淮安市洪泽区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0813刑初59号 公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。 被告人李炳增，男，汉族，1982年7月5日出生于河北省大城县，高中文化，洪泽东风商贸有限公司、洪泽双超商贸有限公司控制人，住河北省廊坊市大城县。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2018年10月25日被辽宁省锦州市中级人民法院判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月24日被淮安市公安局洪泽分局从监狱解回再审。现羁押于淮安市洪泽区看守所。 辩护人黎成龙，江苏泽之源律师事务所律师。 被告人李永超，男，汉族，1989年11月7日出生于河北省大城县，初中文化，无业，住河北省廊坊市大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月31日被刑事拘留，同年11月14日被取保候审。 被告人刘长鹏，男，汉族，1984年11月10日出生于河北省大城县，初中文化，无业，住河北省廊坊市大城县。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2018年7月23日被四川省宣汉县人民法院判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月24日被淮安市公安局洪泽分局从监狱解回再审。现羁押于淮安市洪泽区看守所。 辩护人卜巧莹，江苏典业律师事务所律师。 被告人孙磊，男，汉族，1978年6月10日出生于河北省大城县，中专文化，河北省大城县住房和城乡建设局职工，住河北省廊坊市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年4月20日被刑事拘留，于同年5月15日变更为取保候审。 淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉[2020]49号起诉书指控以被告人李炳增、李永超、刘长鹏、孙磊犯虚开增值税专用发票罪一案，向本院提起公诉。本院于2020年4月16日立案受理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。2020年7月3日由于不能抗拒的原因，导致案件无法继续审理，本院裁定对本案中止审理，2020年11月5日本院恢复法庭审理。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员郑兴顺出庭支持公诉，被告人李炳增及其辩护人黎成龙、被告人刘长鹏及其辩护人卜巧莹、被告人李永超、孙磊到庭参加诉讼。现已审理终结。 经审理查明：2015年7月7日,被告人李炳增、李永超与某甲（另案处理）等人共同商议，以虚开增值税专用发票，赚取开票费用的目的在洪泽县（现淮安市洪泽区）同时注册成立了洪泽某甲商贸有限公司、洪泽某乙商贸有限公司等多家公司。在2015年7月至9月期间,被告人李炳增等人等人通过他人介绍，以洪泽某甲商贸有限公司名义接受虚开增值税专用发票税额人民币123340.42元，以洪泽某乙商贸有限公司名义接受虚开增值税专用发票税额人民币3451327.4元,以洪泽某乙商贸有限公司名义对外虚开增值税专用发票税额人民币784651.29元。具体分述如下： 1.2015年9月23日、24日，被告人李炳增、李永超等人经营的洪泽某甲商贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过张某甲（另案处理）等人介绍，接受绥棱县某甲粮贸有限公司虚开的增值税专用发票共11份，税额123340.42元,价税合计1072113元。后上述增值税专用发票均被办理了认证抵扣税款。 2.2015年9月22日,被告人李炳增、李永超等人经营的洪泽某乙商贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，接受金湖县某甲粮食专业合作社虚开的增值税专用发票共28份,税额3451327.4元,价税合计30000000元。后上述增值税专用发票均被办理了认证抵扣税款。 3.2015年9月23日,被告人刘长鹏、孙磊在明知清苑县某甲金属制造有限公司与洪泽某乙商贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，帮助他人介绍虚开增值税专用发票共18份,税额290598.36元,价税合计2000000元。后上述增值税专用发票均被办理了认证抵扣税款。 4.2015年9月23日，被告人刘长鹏、孙磊在明知清苑县某甲铝业有限公司与洪泽某乙商贸有限公司没有真实货物交易的情况下，帮助他人介绍虚开增值税专用发票共共26份,税额435897.54元,价税合计3000000元。后上述增值税专用发票均被办理了认证抵扣税款。 5.2015年8、9月份，被告人李炳增、李永超等人经营的洪泽某乙商贸有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过陈某（已判决）介绍，向芜湖县某甲机械有限公司虚开增值税专用发票共4份,税额58155.39元,价税合计400246元。后上述增值税专用发票均被办理了认证抵扣税款。 被告人李炳增、刘长鹏、孙磊归案后如实供述自己的犯罪事实。被告人李永超犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪事实。另上述四名被告人均自愿认罪认罚。 上述事实，被告人李炳增、李永超、刘长鹏、孙磊在开庭审理过程中亦无异议，并有同案犯孙某甲、王某甲、张某甲、王某甲、李某甲等人的供述、辨认笔录、淮安市洪泽区国家税务局出具的证明、洪泽商超商贸有限公司等公司的工商注册材料、增值税专用发票复印件、银行账户交易明细、辽宁省锦州市中级人民法院（2018）辽07刑初2号刑事判决书、四川省宣汉县人民法院（2018）川1722刑初108号刑事判决书、本院（2019）苏0813刑初153号刑事判决书、淮安市公安局洪泽分局经济犯罪侦查大队出具的刑事案件破案经过、到案经过、检举书、大城县公安局平舒派出所出具的情况说明、在逃人员登记表、拘留证、各被告人的户籍信息、照片等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人李炳增、李永超虚开增值税专用发票，数额巨大；被告人刘长鹏、孙磊介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大，上述被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人李炳增与被告人李永超与他人共同实施虚开增值税专用发票犯罪，被告人李炳增与被告人刘长鹏，被告人刘长鹏与被告人孙磊分别共同实施虚开增值税专用发票犯罪，系共同犯罪。被告人李炳增在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；被告人李永超、刘长鹏、孙磊在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人李永超犯罪以后自动投案，如实供述自己的犯罪罪行，系自首，可以从轻处罚。被告人李炳增、刘长鹏、孙磊归案后如实供述自己的犯罪罪行，系坦白，可以从轻处罚。被告人李炳增、刘长鹏在判决宣告后刑罚执行完毕前发现漏罪，应当数罪并罚。被告人李炳增、李永超、刘长鹏、孙磊自愿认罪认罚，可以从宽处理。被告人李炳增揭发他人犯罪行为，查证属实，系立功，可以减轻处罚。相关被告人及其辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。综上，根据各被告人的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一、三款、第六十八条、第六十九条第一、三款、第七十条、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下： 一、被告人李炳增犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金人民币二十万元；与原犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二十万元并罚，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月26日起至2027年11月25日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。） 二、被告人李永超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、被告人刘长鹏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币四万元（已缴纳）；与原犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑四年六月，并处罚金人民币十万元并罚，决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币十四万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年2月1日起至2023年1月31日止。） 四、被告人孙磊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币四万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  孙笑彬 人民陪审员  郑永晴 人民陪审员  孙 娟 二〇二〇年十一月六日 书 记 员  金 鑫 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪时指二人以上共同故意犯罪。 …… 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。