上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2021）沪03刑初99号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位琦筝珠宝(上海)有限公司(以下简称琦筝公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地上海市嘉定区封周路XXX号XXX幢XXX室J1411，法定代表人黄某。诉讼代表人梅2，男，1994年6月13日生。辩护人裘俊勇，上海申安律师事务所律师。被告人黄某，男，1989年10月1日生，户籍所在地湖北省松滋市，住上海市青浦区。辩护人张春祥、龚德宏，上海申安律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分刑诉(2021)100号起诉书指控被告单位琦筝公司、被告人黄某犯走私普通货物罪，于2021年8月20日向本院提起公诉。本院于同月23日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人梅2及辩护人裘俊勇，被告人黄某及其辩护人张春祥、龚德宏到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2020年12月至2021年3月间，被告单位琦筝公司在从境外进口钻石的过程中，该公司法定代表人、被告人黄某在明知进口钻石需要通过上海钻石交易所正常申报，缴税进口的情况下，为牟取非法利益，伙同他人，将外商发货到香港的钻石通过水客藏匿、夹带等方式走私入境，后以单位名义销售。经上海浦东国际机场海关计核，琦筝公司以上述方式走私进口钻石，偷逃应缴税款共计人民币1，143，561.06元(以下币种均为人民币)。2021年4月15日，侦查机关在被告单位琦筝公司办公场所抓获被告人黄某。被告人黄某到案后如实交代了上述犯罪事实。为支持上述指控事实，公诉机关出示了被查扣的包裹、侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《到案经过》《搜查证》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《上海海关涉案财物入库单》，侦查机关收集、调取的被告单位琦筝公司的《企业信用信息公示报告》《存款交易明细对账单》《钻石进／出所海关核准单钻交所联》《增值税专用发票》《购销合同》《钻石记账单》、刑事摄影照片、被告人黄某的微信聊天记录、被告人黄某以及被告单位员工梅2等人的银行交易流水、《企业信用信息公示报告》《常住人口信息》《工作记录》等书证，上海浦东机场海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人梅1、仲某某、冯某1、冯某2、韩某、熊某某的证言、另案处理人员林某某、陈某某、覃某1、覃某2、何某某的供述以及被告人黄某的供述等证据，认为被告单位琦筝公司违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人，通过水客藏匿、夹带等方式将钻石走私入境后用于销售，偷逃应缴税额达114万余元，情节严重；被告人黄某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并实施走私进口涉案钻石。被告单位琦筝公司、被告人黄某的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告单位琦筝公司、被告人黄某起主要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款、第四款的规定，系主犯，应当按照其所组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人黄某作为被告单位直接负责的主管人员，到案后能如实供述本人及被告单位的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，被告单位琦筝公司、被告人黄某均系坦白，可以从轻处罚。被告单位琦筝公司、被告人黄某认罪认罚，可以从宽处理。据此，建议判处被告单位琦筝公司罚金115万元，判处被告人黄某有期徒刑三年，适用缓刑。提请本院依法审判。被告单位琦筝公司的诉讼代表人及被告人黄某对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位琦筝公司的辩护人同意公诉机关对本案的定性和量刑建议，提出琦筝公司认罪认罚，庭前缴纳全额罚金，希望法庭在法律允许的范围内对被告单位从轻处罚。被告人黄某的辩护人亦同意公诉机关的定性和量刑建议，提出本案系单位犯罪，被告单位庭前全额缴纳罚金，弥补了国家税款损失，黄某系初犯，犯罪的主观恶性较小，认罪认罚，恳请法庭对其适用缓刑。经审理查明的事实与公诉机关起诉指控的一致。上述事实，有下列公诉机关提供的、经控辩双方当庭质证、法庭查证属实的证据予以证实，本院予以确认：1．侦查机关出具的《受案登记表》《立案决定书》《到案经过》等书证，与被告人黄某的供述相互印证，证实本案的案发经过以及被告人黄某到案情况等事实。2．上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》的鉴定意见，侦查机关出具的《搜查证》《搜查笔录》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《上海海关涉案财物入库单》等书证，与被告人黄某的供述相互印证，证实在途走私钻石、手机等物品被依法扣押，相关手机、电脑等被依法送交司法鉴定等事实。3．侦查机关收集、调取的被告单位琦筝公司的《企业信用信息公示报告》《存款交易明细对账单》《钻石进／出所海关核准单钻交所联》《增值税专用发票》《购销合同》《钻石记账单》、刑事摄影照片、被告人黄某的微信聊天记录、被告人黄某以及被告单位员工梅2等人的银行交易流水等书证、证人梅1、仲某某、冯某1、冯某2、韩某的证言、另案处理人员林某某、陈某某、覃某1、覃某2、何某某的供述，与被告人黄某的供述相互印证，证实被告人黄某作为被告单位琦筝公司的法定代表人、实际负责人，在为单位采购进口钻石时，通过水客藏匿、夹带等方式将钻石走私入境，并以单位名义销售的事实。4．上海浦东机场海关出具、收集的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、被查扣的包裹及钻石照片、《钻石记账单》、银行转账截图、微信聊天记录等书证、证人熊某某的证言，与被告人黄某的供述相互印证，证实被告单位琦筝公司走私钻石的数量、价格以及偷逃应缴税款的数额。5．侦查机关调取、出具的《企业信用信息公示报告》《常住人口信息》《工作记录》等书证，证实被告单位琦筝公司的基本情况，以及被告人黄某的自然身份情况。6．被告人黄某到案后对上述犯罪事实供认不讳。在本院审理期间，被告单位向本院缴纳115万元。本院认为，被告单位琦筝公司违反海关法规，逃避海关监管，伙同他人，通过水客藏匿、夹带等方式将钻石走私入境后用于销售，偷逃应缴税额达114万余元，情节严重；被告人黄某作为被告单位直接负责的主管人员，决定并实施走私进口涉案钻石。被告单位琦筝公司、被告人黄某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予处罚。公诉机关的指控，事实清楚，证据确凿，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。在共同犯罪中，被告单位琦筝公司起主要作用，系主犯，应当按照其所组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人黄某作为被告单位直接负责的主管人员，到案后能如实供述本人及被告单位的罪行，被告单位琦筝公司、被告人黄某均系坦白，可以从轻处罚。被告单位及被告人均认罪认罚，被告单位庭前主动缴纳全部罚金，可以从宽处理。根据本案的犯罪事实、数额、情节及对社会的危害程度等，本院决定对被告单位琦筝公司和被告人黄某从轻处罚，并对黄某适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人及其辩护人亦表示同意，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第六十七条第三款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位琦筝珠宝(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百一十五万元(罚金已缴纳)。二、被告人黄某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。(缓刑考验期限自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴，扣押在案的走私货物及供犯罪所用的本人财物予以没收。黄某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曹芬芳审 判 员  夏晓虹人民陪审员  刘文彬法官 助理  宋 典书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。……对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……