福建省三明市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）闽04刑终153号 原公诉机关三明市三元区人民检察院。 上诉人（原审被告人）郑景秀，男，1959年1月7日出生于福建省将乐县，汉族，高中文化，原福建省三明市三奇煤矿有限公司法定代表人，户籍地福建省将乐县，住所地福建省三明市三元区。2004年9月17日，因犯重大责任事故罪被福建省将乐县人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪于2015年8月28日被刑事拘留，2015年9月20日被逮捕。现羁押于福建省三明市看守所。 辩护人林宇、王明文，福建远东大成律师事务所律师。 三明市三元区人民法院审理三明市三元区人民检察院指控原审被告人郑景秀犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪一案，于2018年3月26日作出（2016）闽0403刑初56号刑事判决。原审被告人郑景秀不服，向本院提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。 原判认定：一、非法吸收公众存款事实： 2004年以来，被告人郑景秀先后投资经营三明市三元区松阳煤矿、大田县广平镇大吉煤矿，后又变更成立福建省三明市三元区三奇煤矿有限公司。2010年至2013年期间，被告人郑景秀以其经营的煤矿需要资金周转、购买设备、煤矿验收、支付工人工资、办理采矿证等为由，许以支付2分至8分不等的月息向他人并通过他人介绍向不特定的社会公众大肆借款。非法吸收公众存款共计2195.87万元，归还本金及支付利息共计784.6022万元，造成查证各借款人实际经济损失共计1411.2678万元。具体事实是： 1.2010年3月至10月，被告人郑景秀以月息2分为条件向伍某并通过伍某向林学军、张长春等人借款共计80万元。至案发时，支付利息共计16万元。 2.2011年12月、2012年3月，被告人郑景秀以月息3分为条件向邱某借款52.4万元。至案发时，支付利息共计2.7万元。 3.2011年3月至2013年7月，被告人郑景秀以月息3.5分到8分不等为条件向王某1并通过王某1向郑大隆、王昌干、蒋先彪等人借款共计177.42万元。至案发时，支付利息共计126.08万元。 4.2011年4月至2012年5月，被告人郑景秀以月息2.5分到3分不等为条件向王某2等人多次借款共计110万元。至案发时，支付利息共计35.85万元。 5.2011年7月至2012年1月，被告人郑景秀通过范某介绍以月息3.5分为条件向他人多次借款，其中向范宗明借款人民币216.5万元，至案发时归还本金及支付利息共计140.07万元；向丛珊借款408万元，至案发时支付利息共计27.558万元；向苏寿源借款200万元，至案发时归还本金及支付利息共计130万元。 6.2011年9月至2012年7月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向曾某夫妻借款共计33万元。至案发时，支付利息共计9.8750万元。 7.2011年9月至2011年12月，被告人郑景秀以月息2.5分到3分不等为条件向叶某1借款126.35万元。至案发时，支付利息共计40.4972万元。 8.2012年1月，被告人郑景秀以月息3分为条件向李某借款共计58.20万元。至案发时，支付利息共计23.40万元。 9.2012年1月，被告人郑景秀以月息2分为条件向余某借款16万元。至案发时未支付利息。 10.2012年3月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向陈某1借款10万元。至案发时，支付利息共计3万元。 11.2012年3月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向庄某2借款10万元。至案发时，支付利息共计3.15万元。 12.2012年1月至2012年8月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向林某1借款共计140万元。至案发时，归还本金及支付利息共计92.75万元。 13.2012年5月至2012年8月，被告人郑景秀以月息3.5分为条件向吴某多次借款共计170万元。至案发时，支付利息共计42万元。 14.2012年6月，被告人郑景秀以月息3.5分为条件向叶某3借款50万元。至案发时，支付利息共计7.1837万元。 15.2012年7月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向刘某借款70万元。至案发时，支付利息共计14万元。 16.2012年8月，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向庄某1借款10万元。至案发时，支付利息共计1.75万元。 17.2012年10月，被告人郑景秀以月息3.5分为条件向陈某2借款10万元。至案发时，支付利息共计1.4万元。 18.2012年11月，被告人郑景秀以月息2.5分到3.5分不等为条件向林某3借款共计130万元。至案发时，支付利息共计53.5万元。 19.2012年11月，被告人郑景秀以月息3.5分为条件向肖某借款100万元。至案发时，支付利息共计3.5万元。 20.2012年，被告人郑景秀以月息2.5分为条件向王某3借款18万元。至案发时，支付利息共计103383.33元。 原判据以认定上述事实的证据有经原审庭审质证的三明市公安局三元分局出具的被告人郑景秀借款情况简表，证人王某1提供的借条、中国工商银行网上银行电子回单、农村商业银行业务凭证、中国农业银行账户交易明细、对账单及三明市公安局三元分局的接受证据材料清单等书证，松阳煤矿大吉煤矿债权人委员会出具的关于郑景秀非法融资情况报告、借款人借款给郑景秀的借款本金、利息及未付款明细表，证人陈某1提供的借款、工商银行个人业务凭证、中国银行账户交易明细记录及三明市公安局三元分局的接受证据材料清单，证人吴某提供的申请报告、借条、承诺书、利息记录情况、工商银行个人业务凭证，证人徐某提供的借条、本院民事调解书、银行承兑汇票、工商银行网上银行电子回单、建设银行业务凭证、汇款凭证及三明市公安局三元分局接受证据材料清单等书证，证人林某1提供的借条、工商银行电子回单及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人叶某1提供的借条、建设银行转账凭证及三明市公安局三元分局接受证据材料清单等书证，证人李某提供的借条、农业银行及建设银行业务回单、利息收取情况表及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人林某2提供的三元区法院民事调解书、借条、支付利息统计表、转账专用凭证及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人邓某提供的借款协议书、债权债务转移确认书及三明市公安局三元分局的接受证据材料清单，证人林某3提供的借条、工商银行业务凭证及三明市公安局三元分局接受证据材料清单,证人林某4提供的借条、转账凭证、共同投资合同书、本院民事调解书、厦门市中级人民法院民事判决书及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人陈某2提供的借条、存款凭证及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人庄某1、庄某2提供的借条、工商银行电子回单、业务凭证、银行流水明细及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人王某2提供的借条及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，.证人伍某提供的借条及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人叶某2提供的借款协议书、本院民事调解书、工行及建行账户交易明细及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，证人顾某提供的合作经营协议书、借款协议、补充担保协议、债权债务确认书及三明市公安局三元分局接受证据材料清单,证人范某提供的银行账户交易明细、转账凭证、借条、委托书、对账清单、委托函、证明、银行承兑汇票及三明市公安局三元分局的接受证据材料清单等书证，证人罗某提供的三明市中级人民法院民事判决书、借款本金余额表、借款明细、供煤合同、供煤补充协议、借款合同、借条、保证担保借款合同、协议转让股份、建行账户交易明细及三明市公安局三元分局接受证据材料清单等书证,证人叶某3提供的借条、转账凭证及三明市公安局三元分局的接受证据材料清单,证人邱某提供的借条，证人刘某提供的借条、工商银行网上银行电子回单及三明市公安局三元分局接受证据材料清单,证人王某3提供的借条,证人曾某提供的借条、工商银行账户交易明细及三明市公安局三元分局接受证据材料清单,证人郑某提供的借款本金、利息余额表、结算清单、工商银行网上银行电子回单、业务凭证、付款凭证、借条、三奇煤矿630水平采掘退出承包协议书、王某1煤炭调运情况、原煤调运逐日统计表等及三明市公安局三元分局接受证据材料清单,证人余某提供的借条、结算单及三明市公安局三元分局接受证据材料清单，三明市公安局三元分局出具的工商银行、中国银行账户交易明细，证实公安机关调取被告人郑景秀工行、中行账户交易明细情况；三明市公安局三元分局出具的中国建设银行、中国工商银行账户交易明细,证实被告人郑景秀建行账户（43×××18）、工行账户（14×××73）的交易明细情况，谅解书，协议书，证人王某1、陈某1、吴某、徐某、杨某、林某1、叶某1、李某、陆某、林某2、邓某、林某3、林某4、陈某2、庄某1、庄某2、王某2、伍某、叶某2、林某5、顾某、范某、罗某、叶某3、肖某、邱某、刘某、王某4、曾某、郑某、余某的证言，被告人的供述和辩解，闽天元所（2017）审Ｚ字第Ｃ212号会计鉴定报告。 二、信用卡诈骗事实 2011年12月26日，被告人郑景秀向工商银行三元支行申请一张信用卡，卡号52×××02，信用额度45万元。2013年9月26日后，被告人郑景秀多次使用该信用卡透支消费。截止2014年5月4日，被告人郑景秀使用该信用卡透支消费本金共计314257.79元。透支后，工商银行三元支行通过邮寄催收信函、电话催收、短信催收等方式，多次向被告人郑景秀催收。截至案发被告人郑景秀仍拒不还款。 2006年7月12日，被告人郑景秀向中国银行三元支行申请信用卡一张，卡号62×××56，信用额度5万元。2014年6月10日后，被告人郑景秀多次使用该信用卡透支消费。截至2015年3月18日，被告人郑景秀使用该信用卡透支消费本金共计35272.30元。透支后，中国银行三元支行通过邮寄催收信函、电话催收、短信催收等方式，多次向被告人郑景秀催收。截至案发被告人郑景秀仍拒不还款。 2015年8月28日，被告人郑景秀经公安机关传唤后主动到案。 原判据以认定上述事实的证据有经原审庭审质证的三明市公安局三元分局出具的中国工商银行三明三元支行关于郑景秀牡丹信用卡恶意透支的报案材料、授权委托书、信用卡申领资料、申明与承诺、信用卡额度调整、信用卡授信分级审批表、客户调查报告、房产证、申请人声明、个人信用报告、信用卡账户交易明细、电话催收记录、牡丹个人卡透支逾期还款催告函、牡丹信用卡透支催收告知书、邮寄催收等材料、中国银行三元支行出具的中国银行信用卡申请表、消费信贷客户申领中国银行信用卡补充协议、信用卡交易明细清单、电话催收记录、挂号函件存根、催收告知函、个人信用报告、报案材料、授权委托书等材料，公安机关出具的银行账户查询结果，被害人陈述，被告人供述和辩解 原判认为，被告人郑景秀违反国家法律、法规规定，未经有关部门依法批准，非法吸收社会公众存款共计人民币2195.87万元，数额巨大，扰乱金融秩序，造成他人直接经济损失人民币1411.2678万元，其行为构成非法吸收公众存款罪。被告人郑景秀违反国家金融法规，以非法占有为目的，超过规定期限透支信用卡，并经发卡银行多次催收超过三个月后仍未归还，透支本金数额共计人民币349530.09元，数额巨大，其行为构成信用卡诈骗罪。公诉机关指控被告人郑景秀犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪的罪名成立，但指控的数额有误，应予更正。对于借款人与被告人郑景秀有争议的款项，根据疑点利益归于被告人的原则，在没有相应证据可以予以进一步证实的情况下，相关数额应作出对被告人郑景秀有利的认定。对所支付本金或利息的具体数额存有异议，被告人和借款人均可在退赔款执行程序中通过进一步举证方式予以解决。被告人郑景秀一人犯数罪，应予以数罪并罚。被告人郑景秀具有犯罪前科，酌情从重处罚。被告人郑景秀案发后取得部分借款人谅解，酌情从轻处罚。综合被告人犯罪的事实、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第一百九十六条第一款第（四）项、第二款、第六十一条、第六十四条、第六十九条，最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条第（十一）项、第三条第二款第（一）、（三）项、第三款，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条的规定，原审判决：一、被告人郑景秀犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十五万元；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十五万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元。二、继续追缴被告人郑景秀违法所得，予以返还查证借款人及被害单位。 上诉人郑景秀及其辩护人的主要诉、辩意见：郑景秀未向社会公开宣传，是在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金，不构成非法吸收公众存款罪；银行没有进行两次有效催收；上诉人使用信用卡是用于公司支出，主观上没有非法占有的故意，不成立信用卡诈骗罪；上诉人是主动到案，并如实供述了主要犯罪事实，属于自首。 经二审审理查明，原判认定上诉人郑景秀犯非法吸收公众存款罪、信用卡诈骗罪的事实清楚，据以认定犯罪事实的证据均经一审庭审举证、质证，能相互印证，本院予以确认。 关于上诉人及其辩护人提出郑景秀未向社会公开宣传，是在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金，不构成非法吸收公众存款罪的上诉理由和辩护意见。经查，证人李某、吴某、王某1、王某2、徐某等人的证言均证实郑景秀让其到外面再找其他人借钱，上述事实亦能够得到其他证人如林某1、叶某1、叶某2、陈某1、庄某1、庄某2等证言的间接印证，郑景秀在侦查阶段供称“平时其跟朋友说需要用钱，朋友会通过介绍、推荐他人到其公司，把钱借给其。对于借款对象其无限制，因资金紧张，能借多少，借多少”，郑景秀在一审开庭时亦当庭供述林某1、刘某、叶某2是经他人介绍的，综合上述证人证言及郑景秀供述，可以证实郑景秀借款的对象并不限于亲朋好友等特定人员，其吸收资金的人员范围具有“不特定性”，“公开性”，符合非法吸收公众存款罪的构成要件。故郑景秀及其辩护人该诉、辩意见不能成立，本院不予采纳。 关于辩护人所提现有证据无法证明发卡行工商银行进行二次以上有效催收的辩护意见。经查，工商银行三明三元支行出具的催收情况表证实，从2014年2月至2015年3月期间，工商银行通过人工电话催收方式对郑景秀进行了数十次催收；工商银行分别于2014年3月27日、6月27日发出的《牡丹信用卡透支催收通知书》证实工行曾对郑景秀进行书面催收，结合郑景秀在侦查阶段供述“工商银行有通过邮寄催收信函、拨打我的手机、每个月发催收信息以及通知我本人到工商银行等方式，向我催收”，在审查起诉阶段供述“我有收到电话，也有接到银行的催收信函，我知道信用卡已经透支”，以及在一审庭审当庭供称“银行有催收”，郑景秀对银行进行多次催收的事实均供认不讳，上述证据形成证据锁链，证实在郑景秀信用卡逾期后，工商银行对郑景秀已经进行了二次以上的有效催收。故辩护人该辩护意见与查明的事实不符，本院不予采纳。 关于上诉人郑景秀及其辩护人所提郑景秀使用信用卡是用于公司支出，主观上没有非法占有的故意，不成立信用卡诈骗罪的上诉理由及辩护意见。经查，根据郑景秀的供述“从2012年年底开始，我经营的煤矿就因为债权人向我讨债，到2013年6月，我的煤矿就没有经营了，我也就无力归还上述信用卡欠款了。我的煤矿没有经营后，我自己也没有收入来源，我就继续使用我的上述信用卡透支使用，但后来我又没有钱，所以仅归还部分欠款”，结合证人证言、借条等在案证据证实，郑景秀是在其煤矿没有经营，自身没有收入来源，且还需要支付数千万元借款本金及高额利息的情形下，仍持信用卡套现、在商场、高消费场所进行消费，上述背景及行为表明郑景秀对其不能按期归还所透支信用卡款项的危害后果至少具有明知和放任的主观故意，且实际上造成至被害单位于2015年8月17日报案时仍无法归还的严重危害后果。故郑景秀及其辩护人的该诉、辩意见不能成立，本院不予采纳。 关于辩护人所提郑景秀在接到公安机关电话通知后及时主动到案并如实交代其涉案罪行，具有自首、坦白情节的辩护意见。经查，郑景秀系在接到公安机关电话通知其到案接受调查后，于2015年8月28日主动到三元公安分局，并如实供述了其向他人借款及透支信用卡的主要犯罪事实，郑景秀虽对王某1的借款177.42万元等小部分借款提出异议，但对该小部分事实的否认不属于对主要犯罪事实的否认；郑景秀虽辩称其不构成非法吸收公众存款罪，但该行为属于对行为性质的辩解，并非对犯罪事实的翻供，郑景秀的上述行为均不影响其自首的成立。故辩护人该辩项辩护意见于法有据，本院予以采纳。 本院认为，上诉人郑景秀违反国家金融管理法律规定，扰乱金融秩序，非法吸收社会公众存款人民币共计2195.87万元，数额巨大，且造成他人直接经济损失人民币1411.2678万元，其行为已构成非法吸收公众存款罪；郑景秀以非法占有为目的，超过规定期限透支人民币349530.09元，数额巨大，且经发卡银行多次催收后超过三个月仍不归还，其行为已构成信用卡诈骗罪。郑景秀自动投案并如实供述自己的主要犯罪事实，具有自首情节，依法予以从轻处罚；郑景秀案发后取得部分被害人谅解，酌情从轻处罚。郑景秀一人犯数罪，应予以数罪并罚。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确。审判程序合法。但原判未认定郑景秀具有自首情节不当，二审予以纠正。综合郑景秀犯罪的事实、犯罪的性质和对社会的危害程度，以及郑景秀具有自首等从宽量刑情节，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第一百九十六条第一款第（四）项、第二款、第六十一条、第六十四条、第六十七条、第六十九条，最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条第（十一）项、第三条第二款第（一）、（三）项、第三款，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第六条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百二十五条第一款第（二）项的规定，判决如下： 一、维持三元区人民法院（2016）闽0403刑初56号刑事判决第二项，即继续追缴被告人郑景秀违法所得，予以返还查证借款人及被害单位。 一、撤销三元区人民法院（2016）闽0403刑初56号刑事判决第一项。即被告人郑景秀犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十五万元；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币十五万元。数罪并罚，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币四十万元。 三、上诉人（原审被告人）郑景秀犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币二十五万元；犯信用卡诈骗罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币十五万元，决定执行有期徒刑九年，并处罚金人民币四十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2015年8月28日起至2024年8月27日止。罚金于本判决生效后一个月内缴纳。） 本判决为终审判决。 审判长  徐仲伟 审判员  刘时杰 审判员  张文弟 二〇一八年六月三十日 书记员  陈晓敏 附本案适用的主要法律条文： 1.《中华人民共和国刑法》 第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第一百九十六条有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产： （一）使用伪造的信用卡，或者使用以虚假的身份证明骗领的信用卡的； （二）使用作废的信用卡的； （三）冒用他人信用卡的； （四）恶意透支的。 前款所称恶意透支，是指持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行催收后仍不归还的行为。 …… 第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人的其他罪行的，以自首论。 犯罪分子虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 2.最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： (一)不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的； (二)以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的； (三)以代种植(养殖)、租种植(养殖)、联合种植(养殖)等方式非法吸收资金的； (四)不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的； (五)不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的； (六)不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的； (七)不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的； (八)以投资入股的方式非法吸收资金的； (九)以委托理财的方式非法吸收资金的； (十)利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； (十一)其他非法吸收资金的行为。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： (一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； (二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的； (三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的； (四)造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： (一)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； (二)个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； (三)个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； (四)造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。 3.最高人民法院、最高人民检察院《关于办理妨害信用卡管理刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第六条持卡人以非法占有为目的，超过规定限额或者规定期限透支，并且经发卡银行两次催收后超过3个月仍不归还的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“恶意透支”。 有以下情形之一的，应当认定为刑法第一百九十六条第二款规定的“以非法占有为目的”： （一）明知没有还款能力而大量透支，无法归还的； （二）肆意挥霍透支的资金，无法归还的； （三）透支后逃匿、改变联系方式，逃避银行催收的； （四）抽逃、转移资金，隐匿财产，逃避还款的； （五）使用透支的资金进行违法犯罪活动的； （六）其他非法占有资金，拒不归还的行为。 恶意透支，数额在1万元以上不满10万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额较大”；数额在10万元以上不满100万元的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额巨大”；数额在100万元以上的，应当认定为刑法第一百九十六条规定的“数额特别巨大”。 恶意透支的数额，是指在第一款规定的条件下持卡人拒不归还的数额或者尚未归还的数额。不包括复利、滞纳金、手续费等发卡银行收取的费用。 恶意透支应当追究刑事责任，但在公安机关立案后人民法院判决宣告前已偿还全部透支款息的，可以从轻处罚，情节轻微的，可以免除处罚。恶意透支数额较大，在公安机关立案前已偿还全部透支款息，情节显著轻微的，可以依法不追究刑事责任。 4.《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百二十五条第二审人民法院对不服第一审判决的上诉、抗诉案件，经过审理后，应当按照下列情形分别处理： （一）原判认定事实和适用法律正确，量刑适当的，应当裁定驳回上诉或抗诉，维持原判； （二）原判认定事实没有错误，但适用法律有错误，或者量刑不当的，应当改判； （三）原判决事实不清楚或者证据不足的，可以在查清事实后改判；也可以裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判。 原审人民法院对于依照前款第三项规定发回重新审判的案件作出判决后，被告人提出上诉或者人民检察院提出抗诉的，第二审人民法院应当依法作出判决或者裁定，不得再发回原审人民法院重新审判。