贵州省贵阳市白云区人民法院刑 事 判 决 书（2019）黔0113刑初133号公诉机关贵州省贵阳市白云区人民检察院。被告人史某某，男，1994年4月11日生，汉族，河北省南宫市人。小学文化，农民，户籍所在地：河北省南宫市，现住河北省邢台市桥**。2018年12月20日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被贵州省贵阳市公安局白云分局刑事拘留，2019年1月24日被逮捕。现押于贵阳市白云区看守所。辩护人张艳林，男，贵州滔量律师事务所律师，执业证号：15201201510659095。辩护人韩月凯，男，贵州滔量律师事务所律师，执业证号：15201201210405510。贵州省贵阳市白云区人民检察院以白检职检刑诉（2019）10号起诉书指控被告人史某某犯虚开增值税专用发票罪，于2019年6月24日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭公开开庭进行了审理。贵州省贵阳市白云区人民检察院指派检察员陈莉丽出庭支持公诉，被告人史某某及其辩护人张艳林、韩月凯到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。贵州省贵阳市白云区人民检察院起诉指控称：2018年5月8日至18日，被告人史某某通过网络联系开票方和购票方，先后四次虚开增值税专用发票给贵州濮某1实业有限公司，票面金额总计为人民币3390534.43元，税款总计为542485.57元。庭审中，公诉机关向法庭提供了相关证据，从而证实被告人史某某的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，建议本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，依法追究被告人史某某的刑事责任，并提出被告人史某某认罪认罚，建议判处其有期徒刑三年，并处罚金五万元的量刑建议。被告人史某某对公诉机关指控的犯罪事实和提供的证据均无异议。被告人史某某的辩护人提出，被告人史某某犯罪获利较少，归案后主动供述犯罪事实，积极退赃，并向公安机关提供抓获上线重要线索，应认定为有立功表现，建议法庭对其减轻或从轻处罚并适用缓刑。经审查查明：2018年5月,被告人史某某通过电话获知贵州濮某1实业有限公司法人陈欲糖需要增值税专用发票后，被告人史某某在没有真实购销业务的情况下，与陈欲糖商定以票面金额百分之五的价格出售增值税专用发票。随后，通过网络联系开票方给贵州濮某1实业有限公司虚开增值税专用发票，从中赚取提成。从2015年5月8日至18日期间，先后四次以贵州华茂流源商贸公司名义向贵州濮某1实业有限公司虚开增值税专用发票4份、以贵州吕某特商贸公司名义向贵州濮某1实业有限公司虚开增值税专用发票10份、以贵州德汇槐聚商贸公司的名义向贵州濮某1实业有限公司虚开增值税专用发票11张、以贵州卓某章翔商贸公司的名义向贵州濮某1实业有限公司虚开增值税专用发票9份，票面金额总计为人民币3390534.43元，税款总计为542485.57元。上述虚开的增值税专用发票均于同期抵扣税款。案发后，被告人史某某主动退缴赃款165927元。以上事实，有经庭审一一举证、质证的以下证据予以证实：一、书证1、转办函、贵阳市公安局白云分局受案登记表及立案决定书，证明案件来源合法。2、户籍证明，证实被告人史某某作案时系成年人，已达到完全刑事责任年龄。3、贵阳市公安局白云分局经侦大队民警黄某、王某出具的抓获经过，证实在2018年12月19日被告人史某某被抓获，20日被带回贵阳市公安局白云分局办案中心进行讯问。4、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单，证实从被告人史某某处扣押涉案手机十六部、电脑主机一台、笔记本电脑一台、语文本（记录销售增值税发票）一本、银行卡三张、身份证三张。5、贵州濮某2公司企业信息资料、2018年4月至8月的增值税纳税申报表、记账凭证及对应材料、抵扣证明、已证实虚开增值税专用发票证明单，证实贵州濮某2公司纳税情况有关虚开增值税专用发票情况。6、陈欲糖手机微信及手机银行转账截屏、史某某手机微信和QQ聊天截屏、银行卡流水，证实陈欲糖向被告人史某某购买增值税专用发票的情况。7、本院出具的收据，证实被告人史某某退缴赃款165927元。二、证人证言1、证人陈某的证言，证实我在贵州濮某2实业有限公司担任财务。2018年3、4月，我公司缺进项增值税专用发票，我就给公司负责人陈欲糖、林某及杨某汇报，他们三人就他们去想办法找进项发票，还说只要票额的5个点就可以弄到我们缺的增值税专用发票。后来不知他们从哪里弄到发票通过快递邮寄的方式寄来，他们让我去拿发票并在税务部门的网站上验证，验证后我通过电话或微信告知三个老板，老板就打钱给弄票的人，具体是谁不知道，他们三个都在私人账户付这个买票的钱，有时从私人账户转给林某由林某支付，这样做是因为公司账上没有钱。在我得这些票一两个月后税务通知我们说我们买来的这些票有问题，让我们去补齐税款，我就去税务补齐了。回来我向他们三个汇报，他们已联系不上卖家。我们公司买了约8、9万元的增值税专用发票，共79张，花了20来万，是按票额的5%购买的。这79张增值税专用发票已经全部认证并申报抵扣了税款约100多万元。我们公司与发票上的公司没有过真实交易的事实。2、证人林某的证言，证实我是贵州濮某2实业有限公司的业务经理。2018年4月，公司财务陈某向我和陈欲糖说公司缺进项增值税专用发票，我们说来想办法，正好那段时间我和陈欲糖接到过称可以代开增值税专用发票的电话和短信，我和陈欲糖就加了开票人的微信，在微信上说好以票额的5个点交易，我们就把公司的相关情况及货物名称还有地址告知对方，对方做好票后邮寄过来，陈某拿去验票，验证无误后再告知我们，我们就按票额的5%将钱打给对方。我们共买了79张票，大概8、9百万元，有45张是通过我购买的，我这里花了26万左右，有34张是通过陈欲糖购买的，我买了约516万元左右的票，陈欲糖买了400余万的票，也是以票额的5%购买的，花了20万左右。我们是银行转账或微信的方式将钱打给对方，我通过银行转账了7次，1次转给对方提供的一个叫蒋润琪的账户，6次转给一个叫叶昊的账户。陈欲糖通过银行转账了3次给对方提供的一个叫赵芬的账户，还有1万元是通过微信转给对方（微信号×××）。我们与对方没见过面，都是通过微信和电话联系的。我联系的对方微信名字叫林晓洁，陈欲糖联系的微信名叫湖南赵开票最初的最美。这79张增值税专用发票已经全部认证并申报抵扣了税款约100多万元。我们公司与发票上的公司没有真实交易的事实。三、同案人的供述1、同案人陈欲糖的证言，证实我是贵州濮某2实业有限公司的法人。2018年4月，公司财务陈某向我和林某说公司缺进项增值税专用发票，我和林某说我们来想办法，正好那段时间我和林某接到过称可以代开增值税专用发票的电话和短信，我和林某就加了开票人的微信，在微信上说好以票额的5个点交易，我们就把公司的相关情况及货物名称还有地址告知对方，对方做好票后邮寄过来，陈某拿去验票，验证无误后再告知我们，我们就按票额的5%将钱打给对方。我公司共买了79张票，有45张是通过林某购买的，有34张是通过我购买的，我买了约400余万，花了20万左右，林某买了516万元的票，也是以票额的5%购买的。我们是银行转账或微信的方式将钱打给对方，我通过银行转账了3次，转给对方提供的一个叫赵芬的银行卡，还有1万元是通过微信转给对方（微信号×××），微信名叫湖南赵开票最初的最美。这79张增值税专用发票已经全部认证并申报抵扣了税款约100多万元。我们公司与发票上的公司没有真实交易的事实。2、同案人詹某的供述，供认我手机内的QQ（29×××86）上显示的手机号码183××××****是QQ绑定的号码，在2018年3月至2018年8月期间使用，现已经注销了。聊天记录中谈到有贵州华茂流源公司、贵州吕某特商贸公司、贵州德汇槐聚商贸公司、贵州卓某章翔商贸公司都是可以虚开增值税专用发票的公司，并发给“贵州省X鑫源”公司的事实。四、被告人史某某的供述，供认我是从2017年初开始做虚开增值税发票和普通发票的，下半年我通过QQ群与三个人成为QQ好友，他们说有发票卖，普通发票的价格是300至500元不等购买10万元的发票，转票价格是1400至3000元不等购买10万元的增值税专用发票，商量好后我通过网络APP企业查询宝随机查询全国各地的企业电话，打电话问对方是否需要发票，如需要就用专门的手机微信号添加对方，让对方提供公司名称、税号、地址、电话、开户行卡号、货品名称及收货地址等信息，商量好交易的金额，一般普通发票的交易价格在票额的0.8至1.5个点，也就是开10万元发票，需给我800至1500元，增值税专用发票在4至6个点，然后我把谈好的客户信息以及需要的发票数额发给我买票的上线（就是那3个人的QQ号），按之前我们讲好的价格先把钱打给我的上线，上线就按照我给的信息给客户通过邮寄的方式送发票，等到客户收到票后，我就联系客户让其按之前讲好的价格付钱给我。从开始做到现在，我共虚开了有一千万元左右的发票。客户一般都是通过银行卡打钱给我，我交易的微信名叫曾经最美，微信号是×××，是用一个叫赵芬的身份证绑定的，有两张农行卡。我和一个微信名叫陈裕糖（濮某2公司）的交易了几次，双方确定是以5%的价格交易增值税专用发票，我总共给他开了约300至400多万元，他给我微信和银行转账共10多20万元，打在赵芬的银行卡上。我给客户的所有发票都没有真实交易，都是虚开的发票。五、贵阳市公安局网安支队公（网安）（2019）0520号电子政务检查工作记录，证实从被告人史某某手机中提取电子证物的事实。以上证据，经庭审质证，取证主体合法、内容真实，证据之间能够相互印证，并形成锁链，可作为本案定案的依据，本院予以确认。本院认为，被告人史某某为谋取非法利益，违反国家有关发票管理法规，在无实际交易的情况下为他人虚开增值税专用发票，数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人史某某犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，本院予以确认。被告人史某某归案后能如实供述自己的犯罪事实，并积极退赃，可酌情从轻处罚。辩护人提出被告人史某某向公安机关提供抓获上线重要线索，应认定为有立功表现，建议法庭对其减轻处罚的辩护意见。经查，被告人史某某仅向公安机关提供与其联系的上线QQ号和微信，公安机关是通过技术侦查措施抓获其他犯罪嫌疑人，被告人史某某的行为不符合立功情形，该辩护意见不成立，本院不予采纳；提出被告人史某某归案后主动供述犯罪事实，并积极退赃，建议法庭对其从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳；但提出其获利较少，建议适用缓刑的辩护意见不能体现罪刑相一致的原则，本院不予采纳。公诉机关提出被告人史某某认罪认罚，建议判处其有期徒刑三年，并处罚金五万元的量刑建议有理，本院予以采纳。据此，根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款“虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金……”、第六十四条、第五十二条及最高人民法院《关于适用财产刑若干问题的规定》第二条第一款之规定，判决如下：一、被告人史某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元（限本判决生效后十日内缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即从2018年12月20日起至2021年12月19日止）。二、赃款人民币165927元，上交国库（已缴纳）。如不服本判决，应自接到判决书之次日起十日内，通过本院或者直接向贵州省贵阳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  马雪恒人民陪审员  庞玉琼人民陪审员  雷桂琴二〇一九年九月十六日法官助理祝清碧书记员许丽娟