广东省佛山市顺德区人民法院刑 事 判 决 书(2016)粤0606刑初4832号公诉机关佛山市顺德区人民检察院。被告人袁鹰，男，1971年1月8日出生，汉族，高中文化，中美国际电力集团有限公司顺德分公司经营者，户籍地江西省赣州市定南县。因本案于2015年9月22日被逮捕。2015年9月30日被佛山市禅城区公安局取保候审，2016年9月22日被佛山市禅城区人民检察院取保候审，同年12月16日被本院取保候审。辩护人衡剑波，广东天骅律师事务所律师。辩护人宋乾修，广东天骅律师事务所律师。被告人廖豪盛，男，1978年11月2日出生，汉族，大专文化，中美国际电力集团有限公司顺德分公司财务人员，户籍地广东省佛山市顺德区。因本案于2015年7月29日被羁押，同日被刑事拘留。2015年7月30日被佛山市禅城区公安局取保候审，2016年7月29日转为监视居住，2016年12月16日经本院决定对其继续适用监视居住。辩护人欧阳妙玉，广东瑞勤律师事务所律师。被告人邓允���，女，1956年10月1日出生，汉族，高中文化，退休人员，户籍地佛山市顺德区。因本案于2015年8月1日被羁押，同日被刑事拘留，2015年9月2日被逮捕。2015年9月17日被佛山市禅城区公安局取保候审，2016年9月8日转为监视居住，2016年12月16日经本院决定对其继续适用监视居住。辩护人罗正峰，广东众淼律师事务所律师。辩护人钟焕英，广东众淼律师事务所实习律师。佛山市顺德区人民检察院以佛顺检公诉局刑诉[2016]4924号起诉书指控被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元犯虚开发票罪，于2016年12月14日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。佛山市顺德区人民检察院指派检察员肖蕾、刘建淳出庭支持公诉，被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元及辩护人衡剑波、欧阳妙玉、罗正峰到庭参加诉讼。本案现已审理终结。佛山市顺德区人民检察院指控称，中美国际电力集团有限公司顺德分公司由于部分材料供应商没有发票开具，需用发票充账，于2013年至2015年间，在公司负责人即被告人袁鹰的默许下，公司财务人员即被告人廖豪盛向被告人邓允元多次购买发票，并向邓允元支付发票金额3.5%的费用，邓允元再将该笔费用转给发票提供者何伟章（在逃），何伟章分给邓允元发票金额0.5%的费用。至案发时，被告人邓允元从中获利人民币3万元。2015年7月30日，民警在中美国际电力集团有限公司顺德分公司的账本里查获21张发票，其中12份为广东省国家税务局机打通用发票，票号分别为：02970462、0297041、02970461、02970465、02970466、02970470、02970471、02970476、02970477、02970482、02970483、02970484，发票总金额为人民币1108863元，余下9份为广东省增值税普通发票，票号分别为：00341149��00341142、00437308、00437312、00437318、00437321、00437323、00437331、00437334,发票总金额为人民币4701986元。该21张发票均是中美国际电力集团有限公司顺德分公司向邓允元购买，邓允元从何伟章处购买。经佛山市国家税务局出具的《发票真伪查询复函》及《发票真伪查询结果表》证实，上述发票均为假发票。针对以上指控事实，公诉机关提交了下列证据予以证明：抓获经过及补充说明；被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元的供述和辩解；证人覃某的证言；辨认、指认笔录；发票真伪查询复函；中美国际电力集团有限公司顺德分公司营业执照；扣押笔录、清单；企业机读档案登记资料；佛山市吉利贸易有限公司、佛山市利华昌五金电器有限公司、佛山市粤冠建材有限公司出具的情况说明；户籍证明等。公诉机关据此认为，被告人邓允元、袁鹰、廖豪盛无���国家法律，虚开发票，情节严重，三名被告人的行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究三名被告人的刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元对公诉机关指控的犯罪事实、证据、罪名均无异议。被告人袁鹰的辩护人在对公诉机关指控被告人袁鹰犯虚开发票罪及相应犯罪事实均无异议的前提下，提出以下辩护意见：1.被告人袁鹰归案后如实供述罪行，认罪态度好；2.被告人袁鹰是初犯，无前科；3.案发后被告人袁鹰所在单位积极补交了相应的税款。综上，请求法院对被告人袁鹰适用缓刑。被告人廖豪盛的辩护人在对公诉机关指控被告人廖豪盛犯虚开发票罪及相应犯罪事实均无异议的前提下，提出以下辩护意见：1.被告人廖豪盛有悔罪表现；2.被告人廖豪盛有立功表现；3.被告人廖豪盛是初犯，无前科；4.被告人廖豪盛患有多种疾病。综上，请求法院对被告人廖豪盛适用缓刑。被告人邓允元的辩护人在对公诉机关指控被告人邓允元犯虚开发票罪及相应犯罪事实均无异议的前提下，提出以下辩护意见：1.被告人邓允元归案后如实供述罪行，认罪态度好；2.被告人邓允元并非以虚开发票为业，主观恶性相对较小；3.涉案企业单一，且涉案企业已补交了相应的税款，其行为所造成的社会危害相对较小；4.被告人邓允元只是提供居间介绍；5.被告人邓允元已退还非法获利人民币3万元；6.被告人邓允元是初犯，且认真悔罪。综上请求法庭对其适用缓刑。经审理查明，公诉机关指控被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元犯虚开发票罪的事实清楚，证据确实充分，并经当庭质证，本院予以确认。另查明，案发后，被告人廖豪盛积极协助公安机关于2015年8月1日在顺德君莱酒店门口抓获被告人邓允元，上述事实有公诉机关提供并经庭审质证、认证的抓获经过、补充说明等证据予以证实，本院予以确认。又查明，案发后中美国际电力集团有限公司顺德分公司补交了相应的税款，上述事实有被告人袁鹰的辩护人当庭提交的并经庭审质证、认证的电子缴税凭证、申请预缴企业所得税的报告等证据予以证实，本院予以确认。还查明，在本案的审理过程中被告人邓允元已将上述非法获利款共人民币3万元退出，现暂扣于本院。上述事实有被告人邓允元的辩护人提交并经庭审质证、认证的支票账户存入凭条等证据予以证实，本院予以确认。本院认为，被告人袁鹰、廖豪盛、邓允���无视国家法律，虚开发票，情节严重，三名被告人的行为均已构成虚开发票罪。佛山市顺德区人民检察院指控被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元犯虚开发票罪，均罪名成立。被告人廖豪盛有立功表现，对其依法予以从轻处罚；被告人袁鹰、廖豪盛、邓允元归案后均如实供述罪行，认罪态度好，对上述三名被告人依法予以从轻处罚；鉴于中美国际电力集团有限公司顺德分公司补交了相应的税款，防止了国家税款的流失，对本案三名被告人酌情予以从轻处罚。在本案的审理过程中，被告人邓允元将其非法获利款主动退回，对其酌情予以从轻处罚。经查三名辩护人所提上述辩护意见除被告人廖豪盛的辩护人所提的第4点辩护意见因与被告人廖豪盛的定罪量刑无关，本院不予采纳外，其它各点均属实，本院均予以采纳。综合考虑各被告人的犯罪事实、情节、认罪态度��对社会的危害程度，分别依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条第一款及第三款、第七十三条第二款及第三款，《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第五条的规定，判决如下：一、被告人袁鹰犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）二、被告人廖豪盛犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）三、被告人邓允元犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑��年，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金在判决发生法律效力后三十日内缴纳。）四、对暂扣于本院由被告人邓允元退还的非法获利款共人民币三万元予以没收，由本院上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。（以下空白）审判员  郑丁足二〇一六年十二月二十七日书记员  梁雅微附本案相关的法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有���徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪��后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女���已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》（1998/5/9法释[1998]8号）第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。