抚顺市新抚区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0402刑初156号公诉机关抚顺市新抚区人民检察院。被告人徐雪梅，女，1971年9月10日出生，汉族，大专文化，系辽宁恒屹人力资源管理有限公司出纳，住辽宁省沈阳市沈河区。因本案于2019年8月16日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现押于抚顺市第一看守所。辩护人鲁杰，辽宁煤都律师事务所律师。被告人边驰，男，1978年3月31日出生，汉族，大学文化，系辽宁恒屹人力资源管理有限公司实际控制人，住辽宁省沈阳市皇姑区。因本案于2019年8月16日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现押于抚顺市第一看守所。辩护人郎禹楠、张正洋，均系辽宁煤都律师事务所律师。被告人刘美英，女，1983年4月1日出生，满族，大专文化，系辽宁恒屹人力资源管理有限公司内勤，住辽宁省沈阳市大**（户籍所在地：辽宁省抚顺县）。因本案于2019年8月16日被刑事拘留，同月11日被取保候审。被告人王江，男，1973年9月3日出生，汉族，大专文化，系国家税务局沈抚新区税务局深井子分局原副局长，住辽宁省沈阳市浑**（户籍所在地辽宁省沈阳市浑**）。因本案于2019年8月21日被刑事拘留，同年9月20日被逮捕，同年12月20日被取保候审。辩护人刘志金，辽宁锁阳律师事务所律师。被告人李江，男，1963年12月22日出生，汉族，大专文化，系岫岩满族自治县群力矿产品集团有限公司财务总监，住辽宁省抚顺市高湾开发区（户籍所在地：辽宁省抚顺市新抚区）。因本案于2019年8月23日被刑事拘留，同年9月20日被逮捕，同年12月31日被取保候审。辩护人刘晔，辽宁必达律师事务所律师。被告人张海洋，男，1981年12月23日出生，汉族，大学文化，系辽宁腾跃会计师事务所会计师，现住沈阳市和平区（户籍所在地：辽宁建平县）。因本案于2019年8月16日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现押于抚顺市第一看守所。辩护人王宇南，北京大成（沈阳）律师事务所律师。辩护人孔凡科，辽宁圣法律师事务所律师。抚顺市新抚区人民检察院以抚新检刑诉[2020]137号起诉书指控被告人徐雪梅犯出售非法制造的发票罪、虚开发票罪，指控被告人边驰、刘美英、王江、李江犯出售非法制造的发票罪，指控被告人张海洋犯虚开发票罪于2020年5月14日向本院提起公诉。本院遵照辽宁省高级人民法院指定管辖决定立案受理，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。抚顺市新抚区人民检察院指派检察员李鑫出庭支持公诉，被告人徐雪梅及其辩护人鲁杰、被告人边驰及其辩护人郎禹楠、张正洋、被告人刘美英、被告人王江及其辩护人刘志金、被告人李江及其辩护人刘晔、被告人张海洋及其辩护人王宇南、孔凡科均到庭参加诉讼。期间，经抚顺市中级人民法院批准，延长审理期限三个月。现已审理终结。经审理查明，被告人边驰系辽宁恒屹人力资源管理有限公司实际控制人，被告人徐雪梅系该公司出纳，被告人刘美英系该公司内勤。被告人边驰、徐雪梅、刘美英于2018年1月至2019年7月期间，经被告人王江、李江介绍，在没有真实交易的情况下，将从王某（另案处理）处购买的82份名头为“营口东力环保耐材科技有限公司”，票面金额共计人民币4849019.34元的辽宁省增值税普通发票出售给崔某2；将从王某处购买的48份名头为“岫岩满族自治县双利矿业有限公司”，票面金额共计人民币4462576元和15份名头为“岫岩满族自治县合力矿业有限公司”，票面金额共计人民币888315元的辽宁省增值税普通发票出售给张雪；将从王某处购买的25份名头为“岫岩满族自治县德曼镁业有限公司”，票面金额共计人民币2025040元的辽宁省增值税普通发票出售给赵桂华；将从王某处购买的3份名头为“营口德曼耐火材料有限公司”，票面金额共计人民币182850元的辽宁省增值税普通发票出售给骆美玲。经长春市东方票证印务有限公司鉴定，送检发票非该公司印制；经沈阳路通印刷有限公司鉴定，送检的印刷品（发票）均不是该公司生产的此批号的发票。被告人边驰、徐雪梅、刘美英于2018年1月至2019年7月期间，在没有真实交易的情况下，将从王某处购买的56份名头为“抚顺天麟物业管理有限公司”，票面金额共计人民币2655578.07元的辽宁省增值税普通发票出售给吴素芬。经长春市东方票证印务有限公司鉴定，送检发票非该公司印制；经沈阳路通印刷有限公司鉴定，送检的印刷品（发票）均不是该公司生产的此批号的发票。被告人徐雪梅于2019年2月至7月间，在没有真实交易的情况下，将从王某处购买的50份名头为“沈阳玫苑物业有限公司”，票面金额共计人民币5045880.39元的辽宁省增值税普通发票，出售给丁晓华，并从中牟利。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，送检的印刷品（发票）均不是该公司生产的此批号的发票。被告人徐雪梅于2017年1月至2018年11月间，在没有真实交易的情况下，将从他人处购买的14份名头为“沈阳欣嘉和物业有限公司”，票面金额共计人民币915720元的辽宁省增值税普通发票，出售给史利亚，并从中牟利。经长春市东方票证印务有限公司鉴定，名头为“沈阳欣嘉和物业有限公司”的14份辽宁增值税普通发票非由该公司生产印制。综上，被告人徐雪梅出售非法制造的发票金额合计人民币21024978.8元，获利69490元，被告人边驰、刘美英出售非法制造的发票金额合计人民币15063378.41元，边驰获利28万元，刘美英获利18000元；被告人王江、李江参与出售非法制造的发票金额合计人民币12407800.34元，各获利12万元。二、虚开发票被告人徐雪梅于2017年1月至2018年11月间，在没有真实交易的情况下介绍他人将46份名头为“沈阳欣嘉和物业有限公司”的价税合计2795219元的增值税普通发票出售给史丽雅。被告人张海洋与王某（二人系夫妻关系）于2019年4月至5月间，在没有真实交易的情况下，用王某实际控制的沈阳升旭机械设备租赁有限公司虚开46份名头为“辽河建装饰与防腐有限公司”，票面金额合计人民币4600000元的辽宁增值税普通发票；虚开18份名头为“鹤城建设集团股份公司”，票面金额合计1800000元的辽宁增值税普通发票。二人将上述发票出售给曹某，从中牟利。2019年4月至7月间，被告人张海洋在没有真实交易的情况下，将从刘佃东（另案处理）处购买的45份名头为“鹤城建设集团股份公司”，票面金额合计1693150元的辽宁增值税普通发票和21份名头为“辽河建装饰与防腐有限公司”，票面金额合计888800元的辽宁增值税普通发票出售给曹某，从中牟利。综上，被告人张海洋虚开发票金额合计8987950元，获利4万元；被告人徐雪梅虚开发票金额2795219元。被告人边驰、刘美英、张海洋于2019年8月15日被公安人员抓获，被告人徐雪梅于2019年8月20日被公安人员抓获，被告人王江于2019年8月21日主动到公安机关投案，被告人李江于2019年8月23日被公安人员抓获。在侦查期间，被告人王江退缴违法所得人民币10万元、被告人李江退缴违法所得人民币12万元，被告人刘美英退缴违法所得人民币18000元，被告人徐雪梅退缴违法所得人民币9490元。在审理期间，被告人徐雪梅家属代其退缴违法所得人民币6万元，被告人边驰家属代其退缴违法所得人民币28万元，被告人张海洋家属代其退缴违法所得人民币4万元。上述事实，被告人在开庭审理过程中均无异议，且有案件来源，六被告人的到案经过，证人崔某1的证言，被告人徐雪梅、边驰、刘美英、王江、李江、张海洋的供述与辩解，发票鉴定报告，涉案发票和发票照片，银行流水、微信聊天截图等证据证实，足以认定。本院认为，被告人徐雪梅违反发票管理法规，出售非法制造的普通发票，情节严重，又虚开普通发票，情节严重，其行为已构成出售非法制造的发票罪和虚开发票罪，依法应当数罪并罚；被告人边驰、刘美英、王江、李江违反发票管理法规，出售非法制造的发票，情节严重，四被告人的行为均已构成出售非法制造的发票罪；被告人张海洋违反发票管理法规，虚开普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控罪名均成立。被告人王江犯罪后主动投案，如实供述犯罪事实，系自首，依法可以对其从轻处罚。被告人王江、李江在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法可以对二被告人减轻处罚。六被告人认罪、认罚，且能退缴全部违法所得并交纳罚金，依法可以对六被告人从轻处罚。关于各被告人的辩护人所提“六被告人均能认罪、认罚，积极退缴违法所得并主动交纳罚金，请求法庭从轻处罚”的辩护意见，本院均予以采纳。六被告人经社区矫正部门评估，不致于再危害社会，故可依法对六被告人适用缓刑。综上所述，根据六被告人的犯罪事实，犯罪的性质、情节以及对社会的危害程度，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第二百零九条第二款，第二十五条第一款，第二十六条第一款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十一条之规定，判决如下：一、被告人徐雪梅犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十万元，犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币二万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十二万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）二、被告人边驰犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年，并处罚金人民币七万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）三、被告人刘美英犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）四、被告人王江犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）五、被告人李江犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）六、被告人张海洋犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。（罚金已交纳，缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向抚顺市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘 展审 判 员  李晓芳审 判 员  万福海二〇二〇年十一月十六日代书记员  华文榕