上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初135号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海XX贸易有限责任公司(以下简称XX公司)，住所地上海市浦东新区XXX路******，法定代表人XX。诉讼代表人XXX，女，1980年1月1日生，系XX公司员工。辩护人刘正达，上海艾克森律师事务所律师。被告人XX，男，1984年3月18日出生于江苏省仪征市，公民身份号码XXXXXXXXXX********，汉族，大学文化程度，系XX公司法定代表人、总经理，户籍地江苏省仪征市XXX路**，住上海市虹口区XXX路******，因涉嫌犯走私普通货物罪于2020年5月22日被取保候审。辩护人吕倩，上海艾克森律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕336号起诉书指控被告单位XX公司、被告人XX犯走私普通货物罪，于2020年10月21日向本院提起公诉。本院于同月22日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某出庭支持公诉。被告单位XX公司的诉讼代表人管某某及其辩护人刘正达、被告人XX及其辩护人吕倩到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2019年2月至6月间，被告单位XX公司为牟取非法利益，在从日本进口巧克力、饼干、薯片等货物的过程中，该公司总经理、被告人XX与日本外商黄金(另案处理)经共谋，决定采用低报价格的方式走私进口货物。期间，被告人XX接收日本外商黄金等人制作的低价发票等报关单证后，委托报关公司向海关申报进口，并通过朱某某、马某某等人银行账户向外商支付差额货款。经上海外高桥保税区海关核定，被告单位XX公司采用上述方式走私进口涉案货物共计22票，偷逃应缴税额共计人民币624,697.21元(以下币种均为人民币)。2020年5月22日，侦查人员前往被告单位XX公司开展调查时，被告人XX将侦查人员在其电脑中发现的对账单提供给侦查机关，并如实交代了上述犯罪事实。案发后，被告单位XX公司向侦查机关缴纳暂扣款63万元。为证实上述指控，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，被告人XX决定采用低报价格方式走私进口涉案货物，偷逃应缴税额62万余元，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位XX公司、被告人XX认罪认罚，可以从宽处理。被告人XX作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，在接受海关调查时主动提供相关书证，并如实供述了上述犯罪事实，被告单位XX公司、被告人XX均系自首，均可以从轻处罚，建议判处被告单位XX公司罚金，判处被告人XX拘役六个月，缓刑六个月。据此提请本院依法审判。被告单位XX公司诉讼代表人、被告人XX对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位XX公司的辩护人对起诉指控的事实、罪名和证据均无异议，认为被告单位构成自首，认罪认罚，且已补缴税款、预缴罚金，建议从轻处罚。被告人XX的辩护人对起诉指控的事实、罪名和证据均无异议，认为XX构成自首，认罪认罚且态度良好，系初犯、偶犯，无前科劣迹，建议从轻处罚。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有侦查机关出具的《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押笔录》《扣押清单》《海关交(付)款通知书》，侦查机关调取的《报关单及随附单证》《对账单》《发票》《海单》《存款交易明细对账单》《关于打印中国银行电子数据的说明》《银行账户交易明细》，上海外高桥保税区海关出具的《偷逃税款海关核定证明书》，侦查机关调取的《档案机读材料》《工商登记材料》《常住人口信息》《法定代表人信息》《董事、监事、经理信息》，被告人XX持有的《中华人民共和国护照》，证人马某某、张某某、朱某某等人的证言等证据予以证实，被告人XX亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位XX公司向本院缴纳了63万元。本院认为，被告单位XX公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人采用低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额62万余元；被告人XX作为公司直接负责的主管人员，决定并实施低价申报行为，被告单位和被告人的行为均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实充分，罪名成立，本院予以支持。被告人XX作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述单位及本人的犯罪事实，被告单位和被告人均系自首，可以从轻处罚。被告单位和被告人自愿认罪，被告单位还积极缴纳暂扣款和罚金，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位XX公司从轻处罚，对被告人XX从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人、辩护人对公诉机关的量刑建议均表示同意，本院予以支持。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第一款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位上海XX贸易有限责任公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十三万元(已缴纳)。二、被告人XX犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。三、违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪所用的本人财物等予以没收。XX回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  高卫萍人民陪审员  黄田花二〇二〇年十一月十二日法官 助理  王思嘉书 记 员  王思嘉附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。……缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。……