江苏省昆山市人民法院刑 事 判 决 书（2017）苏0583刑初1617号公诉机关江苏省昆山市人民检察院。被告单位昆山华之都金属制品有限公司，法定代表人郭某，住所地江苏省昆山市玉山镇城北水秀路788号。诉讼代表人郭某，女，1981年2月23日生，系昆山华之都金属制品有限公司法定代表人，住福建省莆田市秀屿区。被告人方志海，男，1979年5月20日生，汉族，初中文化，系昆山华之都金属制品有限公司实际经营负责人，住福建省莆田市秀屿区。2017年5月25日因涉嫌虚开增值税专用发票犯罪被昆山市公安局取保候审，2017年6月21日被江苏省昆山市人民检察院取保候审，2017年9月20日被本院取保候审。江苏省昆山市人民检察院以昆检诉刑诉〔2016〕1633号起诉书指控被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海犯虚开增值税专用发票罪，于2017年8月31日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，后于2017年9月8日转为普通程序，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省昆山市人民检察院指派检察员莫君出庭支持公诉。被告单位昆山华之都金属制品有限公司诉讼代表人郭某、被告人方志海到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省昆山市人民检察院指控，2014年2月至2016年5月间，被告单位昆山华之都金属制品有限公司及该公司实际经营负责人被告人方志海在没有真实交易的情况下，以出开票费的方式，通过林某1（另案处理）购得江西康鑫铜业有限公司开具的增值税专用发票15份，金额合计人民币2647145.31元，税额合计人民币450014.69元，后交由被告单位昆山华之都金属制品有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币450014.69元。2017年3月28日，被告人方志海主动向昆山市公安局经侦大队投案，如实供述了自己和单位的犯罪事实。案发后，被告单位昆山华之都金属制品有限公司已补缴了增值税税款人民币450014.69元。公诉机关认为，被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海让他人为其虚开增值税专用发票15份，骗取国家增值税税款人民币450014.69元，数额较大，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海自动投案，均如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻处罚。提请本院依法判处。被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海对公诉机关指控的虚开增值税专用发票犯罪事实未提出异议。经审理查明，2014年2月至2016年5月间，被告单位昆山华之都金属制品有限公司及该公司实际经营负责人被告人方志海在没有真实交易的情况下，以出开票费的方式，通过林某1（另案处理）购得江西康鑫铜业有限公司开具的增值税专用发票15份，金额合计人民币2647145.31元，税额合计人民币450014.69元，后交由被告单位昆山华之都金属制品有限公司向主管税务机关申报抵扣，骗取国家增值税税款人民币450014.69元。另查明：1、2017年3月28日，被告人方志海接昆山市国家税务局稽查局电话通知后，至该局接受调查，后接受昆山市公安局经侦大队民警讯问，如实供述了犯罪事实。2、案发后，被告单位昆山华之都金属制品有限公司已补缴了增值税税款人民币450014.69元。上述事实，被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海在开庭审理过程中亦无异议，并有证人郭某、方某、林某1、林某2、厉某1、厉某2、厉某3、贾某的证言，银行账户开户信息，交易明细，工商登记信息，营业执照，移送案件线索函，进项税额申报抵扣证明，发票明细，增值税专用发票，财务资料，证明，稽查查补入库证明，税务处理决定书，到案经过，居民身份证，常住人口基本信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海让他人为自己虚开增值税专用发票，骗取国家增值税款人民币450014.69元，被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，均依法予以从轻处罚。被告单位昆山华之都金属制品有限公司已补缴增值税税款，酌情予以从轻处罚。公诉机关指控被告单位昆山华之都金属制品有限公司、被告人方志海犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名正确。据此，对被告单位昆山华之都金属制品有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款，对被告人方志海依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位昆山华之都金属制品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元。（罚金在判决生效后第二日起七日内缴纳。）二、被告人方志海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  季志康人民陪审员  吴建萍人民陪审员  陈月芳二〇一七年十二月八日书 记 员  吴昱珊附相关法条：《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。