广东省深圳市中级人民法院刑 事 判 决 书(2016)粤03刑初638号公诉机关广东省深圳市人民检察院。被告单位广州XX电子科技有限公司，成立时间2009年12月14日，注册资本人民币50万元，注册地址广州市番禺区XX大道北XX号番XX科技园内XX总部中心X座X，法定代表人汪某平。诉讼代表人汪某，女，联系。被告人汪某平，男，广州XX电子科技有限公司法定代表人。因走私普通货物嫌疑，于2016年5月31日被中华人民共和国大鹏海关缉私分局刑事拘留；因涉嫌犯有走私普通货物罪，经深圳市人民检察院批准，于2016年7月7日由中华人民共和国大鹏海关缉私分局逮捕。辩护人周某，广东XX律师事务所律师。广东省深圳市人民检察院以深检刑诉[2016]596号起诉书指控被告单位广州XX电子科技有限公司、被告人汪某平犯走私普通货物罪，于2016年9月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省深圳市人民检察院指派检察员温帆出庭支持公诉，被告人汪某平及其辩护人周某、被告单位诉讼代表人汪某到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2012年至2014年间，被告人汪某平代表被告单位广州XX电子科技有限公司(以下简称XX公司)与何某忠、马某1、林某淇(均另案处理)等人商定进口代理协议，由马某1等人利用其实际掌控的进料加工企业XX电子(深圳)有限公司、保XX储企业XX物流(深圳)有限公司、进料加工企业XX通电子(深圳)有限公司(均另案处理)的保税指标，或通过货柜中夹藏的方式，将XX公司在境外采购的液晶显示屏等货物走私入境，并送达XX公司在国内的指定收货点。XX公司向马某1等人支付明显低于进口应缴税款的“运费”，并将上述进口的货物全部在国内销售牟利。经统计，XX公司采取上述方式走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏共37947片。经海关计核，上述货物共计偷逃税款人民币2821773．75元。公诉机关认定上述事实的证据有：1、书证：被告单位工商登记资料、被告人身份材料、抓获经过、对账单、银行交易明细等；2、证人证言：证人聂某2、聂某1、马某2等人的证言；3、被告人的供述与辩解；4、鉴定意见：司法会计鉴定书、海关计核证明书。公诉机关认为,被告单位广州XX电子科技有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重；被告人汪某平作为该公司负责人，应承担直接负责的主管人员责任。上述被告单位和被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。被告单位广州XX电子科技有限公司表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。被告人汪某平表示认罪，对起诉书指控的事实无异议。其辩护人提出如下辩护意见：一、计算税额时，应将2012年6月14日至10月16日共计17674片液晶显示屏以及2014年2月8日至5月2日共计2664片液晶显示屏剔除。上述液晶显示屏没有装箱单及报关单予以证实是走私物品，不能将其计算税额。二、XX公司及汪某平是从犯，地位作用远远小于广州佳X电子实业有限公司和其主要负责人及其他负责人。三、汪某平系初犯、偶犯，其社会危害性不大，认罪态度好。本院经审理查明，2012年至2014年间，被告人汪某平代表被告单位广州XX电子科技有限公司(以下简称XX公司)与何某忠、马某1、林某淇(均另案处理)等人商定进口代理协议，由马某1等人利用其实际掌控的进料加工企业展X电子(深圳)有限公司、保XX储企业XX物流(深圳)有限公司、进料加工企业XX通电子(深圳)有限公司(均另案处理)的保税指标，或通过货柜中夹藏的方式，将XX公司在境外采购的液晶显示屏等货物走私入境，并送达XX公司在国内的指定收货点。XX公司向马某1等人支付明显低于进口应缴税款的“运费”，并将上述进口的货物全部在国内销售牟利。经统计，XX公司采取上述方式走私进口液晶显示玻璃及液晶显示屏共37947片。经海关计核，上述货物共计偷逃税款人民币2821773．75元。上述事实，有公诉机关提供并当庭宣读或出示，经庭审质证、认证属实的下列证据予以证实：一、书证1、受案登记表、立案决定书，证明：该案于2016年5月30日由大鹏海关缉私分局立案侦查。2、被告人身份材料、XX公司登记资料。3、抓获经过，证明：2016年5月31日，深圳海关缉私局侦查人员在广州番禺区XX科技园总部中心X号楼X房将被告人汪某平抓获。4、搜查笔录、扣押清单，证明：侦查人员对XX公司等处进行搜查并扣押电脑、手机、笔记本及单证一批。5、聂某2账户资金流水，证明：XX公司向马某1付费的资金往来情况。6、经汪某平签字确认的对账单。7、广东省深圳市中级人民法院（2015）深中法刑二初字第248、281、286、302刑事判决书，证明：2015年12月21日对马某1等人判处走私普通货物罪。二、证人证言1、证人聂某2（原XX公司员工）的证言，证实：2005年至2008年3月份在XX公司工作，主要是组装显示器。2006年或者2007年，汪某平叫其去办理了一张交通银行卡交给他让公司使用，其从来没有用过。2、证人聂某1（原XX公司员工）的证言，证实：2008年10月至2012年左右在XX公司工作，不是公司股东，也没有出资。是姑父汪某平挂其名义注册公司的。3、证人马某2（另案处理）的证言，证实：香港X益公司何某忠给其发对账单，其再转发给客户。对汪某平没有印象。4、证人马某1、邝亚洪、谢某的证言，证实：马某1团伙走私的过程，但未对汪某平作出指证。三、被告人的供述与辩解被告人汪某平供述：我的公司只有4到5个人，我自己做了绝大部分工作，其中经理、财务、采购、联系业务都是我在做，其他人只是配合我工作。公司在2013年至2014年主要去香港购买液晶屏，然后委托马某1和何某忠进口到深圳。我们是通过林某淇介绍的，林某淇自称是马某1和何某忠公司的合伙人，他们公司的名字我不知道。一开始是林某淇主动找到我，他说我如果在香港购买液晶屏，他有手段可以帮我带货到深圳，并且通关所产生的费用比正常的通关产生的关税低。我问他为什么要比正常通关关税低，他说是通过正规渠道。但我也知道这个行业如果正规渠道进口，这些通关费根本不够交税，因为我想反正进口渠道是他们想的，也是他们操作的，所以我就没有去理会了。通关费具体价格是我和林某淇谈的，我给出一个价格，林某淇要请示何某忠，由何某忠来拍板决定。价格按每张液晶屏计算，17到20寸每张22元左右，21.5到24寸每张24元左右，32寸的每张50元左右，55寸的根据仓储时间每张120元到150元不等，都是口头协议。何某忠那边有个财务叫马某2，我没有见过，她有个QQ邮箱会发对账单到我的邮箱，每次都是发装箱单到我的邮箱，这些发我邮箱的货物我都已经收到，马某2发给我的作用是用来结算通关费用的，这些通关费已经全部结清。我用聂某2在交通银行的账户转账到简金财的交通银行账户。这些液晶屏的采购大部分不需要我亲自去香港，直接打电话给香港卖家公司，让他们帮我送货到林某淇在香港的分公司。我一开始知道他们是通过一些违法渠道进口的，但不知道具体是什么，直到2014年我听说了林某淇他们公司是通过保税手册走私进来，是违法的，所以后来我再也没有从事过这项业务。在辨认笔录中，汪某平其辨认出何某忠、马某1。四、鉴定意见深圳市司法会计鉴定中心对LS09专案相关资料统计情况及所附客户为“汪总”的匹配合并后货物汇总表、偷逃税款证明书【深关计税字（15-04）02605号】，证明：经计核，涉案货物偷逃应缴税款人民币2821773.75元。关于辩护人提出2012年6月14日至10月16日期间、2014年2月8日至5月2日期间的货物没有证据证明已走私入境，该部分税额应予剔除的辩护意见，本院认为，广州X安电子实业有限公司的财务人员马某2与被告人汪某平根据装箱单列明的数额进行了对帐，马某2及被告人汪某平对该对账单均予以确认。且被告人汪某平亦确认对账单上的货物全部收到，通关费已全部结清。辩护人提出上述货物并未走私入境没有依据，本院不予采纳。本院认为，被告单位广州XX电子科技有限公司无视国家法律，逃避海关监管，走私普通货物入境，情节严重，其行为已构成走私普通货物罪；被告人汪某平作为该公司直接负责的主管人员，应承担相应刑事责任，亦构成走私普通货物罪，公诉机关指控的罪名成立。被告单位广州XX电子科技有限公司系国内货主，在共同犯罪中起主要作用，应认定为主犯，辩护人关于被告单位及被告人系从犯的辩护意见本院不予采纳。被告人汪某平如实供述罪行，认罪态度好，依法可从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第六十七条第三款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位广州XX电子科技有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币283万元（罚金应于判决生效后一个月内缴纳）；二、被告人汪某平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年5月31日起至2020年5月30日止）；三、扣押在案的电脑、手机、笔记本、记账凭证、银行卡等（详见扣押清单）依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长 钟    华审判员 张    宇审判员 袁    琰二〇一六年十二月十三日书记员 洪晓珊（兼）附相关法条：《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。