上海市嘉定区人民法院刑 事 判 决 书（2016）沪0114刑初1846号公诉机关上海市嘉定区人民检察院。被告单位上海XX高中压管件有限公司(以下简称XX公司)，住所地上海市嘉定区。诉讼代表人薛某某。被告人刘国栋。辩护人杜晓辉，上海宽度律师事务所律师。被告人汪银华。辩护人杨士敏，上海邦天律师事务所律师。被告人吴之江。辩护人丁俊涛，北京长安(上海)律师事务所律师。上海市嘉定区人民检察院以沪嘉检诉刑诉［2016］1824号起诉书指控被告单位XX公司、被告刘国栋、汪银华、吴之江犯虚开增值税专用发票罪，于2016年11月21日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市嘉定区人民检察院检察员苏某某、被告单位诉讼代表人薛某某、被告人刘国栋、汪银华、吴之江及辩护人杜晓辉、杨士敏、丁俊涛到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年至2016年6月间，被告人刘国栋、汪银华、吴之江在共同负责经营被告单位XX公司业务期间，为牟取非法利益，偷逃国家税款，经三人共同商议，在无实际业务往来的情况下，由刘国栋负责联系，以支付发票面额一定比例费用的方式，通过同案关系人汤胜东(另处)为XX公司虚开进销货单位为上海享浩实业有限公司、上海倬澳实业有限公司、上海储宝物资有限公司的增值税专用发票共计173份，价税合计人民币975万余元，税额人民币141万余元。上述增值税专用发票均已由XX公司入账并向税务机关申报抵扣了税款。2016年6月21日，被告人汪银华经电话通知，在接受公安人员询问时陈述了上述主要犯罪事实，后在公安人员安排下电话联系被告人吴之江。吴之江在公安人员询问时亦陈述了上述主要犯罪事实。同月23日，被告人刘国栋主动至公安机关投案，其到案后如实供述了上述主要犯罪事实。案发后，汪银华的家属代为退出税款人民币50万元。审理过程中，被告人刘国栋、吴之江的家属分别代为退出税款人民币458565.65元。上述事实，被告单位XX公司及被告人刘国栋、汪银华、吴之江在开庭审理过程中亦无异议，并有同案关系证人汤胜东的供述，证人方某的证言，公安机关制作的到案经过，税务机关制作的抵扣证明，检察机关制作的扣押决定书、清单，有关的增值税专用发票、记账凭证、银行交易明细、工商登记材料、本院代管款收据及三名被告人的户籍证明、供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位XX公司在经营过程中，为牟取非法利益，偷逃国家税款，让他人为自己虚开增值税专用发票用于抵扣税款，数额较大，被告人刘国栋、汪银华、吴之江作为XX公司直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。控辩双方关于XX公司、刘国栋、汪银华、吴之江具有自首情节，均可以从轻或减轻处罚；汪银华具有立功表现，可以从轻或减轻处罚的意见，均合法有据，本院予以支持。结合涉案税款均已退出等情节，本院在量刑时一并予以体现，对XX公司及三名被告人均予以从轻处罚。综合本案的事实、情节，对于辩护人提出的可对被告人刘国栋、汪银华适用缓刑的意见，本院不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十八条、第五十三条、第六十四条及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位上海XX高中压管件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；(罚金应于本判决生效之日起十日内缴纳。)二、被告人刘国栋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年五个月；(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月23日起至2019年11月22日止。)三、被告人汪银华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年二个月；(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月21日起至2019年8月20日止。)四、被告人吴之江犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年五个月；(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2016年6月21日起至2019年11月20日止。)五、在案款人民币一百四十一万七千一百三十一元三角移交税务机关处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  赵 雁代理审判员  徐怡南人民陪审员  叶育琪二〇一六年十二月九日书 记 员  吴任远附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第六十八条 犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；……第五十三条 罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。