江苏省常州市天宁区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0402刑初293号 公诉机关江苏省常州市天宁区人民检察院。 被告人史某某，男，1983年1月1日出生，汉族，高中文化，中共党员，住浙江省嵊州市，户籍地浙江省嵊州市。2019年12月22日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审。 被告单位常州市某机械设备有限公司。 诉讼代表人柯某某，男，1992年11月6日生。 被告人程某某，男，1984年5月29日出生，汉族，大专文化，住常州市天宁区，户籍地湖北省黄石市阳新县。2019年12月28日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，2020年1月8日被取保候审。 辩护人王慧婷，上海市君悦律师事务所律师。 被告单位常州市某干燥设备有限公司。 诉讼代表人许某，男，1990年5月22日生。 被告人范某，男，1985年6月1日出生，汉族，大学本科文化，中共党员，住常州市天宁区，户籍地江苏省常州市天宁区。2019年12月9日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被取保候审。 辩护人李妞妞、查志伟，北京市盈科（常州）律师事务所律师。 江苏省常州市天宁区人民检察院以天检四部刑诉〔2020〕298号起诉书指控被告人史某某、程某某、范某、被告单位常州市某机械设备有限公司、常州市某干燥设备有限公司虚开增值税专用发票罪，于2020年6月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案。江苏省常州市天宁区人民检察院指派检察员朱静琳出庭支持公诉，被告人程某某及其辩护人王慧婷、被告人范某及其辩护人李妞妞、查志伟、被告人史某某、被告单位诉讼代表人柯某某、许某到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省常州市天宁区人民检察院指控： 2015年3月至2016年12月期间，被告人程某某在经营被告单位常州市某机械有限公司（以下简称某机械）期间，被告人范某在经营被告单位常州市某干燥设备有限公司（以下简称某干燥）期间、刘某某在经营常州市某干燥设备有限公司（以下简称某干燥）期间，为使其经营的公司少缴税款，在没有实际业务发生的情况下，以伪造业务流水、支付票面金额8%-10%开票费的方式，均通过被告人史某某介绍，让由屠某某实际控制的杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某金属材料有限公司（以下简称某金属）为某机械、某干燥、某干燥虚开增值税专票发票共计43份，价税共计人民币（以下币种均为人民币）3706253.89元，税额共计538515.54元，某机械、某干燥、某干燥均已将上述发票入账抵扣税款。被告人史某某、被告人范某经公安机关电话通知后，分别于2019年12月20日、2019年12月9日至常州市公安局天宁分局朝阳桥派出所投案，并如实供述了上述犯罪事实。被告人程某某归案后如实供述了上述犯罪事实。案发后，被告单位某机械、被告单位某干燥、某干燥均已向税务机关补缴全部税款和滞纳金。 为证实上述指控的事实，公诉机关移送了相关的证据，据此认为，被告单位某机械让他人为本单位虚开增值税专用发票，被告人程某某系直接负责的主管人员；被告单位某干燥让他人为本单位虚开增值税专票发票，被告人范某系直接负责的主管人员，上述被告单位及被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；被告人史某某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人范某自动投案，并如实供述自己及被告单位某干燥的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以对被告人范某及被告单位某干燥从轻处罚；被告人史某某自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从轻处罚；被告人程某某归案后如实供述自己及被告单位某机械的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以对被告人程某某及被告单位某机械可以从轻处罚。 被告人史某某、程某某、范某、被告单位某机械、被告单位某干燥对起诉指控的事实不持异议。 被告人程某某的辩护人的辩护意见为：1.被告人程某某具有坦白情节，自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。2.被告人程某某负责的某机械已经向税务机关补缴全部税款和滞纳金。国家税款损失已全部得到弥补。3.被告人程某某系初犯、偶犯，犯罪情节轻微，无犯罪记录和劣迹，由于法律意识淡薄才会触犯法律。4.当前值企业复工复产的高峰期，建议对被告人程某某判处免予刑事处罚或适用缓刑。 被告人范某的辩护人的辩护意见为：1.被告人范某具有自首、认罪认罚的情节，可以从轻或者减轻处罚。2.被告人范某负责的某干燥已经全额补缴税款和滞纳金，国家损失已经得到挽回。3.被告人范某没有前科劣迹，系初犯，已经真诚悔罪，深刻认识自己的错误。综上，对被告人范某判处免予刑事处罚或适用缓刑。 经审理查明: 2015年3月至2016年12月期间，被告人程某某在经营被告单位常州市某机械有限公司（以下简称某机械）期间，被告人范某在经营被告单位常州市某干燥设备有限公司（以下简称某干燥）期间、刘某某在经营常州市某干燥设备有限公司（以下简称某干燥）期间，为使其经营的公司少缴税款，在没有实际业务发生的情况下，以伪造业务流水、支付票面金额8%-10%开票费的方式，均通过被告人史某某介绍，让由屠某某实际控制的杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某钢铁有限公司（以下简称某钢铁）、杭州某金属材料有限公司（以下简称某金属）为某机械、某干燥、某干燥虚开增值税专票发票共计43份，价税共计人民币（以下币种均为人民币）3706253.89元，税额共计538515.54元，某机械、某干燥、某干燥均已将上述发票入账抵扣税款。具体事实分述如下： 1.2015年6月至2016年12月，被告人程某某在没有实际业务发生的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，通过被告人史某某介绍，让某钢铁、某钢铁、某钢铁为某机械虚开增值税专用发票22份，税价共计2153436.35元，税额共计312892.46元，上述发票均由某机械入账抵扣税款，骗取国家税款共计312892.46元。 2.2015年3月至2016年4月，被告人范某在没有实际业务发生的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，通过被告人史某某介绍，让某钢铁、某钢铁、某钢铁、某金属为某干燥虚开增值税专用发票14份，价税共计964017.54元，税额共计140070.93元，上述发票均由某干燥入账抵扣税款，骗取国家税款共计140070.93元。 3.2015年4月至2016年5月，刘某某在没有实际业务发生的情况下，以伪造业务流水、支付开票费的方式，通过被告人史某某介绍，让某钢铁、某钢铁为某干燥虚开增值税专用发票7份，价税共计588800元，税额共计85552.15元，上述发票均由某干燥入账抵扣税款，骗取国家税款共计85552.15元。 被告人史某某、被告人范某经公安机关电话通知后，分别于2019年12月20日、2019年12月9日至常州市公安局天宁分局朝阳桥派出所投案，并如实供述了上述犯罪事实。被告人程某某归案后如实供述了上述犯罪事实。 案发后，被告单位某机械、被告单位某干燥、某干燥均已向税务机关补缴全部税款和滞纳金。 上述事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的企业登记资料查询表、法定代表人登记表、诉讼代表人身份信息、被告人照片、常住人口信息、党员证明材料、证人孔某的证言笔录、被告人史某某、程某某、范某的供述笔录、辨认笔录、同案另案处理人员刘某某的供述笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单、从范某处扣押的账本、涉案发票、搜查证、搜查笔录、扣押清单、账本、涉案发票、某干燥、某干燥、某机械抵扣税额明细、某干燥银行账户明细、刘某某银行账户明细、某干燥银行账户明细、范某银行账户明细、程某某银行账户明细、赵在英银行账户明细、某机械设备银行账户明细、税收完税证明、立案决定书、传唤证、取保候审决定书等文书、发破案经过、认罪认罚具结书等证据予以证实，足以认定。 本院认为，被告单位某机械让他人为本单位虚开增值税专用发票，被告人程某某系直接负责的主管人员；被告单位某干燥让他人为本单位虚开增值税专票发票，被告人范某系直接负责的主管人员，上述被告单位及被告人的行为均构成以虚开增值税专用发票罪。被告人史某某介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人范某自动投案并如实供述自己及被告单位某干燥的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以对被告人范某及被告单位某干燥从轻处罚。被告人史某某自动投案并如实供述自己的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以从轻处罚。被告人程某某归案后如实供述自己及被告单位某机械的犯罪事实，愿意接受处罚，依法可以对被告人程某某及被告单位某机械从轻处罚。关于被告人范某的辩护人所提被告人范某系初犯，具有自首、认罪认罚、其所经营的企业已补交了税款，具有悔罪表现等从轻处罚的情节等辩护意见，经查属实，本院予以采纳。关于被告人程某某的辩护人所提被告人程某某系初犯，具有坦白、认罪认罚、其所经营的企业已补交了税款，具有悔罪表现等从轻处罚的情节等辩护意见，经查属实，本院予以采纳。关于被告人范某、程某某的辩护人所提建议对被告人范某、程某某免于刑事处罚的辩护意见，经查认为，根据二被告人的犯罪的事实、性质、情节，社会的危害性较大，应予以惩处，上述辩护意见不予采纳。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第六十七第一款、第三款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下： 被告人史某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十三万元。 被告单位常州市某机械设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元。 被告人程某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。 被告单位常州市某干燥设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。 被告人范某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。 (以上被告人的缓刑考验期从判决确定之日起算。) 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省常州市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应叫上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 陈 琳 人民陪审员 丁 虹 人民陪审员 吴柳玉 二〇二〇年十一月十六日 书 记 员 唐菲菲