广东省广州市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤01刑初325号公诉机关广东省广州市人民检察院。被告人马某君，男，1979年4月26日出生，汉族，文化程度中专，户籍地江苏省如皋市，现住广东省广州市。因涉嫌走私普通货物罪于2018年5月23日被取保候审。辩护人梁巍琳、卢富成，广东仁言律师事务所律师。广州市人民检察院以穗检公二刑诉〔2019〕177号起诉书指控被告人马某君犯走私普通货物罪一案，于2019年7月8日向本院提起公诉。本院审查后依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。广州市人民检察院指派检察员吴悠出庭支持公诉，被告人马某君及辩护人卢富成到庭参加诉讼。本案现已审理终结。广州市人民检察院起诉书指控：2015年7月至2016年7月间，被告人马某君在经营其成立的个体工商户广州市天河区前进韩独工程机械配件经营部（以下简称韩独经营部）期间，从韩国韩独科技有限公司（以下简称韩国韩独公司）进口液压总成及配件自行销售。为降低成本，被告人马某君与韩国韩独公司商定，在韩国韩独公司提供降低了货物价格的进口报关材料，并由被告人马某君委托他人在国内以虚假的材料报关进口设备，以少缴税款。经统计，在上述期间韩独经营部共计偷逃税款人民币1191841.38元。2018年5月22日，被告人马某君经电话传唤主动到案配合侦查。为证实指控事实，公诉机关在庭审中出示了书证、证人证言、电子数据、海关核定证明书、被告人马某君的供述和辩解等证据，认为被告人马某君逃避海关监管，让他人为自己低报价格进口货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人马某君犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可减轻处罚。提请本院依法判处。被告人马某君对指控的事实和罪名没有异议。辩护人提出如下意见：1、被告人马某君具有自首情节；2、马某君认罪认罚，系初犯、偶犯，并主动退缴部分缴税款。请求对马某君判处三年以下有期徒刑并适用缓刑。经审理查明：被告人马某君于2014年成立广州市天河区东某韩独工程机械配件经营商行（2017年更名为广州市天河区前进韩独工程机械配件经营部，以下简称“韩独经营部”），系个体工商户，营业范围机械配件批发、机械配件零售。2015年7月至2016年7月间，被告人马某君在经营韩独经营部期间，从韩国韩独科技有限公司（以下简称“韩国韩独公司”）进口液压总成及配件自行销售。为降低成本，马某君与韩国韩独公司商定，韩国韩独公司提供降低了货物价格的进口报关材料，并由马某君委托他人在国内以虚假的材料报关进口设备，以少缴税款。经统计，在上述期间韩独经营部共计偷逃应缴税款人民币1191841.38元（以下币种同）。2018年5月22日，被告人马某君经电话传唤主动到案配合侦查。上述事实，有公诉机关提供并经庭审举证、质证的下列证据予以证实：1、黄埔老港海关缉私分局立案决定书、抓获经过，证实：被告人马某君的归情况。2018年5月22日23时许，该分局接到太平海关稽查科移交的案件线索，称发现韩独经营部存在涉嫌低报价格走私液压泵的行为，遂通知该经营部负责人马某君前往该分局协助整理案件资料，马某君主动配合到该分局接受调查。2、如皋市公安局吴窑派出所提供的常住人口信息，证实：被告人马某君的身份情况。3、广州市天河区工商行政管理局提供的工商登记资料，证实：韩独经营部成立于2014年，2017年更名为广州市天河区前进韩独工程机械配件经营部，系个体工商户，经营者姓名郝娟，营业范围机械配件批发、机械配件零售。4、黄埔老港海关缉私分局搜查证、扣押决定书、扣押笔录、扣押物品文件清单，证实：2018年5月23日，该分局对广州市天河区珠村国际机械工业城金鱼街1号D17-18房韩独经营部办公场所进行搜查，扣押一台办公电脑、一台手提电脑、网银U盾一个、纸质单证资料一批；同日，对黄埔区海员路138号大院1栋1502房广州佳鑫货运代理有限公司办公场所进行搜查，扣押戴某电脑一体机一台、纸质单证一批。5、海关交款通知书、中国农业银行转账单证等，证实：2018年8月，郝娟转账共计40万元到黄埔老港海关账户。6、被告人马某君签认的《马总账单》、《总成出货清单》、《出货清单》、发票等，证实：韩独经营部向韩国韩独公司采购液态泵总成、配件的货物情况，包括真实价格等。7、被告人马某君提供并签认的其名下尾数7858账户的交易明细查询，证实：马某君购买货物后支付货款的情况。其中，转账给胡某、张某、金某、杨某、李某今、林某、金某玉、金某、K、李某顺、曾某、欧某等人。马某君签认因为是滚动支付，其一般是支付整数给孙银花，因此不能对应到每张发票。8、被告人马某君签认的广州佳鑫货运代理有限公司代理费用资料，证实：该公司为韩独经营部进口货物时的费用明细。9、被告人马某君签认的《韩独统计表》，证实：韩独经营部走私进口部分货物的真实情况（包括真实合同号、真实人民币价格、件数、真实价格来源、申报时间、进口时间、申报合同号、申报数量、申报价格及已缴税金额等）。10、黄埔海关、广州佳鑫货运代理有限公司提供的报关材料（包括报关单、税单等），部分经被告人马某君签认，证实：韩独经营部进口货物的品名、数量及申报缴税价格等情况。11、黄埔海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书，证实：韩独经营部涉嫌低报价格进口液压泵及配件走私案，涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计1450942.76元，核定偷逃税额共计1191841.38元。12、证人胡某的证言，其陈述：其是广州佳鑫货运代理有限公司的法定代表人。国外货权所有人韩国韩独公司将货物销售给国内货主韩独经营部，其公司受韩独经营部负责人马某君委托代理货物通关，因其公司没有报关资质，所以委托有报关资质的报关行代为申报进口。马某君让韩国韩独公司的孙银花联系其沟通进口单证事宜，孙银花通过QQ把含有商品名称、规格、数量、税号、价格等内容的提单、发票和装箱单发给其，合同是其根据网上下载的模板制作出来，并用韩国韩独公司授权的电子印章盖在合同上，再将所有资料发给报关行委托他们代理报关。每次报关前，马某君会告诉其有货要进口，孙银花通过QQ将报关资料发给其，其用申报的经营单位作为抬头按发票、提单、装箱单制作好合同后再发给报关行代理报关，货物清关后安排车队将货物运输到马某君指定的位置卸货。每次送货后的三天内，其通过微信将报关单、税单、费用清单发送给马某君，马某君核对完费用后汇入其中国银行账户内。其公司为韩独经营部报关收取两部分费用，一部分是货物的税，另一部分是代理费用，包括码头费、杂费、报关服务费、报检费等。13、被告人马某君供述：韩独经营部主要经营工程机械、液压总成及零部件，销售的货物主要向韩国韩独公司购买并进口。具体过程是其先向韩国韩独公司下单报价，韩国韩独公司确认价格后，由员工孙银花与货代广州佳鑫货运代理有限公司的老板胡某联系做出进口需要的单证，报关完成后送到其这里销售。广州佳鑫货运代理有限公司收取两部分费用，一部分是货物的税费，另一部分是代理费用，包括码头费、杂费、报关服务费、报检费等。其进口刚起步时资金少，急需控制成本，看到同行的价格都比其的价格低，韩国韩独公司向其透露其他方式申报，其也试着做了。当时发生了价格磋商，海关认为价格偏低，货代解释后海关接受了这个价格，此后其和韩国韩独公司决定以这个价格为基础，不管价格多少，都按这个价格申报。其知道申报价格与实际价格之间有差异，是低报价格的方式进口。报关价格是孙银花直接做好报关资料交给广州佳鑫货运代理有限公司，申报价格应该是孙银花定的。孙银花发送给其的年度《马总账单》、《出货清单》和发票能够反映货物的真实价格。其付款金额与上述三种单证的价格一致，通过其民生银行转账给孙银花指定的个人账户。本院认为，被告人马某君违反海关法规，逃避海关监管，伙同同案人以低报价格的方式走私普通货物入境，偷逃应缴税额巨大，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。马某君犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚。马某君归案后主动退缴部分违法所得，可酌情从轻处罚。根据马某君的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第五十二条、第五十三条、第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人马某君犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑两年，并处罚金人民币10万元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自本判决发生法律效力第二日起一个月内向本院缴纳）二、追缴被告人马某君与同案人犯走私普通货物罪的违法所得人民币1191841.38元，予以没收，上缴国库。（由黄埔老港海关缉私分局执行）三、扣押在黄埔老港海关缉私分局的人民币40万元列入上述第一项、第二项的执行范围。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。（此页无正文）审 判 长  许媛媛审 判 员  曹治华人民陪审员  刘权伟二〇一九年九月九日书 记 员  胡宛珍周婷婷