辽宁省西丰县人民法院刑 事 判 决 书（2016）辽1223刑初126号公诉机关辽宁省西丰县人民检察院。被告人王某，男，1965年4月8日出生于辽宁省西丰县，汉族，大学文化，中共党员，西丰县市场监督管理局科员，捕前住辽宁省西丰县水岸家园小区X栋XXX室（户籍所在地：辽宁省西丰县顺城路XX号楼X单元XXX室）。因本案于2016年6月7日被刑事拘留，同年7月12日被逮捕，现羁押于西丰县看守所。辩护人于显利，辽宁博衡律师事务所律师。被告人辛某某，男，1964年12月24日出生于辽宁省西丰县，满族，高中文化，中共党员，无业，住辽宁省西丰县解放路XXX巷**号。因本案于2016年6月7日被刑事拘留，同年7月12日被逮捕，现羁押于西丰县看守所。辩护人杜兴馥，辽宁博衡律师事务所律师。辽宁省西丰县人民检察院以辽铁西检公诉刑诉（2016）125号起诉书指控被告人王某、辛某某犯滥用职权、虚开增值税专用发票罪，于2016年10月20日向本院提起公诉。本院审查后，于同年10月24日立案。辽宁省西丰县人民检察院于2016年10月31日以辽铁西检公诉刑追诉（2016）2号追加起诉决定书，向本院追加起诉。本院依法组成合议庭，于2016年12月2日公开开庭审理了本案。西丰县人民检察院指派检察员边军出庭支持公诉，被告人王某及其辩护人于显利、被告人辛某某及其辩护人杜兴馥到庭参加诉讼。现已审理终结。辽铁西检公诉刑诉（2016）125号起诉书指控：一、滥用职权罪2015年4月，被告人王某、辛某某利用他人身份注册成立了西丰县丰泽中润商贸公司（以下简称丰泽中润公司）。2016年1月，王某、辛某某利用王某担任西丰县市场监督管理局个体劳动者服务中心负责人的职务便利，在无真实货物交易的情况下，擅自决定用王某掌握的会员身份信息，虚开用于抵扣税款的发票人民币2,338,560.00元，抵扣税款人民币304,012.80元，给国家造成损失人民币304,012.80元。辽铁西检公诉刑追诉（2016）2号追加起诉决定书指控：2016年1月，王某、辛某某利用王某担任西丰县市场监督管理局个体劳动者服务中心负责人的职务便利，在无真实货物交易的情况下，擅自决定用王某掌握的会员身份信息，虚开用于抵扣税款的发票人民币2,672,640元，抵扣税款人民币330,299.79元，给国家造成损失人民币330,229.79元。二、虚开增值税专用发票罪被告人王某、辛某某成立丰泽中润公司后，为获取非法利益，在无真实货物交易的情况下，经梁某某（另案处理）介绍，于2016年1月至4月间，以丰泽中润公司名义为他人虚开增值税专用发票总计201份，价税合计人民币22,546,566.91元，虚开税款人民币2,593,853.18元，具体事实如下：1、2016年1月，被告人王某、辛某某为南京翔豪悦金属公司虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5,513,639.12元，虚开税款人民币634,312.59元，受票单位将上述发票全部用于抵扣。王某、辛某某非法获利人民币60,500.00元。2、2016年2月，被告人王某、辛某某为哈密新财商贸有限公司虚开增值税专用发票50份，价税合计人民币5,632,713.49元，虚开税款人民币648,011.29元。王某、辛某某非法获利人民币61,900.00元。3、2016年3月，被告人王某、辛某某为拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计人民币5,774,932.80元，虚开税款人民币664,372.80元。王某、辛某某非法获利人民币60,600.00元。4、2016年4月，被告人王某、辛某某为淮安凯麟金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票50份，价税合计人民币5,625,281.50元，虚开税款人民币647,156.50元，受票单位将上述发票全部用于抵扣。王某、辛某某非法获利人民币61,800元。2016年6月6日，被告人王某、辛某某到公安机关投案。对上述指控，公诉机关提供了证明；增值税普通发票记账联；增值税纳税申报表；证人莫某某、孙某、苏某某等人的证言；被告人王某、辛某某的供述与辩解等证据。认为被告人王某、辛某某的行为构成滥用职权罪，造成经济损失累计人民币63.43万元；虚开增值税专用发票的税款数额较大，被告人王某、辛某某的行为均构成滥用职权罪、虚开增值税专用发票罪。系共同犯罪。被告人王某、辛某某一人犯数罪，应当数罪并罚。二被告人犯罪后自首。要求对被告人王某、辛某某依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条一款、第二百零五条一款、三款，第二十五条一款、第六十九条、第六十七条一款之规定处罚。被告人王某、辛某某对公诉机关的指控供认不讳，均未提出辩解和辩护理由。被告人王某的辩护人认为，对公诉人机关指控被告人王某滥用职权罪、虚开增值税专用发票罪的事实和罪名无异议。认为被告人王某具有以下从轻、减轻处罚情节：1、被告人王某能够主动投案，如实供述自己的罪行，系自首；2、被告人王某能够认罪悔罪，有返赃意愿；3、被告人王某平时表现较好，案发前没有前科劣迹，属于初犯。综上请法庭能够减轻被告人王某的刑事处罚，给被告人一个重新做人的机会。被告人辛某某的辩护人认为，对公诉机关指控被告人辛某某滥用职权罪、虚开增值税专用发票罪的事实和罪名无异议。被告人辛某某具有以下从轻、减轻处罚情节：被告人辛某某系自首，被告人辛某某无正当职业、家庭困难、在共同犯罪中所起作用不大，一贯表现良好，本人能够认罪悔罪且有返赃意愿。综上请法庭能够对被告人辛某某从轻或减轻处罚。经审理查明：一、滥用职权罪2015年4月，被告人王某、辛某某利用他人身份注册成立了丰泽中润公司，王某、辛某某在无真实货物交易的情况下开具收购发票，因需要多人身份证复印件，王某、辛某某利用王某担任西丰县市场监督管理局个体劳动者服务中心负责人的职务便利，擅自决定用王某掌握的会员身份信息，虚开用于抵扣税款的发票人民币5,011,200.00元，抵扣税款人民币634,312.59元，给国家造成损失人民币634,312.59元。二、虚开增值税专用发票罪被告人王某、辛某某成立丰泽中润公司后，为获取非法利益，在无真实货物交易的情况下，经梁某某介绍，于2016年1月至4月间，以丰泽中润公司名义为他人虚开增值税专用发票总计201份，价税合计人民币22,546,566.91元，虚开税款人民币2,593,853.18元，具体事实如下：1、2016年1月，被告人王某、辛某某为南京翔豪悦金属公司虚开增值税专用发票49份，价税合计人民币5,513,639.12元，虚开税款人民币634,312.59元，受票单位将上述发票全部用于抵扣。王某、辛某某非法获利人民币60,500.00元被二人均分。2、2016年2月，被告人王某、辛某某为哈密新财商贸有限公司虚开增值税专用发票50份，价税合计人民币5,632,713.49元，虚开税款人民币648,011.29元。王某、辛某某非法获利人民币61,900.00元被二人均分。3、2016年3月，被告人王某、辛某某为拉萨经济技术开发区舒雅贸易有限公司虚开增值税专用发票52份，价税合计人民币5,774,932.80元，虚开税款人民币664,372.80元。王某、辛某某非法获利人民币60,600.00元被二人均分。4、2016年4月，被告人王某、辛某某为淮安凯麟金属材料销售有限公司虚开增值税专用发票50份，价税合计人民币5,625,281.50元，虚开税款人民币647,156.50元，受票单位将上述发票全部用于抵扣。王某、辛某某非法获利人民币61,800.00元被二人均分。2016年6月6日，被告人王某、辛某某到公安机关投案。被告人王某、辛某某各自非法获利人民币122,400.00元。案发后，被告人王某主动返还违法所得人民币100,000.00元，被告人辛某某主动返还违法所得人民币50,000.00元。本院确认的上述事实，有公诉机关提交，并经当庭举证、质证的下列证据予以证明：证人莫某某关于被告人王某职务情况的相关证言；证人张某某、林某某等人关于未向丰泽中润公司卖过玉米的证言；证人马某某关于辛某某借其身份证办理营业执照的相关经过证言；证人孙某关于其是丰泽中润公司会计为丰泽中润公司所开相关票据记账和进行网外申报情况的证言；证人王某某关于丰泽中润公司经营场地及增值税专用发票领取情况的证言；证人苏某某关于其为虚开增值税专用发票到丰泽中润公司转账的数额及过程的证言，证人徐某某、张某、冯某等人关于不知道丰泽中润公司以及在办工商执照的时候把身份证复印件拿去过工商所的证言；证人付某某等人关于没向丰泽中润公司卖过玉米的证言；证人高某某关于其在陶然乡经营一家粮食收购点，不知道丰泽中润公司收购粮食的证言；被告人王某关于其职务情况及与辛某某开办丰泽中润公司并用其负责保管的身份信息开具收购发票的相关事实的供述，以及与辛某某成立丰泽中润公司开具发票的时间、经过、数额，丰泽中润公司没有做过任何业务的情况的供述；被告人辛某某关于其与王某开办丰泽中润公司，二人用王某保管的身份信息开具收购发票的相关事实的供述，以及与王某成立丰泽中润公司开具发票的时间、经过、数额，丰泽中润公司没有做过任何业务的情况的供述；职务证明；西丰县工商局党组成员分工文件；个体劳动者协会和私营企业协会工作职责；扣押文件清单；丰泽中润公司增值税专用发票记账联；丰泽中润公司开具增值税专用发票明细；丰泽中润公司工商、税务登记材料；增值税纳税申报表；公司税务登记资料及增值税发票认证情况；增值税普通发票；情况说明；账户交易明细；发票分户明细账；记录本；马某某肆级智力残疾证明；营业执照；会计人员相关证件复印件；情况说明；发票记账联；辨认笔录、搜查证及搜查笔录；公安机关关于案件来源及到案经过的说明；户口证明等。上述证据，证与证、证与供、供与供相互印证，证据之间形成证明体系，所证实的内容客观真实，证据来源合法，均予采纳。本院认为，被告人王某身为国家机关工作人员，伙同被告人辛某某违反法律规定的权限和程序，滥用职权，致使公共财产遭受重大损失的行为，均已构成滥用职权罪；被告人王某伙同被告人辛某某虚开增值税专用发票，数额巨大的行为，均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控二被告人的罪名成立。本院予以支持。但公诉机关认定被告人王某、辛某某虚开增值税专用发票为犯罪数额较大，根据最高人民法院研究室给西藏自治区高级人民法院《关于如何适用法发[1996]30号司法解释数额标准的请示》（藏高法[2014]118号）的电话答复：“为了贯彻罪刑相当原则，对虚开增值税专用发票案件的量刑数额标准可以不再参照适用1996年的司法解释，在新的司法解释制定前，对于虚开增值税专用发票案件的定罪量刑标准可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定执行。虚开增值税专用发票罪“虚开的税款数额较大或者有其他严重情节”、“虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节”分别参照骗取出口退税罪“数额巨大或者有其他严重情节”、“数额特别巨大或者有其他特别严重情节”的数额标准执行。即虚开税款数额较大、数额巨大的标准分别为50万元、250万元。被告人王某、辛某某犯罪数额为人民币2,593,853.18元，本院参照上述司法解释，认定被告人王某、辛某某犯罪数额巨大。被告人王某、辛某某系共同犯罪。被告人王某、辛某某一人犯数罪，应当数罪并罚。二被告人犯罪后自动投案，并如实供述自己及同案的犯罪事实，系自首。被告人王某、辛某某滥用职权罪具有如下量刑情节：自首，可以从轻处罚。被告人王某虚开增值税专用发票罪具有如下量刑情节：1、自首，可以减轻处罚；2、主动返还大部分违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人辛某某虚开增值税专用发票罪具有如下量刑情节：1、自首，可以减轻处罚；2、主动返还部分违法所得，可以酌情从轻处罚。被告人王某的辩护人的辩护意见，符合法律规定，予以采纳；被告人辛某某的辩护人关于被告人辛某某在共同犯罪中所起作用不大的辩护意见与卷宗证据及庭审查明事实不符，不予采纳，其余辩护意见符合法律规定，予以采纳。对被告人王某、辛某某依照《中华人民共和国刑法》第三百九十七条一款、第二百零五条一款、三款、第二十五条一款，第六十九条、第六十七条一款、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人王某犯滥用职权罪，判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币10万元。决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币10万元（限判决生效的第二日起十日内缴纳）。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月7日起2021年6月6日止）。被告人辛某某犯滥用职权罪，判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币10万元。决定执行有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币10万元（限判决生效的第二日起十日内缴纳）。（刑期从判决生效之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月7日起2021年12月6日止）。没收被告人王某违法所得人民币10万元、被告人辛某某违法所得人民币5万元，上缴国库；继续追缴被告人王某违法所得人民币22,400.00元，被告人辛某某违法所得人民币72,400.00元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省铁岭市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本三份。审 判 长  梁晓莉审 判 员  李生勇人民陪审员  张丽娜二〇一六年十二月二十二日书 记 员  王梓丞