山西省晋中市中级人民法院刑 事 裁 定 书（2019）晋07刑终270号原公诉机关晋中市左权县人民检察院。上诉人（原审被告人）王正安，男，1961年12月12日出生，汉族，大专文化，户籍所在地山西省介休市，捕前住介休市。2018年3月6日被山西省晋中市监察委员会采取留置措施。2018年6月2日因涉嫌犯贪污罪、行贿罪，经晋中市人民检察院决定被依法逮捕。现押晋中市看守所。辩护人施琦，北京市太行律师事务所律师。辩护人刘鹏辉，北京市天伦怡达律师事务所律师。晋中市左权县人民法院审理左权县人民检察院指控被告人王正安犯贪污罪、职务侵占罪、挪用资金罪、行贿罪一案，于2019年6月5日作出（2018）晋0722刑初58号刑事判决。宣判后，原审被告人王正安不服，提出上诉。本院受理后，依法组成合议庭，经过阅卷，讯问原审被告人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。本案现已审理终结。左权县人民法院判决认定：2010年5月开始，被告人王正安任山西省晋中市特种设备监督检验所（以下简称特检所）党支部书记，于2011年7月至2014年7月兼任晋中市特种设备协会会长、法定代表人，于2014年6月兼任晋中承压机电特种设备作业培训有限公司（以下简称承压公司）实际负责人至今。一、贪污罪2011年7月至2014年7月，被告人王正安利用受山西省晋中市质监局委派、担任晋中市特种设备协会会长的职务便利，采取直接占有、收入不上账、虚列支出等手段，单独或伙同他人侵吞、骗取该协会资产共计人民币398.543343万元。具体事实如下：1、伙同他人侵吞晋中市特种设备协会资产人民币360.089343万元2005年7月，经晋中市质监局同意，其下属单位晋中市锅炉压力容器检验所出资人民币3万元注册成立了晋中市特种设备协会（以下简称协会）。协会成立以来，晋中市质监局一直将其作为下属单位进行管理。2005年和2011年，晋中市质监局下属单位晋中市锅炉压力容器检验所和晋中市计量协会又分别向协会各投入人民币5万元。协会运营期间，晋中市质监局还无偿向协会提供过办公场所和人员。根据财政部门“谁投资谁拥有产权”的原则，协会资产属国有资产。2011年7月，受晋中市质监局委派，时任晋中市特检所党支部书记的被告人王正安兼任协会会长、法定代表人。此后，协会依靠省市质监局批准授予的培训和考试职能，开展特种设备作业人员培训业务并积累了大量资产。2014年1月，山西省质监局转发《山西省全省性社会团体清理规范工作方案》。根据文件要求，被告人王正安不得再担任协会会长职务，同时要求协会进行自查，由晋中市质监局对自查情况进行审查，并提出保留、调整、整改、合并、注销或撤销的意见和建议。为避免失去对协会及其资产的控制，王正安与时任晋中市质监局局长常某共谋，决定先由常某利用职权将协会排除到此次清理范围之外，再由王正安出面找人挂名协会职务，之后以虚假手续保留和继续实际控制协会。同时，二人还商定，由二人共同出资成立一家特种设备作业人员培训公司，新成立的公司利用协会的资产和考试职能开展业务。随后，经王正安运作，平遥县私营业主刘某1、闫及利等人同意分别挂名担任协会会长、副会长等职务。同时，王正安还伪造了协会变更登记所需的理事会会议纪要、备案表等手续。2014年6月，山西省晋中市出台《晋中市清理规范市级学会协会工作方案》，再次要求对全市各类协会等社团组织进行清理，实行人员、机构、职能、经费与党政机关“四分离”。根据文件要求，协会向市质监局提交了自查报告，常某违反规定，个人决定并在协会提交的自查报告上签署了保留协会的意见。2014年7月，在王正安采取了向相关承办人员行贿的手段后，晋中市民政局批准了协会的虚假变更申请。至此，协会变为一个貌似合法，但实际是由王正安个人控制的“虚假”协会，王正安伙同常某完成了对协会资产的侵占。截至虚假变更得到批准时，协会拥有货币资产人民币211.393943万元，固定资产共98件，经鉴定价值人民币148.6954万元，资产共计人民币360.089343万元。之后，由王正安具体操作，通过为其与常某共同投资成立的承压公司负担费用支出、转移固定资产所有权、虚列支出等手段逐步将协会资产消化转移到承压公司和王正安个人手中。截止2018年2月28日，协会账面货币资金余额139322.84元，账面流动负债234933.58元。协会账面固定资产于2015年末就没有了。2、侵吞协会租金人民币20万元2014年5月，介休市私营业主边某1租赁了协会的部分办公场所用于其个人开办双盛烤鱼堂，租期5年，租金为每年人民币20万元。同月，边某1向被告人王正安交纳了第一年的租金人民币20万元。王正安收到此款后，未交回协会财务，而是直接据为已有。3、虚列培训费用骗取协会资金人民币14.544万元(1)2012年6月至2013年9月，被告人王正安采取支付虚假培训费用的方式，通过平遥县银海翔大酒店7次骗取协会资金共计人民币12.6万元。(2)2012年4月，被告人王正安采取支付虚假培训费用的方式，通过介休市绵山风景区开发有限公司骗取协会资金人民币1.044万元。(3)2012年12月，被告人王正安采取支付虚假培训费用的方式，通过介休市正达海悦酒店骗取协会资金人民币0.9万元。4、虚报出差补助骗取协会资金人民币3万元2013年3月至2014年5月，王正安以其本人和司机张某2名义，以每月虚报人民币2000元出差补助的标准，15次虚报冒领协会资金共计人民币3万元。5、侵吞协会资金人民币0.91万元2012年5月至2014年1月，为了得到时任晋中市质监局局长常某对协会工作的关照，被告人王正安假借为协会工作人员发放防暑补助、慰问费、取暖费、第13个月工资等福利费用的名义，5次虚报冒领协会资金共计人民币12.91万元。在将其中的人民币12万元送给常某后，王正安将剩余的人民币0.91万元侵吞。二、职务侵占罪2014年11月至2017年3月，被告人王正安利用负责管理承压公司的职务便利，采取虚列支出、截留收入等手段，将公司资金共计人民币222.122万元非法占为己有。具体事实如下：1、虚列培训资料费用、截留收入骗取、侵吞承压公司资金共计人民币208.292万元2014年6月，承压公司成立。该公司主要从事特种设备作业人员培训业务。公司成立后一直由被告人王正安负责日常经营管理工作。2015年8月，为了非法占有公司财物，王正安以公司工作人员王某3、司某的名义分别注册成立了榆次区科兴商行和日盛文化艺术服务中心（以下简称日盛中心）。2015年8月至2018年1月，王正安授意王某3、司某分别以上述两家公司的名义给承压公司开具了大量虚假培训资料费发票。随后，经王正安签字同意，承压公司通过转账或现金形式，41次向上述两家公司支付虚假培训资料费共计人民币213.9115万元。同期，在王正安的安排下，榆次区科兴商行和日盛中心还收取了本应由承压公司收取的部分培训资料费共计人民币31.9995万元，以及协会以支付虚假资料费方式转入的人民币23.805万元。以上三项收入为榆次区科兴商行和日盛中心同期的全部收入。2015年9月至2018年1月，在被告人王正安的安排下，王某3、司某49次从榆次区科兴商行和日盛中心账上取出共计人民币232.097万元交给王正安，王正安将此款据为已有。鉴于协会转入的款项已计入王正安的贪污数额，王正安侵占承压公司资金的数额应在人民币232.097万元中扣减人民币23.805万元，即人民币208.292万元。2、虚列租赁费用骗取承压公司资金人民币5.43万元2016年3月，被告人王正安采取支付虚假场地租赁费用的方式，通过平遥银海翔大酒店骗取承压公司资金人民币5.43万元。3、虚列租赁费用、虚报税款骗取承压公司资金人民币2万元2014年10月，被告人王正安以承压公司名义向介休市个体老板程某租赁了商铺一间，租期5年，租金为每年人民币2万元，共计人民币10万元。随后，王正安以个人资金垫付了2015年度的租金人民币2万元。2015年12月，程某按照王正安的要求出具了一张金额为人民币12万元的场地租赁费发票。后经王正安签字同意，承压公司通过转账形式给程某付款人民币12万元。程某在扣除承压公司应交的剩余租金人民币8万元和其支付的税款人民币1.032万元后，将剩余的人民币2.968万元交给王正安。同月，王正安以支付税款的名义，又用上述发票骗取承压公司资金人民币1.032万元。以上，被告人王正安骗取承压公司资金共计人民币4万元，扣除其垫付的租金人民币2万元外，实际非法占有公司资金人民币2万元。4、虚列工资支出骗取公司资金人民币6.4万元2014年，在承压公司注册成立前后，被告人王正安以公司名义向特种设备协会工作人员集资人民币90万元。随后，王正安陆续将此款挪用为个人投资入股承压公司。2014年11月至2015年12月，在被告人王正安的安排下，承压公司财务人员覃某通过随工资一起发放的形式，10次使用公司资金共计人民币0.9万元归还了应由王正安个人归还的部分集资款。事后，王正安借故将此款从集资人处收回并据为已有。2016年1月至2017年3月，在被告人王正安的安排下，覃某通过随工资一起发放的形式，40次使用公司资金共计人民币5.5万元归还了应由王正安个人归还的部分集资款。以上，被告人王正安通过虚列工资支出的方式骗取公司资金共计人民币6.4万元。三、挪用资金罪2014年8月，被告人王正安利用负责管理承压公司的职务便利，挪用公司资金共计人民币90万元归个人使用，并进行营利活动。具体事实如下：2014年5月，被告人王正安与时任晋中市质监局局长常某商议决定共同出资成立承压公司，由王正安具体负责公司日常经营管理工作。在公司成立前，为解决资金问题，王正安以公司名义向协会工作人员集资人民币70万元。2014年8月5日，按照王正安的安排，公司财务人员覃某将人民币70万元的集资款以王正安朋友刘某1、边某1入股款的名义交入承压公司账户，该二人为挂名股东，名下股份实为王正安所有。2014年8月，被告人王正安又以承压公司名义向协会工作人员集资人民币20万元。随后，王正安将此款直接全额抵顶了其个人收购公司另一名股东郝某1名下股份的款项。2014年12月，郝某1名下的股份被转移到边某1名下，这部分股份也实为王正安所有。2014年11月至2017年3月，被告人王正安陆续通过直接归还集资人的方式，归还了挪用承压公司的人民币90万元。其中，使用侵占的协会资产归还人民币9.09万元，使用侵占的公司资产归还人民币57.4万元，使用个人资金归还人民币23.51万元。四、行贿罪2005年至2013年，被告人王正安为谋取不正当利益，3次给予国家工作人员财物，价值共计人民币22.8万元。具体事实如下：1、2005年3月和2008年3、4月左右，被告人王正安为了感谢和得到时任晋中市质监局局长常某在职务提拔方面给予的关照，先后两次送给常某人民币各5万元，共计人民币10万元。2、2013年10月，被告人王正安为了在职务提拔方面得到常某的关照，送给常某价值人民币12.8万元的现代朗动轿车一辆。被告人王正安涉嫌贪污罪、职务侵占罪、挪用资金罪、行贿罪涉及涉案款共计人民币733.465343万元，需追缴人民币620.665343万元。调查期间，监察机关共计扣押涉案款人民币457.158749万元，其中，王正安主动上缴人民币383.236099万元；冻结王正安和其家属账户资金人民币163.506594万元。原判认定上述事实的证据有：贪污第1起事实的证据：1、书证(1)晋中市特种设备协会记账凭证、协议、明细分类账证实：截止2014年8月31日，该协会应付款科目有735103元。2012年1月1日，晋中市质技监局与晋中市特种设备协会签订协议，协会在收入中提取10%支付该局作为办理手续中的人员开支、用品消耗、证件费等费用，从而减轻特种设备操作人员办证费用。(2)晋中市特种设备协会账务资料证实：截止2014年7月31日，协会账上收资料费410570元。(3)晋中市特种设备协会账务资料证实：该协会2015年1月至11月付工资、付车辆保险费、汽油费、维修费、付培训电脑技术服务费、差旅费、购办公清洁用品、付电话费、购办公用品、付手续费、取暖费、付水电费(2-9月份)、全年职工福利费情况。(4)晋中市特种设备协会固定资产被折旧处理账务资料包括固定资产明细表、明细账、记账凭证、该协会固定资产处置单、固定资产处理决定、处置说明固定资产报废明细表、晋中市考试机构有关事项的决定证实：2014年5月31日，该协会清理固定资产共计55项，随后折旧、报废处理情况和承压公司购买协会固定资产情况，与证人、被告人供述可以相互印证。(5)审计业务决定书、关于委托审计范围的说明、山西国元会计师事务所报告书2份证实：2018年3月20-28日，山西国元会计师事务所受晋中市质量技术监督局委托，对晋中市特种设备协会2011年7月1日至2014年7月31日、2014年8月1日至2018年2月28日的账面财务状况进行审计，并出具审计报告2份。审计报告显示：截止2014年7月31日，晋中市特种设备协会账面货币资金余额2349133.75元，账面流动负债1030867.32元，另外，还有两笔未计入收入的挂账的应付账款410570元和385103元。审计报告显示：截止2018年2月28日，晋中市特种设备协会账面货币资金余额139322.84元，账面流动负债234933.58元。审计报告显示：2014年7月31日固定资产账面余额为977265.93元，由于实施审计日所有固定资产已全部处理，故无法对2014年7月31日账面结存固定资产实施实地检查以及其他有效审计程序，以获取充分、适当的审计证据。2、证人证言（1）证人常某（原晋中市质量技术监督局党组书记、局长）证言证实：晋中市特种设备协会是质监局发起设立的。2005年7月，经晋中市质监局党组研究决定，由市质监局下属特监科、锅监所、特检所三家单位发起筹备，锅检所出资3万元注册成立了晋中市特种设备协会。协会运营期间，根据需要，市质监局和特检所还投入了人员及办公场所。2011年7月至2014年7月，晋中市特种设备监督检验所党支部书记王正安担任协会的会长、法人。协会会长、法人，都是经过市质监局研究同意后委派的，都有相应的批复文件。2014年7月之后，协会会长、法人由平遥人刘某1挂名担任，实际协会还由王正安控制管理。协会实际是作为市质监局下属机构进行管理的。协会成立后在市质监局办公，协会财务一直由市质监局财务科统管，并且由副局长郝某1分管协会工作；2009年，市政府要求“四脱钩”后，市质监局就没有再明确过分管协会的局领导，但协会工作仍然由市质监局领导。2011年7月，市质监局委派王正安担任会长，协会财务才变由协会自己管理，对于协会工作，王正安会直接向我请示报告。2013年下半年．我想退休在晋中市，为了自己退休后有个事情做，有个自己的活动天地，有个能处理我各种费用的地方，我就想的退休后去管理协会。我把这个想法告诉王正安，让他好好经营协会，将来我退休后就去协会。2014年1月，山西省有关部门出台了社会团体清理规范文件，文件中有“四分离”的要求，还有“七不准”的规定，因为王正安是特检所的党支部书记（副处级），按照规定不能再担任协会的法人和会长了，但他还想继续在协会干，在这种情况下，王正安来找我商量怎么办，王正安建议找他朋友刘某1挂名担任协会会长和法人，实际仍由他控制和管理协会，我觉得也不能放弃协会这个利益阵地，我同意了他的建议。在我们商议的过程中，王正安说上级有特种设备工作人员考试和培训相分离的要求，他向我提出由我们成立一个特种设备作业人员培训的公司，公司成立后可以使用协会的办公场所、人员，各种费用也可以从协会支出，这样我们就能利用协会的考试职能和资产开展培训，培训公司肯定能发展起来。当时我考虑到利用协会的资产来搞公司，公司这样就不需要再投入了，能使我们个人利益最大化，所以我就同意了王正安的建议，并告诉他不要惹下麻烦就行。之后，王正安就开始办理变更协会法人和会长以及培训公司等事项。期间，在2014年6月，晋中市有关部门也印发了清理规范协会的文件。根据文件要求，协会要向晋中市质监局提交自查报告，并且由市质监局提出保留、调整、整改、合并、注销或撤销的意见。因为之前，我和王正安已经商量好要找人挂名担任协会会长了，并正在准备相关变更的手续，所以王正安给我拿来自查报告后，自查报告中初审意见栏中已经打好保留协会意见了，我就在主要负责人处签名认可了。2014年6月，我们之前商定的培训公司成立了，叫做晋中承压机电特种设备作业培训公司（下简称承压公司），股东是我、郝某1（市质监局副局长）和王正安，我出资了20万元，郝某1出资20万元，公司注册登记手续是王正安具体办理的；2014年7月，协会办理了法人和会长的虚假变更手续，这也是王正安具体办理的。协会虚假变更后，承压公司和协会在一起办公，人员、车辆、设备等都是共用。我知道协会陆续为承压培训公司负担了培训费用、员工工资等主要费用支出，同时还将协会固定资产在折旧后卖给了承压公司。这些都是王正安操作的，我没有具体管。大概2014年年底的时候，具体时间我现在记不清楚了，市质监局纪检组长平京军向我汇报，说协会存在不少问题，他准备对协会进行调查了解。当时我告诉平京军，该怎么办就怎么办。随后我就给王正安打电话，告诉了他平京军准备调查协会的事情，让王正安把这件事情处理好，同时我还安排覃某又转告过王正安。不久王正安找到我，说平京军主要调查协会固定资产归属的问题，同时王正安还和我说，可以通过向协会的登记管理部门市民政局出函请示明确，协会的固定资产是协会的，不是市质监局的，这样就可以来应对平京军的调查。当时我听后表示同意，并安排王正安具体办理这件事情。后来，王正安起草好一份联系函，我安排以市质监局名义发给市民政局。当时市民政局针对联系函，向市质监局发了复函，王正安让覃某给了我一份复函。随后王正安也将这份复函提供给了平京军，过了一段时间后，平京军就拿着这份复函找我，说是市民政局出函了，明确协会占有的固定资产是归协会的，没有必要再调查协会了。晋中市质监局和协会签订过内容为“协会从收入中提取10%支付市质监局作为办理操作人员证手续中的人员开支、用品消耗、证件费等费用”的协议，但协会提取的这10%收入，市质监局从来没有收到过，后来协会怎么处理这部分钱了，我不知道。（2）证人覃某证言证实：2005年7月至2017年5月该任晋中市特种设备协会出纳，2014年6月至2017年5月任晋中承压机电特种设备作业培训有限公司出纳。2005年7月协会成立时的法人、会长是市质监局退休人员雷寿静，到2007年1月变更为市质监局退休人员张某1，到2011年7月变更为市质监局特检所党支部书记王正安兼任，到2014年7月变更为平遥平开机械公司老板刘某1。王正安是在2011年7月经市质监局委派到协会担任法人和会长的。十八大召开后，对各方面的要求越来越严，到2013年9月左右，市质监局将原来占用协会的5、6辆车也都还给了协会。那段时间王正安就和我说过他是副处级干部，估计也难以长期在协会兼职了。他在向时任市质监局局长常某汇报协会工作时，我也曾听他们说过，现在的要求越来越严，要提早考虑协会今后该怎么运作。协会成立时就是市质监局出资的，相当于市质监局的下属机构，向局长汇报协会工作也是理所当然，只是原来协会还有分管领导。大约在2009年时，市政府曾要求行业协会和行政部门“脱钩”，当时，为符合“脱钩”要求，市质监局就不再明确分管协会的领导了，从那时起协会的工作就是由局长直接管理。王正安担任协会法人和会长后，协会的重要工作都是向常某请示的。到2014年1月，市质监局转发了省纪委等单位下发的清理社会团体文件，明确副处级领导干部不能兼任协会职务，而且还有“七不准”的规定，所以，王正安就更不能再担任协会的法人和会长了。王正安看到这份文件后，就经常和常某商量该怎么办，大约在2014年3、4月期间他们就基本商量好协会还继续由王正安负责管理，王正安找平遥平开机械公司老板刘某1挂名担任协会的法人和会长，而且他们还商量好再成立一个专门开展特种设备作业人员培训业务的公司。我和常某是亲戚，我在协会工作期间经常向常某报告协会的工作情况，而且常某的办公室主要是我打扫，我还负责给他打水、浇花、送报纸、买药、跑腿、中午打饭等杂事，我经常去常某的办公室，所以，王正安和常某商量事情时也基本不怎么避讳我。王正安和常某在商量的时候常某就向王正安提出，协会还是由王正安具体负责管理，等过几年常某不当局长了还要和王正安一起经营管理协会。常某还和王正安说他不当局长后，让王正安给他准备一间办公室、买一辆车，让他有个干的。这些话都是我在常某办公室时听到他们说的。王正安2011年7月担任协会法人和会长后，特种设备作业人员培训工作开展的很好，协会经济效益也很好，到2014年初协会大约收入1000多万元，协会资产也积累下400万元左右。王正安和常某在商量变更协会法人和会长期间，王正安提出协会法人和会长变更成刘某1后，虽然表面上看这个协会符合上级要求了，但仍然要接受物价、民政等部门的监管，花起钱来也比较麻烦，正好上级要求考试和培训相分离，干脆他们直接开个培训公司，这样个人的公司也不用怕有谁来监管。而且，王正安还和常某说过，成立培训公司后，以培训公司的名义收培训费，但要用协会的钱来购买设备和支付运行费用。常某对王正安说协会的钱花就花了吧，但注意别出事。他们说的这些话也是我在常某办公室时听他们商量时说的。而且，王正安在协会他的办公室也和我说过，即使协会法人变更成刘某1，也得接受各个部门的检查和监督，还是得以个人名义成立个公司，这样比较好。大约在2014年4、5月份，王正安拿来了刘某1的身份证复印件，用来办理协会变更和注册成立承压公司。变更协会法人和会长的手续是刘某2负责办理的，我主要负责办理承压公司成立的手续，刘某2也协助我办理。具体变更协会法人和会长的事我都没参与。协会变更会长为刘某1后，货币资金陆续用于了支付承压公司的房租、人员工资等各项开支，固定资产除报废了部分外，大部分都折旧卖给了王正安成立的承压公司，用于承压公司开展培训业务。需要特别说明的是协会在王正安担任法人、会长时，从2012年1月开始每月基本按照收费的10%挂了给市质监局的应付账款，这是因为在2012年1月，常某和王正安商量好按照协会收入的10%给市质监局提出，处理不合理开支费用，而且还签订了协议，这笔钱一直挂在应付账款，到2014年5月协会法人会长由王正安变更刘某1时已经有70多万元了，这笔钱在变更法人会长后，就被用于支付承压公司的房租和装修等费用了。另外．就是从2012年2月开始，王正安为降低协会账面利润，安排将部分协会收取的培训人员资料费虚挂在应付账款上，到2014年5月协会法人会长由王正安变更刘某1时已经有40多万元了，这笔钱在变更法人后，王正安指示将这笔钱用于购买培训资料并在账面上逐步冲销掉。这两笔钱名义是应付账款，实际是属于协会的自有资金，只不过是通过这种方式被侵吞掉了。到2015年10月，协会的固定资产净值经折旧后已经变为30多万元了，王正安提出协会已经快没钱了，把固定资产卖给承压公司，还能再运转一段时间，随后，王正安就作价40多万元将固定资产卖给了承压公司。这样，协会就变成了一个既无固定资产又无资金的空壳子。王正安说协会已经快没钱了，多划过去点钱，而且看起来比较好看，说起来也比较好听。因为王正安实际控制着协会和承压公司，所以多划不多划实际没区别。（3）证人张某1证言证实：2012年时任晋中市特种设备协会会长王正安交给我一份协议，意思是协会从收入中提取出10%支付给质监局，并要求我在账务上将此10%作为应付款项目挂账。过后，我每月都会在收入中提出10%挂在给质监局的“应付款”项目上。根据账务资料此项“应付款”从2012年10月至2014年5月，账上挂的给质监局的应付款总金额为735103元。王正安当时没有安排支付，我只是按照他的要求记了“应付款”科目。直到我2016年离任协会会计，这笔款项也没有支付过质监局。根据账务资料，此笔应付款用协会支付的房租及工程款、取暖费、装修材料等费用陆续冲减了。具体情况为：2014年6月30日9号凭证显示，付房租及工程款35万元；2014年8月31日3号凭证显示，付取暖费22883元；2014年8月31日34号凭证显示，付装修材料费362220元。王正安2014年7月29日已经不是协会的会长，但协会的一切事务直到我2016年离任协会会计都是王正安负责管理的，我也没有见过新的会长。根据账务资料，截止到2014年7月底协会收取的培训人员缴纳的资料费累计410570元。根据王正安的安排，这部分款记在了“其他应付款”上。根据账务资料，协会用2014年8月之后的培训资料支出费用陆续冲减了此部分费用，到2016年我离任协会会计时，此笔费用还有88270元没有冲减完。我在2007年1月到2016年10月期间就一直担任或兼任协会的会计。期间的财务账都是我负责记录的。协会2007年1月到2016年10月期间购买的固定资产都上了固定资产账。根据账务资料，截止2014年5月31日协会55项固定资产的处置情况是：其中，2014年7月报废处理6项，2014年8月报废处理2项，2014年12月报废处理2项，2015年10月报废处理11项，共计报废处理21项，剩余的34项按固定资产净值并加价88661.15元卖给了晋中承压培训公司。经过上述处置，协会的55项资产就处理完了。3、被告人的供述与辩解证实：2011年我担任协会法人和会长后，协会经营发展的很好，到2013年已经积累了有300多万元的资产。到2012年党的十八大召开后，对各方面的要求越来越严格，我考虑到我长期兼职担任协会法人和会长不合适，2013年上级要求特种设备作业人员的考试和培训分离，我当时就考虑成立一个特种设备作业人员培训的公司开展培训，并且，逐步将协会的资产转移到培训公司。2014年1月，市质监局转发了省纪委、省委组织部、省监察厅，省民政厅关于清理社会团体的文件，文件中有“七不准”的规定，我不能再担任协会的法人和会长了，但我舍不得辞任协会法人和会长。在我的主观思想里，我还有一种想法，就是协会的发展有我的功劳，我个人还曾借给协会80万元，经过我的经营，协会才积累下了这300多万元的资产，从我心里来讲，我觉得这300多万元就应该属于我。在这种情况下，我就向常某请示该怎么办。因为我当协会法人、会长以来，就是常某直接领导协会工作，所以他对协会的经营状况很清楚。当时他提出，以后他不当局长后，还要管理协会，让我继续负责管理协会。经过商定，我们决定找刘某1挂名担任协会的法人和会长，实际仍由我控制协会，并且我们当时就商量好成立晋中承压培训公司，利用协会的考试职能和资产开办公司。我们的实际想法就是通过虚假更换协会法人和会长的办法，控制协会的资产，再在经营的过程中，将协会的资产消耗掉或转移到晋中承压培训公司，这样就实现了对协会资产进行侵吞的目的。2014年6月，市纪委、市委组织部、市监察局、市民政局也印发了清理规范社会团体的文件，我安排协会会计张某1编写了自查报告，常某在报告上签署了保留协会的意见。随后，我们成立了晋中承压培训公司，并在市民政局民间组织管理科办理了虚假变更刘某1为协会法人和会长的手续。具体办理虚假变更手续的人是市民政局民间组织管理科的科长肖某，为办成这件事我还给了肖某5000元钱。晋中承压培训公司成立后，就使用协会的职能、场所、人员、设备、车辆、资金等开展培训业务，到2015年10月，协会的固定资产折旧为30多万元，我把这些资产以40多万元的价格卖给了晋中承压培训公司，对于协会的200多万元资金资产我们用支立人员工资、房租、车辆、差旅等费用，到现在基本已经花光了。虚假变更协会法人和会长时，协会大约有200多万元资金和100多万元固定资产，共计300多万元。具体资产情况以审计情况和查证情况为准。晋中市特种设备协会（以下简称协会）是2005年7月在晋中市质监局的主导下，由晋中市质监局下属单位锅检所出资3万元注册成立的。锅检所在2005年12月还以补助费用的名义向协会投入过5万元，市质监局还协调下属的计量协会投入过5万元。我担任协会会长是经过市质监局研究同意委派。2011年市局发文筹备组建考试中心和培训中心，时任局长常某担任筹备组组长，我被任命为筹备组办公室主任，并明确两个中心就设在协会内部。常某安排我具体负责两个中心的筹备工作。在此期间，经市局研究同意，我于2011年7月担任了协会的会长、法定代表人。为履行我的任职手续，协会还给市局打了个请示，市局专门发文进行了批复。协会的主要职能就是特种设备作业人员的培训和考试。市局在组建考试中心和培训中心时，明确培训中心设在协会，这样协会就具有了培训的职能；不久市局又向省局申报了协会作为考试机构的申请，经省局同意后，协会具有了考试的职能。我与常某商量事情的时候，覃某有时也在场，她是协会的出纳，也常向常某汇报协会的工作，他俩又是亲戚关系，日常还负责给常某打扫办公室、打水等事务，所以我们商量事情也就不回避她。我不再担任协会会长的时间，虚假理事会会议纪要显示的是2014年5月，民政局的正式批准日期是2014年7月29日。根据晋中市质量技术监督局委托山西国元会计师事务所对协会2011年7月至2014年7月31日的账面财务状况作出的审计报告，截止2014年7月31日，协会资产总额3740534.68元，其中货币资金2349133.75元，待摊费用414135元，固定资产净值977265.93元（原值2327635元，累计折旧1350369.07元），负债1030867.32元，净资产2709667.36元。根据以上审计报告，协会账上截至2014年7月31日还记载着给市质监局385103元的应付账款和410570元的资料费应付款，这两笔应付款都是虚挂的，给市质监局的应付款是2012年1月经我和常某商量，按照协会每月收入的10%预提出来在账上，列了一个对市局的虚假债务，实际并不需要支付。在决定要保留协会并将资产逐步转移到我们成立的新公司之后，这部分应付账款也逐步冲减开支了；资料费应付款是我为降低协会利润少交税款从2012年2月开始虚挂的，就是把一部分销售资料的收入挂成应付款，这笔款应当计入收入。这样，截止2014年7月31日，协会的净资产应为3505340.36元。减去414135元的待摊费用后，协会的净资产实际应该是3091205.36元。在办理保留虚假协会手续的同时，我开始筹办成立公司事宜。在此期间，考虑到特种设备公司办理考试机构申报手续时需要时任市质监局副局长郝某1签字同意，所以我和郝某1沟通后，他也在承压公司入了20万元的股份。到2014年6月30日，我们在工商局正式成立了晋中承压机电特种设备作业培训有限公司（下简称承压公司）。根据规定，申请考试职能除了需要市质监局同意外，还需省质监局批准。我们当时考虑的是通过共同举办培训、考试的形式将协会的资产转移到承压培训公司，如果公司自己既有考试职能，也有培训职能，那再由协会支付费用的理由就不再充分了。所以，我们就再没有向省质监局申请。工商资料上的股东都是挂名股东。其中，刘某1和边某1名下股份是我的，韩某名下的是常某的。公司注册成立时，郝某1是以郭某4的名义入的股。之后不久，郝某1以影响不好为由向我提出要退股，我同意并用公司收取的集资款给他退了股，后我又把郭某4名下的股份转到边某1名下。这之后，公司就成了我和常某两个人的了，其中我占股比例为82%，常某占股比例为18%。2016年9月，常某离任市质监局局长后，乔迪担任了局长，乔迪进行过调查。乔迪在2016年11月期间就向我了解协会的有关情况，但我向乔迪说了假话，我告诉乔迪协会是社会团体，由刘某1担任法人和会长，在2010年就已经和市质监局脱钩了，和市质监局无关。乔迪还告诉我履行好我特检所党支部书记的职责，不要参与其他事。到2017年9月乔迪安排市质监局组成清查组，对协会问题进行清查，期间乔迪调离质监局，这件事也就放下了。承压公司开展特种设备人员培训工作，我把协会的资产基本上都用于承压公司的培训支出了。承压公司和协会在一起办公。承压公司的工作人员就是协会的工作人员，承压公司的工作都是协会的工作人员在做。承压公司没有单独购买设备和家具等必备的办公和培训设施。都是使用协会原有的设备和家具等进行办公和培训。根据审计报告，协会2014年8月至2018年2月费用支出共计4565655.4元。支出大于协会截止2014年7月31日所拥有的货币资金，因为我为了维持协会的运转，也把一些培训费等收入计入协会中，使协会还能维持下去。根据审计报告，计入协会的培训费等收入2014年8月至12月收入55226.15元，2015年收入110610.46元，2016年收入1142528.58元，2017年收入452012.11元，共计1760377.3元。根据审计报告，截止2018年2月28日协会账上还有139322.84元。意味着协会的货币资金基本已经被消耗掉了。协会支出的这些费用实际绝大多数是由于培训产生的费用应该由承压公司承担。即便是由于考试产生的费用，也应该由承压公司承担。因为，特种设备作业人员培训和考试的通行模式就是以培训养考试。所有的考试机构都是依靠培训收入维持运转。所以，协会支出的费用实际应由承压公司支付。应由承压公司支付的各项费用由协会支付，这样就可以把协会的资金都花掉，培训的利润由承压公司赚取，通过这种方式就实现了侵吞协会资金的目的，把协会的资金化公为私。根据审计报告，截止2014年7月31日协会固定资产有56项，账面固定资产净值977265.93元。我考虑要遂步将协会资产消化掉或者转移到承压公司，所以，对于一些购买时间较长的固定资产在账面上做了报废处理，通过这样的办法先消化掉或者转移到承压公司一部分。2015年10月由承压公司购买的35项资产共支付了协会457200元。这35项资产的账面净值是368538.85元，我在这个价格基础上，我安排张某1将协会在2013年和2014年购量的设备按账面净值上调50%计算价格，这样又增加了8万多元，所以一共支付了457200元。这是为了掩人耳目，使承压公司购买协会资产的事看起来比较公平。经过以上的处置，协会到2018年2月就已经基本成为既无货币资金又无固定资产的协会。我就是通过消耗协会资金和报废、转移、购买协会的固定资产的办法，将协会的资产全部消耗掉，从而彻底实现侵吞协会资产的目的。4、价格认定协助书、固定资产增减变动明细表、晋中市价格认定中心市价认字[2018]第50号价格认定结论书，附涉案物品价格认定明细表证实：涉案物品共计56项，除其中看不到实物和无品牌、无型号的，无法鉴定外，其余46项98件，2014年7月31日的市场价格合计1486954元。协会2014年8月之后不应发放的工资的证据1、书证(1)中国农业银行山西省分行记账凭证、特种设备协会工资表、中国农业银行业务凭证证实：2014年8月7日，特协代发工资29户，共计75150元；2014年9月12日，特协代发工资25户，共计67100元；2014年10月10日，特协代发工资24户，共计61700元；2014年11月7日，特协代发工资22户，共计62000元；2014年12月5日，特协代发工资22户，共计62000元；2015年1月8日，特协代发工资18户，共计51600元；2015年2月6曰，特协代发工资18户，共计51650元；2015年3月5日，特协代发工资19户，共计55350元；2015年4月3日，特协代发工资20户，共计58900元；2015年5月6日，特协代发工资20户，共计58900元；2015年6月3日，特协代发工资20户，共计59535元；2015年7月8日，特协代发工资20户，共计61700元；2015年8月份，特种设备协会工资20户，共计59400元；2015年9月份，特种设备协会工资19户，共计59050元；2015年10月8日，特协代发工资19户，共计55950元；2015年11月5日，特协代发工资19户，共计56000元。以上共计代发工资955985元。2、证人证言（1）证人刘某1证言证实：在王正安的安排下，刘某1于2014年5月以后担任了晋中市特种设备协会的挂名会长、法人和承压公司的挂名法人，实际没有参与过公司的管理工作。2014年8月至2018年3月期间，承压公司共给刘某1发放工资143815元，该将这些工资用于个人和家庭日常开支了。刘某1还将闫某1和郝某2的账户信息给了王正安，并告诉闫某1和郝某2承压公司每月给她们发工资。（2）证人闫某1证言证实：2014年7、8月份开始，承压公司每个月给闫某1发工资共计121455元，后闫某1将这些钱用于个人和家庭的日常开支了。（3）证人马某1证言证实：王正安为了让马某1在审核发证过程中给予关照，于2012年1月至2017年6月期间，安排给马某1从协会或者以承压公司名义发放工资共计177400元，后马某1将这些钱用于个人及家庭生活消费开支了。（4）证人高某证言证实：2012年1月份，马某1借用高某的身份证办理了一张农业银行的存折，多领一份工资。（5）证人赵斌证言证实：赵斌经郭某1介绍到晋中市特种设备协会兼职业务员，但实际没有到该协会工作过，2014年5月至12月期间一共领过协会发放的工资20800元。（6）证人郭某1证言证实：2014年，郭某1曾介绍赵斌到晋中市特种设备协会做培训工作。（7）证人李某1证言证实：晋中市特种设备协会于2014年5月至12月，向未在协会工作的李某1（李某1使用了解某的银行卡）发放工资共计20800元。（8）证人解某证言证实：2014年3月份，解某向李某1提供过一张农行卡。（9）证人常某证言证实：为了感谢常某对协会的关照，王正安安排常某以张向丽的名义在协会领取工资共计17600元（从2014年2月至8月）。3、被告人的供述与辩解证实：承压公司是由王正安、常某和郝某1于2014年6月30日注册成立。后以发放工资的形式发给韩某112000元，实际是常某的分红；发给郭某416000元、崔学光15200元，这些实际是郝某1的分红；发给刘某1143815元、闫某193455元、郝某296675元、边某180000元、王某544800元，合计458745元，实际是王正安的分红。此外还进行过3次利润分配，共计271440元，其中130000元给了常某，141440元给了王正安。为了能够尽可能多的完成审核发证工作，王正安自2012年1月至2017年6月，一共给马某1发工资177400元。2014年5月至12月，晋中市特种设备协会给赵斌发放工资共计20800元。2014年5月至12月期间，晋中市特种设备协会给李某1发放工资20800元。为了让时任晋中市质监局局长的常某给予关照，王正安以发放工资的形式给常某发了2014年2月至8月的工资共计17600元。协会成立时国有资产投入情况和协会收取培训费、会费的证据1、书证(1)晋中市特种设备监督检验所2011年6月28日出具的证明证实：特种设备协会无偿使用榆次区锦纶路412号办公场地200平米，操作实践场地500平米。(2)晋中市质量监督局关于下属单位对晋中市特种设备协会投入的情况说明、账务资料、证明证实：特协于2005年7月成立后，市质监局下属单位从资金、办公用房、人员方面对特协予以投入，其中：累计投入资金13万元：全额拨款事业单位晋中市特种设备监督检验所投入8万，自收自支事业单位晋中市计量协会投入5万元；2012年4月以前无偿提供办公用房；委派4名工作人员协助特协开展工作；市质监局下属单位晋中市计量协会为特协支付房屋租赁费3638.82元；特协于2005年5月30日给晋中市财政局出具的证明载明：特协办公场所在榆次锦纶路62号，晋中市质量监督局二楼，面积40平米，供长期使用。(3)关于公布省局和各市质量技术监督局确定的特种设备作业人员考试机构的通知、各市质量技术监督局确定的特种设备作业人员考试机构名单证实：2006年5月24日，山西省质量技术监督局确定晋中市特种设备协会为特种设备作业人员考试机构。(4)国家质量监督检验检疫总局司函关于对四类特种设备操作人员考试机构提出基本要求的函、工业锅炉操作人员考试机构基本要求、起重机操作人员考试机构基本要求、场内专用机动车辆操作人员考试机构基本要求、压力容器压力管道带压密封操作人员考试机构基本要求证实：四类特种设备操作人员考试机构的基本要求。(5)晋中市质技监局关于组建晋中市特种设备操作人员考试中心和特种设备操作人员培训中心的方案证实：王正安为两个中心（晋中市特种设备操作人员考试中心和特种设备操作人员培训中心）筹备组的成员，晋中市特种设备操作人员培训中心设在晋中市特种设备协会内。(6)晋中市特种设备协会关于开展特种设备作业人员培训工作的申请证实：晋中市特种设备协会于2011年7月18日向山西省质量技术监督局提出了申请。(7)山西省质技监局关于公布第一批特种设备作业人员考试机构的通知、山西省质量技术监督局公布的第一批特种设备作业人员考试机构名单证实：2011年10月9日，山西省质量技术监督局指定晋中市特种设备协会为特种设备作业人员考试机构。(8)晋中市物价局培训收费审核表（备案表）共4份证实：晋中市物价局分别于2011年至2014年出具的对特种设备作业人员培训的收费标准。2、证人证言（1）证人常某证言证实：晋中市特种设备协会是由晋中市质监局下属单位发起筹备，经市质监局党组研究决定后成立的，市质监局及其下属单位除了向协会投入资金外，还投入了人员和办公场所，一直把协会视作一个下属机构来运营管理，协会形成的资产属于国有资产。王正安担任协会会长是经市质监局研究同意后委派的。2009年市政府办公厅下发的关于协会和市质监局脱钩的文件，实际上市质监局就没有落实这份文件，只是形式上不在一起办公，对协会也不再明确分管领导。但市质监局还有正式编制的人员在协会工作，协会财务仍由市质监局财务科统管，协会工作仍然接受市质监局直接领导，协会本质上还是市质监局的下属单位。2011年7月份以后，协会的主要收入就是培训费。协会是以培训来养考试。协会的注册资金是由市质监局下属锅检所出资的，市局及其下属单位还陆续向协会投入过资金、办公场所、人员，并赋予了协会开展培训和考试的职能，根据谁投入谁就拥有产权的原则，协会所形成的资产都是基于市质监局及其下属单位的投入而形成的，所以属于国有资产。2005年7月协会成立后在市局办公，没有具体分管领导；2006年局党组分工由副局长郝某1分管协会，但在之后的分工就没有具体明确过分管领导，但协会财务一直由市局财务科统管；2011年7月王正安担任会长后，主要由王正安管理，协会财务由协会自己管理，但协会工作仍然由市局直接领导，也没有明确分管领导。对于协会工作，王正安都是直接向我请示报告。实际上我直接管理了协会。协会在2011年7月王正安担任协会法人和会长之前的收入主要是会费收入，但真正意义上的会费很少，大部分是质监系统管理、服务企业给的赞助费（以会费名义下账）。2011年7月王正安担任协会法人和会长之后，协会主要就是开展特种设备作业培训和考试，因为考试不收费，所以协会的主要收入就是培训费。考试收费应当按照财政和价格主管部门的规定执行，但王正安和我说过，考试不让收费，这说明相关部门并没有核准协会考试收费的权利。在实践中各考试机构都是用培训费产生的收益来解决考试的开支，也就说以培训养考试。协会作为考试机构，考试和培训是无法真正分离的，如果不进行考试，就没有相应的培训收入，所以说到底，考试是为培训服务的。特别是王正安担任会长后，协会的培训收益逐年递增，在这种情况下，虽然考试不让收费，也愿意以培训养考试的方式来达到维持协会利润的目的。（2）证人覃某证言证实：2005年协会成立后，市质监局派覃某去协会兼任出纳，2009年至2011年6月不兼任协会的出纳，2011年6月至今，经王正安个人要求，覃某又兼任协会的出纳工作。协会主要是开展培训和考试，收入主要来源于培训，以会费的名义收取培训费。该在协会担任出纳期间，从协会领工资，一直到王正安不再担任协会法人后才不再从协会领取工资了。常某是我老姨夫，2004年我中专毕业后就是常某把我安排到市质监局工作的，所以局里当时让我到协会兼任出纳的时候，我也专门问过常某。常某当时告诉我说是局里研究过，让我去协会兼任出纳。王正安让我去协会兼任出纳这件事我和常某也说起过，他当时告我说可以去，但不能影响局里的正常工作。协会的主要职能是开展特种设备作业人员的培训和考试。特种设备作业人员只有在培训经考试合格后才能在市质监局申领特种设备作业人员操作证。协会考试不收费，协会收入全部来源于培训。但因为能考试才有人来培训，所以，没有考试也就没有培训。协会的收入基本上都是培训收入，协会账上的大部分会费实际也是以会费名义收的培训费。协会能够从事特种设备作业人员的培训和考试，这是经过省、市质监部门批准和授权的。市质监局曾准备成立晋中市特种设备作业人员培训中心和考试中心，后来明确把这两个中心设在了协会。所以，协会才能进行培训和考试，否则就不能开展培训和考试工作。2005午7月协会成立时的法人、会长是市质监局退休人员雷寿静，到2007年1月变更为市质监局退休人员张某1，到2011年7月变更为市质监局特检所党支部书记王正安兼任，到2014年7月变更为刘某1。现在协会的法人和会长就是刘某1。（3）证人郭某2（原晋中市特种设备监督检验所所长）证言证实：考试中心和培训中心设在特种设备协会内，协会办公场所先是在市质监局的办公楼上，之后在2011年7月份左右至2012年上半年期间协会在榆化公司提供的办公场所办公，特检所还向协会提供过4名工作人员。经与时任特检所书记王正安的沟通，特检所在给民政局提供的协会办公场地的证明上加盖公章，榆社锦纶路412号是榆化集团的场地，是我和时任榆化集团董事长魏某沟通后，租给协会的。2009年，国家质检总局印发了《关于对四类特种设备操作人员考试机构提出基本要求的函》。根据这份文件，原来负责对全市特种设备操作人员进行考试的晋中市特种设备协会考试资格失效，全市只要符合条件的机构单位都可以申报。2011年，我考虑到单位的业务需要，准备以特检所的名义申报考试资格，并安排特检所当时的支部书记王正安具体负责此项工作。在筹备过程中，我与王正安因为新成立的考试机构由谁负责的问题产生了矛盾。随后，王正安通过协调关系，市质监局安排王正安具体负责两个中心的成立事宜，同时明确培训中心设在特种设备协会内。紧接着，王正安兼任了特种设备协会会长职务，这样两个中心的筹备工作也就转移到了协会。特种设备协会2005年成立后，人员和业务都很少，办公场所就一直设在市质监局办公楼上。2011年7月份左右，因为两个中心筹备工作的需要，王正安提出想让特检所帮忙解决协会办公场所问题。我答应帮忙，并找到榆社化工股份有限公司董事长魏某协调。经协调，榆化公司同意将该公司位于榆次锦纶东街的办公场所免费提供给协会使用。榆化公司是特检所的被检单位，日常运营过程中需要特检所提供技术支持。因为榆化公司和特检所的这层关系，所以为协会免费提供办公场所。协会免费使用了这个办公场所不到一年时间吧，2012年上半年就搬走了。协会筹备期间，王正安提出向特检所借款100万元和抽调工作人员的要求。我说资金不行，因为这块工作不归特检所负责，无法对资金使用情况进行监管，人员可以。随后，特检所向协会提供了4名工作人员帮忙两个中心的筹备工作。（4）证人魏某（原山西榆社化工股份有限公司董事长）证言证实：该公司的办公场所在晋中市榆次区锦纶东街412号，在2011年7月份左右的时候，时任晋中市质监局特检所所长郭某2想让该公司提供办公场所用于特种设备作业人员考试中心。当时魏某考虑到需要特检所提供技术支持，所以同意把该公司的办公楼一楼大厅和二楼的几间办公室无偿提供给其使用。到2012年上半年的时候就不使用了。（5）证人雷某1、秦某、陈某、张某2证言证实：2011年7月，经郭某2、王正安安排，让雷某1、秦某、陈某、张某2到晋中市特种设备协会工作，期间2011年7月至11月特检所仍然给他们发放工资。（6）证人司某证言证实：2013年5月份，司某在协会负责收取培训费期间，按照王正安的安排将收取的培训费开成会费的收据，一直到2014年7月份。收的费用没有按照收费标准收取。（7）证人张某1证言证实：张某1在担任协会秘书长和会计期间，协会没有收取过会费，协会开出的会费收据其实是培训费，因为会费不需要上税，具体开出收据的标准是王正安安排开的。3、被告人的供述与辩解证实：晋中市特种设备协会是2005年7月由晋中市质监局及其下属单位投入资金、人员和办公场所，经市质监局党组研究决定成立的，从成立起就开展培训工作，从2006年起经晋中市质监局批准并经山西省质监局公布具备了考试资格。2011年7月，王正安受市质监局委派到协会担任法定代表人和兼职会长。市质监局一直将协会作为一个内部机构管理，协会的资产就是国有资产。在王正安担任协会会长期间，为了少交税，王正安安排司某将协会培训费开成会费。协会考试不收费，都是用培训收费来解决考试的开支。协会在2014年7月，王正安通过虚假变更的方式将协会控制在其个人手中也保留了协会的考试职能，在变更之前其就和常某成立了承压公司（主要开展培训），目的就是利用协会的资产和考试职能开展培训挣钱。承压公司成立后，办公场所、人员、设备都是用的协会的，公司培训人员在协会参加考试的开支实际是由协会原来的国有资产支付的。2011年我担任协会会长后，协会承担晋中市特种设备协会人员考试中心和培训中心职能，局里当时还同意从特检所抽调4个人到协会工作，应该说我们这些人都属于市质监局对协会的投入。2011年7月份到2014年7月份我担任协会法人兼会长期间，在协会给特种设备人员的培训收费时，我安排协会的业务人员多次给特种设备人员培训单位把培训费开成会费，每年大约有几十万元不等，具体有多少我不清楚，以财务记载为准。协会属于民间非营利性组织，收取会费不用交税，我把培训费开成会费，就是想少交一些税，但开成会费只能用社会团体会费专用收据，培训费不能用社会团体会费专用收据。另外，根据规定社会团体按照要求必须要有一定的会员单位，且会员单位根据自愿也要交纳一定的会费，民政局每年年检都要对此进行检查，我们这样做也是为了应付检查。协会成立以来，实际上是晋中市质监局的一个下属单位，而不是一个真正的行业协会，也从来没有按照社会团体的职能发挥作用，所以说协会就不是真正意义上的协会。我担任会长后，也主要是利用质监局授权批准的职能搞业务培训和考试，进行营利，所以会员单位从来都不来交会费，我这样做，既可以少交税，又可以从表面上让别人看这是一个真实的协会。把培训费开成会费的工作主要是司某负责，其他人就记不清了，以协会账上记载为准吧。协会不收取考试费用，在实践中考试机构都是用培训收费带来的收益解决考试的开支。简单说就是以培训养考试。协会与市质监局脱钩的证据1、书证：(1)晋中市质量技术监督局关于对晋中市特种设备协会2009年和市质监局脱钩有关情况的说明证实：2009年，协会并未按照市政府的相关要求真正实现与市质监局的脱钩。(2)晋中市人民政府办公厅关于印发晋中市行业协会与业务主管单位脱钩工作实施方案的通知、晋中市行业协会与业务主管单位脱钩工作实施方案、晋中市市级行业协会脱钩名单证实：晋中市特种设备协会在晋中市人民政府办公厅下发的脱钩名单中。(3)晋中市特种设备协会调拨至市质监局固定资产明细表、晋中市特种设备协会留用固定资产明细表、固定资产调拨单、记账材料证实：晋中市特种设备协会调拨至市质监局固定资产共计316842.37元；晋中市特种设备协会留用固定资产共计903810元；晋中市特种设备协会调入晋中市质监局902711.37元；晋中市质监局于2011年1月30日将3辆汽车调入晋中市特种设备协会。(4)关于印发《山西省全省性社会团体清理规范工作方案》的通知、山西省全省性社会团体清理规范工作方案2014[1]号、自查报告书证实：2014年1月21日，山西省质量技术监督局向各市局等单位发文：根据《山西省全省性社会团体清理规范工作方案》，要求各协会进行自查，各业务主管单位负责对主管的社团报送的自查材料进行逐一审查，人事部门负责对领导干部在社团兼职情况进行清查。(5)晋中市质量技术监督局清理规范社团工作情况汇报。(6)晋中市清理规范市级学会协会工作方案2014[7]号、晋中市市本级社团清理规范工作自查报告书（样本）证实：2014年6月9日，晋中市纪委、晋中市委组织部、晋中市监察局、晋中市民政局联合印发了《晋中市清理规范市级学会协会工作方案》的通知。（7）晋中市特种设备协会关于《晋中市本级社团清理规范工作自查报告书》、晋中市特种设备协会2013年工作总结2014年工作计划、晋中市特种设备协会2013年1月-12月财务报告、2014年1-5月财务报告、晋中市特种设备协会清理规范自查情况报告证实：晋中市特种设备协会于2014年6月23日进行了自查：协会法定代表人为王正安，理事会会长为王正安，秘书长为张某1，理事会人数52人，常务理事人数31人，工作人员共有15人。清理整顿审查意见为：保留协会（常某签字）。(8)2014年6月18日出具的场地证明证实：中铁三局集团第六工程有限公司地址榆次区桥东街170号作为晋中市特种设备协会办公经营场地使用。(9)晋中市民政局关于清理规范市级学会协会有关情况的说明证实：根据工作职责，晋中市民政局在收到市级149家学会协会等社团职责报送的自查报告书后，主要是根据业务主管单位提出保留、整改、合并、注销或撤销的具体意见组织进行认定（包括晋中市特种设备协会，其业务主管单位晋中市质监局的意见是：保留协会。尽快召开会员大会，完成协会改选领导的工作。今后要严格接受清理规范提出的七不准规定，坚决杜绝六种违规行为的发生，完善相关管理制度，认真开展各项工作）。并及时将有关情况汇总分三次报送市纪委党风室。因依据业务主管单位提出的意见办理，市民政局未在149家学会协会“自查报告书”中登记管理机关意见一栏中另行加注意见（其中包含晋中市特种设备协会。(10)市本级学会协会自查情况统计表（晋中市民政局）、关于晋中市清理规范市级学会协会进展情况的报告（市清理规范领导小组办公室2014.7.4）、晋中市民政局关于市级学会协会清理规范工作的总结（晋中市民政局2014.11.11）、关于清理规范市级学会协会工资进展情况的报告(市清理规范领导小组办公室2014.7.15)、关于清理规范市级学会协会工作进展情况的报告（市清理规范领导小组办公室2014.7.7）。2、证人证言（1）证人常某证言证实：2014年1月份，省有关部门出台了社会团体清理规范文件要求四分离，协会也本应属于清理范围，但为了不放弃协会这个利益阵地，常某和王正安采取找刘某1挂名担任协会法人和会长，实际仍由王正安控制和管理协会的手段，逐步将协会资产转移消化到由常某和王正安成立的承压公司中。2014年6月份市里也出台了清理协会的文件，在向市质监局提交自查报告中，常某没有经过党组和局务会研究，直接在“保留协会”的报告中签了字。2014年7月份协会变更后，承压公司和协会在一起办公，人员、车辆、设备等都是共用的。协会为承压公司承担了培训费用、员工工资等主要费用支出，还将协会固定资产在折旧后卖给了承压公司。（2）证人张某1证言证实：2007年1月至2011年6月，市质监局委派张某1担任协会会长，2009年按照市政府办公厅的文件要求四脱钩，但是协会和市质监局并没有真正的脱钩。2014年6月的一天，王正安安排张某1写过1份晋中市市级社团清理规范工作自查报告书，其中报告的审查意见：保留协会不是张某1所写。（3）证人侯某证言证实：该是晋中市质监局人事科科长，2014年，根据相关文件要求清理协会，但是晋中市特种设备协会没有进行清理。2014年初，我科收到我局办公室的批办文件，让我科具体负责我局所属协会的清理工作，看了省质监局下发的清理协会的通知后，我认为晋中市特种设备协会也属于清理范围，我也给其下发了清理协会的文件，但该协会一直没有按照规定的时间把自查的材料报到我科，当时晋中市质监局特检所党支部书记王正安在协会工作，我就向他催要，他说晋中市特种设备协会不属于质监局人事科管，不在本次清理范围。为此我又找了时任晋中市质监局局长常某，汇报了情况，他说晋中市特种设备协会属于晋中市民政局管，不在市质监局本次的清理范围，让我不要管了，所以就没有清理晋中市特种设备协会。（4）证人郝某1证言证实：郝某1只知道2009年协会清理过一次，协会的性质属于国有性质。（5）证人肖某证言证实：2014年，肖某明知晋中市特种设备协会不符合文件规定，但因自查报告中保留协会的意见，所以违规保留了协会，并帮助王正安办理了虚假变更会长等相关手续。因为之前王正安就和我多次说过，这个协会他自己还想干，我和他关系不错，也想帮助他把协会保留下来，在市里下发清理规范文件后，他说已经和局长常某说好要保留协会，自查报告中保留协会的意见常某也签了字。所以我在审查协会自查报告时，也没有坚持原则，违规予以了认定，给予了保留。3、被告人的供述与辨解证实：2014年1月的清理活动开始后，我知道协会迟早要脱钩，会长我也肯定干不成了。我和常某多次沟通如何应对清理规范的事情，我们最终决定先找人挂名担任协会会长、法人，协会实际仍由我管理、控制。同时，我提议由我和常某个人投资成立一家特种设备作业培训公司，然后逐步将协会的资产转移到公司，同时，也可以利用协会的资产进行培训。常某也同意这样做。说白了，保留协会的目的一方面是为了控制继而占有协会的资产，另一方面也是为了依托协会的考试职能成立公司开展培训业务挣钱。为了保留协会，一是关于挂名会长、法人的人选，我向常某推荐了平遥人刘某1，我自己又拟定了副会长闫及利和秘书长司某；二是向市民政局民间组织管理科肖某咨询变更会长、法人需要准备的材料，因肖某拒绝我虚假变更的要求，我还送给了他5000元；三是虚拟了变更法人的理事会会议纪要、理事会人员签到表等相关资料；四是安排张某1委托会计事务所对协会财务收支情况进行了审计。以上材料准备齐全后，我在2014年7月派人到市民政局办理了协会变更登记的有关手续。为了解决好市质监局纪检组长平京军要对协会问题的调查，也为其占有协会国有资产提供看似合理的依据，从而掩盖其侵吞协会国有财产的事实，王正安给了肖某三张500元的超市卡，让肖某复函说明协会的财产属于协会。协会办理虚假变更手续和应对调查的证据1、书证(1)晋中市民政局使用公章登记表证实：2015年1月13日，在关于晋中市特种设备协会有关事宜的复函上盖过市民政局的公章。(2)晋中市质监局关于晋中市特种设备协会有关事宜的联系函、情况说明、晋中市民政局关于晋中市特种设备协会有关事宜的复函证实：没有发现联系函的发文审签手续和用印登记手续。晋中市质量技术监督局于2015年1月8日向市民政局联系函：1、王正安从2011年-2014年在晋中市特种设备协会任职是否符合有关程序？辞去会长职务是否按规定办理相关手续？2、其在任职时所接收的固定资产和任职期间购置的固定资产是否按有关规定办理手续？是如何归属的？3、王正安辞去会长职务后，我单位是否仍是特种设备协会的业务主管部门？晋中市民政局于2014年1月13日向晋中市质量技术监督局的复函：王正安在协会兼职期间接受上届的或利用协会的资产购置的固定资产，归属协会所有。(3)注销申请、请示报告证实：晋中市特种设备协会于2017年9月8日向晋中市民政局、晋中市质量技术监督局提出协会解散并注销的申请。晋中市特种设备协会于2017年9月8日向晋中市质监局请示将剩余固定资产移交。晋中市特种设备协会于2017年11月1日向晋中市质量技术监督局申请对协会2005年至2011年6月前的资产进行盘点等。(4)会议记录证实：2017年10月19日，乔迪主持召开会议，内容：听取法律顾问李娅红关于特种设备协会资产产权归属的分解意见。2017年9月30日，乔迪主持召开会议，内容为特种设备协会资产清查情况。2、证人证言（1）证人刘某1证言证实：2014年5月左右，王正安安排刘某1担任特种设备协会会长，其没有在有关协会的表格上签过字，没有参加过协会召开的任何会议，也不对协会经营管理；安排刘某1担任一个公司的挂名法人，该没有参与过该公司的经营管理。(2)证人闫及利证言证实：2014年上半年的时候，王正安安排闫及利到特种设备协会担任挂名副会长，闫及利担任副会长没有经过大会选举，也不经营管理。（3）证人司某证言证实：2014年5月份，王正安的一句话安排司某当上协会秘书长，主要是负责收发资料、管理办公室用品及资料库房等工作。关于换届时填写的关于刘某1和闫及利的相关表格，是刘某2提供内容，让其填写的。2014年协会换届后，刘某1当上协会会长，闫及利担任副会长。2014年5月18日，关于晋中市特种设备协会第三届第一次理事会会议纪要的事情，其没有参加过此次会议。2014年换届后，协会还是由王正安管理。（4）证人刘某2证言证实：2013年，刘某2以晋中市质监局事业编的身份派到协会工作，主要干一些收费工作。在2014年协会换届时，王正安安排其在一些表格上代签过“刘某1”的名字，还安排其转交司某填写已盖章的空表。刘某1担任会长没有开过相关会议，也没有进行过投票选举。2014年换届都是王正安操作的，所以换届后协会还是由王正安管理。在办理晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的工商登记手续的时候，其还代签了刘某1的名字。承压公司也是由王正安在管理。（5）证人张某1证言证实：张某1没有参加过2014年5月18日的晋中市特种设备协会第三届第一次理事会的会议。2014年，协会的法人和会长变更为刘某1，但是实际还是王正安管理协会。在变更会长时，王正安安排张某1按照王正安提供的内容填写了两个表格。（6）证人孙某证言证实：孙某对晋中市特种设备协会的具体情况不了解，也没有参加过该协会的任何会议和管理，也没有在该协会的任何资料上签过字。（7）证人邵某证言证实：邹维信只参加过该协会的成立大会，之后没有在该协会任职，也没有参加过任何会议，没有参加过协会的管理活动，没有在该协会的任何资料上签过字。（8）证人常某证言证实：为了应付平京军对协会的调查，常某安排王正安通过向市民政局出函请示的方式，确定协会的固定资产是协会的。之后市民政局还出了复函。其实这个问题应该向市财政局等国有资产管理部门来认定，让财政局认定的话，协会占有的资产肯定是不合法的。（9）证人覃某证言证实：为了应对平京军调查，王正安安排覃某打印过一份发给市民政局的函。2014年下半年的一天，具体时间记不清了，我在常某办公室听到他给王正安打电话，常某在电话中告诉王正安，平京军（时任市质监局纪检组长）说协会在固定资产等多方面存在着较大的问题，向他报告说准备进行调查，他告诉平京军该怎么办就怎么办，并告诉王正安必须处理好这件事。而且，常某也让我转告王正安这一情况。后来王正安找常某商议，说协会的主管部门是市民政局，如果市民政局能出个函说明协会的固定资产属于协会．协会和市质监局只是业务指导关系就能说明协会和市质监局没有什么关系，以此应对平京军的调查。常某同意让王正安去办。随后不久的一天，王正安拟出了一份以市质监局名义发给市民政局函的草稿，让我在他协会办公室的电脑上打印了出来。后来，市质监局就给市民政局发函了，具体怎么办理的我不清楚。过了不久，市民政局回函说王正安担任和辞去协会法人、会长是合规的，二是协会固定资产属于协会，三是市质监局是协会的业务指导单位。王正安拿着市民政局的复函让我看过，也送给了常某。随后他把这个函送给了平京军。但是，平京军仍然在调查协会的问题，还把司某叫到市质监局监察室进行调查，并要求协会提供相关材料。又过了段时间，王正安告诉我他摆平了平京军，平京军不再调查协会的问题了。具体怎么摆平的我不知道。（10）证人肖某证言证实：2014年初，时任协会会长的王正安电话联系我说：市质监局下发了全省清理社团的有关规定，问我晋中市什么时候开展这项活动，我当时答复他，市里还没有起草相关文件，但既然省里发文了，市里肯定也快。由于王正安是晋中市特种设备监督检验所党支部书记，副处级领导干部，按照当时省里文件规定，他不能再兼任协会领导职务，协会必须变更会长和法人。2014年3、4月的一天，具体日期我记不清了，王正安把我叫到了他在榆次桥东街协会二楼的办公室和我说，他不能再兼任协会的会长、法人了，但是这个协会他自己还想干，他想找人来协会挂名会长、法人，实际协会还是由他控制管理，而且他也不准备召开理事会，虚拟个会议纪要就行了。当时我说这样做不符合规定，但他说把资料给我准备全就行，而且市质监局的领导会和我的领导沟通的，我就没再说什么。临走时，王正安送给我5000元现金。过了不长时间（2014年7月），协会工作人员就将相关变更资料提供给了市民政局在政务大厅的服务窗口，经我和分管领导审核后，将协会的会长、法人变更为刘某1。（11）证人李某2证言证实：2015年初，时任民间组织管理科科长的肖某分别给李某2看了晋中市质监局发的联系函及市民政局的复函，该看过后安排肖某按正常规定办理，没有任何人和任何领导向其打过招呼。(12)证人乔迪证言证实：乔迪于2016年担任市质监局局长后，了解到协会在办理特种设备作业人员证的过程中，存在收费高的情况，便向王正安了解情况。王正安说协会在2010年期间就和晋中市质监局“脱钩”了，和市质监局没有关系，现在的会长是一个平遥的企业负责人在担任。之后在2017年9月份，王正安向晋中市质监局副局长聂建国提出注销协会的申请，之后市局成立了清查小组清查协会，在清查期间，乔迪调任晋中市环保局局长。3、被告人的供述与辨解证实：为了能继续控制协会，经常某同意，王正安通过拟制虚假的协会法人变更手续、找人代签刘某1的签字等方法，也没有开理事会研究过，便将协会法人、会长变更为刘某1，从名义上部分执行了晋中质技监党发［2014］1号文件。为了应对市出台的清理社会团体的文件，王正安安排工作人员上报了自查报告，在报告上常某签上了保留协会的意见。为了应对平京军对协会的调查，也为了占有协会国有资产提供看似合理的依据从而掩盖其侵吞协会国有资产的事实，王正安送给肖某5000元，操作了两份函以明确协会的资产属于协会。2016年的时候，乔迪接任市质监局局长后向王正安了解协会的有关情况，王正安害怕其侵吞协会国有资产的事实败露，隐瞒了其还实际控制管理协会的事实。到2017年5月份，市纪委对协会进行调查后，王正安考虑协会继续存在会有麻烦，便和常某商量把协会注销掉，之后向市质监局提交了注销申请和请示报告，之后市质监局成立了清查小组，在清查工作期间，乔迪就调任了市环保局局长。特种设备协会相关主体身份的证据1、书证(1)成立晋中市特种设备协会筹备组的申请资料证实：2005年7月经晋中市锅炉压力容器检验所申请并出资三万元成立晋中市特种设备协会，法定代表人雷寿静、业务主管单位晋中市质量技术监督局。2005年3月王正安时任晋中市特种设备协会副会长。（2）更换晋中市特种设备协会会长的资料证实：2008年5月28日晋中市特种设备协会法定代表人更换为张某1。(3)王正安主体身份材料证实：2010年5月18日被告人王正安被任命为晋中市特种设备监督检验所党支部书记。（4）关于晋中市特种设备协会变更会长、法定代表人的情况说明证实：2014年5月18日晋中市特种设备协会会长、法定代表人王正安变更为刘某1，邵某、孙某、闫及利为副会长，司某为秘书长。(5)王正安担任协会会长材料证实：2011年6月27日晋中市特种设备协会法定代表人变更为王正安。（6）虚假变更刘某1为法人材料证实：2014年7月29日，晋中市民政局同意晋中市特种设备协会变更社会团体法人、住所的变更登记，至此晋中市特种设备协会法定代表人变更为刘某1。贪污第3起事实中通过银海翔大酒店套取126000元的证据1、书证（1）晋中市特种设备协会记账凭证等财务资料复印件证实：2012年6月30日第7号记账凭证记载培训费24000元。2012年6月25日成某1签名的12000元报销汇总单，批准人王正安。发票2张，发票号：00174681、00174682共计12000元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店，项目为会务费。汇款单：2012年6月15日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇培训费12000元。2012年6月20日成某1签名的12000元报销汇总单，批准人王正安。发票2张，发票号：00174683、00174684共计12000元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店，项目为会务费。汇款单：2012年6月25日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇12000元。2012年10月31日第11号记账凭证记载培训费51959元，2012年10月17日成某1签名的22000元报销汇总单，批准人王正安。发票3张，发票号：00353189、00353187，00353188共计22000元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店。汇款单：2012年10月16日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇培训费22000元。2012年11月30日第13号记账凭证记载培训费56000元，2012年10月17日成某1签名的22000元报销汇总单，批准人王正安。发票3张，发票号：00569063、00569062、00569061共计22000元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店。汇款单：2012年11月15日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇会议费22000元。2013年5月31日第14号记账凭证记载培训费30000元，2013年5月31日边某2签名的30000元报销汇总单，批准人王正安。发票2张，发票号：00566412、00566411共计30000元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店。汇款单：2013年5月31日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇培训费30000元。2013年8月31日第11号记账凭证记载付培训费支出之一28920元，2013年8月16日刘某2签名的28920元报销汇总单，批准人王正安。发票2张，发票号：00513156、00513157共计28920元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店。汇款单：2013年8月16日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇会务费28920元。第8号记账凭证记载培训费之一15860元，2013年9月9日司某签名的15860元报销汇总单，批准人王正安。发票2张，发票号：00513211、00513212共计15860元，载明付款方晋中市特种设备协会，收款方为：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店。汇款单：2013年9月9日晋中市特种设备协会向平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店电汇培训费2笔共计15860元。(2)银海翔大酒店记账凭证等财务资料复印件证实：2012年6月30日转第10号记账凭证记载应收账款：晋中市特种设备协会24000元，2012年6月19日转第63号记账凭证记载应收账款：付质检培训费12000元，白条：“6.1912000元王毅”。2012年7月26日现第89号记账凭证记载应收账款：支技术监督局款12000元，白条：“2012.7.2312000元刘某1”。2012年10月31日转第8号记账凭证记载应收账款：晋中市特种设备协会22000元。2012年10月19日现第59号记账凭证记载应收账款：付技术监督局款20000元，白条：“20000元张**安2012.10.18”。2012年11月31日转第7号记账凭证记载应收账款：晋中市特种设备协会15050元、22000元。2012年11月26日现第89号记账凭证记载应收账款：付技术监督局往来款20000元，白条“20000元任意玲”。2013年5月31日转第6号记账凭证记载应收账款：电汇晋中市特种设备协会30000元，2013年6月3日现第7号记账凭证记载应收账款：支技术局现金27000元，白条“27000元闫良”2013年8月31日转第6号记账凭证记载应收账款：特种设备协会289200元，2013年8月19日现第78号记账凭证记载应收账款：支晋中特种设备现金20000元，白条“2013.5.3”、“贰万元张杰2013.8.19”2013年9月30日转第5号记账凭证记载应收账款：晋中市特种设备158600元，2013年9月22日现第66号记账凭证记载应收账款：付晋中特种设备往来款现金15000元，白条“15000元张杰2013.9.22”。中国人民银行小额支付系统专用凭证8份，付款人为晋中市特种设备协会，收款人为平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店，付款金额分别为：12000元、12000元、22000元、22000元、30000元、28920元、180元、15680元。以上账务资料与晋中市特种设备协会账务资料可以相互印证。（3）银海翔大酒店营业执照复印件证实：平遥县平开机械制造有限公司银海翔大酒店成立于2006年7月25日，负责人为刘某1。2、证人证言（1）证人刘某1证言证实：大概是2012年5、6月左右，具体时间记不清了，王正安在银海翔酒店和我聊天过程中说起，他们协会有些费用开支需要处理，想让我通过虚开会议费、住宿等费用发票的方式套出现金给他。我表示同意。此后，王正安每次要套钱时就将需要虚开的发票金额告诉我，我安排银海翔会计闫某1按照王正安提供的数字开具发票。票开好后，协会按照票上的金额汇款到银海翔账户，我们将现金提出后交给王正安。有时会扣除8%到ｌＯ%左右的税钱。当时我安排闫某1按照王正安提供的数字开好发票后，闫某1都会把发票交给我，然后我再联系王正安，让他来我银海翔的办公室取走。具体金额我记不清了，以相关账务记载为准。晋中市特种设备协会将钱汇到银海翔账户后，闫某1给出纳出具一张白条，内容大致为提走现金多少钱，由我在白条上签批后，出纳将现金给了闫某1。闫某1再交给王正安。一开始王正安安排我套钱的时候没有扣税，协会打过来多少我就给他提现多少；后来大部分我们酒店扣除了8%至10%左右的税金后给的王正安整数。另外也有确实在酒店发生过培训业务，我们给王正安现金时扣除了正常的培训开支，具体情况以账务记载为准。根据账内的七张白条，我给王正安套取现金12.6万元。我公司没有张**安、闫良、张杰、任意玲这些人，这些名字都是闫某1虚拟的人名。因为闫某1就清楚这是套取现金的行为，他怕以自己的名字打白条将来有事说不清，所以他才在这些白条上虚拟这些人名，不体现自己的名字。王正安事后没有将上述12.6万元退还给我或我公司。（2）证人闫某1证言证实：从2012年6月至2013年9月，王正安先后多次通过让我们酒店给协会虚开发票的方式套取现金12万余元。每次都是王正安和刘某1说好后，我按照王正安提供的数字开具虚假的培训、会务费发票，开好后我再将发票交给刘某1，由他交给协会，随后协会就将钱打到银海翔酒店的账户上了。多数情况下是我给出纳出具白条后，将钱以现金方式提出，在银海翔刘某1的办公室交给王正安。我不在的时候，刘某1亲自给出纳出具白条。由我或者出纳将白条交给刘某1签批，出纳再把钱给我。（3）证人覃某证言证实：2012年6月至2013年9月期间分七笔费用支出，是覃某按照王正安的安排支付给平遥县银海翔大酒店的。（4）王毅出具的情况说明证实：王毅系银海翔宾馆（酒店）业务经理。2012年6月19日第63号记账凭证中的白条内容和签字是王毅本人书写的，当时是银海翔酒店财务人员闫某1让其这么写的，王毅没有从财务上拿这12000元。（5）张某1出具的情况说明证实：2012年6月至2013年10月晋中市特种设备协会报销费用流程及期间支付给银海翔大酒店的7笔费用支出明细，共计142780元。（6）成某1出具的情况说明证实：成某1系晋中市特种设备协会员工。2012年6月15日、6月25日、10月15日、11月15日支付给银海翔大酒店培训费的四笔支出是晋中市特种设备协会会长王正安安排成某1在报销汇总单的经手人处签字的。（7）边某2出具的情况说明证实：边某2系晋中特检所检验员。晋中市特种设备协会2013年5月31日第14号记账凭证中所报销汇总单经手人处的签名是时任协会会长的王正安安排边某2签字的。（8）刘某2出具的情况说明证实：刘某2原为晋中市特种设备协会工作人员。晋中市特种设备协会2013年8月16日的记账凭证中所报销汇总单经手人处的签名是时任协会会长的王正安安排刘某2签字的。（9）司某出具的情况说明证实：司某系晋中市特种设备协会秘书长。晋中市特种设备协会2013年9月9日的记账凭证中所报销汇总单经手人处的签名是时任协会会长的王正安安排司某签字的。3、被告人的供述与辩解证实：我担任协会会长后，协会的培训效益一直不错，我产生了自己从中捞点钱的想法。2012年6月左右，我和刘某1在他的银海翔酒店闲聊过程中说起，协会有些账上处理不了的开支，想让他帮我套钱出来处理这部分开支。刘某1表示同意。每次都是我告诉刘某1一个数字，刘某1根据我提供的数字开具发票，我把发票拿回后安排协会工作人员填具报销单据，经我审核后交给出纳覃某，覃某根据发票金额从协会账上支付给银海翔酒店。之后我去酒店的时候，大多数情况是刘某1安排闫某1以现金方式交给我。刘某1不全是将发票金额对应的钱全部给了我，后面几次他按照10%左右的税率扣除了税款，有时会扣除协会在银海翔酒店真实培训的开支。经查看账务资料，2012年6月至2013年9月期间，该采取虚报培训费用的方式，通过银海翔大酒店骗取协会资金共计12.6万元用于自己及家庭开支。贪污第3起事实中通过介休市绵山风景区套取10440元的证据1、书证(1)绵山风景区记账凭证等财务资料及营业执照证实：2012年4月9日，介休市绵山风景区开发有限责任公司曾收到晋中市特种设备协会汇款12000元，4月19日，介休市绵山风景区开发有限责任公司曾以扣除税款后的10440元的现金方式支出。(2)特种设备协会记账凭证证实：晋中市特种设备协会2012年4月30日第11号记账凭证显示，支出住宿费12000元。2、证人证言（1）证人赵某1（任介休市绵山风景区开发有限责任公司副总经理）证言证实：2012年4月左右，我接到一个电话，对方说他是晋中市特种设备协会会长王正安（之前我不认识他，也没有过来往），想在绵山风景区进行会议培训，我根据王正安提供的准备参加会议的人员数量、住宿标准、住宿天数等让他先给绵山风景区汇上12000元的培训费用，等实际培训结束后长退短补，王正安的想法是先让我按12000元给他开好发票，他拿上发票回单位报销后再给绵山风景区汇款，我觉得晋中市特种设备协会是公家单位，比较可靠，所以也就同意先开发票后打款。我记得我还告诉了王正安绵山风景区对公账户。随后我让在绵山风景区服务部工作的刺国文到公司财务给晋中市特种设备协会先开上一张12000元培训费发票，我还让他记住王正安的联系方式，让他直接和王正安联系，把发票给了王正安。后来刺国文告我，公司财务以住宿费的名义给晋中市特种设备协会开了12000元的发票，他把开好的发票也交给了王正安。过了两三天，刺国文说公司财务收到了晋中市特种设备协会12000元的住宿费用。过了几天，王正安给我打电话说因为他们单位临时有事，所以先不在绵山风景区培训了，要求以现金的方式退款，按规定退款应该在扣除税款以后把剩余的钱返回晋中市特种设备协会的对公账户。但为了以后能和晋中市特种设备协会有业务往来，我也就同意以现金方式给他退款了。随后我安排刺国文到公司财务办理相关的退款手续。他具体怎么办理的我就不清楚了，后来刺国文告我，公司财务人员在12000元住宿费中扣除了1560元的税款，他将剩余的10440元现金交给王正安了。（2）证人刺国文证言证实：2012年4月，刺国文按照赵某1的安排曾以晋中市特种设备协会的名义开具一张12000元的住宿费发票，后扣除税钱1560元，将10440元现金交于王正安。（3）证人成某1证言证实：2012年4月左右，王正安曾在其办公室安排成某1在金额为12000元的报销汇总单经手人处签名。（4）证人赵某2（系介休市绵山风景区财务会计）证言证实：2012年4月份，晋中市特种设备协会准备在介休市绵山风景区开发有限责任公司进行会议培训，当时在绵山工作的刺国文曾到财务要求以住宿费的名义给晋中市特种设备协会开具12000元发票。经查看公司财务账，以住宿费名义开具12000元发票交给刺国文的时间是2012年4月6日，4月10日晋中市特种设备协会打入介休市绵山风景区12000元培训费，4月19日刺国文说对方取消会议了，要求以现金方式退款，因为已开具发票，所以经核实，按13%扣除税金1560元后退还刺国文现金10440元，并让刺国文在写有退款10440元的现金支出凭证上签字。退还刺国文的现金是从公司财务备用金中支付的，4月23日晋中市特种设备协会的打款进账单，开具给对方的发票记账联及支付给刺国文的现金支出凭单一并记载于公司财务4月第1026号凭证中。（5）证人覃某证言证实：晋中市特种设备协会2012年4月第11号凭证，电汇介休市绵山风景区开发有限责任公司12000元是我转账的，凭证中的发票和报销汇总单，是王正安提供给覃某的。3、被告人的供述与辩解证实：2012年4月份，我通过向绵山风景区虚假支付住宿费的方式，套取了协会10440元钱。因为我手里有一些不好处理的开支，就有通过支付培训费从协会套钱的想法。2012年4月左右，我给赵某1打了个电话，意思是协会准备在绵山风景区进行会议培训，我还说了准备参加会议培训的人员数量、天数，想让绵山风景区先给开张12000元的培训发票，我回单位报销后再给绵山风景区汇款，实际培训结束后长退短补，赵某1也同意。我记得赵某1还告了我绵山风景区对公账户。过了几天，一个男人给我打电话，说他叫刺国文，是介休绵山风景区的，12000元的发票开好了，赵某1安排他将这张发票交给我，当时我正好在介休，我俩约了个的地方（我记不清了）刺国文将这张发票交给了我。我回单位后，协会授课的培训教师成某1到我办公室说事情，聊完事情后，我就拿出已填好的12000元报销汇总单，和成某1说这是协会在介休培训的费用支出，让他签个字，成某1简单的看了一眼，就在经手人处签了字。我在领导审批栏签字后，连同刺国文给我的发票、介休绵山风景区的对公账户一起给了协会出纳覃某，让她给介休绵山风景区汇款。过了几天，我给赵某1打了个电话，说单位临时有事，就不准备在绵山风景区培训了，想让他扣除税金后把剩余的钱以现金方式返还给我，我还说协会以后有培训肯定还去他那里，赵某1也就同意了。这之后，具体哪一天记不清了，刺国文又给我打电话，我俩约在介休市电视台对面的一个小区（具体什么名字我记不清了）见面，见面后，他说公司扣除了1560元的税款，并将装有剩余10440元的钱的信封给了我。贪污第3起事实中通过介休市正达海悦酒店套取9000元的证据1、书证（1）正达海悦酒店营业执照复印件证实：介休市正达海悦酒店有限公司成立于2010年9月28日，法定代表人为李某3，统一社会信用代码：91140781561342545Ｒ。(2)正达海悦酒店银行凭证复印件证实：2012年12月20日晋中市特种设备协会将10000元现金电汇介休市正达海悦酒店有限公司，扣除税金1000元后，现金支出9000元。(3)特种设备协会记账凭证等账务资料复印件证实：2012年12月以住宿费的方式晋中市特种设备协会支付介休市正达海悦酒店有限公司资金10000元。2、证人证言（1）证人覃某证言证实：2012年12月19日晋中市特种设备协会支付介休市正达海悦酒店有限公司10000元，支付内容为培训支出，这笔款项是时任协会会长王正安安排覃某支付的。（2）证人刘某3（系晋中市特种设备协会机电类培训老师）证言证实：2012年12月31日第9号记账凭证中显示的培训支出1万元，后附报销汇总单（2012年12月19日）经手人一栏刘某3的签字不是其本人的亲笔签名，后附的12月3日介休市正达海悦酒店有限公司给晋中市特种设备协会开具的1万元住宿发票不是刘某3本人经手，该不知情。（3）证人李某3（任介休市正达海悦酒店有限公司法定代表人、总经理）证言证实：2012年12月左右，王正安给我打电话，意思是准备在正达海悦酒店进行介休市特种设备人员培训，让酒店先给他开上一张10000元培训发票，他根据发票安排打款。因为之前晋中市特种设备协会在我们酒店培训过，我和王正安也熟悉，我就安排酒店财务会计左某以住宿费的名义给晋中市特种设备协会开具了一张10000元的发票，随后我给王正安打了个电话，告他发票开好了，有时间的话让他到酒店找会计左某拿一下。过了10来天，左某告我说酒店收到晋中市特种设备协会的10000元汇款了。过了几天，王正安给我打电话说因为参加培训的人数不够，所以先不在正达海悦酒店培训了，想让我以现金的方式给他退款，正常应当以转账的方式给协会退款，但为了以后能和晋中市特种设备协会有业务往来，我也就同意以现金方式给王正安退款了。随后我安排酒店出纳张某3具体办理的退款手续。按10%扣除了1000元的税金后，将剩佘的9000元现金给了我。随后我联系王正安，把酒店扣税1000元的事情告诉了他，还让他有时间回了介休，我把剩余的9000元给了他。我记得还是在2012年12月，大概月底了，王正安一个人来了正达海悦酒店我一楼的办公室，我俩寒暄了几句后，我就将9000元现金给了他，随后王正安就走了。都是百元面额的，共计90张，没有包装。（4）证人左某（系介休市正达海悦酒店会计）证言证实：2012年12月介休市正达海悦酒店法定代表人李某3曾安排左某以住宿费的名义给晋中市特种设备协会开具一张一万元的住宿费发票，2012年12月20日酒店收到晋中市特种设备协会一万元。几天后，公司出纳张某3告诉左某，酒店在按10%扣除1000元税金后，剩余9000元给了李某3，然后我根据相关凭证发票联做了账务处理。（5）证人张某3（系介休市正达海悦酒店有限公司出纳）证言证实：2012年12月份的时候，具体时间记不清了，正达海悦总经理李某3曾安排张某3将晋中市特种设备协会的转入我酒店账户的1万元扣除税金1000后，将剩余的9000元现金交给了李某3。3、被告人的供述与辩解证实：2012年12月初，我联系正达海悦酒店总经理李某3，说要在他的酒店组织一次特种设备人员培训，让他先给开上一张10000元的培训发票，然后我再安排协会给他转款，李某3表示同意。发票开好后，李某3告我直接到酒店财务取发票。过了几天，我取上发票后，回到协会派人根据发票的金额填写了报销单据，并安排协会财务人员给正达海悦酒店转了10000元钱。因为正常情况下应当是先开展培训，酒店根据培训费用情况出具发票，为了让李某3顺利给我开具发票，我就编造了一个理由，说协会要开展培训，实际没有组织培训。当时我只是让李某3给开具10000元的发票，李某3后来以住宿费的名义开的票，但当时我想着只要能正常报销就行了，况且协会开展培训产生的多数是食宿费用。具体以什么名义开票，我也不在意。刘某3原先在协会负责特种设备作业人员培训讲课，2013年之后他就离开协会了。报销单显示经手人一栏为“刘某3”不是刘某3本人填的，我当时只是在协会随便找了个人以刘某3的名义填的这张报销单，具体安排谁写的我记不清了。我没有告他这件事。我报销的真正目的就是要套点钱自己用了，至于以谁的名义报销无所谓，当时正好刘某3在协会担任培训老师，我就随便找人签了刘某3的名字。给正达海悦酒店转款后，过了几天，我又联系李某3，谎称参加培训的人数不够，培训办不成了，让他以现金的方式把钱给我退回来，李某3也同意了。之后李某3又联系我说酒店要按10%的标准扣除税款，只能给我退还9000元，我说行了。大概在2012年12月下旬，具体日期记不清了，我到了正达海悦酒店一楼李某3的办公室，李某3给了我9000元现金。李某3给的9000元钱都是百元面额的人民币，共计90张，我印象中没有包装。这9000元实际是我从协会套出来的钱，自然不会再交回协会。这9000元陆续用于我个人开支了。对于李某3我只是编造了个理由，让他给我退款，真正的原因我没有告过他，覃某和刘某3我也都没有告过他们。贪污第4起事实通过出差补助的名义套取3万元的证据1、书证（1）特种设备协会记账凭证、工作人员外出差旅费报销单等账务资料证实：2013年3月至2014年5月王正安和张某2报销出差补助3万元。2、证人证言（1）证人张某2证言证实：2011年至2017年期间我曾在晋中市特种设备协会（以下简称特种设备协会）和晋中承压机电特种设备作业培训有限公司工作，主要工作是给王正安当司机。2013年3月至2014年5月期间，王正安每个月底都安排我在工作人员外出差旅费报销单上填写后并让我在经手人处签字，因为他是我的直接领导，所以他让我在上面签字，我就按他的意思在上面的经手人处签了字。当时王正安安排我在报销单上填写每月去各县出车途中伙食补助费2000元，但他没有给过我发票等票据。我和王正安没有实际参与过报销单上对应的出差工作。我去各县工作实际产生的费用全部都报销领取了。我没有领取过这30000元的出差补助。（2）证人覃某出具的情况说明证实：覃某在担任晋中市特种设备协会出纳期间，协会于2013年3月至2014年5月每月都会支付王正安和张某2出差补助2000元，经手人都为张某2，以上共计出差补助3万元。报销单都是王正安提供的，3万元钱都是按照王正安的安排支付的，也都给了王正安。3、被告人的供述与辩解证实：在我担任协会会长之后，协会搞培训经营的很好，期间我就有了从协会套取钱归个人使用的想法。从2013年3月份开始，我就安排我的司机张某2，每月在协会的财务人员覃某那领取工作人员外出差旅费报销单，并让他以我们两个人的名义以到各县出车办公务为由填写2000元途中伙食补助费的报销单，我在领导审批处签字后就把报销单给了覃某，过几天覃某就会把这2000元以现金的方式给了我。从2013年3月至2014年5月，共十五个月，我以这种方式从协会共套取现金30000元。贪污第5起事实以给协会员工发放福利、十三个月工资为由贪污9100元的证据1、书证：晋中市特种设备协会记账凭证、取暖费发放花名表、夏某补助花名表、中秋慰问花名表、十三月工资表等账务资料证实：2012年5月31日第24号记账凭证记载夏某补助7000元，夏某补助花名表：王正安、樊某、张某1、覃某、郁某、雷某2、成某1、梁某、秦某、张某2、雷某1、高某、李某4、李某5共计14人，每人500元，合计7000无。2012年9月30日第25号记账凭证记载福利费4800元，6600元，中秋慰问花名表（一）：高某、雷某2、梁某、李某5、刘某3、马某2、薛某、王某2共计8人，每人600元，合计4800元。中秋慰问花名表（二）：王正安、樊某、张某1、覃某、秦某、雷某1、成某1、郁卫东、张某2、李某4、王某1共计11人，每人600元，合计6600元。2013年1月31日第25号记账凭证记载员工取暖费21000元，2012年冬季取暖补助花名表（一）：张某1、秦某、马某2、刘某3、薛某、高某、梁某共计7人，每人1400元，合计9800元。2012年冬季取暖补助花名表（二）：樊某、成某1、郁卫东、李某4、王某1、张某2、覃某、雷某1共计8人，每人1400元，合计11200元。2013（错写为2011）年11月30日第17号记账凭证记载员工取暖费43200元，特种设备协会取暖费发放表：张某1、覃某、秦某、郁卫东、樊某、成某1、马某2、刘某3、雷某1、高某、李某4、王某1、梁某、张某2、郭某3、李某5、闰佳伟、胡某共计18人，每人2400元，合计43200元。2014年1月31日第24号记账凭证记载人员工资46500元，特种设备协会13月工资表（一）：郁卫东2000元、成某12750元、雷某13150元、李某42350元、王某11950元、张某22250无、郭某31900元、李某5700元、闰佳伟1900元共计9人，合计18950元。特种设备协会13月工资表（二）：张某13200元、覃某2950元、秦某3200元、高某2600元、梁某2000元、胡某3400元、樊某3400元、马某23400元、刘某33400元共计9人，合计27550元。以上五次，共支出129100元。2、证人证言：（1）证人常某证言证实：在2012年至2014年期间，我收受过时任晋中市特种设备协会（以下简称协会）的会长、法定代表人王正安分五次送给我的现金人民币12万元。王正安第一次给我钱是在2012年春节后的一天，当时我正在市质监局的办公室，王正安一个人就来了，当时办公室里就我和他两个人，因为王正安是协会的会长、法定代表人，我们就聊了一会协会的事情，他在临走的时候，就从上衣口袋里掏出一杳现金放在我的办公桌上，和我说了一些感谢领导对协会工作支持以及希望今后继续关照协会工作之类的话，并说快过年了，是一点心意，过来看看，我当时推辞的不要，后他把钱放下就走了。在王正安走后，我看了一下是现金1万元。在2012年中秋节前后的一天，王正安在我的市质监局办公室给了我现金1万元；2013年春节前的一天王正安在市质监局我的办公室给了我现金2万元；2014年春节前的一天，王正安在我市质监局的办公室给了我现金3万元；最后一次是在2014年4、5月份的一天，王正安给了我5万元现金，这次是在市质监局的院内，当时我准备坐车出去，他把钱放在我坐的帕萨特轿车里的后座了。以上，王正安分五次共给了我现金12万元。（2）证人覃某证言证实：在王正安的安排下，覃某2011年11月以发放取暖费的方式套取协会现金43200元；2012年5月以发放夏某补助的方式套取协会现金7000元；2012年9月，以发放中秋慰问的方式套取协会现金11400元；2013年1月以发放冬季取暖补助的方式套取协会现金21000元；2014年1月以发放第十三个月工资的方式套取协会现金46500元共计129100元。以上现金覃某都交由王正安处理。（3）证人郁某证言证实：郁某曾按照王正安的安排在夏某补助表、中秋慰问费表、冬季取暖补助表、取暖费表和13月工资表中签写自己的名字，但郁某没有领取过这些费用。（4）证人成某1证言证实：成某1曾在夏某补助、中秋慰问费、冬季取暖费和13月工资的发放表上按照王正安的安排签写了自己和樊某、雷某1的名字，但没有领取过这些钱。（5）证人梁某证言证实：梁某没有在2012年、2013年取暖费、中秋慰问、夏某、第13个月工资的发放表上签名，也没有领取过这部分现金。（6）证人李某4证言证实：李某4没有从协会以现金方式领取过2012年取暖费1400元、夏某补助500元、中秋慰问费600元，2013年第十三个月工资2350元、取暖费2400元，共计7250元。（7）证人李某5证言证实：李某5没有领取过福利费、第13月工资和取暖费共计4200元，发放表上的签名也不是本人签字。（8）证人王某1证言证实：王某1没有从协会以现金方式领取过2013年取暖费（2400元），2012年取暖费（1400元）、中秋慰问费（600元）、第十三个月工资（1950元）共计6350元，表上的签字也不是本人签写的。（9）证人马某2证言证实：马某2没有在晋中市特种设备协会领取过取暖费、福利费、十三个月工资共计7800元，相关表格中的签字也不是本人签写的。（10）证人刘某3证言证实：刘某3没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过2012年中秋慰问费和冬季取暖补助，2013年取暖费、2013年第13个月工资共计7800元。（11）证人樊某证言证实：樊某没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过2012年夏某补助、中秋慰问费、冬季取暖补助、2013年取暖费和13月工资共计8300元。（12）证人张某2证言证实：张某2没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过2012年夏某补助、中秋慰问费、冬季取暖补助、2013年取暖费和2013年第13月工资共计7150元，相关表上的签字也不是本人签写的。（13）证人雷某1证言证实：雷某1没有在晋中市特种设备协会工作期间领取过2012年夏某补助（500元）、中秋慰问费（600元）、冬季取暖补助（1400元）和2013年取暖费（2400元）、13月工资（3150元）共计8050元现金。（14）证人秦某证言证实：秦某没有以现金方式从协会领取过2012年取暖费1400元、中秋慰问600元、夏某补助500元，2013年取暖费2400元、第十三个月工资3200元，以上共计8100元。但是相关表上的签字是王正安安排让秦某签写的。（15）证人张某1证言证实：张某1没有从协会以现金方式领取过2012年取暖费1400元、中秋慰问600元、夏某补助500元，2013年第13月工资3200元和取暖费2400元，共计8100元。2012年5月夏某补助表中的王正安的签名是张某1按照王正安的指示替王正安签的，但张某1没有替王正安领取这部分钱。由于张某1工作的疏忽大意把2013年11月30日第17号记账凭证时间写成2011年11月30日，该记账凭证的摘要写的是正确的2013年。（16）证人郭某3证言证实：郭某3没有领取过2013年取暖费、第13个月工资共计4300元，相关表上的签名是根据王正安的安排签写的。（17）证人闫某2证言证实：闫某2没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过2013年取暖费（2400元）和13月工资（1900元）共计4300元。（18）证人胡某证言证实：胡某没有领取过2013年取暖费和2013年第13个月的工资共计5800元，相关表格上的签名也不是本人签写的。（19）证人高某证言证实：高某没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过2012年夏某补助（500元）、中秋慰问费（600元）、冬季取暖费（1400元），2013年取暖费（2400元）和13月工资（2600元），共计7500元，相关表格上的签名也不是本人签写的。（20）证人马某1证言证实：高某是马某1的大舅哥，从2012年1月至2017年6月，马某1以高某的名义领取了晋中市特种设备协会和晋中市承压机电特种设备培训有限公司领取工资共计177400元。没有以高某的名义从晋中市特种设备协会和家中承压机电特种设备作业培训有限公司领取过任何夏某补助、中秋慰问金、冬季取暖费、第13个月工资、上半年福利、下半年福利等费用，也没有在任何发放表中签过高某。（21）证人薛某证言证实：薛某没有在晋中市特种设备协会领取过中秋慰问费、2012冬季取暖补助，共计2000元，相关表格上的签名也不是本人签写的。（22）证人雷某2证言证实：雷某2没有从晋中市特种设备协会领取过2012年夏某补助（500元）和中秋慰问费（600元）共计1100元，相关表上的签名也不是本人签写。（23）证人王某2证言证实：王某2没有从晋中市特种设备协会以现金方式领取过600元的中秋慰问费，相关表上的签名也不是本人签写。3、被告人的供述与辩解证实：2012年至2014年期间，时任晋中市特种设备协会的王正安通过给员工发放补助、取暖费、第13个月工资等形式套取了协会共计129100元钱，其中12万元分五次送给常某，剩余的9100元用于个人开支。职务侵占222.122万元的综合证据（承压公司主体材料及股东人员、股金来源情况）：（一）书证：1、企业信息查询单证实：晋中承压机电特种设备作业培训有限公司，法定代表人：刘某1，股东：刘某1、边某1、韩某、郭某4。2、晋中市工商局关于晋中承压机电特种设备作业培训有限公司设立登记档案证实：晋中承压机电特种设备作业培训有限公司设立情况。（1）2014年06月18日的晋中承压机电特种设备作业培训有限公司股东会决议证实：经全体股东充分讨论、认真研究，形成如下决议：一、一致通过公司章程。二、一致同意组建晋中承压机电特种设备作业培训有限公司，由刘某1出资50万、边某1出资20万、郭某4出资20万、韩某出资20万组建，注册资本110万元。三、会议选举刘某1担任晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的执行董事兼法定代表人，兼公司的经理。四、选举边某1担任晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的监事。五、同意委托刘某2承办登记有关事宜。(2)场地证明证实：兹证明，中铁三局集团第六工程有限公司地址榆次区桥东168号作为晋中市承压机电特种设备作业培训有限公司的办公经营场地使用，负责日常维护和日常费用，临街独立。兹证明，我协会与中铁三局集团第六工程有限公司签订的出租合同地址榆次区桥东街168号无偿提供作为晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的办公经营场地使用，负责日常维护和日常费用，时间为2014年6月至2019年1月。（3）2014年12月22日的晋中承压机电特种设备作业培训有限公司2014年第一次股东会决议证实：经全体股东研究决定，形成如下决议：一、同意将郭某4持有晋中承压机电特种设备作业培训有限公司18%的股权（人民币20万元）转让给边某1，边某1同意接受。其他股东对此表示无异议，并放弃优先购买权；二、同意通过公司章程修正案；三、同意委托覃某办理公司变更事宜。(4)晋中承压机电特种设备作业培训有限公司章程修正案。（5）股权转让协议证实：郭某4同意将其在晋中承压机电特种设备作业培训有限公司18%的股权（人民币20万元）依法转让给边某1。3、晋中承压机电特种设备作业培训有限公司股东现金缴款单证实：边某120万元，刘某150万元，郭某420万元，韩某20万元。4、晋中承压机电特种设备作业培训有限公司登记申请材料：（1）2017年1月18日的晋中承压机电特种设备作业培训有限公司2017年第一次股东会决议证实：经全体股东研究决定，形成如下决议：一、在其他股东放弃优先购买权的情况下，同意韩某将持有晋中承压机电特种设备作业培训有限公司18%的股权（人民币20万元）转让给刘某1，刘某1同意接受。同意边某1将持有晋中承压机电特种设备作业培训有限公司36%的股权（人民币40万元）转让给郝某2；郝某2同意接受。其他股东对此表示无异议。股权转让后，股东出资情况如下：刘某170万元，货币，64%，郝某240万元，货币，36%。二、免去边某1的监事职务，选举郝某2为监事。三、同意通过公司章程修正案；四、同意委托覃某办理公司变更事宜。（2）股权转让协议证实：韩某同意将其在晋中承压机电特种设备作业培训有限公司18%的股权（人民币20万元）依法转让给刘某1。（3）股权转让协议证实：边某1同意将其在晋中承压机电特种设备作业培训有限公司36%的股权（人民币40万元）依法转让给郝某2。(4)晋中承压机电特种设备作业培训有限公司章程修正案。5、晋中市监察委员会委托函证实：2018年3月20日根据工作需要现委托晋中市审计局对晋中承压机电特种设备作业培训有限公司、晋中市榆次区日盛文化艺术服务中心、晋中市榆次区科兴商行有关财务收支情况进行审计，并出具相关审计报告。6、晋中市审计局关于晋中承压机电特种设备作业培训有限公司财务收支审计基本情况的报告证实：受晋中市监委委托，晋中市审计局组成审计组，于2018年3月21日至3月30日对晋中承压机电特种设备作业培训有限公司（下称承压公司）2014年8月至2018年2月财务收支情况进行了账务审计。审计报告显示：晋中承压机电特种设备作业培训有限公司成立于2014年6月，2014年8月开始营业并设置财务账簿，公司法定代表人刘某1。账面反映，承压公司实收资本110万元，投资人刘某150万元，边某1、郭某4、韩某各20万元；2014年12月投资人资本变更为刘某150万元、边某140万元、韩某20万元。审计报告显示：2014年8月至2018年2月承压公司支付榆次区科兴商行资料费1146710元、支付榆次区日盛文化艺术服务中心资料费992405元（其中3500元以地税定额发票现金报支），计2139115元。经延伸审计榆次区科兴商行、日盛文化艺术服务中心两个单位账务发现，承压公司与该两个单位并无实质性资料购销、印刷等业务，存在虚假业务支出嫌疑，需重点核查。（二）证人证言：1、证人覃某证言证实：该陈述了承压公司的设立情况及实际股东情况。承压公司和协会实际是”一套人马两块牌子”，我在担任协会的出纳，所以在承压公司成立后王正安仍然安排我担任承压公司的出纳，我把这个情况和常某说过，常某也同意。2014年初，市质监局转发上级清理社团的有关规定后，王正安在办理虚假变更协会会长、法人手续的同时，安排我和刘某2开始准备办理注册承压培训公司的手续，我和刘某2没有明确的分工，一般都是谁有时间谁就去相关部门跑这些手续，其中承压培训公司工商注册登记的基础资料大部分都是刘某2办理的。王正安成立承压培训公司，这是他和常某商量的。在2013年王正安就有办理特种设备培训公司的打算，2014年1月上级发文要求协会清理时，王正安就和常某商量注册承压公司的事情。2014年6月30日，常某与王正安、郝某1（公司成立不久后退股）共同出资成立承压培训公司，主要依托协会考试职能以及协会人员、设备、办公场所，开展特种设备作业人员培训，承压培训公司实际由王正安负责经营管理。王正安先是安排我和刘某2到市政务大厅工商局窗口进行咨询准备必要的手续。我们询问后了解到特种设备培训公司是特殊行业，成立这样的公司需要在名称核准后由市工商局分管领导审批，而且公司注册资金需要100万元以上，股东需要2人以上。我们将这一情况汇报了王正安。随后王正安先是召集协会的工作人员开会，号召大家给承压公司集资，并按每万元以960元／年的标准给予利息。后来协会共有12名员工参与了集资，分别是司某、闫某2、雷某1、张某4、王某7、樊某、胡某、成某1、郁某、郭某3、王某4、王某1，这次共集资90万元。相关收取集资款和返还本金等具体事项是刘某2、司某和王某3办理的，但我知道大体情况和金额。我本人没有在承压培训公司入股或参与集资。王正安明确告诉我说”你和秦某、刘某2、边某2四个参与协会和承压公司的市质监局工作人员就不要入股了，对你们不好。”所以我们都没入股和参与集资。90万元的集资款不是一起收齐的，是陆续收齐的。在集资期间的一天，王正安叫我去协会找司某和刘某2拿70万元集资款，当时她俩将70万元集资款放在刘某2车的后备箱后，刘某2就开车拉着我去了农行晋中建东支行，随后我就一个人去银行存这70万元了，准备公司账户办理下来后，再交入公司账户中。剩余的20万元集资款王正安就一直没有交给我。王正安成立公司的事情肯定是和常某商量过的。因为在收到员工集资款70万元过了一两天，常某就把我叫到他办公室交给我20万元现金和韩某身份证复印件，告诉我这20万元是他以韩某的名义入股承压公司的钱，让我办理相关事项。同时常某还让我拿上韩某的身份证去办张农行卡，用于常某在承压公司以工资的形式领取分红款。因为当时我手中就保管着一张韩某的农行卡，所以后来常某就用韩某的这张农行卡领取分红款了。韩某是我和常某的一个亲戚。我是把先期收到的70万元集资款存到了我的农行账户（尾号0566）中，在收到常某和郝某1的40万元后，也一并存到了我的农行账户（尾号0566）中。因为当时承压公司还没有设立账户，所以我先用这110万元进行了短期理财，大约有20多天，挣了大约800多元。承压公司设立账户后，我把110万元存入了承压公司账户。承压公司注册资料中的股东是刘某1、韩某、郭某4、边某1四人，其中刘某1出资50万元，担任法人，韩某出资20万元，郭某4出资20万元，边某1出资20万元。这些情况都是王正安告诉刘某2填写的。在2014年8月的时候，承压公司账户办理下来以后，王正安就安排我依据上述股东情况往承压公司账户存入这110万元。据我所知，实际上出资的是常某、郝某1，都是各20万元，剩余的70万元都是王正安使用协会员工集资款出资的。2014年12月的一天，王正安告诉我说郝某1觉得入股承压公司影响不好，提出退股，王正安安排我从承压公司账户上取出20万元交给他（王正安），王正安拿上20万元如何处理的我就不清楚了。之后王正安还安排我到市工商局将郭某4名下的股份变更到边某1名下，相关变更手续都是王正安给我的。在12月底的时候，王正安还安排秦某以边某1交纳投资款的名义向公司账户存过20万元的现金。承压培训公司成立后，和协会在一个场所办公，用协会的人员、车辆、设备开展工作，费用多数在协会支出，协会基本成了为承压公司服务的工具。协会在2014年7月将法人和会长由王正安变更为刘某1时账上有近300万元资金，到现在已经基本花光了。公司筹建时，王正安告我说公司成立后给刘某1、韩某、郭某4、边某1四个名义上的股东每人发一份工资，都是3200元。其中，韩某的工资是我基本上每隔一段时间领了交给常某。后来，王正安又安排给不少人都发工资，有的我清楚是为什么，有的我不清楚。常某已经退出股金了，但未办理工商变更手续。2017年1月，常某让我转告王正安他要退股，我转告后，王正安也同意，随后王正安还安排我去市工商局办理将韩某和边某1名下的股份变更到刘某1和郝某2名下，但因为手续不全的问题，这次股东变更没有办理成。期间王正安始终没有把钱退给常某。晋中市纪委开始调查协会后，2017年6月的一天，常某、韩某和我一起到承压公司以借款的形式取走了20万元，这样常某就从承压公司退股了，但工商资料上没有变更。常某2016年9月不当市质监局局长后，市纪委曾向他核实一些事情，具体什么事我不清楚。那个期间，他和我说他就是觉得承压公司的事不保险，所以提出了退股。2、证人刘某2证言证实：2014年5、6月份该在特种设备协会工作期间，王正安安排该和覃某去办理晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的工商手续。承压公司注册登记所需的四位股东身份证复印件其中三位（刘某1、边某1、郭某4）是王正安给我的，韩某的身份证复印件是覃某给我的。王正安还给了该公司的股东决议、场地证明、房屋出租合同。在办理承压公司工商注册登记所需的股东签名是王正安告该找人代签的，其中所有注册手续中刘某1的签名是该代签的，在办理工商手续期间该并未见过刘某1、郭某4、边某1、韩某也并未受到他们四人的委托。他们四人是否出资该也并不知情，四位股东的出资比例（刘某150万，边某120万，韩某20万元，郭某420万元）也是该按照王正安的要求填写的。3、证人刘某1证言证实：该陈述了王正安使用过该的身份证注册了承压公司。承压公司该既没有出资，也没有参与过承压公司的经营管理。我认识郝某2，是我们平开公司的会计。郝某2没有在承压公司出资过。2017年年初王正安曾向我要一张身份证复印件，说是要接替承压公司一个股东的股份，具体情况我不太清楚，我就问郝某2拿上身份证复印件给了王正安，具体情况我没有告诉郝某2，所以她也不知道。4、证人郝某2证言证实：2017年初，该公司董事长刘某1向我要一张身份证复印件，我就把我个人的身份证复印件给了他，他没有和我说拿我的身份证复印件干什么用。我本人不是晋中承压机电特种设备作业培训有限公司的股东，从未在该公司出资过，也从未参与过该公司的经营管理。5、证人边某1证言证实：王正安曾以该的名义在承压公司入了20万元的股份，该不清楚承压公司的情况。该不认识刘某1、郭某4、韩某、郝某2。6、证人常某证言证实：该陈述了王正安与该协商成立承压公司的情况及该在承压公司入股情况。2014年1月份的时候，上级下发了有关社会团体清理规范的文件，我和时任晋中市特种设备协会（下简称协会）会长王正安商量后决定，通过让刘某1挂名协会法人、会长的方式，由王正安继续控制管理协会。王正安还提议我们自己成立一个培训公司，用以承接协会的培训职能，依托协会的考试职能和资产来搞培训挣钱，我也同意。后来在2014年6月份的时候，承压公司就注册成立了。承压公司是在2014年6月成立的，我本人在承压公司入股20万元，公司成立后与协会在同一个地方办公，人员、车辆等都是共用的，主要业务就是开展特种设备作业人员培训工作。当时承压公司成立的时候，是由王正安找平遥的刘某1挂名公司法人的，实际公司是王正安经营管理的。大概2014年5、6月份的一天，具体时间我现在记不清了，王正安来到我在市质监局的办公室和我说，我们之前商量好成立的特种设备作业人员培训公司就叫晋中承压机电特种设备作业培训有限公司了，让我和市质监局副局长郝某1各入20万元的股份，并以每月发工资的形式发分红款。因为我们都是领导干部，所以当时我们商定都用别人的名义在承压公司入股。承压公司的注册登记手续是由王正安负责办理的。有关成立承压公司的事，我、王正安、郝某1三个人没有在一起商量过，都是王正安单独和我或单独和郝某1商量。关于承压公司的事情，我和郝某1没有商量过。之后在我回吕梁交城老家的时候，就问我亲戚韩某借用了她的身份证，回到榆次后，我就把协会出纳覃某叫到了我的办公窒，将韩某的身份证复印件和准备好的20万元现金给了覃某，让她帮我办理相关入股手续。我还让覃某拿上韩某的身份证去办张银行卡，用于领取分红款。当时覃某就告诉我说，她手中就有一张韩某的银行卡，正好可以用于我领取分红款。承压公司成立以后，我就一直以韩某领取工资的形式领取着分红款。覃某是我的亲戚，在晋中市质监局工作，同时还兼着协会出纳，后来王正安还安排覃某担任承压公司的出纳，覃某曾告诉我这个情况，我也同意。我入股承压公司20万元是从我家里拿的现金，我平时积攒些现金都存放在我家里保险柜中。承压公司成立时，王正安只是让我和郝某1各入股20万元，其他股东的情况他没有和我说过，我也没有问过。王正安入股多少钱，他也没有告诉我。后来，覃某告诉我公司注册登记资料中股东有刘某1、边某1、韩某和一个姓郭的。其中韩某就是代表我的。大概2014年12月份的时候，覃某曾告诉过我，郝某1从承压公司退股了，至于郝某1的股份由谁承接了，我就不清楚了。2014年，我的亲戚闫某2在协会工作，他曾给承压公司集资过5万元，当时闫某2的妈妈还专门问过我这件事情，所以我知道承压公司向协会员工集资的事情。但具体的集资情况我不知道，我没有问过王正安，王正安也从来没有告诉过我承压公司集资的事情。承压公司成立以后，公司一直是由王正安经营管理的，我没有参与过任何经营管理，也没有参加过任何股东会议。我问韩某借用身份证的时候，并没有告诉韩某我要用她的身份证入股承压公司的事情，所以韩某除了是承压公司的挂名股东外，与承压公司没有关系。当时，我们之间没有明确过占股比例和分红比例，王正安只是告诉我以发工资的方式分红。我在承压公司入股20万元后，是以韩某工资的形式领取分红款的，每月承压公司给韩某发放3200元的工资，因为时间比较长了，我到底以韩某的名义在承压公司领取了多少工资，现在我也说不清楚。根据韩某的农行卡交易明细清单，承压公司从2014年8月到2017年6月总共给韩某的这张农行卡发放了112000元的工资，也就是我从承压公司领取的分红款就是112000元。当时韩某的这张农行卡我一直是让覃某替我保管的，大部分情况是卡里工资积攒到1万元后，覃某就会从卡中取出现金给我，这些钱我都陆续用于个人和家庭的日常开支了。后来2017年6月，我从承压公司退股之后，承压公司也就不再给韩某的这张农行卡上发放工资了，于是大概在8月份的时候，我回到老家吕梁交城后，就联系上韩某，和我一起去交城县城的一家农业银行，把卡中剩余的6400元取出后，将这张农行卡还给了韩某，这6400元我也都用于个人开支了。另外，王正安还从承压公司拿出370000元给过我，还让我在承压公司以张向丽的名义领取过62700元的工资，这些也都是我从承压公司获得的经济利益。这些钱也用于我家庭和个人开支了。大概2016年下半年，因为有人向市纪委反映我的问题，市纪委曾找我谈过话，谈话之后，我就担心自己在承压公司入股的事情给自己带来麻烦，所以在2017年1月的时候，我就让覃某转告王正安，我要从承压公司退股。当时王正安同意我退股。但不知道什么原因，我入股的20万元钱，王正安一直没有退给我，直到2017年5、6月份的时候，覃某告诉我说，王正安安排她将我入股的20万元退给我。于是我就将韩某叫到了榆次，与我和覃某一起到承压公司，办理了退股手续，并从承压公司拿回了我入股的20万元钱。当时相关退股手续是覃某和韩某具体办理的，具体有什么手续，我也说不清楚。我担心我入股承压公司的事情被发现，于是就想让韩某本人来榆次帮我办理退股手续，这样就可以给人一种韩某真实在承压公司入股的假象，以此来掩盖我入股承压公司的事情。所以我就把韩某叫到榆次，帮我办理了退股手续。我从承压公司拿回20万元后，没有办理相关工商变更登记手续。我在承压公司入股的事情王正安、韩某和覃某都知道，除这几个人外，我没有告诉过其他人。我听覃某说过晋中市榆次区日盛文化艺术服务中心和晋中市榆次区科兴商行。这两个公司实际也是王正安控制的，但王正安本人没有和我说过这两个公司的情况，所以这两个公司的具体情况我不知道。7、证人韩某证言证实：我知道晋中承压机电特种设备作业培训有限公司，常某以我的名义在承压公司入了20万元的股份。常某是晋中市质监局的领导，我婆婆和常某妻子是亲姐妹，我们是亲戚关系。2017年5月下旬，常某打电话告我说他以我的名义在承压公司入了20万元的股份，说他要退股，有时间了让我来承压公司办下手续，他还给我发了条手机短信，告诉我公司的名称是承压机电有限公司。承压公司具体是什么时候成立的，公司的股东情况、公司主要从事哪些业务我都不清楚，我也从来没有参与过公司的股东会及运营管理。常某借用过我的身份证。大概2014年5月左右，具体日期记不清了，常某来我家中借用了我的身份证，过了一段时间又还给了我。常某没有明确告我原因，直到2017年5月我才知道他是用我身份证在承压公司入了股份。我实际没有在承压公司入股。我从来没有在承压公司出过资，是常某以我的名义入的股，这20万元股份实际是常某的。我没有参加过承压公司股东会议。我记得到了2017年6月份，常某又联系我让我来承压公司办退股手续，我来到榆次后和常某、覃某一起到了承压公司，我记得是在一楼大厅，当时覃某拿出一张空白纸，让我打了个收条，内容大概是收到承压公司20万元，打完收条后，覃某就拿了个手提袋出来，里面装着20万元现金，我提上这20万元现金给了常某，之后我就回去了。覃某也在晋中市质监局工作，我们也是亲戚。我不清楚覃某在承压公司担任什么职务。8、证人郝某1证言证实：该陈述了该在王正安成立的承压公司入股情况。大约2014年5月，具体时间记不清了，王正安和我说，他要依托协会的考试职能，成立一个特种设备作业人员培训公司，后来我知道叫承压公司，让这个公司（承压公司）将协会的培训职能承接过来，将来肯定会挣钱的，看我想不想投资入一些股份，想的话就入上20万元的股份。我当时知道协会培训的收益不错，觉得这个公司（承压公司）将来肯定能赚钱，就同意了，经过和王正安的商量，我入20万元的股份，由我表哥郭某4挂名公司股东，公司随后以发放工资的形式给我分红。承压公司经营特种设备作业培训业务，我和王正安商量入股的时候，就我和王正安两个人。我入股的金额20万元，是王正安提出的，当时我也表示接受。因为我是市质监局副局长，根据规定是不能经商办企业的，所以我实际出资入股后，才让我表哥郭某4挂名公司股东的。随后没过几天，我就按照王正安的安排，将20万元现金交给了王正安。当时我自己凑了5万元现金，向我朋友榆次的郑某借了15万元现金。因为王正安当时告诉我承压公司是以发放工资的形式分红的。我是以郭某4的名义入的股，但考虑到用一个人的银行账号收分红款，目标比较大，怕影响不好，所以当时我给他提供了郭某4、崔学光两个人的银行卡号。承压公司给郭某4和崔学光银行卡上发放工资的开始时间并不一致，我也不清楚什么原因，这是王正安操作的。承压公司以发放工资的形式给股东分红，我不知道原因，王正安当时就是这么和我说的。郭某4和崔学光的这两张农行卡账号我记不清了。郭某4的这张农行卡是我安排他专门去农行开户后给我的，崔学光的这张农行卡是问他要的，他俩给我卡的时候都将银行卡密码告诉了我，此后这两张农行卡一直在我手中保管。我不认识刘某1、韩某、边某1。我和郭某4都没有参加过承压公司股东会议。我当时只是向郭某4要了他的身份信息和一张农行卡，具体干什么我没有告过他，他不知道承压公司的情况。我记得是我给王正安20万元半个月后，我和王正安说的要退股的事情，大概过了一个月左右他退给我20万元。我交钱后，自己感觉投资入股的事情不太合适，而且十八大后，各级纪委查处力度都很大，怕将来有麻烦。王正安没有告过我退我的20万元的来源。王正安给我退的20万元，当时是用红色手提袋装着，都是百元面额的现金，一共20把，每把100张。当时就我和王正安两个人。2014年7、8月份，王正安给我退了20万元股金后，因为我在承压公司入股的时间比较短，我也就没有操心分红款的事情，后来2016年的时候，具体时间记不清了，我想起自己手中还拿着上述两张银行卡，心里想虽然早就退股了，但也想看看王正安有没有给我分红、分了多少。所以我就去农行查询了一下余额，查询后才发现这两张农行卡中有承压公司给我的分红款，共计是3万多元。当时我取出这3万多元，用于个人和家庭的各项开支了，后来这两张农行卡我也找不见了。我以为自己退股后，王正安就不会再给我分红了，但我在2016年查询账户余额的时候才发现一直给我分红到2015年1月。什么原因我也不清楚。郭某4、崔学光没有在承压公司工作过，上述承压公司打到他两人卡上的钱都是王正安给我的分红款。我事后没有将王正安给我分红的3万多元以现金或者等价物的形式给他或承压公司退还过。我与王正安个人及承压公司之间不存在借贷往来。市纪委监委调查王正安后，我逐步认识到自己当初从承压公司入股分红确实违反了党纪法规，所以今天组织通知我谈话，我主动带了31200元准备上交组织，争取宽大处理。我带的31200元就是我从承压公司领取的分红款，我在银行调取过上述两张卡的银行流水，我总共领取的分红款就是31200元。9、证人郑某证言证实：大约2014年6月份左右，郝某1打电话向该借款15万元，之后该取钱后将钱在郝某1的办公室给了他。当时没有办理任何手续。10、证人郭某4证言证实：该陈述了该表弟郝某1用过该身份证的情况，该不清楚用途。农行账户是我表弟郝某1安排我去农行开户办理的，时间大约是2014年6、7月左右，具体时间记不清了，农行卡办好后我将卡给了他并将密码告诉了他，这张卡一直由郝某1保管。至于承压公司发到这张卡里的16000元，我不知道怎么回事，和我没有关系。我不知道郝某1让你办这张卡的用途，郝某1没有告过我。之后我个人没有使用过该农行卡，这张卡一直由郝某1保管并使用，我也没有从卡里取过钱。我与郝某1、晋中承压机电特种设备作业培训有限公司之间不存在借贷往来。（三）被告人王正安的供述与辩解证实了承压公司成立的背景、设立过程以及公司实际股东及出资情况，该为公司的实际控制人。虚列培训资料费用、截留收入骗取、侵吞承压公司资金共计208.292万元的证据（一）书证：1、科兴商行工商开户资料：（1）王某3登记的晋中市科兴商行个体工商户开业登记申请书；（2）个体工商户名称预先核准通知书、申请书；王某3身份证复印件；（4）房屋租赁合同；（5）租房协议。2、日盛文化艺术服务中心工商开户资料：（1）个体工商户开业登记申请书；（2）个体工商户名称预先核准通知书、申请书；（3）司某身份证复印件；（4）房屋租赁合同；（5）租房协议。3、晋中市检察委员会委托函。4、关于晋中市榆次区科兴商行财务收支审计基本情况的报告证实：受晋中市监委委托，晋中市审计局组成审计组，于2018年3月21日至2018年3月26日，对晋中市榆次区科兴商行2015年9月至2018年3月财务收支情况进行账务审计。审计报告显示：榆次区科兴商行属民营企业，法人代表王某3，2015年9月开设财务账户。现场审计时，该企业已停止运营，并办理完注销手续。审计报告显示：2015年9月至2018年3月，榆次区科兴商行银行存款资料费收入1380360元，其中：收取承压公司资料费1137710元（19次）、收取协会资料费229050元、其他3家企业单位资料费13600元。2016年1月至2017年10月，榆次科兴商行现金收取资料费129595元，其中：收取晋中承压公司9000元（1次）、其他59家企业单位120595元。（根据审计报告上述显示，科兴商行收取了承压公司资料费1137710元+9000元=1146710元；收取协会资料费229050元；直接收取了本应由承压公司收取的资料费为13600元+120595元=134195元。）审计报告显示：榆次区科兴商行未建立健全财务账薄，财务资料缺失，且现场审计时该企业已经注销，发票领购本交回国税部门。审计小组仅对该企业提供的2015年9月至2018年3月银行账户对账单，2016年3月至2017年4月银行、现金流水账及部分收费票据实施了账本初步审计。审计报告显示：银行账户转出资金和提取现金去向不明。转给个人银行卡和提取现金1205000元。2016年3月至2017年11月榆次区科兴商行农业银行04×××48账户反映，共转出资金和提取现金1205000元，无原始单据，无法确定付款原因其中：由该商行银行账户通过转账形式转给王某3在农业银行开设的62×××63账户4笔595000元、转给王某3在农业银行开设的62×××79账户2笔25万元，两项共计转出6笔845000元；该商行银行账户提取现金8笔，计36万元。上述资金去向，经王某3反映，95000元用于退还郁某借款，115000元退还承压公司员工借款，1万元用于购买办公用品及承压培训公司日常零星开支，2万元发放王某3补助，5000元发放张某2补助，18800元用于承压培训公司零星支出，其余941200元均以现金形式交给了王正安，资金最终去向不明。上述问题严重违反财经纪律，需重点检查。审计报告显示：通过查阅现金流水账和收款票据及王某3反映，截止2018年3月科兴商行以现金收取资料费129595元，支出127445元，结余2150元（结余现金由王某3保管）。现金支出的款项中，除税控系统维护费330元、陈德华借款2000元以外的125115元，均无正规原始单据，其中：现金付张某2补助5000元、公司注销代办费600元、交给王正安119515元，需重点检查。（根据审计报告上述显示：被告人王正安从科兴商行取现金95000元＋115000元＋2万元＋941200元＋119515元＝1290715元，其中退还借款21万元，给王某3发补助2万元。）5、关于晋中市榆次区日盛文化艺术服务中心财务收支审计基本情况的报告证实：受晋中市监委委托，晋中市审计局组成审计组，于2018年3月21日至2018年3月26日，对晋中市榆次区日盛文化艺术服务中心2015年9月至2018年3月财务收支情况进行账务审计。审计报告显示：榆次区日盛文化艺术服务中心属民营企业，法人代表司某，2015年9月开设财务账户。现场审计时，该企业已停止运营，正在办理注销手续。审计报告显示：2015年9月至2018年3月，该中心银行存款资料费收入1031800元，其中：收取承压公司资料费979405元（20次）、收取协会资料费9000元、收取榆社化工股份有限公司等6家企业单位资料费43395元。2015年11月至2018年3月，该中心现金收取资料费155405元，其中：收取承压公司13000元（1次）（其中3500元地税定额发票收取）、其他81家企业单位资料费142405元。（根据审计报告上述显示，日盛中心收取承压公司资料费979405元+13000元=992405元；收取协会资料费9000元；直接收取本应由承压公司收取的资料费43395元+142405元=185800元）审计报告显示：该中心未建立健全财务账簿，财务资料缺失，且现场审计时该企业正在办理注销手续。审计小组仅对该中心提供的2015年9月至2018年3月银行账户对账单，2016年3月至2017年4月银行、现金流水账及部分收费票据实施账本初步审计。审计报告显示：银行账户转出资金和提取现金去向不明2016年3月至2017年11月该中心农业银行04×××30账户反映，共转出和提取现金929000元，无原始单据，无法确定付款原因。其中：由该中心银行账户通过转账形式转给司某农业银行62×××74账户3笔21万元；转给王某3农业银行62×××79帐户3笔40万元；转给王某3农行62×××63账户10万元；转给吴高学62×××47账户1万元。该中心银行账户提取现金7笔209000元。上述资金去向，经王某3、司某反映，30万元用于退还承压公司员工借款、1万元用于购买办公用品、21000元用于购买培训学习卡、发放司某补助2万元、转账吴高学1万元用于购买培训学习卡，其余568000元均以现金形式交给了王正安，资金最终去向不明，需重点检查。审计报告显示：通过查阅现金流水账和收款票据及王某3、司某反映，截止2018年3月，该中心以现金形式收取资料费155405元（其中3500元地税定额发票收取），支出143405元，结余12000元（结余现金由王某3保管）。现金支出的款项中，除税控系统维护费1150元以外的142255元，均以现金形式交给王正安，无原始单据，无法确定款项最终去向，需重点检查。（根据审计报告上述显示：被告人王正安从日盛中心提取现金30万元＋2万元＋568000元＋142255元＝1030255元，其中退还借款30万元，给司某发补助2万元。）6、2015年承压公司支付科兴商行、日盛中心资料费凭证证实：2015年承压公司支付科兴商行资料费3笔，合计金额139300元，其中9月、11月、12月各1笔；支付日盛中心资料费3笔，合计金额104000元，其中10月、11月、12月各1笔。7、2016年承压公司支付日盛中心、科兴商行资料费凭证证实：2016年承压公司支付科兴商行资料费12笔，合计金额636520元，其中1-12月每月1笔；支付日盛中心资料费12笔，合计金额538680元，其中1-12月每月1笔。8、2017年承压公司支付日盛中心、科兴商行资料费凭证证实：2017年承压公司支付科兴商行资料费4笔，合计金额361890元，其中1-4月每月1笔；支付日盛中心资料费5笔，合计金额336725元，其中1-4月每月1笔、12月1笔。（上述证据6、7、8印证科兴公司审计报告中19次收取承压公司资料费1137710元，日盛中心审计报告中20次收取承压公司979405元。）9、晋中市榆次区科兴商行银行帐、记账凭证复印件证实：(1)2016年期间，晋中承压机电特种设备作业有限公司向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用银行帐目及记账凭证，共计支付10笔，分别为，3月29日支付资料费30100元，4月30日支付资料费59900元，5月30日支付28500元，6月30日支付69800元，7月30日支付108760元，8月30日支付78750元，9月28日支付38850元，10月28日分两次支付60980元，11月30日支付35500元，12月31日支付58300元，合计569440元。(2)2016年期间，晋中承压机电特种设备协会向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用银行帐目及记账凭证，共计支付3笔，8月30日支付102450元，10月28日支付30500元，11月30日支付40500元，合计173450元。(3)2016年期间，其他单位（中国人民解放军66484部队）向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用银行帐目及记账凭证，11月30日支付资料费1笔600元。10、晋中市榆次区科兴商行银行存款日记账、记账凭证复印件证实：2017年期间，晋中承压机电特种设备作业有限公司向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用银行帐目及记账凭证，共计支付4笔，1月25日支付97050元，2月28日支付94800元，3月31日支付67840元，4月28日支付102200元，合计361890元。11、晋中市榆次区科兴商行现金账、记账凭证复印件证实：2016年期间，晋中承压机电特种设备作业有限公司向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付1笔，2016年1月5日支付9000元。12、晋中市榆次区科兴商行现金账、记账凭证复印件证实：2016年期间，其他单位向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付11笔，分别为3月18日支付5900元，3月29日支付4300元，4月30日支付3600元和3600元，6月30日支付1550元，7月30日支付2400元，8月30日支付37600元，9月28日支付1700元，10月28日支付9600元，11月30日支付20380元，12月31日支付100元，合计90730元。13、晋中市榆次区科兴商行现金账、记账凭证复印件证实：2017年1月-4月期间，其他单位向晋中市榆次区科兴商行支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付5笔，1月25日支付5700元，2月28日支付5650元和1765元，3月28日支付4600元，4月28日支付2400元，合计20115元。14、榆次区日盛文化艺术服务中心银行帐、记账凭证复印件证实：(1)2016年3月-12月期间，晋中承压机电特种设备作业有限公司向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付10笔，3月29日支付29800元，4月30日支付47400元，5月30日支付59250元，6月30日支付38850元，7月30日支付90050元，8月30日支付31400元，9月29日支付36850元，10月28日支付48000元，11月30日支付52500元，12月31日支付44630元，合计479730元。(2)2016年3月-12月期间，其他单位向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付6笔，6月30日支付12000元，10月25日支付4130元，11月30日支付14000元，7800元，5000元，12月5日支付465元，合计43395元。(3)2016年3月-10月期间，榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付3笔，3月18日支付10000元，5月31日支付100000元，10月30日支付100000元，合计300000元。15、榆次区日盛文化艺术服务中心银行存款日记账、记账凭证复印件证实：(1)2017年1月-4月期间，晋中承压机电特种设备作业有限公司向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付4笔，1月25日支付70500元，2月28日支付81800元，3月31日支付72925元，4月28日支付96500元，合计321725元。(2)2017年1月-4月期间，榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支3笔，2月28日支付150000元，3月31日支付150000元，4月28日支付100000元，合计400000元。16、榆次区日盛文化艺术服务中心现金账、记账凭证复印件证实：2016年6月30日，晋中承压机电特种设备作业有限公司向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐及记账凭证，共计支付1笔，合计4550元。17、榆次区日盛文化艺术服务中心现金账、记账凭证复印件证实：(1)2017年1-4月，其他单位向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付6笔，1月份支付3550元和4800元，2月份支付6410元和665元，3月份支付12900元，4月份支付5800元，合计34125元。(2)2017年1-4月，榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付5笔，1月25日支付9000元，2月28日支付8020元，3月31日支付7075元，4月28日支付12950元，合计37045元。18、榆次区日盛文化艺术服务中心现金账、记账凭证复印件证实：2016年1月4日，晋中承压机电特种设备作业有限公司向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付1笔，合计9500元。19、榆次区日盛文化艺术服务中心现金账、记账凭证复印件证实：(1)2016年4-12月，其他单位向榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付12笔，4月份支付240元，5月份支付4450元，6月份支付5000元，7月份支付12500元，8月份支付18050元，9月份支付20880元，10月份支付7000元和5785元，11月份支付3000元和4400元，12月份支付8900元和100元，合计90305元。(2)2017年1-4月，榆次区日盛文化艺术服务中心支付培训等资料费用现金帐目及记账凭证，共计支付7笔，6月份支付3870元，7月份支付5000元，8月份12500元，9月份支付18050元，10月份支付20880元，11月份支付12785元，12月份支付7400元，合计80485元。20、司某银行卡交易明细清单（户名：中国农业银行晋中分行建东支行，账户尾号9474）证实：2016年3月-2017年11月期间，日盛中心账户转入该银行卡账户3笔款，合计21万元。21、王某3银行卡交易明细清单（户名：中国农业银行晋中分行建东支行，账户尾号9579）证实：2016年3月-2017年11月期间，日盛中心账户转入该银行卡账户3笔款，合计40万元；科兴商行账户转入该银行账户2笔款，合计25万元。22、王某3银行卡交易明细清单（户名：中国农业银行晋中分行建东支行，账户尾号7363）证实：2016年3月-2017年11月期间，科兴商行账户转入该银行卡账户4笔款，合计59.5万元；日盛中心账户转入该银行卡账户1笔款10万元。23、科兴商行账户交易明细（户名：晋中市榆次区科兴商行，账户尾号6048，2015年9月29日-2017年6月21日期间交易明细）可印证王某3银行卡交易明细。24、日盛文化公司账户明细（户名：晋中市榆次区日盛文化艺术服务中心，账户尾号6030，2015年9月30日-2017年6月26日期间交易明细）可印证王某3、司某银行卡交易明细。25、晋中市特种设备协会支付科兴、日盛资料费账务资料证实：2015年9月支付科兴商行9000元；2015年10月支付科兴商行29800元；2015年11月支付科兴商行16800元；2016年8月支付科兴商行102450元；2016年10月支付科兴商行30500元；2016年11月支付科兴商行40500元；2016年4月支付日盛商行9000元；合计238050元。（二）证人证言：1、证人王某3的证言证实：该陈述了王正安安排该和司某设立科兴商行和日盛中心为承压公司套取承压公司资金的情况。我是在2013年7月进入晋中市特种设备协会工作的，主要从事收取培训费用、资料费用的工作，2014年年初至2014年6月，从事监考工作；2014年6月至2015年3月，请假休息；2015年3月至2016年11月，在协会从事收费工作；2016年11月至2017年7月，担任协会的会计；2017年8月至今，担任协会的出纳。2014年6月，承压公司成立，该公司成立后一直和协会在一起办公，2015年3月至2016年11月，我同时负责协会和承压公司的收费工作；2017年6月，承压公司原出纳覃某不干出纳后，我开始逐步接手出纳工作，2017年8月，我兼任承压公司出纳。日盛中心和科兴商行是王正安安排司某和我成立的两家个体工商户。2015年7、8月的一天，王正安把我和司某叫到他办公室，说要用我们各自的身份证开办公司，用于走资料费，还和我们说这会对我们日后的经历有帮助。当时我和司某迫于领导的压力，也就没说什么同意了。随后我和司某就按照王正安的安排，一起办理设立个体工商户的手续，于2015年8月分别设立了日盛中心和科兴商行，日盛中心的经营者姓名是司某，科兴商行的经营者姓名是我的名字。我和司某只是挂名的，日盛中心和科兴商行实际控制人是王正安，每个月王正安都要检查科兴商行和日盛中心的账务。协会和承压公司是一套人马两块牌子，协会和承压公司在一起办公；日盛中心、科兴商行是为了服务协会和承压公司而设立的，我们内部称日盛中心、科兴商行为”小公司”，这两个小公司的办公地点也在协会、承压公司内部。这四个单位的实际管理者都是王正安。日盛中心和科兴商行成立后，王正安实际控制管理，我只是负责这两个小公司的财务工作，这两个小公司基本不进行任何经营活动，主要就是给承压公司和协会开具虚假资料费的发票。这两个小公司有收入，收入基本都是通过给承压公司和协会虚开发票后，承压公司和协会支付的资料费，还有直接收取其他单位的一些资料费。经过认真核对两个小公司的账务资料，2015年9月至2018年3月，科兴商行收取承压公司的资料费1146710元，收取协会的资料费229050元，收取其他单位的资料费134195元。2015年9月至2018年3月，日盛中心收取承压公司的资料费992405元，收取协会的资料费9000元，收取其他单位的资料费185800元。虚开发票是王正安安排的，这样承压公司和协会可以通过日盛中心和科兴商行虚开的发票，将钱转移到这两个小公司。日盛中心和科兴商行成立以后，每隔一段时间，王正安会告诉我和司某计划购买培训资料的数额，我和司某依据这个数额计算出资料费总金额，我们从日盛中心和科兴商行给承压公司或协会开具相应金额的发票交给覃某，大部分情况是由她按发票金额把资料款从承压公司或者协会分别打至日盛中心和科兴商行，个别情况是现金支付的。从承压公司或者协会打款至日盛中心和科兴商行是王正安决定的，每笔资金都要经过王正安签字审核。日盛中心和科兴商行到目前为止资料费加利息总收入为2699717.95元。两个小公司在收到这些资金后，王正安会不定时安排我和司某从小公司账户中提出现金交给他，陆陆续续给过他很多次。每次我或司某给了他钱后，还会填写相应钱数的报销汇总单在两个小公司进行做账，只不过这些报销汇总单中，有些由王正安在领导审批处签字并盖“已审核”章了，有些没有。经过核对相关账务资料和我自己的一些记录，我和司某从两个小公司取出资金后，共交给王正安2320970元现金，其中1530270元的报销汇总单上有王正安签字，790700元的报销记总单上没有王正安签字。报销汇总单有些经王正安签字盖章，有些不经王正安签字盖章，我不知道原因。2016年10月，王正安安排我从科兴商行提出20万元交给他，他没有签字。2017年5月纪委开始调查后，王正安从我这儿拿钱就不再签字了，并且安排我把之前的记录全部销毁掉，但我没有销毁。从日盛中心和科兴商行账户中提取资金，大部分情况是我们先从日盛中心或科兴商行账户中将资金先转到我或司某的个人银行卡中，再从我和司某的个人银行卡中提出现金交给王正安。也有用单位结算卡或支票直接从两个小公司银行账户中提现后交给王正安的情况；其他单位交给小公司的现金，我们就直接从库存现金中拿出现金给王正安。2016年5月至2017年5月，因为司某请假不在，日盛中心的转账和提现也都是由我操作。日盛中心和科兴商行以现金方式收取资料费后，都是在下个月月初的时候，我和司某才将上月现金收取的资料费统一交给王正安。日盛中心和科兴商行实际收到了承压公司和协会转来的资料费，两个小公司账上都有记载。日盛中心和科兴商行从来没有购买过相关培训资料，也从来没有给承压公司和协会供过相关培训资料。我和司某一共交给王正安232万多元。王正安曾安排我将其中的415000元和95000元归还了承压公司成立时向协会员工的借款；还有40000元给了我和司某，作为我们的辛苦费用。其他的钱我就不清楚他干什么了。2、证人司某证言证实：该陈述了王正安安排该和王某3设立科兴商行和日盛中心为承压公司套取承压公司资金的情况。日盛中心是由王正安安排以我的名义成立的一个个体工商户。科兴商行也是王正安安排，以王某3的名义成立的一个个体工商户。2015年7、8月的一天，王正安把我和王某3叫到他办公室，说要以我和王某3的名义成立两个小公司，主要用于复印资料和购买培训资料，并和我们说这两个小公司成立后，会给我们适当贴补点，我和王某3也就没说什么同意了。随后我和王某3就按照王正安的安排，一起办理设立个体工商户的手续，于2015年8月分别设立了日盛中心和科兴商行，日盛中心的经营者姓名是我，科兴商行的经营者姓名是王某3。但我和王某3只是挂名的，日盛中心和科兴商行实际控制人是王正安。日盛中心和科兴商行成立后，没有开展过任何业务。日盛中心、科兴商行是为了服务协会和承压公司而设立的，我们内部称日盛中心、科兴商行为“小公司”，这两个小公司的办公地点也在协会、承压公司内部。协会和承压公司是一套人马两块牌子，协会和承压公司在一起办公；这四个单位的实际管理者都是王正安。日盛中心和科兴商行成立后，实际由王正安控制管理，这两个小公司的财务工作主要是王某3负责，我只是协助她。在2016年5月份至2017年5月份我休产假期间就是王某3一个人负责。这两个小公司基本不进行任何经营活动，主要就是给承压公司和协会开具虚假资料费的发票。还有就是直接收取的其他单位一些资料费。日盛中心和科兴商行成立以后，每隔一段时间，王正安会告诉我和王某3要购买培训资料的数额，让我和王某3依据这个数额计算出资料费总金额，经王正安审核决定后，由我们分别从日盛中心和科兴商行给承压公司或协会开具相应金额的发票交给覃某，由她按发票金额把资料款从承压公司或者协会分别支付到日盛中心和科兴商行的账上。除此之外还有一些企业单位以现金或转账的方式将资料费直接交到日盛中心和科兴商行的账户上。在收到这些资料费后，王正安会每隔一段时间就安排我和王某3从账户中提出现金交给他。每次我或王某3给了他钱后，还会填写相应钱数的报销汇总单在两个小公司进行做账，只不过这些报销汇总单中，有些由王正安在领导审批处签字并盖”已审核”章了，有些没有。由于我期间请假休息一年，所以经我手给王正安钱的次数少，大部分都是经王某3手给的王正安。大部分情况是先从日盛中心或科兴商行账户中将资金先转到我或王某3的个人银行卡中，再从我俩的个人银行卡中提出现金交给王正安。也有其他单位交给小公司的现金，我们就直接从现金库中拿出现金给王正安了。在2016年5月至2017年5月期间，因为我请假，这些转账和提现也都是由王某3操作。经我回忆，经我手共给了王正安大概有20多万元。3、证人王某4证言证实：我协会工作期间主要负责发证以及培训资料的保管和发放。我认识王正安，他是协会的负责人。我在协会工作期间，不清楚培训资料是如何购买的。我只是在购买培训资料回来后，进行清点入库保管，在需要给培训人员发放资料时，财务人员给我提供培训人员登记表，我再依据这个表进行发放。日盛中心和科兴商行也是和协会、承压公司在一起办公，法人是王某3和司某，我们平时叫“小公司”，但是具体情况我不清楚。4、证人覃某证言证实：2015年8月王正安安排司某和王某3注册了日盛中心和科兴公司。两个小公司主要是王正安用来给协会和承压公司开购买资料费的发票。王正安通过这两个小公司一共转移协会和承压公司资金大约200多万元。经查阅承压公司资料，从2015年9月份开始，承压公司以支付资料费的名义转入科兴和日盛共计2139115元。5、证人常某证言证实：该不知道日盛中心、科兴商行与承压公司之间业务情况。覃某曾向我提过日盛中心和科兴商行这两个公司，她说其中一个是以司某名义成立的，她说这两个公司都是王正安实际经营管理的。王正安从来没有在我面前提到过这两个公司，更没有告诉过我这两个公司的情况，所以这个两个公司的情况，我根本就不知道。（三）被告人王正安的供述与辩解证实：该供述了该安排王某3、司某设立科兴商行、日盛中心套取承压公司资金共计2139115元的事实及该详细说明了办案人员提供的三个公司审计报告、记账凭证所反映的情况。虚列租赁费用骗取承压公司资金5.43万元的证据（一）书证：1、银海翔大酒店记账凭证复印件证实：2016年3月30日，银海翔大酒店收到承压公司支付的6万元场地租赁费，税后为5.43万元。同年4月11日，银海翔大酒店以现金的方式支出了5.43万元。2、承压公司记账凭证复印件证实：承压公司支付了银海翔大酒店6万元场地租赁费。3、银海翔大酒店营业执照复印件。（二）证人证言：1、证人刘某1证言证实：大概2016年3月份的时候，具体时间我记不清楚了，王正安来到我在银海翔酒店的办公室和我说，他有些开支处理不了，想通过银海翔酒店虚开培训费发票的方式，从承压公司套出些现金给他。随后我就把闫某1叫到了我的办公室，王正安又和闫某1说了一下，当时闫某1就说，酒店的税务开票系统刚刚升级，已经开不了培训费的发票了，但是能开场地租赁费的发票，场地租赁费也是会议费用的一种。王正安就说，租赁费就租赁费吧，让我们给他开张6万元的场地租赁费发票。随后我就安排闫某1去虚开了一张6万元的场地租赁费发票，开好票后，闫某1就回到办公室将发票给王正安了。后来没过两天，承压公司就将6万元的场地租赁费转给了银海翔酒店。后来到了2016年4月份的一天，具体时间记不清了，王正安又来到我在银海翔的办公室，让我将扣除税金后的承压公司转给银海翔酒店的钱交给他，当时我大概估算了一下，就安排闫某1从出纳那里拿5.43万元给王正安。随后闫某1就写了一张白条，经我签字后，从出纳那里拿了5.43万元现金给王正安了。2、证人闫某1证言证实：2016年4月，王正安以场地租赁费套取承压公司5万余元的事实。3、证人王某5证言证实：2016年3月23日承压公司报销汇总单上的经手人的签字非王某5本人所签，该与承压公司、银海翔大酒店无关。4、证人边某2证言证实：2016年3月23日承压公司报销汇总单上的经手人的签字为边某2所签，该不清楚场地租赁费的具体情况。5、证人覃某证言证实：该在王正安的安排下于2016年3月25日支付了银海翔大酒店场地租赁费6万元。（三）被告人王正安的供述与辩解证实：2016年3月份，王正安通过银海翔大酒店套取承压公司5万多元事实。虚列租赁费用、虚报税款骗取承压公司资金2万元的证据（一）书证：1、承压公司记账凭证复印件证实：2015年12月，承压公司支付了程某场地租赁费12万元，并且支付税金10320元。2、地税局报税手续复印件证实：2015年12月17日，程某向介休市地税局报税情况，场地租赁费12万元。3、商铺买卖合同复印件证实：2010年4月18日，程某购买了介休亚泰苑小区门面房。4、介休农商行宋古支行记账凭证复印件证实：2015年12月22日，程某在介休农商行宋古支行支取了现金12万元。5、中国农业银行建东支行结算业务申请书复印件证实：2015年12月21日，承压公司向程某介休农商行宋古支行银行账户内电汇12万元整，用途为场地租赁费。6、介休农商行宋古支行程某交易明细证实：2015年12月21日程某介休农商行宋古支行账户收到12万元，该又于次日现金支取了12万元。（二）证人证言：1、证人程某证言证实：2014年王正安向程某租门面房的过程，王正安让其开具了12万元的场地租赁费发票，该扣除8万元租金和10320元税金后将剩下的29680元全部退还给了王正安。2、证人边某1证言证实：该没有报销过程某的场地租赁费，报销汇总单上的签字也非本人所签。3、证人王某6证言证实：在该的介绍下，王正安租赁了程某的门面房，并且该将扣除税和租金后的29680元转交给了王正安。4、证人覃某证言证实：2015年12月31日，承压公司支付了程某场地租赁费12万元，同日支付税金10320元。5、证人杨某1证言证实：王正安曾表示想要租赁其在亚泰苑2号楼二楼的场地办培训班，为了出行方便王正安租赁了楼下程某的门面房，后来王正安没有占用杨某1的场地。（三）被告人王正安的供述与辩解证实：2015年12月王正安通过租用介休程某门面房办培训班的名义套取了承压公司2万元的事实。虚列工资支出骗取承压公司资金6.4万元的证据（一）书证：1、承压公司记账凭证及员工工资表各5份证实：2014年10月份-2015年1月份、2015年11月份承压公司给员工发放工资明细。2014年10月一2015年1月，承压公司每月给司某返还500元，共计2000元；2014年11月-2015年1月，给樊某（吴丽英账户）返还1000元，共计3000元；2015年12月，承压公司给王某1返还1000元，给樊某（吴丽英账户）返还2000元，给胡某（王春花账户）返还1000元；以上共计9000元。2、承压公司代发工资账户记账凭证及代理业务统计表证实：2014年11月份-2015年2月份、2015年12月份承压公司代发工资账户情况及每月发放工资金额。3、特种设备协会记账凭证、员工工资表证实：2014年11月份-2015年12月份特种设备协会给员工发放工资情况。4、特种设备协会代发工资账户记账凭证及代理业务统计表证实：2014年11月份-2015年12月份特种设备协会代发工资账户情况及每月发放工资金额。5、晋中市质量检验协会记账凭证、工资表证实：2014年11月份-2015年2月份质量检验协会给员工（边某2、刘某2、王某7三人）发放工资情况。6、质量检验协会代发工资账户记账凭证及代理业务统计表证实：2014年11月份-2015年2月份质量检验协会代发工资账户情况及每月发放工资金额。7、司某农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月-2015年6月，司某每月工资为3250元；2015年7月-2015年12月，司某每月工资为3300元。8、闫某2农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月闫某2月工资为2350元；2014年11月一2015年6月，闫某2每月工资为3400元；2015年7月-2015年12月，闫某2每月工资为3400元。9、王某1农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月王某1月工资为2400元；2014年11月-2015年6月，王某1每月工资为3400元；2015年7月-2015年12月，王某1每月工资为3450元。10、王某7农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月王某7月工资为2300元；2014年11月-2016年9月，王某7每月工资为3300元。11、吴丽英农业银行卡交易明细清单证实：2014年11月-2015年3月吴丽英银行卡每月收到工资1800元；2015年4月-2015年12月吴丽英银行卡每月收到工资2800元。12、胡某农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月胡某收到工资2200元；2014年11月-2015年12月胡某每月收到工资3200元。13、王春花农业银行卡交易明细清单证实：2014年8月-2015年3月王春花每月收到工资2000元；2015年4月-2015年12月王春华每月收到工资3000元。14、郁某农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月郁某的工资收入为2850元；2014年11月-2015年6月郁某的每月工资收入为3350元；2015年7月-2016年1月郁某的每月工资收入为3400元。15、郭某3农业银行卡交易明细清单证实：2014年8月-2014年10月郭某3的每月工资收入为2350元；2014年11月-2015年6月郭某3的每月工资收入为3350元；2015年7月-2015年12月郭某3的每月工资收入为3400元。16、王某4农业银行卡交易明细清单证实：2014年10月王某4的工资收入为2750元；2014年11月-2015年6月王某4的每月工资收入为3250元；2015年7月-2016年3月王某4的每月工资收入为3300元。17、承压公司工资记账凭证及员工每月工资证实：2016年1月-2017年3月承压公司给员工发放工资明细。2016年1月-2016年10月承压公司每月给王某1返还1000元，共计10000元；2016年1月-2017年3月承压公司每月给樊某（吴丽英账户）返还2000元，共计30000元；2016年1月-2017年3月承压公司每月给胡某（王春花账户）返还1000元，共计15000元。18、中国农业银行建东支行代发工资业务申请单及代发工资账户证实：2016年1月份-2017年3月份承压公司代发工资账户情况及每月发放工资金额。（二）证人证言：1、证人司某证言证实：承压公司成立前，王正安曾向协会的员工集资，金额为5万或10万，共计集资90万元。从2014年10月价开始，王正安安排以工资的形式给集资员工发放利息及本金。2、证人刘某2证言证实：2014午5月份左右，承压公司成立前，王正安向员工集资，金额为5万或10万，利息每月随工资一起发放，共计集资70万元。3、证人王某3证言证实：王正安安排王某3给集资员工退还集资款的事实，其中2014年11月-2015年12月，承压公司合计退还9000元；2016年1月-2017年3月承压公司合计退还55000元。4、证人覃某证言证实：覃某以刘某1、边某1、韩某和郭某4投资款的名义分别存入承压公司账户50万元、20万元、20万元和20万元的事实，其中以刘某1、边某1名义存入的70万元是员工的集资款。5、证人常某证言证实：常某与王正安商量后成立了承压公司，该在承压公司入股20万元。该不清楚承压公司集资的事情。6、证人郝某1证言证实：郝某1在承压公司入股了20万元，后来又退出了。该不清楚承压公司集资的事情。7、证人闫某2证言证实：闫某2向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。8、证人王某1证言证实：王某1向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实。9、证人张某4证言证实：张某4向承压公司集资10万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实。10、证人王某7证言证实：王某7向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。11、证人樊某证言证实：樊某向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。12、证人胡某证言证实：胡某向承压公司集资10万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。13、证人成某1证言证实：成某1向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实。14、证人郁某证言证实：郁某向承压公司集资10万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实。15、证人郭某3证言证实：郭某3向承压公司集资5万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。16、证人王某4证言证实：王某4向承压公司集资10万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息、返还本金的事实，2017年3月份公司将剩余的集资款本金全部还清。17、证人雷某1证言证实：雷某1向承压公司集资10万元，后公司每月以工资的形式向其发放利息的事实，2015年8月份公司将剩余的集资款本金全部退还。18、证人秦某证言证实：2015年8月，王正安安排秦某将10万元集资本金退还雷某1的事实。（三）被告人王正安的供述与辩解证实：王正安和常某商量后成立承压公司，在公司成立前，王正安向协会员工集资共计90万元，随后在该安排下，侵占承压公司共计6.4万元返还员工集资款的事实。其中2014年11月-2015年12月侵占承压公司0.9万元返还员工集资款（司某2000元，王某11000元，樊某5000元，胡某1000元），2016年1月-2017年3月侵占承压公司5.5万元返还员工集资款（王某110000元，樊某30000元，胡某15000元）。挪用资金90万元的证据1、书证（1）企业信息查询单证实：晋中承压机电特种设备作业培训有限公司注册资本110万元，成立日期：2014年6月30日。股东变更情况：刘某150万元、韩某20万元、郭某420万元、边某120万元，2014年12月25日变更为：刘某150万元、韩某20万元、边某140万元。（2）银行卡存款凭条证实：覃某于2014年6月25日把70万元集资款、于2014年6月25日把40万元入股金存在其个人账户上。（3）承压公司记账凭证、银行现金交款单、郭某4收款单证实：2014年8月5日，刘某150万元、韩某20万元、郭某420万元、边某120万元，共计110万元交入承压公司账户。（4）记账凭证、中国农业银行现金支票存根、业务凭证证实：承压公司提现退郝某1股金20万元。（5）股权转让协议、记账凭证、现金缴款单证实：郭某4以20万元将承压公司股权转让给边某1。（6）王某3提供的还款金额领取表证实：2015年7月-2017年3月，12名集资人领取集资款每月返还本金情况。(7)科兴商行、日盛中心账页（中国农业银行分户账）证实：科兴商行2016年11月9日取出9.5万元、2017年2月10日取出15万元、2017年3月23日取出15万元，共计39.5万元；日盛中心2017年2月10日取出15万元、2017年3月9日取出15万元，共计30万元。（8）王某3提供的承压公司记账凭证、工资表及中国农业银行晋中分行建东支行提供的中国农业银行代发工资业务申请单、结果确认单证实：王某1在承压公司领取工资时间为2015年12月-2016年9月，每月3450元、王春花在承压公司领取工资时间为2015年12月-2017年2月，每月3000元、吴丽英在承压公司领取工资时间为2015年12月-2017年2月，每月2800元。（据被告人王正安称该三人集资款退款情况以该公司工资形式退还，共计5.5万元。）（9）司某提供的特种设备协会记账凭证、工资表及中国农业银行晋中分行建东支行提供的记账凭证、特种协会工资表、代发工资申请表证实：2014年11月30日至2017年三月特种设备协会工资发放情况，其中包括集资人（据被告人王正安称特种设备协会以工资形式退还集资款9.09万元。）（1Ｏ）中国农业银行晋中分行建东支行提供的司某、闫某2、王某1、张某4、王某7、吴丽英、胡某、王春花、成某1、郁某、郭某3、王某4农行卡交易明细清单证实：司某农行卡号为：62×××12（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3300元）。闫某2农行卡号为：62×××60（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3400元）。王某1农行卡号为：62×××15（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3450元）。张某4农行卡号为：62×××69（2014年10月10日，工资进项2750元，2014年11月7日-2015年1月8日，每月以工资名义进项3250元）。王某7农行卡号为：62×××68（2015年4月3日-2017午3月2日，每月以工资名义进项3300元）。吴丽英农行卡号为：62×××70（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项2800元）。胡某农行卡号为：62×××63（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3200元）。王春花农行卡号为：62×××78（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3000元）。成某1农行卡号为：62×××11（2014年10月10日，工资进项3000元，2014年11月7日-2015年6月3日，每月以工资名义进项3400元，2015年7月8日-2015年9月2日，每月以工资名义进项3400元）。郁某农行卡号为：62×××12（2014年5月6日一6月3日，工资进项3350元，2015年7月8日-2016年10月9日，每月以工资名义进项3400元）。郭某3农行卡号为：62×××12（2016年1月7日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3400元）。王某4农行卡号为：62×××17（2015年7月8日-2017年3月2日，每月以工资名义进项3300元）。（据被告人王正安称：承压公司、特种设备协会以工资形式分别退还集资款5.5万元、9.09万元。）2、证人证言：（1）证人司某证言证实：王正安安排该在承压公司成立前收取70万元集资款、给12个集资人出具90万元借款单及退还集资款利息和本金的事实及该个人入股情况。（2）证人刘某2证言证实：承压公司成立前该同司某收取集资款70万元，后司某给集资款人出具了借据，王正安没有给过该二人集资款。（3）证人王某3证言证实：该在王正安的安排下给各集资人返还现金及退还本金的事实、数额及退还资金的来源。（4）证人覃某证言证实：集资借款70万元以王正安挂名股东刘某1、边某1名义入股、郝某1（郭某4）退股20万元由承压公司支付王正安，后王正安安排秦某交该公司20万元以边某1名义入股。（5）证人常某证言证实：成立承压公司系该与王正安商量后成立的，并入股20万元，集资借款该不清楚。闫某2的集资款已归还。（6）证人郝某1证言证实：该入股承压公司20万元及退股的事实。（7）证人闫某2证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（8）证人王某1证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（9）证人张某4证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实，后因离职而退款。（10）证人王某7证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（11）证人樊某证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（12）证人胡某证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（13）证人成某2证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（14）证人郁某证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（15）证人郭某3证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（16）证人王某4证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（17）证人雷某1证言证实：承压公司曾向该集资借款并支付利息的事实。（18）证人秦某证言证实：王正安曾安排该给雷某1退款10万元，并给该20万元，后以边某1的名义存入承压公司作为投资款。3、被告人王正安的供述与辩解证实：被告人王正安将集资款挪用为自己入股承压公司股金的事实。90万元集资退款，根据账务记载，承压公司退还5.5万元（王某11万元，樊某3万元，胡某1.5万元），协会退还9.09万元（司某0.75万元，闫某21.5万元，王某10.5万元，张某40.15万元，王某71.5万元，胡某1.5万元，成某10.44万元，郁某0.5万元，郭某31.5万元，王某40.75万元），科兴和日盛公司套取51万元用于退还（郁某9.5万元，司某、闫某2、五勇、王某7、樊某、胡某、郭某3、王某441.5万元），个人退还24.41万元（张某49.85万元，雷某110万元，成某14.56万元）。行贿10万元的证据1、书证：(1)聂建国提供的2005年3月8日晋中市质量技术监督局会议记录证实：该内容反映了原则上选拔王正安任所长，先推荐后考察。介休局投票情况：介休局有效票27，王正安21票，公示。(2)中国共产党晋中市质量技术监督局党组文件(2005)15号证实：2005年3月21日，王正安被任命为晋中市特种设备监督检验所所长。(3)中国共产党山西省质量技术监督局党组文件(2008)22号证实：2008年6月24日，王正安被任命为晋中市特种设备监督检验测试所党支部书记。2、证人证言：(1)证人杜树民证言证实：该于2002年12月至2005年12月任介休市质量技术监督局局长。2005年3月，市质监局常悍红局长电话告诉我，拟提拔王正安到市特种设备监督检验所任职，让我做好组织推荐测评工作，我向部分同志打了招呼，让他们在推荐中对王正安予以关照，没过多久王正安就到市特检所任职。（2）证人冯如珍证言证实：该于2002年6月至2006年12月任晋中市质监局人事科长，2005年3月常某局长安排我带队前往介休质监局推荐和考察一名事业身份正科级干部王正安，经测评，王正安票数过半，电话向常某局长汇报了测评情况，常某局长同意对王正安进行考察。考察后我向局党组汇报了推荐及对王正安的考察情况，局党组同意公示，后以文件形式任命王正安为晋中市特种设备监督检测所长。（3）证人聂建国证言证实：该时任纪检组长，2005年召开会议特检所拟任王正安任所长，按程序进行。（4）证人常某的供述证实：王正安为了提拔特检所所长，正科职位，送给我5万元，2005年3月，他担任了所长，2008年王正安为了提拨副处级干部，送给我5万元，后来他成为监测所的党支部书记。这钱用于日常开支和装修。3、被告人王正安的供述与辩解证实：2005年为了提拔特检所所长，正科职位，送给常某5万元，2005年3月，担任了所长，2008年为了提拔副处级干部，送给常某5万元，成为监测所的党支部书记。行贿价值12.8万元现代朗动轿车的证据1、书证：常某干部简要情况表证实：常某2004年6月-2016年9月任山西省晋中市质量技术监督局局长。2、证人证言（1）证人刘某1证言证实：该2010年10月购买北京现代ｉｘ35ＳＵＶ汽车，车牌号为：晋Ｋ×××**，王正安帮我垫付10万元，2013年9月，该在办公室让会计闫某1从车上拿该准备好的10万元，当着闫某1面还给了王正安。这钱是该安排出纳任某1从银行提出来的。（2）证人闫某1证言证实：2013年9月的一天，刘某1对该称咱们买现代车还欠王正安10万元，让该到车后座上拿了10万，后刘某1把10万元交给了王正安。（3）证人任某1证言证实：该系平遥县开机机械制造有限公司出纳，2013年9月从单位库存现金支付给刘某1现金111834.42元。并附相关书证39Ｐ63-74（平遥县开机机械制造有限公司现金日记账、银行存款日记账、现金支票存根、天津增值税专用发票、晋Ｋ×××**行驶证、注册申请表、机动车档案、刘某1身份证复印件、注册登记联）（4）证人覃某证言证实：2013年10月，常某安排该和梁某办理现代朗动轿车的上户手续。（5）证人梁某证言证实：2013年10月，常某安排该和覃某办理现代朗动轿车的上户手续。（6）证人边某2证言证实：2013年10月，王正安安排我买过一辆白色现代郎动轿车，价值12.8万元。以苏芸身份证办理的，后把车及苏芸身份证及相关手续给了常某。（7）证人杨某2证言证实：2013年10月，王正安从我这里买了一辆白色现代朗动轿车，价值12.8万元。提车是安排销售经理任某2具体办理的。（8）证人任某2证言证实：2013年国庆期间，杨某2安排我给一名客户提了一辆白色现代朗动轿车，价值12.8万元。是安排张某5办理的。（9）证人郭某5证言证实：2013年10月8日该4Ｓ店销售一台白色现代朗动汽车一辆，客户预留姓名是：苏芸，发票记载123000元，客户支付总价128000元，包含装潢款。（10）证人张某5证言证实：2013年10月8日，销售红理任某2领着一个男客户让我办理交车手续，购车合同上用的是苏芸的身份证，后来这个年轻人就将车提走了。附：户名为：苏芸现代朗动轿车（晋Ｋ×××**）4Ｓ店购车记录及上户手续等相关书证。（11）证人常某证言证实：2013年王正安给我买了一辆白色的现代朗动轿车，价值12万8千元，户上到妻子名下，是由覃某办理的。因为之前王正安当特检所的书记，协会会长都是我提拔关照的，后来他也想当所长，所以送钱给我。3、被告人王正安供述与辩解证实：2013年七八月份，常某想买辆车，10月份，我给他买了白色的朗动轿车，价值12万8千元。钱的来源是2010年帮刘某1垫付10万元，正好2013年还给了我。户上到他妻子名下，我安排边某2向杨某2买的，我给他送钱是因为之前提拨对我的关照，2010年我当了特检所的党支部书记，想尽快调整担任所长。原审另有如下综合证据：被告人王正安被监委采取措施、被检察机关逮捕和监察机关扣押赃款的证据1、书证(1)关于王正安涉嫌贪污、职务侵占、挪用资金、行贿罪一案协调函、交办案件通知书证实：王正安涉嫌贪污等罪一案指定左权县人民法院审理。2018年6月2日，晋中市监察委员会将该案移送晋中市人民检察院审查起诉。2018年6月25日，晋中市人民检察院将该案移交左权县人民检察院审查起诉。（2）关于被调查人员王正安在调查期间表现情况的说明证实：王正安在被采取留置措施之初，仍心存侥幸，不积极配合调查，避重就轻，隐瞒事实真相。经调查人员耐心细致的思想工作，在强大的政策攻势和确凿的证据面前，该交代了调查组已掌握的其涉嫌贪污、职务侵占、挪用资金及部分行贿事实，并主动交代了调查组尚未掌握的其向常某行贿现代朗动轿车的事实。在调查阶段后期，该对其部分涉嫌犯罪问题仍然认识不到位，认罪悔罪态度较差。调查期间，经调查人员思想教育，王正安主动配合上交其涉嫌贪污、职务侵占所得383.236099万元。（3）《逮捕决定书》、《回执》、《逮捕证》、《逮捕通知书》证实：被告人王正安于2018年6月2日被晋中市人民检察院批准逮捕，晋中市公安局于当日对被告人王正安执行逮捕，并于次日将逮捕情况通知了王正安的家属杨某3。（4）杨某3的身份证复印件。(5)《晋中市监察委员会立案决定书》、《晋中市监察委员会留置决定书》、《回执》、《留置通知书》证实：晋中市监察委员会于2018年3月6日对王正安立案审查，于2018年3月6日决定对王正安采取留置措施，期限从2018年3月6日起算，并于次日将留置情况告知了被留置人亲属。(6)《晋中市监察委员会搜查证》证实：晋中市监察委员会于2018年3月6日派工作人员对王正安住宅、办公室及相关场所进行搜查。（7）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《晋中市监察委员会扣押财物、文件清单》证实：2018年3月6日，晋中市监察委员会工作人员将杨某3持有的三星手机1部、诺基亚手机1部、国有土地使用证1本等27件物品扣押，其中包括现金人民币50.5万元。(8)《晋中市监察委员会扣押决定书》、《晋中市监察委员会扣押财物、文件清单》证实：2018年3月6日，晋中市监察委员会工作人员将王正安持有的美特好超市购物卡26张、君豪国际公寓资料1袋等10件物品扣押，其中现金人民币59326.5元。（9）《晋中市监察委员会冻结金融财产通知书》、《回执》、《中国银行冻结单》证实：晋中市监察委员会因办案需要，于2018年3月26日通知中国银行股份有限公司顺城街支行冻结王正安在该行的尾号为7400的账户存款108789.26元；于2018年3月27日通知中国农业银行股份有限公司介休裕华路支行冻结王正安在该行的尾号为9279的账户存款317414.09元；于2018年3月27日通知中国农业银行股份有限公司晋中道北支行冻结王正安在该行的尾号为2215的账户存款15912.55元；于2018年3月27日通知中国工商银行股份有限公司介休支行冻结王正安在该行尾号7950的账户存款216077.01元、杨某3在该行尾号为9135的账户存款554018.91元、杨某3在该行尾号为4916的账户存款236469.44元；于2018年3月27日通知中国农业银行股份有限公司介休市支行冻结杨某3在该行尾号为0471的账户存款142662.42元；于2018年3月27日通知中国银行股份有限公司晋中锦纶路支行冻结王正安在该行尾号为2652的账户存款43722.26元，共计冻结163.506594万元。（10）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《扣押财物、文件清单》、非税收入一般缴款书回单、中国农业银行扣款客户回单证实：2018年5月10日，晋中市监察委员会工作人员将刘某1持有的人民币28800元扣押并交入财政专户。（11）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《扣押财物、文件清单》、非税收入一般缴款书回单、中国农业银行扣款客户回单证实：2018年5月10日，晋中市监察委员会工作人员将闫某1持有的人民币25200元扣押并交入财政专户。（12）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《扣押财物、文件清单》、非税收入一般缴款书回单、中国农业银行扣款客户回单证实：2018年5月8日，晋中市监察委员会工作人员将王某3持有的人民币20000元扣押并交入财政专户。（13）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《扣押财物、文件清单》、非税收入一般缴款书回单、中国农业银行扣款客户回单证实：2018年5月10日，晋中市监察委员会工作人员将司某持有的人民币20000元扣押并交入财政专户。（14）《晋中市监察委员会扣押决定书》、《扣押财物、文件清单》、非税收入一般缴款书回单、中国农业银行转账业务客户回执证实：2018年5月14日，晋中市监察委员会工作人员将梁某持有的人民币36700元扣押并交入财政专户。(15)《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将王鹏代王正安上缴的人民币774617.56元扣押。（16）非税收入一般缴款书回单、中国工商银行业务单证实：2018年5月24日，杨某1通过中国工商银行介休支行向晋中市财政局的账户汇款共计人民币774617.56元。（17）王正安给杨某1写的情况证实：2018年5月22日，王正安书面告知杨某1配合组织上交人民币774617.56元。（18）《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将王某3持有的人民币2934863.93元扣押。(19)非税收入一般缴款书回单、中国工商银行业务单证实：2018年5月28日，晋中承压机电特种设备作业培训有限公司向晋中市财政局的账户存入人民币2934863.93元。（20）王正安给王某3写的情况证实：2018年5月20日，王正安书面告知王某3配合组织从晋中承压公司账户上交人民币2934863.93元。（21）《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将马某1持有的人民币15600元扣押。(22)《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将赵斌持有的人民币13000元扣押。（23）《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将李某1持有的人民币13000元扣押。(24)《晋中市监察委员会查封／扣押通知书>、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将常晶晶持有的人民币2600元扣押。（25）《晋中市监察委员会查封／扣押通知书》、《查封／扣押财物、文件清单》证实：2018年5月25日，晋中市监察委员会工作人员将王某3持有的人民币122879.5元扣押。(26)非税收入一般缴款书回单、中国工商银行业务单证实：2018年5月28日，晋中市特种设备协会向晋中市财政局的账户汇款共计人民币122879.5元。（27）王正安给王某3写的情况证实：2018年5月24日，王正安书面告知王某3配合组织将特种设备协会账户上的人民币122879.5元上交。2、搜查笔录,证实：2018年3月6日15时许，晋中市纪委监委机关工作人员在见证人杨某4的见证下，对位于介休市的王正安的住宅进行了搜查，对搜查过程中发现的相关财物、文件进行了登记。2018年3月6日15时许，晋中市纪委监委机关工作人员在见证人侯某、王某3、司某的见证下，对位于晋中市进行了搜查，对搜查过程中发现的相关财物、文件予以扣押。被告人王正安主体身份、其涉嫌贪污、职务侵占赃款去向的证据1、书证（1）王正安户籍证明证实：王正安，男，1961年12月12日出生，居民身份证号码：1424021***********，汉族，住山西省介休市。(2)山西省质量技术监督系统录用事业单位人员审批表、干部任免审批表、干部简要情况表、干部基本信息审核认定表、事业单位聘用制干部审批表证实：王正安系事业单位晋中市特种设备监督检验所的聘用制干部。(3)晋中市质量技术监督局情况说明、中共晋中市质监局党组文件5份、晋中市质监局关于同意变更法人、地址、增加业务范围的批复、关于变更会长的批示、社会团体法定代表人登记表、社会团体变更登记申请表、事业单位工作人员工资调整审批表、晋中市质量技术监督局证明2份、事业单位法人证书证实：2002年3月8日，王正安被任命为介休市质量技术监督检验测试所所长；2005年3月21日，任晋中市特种设备监督检验所所长；2008年6月24日，任晋中市质量技术监督检验测试所党支部书记；2008年12月23日，免去晋中市特种设备监督检验所所长职务；2010年5月17日，任晋中市特种设备监督检验所党支部书记。2011年6月27日，晋中市质监局下文，批复晋中市特种设备协会同意该协会变更法人为王正安。王正安系晋中市特种设备监督检验所党支部书记，副处级领导干部，非参公人员。晋中市质监局下属单位晋中市特种设备监督检验所为全额事业单位，副处级建制，非参公单位。(4)平遥县平开机械制造有限公司账务资料包括：记账凭证、增值税发票、入库凭单、现金日记账、明细分类账、收据等证实：2013年8月21日，平遥县平开机械制造有限公司付天津市万**钢管有限公司焊管款111834.42元。2013年9月16日，平开公司付大同煤矿款20万元。2011年8月24日，该公司收款80万元，次日该公司向晋中市特种设备协会汇款人民币80万元。2011年12月18日、2012年6月15日、8月28日、12月20日，协会向该公司汇款20万元、10万元、20万元、30万元，共计80万元。2011年8月23日，该公司收恒科公司100万元。2011年12月9日，该公司账务记载应付恒科电子器材有限公司100万元。2012年9月12日、12月26日，该公司分别付恒科公司现金20万元、30万元。2014年12月31日，该公司收恒科公司款4笔，38万元、8万元、18万元、30万元，计94万元。综上，该公司应付恒科公司共计144万元。(5)介休市恒科电子器材有限公司营业执照、该公司银行账户交易明细账。(6)山西安泰集团冶炼有限公司关于支付介休市恒科电子器材有限公司承兑汇票的情况说明、该公司营业执照、该公司相关账务资料证实：2014年7月31日，该公司支付一笔30万元。(7)山西安泰集团股份有限公司关于支付介休市恒科电子器材有限公司承兑汇票的情况说明、该公司营业执照、该公司相关账务资料证实：该公司支付恒科公司银行承兑汇票情况。(8)山西新泰钢铁有限公司关于支付介休市恒科电子器材有限公司承兑汇票的情况说明、该公司营业执照、该公司相关账务资料证实：该公司支付恒科承兑汇票情况。2、证人证言（1）证人杨某3（系王正安妻子）证言证实：2014年以来，王正安陆续从外往家拿过钱，2014年、2015年这两年每年给过我大概5、6万元，2016年给过我20万元左右，2017年给过我20万元左右，以上共计给过我50多万元。2014年、2015年这两年，王正安拿回家的钱全部都陆续用于了我家庭日常开支了。2016年、2017年王正安拿回家的钱，除了少部分用于我家庭日常开支外，大部分都用于给我公婆看病开支了。我婆婆2015年被检查出患有肺癌，我公公长期脑梗，买药、住院等看病开支每年都需要20多万元，这些开支基本都是由我们负担的。调查组扣押了50.5万元的现金，其中有20万元是我自己银行账户上取出的钱，是我自己的钱。另外30.5万元全部是王正安拿回家的钱。这30.5万元现金是他陆续拿回家的，分几次拿回家的我不清楚，都是他自己存放的，也没有告诉过我钱的来源和用途。这30.5万元与王正安之前给我的50多万元不是一回事，王正安之前给我的50多万元已经陆续开支完了，这30.5万元是王正安自己拿回家存放的现金。这80多万元，全部都是现金。有少部分王正安和我说过是他的工资，其它大部分钱的来源他没有和我说过。（2）证人刘某1（平遥县平开机械制造有限公司董事长、法定代表人，平遥县银海翔大酒店法定代表人）证言证实：我和王正安关系比较好，经济往来也比较多。主要是我经营企业，资金需求量比较大，所以，我多次向王正安借过钱，现在还欠着王正安224万元。我是从2010年开始向王正安借款的。我在2010年10月曾经托王正安在介休北京现代轿车专卖店帮我购买了一辆北京现代ＩＸ35ＳＵＶ汽车（牌号：晋Ｋ×××**），车价一共是20多万元，因为我资金紧张，王正安就给我垫付了10万元，并告诉我什么时候有钱了我什么时候给他。因为平开公司账上没钱，我个人在2013年8月期间曾垫付了111834.42元从天津市钢管厂购买钢材。到2013年9月16日，大同轩岗煤电公司支付了平开公司20万元货款，我安排出纳任某1从银行提出现金报销了我垫付的111834.42元，我用其中的10万元归还了王正安的借款。2011年8月，王正安安排人汇款80万元到平开公司的账户，又安排我将这80万元汇到了晋中市特种设备协会（下简称协会）。根据平开公司的财务记载，我将这80万元汇到协会后，协会分别于2011年12月、2012年6月、2012年8月、2012年12月，将20万元、10万元、20万元、30万元汇回了平开公司。在王正安安排我给协会汇80万元之前，我向王正安借钱周转，王正安借给我20万元介休恒科电子器材有限公司（下简称恒科公司）的银行承兑汇票，但是我没有给王正安打借条，也没有在账上记载。在我按照王正安的要求给协会汇款前，王正安告诉我说等汇给协会的钱汇回平开公司后，这80万元也借给我用，让我连已经借着的20万元银行承兑汇票一共给他打100万元的借条，并且让我把借条打成是借恒科公司的。我就按照王正安的要求打了100万元的借条。根据平开公司的财务记载，这张借条是2011年8月23日打的，财务人员在2011年12月9日在平开公司的账上进行了记载。记载为平开公司和恒科公司的往来。根据平开公司财务记载，在2012年9月12日，我提取了现金20万元归还了王正安，2012年12月26日，我又提取了现金30万元还给了王正安。这样，我账上还欠着王正安的50万元。这之后，我继续向王正安借钱用于周转。但是，王正安借给我的主要是恒科公司的银行承兑汇票。根据平开公司财务记载，平开公司在2014年12月31日，分别给恒科公司出具了38万元、8万元、18万元和30万元共计94万元的收据。2015年期间我向王正安借的钱都和王正安结清了。借过多少钱，具体记不清了。我到2014年底欠着王正安144万元，在2016年和2017年期间又欠了他80万元，两者相加是224万元。对于银行承兑汇票，如果是在银行承兑汇票的承兑期内我还给王正安钱了，我就不支付利息。如果超出承兑期我给王正安的利息是按照月息1分计算。（3）证人杨某1证言证实：恒科公司成立于2004年10月。王正安是我二姐夫。王正安多年来一直帮我把恒科公司开展业务收取的银行承兑汇票变现。山西安泰集团股份有限公司、山西安泰集团冶炼有限公司和山西新泰钢铁有限公司，这三家都属于安泰集团。因为恒科公司开展安装和维修保养地磅业务主要是为这三家公司服务，这三家公司给恒科公司结账，主要是用银行承兑汇票。收到银行承兑汇票后，为了能够及早拿到现金，就需要把银行承兑汇票变现。这样，我就托王正安帮我办理银行承兑汇票变现的事。一般情况，我收到上述三家公司的银行承兑汇票后，就交给王正安。我一共给了王正安多少银行承兑汇票说不清。根据上述三家公司出具的2013年到2017年支付给我的银行承兑明细和恒科公司2013年到2017年的银行账户收支情况，就能计算出2013年以来我一共给了王正安多少钱的银行承兑汇票。经我仔细核对，从2013年到2017年我共计给了王正安397.519万元的承兑汇票。王正安拿走恒科公司银行承兑汇票后，平时就陆陆续续的给我变现后的钱，每隔半年左右我们就对一次账，明确他欠着我多少钱，到2017年年底经我和王正安对账，王正安还欠着我54万元。我只是听他说过他主要是通过他的朋友平遥人刘某1把银行承兑汇票变现的。具体的情况我不知道。（4）证人任某1（平遥县平开机械制造有限公司出纳）证言证实：2013年期间，因单位资金紧张，法人刘某1经常性个人垫付资金给单位购进材料。在2013年9月，刘某1拿回一张天津市万**钢管有限公司2013年8月21日开具的增值税专用发票一张，共计111834.42元，并附有2013年8月21日开的入库单一份，于是，我从单位库存现金支付给刘某1现金111834.42元。3、被告人的供述与辩解证实：该贪污个人获利金额为80多万元，职务侵占获利金额为200多万元，两项合计获利300余万元。其中有60多万元用于退还挪用员工的集资款本金。剩余的200多万元除了我家庭及个人日常开支外，大部分是替刘某1归还了我小姨子杨某1的承兑汇票了。该愿意主动全部上交、退赔，请求组织对我从宽处理。据此，原判认定被告人王正安作为国家工作人员，以非法占有为目的，利用职务便利，侵吞、骗取国有资产，数额特别巨大，其行为已构成贪污罪。被告人王正安作为公司的经营管理者，利用职务便利，将本单位财产非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。被告人王正安作为公司的经营管理者，利用职务便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大、进行营利活动，其行为已构成挪用资金罪。被告人王正安为谋取不正当利益，给予国家工作人员财物，其行为已构成行贿罪。被告人王正安犯数罪，应数罪并罚。被告人王正安能主动上缴部分赃款，可酌情从轻处罚。对于涉案赃款，应依法予以追缴。依据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条，第三百八十三条，第二百七十一条第一款，第二百七十二条第一款，第三百八十九条第一款，第三百九十条，第六十九条，第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第一条，第二条，第三条，第六条，第七条，第八条，第十一条，第十九条之规定，判决：1、被告人王正安犯贪污罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币六十万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年，并处没收财产人民币三十万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑八个月；犯行贿罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑十四年，并处罚金人民币七十万元，并处没收财产人民币三十万元。2、被告人王正安贪污所得398.543343万元，职务侵占所得222.122万元，共计620.665343万元，予以追缴。上诉人王正安的上诉意见主要有：1、上诉人不符合贪污罪的犯罪主体，晋中市特种设备协会的资产也并非属于国有资产；2、认定上诉人贪污的事实不清，证据不足；3、认定上诉人构成职务侵占罪、挪用资金罪与行贿罪的事实不清；4、原审认定的晋中市价格认定中心出具的市价认字【2018】第50号价格认定结论书不客观；5、原审程序违法，未依法调取上诉人申请调取的证据。其辩护人所提辩护意见与其上诉意见基本一致。二审经审理查明的事实与原审查明一致，认定事实的证据已经原审庭审举证、质证，符合法律规定，本院予以确认。关于上诉人王正安及其辩护人所提王正安不符合贪污罪的主体要件，晋中市特种设备协会的资产也并非国有资产的上诉及辩护意见，经查，晋中市特种设备协会于2005年8月4日成立，注册资金3万元，由晋中市锅检所出资，业务主管单位为晋中市质量技术监督局。根据在案证据，从晋中市特种设备协会的筹备到成立，均由晋中市质量技术监督局批准或同意，作为业务主管单位，晋中市特种设备协会一直由晋中市质量技术监督局管理，包括会长的提名，均由晋中市质量技术监督局审批。上诉人王正安系聘任制领导干部，于2011年6月22日由晋中市质量技术监督局同意后出任晋中市特种设备协会会长。上诉人王正安的身份符合贪污罪的主体要件。上诉人王正安在晋中市清理规范市级学会协会后，不再担任晋中市特种设备协会会长，但根据在案证据材料，其仍实际控制、管理协会，并伙同他人利用职务便利将协会资产转移、侵吞、占有，而晋中市特种设备协会成立时即由国有资产注册成立，晋中市特种设备协会资产从性质上讲属于国有资产，上诉人王正安的行为符合贪污罪构成要件。关于上诉人王正安及其辩护人所提职务侵占罪、挪用资金罪、行贿罪与事实不符的上诉及辩护意见，经查，在案证人证言、书证、上诉人王正安在监察机关的供述能够相互印证，足以证实本案事实。关于上诉人王正安及辩护人所提原审程序不当的上诉意见，经查，原审严格依法保障了上诉人的各项诉讼权利，且在案证据足以证实上诉人的犯罪事实，故对其上诉及辩护意见不予采纳。本院认为，上诉人王正安作为国家工作人员，以非法占有为目的，利用职务便利，侵吞、骗取国有资产，数额特别巨大，其行为已构成贪污罪。被告人王正安作为公司的经营管理者，利用职务便利，将本单位财产非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪。被告人王正安作为公司的经营管理者，利用职务便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大、进行营利活动，其行为已构成挪用资金罪。被告人王正安为谋取不正当利益，给予国家工作人员财物，其行为已构成行贿罪。被告人王正安犯数罪，应数罪并罚。被告人王正安能主动上缴部分赃款，可酌情从轻处罚。原判认定事实清楚，适用法律正确，量刑适当，审判程序合法，依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第一项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长  郑晓勇审判员  皇甫权审判员  李晓光二〇一九年九月三十日书记员  孙 凡