安徽省宿松县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0826刑初361号公诉机关安徽省宿松县人民检察院。被告人向某某,男,1959年6月17日出生于广东省普宁市,汉族,小学文化程度,无业,住广东省普宁市。2019年11月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票被宿松县公安局决定取保候审，2020年9月21日被本院取保候审。辩护人芮松，安徽八里江律师事务所律师。安徽省宿松县人民检察院以宿检刑二刑诉〔2020〕302号起诉书指控被告人向某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月14日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月20日公开开庭审理了本案。安徽省宿松县人民检察院指派检察员程某出庭支持公诉,被告人向某某及其辩护人芮松到庭参加诉讼。本案现已审理终结。安徽省宿松县人民检察院指控：2014年,被告人向某某找虞某(已判刑)让其虚开增值税专用发票给广东新润贸易有限公司,承诺给虞某票价3.1%的好处费。虞某即找到经营服装加工生意的廖某(已判刑),提出借用廖某加工厂场地、廖某父亲廖道昌的身份注册成立宿松县飞之鹤服饰制造有限公司并给予好处,廖某表示同意。公司成立后,虞某在公司没有真实交易的情况下,根据被告人向某某的要求,将所掌握的飞之鹤公司对公账户网银U盾和法定代表人廖道昌个人账户网银U盾邮寄给深圳市新润盛贸易有限公司,深圳新润盛贸易有限公司利用收到的飞之鹤公司U盾接收深圳市新润盛贸易有限公司对公账户的打款,制造虚假的交易流水,将交易金额返还至廖道昌的个人账户,再经李东苗、陈静燕、石金玉等人的账户,将资金返还至深圳市新润盛贸易有限公司股东庄鑫、陈奕雄的账户内。宗某(已判刑)受虞某邀约担任公司兼职代账会计,根据虞某的要求制作虚假合同,虚开增值税专用发票。现查明,自2014年8月至2016年1月,被告人向某某共介绍虞某等人利用上述手段通过宿松县飞之鹤服饰织造有限公司往深圳市新润盛贸易有限公司虚开增值税专用发票价税合计14479905元,税额2103917.8元。被告人向某某获利7万元。2019年11月28日,被告人向某某主动到宿松县公安局投案,并退赃款7万元。公诉机关当庭提交了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据，据此认为，被告人向某某介绍他人虚开增值税专用发票,数额较大,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款的规定,犯罪事实清楚,证据确实充分,依法应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定,提起公诉,请依法判处。建议判处被告人向某某有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金。被告人向某某对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议，并自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是:向某某系自首；认罪认罚；退缴全部违法所得；系初犯；建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2014年,被告人向某某找虞某(已判刑)让其虚开增值税专用发票给广东新润贸易有限公司,承诺给虞某票价3.1%的好处费。虞某即找到经营服装加工生意的廖某(已判刑),提出借用廖某加工厂场地、廖某父亲廖道昌的身份注册成立宿松县飞之鹤服饰制造有限公司并给予好处,廖某表示同意。公司成立后,虞某在公司没有真实交易的情况下,根据被告人向某某的要求,将所掌握的飞之鹤公司对公账户网银U盾和法定代表人廖道昌个人账户网银U盾邮寄给深圳市新润盛贸易有限公司,深圳新润盛贸易有限公司利用收到的飞之鹤公司U盾接收深圳市新润盛贸易有限公司对公账户的打款,制造虚假的交易流水,将交易金额返还至廖道昌的个人账户,再经李东苗、陈静燕、石金玉等人的账户,将资金返还至深圳市新润盛贸易有限公司股东庄鑫、陈奕雄的账户内。宗某(已判刑)受虞某邀约担任公司兼职代账会计,根据虞某的要求制作虚假合同,虚开增值税专用发票。现查明,自2014年8月至2016年1月,被告人向某某共介绍虞某等人利用上述手段通过宿松县飞之鹤服饰织造有限公司往深圳市新润盛贸易有限公司虚开增值税专用发票价税合计14479905元,税额2103917.8元。被告人向某某获利7万元。2019年11月28日,被告人向某某主动到宿松县公安局投案,并退赃款7万元。在本案审理过程中，本院委托广东省普宁市司法局对被告人向某某适用社区矫正进行评估，广东省普宁市司法局调查评估意见是被告人向某某符合社区矫正条件。上述事实，被告人向某某在开庭审理过程中亦无异议，且有向中程的户籍信息，违法犯罪记录查询证明，到案经过，被告人向某某的供述和辩解，向某某的辨认笔录及被辨认人照片，扣押笔录，宿松县公安局扣押决定书，缴款单，安徽省宿松县人民法院（2019）皖0826刑初274号刑事判决书，虞某、宗某、廖某的户籍信息，证人虞某、宗某、廖某、刘某、张某的证言，虞某的辨认笔录，宿松县公安局接受证据材料清单，国家税务总局深圳市税务局第二税务分局证明，深圳税务提供扣税证明材料、发票明细，飞之鹤公司在农行交易明细，资金回流示意图，相关人员资金回流情况，廖某个人账户明细，飞之鹤公司对外开票明细，深圳市新润盛贸易有限公司税款抵扣证明材料，宿松县飞之鹤服饰织造有限公司打到廖道昌个人帐户明细，李东苗帐户资金回流明细，深圳市新润盛贸易有限公司股东信息，应收账款明细账，飞之鹤公司开往深圳新润盛公司所有票据统计表，深圳市新润盛贸易有限公司增值税专用发票，记账凭证，购销合同，广东省普宁市司法局调查评估意见书等证据证实，足以认定。本院认为：被告人向某某介绍他人虚开增值税专用发票,数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人向某某的犯罪事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，本院予以采纳。被告人向某某主动到宿松县公安局投案，到案后如实供述了其犯罪事实，系自首，可以从轻、减轻处罚。被告人向某某自愿认罪认罚，可从宽处理。被告人向某某退缴了全部非法所得、积极缴纳罚金，可酌情从轻处罚。被告人向某某的辩护人提出的相关辩护意见与本院查明的事实和法律规定相符，本院予以采纳。综上，根据被告人向某某犯罪的事实，犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，决定对被告人向某某予以处罚。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第五十二条、第六十一条、第六十四条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人向某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币十八万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）二、被告人向某某退缴的违法所得人民币70000元予以没收，由宿松县公安局上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审判长  袁勇奇审判员  凌劲松审判员  黄长春二〇二〇年十一月四日法官助理王松梅书记员马益附：本案适用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。