山东省青岛市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）鲁02刑初63号 公诉机关山东省青岛市人民检察院。 被告人张春波，男，1975年9月22日出生，汉族，高中文化，系宁波甬春货运代理有限公司法定代表人，住浙江省宁波市江北区。2017年4月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人周金才，北京德和衡律师事务所律师。 辩护人杨军汉，浙江海泰律师事务所律师。 被告人王帅，男，1984年7月6日出生，汉族，初中文化，系船舶管理员，住河北省沧州市南皮县。2017年4月14日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人王秀红，山东齐鲁（青岛）律师事务所律师。 被告人**，男，1990年1月21日出生，汉族，高中文化，原系“福顺16”轮水手，住山东省滨州市惠民县闫北路东景豪庭Ａ区，户籍地山东省滨州市惠民县。2017年4月14日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月12日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人周坤、王磊，山东倡通律师事务所律师。 被告人庞宏义，男，1989年1月30日出生，汉族，大专文化，原系“福顺16”轮机工，住内蒙古自治区呼和浩特市回民区，户籍地内蒙古自治区兴和县。2017年4月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月12日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人刘向萍，山西思行律师事务所律师。 被告人顾召波，男，1980年1月26日出生，汉族，中专文化，系“福顺16”轮船长，住浙江省舟山市定海区。2017年4月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人吕仁平，浙江震舟律师事务所律师。 被告人王先顺，男，1974年11月21日出生，汉族，中专文化，系“福顺86”（平盛）轮船长，住江苏省淮安市淮阴区，户籍地江苏省淮安市清江浦区。2017年4月24日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人孙兵，江苏预原律师事务所律师。 被告人邰杰，男，1975年6月9日出生，汉族，中专文化，系“长顺鑫”、“立沙5”轮船长，住辽宁省盘锦市，户籍地辽宁省义县。2017年8月9日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年9月14日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人任辉、魏晓龙，山东德衡律师事务所律师。 被告人陆宝余，男，1952年8月8日出生，汉族，大专文化，系“浙定58702”轮船长，住江苏省太仓市。2017年4月22日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人唐恒勇、袁冰峰，北京大成（青岛）律师事务所律师。 被告人张福银，男，1966年1月18日出生，汉族，中专文化，系“福顺16”、“立沙5”轮船长，住天津市宝坻区，户籍地天津市宝坻区。2017年9月5日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被刑事拘留，同年10月11日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人丁清春、刘福祥，山东卓润律师事务所律师。 被告人刘晓明，男，1989年10月6日出生，汉族，高中文化，系“福顺86”（平盛）轮二副，住山东省威海市，户籍地山东省威海市环翠区。2017年4月25日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月19日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人邢丽丽、许岩，山东德衡律师事务所律师。 被告人孙玉恒，男，1956年1月15日出生，汉族，高中文化，系“福顺16”轮大副，住广东省湛江市霞山区，户籍地广东省湛江市霞山区。2017年4月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月12日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人肖升东、赵永，山东青凯律师事务所律师。 被告人许传义，男，1966年10月12日出生，汉族，小学文化，系“浙定58702”轮大副，住辽宁省大连市甘井子区，户籍地辽宁省瓦房店市。2017年4月28日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2018年4月28日因涉嫌犯走私国家禁止进出口的货物罪被取保候审。 辩护人王生波、于向军，山东名昊律师事务所律师。 被告人王振昌，男，1969年10月6日出生，汉族，大专文化，原系“长顺鑫”轮船长，住山东省烟台市芝罘区，户籍地山东省烟台市芝罘区。2018年5月2日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年5月4日被取保候审。 辩护人李辉、刘少航，山东劳尔律师事务所律师。 被告人潘桥龙，男，1967年2月23日出生，汉族，大学文化，原系“立沙5”轮船长，住江苏省。2007年3月因犯职务侵占罪被台州市椒江区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年。2018年2月5日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人刘艳松，江苏江成律师事务所律师。 被告人王崴嵬，男，1973年4月26日出生，汉族，中专文化，原系“福顺16”轮、“长顺鑫”轮大副，住辽宁省凌海市，户籍地辽宁省凌海市。2018年1月26日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人毛加友，山东科誉律师事务所律师。 被告人雷文涛，男，1984年9月2日出生，汉族，大专文化，原系“福顺86”（平盛）轮大副，住湖北省天门市，户籍地湖北省武汉市武昌区。2018年2月1日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人黄琴，山东海利丰律师事务所律师。 被告人李建伟，男，1969年10月17日出生，汉族，中专文化，原系“福顺16”轮大副，住山东省烟台市芝罘区。2018年2月15日因涉嫌犯走私普通货物罪被刑事拘留，同年2月23日被取保候审，2019年8月27日被逮捕。现羁押于山东省青岛市第一看守所。 辩护人潘玉莉，山东海利丰律师事务所律师。 被告人路佰志，男,1972年6月1日出生，汉族，中专文化，原系“浙定58702”轮二副、大副，住江苏省徐州市铜山区，户籍地江苏省铜山区。2017年5月10日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2018年8月14日被监视居住，同年8月15日被取保候审。 辩护人刘同波，山东海利丰律师事务所律师。 被告人丛耀锋，男,1983年7月25日出生，汉族，中专文化，原系“浙定58702”轮二副，住山东省威海市文登区。2017年4月27日因涉嫌犯走私普通货物罪被取保候审，2018年8月14日被监视居住，同年8月15日被取保候审。 辩护人张婷婷，山东海利丰律师事务所律师。 山东省青岛市人民检察院以青检公二刑诉［2018］19号起诉书指控被告人张春波、王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、许传义犯走私国家禁止进出口的货物罪，向本院提起公诉,本院于2018年6月6日立案。山东省青岛市人民检察院以青检公二刑变诉［2019］1号变更起诉决定书变更指控上述被告人犯走私普通货物罪，以青检公二刑追诉［2019］1号追加起诉决定书追加指控被告人王振昌、王崴嵬、雷文涛、李建伟、路佰志、丛耀锋犯走私普通货物罪，追加指控被告人潘桥龙犯走私国家禁止进出口的货物罪。本院受理后，依法组成合议庭，于2019年5月15日、2019年5月16日公开开庭审理了本案。山东省青岛市人民检察院指派检察员尹祥茹出庭支持公诉。被告人张春波及其辩护人周金才、杨军汉，被告人王帅及其辩护人王秀红，被告人**及其辩护人周坤、王磊，被告人庞宏义及其辩护人刘向萍，被告人顾召波及其辩护人吕仁平，被告人王先顺及其辩护人孙兵，被告人邰杰及其辩护人任辉、魏晓龙，被告人陆宝余及其辩护人唐恒勇，被告人张福银及其辩护人刘福祥，被告人刘晓明及其辩护人邢丽丽、许岩，被告人孙玉恒及其辩护人肖升东，被告人许传义及其辩护人王生波、于向军，被告人王振昌及其辩护人李辉，被告人潘桥龙及其辩护人刘艳松，被告人王崴嵬及其辩护人毛加友，被告人雷文涛及其辩护人黄琴，被告人李建伟及其辩护人潘玉莉，被告人路佰志及其辩护人刘同波，被告人丛耀锋及其辩护人张婷婷到庭参加诉讼。本案审理期间，公诉机关为补充证据2次建议延期审理，本院2次决定延期审理。现已审理终结。 山东省青岛市人民检察院指控：被告人张春波与卢本华（另案处理）为牟取非法利益，在未取得出口许可证的情况下，共谋通过海上偷运方式将国家限制出口的硅铁、铬铁、重烧镁、轻烧镁、氧化镁、菱镁矿走私出境。为此，被告人张春波、卢某1先后购买了“立沙5”、“福顺16”、“浙定58702”、“长顺鑫”、“平某”（2017年改为“福顺86”）等多艘船舶，并雇佣被告人王帅、**、庞宏义等人协助，使用虚假资料违法为上述船舶在国内和国外注册了两套船籍，使用中国船籍办理了国内沿海运输登记，使用外国船籍办理了国际航运船舶手续。实施走私犯罪活动时，指使上述船舶的船长、大副、二副使用国内船籍以国内沿海运输名义靠港装货，后在海上行驶中，将原来的中国籍船名涂改为外籍船名，关闭船上定位系统并离开我国领海，将上述限制出口货物偷运到日本、韩国和我国台湾地区，随后返回国内时再改回中国籍船名，并开始下一次走私犯罪活动。 2015年至2017年间，被告人张春波利用“立沙5”、“福顺16”、“浙定58702”、“长顺鑫”四条船舶共计走私硅铁89275.947吨、铬铁3381吨、菱镁矿2056.62吨、重烧镁4972.328吨、轻烧镁6750吨、氧化镁3602吨，合计110037.895吨，偷逃应缴税额人民币101198191.1元（以下币种均为人民币）。 被告人王帅为“立沙5”、“浙定58702”、“长顺鑫”、“平某”（“福顺86”）四条船舶提供了船舶管理、维修、船员招募等后勤保障，为“福顺16”轮19个航次提供了后勤保障，共计走私硅铁115294.159吨、铬铁3853吨、菱镁矿1080.84吨、重烧镁3971.528吨、轻烧镁6750吨、氧化镁3602吨，合计134551.527吨，偷逃应缴税额128004090.4元。 被告人**为“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三条船舶提供了对外联络和制作单证，共计走私硅铁29221.39吨、铬铁697吨、菱镁矿1080.84吨、重烧镁1368.828吨、轻烧镁2350吨、氧化镁2532吨，合计37250.058吨，偷逃应缴税额34562438.79元。 被告人庞宏义负责管理“平某”（“福顺86”）轮，并为该轮部分航次提供了对外联络和制作单证，共计走私硅铁 28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人顾召波作为“福顺16”轮船长，驾驶该轮走私硅铁32873.824吨、铬铁317吨、重烧镁2153.5吨、轻烧镁2350吨、菱镁矿975.78吨、氧化镁1070吨，合计 39740.104吨，偷逃应缴税额38601135.51元。 被告人王先顺作为“平某”（“福顺86”）轮船长，驾驶该轮走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人邰杰先后作为“立沙5”轮和“长顺鑫”轮船长，驾驶上述船舶走私硅铁26056.232吨、铬铁80吨、重烧镁350吨、轻烧镁2000吨，合计28486.232吨，偷逃应缴税额25925864.48元。 被告人陆宝余作为“浙定58702”轮船长，驾驶该轮走私硅铁9733吨、铬铁2684吨，合计12417吨，偷逃应缴税额13129794.08元。 被告人张福银先后作为“立沙5”轮和“福顺16”轮船长，驾驶上述船舶走私硅铁11200.391吨、铬铁300吨、重烧镁1450吨、轻烧镁2400吨、氧化镁450吨，合计 15800.391吨，偷逃应缴税额12802797.35元。 被告人刘晓明作为“平某”（“福顺86”）轮二副，参与走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人孙玉恒作为“福顺16”轮大副，参与走私硅铁24036.44吨、铬铁317吨、重烧镁250吨、轻烧镁2350吨、氧化镁1070吨，合计28023.44吨，偷逃应缴税额 27216902.04元。 被告人许传义作为“浙定58702”轮大副，参与走私硅铁4643吨、铬铁1738吨，合计6381吨，偷逃应缴税额6853732.7元。 被告人王振昌作为“长顺鑫”轮船长，驾驶该轮走私硅铁7646.5吨，偷逃应缴税额8392948.6元。 被告人潘桥龙作为“立沙5”轮船长，驾驶该轮走私硅铁1766吨、重烧镁1018.828吨、菱镁矿1080.84吨、氧化镁2082吨，合计5947.668吨，偷逃应缴税额2345651.01元。 被告人王崴嵬先后作为“福顺16”轮和“长顺鑫”轮大副，参与走私硅铁36093.732吨、铬铁80吨、重烧镁1350.8吨、菱镁矿975.78吨，合计38500.312吨，偷逃应缴税额37687672.37元。 被告人雷文涛作为“福顺86”（平某）轮大副，参与走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人李建伟作为“福顺16”轮大副，参与走私硅铁13597.391吨、重烧镁902.7吨、轻烧镁2400吨，合计16900.091吨，偷逃应缴税额16244452.82元。 被告人路佰志先后作为“浙定58702”轮二副、大副，参与走私硅铁6667吨、铬铁2260吨，合计8927吨，偷逃应缴税额9624199.15元。 被告人丛耀峰作为“浙定58702”轮二副，参与走私硅铁7276吨、铬铁1370吨，合计8646吨，偷逃应缴税额8797228.77元。 案发后，被告人许传义、王振昌、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、路佰志、丛耀峰主动到侦查机关投案。 公诉机关为证明其指控，当庭讯问了各被告人，宣读或出示了修改船名工具，发立案经过、到案经过、常住人口基本信息、装货明细、银行账户交易明细、提单、船舶买卖合同、航海日志、航行轨迹等书证，证人金某1、唐某等人证言，被告人张春波等19人的供述与辩解，辨认笔录，鉴定意见，电子数据，海关核税证明书等证据。公诉机关认为，被告人张春波、王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、许传义、王振昌、王崴嵬、雷文涛、李建伟、路佰志、丛耀峰未经许可走私国家限制出口的货物，情节严重，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第一百五十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任；被告人潘桥龙未经许可走私国家限制出口的货物，情节严重，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第一百五十三条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私国家禁止进出口的货物罪追究其刑事责任。 被告人张春波对公诉机关指控其利用“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三条船舶实施犯罪的数额无异议。其辩解理由是：1.台湾金某3公司、安某VAST公司、香港晶宁公司等三家公司，系其宁波甬春公司出资设立，四公司均受其控制，其走私均以上述四家公司名义实施，违法所得归于公司，性质属于单位犯罪。2.指控的“浙定58702”轮与其无关，该轮既不是其购买，其也没有使用过。其辩护人的辩护意见是：1.本案应当认定为单位犯罪。（1）张春波系台湾金某3公司、安某VAST公司、香港晶宁公司、宁波甬春公司四家公司的负责人，其意志代表上述单位。（2）本案走私犯罪违法所得流向了上述公司，庭审提交的一组名为VAST公司在台新国际商业银行活期存款交易明细查询单、汇入汇款通知、与越南VANLONG公司硅铁销售合同以及该公司与晶宁公司、宁波甬春公司的工商登记资料、公章印文等书证以及相关印章予以佐证。上述四家公司均有合法业务，结合张春波当庭供述、在案张春波与“翁小姐”的聊天记录、金某1证言，可认定本案走私行为的实施系由单位负责人决定，且部分走私犯罪违法所得流向了单位投资控股的公司，无法查清其他资金流向的，应按照存疑有利于被告人的原则认定为单位犯罪。2.“浙定58702”轮走私事实与张春波无关，因无充分证据证实张春波系该轮船东，在案会计师《专项报告》未能对“浙定58702”购船款来源作出审计，无法证明张春波出资购买该轮，在案言词证据证实该轮的船东另有其人，现无充分证据证实该轮涉案货物的货主系张春波,指控采用管理“浙定58702”货物人员之一系张春波近亲属而认定张春波系该轮的货主，该推导逻辑不具有唯一性，结论不具有客观性。3.涉案部分航次成交价格认定有误。指控张春波大部分货物提单成交价格均是到境外的到岸价格，且销售合同均系我国境外公司与境外公司签订，存在转售加价的可能性。4.张春波当庭如实供述，认罪悔罪。应予从轻处罚。 被告人王帅对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.王帅没有为“平某”轮、“福顺16”轮提供后勤保障，没有参与舟山港口的走私行为，相应偷逃税额应予扣减。2.王帅系由卢某1雇佣并按其指示从事协助工作，仅领取工资，经查询王帅的配偶姜某2的银行卡，王帅每月工资9000元，且2017年1月王帅提出辞职，卢某1为挽留他给其40万元，依法应当认定从犯。3.王帅到案后如实供述犯罪事实，当庭自愿认罪。请求从轻或减轻处罚。 被告人**对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.**在侦查阶段均能如实供述，并向侦查机关提供了同案犯其他犯罪事实，提供了大量书证、电子证据等证据，对本案侦破作用较大，构成立功。2.**提供了其未参与“浙定58702”轮航海日志等有价值的线索和信息，也构成立功。3.**到案后如实供述，构成坦白。4.**系受雇佣领取工资，根据卢某1的要求制作单证，应认定从犯。请求适用缓刑。 被告人庞宏义对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.庞宏义被雇佣参与涉案“平某”轮行政事务，在卢某1等人指使下，从事代发工资、生活物料采购、船舶维修，被要求打印传递涉案单证，应认定从犯。2.庞宏义到卢某1家中取保险时，被在此处的警察抓获，其完全可以选择逃离，而没有逃跑的意愿，到案后如实供述，构成自首。3.庞宏义仅领取工资，又系初犯，主观恶性小。请求适用缓刑。 被告人顾召波对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.顾召波驾驶的“福顺16”轮被办案机关截获，其有逃跑的机会而没有逃离，相反能配合侦查人员将船舶驾驶至指定码头，具有自动投案的意愿，到案后如实供述，构成自首。2.顾召波仅帮助运输货物，根据他人指令驾驶船舶，仅领取工资，应认定从犯。请求从轻或减轻处罚。 被告人王先顺对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.王先顺已得知庞宏义被抓获的消息，后其在补办身份证时，工作人员以电脑故障、网络缓慢拖延时间，已经使他产生警觉，在保安人员站到他身边，几分钟后民警到达现场将其抓获，说明其具有投案的主动性，到案后如实供述，构成自首。2.王先顺被招聘担任船长，工资待遇与一般船长相当，应认定从犯。请求从轻或减轻处罚。 被告人邰杰对公诉机关指控的部分金额和航次有异议。其辩护人的辩护意见是：1.“长顺鑫”轮第1604航次的船长并非邰杰，邰杰已于2016年6、7月份下船，不具备该航次的作案时间，相应数额应予扣除。2.指控“长顺鑫”轮1702、1703、1704航次无提单舱单，仅有来源不明的图片，证据不足，应予扣除。3.根据邰杰及王崴嵬供述，“长顺鑫”轮1706航次实际为空载，应予扣除。4.邰杰仅领取工资，没有获取其他利益，应认定从犯。5.邰杰主动交代犯罪事实，当庭认罪，又系初犯。请求给予邰杰一个改过自新、重新做人的机会。 被告人陆宝余对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.陆宝余系为所属单位舟山市瑞航海运有限公司提供劳务，应认定为单位犯罪。2.公诉机关指控陆宝余参与“浙定58702”轮1620与1621航次航行轨迹图、1622与1701航次航行轨迹图完全相同，系重复计算，应予扣除。3.该轮1702航次所涉期间处于维修状态，有温岭市松门海滨船舶修造有限公司出具的证明为证，该航次应予扣除。4.陆宝余归案后，主动向侦查机关供述了王帅、路佰志及从耀锋的信息，对查明案件，抓获其他犯罪嫌疑人起了重要作用，应以立功论。5.陆宝余仅领取工资，应认定从犯。请求从轻或减轻处罚。 被告人张福银对公诉机关指控有异议，辩解其开始担任船长时不知道是走私。其辩护人的辩护意见是：1.公诉机关指控张福银走私的第一个航次无犯罪故意，应予扣除。2.张福银系履行职务行为，仅领取工资，应认定从犯。3.张福银到案后，如实供述，系坦白。4.张福银在担任船长几个月后主动离职，其主观恶性小、社会危害性不大，又系初犯偶犯。请求从轻或减轻处罚。 被告人刘晓明对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.“平某”轮挂靠在公司名下，涉案走私行为系以单位名义实施，构成单位犯罪。2.“平某”轮1602、1608航次均无提单、舱单，证据不足，应予扣除。3.刘晓明受雇佣担任“平某”轮二副，与其他涉案船舶的二副所实施的行为基本一致。4.刘晓明如实供述，系坦白。5.刘晓明受雇佣仅领取工资，系从犯。6.刘晓明当庭认罪、悔罪。请求判处缓刑。 被告人孙玉恒对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：1.指控孙玉恒参与“福顺16”轮最后一个航次被海关截获，应属犯罪未遂，应予扣除。2.孙玉恒受雇佣领取工资，系从犯。3.其妻子长期治病欠下巨额债务，上有过百的母亲，儿子无业交通事故致残，请求适用缓刑或免予刑事处罚。 被告人许传义对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：许传义构成自首，系从犯、初犯、偶犯，系受雇佣从事本职工作，仅领取工资，主观恶性小。请求判处缓刑。 被告人王振昌对公诉机关指控有异议，其仅走私两航次，第一航次其上船后不知道是走私，不应计入犯罪数额。其辩护人的辩护意见是：王振昌仅参与两个航次，第一个航次无犯罪故意，应予扣除；王振昌构成自首，系从犯，除工资外未分获犯罪所得利益。请求从轻或减轻处罚。 被告人潘桥龙对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：潘桥龙构成自首，系从犯，且参与时间短，次数较少，除了本职工作，没有实施其他任何行为，且其仅领取工资，请求从轻或减轻处罚。 被告人王崴嵬对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：公诉机关指控“长顺鑫”轮1706航次为空载，应予扣除；王崴嵬构成自首，系从犯、初犯、偶犯，且受雇佣赚取工资。请求判处缓刑。 被告人雷文涛对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：雷文涛系自首、从犯，认罪态度好，主观恶性小，仅领取工资。请求减轻处罚。 被告人李建伟对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：李建伟构成自首，系从犯、初犯、偶犯，犯罪轻节轻微，认罪态度好，主观恶性小。请求从轻或减轻处罚。 被告人路佰志对公诉机关指控无异议。其辩护人的辩护意见是：路佰志构成自首，系从犯、初犯、偶犯，受雇佣从事本职工作领取工资，主观恶性小，当庭认罪。请求适用缓刑。 被告人丛耀锋对公诉机关的指控无异议。其辩护人的辩护意见是：丛耀锋构成自首，系从犯、初犯、偶犯，且受雇佣从事本职工作领取工资，主观恶性小，请求从轻或减轻处罚。 经审理查明，被告人张春波与卢某1（另案处理）等人为牟取非法利益，在未取得出口许可证的情况下，共谋利用船舶通过海上偷运方式将国家限制出口的硅铁、铬铁、重烧镁、轻烧镁、氧化镁、菱镁矿走私出境。被告人张春波、卢某1等人先后共同或单独购买了“立沙5”、“福顺16”、“浙定58702”、“长顺鑫”、“平某”（2017年改为“福顺86”）等多艘船舶，卢某1还具体负责管理上述五艘船舶，并雇佣王帅、**、庞宏义及部分船员协助，使用虚假资料违法为上述船舶在国内和国外注册了两套船籍，使用中国船籍办理了国内沿海运输登记，使用外国船籍办理了国际航运船舶手续，实施走私犯罪活动时，指使上述船舶的船长、大副、二副使用国内船籍以国内沿海运输名义靠港装货，后在海上行驶中，将原来的中国籍船名涂改为外籍船名，关闭船上定位系统并离开我国领海，将上述限制出口货物偷运到日本、韩国和我国台湾地区，随后返回国内时再改回中国籍船名，并开始下一次走私犯罪活动。 2015年至2017年间，相关涉案人员利用“立沙5”轮走私7航次，走私硅铁、铬铁、重烧镁、轻烧镁、菱镁矿、氧化镁共计14117.668吨，偷逃应缴税额6919369.72元；利用“福顺16”轮走私23航次，走私硅铁、重烧镁、轻烧镁、菱镁矿、氧化镁共计49370.495吨，偷逃应缴税额 47037423.81元;利用“浙定58702”轮走私15航次，走私硅铁9733吨、铬铁2684吨，共计12417吨，偷逃应缴税额13129794.08元;利用“长顺鑫”轮走私9航次，走私硅铁、重烧镁共计34055.732吨，偷逃应缴税额34111603.42元；利用“福顺86”（平某）轮共计走私14航次，走私硅铁、铬铁共计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 综上所述，被告人张春波利用“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三艘船舶，共计39航次走私硅铁79542.947吨、铬铁697吨、菱镁矿2056.62吨、重烧镁4972.328、轻烧镁6750吨、氧化镁3602吨，合计97620.895吨，偷逃应缴税额88068397.02元。 被告人王帅为“立沙5”、“浙定58702”、“长顺鑫”、“平某”（“福顺86”）四艘船舶提供了船舶管理、维修、船员招募等后勤保障，为“福顺16”轮部分航次提供了后勤保障，以上共计65航次走私硅铁115294.159吨、铬铁3853吨、菱镁矿1080.84吨、重烧镁3971.528吨、轻烧镁6750吨、氧化镁3602吨，合计134551.527吨，偷逃应缴税额 128004090.4元。 被告人**为“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三艘船舶部分航次提供了对外联络和制作单证，共计16航次走私硅铁29221.39吨、铬铁697吨、菱镁矿1080.84吨、重烧镁1368.828吨、轻烧镁2350吨、氧化镁2532吨，合计37250.058吨，偷逃应缴税额34562438.79元。 被告人庞宏义负责管理“平某”（“福顺86”）轮，为该轮共计14航次提供了对外联络和制作单证，走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人顾召波作为“福顺16”轮船长，驾驶该轮共计19航次走私硅铁32873.824吨、铬铁317吨、重烧镁2153.5吨、轻烧镁2350吨、菱镁矿975.78吨、氧化镁1070吨，合计39740.104吨，偷逃应缴税额38601135.51元。 被告人王先顺作为“平某”（“福顺86”）轮船长，驾驶该轮共计14航次走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人邰杰先后作为“立沙5”轮和“长顺鑫”轮船长，驾驶上述船舶共计8航次走私硅铁26056.232吨、铬铁80吨、重烧镁350吨、轻烧镁2000吨，合计28486.232吨，偷逃应缴税额25925864.48元。 被告人陆宝余作为“浙定58702”轮船长，驾驶该轮共计15航次走私硅铁9733吨、铬铁2684吨，合计12417吨，偷逃应缴税额13129794.08元。 被告人张福银先后作为“立沙5”轮和“福顺16”轮船长，驾驶上述船舶共计7航次走私硅铁11200.391吨、铬铁300吨、重烧镁1450吨、轻烧镁2400吨、氧化镁450吨，合计15800.391吨，偷逃应缴税额12802797.35元。 被告人刘晓明作为“平某”（“福顺86”）轮二副，共计14航次参与走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人孙玉恒作为“福顺16”轮大副，共计12航次参与走私硅铁24036.44吨、铬铁317吨、重烧镁250吨、轻烧镁2350吨、氧化镁1070吨，合计28023.44吨，偷逃应缴税额27216902.04元。 被告人许传义作为“浙定58702”轮大副，共计8航次参与走私硅铁4643吨、铬铁1738吨，合计6381吨，偷逃应缴税额6853732.7元。 被告人王振昌作为“长顺鑫”轮船长，驾驶该轮共计2航次走私硅铁7646.5吨，偷逃应缴税额8392948.6元。 被告人潘桥龙作为“立沙5”轮船长，驾驶该轮共计3航次走私硅铁1766吨、重烧镁1018.828吨、菱镁矿1080.84吨、氧化镁2082吨，合计5947.668吨，偷逃应缴税额2345651.01元。 被告人王崴嵬先后作为“福顺16”轮和“长顺鑫”轮大副，共计12航次参与走私硅铁36093.732吨、铬铁80吨、重烧镁1350.8吨、菱镁矿975.78吨，合计38500.312吨，偷逃应缴税额37687672.37元。 被告人雷文涛作为“福顺86”（平某）轮大副，共计14航次参与走私硅铁28486.212吨、铬铁472吨，合计28958.212吨，偷逃应缴税额30381968.32元。 被告人李建伟作为“福顺16”轮大副，共计8航次参与走私硅铁13597.391吨、重烧镁902.7吨、轻烧镁2400吨，合计16900.091吨，偷逃应缴税额16244452.82元。 被告人路佰志先后作为“浙定58702”轮二副、大副，共计11航次参与走私硅铁6667吨、铬铁2260吨，合计8927吨，偷逃应缴税额9624199.15元。 被告人丛耀峰作为“浙定58702”轮二副，共计10航次参与走私硅铁7276吨、铬铁1370吨，合计8646吨，偷逃应缴税额8797228.77元。 上述走私国家限制出口的货物共计138993.723吨，偷逃应缴税款共计131580159.35元。 案发后，被告人许传义、王振昌、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、路佰志、丛耀锋自动投案。 侦查机关冻结被告人张春波银行账户存款351473.08元、冻结被告人王帅银行账户存款209759.03元；扣押“福顺16”轮上的硅铁2367.56吨（已拍卖价款1154.8万元），扣押走私运输船舶“福顺16”轮、“平某”轮、“浙定58702”轮、“长顺鑫”轮4艘。本院审理期间，被告人张春波的亲属主动代为补缴税款1500万元；被告人王振昌缴纳罚金15万元，被告人许传义、路佰志、从耀峰分别缴纳罚金10万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，并经本院确认的下列证据证实： （一）书证 1.立案决定书、发立案经过、到案经过证实，张春波、王帅、**、顾召波、孙玉恒、庞宏义、邰杰、陆宝余、王先顺、刘晓明、张福银、李建伟等人先后被抓获到案。青岛海关缉私局经电话联系要求许传义、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、路佰志、丛耀锋就近前往各海关缉私分局配合调查，均自行到案。王振昌主动到福建省福清边防检查站投案。 2.搜查笔录、扣押决定书、扣押清单、扣押笔录、人身搜查笔录等证实，青岛海关缉私局扣押“福顺16”轮、“平某”（福顺86）轮、“浙定58702”轮、“长顺鑫”轮4艘；扣押“福顺16”轮上的硅铁2367吨（已拍卖价款1154.8万元）；扣押“福顺16”轮、“浙定58702”轮上的航海日志、海员证、船舶证书、载货单据及喷涂船名的模板、各种公章、印某等物品；搜查张春波位于宁波市江北区洪塘洪都花园12幢30号办公地点，并扣押笔记本电脑、电脑主机、U盘、文件资料、IPHONE手机2部等一宗；扣押顾召波、陆宝余等涉案人员的手机、电脑等物品。 3.涉案五艘船舶买卖合同、挂靠协议等证实，“立沙5”轮原名“兴龙舟18”，系张春波于2014年1月以黄石市鄂东海运有限责任公司名义以150万元价格向胡某1、周乐初购得，挂靠在黄石市鄂东海运有限公司，后由卢某1出售；“福顺16”轮系卢某1于2014年9月3日使用石某名义以194.6万元价格向林某1购得，挂靠在汕头市福顺船务有限公司；“浙定78502”轮于2015年11月12日由原船东周某与石某签署买卖合同，挂靠在舟山市瑞航海运有限公司；“长顺鑫”轮原名“浙海302”，系卢某1于2016年1月自浙江海运公司购得，挂靠在黄石市鄂东海运有限责任公司；“平某”轮原名“靖海卫”，系以桑某名义于2016年5月从威海市威通国际海运有限公司购得，并挂靠在威海嘉诚海运有限公司，2017年1月17日，挂靠在汕头市福顺船务有限公司，2017年1月19日改名“福顺86”；威海嘉诚海运有限公司与王帅于2017年1月17日签订了“平某”轮注销情况说明，将“平某”轮管理权从威海市威通国际海运有限公司转出。 4.新劳船级社（上海）有限公司提供的涉案船舶的外籍登记手续、船员证书及资金支付等书证证实，涉案5艘船舶通过该公司办理塞拉利昂籍、多米尼加籍注册登记。其中，LISA5船东登记为香港波顺船务有限公司；FUSUN6船东登记为DOLPHINMARINESERVICE&TRADINGCO.LTD；ZEDIN58702轮由石某委托林某4的凤凰海运服务贸易有限公司管理并代为登记；CANGSUNXING轮由卢某1委托林某4的海鸥海运服务贸易有限公司管理并代为登记；PINSENG轮船东登记为VASTOCEANSHIPPINGLIMITED。 5.自船讯网打印的“立沙5”轮的航行轨迹、自扣押**U盘提取并打印的舱单、提单、船员名单等打印复印件等书证证实，“立沙5”轮7个航次自境内港口偷运限制出口的货物至台湾、韩国等港口及每航次偷运的货物品名、数量和船员名单等情况，该7个航次为1539、1542、1544、1549、1601、1606、1607。 6.自船讯网打印的“福顺16”轮的航行轨迹、自卢某1涉案邮箱提取的往来邮件、自**U盘提取打印并由**签名的舱单、提单、船员名单、自扣押“福顺16”轮上提取的航海日志、舱单及船长制作的航次命令单、从装货码头调取的装货记录、由顾召波签字确认的扣押提单、船员表、提取张春波与“翁小姐”的聊天记录等书证证实，“福顺16”轮23个航次自境内港口偷运限制出口的货物至台湾、日本等港口及每航次偷运的货物品名、数量和船员名单等情况，该23个航次分别为1517、1519、1522、1606、1605、1608等。 7.自船讯网打印的“浙定58702”轮的航行轨迹、自扣押“浙定58702”轮提取的舱单及航海日志、自扣押庞宏义U盘中提取的舱单、提单、船员名单等书证证实，“浙定58702”轮15个航次自境内港口码头偷运限制出口的货物至韩国港口及每航次偷运的货物品名、数量和船员名单等情况。该15个航次分别为1610、1611、1613、1614、1616、1620等。 8.自船讯网打印的“长顺鑫”轮的航行轨迹、自扣押**U盘提取并打印的舱单、提单、船员名单等打印复印件、自电子证据检查提取的张春波与“翁小姐”的聊天记录等书证证实，“长顺鑫”轮9个航次自境内港口偷运限制出口的货物至韩国、台湾等港口及每航次偷运的货物品名、数量和船员名单等情况。该9个航次分别为1603、1604、1606、1607、1702、1705、1706、1710、1712。 9.自船讯网打印的“平某”轮的航行轨迹、自扣押的“平某”轮上提取的航海日志、自卢某1和刘晓明共同使用的邮箱提取的往来邮件以及对庞宏义的U盘进行数据恢复获取的资料等书证证实，“平某”轮14个航次自境内港口偷运限制出口的货物至韩国、日本港口及每个航次偷运的货物品名、数量和船员名单等情况。该14个航次分别为1601、1602、1603、1604、1605等。 10.自宁波市敏杰物流有限公司调取的敏杰码头装货记录、自宁波象山港水泥有限公司调取的象山水泥厂码头装货记录、自宁波泛迪钢铁贸易有限公司调取的泛迪码头装货记录及宁波泛迪钢铁贸易有限公司会计金某2提供的情况说明和统计表（表中注明的托运人为小张、李辉）、自舟山恒尊贸易有限公司调取的舟山定海区煤厂码头装货记录、自秦皇岛港股份有限公司调取的相关书证等证实，“长顺鑫”轮、“立沙5”轮(吉某)、“福顺16”轮在敏杰码头装货记录；“长顺鑫”轮、“立沙5”轮在象山水泥厂码头装货记录；“立沙5”轮、“浙定58702”轮在泛迪码头装货记录；“平某”轮在舟山定海区煤厂码头装货记录；“长顺鑫”、“福顺16”、“立沙5”轮在秦皇岛港码头装货记录等情况。 11.沧州博惠国际船舶代理有限公司提供并由刘某2签名的货物交接清单、单航次委托书单、货代公司负责人崔某提供的银行账户明细证实，“平某”轮在黄骅港码头装运货物的次数等情况。 12.自上海铁路局杭州货运中心宁波经营部提取的货票和领货凭证、证人陈某1提供的其帮助张春波、朱某2从宁波北站接货的货物运单证实，载明收货人为桑某、陈某1的铁路运票、货物运单中货物名称为硅铁、锰硅合金及每票上时间、数量、重量等情况。 13.上海铁路局杭州货运中心庄桥站提供的收货人为朱某2、杨某2、谢某2、宁波金某6贸易有限公司的货票、宁波金某6贸易有限公司提供的该公司帮助朱某2、杨某2、谢某2通过铁路运输购进货物运单及该公司副总夏某2提供的该公司为朱某2、杨某2、谢某2存放货物费用流水账证实，上述货物的名称为硅铁、铬铁和锰硅合金及其数量。 14.证人姜某1提供的其代替桑某与胡朝广签订的厂房租赁合同、与桑某签订的厂房租赁合同和运输合同、谢某1提货清单和运输合同，宫某提供的派车单等书证证实，姜某1受王帅委托在河北省南皮县帮助租赁仓库、转运硅铁的事实。 15.侦查机关通过电子证据检查提取的张春波与“翁小姐”的whatsapp聊天记录证实，“翁小姐”作为台湾地区的代理为张春波联系硅铁买家、接收货物并收取货款，其中含有“福顺”轮、“长顺鑫”轮部分航次的单据；张春波与“放1”、“8613626849539”、“84969910471”的聊天记录，有国内订购硅铁、铬铁及发货至秦皇岛、宁波等地和联系收货人陈某1的内容，另有张春波通过非正常渠道进行外币兑换的内容。 16.侦查机关委托中译语通科技（青岛）有限公司出具的语音转换文字说明证实，语音主要为宁波方言，该语音来源于扣押的张春波手机数据恢复，内容为“Zhang”、“力”、“无敌”、“放1”4个账号的聊天记录，涉及宁波几个仓库货物的情况以及买货及货物规格、价格和运货等情况。 17.证人朱某1提供的“福顺16”轮外籍船籍资料和保险单据证实，“福顺16”轮在中联船务服务有限公司登记办理“FUSUN6”轮柬埔寨船籍；卢某1于2015年1月在诺亚天泽保险经纪（上海）有限公司青岛分公司为“FUSUN6”轮办理了保险，该轮船东为信洋船务有限公司（VASTOCEANSHIPPINGLIMITED）,代表人签字为刘某3。 18.台州海事局椒江海事处提供的涉案5艘船舶的签到记录、水路货物运单、船舶载运货物清单等单据证实,卢某1等人以虚假信息向海事部门申报船舶到港情况，但实际并未到达申报码头卸货。 19.自汕头市福顺船务公司、黄石鄂东海运有限公司有关调取涉案船舶动态日志证实，“福顺16”轮、“立沙5”轮、“长顺鑫”轮动态日志系根据卢某1等人提供的船舶信息制作，与船舶实际的航行轨迹不一致。 20.日本东洋电化工业株式会社北京办事处提供的业务单据证实，日本东洋电化工业株式会社通过其北京办事处在我国境内采购硅铁并运往日本，单据包括提单、合同、发票、装箱单、检测报告、货款支付明细等，共涉及“福顺16”轮7个航次，合同约定由卖方负责托运清关。 21.日本东洋海运通商株式会社青岛事务所负责人侯常青提供的往来邮件及业务单据证实，信洋船务有限公司与日本东洋海运通商株式会社在日本港口申报、装卸货物记录、费用明细及往来邮件，涉及“平某”轮8个航次在日本港口装载货物及港口申报等情况。 22.自王帅手机提取并由王帅签字确认的照片打印件证实，王帅负责修船、发放船员工资，涉及“浙定58702”轮、“立沙5”轮、“长顺鑫”轮。 23.提取证人金某14个笔记本手写记录并由金某1签字的复印件证实，金某1帮助张春波收支资金等情况。 24.提取顾召波微信聊天记录并由顾召波签字的打印件证实，顾召波与**、日本代理进行联系，**负责“福顺16”的单证制作、船员工资发放以及货物到港联络等情况。 25.证人国某提供的其农业银行卡交易流水明细（国某证言称该卡由其女婿石某使用）证实，该银行卡有支付给威海威通有限公司购买“平某轮”的款项，有与张某5、童某、卢某1、王帅、张福银、邰杰、孙玉恒、王崴嵬、李建伟、庞宏义、王振昌、**、姜某2等人交易记录。 26.证人陈某2提供的网上银行回单证实，购买“福顺16”轮付款及卢某1支付挂靠费的情况。 27.涉案银行账户交易明细、会计鉴定报告、青岛海缉私局冻结银行账户回执证实，涉案人员资金往来情况，以及青岛彭博会计师事务所出具的专项报告详细统计了有关船员工资及运营费用、港口费用、购船款及船舶挂靠费用等资金往来情况。其中，船员工资及运营费用：卢某1支付工人工资及运营费用合计98.6万余元，王帅支付工资及运营费用共计10.1万余元，**支付工资及运营费用共计18.5万余元，国某支付工资及运营费用共计235.6万余元，以上支付工资及运营费用共计362.9万余元。卢某1银行卡收款共计2495万余元，王帅收款共计154万余元，**收款共计163万元，国某收款共计1245万余元，朱某2收款共计7150万余元，张某5收款共计5884万余元，张甩能收款共计2012万余元，张士尧收款共计3334万余元,朱某2向张某4付款723.8万余元等情况。青岛海关缉私局继续冻结张春波农业银行宁波市分行账户存款351473.08元,冻结王帅宁波银行股份有限公司银行账户存款209759.03元。 28.移送案件通知书、随案移送清单、大连海关缉私局立案决定书、调取证据通知书等书证证实，大连海关缉私局将该案移交给青岛海关缉私局，在侦查过程中，大连海关缉私局向网易公司和腾讯公司调取了涉案的相关邮箱登录日志和邮件内容，相关公司出具了电子数据光盘。 29.台州市椒江区人民法院于2007年3月14日作出的（2007）椒刑初字第57号刑事判决及后续执行通知书证实，潘桥龙因犯职务侵占罪被判处有期徒刑三年，缓刑五年，缓刑考验期自2007年3月27日起至2012年3月26日止。 30.常住人口基本信息证实，各被告人户籍情况及身份情况。 （二）证人证言 1.涉案5艘船舶买卖、挂靠公司等相关证人证言 （1）证人胡某1（“立沙5”轮原船东）证实，约2013年底，其以180万左右的价格将“兴龙舟18”轮卖给张春波，购买款全部汇入胡某1农行账户。后张春波将该轮挂靠在黄石市鄂东海运有限责任公司，并安排卢某1负责该轮保养、维修。其对张春波、卢某1照片进行了辨认确认。 （2）证人王某1（浙江省椒江海事处执法大队工作人员）证实，其于2013年帮助张春波购买了胡某1的“兴龙舟18”轮，后改名为“立沙5”轮，其在椒江海事处工作时，卢某1为“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三条船办理过进出港签证，其收到过卢某1快递寄来的船舶水路运单及其载运货物清单。 （3）证人林某1（“福顺16”轮原船东）证实，2014年9月，其以194.6万元的价格将“福顺16”轮卖给卢某1，而买卖合同中的购买方为石某，后其按照卢某1的要求将该轮开到了舟山。 （4）证人陈某2（汕头市福顺船务有限公司法人）证实，“福顺16”轮于2013年由原船东林某1挂靠其公司。2014年9月，林某1与石某授权的卢某1签订了买卖协议，将该轮卖给了卢某1、石某，后卢某1带石某来到其公司，由石某与其公司签订了挂靠协议，石某说该轮联系人是卢某1，后由卢某1本人的银行卡支付了两年的挂靠费。2016年年底，卢某1给其打电话说，将“福顺86”轮（原名“平某轮”）挂靠其公司，后由王帅和桑某到其公司具体办理的挂靠手续，桑某在挂靠协议上签名。 （5）证人周某（浙定58702轮原船东）证实，2015年11月，其以80万元价将“浙定58702”轮卖给石某，同时签署买卖合同的还有舟山市瑞航海运有限公司，后该轮挂靠在该公司。 （6）证人张某1（舟山市瑞航海运有限公司实际经营人）证实，周某于2015年11月12日将“浙定58702”轮以80万价格转卖给舟山市瑞航海运有限公司和石某，由该公司负责管理，石某办理的手续，船舶的经营、配员、装货由王帅负责，船员工资由王帅发放，每年支付管理费2万元，该船自2017年4月13日无法取得联系。 （7）证人唐某（原黄石市鄂东海运公司经理）证实，“立沙5”轮和“长顺鑫”轮实际船主是张春波，并挂靠在其公司名下。“立沙5”轮原名为“兴龙舟18”，由张春波于2014年1月购买，2017年卖掉，相关挂靠手续随之迁走。“长顺鑫”轮原名“浙海302”，原所有权属于浙江海运集团下属的台州海运公司，张春波于2016年1月购买。这两条船的相关手续是张春波手下卢某1具体办理的，而挂靠费由张春波让人汇入其银行卡。这两艘船都没有国际运输资质。其对张春波和卢某1照片进行了辨认确认。 （8）证人王某2（威海威通国际海运有限公司机务经理）证实，其公司于2016年5月20日以169万元的价格将“靖海卫”轮卖给了王帅和桑某，船款由王帅汇入其公司账户6万元，国某的农行账户汇入163万元,并挂靠在威海嘉诚海运有限公司，后船名改为“平某”，营运资质是国内航线。 （9）证人吴某1（威海嘉诚海运公司总经理）证实，“平某”轮于2016年挂靠在威海嘉诚海运公司，是王帅和该公司签署的协议。 （10）证人黄某（“立沙5”轮现船东）证实，2016年底，其从卢某1手中购买“立沙5”轮，成交价格为110万元，**负责签订的合同及船的交接。其对卢某1、**照片进行了辨认确认。 2.证人新劳船级社（上海）有限公司验船师某东证实，涉案5条船舶的检验是台湾人林某4联系的业务。林某4在台湾开办了意顺星船舶管理公司，最早是“LISA5”轮由其公司开具劳工公约证书，之后其他4条船也是林某4介绍到其公司进行外籍船舶注册。2015年11月、12月，其和林某4对“浙定58702”轮进行检验并签发证书，当时见过卢某1和王帅，并一起吃过一次晚饭。2016年4月-5月对“长顺鑫”轮进行注册，之前听林某4说该轮是卢某1购买的。2016年6月对“LISA5”轮变更船级社，当时王帅和**在场。卢某1和林某4找过其对“HUSHEN16”轮转为柬埔寨籍国籍，2016年4月18日在王帅和**陪同下在台州对该轮检验，同年8月22日签发证书。2016年5月份，王帅联系其将国内船“靖海卫”轮注册成塞拉利昂籍，其与王帅、庞宏义到威海一个船厂看船，“PINSENG”轮手续是由王帅提供的，同年7月份签的证书。上述5艘轮的船东是谁其不确定，但每次都是卢某1出面。王帅、**和庞宏义应该是卢某1的手下，所的钱都是卢某1他们出的。 3.证人新劳船级社（上海）有限公司员工陈某3证实，其在该公司负责外籍船舶注册工作，涉案5条船舶都是验船师某东自己接洽的业务，费用是胡某2通过个人账户转到该公司账户。 4.证人朱某1（香港中联船务服务公司法人）证实，其该公司帮助卢某1办理了“福顺16”轮的柬埔寨籍手续，船名是“FUSUN6”，卢某1支付的费用，2016年8月11号该轮的柬埔寨船籍注销。 5.证人林某2（陈某4）证实，陈某5在做贸易过程中让其帮忙转账，其曾经帮陈某5给张春波转账500万元，其不认识张春波。 6.证人国某（石某岳母）证实，其农行卡尾号5868是石某实际使用，由该银行卡支付给威海威通国际海运有限公司163万元（含卢某160余万元），是从张某5、卢某1的银行卡转入。 7.证人金某1（宁波致华萤石选矿有限公司职员）证实，张春波公司主要以宁波致华萤石选矿有限公司和宁波江北甬春货运代理有限公司名义进行业务操作，约2014年或2015年，两公司开始做硅铁和镁砂等方面的内销和外贸业务。张春波将（叔叔或伯伯）张某5和张士尧、姑姑张甩能名字开的农行u盾、银行卡交给其用来收支资金，也包括其本人银行卡。张春波在香港成立了名称JINGLINGINTERNATIONALENTERPRISELIMITED的公司,这个公司没什么业务，其只知道有几笔到款资金。还有一家是在台湾注册的VASTOCEANCO.LTD的公司，这个公司的主要业务是用来过渡资金，张春波在台湾台新银行为这个公司开了美元账户，是为从大陆专门给台湾收支付美元所用。还有一家台湾金某3国际有限公司，是张春波和张正宏合作成立，这个公司和张春波做硅铁方面的业务。办案机关扣押的其四本笔记本上有张春波让其记录的收入和支出汇款的信息，还有与货物有关的货物等信息，还有张春波本人记录的货物具体信息。张春波跟台湾那边对账很多是与“翁小姐”交流，涉及的账单是有关硅铁货物。张春波往境外走私硅铁收到的境外支付的美金货款，先由客户将美金货款打到VAST公司的台新银行的账户和香港公司的账户，然后由张春波操作转成人民币，其不知道张春波如何具体操作。支出这些钱有部分打给了卢某1，是有关“福顺”、“长顺鑫”等船有关的钱；“福顺”和“长顺鑫”是张春波的船，船款是其按照张春波给的卡号打款，这两条船应该是卢某1负责管理。今年3月份其与张春波到秦皇岛码头和港口仓库看货，张春波说货物是硅铁；其听过张春波给卢某1打电话让卢某1安排与船相关业务。其与张春波在秦皇岛码头看货时见到一个叫厂长的，还见过卢某1、王帅、**和一个叫“付哥”的人。 8.证人方某（个体销售硅铁）证实，其自2012年开始从事硅铁销售，与青海和内蒙古的一些硅铁厂比较熟悉，张春波因此主动联系其询价订货，并通过WhatsApp聊天软件跟其联系，并说明需要的硅铁等级规格、交货时间和交货地点，其通过与厂家询价，把价格报给张春波。张如果觉得价格合适就会通知其下订单，并由张春波汇入厂家银行账号订金，厂家再安排发货，将货物运至张春波指定的地点，后张春波支付尾款。张春波货物一般运到宁波和秦皇岛。其帮助张春波联系运输车辆，以陆路运输方式从厂家拉货运输到张春波指定地点，运费由张春波支付。 9.证人朱某2证实，其自2012年开始在宁波宁胜矿业有限公司工作，老板是张春波，公司经营萤石贸易，其个人卖硅铁给姓方的韩国人，与公司没有关系。其从2015年7月开始从事硅铁业务，同学石某按照其指令从宁夏的三元硅铁厂、兰州的西北铁厂购买硅铁并以汽车运输方式发运到宁波、台州及河南，运到宁波的放在江北火车站旁的洪某2，并委托仓库负责人姓陈的加工一下卖给张某6及河南王老板。宁波甬江仓库是张某4给其介绍的，张某4给了李经理手机号，其在这个仓库储存过硅铁。其认识卢某1、王帅和桑某，但是没有做过硅铁业务。卢某1让其在舟山帮忙租个仓库，其介绍了吴某2给卢某1，其不知道最后的结果。 10.证人“福顺16”轮船员高某亚、虞和杰等8人证实，“福顺16”轮是一艘散货内贸船,还注册了多米尼加籍的船籍手续，自2015年为走私硅铁使用。该轮自秦皇岛、宁波象山等码头装货，向海事部门申报的目的港是台州，申报装载货物一般是铝钙石等，实际装载的是硅铁，实际目的港是韩国、日本、台湾。船行驶到公海时，根据船东或船长安排，关闭AIS，将原来的中国籍船名涂改为外籍的船名，就是将船名“福顺16”改成“HUSHENG16”，到达目的港前开启AIS，目的港卸货后返航，返航时按相反方式改变船籍及开闭AIS回到境内。船东方面，王帅、**是老板的马仔，卢某1的职位比王帅、**高，工资是卢某1发，老板叫“老张”，船长是顾召波，大副是孙玉恒。虞和杰经辨认照片，确认卢某1就是“福顺16”轮装载货物时在码头上出现的男子。 11.证人“长顺鑫”轮轮机长侯序言证实，2017年2月，其与**联系担任“长顺鑫”轮的“老轨”，该轮从宁波象山码头装货运到台湾高雄，一共跑了三趟，第一次在宁波象山码头装货，第二、三次在秦皇岛装货，船上装的都是硅铁，其发现该轮从台湾回来不经海关、边防检查。在境内港口装货时，**和王帅上过船，**负责联系港口及发工资，卢某1提出对其涨工资，其才留在船上。 12.证人“浙定58702”轮厨师许某强证实，其于2016年4月联系船东王老板上浙定58702轮干厨师，船长姓陆，该轮在宁波泛迪码头装货，直接运往韩国仁川或釜山港，在公海航行过程中，水手会更改船号，一般一个月跑1-2次，其在船上时大概跑过15航次或16航次，全是国际航线。 13.河北省秦皇岛港口相关证人证言 （1）证人付某1证实，其在秦皇岛为货主张春波代理矿石的仓储、物流、装船业务，张春波开始告诉其是铝钙石，后来其知道是硅铁和镁砂；其安排邱某、付某2与张春波联系，代理费用由张春波以现金或银行转账方式支付；起运港是秦皇岛码头，目的港是台州，向海事局、港务局申报的是铝钙石。张春波运货的船应该有“立沙5”轮、“福顺16”轮、“长顺鑫”轮。其见过王帅和姓卢的，他们负责管船。 （2）证人付某2证实，其帮助付某1管理货场，给张春波代理硅铁仓储、运输业务，港口业务由王某3负责，其按张春波或者张春波的小弟小谢、小吴的要求，将货物运到港口装船，装船前小卢和王帅会与其联系。小卢曾带着张春波来货场看过货。经其辨认照片辨认出王帅、小卢（卢某1）。 （3）证人赵某1（秦皇岛港杂货公司生产业务科指导员）证实，其受付某1、付某2委托在秦皇岛港口监督装货，最早是“立沙5”轮（“吉某”轮），2015年初后，又先后有“福顺16”轮、“长顺鑫”轮在秦皇岛港口装货，装的货物是硅石和铝钙石。在此港口，王帅负责过船舶靠港离港的手续。 （4）证人邱某、王某3、刘某1、王某4等8人证实，他们在秦皇岛港口办理“立沙5”轮、“福顺16”轮、“长顺鑫”轮货物相关物流、报港申报、运输、相关单据开具等情况，王帅负责过离港手续的办理。 14.河北省黄骅港口相关证人证言 （1）证人姜某1证实，2016年6月左右，经王帅介绍认识了谢某1和桑某，在其帮助下，他们在南皮镇租赁了胡朝广的仓库用于存放和周转矿石，租赁合同是桑某签订的，租金和设备费用是王帅支付的；仓库由桑某管理，接货、卸货由谢某1负责。桑某说过他自己是船方的代表，谢某1是货主的代表，向仓库送货的司机与桑某、谢某1联系，其看见过送来的货物包装袋上有“硅铁”字样；从仓库往黄骅港码头发过10次左右的货，运费是王帅支付的。出事后仓库里还有2000多吨货，2017年5月下旬被谢某1和桑某拉走了。 （2）证人刘某2（黄骅港外轮代理有限公司财务）证实，王帅联系其代理“平某”轮在黄骅港的海事申报等港口业务，其找了沧州博惠货代公司一起代理，该公司老板是崔某，其一共给“平某”轮代理了9次装货，听王帅说是锰矿石，“平某”轮的船长姓王。 （3）证人崔某（沧州博惠国际货运代理有限公司负责人）证实，自2016年“平某”轮在黄骅港码头装货，其公司系货代。其仅跟该轮的船东代表姓黄的联系。“平某”轮在该港装货9次，航次分别1605、1606、1607、1608、1609、1610、1611以及还有两次未标注航次。经其辨认照片,确认庞宏义就是“平某”轮船东代表黄某。 （4）证人王某5（沧州江海船舶货代公司实际经营人）证实，2016年经王帅联系，其作为“平某”轮货代，为1601、1602两个航次在码头装货，装卸费由王帅支付。 （5）证人张某2（神华黄骅港务有限公司物流中心班长）证实，2016年7月至12月，“平某”轮在黄骅港一共装货11次，其向侦查机关提供了装货的相关单据，单据中有数量和重量。 （6）证人宫某（南皮顺捷物流公司负责人）证实，自2016年5、6月份起，其帮助姜某1从仓库往黄骅港码头运矿石，其找的大货车司机，谢某1负责仓库装货，一共运了11次。 （7）证人张某3（沧州海事局执法支队支队长）证实，2017年3月底或者4月初，王帅联系其帮忙使用小船将2000多吨矿石过驳到“平某”轮上，地点是河北大口河河畔的一个小码头。其记不清王帅说的是硅铁还是硅锰铁，装卸费和运费是王帅支付的。 （8）证人严某（远东码头负责人）证实，2017年4月，其在远东码头使用小船帮助王帅将2000多吨矿石驳过到“平某”轮上，仅这一次，费用由王帅支付。 15.浙江省舟山市定海区煤厂码头相关证人证言 （1）证人吴某2、吴某3、林某3、夏某1、朱某3等人证实，2017年1月份，经朱某2联系在舟山租赁仓库存放硅铁矿石,并在舟山煤场码头将硅铁矿石装运到“平某”轮上。所租赁仓库中的大部分货物是用货车从宁夏、内蒙古等地运来的，也有从山东、河南、河北等地的运来的，朱某2经常给吴某2打来电话让吴某2看看货物入库情况。桑某是朱某2带来的，仓库租赁合同是由桑某签订的，租赁仓库中的货物由桑某管理，租赁费、运费、港口费用也是由桑某支付，“平某”轮船上的事情由庞某负责。“平某”轮在该码头停靠了4次，每次装货2100吨左右，每次向该轮装货时，桑某、庞某均在现场。朱某2说“平某”轮是他和几个朋友的。经吴某2、林某3、吴某3分别辨认照片,均辨认出朱某2、桑某，夏某1辨认出朱某2。 （2）证人李某、洪某1（舟山市定海区煤场码头负责装卸货物人及运输人）证实，2017年1月至3月底，“平某轮”在定海区煤场码头装货4次并运走，每次约2100吨，并有相关记录，货物是银灰色发亮的块状物体，遇水会生锈。上述货物是从舟山两个仓库运至该码头并装到“平某”轮上运走。 16.宁波泛迪码头、敏杰码头、象山水泥厂码头相关证人证言 （1）证人张某4证实，其是张春波亲弟弟，不清楚张春波做什么业务。2017年3月份，其帮助卢某1将180吨货物从宁波火车站运到宁波江北区的一个仓库，卢某1又让其找车将仓库里约700-800吨的货物运到了码头，并装上了“浙定58702”轮，其不清楚是什么货。 （2）证人夏某2（宁波金某6贸易有限公司副总）证实，该公司是仓储物流企业，有自己的铁路专用线。宁波主要有宁波火车北站和宁波庄桥站2个铁路货运站，金某6公司使用庄桥站铁路专用线。铁路运输单据上很多收货单位写的是金某6公司的名称，但其不参与购买事宜。谢某2、朱某2、杨某2联系过其金某6公司并接收过硅铁，他们以现金为主支付费用。这3人中谢某2的货最多，杨某2就是几个车皮，朱某2也不多，但货走得很快。 （3）证人陈某1（洪某2负责人）证实，2015年7、8月份的时候，朱某2找到其说要给他们老板发货租赁洪某2，事后才知道老板叫张春波，其认为朱某2是给张春波打工的。洪某2的货物是张春波的弟弟张某4负责，由罗某的车队拉走。张春波储藏在洪某2的硅铁来源有2个，一是来自宁波火车北站货运站，二是由外地长途汽车运来的。其自2016年11月份开始替张春波代收铁路货物，铁路货票提单上收货人是其陈某1，是张春波安排的。张春波在火车站的硅铁有两个去向，一个是由罗某的车队运到其洪某2，另一个是罗某的车队运到其他地方。张春波租赁洪某2截止到2017年4月份，每个月平均约有1500吨硅铁，储存了约22个月，其帮助张春波储藏、装卸硅铁的费用，开始是朱某2支付，后由张春波用现金支付。 2017年初，朱某2让其从火车站代收桑某的硅铁，铁路提单上写的是桑某的名字，朱某2将桑某的身份证复印件给其，其每次用这个复印件到火车站给桑光明提货，其跟朱某2联系后，他派汽车司机到火车站仓库找其提货，由司机将货运到朱某2指定的地点，其不知道运到什么地方。桑某运货司机肯定不是罗某的人，从头到尾桑某就没出现过，都是朱某2跟其联系，付钱也都是朱某2给其现金。其总共为桑某代收了27个车皮，约1700余吨货物。 2017年3月底，朱某2给其打电话说有几车货要存放到其洪某2，后他就将4车货运到洪某2，总共110吨位左右，直至现在还存在仓库内。 经其分别辨认照片辨认出张春波、朱某2、张某4。 （4）证人罗某（宁波运输车队负责人）证言：最初证言证实，其与李辉是朋友，他是泛迪码头的调度，平时其两人有业务往来，他需要车辆运输就跟其联系。李辉给其介绍过两个客户向泛迪码头运输硅铁。第一个客户是小张（张某4），大概在2015年夏天认识，其负责将张某4在金某6公司、洪某2等三个仓库中的硅铁运输到泛迪码头、敏杰码头、象山水泥厂码头，全部装上轮船运走。2016年春节左右，李辉又向其介绍了姓郭（经其辨认照片辨认出是朱某2）的客户，向泛迪码头运输硅铁，每次运货要么是朱某2，要么是李辉给其打电话，并告诉其去甬江仓库或金某6公司将硅铁运到泛迪码头。金某6公司的硅铁是火车运来并储存在金某6公司仓库。甬江仓库是朱某2让李辉替他租的，合同是李辉签的。甬江仓库的硅铁有两个来源，一是由其安排车辆从金某6公司仓库运来，一个是由长途汽车运来。运输费用，由李辉与其结算，有时是现金，有时是转账。 罗某后来的证言证实，其经李辉介绍自2014年或2015年帮助张某4短途运输，主要是三种情况，一是从火车站直接拉货到指定的码头装船；二是从火车站提出货来转运到仓库暂存；三是把仓库的货拉到码头装船。装货的码头主要有宁波敏杰码头、泛迪码头和象山水泥厂码头，张某4的仓库主要有洪某2、甬江仓库、奉化方桥仓库和金某6仓库。听李辉说货物是硅铁。甬江仓库的货只运到泛迪码头装过船，从没运到其他地方；洪某2的货运到过敏杰码头和象山水泥厂码头；方桥仓库只运到过敏杰码头，没有运到其他码头。其到火车站拉货，是和张某4的手下陈某1交接，叫他老陈。火车站的货物有时直接运到敏杰码头，或者泛迪码头，或者象山水泥厂码头，但大部分货物运到洪某2，只有100吨左右运到甬江仓库。运费由张某4以现金直接支付，有时通过李辉转交。经其辨认照片辨认出张某4。 （5）证人李辉（宁波泛迪码头货物装卸调度）证言：第一次至第三次证言证实,其系泛迪公司在泛迪码头的调度，2016年2月至2017年4月，“浙定58702”轮在泛迪码头装过硅铁。2015年7月至2016年12月，还有一条“吉某”轮（“立沙5”轮）也在该码头装过硅铁。2016年春节左右，郭老板（朱某2）通过码头工人找到其，说他有条“浙定58702”船要从其码头装卸硅铁，后开始合作，每次装货前，朱某2给其打电话，其协调码头装货，第一票是2016年2月份，最后一票是2017年4月份，其泛迪公司的会计金某2对此均有记录，该记录“浙定58702”轮的货都是朱某2的。负责“浙定58702”轮运输的是一个戴眼镜的，其感觉朱某2为这个戴眼镜的打工，船上的人也说这个戴眼镜的是他们的大老板。“浙定58702”轮上硅铁来源有三种途径，一是通过长途货车从外地运来的；二是通过铁路运来的，每次其安排与其合作的罗某将货物从火车站运到泛迪码头；三是由罗某的车队从甬江仓库运到泛迪码头的。听朱某2说硅铁运到了温州。2016年6月，朱某2让其全权安排，帮他签订合同租赁了甬江仓库，租赁费由他直接支付，其再转给仓库的李老板，仓库用的铲车，也是由朱某2支付其现金后再由其替他买的。甬江仓库的货物只有两个来源，一种是由长途货车从外地运来的，另一种是罗某从宁波火车站附近的仓库运来的。其对装卸“浙定58702”硅铁的收费，都是朱某2以现金方式支付的，其留下部分利润后，交给公司部分利润，还给罗某运费，其与罗某结账，不只是运输硅铁，还有其他货物的运费。经其辨认照片，辨认出老郭是朱某2，辨认出戴眼镜的老板是卢某1。2015年夏天，小张（张某4）跟其谈用“吉某”（“立沙5”轮）从泛迪码头装运硅铁，其与罗某挣运费，运费是罗某和张某4谈的，装到“吉某”轮上的硅铁只有两种途径，一种是罗某从火车站仓库运来的，一种是从宁波洪某2运来的，洪某2的老板姓陈。张某4都是以现金的方式支付。上述两艘轮船从泛迪码头运走硅铁，没有人向相关管理部门报告，都是船上的人员去三江海事处办理签证。除了泛迪码头，张某4还让其与罗某将硅铁运输到敏杰码头和象山水泥厂码头，由罗某安排车队到张某4指定的仓库将硅铁运至这两个码头。这两码头是张某4联系的，运费也是由张某4以现金的方式支付的。 第四次证言证实,关于张某4和朱某2支付给其码头装卸费和罗某运费的事，其得说清楚，张某4与其结算的方式不只是以现金的方式，还通过转账的方法向其转过钱，而且转账的卡是以其妻子邵炳侠的名义转的，该卡及密码由张某4控制，由张某4从邵炳侠这个银行卡转到其名下的银行卡，并由其支付给罗某。张某4之所以这么做，其猜是他与其码头谈的是7块钱一吨，但他向他公司报的不是这个数，可能要高，他从中收取差价。刚开始，朱某2与其是以现金的方式结算，时间过了没多久，张某4问其，除了他之外是否还有其他人在泛迪码头装运硅铁，其就将朱某2电话告诉了他，他看到后说是朱某2（张某4说过，朱某2是他们公司的员工），之后他就向朱某2去了解情况了，自那以后，朱某2不再给其钱了，而且张某4也告诉其，以后不要与朱某2来往，以后听他的，自此，钱也都是张某4按以前的方式一起与其结算了，而且甬江仓库的租赁费也是张某4给的。之前为何不说这些情况，是因发生这么大的事，其与妻子害怕,其就不敢说了。其经辨认照片，辨认出张某4。 第五次、第六次证言证实,其自2003年承包了宁波泛迪码头货物装卸业务，该码头是内贸码头。“吉某”（“立沙5”轮）、“浙定58702”轮分别于2015年、2016年开始，在泛迪码头装运硅铁。张某4有4个仓库，有甬江仓库、洪某2、金某6仓库、奉化方桥仓库，火车站仓库只是暂存，算不上仓库。张某4最大的存货仓库是洪某2，负责人是陈某1。甬江仓库是其帮助张某4租赁的。张某4装货有三个码头，分别是泛迪码头、敏杰码头及象山水泥厂码头，其中敏杰码头装货最多。张某4的货物来源有的是通过火车运来的，有的是外地汽车运到仓库的。甬江仓库的货只运到泛迪码头，从没有运到其他码头；洪某2的货运到过敏杰码头和象山水泥厂码头；奉化方桥仓库只运到过敏杰码头，没有运到其他码头；金某6仓库的货运到过泛迪码头和敏杰码头，没有运到过其他码头。其与罗某为张某4运输到各个码头的货物都是硅铁或铬铁。“吉某”（“立沙5”轮）、“浙定58702”轮在泛迪码头的装货，都是张某4组织，从仓库将货物运到码头，再到装到船上，直至船舶出发，整个一系列过程都是在张某4的掌控指挥下进行的，该两条船在泛迪码头的装货费用都是张某4以现金支付或通过银行卡转入其妻子邵炳侠的银行卡上。 （6）证人金某2（宁波泛迪钢铁贸易有限公司出纳）证实，“浙定58702”轮在泛迪码头装过硅铁，是李辉告诉其货物名称的，其公司有电子表格记录，并记载该轮在泛迪码头装货22次，总计18796件,18796吨，一袋就是一吨，托运人是李辉。 （7）证人徐某（宁波市敏杰物流有限公司副总经理）证实，其公司有自己的码头叫敏杰码头,为“立沙5”轮、“福顺16”轮和“长顺鑫”轮提供了码头装货业务，最早是其公司副总夏某3承揽的，这3艘轮船是张某4来谈的，基本每次装货张某4均在现场，相关费用也是张某4支付的。“立沙5”轮自2015年9月始，共装货11次，“福顺16”轮自2015年9月份开始，装货共11次，“长顺鑫”号船自2016年5月份始，装货共9次，其公司都有每次装货的信息记录，已提供给侦查机关。经其辨认照片辨认出张某4。 （8）证人夏某3（宁波市敏杰物流有限公司副总）证实，夏某3与徐某证言基本一致，另外夏某3还证实，2016年5月，其帮助张某4联系了象山水泥厂码头装过2-3次货。 （9）证人杨某1（宁波象山港水泥公司储运发货部经理）证实，2016年6月中旬，其公司在象山港水泥厂码头为“立沙5”轮和“长顺鑫”轮各装过一次货，分别是2045.12吨和4420.28吨，是夏某3介绍的，他说的货物名称是石英砂，具体是什么不清楚，装货费用是通过银行账户收取的。 （三）鉴定意见 1.中华人民共和国海关进出口货物化验鉴定申请单、中国海关进出境货物化验鉴定证书、提取笔录证实，2017年4月17日，侦查机关将从“福顺16”轮扣押的货物中提取样本进行鉴定，在堆放货物的荣成市保税仓库中，前、中、后三个部分随机取样，共提取X5型号两份、X50型号两份、Y5型号两份、Y50型号两份、XAL5型号两份。经青岛海关化验中心鉴定，所有提取的样本均为硅铁。 2.青岛海关出具的青关税核字（2018）1号至青关税核字（2018）68号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（经统计）证实，“福顺16”轮走私23个航次的货物、物品偷逃应缴税额共计47037423.81元；“立沙5”轮走私7个航次的货物、物品偷逃应缴税额共计6919369.72元；“平某”轮走私14个航次的货物、物品偷逃应缴税额共计30381968.32元；“长顺鑫”轮走私9个航次的货物、物品偷逃应缴税额共计34111603.42元；“浙定58702”轮走私15个航次的货物、物品偷逃应缴税额共计13129794.08元。上述偷逃应缴税款共计131580159.35元。 （四）勘验、检查、侦查实验等笔录 青岛市公安局网络警察大队出具青公（网监）勘[2017]19号的电子证据检查工作记录证实：2017年4月29日-9月30日，青岛市公安局网络警察支队对涉案电子介质（手机13+3部、ipad2部、优盘9个、笔记本3+1台）进行了电子数据检查，查找、提取并固定与案件相关的电子数据。 （五）被告人供述与辩解 1.被告人张春波供述，侦查阶段张春波对走私犯罪事实不予供认，庭审中其对公诉机关指控其利用“立沙5”轮、“福顺16”轮、“长顺鑫”轮走私普通货物偷逃税额无异议，辩解指控其利用“浙定58702”轮走私事实与其无关。张春波庭审中供认，其雇佣卢某1先后购买了“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”三艘船舶进行走私硅铁，船舶有国内和国外两套船籍，手续是由卢某1办理。其决定利用船舶走私硅铁等货物，由卢某1负责管理船舶及船员的招募，相关费用由其支付，船员工资是卢某1发放。其通过朱某2、方某在国内采购硅铁并运输到宁波奉化码头及秦皇岛等码头。宁波奉化码头由卢某1和张某4负责接货，秦皇岛码头由付某1、付某2负责，向船上装货由卢某1负责。运用这三条船运输货物主要走私到台湾、韩国和日本，走私到台湾的货物有部分是其自己的，有部分是陈某5的，走私到日本、韩国的货物都是陈某5的，陈某5安排人与船上的人联系,其只赚取运费，每吨赚取700元。其跟境外签订合同是以电子邮件的方式，具体由卢某1联系等情况。 2.被告人王帅供述，其参与张春波走私团伙的犯罪事实，主要负责帮助卢某1在买船的时候验船，办理船舶过户手续并负责修船，并办理了“福顺16”轮、“长顺鑫”轮在秦皇岛码头的国内运输手续等。2016年初，卢某1还让其负责“浙定58702”轮的船员管理。张春波等人利用“假内贸、真外贸”的方式向日本、韩国走私硅铁。 其原先认识卢某1，约2015年“十一”，卢某1打电话说他手里有几条船，让其开始帮他做机务,购船、修船，后实施走私行为。其通过自己的工作了解和听卢某1、**、庞宏义等人说，其所在的走私团伙大老板是张春波，指挥这个团伙从国内购买硅铁，用自己的船走私运往日本、韩国。卢某1是张春波的下属，具体负责管理船舶及运输。张春波的手下主要有四部分人马。第一部分的负责人是朱某2，主要负责在国内各地采购硅铁，并把硅铁运到各个口岸的仓库，他手下主要有两个人，一个是石某，主要负责从购货地发货；另一个是桑某，主要负责在各个口岸找仓储物流中心，负责接货，然后再把货物通过物流运往码头，他在黄骅港和舟山都有仓库。第二部分负责人张开波等人，主要负责管理宁波地区的仓库。第三部分负责人张某4，主要负责物流把硅铁从宁波仓库运到码头。第四部分是其所在的部分，负责人是卢某1，是其直接上级，他负责对“福顺16”、“长顺鑫”、“浙定58702”、“平某”四艘轮船的管理。卢某1手下有其和**、庞宏义三个人。其帮助卢某1买船的时候验船，办理过户手续，并负责修船，还办理“福顺16”轮、“长顺鑫”轮在秦皇岛码头的国内运输手续，其所支付的费用是卢某1转过来的。**和庞宏义负责联系货代，办理货物通过船舶走私到日本、韩国或台湾的手续。此外**还负责“福顺16”和“长顺鑫”的船员管理，庞宏义负责“平某”轮、“浙定58702”轮的海务工作和接货、装货工作，他们两人都是与卢某1沟通。上述四条船中“福顺16”轮、“长顺鑫”是张春波出资。“浙定58702”轮和“平某”轮真实出资人是朱某2、张某4和卢某1。除了这四部分人马，张春波在秦皇岛还有一帮合作伙伴，是付某1、付某2等人，张春波购买的硅铁运到秦皇岛后，他们负责接货、仓储、运至码头。 “福顺16”轮是一条内贸船，装载净重1900多吨，有内贸和外贸两套手续实施走私，将硅铁运往日本、韩国或台湾。其办理的内贸手续，卢某1办理的境外手续。船上有船长顾召波、大副孙玉恒等11人，该轮走私约20次左右，该轮在秦皇岛装货，每次都是一个姓付的联系车队向“福顺16”轮上发货，运费其取出来后交给司机，有时候是卢某1支付给司机，要么是卢某1委托**支付，有一次在秦皇岛装货，卢某1说货是陈某5的。其在秦皇岛见过张春波，但没有电话联系。 “浙定58702”轮，载重800吨。2015年年底卢某1联系其到浙江定海去帮忙买船。当时其和卢某1、石某一块去的，石某签订的买卖合同，购船款80万元是石某支付的，但实际老板是谁其不清楚。购买之后，卢某1安排其管理这条船，负责招募船员、代发工资、修理船舶、通知船长相关事宜。船长是其招募的，名叫陆宝余。该轮在南港装货由张某4负责。 “长顺鑫”轮实际是一条内贸船，装载3000多吨，船东是张春波。系卢某1与其于2015年11月份左右到浙江舟山船舶交易行购买的，在秦皇岛港装过货。 “平某”轮，原船名可能是“靖海卫”，载重2000吨。2016年6月份，卢某1安排其和桑某到威海海运公司花费100多万元购买，并办理过户手续。当时卢某1跟其说自己想单干，买船的时候让其仔细帮忙看看，等赚了钱给其分红，但是买船的钱具体是谁支付的、如何支付的其不清楚。该轮在黄骅码头和东风码头装货，卢某1转给其30多万元，让其支付过驳费、浮吊费、码头费和运费。 卢某1负责“福顺16”、“长顺鑫”、“平某”三艘轮船船员工资的发放，“浙定78502”轮船工资由其代发。该四艘轮船其均修理过，航行动态向卢某1报告。卢某1给其发工资，每月八千元，后来涨到九千元。2017年1月份，其提出辞职不想干了，卢某1就挽留其，并给其四十万元作为其为卢某1买船、修船、在港口跑手续、装货等事项的分红。 3.被告人**供述，其之前在“立沙5”轮和“福顺16”轮上干过水手。2016年5月至今，其按照卢某1的安排进行管理“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”轮，负责检查船舶体系文件、维修保养、物料补给、监督靠泊离港、人员调配，协助卢某1记录船舶平时的花费，以及按照卢某1的指示制作船舶在日本、韩国、台湾进口时相关的单证，包括提单、大副收据、积载图、舱单、船员名单、到港记录等资料。卢某1多次让其将文书档案和聊天记录删除，但其经手的业务资料和聊天记录都没有删除，其中业务资料都存放在其U盘里，聊天记录都在手机里。“福顺16”、“长顺鑫”、“立沙5”等船舶都有两套手续，一套国内手续，一套国际手续，轮船跑到公海后更换船名。卢某1管理“立沙5”、“福顺16”、“长顺鑫”轮，王帅到海事部门办理相关手续，发货时王帅负责在码头监装。卢某1、王帅的老板是张春波，听卢某1、王帅说这3条轮船都是张春波的。其按照卢某1和王帅的指示，把指令传递给船上，张福银和邰杰都是船长，之前在“立沙5”轮船长有顾召波、潘桥龙和张福银。这三条船每次运输货物基本都是同一种货物，就是制作的提单上的名称。货物在国内的装货港有秦皇岛杂货码头和宁波象山码头、敏杰码头。秦皇岛码头负责跑手续的是王帅。其每个月一万元工资，由卢某1发放，其他的船上的花销由卢某1一次给其五万或十万，其还负责帮助卢某1给船员发劳务费、航次奖等。经其辨认照片，张春波就是卢某1的老板，张福银是“立沙5”轮的船长，邰杰是“长顺鑫”轮的船长。 4.被告人庞宏义供述，其于2015年在“福顺16”轮上干机工，2016年2、3月份,卢某1、王帅招聘其到“平某”轮工作。“福顺16”轮从秦皇岛、象山码头运输矿石到韩国、日本、台湾。听卢某1、王帅、刘晓明说“福顺16”轮是张老板的；“浙定58702”和“平某”应是卢某1、王帅的。其在“平某”轮负责采购船上需要的物料备件、生活用品及根据卢某1、王帅安排发放“平某”船员的工资，其在威海办理了一张工商银行卡，专门用来发放工资。船长王先顺一个月四万元，大副雷文涛三万元，二副刘晓明两万五千元，其一个月领取工资两万。“平某”轮的国际航行船舶手续是信洋船务有限公司办理的，公司的英文名是VASTOCEANSHIPPINGLIMITED，“平某”轮只在黄骅港杂货码头和舟山定海煤炭码头装货，其跟过三次船运货到韩国、日本。其听卢某1、王帅、刘晓明说“平某”轮的货都运到了韩国、日本。矿石品名、规格以及货物去向等都是卢某1操作。这两艘船有国内和国际两套手续。 5.被告人顾召波供述，2014年4月至2014年9月底，其在“立沙5”担任船长；2014年12月初至今，其在“福顺16”轮担任船长。其在“立沙5”轮及“福顺16”轮担任船长期间都走私过镁砂和硅铁，在“立沙5”轮走私过10多次，“福顺16”走私过约40次。走私方法：“福顺16”轮是跑秦皇岛、宁波再到韩国、台湾、日本，船在秦皇岛、宁波装货后，以虚假国内运输申报离港，船航行至外海时，其按照卢某1、**、王帅等人要求，在海上关闭AIS，修改“福顺16”轮船名，改成有国际航行资质的“FUSUN6”和“HUSHEN16”，目的港改为日本或台湾，在台湾港每次卸货都有一个姓翁的监工，有次“老张”也去了；**制作虚假报关单据给日本代理，由日本报关进口。“福顺16”轮由**直接管理，平时联系最多的是王帅、**，卢某1也上过船，卢某1职位比王帅、**高；“老张”是卢某1、**和王帅的领导。其是船长，负责全船所有的事情；孙玉恒担任大副，负责装卸货物、甲板日常管理及航行。其工资每月六万元，外加航次奖劳务费等六千元左右，由卢某1发放，后来由**发放，转入其妻子银行卡上。经其辨认照片，确认张春波就是**和王帅的老板“老张”。 6.被告人王先顺供述，2016年7月19日，其由庞宏义招聘到“平某”轮上当船长。“平某”轮在中国领海内航行的时使用BB1W5呼号，悬挂中国国旗，船到公海或者在日本、韩国靠港时，由刘晓明操作将呼号BB1W5改为呼号9LU2449，船名“平某”汉字不变，由船员把“平某”的拼音“PINGSHENG”喷涂为“PINSENG”，改挂塞拉利昂、日本或韩国国旗。开始是从河北黄骅港装货出发，经荣成成山头前往韩国釜山港或者日本若松港、千叶港，2017年1月份后改为从舟山定海港装货驶往韩国、日本。“平某”轮大副是雷文涛、二副是刘晓明，该轮老板姓卢。“平某”轮前几次前往韩国、日本，是同庞宏义一起去的，庞宏义后来只在岸上指挥刘晓明装卸货物并出海。随船的国际贸易手续由刘晓明保管，轮船到达韩国、日本目的港后，由刘晓明交给船运代理办理相关手续。“平某”轮前往日本、韩国走私硅铁共计十四五次。2017年4月21日，刘晓明通知船员删掉聊天记录等信息下船躲一阵，其于2017年4月24日被抓捕归案。 7.被告人邰杰供述，2016年年初，其由王崴嵬联系，后由王帅指使到“立沙5”轮担任船长，自宁波象山码头装运硅铁运送到台湾。同年3月份，其到“长顺鑫”轮担任船长，当年中期，因其船长证书到期，王振昌接替其担任该轮船长，直到2016年12月，其又回到“长顺鑫”轮担任船长，直至2017年4月，“老卢”通知大家解散回家。其受老卢、王帅、**指使，驾驶“长顺鑫”轮在航行途中关闭AIS，更改“长顺鑫”的船名、船籍港和IMO号，将船名改为英文名“CANGSUNXING”，船籍港改为“塞拉利昂”，IMO号也更改，以这种方式走私硅铁共计7次至台湾、韩国。“老卢”是王帅的老板，负责管船的，其在秦皇岛港见过他。王帅和**负责发放工资以及下达工作指令，在秦皇岛港由王帅负责联络和协助运输，宁波港口有时是**有时是王帅负责。其每月工资四万五千元，另有航次奖五千元。经其辨认照片，其在秦皇岛港装载硅铁时见过的“老卢”就是卢某1。 8.被告人陆宝余供述，2016年1月，王帅聘请其担任“浙定58702”船长，该船有内贸、外贸两套手续，主要从宁波泛迪码头装硅铁矿石，运到韩国的釜山、仁川和台湾的台中三个港口。该轮行驶在国际航线上时，王帅指示大副修改船名，向境外运输硅铁共16航次或17航次。大副许传义、二副丛建辉，王帅是船东，卢某2或庞总把离港和到韩国需要申报的手续送到船上给丛建辉。王帅支付其每月两万一千元至二万四千元的工资。2017年4月18日，卢某2电话通知说王帅出事了要求船员就地解散，销毁证据。 9.被告人张福银供述，2015年11月至2016年8月，其受卢某1、**、王帅等人指使，先后驾驶“立沙5”轮和“福顺16”轮在海上航行途中关闭AIS，更改船名、船籍港和IMO号，将船名改为英文名，以这种偷运的方式走私硅铁，共计10次至台湾、韩国、日本。卢某1是王帅、**的老板，其工资每月四万五千元，另有航次奖五千元，由卢某1发放。 10.被告人刘晓明供述，2015年12月至2016年6月初，其在“立沙5”轮工作。2016年6月，从“立沙5”轮到“平某”轮船干二副。“立沙5轮”的船长先后有潘桥龙、邰杰；“平某”轮船长是王先顺、大副雷文涛。“平某”轮实际跑的是日本、韩国航线，运输货物锰矿石。“平某”轮挂靠在国内威海嘉诚公司外，还注册了塞拉利昂船籍，并向境外走私矿石。出港时庞宏义在港口安排装货，庞宏义向海事部门申报的目的港是舟山港口、装载货物是锰矿石。船行驶到成山头外的公海时，关闭AIS并将船名改成“PINSENG”，目的港卸货后空船驶回国内，在公海上再反向操作一遍。跑国际航线的船员都知道，向国外出口货物是需要向海关申报的，这样做是违法的。其负责使用卢某1给的邮箱向日本、韩国代理发送船员名单、物品申报单以及货物的舱单、提单等报关资料，舱单上显示货物名称是Ferrosilicon，这些报关资料是庞宏义提供的，“立沙5”和“平某”都一直用上述方法向境外运送矿石。“平某”轮出发港是黄骅港，目的港是韩国、日本。“立沙5”轮出发港有秦皇岛、宁波，目的港有日本、韩国、台湾。庞宏义听卢某1的安排现场指挥操作，“立沙5”轮由卢某1、王帅负责联系，老板是张春波，“平某”是卢某1自己的船，因为卢某1说过是背着老张买的，并交待过上了“平某”轮后不要再跟“立沙5”上的人联系，以免说漏嘴。其每月工资二万五千元，由庞宏义发放。2017年4月卢某1通过Whatsapp跟其联系要求将船上资料扔掉、把邮件删除，其照做了。 11.被告人孙玉恒供述，2016年9月，其经与**联系担任“福顺16”轮大副，船长是顾召波，该轮船东是“老张”，具体管理这艘船的人是**、王帅和一个姓卢的，王帅、**等人在码头负责装货。该艘轮船主要跑自秦皇岛、宁波至台湾、日本的外贸航线，运送的货物是硅铁。其按照顾召波指使制作虚假货物品名和重量的配载图，并把配载图交给港口指导员。该轮向海事局、交通管制站申报的目的港是浙江台州港，实际过了成山头海域而变更航线开始跑外贸航线，在行驶到外海的时候，船长安排人更改船名和船舶呼号。在日本申报的是从秦皇岛港到高知港，申报资料是**给船长的，有货物配载图、提单，跟实际货物情况一致。其每月工资三万五千元，另有航次奖等四千元左右，由“老卢”发放。经其辨认照片，辨认出在秦皇岛装载硅铁时上过几次船的中年男子“老张”（张春波）。 12.被告人许传义供述，2015年12月其经王帅联系，来到“浙定58702”轮上做大副。“浙定58702”轮在国内海域挂中国国旗，在韩国海域挂塞拉里昂国旗，船东是王帅，船长是陆宝余，二副丛耀锋，其每月工资一万六千元，由王帅发放。该轮自宁波泛迪码头装货，运送到韩国釜山或仁川。“浙定58702”在泛迪码头装货都是王帅和船长联系，每次都有一个40岁左右偏胖的人在现场指挥装货，有时卢某2也在场。到韩国卸货时王帅或卢某2会把单据传递给二副，由二副交给船长，再交给韩国代理。其在“浙定58702”轮运的货物主要是硅铁，主要目的港是釜山和仁川。4月19号最后一个航次从韩国回舟山时，卢某2给船长打电话要求船上把模版、海图等证据全部销毁。其是接到青岛海关缉私局民警电话后主动投案的。 13.被告人王振昌供述，2016年6、7月份，其经王帅联系到“长顺鑫”轮干船长，一共跑了两个航次运输硅铁到台湾，时间是2016年8、9月份，其干该船长之前邰杰是船长。该轮船在国内挂中国国旗，在台湾海域更改船舷号，有两套航海日志，离开中国港口时没有向海关和海事部门申报。其在担任船长期间，船上有十多个人，大副是王崴嵬。其主要负责办理进出港手续和航海日志审核签字及对船舶航行监督，每月工资约四万五千元；大副负责开船和联系岸上装卸货物；三副负责航行；大副、二副、三副在航行中轮流驾驶轮船。其于2018年5月2日乘船自台湾基隆回大陆到福清边防检查站投案。 14.被告人潘桥龙供述，2015年6月至10月底，其经王帅、卢某1联系到“立沙5”轮上做船长，工资每月四万二千元，另有航次奖三千至五千，由王帅或卢某1发放；该船在宁波象山敏杰码头和秦皇岛码头装货，货物是硅铁和氧化镁，货物偷运至台湾和韩国，每个航次都是卢某1或王帅进行安排，装货时卢某1或王帅会在码头监督。该船到公海时会将船籍进行更改，在国内港口的手续都是卢某1或王帅亲自办理，在境外港口卸货时，台湾代理上船办理，韩国是韩国股东办理。青岛海关缉私局民警给其打电话后，其主动要求投案自首，并到镇江海关缉私分局接受调查。 15.被告人王崴嵬供述，其经王帅招聘于2015年9月至2016年2月，在“福顺16”轮任大副，中间休息几个月，该轮船长姓顾，其于2016年6月又到“长顺鑫”轮任大副，负责装卸货物、航行值班、记录航海日志等，工资约三万一千元。开始“长顺鑫”船长是邰杰，后来有几个航次船长是王振昌。邰杰中间下船几个月后，又到“长顺鑫”任船长。上述两条船一般在秦皇岛、宁波码头装货，运往台湾、日本、韩国，货物是硅铁，出境时不报关也不向海事申报，都是偷运出境。其在秦皇岛港由王帅或**安排工作，听说老板姓张。青岛海关缉私局的工作人员找到其大哥，其大哥联系到其，按照青岛海关缉私局的工作人员的要求来到锦州海关缉私分局接受调查。 16.被告人雷文涛供述，其自2016年7月份至2017年4月份在“平某”轮上任大副。其是通过庞宏义到“平某”轮任大副，船长是王先顺、二副是刘晓明。其根据庞宏义的要求制作货物配载图并监督装货。“平某”轮在黄骅港和舟山定海煤炭码头装货，货物是硅铁，运到韩国和日本，庞宏义管理“平某”轮，船长王先顺是按照庞宏义的要求负责全面工作。刘晓明主要负责该轮航线设计，有时还按照庞宏义的要求监督大家装货，在海上要求更改船名。其在“平某轮”上参与向国外偷运硅铁十四五个航次，其工资由庞宏义发放。青岛海关缉私局的工作人员找到其妻子，妻子联系到其，其主动向青岛海关缉私局的工作人员联系并按要求来到汕头海关缉私局投案自首。 17.被告人李建伟供述，2016年2月至2016年9月，其在“福顺16”轮担任大副。开始是王帅通过QQ聘请去的，并接替了原大副王崴嵬，船长是顾召波，期间顾召波生病，张福银接替船长干了一个半月左右，后来顾回来了张就去了“立沙5”担任船长。该轮有两套船籍，在秦皇岛码头、宁波象山码头装货，运输到韩国、日本、台湾，在海上航行过程中将“福顺16”名称与其外籍“FUSUN6”名称通过喷涂转换，其知道是走私的硅铁，共跑了约12个航次。其每月工资三万三千元，听说是卢老板发放的，直接发到其银行卡上，航次奖金是由王帅交给船长发放的。其在秦皇岛码见过**在码头看着装货，其还见过张老板、卢老板，其中卢老板是**、王帅的领导。其分别辨认照片辨认出王帅、**、卢老板（卢某1）。 18.被告人路佰志供述，2015年12月份，其通过中介公司介绍并给王帅打电话联系，后到“浙定58702”轮先后担任二副、大副。该轮有两套航海日志，从宁波泛迪码头装运硅铁，主要运到韩国港，到韩国的报关资料是卢某2（卢某1）通过QQ发给其，其通过电脑彩色打印机打印出来，把相关资料交给韩国代理公司，卸货后返航。离开国内港口时没有办理出境手续。“浙定78502”轮船长是陆宝余，负责离靠码头操作及船上日常安排；大副许传义负责装货卸货、航行值班、起抛锚；其任二副负责画航线、传递和打印报关手续等。2016年8月份其因家事离开过该轮，同年9月又回到该轮担任大副，大副许传义因家事下船，丛耀锋接任二副。2017年3月份，许传义又回到“浙定78502”轮任大副。该轮三本航海日志有其签名的地方都是其记录的，记录的内容都是真实的。其每月工资一万二千元到一万四千元，是王帅发的。青岛海关缉私局民警给其打电话让其说明“浙定58702”轮有关情况，其一人从福建来到该局接受调查。 19.被告人丛耀锋供述，约2016年9月份，其经中介公司介绍与王帅取得联系，并到“浙定78502”轮接替路佰志担任二副，路伯志任担任了大副，当时船长是陆宝余。“浙定78502”轮都是往韩国仁川港和釜山港运货，到达后由韩国报关代理上轮要单据，单据主要是离港证、舱单、提单、船员名单，船员名单上有陆宝余、许传义、丛耀锋等人，提单中货物显示的英文名称是硅铁、铬铁。这些单据是由卢某2通过QQ传来，其用“浙定78502”上的电脑将单据打印出来交给韩国的代理。其和船长、大副开船，航海日志有两套，谁值班谁记录，并负责开、关“AIS”系统。两套航海日志同时记录，相同的时间一本记录虚假的锚泊，一本记录真实的韩国往返的轮位，一小时记一次位，以应付检查。2017年4月份，在跑完最后一个航次后，船东方面的卢某2给船长联系，说船出事了，让把有关业务单据处理掉。船长陆宝余把卢某2的指令告诉其，其就把海图、航海日志仍到大海里了，并把接受报关单据的电脑里面的单据删除，然后把电脑交给了船长，船长把船上留存的其他业务单据还有喷涂船舷号的模板也扔到大海里了。青岛海关缉私局民警给其打电话让其说明“浙定58702”轮有关情况，其乘火车到达青岛海关缉私局接受讯问。 针对被告人及其辩护人所提辩解理由及辩护意见，本院综合本案证据评判如下： 关于被告人张春波及其辩护人所提张春波属于单位犯罪并有相关证据证明的辩解理由及辩护意见，经查，张春波从我国大陆境内购买船舶、雇佣人员、购买及运输硅铁、支付码头费用等走私行为，无一项是以其单位名义实施。负责帮助张春波记录涉案货物及银行转账的证人金某1证实，境外VAST公司与晶宁公司均无正常业务，仅用来过渡资金，先由境外客户将美金货款转入二公司账户，后由张春波操作转成人民币，结合在案的书证、证人证言、被告人供述等证据，足以证实张春波系以自然人的身份将涉案货物绕关偷运出境，并偷逃应缴税款。而张春波的辩护人提交的境外书面证据不但未经法定程序认证无证据资格，且仅能证实VAST与越南公司的国际贸易，与我国境内贸易没有直接的关联性，张春波实施的走私行为依法不属于单位犯罪，该辩解理由及辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人张春波所提指控的“浙定58702”轮与其无关，该轮既不是其购买，其也没有使用过的辩解理由及其辩护人所提无充分证据证实张春波系“浙定58702”轮船东，在案言词证据证实该轮的船东另有其人，现无充分证据证实该轮涉案货物的货主系张春波,指控采用推导逻辑认定张春波系货主，结论不具有唯一性，不具有客观性，实际“浙定58702”轮走私事实与张春波无关的辩护意见，经查，虽然在案部分证据指向张春波利用“浙定58702”轮实施了走私行为，但现有证据尚未达到排除合理怀疑的证明标准。张春波始终否认其利用“浙定58702”轮实施了走私行为。“浙定58702”轮原船东等人未证实张春波系该轮的购买人，王帅等部分被告人供述该轮的船东并非张春波，在案会计师《专项报告》对“浙定58702”购船款来源未能作出审计结论，现无充分证据证实张春波系“浙定58702”轮的购买者及船东。指控“浙定58702”轮运输走私货物共15个航次，泛迪公司会计金某2提供的“浙定58702”轮在泛迪码头装货记录记载的12个航次的装货时间，与指控的“浙定58702”轮在泛迪码头出发港的时间相吻合，且负责宁波泛迪码头调度的证人李辉曾对上述金某2留存的记录进行了指认，确认“浙定58702”轮上涉案货物货主并非张春波，而是另有其人，并对该货主的照片进行了辨认确认。涉及“浙定58702”轮走私货物的仓储、运输、码头靠港等相关费用的支出，在案证人证言、银行账目往来对此不能得出系由张春波支出的唯一结论。综上，张春波是否利用“浙定58702”轮实施走私行为，由于部分同案人未到案，现有相关证据存在的矛盾无法排除，未达到刑事案件确实、充分的证据标准，因证据不足，本院不予认定，该辩解理由及辩护意见成立，本院予以采纳。 关于被告人张春波的辩护人所提公诉机关指控张春波大部分货物提单成交价格均是境外的到岸价格，且销售合同均系我国境外公司与境外公司签订，存在转售加价的可能性，海关据此认定成交价格错误的辩护意见，经查，青岛海关认定的涉案成交价格均系以对张春波作为国内发货方有利的FOB价格认定，即货物离岸价格计算，并非到案价格计算，且依据《中华人民共和国海关计核涉嫌走私的货物、物品偷逃税款暂行办法》作出，鉴定意见合法有效，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人张春波的辩护人所提张春波当庭如实供述、认罪悔罪，应从轻处罚的辩护意见，经查，张春波在侦查阶段对走私事实不予供认，但当庭对公诉机关指控其利用“立沙5”轮、“福顺16”轮、“长顺鑫”轮偷逃应缴税额无异议，且供认了部分走私犯罪经过，有一定的悔罪表现，该辩护意见成立部分，本院予以采纳。 关于被告人王帅的辩护人所提王帅没有为“平某”轮、“福顺16”轮提供后勤保障，没有参与舟山港口的走私行为，相应偷逃税额应予扣除的辩护意见，经查，王帅和其他相关被告人的供述及证人证言证实，王帅为“立沙5”、“浙定58702”、“长顺鑫”、“平某”（“福顺86”）四条船舶提供了船舶管理、维修、船员招募等后勤保障，为“福顺16”轮19个航次提供了后勤保障，王帅应当对指控其参与“平某”轮、“福顺16”轮的偷逃税款的行为承担法律责任，该辩护意见不成立，本院不予采纳。所提王帅当庭自愿认罪的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人**、陆宝余的辩护人分别所提**、陆宝余某成立功的辩护意见，经查，本案系有组织的共同犯罪，共同犯罪嫌疑人到案后应当如实供述本人实施的犯罪事实及同案犯的犯罪事实，**、陆宝余所提供的信息对抓获同案犯不具有实质性作用，依法不构成立功，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于辩护人所提庞宏义、顾召波、王先顺、李建伟构成自首的辩护意见，经查，侦查机关出具的到案经过证实，庞宏义、顾召波、王先顺、李建伟均系被抓捕归案，没有证据证实其具有自动投案的主动性和自愿性，依法不构成自首，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人邰杰的辩护人所提“长顺鑫”轮1604航次的船长并非邰杰，指控的相应犯罪数额应予扣除的辩护意见，经查，根据邰杰、王振昌、王崴嵬的供述及邰杰、王振昌工资发放时间记录等证据证实，“长顺鑫”轮1604航次系王振昌接替邰杰担任船长前的航次，邰杰具备作案时间，并由邰杰实施，该辩护意见不成立，本院不予采纳。所提“长顺鑫”轮1702、1703、1704航次无提单舱单，仅有来源不明的图片，1706航次实际为空载，均证据不足，指控相应犯罪数额应予扣除的辩护意见，经查，办案机关自**U盘提取的“长顺鑫”轮1702、1703、1704、1706航次，与依法提取的张春波与“翁小姐”聊天记录中1702、1705、1706、1712航次相对应，在时间上相吻合，结合宁波敏杰码头与秦皇岛港码头对该轮的装货记录，上述**U盘中4个航次与“翁小姐”聊天记录中的4个航次，实际是相对应的相同的4个航次，只是**与“翁小姐”对同一航次记录方式不同，且1706航次并非空载，综合全案证据足以认定，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人陆宝余的辩护人所提陆宝余系为舟山市瑞航海运有限公司提供劳务，应认定为单位犯罪的辩护意见，经查，“浙定78502”轮挂靠的舟山市瑞航海运有限公司，仅收取很小数额的挂靠费，挂靠系被告人实施犯罪的手段行为，依法不构成单位犯罪，该辩护意见不成立，本院不予采纳。所提“浙定58702”轮1620与1621航次，1622与1701航次系重复计算的辩护意见，经查，该4航次提单号、舱单号、航行日期、装载重量均不同，且有办案机关自船讯网调取的“浙定78502”航行轨迹佐证，均系不同航次，非重复计算，该辩护意见不成立，本院不予采纳。所提“浙定58702”轮1702航次航行期间实际处于维修状态，有温岭市松门海滨船舶修造有限公司出具的证明证实，应予扣除的辩护意见,经查,该航次有办案机关依法提取的提单、舱单、从船讯网提出的“浙定58702”轮航行轨迹等证据相互印证，犯罪事实清楚，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人刘晓明的辩护人所提涉案船舶有挂靠公司，本案系单位犯罪的辩护意见，经查与事实不符，该辩护意见不成立，本院不予采纳。所提“平某”轮1602、1608航次均无提单、舱单，证据不足，应予扣除的辩护意见，经查，“平某”轮1602、1608系从卢某1与刘晓明共同使用的邮箱中提取，并附有境外港口装卸时间表，表上记载了货物品名与数量，还与该轮船长王先顺签字的装卸“协定书”内容吻合，刘晓明也供述与卢某1共同使用该邮箱，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人孙玉恒的辩护人所提公诉机关指控“福顺16”轮最后一个航次应属未遂的辩护意见，经查，“福顺16”轮最后一个航次系被海警舰艇于海上老铁山水道截获，已成功逃避海关监管，依法构成犯罪既遂，该辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人张福银、王振昌及其辩护人分别所提两被告人走私第一个航次无犯罪故意，应予扣除的辩护意见，经查，张福银、王振昌二人均担任船长之职，应知晓船舶国际航行规定，涉案船舶出发港系我国境内内贸小码头，而未经海关查验绕关行驶至境外港口，结合在案的其他证据，应认定其均具有走私的主观故意，该辩解理由及辩护意见不成立，本院不予采纳。 关于被告人许传义、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、路佰志、丛耀锋、王振昌的辩护人所提上述被告人构成自首的辩护意见，经查，上述被告人均自动投案，并能如实供述犯罪事实或主要犯罪事实，系自首，依法可从轻处罚，该辩护意见成立，本院予以采纳。 关于被告人王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、许传义、王振昌、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、李建伟、路佰志、丛耀锋的辩护人所提上述被告人构成从犯的辩护意见，经查，现有在案证据证实，上述18名被告人具体实施了走私行为，但均系被招聘或受雇佣的人员，均主要按照职务层次领取固定工资及部分奖金，并非主要获利者，在共同犯罪中起次要作用，依法认定从犯，该辩护意见成立，本院予以采纳。 综上，本院认为，被告人张春波、王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、许传义、王振昌、王崴嵬、雷文涛、李建伟、路佰志、丛耀锋违反海关法规，未经许可走私国家限制出口的货物，情节严重，偷逃应缴税额特别巨大，其行为既构成走私国家禁止进出口的货物罪，又构成走私普通货物罪，依法应当依照处罚较重的走私普通货物罪定罪处罚；被告人潘桥龙以上述同样的方式走私国家限制出口的货物共计5947余吨，情节严重，偷逃应缴税额234万余元，数额巨大，其行为既构成走私国家禁止进出口的货物罪，又构成走私普通货物罪，依法应当依照处罚较重的走私国家禁止进出口的货物罪定罪处罚。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持，但指控被告人张春波利用“浙定58702”轮走私的犯罪事实，证据不足，本院不予支持。张春波在共同犯罪中系主犯，应当按照其所参与的或组织、指挥的全部犯罪处罚。被告人王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、许传义、王振昌、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、李建伟、路佰志、丛耀锋18名被告人系从犯，依法对其中的被告人王帅从轻处罚，对其中的其他17名被告人均减轻处罚。许传义、王振昌、潘桥龙、王崴嵬、雷文涛、路佰志、丛耀锋7名被告人均具有自首情节，依法从轻处罚。被告人王帅、**、庞宏义、顾召波、王先顺、邰杰、陆宝余、张福银、刘晓明、孙玉恒、李建伟到案后如实供认主要犯罪事实，均构成坦白，依法从轻处罚。公诉机关当庭提出的本案被告人系主犯、从犯、自首、坦白的意见，本院予以支持。被告人张春波主动补缴税款一千五百万元，本院在量刑时予以考虑。被告人潘桥龙具有犯罪前科，在缓刑考验期截止日后较短的时间内又故意实施新的犯罪，结合其在本案中的犯罪情节，本院决定不对其适用缓刑。被告人许传义、王振昌、路佰志、丛耀锋偷逃税额相对小于同案被告人，均系从犯、又构成自首，并缴纳了罚金，其中作为船长的王振昌仅参与走私两个航次，考虑整个案情及情节，本院决定对该4名被告人宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十一条第三款、第一百五十三条第一款第(二)、（三）项、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十五条、第七十六条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条、第十六条、第二十一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人张春波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十五年，并处罚金人民币一亿元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月15日起至2032年4月14日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人王帅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币二百万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月14日起至2027年4月13日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人**犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2025年1月28日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人庞宏义犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币四十五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2024年7月29日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人顾召波犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月，并处罚金人民币五十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月15日起至2022年10月14日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人王先顺犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币四十五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月24日起至2022年4月23日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人邰杰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币四十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年8月9日起至2022年2月8日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人陆宝余犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月22日起至2021年4月21日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人张福银犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年9月5日起至2021年9月4日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人刘晓明犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年4月25日起至2021年4月24日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人孙玉恒犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币二十五万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2023年1月29日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人许传义犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元（已缴纳）； （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 被告人王振昌犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）； （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 被告人潘桥龙犯走私国家禁止进出口的货物罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十八万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2022年2月25日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人王崴嵬犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十二万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2022年8月25日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人雷文涛犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2022年8月26日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人李建伟犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币二十万元； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年8月27日起至2022年8月17日止。罚金于本判决生效之日起一个月内缴纳。） 被告人路佰志犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（已缴纳）； （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 被告人丛耀锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元（已缴纳）。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 二、青岛海关缉私局依法冻结的被告人张春波农业银行宁波市分行账户存款三十五万一千四百七十三元零八分（351473.08元）及利息系违法所得，冻结被告人王帅宁波银行账户存款二十万九千七百五十九元零三分（209759.03元）及利息系违法所得，扣押硅铁二千三百六十七（2367）吨已拍卖价款一千一百五十四万八千元（1154.8万元），扣押“福顺16”轮、“平盛”轮、“浙定58702”轮、“长顺鑫”轮四艘，被告人张春波亲属在审判阶段代为补缴的税款人民币一千五百万元（1500万元），上述款物均依法没收，由冻结、扣押、接收机关上缴国库。 三、随案移送罪证物品私刻公章、修改船名工具一宗，均依法没收；扣押、冻结在案的其他款物，由扣押机关依法处理。 四、继续追缴剩余偷逃税款一亿一千六百零一万八千九百二十七元四角四分（116018927.44元）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  赵彩霞 审判员  李维坚 审判员  韩振兴 二〇一九年九月三日 法官助理 王嘉晨 书记员王志虹 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第一百五十一条第三款走私珍稀植物及其制品等国家禁止进出口的其他货物、物品的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上有期徒刑，并处罚金。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： (一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 (二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 (三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十五条被宣告缓刑的犯罪分子，应当遵守下列规定： (一)遵守法律、行政法规，服从监督； (二)按照考察机关的规定报告自己的活动情况； (三)遵守考察机关关于会客的规定； (四)离开所居住的市、县或者迁居，应当报经考察机关批准。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第十一条走私国家禁止进出口的货物、物品，具有下列情形之一的，依照刑法第一百五十一条第三款的规定处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金： （一）走私国家一级保护野生植物五株以上不满二十五株，国家二级保护野生植物十株以上不满五十株，或者珍稀植物、珍稀植物制品数额在二十万元以上不满一百万元的； （二）走私重点保护古生物化石或者未命名的古生物化石不满十件，或者一般保护古生物化石十件以上不满五十件的； （三）走私禁止进出口的有毒物质一吨以上不满五吨，或者数额在二万元以上不满十万元的； （四）走私来自境外疫区的动植物及其产品五吨以上不满二十五吨，或者数额在五万元以上不满二十五万元的； （五）走私木炭、硅砂等妨害环境、资源保护的货物、物品十吨以上不满五十吨，或者数额在十万元以上不满五十万元的； （六）走私旧机动车、切割车、旧机电产品或者其他禁止进出口的货物、物品二十吨以上不满一百吨，或者数额在二十万元以上不满一百万元的； （七）数量或者数额未达到本款第一项至第六项规定的标准，但属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 具有下列情形之一的，应当认定为刑法第一百五十一条第三款规定的“情节严重”： （一）走私数量或者数额超过前款第一项至第六项规定的标准的； （二）达到前款第一项至第六项规定的标准，且属于犯罪集团的首要分子，使用特种车辆从事走私活动，造成环境严重污染，或者引起甲类传染病传播、重大动植物疫情等情形的。 第十六条第一款走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。 第二十一条第一款未经许可进出口国家限制进出口的货物、物品，构成犯罪的，应当依照刑法第一百五十一条、第一百五十二条的规定，以走私国家禁止进出口的货物、物品罪等罪名定罪处罚；偷逃应缴税额，同时又构成走私普通货物、物品罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。