四川省盐边县人民法院	刑 事 判 决 书	（2017）川0422刑初185号	公诉机关盐边县人民检察院。	被告人詹兵，男，1988年8月10日出生，户籍所在地广东省饶平县，现住四川省盐边县。曾因犯非法出售发票罪，于2014年1月17日被广东省惠州市惠阳区人民法院判处有期徒刑八个月，缓刑一年；因涉嫌犯虚开发票罪，于2017年5月14日被攀枝花市公安局刑事拘留，于2017年6月19日经攀枝花市人民检察院批准被逮捕，现羁押于攀枝花市看守所。	辩护人詹文渊，广东瑞迪安律师事务所律师,执业证号14401200310856026。	被告人詹龙江，男，1990年3月7日出生，户籍所在地广东省饶平县，现住四川省盐边县。因涉嫌犯虚开发票罪，于2017年5月14日被攀枝花市公安局刑事拘留，于2017年6月19日经攀枝花市人民检察院批准被逮捕，现羁押于攀枝花市看守所。	辩护人周安兰，广东南方福瑞德律师事务所律师，执业证号14401200610832332。	盐边县人民检察院以攀盐检公诉刑诉[2017]196号起诉书指控被告人詹兵、詹龙江犯虚开发票罪，于2017年12月1日向本院提起公诉，本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。盐边县人民检察院指派检察员段世琼出庭支持公诉，被告人詹兵及辩护人詹文渊、被告人詹龙江及辩护人周安兰到庭参加诉讼。本案现已审理终结。	盐边县人民检察院指控，2017年4月，被告人詹兵、詹龙江为谋取非法利益，雇佣曾某、沐某、尹某、余某、魏某、谢某、梁某等八人，在攀枝花市西区、盐边县注册成立攀枝花市吉武商贸有限公司等16家空壳公司，分别由曾某等八人充当16家公司的法人代表。后詹龙江、詹兵安排曾某、沐某、周某、尹某到攀枝花市西区国税局、盐边县国税局领购增值税普通发票，取得发票后，在没有真实业务情况下，詹兵、詹龙江分别向四川建国商品混凝土有限公司、四川彭州市天祥建筑工程有限公司等30余户企业开具增值税普通发票445份，开票金额42687820.03元，税额1288367.65元，获取非法利益10余万元。	公诉机关就起诉指控的上述事实向法庭出示了接受案件登记表、立案决定书；物证发票；证人证言；被告人的供述与辩解；勘验、检查笔录等证据。公诉机关认为被告人詹兵、詹龙江以非法占有为目的，采取注册空壳公司向税务机关领购发票，向与没有真实货物交易的公司出售发票，从中获取非法利益，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。	被告人詹兵对起诉书指控的罪名无异议，对事实部分认为其非法获利没有10万余无，只有8、9万元。辩护人詹文渊提出以下辩护意见：一、对公诉机关指控的被告人詹兵犯虚开发票罪罪名无异议；二、受成都中介公司的错误诱导，才导致错误；三、认罪态度好，真诚悔罪；四、非法获利没有10万余元，除了四川建国商品混凝土有限公司等七家单位可以认可外，其他公司不足以证明指控的事实，由此产生的违法获利应当扣减。综上，建议对被告人詹兵适用缓刑。	被告人詹龙江对起诉书指控的罪名没有异议。对事实部分辩称其只是帮詹兵开车，雇佣人员及销售发票均是詹兵实施的。辩护人周安兰提出以下辩护意见：一、被告人詹龙江主观上没有非法获利的目的，客观上虽然参与了虚开发票的行为，但是情节显著轻微，所起作用较小；二、除了四川建国商品混凝土有限公司等七家单位可以认可外，其他交易记录只有税务系统的记录而无税票存根，这些发票存在作废的可能，故应当扣除，不应该认定为虚开。	经审理查明，被告人詹兵与詹龙江系广东省饶平县人，老乡关系。2017年4月至5月期间，被告人詹兵、詹龙江为谋取非法利益，便共谋做虚开发票的生意。商量好后，雇佣曾某、沐某、尹某、余某、魏某、谢某、梁某等八人，在攀枝花市西区和盐边县注册成立攀枝花市吉武商贸有限公司等16家空壳公司，分别由曾某等人充当该16家公司的法人代表，但该16家公司的实际控制人为詹兵、詹龙江二人。公司成立后，被告人詹兵、詹龙江安排曾某、沐某、周某、尹某四人到攀枝花市西区国税局、盐边县国税局领购增值税普通发票，取得发票后，便通过手机微信及网上联系需要买票的人，在没有真实业务往来的情况下，分别向四川建国商品混凝土有限公司、四川彭州市天祥建筑工程有限公司等30余户企业开具增值税普通发票并收取费用，总共开具发票445份，开票金额42687820.03元，税额1288367.65元，获取非法利益10余万元。	另查明，被告人詹兵因犯非法出售发票罪，于2014年1月17日被广东省惠州市惠阳区人民法院判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。	上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以认定的下列证据证实：	程序性方面证据	发破案经过	1.受案登记表	证实：本案为攀枝花市国税稽查局于2017年5月11日向攀枝花市公安局报案后案发。	2.立案决定书	证实：攀枝花市公安局于2017年5月14日以吉武商贸公司涉嫌虚开发票罪立案侦查。	3.抓获经过	证实：詹兵、詹龙江为抓获归案。	4.广东省惠州市惠阳区人民法院判决书	证实：詹兵曾因非法出售发票罪，于2014年1月17日被惠阳区人民法院判处有期徒刑8个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元。	5.逮捕证、逮捕通知书、拘留证、拘留通知书	证实：詹兵、詹龙江于2017年6月19日被逮捕。詹兵、詹龙江于2017年5月14日被刑事拘留。	6.被告人基本信息	证实：詹兵、詹龙江具有完全刑事责任能力人。	案件事实方面的证据	1.扣押决定书、发还清单	证实：在周某处扣押中国银行卡一张，联想手机一部已发还。在尹某处扣押魅族手机一部，成都农商行银联卡1张，攀枝花商业银行银联卡1张，已发还；在沐某处扣押苹果手机一部已发还，在曾某处扣押VOTO手机一部已发还。	在詹兵处扣押：张某等5人身份证，电话卡1张，手机41部、别克汽车一辆，打印机2台、笔记本电脑2台，印章10枚、营业执照、发票领购薄各5本、发票记帐联64张、合同等1袋、金税盘16个。	在詹龙江处扣押：中国建设银行卡2张，中国农业银行卡3张，中国工商银行卡1张，华为手机2部。	2.提取笔录、攀枝花市国税稽查局移交资料	证实：攀枝花嘉哲建材有限公司等16家公司向济宁鲁南工程公司等开具发票情况及成立时间等情况。	3.银行查询资料	证实：詹龙江农行卡在2017年3月14日至3月30日收支情况。同时印证：詹龙江在2017年3月14日至3月30日在攀枝花市的活动情况收入54917.79元；2017年4月13日至4月23日收入79295.00元；2017年3月30日至4月10日收入30600.9元；4月10日至5月14日收入96729.51元；	银行卡于2017年4月6日至5月13日收入情况74101.34元;	银行卡于2017年4月30日收入5000元;	4.攀枝花市国税稽查局提供受票企业信息	证实：四川志达欣砼公司与万吉公司业务803215.00元；	四川工商学院与嘉哲公司工程承包协议80万元、开发票80万元；四川工商学院与与斯祺建材承包37万元，开发票37万元；	5.攀枝花市国税稽查局出具税务稽查报告	证实：2017年4月至5月，嘉哲公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被嘉哲公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1880427.23元，增值税额56412.77元。在没有真实货物交易的情况下，嘉哲公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向四川欣平建筑工程有限公司、四川工商学院、四川启明悦华会计师事务所有限公司和济宁鲁南公路工程公司4户企业开具增值税普通发票20份，不含税金额1880427.23元，增值税额56412.77元。	2017年4月至5月，吉武公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1947568.18元，税额58427.02元，价税合计2005995.20元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向四川建国商品混凝土有限责任公司、四川省彭州市天祥建筑工程有限公司、四川垚灏商贸有限公司和济宁鲁南公路工程公司4户企业开具增值税普通发票20份，不含税金额1947568.18元，税额58427.02元，价税合计2005995.20元。	2017年3月至4月，万吉公司公司共计领购增值税普通发票40份，开具40份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票40份，金额3881611.90元，税额120353.10元，价税合计金额4001965.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月分别向四川世纪诚信建设工程有限公司、重庆华田酒业有限公司、四川志达欣硅实业有限公司、四川建国商品混凝土有限责任公司、自贡市云帆锦绣新型建材有限公司、德阳裕康装饰有限公司和湖南中核建设工程公司7户企业开具增值税普通发票40份，金额3881611.90元，税额120353.10元，价税合计金额4001965.00元。	2017年4月，吉盈公司公司共计领购增值税普通发票40份，开具40份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票40份，不含税金额3714736.39元，税额111442.09元，价税合计金额3826178.48元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向成都市第二建筑工程公司、成都英凯科技有限公司、海南海灵化学制药有限公司、成都共同制管有限公司、甘肃省安装建设集团公司、成都彼益科技咨询服务有限公司、中北交通建设集团有限公司、方亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）四川分所、成都美居臣装饰工程有限公司和济宁鲁南公路工程公司共十户企业开具增值税普通发票40份，不含税金额3714736.39元，税额111442.09元，价税合计金额3826178.48元。	2017年4月，顺飞公司共计领购增值税普通发票40份，开具40份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票40份，虚开不含税金额3883495.20元，税额116504.80元，价税合计金额4000000.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向四川建国商品混凝土有限责任公司和西南建工集团有限公司共两户企业开具增值税普通发票40份，不含税金额3883495.20元，税额116504.80元，价税合计金额4000000.00元。	2017年4月至5月，旺吉公司共计领购增值税普通发票55份，开具55份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票55份，金额5216943.06元，税额158374.94元，价税合计金额5375318.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向济宁鲁南公路工程公司、眉山市联智燃气服务有限公司、广元市泰森建设工程有限公司、成都华阳建筑股份有限公司、四川九阳龙腾建设工程有限公司、四川大景建筑装饰工程有限公司、四川省科邦装饰设计有限公司、四川山民山集团有限公司和成都梓康贸易有限公司9户企业开具增值税普通发票55份，金额5216943.06元，税额158374.94元，价税合计金额5375318.00元。	2017年4月至5月，兴荣公司共计领购增值税普通发票40份，开具40份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票40份，金额3854969.88元，税额115649.14元，价税合计金额3970619.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月，分别向成都奥雷工程技术有限公司、成都福兴达科技有限公司、四川ＸＸ航园林绿化有限公司、成都市簇锦加油站有限公司、成都华川公路建设集团有限公司、四川立岩建筑装饰工程有限公司、四川君上建筑工程有限公司和济宁鲁南公路工程公司8户企业开具增值税普通发票40份，金额3854969.88元，税额115649.14元，价税合计金额3970619.00元。	2017年4月至5月，博华公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1941747.80元，税额58252.40元，价税合计金额2000000.20元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月21日，向四川建国商品混凝土有限责任公司开具增值税普通发票20份，不含税金额1941747.80元，税额58252.40元，价税合计金额2000000.20元。	2017年4月至5月，菲沃公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票20份，金额1888631.07元，税额56658.93元，价税合计金额1945290.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月，分别向四川仁囿建筑工程有限公司和四川普广建设工程有限公司2户企业开具增值税普通发票20份，金额1888631.07元，税额56658.93元，价税合计金额1945290.00元。	2017年4月至5月，绿枝公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票20份，金额1978002.92元，税额59340.08元，价税合计金额2037343.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月26日，分别向四川华海建设集团有限公司和四川中安锦业机电工程有限公司2户企业开具增值税普通发票20份，金额1978002.92元，税额59340.08元，价税合计金额2037343.00元。	2017年4月至5月，桥马公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票20份，金额1984029.10元，税额59520.90元，价税合计金额2043550.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月26日向四川宏大建筑工程有限公司开具增值税普通发票20份，金额1984029.10元，税额59520.90元，价税合计金额2043550.00元。	2017年4月，荣岳公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1928961.18元，税额57868.82元，价税合计金额1986830.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月，分别向四川省国兵建设集团有限公司、四川建策科技有限公司、四川畅越水利水电工程有限公司和四川欣平建筑工程有限公司共4户企业开具增值税普通发票20份，不含税金额1928961.18元，税额57868.82元，价税合计金额1986830.00元。	2017年4月24日，斯祺公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1845853.55元，税额57337.45元，价税合计金额1903191.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月24日，向四川缔信建设工程有限公司、四川工商学院、甘肃宏宇地产开发有限公司、四川大腾园林建设工程有限公司和四川省鑫富胜建筑工程有限公司共5户企业开具增值税普通发票20份，不含税金额1845853.55元，税额57337.45元，价税合计金额1903191.00元。	2017年4月，成幢公司共计领购增值税普通发票10份，开具10份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票10份，金额925292.24元，税额27758.76元，价税合计金额953051.000在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月，分别向四川中安锦业机电工程有限公司、西藏边坝县建筑建材公司和成都九沐阳消防科技有限公司3户企业开具增值税普通发票10份，金额925292.24元，税额27758.76元，价税合计金额953051.00元。	2017年4月至5月，锟萨公司共计领购增值税普通发票40份，开具40份，其发票记账联已被该公司销毁。该公司涉嫌虚开增值税普通发票40份，金额3897783.53元，税额116933.47元，价税合计金额4014717.00元。	在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至5月，分别向四川畅越水利水电工程有限公司、四川星辉园林工程有限公司、刘言凯、济南展讯通信技术有限公司成都分公司、四川安卓建筑工程有限公司、四川省鑫富胜建筑工程有限公司和济宁鲁南公路工程公司7户企业和个人开具增值税普通发票40份，金额3897783.53元，税额116933.47元，价税合计金额4014717.00元,2017年4月至5月，吉喆公司共计领购增值税普通发票20份，开具20份，其发票记账联已被该公司销毁。涉嫌为他人虚开增值税普通发票20份，虚开不含税金额1993203.90元，税额59796.10元，价税合计金额2053000.00元。在没有真实货物交易的情况下，该公司于2017年4月至2017年5月期间，分别向四川宏大建筑工程有限公司、济宁鲁南公路工程公司2户企业开具增值税普通发票20份，不含税金额1993203.90元，税额59796.10元，价税合计2053000.00元。	6.情况说明	证实：攀枝花市吉武商贸有限公司虚开发票一案，据嫌疑人沐某交代还有两名为空壳公司领购发票的人，一名叫余某，一名叫周某，这两人在2017年4月份就已经不做了，目前还在积极寻找，并没有到案。	7.证人证言	孙某询问笔录	证实：我公司与攀枝花市旺吉商贸有限公司没有业务往来，我公司没有和攀枝花市的公司有业务。发票是按照开票金额3%收取费用的，我是以现金支付给姓刘的人，我之前还支付了2000元订金给成都市成华区天龙板材经营部。	徐某询问笔录	证实：我公司与攀枝花币馄萨商贸有限公司没有业务往来。汪某是在成都市火车北站从一个卖票的人手里购买的，按照开票金额的2％收取的费用，汪某只给了5000订金，如果发票三个月之内有问题，就会退钱给汪某，如果没有问题，汪某就付钱给卖票的。汪某是公司项目材料供应，他要开具供应材料的发票，我公司才会给他结账。	杨某询问笔录	证实：这7份发票是在2017年4月底挂靠我公司的一个项目老板王某提供给我公司财务做账的，在2017年5、6月份，我公司财务在清查财务情况时，发现攀枝花市荣岳商贸有限公司的状态是非正常状态，我公司就将这7份发票退回给了王某，我公司没有使用这7份发票来做账。	胡某询问笔录	证实：这3份发票是在2016年12月底挂靠我公司的一个项目老板提供给我公司财务做账的，他这个项目在南充市营山县，这个项目只是挂靠我们公司的，实际经营是张某1。在2017年4月底的一天张某1提供给我的。张某1经营的是南充市营山县的一个现代农业项目，名称是营山县2016年财政现代农业生产发展水稻项目，这个项目目前还是进行。我通过电话询问张某1，张某1说并没有和攀枝花市的任何公司有过业务往来，因为购买了一些东西没有发票，需要发票做账他去买的发票。	李某询问笔录	证实：我从来没有在攀枝花市任何公司购买过材料。这四份发票我和姓李的人谈的是含税价，他将发票给我后，我将发票交给成都市簇锦加油站有限公司财务，财务确认后，我就以现金支付给了姓李的人。	唐某询问笔录	证实：2017年4月份，我那段时间在给四川工商学院提供装修材料，因为卖给我材料的人都是小商家，无法给我提供相应的发票，为了能提供发票给四川工商学院报账，我在成都市三环内侧的金府机电市场找到一个卖发票的人，与那人商谈好以开票金额4%支付费用，我将需要开票的信息发给他，他就将开好的发票拿给我，就这样我从那人手中购买了12份发票，然后交到四川工商学院的财务报帐。我将开票的信息给卖发票的人，他按照信息开好后，就通知我去金府机电市场拿，当面交易好后，我就将钱付给卖票的人。发票是按照开票金额4％收取费用的，大概支付了4万多元钱。	梁某询问笔录	证实：供应给成都九沐阳消防科技有限公司的发票并不是从攀枝花市馄萨商贸有限公司购买的，我从来没有在攀枝花市任何公司购买过材料。这三份发票我是以开票金额的2％支付给那人的，是现金支付的。攀枝花市馄萨商贸有限公司与成都九沐阳消防科技有限公司签订了一份合同，是卖发票给我的人做的，合同是伪造的，他说这样比较真实。因为必须要有发票才能报账，我之前购采购材料的地方，没法给我提供发票，所以我才去购采的。我买过一次之后就没有和那人有任何联系了	赖某询问笔录	证实：我与攀枝花市吉武商贸公司没有业务往来。这20份发票是我找一个姓王的人以3个点子买的发票。我与攀枝花市万吉商贸有限公司没有业务来往。这11份发票是我找一个姓王的人以3个点子买的发票。我与攀枝花市博华商贸有限公司没有业务往来。	周某询问笔录	证实：我们到攀枝花就是按照老板要求来攀枝花，用我们几个人的身份证注册公司，然后开票的。就是开增值税一般发票，我经手的都是最高开票限额10万元一张的。我一共在攀枝花领取过65张票。我领取的是旺吉公司的票，一共领取了55张增值税一般发票，嘉哲公司一共领取了10张增值税一般发票。老板没告诉我用途，我也不知道怎么用出去的，每次都是领出来就直接交给老板，票从不会通过我们几个人的手出去。领票的目的就是要往外开具增值税一般发票。旺吉公司没有任何文易，连经营场所和经营人员都没有，根本没有任何经营活动。旺吉公司没有真实交易，也没有任何经营活动，领取增值税一般发票就是向外开具虚假发票，就是在卖发票，至于开具的虚假发票是一种什么性质我就不知道了。都是老板提出要拿我们的身份证去注册公司，要用几天。然后我们把身份证交给老板，过几天注册成功了，老板就会把身份证还给我们，等到需要去领票的时候老板就会告诉我们注册的公司名字是什么，去那里领票，1500元的提成是算在工资一起发的。第一次去国税局的时候，还必须注册公司的法人本人去采集实名认证信息。以自己的名字注册我知道的只有旺吉公司这一家，因为我只以旺吉这家公司法人的名义去税务局实名认证过，也只以旺吉公司的法人名义去税务局领过票。	熊某询问笔录	证实：2017年3月，我公司在购买了一批铁白粉，由于对方没有给我公司提供发票，我公司需要发票做帐。一个自称姓赵的人打电话给我，问我公司要发票不，我正好需要发票，就在电话里谈好以票面金额的1.8%(1.8个点子）给我开具发票。谈好后，我把金额，品名等信息给他，过了几天，他就通过快递把发票给我寄到公司了。这7份发票我支付了12000元的购票费用。我当时是通过微信转帐支付的。我从来没有在攀枝花市任何公司购买过材料。	曾某讯问笔录	证实：2017年4月7日左右，曾某在成都劳务市场找工作时，受聘一自称姓陆的老板（詹兵）并与其一同到盐边县以自己的名义注册了攀枝花市吉盈商贸有限公司和攀枝花市顺飞商贸有限公司、攀枝花市嘉哲建材有限公司，曾某到税务局领取吉盈商贸有限公司和攀枝花市顺飞商贸有限公司发票40份交给詹兵的事实经过。	尹某讯问笔录	证实：2017年4月6日左右，我在成都劳务币场找工作，我以前一起上班的余某找到我，他给我说他给我找了个工作让我一起去做，他还告诉我这个工作非常轻松，一个月就签两回字就行了，工资每个月3000元，我当时没有工作一听这工作不错就答应了，就这样余某就带我去见老板，老板应该姓陆，大家都叫他陆总，陆总也是给我说我的工作就是签下字就可以了，之后陆总开车送我到攀枝花市，到了攀枝花市之后，陆总就安排我在攀枝花市盐边县一个出租房里住着，在出租房还住着沐某、周某、曾某、余某、谢某、还有一个姓梁的男的，第一次出去签字就是陆总开车，然后沐某带着我去政务大厅的，这次签字是为了办理攀枝花市吉武商贸有限公司的手续，签字之后我就购买了一次发票，拿到了发票之后，政务大厅还给我了一个盘和数据线，出了政务大厅我就全部拿给陆总了，第二次也是陆总开车，但是一个女的带我去盐边县政务大厅签的，这次是办理攀枝花市棍萨商贸有限公司，同样也是领取了一次发票及一个盘和数据线，我也是出门之后就给陆总了。这两家公司在领取第一次发票之后的下一个月份，陆总打电话联系我，然后开车带我去东区政务大厅又买了一次发票，买了发票我就把发票给陆总了。每次去购买发票都是陆总开车送我至政务大厅，然后陆总就在政务大厅外面等我，我购买了发票就直接拿给他就完了。	沐某讯问笔录	证实：詹兵、詹龙江雇佣沐某和尹某、周某、曾某等人注册公司领取发票，在没有真实交易的情况下，卖发票的事实及沐某和尹某、周某、曾某、梁某1、卫某、余某、谢某等人均证实平时他们都叫两个老板为陆总，经辨认以后才知道两个陆总的真实名字，一个叫詹兵，一个叫詹龙江。	8.詹龙江的供述	证实：詹兵与詹龙江共谋虚开发票从中获取非法利益。俩人请打工的尹某、周某、沐某、曾某、余某、梁某1等人采取支付6人报酬，用6人的身份证注册公司，然后由6人去国税局领取发票，詹兵和詹龙江出售发票从中获取利益的事实经过。其中詹兵负责招人注册公司到国税局领取发票，詹龙江负责销售发票。俩人约定利益平均分配，共注册16家公司，注册一家公司费用800元钱，俩人各出资2万元。	9.詹兵的供述：	证实：詹兵与詹龙江雇佣他人以注册公司领取发票，并对外销售领购的空白发票赚取费用的事实。与詹龙江供述作案过程相符。	10.勘验、检查、辨认、侦查实验等笔录、现场指认照片	证实：本案使用的作案工具、银行卡、手机等物品自然情况及租住房屋现场的自然情况。	11.辨认笔录	证实：经曾某、尹某、沐某、周某辨认：詹龙江、詹兵俩人就是安排曾某、尹某、沐某、周某注册公司和购买发票的自称“陆总”的男子。	12.普通发票电子底账信息查询明细、内资企业登记基本情况	证实：2014年4月至5月期间，詹兵、詹龙江注册的嘉哲等公司销售普通发票的事实，且未作废。	上述证据取证程序合法，内容客观真实，相互印证，能证明本案事实，本院予以确认。	本院认为，被告人詹兵、詹龙江为牟取非法利益，违反国家对发票的管理制度，在没有真实货物交易的情况下，虚开普通发票金额累计42687820.03元，情节特别严重，其行为构成虚开发票罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告人詹兵、詹龙江共谋雇佣他人注册空壳公司向税务机关领取发票并销售获取非法利益，所起作用相当，本案不宜区分主、从犯，故对被告人詹龙江提出的其只是帮詹兵开车，雇佣人员及销售发票均是詹兵实施的辩解意见及被告人詹龙江的辩护人提出的詹龙江所起作用较小、犯罪情节轻微的辩护意见均不予采纳。针对二被告人提出的非法获利只有八、九万元及二辩护人提出的除了四川建国商品混凝土有限公司等七家单位可以认可外，其他交易记录只有税务系统的记录而无税票存根，这些发票存在作废的可能，故应当扣除，不应该认定为虚开的辩解及辩护意见，与本案查明的事实不符，故本院不予采纳。被告人詹兵有犯罪前科，依法应从重处罚。鉴于被告人詹兵到案后如实供述犯罪事实，其行为应当认定为坦白；被告人詹龙江在庭审中虽自愿认罪，但未如实供述。本院根据被告人詹兵、詹龙江的犯罪事实、性质、情节和对于社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：	一、被告人詹兵犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金50000元；	（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月14日起至2019年5月13日止；罚金于判决生效后十日内缴纳。）	二、被告人詹龙江犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金50000元。	（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月14日起至2019年5月13日止；罚金于判决生效后十日内缴纳。）	如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向四川省攀枝花市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。	审 判 长  王 丹	审 判 员  秦盛兰	人民陪审员  黄尔才	二〇一七年十二月二十九日	书记 员代  军  	附相关法律条款：	《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。	第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。	二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。	第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。	被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。	犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。	第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。	罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。