甘肃省玉门市人民法院刑事判决书（2019）甘0981刑初64号公诉机关玉门市人民检察院。被告人刘某，1968年10月5日出生，本科文化程度，户籍地甘肃省玉门市，原住甘肃省玉门市。现用化名何彪，现用民族成份回族，现户籍所在地宁夏回族自治区中宁县大战场乡兴业村四队022号。辩护人王某，甘肃耀弘律师事务所律师，玉门市法律援助中心指派。玉门市人民检察院以玉检公诉刑诉（2019）60号起诉书指控被告人刘某犯挪用公款罪，于2019年4月15日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。公诉机关指派检察员张某出庭支持公诉，被告人刘某及其辩护人王某到庭参加诉讼。审理过程中，公诉机关补充侦查一次。现已审理终结。玉门市人民检察院指控：1、1997年6月23日，内蒙古自治区××区通石油经销处（以下简称包头路通公司）经该地工商银行向玉门石油管理局炼油化工总厂销售公司（以下简称玉局销售公司）汇货款800000元，同年7月2日，被告人刘某利用职务之便，将第一联进账单上的金额涂改成1800000元，致使玉局销售公司财务所挂的包头路通公司应收账中虚增1000000元。后刘某将虚增的这1000000用于个人经营活动。2、1997年4月，武威铁路分局银达贸易公司玉门分公司（以下简称武威银达公司）经理曾某在玉局销售公司发油，期间认识了刘某，曾某就将其公司的账户印件、本人身份证放在刘某处，由其帮忙办理业务。1997年6月，曾某同意刘某用其账户倒账，刘某利用曾某在其单位留下的身份证和财务印鉴，从曾某个人在工行玉门市支行办理的存折上支取现金300000元，转入白银劳服公司账户中。1997年6月30日，白银市劳服公司从该公司在农业银行玉门市支行设立的账户上开转账支票10000元，转入玉局炼化总厂销售公司，刘某在填写进账单时，又采用同样的手法，使白银市劳服公司在玉局炼化总厂销售公司进账款账面显示虚增300000元，刘某将此进账单交给会计制作凭证记账，后将虚增的这300000元用于个人经营活动。综上，刘某在担任玉门石油管理局炼油化工总厂销售公司财务出纳期间，利用职务便利，采取涂改银行进账单，虚增账目数额之手段，从玉局销售公司财务倒出1300000元后用于自己经营活动，因货款未能收回，刘某担心事情败露，利用出差机会外逃。公诉机关认为，被告人刘某的行为触犯《中华人民共和国刑法》第三百八十四条第一款的规定，构成了挪用公款罪，依法提起公诉，请予判处。被告人刘某没有提出辩解意见。辩护人辩称：1、刘某构成坦白；2、刘某离开前已将100000元归还单位；3、刘某家属已主动退赃50000元；4、没有前科劣迹，请求从轻处罚。经审理查明：1、1997年6月23日，内蒙古自治区××区通石油经销处（以下简称路通石油经销处）经该地工商银行向玉门石油管理局炼油化工总厂销售公司（以下简称玉局销售公司）汇货款800000元。该笔汇款到达中国工商银行玉门市支行后，被告人刘某利用担任出纳的职务便利，在填写银行进账单时，采用在进账单小写金额前不定格封口和在大写金额前留足空格的手段，将填写好的进账单送往工商银行玉门市支行，待银行在进账单上盖齐印章，将进账单第一联退给刘某后，刘某在进账单第一联汇货款小写“800000”前面留下的空格内填上“1”，大写“捌拾万元整”前面留下的空格处填写“壹佰”，使第一联进账单上的金额变为1800000元。后刘某将此进账单交给会计制作凭证记账，致使玉局销售公司财务所挂的路通石油经销处应收款账面显示虚增1000000元。1997年6月30日，刘某以路通石油经销处的名义用虚增账款中的528176.41元从玉局销售公司购买柴油，同时支付自备车租金8890元，后将柴油发往路通石油经销处。1997年7月30日，刘某以路通石油经销处名义开具介绍信，将虚增账款中的446715.75元转入玉局销售公司财务所挂玉门万胜石化有限责任公司（以下简称玉门万胜公司）应收款账上。同时，以白银市平川区建材厂劳动服务公司（简称白银劳服公司，实际控制人为刘某）的名义开具介绍信，将玉局销售公司财务所挂白银劳服公司应收账款中的49582.44元转入玉局销售公司财务所挂玉门万胜公司应收款账上。1997年7月31日，刘某以玉门万胜公司名义从玉局销售公司购买487408.19元的70#汽油5车，同时支付自备车租金8890元。玉门万胜公司收到油后，向路通石油经销处开具总价为523451.65元的增值税发票，并将发票交给刘某，刘某将发票及汽油一并发给了路通石油经销处。路通石油经销处收到油后，刘某委托其朋友陈某1前去路通石油经销处结算油款。路通石油经销处按照刘某的要求，于1997年8月19日由陈某1在该公司办理950000元银行承兑汇票汇往白银建材厂供销公司（以下简称白银供销公司）经理孙某处，陈某1在该公司办理银行汇票72967.72元汇往白银供销公司，同日陈某1在路通石油经销处提现金7000元。白银供销公司经理孙某收到950000元承兑汇票后，按照刘某的安排，于1997年9月23日将950000元承兑汇票在中国农业银行白银市平川区王家山营业所承兑943338.12元，后又办理一张900000元承兑汇票并将汇票寄给了刘某，刘某收到汇票后到农业银行玉门市支行承兑885779.64元，后将该款转入其在农行玉门市支行开设的白银劳服公司账户中。1997年11月3日孙某向白银劳服公司电汇20000元，同年12月11日又向白银劳服公司电汇12850元。1997年8月，刘某与包头市明旺物资有限责任公司（以下简称包头明旺公司）经理李某1联系，为其从玉门石油管理局炼化总厂发油。1997年8月26日刘某以白银供销公司名义从玉局销售公司购买508764.38元柴油发往包头明旺公司，8月31日购买453326.98元汽油发往包头明旺公司，支付自备车租金5334元，9月30日购买569007.72元柴油发往包头明旺公司。以上发往包头明旺公司油品共计1536433.08元。刘某以供销公司名义购买油品后，从白银劳服公司账户中转出950000元，于1997年8月30日转入玉局销售公司，给玉局销售公司支付油款950000元，同年9月1日又以现金形式付油款18000元，9月29日、9月30日从包头明旺公司结油款540000后转入玉局销售公司财务，10月31日，包头明旺公司开出一张面值100000元的汇票，由陈某1背书后转入了玉局销售公司账户，另外，包头明旺公司另付给刘某业务人员陈某113200元。10月31日从白银供销公司转油款23961.45元支付油款，从内蒙古大青山石化股份有限公司转油款4471.63元支付油款。以上刘某将从玉局炼化总厂所购油款1536433.08元全部付清。刘某将油品发往包头明旺公司后，将从玉局销售公司开出的购油1536433.08元增值税发票及运费发票寄给白银供销公司经理孙某，孙某按照刘某的安排，在此发票的价格上加价后，以白银供销公司的名义给包头明旺公司开具销售汽、柴油增值税发票及运费发票共计1552117.4元。包头明旺公司收到油品及发票后，先后五次支付购油款共计653200元，其中540000元由刘某用于支付玉局销售公司的购油款，100000元归还玉局销售公司，10000元由刘某自己花用，3200元由陈某1花用。剩余购油款898917.4元包头明旺公司至今未付。2、1997年4月，武威铁路分局银达贸易公司玉门分公司（以下简称武威银达公司）经理曾某在玉局销售公司发油，期间认识了刘某，因该公司发生业务较多，曾某就将其公司的账户印鉴、本人身份证放在刘某处，由其帮忙办理业务。1997年6月，刘某找曾某帮忙，称需用该公司账户倒一下账，曾某表示同意。1997年6月9日，刘某利用曾某在其单位留下的身份证和财务印鉴，从曾某个人在工行玉门市支行的存折上支取现金300000元，转入白银劳服公司账户，后该款被刘某支配使用。1997年6月30日，白银市劳服公司从该公司在农业银行玉门市支行设立的账户上开具转账支票10000元，转入玉局销售公司，刘某在填写进账单时，又采用同样的手法，在大、小写前边采取不定格封口和留足空格的方法，待银行在进账单上盖齐印章，将进账单第一联退给刘某后，刘某又在银行进账单小写“10000”的前面空格内填上“3”，大写壹万元前边填写“叁拾”，使该联进账单上的金额变为310000元。后刘某将此进账单交给会计制作记账凭证，使玉局销售公司财务所挂白银劳服公司应收账中显示虚增300000元。同日，刘某以白银劳服公司名义开具介绍信，将虚增的300000元转入玉局销售公司所挂武威银达公司账上，用于归还从曾某处所借300000元。1997年12月，刘某借出差之际到包头明旺公司找李某1追要欠款，因欠款未能追回，刘某担心事情败露，遂潜逃外地，后化名何彪在宁夏回族自治区藏匿，直至2018年10月27日被抓获。综上，刘某共贪污公款1200000元。案发后，玉门市人民检察院冻结刘某人民币12553.19元，美元500元。本案在办理过程中，刘某退赔50000元。包头明旺公司原法定代表人李某1已于2019年8月30日死亡。认定上述事实的证据如下：1、书证（1）立案决定书证实1998年6月8日经玉门市人民检察院决定，对刘某涉嫌贪污一案立案侦查；（2）常住人口基本信息、居民身份证复印件：刘某，男，汉族，生于1968年10月5日，居民身份证号码×××；化名何彪，男，回族，生于1978年6月6日，居民身份证号码×××，证明被告人刘某达到刑事责任年龄。（3）调取证据通知书、内资企业基本信息、企业法人营业执照、组织机构代码证、刘某人事档案及身份证明，证实玉门石油管理局属于国有企业、机构类型是企业法人。玉门石油管理局炼油化工总厂属于国有企业分支机构；刘某，甘肃省白银市人，大学文化程度，1994年7月毕业于西北师范大学价格与财务专业，分配到玉门石油管理局炼油化工总厂财务科工作；（4）拘留决定书、通缉令、拘留证、逮捕决定书、逮捕证，证实玉门市人民检察院对刘某采取刑事强制措施的情况；（5）在逃人员登记表、撤销表、抓获经过、临时羁押证明证实刘某于2001年7月30被公安机关上网追逃，2018年10月27日被南京市公安局栖霞分局仙林路派出所民警在宁夏××县抓获，后于2018年10月28日至11月5日临时羁押于栖霞区看守所；（6）包头市海通石油有限责任公司证明该公司改名及时间；（7）包头市海通石油有限责任公司提供的“包头市路通石油经销处”公章印模一枚、财务专用章印模一枚，“包头市海通石油有限责任公司”印模一枚、财务专用章印模一枚证实该公司印章情况；（8）平川区建材厂劳动服务公司申请登记注册书、白银市平川区建材厂劳动服务公司营业执照、白银市平川区建材厂供销公司营业执照、平川区工商局证明，证实平川区建材厂劳动服务公司注册成立时间及法人代表变更情况；（9）白银市平川区建材厂劳动服务公司行政公章、财务专用章、合同专用章印模证实与本案刘某使用的劳服公司财务专用章印模和吴某提供的财务专用章印模、账号均不一致；（10）中国工商银行汇票、进账单、对账单、银行凭证（后附进账单）、银行日记账，证实包头市路通石油经销处向玉局销售公司汇货款800000元后，被刘某涂改成1800000元的事实；（11）炼油厂及路通石油经销处明细账、转账凭证、租赁专用发票、增值税专用发票、炼化总厂代垫费明细表证实向路通石油经销处发送柴油数量及价款，该笔款从刘某在路通公司应收账中虚增的1000000元中支出的事实；（12）转账凭证、路通石油经销处介绍信、平川区建材厂劳动服务公司介绍信、炼油厂记玉门万胜石化有限公司明细账、增值税专用发票、炼化总厂代垫费明细表、租赁专用发票，证实刘某多次使用路通石油经销处的介绍信转款的事实；（13）炼化总厂财务科证明材料证明虚增的1000000元的去向；（14）包头市海通石油有限责任公司证明，证实该公司与玉局炼厂已货款两清；（15）路通石油经销处应收账明细分类账、付款记账凭证、应付账款结算单、中国农业银行包头市支行汇票委托书、银行承兑协议，证明陈某1从路通石油经销处办理承兑汇票、中国农业银行汇票以及从路通石油经销处拿现金的事实；（16）农行白银市平川区办事处电子查收登记簿、该行办事处信贷股会议记录、贴现凭证，证实农行平川区办事处王家山营业所收到路通公司的95万元承兑汇票后，经孙某申请、办事处会议讨论，给孙某办理贴现业务，扣除贴现利息6661.88元，实付金额943338.12元的事实；（17）农业银行承兑汇票、委托收款凭证、银行承兑契约、特种转账借方传票、申办银行承兑汇票存款保证书、贴现凭证，证实1997年9月23日供销公司在农行平川区王家山支行办理一张90万元的承兑汇票给炼化总厂，刘某收到该汇票后，经背书，以供销公司名义（实际是劳服公司，账户×××）到农行玉门市支行申请贴现，实际获得贴现金额885779.64元，另14220.36元作为贴现利息扣除；（18）农业银行电汇凭证、工商银行电汇凭证证实孙某向供销公司（实际是劳服公司）的账户汇款的事实；（19）曾某工商银行账户对账单、进账单，证实从曾某工行账户向劳服公司账户转账的事实；（20）代付款项通知单、农业银行转账支票、进账单、银行凭证、劳服公司对账单、炼化总厂记劳服公司明细账，证实刘某涂改银行进账单的事实；（21）工矿产品购销合同证实白银市平川区建材厂供销公司与包头市明旺物资有限责任公司油品交易情况；（22）炼化总厂记供销公司明细账、转账凭证、增值税专用发票、代垫费明细表、现金缴款单、银行凭证、进账单、大青山石化公司介绍信、供销公司应付账款明细账等凭证，证实刘某以供销公司名义从玉门石油管理局炼油厂购买油品销售及资金流情况；（23）供销公司应收账款、记账凭证、代垫费明细表、增值税专用发票（14张）、增值税发票使用明细表，证实刘某安排孙某在发票的价格上加价后，给包头明旺公司开具销售汽、柴油增值税专用发票及运费发票的事实；（24）明旺公司记账凭证、增值税专用发票，证实明旺公司收到供销公司开具的销售汽、柴油增值税专用发票及运费发票的事实。2、证人证言（1）证人郑某（玉门石油管理炼油化工总厂财务科科长）的证言证明经玉门石油管理炼油化工总厂财务科审查，初步发现刘某在银行账目上虚增了1000000元，而银行账目没有增加；（2）证人李某2（玉门市万盛石化有限公司经理）的证言证明刘某曾找玉门万胜公司法人代表李某2帮忙，先将发油款转入万胜公司在炼油厂的账户，再以万胜公司名义向路通公司发了5车油，还以万胜公司名义开具了增值税发票的事实；（3）证人曾某（原武威铁路分局银达贸易公司玉门分公司经理）的证言证实同意刘某使用该公司账户进行倒账的事实；（4）证人殷某（原包头市路通石油有限公司经理）的证言证明路通石油经销处通过刘某从玉门石油管理局炼油厂购买成品油的过程及财务结算模式；（5）证人孙某的证言证明其根据刘某的安排在白银成立公司，并在收到玉门炼化总厂的增值税发票后，经加价重新开票，再将所开发票寄给包头公司、刘某没有给他借过钱的事实；（6）证人马某1（原白银市平川区建材厂厂长）、吴某、马某2（原白银市通运有限责任公司经理）的证言证明1.在吴某、马某2任平川区建材厂劳动服务公司经理期间，劳动服务公司与玉门石油管理局没有发生过业务往来，该公司在玉门市没有开设过账户；2.吴某、马某2不认识刘某、陈某1，与其没有业务往来；3.在吴某、马某2任平川区建材厂劳动服务公司经理期间，公司的印章没有给别人使用过，有关劳动服务公司印章印模与该公司实际刻制的印章不相符；4.在经平川区建材厂厂长马某1同意后，孙某接管了平川区建材厂劳动服务公司，并更名为平川区建材厂供销公司；（7）证人李某1（原内蒙古包头市明旺物资责任有限公司法人代表）的证言证明包头明旺物资公司与刘某进行油品买卖的过程，以及其向刘某、陈某1支付部分购油款的过程；（8）证人陈某1的证言证明根据刘某的安排到包头路通石油经销处和明旺公司多次追要刘某向上述两家公司发送油品货款项的过程；（9）证人李某3的证言证明其根据李某1的安排给刘某支付过10000元钱，刘某打了收条，给陈某1先后两次支付了3200元，也打了收据；（10）证人陈某2的证言证明刘某于1998年5月至8月间先后三次到陈某2家中，找陈某2的儿子陈某1，商量去内蒙古包头找李某1要钱的事实。3、被告人刘某的供述证明刘某为谋取非法经济利益，采取涂改银行进账单，虚增单位财务账目数额，将虚增的进账款用于个人经营活动，经营中资金被骗，担心回原单位事情败露而潜逃的事实。以上证据在法庭上分别做了宣读、出示，经当庭质证，来源合法，内容真实，法庭予以确认，作为定案的依据。本院认为，被告人刘某身为国有企业工作人员，利用担任单位出纳的职务便利，采取涂改银行进账单，虚增进账款的方式，将国有企业的1300000元倒出后，用于营利性活动，只将收回的100000元归还单位，后为掩盖犯罪事实而外逃，贪污1200000元,数额巨大,其行为构成了贪污罪。公诉机关指控刘某犯挪用公款罪不成立。辩护人所提“刘某构成坦白，逃离前已将100000元归还单位，家属已主动退赃50000元，没有前科劣迹，请求从轻处罚”的辩护观点，符合案件事实，予以采纳。案发前已收回的公款100000元，不能认定为贪污公款数额。案发后刘某退赔50000元，可以酌情从轻处罚。依据《中华人民共和国刑法》第三百八十二条第一款、第三百八十三条第一款（二）项、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第二条的规定，经审判委员会讨论决定，判决如下：一、被告人刘某犯贪污罪，判处有期徒刑五年，并处罚金250000元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月27日起至2023年10月26日止，罚金限判决生效后一个月内缴纳）二、冻结刘某人民币12553.19元、美元500元（至2019年9月27日16时，以中国银行发布的外汇牌价现钞卖出价折算同等人民币3570.10元）、刘某退赔的50000元，由公诉机关退还中国石油天然气集团股份有限公司玉门油田分公司；三、没有追回的刘某的贪污款1133876.71元及孳息继续追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向甘肃省酒泉市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长 刘向军审 判 员 李树伟人民陪审员 朱建祥 二〇一九年九月二十七日书 记 员 方 雪