济南高新技术产业开发区人民法院刑 事 判 决 书（2019）鲁0191刑初162号公诉机关济南市高新技术产业开发区人民检察院。被告单位山东格塔机电设备有限公司，统一社会信用代码91370105MA3C4B8140，法定代表人刘兴禄，实际控制人薛高铭，住所地山东省济南市天桥区桑梓店镇梓东大道**鑫茂齐鲁科技城**楼**，办公地点山东省济南高新技术产业开发区舜风路齐鲁文化创业基地**楼****。诉讼代表人王磊，男，1988年1月22日出生，山东格塔机电设备有限公司销售经理，住济南高新区。辩护人王民生，北京市世联新纪元（济南）律师事务所律师。被告人薛高铭，男，1978年11月28日出生于江苏省射阳县，汉族，大学文化，山东格塔机电设备有限公司实际控制人，住山东省济南市历下区，户籍所在地湖南省张家界市永定区。2018年10月29日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被取保候审。辩护人李娜，北京市世联新纪元（济南）律师事务所律师。辩护人郑红丽，北京市世联新纪元（济南）律师事务所律师。济南市高新技术产业开发区人民检察院以济高新检公刑诉[2019]163号起诉书指控被告单位山东格塔机电设备有限公司、被告人薛高铭犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。济南市高新技术产业开发区人民检察院指派检察员刘晓林、吴雷出庭支持公诉，被告单位诉讼代表人王磊及辩护人王民生，被告人薛高铭及其辩护人郑红丽、李娜到庭参加诉讼。现已审理终结。济南市高新技术产业开发区人民检察院指控：2016年3月24日，被告单位山东格塔机电设备有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过他人以价税合计6%的价格购买潍坊浩乐商贸有限公司开具的增值税专用发票16份，税款数额26.803551万元，用于抵扣税款。案发后，山东格塔机电设备有限公司补交了因虚开增值税专用发票抵扣的税款26.803551万元。2015年12月16日山东格塔机电设备有限公司成立至今，被告人薛高铭作为该公司实际控制人，系直接负责的主管人员。2016年3月24日，薛高铭以山东格塔机电设备有限公司名义通过他人虚开增值税专用发票16份，税款数额26.803551万元。2018年10月28日，被告人薛高铭经侦查机关电话传唤到案后如实供述了自己的犯罪事实。就上述指控的事实，公诉机关向法庭出示了书证案件线索转办单等，辨认笔录，证人李某等人的证言，被告人的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告单位山东格塔机电设备有限公司、被告人薛高铭作为山东格塔机电设备有限公司的主管人员，让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款26.803551万元，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，提请本院依法惩处。被告单位和被告人对公诉机关指控的事实和罪名无异议。被告单位辩护人的辩护意见是：1、格塔公司虚开增值税发票数量较少，社会危害性相对较小。2、格塔公司负责人已经退赔抵扣的税款，挽回给国家造成的税款损失。3、格塔公司系初犯、偶犯，负责人愿积极缴纳罚金、4、被告单位负责人构成自首，被告单位也具有自首情节。请求法院对被告单位从轻处罚。被告人辩护人的辩护意见是：1、被告人薛高铭虚开发票的目的是核销公司经营中未开发票的实际业务，相对于无任何实际经营未虚开发票的行为主观恶性较小。2、被告人积极补缴了全部税款，没有给国家造成实际损失。3、被告人经办案单位电话传唤到案，如实供述自己犯罪事实，构成自首。3、被告人到案后如实供述自己犯罪事实，构成坦白。4、被告人系初犯、偶犯，自愿认罪、悔罪，请求法庭对其从轻、减轻处罚。经法庭审理查明：2016年3月24日，被告单位山东格塔机电设备有限公司在没有真实货物交易的情况下，通过他人以价税合计6%的价格购买潍坊浩乐商贸有限公司开具的增值税专用发票16份，税款数额26.803551万元，用于抵扣税款。案发后，山东格塔机电设备有限公司补交了因虚开增值税专用发票抵扣的税款26.803551万元。2015年12月16日山东格塔机电设备有限公司成立至今，被告人薛高铭作为该公司实际控制人，系直接负责的主管人员。2016年3月24日，薛高铭以山东格塔机电设备有限公司名义通过他人虚开增值税专用发票16份，税款数额26.803551万元。2018年10月28日，被告人薛高铭经侦查机关电话传唤到案后如实供述了自己的犯罪事实。上述事实有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据予以证实：（一）书证1.济南市公安局经侦支队案件线索转办单，证明2018年8月24日，该支队将本案线索移交侦查机关。2.潍坊市公安局奎文分局经侦大队受案登记表、潍坊市公安局奎文分局立案决定书，证明2016年7月28日，该分局对潍坊浩乐商贸有限公司（以下简称浩乐公司）涉嫌虚开增值税专用发票罪立案侦查。薛高铭于2018年7月11日被取保候审，同年8月17日因案件移交济南市公安局被解除取保候审。3.侦查机关调取证据通知书、济南市天桥区税务局纳税人涉税保密信息查询结果告知书，证明2018年11月21日，该税务局答复，山东格塔机电设备有限公司（以下简称格塔公司）2016年3月24日取得的16份增值税专用发票已于同年3月28日抵扣税额26.803551万元。4.薛高铭提供的山东增值税专用发票16张，开票日期2016年3月24日，购买方格塔公司，销售方浩乐公司，价税合计184.471501万元，其中金额157.66795万元、税额26.803551万元。5.奎文公安分局扣押物品清单、侦查机关扣押物品清单，证明2018年7月10日奎文公安分局扣押薛高铭补交的税款26.803551万元，同年10月28日移送侦查机关扣押。6.格塔公司提供的房屋买卖合同、地图照片，、地图照片1年5月11日，薛高铭向山东金奥电子科技有限公司购买齐鲁文化创业基地5幢302室，作为格塔公司办公地点，位于舜风路**。7.格塔公司营业执照、授权委托书，证明山东格塔机电设备有限公司，统一社会信用代码91370105MA3C4B8140，法定代表人刘某2，实际控制人薛高铭，办公地点山东省济南高新技术产业开发区舜风路齐鲁文化创业基地**楼****，授权该公司办公室主任王磊作为诉讼代表人。（二）辨认笔录1.奎文公安分局辨认笔录，证明经薛高铭辨认，2016年3月向其虚开增值税专用发票自称刘峰的男子即石某。2.奎文公安分局辨认笔录，证明李某辨认出2016年3月至6月向浩乐公司虚开增值税专用发票的即石某。（三）证人证言1.证人李某（浩乐公司经营人）的证言，证明2016年1月其在网上购买了许乐和张浩的身份证，和王某一起注册了浩乐公司，目的是为了虚开增值税专用发票赚开票费，没有实际经营，没有跟任何公司有过任何货物交易。2016年3至6月，其以2-3%的价格从南京圣本国际贸易有限公司等购买了102张进项发票，价税合计1162.14356万元，然后通过同学石某等人卖给格塔公司等，一共赚了15万多元。2.证人王某（浩乐公司经营人）的证言，证明的事实与李某的证言基本一致。3.证人石某的证言，证明其于2015年跟着张伟在青岛虚开增值税专用发票，2017年5月11日被青岛市公安局李沧分局抓获，2018年2月13日被判处有期徒刑1年6个月。其给张伟打工，他叫其干什么其就干什么。（四）被告人的供述与辩解被告人薛高铭供述，其于2015年12月和刘某2等人成立格塔公司，其是实际控制人。2016年3月以前，格塔公司在汶上县做工程时购买了当地一些小店铺的钢材，价格不含增值税，因此缺少100多万元的增值税专用发票。一个自称叫刘峰的男子打电话说他公司有多余的增值税专用发票可以卖给其，约定由其以价税合计金额的6%支付开票费，他向其邮寄了浩乐公司开给格塔公司的16张共计184.471501万元增值税专用发票，其中含税26.803551万元。其拿着这些发票到济南市天桥区国税局抵扣税款26.803551万元。事实上格塔公司和浩乐公司没有做过任何货物交易。有关量刑的证据：1.侦查机关发破案经过、抓获经过，证明本案于2018年8月24日由济南市公安局移交济南市公安局高新技术产业开发区分局管辖，经审查，济南市公安局高新技术产业开发区分局于次日立案。同年10月28日，犯罪嫌疑人薛高铭经侦查机关电话传唤到案。2.户籍信息、无违法犯罪记录证明，证明被告人薛高铭的基本身份情况，案发前无犯罪记录。本院认为，被告单位山东格塔机电设备有限公司、被告人薛高铭作为山东格塔机电设备有限公司直接负责的主管人员，让他人为自己虚开增值税专用发票并抵扣税款26.803551万元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控的事实和罪名成立，本院予以确认。被告人薛高铭经公安机关电话传唤到案后，如实供述了自己的犯罪事实，构成自首，依法可从轻处罚。被告单位直接负责的主管人员自动投案，如实供述单位的犯罪事实，被告单位山东格塔机电设备有限公司构成自首，依法可从轻处罚。被告单位山东格塔机电设备有限公司于案发后补交了因虚开增值税专用发票抵扣的税款26.803551万元，对被告单位和被告人可酌情从轻处罚。辩护人的相关辩护意见成立，予以采纳。根据被告人薛高铭的犯罪事实、犯罪性质、情节和社会危害性，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条、七十二条、第七十三条之规定，判决如下：一、被告单位山东格塔机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元（罚金于判决生效之日起十日内缴纳）。二、被告人薛高铭犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑六个月（缓刑考验期从判决确定之日起计算）。三、随案移送的被告单位山东格塔机电设备有限公司补缴的税款26.803551万元依法缴纳至国家税务总局济南市天桥区税务局。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长  台春香人民陪审员  赵金忠人民陪审员  王丙忍二〇一九年九月九日法官助理尹金亮书记员窦钰婷附法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。