湖北省潜江市人民法院刑 事 判 决 书（2017）鄂9005刑初374号公诉机关潜江市人民检察院。被告单位潜江市巨某棉业有限公司，组织机构代码76412XXXX，住所地潜江市龙湾镇李台村5组，法定代表人袁某某1。诉讼代表人蔡烈平。被告人袁某某1。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月29日经潜江市公安局决定被取保候审，2017年10月17日经本院决定被取保候审。辩护人张叶盛，湖北楚天律师事务所律师。辩护人杨颖，湖北楚天律师事务所律师。潜江市人民检察院以鄂潜检刑诉（2017）305号起诉书、鄂潜检刑追诉（2017）4号追加起诉决定书指控被告单位潜江市巨某棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，被告人袁某某1犯虚开增值税专用发票罪，于2017年10月17日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开审理了本案。潜江市人民检察院指派检察员李鸿出庭支持公诉，被告单位潜江市巨某棉业有限公司诉讼代表人蔡烈平及被告人袁某某1到庭参加诉讼。现已审理终结。潜江市人民检察院指控：1、2015年9月10日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情况下，向徐州滨某纺织有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号分别为016XXX05、016XXX04、016XXX06、016XXX07，共计金额3870207.96元，税款503127.04元，价税合计4373335元。2、2015年12月24日、2016年1月20日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情况下，向徐州娇某��织有限公司虚开增值税专用发票7份，发票号分别为002XXX95、002XXX96、002XXX97、004XXX06、004XXX07、004XXX08.、004XXX09，共计金额6002093.63元，税款780272.18元，价税合计6782365.81元。3、2016年3月18日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情形下，向乐清某某达化工有限公司虚开增值税专用发票3份，发票号分别为005XXX29、005XXX30、005XXX31，共计金额2572703.01元，税款334451.39元，价税合计2907154.40元。4、2015年10月18日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情形下，向江西省华某纺织有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号分别为016XXX05.、016XXX06，共计金额1561688.49元，税款203019.51元，价税合计1764708.00元。综上所述，被告人袁某某1以被告单位潜江市巨某棉业有限公司名义虚开增值税专用发票共16份，共计金额14006693.09元，税款1820870.12元，价税合计15827563.21元，上述税款均已申报抵扣。公诉机关就上述指控的事实向法庭提交了相应证据。公诉机关认为，被告单位潜江市巨某棉业有限公司的行为已构成虚开增值税专用发票罪，被告人袁某某1的行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关要求依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定对被告单位潜江市巨某棉业有限公司及被告人袁某某1分别予以判处。被告单位潜江市巨某棉业有限公司的诉讼代表人蔡烈平及被告人袁某某1对公诉机关的指控均未提出异议。被告人袁某某1的辩护人张叶盛、杨颖辩称；1、被告人袁某某1有自首情节，应从��或减轻处罚；2、被告人袁某某1主动退缴违法所得，可以酌情从轻处罚；3、被告人袁某某1系初犯、偶犯，建议酌情从轻处罚。辩护人张叶盛、杨颖未向法庭提交证据。经审理查明；2015年9月10日、2015年12月24日、2016年1月20日、2015年10月18日、2016年3月18日，被告人袁某某1以被告单位潜江市巨某棉业有限公司名义向徐州滨某纺织有限公司、徐州娇某纺织有限公司、乐清某某达化工有限公司、江西省华某纺织有限公司虚开增值税专用发票共计16份，共计金额14006693.09元，税款1820870.12元，价税合计15827563.21元。被告人袁某某1按照票面金额的1.8%至2%提取手续费。1、2015年9月10日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情况下，收取对方单位1.8%至2%的手续费，采取资金回流等方式，向徐州滨某纺织有限公司虚开增值税专用发票4份，发票号分别为016XXX05、016XXX04、016XXX06、016XXX07，金额3870207.96元，税额503127.04元，价税合计4373335元。后徐州滨某纺织有限公司向税务机关申报抵扣了相应税款。2、2015年12月24日、2016年1月20日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情况下，收取对方单位1.8%至2%的手续费，采取资金回流等方式，向徐州娇某纺织有限公司虚开增值税专用发票7份，发票号分别为002XXX95、002XXX96、002XXX97、004XXX06、004XXX07、004XXX08.、004XXX09，金额6002093.63元，税额780272.18元，价税合计6782365.81元。后徐州娇某纺织有限公司向税务机关申报抵扣了相应税款。3、2015��10月18日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情形下，收取对方单位1.8%至2%的手续费，采取资金回流等方式，向江西省华某纺织有限公司虚开增值税专用发票2份，发票号分别为016XXX05.、016XXX06，金额1561688.49元，税额203019.51元，价税合计1764708元。后江西省华某纺织有限公司向税务机关申报抵扣了相应税款。4、2016年3月18日，被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司负责人，在没有货物交易的情形下，收取对方单位1.8%至2%的手续费，采取资金回流等方式，向乐清某某达化工有限公司虚开增值税专用发票3份，发票号分别为005XXX29、005XXX30、005XXX31，金额2572703.01元，税额334451.39元，价税合计2907154.40元。后乐清某某达化工有限公司向税务机关申报抵扣了相应税款。2016年11月28日，潜江市公安局经济侦查支队电话通知袁某某1到该支队接受调查，袁某某1随后到该支队投案，并交代了其虚开增值税专用发票的主要犯罪事实。案发后，被告人袁某某1向公安机关退缴违法所得人民币135647.00元，在庭审过程中，被告人袁某某1退缴违法所得人民币4000.00元本院委托潜江市社区矫正工作管理局对被告人袁某某1进行了审前社会调查。上述事实，被告单位潜江市巨某棉业有限公司的诉讼代表人蔡烈平及被告人袁某某1在开庭审理过程中均无异议，且有公安机关依法制作的受案登记表、发案经过、到案经过，营业执照、税务登记表，涉嫌犯罪案件移送书，潜江市巨某棉业有限公司虚开增值税专用发票16份、出��单、入库单、记账凭证、账户明细查询单，证人蒋某、蔡烈平、袁某某2的证言，潜江市社区矫正工作管理局（2017）刑潜社调字268号调查评估意见书和潜江市拟适用非监禁刑审前社会调查表等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位潜江市巨某棉业有限公司、被告人袁某某1，违反国家增值税专用发票管理制度，在没有真实货物购销的情况下，以收取开票“手续费”为条件，采取资金回流等方式，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大。其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。被告人袁某某1作为该公司的法定代表人，系对其直接负责的主管人员，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。潜江市人民检察院指控罪名成立。被告人袁某某1作为被告单位潜江市巨某棉业有限公司的法定代表人，主动向公安机关投案，如实供述被告单位虚开增值税专用发票的主要犯罪事实，应依法认定被告单位潜江市巨某棉业有限公司及被告人袁某某1均具有自首情节。案发后被告人袁某某1向公安机关退缴违法所得以及在审理过程中退缴违法所得。依法对被告单位潜江市巨某棉业有限公司及被告人袁某某1均从轻处罚。被告人袁某某1的辩护人张叶盛、杨颖的相关辩护意见成立。根据被告单位潜江市巨某棉业有限公司及被告人袁某某1犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人名共和国刑法》第二百零五条，第六十四条，第六十七条，第七十二条第一款和《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条之规定，判决如下；一、被告单位潜江市巨某棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处��金人民币80000元。二、被告人袁某某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年（缓刑考验期限从判决确定之日起算）。三、被告人袁某某1退缴的违法所得139647.00元，依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省汉江中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  罗 军人民陪审员  肖玉芳人民陪审员  雷春鸣二〇一七年十二月二十八日书 记 员  彭晓莹