江苏省苏州市中级人民法院刑 事 判 决 书(2016)苏05刑初111号公诉机关江苏省苏州市人民检察院。被告单位苏州润濠进出口有限公司（以下简称苏州润濠公司），住所地苏州吴中经济技术开发区吴中银座大厦A座十二层1206-A，法定代表人李威。诉讼代表人滕星星，系被告单位苏州润濠公司关务职员。被告人李威（曾用名李威威），苏州润濠公司法定代表人、总经理。2016年1月4日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审。江苏省苏州市人民检察院以苏检诉刑诉[2016]112号起诉书指控被告单位苏州润濠公司、被告人李威犯走私普通货物罪，于2016年11月10日向本院提起公诉。本院受理后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，江苏省苏州市人民检察院指派代理检察员王玉飞出庭支持公诉，苏州润濠公司诉讼代表人滕星星、被告人李威均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。江苏省苏州市人民检察院起诉指控：2013年10月至2015年9月期间，被告单位苏州润濠公司在从韩国、法国进口反光带、品格带的过程中，为偷逃应缴税款，经该公司法定代表人、总经理被告人李威决定，采用伪报品名及贸易方式、伪报价格的方式，走私进口反光带296300米及1880平方米、品格带240400米。经苏州海关计核，被告单位苏州润濠公司上述走私行为偷逃应缴税款共计人民币494864.57元。案发后，被告单位苏州润濠公司、被告人李威自动投案，如实供述自己的罪行。苏州海关缉私分局依法暂扣被告单位苏州润濠公司缴纳的人民币400000元。为证实上述指控，公诉人当庭宣读并出示了相关证据。据此，公诉机关认为被告单位苏州润濠公司及其直接负责的主管人员被告人李威，违反海关规定，逃避海关监管，采用伪报品名及贸易方式、伪报价格的方式，走私进口货物，偷逃应缴税款人民币494864.57元，数额较大，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位苏州润濠公司、被告人李威自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，可以从轻或者减轻处罚。据此，提请本院依法判处。诉讼代表人滕星星和被告人李威对起诉书指控的犯罪事实不持异议，请求对其从轻处罚。经审理查明：2013年10月至2015年9月期间，被告单位苏州润濠公司在从韩国、法国进口反光带、品格带的过程中，为偷逃应缴税款，经该公司法定代表人、总经理被告人李威决定，采用伪报品名及贸易方式、伪报价格的方式，走私进口反光带296300米及1880平方米、品格带240400米。经苏州海关计核，被告单位苏州润濠公司上述走私行为偷逃应缴税款共计人民币494864.57元。案发后，被告单位苏州润濠公司、被告人李威自动投案，如实供述自己的罪行。侦查期间，被告人李威向苏州海关缉私分局缴纳取保候审保证金人民币50000元。苏州海关缉私分局依法暂扣被告单位苏州润濠公司人民币400000元。本院审理期间，苏州海关缉私分局依法暂扣被告单位苏州润濠公司主动缴纳的人民币44864.57元。以上事实，有公诉机关提交，并经法庭公开质证、认证的下列证据予以证明：1、营业执照，证明苏州润濠公司系自然人独资的有限责任公司，2011年12月6日注册成立，法定代表人李威，经营范围包括自营和代理各类商品及技术的进出口业务。2、常住人口基本信息，证明被告人李威实施犯罪行为时已年满十八周岁，具有完全刑事责任能力。3、海关进口货物报关单及随附单证、合同、定购单、《韩国HJ进口反光带明细》、发票，证明苏州润濠公司从韩国、法国进口反光带、品格带，采用伪报品名及贸易方式、伪报价格的方式偷逃税款。4、国际汇款借记通知书、境外汇款申请书、电子邮件，证明苏州润濠公司按照真实成交价格与外商结算货款，高于报关单申报价格的差额货款通过设在香港的离岸公司账户付给外商或由李威通过个人账户付汇至外商。5、李威、黄某、赵某等人往来电子邮件、司法鉴定检验报告书，证明苏州润濠公司、李威明知走私行为违法国家法律规定，可能被海关查处，仍预谋、实施伪报品名及贸易方式、低报价格等走私行为。6、证人黄某的证言，证明其2013年10月9日进入苏州润濠公司担任关务，主要负责公司的进出口业务，日常工作向李威汇报。李威决定进口反光带和晶格带的时候，用装饰用标牌品名申报，然后再把实际成交价格调低至5000美金以下，这样就可以通过加工贸易手册“免表”进口，不缴纳关税、增值税。因为李威跟赵某、王某都讲过，货物进口的时候为了少缴税款要改品名和价格，所以他们收到外商单证后，都会问其用什么品名和价格去申报，然后对单证进行更改用于报关。报关单上的品名是其告诉赵某、王某的，价格要问李威。苏州润濠公司报关金额是正常付汇的，差额部分是李威通过她在香港的离岸公司账户或她的个人账户对外支付的。每隔一段时间，其会把润濠公司收汇金额的5%，以佣金的形式从中国银行账户打到李威香港离岸公司的账上。7、证人王某的证言，证明其是苏州润濠公司外贸业务员，日常的工作直接向李威汇报。其联络的外商是法国的T2S公司。在一般贸易方式进口晶格带过程中，其收到T2S公司通过电子邮件发来的发货通知、发票、装箱单、提单，就会将发票上的价格告诉黄某，黄某会去问李威这一票货想交多少税，李威会告诉她一个金额，黄某据此计算出需要改低多少，然后让其在发票上更改。有时李威也会直接告诉其要把发票上的价格改成什么金额。将价格改低因为李威想进口的时候少缴一些税款，是李威和黄某商量后决定的。8、证人赵某的证言，证明其于2013年6月至2015年3月初在苏州润濠公司担任外贸业务员。2013年11月，在润濠公司准备从韩国进口一票反光带之前，黄某告诉其，接下来准备用申报总价5000美元以下低值辅料保税进口这种方式进口反光带，品名报称装饰用标牌，黄某叫其和韩国HJ公司联系，配合润濠公司制作修改了品名和报关价格的发票给润濠公司用于报关免税进口这些反光带。2014年6月，黄某告诉其接下来通过一般贸易低报价格进口反光带，其就制作了品名没有改，价格低报的合同交给黄某，由她操作报关进口。李威交代过，让其配合黄某，按照她的要求去操作。9、苏州海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证明本案苏州润濠公司偷逃应缴税款共计人民币494864.57元。10、苏州海关缉私分局出具的《案发经过》、《情况说明》、《受理案件登记表》、《立案审批表》，证明被告单位苏州润濠公司的法定代表人李威在公司被苏州海关行政立案后接受查问过程中，如实供述了犯罪事实，并提供了相关证据材料。11、海关保证金专用收据，证明2016年1月4日，苏州海关缉私分局暂扣苏州润濠公司人民币40万元。2016年12月6日，苏州海关缉私分局暂扣苏州润濠公司人民币44864.57元。12、被告人李威的供述，证明其是苏州润濠公司的法定代表人兼总经理。润濠公司从法国的T2S和韩国的HJ进口反光带、晶格带需要向海关缴纳关税和增值税，考虑成本问题，其让黄某、赵某等人通过伪报品名、低报货物实际成交价格等方式向海关申报进口，货款差额有两个支付方式，一是通过中国银行以其个人名义支付给供货商，另一个是通过其在香港的离岸公司LINWEIHONGKONG.LIMITED账户支付给供货商，这样支付需要交5%的佣金。更改货物品名、贸易方式和调低申报价格的事情其都知道，目的是为了少交税，支付货款也由其审批。本院认为，被告单位苏州润濠公司及其直接负责的主管人员被告人李威，违反海关规定，逃避海关监管，采用伪报品名及贸易方式、伪报价格的方式走私进口货物，偷逃应缴税款数额较大，其行为均构成走私普通货物罪。被告单位苏州润濠公司、被告人李威自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，依法从轻处罚。综上，本院为维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位苏州润濠公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金在判决生效后一个月内缴纳，上缴国库。）二、被告人李威犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算）三、苏州海关缉私分局暂扣被告单位苏州润濠公司的人民币四十四万四千八百六十四元五角七分依法追缴，上缴国库。继续追缴苏州润濠公司偷逃的税款人民币五万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  纪长波审 判 员  陈羚麒代理审判员  赵园园二〇一六年十二月七日书 记 员  吴 珏