新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市沙依巴克区人民法院刑 事 判 决 书(2017)新0103刑初817号公诉机关乌鲁木齐市沙依巴克区人民检察院。被告人陈克���曾用名陈国明，男，1972年7月3日出生于新疆乌鲁木齐市，汉族，初中文化程度，乌鲁木齐华宇中建工程劳务有限公司实际负责人，住乌鲁木齐市沙依巴克区。2016年12月2日因涉嫌虚开发票罪被刑事拘留，同年12月15日被取保候审，2017年9月15日经本院决定被取保候审。乌鲁木齐市沙依巴克区人民检察院以乌沙检刑诉（2017）731号起诉书指控被告人陈克犯虚开发票罪，于2017年9月15日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭进行了审理。乌鲁木齐市沙依巴克区人民检察院指派代理检察员赵某出庭支持公诉，被告人陈克到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：1、2013年11月，被告人陈克同意在乌鲁木齐华某中建工程劳务有限公司（以下简称华某公司）没有提供劳务服务的情况下，以收取票面金额3%手续费���方式，向新疆远山矿产资源勘查有限公司（以下简称远山公司）虚开新疆维吾尔自治区地方税务通用机打发票5份（票号10472574、10472575、10472576、10472577、10472578），票面金额共计2810572元。案发后，远山公司于2016年8月9日已补缴少缴地方各税共计213603.47元。2、2013年11月，被告人陈克同意在华某公司没有提供真实劳务派遣业务的情况下，以收取票面金额3%手续费的方式，向山东润昌工程设计有限公司新疆分公司（以下简称润昌公司）开具新疆维吾尔自治区地方税务局通用机打发票1份，票号10459410，票面金额280000元。案发后，润昌公司于2016年4月28日已补缴少缴地方各税共计21280元。3、2013年11月，被告人陈克同意在华某公司没有提供真实劳务派遣业务的情况下，以收取票面金额2%手续费的方式，向中建新疆建工集团第三建设工程有限公司（以下简称中建三公司）开具新疆维吾尔自治区地方税务局通用机打发票1份，票号10443402，票面金额310000元。该票用于中建新疆建工集团第四建筑工程有限公司（以下简称中建四建公司）。案发后，中建四建公司于2016年6月12日已补缴少缴地方各税共计23560元。公诉机关为支持指控，向本院提供了被告人陈克的供述、证人证言、劳务费发票、辨认笔录、人口信息表、到案经过等证据。公诉机关认为，被告人陈克违反国家发票管理制度，虚开普通发票，金额共计3400572元，情节严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。被告人陈克对公诉机关指控的事实及罪名均无异议，且无辩解意见。经审理查明：1、2013年11月，被告人陈克在负责华某公司业务期间，在该公司没有提供劳务服务的情况下，以收取手续费的方式，安排公司财务人员向远山公司虚开新疆维吾尔自治区地方税务通用机打发票5份（票号分别为10472574、10472575、10472576、10472577、10472578），票面金额合计2810572元，造成远山公司少缴税款213603.47元。后远山公司于2016年8月9日补缴少缴地方各税共计213603.47元。2、2013年11月，被告人陈克在负责华某公司业务期间，在该公司没有提供真实劳务派遣业务的情况下，以收取手续费的方式，安排公司财务人员向润昌公司开具新疆维吾尔自治区地方税务局通用机打发票1份，票号10459410，票面金额280000元，造成润昌公司少缴税款21280元。后润昌公司于2016年4月28日补缴少缴地方各税共计21280元。3、2013年11月，被告人陈克在负责华某公司业务期间，在没有提供真实劳务派遣业务的情况下，以收取手续费的方式，安排公司财务人员向中建三公司开具新疆维吾尔自治区地方税务局通用机打发票1份，票号10443402，票面金额310000元，造成该公司少缴税款23560元。后中建三公司于2016年6月12日补缴少缴地方各税共计23560元。2016年2月至2016年8月，乌鲁木齐市地方税务局稽查局在对华宇公司涉税情况进行查处过程中发现华某公司存在虚开发票行为并已构成犯罪，遂于2016年8月9日将案件移送至乌鲁木齐市公安局经济犯罪侦查支队。2016年9月23日乌鲁木齐市公安局经济犯罪侦查支队对华某公司涉嫌虚开发票案立案侦查，2016年11月24日，公安民警将被告人陈克传唤到公安机关进行调查，2016年12月2日，被告人陈克因本案被采取刑事拘留的强制措施。上述事实，有下列证据证实:1、被告人陈克的供述证实，华某公司是唐某某2012年8月注册成立的，唐某某是法定代表人，经营范围为一般经营项目，包括建筑工程施工、劳务咨询服务及国内劳务派遣等。2012年年底他经朋友介绍进入公司担任经理，实际负责公司的经营管理事务，唐某某只负责带人去干活。2013年远山公司在云南、托里等地的项目是远山公司自己找人做的劳务，华某公司没有派人，开票的时候是通过倒发票的中间人找到他的，他根本不认识远山公司的人，他将发票开出来后给了中间介绍人，他以现金方式收取了票面金额2%的手续费，钱是中间人给的。润昌公司也没有接受他们公司提供的劳务服务，开票的时候也是倒发票的中间人找到他，他以现金方式收取手续费然后开具发票。中建三公司的项目也是自己找人做的劳务，他们公司没有派人，开票的时候是中建三公司的王某1找到他，他安排公司财务人员王某开具的发票，他以现金方式收取了手续费。2、证人马某证言证实，她与陈克是夫妻关系，华某公司由唐某某和陈克负责，2013年年初陈克让她到华某公司去上班，她负责公司办公室内勤，负责公司人员招聘、社保年审等事项，唐某某负责劳务派遣，陈克负责工地上的事，公司开票一般是唐某某和陈克与用工单位核算完后安排王某开发票。3、证人王某证言证实，她是2013年11月到华某公司上班担任出纳，公司由唐某某和陈克负责，一般是唐某某和陈克安排他开具劳务派遣发票，他们两人说向哪个单位开多少发票她就开多少发票，开具发票一般按开票金额的1%收取费用，公司是否实际派遣劳务人员开展劳务派遣业务她不清楚。4、证人陈某证言证实，2012年8月份她经人介绍到华某公司担任兼职会计，公司��般都是陈克在负责，唐某某很少到公司，她就负责到税务局报税和把出纳整理好的票据装订成会计凭证，公司劳务发票都是出纳王某在开，公司劳务派遣情况她不清楚。5、证人张某证言证实，2012年底或2013年年初，马某介绍她到华某公司上班，公司法定代表人是唐某某，但唐某某不负责业务，很少到公司，公司的事情，她们都是给陈克汇报，他负责跑社保，劳务用工年审，有时跑一下银行，公司的业务怎么开展她不知道。6、证人王某1证言证实，她和丈夫胡俊龙有自己的工程队，主要给中建三公司施工。2013年11月，她经朋友介绍认识一个叫陈克的男的，说陈克的公司可以开具劳务发票。2013年11月18日，她到西北路天章大厦8816房间找到陈克，让陈克开具了一张31万元的劳务发票，陈克安排人给她开了发票，她付了开票的税金6200元，是按开票金额的2%付的，她们和华某公司没有实际劳务派遣业务，发票拿上后交给了中建三公司第四项目部。7、证人王某某证言证实，他是润昌公司的会计，2013年11月，他们公司有一大部分建筑工程设计和结构设计外包给私人做，这部分费用支出了但没得到发票，有一个姓张的女同志到他们公司说是华某公司的，可以给他们开具劳务发票，都是正规发票，只要给公司缴纳3%的税款并签一份劳务派遣合同就可以了，后他们公司就和华某公司签订了劳务派遣合同，合同签订后，华某公司给他们公司开具了一份28万元的税务通用机打发票，他向华某公司支付了8400元的税款，他们公司与华某公司实际没有劳务派遣业务。8、证人王某2证言证实，他是远山公司的会计，2012年春天，华某公司的业务人员到他们公司来拓展业务，把华某公司的资质交到他办公室想和他们公司合作，他了解核实完后把材料给了财务总监司志芳，后面的事情他就太清楚了。9、证人殷某证言证实，2013年到2014年间她在远山公司上班担任出纳，2014年1月24日，华某公司通过她的银行卡汇款200万元，该款是因为之前他们公司把劳务费付给华某中建了，但她们公司在项目上垫钱了，她们公司会计王某2和华某公司财务人员沟通完后说华某公司要把劳务费再打给她们公司，由他们公司付劳务费，她就把她的卡提供给了华某公司，华某公司将钱打过来后，她把这个钱转给项目经理了。10、证人姚某证言证实，他是远山公司的项目经理，公司在云南元阳县的勘查项目是他组织的，除了公司的技术人员外，他都是在当地临时雇佣的人员，华某公司在该项目上没有派遣劳务人员，他们公司为什么接受华某公司的发票他不知道。11、证人贺某证���证实，他是远山公司的项目经理，2013年公司在托里苏叶克北的镍矿勘查项目是他组织的，除了公司的技术人员外，他都是临时雇佣的当地牧民，华某公司在该项目上没有派遣劳务人员，因为他们在当地获得不了发票，他把这个情况反映给公司，公司在扣除税金以后，把钱打给他，他就在当地把工资发给雇工了，发票的事他不清楚。12、乌鲁木齐市地方税务局调查报告及相关调查材料（含虚开的劳务费发票）以及涉嫌犯罪案件移送书证实，经乌鲁木齐市地方税务局稽查局对华宇公司2013年1月至2015年12月涉税情况进行查处，核实华某公司向远山公司、润昌公司、中建三公司虚开发票7份，合计虚开金额3400572元，经税务机关追缴，远山公司于2016年8月9日补缴税款213603.47元；润昌公司于2016年4月28日补缴税款21280元；中建三公司于2016年6月12日补缴税款23560元。华某公司存在虚开发票行为并已构成犯罪，遂将案件移送至乌鲁木齐市公安局经济犯罪侦查支队。13、辨认笔录证实，经证人王某辨认，被告人陈克为华某公司实际负责人；经证人王某1辨认，被告人陈克是给其开具劳务费发票的人。14、到案经过证实，2016年9月23日，乌鲁木齐市公安局经济犯罪侦查支队对华某公司涉嫌虚开发票案立案侦查，后公安机关对被告人陈克传唤到案调查并于2016年12月2日对被告人陈克刑事拘留。15、人口信息表证实，被告人陈克出生于1972年7月3日，已达到完全刑事责任年龄。上述证据，经庭审质证，证据来源合法，真实有效，本院予以认定。本院认为，被告人陈克作为华某公司实际负责人，违反国家发票管理制度，在没有任何劳务派遣业务的情况下，向他人虚开劳务费发票七张，合计金额3400572��，涉税金额258443.47元，情节严重，其行为已构成虚开发票罪。公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。我国刑法及相关司法解释规定，虚开增值税专用发票或者用于骗取出口退税、抵扣税款发票以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；鉴于被告人陈克到案后能够如实供述自己的罪行，属坦白，且当庭有悔罪表现，没有再犯罪的危险，适用缓刑对其所居住的社区没有重大不良影响，可以适用缓刑。为维护国家税收制度及发票管理制度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第三款、第七十二条、第七十三条之规定，判决如下：被告人陈克犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币二万元（已预交）。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 武 惠 军人民陪审员 徐   霞人民陪审员 涂迪哈斯木二〇一七年十二月二十七日书 记 员 王 婉 青