江苏省盐城市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2016）苏09刑初14号 公诉机关江苏省盐城市人民检察院。 被告人商宏亮，男，1968年1月18日生，汉族，小学文化，上海哲和石油化工有限公司负责人，户籍所在地江苏省建湖县，现住上海市宝山区。曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2010年4月7日被刑事拘留，同年5月12日被逮捕，同年12月24日被取保候审，2012年11月26日被上海市奉贤区人民法院判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年，并处罚金人民币八万元。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年6月4日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年7月10日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人于海兵、孙喜兆，江苏行正律师事务所律师。 被告人谢晓西，曾用名谢河西，男，1978年6月10日生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地山东省巨野县，住山东省菏泽市巨野县。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年9月8日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年10月8日被镇江海关缉私分局取保候审，2015年11月23日经盐城市人民检察院决定取保候审，当日由盐城海关缉私分局执行取保候审。2016年11月21日经本院决定被取保候审。2017年11月13日经本院决定逮捕，同月15日由盐城海关缉私分局执行逮捕。 辩护人李安君，山东天地方圆律师事务所律师。 被告人吴晓思，男，1973年5月19日生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地福建省晋江市，住福建省晋江市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年8月10日被抓获并临时羁押于晋江市看守所，于2015年8月12日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年9月16日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人曹文刚，江苏华昕律师事务所律师。 辩护人丁良成，江苏鼎盛湖律师事务所律师。 被告人郑加勇，男，1976年3月18日生，汉族，初中文化，无业，户籍所在地江苏省兴化市，住江苏省昆山市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月28日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年6月3日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人朱义顺，江苏南昆律师事务所律师。 被告人刘兴亮，男，1966年2月8日生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地江苏省兴化市，住兴化市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月20日临时羁押于兴化市看守所，于2015年4月22日被南通海关缉私分局刑事拘留，同年5月20日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年6月24日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人蒋广尧，江苏天棱律师事务所律师。 被告人陈礼高，男，1959年7月6日生，汉族，小学文化，无业，户籍所在地江苏省兴化市，住兴化市。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年7月6日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年8月4日被南通海关缉私分局刑事拘留，同年9月10日经南通市人民检察院批准逮捕，当日由南通海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人王泽俊，江苏瀛镇律师事务所律师。 被告人朱桂道，男，1963年3月28日生，汉族，高中文化，无业，户籍所在地江苏省兴化市，住上海市青浦区。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月28日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年6月3日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人徐金林，江苏瀛鑫律师事务所律师。 被告人虞顺芳，男，1952年11月3日生，汉族，小学文化，船员，户籍所在地浙江省岱山县，住岱山县。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年3月28日被南通海关缉私分局取保候审，2015年11月23日经盐城市人民检察院决定取保候审，当日由盐城海关缉私分局执行取保候审。2016年11月17日经本院决定被取保候审。2017年11月16日经本院决定被取保候审。 辩护人任雪飞，系被告人虞顺芳的妻子。 被告人冯永定，男，1961年8月13日生，汉族，小学文化，船员，户籍所在地浙江省岱山县，住浙江省岱山县。曾因犯走私普通货物罪，于2004年5月18日被浙江省舟山市中级人民法院判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币四万元。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月9日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年5月15日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人**安，浙江天杭律师事务所律师。 被告人朱战海，男，1970年4月13日生，汉族，初中文化，船员，户籍所在地浙江省舟山市普陀区，住舟山市普陀区。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月9日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年5月15日经盐城市人民检察院批准逮捕，当日由盐城海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人朱红，江苏一正律师事务所律师。 被告人邬阳存，男，1968年11月12日生，汉族，小学文化，船员，户籍所在地浙江省嵊泗县，住浙江省舟山市普陀区。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月11日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年5月15日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 被告人张世伟，男，1967年6月4日生，汉族，小学文化，船员，户籍所在地浙江省舟山市普陀区，住浙江省舟山市普陀区。因涉嫌走私普通货物罪，于2015年4月9日被镇江海关缉私分局刑事拘留，同年5月15日经镇江市人民检察院批准逮捕，当日由镇江海关缉私分局执行逮捕。现羁押于盐城市看守所。 辩护人李端林、孙学威，江苏诚和律师事务所律师。 江苏省盐城市人民检察院以盐检诉刑诉[2016]12号起诉书指控被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟犯走私普通货物罪一案，于2016年4月28日向本院提起公诉。2016年11月18日以盐检诉刑追诉[2016]1号追加起诉决定书向本院追加起诉被告人商宏亮、陈礼高、郑加勇。本院依法组成合议庭，分别于2016年6月15日、2017年3月3日、2017年8月24日公开开庭审理了本案。江苏省盐城市人民检察院指派检察员顾云霄出庭支持公诉，被告人商宏亮及其辩护人于海兵、被告人谢晓西及其辩护人李安君、被告人吴晓思及其辩护人曹文刚、丁良成、被告人郑加勇及其辩护人朱义顺、被告人刘兴亮及其辩护人蒋广尧、被告人陈礼高及其辩护人王泽俊、被告人朱桂道及其辩护人徐金林、被告人虞顺芳及其辩护人任雪飞、被告人冯永定及其辩护人**安、被告人朱战海及其辩护人朱红、被告人邬阳存、被告人张世伟及其辩护人孙学威等到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 江苏省盐城市人民检察院起诉指控：2013年1月至2014年8月间，被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟分分合合，采取办理虚假装港海事签证、海上偷运等方式，从我国领海以外海域走私柴油进境销售，走私柴油合计50428.128吨，偷逃应缴税额合计人民币96984907.2元。其中被告人商宏亮参与走私柴油作案41起，走私柴油合计35854.449吨，偷逃应缴税额合计人民币68946013.98元；被告人谢晓西参与走私柴油作案16起，走私柴油合计13937.725吨，偷逃应缴税额合计人民币27428077.64元；被告人吴晓思参与走私柴油作案16起，走私柴油合计13937.725吨，偷逃应缴税额合计人民币27428077.64元；被告人郑加勇参与走私柴油作案21起，走私柴油合计18525.95吨，偷逃应缴税额合计人民币36276203.44元；被告人刘兴亮参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15479.435吨，偷逃应缴税额合计人民币29644542.25元；被告人陈礼高参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15807.586吨，偷逃应缴税额合计人民币29558028.74元；被告人朱桂道参与走私柴油作案5起，走私柴油合计4128.431吨，偷逃应缴税额合计人民币8047976.87元；被告人虞顺芳参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15606.598吨，偷逃应缴税额合计人民币29009180.46元；被告人冯永定参与走私柴油作案9起，走私柴油合计7407.509吨，偷逃应缴税额合计人民币14658575.13元；被告人朱战海参与走私柴油作案8起，走私柴油合计7336.862吨，偷逃应缴税额合计人民币14584111.15元；被告人邬阳存参与走私柴油作案7起，走私柴油合计5886.18吨，偷逃应缴税额合计人民币11418191.6元；被告人张世伟参与走私柴油作案2起，走私柴油合计1818.162吨，偷逃应缴税额合计人民币3546869.42元。 案发后，被告人陈礼高、冯永定主动投案，并如实供述了自己的犯罪行为；被告人商宏亮、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、朱桂道、虞顺芳、朱战海、张世伟被抓获归案后，如实供述了自己的犯罪行为；被告人谢晓西被抓获归案后，拒不供述自己的犯罪行为；被告人邬阳存主动投案，在侦查阶段如实供述了自己的犯罪行为，但在审查起诉阶段翻供，拒不供述自己的犯罪行为。 为支持上述指控，公诉机关当庭讯问了被告人，宣读或出示了证人证言、相关书证、辨认笔录、价格鉴定意见、偷逃税额海关核定证明书以及被告人供述和辩解等证据，认为被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟违反海关规定，逃避海关监管，走私柴油进境，偷逃应缴税款数额特别巨大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款之规定，构成走私普通货物罪。被告人商宏亮在缓刑考验期限内又犯新罪，根据《中华人民共和国刑法》第七十七条、第六十九条的规定，应当撤销缓刑，数罪并罚。本案系共同犯罪，适用《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款的规定。被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道在共同犯罪中起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款的规定，系主犯；被告人虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，系从犯，应当从轻、减轻处罚。被告人陈礼高、冯永定犯罪以后主动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人商宏亮、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、朱桂道、虞顺芳、朱战海、张世伟虽不具有自首情节，但如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人商宏亮对被指控犯罪的事实和证据的基本内容没有异议，亦未提出实质性辩解，其提出具有检举揭发的立功表现。 其辩护人主要提出：（1）被海警查获的两船走私柴油，实际未造成国家税款流失，应从犯罪总额中予以核减，即使不予核减，该两起也属于未遂，应减轻或从轻处罚；（2）被告人商宏亮在本案走私犯罪过程中主要负责运输，处于相对从属地位，即使认定为主犯，相对于掌控资金、获取利润的主谋方，在量刑时也要酌情从轻；（3）被告人商宏亮在走私活动中非但未能获得非法利益，反而欠下大量债务，在量刑时可酌情考虑；（4）被告人商宏亮具有坦白情节，且认罪、悔罪态度好，可对其从轻处罚。 被告人谢晓西主要提出：我没有参与走私。 其辩护人主要提出：（1）没有直接证据证明购买走私柴油的资金是谢晓西支付；（2）没有直接证据证明谢晓西指派赵某2等到油轮上押船；（3）没有证据证明谢晓西管理控制、销售卸在日照港口上的柴油；（4）没有直接证据证明吴晓思受谢晓西的指令支付购油款；（5）起诉指控谢晓西租赁日照港口油库存放走私柴油的事实不清、证据不足；（6）起诉指控谢晓西组织、提供资金购买走私柴油提供的所有证据均是间接证据、并且间接证据之间互相矛盾，无法形成一个完整的证据链条，根本达不到刑事诉讼法规定的“证据确实充分、排除合理怀疑的证明标准。”综上，起诉指控被告人谢晓西走私普通货物罪的事实不清、证据不足，应当宣告无罪。 被告人吴晓思主要提出：（1）起诉指控我与商宏亮等人商议以及由我控制账户不是事实；（2）我保存了走私的相关书证，还没来得及提供，后被侦查机关扣押，应当认定我为立功；（3）我在2015年8月10日即已被抓，带到派出所后被羁押于晋江市看守所，8月12日早晨8时左右镇江海关又将我从看守所提出来，当天晚上到镇江后被送到镇江市看守所。 其辩护人主要提出：（1）被告人吴晓思未参与事前共谋、未参与商宏亮与谢晓西策划的全部走私活动、仅为谢晓西提供账户用于转账、直至案发前事先约定的劳务费分文未得等，因此，起诉指控被告人吴晓思系主犯的事实不清、证据不足；（2）侦查机关从被告人吴晓思处扣押的物品中有证实他人违法犯罪线索和事实的书证，如查证属实应当认定为立功。综上，结合其具有的坦白情节，且当庭认罪、真诚悔罪等，建议对被告人吴晓思判处有期徒刑五年左右的刑罚。 另一辩护人主要提出：（1）被告人吴晓思主要是根据商宏亮等人的指示提供银行账户为走私柴油走账，其没有参与走私柴油的洽谈、进货与销售等其他环节，应认定为从犯；（2）被告人吴晓思在商宏亮让其去帮忙的时候并不知道商宏亮做的是走私柴油的生意，其走上今天的犯罪道路并不是自己故意和自愿的，很大程度上是被商宏亮等人诱骗所致；（3）侦查机关在吴晓思的住处查获了“仓储协议”、“发货单”、“石油销售报表”、“报销凭证”以及手机、电脑硬盘等，对侦破此案提供了直接的证据，应当认定其具有重大立功，并依法对其从轻、减轻处罚；（4）被告人吴晓思归案后一直如实供述，没有反复和翻供，在庭审中也能积极认罪，应当对其从轻、减轻处罚。 被告人郑加勇主要提出：（1）我有检举揭发他人犯罪的立功表现；（2）我只是打工的，刚开始不知是走私。 其辩护人主要提出：（1）被告人郑加勇不管是在船上做水手，还是在船上做“随船管事”，或者在做“岸上管事”，其性质都是一个打工者，并不参与利润分配，获得的报酬是固定的；（2）被告人郑加勇所参与的并不是走私的重要环节，而且报酬也明显低于船长，由此可知其作用应当比“船长”小；（3）雇主尚欠被告人郑加勇相当数额的工资，其在被雇佣期间也是受害者。综上，被告人郑加勇在本案中应当认定为从犯，鉴于其没有任何前科劣迹，此次犯罪是初犯，因此，恳请法庭对其从轻处理并适用缓刑。 被告人刘兴亮主要提出：（1）我于2015年4月20日即已被带至兴化市公安局大垛派出所，当天晚上就被送到看守所，起诉认定的刑拘日期2015年4月22日与事实不符；（2）归案那天是我女婿通知我说派出所找我了解情况，派出所的人未直接通知我，我知道自己犯事了，本来打算等老婆过完生日之后就去自首的，他们来找我就去了，后来我是自己驾车去派出所的，当时没有人跟着我，应当认定我为自首；（3）我只是打工的，没有获利。 其辩护人主要提出：（1）起诉指控以被告人刘兴亮明知是走私活动仍向商宏亮提供租船资金来认定第四部分的2014年8月6日、11日两次走私缺乏事实依据；（2）被告人刘兴亮主要是负责收取运费、办理进港签证以及借款给商宏亮，在走私共同犯罪中仅起次要或者辅助作用，系从犯，应当从轻、减轻处罚；（3）被告人刘兴亮是在公安机关未对其实施抓捕、未采取强制措施的情况下，接到辖区大垛镇派出所民警口头通知后自行驾车到派出所，且归案后如实供述自己的犯罪事实，依法应当认定为自首；（4）被告人刘兴亮无前科劣迹，平时表现较好，且当庭自愿认罪，均可酌情从轻处罚。 被告人陈礼高主要提出：（1）我只是为老板打工的；（2）起诉指控的第三部分走私的第4起与第5起时间间隔太短；（3）我身体不好，请求从轻处罚。 其辩护人主要提出：（1）被告人陈礼高在本案走私犯罪中仅起到辅助作用，应当认定为从犯；（2）被告人陈礼高具有自首情节，其年事已高，无前科劣迹，此次犯罪是受他人拉拢且自身法律意识淡薄，现真诚悔罪并愿意主动缴纳罚金，请求法院对其减轻处罚并适用缓刑。 被告人朱桂道主要提出：（1）我不是岸上管事，只是为老板打工的，刚开始也不知道是走私；（2）我具有检举揭发他人犯罪的立功表现。 其辩护人主要提出：（1）起诉指控被告人朱桂道是岸上管事管理“丰乐供油8”没有事实依据；（2）被告人朱桂道仅是参与租赁船舶、帮助招募船员，并没有指挥“丰乐供油8”走私，起诉指控与事实不符；（3）起诉认定朱桂道是主犯与事实不符；（4）被告人朱桂道案发前表现良好，系初犯，具有坦白情节，且认罪悔罪。综上，请求法院对其从轻或减轻处罚。 被告人虞顺芳对被指控犯罪的事实和证据的基本内容没有异议，亦未提出实质性辩解。 其辩护人主要提出：被告人虞顺芳刚开始不知是走私才到船上工作，后又因家里负债，不得已又到船上打工，现身患重病，请求法院对其从轻处罚。 被告人冯永定主要提出：（1）我虽然怀疑过，也觉得有些做法不对劲，心里害怕，不想干下去，但并不明确知道是走私；（2）我只是为老板打工的。 其辩护人主要提出：（1）被告人冯永定在本案走私犯罪中是作用较小的从犯；（2）被告人冯永定开始参与走私并不知情，也是被生活所迫，得知船舶从事走私后即主动退出，其主观恶性较小；（3）被告人冯永定具有自首情节，且认罪、悔罪；（3）被告人冯永定年近六十，身体不好，且家庭经济困难等。综上，请法院根据其犯罪情节及其作用、地位，综合考虑对其减轻处罚。 被告人朱战海主要提出：（1）我具有检举揭发他人犯罪的立功表现；（2）我是通过中介上船的，刚开始不知道是走私，第一、二次有怀疑，第三次才觉得肯定不对劲了，我也要求停止开船的，第四、第五次船上人开始议论，我就坚决不干了。 其辩护人主要提出：（1）被告人朱战海不仅是从犯，且就其主观恶性、社会危害性等罪责最轻，不应仅根据犯罪金额来定罪量刑，应比照主犯从轻、减轻处罚；（2）被告人朱战海归案后如实供述且认罪态度较好；（3）被告人朱战海案发前表现良好，此次是初犯、偶犯，其亲属自愿为其交纳罚金。综上，请求法院依法对其从宽处罚并适用缓刑。 被告人邬阳存主要提出：其主动投案、如实供述，积极配合侦查，在审查起诉阶段由于记忆模糊对出海时间的供述与以前不一致，后经认真回忆在庭审中确定以前供述是真实的，请求依法认定其为自首，同时结合其系从犯，无前科劣迹以及家庭经济困难等情况，其还具有检举揭发他人犯罪的立功表现，请求法院对其判处缓刑。 被告人张世伟主要提出：（1）我是通过中介上船的，我只是打工的，刚开始不知是走私，如果知道走私我是不会上船的；（2）知道是走私后，我到海事那边，海事说没事，我写了再也不干的保证书，海事逼着老板将证书给我；（3）我有检举揭发他人犯罪的立功表现；（4）我家庭经济困难，父亲八十多了，孩子还小，请求从轻处罚。 其辩护人主要提出：（1）被告人张世伟系从犯，应当从轻、减轻处罚；（2）被告人张世伟是在参与同案犯罪过程中才意识到是走私，其没有积极追求犯罪的主观故意，主观恶性较小；（3）被告人张世伟归案后如实供述，且认罪悔罪，依法可对其从轻处罚；（4）被告人张世伟在案发前表现一贯良好，无前科劣迹，系初犯，且其妻因交通事故严重受伤致残，家庭经济状况困难，可在量刑时予以酌情考虑。综上，请求法院对其减轻处罚。 被告人刘兴亮的辩护人当庭提交：兴化市公安局大垛派出所于2016年3月22日作出的情况说明一份，拟证明被告人刘兴亮经侦查人员口头通知后自行驾车到派出所投案的情况。 被告人朱战海的辩护人当庭提交：舟山市普陀区沈家门街道蚂蚁岛村后岙经济合作社于2016年5月23日出具的证明一份，拟证明其在案发前一贯表现较好，无前科劣迹的情况。 被告人张世伟的辩护人当庭提交：舟山市普陀区展茅街道茅洋村茅洋股份经济合作社于2016年6月13日出具的证明一份以及舟山市普陀东港医院司法鉴定所司法鉴定意见书、浙江省舟山市中医骨伤联合医院出院小结，拟证明被告人张世伟案发前表现良好，其妻因交通事故致残，家庭经济困难等情况。 经本院审理查明：2013年1月至2014年8月间，被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟分分合合，采取办理虚假装港海事签证、海上偷运等方式，从我国领海以外海域走私柴油进境销售，走私柴油合计50428.128吨，偷逃应缴税额合计人民币96984907.2元。其中被告人商宏亮参与走私柴油作案41起，走私柴油合计35854.449吨，偷逃应缴税额合计人民币68946013.98元；被告人谢晓西参与走私柴油作案16起，走私柴油合计13937.725吨，偷逃应缴税额合计人民币27428077.64元；被告人吴晓思参与走私柴油作案16起，走私柴油合计13937.725吨，偷逃应缴税额合计人民币27428077.64元；被告人郑加勇参与走私柴油作案21起，走私柴油合计18525.95吨，偷逃应缴税额合计人民币36276203.44元；被告人刘兴亮参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15479.435吨，偷逃应缴税额合计人民币29644542.25元；被告人陈礼高参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15807.586吨，偷逃应缴税额合计人民币29558028.74元；被告人朱桂道参与走私柴油作案5起，走私柴油合计4128.431吨，偷逃应缴税额合计人民币8047976.87元；被告人虞顺芳参与走私柴油作案18起，走私柴油合计15606.598吨，偷逃应缴税额合计人民币29009180.46元；被告人冯永定参与走私柴油作案9起，走私柴油合计7407.509吨，偷逃应缴税额合计人民币14658575.13元；被告人朱战海参与走私柴油作案8起，走私柴油合计7336.862吨，偷逃应缴税额合计人民币14584111.15元；被告人邬阳存参与走私柴油作案7起，走私柴油合计5886.18吨，偷逃应缴税额合计人民币11418191.6元；被告人张世伟参与走私柴油作案2起，走私柴油合计1818.162吨，偷逃应缴税额合计人民币3546869.42元。 案发后，被告人陈礼高、冯永定主动投案，并如实供述了自己的犯罪行为；被告人商宏亮、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、朱桂道、虞顺芳、朱战海、张世伟被抓获归案后，如实供述了自己的犯罪行为；被告人谢晓西被抓获归案后，拒不供述自己的犯罪行为；被告人邬阳存主动投案，在侦查阶段如实供述了自己的犯罪行为，但在审查起诉阶段翻供，拒不供述自己的犯罪行为，但在一审庭审中又能如实供述。 具体事实如下： （一）2013年初，被告人刘兴亮等人将“金石10”轮租赁给他人，按航次收取运费。2013年1月至3月间，被告人刘兴亮作为岸上管理人员管理“金石10”轮并招募船员、办理卸货进港签证，被告人虞顺芳被雇佣为船长驾驶“金石10”轮出海，前往我国领海以外的东经125度、北纬31-36度附近海域，与停泊在该海域的走私母船接头并过驳柴油后走私进境，卸至连云港、南通、太仓等地，走私柴油合计5006.995吨，偷逃应缴税额合计人民币9488739.53元。其中被告人刘兴亮参与全部6起走私作案，走私柴油合计5006.995吨，偷逃应缴税额合计人民币9488739.53元；被告人虞顺芳参与走私作案3起，走私柴油合计2590.806吨，偷逃应缴税额合计人民币4914890.61元。具体分述如下： 1.2013年1月4日，“金石10”轮从公海过驳柴油692.251吨，靠泊中国船舶燃料连云港有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1309253.33元。 2.2013年1月24日，“金石10”轮从公海过驳柴油874.496吨，靠泊中国船舶燃料连云港有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1653933.04元。 3.2013年2月7日，“金石10”轮从公海过驳柴油849.442吨，靠泊南通开步特种油品有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1610662.55元。 4.2013年2月25日，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油890.806吨，靠泊中国船舶燃料连云港有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1695566.23元。 5.2013年3月7日，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油900吨，靠泊南通开步特种油品有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1713066.15元。 6.2013年3月29日，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油800吨，靠泊太仓市浏家港石油责任有限公司码头，卸载，偷逃应缴税额人民币1506258.23元。 认定上述事实的主要证据有： 1、证人及同案人供述 证人吴某1（“金石10”二副）的证言证明2013年3月15日左右，其经老乡俞某1介绍到“金石10”船上当二副，当时是刘老板（刘兴亮）打电话让其上船的，船长是虞顺芳，“老潘”（潘某1）是船上管事，“老潘”和刘老板是真正船老板的亲戚。其上船约一个多月之后，船上原来厨师（朱桂道）和一个胖水手（郑加勇）就下船了，其听说他俩换到老板的另外一条船上去做管事了。自2013年3月至11月21日期间，“金石10”先后到公海装油再运回国内的江苏、山东等港口油库卸油有16趟，每次接油900吨左右，卸油数量绝对不会少于800吨。装油位置大概为东经125度10分以外、北纬31-35度，都在公海位置。其将每次靠码头的时间、港口都记在一个黑色记录本上，最后一次是在2013年11月21日，这次本来是要卸到南通去的，但后来被太仓海警抓获。“金石10”出海装油有很多异常的地方，船上填写的航海日志、办理的签证内容很多都是虚假的，还有船一靠近岸边就要关闭AIS逃避执法部门检查等等。其上船跑了一趟之后就知道他们干的是走私的事情，船上其他人也都在议论。“金石10”先后在公海从三、四条外轮油船接过柴油，船名写的是英文，船上的人基本上都是肤色较黑的外国人，两船之间都用单边带高频呼叫，由岸上老板先打船上的卫星电话告诉“老潘”大船的大致经纬度和联系的高频频率，双方通过“钱号”来核对身份，驳油后大船会送下来一张单子让“老潘”签字确认。每次油库老板都让人上船取样化验合格后才开始卸油。船到码头卸油之后，“老潘”将船舶服务薄、船员证书拿去上岸办理海事手续，有时在船卸好货之后刘老板也来帮忙办理签证。 证人俞某1（“金石10”轮机长）的证言证明其在“金石10”船上做轮机长，随船管事是潘某1，“金石10”先由刘兴亮管理，2013年5月份以后由陈礼高管理，虞顺芳在2013年春节后上船担任船长。当时走私油的实际老板是谁其不清楚，不过“金石10”船老板有三个，都是江苏人，只知道其中一个姓“余”，还有一个是刘兴亮的亲戚。自2013年1月到11月间，“金石10”船先后从山东石岛、舟山等地出发，航行至东经125度左右，北纬31-36度区间的公海海域，从外轮接驳走私柴油，先后十七八次运回国内，卸至江苏南通远邦油库、连云港中燃码头油库、太仓浏家港油库，山东东营码头、日照岚山等地，每次接油900吨左右，卸油数量绝不会少于800吨，直至2013年11月被太仓海警抓获。 证人陈某1（南通开步油库计量人员）的证言证明2013年2月7日，“金石10”船卸油849.442吨，2013年3月7日，“金石10”船卸油900吨。 证人樊某、蔡某1的证言证明樊某与商宏亮合作经营油品生意的情况，樊某不知道油品的来源，商宏亮一开始是在连云港中燃油库租的油罐，后来在南通开步油库租油罐，由蔡某1在油库负责放油看油。 证人张某1（天津大源船舶燃料有限公司海事申报代理）的证言证明在天津办理虚假装货出港的签证手续的情况，用于申报的货主名称是“大连俊生石油化工有限公司”，涉及的船名有“汇航”、“金石10”。 证人王某1（烟台利丰石油有限公司总经理）、梁某1（烟台隆邦港口物流有限公司业务员）的证言证明2013年初，王某1因与郭涛有业务往来，其让梁某1帮忙以大连恒丰石油化工有限公司的名义向海事申报过“金石10”的装货出港信息。 同案被告人商宏亮的证言证明2012年年底，其与朱某2等人合伙做油品生意，由福建人庄某3将柴油送货上门，后由庄某3手下一个姓蔡的与其一起出面找到“金石10”船运油，船东叫余某3，刘兴亮是他连襟，在他手下打工，具体是由姓蔡的和刘兴亮谈的，印象中最终谈好每趟20万元运费，2013年3月份左右，姓蔡的与其商量直接将“金石10”船租过来，约好每个月20万元运费。2013年1月份庄某3开始供油，他告诉其油是从山东烟台那边的油库发过来的，船运输到其在连云港租的“康云”油库，印象中庄某3前后共计供过10多船油，每船油大概就是900吨左右，这些油随后都卖掉了。其因为油的品质不好，共计亏了好几百万，其一直与庄某3谈这个事情，所以才有了之后从2013年7月份开始跟庄某3合作做走私油的事情。 同案被告人郑加勇的证言证明其经刘兴亮联系上“金石10”船，其还推荐了朱桂道，2013年初同时上船，二人在船上也开船，还做些杂活，相当于水手的职责。其他船员叫不上名字，船长换过，呆的时间最长的是一个姓虞的老头（虞顺芳），舟山人。“金石10”由刘兴亮管理，船员工资、劳务费以及船上生活费都由刘兴亮支付，他也是替老板做事的，船上管事是潘某1。其刚上船时只知道他们是运油的，跑了几船后就知道这条船是到外海从外轮上过驳柴油再运至国内油库，拉过多少次、卸油的港口都记不清了，但太仓和南通肯定是卸过油。每次出海基本都是按照7、8节航速，往外面开大概30个小时左右，到了预定位置基本上都会有大船在那里等着，大船船名都是外文，船上船员有中国人，也有外国人。 同案被告人朱桂道的证言证明其从2013年年初至3月底在“金石10”船上做厨师，在此期间，该船从公海的外轮上过驳柴油大概有五、六次，每次都从山东烟台出发，出港之后一般都是往东开，航时大概2天多一点，运回来的油主要卸过连云港、南通、太仓等码头。每次船离岸一定距离之后，船长就会让人将AIS关掉。刘兴亮是岸上管事，每次出发前会与船上管事潘某1电话联系，告知出发时间和大致接油的经纬度，潘某1会准备一张1元人民币的纸币，并将钱币号码的末四位告诉刘兴亮。船到既定经纬度后，管事潘某1通知船长用单边带呼叫大船，靠到大船后双方用1元纸币对接，经大船核对无误后开始往船上驳油，之后，大船会用网兜吊下来一个卸油数量的确认单，由船上管事潘某1确认签字。大船船名都是英文字母，五千吨左右，船员应该是东南亚那边的外国人，每次驳油数量基本都是900吨左右。 2、辨认笔录 (1)经辨认，俞某1指出虞顺芳即其供述的2013年春节后上“金石10”船至2013年11月份被太仓海警抓获的船长；潘某1即其供述的自2013年4、5月份开始担任“金石10”船上管事的“老潘”；吴某1即2013年4、5月份上“金石10”船至2013年11月份被太仓海警抓获的二副；刘兴亮即其供述的管事“老刘”；郑加勇即其供述的外号为“大胖”的大副；朱桂道即其供述的与“大胖”一起上船的水手，后来又当厨师的人。 (2)经辨认，被告人虞顺芳指出潘某1即其供述的“金石10”管事“老潘”；刘兴亮即管事“老潘”的老板；朱桂道即其刚上“金石10”时船上的厨师，后又到汇航6船去做管事；郑加勇即其刚上“金石10”时船上的水手，后到老板其他船上去做管事；陈礼高即其供述的“金石10”被太仓海警抓获后到船上发工资的人。 3、书证 （1）中国船舶燃料连云港有限公司油库输油记录、凭证、码头作业记录等，证实：2013年1月4日，“金石10”卸载入库0#柴油692.251吨；2013年1月24日，“金石10”卸载入库-10#柴油874.496吨；2013年2月25日，“金石10”卸载入库-10#柴油890.806吨。 （2）南通开步油库12号罐入库情况记录，证实：2013年2月7日，“金石10”轮卸载入库轻质燃料油849.442吨；2013年3月7日，“金石10”轮卸载入库轻质燃料油900吨。 （3）烟台芝罘海事处提供的“金石10”海事申报资料以及烟台利丰石油有限公司出具的情况说明等，与证人王某1、梁某1的证言相互印证，证实2013年3月25日，“金石10”在未装载柴油的情况下向海事部门申请办理装载935吨柴油出港至卸货港太仓的海事签证的情况。 （4）记事簿复印件，证实2013年3月29日，“金石10”轮到太仓浏河卸油的情况。 （5）南通海事局提供的“金石10”海事船舶证资料，证实2013年1月4日，“金石10”向海事部门申请办理卸货进港签证，卸货700吨石油、天然气及制品的情况。 （6）上海迅腾石油化工有限公司与蔡某2于2013年2月28日签订的合作协议、汇款凭证等，证实商宏亮与他人合作投资做油品生意的情况。 （7）上海迅腾石油化工有限公司与南通市开步特种油品有限公司于2013年2月6日签订的租赁协议，证实商宏亮租用南通开步特种油品有限公司12号油罐的情况。 （8）上海迅腾石油化工有限公司与太仓市浏家港石油有限公司签订的油罐临时借用协议、财款支付协议、委托书以及徐某1出具的情况说明等，证实2013年初商宏亮向太仓市浏家港石油有限责任公司借用位于太仓浏河的二号罐作为迅腾公司临时周转使用的情况。 4、鉴定意见 南通市价格认定中心通价认定[2015]617号关于柴油（非标）的价格鉴证结论书，证明2013年1月1日-2013年2月4日期间柴油（非标）价格为7850元/吨；2013年2月5日-2013年2月17日期间柴油（非标）价格为7890元/吨；2013年3月29日-2013年4月16日期间柴油（非标）价格为7780元/吨。 5、海关核定证明 中华人民共和国南通海关通关税核字（15）30号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明经审核第（一）部分事实涉及货物、物品核定偷逃税款的数额，与起诉指控的事实一致。 6、被告人的供述 被告人刘兴亮在侦查阶段主要供述：2012年底老板余某3将“金石10”船租给了商宏亮，按出海次数收取运费，其与余某3在上海与商宏亮和蔡超群商谈时，都是蔡超群在谈，也是蔡拍的板。后余某3安排其去烟台将船交给一个叫王德顺的人，王德顺跟其说跑海油是通过办理虚假的海事重载装货出港，实际上是空船出去，开到海上从大船过驳柴油，之后再办理海事进港卸货手续，将过驳柴油卸到国内的油库，此时其已知道是他们在走私油。其在岸上当管事，船员工资由其发给船员，其负责调度船的走向，在卸货港口收运费以及联系商宏亮提供的一个代理进行海事申报等，随船管事是潘某1。要跑第二船的时候，潘某1反映有好多船员要下船不想干了，这个时候其找了码头聊天认识的一个老乡郑加勇，当时他还带了一个老乡朱桂道一起上船，还有一些船员都是通过中介找的。印象中跑了前三船就到2013年春节了，过了春节又跑了三船，除了卸到连云港和南通的油库外，最后一船卸到太仓浏家港油库。后来船直接租给了商宏亮，按照每个月20万元来收费，租给他们之后，船就由陈礼高来负责了。 被告人虞顺芳在侦查阶段主要供述：2013年2月份，其通过中介上了“金石10”船，上船时已有管事潘某1、老轨俞某1、水手郑加勇和一名厨师（朱桂道）。2013年5月底左右，水手郑加勇和厨师一起下船，事后听说他俩到另外船上当管事了。从2013年2月上“金石10”至2014年1月下船，其在“金石10”做船长期间，先后出海到公海装油再运回国内的江苏、山东等港口油库卸油大概有16趟左右。在通常情况下，管事潘某1在接到老板指令后船会出航，老板用电话联系潘某1，告诉他目的地的经纬度、高频联系的频率、呼叫的密语代码，一旦联系到对方大船之后，潘某1即与大船对暗号，对上暗号之后大船会告知具体的经纬度，找到大船之后，潘某1负责与大船联系，递送1元纸币对暗号并指挥船员接油干活，整个接油结束后大船上会送下来一张确认接油数量的纸条让潘某1签字，之后管事潘某1再根据老板的指令开往指定的港口卸货。其听轮机长俞某1说这条船的老板姓刘（刘兴亮），泰州兴化人。“金石10”先后出海跟三四条大油轮接过柴油，船的吨位大的有五六千吨，小的两三千吨，船名都写的是英文，船上工人都是肤色较黑的外国人。有一条大船上的船长和轮机长也是舟山人，和他们聊天时，他们明确告诉过其油是从台湾装过来的，是让像“金石10”这样的船走私到国内去的。“金石10”出海装油的经纬度大概在东经125度左右、北纬从31到35度都有，位置不固定，但都是公海位置，因为有好几次因为跑的位置比较靠近国内，管事和大副都说还要往外面跑一跑，太靠近国内会被抓，不安全。其感觉有很多不对劲的地方：“金石10”一旦靠近岸边就要关闭AIS，而且通过自己多年的跑船经验，出海一趟之后就知道他们干的是走私的事情了。 （二）2013年4月至5月间，被告人刘兴亮与余某1（另案处理）等人利用掌握的海上柴油走私的境外货源及方法，由余某1指派被告人刘兴亮管理“金石10”轮，由被告人虞顺芳为船长驾驶“金石10”轮出海，前往我国领海以外的东经125度、北纬31-36度左右的海域，与停泊在该海域的走私母船接头并过驳柴油后走私进境，卸至山东万通集团东营港航有限公司码头并销售，走私柴油合计1812.3吨，偷逃应缴税额人民币3315671.49元。其中被告人刘兴亮参与走私作案2起，走私柴油合计1812.3吨，偷逃应缴税额人民币3315671.49元；被告人虞顺芳参与走私作案2起，走私柴油合计1812.3吨，偷逃应缴税额人民币3315671.49元。具体分述如下： 1.被告人刘兴亮作为岸上管理人员管理“金石10”轮并办理卸货进港签证，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮出海，从事走私柴油活动。“金石10”轮于2013年4月29日靠泊山东万通集团东营港航有限公司码头，卸载柴油899.74吨，偷逃应缴税额人民币1647205.54元。 2.被告人刘兴亮作为岸上管理人员管理“金石10”轮并办理卸货进港签证，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮出海，从事走私柴油活动。“金石10”轮于2013年5月23日靠泊山东万通集团东营港航有限公司码头，卸载柴油912.56吨，偷逃应缴税额人民币1668465.95元。 认定上述事实的主要证据有： 1、证人及同案人供述 证人吴某1（“金石10”二副）的证言证明2013年3月至11月21日期间，“金石10”先后出海到公海装油再运回国内的江苏、山东等港口油库卸油有16趟，其中，第二个航次2013年4月26日、第三个航次2013年5月24日都卸到东营港。 证人俞某1（“金石10”轮机长）的证言证明从2013年1月至11月在上海吴淞被太仓海警抓获期间总共跑了十七八趟。其中在山东东营港第二个码头卸了2船，船上柴油通过管道直接过驳给油罐车。烟台渔政码头跑过3、4趟，但是每次都是空船去，是为了办理虚假满载出港的海事手续。关于虚假海事签证，姓刘的管事还曾交代，如果有人问起油是从哪里装过来的，就说是从烟台装过来的。 证人余某1的证言证明其在2013年4、5月份将“金石10”运过来的两船柴油卖给马某。当时，刘兴亮说只要能联系到销路，他能够联系到海上的柴油，后其联系到买家马某，和他谈好价格，并让马某先打些钱过来，其将这笔钱转给刘兴亮，由刘兴亮去联系海上装油。后来因为没赚到多少钱，买的价格比较高，弄不起来，刘兴亮说还是将船租给别人，20万元一个月。刘兴亮管理船，主要负责签证、结账等事情。 同案被告人郑加勇的证言证明其在“金石10”期间印象中驳来的柴油主要卸到连云港中燃码头油库和南通开步油库，不过期间有一船卸到东营的是船东方自己做的走私油，其之所以有这个印象是因为之前跑的几趟每次都有1000多元的辛苦费，就是东营那船没有发，卸到东营的也是在外海大船上打的走私油。 2、书证 （1）记事簿复印件，印证“金石10”轮两次到东营码头卸油的情况。 （2）山东东营海事处出具的“金石10”的海事签证记录，证实2013年4月29日“金石10”进东营港，卸货900吨燃料油，上一港连云港；2013年5月23日“金石10”进东营港，卸货900吨燃料油，上一港定海。 （3）山东万通集团东营港航有限公司收发货统计表，证实2013年4月29日，“金石10”船实发燃料油899.74吨；2013年5月23日，“金石10”船实发燃料油912.56吨。 4、鉴定意见 南通市价格认定中心通价认定[2015]617号关于柴油（非标）的价格鉴证结论书，证明2013年4月25日-2013年5月9日期间柴油（非标）价格为7350元/吨；2013年5月23日-2013年6月21日期间柴油（非标）价格为7330元/吨。 5、海关核定证明 中华人民共和国南通海关通关税核字（15）30号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明经审核第（二）部分事实涉及货物、物品核定偷逃税款的数额，与起诉指控的事实一致。 6、被告人的供述 被告人刘兴亮在侦查阶段主要供述：2013年初，他们帮姓蔡的和商宏亮跑了6船以后，老板余某1说海油的生意是自己跑的，但钱都被别人赚去了，与其这样还不如自己干。之后应该是余某1从王德顺那里联系的走私油业务，大概是2013年4月至5月，其与余某1自己操作接了两船油卸到了山东东营港。操作之前，余某1还问其办理进港、出港申报手续的事情，其当时说只认识进港代理，出港不熟悉，后来出港都是余某1自己安排的，每次接油时间、地点都是与王德顺联系的，其联系的随船管事还是潘某1。卸油数量具体不记得了，大概每船800-900吨，具体价格是余某1和王德顺谈的。这两次与之前性质是一样的，只是老板将生意拉过来自己做而已。 被告人虞顺芳在侦查阶段主要供述：“金石10”出海装油在国内都是靠码头卸到江苏或者山东的油库里，确切每次卸货的时间对应哪个码头记不清了，其只记得山东东营港化工码头卸了两次左右，山东烟台渔业码头卸了一次，山东日照的岚山石化2号码头卸了三四次，江苏南通如皋港卸了三四次，江苏南通狼山锚地附近一个码头卸了一次，江苏太仓浏河港靠近海警码头的一个小码头卸了三四次，总共应该是十五六趟左右。 （三）2013年5月至11月间，被告人商宏亮先后租赁“金石10”、“油汇7”、“汇航6”轮作为走私运输工具进行走私活动，同时指派被告人陈礼高管理“金石10”、“油汇7”、“汇航6”走私船舶并联系办理虚假装货出港海事签证，指派潘某1（另案处理）任“金石10”轮随船管事、被告人郑加勇任“油汇7”、“汇航6”轮随船管事，指挥走私活动；雇佣被告人虞顺芳和虞某（另案处理）为船长，驾驶“金石10”、“油汇7”、“汇航6”轮前往我国领海以外的东经125度、北纬30-36度附近海域，与停泊在该海域的走私母船接头并过驳柴油后走私进境，卸至山东岚山孚宝油库、太仓浏家港油库、南通远邦油库等地，并在境内销售，走私柴油合计15807.586吨，偷逃税额29558028.74元。其中被告人商宏亮参与走私作案18起，走私柴油合计15807.586吨，偷逃应缴税额人民币29558028.74元；被告人陈礼高参与走私作案18起，走私柴油合计15807.586吨，偷逃应缴税额人民币29558028.74元；被告人虞顺芳参与走私作案13起，走私柴油合计11203.492吨，偷逃应缴税额人民币20778618.36元；被告人郑加勇参与走私作案5起，走私柴油合计4604.094吨，偷逃应缴税额人民币8779410.38元。具体分述如下： 1.2013年6月9日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油876.365吨，靠泊山东岚山孚宝仓储有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1602289.34元。 2.2013年6月15日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油800吨，靠泊太仓市浏家港石油责任有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1462668.49元。 3.2013年6月25日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油873.608吨，靠泊山东岚山孚宝仓储有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1600421.98元。 4.2013年7月5日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油884.424吨，靠泊山东岚山孚宝仓储有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1620236.55元。 5.2013年7月9日左右，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油800吨，靠泊太仓市浏家港石油责任有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1459762.51元。 6.2013年7月21日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油892.953吨，靠泊山东岚山孚宝仓储有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1665054.1元。 7.2013年7月28日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油800吨，靠泊太仓市浏家港石油责任有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1491728.32元。 8.2013年8月8日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油873.862吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1615700.63元。 9.2013年8月31日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油882.558吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1655288.57元。 10.2013年9月9日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油883.048吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1656207.59元。 11.2013年9月18日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油879.646吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1649826.95元。 12.2013年11月11日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油882.028吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1641478.73元。 13.2013年11月21日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“金石10”轮，被告人虞顺芳驾驶“金石10”轮从公海过驳柴油875吨，在偷运途中被江苏公安边防总队海警支队查获，偷逃应缴税额人民币1657954.6元。 14.2013年7月21日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“汇航6”轮，被告人郑加勇作为随船管事管理“汇航6”轮，虞某驾驶“汇航6”轮从公海过驳柴油893.114吨，靠泊山东日照岚山港卸载销售，偷逃应缴税额人民币1676168.37元。 15.2013年8月10日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“汇航6”轮，被告人郑加勇作为随船管事管理“汇航6”轮，虞某驾驶“汇航6”轮从公海过驳柴油919.867吨，靠泊山东日照岚山港卸载销售，偷逃应缴税额1734174.15元。 16.2013年9月5日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“汇航6”轮，被告人郑加勇作为随船管事管理“汇航6”轮，虞某驾驶“汇航6”轮从公海过驳柴油931.842吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1811911.13元。 17.2013年9月13日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“汇航6”轮，被告人郑加勇作为“汇航6”轮随船管事，虞某驾驶“汇航6”轮从公海过驳柴油923.082吨，靠泊南通远邦油库码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1794877.84元。 18.2013年5月5日，被告人商宏亮指派被告人陈礼高作为岸上管事管理“油汇7”轮，被告人郑加勇作为“油汇7”轮随船管事，虞某驾驶“油汇7”轮从公海过驳柴油936.189吨，靠泊山东岚山孚宝仓储有限公司码头卸载销售，偷逃应缴税额人民币1762278.89元。 认定上述事实的主要证据有： 1、证人及同案人供述 证人庄某1的证言证明其在山东岚山孚宝仓储有限公司工作。2013年3月份，上海迅腾公司的朱相生来签订仓储合同，2013年5月12日，油汇7船来卸油，之后几天之内上海迅腾公司陆续送了发货通知单，将936.189吨柴油全部运走。2013年5月20日上海迅腾公司传真将公司变更为太仓市浏家港石油有限责任公司，后5月21日重新签订了仓储合同。根据业务资料，2013年还有金石10、汇航6来卸载过柴油，三条船一共卸载了7个航次的柴油，每次都是900吨左右。正常的船来卸载应该是有装货港第三方数量检验报告及抵达港检验报告，而上海迅腾公司和太仓市浏家港石油有限责任公司的三条船只是提供了保函。 证人张某2的证言证明其在南通远邦石油有限公司工作。2013年9月5日汇航6油船来公司卸油，931.842吨柴油，2013年9月13日汇航6油船来公司卸油，923.082吨柴油，后来被货主安排车辆拉走了，金石10船在公司卸过3次柴油。卸油没有卸船作业单货主数量报告单等。 证人庄某2的证言证明其在油汇7船上做二副，期间船舶出海走私柴油，卸油在岚山码头，出海劳务费3000元一趟。 证人蒋某的证言证明其在油汇7、汇航6船上，油汇跑了三次，汇航跑了七、八次，出海劳务费1000元一趟，船上业务由姓郑的江苏人负责，期间船舶出海走私柴油的事实。 证人沈某1的证言证明其是汇航6船上的水手，汇航6去外海接油应该有七、八次，出海劳务费1000元一趟，船上业务由姓郑的江苏人负责，卸油在日照岚山童海油库及南通远邦油库。 证人陈某2、张某3、孙某1兵等船员的证言证明汇航6出海到外海接油、走私柴油、办理假装货签证、编写假航海日志及关闭AIS系统等事实。 证人俞某1（金石10轮机长）及证人吴某1（金石10水手）的证言，与第一、二部分证言内容相同。 证人刘某1的证言证明朋友一般都叫自己叫“小山东”，其于2013年买了一条1000吨左右的汇航6油船，现挂靠在舟山汇航海运公司，后因涉嫌走私被汕头海关缉私局查扣。 证人徐某1（太仓浏家港石油有限公司工作人员）的证言证明商宏亮代表的上海迅腾石油化工有限公司是太仓市浏家港石油有限责任公司的客户，2013年初商宏亮向太仓市浏家港石油有限责任公司借用位于太仓浏河的二号罐作为迅腾公司临时周转使用，双方签署了借用协议。此后商宏亮提出合作成品油业务，双方签署联营协议，约定通过其公司资质租赁位于山东岚山的油库，由商宏亮全权负责资金、进货和销售，并由迅腾公司委派专人在岚山负责收发货等一切事务。 同案人虞某在侦查阶段供述证实：2013年初到2013年年底这段时间，其在油汇7、汇航6船上做船长，其在1月份左右上油汇7到5、6月份离开，7月份左右上汇航6到11月份左右下船，两条船都曾出去外海从外轮上接驳成品油，然后拉回国内的码头。2013年4、5月份郑加勇上油汇7船做管事，7月份时油汇7不用了，郑加勇让其上了汇航6，管事还是郑加勇，原来油汇7的船员也过来几个，汇航6跑走私的次数多一点。油汇7和汇航6出海拉油的情况基本一样，由郑加勇向其下达指令，然后其就将船往外海开，一般是开到东经120多度，北纬30度附近海域，然后找到一艘大的外国油船，郑加勇会通过卫星电话联系大船，然后大船将油过驳给他们，他们接好油就返航卸到南通等码头油库那边。跑正常业务的时候AIS都正常使用，去外海拉油的时候都让其关掉AIS，关掉AIS不正常，航海日志是谁当班谁记录，其没有如实记录，让其不要记。郑加勇第一次让其出海，其就觉得不正常，正常跑油哪有去外海的道理，但郑加勇答应多给钱，其才出海的，出海后一看是从外国船上拉油，还要偷偷运回来，就立刻明白这就是走私。 2、辨认笔录 郑加勇辨认出汇航6船上陈某2、张某3、蒋某等船员；虞某辨认出郑加勇是汇航6管事“胖子”；陈某2、张某3辨认出汇航6船长虞某、郑加勇为汇航6上的管事及部分船员；沈某1辨认出汇航6船长虞某、管事郑加勇及船员；蒋某、孙某1兵辩认出汇航6船长虞某、管事郑加勇及船员。 3、书证 （1）上海迅腾石油化工有限公司与蔡某2于2013年2月28日签订的合作协议、汇款凭证等，证实被告人商宏亮与他人合作投资做油品生意的情况。 （2）上海迅腾石油化工有限公司与太仓市浏家港石油有限公司签订的油罐临时借用协议、财款支付协议、委托书以及徐某1出具的情况说明等，证实2013年初被告人商宏亮向太仓市浏家港石油有限责任公司借用位于太仓浏河的二号罐作为迅腾公司临时周转使用的情况。 （3）南通海事局提供的“金石10”海事船舶签证资料，证实金石10向海事部门申请办理出港、进港海事签证的情况。 （4）南疆海事局、南通通州海事处提供的“金石10”海事申报资料，证实金石10向海事部门申请办理装载柴油出港及进港的海事签证的情况。 （5）山东岚山孚宝仓储有限公司、上海迅腾石油化工有限公司仓储合同、南通远邦石油有限公司船载及入库油品数量检验单、南通远邦油库销售日报、南通远邦油库发货单等，证实金石10、汇航6在山东岚山孚宝仓储有限公司、南通远邦石油有限公司卸载柴油的情况。 （6）记事簿复印件，证实2013年6月15日、7月4日、9日、28日，“金石10”船到太仓浏河港卸油的情况。 （7）山东日照岚山海事处提供的汇航6船舶签证资料，证实汇航6于2013年7月21日，卸货900吨柴油，上一港大榭海事处；2013年8月10日，卸货900吨柴油，上一港连云港海事局。 （8）宁波大榭开发区恒信燃料油品有限公司、宁波北海燃料化工有限公司、舟山纳海油污水处理有限公司、中海油能源物流有限公司渤海作业中心、天津市恒盛市政有限公司、中国船舶燃料连云港有限公司、渤海石油物资供应有限公司等出具的情况说明及油库作业记录等书证，证实金石10船、汇航6未在上述码头进行装卸作业、也未对该船进行海事申报的相关情况。 （9）调查说明，证实侦查人员前往浙江宁波三江口西江渡核实“金石10”于2013年6月12日是否实际装货的情况，码头已经拆除，且原来的码头也无法进行油品装卸作业。 （10）油汇7进港、出港海事签证，证实：2013年5月6日，天津南疆装货940吨柴油，预抵连云港海事局，船员：虞某、蒋某、庄某2、郭某1、徐某2、王力争；2013年5月12日，上一港：南疆海事处，泊位：日照岚山港区中区液化2号泊位，卸货柴油940吨，船员：虞某、蒋某、庄某2等。 （11）岚山孚宝油库提供的船舶载运货物清单、提货单等，证实油汇7，起运港天津港，到达港连云港，柴油，940吨，2013年5月6日。 （12）单船作业记录及情况说明证实油汇7在日照岚山港2号泊位卸载柴油936.243吨；孚宝公司产品入库数量报告证实2013年5月12日，油汇7入库936.243吨；山东岚山孚宝仓储有限公司仓储合同等书证证实2013年5月12日油汇7卸船936.189吨柴油。 （13）汇航6海事签证证实2013年9月7日，浙江宁波北海成品油码头，装货900吨，预抵如皋海事处，船员：虞某、沈某1、孙某1兵、蒋某、陈某2、张某3；2013年8月28日，浙江舟山普陀区沈家门塘头船舶修理厂码头，装货900吨柴油，预抵南通海事局，船员：虞某、沈某1、孙某1兵、蒋某、陈某2、张某3。 （14）南通远邦油库进销存汇总表、南通远邦石油有限公司船舶出入统计表证实2013年9月5日，汇航6，实收931.842吨；2013年9月13日，汇航6，实收923.082吨。 （15）如皋市地方海事处出具的说明证实未查到油汇7、汇航6船2013年1月1日至12月31日在其处签证的记录。 （16）中化南通石化储运有限公司、天津港焦炭码头有限公司、上海高某储运分公司、宁波北海燃料化工有限公司、舟山京晋工贸发展有限公司、中海油能源物流有限公司渤海作业中心、天津市恒盛市政有限公司、烟台利丰石油有限公司等出具情况说明，证实油汇7、汇航6没有靠泊上述码头进行装卸柴油的情况。 （17）海事行政处罚决定书，证实2014年1月27日汇航6因办理虚假装油出港签证，舟山汇航海运有限公司及船长虞某被宁波大榭海事处处以罚款的行政处罚。 （18）江苏公安边防总队海警支队移交的行政处罚材料，证实2013年11月21日金石10船因无法说明所载柴油的来源，亦不能提供任何有效手续而被江苏海警行政处罚以及对875吨0#柴油予以没收，变卖款上缴国库等情况。 （19）日照新绿洲液化仓储管理服务有限公司出具的说明证实该公司系日照岚山港1号、2号化工泊位码头的租赁和实际使用方。 （20）船员登记簿及船员海事资料等，证实2013年7月7日-2013年12月3日，虞某在“汇航6”船任船长及其在“油汇7”船上工作的时间。 4、鉴定意见 （1）南通市价格认定中心通价认定[2015]617号关于柴油（非标）的价格鉴证结论书证明：2013.6.15，7330元/吨；2013.6.25，7360元/吨；2013.7.5，7360元/吨；2013.7.9，7300元/吨；2013.7.21，7630元/吨；2013.7.28，7630元/吨；2013.8.8，7550元/吨；2013.8.31，7720元/吨；2013.9.9，7720元/吨；2013.9.18，7720元/吨；2013.11.11，7600元/吨。 （2）苏州市价格认定局苏价证刑鉴[2015]1159号关于0#柴油的价格鉴证结论书，证明2013年7月21日，7730元/吨；2013年8月10日，7800元/吨。 （3）盐城市物价局价格认定中心盐价认定（2016）8号、盐价认定（2016）12号价格认定结论书，证明2013年5月12日，0#柴油，7400元/吨；2013年9月13日，0#柴油，7900元/吨；2013年9月5日，0#柴油，7900元/吨。 5、海关核定证明 中华人民共和国南通海关通关税核字（15）30号、（16）03号、中华人民共和国盐城海关盐关税核私字2016年第1号、第2号、第4号、中华人民共和国苏州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明经审核第（三）部分事实涉及货物、物品核定偷逃税款的数额，与起诉指控的事实一致。 6、被告人的供述 被告人商宏亮在侦查阶段主要供述：2013年7月初，其先后租了金石10、汇航6船出海接驳走私柴油，均由陈礼高负责管理。2013年10月底，金石10因走私柴油被太仓海警抓到，其怕再出事将汇航6还给船东。油是从公海上接驳回来的走私油，根本不可能有上一港的装港签证手续，所以老庄（庄某3）交待要完善手续。其出面租用了太仓浏家港油库、南通远邦油库和山东岚山油库。太仓港由陈礼高、朱某2一起负责在码头照应，发货、销售由其和朱某2联系。南通远邦油库由朱某2负责卸货，其或朱某2安排发货、销售。陈礼高负责办理虚假装货签证以及目的港的进出港签证手续。其联系供货商老庄或“胡”老板确定接油位置，再告诉陈礼高，接油位置基本上都是东经124、125度、北纬30-32度，陈礼高报一个一元纸币的编号，其将纸币编号告诉供货商，在四位编号前加8作为呼叫代码，通过卫星电话等设备与大船联系。小船靠泊大船后双方用一元纸币对接，之后开始接油，全部装好后，陈礼高向其电话汇报，后指挥小船直接驶向目的港。 被告人陈礼高在侦查阶段主要供述：2013年3、4月份，刘兴亮让其去舟山定海租了油汇7，刘兴亮告诉其真正老板是商宏亮。2013年5月，商宏亮让其管理油汇7出海接油，印象中这条船跑了两三趟，6月初商宏亮又让其管理金石10。2013年7、8月份，商宏亮让其与郑加勇、王某4一起将汇航6租来跑油，金石10出事后又还给了船东。油卸过山东岚山孚宝油库、太仓浏家港油库及南通远邦油库。其负责办理虚假装货出港海事签证、管理金石10、油汇7、汇航6、联系随船管事指挥调度船舶。潘某1是金石10随船管事，郑加勇是油汇7、汇航随船管事。装货签证是虚假的，所以收取费用就要高得多，其不管那么多，商宏亮让其给多少就给多少。每次船出海装油前，商宏亮或一个姓蔡的人会报给其一个经纬度，其再将经纬度报给船上管事，同时通知船上管事准备一张一元纸币，并将纸币后几位号码报给其，其再将号码报给联系其的人，其会告诉船上管事号码是呼叫大船通讯设备的频率，纸币是与大船联系对暗号用的，一般船快要靠码头时，船上管事和商宏亮会提前通知其做海事申报和给船上送钱等工作。 被告人郑加勇在侦查阶段主要供述：2013年4、5月份，陈礼高让其到油汇7船上做管事，其与朱桂道一起上船，朱桂道在船上负责烧菜，当时陈礼高是岸上管事，陈礼高上面的老板是商宏亮，船长是虞某，还有陈某2、蒋某等船员。其记得油汇7一共接了2个航次左右，每次都是900吨左右的柴油，卸在哪个码头记不清了。2013年7月份油汇7这条船老板不用了，陈礼高带其上了汇航6船，租船的过程记不清了，陈礼高让其将原来油汇7船上的人都喊来继续开船，包括船长虞某，还有陈某2他们。之后其在汇航6船上做管事，直到2013年金石10船被海警抓获，金石10、汇航6都还给船东了。油汇7、汇航6出海接走私油，过程基本一样，虚假海事签证由陈礼高去办理，其负责将船员签证包给陈礼高。其在船上做管事，在船上负责跟岸上管事陈礼高联系，通过他将老板的指令传递给船长，船上有事情再通过陈礼高告诉老板，还有就是给船上的人发工资和辛苦费，钱都是陈礼高给其的，其上哪条船听陈礼高安排。山东岚山孚宝仓储有限公司卸船作业单是他们将油卸载的仓储公司，卸油前有个人拿到船上来，让其作为船方代表在上面签字的。 被告人虞顺芳在侦查阶段主要供述：2013年2月份，其通过中介上了“金石10”船，上船时已有管事潘某1、老轨俞某1、水手郑加勇和一名厨师（朱桂道）。2013年5月底左右，水手郑加勇和厨师一起下船，事后听说他俩到另外船上当管事了。从2013年2月上“金石10”至2014年1月下船，其在“金石10”做船长期间，先后出海到公海装油再运回国内的江苏、山东等港口油库卸油大概有16趟左右。在通常情况下，管事潘某1在接到老板指令后船会出航，老板会电话联系潘某1，告诉他目的地的经纬度、高频联系的频率、呼叫的密语代码，一旦联系到对方大船之后，潘某1即与大船对暗号，对上暗号之后大船会告知具体的经纬度，找到大船之后，潘某1负责与大船联系，递送1元纸币对暗号并指挥船员接油干活，整个接油结束后大船上会送下来一张确认接油数量的纸条让潘某1签字，之后管事潘某1再根据老板的指令开往指定的港口卸货。其听轮机长俞某1说这条船的老板姓刘（刘兴亮），泰州兴化人。“金石10”先后出海跟三四条大油轮接过柴油，船的吨位大的有五六千吨，小的两三千吨，船名都写的是英文，船上工人都是肤色较黑的外国人。有一条大船上的船长和轮机长也是舟山人，其和他们聊天的时候，他们明确告诉过其油是从台湾装过来的，是让像“金石10”这样的船走私到国内去的。“金石10”出海装油的经纬度大概在东经125度左右、北纬从31到35度都有，位置不固定，但都是公海位置，因为有好几次因为跑的位置比较靠近国内，管事和大副都说还要往外面跑一跑，太靠近国内会被抓，不安全。其感觉有很多不对劲的地方：“金石10”一旦靠近岸边就要关闭AIS，而且通过自己多年的跑船经验，出海一趟之后就知道他们干的是走私的事情了。 （四）2014年1月至8月，被告人商宏亮与吴晓思、谢晓西或他人商议，从我国领海以外海域走私母船上直接过驳柴油，走私进境后销售牟利。在走私过程中，被告人谢晓西组织、提供资金购买走私柴油，租赁山东日照岚山童海港业油库用于存放走私柴油并进行销售；被告人吴晓思通过其控制的账户为被告人谢晓西支付货款、运费等；被告人商宏亮负责联系确定走私柴油接驳地点经纬度、联系暗号和联络频率等，租赁盐城大丰港中南汇等油库用于存放走私柴油，租赁“达友78”、“丰乐供油8”、“顺达油77”轮用于走私柴油，指派被告人郑加勇、朱桂道、刘兴亮作为管事管理走私船只出海接驳柴油、办理海事申报手续、联系码头作业等事宜，雇佣了被告人冯永定、邬阳存、朱战海、张世伟及陆某1（另案处理）等人作船长，驾驶走私船只至东经125度、北纬31-32度附近海域，与境外走私母船对接过驳柴油后走私进境，卸在日照岚山港童海港业油库、盐城大丰港中南汇油库等地，并在境内销售。被告人郑加勇、朱桂道根据被告人商宏亮的指派，租赁船舶、招募船员、办理虚假海事申报手续，直接指挥走私柴油活动。被告人刘兴亮根据被告人商宏亮的指派在大丰港办理进港签证，并提供资金给被告人商宏亮租赁船舶用于走私。被告人郑加勇于2014年4月至5月租赁了“能达洲11”轮，招聘船员并负责管理“能达洲11”轮，指挥“能达洲11”轮前往东经125度，北纬31-32度附近我国领海以外海域从走私母船接驳柴油后走私进境，卸载至日照岚山港童海港业油库。上述走私柴油合计24446.872吨，偷逃应缴税额合计人民币47952645.52元。其中被告人商宏亮参与走私作案23起，走私柴油合计20046.863吨，偷逃应缴税额合计人民币39387985.24元；被告人谢晓西、吴晓思参与走私作案16起，走私柴油合计13937.725吨，偷逃应缴税额合计人民币27428077.64元；被告人郑加勇参与走私作案16起，走私柴油合计13921.856吨，偷逃应缴税额合计人民币27496793.06元；被告人刘兴亮参与走私作案10起，走私柴油合计8660.14吨，偷逃应缴税额合计人民币16840131.23元；被告人朱桂道参与走私作案5起，走私柴油合计4128.431吨，偷逃应缴税额合计人民币8047976.87元；被告人邬阳存参与走私作案7起，走私柴油合计5886.18吨，偷逃应缴税额合计人民币11418191.6元；被告人冯永定参与走私作案5起，走私柴油合计4053.134吨，偷逃应缴税额合计人民币7988753.2元；被告人张世伟参与走私作案2起，走私柴油合计1818.162吨，偷逃应缴税额合计人民币3546869.42元；被告人朱战海参与走私作案8起，走私柴油合计7336.862吨，偷逃应缴税额合计人民币14584111.15元。具体分述如下： 1.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“达友78”轮，被告人冯永定驾驶“达友78”轮出海，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年3月1日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油912.729吨，偷逃应缴税额人民币1832779.39元。 2.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“达友78”轮，被告人冯永定驾驶“达友78”轮出海，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年3月13日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油904.449吨，偷逃应缴税额人民币1798312.08元。 3.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“达友78”轮，被告人冯永定驾驶“达友78”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年3月21日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油929.47吨，偷逃应缴税额人民币1823615.30元。 4.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“达友78”轮，被告人冯永定驾驶“达友78”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年3月29日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油919.465吨，偷逃应缴税额人民币1779802.75元。 5.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“达友78”轮，被告人冯永定驾驶“达友78”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年4月12日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油387.021吨，偷逃应缴税额人民币754243.68元。 6.被告人商宏亮指派被告人张世伟驾驶“达友78”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年5月11日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油917.121吨，偷逃应缴税额人民币1787326.05元。 7.被告人商宏亮指派被告人张世伟驾驶“达友78”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“达友78”轮于2014年5月16日靠泊盐城大丰港中南汇油库码头，卸载柴油901.041吨，偷逃应缴税额人民币1759543.37元。 8.被告人商宏亮指派被告人朱桂道作为岸上管事管理“丰乐供油8”轮，被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年4月1日靠泊盐城大丰港中南汇油库码头，卸载柴油781.21吨，偷逃应缴税额人民币1517320.03元。 9.被告人商宏亮指派被告人朱桂道作为岸上管事管理“丰乐供油8”轮，被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年4月15日靠泊盐城大丰港中南汇油库码头，卸载柴油763.879吨，偷逃应缴税额人民币1493703.93元。 10.被告人商宏亮指派被告人朱桂道作为岸上管事管理“丰乐供油8”轮，被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年5月4日靠泊盐城大丰港中南汇油库码头，卸载0号柴油788.206吨，偷逃应缴税额人民币1536090.79元。 11.被告人商宏亮指派被告人朱桂道作为岸上管事管理“丰乐供油8”轮，被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年5月15日靠泊盐城大丰港中南汇油库码头，卸载柴油874.44吨，偷逃应缴税额人民币1704147.43元。 12.被告人商宏亮指派被告人朱桂道、刘兴亮管理“丰乐供油8”轮，被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年5月31日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油920.696吨，偷逃应缴税额人民币1796714.69元。 13.被告人商宏亮租赁“丰乐供油8”轮，指派被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”出海，被告人刘兴亮明知是走私活动仍向商宏亮提供租船资金，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年8月6日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油882.749吨，偷逃应缴税额1705249.25元。 14.被告人商宏亮租赁“丰乐供油8”轮，指派被告人邬阳存驾驶“丰乐供油8”出海，被告人刘兴亮明知是走私活动仍向商宏亮提供租船资金，从事走私柴油活动。“丰乐供油8”轮于2014年8月11日在我国领海以外海域从走私母船过驳柴油875吨后走私进境，在偷运途中被江苏公安边防总队海警支队查获，偷逃应缴税额人民币1664965.48元。 15.被告人郑加勇租赁并管理“能达洲11”轮，雇佣船员出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“能达洲11”轮于2014年4月10日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油867.173吨，偷逃应缴税额人民币1678581.45元。 16.被告人郑加勇租赁并管理“能达洲11”轮，雇佣船员出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“能达洲11”轮于2014年4月16日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油884.662吨，偷逃应缴税额人民币1724068.52元。 17.被告人郑加勇租赁并管理“能达洲11”轮，雇佣船员出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“能达洲11”轮于2014年4月25日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油882.424吨，偷逃应缴税额人民币1719707元。 18.被告人郑加勇租赁并管理“能达洲11”轮，雇佣船员出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“能达洲11”轮于2014年5月2日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油887.374吨，偷逃应缴税额人民币1727019.91元。 19.被告人郑加勇租赁并管理“能达洲11”轮，雇佣船员出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“能达洲11”轮于2014年5月21日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油878.376吨，偷逃应缴税额人民币1715283.40元。 20.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年1月16日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油836.736吨，偷逃应缴税额人民币1696689.01元。 21.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年1月25日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油956.925吨，偷逃应缴税额人民币1921525.90元。 22.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年2月20日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油849.844吨，偷逃应缴税额人民币1695329.12元。 23.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年2月27日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油945.962吨，偷逃应缴税额人民币1905731.89元。 24.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年3月10日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油938.694吨，偷逃应缴税额1878745.53元。 25.被告人商宏亮指派被告人郑加勇作为岸上管事管理“顺达油77”轮，被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年3月22日靠泊盐城大丰港区码头，卸载柴油940.552吨，偷逃应缴税额人民币1845358.13元。 26.被告人商宏亮指派被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人谢晓西出资购买走私柴油，被告人吴晓思为被告人谢晓西提供账户用于转账，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年3月30日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油935.782吨，偷逃应缴税额人民币1823693.44元。 27.被告人商宏亮指派被告人朱战海驾驶“顺达油77”轮出海，被告人刘兴亮在盐城大丰港办理进港海事签证，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年4月9日靠泊盐城大丰港区码头，卸载柴油932.367吨，偷逃应缴税额人民币1817038.13元。 28.被告人商宏亮租赁“顺达油77”轮，雇佣船员出海，从事走私柴油活动。“顺达油77”轮于2014年5月16日靠泊日照岚山港童海港业码头，卸载柴油952.525吨，偷逃应缴税额人民币1850059.87元。 认定上述事实的主要证据有： 1、书证 （1）船舶租赁合同、仓储合同及中转协议等证实涉案“达友78”、“能达洲11”等船舶、卸货码头及油罐的租赁情况，部分船舶租赁合同由王某4代表承租方签字。 （2）童海港业公司到港卸油资料、中转柴油明细表、船舶申报通知单、靠泊作业记录表、油罐动态账及发货单等证实“达友78”（6船次）、“丰乐供油8”（2船次）、“能达洲11”（5船次）、“顺达油77”（7船次）船在日照童海港业股份有限公司卸载柴油及相关发货等情况。 （3）装港码头、公司出具的说明及作业资料等证实“达友78”、“丰乐供油8”、“能达洲11”、“顺达油77”等船舶海事签证申报的航次均没有靠泊码头及装卸油记录。其中，天津南疆渤海石油7号码头19段不具备油轮装载任何油料的作业条件。 （4）日照市岚山华洋物流服务有限公司船方委托书、船舶载运危险/污染危害性货物申报单等证实安徽省皖江宏瑞航运有限公司委托日照市岚山华洋物流服务有限公司代为办理“顺达油77”轮在岚山港口的申报及相关业务。 （5）安徽省皖江宏瑞航运有限公司营业执照及船舶相关资料及船舶挂靠协议等证实“顺达油77”吨位498吨，刘某1占49%股份，“顺达油77”在2013年前为“宏达油128”等情况。 （6）航海日志复印件证实“达友78”轮、“能达洲11”轮等航海日志虚假记录的情况，均经船长冯永定、张世伟、郑某等人确认。 （7）手机提取信息证实侦查机关从吴晓思、朱桂道等人扣押的手机中提取的信息情况。 （8）协议书证实2014年4月11日吴晓思委托的张某4误将人民币三百万元汇至聂某的儿媳梁某3的银行卡上，吴晓思、张某4等人与聂某签订的还款协议。 （9）住宿记录证实吴晓思、谢晓西在上海、山东日照及商宏亮、吴某2等人在山东日照的住宿情况，其中格林豪泰大润发店，2014年1月10日16：45入住，1月16日14：12退房，吴晓思、谢晓西同时入住；岚山好客快捷酒店，2014年2月10日14：04入住，2月12日16：43退房，吴晓思、谢晓西同时入住，同时退房；陆号公馆，2014年2月12日22：38入住，2月13日17：46退房，吴晓思、谢晓西同时入住，同时退房。 （10）上海海光休斯奥石化实业有限公司出具的证明证实其公司从未与江苏中南汇石化仓储有限公司开展过业务，相关文本印鉴与其公司公章、合同章不符，付国乾、刘某3、孙某2、李某5、顾某也未在其公司工作过。 （11）船载电子海图系统船舶航行轨迹数据恢复资料证实“达友78”、“丰乐供油8”、“能达洲11”等船舶航行轨迹情况。 （12）扣押的“达友78”船印章印模证实支付费用、发放工资及劳务费等情况。 （13）行政处罚决定书及没收非法财物清单等材料证实“丰乐供油8”于2014年8月11日被江苏省公安边防总队海警支队查获并被行政处罚及“丰乐供油8”船上柴油875吨予以没收变卖上缴国库的情况。 （14）进港、出港签证详细信息及海事申报资料等证实“顺达油77”、“达友78”、“丰乐供油8”、“能达洲11”船舶向海事部门申请办理出港、进港海事签证以及办理虚假装货港海事签证等情况。 （15）“丰乐供油8”、“达友78”、“能达洲11”船检验报告等资料证实上述船舶在日照岚山港卸载柴油的时间、型号及数量等情况。 2、证人证言 证人姚某、陈某3、陈某4、邵某1、李某1、梁某2、张银光等“丰乐供油8”船员的证言主要证明丰乐供油8船出海走私柴油，关闭AIS设备、编写虚假航海日志及2014年8月份被海警查获等事实。部分船员还辨认出参与走私的管事朱桂道及船长邬阳存等人。 证人刘某2、邵某2、汤某、李某2、郭某1、陈某2、王某2等“达友78”船员的证言主要证明达友78船出海走私柴油，关闭AIS设备、编写虚假航海日志及有一次接了半船油等事实，同时还证明姓赵的山东的胖子在船上看货的事实。部分船员还辨认出船长冯永定、张世伟、船上的业务员赵胖子（赵某2）、姓郑的大胖子（郑加勇）等人。其中，证人汤某证明船上押船的人叫赵某2，山东人，后来知道赵某2的老板是山东的“谢老板”，他俩好像是连襟关系，姓谢的山东人的手机号码为137××××6711，在岚山卸货期间见过姓谢的山东人与两福建人在一起，两个福建人是出海拉油的卖方中间联系人等情况，并辨认出姓谢的山东人（谢晓西）、赵某2、吴某2、张某4等人。 证人郑某、何某1、何某2、沈某1、江某等“能达洲11”船员的证言主要证明能达洲11船出海走私柴油，关闭AIS设备、编写虚假航海日志等事实，并辨认出部分船员。 证人陆某1、余某2、王某2、俞某2、刘某5等“顺达油77”船员的证言主要证明顺达油77船出海走私柴油，关闭AIS设备、编写虚假航海日志等事实，并辨认出船长朱战海及部分船员。 证人吴某2的证言主要证明其在吴晓思的安排下去童海港码头，其在岚山只待了两个半月的时间，一是与郑加勇联系将出海接油时间向吴晓思汇报，还负责将每次油船卸货的数量报给吴晓思，吴晓思与谢晓西之间会进行结算；二是按吴晓思的指示，将运费支付给郑加勇或者其他人，将户名为“赖某”、“杨某3”的农行卡收到山东谢老板那边转过来的购油款再转给某个账户。有一次卸了半船油在童海港码头，只卸了300多吨，后来听说是因为张某4打错了购油款的原因造成的。其大概见过谢晓西这个人两三次，每次都是油船靠泊童海港码头卸油的时候见到他，具体他来码头干什么其不清楚，吴晓思跟其讲过，这些油都是谢老板买的。“能达洲11”是吴晓思让其通知郑加勇将船派出去的。同时辨认出郑加勇、吴晓思、张某4、谢晓西、刘兴亮、邬阳存、赵某2等人。 证人李某3（商宏亮的妻子）的证言主要证明其与老公商宏亮之前在上海做的柴油生意是合法的，后来与老庄、朱某2、杨某4等人做是从外海拉过的走私柴油，好像还有一个姓聂的，一起在太仓做过。这种业务好像是在2013年下半年开始的，到2014年5月份结束的。同时辨认出陈礼高、刘兴亮、朱桂道、郑加勇、朱某2、福建人老庄、潘某2等人。 证人王某4、杨某1、赵某1、刘某1、金某1、陈某5等人的证言主要证明涉案“顺达油77”、“达友78”、“丰乐供油8”、“能达洲11”等船的租赁情况，以及王某4接受商宏亮的指派签订“顺达油77”、“达友78”、“丰乐供油8”的租船合同的事实。 证人聂某、姜某（聂某妻子）、杨某5的证言主要证明他们没有参与商宏亮做走私油的生意，聂某只是借钱给商宏亮并收取利息，聂某向上海市公安局宝山分局报案，举报商宏亮等人诈骗钱财，杨某5借钱给朱某2，朱某2又将钱借给商宏亮，后来商宏亮不还钱，朱某2还经常带杨某5找商宏亮要钱等事实。 证人朱某1（山东童海港业股份有限公司业务部部长）的证言主要证明根据业务部资料显示，该公司从2014年1月至2014年8月期间，“丰乐供油8”、“顺达油77”、“达友78”船上卸载过成品油储存到公司油库里面，然后再根据中转货主的指令，将这些油通过汽车发送出库，基本都在公司油库储存几天时间，就被客户陆续安排车辆提走了。“商总”来洽谈中转业务的，还有“老朱”、“老谢”。大部分都是“老朱”与其联系告诉船要什么时间过来、什么时候发货，“老谢”后来也经常与其联系，也会安排船舶靠港、发货的事情。大概2014年3月份，“老谢”对其说过，以后船来听他的指令，意思好像与商总、老朱分开干了。“老谢”来公司业务部谈存储中转业务以大连俊生、邦泉石化、上海华美和潍坊等公司的名义，留的名字是贺经理，手机号码137××××6711。同时辨认出联系、洽谈、办理柴油中转业务的商总（商宏亮）、商总手下（朱某2）、姓谢的山东人（谢晓西）。 证人朱某2的证言证明其共为商宏亮筹集了约有一千三、四百万的资金，大部分用于做油生意了，商宏亮告诉其是正规油。其按商宏亮指示通过网银支付购油款，并收取卖油款，获取每月3%的利息。其一般向福建那边汇购油款，主要用自己银行卡支付，另外还用过刘某6、成某的卡，是商宏亮让其找朋友办的。其还向泰州的刘兴亮、朱桂道付过钱，他们与陈礼高、郑加勇等人都是商宏亮的手下。商宏亮租船将油从海上运过来，其记得有汇航6、达友78、顺达油77、丰乐供油8等船，其还筹了90万元给商宏亮租船。盐城大丰油库和日照岚山油库的租罐等具体业务都由商宏亮去谈，其跟着商宏亮去过日照岚山油库两三次，油库那边有商宏亮安排的人负责。商宏亮将客户的油罐车车号和要拉的吨位用短信发到其手机上，其再转发给负责油库的人发货，客户装好油后将油款打到其卡上，有一部分油款商宏亮自己安排。2014年5月6日，成某的账户向一个叫王华东的账户支付的120万、向一个叫黄鸿源的账户支付的100万，都是商宏亮让其打的。其一开始并不清楚油的来源是否合法，商宏亮在谈生意时都让其回避。2014年上半年，很多人都在找商宏亮要债，其看形势不对，也跟着催他还钱，商宏亮答应搞到油卖钱还给其。其与商宏亮在2014年5月份卖掉庄某3的三船油，两船油卸在盐城大丰，一船卸在日照岚山，共计买了一千多万，商宏亮还其八百多万。之后，其还到上海法院起诉商宏亮，法院判他归还其四百多万。其认识庄某3，他是福建人，商宏亮曾向其介绍说庄某3是供油的老板。庄某3还打过一次电话给其，说商宏亮吃了他三船油，问其商宏亮在哪里。2013年庄某3到底有没有给商宏亮供油其不清楚，只是听商宏亮讲过庄某3没有按照约定供油。商宏亮带其见过一个叫小庄的，还有舟山的潘某2，他们与庄某3都是做油生意的。同时辨认出山东人谢某1（谢晓西）、福建吴总（吴晓思）、郑加勇、刘兴亮、陈礼高等。 证人王某3（日照岚山华洋物流服务有限公司外勤工作人员）的证言主要证明其公司代理过顺达油77、丰乐供油8、达友78、能达洲11等4条油船的船舶签证业务，都是停泊在童海港业公司的码头后由童海港业公司介绍到其公司代理签证的。其中顺达油77船代理过7次签证，丰乐供油8船代理过2次签证，达友78船代理过6次签证，能达洲11船代理过5次签证，时间均为2014年1月份至8月份之间，公司存有“船舶载运危险/污染危害性货物申报单”，可以反映4条船的代理时间和次数。 证人李某4（日照中联理货有限公司业务部业务员）的证言主要证明其公司在2014年为“丰乐供油8”、“顺达油77”、“达友78”、“能达洲11”这四条船做过检验业务，都是其具体操作的，但是量油的具体时间和次数记不清了，在电脑里都有记录。 证人丁某（山东滨海石油化工有限公司总经理助理兼任业务部经理）的证言主要证明业务员田某与其公司签订柴油储存中转协议，田某老板是“刘总”，自称是山东潍坊人。同时辨认出“刘总”（谢晓西）及田某。 证人田某证言主要证明2014年6、7月份，其到谢晓西公司上班，几天后，谢晓西让其跟着“陈某8”去外面干活。到了日照，“陈某8”让其到滨海公司签个字，具体内容不清楚，让其签就签了，当时给了4万元现金和一个公章。后陈某8又让其到滨海油库去测量油，当时有专门请来的计量的人，油从哪里来不知道，几天后，陈某8打电话告诉其油罐车的车牌号，让其带驾驶员去油库拉油，过磅后驾驶员在单子上签字，这样反复工作好几天，直到把油库的油拉完为止。这次油拉完后“陈某8”又让他去过几次日照，做的工作与第一次的一样，其前后在日照待了有三、四个月。第一次去日照干完活回来，在谢晓西的公司，当时谢晓西、“陈某8”，还有贾长颂都在场，“陈某8”让其跟着贾长颂去农行办张银行卡。同时辨认出陈某8（孔某）、谢河西（谢晓西）。 证人邵某2证言主要证明其先后在“达友78”和“金某319”船上当老轨从外海走私柴油，到山东岚山港那边的油库卸油的情况，老板是两个山东人，具体名字其不知道，都听船上山东人“小赵”说的，靠港卸油都是“小赵”在联系，在卸油时其中一个山东老板大多会到码头上来看，“达友78”船运油时老板是姓“陈”的。同时辨认出“金某319”、“达友78”船上的山东业务“小赵”（赵某2）、与业务“小赵”一起到船上去看过“金某319”的山东老板（谢晓西）、“金某319”装油到山东卸油时经常去油库的山东老板（孔某）。 证人赵某2的证言主要证实其与谢晓西是连襟关系及其帮孔某出面购买“金某319”、“祥鸿9”的情况。其辨认出指使其购买“金某319”船的人（孔某）。 证人孔某证实：2015年4月2日，其与谢晓西一起被抓，当时还有梁某4、谢某2。 证人李某5的证言主要证明2014年3月中旬，商宏亮让其帮忙联系港务码头和油库，之后其找到了大丰港中南汇石化仓储公司，商宏亮找人签订了一个月的租罐协议，租金11万。几天后，商宏亮的船第一次来到了大丰港卸油，后来又来过5个航次，有“顺达油77”、“丰乐供油8”、“达友78”三条船。期间商宏亮与中南汇公司再签订了1个月的租罐合同，直到5月份合同到期。商宏亮让其帮他照料一下发货的事情，其有4个航次在卸油时在码头，另外2个航次不在，其每隔几天就去照应一下，商宏亮也有几个手下在大丰这边，他们主要负责看油库，每次油罐车来拉油时必须有他们的签字才行。商宏亮还让其帮忙联系海事申报方面的事情，并让管船的代表刘兴亮来大丰找其，后找到了大丰华林船务公司，后由刘兴亮具体负责对接。 证人刘某3（中南汇油库发货）的证言主要证明2014年3、4月份，其受商宏亮的雇佣在中南汇公司工作，大概1个月的时间，让其提供身份证和签名，办理授权委托书，由其代表商宏亮发货，平时由朱老板打电话通知其或小付发货，并发给他们短信，上面有车牌号和装柴油的数量，然后他们打印出货通知单，并将空车和满车的2个数据发给朱老板，等朱老板说可以放行后就签字将车放行。都是朱某4、商宏亮的客户来运油，大部分是外地的，安徽的车比较多。 证人曹某的证言主要证明其与商宏亮有500万元的债务纠纷，其向商宏亮追债，商宏亮答应将中南汇油库的库权转让给其，并签订了合同，承租方盖的是上海海光修斯奥石化实业有限公司，还有海光修斯奥公司的营业执照复印件、成品油批发许可证复印件、税务证书复印件等材料，其在上面签了名字并留下手机号码，其当时还看到一份之前朱某2签订的合同。但后来商宏亮将油库里的500吨柴油都发走了。 证人杨某2、唐某（江苏中南汇石化仓储有限公司工作人员）的证言主要证明“丰乐供油8”先后卸了4船次柴油到该公司，“达友78”卸了1船次的柴油到该公司，“顺达油77”卸了7船次到该公司。中南汇公司目前为止经营的柴油的仓储只有一单，即2014年3月至5月份与上海海光休斯奥石化实业有限公司签署的0号柴油的仓储业务。后来该公司还配合签了两份变更合同。 证人薛某（连云港中联理货有限公司理货员）的证言主要证明一位自称是上海社东公司的朱某4，委托其公司到盐城大丰港对他们公司的顺达油77油船所载的0号柴油进行计量的情况，两次计量分别在2014年3月22日、4月8日左右，计量后顺达油77油船卸到中南汇公司油罐里。 证人陶某（安徽省皖江宏瑞航运有限公司总经理）的证言主要证明“顺达油77”船主为刘某1，挂靠在安徽省皖江宏瑞航运有限公司。 证人冒小亮的证言主要证明中化南通石化储运有限公司的码头在2014年4月至5月没有靠泊过“能达洲11”这条船，调取的“能达洲11”在2014年4月18日、4月12日“危险货物安全适运申报单”以及其公司印章是假的。 证人陈某6的证言主要证明其应陈某5的要求，将“达友78”船名更改为“兴龙舟879”的情况。 证人乐某的证言主要证明陈某5将“达友78”船挂靠在其舟山汇航海运有限公司，并且“达友78”船经常不开AIS等情况。 3、鉴定意见 （1）镇江市价格认证中心镇价鉴刑[2015]67号关于0号柴油镇江地区批发价格的鉴证结论书，证明2014年3月1日8000元/吨；2014年3月13日7850元/吨；2014年3月21日7650元/吨；2014年3月29日7450元/吨；2014年4月12日7550元/吨；2014年4月30日7530元/吨；2014年5月11日7550元/吨；2014年5月16日7580元/吨；2014年4月1日7500元/吨；2014年4月15日7600元/吨；2014年4月25日7550元/吨；2014年5月4日7550元/吨；2014年5月15日7550元/吨；2014年5月31日7570元/吨；2014年8月6日7420元/吨。 （2）镇江市价格认证中心镇价鉴刑[2015]146号关于0号柴油镇江地区批发价格的鉴证结论书，证明2014年4月10日7450元/吨；2014年4月16日7550元/吨；2014年4月25日7550元/吨；2014年5月2日7530元/吨；2014年5月21日7580元/吨。 （3）盐城市物价局价格认证中心盐价证鉴[2015]6号关于0号柴油在盐城地区的批发价格的鉴证结论书，证明2014年1月16日8150元/吨；2014年1月25日8000元/吨；2014年2月20日7900元/吨；2014年2月27日8050元/吨；2014年3月10日7950元/吨；2014年3月22日7650元/吨；2014年3月30日7550元/吨；2014年4月8日7550元/吨。 （4）盐城市物价局价格认证中心盐价证鉴[2015]10号关于0号柴油在盐城地区的批发价格的鉴证结论书，证明2014年5月16日7500元/吨。 4、海关核定证明 中华人民共和国镇江海关镇关核字（2015—04）号、（2015—05）号、（2015—06）号、中华人民共和国盐城海关盐关税核私字（2015）2号、（2015）3号、2016年第1号涉嫌走私的货物、物品税额海关核定证明书，证明经审核第（四）部分事实涉及货物、物品核定偷逃税款的数额，与起诉指控的事实一致。 5、被告人的供述及辩解 被告人商宏亮在侦查阶段主要供述：其认识谢晓西，曾于2013年年底、2014年初与谢晓西谈过合作走私的事情，但因谢晓西对其不信任而谈崩了。后来，吴晓思提出让其与谢晓西合作，由谢晓西提供资金。2013年年底至2014年5月份，其安排船帮吴晓思到外面海上去拉走私油，都卸到了山东日照岚山港。其只是帮他搞运输，不用出资，也不负责仓储、销售，这些事情都是山东“谢”老板的事情。其与吴晓思谈好后，就安排人租了顺达油77、达友78两条船，都交给郑加勇管理，当时都在帮吴晓思拉油，最后一船油是刘兴亮安排“丰乐供油8”拉的，拉到了日照岚山港，刘兴亮后来才向其汇报，说赚个运费付船员工资，其也就没说什么。因为买家是山东谢老板，他那边会安排押船管事在船上，其听说是谢老板的一个连襟，船每次出海时，准备一元纸币、与大船之间联系、与老板之间联系等，都由谢老板那边安排的押船的人负责。2014年4月份左右，那次小船靠到大船后只装了400吨左右的油，原因是吴晓思手下将300万油款误打到聂某儿媳妇梁某3的卡上，吴晓思请其出面将钱要回来，后来聂某答应退给吴晓思一百万，剩下的二百万以后再慢慢解决，到最后变成了吴晓思欠山东谢总二百万。其提供给吴晓思付款的账户主要有李革和、陆某2、郑加勇、刘兴亮的账户，有时也会打到朱某2指定的账户上。2014年3月份开始，其与朱某2开始合作，通过“潘某2”联系的“小庄”，由他们负责供油，其又租了丰乐供油8船交给朱桂道管理，经其介绍后由朱某2直接去谈租油库的事情，其安排船到外海拉油，让刘兴亮负责在大丰港办理海事进出港签证手续，朱某2、潘某2每次都会到大丰港接油，油品没问题的话，就由朱某2安排将油卸到中南汇油库，这些油是朱某2出资的，他拿所有销售后的利润，其中4船油卸在大丰港口，另外1船油卸在日照岚山港口，应该就是“丰乐供油8”，最后一船油，也是“丰乐供油8”出去拉的，在2014年8月份被海警抓了，其曾向刘兴亮借过十几万元钱去付“丰乐供油8”船的费用。2014年4月份开始，其与朱某2、庄某3一起合作，当时谈好拉到威海的油算是庄某3自己的油，由庄某3自己负责销售，利润与其没关系，拉到大丰的油算是其与庄某3合作的油，每船油卖掉以后扣除相关费用后，剩下的利润其与庄某3一人一半。庄某3告诉其这些柴油是从台湾中油公司那边直接拉到公海上面，然后再用小船出去驳回来。2014年4月底，庄某3开始供油，最开始供了两船油，其全部都是按照庄某3的指令，将油卸到了威海龙眼那边的油库了。2014年5月4日，其安排丰乐供油8船又出去拉了一船油，因为庄某3没有给钱，他们从油款直接扣下了费用，双方开始有矛盾。到了5月中旬那3船油，其给郑加勇、朱桂道打电话，让他们直接将船都开到大丰港和日照港，并让朱某2到港口去处理这3船油，当时共计卖了1500多万，全都由朱某2拿去还欠款了。之后，其安排朱桂道、郑加勇将达友78、顺达油77还给船东了。每次出海去接驳走私柴油，基本都在东经124、125度，北纬30-32度的这个区域，这些柴油都是从台湾那边来的，都是“台湾中油”公司的油。“能达州11”这个船名其不清楚，其知道郑加勇自己去租过一条船，应该就是这个船，他租了以后好像是帮山东姓谢的那个老板或者吴晓思干活的。同时辨认出谢老板（谢晓西）、潘某3、陈礼高、刘兴亮、朱某2、庄某3、郑加勇、朱桂道、吴晓思及其手下的张某5（张某4）。 被告人吴晓思在侦查阶段主要供述：2014年春节前后，商宏亮想让其在中间做一个代办，由谢晓西将购油款打给其，其再打给供油的人。谢晓西认为这个事情可以做了以后，其与商宏亮、谢晓西在一起商谈，最后基本敲定，同时其作为名义上的供油方参与。之后，商宏亮带着谢晓西和其一起去南通、岚山、盐城等地看了几个油库，最后确定在日照岚山童海油库卸油、接油，其记得是商宏亮出的证明洽谈租库事宜，最后租库合同是谢晓西去签订的，因为货是谢晓西的，他要控制货权。商宏亮将上面供油人的号码告诉其，说这个渠道的油便宜，商宏亮也讲要给其每吨20、30元人民币的好处费。供货基本在5000多元人民币每吨的价格，后来在联系的过程中知道供货的人姓潘。市场正常的批发价是7000多元每吨，这么低的价格那肯定是外面的走私油了，其也知道商宏亮他们在2013年的时候做的也是走私油，还被海警查到过。每次出海接油前几天，有时是商宏亮、有时是谢晓西打电话通知什么时间准备出海接油，每次大概都是东经135度左右，北纬31-32左右，上游供货商知道后就会去安排。除了张某4帮其做事以外，还有一个老乡吴某2也帮其做过一段时间。每次出海接油，谢晓西都会派人到船上去，盯着船有没有接到货、什么时候能到港，及时向谢晓西汇报。每次油款都由谢晓西控制的账户打到了其这边的账户和张某4的账户上。2014年4月初，张某4将一笔300万的油款打错了，打到聂某的儿媳妇梁某3的账户上了，导致那次船出海装油只装了不到一半的油，300万是谢晓西的购油款，其与谢晓西一起去找聂某，但聂某只还了100万，剩下的200万坚决不还。商宏亮去海上接油的船有达友78、顺达油77，还有几条船记不清船名了。其帮商宏亮代办这些事情应该是从2014年春节后到5月份，2014年5月31日丰乐供油8在岚山港卸货920.696吨，也就是这次之后其就不再和商宏亮、谢晓西做走私油了。商宏亮安排运油，还是商宏亮手底下的人来运，其并不是很关心，反正操作模式都一样，所以也有可能有商宏亮手下的人直接做的情况。谢晓西从小潘那边购买的一般都是0号柴油。同时辨认出山东的购油方谢晓西、商宏亮的手下刘兴亮以及郑加勇。 被告人郑加勇在侦查阶段主要供述：2014年过年前，陈礼高带其到上海顾村找商宏亮要工资，商宏亮说他暂时没钱，让其帮他去管理另外的两条船（顺达油77、达友78），过段时间有钱了再发工资，其当时也没办法就同意了。两条油船到外海拉过好几次走私柴油，在盐城大丰港卸载过一次柴油，其余都在日照岚山港卸载。其最主要的职责就是负责与老板商宏亮和船上保持联系，随时将商宏亮的指令传递给船上，船上有什么事情再及时向商宏亮汇报。每次装油到达的位置基本上都在东经125度，北纬31、32度左右。每次油船靠岚山港一天之前，其会将装载的柴油数量、预计抵达港口时间及船名等信息告诉商宏亮。朱某2在岚山港负责靠泊卸货的事情，他好像与商宏亮是合伙人。每次油船靠泊岚山港之前，都会由陈礼高将该船的签证包交给其，其拿到签证包以后，朱某2每次都会让其找同一个船代，由他负责去海事申报进港、出港的签证。每次办完海事签证，其都将签证包交给陈礼高保管。其记得当时有一条签证记录是天津渤海码头，但其管的这两条船没有去过这个码头，所以说，这个签证记录里面应该有虚假记录，但其不清楚是谁去办的。其还要将每次出海的船上所有人员的劳务费交给船上的人，基本上都是直接交给船上的管事。在大丰港靠泊卸油时，由其和刘兴亮一起去接船，签证的事情由刘兴亮办理，当时基本上已将这两条船交给刘兴亮管理了。达友78在其管理期间运的最后一趟只运了半船油，油卸在了日照岚山。顺达油77在其管理期间，第一次到大丰卸货以后，其就不再管理这条船了。其在接手达友78船以后，差不多不到一个月时，其又接手管理能达州11这条船了，大概也就管了一个多月，在这个期间出去到外海装过走私油，印象中出海装过五次，基本上都是在岚山港口卸油。装油出港签证都是虚假的，是找一个姓王的人去办的，到港卸油签证是其将签证包拿给代理去办理。大概是做到2014年５月份，姓吴的通知暂时停下来不做了，让其将船还掉并叫船员下船回家。能达洲11船是福建一个叫老吴的人让其租过来帮他们运油的，但这个老吴上面还有一个老板也姓吴，听人家说他叫吴晓思。其听说山东那边有个姓谢的老板是出资买油的老板，但只见过一面，而且是擦肩而过，没什么印象，出海时货主派人在船上监督，船到外海接完油后，其与一个姓“梁”的人联系，让他做好港口接油的准备工作，姓梁的是山东货主的手下。顺达油77、达友78及能达洲11的船长和船员都是由其通过舟山的中介招募的，这些船都是做走私的，就是去外海找到大油船接走私油，运到国内后再偷偷销售。顺达油77船长是朱战海。同时辨认出在童海油库接收油品的“小梁”（梁某4）及在船上押货的人（赵某2）。 被告人朱桂道在侦查阶段主要供述：其受商宏亮的雇佣管理丰乐供油8船，并负责招募船长和船员、办理签证等，邬阳存是船长。每次出海接油由商宏亮打电话给其，其到龙潭港找黄牛办理装货港签证，卸货港多数是盐城大丰港，实际是在外海上接的走私油。船出海时，刘兴亮是总调度，包括到什么地方和大船接驳，接了油之后到哪里卸油，其不负责出海接油，每次船上管事都是商宏亮和刘兴亮派上去的。丰乐供油8去接油的位置与之前的金石10船差不多，但具体位置不知道。在其负责期间出去接油共有6次，时间应该在2014年4月到5月间，假的装油签证是南京5次、天津1次，接的是密度为83.3左右的柴油，但商宏亮让其在签证上签燃料油，燃料油是不太好的油，海事不太会管。2014年5月底，当时可能是打击走私比较厉害，老板就停下来了，其也就回家了，后来过了两个月左右，听说他们又开始做了，还被太仓海警抓住过。其在丰乐供油8时，虽然知道是走私油，但因为老板许诺的报酬不错，也就干了。只有第一次“丰乐供油8”在大丰港卸油时其在场，刘兴亮应该每次卸油都在，其记得在大丰港、岚山港都卸过。“丰乐供油8”的签证薄平时都放在刘兴亮那里保管，卸港时由他拿去办理进港签证。另供述商宏亮与“老庄”合作做走私油生意的情况。同时辨认出“丰乐供油8”船长邬阳存以及签订租船合同的王某4。 被告人刘兴亮在侦查阶段主要供述：2014年春节后，商宏亮又在外面租了几条船拉走私油，每次拉走私油进大丰港卸油都是其与代理联系办理进港卸货签证手续，有达友78、丰乐供油8、顺达油77这三条船，一共在大丰港卸了大约5、6次左右，一直到2014年4、5月份。三条船在其他港口做假签证分别是由三个人负责，“丰乐供油8”号由朱桂道负责，“达友78”号由郑加勇负责，“顺达油77”号由陈礼高负责，这三条船实际上没有去过办理假签证的港口，所以签证包必须要在岸上走。之前在“金石10”船，后来不做了在家玩了四个月，商宏亮还是正常给其发工资，每月6000元，其觉得欠他一份人情，所以后来跟着商宏亮干的时候，也没好意思向他要工资，他说他发了财也不会忘记其。其还曾帮商宏亮处理过丰乐供油8偷油的事情。2014年5月31日，丰乐供油走私柴油的船次，商宏亮明知也表示同意，其与朱桂道都参与的，船长是邬阳存。2014年期间，商宏亮在操作过程中好像停了一段时间，他原先租丰乐供油8运输，停了一段时间不用又还给人家了，后来他还想租这条船跑运输，他当时给了其10万元，还向其借了3万元，一共是13万元，这是一个月的租金。后来，船东说要3个月的租金才肯开船，后来商宏亮又通过其付的，其前后一共借了15万给商宏亮。在支付了三个月租金之后，丰乐供油8船就开始出海接油了，前后出海接了两趟油，第一船是在岚山卸的，第二船原来也准备在岚山卸，后来被太仓海警抓住了。另供述商宏亮曾与其谈过与“老庄”合作做走私油生意的情况。 被告人张世伟在侦查阶段主要供述：其在达友78船上当船长，待了二十多天，总共到外海拉过3次油，位置在北纬31-32度，东经125度左右。第一次拉回来到威海龙港的一个码头卸油，第二次到日照岚山港童海码头2号泊位卸油，第三次到盐城大丰港液化码头卸油。每次卸油都在900吨左右，装的都是轻油。三次都是从七、八千吨的大船上接油，船名都是英文，大船上的船员皮肤黑黑的，像是东南亚人，其记得当时凭着纸币上面的编号与大船上面的人对接。达友78船的航海日志由其和大副、二副根据大副手写资料编写的经纬度及停靠记录，上面的船长签字是其本人签的。这本航海日志编写的是虚假的，不能反映“达友78”轮真实的航行情况。“顺达油77”、“丰乐供油8”也是做走私油生意的，这都是听陈某2说的，与“达友78”船的大老板都是同一伙人。第一次在威海龙港卸油的时候，有一个人到船上面来，当时给其发了4000元人民币的劳务费。同时证实：其曾将船长证借给邬阳存使用，由中介担保，使用一天支付300-400元的费用，十多天后，其听说邬阳存准备到公海上拉油，其向邬阳存要回船长证，邬阳存给其3000多元费用。同时辨认出达友78船上的大副陈某2等部分船员。 被告人冯永定在侦查阶段主要供述：2014年3月左右，其经中介介绍上达友78当船长，开船后，其发现船上业务员给老板打电话时总是偷偷摸摸的，就开始怀疑这船是搞走私的，卸油时，海事同志到船上检查，业务员让他们什么都不要讲，其就清楚这是在搞走私了。其记不起来去公海装过几次走私柴油，都在岚山港码头卸油，反正是和大副、老轨一起上船、一起下船，他们去过几次其就去过几次。走私柴油的老板，是一个男的，都叫他“胖子”，其见过他一次，但他不在船上。达友78轮实际上每次都到北纬30度左右，东经124度左右接油，但航海日志写的都是从沈家门码头出发，开到天津，然后从天津再到岚山。这个假的航行日志由其和大副、二副写的，是姓刘的业务员让他们这样写的。船开出去六七个小时，到了小板门航道AIS就关掉了，快到岚山港的时候才重新打开。姓刘的业务员要求其关的，其没问他为什么，但心里是知道的，装油不正规，有点偷偷摸摸的。其记得有一次，船到公海指定的位置后，在海上漂了一天半，还没等到大船来卸油，后来大船跟他们联系上了，卸了不是满仓的柴油。同时辨认出达友78船上的老板派来的业务员（押船的赵某2）及老板“胖子”（郑加勇）。 被告人邬阳存在侦查阶段主要供述：2014年3月份，朱桂道通过中介找到其，让其帮忙跑船，朱桂道说一个月工资一万一千元，另外出海接油一次再给三千元劳务费，当时说是到外海大船上装油，其看劳务费这么高问是不是走私油，朱桂道说没事，海关海警都能搞定，签证也是正规的，没有问题，其一时糊涂也就同意了。丰乐供油8原来的船长是张世伟，其在丰乐供油8当船长期间，一共出海装了7次油，都在大丰港和日照岚山港这两个港卸的。其根据管事的要求出海接油，接的是密度为80左右的0号柴油，具体位置在东经124度，北纬32度的海域。其在平时闲谈时听其他人说油是从台湾运来的，这些船一直停在外海，等待国内的船去装油，外海上一般都有好几条船停在那里。当时船长证因为之前的记录没有解除，办不了签证，所以当时朱桂道说先用张世伟的船长证签证，前几次出海装油用的都是张世伟的证，朱桂道给张世伟按一天500元算钱。8月初，出海接了一次油，卸在岚山港，第二次再出去接油，回来就被太仓海警抓了，出来后就没在这条船上干了。签证都是假的，是朱桂道他们办的，实际是从外海接的走私油，直接从外海开到大丰港或者日照岚山港去卸油，中间也没有停泊。每次出海接油前，朱桂道或刘兴亮都会交待，告诉其这一航次的出发港、到达港和中途路过的地点，让其记下，然后填在航海日志上，这些地点都是假的，船根本没去过这些地方，船实际上是到外海接的油。当时上丰乐供油8时，其垫付了10000多元，朱桂道他们一直拖着不还钱，其只好将船上的油卖了几吨，卖了两万多元，后来商宏亮知道这件事，让其以后不要私自卖油，并答应每次多发500元劳务费，这样其劳务费涨到了3000元。丰乐供油8船上除了管事还有一个老板派来看油的人。其平时主要是与管事联系比较多，刘兴亮每次都给他们发工资和劳务费。 被告人朱战海在侦查阶段主要供述：2013年12月底至2014年4月初，其通过中介到顺达油77船上做船长，负责按照老板的指挥开船出海、联系大船、装卸柴油等事情。因为是到东经125度、北纬30度左右的外海装油，并且通过核对纸币确认身份，也没有什么合法手续，加上之前学过相关法律规定，了解一些这方面的情况，其就知道这是走私油了，其当时也是抱着侥幸的想法想多挣钱。顺达油77船出海的次数应该有8次，另外顺达油77船也从来没有到南通的油库装过油，AIS设备也只是在每次进出港的时候才开。顺达油77的航海日志都是假的，每次都是快到目的港的时候编的，轮机日志李某2是根据航海日志写的，也是假的。外海停的大油船有四五千吨，船壳是红色的，没有悬挂国旗，船名是英文字母，其在聊天时听说，大船都是台湾，油有三个渠道，有台湾、韩国、还有俄罗斯那边的。顺达油77出海接油8次，每次都有买方的人跟船，第一次跟船的人叫小赵，是山东菏泽人，他自己说是购油老板的连襟，每次在日照岚山卸油的油库就是他连襟租的，小赵跟船次数比较多，但是卸到大丰跟船的就不是小赵了。对方大船卸到顺达油77船上的是柴油，其感觉油品质量比国标0号柴油还要好，很清澈。其在顺达油77四个月期间，都是在外海装的柴油，没有到国内任何一个港口装过油，装货出港的签证都是假的。 五、2013年11月至2014年1月间，被告人冯永定被吴某3（另案处理）雇佣为“金石518”轮船长，在随船管事陈某7（另案处理）的指挥下，驾驶“金石518”轮前往东经124度、北纬31度附近我国领海以外海域从走私母船接驳柴油后走私进境，卸载至扬州市润仪油品有限公司油库码头、山东东营港码头。被告人冯永定参与走私作案4起，走私柴油合计3354.375吨，偷逃应缴税额合计人民币6669821.93元。具体分述如下： 1.2013年11月18日，被告人冯永定驾驶“金石518”轮从公海过驳柴油839.333吨，靠泊扬州市润仪油品有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1632032.90元。 2.2013年12月18日，被告人冯永定驾驶“金石518”轮从公海过驳柴油810.54吨，靠泊山东东营港13#码头卸载，偷逃应缴税额人民币1606220.02元。 3.2014年1月14日，被告人冯永定驾驶“金石518”轮从公海过驳柴油845.262吨，靠泊扬州市润仪油品有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1706196.68元。 4.2014年1月20日，被告人冯永定驾驶“金石518”轮从公海过驳柴油859.24吨，靠泊扬州市润仪油品有限公司码头卸载，偷逃应缴税额人民币1725372.33元。 认定上述事实的主要证据有： 1、证人证言 证人郭某2（“金石518”轮机长）证言，证实“金石518”走私柴油的情况，第一个船长是冯永定，过年后冯永定没有到船上来。 证人周某（“金石518”厨师）证言，证实“金石518”走私柴油的情况，第一个船长是冯永定，做了两个月不到就走了。 证人陈某7（“金石518”管事）的证言，证实“金石518”船出发去公海接油，除了一船卸到了山东东营以外，其他都卸在扬州的润仪油库，第二船卸在东营。“金石518”船改名为“海观山66”以后还是做走私油的事情。2015年元旦吴某3安排到“海观山166”船上，工作内容和“海观山66”船的一样。“海观山166”船以前叫做“金石10”。 证人吴某3（“金石518”船东）的证言，证实“金石518”船走私柴油的情况，雇佣的船长是冯永定的事实。 2、书证 船舶签证申请单、进出港签证、作业单、入库单等书证，证明2013年11月18日，“金石518”在扬州润仪公司卸载入库燃料油839.333吨；2013年12月18日，“金石518”在山东东营港13#油码头4号泊位卸载798吨燃料油，船员：冯永定、张林海、郭某2等；2014年1月14日，“金石518”在扬州润仪公司卸载入库柴油845.262吨；2014年1月20日，“金石518”在扬州润仪公司卸载入库柴油，859.24吨。 3、鉴定意见 扬州市价格认证中心扬价证认[2015]46号、111号关于对一批涉案柴油的价格鉴证结论书，证明2013年11月18日，0号柴油，7900元/吨；2014年1月14日，0号柴油，8080元/吨；2014年1月20日，0号柴油，8000元/吨；2013年12月18日，0号柴油，8200元/吨。 4、海关核定证明 扬关税核字（2015）010号、016号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证明839.333吨柴油，偷逃税额1632032.90元；845.262吨柴油，偷逃税额1706196.68元；859.24吨柴油，偷逃税额1725372.33元；810.54吨柴油，偷逃税额1606220.02元。 5、被告人的供述 被告人冯永定在侦查阶段主要供述：2013年11月至2014年1月下旬，其受吴老板的雇佣在“金石518”轮上担任船长期间，共计出海走私柴油4船次，每次装油800多吨，3次到扬州润仪油库卸油，1次到山东东营一个港口卸油。 本案的事实，还有下列证据在案证实： （1）常住人口基本信息证实本案各被告人的基本身份情况，与起诉指控的内容一致。 （2）受案登记表、立案决定书以及发破案及抓获经过等证实本案的发破案情况。 （3）上海市奉贤区人民法院（2011）奉刑重字第2号刑事判决书、（2010）奉刑初字第766号释放通知书、释放证明书及取保候审决定书等证实被告人商宏亮因犯虚开增值税专用发票罪于2012年11月26日被上海市奉贤区人民法院判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年，并处罚金人民币八万元；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，被告人商宏亮于2010年4月7日被刑事拘留，同年5月12日被逮捕，2010年12月24日被取保候审。 （4）浙江省舟山市中级人民法院（2004）舟刑初字第9号刑事判决书等证实被告人冯永定于2004年5月18日被浙江省舟山市中级人民法院判处有期徒刑三年，宣告缓刑四年，并处罚金人民币四万元。 （5）2017年5月2日镇江海关缉私分局出具情况说明证实被告人吴晓思于2015年8月10日在晋江市被抓获归案，并于当日临时羁押于晋江市看守所，该局民警于2015年8月12日从晋江市看守所将吴晓思提出后随即押解回江苏镇江，并于当日送至镇江市看守所羁押。 （6）2017年5月2日兴化市看守所出具羁押证明证实被告人刘兴亮于2015年4月20日临时羁押于该所，2015年4月22日离所交南通海关缉私分局带走。 （7）汕关缉（侦二）扣字[2014]15号扣押决定书：2014年3月29日汕头海关缉私分局对涉嫌运载走私柴油的“汇航6”号油船予以扣押。 （8）盐关缉扣字[2016]1号扣押决定书：2016年4月13日盐城海关从虞某的随身物品中发现的三星手机1部及银行卡3张并予以扣押。 （9）镇关缉扣字[2015]15号扣押决定书：2015年6月4日镇江海关对商宏亮的2部手机及4张纸张予以扣押。 （10）镇关缉搜查字[2015]24号搜查证：2015年8月27日镇江海关对吴晓思位于泉州市的住处进行搜查并对电脑硬盘1张、手机1部及纸质资料若干张予以扣押；2015年8月12日镇江海关对吴晓思手机1部予以扣押。 （11）镇关缉扣字[2015]12号扣押决定书：2015年6月10日镇江海关对朱某2手机1部、银行卡4张、纸质材料24张予以扣押；镇关缉搜查字[2015]26号搜查证：2015年6月23日镇江海关对朱某2位于上海市宝山区住处进行搜查并对手机5部、电脑硬盘1张、农行卡1张予以扣押。 （12）镇关缉扣字[2015]7号扣押决定书：2015年4月28日镇江海关对郑加勇手机1部、笔记本1本、印章1枚、SIM卡1个、内存卡1个、纸质资料若干予以扣押。 （13）镇关缉扣字[2015]008号扣押决定书：2015年4月28日镇江海关对朱桂道手机1部、SIM卡1张、银行卡2张、黑色笔记本1本等予以扣押；镇关缉搜查字[2015]25号搜查证：2015年4月29日镇江海关对朱桂道位于上海市青浦区的住处进行搜查并对临时居民身份证及纸质资料1叠予以扣押。 （14）扣押清单证实2015年4月11日镇江海关对邬阳存手机1部、笔记本电脑1台、笔记本1本、U盘1个予以扣押；2015年4月9日镇江海关对冯永定手机1部、SIM卡1张、纸质资料若干予以扣押；2015年4月9日镇江海关对张世伟手机2部、银行卡3张、船员服务簿1本、笔记本4本、航海通告笔记本4本、纸质资料若干予以扣押。 （15）南京掌控通信科技有限公司司法鉴定所出具的鉴定意见证实对侦查机关提取的吴某2、朱桂道、朱某2、吴晓思手机相关信息进行提取恢复的情况。 （16）朱某2、吴晓思、张某4、崔某、梁某4等人的银行交易明细等证实相关银行转账的情况。 （17）证人刘某4证言主要证实2015年4月20日兴化市大垛派出所的潘所长与辅警圣正峰来到其经营的刘牛宾馆来找其岳父刘兴亮，他们没说因为什么事情，后其将刘兴亮喊出来与派出所的人见面，他们之间具体谈的什么其不知道，之后刘兴亮就开车去了派出所，当时派出所两个人开着警车在前，刘兴亮开的车子跟在后面。 上述证据均经庭审质证或庭后核证，来源合法，客观真实，证据间能相互印证，应作为认定本案事实的证据予以采信。 针对各被告人提出的辩解及其辩护人提出的辩护意见，综合评判如下： （一）关于被告人谢晓西构成走私普通货物罪证据是否充分的问题。经查： 首先，商宏亮与吴晓思对于谢晓西共同参与走私计议并且谢晓西即为提供走私柴油资金的货主的供述相互印证一致，而且，根据商宏亮的供述，其与谢晓西前不久也商谈过合作走私事宜，只是因为谢晓西不信任商宏亮当时谈崩了，能够证实双方本来就有过合作走私的意向，同时，吴晓思供述的其与商宏亮、谢晓西一起去江苏、山东等地寻找卸油码头，并最终确定在山东岚山童海港业油库卸油的情况，特别是在山东岚山童海租赁油库的情况，能够得到当时负责租库事宜的朱某1证言的印证，再加上谢晓西与吴晓思在走私商谈及具体实施之初的2014年1-2月份在山东日照有过多次同时入住同一家酒店并同时退房的住宿登记的印证，谢晓西与商宏亮、吴晓思共同商议走私柴油进境销售牟利的事实能够认定。 其次，吴晓思供述的谢晓西是走私柴油资金提供者的情况，能够得到其手下具体负责汇款的吴某2证言的印证，而且朱战海、汤某等人证实船上押船的叫赵某2，与谢晓西是连襟关系，谢晓西是走私柴油的货主，达友78船上多名船员均证实并辨认出购油老板派在船上的业务员赵某2，与商宏亮、吴晓思有关谢晓西派人押船的供述相印证，而赵某2与谢晓西确系连襟关系，上述人员的证言均指向谢晓西，特别是其中的一些船员，大都来自浙江舟山、台州一带，与本案并无利害关系，其证言可信度较高。需要特别指出的是，谢晓西因其他走私归案后曾供称认识贾长颂，与田某证实的贾长颂在谢晓西公司出现的情况印证一致；吴某2、田某、汤某均能辨认出谢晓西；郑加勇辨认出在童海油库接收走私柴油的“小梁”（梁某4），而此人在谢晓西被抓时也一起在场；汤某能够说出谢晓西平时使用的手机号码“137××××6711”；等等。鉴此，谢晓西是走私柴油资金提供者的事实能够认定。 再次，吴晓思供述的谢晓西租赁日照岚山童海港业油库用于存放走私柴油并进行销售的情况，能够得到当时负责租库洽谈事宜的朱某1证言的印证，朱某1证实2014年初“商总”、“老朱”、“老谢”、三人一起到公司来谈租赁油罐柴油中转事宜，刚开始与其联系卸油及发货的多数是“老朱”，“老谢”有时也会联系，2014年3月以后，“老谢”与其联系并让其听他指令，其还能辨认出上述三人即为商宏亮、朱某2、谢晓西，并且证实当时留下的联系号码为“137××××6711”，而该手机号码正是谢晓西平常所用，其证言能够得到在案几份油品中转协议等书证的印证。鉴此，谢晓西租赁日照岚山童海港业油库用于存放走私柴油并进行销售的事实能够认定。 最后，谢晓西归案后拒不供认走私犯罪，而且，除了承认其平时使用的手机号码为“137××××6711”以及与赵某2是连襟关系以外，其不承认去过日照岚山童海港业油库，其称不认识商宏亮、吴晓思、梁某4、贾长颂、田某等人，但其辩解与在案证据明显不符，且在庭审中对其与吴晓思在山东日照有过多次同时入住同一家酒店并同时退房的情况也不能作出合理解释，等等，这些恰恰反映了谢晓西企图逃脱刑事追究的主观意图。 综上所述，谢晓西虽然始终作无罪辩解，但吴晓思供述的谢晓西共同参与走私计议、提供走私资金、租赁油库并负责销售的情况，能够得到在案其他证据的印证，起诉指控谢晓西构成走私普通货物罪的证据充分，指控罪名成立。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （二）关于被告人吴晓思在本案中的作用、地位问题。经查，被告人吴晓思与被告人商宏亮、谢晓西共谋从我国外海走私柴油进境销售牟利并进行分工，在走私柴油过程中，其通过自己控制的账户为被告人谢晓西支付货款、运费及相关费用等，每次购油款均先汇到其控制的“张某4”、“赖某”、“杨某3”等人账户，然后再由其安排人员将购油款汇到供油方指定的账户。上述事实，其本人在侦查机关有过多次稳定供述，且能得到同案被告人的供述、相关证人证言及书证的印证，足可认定。综上，被告人吴晓思在走私共同犯罪活动中行为积极，起诉指控其为主犯并无不当。至于其辩护人提出的其实施走私犯罪并非自愿和故意的理由，与本案事实、证据不符，不能成立。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （三）关于被告人商宏亮在本案中的作用、地位问题。经查，本案中，被告人商宏亮与他人计议走私柴油进境销售牟利，其租赁船只、雇佣船员、租赁油库，并负责联系确定走私柴油接驳地点经纬度、联系暗号和联络频率等，指挥本案第三、四部分走私活动，在共同犯罪中系主犯。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （四）关于被告人朱桂道是否为岸上管事的问题。经查，被告人朱桂道受商宏亮的指派租赁船舶、招募船员、办理虚假海事申报手续，并作为管事管理走私船只出海接驳柴油的事实，有被告人朱桂道在侦查阶段的多次供述，与同案被告人供述及相关证人证言印证一致，足可认定。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （五）关于其他被告人在本案中的作用、地位问题。经查，（1）被告人刘兴亮涉及到本案第一、二、四部分走私犯罪，在第一、二部分走私犯罪中，现有证据不足以认定被告人刘兴亮起主要作用，在第四部分走私犯罪中，被告人刘兴亮受商宏亮的指派在大丰港办理进港签证，并提供资金给商宏亮租赁船舶用于走私，其从犯地位比较明显。综上，被告人刘兴亮在共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯。（2）被告人郑加勇在第三部分走私犯罪中是油汇7、汇航6随船管事；在第四部分走私犯罪中，其根据被告人商宏亮的指派租赁船舶、招募船员、办理虚假海事申报手续，并作为管事管理走私船只出海接驳柴油；其还租赁能达洲11船、招聘船员并负责管理等，在共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯。（3）被告人陈礼高在第三部分走私犯罪中管理金石10、油汇7、汇航6并联系办理虚假装货出港海事签证等，在共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯。（3）被告人朱桂道在第四部分走私犯罪中根据商宏亮的指派租赁船舶、招募船员、办理虚假海事申报手续，并作为管事管理走私船只出海接驳柴油，在共同犯罪中起次要作用，应当认定为从犯。相关辩解及辩护意见成立，本院予以采纳。 （六）关于被告人刘兴亮是否构成自首的问题。经查，被告人刘兴亮所称当时由其女婿刘某4通知其去派出所，派出所的人没有直接通知的情况，与派出所出具的情况说明及证人刘某4、圣正峰证言的证明内容不符，不足采信；被告人刘兴亮所称知道自己犯事本来即已准备自首，但其并未实施“准备投案”的行为。本案中，被告人刘兴亮在被网上追逃的情况下，虽经当地派出所口头通知自行驾车到所，但其在第一次讯问时声称不知因为何事被通知到派出所，且在供述中并未提及其实施的走私犯罪的事实，不能体现其归案的主动性、自愿性，其在之后的讯问中如实供述仅能构成坦白，不能认定为自首。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （七）关于部分被告人是否构成立功的问题。经查，（1）被告人商宏亮检举的他人虚开增值税犯罪材料，与被查实的犯罪事实之间不具有关联性，其检举的他人走私犯罪线索，尚未查证属实，均不能认定为立功。（2）被告人吴晓思在被抓获归案后积极配合侦查机关调查取证，仍属如实供述范畴，不能认定为立功，而且，相关书证为侦查人员从其住处搜查并扣押，即使存在他人违法犯罪线索并查证属实，也不符合立功的构成要件。（3）被告人郑加勇、朱桂道检举揭发供油上家、被告人朱战海、张世伟检举揭发同案被告人，均属如实供述的范畴，不能认定为立功。（4）被告人邬阳存检举揭发的线索来源不清楚、内容不具体、指向不明确，不具备查证的条件，不能认定为立功。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （八）关于部分被告人提出不知走私问题。经查，被告人郑加勇、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、张世伟等人多次受被告人商宏亮的指使，管理或驾驶“丰乐供油8”、“金石10”、“达友78”、“顺达油77”等船到我国领海之外的海域，从境外船舶过驳没有任何合法证明的柴油，仅用钱号对接而无任何正规的交接单据，在航行过程中关闭国家强制要求开启的AIS船舶自动识别系统、不予真实记录航海日志等，运到境内又办理虚假装货出港海事签证等，同时结合其主观认知的供述，足可认定已经认识到自己在故意实施走私犯罪行为。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （九）关于被查获两船走私柴油的认定问题。经查，本案虽有两船走私柴油被海警查获并予以没收，但被告人商宏亮等人采取办理虚假装港海事签证、海上偷运的方式，从我国领海以外海域走私柴油进境之时其走私犯罪即已构成既遂，该部分数额不应从偷逃应缴税额中核减。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （十）关于被告人刘兴亮部分指控依据是否充分的问题。经查，起诉指控被告人刘兴亮提供资金给商宏亮租赁船舶用于走私的事实，被告人刘兴亮在侦查阶段供认不讳，与被告人商宏亮的供述相互印证，足可认定。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （十一）关于对本案部分走私时间间隔是否合理的问题。经查，起诉指控的本案第三部分走私的第5起的时间，主要根据金石10船二副吴某1提供的有关金石10船到太仓浏河卸油情况的记录，同时结合被告人的供述、证人证言及其他书证来确定，可能会存在一定的时间差，但并不影响相关事实的认定。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （十二）关于被告人朱战海的辩护人提交的其在案发前一贯表现较好、无前科劣迹的相关证据、被告人张世伟的辩护人提交的其在案发前表现良好及其家庭困难等相关证据，均已经公诉机关当庭质证，未提出异议，本院予以确认。关于部分辩护人提出的被告人案发前表现较好、系初犯、偶犯、认罪悔罪等，经查属实，但仅能结合其他情节在量刑时综合考虑。 （十三）关于被告人陈礼高的辩护人提出可对陈礼高适用缓刑的辩护意见。经查，被告人陈礼高在本案柴油走私犯罪活动中，共同参与走私柴油18起，偷逃国家进口环节应缴税款计29558028.74元，数额特别巨大，依法应在十年以上有期徒刑量刑，其虽系从犯且构成自首，亦愿意主动缴纳罚金，但根据其上述犯罪情节，不符合对其宣告缓刑的条件。故相关辩解及辩护意见均不能成立，本院不予采纳。 （十四）关于被告人郑加勇的辩护人提出可对郑加勇适用缓刑的辩护意见。经查，被告人郑加勇在本案柴油走私犯罪活动中，共同参与走私柴油21起，偷逃国家进口环节应缴税款计36276203.44元，数额特别巨大，依法应在十年以上有期徒刑量刑，其虽系从犯且构成坦白，但根据其上述犯罪情节，不符合对其宣告缓刑的条件。故相关辩护意见不能成立，本院不予采纳。 （十五）关于被告人刘兴亮、吴晓思提出刑拘前被羁押的2天应予扣减的情况。经查，与侦查机关出具的书面说明及相关书证一致。故相关辩解能够成立，本院予以采纳。 本院认为，被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思、郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道、虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟违反海关规定，逃避海关监管，偷运柴油进境，偷逃国家进口环节应缴税款，数额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪，且系共同犯罪。被告人商宏亮在缓刑考验期限内又犯新罪，依法应当撤销缓刑，数罪并罚。公诉机关起诉指控被告人商宏亮等人走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，定性准确，应予支持。被告人商宏亮、谢晓西、吴晓思在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按其所参与的全部犯罪处罚。被告人商宏亮、吴晓思虽不具有自首情节，但归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当从轻或减轻处罚。被告人陈礼高犯罪以后主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻或者减轻处罚；被告人郑加勇、刘兴亮、朱桂道虽不具有自首情节，但归案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。综合考虑本案的犯罪事实、量刑情节，决定对被告人郑加勇、刘兴亮、陈礼高、朱桂道减轻处罚。被告人虞顺芳、冯永定、朱战海、邬阳存、张世伟在共同犯罪中起次要作用，系从犯，可依法对其减轻处罚。被告人冯永定、邬阳存犯罪以后主动投案，如实供述自己的罪行，被告人邬阳存在审查起诉阶段翻供，在一审庭审中又能如实供述，均系自首，依法可以从轻处罚。被告人虞顺芳、朱战海、张世伟虽不具有自首情节，但如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。根据被告人虞顺芳、张世伟的犯罪情节、主观恶性、悔罪表现等，同时结合社区矫正机构作出的调查评估意见，依法可适用缓刑。为惩罚犯罪，维护国家对外贸易管理制度和海关对进出口活动的监管，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（三）项、第三款、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第六十七条第一、三款、第六十九条、第七十一条第一款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、第六十四条及最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条之规定，判决如下： 一、撤销上海市奉贤区人民法院（2011）奉刑重字第2号刑事判决书主文中对被告人商宏亮犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年，并处罚金人民币八万元的缓刑执行部分。 二、被告人商宏亮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币五千万元，与原犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八万元并罚，决定执行有期徒刑十四年，并处罚金人民币五千零八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年六月四日起至二О二八年九月十四日止。先行羁押的二百六十二日已折抵刑期。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 三、被告人谢晓西犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二千万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一七年十一月十五日起至二О二九年十月十四日止。先行羁押的三十一日已折抵刑期。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 四、被告人吴晓思犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年六个月，并处罚金人民币一千万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年八月十二日起至二О二六年二月九日止。先行羁押的二日已折抵刑期。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 五、被告人郑加勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币六十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月二十八日起至二О二一年四月二十七日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 六、被告人刘兴亮犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月二十二日起至二О二О年十月十九日止。先行羁押的二日已折抵刑期。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 七、被告人陈礼高犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币四十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年七月六日起至二О二О年一月五日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 八、被告人朱桂道犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币三十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月二十八日起至二О一八年七月二十七日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 九、被告人虞顺芳犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 十、被告人冯永定犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月九日起至二О一八年四月八日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 十一、被告人朱战海犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月九日起至二О一八年四月八日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 十二、被告人邬阳存犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二О一五年四月十一日起至二О一八年四月十日止。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 十三、被告人张世伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后一个月内缴纳。） 十四、继续追缴走私犯罪的违法所得；本案偷逃国家进口环节应缴税款人民币九千六百九十八万四千九百零七元二角，依法予以追缴，上缴国家税务机关。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提起上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  朱莉青 审判员  陈 斐 审判员  王新房 二〇一七年十二月七日 书记员  许 可 附录法律条文 1.《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃税应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十一条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。 被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 2．最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》法释[2014]10号 第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”： （一）犯罪集团的首要分子； （二）使用特种车辆从事走私活动的； （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的； （四）教唆、利用款成年人、孕妇等特殊人群走私的； （五）聚众阻挠缉私的。