江西省庐山市人民法院刑 事 判 决 书（2019）赣0483刑初58号公诉机关江西省庐山市人民检察院。被告单位：江西某科技电子有限公司，统一社会信用代码91360427083922667F，单位地址:庐山市金鹿科技园内，法定代表人陈某名。诉讼代表人陈某南，男，1983年4月23日出生，公司职工。被告人陈某名，曾用名陈艳平，男，1972年1月17日出生，汉族，高中文化，户籍所在地江西省庐山市，江西某科技电子有限公司法定代表人，住庐山市。2018年2月7日因拒不执行判决、裁定，被庐山市人民法院司法拘留十五日；2018年7月2日因拒不执行判决、裁定，被九江市浔阳区人民法院司法拘留十五日；2018年7月17日因拒不执行判决、裁定，被九江市浔阳区人民法院司法拘留十五日。因涉嫌拒不执行判决、裁定罪，于2019年1月18日被庐山市公安局刑事拘留，1月25日被逮捕。现羁押于庐山市看守所。辩护人邹琼，江西星子律师事务所律师。庐山市人民检察院以庐检公诉刑诉（2019）61号起诉书及庐检公诉刑变诉（2019）3号变更起诉决定书指控被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名涉嫌拒不执行判决、裁定罪、虚开增值税专用发票罪，于2019年5月30日、8月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。庐山市人民检察院指派检察员万某出庭支持公诉，被告单位江西某科技电子有限公司诉讼代表人陈某南，被告人陈某名及其辩护人邹琼到庭参加诉讼。现已审理终结。庐山市人民检察院指控：（一）2017年11月9日庐山市人民法院对金某星起诉江西某科技电子有限公司、陈某名民间借贷纠纷一案做出判决，判决江西某科技电子有限公司、陈某名自判决生效之日起三十日内共同归还金某星本金1800000元，该判决于2017年12月25日生效。2018年1月2日，金某星向庐山市人民法院申请强制执行，庐山市人民法院于1月4日依法立案，分别于当月8日和11日依法冻结陈某名、江西某科技电子有限公司名下银行账户，并于22日将执行通知书、报告财产令、失信决定书等相关法律文书送达陈某名。2018年3月1日庐山市人民法院下达执行裁定书，查封陈某名、江西某科技电子有限公司的财产及生产设备和生产原材料300余万元。4月18日庐山市人民法院向东莞市力能电子科技有限公司、深圳助尔达电子科技有限公司下达协助执行通知书，要求两家公司将本应支付给江西某科技电子有限公司的所有货款转至庐山市人民法院已监管的江西某科技电子有限公司的账户上。陈某名在被强制执行期间为了规避庐山市人民法院执行，拒绝向庐山市人民法院报告财产，先后分12次私自通过未经庐山市人民法院监管的银行账户转移处置财产共计346万余元，并安排员工私自转移法院已查封的财产（未遂）。（二）2016年7月8日，江西某科技电子有限公司法定代表人陈某名在没有真实货物交易和应税劳务的情况下，让长沙奇科数码科技有限公司为其开具增值税专用发票，发票号码为010××××0251至01030277，共27份，发票金额共计2595538.47元，税额441241.53元，价税合计3036780元，该发票均于2016年7月份经认证通过，并予以抵扣。为指控上述犯罪事实，公诉机关向法庭提交了相应的证据。公诉机关认为，被告人江西某科技电子有限公司、被告人陈某名有能力执行而拒不执行庐山市人民法院已经生效的判决、裁定，情节严重；江西某科技电子有限公司、陈某名让长沙奇科数码科技有限公司为其虚开增值税专用发票27份，税额441241.53元，并已通过认证抵扣，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百一十三条、第二百零五条、第六十九条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以拒不执行判决、裁定罪，虚开增值税专用发票罪数罪并罚，追究其刑事责任。被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议。被告人陈某名的辩护人对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均无异议，提出如下从轻、减轻的辩护意见：拒不执行判决、裁定一罪，1、本罪是单位犯罪，被告人陈某名为了单位利益，其作为单位负责人处罚应当从轻；2、被告人陈某名避开法院指定账户来偿还债务，主要是支付工人工资，对法院执行结果没有产生实质影响；3、被告人陈某名私自走账的交通银行的账户是2017年开户的，也是法院没有查封的，并不是法院执行后其私自开设的、被告人陈某名有足够的证据证明其已经超额还了金某星的债务、其偿还的债务都是紧迫的债务，动机是为了让公司正常运行，从而还债；4、2018年5月7日东莞公司向被告人公司汇款35万元，后面又向法院汇款35万元，对法院执行结果没有造成不良影响。综上，被告人陈某名没有故意转移财产，虽然其行为对法院执行工作造成了一些不利影响，但情节轻微，危害不大，认罪态度好，积极配合各部门查清事实，且系初犯、偶犯。虚开增值税专用发票一罪：1、本罪也是单位犯罪；2、其动机是为了微薄的利润；3、社会危害性小；4、被告人及被告单位已经积极弥补了国家损失，缴纳了税款10万元，请求法院从轻处罚；5、被告人陈某名有严重的视力残疾，请对其作出从轻或减轻的处罚。经审理查明，（一）被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名拒不执行判决、裁定，情节严重的事实。2017年11月9日，庐山市人民法院对原告金某星起诉被告江西某科技电子有限公司、陈某名民间借贷纠纷一案做出（2017）赣0483民初839号民事判决书，判决江西某科技电子有限公司、陈某名于判决生效之日起三十日内共同归还金某星本金180万元并负担诉讼费2.1万元，该判决于2017年12月25日生效。因两被告未履行生效判决，金某星于2018年1月2日向本院申请强制执行，本院于1月4日立案执行。另查明，江西某科技电子有限公司、陈某名在本院共有执行案件八件，尚有600余万元未履行。2018年1月8日和11日本院冻结了陈某名、江西某科技电子有限公司名下银行账户，并于1月22日将执行通知书、报告财产令、失信决定书送达陈某名、江西某科技电子有限公司，陈某名当日签收。上述法律文书送达后，两被告未按执行通知书履行还款义务，亦未如实履行财产报告义务。2月7日两被告因拒不执行与金某星、陶勇金的民事判决被庐山市人民法院司法拘留十五日。拘留期满后，两被告仍未履行还款义务和如实申报财产。2月14日本院下达执行裁定书，查封江西某科技电子有限公司价值300万元的财产，3月1日完成查封后，被告人陈某名在查封财产清单上核对签字。4月18日、19日本院向东莞市力能电子科技有限公司、东莞市耀皓电子有限公司、深圳市助尔达电子科技有限公司下达执行裁定书和协助执行通知书，要求扣留陈某名的货款并将货款汇至本院已监管的账户上。2018年1月23日至9月21日期间，陈某名通过未经本院监管的江西某科技电子有限公司在交通银行九江分行账户接收东莞市力能电子科技有限公司、深圳市助尔达电子科技有限公司、九江通用电子科技有限公司、唐河耀皓电子有限公司转来的货款总计3550828.49元，收款当日即转至其女儿陈贞贞账户内，指示陈贞贞支付工人工资、付原材料货款、自用等转移处置财产，却未向法院履行执行义务，拒不执行生效判决。2018年9月6日，东莞市力能电子科技有限公司将货款35万元转回至本院执行账户。2018年10月18日晚，被告人陈某名安排其父母、妻子私自转移已被本院查封的原材料财产时，被本院执行人员及时发现并予以制止。2019年9月23日，被告人陈某名的亲属主动代其向本院履行了二万元的执行义务。上述事实，有以下证据予以证实：1．书证(1)江西某科技电子有限公司、东莞市仟野电子有限公司《详细信息》,证明：江西某科技电子有限公司成立于2013年12月3日，法定代表人陈某名，经营范围为电源、电源变压器、滤波器、电子元器件研发的生产与销售，塑胶电子模具的研发与销售，国内贸易、货物及技术进出口。东莞市仟野电子有限公司成立于2018年4月11日，法定代表人陈艳梅，经营范围为研发、生产、销售电源，电源变压器、滤波器、电子元器件的研发及销售，塑胶、电子模具的批发业、零售业，货物及技术进出口。陈艳梅持股20%，陈贞贞持股65%，刘建忠、蒋志刚、陈述清、李再田、葛占举持股均为3%。(2)(2017)赣0483民初839号《民事判决书》、（2019）赣0483民申3号《民事裁定书》,证明：2017年11月9日庐山市人民法院判决由江西某科技电子有限公司、陈某名于本判决生效之日起三十日内共同归还金某星借款本金180万元；驳回金某星的其他诉讼请求；如果未按照本判决指定的期间履行给付金钱的义务，应当按照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条之规定，加倍支付延迟履行期间的债务利息；本案件受理费21000元，由江西某科技电子有限公司、陈某名共同负担。2019年7月25日本院受理江西某科技电子有限公司对金某星民间借贷纠纷一案的再审申请，8月13日江西某科技电子有限公司撤回再审申请，本院于当日作出准许撤回的裁定。(3)《普通执行案件立案审查、流程管理信息表》、《庐山市人民法院执行通知书》、《报告财产令》,证明：2018年1月4日庐山市人民法院将(2017)赣0483民初839号《民事判决书》判决内容立案执行，并于1月5日书面通知江西某科技电子有限公司、陈某名自本通知书送达之日起5日内履行(2017)赣0483民初839号《民事判决书》判决内容；责令江西某科技电子有限公司、陈某名在收到《报告财产令》后3日内如实向庐山市人民法院报告当前及收到执行通知之日前一年的财产情况及自财产变动之日起5日内向庐山市法院补充报告。(4)庐山市人民法院(2018)赣0483执2号《执行裁定书》、《协助执行通知书》、《执行决定书》、(2017)赣0483执776、815号(2018)赣0483执2、77号《执行裁定书》、《查封财产清单》,证明：2018年4月18日庐山市人民法院裁定扣留陈某名在东莞市力能电子科技有限公司的货款，直至金某星、陈少悔、陶勇金、杨礼辉、陶新生五个执行案件履行完毕为止。该款汇至法院指定陈某名的监管账户江西银行庐山支行62×××66账户和中国工商银行星子支行15×××43账户；2018年1月5日庐山市人民法院将江西某科技电子有限公司、陈某名列入失信被执行人名单；2018年2月14日庐山市人民法院裁定查封江西某科技电子有限公司、星子捷之康食品饮料有限公司价值300万元的财产。(5)《银行转款清单》、转移财物现场照片、查冬英《执行笔录》、黄金芳《谈话笔录》、东莞市力能电子科技有限公司《说明》,证明：2018年5月7日东莞市力能电子科技有限公司将货款35万元汇入江西某科技电子有限公司在交通银行九江分行营业部开设的、非法院监管账户；2018年10月18日江西某电子科技有限公司将庐山市人民法院查封的财产进行转移。(6)庐山市公安局《抓获经过》,证明：陈某名于2019年1月18日在九江市发电厂职工宿舍被抓获归案。(7)陈某名《常住人口信息》、《残疾证》,证明：陈某名，曾用名陈艳平，1972年1月14日出生，为完全刑事责任能力人。被告人陈某名视力残疾，残疾等级二级。（8）执行标的凭证一份，证明：被告人陈某名亲属已代其向本院履行了二万元的执行义务。2．被告人陈某名的供述和辩解,证明：陈某名明知因为没有依法执行庐山市人民法院已经生效的判决、裁定，曾被司法拘留，规避庐山市人民法院对公司财产监管，并组织人员转移财产，拒不执行法院已经生效的判决、裁定。上述证据，经庭审举证、质证，证据来源合法，本院予以采信。（二）被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名让他人为公司虚开增值税专用发票的事实。2016年7月18日，江西某科技电子有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过虚构产品购销合同、虚假支付货款，让长沙奇科数码科技有限公司为其开具增值税专用发票，发票号码为010××××0251至01030277，共27份，发票金额共计2595538.47元，税额441241.53元，价税合计3036780元，该发票均于2016年7月份经认证通过，并予以抵扣，造成国家税款损失。2018年6月29日庐山市国家税务局作出税务处理决定书及行政处罚决定书，追缴江西某科技电子有限公司已抵扣的税额441241.53元并处以441241.53元罚款。2019年1月18日被告人陈某名被抓获归案，到案后如实供述了上述事实。2019年8月14日，江西某科技电子有限公司向庐山市税务局补缴了税款及滞纳金99544.89元。上述事实，有以下证据予以证实：1.书证(1)庐山市国税局《涉嫌犯罪案件移送书》、《关于江西某科技电子有限公司虚开增值税专用发票案件的移送书》,证明：江西某科技电子有限公司、陈某名虚开增值税专用发票一案的来源是由庐山市国税局移送。(2)《涉嫌犯罪案件情况调查报告》,证明：长沙奇科数码科技有限公司虚开了27份增值税专用发票（发票代码4300161130，发票号码010××××0251-01030277，开具日期2016年7月18日，发票金额2595538.47元，税额441241.53元）给江西某科技电子有限公司，均已于2016年7月份认证通过并申报抵扣；2016年7月22日、8月1日，江西某科技电子有限公司分十笔将3036780元通过网银转账给长沙奇科数码，长沙奇科数码收到资金后转账给业务员个人账户，再转至陈某名女儿陈贞贞个人账户，再转至陈某名个人账户，再回流至江西某科技电子有限公司。资金回流金额与票面价税合计一致。(3)2018年2月2日长沙市国家税务局稽查局《已证实虚开通知单》、《已证实虚开通知单发票清单》及《湖南增值税专用发票》,证明：经长沙市国家税务局查证，长沙“11.25”专案开票企业长沙奇科数码科技有限公司虚开的发票27份、发票金额2595538．47元，税额441241.53元，受票企业为江西某科技电子有限公司，27份发票号码为N0.010××××0251-01030277。(4)庐山市国家税务局《税务处理决定书》、《税务处理决定情况表》、《税务行政处罚决定书》、《税务行政处罚情况表（稽查处罚）》,证明：2018年6月29日庐山市国税局决定追缴江西某抖技电子有限公司2016年7月已抵扣的进项税额441241.53元并处以罚款441241.53元。（5）庐山市国税局《企业网上认证结果通知书》、《企业网上认证结果清单》,证明：2016年7月江西某科技电子有限公司通过网上认证的增值税专用发票抵扣联发票45份，经过认证，认证相符的专用发票45份，包括发票号码为N0.010××××0251-01030277的27份增值税专用发票。(6)《税务登记表》、《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料（二）》,证明：江西某科技电予有限公司纳税人资格。(7)庐山市国家税务局对陈某名、陈贞贞、陈维孝、彭鉴的询问笔录,证明：与长沙奇科数码有限公司原材料（铜漆包线）款结算走账情况。(8)江西某科技电子有限公司与长沙奇科数码科技有限公司《产品购销合同》,证明：江西某科技电子有限公司与长沙奇科数码科技有限公司购销产品为电子产品，而不是漆包线。（9）江西某电子科技有限公司《入库单》、《出库单》,证明：入库商品为变压器等，出库商品为电子产品。(10)江西某电子科技有限公司与长沙奇科数码科技有限公司通过中国工商银行尾数为44713账户流水记录,证明：3036780元资金分十笔在2016年7月22日、8月l日全部回流到江西某科技电子有限公司。(11)《企业信息》、《企业投资方信息》、《企业变更信息》、《财务负责人信息》,证明：江西某科技电子有限公司法人信息。（12）税收完税证明,证明：2019年8月14日江西某科技电子有限公司向庐山市税务局补缴了税款及滞纳金99544.89元。2.证人证言(1)陈某南证言,证明：某科技公司成立及经营状况。(2)陈维孝证言（陈某名的父亲、公司仓库保管员），证明：某科技公司入库商品一般是铜线、电子骨架、磁芯等，陈维孝收到的商品一般不填写入库单。(3)陈贞贞证言（陈某名女儿），证明：陈贞贞在2016年6月份已经离开江西某科技电子有限公司。(4)黄金芳证言（公司仓库保管员），证明：江西某科技电子有限公司原材料一般都是骨架、磁芯、铜线等；骨架原材料商为广东惠州一诺公司、东莞汇泉公司；磁芯原材料商为浙江海宁华悦公司；铜线原材料商为东莞力能公司；绝缘线原材料商为苏州宇盛公司；玛拉胶带原材料供应商为东莞力能公司。(5)余小桂证言（公司文员），证明：余小桂对自己填写的入库单内容记不清楚。3．被告人陈某名的供述和辩解,证明：与长沙奇科数码科技有限公司的27份增值税专用发票为虚开，货款资金已经分十笔回流到某科技公司。上述证据，经庭审举证、质证，证据来源合法，本院予以采信。针对被告人的辩解理由、辩护人的辩护意见，本院综合评判如下：一、本院（2017）赣0483民初839号民事判决书已生效并进入执行程序后，被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名应履行判决确定的义务，而故意拒不执行。期间，两被告人转移处置大额财产、私自转移已被查封的财产，严重侵犯了司法裁判的权威性。两被告人以法院据以执行的民事判决认定事实错误为由，拒不执行法院判决，根据申诉不停止执行的原则，即便对判决不服，只能通过正当的司法程序提出申诉，而不是抗拒执行，对其辩解理由不予采纳。二、被告单位江西某科技电子有限公司向庐山市税务局补缴了部分税款，可以从轻处罚。被告人陈某名到案后如实供述，成立坦白，依法可以从轻处罚。被告人陈某名不是盲人，依法不能从轻、减轻处罚；其视力残疾，可酌情从轻处罚。辩护人的其他辩护理由和事实、法律不符合，不予采纳。本院认为，被告单位江西某科技电子有限公司对人民法院的判决、裁定有能力执行而拒不执行，情节严重，其行为构成拒不执行判决、裁定罪。被告单位江西某科技电子有限公司，违反国家发票管理规定，在没有实际货物交易的情况下，让他人为被告单位虚开增值税专用发票，税额441241.53元，其行为构成虚开增值税专业发票罪。被告人陈某名系被告单位江西某科技电子有限公司的法定代表人，全面负责被告单位的经营管理活动，对被告单位拒不执行判决、裁定和虚开增值税专用发票的行为负直接责任，依法亦应以拒不执行判决、裁定罪和虚开增值税专用发票罪论处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立。被告人陈某名归案后，如实供述自己的犯罪事实，是坦白，可以从轻处罚；在案件审理期间，判决宣告前其家属代为履行二万元的执行义务，可酌情从轻处罚。被告单位江西某科技电子有限公司补缴了部分税款，可从轻处罚。对被告单位江西某科技电子有限公司、被告人陈某名拒不执行判决、裁定罪及虚开增值税专用发票应实行数罪并罚。依照《中华人民共和国刑法》第三百一十三条、第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十九条第一款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位江西某科技电子有限公司犯拒不执行判决、裁定罪，判处罚金十万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十万元；决定执行罚金二十万元。（罚金限判决生效后三十日内缴纳。）二、被告人陈某名犯拒不执行判决、裁定罪，判处有期徒刑二年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年六个月；决定执行有期徒刑四年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年1月18日起至2023年1月17日止。）三、追缴被告单位江西某科技电子有限公司税款341696.64元及滞纳金，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省九江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  徐宝芹人民陪审员  况向东人民陪审员  饶万东二〇一九年九月二十三日法官助理左秋霞书记员巫红