陕西省旬阳县人民法院民 事 判 决 书(2017)陕0928民初1511号原告：杨丽，女，1964年5月14日出生，汉族，住旬阳县城关镇。委托诉讼代理人：杨荣国，男，1966年12月5日出生，汉族，住陕西省旬阳县城区。委托诉讼代理人：纪红娟，女，1991年8月24日出生，汉族，住陕西省旬阳县城区。被告：肖文鼎，男，1954年10月3日出生，汉族，住旬阳县城关镇。委托诉讼代理人：肖丹（肖文鼎之女），女，1980年9月30日出生，汉族，住陕西省旬阳县城区。被告：旬阳县配方肥厂。负责人：陈国彦，旬阳县配方肥厂厂长。委托诉讼代理人：余久强，男，1962年9月1日出生，汉族，住西安市。被告：旬阳县四维房地产开发有限公司。住所地：旬阳县城关镇党家坝社区***号。统一社会信用代码：916109285835007354。法定代表人：余久强，总经理。被告：陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司。住所地：旬阳县城关镇党家坝社区**号（丽都家园**号楼*单元***室）。组织机构代码57352649-9。负责人：陈国彦，陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳县分公司经理。委托诉讼代理人：余久强，男，1962年9月1日出生，汉族，住西安市。原告杨丽与被告肖文鼎、被告旬阳县配方肥厂（简称：配肥厂）、被告旬阳县四维房地产开发有限公司（简称：旬阳县四维公司）、被告陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司（简称：陕西四维旬阳分公司）民间借贷纠纷一案，本院于2016年12月13日作出（2016）陕0928民初778号民事判决。原告杨丽，提起上诉。安康市中级人民法院以（2017）陕09民终390号民事裁定，撤销本院（2016）陕0928民初778号民事判决，发回本院重审。本院于2017年8月17日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理，原告杨丽和委托诉讼代理人杨荣国、纪红娟，被告肖文鼎的委托诉讼代理人肖丹、被告旬阳县配方肥厂的委托诉讼代理人余久强、被告旬阳县四维房地产开发有限公司的法定代表人余久强和被告陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司的委托代理人余久强到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。原告杨丽向本院提出诉讼请求：请求人民法院判令：1、被告配肥厂偿还原告借款10万元本息（利息按年利率20﹪计算，从2015年1月19日起至实际还款之日止）；2、被告旬阳四维公司偿还原告借款18万元本息（利息按年利率20﹪计算至实际还款之日止），其中13万元从2014年4月18日起计算，5万元从2014年9月12日起计算）；3、被告肖文鼎对此债务承担连带偿还责任；4、诉讼费用由三被告承担。事实和理由：被告肖文鼎和原告系熟人关系，被告配肥厂为个人独资企业。2013年被告肖文鼎和被告旬阳四维公司共同开发“鼎盛大厦”房地产项目，因流动资金周转困难，被告肖文鼎请原告帮忙筹集资金，承诺年息20﹪，并表示可以随时还本付息，还说被告的配方肥厂也在正常生产，另外外贸、二小都有房产，请原告放心。2013年1月18日原告筹集资金10万元交给被告肖文鼎，被告肖文鼎以被告配肥厂名义出据了条据，被告肖文鼎也在条据上签字确认。2013年9月11日、2014年4月18日原告再次筹集资金13万元和5万元交给被告肖文鼎，这两笔款以被告旬阳四维公司名义出据了条据，被告肖文鼎均在条据上签字确认。后被告肖文鼎对2013年1月18日交付的10万元支付利息至2015年1月18日，对2013年9月11日交付的5万元支付利息至2014年9月11日，对2014年4月18日交付的13万元利息分文未付。2015年1月18日原告要求被告肖文鼎还本付息，被告肖文鼎谎称有病在外地住院避而不见，让原告到被告旬阳四维公司办公室找，2015年6月25日被告肖文鼎明确告知原告，他已将所有债权债务全部移交给被告旬阳四维公司处理，后原告又到被告旬阳四维公司多次催讨，被告旬阳四维公司却采取哄骗拖延手法对待原告，导致原告债权无法实现。原告认为，以上三被告均应共同偿还所欠债务。被告肖文鼎作为公司股东，也是被告旬阳四维公司的实际控制操纵者，应对被告旬阳四维公司承担连带偿还责任。为维护原告的合法权益，特提起诉讼。被告肖文鼎辩称，1、原告将肖文鼎列为被告主体不适格。根据原告提供的借款票据载明，2013年1月18日和2013年9月11日、2014年4月18日被告配肥厂、被告旬阳县四维公司分别向其出具5万和10万、13万元投资款收据。作为被告肖文鼎与原告之间并不存在借款事实，也不存在原告给被告肖文鼎转款的事实，更不存在原告向被告肖文鼎要款的事实。因此，原告起诉被告肖文鼎为被告无事实基础和法律根据。2、原告主张借款系被告陕西四维旬阳分公司的借款行为，其还款责任应由被告陕西四维旬阳分公司承担。尽管原告提供的三张收据的印章为被告配肥厂和被告旬阳四维公司，但是被告陕西四维旬阳分公司经理陈国彦于2015年3月19日对三张借据进行了确认，并载明借款已经给付利息的期间。同年6月25日旬阳分公司又与原告签订了还款协议，分公司经理陈国彦和总公司经理余久强在协议上签字盖章。同年11月14日，被告陕西四维旬阳分公司和被告配肥厂与原告等人签订了旬阳“鼎盛大厦”负一层负二层停车场所有权、经营权转让合同，对借款事实再次以买卖车位的形式予以确认。因此，原告的借款对象是被告陕西四维旬阳分公司，其借款偿还责任应由被告陕西四维旬阳分公司承担。综上所述：原告与被告陕西四维旬阳分公司之间形成借贷关系，其还款责任应由被告陕西四维旬阳分公司承担。原告起诉被告肖文鼎要求承担借款偿还责任无事实和法律依据。为此，请依法驳回原告的诉讼请求。被告旬阳县配肥厂辩称，被告配肥厂原来的法人是肖文鼎，2015年3月变更为陈国彦，2013年1月18日向原告借款10万元属实，这笔借款与被告肖文鼎有关，应该由被告肖文鼎偿还。被告旬阳县四维房地产开发有限公司辩称，一、原告提供的证据，在2013年9月11日借款5万元、2013年1月18日借款10万元、2014年4月18日借款13万元，三次投资借款现金收入凭证中，其中二份投资现金收入凭证盖有被告旬阳县四维公司财务专用章。被告认为，还两笔借款共计18万元，不是被告旬阳县四维公司所为。其一，两次借款被告旬阳县四维公司法人毫不知情；其二，被告旬阳县四维公司所有公章均由被告肖文鼎保管；其三，宋丽不是被告旬阳县四维公司所聘用人员，故两次借款共计18万元与被告旬阳县四维公司无关。二、原告诉被告肖文鼎辩称债务关系已转给被告旬阳县四维公司名下，此事更是无中生有，被告旬阳县四维公司和被告肖文鼎没有任何债权转让协议，故被告旬阳四维公司不承担原告两次借款共计18万元偿还义务和责任。三、被告旬阳县四维公司在“鼎盛大厦”项目建设中，不发生任何实质经营管理活动，公司也没有聘用任何一名员工，被告旬阳县四维公司对“鼎盛大厦”项目而言，只起辅助工作，仅此而已。被告旬阳四维公司于2015年11月26日已给付原告利息1.4万元应予扣减。请求人民法院驳回原告对被告旬阳县四维公司的诉讼请求。被告陕西四维旬阳分公司辩称，向原告的三笔借款都应该由被告肖文鼎承担偿还责任。当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了质证，对当事人无异议的证据，本院予以确认并在卷佐证。对有争议的证据和事实，本院认定如下：原告杨丽提供的证据：1、被告配肥厂出据的10万元现金收入凭证、被告旬阳四维公司出据的18万元现金收入凭证。拟证实被告配肥厂和被告旬阳四维公司共同开发“鼎盛大厦”房地产向原告杨丽借款的事实。2、陕西四维旬阳分公司与原告签订的还款协议、还款计划。3、陕西四维旬阳分公司、被告配肥厂与原告等8户签订的旬阳鼎盛大厦负一、二层停车场所有权经营权转让合同。4、商品房买卖合同和补充协议。5、收款收据。拟证实被告配肥厂和被告旬阳四维公司共同开发“鼎盛大厦”房地产项目向原告杨丽的借款由被告陕西四维旬阳分公司偿还的事实。6、被告配肥厂和被告陕西四维旬阳分公司法人变更情况，拟证实2015年1月7日被告配肥厂法人由被告肖文鼎变更为陈国彦，2013年4月2日被告陕西四维旬阳分公司法人由余久强变更为陈国彦的事实。7、旬阳县农业局旬农业发[2006]34号文件，拟证实被告配肥厂从旬阳县农业局剥离出去，改为私营企业，由被告肖文鼎自主经营的事实。8、原告申请本院调取被告旬阳四维公司在中国农业银行旬阳支行开户时被告肖文鼎是否予留个人印鉴。拟证实经查中国农业银行旬阳支行回复中国农业银行旬阳支行无法提供该客户预留的相关信息的事实。被告肖文鼎提供的证据：1、情况说明。2、旬阳县地税局的回复。3、公司登记的基本情况。4、被告配肥厂的营业执照。拟证实：（1）被告陕西四维旬阳分公司与被告旬阳四维公司是同一公司。（2）被告旬阳四维公司的一切行为由被告陕西四维旬阳分公司承担。（3）公司成立时股东是余久强和被告肖文鼎，2016年6月22日被告肖文鼎的股份转给陈国彦。（4）被告配肥厂的法人是陈国彦。5、原告结息清单三次，拟证实共结息5万元的事实。6、现金收入凭证。拟证实原告投资款28万元已入被告旬阳四维公司的银行帐户的事实。被告旬阳四维公司提供的证据：1、建筑工程施工许可证、建设工程规划许可证、国有土地使用证、建设用地规划许可证、商品房预售许可证。拟证实（1）建筑单位、土地使用权人、售房单位均为被告陕西四维旬阳分公司，建设单位为被告配肥厂和被告陕西四维旬阳分公司，用地单位为被告配肥厂。（2）“鼎盛大厦”建设项目与被告旬阳四维公司无关；（3）被告旬阳四维公司股东是余久强和被告肖文鼎。2、借款协议、房屋出租协议书、房屋租赁合同、供货合同、产品购销合同。拟证实被告旬阳四维公司不承担偿还责任。被告陕西四维旬阳分公司提供的证据：“鼎盛大厦”项目告知书、关于被告配肥厂鼎盛大厦项目告知函回复、告知回复函、房产联合开发合同。拟证实被告配肥厂和被告陕西四维旬阳分公司联合开发“鼎盛大厦”建设项目，被告陕西四维旬阳分公司掌控在被告旬阳四维公司，被告陕西四维旬阳分公司的掌控人是被告配肥厂法人肖文鼎。被告配肥厂未提供证据。本院调取旬阳县工商登记信息显示陕西四维旬阳分公司的登记情况，该分公司隶属于陕西四维房地产开发有限责任公司。与陈国彦调查笔录，证明借款、债务转移、分公司隶属情况。经当庭举证、质证，本院审查认为，原告提交的证据1至8、被告肖文鼎提供的证据1至6、被告旬阳四维公司提交的证据1、被告陕西四维旬阳分公司提供的证据1来源合法、内容真实，与本案具有关联性，能证明被告旬阳县配肥厂、被告旬阳四维房地产开发有限公司向原告杨丽借款由被告陕西四维旬阳分公司偿还的事实，本院调查笔录、工商登记信息，本院予以采信。对被告旬阳县四维房地产开发有限公司提交的证据2、证据形式予以确认，证据效力因与本案没有关联性，本院不予确认。根据当事人的陈述和经审查确认的证据，本院认定本案基本事实如下：旬阳配方肥厂于1992年12月31日成立，该厂属肖文鼎个人独资企业，负责人肖文鼎。2011年6月19日，肖文鼎将旬阳县配方肥厂（一部分）位于旬阳县城关镇党家坝商贸街二级公路南侧一处土地与陕西四维旬阳分公司签订了“旬阳鼎盛大厦项目房产联合开发合同”。陕西四维旬阳分公司于2011年5月3日成立，负责人陈国彦，隶属于陕西四维房地产开发有限责任公司。旬阳县四维房地产有限公司登记基本情况显示：该公司于2011年9月22日成立，股东为余久强、肖文鼎，余久强出资额550000.00元，肖文鼎出资额450000.00元，陕西四维房地产开发有限责任公司和旬阳县四维房地产有限公司的法定代表人均为余久强。2014年9月30日，肖文鼎将旬阳县配方厂转让给陈国彦个人，并与陈国彦签订了“个人独资企业转让合同”。将配肥厂债权债务全部转让给陈国彦，协议二条2约定，企业所负债务，配肥厂在转让之时将民间借款300万元用于偿还长安银行贷款（该贷款由陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司建设鼎盛大厦期间使用)。2015年1月7日旬阳县配方肥厂通过登记变更为陈国彦个人独资企业，负责人为陈国彦。被告肖文鼎和原告系熟人关系，因建设“鼎盛大厦”资金紧张，承诺年息20﹪，原告于2013年1月18日筹资10万元交给被告配肥厂，被告配肥厂出据了现金收入凭证，载明：兹由杨丽交来投资款壹拾万元整，年息20﹪，出纳员宋丽，加盖被告配肥厂公章。被告肖文鼎在条据右上角签名。陈国彦在条据上签注2014-2015年1月18日息已领，属实，陈国彦，2015年3月9日。2013年9月11日原告将5万元在中国农业银行股份有限公司旬阳支行交给被告旬阳县四维公司账户，被告旬阳四维公司于当日出据了现金收入凭证，载明：兹由杨丽交来投资款伍万元整，年息20﹪，出纳员宋丽，加盖被告旬阳四维公司财务专用章。被告肖文鼎在条据右上角签名。陈国彦在条据上签注2013-2014年息已领，属实，陈国彦，2015年3月9日。2013年4月18日原告将11万元，送到中国农业银行股份有限公司旬阳县支行营业部，将款交至被告旬阳县四维公司账户。2014年4月18日，因被告旬阳县四维公司将利息支付原告2000.00元，余2万元利息和11万元本金，合计向原告出据了现金收入凭证，载明：兹由杨丽交来投资款壹拾叁万元整，年息20﹪，出纳员宋丽，加盖被告旬阳县四维公司财务专用章。被告肖文鼎在条据右上角签名，陈国彦在条据上签注，属实，陈国彦，2015年3月9日。被告陕西四维旬阳分公司对2013年1月18日原告的投资款10万元结息至2015年1月18日，被告陕西四维旬阳分公司对2013年9月11日原告的投资款5万元结息至2014年9月11日，共结息5万元，对2014年4月18日原告的投资款13万元利息分文未结。此后原告多次找三被告催要借款，2015年5月28日陕西四维旬阳分公司向原告出具还款保证，约定：今与杨丽协议，就借给陕西四维旬阳分公司借款本金合计28万元，现约定还款时间为：2015年6月10日支付8万元；余款于2015年8月15日付清。陈国彦签名加盖陕西四维旬阳分公司公章。2015年6月25日，被告陕西四维旬阳分公司与原告签订还款协议。约定：一、借原告资金本金313400.00元（借款28万元及利息合计）；二、2015年10月底还50％为156700.00元，其余于2015年12月底还清欠款；三、逾期利息按同期银行贷款利息4倍计算，直至还清。陕西四维旬阳分公司负责人陈国彦，法定代表人余久强签名，加盖陕西四维旬阳分公司公章，乙方杨丽签名。因陕西四维旬阳分公司没有按照协议履行，2015年11月14日，被告陕西四维旬阳分公司和被告配肥厂与原告等8户签订旬阳“鼎盛大厦”负一、二层停车场所有权经营权转让合同，约定将“鼎盛大厦”负一、二层停车场作价100万元抵偿原告等8户的投资款。未将房地产交付给原告等8户，也未办理房屋产权过户手续。2015年12月5日，被告陕西四维旬阳分公司与原告签订商品房买卖合同，将“鼎盛大厦”30层01号房，建筑面积281.66平方米，作价87.3146万元出售给原告，抵偿原告的借款。房屋未交付，也未办理房屋产权过户手续。本院审理涉及旬阳县四维公司及陕西四维旬阳分公司系列案件另查明，2014年10月，陈国彦未按个人独资企业转让合同约定期限向肖文鼎支付转让费，2015年3月17日，肖文鼎申请陕西省安康市中级人民法院诉讼保全，查封陈国彦个人独资企业旬阳县配方肥厂所有土地、房产证及生产设备，安康市中级人民法院作出（2015）安中民一初字第00006-1号民事裁定书：“1、查封陈国彦的个人独资企业旬阳县配方肥厂所有的国有土地（旬国用2006第171号），诉讼期间限制对该土地进行转让、变卖、抵押等设定其他权利负担。2、查封陈国彦的个人独资企业旬阳县配方肥厂所有的房屋（旬房产证白字第08000**号）”，诉讼期间限制对该土地进行转让、变卖、抵押等设定其他权利负担。”2015年3月18日，安康市中级人民法院作出（2015）安中民一初字第00006号民事调解书：“1、截止本调解协议达成之日前，陈国彦共欠肖文鼎债务800万元，双方商定按分批分期的方法进行偿付。陈国彦于2015年12月20日前偿还肖文鼎债务伍拾万元（50万元）；2016年1月至2016年12月，陈国彦每月20日前等额偿还肖文鼎债务陆拾贰万伍仟元（62.5万元）。2、陈国彦未按本协议第一条约定期限和数额履行义务的，属于违约；陈国彦同意肖文鼎申请法院执行并提前追偿全部欠款，同时自愿承担违约金180万元。3、陈国彦同意以个人独资企业旬阳县配方肥厂所有的旬国用2006第171号国有土地、旬阳县配方肥厂旬房产证字第08000**号房屋及生产设备作为偿还债务的担保。陈国彦非经肖文鼎书面同意，不得对旬阳县配方肥厂位于旬阳工业园区（白柳镇）的上述房屋、土地及生产设备等资产设置抵押、质押、担保、转让、赠与等处分行为。4、一审案件受理费70570元，减半收取35285元，保全费5000元共计40285元，由陈国彦负担。”审理中本院决定追加陕西四维旬阳分公司为被告参加诉讼。原告对陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳县分公司的隶属机关陕西四维房地产开发有限责任公司和陈国彦不要求追加为被告。本院认为，原告杨丽与被告旬阳县配方肥厂和陕西四维旬阳分公司借款，条据中虽以投资注明，并注明支付利息，原告并未参与经营及承担风险，名为投资，实为民间借贷。符合民间借贷的民事法律关系,本院适用民间借贷法律规范调整。其中2013年1月18日借款10万元，实际借款人为被告配方肥厂，被告旬阳县配方肥厂转让协议，经安康市中级人民法院（2015）安中民一初字第00006号民事调解书，调解确认。其债务应由被告旬阳县配方肥厂承担；另11万元借款和5万元借款实际款进入旬阳县四维公司账户，后对11万元借款加利息2万元，陕西四维旬阳分公司确认为13万元，并重新出具条据，被告旬阳四维公司应偿还借款。2015年6月25日原告与陕西四维旬阳分公司就所有借款达成了还款协议，将原借款本金280000.00元和利息合计，重新确认借款金额为313400.00元，被告陕西四维旬阳分公司也支付部分利息给原告杨丽。原告杨丽与被告签订还款协议、还款计划加盖陕西四维旬阳分公司公章，出据借款凭证加盖被告旬阳县四维房地产开发有限公司财务专用章及原告收取利息的行为，应当视为原告杨丽认可该债权转让与被告陕西四维旬阳分公司，符合《中华人民共和国合同法》第八十四条的规定，双方签订的还款协议，还款计划均系双方当事人的真实意思表示，内容不违反法律和行政法规的强制性规定，合法有效。原告杨丽向本院主张要求被告偿还280000.00元借款本金及按年利率20%计算利息的诉讼请求，本院根据各当事人在借款中所起作用，由被告旬阳县配方肥厂对其中的100000.00元债务本息承担偿还责任；被告旬阳县四维房地产开发有限公司对18万元借款本息承担偿还责任；被告陕西四维旬阳分公司对全部债务承担偿还责任，本院予以支持。利息按年利率20％计算，符合相关司法解释的规定。其中100000.00元从被告陕西四维旬阳分公司结息的第二日即2015年1月19日起计算；130000.00元从被告旬阳四维公司向原告出具的借具的当日起即2014年4月18日起计算；50000.00元从被告陕西四维旬阳分公司结息的第二日即2014年9月12日起计算。原告诉请被告肖文鼎承担连带偿还责任，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十一条规定，他人在借据、收据、欠条等债权凭证或者借款合同上签字或者盖章，但未表明其保证人身份或者承担保证责任，或者通过其他事实不能推定其为保证人，出借人请求其承担保证责任的人民法院不予支持。原告诉请被告肖文鼎承担连带偿还责任，其请求无法律依据，不予支持。被告肖文鼎关于不承担连带偿还责任的辩解意见，本院予以采纳。被告陕西四维旬阳分公司、被告旬阳四维公司关于被告肖文鼎承担连带偿还责任的辩解意见和对借款18万元，与己无关，公司不知情的辩驳，缺乏证据支持，其辩驳，本院不予采纳。原告诉称，被告肖文鼎是旬阳四维公司的实际操纵者，缺乏证据证实，本院不予采纳。原告明确表示不追加陈国彦、陕西四维房地产开发有限责任公司为被告，系其正当的权利选择，本院尊重当事人的权利意志表示，予以确认。据此，本案经审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国合同法》第八十四条、第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条，《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第九条第一项、第二十一条、第二十六条第一款、第二十八条之规定，判决如下：一、被告陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司和被告旬阳县配方肥厂于本判决生效后共同偿还原告杨丽借款本金100000.00元及利息，利息按年利率20％计算，从2015年1月19日起至借款给付完毕之日止。二、被告陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司和被告旬阳县四维房地产开发有限公司于本判决生效后共同偿还原告杨丽借款本金180000.00元及利息，利息按年利率20％计算，其中130000.00元自2014年4月18日起；50000.00元自2014年9月12日起，均至借款给付完毕之日止。三、驳回原告杨丽的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务的，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条的规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费5500.00元，由被告旬阳县四维房地产开发有限公司、被告陕西四维房地产开发有限责任公司旬阳分公司、被告旬阳县配方肥厂负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于陕西省安康市中级人民法院。审 判 长  吴忠强审 判 员  陈 香人民陪审员  张怀群二〇一七年十二月七日书 记 员  向 赟附：《中华人民共和国合同法》第八十四条【债权人同意】债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。第二百零五条借款人应当按照约定的期限支付利息。对支付利息的期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定，借款期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付;借款期间一年以上的，应当在每届满一年时支付，剩余期间不满一年的，应当在返还借款时一并支付。第二百零六条借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还。第二百零七条借款人未按照约定的期限返还借款的、应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第九条具有下列情形之一，可以视为具备合同法第二百一十条关于自然人之间借款合同的生效要件：（一）以现金支付的，自借款人收到借款时；（二）以银行转账、网上电子汇款或者通过网络贷款平台等形式支付的，自资金到达借款人账户时；（三）以票据交付的，自借款人依法取得票据权利时；（四）出借人将特定资金账户支配权授权给借款人的，自借款人取得对该账户实际支配权时；（五）出借人以与借款人约定的其他方式提供借款并实际履行完成时。第二十一条他人在借据、收据、欠条等债权凭证或者款合同上签字或者盖章，但未表明其保证人身份或者承担保证责任，或者通过其他事实不能推定其为保证需要人，出借人请求其承担保证责任的人民法院不予支持。第二十六条借贷双方约定的利率未超过年利率24%，出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。借贷双方约定的利率未超过年利率36%，超过部分的利息约定无效。借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。第二十八条借贷双方对前期借款本息结算后将利息计入后期借款本金并重新出据债权凭证，如果前期利率没有超过年利率24%，重新出据的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金；超过部分的利息不能计入后期借款本金。约定的利率超过年利率24%，当事人主张超过部分的利息不能计入后期借款本金的，人民法院应予支持。按前款计算，借款人在借款期限届满后应当支付的本息之和不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和。出借人请求借款人支付超过部分的人民法院不予支持。