上海市虹口区人民法院民 事 判 决 书（2019）沪0109民初16091号原告：上海兴业工贸总公司，住所地上海市。法定代表人：梁晓鸣，经理。委托诉讼代理人：邢梅，上海市震旦律师事务所律师。委托诉讼代理人：徐佐旗，上海市震旦律师事务所律师。被告：上海长安电线电缆有限公司，住所地上海市虹口区。法定代表人：庄刘波，执行董事。委托诉讼代理人：张学锋，浙江丛典律师事务所律师。第三人：陆建甫，男，1967年2月11日出生，汉族，住浙江省桐乡市XX镇XX村寺东XX号。原告上海兴业工贸总公司(以下简称兴业工贸公司)与被告上海长安电线电缆有限公司(以下简称长安电线电缆公司)、第三人陆建甫股东知情权纠纷一案，本院于2019年6月11日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告兴业工贸公司的委托诉讼代理人邢梅律师、徐佐旗律师，被告长安电线电缆公司的委托诉讼代理人张学锋律师到庭参加诉讼，第三人陆建甫经法院传票传唤无正当理由未到庭参加诉讼。本案现已审理终结。原告向本院提出诉讼请求：1、判令被告自判决生效之日起10日内在原告正常工作时间内提供自2001年1月1日起至实际提供之日止的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)以及被告桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至实际提供之日止的财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)至原告住所地即上海市物华路XXX号供原告查阅、复制；2、判令被告自判决生效之日起10日内在原告正常工作时间内提供自2001年1月1日起至实际提供之日止以及被告桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至实际提供之日止的会计账簿(含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿)和会计凭证(含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料)至原告住所地即上海市物华路XXX号供原告及其委托的专业会计人员查阅；3、判令第三人陆建甫对被告上述应尽义务承担协助配合义务。事实和理由：原告系被告的股东，拥有5%股权。原告系虹口区嘉兴路街道办事处下属的全资集体所有制企业，根据相关要求，在完成企业清理工作前，必须完成对外投资清理，因此原告在企业注销前必须对上述股权进行处置。由于被告从1994年成立至今从未向股东提供过财务会计报告和分红，公司的年度财务预算、决算方案等，也从未提请股东会审议，为此原告与被告的控股股东，即本案第三人陆建甫多次沟通，希望能提供材料以供原告了解被告经营情况、财务状况和影响股权价值变化的具体会计事项，以便原告处置股权，但均无果，故起诉至法院。审理中，原告将诉请中被告应提供查阅、复制的特定文件材料的截止时间由实际提供之日调整为判决生效之日。被告长安电线电缆公司辩称，对于原告的股东身份并无异议。对原告诉请中要求查阅、复制的特定文件，被告予以配合，但是被告有自身的财务制度，原告认为被告材料不全，系因原告根据审计公司的标准要求查阅、复制特定文件，超出了法律规定。因原告诉请涉及2001年至今的材料，原告无权要求被告将此材料送到原告处以供查阅、复制。另本案与被告其他股东无关，不应要求第三人履行协助配合义务。第三人陆建甫未作陈述。原告围绕诉讼请求依法提交了被告的机读档案、关于查阅公司会计账簿的申请书、原告向被告的另三位股东庄刘波、陆建甫(本案第三人)、姚学权邮寄上述申请书的凭证以及EMS关于邮件已妥投的短信通知，被告对上述证据材料均表示认可。本院认定事实如下：被告于1994年5月25日注册成立，经济性质为集体企业，注册资本426万元，其中原告出资213万元，出资比例为50%。1997年，被告的经济性质由集体企业变更为有限责任公司，注册资本变更为220万元，其中原告持股比例为50%。2001年，原告将其45%股权转让给案外人梁某某，原告在被告的持股比例变更为5%。此后历经数次股权变更，被告公司目前股东情况为：1、陆建甫(持股比例50%)；2、庄刘波(持股比例35%)；3、姚学权(持股比例10%)；4、原告(持股比例5%)。上述股东持股情况持续至今。另查明，2009年12月11日，被告桐乡分公司成立，负责人为梁伟国，目前实际经营地址为浙江省桐乡市洲泉镇永安南路XXX号XXX楼。2019年4月4日，原告向被告邮寄《关于查阅公司会计账簿的申请书》，要求被告在15日内提供公司成立以来的章程、股东会会议记录、财务会计报告以及各年度会计账簿(包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿等)供原告及其委托的专业会计人员查阅。被告法定代表人庄刘波、第三人陆建甫及案外人姚学权分别于2019年4月5日、2019年4月6日签收。审理中，原、被告均确认从2015年7月开始，第三人陆建甫负责被告桐乡分公司的具体经营事务。原、被告一致确认若法院支持原告的诉讼请求，则被告于其实际经营地浙江省桐乡市洲泉镇永安南路XXX号XXX楼提供特定文件材料供原告查阅、复制。本院认为，原告作为被告的股东，理应享有法律所赋予的合法权利，股东知情权系公司股东依法享有的法定权利之一。原告于本案诉讼前向被告发送了《关于查阅公司会计账簿的申请书》，已符合查阅公司会计账簿的前置程序。原告在审理中将被告应提供查阅、复制的特定文件材料的截止时间由实际提供之日提前至判决生效之日，系对自身诉讼权利的处分，于法不悖，本院予以确认。关于查阅、复制的具体内容，根据法律规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。根据《会计法》及相关法律法规的规定，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成；会计报表又包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表，因此，原告要求查阅、复制被告自2001年1月1日起至判决生效之日止的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)以及被告桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至判决生效之日止的财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)的诉讼请求，符合法律规定，本院应予支持。关于查阅的具体内容，根据法律规定，股东可以要求查阅公司会计账簿。根据《会计法》的规定，会计帐簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据。因原告目前正面临注销前对上述股权进行处置的阶段，故原告要求查阅被告自2001年1月1日起至判决生效之日止以及被告桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至判决生效之日止的会计账簿(含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿)和会计凭证(含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料)的诉讼请求，本质上亦属于《公司法》规定的可作行使股东知情权的范畴，于法有据，本院予以支持。关于原告要求第三人陆建甫对被告上述义务承担协助配合义务，本院认为，股东知情权的义务主体应为被告，原告要求第三人陆建甫承担协助配合义务，无法律依据，对于原告该项诉请，本院不予支持。据此，综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条，《中华人民共和国会计法》第九条第一款，第十四条第一款、第五款，第十五条第一款，第二十条，《最高人民法院关于适用若干问题的规定(四)》第十条、《最高人民法院关于适用的解释》第二百四十条之规定，判决如下：一、被告上海长安电线电缆有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2001年1月1日至判决生效之日止的公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)以及上海长安电线电缆有限公司桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至判决生效之日止的财务会计报告(包括资产负债表、利润表、现金流量表及利润分配表等相关附表、会计报表附注、财务情况说明书)供原告上海兴业工贸总公司查阅、复制；二、被告上海长安电线电缆有限公司于本判决生效之日起十日内提供自2001年1月1日起至判决生效之日止的会计账簿(含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿)和会计凭证(含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料)以及上海长安电线电缆有限公司桐乡分公司从2009年12月11日成立之日起至判决生效之日止的会计账簿(含总账、明细账、日记账、其他辅助性账簿)和会计凭证(含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料)供原告上海兴业工贸总公司查阅；原告依据本判决查阅或复制上述文件材料的，在原告在场的情况下，可由其委托的律师、会计师辅助进行；查阅、复制地点浙江省桐乡市洲泉镇永安南路XXX号XXX楼；查阅、复制时间为被告的工作时间，查阅、复制时间不得超过三十个工作日。三、驳回原告的其他诉讼请求。案件受理费50元，减半收取为25元，由被告上海长安电线电缆有限公司负担。如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人的人数提出副本，上诉于上海市第二中级人民法院。审判员  朱春叶二〇一九年九月十日书记员  龚佳慧附：相关法律条文一、《中华人民共和国公司法》第三十三条股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。二、《中华人民共和国会计法》第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告。……第十四条会计凭证包括原始凭证和记帐凭证。……记帐凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。第十五条会计帐簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。……第二十条财务会计报告应当根据经过审核的会计帐簿记录和有关资料编制，并符合本法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求、提供对象和提供期限的规定；其他法律、行政法规另有规定的，从其规定。财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。有关法律、行政法规规定会计报表、会计报表附注和财务情况说明书须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应当随同财务会计报告一并提供。三、《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求应予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件材料的目录。股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执行人员辅助进行。四、《最高人民法院关于适用的解释》第二百四十条无独立请求权的第三人经人民法院传票传唤，无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，不影响案件的审理。