扣的税款已向税务机关做分期缴纳,目前尚欠171911.48元；从上海横巷实业有限公司虚开增值税发票抵扣的税款252658.11元,在公安机关已全部退出。2020年6月1日,被告人眭宏祥主动至公安机关投案,如实供述上述犯罪事实,承认指控的犯罪事实,愿意接受处罚。公诉机关认为,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司、被告人眭宏祥虚开增值税专用发票数额较大,其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定,应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。公诉机关同时认为,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司、被告人眭宏祥具有自首情节,承认指控的犯罪事实,愿意接受处罚,建议以虚开增值税专用发票罪判处被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司罚金人民币八万元；以虚开增值税专用发票罪判处被告人眭宏祥有期徒刑二年八个月,适用缓刑。公诉机关提交了丹阳市市场监督管理局企业登记资料查询表,营业执照复印件,证人陈某甲、费某、孙某、陈某等人的证言,被告人眭宏祥的供述,辨认笔录,虚开增值税专用发票复印件,银行往来明细,线索移送调查报告,搜查笔录,分阶段缴纳税证明,缴款记录及扣押决定书,扣押清单,认罪认罚具结书,户籍信息,受案登记表,案件侦破经过等证据。被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司、被告人眭宏祥对指控事实、罪名及量刑建议没有异议,同意适用简易程序,且签字具结,在开庭审理过程中亦无异议。被告人眭宏祥辩护人提出的主要辩护意见是：1、案发后被告人眭宏祥主动投案并如实供述其犯罪事实,属于自首。2、被告人眭宏祥承认指控的犯罪,愿意接受处罚,退出全部涉案税款,建议法院对被告人眭宏祥减轻处罚并适用缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。本院认为,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司让他人为自己虚开增值税专用发票,数额较大,被告人眭宏祥系直接负责的主管人员,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司及被告人眭宏祥的行为均已触犯刑律,构成虚开增值税专用发票罪。江苏省丹阳市人民检察院的指控成立。案发后,被告人眭宏祥主动投案,并如实供述其罪行,系自首；被告人眭宏祥作为被告单位直接负责的主管人员的自首行为,应当认定是被告单位的自首行为,对被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司可从轻处罚,对被告人眭宏祥可减轻处罚。江苏逸光汽车部件科技有限公司、被告人眭宏祥自愿认罪认罚,均可从宽处理。案发后,被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司退出和补交了全部涉案税款,对被告单位、被告人均可酌情从轻处罚。辩护人依据上述法定量刑情节提出的对被告人眭宏祥减轻和从轻处罚的辩护意见,本院予以采纳。江苏省丹阳市人民检察院的量刑建议适当。综上,被告人眭宏祥归案后有较好的认罪表现,所在社区表示具备监管条件,同意将被告人纳入所在社区适用社区矫正,符合缓刑的适用条件,依法均可对其宣告缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款的规定,判决如下：一、被告单位江苏逸光汽车部件科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪,判处罚金人民币八万元（已预缴）。二、被告人眭宏祥犯虚开增值税专用发票罪,判处有期徒刑二年八个月,缓刑二年八个月(缓刑考验期限,从判决确定之日起计算)。三、公安机关扣押在案的被告单位退出的涉案税款252658.11元予以没收,上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  吴克难人民陪审员  郭银坤人民陪审员  高和炳二〇二〇年十一月二十日书 记 员  盛梦楠附本判决适用法律条款:《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律有另外规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议。