广东省佛山市三水区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）粤0607刑初132号 公诉机关佛山市三水区人民检察院。 被告人詹臻浩，男，1996年3月8日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，在业，住广东省饶平县饶洋镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人吴小辉、刘全祥，广东博顿律师事务所律师。 被告人谭秋辉，男，1989年9月13日出生于广东省连州市，汉族，小学文化，无业，住广东省连州市西岸镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人叶文晖，广东盈隆律师事务所律师。 被告人詹臻达，男，1998年6月20日出生于广东省饶平县，汉族，中专文化，无业，住广东省饶平县饶洋镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人曾艳，广东博顿律师事务所律师。 被告人詹有运，男，1976年10月1日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，在业，住广东省饶平县新丰镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人蔡奋峰、张思平，北京市康达（广州）律师事务所律师。 被告人刘苏衡，男，1972年4月20日出生于广东省饶平县，汉族，大专文化，在业，住广东省饶平县建饶镇。2007年12月18日因犯虚开增值税专用发票罪被广东省深圳市中级人民法院判处有期徒刑六年，2010年4月23日被假释，假释考验期至2013年1月15日。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人杨创铄，广东奔犇律师事务所律师。 被告人洪李滨，男，1993年3月28日出生于广东省汕头市，汉族，初中文化，在业，住广东省汕头市潮阳区关埠镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人曾映军，广东绅源律师事务所律师。 辩护人欧阳艳萍，广东正大联合律师事务所律师。 被告人刘进强，男，1973年12月24日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，住广东省饶平县建饶镇。因本案于2018年4月24日被刑事拘留，同年5月31日被逮捕。现羁押于佛山市三水区看守所。 辩护人林婷，广东华生律师事务所律师。 佛山市三水区人民检察院以佛三检未检刑诉〔2019〕18号起诉书指控被告人刘苏衡、詹有运、洪李滨、刘进强犯非法经营罪，被告人詹臻浩、詹臻达、谭秋辉犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，于2019年3月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。在审理期间，经佛山市三水区人民检察院建议，本院于2019年5月31日决定对本案延期审理，后经佛山市三水区人民检察院提请，本院于2019年6月28日决定恢复本案的法庭审理。佛山市三水区人民检察院指派检察员林青出庭支持公诉，被告人刘苏衡、詹有运、洪李滨、刘进强、詹臻浩、詹臻达、谭秋辉，辩护人杨创铄、蔡奋峰、张思平、曾映军、林婷、吴小辉、曾艳、叶文晖到庭参加诉讼。现已审理终结。 佛山市三水区人民检察院指控：2017年4月至2018年5月期间，被告人詹有运在其经营的深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆内，使用实际操作的多部销售点终端机具（POS机）以虚构交易的方式向信用卡持卡人直接支付现金，其中包括王某1尾号为9218的中国建设银行信用卡、江某尾号为6567的中国建设银行信用卡、黄某尾号为9514的中国农业银行信用卡、张某1尾号为9247的中国工商银行信用卡等。被告人詹有运雇请被告人洪李滨、刘进强为其到银行取款后将套现现金支付给各持卡人。至案发，被告人詹有运等人合共套现金额累计超过人民币4500万元。 2017年9月至2018年5月期间，被告人刘苏衡明知被告人詹有运在其经营的有润紫砂壶艺术馆内为他人刷卡套现，而积极介绍刘增雄（持王某1尾号为9218的中国建设银行信用卡）、李某1（持本人尾号为3573的中国农业银行信用卡）去到被告人詹有运处刷卡套现，并提供其本人的信用卡、银行账户给被告人詹有运用于资金运转。至案发，上述信用卡合共套现金额累计超过人民币3800万元。 2017年7月起，被告人詹臻浩、詹臻达与被告人谭秋辉在佛山市三水区辖区内先后开办了佛山市捷贵如贸易有限公司、佛山市同长安贸易有限公司等52家没有实际经营的空壳公司，并向佛山市三水区税务局申领增值税专用发票和增值税普通发票。被告人詹臻浩、詹臻达与被告人谭秋辉开办空壳公司并申领发票后，将公司的相关资料和空白发票寄送至指定收件方，后由刘增雄（另案处理）经营的深圳市创源外贸发展有限公司（又名“鑫源实业有限公司”）用于对外销售和虚开。经税务部门认定，上述52家空壳公司合共虚开增值税专用发票735份，税额超过1220万元；虚开增值税普通发票860份，税额超过225万元。 针对上述指控，公诉机关在法庭上提供了相应的证据，并认为被告人刘苏衡、詹有运、洪李滨、刘进强无视国家法律，使用销售点终端机具非法套现，扰乱市场秩序，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条第一款第（四）项，应当以非法经营罪追究其刑事责任。被告人詹臻浩、詹臻达、谭秋辉无视国家法律，虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。同时，被告人詹臻浩、詹臻达、谭秋辉还无视国家法律，虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处。 被告人詹臻浩对公诉机关指控他犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪没有意见，但辩称他没有注册52家公司那么多，对涉税总额亦不清楚。辩护人吴小辉的辩护意见是：一、指控被告人詹臻浩虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪的证据不足。1.在发票通过合法渠道领用后，领用者对于开具发票的环节并不可控，该发票完全可以使用于真实交易从而不构成犯罪。2.涉案发票是刘增雄等人开具给购票人的，没有证据证实被告人詹臻浩与刘增雄等人有虚开发票的合意。3.无充分证据证实涉案的存在虚开发票行为的52家公司是由被告人詹臻浩登记设立。二、即便认定被告人詹臻浩构成犯罪，被告人詹臻浩在共同犯罪中所起作用小，是从犯，初犯。综上，请求判处被告人詹臻浩无罪或适用缓刑。 被告人谭秋辉对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有意见。辩护人叶文晖的辩护意见是：1.被告人谭秋辉仅是受雇协助开设空壳公司，根据指示邮寄虚开的空白发票，收取一定的劳务费用，未参与利益分配，在共同犯罪中起辅助作用，是从犯。2.被告人谭秋辉仅协助开设31家公司，且没有参与涉案公司后续虚开发票的具体行为中，不应以涉案的所有公司虚开发票的金额追究其刑事责任。3.被告人谭秋辉归案后如实供述罪行，认罪态度好，有悔罪表现，是初犯。综上，请求对被告人谭秋辉从轻、减轻处罚，并适用缓刑。 被告人詹臻达辩称他没有参与公诉机关指控的犯罪事实。辩护人曾艳的辩护意见是：一、指控被告人詹臻达构成虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪的证据不足。1.被告人詹臻达没有参与犯罪的时间。2.无证据证明被告人詹臻达有参与三水区空壳公司的设立和管理。3.本案证据无法确认被告人詹臻达具体参与的涉案金额。二、即便认定被告人詹臻达构成犯罪，被告人詹臻达在共同犯罪中所起作用小，是从犯，初犯。综上，请求判处被告人詹臻达无罪或适用缓刑。 被告人詹有运对公诉机关指控的基本事实及罪名没有意见，但辩称对于指控的金额因时间太长，所以记不得了，由法院依法判决。辩护人蔡奋峰、张思平的辩护意见是：1.公诉机关指控被告人詹有运刷卡套现的金额值得商榷，因詹有运经营的艺术馆是存在真实商品交易的，POS机的交易记录并非全部为套现记录，应结合被告人的供述及相关证人证言确定被告人詹有运非法套现的金额。2.被告人詹有运进行套现的信用卡均为储蓄卡，并没有实际损害银行利益并对金融市场秩序产生实质影响。3.被告人詹有运归案后如实供述罪行，主观恶性较小，是初犯、偶犯。综上，请求对被告人詹有运从轻处罚。 被告人刘苏衡对公诉机关指控他犯非法经营罪没有意见，但辩称他介绍用于套现的王某1、李某1的银行卡是储蓄卡，并非信用卡，而且他在本案中只是起介绍作用，没有从中获利，不属于情节特别严重。辩护人杨创铄的辩护意见是：1.被告人刘苏衡只是告诉过刘增雄、李某1一次在詹有运处可以刷卡套现，刘增雄、李某1在詹有运处刷卡认识詹有运后均是其自行联系詹有运刷卡的，故与刘苏衡相关的犯罪数额仅是刘增雄、李某1第一次在詹有运处刷卡的数额，并非是公诉机关指控的3800万元；且刘增雄、李某1所使用的银行卡只是借记卡，并非信用卡。2.被告人刘苏衡只是出借了一个银行账户给詹有运使用，并无出借信用卡，且不知道詹有运的具体用途，主观上没有将该银行账户给詹有运进行资金运转的故意。3.被告人刘苏衡在共同犯罪中属于从犯，犯罪情节轻微，未取得任何利益。综上，请求对被告人刘苏衡从轻、减轻处罚。 被告人洪李滨对公诉机关指控的事实及罪名没有意见，但辩称他所使用取款的银行卡均为储蓄卡。辩护人曾映军、欧阳艳萍的辩护意见是：被告人洪李滨在共同犯罪中系从犯，归案后主动交代犯罪事实，没有犯罪前科，是初犯，且涉案信用卡系储蓄卡，没有损害银行法益，请求对被告人洪李滨从轻处罚。 被告人刘进强对公诉机关指控的犯罪事实及罪名没有意见。辩护人林婷的辩护意见是：1.被告人刘进强在共同犯罪中仅起辅助作用，是从犯。2.被告人刘进强归案后如实供述罪行，认罪态度好。3.被告人刘进强从事刷卡套现非法经营行为的时间短、次数少，所使用的银行卡亦只是借记卡，并非信用卡，主观恶性较小，社会危害性不大。综上，请求对被告人刘进强减轻处罚，并适用缓刑。 经审理查明：2017年4月至2018年5月期间，被告人詹有运在其经营的深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆内，使用实际操作的多部销售点终端机具（POS机）以虚构交易的方式向信用卡持卡人直接支付现金，其中包括王某1尾号为9218的中国建设银行信用卡、江某尾号为6567的中国建设银行信用卡、黄某尾号为9514的中国农业银行信用卡、张某1尾号为9247的中国工商银行信用卡、李某1尾号为3573的中国农业银行信用卡等。被告人詹有运雇请被告人洪李滨、刘进强为其到银行取款后将套现现金支付给各持卡人。至案发，被告人詹有运等人合共套现金额累计超过人民币4500万元。 2017年9月至2018年5月期间，被告人刘苏衡明知被告人詹有运在其经营的有润紫砂壶艺术馆内为他人刷卡套现，而积极介绍刘增雄（持王某1尾号为9218的中国建设银行信用卡）、李某1（持本人尾号为3573的中国农业银行信用卡）去到被告人詹有运处刷卡套现，并提供其本人的银行账户给被告人詹有运用于资金运转。至案发，上述信用卡合共套现金额累计超过人民币3800万元。 2017年6月起，被告人詹臻浩伙同他人在佛山市三水区辖区内先后开办了佛山市捷贵如贸易有限公司、佛山市同长安贸易有限公司等52家没有实际经营的空壳公司，并向佛山市三水区税务局申领增值税专用发票和增值税普通发票。其中，被告人谭秋辉受被告人詹臻浩雇请，参与了其中33家空壳公司的开办；被告人詹臻达于2017年12月起参与协助被告人詹臻浩等人开展上述工作。被告人詹臻浩、詹臻达、谭秋辉开办空壳公司并申领发票后，将公司的相关资料和空白发票寄送至指定收件方，后由刘增雄等人经营的公司用于对外销售和虚开。经统计，上述52家空壳公司合共虚开增值税专用发票735份，税额超过1220万元；虚开增值税普通发票860份，税额超过225万元。其中，被告人谭秋辉参与开办的33家空壳公司合共虚开增值税专用发票502份，税额超过835万元；虚开增值税普通发票478份，税额超过133万元；被告人詹臻达参与之后开办空壳公司12家，合共虚开增值税普通发票601份，税额超过150万元。 上述事实，有经庭审举证、质证，本院确认的下列证据予以证实： 1.被告人刘苏衡的供述和辩解及辨认笔录。主要内容：2017年9月份，刘增雄通过老乡知道我的电话号码后打电话问我那里是否可以资金套现，我说可以但要收取套现资金1%的手续费，他说费用太高，我经与詹有运商量确定收取套现资金0.8%的手续费，刘增雄同意并带了一张户名为王某1的建设银行借记卡来刷卡套现，我记得当时他来套现了约40万元，在扣除手续费后给回他现金。后来刘增雄打电话跟我说以后由他的朋友刘志翔过来刷卡套现，叫我帮他套现。之后一自称刘志翔的男子过来用刘增雄之前使用的那张户名为王某1的银行卡来刷卡套现，每次刷卡套现几十万元，都是给回他现金的。不久，刘志翔又介绍了一个叫少锋的朋友过来刷卡套现，少锋也是拿刘志翔、刘增雄之前使用的那张户名为王某1的银行卡来刷卡套现的，少锋到店刷卡套现有二三十次，每次都有四五十万元，其中还有一两次是达到一百万元的。他们每次来刷卡套现都会事先打电话给我，让我准备好他要套现的现金，我再将这个情况告诉詹有运，由詹有运叫洪李滨或刘进强去银行取款回来，之后他们才来刷卡套现。刘进强、洪李滨是我介绍给詹有运帮忙到银行取款的，因为刘进强是我的房亲，他与詹有运不是很投机，所以刘进强关于取钱的事很多时候都是跟我说，我再转达给詹有运的。我介绍刘增雄到詹有运的店里刷卡套现是没有从中获利的，詹有运才有决定权，我只是介绍人。我也介绍了一个叫李某1的人到詹有运的店里刷卡套现，他应该是做进出口贸易和报关生意的，因为急需资金，而他自己到银行取现又不方便，所以就通过我介绍从詹有运的店里刷卡套现。我有把自己的银行账户和网银借给詹有运使用，但没有指使过洪李滨去取现，是詹有运操作并安排洪李滨做的。被告人刘苏衡辨认出刘志翔、刘增雄、詹有运、洪李滨、刘进强。 2.被告人詹有运的供述和辩解及辨认笔录。主要内容：我于2016年注册经营深圳市龙岗区布吉街道文博宫4－236号“有润紫砂艺术壶”，我是法定代表人，店铺是我自己的，刘苏衡没有份，但他有把一些茶叶、酒放在我店里寄卖，所以他也经常在店里喝茶，招呼他的朋友和客人，他知道我店里有帮人刷卡套现的，有时也会介绍一些朋友到店里刷卡套现。我用于帮别人套现的POS机一共有四台，一台是民生银行的，一台是交通银行的，还有两台第三方支付机构安装的移动式POS机，绑定的是我本人的工商银行账户。从2017年至被抓获一共帮别人套现有4000万元左右，但是获利多少我不清楚。刘增雄经刘苏衡介绍后于2017年9月开始到我店里使用王某1的银行卡让我帮他刷卡套现。到了2017年年底，刘增雄带“少丰”来刷卡，之后就是“少丰”自己过来刷这张卡了。刘志翔在2018年年初的时候来过我店里刷卡套现三次。一个叫李某1的人到过我店里刷卡套现共8493220元，他是刘苏衡介绍过来的。我和刘苏衡不是合作关系，提现的手续费都是我自己所有的，跟他没有关系。洪李滨和刘进强有空时会过来店里帮我到银行取现金，我按照他们的工作情况，每月付给他们2000元到4000元的报酬。黄某名下账号为6228480120529******的中国农业银行卡是一个叫“阿烈”的饶平老乡放在我这里的，方便我刷卡套现的，该银行卡2017年10月20日至2018年3月21日在深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆POS机刷卡415960元，在深圳市文博宫詹有运POS机刷卡572870元，合共988830元。江某名下账号为6236683860004******的中国建设银行卡从2017年5月4日至2018年4月19日在深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆POS机刷卡套现1111790元，2017年4月25日至2018年4月16日在深圳市文博宫詹有运POS机刷卡套现3024048元，合计4135838元。张某1名下账号为6212262102015******的中国工商银行卡从2017年5月27日至2018年1月23日在深圳市文博宫詹有运POS机刷卡套现597000元，2017年5月27日至2018年1月17日在深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆POS机刷卡套现670900元，合计1267900元。王某1名下账号为6217007500039******的中国建设银行卡在深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆的POS机刷卡消费共10732840元，2017年9月30日至2018年2月12日在深圳市文博宫詹有运的POS机刷卡消费共19656185元，这是刘增雄等人做发票收的钱，刷卡后我都是以现金形式把钱还给了他们。被告人詹有运辨认出刘志翔、刘增雄、刘苏衡、张某1、洪李滨、刘进强。 3.被告人洪李滨的供述和辩解及辨认笔录、指认截图。主要内容：我从2017年4月开始给詹有运当司机，并帮他从银行取现。从2017年5月至被抓获我共帮詹有运取现约3000万元，他不给我发工资，只是给我取现提成。我知道帮詹有运取现的还有一个叫刘进强的。深圳市龙岗区布吉街道文博宫4－236的店铺有润紫砂艺术壶应该是詹有运的，詹有运有跟我说过店铺是他的，该店铺的POS机注册的是詹有运的名字。刘苏衡经常在店铺里喝茶并有在詹有运外出时帮忙看店，该店铺的生意一般，我有看到有些客人买东西后有在店铺里面的POS机刷卡付钱的，但是有一些人到该店铺里没有买东西却在店铺里面的POS机刷卡，这些人我不认识，我没有看见过詹有运将现金给这些客户。被告人洪李滨辨认出詹有运、刘苏衡、张某1、刘进强；指认出取款视频截图中其本人。 4.被告人刘进强的供述和辩解及辨认笔录、指认截图。主要内容：2017年10月左右，我经堂叔刘苏衡介绍后开始帮詹有运到银行取现，我把我的六张银行卡交给了詹有运转账使用，六张银行卡的信息和密码我通过微信或短信发给了詹有运，其中民生银行卡、中国农业银行卡、交通银行卡这三张银行卡的U盾也给了詹有运，之后詹有运就通过他连接POS机的两张银行卡将钱转到我的那六张银行卡里，转钱后詹有运就打电话给我叫我到银行将他转入的金额全部取现出来，我到银行取现回来后到詹有运的茶壶店将钱全部交给他。我记得最多一笔取现金额高达五六十万元，最小一笔也达到十万元，如果是詹有运的账号转入我账号的钱，我银行卡提现十万元以上的都是帮詹有运提现的，因为我提供给詹有运使用的银行卡，我自己也有使用，那些小金额提现的是我个人使用的，我记得2018年清明节前后我账号为6230351828******的深圳农村商业银行卡有一笔19万多元提现的钱是我自己提出来回乡下买茶叶的。我大概从中获利10000元，是詹有运给现金我的，每次给我1000到2000元不等。被告人刘进强辨认出詹有运、刘苏衡、张某1、洪李滨，指认出取款视频截图中其本人，指认出微信截图中与刘苏衡的聊天记录。 5.被告人詹臻浩的供述和辩解。主要内容：我没有虚开增值税专用发票，我使用的微信号是tanwei*****，昵称“和气生财”，绑定尾号为6372的农业银行卡。我认识詹某1、詹臻达、刘某1，但没有电话和微信往来；不认识詹某2、詹某3、谭秋辉、麦某。我在2018年没到过三水。在我楼下发现的两台手机不是我的，从我处扣押的手机中提取的微信聊天记录我不清楚。 6.被告人詹臻达的供述和辩解。主要内容：我没有虚开增值税专用发票，也没有委托他人开办注册公司。詹臻浩是我的堂哥，基于亲戚关系，我应詹臻浩的要求于2018年3月开始帮詹臻浩转钱、取现，至被抓获时我帮詹臻浩转钱或取钱共计1万元，收到詹臻浩给的好处费500元左右。2018年4月22日，我从深圳市罗湖坐滴滴顺风车到佛山市高明区的目的只是随便转转。我从2013年开始使用一台银白色苹果6S手机，号码是13042******，登记名是李某2，2014年用该手机号码注册了微信号，微信绑定我本人的两张银行卡，一张是中国农业银行储蓄卡，一张是中国工商银行储蓄卡，具体卡号不记得了。我不记得詹臻浩的联系电话和微信号码，但我有将詹臻浩的微信昵称修改为“臻浩哥”。 7.被告人谭秋辉的供述和辩解及辨认笔录。主要内容：2017年7月，我受詹臻浩（微信号“大鹏展翅”、平时称“老庄”）的聘请在三水区开设了佛山市光皇千广告有限公司和佛山市合润浩建筑材料公司两家空壳公司，之后詹臻浩让我留在三水专门帮他办理空壳公司，他付我工资。至被抓获，我在三水区参与开设了包括上述两家公司在内的共31家公司，这些公司都是没有实际办公地点、没有实际经营和交易、也没有任何员工的空壳公司。我有听说詹臻浩和詹臻达是拍档关系。我的工资主要是由詹臻浩发放，詹臻达偶尔也发。詹臻浩负责安排在三水区开设空壳公司的事宜，詹臻达安排在南海区开设空壳公司的事宜。我知道詹臻浩开设空壳公司并通过开设的空壳公司向国税局申领发票，后将发票卖给他人。买票的客户都是詹臻浩联系的，具体是谁、价格等情况我不知情，我只是按照要求寄递相应发票。我还带领过一些人到一间办证中介公司办理空壳公司，有一个代办工商营业执照的老板娘叫麦某的。公安机关在我出租屋处搜出的印有联系人蔡德的卡片是詹臻达给我并让我派发的，我2017年的时候在三水派发过。被告人谭秋辉辨认出詹臻浩、詹臻达、麦某、王某2、梁某、何某。 8.证人李某1的证言及辨认笔录。主要内容：我在广州彩之洋物流有限公司工作。2017年春节期间，我在刘苏衡的店铺买东西时认识了刘苏衡。我名下账号为6228450088078******的银行卡在刘苏衡的店铺POS机刷卡套现19条，2017年9月27日至2018年1月3日在深圳市龙岗区布吉有润紫砂壶艺术馆刷卡套现4441880元，2017年9月27日至2018年2月1日在深圳市文博宫詹有运POS机刷卡套现4051340元，合共8483220元，支付了约2万元的手续费。我曾碰到过刘苏衡帮别人刷信用卡套现收取手续费的。证人李某1辨认出交易明细；辨认出刷卡套现时詹有运经常在场，帮他刷卡套现的刘苏衡。 9.证人刘增雄的证言。主要内容：我通过老乡刘苏衡认识詹有运。2017年，刘苏衡说他在深圳布吉街道文博宫的有润紫砂艺术壶店有刷卡机可以提现金，后来詹伟让我把作增值税专用发票的入账资金刷出来，我就联系刘苏衡帮忙刷卡套现。2017年9月后，在詹伟的指使下我持王某1的中国建设银行卡去到有润紫砂艺术壶多次大额刷卡取现。刷了几次后因为我没空，就把卡还给了詹伟，詹伟安排其他人去刷卡取现。我不再帮詹伟刷卡取现后有告诉过刘苏衡由其他人代替我来刷卡，并把刘苏衡的电话发给了詹伟，但不清楚由谁去刷卡。刷卡时，我把银行卡交给刘苏衡，刘苏衡让詹有运去刷卡，银行卡的密码写在卡上，刷卡后不用签名，詹有运会把扣掉手续费后的余款交回我。 10.证人张某2、江某、张某1、黄某、王某1、刘某2的证言及辨认笔录，证明上述证人没有办理过涉案的银行卡，涉案银行卡的交易记录非其本人消费。 11.证人沈某的证言。主要内容：我用自己的名字在中国工商银行、民生银行、平安银行各开了一张储蓄卡，除民生银行卡外，其他的都是我自己使用的。约在两年前，刘苏衡说要用深圳的房子抵押去深圳民生银行贷款做生意，因房主是我，所以我就到深圳民生银行开了这张银行卡用于还贷款，一直都是刘苏衡在还款的。2018年1月，刘苏衡跟我说贷款已还清，之后这张银行卡就一直没有使用过。直至2018年2月，因小孩上学，刘苏衡就转5万元进那张民生银行卡给我，但一直没拿出来用。我不知道刘苏衡是否有拿这张银行卡出来使用，也不知道该银行卡与洪李滨、刘进强等人有大量的钱款往来。刘苏衡有将从老家收购的茶叶放在深圳市龙岗区布吉街道文博宫詹有运的店铺内寄卖，但不清楚刘苏衡是否有支付铺租。刘苏衡另外还有放贷给人家赚一些利息，但具体贷款的情况我不清楚，我很少过问刘苏衡的事情。 12.证人张某1的证言及辨认笔录。主要内容：我知道刘苏衡和詹有运有经常在深圳布吉的一间卖茶叶和酒的商店里，但不清楚该店是刘苏衡还是詹有运的。我与刘苏衡、詹有运、洪李滨之间的资金往来都是由于我与刘苏衡之前的借贷而产生的。证人张某1辨认出詹有运、刘苏衡、洪李滨、刘进强。 13.证人李某3、李某4的证言及辨认笔录。证明佛山市三水明瑞会计事务所有限公司受詹臻浩的委托代办了佛山市厚皇圣建材有限公司、佛山市吉富如建材有限公司、佛山市鑫全庆建筑有限公司和佛山市盈旺盛建材有限公司共4家公司，并帮部分公司申领了空白增值税专用发票和普通发票。证人李某3辨认出委托他注册公司的人是詹臻浩。 14.证人李某5的证言及辨认笔录。证明2017年6月，三水区西南焌豪企业服务中心受一李姓男子代办了佛山市缘振智建材有限公司、佛山市俊进良贸易有限公司、佛山市公中贸易有限公司、佛山市协耀浩贸易有限公司、佛山市捷欣中贸易有限公司、佛山市凯美聚贸易有限公司共6家公司的营业执照、刻章、银行开户、税务登记。证人李某5辨认出詹臻浩就是李姓男子。 15.证人杨某1的证言及辨认笔录。证明佛山市新业诚投资管理咨询公司受钟生委托代办了佛山市艾新酒店管理有限公司、佛山市东勤酒店管理有限公司的营业执照，并为上述两家公司购买了75份普通发票，一家50份，一家25份。证人杨某1辨认出詹臻浩就是钟生，确认他与钟生的聊天记录。 16.证人林某的证言及辨认笔录。证明佛山市三水区中兴信会计事务所有限公司曾帮一自称张姓的男子注册了佛山市凯飞大酒店管理有限公司和贵昌茂物业管理有限公司，并办理了相关的营业执照、税务登记等手续。该张生的微信名是“大鹏展翅”，后更名为“和气生财”。证人林某辨认出詹臻浩就是张生；确认他与张生的微信聊天记录，涉及注册公司的内容。 17.证人王某2的证言及辨认笔录。主要内容：大概2018年3月，“大鹏展翅”微信联系我让我帮忙找人做法定代表并送人去他指定的地点，“大鹏展翅”支付我每人500元。我找过三个人分两次按照要求送到指定地点，第一次是2018年3月，在深圳市龙华新区的人才市场找到一个男的，按要求将人带到佛山市三水区的茶博城；第二次是2018年4月初，我又在深圳市龙华新区人才市场招了两个男子后按照“大鹏展翅”的指示将两名男子送到佛山市南海区桂城大沥市场，也是第一次那名20来岁的男子把人接走的。我知道“大鹏展翅”找那些人是要以他们的名义做法人开公司的，但至于开什么公司及开公司来做什么就不清楚了。此外，我还有帮“大鹏展翅”找人用本人身份资料办理数字证书（一个可以注册公司、办理国税认证等的U盾），一个数字证书获取500元报酬，我到深圳市人才市场招人，若有人同意办理数字证书，我就垫付150元让其先到刻章店办理数字证书，数字证书拿回来给我后，我再支付150元。之后我就将数字证书寄递给“大鹏展翅”并通过微信转账收钱。根据微信转账记录，我因找人办理数字证书从“大鹏展翅”处收取8000元，大概约有14个。数字证书有快递到佛山市三水区和南海区的。“大鹏展翅”说数字证书是用于办理工商营业执照的数字证书。我手机微信里有一个好友微信号为“tanwei*****”,昵称叫“和气生财”的人自称叫“老庄”和微信里的“大鹏展翅”是同一个人。证人王某2确认其微信“真诚惜缘”与“大鹏展翅”（“和气生财”）的交易记录、聊天记录。 18.证人龚某、区某、莫某、张某3、梁某的证言及辨认笔录。上述证人证明被告人詹臻达向他们咨询注册公司的相关手续后委托他们办理注册公司的相关业务，并对相关微信聊天记录进行了指认。 19.证人麦某、徐某的证言及辨认笔录。证明自2017年7月至2017年12月期间，佛山市真挚诚企业服务有限公司受谭秋辉的委托共帮谭秋辉注册了佛山市千春富广告有限公司、佛山市亚鑫大贸易有限公司、佛山市万亨茂钢材有限公司、佛山市亚凯永金属材料有限公司、佛山市凯同寿钢材有限公司、佛山市集广段金属材料有限公司、佛山市晶中生钢材有限公司、佛山市吉仁禄建材有限公司、佛山市禄进裕建材有限公司、佛山市圣圣满言行有限公司共10家公司，还帮部分公司申领了增值税专用发票和普通发票。证人麦某辨认出委托她注册公司的男子是谭秋辉，与谭秋辉一起来办理业务并转账代理费的男子是詹臻浩；确认她帮谭秋辉办理注册登记的企业。证人徐某辨认出谭秋辉就是经常到公司办证的男子。 20.证人李某6的证言及辨认笔录。证明2017年8月10日，麦某带了一高个男子到佛山市三水区西南街道月桂二路9号世博电脑城承租了六个铺位，该六个铺位都是空置的。证人李某6辨认出麦某，高个男子是谭秋辉。 21.证人何某的证言及辨认笔录。证明2018年3月22日，佛山市南海采盈企业登记代理服务部为一名男子和“土匪哥”办理了佛山文齐建材公司的注册手续，并办理了税务登记和申请发票，陈某是法定代表人。当时是一个微信名“惰性”的男子转账代办费的。证人何某辨认出陈某，谭秋辉是“土匪哥”，詹臻浩是与“土匪哥”一起的男子；确认他与“惰性”“土匪哥”的微信聊天记录。 22.证人李某7、李某8的证言及辨认笔录。证明佛山晟想企业管理有限公司在2017年9、10月帮佛山市辉富全贸易有限公司、佛山市同长安贸易有限公司、佛山市捷贵如贸易有限公司、佛山市缘振智建材有限公司、佛山市俊进粮贸易有限公司、佛山市捷欣中贸易有限公司、佛山市凯美聚贸易有限公司、佛山市合润浩建筑材料有限公司、佛山市通圣升建筑材料有限公司、佛山市亚鑫大贸易有限公司购买过共315份空白增值税专用发票。购票方是陈生，他们将购得的发票交给陈生安排的另一名男子，这名男子就以每家公司每月800元的价格给钱。证人李某7辨认出谭秋辉就是陈生，确认她经手购买发票的企业名称。证人李某8确认他经手购买发票的企业名称。 23.证人陈某的证言及辨认笔录。证明他曾将自己的身份信息提供给谭秋辉开设了一家空壳公司文齐建材有限公司，公司法人是他，该公司没有实际经营，只有办公场所。他的微信昵称是“带你旅游”，微信号是chentian*******。谭秋辉的微信昵称是“土匪哥”，微信号是tan19******。证人陈某辨认出王某2、谭秋辉、梁某、何某；确认其与“土匪哥”的微信聊天记录。 24.微信基本信息、微信聊天记录、微信转账记录。证明涉案被告人及相关证人的微信基本信息、聊天记录及转账情况，内容涉及转账、注册公司、领用发票等。 25.手机数据提取截图。证明从詹臻浩手机中提取的微信号“和气生财”（tanwei*****）与“chent***********”“ltzbeby”“老王”等人的聊天记录，内容涉及注册公司和领用发票的信息；手机内还有微信号“大鹏展翅”的使用记录。 26.银行账户流水记录、刷卡凭证。证明涉案银行账户的交易流水。其中被告人詹有运确认王某1的中国建设银行卡6217007500039******、张某1的中国工商银行账户6212262102015******、江某中国建设银行账户6236683860004******、李某1中国农业银行卡6228450088078******、黄某中国农业银行卡6228480120529******在詹有运所持的上述POS机的刷卡记录。 27.搜查笔录、提取笔录、扣押笔录、扣押清单及照片。证明公安机关对有关地点及人员进行搜查并扣押相关涉案物品的情况。 28.住宿记录提取信息、住宿登记表。证明被告人詹臻浩于2015年、2017年、2018年均在佛山有住宿记录，被告人詹臻达于2018年4月23日曾入住佛山市高明区荷城名雅宾馆。 29.空壳公司明细。证明被告人谭秋辉确认包括佛山市千春富广告有限公司、佛山市光皇千广告有限公司、佛山市合润浩建筑材料有限公司、佛山市通圣升建筑材料有限公司、佛山市万享茂钢材有限公司、佛山市亚凯永金属材料有限公司、佛山市凯同寿钢材有限公司、佛山市鑫长文建材有限公司、佛山市高千发金属材料有限公司、佛山市康永飞建筑材料有限公司、佛山市集广段金属材料有限公司、佛山市亚发元科技有限公司、佛山市千广国建材有限公司、佛山市茂多晶金属材料有限公司、佛山市晶中生钢材有限公司、佛山市隆洪寿金属材料有限公司、佛山市盈旺盛建材有限公司、佛山市鑫全庆建材有限公司、佛山市吉富如建材有限公司、佛山市厚皇圣建材有限公司、佛山市亚皇辉建筑材料有限公司、佛山市吉仁禄建材有限公司、佛山市旺寿辉建材有限公司、佛山市厚本优建材有限公司、佛山市禄进裕建材有限公司、佛山市元贵新科技有限公司、佛山市春高耀企业管理咨询有限公司、佛山市益润全物业管理有限公司、佛山市圣圣满广告有限公司、佛山市发浩丰建筑工程有限公司、佛山市信高发建筑工程有限公司共31家公司均是他帮詹臻浩开设的空壳公司。 30.笔记本账本。证明被告人谭秋辉确认该笔记本是他帮詹臻浩和另一个老板办理注册空壳公司的开支情况。 31.公司核准设立登记通知书、企业登记代理机构指派承办人证明。证明佛山市千广国建材有限公司、佛山市茂多晶金属材料有限公司、佛山市亚发元科技有限公司、佛山市集广段金属材料有限公司由佛山市真挚诚企业服务有限公司指派麦某代理申请业务。 32.佛山市辖区内涉案52间空壳公司工商登记资料。证明涉案52家公司的工商登记情况。 33.已申领发票的40家公司明细。证明佛山市缘振智建材有限公司等40家公司申领发票的明细。 34.各涉案企业购买发票、购买税控设备情况。证明佛山市缘振智建材有限公司等24家企业购买了增值税专用发票；佛山市吉富如建材有限公司等16家企业购买了增值税普通发票。 35.涉税事项调查表、纳税申报表及发票清单。证明佛山市欣满和金属材料有限公司等33家企业纳税申报、开具发票的情况。 36.涉案三水辖区内50家空壳公司的银行开户资料及交易明细。证明佛山市缘振智建材有限公司等50家空壳公司的交易明细，多家公司之间存在相互的交易流水，其中也有与深圳、东莞等地的公司的交易流水。 37.银行取款视频截图及取款单。证明刘进强、洪李滨均有取款记录。 38.受案登记表、立案决定书、案件移送清单、情况报告、税务局立案材料。证明本案的来源及立案侦查等情况。 39.抓获经过。证明七被告人的归案经过。 40.户籍材料及前科材料。证明七被告人的身份情况，与上列的一致。被告人刘苏衡2007年12月18日因犯虚开增值税专用发票罪被广东省深圳市中级人民法院判处有期徒刑六年，2010年4月23日被假释，假释考验期至2013年1月15日。 针对本院认定的事实，公诉机关对被告人詹臻达的相关指控，以及各被告人的辩解和辩护人提出的辩护意见，本院综合分析如下： 1.关于被告人刘苏衡及其辩护人杨创铄所提用于套现的部分银行卡是储蓄卡，并非信用卡的辩解及辩护意见，经查，根据相关法律规定，由商业银行或者其他金融机构发行的具有消费支付、信用贷款、转账结算、存取现金等全部功能或者部分功能的电子支付卡，均属于信用卡范畴。因此，涉案的银行卡均属于信用卡。上述辩解及辩护意见，本院不予采纳。 2.关于辩护人杨创铄所提被告人刘苏衡的犯罪数额应当只计算刘增雄、李某1第一次刷卡套现的金额的辩护意见，经查，因被告人刘苏衡的介绍才促成刘增雄、李某1等人到被告人詹有运处刷卡套现，故刘增雄、李某1等人的刷卡套现均应计入被告人刘苏衡的犯罪数额。上述辩护意见，本院不予采纳。 3.关于辩护人张思平、蔡奋峰所提指控被告人詹有运刷卡套现的金额值得商榷的辩护意见，经查，公诉机关据以指控被告人刷卡套现具体数额的证据有被告人詹有运在侦查阶段稳定的有罪供述，证人刘增雄、江某、黄某等人的证言，相关的银行流水，辨认笔录等证据，上述证据相互印证，足以认定公诉机关指控的数额。上述辩护意见，本院不予采纳。 4.关于被告人詹臻浩及其辩护人吴小辉所提被告人詹臻浩开办的空壳公司没有52家的辩解及辩护意见，经查，公诉机关据以指控被告人詹臻浩开办52家空壳公司的证据有被告人谭秋辉的有罪供述，证人麦某、李某3、李某5、杨某1、林某等人的证言，辨认笔录，涉案公司成立、领票等相关的书证，以上证据能够相互印证，足以认定被告人詹臻浩开设空壳公司52家的事实。上述辩解及辩护意见，本院不予采纳。 5.关于被告人詹臻达及其辩护人曾艳所提被告人詹臻达没有参与公诉机关指控的犯罪事实的辩解及辩护意见，经查，公安机关从被告人詹臻达使用的手机上提取的其与被告人詹臻浩的微信聊天记录证实，被告人詹臻达退伍后，自2017年11月开始向被告人詹臻浩了解其工作的情况、协助派发卡片、了解拨打财务电话的作用等，此后的聊天记录中亦提到“看客服机”“专用”“开票”等内容；被告人詹臻达在2018年1月与“其任”的微信聊天中让“其任”刻制“佛山市盈丰百圣无业投资有限公司合同专用章”“佛山市三水区云东海街道横涌村民委员会”印章，并叫“其任”寄到佛山市三水区月桂二路世博电脑城麦小姐13825******；被告人谭秋辉的供述也证实从其处扣押的印有“联系人蔡德”的卡片2017年在三水派发过，是被告人詹臻达给他并让他派发的；证人梁某证实被告人詹臻达于2017年12月添加她的微信，次年3月向她咨询注册小规模公司的相关手续后委托她办理注册公司的相关业务，结合被告人詹臻浩、詹臻达、谭秋辉的相关供述，有关的证人证言、辨认笔录、书证等在案证据来看，本案现有证据环环相扣、相互印证，足以认定被告人詹臻达参与了三水区辖区内空壳公司的开办，关于其参与的起始时间，本院从有利于被告人的角度考虑，认定为2017年12月。上述辩解及辩护意见，本院不予采纳。 6.关于被告人谭秋辉、詹臻达参与开办空壳公司及虚开增值税专用发票、普通发票相关数量、份数、税额的认定问题，经查，根据被告人谭秋辉的供述、相关的证人证言、有关书证材料，本案现有证据证实被告人谭秋辉参与开办了52家空壳公司中的33家，该33家空壳公司虚开增值税专用发票502份，税额超过835万元；虚开增值税普通发票478份，税额超过133万元，本院依法予以认定。根据被告人詹臻达参与的起始时间，结合在案证据，本院依法认定其参与之后开办空壳公司12家，合共虚开增值税普通发票601份，税额超过150万元。 本院认为，被告人詹有运、洪李滨、刘进强、刘苏衡无视国家法律，使用销售点终端机具，以虚构交易的方式向信用卡持卡人直接支付现金，扰乱市场秩序，情节特别严重，其行为均已构成非法经营罪，应依法追究其相应的刑事责任。被告人詹臻浩、谭秋辉无视国家法律，虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究其相应的刑事责任。被告人詹臻浩、谭秋辉、詹臻达无视国家法律，虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪，应依法追究其相应的刑事责任。公诉机关对被告人詹臻达犯虚开增值税专用发票罪的指控，经审查，根据本院认定的被告人詹臻达的参与时间，现有证据不能证实涉案的空壳公司在被告人詹臻达参与之后有虚开增值税专用发票的行为。上述指控，本院不予采纳。被告人刘苏衡辩解其行为不属于情节特别严重的意见，经审查缺乏理据，本院不予采纳。被告人詹臻浩、谭秋辉一人犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪，依法应当对其实行数罪并罚。被告人刘苏衡在有期徒刑刑罚执行完毕以后五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，是累犯，本院依法对其从重处罚。被告人詹有运、詹臻浩在共同犯罪中起主要作用，是主犯；被告人洪李滨、刘进强、刘苏衡、谭秋辉、詹臻达起次要或者辅助作用，是从犯，依法应当从轻或者减轻处罚。被告人刘苏衡、詹有运、洪李滨、刘进强、谭秋辉归案后能够如实供述其罪行，在法庭上自愿认罪，依法可以从轻处罚；被告人詹臻浩在法庭上自愿认罪，可以酌情从轻处罚。综合上述量刑情节，本院决定对被告人詹有运、詹臻浩从轻处罚；对被告人刘苏衡、洪李滨、刘进强、詹臻达、谭秋辉减轻处罚。杨创铄等辩护人所提对刘苏衡等被告人从轻或者减轻处罚的相关辩护意见有理，本院予以采纳。移送的公章、私章、营业执照等物品一批，经查，无充分证据证实与本案指控有关，本院不作处理；POS机刷卡小票、宣传单张、卡片等物品一批是涉案证据，本院亦不作处理。（详见附表）根据七被告人犯罪的事实、性质、情节和社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二百零五条之一，第二百二十五条第（四）项，第六十九条，第二十五条第一款，第二十六条第一、四款，第二十七条，第六十五条，第六十七条，第四十七条，第五十二条，第五十三条，第五十八条，第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人詹臻浩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处没收财产人民币65万元，剥夺政治权利三年；犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币15万元；总和刑期有期徒刑十六年，并处没收财产人民币65万元、罚金人民币15万元，剥夺政治权利三年；决定执行有期徒刑十三年六个月，并处没收财产人民币65万元、罚金人民币15万元，剥夺政治权利三年。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2031年10月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 二、被告人谭秋辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币10万元；犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年九个月，并处罚金人民币3万元；总和刑期有期徒刑七年九个月，并处罚金人民币13万元；决定执行有期徒刑六年六个月，并处罚金人民币13万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2024年10月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 三、被告人詹臻达犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币10万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2020年2月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 四、被告人詹有运犯非法经营罪，判处有期徒刑七年，并处罚金人民币80万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2025年4月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 五、被告人刘苏衡犯非法经营罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币5万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2021年10月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 六、被告人洪李滨犯非法经营罪，判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币6万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2020年10月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 七、被告人刘进强犯非法经营罪，判处有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币2万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年4月24日起至2020年7月23日止。罚金从判决生效之日起十日内缴纳。） 八、扣押的现金人民币693850元，予以冲抵被告人詹有运的罚金；中国民生银行卡（账号6226220632******）一张，卡内余额冲抵被告人刘苏衡的罚金；交通银行卡（账号622621310020******）、中国民生银行卡（账号6226220626******）、中国农业银行卡（账号6228480128187******）各一张，卡内余额冲抵被告人詹有运的罚金；中国建设银行卡（账号6217007200017******）一张，卡内余额冲抵被告人洪李滨的罚金；中国民生银行卡（账号6226220632******）、中国工商银行卡（账号6222024000026******）、平安银行卡（账号6230582000071******）、交通银行卡（账号622621310026******）各一张，卡内余额冲抵被告人刘进强的罚金；冲抵罚金后，上述银行卡予以发还银行卡所有人。 九、扣押的其他物品,予以没收，上缴国库或者销毁。（处理方式详见附表，由扣押机关办理） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省佛山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  曾巧珍 人民陪审员  韦源江 人民陪审员  吴成亮 二〇一九年九月二十三日 书 记 员  杨碧珊 书 记 员  庾俊辉 附：扣押物品处理表                            编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               1                       手机                       二台                       HUAWEI，华为ALP-AL00灰色机身，18825******；HUAWEI，华为NXT-AL10金色机身，13686******                       刘苏衡                       与本案无关，不作处理                               2                       银行卡                       三张                       平安银行：5268550793******、6230580000083******、6230580000087******                       刘苏衡                       与本案无关，不作处理                               3                       银行卡                       二张                       中国民生银行：6226220619******、6226220611******                       刘苏衡                               4                       银行卡                       二张                       招商银行：5124256552******、075554******                       刘苏衡                               5                       银行卡                       一张                       中国农业银行6228400120003******                       刘苏衡                               6                       银行卡                       一张                       中国工商银行9558804000160******                       刘苏衡                               7                       银行卡                       一张                       中国银行：6013822000617******                       刘苏衡                               8                       主机                       一部                       黑色机身                       詹有运                               9                       手机                       七台                       华为EVA－Al10、号码：13538******；三星；华为honor；VIVO；Nokia；T－Smart；T－Smart                       詹有运                               10                       POS机                       二台                       1.机器号：G2001******；2.条形码：s/n2：1011401161******                       詹有运                       发还物品所有人                               11                       POS机                       五台                       1.G2001******；2.G2001******；3.G2001******6；4.、交通银行商户号：20******；5.型号C790                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               12                       公章                       五枚                       深圳市龙岗区新润壶紫砂艺术院一枚、深圳市龙岗区新润壶紫砂壶艺术院财务专用章一枚、深圳市龙岗区新润壶紫砂艺术院财务专用章一枚、深圳市龙岗区布吉有润壶紫砂艺术院财务专用章一枚、深圳市龙岗区布吉有润壶紫砂艺术院发票专用章一枚                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               13                       私章                       一枚                       刘某3                       詹有运                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               14                       营业执照                       二张                       深圳市龙岗区新润壶紫砂壶艺术馆（刘建鹏）、深圳市龙岗区有润壶紫砂艺术馆（詹有运）                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               15                       POS机刷卡小票                       一批                       POS机刷卡小票                       詹有运                       本案证据，不作处理                               16                       U盾                       十九个                       深圳农村商业银行，序列号：SRCBCIV0002******、srcbcn60003******；中国建设银行；手机号，鹏；登六位；交通银行：Ljp******，SN：72-1606-1-009******；中国银行：序列号110023******；中国工商银行：4716******、4716******、7686******；中国民生银行：0387140028******、0305120020******、9556801090******、0305140026******；浦发银行：TL160******；平安银行：110000******；中国农业银行：520979******/530870******/5307996******                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               17                       银行卡                       一张                       中国工商银行：6212262102015******                       詹有运                       本案证据，不作处理                               18                       银行卡                       一张                       中国农业银行：6228480120529******                       詹有运                               19                       银行卡                       一张                       兴业银行：622908333032******                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               20                       银行卡                       一张                       浦发银行：6217921102******                       詹有运                               21                       银行卡                       四张                       中国工商银行6215581502005******、6215581508005******、6212262015009******、6212264000057******                       詹有运                               22                       银行卡                       一张                       深圳农村商业银行6230351828******                       詹有运                               23                       银行卡                       一张                       交通银行：6222531317******                       詹有运                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               24                       银行卡                       二张                       中国银行：6217862000003******、6217582000029******                       詹有运                       与本案无关，不作处理                               25                       银行卡                       四张                       中国建设银行：62170032300303******、6217007100015******、6217007200024******、6217007100033******                       詹有运                               26                       银行卡                       一张                       中国民生银行：6226000018******                       詹有运                               27                       银行卡                       十张                       中国农业银行：6228482848797******、6228480128251******、6228480128175******、622848061874******、622848060422******、6228483509971******、6228480099651******、6228480120395******、6228480626444******、6228480120715******                       詹有运                               28                       手机                       八台                       苹果手机三台、小米手机一台、中兴手机二台、旧式手机二台                       洪李滨                               29                       银行卡                       一张                       中国工商银行6222034000008******                       洪李滨                       发还物品所有人                               30                       银行卡                       一张                       平安银行：62305800001561******                       洪李滨                               31                       银行卡                       一张                       深圳农商银行：6230351828******                       洪李滨                               32                       银行卡                       二张                       中国工商银行：6212262004005******、6212264000048026088                       洪李滨                       与本案无关，不作处理                               33                       银行卡                       四张                       中国建设银行：6236683110000******、             6214677200010******、6217007200043******、6217007200035******                       洪李滨                               34                       银行卡                       二张                       平安银行：6221550346******、6230584000000******                       洪李滨                               35                       银行卡                       一张                       浦发银行：6217921156******                       洪李滨                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               36                       银行卡                       二张                       深圳农村商业银行：6251690995******、6251696687******                       洪李滨                       与本案无关，不作处理                               37                       银行卡                       二张                       中国农业银行：622848012813******、6228480120746******                       洪李滨                               38                       银行卡                       一张                       中国银行：6217582000027******                       洪李滨                               39                       银行卡                       一张                       中信银行：6226890112******                       洪李滨                               40                       银行卡                       一张                       招商银行：6225768614******                       洪李滨                               41                       银行卡                       一张                       中国光大银行：6226580087******                       洪李滨                               42                       银行卡                       一张                       华夏银行：6259690023******                       洪李滨                               43                       居住证                       一张                       洪李滨深证居住证                       洪李滨                               44                       身份证                       十一张                       1.洪李滨440582199303******             2.杨某350500199412******             3.郭某510108198903******             4.张某某532326197107******             5.许某511023198602******             6.刘某2513028197811******             7.王某610524199102******             8.钟某某362129196901******             9.李某某140102196711******             10.杨某某510230197212******             11.孟某某332528199002******                       洪李滨                               45                       U盾                       五个                       中国建设银行U盾二个、中国工商银行U盾二个、中国农业银行U盾一个                       洪李滨                               46                       电脑主机                       三台                       台式手提电脑主机三台                       洪李滨                               47                       手提电脑                       一台                       黑色联想手提电脑一台                       洪李滨                               48                       刷卡机                       二台                       中和付mPOS刷卡机二台                       洪李滨                               49                       手机卡                       四张                       移动手机卡一张（137151******）、联通手机卡三张（13243******、13145******、13058******）                       洪李滨                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               50                       笔记本                       一本                       无封面、只书写一页                       洪李滨                       与本案无关，不作处理                               51                       手机                       一台                       白色VIVOY66 手机号：13926******（MEID：A1000056******）                       刘进强                               52                       手机                       二台                       黑色GIONEE（8689590023******）                       刘进强                               53                       密码器                       三台                       （70-1712-1-00******）（1133000256******）（SRCBCN0002******）交通银行、中国工商银行、深圳农村商业银行各一台                       刘进强                               54                       银行单据                       四张                       客户回单肆张                       刘进强                               55                       借条                       一张                       刘素杭借条                       刘进强                               56                       三星笔记本电脑                       一台                       黑色NP-R403H                       刘进强                               57                       银行卡                       一张                       浦发银行6226220632******                       刘进强                               58                       银行卡                       一张                       广东农村信用合作社联合社6215180922000087424                       刘进强                               59                       银行卡                       一张                       中国农业银行6228481189847******                       刘进强                               60                       银行卡                       二张                       中国建设银行：6259653514******、6217007200065******                       刘进强                               61                       银行卡                       一张                       中国工商银行6222350124******                       刘进强                               62                       银行卡                       一张                       平安银行5268550011******                       刘进强                               63                       银行卡                       一张                       深圳农村商业银行6251690952******、6230351828******                       刘进强                               64                       银行卡                       一张                       交通银行622531311******                       刘进强                               65                       印章                       一个                       黑色名为刘适的印章                       刘进强                               66                       印章                       一个                       深圳市福田区国家税务局代开发票专用章，红色方形                       刘进强                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               67                       背包                       一个                       黑色双肩背包                       刘进强                       没收销毁                               68                       手机                       一台                       IPHONE，型号：MQ3E2CH/A，手机号码：13725******                       詹臻浩                       没收，上缴国库                               69                       银行卡                       一张                       农业银行：6228481465245******                       詹臻浩                       与本案无关，不作处理                               70                       手机                       一台                       MI触屏手机，金色机身，白色面板                       詹臻浩                               71                       手机                       一台                       MI触屏手机，金色机身，白色面板，屏幕破裂                       詹臻浩                               72                       手机                       一台                       MEIZU触屏手机，银色机身，白色面板                       詹臻浩                               73                       银行卡                       一张                       邮政银行卡号6210985882003******                       詹臻浩                               74                       银行卡                       一张                       农业银行卡号6228480128310******                       詹臻浩                               75                       银行卡                       一张                       兴业银行卡号6229083933031******                       詹臻浩                               76                       名片                       一张                       姓名：邓某某                       詹臻浩                               77                       手机                       一台                       苹果6S，银色，电话号码：13042******                       詹臻达                       没收，上缴国库                               78                       手机                       一台                       小米MI，银色外壳                       詹臻达                       与本案无关，不作处理                               79                       手机                       一台                       小米MI，银色外壳                       詹臻达                               80                       手机                       一台                       无牌，白色外壳                       詹臻达                               81                       银行卡                       一张                       平安银行：6222980013******                       李勇健                               82                       银行卡                       一张                       中国民生银行：6226220633******                       李勇健                               83                       手机                       一台                       黑色，IMEI：359458084******4                       李勇健                               84                       笔记本电脑                       一台                       DELL，银色                       李勇健                               85                       手机                       一台                       玫瑰金色，华为手机，号码13534******，IMEI1:863774038******，IMEI2:863774038******                       谭秋辉                       没收，上缴国库                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               86                       手机                       一台                       金色，无牌，型号A138                       谭秋辉                       没收，上缴国库                               87                       手机                       一台                       蓝色，直板键盘手机，正面有Gusuny字样，IMEI：862267017******                       谭秋辉                       与本案无关，不作处理                               88                       宣传单张                       二包                       印有“广东宏发企业财税有限公司”字样                       谭秋辉                       本案证据，不作处理                               89                       卡片                       二盒                       印有“广东省税务代理咨询有限公司”字样，蔡德，手机：13640******                       谭秋辉                               90                       身份证                       九张                       1. 邹某某 441424199602******             2. 陈某 510902199201******             3. 潘某 420922199702******             4. 吴某某 440181198804******             5. 张某某 441781198812******             6. 叶某 430981199110******             7. 杨某 430621199011******             8. 刘某 430621199504******             9. 邹某某 450821199601******                       谭秋辉                       与本案无关，不作处理                               91                       企业版建行二代网银盾                       九盒                       1、80G903******；             2、80G902******；             3、80G9033******；             4、80G9033******；             5、80G902******；             6、80G903******；             7、80G903******；             8、80G902******；             9、80G903******                       谭秋辉                       本案证据，不作处理                               92                       佛山市吉仁禄公司资料                       一袋                       内有该公司的公章壹个、发票章壹个、印章壹个、携税宝壹个、税控盒壹个、4G飞享卡壹张（无卡芯）、印章受理回执，发票，税务申报资料壹批                       谭秋辉                               93                       土地承包合同                       一份                       甲方：大沥钟边经济联合社，乙方：唐某某，440682197609******                       谭秋辉                       与指控无关，不作处理                               94                       租赁合同                       二份                       院前A20******；B20******                       谭秋辉                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               95                       笔记本                       一本                       广博牌B5包背本，内有1月1日借200字样                       谭秋辉                       本案证据，不作处理                               96                       中国移动卡片                       一张                       用户号码：13612******                       谭秋辉                               97                       公章                       一枚                       佛山市文齐建材有限公司发票专用章，椭圆形                       何某                       与本案无关，不作处理                               98                       公章                       一枚                       佛山市文齐建材有限公司公章，圆形                       何某                               99                       公章                       一枚                       佛山市文齐建材有限公司财务专用发章，正方形                       何某                               100                       私章                       壹枚                       陈某，正方形                       何某                               101                       营业执照                       二张                       佛山市文齐建材有限公司营业执照正、副本，法定代表人：陈某；统一社会信用代码：91440605MA51******                       何某                               102                       身份证复印件                       二页                       陈某身份证复印件，号码：450330198602******             肖某某身份证复印件，号码：410123197004******                       何某                               103                       文书                       三十四页                       佛山市文齐建材有限公司章程等文书                       何某                               1044                       公章                       一枚                       佛山市宁垒广告有限公司公章，圆形                       梁某                               105                       公章                       一枚                       佛山市宁垒广告有限公司发票专用章，椭圆形                       梁某                               106                       结算卡                       一张                       佛山市宁垒广告有限公司单位结算卡，中国银行：623263700101483935                       梁某                               107                       公章                       一枚                       佛山市宁垒广告有限公司财务专用发章，正方形                       梁某                               108                       私章                       一枚                       林某某，正方形                       梁某                               109                       U盾、税控盘                       三只                       佛山市宁垒广告有限公司银行银行U盾：1，955662Z017******、2,955662Z017******；税控盘S/N33-49994******                       梁某                               编 号                       物品名称                       数 量                       特   征                       持有人                       处理方式                               110                       营业执照                       二份                       佛山市宁垒广告有限公司营业执照正、副本，法定代表人：林洪威；统一社会信用代码：91440605MA51******                       梁某                       与本案无关，不作处理                               111                       身份证复印件                       二页                       林洪威身份证复印件：441224198608******             王毅身份证复印件：510223197401******                       梁某                               112                       名称预先核准通知书等材料                       二十六页                       佛山市宁垒广告有限公司名称预先核准通知书等材料                       梁某                               113                       点钞机                       一台                       银色                       詹有运                       没收销毁                附相关法律条文： 《中华人民共和国刑法》（节录） 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百二十五条违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金；情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产： （一）未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的； （二）买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的； （三）未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的； （四）其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十五条被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。 前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。 第五十八条附加剥夺政治权利的刑期，从徒刑、拘役执行完毕之日或者从假释之日起计算；剥夺政治权利的效力当然施用于主刑执行期间。 被剥夺政治权利的犯罪分子，在执行期间，应当遵守法律、行政法规和国务院公安部门有关监督管理的规定，服从监督；不得行使本法第五十四条规定的各项权利。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。