湖南省株洲县人民法院刑 事 判 决 书（2015）株县法刑初字第129号公诉机关湖南省株洲县人民检察院。被告单位某某县某某棉业有限公司，住所地安徽省宿松县。法定代表人蔡某甲。诉讼代表人朱华斌，男，1967年11月24日出生，汉族，系某某县某某棉业有限公司业务员。被告人蔡某甲，男，1969年12月22日出生，汉族，安徽省宿松县人，初中文化，系某某县某某棉业有限公司法人代表，住安徽省宿松县复兴镇。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年6月24日被株洲县公安局刑事拘留，2015年6月24日，经株洲县公安局决定，被宿松县公安局复兴镇派出所取保候审；2015年11月17日被株洲县人民检察院取保候审；2015年12月10日，本院依法重新对其取保候审。被告人蔡某乙，男，1973年8月15日出生，汉族，安徽省宿松县人，小学文化，住安徽省宿松县复兴镇。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2015年6月24日被株洲县公安局刑事拘留，2015年6月24日，经株洲县公安局决定，被宿松县公安局复兴镇派出所取保候审；2015年11月17日被株洲县人民检察院取保候审；2015年12月10日，本院依法重新对其取保候审。株洲县人民检察院以株县检公诉刑诉（2015）123号起诉书指控被告单位某某县某某棉业有限公司、被告人蔡某甲、蔡某乙犯虚开增值税专用发票罪一案，于2015年12月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用简易程序，由审判员王婧担任审判长，与审判员王欣、人民陪审员王政组成合议庭，公开开庭审理了本案，书记员邓洁担任庭审记录。公诉机关湖南省株洲县人民检察院指派检察员谭飞出庭支持公诉，被告单位的诉讼代表人朱华斌、被告人蔡某甲、蔡某乙均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。株洲县人民检察院起诉指控：2013年4月，汪某某（在逃）与被告人蔡某甲谈好以支付开票费的方式购买被告人某某县某某棉业有限公司增值税专用发票。后汪某某和王某某到被告单位某某县某某棉业有限公司，由于蔡某甲出差不在家，蔡某甲安排被告人蔡某乙负责虚开增值税专用发票和走资金流，蔡某乙按照事先约好的开票费抽取了56100元。走完资金流后，蔡某甲安排蔡某乙从某某县某某棉业有限公司按照汪某某的要求向攸县建鑫纺织有限公司虚开增值税专用发票。某某县某某棉业有限公司向攸县建鑫纺织有限公司虚开增值税专用发票29份，开票日期：2013年4月17日，票号：01556114-01556115，01557963-01557972；开票日期：2013年4月18日，票号：01635864-01635866，01557973-01557987，价税总金额3110451元。案发后，被告人蔡某甲、蔡某乙主动到株洲县公安局投案，如实供述了自己的犯罪事实，并上缴违法所得56100元。在诉讼过程中，本院依法委托了安徽省宿松县司法局对被告人蔡某甲、蔡某乙是否适用社区矫正进行了调查评估，安徽省宿松县县司法局作出的调查评估意见是建议适用社区矫正。对上述指控，被告单位、被告人蔡某甲、蔡某乙均无异议，并有企业法人营业执照、被告人蔡某甲、蔡某乙的户籍证明、某某县某某棉业有限公司向攸县建鑫纺织有限公司开具的增值税专用发票29份、企业网上认证结果通知书、证人刘某、刘某甲、赵某甲、赵某乙等人的证言等证据，被告人蔡某甲、蔡某乙亦有供述在卷佐证，且能相互印证，足以认定。本院认为，被告单位某某县某某棉业有限公司、被告人蔡某甲、蔡某乙违反税收管理法规，为他人虚开增值税专用发票，用于抵扣国家税款，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关湖南省株洲县人民检察院指控的事实和罪名成立，本院予以支持。在本案中，被告人蔡某甲起主要作用，系主犯，应当按照其参与、指挥的全部犯罪处罚。被告人蔡某乙起次要作用，系从犯，依法可以减轻处罚。案发后，被告人蔡某甲、蔡某乙主动到公安机关投案自首，并如实供述自己的犯罪事实，依法可以减轻处罚；被告人蔡某甲主动退缴违法所得人民币56100元，可以酌情从轻处罚；被告人蔡某甲、蔡某乙认罪态度较好，经社区矫正评估调查，适用缓刑对被告人蔡某甲、蔡某乙所居住社区无重大不良影响。据此，对被告单位某某县某某棉业有限公司适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款、第五十二条，对被告人蔡某甲适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款、第二十五条第一款、第二十六条第一、四款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第七十六条，对被告人蔡某乙适用《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二、三款、第二十五条第一款、第二十七条第一、二款、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款、第七十六条之规定，分别判决如下：一、被告单位某某县某某棉业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币九万元；二、被告人蔡某甲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑三年六个月；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。被告人蔡某甲应自判决书生效之日起十日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正，同时到居住地公安机关派出所报到。）三、被告人蔡某乙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。被告人蔡某乙应自判决书生效之日起十日内，持刑事判决书到居住地司法所报到，接受社区矫正，同时到居住地公安机关派出所报到。）四、公安机关暂扣的被告人蔡某甲退缴的违法所得56100元，依法予以没收，上缴国库。上述罚金限在本判决发生法律效力后五日内缴纳。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王婧审 判 员  王欣人民陪审员  王政二〇一五年十二月二十五日书 记 员  邓洁附：所引用的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。