江苏省丹阳市人民法院 刑 事 判 决 书 (2018)苏1181刑初669号 公诉机关江苏省丹阳市人民检察院。 被告单位南京硕帆光学仪器有限公司，统一社会信用代码91320116085921836U，住所地：南京市六合区大厂街道葛关路****。法定代表人：钱裕雷。 诉讼代表人张康，南京硕帆光学仪器有限公司销售经理。 被告单位南京恒创光学镜片有限公司，统一社会信用代码913201153023473332，住所地，住所地：南京市江宁区东山镇文靖路玉靖花园**表人：陈均平。 诉讼代表人周洪根，南京恒创业光学镜片有限公司生产经理。 被告人张峰，个体经营。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2016年12月15日被刑事拘留，同年12月27日被取保候审，2018年6月25日被本院取保候审，现在家候审。 丹阳市人民检察院以丹检诉刑诉（2018）688号起诉书指控被告人张峰犯虚开增值税专用发票罪，于2018年6月25日向本院提起公诉，本院于同日立案受理并适用简易程序，于8月8日转为普通程序，后丹阳市人民检察院以丹检诉刑诉(2019)29号变更起诉决定书，以被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司、被告人张峰犯虚开增值税专用发票，向本院变更起诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。期间，因丹阳市人民检察院提出补充侦查，本案延期审理二次，于2019年4月4日恢复审理。因案情复杂，本案经镇江市中级人民法院批准延长审理期限三个月。丹阳市人民检察院指派检察员石白蕾出庭支持公诉，被告单位南京硕帆光学仪器有限公司的诉讼代表人张康、被告单位南京恒创光学镜片有限公司的诉讼代表人周洪根、被告人张峰到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 丹阳市人民检察院指控：2014年4月至2016年3月间，被告人张峰在经营南京硕帆光学仪器有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，从江苏康耐特光学眼镜有限公司虚开增值税专用发票，价税合计10675578.46元，实际抵扣税款金额1551152.44元；2014年12月至2016年3月间，被告人张峰在经营南京恒创光学镜片有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，从江苏康耐特光学眼镜有限公司虚开增值税专用发票，价税合计2960662.07元，实际抵扣税款金额430181.65元。 为证明上述指控的事实，丹阳市人民检察院向本院移送了相应的证据，据此认为被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司、被告人张峰的行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，诉请本院依法判处；同时认为被告单位及被告人均系自首，均可以从轻处罚。 被告单位南京硕帆光学仪器有限公司对公诉机关的指控无异议。 被告单位南京恒创光学镜片有限公司对公诉机关的指控无异议。 被告人张峰对公诉机关的指控无异议。 经审理查明：2014年3月，南京硕帆光学仪器有限公司注册成立，被告人张峰系该公司的实际经营者。2014年4月至2016年3月，被告人张峰在经营南京硕帆光学仪器有限公司期间，在没有真实货物交易的情况下，通过张伟(另案处理)介绍，与江苏康耐特光学眼镜有限公司(以下简称康耐特公司)的销售经理田海荣(另案处理)协商，以成为该公司代理商为幌子，通过支付开票费，在康耐特公司财务总监丁峰(另案处理)的配合下，从康耐特公司开出增值税专用发票共计105份,价税合计10675578.46元，税款金额1551152.44元，南京硕帆光学仪器有限公司将上述发票全部用于抵扣；2014年11月，南京恒创光学镜片有限公司注册成立，被告人张峰为实际经营者。2014年12月至2016年3月，被告人张峰在经营南京恒创光学镜片有限公司期间，通过上述手段，从康耐特公司开出增值税专用发票共计34份，价税合计2960662.07元，税款金额430181.65元，南京恒创光学镜片有限公司将上述发票全部用于抵扣。2016年12月，公安机关在侦办康耐特公司相关人员涉嫌虚开增值税专用发票一案中，发现被告人张峰有虚开增值税专用发票的嫌疑，遂立案侦查，同年12月15日，被告人张峰主动至公安机关投案，如实供述了上述虚开增值税专用发票的事实。案发后，被告人张峰代南京硕帆光学仪器有限公司退缴600000元。本案在审理过程中，被告人张峰代南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司合计退缴1381334.09元。 上述事实，被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司、被告人张峰在庭审中均无异议，并有张某、田某、丁某等人的供述，证人陈某某、钱某的证言，营业执照，增值税专用发票，南京化学工业园区国家税务局及南京市江宁区国家税务局出具的抵扣证明、认证结果查询单，银行卡交易明细，扣押决定书，扣押清单，汇款凭证，案件侦破经过等证据所证实。上述证据均经质审质证，具有法律证明效力且能够相互印证，本院予以确认。 本院认为：被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司虚开增值税专用发票，其中被告单位南京硕帆光学仪器有限公司虚开的税额数额较大，被告人张峰作为被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司直接负责的主管人员、直接责任人员，为公司利益虚开税款，数额较大，其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪，依法应予刑罚处罚。被告人张峰犯罪后自动投案，如实供述自己及单位的罪行，被告单位及被告人均系自首，均可以从轻处罚。被告人张峰代被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司退出全部赃款，真诚悔罪，对被告单位南京硕帆光学仪器有限公司、南京恒创光学镜片有限公司及被告人张峰均可以酌情从轻处罚。被告人张峰具备上述法定、酌定从轻处罚情况，社区愿意对其监督和管教，本院决定对其适用缓刑。根据被告单位及被告人具体的犯罪事实、性质、情节以及对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告单位南京硕帆光学仪器有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金十八万元(已预缴)。 二、被告单位南京恒创光学镜片有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金六万元(已预缴)。 三、被告人张峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算)。 四、被告单位退缴在公安机关的人民币600000元及在本院退缴的人民币1381334.09元，共计1981334.09元予以没收、上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张智慧 人民陪审员  秦志新 人民陪审员  朱国英 二〇一九年九月二十九日 书 记 员  荆 晶 附本判决所适用的法律条款： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。