广东省东莞市中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）粤19刑初210号 公诉机关广东省东莞市人民检察院。 被告单位深圳市海盛光电有限公司（以下简称海盛公司），2010年3月26日成立，住所地为深圳市宝安区西乡街道黄麻布社区宏发创新园1栋厂房五楼。 诉讼代表人刘海龙，男，1989年6月10日出生，系海盛公司法定代表人。 被告人刘海平，男，1980年7月16日出生，汉族，文化程度大学专科，系海盛公司股东、实际控制人，公民身份号码：441621198007163210，住深圳市宝安区幸福海岸1A12A，户籍所在地为广东省紫金县紫城镇中埔村委会杨梅塘组53号。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被羁押并被刑事拘留，同年6月30日被东莞海关缉私分局取保候审,2018年2月8日被东莞市人民检察院取保候审。2018年8月22日被本院取保候审。 辩护人黄志平，广东星啸律师事务所律师。 被告人刘丽梅，女，1986年12月2日出生，汉族，文化程度大学专科，系海盛公司出纳，公民身份号码：441621198612023224,住深圳市宝安区桃源居世外桃源1001，户籍所在地为广东省深圳市福田区深南中路1025号新城大厦东17楼。因涉嫌犯走私普通货物罪于2017年5月24日被羁押并被刑事拘留，同年6月30日被东莞海关缉私分局取保候审,2018年2月8日被东莞市人民检察院取保候审。2018年8月22日被本院取保候审。 辩护人李晓超，广东星啸律师事务所律师。 广东省东莞市人民检察院以东检刑二刑诉〔2018〕72号起诉书指控被告单位海盛公司及被告人刘海平、刘丽梅犯走私普通货物罪一案，于2018年8月14日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2018年9月26日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员唐瑞虹出庭支持公诉，被告单位海盛公司的诉讼代表人刘海龙，被告人刘海平及辩护人黄志平，被告人刘丽梅及辩护人李晓超到庭参加诉讼。经广东省高级人民法院批准，本案延长审限三个月。本案审理过程中，东莞市人民检察院两次以本案需要补充侦查为由，建议本院延期审理，本院分别决定延期审理，并在恢复审理并重新计算审理期限。现已审理终结。 广东省东莞市人民检察院指控：一、被告单位海盛公司系被告人刘海平等人于2010年3月26日注册成立的有限责任公司，刘海平系海盛公司的股东、实际负责人，全面负责公司的经营管理，被告人刘丽梅系海盛公司的出纳，主要负责跟单及财务结算工作。 2011年12月至2015年2月，经被告人刘海平与黄锐坚（另案处理）商议决定，被告单位海盛公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的2票共计60621千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、低报价格等方式将货物从太平海关、岳阳海关申报进口，海盛公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币1116732.46元。 二、被告人刘海平与廖紫辉（另案处理）等人于2007年注册成立深圳市华利美科技有限公司（另案处理，以下简称华利美公司），廖紫辉系华利美公司股东、实际负责人，刘海平系华利美公司股东、法定代表人、业务员。2009年6月，刘海平从华利美公司辞职，并继续担任华利美公司股东、法定代表人。2011年12月，经廖紫辉要求，刘海平将代理海盛公司包税走私进口业务的黄锐坚介绍给华利美公司。 2011年12月至2012年5月，廖紫辉与黄锐坚商议决定，华利美公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的7票共计140444.30千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、伪报品名、低报价格等方式将货物从太平海关申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物涉嫌偷逃税款人民币2104473.79元。 2012年5月至2014年10月，罗景露（另案处理）与黄锐坚商议，并经廖紫辉决定，华利美公司将从境外采购的共计65279卷ACF以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报品名、低报价格的方式将货物申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。在走私过程中，被告人刘海平明知华利美公司走私进口ACF的行为违反国家法律法规，偷逃应缴税额，仍接受廖紫辉的请求，通过电子邮件与黄锐坚商谈包税费用。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币8455860.08元。 上述期间，被告人刘海平从华利美公司分得12.5万元，后于2015年12月，向肖蓉转让华利美公司股权，并变更华利美公司法定代表人为肖蓉。 2017年5月24日，东莞海关缉私分局将被告人刘海平、刘丽梅抓获归案。 为指控上述事实，公诉机关向法庭出示了搜查笔录等现场勘验材料，海关核定证明书，电子邮件、货物报关单等书证，刘海添等证人的证言，被告人刘海平、刘丽梅及另案处理同案人廖紫辉等人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位海盛公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款情节严重；被告人刘海平作为海盛公司的实际负责人，直接决定并实施海盛公司走私行为，系对海盛公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人刘丽梅作为海盛公司的法定代表人，积极参与实施海盛公司走私行为，系对海盛公司走私犯罪直接负责的其他责任人员；刘海平作为华利美公司的名义股东、法定代表人，又积极参与实施华利美公司走私行为，系对华利美公司走私犯罪直接负责的其他责任人员。被告单位海盛公司、被告人刘海平、刘丽梅的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人刘海平在海盛公司一案的共同犯罪中起主要作用，是主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚；在华利美公司一案的共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人刘丽梅在海盛公司一案的共同犯罪中起次要或者辅助作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条的规定，提请本院依法判处。 在法庭上，被告单位海盛公司对公诉机关的指控没有异议。 被告人刘海平对公诉机关的指控没有异议，表示认罪。 辩护人黄志平提出：1、刘海平没有参与华利美公司走私进口ACF的行为，不应对华利美公司的该行为承担刑事责任。刘海平于2009年6月离职，于2010年8月3日退出华利美公司，由廖紫辉全盘接手经营，廖紫辉、罗景露均确认刘海平未参与华利美公司走私ACF。认定刘海平走私进口ACF的主观故意存在疑问，也无法定量。2、刘海平没有参与华利美公司走私进口偏光片的行为，不应对华利美公司的该行为承担刑事责任。刘海平不知道华利美公司走私进口偏光片的真实价格，未参与决策与具体操作。3、在海盛公司部分，黄锐坚是主犯，海盛公司、刘海平是从犯。走私行为的犯意提起者、主要受益者是黄锐坚。4、刘海平认罪态度好，系初犯，有悔罪表现；在2015年已主动停止了包税进口的操作；归案后如实供述，自愿上缴了20万元违法所得；海盛公司在促进就业和纳税等方面作出贡献；刘海平取得近20项实用新型专利；刘海平认罪认罚。请求对刘海平适用缓刑。 被告人刘丽梅对公诉机关的指控没有异议，表示认罪。 辩护人李晓超提出：1、本案属单位犯罪，刘丽梅是受负责人或主管人员指示行事。2、刘丽梅的行为为的是单位利益，是职务行为；刘丽梅有自首情节，系从犯，主观恶性不大，主动坦白，认罪态度好。请求对刘丽梅适用缓刑。 被告单位海盛公司、被告人刘海平、被告人刘丽梅及辩护人李晓超均未向法庭提交证据。被告人刘海平的辩护人黄志平向法庭提交了退股声明、扣押物品清单、纳税证明、实用新型专利证书等材料。 经审理查明：一、被告单位海盛公司于2010年3月26日注册成立，被告人刘海平于2011年4月成为海盛公司股东，至2015年3月刘海龙占股38%、刘海平占股62%。刘海平系海盛公司实际负责人，全面负责公司的经营管理；被告人刘丽梅系海盛公司的出纳，负责跟单及财务出纳工作。 2011年12月至2015年2月，经刘海平与黄锐坚（另案处理）商议决定，刘丽梅跟单联络，被告单位海盛公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的2票共计60621千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、低报价格等方式将货物从太平海关、岳阳海关申报进口，海盛公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约1116732元。 上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： （一）搜查笔录 1、搜查证、搜查笔录及扣押清单:证实侦查人员对刘海平的住所深圳市宝安区幸福海岸一期1栋A-12A进行搜查，发现联想手提电脑一台，华为手机一部，U盘一个、纸质单证两页，并现场予以扣押（详见扣押清单）。 2、搜查证、搜查笔录及扣押清单：证实侦查人员对海盛公司的住所地深圳市宝安区西乡街道黄麻布社区宏发创新园2栋厂房3楼进行搜查，并对涉案的会计凭证、资料一批、电脑硬盘3个等涉案物品予以扣押（详见扣押清单）。 3、搜查证、搜查笔录及扣押清单：证实侦查人员对刘丽梅的住所深圳市桃源居1区1栋1001房进行搜查，现场扣押手机一部、笔记本电脑一台（详见扣押清单）。 （二）鉴定意见 检验报告书：证实检材一：WD硬盘一个，容量为500GB，使用人为罗景露，硬盘S/N：WMAYUV165946，检材编号为PGJS-JC-DZ-2017-040-01；检材二：移动硬盘一个，使用人为罗景露，检材编号为PGJS-JC-DZ-2017-040-04。检验结果：检材一和检材二中，恢复、提取了办公文档、图片等文件，并存于U盘中。 （三）书证 第一组：海盛公司、刘海平等人走私偏光片的书证 1、调取证据通知书：证实侦查机关中国移动、网易公司调取hiram@139.com的邮箱内容、注册信息及近一年的登陆状态；调取zsw9278@163.com、jinmaom@126.com；guess125@126.com、18926036005@163.com、hkkingwing@163.com、5344264@163.com、abest8888@163.com、xiaocai3g@163.com的邮箱内容、注册信息及近一个月的登陆状态。 2、刘海平指认的电子邮件：系刘海平、刘丽梅、黄锐坚和刘新标之间的7封邮件往来，结合刘海平的供述证实海盛公司委托黄锐坚包税进口偏光片的部分情况，包括时间、货柜号、包税费等相关情况。具体内容如下：其中第一封邮件是2011年10月21日左右往来，共6页，最开始是黄锐坚发给刘海平和刘新标的，刘海平邮箱为hiram@139.com，主要是和刘海平说明该票货物的费用结算情况以及交货情况。邮件中的附件部分是该票货物的相关单证，是刘丽梅发送给hkmaggie@e-cargoway.hk的，这个人是头程船务公司的人，主要内容是刘丽梅要求她将货物资料以邮件的形式发送给刘海平。她将资料通过邮件发给刘丽梅后，刘丽梅又接着转发给了Annie@HCP-SUPERLINK.NET，这个人应该是黄锐坚的人，是帮他办理船公司手续的文员。ANNIE收到刘丽梅的邮件后转给了黄锐坚。黄锐坚用她的邮箱发给刘新标，根据黄锐坚的邮件内容可以看出，黄锐坚帮刘海平他们联系头乘船公司换单，并垫付了6818.4港币的费用。同时黄锐坚要求刘新标和刘海平协商，提高包税费用，之前费用是11-12元人民币每公斤。后面4页是随附资料，第一页是头程船公司的费用结算单，第二页是到货通知，第三页是是否要对货物包装完好情况进行公证，第四页是货物提单。根据提单显示，该票货物提单号为MICS081140，共两个40尺集装箱，柜号分别是TGHU9275855和CAXU8212680，这两个集装箱的封条号分别为SITK066526和SITK066528。这票货物已经报关进口了，并且刘海平公司已经收到货物，且最开始的邮件显示，黄锐坚叫其将该批货物的包税费支付给他。第二封邮件发送时间是2011年12月21日左右，共四页。这封邮件一开始是黄锐坚发送给刘丽梅的，并抄送给刘海平及刘新标。主要是告诉他们货物的送货时间以及结算包税费用，邮件显示该票货物的包税费是9元人民币一公斤。下一份邮件是黄锐坚发给刘丽梅的，告诉刘丽梅货物的资料他已经收到，并安排他的同事ANNIE负责跟进转单提货。邮件的第二页是刘海平制作的授权委托书。根据授权委托书的内容显示，该票货物是由聪沛物流（国际）有限公司（EVERPOWERLOGISTICSCO.,LTD）负责提货的。第三页是头程船公司的费用清单。第四页是货物的提单。根据提单显示该票货物共3个40尺的货柜，货柜号为BMOU4674482DFSU4010253TGHU6799231。提单显示起运港是上海，之所以在上海是因为三星公司在苏州有一个加工厂，因为刘海平公司只能通过代理商向三星公司采购，不能直接向苏州工厂购买，这些货物就是在苏州加工厂生产然后运送到香港的。刘海平公司进口了该票货物，因为有黄锐坚和其公司结算包税费的邮件证实。第三封邮件的发送时间是2011年12月23日左右，共6页。该封邮件是黄锐坚发送给刘海平告知其谭小姐已经告诉其在香港元朗的两个货柜的过磅纸，谭小姐是明星素材公司联系的负责物流到香港后办事提货手续的人，邮件后面还附了这两个货柜的过磅单，后面的邮件显示黄锐坚向其收取包税费。邮件主题是三个柜的过磅纸，具体原因不清。第四份邮件的发送时间是在2015年4月8日，主要内容是黄锐坚和其商谈海盛公司在2015年4月初进口一个货柜偏光片的物流费用，这些费用都是在台湾产生的。因为当时这批货物发到台湾，再发运到中国大陆申报进口的。第五份邮件的发送时间是2015年4月9日，黄锐坚发送给其和刘丽梅关于结算这批货物包税费的邮件。根据这份邮件可以看出，当时这批货物的包税费是12元人民币一公斤，合计包税费是209760元人民币，其公司已经支付了15万元，差额是59760元人民币。第六封邮件时间是2015年2月9日左右，刘丽梅发给明星素材公司的翻译金太华的，是刘海平公司向明星素材公司订购偏光片的邮件，可以反映其公司订购该批偏光片的真实交易情况。第七封邮件是2015年2月10日，刘丽梅发给黄锐坚的，是将货物的提单、发票、装箱单发送给黄锐坚，让他发给其公司报关进口的。从邮件可以看出，其公司每次让黄锐坚报关进口，都会将货物的真实资料发给他，让他报关进口，该批货物也已经报关进口了。（经刘海平指认说明） 3、刘丽梅指认的电子邮件：结合刘丽梅的供述证实（1）第一封邮件是2011年10月21日左右来往的，共6页，最开始是其发送给hkgmaggie@e-cargoway.hk，这个人是头程船务公司的人，主要内容是要求她将货物资料以邮件的形式发送给其。她将资料发给其后，其又接着转发给了Annie@HCP-SUPERLINK.NET,这个人应该是黄锐坚的人，是帮他办理船公司手续的文员。ANNIE收到邮件后转给了黄锐坚。黄锐坚用他的邮箱发给刘新标，根据黄锐坚的邮件内容可以看出，他帮海盛公司联系头程船公司换单，并垫付了6818.4港币。同时黄锐坚要求刘新标和刘海平协商，提高包税费用，之前费用是11-12元人民币每公斤。后面4页是随附资料，第一页是头程船公司的费用结算单，第二页是到货通知，第三页是是否要对货物包装完好情况进行公证，第四页是货物提单。根据提单显示，该票货物提单号为MICS081140，共两个40尺集装箱，柜号分别为TGHU9275855和CAXU8212680，这两个集装箱的封条号分别为SITK066526和SITK066528。（2）第二封邮件是2012年12月21日左右的邮件，共4页。该封邮件一开始是黄锐坚发送给其告诉其已经收到货物的资料，并安排他的同事ANNIE负责跟进转单提货，是他和其公司结算该票货物包税费及香港提货及换单时产生的费用。跟进邮件显示该票货物的包税费是9元人民币每公斤。邮件的第2页是其制作的授权委托书。根据授权委托书内容，该票货物是由聪沛物流（国际）有限公司（EVERPOWERLOGISTICS.,LID）负责提货的。第三页是头程船公司的费用清单。第四页是货物的提单，显示该票货物共3个40尺的货柜，货柜号为BMOU4674482DFSU4010253tghu6799231，起运港是上海，因为三星公司在苏州有工厂，这些货物在苏州加工厂生产的，然后出口到香港。而海盛公司不能直接向苏州工厂买，只能通过代理商向三星采购。 4、刘海平确认的情况说明、电子邮件及报关单对比：证实（1）第一份邮件共6页，反映的是黄锐坚在2011年10月26日左右，为海盛公司包税进口2个货柜偏光片的邮件。该两个货柜的货柜号码是TGHU9275855和CAXU8212680。（2）第二份邮件共8页，反映的是黄锐坚在2011年12月15日左右，为海盛公司包税进口2个货柜偏光片的邮件。该两个货柜的货柜号码为REGU4208238和TINU5488299；（3）第三份邮件共4页，反映的是黄锐坚在2011年12月21日左右，为海盛公司包税进口3个货柜偏光片的邮件。该3个货柜的货柜号为BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231；（4）第四份邮件共10页，反映的是黄锐坚在2015年3月份左右，为海盛公司包税进口1个货柜偏光片的邮件。该货柜的货柜号码为TGHU6054017;（5）第29页至43页资料是海关干警向其出示并说明从海关系统调取的报关数据及海关留存的报关单复印件。其中第29页至36页是520520111051076510及520520111051076511的报关单据，可以看出这两份报关数据申报的货柜号码为TGHU9275855及CAXU8212680，与第一份邮件的货柜号相对应。第37页是520520111051091639的报关数据，可以看出这份报关数据的申报货柜号码为REGU4208238及TINU5488299，与第二份邮件货柜号码相对应。第38页至第41页是520520111051090454的报关数据，可以看出这份报关数据的申报货柜号码为BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231，与第三份邮件的货柜号码相对应。第42页至第43页是490220151025000454的报关单复印件，可以看出这份报关单的申报货柜号码为TGHU6054017，与第四份邮件的货柜号码相对应。第44页至第46页是海关干警向其出示的关于第三份邮件中三个货柜的采购资料，其中货物价格真实、准确。 5、刘丽梅指认情况说明及邮件：证实邮件资料共46页。（1）其中第一页至第28页是从黄锐坚邮箱中调取的邮件，是黄锐坚给海盛公司包税进口偏光片过程中和其本人、刘海平之间的邮件往来。黄锐坚一共为海盛公司进口了4票偏光片。第一份邮件共6页，反映的是黄锐坚在2011年10月26日左右，为海盛公司进口2个货柜偏光片的邮件。该两个货柜的货柜号是TGHU9275855及CAXU8212680。第二份邮件共8页，反映的是黄锐坚在2011年12月15日左右，为海盛公司进口2个货柜偏光片的邮件，该两个货柜的货柜号码为REGU4208238及TINU5488299。第三份邮件共4页，反映的是黄锐坚在2011年12月21日左右，为海盛公司包税进口3个货柜偏光片的邮件。该三个货柜的号码是BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231。第四份邮件共10页，反映的是黄锐坚在2015年3月份左右，为海盛公司包税进口1个货柜偏光片的邮件。该货柜的货柜号码为TGHU6054017。这四份邮件的货物应该申报进口了；（2）第29页至43页是海关干警向其出示并说明的从海关系统中调取的报关数据及海关留存的报关单复印件，其中第29页至第36页是520520111051076510及520520111051076511的报关数据，可以看出这两份报关数据的申报货柜号码为TGHU9275855CAXU8212680，与第一份邮件的货柜号码相对应。第30页是520520111051091639的报关数据，可以看出这份报关数据的申报货柜号码为REGU4208238及TINU488299，与第二份邮件的货柜号码相对应。第38页至第41页是520520111051090454的报关数据，可以看出这份报关数据的申报货柜号码为BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231，与第三份邮件的货柜号码相对应。第42页至第43页是490220151025000454的报关单复印件，可以看出这份报关单的申报货柜号码为TGHU6054017，与第四份邮件的货柜号码相对应。第44页至第46页是海关干警向其出示的第三份邮件中三个货柜的采购资料，其中货物价格真实、准确。 6、黄锐坚和刘新标出具的情况说明及指认的资料：证实材料共16页，是二人在悦华公司工作期间代理海盛公司刘海平进口偏光片的往来邮件，黄锐坚和刘新标与刘丽梅指认的内容基本一致。其中包括（1）2011年10月21日左右来往的费用结算单、到货通知、货物提单等，显示货物提单号为MICS081140，共两个40尺集装箱，柜号分别为TGHU9275855和CAXU8212680，封条号分别为SITK066526和SITK066528。（2）2011年12月15日左右，为海盛公司进口2个货柜偏光片的邮件，该两个货柜的货柜号码为REGU4208238及TINU5488299；（3）2011年12月21日左右，为海盛公司包税进口3个货柜偏光片的邮件。该3个货柜的货柜号为BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231。 7、海关情报系统查询表：证实海盛公司订的集装箱号BMOU4674482、DFSU4010253、TGHU6799231、TGHU9275855、CAXU8212680、REGU4208238、TTNU5488299、BMOU4674482、DFSU4010253、TGHU6799231等装有偏光片的货柜，以东莞辰达电器有限公司为货主单位，由申报单位东莞市嘉迅报关服务有限公司伪报贸易性质为503（进料加工）向太平海关申报进口的情况。具体如下：（1）东莞辰达电器有限公司在2011年10月27日通过东莞市嘉讯报关服务有限公司申报进口电线等物品共净重15255千克，提单号为HKG102232TAD，集装箱号为CAXU8212680。（2）东莞辰达电器有限公司在2011年10月27日通过东莞市嘉讯报关服务有限公司，以手册号码C52041450354申报进口15170千克电线、374千克混合塑料、3.2千克合金线,集装箱号为TGHU9275855。（3）东莞辰达电器有限公司在2011年12月20日通过东莞市嘉讯报关服务有限公司，以手册号码C52041451137报关进口净重45445千克的电线，集装箱号为BMOU4674482、DFSU4010253、TGHU6799231。（4）东莞辰达电器有限公司在2011年12月26日通过东莞市嘉讯报关服务有限公司，以手册号码C52041451137报关进口净重37360千克的变压器、集装箱号为REGU4208238、TTNU5488299。 8、走私标的物流、单证流向、邮件往来等证据串联：证实2015年2月，海盛公司的香港公司鑫盛彩（HK）公司向明星素材公司采购偏光片16265千克，总价值256601.4美元，该票偏光片由南京出口到台湾高雄，后由台中发往岳阳，随附假的合同、发票、报关单等单证，（2015年4月1日）用于向岳阳海关申报，上述偏光片向岳阳海关申报时申报为“大小不规则、无品牌无型号，台湾产”的HK胶片，总价值52373.3美元。 9、海关查验通知单和记录单、海关进口货物报关单、佛山市富满佳进出口有限公司定购合同、发票、装箱单、到货通知单、海关申报单、海关进口关税缴款书：证实2015年4月1日，佛山市富满佳进出口有限公司委托岳阳运通报关有限公司向岳阳海关申报进口16265千克的PE胶片。提运单号SITGTGYU012016。启运地是台澎金马关税区。2015年4月2日交了20955.29元税费。 10、情况说明：证实三星凯美科电子材料（苏州）有限公司无法提供2011年12月份三个货柜（集装箱号ECMU9672096/INKU6314720/PONU7524582）、2011年10月份的两个货柜（TGHU9275855、CAXU8212680）的相关信息。 11、银行交易流水：证实刘海平指认其交通银行深圳宝安支行账户6222601310023447196的银行流水，是刘海平本人通过网上银行打印的2011年至2015年期间的所有交易记录。其中海盛公司委托黄锐坚以包税方式进口偏光片一事，向黄锐坚支付包税费就是通过这个账户支付的，是通过网上银行转账的方式支付给黄锐坚的个人账户622260071001290968。该账户在2011年12月22日向黄锐坚的账户转账人民币406989元；在2012年3月26日向黄锐坚客户转账人民币78734元。 12、海关核定证明书、偷逃税款计核资料清单：证实经海关关税部门核定，海盛公司涉嫌低报价格、伪报贸易性质走私进口偏光片，偷逃应缴税款共计人民币1116732.46元。 （四）证人证言 1、证人黄锐坚的证言：我在东莞悦华物流有限公司任职业务经理，2011年5月左右我和做物流的朋友刘新标合作开发了很多进口偏光片的客户。客户有海盛公司的刘海平、刘丽梅，华丽美公司的廖紫辉、罗景露等。当时我以悦华物流公司的名义和客户谈进口偏光片，刘新标不是公司员工，但是我通过悦华公司帮他做了名片，商谈时也是以公司的名义。公司报价表大约是8-10元每公斤，包括香港到境内交货地点的所有物流、通关（包括税费）等。我们向客户报价10-12元每公斤代理进口费，同时也告诉客户这种包税进口模式是不会提供任何有关货物进口的通关单证，这些客户一般也知道，一般也不会找我们要进口单证。我们与客户商谈好后，客户一般将提单、装箱单以及提货委托书等提货资料发到我的邮箱（2011年至2012年底在悦华上班所用的邮箱是公司提供的企业邮箱号Raymond@hcp-superlink.net），我收到客户的提货资料后就会用上述邮箱转发给悦华公司相关操作人员，一般是操作部负责人何秋英（邮件英文名ZOE，邮箱zoe@superlink.net）和赵小英（邮件英文名是annie，annie@superlink.net），同时一般也会抄送给老板佟雷。公司接到客户提货资料后就会通知公司在香港的物流合作公司（香港聪沛物流有限公司）在香港提货，同时也会根据客户提供的提单及装货明细制作报关材料委托嘉讯报关行进行申报（当时嘉讯报关行有一个报关组在悦华公司上班，大部分货物都是嘉讯报关做的，报关员有张伟杰、洪伟雄，2013年我离职时洪伟雄也离职了）。我不清楚是如何申报的，反正客户当时没有提供任何价格资料给我。公司报关后，我就问客户地址，并让客户支付费用，刘新标会负责联系客户并送货。我一般收款后才会送货，我的收款账户有珠海交通银行、珠海工商银行、虎门工商银行等，具体账户不记得了。我扣除个人利润后，就会把剩下的转给公司财务黄少芬的虎门工商银行账户，然后从利润中分一些给刘新标，没有具体标准。2012年12月我从悦华公司离职，但还是继续代理这些客户进口偏光片，只是换了平台。我记得大概2015年3月与同伙从台湾发往岳阳，通关进了一票货。 我印象中去过海盛公司一次，该公司地址在深圳市宝安区，我开始业务之前去过海盛公司，我和刘海平谈的。这个客户是刘新标联系的，然后交给我。海盛公司主要委托悦华公司进口偏光片残次品，按照重量收费，开始是8元一公斤，后来收取10元一公斤，价格在这个范围内浮动，这个费用包括进口偏光片的所有进口费用。我平时主要通过邮件的方式和海盛公司联系业务，海盛公司将货物资料发到我的邮箱raymond077@126.com和Raymond@hcp-superlink.net,然后我将资料交给悦华公司的报关部门，由他们负责申报。报关进口后，我负责向海盛公司收取相应的费用，一般都是由我的个人账户收取。我不记得悦华公司给海盛公司进口过几次偏光片了。我记得2015年2月至4月间在岳阳海关申报进口过一批偏光片，公安机关出示了相关邮件，我不记得具体情况了。我2013年离开悦华公司，但还是会接一些客户的单，这一单本来是转给晋越物流公司，由这家公司负责报关进口，后来晋越公司不知什么原因无法报关，我当时就将业务转给一个叫蒲国辉的人所在的公司，当时是按照12元一公斤的费用向海盛公司接单的。 2、证人刘新标的证言：我在2011年5月份左右认识黄锐坚，当时黄锐坚是东莞悦华物流公司的经理，黄锐坚叫我和他合作，我答应了。我们是以包税的方式代理客户进口货物的，以偏光片为主，也有机器设备。客户有刘海平、廖紫辉等。黄锐坚说进口偏光片利润比较高，让我专门找这些客户。我负责在国内招揽客户，根据黄锐坚给我的收费标准和客户谈包税费，然后黄锐坚确认报价是否合适、客户的货物能否代理，如果合适就把运输合同发给对方，约定运输（包括包税费）、货物品名、数量，发给对方，让对方与黄锐坚签定。黄锐坚负责通关环节，包括货物在香港交货、香港报关、大陆报关、缴税。货物通关后黄锐坚会通知我负责接货，我会核对柜号、封条、卡板数等，然后按照客户地址要求司机送货。如果客户交货是整柜的话，我们一般不换柜，货物通关后原柜交给客户；如果客户散货到香港，或者是集装箱里面卡板数比较少，我们会安排拼柜，通关后就一家一家送货。送货都是用拖车送的，我们会安排司机将货物存放在临时仓库（不固定的），等客户支付运费再发货。我知道黄锐坚有在太平口岸进口，其余不清楚，包税费是黄锐坚的银行卡收的，大部分是他的交通银行账户。我和黄锐坚基本是三七分，我占三成，没说得很具体，他多一点。2015年3月至2016年2月的核算表（代理客户进口后利润分成表），表上有记录分得864400元，总利润是1720685.63元。黄锐坚代理客户进口货物方式是在香港把货物交给黄锐坚的物流公司，然后黄锐坚安排报关，物流公司负责将货物运输到货物，我负责接货后送给客户，都是一般贸易的。黄锐坚在香港的物流公司有鸿达物流和聪沛物流，鸿达物流的联系人是梁小姐，聪沛物流的联系人是吴先生，具体是黄锐坚联系的，我只是听他说。 （五）被告人的供述和辩解 1、被告人刘海平的供述和辩解：（1）我是海盛公司的老板。海盛公司主要从事偏光片的加工及销售业务，主要从国外采购偏光片，然后在海盛公司工厂进行裁剪为客户需要的尺寸，再在国内销售。有时不用对偏光片进行裁剪，直接在国内销售。2011年，我通过朋友认识了韩国的明星素材有限公司的洪社长（具体名字不清楚），通过洪社长向明星素材公司采购三星公司的偏光片。海盛公司在香港注册了两家公司，一家是鑫盛彩香港有限公司，还有一家是海盛（香港）有限公司，英文名为HISENOPTRONICS(HK)LIMITED。我负责公司的偏光片的采购，都是用香港公司的名义向韩国明星素材公司采购的。海盛公司买的都是一些三星公司的不良品，因为全新的偏光片价格太贵，公司也不用生产尺寸太大的偏光片，可以再将能用的部分裁剪出来进行销售。每次采购的偏光片残次品价格不同，可使用面积越大价格越贵。每次明星公司有货源，就会打电话或者发邮件和我联系，我的邮箱是hiram@139.com。明星公司收到海盛公司的订购消息后，就回把货物的装箱单、发票、提单等资料发送到我的邮箱内，货物从韩国发运到香港后，在香港交货给海盛公司，收货人一般是香港的那两家公司。海盛公司如果在香港找到客户，就直接在香港销售，我在香港曾卖过偏光片给黄锐坚，黄锐坚将货款直接打到我的账户上。在香港卖不掉，我就找黄锐坚包税进口到国内销售。 （2）我于2011年通过同行介绍认识了黄锐坚，当时海盛公司准备进口偏光片，但是没有进出口经营权，不能直接进口偏光片，但是海盛公司所在的深圳市西乡附近有很多加工偏光片（的公司），都有进口偏光片。于是我就让刘丽梅到同行那里了解如何进口偏光片。刘丽梅通过同行知道黄锐坚是代理进口偏光片的，黄锐坚以包税的方式代理进口，刘丽梅和黄锐坚初步商谈后向我汇报，黄锐坚是东莞市悦华物流有限公司的员工，可以包税进口方式为公司代理偏光片。后来过了几天，黄锐坚主动打电话联系我商谈包税代理进口偏光片的事。黄锐坚说如果找他进口，费用比正常进口要低一些，因为他是通过手册的方式报关进口的，黄锐坚说手册是海关专门发放给一些规模比较大的企业的手册，用手册进口可以在税率上享受一些国家的优惠，黄锐坚用这些企业的手册进口可以少交税款。黄锐坚称这些手册可以给我公司进口货物，所以黄锐坚才会用比正常报关低的价格给我公司代理进口。2015年之前，海盛公司的偏光片是委托黄锐坚以包税的方式进口。黄锐坚包税进口时按照进口货物的重量来定价的，一般是一公斤十元人民币左右的包税费用。包税价格包括了进口偏光片所需的全部费用，如关税、增值税、报关费、报检费、码头费等费用及进口后的运输费用。海盛公司只要支付这些包税费用以及在香港换柜的相关码头费用就可以了，至于黄锐坚如何申报，海盛公司不需要管。具体经过如下： 找黄锐坚包税进口偏光片，我会将货物的相关资料发给黄锐坚，黄锐坚的邮箱是raymond@hcp-superlink.net,收件人是RaymondHuang，我不清楚黄锐坚的其它邮箱。黄锐坚要用提单提货，需要我香港公司出具一份提货委托书，这份委托书是公司的文员刘丽梅制作的，具体内容就是公司委托香港的物流公司（全名及英文名）在什么时间提取哪个提单项下的货物，然后是我香港公司的落款和日期，上面会盖上我香港公司的印章。下面有我公司的国内地址（深圳市宝安区西乡九围宏发创新园2栋3楼）和电话（0755-29785681、0755-29785639），刘丽梅会扫描后通过邮箱发给黄锐坚。黄锐坚收到资料后，就会用委托香港的物流公司用提单在香港将货物提出，然后用他自己的渠道将货物运回大陆。 香港物流公司的费用由黄锐坚垫付，再与我公司结算。黄锐坚报关进口后会通过邮件告诉我准备收货，同时会在邮件中列清楚这票货物的包税费及香港的物流费用，然后黄锐坚会安排车辆将货物送到我公司。我公司收货时是需要清点的，主要是清点货物的箱数及重量，公司仓管员清点后会将情况告诉我。收货时一般不会存在箱数的差异，只会在重量上有差异，如果重量差异不大，就算了；如果重量差异大，我公司会与原厂提单重量对比，货物重量不符合的原因应该是不同的秤称重标准有差异，而我公司采购偏光片都是按照片数进行采购的，所以收货的时候主要是清点货物的件数以及看货物的包装是否完整。至于重量一般都是按照黄锐坚的重量为准，如果我公司的称重与提单重量相符，就以提单重量和黄锐坚结算包税费。因为黄锐坚不是以我公司名义向海关申报的，所以每次货物报关进口后，黄锐坚没有将货物的报关单和缴税单提供给我公司。我见过刘新标一两次，他是黄锐坚的马仔，帮黄跑一些具体的事情，送货到我公司、清点等。货物重量与黄锐坚向我公司收取包税费的重量不符，刘新标会到我公司进行解释。 （3）海盛公司走私进口偏光片的票数。根据邮件，海盛公司在2011年找黄锐坚进口过3次偏光片，其中2票是海盛公司采购的，另外1票是通过华丽美公司采购的，这票是三星公司在苏州的工厂生产的不良品，一共六个货柜打包销售的，是华丽美公司采购后分给海盛公司三个货柜。2015年找黄锐坚进口1次偏光片，通过海盛公司采购的。由于时间太久，没办法提供相关货物的采购资料。 公安机关向刘海平出示八封邮件，刘海平确认：第一封邮件是2011年10月21日左右往来的，共6页，最开始是黄锐坚发给我和刘新标的，我邮箱为hiram@139.com，主要是和我说明该票货物的费用结算情况以及交货情况。邮件中的附件部分是该票货物的相关单证，是刘丽梅发送给hkmaggie@e-cargoway.hk的，这个人是头程船税务公司的人，主要内容是刘丽梅要求她将货物资料以邮件的形式发送给我。她将资料通过邮件发给刘丽梅后，刘丽梅又接着转发给了Annie@HCP-SUPERLINK.NET，这个人应该是黄锐坚的人，是帮他办理船公司手续的文员。ANNIE收到刘丽梅的邮件后转给了黄锐坚。黄锐坚用她的邮箱发给刘新标，根据黄锐坚的邮件内容可以看出，黄锐坚帮我们联系头程船公司换单，并垫付了6818.4港币的费用。同时黄锐坚要求刘新标和我协商，提高包税费用，之前费用是11-12元人民币每公斤。后面4页是随附资料，第一页是头程船公司的费用结算单，第二页是到货通知，第三页是是否要对货物包装完好情况进行公证，第四页是货物提单。根据提单显示，该票货物提单号为MICS081140，共两个40尺集装箱，柜号分别是TGHU9275855和CAXU8212680，这两个集装箱的封条号分别为SITK066526和SITK066528。这票货物已经报关进口了，并且我公司已经收到货物，因为最开始的邮件显示，黄锐坚叫我将该批货物的包税费支付给他。第二封邮件发送时间是2011年12月21日左右，共四页。这封邮件一开始是黄锐坚发送给刘丽梅的，并抄送给我及刘新标。主要是告诉我们货物的送货时间以及结算包税费用，邮件显示该票货物的包税费是9元人民币一公斤。第三封邮件的发送时间是2011年12月23日左右，共6页，内容是将三个货柜的货物装到两个40尺的货柜里，并且写明了三个货柜的柜号。后面的附件还有一份提货委托书。是黄锐坚发给刘丽梅的，告诉刘丽梅货物的资料他已经收到，并安排他的同事ANNIE负责跟进转单提货。邮件的第二页是我制作的授权委托书。根据授权委托书的内容显示，该票货物是由聪沛物流（国际）有限公司（EVERPOWERLOGISTICSCO.,LTD）负责提货的。第三页是头程船公司的费用清单。第四页是货物的提单。根据提单显示该票货物共3个40尺的货柜，货柜号为BMOU4674482DFSU4010253TGHU6799231。提单显示起运港是上海，之所以在上海是因为三星公司在苏州有一个加工厂，因为我公司只能通过代理商向三星公司采购，不能直接向苏州工厂购买，这些货物就是在苏州加工厂生产然后运送到香港的。我公司进口了该票货物，因为有黄锐坚和我公司结算包税费的邮件证实。该封邮件是黄锐坚发送给我，告知我谭小姐已经告诉我在香港元朗的两个货柜的过磅纸，谭小姐是明星素材公司联系的负责物流到香港后办事提货手续的人，邮件后面还附了这两个货柜的过磅单，后面的邮件显示黄锐坚向我收取包税费。邮件主题是三个柜的过磅纸，具体情况不记得了。第四份邮件的发送时间是在2015年4月8日，主要内容是黄锐坚和我商谈海盛公司在2015年4月初进口一个货柜偏光片的物流费用，这些费用都是在台湾产生的。因为当时这批货物发到台湾，再发运到中国大陆申报进口的。第五份邮件的发送时间是2015年4月9日，是黄锐坚发送给我和刘丽梅关于结算这批货物包税费的邮件。根据这份邮件可以看出，当时这批货物的包税费是12元人民币一公斤，合计包税费是209760元人民币，我公司已经支付了15万元，差额是59760元人民币。第六封邮件的发送时间是2015年2月9日左右，刘丽梅发给明星素材公司的翻译金太华的，是我公司向明星素材公司订购偏光片的邮件，可以反映我公司订购该批偏光片的真实交易情况。第七封邮件的发送时间是2015年2月10日，刘丽梅发给黄锐坚的，是将货物的提单、发票、装箱单发送给黄锐坚，让他给我公司报关进口的。从邮件可以看出，我公司每次让黄锐坚报关进口，都会将货物的真实资料发给他，让他报关进口，该批货物也已经报关进口了。 （4）2015年之后海盛公司是通过深圳供应链公司报关进口。深圳供应链公司让海盛公司提供相关货物资料，然后根据这些资料向海关申报进口，申报后由海盛公司自己缴税，进口过程中产生的费用也是由海盛公司与对方按照实际金额进行结算。 辨认笔录：经辨认，被告人刘海平辨认出了刘新标、黄锐坚。 2、被告人刘丽梅的供述和辩解：（1）海盛公司的相关情况。海盛公司是从事偏光片的加工及销售业务的，主要是从国外采购偏光片，然后在海盛公司工厂进行裁剪为客户需要的尺寸，再在国内销售。有时不需要对偏光片进行裁剪，直接在国内销售。海盛公司在2011年至2015年都是委托黄锐坚以包税的形式进口的。在2015年之后通过深圳供应链公司进口的，深圳供应链公司让我公司提供相关货物资料，然后根据这些资料向海关申报进口。申报后由海盛公司负责自己缴税，而进口过程中产生的费用也是海盛公司与对方按照实际金额进行结算。我在海盛公司负责财务出纳、报关数据跟单等。海盛公司的实际老板是刘海平，平时都是刘海平管理，法人代表刘海龙不负责管理，只是挂名而已。 （2）海盛公司委托黄锐坚包税进口偏光片的包税价格等情况。我是通过同行介绍认识黄锐坚，当时海盛公司准备进口偏光片，但是没有进口偏光片的渠道。海盛公司附近很多公司都是做偏光片加工、贸易的，所用的偏光片大部分也是进口的，刘海平叫我和同行联系找一个代理进口偏光片的人。我从同行那里得到了黄锐坚的电话号码，黄锐坚说其是东莞市悦华物流有限公司的员工，可以以包税的方式代理进口偏光片，包税费是10多元每公斤，包括了进口偏光片所需要的全部费用，如关税、增值税、报关费、报检费、码头费等费用及进口后的运输费。海盛公司只需要支付包税费用和香港换柜的相关码头费用即可。黄锐坚说这个价格一定会比我公司报关进口后的费用低，因为黄锐坚是通过手册的方式报关进口的。黄锐坚说这些手册是海关专门发给一些规模比较大的企业的手册，用手册进口可以在税率上享受一些国家的优惠，黄锐坚用这些企业的手册进口可以少交税款，所以他才会用比正常报关费用低的价格给我公司代理进口。我和黄锐坚初步商谈后，就让他和刘海平联系，我也将初步商谈的情况告诉了刘海平。后来黄锐坚又打电话和刘海平联系，刘海平最终确定让黄锐坚给我公司代理进口偏光片。 海盛公司进口的偏光片是向韩国三星公司的代理商联系购买的，具体采购是刘海平负责。代理商有SUN公司和明星素材公司。我不了解明星素材公司，只知道有一个姓金的翻译。海盛公司一般会用香港公司的名义向代理商采购偏光片，我公司在香港注册了两家公司，一家是鑫盛彩香港有限公司，一家是海盛光电（香港）有限公司，英文名为HISENOPTRONICS(HK)LIMITED。我根据刘海平的安排将需要采购的原料以鑫盛彩香港有限公司名义发邮件（我个人邮箱guess125@126.com）向境外供应商下订单，订购单就是合同，上面有货物的品名、数量、价格等。货物价格是刘海平和供应商谈好的。下订单后境外供应商会交货至鑫盛彩香港有限公司。货物到香港后，提单上的收货人一般都是这两家公司。黄锐坚如果想用提单提货，就需要海盛公司的香港公司出具一份提货委托书给他。海盛公司向三星代理商采购好偏光片后，三星公司会发货。发货后，三星公司会将货物的装箱单、发票、提单等资料发送到我的邮箱。海盛公司向境外支付货款的方式：首先深圳海盛公司将人民币支付给代理报关的公司，由代理报关的公司将人民币兑换成美金打到鑫盛彩香港有限公司的账户，鑫盛彩香港有限公司用公司的账户再支付美金给境外供应商。账户名是鑫盛彩香港有限公司。货物到香港交货至鑫盛彩香港有限公司，海盛公司会直接在香港销售。如果需要进口到大陆，我就会和黄锐坚联系，并将货物的相关资料发给黄锐坚的邮箱（raymond@hcp-superlink.net)，海盛公司进口时需要提供商业发票、装箱单、规格书等单证给报关公司，这些单证上显示的品名、单价、数量和实际采购的品名、单价、数量是一致的。申报货物的价格就是依据海盛公司向境外供应商订购货物时的真实价格，商业发票上就有真实成交价格。提货委托书是我制作的，我制作后将扫描件通过邮箱发给黄锐坚，黄锐坚收到材料后，黄锐坚会用提单在香港将货物提出，然后用他自己的渠道将将货物进口到大陆，然后黄锐坚邮件通知刘海平和我准备收货，同时列明这票货物的包税费和香港的物流费用。然后黄锐坚安排车辆将货物运到海盛公司。报关公司每进口一票会发送《应收款项计算单》给海盛公司，海盛公司以月结的方式通过公司的账户向报关公司支付相关费用。账户户名就是深圳市海盛光电有限公司，开户行是中国银行桃源居支行，账号不记得了。收货时，我们会清点箱数和重量，一般不会存在箱数的差异，但是重量上会有差异，如果差异大，海盛公司就会与原厂提单重量对比，称重与提单相符，就会按照提单重量和黄锐坚结算包税费。 （3）海盛公司委托黄锐坚包税进口偏光片的数量。我记不清楚海盛公司具体委托黄锐坚进口多少票偏光片了，频率是两个月左右一票，大约十几票。但是根据调取的往来邮件，黄锐坚一共为海盛公司进口了4票偏光片。第一份邮件共6页，反映的是黄锐坚在2011年10月26日左右，为海盛公司进口2个货柜偏光片的邮件。该两个货柜的货柜号是TGHU9275855及CAXU8212680。第二份邮件共8页，反映的是黄锐坚在2011年12月15日左右，为海盛公司进口2个货柜偏光片的邮件，该两个货柜的货柜号码为REGU4208238及TINU5488299。第三份邮件共四页，反映的是黄锐坚在2011年12月21日左右，为海盛公司包税进口3个货柜偏光片的邮件。该三个货柜货柜号码是BMOU4674482及DFSU4010253和TGHU6799231。第四份邮件共10页，反映的是黄锐坚在2015年3月份左右，为海盛公司包税进口1个货柜偏光片的邮件。该货柜的货柜号码为TGHU6054017。这四份邮件的货物都应该申报进口了。 侦查人员向我出示了几份邮件。第一封邮件是2011年10月21日左右来往的，共6页，最开始是我发送给hkgmaggie@e-cargoway.hk，这个人是头程船务公司的人，主要内容是我要求她将货物资料以邮件的形式发送给我。她将资料发给我后，我又接着转发给了Annie@HCP-SUPERLINK.NET,这个人应该是黄锐坚的人，是帮他办理船公司手续的文员。ANNIE收到邮件后转给了黄锐坚。黄锐坚用他的邮箱发给刘新标，根据黄锐坚的邮件内容可以看出，他帮海盛公司联系头程船公司换单，并垫付了6818.4港币。同时黄锐坚要求刘新标和刘海平协商，提高包税费用，之前费用是11-12元人民币每公斤。后面4页是随附资料，第一页是头程船公司的费用结算单，第二页是到货通知，第三页是是否要对货物包装完好情况进行公证，第四页是货物提单。根据提单显示，该票货物提单号为MICS081140，共两个40尺集装箱，柜号分别为TGHU9275855和CAXU8212680，这两个集装箱的封条号分别为SITK066526和SITK066528，我不确定该票货物是否进口了。因为海盛公司有在香港专卖给同行的情况，这些同行也是找黄锐坚包税进口的，虽然邮件中提到和刘海平谈包税费，但实际操作中海盛公司也存在和黄锐坚谈好包税进口了，但刘海平改变主意将货物卖给别人的情况。如果最终是海盛公司进口的，那一定有黄锐坚和我或者刘海平结算包税费的邮件，黄锐坚会在邮件中列明包税费以及其他费用的具体金额。如果是海盛公司支付的包税费，就可以说明是海盛公司进口的。第二封邮件是2012年12月21日左右的邮件，共4页。该封邮件一开始是黄锐坚发送给我告诉我已经收到货物的资料，并安排他的同事ANNIE负责跟进转单提货。然后黄锐坚又发给刘海平、刘新标并抄送给我一份邮件，是他和海盛公司结算该票货物包税费及香港提货及换单时产生的费用。跟进邮件显示该票货物的包税费是9元人民币每公斤。邮件的第2页是我制作的授权委托书。根据授权委托书内容，该票货物是由聪沛物流（国际）有限公司（EVERPOWERLOGISTICS.,LID）负责提货的。第三页是头程船公司的费用清单。第四页是货物的提单，显示该票货物共3个40尺的货柜，货柜号为BMOU4674482DFSU4010253tghu6799231，起运港是上海，因为三星公司在苏州有工厂，这些货物在苏州加工厂生产的，然后出口到香港。而海盛公司不能直接向苏州工厂买，只能通过代理商向三星采购。该票货物最终进口了，因为有黄锐坚和海盛公司结算包税费的邮件。 辨认笔录：经辨认，被告人刘丽梅辨认出了黄锐坚。 二、被告人刘海平与廖紫辉（另案处理）等人于2007年注册成立深圳市华利美科技有限公司（另案处理，以下简称华利美公司），廖紫辉系华利美公司股东、实际负责人，刘海平系华利美公司股东、法定代表人、业务员。2009年6月，刘海平从华利美公司辞职，不参与华利美公司的经营管理，但仍担任华利美公司股东、法定代表人。2011年12月，经廖紫辉要求，刘海平将代理包税走私进口业务的黄锐坚介绍给华利美公司。 2011年12月至2012年5月，经廖紫辉与黄锐坚商议决定，华利美公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格将从境外采购的7票共计140444.30千克偏光片委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报贸易方式、伪报品名、低报价格等方式将货物从太平海关申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约2104473元。 2012年5月至2014年10月，经罗景露与黄锐坚商议，并经廖紫辉决定，华利美公司将从境外采购的共计65279卷ACF（异方性导电胶）以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托黄锐坚团伙进口。黄锐坚团伙采用伪报品名、低报价格的方式将货物申报进口，华利美公司在境内支付包税费后收货，并将货物在国内销售。2012年10月9日，被告人刘海平明知华利美公司走私进口ACF，仍接受廖紫辉请求，发送了一封建议黄锐坚不要提高包税费用的电子邮件。经海关计税部门计核，上述货物偷逃税款人民币约8455860元。 2015年12月，刘海平以1元将其所占华利美公司股权转让给了廖紫辉的妻子肖蓉，并变更华利美公司法定代表人为肖蓉。2017年5月24日，侦查机关将被告人刘海平、刘丽梅抓获归案。 上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明： （一）勘验、检查笔录 搜查证、搜查笔录：证实侦查机关于2017年5月24日对廖紫辉的住处深圳市宝安区前进一路新安湖花园新云轩6栋601房、对华利美公司进行搜查的情况，扣押手机、ACF等物品；对罗景露的住处深圳市宝安区福永街道白石厦永安坊东八巷1-2号704房进行搜查的情况，扣押手机一部（扣押物品详见扣押清单）。 （二）书证 第一组核税证明 1、52201711240号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年8月16日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口偏光片（免税指标部分）119628.5千克，核定偷逃税款共计人民币1815225.22元。 2、52201711947号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年11月6日出具，证实华利美公司涉嫌走私进口偏光片（一般贸易部分）20815.8千克，核定偷逃税款共计人民币289248.57元。 3、52201712366号涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书：由黄埔海关东莞海关于2017年11月27日出具，证实华利美公司涉嫌（低报进口部分）走私进口ACF（异方性导电膜）65279卷，核定偷逃税款共计人民币8455860.08元。 第二组关于伪报贸易性质、伪报品名、低报价格走私进口偏光片的书证 4、偏光片部分报关单及附随单证复印件、海关综合业务管理平台报关单号查询信息件：由黄埔海关提供。与从罗景露硬盘中提取的文件比对，证实华利美公司的5票9柜共计119628.5公斤偏光片系以伪报贸易性质、伪报品名（伪报为电解电容、PE胶片等物品）的方式从太平海关报关进口的；2票3柜共计20815.8公斤偏光片系以伪报品名（伪报为PE胶片）、低报价格的方式从太平海关报关进口的。 5、情况说明：由东莞海关缉私分局出具，证实：（1）华利美公司涉嫌走私进口偏光片所涉及的两份编号为520520111051086966和520520111051090438的进口报关单，因时间久远，无法调取纸质原件，故海关部门通过两个途径调取了相一致的数据，该数据能客观真实反映当时的报关情况，与进口报关单具有同等证明力。（2）编号为520520121052026734的报关单所涉集装箱进行了拼柜处理，申报集装箱为TTNU4455412，申报毛重为13347千克，实际上存在将TCKU2660128集装箱的货物（货物毛重7637千克）装进了TTNU4455412集装箱（原货物毛重为5710.3千克），然后一并申报进口，该两柜货物的附随其他单证能够证实上述报关单对应华利美公司进口偏光片的情况。 第三组关于伪报品名、低报价格走私进口ACF的书证 6、检验证书：证实中国检验认证集团深圳有限公司根据东莞海关缉私分局的申请，于2017年5月23日在华利美公司对一批导电胶进行检验，证实各型号的导电胶单卷的重量情况。 7、日立化成（中国）投资有限公司深圳分公司营业执照及该公司出具的《日立化成深圳分公司同华利美业务往来说明报告》：证实日立化成深圳分公司与华利美公司有业务往来，并配合办案机关提供所需资料（报价单、订单、发票、装箱单、交货单、付款资料、往来邮件），保证所提供的资料的真实性、完整性。上海华厉美公司在2010年之前就与日立化成（中国）投资有限公司（位于上海）有ACF业务往来。深圳华利美公司于2010年8月至2017年5月与香港日立化成公司合作，在华南地区经销日立化成公司ACF产品，双方一直是通过跟单文员之间的邮件作为采购、销售、交货、付款以及售后的主要联系方式和单证交接的，华利美公司是廖紫辉邮箱sam@hualimei.com.cn以及跟单文员罗景露邮箱lucia@hualimei.com.cn跟进。华利美公司采购ACF等都是通过香港华利美下订单给香港日立化成，先在香港支付货款给香港日立化成，然后香港日立化成在香港将日本生产的ACF等完成交货，关于深圳华利美如何将ACF进口到大陆，日立化成不参与。交易的一般流程是：香港日立化成会要求华利美公司定期提供每月的采购计划，并提前一个月发订单邮件到香港日立化成，接到订单后，香港日立化成安排日本工厂生产，一个月后交货。华利美公司从2012年开始就有些常用型号也会向香港MIZUHO下单。 8、ACF真实成交发票复印件、报关单及附随单证复印件、东莞海关缉私分局情况说明：发票由日立化成深圳分公司提供，原件存于日立化成深圳分公司；报关单及附随单证由黄埔海关提供。经发票与报关单证比对，证实华利美公司的49票共计65279卷ACF系以伪报品名（伪报为“硫化橡胶导电条”、“硫化橡胶密封条”）、低报价格的方式从太平海关报关进口。 9、关于ACF核税数量的说明、华利美公司走私ACF送核表明细：由东莞海关缉私分局于2017年11月20日出具。证实侦查机关立案时根据邮件提货资料统计ACF进口数量是66332卷，经核对、比对供应商同期发票，认定涉嫌走私的标的数量为65279卷，并附比对明细表。 第四组抓获廖紫辉等人及华利美公司工商登记的书证 10、抓获经过：证实2017年5月24日，黄埔海关缉私民警分别将被告人廖紫辉、罗景露抓获归案。 11、华利美公司工商登记资料：证实华利美公司的工商登记情况。华利美公司于2007年6月15日成立，股东是廖紫辉、刘海平、贺惠霞，法定代表人是刘海平，廖紫辉为公司总经理；2015年12月22日刘海平以1元人民币向肖蓉转让股权，法定代表人变更为肖蓉；华利美公司的经营范围为电子产品、电子设备及相关材料的技术开发及销售等。 12、上海华厉美国际贸易有限公司、华利美香港有限公司的营业执照、工商登记资料：经廖紫辉确认，证实上述两家公司的基本情况，法定代表人均为廖紫辉。 （三）证人证言 1、证人肖蓉的证言：深圳华利美是我丈夫廖紫辉在2007年下半年投资开办的，他是股东之一。2015年12月，廖紫辉让我去办理华利美公司变更法人的手续，以前是刘海平，变更成我，就是让我做挂名的法人。我没有参与公司的经营、管理活动，没有拿过工资。 2、证人黄锐坚的证言：2011年年初，我通过朋友介绍认识了东莞悦华物流有限公司老板佟雷，佟雷称其公司主要是做进出口物流和报关，问我有没有客户介绍。刚好我有之前从事进出口贸易的工作经历，就答应去悦华公司上班跑业务，佟雷让我担任业务部经理，每月工资8000元，业务提出另计。2011年5月左右，我认识做物流的刘新标，他在深圳认识很多做偏光片的的工厂客户，于是我和他合作开发了很多代理进口偏光片进口的客户。 我记得客户有深圳华利美公司的廖紫辉、罗景露；深圳海盛光电的刘海平、刘丽梅等。商谈业务时我是以悦华公司的名义。我记得当时代理偏光片进口公司给的的通关价格是8-10元每公斤（包括所有物流及通关费用、税费），在香港发生的仓储、提柜装卸及物流等费用另计，不会向客户提供任何有关货物通关的报关单及税单等进口凭证。我们就根据公司底价向客户报价10-12元每公斤的代理进口费。客户一般也知道，一般也不会找我们要货物的进口单证。与客户商谈好后，客户一般会将提单、装箱清单以及提货委托书等资料发到我邮箱（企业邮箱raymomd077@superlink.net）,我收到客户的提货资料后就会用上述邮箱发给悦华公司相关操作人员。我不清楚怎么报关，反正客户是没有提供任何价格资料给我的。2012年12月，我从悦华公司离职，但之后还是继续代理这些客户包税进口偏光片，只是换了平台，操作手法是一样的。 确认笔录：（1）黄锐坚辨认相关邮件，承认这些邮件是其在悦华公司担任业务经理时与罗景露的往来邮件，辩解这些邮件大部分其之前都没有见过，应该是单位的系统邮箱接收，自动转发到物流、报关部分由他们跟进；并称华利美公司是悦华公司的客户，其公司帮华利美公司从香港进口ACF在虎门报关后交到深圳，其只负责按照其公司指定的底价加上自己的提成拉客户，物流、报关其不参与，其公司按照进口ACF的重量乘以底价收取费用，这个费用包含进口时向海关缴纳的关税，这个做法是公司指定的，其只是照做。称对2012年3月13日11时24分发件人为“RaymondHuang”、收件人为“罗景露”并抄送“廖经理”的邮件没有印象。（2）黄锐坚对华利美公司ACF入仓记录进行辨认，称因为时间过去太久其不记得具体内容，因此不作确认。（3）黄锐坚对“深圳华利美公司支付黄锐坚进口ACF包税费统计表”进行确认，承认其账号接收了华利美公司付的款，辩解包税费不是其个人收取的，是其代悦华公司收的。 （四）被告人及同案人的供述和辩解 1、被告人刘海平的供述和辩解：2007年初，廖紫辉找到我谈开公司做贸易的事情。约在2007年7月，深圳华利美公司成立（主要经营ACF），刚成立是三个股东，都实际拿钱出来的，我出资32.5万、刘育文（我叔叔）以他妻子贺惠霞的名义出资32.5万、廖紫辉出资35万。香港华利美是在深圳华利美成立不久就有了，是廖紫辉找刘海添的妻子挂名成立的；上海华厉美是2008年成立，廖紫辉是法人。这两个公司和我没有股份上的关系，都是廖紫辉负责。我以前没有接触过这一行，就是跟在廖紫辉后面跑客户，就是个业务员，我在深圳华利美做到2009年6月离职，因为我在2009年筹划一个手机模组厂。（为什么工商登记在2015年才变更法人为肖蓉）深圳华利美我投了32.5万，一开始不怎么赚钱，分红不多，廖紫辉答应以后赚到钱再分，当时我去筹划新厂，就没有再管股份的的事了，毕竟大家是亲戚，钱也不多，我也没吃什么亏。期间有几次问过廖紫辉转让的事，到2015年底，双方说好廖紫辉给十来万好像是12.5万我退出来了。2009年6月离职后，我不再参与华利美公司的业务，也没有继续投资。至于分红，大家是亲戚没有太认真，大概算个数我拿回本钱就好了。不过期间双方拆借还是有的，都会算利息。 2012年10月9日，我发送给“RaymondHuang”（黄锐坚）、罗景露并抄送给“廖经理”（廖紫辉）、内容为“请黄总考虑100KG为界限。。。更何况现在报关费用是之前的两倍了。。。”的邮件，是由于黄锐坚帮华利美公司进口ACF费用提价，而我经营的海盛公司要向华利美采购ACF，廖紫辉让我帮忙去跟黄锐坚诉苦还价。我是找黄锐坚包税进口的，2011年下半年廖紫辉也想进口偏光片找到我，我介绍黄锐坚给他认识。深圳华利美公司找黄锐坚包税进口偏光片和ACF，我都没有参与，不知道具体情况，不过我和廖紫辉交流过偏光片包税单价都是9元一公斤，这个也是黄锐坚说的行价。我想廖紫辉也应该知道这种操作模式的法律风险，大家心知肚明。我在公司期间和离职后了解，深圳华利美公司的实际负责人一直都是廖紫辉，刘育文是开货柜车的，只是个出钱的。 我名下的深圳交行账户（在2011年11月到2012年5月有支付包税费给黄锐坚）是之前我是华利美公司法人的时候开的。我离职后就放在华利美公司继续使用，包括U盾。相关款项不是我操作的。 【审查起诉阶段】我有一张银行卡和U盾留给了华利美，也有一张身份证和复印件留在那里，只是偶尔需要身份证或法定代表人出面时才会找到我，平时不用。海关调取的邮件是华利美的人认为我和黄锐坚比较熟，让我帮忙谈不要涨价。2015年之前，我有从华利美公司拿走退股款12.5万元，是先拿回本金的一部分。我辞职后在2010年就跟廖紫辉他们提起过，但因为大家都是亲戚，也没说的那么坚决，就挂在那里，什么时候有就什么时候拿，现在也还没全部拿回来，毕竟是亲戚，很多事没有分得那么清。 确认笔录：（1）刘海平确认其2012年10月9日发送给黄锐坚、罗景露并抄送给廖紫辉的洽谈进口费用邮件；（2）对华利美公司支付黄锐坚进口偏光片包税费、第一次进口ACF费用等流水统计表进行辨认，称与其账户有关的款项不是其操作的，账户是其作法人时申请，后该账户留给深圳华利美使用，到2013年其才取消。 2、同案人廖紫辉的供述和辩解：（1）刘海平与深圳华利美公司的关系。华利美公司于2007年6月成立，我是公司老板兼总经理，负责全方位的管理和经营；财务是罗景露，负责财务支付、进口货物对帐及报关单证的制作。刘海平是华利美公司成立之初的三个股东之一，并且是成立时登记的法人代表。刘海平于2009年6月离职，但2015年底才变更法人登记，转成肖蓉。 （2）华利美公司主要从事导电胶、导电银浆等商品的贸易生意，从国外进口导电胶、导电银浆等然后卖给国内客户。我还成立了华利美（香港）投资贸易有限公司（以下简称香港华利美公司）以及上海华厉美国际贸易有限公司（以下简称华厉美公司），以对接日立化成的业务。这三家公司成立初期都是经营日立化成在日本生产的ACF，在香港和上海交货，报关进口后在国内销售。华利美公司没有报关资格，从境外订购的货物都是以华厉美公司的名义报关的。日立化成在中国有上海日立化成、香港日立化成和深圳日立化成，出于业务考虑和对接，我这边对应有了上述三家公司，都是经营日立生产的ACF。 （3）采购及报关进口流程。华利美公司的主要境外供应商有两家，韩国的INKTC公司主要提供导电银浆，日本的日立公司提供导电胶带（ACF）。客户需要导电胶、导电银浆等商品时，我就将品名、规格、数量告诉罗景露，让她以香港华利美公司的名义以发邮件的方式向境外供应商下订单，我自己也有发邮件向供应商下订单。下订单后境外供应商会交货至香港华利美公司。如果是香港客户买的，就直接在香港销售，如果要在国内销售，就以华厉美公司的名义向香港华利美公司采购，再以华厉美公司为经营单位，委托报关公司代理报关，报关后货运到华利美公司后再销售给国内客户。我或者罗景露给供应商通过邮件发送的订购单就是合同，这个订购单是经我审定过的，货物的价格是我之前跟供应商谈好的。罗景露大概在2013年之前是用她的个人邮箱LUCIA@HUALIMEI.COM.CN发订购单的，2013年之后公司有了邮箱，我和罗景露就用公司的邮箱SAM@HUALIMEI.COM.CN收发公司业务方面的邮件了。公司向境外供应商支付货款的流程是：华厉美公司将人民币支付给代理报关公司，由代理报关的公司将人民币兑换成美金打到香港华利美公司，香港华利美公司再支付美金给供应商。华利美公司有委托深圳万华供应链管理有限公司报关，2015年之后委托深圳富森供应链管理有限公司报关。公司主要提供商业发票、装箱单等单证给报关公司。 （4）通过黄锐坚以包税方式走私进口ACF的情况。华利美公司在2012年至2014年左右，还通过东莞悦华公司的黄锐坚包税进口过一些导电胶和偏光片。①与黄锐坚建立包税进口合作关系。2012年，有些朋友通过东莞悦华公司的黄锐坚包税进口ACF，这样可以降低成本。朋友把我的电话告诉了黄锐坚，黄主动打电话给我说可以帮我包税进口导电胶，每公斤（毛重）大概80元（后来有涨价），包括关税、增值税、码头费用等所有从香港进口到大陆的费用。我算过ACF的增值税和关税综合是23%多一点，我觉得黄锐坚给的价格比较便宜，估算比正常进口可以节省约17%的费用，为了节约成本，我就答应了此项业务。ACF是向日本的日立公司购买的。按照查到的邮件，华利美公司在2012年5月到2014年10月期间委托黄锐坚包税进口ACF。之前，我公司的客户都不需要增值税发票，后来市场越来越正规，客户也要求我们出具增值税发票，我们就转向正规途径申报进口了。②具体操作。我让罗景露和黄锐坚联系具体事宜。我不知道黄锐坚是以什么价格或者方式帮我公司向海关申报进口的，我也不管，只要在深圳收货后支付给他包税费就可以了。公司应该没有向黄锐坚提供货物的真实成交价格发票，我没有看过通过黄锐坚进口的货物的报关单。罗景露会根据每票进口货物的情况制作交货清单，上面有货物品名、型号、毛重、数量等信息，通过邮件提供给黄锐坚（raymomd077@126.com）。华利美公司收到进口的货物后，再根据毛重乘以包税单价计算费用，将付款申报单报给我审定，由我安排出纳钟婷如通过我个人帐户（深圳交通银行宝安支行开户，卡已遗失，帐号记不得了）转给黄锐坚个人帐户。③走私的数量。我记得大约委托黄锐坚进口了约10票导电胶，数量不记得了，包税费合计多少也不记得了，但是可以通过罗景露发送给黄锐坚的交货清单邮件统计黄锐坚进口货物的品名、型号、数量。 （5）通过黄锐坚以包税方式走私进口偏光片的情况。华利美公司2012年通过黄锐坚包税进口过偏光片，包税费是每公斤人民币10-12元，模式和包税进口导电胶一样。偏光片是向韩国一家公司（忘记具体公司名称）购买的。偏光片报关的规定我2006年前在美迪电子公司工作时就知道了的，知道要向海关如实申报，主要是品名、规格、型号等，最重要是真实成交价格，进口货物是要缴纳关税的，还有17%的增值税，核税是按照申报的价格也就是价值来的，所以要求如实申报。偏光片货物的信息和相关单证会提供给黄锐坚，有提单、装箱单，具体有集装箱号、品名、规格、数量、毛重、净重、卡板数等，但是没有成交价格资料，黄锐坚根本没有找我们要，他也不需要，我们确实也没有给过，我不知道他是怎么申报的。黄锐坚是深圳海盛光电公司介绍给我公司的，黄锐坚先是和罗景露谈的上述方式，然后罗向我汇报了这个方式我同意了。我知道这样做对公司是降低了成本，对国家来说就少交了税款。华利美公司本身按照实际价格是可以算出来应当交多少税的，黄锐坚报价肯定会低过这个按实际操作要交税的成本的，我公司才会给他做。市场就是这样，大家都这样做，不这样降低不了成本，无法参与竞争。我公司也是迫于无奈，包括ACF，也是这样委托黄锐坚按重量进口。 补充侦查讯问笔录：关于走私偏光片：①公司进口偏光片是我开始搞的，不过具体操作、单证交接、物流跟进是罗景露经手的，但对外付款要通过我同意审批才行。②进口偏光片的采购都是和刘海平的海盛公司一起进行的，具体采购价格是刘海平向韩国明星素材公司去恰谈的，对方是洪尹善。我公司交给黄锐坚包税进口偏光片的模式是按照海盛公司通过黄锐坚包税进口的方式进行的，黄锐坚也是刘海平介绍的，“包税价”9元每公斤，这个费用包括所有的香港到深圳产生的报关费用、进口税款、物流费用等。 确认笔录：廖紫辉于2017年11月10日对下列材料进行辨认、确认：（1）确认其2009年6月9日的日记，日记上记录当月底刘海平辞职。（2）辨认罗景露与黄锐坚的往来邮件及根据邮件统计的ACF包税进口表格，称这些邮件反映了华利美公司2012年5月至2014年10月期间给黄锐坚包税进口ACF的情况，其确认抄送邮件中的“廖经理”是其本人；确认2014年4月4日、2014年4月10日向黄锐坚支付包税进口ACF费用的付款申请书上审批栏中的“sam”是其的英文名。（3）辨认华利美公司2011年5月至2012年5月期间进口偏光片具体型号、数量以及销售、费用等仓库记录和财务记录资料，称这些偏光片有国外生产的和国内采购的，资料是公司文员制作的，不记得是谁制作的，因为时间较长，可能与当时的实际情况有出入，其确认相关资料的内容做确认。（4）辨认罗景露与黄锐坚联系偏光片进口的邮件往来，承认这些邮件中提到的“廖经理”是其本人。（5）确认2011年1月至10月、2013年3月至2014年10月期间上海华厉美公司委托上海苑熠物流发展有限公司报关进口ACF的情况。 3、同案人罗景露的供述和辩解：（1）华利美公司及其个人任职情况。华利美公司成立于2007年，法定代表人肖蓉，实际老板是肖蓉的丈夫廖紫辉，廖负责公司全面工作，肖只是挂名。华利美公司主要负责日立公司ACF（导电胶）的国内销售，国外供货商是日本日立公司。华利美公司有7名员工，2个关联企业，香港华利美公司和上海华厉美公司，老板都是廖紫辉，上海华厉美公司一直都是正规进口ACF。以香港华利美公司的名义向国外供应商采购ACF，再以上海华厉美公司的名义从香港华利美公司进口。深圳华利美公司是小规模纳税人，不能开具增值税发票，是以上海公司的名义进口和国内销售，公司的员工大部分在深圳，货物大部分是从深圳口岸进口，方便办公和整体运作。我于2007年11月开始在华利美公司任会计，负责下订单、制作报关单证。我平时是通过发送邮件与客户传递资料，使用个人邮箱lucia_j1@163.com和公司邮箱lucia@hualimei.com.cn（2015年下半年开始使用），个人邮箱基本是用来收邮件，发邮件基本是用公司邮箱。我只负责深圳的工作不负责上海的。 （2）采购及报关进口流程。我会根据上个月客户采购的情况，并结合估计的客户需要量，通过邮件向香港公司下订单。下订单时，我以香港华利美公司的名义采购，提供给对方货物的名称、型号、数量（卷）。我给供货商通过邮件发的订购单就是合同，这个订购单是经廖紫辉审定过的。货物的价格是廖紫辉之前跟供货商谈好的。货物到香港后，如果香港有买方，就直接在香港销售。如果在国内的客户，就以上海华厉美公司的名义报关进口，我负责制作报关用的合同、发票、装箱单。因为深圳和上海公司都没有进出口权，所以要委托报关公司代理进口。我没有见过报关单，也没有见过货物进口时向海关缴纳关税和增值税的缴税凭证，报关公司是不需要提供这些单证给我公司的，我公司只需要按《应收款项计算单》上的金额支付相应费用给报关公司，他们负责将货物进口缴获给我公司就可以了，我老板也没有见过这些单证。深圳万华供应链管理有限公司和深圳富森供应链管理有限公司是正规按照采购价报关进口的。签订的代理报关合同中有明确规定，若报关公司没有按我方提供的资料如实申报，若有问题他们承担责任，如果是我公司提供的资料有问题造成申报不实，由我公司承担责任。 (3)通过黄锐坚以包税方式走私ACF的情况。公司有委托一个叫黄锐坚的代理进口过ACF。黄锐坚是通过同行介绍给廖紫辉，廖紫辉让我跟黄商谈进口细节。我通过电话与黄锐坚进行联系，询问是否可以包税进口ACF，黄锐坚说可以，我将情况向廖紫辉汇报，他同意后，我负责与黄联系。包税进口是指我公司按照进口货物毛重支付费用，黄锐坚负责将货物从香港进口到国内，费用包括了关税、增值税、码头费等所有进口环节费用。经过我计算，包税进口可以节省掉17%的进口费用。一些国内客户不要求我公司开具增值税发票，要求的售价比较低，如果按正常报关进口，公司无法做到低价销售。我会根据每票进口货物的情况制作交货清单，上面有货物品名、型号、数量、毛重等信息，通过邮件提供给黄锐坚（raymomd077@126.com）。我公司收到进口的货物后，我根据毛重乘以包税单价得到包税费用合计，通过付款申报单交给廖紫辉，由廖审批安排出纳钟婷如通过廖紫辉的个人账户（交通银行）转账给黄锐坚的个人账户。据我所知，2012年5月至2014年10月期间，公司进口日立公司的ACF都是通过黄锐坚进口的，2014年10月之后就都是通过报关公司正规报关进口的，可以通过我发送给黄锐坚的交货清单邮件和委托提货书统计进口货物的品名、型号、数量。经我一笔一笔很对海关做的统计，ACF总数是66332卷，我没有异议。我和廖紫辉都没有见过黄锐坚进口的货物的报关单，不清楚黄锐坚是怎么申报的。 （4）进口偏光片的情况。2011年，我公司委托黄锐坚办理偏光片的进口手续，不过数量很少，应该是廖紫辉找到黄锐坚谈的，然后安排我跟进，包税价格是按照10-12元每公斤毛重计算。 （5）与黄锐坚邮件沟通情况。2012年3月13日11:24，邮件显示发件人是“RaymondHuang”，收件人是“罗景露”，抄送：“廖经理”，主题是“ACF导电胶进口”，内容是“请参考附件，关税6.5%+VAT17%,正规报关按US$45/KG计税，税款差不多要RMB70.00/KG，我们目前这种做法要收RMB60/KG。”这封邮件的内容反映了我公司找黄锐坚办理ACF进口初期黄锐坚的报价情况，我记得当时是廖紫辉安排我去联系黄锐坚具体报价事宜的，他们一早认识。这封邮件内容的意思就是黄锐坚向我公司报价，如果我公司进口的ACF价格是45美元每公斤的话，正规进口要交70元的税，但是他只收取我公司60元每公斤，该价格包括香港到深圳的物流费用、应当缴纳的关税等税款，这样我公司至少每公斤少交了10元税款。后来是按照这种模式操作的，高过60元就要问廖紫辉原因。我公司要提供进口ACF的具体规格、型号、件数、数量、毛重等资料给黄锐坚，但不用给他实际采购价格。黄锐坚发给我的邮件里有“硫化橡胶条”一词，是黄锐坚办理我公司进口的ACF时他给出的名称，我推测他是用这个名字向海关申报的。我不知道“异方性导电胶”和“硫化橡胶条”是不是一样的。一开始我向黄锐坚咨询时，就向他提供了ACF的说明书，并告诉他我公司称ACF为异方性导电胶，有时简称导电胶。 （6）硬盘电子数据的情况。侦查机关从我桌面扣押的移动硬盘是廖紫辉的，里面保存了我2007-2013年任职期间的财务记录，该硬盘之前是廖紫辉保管，案发前几天才交给我让我找一些产品资料发给客户。硬盘中有廖紫辉使用的而我不知道的数据，凡是我经手的我都能解释和说情用途和数据反映的情况。硬盘数据中的“2007-2013文件夹”和文件夹里的各项excel表里的内容，能够真实、全面地反映华利美公司在2007年开业后正式有业务以来一直到2013年12月期间的所有记录的进货、销售、库存记录，一般来说不会漏记。按照我所知的公司的记账制度，通过黄锐坚进口的ACF应该在进货记录里都有反映。 确认笔录：（1)罗景露确认其与黄锐坚的往来邮件及统计表格，证实经其核对，表格内容是根据其和黄锐坚往来邮件里的内容统计出来的，能够真实反映深圳华利美公司2012年5月至2014年10月期间委托黄锐坚办理ACF进口的具体情况，总数量是66332卷；称其是根据廖紫辉的吩咐，通过邮件与黄锐坚联系以跟单，将ACF在香港交给黄锐坚，告诉他具体的数量、件数，黄锐坚进口后交给华利美公司，然后向华利美公司请款，其告知廖紫辉金额，由他安排付款。（2）罗景露确认其与黄锐坚联系偏光片进口的邮件往来，称这些邮件是其在廖紫辉的安排下与黄锐坚往来联系的，其按照廖紫辉的安排，具体负责这些偏光片物流单证的跟单和黄锐坚交接，其不清楚具体报关进口的缴税的情况。（3）罗景露确认其经手制作的华利美公司2011年5月至2012年5月期间进口偏光片具体型号、数量以及销售、费用等仓库记录和财务记录资料。（3）罗景露确认“总利润及投资分配”表格，称是其按照廖紫辉的吩咐制作的，其不清楚相关内容所代表的具体意思。（4）罗景露确认2014年4月4日、2014年4月10日廖紫辉批准向黄锐坚支付包税进口ACF费用的付款申请书，称申请书系其制作的，廖紫辉在上面签名批准支付。 三、本案综合性书证 1、到案经过：证实2017年５月24日，根据黄埔海关缉私局统一部署，民警分别在被告人刘海平、刘丽梅的住处将二人抓获，二人均系被动归案。 2、人口信息表、家庭成员信息、证明：证实被告人刘海平、刘丽梅的身份情况。 3、海盛公司工商登记档案资料：证实（1）深圳市海盛光电有限公司成立于2010年3月26日；法定代表人刘均胜；股东是刘均胜（70%）、陈文韬（10%）和彭艳（20%）；（2）2011年4月11日，股东为刘均胜（70%）、刘海平（30%）；（3）2014年9月12日，海盛公司股东股权变更，刘海平（93%）、刘均胜（7%）；（4）2015年3月19日，股权变更为刘海平（62%）、刘海龙（38%）。 4、授权委托书等：证实海盛公司委托刘海龙担任诉讼代表人，诉讼中出庭应诉。 5、扣押物品文件清单：证实东莞海关缉私分局扣押被告人刘海平的违法所得20万元。 关于被告人刘海平的辩护人所提意见，本院综合回应如下：一、对于华利美公司部分。刘海平是华利美公司成立时的股东、法定代表人、业务员，辞职后仍担任华利美公司股东、法定代表人，且有将黄锐坚介绍给廖紫辉及发送一封建议黄锐坚不要增加费用的邮件；2015年12月，刘海平才将股份转让，不再担任法定代表人。刘海平的行为对于华利美公司的走私行为起到一定作用，公诉机关指控刘海平应当对华利美公司的该部分走私行为承担刑事责任是成立的。但刘海平自2009年6月已从华利美公司辞职，实际未再参与华利美公司的经营管理，对该部分走私行为（均发生在刘海平辞职后）所实施的帮助行为被动、单一，情节轻微，应认定为从犯，依法应从轻、减轻或免除处罚。对于刘海平所供述的12.5万元，侦查机关未调取银行流水等客观证据予以证实，且刘海平称是退股款，而廖紫辉对此没有供述，辩护人又提交了退股声明，故对于该款的性质无法作出准确判断，本院不予认定。二、对于海盛公司部分。本案中虽然系黄锐坚包税团伙负责通关等主要环节，但海盛公司作为货主单位、刘海平作为老板获利亦较大，不宜认定海盛公司、刘海平为从犯，但综合同类案件的处理情况，量刑时可适当从轻把握。三、对辩护人所提刘海平认罪悔罪态度好、如实供述、退缴违法所得等意见，经查属实，本院予以采纳并在量刑时予以考虑。 关于被告人刘丽梅的辩护人所提意见，经查：一、根据到案经过，刘丽梅系被动归案，不具有自首情节。二、被告人刘丽梅作为海盛公司出纳、跟单文员，系根据刘海平的指使作案，犯罪过程中起次要或辅助作用，系从犯，本院依法对其减轻处罚。三、辩护人所提本案系单位犯罪，刘丽梅如实供述、认罪态度好等意见，经查属实，本院予以采纳并在量刑时予以考虑。 本院认为，被告单位深圳市海盛光电有限公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人包税代理进口货物，偷逃国家税款，情节严重；被告人刘海平是海盛公司的实际负责人，属海盛公司走私犯罪直接负责的主管人员；被告人刘丽梅作是海盛公司出纳、跟单文员，属海盛公司走私犯罪的其他直接责任人员；华利美公司走私普通货物情节特别严重，刘海平作为华利美公司的股东、法定代表人，系华利美公司走私犯罪的其他直接责任人员。被告单位海盛公司、被告人刘海平、刘丽梅的行为，均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。 在海盛公司走私共同犯罪中，被告单位海盛公司、被告人刘海平起主要作用，是主犯；被告人刘丽梅起次要或辅助作用，是从犯，本院依法对其减轻处罚。在华利美公司走私共同犯罪中，被告人刘海平起次要或辅助作用，是从犯，刘海平所涉该部分犯罪情节相对轻微，依法应减轻或免除处罚。被告人刘海平、刘丽梅归案后如实供述了主要罪行，认罪态度好，依法可从轻处罚。被告人刘海平向侦查机关退缴违法所得20万元，审理期间又为被告单位缴纳罚金300万元，可从轻处罚。被告人刘丽梅为被告单位退缴违法所得10万元，可从轻处罚。经社会调查，被告人刘海平、刘丽梅均符合社区矫正的条件，综合刘海平、刘丽梅的犯罪情节、认罪态度，本院决定对二人宣告缓刑。 公诉机关指控海盛公司、刘海平、刘丽梅犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。对被告人及辩护人所提意见中可以成立的，本院予以采纳并在量刑时予以体现；不能成立的，前已阐明理由。 依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条，第二十五条，第二十七条，第三十条，第三十一条，第五十二条，第五十三条，第六十七条第三款，第七十二条，第七十三条之规定，判决如下： 一、被告单位深圳市海盛光电有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币300万元（被告人刘海平已代为缴纳）。 二、被告人刘海平犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人刘丽梅犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年三个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 四、暂扣于东莞海关缉私分局的被告人刘海平退缴的人民币20万元系违法所得，予以没收，由暂扣机关上缴国库；被告人刘丽梅为深圳市海盛光电有限公司退缴的违法所得人民币10万元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  杜新春 审 判 员  宋坤鹤 人民陪审员  欧浩森 二〇一九年九月四日 本件与原本核对无异 书 记 员  吴启杨