广东省佛山市中级人民法院民 事 判 决 书（2020）粤06民终10008号上诉人（原审原告）：马泳旋，男，1982年11月6日出生，汉族，住广东省佛山市禅城区。委托诉讼代理人：梁雪琴，广东瀛双律师事务所律师。委托诉讼代理人：郑荣业，广东聚英华律师事务所律师。被上诉人（原审被告）：谭亚五，男，1970年4月5日出生，汉族，住广东省高要市。委托诉讼代理人：李泳欣，广东信步律师事务所律师。上诉人马泳旋因与被上诉人谭亚五民间借贷纠纷一案，不服广东省佛山市禅城区人民法院（2020）粤0604民初5128号民事判决，向本院提起上诉。本院于2020年9月22日立案后，依法组成合议庭进行审理。本案现已审理终结。马泳旋上诉请求：1.撤销一审判决第一项、第二项；2.判令谭亚五向马泳旋支付借款本金2612669.99元及利息（以2612669.99元为本金，从2020年1月23日起计至实际清偿之日止，按年利率24%计算利息，暂计至2020年3月6日利息为73870.55元）；3.本案诉讼费由谭亚五承担。事实和理由：一、马泳旋与谭亚五明确约定借款利息为月息两分即年利率24%，双方由始至终均以月息两分结算利息，该利息结算没有违反法律法规的强制性规定，合法有效，应得到法律保护。一审法院既认可双方按月息两分结算的利息金额，又作出按照中国人民银行同期贷款利率的四倍计算未付款项利息的判决结果，相互矛盾，显然违反双方当事人的真实意思表示，属认定事实不清，适用法律错误。（一）双方的微信聊天记录已确认月息两分。尊重当事人的约定，是合同法的重要原则。当事人意思自治，更是民法的基本原则。2017年12月14日第四笔借款本金为50万元的借款中，谭亚五在微信聊天记录中非常明确借款的利息就是月息两分。2017年12月13日下午3:59“谭：马公子、明天借50万元给我1个月、2分、谢谢！马：五哥，可以的，明天联系五哥签名。谭：好的，谢谢！”。上述聊天记录可以证明，双方在出具借款借据之前明确约定的该笔借款的借期利息为月息两分，谭亚五在《借款借据》上写“借款期间按照中国人民银行同期贷款利息的四倍计算利息”的意思就是月息两分。（二）《借款借据》确认月息两分。同理，此前谭亚五向马泳旋出具的另外三份《借款借据》上写的“借款期间按照中国人民银行同期贷款利息的四倍计算利息”意思就是月息两分。（三）《借款本息明细表》确认月息两分。马泳旋通过微信分别在2018年4月22日、2018年9月30日、2018年11月13日、2018年11月21日、2018年11月22日、2019年7月10日、2019年7月15日、2019年12月28日发送给谭亚五的《借款本息明细表》中，每份表格的每笔借款都是按照月息两分的标准计算利息，双方均认可的，谭亚五一直都确认借款利息是月息两分，谭亚五从来没有提出过不按照月息两分计算利息。由此可见，月息两分是双方达成的一致意见，是双方的共同真实意思表示。一审法院否认双方均明确的月息两分的基本案件事实没有依据。（四）双方核算部分欠款时确认月息两分。2018年11月22日，马泳旋与谭亚五核对借款本金及利息时，基于马泳旋发送给谭亚五的《借款本息明细表》统计的数据，双方经核算截止至当日，300万元借款的利息合计93万元，50万元借款的利息合计8万元，双方明确按照月息两分计算才得出上述利息金额。一审判决按照中国人民银行同期贷款利率四倍计算借款利息，法院认定的事实与判决的结果明显矛盾，且显然与当事人的意思表示不一致，属于认定事实错误。（五）月息两分符合法律规定。虽然谭亚五出具给马泳旋的四份《借款借据》中，均明确载明利息是按照中国人民银行同期贷款利率的四倍计算，但是在2017年及以前民间借贷约定俗成的同期贷款利率四倍说法，实际指的就是年利率24%。2015年6月《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》出台后，央行未再对其贷款基准利率作出调整，基本保持在年利率6%左右。2015年8月6日最高人民法院负责人就《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》答记者提问中有如下对话，“问：在《规定》里提到有24%和36%这样两个数字，您刚才也说了民间借贷年利率以前是按照银行的同期利率四倍来计算，为何要作出这样的修订，请您再具体说一说。答：……为什么考虑24%的利率？刚才在前面已经讲到，年利率四倍的历史渊源流长，其实在古代的时候月利率两分，也就是大约24%的含义，……最后我们这种就选择了6%，又参照传统四倍的含义，四六二十四，就是这样来的。因此24%的利率是长期以来我们在审判实践中所确立的一个执法标准，实际上也是从古至今在民间利率方面的一条规则，不算我们的独创。”根据上述材料，在本案中，双方约定的人民银行同期贷款利息的四倍意思就是月息两分，年利率24%，一审法院不尊重双方当事人的约定，判决按照银行同期贷款利率四倍计算利息，与事实不符，适用法律不正确。二、谭亚五出具的《借款借据》已非常明确利息按月支付，且在马泳旋催促还款之日起7日内还清全部本息，谭亚五的偿还顺序应当是先息后本。马泳旋多次要求谭亚五还款，谭亚五一直未能按照约定还本付息，已经构成严重违约。在谭亚五多次恶意违约的情况下，一审法院判决谭亚五已还款为偿还借款本金并停止计算利息，违背《借款借据》上利息按月支付的约定，属于认定事实不清，适用法律错误，损害了马泳旋的合法权益，减免了谭亚五的违约成本，对马泳旋显失公平。（一）谭亚五于2018年7月21日还款51万元的性质应认定为偿还到期的利息。1.截止至2018年7月21日，谭亚五应偿还的借款本金为350万元，利息772142.45元。2.谭亚五出具的四份《借款借据》均记载利息按月支付，且谭亚五“应在收到马泳旋还款要求后7日内将借款本金及相应的利息一次性清偿。”谭亚五收到350万元的借款本金后，一直没有按照约定按月向马泳旋支付利息。马泳旋在2018年1月18日、4月22日、5月29日、6月4日、6月27日、7月16日均通过微信、电话及上门催促谭亚五还本付息，但是谭亚五一直拖欠不予支付。截止至2018年7月21日，利息累计已达772142.45元。谭亚五偿还的51万元应视为偿还到期的借款利息。3.谭亚五在2018年7月21日说先还50万元，利息迟少少，但是没有明确还款51万元性质是本金。2018年8月5日，谭亚五说8万元利息迟点。2018年11月21日，谭亚五说“还有那几万，我迟点连这几万一起给完你”。但是直到2018年12月10日，谭亚五才偿还了100万元，谭亚五多次严重违约，不能将该笔51万元视为偿还50万元的本金及相应1万元的利息。4.微信聊天内容可以证实，马泳旋是在谭亚五承诺在短期内偿还剩余8万元利息的前提下才同意将该笔51万元用于抵扣50万元本金加一个月的利息1万元。在谭亚五一直违约不支付8万元利息的情况下，如将该51万元认定为其偿还的借款本金，则借款利息停止计算，那么实际上损害了马泳旋的获得利息的合法权益，也是给谭亚五违约反而获利创造机会。（二）谭亚五在2018年12月10日还款100万元的性质应认定为偿还到期的利息。马泳旋同意该笔款项是偿还本金有前提条件，即谭亚五应当在2019年2月5日前偿还剩余的借款本金200万元，如谭亚五违约支付的，则应当按照先息后本的顺序偿还。一审法院忽略该笔款项的前后联系及前提条件，属于认定事实错误。1.截止至2018年12月10日，谭亚五应偿还的借款本金为350万元，利息586635.58元。2.经马泳旋多次催促，谭亚五一直未能还本付息。因为谭亚五违约，马泳旋已多次找谭亚五洽谈。在谭亚五承诺在2018年12月头支付200万元、2019年1月支付100万元，2019年6月支付90万元利息的情况下，马泳旋才给予谭亚五利息优惠。2018年11月22日，谭亚五确认尚欠的款项中300万元本金，尚有93万元利息未支付，50万元的借款尚欠利息8万元未支付。马泳旋给予利息的优惠，双方才确定截止至2018年11月22日，300万元借款的利息是90万元。谭亚五一直没有兑现2018年12月初支付200万元的承诺，其仅支付了100万元。因为谭亚五违约，马泳旋在此后发送给谭亚五确认的《借款本息明细表》中已经不同意对利息进行优惠，是按照实际欠款的本金计算借款期间利息，谭亚五也一直没有提出过异议。一审法院枉顾双方的实际履行情况，认定该笔款项为偿还本金，属于认定事实错误。3.2019年1月13日下午2:18“马：按某1，2019年2月5日前，尚欠本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还。马：按某1，2019年春节前，尚欠的本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还。谭：好的ok表情包。”上述微信聊天的内容非常明确，马泳旋同意该100万元偿还借款本金是有前提条件的，即谭亚五能够在2019年2月5日前支付200万元，则此前谭亚五已偿还的100万元则算是偿还的本金，如果不能在2019年2月5日前偿还剩余的200万元本金的，则应当按照法律规定及双方约定，先偿还到期的利息。在马泳旋多次催促的情况下，谭亚五一直未能按照约定在2019年2月5日前偿还200万元。因为谭亚五违约，所以该承诺不能用来约束马泳旋，不能因为谭亚五的违约作出对马泳旋不利的解释从而减少谭亚五的违约成本。一审法院根据上述部分聊天记录确认双方利息计算截止，认定偿还的100万元为本金，实际上背离了《借款借据》利息按月支付的大原则。4.2019年7月15日下午9:27“马：今日谭总落实，由今月开始直至2019年10月前全部归还本金，并且期间利息照样计算。本金归还后，2020年1月份前，将之前所有利息结清。”2019年9月28日下午4:18“马：谭总，是时候兑现承诺归还款项给我了，请安排汇到以下：农业银行卡6228**4172佛山金业支行，马泳旋。谭：马公子：要过完国庆节后”从上述微信聊天记录可以证实，在谭亚五未还本付息期间，应当继续计算利息，谭亚五未按期还款其已偿还的100万元不能视为偿还本金。（三）谭亚五在2020年1月22日还款100万元的性质应认定为偿还到期的利息。在谭亚五偿还该笔100万元前，并没有明确该笔款项系偿还借款本金，马泳旋也没有默认该笔款项偿还的是本金，一审法院认定事实错误。1.截止至2020年1月22日，谭亚五仍拖欠马泳旋借款本金3086635.58元，利息526034.41元。2.2019年12月28日，根据微信聊天记录可以证明，马泳旋对于谭亚五提出要先偿还170万元本金的要求已经明确拒绝。“2019年12月28日下午12:05马：谭总，是时候到元旦前归还我的借出全部本金和利息以及你高要和千灯湖门窗尾款了，请兑现承诺谢谢！马：发送表格一份。谭：马公子你好：未有收到钱，先到钱先还回你170万元本金给你。马：什么时候才能兑现承诺呀？？只先归还本金，利息怎样处理？？我上月都发了我转账归还啊苏的本金和利息记录。我一直在垫付利息的。马：实际上我现在还差啊苏20万本金，但之前借他的150万，我归还了本金和利息都已经170万了，比你还给我的仲要多了……马：由开始落实我们就是约定好月息是本金的百分之二，一直以来，谭总你归还的钱，按法规也只视为先息后本，之前说10月还清本息，现在元旦前都未兑现承诺，已经是多次延期了，现在又说要先本后息，这样我实在无法同意！谭总理解一下我实际的支持和付出，我都真的尽了我的能力去和谭总你合作的，至今也实在没有任何效益，反而到头来我两面不是人”。在马泳旋已明确拒绝谭亚五先还170万元本金的情况下，一审法院认定该100万元的还款为偿还本金，属于认定事实错误。3.2020年1月23日下午12:55“马：谭总，今天什么时候能汇齐我呀？谭：马公子，有30万元转公章，过公发个公账过来，不要开发票的，有70万元转私账，今年共付100万元给你先，真的不好意思，无办法，很多老板放飞机不付款的，我都很无耐，过年后尽快付完本金给你，谅解一下，谢谢！马：我没有公账了，只有私账。我公账都在注销中。马：只汇100万到我私账？谭：应该可以转过去的。马：等你回来，年二十九了……谭（语音17秒）：马公子，我们也凄凉啊，老板电话都关了。等等哈。谭：发送转账记录一张（100万元）马：我收到了谭总刚刚汇来的100万元了，想知道谭总后续未付的本息什么时候处理到位？我真的等了不短时间了。谭：马公子，我一有款收都想付款给你。马：这样等，实在不知什么时候才能完结~我累你也累啊。谭：肯定会比完给你。马：我想其实谭总你早早就应该兑现承诺，我都不想多说，现在为止我实在等很久了，现在的不可能先还本金的。一直不知等多久完结，希望谭总能在最后期限2020年2月份内将所有本息还清我。”4.根据谭亚五偿还该笔款项当天的微信聊天记录内容，谭亚五在转款当天并没有与马泳旋明确该笔款项是偿还借款本金，一审认定“被告转账当天在转账前与原告协商转账方式及明确款项性质，原告回复被告转账方式，但未反驳被告款项性质”，该认定与双方的聊天内容事实不符，显然属于认定事实错误。5.根据2020年1月23日下午12:55“谭：肯定会比完给你。马：我想其实谭总你早早就应该兑现承诺，我都不想多说，现在为止我实在等很久了，现在的不可能先还本金的。一直不知等多久完结，希望谭总能在最后期限2020年2月份内将所有本息还清我。”2020年3月1日上午11:34“马：谭总，过了2月底啦，系时候结算给我啦～一直以来谭总的所有向我的借款月息两分的，～仲有谭总高要和千灯湖的门窗货款仲差我3万未结的。借据讲明是每月结息，先息后本，是时候全部结清比我了。”的微信聊天记录可以证明，马泳旋明确反对谭亚五主张该笔100万元是偿还借款本金的请求，一审法院完全忽略马泳旋的诉请及谭亚五违约的客观事实，作出谭亚五已还款项性质是偿还本金的认定，属于认定事实错误。三、一审法院通过判决的方式免除了谭亚五于2018年11月22日至2019年1月13日期间的利息，属于认定事实不清，适用法律错误，并直接损害了马泳旋的合法权益。即使根据马泳旋与谭亚五微信聊天记录，双方在2018年11月22日同意借款300万元的利息是90万元，50万元的利息是8万元，在谭亚五一直未偿还本息的情况下，马泳旋已在此后发送的《借款本息明细表》中取消该利息优惠，按照谭亚五的实际欠款按月息两分计算利息。四、在谭亚五偿还的款项不足以清偿全部债务时，其前期偿还的款项应当按照先息后本的顺序偿还，一审法院适用法律错误。根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国合同法〉若干问题的解释（二）》第二十条规定，谭亚五分四次清偿了四笔款项，均不足以清偿全部的债务，款项应当是先抵充已先到期的利息，剩余部分才是按照借款的先后顺序清偿本金。五、谭亚五多次违约，违反诚实信用原则，拖欠巨额借款恶意违约，其企图通过诓骗马泳旋承认其还款为本金的方式，减少其违约成本。如认定其前期偿还款项为借款本金，显然会直接损害马泳旋的合法权益，让谭亚五通过违约而获得非法利益，显失公平正义。（一）谭亚五存在不诚信的行为包括：1.在有《借款借据》、转账记录、微信聊天记录的证据下否认双方的借贷关系。2.否认借款利息按照月息两分的计算标准。3.否认前期还款是用于偿还利息。4.谭亚五没有在还款期限内偿还本息。5.2019年9月28日下午4:18（语音49秒）谭亚五说：“如果起诉的话，我就是不给你（钱）”，谭亚五不讲信用，故意拖欠借款本息不还。（二）马泳旋基于双方是多年朋友的关系，在谭亚五多次违约的情况下愿意给予谭亚五一次推迟还清本息时间的机会，但是并没有同意先还本后付息的偿还顺序，也没有同意减少利息。（三）通过双方的微信聊天记录可以证明，在借款期间，谭亚五不仅不按约清偿到期本金及利息，反而装修豪宅、购买豪车、到欧洲豪游，利用违约所得的非法利益进行诸多高消费的支出，违约的主观故意非常明显，谭亚五此前的还款不能认定为本金从而停止计算利息，否则会直接损害债权人的合法权益。（四）一审法院在借款人多次严重违约的情况下还认定其还款是先偿还本金并停止计算利息，直接减少了违约借款人的违约成本，助长老赖通过哄骗债权人同意其先还本金后还利息之后再违约以减少其违约成本的坏风气。综上，一审法院认定事实不清，适用法律错误，请求二审法院依法支持马泳旋的全部上诉请求。谭亚五辩称，关于350万元的款项构成，谭亚五认为其中300万元是投资款，实际到账2671000元，余下的50万元，属于谭亚五向马泳旋所借的款项，本金已经还清，利息已经偿还1万元。对于投资款，应当以实际到账的金额2671000元为准。还款的方式应当是先还本金，后支付利息。由于终止合作的过错方在于马泳旋，利息的起算时间应为2018年4月22日，利息应按照LPR的标准计算。因此，请求二审法院查清事实，驳回马泳旋的全部上诉请求。马泳旋向一审法院起诉：1.判令谭亚五向马泳旋返还借款本金2612669.99元及利息（以2612669.99元为本金，从2020年1月23日起计至实际清偿之日止，按年利率24%计算利息，暂计至2020年3月6日，利息为：73870.55元。），暂合计：2686540.54元；2.判令本案诉讼费用由谭亚五承担。一审法院认定以下事实：2017年4月10日，谭亚五向马泳旋出具《借款借据》，内容为“本人（谭亚五，身份证号码441************570）今收到马泳旋提供的借款人民币叁拾万元整（30万元），用于生意周转。本人承诺，在借款期间（即清偿借款本金之日）按照中国人民银行同期贷款利息的四倍计算利息，利息按月支付。本人应在收到马泳旋还款要求后7天内将借款本金及利息一次性清偿。借款人：谭亚五，日期2017年4月10日”。2017年7月4日、9月28日、12月14日谭亚五分别向马泳旋出具一份《借款借据》，三份《借款借据》除借款金额依次分别为150万元、120万元、50万元及日期不同外，其他内容完全一致。2017年4月10日、7月4日、7月7日、9月15日、9月28日、9月29日、12月14日，马泳旋分别向谭亚五转账25万元、100万元、45万元、20万元、50万元、27.1万元、50万元，合计3171000元，摘要/附言均为“借款”。2018年7月21日、2018年12月10日、2019年9月30日、2020年1月23日谭亚五分别向马泳旋转账51万元、100万元、30万元、100万元，合计281万元。马泳旋（以下以“马”指代）与谭亚五（以下以“谭”指代）的微信聊天记录其中显示，2017年7月7日下午3:43，马：发送银行转账记录一份（45万元）。谭（文字）：收到。马（文字）：五哥，我已汇45万元到你农行账户了，这笔是原来是应该汇50万元给你的，其中5万元是我已经写了收据给你高要别墅铝合金门窗的收据。所以至今为止我已经就文华小学的承建融资额合计达到180万了。2017年9月15日下午10:52，马：发送银行转账记录一份（20万元）。马（文字）：五哥，今天先汇20万给你，欠条迟点再写，陆续汇给你的。谭：好的。2017年9月28日下午9:59，马：发送银行转账记录一份（50万元）。马（文字）：五哥，先汇50万。谭：好的。马（文字）：之前汇了20万元，这次50万元，连同支票147063元和高要产品尾款8.2万元，再汇270937元就合共120万元了。谭：知道。马：还有就是五哥关于支票，能入吧？谭：入了。马：好的，支票到账了就好。2017年9月29日下午3:27，马：发送银行转账记录一份（27.1万元）。马：五哥，已汇27.1万元给你了。合计300万元齐备了。请查收。谭：好的。2017年12月13日下午3:59，谭：马公子、明天借50万元给我1个月、2分、谢谢！马：五哥，可以的，明天联系五哥签名。谭：好的，谢谢！2017年12月14日下午1:25，马：发送银行转账记录一份（50万元）。2018年1月18日下午1:19，马：发送报价单-千灯湖1号9座701与….80115.pdf，马：五哥，这个是那些门的后期清单，齐头优惠按15000元，以及50万的息，合计2.5万元。可汇至以下账号，谢谢。谭（语音20秒）：马公子马公子，高要的门是你们量尺寸没有预留，不是我们改动，尺寸是你们量的，不是我们量给你们的。这些不是改动，我们全部有尺寸，你们没有预留而已。谭（语音12秒）：乡下的木门你们还没有做全，还没有装完，装完过年前我一次性付给你们，那2.5万。2018年5月29日下午8:33，马：五哥，千灯湖的沙门窗款1.5万元；不锈钢防盗网17方×260元/平方=4420逃生门150元一只上方漂出部分3.52米×60元/米=211.2共4781.2元；连同50万由1月14日至6月14日，五个月共5万元利息。合计569780元。五哥安排一下，我这边实在有需要。2018年6月4日下午4:20，马：五哥，帮忙安排一下款呀，真的急用了。谭：我想紧办法。2018年6月27日下午2:37，马：五哥，月尾569780元，我实在有需要，帮我安排一下。马：五哥明早过你千灯湖屋方便吗？谭：后天早。2018年6月28日17:46，马（语音15秒）：真的五哥，月底了，你要帮忙一下，真的急用啊我，我要走账给别人真是。谭（语音11秒）：要下个星期啊，今天都星期四了，我现在整支票给别人换一下才能回来。2018年7月14日上午10:27，马：五哥，连同六月份利息，合计579780元，麻烦汇来以下账号，我实在拖不了了，比人催到电话都爆了，我帮五哥，五哥也帮下我吧。农业银行卡：622*************172佛山金业支行，马泳旋。谭：下星期搞掂。2018年11月13日下午3:30，马：五哥，我的款子这个月什么时候能汇给我？连同所有的数，现在总额是401万元。马：发送表格截图一张（4，该表显示本金合计3529780元）。马：发送表格一份。谭：马公子、你的账目不对、我上次和你讲过。马：五哥什么时候方便，我来谈谈，我不了解哪里错误。谭：过几天啊。马：发送表格一份。马：五哥可以在里面标出出错的地方。马：我等五哥你约吧。谭：ok表情。马：其实如果方便，多多少少都比我二三百万吧，本金这个肯定无错的。谭（语音13秒）：本金肯定是没有错的，马公子。本金错的话就麻烦了。利息你反复计多了嘛，不是这么计的。2018年11月22日下午4:17，谭（语音34秒）：马公子马公子，为什么这个数越出越多的？那50万那里只有7万多8万，你写了9万，那个300万那里，你又搞了90多万出来，我意思跟你讲，50万那里当8万，300万那里90万，总共98万利息这样。谭（语音42秒）：你总额401万，利息整到了102万了你，我叫你调一调，300万90万利息就算了，50万那7万多8万嘛，计8万，我叫你这样调好。越调越多，马公子所以我叫你分开嘛，这里90万，这里8万的意思。马：好的，明白。谭（语音16秒）：我叫你大数这样就ok了。就是300万那里就90万，50万那里就8万这样嘛。马（语音15秒）：没问题，没问题，五哥，按照你的意思是了，我整过，我发给你参考一下，按你现在的意思就是了，回去我再整整它啦。马（语音33秒）：没问题啦，五哥你也知道的。其他的我都不计的了，当支持五哥你，你也知道不是全部我的嘛，其他人不知道他们的想法，我啃得了，没所谓，大家开心，唉～。谭：好的好的，ok。2018年11月22日下午7:26，马：发送表格截图一张（6，该表显示，本金300万元，该本金未包括2017年12月14日的50万元，双方协商后该300万元的本息合计390万元，谭亚五于2018年12月上旬归还200万元，2019年1月份归还100万元，其余余款90万元于2019年6月全额归还。本金529780元，该50万元本金为2017年12月14日借款本金，29780元为门窗尾款，利息总额为70220元，2018年返还1万元，2018年7月21日已返还50万元，合计本息总额为529780+70220-1万-50万=9万元，协商后8万元，谭亚五于2018年12月上旬归还总额8万元）。马：发送表格一份。马：300万的利息90万，12月头支付200万，100万2019年1月份支付，90万利息2019年6月全部支付。50万的剩余8万利息及门窗费用，12月头支付。马：由于之前借出是我的私帐，请五哥到时汇去我农行私帐，账号及信息在表中了。2019年1月2日上午10:41，马：五哥，2019年祝您事事顺利，身体健康。马：你提到的12月底那笔108万可以过给我了吗？2019年1月13日下午2:18，马：按谭总意思，2019年2月5日前，尚欠本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还。马：按谭总意思，2019年春节前，尚欠的本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还。谭：好的ok表情包。2019年7月15日下午9:27，马：今日谭总落实，由今月开始直至2019年10月前全部归还本金，并且期间利息照样计算。本金归还后，2020年1月份前，将之前所有利息结清。2019年9月28日、29日、30日马泳旋连续三天向谭亚五催款并一直强调其代垫利息。2020年1月23日12:55，马：谭总，今天什么时候能汇齐我呀？2020年1月23日下午1:43，谭：马公子，有30万元转公帐，过公发个公帐过来，不要开发票的，有70万元转私帐，今年共付100万元给你先，真的不好意思，无办法，很多老板放飞机不付款的，我都很无耐，过年后尽快付完本金给你，谅解一下，谢谢！马：我没有公帐了，只有私帐。我公帐都在注销中。马：只汇100万到我私帐？谭：应该可以转过去的。马：等你汇来，年廿九了……谭（语音17秒）：马公子，我们也凄凉啊，老板电话都关了。等等哈。谭：发送转账记录一张（100万元）。马：我收到了谭总刚刚汇来的100万元了，想知道谭总后续未付的本息什么时候处理到位？我真的等了不短时间了。谭：马公子，我一有款收都想付款给你。马：这样等，实在不知什么时候才能完结～我累你也累啊。谭：肯定会比完给你。马：我想其实谭总你早早就应该兑现承诺，我都不想多说，现在为止我实在等很久了，现在的不可能先还本金的。一直不知等多久完结，希望谭总能在最后期限2020年2月份内将所有本息还清我。谭：马公子换过来都可以。一审法院认为，双方对于涉案350万元，由3171000元为马泳旋直接银行转账交付谭亚五，147000元马泳旋用147063元支票方式交付谭亚五，182000元为马泳旋为谭亚五装修高要别墅、佛山千灯湖房屋的装修门窗款构成无异议，但除对于2017年12月14日的50万元为借款本金外，双方对于其他款项性质有异议。依据马泳旋提供的四份《借款借据》、马泳旋转账给谭亚五款项均在摘要/附言备注“借款”，结合双方微信聊天记录以及本案诉讼中双方的陈述，一审法院认为，上述350万元均为借款本金。因此，本案为民间借贷纠纷。关于谭亚五应偿还马泳旋借款本息金额。双方一致确认谭亚五已偿还马泳旋合计281万元，谭亚五仍需偿还马泳旋本息，但对于谭亚五偿还款项的性质及谭亚五仍需偿还马泳旋本息金额有异议。对于2018年7月21日谭亚五偿还马泳旋的51万元。本案中，2018年11月22日双方已经协商一致确认本金300万元的利息按90万元计，本金50万元的利息按8万元（该8万元包括50万元的部分利息及门窗尾款）计，结合当天马泳旋发送谭亚五的表可知，当时马泳旋确认谭亚五偿还了该50万元的本金及其部分利息1万元，双方确认该50万元的尚欠利息加门窗尾款按8万元算。一审法院认为，该51万元其中50万元为偿还2017年12月14日的借款本金50万元，其中1万元为偿还该50万元借款本金的部分利息，谭亚五就该50万元而言仍需偿马泳旋利息8万元（含已转结的门窗尾款），马泳旋诉请超过部分，一审法院不予支持。至于谭亚五抗辩该8万元中含有门窗尾款不应在本案处理的主张。一审法院认为，谭亚五尚欠马泳旋的门窗尾款经双方结算后确认金额并协商转结，该门窗尾款已经转化了成了借款，依据《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十五条“原告以借据、收据、欠条等债权凭证为依据提起民间借贷诉讼，谭亚五依据基础法律关系提出抗辩或者反诉，并提供证据证明债权纠纷非民间借贷行为引起的，人民法院应当依据查明的案件事实，按照基础法律关系审理。当事人通过调解、和解或者清算达成的债权债务协议，不适用前款规定”的规定，一审法院作为民间借贷一并处理依法有据，故对于谭亚五该抗辩主张，一审法院不予采纳。对于2018年12月10日谭亚五偿还马泳旋的100万元款项性质。本案中，2019年1月13日，双方再次明确扣减谭亚五已偿还的本金100万元后的尚欠本息的偿还计划，并明确尚欠本金200万元需照计算利息。由此可见，双方已确认2018年12月10日谭亚五偿还马泳旋的款项为本金，一审法院亦予以确认。对于2019年9月30日谭亚五偿还马泳旋的30万元款项的性质。据上查明可知，在2019年9月28日至30日，马泳旋均在向谭亚五催收款项并强调其在垫付利息，谭亚五偿还马泳旋款项并未备注款项性质，双方有约定利息，按照一般民间借贷的惯常做法，偿还的款项的顺序为先息后本，故一审法院确认该30万元为谭亚五偿还马泳旋双方约定的90万元利息中的其中30万元。对于2020年1月23日谭亚五偿还马泳旋的100万元款项的性质。本案中，谭亚五转账当天在转账前与马泳旋协商转账方式及明确款项性质，马泳旋回复谭亚五转账方式，但未反驳谭亚五款项性质。期后，谭亚五转账马泳旋该100万元。之后，马泳旋确认收到，并再次与谭亚五确定还款展期且明确“现在的不能先还本金的”。一审法院认为，该100万元，虽然谭亚五未在转账凭证备注款项性质，但在转账当天的转账前与马泳旋明确了款项性质，马泳旋也未即时反对谭亚五对该款项性质的定性，虽然马泳旋在收到款项后有对谭亚五说“现在的不能先还本金的”，但谭亚五未同意。故一审法院确认该100万元款项的性质为偿还本金。至于借款本金300万元的利息。本案中，2019年1月13日，双方再次明确“2019年2月5日前，尚欠本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还”。由此可见，90万元为前期利息，尚欠本金200万元的利息照计，但双方未明确本金200万元的利息何时开始计算及照何标准计算。对于利息照计起算时间，因双方未明确，一审法院认为应按双方达成该一致约定之日即2019年1月13日起计。对于利息的计算标准，马泳旋主张按年利率24%计算，谭亚五主张按LPR的标准计算。一审法院认为，因双方主张均无依据，该200万元本金为2017年4月10日、7月4日、9月28日三份《借款借据》中的本金，应依据双方《借款借据》中约定按照中国人民银行同期贷款利息的四倍计算利息。因此，一审法院认为，扣减上述谭亚五于2019年9月30日偿还的利息30万元，谭亚五应支付马泳旋借款本金300万元的利息为60万元（90万元-30万元）；加上以200万元为本金，从2019年1月13日起至谭亚五偿还马泳旋第二笔借款本金100万元之日即2020年1月23日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息；加上以100万元为本金，从谭亚五偿还马泳旋第二笔借款本金100万元次日即2020年1月24日起至清偿之日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息，马泳旋该利息诉请超过部分，一审法院不予支持。至于谭亚五抗辩称前期利息双方虽协商为90万元，但该90万元超过法律规定，不应予以确认。一审法院认为，双方未明确前期利息90万元是指截止至何时的利息，但双方第一次明确时是在2018年11月22日，第二次明确时是在2019年1月13日，故一审法院推定双方约定的前期90万元利息是指截止至2019年1月13日。因此，以2017年4月10日、7月4日、9月28日双方签订《借款借据》确认的各金额为本金，从各对应日期起算至2019年1月13日，利息按90万元算并未超过法律的规定，故对于谭亚五该抗辩主张，一审法院不予采纳。综上，谭亚五应偿还马泳旋借款本金为100万元（350万元-50万元-100万元-100万元）及利息（8万元；加上60万元；加上以200万元为本金，从2019年1月13日起至2020年1月23日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息；加上以100万元为本金，从2020年1月24日起至清偿之日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息）。综上，依据《中华人民共和国合同法》第二百零五条、第二百零六条、第二百一十条、《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第十五条、第二十六条、第二十九条、《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条第一款的规定，判决：一、谭亚五应在判决发生法律效力之日起十日内支付马泳旋借款本金100万元及利息（68万元；加上以200万元为本金，从2019年1月13日起至2020年1月23日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息；加上以100万元为本金，从2020年1月24日起至清偿之日止，按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算的利息）；二、驳回马泳旋的其他诉讼请求。如果未按生效判决指定的期间履行给付金钱义务，依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。一审案件受理费14146元，财产保全费5000元，合计19146元，由马泳旋负担2918元，谭亚五负担16228元。二审期间，双方当事人均未向本院提交新证据。经审查，一审判决查明的事实清楚，本院予以确认。本院认为，本案为民间借贷纠纷。马泳旋、谭亚五对于一审法院认定涉案借款本金为350万元均未提出上诉，故本院径行认定涉案借款本金为350万元。马泳旋、谭亚五均确认谭亚五已向马泳旋偿还281万元，但对于其中251万元还款用于抵扣借款本金还是抵扣借款利息，双方存在争议。针对马泳旋的上诉请求，本院归纳二审争议的焦点为：谭亚五尚欠马泳旋的借款本金及利息的数额问题。对此，分析如下：首先，谭亚五于2018年7月21日偿还的51万元的性质。根据2018年11月22日马泳旋和谭亚五的微信聊天记录，马泳旋在当天向谭亚五发送了一份表格，该表显示“本金529780元，该50万元本金为2017年12月14日借款本金，29780元为门窗尾款，利息总额为70220元，2018年返还1万元，2018年7月21日已返还50万元，合计本息总额为529780+70220-1万-50万=9万元，协商后8万元，谭亚五于2018年12月上旬归还总额8万元”，同日，马泳旋向谭亚五发送微信称“50万的剩余8万利息及门窗费用，12月头支付。”由上可见，马泳旋已明确谭亚五此前归还的51万元中有50万元用于偿还借款本金，1万元用于偿还利息。50万元的借款本息及门窗费用29780元，经借贷双方协商确定尚余利息及门窗费用合计8万元未偿还。因此，马泳旋上诉主张该51万元中的50万元不应扣减本金的理由不成立，本院不予支持。其次，谭亚五于2018年12月10日偿还的100万元的性质。涉案借款本金为350万元，谭亚五在2018年7月21日偿还了50万元借款本金后，借款本金尚余300万元。谭亚五后于2018年12月10日向马泳旋偿还100万元，马泳旋在2019年1月13日通过微信中向谭亚五表示“按谭总意思，2019年春节前，尚欠的本金200万元和利息90万元中，本金200万元能还剩余的照计算利息，前期的90万利息款及尚欠的本金最迟2019年7月份全额归还。”谭亚五回复“好的ok。”由上可见，马泳旋已将谭亚五于2018年12月10日偿还的100万元用于抵扣借款本金，300万元借款本金扣减100万元后，尚余借款本金为200万元。因此，马泳旋上诉主张该100万元应先抵扣利息，与借贷双方当时在微信中确认的事实不一致，本院不予支持。再次，谭亚五于2020年1月23日偿还的100万元的性质。根据2020年1月23日马泳旋和谭亚五的微信聊天记录，马泳旋在当天通过微信询问谭亚五什么时间能还齐款项，谭亚五回复先还100万元，其余的本金在过年后还清。马泳旋随后向谭亚五发送其收款账户，且未对谭亚五主张还款性质为本金提出异议，结合借贷双方此前曾达成还款先抵扣借款本金的合意，一审法院认定2020年1月23日谭亚五偿还的100万元用于抵扣本金，并无不当，本院予以维持。最后，马泳旋、谭亚五对于一审法院认定谭亚五于2019年9月30日偿还的30万元为归还借款利息均未提出异议，故本院径予确认。根据马泳旋和谭亚五的微信聊天记录以及谭亚五的还款情况，一审法院认定谭亚五尚欠的借款本金为100万元（350万元-50万元-100万元-100万元），借款利息为68万元（对账结算的前期利息98万元-30万元）加上以未付本金为基数分段计算的利息，并无不当，本院予以维持。马泳旋上诉认为《借款借据》中约定按中国人民银行同期贷款利息的四倍计算利息实际就是指利息按照年利率24%计算，但是，2017年中国人民银行贷款基准利率（一年期贷款基准利率为4.35%，一至五年期贷款基准利率为4.75%）的四倍并非24%。马泳旋虽曾在微信聊天中向谭亚五发送按月利率2%计算的借款利息表格，但双方最终是通过协商确定前期借款利息的数额，且谭亚五对马泳旋在微信中提出借款利息按月利率2%计算的主张，也从未回复表示同意，故马泳旋主张借款利率按照年利率24%计算的理由不成立，本院不予支持。综上所述，马泳旋的上诉请求不能成立，应予驳回。一审判决认定事实基本清楚，适用法律正确，应予维持。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第一项的规定，判决如下：驳回上诉，维持原判。二审案件受理费8586.6元，由上诉人马泳旋负担。本判决为终审判决。审判长  梁绮云审判员  袁秋华审判员  莫志恒二〇二〇年十一月二十七日书记员  杨翠敏