江苏省泗阳县人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏1323刑初440号公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。被告单位宿迁市双龙服饰有限公司（下称双龙公司），住所地泗阳经济开发区东区（标二期），法定代表人程新建。诉讼代表人童磊生。被告人程建武。2016年10月6日因涉嫌犯骗取出口退税罪被刑事拘留，11月12日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人王建国，江苏义缘律师事务所律师。辩护人刘怀锦，江苏钟山明镜（宿迁）律师事务所律师。江苏省泗阳县人民检察院以泗检诉刑诉（2017）428号起诉书指控被告单位双某公司、被告人程建武犯骗取出口退税罪、骗取贷款罪，于2017年8月25日向本院提起公诉。在本案审理过程中，根据泗阳县人民检察院的建议，延期并恢复审理本案。泗阳县人民检察院检察员陈扶某出庭支持公诉，被告人程建武，辩护人王建国、刘怀锦到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省泗阳县人民检察院指控，被告单位双某公司为从银行获取出口短期贷款和骗取出口退税款，在没有实际商品交易的情况下，由实际负责人即被告人程建武通过钱某、梅某、刘权威、詹某等人购买虚假的双某公司经由深圳海关出口的报关单、商品购销合同、海运提单、船运提单、销售发票等资料，并将上述虚假资料向泗阳县国税局申报出口退税，同时以上述虚假资料先后骗取中国建设银行股份有限公司宿迁分公司、中国银行股份有限公司宿迁分行发放出口短期贷款共计3696.77948万美元，尚余638.503144万美元未归还。2012年1月至2014年1月，双某公司共骗取出口退税款计508.530608万元。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告单位双某公司、被告人程建武的行为触犯《中华人民共和国刑法》第三十一条、第一百七十五条之一、第二百零四条第一款、第二百一十一条之规定，应当以骗取出口退税罪、骗取贷款罪追究被告单位双某公司、被告人程建武的刑事责任。被告人程建武对公诉机关指控未提出异议。被告人程建武辩护人提出辩护意见：骗取出口退税罪中被告人程建武系从犯，骗取贷款与骗取出口退税应当择一重罪即骗取出口退税罪定罪处罚，被告人程建武系坦白，建议对其减轻处罚。经审理查明：泗阳县双某服饰有限公司于2009年11月9日成立，2012年4月9日变更为宿迁市双某服饰有限公司，被告人程建武系该公司实际负责人。被告单位双某公司实际负责人即被告人程建武通过刘权威等人购买虚假的双某公司出口报关单、商品购销合同等资料，用于向泗阳县国税局申报出口退税款，自2012年1月至2014年1月间，被告单位双某公司共获得出口退税款500余万元。2012年1月至8月间，被告单位双某公司以虚假的报关单、商品购销合同等材料向中国建设银行股份有限公司宿迁分行贷款11笔，计560余万美元，该贷款已于案发前归还。2012年9月至2014年1月间，被告单位双某公司以虚假的报关单、商品购销合同等材料向中国银行股份有限公司宿迁分行贷款26笔，计3127.938172万美元，该贷款尚余638.503144万美元未能归还，折合人民币为3800余万元。另查明，案发后，被告人程建武被抓获归案，归案后如实供述犯罪事实。上述事实，有经过庭审举证、质证的下列证据：1.被告人程建武供述证实：双某公司由自己出资购买，成立后公司生产过订单通过宁波海关、上海海关出口。自己先后从钱某、梅某、刘权威处购买出口报关单，获取中国出口信用保险，以保险单从建行和中行做贷款归自己公司使用，并使用购买的报关单、增值税专用发票办理出口退税，共获得500余万元退税款，该款被钱某、梅某等人占用。使用购买的报关单等资料从建行、中行做出口信用贷款，其中从建行所做贷款已归还，从中行贷款5600万元，还有3800万元未归还。2.证人翁某证言证实:双某公司负责人是程建武，该公司生产外贸订单，是从上海海关、宁波海关出口报关。除此之外，程建武提供多份双某公司其他报关单、合同、通关单、装箱单发票、出口发票让自己整理，到2013年8月，自己知道这些报关单是程建武买来的。3.刘权威证言证实：自己经梅某介绍认识程建武，程建武让自己找报关行以他公司的名义出口报关，按每一美金0.15元支付费用，2012年5月，自己提供报关单给程建武，8月起变更为每一美金0.12元，持续至12月。4.证人王某乙证言证实：自己曾在双某公司从事一个月退税申报工作，在该公司正常与法人代表的弟弟接触。5.证人李某证言证实：证实双某公司生产过帽子，出口报关单是翁某和程建武给自己的，让自己录入出口退税系统。6.证人陈某甲、甘某、张某、杨某、雷某、吴某、查某证言证实：双某公司未从广州市固为货运有限公司、深圳德勇国际物流有限公司、宁波美航物流有限公司深圳分公司、深圳市坤鑫国际货运代理有限公司广州分公司、广州韩迅国际货运代理有限公司、深圳市美泰国际物流有限公司广州分公司订舱的情况。出口报关单上的货物与双某公司无关。7.证人暨某证言证实：双某公司经梅某、刘权威、梅芳儿、梅某等人联系从临清市华兴纺织有限公司、魏桥纺织股份有限公司、淄博高青亚盛棉业有限公司、临清市华兴纺织有限公司购买增值税专用发票。8.证人贾某、童磊生、王某丙、汪某证言证实：双某公司从事生产、经营以及该公司实际经营人的情况。9.证人陈某乙证言证实：泗阳县联强物流有限公司为双某公司运货至宁波、上海港口的情况。10.证人庄某、欧某证言证言证实：双某公司从中国银行办理出口融信达贷款业务，银行要求双某公司提供真实的出口报关单、提单等，否则不会发放贷款。11.双某服饰有限公司受票明细证实：双某服饰进项发票情况。12.转账凭证、账户交易明细证实：双某公司与涉案企业、人员交易的情况。13.账户信息证实：双某公司在中国银行、建设银行、工商银行开设账户的情况。14.深圳海关提供的双某公司出口数据统计表证实：双某公司从深圳海关报关出口的情况。15.泗阳县国税局提供的双某公司申报出口退税以及已经退税情况、收入退还书证实：对于双某公司申报的退税项目，截止2013年7月31日已经退税508.530608元，单证齐全申报但尚未退税5880297.20元。两项合计1096.560308元。16.海运提单证实：双某公司出口情况。17.深圳出入境检验检疫局出具的回复函证实：经核查2011年12月至2013年12月，泗阳县双某服饰有限公司在该局及其下属分支机构无出口货物报检记录。18.泗阳县国税局出具的情况调查报告、情况说明证实：双某服饰公司成立及申报销售额，以及提供伪造加工合同等的情况。19.说明证实：涉及双某公司申报退税的深圳海关出关单以及对应提单承运人证实相关业务与宿迁双某服饰有限公司无关。20.运输业增值税专用发票证实：双某公司支付运输费用的情况。21.贷款资料、合同、账户明细等证实：双某公司申请、获取贷款以及归还的情况。22.工商登记查询等证实：宿迁市双某服饰有限公司性质。23.辨认笔录证实：程建武辨认出刘权威、梅某、钱某。王某乙辨认出程建武。李某辨认出翁某、程建武。暨某辨认出梅某。24.发破案及抓获经过、户籍信息等证实：本案发破案，被告人归案及涉案人员身份等情况。上述证据，证据间相互印证，本院予以确认。本院认为，被告单位宿迁市双某服饰有限公司以欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大；以欺骗手段取得银行贷款，给银行造成特别重大损失，其行为已构成骗取出口退税罪、骗取贷款罪。被告人程建武做为被告单位直接负责的主管人员，其行为已构成骗取出口退税罪、骗取贷款罪。公诉机关指控被告单位宿迁市双某服饰有限公司、被告人程建武犯骗取出口退税罪、骗取贷款罪，事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告单位宿迁市双某服饰有限公司、被告人程建武在判决宣告以前均一人犯数罪，依法应当数罪并罚。被告单位宿迁市双某服饰有限公司的主管人员即被告人程建武归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚。辩护人的相关辩护意见，本院予以采信。被告人程建武辩护人提出辩护意见：骗取出口退税罪中被告人程建武系从犯，骗取贷款与骗取出口退税具有牵连关系，应当择一重罪即骗取出口退税罪定罪处罚，建议对其减轻处罚。经查，涉案报关单等虽由刘权威等人提供，但被告人程建武作为被告单位宿迁市双某服饰有限公司的主管人员，安排单位员工申报、骗取出口退税款，其行为并非起次要或辅助作用；被告人程建武实施的骗取出口退税行为与骗取贷款行为并非出于同一个犯罪目的，二者之间不具有牵连关系。被告人程建武的行为分别构成骗取出口退税罪、骗取贷款罪，且其不具有减轻情节，故被告人辩护人的相关辩护意见不能成立，本院不予采信。依照《中华人民共和国刑法》第三十一条，第一百七十五条之一，第二百零四条第一款，第二百一十一条，第六十九条，第六十七条第三款，第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位宿迁市双龙服饰有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金五百一十万元；犯骗取贷款罪，判处罚金二十万元，决定执行罚金五百三十万元。（于判决生效后十日内缴纳）。二、被告人程建武犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金五百一十万元；犯骗取贷款罪，判处有期徒刑四年，并处罚金十五万元，决定执行有期徒刑十五年，并处罚金五百二十五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2016年10月6日起至2031年10月5日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。三、追缴被告单位宿迁市双龙服饰有限公司违法所得上缴国库。（于判决生效后十日内退缴）。四、责令被告单位宿迁市双龙服饰有限公司退赔被害单位中国银行股份有限公司宿迁分行相关经济损失。（于判决生效后十日内退赔）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长 刘 玲代理审判员 张 雷人民陪审员 陈宗显二〇一七年十二月二十五日书 记 员 陈竹青