安徽省繁昌县人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）繁刑初字第00257号 公诉机关安徽省繁昌县人民检察院。 被告单位江苏柯恩新型材料有限公司，组织机构代码74872549-0，单位地址江苏省常州市天宇区。 法定代表人方彬。 诉讼代表人章义胜，男，1977年10月19日出生，该公司财务总监。 被告人方彬，男，1967年10月11日出生，汉族，大专文化，江苏柯恩新型材料有限公司法人代表，户籍地江苏省常州市天宇区，现住安徽省繁昌县。2014年6月27日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被繁昌县公安局取保候审。 辩护人梁亚平，安徽兄弟律师事务所律师。 安徽省繁昌县人民检察院以繁检刑诉（2015）10号起诉书指控被告单位江苏柯恩新型材料有限公司及被告人方彬犯虚开增值税专用发票罪，于2015年11月9日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，于2015年11月27日公开开庭审理了本案，繁昌县人民检察院指派检察员吴某依法出庭支持公诉，被告单位江苏柯恩新型材料有限公司诉讼代表人章义胜，被告人方彬及其辩护人梁亚平均到庭参加诉讼，现已审理终结。 安徽省繁昌县人民检察院指控：2011年10月至11月期间，安徽大红鹰科技有限公司为了企业融资，在没有真实销售业务情况下，由安徽大红鹰科技有限公司法人代表王某、总经理傅某及盛某（均已判刑）开具56份增值税专用发票给江苏柯恩新型材料有限公司及法人代表方彬，开票金额6186700元，税额898922元。 公诉机关针对上述指控当庭提交了相关证据，认为被告单位江苏柯恩新型材料有限公司以及被告人方彬在没有真实货物交易情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究刑事责任。 庭审中被告单位诉讼代表人章义胜以及被告人方彬对起诉书指控的犯罪事实不持异议，未作辩解。 方彬的辩护人认为，被告人犯罪受单位犯意制约，侦查机关提供的鉴定报告证实被告单位和安徽大红鹰公司存在部分真实货物交易，交易涉税17万余元应在犯罪数额中予以扣减；方彬具有自首情节，建议对其适用缓刑。并当庭提交凯普卢森公司董事会决议等三份证据，以证实方彬正在开办公司报效社会，争取司法机关宽大处理。 经审理查明：2011年10月至11月间，安徽大红鹰科技有限公司为增加纳税规模，方便在银行贷款等目的，在没有真实货物销售业务情况下，由公司法人代表王某、总经理傅某及会计盛某开具56份增值税专用发票给江苏柯恩新型材料有限公司，开票金额6186700元，税额898922元。 另查明，案发后，被告人方彬于2014年6月27日主动到公安机关投案，到案后如实供述了自己的犯罪事实。涉案的56份增值税发票被告单位已申报抵税。 以上事实，由公诉机关提交经当庭质证的下列证据予以证实。 1、证人傅某证实，他是安徽大红鹰公司总经理，2011年10月至11月间，江苏柯恩公司向他提出进项少了，让他开增值税专用发票，他让公司会计盛某开了56份发票给了对方，并做了假出库单，实际上不存在这些销售业务，并申报了销项税。 2、证人王某证实，他是安徽大红鹰公司董事长，他公司开具56份增值税发票给江苏柯恩公司是虚开的，没有这笔销售业务。虚开原因是为了增加纳税规模及企业知名度，增加营业额后在银行贷款方便，加上柯恩公司是他多年老客户，关系一直很好，所以柯恩公司说进项过少，希望他公司能开具一些增值税发票给其作进项抵扣，他公司就开具了。 3、证人盛某证实，她是大红鹰公司主办会计，在2011年10月的一天，公司董事长王某和总经理傅某要她帮江苏柯恩公司开具增值税发票，她答应后，王某和傅某给她一张江苏柯恩公司和安徽大红鹰公司的购销合同，她让公司记帐会计赵某在2011年10月至11月份开具了56份增值税发票给江苏柯恩公司，出库单是根据增值税发票开的，从帐目上看两公司没有业务往来，发票已申报销项税。 4、证人佘某证实，他是安徽大红鹰公司股东，他知道公司在银行有1000万贷款额度，当时公司实际贷款只有400万，尚有600万没有办理，银行需要公司提供相关销售业务发票才予办理，后来公司和柯恩公司是谁联系、怎么操作的他不清楚。 5、证人艾某证实，2011年11月份的某天，主办会计盛某拿了很多增值税发票给他，对他讲这是董事长王某要开给江苏柯恩公司的增值税发票，叫他按照发票上的数量金额开具出库单，他就照此办理了，这56份发票的出库单是他填制的。 6、证人赵某证实，在2011年10月、11月的一天，盛某在办公室两次给了她大红鹰公司和江苏柯恩公司的供销合同，叫她按照合同上面的金额开具增值税发票给柯恩公司，第一次开了十几份，第二次开了几十份。 7、私营企业基本注册信息查询单及营业执照、组织机构代码、税务登记证、公司章程及任命书等，证实安徽大红鹰公司及江苏柯恩公司的主体资质等情况。 8、增值税发票及记账凭证等，证实安徽大红鹰公司虚开给江苏柯恩公司56份增值税发票，票面金额合计6186700元的事实。 9、常州市国家税务局稽查局证明，证实安徽大红鹰公司开具给江苏柯恩公司56份增值税专用发票，已作进项税额在主管税务机关申报抵扣的事实。 10、刑事判决书，证实安徽大红鹰公司涉案人员已作刑事处罚的事实。 11、户籍信息，证明被告人的身份、住址等情况。 12、归案经过，证实被告人的到案情况。 上述证据来源合法，内容客观真实，相互间具有关联性，本院对其证明效力予以确认。 针对辩护人关于鉴定报告中两公司业务往来涉税数额17万余元应在犯罪数额中予以扣减的意见，经查，该部分事实与本案安徽大红鹰公司虚构出库单及购销合同虚开56份增值税发票给被告单位的犯罪事实无关联性，故本院不予采信。 本院认为：被告单位江苏柯恩新型材料有限公司及其直接负责的主管人员被告人方彬违反增值税专用发票管理规定，在没有真实货物交易情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实及罪名成立，本院予以支持。鉴于被告人方彬在单位犯罪后主动投案，如实供述犯罪事实，具有自首情节，依法可减轻处罚；已积极缴纳罚金，具有一定悔罪表现，可酌定对其从轻处罚。为维护社会主义市场经济秩序和国家税收征管制度，打击犯罪，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下： 一、被告单位江苏柯恩新型材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币80000元。 二、被告人方彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限判决生效后十日内缴清。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向芜湖市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  章晓峻 人民陪审员  王月红 人民陪审员  盛能胜 二〇一五年十二月二十八日 书 记 员  蔡 亮 附适用法律：《中华人民共和国刑法》 第二百零五条第二、三款：单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条：公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条：单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款：犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款：对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第七十三条第二、三款；有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。