陕西省旬阳县人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）陕0928刑初85号 公诉机关旬阳县人民检察院。 被告单位陕西科力房地产开发有限公司。 注册号61242XXXX006985。 公司住所旬阳县城关镇商贸大街276号。 公司法定代表人赵济先。 诉讼代表人陈永安，男，1958年XX月XX日出生，陕西省旬阳县人，公民身份号码61242919XXXX1177X，系该公司职工。 辩护人周成宽，陕西智圣律师事务所律师。 被告人赵济先，男，汉族，1963年XX月XX日出生，公民身份号码6124291963XXXX009X，初中文化，住旬阳县城区锦绣家园四号楼一单元33楼，企业法人代表，2015年12月16日因涉嫌合同诈骗罪被旬阳县公安局刑事拘留，2016年1月6日被取保候审，2017年1月6日解除取保候审。2017年12月7日经旬阳县人民检察院批准被依法逮捕，现在押。 辩护人雷绍云，陕西法力律师事务所律师。 辩护人常正堂，陕西护正律师事务所律师。 旬阳县人民检察院以旬检公诉刑诉[2018]49号起诉书、旬检公诉刑变诉（2019）5号变更起诉决定书指控被告单位陕西科力房地产开发有限公司和被告人赵济先犯非法吸收公众存款罪、被告人赵济先犯挪用资金罪，于2018年10月8日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。旬阳县人民检察院指派检察员师芳娥出庭支持公诉，被告单位陕西科力房地产开发有限公司的诉讼代表人陈永安及其辩护人周成宽、被告人赵济先以及辩护人雷绍云、常正堂到庭参加了诉讼。现已审理终结。 旬阳县人民检察院指控称，2010年6月，陕西科力房地产有限公司注册成立，公司股东为被告人赵济先和其妻子柯某某二人，运营过程中公司建设资金短缺，担任公司法定代表人的被告人赵济先个人在社会上大量高息借款后投入公司，为偿还社会借款本息，被告人赵济先先后虚构事实预售未获得陕南移民搬迁项目审批的未建房屋、非法向社会不特定对象吸收存款，并长期随意挪用公司资金，导致公司负债数亿，群众集体上访。 2013年4月，陕西科力房地产开发有限公司开发建设的3、4号楼工程主体全部竣工并交付，但售房收入无法满足公司各项支出和归还社会借款的需要。为解决资金问题，公司法人代表赵济先指使公司员工在未取得政府立项许可，未办理任何土地、规划、建设、预售等许可证的情况下，以“陕南避灾移民搬迁安置点”的名义，采取在县域内各乡镇张贴宣传标语，发放宣传彩页等形式大肆虚假宣传，以“购房可享受政府补贴”、“政府限价2200元/平米”等口号诱骗部分群众交纳全款，签订购房合同，购买其准备立项建设的5号楼。另外制定奖励政策:公司员工和已购房的老客户每介绍一个购房户的发放一千元奖励金。截止2015年11月，共收取杜某某等16人购房优选金56万元，曹某某等134人购房订金487.95万元，曹远磊等707人购房款4628.2398万元，实际收取购房款4795.0452万元。所收取资金基本被赵济先用于归还社会高息借款。 2013年初，为解决“锦绣家园”3号、4号楼的物业管理问题和以合法形式向社会吸收资金，赵济先又和妻子柯某某注册成立了“陕西科宇实业有限公司”(与陕西科力房地产有限公司一个财务核算)，并于2013年11月11日又将经营范围增加了“受委托投资理财、咨询服务”，在未经国家金融主管机关批准的情况下，赵济先指使科力公司员工刻制“陕西科宇实业有限公司理财财务章”和“陕西科宇实业有限公司理财业务章”，以年息24%-48%的利息，与客户签订“理财托管书(加盖陕西科宇实业有限公司理财业务章)”、出具收据(加盖陕西科宇实业有限公司理财财务章、部分加盖陕西科宇实业有限公司理财业务章)对外公开吸收委托理财资金，截止案发，共先后吸收王某某、李某某等115人资金2146万元，造成理财客户直接损失1318.6411万元。公司却未从事任何投资业务，所吸收资金基本被赵济先用于归还社会高息借款。 被告人赵济先在平时公司经营过程中，不遵守财务制度，长期随意挪用公司的资金，公司财务账薄显示：自2012年初至2015年11月案发，包括前述5号楼售房款4795.0452万元和理财客户直接损失1318.6411万元在内，赵济先先后随意使用公司资金1.93亿余元支付自己在社会上的高利贷本息。其中(1)2013年6月9日，公司在旬阳信合贷款1500万元。赵济先将其中的1060万元挪用支付其个人借康某某的高息借款:(2)2013年初陕西科力公司开发的锦绣家园三、四号商住楼主体先后建成，在未经房屋主管部门竣工验收的情况下，赵济先安排公司的职工向购房户交付房屋，同时收取769户契税374.9732万元，收取807户修理基金753.9242万元，两项共计1128.8974万元。除在2013年12月25日应农税部门要求交纳了60.2431万元契税外，其余1068.6543万元被其挪用。 案发后，被告人赵济先于2015年12月16日到公安机关投案自首。根据赵济先提供线索，公安机关自康某某等五名为其提供高息贷款的人员处依法人民币2095万元，余款均无法追回。 旬阳县人民检察院认为，被告人赵济先，以牟取非法利益为目的，未经国家有关部门批准，未办理相关审批手续情况下，安排公司员工在社会上大肆投放虚假售房信息，收取购房款归还其个人债务，数额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之规定；陕西科力房地产开发有限公司，未经国家金融主管部门批准，以委托理财名义吸收社会不特定对象理财资金216万元归还其个人债务，数额巨大，该公司及法定代表人赵济先的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定；被告人赵济先挪用公司资金及代收代缴的契税、修理基金，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十二条之规定。犯罪事实清楚，证据确实、充分，对被告单位陕西科力房地产开发有限公司应当以合同诈骗罪、非法吸收公众存款罪追究刑事责任，对被告人赵济先应当以合同诈骗罪、非法吸收公众存款罪、挪用资金罪数罪并罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提起公诉，请依法判处。 2019年9月26日，旬阳县人民检察院变更撤回对被告单位陕西科力房地产开发有限公司犯合同诈骗罪、被告人赵济先犯合同诈骗罪的指控。 被告单位陕西科力房地产开发有限公司辩称，公司开发房产，客户预订房屋，不存在诈骗意图。对指控的非法吸收公众存款罪，这些钱是民间借贷关系，不是非法吸收的存款。 辩护人周成宽辩护意见为，一是科力公司不构成合同诈骗的构成要件，本案中，被告单位不存在虚构项目或非法占有客户交纳购房款的目的，因此科力公司是不构成合同诈骗罪的。二是科力公司吸收的资金一部分是公司与他签订的合同借款方面的资金，一部分是以科力公司盖章收纳的资金，根据金融机构的规定，科力公司在具体运营过程中，只是以其公章收纳部分资金，而没有运营这方面的业务。同时收取的这部分资金也应区分个人行为与公司行为，对公司涉及的其它民事行为，在经法律文书确认的数额部分应当予以扣减。 被告人赵济先辩称，对起诉书指控的事实过程没有异议，但对定罪有异议。在开发五号楼时，已投入两个亿资金，而该项工程要符合陕南移民搬迁政策，要先有客户预订然后才批准建房，而不是先建房再卖房，所以本人没有虚构事实，也没有非法占有的目的。对于在开发房地产过程中收的购房款以及向他人借的钱都用于工程实体建设投资，而不是用于个人消费，不能定为非法吸收公众存款罪。科力公司是我和柯某某成立的有限责任公司，公司将钱转到个人卡上，主要用于工程支出和个人还款，但这些欠款也是之前用于工程建设而向他人借的，还有一部分钱款是客户交纳的税款，这个有税务部门的发票，不是公司资金，不构成挪用资金罪。 辩护人雷绍云的辩护意见为，（一）指控被告单位陕西科力房地产开发有限公司犯合同诈骗罪的事实不清、证据不足，罪名不能成立。 公诉机关指控被告单位陕西科力房地产开发有限公司的法定代表人赵济先指使公司员工在未取得政府立项许可，未办理其他许可证的情况下，以陕南避灾移民搬迁安置点的名义，在县域内各乡镇张贴宣传标语，发放宣传彩页等形式，诱骗部分群众交纳全款，签订购房合同，购买其准备立项建设的5号楼。截止2015年11月，实际收取购房款4795.0452万元。所收取资金基本被赵济先用于归还社会高息借款。对于指控的行为属于商业中的欺诈行为还是刑事诈骗，以被告在主观上是否具有非法占有的故意是本案核心。结合科力公司的项目审批情况可以明确看出该项目是客观真实的,而非虚构。 第二、陕南移民项目的报批许可与一般商业开发行政许可存在本质区别，移民对象的确定是申报程序中的基本要件。且锦绣家园项目当时存在地质灾害治理的紧急客观情形，边治理边建设边审批符合相关规定。 第三、从资金去向上看，科力公司将收取的5#楼购房款分别投入到项目和归还社会高息借款，并不存在个人占有或从事其他非法盈利活动。被告人与安置户签订购房合同所获取的款项4795.0452万元，一部分投入到项目建设中，还有一部分偿还了社会融资借款。该借款是科力公司前期项目投资借款，而不是被告人的个人借款。尽管科力公司及赵济先本人在项目开发过程中对融资借款管理上不规范，分别以公司名义和个人名义借款，但该借款均用于公司项目投资建设，其性质仍属于公司对外借款。对此事实，起诉书中将社会高息借款归结到被告人个人身上与客观事实相性，在没有查清该资金流向的前提下直接认定为被告人归还个人社会借款明显错误。 综上几点，科力公司的陕南避灾移民安置项目在客观上是真实的，并不存在虚构事实。尽管在项目策划宣传上有不规范的行为，但是在营商大环境中的不当行为与刑事犯罪有本质的区别，且该款项直接或间接用于项目工程建设，被告并不具有非法占有的主观故意，而起诉书对项目实施先后文件衔接、避灾移民项目与正常商业项目的开发程序未进行正确区分和认定，也未对该资金流向的用途和社会借款背景予以分析，片面的认定收取购房款行为属于合同诈骗纯属事实不清。因此被告单位陕西科力房地产开发有限公司的行为不构成合同诈骗罪。 （二）认定非法吸收公众存款罪的事实不清，数额不准确，将亲友借款和民间借贷款项综合认定于法不符。所借资金全部用于工程项目，属于生产经营，而不是破坏金融秩序。 起诉书指控内容:“2013年初被告人为解决锦绣家园3号、4号楼的物业管理和以合法形式向社会吸收资金，利用科宇公司理财名义吸收资金2146万元，造成理财客户损失1318.6411万元，所吸收资金基本被赵济先用于归还社会高息借款。”对此事实，没有区分被告人向亲友及内部职工借款、民间借贷与理财吸收资金的数额和界限，没有查清资金去向及其用途，更没有对科力公司前期投入该项目基础工程的治理建设委托相关部门进行造价核算鉴定。主要存在以下几方面: 1、计算数额有误。在计算非法吸收公众存款115户资金2146万元的数额中，加盖科宇财务专用章的款项(卷30-卷31)有9户708000元；加盖科宇理财专用章的款项(卷30-卷31)仅为22户共3385000元，加盖有科力公司财务专用章的借款收据26户数额为4958000元。通过法院诉讼确认的民间借款案件35件，总标的本金是31111655.78元中，含有这115户中多少户，多少资金，应作为民间借贷予以区分和扣减，另外，还应当扣除向职工个人及亲属民间借款的特定对象数额，以及被法院司法认定为民间借贷的数额，才能准确计算非吸的具体数额。 2、单纯从科宇公司理财的形式上来讲，被告人的行为构成非法吸收公众存款罪，那么加盖科宇理财专用章的款项(卷30-卷31)数额为3385000元可认定为非吸。同时，应结合资金流向和公司项目建设融资困难的社会背景上进行考量和分析，才能准确界定和区分该类犯罪的性质。 3、从吸收资金的动机和流向上来看，是因为被告人投资关联的科力公司项目建设前期投资较大，资金缺乏，前期项目建设所借的高利贷无法归还，因此采用违规的方法进行融资。虽然在行为上未经国家许可，以理财名义吸收资金违反法律规定，但其所投资的建设项目融资途径受限，在迫不得已情况下而采取的不当融资方法，所获取的资金用于项目工程建设，而非从事放贷等其工程项目建设与从事其他非法行为导致投资人损失的社会危害性有本质的区别，而且卷宗29中103-104页;106-107页即(2016)陕0928民初1232号、1233号民事判决书均认定本案涉及的理财性质名为理财实为民间借贷法律关系，并且所借资金全部用于工程项目，属于生产经营，而不是破坏金融秩序!其社会危害性较小，依法应对被告人从轻、减轻或免除处罚。 （三）指控被告人赵济先构成挪用资金罪的事实不清、证据不足，罪名不能成立。 根据我国《刑法》第272条和有关司法解释规定，挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。本罪在主观方面只能出于故意，即行为人明知自己在挪用或借贷本单位资金，并且利用了职务上的便利，而仍故意为之。挪用本单位资金的行为，有一般的挪用本单位资金的违法违纪行为和挪用本单位资金的犯罪行为之分。 结合本案事实。起诉书指控被告人自2012年初至2015年11月案发，包括前述5#楼售房款4795.0452万元和理财客户直接损失1318.6411万元在内，赵济先先后随意使用公司资金1.93亿元支付自已在社会高利贷本息。而事实上，赵济先将1.93个亿到底归还个人的高利贷本息还是公司的高利贷木息，其事实不清。并将合同诈骗的数额和非法吸收公众存款的数额也归入到挪用资金范围明显错误。 其一、赵济先使用的1.93个亿在形式上通过赵济先、赵某某等个人账户，但该资金用于科力公司在项目开发过程中的投资建设，以及归还前期向社会融资的高利贷利息，而不是用于个人的借款利息，属于典型的违反财经纪律行为，并不属于刑法272条规定的情形范围，与挪用资金的刑事犯罪有本质的区别。 其二、大修基金和契税，在事实上属于购房客户与开发企业之间的委托代理行为，属于典型的民事委托关系，因此发生的争议属于民事法律关系调整的范围。该笔款项不属于公司资金，不能成为挪用的对象。 其三、五号楼售房款和理财客户款已分别被列入合同诈骗和非法吸收公众存款的范围，在同案中不能简单相加并被认定为挪用资金，且罪名的性质和侵犯的客体存在本质区别，在此合并作为挪用资金的对象明显错误。 综上几点，虽然被告人在公司经营过程中，采取通过个人账户处理公司业务的错误做法，但这一行为属于典型的违反财经纪律行为，与挪用资金存在本质的区别，且5号楼购房款已被认定为合同诈骗，与挪用资金的性质存在明显区别，而不能作为数罪处理。所收取的大修基金、契税款无论属于税务、房管部门委托还是购房客户个人委托，也只能通过民事程序进行处理，而不属于挪用资金的范围，在此不能混为-谈。因此，被告人赵济先的行为不构成挪用资金罪。 （四）起诉书指控合同诈骗和挪用资金的犯罪事实混淆了经济纠纷与刑事犯罪的界限。 经济纠纷是平等主体的自然人、法人和非法人组织之间因人身和财产权益发生的权利冲突，当事人可以自愿选择和解、调解、仲裁等方式予以解决，也可以通过民事诉讼方式保护其合法权益。而刑事诈骗犯罪是行为人采取虚构事实、隐瞒真相的手段以非法占有他人财产为目的的危害社会行为，受害人一方难以通过单一的民事诉讼方式来实现其权益，必须请求国家公权力动用刑事手段来保护其财产权益。在经济活动中，刑事诈骗与经济纠纷的实质界限在于行为人是否通过虚假事实来骗取他人财物并具有严重的社会危害性。刑事诈骗行为超越了民事法律调整的范围和界限，本身具有必须运用刑罚手段于以制裁的必要性。因此，对于市场经济中的正常商业纠纷，如果通过民事诉讼方式可以获得司法救济，就应当让当事人双方通过民事诉讼中平等的举证、质证、辩论来实现权利、平衡利益，而不应动用刑罚这一最后教济手段。 本案中，赵济先未能及时给安置户交房或退还资金，既有自身商业经营中的风险预防和管控缺失，也有行政机关未能及时审批建设、导致项目建设周期拖延时间太长，建设成本不断攀升，以及国家对房地产开发融资的在政策调整和限制等综合因素所形成的结果。其结果既有市场因素、也有政策因素，还有人为因素，对于这些风险出现后能否进行化解也有很多方式:一是尽快获得审批文件，争取第三方联营、入股等方式进行投资;二是争取地方政府的支持，获取国家政策性资金的投入。三是实施项目转让，让损失降到最小。但是，我们从政府会议纪要中明确看出，在科力移民项目审批的关键时刻，第三方在未征得科力公司的同意情况下，直接成为移民小区项目的建设方，并被确定为三独立一剥离的办法，与科力公司之前的债务全部剥离，对于之前的投资也未提及，致使科力公司丧失了项目的所有权和收益权，导致科力公司之前对项目整体开发的战略构想和投资规划全部落空，并被推倒破产和犯罪的深渊，有其复杂的利益冲突和社会矛盾，需要我们认真分析和仔细甄别。 另外，从科力公司、科宇公司与购房户、借款人签定的购房合同及借款合同来看，合同相对方的目的为了实现民事权益，享有所购房屋或实现借款利息收益。当5号楼的安置户被安置后，还有很多的民间投资人通过诉讼依法维护其合法去权益，并进入执行程序。虽然在执行中未能得到执行而转入破产程序，但企业破产也是企业拯救重生的一个法定程序，对此不能因为债权人未能实现债权所导致的上访行为，与刑事犯罪等同起来，势必造成将经济纠纷与刑事诈骗犯罪相混淆，动用刑事强制手段介入正常的民事活动，侵害了平等、自愿、公平、自治的市场交易秩序，进而会对一个地区的营商环境造成较大伤害，也与国家当前提倡大力创造营商环境，保护民营经济的健康发展的大环境背道而驰。因此，不能将正当的商业行或投资风险产生的损失通过启动刑事程序安抚民众情绪，更不能以合同诈骗和挪用资金来定性和追究刑事责任，以维护公平的市场交易环境，促进社会经济的健康发展。 在此，辩护人认为并被告人赵济先不构成合同诈骗罪和挪用资金罪。对于非法吸收公众存款罪，应在查清案件事实的基础上合理认定具体数额，结合当时融资背景和社会危害程度，依法对其减轻或免除处罚，以切实体现罪行相适应的基本原则，体现刑罚的价值功能和教育功能。 辩护人常正堂的辩护意见为，一是公诉机关认为被告公司手续不全，在乡下宣传销售房屋，其行为构成诈骗是明显不能成立，法律明确规定，在手续不全的情况下，双方签订的房屋买卖合同是有效的；诈骗罪必须要有非法占有的目的，而被告人没有这方面的目的，被告人将购房款收取后还是用于工程建设开发或偿还民间借款，有大量证据足在佐证。综上可以看出被告人没有非法占有的目的，不构成合同诈骗罪。二是非法吸收公众存款的指控数额没有扣减已经生效的认定为民间借贷的法律文书所涉及的数额；对于民间借贷利息超出36%的部分也应当予以扣减。三是被告人不构成挪用资金罪，起诉书没有认定科力公司的成立是由哪几个人组成，公司章程有无其它股东签字等，通过本案证据可以看出柯某某只是该公司的名义股东，被告人作为公司的法人，有权支配公司资金，因此被告人是不存在挪用公司资金。 经审理查明，一、关于非法吸收公众存款的事实。为解决“锦绣家园”3号、4号楼的物业管理问题和以合法形式向社会吸收资金。2013年3月21日，赵济先注册成立陕西科宇实业有限公司，公司股东为赵济先及其妻子柯某某，赵济先为法定代表人。2013年11月11日，该公司将经营范围增加了“受委托投资理财、咨询服务”内容。在未经国家金融主管机关批准的情况下，赵济先指使陕西科力房地产开发有限公司员工刻制“陕西科宇实业有限公司理财财务章”和“陕西科宇实业有限公司理财业务章”，承诺以年息24%-48%的利息回报，与客户签订“理财托管书(加盖陕西科宇实业有限公司理财业务章)”、出具收据(加盖陕西科宇实业有限公司理财财务章、部分加盖陕西科宇实业有限公司理财业务章)对外公开吸收委托理财资金。截止案发，共先后吸收王某某、李某某等115人资金2146万元，造成理财客户直接损失1318.6411万元。公司未从事任何投资业务，所吸收资金基本被赵济先用于归还社会高息借款。 以上事实有下列证据证实： 1、旬阳县市场监督管理局提交的陕西科宇实业有限公司的注册及年检资料各1份。证明陕西科宇实业有限公司2013年3月21日成立，业务范围含受委托投资理财，在2013、2014年进行一般年检，年检结果未审核。 2、旬阳县公安局《调取证据通知书》1份，内容为中国人民银行旬阳支行回复旬阳县公安局对于陕西科宇实业有限公司开展“受委托投资理财”业务的审批情况，2017年12月18日，王道友在通知上注明：中国人民银行旬阳支行从未收到或受理陕西科宇实业有限公司有关“受委托投资理财”业务申请，也未见上级行批准其开展此类业务的批复文件。证明：陕西科宇实业有限公司未经金融主管部门批准，开展受委托投资理财活动。 3、陕西科宇实业有限公司理财财务章、陕西科宇实业有限公司理财业务章各一枚。证明陕西科宇实业有限公司用此印章与客户签订理财协议。 4、王某某向旬阳县公安局提出的刑事控告书一份、陕西省旬阳县人民法院(2015)旬阳民初字第00620号调解书一份、2016)陕0928民初1307号民事判决书一份，证明陕西科宇实业有限公司、赵济先向王某某吸收资金46万元。 5、石某某、柯某一等25人于2017年11月15日提交的刑事控告书1份，主要内容为：控告赵济先打着陕南避灾移民搬迁安置工程招牌，在全县各乡、镇利用横幅标语和宣传单以及科力公司办公楼利用视频等形式进行宣传。在社会上吸收存款，约定利息24%，造成受害群众经济损失。王某某提交的《理财托管协议书》一份、收款收据一份；李全红提交的旬阳县人民法院作出的（2016）陕0928民初1232号民事判决书一份、银行进账单一份；柯某一提交的提交的旬阳县人民法院作出的（2016）陕0928民初1233号民事判决书一份、陈某一提交的旬阳县人民法院作出的（2016）陕0928民初1035号民事判决书一份、（2017）陕0928执203号执行裁定书一份；陈某二提交的收据2份；郑某一提交的收据2份；梁某一（陈某三）提交的收据8份；罗某一提交的旬阳县人民法院作出的（2017）陕0928民初1144号民事判决书一份、收据2份；李某一提交的《理财托管书》一份、收据一份；罗某二提交的收据2分、蒋某一提交的旬阳县人民法院作出的（2017）陕0928民初1500号民事判决书一份；田某一提交的收据一份；李某一提交的《理财托管书》一份、收据一份；苗某一提交的《理财托管书》一份、收据一份；石某某收据一份；周某一提交的收据2份；邓某一提交的收据一份；李某某提交的《理财托管书》一份、收据一份。证明赵济先以陕西科宇实业有限公司的名义向不特定对象吸收存款事实。《陕西科宇实业有限公司理财情况统计表》。主要内容为：科力公司（科宇公司没有单独建账，与科力公司一个财务核算）2013年1月1日至2016年12月底财务核算凭证中借款收据和领取本金及利息票据逐票统计、计算、汇总后形成。其中“利率”是根据财务兑付本金时收回的收据上赵济先或者赵某某备注的兑付利率，部分收据相聚根上开票人注明的利率以及取证时参与人提供的收据和理财托管书上注明的利率确定的。“实际理财额”是指理财参与人实际拿出的本金，重复的只计算一次。“直接损失”是按照理财参与人投入的本金减去获得的收益后的金额。证明陕西科宇实业有限公司共向115人吸收存款2146万元，实际损失额1318.6411万元。 8、证人王某某、郑某一、徐正运、陈某一、蒋某一、罗某二、陈某四、郑某一、梁某一、李某一、罗某一、田某一、李某一、苗某一、石某某、周某一、邓某一、李某某等18人的证言，主要证实陕西科宇实业有限公司通过电子屏幕宣传理财产品，向社会公众吸收存款。 9、证人吴某一2018年01月22日的证言，证实赵济先注册的陕西科宇实业有限公司，法人是赵济先，用的人是两个牌子一套人马，都是科力公司的人在负责具体运作。他是负责科宇公司和科力公司的财务。科宇公司的经营范围包括物业和金融服务，具体以营业执照上的为准。科宇公司是赵济先自己弄的，是他自己跑的手续办理的。2013年下半年，当时赵济先的科力公司资金运作出了问题，赵济先用科宇公司融资。当时是赵济先提出来，融资的范围主要是面向社会上和公司内部人员，都可以向科宇公司投资理财，资金不限。科宇公司向社会融资，没有开过会议研究过。当时赵济先给他和沈某某说过公司融资的事情，当时他就提出反对，因为公司执照上虽然有金融服务，但是没有行业许可证，不能开展业务，但是赵济先不听，还在物业收费窗口贴了理财和收费的标识。搞了一个月左右，不知道什么原因赵济先又叫人把标识清除了。 当时科宇公司向社会融资，公司没有具体啥方案，就是赵济先说怎么做就怎么做。当时赵济先的亲家古某一负责融资那一块，他没有参与。他知道的是当时在公司放钱叫投资理财，投钱的人基本上利息在月息二分至二分四，关系特别好的给上三分钱，这些事情都是赵济先说了算。 向社会融资，公司和投资者履行的有手续，签订一份加盖理财业务章的理财托管书，托管书上写有利率和期限。期限是多长他不知道。宣传这块主要是公司内部人员向社会宣传，融资的事情业务部经理罗某一比较清楚，因为他在赤岩镇吸收了一些人在公司投资。是否有宣传融资理财的口号或标准这个他不清楚。 赵济先安排的印制“理财托管书”、“理财业务章”，具体是谁弄得不知道。科宇公司不能开展金融服务或投资理财，因为没有银监部门的许可证，也没有政府金融办或人民银行等相关部门的文件和审批报告。 公司对收到的委托的理财款一个是支付公司日常的运营开支，还支付3、4号楼的建筑款材料款，还支付有挖山的费用，社会管理所还款，支出的项目很多，只能以账本为准。对收到的理财款没有做啥投资，当时社会高利贷把赵济先缠的没法，收益根本都没有。 在科宇公司投资的人员，在合同到期后有一部分兑付了，还有大部分没有兑付。因为公司没有钱给投资理财者兑付，融的钱都用于其他的开支，没有收益项。公司的人没有给投资者解释不能兑付的原因，都找赵济先要，也没有具体安排后续怎样还款。他没有介绍任何人在公司投资理财。 10、证人易某一2017年12月18日的证言，证实科宇公司是赵济先因物业注册的公司，法人是赵济先，全称是陕西科宇实业有限公司。科宇公司面向社会筹集理财存款她知道。她去公司后就有理财业务，因为见有人去公司存取钱，2013年，公司在锦绣家园办公大楼外墙大屏幕上滚动播放过“房屋销售及理财产品”的广告。但是这项理财业务到底是以科力公司还是科宇公司面向社会出售的不清楚。 她记得好像有一次开会赵济先及古某一说过理财这个事情。原话好像是问我们员工有没有亲朋好友有闲钱的，可以放在公司来，公司给比银行高的利息，并且给你们介绍人有一定的比例提成。我当时觉得不放心，所以没有去具体问清楚相关理财业务的细节，她也没有在科宇公司存钱，也没有介绍亲朋好友在科宇公司存钱。她不知道科宇公司的理财业务是否经过相关部门审批。 11、证人李某二2015年12月18日的证言，证实科宇公司的理财，包括公司的内部职工、社会上的人都买的有，都是自己来的。至于公司是不是在社会上宣传了，她不清楚。这些人直接就到财务室交钱，收钱后，就给人家出具收据，收据写明金额、收款日期，加盖科力公司印章。 12、证人李某三2017年12月13日的证言，证实科宇公司大概是2013年注册成立的，法人代表是赵济先，经理是罗某二，经营范围广，原来的科力公司的经营范围只有房地产开发，2013年锦绣家园的3号楼交房后物业没有办法管理，所以又注册了科宇公司，经营范围不但有房地产开发，还有物业这一块，印象中看过一眼，好像理财。具体的经营范围、注册资金要看营业执照。 科宇公司就是物业部门，由罗某二负责，它和科力公司实际上是两个牌子一套人马，员工还是那些人，没有和科力公司完全分开，财务都没有分开。科宇公司就是负责锦绣家园3.4号楼的物业管理。她知道科宇公司在社会上融资的事情，具体是谁提出的以及具体的融资方案都不清楚。她只是按赵济先安排古某一专门负责融资理财收款，但古某一不会使用网银，规定所有的收款都要交给她，所以古某一收的款使用后有结余就全部交给她，她只负责收款，票据也由古某一给开，并且还给签订一个“理财托管书”。 融资的收据和购房、物业的收据是一样的，但交款的内容不一样，加盖的财务印章不一样，融资的票据交款项目写的是“借款”，加盖的是科宇公司的理财财务章，但有时候古某一不在，她给代收收据，加盖的就是科力公司的财务章，也没有签订“理财托管书”。 她不知道科宇公司是否开会研究，有无会议记录，反正她没有参加过这类会议。她不知道科宇公司或个人就此事向政府金融办或人民银行等有关单位批准，是否取得批准的事情。 据她所知公司好像没有做大的宣传，主要是公司员工在自己的亲戚好友之间做宣传。公司负责人罗某二发展的最多。他原来在赤岩镇工作，在那块吸收了一些人，现在这些人要不到钱还一直找罗某二。收款和开票以及签订理财托管书是古某一负责的，古某一收款后又交给她。财务因科宇公司没有单独的财务部门，还有科力公司的会计吴某一负责记账。 理财款本息到期不能兑付的原因是钱被科力公司用了，科力公司5.6号楼一直不能开工建设，没有收入，所以理财人的钱就不能兑付，至于如何解释和作何安排，只有赵济先知道。 理财托管书、理财财务章当时是由古某一保管着，放在公司财务室的保险柜中。后来古某一离开公司，将保险柜交给她了，现在还在科力公司财务室，两枚印章还在，但没有看到签订的理财托管书和空白的理财托管书。 13、证人古某一2015年12月24日的证言，证实他是主要负收房款和融资款。他从2013年的6月份一直到2015年的3月，一直在公司收房款和融资款，都记的有账，交融资款的有我们单位的内部职工、有一些乡镇农民、还有一些社会的闲杂人员、还有就是一些国家工作人员。 14、证人古某一2017年12月21日的证言，证实2013年4月份，他调到财务部门工作后，就知道科宇公司出售理财产品的事情，他当时负责收钱，开具收据，并盖上科宇公司的财务章，他管辖的利息幅度最高是18%的年息。有时候赵济先跟客户谈好，就指示他写高于18%的年息，他收的钱都交给李某二了，记不清收了多少客户的买理财产品的存款，每次都是当天收钱，下班前将钱全部交给李某二了。 客户买理财产品有现金有转账。开始都是他和客户签订理财托管书，并盖上赵济先印章，陕西科宇实业有限公司印章。科宇公司面向社会出售理财产品吸纳存款融资是谁提出来的他不知道，是否召开会议研究决定、会议记录他不清楚；不知道如何宣传的以及融资有无合法手续。科宇公司吸纳的存款大概是用来偿还利息，还有的用于房地产建设。他我没有介绍别人购买科宇公司理财产品，也没有给别人担保过。如果是公司内部人员介绍的话，给介绍人5%到10%的手续费。科宇公司已签订的理财托管书由他保管，还保管一枚理财业务章，离职后就把已签订的理财托管书、印章这些东西我都交给李某二了。 15、证人沈某某2017年12月20日的证言，证实科宇公司所有的注册手续都是他当时跑到注册的，注册时法人是赵济先，后来变更为其儿子赵某某，之后又变更为赵济先，赵济先为了公司发展，当时公司的注册地址是西安，科宇公司的经营范围大概有：房地产，酒店，物业管理，水泥预制，园林绿化、理财咨询等十多项业务。 科宇公司以投资理财的名义向社会公众吸纳存款并支付利息的情况他知道，具体的负责人是古某一，具体利息有高有低，利息以赵济先签字为准。大概吸收了2000多万元的公众存款，但是这个数字是变化的数字，有存有取，具体的详细账单以会计吴某一的账目为准。他当时知道的时候，劝说赵济先说这个事情是违法的，搞不得，他不听，还请李某三来负责具体理财业务，并且将办公室都给准备好了，但是李某三了解情况后，没有来任职，李某三跟我聊过说这是违法的事情，我们不能搞。科宇公司出售理财产品是2013年后半年赵济先没有开会研究，直接就安排公司财务部的古某一负责面向社会公开出售理财产品。 他当时任办公室主任时，有很多人找他咨询过理财产品的事情。当时有人把钱拿到他家里去，让我帮忙购买科宇公司的理财产品，说白了就是让他担保。他当时就说了两句话：一这个事情你们自己联系，二是公司的好坏我不做任何的评价。 他当时注册科宇公司的时候只有理财咨询的业务，没有销售理财产品的业务，他个人认为出售理财产品是违法的。 科力公司的管理比较随意，只要是他参加的会议我都有记录，会议记录本应该还在办公室。公司的公章为三块：公章由我保管，合同章在售楼部保管，财务章由财务部管理，公章科力公司有一枚铜质公章，科宇公司有两枚相同的塑料公章（编码一样，主要是为了方便使用），他任职时保管了一枚科力公司的铜质公章，一枚科宇公司的塑料公章，还有一枚是赵济先保管使用，他离职后，按赵济先安排，他保管的两枚公章都交给科力公司售楼部的肖某（肖某）。 16、证人赵某某2018年01月15日的证言，证实他知道当时有一些人在科宇公司投资理财，知道后曾劝赵济先不能那样做，那是违法的，但他不听，吵了一架后就没有再管那事了。科宇公司和科力公司只有一个财务部门，共用一套财务人员。 17、证人罗某二2017年12月15日的证言，证实赵济先卖给的理财产品计算利息是按照金额比例可以享受每年24%的利息，赵济先在收据上标明年利息率并签名或盖章，本息按年支付，满一年后客户如果不想放了可以随时支取本息。 他在科力公司上班期间，之前铜钱关的熟人了解到科力公司的理财产品业务后，会找他咨询，他只是给他们简单介绍一下产品的具体内容，但是是否购买都是他们自愿的，他从来没主动去介绍过。 大概2014年初，赵济先在公司大会上对公司全体员工讲的，介绍买房和购买理财产品的员工给一定的佣金。介绍收房一套给1000元奖金，理财产品金额的1%奖励给个人，并安排有售房及介绍购买理财产品的任务。具体开会时间跟会议内容可以找当时办公室主任沈某某了解，他手上应该有会议记录。他根据赵济先的政策，大概分得几千元的佣金，时间长了记不清，具体金额可以根据公司的账务核对。科宇公司的理财产品的月息千分之二算的。 他2013年去公司的时候，公司已经有人在存钱和取钱了，因为这个产品都是按年兑付的，至少在2012年已经对外出售了。具体的出售时间以及谁提出的融资方案他说不清。 他没有参加过公司关于理财产品的的专题会议，公司只是把理财产品及售房作为会议的一项内容，具当时目的赵济先称是为了公司的发展。相关的理财产品当时印有宣传彩页及售楼部外大屏幕滚动播放的一个理财产品的广告。但是彩页现在找不到了，宣传视频昨天去售楼部电脑打开后还有，在其电脑上截屏有照片。他到那上班时公司已经在开展理财存款业务了，赵济先的公司或其个人是否将公司融资理财的业务报批政府或有理财标准他不清楚。赵济先名下公司的理财产品实质是搞地产开发缺资金，面向社会吸纳存款作为项目建设资金，然后给借款人一定的利息作为回报。 开始公司售楼办公在桥沟潭公路桥外，那个时候只有公司财务开的收据，赵济先本人在收据上签注利息的比例并签名或盖私章，后来公司办公搬至锦绣家园小区内部后，公司在财务部专设有理财窗口准备有理财托管书专门办理群众存款业务并在理财托管书上注明年息标准，当时具体负责这个事的人是古某一。案发后他问过公司会计吴某一，他说理财产品共吸纳公众存款有1800多万。这些钱都用于公司运转、项目建设及结以前放钱的本息了，但具体用途说不清。 据他了解群众在购买理财产品到期后公司不能兑付的本息的原因是公司资金链断裂没钱了，入不敷出不能正常运转了。公司当时给公众的解释和安排是拖，说暂时公司资金紧张等有钱了就兑付。 18、证人王某三2018年01月15日的证言，证实科宇公司除了收取物业费外还收取投资理财业务。2014年元月份一直到2014年12月，当时有投资柜台的，到2014年12月投资柜台就取了，因为这个项目审批出现问题，业务不能开展了。科宇公司投资理财的业务开展后，一方面是向社会吸纳客户，一方面是公司内部人员投资。所有客户向公司投资基本上都是年息20%、24%、30%不等，利率都不一样。老客户给公司介绍客户后，可以立即拿到介绍费。 投资理财是古某一负责收款，和客户签订委托理财托管书，她都没有参与。科宇公司吸收客户的具体人数她不清楚，古某一清楚。 19、被告人赵济先2017年12月19日供述，主要内容为：科宇公司的全称是陕西科宇实业有限公司，2013年在旬阳县工商局注册的，具体的经营范围在公司营业执照上有，注册资金是2000万，是认缴的，我当时没有并没有出资2000万去办理科宇公司的营业执照，只是出了几百元的办证费用。 科宇公司是2013年开始向社会融资的，并没有特定的融资对象和范围，当时是我提出来向社会融资的。科宇公司在开发桥沟潭锦绣家园时，因前期投资巨大，缺乏资金，加上我在银行的贷款需要还，在社会上的借款也需要偿还，后期锦绣家园的工程开发也需要大量的资金，所以我就成立科宇公司，并提出以科宇公司的名义向社会融资的方案。 一开始科宇公司的融资范围是科力公司和科宇公司的职工，后来就扩大到锦绣家园的购房者，以前借过我钱的人，和社会上的不特定人员，只要手中有闲散资金的人都是我的融资对象。科宇公司向社会上的不特定人员融资没有召开会议研究，是我一个人决定的，所以没有会议记录。具体的融资方案是我定的。只要社会人谁有闲钱都可以放在我这里，最低5万元起步，上不封顶，年利率24%，借款期限都是一年，到期后还本付息。我和投资对象签订的是借据（在文具店买的），在借据上注明，金额和年底利率，并加盖科宇公司的财务章。一开始融资的时候还和投资对象签订了理财托管书，并在托管书上盖有理财财务章和我个人的私章，后来就直接签的是借据，没有再签理财托管书。 当时并没有大面积的宣传，只是给我公司的职工说了一下，在售楼的大屏幕上显示有投资理财几个字，我设计制作了一个理财托管书让办公室的工作人员拿到旬阳的一家打印部印制的。具体安排的谁去印制的我想不起来了，在哪个打印部打印的，印制了多少份我也记不清了。我还安排办公室的工作人员制作的一个投资理财的视频在售楼部的大屏幕上播放。具体是谁制作的我不知道，加上社会上也都知道以前在我这里存钱的人都挣了钱。所以我也没有大面积的去宣传。科宇公司的所有印章都是我在安康市公安局门口的一个刻章子的店子里刻制的，我当时带着公司营业执照去刻制的。 我知道科宇公司经营范围的“受委托投资理财”业务必须经过相关金融管理部门批准后才能开展此类业务，在办理营业执照的时候，工商局的工作人员明确的给我说过。科宇公司或个人没有就“受委托投资理财”向政府金融办或有关单位和部门报批。科宇公司总共向哪些人吸收了多少存款，总共吸收多少钱的存款我记不清了。我只记得大概吸收的存款本金有1000多万元，这些钱基本上都没有兑付利息也没有偿还本金。 科宇公司收到的委托理财款全部交由科力公司使用了，因为我以前在社会上借的高利贷利息太高了，所以一大部分偿还科力公司的以前在银行的借款，在担保公司的借款，向社会上私人的借款了，还有很小部分理财款投资到科力公司在锦绣家园的5、6号楼的基础工程了。由于锦绣家园的5、6号楼没有建成，所以就没有产生收益。 委托理财款到期不能兑付的原因主要是开发的锦绣家园1、2、5、6号楼的工程一直得不到政府的审批。而科力公司在开发锦绣家园的时候在社会上借了大量的高利贷，需要支付高额的利息，若政府批准科力公司建设锦绣家园1、2、5、6号楼工程，我就可以一边建设一边回收资金用于偿还债务开发新楼盘；但没有政府审批，导致科力公司收到的委托理财款大部分用于偿还科力公司的借款了，我没有楼建设所以就没有收益，致使委托理财款到期不能兑付。 委托理财款到期不能兑付后科宇公司一开始我们给投资人解释：只要政府把锦绣家园1号楼、2号楼、5号楼、6号楼的工程批下来，这些钱都能连本带息全部还清。2014年以后，公司就没有钱了，投资人不相信我的解释陆续到法院把我起诉了。一开始申办科宇公司的时候，就准备开展理财业务，但是由于手续没有办全也没有开展理财业务。科宇公司在社会上吸收的存款实际上都是民间借贷。这些债权人基本上都通过法院把我起诉了，法院的判决也生效了，只是我没有钱偿还。 在开始的时候只有很少一部分人签订的“理财托管书”，并且理财托管书后面还附有借据，其实就是民间借贷，不算理财投资。我在锦绣家园的售楼部的显示屏上宣传投资理财，主要是宣传5号楼、6号楼的销售，这两栋楼是陕南移民安置房，土地证是国有的，将来肯定能办下来房产证，而这两栋楼的销售均价是1800元每平米，购房户只要出20万就能买一套房，有房产证就可以出售自己的房屋挣钱，这也是一种投资理财。 二、关于挪用资金的事实。被告人赵济先在公司经营过程中，不遵守财务制度，利用职务上的便利，挪用公司资金归个人使用。2013年6月9日，陕西科力房地产开发有限公司以购买钢材的名义在旬阳农商银行贷款1500万元，贷款到帐后，赵济先随即通过银行账户将1300万元汇入安康市利华物资有限公司账户，将200万元汇入上海嘉勇物资营业部账户。后，安康市利华物资有限公司在扣除60万元欠款后将240万元汇入陕西科力房地产开发有限公司账户，其余1000万元赵济先指示安康市利华物资有限公司汇入康某某银行账户，作为赵济先向康某某偿还的高利贷。 2013年，陕西科力公司开发的锦绣家园3、4号商住楼主体先后建成，在未经房屋主管部门竣工验收的情况下，赵济先安排公司的职工向购房户交付房屋，同时收取769户契税374.9732万元，收取807户修理基金753.9242万元，两项共计1128.8974万元。2013年12月25日公司向农税部门要求交纳了60.2431万元契税外，其余1068.6543万元被赵济先挪用偿还民间高利贷。 以上事实有以下证据证实： 1、科力公司财务部门提交的公司代收代缴契税凭证。证明科力公司于2013年12月25日将代收的四号楼契税602431元上缴于旬阳县农村税收和财务管理局。 2、2017年12月26日旬阳县房地产业管理局关于锦绣家园3.4号楼专项维修资金的说明1份。主要内容：旬阳县科力房地产开发有限公司开发建设的锦绣家园3.4号楼，在未达到交房条件下，擅自于2013年至2014年年底陆续交房，并向800余户业主收取了750余万元物业专项维修资金，我局多次催交未果，先后下发了限期转交通知书，责令整改通知书，但至今未移交我局专户代管。 3、锦绣家园3、4号楼代收费用统计表及陕西科力开发有限公司售房结算单。证明科力公司收取3号楼住户契税及大修基金共计458户，其中契税2173086.00元，大修基金4225957.00元，共计6399043.00元；四号楼住户契税及大修基金共计357户，其中契税1575646.00元，大修基金3313285.00元，共计4888931.00元。 4、证人吴某一的证言，主要证实：3.4号楼购房户在入住时除了房款还交有大修基金和契税、需要安装中央空调及装修押金。收取大修基金是房管局委托收的，是售楼部给算好的；契税是财政局委托开发商收的，有委托书。大修基金和契税是李某二负责的收取的，开具的收款收据，没有建账单独核算，在交房费用科目里一起混着。契税和大修基金每户是一万多元，总计收有一千多万，具体数字看了账才能说得准。钱也是混在一起的由公司出纳保管，契税只给财政局上交了60万元，大修基金没有给房管局交。营业税欠了一千多万，当时给地税局写有缓交申请，现在也一直没有交。收的契税和大修基金都混在一起，公司挪作他用了，主要也就是公司运转和归还个人借款等用途，公司财务没有分，收和支是一摊子，没有区分啥钱，都一起用了。单位的钱别人也没有支配权，都是赵济先决定用的。 5、证人易某一2018年01月16日的证言，证实：业主交房时需要交大修基金、契税、部分需要交的补房款、物业费等，这些费用在结算清单上有，项目详细，以业主的交房费用结算清单为准。交房费用结算清单一般有售楼员给算，有时售楼员不在的情况下我来给结算，谁算的就要在结算清单上签字。交房费用结算清单由我统一保管。 大修基金和契税是按照国家规定收的，当时的情况是由房地产开发公司代收，然后钱交给房管部门和税务部门办理房产证，所以收取大修基金和契税款项都是科力公司收的。按国家相关法律规定，科力公司有无代收大修基金、契税款项权利我就不知道了。大修基金、契税是由科力公司财务室收的，收款人是古某一或李某二，后来古某一走了后，由李某二一人收，2016年李某二在怀孕期间有时候，就让王某三收。王某三是科宇公司的收费员，但是科力公司、科宇公在一个办公室，都是赵济先的公司，至于为啥王某三能代收科力公司的收取大修基金和契税，我就不清楚了，因为他们都在一个办公室，赵济先肯定是授意了的，但是具体情况我不清楚。 公司收取大修基金和契税按规定是要交给房管部门和税务部门的，因为要办理房产证，但是我也看到过有些现象，就是业主交大修基金、契税时，赵济先的债主在跟前，业主交给公司的钱，有的直接被赵济先的债主打个条子拿走了，用于给赵济先顶债了。 赵济先不给公司收款人打招呼说，没有人敢这样做。加上赵济先资金缺口较大，外债较多，所以这种现象很普遍，只要公司进账不管是啥钱，债主就回来要，赵济先只好先顶债。我清楚大修基金、契税给赵济先顶了多少债，只知道有这回事，但是具体款数只有财务人员知道。 在我离开公司时，公司没有给业主将房产证办下来，但是业主都把大修基金和契税交给公司了，至于公司没有给业主办房产证，是因为大修基金、契税的钱都被用于其他开支了，我知道契税好像是交了60来户，其他的有的用于给赵济先顶外债了。我不知道房管部门和税务部门有无向公司催要过大修基金、契税。古某一在公司管收钱，收了之后给李某二，李某二是公司财务，经济上的事情都是他们负责的，我不清楚。 6、证人李某二2018年01月17日的证言，证实：我是4号楼的业主，当时收房需要交纳大修基金、契税、中央空调安装费、天然气安装费、面积补差的费用由科力公司财务部门收取，具体每户需要交多少钱由售楼部核算出来的，购房户拿核算单到财务上，账务凭每户的核算单收钱，购房户的物业费、装修押金由科宇公司物业收费上收取，物业收费、装修押金最后统一交财务上。公司交房向购房户收取的这些费用的依据我说不清。 我是科力公司的出纳，科宇公司收物业的收费员就相当于公司出纳，他们物业收费的钱大部分最后还是交给我，但是物业管理那一块的支出又另行支出由物业收费员支出。 大修基金本来应该交给住建局，契税交到税务部门，公司受这些钱应该有相关部门委托才能收取，如果没有委托就没有权利收取。公司有没有住建部门和税务部门的书面委托我说不清。 除了物业和装修押金是在物业收费处交之外，其余的收费都是由公司财务部的古某一负责开票和收款，购房户需要交纳大修基金、契税、中央空调安装费、天然气安装费、面积补差的费用由售楼部核算好后，购房户拿核算单到财务上交钱，账务上只给开具一张收款收据，收款收据上写的是交房费用多少钱，一般只写核算的总数字，不写具体的收费项目和金额。收取的这些钱都交给我了，最后这些钱公司运营支出去了。 我们收取的大修基金和契税都到公司的账户，这些钱支出都是公司总经理赵济先决定的，动用公司收取的大修基金和契税肯定也是他决定的，公司其他人也决定不了这事。这钱和公司其他资金在一块，现在这钱支出了也说不清动用收的兑现金和契税用于啥项目了，公司账上没钱了肯定收的大修基金和其都用完了。 按我想公司动用大修基金和契税不可能征求房管部门和税务部门的意见，即使去征求，这两个部门也不可能同意的。动用大修基金和契税公司是否考虑过资金被挪用的后果，这事情不是我们考虑的事情，公司赵济先说了算，公司怕也没有啥应对措施。 7、王某三2018年01月15日的证言，证实：我在科宇公司担任收费员，主要管理3.4号楼的收费，向业主收过物业费、装修垃圾清理费、装修砂石费、装修押金，在2016年还零散的收过房屋大修基金和契税。我收取业主的费用都打到公司的账户上，并把打款的收据和给业主的开的收据附联交给会计吴某一，当时公司是三级物业，我们就是按照三级物业的收费标准收取的。向业主收取的这些费用没有分类，在收据上把收费的各个项目都写清，然后统计总钱数。 2013年开始交房的时候房屋大修基金和契税当时公司安排是古某一、李某二收取的，我没有参与，他们都是科力公司的，但后来古某一走了，就只有李某二收取，李某二在2016年因怀孕离开，赵济先就让我来代收，给了我科力公司的公章，我是从2016年10月开始收的房屋大修基金和契税，一直到2017年3月份离开为止。 房屋大修基金和契税在2017年都是由房地产开发商来收，当时收的应该是赵济先的科力公司，然后交给房管局办证。 我不知道公司是否有权收取以及房管部门有无委托我们公司收取大修基金和契税。我们当时给业主开的一般的收据加盖公司公章，公司公章是科力公司，收据上面写有项目类别。 收取大修基金和契税本来就是科力公司来收，但是我去了后科力公司的人都走了，赵济先就让我拿科力公司的公章来收。物业的收费是科宇公司公章来收费。我收取大修基金和契税大概有20户左右，大概有七八十万块钱，都是3号楼的业主交的。 我在2013年9月份主要是收取物业费、装修垃圾清理费、装修砂石费、装修押金，到2016年收过房屋大修基金和契税。2013年9月份到2014年6月份我收的物业费等费用全部交到公司的账户上，2014年6月份后不知什么原因公司账户不能用了，我就把收来的物业费都交给李某二。一直到2016年3月份，我因怀孕离开公司，到2016年10月份开始回到公司上班，到公司后公司就没有人了，赵济先让我继续收费，除了物业费等费用外，还收房屋大修基金和契税。2016年10月份开始去公司的账上都没有钱，物业上开支大，然后赵济先让我把收取的物业费还有房屋大修基金和契税都用于开支了，物业费用于物业开支，包括水电费、人员工资，办公开支、电梯维修年检费、材料费。房屋大修基金和契税基本上都用于还赵济先的外债了。 我收房屋大修基金和契税都用于给赵济先还外债了，是赵济先给我打电话说的，每次业主去交钱的时候，债主跟在一起，赵济先都知道，然后给我打电话说，我就按赵济先的要求把收来的钱给债主。这些债主我不认识。赵济先的债主拿到钱后，给我打了个收据，并把原欠条给我，我在欠条上注明，什么时间还了多少钱，我签上名字。 我不知道房管部门和税务部门有无向我们催要过大修基金和契税，这些都和赵济先联系，我不清楚。我不清楚在我来之前古某一、李某二收的大修基金和契税都交给哪里了。 收取大修基金和契税是用来办房产证的，在我上班的时候房产证没有办下来，其原因是因为公司没有把房屋大修基金和契税交给房管局等部门。至于钱到哪里去了，我不知道，只有公司高层知道。收取大修基金和契税都是按照房屋的面积收的，面积不一样，收的费用不一样，每户的交房费用大概都是3至5万块钱不等。 这些账目有完整的账目，每个月将票据给会计吴某一交去，由他负责保管做账。房屋大修基金和契税我给他的都是收据和债主的收条，没有现金。动用大修基金和契税给赵济先还债应该没有征得房管部门和税务部门同意，这些部门也不会同意。我不知道资金被挪用的后果。因为是老总赵济先挪用的，公司也是他的。这些资金被挪用后，公司没有应对措施。 8、被告人赵济先2018年01月18日的供述：4号楼是2012年底到2013年陆续交房的，3号楼是2013年底到2014年陆续交房的。3、4号主体完工后就开始陆续向购房户交房，两栋楼至今没有竣工。 3、4号楼主体经过相关部门验收了，其他都没有验收。公司向购房户交房时需要向公司交纳契税、大修基金、中央空调购置安装费、办理房产证需要交纳的相关费用。契税和大修基金我们都是代收的，契税应由地税部门收取，大修基金应该由房管局收取。在没有相关部门委托的情况下，我们公司本来是没有权力收取大修基金和契税的。公司收取的契税有税务部门的书面委托，委托在财务室墙上贴着，大修基金没有经过房管部门的书面委托。 大修基金虽没有房管部门书面委托，但旬阳县房地产开发企业代收大修基金是潜规则，所有房地产开发企业都是这样做的。大修基金、契税和其他交房费用全部由购房者交到公司财务上，公司给购房户开具的是加盖的公司财务章的收款收据，有的是分项目给开的收款收据，每个收费项目给开一张收款收据，有的是所有收费项目给开在一张收款收据上。 公司收取的大修基金和契税主要是古某一负责开票和收钱之后集中交给李某二，古某一不在的时候李某二负责开票和收钱，大修基金和地税是由售楼部负责核算，购房户拿售楼部出具的核算单到财务上交钱，收取的大修基金和契税全部进公司的财务账，估计财务上也有部分钱的分项统计。 古某一在集中交房时负责开票收取大修基金和契税，2015年古某一离职后李某二负责收取，李某二在2016年怀孕休产假期间，我安排财务上王某三开票收取的。 王某三在科宇公司负责收取物业收费的，大修基金和契税本来是由科力公司收取的，两个公司公用一个财务室，古某一离职后，李某二休假后我就安排王某三代收的。 契税给税务部门上交了一部分，具体交了多少我说不清。收取的大修基金和没有上交的契税一部分用于公司的开支，大部分用于偿还在社会上借高利贷本息。 房管部门和税务部门多次向公司催要过大修基金和契税，由于这部分钱公司已经挪用了，我给房管局和地税局的相关领导和工作人员沟通说将这部分钱用在其他地方了，工地也已经停工等开发、销售政府审批通过后，公司资金回笼后在清缴。挪用大修基金和契税是我决定的，也是我安排财务部门事实的，挪用这部分钱有三分之一用于三四号楼的工程建设，有三分之二用于偿还在社会上借高利贷本息。具体收取大修基金和契税额我说不清，出了一部分契税给税务部门上交了，其余的全部用完了。我动用大修基金和契税没有经过房管部门和税务部门同意，他们也不知道。收取的大修基金和契税是办理房产证用的，如果购房户不叫大修基金和契税就办不了房产证。 当时挪用的时候想着公司运营正常后就将挪用的大修基金和契税给补上，没想到现在公司运营不下去，公司也没有其他的应对措施。现在锦绣家园的三四号楼的房产证没有办理下来。 我在社会上的借款都是支付高息的借款，借款都是以公司的名义借的，但是打的借据有的是加盖公司的印章，有的只是我个人的签字没有公司的盖章，但是所有的借款都用于公司的经营。 向社会上借款少部分在财务上履行了借款手续，公司给出借人出具过借据、收据、签订过借款协议，具体借了多少我说不清，这钱都进公司的账务了，这部分钱大部分都是月息二分钱，极个别是月息三分钱。 科力公司的财务账上反映：我和赵某某个人账户从2012年以来先后汇入公司账户人民币97184266.00元，同时我指示出纳汇出无数笔款，总计326596735.00元均无支出凭证，这中间的差额229412469.00元资金主要是用于偿还在社会上借的高利贷本息，所以没有相关支出凭证。这些钱是我通过电话指示出纳李某二通过转账、汇款、兑现等方式出去的，我只在凭证上或者收条上签字确认用于公司进账。 9、旬阳县农商银行出具关于陕西科力房地产开发有限公司贷款情况说明1份。主要内容为：科力公司于2013年6月9日在该行贷款1500万元，已归还50万元，到期日2016年6月7日；2014年5月31日向该行贷款500万元，2017年5月29日到期。共计欠该行贷款1950万元，欠息446508.57元。两笔均用该公司国有土地使用权证抵押。 10、科力公司在旬阳农商银行的账户流水（账号270709010120100004XXXX），主要内容为：科力公司于2013年6月9日向安康市利华物资有限公司账户（账号2707010120100003XXXX）汇出1300万元凭证，附加信息及用途为“材料款”；科力公司账户（账号270709010120100004XXXX）于2013年6月9日向上海嘉勇物资营业部账户（账号71301157000003XXXX）汇出200万元凭证，附加信息及用途为“钢材款313791000550”。 11、何某一2018年01月18日的证言，证实：我们公司和科力公司有业务和经济来往，主要是供应钢材，还帮忙给赵济先贷过两次款。2013年6月9日，科力公司需要从信合贷款1500万元，这笔账打到我公司的对公账户，是有这回事，是赵济先找我帮忙，让我给走一笔账，当时从我账户上过了1300万，我公司扣了60万，用于赵济先还银行贷款本息了。还有1000万从我公司账户上打出去了，给赵济先公司打了240万元。 这1000万从我公司账户上打到何处我记不清楚了，我需要回公司查，我没有用这笔钱，我会及时把转账记录凭证提交给公安机关。 当时是赵济先找到我，让我公司替他走一笔账，他是从旬阳信合贷了一笔款，申报用途是用于购买钢材的。要从我公司走账，就要用科力公司和我公司签订一份购买钢材的协议。当时就签订了一份钢材购买合同，赵济先就把合同拿走了，信合就给我们公司打了1300万，赵济先出具了一份解除购买合同，我才把款打出去的。 12、赵济先2018年01月18日的供述：2013年6月9日科力公司以购买材料的名义在信合贷款1500万元，当天进账立即分两笔汇出，其中200万汇给了上海嘉勇供应部购买材料了；在信合以购买材料名义贷款，必须是受托支付，1300万元以购买钢材为由汇给安康市利华物资有限公司，其实是给康某某支付高利贷1000万，有240万元安康市利华物资有限公司转入公司账了，60万元给安康市利华物资有限公司还账了。我们公司本来和安康市利华物资有限公司有业务往来，所以我和公司老板何某一沟通从他公司过个账，签了一份虚假的购买钢材的合同，将1300万元打到安康市利华物资有限公司后将1000万元转入康某某的个人账户，目的主要是为了偿还借康某某的高利贷。 我向信合贷款的1500万元是用于工程物资购买，但是康某某逼得紧，也为了少承担利息，就将其中的1000万元用于还康某某的高利贷利息，有安康市利华物资有限公司给康某某的银行汇款凭证。我和上海物资供应部姓黄的和姓彭的联系，我们多次在上海物资供应部购买钢材，都签的有购买协议，汇款都有汇款凭证。 13、陕西科力房地产开发有限公司的《融资、负债基本情况表》，证明截止2015年5月，科力公司已严重资不抵债、公司停摆。 14、陕西科力房地产开发有限公司2013年、2014年度资产负债表和利润表。证明科力公司2013年、2014年一直处于亏损状态，资不抵债。其中2013年亏损9758407.00元，2014年亏损为23730047.50元；2013年底资产总额71646772.44元，负债为158772751.37元，2014年底资产为216689347元，负债为267031698.99元。 15、陕西科力房地产开发有限公司账簿、科力公司出具的手写收支款清单、开发公司与建筑公司收支表、2012年至2014年汇入款汇总表、2015年3月31日前还款表等。主要内容为：截止2015年11月，公司尚欠赵济先应付款1082.751768万元；但公司会计反映并经调查证实，公司2013年6月9日从信合贷款1500万元，赵济先安排当日给“上海嘉勇物南供应部（开户行西安银行含元路支行，账号71301157000003XXXX）”汇购钢材款200万元，其余1300万元汇入“安康市利华物质有限公司（开户行安康市汉滨区信用联社营业部，账号270701010120100003XXXX）”，后仅交回公司财务240万元，其余1060万元用于归还自己在安康借的高利贷。理应冲减应付款，实际公司欠赵济先22.751768万元；2.公司欠赵某某应付款3541.20848万元（赵某某证实：自己与公司之间的账务往来均为赵济先安排利用自己的网银汇入汇出，无自己个人自主开支，本人并不知道真正用途）。 另外，2012年至2015年3月31日，赵济先个人账户和其子赵某某账户汇入公司9718.4266万元，而公司出纳根据赵济先安排汇出款32659.6735万元，多支出的22941.2469万元也应冲减其二人应付款。因此，实际情况是：赵济先及赵某某欠公司19377.286652万元（即赵济先安排支出，没有票据可核销的款项，实际即为赵济先个人挪用）。 16、联合调查组2015年5月20日关于陕西科力房地产开发有限公司融资情况初步调查情况的汇报；公安局、检察院联合调查组2015年11月16日关于陕西科力房地产开发有限公司资产、负债及融资情况初步调查的情况汇报；核查组2017年4月21日关于科力公司锦绣家园有关情况核实结果的报告。主要内容为：科力公司及赵济先本人至2013年锦绣家园三四号楼主体完工后，一直处于举债度日状态：公司无工程可干，收入主要靠收取三四号楼尾款，预售未批未建的五号楼定金、购房款，社会融资及高利贷。公司债台高筑，难以为继，三四号楼裙楼建设因无钱暂停施工，无法竣工；公司职工工资两年未发，三四号楼住户交纳的契税、大修基金、电费等被挪用。导致大年三十大楼停电，电梯停运，住户集体上访。 17、中国银行安康分行提供的赵某某账号621666360000103XXXX于2013年1月11日转账凭证2张；建行安康分行提供的赵济先2387账号（开户日期20120204）、赵某某8835账号（开户日期2013年3月15日）交易清单。刘海艳账号622506071100467XXXX交易明细及凭证。证明陕西科力房地产开发有限公司日常经营过程中使用赵济先、赵某某等人的银行账户进行交易。 18、科力公司出具还款名单：康某某300万、韩某一200万，李某三200万，李某四100万，陈某三100万、高某一150万、陈某四100万、郝某一100万、尤某一100万、汪某一100万、李某四100万、上官某某100万、杨某一100万、孙某一60万；科力公司出具《五号楼售房款支出表》，主要内容为：1.支工程款、人工费12897234.41元（含工资），2.支材料14661884.94元，3.还款18117400（个人借款），4.交贷款1013696元，5.其他869875（含广告费、机械购置、办公费用），共计47560090.35元。证明：科力公司收取的预售五号楼资金全部被赵济先安排使用，其中归还社会借款1810万元。 19、旬阳县农商银行提供的“陕西科力房地产开发有限公司”对公账户2012年1月至2015年9月21日交易流水（余额4.68元）；“陕西科宇实业有限公司”对公账户2013年3月18日开户至2014年12月8日销户的交易流水（销户时余额64.12元）。证明：赵济先担任法人的两个公司在旬阳县农商银行开设的两个对公账户的收入来源主要是零星群众缴存和汇入的购房款，达到一定数额即被转出使用，特别是到2015年时，往往款项到账当日即被使用。 20、旬阳县工商银行提供犯罪嫌疑人赵济先儿子赵某某6222082607000036XXXX账户（开通网银）交易流水;赵某某工行622208260700006XXXX账户（开通网银）的交易流水。证明：赵济先不会使用网银，利用其子赵某某的网银账户为自己在社会借款和归还社会借款本息提供资金流通渠道。 21、旬阳县农村信用联社、农行陕西分行、邮政储蓄银行、工行陕西分行、中国银行提供的关联人员高某一、康某某、王某二、李某四、李某五、赵某某、计某某等人在信合的存款账户及交易流水；证明：赵济先在公司经营过程中由于资金紧缺向上述几人大量借款，与几人及其他社会人员存在大量借还款交易。 22、证人李某二2015年12月18日的证言，证实科力公司建有财务账，但是账非常乱，不规范。在她担任科力公司从事会计、出纳工作期间，公司收款一般是房款，都建有账，每笔都是清楚地，至于支出肯定是老板说了算，老板说给谁支就给谁支。私人企业不比固有企业，那么正规。她经手付款的有征地款、材料款、人工工资、机械设备，还有就是还款。还款有银行的贷款利息，还有就是私人的借款。还私人借款分现金和银行转账两种形式。还现金的，领款人打领条由赵济先签字后，她再给付款，同时领条入账，这种形式较少;主要是通过网上银行进行转账，一般是赵济先给她安排付款，同时给她银行账号，她通过网银给这个账号打款，打款回单上再由赵济先签字确认后入账。 23、证人赵某某2016年01月05日的证言，证实：科力公司的账户没有网银，在其父亲赵济先的安排下，通过他的个人账户使用网银进行往来转账操作。2015年以前使用的卡号是622208260700006XXXX,2014年后换过一次卡，卡号是622208260700036XXXX，这两个卡都是同一个账户下的，户名都是赵某某。因为赵济先个人借有一些社会上的人的高利贷，这两张卡是大部分用于和一些社会上的高利贷资金收支往来。2012、2013年这两年他的工行卡每年大概能收入2000多万，所有的都很快支出了，支出的钱主要用来还账了，没用完的钱都转进公司。收入的基本上都是赵济先在社会上的借款及高利贷本金，但是具体情况我不清楚，不知道谁给转进来的，这些都可以查询的出来。 支出情况我能记得，2012、2013期间，给康某某的信合账户上转过6次以上资金，每次都是100万左，都是给他还钱，但是还的是本金还是利息我就不清楚。给王某二转账有五百万以上，每次都是转给王某二妻子;给杨峰转过6次以上，加起来应该给他转有400万以上，每次都是转给杨锋指定的梁汝波的账户上;给李某五转过6次以上，转过几次10万，总共转李某五个人账户上有100万左右;给程高的农行账户及其妻子的账户转帐多次，加起来应该有300多万;分多次给王瑞军转账20多万，我能记得的就这些。我说不清楚我父亲赵济先从社会上借了多少高利贷，我知道有向康新朋（康某某）、赵永明、王某二、李某五、杨锋、李某四、程高、计磊等人借高利贷。赵济先向赵永明、计磊高利贷的具体情况，我不知道借了多少钱，也不知道利息是怎么讲的，我只是给赵永明、计磊打过钱，特别是赵永明的，我分不清哪次打的是工程款。哪次是还高利贷。 24、公安机关对李某四、高某一、王某二、李某五、康某某讯问笔录，证明该五个人向赵济先出售高利贷情形。 25、赵济先2015年12月16日、2015年12月17日、2015年12月31日的供述，证明：赵济先多年来向李某四、高某一、王某二、李某五、康某某等人借高利贷，并通过科力公司账户汇款的方式进行交易，并且将将公司收取的资金用于偿还高利贷。 上述事实有以下综合证据予以证实： 1、受案登记表1份、立案决定书1份、到案说明1份；证明了案件来源、被告人赵济先归案构成自首的事实。 2、赵济先户籍证明1份，证明赵济先为完全刑事责任能力人。 3、陕西科力房地产开发有限公司营业执照、资质证书及公司章程，证明：陕西科力房地产开发有限公司自2010年6月10日成立，法定代表人为赵济先，注册资本为2000万人民币（股东赵济先认缴1900万元，实缴1900万元，股东柯某某认缴100万元，实缴100万元），经营范围包括房地产开发等。 4、旬阳县公安局扣押清单5份及银行收缴凭证10份，证明公安机关从王某二、李某五、高某一、康某某李某四手中扣押人民币共2095万元。 另查明，被告单位陕西科力房地产开发有限公司于2017年12月11日被安康市中级人民法院裁定进入破产清算程序。 上述证据，经庭审质证，来源和形式合法，内容客观真实，能够相互印证，可以作为本案定罪量刑的依据，本院予以采信。 针对控辩双方的争议焦点，本院评判如下： 一、非法吸收公众存款罪。本案中，虽然非法吸收公众存款以科宇公司名义实施，但是科宇公司系科力公司的实际控制人赵济先发起成立，且科宇公司的人员、财务均与科力公司混同，所吸收的存款也由科力公司支配，根据《最高人民法院》的规定，该犯罪实施主体应认定为科力公司。被告单位陕西科力房地产开发有限公司违反国家金融管理法律规定，未经金融主管部门依法批准，以委托理财名义向社会不特定对象吸收资金2146万元（扣除已兑付资金后，实际吸收资金1318.6411万元），扰乱金融管理秩序，数额特别巨大，其行为已构成非法吸收公众存款罪。被告人赵济先作为该公司负责人，是该公司非法吸收公众存款行为的具体实施者，其应承担非法吸收公众存款罪的法律责任。公诉机关指控被告单位陕西科力房地产开发有限公司、被告人赵济先犯非法吸收公众存款罪的罪名成立，依法应予分别惩处。对辩护人提出的认定科力公司非法吸收公众存款罪的事实不清，数额不准确，将亲友借款和民间借贷款项综合认定于法不符的辩护意见。经查，该辩护意见与查明的事实不符，不能成立，本院不予采纳。 对辩护人提出的所借资金全部用于工程项目，属于生产经营，而不是破坏金融秩序的辩护意见。经查，科力公司从事委托理财业务并无金融主管部门批准，其吸收存款的行为已经构成犯罪，至于将吸收的资金作何用途，不影响定罪，故对该辩护意见，本院不予采纳。 二、挪用资金罪。被告人赵济先利用其担任科力公司法定代表人的职务之便，挪用本单位资金，用以偿还民间高息借款，且数额巨大不退还，其行为已经构成挪用资金罪。 公诉机关指控被告人赵济先犯挪用资金罪的罪名成立。对于挪用资金金额的认定，经本院查实，2013年6月9日，被告人赵济先挪用陕西科力房地产开发有限公司购买钢材在旬阳农商银行贷款1060万元，用以偿还其个人向康某某的借款；公诉机关指控被告人赵济先挪用陕西科力房地产开发有限公司收取“锦绣家园”3、4号楼769户契税374.9732万元，收取807户修理基金753.9242万元，两项共计1128.8974万元，证据不足，该笔事实不予认定。 对被告人赵济先提出的挪用资金均用于各项工程建设支出，有部分资金转给他人还款，但也是前期工程所用资金的偿还，并非个人消费及工程外的转移支出使用，因此，被告人的行为属于违反相关财务管理要求，不构成挪用资金罪的辩解。本院认为，挪用资金罪的客体是公司对单位资金的使用权，个人将公司控制的资金挪用于偿还个人借款，属于挪用本单位资金归个人使用，其行为已经构成犯罪，当然属于违反相关财务管理的行为，因此，对被告人的此辩解意见，本院不予采纳。 被告人赵济先的犯罪行为，严重扰乱了国家金融管理秩序，给被害人造成了巨大的经济损失，理应从重处罚。鉴于被告人赵济先在案发后主动投案，如实供述自己的犯罪事实，属于自首，依法可从轻、减轻处罚。根据被告人赵济先的犯罪事实、情节和对社会的危害程度并结合本案案情，不符合缓刑适用条件，辩护人辩称可以对被告人适用缓刑的意见，于法不符，本院不予采纳。被告单位陕西科力房地产开发有限公司违法所得的所有集资款，因集资参与人已在科力公司破产程序中申报债权，故对集资参与人的损失不予处理。 综上所述，依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第二百七十二条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条、第六十九条、最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第二条（九）项、第三条的规定，判决如下： 一、被告单位陕西科力房地产开发有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金二百万元。 二、被告人赵济先犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币三十万元；犯挪用资金罪，判处有期徒刑六年；数罪并罚，决定执行有期徒刑十年，并处罚金人民币三十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年12月7日起至2027年12月6日止，罚金三十万元，限判决生效后三十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向陕西省安康市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  肖爱平 审 判 员  李 娟 审 判 员  柯增旭 人民陪审员  张怀群 人民陪审员  龚建华 人民陪审员  陈 刚 人民陪审员  刘启祥 二〇一九年九月三十日 书 记 员  陈 芳 附本案适用的有关法律规定： 一、《中华人民共和国刑法》 第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百七十二条公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十四条的规定定罪处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 二、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 （相关资料:司法解释1篇其他规范性文件1篇地方法规1篇裁判文书32篇相关论文16篇） 第二条实施下列行为之一，符合本解释第一条第一款规定的条件的，应当依照刑法第一百七十六条的规定，以非法吸收公众存款罪定罪处罚： （一）不具有房产销售的真实内容或者不以房产销售为主要目的，以返本销售、售后包租、约定回购、销售房产份额等方式非法吸收资金的； （二）以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金的； （三）以代种植（养殖）、租种植（养殖）、联合种植（养殖）等方式非法吸收资金的； （四）不具有销售商品、提供服务的真实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回购、寄存代售等方式非法吸收资金的； （五）不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金的； （六）不具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金的； （七）不具有销售保险的真实内容，以假冒保险公司、伪造保险单据等方式非法吸收资金的； （八）以投资入股的方式非法吸收资金的； （九）以委托理财的方式非法吸收资金的； （十）利用民间“会”、“社”等组织非法吸收资金的； （十一）其他非法吸收资金的行为。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的； （四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； （四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。