黑龙江省哈尔滨市南岗区人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑0103刑初688号公诉机关黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院。被告人王洪涛，男，1974年11月13日出生，汉族，大学文化，系哈尔滨市呼兰区委政法委调研员，住所地哈尔滨市道里区。被告人王洪涛于2019年11月19日被哈尔滨市监察委员会留置，因涉嫌犯虚开发票罪于2019年12月30日被刑事拘留，2020年1月22日被逮捕。现羁押于黑龙江省哈尔滨市看守所。辩护人肖瑞红，黑龙江龙君律师事务所律师。被告人苗钢，男，1977年3月30日出生，汉族，中专文化，哈尔滨市呼兰区第二粮库有限公司杨林分公司职员，户籍地哈尔滨市呼兰区，住所地哈尔滨市道里区。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年12月30日被刑事拘留，2020年1月22日被逮捕。现羁押于黑龙江省哈尔滨市看守所。辩护人彭广彬，黑龙江博润律师事务所律师。黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院以哈南检三部刑诉[2020]61号起诉书指控被告人王洪涛、苗钢犯虚开发票罪，于2020年8月4日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指派检察员杨硕出庭支持公诉，王洪涛及其辩护人肖瑞红、苗钢及其辩护人彭广彬到庭参加诉讼，现已审理终结。黑龙江省哈尔滨市南岗区人民检察院指控：2014年至2017年期间，被告人王洪涛、苗钢共同经营运输车队为黑龙江省鑫玛热电集团有限责任公司（以下简称鑫玛集团）与鑫玛集团相关公司之间运输煤炭，并先后注册成立了哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部、哈尔滨市呼兰区洪某运输户、哈尔滨市呼兰区郑某运输户、哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、通河县苗钢运输户、通河县苗钢道路货物运输部、通河县晓龙运输户等个体工商户。王洪涛、苗钢共同经营的运输车队与鑫玛集团相关公司结算运输费用过程中，上述个体工商户按结算公司要求，以提高运费单价的方式为结算公司开具增值税普通发票。具体如下：1.2015年至2016年期间，王洪涛、苗钢共同经营的运输车队承接鑫玛集团呼兰至木兰段煤炭运输业务过程中，鑫玛集团与王洪涛、苗钢约定2015年秋季运费含税单价为每吨人民币45元。2016年运费结算过程中，哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、哈尔滨市呼兰区洪某运输户、哈尔滨市呼兰区郑某运输户、哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部按照鑫玛集团的要求，分别向黑龙江省鑫玛热电集团木兰有限公司（以下简称“木兰公司”）开具运费含税单价为每吨人民币120元或每吨人民币140元的增值税普通发票，经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，木兰公司接收增值税普通发票共计109张，部分虚开发票金额为人民币7153500元。木兰公司取得发票后全部入账，计入企业成本。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，企业所得税纳税影响额为人民币1788375元。2.2015年至2016年期间，王洪涛、苗钢共同经营的运输车队承接鑫玛集团呼兰至通河段煤炭运输业务过程中，鑫玛集团与王洪涛、苗钢约定2015年秋季运费含税单价为每吨人民币50元。2016年运费结算过程中，哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部、哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、通河县苗钢运输户、通河县苗钢道路货物运输部、通河县晓龙运输户、哈尔滨市呼兰区洪某运输户按照鑫玛集团的要求，分别向黑龙江省鑫玛热电集团通河有限公司（以下简称“通河公司”）开具运费含税单价为人民币150元/吨的增值税普通发票。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，通河公司接收增值税普通发票共计197张，部分虚开发票金额人民币13178350元，通河公司取得发票后全部入账，计入企业成本。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，企业所得税纳税影响额为人民币3294587.5元。综上，2016年被告人王洪涛、苗钢共同经营的运输车队为木兰公司和通河公司共计虚开发票金额为人民币20331850元，企业所得税纳税影响额人民币5082962.5元。经工作，被告人苗钢于2019年12月10日在接受哈尔滨市监察委员会调查期间，主动供述自己的罪行。被告人王洪涛、苗钢于2019年12月30日被传唤至公安机关接受调查。公诉机关提交了书证、证人李某等人的证言、被告人王洪涛、苗钢的供述、鉴定意见、视听资料、电子数据等证据证实。公诉机关认为，被告人王洪涛、苗钢虚开发票情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，应当以虚开发票罪追究其刑事责任，二被告人系共同犯罪，在犯罪活动中均起主要作用，均系主犯，应根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款的规定对其处罚。被告人苗钢犯罪后，主动投案并如实自己的罪行的，系自首，应依据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定对其处罚。被告人王洪涛对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人认为王洪涛应认定自首，且认罪认罚，请求对其从轻处罚。被告人苗钢对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人认为被告人苗钢具有自首情节，自愿认罪认罚，请求对其从轻处罚。经审理查明：2014年至2017年期间，被告人王洪涛、苗钢共同经营运输车队为黑龙江省鑫玛热电集团有限责任公司与鑫玛集团相关公司之间运输煤炭，并先后注册成立了哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部、哈尔滨市呼兰区洪某运输户、哈尔滨市呼兰区郑某运输户、哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、通河县苗钢运输户、通河县苗钢道路货物运输部、通河县晓龙运输户等个体工商户。王洪涛、苗钢共同经营的运输车队与鑫玛集团相关公司结算运输费用过程中，上述个体工商户按结算公司要求，以提高运费单价的方式为结算公司开具增值税普通发票。具体如下：1.2015年至2016年期间，王洪涛、苗钢共同经营的运输车队承接鑫玛集团呼兰至木兰段煤炭运输业务过程中，鑫玛集团与王洪涛、苗钢约定2015年秋季运费含税单价为每吨人民币45元。2016年运费结算过程中，哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、哈尔滨市呼兰区洪某运输户、哈尔滨市呼兰区郑某运输户、哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部按照鑫玛集团的要求，分别向黑龙江省鑫玛热电集团木兰有限公司开具运费含税单价为每吨人民币120元或每吨人民币140元的增值税普通发票，经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，木兰公司接收增值税普通发票共计109张，部分虚开发票金额为人民币7153500元。木兰公司取得发票后全部入账，计入企业成本。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，企业所得税纳税影响额为人民币1788375元。2.2015年至2016年期间，王洪涛、苗钢共同经营的运输车队承接鑫玛集团呼兰至通河段煤炭运输业务过程中，鑫玛集团与王洪涛、苗钢约定2015年秋季运费含税单价为每吨人民币50元。2016年运费结算过程中，哈尔滨市呼兰区晓龙道路运输服务部、哈尔滨市呼兰区苗钢运输户、通河县苗钢运输户、通河县苗钢道路货物运输部、通河县晓龙运输户、哈尔滨市呼兰区洪某运输户按照鑫玛集团的要求，分别向黑龙江省鑫玛热电集团通河有限公司开具运费含税单价为人民币150元/吨的增值税普通发票。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，通河公司接收增值税普通发票共计197张，部分虚开发票金额人民币13178350元，通河公司取得发票后全部入账，计入企业成本。经黑龙江城源会计师事务所有限公司鉴定，企业所得税纳税影响额为人民币3294587.5元。综上，2016年被告人王洪涛、苗钢共同经营的运输车队为木兰公司和通河公司共计虚开发票金额为人民币20331850元，企业所得税纳税影响额人民币5082962.5元。经查，被告人苗钢于2019年12月10日在接受哈尔滨市监察委员会调查期间，主动供述自己的罪行，2019年12月30日被传唤至公安机关接受调查。被告人王洪涛于2019年11月19日被哈尔滨市监察委员会留置、于2019年12月30日被移送至公安机关接受调查。上述事实有经庭审质证、确认的犯罪线索移送函、到案经过、情况说明、户籍证明、现实表现、常住人口基本信息、汇报材料、年度纳税申报表、税务登记表、银行账户流水明细、工商档案信息、货物运输合同、货物运输补充合同、记账凭证、增值税普通发票、付款凭单、证人李某、曹某、苗某、姜某、王某、郑某的证言、被告人王洪涛、苗钢的供述、鉴定意见、视听资料、电子数据等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王洪涛、苗钢虚开发票情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名成立。二被告人系共同犯罪，在犯罪活动中均起主要作用，均系主犯。被告人苗钢犯罪后主动投案并如实自己的罪行，系自首，可依法对其从轻处罚，其辩护人的辩护意见符合事实和法律规定，本院予以采纳。王洪涛系在其被留置期间如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚，其辩护人关于对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。王洪涛并非主动投案，辩护人关于应认定被告人自首的辩护意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人王洪涛犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押或留置的，羁押或留置一日折抵刑期一日即自2019年11月19日至2021年1月18日止），并处罚金人民币三万元（于本判决生效后三十日内缴纳）；二、被告人苗钢犯虚开发票罪，判处有期徒刑十一个月（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日即自2019年12月30日至2020年11月29日止），并处罚金人民币二万元（于本判决生效后三十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省哈尔滨市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  韩祥龙人民陪审员  杨 勇人民陪审员  王永华二〇二〇年十一月十日书 记 员  钟家希