广东省佛山市中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）粤06刑初69号公诉机关广东省佛山市人民检察院。被告单位佛山市海盛达国际货运代理有限公司(以下简称“海盛达公司”)，法定代表人李某璋，地址广东省佛山市南海区桂城街道简平路1号天安南海数码新城，统一社会信用代码914***********711G。诉讼代表人邱铸芬，女，1979年9月27日出生，系海盛达公司员工。被告人李志勇，男，1982年11月29日出生，汉族，大专文化程度，海盛达公司副总经理，户籍地广东省佛山市南海区*************。因本案于2018年6月4日被羁押，次日被刑事拘留，同年7月5日被广州海关佛山缉私分局取保候审，2019年3月6日被佛山市人民检察院取保候审，2019年7月9日本院决定继续对其取保候审。辩护人汤楠，广东正大联合律师事务所律师。被告人夏永坚，男，1979年1月25日出生，汉族，高中文化程度，佛山市朋某进汇贸易有限公司（以下简称“朋某公司”）业务经理，户籍地广东省佛山市高明区**********。因本案于2018年8月21日被广州海关佛山缉私分局取保候审，2019年3月6日被佛山市人民检察院取保候审，2019年7月9日本院决定继续对其取保候审。广东省佛山市人民检察院以佛检刑诉［2019］43号起诉书指控被告单位海盛达公司、被告人李志勇、夏永坚犯走私普通货物罪，于2019年6月28日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭公开开庭审理了本案。广东省佛山市人民检察院指派副检察长皮文井、检察员邓忠出庭支持公诉，被告单位海盛达公司的诉讼代表人邱铸芬，被告人李志勇及其辩护人汤楠，被告人夏永坚到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省佛山市人民检察院指控，2017年4月至6月期间，被告单位海盛达公司受黎某海(另案处理)、李某林(在逃)委托，以每柜(净重26吨左右)约人民币11500元的包税价将其两人在国内采购的废钢铁报关出口。海盛达公司副总经理被告人李志勇在明知该包税价存在低报的情形下，仍然接受委托，并以每吨约人民币380元的包税价再委托夏永坚代理出口，以赚取差价。被告人夏永坚接受委托后，安排李某辉根据其提供的价格制作发票、装箱单等报关所需单证，并以深圳市锦某怡进出口有限公司(以下简称“锦某怡公司”）、中山市洲某贸易有限公司（以下简称“洲某公司”）作为经营单位、发货单位，在明知废钢铁的国内大致采购价的情形下，以明显低于正常价格的813-1200元不等的FOB价向海关申报出口，造成国家税款流失。经统计，2017年4月至6月期间，被告单位海盛达公司、被告人李志勇、夏永坚采用上述手段，共走私出口废钢铁2667.915吨，经海关关税部门计核，共计偷逃税款人民币494882.77元。针对指控的事实，公诉机关提供了相应的证据，并据此认为被告单位海盛达公司、被告人李志勇、夏永坚的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款的规定，构成走私普通货物罪。公诉机关向本院提供了李志勇、夏永坚签署的认罪认罚具结书，并向本院提出对被告单位海盛达公司建议判处罚金人民币10万元至15万元；对被告人李志勇建议判处二年至二年六个月有期徒刑，缓刑三年至三年六个月；对被告人夏永坚建议判处二年六个月至三年有期徒刑，缓刑三年六个月至四年,罚金人民币10万元至20万元的量刑建议。提请本院依法判处。在法庭上，被告单位海盛达公司对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均没有意见。被告人李志勇对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均没有意见。被告人李志勇的辩护人辩称本案是单位犯罪，被告人只是单位员工，并没有具体实施走私行为，是初犯，认罪态度好，希望对其判处有期徒刑一年六个月至两年，缓刑二年至三年。被告人夏永坚对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均没有意见。经审理查明：2017年4月至6月期间，被告单位海盛达公司受黎某海(另案处理)、李某林(在逃)委托，以每柜(净重26吨左右)约人民币11500元的包税价将其两人在国内采购的废钢铁报关出口。海盛达公司副总经理被告人李志勇在明知该包税价存在低报的情形下，仍然接受委托，并以每吨约人民币380元的包税价再委托夏永坚代理出口，以赚取差价。被告人夏永坚接受委托后，安排李某辉根据其提供的价格制作发票、装箱单等报关所需单证，并以锦某怡公司、洲某公司作为经营单位、发货单位，在明知废钢铁的国内大致采购价的情形下，以明显低于正常价格的813-1200元不等的FOB价向海关申报出口，造成国家税款流失。经统计，2017年4月至6月期间，被告单位海盛达公司、被告人李志勇、夏永坚采用上述手段，共走私出口废钢铁2667.915吨，经海关关税部门计核，共计偷逃税款人民币494882.77元。另查明，2018年8月21日，侦查人员通过他人电话通知被告人夏永坚回公司配合海关调查，被告人夏永坚遂回到公司被口头传唤至侦查机关。上述事实，有公诉机关提交的，并经法庭举证、质证的下列证据予以证明：（一）物证、书证1.户籍证明。证实被告人李志勇、夏永坚的身份情况。2.营业执照复印件。证实海盛达公司的工商登记情况，该公司成立于2012年3月30日，法定代表人为李某璋。3.破案经过、到案经过、抓获经过。证实被告人李志勇、夏永坚的归案过程。4.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押笔录、扣押清单。证实2018年6月4日，侦查人员对海盛达公司进行搜查，扣押硬盘2个、工作单3份、2017年度工作单1本、六月利润总表1本。同日，侦查人员对李志勇的住处进行搜查，扣押电脑硬盘1个、苹果手机1台、U盘1个、笔记簿1本。5.冻结财产通知书。证实侦查机关冻结了曾某华的账户622*************138、陈某丽的账户201*************407，截止日期为2019年11月26日，账户余额分别为892.04元和97751.55元。6.侦查机关出具的情况说明及及相关资料。证实侦查人员于2018年10月18日到深圳市罗湖区东门南路3002号华都园大厦一层A01b发现该地址不存在锦某怡公司，后侦查人员电话联系该公司法定代表人林某心，但电话未能接通。同日，侦查人员前往洲某公司工商注册地中山市东区怡花苑3栋2层2卡/3卡办公楼219之二时发现该地址不是洲某公司，而是嘉某文化公司，后侦查人员电话联系该公司的工商登记联系电话，显示该号码已过期。7.涉案邮箱资料、情况说明及相关单据的翻译材料。证实从何某霞使用的151*****571@163.com邮箱里提取到海盛达公司向国某五金回收有限公司（以下简称“国某公司”）出具的包税代理费对账单以及国某公司的装柜记录，其中5月26日16个货柜由李志勇报关，国内采购价为1160元；5月27日18个货柜由李志勇报关，国内采购价为1160元；6月2日10个货柜由李志勇报关，国内采购价为1190元；6月2日18个货柜由李志勇报关，国内采购价为1160元；6月5日10个货柜由李志勇报关，国内采购价为1190元；6月5日6个货柜由李志勇报关，国内采购价为1310元。从151*****571@163.com邮箱里提取到部分涉案报关单的境外销售发票。从黎某海使用的haikeng@163.com邮箱里提取到519************809号报关单的境外销售发票，519************809报关单的境外销售总价为159963.44美元。8.出口货物报关单、发票、装箱单、合同。证实涉案出口废钢铁的种类、数量、申报价格等情况。9.情况说明。证实黎某明出具情况说明称其根据李志勇的要求，将货柜号、封条号等资料交给夏永坚，以便夏永坚报关使用。陈某丽出具情况说明对其名下账户的支出和收入以及利润表、提成表进行了说明。10.经李志勇签认的微信聊天记录。证实李志勇、黎某明与国某公司何某霞关于代理废钢报关、装货等事宜的微信聊天记录，李志勇负责代理国某公司废钢的报关；李志勇、黎某明与夏永坚关于废钢出口的微信聊天记录，夏永坚要求李志勇开票单位写锦某怡公司，单价为640元，由夏永坚负责报关。11.经李志勇签认的对账单、提单、货柜号。证实海盛达公司代理佛山市南海区至某金属塑料贸易有限公司（以下简称“至某公司”）、国某公司出口涉案废钢的提单、货柜号及收取代理费明细等情况。12.经李志勇签认的业务回单、发票及李志勇出具的情况说明。证实海盛达公司代理国某公司出口废钢铁向深圳市富某通国际贸运代理有限公司（以下简称“富某通公司”）支付海运费的情况；海盛达公司代理至某公司出口废钢铁向深圳亚某大国际货运代理有限公司（以下简称“亚某大公司”）支付海运费的情况。13.豊某国际船务有限公司出具的情况说明及提供的工作单和对账单。证实豊某国际船务有限公司代理海盛达公司进行拖车、支付码头港杂费业务的相关费用情况。14.海盛达公司利润总表、业务员绩效分析表、工作单及相关单据。证实海盛达公司2017年6月的利润总表，其中李志勇共代理国某公司业务四次，货柜数共计78个，李志勇提成20%。15.佛山市商某通报检有限公司（以下简称“商某通公司”）出具的情况说明及付款通知书。证实商某通公司接受委托，于2017年6月在三水港向海关申报出口废钢，分别是锦某怡公司的两票和洲某公司的三票，单证由李某辉分两次向该公司提供。在报关的过程中，海关对出口废钢的申报价格提出疑问，后该公司通知李某辉到海关现场协商。商某通公司收取李某辉报关费等相关费用10050元。16.转账记录、银行流水。证实国某公司因委托海盛达公司代理出口废钢业务向海盛达公司陈某丽的账户支付代理费的情况；海盛达公司向夏永坚支付出口废钢业务代理费的情况；夏永坚向商某通公司支付关税和报关费用的情况。（二）证人证言1.证人黎某海的证言及签认材料。主要内容：我是至某公司的经理、实际控制人。2017年4月至6月，我公司以包税方式委托海盛达公司代理出口废钢一次共二十个柜。2017年初，我问李某璋有无出口废钢的渠道，他让我与他公司李姓副总“阿勇”联系，我就通过电话或微信与“阿勇”联系，“阿勇”说可以，后来他通过微信报了税款（300-400元每吨）、海运费、拖车费等费用给我核算价钱。我核算价格主要有以下几点考虑，一是跟外商的卖货价格是每吨292美元（CFR价格，成本加运费），二是在国内买货的价钱是每吨人民币1100-1300元，三是支付给海盛达公司的费用，每柜费用除关税外是5000元左右。我核算后有利润就同意了，并在狮山或勒流货场买了20个柜的废钢（边角料），货款是用我的工行账号或黎某强的工行账号转账，然后通知“阿勇”去货场装货拉到三水港，由他负责报关出口。我提供了货物相片、磅单、国外收货人信息给“阿勇”，但没有提供货物的价格给他，我也没有告诉他购买废钢的价格，他也没有问过我国内购买废钢的价格及境外销售价格，也没有要求我提供价格资料。我公司没有提供价格给“阿勇”，我不知道他们是如何确定申报价格的。海盛达公司的报关价格、委托谁报关、以什么公司为经营单位我都不知道，是由“阿勇”确定的。我公司委托海盛达公司出口的废钢有销售发票，新塘海关缉私分局在我邮箱ha***ng@163.com调取出来了，销售发票上是我的签名，该价格是真实的，卖方是我香港的公司香港汉某有限公司，买方是印度公司，买卖双方都是真实的。这个销售发票我没有发给海盛达公司，也没有和海盛达公司签订书面协议。另证人黎某海对其邮箱内查获的涉案废钢境外销售发票进行了签认。2.证人李某璋的证言。主要内容：我是海盛达公司的法人代表、总经理，李志勇是我公司的副总经理。2012年开业至今李志勇都在我司工作，一直担任副总经理，负责国际货运业务，海盛达公司进行的废钢出口业务由李志勇负责。2017年6月，李志勇告诉过我有开展废钢出口业务，当时我同学黎某海有找李志勇开展废钢出口业务，后来黎某海又介绍了香港客户给李志勇。具体怎么操作我不清楚，我司出口废钢的业务由李志勇全权负责，公司员工按照李志勇的吩咐进行操作，具体出口多少我不知道，李志勇也没有向我说过。海盛达公司进行废钢出口业务的费用是汇入陈某丽在工商银行的账号201*************407。因为废钢出口业务是李志勇接回来的，按照公司规定，李志勇接回来的业务利润的50%提成给李志勇，如果是公司的业务则是20%提成给李志勇，其余的由我司用于公司日常运作。3.证人黎某明的证言。主要内容：2012年7月至今我在海盛达公司任操作文员，负责进出口跟单、订仓、拖车、提单补料、对账。2017年上半年，海盛达公司有进行废钢代理业务，是李志勇负责，代理国某公司、至某公司报关出口，由我司负责安排车辆到客户指定地点运货、报关、海运等。这单业务李志勇主要是安排我进行操作，由我负责联系订仓、拖车、报关、提单补料的事务。我公司是委托“夏生”报关，我会将柜号、封条号、废钢的重量微信告知“夏生”。我不负责与“夏生”对账，是由李志勇负责与“夏生”对账的。我不知道国某公司、至某公司如何支付相关费用给我公司，也不知道我公司如何支付费用给“夏生”。在整个过程中，何小姐与“黎生”都没有提供废钢的价格及其他资料给我公司，我不知道我们公司有没有提供废钢价格等其他资料给“夏生”，这个要问李志勇。我也不知道公司利润是怎么分配的。4.证人陈某丽的证言。主要内容：我是海盛达公司的财务，负责公司款项的收付。2017年上半年，海盛达公司有进行废钢出口代理业务，是由李志勇负责的，利润的50%归李志勇，另50%用于公司日常运作。收款情况是国某公司以户名为周某辉的银行卡转账到我的名下，在2017年6月5日转212696元、6月8日转192872元、6月13日转232839元、6月14日转280583.6元。至某公司以户名黎某强的账号转账到我名下，在2017年5月25日两次转账219116元、2415元，6月14日转账138640元。款项包括代理出口废钢的海运费、关税、报关费、拖车费、码头杂费等费用。付款是付给代理我司出口废钢的夏永坚，是用我的账户转账到梁某敏的账户内，2017年5月26日转账208160.2元、6月6日转账184391.2元、6月9日转账205127.8元、6月15日转账380652元。我公司支付给夏永坚的款项包括关税、报关费、单证费、查验费、码头杂费等。5.证人何某霞的证言及签认材料。主要内容：俊泓公司的老板是李某林，他的微信名叫“木木”。俊泓公司主要从事废钢的贸易，从国内供应商购买废钢等货物，再转手卖给国外客户，再委托其他公司帮我们代理出口。国内供应商和国外客户都是我老板李某林自己联系好数量、价格之后，再交给我跟单的。李某林通知我们去一个叫裕某的公司装货。我印象中国内采购的最高价格是每吨大约1500元人民币左右，最低价格是大约1000元人民币左右，采购回来的废钢都卖到国外去了，卖到国外的价格我不清楚。邮箱151*****571@163.com平时是我在使用，从该邮箱里提取到的对账单我有核实过，对账单里提到的何小姐指的就是我，里面提到的“报关费”我没有留意是什么意思，也没有留意“海盛达公司”这家公司，“三水狼”也没有跟我提过。“三水狼”没有问过我废钢价格，也没有问我要废钢铁的发票，货物出口向海关申报都是“三水狼”他们去做的，我也不知道他们出口废钢向海关申报的价格，不知道废铁卖给国外客户的交易价格。“三水狼”的微信名叫“中国狼”。我的工作微信名是“花猫咪”。我有帮老板李某林制作200个柜的假发票。我不知道“周某辉”是什么人。另证人何某霞对从其使用的151*****571@163.com邮箱中提取到的国某公司2017年4月至11月货款来往明细表、对账单、装柜记录进行了签认。6.证人李某辉的证言及签认材料。主要内容：2017年5月初，夏永坚叫我吃饭时说他接到一单出口废钢的业务，要在三水港出口，他自己在朋某公司上班，不方便，让我帮他，主要是让我送单证资料去报关公司、查货、提供资料给海关等部门。当时他没有说过报酬的事情，后来夏永坚以个人名义给过我现金7000元左右的报酬。我有将装箱单、发票、合同、报关单、报检委托书、报关委托书送给佛山口岸报关公司。第一次时装箱单、发票、合同由我在我家根据版式填制好内容后，用U盘保存后去街上打印出来，然后加上已盖好经营单位公章的空白报关单、报检委托书、报关委托书一起交给佛山口岸报关公司的欧某明，是我去到三水港交给他的。后来就是我在我家电脑根据版式填制好装箱单、发票、合同内容后通过QQ发给欧某明，由他们公司套之前我交给欧某明的盖好经营单位公章的空白装箱单、发票、合同打印出来。一般是每次报关前一天我开车到三水港将盖好经营单位公章的空白装箱单、发票、合同、报关单、报检委托书、报关委托书交给欧某明，有时夏永坚也跟我一起去。我交给欧某明的装箱单、发票、合同、报关单、报检委托书、报关委托书上加盖的是锦某怡公司、洲某公司的公章。当时是夏永坚让我准备一些单证，于是我向锦某怡公司的“林姐”买了上述单证。锦某怡公司的单证是50元1套，洲某公司的单证是100元1套，我记得当时各买了5套。后来夏永坚给我7000元左右的报酬包括了买单的钱。夏永坚之所以让我买单证，是因为他不想让他公司知道这单业务。我在家填制装箱单、发票、合同上的内容，都是根据夏永坚通过QQ发给我的货物名称、数量、重量、单价、柜号、目的地等填制好装箱单、发票、合同。我填制的废钢价格有过变化。第一次是FOB0.813元人民币每公斤，后来一路上升，有报过FOB1元人民币每公斤，最高是FOB1.2元人民币每公斤。价格变化的原因在于，第一次报关后，海关跟我们说单价过低，让我们按照实际价格申报，也有谈到当时海关风险价是FOB1.2-1.5元人民币每公斤。在报关出口过程中，海关有要求我们提供有关资料，我记得有两次，海关怀疑我们报的价格，要求我们提供废钢在国内购买的发票、合同以及卖货给外方的发票、合同。当时是海关人员与我、夏永坚说的。我们有提供过收据，是肇庆某物资回收公司开具的收据。是夏永坚给我后，我交给欧某明由他交给海关，夏永坚从哪得来的收据我不知道。我们在三水港申报过6份报关单，98个20尺柜。另证人李某辉对其根据夏永坚告知的货物名称、数量、单价制作的用于报关出口废钢使用的发票、装箱单、合同进行了签认。7.证人崔某超的证言及签认材料。主要内容：我是朋某公司的法人代表，夏永坚从2014年开始在我公司担任业务经理，负责公司进出口业务的洽谈、找客户，与报关公司联系。朋某公司在2017年没有出口废钢，夏永坚也没有说过出口废钢业务，我以及我公司都不知道夏永坚在2017年有出口废钢。另证人崔某超对朋某公司的营业执照进行了签认。8.证人周某辉的证言及情况说明。主要内容：我从2016年末开始在佛山市南海区大沥镇太平段某的货场工作，负责废铁的打包压块。货场平时由何小姐负责日常管理，工资也是由何小姐负责发放。我刚进入货场后，根据何小姐的安排将我和我父亲周某雄的银行卡给了何小姐使用，这些账户的使用与我们无关。9.证人邝某辉的证言。主要内容：我从2018年6月开始在佛山新干线废五金货场公司工作，负责看门。10.证人李某婷的证言及签认材料。主要内容：我父亲叫李某林，香港居民，微信名叫“木木”（微信号WXID6V6***O22）。我没有听说过“国某”这家公司。何某霞是我父亲的同事或下属，跟我父亲做事。另证人李某婷对李某林的微信号进行了签认。11.证人符某仪的证言及签认材料。主要内容：李某林是我丈夫，我没有听说过“国某”这家公司。平时我和他主要使用手机微信联系，他的微信名叫“木木”（微信号WXID6V6***O22）。另证人符某仪对李某林的微信号进行了签认。12.证人曾某有的证言及签认材料。主要内容：我是裕某公司的总经理。2017年3月，李某林微信问我是否有废钢卖，我说有，经过协商，我同意卖货给他，由他安排人自行前来提货，我把邹某尧的农行卡账号给他，由他安排人把货款转账到邹某尧的农行卡。我在2017年3月至2017年9月销售废钢给李某林，是冲花料和剪切料两种，一开始全部是冲花料，从2017年5-6月份开始两种都有，剪切料相对多点。2017年3、4月份，卖给李某林的冲花料是每吨1400-1420元，4月中旬以后价格是每吨1220-1300元，7月份以后冲花料价格是每吨1500元。剪切料的价格在去年一直都比冲花料低150元左右每吨。我一共销售了8000-9000吨废钢给李某林，冲花料比剪切料多一点，李某林没有要求我开发票。李某林支付给我的废钢铁货款都是转到邹某尧或钟某明的农行卡。另外，由于催收货款的关系，我知道李某林在国内有个手下叫何小姐，我和何小姐有过电话联系。另证人曾某有对邹某尧、钟某明的银行账户流水进行了签认，确认该二人的银行账户一直由裕某公司用于收付货款。13.证人邹某尧的证言及情况说明。主要内容：我从2005年1月起一直在裕某公司工作，裕某公司实际上是一家废铁回收公司，公司老板是曾某有。2017年，硬钢生铁每吨1300-1400元人民币，厚剪料每吨1200-1300元人民币，薄打包压块料每吨1100-1200元人民币。我开了一张账号为622*************719的农行卡一直由公司用来收货款。14.证人李某珍的证言及签认材料。主要内容：2014年2月-2018年10月期间，我一直在裕某公司工作。我有帮裕某公司老板曾某有转账，公司使用的邹某尧卡号尾数是611719，钟某明卡号尾数是555371，都是农行卡，这些卡和网银平时是由老板保管，需要我转账的时候，老板才会给我，我转账完后也会马上还给老板。另证人李某珍对钟某明的银行流水及钟某明和邹某尧的银行卡、网银设备图片进行了签认。（三）被告人供述和辩解1.被告人李志勇的供述和辩解以及自书材料、签认材料。供称：海盛达公司成立于2012年，公司经营范围主要是国际货物进出口代理。公司出资人及法定代表人是李某璋，股东为李某璋和陈某丽，财务是陈某丽。我2012年至今在海盛达公司做副总经理，负责公司日常管理和货运代理业务。黎某明是跟单员，负责对单（提单）、补料（提单内容）。我一共帮香港李某林和黎某海在三水港代理出口废钢五六批约100个货柜，出口目的国是印度和越南，我司是通过包税的方式帮李某林和黎某海出口废钢的，我找了朋某公司负责报关。报关所用的发票、合同、装箱单等由朋某公司负责。清关以后朋某公司会把磅单、放行条给我司。2017年5月份黎某海联系我，问我可不可以在佛山地区帮忙报关出口。我就找到朋某公司的夏永坚，夏永坚后来答复我说可以在三水港出口，包括关税、报关报检费、查验费及码头杂费、单证费，报价是每吨380元，然后我就联系黎某海，告知可以在三水港出口，包括关税、报关报检费、查验费及码头杂费、单证费报价是每吨400元，拖车费和海运费另计，黎某海同意了。后来他通知我装货地点（南海大沥）、联系人、时间、柜数，我再告诉黎某明，黎某明再通知与海盛达公司合作的三水港豊某车队拉货以及向亚某大公司订舱。货到三水港后，我联系夏永坚，将磅单、放舱纸（SO）、装柜图片、柜号、封条号等发给夏永坚，由夏永坚报关出口。2017年5月底，国某公司的何小姐联系我，问我可不可以代理他们公司报关出口废钢铁，我说可以。后来国某公司的李某林再联系我，说货在三水、高要，能否在三水港报关，报价按照其他公司代理国某公司在三山港报关的价格11500（包括国内拖车费、报关费用、码头费），海运费另计。我按照夏永坚的报价算过有利润便答应了。每次国某公司的何小姐（微信名“花猫咪”）把废钢相关资料，包括所在工厂地址、联系人、装货时间、收货人、收货地址等报给我司，我或黎某明再联系船运公司、报关公司、拖车公司，并将放舱纸（SO）、装柜图片、柜号、封条号等提供给夏永坚。报关所用的发票、合同、装箱单等由夏永坚负责，由夏永坚负责报关出口。清关以后夏永坚会把放行条给我司。海盛达公司代理国某公司出口废钢的收费标准：一是报关费按照每一柜11500元人民币，超重部分以每吨320元人民币收取。二是如果由我司负责订舱的就收取海运费，按照目的港不同价格不同。向至某公司收取以下费用，一是报关费，标准按照每吨400元人民币收取。二是海运费，按照目的港不同价格不同。海盛达公司向国某公司收取的报关费包括出口关税、国内拖车费、报关报检费、单证费、码头杂费，向至某公司收取的报关费包括出口关税、报关报检费、单证费、码头杂费。朋某公司向我司收取400元左右人民币/吨的费用，包括报关的所有费用，即报关费、报检费、关税、码头移柜费等杂费，按每票货物结算，我司收到放行条后，把钱打到朋某公司提供的名字为梁某敏的账户上。朋某公司是以深圳的公司报关出口废钢的，有使用过锦某怡公司的名义报关出口废钢。废钢出口海关是按照货物价格40%的税率征收关税。但朋某公司与客户都跟我说过有一种叫复式算法，通过抵扣，实际征收28%的关税。李某林和黎某海让我司代理出口的废钢的国内采购价，他们跟我说过大概为500-1100元人民币/吨，同一批次的价格多数为一致，同一个工厂出来的货都是一个价，但不是每次都告诉我价格。我不知道朋某公司递给海关用于报关的发票上废钢的价格是多少，但是有一两次海关要求朋某公司提供废钢的国内采购价格，朋某公司的夏永坚通过微信告诉我提供发票，发票上废钢的单价写600多元人民币/吨。黎某海、李某林没有与海盛达公司签订委托协议，也没有提供废钢的相关书面资料，只是微信告诉我装货地点以及发送过货物图片，也没有向我提供他们销售废钢给境外购货商的价格。海盛达公司也没有与夏永坚或其公司签订协议，也没有提供废钢的书面资料给夏永坚，夏永坚也没有要求我提供废钢的价格。我以及海盛达公司在帮黎某海、李某林出口废钢之前，也没有开展废钢出口业务。海盛达公司帮黎某海、李某林出口废钢由夏永坚报关的有六次共100个20尺货柜，在出口这些货柜时，海关有要求提供废钢价格。在刚开始出口的两票废钢时，海关有要求提供国内购买发票，夏永坚就让我提供发票，并微信告诉我发票抬头写深圳某公司，价格写600多元人民币，我就告诉黎某海、李某林，然后去到装货的货场，让货场按照夏永坚微信告诉我的内容开具发票，并将发票交给夏永坚。我不记得开发票时有无告诉黎某海、李某林发票价格写600多元人民币，我也不记得开发票时有无问过黎某海、李某林废钢价格。我知道海关对于进出口货物申报的要求，要如实申报货物品名、重量、价格等。理论上来说，夏永坚是不知道黎某海、李某林的废钢价格，也是不能做到如实申报价格，会造成关税减少。我与夏永坚谈出口废钢时，他有告诉我说废钢出口时海关有一个核价范围，只要在这个核价范围内就没有问题。代理出口废钢业务赚取的利润经统计，代理国某公司出口废钢铁的利润70895.61元（包括国内拖车、海运的利润），代理至某公司出口废钢铁的利润大约2、3万元。除了我自己有提成利润的20%外，其余用于公司日常运营。李某林是香港人，我有他两个微信，一个微信名叫“木木”，一个叫“阿木”，微信号ali**288，他还有一个跟单员，微信名叫“花猫咪”。黎某海，手机号138*****662，微信号luj***456。另被告人李志勇对海盛达公司代理国某公司废钢铁海运运输向富某通公司支付海运费的票据资料，海盛达公司代理至某公司货柜海运运输向亚某大公司支付海运费的票据资料，海盛达公司与国某公司出口废钢的对账单、提单、货号等资料，海盛达公司代理至某公司在三水港出口20个货柜废钢的对账单、提单、柜号，微信聊天记录进行了签认。2.被告人夏永坚的供述和辩解及签认材料。供称：2017年4、5月间，李志勇打电话给我说有废钢出口要在三水报关，于是我去到他公司跟李志勇谈，最后谈定我负责报关，按照每吨3、4百收取费用，包括关税、报关报检费、查验费及码头杂费、单证费。订舱、拖车是李志勇负责，他负责将废钢运抵三水港。从2017年4月到当年6月，大约有5、6票左右共约90-100个柜，每柜20多吨，在三水港报关出口，发货人是深圳、中山的公司，出口目的地为印尼、越南等东南亚国家，申报价格800元人民币至1200元人民币每吨（FOB价），商品名称废钢，都是委托商某通公司报关。李志勇是委托我代理出口废钢铁，朋某公司没有代理出口废钢铁，报关费用由我支付。我和朋某公司在2017年前都没有进行废钢铁的进出口业务。我委托李某辉做单、递单，向他支付单证费大概七八千块钱，李某辉向佛山口岸报关公司报关提供了发票、装箱单、合同，这些材料不需要我审核。李某辉提供给佛山口岸报关公司报关用的发票、装箱单、合同的发货人（即经营单位）是他找的，其他内容是根据我通过微信或QQ发给他的资料制作的。我每次都会将国外收货人、装箱清单、单价等通过微信或QQ发给他。2017年废钢铁出口时海关征收关税税率40%，大约是申报的FOB价的28.5%左右。海盛达货运代理公司李志勇委托我代理出口的废钢铁需要缴纳的税款，就是按照申报的每吨800-1200元人民币，关税大约每吨235-342元人民币。我向李志勇收取每吨360元还是380元人民币的费用，包括关税、报关报检、查验费及码头杂费、单证费。税单出来后，佛山口岸报关公司的欧某明会通知李某辉，李某辉通过微信或QQ将税金表格发给我，我用梁某敏的农行卡转账到佛山口岸报关公司，由佛山口岸报关公司代缴。海关规定货物要如实申报，需要申报的项目都要如实申报，比如货物名称、数量、规格型号、单价等。作为代理进出口方应履行相应义务。一是要求委托方如实提供货物的相关资料，二是要尽可能去审核委托方提供的资料与货物是否相符。李志勇没有向我提供废钢铁的价格资料或单证，报关用的发票、装箱单、合同上的废钢价格是我了解码头其他公司报关的价格确定后告诉李某辉的，申报的价格前后有过变化，后来佛山口岸报关公司的欧某明告诉我海关的风险价是1200元人民币左右，所以就申报1200元人民币。我有要求过李志勇提供价格，李志勇口头说成交价是1000元左右，其他地方申报大约800元-1000元，但从来没有提供过价格资料。李某辉报关用的发票、装箱单、合同上的废钢价格不是来源于出口的废钢买卖双方真正的成交价，我也不知道实际货主。海关有要求我们提供价格资料，我们有提供收据和发票，我叫商某通公司提供给海关。我让李志勇发票抬头写报关单上的经营单位，价格写几百元。海盛达公司委托我报关出口废钢的实际买卖双方我不知道，李志勇没有告诉过我。报关使用的合同上的卖方肯定不是报关出口废钢的实际卖方，买方是李志勇提供的。我们在无法掌握废钢铁真实价格的情况下向海关申报，有可能出现价格低报，造成税收流失。另被告人夏永坚对其代理海盛达公司出口废钢业务收取的费用明细以及其向商某通公司支付关税和报关费用的明细进行了签认。（四）鉴定意见穗关（禅）核字（2019）049号海关核定证明书及侦查机关出具的说明。证实海盛达公司代理国某公司、至某公司以低报价格方式走私出口废钢铁，应缴税额为人民币1293271.97元，核定偷逃税款共计人民币494882.77元。本院认为，被告单位海盛达公司与被告人夏永坚共同逃避海关监管，以低报价格的方式将货物出口，偷逃应缴税款，数额较大，其行为均已构成走私普通货物罪。被告人李志勇作为被告单位海盛达公司直接负责的主管人员，对单位所犯罪行依法应承担相应的刑事责任，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立。在共同犯罪中，被告单位海盛达公司及被告人李志勇、夏永坚在参与李某林、黎某海等人实施的低报价格走私犯罪中，所起的作用均是环节性的，所获取的犯罪利益较少，应当认定为从犯，依法对被告单位海盛达公司减轻处罚，对被告人李志勇、夏永坚从轻处罚。被告人夏永坚在接到侦查机关通过他人的电话通知后主动回公司接受侦查机关调查，可以视为自动投案，并如实供述了自己的犯罪事实，可以认定为自首，依法可以从轻处罚。被告人李志勇归案后能够如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告单位海盛达公司、被告人李志勇、夏永坚自愿认罪认罚，依法可以从宽处理，对被告单位海盛达公司减轻处罚，对被告人李志勇、夏永坚宣告缓刑。公诉机关对被告单位海盛达公司及被告人李志勇、夏永坚的量刑建议予以采纳。被告人李志勇的辩护人提出本案是单位犯罪，李志勇是初犯，认罪态度好的辩护意见有事实依据，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第二、三款，第三十条，第三十一条，第六十七条第一、三款，第七十二条，第七十三条第二、三款，第五十二条，第五十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位佛山市海盛达国际货运代理有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币10万元。（罚金在本判决发生法律效力之日起30日内缴纳。）二、被告人夏永坚犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑三年六个月，并处罚金人民币10万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金在本判决发生法律效力之日起30日内缴纳。）三、被告人李志勇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  周 劲审 判 员  张华伟人民陪审员  孔繁昌二〇一九年九月四日法官 助理  李 翊书 记 员  梁 静附相关法律法规：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实、愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。