四川省成都市中级人民法院刑 事 判 决 书(2017)川01刑初304号公诉机关四川省成都市人民检察院。被告单位乐山市王华米业有限公司，统一社会信用代码，单位住所地：乐山市市中区九峰乡青衣坝七组，法定代表人：聂玉梅。诉讼代表人：徐波，男，1971年1月21日出生，汉族，户籍所在地四川省乐山市五通桥区。系被告单位乐山市王华米业有限公司员工。被告人王俊杰，男，1981年10月18日出生，汉族，大专文化，原乐山市王华米业有限公司法定代表人，住四川省乐山市市中区。2017年6月13日因涉嫌走私普通货物罪，被成都海关缉私局取保候审。辩护人林正东，四川乐嘉律师事务所律师。四川省成都市人民检察院以成检公诉刑诉（2017）347号起诉书指控被告单位乐山市王华米业有限公司、被告人王俊杰犯走私普通货物罪一案，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。四川省成都市人民检察院指派检察员张珏琼出庭支持公诉，被告单位乐山市王华米业有限公司的诉讼代表人徐波、被告人王俊杰及其辩护人林正东到庭参加诉讼。现已审理终结。四川省成都市人民检察院指控，被告单位乐山市王华米业有限公司在2013年至2014年经营期间，被告人王俊杰作为其法定代表人，明知刘某明、杨某兰、张某梅走私进口的大米，仍多次收购，供被告单位加工及转卖。经成都海关核定，被告单位收购走私大米共计310吨，偷逃应税额共计人民币412133.47元。2017年6月13日，被告人王俊杰接成都海关缉私局侦查人员电话通知后前往井研县公安局三江派出所接受调查。案发后，被告单位已补缴全部应缴税额。四川省成都市人民检察院为证明上述指控事实，当庭出示了收集在案的书证、电子数据、证人证言、被告人供述和辩解等证据。四川省成都市人民检察院起诉认为，被告单位乐山市王华米业有限公司直接向走私人非法收购走私进口的普通货物，偷逃应缴税额较大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人王俊杰作为被告单位直接负责的主管人员，应当根据《中华人民共和国刑法》第三十一条之规定，承担走私普通货物罪的刑事责任。据此，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请法院依法判处。被告单位乐山市王华米业有限公司及被告人王俊杰对指控事实及罪名均无异议，并当庭认罪。被告人王俊杰的辩护人提出：认定被告人王俊杰犯走私普通货物罪证据不足。被告单位及被告人王俊杰有自首情节，归案后，认罪态度好，已补缴税款，无犯罪前科，请求法院对被告人王俊杰从轻或减轻处罚。经审理查明，被告单位乐山市王华米业有限公司成立于2004年11月9日，经营范围是粮食收购、销售等，法定代表人王俊杰，负责公司经营管理业务。2013年，云南米刘某明等人（已判）向被告人王俊杰推销大米，通过向同行了解，被告人王俊杰明知刘某明等人销售的大米是走私大米，因价格较国内大米便宜，王俊杰仍然向其购买。此后，被告人王俊杰通过电话联系刘某明商谈确定需购买的大米价格、品质和数量等，后刘某明组织发货并通过短信告知王俊杰发货车皮号、品种、数量、价格等信息，同时将收货凭证通过快递寄给王俊杰。被告人王俊杰提货并确认走私大米的质量和重量后，通过其母亲周某华的中国农业银行卡账户将货款转账到刘某明的农业银行账户上。被告单位乐山市王华米业有限公司明知刘某明所售大米为走私进口大米的情况下仍向其收购大米310吨，并在国内加工及转卖。经海关关税部门核定，被告单位乐山市王华米业有限公司偷逃税款共计人民币412133.47元。成都海关缉私局根据昆明海关缉私局破获的“4.04”走私大米案有关情况，发现被告单位乐山市王华米业有限公司及被告人王俊杰直接从刘某明走私团伙处购买走私大米并用于销售牟利的线索。2017年6月13日，被告人王俊杰经民警电话通知，到案接受调查，并在归案后如实供述犯罪事实。案发后，成都海关缉私局冻结了被告人王俊杰的银行账户资金人民币42万元。上述事实，有经庭审举证、质证的以下证据予以证实：1.受案登记表、立案决定书、案件来源及挡获经过，证实成都海关缉私局根据昆明海关缉私局破获的“4.04”走私大米案有关情况，发现被告单位乐山市王华米业有限公司及被告人王俊杰直接从刘某明走私团伙处购买走私大米并用于销售牟利的线索。2017年6月13日，被告人王俊杰经民警电话通知，到案接受调查。2.身份信息证实，被告人王俊杰身份情况。3.工商登记档案、营业执照证实，乐山市王华米业有限公司属于自然人投资或控股的有限责任公司，经营范围为粮食收购、销售等。4.取保候审决定书、取保候审保证书、保证书证实，对被告人王俊杰采取强制措施情况。5.协助冻结财产通知书证实，冻结王俊杰银行账户资金人民币42万元。6.海关核定证明书,证实经海关关税部门核定，被告单位乐山市王华米业有限公司偷逃应缴税额412133.47元。7.乐山市王华米业有限公司走私普通货物物品案统计表、协助查询财产通知书、周某华农行账户向刘某明农行账户转款记录、王俊杰与刘某明交易大米的货票复印件，领货凭证证实，被告单位乐山市王华米业有限公司购买走私大米共计310吨，支付走私大米货款98.421万元。8.王俊杰刘某明等人的短信聊天记录及电子证据检查工作记录，证刘某明张某2梅与王俊杰交易走私大米的车皮号、品种、价格及重量等信息。9.证人黄某的证言。10.证人周某的证言。11.证人张某梅的证言。12.证人杨某兰的证言。13.证刘某明的证言。14.被告人王俊杰的供述及辩解。以上证据，经庭审质证、认证，具有真实性、合法性，且与案件事实相关联，足以证明案件事实，本院予以确认。本院认为，被告单位乐山市王华米业有限公司明知是走私大米的情况下，仍然向走私人刘某明购买走私大米310吨，偷逃应缴税额人民币412133.47元，其行为已构成走私普通货物罪。被告人王俊杰决定、组织并具体实施所在单位乐山市王华米业有限公司对涉案走私大米的收购，系单位犯罪中直接负责的主管人员，其行为构成走私普通货物罪。四川省成都市人民检察院指控被告单位乐山市王华米业有限公司、被告人王俊杰犯走私普通货物罪的事实清楚，定性准确，应予支持。被告人王俊杰接办案机关电话通知后，到案接受调查，并如实交代犯罪事实，系自首，量刑时可从轻处罚。王俊杰作为被告单位乐山市王华米业有限公司的法定代表人，被告单位亦构成自首，可从轻处罚。案发后，被告人王俊杰积极将偷逃税款存至侦查机关指定的账户，具有悔罪表现，可酌情对其从轻处罚。本案中冻结的被告人王俊杰银行卡上资金用于补缴偷逃的涉案税款。对辩护人所提认定被告人王俊杰犯走私普通货物罪证据不足的辩护意见，本院认为，首先，被告人王俊杰作为多年从事大米收购业务的经营者，其对大米的正常收购方式渠道应当具有高度认知。其次，王俊杰的供述、王俊杰与刘某明等人的短信聊天记录及电子证据检查工作记录、王俊杰与刘某明交易大米的货票复印件，领货凭证证实，王俊杰通过其他同行已了解到刘某明销售大米系走私大米，且经过第一次收货检验确认了收购的大米系走私大米的事实，但因为刘某明销售的大米价格相较于国内市场大米价格便宜，王俊杰仍然继向刘德明收购走私大米。最后，刘某明的供述证实其向国内销售的大米均系从国外走私的大米。综上足以认定被告人王俊杰明知刘某明销售的大米是走私大米而予以购买并转卖，其行为应当认定为走私普通货物罪。故辩护人该辩护意见不能成立，本院不予采纳。对于辩护所提被告人王俊杰具有自首情节，归案后认罪态度好，系初犯，请求从轻处罚的辩护意见与查明事实相符，本院予以采纳。据此，为维护社会主义市场经济秩序和国家关税制度，打击走私犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第一百五十五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位乐山市王华米业有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币42万元。（罚金限判决生效之日起三十日内一次性缴纳，逾期不缴纳的，强制执行。）二、被告人王俊杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。）三、对被告单位乐山市王华米业有限公司偷逃的税款人民币412133.47元继续予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  陈 楠审 判 员  李宗敏人民陪审员  金草原二〇一七年十二月十四日书 记 员  伍分玉本案适用的相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。第一百五十五条下列行为，以走私罪论处，依照本节的有关规定处罚：（一）直接向走私人非法收购国家禁止进口物品的，或者直接向走私人非法收购走私进口的其他货物、物品、数额较大的；第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十三条犯罪分子具有本法规定的减轻处罚情节的，应当在法定刑以下判处刑罚；本法规定有数个量刑幅度的，应当在法定量刑幅度的下一个量刑幅度内判处刑罚。第六十七条第一款犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。