浙江省宁波市江北区人民法院 民 事 判 决 书 （2020）浙0205民初2995号 原告：陈淑妮，女，1995年3月8日出生，汉族，住浙江省慈溪市。 委托诉讼代理人：沈玲彩，上海市南星律师事务所律师。 被告：浙江杰佳轨道装备科技有限公司（统一社会信用代码：91330205084786644X）。住所地：浙江省宁波市江北工业园区经十路**。 法定代表人：章冲华。 委托诉讼代理人：刘练，北京浩天信和（杭州）律师事务所律师。 委托诉讼代理人：方子路，北京浩天信和（杭州）律师事务所实习律师。 原告陈淑妮诉被告浙江杰佳轨道装备科技有限公司（以下简称杰佳公司）股东知情权纠纷一案，本院于2020年8月31日立案后，依法适用简易程序于2020年9月17日、11月11日两次公开开庭进行了审理。原告陈淑妮的委托诉讼代理人沈玲彩、被告杰佳公司的委托诉讼代理人刘练到庭参加两次庭审，被告的委托诉讼代理人方子路到庭参加了第一次庭审。本案现已审理终结并当庭宣告判决。 陈淑妮向本院提出诉讼请求，判令：1.被告提供自2018年5月18日起至实际提供之日止的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告供原告查阅、复制；2.被告提供自2018年5月18日起至实际提供之日止的公司会计账簿（含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证入账备查的有关资料）供原告及其委托的专业会计人员查阅。诉讼中，原告变更前述两项诉请中各项材料查阅或复制的截止时间为判决生效时止。事实与理由：原告于2018年5月18日自案外人陶国平处受让了被告24.5%的股权，系被告公司的股东。原告成为公司股东后，被告未按照公司法的规定向原告提供财务报告，公司的年度财务预、决算方案也未提请股东大会审议。2020年4月，原告曾提起公司解散之诉，被告当庭表示曾于2019年进行审计但拒绝向原告提供审计报告，也拒绝配合原告查阅账目。原告于2020年6月27日致函被告，要求查阅财务会计报告、会计账簿和会计凭证等内容，但遭被告拒绝。为维护自身合法权益，原告特诉来法院，望判如所请。 杰佳公司答辩称，1.对原告的股东身份不持异议。2.根据公司法的规定，股东查阅公司会计账簿，需向公司提出书面请求并说明目的，本案原告未履行前置程序，其相关诉请应当被驳回。并且，原告所持有的股权正由宁波市海曙区人民法院执行拍卖，原告的真实目的为干扰并拖延拍卖，其查阅目的不正当，依法应予驳回；3.原告诉请要求行使的股东知情权超出了法律允许的范围。会计账簿与会计凭证分属会计法上的不同科目，公司法第33条仅规定股东享有查阅会计账簿的权利，并无查阅会计凭证的权利。4.其他：因海曙区人民法院的股权拍卖正在处置当中，原告行使知情权应当以其担任股东的时间为限，查阅人员也必须是法律允许的专业人员。综上，请求法院依法判决。 原告围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷佐证。关于双方争议的被告是否以邮寄方式向原告提交了申请书，原告就此提供了《股东知情权申请书》及快递查询记录，回单显示“门卫”签收，据此可以认定原告于2020年6月27日以邮寄方式向被告提交了申请，被告抗辩未收到，缺乏事实及法律依据，本院不予采纳。 经审理，本院认定如下事实： 被告杰佳公司于2014年1月成立，股东为章冲华（持股75.5%）、陶国平（持股24.5%）。2018年5月18日，经陶国平股权转让后，公司股东及股权结构变更为股东为章冲华（持股75.5%）、本案原告陈淑妮（持股24.5%）。 2020年4月，章冲华就其与原告的民间借贷纠纷案件向宁波市海曙区法院申请执行，执行案号为（2020）浙0203执1511号，原告为被申请人。执行过程中，该院对原告所有的杰佳公司24.5%的股权进行了评估，原告并就估计结论提出了异议。 2020年6月27日，原告以邮寄方式向被告提交《股东知情权申请书》，要求查阅或复制包含公司章程、股东会会议记录等材料，该邮件显示由被告门卫收讫。直至本案诉讼时，被告未予准许查阅或复制。 另查明，原告曾于2020年5月向宁波市江北区人民法院起诉被告杰佳公司、第三人章冲华、陈科的公司[案号为（2020）浙0205民初1559号]，后因未缴纳诉讼费，该案按自动撤诉处理。 另：1.双方确认，杰佳公司未设立董事会及监事会。2.本案诉讼过程中，原告向海曙区人民法院申请执行中止，未获准许。 本院认为，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条的规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。本案中，原告作为杰佳公司的股东，有权依法查阅、复制杰佳公司的公司章程、股东会会议记录和财务会计报告，原告的相关诉请，有事实及法律依据，本院依法可予支持。因被告未设立董事会及监事会，故无相关董事会会议决议及监事会会议决议可供查阅复制，故对原告的相关诉请，本院不予支持。关于原告主张查阅的会计账簿，本院认为，原告已于起诉前向杰佳公司邮寄了《股东知情申请书》，杰佳公司以原告未履行前置程序拒绝查阅，缺乏依据。事实上，前置程序设立的目的在于保护股东查阅权利的同时防止股东滥用诉权，杰佳公司在收到《股东知情申请书》后又收到本案起诉状副本，杰佳公司均未配合原告进行查阅，应认定原告的起诉已经符合法律规定的前置条件。杰佳公司主张原告的查阅有不正当目的，没有证据证明，本院不予采纳。我国会计法明确会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，故本院对上述列明项的查阅予以支持。关于原告主张的会计凭证，《中华人民共和国会计法》第十三条第一款规定，会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定。第十四条第一款规定，会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。根据前述法律规定，会计账簿不包括原始凭证和记账凭证。股东知情权和公司利益的保护需要平衡，故不应当随意超越法律的规定扩张解释股东知情权的范畴。法律将股东可查阅财会资料的范围限定为公司财务会计报告与会计账簿，没有涉及会计原始凭证，因此对原告主张查阅被告会计原始凭证的诉讼请求，本院不予支持。 关于行使知情权的主体，根据法律规定，股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由其委托的会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。因此，在原告在场的情况下，可由原告委托的会计师等中介机构执业人员辅助进行，但不得单独由上述人员查阅。 关于查阅时间和地点，公司法赋予股东知情权的目的和价值在于保障股东权利的充分行使，但这一权利的行使也应在权利平衡的机制下进行，即对于经营效率、经营秩序等公司权益未形成不利影响。因此，原告的查阅应当在公司正常的业务时间内且不超过十五个工作日，查阅的方便地点应在杰佳公司的住所地。又因本案原告的股权正在宁波市海曙区人民法院的拍卖中，是故，如原告在本案判决生效前已丧失股东身份的，则查阅的截止时间应以原告拥有杰佳公司股东身份的时间为限。 综上，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第九条，第十五条、第二十条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条之规定，判决如下： 一、浙江杰佳轨道装备科技有限公司应于判决生效之日起二十日内提供该公司自2018年5月18日起至本判决生效之日止的公司章程、股东会会议记录和财务会计报告，供陈淑妮及其委托的律师或会计师查阅、复制； 二、浙江杰佳轨道装备科技有限公司应于判决生效之日起二十日内提供该公司自2018年5月18日起至本判决生效之日止的公司会计账簿（含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿)，供陈淑妮及其委托的律师或会计师查阅； 三、陈淑妮应于工作时间在浙江杰佳轨道装备科技有限公司实际经营地的办公场所内查阅、复制上述资料，查阅、复制时间为十五个工作日； 四、驳回原告陈淑妮的其他诉讼请求。 案件受理费80元，减半收取40元，由被告浙江杰佳轨道装备科技有限公司负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于浙江省宁波市中级人民法院。 审判员  王媛媛 二〇二〇年十一月十三日 书记员  陈 珂 附： 裁判履行告知书 一、发生法律效力的民事判决、裁定和调解书，当事人必须履行。如涉款项支付的，付款义务人可将款项交付至宁波市江北区人民法院执行款专户，账号详见缴款通知书。一方当事人拒绝履行的，另一方当事人可在法律文书规定履行期间届满之日起二年内向人民法院申请执行。 二、一方当事人未按生效判决、裁定和其他法律文书指定的期间履行给付金钱义务的，应当加倍支付迟延履行期间的债务利息；逾期未履行其他义务的，应当支付迟延履行金。 三、对逾期不履行裁判义务的一方当事人，法院可依法将其纳入失信人名单、限制出入境、限制高消费，一方当事人属于人大代表、政协委员、党员或公务员的，将向人大、政协、纪委、组织部门通报。对有能力履行而拒不履行、逃避或规避执行的一方当事人，法院将根据情节轻重予以罚款、拘留；构成犯罪的，依法追究刑事责任。