上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0114刑初1463号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海汗青贸易有限公司(以下简称汗青公司)，住所地上海市崇明区新河镇新申路********(上海富盛经济开发区)。诉讼代表人徐建新，系汗青公司员工。被告人徐静，男，1983年5月6日出生于上海市，公民身份号码XXXXXXXXXX********，汉族,大专文化，系汗青公司经营负责人，住上海市宝山区新沪路******；因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪于2020年6月18日被上海市公安局嘉定分局取保候审。辩护人金国华，上海市嘉华律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检三部刑诉[2020]1072号起诉书指控被告单位汗青公司、被告人徐静犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月1日向本院提起公诉。上海市第二中级人民法院指定本院管辖。本院受理后，在依法适用简易程序审理中，转为普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院指派检察员苏某某出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人徐建新、被告人徐静及辩护人金国华到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2017年2月至2017年4月，被告人徐静在负责经营被告单位汗青公司期间，为牟取非法利益，偷逃国家税额，在无实际业务往来的情况下，以支付票面额一定比例开票费的方式，通过他人为汗青公司虚开进销货单位为上海寰盾信息科技有限公司(以下简称寰盾公司)的增值税专用发票4份，税额人民币353,186.48元(以下币种相同)，价税合计2,430,754元。所开具发票由汗青公司入账并向税务机关申报抵扣税额。2020年5月4日，被告人徐静主动至公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实，汗青公司于事后补缴了相应税款。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了同案关系人李萌发、姜莉莉的供述，证人沈某的证言，公安机关出具的案发经过、情况说明，税务机关出具的抵扣证明、税收完税证明，有关的增值税专用发票、记账凭证、银行账户交易明细、营业执照、工商登记材料及被告人徐静的户籍证明、有关供述等证据。公诉机关认为，被告单位汗青公司为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人徐静作为直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位汗青公司、被告人徐静具有自首情节，认罪认罚，均可以从轻处罚。结合汗青公司已补缴税款等情节，建议判处被告单位汗青公司罚金七万元;判处被告人徐静有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。被告单位汗青公司、被告人徐静对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。徐静的辩护人对指控的罪名无异议，认为徐静系自首，自愿认罪认罚，可以从轻处罚。结合税款已补缴等情节，建议法庭从轻处罚。经审理查明，2017年2月至4月间，被告人徐静在负责经营被告单位汗青公司期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，在无实际业务往来的情况下，以支付发票面额一定比例开票费用的方式，通过他人为汗青公司虚开进销货单位为寰盾公司的增值税专用发票共计4份，价税合计243万余元，税额35万余元。上述增值税专用发票均已由汗青公司入账并向税务机关申报抵扣了税款。2020年5月4日，被告人徐静主动至公安机关投案，并如实供述了主要犯罪事实。被告单位汗青公司现已补缴了相应税款。上述事实有经庭审质证、确认的同案关系人李萌发、姜莉莉的供述，证人沈某的证言，公安机关出具的案发经过、情况说明，税务机关出具的抵扣证明、税收完税证明，有关的增值税专用发票、记账凭证、银行账户交易明细、增值税纳税申报表、工商登记材料及被告人徐静的户籍证明、有关供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位汗青公司为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为其虚开增值税专用发票，被告人徐静作为汗青公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。控辩双方关于被告单位汗青公司、被告人徐静具有自首情节，愿意接受处罚，可以从轻处罚的意见，合法有据，本院予以支持。结合涉案税款已补缴等情节，本院在量刑时一并予以体现，并采纳公诉机关的量刑建议。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位上海汗青贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元(已在案)；二、被告人徐静犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)被告人徐静回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  徐怡南人民陪审员  封敬球人民陪审员  徐祖荣二〇二〇年十一月三日法官 助理  黄 薇书 记 员  吴任远附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。三、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。