江苏省睢宁县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏0324刑初120号公诉机关江苏省睢宁县人民检察院。被告单位徐州华拓物资贸易有限公司，单位地址徐州市鼓楼区响山路5号，法定代表人李守哲。诉讼代表人李守哲，男，1969年3月1日出生，被告单位会计。被告人李守哲，男，1969年3月1日出生，汉族，中专，徐州华拓物资贸易有限公司法人代表，住江苏省徐州市沛县。被告人李守哲因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年6月7日被刑事拘留，于2018年6月8日被指定居所监视居住，于2018年7月26日被取保候审。辩护人唐孟可，江苏竞自由律师事务所律师。被告人王彩玲，女，1959年11月7日出生，汉族，高中文化，沛县嘉利运输有限公司实际经营人，住江苏省徐州市沛县。被告人王彩玲因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年6月26日被刑事拘留，于2018年7月23日被取保候审。辩护人周杨，江苏青创律师事务所律师。辩护人张颖，江苏青创律师事务所律师。被告单位徐州市荣昌运输有限公司，单位地址江苏省徐州市沛县鹿楼镇兴旺路26号，法定代表人洪岩。诉讼代表人洪岩，男，1968年9月24日出生。被告人洪学永，男，1963年4月7日出生，汉族，中专，徐州市荣昌运输有限公司公司实际经营人，住江苏省徐州市沛县。被告人洪学永曾因犯虚开增值税专用发票罪于2014年8月15日被沛县人民法院判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。被告人洪学永因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年7月5日被刑事拘留，于2018年7月23日被取保候审,于2019年9月19日被逮捕。现羁押于睢宁县看守所。辩护人陈达歌，江苏千秋业律师事务所律师。被告单位沛县骏腾运输有限公司，单位地址江苏省徐州市沛县胡寨观湖路北，法定代表人谢瑞海。诉讼代表人谢瑞海，男，1949年1月19日出生。被告人谢瑞海，男，1949年1月19日出生，汉族，高中，沛县骏腾、振丰运输有限公司法人代表，住江苏省徐州市沛县。被告人谢瑞海因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年7月25日被取保候审。指定辩护人方全福，江苏千秋业律师事务所律师。睢宁县人民检察院以睢检诉刑诉〔2018〕844号起诉书指控被告人李守哲、王彩玲、洪学永、谢瑞海，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司、徐州市荣昌运输有限公司、沛县骏腾运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月11日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。睢宁县人民检察院指派检察员王晋东出庭支持公诉，被告人李守哲及其辩护人唐孟可，被告人王彩玲及其辩护人周杨、张勇，被告人洪学永及其辩护人陈达歌，被告人谢瑞海及其辩护人方全福，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司诉讼代表人李守哲、被告单位徐州市荣昌运输有限公司诉讼代表人洪岩，被告单位沛县骏腾运输有限公司诉讼代表人谢瑞海到庭参加诉讼。现已审理终结。睢宁县人民检察院指控：2016年8月至2018年6月间，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司（法人：李守哲，实际经营人张栋梁）在经营中为骗取国家税款，张栋梁（另案处理）指使被告人李守哲虚开增值税专用发票用于公司抵扣税款。被告人王彩玲在无实际货物运输服务的情况下，利用其实际经营的沛县嘉利运输有限公司虚开增值税专用发票3份，涉案税额19962.73元；介绍被告人洪学永及其实际经营的被告单位徐州市荣昌运输有限公司虚开增值税专用发票17份，涉案税额16w2058.51元；介绍被告人谢瑞海及其所有的被告单位沛县骏腾运输有限公司及沛县振丰货物运输有限公司虚开增值税专用发票16张，涉案税额136652.31元（其中被告单位沛县骏腾运输有限公司虚开14份，税额118853.48元，沛县振丰货物运输有限公司虚开2份，税额（17796.91元），上述36份增值税专用发票总计税额318673.55元,均已被徐州华拓物资贸易有限公司在徐州市国税局认证抵扣。此外还查明：2018年6月6日，在无实际货物运输服务的情况下，被告人王彩玲介绍被告人洪学永及其实际经营的被告单位徐州市荣昌运输有限公司为徐州华拓物资贸易有限公司虚开增值税专用发票7张，涉案税额63620.9元，因案发未认证抵扣，被开票公司宣布作废。被告人王彩玲、洪学永、谢瑞海、李守哲到案后能如实供述犯罪事实，洪学永、谢瑞海二被告人各退赃款1万元，王彩玲退赃款2万元。为支持上述指控，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为,被告人李守哲及被告单位徐州华拓物资贸易有限公司在无实际货物运输业务的情况下，让被告人王彩玲及沛县嘉利运输有限公司为其虚开增值税专用发票，接受被告人王彩玲介绍的被告人洪学永及被告单位徐州市荣昌运输有限公司、被告人谢瑞海及沛县振丰货物运输有限公司和被告单位沛县骏腾运输有限公司虚开增值税专用发票，其行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李守哲、王彩玲、洪学永、谢瑞海，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司的诉讼代表人李守则、被告单位徐州市荣昌运输有限公司的诉讼代表人洪岩、被告单位沛县骏腾运输有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的犯罪事实和罪名均不持异议。辩护人唐孟可的辩护意见为,1.本案系单位犯罪，被告单位的实际经营者为张栋梁，被告人李守哲不是实际经营者，作用较小；2.被告人李守哲具有坦白情节，认罪态度较好，愿意积极缴纳罚金，建议法庭对其从轻处罚。辩护人张颖的辩护意见为，被告人王彩玲具有坦白情节，积极退赃，建议法庭对其从轻处罚，并适用缓刑。辩护人周杨的辩护意见为，有7张增值税发票已作废，应认定为未遂。辩护人陈达歌的辩护意见为，被告人洪学永具有自首、退赃情节，对于未抵扣的发票，应认定为犯罪未遂，建议法庭对其从轻处罚并适用缓刑。辩护人陈艳秋的辩护意见为，被告人谢瑞海具有自首、退赃情节，建议法庭对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明：2016年8月至2018年6月间，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司（法人：李守哲，实际经营人张栋梁）在经营中为骗取国家税款，张栋梁（另案处理）指使被告人李守哲虚开增值税专用发票用于公司抵扣税款。被告人王彩玲在无实际货物运输服务的情况下，利用其实际经营的沛县嘉利运输有限公司虚开增值税专用发票3份，涉案税额19962.73元；介绍被告人洪学永及其实际经营的被告单位徐州市荣昌运输有限公司虚开增值税专用发票17份，涉案税额162058.51元；介绍被告人谢瑞海及其所有的被告单位沛县骏腾运输有限公司及沛县振丰货物运输有限公司虚开增值税专用发票16张，涉案税额136652.31元（其中被告单位沛县骏腾运输有限公司虚开14份，税额118853.48元，沛县振丰货物运输有限公司虚开2份，税额17796.91元），上述36份增值税专用发票总计税额318673.55元,均已被徐州华拓物资贸易有限公司在徐州市国税局认证抵扣。2018年6月6日，在无实际货物运输服务的情况下，被告人王彩玲介绍被告人洪学永及其实际经营的被告单位徐州市荣昌运输有限公司为徐州华拓物资贸易有限公司虚开增值税专用发票7张，涉案税额63620.9元，因案发未认证抵扣，被开票公司宣布作废。被告人王彩玲、洪学永、谢瑞海、李守哲到案后能如实供述犯罪事实，洪学永、谢瑞海二被告人各退赃款2万元，王彩玲退赃款3万元。另查明，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司已于2019年8月19日补缴全部税额。被告人李守哲于2018年6月7日经刑事传唤到案，被告人王彩玲于2018年6月26日被抓获归案，被告人洪学永、谢瑞海分别于2018年7月5日、2018年7月25日主动投案，到案后均如实供述自己的犯罪事实。上述事实，被告人李守哲、王彩玲、洪学永、谢瑞海，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司诉讼代表人李守哲、被告单位徐州市荣昌运输有限公司诉讼代表人洪岩、被告单位沛县骏腾运输有限公司诉讼代表人谢瑞海在开庭过程中亦不持异议，且有户籍证明、前科劣迹证明、被告单位企业登记信息、增值税发票复印件、原件等书证，另案处理被告人张栋梁的供述，证人徐萃等人的证言，辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位徐州华拓物资贸易有限公司及其直接责任人员被告人李守哲在无实际货物运输业务的情况下，让被告人王彩玲及沛县嘉利运输有限公司为其虚开增值税专用发票，接受被告人王彩玲介绍的被告人洪学永及被告单位徐州市荣昌运输有限公司、被告人谢瑞海及沛县振丰货物运输有限公司和被告单位沛县骏腾运输有限公司虚开增值税专用发票；被告人王彩玲介绍他人向被告人李守哲及被告单位徐州华拓物资贸易有限公司虚开增值税专用发票；被告单位徐州荣昌运输有限公司及其直接负责主管人员洪学永、被告单位沛县骏腾运输有限公司及其直接负责主管人员谢瑞海在与被告单位徐州华拓物资贸易有限公司无实际业务的情况下，向其虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控成立，适用法律正确，本院予以采纳。被告人洪学永、谢瑞海主动投案，到案后如实供述自己的犯罪事实，系自首，可以对其从轻或减轻处罚。被告人李守哲、王彩玲到案后如实供述自己的犯罪事实，系坦白，可以对其从轻处罚。被告单位徐州华拓物资贸易有限公司在一审判决前，主动退缴偷逃的全部税款，被告人王彩玲、洪学永、谢瑞海主动退赃，均可酌情从轻处罚。故关于各辩护人提出的被告人李守哲具有坦白情节，被告人王彩玲具有坦白、退赃等情节，被告人洪学永、谢瑞海具有自首、退赃等情节，建议对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。被告人李守哲具有坦白情节，且被告单位已补缴全部税款，被告人王彩玲具有坦白情节，积极主动退赃，被告人谢瑞海具有自首情节，积极主动退赃，经本院委托徐州市沛县司法局对被告人李守哲、王彩玲、谢瑞海进行缓刑考察认为适用缓刑不致对其所居住社区造成重大不良影响，本院依法对被告人李守哲、王彩玲、谢瑞海宣告缓刑。故关于各辩护人提出的对被告人王彩玲、谢瑞海适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。关于辩护人陈达歌提出的对被告人洪学永适用缓刑的辩护意见，经查，被告人洪学永曾因虚开增值税专用发票罪被沛县人民法院判处有期徒刑十个月，缓刑一年，缓刑考察期满后，又犯虚开增值税专用发票罪，主观恶性较大，有再犯危险，不宜对其适用缓刑，故对于辩护人提出的该项辩护意见，本院不予采纳。关于辩护人周杨、陈达歌提出的虚开的增值税专用发票，案发未认证抵扣的行为，系犯罪未遂的辩护意见，经查，2018年6月6日被告人王彩玲介绍被告人洪学永及其实际经营的被告单位徐州市荣昌运输有限公司虚开的7张增值税专用发票，数额达6万余元，其行为已经既遂，但考虑到几笔犯罪数额因案发未被实际抵扣，在量刑时，可以从轻处罚。故关于辩护人的该项辩护意见，本院不予采纳。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一款、第三款，第七十二条，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告单位徐州华拓物资贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（已缴）二、被告人李守哲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年九个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）三、被告人王彩玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。（已缴）（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）四、被告单位徐州市荣昌运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴）五、被告人洪学永犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年9月19日起至2020年2月28日止。）六、被告单位沛县骏腾运输有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。（已缴）七、被告人谢瑞海犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王 震审 判 员  陈晓红人民陪审员  鲁玉伟二〇一九年九月二十五日法官 助理  刘丹文书 记 员  宋子雄附《中华人民共和国刑法》相关法律条文：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。