广西壮族自治区桂林市临桂区人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）桂0312刑初178号 公诉机关桂林市临桂区人民检察院。 被告人易某晋，男，1981年10月8日生于广西平南县，瑶族，大学文化，某控股集团有限公司原职工，住广西临桂县。因涉嫌犯职务侵占罪，于2017年11月4日被临桂县公安局刑事拘留，同年12月11日被逮捕。现羁押于临桂县看守所。 辩护人唐正光、郭广，广西欣和律师事务所律师。 桂林市临桂区人民检察院以桂市临检公诉刑诉［2018］184号起诉书指控被告人易某晋犯职务侵占罪，于2018年8月10日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。桂林市临桂区人民检察院指派代检察员陆洋出庭支持公诉，被告人易某晋及其辩护人唐正光、郭广到庭参加诉讼。期间，桂林市临桂区人民检察院建议延期审理二次，经桂林市中级人民法院批准延长审限三个月。现已审理终结。 桂林市临桂区人民检察院指控，2009年至2016年期间，被告人易某晋利用其在某控股集团有限公司任职（2009年1月至2013年12月任某股份公司财务管理部副经理、2014年1月至2014年12月某集团公司财务管理部任职、2015年1月至2016年10月任某股份公司证券部经理）的职务之便，通过增开、虚开的发票，然后在领导已经签字的报销单上添加、涂改的形式将自己增开、虚开的发票报销或者冒充领导签字等方式将公司资金占为己有。经广西公明司法鉴定中心文书鉴定及司法会计鉴定，易某晋套取单位资金共计23,194,210元。对指控的上述事实，公诉机关当庭宣读并出示了证人证言、鉴定意见等证据。公诉机关认为，被告人易某晋利用职务便利，将本单位财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。被告人如实供述犯罪事实，认罪态度较好，可以从轻处罚。请依法判处。 被告人易某晋对公诉机关指控其犯职务侵占罪的事实及罪名无异议，请求从轻处罚。其辩护人提出的辩护意见是：1、对公诉机关指控被告人易某晋犯职务侵占罪的定性无异议；2、公诉机关指控被告人犯罪数额的依据不充分，鉴定意见不客观、不真实，不能作为定案依据；3、被告人认罪悔罪态度好，建议对被告人从轻处罚。 经审理查明，2009年至2016年期间，被告人易某晋利用其在某控股集团有限公司任职（2009年1月至2013年12月任某股份公司财务管理部副经理、2014年1月至2014年12月某集团公司财务管理部任职、2015年1月至2016年10月任某股份公司证券部经理）的职务之便，通过增开、虚开的发票，然后在领导已经签字的报销单上采用添加、涂改等方式将自己增开、虚开的发票报销，或者直接冒充领导签字，将增开、虚开的发票报销，将公司资金占为己有。经广西公明司法鉴定中心文书司法鉴定及司法会计鉴定，易某晋套取单位资金共计23,194,210元。案发后，被告人易某晋退出赃款1,040万元给某控股集团有限公司。 上述事实，有检察机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据证实： 1、户籍证明、劳动合同及任职情况说明，证实被告人易某晋的年龄等身份情况及在某控股集团有限公司任职的事实； 2、受案登记表及到案经过，证实某控股集团有限公司报案后，公安机关立案侦查并将被告人抓获归案的事实； 3、某控股集团有限公司营业执照及＜关于我司员工易某晋涉嫌职务侵占罪一案的报案材料>、易某晋2012-2016年运费报账审核汇总表、2009-2016年费用报账审核汇总表，证实某控股集团有限公司发现易某晋侵占公司资金后报案的事实及审核发现易某晋侵占公司资金数额特别巨大的事实； 4、接受证据材料清单及易某晋在某公司的报账凭证（66份+516份），证实公安机关调取相关证据材料的事实； 5、易某晋职务侵占某集团公司确认表、易某晋职务侵占汇总确认表，证实被告人易某晋对其在公司的报账凭证的内容、报账金额、真实报账金额分别予以确认的事实； 6、协助查询财产通知书及易某晋银行账户交易流水清单，证实易某晋银行账户资金流水情况； 7、黄某的报案陈述，证实其任某控股集团有限公司总经理助理。其所在公司经过调查，发现被告人易某晋在公司任职期间，利用职务便利，采取虚开运费、餐饮、办公用品等发票，仿冒公司领导签字到公司报账，非法侵吞公司资金2000余万元，其受公司委托到公安机关报案的事实； 8、证人张某的证言，证实其任某股份公司财务部经理。在单位报账，是经办人贴单填报，部门领导审核，然后会计审核，再到财务领导审核，最后到分管领导签字，就可以到出纳那里报账了。被告人易某晋在公司报账，是由他先填报发票，然后找其签字，再找吕某2签字，这个过程中他所报的发票还是没有异常的，如果有异常的话，其和吕某2都会发觉的。之后找会计审核发票，他应该是在这个时候在发票上做了手脚，把一些发票变大额的了，会计看到其和吕某2签字了，也不会问那么多，也就给他签字报销了。还有一些时候，他会直接找吕某2签字，会计也就认可了。在集团公司里，易某晋报账范围主要是招待费、差旅费、财务费用和土地评估费，报账金额没有具体权限，在其的印象中，发票金额不会超过万元等事实； 9、证人杨某1的证言，证实其于2000年10月至2017年2月在某公司从事出纳工作。单位报账流程是，经办人贴单填表，会计审核，财务主管签字，然后财务总监（吕某1）签字，之后就到其处领钱。其在公司从事财务工作，易某晋差不多十来年都是其的领导，其不清楚他的报账范围，只要吕某2签字了，就等于认可了，就可以报账等事实； 10、证人杨某2的证言，证实其在某集团公司财务部任职，易某晋在集团公司报的账，在其看来是一种维护公共关系的支出，而且他是先找领导签字后，再找之前的人签字。看到领导签字了，基本上都会跟着签字等事实； 11、证人蒙某的证言，证实其任集团财务部经理助理。其接到易某晋报账的发票都是比较特殊的，都是先找财务总监吕某2签好字后，才找下边的人签字。虽然看到他所报账目比较大，但是有领导签字，也不好多说什么等事实； 12、证人吕某1的证言，证实其任某股份公司副总经理、财务总监。易某晋于2009年1月起任公司财务管理部副经理，负责与银行等金融机构对接贷款、票据贴现等各项融资工作；2015年1月起任公司证券部经理，根据公司需要，协助其做一些融资工作。易某晋在公司可以报招待费、差旅费、土地评估费等费用，购买烟、酒、茶叶这些东西也可以报，报账额度没有规定，但是大额开支（500元以上），他都会事先跟其沟通请示后开支，凭发票报账。其和张某既是易某晋的直管领导，也是公司财务审核的领导，所以易某晋找其和张某签字的时候，基本上就在公司领导和财务主管处签字了，然后他再找会计审核等事实； 13、广西公明司法鉴定中心文书鉴定意见书，证实公安机关依法委托鉴定机构对涉案的《某公司报销付款凭单》中报销填制人栏内“易某晋”签名与样本被鉴定人易某晋签名是否为同一人所写、收款人签字栏内“易某晋”签名与样本被鉴定人易某晋签名是否为同一人所写、公司领导栏内“吕某1”签名与样本被鉴定人吕某1签名是否为同一人所写、各栏填写字迹是否存在变造等伪造文件的特征进行了鉴定等事实； 14、广西公明司法鉴定中心司法会计鉴定意见书、广西公明司法鉴定中心回函及鉴定意见通知书，证实被告人易某晋套取单位资金为23,194,210元，鉴定意见已告知被告人等事实； 15、某控股集团有限公司出具的易某晋还款明细表，证实被告人易某晋在公司报案前退还侵占的资金1,040万元给某控股集团有限公司的事实； 16、被告人易某晋的供述，证实其从2002年起就在某公司财务部任职，先后任主管、经理助理、副经理、经理，2015年起任证券部经理，2016年9月30日离职。其在任职期间，大部分都是通过报账过程先找领导签字后，在领导签字的发票里多加、添加发票的方式，将多开、虚开的发票报账，侵占某公司的财物；其在离职后到某公司报的两单发票，是其冒签领导签字的方式侵占某公司财物的。在报账过程中，其基本上都是先贴小额发票之后，找吕某2签字，再将大额发票贴上去，通过修改金额、修改报账项目方式来修改发票（报销单），再找会计签字，最后去找出纳报账。因为其的岗位特殊，也因为吕某2、会计、出纳对其的信任度很高，其拿给他们签字的发票，他们基本不会过问，就直接签字了。其在公司所报账的发票，经过其一单一单的核对，其对笔迹鉴定结果没有异议，对司法会计鉴定出的结果，即以涂改、仿冒签名费用报销单的方式套取单位资金2,319万余元无异议。被告人易某晋的其他供述与辩解在案。 本院认为，被告人易某晋利用职务上的便利，将本单位的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，构成职务侵占罪。公诉机关质控罪名成立。被告人易某晋侵占公司财物的数额，有被告人易某晋在公司的报账票据、公司的报案材料、报账审核汇总表、职务侵占汇总确认表、司法会计鉴定意见书等证据证实，亦与被告人的供述相吻合，足以认定。鉴定意见书系依法作出，并已告知被告人，合法有效。故对辩护人提出指控被告人犯罪数额的依据不充分,鉴定意见不客观、不真实，不能作为定案依据的辩护意见，本院不予采纳。鉴于被告人归案后能如实供述犯罪事实，认罪态度较好，且退赔了部分款项，具有悔罪表现，可以从轻处罚。对公诉机关提出的公诉意见，被告人的辩解意见，以及辩护人提出的其余辩护意见，本院均予以采纳。本院为严肃国法，保护公私财产不受侵犯，打击犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第六十四条、第五十五条、第五十六条、第六十一条之规定，判决如下： 一、被告人易某晋犯职务侵占罪，判处有期徒刑十一年，剥夺政治权利一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年11月4日起到2028年11月3日止）； 二、责令被告人易某晋退赔人民币一千二百七十九万四千二百一十元给某控股集团有限公司。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向桂林市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。 审 判 长  龚维民 人民陪审员  赵绪文 人民陪审员  黄日波 二〇一九年九月二十七日 书 记 员  余 艺