云南省昆明市中级人民法院民 事 判 决 书（2019）云01民终4529号上诉人（原审原告）：鞠飞，男，汉族，1978年6月19日出生，身份证住址为云南省昆明市官渡区。委托诉讼代理人：周芝，云南法安律师事务所律师，特别授权代理。被上诉人：云南佰辰酒店管理有限公司，住所：云南省昆明市西山区万达广场******。法定代表人：邹岳峰。委托诉讼代理人：许寒晨、吕佳彦（实习），北京大成（昆明）律师事务所律师，特别授权代理。上诉人鞠飞因与被上诉人云南佰辰酒店管理有限公司股东知情权纠纷一案，不服昆明市西山区人民法院（2019）云0112民初720号民事判决，向本院提起上诉。本院于2019年5月31日受理后，依法组成合议庭进行了审理。本案经合议庭评议，现已审理终结。上诉人鞠飞上诉请求：1、依法撤销（2019）云0112民初720号民事判决书第一项，依法改判为：由被上诉人向上诉人公布2018年5月31日至2018年12月7日期间的公司财务会计报告查阅、复制，并由上诉人委托律师、会计师协助查阅并复制；2、依法撤销(2019)云0112民初720号民事判决书第二项，依法判令被上诉人向上诉人公布2018年5月8日至2018年12月7日期间的被上诉人财务、会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）供原告查阅并复制，并由上诉人委托律师、会计师协助查阅并复制；3、依法判令本案案件受理费用由被上诉人承担。事实和理由：一、自2018年10月份开始，上诉人便多次通过短信、微信、经公证邮寄快递等多种方式要求被上诉人提供公司财务会计报告、财务会计账簿、会计凭证等进行查阅、复制，上诉人作为被告公司股东，依法享有知情权，且依法履行了向被上诉人的申请义务，为此，上诉人的诉请符合法律规定，依法应当予以支持，一审认定存在事实认定、证据采信等诸多方面的错误。二、根据上诉人提供的证据，上诉人多次向被上诉人要求查阅账目及会计凭证，且上述提及的证据，上诉人在一审中均当庭提交了原件供法庭核实，微信、短信聊天记录均真实有效，且微信聊天记录中邹岳峰的微信号系用其电话号码所注册，短信聊天记录系通过其使用的电话号码发送，系邹岳峰本人行为，为此，除通过公证邮寄的方式申请外，上诉人还通过了微信及短信等方式多次提出申请，已经满足了法律要求的申请条件，但一审判决除了对上诉人提交的经公证的邮寄申请进行审理外，对其他关键的微信及短信送达证据不予审理，相反却以“和本案缺乏关联”一笔带过，这些证据属于关键证据。三、对于上诉人查阅、复制相关材料的行为，上诉人在一审中明确要求委托律师、会计师等专业人员协助进行，但一审判决对此并未予以认可，违反了法律规定。被上诉人云南佰辰酒店管理有限公司辩称，1、上诉人的第一项请求在西山区人民法院(2019)云0112民初720号已得到支持。2、针对第二项上诉请求，公司法第34条明确规定了会计账簿是没有复制权的。我方可提供给上诉人进行查阅，但不能进行复制。关于前置程序的问题，根据公司法规定，股东要查阅公司会计账簿及原始凭证的，应当先向公司提出书面请求并说明目的。如果公司在15日内未提供查阅的，股东才可以请求人民法院要求公司提供查阅。被上诉人在被诉之前从未接收到原告鞠飞的书面请求，因此，上诉人向法院提起股东知情权之诉不符合法定的前置程序。上诉人的微信证据并未公证，我方也不认可。一审原告鞠飞向一审法院起诉请求：1、由被告向原告公布2018年5月8日至2018年12月7日期间的被告公司财务、会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）、财务会计报告供原告查阅并复制，前述事宜由原告委托律师、会计师协助查阅并复制。2、被告承担本案诉讼费。一审法院认定事实：被告于2018年5月31日登记设立，登记股东为原告鞠飞、孙辉明、邹岳峰、魏光荣、邹新霖。2018年11月16日，原告向被告法定代表人邹岳峰邮寄《查阅、复制公司财务、会计账簿、会计凭证申请书》，要求在被告收到原告申请之日起15日内查阅并复制公司财务、会计账簿、财务会计报告、会计凭证。被告邹岳峰没有收到该份邮件。另，本案中一审法院裁定准许原告魏光明撤回对被告云南佰辰酒店管理有限公司的起诉。一审法院认为：《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。原告是被告公司的登记股东，依法享有股东权利。股东查阅、复制公司的财务会计报告是股东知情权的基本内容。即使被告2018年11月9日向股东公布了财务会计报告也并不影响原告行使股东知情权，要求公司继续提供财务会计报告。被告公司成立于2018年5月31日，原告要求被告提供2018年5月8日起的财务报告缺乏事实依据，被告应当提供2018年5月31日至12月7日期间的公司财务报告，供原告查阅、复制。原告2018年11月16日向被告法定代表人邹岳峰邮寄了申请书，向被告书面要求查阅会计账簿和会计凭证等材料，但邹岳峰并未收到该邮件。原告在被告没有收到书面查询申请的情况下直接要求查阅、复制被告财务会计账簿和会计凭证不符合法律规定，相应诉讼请求一审法院不予支持。据此一审法院判决：一、由被告云南佰辰酒店管理有限公司于判决生效后十五日内在其住所向原告鞠飞提供2018年5月31日至2018年12月7日期间的公司财务会计报告查阅、复制。二、驳回原告鞠飞的其他诉讼请求。本案案件受理费50元（原告已预交)，已经减半收取，由原告承担25元，被告承担25元。本案二审期间，双方当事人均没有新证据提交。双方当事人对一审判决认定的事实均无异议，本院予以确认。本院认为，针对上诉人的第一项上诉请求，根据《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（四）》第十条第二款规定：“股东依据人民法院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。”因此，在上诉人查阅、复制公司相关财务会计报告时，在上诉人在场的情况下，可以由上诉人委托的会计师、执业律师辅助进行。针对上诉人的第二项上诉请求，首先，根据《中华人民共和国公司法》第三十三条规定“……股东可以要求查阅公司会计账簿。股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。……”的规定，有限责任公司的股东有权要求查阅公司会计账簿。结合《中华人民共和国会计法》第十五条“……会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。”的规定，股东要求查阅会计账簿的范围，应仅止于总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，并不包括公司会计凭证。故上诉人要求查阅并复制会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）的诉讼请求于法无据。其次，《中华人民共和国公司法》第三十三条的规定，股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起十五日内书面答复股东并说明理由。公司拒绝提供查阅的，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅。依据上述法律规定，股东提起账簿查阅权诉讼的前置条件是股东向公司提出了查阅的书面请求且公司拒绝提供查阅。但本案中，上诉人提交的快递查询记录等证据不能证明被上诉人收到了上诉人的书面查询申请邮件，因此，一审法院认为在被上诉人没有收到书面查询申请的情况下上诉人直接要求查阅、复制被上诉人的财务会计账簿不符合法律规定，未予支持的处理并无不当，本院依法予以维持。综上所述，上诉人鞠飞的部分上诉请求成立，应予支持；不成立部分，应予驳回。一审判决认定事实清楚，判决不当之处，本院予以纠正。依照《中华人民共和国民事诉讼法》第一百七十条第一款第二项规定，判决如下：一、维持昆明市西山区人民法院（2019）云0112民初720号民事判决第二项，即“二、驳回原告鞠飞的其他诉讼请求。”；二、变更昆明市西山区人民法院（2019）云0112民初720号民事判决第一项为“由被上诉人云南佰辰酒店管理有限公司于判决生效后十五日内在其住所向上诉人鞠飞提供2018年5月31日至2018年12月7日期间的公司财务会计报告查阅、复制，在上诉人鞠飞在场的情况下，可以由上诉人鞠飞委托的会计师、执业律师辅助进行。”一审案件受理费50元，由上诉人鞠飞承担25元，由被上诉人云南佰辰酒店管理有限公司承担25元；二审案件受理费100元，由上诉人鞠飞负担。本判决为终审判决。本判决发生法律效力后，若负有履行义务的当事人不自动履行本判决，享有权利的当事人可在本判决规定履行期限届满后法律规定的期限内向原审人民法院申请强制执行。申请执行的期间为二年。审判长  饶丽佳审判员  白 皓审判员  吴 娴二〇一九年九月十七日书记员  李怡庭