江苏省江阴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0281刑初2446号 公诉机关江苏省江阴市人民检察院。 被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司，住所地江阴市南闸街道开南路**，法定代表人张永全。 诉讼代表人蒋丽，女，1979年3月8日生。 被告人张洪，男，1970年9月6日生，汉族，大专文化，户籍地江阴市。2001年8月因赌博被江阴市公安局罚款人民币五十元。2020年8月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。 被告人周惠凤，女，1971年1月18日生，汉族，高中文化，个体经营旅行社，户籍地江阴市，现住江阴市。2020年8月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。 被告人张鹏飞，男，1987年9月3日生，汉族，大学文化，个体网约车司机，户籍地江苏省泰兴市。2020年9月15日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被江阴市公安局取保候审。 江苏省江阴市人民检察院以澄检三部刑诉〔2020〕2268号起诉书指控被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪、周惠凤、张鹏飞犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月30日向本院提起公诉，本院受理后，经审查于同日立案，依法适用简易程序，实行独任审判，于同年11月11日公开开庭审理了本案。江苏省江阴市人民检察院指派检察员张旭出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人蒋丽、被告人张洪、周惠凤、张鹏飞到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控： 1.被告人张洪于2015年5月至8月，在经营被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司期间，为偷逃税款，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人周惠凤、张鹏飞介绍，以支付票面金额6.5%的开票费并操作资金回流的方式，从上海鸿欲实业有限公司为被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司虚开增值税专用发票17份，价税合计人民币1853780.9元，税款合计人民币269352.77元。被告人周惠凤从中非法获利人民币3000元。上述17份增值税专用发票均已由被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司申报抵扣，致使国家税款被骗人民币269352.77元。案发后，被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司退出税款人民币269352.77元，被告人周惠凤退出违法所得人民币3000元，均暂扣于江阴市公安局。 2.被告人周惠凤于2015年5月至8月，在经营江阴钦飞贸易有限公司（已于2018年11月30日注销）期间，为偷逃税款，在没有真实货物交易的情况下，通过被告人张鹏飞介绍，以支付票面金额6.5%的开票费并操作资金回流的方式，从上海鸿欲实业有限公司、上海亚宿实业有限公司向江阴钦飞贸易有限公司虚开增值税专用发票7份，价税合计人民币629256.5元，税款合计人民币91430.44元。上述7份增值税专用发票均已被江阴钦飞贸易有限公司申报抵扣，其中从上海亚宿实业有限公司虚开的2份增值税专用发票因认证后失控，于2015年11月作进项转出处理，实际致使国家税款被骗人民币65820.08元。案发后，被告人周惠凤退出税款人民币65820.08元，暂扣于江阴市公安局。 被告人张鹏飞在上述介绍虚开增值税专用发票过程中收取票面金额0.4-0.5%的开票费，共计介绍虚开增值税专用发票24份，价税合计2483037.4元，税款合计人民币360783.21元，致使国家税款被骗人民币335172.85元，个人从中非法获利人民币10692.6元。案发后，被告人张鹏飞退出违法所得人民币10692.6元，暂扣于江阴市公安局。 被告人张洪到案后如实供述了上述犯罪事实；被告人周惠凤、张鹏飞接公安机关电话通知后，分别于2020年8月3日、9月14日到江阴市公安局投案，并如实供述了上述犯罪事实。 公诉机关认为，被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪、周惠凤、张鹏飞的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税用发票罪追究刑事责任。被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪系坦白，被告人周惠凤、张鹏飞系自首，被告单位及三被告人均自愿认罪认罚，建议判处被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司罚金人民币八万元，判处被告人张洪有期徒刑一年；对被告人周惠凤介绍虚开行为判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元，对被告人周惠凤为实际控制的单位虚开行为判处有期徒刑六个月，决定执行有期徒刑一年三个月，并处罚金人民币五万元；判处被告人张鹏飞有期徒刑一年，并处罚金人民币六万五千元，对三被告人均可适用缓刑。公诉机关提交了人口信息、工商登记资料、记帐凭证、增值税专用发票复印件、抵扣证明、银行卡交易记录、刑事案件侦破经过、行政处罚决定书、扣押决定书及清单等书证，被告人张洪、周惠凤、张鹏飞的供述，江阴市公安局制作的辨认笔录等证据证实。 被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪、周惠凤、张鹏飞对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关指控一致。 本院认为，被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司在被告人张洪负责经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张洪系直接负责的主管人员，被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪。江阴钦飞贸易有限公司在被告人周惠凤负责经营期间，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人周惠凤系直接负责的主管人员，其行为确已构成虚开增值税专用发票罪，系单位犯罪；被告人周惠凤介绍他人虚开增值税专用发票，其个人行为亦构成虚开增值税专用发票罪。被告人张鹏飞介绍他人虚开增值税专用发票，其行为确已构成虚开增值税专用发票罪。被告人周惠凤在判决宣告前一人犯数罪，应当数罪并罚。公诉机关的指控成立。被告人张洪归案后如实供述自己的罪行，对被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪均可从轻处罚，结合自愿认罪认罚、涉案税款已退缴在案，对被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司、被告人张洪均予以从轻处罚。被告人周惠凤、张鹏飞的归案情形符合自首的法律规定，系自首，结合自愿认罪认罚、涉案税款及违法所得已退缴在案，对被告人周惠凤、张鹏飞均予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议恰当。根据被告人张洪、周惠凤、张鹏飞的犯罪情节、悔罪表现，认为没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第六十四条、第六十九条第一、三款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位江阴市永盛冷暖设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 二、被告人张洪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人周惠凤犯虚开增值税专用发票罪（单位），判处有期徒刑六个月；犯虚开增值税专用发票罪（个人），判处有期徒刑一年，并处罚金人民币五万元，决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年九个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 四、被告人张鹏飞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币六万五千元（罚金于本判决发生法律效力之日起十日内一次性缴纳）。 五、退缴在案的被告人周惠凤、张鹏飞违法所得共计人民币13692.6元予以没收，上缴国库；退缴在案的税款人民币335172.85元，由江阴市公安局依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本1份，副本2份。 审判员  方燕燕 二〇二〇年十一月十三日 书记员  黄雨婷 本案援引法律条款 《中华人民共和国刑法》： 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条第一、三款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条第一、三款判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十二条第一、三款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻的； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 2、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》： 第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。 （一）自动投案，是指犯罪事实或者被告人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但被告人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。 被告人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；被告人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。 并非出于被告人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知被告人的亲友，或者亲友主动报案后，将被告人送去投案的，也应当视为自动投案。 被告人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。 （二）如实供述自己的罪行，是指被告人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。 犯有数罪的被告人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。 共同犯罪案件中的被告人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。 被告人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。 3、《中华人民共和国刑事诉讼法》： 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外: (一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的; (二)被告人违背意愿认罪认罚的; (三)被告人否认指控的犯罪事实的 (四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的; (五)其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。