镇江经济开发区人民法院	刑 事 判 决 书	(2017)苏1191刑初184号	公诉机关镇江市经济开发区人民检察院。	被告单位镇江金桥通用设备有限公司，组织机构代码91321191758489727F，单位地址镇江新区丁卯潘宗路2.5次产业园7幢1楼，法定代表人高晓刚。	诉讼代表人童家煦，男，1960年9月27日出生，被告单位总经理。	辩护人仲梅，江苏律威律师事务所律师。	被告单位无锡市峰阳铝业有限公司，组织机构代码913202065703451902，单位地址无锡市惠山区堰桥街道锡澄路北段33-35号，法定代表人王兵火。	诉讼代表人邓美左，男，1971年2月1日出生，被告单位经理。	被告人林伟健，男，1959年5月13日出生于江苏省丹阳市，汉族，大学文化，镇江金桥通用设备有限公司原副总经理，户籍地址镇江市，住镇江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月22日被刑事拘留，同年4月27日被逮捕。现羁押于镇江市看守所。	辩护人朱义顺，江苏南昆仑律师事务所律师。	辩护人马丹妮，江苏南昆仑律师事务所律师。	被告人颜忠留，曾用名颜竹留，男，1958年2月12日出生于江苏省，汉族，初中文化，镇江市京口区享安金属制品厂经营者，户籍地址镇江市，住镇江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月23日被刑事拘留，同年4月21日被取保候审。	被告人薛忠，男，1970年9月4日出生于江苏省，汉族，高中文化，镇江市京口区中霞电子器件厂经营者，户籍地址镇江市，住镇江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月25日被刑事拘留，同年4月21日被取保候审。	辩护人俞仁明，江苏中坚汇律师事务所律师。	被告人杨根，男，1973年4月12日出生于江西省安义县，汉族，初中文化，无锡市峰阳铝业有限公司原法定代表人，户籍地址江西省南昌市安义县，住江苏省江阴市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年3月29日被刑事拘留，同年4月25日被取保候审。	辩护人强强，江苏汇典律师事务所律师。	辩护人王倩，江苏汇典律师事务所律师。	被告人王腊英，女，1974年12月12日出生于江西省安义县，汉族，小学文化，无锡市峰阳铝业有限公司职员，户籍地址江西省南昌市安义县，住江苏省江阴市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2017年4月21日被取保候审。	镇江市经济开发区人民检察院以镇经检诉刑诉[2017]174号起诉书指控被告单位镇江金桥通用设备有限公司、无锡市峰阳铝业有限公司、被告人林伟健、颜忠留、薛忠、杨根、王腊英犯虚开增值税专用发票罪，于2017年12月8日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员李某出庭支持公诉，被告单位镇江金桥通用设备有限公司的诉讼代表人童家煦及辩护人仲梅，被告单位无锡市峰阳铝业有限公司、被告人林伟健及其辩护人朱义顺、马丹妮，被告人颜忠留、薛忠及其辩护人俞仁明，被告人杨根及其辩护人强强、王倩，被告人王腊英到庭参加诉讼。现已审理终结。	镇江市经济开发区人民检察院指控：2013年至2015年，被告人林伟健担任被告单位镇江金桥通用设备制造有限公司（以下简称金桥公司）总经理。期间，被告人林伟健在无货物购销的情况下，支付开票费用，通过与金桥公司做钣金业务的被告人颜忠留，为金桥公司虚开增值税专用发票61份，税款共计34.4万余元人民币（以下币种同）。其中，48份增值税专用发票系被告人颜忠留让与其有货物购销业务的镇江中淮钢铁有限公司等17家单位为金桥公司开具，税款为19.2万余元；其余13份增值税专用发票系被告人颜忠留在无货物购销的情况下，通过支付开票费用，通过被告人薛忠的介绍，由被告人杨根、王腊英共同经营的被告单位无锡市峰阳铝业有限公司（以下简称峰阳公司）为金桥公司开具，税款为15.2万余元。	案发后，被告单位金桥公司、被告人薛忠主动投案，被告人林伟健、颜忠留、杨根、王腊英被抓获归案，均如实供述了相关事实。被告人颜忠留退出赃款2.4万元，被告人薛忠退出赃款1.1万元，被告人杨根、王腊英退出赃款7万元。	为证实上述事实，公诉机关提交了相应证据。据此认为，被告单位金桥公司、峰阳公司、被告人林伟健、颜忠留、薛忠、杨根、王腊英违反发票管理法规，为他人、让他人为自己、介绍他人虚开增值税专用发票，其中林伟健、杨根为单位直接负责的主管人员；王腊英为单位其他直接责任人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告单位金桥公司、被告人薛忠有自首等情节，被告单位峰阳公司、被告人林伟健、颜忠留、杨根、王腊英有坦白等情节，被告人杨根、王腊英在共同犯罪中均是主犯。提请本院依法惩处。	被告单位金桥公司、峰阳公司、被告人林伟健、颜忠留、薛忠、杨根、王腊英对起诉时指控的事实和罪名均无异议，未作辩解。	被告单位金桥公司的辩护人的辩护意见为，被告单位具有自首情节，积极补缴抵扣的税款，弥补了国家税款损失，请求考虑实际情况依法判处。	被告人林伟健的辩护人的辩护意见为，被告人林伟健系初犯，有坦白情节，当庭自愿认罪，其单位已积极退赔抵扣的税款，请求对其从轻处罚并适用缓刑。	被告人薛忠的辩护人的辩护意见为，被告人薛忠系初犯，有自首情节，认罪态度较好，积极退赃，请求对其适用缓刑。	被告人杨根的辩护人的辩护意见为，被告人杨根系初犯、偶犯，认罪悔罪，积极退出全部赃款并预缴罚金，请求对其适用缓刑。	经审理查明：2013年至2015年，被告人林伟健在担任被告单位金桥公司总经理期间，在无货物购销的情况下，支付开票费用，通过与金桥公司做钣金业务的被告人颜忠留介绍，让他人为金桥公司虚开增值税专用发票61份，税款共计34.4万余元，上述增值税专用发票均已申报抵扣。其中，48份增值税专用发票系被告人颜忠留让与其有货物购销业务的镇江中淮钢铁有限公司等17家单位为金桥公司开具，税款为19.2万余元；其余13份增值税专用发票系被告人颜忠留在无货物购销的情况下，通过支付开票费用，通过被告人薛忠的介绍，由被告人杨根、王腊英共同经营的被告单位峰阳公司为金桥公司开具，税款为15.2万余元。	被告单位金桥公司、被告人薛忠分别于2017年3月9日、3月24日主动向公安机关投案，被告人林伟健、颜忠留、杨根、王腊英分别于同年3月21日、3月22日、3月29日、3月29日被公安机关传唤到案，后均如实供述了相关事实。被告人颜忠留退出赃款2.4万元，被告人薛忠退出赃款1.1万元，被告人杨根、王腊英退出赃款7万元，上述款项合计10.5万元均暂存于镇江市公安局新区分局。	审理中，被告单位金桥公司退出违法所得（抵扣税款）34.4万元，暂存于本院。	以上事实，被告单位镇江金桥公司、峰阳公司、被告人林伟健、颜忠留、薛忠、杨根、王腊英在开庭审理中亦无异议，且有经庭审质证的证人陈某、倪某、翁某、潘海浪、徐某、宁某、高某等人的证言，报案材料、案发经过及到案情况说明、情况说明、营业执照、企业登记资料查询表、增值税专用发票、记账凭证、认定抵扣明细、笔记本记录、银行交易明细、送货单、记账记录、审计报告、调取证据清单、扣押物品清单、发还物品清单、调查评估意见书、户籍信息等书证等证据予以证实，足以认定。	本院认为，被告单位镇江金桥通用设备有限公司、被告人林伟健让他人为自己虚开增值税专用发票，被告单位无锡市峰阳铝业有限公司、被告人杨根、王腊英为他人虚开增值税专用发票，被告人颜忠留、薛忠介绍他人虚开增值税专用发票，其中林伟健、杨根为单位直接负责的主管人员，被告人王腊英为单位其他直接责任人员，上述被告单位、被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处。被告人杨根、王腊英在共同犯罪中均起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告单位镇江金桥通用设备有限公司、被告人薛忠犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚。被告单位无锡市峰阳铝业有限公司、被告人林伟健、颜忠留、杨根、王腊英如实供述自己的罪行，是坦白，依法可以从轻处罚。被告单位金桥公司、被告人颜忠留、薛忠、杨根、王腊英积极退出违法所得，均可酌情从轻处罚。本案各被告人辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下：	一、被告单位镇江金桥通用设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。	二、被告单位无锡市峰阳铝业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万五千元。	三、被告人林伟健犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。	四、被告人颜忠留犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。	五、被告人薛忠犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万五千元。	六、被告人杨根犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。	七、被告人王腊英犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。	（上述各被告人的缓刑考验期限，均自判决确定之日起计算；上述罚金均已予缴。）	八、暂扣于镇江市公安局新区分局的违法所得十万五千元，由扣押机关予以追缴，上缴国库；暂扣于本院的违法所得三十四万四千元，予以追缴，上缴国库。	如不服本判决，可在接到判决书的第二天起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。	审 判 长  任荣兴	人民陪审员  夏咏华	人民陪审员  王新荣	二Ｏ一七年十二月二十七日	书记员张晨怡	附适用法律条文：	《中华人民共和国刑法》	第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。	单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。	虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。	第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。	第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。	二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。	二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。	第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。	三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。	对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。	对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。	第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：	(一)犯罪情节较轻;	(二)有悔罪表现;	(三)没有再犯罪的危险;	(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。	宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。	被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。	第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。	有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。	缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。	第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。