河北省盐山县人民法院刑 事 判 决 书（2019）冀0925刑初202号公诉机关盐山县人民检察院。被告人刘洪义，男，1964年8月6日出生，汉族，小学文化，群众，河北炬镱管道有限公司经理，户籍所在地河北省沧州市盐山县。2019年1月10日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被盐山县公安局刑事拘留，2019年2月15日被盐山县公安局逮捕，2019年8月9日被盐山县人民检察院取保候审，2019年9月10日被本院取保候审。辩护人刘学芹，河北建平律师事务所律师。盐山县人民检察院以盐检公诉刑诉（2019）191号起诉书指控被告人刘洪义犯虚开增值税专用发票罪，于2019年9月5日向本院提起公诉。本院于同月9日审查受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。盐山县人民检察院指派检察员郭勇志出庭支持公诉，被告人刘洪义及其辩护人刘学芹均到庭参加诉讼。现已审理终结。盐山县人民检察院指控：1、2017年8月8日,河北鹏海管道公司倪某经张某1介绍,通过被告人刘洪义以10.5%的发票价格,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票3张,涉案税款4.586万元，购票费用3.2581万元支付给刘洪义。2、2017年4年11日,沧州汇和管道装备有限公司朱某1(另案处理)经被告人刘洪义介绍,以10.5%的发票价格,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票3张,涉案税款5.098257万元，购票费用3.6842万元支付给刘洪义。3、2017年5月27日,河北巨久贸易有限公司谢某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票4张,涉案税款6.4367万元,购票费用5.772万元支付给刘洪义。4、2017年8月21日,盐山泓林管件有限公司王某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下，从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票4张,涉案税款6.88376万元,购票费用4.9056万元支付给刘洪义。5、2017年3月27日,盐山通泽管道有限公司王某3(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票19张，涉案税款32.2667万元,购票费用23.3142万元支付给刘洪义。6、2017年5月份,河北龙润管道集团有限公司业务员刘某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票18份,涉案税款30.5271万元,购票费用20.5493万元支付给刘洪义。7、2017年8月17日,盐山电力管件有限公司薛某(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司虚开增值税专用发票14张,涉案税款23.7932万元,购票费用16.1952万元支付给刘洪义。上述公司经被告人刘洪义介绍,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买的增值税专用发票均已在税务机关认证抵扣,涉案税款共计109.4963万元,涉案公司抵扣税款均已补缴。刘洪义从中非法获利10万元左右。被告人刘洪义在审查起诉阶段如实供述自己的犯罪事实，非法所得10万元上缴检察机关。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告人刘洪义的供述，证人张某1、王某1、刘某1、倪某、朱某1、谢某1、王某2、王某3、薛某、刘某2、张某2、李某的证言，集群战役任务线索情况及寿光吉辉经贸有限公司涉嫌徐凯增值税专用发票案的基本案情、进项发票明细（河北鹏海管道销售有限公司）、工商服务业统一收款收据及出库单、山东增值税专用发票（河北鹏海管道销售有限公司）、工业品买卖合同（河北鹏海管道销售有限公司）、河北银行转账记录（河北鹏海管道销售有限公司）、中国银行国内业务付款回单（河北鹏海管道销售有限公司）、中国税收完税证明（河北鹏海管道销售有限公司）、中国农业银行个人账户明细（朱某1）、河北银行账户里是交易明细（朱某1）、中国农业银行银行卡交易明细清单（刘洪义）、工业品买卖合同复印件、（河北汇合管道装备有限公司）、山东增值税专用发票（河北汇合管道装备有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（河北汇合管道装备有限公司）、中国税收完税证明（沧州汇合管道装备有限公司）、营业执照复印件（河北巨久贸易有限公司）、河北农村信用社明细账、河北农村信用社业务凭证、山东增值税专用发票（河北巨久贸易有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（巨久贸易有限公司）、中国税收完税证明（河北巨久贸易有限公司）、进项票据明细（潍坊鑫盛钢管有限公司）、营业执照（盐山县泓林管件制造有限公司）、中国农业银行个人账户明细（王某2）、认证结果通知书及认证结果清单（盐山县泓林管件制造有限公司）、中国税收完税证明（盐山县泓林管件制造有限公司）、营业执照（沧州通泽管道装备有限公司）、中国农业银行交易明细（沧州通泽管道装备有限公司）、中国工商银行电子银行回单（刘洪义）、发票清单（潍坊鑫盛钢管有限公司）、申报抵扣发票统计表（沧州通泽管道装备有限公司）、中国税收完税证明（沧州通泽管道装备有限公司）、营业执照（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国工商银行回单（河北省盐山县电力管件有限公司）、工商服务业统一收款收据（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国农业银行个人明细对账单（薛某）、借记卡账户历史明细清单（薛某）、中国农业银行分户账（薛某）、认证结果通知书及认证结果清单（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国税收完税证明（河北省盐山县电力管件有限公司）、营业执照复印件（河北龙润管道集团有限公司）、中国农业银行个人账户明细（王炳清）、工商服务业统一收款收据（潍坊市鑫盛钢管有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（河北龙润管道集团有限公司）、中国税收完税证明（河北龙润管道集团有限公司）、企业活期明细信息（潍坊市鑫盛钢管有限公司）、农业银行交易明细（沧州炬镱管道有限公司）、农业银行交易明细（沧州德工美有限公司）、被告人刘洪义农业银行银行卡交易明细清单、张某1、刘某1农业银行银行卡交易明细清单、辨认笔录及照片、户籍证明信、被告人刘洪义无犯罪记录证明、抓获经过、破案报告、盐山县公安局经侦大队出具说明、悔过书、盐山县财政局支付中心收款通知单等证据。公诉机关认为，被告人刘洪义违反了国家专用发票管理规定，在没有真实货物交易的情况，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确凿、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究被告人刑事责任。被告人刘洪义具有认罪认罚、上缴非法所得的量刑情节，建议判处被告人刘洪义有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十万元。被告人刘洪义对公诉机关指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人刘洪义辩护人提出的辩护意见是：1、被告人刘洪义主观恶性小，自愿认罪认罚；被告人刘洪义已将非法所得主动上交司法机关；3、被告人刘洪义主动到案，系初犯。请法庭对被告人刘洪义从轻处罚。二人均无证据向法庭提供。经审理查明：1、2017年8月8日,河北鹏海管道公司倪某经张某1介绍,通过被告人刘洪义以10.5%的发票价格,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票3张,涉案税款4.586万元，购票费用3.2581万元支付给刘洪义。2、2017年4年11日,沧州汇和管道装备有限公司朱某1(另案处理)经被告人刘洪义介绍,以10.5%的发票价格,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票3张,涉案税款5.098257万元,购票费用3.6842万元支付给刘洪义。3、2017年5月27日,河北巨久贸易有限公司谢某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票4张,涉案税款6.4367万元,购票费用5.772万元支付给刘洪义。4、2017年8月21日,盐山泓林管件有限公司王某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下，从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票4张,涉案税款6.88376万元,购票费用4.9056万元支付给刘洪义。5、2017年3月27日,盐山通泽管道有限公司王某3(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票19张，涉案税款32.2667万元,购票费用23.3142万元支付给刘洪义。6、2017年5月份,河北龙润管道集团有限公司业务员刘某2(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买增值税专用发票18份,涉案税款30.5271万元,购票费用20.5493万元支付给刘洪义。7、2017年8月17日,盐山电力管件公司薛某(另案处理)经被告人刘洪义介绍,在没有实际货物交易的情况下,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司虚开增值税专用发票14张,涉案税款23.7932万元,购票费用16.1952万元支付给刘洪义。上述公司经被告人刘洪义介绍,从山东潍坊鑫盛钢管有限公司购买的增值税专用发票均已在税务机关认证抵扣,涉案税款共计109.4963万元,涉案公司抵扣税款均已补缴。被告人刘洪义在审查起诉阶段如实供述自己的犯罪事实，认罪认罚，且非法所得10万元已上缴盐山县人民检察院。另在审理过程中，被告人刘洪义向本院交纳罚金20万元。上述事实有经庭审质证、确认的被告人刘洪义的供述，证人张某1、王某1、刘某1、倪某、朱某1、谢某1、王某2、王某3、薛某、刘某2、张某2、李某的证言，集群战役任务线索情况及寿光吉辉经贸有限公司涉嫌徐凯增值税专用发票案的基本案情、进项发票明细（河北鹏海管道销售有限公司）、工商服务业统一收款收据及出库单、山东增值税专用发票（河北鹏海管道销售有限公司）、工业品买卖合同（河北鹏海管道销售有限公司）、河北银行转账记录（河北鹏海管道销售有限公司）、中国银行国内业务付款回单（河北鹏海管道销售有限公司）、中国税收完税证明（河北鹏海管道销售有限公司）、中国农业银行个人账户明细（朱某1）、河北银行账户里是交易明细（朱某1）、中国农业银行银行卡交易明细清单（刘洪义）、工业品买卖合同复印件、（河北汇合管道装备有限公司）、山东增值税专用发票（河北汇合管道装备有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（河北汇合管道装备有限公司）、中国税收完税证明（沧州汇合管道装备有限公司）、营业执照复印件（河北巨久贸易有限公司）、河北农村信用社明细账、河北农村信用社业务凭证、山东增值税专用发票（河北巨久贸易有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（巨久贸易有限公司）、中国税收完税证明（河北巨久贸易有限公司）、进项票据明细（潍坊鑫盛钢管有限公司）、营业执照（盐山县泓林管件制造有限公司）、中国农业银行个人账户明细（王某2）、认证结果通知书及认证结果清单（盐山县泓林管件制造有限公司）、中国税收完税证明（盐山县泓林管件制造有限公司）、营业执照（沧州通泽管道装备有限公司）、中国农业银行交易明细（沧州通泽管道装备有限公司）、中国工商银行电子银行回单（刘洪义）、发票清单（潍坊鑫盛钢管有限公司）、申报抵扣发票统计表（沧州通泽管道装备有限公司）、中国税收完税证明（沧州通泽管道装备有限公司）、营业执照（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国工商银行回单（河北省盐山县电力管件有限公司）、工商服务业统一收款收据（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国农业银行个人明细对账单（薛某）、借记卡账户历史明细清单（薛某）、中国农业银行分户账（薛某）、认证结果通知书及认证结果清单（河北省盐山县电力管件有限公司）、中国税收完税证明（河北省盐山县电力管件有限公司）、营业执照复印件（河北龙润管道集团有限公司）、中国农业银行个人账户明细（王炳清）、工商服务业统一收款收据（潍坊市鑫盛钢管有限公司）、认证结果通知书及认证结果清单（河北龙润管道集团有限公司）、中国税收完税证明（河北龙润管道集团有限公司）、企业活期明细信息（潍坊市鑫盛钢管有限公司）、农业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判 长  杨 静审 判 员  范 超人民陪审员  张广俊二〇一九年九月二十八日书 记 员  朱 磊