江西省贵溪市人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣0681刑初233号公诉机关贵溪市人民检察院。被告人汤江峰，男，1975年9月25日出生，汉族，高中文化，个体，住万年县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2018年7月7日被鹰潭市公安局取保候审。2019年7月1日经本院批准逮捕，次日由鹰潭市公安局执行逮捕。现羁押于贵溪市看守所。辩护人姚志刚，江西信江律师事务所律师。被告人李华文，男，1975年5月8日出生，汉族，小学文化，个体，住贵溪市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2017年11月1日被鹰潭市公安局刑事拘留，同年11月16日被取保候审，2019年5月21日经贵溪市人民检察院院决定取保候审。2019年7月1日经本院批准逮捕，次日由鹰潭市公安局执行逮捕。现羁押于贵溪市看守所。辩护人王烽，江西赣星律师事务所律师。辩护人王巍，江西融冰律师事务所律师。被告人吴飘平，男，1973年7月25日出生，汉族，初中文化，个体，住贵溪市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年2月1日被鹰潭市公安局刑事拘留，同年2月3日被取保候审。2019年7月1日经本院批准逮捕，次日由鹰潭市公安局执行逮捕。现羁押于贵溪市看守所。贵溪市人民检察院以贵溪检察刑诉[2019]187号起诉书指控被告人汤江峰、李华文、吴飘平犯虚开增值税专用发票罪于2019年6月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。贵溪市人民检察院指派检察员邓某出庭支持公诉，被告人汤江峰及其辩护人姚志刚、被告人李华文及其辩护人王烽、王巍、被告人吴飘平到庭参加诉讼。现已审理终结。贵溪市人民检察院指控:2013年间，被告人汤江峰先后与李华文、吴飘平商定成立空壳公司用于虚开增值税专用发票，赚取开票费。之后，李华文在2013年至2015年间注册成立贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司；吴飘平在2014至2015年间注册成立贵溪市晶发服饰有限公司、江西盈胜元实业有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司，六家公司分别安置在李华文、吴飘平的服装加工点上，为实施虚开增值税专用发票活动非法牟利，2014年1月10日至2017年1月24日期间，汤江峰在无真实收购业务的情况下，在新干县兴秋纺织有限公司、太和县衡亚纺织有限公司等十四家公司为贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司等六家公司虚开产品收购发票1021份，金额94,719,274.27元，用于抵扣进项税款16,097,547.57元。被告人汤江峰三人支付发票金额7%的开票费。同时在没有真实货物的情况下，以虚拟交易、伪造资金流等方式向宁波鼎源进出口有限公司、厦门钱雨进出口贸易有限公司等十二家公司虚开增值税专用发票1201份，涉及金额106,417,783.64元，税额17,317,920.22元，其中李华文经手的三家公司虚开增值税专用发票747份，涉及金额66,326,488.09元，税额10,533,266.21元，吴飘平经手的三家公司虚开增值税专用发票454份，涉及金额40,091,295.55元，税额6,764,654.01元。被告人汤江峰三人收取受票公司发票金额9.2%－9.8%的开票费。具体开具增值税专用发票的犯罪事实如下：1、2014年7月15日至2014年9月12日，贵溪市俊华服装有限公司向宁波凯越国际贸易有限公司和温州市瓯海区郭溪乐艺培训有限公司共开具增值税专用发票92张，金额合计8,529,800.02元，税额合计1,450,065.98元；宁波凯越国际贸易有限公司已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为82张，金额合计7,656,325.66元，税额合计1,301,575.34元，申报可退税额1,225,012.08元，已经全部退库。2、2014年11月17日至2015年9月1日，贵溪市晶发服饰有限公司向宁波鼎源进出口有限公司、厦门庄田贸易有限公司等四家公司共开具增值税专用发票222张，金额合计19,310,466.73元，税额合计3,282,779.29元；已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为210张，金额合计19,310,466.73元，税额合计3,282,779.29元，申报可退税额3,244,634.53元，已经全部退库。3、2014年12月15日至2015年12月1日，贵溪市俊杰服装有限公司向宁波鼎源进出口有限公司、厦门钱雨进出口贸易有限公司等七家公司共开具增值税专用发票366张，金额合计33,216,260.51元，税额合计5,646,764.36元，其中五家购方企业已经全部认证并申报出口退税，申报可退税额5,590,366.27元，已经确认的退库税额为5,329,285.64元。4、2015年9月28日至2016年8月4日，贵溪市清涛户外用品有限公司向南昌市兆顺进出口贸易有限公司、宁波华艺进出口有限公司等四家公司共开具增值税专用发票289张，金额合计24,580,427.56元，税额合计4,178,672.91元，其中三家购方企业已经认证的增值税专用发票为283张，金额合计24,466,786.51元，税额合计4,159,353.96元；有二家购方企业申报了出口退税，申报可退税额3,998,968.49元，已经全部退库。5、2015年12月28日至2016年6月23日，贵溪市俊杰织造有限公司向宁波华艺进出口有限公司共开具增值税专用发票160张，金额合计14,614,985.12元，税额合计2,484,547.41元；已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为157张，金额合计14,540,154.35元，税额合计2,471,826.18元，申报可退税额2,471,826.09元，已经全部退库。6、2016年5月24日至2016年8月3日，江西盈胜元实业有限公司向南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司和宁波华艺进出口有限公司共开具增值税专用发票72张，金额合计6,165,843.70元，税额合计1,048,193.40元；已经全部认证并申报出口退税，申报可退税额1,048,193.39元，已经全部退库。2017年10月27日，李华文被抓获归案；汤江峰2018年7月7日，汤江峰到公安机关投案；2019年1月30日，吴飘平被抓获归案。归案后，汤江峰退赃500000元，李华文退赃50000元，吴飘平退赃40000元。针对上述指控，公诉机关当庭宣读并出示了受案登记表、立案决定书、企业信息、增值税纳税申报表、银行流水、户籍证明等书证，证人柴某2、柴某1、饶某等人的证言，被告人汤江峰、李华文、吴飘平的供述与辩解，鉴定意见，辨认笔录等证据证实。公诉机关认为，被告人汤江峰、李华文、吴飘平虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究三被告人的刑事责任。被告人汤江峰、李华文、吴飘平且同时具有《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款规定之情节，被告人汤江峰且具有《中华人民共和国刑法》第二十六条第一款、第六十七条第一款规定之情节；被告人李华文、吴飘平且具有《中华人民共和国刑法》第二十七条、第六十七条第三款规定之情节。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，提起公诉，请依法判处。被告人汤江峰及其辩护人姚志刚对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，辩护人认为被告人汤江峰具有自首情节，积极退赃，并认罪认罚，愿意缴纳一定的罚金作为悔罪表现。被告人李华文及其辩护人王烽、王巍对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，辩护人发表如下辩护意见：1.被告人李华文的犯罪情节轻微，表现在本起犯罪有三个阶段，开立公司、虚开增值税专用发票、分赃，对李华文来说，只是成立了公司，为虚开创立了条件，本案的主要犯罪事实是虚开增值税专用发票，虚开的所有过程等用于开票环节的，被告人李华文并未参与其中，只是在开票之后得到了非法利益，而这些利益用于购买机器设备用于生产经营，从李华文的情况来看，情节十分轻微，可以减轻处罚；2.公诉机关已经认定被告人李华文是从犯，同时应该考虑到犯罪的轻重，结合第一点，应减轻处罚；3.被告人李华文具有坦白情节，当庭认罪认罚，可以从轻处罚；4.被告人李华文没有前科，属于初犯、偶犯，积极退赃，且其家属愿意缴纳罚金。综上，希望判处有期徒刑三年，并处以缓刑的处罚。被告人吴飘平对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。经审理查明：2013年间，被告人汤江峰先后与李华文、吴飘平商定成立空壳公司用于虚开增值税专用发票，赚取开票费。之后，李华文在2013年至2015年间注册成立贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司；吴飘平在2014至2015年间注册成立贵溪市晶发服饰有限公司、江西盈胜元实业有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司，六家公司分别安置在李华文、吴飘平的服装加工点上，为实施虚开增值税专用发票活动非法牟利，2014年1月10日至2017年1月24日期间，汤江峰在无真实收购业务的情况下，在新干县兴秋纺织有限公司、太和县衡亚纺织有限公司等十四家公司为贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司等六家公司虚开产品收购发票1021份，金额94,719,274.27元，用于抵扣进项税款16,097,547.57元。被告人汤江峰三人支付发票金额7%的开票费。同时在没有真实货物的情况下，以虚拟交易、伪造资金流等方式向宁波鼎源进出口有限公司、厦门钱雨进出口贸易有限公司等十二家公司虚开增值税专用发票1201份，涉及金额106,417,783.64元，税额17,317,920.22元，其中李华文经手的三家公司虚开增值税专用发票747份，涉及金额66,326,488.09元，税额10,533,266.21元，吴飘平经手的三家公司虚开增值税专用发票454份，涉及金额40,091,295.55元，税额6,764,654.01元。被告人汤江峰三人收取受票公司发票金额9.2%－9.8%的开票费。具体开具增值税专用发票的犯罪事实如下：1、2014年7月15日至2014年9月12日，贵溪市俊华服装有限公司向宁波凯越国际贸易有限公司和温州市瓯海区郭溪乐艺培训有限公司共开具增值税专用发票92张，金额合计8,529,800.02元，税额合计1,450,065.98元；宁波凯越国际贸易有限公司已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为82张，金额合计7,656,325.66元，税额合计1,301,575.34元，申报可退税额1,225,012.08元，已经全部退库。2、2014年11月17日至2015年9月1日，贵溪市晶发服饰有限公司向宁波鼎源进出口有限公司、厦门庄田贸易有限公司等四家公司共开具增值税专用发票222张，金额合计19,310,466.73元，税额合计3,282,779.29元；已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为210张，金额合计19,310,466.73元，税额合计3,282,779.29元，申报可退税额3,244,634.53元，已经全部退库。3、2014年12月15日至2015年12月1日，贵溪市俊杰服装有限公司向宁波鼎源进出口有限公司、厦门钱雨进出口贸易有限公司等七家公司共开具增值税专用发票366张，金额合计33,216,260.51元，税额合计5,646,764.36元，其中五家购方企业已经全部认证并申报出口退税，申报可退税额5,590,366.27元，已经确认的退库税额为5,329,285.64元。4、2015年9月28日至2016年8月4日，贵溪市清涛户外用品有限公司向南昌市兆顺进出口贸易有限公司、宁波华艺进出口有限公司等四家公司共开具增值税专用发票289张，金额合计24,580,427.56元，税额合计4,178,672.91元，其中三家购方企业已经认证的增值税专用发票为283张，金额合计24,466,786.51元，税额合计4,159,353.96元；有二家购方企业申报了出口退税，申报可退税额3,998,968.49元，已经全部退库。5、2015年12月28日至2016年6月23日，贵溪市俊杰织造有限公司向宁波华艺进出口有限公司共开具增值税专用发票160张，金额合计14,614,985.12元，税额合计2,484,547.41元；已经认证并申报出口退税的增值税专用发票为157张，金额合计14,540,154.35元，税额合计2,471,826.18元，申报可退税额2,471,826.09元，已经全部退库。6、2016年5月24日至2016年8月3日，江西盈胜元实业有限公司向南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司和宁波华艺进出口有限公司共开具增值税专用发票72张，金额合计6,165,843.70元，税额合计1,048,193.40元；已经全部认证并申报出口退税，申报可退税额1,048,193.39元，已经全部退库。2017年10月27日，李华文被上海市公安局金山分局民警抓获，临时羁押于金山区看守所；汤江峰2018年7月7日，汤江峰到公安机关投案；2019年1月30日，吴飘平被抓获归案。归案后，汤江峰退赃500000元，李华文退赃50000元，吴飘平退赃40000元。为证明上述事实，公诉机关提交了下列证据证实：一、证实本案受、立案情况的证据：1、鹰潭市国家税务局稽查局关于贵溪市俊杰服装有限公司案件调查报告及线索移送函；2、受案登记表、立案决定书；证实本案由鹰潭市国家税务局于2016年11月7日移送，鹰潭市公安局于同日立案。二、被告人供述证实三被告人虚开增值税专用发票的证据：1、被告人汤江峰的供述：李华文和吴飘平都是做代加工的，他们在贵溪有小作坊，但是没有注册公司不能开具增值税专用发票，我分别找到他们二个人，跟他们商量用他们的小作坊注册成立公司对外开具增值税专用发票赚钱，具体如何开票赚钱我来负责，他们只要负责小作坊日常的代加工业务就行，并且跟他们说好按照开票金额的0.4%支付开票费，之后李华文、吴飘平就陆续注册成立贵溪市俊杰服装有限公司等六家公司。0.4%的开票费，我是通过我个人万年的农行和建行账户转账到李华文和吴飘平个人银行卡上，通常每开一次票就会跟他们结算一次。余下的1.8%归我所有，我大概获利200万元左右，愿意退款50万。贵溪市俊杰服装有限公司成立于2014年4月，注册资本100万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人李华文，公司的经营范围纺织服装、服饰业，公司地址贵溪市罗河镇；贵溪市俊华服装有限公司成立于2013年12月10日，注册资本50万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人是我，公司经营范围：服装加工、销售，地址贵溪市罗河镇；贵溪市俊杰织造有限公司成立于2015年5月15日，注册资本90万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人是胡仙花，经营范围：服装、针织品加工、销售，地址贵溪市滨江镇柏里大道；贵溪市清涛户外用品有限公司成立于2015年7月17日，注册资本80万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人蒋某，经营范围：服装加工、户外用品销售，地址贵溪市罗河镇；贵溪市晶发服饰有限公司成立于2014年1月21日，注册资本50万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人吴和平，经营范围：服装加工、销售，地址滨江镇柏里大道；江西盈胜元实业有限公司成立于2014年8月19日，注册资本220万元，公司具备一般纳税人资格，法定代表人吴飘平，经营范围：服装服饰、日用品生产，地址贵溪市泗沥镇古桥场地。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司实际老板是李华文，贵溪市俊华服装有限公司是我和李华文各占一半股份，贵溪市俊杰织造有限公司、江西盈胜元实业有限公司的实际老板是吴飘平，贵溪市晶发服饰有限公司是我和吴飘平各占一半股份。我和李华文、吴飘平约好，他们分别负责各自公司的生产经营，我负责联系购买进项发票及将销项发票卖给他人，这六家公司有真实的生产经营，但六家公司采购原材料及销售货物，都不需要接受和开具增值税专用发票。公安机关从鹰潭市国税局调取的发票明细显示：贵溪市俊杰服装有限公司2014年12月15日至2015年12月3日期间，一共对外开具了366份增值税专用发票，票面金额33216210.51元，税额5646746.36元；贵溪市俊华服装有限公司2014年7月15日至2014年9月12日期间，一共对外开具了92份增值税专用发票，票面金额8529800.02元，税额1450065.98元；贵溪市俊杰织造有限公司2015年12月28日至2016年9月6日期间，一共对外开具了172份增值税专用发票，票面金额14614985.12元，税额2484547.41元；贵溪市清涛户外用品有限公司2015年9月28日至2016年8月4日期间，一共对外开具了289份增值税专用发票，票面金额24580427.56元，税额4178672.91元；贵溪市晶发服饰有限公司2014年11月17日至2015年9月1日期间，一共对外开具了222份增值税专用发票，票面金额19310466.73元，税额3282779.29元；江西盈胜元实业有限公司2016年5月24日至2016年8月3日期间，一共对外开具了83份增值税专用发票，票面金额7105917.80元，税额1208006元。我对发票明细无异议。购买进项发票及销售发票的情况：需要购买增值税专用发票企业的业务员将事先制作好的购销合同拿给我，我再将这些合同分别拿给李华文、吴飘平，让他们在合同上盖上公司的印章，再把相关的开票信息（公司名称、税号、对公账户、地址、货物品名、单价、数量、金额）告诉李华文、吴飘平，他们会联系公司的会计开具好增值税专用发票，开票费是7%。之后按照收取增值税专用发票票面金额的9.2%作为开票费，将发票卖给下游企业。获利2.2%我分别和李华文、吴飘平各分一半。我将六家公司的开票信息告诉上游企业的业务员，上游企业将发票开具好，我把发票交给李华文和吴飘平。关于收付货款：绝大部分都是我从李华文、吴飘平那里拿到六家公司的对公账户U盾，然后拿李华文、吴和平、余玉春、我四个人的个人银行账户U盾，交给上下游企业的业务员，由他们负责走账，也就是资金回流，银行转账操作也是他们完成的；有一小部分资金回流的操作是我负责，我主要操作六家公司的对公账户和刚刚说的那四个人的个人银行账户转账。接受和开具的发票没有相对应的物流发票。上下游企业情况：上述六家公司的进项发票是通过万年县欣荣贸易有限公司和万年县晶利贸易有限公司开具的，这二家公司实际老板是饶某，饶某收取7%的开票费。饶某介绍我与南昌兆顺进出口贸易有限公司的柴某2和柴某1认识，然后我通过贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司将发票开到南昌兆顺进出口贸易有限公司并收取9.2%的开票费；后来饶某和柴某2、柴某1又介绍我将增值税专用发票虚开到宁波华艺进出口有限公司、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司，我同样收取9.2%的开票费；宁波凯越国际贸易有限公司、宁波鼎源进出口有限公司是李长生负责联系介绍的，我通过贵溪市俊杰服装有限公司等六家公司也开了票给这二家公司并收取9.2%的费用；南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司是柴某2、柴某1和我联系的，我通过江西盈胜元实业有限公司将增值税专用发票虚开至这家公司，并收取9.2%的费用。通常饶某、柴某1、李长生会将下游企业的开票信息通过QQ聊天发一个文档给我（QQ账号28×××14，密码是102812102812），然后我再把开票信息通过QQ发送给六家公司对应的会计，让会计开票，会计开好后就把发票寄到万年给我，然后饶某、柴某1、李长生会自己到万年来找我拿发票。江西盈胜元实业有限公司是吴飘平自己注册成立的，贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司是我和吴飘平合伙注册，贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊华服饰有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司是我和李华文合伙注册的。这六家公司都没有真实的经营场所、经营业务，六家公司分别放在四个服装加工点上，江西盈胜元实业有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司在贵溪市北门汽车站附近，贵溪市晶发服饰有限公司在贵溪市柏里村，这两个点是吴飘平负责的；贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊华服饰有限公司在罗河镇加油站旁，贵溪市清涛户外用品有限公司在罗河镇加油站往前走一百米一处民房，这两个点是李华文负责的，六家公司放在服装点可以让税务部门检查的时候以为公司有业务，这样就可以顺利从税务局领取发票。四个服装加工点经营来料加工业务，原材料是对方提供，做好服装直接给对方，不需要接受和开具增值税专用发票。这六家公司接受的所有增值税专用发票都是我支付7%的票点钱购买的，是经饶某介绍从万年县欣荣贸易有限公司、万年县晶利贸易有限公司开具的，其他进项发票是丁志忠介绍购买的；然后以9.2%的开票费虚开至下游企业。2、被告人李华文的供述：2013年，我在贵溪市罗河镇成立华俊制衣作坊，从事服装加工厂，但不具备一般纳税人资格。2013年8月份朋友聂建军带了罗河镇副镇长乐卫华和汤江峰找到我，还有一个姓邱的男子，姓邱的与汤江峰关系比较好，当时介绍说汤江峰能接到外贸订单，叫我和他合作，把生意做大。10月份，汤江峰找到我说贵溪本地有税收优惠，想和我合作成立公司对外开票赚钱，他从外面找业务，然后通过公司将开具好的增值税专用发票卖给下游企业，我自己接的订单是不需要对方开具增值税专用发票，也不需要给对方开具增值税专用发票的，汤江峰就让我把这样的订单也放到公司里，他可以从外面搞来匹配的进项发票，然后通过我和汤江峰成立的公司开到下游公司去，这样操作，可以应付国税局的检查和逃避公安机关的打击，汤江峰还告诉我，从外面搞进项发票和开具发票到下游企业都不需要我管，我只要和他合伙成立公司，给他这样的一个平台开票，他就会按照开票金额的千分之二给我分成。成立公司的情况：我和汤江峰成立最早的是贵溪市俊华服装有限公司，后又成立贵溪市俊杰服装有限公司和贵溪市清涛户外用品有限公司。贵溪市俊华服装有限公司成立于2013年12月，注册资本50万元，公司具备一般纳税人资格，法人代表是汤江峰，股东是我和汤江峰，会计是翁春燕，出纳是汤江峰，公司位于贵溪市罗河镇，经营范围是服装加工和销售。贵溪市俊杰服装有限公司成立于2014年4月，注册资本100万，公司具备一般纳税人资格，法人代表是我，公司股东是我和黄志德，会计是黄某1，出纳是汤江峰，公司经营范围是服装加工和销售，公司位于贵溪市罗河镇。贵溪市清涛户外用品有限公司成立于2015年7月，注册资本80万元，法人代表是蒋某，蒋某是我老婆的哥哥，他与这家公司没有关系，我是把他的身份证给了汤江峰去注册公司的，会计朱某1，出纳汤江峰。我负责公司的生产加工，汤江峰负责将公司开具的增值税专用发票卖给下游企业。成立的三家公司都没有真实的货物购销，进销项发票与代加工业务没有关系，代加工不需要采购原材料、也不销售货物，只收取代加工的费用。三家公司实际经营情况：贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司有实际的生产场所，贵溪市俊华服装有限公司有四十多个工人，六十多台设备，2013年底至2014年底生产加工业务销售额是二、三百；俊杰公司有一百三十个工人，二百多台设备，2014年4月至2015年6月销售额是八九百万；从事服装加工和销售业务，都是对方将制作衣服的原材料运送到我们公司，我们加工成服装，将成品给对方，这二家公司的业务量有70%是汤江峰介绍的，30%是我自己在福建石狮市找来的，我在福建找来的业务不需要开增值税专用发票，其中贵溪市俊华服装有限公司有一百多万，贵溪市俊杰服装有限公司有二百多万，汤江峰找来的业务我不清楚；贵溪市清涛户外用品有限公司我没有见过工人和设备，实际上没有生产场地。三家公司开票及其个人获利情况：贵溪市俊华服装有限公司大概接受了七八百万的增值税专用发票，贵溪市俊杰服装有限公司大概接受了三千万的发票，发票金额与公司实际业务量不一致，是汤江峰用这二家公司所开具的增值税专用发票卖给下游企业，汤江峰一直和我说他会从别人那里采购服装，然后通过贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司开票，发票卖给下游企业，他会按照票面金额千分之二给我分成，一共分得七八万元。贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司的对公账户是我开设的，但是我办好手续之后，就将对公账户的网银U盾及我个人在建设、农业银行开设的网银U盾都给了汤江峰，这样做汤江峰说是方便走账（资金回流），我的银行卡绑定了手机，我经常能收到交易短信，看到我的账户从贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司转了钱没过一分钟，钱就被转走了。我自己从石狮拉来的业务，都是现金支付，不通过对公账户。国税局记录记载：贵溪市俊杰服装有限公司接受145份增值税专用发票，税额5042319.31元，价税合计29661268.49元；贵溪市俊华服装有限公司接受81份，税额1275155.95元，价税7507456.05元；贵溪市清涛户外用品有限公司接受235份，税额3567239.63元，价税20988592.37元。国税局记录记载：贵溪市俊华服装有限公司开具92份增值税专用发票，税额1450065.98元，价税8529800.02元；贵溪市俊杰服装有限公司开具366份，税额5646764.36元，价税33216260.51元；贵溪市清涛户外用品有限公司开具289份，税额4178672.91元，价税24580427.56元。我对贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊华服装有限公司的上述记录没有异议，但对贵溪市清涛户外用品有限公司的情况不知道，具体的以国税局登记的数据为准。贵溪市俊杰织造有限公司及贵溪市晶发服饰有限公司情况：贵溪市俊杰织造有限公司是汤江峰的，这家公司法人代表胡仙花是我朋友吴飘平的老婆，我没有参与这家公司的管理，工商信息显示我是这家公司的监事，应该是汤江峰拿我的身份证去办理的。此外，汤江峰和吴飘平还注册成立了贵溪市晶发服饰有限公司，也是汤江峰用来虚开增值税专用发票的。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司是我提供相关的身份证给汤江峰，他找代办公司注册成立的，成立这三家公司就是想通过虚开增值税专用发票赚钱。当时汤江峰跟我商量，他注册成立贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊华服装有限公司虚开增值税专用发票，然后把这二家公司安置在我的服装加工点，对外说这二家公司有真实生产，并答应支付我开具发票价税金额千分之二的好处费，我的二处服装加工点说法是我从外面的服装厂接订单之后，对方服装厂将材料运输到我的加工点，然后由我加工好再通过物流发给对方，是来料加工，不需要接受和开具增值税专用发票，我记得的服装厂有福建晋江的陈明凯，福建石狮的侯某、肖书文、林新奇；贵溪市清涛户外用品有限公司和我没关系，这三家公司都没有真实的经营场所和真实的经营业务。吴飘平也是从事服装行业的，听说他和汤江峰合作，合作模式和我的一样。3、被告人吴飘平的供述：2014年4月份左右，我成立新都服装厂，从事服装加工业务，服装加工点在贵溪北门汽车站新都花苑，但是那时候服装厂没有什么业务。2015年6月，汤江峰通过李华文找到我，他说可以给我介绍服装订单（事实上没有介绍，只是开始那么说），但要成立几家公司并注册一般纳税人资格，这样就可以开具发票，并将注册的公司安置在我的服装加工点上，安置在服装加工点是为了应付国税局的检查，他给我好处费。三家公司，江西盈胜元实业有限公司是我注册成立的，当时注册这家公司的目的是做服装生意，但是因为外贸服装生意我没有做，所以就把这家公司的资料交给汤江峰，让他负责这家公司；贵溪市晶发服饰有限公司是汤江峰注册成立的，他想把这家公司安置在我的服装加工点，我就提出要更换公司的法人代表或股东，把这家公司的法人代表变更为我哥哥吴和平；贵溪市俊杰织造有限公司是汤江峰和我说要再注册一家公司，这样他可以多开发票，我就拿老婆胡仙花的身份证给他去注册的。三家公司没有真实的经营业务，对分账户的网银U盾应该是汤江峰负责，开三家公司就是为了开增值税专用发票赚钱，我一共得4万元开票好处费。我的服装加工点在贵溪北门汽车站新都花苑，经营来料加工，原材料是对方提供，不需要开具和接受增值税专用发票。三、证人证言（一）证实贵溪市俊杰服装有限公司等公司生产经营情况。1、证人黄某1的证言：我是贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司的会计，2014年1月贵溪市鑫光服饰有限公司老板陈阳说他的朋友汤江峰成立了一家贵溪市晶发服饰有限公司要找会计，介绍我去兼职，过了几个月汤江峰又成立了贵溪市俊杰服装有限公司，我又同时任这家公司的兼职会计。这二家公司的空白发票都是我从国税局领取的，每次需要开票时汤江峰会让人把购销合同交给我，让我按照购销合同上的品名、数量等信息开票，然后把进项发票去国税局办理认证抵扣，我拿着汤江峰提供的购销合同、出入库单、增值税专用发票及我去银行打印的回单做账，根据二家公司的增值税专用发票情况在网上进行报税，每个月需要缴纳的税款是汤江峰转到二家公司对公账户上，由国税局扣除相应的税款。贵溪市晶发服饰有限公司的生产车间在贵溪市北门汽车站的市场内，贵溪市俊杰服装有限公司在罗河镇，但我不确定这些地方是不是真的生产车间，我陪国税局检查过贵溪市俊杰服装有限公司的生产车间，贵溪市俊杰服装有限公司接受了价税合计3400余万的进项增值税专用发票、开具了4000万左右发票，贵溪市晶发服饰有限公司接受了大概2000万左右、开具了2200万左右的发票。2、证人朱某1的证言：我在贵溪市清涛户外用品有限公司、江西盈胜元实业有限公司做兼职会计，负责做账和报税工作，这二家公司都是汤江峰成立的，每个月月初，我会去银行打印这二家公司银行对账单，把进销项增值税专用发票和相对应的购销合同、物流发票、出入库单、收付款凭证等整理出来，然后就做记账凭证和财务报表，二家公司的生产经营情况我不清楚，贵溪市清涛户外用品有限公司共接受价税合计2400万、开具2900万的增值税专用发票，江西盈胜元实业有限公司接受价税合计几百万元、开具也是几百万元的发票，具体以国税局查询的为准。我所做的账本2016年12月份被汤江峰拿走了。3、证人翁某的证言：2014年到汤江峰的贵溪市俊华服装有限公司做会计，贵溪市俊华服装有限公司还有一个股东叫李华文，贵溪市俊华服装有限公司的进项都是布、革产品发票，大概有三四家公司开具，我记得有一家是乐安县宇翔纺织织造有限公司，销项发票开具到哪里我不记得了。我从来没有看到过贵溪市俊华服装有限公司真实货物交易。4、证人蒋某的证言：李华文是我妹夫，2012年他在石狮开了一个服装加工的小作坊帮别人代加工，2014年回贵溪罗河镇华俊服装加工厂，从事服装代加工，2015年下半年他借用我的身份证说去银行办信用卡给工人发工资，直到现在我才知道他用我的身份证注册了贵溪市清涛户外用品有限公司。（二）证实被告人李华文、吴飘平实际经营服装厂的情况。1、证人吴某1、汪某的证言，证明李华文经营的华俊服装厂规模，刚成立在罗河租了一民房进行生产，面积200多平方，后搬到罗河供销社的楼房，面积500多平，大小设备七八十台，员工多的时候五六十人，少的时候三四十人，工厂主要是做来料加工的，平均每天生产几百件。2、证人江某、叶某的证言，证明吴飘平经营的新都服装厂规模，工厂最开始设在贵溪柏里大道新都花苑内，有大小生产设备30多台，员工30多人，后搬迁至贵溪北门汽车站二楼之后厂房有扩充，生产设备达到50多台，员工50多人，工厂主要是做来料加工的，平均每天生产几百件。（三）证实虚开销项发票的事实。1、证人饶某的证言：2015年3月我带汤江峰找柴某2，是在万年亨润服饰有限公司的办公室，他们聊购买发票的事，柴某2问汤江峰的公司有没有多余的发票，如有柴某2支付10%左右的开票费，当时也答应给我0.5%的介绍费（后供述1.5%的介绍费），并约定柴某2支付的开票费先转到我的银行账户，我扣除介绍费后转给汤江峰。这些账户除柴某2向我借过40万，汤江峰向我借过10万，其余资金往来都是开票费的资金往来。之后，贵溪市俊杰服装有限公司开具了201份增值税专用发票给柴某2的南昌市兆顺进出口贸易有限公司，总共价税2200万元左右，这2200万元有1200万元左右是我介绍的，没有真实货物交易，余下的不是我介绍的，我不清楚，我得介绍费6万元左右。2、证人柴某2的证言：我是南昌市兆顺进出口贸易有限公司老板。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司开具发票给南昌市兆顺进出口贸易有限公司及双方获利情况：2015年3月，汤江峰通过饶某找到我，汤江峰说贵溪市俊杰服装有限公司是接代加工服装业务，在贵溪市俊杰服装有限公司购买服装的企业都是不需要开具增值税专用发票的，这样贵溪市俊杰服装有限公司就有多余的发票，汤江峰问我要不要买发票用于出口退税，我同意，之后我找报关行组织货源，办理出口退税后获得退税款，我和汤江峰协商好开票费为增值税专用发票价税合计10.7%。过了一两个月我就陆续去深圳、宁波等地报关行寻找货源，报关行名称我不记得了，等确定货源之后，根据货源价格，就通知汤江峰通过贵溪市俊杰服装有限公司开具增值税专用发票到我公司。贵溪市俊杰服装有限公司开具到我公司的201份增值税专用发票是有真实出口货物的，但不是贵溪市俊杰服装有限公司生产的，是我通过报关行组织的货源然后出口。我根据报关行组织货源之后，报关行会给我一份报关单，根据信息，我自己制作好购销合同，然后在一式两份的购销合同上盖上我公司的公章，有时我邮寄给汤江峰，有时汤江峰自己来拿，之后汤江峰在合同上盖上贵溪市俊杰服装有限公司的公章，然后将其中的一份交给我。贵溪市俊杰服装有限公司根据购销合同上的信息将发票开好，由汤江峰邮寄或亲自交给我。根据合同，运输是由贵溪市俊杰服装有限公司负责，我不清楚贵溪市俊杰服装有限公司有没有从其他地方购买物流发票做账，相对应的出库单是从贵溪市俊杰服装有限公司负责制作，汤江峰将出库单和增值税专用发票一起给我，入库单我不知道程某有没有制作。南昌市兆顺进出口贸易有限公司向贵溪市俊杰服装有限公司支付的货款，实际上是走账，也就是资金回流，具体：我通过南昌市兆顺进出口贸易有限公司的对公账户中国银行南昌北湖支行，账号19×××97，将货款转到贵溪市俊杰服装有限公司1439530104000075对公账户，然后贵溪市俊杰服装有限公司会将货款转到李华文6228451578028859676，李华文再将货款转到我控制的账户上（我在农业银行开设的6228461770002797216，柴志鹏在农业银行开设的6228301770023377，柴美春在农业银行开设的账户62×××79），这样就完成了资金回流。南昌市兆顺进出口贸易有限公司支付的货款都是国外买家支付的货款，我联系银行办理外汇结算业务，银行会将我公司的外汇账户结算成人民币进入到我公司的人民币账户。贵溪市俊杰服装有限公司2015年6月25日至2015年12月1日开具了201份价税2300万左右的发票，贵溪市清涛户外用品有限公司2016年7月19日至7月20日开具了12份价税110万元左右的增值税专用发票到我公司。贵溪市俊杰服装有限公司开具的201份增值税专用发票退税率是17%，贵溪市清涛户外用品有限公司12份发票因2016年国税局在调查贵溪市俊杰服装有限公司开发票给我公司的事，南昌市国税局没有审批通过让这12份发票办理出口退税。支付开票费，一种是在资金回流时扣除开票费，另一种是直接将开票费转到汤江峰的个人银行账户上。贵溪市俊杰服装有限公司开具的201份、贵溪市清涛户外用品有限公司开具的12份发票，我一共支付了240多万开票费，南昌市兆顺进出口贸易有限公司获价税3.8%的利润。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司给宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司开具发票及获利情况：2016年年初，汤江峰电话联系我，贵溪市俊杰服装有限公司注销后，他又注册成立了贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司，他说有多余的增值税专用发票，问南昌市兆顺进出口贸易有限公司是否还需要发票，我说不需要，汤江峰又问我有没有哪家公司需要增值税专用发票的，当时我觉得既然我公司不能做代理出口退税业务，我就找别的进出口公司，这样我也可以从出口退税款中赚点钱，然后我就联系宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的业务员李某1（138××××6664），说我这里有公司需要找进出口贸易公司代理出口货物，能不能放她公司代理出口，李某1向她公司领导汇报后同意，我就和汤江峰说发票可以开具到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司，汤江峰可以拿到增值税发票价税合计10.4%，汤江峰同意这样操作。三家公司给宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司开具的发票全部办理了退税手续，退税率是17%，三家公司开具的发票有对应的货物出口，但不是这三家公司生产的，是我在宁波通过找报关行联系的货源。我将报送单提供给李某1，李某1根据报送单上的信息制作好购销合同，盖好章，我就把购销合同交给汤江峰，汤江峰会在购销合同上盖好他公司的公章，然后将其中一份交给我，我再给李某1。三家公司根据合同开好发票，有时直接将发票寄给李某1，有时由我交给李某1，我经手的都登记了发票的数额，方便以后对账，算出我可以得多少利润。出库单是汤江峰叫人制作好，然后和发票一起交给李某1，入库单我不知道宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司是否有制作。报关单相对应的增值税专用发票都到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司后，我就让地下钱庄通过国外的账户转到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的账户上，由地下钱庄垫付这些货款，宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司在收到货款之后，就会提前垫付出口退税款，但宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司会扣除一定的代理费，然后将货款和余下的退税款转到贵溪的这三家公司，汤江峰在收到这些钱之后，会把货款转回地下钱庄控制的一个私人账户，他收取价税的14.53%，自己拿10.4%；宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司按照出口货物一美元收取六分钱，李某1一美元收取二分钱，他们一共收取价税的1.2%，李某1的代理费是我单独支付的；地下钱庄按照汇率不同，大概一美元收取九分钱的代理费，折算是价税的1.35%；报关行一美元收取七分钱，折算价税的1.05%；在这过程中我主要负责和进出口公司联系，然后联系报送行组织货源，联系地下钱庄代付货款，而且汤江峰的三家公司、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司、报关行、地下钱庄所分别收取的费用都是我协商，我大概获利0.6%左右。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司没有货物通过宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司出口，这三家公司开具到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司发票对应出口的货物是我通过报关行找过来的，这些货物的生产厂家是不具备出口资质的，不能办理出口退税，国外真正的买家从这些厂家购买货物之后，会直接将货款转到这些厂家。2015年4月28日至9月1日贵溪市晶发服饰有限公司给宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司开具了113份增值税专用发票，2015年8月30日贵溪市俊杰服装有限公司开具了16份，2016年7月19日至7月20日贵溪市清涛户外用品有限公司开具了95份。贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司给宁波华艺进出口有限公司开具发票及获利情况：因为宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的规模比较小，公司垫付出口退税款资金量有限，而汤江峰的公司每年可以开具大量的增值税专用发票，李某1告诉我说她认识宁波华艺进出口有限公司的经理聂某，代理出口的业务可以放一部分到宁波华艺进出口有限公司去做，我同意，李某1找到聂某商谈定按照出口货物一美元收取4分钱的代理费，李某1一美元收取2分钱，汤江峰以贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司的名义开票到宁波华艺进出口有限公司，收取10.4%，宁波华艺进出口有限公司和李某1都认为出口的货物是这二家公司生产的，我没有告诉他们实情，实际上出口货物不是这二家生产的，是我在宁波通过找报关行联系的货源。贵溪市俊杰织造有限公司2015年12月28日至2016年6月23日开的160份、贵溪市清涛户外用品有限公司2016年1月5日至8月4日开的180份发票都办理了退税款，退税款都从国库返还到宁波华艺进出口有限公司账户上，退税率是17%。代理费给宁波华艺进出口有限公司和李某1合计价税0.8%，宁波华艺进出口有限公司是0.6%、李某10.2%，我大概获利0.8%左右。江西盈胜元实业有限公司给宁波华艺进出口有限公司、南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司开具发票及获利情况：江西盈胜元实业有限公司实际老板是汤江峰，南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司是我于2015年7月14日成立的，公司经营范围自营和代理各类商品和技术的进出口业务，代理的服装和箱包出口到欧美和中东等地区，戴鹏、张熠高是公司的挂名股东。江西盈胜元实业有限公司2016年7月25日至8月3日开了37份增值税专用发票到南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司，2016年5月24日至6月7日开了46份到宁波华艺进出口有限公司。3、证人柴某1的证言：我是柴某2的弟弟，南昌市兆顺进出口贸易有限公司、南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司实际老板都是柴某2，我在这二家公司没有具体职务，就听柴某2的指示工作，通过柴某2认识饶某、汤江峰，饶某知道汤江峰的公司有增值税专用发票多余，才介绍柴某2、汤江峰认识，饶某从中拿一部分介绍费，贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、江西盈胜元实业有限公司开过增值税专用发票到南昌市兆顺进出口贸易有限公司，具体情况以国税局出具的发票明细为准（对国税局出具的贵溪市俊杰服装有限公司开的201份、贵溪市清涛户外用品有限公司开的12份、江西盈胜元实业有限公司开的37份增值税专用发票无异议），贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司开的发票全部办理了认证和出口退税手续，手续是公司会计程某经办的；江西盈胜元实业有限公司开的发票是否办理认证和退税手续我不清楚。此外，我还知道贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司开发票到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司（16份、95份、113份），贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、江西盈胜元实业有限公司开发票到宁波华艺进出口有限公司（分别是160份、180份、46份），具体开票情况以国税局发票明细为准。贵溪市俊杰服装有限公司等公司开具的发票对应的出口货物都不是贵溪市俊杰服装有限公司等公司生产的，是哪生产的我不知道。4、证人李某1的证言：我是2006年至2016年6月份期间在宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司工作，任单证主管，负责打印单据、报关资料等。关于贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司三家公司开具过增值税专用发票到公司，但开具了多少我记不清楚了，具体以国税局的数据为准。柴某2与宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司、宁波华艺进出口有限公司业务往来情况：2015年柴某2找到我通过我公司代理出口一些服装，我说可以，之后柴某2先后拿了贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司发票给我，柴某2原来都是用万年的服装公司出口货物，他说贵溪这三家公司是朋友的公司，有正常的生产业务，我就帮忙代理出口，公司收取一美元4分的代理费、我得一美元2分的费用。2015年下半年，因宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司规模比较小，资金压力比较大，不能接太多的业务，不然垫不了退税款，我就帮柴某2介绍了宁波华艺进出口有限公司的副总经理聂某，由宁波华艺进出口有限公司帮柴某2代理出口业务，宁波华艺进出口有限公司收一美元4.5分代理费，我收1.5分费用，他们都同意，后来柴某2就将贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司的业务放在宁波华艺进出口有限公司做了，具体宁波华艺进出口有限公司接受了多少发票我不知道，以国税局的数据为准。5、证人聂某的证言：2015年底柴某2通过宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的李某1找到我，说江西贵溪有三家服装企业需要找代理进出口公司出口服装，想把这个业务介绍给宁波华艺进出口有限公司，我们约定，柴某2负责提供报送单、发票、购销合同、外汇资金，我公司负责代收代付货款、报关资料及办理出口退税手续，宁波华艺进出口有限公司收取一定的代理费，这件事我向周哉芳汇报了。经查询公司资料贵溪市俊杰织造有限公司2015年12月28日至2016年6月23日给我公司开了160份，贵溪市清涛户外用品有限公司2016年1月5日至8月4日开了180份，江西盈胜元实业有限公司2016年5月24日至6月7日开了46份增值税专用发票，我公司接受上述三家公司开具的发票有对应的货物出口，2018年7月份之后柴某2告诉我出口的货物不是这三家生产的，具体是哪生产的我不清楚，要问柴某2，报关单都是他给我的，物流发票没有，是这三家公司负责货物运输。6、证人朱某2的证言：我是2016年12月份到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司做会计主管的，公司经营范围是自营和代理各类商品及技术的进出口业务，对公账户有9个，其中2个退税账号、4个人民币账号、3个美金账号。2017年10月宁波市北仑区经侦大队的民警来调查过贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司开发票到宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的事情，2018年上半年宁波市北仑区第三稽查局也来调查这事，还将公司的账本调走了，稽查局说这些发票相对应提货单、报关单造假，但具体结论和处罚没出来。这三家公司开具的增值税专用发票大概有2000多万，发票明细公司账本上有，这些发票都办理了认证和出口退税手续，退税款已经从国库返还到公司的账户上，我听说这件事是由公司原来的单证员李某1负责的，李某1是和一个叫柴某2的人对接的。7、戴某的证言：2015年柴某2找到我们宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司要求帮他的工厂代理出口业务，贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司三家公司是他介绍的，我们公司与这三家公司没有真实的货物交易，仅为这三家公司办理出口退税手续，接受三家公司开具的增值税发票，数量、税额以国税局的数据为准，这三家公司通过我们公司出口的货物是哪生产的我不清楚，没有物流发票和入库单，支付货款是我公司外汇账户收到国外买家支付的货款之后，银行会结算人民币到我公司的人民币账户，我们会提前垫付相应的出口退税款，我公司会在扣除代理费之后（代理费是1美元收取6分），将货款和退税款转到这三家公司相对应的对公账户上。8、证人陈某的证言：宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司具有代理各类商品及技术的进出口业务的权限，但现在代理进出口业务做的比较少，主要是做自营进出口业务，公司目前在做的代理进出口业务都是李某1拉来的，这块业务由我老婆戴某负责我不知道，对于公司接受贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司增值税专用发票的事我没有参与不清楚。9、证人裴某的证言：我是2013年11月份到宁波华艺进出口有限公司任会计的，贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、江西盈胜元实业有限公司开过增值税专用发票到宁波华艺进出口有限公司，发票有相对应的真实出口，出口到阿联酋、也门、英国、毛里塔尼亚，货物是不是这三家公司生产的我不清楚，货物运输由这三家公司负责，没有物流发票，入库单应该有，按照规定代理出口公司需要监督并核实客户的出口货物真实性，华艺公司是否实地考察这三家公司我不清楚。支付货款情况：我公司外汇账户在收国外买家支付的货款之后，银行会结汇并转到我公司的人民币账户，之后到这三家公司，等三家公司的发票开具到我公司后，我会核对发票的品名、数量等，然后公司人员就会去国税局办理认证手续，然后我们会提前垫付相应的出口退税款，我公司在扣除代理费之后，将货款和退税款转到这三家公司相对应的对公账户上。根据对公账户流水显示，支付货款的公司是香港的公司，而货物出口地是中东地区和英国等地，香港公司应该是中间商，宁波华艺进出口有限公司按照出口货物一美元收取四分钱人民币的代理费，折算价税0.46%。10、证人翟某1的证言：宁波鼎源进出口有限公司成立于2000年12月8日，经营范围自营和代理各类商品技术的进出口业务，我是2011年下半年到公司工作，负责做账和报税。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司是我们公司的货物供应商，主要提供裤子和外套服装方面的货物，这块业务是公司业务代理廖某介绍来的，主要由我们公司的张群负责对接，张群是从事外贸和单证员方面的工作。2014年11月至2015年7月，这二家公司开具了1600万元左右的增值税专用发票到我们公司，发票全部办理了退税手续，财务上有相关的凭证。11、证人邱某1的证言：宁波鼎源进出口有限公司是我和妻子马飞斐共同创立的，2014年下半年我公司的曾严介绍廖某，说廖某是从事外贸工作的，廖某说我们公司的业务量不是很多，他刚好有一些服装需要委托代理出口，想把业务放在我公司代理出口，我们商谈好代理费（一美元3分钱折算价税0.4%左右），后来经廖某介绍公司就接受了贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司、贵溪市鑫光服饰有限公司的增值税专用发票，发票的数量、税额等可见发票明细，我公司财务账册上有，2015至2016年公司与这三家公司发生业务时我们一直认为双方之间是有真实的货物交易的，直到2017年年初宁波北仑区国税第三稽查分局到我公司调查，才意识到这三家公司没有真实的生产服装通过我公司出口，在业务往来过程中没有物流发票和入库单。12、证人刘某的证言：我在宁波凯越国际贸易有限公司财务部工作，2014年，施轩煦到公司义乌办事处说有一批货物要出口到迪拜，我们双方商谈好代理费及双方需要做的事情。施轩煦说贵溪市俊华服装有限公司是他的生产商，商品出口到阿联酋，我们公司与贵溪市俊华服装有限公司签订了代理出口合同，2014年7月至9月宁波凯越国际贸易有限公司接受了贵溪市俊华服装有限公司82份、税额1301575.34元的增值税专用发票，实际上贵溪市俊华服装有限公司与宁波凯越国际贸易有限公司没有代理出口业务，没有入库单，2014年10月我和张宏恩、杨峰到过贵溪市俊华服装有限公司考察，当时发现公司没有生产能力，关于支付货款，按照正常程序，国外买家把货款支付到宁波凯越国际贸易有限公司的外币账户，但是我们公司一直没有收到国外买家支付的货款，我们一直催施轩煦，最后施提出由国内账户支付货款到宁波凯越国际贸易有限公司，再由宁波凯越国际贸易有限公司支付给贵溪市俊华服装有限公司，这样就可以办理出口退税，之后廖某分21笔转了钱到我公司施静琼的个人账户（这个账户由公司财务人员保管并使用）再转到宁波凯越国际贸易有限公司对公账户，扣除代理费（价税的0.8%左右）13、证人吴某2的证言：我是2004年在宁波凯越国际贸易有限公司工作的，担任公司副总经理、工会主席，对公司接受贵溪市俊华服装有限公司2014年7月至9月开具的增值税专用发票一事不清楚，与贵溪市俊华服装有限公司的业务记得是公司原来的业务员刘某和一个叫施轩煦谈的，具体情况我也不清楚，但接受发票的事宁波市北仑区第三稽查局调查过，没有正式的稽查报告。14、证人廖某的证言：我、钟完艳、施轩煦在义乌TE国际公司上班，公司老板说宁波凯越国际贸易有限公司在做进出口贸易代理，他叫我去联系这家公司代理出口货物的事情，我就让施轩煦以他的名义与宁波凯越国际贸易有限公司签订一份代理出口合同，代理费是价税的1%，宁波凯越国际贸易有限公司业务对接人员是刘某，但TE老板觉得这家公司代理费收取比较高，叫我另找一家，我就联系在进出口公司上班的老乡曾严，曾严在宁波鼎源进出口有限公司上班，我与这家公司老板马飞斐谈好代理进出口货物（出口服装到迪拜），并签订了一份商品代理出口责任合同，代理费是价税的0.6%，公司与我对接人员叫张群。宁波鼎源进出口有限公司接受贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司、贵溪市鑫光服饰有限公司开具的增值税专用发票，宁波凯越国际贸易有限公司接受贵溪市俊华服装有限公司开具的发票都是我联系李长生开具的（我联系李长生，商量支付增值税专用发票价税11%的开票费），具体发票数量、税额我记不清了，以国税局数据为准，所有发票都办理了认证和出口退税手续，退税率是16%，公司之间没有真实的货物交易，货物不是贵溪市俊杰服装有限公司等四家公司生产的，是我们介绍国外的客户从义乌市黄苑服装市场采购的，具体哪家商家采购想不起来。货款支付是通过操作资金回流的方式完成的，李长生把贵溪市俊杰服装有限公司等四家公司的对公账户U盾及汤江峰的个人银行账户U盾邮寄给我，我安排施轩煦将货款从我的银行账户分别转到宁波鼎源进出口有限公司、宁波凯越国际贸易有限公司控制的个人账户，然后从个人账户转到这二家公司的对公账户，再从公司对公账户转到贵溪市俊杰服装有限公司等公司账户，之后施轩煦操作贵溪市俊杰服装有限公司等公司账户将货款转到汤江峰账户，再从汤江峰的账户转到我的个人账户，就完成了走账。15、证人郑某的证言：2009年至2015年1月，我在厦门力泓贸易有限公司和厦门嘉力实业有限公司工作，二家公司老板是黄某2。2015年2月开始在厦门钱雨进出口贸易有限公司工作，负责开发国外客户、进出口业务、制作购销合同、整理出口退税单证。厦门钱雨进出口贸易有限公司的老板叫庄婕，庄婕还在厦门注册了厦门庄田贸易有限公司、厦门海津贸易有限公司、厦门泰威贸易有限公司三家公司，但这四家公司实际控制人是邱某2。贵溪市俊杰服装有限公司开具过票面金额三百多万的增值税专用发票给厦门钱雨进出口贸易有限公司，开具过一百多万的给厦门嘉力实业有限公司，厦门钱雨进出口贸易有限公司与贵溪市俊杰服装有限公司是否有真实的货物交易，厦门钱雨进出口贸易有限公司是否有与发票对应的真实出口我不清楚；厦门嘉力实业有限公司与贵溪市俊杰服装有限公司是没有真实货物交易的，因为双方没有发货记录，但厦门嘉力实业有限公司有相对应的真实出口。此外，贵溪市晶发服饰有限公司向厦门嘉力实业有限公司，贵溪市金鑫箱包有限公司、贵溪市亿达箱包有限公司、贵溪市强迈箱包有限公司向厦门嘉力实业有限公司、厦门力泓贸易有限公司，贵溪市义鹏实业有限公司向厦门庄田贸易有限公司开具过增值税专用发票，公司之间没有真实的货物交易，但受票公司有相对应的真实出口。出口的货物都办理了退税，税率是16%，受票公司收取5%的代理费。16、证人黄某2的证言：厦门嘉力实业有限公司成立于2007年9月，厦门力泓贸易有限公司成立于2006年8月，我是公司实际老板，二家公司2016年4月左右就不有经营业务了，我将公司转让到我母亲林彩云名下。2013年初庄婕和我签订了代理出口协议，庄婕负责组织货源，然后通过厦门嘉力实业有限公司、厦门力泓贸易有限公司出口，出口退税的钱给庄婕，她给我们公司支付代理费。厦门嘉力实业有限公司代理出口的货物是庄婕从石狮、晋江、深圳采购的，货物从香港中转出口到美国、欧洲等地，对方开具不了增值税专用发票，为办理出口退税从贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司买票，具体开票由公司员工李某2、郑某与庄婕对接，厦门嘉力实业有限公司1万美金收取500元人民币的代理费。17、证人李某2的证言：2013年上半年至2015年2月我在厦门力泓贸易有限公司、厦门嘉力实业有限公司上班，2015年3月至厦门钱雨进出口贸易有限公司上班。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司开具过增值税专用发票给厦门嘉力实业有限公司，具体发票数量、税额以国税局数据为准，贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司与厦门力泓贸易有限公司、厦门嘉力实业有限公司是否有真实的货物交易我不清楚，但厦门力泓贸易有限公司、厦门嘉力实业有限公司有对应的出口，是从石狮、晋江、深圳等采购货物出口到欧美等地，厦门嘉力实业有限公司1万美金收取500元人民币的代理费。18、证人邱某2的证言：邱某3是我的妹妹，2013年左右因她被列入失信人员名单，就借用我的身份证，她说用我的身份证坐高铁，其他的我不知道，邱某32013年之前在石狮开英皇服装厂，后来就去厦门开公司了，什么公司我也不知道。19、证人蔡某的证言：我母亲邱某3因之前在石狮办服装厂倒闭，欠下很多债务，法院起诉她，2012年她到厦门就对外用庄婕和邱某2的身份。厦门钱雨进出口贸易有限公司、厦门泰威贸易有限公司、厦门庄田贸易有限公司三家公司，厦门钱雨进出口贸易有限公司实际控制人是我母亲邱某3和庄厥强，厦门泰威贸易有限公司、厦门庄田贸易有限公司实际控制人是邱某3，我在这三家公司工作过；厦门海津贸易有限公司是邱某3注册的，后交给庄阙强经营，成立厦门钱雨进出口贸易有限公司等四家公司目的就是为了通过接受虚开的增值税专用发票，用这四家公司伪造代理出口的假象，到国税局办理出口退税业务，从而获得出口退税款。贵溪市鑫光服饰有限公司、贵溪市兴泰工贸有限公司、贵溪市金阳服饰有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司开具到厦门钱雨进出口贸易有限公司、厦门泰威贸易有限公司、厦门庄田贸易有限公司的增值税专用发票具体数量不清楚，但公司之间没有真实的货物交易，邱某3支付10.5%左右的开票费，购买发票邱某3开始是认识江西万年的刘向共、李文，之后通过这二个人认识陈阳，他们之间怎么商量的我不清楚。对应的出口货物，是邱某3从深圳的一些报关行购买的报关单，这些报关单相对应的出口货物不是贵溪这四家公司生产的，是其他一些公司生产，生产的公司不具备申报出口退税资格，邱某3购买报关单后让贵溪的公司开具匹配报关单的增值税专用发票，到国税局办理退税业务。邱某3是通过地上钱庄一个姓谢的和一个姓陈的完成资金回流的，地上钱庄收取价税的1.3%的费用，邱某3的公司赚1%的利润。20、证人邱某3的证言：厦门钱雨进出口贸易有限公司、厦门泰威贸易有限公司、厦门庄田贸易有限公司、厦门海津贸易有限公司是我注册的，也是我负责经营，庄厥强负责联系业务，利润平分，注册这四家公司就是骗取国家退税款。因负债不敢用自己的名字从事经营，注册公司是用别人的身份信息，对外化名庄婕。借用厦门力泓贸易有限公司、厦门嘉力实业有限公司办理货物出口业务：庄厥强与报关行联系货物出口业务，之后我与报关行对接，报关行向我们提供报关单，我们从江西地区购买增值税专用发票（印象中从鹰潭华兴织造有限公司、贵溪市鑫光服饰有限公司、贵溪市金阳服饰有限公司、贵溪市兴泰工贸有限公司、贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司购买过发票），开具到黄某2的厦门力泓贸易有限公司、厦门嘉力实业有限公司，然后将所有的出口资料、退税资料交给这二家公司，由它们具体办理出口和退税业务，我们支付退税金额3－4%的手续费。与鹰潭、贵溪公司联系情况：2013年5、6月份，庄厥强带他老乡鹰潭市华兴织造有限公司的张荣周到我们公司，当时我们谈定鹰潭市华兴织造有限公司开具增值税专用发票到厦门力泓贸易有限公司，张荣周收取9.5%左右的开票费。贵溪市鑫光服饰有限公司、贵溪市金阳服饰有限公司、贵溪市兴泰工贸有限公司是我们与陈阳对接的，与陈阳谈定的开票费是10.3%。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司是和谁联系的我想不起来了。公司之间的货款支付以走账的方式操作。21、证人程某的证言：我在南昌兆顺进出口贸易有限公司做过会计，公司老板是柴某2，公司主要经营服装和箱包类的出口业务，龚凯是我叫来帮公司做会计账本的，他主要负责去银行打印公司流水回单。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司开具过增值税专用发票给公司，具体金额我想不起来，二家公司所开具的发票全部办理了认证、退税手续。四、证实虚开进项发票的证据：1、证人翟某2的证言：万年县欣荣贸易有限公司、万年晶利贸易有限公司、余干县鸿达贸易有限公司都是我注册的，三家公司没有真实经营场所，就是空壳公司，只在一处民房租了一间办公室，在那里开票。这三家公司一共给贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司、贵溪市俊华服装有限公司开具了大概价税1000万左右的增值税专用发票，具体数额以国税局数据为准，贵溪这三家公司的老板都是汤江峰。汤江峰是我的远房亲戚，我们还是战友，2014年下半年，汤江峰告诉我他在贵溪开了几家服装厂，需要进点棉布，问我公司有没有棉布可以卖给他，我说公司没有棉布，他又问我公司有没有发票多余，有的话可以开点到他的公司，之后我们谈定6%的开票费，开票信息、购销合同由汤江峰提供。贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司对公账户将货款转到万年县欣荣贸易有限公司、万年晶利贸易有限公司的对公账户，然后万年县欣荣贸易有限公司、万年晶利贸易有限公司对公账户将钱转到我妻子华朝霞账户，之后从华的账户转到汤江峰控制的李华文或吴飘平的个人账户上；贵溪市俊华服装有限公司将货款转到余干县鸿达贸易有限公司账户，然后余干县鸿达贸易有限公司将货款转到汤江峰账户上。我把三家公司的U盾和华朝霞个人银行U盾都交给了汤江峰，由他操作资金回流。2、证人林某的证言：江西华鸿纺织有限公司是我2012年12月7日注册成立的，公司主要经营棉、麻、化纤纺织的加工、销售。我们公司的客户大多数是个体经营户，不需要开具发票，公司就有多余的增值税专用发票，2014年7月，汤江峰找到我购买发票，我们谈定开票费是7%。2014年7月公司开具了4张金额42万左右的发票给贵溪市俊华服饰有限公司，8月开具了8张72万元的发票给贵溪市俊华服饰有限公司，2015年9月开具了2张14万元给贵溪市清涛户外用品有限公司。所开具的14份增值税专用发票没有真实的货物交易，没有物流发票、出入库单，就是根据汤江峰提供的开票信息开具的，货款是以走账的方式操作的。3、证人侯某的证言：我与李华文是在福建石狮一家服装厂打工认识的，2015年我将1500件的男式棉袄交给李华文服装厂加工，叫他代加工不需要增值税专用发票，我每件给他30元的加工费。我不认识汤江峰，与贵溪市俊杰服饰有限公司、贵溪市俊华服饰有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司、江西盈胜元实业有限公司六家公司没有业务往来。4、证人徐某1证言：太和县衡亚纺织有限公司是我2015年7月注册的，法人代表是我儿子徐某2，我公司与贵溪市俊杰服饰有限公司、贵溪市鑫光服饰有限公司、贵溪市兴泰工贸有限公司有实物交易，在实际经营过程中为他虚开过发票，一般是开我公司生产的布，虚开一倍，比如说买50万的布就开100万，他们给我虚开数额的5个点，先把货款打到我公司账户然后再从我家属宋秀英的私人账户转出回去。5、证人徐某2证言：太和县衡亚纺织有限公司实际经营人是徐某1，公司给贵溪市鑫光服饰有限公司开过增值税专用发票但有实物交易，给贵溪市俊杰服饰有限公司开票的事不清楚。6、2014年7月5日江西华鸿纺织有限公司与贵溪市俊华服装有限公司签订的购销棉布合同，金额90000元；2015年9月1日江西华鸿纺织有限公司与贵溪市清涛户外用品有限公司签订的购销棉布合同，金额140000元。五、书证1、贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司、贵溪市俊华服装有限公司、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司企业信息，证实贵溪市俊杰服装有限公司成立于2014年4月21日，法定代表人李华文；贵溪市晶发工贸有限公司，法定代表人张河兵，监事汤江峰，后变更为贵溪市晶发箱包有限公司，法定代表人江金亮，股东汤江峰，之后又变更为贵溪市晶发服饰有限公司成立于2014年1月21日，法定代表人吴和平；溪市俊华服装有限公司成立时间2013年12月10日，法定代表人汤江峰；贵溪市清涛户外用品有限公司成立时间2015年7月17日，法定代表人蒋某；贵溪市俊杰织造有限公司成立时间2015年5月15日，法定代表人胡仙花，经营范围均为服装代加工、销售。江西盈胜元实业有限公司企业信息，成立时间2014年8月19日，法定代表人吴飘平。2、万年县晶利贸易有限公司、万年县欣荣贸易有限公司、江西华鸿纺织有限公司、宁波鼎源进出口有限公司税务登记表。3、江西华鸿纺织有限公司、万年县晶利贸易有限公司、万年县欣荣贸易有限公司、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司、宁波凯越国际贸易有限公司、宁波华艺进出口有限公司、宁波鼎源进出口有限公司工商信息。4、南昌鑫爱进出口贸易有限责任公司企业信息。5、委托代理出口合同，证实柴某2代表万年县亨润服饰有限公司与宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司签订委托代理合同，委托商品为服装，分批出运，每批数量以外销合同或出口报关单为准。6、贵溪市俊杰服装有限公司税务登记表、贵溪市俊杰服装有限公司开具给南昌市兆顺进出口贸易公司的增值税专用发票。贵溪市俊杰织造有限公司税务登记表、增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底账信息。贵溪市清涛户外用品有限公司税务登记表、增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底账信息。贵溪市俊杰服装有限公司税务登记表、增值税纳税申报表、增值税专用发票电子底账信息。江西盈胜元实业有限公司税务登记表、接受及开具增值税纳税专用发票明细、增值税纳税申报表。贵溪市晶发服饰有限公司税务登记表、增值税纳税申报表、接受及开具增值税专用发票明细。贵溪市俊华服装有限公司税务登记表、增值税纳税申报表、接受及开具增值税专用发票明细。7、银行账户流水：柴某2（6228461778002623779）农行万年支行银行流水、施静琼（6228480318058326279）农行宁波支付银行流水、李华文银行流水、万年县欣荣贸易有限公司（36001351900052511825）建行万年支行银行流水、工行万年支行账号15×××55银行流水及终端交易平台打印件、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司三个对公账户在临商银行宁波北仓支行、宁波银行、光大银行宁波分行银行流水，宁波华艺进出口有限公司银行交易明细，宁波鼎越进出口有限公司银行账户明细，宁波凯越国际贸易有限公司银行账户明细。8、国家税务总局宁波保税区税务局2018年8月9日出具的宁波鼎源进出口有限公司发票认证证明；贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市鑫光服饰有限公司开具的销项发票作红字冲减驳回明细；宁波华艺进出口有限公司税务登记、申报退库明细及国家税务总局宁波市鄿州区税务局出具的证明；贵溪市俊华服装有限公司开具给宁波凯越国际贸易有限公司82份、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司224份增值税专用发票（销项）明细；国家税务总局宁波市税务局第三稽查局税务处理决定书；宁波凯越国际贸易有限公司税务登记及贵溪市俊华服装有限公司开具给宁波凯越国际贸易有限公司的发票认证明细；宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司税务登记及贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市晶发服饰有限公司开具给宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司的发票认证明细；南昌鑫爱进出品贸易有限责任公司涉税证明及江西盈胜元实业有限公司开具给南昌鑫爱进出品贸易有限责任公司37份发票认证明细。9、宁波经济技术开发区黑安娜联合国际贸易有限公司营业执照、记帐凭证、对公账号银行流水以及接受的增值税专用发票、购销合同、海关出口货物报关单和增值税专用发票抵扣联。10、南昌兆顺进出口贸易有限公司接受的增值税专用发票及公司银行流水。11、宁波凯越国际贸易有限公司接受贵溪市俊华服装有限公司开具的增值税专用发票及代理协议、购销合同、付款凭证、入库单、报关单、出口退税入账凭证。12、南昌市兆顺进出口贸易有限公司企业信息、增值税申报表、接受的发票明细、涉税证；厦门力泓贸易有限公司企业信息及接受的增值税专用发票明细。13、宁波华艺进出口有限公司与贵溪市俊杰织造有限公司签订的产品代理出口合同、收购合同、宁波华艺进出口有限公司接受的增值税专用发票、入库单、报关单。14、贵溪市清涛户外用品有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司发票认证明细。15、新干县兴秋纺织厂企业信息及增值税纳税申报表、销项发票明细。16、太和县衡亚纺织有限公司企业信息、增值税纳税申报表、开票明细；太和县公安局对太和县衡亚纺织有限公司涉嫌虚开增值税专用发票立案决定书；江西华鸿纺织有限公司开给贵溪市俊华服装有限公司12份增值税专用发票、开给贵溪市清涛户外用品有限公司2份发票及相关银行业务回单。17、鉴定意见：鹰潭翔鹰司法鉴定中心（2019）鉴字第02号对贵溪市俊杰服装有限公司、贵溪市俊杰织造有限公司等六家公司开具和接受增值税专用发票金额的鉴定意见书。六、综合证据：1、移送案件通知书、随案移送清单，证实鹰潭市公安局移送邱某3、蔡某涉嫌骗取出口退税案。2、退赃证明、银行凭证，证实李华文2018年11月6日缴款5万元，汤江峰2018年10月9日缴款50万元，吴飘平2019年2月3日缴款4万元。3、归案证明，证实李华文2017年10月27日被抓获归案，汤江峰2018年7月7日到公安机关投案，吴飘平2019年1月30日被抓获归案。4、户籍证明，证实汤江峰出生日期为1975年9月25日，李华文为1975年5月8日，吴飘平为1973年7月25日，及三人无违法犯罪记录的事实。以上证据经庭审举证、质证，本院予以认定。被告人汤江峰的辩护人姚志刚在庭审质证过程中提交下列证据：1.询问笔录，用以证明被告人汤江峰检举姚金中涉嫌虚开增值税专用发票；2.鹰潭市公安局月湖分局经济犯罪侦察大队出具的受案登记表，用以证明被告人汤江峰检举姚金中的犯罪线索受案；3.立案决定书，用以证明鹰潭市公安局月湖分局于2019年9月3日对姚金中、杨峰涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查；4.拘留证，用以证明鹰潭市公安局月湖分局对犯罪嫌疑人姚金中采取了刑事强制措施。以上证据经庭审举证、质证，公诉人对被告人汤江峰提交的用于证明具有立功情节的证据无异议，本院予以认定。本院认为，被告人汤江峰、李华文、吴飘平虚开增值税专用发票，数额巨大，三被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分，罪名成立。被告人汤江峰、李华文、吴飘平系共同犯罪，且被告人李华文、吴飘平在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人汤江峰自动投案，并如实供述其罪行，具有自首情节，依法可从轻处罚。被告人李华文、吴飘平归案后，如实供述其罪行，具有坦白情节，依法可从轻处罚。被告人汤江峰的辩护人认为被告人汤江峰检举揭发符合法律规定，具有立功情节，公诉机关对被告人汤江峰具有立功情节的证据均无异议，本院对此项意见予以采纳，依法可对被告人汤江峰从轻或者减轻处罚。被告人汤江峰、李华文、吴飘平归案后分别退赃500000元、50000元、40000元，可对其酌情从轻处罚。辩护人辩称被告人李华文犯罪情节轻微的辩护意见，与查明的事实不符，本院不予采纳。故此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第六十八条之规定，判决如下：一、被告人汤江峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币五十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月2日起至2027年7月1日止。罚金已缴纳十万元，剩余四十万罚金限本判决生效后一个月内缴纳。）二、被告人李华文犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币四十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月2日起至2025年6月15日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。）三、被告人吴飘平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年零五个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月2日起至2024年11月28日止。罚金限本判决生效后一个月内缴纳。）四、依法追缴被告人汤江峰、李华文、吴飘平的违法所得，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省鹰潭市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  蒋孟俊人民陪审员  **成人民陪审员  葛玲花二〇一九年九月十九日书 记 员  余月琴