浙江省平湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0482刑初233号 公诉机关平湖市人民检察院。 被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司。住所地：浙江省平湖市九龙广场****。 法定代表人洪峰，职务经理、执行董事。 诉讼代表人洪峰。 被告人洪小龙，男，1988年9月28日生，汉族，出生地安徽省潜山县，高中文化，户籍地安徽省潜山县，现住浙江省平湖市。因本案，于2019年12月9日被平湖市公安局刑事拘留，2020年1月9日被依法逮捕。现羁押于平湖市看守所。 辩护人钱林华，浙江东港律师事务所律师。 被告人金云忠，男，1972年11月15日生，汉族，出生地浙江省平湖市，初中文化，个体经商，户籍地浙江省平湖市，现住浙江省平湖市。因本案，于2020年1月17日被平湖市公安局取保候审。 指定辩护人张军，浙江泽大（平湖）律师事务所律师。 被告人谢其忠，曾用名谢志明，男，1974年8月24日生，汉族，出生地浙江省平湖市，初中文化，个体经商，户籍地浙江省平湖市，现住浙江省平湖市。因本案，于2020年1月17日被平湖市公安局取保候审。 辩护人王建平，浙江金品律师事务所律师。 平湖市人民检察院以平检二部刑诉[2020]864号起诉书指控被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人洪小龙、金云忠、谢其忠犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月8日向本院提起公诉。本院于同日受理，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。平湖市人民检察院指派检察员徐琼微、顾骏出庭支持公诉。上述被告单位诉讼代表人洪峰、被告人洪小龙、金云忠、谢其忠及辩护人钱林华、张军、王建平到庭参加诉讼。在审理过程中，公诉机关以补充侦查为由，于2020年8月10日向我院建议延期审理，我院于同日同意，并于2020年9月9日恢复审理。现已审理终结。 平湖市人民检察院指控：被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人洪小龙、金云忠、谢其忠违反国家税收管理法律法规，虚开增值税专用发票，其中被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司涉及的税额为2191968.34元，属数额较大，被告人洪小龙涉及的税额为4500163.31元，属数额巨大，被告人金云忠涉及的税额为668205.05元，属数额较大，被告人谢其忠涉及的税额为188899.6元；上述被告单位及被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系共同犯罪。被告人洪小龙系坦白，依法可以从轻处罚。被告人金云忠、谢其忠系自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人洪小龙、金云忠、谢其忠均自愿认罪认罚，依法可从宽处理。为证实指控的犯罪事实，公诉机关当庭举证、质证了受案登记表、被告人供述、证人证言、归案经过、接受证据清单、发票复印件、抵扣证明、银行流水、调取证据通知书、调取证据清单、移送线索、情况说明、协助查询财产通知书、银行卡明细查询单、补缴证明、无犯罪记录查询证明、身份信息等证据，诉请本院予以惩处。 被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚，请求从轻处罚。 被告人洪小龙、金云忠、谢其忠对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，请求从轻处罚；同时被告人谢其忠提出其有立功情节，请求免除其刑事处罚。 被告人洪小龙的辩护人提出被告人洪小龙有自首情节，且自愿认罪认罚，系初犯，建议减轻处罚，对被告人洪小龙判处有期徒刑八年六个月。 被告人金云忠的辩护人提出被告人金云忠有自首情节，自愿认罪认罚，已补缴税款，请求判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。 被告人谢其忠的辩护人提出被告人谢其忠有自首、立功情节，且自愿认罪，已补缴税款，建议免除刑事处罚。 经审理查明： 1．2018年1月至2019年4月，被告人洪小龙为骗取国家税款，在担任平湖市钟埭隆丰油漆辅料经营部负责人、被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司实际经营人期间，在没有实际业务发生的情况下，采用支付开票费的手段，让他人为其虚开出票单位为芜湖市宏顺粮油有限公司，受票单位为平湖市鑫盛装饰材料有限公司的增值税专用发票44份，发票价税合计23856353.01元，税额共计2191968.34元；出票单位为芜湖市宏顺粮油有限公司，受票单位为平湖市钟埭隆丰油漆辅料经营部的增值税专用发票41份，发票价税合计25212314.23元，税额共计2308194.97元。以上85份发票价税合计49068667.24元，税额共计4500163.31元，虚开的85份增值税专用发票均已向税务部门进行非法申报抵扣。 2．2017年11月至2019年6月间，被告人金云忠为了结算工程款，在没有实际业务发生的情况下，采用支付开票费的手段，让被告人洪小龙为其虚开48份受票单位平湖市阳光建筑工程有限公司、平湖市华舟市政园林建设有限公司、浙江鸿翔建设集团股份有限公司，出票单位平湖市钟埭隆丰油漆辅料经营部、平湖市鑫盛装饰材料有限公司的增值税专用发票，发票价税合计4745470.09元，税额668205.05元，虚开的48份增值税专用发票均已向税务部门进行申报抵扣。被告人金云忠已向税务部门补缴税款及滞纳金。 3．2017年6月至2019年1月间，被告人谢其忠为了结算工程款，在没有实际业务发生的情况下，采用支付开票费的手段，让被告人洪小龙为其虚开14份受票单位浙江勤丰市政园林建设有限公司、中元建设集团股份有限公司，出票单位平湖市钟埭隆丰油漆辅料经营部、平湖市鑫盛装饰材料有限公司的增值税专用发票，发票价税合计1334800元，税额188899.6元，虚开的14份增值税专用发票均已向税务部门进行申报抵扣。被告人谢其忠已向税务部门补缴税款及滞纳金。 另查明，2019年5月16日，被告人洪小龙因安徽省南陵县公安局侦查上游虚开增值税专用发票一案中，经询问时即主动交待其犯罪事实。2020年1月15日，被告人谢其忠主动到平湖市公安局投案，并如实供述其罪行；被告人金云忠经被告人谢其忠劝说后至平湖市公安局投案，并如实供述其罪行。 被告人洪小龙支付上游开票金额2%开费费用，后以提取8%开票费用给被告人金云忠，提取5-8%开票费用给被告人谢其忠，非法获取“开票费”约32万元。 上述事实，被告单位诉讼代表人洪峰、三被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有公诉机关举证、质证的受案登记表、被告人供述、证人证言、归案经过、接受证据清单、发票复印件、抵扣证明、银行流水、调取证据通知书、调取证据清单、移送线索、情况说明、协助查询财产通知书、银行卡明细查询单、补缴证明、入所人员身份核查系统查询记录、身份信息等证据予以证实。 本院认为，被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人洪小龙、金云忠、谢其忠违反国家税收管理法律法规，虚开增值税专用发票，其中被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司涉及的税额为2191968.34元，属数额较大，被告人洪小龙涉及的税额为4500163.31元，属数额巨大，被告人金云忠涉及的税额为668205.05元，属数额较大，被告人谢其忠涉及的税额为188899.6元。被告单位及被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，系共同犯罪。公诉机关的罪名均成立，应予支持。被告人洪小龙、金云忠、谢其忠有自首情节，被告人谢其忠有立功情节，依法均可以从轻或者减轻处罚。被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人洪小龙、金云忠均自愿认罪认罚，依法可从宽处理；被告人金云忠、谢其忠已补缴税款，也可酌定从轻处罚；对上述辩护意见，予以采纳；但综合被告人谢其忠的犯罪事实及情节，其辩护人提出判处被告人谢其忠免除刑事处罚的意见依据不足，不予采纳。公诉机关对被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司、被告人金云忠的量刑建议适当，予以采纳。据此，为惩治犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条，第六十七条第一款，第七十二条第一、三款，第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第五条之规定，判决如下： 一、被告单位平湖市鑫盛装饰材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金三十万元； 二、被告人洪小龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年六个月，并处罚金二十五万元(刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月9日起至2028年6月8日止)； 三、被告人金云忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金十六万七千元； 四、被告人谢其忠犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役五个月，缓刑八个月，并处罚金四万八千元； 上述缓刑考验期限从判决确定之日起计算；上述罚金款限本判决生效后十日内缴纳。 五、责令被告人洪小龙自本判决生效起十日内继续退赔违法所得32万元。 被告人金云忠、谢其忠回到社会后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省嘉兴市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  许 晟 人民陪审员  邱元春 人民陪审员  顾志英 二〇二〇年十一月三日 法官 助理  吕贝莉 书 记 员  唐丽芳