上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2019）沪03刑初93号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告人孙某2，男，1989年10月2日生，汉族，户籍地江苏省如皋市，现住江苏省昆山市。辩护人陈业,上海市海华永泰律师事务所律师。被告人郑某，男，1987年2月25日生，汉族，户籍地安徽省池州市，现住江苏省昆山市。辩护人韩建刚，江苏华峡律师事务所律师。被告人陈某某，男，1981年11月28日生，汉族，户籍地江苏省，现住江苏省昆山市。辩护人张大成，上海诚康律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分诉刑诉〔2019〕306号起诉书指控被告人孙某2、郑某、陈某某犯走私普通货物罪，于2019年8月9日向本院提起公诉。本院于同月13日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告人孙某2及其辩护人陈业、被告人郑某及其辩护人韩建刚、被告人陈某某及其辩护人张大成到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控：2018年1月起，被告人孙某2、郑某为牟取非法利益，经与赵磊(另案处理)共谋后，在明知赵磊委托的进境备案后又核销出境的货物存在违反海关法规、逃避海关监管的情况下，帮助赵磊办理涉案货物的进境备案、转关运输、区内结转、出境申报等手续；被告人陈某某为牟取非法利益，根据赵磊指使将保税区内货物在未缴纳任何税款的情况下偷运出保税区，并将涉案道具货运输至保税区内用于冒充保税货物骗取出口核销。2018年6月22日，上海外高桥港区海关在查验中发现涉案6票货物申报品名与实际货物不符，遂立案侦查。同日被告人孙某2、郑某在接受侦查人员询问时如实交代了上述犯罪事实。同年7月12日，被告人陈某某接侦查人员电话通知后主动至侦查机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。经计核，上述6票涉案货物涉嫌偷逃应缴税额共计人民币2,940,515.89元(以下币种均为人民币)。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告人孙某2、郑某为牟取非法利益，在明知他人委托代理报关的业务存在违反海关法规、逃避海关监管的情况下，仍为他人代理进境备案、区内流转以及出境申报等业务，被告人陈某某在明知他人采用调货方式偷逃国家应缴税款的情况下，仍帮助将道具货运输至保税区内用于冒充保税货物申报出境，偷逃应缴税额达294万余元，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪。在共同犯罪中，孙某2、郑某、陈某某均系从犯、应当从轻或者减轻处罚。孙某2、郑某、陈某某均系自首，可以从轻或者减轻处罚。据此提请本院依法审判。被告人孙某2、郑某、陈某某对公诉机关起诉指控其走私普通货物罪的犯罪事实和定性均无异议，均表示自愿认罪。孙某2辩护人认为，孙某2只是认为货物存在一点小问题，对赵磊等人犯罪团伙的真实货物情况并不了解，主观恶性和社会危害性较小；相对于犯罪团伙其他成员获利小，且起次要作用，系从犯；自动投案并如实供述犯罪事实，系自首；已在看守所关押了一年多；认罪悔罪，已预缴了二十万元罚金，希望法院对其适用缓刑，并处以较低缓刑考验期限。郑某辩护人认为，郑某系从犯、自首，主观恶性不深，且系初犯、偶犯，有强烈的悔罪意识，自愿认罪，并预缴了罚金，经济困难，且有年幼儿子需要抚养，恳请法院对其适用缓刑，并在罚金方面从宽处理。陈某某的辩护人认为，陈某某具有自首情节，系从犯，并未获利，系初犯、偶犯，且已预缴罚金，希望法院对其免予刑事处罚。经审理查明，2018年1月起，被告人孙某2、郑某为牟取非法利益，经与赵磊(另案处理)共谋后，在明知赵磊委托的进境备案后又核销出境的货物存在违反海关法规、逃避海关监管的情况下，帮助赵磊办理涉案货物的进境备案、转关运输、区内结转、出境申报等手续；被告人陈某某为牟取非法利益，根据赵磊指使将保税区内货物在未缴纳任何税款的情况下偷运出保税区，并将涉案道具货运输至保税区内用于冒充保税货物骗取出口核销。经查，赵磊等人系采用“包税通关”方式为他人走私进口液晶显示屏等货物，通过先行申报进境备案，在转关运输途中或在保税区内使用道具货将实际货物换出，在未缴纳任何税款的情况下交付给国内客户，道具货则用于申报出境骗取核销。2018年6月22日，上海外高桥港区海关在查验中发现涉案6票货物申报品名与实际货物不符，遂将本案线索移交上海海关缉私局立案侦查。上海海关缉私局于同日派员至瀚宇公司调查。被告人孙某2、郑某在接受侦查人员询问时如实交代了上述犯罪事实。同年7月12日，被告人陈某某接侦查人员电话通知后主动至侦查机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。经上海外高桥港区海关计核，被告人孙某2、郑某、陈某某帮助赵磊走私的上述6票涉案货物涉嫌偷逃应缴税额共计2,940,515.89元。证明上述事实的证据有：1、侦查机关的《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《到案经过》、相关海关出具的《情报线索移交单》《上海海关违法案件线索移交单》等书证，与被告人孙某2、郑某、陈某某的供述相互印证，证实本案的案发经过，以及三名被告人到案情况等事实。2、侦查机关的《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》等书证，相关海关的《海关查验记录》，与被告人孙某2、郑某、陈某某的供述相互印证，证实本案涉案货物、物品被查获、依法扣押等事实。3、相关海关的《报关单证》《电子报关单》等书证，证人秦某、詹某某、张某某等人的证言，与另案处理人员常柳青、李兰、赵磊等人的供述相互印证，证实赵磊等人在承揽客户进口业务后，通过先行申报进境备案，在保税区内或转关运输途中调货，将客户实际进口的液晶显示屏等货物在未缴纳任何税款的情况下交付国内客户，后使用道具货申报出口核销以及由赵磊负责上述过程中报关、运输等事项的事实。4、相关海关的《海关查验记录》《涉案货物一览表》《报关单证》，侦查机关调取的《微信聊天记录》《鼎瀚账册出口一览表》《情况说明》等书证，证人詹某某、张某某、孙某1等人的证言，另案处理人员赵磊的供述，与被告人孙某2、郑某、陈某某的供述相互印证，证实本案中被海关现场查获的六票货物的基本情况，以及被告人孙某2、郑某接受赵磊委托从事涉案货物申报等事实。5、侦查机关调取的《昆山沪莱光电情况说明》《米多公司与沪莱光电租赁合同、租金收据》等书证，证人詹某某、张某某、方某某等人的证言，另案处理人员赵磊的供述，与被告人陈某某的供述相互印证，证实被告人陈某某受赵磊雇佣运输涉案货物，以及将涉案的碎玻璃等道具货运送至保税区内的事实。6、相关海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实本案偷逃应缴税额的事实。7、侦查机关调取的《常住人口基本信息》，证实被告人孙某2、郑某、陈某某的自然身份信息。8、被告人孙某2、郑某、陈某某到案后均对上述犯罪事实供认不讳。以上证据均经公诉机关当庭举证，并经法庭查证属实，本院予以确认。本案审理期间，被告人孙某2、郑某、陈某某分别向法院预缴了20万元、3万元和3万元。本院认为，被告人孙某2、郑某为牟取非法利益，在明知他人委托代理报关的业务存在违反海关法规、逃避海关监管的情况下，仍为他人代理进境备案、区内流转以及出境申报等业务；被告人陈某某在明知他人采用调货方式偷逃国家应缴税款的情况下，仍帮助将道具货物运输至保税区内用于冒充保税货物申报出境，偷逃应缴税额达294万余元，偷逃应缴税额特别巨大，其行为均已构成走私普通货物罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。在共同犯罪中，孙某2、郑某、陈某某均起次要、辅助作用，系从犯，均应当从轻或者减轻处罚。孙某2、郑某、陈某某犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，均可以从轻或者减轻处罚。在审理过程中，三被告人分别向法院预缴了罚金，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、数额、情节等，本院决定对三被告人均减轻处罚，并适用缓刑，孙某2、郑某辩护人的相关辩护意见，本院予以采纳，但陈某某辩护人关于对陈某某免于刑事处罚的辩护意见，本院不予采纳。据此，为严肃社会主义法制，维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(二)项、第(三)项、第三款，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第一款，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：被告人孙某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二十万元(已缴纳)。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。被告人郑某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币三万元(已缴纳)。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算)。被告人陈某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币十万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；已缴纳罚金人民币三万元，其余罚金于本判决生效后30日内一次向本院缴纳。)扣押在案的供犯罪所用的本人财物等予以没收，走私犯罪违法所得予以追缴。孙某2、郑某、陈某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程亭亭审 判 员  朱 瑜人民陪审员  顾月琴二〇一九年九月九日书 记 员  顾佳妮附：相关法律条文附：相关的法律条文一、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。（三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。……对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：犯罪情节较轻；有悔罪表现；没有再犯罪的危险；宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。……