广东省肇庆市端州区人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤1202刑初202号公诉机关肇庆市端州区人民检察院。被告人杨惠英，女，1971年8月9日出生，汉族，中专文化，住肇庆市端州区,捕前是珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部出纳。2018年10月11日自动投案，次日因涉嫌职务侵占罪被刑事拘留，同年11月14日被逮捕。现押于肇庆市端州区看守所。指定辩护人冯双好，广东山丰律师事务所律师。肇庆市端州区人民检察院以肇端检刑诉[2019]170号起诉书指控被告人杨惠英犯职务侵占罪、伪造公司印章罪，于2019年6月21日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。肇庆市端州区人民检察院指派检察员谢学清、肖欣出庭支持公诉，被告人杨惠英及辩护人冯双好到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：被告人杨惠英于1997年入职珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部担任出纳的职务。自2008年开始，被告人杨惠英利用其出纳的职务之便，分多次伪造POS机刷卡单据、汇款单据和现金存款单，侵占公司财产用于投资果场、炒股、日常消费以及家庭开支等。经审计，珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部自2008年1月1日至2018年9月30日的损失累计为3215815.57元。其间，被告人杨惠英还伪造了中国某行西江北路支行业务专用章一个，中国某行西江北路支行业务转讫章一个，现讫章一个，有“国某”、“中国某行西江北路支行”字样的更正章一个。公诉机关认为，被告人杨惠英的行为已构成职务侵占罪、伪造公司印章罪，并提供相关证据，建议本院依法判决。被告人杨惠英对公诉机关的指控无异议。辩护人对指控被告人犯职务侵占罪、伪造公司印章罪无异议，提出以下意见：被告人是初犯，犯罪后投案自首，如实交代，建议从轻处罚。经审理查明，被告人杨惠英于1997年5月16日入职珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部，担任出纳的职务。自2008年开始，被告人杨惠英利用其担任出纳的职务便利，分多次伪造POS机刷卡单据、汇款单据和现金存款单，侵占公司财产用于投资果场、炒股、日常消费以及家庭开支等。经审计，自2008年1月1日至2018年9月30日，被告人杨惠英侵占珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部共计3212315.57元。其间，被告人杨惠英还伪造了五枚印章，印某分别为“中国某行西江北路支行业务专用章”、“中国某行西江北路支行业务转讫”、“现讫”、“国某”、“中国某行西江北路支行”。2018年10月11日，被告人杨惠英到公安机关投案自首。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：一、物证从被告人杨惠英办公桌柜子下面搜获的“中国某行西江北路支行业务专用章”、“中国某行西江北路支行业务转讫”、“现讫”、“国某”、“中国某行西江北路支行”印章共五枚。二、书证1.新常住人口信息、广东公安人口信息查询资料、前科说明等，证实被告人杨惠英的身份信息，没有违法犯罪前科。2.公安机关出具的到案经过，证实被告人杨惠英于2018年10月11日到肇庆市公安局端州分局城中派出所投案自首。3.营业执照复印件、委托书、报案资料等，证实珠海可口可乐饮料有限公司法定代表人为李少汕，珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部的类型为分公司，负责人为李某。肇庆经营部说明该公司的损失情况：银行调节表中银行余额与实际的银行余额差异3115000元，现金盘亏97315.57元，汇总损失金额3212315.57元。杨惠英从1997年5月16日入职珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部，任职财务部出纳一职至今。4.2017年12月份银行余额调节表、账户明细，证实2017年12月31日珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部中国某行账户的实际余额为368480.31元。5.专项审计报告两份（大华核字[2018]030404号、大华核字[2019]030017号）。审计报告证实：现金盘亏97315.57元、杨惠英多退按金3500元、肇庆经营部账面银行存款余额与银行对账单余额相差3115000元，合计3215815.57元。6.中国某行股份有限公司肇庆西江支行出具的复函一份，证实该行从未刻制“国某”章，“中国某行肇庆西江北路支行”长形章已销毁，侦查机关扣押的该印章与该行刻制的印章不一致。2012年已对“中国某行肇庆西江北路支行现讫”、“中国某行肇庆西江北路支行转讫”章销毁。三、证人证言1.证人谢某的证言，主要内容：我与杨惠英于2018年10月10日离婚。杨惠英出事前的几天，跟我说她在公司出了事，她拿了公司很多钱，根本没有办法填上，她跟我离婚后她自己去搞定这事。据我所知杨惠英没有借钱给其他人。不知道她是否有参与赌博。我愿意赔偿珠海可口可乐饮料有限公司的经济损失。我曾经去过公司与徐总沟通赔偿的问题。我愿意将星湖大道嘉湖新都市美湖居3E3幢803房变卖，并将属于杨惠英的部分赔偿该公司的经济损失。除了这套房屋，我们名下没有其他财产。2.证人赵某的证言，主要内容：2015年8月份开始,我在珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部工作。我是财务人员，负责肇庆经营部平时销售收入款项的统计，大概每个月都有几百万元。杨惠英平时上班不迟到、不早退，不属于花钱大手大脚。听杨惠英说平时有参与买六合彩，不过金额不大，大概是几百元。听她说她老公有投资果场种砂糖桔。3.证人陈某的证言，主要内容：2008年我负责会计工作，2009年任会计主任，负责肇庆经营部的成本核算和经营费用等账册的制作及审核。我们办公室工作人员在杨惠英的办公台柜子下面找到三个中国某行西江北路支行的公章，分别是该行的业务专用章、转讫章、现讫章。还有两个中国某行的补充更正章，分别写“国某”和“中国某行西江北路支行”，我现在将其提供给公安机关。4.证人余某的证言，主要内容：我在珠海可口可乐饮料有限公司担任财务总监，我认识肇庆经营部的出纳杨惠英，在她到公安机关自首之前，公司财务部门不知道她侵占公司财物的情况。杨惠英伪造银行对账单和相关的票据来入账，很多财务人员确实无法进行有效辨别并审查出来。根据我们公司财务部门与大华会计师事务所对杨惠英侵占公司财物的详细统计和认证，杨惠英直接拿走公司的现金97315.57元，其违反公司制度违规多退按金3500元，其伪造银行对账单、相关票据入账，造成肇庆经营部账面银行存款金额与银行对账单余额相差3115000元，总计3215815.57元。5.证人刘某的证言，主要内容：我在珠海可口可乐饮料有限公司担任财务主管，负责公司下属经营部资金出入进行审计。我认识杨惠英，她是肇庆经营部的出纳。由于个别经营部银行存款账上余额比较大，不太正常，2018年10月9日财务部余总监给我们几个财务主管分配检查工作，我负责检查肇庆经营部。我打电话问杨惠英，杨惠英解释是因银联系统升级，月底几天的刷卡未转入中行账户，所以无法向总部银行归集资金。我便要求杨惠英提供银联流水，但直到下班杨惠英依然没有提供。10月10日上午，我又催杨惠英立即提供，杨惠英又说开会要迟点提供。当时我就很奇怪，连续催促杨惠英几次，直到10号下午快下班时候她才将银联流水发过来。因当时忙于其他事情，我直到11号中午上班才看她邮件。发现她所说的“银联系统升级，月底几天的刷卡未转入中行账号”是骗人的。银联流水显示月底几天的刷卡已经正常转入中行。便立即联系杨惠英，但联系不上，直到后面听到说她去自首了。四、被告人杨惠英的供述与辩解，主要内容：我今天是来公安机关投案自首的。我在珠海可口可乐饮料有限公司肇庆经营部从事出纳工作，大约是从2008年开始，因为和我前夫的弟弟一起经营果场需要资金，于是我就开始从公司业务员交回来给我的货款中根据自己需要来挪用，基本每次都是挪用几千到一万多不等，如果公司需要盘点账目的时候，我就会通过从外面借钱或者通过透支信用卡、银行贷款的途径，将公司账目的漏洞暂时填补，等到盘点完毕之后，我就将钱再还回去银行或者借钱方。公司每个月月底我就要将手中的货款存进去公司的账户。单据方面，我就利用伪造存款单的形式，在电脑中自己进行修改，以掩饰账目的数据漏洞。还有就是每个月月底需要将账户中的资金转过去给珠海总公司，我会利用周末银行休息的理由，修改汇款单据的日期；如果客户通过POS刷卡支付货款的话，我就将打印出来的小票复印，之后自己手工修改小票上的日期，目的就是将该收款的资金用作填补之前我挪用公司自己所出现的漏洞差额。至今为止我挪用公司的资金应该已经超过一百四十万元人民币。我从公司中挪用的公款用于自己所经营的果场投资大约用了五十万元人民币至六十万元人民币，剩下的几十万都是用作自己日常的开支消费以及女儿的抚养费用。公司以及我前夫都不知道我挪用公司公款的事情。前几天珠海总公司的财务主管刘某向我了解为何肇庆营业部的银行存款数额如此大，而我自己一直以来造假太多，心理压力已经很大了，这次已经不想再造假隐瞒下去，所以才想主动向公安机关投案自首。我们夫妻没有什么财产，只有一套住房，就是肇庆市端州区星湖大道嘉湖新都市美湖居3E3幢803房，现在还是在按揭中。侦查人员在公司的办公台柜子下面发现了三个中国某行西江北路支行的公章，分别是该行的业务专用章、转讫章、现讫章，还有两个中国某行的补充更正章，分别写“国某”和“中国某行西江北路支行”。这些公章都是我之前出钱在街上叫人帮我刻出来的，我用这些章来伪造银行的相关单据。本院认为，被告人杨惠英利用职务上的便利，将公司的财物非法占为己有，数额巨大，其行为已构成职务侵占罪；被告人杨惠英还伪造银行的印章，其行为又构成伪造公司印章罪，应数罪并罚。公诉机关的指控事实清楚，证据确实、充分，定性准确，本院予以支持。被告人杨惠英违规多退按金虽造成公司损失，但并非占为己有，故该金额不应计算到职务侵占数额中。被告人杨惠英自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻处罚。辩护人的意见确有理据，本院予以采纳。被告人杨惠英侵占的公司财物应责令退赔。为打击犯罪，保护公司的财产权利不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第二百八十条第二款、第六十七条第一款、第六十九条、第六十四条，最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款的规定，判决如下：一、被告人杨惠英犯职务侵占罪，判处有期徒刑六年；犯伪造公司印章罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金二千元；总和刑期六年六个月，决定执行有期徒刑六年二个月，并处罚金二千元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年10月11日起至2024年12月10日止。罚金限于判决生效后十日内缴纳。）二、被告人杨惠英应在判决生效后退赔珠海可口可乐饮料有限公司3212315.57元。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省肇庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  许 钢审 判 员  杨力田人民陪审员  区学深二〇一九年九月二十日书 记 员  谢 惠附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的“数额较大”“数额巨大”以及“进行非法活动”情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪“数额较大”“情节严重”以及“进行非法活动”的数额标准规定的二倍执行。刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的“数额较大”“数额巨大”的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。