苏州市姑苏区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0508刑初743号公诉机关苏州市姑苏区人民检察院。被告单位江苏远力物流有限公司，实际经营地为苏州市姑苏区，法定代表人高海峰。诉讼代表人于春林，系江苏远力物流有限公司员工。被告人高海峰，男，1987年3月17日出生，汉族，大专文化，江苏远力物流有限公司法定代表人，住无锡市新吴区，户籍所在地为江苏省涟水县。被告人高海峰因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月24日被取保候审。被告人陈文灵，男，1978年6月22日出生，汉族，小学文化，现租住无锡市惠山区，户籍所在地为无锡市惠山区。被告人陈文灵因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月3日被取保候审。辩护人刘艳方，江苏道金律师事务所律师。苏州市姑苏区人民检察院以姑检刑诉〔2020〕674号起诉书指控被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、被告人陈文灵犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年10月22日受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，于2020年10月30日、11月9日进行了公开开庭审理。苏州市姑苏区人民检察院指派检察员吴霞出庭支持公诉，被告单位江苏远力物流有限公司的诉讼代表人于春林、被告人高海峰、被告人陈文灵到庭参加诉讼，被告人陈文灵的辩护人刘艳方律师于11月9日到庭参加诉讼。本案现已审理终结。苏州市姑苏区人民检察院指控:2018年10月至2019年6月，被告单位江苏远力物流有限公司在没有实际货物购销的情况下，经被告人陈文灵介绍联系，由该公司实际经营人被告人高海峰，以支付开票费的方式，从江苏徽航石化有限公司、蚌埠市禾利石油化工销售有限公司、上海飒莫石油化工有限公司、浙江众源石油化工有限公司为自己公司虚开增值税专用发票共19份，价税合计人民币1849858.5元，税款达人民币242827.99元。上述税款已全部申报抵扣。案发后，被告单位江苏远力物流有限公司补缴已抵扣的增值税税款人民币242827.99元、企业所得税税款人民币109914.08元。2020年6月9日，被告人高海峰经电话通知主动到案，并如实供述了上述犯罪事实。2018年11月至2019年7月，被告人陈文灵在明知苏州诚气源物流有限公司与江苏徽航石化有限公司等单位之间无实际货物购销的情况下，以支付开票费的方式，通过他人从江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司、宁波海兴油品供应有限公司为苏州诚源物流有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计人民币3154263元，税款人民币430464.37元。上述税款已全部申报抵扣。2018年12月至2019年3月，被告人陈文灵在明知苏州华钜供应链有限公司与江苏徽航石化有限公司等单位之间无实际货物购销的情况下，以支付开票费的方式，通过他人从江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司为苏州华钜供应链有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1110506元，税款人民币153173.26元。上述税款已全部申报抵扣。综上，被告人陈文灵介绍他人虚开增值税专用发票共计52份，价税合计人民币6114627.5元，税款人民币826465.62元。2020年5月27日，被告人陈文灵经电话通知主动到案，并如实供述了上述犯罪事实。2020年10月15日，被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、陈文灵分别在值班律师、辩护人在场的情况下，自愿签署认罪认罚具结书，表示认罪认罚。公诉机关提供了相关证据，认为被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额达人民币242827.99元；被告人陈文灵违反国家税收法规，介绍他人虚开增值税专用发票，数额达人民币826465.62元，属数额较大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、被告人陈文灵主动投案，如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、被告人陈文灵自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。建议判处被告单位江苏远力物流有限公司罚金人民币五万元，判处被告人高海峰有期徒刑十个月，缓刑一年，判处被告人陈文灵有期徒刑三年，罚金人民币三十万元。被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰对起诉书的指控无异议，未作辩解；被告人陈文灵对起诉书的指控无异议，但认为建议判处罚金人民币三十万过高。经审理查明:2018年10月至2019年6月，被告单位江苏远力物流有限公司在没有实际货物购销的情况下，经被告人陈文灵介绍联系，由该公司实际经营人被告人高海峰，以支付开票费的方式，从江苏徽航石化有限公司、蚌埠市禾利石油化工销售有限公司、上海飒莫石油化工有限公司、浙江众源石油化工有限公司为自己公司虚开增值税专用发票共19份，价税合计人民币1849858.5元，税款达人民币242827.99元。上述税款已全部申报抵扣。被告人陈文灵收取了开票费中一个点的介绍费用。案发后，被告单位江苏远力物流有限公司补缴已抵扣的增值税税款人民币242827.99元、企业所得税税款人民币109914.08元。2020年6月9日，被告人高海峰经电话通知主动到案，并如实供述了上述犯罪事实。2018年11月至2019年7月，被告人陈文灵在明知苏州诚气源物流有限公司与江苏徽航石化有限公司等单位之间无实际货物购销的情况下，以支付开票费的方式，收取开票费中一个点的介绍费用，通过他人从江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司、宁波海兴油品供应有限公司为苏州诚源物流有限公司虚开增值税专用发票24份，价税合计人民币3154263元，税款人民币430464.37元。上述税款已全部申报抵扣。2018年12月至2019年3月，被告人陈文灵在明知苏州华钜供应链有限公司与江苏徽航石化有限公司等单位之间无实际货物购销的情况下，以支付开票费的方式，收取开票费中一个点的介绍费用，通过他人从江苏徽航石化有限公司、浙江众源石油化工有限公司为苏州华钜供应链有限公司虚开增值税专用发票9份，价税合计人民币1110506元，税款人民币153173.26元。上述税款已全部申报抵扣。综上，被告人陈文灵介绍他人虚开增值税专用发票共计52份，价税合计人民币6114627.5元，税款人民币826465.62元。被告人陈文灵收取介绍费用人民币61146.27元。2020年5月27日，被告人陈文灵经电话通知主动到案，并如实供述了上述犯罪事实。2020年10月15日，被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、陈文灵分别在值班律师、辩护人在场的情况下，自愿签署认罪认罚具结书，表示认罪认罚。上述事实，有公诉人当庭宣读、出示的被告人高海峰、陈文灵的供述及辨认笔录，证人王某甲、万某、王某乙、梁某、张某甲的证言，证人张某乙的证言及辨认笔录，增值税专用发票、扣押清单、抵扣证明，银行流水，银行单位客户专用回单，业务付款凭单，业务登记单，工商登记信息查询、营业执照，认罪认罚具结书等证据予以证实。上述证据均经当庭质证，被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、陈文灵均无异议。据此，足以认定指控事实。人口信息表证实被告人高海峰、被告人陈文灵的身份情况。本院审理期间，被告单位江苏远力物流有限公司预缴纳了财产刑保证金人民币五万元，被告人陈文灵退出违法所得款并预缴纳了财产刑保证金共计人民币十万元。无锡市新吴区社区矫正机构出具的调查评估意见书证实被告人高海峰具有进行社区矫正的条件，无锡市惠山区社区矫正机构未能回复被告人陈文灵的情况。庭审中，公诉人经建议，对被告人高海峰、陈文灵的量刑建议进行了调整。调整为，对被告人高海峰判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月；对被告人陈文灵判处有期徒刑二年，并处罚金人民币八万元，可以缓刑。被告人高海峰、陈文灵对调整的量刑建议均无异议，均予以认可。本院认为，被告单位江苏远力物流有限公司违反国家税收法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额达人民币242827.99元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条的规定，依法对被告单位江苏远力物流有限公司当处罚金，对其直接负责的主管人员被告人高海峰当处三年以下有期徒刑或者拘役；被告人陈文灵违反国家税收法规，介绍他人虚开增值税专用发票，数额达人民币826465.62元，属数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，依法当处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。公诉机关指控成立。被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、被告人陈文灵主动投案，如实供述自己的罪行，依照《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位江苏远力物流有限公司预缴纳了财产刑保证金，对被告人高海峰酌情从轻处罚。被告人陈文灵退出违法所得款并预缴纳了财产刑保证金，酌情从轻处罚。被告单位江苏远力物流有限公司、被告人高海峰、被告人陈文灵自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。综合本案被告单位、被告人高海峰、被告人陈文灵的犯罪情节较轻，被告单位江苏远力物流有限公司积极补缴税款并预缴纳了财产刑保证金，被告人陈文灵积极退出违法所得款并预缴纳财产刑保证金，依照《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款的规定，可以对被告人高海峰、陈文灵宣告缓刑。公诉机关调整的量刑建议适当，予以采纳。决定对被告人高海峰予以从轻处罚并适用缓刑，决定对被告人陈文灵减轻处罚并适用缓刑。为维护国家税收征管秩序，依据上述条款，再依照《中华人民共和国刑法》第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，分别判决如下：一、被告单位江苏远力物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已预缴纳的财产刑保证人民币五万元于判决生效之日抵作罚金，并上缴国库)；二、被告人高海峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）；三、被告人陈文灵犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币八万元（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；预缴纳的财产刑保证金人民币三万八千八百五十三元七角二分，于判决生效之日抵作罚金，上缴国库，剩余罚金人民币四万一千一百四十六元二角八分于判决生效之日起三十日内缴纳，上缴国库）；四、被告人陈文灵退出的违法所得款人民币六万一千一百四十六元二角八分，予以追缴，并上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员  邱福根二〇二〇年十一月九日书记员  陈万科