安徽省芜湖市中级人民法院民 事 判 决 书（2019）皖02民终1746号上诉人（原审被告）：冯显科，男，1977年9月1日出生，汉族，住安徽省无为县。委托诉讼代理人：乐志飞，安徽有为律师事务所律师。委托诉讼代理人：徐豪，安徽有为律师事务所律师。被上诉人（原审原告）：安徽省无为县普惠小额贷款股份有限公司，住所地安徽省无为县无城镇府苑小区综合楼**门面。法定代表人：徐光富，总经理。委托诉讼代理人：刘阳，安徽点津律师事务所律师。原审被告：范图祥，男，1965年8月18日出生，汉族，住江苏省南京市栖霞区。上诉人冯显科因与被上诉人安徽省无为县普惠小额贷款股份有限公司（以下简称普惠小贷公司）、原审被告范图祥借款合同纠纷（立案案由为民间借贷纠纷）一案，不服安徽省无为县人民法院（2019）皖0225民初323号民事判决，向本院提起上诉。本院于2019年7月16日立案后，依法组成合议庭，因各方当事人均未提出新的事实和理由，故不开庭进行了审理。本案现已审理终结。冯显科上诉请求：依法撤销一审判决第一项，改判减少给付本息417845元（截止2018年12月31日）或发回重审，并由普惠小贷公司承担本案诉讼费用。事实与理由：一、预先在本金中扣除的66333元利息，应当在200万元本金中扣减，实际出借的本金应为1933667元。2015年3月27日，其与普惠小贷公司签订借款合同，约定借款200万元，2015年3月31日，其预先向普惠小贷公司支付66333元，应以实际出借的金额认定为本金。二、财务顾问费1%不应得到支持，案涉借款利息应认定为1.5%。1、财务顾问费违反法律禁止性规定，普惠小贷公司在合同约定月息1.5%之外，又与其另行约定1%的财务顾问费，目的系逃避纳税；2、普惠小贷公司也未向其提供任何财务顾问服务，且收取的费用超过年利率24%的部分，人民法院不予支持。三、2018年1月18日后的三笔还款应当作为本金偿还。2015年12月3日签订的《还款协议》明确约定自2015年12月3日后的还款均为偿还本金，其所支付的款项数额均为5万元或5万元的倍数，根据交易习惯，能够认定后期还款为偿还本金。综上，截止2018年12月31日，其只欠普惠小贷公司本金671143元，利息586779元，共计1257922元。普惠小贷公司辩称，一审判决认定事实清楚，适用法律正确，冯显科的上诉请求没有事实和法律依据，请求依法驳回上诉。范图祥未作陈述。普惠小贷公司向一审法院提出诉讼请求：判令冯显科归还借款本金100万元及截止2018年12月31日的821500元及此后按2%月利率计算至还款之日止的利息，范图祥承担连带给付责任。一审法院认定事实：2015年3月17日，冯显科向普惠小贷公司借款200万元，双方签订借款合同，合同约定借款金额为200万元，借款期限为三个月，即自2015年3月27日至2015年6月27日，借款利率1.5%。当日，冯显科并与普惠小贷公司签订了借款合同补充协议，补充协议约定，在原合同约定的利率基础上加收1%的财务顾问费，如贷款发生逾期，加收50%的罚息。同日，普惠小贷公司与范图祥签订了保证合同，范图祥对该笔借款承担连带保证责任。当日，普惠小贷公司通过银行向冯显科汇款200万元。后冯显科陆续还款，2015年3月31日还款66333元，2015年4月30日还款3万元，2015年5月29日还款3.1万元，2015年7月6日还款32667元，2015年7月31日还款51667元，2015年8月31日还款51667元，2015年9月30日还款5万元，2015年11月2日还款51667元，2015年12月1日还款5万元。以上所还的借款双方均按月利率2.5%计算利息的。2015年12月3日，普惠小贷公司与冯显科、范图祥签订还款协议，冯显科自2015年12月29日起开始归还普惠小贷公司借款，每月还款20万元，分十个月还清，利息按月结算，范图祥对冯显科的还贷承担连带担保责任。双方所约定的还款先还本金，再算利息。2016年1月14日，冯显科还本金20万元，2016年2月29日还本金20万元，2016年5月24日还本金10万元，2016年7月1日还本金10万元，2016年11月11日还本金20万元，2017年10月31日还本金5万元，2017年12月18日还本金5万元，2018年1月17日还本金5万元，2018年1月18日还本金5万元。2018年3月9日还款5万元，2018年6月1日还款10万元。2017年7月21日，普惠小贷公司向冯显科和范图祥发出逾期催收通知书，要求借款人冯显科及担保人尽快归还借款本息，冯显科和范图祥均予以签字确认。一审法院认为，合法的借贷关系受法律保护。普惠小贷公司与冯显科之间的借贷合意明确，普惠小贷公司将借款已实际交付冯显科，双方成立借贷法律关系。涉案借款约定了还款期限，现冯显科逾期未还，普惠小贷公司诉请偿还，予以支持。普惠小贷公司与冯显科之间所签订借款合同约定的月利率为1.5%，后又签订了补充协议，在原有利率基础上加收1%的财务顾问费，此财务顾问费实则是借款利率的组成部分，双方所签的借款合同补充协议，成立于借款合同之后，应视为双方对借款利率条款的变更，系双方真实意思表示，双方在前期所归还利息也是按照月利率2.5%予以给付。已给付的利息未超过月利率3%的，不得要求返还或扣减。冯显科按月利率2.5%结算给付利息至2015年11月30日，2015年12月3日双方签订还款协议，约定先还本后付息，并约定10个月还清，对双方所约定的冯显科自2016年1月14日至2018年1月18日所归还的九笔共计100万元算作归还本金的约定，予以确认。当事人之间约定的逾期利率不得超过月利率2%，根据本案中双方的约定，及实际履行情况，冯显科已给付的利率按月利率2.5%支付的，不得再要求返还或扣减，在2015年12月1日前，冯显科所归还的款项按双方所约定的月利率2.5%予以计算，按照先息后本的原则，后期的利息应按照月利率2%予以计算。综合以上计算方法，根据冯显科所还款项的时间，截止2018年1月18日，尚欠本金100万元，利息计595101元。冯显科于2018年3月9日所归还的5万元及2018年6月1日所归还的10万元，因普惠小贷公司不同意算作本金，只能按先息后本的原则，作为归还利息。冯显科还款一直至2018年6月1日，范图祥作为连带责任的担保人，应按照保证合同的约定，对冯显科所欠借款的本息承担连带清偿责任。综上，一审法院判决：一、冯显科于判决生效后三十日内归还普惠小贷公司借款本金100万元及利息（以100万元为基数，按月利率2%，自2018年1月19日起计算至实际还清之日时止）和先期未支付的利息445101元；二、范图祥对上述债务承担连带清偿责任；三、驳回普惠小贷公司其他诉讼请求。二审中，普惠小贷公司提交了安徽省人民政府金融工作办公室皖金函（2010）261号“关于同意安徽省无为县普惠小额贷款有限公司开业的批复”，证明其经主管部门同意开业，具有发放小额贷款的经营资格。冯显科对此文件不持异议。本院二审查明：2010年8月24日，安徽省人民政府金融工作办公室作出皖金函【2010】261号批复，批准普惠小贷公司正式开业，核准普惠小贷公司经营范围为发放小额贷款。2015年3月37日，冯显科与普惠小贷公司签订《借款合同补充协议》，冯显科同意在普惠小贷公司发生的借款业务期限内，按案涉《借款合同》约定月利率1.5%计付利息；财务顾问费在合同约定月利率基础上加收1%，并于借款日当天一次性收取；如贷款发生逾期，冯显科按借款合同约定利率加财务顾问费费率×逾期天数×50%标准计收罚息执行。《还款协议》签订后，普惠小贷公司分别于2016年10月14日、2017年7月21日向冯显科和范图祥发出《贷款逾期催收通知书》，要求二人无条件归还贷款本息和承担保证责任，二人均予以签收确认。本院对一审查明的事实予以确认。本院认为，一、关于本案出借的实际金额。2013年3月27日签订的《借款合同》约定借款200万元，借期3个月，月利率1.5%，双方同日约定1%的财务顾问费，并约定冯显科于借款日一次性支付财务顾问费。普惠小贷公司于当日即支付200万元至冯显科账户。3月31日，冯显科分别支付5000元和61333元，此款分别为3月27日至3月31日的利息和3个月的财务顾问费。可见，双方并未在本金中预先扣除利息，本案借款本金应为200万元，一审判决对此认定正确，冯显科关于本案借款本金应为1933667元的上诉主张不能成立，本院不予采信。二、关于财务顾问费。双方在月利率1.5%之外另行约定1%的财务顾问费，从冯显科实际还款情况来看，双方实际按照月利率2.5%的利率执行，且并未超出月利率3%的标准，故一审判决认定其已经支付的利息不予冲抵本金或返还，尚未支付的利息以年利率24%承担还款责任，符合法律规定，应予维持。三、关于2018年3月9日和2018年6月1日归还的15万元是否应认定为本金。根据双方2015年12月3日签订的《还款协议》及之后签署的《贷款逾期催收通知书》，并不能必然得出双方约定该15万元为归还本金的结论，故一审法院认定该15万元为归还利息，亦无不当。综上，冯显科的上诉请求不能成立，应予驳回。一审判决认定事实清楚，适用法律正确，应予维持。依据《中华人民共和国民事诉讼法》第一百六十九条第一款、第一百七十条第一款第一项之规定，判决如下：驳回上诉，维持原判。二审案件受理费7567元，由上诉人冯显科负担。本判决为终审判决。审判长  周琴芳审判员  朱莉娟审判员  蒋 磊二〇一九年九月六日书记员  李庆欢附：本案适用法律条款《中华人民共和国民事诉讼法》第一百六十九条第二审人民法院对上诉案件，应当组成合议庭，开庭审理。经过阅卷、调查和询问当事人，对没有提出新的事实、证据或者理由，合议庭认为不需要开庭审理的，可以不开庭审理。……第一百七十条第二审人民法院对上诉案件，经过审理，按照下列情形，分别处理：（一）原判决、裁定认定事实清楚，适用法律正确的，以判决、裁定方式驳回上诉，维持原判决、裁定；（二）原判决、裁定认定事实错误或者适用法律错误的，以判决、裁定方式依法改判、撤销或者变更；（三）原判决认定基本事实不清的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审，或者查清事实后改判；（四）原判决遗漏当事人或者违法缺席判决等严重违反法定程序的，裁定撤销原判决，发回原审人民法院重审。……