河北省唐山高新技术产业开发区人民法院刑事判决书（2019）冀0291刑初58号公诉机关唐山高新技术产业开发区人民检察院。被告人郭艳美，女，1967年4月26日出生于河北省秦皇岛市昌黎县，公民身份号码×××，汉族，中专文化，唐山市久宽商贸有限公司法定代表人，户籍所在地河北省唐山市，现住河北省唐山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年10月30日被刑事拘留，同年12月3日被逮捕，现羁押于唐山市第一看守所。辩护人韩笑，河北子农律师事务所律师。被告单位唐山鑫源炉料有限公司（曾用名唐山市丰南区鑫源炉料厂），住所地河北省唐山市丰南区临港经济开发区兴业街2号，法定代表人柳忠仁。诉讼代表人徐清立，男，1989年10月10日出生，公司监事。被告人柳忠仁，男，1964年6月8日出生于黑龙江省鸡西市，公民身份号码×××，汉族，初中文化，唐山鑫源炉料有限公司法定代表人，户籍所在地河北省唐山市，现住河北省唐山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月9日被取保候审。辩护人槐五一，河北弘诚律师事务所律师。被告人孟淑娟，女，1963年10月17日出生于河北省唐山市，公民身份号码×××，汉族，初中文化，唐山鑫源炉料有限公司会计，户籍所在地及现住址河北省唐山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月9日被取保候审。辩护人翟来彬，河北弘诚律师事务所律师。被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司（曾用名唐山市开平区金玲莫来石砂粉有限公司），住所地河北省唐山市开平区开平镇赵庄村东，法定代表人朱玉玲。诉讼代表人张卫民，男，1969年9月2日出生，公司员工。被告人朱玉玲，女，1975年2月10日出生于黑龙江省铁力市，公民身份号码×××，汉族，小学文化，唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司法定代表人，户籍所在地河北省唐山市，现住河北省唐山市，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月2日被取保候审。被告人王新宇，男，1971年2月13日出生于内蒙古自治区包头市，公民身份号码×××，汉族，中专文化，户籍所在地及现住址河北省唐山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月19日被取保候审。被告人商瑞，男，1976年3月25日出生于内蒙古自治区包头市，公民身份号码×××，汉族，高中文化，户籍所在地及现住址河北省唐山市。因犯敲诈勒索罪，于1999年被判处有期徒刑一年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2018年11月19日被取保候审。被告人刘海勇，男，1967年1月16日出生于河北省唐山市，公民身份号码×××，汉族，高中文化，无业，户籍所在地及现住址河北省唐山市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月2日被取保候审。唐山高新技术产业开发区人民检察院以高新区院公诉刑诉〔2019〕6号起诉书指控被告人郭艳美、被告单位唐山鑫源炉料有限公司、被告人柳忠仁、孟淑娟、被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司、被告人朱玉玲、被告人王新宇、商瑞、刘海勇犯虚开增值税专用发票罪一案，于2019年8月9日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。唐山高新技术产业开发区人民检察院指派检察员田宏超出庭支持公诉，被告单位唐山鑫源炉料有限公司诉讼代表人徐清立、被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司诉讼代表人张卫民，被告人郭艳美及其辩护人韩笑，被告人柳忠仁及其辩护人槐五一，被告人孟淑娟及其辩护人翟来彬，被告人朱玉玲、王新宇、商瑞、刘海勇到庭参加了诉讼。现已审理终结。唐山高新技术产业开发区人民检察院指控，唐山市久宽商贸有限公司于2012年11月26日在唐山高新区成立，于2014年1月20日变更被告人郭艳美为该公司法定代表人。2014年5月至2015年10月间，因公司经营不景气，被告人郭艳美为赚取差价，在没有真实交易的情况下，通过周佳（另案处理）购买增值税专用发票后向唐山四家公司虚开增值税专用发票128份，税额184.62万余元。其中，被告人郭艳美通过被告人孟淑娟的介绍并经被告单位法定代表人柳忠仁同意，向被告单位唐山鑫源炉料有限公司虚开增值税专用发票66份，税额98.62万余元，虚开发票已抵扣税款并入公司财务账；被告人郭艳美向被告人朱玉玲担任法定代表人的被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司虚开增值税专用发票32份，税额37.86万余元，虚开发票已抵扣税款并入公司财务账；被告人郭艳美向彭某（另案处理）的唐山鸣飞商贸有限公司虚开增值税专用发票18份，税额29.84万余元；被告人郭艳美通过被告人商瑞、刘海勇的介绍，向被告人王新宇挂靠的唐山市天钢机械设备检修有限公司虚开增值税专用发票12份，税额18.28万余元，虚开发票已抵扣税款并入公司财务账。2015年12月30日，唐山市久宽商贸有限公司注销。案发后，被告人郭艳美于2018年10月30日被抓获归案；被告人朱玉玲于2018年10月31日被传唤到案；被告人孟淑娟于2018年11月2日被传唤到案；被告人柳忠仁于2018年11月5日被传唤到案；被告人王新宇于2018年11月13日被传唤到案；被告人商瑞于2018年11月14日被传唤到案；被告人刘海勇于2019年8月2日被传唤到案。归案后，七被告人均如实供述了自己的犯罪事实；被告人郭艳美主动上缴了违法所得25万元，被告人柳忠仁主动上缴了违法所得98.62万元，被告人朱玉玲主动上缴了违法所得37.86万元，被告人王新宇主动上缴了违法所得18.28万元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了唐山市久宽商贸有限公司、唐山鑫源炉料有限公司、唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司、唐山鸣飞商贸有限公司、唐山市天钢机械设备检修有限公司内资企业登记基本情况表，涉案虚开的128张增值税专用发票，2019年6月3日国家税务总局唐山高新技术产业开发区税务局出具的情况说明，资金回流图，证人戚某、刘某1、赵某、代某、刘某2、张某、彭某、姜某等的证言，雷丽萍、周春芝情况说明，被告人的供述等证据。公诉机关认为，被告人郭艳美为他人虚开增值税专用发票，被告单位唐山鑫源炉料有限公司及直接负责的主管人员被告人柳忠仁让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司及直接负责的主管人员被告人朱玉玲、被告人王新宇让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人孟淑娟介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人商瑞、刘海勇介绍他人虚开增值税专用发票；上述被告人及被告单位行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。建议判处被告人郭艳美有期徒刑四年六个月至五年六个月，并处罚金25万元；被告人柳忠仁有期徒刑三至四年，可以适用缓刑，被告单位唐山鑫源炉料有限公司罚金20万元；被告人朱玉玲有期徒刑一年至一年二个月，缓刑三年，被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司罚金15万元；被告人孟淑娟有期徒刑一年六个月至二年，缓刑三年，并处罚金6万元；被告人王新宇有期徒刑八个月至十个月，缓刑一年，并处罚金8万元；被告人商瑞拘役三至四个月，缓刑六个月，并处罚金3万元；被告人刘海勇拘役三至四个月，缓刑六个月，并处罚金3万元。被告人郭艳美、柳忠仁、孟淑娟、朱玉玲、王新宇、商瑞、刘海勇对指控事实、罪名以及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位唐山鑫源炉料有限公司、唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司对公诉机关的指控予以供认。被告人郭艳美的辩护人韩笑提出如下辩护意见：1.被告人郭艳美在开票过程中已经为国家上缴了税款，违法所得用于家庭生活没有做其他挥霍行为；2.被告人郭艳美在庭前签署了认罪认罚具结书，当庭表示认罪，构成坦白；3.被告人郭艳美系初犯，没有任何前科劣迹。建议对其从轻处罚。被告人柳忠仁的辩护人槐伍一提出如下辩护意见：1.被告人柳忠仁能够自愿认罪，有明显悔罪表现；2.被告人柳忠仁没有犯罪前科劣迹，系偶犯、初犯；3.被告人柳忠仁已经补交了全部税款，认罪认罚且没有给国家和第三人造成任何经济损失。请求对被告人柳忠仁从轻处罚并适用缓刑。被告人孟淑娟的辩护人翟来彬提出如下辩护意见：1.被告人孟淑娟在本次共同犯罪中所起作用很小，应认定为从犯；2.被告人孟淑娟自愿认罪认罚，有明显悔罪表现；3.被告人孟淑娟没有犯罪前科劣迹，是初犯、偶犯。建议对被告人孟淑娟从轻处罚并适用缓刑。经审理查明，唐山市久宽商贸有限公司于2012年11月26日在唐山高新区成立，于2014年1月20日变更被告人郭艳美为法定代表人，于2015年12月30日注销登记。2014年5月至2015年10月间，被告人郭艳美在没有货物购销的情况下，通过周佳（另案处理）购买增值税专用发票后向唐山四家公司虚开增值税专用发票128份，税额1846279.77元。其中，被告人郭艳美通过被告人孟淑娟的介绍并经被告单位法定代表人柳忠仁同意，向被告单位唐山鑫源炉料有限公司虚开增值税专用发票66份，税额986296.45元，虚开的增值税专用发票在税务机关全部抵扣了税款；被告人郭艳美向被告人朱玉玲担任法定代表人的被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司虚开增值税专用发票32份，税额378627.75元，虚开的增值税专用发票在税务机关全部抵扣了税款；被告人郭艳美向彭某（另案处理）的唐山鸣飞商贸有限公司虚开增值税专用发票18份，税额298494.39元；被告人郭艳美通过被告人商瑞、刘海勇的介绍，向被告人王新宇挂靠的唐山市天钢机械设备检修有限公司虚开增值税专用发票12份，税额182861.18元，虚开的增值税专用发票在税务机关全部抵扣了税款。归案后，被告人郭艳美主动上缴违法所得25万元，被告人柳忠仁主动上缴违法所得98.62万元，被告人朱玉玲主动上缴违法所得37.86万元，被告人王新宇主动上缴违法所得18.28万元。上述事实，有经庭审质证、确认的唐山市久宽商贸有限公司、唐山鑫源炉料有限公司、唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司、唐山鸣飞商贸有限公司、唐山市天钢机械设备检修有限公司内资企业登记基本情况表，涉案虚开的128张增值税专用发票及认证抵扣情况，资金往来信息结果表及资金回流图，2019年6月3日国家税务总局唐山高新技术产业开发区税务局出具的情况说明，证人戚某、刘某1、赵某、代某、刘某2、彭某、姜某等的证言，雷丽萍、周春芝情况说明，唐山市公安局唐公（经）扣字〔2018〕0076、0079、0080、0088、0106、0110、0116号扣押决定书、清单，被告人的供述等证据证实，足以认定。本院认为，被告人郭艳美为他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位唐山鑫源炉料有限公司及直接负责的主管人员被告人柳忠仁在没有真实货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票，数额较大；被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司及直接负责的主管人员被告人朱玉玲、被告人王新宇没有真实货物购销的情况下，让他人为自己虚开增值税专用发票；被告人孟淑娟介绍他人虚开增值税专用发票，数额较大；被告人商瑞、刘海勇介绍他人虚开增值税专用发票；上述被告人及被告单位均构成虚开增值税专用发票罪，应予依法惩处。被告人郭艳美、柳忠仁、孟淑娟、朱玉玲、王新宇、商瑞、刘海勇到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。被告人郭艳美、柳忠仁、朱玉玲、王新宇主动上缴违法所得，对其予以从轻处罚；被告人孟淑娟、商瑞、刘海勇在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，对其从轻处罚；被告人商瑞有犯罪前科，酌情予以从重处罚。综上所述，公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条、第二百四十五条第三款、《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十六条第一款的规定，判决如下：一、被告人郭艳美犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币250000元；（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自于2018年10月30日起至2023年10月29日止，罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）二、被告单位唐山鑫源炉料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金200000元；（罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）三、被告人柳忠仁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告人孟淑娟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金60000元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）五、被告单位唐山市开平区玉玲耐火材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金150000元；（罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）六、被告人朱玉玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告人王新宇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年，并处罚金80000元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）八、被告人商瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑六个月，并处罚金30000元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）九、被告人刘海勇犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑六个月，并处罚金30000元；（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。）十、扣押在案的被告人郭艳美违法所得250000元、被告人柳忠仁违法所得986200元、被告人朱玉玲违法所得378600元、被告人王新宇违法所得182800元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省唐山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本九份。审 判 长 李同超人民陪审员 张卫民人民陪审员 张晓宁 二○一九年九月二十九日法官 助理 薛萍萍书 记 员 王 昱