呼和浩特市赛罕区人民法院刑事判决书（2019）内0105刑初396号公诉机关呼和浩特市赛罕区人民检察院。被告人吴某，男，出生于内蒙古自治区呼和浩特市，硕士研究生，系内蒙古宝微科技有限公司客户经理，现住呼和浩特市。2018年11月16日因涉嫌走私普通货物、物品罪被中华人民共和国呼和浩特海关缉私局决定取保候审。辩护人王警丽、李凯璇（未出庭），内蒙古蒙元律师事务所律师。呼和浩特市赛罕区人民检察院以呼赛检一部刑诉（2019）330号起诉书指控被告人吴某犯走私普通货物、物品罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。呼和浩特市赛罕区人民检察院指派检察员刘某、王某出庭支持公诉，被告人吴某及其辩护人王警丽到庭参加诉讼。本案现已审理终结。呼和浩特市赛罕区人民检察院指控：1、2017年12月至2018年1月期间，被告人吴某在明知从境外购买的加热不燃烧卷烟（又称：IQOS烟弹）是通过非法渠道入境的情况下，委托于丹分三次从日本购买Mar1borol牌加热不燃烧卷烟200条，由深圳市通隆货运代理有限公司“清关团伙”（另案处理）通过快件渠道以低报价格、伪报品名的方式邮寄走私入境后，再经国内德邦快递寄给被告人吴某，后被告人吴某将200条加热不燃烧卷烟销售牟利或赠与他人，经呼和浩特海关关税处计核，上述200条加热不燃烧卷烟偷逃税款共计人民币133418.37元。2、2018年3月22日，被告人吴某明知从境外购买的加热不燃烧卷烟（又称：IQOS烟弹）是通过非法渠道入境的情况下，委托林恭航从日本购买Mar1borol牌加热不燃烧卷烟40条，由郑勇“清关团伙”（另案处理）通过快件渠道以低报价格、伪报品名的方式邮寄走私进境时被广州海关现场查扣，经呼和浩特海关关税处计核，上述40条加热不燃烧卷烟偷逃税款共计人民币26885.85元。案发后，被告人吴某向中华人民共和国呼和浩特海关缉私局提供了侦破其他案件的重要线索，经查证属实。公诉机关提供了相关证据，据以认定被告人吴某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第153条第1、3款之规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人吴某同时适用《中华人民共和国刑法》第25条第1款、第68条之规定。被告人吴某对起诉书指控的事实作了供认。辩护人提出如下辩护意见：1、吴某具有立功情节；2、清关公司与被告人吴某属共同犯罪，清关公司在本案中起主要责任，对吴某不应追究刑事责任；3、吴某从林恭航处直接购买的40条加热不燃烧卷烟不构成走私罪，应属非法经营罪，并属自首。经审理查明：1、2017年12月至2018年1月期间，被告人吴某在明知从境外购买的加热不燃烧卷烟（又称：IQOS烟弹）是通过非法渠道入境的情况下，委托于丹分三次从日本购买Mar1borol牌加热不燃烧卷烟200条，由深圳市通隆货运代理有限公司“清关团伙”（另案处理）通过快件渠道以低报价格、伪报品名的方式邮寄走私入境后，再经国内德邦快递寄给被告人吴某，后被告人吴某将200条加热不燃烧卷烟销售牟利或赠与他人，经呼和浩特海关关税处计核，上述200条加热不燃烧卷烟偷逃税款共计人民币133418.37元。2、2018年3月22日，被告人吴某明知从境外购买的加热不燃烧卷烟（又称：IQOS烟弹）是通过非法渠道入境的情况下，委托林恭航从日本购买Mar1borol牌加热不燃烧卷烟40条，由郑勇“清关团伙”（另案处理）通过快件渠道以低报价格、伪报品名的方式邮寄走私进境时被广州海关现场查扣，经呼和浩特海关关税处计核，上述40条加热不燃烧卷烟偷逃税款共计人民币26885.85元。案发后，被告人吴某向中华人民共和国呼和浩特海关缉私局提供了侦破其他案件的重要线索，经查证属实。上述事实有下列证据证实：1、查获经过。证实本案的立破案情况；2、抓获经过。证实被告人吴某的到案经过；3、户籍证明。证实被告人吴某已经达到刑事责任年龄；4、扣押清单。证实侦查人员依法从被告人吴某住所扣押Mar1borol（万宝路）牌烟弹三盒；5、呼关税核字2018年第002号中华人民共和国呼和浩特海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款计核资料清单、涉嫌走私的货物、物品偷逃税款送核表、关于40条烟弹计税价格计算过程的说明。证实经审核，涉案240条烟弹偷逃税款共计人民币160304.22元；6、中国民生银行个人账户对账单及交易明细详细信息。证实被告人吴某分别于2017年12月19日、2018年1月7日、2018年1月25日共计存入自己名下的民生银行卡人民币82000元；7、上海浦东发展银行流水明细。证实2018年3月22日，吴某名下的上海浦东发展银行通过网上支付－财付通方式支出人民币11600元；8、德邦快递物流单号信息。证实被告人吴某收取的快递单号为5719918949、5732971668、5732971910、5732971911的德邦快递，货物名称均显示为日用品；9、吴某提供的与林恭航的微信聊天记录及在手机上查询林恭航邮寄的快递物流详情的照片。证实2018年3月22日，被告人吴某向林恭航转账人民币11600元，用于购买40条烟弹（20条浓薄荷、20条淡原味），林恭航邮寄的快递单号为EJ646746855JP；10、吴某提供的从于丹处收到的两箱烟弹的外包装照片。证实吴某收到于丹自日本邮寄入境的两箱烟弹的EMS单号分别EJ588802714JP、EJ620467561JP；11、中华人民共和国宁波海关缉私局侦查处出具的海关进出口商品归类认定书。证实电子烟弹为卷烟，应归入税则号列2402.2000项下；12、张宇提供的记录烟弹进境和转运的统计表。证实被告人吴某购买的三箱烟弹的发货日期、国际单号、国内单号等信息；13、从德邦公司总部调取涉及吴某的三个邮单的物流信息。证实被告人吴某签收的三箱烟弹收货部门系在东莞樟木头镇星耀国际营业部，货物名称系日用品；14、广州海关提供的通隆公司向海关申报的三票报关电子数据。证实通隆公司向海申报的吴某购买的三箱烟弹的详细信息；15、从李军强电脑里调取的三票烟弹的物流信息电子数据。证实被告人吴某购买的三箱烟弹的信息；16、从赖海峰手机中微信提取的照片、图片。证实吴某购买的四箱烟弹托寄物内容均为日用品；17、广州海关提供的快递单号为EJ646746855JP的EMS面单。证实快递单号为EJ646746855JP的快递于2018年3月25日从日本寄出，面单上品名为加固物；18、广州海关邮办提供的邮单号为EJ646746855JP的实货照片。证实邮单号为EJ646746855JP的实货为万宝路牌电子烟，并非面单上品名处写的加固物；19、从郑勇手机调取的单号为EJ646746855JP的微信聊天截屏。证实TGB（株）（sea-ward）委托郑勇团伙转运的国际单号为EJ646746855JP的电子烟（被广州海关查扣）与林恭航提供给被告人吴某购买电子烟的日本邮政快递单号一致；20、扣押清单及清点清单。证实被告人吴某从林恭航处购买的电子烟（快递单号为EJ646746855JP）40条，其中万宝路IQOS淡原味20条，万宝路IQOS浓薄荷20条被宁皮海关缉私局扣押；21、情报线索移交单、内蒙古自治区烟草专卖局关于对呼和浩特海关移交情报线索进行调查的函、立案决定书及呈请立案报告书、侦破报告。证实被告人吴某有立功情节；22、情况说明。证实因被告人吴某对微信数据进行了删除，且恢复数据不完整，侦查人员无法调取吴某销售烟弹的证据；23、证人证言：（1）证人咸某证言。证实证人咸某以人民330-350元的价格向吴某购买10余条万宝路牌烟弹的事实；（2）证人阿某证言。证实证人阿某以人民330-350元的价格向吴某购买10余条万宝路牌烟弹的事实；（3）证人徐某证言。证实证人徐某以人民币3400元向吴某10条烟弹的事实；24、被告人吴某供述。证实被告人吴某供述其明知从于丹、林恭航处定的烟弹是从日本非法渠道过到中国的，为牟利，从于丹、林恭航处购买烟弹共计240条（其中40条被海关查扣），后将烟弹部分用于销售，部分转赠他人的事实经过；25、李斌强供述。证实通隆公司通过EMS快件渠道以低报价格、伪报品名的方式从日本邮寄烟弹走私进境后再经国内德邦快递邮寄给烟弹的实际购买者的事实经过；26、胡小刚的供述。证实通隆公司通关转运的货物没有按照实际品名申报缴税，都是按照李哥提供的若干品名里选其中一个进行申报的，如果个别被海关查到，烟弹的货要没收；27、柯璇的供述。证实通隆公司违法转运烟弹的事实；28、张宇的供述。证实通隆公司违法转运烟弹的事实；29、蔡健的供述。证实从日本的EMS国际件写的名字都是日用品；30、郑勇的供述。证实王为杰、TGB（株）通过伪报品名的方式走私烟弹入境，后其帮助王为杰、TGB（株）将违法入境的烟弹转运至国内客户的事实经过；31、北京通达法正司法鉴定中心司法鉴定意见书。证实吴某明知从境外购买的电子烟是通过非法渠道入境的情况下，通过于丹、林恭航从日本购买并经清关团伙邮寄走私进境，后将电子烟销售谋利或赠与他人；32、扣押笔录。证实侦查人员依法扣押被告人吴某的手机两部、IQOS烟弹三盒；33、电子数据光盘两张。证实被告人吴某购买烟弹以及销售谋利的事实经过。以上证据经当庭举证、质证，被告人吴某及其辩护人均无异议。本院认为公诉机关所举证据来源合法、客观、相互印证，均予采信。本院认为，被告人吴某在明知从境外购买的大量加热不燃烧卷烟系通过非法渠道入境的情况下，为牟利多次通过他人从日本购买加热不燃烧卷烟，并经清关团伙走私入境，偷逃应缴税额，共计人民币160304.22元，数额较大，其行为构成走私普通货物罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人吴某向中华人民共和国呼和浩特海关缉私局提供了侦破其他案件的重要线索，并经查证属实，有立功表现，依法可以从轻或者减轻处罚。辩护人提出的合理辩护意见，本院予以采纳。依据《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第三款，第六十八条，第七十二条第一款、第七十三条第一款、第三款之规定，判决如下：被告人吴某犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑一年，并处罚金人民币十七万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决书生效后五日内缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向呼和浩特市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长 王建鹏人民陪审员 广 清人民陪审员 杨焕萍 二〇一九年九月二十九日书 记 员 张莉媛