吉林省临江市人民法院 刑 事 判 决 书 （2018）吉0681刑初48号 公诉机关吉林省临江市人民检察院。 被告人吴水利（曾用名吴书华）,男，1962年04月20日出生于安徽省亳州市，户籍所在地及居住地：安徽省亳州市谯城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月14日被临江市公安局刑事拘留，同年10月28日被临江市公安局取保候审，于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年7月8日被逮捕。现羁押于长白县看守所。 被告人石颖，女，1969年04月16日出生于吉林省长春市，户籍所在地及居住地：长春市南关区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年9月29日被临江市公安局刑事拘留，同年10月28日被临江市公安局取保候审，于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年7月8日被逮捕。现羁押于白山市看守所。 辩护人孙中梁，吉林靖吉律师事务所律师。 被告人王祥才，男，1953年10月17日出生，户籍所在地及居住地：安徽省阜阳市颖州区,曾因犯虚开增值税专用发票罪于2015年12月18日被安徽省阜阳市颍州区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月15日被临江市公安局取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年6月28日被黑龙江省绥化市公安局刑事拘留，于2019年7月8日被临江市人民法院逮捕。现羁押于长白县看守所。 辩护人仇学志，安徽皖北律师事务所律师。 被告人邹小林，男，1965年04月06日出生于江西省新干县，户籍所在地及居住地：江西省吉安市新干县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月27日被临江市公安局取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年7月8日被逮捕。现羁押于长白县看守所。 被告人王振东，男，1983年12月09日出生于河南省驻马店市，户籍所在地：河南省驻马店市驿城区，现住址：北京市丰台区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年11月30日被临江市公安局取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人陈具山，男，1943年02月01日出生于河南省鹿邑县，户籍所在地及居住地：河南省鹿邑县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月13日被临江市公安局取保候审，于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人轩伟，男，1985年06月21日出生于安徽省亳州市，户籍所在地及居住地：安徽省亳州市谯城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月14日被刑事拘留，同年10月28日被临江市公安局取保候审，于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年7月8日被逮捕。现羁押于长白县看守所。 被告人宋真芳，男，1968年01月15日出生于安徽省芜湖市，户籍所在地及居住地：安徽省芜湖市弋江区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月24日被取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人钟如浩，男，1983年04月10日出生于广东省湛江市，户籍所在地及居住地：广东省廉江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月14日被临江市公安局取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人陈何光，男，1971年01月23日出生广东省湛江市，户籍所在地及居住地：湛江市麻章区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月19日被临江市公安局取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人陈锡宁，男，1983年03月13日出生于广东省湛江市麻章区，户籍所在地及居住地：广东省湛江市麻章区，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月17日被临江市公安局取保候审，于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 被告人李美卿，男，1975年05月12日出生于广东省廉江市，户籍所在地及居住地：广东省湛江市廉江市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2017年4月14日被临江市公安局取保候审。于2017年8月2日被临江市人民检察院取保候审，于2018年8月2日被临江市人民法院取保候审，于2019年8月1日被监视居住。 吉林省临江市人民检察院以临检刑检刑诉[2018]39号起诉书指控被告人吴水利、石颖、轩伟、陈锡宁、王振东、邹小林、安徽圣诺医药有限公司、陈具山、王祥才、李美卿、宋真芳、钟如浩、陈何光犯虚开增值税专用发票罪，以临检刑检刑变诉[2019]1号变更起诉决定书指控被告人吴水利、石颖、轩伟、陈锡宁、王振东、邹小林、陈具山、王祥才、李美卿、宋真芳、钟如浩、陈何光犯虚开增值税专用发票罪一案，于2018年8月2日、2019年8月12日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，对本案进行了审理。本案在审理过程中，临江市人民检察院以需要补充证据为由，于2018年10月31日、2019年2月28日两次申请延审，本院于2019年3月27日恢复法庭审理。因案情复杂，经本院申请，吉林省白山市中级人民法院批准，延长审限三个月。本院于2018年8月1日、9月11日公开开庭对本案进行了审理。吉林省临江市人民检察院指派检察员刘岩出庭支持公诉，被告人吴水利、被告人石颖及其辩护人孙中梁、被告人轩伟、被告人陈锡宁、被告人王振东、被告人邹小林、被告人陈具山、被告人王祥才及其辩护人仇学志、被告人李美卿、被告人宋真芳、被告人钟如浩、被告人陈何光到庭参加诉讼。现已审理终结。 吉林省临江市人民检察院起诉书指控：1、2014年至2015年6月间，被告人石颖为了虚开增值税发票谋取利益，以临江市霖源公司名义为柏涵药业公司虚开进项发票1064张，金额10,283,120.40元，抵扣进项税额1,336,805.65元。 2、2014年至2015年间，被告人石颖为了虚开发票利用临江市居民张某1身份证在临江市工商局注册临江市柏涵药业有限公司，在没有实际经营活动的情况下，冒用花山镇珍珠门村村民沈某1等人的身份证信息制作虚假的药材《购销合同》,以临江市柏涵药业有限公司名义向下列公司虚开发票： （1）向安徽阜阳医药采供站有限责任公司开具发票29张，虚开金额2,574,209.02元，税额437,615.53元； （2）向北京博力康医药有限公司虚开99张，虚开金额726，753.52元；税额91,753.76元； （3）向广东国辉药业有限公司虚开发票20张，虚开金额1,319,884.87元，税额224,380.41元； （4）向广东鸿信药业有限公司虚开发票35张，虚开金额2,493,087.39元，税额326,003.95元； （5）向广东辉鸿药业有限公司虚开发票40张，虚开金额3,413,350.28元，税额580,269.52元； （6）向江西普光医药有限公司虚开29张，虚开金额2,016,951.36元，税额342,881.72元； （7）向江西鑫淦医药有限公司虚开15张，虚开金额1,253,509.26元，税额213,096.58元； （8）向安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司虚开金额1,661,747.38元，税额282,497.04元。 上述柏涵公司共虚开发票288张，虚开金额15,171,784.36元，税额2,547,408.99元，案发后石颖主动上交违法所得100万元。 2、2016年2月25日、5月25日被告人钟如浩通过被告人吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市北济药业，天忆霖药业，炜圻药业公司为出票方，为自己所在的广东鸿信药业有限公司虚开增值税专用发票51张，虚开金额4,425,812.8元，税额752,388.18元。案发后钟如浩主动上交违法所得90万元，系投案自首。 3、2015年7月到8月间，被告人陈何光通过吴水利，在没有任何交易的前提下，以长春市北济药业，吉林忆霖堂，天忆霖药业，煜槿药业，梓润堂药业，炜圻药业公司为出票方，为自己所在的广东辉鸿药业虚开增值税发票293张，虚开金额31,803,752.60元，税额5,406,638.16元，其中44张票额3,921,739.02元，税额666,695.63元的发票用于抵扣。案发后主动上交违法所得260万元，系投案自首。 4、2016年4月25日，被告人石颖伙同吴水利、轩伟为了谋取利益，在没有任何交易的前提下，用长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业公司的名义为江西鼎弘药业有限公司开具11份增值税专用发票，虚开金额837,876.91元，税额142,339.03元，案发后主动上交违法所得10万元。 5、2016年5月26日，被告人石颖伙同吴水利、轩伟为了谋取利益，在没有任何交易的前提下以长春市晨星堂药业的名义，为广东喜泓药业公司开具1张增值税专用发票，虚开金额93,461.54元，税额15,888.46元，案发后主动上交违法所得15,900.00元。 6、2016年1月27日至28日，被告人石颖伙同吴水利为了谋取利益，在没有任何交易的前提下用长春市天忆霖药业、梓润堂药业的名义，为安徽省渭水源医药有限公司开具发票35张，虚开金额2,998,559.96元，税额509,755.24元，案发后主动上交违法所得50万元。 7、2016年9月19日，被告人石颖伙同吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市健之阳药业的名义为四川博爱药业有限公司虚开增值税发票19张，虚开金额1,641,632.00元，税额238,527.71元用于抵扣，案发后主动上交违法所得238,527.74元。 8、2016年5月至6月间，被告人石颖伙同吴水利、轩伟，在没有任何交易的前提下，从亳州万祥物流有限责任公司开具10张、从恒顺汽车运输公司开具3张、从湖北陵州药业有限公司开具13张增值税专用发票，为自己名下的长春市炜圻药业公司、梓润堂药业、天忆霖药业、晨星堂药业、北济药业公司虚开增值税发票共计26张，虚开金额为1,493,508.00元，税额159，330.78元，案发后主动上交违法所得86，000.00元。 9、2015年9月到10月间，被告人陈锡宁通过被告人石颖、吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市梓润堂药业有限公司、晨星堂药业有限公司、长春市北济药业为出票方为自己单位广东国辉药业有限公司虚开增值税发票86份，虚开金额5,856,456.74元，税额995,597.63元。其中34张票面3,054,748.91元，税额519,307.32元用于抵扣，案发后主动上交违法所得70万元被，系投案自首。 10、2015年7月到2016年3月期间，被告人王振东通过被告人石颖、吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市梓润堂药业、忆霖堂药业、炜圻药业公司、晨星堂药业，北济药业作为出票方，为本单位北京康健伦医药公司虚开增值税发票136张，虚开金额12,117,252.34元，税额2,059,932.95元用于抵扣税款，案发后主动上交违法所得50万元，系投案自首。 11、2015年11月至2016年5月期间，被告人邹小林通过被告人石颖、吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市炜圻药业公司、梓润堂药业、天忆霖药业、晨星堂药业，北济药业公司为出票方虚开增值税发票229张，为邹小林任职的江西普光公司、鑫淦（gan）医药公司虚开金额20,686,380.48元，税额3,516,684.68元用于抵扣税款，案发后主动上交违法所得350万元。 12、2016年4月19日，被告人陈具山通过被告人石颖、吴水利、轩伟在没有任何交易的前提下，以长春市北济药业，天忆霖药业，炜圻药业公司，晨星堂药业，梓润堂药业的名义，为陈具山所在安徽圣诺医药公司虚开增值税发票109张，虚开金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元用于抵扣税款。案发后主动上交违法所得1,481,777.90元、18000元。系投案自首。 13、2014年-2015年期间，被告人王祥才(法人)伙同石颖、吴水利在没有任何交易的前提下，用长春市煜槿药业，炜圻药业公司的名义为自己所在单位安徽阜阳医药采购站开具177张，虚开金额17,287,489.92元，税额2,938,873.27元的增值税专用发票。其中票面12,117,169.12元，税额2,059,918.75元用于抵扣，案发后主动上交违法所得200万。 14、2015年9月至10月间，被告人宋真芳通过被告人吴水利在没有任何交易的前提下，以长春市梓润堂药业、北济药业、安徽士岭鸿达药业，临江柏涵药业作为出票方为自己公司芜湖仁德堂西药有限公司开具65张增值税发票，虚开金额5,385,018.37元,税额915,453.21元。其中发票金额1,689,861.00元，税额287,276.38元用于抵扣，案发后主动上交违法所得120万元。 15、2016年5月25日，被告人李美卿通过石颖、吴水利在没有任何交易的前提下，利用长春市梓润堂药业有限公司的名义，为自己单位广东华晟药业有限公司虚开增值税发票10张，虚开金额829,233.95元，税额140,968.05元的增值税专用发票，案发后主动上交违法所得17万元，系投案自首。 16、2015年1月至2016年3月间，被告人石颖伙同吴水利、轩伟在没有任何交易的前提下用长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业，天忆霖药业，长春煜槿药业、梓润堂药业，炜圻药业的名义为北京博力康药业公司开具增值税发票349张，虚开金额39,098,605.94元，税额6,646,763.03元，案发后主动上交违法所得300万元。 综上，石颖虚开发票163,130,577.80元，税额27,153,862.01元；吴水利虚开发票137,675,673.00元，税额23,269,647.37元；轩伟虚开11,970,421.49元，税款1,940,304.23元；王振东虚开发票12,117,252.34元，税款2,059,932.95元；邹小林虚开发票20,686,380.48元，税款3,516,684.68元；王祥才虚开发票17,287,489.92元，税额2,059,918.75元；陈具山虚开发票8,716,341.09元，税款1,481,777.91元；陈何光3,921,739.02元、税款666,695.63元；钟如浩虚开发票4,425,812.80元，税款是752,388.18元；宋真芳虚开发票1,689,861.00元，税款287,276.38元；陈锡宁虚开发票3,054,748.91元，税额519,307.32元；李美卿虚开发票829,233.95元，税额是140,968.05元。 本案在审理过程中，临江市人民检察院以临检刑检刑变诉[2019]1号变更起诉决定书对临检刑检刑诉[2018]39号起诉书指控的事实作如下变更： 被告单位安徽圣诺医药有限公司的身份变更为：被告人陈具山，男，汉族，1943年2月1日出生，现住：河南省鹿邑县，2016年12月13日因涉嫌虚开增值税发票被临江市公安局取保候审。 认定的事实变更为：（一）1、2014年至2015年6月间，被告人石颖为了虚开增值税发票谋取利益，在没有真实货物交易的情况下，虚构向48位村民购买药材的事实，为其注册的柏涵药业公司虚开进项增值税普通发票1064张，虚开金额10,283,120.40元，税额1,336,805.65元，上述发票均用于抵扣税款。 2、2014年至2015年间，被告人石颖在没有真实货物交易的情况下，以柏涵药业公司名义向下列公司虚开增值税专用发票： （2）向北京博力康医药有限公司虚开增值税专用发票59张，虚开金额539,728.02元；税额91,753.76元； （4）向广东鸿信药业有限公司虚开增值税专用发票31张，虚开金额2,205,378.67元，税额374,914.43元； 上述柏涵公司共虚开增值税专用发票248张，虚开金额14,984,758.86元，税额2,547,408.99元。 （二）2016年2月25日、5月25日，广东鸿信药业有限公司业务员钟如浩在没有真实交易的情况下，通过支付手续费的手段，从被告人吴水利处购买北济药业公司、天忆霖药业公司、炜圻药业公司为其公司开出的增值税专用发票51张，发票金额为4,332,754.68元，税额736,568.3元,价税合计5,069,322.98元。广东鸿信药业有限公司将上述发票用于抵扣税款。案发后，被告人钟如浩主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上交人民币90万元。 （三）2015年7月到8月间，广东辉鸿药业有限公司法人陈何光在没有真实货物交易的情况下，以支付手续费的方式，从吴水利处购买煜槿药业公司、梓润堂药业公司、炜圻药业公司为其公司开出的增值税专用发票44张，发票金额3,921,739.02元，税额666,695.63元，价税合计4,588,434.65元，广东辉鸿药业有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人陈何光主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上缴人民币260万元。 （四）2016年5月到6月间，被告人石颖伙同吴水利、轩伟为获取非法利益，在没有真实货物交易的前提下以亳州万祥物流有限责任公司、恒顺汽车运输公司、湖北陵州药业有限公司为出票方，为自己名下的长春市炜圻药业公司、梓润堂药业公司、天忆霖药业公司、晨星堂药业公司、北济药业公司虚开增值税专用发票共计26张，发票金额1，382,222.44元,税额173，337.56元，税合计1,555,560.00元，被告人石颖将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，亳州万祥物流有限责任公司主动向公安机关上交人民币30,000.00元；湖北陵州药业有限公司主动向公安机关上交人民币6,000.00元；亳州市恒顺汽车运输有限责任公司主动向公安机关上交人民币50,000.00元，上述共计人民币86,000.00元。 （五）2015年9月到10月间，广东国辉药业有限公司法人陈锡宁在没有真实货物交易的情况下，通过支付手续费的方式，从被告人吴水利、石颖处购买由长春市梓润堂药业有限公司、晨星堂药业有限公司、长春市北济药业公司为其公司虚开的增值税专用发票34份，发票金额3,054,748.91元，税额519,307.32元,价税合计3,574,056.22元。广东国辉药业有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人陈锡宁主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上缴人民币70万元。 （六）2015年7月到2016年3月期间，北京康健伦药业有限公司业务员王振东在没有真实货物交易的情况下，支付手续费的方式，通过吴水利从石颖的长春市梓润堂药业公司、忆霖堂药业公司、炜圻药业公司、晨星堂药业公司，北济药业公司为其公司虚开增值税专用发票131张，发票金额11,635,841.27元，税额1,978,093.08元,价税合计13,613,934.35元，北京康健伦药业有限公司将上述发票均用于抵扣税款。案发后，被告人王振东主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币50万元。 （七）2015年11月-2016年5月期间，江西普光医药有限公司经理邹小林在没有真实货物交易的情况下，通过支付手续费的方式，从被告人石颖、吴水利处购买以梓润堂药业公司、天忆霖药业公司、柏涵药业公司，北济药业公司为其公司虚开的增值税专用发票155张，发票金额13,198,108.98元，税额2,243,678.47元，价税合计15,441,787.45元。其中柏涵药业虚开增值税专用发票29张，发票金额2,016,951.36元、税额342,881.73元，价税合计2,359,833.09元。江西普光医药有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人邹小林主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币350万元。 （八）2016年4月19日，被告人石颖、吴水利、轩伟为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，按照被告人陈具山的要求，以长春市北济药业公司，天忆霖药业公司，炜圻药业公司，晨星堂药业公司，梓润堂药业公司为出票方，向安徽圣诺医药有限公司虚开增值税发票109张，发票金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元，价税合计10,198,119.00元，安徽圣诺医药有限公司将上述发票均用于抵扣税款。案发后，被告人陈具山主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币1,499,777.9元。 （九）2014年-2015年期间，被告人石颖、吴水利为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，以长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司为出票方，为被告人王祥才所在的安徽阜阳医药采购站虚开增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元。被告人王祥才在明知其公司与上述公司没有真实货物交易情况下，将上述发票均用于抵扣税款。案发后，被告人王祥才主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币200万元。 （十）2015年9月至10月间，被告人吴水利为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，按照被告人宋真芳的要求，以长春市梓润堂药业公司、北济药业公司、安徽士岭鸿达药业公司、临江柏涵药业作为出票方为安徽芜湖仁德堂西药有限公司虚开增值税专用发票65张，发票金额5,600,246.97元，税额952,042.02元，价税合计6,552,288.99元。安徽芜湖仁德堂西药有限公司将上述发票均用于抵扣税款。案发后被告人宋真芳主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上交违法所得120万元。 综上，被告人石颖虚开增值税专用发票810张，发票金额63,748,710.31元，税额10,742,713.31元，价税合计74,491,413.64元。案发后石颖主动上交违法所得人民币100万元。 被告人吴水利虚开增值税专用发票751张，发票金额64,635,643.48元，税额10,893,492.00元，价税合计75,529,125.50元。案发后吴水利主动上交违法所得200万元。 被告人轩伟虚开增值税专用发票136张，发票金额10,303,310.63元，税额1,656,997.15元，价税合计11,960,307.78元。 被告人钟如浩虚开增值税专用发票51张，发票金额4,332,754.68元，税额736,568.3元,价税合计5,069,322.98元。上述增值税专用发票均用于抵扣税款。 被告人陈何光虚开增值税专用发票44张，发票金额3,921,739.02元，税额666,695.63元，价税合计4,588,434.65元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人陈锡宁虚开增值税专用发票34份，发票金额3,054,748.91元，税额519,307.32元,价税合计3,574,056.22元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人王振东虚开增值税专用发票131张，发票金额11,635,841.27元，税额1,978,093.08元,价税合计13,613,934.35元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人邹小林虚开增值税专用发票155张，发票金额13,198,108.98，税额2,243,678.47元，价税合计15,441,787.45元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人陈具山虚开增值税专用发票109张，发票金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元，价税合计10,198,119.00元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人王祥才虚开增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人宋真芳虚开增值税专用发票65张，发票金额 5,600,246.97元，税额952,042.02元，价税合计6,552,288.99元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人李美卿虚开增值税专用发票10张，发票金额829,233.95元，税额140,968.05元，价税合计970,192.00元。上述发票均用于抵扣税款。 吉林省临江市人民检察院指控上述犯罪事实所列举的证据有书证、证人证言、被告人的供述与辩解等。 吉林省临江市人民检察院认为，被告人石颖、吴水利、轩伟、陈锡宁、王振东、邹小林、陈具山、王祥才、李美卿、宋真芳、钟如浩、陈何光无视国家法律，以牟取非法利益为目的，在无真实货物交易的情况下，为他人虚开，让他人为自己虚开增值税专用发票，十二名被告人的行为严重侵犯了国家对增值税发票的监督管理制度，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李美卿、钟如浩、陈何光、陈锡宁、王振东、邹小林、王祥才、陈具山、宋真芳系自首，可以从轻、减轻处罚。被告人轩伟系从犯，被告人王振东、王祥才所在单位对抵扣的税款及时进行了进项转出。被告人李美卿、钟如浩、陈何光、陈锡宁、王振东、邹小林、王祥才、宋真芳、陈具山案发后积极挽回损失。建议对被告人李美卿、钟如浩、陈何光、陈锡宁、王振东、邹小林、王祥才、陈具山、宋真芳、轩伟适用缓刑。 被告人石颖当庭辩解称：长春市健之阳药业有限公司开出的发票已作废处理，不应当计入犯罪金额。 被告人石颖的辩护人孙中梁的辩护意见是：1、对罪名无异议。2、被告人石颖系从犯。3、被告人行为社会危害不大，且获利较少。被告人有坦白情节、自愿认罪、系初犯、偶犯、愿意补缴税款。建议判处三年以下有期徒刑。 被告人李美卿当庭辩解称：其没有从中获利、系初犯、有自首情节，请求免予刑事处罚。 被告人轩伟当庭辩解称：其于2016年2月至8月份在吴水利处给吴水利当司机，其开始不知道吴水利是在实施虚开增值税专用发票的行为，2016年7月他知道后就离开了，没有参与虚开发票。 被告人王祥才辩解称：是业务员办的，其事先不知情。 被告人王祥才的辩护人仇学志的辩护意见是：公诉机关指控被告人王祥才犯有虚开增值税专用发票罪，事实不清，证据不足。1、虚开增值税专用发票的行为不是王祥才所为。王祥才不明知与对方公司没有真实货物交易，进而将发票用于抵扣税款。王祥才在公司不是直接负责的主管人员，也不是其他直接责任人员。2、起诉书在没有指控单位犯罪的情况下，指控法定代表人犯罪，指控事实不清，证据不足。3、本案立案前，王祥才已将上述税款作了进项转出，没有给国家造成损失，不应当认定为犯罪。4、王祥才即使应对公司行为承担领导责任，但其犯罪情节轻微，主观恶性较小，社会危害性不大、系投案自首、主动上缴侦查机关200万元，王祥才已经67岁，多种疾病，可以免予刑事处罚。 被告人吴水利、陈锡宁、王振东、邹小林、陈具山、宋真芳、钟如浩、陈何光在庭审的过程中对上述事实及证据无异议。 本院经审理查明，被告人石颖与吴水利于2014年认识，二人经预谋通过虚开增值税专用发票获取非法利益，并预谋由石颖负责注册公司，领取增值税专用发票，吴水利负责联系购买发票的公司向外出售增值税专用发票，并收取手续费，二人共同获利。从2014年开始，石颖以其本人的身份信息注册了临江市霖源中药材种植农民专业合作社（以下简称霖源合作社）、以张某1的身份信息注册了临江市柏涵药业有限公司（以下简称柏涵药业公司）、以韩某1的身份信息注册了长春市晨星堂药业有限公司（简称晨星堂药业公司）、长春市煜槿药业有限公司（简称煜槿药业公司）、以韩某2的身份信息注册了长春市炜圻药业有限公司（简称炜圻药业公司）、以李某1的身份信息注册了长春市天忆霖药材有限公司（简称天忆霖药材公司）、以顾某的身份信息注册了长春市健之阳药业有限公司（简称健之阳药业公司）、以李某2的身份信息注册了长春市健名扬药业有限公司（简称健名扬药业公司，后更名为长春市德鑫药业有限公司，简称德鑫药业公司）、以韩某3的身份信息注册了长春市梓润堂药业有限公司（简称梓润堂药业公司）、以李某3的身份信息注册了长春市北济药业有限公司（简称北济药业公司）、以石颖自己的身份信息注册了吉林省忆霖堂药业有限公司（简称忆霖堂药业公司），上述11个公司实际所有人均为石颖。吴水利利用宋某的身份信息注册了亳州市士岭鸿达药业销售有限公司（简称士岭鸿达药业公司）。被告人石颖、吴水利为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，制作虚假的购销合同，利用48位农户的个人信息以及亳州市万祥物流有限责任公司、亳州市恒顺汽车运输有限责任公司、湖北省陵州药业有限公司为自己注册的公司开具增值税专用发票，用于抵扣税款，又在没有真实货物交易的情况下从其自己成立的公司为安徽阜阳医药采购供应站等多家公司开具增值税专用发票，并收取票面金额4%的手续费。在虚开增值税专用发票过程中，吴水利雇佣了会计轩伟负责为其开车、邮寄发票，转款，与石颖联系开发票信息等工作。2016年4月份至8月份期间，被告人轩伟明知吴水利从事虚开增值税专用发票犯罪活动而帮助吴水利与石颖从中联系，通知石颖需票公司的名称、发票数量、品名等信息，并帮助吴水利收寄发票、合同，为制作资金流水转款等。被告人陈锡宁、王振东、邹小林、陈具山、王祥才、李美卿、宋真芳、钟如浩、陈何光在与石颖、吴水利公司没有真实货物交易的情况下，制作虚假购销合同和资金流水，从石颖、吴水利注册的上述公司虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，向石颖、吴水利支付票面金额的4%的手续费。被告人吴水利从中获利人民币200万余元，被告人石颖从中获利人民币100万余元。案发后，被告人吴水利主动上交违法所得人民币200万元，被告人石颖主动上交违法所得人民币100万元。 被告人吴水利虚开增值税专用发票760张，发票金额66,140,695.44元，税额11,243,916.46元，价税合计77,384,601.92元。 被告人石颖虚开增值税专用发票819张，发票金额65,253,762.27元，税额11,093,137.77元，价税合计76,346,890.06元。 被告人邹小林虚开增值税专用发票155张，发票金额13,198,108.98元，税额2,243,678.47元，价税合计15,441,787.45元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人王振东虚开增值税专用发票131张，发票金额11,635,841.27元，税额1,978,093.08元,价税合计13,613,934.35元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人王祥才所在公司虚开增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人陈具山虚开增值税专用发票109张，发票金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元，价税合计10,198,119.00元，上述发票均用于抵扣税款。 被告人轩伟虚开增值税专用发票110张，发票金额8,809,802.63元，税额1,497,666.37元，价税合计10,307,469.00元。 被告人宋真芳虚开增值税专用发票65张，发票金额 5,600,246.97元，税额952,042.02元，价税合计6,552,288.99元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人钟如浩虚开增值税专用发票51张，发票金额4,332,754.68元，税额736,568.3元,价税合计5,069,322.98元。上述增值税专用发票均用于抵扣税款。 被告人陈何光虚开增值税专用发票44张，发票金额3,921,739.02元，税额666,695.63元，价税合计4,588,434.65元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人陈锡宁虚开增值税专用发票34张，发票金额3,054,748.91元，税额519,307.32元,价税合计3,574,056.22元。上述发票均用于抵扣税款。 被告人李美卿虚开增值税专用发票10张，发票金额829,233.95元，税额140,968.05元，价税合计970,192.00元。上述发票均用于抵扣税款。 具体如下： （一）关于柏涵药业的事实 1、2014年至2015年6月间，被告人石颖为了虚开增值税专用发票谋取利益，在没有真实货物交易的情况下，虚构向48位村民购买药材的事实，为其注册的柏涵药业公司虚开进项增值税普通发票1064张，虚开金额10,283,120.40元，税额1,336,805.65元，上述发票均用于抵扣税款。 2、2014年至2015年间，被告人石颖在没有真实货物交易的情况下，以柏涵药业公司名义向下列公司虚开增值税专用发票： （1）向安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开增值税专用发票29张，虚开金额2,574,209.02元，税额437,615.53元； （2）向北京博力康医药有限公司虚开增值税专用发票59张，虚开金额539,728.02元；税额91,753.76元； （3）向广东国辉药业有限公司虚开增值税专用发票20张，虚开金额1,319,884.87元，税额224,380.41元； （4）向广东鸿信药业有限公司虚开增值税专用发票31张，虚开金额2,205,378.67元，税额374,914.43元； （5）向广东辉鸿药业有限公司虚开发票40张，虚开金额3,413,350.28元，税额580,269.52元； （6）向江西普光医药有限公司虚开29张，虚开金额2,016,951.36元，税额342,881.72元； （7）向江西鑫淦医药有限公司虚开15张，虚开金额1,253,509.26元，税额213,096.58元； （8）向安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司虚开发票25张，虚开金额1,661,747.38元，税额282,497.04元。 上述柏涵公司共虚开增值税专用发票248张，虚开金额14,984,758.86元，税额2,547,408.99元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证实： 1、案件来源及破案经过：证实本案系由白山市国家税务局移交白山市公安局经侦支队，白山市公安局经侦支队移交临江市公安局经侦大队侦办，公安机关掌握石颖、吴水利、轩伟的犯罪事实后将三被告人抓捕归案，三被告人到案后如实供述自己的犯罪事实。 2、企业档案：证实临江市柏涵药业有限公司于2014年8月22日在临江市工商局注册成立，法定代表人是张某1。临江市霖源中药种植农民专业合作社于2015年11月3日在临江市工商局注册成立，法定代表人为石颖。 3、白山市国家税务局稽查局涉税案件移送书、白山市国家税务局关于临江市柏涵药业涉嫌虚开发票的报案材料：证实2016年5月10日，白山市国家税务局稽查局将临江市柏涵药业有限公司涉嫌虚开发票一案移交白山市公安局经侦大队。报案材料内容为：柏涵药业成立于2014年8月22日，法定代表人张某1。企业领用收购机打普通发票1164组，作废100组，使用1064组，开具金额10,283,120.40元，抵扣进项税额1,336,805.65元。领用增值税专用发票324组，结余5组，使用319组，其中：正数发票262组，销售额15,932,561.43元，销项税2,708,535.46元。 4、白山市国家税务局稽查局调取的收购农户情况名单及明细：证实石颖通过虚构向48名农民收购药材的事实，以该48名农民向自己的柏涵药业公司虚开进项发票的材料，包括该48名农民的姓名、身份证号码、收款人地址、涉及金额、涉及税额详单，以及每笔发票开具时间、发票号、货物名称、数量、单价、金额、税额等信息详单，共计开出发票1064张。 5、柏涵药业公司购销合同复印件、记账凭证复印件、增值税专用发票复印件：证实石颖制作的向农民收购药材的虚假购销合同，以及石颖以48名农民的名义向其自己的柏涵药业公司开出增值税普通发票。 6、临江市安信达会计师事务所关于对临江市柏涵药业有限公司虚开增值税普通发票的审核报告：证实柏涵药业有限公司经营人石颖于2014年至2015年期间在没有实际经营活动的情况下，利用花山镇珍珠门村村民用48人身份信息制作药材《购销合同》，为自己实际经营的柏涵药业公司虚开增值税普通发票1,064份，票面金额10,283,120.40元,涉及税金1,336,805.65元,上述税金均用于抵扣税款。 7、国家税务总局白山市税务局稽查局关于临江市柏涵药业有限公司税务稽查报告、国家税务总局白山市税务局第二稽查局发票开具情况明细表：证实经核实，临江市柏涵药业有限公司在没有真实货物交易的情况下在2014年8月至2015年12月为自己虚开与实际经营业务情况不符的增值税普通发票(收购)1,064份，涉及金额10,283,120.40元,税额1,336,805.65元,并已申报抵扣;在没有真实货物交易的情况下为安徽阜阳医药采供站有限责任公司、北京博力康医药有限公司、广东国辉药业有限公司、广东鸿信药业有限公司、广东辉鸿药业有限公司、江西普光医药有限公司、江西鑫淦医药有限公司、安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司八家企业虚开增值税专用发票262张,涉及金额15,932,561.43元,税额2,708,535.46元。扣除为常州润跃商贸公司开具的14张，上述发票为248张，虚开金额14,984,758.86元，税额2,547,408.99元。柏涵公司实际经营人石颖,其冒用张某1身份信息注册临江市柏涵药业有限公司。 8、临江市柏涵药业有限公司对公活期账户交易明细：证实柏涵药业公司对公账户中，公司于2014年8月成立至2016年期间，有多笔来自广东辉鸿药业有限公司、广东国辉药业有限公司、广东鸿信药业有限公司、北京博力康药业有限公司转入款项，上述款项均在当日或者近日全额转出。 9、临江市花山镇五人把村民委员会情况说明：证实花山镇五人把村没有临江市霖源中药材种植农民专业合作社，该村没有种植丹参、板蓝根、菊花的村民。 10、辨认笔录：证实石颖辨认出吴水利。 11、扣押决定书：证实临江市公安局扣押安徽亳州吴水利人民币200万元；扣押石颖人民币100万元。 12、证人沈某2、李某4、艾某、范某1、赵某、范某2、许某1、王某1、王某2、王某3、徐某1、王某4的证言：证实不认识石颖，不知道临江市柏涵药业有限公司，也没有与其签订过购销合同。 13、证人原某、张某2、孙某、万某、徐某2、梁某的证言：证实这些人不知道临江市柏涵药业有限公司，没有在这个公司工作过，没有在这个公司开过工资。 14、证人侯某的证言：证实我不是临江市霖源中药材种植农民专业合作社的股东。 15、证人崔某的证言：证实我不知道临江市柏涵药业有限公司，我没有与石颖签订过租地协议，也没有收取过任何费用，石颖也没有在我的库房里存放过货物，我根本都没有见过这个人。 16、证人司某的证言：证实我是张某1的姑姑。我不知道临江市柏涵药业有限公司。张某1的身份证没有借给他人使用过，但是在他摔伤以后，他的身份证不知道什么时候丢了，在2015年的时候才补办的，从2012年11月至今，张某1一直卧床，没有出过家门。 17、证人杨某1的证言：证实我于2015年9月至12月份在临江市柏涵药业有限公司担任过会计，老板是石颖,我只见过老板石颖一个人,石颖一个月给我开工资1000元。我接手后就是从事到税务局开发票、报税、记账、买发票、开发票等财务工作，都是石颖用电话安排我的。石颖给我一些身份证，让我给他们做工资表，实际这些人我从来没见过。都是老板提供的名单和工资额度,我据此做表。柏涵药业外购的货物主要有丹参、天麻、五味子等中药材。供应商主要是农民合作社、农民个人。石颖通知我农产品收购对象的姓名、身份证号码等信息，我按照她提供的信息开具收购发票。我没见过农产品收购对象及收购的农产品。我没看见过生产车间，不清楚生产流程，所以不清楚产品都有什么。石颖电话通知我开具发票的内容,我按照她说的内容开具增值税专用发票。有时石颖通过顺丰物流将交易合同邮递给我，我按照合同内容开具发票。我将开具好的增值税专用发票通过顺丰物流邮寄给发票注明的购货方。柏涵药业公司共向外开具增值税专用发票319份，票面金额达到1800多万元，共向外开具增值税普通收购发票1064份，票面金额是900多万元。我就是根据农产品收购的普通发票和增值税专用发票的额度和税率,进行进项税和销项税的抵扣。 18、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是2014年认识的，我们俩是虚开增值税发票的合作伙伴，经过我和石颖商量，由石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。每张票我都是以票面值的百分之四向外出售，获利后扣除费用我跟石颖平分。我们总共开了一亿多元的发票，获利300万元，石颖获利100万元。石颖一共注册了包括临江市柏涵药业有限公司等11个公司向外开发票。在我住处搜查出大量的名章、公章都是我做假合同，假资金流、虚开发票、假进项用的。虚开发票的数额以公安机关查证的为准。 19、被告人石颖的供述与辩解：证实2014年我认识吴水利。我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，我将发票虚开出来后,吴水利将虚开的增值税专用发票销售给收票公司，从中获利。吴水利以发票额的百分之四销售，答应盈利后给我分钱，并教我注册公司的流程。我在他的授意下，注册了包括临江市柏涵药业有限公司在内的11个公司，这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。我总计开了1亿多发票，吴水利将虚开的增值税专用发票销售给收票公司，吴水利用银行卡给我转了100万元左右的钱，这些钱都是我开发票获得的利润。以上发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。我开出的所有发票都用顺丰快递邮给了吴水利。我还从安徽亳州开过进项发票，都是吴水利开好邮寄给我。 （二）2016年2月25日、5月25日，被告人吴水利在没有真实货物交易的情况下，向广东鸿信药业有限公司业务员钟如浩虚开增值税专用发票，收取手续费。被告人钟如浩在没有真实货物交易的情况下，从被告人吴水利处取得长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市炜圻药业有限公司为广东鸿信药业有限公司虚开的增值税专用发票51张，发票金额为4,332,754.68元，税额736,568.3元,价税合计5,069,322.98元。广东鸿信药业有限公司将上述发票用于抵扣税款。案发后，被告人钟如浩主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上缴人民币90万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况、抓获经过：证实被告人钟如浩主动投案，如实供述犯罪事实。 2、中国银行对公客户付款通知单：证实广东鸿信药业有限公司与天忆霖药材公司、炜圻药业公司钱款往来情况。 3、药品经营许可证、营业执照、全国企业信用信息公示系统（广东）：证实广东鸿信药业有限公司法人系李某5，另证实公司的基本情况。 4、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、吉林省增值税专用发票复印件、湛江市国家税务局稽查局认证抵扣联信息查询：证实广东鸿信药业有限公司于2016年2月至6月，从炜圻药业公司开具18张增值税专用发票，从天忆霖药材公司开具24张增值税专用发票，从北济药业公司开具9张增值税专用发票，上述共计51张增值税专用发票，发票价款4,332,754.68元，税额736,568.3元,价税合计5,069,322.98元。上述发票均用于抵扣税款。 5、广东鸿信药业有限公司证明：证实2012年4月11日至2017年6月30日期间，钟如浩在广东鸿信药业有限公司任业务员，职责范围是药品采购与销售，利润提成方式是公司按月支付钟如浩2500元，无其他利润提成。钟如浩虚开发票的行为公司不知情，系其个人行为。 6、广东鸿信药业有限公司在中国银行流水：证实广东鸿信药业有限公司与石颖注册的北济药业公司、天忆霖药材公司、炜圻药业公司的银行流水情况。 7、临江市公安局扣押决定书：证实2017年4月13日临江市公安局扣押广东鸿信药业有限公司（钟如浩）人民币90万元。 8、常住人口基本信息：证实被告人钟如浩的自然情况。 9、证人李某5的证言：证实我是广东鸿信药业有限公司的法人，因为我公司员工钟如浩虚开增值税专用发票，用于抵扣公司税款的事情我来说明情况。我最近才知道钟如浩私自让安徽人吴水利为我公司虚开增值税专用发票，用于抵扣我公司的税款。我们公司与长春市北济药业公司、炜圻药业公司、天忆霖药材公司没有实际的业务往来。会计说抵扣了51张，票面是4,425,812.8元，税额是752,388.18元，给国家造成损失大约90万元左右，我愿意主动上缴90万元。 10、被告人钟如浩的供述与辩解：证实我来投案自首。2016年2月我在网上认识吴水利，之后我就去安徽见到吴水利。他跟我说可以帮我代开发票，他收取发票金额的百分之七的钱作为手续费，我觉得可以，就同意了。我把公司名称和需要的数额跟吴水利商定之后，我们就做了一个虚假的资金交易，他把发票寄到我们公司，我就把发票交给会计入账了，实际就是虚开增值税发票的行为。因为我们公司在经营中进项小，销售大，所以进项发票就不够抵扣的，公司就默许我们业务员购买一些进项发票，从而抵顶进项的不足。我们公司和长春市北济药业公司、炜圻药业公司、天忆霖药材公司没有实际交易。发票都让会计抵扣税款了，会计说抵扣了51张，票面是4,425,812.8元，税额是752,388.18元。法人不清楚这事。 11、被告人吴水利的供述与辩解：证实2014年我和石颖认识，经商量后我们一起用虚开增值税专用发票的方法获取利益。石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了包括长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市炜圻药业有限公司等11个公司。对外虚开增值税专用发票的单位有广东鸿信药业有限公司，开出发票金额4,516,411.09元，钟如浩是广东鸿信的业务员。 12、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利是虚开增值税专用发票的合作伙伴，我注册了包括长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市炜圻药业有限公司等11个公司，用于虚开增值税专用发票，吴水利向外卖发票。开出的发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。 （三）2015年7月到8月间，被告人吴水利在没有真实货物交易的情况下，向广东辉鸿药业有限公司法人陈何光虚开增值税专用发票，并收取手续费。被告人陈何光在没有真实货物交易的情况下，以支付手续费的方式，从吴水利处取得长春市煜槿药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司为广东辉鸿药业有限公司虚开的增值税专用发票44张，发票金额3,921,739.02元，税额666,695.63元，价税合计4,588,434.65元，广东辉鸿药业有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人陈何光主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上缴人民币260万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况、抓获经过：证实本案系公安机关在侦查石颖案件过程中发现，被告人陈何光主动到公安机关投案，如实供述自己的犯罪事实。 2、企业机读档案登记资料、营业执照、湛江市市场监督管理局出具的广东辉鸿药业有限公司企业信息变更时间和内容明细：证实广东辉鸿药业有限公司于2006年12月12日由陈何光、陈荣投资设立，陈何光认缴出资额占总投资额比例的96.014%，法定代表人为陈何光，主要经营范围为中药材、中成药等批发。2016年1月4日企业状态变更为迁出。 3、湛江市国家税务局稽查局认证抵扣联信息查询、国家税务总局长春税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告：证实2015年7月到8月间石颖注册的煜槿药业公司，梓润堂药业公司，炜圻药业公司为广东辉鸿药业有限公司开具增值税专用发票44张，发票金额3,921,739.02元，税额666,695.63元，价税合计4,588,434.65元，上述发票全部用于抵扣税款。 4、扣押决定书：证实临江市公安局扣押广东省湛江市麻章区陈何光人民币260万元。 5、常住人口基本信息：证实陈何光的自然情况。 6、证人施某的证言：证实2015年我在广东辉鸿药业有限公司任办公室主任。2016年11月公安机关工作人员找到我的时候我才知道辉鸿药业公司虚开增值税发票用于抵扣税款的事。据我所知，辉鸿药业公司当时虚开将近400余万元的增值税发票用于抵扣公司税款，税额是60万左右，其余的发票被公司当作普通发票入账了，没有认证抵扣。公司的账目都已经被销毁了，会计也找不到了。 7、被告人陈何光的供述与辩解：证实2015年我是广东辉鸿药业有限公司的法人。2015年7月份的时候，因为我公司是医药公司，在经营过程中进项低，销售大，所以进项发票就不够抵扣，我就与安徽亳州的吴水利联系，让吴水利从长春的几家企业为我代开一些进项发票，从而抵顶进项的不足。我公司虚取增值税发票三千余万元，用了3,921,739.02元增值税发票，税款666,695.63元抵扣公司税款，其余的发票应该是作废了。公司的账目已都被销毁。我愿意上缴税款和违法所得260万元。 8、被告人吴水利的供述与辩解：证实2014年我和石颖认识，经商量后我们一起用虚开增值税专用发票的方法获取利益。石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了包括长春市煜槿药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司等11个公司。对外虚开发票的单位有广东辉鸿药业有限公司，开票金额31,803,752.60元。联系人是陈何光。 9、被告人石颖的供述与辩解：证实两年前我认识吴水利，我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，我将发票虚开出来后,吴水利将虚开的增值税专用发票销售给收票公司，从中获利。我在他的授意下，注册了包括长春市煜槿药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司等11个公司。以上发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。 （四）2016年4月25日，被告人吴水利、石颖、轩伟以长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司为出票方为江西鼎弘药业有限公司开具11份增值税专用发票，发票金额为837,876.91元，税额142,339.03元，价税合计980,316.00元，江西鼎弘药业有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后江西鼎弘药业有限公司主动向公安机关上交人民币10万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况：证实本案系公安机关在侦查石颖案件过程中发现。 2、企业董事会、监事会信息、企业信息、营业执照：证实江西鼎弘药业有限公司成立于2015年12月1日，法定代表人是况某，经营范围是西药、中成药、中药批发等。 3、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司营业执照、组织代码证、税务登记证、开户许可证：证实长春晨星堂药业有限公司的法人韩某1及公司其他相关信息。长春市北济药业有限公司法人李某3及公司其他相关信息。 4、医药购销合同、出库单、入库单、协议书、质量保证书：证实江西鼎弘药业有限公司与长春晨星堂药业公司、长春市北济药业公司签订的购销合同及货物买卖等相关材料。 5、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税发票复印件：证实江西鼎弘药业有限公司于2016年4月25日从北济药业公司开具增值税专用发票6张、从晨星堂药业公司开具增值税专用发票5张，共计虚开发票金额837,876.91元，税额142,339.03元，价税合计980,316.00元，上述发票全部用于抵扣税款。 6、认证抵扣记录：证实江西鼎弘药业有限公司将上述11张发票认证抵扣税款。 7、临江市公安局扣押决定书：证实临江市公安局扣押江西鼎弘药业有限公司（法人况某）人民币10万元。 8、证人况某的证言：证实我以前是江西鼎弘药业有限公司的法定代表人，2017年8月份公司变更了法人，我现在是企业的实际经营人。2016年4月份公司从长春市晨星堂药业有限公司收取了5张发票，票额一共是404,517.94元，从长春市北济药有限公司收取了6张发票，票额一共是433,358.97元。当时有一个安徽姓邓的人到我们公司向我推销药材，谈妥之后过了几天他发货过来的时候就带着这些发票来的。我们按照姓邓的要求，在2016年5月份将货款打到了上述两家公司，给长春市晨星堂药业有限公司转款（含税）473,286.00元，给长春市北济药业有限公司转款（含税）507,030.00元。公司实际就采购了这些中药材，所以开了这些发票。这个姓邓的推销员就和我们做过一次业务，之后再没有了联系。 9、证人廖某的证言：证实2016年4月份我在江西鼎弘药业有限公司负责仓库进货出货的管理工作，我知道公司从长春市北济药业有限公司和长春市晨星堂药业有限公司购进药材，物流公司将药材送到公司后是我和物流公司对接，按照两家公司开出发票的出库单进行验货、入库，实际货物与发票明细一致。 10、证人肖某的证言：证实我是江西鼎弘药业有限公司的办公室主任，我公司法人是况某，对于我公司虚取发票抵扣税款的事情我并不清楚，况某出门去处理债务，无法赶回来，让我先来向公安机关主动补交10万元的税款，等他回来后到公安机关处理这个事情。 11、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是虚开增值税发票的合作伙伴。2015年开始的。经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了11个公司。对外虚开发票的单位有江西鼎弘药业有限公司，开票金额837,876.91元。这起是让轩伟通知石颖开的发票。有一些公司有实际交易。 12、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利是虚开增值税专用发票的合作伙伴，我注册了11个公司，用于虚开增值税专用发票，吴水利向外卖发票。我们向江西鼎弘药业有限公司开发票是吴水利让轩伟通知我开的发票 （五）2016年5月26日，被告人石颖、吴水利、轩伟为了谋取非法利益，在没有真实货物交易的前提下，以石颖注册的长春市晨星堂药业有限公司为出票方，为广东喜泓医药有限公司虚开增值税专用发票1张，发票金额93,461.54元，税额15,888.46元，价税合计109,350.00元，上述发票被广东喜泓医药有限公司用于抵扣税款。2017年4月广东喜泓医药有限公司将上述发票做了进项税转出，并补交了上述税款。案发后广东喜泓药业公司主动向公安机关上交人民币15,900.00元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况：证实本案系公安机关在侦查石颖案件过程中发现，经进一步核实，公安机关确定石颖、吴水利的该项犯罪事实。 2、营业执照、企业机读档案登记资料、营业执照、广东喜泓医药有限公司变更资料：证实广东喜泓医药有限公司成立于2005年6月29日，2014年12月5日企业法定代表人变更为叶某1。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税发票复印件、明细分类账、记账凭证、现金支出、验收入库单：证实广东喜泓医药有限公司从从长春市晨星堂药业有限公司开出增值税专用发票一张，发票金额93,461.54元，税额15,888.46元，价税合计109,350.00元，上述发票全部用于抵扣税款。 4、增值税纳税申报表、记账凭证、中国银行对公客户付款通知单：证实2017年4月，广东喜泓医药有限公司对虚取的增值税专用发票做进项税转出，并补交了税款15,888.46元。 5、广东喜泓医药有限公司银行流水：证实广东喜泓医药有限公司与晨星堂药业公司没有资金往来记录。 6、临江市公安局扣押决定书：证实临江市公安局扣押广东喜泓药业有限公司（法人叶某1）人民币15,900.00元。 7、证人叶某1的证言：证实我是广东喜泓医药有限公司法定代表人。2016年5月26日我公司挂靠的业务员叶某2虚取发票这件事我当时并不知道，叶某2在2017年2月份已经离开公司了。叶某2应该是采购了一批货物没有发票，就找到了长春这家公司代开，出现这种有实际货物但不一定是发货公司开出发票的情况。叶某2在公司基本工资是3,000.00元左右，按照全年销售额的2%进行提成。公司没有必要拿这一张发票去抵顶税款。我安排财务人员将这张发票进行了进项税转出，向廉江市国家税务局补交了税款15,888.46元。 8、证人罗某1的证言：证实我是广东喜泓药业有限公司的主管会计。2016年5月的时候，一个叫吴水利的人来到我们公司，与我们公司业务员叶某2谈了一笔业务。5月底的时候，我们公司收到长春晨星堂药业公司快递来的1张发票，票面金额是93,461.54元，税额是15,888.46元，但实际未发生走账交易，就是我们公司虚取发票的一次交易，这么做是为了抵扣税款。 9、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是虚开增值税发票的合作伙伴。2015年开始，经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了包括长春晨星堂药业有限公司在内的11个公司。对外虚开发票的单位有广东喜鸿医药有限公司，开票金额93,461.54元。这起是让轩伟通知石颖给开的发票。 10、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利是虚开增值税专用发票的合作伙伴，我注册了包括长春晨星堂药业有限公司等11个公司，用于虚开增值税专用发票，吴水利向外卖发票。开出的发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。向广东喜鸿医药有限公司虚开发票是吴水利让轩伟通知我的。 （六）2016年1月27日至28日，被告人吴水利、石颖为了谋取利益，在没有实际货物交易的前提下以长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司为出票方，为安徽省渭水源医药有限公司开具增值税专用发票35张，发票金额2,998,559.96元，税额509,755.24元，价税合计3,508,315.20元。上述发票均用于抵扣税款。2016年4月、7月该公司将上述发票全部作了进项转出，并于7月份对上述交易作了退货退款处理。案发后安徽省渭水源医药有限公司主动上交人民币50万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及破案经过：证实本案系由税务部门移送临江市公安局经侦大队，经进一步侦查，确定吴水利伙同石颖向安徽渭水源医药有限公司虚开发票的事实。 2、企业名称变更核准通知书、营业执照、企业信用信息公示报告：证实安徽省渭水源医药有限公司成立于2015年8月7日，法定代表人为白某，2017年1月5日安徽省渭水源医药有限公司变更企业名称为合肥市强生医药有限公司，该企业现任法定代表人为王某5。 3、挂靠协议：证实杨某2挂靠在安徽省渭水源医药有限公司从事其经营项目，经营上实行内部独立核算，安徽省渭水源医药有限公司收取杨某2营业额的3%作为管理费，为杨某2提供经营所需要的银行账户和相关财务、票据支持。 4、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、安徽省渭水源医药有限公司账本复印件、记账凭证复印件、购销合同复印件、吉林增值税专用发票复印件、付款申请单、电子回单、长春市天忆霖药业公司、长春市梓润堂药业公司营业执照、税务登记：证实2016年1月28日，安徽省渭水源医药有限公司从长春市天忆霖药材公司、长春市梓润堂药业公司开具增值税专用发票共计35张，价款2,998,559.96元，税额509,755.24元，价税合计3,508,315.20元，安徽省渭水源医药有限公司已将货款支付给长春市天忆霖药材公司、长春市梓润堂药业公司。上述发票于2016年2月份抵扣税款。2016年4月、7月份，该公司将上述发票全部作了进项转出，并于8月份对上述交易作了退货退款处理。 7、合肥市强生医药有限公司情况说明：证实在2016年2月安徽省渭水源医药有限公司从长春市天忆霖药材公司、长春市梓润堂药业公司开具增值税专用发票共计35张，价款2,998,559.96元，税额509,755.24元，价税合计3,508,315.20元，上述发票全部抵扣税款。2016年7月，公司对账发现该批货物并未到我公司仓库，故公司对上述发票全部做进项转出。 8、国家税务总局合肥经济技术开发区税务局出具的情况说明、增值税纳税申报表、合肥市强生医药有限公司情况说明：证实安徽省渭水源医药有限公司于2016年4月、7月增值税纳税申报表进项税转出共计509,755.24元，已将虚受增值税发票进项税全部转出。 9、临江市公安局扣押决定书：证实2016年12月12日临江市公安局扣押安徽渭水源医药有限公司（法人白某）人民币50万元。 10、证人白某的证言：证实我是安徽渭水源医药有限公司的法定代表人，对于挂靠在公司的业务员杨某2虚受增值税发票的事是在2016年7月公司自查账目时发现的，当时并不知情。我公司已将所有进项税转出，补齐了税款。安徽渭水源医药有限公司在2017年年底被江阴市海鹏医药有限公司收购，现在叫合肥市强生医药有限公司。 11、证人张某3的证言：证实我是渭水源医药有限公司的总经理，我们公司在经营过程中进项较小，销售较大，就出现了这种虚开增值税专用发票的情况，具体都是业务员做的。我公司从天忆霖药材有限公司虚开增值税专用发票2,188,202.70元，长春市梓润堂药业有限公司虚开发票810,357.26元。我公司发现后在2016年7月已经将这两家公司所有货物退货并将进项税额转出了。我们公司法人是白某，他不负责业务，他不清楚。发票是业务员杨某2经手的，他是靠挂我们公司的业务员，有货物交易，但是货物不是上述两家提供的，只是在以上两家公司购买的发票。我们已经上交了非法所得50万元。 12、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是虚开增值税发票的合作伙伴。2015年开始，经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了包括长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司在内的11个公司。对外虚开发票的单位有安徽省渭水源医药有限公司，好像是合肥地区的，开票金额2,998,559.96元。 13、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利是虚开增值税专用发票的合作伙伴，我注册了包括长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司在内的11个公司。用于虚开增值税专用发票，吴水利向外卖发票。开出的发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。 （七）2016年9月19日，被告人吴水利、石颖为获得非法利益，在没有真实货物交易的前提下，以石颖注册的长春市健之阳药业有限公司为出票方为四川博爱药业有限责任公司虚开增值税发票19张，发票金额1,403,104.26元，税额238,527.71元，价税合计1,641,632.00元，四川博爱药业有限责任公司将上述发票用于抵扣税款。2017年2月，四川博爱药业有限责任公司将上述发票全部作了进项税转出，补交了上述税款。四川博爱药业有限责任公司于案发后主动向公安机关上交人民币238,527.74元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况：证实2016年7月27日，临江市公安局经侦大队在侦查临江市柏涵药业有限公司虚开增值税发票案过程中发现本案，石颖、吴水利如实供述本起犯罪事实。 2、营业执照、开户许可证：证实四川博爱药业有限责任公司法定代表人为何某，另证实公司基本情况。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、记账凭证、增值税发票复印件、健之扬药业销售清单：证实四川博爱药业有限公司从长春市健之阳药业公司开具增值税专用发票19张，虚开价款1,403,104.26元，税额238,527.71元，价税合计1,641,632.00元。上述发票全部用于抵扣税款。 4、增值税纳税申报表及附列资料、本期抵扣进项税额结构明细表：证实2017年2月四川博爱药业有限责任公司做进项税转出238,527.74元。 5、临江市公安局扣押决定书：证实2017年3月1日临江市公安局扣押四川博爱药业有限责任公司（何某）人民币238,527.74元。 6、证人谢某的证言：证实我于2018年3月份在四川博爱医药有限责任公司主管财务工作，不知道公司是否有叫马某的业务员。我从财务账上看到公司在2016年9月虚开发票，发票额1,641,632.00元，抵扣税款238,527.74元，因为那时候我不在公司上班，所以不知道谁经手的，虚开这些发票的费用和资金流从账面上也看不出来。公司在2017年2月份已经将这些从长春市健之阳有限公司开的发票做了进项税转出，补交了238,527.74元的税款。 7、证人何某的证言：证实我公司一个临时雇佣的业务员马某从长春市健之阳公司虚开增值税发票。我们公司于2017年2月将虚受的发票全部做了进项税转出并补交了税款。 8、证人何某的证言：证实我是四川博爱药业有限公司的法人。公司具体业务都是业务员自己跑，我们不给他们开工资，他们挣提成。我们公司雇佣的业务员马某和长春市健之扬药业有限公司有过往来，他一共开了19张发票计1,641,632.00元，税款是238,527.74元，我们公司都用于抵扣了税款。我认为是业务员采购了货物并销售后，发现进项太小了，销项太大了，就从长春健之扬有限公司购来了19张发票。他也是为了从我公司提成才这么做的。 9、证人陈某1的证言：证实我在四川博爱药业公司做会计工作负责账务。这19张发票是我负责做账的，我只负责做账，不负责验收货物工作。但是我们公司有长春健之扬药业有限公司的销售清单，我们公司就用发票和这张销售清单入账的，我们公司没有做入库处理，没有入库单据。19张发票都入账了。已经抵扣进项税款了。 10、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是虚开增值税发票的合作伙伴。2015年开始，经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了包括长春市健之阳药业有限公司在内的11个公司。对外虚开发票的单位有四川博爱药业有限责任公司，开票金额1,704,189.72元。 11、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利是虚开增值税专用发票的合作伙伴，我注册了包括长春市健之阳药业有限公司在内的11个公司，用于虚开增值税专用发票，吴水利向外卖发票。开出的发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税。 （八）2016年5月到6月间，被告人吴水利、石颖为获取非法利益，在没有真实货物交易的前提下以亳州市万祥物流有限责任公司、亳州市恒顺汽车运输有限责任公司、湖北省陵州药业有限公司为出票方，为石颖注册的长春市炜圻药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司虚开增值税专用发票共计26张，发票金额1,382,222.44元,税额173,337.56元，价税合计1,555,560.00元，被告人石颖将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，亳州市万祥物流有限责任公司、湖北省陵州药业有限公司、亳州市恒顺汽车运输有限责任公司向公安机关上交人民币共计86,000.00元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及破案经过：证实本案系公安机关在侦查石颖虚开增值税专用发票案件过程中发现，被告人石颖、吴水利、轩伟对犯罪事实供认不讳。 2、营业执照、企业基本信息、公司变更信息、董事监事经理信息、身份证复印件、湖北省陵州药业有限公司股东会议材料：证实亳州市恒顺汽车运输有限责任公司法人为刘某1，及公司基本信息；亳州万祥物流有限公司法人为屠某，及公司基本信息；湖北省陵州药业有限公司法人为陈某2，2016年11月2日法定代表人变更为甘某。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税专用发票复印件：证实晨星堂药业公司、北济药业公司、炜圻药业公司、天忆霖药材公司、梓润堂药业公司从亳州市万祥物流有限责任公司、亳州恒顺汽车运输有限公司、湖北省陵州药业有限公司开具进项增值税专用发票共计26张，价款1,382,222.44元,税额173,337.56元，价税合计1,555,560.00元，上述发票全部用于抵扣税款。 4、银行流水、单位活期账户对账单：证实2016年4月28日长春市梓润堂药业有限公司向湖北省陵州药业有限公司付款100万元，同日该公司将100万元汇入吴水利的账号。 5、扣押决定书：证实临江市公安局扣押安徽省亳州市陈某2人民币5万元；扣押安徽省亳州市屠某人民币3万元；扣押安徽省亳州市的刘某1人民币6000元。 6、证人刘某2证言：证实我是亳州市恒顺汽车运输有限责任公司的办公室主任。我公司在2016年6月分别向长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司开具了三张运费发票，发票额为5万元。我公司与这三家公司没有运输业务发生，三张发票是当时挂靠在我公司的司机要求开的。当时公司管理不规范，有些司机实际运输后在我们公司靠挂开取运费发票，我们收取管理费并按要求开票。 7、证人蒋某证言：证实2015年湖北陵州药业公司成立的时候我就在公司当会计，2016年5月份陈某2给了我一张单子，让我向长春市梓润堂药业有限公司开增值税销项，有没有业务我不清楚，我按他的要求开的发票和出库单。我不清楚公司和长春市梓润堂药业公司的资金流怎么做，都是陈某2做的，但是陈某2给我提供了对方公司汇款过来的对账单。 8、证人屠某的证言：证实我是亳州万祥物流有限责任公司的法定代表人。2016年我公司向长春市晨星堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司共开具了十张发票，发票金额一共是262,612.62元。我们公司和他们没有实际运输业务，这些发票都是挂靠在我们公司的司机要求开的。当时公司管理比较混乱，很多司机挂靠在我公司，司机给我们公司缴纳管理费，我们给司机出具相应票据。 9、证人陈某2的证言：证实我是2015年在湖北省注册的陵州药业有限公司，我是法人。当时吴水利也在这里种植药材，也收购我的药材，熟悉之后他让我给他开发票，我在吴水利的授意下给长春梓润堂药业有限公司开的发票，总计开了14张，这个公司应该不是吴水利的。 10、被告人吴水利的供述与辩解：证实我找亳州市万祥物流有限责任公司给石颖和孟某的长春公司虚开的运货发票，虚开了大概有六、七十万元的发票，我按照发票额的百分之五给万祥物流公司费用。 11、被告人石颖的供述与辩解：证实两年前我认识吴水利，我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。 （九）2015年9月到10月间，被告人吴水利、石颖为谋取利益，在没有真实货物交易的情况下，向广东国辉药业有限公司法人陈锡宁虚开增值税专用发票，收取手续费。被告人陈锡宁在没有真实货物交易的情况下，通过支付手续费的方式，从被告人吴水利、石颖处购买由长春市梓润堂药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司为其公司虚开的增值税专用发票34份，发票金额3,054,748.91元，税额519,307.32元,价税合计3,574,056.22元。广东国辉药业有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人陈锡宁主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动向公安机关上缴人民币70万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况：证实本案系公安机关在侦查石颖案件过程中发现，陈锡宁主动投案如实供述自己的犯罪事实。 2、企业机读档案登记资料、营业执照：证实广东国辉药业有限公司经营期间为于2014年5月29日至2015年11月13日，企业法人为陈某3，2016年10月28日的法定代表人由陈某3变更为陈锡宁，2017年7月22日法定代表人变更为陈某4。另证实公司的基本信息。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、吉林增值税专用发票、湛江市国家税务局稽查局认证抵扣联信息查询：证实广东国辉药业有限公司长春市从梓润堂药业公司、晨星堂药业公司、北济药业公司虚开增值税专用发票34份，发票金额3,054,748.91元，税额519,307.32元,价税合计3,574,056.22元。上述发票全部用于抵扣税款。 4、扣押决定书：证实临江市公安局扣押广东国辉药业有限公司人民币70万元。 5、银行流水：证实广东国辉药业有限公司银行流水中没有和长春市北济药业公司、梓润堂药业公司、晨星堂药业公司的资金流水记录。 6、常住人口基本信息：证实陈锡宁的自然情况。 7、证人陈某5的证言：证实我是2014年在广东国辉药业有限公司投资做的股东，我不参与公司经营，当时的法定代表人是陈某3，但实际是陈锡宁在经营，2016年陈锡宁把法定代表人换成了他自己，2017年公司转让出去我就不在公司了。公司虚开增值税专用发票的事我当时不知道，是公安机关找到我以后才知道的。 8、被告人陈锡宁供述与辩解：证实我从2014年开始经营管理广东国辉药业有限公司，当时的法定代表人是陈某3就是挂个名，2016年我把公司的法定代表人换成了我自己，2017年我把公司卖给了陈某4。公司虚取长春市北济药业公司、长春梓润堂药业公司、长春市晨星堂药业公司三家公司的发票时公司是我在经营。陈某5是公司的股东但并不参与经营。虚受发票的事是公司的业务员去联系的，我知情并同意他们这样做，因为他们有些进货没有发票，多开一些可以抵顶税款，虚取的发票也确实抵顶税款了。公司虚取发票的资金流是业务员去做，以公司账户流水信息为准，公司的账目已经销毁了。公司虚取增值税专用发票34张，票面金额3,054,748.91元，税款519,307.32元。我愿意主动上缴违法所得70万元。 9、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖是虚开增值税发票的合作伙伴。对外虚开发票的单位有广东国辉药业有限公司，开票金额5,856,456.14元，联系人是陈锡宁，是广东国辉的业务员。 10、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票获利，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十）2015年7月到2016年3月期间，被告人吴水利、石颖为获取利益，在没有真实货物交易的情况下，向北京康健伦医药有限公司业务员王振东虚开增值税专用发票。被告人王振东在没有真实货物交易的情况下，通过吴水利、石颖从长春市梓润堂药业有限公司、长春市忆霖堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司为其所在的北京康健伦医药有限公司虚开增值税专用发票131张，发票金额11,635,841.27元，税额1,978,093.08元,价税合计13,613,934.35元，北京康健伦医药有限公司将上述发票均用于抵扣税款。2016年9月、11月，北京康健伦医药有限公司将上述发票全部作进项转出。案发后，被告人王振东主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币50万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况：证实本案系公安机关在侦破石颖案件过程中发现，被告人王振东主动投案，如实供述自己的犯罪事实。 2、北京康健伦医药有限公司营业执照、工商登记基本信息、食品经营许可证、开户许可证、公司章程、股东会议、名称变更通知：证实北京康健伦医药有限公司法人王某6，公司于2017年3月被民生药业集团北京医药有限公司收购。另证实该公司基本情况。 3、民生药业集团北京医药有限公司证明：证实原北京康健伦医药有限公司已于2017年3月被民生药业集团北京医药有限公司收购。王振东系我公司员工，2015年至今一直在业务部门任职务，月薪收入为3000元。 4、北京康健伦医药有限公司证明：证实王振东系该公司员工，负责公司采购，销售工作。 5、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、北京市西城区国家税务局专票存根查询、北京康健伦医药有限公司专票抵扣联查询、增值税专用发票复印件：证实北京康健伦医药有限公司从长春市梓润堂药业公司、忆霖堂药业公司、炜圻药业公司、晨星堂药业公司，北济药业公司开具增值税专用发票131张，发票金额11,635,841.27元，税额1,978,093.08元,价税合计13,613,934.35元，上述发票均用于抵扣税款。 6、北京康健伦医药有限公司情况说明、增值税纳税申报材料、增值税专用发票复印件、记账凭证：证实北京康健伦医药有限公司从梓润堂药业公司、忆霖堂药业公司、炜圻药业公司、晨星堂药业公司，北济药业公司开具的发票所抵扣税额1,978,093.08元已于2016年9月、11月全部作了进项转出。 7、增值税纳税申报表及附列资料、本期抵扣进项税额结构明细表、发票详情列表：证实该131张发票已认证抵扣，进项税转出共计1,978,093.06元。 8、扣押决定书：证实临江市公安局扣押北京康健伦医药有限公司王振东人民币50万元。 9、常住人口基本信息：证实王振东的自然情况。 10、证人王某6证言：证实王振东是北京康健伦医药有限公司的业务员，收入方式为固定工资，没有提成。2016年王振东告诉我，亳州的一个公司开过来的发票被公司财务抵顶税款了，但对方一直没有发货，我觉得这样会出问题就在当年的7月份安排公司做进项税转出并补交了税款。我不知道当时是谁经手开的发票，资金流是谁做的，但应该都是公司业务员联系处理。2017年3月我把公司卖给了民生药业集团，原来的员工只有王振东还在那上班。我记得当时一共收到了136张发票，好像有5张作废了，公司实际入账抵扣了131张，这些都做了进项税转出，大概是197万左右。 11、被告人王振东供述与辩解：证实我公司的法人是王某6，由于身体原因，他基本很少到公司，我在公司主要负责采购、销售工作。2015年末的时候，我通过短信和一个人联系，从吉林省忆霖堂药业公司、长春市北济药业公司、长春市梓润堂药业公司、炜圻药业公司、辰星堂药业公司五家公司总计虚开1200万元左右的增值税专用发票，税款和违法所得加一起是200多万元。2016年9月份陆续做进项转出补交税款197万元，我愿意上缴税款和违法所得50万元。 12、被告人吴水利的供述与辩解：证实我向北京康健伦医药有限公司开过发票，开票金额:12,036,944.65元，开出的发票都是虚的，没有实际交易。联系人王振东是北京康健伦的业务员。 13、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后利用虚开增值税专用发票获利，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找需票公司卖发票。我注册了包括长春市梓润堂药业有限公司、长春市忆霖堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十一）2015年11月至2016年5月期间，被告人吴水利、石颖在没有真实货物交易的情况下，向原江西普光医药有限公司经理邹小林虚开增值税专用发票。被告人邹小林在没有真实货物交易的情况下，从被告人石颖、吴水利处购买以长春市梓润堂药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市柏涵药业有限公司，长春市北济药业有限公司为其公司虚开的增值税专用发票155张，发票金额13,198,108.98元，税额2,243,678.47元，价税合计15,441,787.45元。其中从临江市柏涵药业有限公司虚开增值税专用发票29张，发票金额2,016,951.36元，税额342,881.73元，价税合计2,359,833.09元。江西普光医药有限公司将上述发票全部用于抵扣税款。案发后，被告人邹小林主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币350万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况、抓获经过：证实公安机关在侦查石颖案件过程中发现被告人邹小林的本起犯罪事实，被告人邹小林主动投案，如实供述犯罪事实。 2、企业信息、企业投资方信息、企业信息、注销吊销信息、营业执照、办案说明：证实江西普光医药有限公司成立于2013年5月13日，法定代表人李某6，股东邹小林。2017年3月30日江西普光医药有限公司变更企业名称为江西普阳医药有限公司，2017年7月14日法定代表人由李某6变更为罗某2，2018年3月5日江西普阳医药有限公司经核准注销。 3、临江市公安局经侦大队办案说明：证实江西普光医药有限公司已经解散，营业执照已注销，相关人员除邹小林外，均已不在本地居住，无法查找。 4、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税专用发票复印件：证实江西普光医药有限公司从长春市梓润堂药业公司、天忆霖药材公司、柏涵药业公司，北济药业公司为其公司虚开的增值税专用发票155张，发票金额13,198,108.98元，税额2,243,678.47元，价税合计15,441,787.45元。其中柏涵药业虚开增值税专用发票29张，发票金额2,016,951.36元，税额342,881.73元，价税合计2,359,833.09元。 5、扣押决定书：证实临江市公安局扣押邹小林人民币350万元。 6、常住人口基本信息：证实被告人邹小林自然情况。 7、被告人邹小林的供述与辩解：证实我是江西普光医药有限公司采购部部长，是实际负责人，我负责该公司的所有业务，包括销售采购。由于我公司在经营过程中进项小，销售大，进项发票不够抵扣，我公司就默许业务员购买一些进项发票，从而抵顶进项的不足。我通过朋友介绍认识吴水利，江西普光医药公司从2015年至今多次通过吴水利从长春市北济药业有限公司虚取增值税专用发票2,262,099.6元；从长春市天忆霖药材有限公司虚取增值税发票4,617,852.13元；从长春市梓润堂药业有限公司虚取增值税发票4,666,866.97元。全部用于抵扣税款。 8、被告人吴水利的供述与辩解：证实我认识邹小林，当时他找到我说要开点发票给他们公司，我们就这么认识了。我记得当时他说他是江西普光医药有限公司的业务员，他让我开的发票是开到江西普光医药公司的，开了多少记不住了。给他们公司开发票都是邹小林跟我联系的，他让我开到哪我就开到哪。 9、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了包括长春市梓润堂药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市柏涵药业有限公司，长春市北济药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十二）2016年4月19日，被告人吴水利、石颖、轩伟为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，按照安徽圣诺医药有限公司法人陈具山的要求，以长春市北济药业有限公司，长春市天忆霖药材有限公司，长春市炜圻药业有限公司，长春市晨星堂药业有限公司，长春市梓润堂药业有限公司为出票方，向安徽圣诺医药有限公司虚开增值税发票109张，发票金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元，价税合计10,198,119.00元，被告人陈具山在明知其公司与上述公司没有真实货物交易情况下，虚取上述发票，并将上述发票均用于为安徽圣诺医药有限公司抵扣税款。案发后，被告人陈具山主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币1,499,777.9元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况、抓获经过：证实本案事实系公安机关在侦查石颖案件过程中发现，被告人陈具山主动投案，如实供述自己的犯罪事实。 2、安徽圣诺医药有限公司营业执照、企业信用信息公示报告、基本注册信息查询单、公司变更信息、证明：证实安徽圣诺医药有限公司成立于2010年7月21日，案发时法定代表人是陈具山。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税发票复印件：证实安徽圣诺医药有限公司从长春市北济药业公司，天忆霖药材公司，炜圻药业公司，晨星堂药业公司，梓润堂药业公司开具增值税专用发票109张，虚开价款金额8,716,341.09元，税额1,481,777.91元，价税合计10,198,119.00元。 4、扣押决定书：证实临江市公安局扣押安徽圣诺医药（陈具山）有限公司人民币1,499,777.9元。 5、常住人口基本信息：证实被告人陈具山的自然情况。 6、银行流水：证实2016年3月1日至2016年5月31日安徽圣诺医药有限公司与长春市北济药业公司、天忆霖药材公司、炜圻药业公司、晨星堂药业公司、梓润堂药业公司无交易流水。 7、证人焦某证言：证实我在2012年至2016年9月份在安徽圣诺医药有限公司行政办公室，负责日常对外联系，公司法定代表人是陈具山，实际经营者也是他。公司虚开增值税发票的事是陈具山同意并且安排的。 8、证人陈某6的证言：证实我是安徽圣诺医药有限公司的股东，陈具山在2016年初到2016年9月担任公司法人。2016年4月19日，我公司从长春市天忆霖药材有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司虚取增值税专用发票共计8,716,341.09元，虚取的增值税发票已经认证抵扣，陈具山知道我公司虚取增值税发票的事情。我公司主动上缴税款和非法所得1,481,777.91元。 9、证人郭某的证言：证实我于2015年8月份到安徽圣诺医药有限公司上班，是公司会计。2016年4月19日，我公司从长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司虚开增值税专用发票共计8,716,341.09元，这几家公司的进项发票都经过我的手，这些虚取的发票已经在5月份进行了认证抵扣。我们公司与这几家公司没有货物交易，负责这5家公司的业务员我不清楚是谁，在向长春5家公司虚取增值税发票的时候陈具山是公司法人，应该知道这件事情。 10、被告人陈具山的供述与辩解：证实我在2016年9月份之前担任安徽圣诺医药有限公司的法人。在2016年4月19日，我公司从长春市天忆霖药材有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司虚开增值税专用发票共计8,716,341.09元。我们公司与这5家公司没有实际货物交易，虚取的增值税发票都已经认证抵扣。 11、被告人吴水利的供述与辩解：证实经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。我向安徽圣诺医药有限公司虚开过发票，发票金额8,716,341.09元，联系人陈具山是安徽圣诺公司的法人。这笔发票是我让轩伟通知石颖开出的。 12、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了包括以长春市北济药业有限公司，长春市天忆霖药业有限公司，长春市炜圻药业有限公司，长春市晨星堂药业有限公司，长春市梓润堂药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。向安徽圣诺医药有限公司虚开发票是吴水利让轩伟通知我的。 （十三）2014年至2015年期间，被告人吴水利、石颖为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，以长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司为出票方，为安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元。被告人王祥才作为安徽阜阳医药采供站有限责任公司法定代表人，默许业务人员虚开增值税专用发票，并将上述发票均用于抵扣税款。2015年9月，安徽阜阳医药采供站有限责任公司将上述发票作进项税转出处理。案发后，被告人王祥才主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上缴人民币200万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及被告人归案情况、抓获经过：证实公安机关在侦查石颖案件过程中发现被告人王祥才的本起犯罪事实，2015年11月14日王祥才主动投案，如实供述犯罪事实。 2、安徽阜阳医药采供站有限责任公司设立登记材料、变更登记审核表、私营企业基本注册信息查询单、安徽阜阳医药采供站有限责任公司证明：证实安徽阜阳医药采供站有限责任公司于2003年5月注册成立，王祥才系法人、总经理，负责公司全面工作。 3、安徽阜阳市国家税务局稽查局调取的安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开的增值税发票详单：证实安徽阜阳医药采供站有限责任公司从长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司为自己所在单位安徽阜阳医药采购站开具106张增值税专用发票，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元。 4、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、发票查询、增值税发票复印件、验收入库单：证实安徽阜阳医药采供站有限责任公司从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司开具的增值税专用发票及开票记录、及对应的验收入库单。共计从上述两公司开具增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元。 5、国家税务总局阜阳市税务局第二税务分局情况说明、中华人民共和国税收完税证明、记账凭证：证实安徽阜阳医药采供站有限责任公司2015年5月至2015年7月取得从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司开具增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元，发票已认证抵扣。上述发票认证抵扣税款已于2015年9月作进项税转出处理，并已申报纳税。 6、扣押决定书：证实临江市公安局扣押安徽阜阳市王祥才人民币200万元。 7、安徽省阜阳市颍州区人民法院刑事判决书：证实王祥才曾于2015年12月18日因犯虚开增值税专用发票罪，被安徽省阜阳市颍州区人民法院判处有期徒刑三年缓刑五年。 8、常住人口基本信息：证实王祥才自然情况。 9、证人李某7证言：证实我是阜阳医药采供站的会计，我公司2015年从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司虚开增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元。发票都是挂靠在公司的业务员任某虚取的，验收入库单和资金流应该也是他做的。公司在2015年9月自查时，发现这些货物没有实际入库，也就是没有实际交易，王祥才安排我们做了进项转出，补交了税款。我们公司法人是王祥才，王祥才知道公司挂靠的业务员虚开增值税发票的情况，我们公司对公司挂靠的业务员每做成一笔业务都会收取1%的管理费，业务做的越多，收的管理费也就越多，业务员虚开的发票我们也是拿去抵扣税款的，在临江市公安局查处我们公司之前，就发生过挂靠的业务员虚开增值税发票被查处的情况，王祥才也因为这样的事情被查处过，但之后他也没整改公司的规章制度，还是有这样挂靠的业务员送来发票，王祥才是默许这样的事情发生的。因为这样公司可以收取挂靠业务员的管理费，同时也解决了公司抵扣税款的问题。 10、证人许某2的证言：证实我是安徽阜阳医药采供站有限责任公司副经理。我公司2015年从从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司开具增值税专用发票106张，发票金额10,356,554.81元，税额1,760,614.27元,价税合计12,117,169.08元，全部抵扣税款，后来王祥才安排公司财务做了进项转出。这些都是公司的挂靠在公司的业务员任某虚开的发票。业务员只要拿着采购发票、购货单来公司，就可以用公司的名义再向外售货，公司只是按照销售额的1%收取管理费。因为对方开过来的进项发票数额比较小，销项比较大，所以为了减轻税赋，业务员都会购买虚开的增值税专用发票拿到我公司用于抵扣，从而弥补销项大进项小的问题，公司对此都知情，业务员做完进项后，公司再开具销项发票。我们公司与长春这两家公司的业务由吴水利负责。王祥才知道并认可公司虚开增值税发票的事情。王祥才因为虚开发票于2014年被判缓刑。 11、被告人王祥才的供述与辩解：证实我来自首。我是安徽阜阳医药采供站有限责任公司的企业法人。我公司业务员从2015年至今，我公司从长春煜槿药业公司虚取增值税专用发票58张，价税合计6,684,772.88元，从长春市炜圻药业有限公司虚取发票48张，价税合计5,432,396.24元，总计1200多万元，全部都用于抵扣税款了。单位的经营模式是业务员找到销路以后去采购药品，通过自己的方式销售到医院或医药公司。公司采取谁销售、谁采购、谁负责的原则，在购买药品和销售的时候都要开出相应的发票。我公司在经营过程中都是进项小，销项大，所以进项发票就不够抵扣，没有办法我公司就默许业务员购买一些进项发票，从而抵顶进项的不足，因此出现了虚取进项发票的行为。 12、被告人吴水利的供述与辩解：证实经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。我向安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开过发票，这个公司是实体公司，开票金额是17,287,489.92元。王祥才是安徽阜阳的。 13、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了包括以长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十四）2015年9月至10月间，被告人吴水利为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，按照芜湖仁德堂药业西药经营有限公司业务员宋真芳的要求，以长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、亳州市士岭鸿达药材有限责任公司、临江市柏涵药业有限公司作为出票方为芜湖仁德堂药业西药经营有限公司虚开增值税专用发票65张，发票金额5,600,246.97元，税额952,042.02元，价税合计6,552,288.99元。被告人宋真芳在没有真实货物交易的情况下，虚取上述增值税专用发票，为芜湖仁德堂药业西药经营有限公司用于抵扣税款。案发后被告人宋真芳主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上交人民币120万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及破案经过：证实公安机关在侦查石颖案件过程中发现被告人宋真芳的本起犯罪事实，宋真芳主动投案，如实供述犯罪事实。 2、安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司私营企业基本注册信息材料、变更信息详情、营业执照、外商投资企业变更登记申请书：证实案发时芜湖仁德堂药业西药经营有限公司法定代表人为洪某。2015年3月17日该公司法定代表人由方某1变为洪某，2017年7月7日公司的法定代表人由洪某变为方某1，2018年5月10日法定代表人变为方某2。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、认证结果清单、增值税专用发票复印件：证实芜湖仁德堂药业西药经营有限公司从长春市梓润堂药业公司、北济药业公司、亳州市士岭鸿达药业公司、临江柏涵药业公司开具增值税专用发票65张，发票金额5,600,246.97元，税额952,042.02元，价税合计6,552,288.99元。 4、芜湖仁德堂药业西药经营有限公司银行账户流水：证实芜湖仁德堂药业西药经营有限公司账户流水中没有与长春市梓润堂药业公司、北济药业公司、亳州市士岭鸿达药业公司、临江柏涵药业公司的资金往来。 5、扣押决定书：证实临江市公安局扣押芜湖仁德堂药业西药经营有限公司(宋真芳)人民币120万元的事实。 6、常住人口基本信息：证实宋真芳的自然情况。 7、证人汪某的证言：证实2015年下半年到2017年3月份我在芜湖仁德堂药业西药经营有限公司任业务经理。宋真芳是公司临时的业务员和仓库管理员，公司每个月给他基本工资2200元，还有根据每笔业务的利润确定销售提成。宋真芳在2014年跑业务时，私自让安徽人吴水利从长春市梓润堂药业公司、北济药业公司为芜湖仁德堂药业西药经营有限公司虚开增值税专用发票用于抵扣公司税款，我公司与这两个公司没有实际货物交易，是吴水利和宋真芳之间虚假交易。会计跟我说抵扣税款票面是5,385,018.37元，税额是915,453.21元。我愿意主动上缴税款和违法所得120万元。 8、被告人宋真芳供述：证实我是芜湖仁德堂药业西药经营有限公司的业务员。2015年9月我和吴水利认识，吴水利跟我说他可以帮我代开发票，他收取发票金额的百分之七的钱作为手续费，我觉得可以，我就同意了。我把公司名称和需要的数额跟吴水利商定之后，我们就做了一个虚假的资金流，互相把账目平了，他就把发票寄到了我们公司，之后我就把发票交给会计入账了。吴水利为我虚开的增值税发票销售方是长春市梓润堂药业有限公司和长春北济药业有限公司。我和这两个公司没有实际交易。我总计让吴水利为我公司虚开票面金额5,385,018.37元，税额是915,453.21元。是我个人行为。 9、被告人吴水利的供述与辩解：证实经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖注册了包括长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、临江市柏涵药业有限公司在内的11个公司，我还注册了亳州市士岭鸿达药材有限责任公司。我向安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司，发票金额5,385,018.37元。联系人宋真芳是安徽芜湖仁德堂公司的业务员。 10、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了包括长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、临江市柏涵药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十五）2016年5月25日，被告人石颖、吴水利为获取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，按照被告人李美卿的要求，以长春市梓润堂药业有限公司为出票方，为广东华晟药业有限公司虚开增值税专用发票10张，发票金额829,233.95元，税额140,968.05元，价税合计970,192.00元。被告人李美卿作为广东华晟药业有限公司业务员，在明知其与上述公司没有真实货物交易的情况下，虚取上述发票，并将上述发票用于为广东华晟药业有限公司抵扣税款。案发后，被告人李美卿主动投案，如实供述自己的犯罪事实，并主动上交人民币17万元。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及破案经过：证实公安机关在侦查石颖案件过程中发现被告人李美卿的本起犯罪事实，李美卿主动投案，如实供述犯罪事实。 2、广东华晟药业有限公司营业执照、企业机读档案登记资料、企业变更信息资料：证实广东华晟药业有限公司在2012年5月16日-2017年11月13日期间的法定代表人是林某，2017年11月13日法定代表人变更为苏某。另证实公司的基本情况。 3、广东华晟药业有限公司证明：证实李美卿自2010年7月起在广东华晟药业有限公司工作，负责药品采购，每月固定收入没有利润提成。 4、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、业务回执、记账凭证、增值税发票复印件、湛江市国家税务局稽查局认证抵扣联信息查询：证实广东华晟药业有限公司从长春市梓润堂药业公司开具增值税专用发票10张，价款金额829,233.95元，税额140,968.05元，价税合计970,192.00元。上述发票均用于抵扣税款。 5、扣押决定书：证实2017年4月13日临江市公安局扣押广东华晟药业有限公司（李美卿）人民币17万元。 6、常住人口基本信息：证实李美卿的自然情况。 7、证人林某证言：证实我是广东华晟药业公司的法人，我不知道我公司员工李美卿为公司虚开发票的事情。他怎么做的资金流水我不知道。公司要求采购的货物必须有发票，有些采购没有，他就虚取了发票。公司在不知道的情况下将发票抵顶了税款。我公司和长春市梓润堂药业公司没有业务往来，也没有交易，是李美卿让吴水利虚开的发票。会计说抵扣了10张发票，金额是829,223.95元，税额是140,968.05元，我公司愿意上缴违法所得170,000.00元。 8、证人黄某的证言：证实我是2017年6月份到广东华晟医药公司做会计，李美卿虚受发票的事我是来公司以后听说的，财务部门应该也是不知道的。业务员拿来发票财务只负责做账，业务员需要采购打款就到财务部签字申请，我们就按要求给对方公司打款。李美卿在内的公司采购业务员都是开固定工资。 9、被告人李美卿的供述与辩解：证实我是广东华晟药业公司业务员。2016年5月的时候我与吴水利接触，吴水利说可以帮我代开发票，收取发票金额的百分之五的钱作为手续费，我觉得可以，我就同意了。我把公司名称和需要的数额跟吴水利商定之后，我们就做了一个虚假的资金流交易，他就把发票寄到了我们公司，之后我就把发票交给会计入账了。我和长春市梓润堂药业有限公司没有实际交易。会计说是抵扣了10张，票面额是829,223.95元，税额是140,968.05元。法人不清楚这件事。 10、被告人吴水利的供述与辩解：证实经过我和石颖商量，石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖注册了包括长春市梓润堂药业有限公司在内的11个公司。我向广东华晟药业有限公司，发票金额829,223.95元，联系人李美卿是广东华晟的。 11、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司，将虚开的增值税专用发票销售给受票公司，从中获利。我注册了包括长春市梓润堂药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 （十六）2015年1月至2016年3月间，被告人石颖、吴水利从长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市煜槿药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司，长春市炜圻药业有限公司为北京博力康医药有限公司开具增值税发票67张，价款5,993,048.86元，税额1,018,818.33元，价税合计7,011,867.19元，上述发票均用于抵扣税款。 上述事实，有在开庭审理中举证、质证的下列证据予以证明： 1、案件来源及破案经过：证实该案系公安机关收到税务部门移送案件。 2、北京博力康医药有限公司股权转让合同、营业执照、药品经营质量管理规范认证证书、药品经营许可证、工商登记基本信息、注册信息：证实公司基本情况。 3、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、开票账目明细、增值税发票复印件：证实北京博力康医药有限公司从长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业公司，长春市天忆霖药材公司，长春煜槿药业公司、长春市梓润堂药业公司，长春市炜圻药业公司开具增值税发票67张，价款5,993,048.86元，税额1,018,818.33元，价税合计7,011,867.19元。 4、北京市朝阳区国家税务局提供的北京博力康医药有限公司增值税使用记录：证实北京博力康医药有限公司增值税使用记录。 5、委托书：证实2016年12月25日葛某1委托王某7处理原博力康医药有限公司的一切事宜，委托期限2016年12月25日至2019年12月25日。 6、扣押决定书：证实2017年3月1日临江市公安局扣押博力康药业有限公司（法人葛某1）人民币300万元。（缴款人陈某7） 7、汇款凭证：证实2016年11月28日葛某2通过工商银行账户向临江市财政局罚没管理工作办公室扣押款专户汇款300万元。 8、证人王某7证言：证实我从2013年开始在北京博力康医药有限公司任经理，负责公司的日常管理、仓库建设、后勤等。公司的法定代表人是葛某1，2016年12月葛某1把公司卖了。2016年12月葛某1给我出具了一份委托书，委托我办理公司卖出去之前的事物。公司虚开发票的事我当时不知道，公安机关找到我们才知道。公司业务员挂靠在公司，给公司交管理费，公司负责给雇会计做财务，虚开发票的事都是一些业务员和财务人员之间的事，出事以后就联系不上他们了。当时公司和虚开发票的公司确实有真实交易，当时库房有些药品，具体多少因为经手的业务员联系不上已经无法查证了。 9、证人葛某2证言：证实我是葛某1的妹妹，葛某1委托我向临江市财政局罚没管理工作办公室扣押款专户上缴了300万。 10、证人王某8的证言：证实我公司（北京博联必成医药科技有限公司）2014年6月份到2016年7月份向北京博力康健医药有限公司出资60万持有其10%的股份，2016年7月份北京博力康健医药有限公司变更法人后我公司就不再持有博力康健公司股份了。北京博力康健医药有限公司虚开发票的事是葛某1在经营，我公司不知情。 11、证人徐某3的证言：证实我现在是北京博力康健医药有限公司的大股东，2015年期间公司是葛某1、王某8在经营，我对公司虚开发票的事情不知情。我们库房里找到一部分货物，大概是500多箱的药茶，大概价值在150万元左右，还有我听老员工说这些茶销售和送人了加上过期销毁的7000多箱，也得价值2000多万元，总计大约2100万元，这些东西应该是以前公司和安徽亳州公司做的生意，是正常的交易。剩余的应该是虚开的。 12、证人陈某8的证言：证实我是从2016年7月15日成为北京博力康健医药有限公司的股东，2015年期间是葛某1、王某8共同经营对此期间虚开发票的行为其不知情。我公司和安徽亳州方面不全是虚开行为，我们在库房里也找到一部分货物，大概500箱左右的各种药茶，大概价值在150万元左右，我听说这些茶销售加上送人和过期销毁的7000多箱，也得值2000多万元，总计大约2100余万元是真实的，剩余的应该是虚开的。 13、被告人吴水利的供述与辩解：证实我和石颖商量通过虚开发票获利。石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。我们给北京博力康医药有限公司虚开过发票，这个公司是实体公司，我给他发了大概有几百万的货，联系人是葛经理。 14、被告人石颖的供述与辩解：证实我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司卖发票从中获利。我注册了包括长春市晨星堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市煜槿药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司，长春市炜圻药业有限公司在内的11个公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。 本案综合证据： 1、案件来源及破案经过：证实2016年5月10日，白山市公安局经侦支队接到国家税务总局白山市税务局稽查局移送临江市柏涵药业有限公司涉嫌虚开发票一案，2016年5月12日，经侦支队对该案立案侦查。经查，2014年8月22日，石颖冒用张某1个人信息并以张某1为法定代表人注册了临江市柏涵药业有限公司。该公司在没有实际经营活动的情况下虚假开具增值税普通发票1000余张，票面金额近900余万元。该公司实际经营人石颖走逃。2016年7月27日，该案移交临江市公安局经侦大队侦查。2016年9月29日，经侦大队将石颖抓获，经讯问，石颖供述其与吴水利自2015年开始注册空壳公司11家，用于虚开增值税专用发票，从中获利的事实。2016年10月15日，经侦大队将吴水利、轩伟抓获，吴水利供述其与石颖利用空壳公司虚开增值税专用发票，并将增值税专用发票开往需要受票的公司，从中获利。2016年11月4日，根据吴水利供述其对外虚开发票的受票公司情况，结合在吉林省国税局调取的石颖所注册的11家空壳公司报税信息，经侦大队对在吴水利处虚取发票的各家公司进行侦查。2016年11月15日至2017年4月，安徽阜阳医药采供站法人王祥才、江西普光药业公司主要负责人邹小林、北京康健伦医药有限公司业务员王振东、安徽圣诺医药有限公司法人陈具山、广东华晟药业有限公司业务员李美卿、广东鸿信药业有限公司业务员钟如浩、广东国辉药业有限公司法人陈锡宁、广东辉鸿药业有限公司法人陈何光、安徽芜湖仁德堂药业西药有限公司业务员宋真芳分别向临江市公安局投紧自首，并如实供述其在吴水利和石颖公司虚开增值税专用发果用于抵扣税款的违法犯罪事实。2017年8月2日该案移送起诉。 2、扣押决定书：证实从吴水利处扣押名章12个、公章107枚、银行卡+U盾64套、银行卡32张、安徽省增值税普通发票1970张、资质汇编2册、笔记本9本、营业执照548张、身份证复印件265份，另有大量银行电子回单、快递单、出库单、购销合同、发票、收据、租房协议、买卖协议书。其中出库单涉及的单位包括临江市柏涵药业公司、晨星堂药业公司、炜圻药业公司、天忆霖药材公司、梓润堂药业公司、北济药业公司等。发票包括北京博力康药业公司等。身份证复印件包括宋某、韩某1、李某1、李某3等。U盾包括亳州市士岭鸿达药业、炜圻、宋某、煜槿等。公章包括长春市工商行政管理局绿园分局、长春市工商行政管理局南关分局、石颖注册的十一家公司、吴水利注册的亳州市士岭鸿达药材公司、广东辉鸿药业公司、北京康健伦药业公司、广东喜鸿医药公司、广东华晟药业公司、北京博力康药业公司、安徽渭水源医药公司、广东鸿信药业公司、四川博爱药业公司、安徽圣诺医药公司、亳州万祥物流公司等共计107枚。银行卡包括轩伟的4张银行卡。购销合同包括石颖注册的公司向各公司签订的合同。营业执照复印件、税务登记证包括石颖、吴水利注册的全部公司营业执照、税务登记证复印件。 3、公章印模、扣押在案发票复印件、医药购销合同复印件：证实从吴水利处扣押的名章、公章印模，扣押的购销合同情况。 4、协助查询财产通知书、石颖工商银行交易流水：证实2015年至2016年吴水利、轩伟向石颖尾号为47637的工商银行卡中转入钱款二百余万元，并有多笔由吴某转入的款项。石颖的该卡与其另一张尾号为29791的工商银行卡中有大量由长春市炜圻药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市北济药业有限公司、吉林省忆霖堂药业有限、长春市煜槿药业有限公司等公司及个人转入转出的钱款。从流水明细可见部分虚假资金流水情况。 5、被告人吴水利工商银行交易流水：证实吴水利尾号为17533的工商银行卡内大量的资金转入转出情况。从流水明细可见部分虚假资金流水情况。 6、在逃人员登记信息表：证实2016年5月13日石颖因虚开增值税专用发票被公安机关网上追逃。孟某正在被公安机关网上追逃。 7、被告人石颖、吴水利、轩伟常住口信息查询表：证实三被告人的自然情况。 8、企业信息、法定代表人信息、公司登记备案申请书、董事监事经理信息、授权委托书、公司登记相关手续：证实长春市晨星堂药业有限公司、长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市健之阳药业有限公司、长春市健名扬药业有限公司（后更名为长春市德鑫药业有限公司）、长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、吉林省忆霖堂药业有限公司的基本信息。 9、证人张某4的证言：证实我于2016年8月份受雇于石颖，做她公司代理记账的工作。负责长春德鑫药业公司和健名扬药业公司。主要帮她的公司开发票、记帐、报税。这两个公司我没去过，我也不知道有没有实际的公司。我不知道石颖虚开发票的事，我一直都以为他都是有实际交易的。 10、证人宋某的证言：我没有注册过公司。2015年在亳州市工商局注册的亳州市士岭鸿达药材有限责任公司是我姐夫吴水利用我的身份证注册的。吴水利说他的身份证被拉黑了，借我的身份证注册公司，都是吴水利自己去办的，我没帮他经营公司。 11、被告人吴水利的供述与辩解：证实2014年我和石颖认识后成为虚开增值税专用发票的合作伙伴。石颖负责注册公司、开票、做账，我负责卖票、收款、分利润。石颖一共注册了11个公司，有长春市晨星堂药业有限公司、长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、临江市柏涵药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市健之扬药业有限公司、长春市德鑫药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、临江市霖源药业有限公司、吉林忆霖堂药业有限公司。我还以宋某的名义注册了亳州市士岭鸿达药材有限责任公司。先是受票方的公司向我提出要虚开增值税发票，然后把开票资料给我，然后我把开票资料发给石颖，石颖依据开票资料做虚假的进项，虚开出发票，与此同时受票方或者我将相应的资金流转到石颖公司的账户上，然后再转给石颖公司的法人，等发票开出时再将资金转出到受票方或我的账户中，最后受票方将买发票的钱打入到我的工行卡里去，就是这么个流程。一般都是受票方做资金流，哪个公司要买发票，资金方面就由对方公司负责，最后再把钱打回给对方账户里，有时候对方没有钱，我也垫付过，做了几次资金流。每张增值税专用发票我都是以票面值的百分之四向外出售，获利后扣除费用后我跟石颖平分。我们总共开了一亿多元的增值税专用发票，获利300万元，石颖获利100万元，我200万元。公安机关工作人员在我住处搜出的单位公章、名章是我做进项用来做委托书和假合同的，搜出的银行卡，大都是我虚开发票做资金流用的。我找亳州市万祥物流有限责任公司给石颖的长春公司虚开了大概有六、七十万元运输发票，我按照发票额的百分之五给万祥物流公司费用。对外虚开发票的单位有，安徽阜阳医药采供站有限责任公司，这个公司是实体公司，开票金额是17,287,489.92元。安徽精益药业销售有限公司，公司在合肥地区，开票金额8,695,596.75元。安徽省渭水源医药有限公司，好像是合肥地区的，开票金额2,998,559.96元。安徽圣诺医药有限公司，金额8,716,341.09元。安徽芜湖仁德堂药业西药经营有限公司，开票金额5,385,018.37元。北京博力康医药有限公司，这个公司是实体公司，我给他发过大概有几百万的货，联系人是葛经理，开票金额39,098,605.94元。北京康健伦医药有限公司，开票金额12,036,944.65元。广东国辉药业有限公司，开票金额5,856,456.14元。广东鸿信药业有限公司，开票金额4,516,411.09元。广东华晟药业有限公司，开票金额829,223.95元。广东辉鸿药业有限公司，开票金额31,803,752.60元。广东喜泓药业有限公司，开票金额93,461.54元。江西鼎弘药业有限公司，开票金额837,876.91元。江西普光医药有限公司，开票金额11,546,818.70元。四川博爱药业有限责任公司，开票金额1,704,189.72元。买我发票的人有见过面的，也有没见过面的，大都是通过业务员联系的。陈锡宁是广东国辉药业公司的业务员。王振东是北京康健伦的业务员。陈具山是安徽圣诺公司的法人。王祥才是安徽阜阳的。宋真芳是安徽芜湖仁德堂公司的业务员。陈何光是广东辉鸿药业公司的，应该是业务员。李美卿是广东华晟的。钟如浩是广东鸿信的业务员。我认识邹小林，他说他是江西普光医药有限公司的业务员，他找到我说要开点发票给他们公司。发票是开到江西普光医药公司的，给他们公司开发票都是邹小林跟我联系的。轩伟是我雇佣的工作人员，是2016年2月末到8月份在我公司工作，我让他负责开车和帮我收石颖邮寄的发票，再往外邮寄，帮我和石颖联系，告诉石颖需票公司的需要发票的数额和单位名称、发票品类等，帮我做资金流转账。从四月份开始，我让轩伟给石颖发信息，那时他就知道我在虚开发票，我让他发的信息都是对方公司需求的发票信息，我没有实际经营的公司，我没有实际交易，都是在我的办公室里办公，这些轩伟都是知道的。我让轩伟通知石颖给江西鼎弘药业有限公司、安徽圣诺医药有限公司、广东喜泓药业有限公司虚开过发票。我每月给轩伟开工资3000元。 12、被告人石颖的供述与辩解：证实两年前我认识吴水利，我和吴水利经商议后，由我注册一些公司用于虚开增值税专用发票，吴水利找购买发票的收票公司卖发票，从中获利。吴水利以发票额的百分之四收取手续费，答应盈利后给我分钱，并教我注册公司的流程。我在他的授意下，用我、张某1、顾某、李某2、李某3、李某1、韩某1等人的身份证，一共注册了11个公司，分别是长春市晨星堂药业有限公司、长春市煜槿药业有限公司、长春市炜圻药业有限公司、临江市柏涵药业有限公司、长春市天忆霖药材有限公司、长春市健之扬药业有限公司、长春市德鑫药业有限公司、长春市梓润堂药业有限公司、长春市北济药业有限公司、临江市霖源药业有限公司、吉林忆霖堂药业有限公司。这些公司的实际控制人都是我，虚开发票的事情也都是我操作的。吴水利将虚开的增值税专用发票销售给收票公司，收取票面数额的4%的手续费，我总计开了1亿多发票，吴水利用银行卡给我转了100万元左右的钱，这些钱都是我开发票获得的利润。以上发票没有实际业务往来，都是虚开的增值税专用发票。我开出的所有发票都用顺丰快递邮给了吴水利。我还从安徽亳州开过进项发票，都是吴水利开好邮寄给我。轩伟是吴水利的工作人员，负责与我联系虚开发票的事，我往哪个公司开发票、开多少数额、开发票的各个项目都是轩伟告诉我的，我这面公司做账用的资金流也有他打的款，我觉得他应该知道我们在虚开发票。从2016年春节过后到8月份期间都是轩伟和吴水利在和我联系。吴水利让轩伟通知我给江西鼎弘药业有限公司、安徽圣诺医药有限公司、广东喜泓药业有限公司虚开过发票。 13、被告人轩伟的供述与辩解：证实我于2016年2月至8月份在吴水利处给吴水利当司机，吴水利和石颖是合伙开发票的关系。3月份的时候，吴水利让我和石颖联系，告诉石颖需票公司的单位名称、发票数量等信息。石颖开好发票后邮寄给吴水利，我帮吴水利收件，再按照吴水利的要求寄出去。吴水利让我帮他收寄发票、合同，让我用他的网银帮他打款，这些发票、合同都是石颖寄来的，都是开给受票方公司的。吴水利还让我给石颖开法人工资和会计工资，另外吴水利还让我给受票公司打过回款。在吴水利办公室搜出来的大量的企业公章、名章，税务登记复印件、开出发票的流水账、银行卡、U盾我看见过，我知道这不正常，我没见过吴水利发过货，我知道他是在虚开发票。吴水利每个月给我三千元的工资。 本院就控辩双方就有关事实和证据提出异议的问题经审查后认为： （一）关于被告人轩伟提出其不知道吴水利是在虚开增值税专用发票，其没有参与虚开增值税专用发票的问题。经查，被告人吴水利供述称，轩伟于2016年2月末到8月份在其公司工作，负责开车和帮其与石颖联系，告诉石颖需票公司需要发票的单位名称、发票数额、品类等，帮其做资金流转账，收寄石颖开出的发票等。从四月份开始，其让轩伟给石颖发信息时，轩伟就知道其在虚开发票，也知道其没有实际经营的公司，没有实际交易。被告人石颖供述称，轩伟是吴水利的工作人员，负责与其联系虚开发票的事，往哪个公司开发票、开多少数额、开发票的各个项目都是轩伟告诉她的，其公司做账用的资金流也有他打的款。被告人轩伟供述称，其于2016年2月至8月份给吴水利当司机，按照吴水利的要求和石颖联系，告诉石颖需票公司的各种信息，帮吴水利、石颖收寄发票、合同，帮吴水利打款。其在吴水利办公室看见过大量的企业公章、名章，税务登记复印件、开出发票的流水账、银行卡、U盾等，知道这不正常，也知道他是在开发票，其没见过吴水利发过货。另有从吴水利处扣押的轩伟的银行卡四张，证实轩伟将其个人银行卡提供给吴水利用于虚开增值税专用发票。综上，被告人轩伟明知吴水利、石颖从事虚开增值税专用发票犯罪行为仍积极参与，并为吴水利犯罪行为提供帮助，其行为构成虚开增值税专用发票罪，系吴水利、石颖虚开增值税专用发票罪的共犯。被告人轩伟提出自己不知道吴水利虚开增值税专用发票，其没参与虚开增值税专用发票的意见与审理查明的事实不符，本院不予支持。公诉机关指控被告人轩伟犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，本院予以支持。 （二）关于被告人王祥才提出的虚开增值税专用发票行为是业务员办的，其事先不知情的意见，以及被告人王祥才的辩护人提出公诉机关指控王祥才犯有虚开增值税专用发票罪指控不明，事实不清，证据不足的意见。经查，安徽阜阳医药采供站有限责任公司设立登记相关材料证实，该公司是依法设立，具有法人资格，被告人王祥才是该公司法定代表人。增值税发票复印件、国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、国家税务总局阜阳市税务局第二税务分局情况说明、完税证明、记账凭证、临江市安信达会计师事务所审核报告、增值税专用发票复印件证实，2014年至2015年期间王祥才所在的安徽阜阳医药采供站有限责任公司从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司虚开增值税专用发票106张，税额1,760,614.27元。于2015年9月作进项税转出。证人李某7（公司会计）、许某2（公司副经理）的证言、被告人王祥才的供述及辩解均证实，安徽阜阳医药采供站有限责任公司从长春市煜槿药业公司、长春市炜圻药业公司虚取增值税专用发票106张，均用于抵扣税款。该公司在经营过程中因进项小，销项大，进项发票不够抵扣，因此公司默许业务员购买一些进项发票，用于抵扣税款，公司其他人员以及王祥才知道并默许这个情况发生。因为这样公司可以收取挂靠业务员的管理费，同时也解决了公司抵扣税款的问题。被告人吴水利、石颖证实为安徽阜阳医药采供站有限责任公司虚开增值税专用发票的事实。综上，安徽阜阳医药采供站有限责任公司为谋取公司利益，违反增值税专用发票管理规定，接受本单位业务员虚开的增值税专用发票，并用于抵扣税款，数额较大，被告人王祥才作为安徽阜阳医药采供站有限责任公司法定代表人，应承担相应的刑事责任，其行为构成虚开增值税专用发票罪。根据《全国法院审理金融犯罪案件工作座谈会纪要》的规定，“对于应当认定为单位犯罪的案件，检察机关只作为自然人犯罪案件起诉的，人民法院应依法审理。对被起诉的自然人，根据指控的犯罪事实、证据及庭审查明的事实，依法按照单位犯罪中的直接负责的主管人员和其他直接责任人员追究刑事责任”。综上，对公诉机关指控被告人王祥才犯虚开增值税专用发票罪的罪名予以认定。对被告人王祥才的辩护人提出的虚开增值税专用发票的行为不是王祥才所为，王祥才不明知与对方公司没有真实货物交易，进而将发票用于抵扣税款王祥才在公司不是直接负责的主管人员，也不是其他直接责任人员的意见，以及起诉书在没有指控单位犯罪的情况下，指控法定代表人犯罪，指控事实不清，证据不足的意见，与本院审理查明的事实不符，不予支持。对辩护人提出的本案立案前，王祥才已将上述税款作了进项税转出，没有给国家造成损失，不应当认定为犯罪的意见经审查后认为，安徽阜阳医药采供站有限责任公司为获取公司利益，默许业务员虚开增值税专用发票，并用于公司抵扣税款后，犯罪行为已实施终了，犯罪形态完成，国家损失即已形成，被告人罪名成立，该公司之后所作进项税转出行为可作为从轻处罚的量刑情节予以考虑，对辩护人的该项辩护意见本院不予支持。对被告人王祥才的辩护人提出的王祥才公司已作进项税转出、系投案自首、主动上缴人民币200万元的情节本院予以认定，并具此作为对被告人王祥才减轻处罚的情节考虑，但根据被告人王祥才的犯罪情节、悔罪表现、社会危害程度，不足以对其免予刑事处罚，对辩护人提出的对王祥才免予刑事处罚的意见本院不予采纳。 （三）关于起诉书指控第四项，即指控被告人吴水利、石颖、轩伟向江西鼎鸿药业有限公司虚开发票的事实的认定问题。经查，江西鼎鸿药业有限公司医药购销合同、出库单、入库单、协议书、质量保证书证实，江西鼎弘药业有限公司与长春市晨星堂药业公司、长春市北济药业公司签订的购销合同、出库单、入库单等货物交易相关材料。证人况某（公司法人）证实，江西鼎弘药业有限公司与长春市晨星堂药业公司、长春市北济药业公司有实际货物交易，2016年5月份其公司也将上述发票的货款打到了长春的上述两家公司。证人廖某的证言证实，2016年4月份江西鼎弘药业公司从长春市北济药公司和长春市晨星堂药业公司购进药材，是其和物流公司对接接的货，按照两家公司开出发票的出库单进行验货、入库，实际货物与发票明细一致。被告人吴水利的供述与辩解证实，其开具发票的公司有一些有实际交易。综上，江西鼎弘药业有限公司与长春市北济药公司、长春市晨星堂药业公司有实际货物交易，公诉机关指控被告人石颖、吴水利、轩伟向江西鼎弘药业有限公司虚开增值税专用发票与审理查明的事实不符，对公诉机关指控的该起犯罪事实不予认定。 （四）关于起诉书指控的第十七项，即指控被告人吴水利、石颖向北京博力康医药有限公司虚开增值税专用发票的事实认定问题。经查，国家税务总局长春市税务局第三稽查局发票开具情况明细表、临江市安信达会计师事务所审核报告、开票账目明细、增值税发票复印件证实，北京博力康医药有限公司从长春市晨星堂药业公司、长春市北济药业公司，长春市天忆霖药材公司，长春市煜槿药业公司、长春市梓润堂药业公司，长春市炜圻药业公司开具增值税发票67张，税额1,018.818.33元。证人北京博力康医药有限公司经理王某7、公司股东徐某3、陈某8证实，北京博力康医药有限公司与安徽亳州公司有实际的货物交易，库房里还有一部分货。证人王某8证实，公司虚开发票的事是葛某1在经营期间发生的。被告人吴水利供述称其给北京博力康医药有限公司虚开过发票，其给该公司发过大概有几百万元的货，联系人是葛经理。综上，吴水利以上述五家公司名义向北京博力康医药有限公司所开发票是否包含真实货物交易不清，虚开发票数额不清。公诉机关该项指控事实不清，证据不足，本院不予认定。 （五）关于被告人石颖提出的其从长春市健之阳药业有限公司开出的增值税专用发票已作废处理，不应当计入犯罪金额的意见。经查，本案经审理查明后认定的本起虚开增值部专用发票数额系根据长春市健之阳药业有限公司向四川博爱药业有限责任公司开出的发票已经在四川博爱药业有限责任公司账目中入账，并且已经抵押税款的数额进行认定，有四川博爱药业有限责任公司入账的发票复印件、税务抵扣材料为证。被告人石颖提出的该项辩解意见与审理查明的事实不符，本院不予采纳。对公诉机关该项指控意见予以采纳。 （六）关于被告人吴水利、石颖、轩伟虚开增值税专用发票数额的认定问题。经查，被告人吴水利虚开增值税专用发票760张，发票金额66,140,695.44元，税额11,243,916.46元，价税合计77,384,601.92元；被告人石颖虚开增值税专用发票819张，发票金额65,253,762.27元，税额11,093,137.77元，价税合计76,346,890.06元；被告人轩伟虚开增值税专用发票110张，发票金额8,809,802.63元，税额1,497,666.37元，价税合计10,307,469.00元。起诉书指控吴水利、石颖、轩伟虚开增值税专用发票的数额系计算错误及认定事实有误。对公诉机关指控石颖、吴水利、轩伟虚开增值税专用发票的数额依法予以纠正。 （七）关于被告人石颖的辩护人提出石颖系从犯的意见、以及应当对石颖在三年以下有期徒刑量刑的意见。经查，被告人石颖、吴水利经预谋利用虚开增值税专用发票的手段非法获利，并雇佣轩伟为其提供帮助。石颖负责注册公司、虚开发票，吴水利负责联系买票公司、卖发票、分钱，由轩伟从中联系，收寄发票，作资金流转账等，三被告人系共同犯罪。在共同犯罪过程中被告人吴水利、石颖起主要作用，且所起作用相当，均系主犯，被告人轩伟起次要和辅助作用，系从犯。被告人石颖的辩护人提出石颖系从犯的意见与审理查明的事实不符，对该项辩护意见不予采纳。被告人石颖虚开增值税专用发票税额超过250万元，应当在十年以上量刑，且石颖不具有减轻处罚的情节，辩护人认为应当对被告人石颖在三年以下有期徒刑量刑的意见与法无据，不予采纳。 本院认为，被告人吴水利、石颖、邹小林、王振东、陈具山、轩伟、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁、李美卿违反国家税收征管和发票管理规定，为谋取不正当利益，在没有实际货物交易的情况下，为他人虚开,让他人为自己虚开增值税专用发票。吴水利、石颖虚开增值税专用发票的税款数额巨大，邹小林、王振东、陈具山、轩伟、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁虚开增值税专用发票的税款数额较大，上述十一名被告人的行为均已构成虚开增值税专用发票罪。安徽阜阳医药采供站有限责任公司违反增值税专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，接受本单位业务员虚开的增值税专用发票，用于抵扣公司税款，数额较大，被告人王祥才作为安徽阜阳医药采供站有限责任公司法定代表人，系单位直接负责的主管人员，应承担相应的刑事责任，其行为构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关对被告人吴水利、石颖、邹小林、王祥才、王振东、陈具山、轩伟、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁、李美卿犯虚开增值税专用发票罪的指控罪名成立，本院予以支持。公诉机关认定被告人吴水利、石颖、轩伟虚开增值税专用发票的数额有误，依法予以纠正。被告人吴水利、石颖、轩伟系共同犯罪，在共同犯罪过程中，被告人吴水利、石颖起主要作用，均系主犯，被告人轩伟起次要作用，系从犯，对被告人轩伟依法减轻处罚。案发后，被告人吴水利、石颖能如实供述自己的犯罪事实，依法从轻处罚。案发后，被告人邹小林、王祥才、王振东、陈具山、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁、李美卿自动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首。被告人王祥才、王振东所在单位已补交全部税款，被告人邹小林、陈具山、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁、李美卿个人或单位积极补缴税款，对被告人王祥才、王振东、陈具山、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁依法减轻处罚，对被告人邹小林、李美卿依法从轻处罚。对被告人石颖提出长春市健之阳药业有限公司开出的发票已作废处理，不应当计入犯罪金额的意见，与审理查明的事实不符，本院不予采纳。对被告人石颖的辩护人提出石颖系从犯的意见、应当对石颖在三年以下量刑的意见，与审理查明的事实不符，本院不予采纳，其他辩护意见合理部分予以采纳。对被告人轩伟提出的其不知道吴水利从事虚开增值税专用发票行为的意见，与审理查明的事实不符，本院不予采纳。对被告人李美卿提出的其没有从中获利、系初犯、有自首情节的意见，本院予以采纳，但综合其犯罪事实、情节、社会危害程度，不足以对其罪行免予刑事处罚，故对其免予刑事处罚的意见不予采纳。对被告人王祥才提出虚开发票行为是业务员做的，其不知情的意见，以及被告人王祥才的辩护人提出公诉机关指控被告人王祥才犯虚开增值税专用发票罪的犯罪事实不清、证据不足的意见与审理查明的事实不符，不予采纳。对辩护人的其他辩护意见合理部分予以采纳。被告人王祥才在缓刑考验期内发现还有其他犯罪事实没有判决，依法应当撤销缓刑，实行数罪并罚。根据被告人的犯罪事实、情节和悔罪表现，并充分考虑各被告人户籍地或居住地社区矫正机构评估意见，对被告人邹小林、陈具山、轩伟、宋真芳、钟如浩、陈何光、陈锡宁、李美卿适用缓刑不致再危害社会，可依法适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第五十三条、第七十七条第一款、第六十四条、第二百一十二条之规定，并经本院审判委员会讨论决定，判决如下： 一、被告人吴水利犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元； （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月8日起至2030年6月22日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。） 二、被告人石颖犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年，并处罚金人民币三十万元； （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月8日起至2030年6月7日止。罚金自判决生效后一个月内缴纳。） 三、撤销安徽省阜阳市颍州区人民法院（2015）州刑初字第00252号刑事判决书第二项，被告人王祥才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年的缓刑部分；被告人王祥才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，与前罪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年并罚，决定执行有期徒刑四年零六个月； （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月28日起至2023年12月27日止。） 四、被告人邹小林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币二十五万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 五、被告人王振东犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二十二万元； （刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年9月11日起至2021年9月10日止。罚金自判决生效后立即缴纳。） 六、被告人陈具山犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币八万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后一个月内缴纳。） 七、被告人轩伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币七万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后一个月内缴纳。） 八、被告人宋真芳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币七万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 九、被告人钟如浩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年零六个月，缓刑二年，并处罚金人民币七万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 十、被告人陈何光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 十一、被告人陈锡宁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币五万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 十二、被告人李美卿犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元； (缓刑考验期限从判决确定之日起计算。罚金自判决生效后立即缴纳。） 十三、扣押在案的被告人吴水利的违法所得人民币二百万元、被告人石颖的违法所得人民币一百万元依法没收，由作出扣押决定的临江市公安局上缴国库； 十四、扣押在案的广东鸿信药业有限公司钟如浩人民币90万元、广东辉鸿药业有限公司陈何光人民币二百六十万元、广东国辉药业有限公司陈锡宁人民币七十万元、江西普光医药有限公司邹小林人民币三百五十万元、安徽圣诺医药有限公司陈具山人民币一百四十九万九千七百七十七元九角、芜湖仁德堂药业西药经营有限公司宋真芳人民币一百二十万元、广东华晟药业有限公司李美卿人民币十七万元，依次优先追缴税款、折抵罚金，由作出扣押决定的临江市公安局上缴国库。剩余款项由临江市公安局依法处理，不足部分继续追缴；扣押在案的北京康健伦医药有限公司王振东人民币五十万元，依法折抵罚金。由作出扣押决定的临江市公安局上缴国库，剩余钱款由临江市公安局依法处理；扣押在案的其他财物由作出扣押决定的临江市公安局依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省白山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  周立伟 审 判 员  朱崇艳 人民陪审员  贾全喜 二〇一九年九月十一日 书 记 员  尹天航