上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0114刑初1591号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海艾飞能源科技有限公司(以下简称艾飞公司)，住所地原上海市崇明县新河镇新申路********。诉讼代表人粟俊，系艾飞公司股东。被告人韩冬，男，1977年12月28日出生于陕西省西安市，汉族，大学文化，系艾飞公司经营负责人，户籍所在地广东省深圳市南山区高新南七道T3大厦**；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2020年1月6日被上海市公安局嘉定分局刑事拘留，同日被取保候审。辩护人汤英峰，上海市锦天城律师事务所律师。被告人陈传秀，女，1982年12月29日出生于安徽省凤阳县，汉族，大学文化，系艾飞公司商务专员，住所地上海市浦，住所地上海市浦东新区浦东大道******税专用发票犯罪于2020年1月15日被上海市公安局嘉定分局取保候审。辩护人沈忱，上海问学律师事务所律师。被告人邹婷婷，女，1981年2月28日出生于甘肃省兰州市，汉族，大专文化，系艾飞公司出纳，住所地上海市宝山区逸仙路，住所地上海市宝山区逸仙路******犯罪于2020年1月6日被上海市公安局嘉定分局刑事拘留，同日被取保候审。辩护人熊志平，上海宽毅律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检刑诉[2020]56号起诉书指控被告单位艾飞公司、被告人韩冬、陈传秀、邹婷婷犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月22日向本院提起公诉。经上海市第二中级人民法院指定管辖，本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院检察员李先仁、被告单位诉讼代表人粟俊、被告人韩冬、陈传秀、邹婷婷及辩护人汤英峰、沈忱、熊志平到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年12月至2019年2月，被告人韩冬在负责经营艾飞公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，授意被告人陈传秀、邹婷婷以支付发票面额一定比例开票费用的方式，让他人为艾飞公司虚开进销货单位为上海寰盾信息科技有限公司(以下简称寰盾公司，另案处理)的增值税专用发票27份，价税合计人民币589万余元(以下币种同)，涉及税额82万余元。上述增值税专用发票均已由艾飞公司入账并向税务机关申报抵扣税款。2018年4月至2019年3月，被告人韩冬在负责经营艾飞公司并代为经营西安奥方电气技术有限公司(以下简称奥方公司)业务期间，授意被告人陈传秀、邹婷婷以同样的方式，让寰盾公司为奥方公司虚开进本应由艾飞公司开具的增值税专用发票3份，价税合计120万余元，涉及税额16万余元。上述增值税专用发票均已由奥方公司入账并向税务机关申报抵扣税款。2019年11月28日，经事先电话联系，被告人韩冬主动投案，并如实交代了上述犯罪事实。同日，被告人陈传秀、邹婷婷经韩冬电话联系，主动至公安机关配合调查，并如实交代了自己的罪行。案发后，艾飞公司、奥方公司均已退缴了相关税款。上述事实，被告单位艾飞公司及被告人韩冬、陈传秀、邹婷婷在开庭审理过程中亦无异议，证人骆某、王某的证言，公安机关制作的受案登记表、立案决定书、案发经过、情况说明、在逃人员登记/撤销表，税务机关出具的抵扣证明、税收完税证明、增值税发票综合服务平台查询结果，有关的增值税专用发票、发票清单、情况说明、付款申请书、上海浦东发展银行业务凭证/回单、买卖合同、相关业务合同及其结算材料、记账凭证、招商银行收付款回单、增值税纳税申报表、电子缴款凭证、营业执照、工商登记材料及被告人韩冬、陈传秀、邹婷婷的户户籍信息、关供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位艾飞公司在经营过程中，为牟取非法利益，偷逃国家税款，由直接负责的主管人员被告人韩冬决策，被告人陈传秀、邹婷婷进行具体操作，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。控辩双方关于艾飞公司、韩冬、陈传秀、邹婷婷均系自首且自愿认罪认罚，可以从轻或减轻处罚的意见，合法有据，本院予以采纳。结合各被告在单位犯罪中的作用及已全部补缴税款等情节，本院在量刑时一并予以体现，并采纳公诉机关的量刑建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位上海艾飞能源科技有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元(已在案)；二、被告人韩冬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年；三、被告人陈传秀犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年；四、被告人邹婷婷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑一年九个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)被告人韩冬、陈传秀、邹婷婷回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  赵 雁人民陪审员  陆志文人民陪审员  陆雪英二〇二〇年十一月四日法官 助理  刘素芬书 记 员  朱正怡附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。三、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。