云南省鹤庆县人民法院刑 事 判 决 书(2015)鹤刑初字第70号公诉机关云南省鹤庆县人民检察院。被告人寸平华，女，白族，1989年10月5日生，大学本科，云南省鹤庆县人，中共党员，原鹤庆县社会保险局城乡居民社会养老保险中心会计，户籍地鹤庆县，住鹤庆县。因本案于2015年5月24日被鹤庆县人民检察院决定刑事拘留，同年6月2日被逮捕，现羁押于大理州看守所。辩护人覃光文，云南星震律师事务所律师。辩护人喻觅，云南欣晨光律师事务所大理分所律师。鹤庆县人民检察院以鹤检公刑诉（2015）73号起诉书指控被告人寸平华犯玩忽职守罪，于2015年8月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。鹤庆县人民检察院指派检察员赵韵珠、代理检察员左红伟出庭支持公诉，被告人寸平华及其辩护人覃光文、喻觅均到庭参加诉讼。期间，公诉机关认为需要补充侦查，提出延期审理建议，经本院决定延长审理期限一个月。现已审理终结。鹤庆县人民检察院指控，被告人寸平华在担任鹤庆县社会保险局城乡居民养老保险中心会计期间，于2015年1月至5月间，工作严重不负责任，不认真履行相关工作职责，导致出纳段某2挪用公款23627242.79元无法追回。造成鹤庆县城乡居民社会养老保险基金的巨大损失。公诉机关针对指控提供了鹤庆县公安局移送案件通知书、公务员登记表、会计岗位职责及社会养老保险基金的相关文件、现金支票及银行流水账记录、鹤庆县审计局协助鹤庆县检察院对县城乡居民养老保险支出专户财务检查情况、相关书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证明材料，认为被告人寸平华的行为构成了玩忽职守罪，应依照《刑法》第三百九十七条之规定处罚，并当庭提出被告人寸平华在案发后主动配合办案机关，如实供述自己的犯罪事实，属于自首，应当依照《刑法》第六十七条第一款之规定处罚，提请本院依法判处。被告人寸平华当庭提出自己在履职中有失误，但段某2能够挪用公款，造成严重的损失并非自己一人的行为能导致的，请求法院给予公正的判决。其辩护人的辩护意见综合为：1、寸平华在基金款项来源及支出方面不经办、不审批、不执行，没有任何作用，而对出纳的监督职责上，其已经多次提出过印鉴保管不合理，且在发现段某2支取现金超过商定数额时已多次要求段某2将现金存入银行并多次催要银行对账单，段某2甚至是私刻假的信用社进账单来应付寸平华；2、段某2挪用公款造成严重损失属于多因一果：段某2为挪用公款用尽心思；负责城居保中心财务情况和基金流转的段某1未实际认真履行职责，对财务监管不力；财政局社保股工作人员未尽审核监管职责，信用社工作人员未按照社保局提供的发放清册、总表等材料而为段某2大额支取现金。综上，公诉机关指控寸平华“不正确履行相关职责”不当，其正确履职，损害结果仍然不能避免，寸平华的行为与段某2挪用公款造成损失不具有刑法上的因果关系，并且从证据上，会计监督属事后监督，指控损失的由来、时间段及损失数额无相应的证据证实，在卷的段某1、马某等人的证言可信度不高，无公信力，因此，公诉机关指控被告人寸平华犯玩忽职守罪事实不清，证据不足。经审理查明，2014年6月1日至2015年5月20日案发，被告人寸平华担任鹤庆县社会保险局城乡居民社会养老保险中心会计。其工作严重不负责任，不认真履行会计岗位职责，对该单位出纳段某2（已判刑）于2015年1月至5月20日期间挪用社会养老保险基金未及时发现，致使国家社会养老保险基金23627242.79元遭受损失，无法归还。上述事实，有经庭审举证、质证并经合议庭予以确认的下列证据证实：1、户口证明、单位证明、公务员登记表，证实了被告人寸平华于2012年9月起在鹤庆县新型农村社会养老保险中心任会计，2014年6月后担任鹤庆县城乡居民社会养老保险中心会计，系中共党员的事实。2、移送案件通知书、到案经过、情况说明、立案决定书，证实了受、立案情况及被告人寸平华在侦查部门调查段某2案时就主动协助调查，后被鹤庆县人民检察院抓获归案的经过。3、财政部、人力资源和社会保障部[2011]16号、人社部[2014]23号、云南省人民政府[2014]20号、鹤庆县人民政府[2011]32号、[2014]57号文件，证实了城乡居民养老保险经办规程、实施办法，城乡居民养老保险基金纳入社会保障基金财政专户，实行收支两条线管理，专款专用，任何单位和个人不得挤占、挪用。4、人社部发[2011]30号关于进一步加强社会保险基金安全管理工作的通知、鹤政法发[2014]16号关于印发鹤庆县财政资金管理办法的通知）、鹤庆县财政局[2012]41号，证实了人社部、鹤庆县人民政府、财政局发文要求加强财政资金监督管理、确保社保基金安全、制度、不断优化社保基金的经办管理模式。5、财政部[2011]3号文件、大理州财政局、大理州人力资源和社会保障局[2014]392号文件，证实了社会养老保险会计科目及核算办法。6、大理州社会保险局[2011]6号关于印发大理州社会保险经办机构内部控制操作办法（试行）的通知、大理州社会保障局[2007]13号内部会计管理制度、鹤庆县社会保险局[2012]3号文件，鹤庆县社保局内控制度建设和基金安全管理，证实了大理州、鹤庆县社保局为确保基金安全制定了社保经办机构内部管理与监督办法及会计岗位的职责是执行财经纪律和财务规章制度，执行社会保险基金管理有关规定，对经手会计资料真实性、完整性负责，认真审核原始凭证，准确、及时登记账簿，做到数字真实、内容完整，每月与开户银行、地税部门、财政部门、出纳对账，做到账账、账款、账实相符，定期进行财务分析，及时发现财务管理工作中存在的问题，提出解决的办法。7、撤销、开立银行账户资料、提现审批表、转账支票及进账单、现金支票、社保中心支出户银行流水记录、段某2个人卡流水记录、银行卡交易明细（均为复印件，由鹤庆县人民检察院复印于段某2挪用公款案），证实了因新型农村社会养老保险与城镇居民社会养老保险合并为城乡居民社会养老保险，注销新型农村社会养老保险管理中心城保支出户，开立新账户，2015年1月1日至2015年5月20日，段某2共计分56次通过现金支票提取现金合计2533.196万元，段某2通过网银转账支付退保款、丧葬费53403元的事实。8、鹤庆县城乡居民社会保险中心养老保险支出专户相关会计账簿、凭证、报表，证实经鹤庆县审计局协助对寸平华制作的居民社会养老保险支出户账及相关凭证所记载事实进行核实，2015年1-5月现金收、支情况，支出户截止5月20日账实差额为24683143.33元。9、涉案款绞拨凭证、处理扣押物品决定书、扣押物品清单、返还扣押财务清单，证实2015年7月7日，段某2向鹤庆县人民检察院缴款1002497.54元被扣押，后于7月9日返还鹤庆县城乡居民社会养老保险中心的事实。10、证人段某1、马某、董某、张某、潘某的证言，证实鹤庆县社保局城乡居民社会养老保险中心基金发放的流程，会计寸平华的岗位职责是保证会计资料真实、完整，加强财务管理，寸平华未与财政局进行过支出户对账。11、证人段某2的证言，证实其因对朋友借钱产生经济问题后，挪用社保基金2000余万元进行网络赌博，按照规定其需要每月与会计寸平华对账，但2015年1月、2月寸平华没有对取出的现金进行实际对账，且取出的现金已经远超出需要发放的丧葬费、退保金，2015年3、4月份没有将银行对账单交给寸平华，寸平华没有向其要过对账单。12、被告人寸平华的供述和辩解，证实其主要工作是根据出纳提供的原始单据做好会计账，核对账务以做到账实相符，2015年1月、2月做到了账账相符，发现了段某2提取大额现金但已告知段某2将现金存还，2015年3、4月份在没有银行对账单的情况下做了报表。被告人及其辩护人当庭未提供证明材料。上列证据材料，来源及取证程序合法，与本案有关联性，本院予以采纳并确认为有效证据，足以证明审理查明的案件事实。本院认为，被告人寸平华在任鹤庆县社会保险局城乡居民社会养老保险中心会计期间，在工作中严重不负责任，不认真履行职责，对该单位段某2（已判刑）挪用社会养老保险基金未及时发现，致使国家社会养老保险基金23627242.79元遭受损失，情节特别严重，其行为已构成玩忽职守罪，公诉机关指控的事实和罪名成立，应予确认和支持。被告人的辩护人关于被告人寸平华失职行为与段某2挪用公款之间不存在因果关系，指控被告人寸平华犯罪事实不清、证据不足的意见，于法无据且与本案事实不符，不予采信。鉴于被告人在立案侦查前，主动配合调查社会养老保险基金情况，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚，且被告人认罪、悔罪，同时造成国家社会养老保险基金损失是段某2犯罪行为直接造成，相关部门、人员不认真履职也是造成社会养老保险基金损失的重要原因，不能全部归罪于被告人，可酌情从轻处罚。综上，结合本案实际，对被告人寸平华从轻处罚并适用缓刑。为保证国家机关工作人员正确履行职务，根据本案被告人犯罪的事实，犯罪的性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第七十三条第二、三款，《最高人民法院、最高人员检察院关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条第二款第（二）项、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条第一款之规定，判决如下：被告人寸平华犯玩忽职守罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。缓刑考验期限自本判决确定之日起计算。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向云南省大理白族自治州中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王俊文审 判 员  芶克祥人民陪审员  李永贵二〇一五年十二月十八日书 记 员  罗 萍