辽宁省大连市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2015）大刑二初字第19号 公诉机关辽宁省大连市人民检察院。 被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司，公司注册号210242000012714，法定代表人程彬，公司住所地大连保税区国际车城B座211。 诉讼代表人冯楠，女，1979年1月25日生，大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司销售经理。 辩护人刘丽娜，辽宁丰源律师事务所律师。 被告单位大连保税区风驰国际贸易有限公司，公司注册号210242000034816，法定代表人王金棕，公司住所地大连保税区黄海西路国际车城新展厅206号211A。 诉讼代表人仲大维，男，1970年12月8日生，大连保税区风驰国际贸易有限公司销售经理。 被告人程慧，女，1971年1月19日生，汉族，大学文化，大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司、大连保税区风驰国际贸易有限公司实际负责人，户籍地大连沙河口区，住所地大连开发区。因本案于2014年6月21日被刑事拘留，同年7月28日被逮捕。现羁押于大连市看守所。 辩护人王俊杰，辽宁丰源律师事务所律师。 辩护人韩峰，辽宁华爵律师事务所律师。 辽宁省大连市人民检察院以大检公诉刑诉（2015）28号起诉书指控被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司、大连保税区风驰国际贸易有限公司、被告人程慧犯走私普通货物罪一案，于2015年4月13日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。辽宁省大连市人民检察院指派检察员李超然出庭支持公诉，被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司的诉讼代表人、大连保税区风驰国际贸易有限公司的诉讼代表人、被告人及各辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。 辽宁省大连市人民检察院指控，被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司（以下简称宏宝鼎公司）成立于2000年8月7日，被告单位大连保税区风驰国际贸易有限公司（以下简称风驰公司）成立于2008年9月3日，二公司实际控制人均为被告人程慧，所属员工完全相同。为逃避海关监管，获取非法利益，宏宝鼎公司与风驰公司于2012年6月至2014年5月采取低报价格的方式，向海关申报进口“美规车”。具体方式为： 被告人程慧负责寻找境外货源，与国外供货商取得联系。对方定期通过电子邮件向程慧发送包含车型、车辆价格等内容的汽车信息，其中车辆价格包含“车窗纸”价格（该车在北美地区的零售价）和该供货商的“加价款”（包括车辆在北美地区当地落牌照的费用、运费、保险费以及国外供货商的利润等），双方就车型与价格达成一致后，确定订车。之后，宏宝鼎公司和风驰公司隐瞒车辆实际成交价格，委托报关公司仅按照进口车的“车窗纸”价格或加价1000-1500美元不等向海关申报进口，骗取海关通关。 现已查明，2012年6月至2014年5月，宏宝鼎公司采取上述方式，低报价格走私进口车辆66台，经大连海关计核，偷逃税款人民币6664664.54元；风驰公司采取同样方式走私进口汽车49台，经大连海关计核，偷逃税款人民币 4281529.16元；程慧作为上述两公司实际负责人，参与低报价格走私进口汽车115台，经大连海关计核，偷逃税款人民币10946193.7元。 案发后，大连海关缉私局依法查扣走私进口汽车6台，依法冻结被告人程慧银行存款合计1394286.13元。 针对起诉指控的事实，公诉机关当庭出示了物证、书证、证人证言、被告人供述与辩解、鉴定意见、勘验检查等笔录、电子数据等。 公诉机关认为，宏宝鼎公司和风驰公司违反海关规定，逃避海关监管，采取低报价格的方式走私进口美规车，其中，宏宝鼎公司偷逃应缴税额特别巨大，风驰公司偷逃应缴税额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人程慧作为二被告单位直接负责的主管人员，应当依据《中华人民共和国刑法》第三十一条之规定处罚。 被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司、被告单位大连保税区风驰国际贸易有限公司、被告人程慧对起诉书指控均存异议，认为不构成犯罪。 各辩护人持相同辩护意见，认为：第一，其经营模式为“平行进口汽车”模式，海外公司购车的性质属于代购，其收取的报酬属于购货佣金，根据相关规定，购货佣金不计入成交价格估价方法的完税价格，因此未申报该部分不会影响应交关税的总额、也不会造成偷逃税款的后果；第二，被告人程慧基于以上认识而未申报该部分差额，其保留多年经营记录的行为可以反证其没有偷逃海关税款的主观故意；第三，起诉书指控的部分车辆无报关单及随附单据，部分车辆经过价格磋商由海关确定了完税价格，部分车辆被告单位未参与委托国外客户境外购车及进口报关等业务，系从国内车商处购买。 经审理查明，被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司（以下简称宏宝鼎公司）成立于2000年8月7日，被告单位大连保税区风驰国际贸易有限公司（以下简称风驰公司）成立于2008年9月3日，二公司实际控制人均为被告人程慧。为逃避海关监管，获取非法利益，宏宝鼎公司与风驰公司于2012年6月至2014年5月间采取低报价格的方式，向海关申报进口“美规车”。 被告人程慧负责寻找境外货源，与国外供货商取得联系。对方定期通过电子邮件向程慧发送包含车型、车辆价格等内容的汽车信息，其中车辆价格包含“车窗纸”价格（该车在北美地区的零售价）和该供货商的“加价款”（包括车辆在北美地区当地落牌照的费用、运费、保险费以及国外供货商的利润等），双方就车型与价格达成一致后，确定订车。之后，宏宝鼎公司和风驰公司隐瞒车辆实际成交价格，委托报关公司仅按照进口车的“车窗纸”价格或加价1000-1500美元不等向海关申报进口，骗取海关通关。 2012年6月至2014年5月，宏宝鼎公司低报价格走私进口车辆62台，经大连海关计核，偷逃税款人民币6167165.94元；风驰公司采取同样方式走私进口汽车50台，经大连海关计核，偷逃税款人民币4522893.88元；程慧作为上述两公司实际负责人，参与低报价格走私进口汽车112台，经大连海关计核，偷逃税款人民币10690059.82元。 案发后，大连海关缉私局依法查扣走私进口汽车6台，依法冻结被告人程慧银行存款合计人民币1394286.13元。 上述事实，有以下经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实： （一）被告人程慧的供述与辩解。我负责宏宝鼎、风驰两个公司的日常经营和管理，两个公司的经营范围都是经销进口汽车。 我具体经营的流程如下：我主要从美国MOMO公司、POWERFUL公司等订车，国外公司给我每台车的报价分为两部分，一部分为“车窗纸价”，另一部分是佣金。“车窗纸价”就是车辆在美国4S店的销售价格，佣金就是付给美国供货公司的仓储、运输、上牌费、利润和利息等费用总和，包括海运费、保费、国外港口的仓储费、上牌费、国外供货方的利润等等。我不可能直接从美国的汽车4S店拿车，只能从上述的几个公司拿车，所以要付给他们佣金。佣金的定价权在美国公司。我与美国MOMO、POWERFUL、MSLUO等公司是买卖关系。 办理报关的过程如下：我公司的汽车主要由大连远大汽车物流有限公司负责办理进口报关业务。经营单位主要是用天津远大联合汽车物流有限公司，收货单位是我自己的公司。我支付给远大公司开证代理费，由远大公司向国外供货方开据信用证，我公司要求信用证只付汽车的“车窗纸价”。佣金由我公司单独付给供货方，通常会攒几台车的佣金一起TT支付给国外供货方，我公司只需要做一个假的购车发票，银行就为我公司办理付汇业务。付款是通过我公司民生银行的账户向国外支付。我联系后，具体业务由会计来办。有的时候我公司也直接采用TT方式向国外供货方支付“车窗纸价”，佣金用TT另付。有的佣金是通过我个人工行账户转到地下钱庄，由地下钱庄支付给国外供货方。如果是信用证付款的话，合同发票跟提货单一起到银行，再由远大公司报关，如果TT付款的话，我只把提单和“车窗纸”这两样给远大公司，远大公司根据这些单据制作合同发票进行申报。在报关时，基本上只要有“车窗纸”，海关就认可价格了。海关要求提价的情况只有两三次，报关行问我海关提价我同不同意，我都同意了。之所以要使用地下钱庄和伪造发票的方法来向国外支付佣金，是因为国外供货商POWERFUL让我以人民币的方式付佣金给国内的张某2，都是从我个人现金账户上支付的，后来我觉得这样付款不安全，就用伪造发票的方法走公司账户了。张某2一般不愿意接受5万美元以下的汇款，我只有凑够5万美元以上才能通过其汇到国外，而每台车佣金在几千-几万美元不等，所以我需要根据实际情况选取不同的付汇方式，但总体来说，通过银行购汇方式付出去的金额与购车金额是相等的，而通过个人账户汇到国外的就是佣金。有两张银行卡支付过“佣金”，户名都是我，一个是农行的卡，卡号是62×××63，一个是工行的卡，卡号是62×××75，其他卡记不清了。我能如实提供公司相关业务单据。我知道从国外进口货物需要向海关如实申报。实际成交价是“车窗纸价”加上佣金，报关是按照“车窗纸价”申报的，不包含佣金。我认为应当以“车窗纸价”加运费加保费的价格申报，差额款是佣金，佣金不应该包含在汽车计税价格里，不用申报。 我公司的含有车架号、车窗纸、“佣金”或者加价项目的电子表格是我在和国外供货商订货后把订货信息通过邮件转发给李某，让她根据订货信息制作的电子表格。“佣金”是指供货商卖车加价的这部分钱，包含运费、仓储费、保险费、垫付货款的利息。没有给经办人个人的好处费。请款单是公司记录公司所有往来支付的账，包括给国外支付“佣金”的款项记录，我们公司为了完善财务制度，2012年才开始有请款单。进口“美规车”从2010年-2011年期间开始。 宏宝鼎和风驰均无进口经营权，以这两个公司为经营单位是进不来车的。公司进口美规车的收益分配就是给所有员工发工资，剩余的全都用于公司的循环经营。 （二）证人证言 1、证人李某（曾任风驰公司的会计、出纳）的证言。证实：风驰公司、宏宝鼎公司的业务都是从美国、加拿大进口汽车并在国内销售，具体业务都是程慧负责。程慧跟国外供货商谈的价格就是佣金这一部分价格，因为车窗纸价和海运费都是明的。谈好价格后，先行支付车窗纸价款，一种是我们向民生银行提供购买汽车的合同、发票，用公司账户向银行购汇，用TT的方式支付给国外供货商，另一种是我们通过公司账户支付人民币给天津远大联合汽车销售有限公司，远大公司通过信用证付汇将车窗纸价款支付给国外供货商。国外供货商收到车窗纸价款后发货，TT付款的提单会以电子邮件的方式发给程慧，信用证付款则是将提单邮寄给远大公司。报关的时候我们只需要向报关行提供车窗纸、提单、许可证，其他的单据由报关行负责。我们公司向民生银行提供购买汽车的合同、发票都是我们公司自己制作的，我们电脑里有合同的模板，程慧和我都做过，国外客户的签字随便写一个英文就行。佣金支付方式是程慧与国外供货商定的，程慧定好之后会告诉我佣金的具体数额及对方的账号。第一种支付方式是通过她的工商银行卡或者农行卡以网上银行的方式将佣金支付到MOMO国内代理人的账户；第二种是先将佣金支付到黑市账户，再由黑市的人将佣金支付给国外客户；第三种是程慧自己通过个人账户到银行换购美金，再支付到国外账户，付完之后交给我记账；第四种是程慧让我将几笔佣金整合在一起，再制作一份假的购车合同，将这几笔佣金以支付车窗纸的形式通过我们公司的账户直接将美元支付出去。佣金支付的时间是程慧跟国外供货商定的，有的在货到之前有的在货到之后支付。 我离开公司前，公司支付佣金的单据及我整理的电子表格都在，基本上每辆车都能对上。我们公司每年都会有一份销售表，上面记录了车辆“品牌”“车架号”（后4位）“车窗纸”“佣金”“关税”“增值税”“成本”“毛利润”等数据，这些数据都是我们财务人员根据车辆进口及销售的实际情况制作的。 我们公司的账目分两部分，一部分是从公司账户上进出的款项，我们记录在公司正常的会计凭证里，而我们进口车辆的佣金则另外记录一份帐外凭证。从我们公司支付佣金使用个人银行卡、通过黑市支付佣金及记录帐外凭证来看，我们公司的经营存在问题。 报关时由我或者其他财务人员与报关行联系。只需向报关行提供车窗纸、提单、许可证，报关行会通知我们什么时间交税及提车，通过远大公司报关的我们会将税款及报关费用支付到他们公司账户。公司进口汽车的税款是以车窗纸价格乘以不同排量车的综合税率算出来的，进口汽车所支付的佣金没有计算税款也没有交税，原因我不清楚。这两年我们公司进口汽车的数据及财务资料基本上都是我整理的。每笔佣金支付程慧都会告诉我们会计记录账外账，这些账目在公司都有留存。 2、证人张某1（2013年11月至今在风驰公司担任出纳）的证言。证实：程慧负责宏宝鼎、风驰两个公司的经营和管理。我主要负责记录每天的流水帐和去银行做汇款业务等。我的工作流程如下：李某告诉我付远大开信用证的货款，我就用网银直接付给远大；我公司直接TT付给国外供货方，李某在公司做好合同发票后给我，我到银行购汇付款，然后把银行回单带回公司，这些都是走公司的账；程慧以个人购汇方式付款给外方，我和她一起去银行办理；程慧或者李某先给我一张已向境外汇款的单据，上面有国外收款单位的账号和账户及美元金额，告诉我一个国内个人账户、账号和指定美元汇率，我用程慧的个人网银操作，将单据上的美元按指定汇率折算成人民币支付给这个国内账户。每次支付给国内账户的钱要比单据付到国外的钱多。这两种情况，我把银行回单及相关单据整理在一起，会计检查没问题了，三个月左右一装订，做成账外账。我每天会在电脑里做一个资金日报表的电子表格，上面记录着每一天公司账户和与公司业务有关的个人账户的资金往来。除了对公账户，在我这付出的款项，我都会在付款前填写一张请款单，上面写明收款账户、金额、付款事由，付款事由是会计或程慧告诉我的。我公司购车款是分两部分向外支付的。 3、证人郑某（在宏宝鼎公司担任实习会计）的证言。证实：我到公司来了程慧就让我自己熟悉公司账目，帮公司去给远大报关公司送资料，基本上再没干什么了。在警察亮明身份后、对公司进行搜查时，我将U盘藏起来是因为昨天程慧给我发了4个表格，有2014年销售一览表、2013年12月财务报表-宏宝鼎、2014年资金日报表、发票记录。因为电脑默认存储路径是C盘，我就直接保存了。程慧看到后和我说：“你怎么直接保存了？怎么存C盘了，税务局来了，你想删都删不掉。”我就改存到自己U盘了。 4、证人边某、杨某、王某、宋某（均为被告单位销售人员）的证言。证实：被告单位的人员情况，经理是程慧，负责所有业务及定价，卖出一台提成一千块。 5、证人孙某（大连远大联合汽车物流有限公司市场部经理）证言。证实：我是2011年3月份到大连远大的。宏宝鼎和风驰两家公司是一套人马两个牌子，负责人是程慧。2013年7月开始宏宝鼎委托我们公司报关。李某会提供要进口的汽车的数据，我们依据这些数据开具出每台进口汽车的“小3C证书”，李某再向我提供纸质的提单、箱单、发票、合同、车窗纸等，我用提单去货代公司换提货单，再根据箱单、发票、合同、车窗纸等材料向海关申报，报关单上品名、价格的唯一依据就是宏宝鼎提供的发票和合同，这上面标明的价格和车窗纸是一样的。然后向海关缴税，海关放行后就可以提货了。风驰公司也差不多，也是2013年7月开始，部分车既开证又报关，信用证上的金额和合同、发票上的价格一样，申报价格就是信用证上的金额，再就是缴税提车，我们收取风驰开证代理费，委托我们报关的再收取“大包费”。 （三）书证 1、案件来源及抓获经过。证实：本案来源及被告人程慧被抓获的情况。 2、程慧的人口基本信息表，二被告单位宏宝鼎公司、风驰公司的私营企业注册内容查询卡及变更内容查询卡。证实：被告人身份情况及被告单位的基本情况。 3、二被告单位与远大公司之间的代理开证/报关协议及相关材料。证实：二被告单位委托远大公司代理开证、报关的情况。 4、搜查证、搜查笔录、程慧住所平面图、扣押清单、宏宝鼎办公场所平面图、李某住所平面图、发还清单。证实：侦查人员对二被告单位的办公场所、程慧与李某各自的住所进行了搜查并扣押了电脑、硬盘、账簿等物品，后将会计凭证、U盘与移动硬盘各一个随案移送。 5、协助查询财产通知书、协助冻结/解除冻结财产通知书。证实：侦查机关调取了宏宝鼎、风驰二公司账户交易明细，同时冻结了上述账户以及程慧的个人银行账户，冻结的被告人程慧银行存款合计人民币1394286.13元。 6、程慧与外国供货商的往来的电子邮件打印内容。邮件来往内容主要包括：买卖协议达成的过程（包括要约邀请、要约、承诺及议价询价等）、对账单（包括已付、尚欠）、差价款收款确认函（汇款已收到等内容）、合同（对方拟定的开证合同，上面显示的金额仅为车窗纸价格）、发票（车辆的真实成交价格，包括车窗纸价格、加价款）、提单。证实：程慧为逃避海关监管、获取非法利益，采用低报价格的方式走私进口美规车的事实。 7、风驰公司和宏宝鼎公司订车付款情况内部统计表,主要包括统计大表、程慧邮箱中打印出的2011年进车的加价款记录等。证实：被告人程慧与国外客户交易、偷逃税款的事实。 8、二被告单位的银行购汇付款相关单据。证实：被告单位制作假发票假合同，通过民生银行购汇，直接向国外车商支付差额款的事实。 9、银行流水。证实：从程慧等人的个人银行卡支付差额款的情况。 10、报关材料及相关单据。证实：被告单位通过海关报关进口汽车，报关时未将差额款部分如实申报。 11、宏宝鼎和风驰自2011年至案发的会计凭证册。证实：被告单位制作假发票与合同，通过公司账户直接购汇付给外国车商的记录在会计账册及所附凭证里有所体现。 12、宏宝鼎和风驰自2013年2月的“账外账”，即差额款部分的请款单、付款凭证、会计记录等。证实：自2013年6月程慧建立请款单制度以来，通过个人账户支付差额款的事实。 （四）物证 1、光盘两张，为远程勘验工作记录光盘。证实：程慧电子邮箱中的电子邮件内容提取过程合法，提取到的电子邮件内容（现刻录于两张光盘中，已刻录为不可擦写）客观真实，反映了程慧与国外供货商通过电子邮件协商订车的交易过程。 2、U盘一个，移动硬盘一个，所有人均为程慧。证实：侦查机关已对以上设备内存储的涉案电子数据进行提取和固定。 （五）鉴定意见 1、中华人民共和国大连海关大关计核字[2014]18号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及计核资料清单，涉嫌走私的货物偷逃税款送核表、中华人民共和国大连海关大关计核字[2014]34号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书及计核资料清单，涉嫌走私的货物偷逃税款送核表。证实：经大连海关关税处审核，本案瞒报价格走私进口美规车中涉嫌走私货物应缴的税额及偷逃税款。经大连海关关税处审核，本案涉嫌瞒报价格走私进口美规车（246+25）涉嫌走私的货物应缴税额共计111300639.11元（101388201.96+9912437.15），核定偷逃税款共计 16601677.94元（15452140.79+1149537.15）。 （六）勘验、检查等笔录 1、大缉（网勘）[2014]17号远程勘验笔录、固定电子证据清单及勘验检查照片记录表。证明：程慧的电子邮箱中的电子邮件内容提取过程合法，提取到的电子邮件内容客观真实。 2、电子证物检查笔录。证明：侦查机关对物证U盘和移动硬盘内存储的涉案电子数据进行提取和固定。 本院认为，被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司和大连保税区风驰国际贸易有限公司违反海关规定，逃避海关监管，采取低报价格的方式走私进口美规车，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司偷逃应缴税额6167165.94元，情节特别严重；风驰公司偷逃应缴税额4522893.88元，情节严重。被告人程慧作为二被告单位直接负责的主管人员，应以走私普通货物罪追究刑事责任。 公诉机关指控的犯罪事实基本清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。但对于风驰公司车架尾号为5984的车辆、宏宝鼎公司车架尾号为2316、9824的车辆，无报关单及附随单据，无法证实该部分车辆已向海关申报并入关，故对该部分偷逃关税数额不予认定。另，车架尾号为9366、6581的车辆系风驰公司而非宏宝鼎公司走私进口，一并予以纠正。对辩护人提出的与以上认定一致的意见，本院予以采纳。 侦查机关扣押、冻结被告单位及被告人的赃款、赃物等情况，量刑时酌情予以考虑。 关于被告人及辩护人的其他辩解及辩护意见，综合评判如下： 第一，关于经营模式的问题 本案中，被告单位及被告人为逃避海关监管，获取非法利益，隐瞒车辆实际成交价格，采取低报价格的方式走私进口车辆，已构成走私普通货物罪,依法应受刑罚处罚。 第二，关于差额款性质及被告人程慧主观故意的问题 从被告单位及被告人一方与国外供货商的交易方式看，国外供货商在国外以个人名义买车后再卖给被告单位，二者之间系买卖关系，国外供货商加价销售车辆的行为，是为了得到利润。被告人程慧亦对此有所供述，称被告单位与国外购货商之间签订买卖合同，而无代理协议。差额款作为成交价格的一部分，系基于买卖关系而产生，应作为完税价格申报。被告人程慧明知双方的真实交易关系及差额款的性质，仍不依据实际成交价格申报关税，主观上有明显的走私故意。至于其是否保留多年经营记录等，与本案并无必然联系。 第三，关于经价格磋商确定完税价格及从国内车商处购买的问题 按照海关法及相关司法解释，进口货物应当如实申报实际成交价格，伪报价格的行为，构成走私犯罪；海关限价是我国海关内部对关税管理风险参数，并不是报价依据。被告单位及被告人不按照实际成交价格申报关税，造成国家关税流失，属于逃避海关监管，偷逃税款，应当对其犯罪行为承担相应的刑事责任。 本案中，认定二被告单位走私犯罪的证据有经过庭审举证、质证的内部统计表、电子邮件等书证，结合被告人供述、证人证言等其他证据，能够真实反映被告单位进口车辆的实际成交情况，亦足以证实案涉车辆均系被告单位进口，而非从国内车商处购买。 故对被告人及辩护人的上述辩解及辩护意见，本院均不予采纳。 综上，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下： 一、被告单位大连保税区宏宝鼎国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币620万元； （罚金自本判决发生法律效力后三十日内缴纳。） 被告单位大连保税区风驰国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币460万元； （罚金自本判决发生法律效力后三十日内缴纳。） 被告人程慧犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年五个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2014年6月21日起至2024年11月20日止。） 二、大连海关查扣的宝马X5车架号码为5UXKROC52EOH16901、路虎车架号码为SALGS2WF2EA144840、卡宴车架号码为WP1AA2A23ELA05002、卡宴车架号码为WP1AA2A29ELA07109、路虎车架号码为SALGS2WFXEA137912、路虎车架号码为SALGS2EF9EA142584，及冻结的被告人程慧银行存款，由大连海关依法处理；其他违法所得由大连海关继续予以追缴，上缴国库。 三、随案移送的U盘与移动硬盘各一个依法予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长 赵  梦  莅 审 判 员 王    欢 代理审判员 陈  超  凡 二〇一六年十二月十二日 书 记 员 龙国红（代） 附：《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。