上海市金山区人民法院刑 事 判 决 书（2017）沪0116刑初1238号公诉机关上海市金山区人民检察院。被告单位上海葩利贸易有限公司，住所地上海市金山区。诉讼代表人左某某，女，1985年12月20日生。被告人宋某，男，1986年11月11日生，汉族，户籍所在地河南省，现住上海市松江区。辩护人万某某，上海理研律师事务所律师。夏某，上海前京律师事务所律师。被告人某某，男，1983年12月10日生，汉族，户籍所在地河南省郑州市，现住上海市松江区。辩护人高某，上海嘉钰律师事务所律师。上海市金山区人民检察院以沪金检诉刑诉〔2017〕1222号起诉书指控被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某、刘某犯虚开增值税专用发票罪，于2017年11月30日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，并适用简易程序，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员耿某某出庭支持公诉，被告单位上海葩利贸易有限公司的诉讼代表人左某某、被告人宋某、刘某及辩护人万某某、夏某、高某到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2012年1月至2014年10月期间，被告单位上海葩利贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，由被告人宋某以支付开票费的方式，通过他人为本公司虚开出票单位为深圳市翔腾世纪实业有限公司、深圳市中郎科贸易有限公司、深圳市凯丰顺科技有限公司、深圳市鑫佳佳合五金制品有限公司、深圳市利源天科技有限公司的增值税专用发票共计1,460份，价税合计人民币16,882,842.63元，涉及税款人民币2,453,055.24元，均已向税务机关申报抵扣。其中深圳市翔腾世纪实业有限公司增值税专用发票价税合计人民币6,172,200.85元、涉及税款人民币896,810.28元，深圳市中郎科贸易有限公司增值税专用发票价税合计人民币6,583,365元、涉及税款人民币956,555.52元、深圳市凯丰顺科技有限公司增值税专用发票价税合计人民币1,391,279.76元、涉及税款人民币202,151.76元、深圳市鑫佳佳合五金制品有限公司增值税专用发票价税合计人民币1,451,328.72元、涉及税款人民币210,876.47元、深圳市利源天科技有限公司增值税专用发票价税合计人民币1,284,668.3元、涉及税款人民币186,661.21元。2014年11月至2015年12月期间，被告单位上海葩利贸易有限公司在无实际货物交易的情况下，由被告人刘某以支付开票费的方式，通过他人为本公司虚开出票单位为深圳市翔腾世纪实业有限公司、深圳市邦瑞源贸易有限公司的增值税专用发票658份，价税合计人民币7,614,293.33元，涉及税款人民币1,106,350.33元，均已向税务机关申报抵扣。其中深圳市翔腾世纪实业有限公司增值税专用发票价税合计人民币673,803元、涉及税款人民币97,903元、深圳市邦瑞源贸易有限公司增值税专用发票价税合计人民币6,940,490.33元、涉及税款人民币1,008,447.33元。2017年7月26日，被告人刘某被公安机关抓获，2017年9月12日，被告人宋某至公安机关投案自首。二被告人到案后均如实供述上述事实。案发后，被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某、刘某已经退缴全部税款。上述事实，被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某、刘某在开庭审理过程中亦无异议，且有证人解某某、薛某某、季某的证言，税务机关提供的协查回复、出具的抵扣证明，辩护人提供的本院代管款收据，公安机关出具的侦破经过、抓获经过、情况说明、调取的银行交易明细、营业执照、档案机读材料、户籍资料、常住人口基本信息等证据所证实，足以认定。被告人宋某的辩护人对罪名及事实无异议，税款已经全部退缴，应认定数额较大，有自首情节和立功表现，建议从轻、减轻处罚并适用缓刑。被告人刘某的辩护人对罪名及事实无异议，税款已全部退缴，被告人刘某没有意识到其是在犯罪，有认罪、悔罪表现，家庭情况困难，被告人身体状况不佳，建议从轻处罚并适用缓刑。本院认为，被告单位上海葩利贸易有限公司在没有实际货物交易的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗取人民币355万余元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人宋某、刘某作为被告单位直接负责的主管人员，也应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人宋某涉及虚开税款人民币245万余元，被告人刘某涉及虚开税款人民币110万余元，均属数额较大。被告人宋某的辩护人提出的有立功表现的意见，与查明事实不符，本院不予采纳。被告人宋某犯罪后能自动投案，如实供述自己的罪行，被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某均构成自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告人刘某到案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某、刘某已退缴全部税款，对被告单位上海葩利贸易有限公司、被告人宋某、刘某均可以酌情从轻处罚。综上，对被告单位上海葩利贸易有限公司予以减轻处罚，对被告人宋某、刘某均予以从轻处罚。被告人宋某、刘某有悔罪表现，均可以适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位上海葩利贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十八万元。(罚金于判决生效之日起十日内缴纳。)二、被告人宋某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。三、被告人刘某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。宋某、刘某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)四、退缴在案的税款发还相关税务机关。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  沈 磊审 判 员  徐 艳人民陪审员  钱梅红二〇一七年十二月二十七日书 记 员  包雪怡附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。