广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书(2019)粤06刑初50号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告人伍兆强，男，1969年11月2日出生，汉族，高中文化，广州市银浠汇电子商务有限公司法定代表人，户籍地广东省广州市越秀区**********。因本案于2017年11月6日被羁押，同日被刑事拘留，于2017年11月17日、2018年11月12日、2019年4月30日分别被广州海关顺德缉私分局、佛山市人民检察院及本院决定取保候审，于2019年9月11日被逮捕。现押于佛山市顺德区看守所（顺德区中医院监区）。辩护人梁国雄、周智恩，均系广东易春秋律师事务所律师。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉〔2019〕22号起诉书指控被告人伍兆强犯走私普通货物罪一案，于2019年4月25日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派检察员郑丽娜、检察员助理刘璇出庭支持公诉，被告人伍兆强及其辩护人黄国雄、周智恩到庭参加诉讼。广东省佛山市人民检察院以案件需要补充侦查为由，于2019年7月25日建议延期审理，本院于同日决定对本案延期审理；广东省佛山市人民检察院以补充侦查完毕为由，于2019年8月13日建议恢复审理，本院于同日决定对本案恢复审理。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，被告人伍兆强系广州银浠汇电子商务有限公司、佛山市银浠汇电子商务有限公司法定代表人。广州银浠汇电子商务有限公司成立于2014年2月24日，该公司在进口货物过程中，因申报不实于2016年7月至2016年9月被海关行政处罚56次。佛山市银浠汇电子商务有限公司成立于2014年8月26日，该公司在进口货物过程中，因申报不实于2015年4月至2017年3月被海关行政处罚2次。2017年4月，被告人伍兆强与龙某红、陈某坚、陈某卫等人（均另案处理）合作，由龙某红等人在香港揽货，被告人伍兆强负责货物的报关进口。2017年4月25日，被告人伍兆强为逃避海关监管，以广东广新贸易发展有限公司（以下简称广新公司）的名义委托容港报关有限公司（以下简称容港报关公司）向海关申报进口货物。期间，被告人伍兆强伪造广新公司印章一枚，并将该伪造的印章用于广新公司的《代理报关委托书》，容港报关公司根据被告人伍兆强等人提供的虚假资料制作报关单号为515************369的报关单，申报货物总价为16981美元（折合人民币116897.24元）。经海关查验，发现有大量货物未向海关申报。后被告人伍兆强为逃避海关调查，使用伪造的广新公司印章制作《情况说明》，并将该《情况说明》提交给佛山海关驻顺德办事处。经核定，上述报关进口货物总价为人民币6429328元，应缴税额共计人民币1532496.33元，核定偷逃税款共计人民币1504381.35元。为证实上述事实，公诉机关向法庭出示了相关证据，并据此认为被告人伍兆强逃避海关监管，走私普通货物，偷逃应缴税款人民币1504381.35元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告人伍兆强辩称其没有实施起诉书指控的行为。其辩护人辩护称伍兆强的行为不构成走私普通货物罪，理由如下：1.不能以提供虚假资料制作报关单认定伍兆强明知货物申报不实，存在走私的主观故意：伍兆强代理该票货物进口仅赚取500元代理费差价；如其知道货物真实情况，不会选择广新公司为经营单位增加申报难度；不能因为《代理报关委托书》、《情况说明》上盖的并非广新公司的真实印章而证明其有偷逃税款的故意。2.龙某红、陈某坚、陈某卫等人未到案，不应径直认定伍兆强与上述人员通谋走私。3.伍兆强没有参与货物采购、运输、具体报关、偷逃税款等客观走私行为。4.伍兆强并非涉案活动的发起者，在其中仅其辅助作用，情节显著轻微、危害不大，依法不认为是犯罪。经审理查明，被告人伍兆强系广州银浠汇电子商务有限公司（以下简称银浠汇公司）、佛山市银浠汇电子商务有限公司（以下简称佛山银浠汇公司）法定代表人。银浠汇公司成立于2014年2月24日，该公司在进口货物过程中，因申报不实于2016年7月至2016年9月被海关行政处罚56次。佛山银浠汇公司成立于2014年8月26日，该公司在进口货物过程中，因申报不实于2015年4月至2017年3月被海关行政处罚2次。2017年4月25日，伍兆强为逃避海关监管，以广新公司的名义委托容港报关公司向海关申报进口一批货物。期间，伍兆强伪造广新公司印章一枚，并将该伪造的印章用于广新公司的《代理报关委托书》，容港报关公司根据伍兆强等人提供的虚假资料制作报关单号为515************369的报关单，申报货物总价为16981美元（折合人民币116897.24元）。海关查验，发现该批货物中有大量货物未向海关申报。后伍兆强为逃避海关调查，使用伪造的广新公司印章制作《情况说明》，按照其之前多次在其他口岸申报货物进口时被发现单货不符时的解释，称系卖方发错货所致，并将该《情况说明》提交给佛山海关驻顺德办事处。经核定，上述报关进口货物总价为人民币6429328元，应缴税额共计人民币1532496.33元，核定偷逃税款共计人民币1504381.35元。上述事实，有由公诉机关举证，并经法庭质证的下列证据予以证实：（一）书证、物证1.户籍资料：证明被告人伍兆强的身份情况。2.抓获经过：证明被告人伍兆强归案的经过。3.广州市银浠汇公司工商登记信息：证明伍兆强系该公司的法定代表人。4.处罚情况查询及侦查机关出具的说明：伍兆强以其本人作为法定代表人，注册了两家公司经营海关进出口业务，分别为银浠汇公司、佛山银浠汇公司。经侦查人员从广州海关企业信用信息管理系统查询，佛山银浠汇公司自成立以来曾有过2次进出口违法记录，最近一次于2017年3月月24日被立案；银浠汇公司曾有56次进出口违法记录，最近一次立案时间为2016年9月18日。侦查人员将查询结果打印并附于卷中。5.搜查证、扣押决定书、扣押笔录、发还清单：证明（1）顺德缉私分局在佛山市顺德区****容奇港集装箱货运码头对伍兆强以515************369号报关单向海关申报进口实际到货的货物进行扣押。（2）侦查机关依法扣押伍兆强苹果手机1台、华为手机1台；扣押欧某跃手机2台、银行卡3张、黑色笔记本1本（封皮有G-LEAF字样），双卡手机、银行卡均已发还。（3）侦查机关依法对伍兆强位于广州市越秀区******置地大厦9B的住所进行搜查，发现华为手机一部、coolpad手机一部、公司公章七枚（已发还）、书证材料一批，并依法对上述物品进行扣押。（4）侦查机关依法对冯某杰的粤A*****车辆进行搜查，搜查发现有品川国际有限公司公章一枚及致容奇码头监管科的情况说明（未盖章）、广新公司与银浠汇公司的委托代理进口协议（协议号J17ZZJD0007）等书证一批，并依法对上述物品进行扣押。6.海关查验记录以及查验清单：证明海关对报关单号为515************369、集装箱WFH115176558申报进口的货物进行查验，发现货物存在申报不实、未申报的情况。查验记录以及查验清单经冯某杰签认。7.中国检验认证集团深圳有限公司检验证书证明对报关单号为515************369的报关单项下随机抽取代表性样品进行检验货物品名、标称品牌、型号/规格、标称产地以及数量的情况。8.中国检验认证集团深圳有限公司价格鉴定证书：证明报关单号为515************369的货物总价为人民币6429328元。9.广州海关穗关（顺）核字（2017）001号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（3P1-31）：证明经对报关单号515************369的货物进行审核，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币1532496.33元；核定偷逃税款共计人民币1504381.35元。10.容港报关公司工作人员陈X提供的《代理报关委托书》（编号0000317）。11.珠江中转物流有限公司提供提单资料：其中编号CKNROQ1701405号提单（尾号4369报关单上的提单号），委托人JunHungASCIACTD进红亚洲,收货人广东广新贸易发展有限公司，吴生139*****533（该号码与伍兆强电话一致），时间是2017年4月22日，装货地址是新田嘉龙路DD102，梁小姐，电话2191****。12.落款为“广东广新贸易发展有限公司2017年5月8日”的情况说明：内容为向容奇码头监管科解释报关单号为515************369的货物出现申报错误的原因是发错货，把原本发到越南的货物发到了顺德容奇码头。13.落款为“亚力企业有限公司2017年5月7日”的情况说明：内容为向容奇码头监管科解释报关单号为515************369的货物出现申报错误的原因是发错货，把发往越南的货物装载往顺德的货柜内。14.落款为“广州银浠汇电子商务有限公司2017年5月8日”的情况说明：内容为向广州海关顺德缉私分局解释解释报关单号为515************369的货物出现申报错误的原因是发错货，把原本发到越南的货物发到了顺德容奇码头。15.广东广新贸易发展有限公司于2017年6月6日出具的情况说明：内容为报关单号515************369所附《订购合同》《委托报关协议》及向佛山海关驻顺德办事处容奇码头监管科出具的《情况说明》非该公司出具，文件上所附印章为伪造。16.佛山海关驻顺德办事处容桂监管科提供的伍兆强委托顺德容港报关公司代理的报关业务资料：包括报关单号为515************369等四票货物的报关单证等资料，经营单位广新公司经办人均为“陈忠杰”。17.梁某玲、林某民、龙某红、伍兆强、欧某跃等人的银行开户资料及银行流水：证明上述人员资金往来密切。18.提取笔录：证明提取广新公司公章印模、涉案邮箱、QQ聊天记录、微信聊天记录的经过。19.QQ聊天记录、微信聊天截图。（1）从陈X手机提取的“容奇报关组”微信群聊天记录：经陈X签认，“容奇报关组”微信群中有林某民（昵称justunL），陈某坚（昵称IvanChan），陈X（昵称changebin），Jake、呀妹，伍兆强（昵称强人队长），冯某杰（昵称熊猫），龙某红（Sandy），陈某卫（昵称WaiChan）。2017年4月13日，伍兆强拉陈X进“容奇报关组”的微信群，陈某坚拉冯某杰加入群聊；次日，伍兆强邀请龙某红加入群聊；同月24日，伍兆强邀请陈某卫加入群聊。在24托板货物进口前的货物进口情况，主要由陈某坚跟进，海关需要的材料均由陈X向陈某坚索要，伍兆强告知陈X送货地址与“阿杰”联系，清楚货物包装情况是胶托，龙某红关心货物何时放行问题，多次表示“多谢各位帮忙”，陈X询问货物是否拖去上次的地址，龙某红说联系陈某民，陈某坚叫冯某杰帮忙处理，陈X询问货物中项5、项7的情况由伍兆强作答。关于24托板货物进口的情况，仍由陈某坚跟进，龙某红询问进展情况，称要安排人员拆货，陈X称海关要查货后，伍兆强第一时间回应“正在处理”。（2）关某婷与伍兆强微信聊天记录：内容为关某婷通过微信与伍兆强商议退运及出具情况说明一事。2017年5月18日，关某婷要求伍兆强提供报关委托书、香港TOPWIN（高骏）公司的商业注册日期及伍兆强公司与TOPWIN（高骏）公司的合同。伍兆强并未提供报关委托书给关某婷。20.深圳、东莞地区取证情况说明，内容为：针对本案涉案货物外包装上显示的地址“东莞市*********”，办案民警去石碣镇香亭村走访，当地人员均反映没听过该地名，当地民警也协助调查，未能找到香亭一路3号；针对本案涉案货物外包装上显示的地址“深圳市罗湖区********集浩花园集安阁10c联系人黄先生手机号135*****355”，经办案民警上门走访，该屋内未找到任何人员，经到当地派出所及居委会调查，该出租屋自2017年1月至5月17日承租人为苏日娜和哈达，目前两人手机均停机。21.上海雅士国际物流有限公司深圳分公司提供的收取陈某卫的仓库租赁费记账凭证：证明2016年11月收取租赁费合计9302元人民币；2016年12月收取租赁费合计9302元人民币。22.海关调取的伍兆强委托顺德佑顺报关有限公司代理报关的业务资料及广新公司确认的报关单证及付款凭证：证明伍兆强委托顺德佑顺报告有限公司代理报关的6票货物中，买方均为广新公司，卖方均为亚洲进红有限公司，广新公司确认其中两票货物的报关情况，其余4票货物均需退运，原因为装错货。23.金美嘉有限公司伪报品名走私进口三角架烟斗案材料：证明金美嘉有限公司在明知商品名称、品牌、规格型号等真实的货物信息的情况下，依然委托他人以虚假的货物信息向海关申报入境，逃避海关监管，偷逃应纳税款人民币150810.26元。调查中，伍兆强称金嘉美公司通过其银浠汇公司向他人买单进口。24.侦查机关出具的说明：内容为广东广新贸易发展有限公司，系广东广新控股集团有限公司下属的子公司。经侦查发现，广东广新贸易发展有限公司员工已遣散，工商登记地址现已为广东广新贸易发展有限公司电子商务分公司。因企业工商登记查询规定变更，侦查人员通过广州红盾信息网（广州市市*监督管理官网）查询企业资料，并打印附卷。（二）证人证言1.证人冯某杰的证言及辨认笔录：报关单号515************369票单是使用广新公司的单证向海关申报进口的。单上申报的货物是香港亚力公司的，联系人是林某民。我司每票单收1500元的代理费，其中1000元支付给广新公司。容港报关公司是亚力公司指定的。货物进口后报关行和亚力公司有一个用来传递信息的微信群，货物通关之后亚力公司会安排报关行将货物送到指定地点，亚力自行与报关行结算报关行的费用。广新公司的货物通关后送去广州石井那边。我看他们在微信群中有说过送货的事情。伍兆强说如果有人问我货物的送货情况，就联系陈某民，我们的工作就是通关后把货物交给运输公司，运往陈某民那边就结束了，后面的工作不需要我跟进。这票货被查需要两个人配合，当时伍兆强安排陈某民来配合我。我记得伍兆强曾经跟我说过：“就赚那五百块钱，为什么做那么多。”亚力公司解释之所以申报不实是发错货物，因为我不会写情况说明的报告，伍兆强就叫我找陈某坚起草了报告的文稿，最后我是在伍兆强手里拿到的正式报告。编号为5100000000317的代理报关委托书上面“陈忠杰”的名字是我签上去的，因为报关行说代理报关委托书需要有签名才行，我问伍兆强要不要拿回广新公司签名，伍兆强叫我随便签个名就行了，我就编造了“陈忠杰”的名字。我不记得代理报关委托书上广新公司的公章是不是我盖上去的，但是我知道广新公司的公章是放在报关行的。出事之后，伍兆强叫我把广新的公章从报关行拿走交给他。我交给海关的报告上的广新公司公章是我盖的，材料是伍兆强拿给我的，他告诉我材料巳经经过广新公司审核了，叫我盖上章交给海关就可以，我不清楚到底有没有经过广新公司同意。广新公司的公章不是我刻的。由于需要以亚力公司的名义出具相关报告，伍兆强就叫我拿着亚力公司的章，有需要就将材料盖好章提交海关。亚力公司的章被我弄丢了。我也没有将亚力公司的公章交给报关行使用。冯某杰签认以下书证：海关查验到货清单、在其家中及轿车中搜查出的资料；尾号0307的代理报关委托书、尾号4369号报关单等报关材料（称0307号代理报关委托书是伍兆强叫其提供给容港报关行报关使用）、穗关（顺）核字（2017）001号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、穗关缉私鉴（文）（2017）2号-2文件检验鉴定书、穗关缉私鉴（文）（2017）2号-1文件检验鉴定书、中国检验认证集团深圳有限公司检验证书、价格鉴定证书、扣押货物照片。冯某杰通过照片辨认出伍兆强。2.证人陈X（容港报关有限公司工作人员）的证言及辨认笔录：报关单号515************369的货物是广新公司的“杰哥”、“强哥”委托我司申报进口的。“杰哥”的微信昵称是“熊猫”，“强哥”的微信昵称是“强人队长”。“强哥”说为了方便互传广新公司报关的信息，组建了一个叫“容奇报关组”的微信群，并拉我进群。每次有货要进口，他们都会在“容奇报关组”发送相关的资料，例如装箱单、合同、发票，我收到之后将资料打印出来，盖上他们交给我使用的“亚力企业有限公司”的章，然后上传海关系统报关，一直跟进到海关放行，并帮助联系拖车送货到“田心路诚盛物流中心，联系人是陈生，电话134*****308”。亚力公司的章是“阿杰”给我的，他叫我报关的时候用，没有给我广新公司的印章。广新公司跟容港报关签订的委托代理协议，每次报关前“阿杰”都会将一份盖有广新公司印章的代理报关协议交给我，他随身带有广新公司的公章，我再加盖我们容港报关的章上去，这样就可以报关使用了。编号为5100000000317的代理报关委托书上签署有“陈忠杰”的名字就是“杰哥”当时签署的。海关发现这票货物申报不实后，“强哥”问过我能不能删单。陈X对容奇报关组微信聊天记录进行了签认。陈X通过照片辨认出冯某杰就是“杰哥”，伍兆强就是“强哥”。3.证人黄某东（原广新公司业务部经理）的证言：我不认识伍兆强、冯某杰，没有听过银浠汇公司，认识陈国柱。陈国柱如果有一些可行性的业务会来我们公司，我会安排业务员跟陈国柱对接，我只负责协调。我介绍过王某韵与陈国柱对接。要盖公章，一般是业务员写申请表，我签名后找办公室备案，然后再报公司主管领导批准，盖公章要有实际的进出口的单证，不是随便就可以盖的。我没有听说过高骏物流公司、亚力公司，有其他公司找广新公司代理进口货物，一般就按货值的0.5%左右收取佣金。在业务员收集所有发票，客户把钱打到广新公司账户，然后我们再付汇出去。4.证人王某韵（原广新公司业务员）的证言及辨认笔录：我认识照片的男子（经辨认为伍兆强），他是广新公司的客户，是黄某东安排我跟进他的业务的。对方将用于报关的发票、合同、装箱单的单证电子版通过QQ发给我的，Q号我不记得，我把单证打印出来拿到我司办公室盖公章，盖完章后将单证再给回他。他会将货款打到广新公司的账户，然后我们再付汇出去，他打过来的钱里包括货款、佣金。他进口的货物不是广新公司的。5.证人关某婷（广新公司员工、接替王某韵工作的业务员）的证言及辨认笔录：2017年五一假期之后，有一个叫“冯生”的找我说要办理货物退运手续，他打印了以广新公司名义写好的报告资料，要求我加盖公司公章。我把资料给了陈东樱总经理，陈经理觉得有问题，就叫我要求他提供代理报关委托书，但他们一直没有提供。因此，我司也一直没有帮对方盖章。代理报关委托书使用时是要加盖我司公章的。代理报关委托书有独立编码，每一个代理报关委托书都是有唯一的编号的，而且每一份只能对应一票报关单，不可能用一份代理报关委托书对多票不同报关单。我联系顺德容港报关行的陈经理，问他我司在他们报关行的进口情况，他说有以广新公司名义进口过三四票货物，我们就要他提供代理报关委托书，陈经理给了我们编号5100000000307的代理报关委托书复印件，而且说每次进口都是这份委托书。这文件是一式八联的，我司有一联存底。陈经理提供的委托书有很大问题，一是委托书编号应该是11位的，而这份委托书是13位；二是编号上面没有报关合同号，如果是我们公司开出的委托书是一定会写清楚合同号的；三是法定代表人或其授权签署人那里应该是我们的业务领导签字，当时应该是黄某东签字；四是委托书有效期限最多为1个月时间，不可能直接写到年底；五是委托方和被委托方应该写全称，不能只写“广新”；六是陈忠杰并不是我司员工，而且没有写联系电话；七是上面的公章也并不是我们向海关报备的公章。我认识伍兆强，是“冯生”介绍的，伍兆强是银浠汇公司的，他说银浠汇公司以广新公司的名义进口了7票货物。关某婷签认尾号0307代理报关委托书、容港报关公司提供的业务卷宗资料清单、与冯某杰、伍兆强微信聊天记录。关某婷通过照片辨认出冯某杰就是“冯生”，辨认出伍兆强。6.证人陈某辉（香港天辉首饰公司主管）的证言：高骏中港物流有限公司编号321642的单证上的寄件人是我英文名的简写。2017年4月份，我将一批需要维修的银货饰品委托高骏物流运至广州市海珠区***正誉公馆407室的。高骏物流的联系人是龙小姐，对方一直跟我们说是正常报关到内地的。广州那边一直没有收到货物，我催促高骏交货，高骏先是告诉我海关发现数量不对，所以扣货。6月中旬，龙小姐又说在里面发现两包石头(钻石)。这批货是日本客户寄给我维修的，日本客户说有365件纯银饰品、4件18K金链。陈某辉对高骏中港物流单、交给中港物流货物、日本客户维修货物运单的照片进行签认。7.证人阮X的证言：高骏物流公司货单321642的收货地址是我们工厂租赁用来对外联系的正誉公馆407房，联系人Sophiaxu是我同事徐晓君，她的电话是180*****905，她是跟单员。从单证看寄件人香港天辉首饰的“RAY”是我们香港同事。经过询问RAY得知他转交一批维修货物给香港高骏物流，委托他们将货物交给我们广州工厂维修，高骏物流反馈给他信息说货物被海关扣留了。阮X签认了高骏中港物流运单321642进行签认。8.证人欧某跃的证言：我的微信昵称“欧阳”。我在香港金嘉美公司帮老板陈某卫做跟货搬运。听陈某卫说，金美嘉公司有陈某卫、陈某坚、伍兆强和吴荣森有四个股东。原来他们的货在沙田口岸走快件渠道进口的，因为总是被海关处罚扣货，后来伍兆强开始在广州、佛山这边通关进口，我就负责在深圳的仓库收发货物。还有黄庆林帮陈某卫做事。我们的操作模式是：货物通关后陈某民送到深圳ACS仓库（别人的仓库），老板通知货主，并将资料发到黄庆林手机上，货车司机来提货时会提前打电话给黄庆林，货车来了，我们就装货。提货的都是货车司机，货主没有来提货的，我不清楚货拉去哪里。提完货黄庆林会用手机拍摄签收单发到群聊名称为“签收单”的微信群，我不清楚谁建群，群里有我、陈某卫、陈某坚、伍兆强、黄庆林、陈某卫的儿子、女儿等。黄庆林在群里发完照片，三个老板都不回的，只发照片过去，平时也不聊天。我2017年7月份离职群主就踢走我了。我们从破损的包装看见收到的货物主要是衣服、鞋子、化妆品，不知道包装好的箱子里面有什么货物。欧某跃签认其黑色笔记本的照片、与陈某卫的微信聊天记录。9.证人陈某民的证言及辨认笔录：2017年4月份，我帮伍兆强拆了3个货柜的货物，之后由冯某杰通知深圳那边的货车把货运走，印象中深圳那边有个叫“欧阳”的。同月，伍兆强打电话说容奇港有个货柜要查货，叫我去帮忙，龙某红也因为这个柜被查的事叫我去帮忙。陈某民通过照片辨认出伍兆强、冯某杰。10.证人林某民的证言：我是傲翔(中港)快运物流有限公司的老板。梁某玲所在的公司叫汇展中港公司，全称我不知道。我将香港的货交给汇展公司，这个公司在香港也有其他的物流业务交给我，梁某玲的转账是付给我在香港的物流费用（后称以现金付费、转账的款项有运费和代收货款两种说法）。我和香港汇展公司之间无合同，属于流动收货车，都是互相信任的，而且都是我欠他钱的时候多。我们一年多没有合作了，2017年没有货物交给他们。侦查员出示给我照片上的货物不知道是不是傲翔公司交给别人运输的，我不知道这些货物的包装上有写明是“中国傲翔的货”是怎么回事，有可能是这些箱子是循环使用的，所以有我公司的名。傲翔（中国）快运物流有限公司与傲翔（中港）快运物流有限公司没有关系。我不认识伍兆强、龙某红、陈某卫、陈某坚。没听过高骏中港物流公司、香港亚力公司、广东广新贸易发展有限公司、香港金美嘉公司，广州银浠汇公司。我不认识伍兆强、龙某红、陈某卫，不知道银浠汇公司、高骏物流公司、压力公司、广新公司、金嘉美公司。林某民签认其委托汇展公司进口货物到大陆的转账单据及其提交的材料。12.证人廖某华（佛山市口岸报关有限公司广州荔湾分公司副总经理）的证言：单号510************533、510************844、510***********876、510************348这四票报关单都是一个叫伍兆强的人来签的委托报关协议，经办人签字“伍先生”“梁先生”都是伍兆强本人签好的，我们报关行只看有委托方盖章就好。缴纳税款是我们代缴的。其中510************844、510************876两票货到了之后，一直没有清关，后来伍兆强就告诉我们说是发错货了，不是他要的货物，所以就申请退运，不用交税。13.证人霍某珊（顺德佑顺报关公司报关主管，北滘报关的情况）的证言：大约在2017年3月份，伍兆强以佛山银浠汇公司的名义委托我们报关进口了三票货物，其中前面三票申报进口的塑料制品，最后一票是进口保温杯。这几票货物的税款是龙某红、伍兆强、欧某跃的账户转账给我们的。后来保温杯查验发现品名不对，现在还在调查，伍兆强说出现这种情况是发错货物。我们建了一个用于沟通的QQ群，名字叫“高骏-佑顺报关群”，群里有伍兆强、Sandy、Ivan等人。后来，伍兆强又以广新公司名义委托我们报关进口了四票货物，其中两票正常通关，两票办理了退运。伍兆强的货很零乱，给的资料又经常不准确。14.证人张某雪（广州崇德国际货运代理有限公司人员，芳村报关的情况）的证言：伍兆强委托我司进口报关的业务中，有一票货物是2月份在芳村码头报关进口的，但是7月份退运出境了。这票货物是散货进口，报的项目非常多，到货报关后海关多次进行查验，发现有几项货物价格偏低，一直没有通关，拖到7月份，伍兆强说香港那边外商决定退运，一直到7月21日我司代办办结退运手续。这票货物是伍兆强自己送单过来的，退运的合同那些是一个叫“冯生”的送过来，报关时经营单位是广州派菲顾进出口有限公司。伍兆强跟我们介绍他是银浠汇公司的。张某雪对代理伍兆强办理货物退运手续的报关单证进行了签认。（三）现场勘验笔录、现场勘验货物清表：对报关单号为515************369的货物现场勘验的情况。货物已由缉私民警押运并转移至广州市南沙区***海迅仓储运输有限公司存放，存放地点具备24小时视频监控条件。货物外观均为纸箱装载，纸箱上有各种不同印刷图案及编号贴纸，货物被分为24个托板，均用胶带拆绕以与其他托板货物区分，每一托板均有独立编号。经对货物外包装纸箱进行仔细勘验，发现不同托板、不同品种纸箱外观均贴有不同数字串码，部分纸箱写有国内城市名称。（四）鉴定意见1.广东省黄金协会贵金属珠宝首饰及钟表鉴定评估专业委员出具的鉴定评估报告：证明评估涉案贵金属首饰等物品（共计369件）的批发市场价值共计为人民币8555元整。2.穗关缉司鉴（文）字〔2017〕2号-2、穗关缉司鉴（文）字〔2017〕2号-1文件检验鉴定书：鉴定意见为《代理报关委托书》上盖印内容为“广东广新贸易发展有限公司”印文与“广东广新贸易发展有限公司”样本印文1枚不是为同一枚印章盖印形成；落款时间为“2017年5月8日”的《广东广新贸易发展有限公司情况说明》上盖印内容为“广东广新贸易发展有限公司”印文与内容为“广东广新贸易发展有限公司”样本印文不是为同一枚印章盖印形成。（五）被告人伍兆强的供述：代理香港亚力公司进口货物：2017年4月25日，报关单号515************369的货物是我以广新公司名义委托容港报关公司向海关申报进口的。这批货是香港亚力公司林某民委托我报关的。我通过龙某红的介绍认识林某民，和林某民签订委托代理进口协议，我方提供经营单位单证，我司每票收取1500元的代理费。票单大致的操作流程如下，亚力公司有货进的时候将发票、装箱单扫描后发“容奇报关组”微信群，我下载后转发给广新公司，广新公司收到后就制作合同供我们报关使用。容港报关公司是亚力公司指定的，税金、报关、报检费用都是亚力公司自行和容港报关公司结算。我只负责到广新公司拿单交给报关行，其他工作都是他们做的。我不知道货物通关后的去向，香港那边的人会在“容奇报关组”微信群告诉报关行的人货物怎么安排，因为跟我无关，所以我不关心他们聊的这些内容。之前通关的几票货物是亚力直接通知报关行联系车队送货。货款是亚力公司先支付到银浠汇公司的公账，再由银浠汇公司转给广新公司，由广新公司对外付汇。我不知道货物真实货主是谁，广新没有要求提供真实的收货单位，我就没有向林某民要。我和林某民公司签订的代理合同签约地点是广州，我没有注意这个细节，可能是套用模板合同导致的。找广新公司买进口单证：我使用广新公司的单证，每票单支付广新公司1000元费用。广新公司提供的单证有进口合同、委托书、报检书，最开始我和广新公司总经理助理大东哥（黄某东）谈的，具体找阿斯（王某韵）拿合同等材料，大东哥被公安抓后，就与关某婷联系，再把合同交给容港报关行报关使用。不用银浠汇公司作为经营单位是因为银浠汇在东莞沙田做进出口时被海关处罚次数较多，被海关认定为C级高风险企业，根据海关监管规定，高风险企业每票进口业务都需要查验，广新公司是国企，信用较好，所以用广新公司的名义进口，可以降低海关查验的概率。申报不实原因：向海关申报前我没有核实过货物的具体情况。林某民在“容港报关组”的微信群里发货物资料过来，我看是一些普通货。我知道报关进口最基本的就是单货相符，但2017年4月25日申报的那票货单货不符是因为香港那边发错货了，把发往其他地方的货发给了我。事发后我安排冯某杰找香港那边要真实装箱清单提供给海关。关于“容奇报关组”微信群：这个群用于香港那边和报关行之间沟通。我不记得是不是我建的，后来我认为跟我关系不大，就退群了。群里有sandy（龙某红）、IVAN（陈某坚）、强人队长（我本人）、熊猫（冯某杰）和容奇报关行的陈X。香港那边发送报关需要的文件（发票、装箱单等资料）、税金情况、送货的情况等。私刻广新公章、伪造报关单证：之前我们以广新公司名义在北滘码头报关，当时实行无纸化通关，是不需要报关委托书的，但是我们转来容奇码头报关时，这边开通不了无纸化通关委托。经过广新公司的阿斯（王某韵）默许，我们私自刻了一枚广新公司的印章。在容奇港报关的几票货物使用的代理报关委托书是我们自己制作的，上面广新公司的公章也是我们自己盖的。当时阿斯给了我广新公司公章的格式，是盖在一张A4纸上的，我把印文给了冯某杰，叫冯某杰去找人刻的章（审查起诉阶段供称是叫赖华珍刻的）。因为找广新盖章麻烦，走很多流程，就私刻公章了，但每次进口时都有通知广新。我收到香港的合同就通过微信转发给广新公司的阿斯，合同号是广新公司给我们用的，拿到广新公司合同号我才能做合同报关的，每票合同号都不同，都是阿斯给我。海关查验发现单货不符后，我拿情况说明的模板给关某婷，叫她帮我盖章，但她始终无法盖章。后来见了广新的副总（女的，40来岁），他们一直推脱，叫我们提供报关委托书，但是我们已经将报关委托书给了阿斯，广新却说找不到。因为海关一直催我们出事情报告，我们就自己盖了私刻的印章。私刻的广新印章在盖完给海关的材料后，我叫冯某杰扔掉了。关于龙某红、高骏中港物流321642号运单：龙某红是香港高骏物流负责人，她知道4月25日这票货，她就在“容奇报关组”微信群里，平时感觉也是她说了算。海关查货后，我就追龙某红和林某民，他们后来把真实装箱情况发给了冯某杰。货物被查扣后，龙某红、陈某卫和陈某坚都有问我这批货物的情况。4月25日那票货被查后，海关说里面有首饰钻石，我问龙某红，她就给我发了高骏中港物流有限公司321642号快递单这张照片，告诉我这批首饰是假的。我不知道这上面写的收货人信息（广州海珠区怡安路正誉公馆407室）是不是真实的。我手机显示收到保存这个快递单的日期是2017年6月21日，我当时只是关心这批首饰的真假问题，没有关注这个收货人在广州，我只是把外方的解释交给海关所以没有告诉侦查员这票货有广州的货主。我也不知道要把这个照片提交给海关。龙某红在与我的聊天中提到北滘事件指的是我们在北滘进口保温杯，因为申报不实被海关行政处罚。有关人员：欧某跃，我叫他欧阳，他在东莞沙田那边负责帮陈某卫查验货物。我收到的欧某跃转账是陈某卫欠我的钱，我代理他进口快件有运费、海关罚款等大量费用，到现在还有15万元多没有结清。陈某卫、香港金美嘉公司，陈某卫是香港金美嘉公司的老板，快件的货就是他的，广新这几票货跟他没有关系。侦查人员在我住所搜查时发现有金美嘉公司的公章，是因为金美嘉之前有过快件进口申报不实被海关处罚，有些资料需要我帮他盖章，所以陈某卫寄公章及委托书给我。陈某坚（IVAN）是以前在沙田口岸做快件的时候认识的，他在香港发货，我负责清关收取代理费。我不知道他跟陈某卫具体是什么关系，我只知道他是金美嘉公司的。我代理金美嘉公司的货物进口和IVAN、陈某卫都有联系冯某杰就是在容奇进口货物开始跟我做事，除了帮林某民在容奇进口货物外，就没有在其他口岸进口了。陈某民是京广快递的负责人。我不知道广新的这几票货物跟陈某民有无关系。我没有在2014年4月份叫陈某民代收广新通关后的这几票货物，没有叫冯某杰联系陈某民。不知道陈某民和龙某红的关系。梁某玲515************111号进口报关单的提单显示委托人是进红亚洲有限公司的联系人梁小姐，这个人我不认识，我只跟龙某红联系。提单上显示收货人是广东广新贸易发展有限公司吴生，电话139*****533，这个是我的电话，货到之后会通知我。在其他港口报关情况：在滘心、芳村、北滘、容奇都是以一般贸易方式报关。中间也被海关处罚过好几次。在滘心、芳村、北滘、容奇多个码头漂移报关，并不是为了躲避查验，在哪里海关都会查验的。被告人伍兆强签认其从事报关进口业务的相关单证；签认高骏中港物流321642运单照片（签认时间：2018.7.13），称该照片是龙某红提供并保存在手机上的，保存日期是6月21日；签认其与冯某杰、陈X、龙某红微信聊天记录，称不确定是否其聊天记录；签认其本人邮箱（wuzhaoqq@126.com）中的邮件；签认穗关（顺）核字（2017）001号《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、穗关缉私鉴（文）（2017）2号-2文件检验鉴定书、穗关缉私鉴（文）（2017）2号-1文件检验鉴定书、中国检验认证集团深圳有限公司检验证书、价格鉴定证书；签认其工商银行交易流水。被告人伍兆强通过照片辨认出冯某杰。针对被告被告人伍兆强及其辩护人提出的辩护意见，根据本案的事实和证据，本院评判意见如下：1.伍兆强关于该批货物系他人所有，其仅收取提供经营单位单证费用，对货物的真正货主、通关后的去向等情况不知情的辩解与在案证据矛盾：（1）根据证人陈X的证言，伍兆强委托容奇报关行报关，为方便互传信息，将陈X拉入“容奇报关组”微信群，每次有货物进口，都在该群发送相关资料、询问情况，货物放行后，报关行帮助联系拖车送货给“陈生”（电话号码134*****308，该号码与陈某民号码一致）。（2）“容奇报关组”微信群聊天记录印证了陈X的证言，伍兆强将陈X、龙某红拉入“容奇报关组”微信群，建立了报关行与龙某红等人对货物通关、去向情况的联系，从该批货物及之前其他货物的操作模式来看，龙某红、陈某坚、伍兆强均参与其中。（3）证人陈某民的证言印证了陈X的证言及“容奇报关组”微信群的聊天记录，其证明案发前帮伍兆强拆过3柜货物，案发后应伍兆强、龙某红的要求协助海关查货。（4）案发后，龙某红还通过手机短信将被查扣货物中的货物的快递单号发给伍兆强。（5）尾号为4369报关单上的货物提单联系人电话号码为伍兆强的电话号码。（6）而林某民于2017年5月才被拉入“容奇报关组”微信群，与伍兆强称货主系林某民的供述明显矛盾。综上分析，该批被海关查扣的货物与伍兆强有关，其对于货物的情况是知情的，其在该批货物进口时没有将货物的实际情况告知报关行，致申报不实，偷逃税款，客观上实施了走私行为。2.伍兆强曾供认其私刻经营单位广新公司的公章交给冯某杰使用；容港报关公司陈X亦证明冯某杰随身携带广新公司的公章，冯提供的广新公司的代理报关协议都是盖好广新公司公章的；广新公司出具说明称报关单号515************369所附《订购合同》《委托报关协议》及向佛山海关驻顺德办事处容奇码头监管科出具的《情况说明》非广新公司出具，文件上所附印章为伪造；鉴定意见证明此次申报使用的代理报关协议上的广新公司公章为伪造；冯某杰证明伍兆强让他在交给海关的材料上加盖广新公司公章。上述证据互相印证，证明伍兆强将私自刻制的公章交由冯某杰保管使用，冒用广新公司名义，提供虚假的合同委托他人办理通关手续，事后又出具情况说明，加盖假冒公章。伍兆强曾以广州银浠汇公司、佛山银浠汇公司代理申报进口，短期内因申报不实被海关处罚共计58次。根据相关规定，可认定其主观上具有明知自己的行为违反国家法律法规，夹带、瞒报逃避海关监管，偷逃进境货物应缴税额的故意。3.伍兆强明知货物真实情况，却以虚假情况委托容港报关行报关，致申报不实，其行为并非情节显著轻微。综上，伍兆强主观上具有偷逃税款的目的，客观上实施了申报货物不实的行为，符合走私普通货物罪的构成要件，应以该罪论处。伍兆强及其辩护人提出辩解、辩护意见无事实与法律依据，不予采纳。本院认为，被告人伍兆强逃避海关监管，走私普通货物，偷逃税款数额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人伍兆强犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。扣押的货物中，对已如实申报部分货物予以发还，对申报不实的货物予以没收，上缴国库。根据伍兆强犯罪的事实、情节及其认罪态度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下:一、被告人伍兆强犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币二百三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即刑期自2019年9月11日起至2026年8月29日止。罚金从本判决发生法律效力之日起十日内向本院缴纳。）二、扣押报关单号为515************369的货物中，对已如实申报部分货物予以发还，对申报不实的货物予以没收，上缴国库（详见附表），由扣押机关广州海关顺德缉私局执行。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 黄烈生审 判 员 陈海平审 判 员 彭世宇二〇一九年九月十六日法官助理 区志滨书 记 员 钟 茵附表：托号箱号品名数量N50N50-1金属零件190个N50-2金属零件18个N50-3减肥药60盒N50-4面膜30盒N50-5金属零件17个N50-6金属零件（轴承）291个N50-7面膜10盒N50-8针剂1200只N50-9金属零件314个N50-10金属零件（泵）510个N50-11护肤膏110支N50-12护肤膏140支N50-13护肤膏140支N50-14护肤膏147支N50-15金属零件822个N50-16金属零件344个N50-17沐浴乳、染发剂155支N50-18金属零件92个N50-19金属零件844个N50-20金属零件273个N50-21化妆品33盒N50-22减肥药40盒N50-23护肤品18盒N50-24护肤品20支N50-25精华液513包N50-26滋养面霜613盒N50-27护肤品25盒N50-28护肤品25盒N50-29精华液813包N50-30保健品21盒N50-31眼霜713包N50-32紧致提升精华液513包N50-33护肤品32盒N50-34护肤品34支N50-35男士护肤套装28盒N50-36护肤品27支N50-37护肤品34支N50-38护肤品51支N50-39护肤品64支N50-40护肤品31盒N50-41修护霜60支N50-42护肤品25盒N50-43护肤品64瓶N50-44护肤品11罐N50-45护肤品39支N50-46护肤品34支T2自行车前叉50个自行车鞍座33个自行车头盔28个展示板套件2盒自行车把手、拔杆16个T3前叉90坐管5盒背囊8个T4自行车成车1辆自行车车把套19套护理膏8盒袋20个自行车前叉80个T5自行车头盔94个眼镜20副镜片4片自行车车盘6个T1自行车前叉81个T6自行车轮组9个自行车前叉16个自行车手把9个自行车座42个自行车把带7盒自行车牙盘41自行车曲柄6套H5石英1350个路由器1台鞋11对口红1200支H9皮鞋72对H3女士衣服33件腰带220条织针56盒女士衣服21件天线40支滑雪板3对口红11600支T7木夹板4块封边3卷目录50本T9单人沙发2张D22墨水笔2989支蜡笔17盒笔纸盒629个玻璃奶瓶920个N51休闲鞋10双手袋100个粉盒11盒护肤品532支唇膏、粉底、眼影173支女童鞋28对护肤品130支身体霜800包紧致面霜500包护肤品244瓶香皂10盒T8矮凳2张T11椅子2箱T12沙发1张H10法国浪漫之声1台机柜3个音箱2个隔离器40个音箱脚架2个H11方脚架32个电磁炉8台苹果耳机线3907条数据线1900个SPEEDTECHNIQUE100盘汽车火咀60盒风筝车1套T13金银镶钻首饰369件化妆品宣传牌4块银氧化剂84瓶空盒14盒金银首饰加工针10盒肤润康48支三木公司联轴器6套T13保温杯1176个T14保温杯1440个T15保温杯1464个D22D22-2圆珠笔260支D22-3圆珠笔501支D22-4圆珠笔398支D22-5圆珠笔168支D22-7圆珠笔32支D22-8圆珠笔174支H9H9-1到H9-19运动鞋280对H6H6-1到H6-38运动鞋388对附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。