河南省西峡县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1323刑初427号公诉机关河南省西峡县人民检察院。被告人赵海，男，1976年5月28日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河南省南阳市西峡县，住河南省西峡县，因涉嫌犯骗取出口退税罪虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2020年7月23日被西峡县公安局逮捕，同年10月23日被西峡县人民检察院取保候审。被告人查明才，男，1971年9月15日出生，汉族，小学文化，户籍所在地河南省南阳市西峡县，住西峡县，因犯危险驾驶罪，于2017年8月15日被西峡县人民法院判处拘役三个月，并处罚金人民币4000元。因涉嫌犯骗取出口退税罪，于2020年9月11日被西峡县公安局取保候审。西峡县人民检察院以西检二部刑诉〔2020〕28号起诉书指控被告人赵海、查明才犯骗取出口退税罪，于2020年10月23日向本院提起公诉。本院受理后依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年11月5日公开开庭审理了本案。河南省西峡县人民检察院指派检察员李小青出庭支持公诉。被告人赵海、查明才到庭参加诉讼。现已审理终结。西峡县人民检察院指控:2019年7月13日身为西峡县某某食品有限公司法人代表被告人赵海与股东被告人查明才采取虚假欺骗手段申请报关出口，申报出口货物为香菇粉净重数量为22200千克，1200件，价值399600美元。经海关查验，实际货物为：香菇粉370千克，锯末21830千克。经国家税务总局西峡县税务局计算该单货物出口成功可骗取税款20.4052万元。针对上述指控，公诉机关当庭出示了户籍证明、到案经过、前科情况查询证明、黄岛海关移送材料、国家税务总局西峡县税务局出具的河南省某某食品有限公司退税计算情况等书证，证人王某、柴某、周某1、周某2的证言、被告人赵海、查明才的供述和辩解等证据。据此认为，被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条之规定，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人赵海、查明才由于意志以外的原因未得逞，属未遂，应当根据《中华人民共和国刑法》第二十三条规定处罚。提请依法判处。被告人赵海、查明才对起诉书指控的事实、证据、罪名均无异议，请求对其从轻处罚。经审理查明：2019年7月13日身为西峡县某某食品有限公司法人代表被告人赵海与股东被告人查明才采取虚假欺骗手段申请报关出口，用单剪香菇腿菇粉掺杂在香菇中，申报出口货物为香菇粉净重数量为22200千克，1200件，价值399600美元。经海关查验，实际货物为：香菇粉370千克，锯末21830千克。经国家税务总局西峡县税务局计算该单货物出口成功可骗取税款20.4052万元。被告人赵海、查明才在黄岛海关缴纳罚款人民币350000元。2020年6月16日，被告人查明才到西峡县公安局经侦大队投案，被告人赵海、查明才到案后如实供述了自己的犯罪事实。上述事实，有户籍证明、到案经过、前科情况查询证明、黄岛海关移送材料、国家税务总局西峡县税务局出具的河南省某某食品有限公司退税计算情况等书证，证人王某、柴某、周某1、周某2的证言、被告人赵海、查明才的供述和辩解等证据证实。上述证据均已在开庭审理中出示，并经质证，证据来源合法，内容客观真实，本院予以采信。本院认为，被告人赵海、查明才违反国家出口退税的法律法规，以少充多、以次充好的欺骗手段，骗取国家出口退税款，其行为已构成了骗取出口退税罪。公诉机关指控成立，本院予以支持。本案是共同犯罪，被告人赵海在共同犯罪中起主要责任，是主犯，应当按照其参与的全部犯罪处罚；被告人查明才在共同犯罪中起次要作用，是从犯，应当对其从轻或者减轻处罚；被告人赵海、查明才由于意志以外的原因未得逞，属未遂，可以比照既遂犯对其从轻或者减轻处罚；被告人查明才在案发后主动投案，并如实供述了自己的犯罪事实，是自首，可以对其从轻或者减轻处罚；被告人赵海到案后如实供述了自己的犯罪事实，可以对其从轻处罚；根据《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条：“违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应罚金。”的规定，被告人缴纳的罚款可以折抵罚金。本院根据被告人犯罪的事实、犯罪的性质、情节及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条、第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告人赵海犯骗取出口退税罪，判处拘役六个月，缓刑十个月，并处罚金人民币20000元（已缴纳）。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）二、被告人查明才犯骗取出口退税罪，判处拘役三个月，缓刑六个月，并处罚金人民币10000元（已缴纳）。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向南阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本七份。审 判 长  李颖博人民陪审员  张 辉人民陪审员  张鹏飞二〇二〇年十一月十一日书 记 员  贾 航附：《中华人民共和国刑法》相关法条《中华人民共和国刑法》第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国行政处罚法》第二十八条违法行为构成犯罪，人民法院判处拘役或者有期徒刑时，行政机关已经给予当事人行政拘留的，应当依法折抵相应刑期。违法行为构成犯罪，人民法院判处罚金时，行政机关已经给予当事人罚款的，应当折抵相应罚金。