广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初206号被告单位飞翔快递有限公司，位于香港葵涌XXXXXXX，法定代表人系高飞，该公司成立于2003年12月31日。诉讼代表人元建龙，男，48岁，系飞翔快递有限公司股东。被告单位深圳飞翔物流有限公司（以下简称飞翔物流公司），位于深圳市福田区××××××××××××，法定代表人系胡爱华，该公司成立于2005年3月28日。诉讼代表人严晨昉，女，39岁，系深圳飞翔物流有限公司股东。被告单位深圳市展鹏机械设备有限公司（以下简称深圳展鹏公司），位于深圳市罗湖区××××XXXXC50室，法定代表人系李晓华，该公司成立于2010年5月14日。诉讼代表人周一美，女，41岁，系深圳市展鹏机械设备有限公司股东。被告单位东莞充泰电子有限公司（以下简称东莞充泰公司），位于东莞市石XXXX，法定代表人系黄秀雀，该公司成立于2008年12月19日。诉讼代表人袁英伟，男，39岁，系东莞充泰电子有限公司厂长。被告人高飞，男，1970年7月3日出生，港澳居民来往内地通行证号：XXXXX，汉族，文化程度高中，暂住深圳市福田区××××××××××××××××（户籍地为中国香港特别行政XXXXX）。因涉嫌走私普通货物罪于2019年11月4日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年12月4日被取保候审，2020年7月14日被东莞市人民检察院取保候审。2020年7月28日被本院取保候审。指定辩护人山永国，北京市惠诚（东莞）律师事务所律师。被告人徐菲，女，1980年2月17日出生，港澳居民来往内地通行证号：XXXX），汉族，文化程度中专，暂住深圳市福田区××××××××××××××××（户籍地为中国香港特别行政区九龙荔景XXXXX）。因涉嫌走私普通货物罪于2019年11月4日被东莞海关缉私分局刑事拘留，同年12月4日被取保候审，2020年7月14日被东莞市人民检察院取保候审。2020年7月28日被本院取保候审。指定辩护人陈景光，广东杰凯律师事务所律师。被告人李晓华，男，1980年1月6日出生，身份证号码：420××××××××××××516，汉族，文化程度初中，暂住深圳市罗湖区××××庆宁阁602B（户籍地为湖北省郧西县××××××委会1组）。因涉嫌走私普通货物罪于2019年11月12日被东莞海关缉私分局取保候审，2020年7月14日被东莞市人民检察院取保候审。2020年7月28日被本院取保候审。指定辩护人林金铃，广东智捷律师事务所律师。被告人邱瑞焕，男，1979年10月17日出生，台湾居民往来大陆通行证号码：XXXX，汉族，文化程度大专，暂住东莞市石碣镇新型工业区XXXX（户籍地为中国台湾彰化市×××××XXXX）。因涉嫌走私普通货物罪于2019年11月12日被东莞海关缉私分局取保候审，2020年7月14日被东莞市人民检察院取保候审。2020年7月28日被本院取保候审。指定辩护人欧志龙，广东智捷律师事务所律师。被告人许尊洲，男，1975年4月25日出生，身份证号码：440××××××××××X，汉族，文化程度初中，住本省汕头市潮南区××××XXX。因涉嫌走私普通货物罪于2019年11月12日被东莞海关缉私分局取保候审，2020年7月14日被东莞市人民检察院取保候审。2020年7月28日被本院取保候审。指定辩护人华某1、黄某1，广东星啸律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑诉〔2020〕Z135号起诉书指控被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲犯走私普通货物罪，于2020年7月15日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年8月31日公开开庭审理了本案。东莞市人民检察院指派检察员詹某1出庭支持公诉，被告单位飞翔快递公司的诉讼代表人元建龙、被告单位飞翔物流公司的诉讼代表人严晨昉、被告单位深圳展鹏公司的诉讼代表人周一美、被告单位充泰公司的诉讼代表人袁英伟、被告人高飞及其辩护人山永国、被告人徐菲及其辩护人陈景光、被告人李晓华及其辩护人林金铃、被告人邱瑞焕及其辩护人欧志龙、被告人许尊洲及其辩护人华某1、黄某1到庭参加诉讼。在审理本案的过程中，东莞市人民检察院提出需要补充侦查，并向本院申请延期审理。本院决定延期审理，并重新计算审理期限。现已审理终结。东莞市人民检察院指控：被告单位飞翔快递有限公司成立于2003年12月31日，主要从事港内快递、中港物流运输、中港一般贸易进口以及快件进口等业务。被告单位深圳飞翔物流有限公司成立于2005年3月28日，主要从事国内贸易、国内货运代理、国际货运代理等业务。同时，也作为飞翔快递有限公司在大陆的临时办公点和国内客户业务洽谈点。2005年9月26日，深圳飞翔物流有限公司成立宝安分公司，主要负责货物进口后的国内仓储和分发。被告人高飞是飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司的老板，全面负责公司的经营管理。被告人徐菲是飞翔快递有限公司的营运经理，主要负责跟进快件进口业务和港内快递业务。被告单位深圳展鹏公司成立于2010年5月14日，主要从事工程机械设备配件的购销和国内贸易。被告人李晓华是该公司老板兼法定代表人，全面负责公司的经营管理。被告单位东莞充泰公司成立于2008年12月19日，主要从事电子元器件、保险丝等的生产和销售业务。被告人邱瑞焕是该公司老板，全面负责公司的经营管理。2016年1月至2017年12月期间，经高飞决定，飞翔快递有限公司以明显低于货物正常进口应缴税费的包税价格分别接受客户深圳展鹏公司李晓华、东莞充泰公司邱瑞焕和许尊洲的委托，代理进口挖掘机的滤芯、温控器、牙膏等货物，再以更低的包税价格委托东莞市骅达国际货运代理有限公司（以下简称东莞骅达公司，已起诉）代理向海关申报进口。期间，在高飞的安排下，徐菲具体负责与货主联系和业务跟进，深圳飞翔物流有限公司及其宝安分公司协助飞翔快递有限公司接受国内客户委托、提供办公场所给香港员工洽谈业务、提供仓库给货物进口后在国内的仓储和分货。后东莞骅达公司将涉案货物以伪报价格、品名、重量及拆分货物“化整为零”的方法制作虚假报关资料，将本应以一般贸易方式进口的货物通过快件渠道伪报进口。货物进口后先运至东莞骅达公司仓库，再由东莞骅达公司仓库相关人员根据货物包装箱上的入仓单号将货物“聚零为整”。经统计，被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告单位深圳展鹏公司进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币440903.88元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告单位东莞充泰公司进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币368715.17元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告人许尊洲进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币238243.83元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司涉嫌偷逃税款共计人民币1047862.88元。公诉机关向法庭提供了海关核定证明书等鉴定意见，张某1等证人的证言，银行交易明细等书证，聊天记录等电子数据，高飞等被告人的供述等证据。据此，公诉机关认为，被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款；被告人高飞作为上述公司的负责人，决定上述公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员；被告人徐菲作为飞翔快递有限公司的运营经理，在高飞的授意下参与实施上述走私行为，是单位走私犯罪的直接责任人员。被告单位深圳展鹏公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款；被告人李晓华作为该公司的负责人，决定该公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位东莞充泰电子有限公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款；被告人邱瑞焕作为该公司的负责人，决定该公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员。被告人许尊洲无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款。被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人许尊洲的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲到案后自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。公诉机关建议，判处被告人高飞有期徒刑二年八个月；被告人徐菲有期徒刑一年三个月；被告人李晓华有期徒刑九个月；被告人邱瑞焕有期徒刑八个月；被告人许尊洲有期徒刑九个月。在法庭上，被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲对公诉机关指控的事实、出示的证据及量刑建议没有异议。被告人高飞的辩护人提出：1.被告人高飞主动投案并如实供述，构成自首。2.飞翔快递公司已退缴35万元违法所得，是初犯，请法庭对被告人高飞从轻处罚并适用缓刑。被告人李晓华的辩护人提出：1.被告人李晓华没有参与走私犯罪的入境环节，是从犯。2.被告人李晓华是初犯，有自首情节。3.展鹏公司已退缴违法所得，被告人李晓华认罪认罚，请法庭对李晓华适用缓刑。被告人邱瑞焕的辩护人提出：1.被告人邱瑞焕在共同犯罪中应认定为从犯。2.被告人邱瑞焕是初犯、偶犯，且已退缴违法所得，请法庭对其适用缓刑。许尊洲的辩护人提出：1.被告人许尊洲在整个走私过程中作用较小，是从犯。2.被告人许尊洲有自首情节，且是初犯、初犯，并已补缴所有税款，请法庭对被告人许尊洲适用缓刑。经审理查明：被告单位飞翔快递有限公司成立于2003年12月31日，主要从事港内快递、中港物流运输、中港一般贸易进口以及快件进口等业务。被告单位深圳飞翔物流有限公司成立于2005年3月28日，主要从事国内贸易、国内货运代理、国际货运代理等业务。同时，也作为飞翔快递有限公司在大陆的临时办公点和国内客户业务洽谈点。2005年9月26日，深圳飞翔物流有限公司成立宝安分公司，主要负责货物进口后的国内仓储和分发。被告人高飞是飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司的老板，全面负责公司的经营管理。被告人徐菲是飞翔快递有限公司的营运经理，主要负责跟进快件进口业务和港内快递业务。被告单位深圳展鹏公司成立于2010年5月14日，主要从事工程机械设备配件的购销和国内贸易。被告人李晓华是该公司老板兼法定代表人，全面负责公司的经营管理。被告单位东莞充泰公司成立于2008年12月19日，主要从事电子元器件、保险丝等的生产和销售业务。被告人邱瑞焕是该公司老板，全面负责公司的经营管理。2016年1月至2017年12月期间，经高飞决定，飞翔快递有限公司以明显低于货物正常进口应缴税费的包税价格分别接受客户深圳展鹏公司李晓华、东莞充泰公司邱瑞焕和许尊洲的委托，代理进口挖掘机的滤芯、温控器、牙膏等货物，再以更低的包税价格委托东莞市骅达国际货运代理有限公司（以下简称东莞骅达公司，已起诉）代理向海关申报进口。期间，在高飞的安排下，徐菲具体负责与货主联系和业务跟进，深圳飞翔物流有限公司及其宝安分公司协助飞翔快递有限公司接受国内客户委托、提供办公场所给香港员工洽谈业务、提供仓库给货物进口后在国内的仓储和分货。后东莞骅达公司将涉案货物以伪报价格、品名、重量及拆分货物“化整为零”的方法制作虚假报关资料，将本应以一般贸易方式进口的货物通过快件渠道伪报进口。货物进口后先运至东莞骅达公司仓库，再由东莞骅达公司仓库相关人员根据货物包装箱上的入仓单号将货物“聚零为整”。经统计，被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告单位深圳展鹏公司进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币440903.88元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告单位东莞充泰公司进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币368715.17元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司代理被告人许尊洲进口货物部分涉嫌偷逃税款共计人民币238243.83元；飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司涉嫌偷逃税款共计人民币1047862.88元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：1.52201916569号海关核定证明书、计核资料清单：证实香港飞翔快递公司涉嫌伪报贸易性质走私进口保险丝等货物案（货主深圳展鹏，涉及骅达部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币631531.03元，核定偷逃税款人民币440903.88元。2.52201916555号海关核定证明书、计核资料清单：证实香港飞翔快递公司涉嫌伪报贸易性质走私进口保险丝等货物案（货主东莞充泰，涉及骅达部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币505674.21元，核定偷逃税款人民币368715.17元。3.52201916876号海关核定证明书、计核资料清单：证实东莞市骅达国际货运代理有限公司涉嫌伪报贸易方式走私进口滤芯、旅行箱等案（飞翔-许尊洲部分），涉嫌走私的货物、物品应缴税额共计人民币400504.27元，核定偷逃税款人民币238243.83元。4.扣押决定书、扣押物品文件清单、扣押笔录：证实①东莞海关缉私分局于2019年11月8日依法扣押飞翔快递有限公司退缴的违法所得人民币35万元；②东莞海关缉私分局依法对涉案的深圳市展鹏机械设备有限公司李晓华提供的滤芯采购发票（2016年至2017年）共75页进行扣押，并于2019年11月12日依法扣押深圳市展鹏机械设备有限公司退缴的违法所得人民币44.090388万元；③东莞海关缉私分局依法对涉案的东莞充泰电子有限公司采购订单58张、付款签核单55张、对账单38张进行扣押，并于2019年11月4日依法扣押东莞充泰电子有限公司退缴的违法所得人民币36.871517万元；④东莞海关缉私分局于2019年11月12日依法扣押许尊洲退缴的违法所得人民币23.824383元。5.授权委托书：证实飞翔快递有限公司委托元建龙（员工）作为诉讼代表人，深圳飞翔物流有限公司委托严晨昉（股东）作为诉讼代表人，深圳市展鹏机械设备有限公司委托周一美（股东）作为诉讼代表人，东莞充泰电子有限公司委托袁英伟（厂长）作为诉讼代表人。6.户籍证明、无犯罪记录证明、信息查询资料、证实材料：证实李晓华、许尊洲的基本身份信息，无违法犯罪前科情况（高飞、徐菲为中国香港人，邱瑞焕为中国台湾人）。7.抓获经过：证实本案被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲均系主动到案，其中李晓华、邱瑞焕、许尊洲三人到案后对犯罪事实供认不讳，可认定为自首。8.营业执照、情况说明：证实①深圳飞翔物流有限公司（有限责任公司）位于深圳市福田区××××××××××××、1510、1512，成立于2005年3月28日，法定代表人系胡爱华；②深圳飞翔物流有限公司宝安分公司（私营）位于深圳市宝安区××××××××××××××××××××，成立于2005年9月26日，法定代表人系严晨昉；③香港特别行政区颁发给飞翔快递有限公司董事证明复印件，证实了飞翔快递有限公司情况。9.发票、装箱单:证实由李晓华提供的深圳市展鹏机械设备有限公司（香港公司为宏泰国际贸易有限公司）在2016年-2017期间向香港明通公司采购滤芯的发票及装箱单，反映了展鹏公司向供应商采购滤芯的型号、单价等情况，货物均由香港飞翔快递有限公司代理收货后，用快递包税的方式进口。10.采购合同、快递对账单、付款签核单、飞翔公司报价单、现金支出传票：证实2015年4月至2017年7月期间，东莞充泰电子有限公司境外采购温控器和保险丝后委托深圳飞翔公司包税快递进口的情况，以及进口后对账、支付货款等情况，东莞充泰公司会在香港以现金的方式支付给供应商。实际交货地是香港，保险丝的报价单是飞翔公司的徐某3发送给谢某1。11.调取证据通知书、调取证据清单、营业执照、情况说明、价格声明：证实东莞海关缉私分局依法向高露洁棕榄（中国）有限公司调取对应规格型号高露洁品牌牙膏国外采购最低价的情况，经许尊洲确认，高露洁棕榄（中国）有限公司出具的高露洁牙膏采购价格清单均低于许尊洲向香港供应商采购并委托飞翔公司进口的同规格牙膏实际采购价，50G规格的牙膏许尊洲没有采购过。12.营业执照：证实清远市清城区小市祥兴酒店用品经营部（个体户）位于清远市清城区洲心镇三角管理区××××××，成立于2011年12月19日，经营范围为酒店日用品、服装零售，经营者为许某1。13.情况说明、上货清单：证实骅达公司文员李某1工作电脑中每日制作的上货清单，反映了客户代码为“A03”的客户自2015年2月至2018年5月期间，交给骅达公司进口货物的情况。14.出货总表：证实骅达公司财务卢某的工作U盘中保存的2015年1月至2018年5月11日卢某每月制作的提成表文件下的《出库表》与骅达公司老板张某2名下账户的银行流水对应、归纳筛选而成，反映了客户编号为“A03”的客户自2015年2月至2018年5月委托骅达公司进口货物的提货情况，和骅达公司向客户收取对应货物包税费的情况。15.银行交易明细：证实侦查机关依法调取涉案银行交易流水，反映了张某2名下收取包税费的银行账号交易情况。16.证据大表：证实侦查机关根据发票数据、申报数据、对账单、理货记录等资料整理而成的“展鹏公司”、“充泰公司”、“许尊洲”部分的证据大表。17.协助查询财产通知书、银行开户资料、银行交易明细：证实侦查机关依法调取涉案的高飞、徐菲、张某1、李晓华、许尊洲等人名下银行开户资料及交易流水情况。18.工商登记材料、社保登记表、商业登记资料：证实深圳飞翔物流有限公司、深圳飞翔物流有限公司宝安分公司、飞翔快递有限公司、深圳市展鹏机械设备有限公司、东莞充泰电子有限公司工商登记（备案）情况，以及深圳飞翔物流有限公司替苏某1、韦某1等员工购买社保的情况。19.飞翔公司境外证据提取说明、接受证据材料清单、飞翔公司商业注册登记资料、飞翔公司年度财务报告、飞翔公司公账流水银行证明、飞翔公司业务单证（补充侦查卷）：证实飞翔快递有限公司诉讼代表人元建龙向东莞海关缉私分局提供涉案相关证据，反映了飞翔快递有限公司在香港注册登记的情况并已经过公证人和香港律师进行公证，飞翔快递有限公司2017年度-2018年度财务报表、2019年2月至2020年2月期间公账流水及本案相关的境外证据均来源合法、真实、有效。20.电子数据现场提取笔录、情况说明、理货记录表：侦查机关依法对深圳飞翔物流有限公司物流管理平台的电子数据进行提取，反映了深圳飞翔物流有限公司2015年1月1日至2018年5月11日全部进出口及国内仓储业务的理货情况，其中“中港进口件”是香港飞翔公司在境外揽货后，通过骅达等公司进口后在国内派送或自提的货物，客户名称、商品名称、收货数量、重量等是根据实际情况录入。21.手机取证报告、QQ聊天记录：证实侦查机关依法对何某1的OPPO手机进行电子数据取证，反映了飞翔公司与骅达公司业务往来情况。22.证人张某1证实：张某1和韦某1都是飞翔快递有限公司的文员，负责公司货物的物流跟进，张某1跟韦某1的工作都由快递业务的经理徐菲负责。像张某1这些文员是不在外面揽货的，客户都是徐菲找好，然后交给文员跟进。张某1只负责跟进货物从香港到大陆的物流进程以及货物到仓库后在派发给客户这些工作，运费都是徐菲那边跟客户谈的。徐菲的QQ号码是2853023872。张某1名下的农业银行卡是公司叫张某1开具的，主要是用来走公司的资金，所以有时候徐某1把张某1的农业银行卡号报给客户，叫客户把运费支付到张某1的账户中去，张某1每收到一笔运费都要报账给公司的财务去做帐，然后支出也是张某1按照徐菲的指令往指定的账户里汇入指定的金额。张某1的工资补贴是高飞转到张某1这张某3的，有几次张某1个人消费因为农业银行卡绑定了支付宝也不小心支出了几笔，但张某1马上用钱补回去了。飞翔公司从香港进口的快件是通过骅达公司进口的，骅达公司的香港公司叫星某1公司，货到之后张某1需要跟对方对接，收取货物、支付运费，用于支付骅达公司运费的银行账户尾号为“1474”和“7633”。当时组了两个QQ讨论组，里面成员有圣达公司的何某2、徐菲以及飞翔公司几个文员，一般是徐菲跟何某2谈，有时候张某1几个文员会在群里问何某2货物到了哪一步以及一些货物情况。辨认笔录：张某1可以辨认出徐菲跟高飞。23.证人何某1证实：何某1代理的客户代码为A03的是一家叫飞翔的物流公司，何某1跟飞翔公司组了一个QQ群，群里面好几个飞翔的女孩子，主要是一个群昵称叫“菲”的跟何某1联系，其他的主要是找何某1催货。飞翔公司委托的货物比较杂，有牙膏、滤芯等，只需要提供货物的品名、型号、件数跟重量，不需要提供货物的价格，飞翔公司也没有主动向何某1提供过货物的价格。24.同案人张某2证实：（1）个人情况：东莞市骅达国际物流有限公司成立于2007年，张某2是该公司的老板兼法定代表人2012年张某2接了一个客户货物，是手机套件（充电器、外包装盒，没有手机），当时张某2委托其它货代公司进口，后面海关认定价格低报。案件后面移到东莞海关缉私分局立案，整个过程中没有如实申报，最后经东莞市中级人民法院判刑处缓一年有期徒刑缓刑一年半。（2）骅达公司人员架构：张某2是公司总经理负责全面运作。公司下设业务部、通关部、国内仓库部、香港仓库部。业务部经理何某1、业务部有何某3、熊某1、黄某2、徐某4、刘某1、周某1。通关部主管是吴某1、文某1王某1、陈某1、区某1、陈某2、蓝某1、方某1。国内仓库文员钟某1、卢某1、李某3。香港仓库主管张某4、文某1李某1、张某5、陈某3、邓某1、阿某1（香港人全名不详）、阿畴（香港人全名不详）、阿某2（香港人全名不详）、阿某3（香港人全名不详）。另外的一些普某1张某2记不住名字，公司现在大约50多人。（3）骅达公司业务：骅达公司主要是代理国内客户以快件方式进口各类货物。走的是快件渠道，C类货物，也就是低价值的货物。每单申报的价格不超过5000元人民币。（4）收费情况：按照货物重量来收费。一般是18元/公斤—50元/公斤不等，一般情况下25元/公斤左右的货物比较多。该费用包含香港星某1仓库至国内仓库的运输费用，加上报关的税费。在接到的客户中，直客的比例很少，90%以上都是转包的多，称之为“行家”货。张某2现在很少亲自接单，具体的“行家”要问业务员或者从钟某1“制作的业务员下单表”中查询。（5）骅达公司为客户包税进口的业务流程：业务员和直客货“行家”洽谈，客户会说是什么货，数量多少，之后业务员报价给客户，如果双方同意，业务员就会告诉客户一个入仓号，这个入仓号是该批货的唯一编号，包含客户信息、货物品名、数量件数、重量等。同时业务员会把该入仓号报给东莞长安仓库的操作文员钟某1。钟某1收到这个入仓号之后，会制作一份“香港入库明细表”，钟某1同时也会把仓号和货物信息发给香港仓库的操作文员刘少翠。之后客户去香港星某1仓库交货时，只要报入仓号就可以了。星某1仓库收到客户的货物之后，张某4会清点一下货物的数量后收下。刘少翠会把收货信息反馈给钟某1。对于固定客户的货物抽查一下核对数量就行了。有些客户的货物如果是小件散货，要核查对数的，也担心客户夹藏违禁品。查完货后，分货员会把实际到仓的货物信息，比如：实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号等信息告诉此刘少翠，刘少翠会把这些信息制作成仓某1，然后把仓某1发给操作文员李某1，李某1根据仓某1以及其们自己的上货进度制作上货清单发送给报关员王某1制作报关单向海关申报。货物清关之后拉到长安仓库，长安仓库那边的搬运工将货物卸下并核对之后会把实际到货易信息反馈给仓库员李某3。李某3那边会通知客户付款取货。客户一般都是派司机过来仓库拉货，拉货之前客户会把包税费通过银行转账的方式转到其的名下的工商银行卡上（卡号记不清了）。有时候也会把包税费用现金的方式交给李某3，李某3再转交给张某2。这种付现金的情况很少。（6）报关方面：报关时，申报品名由张某2公司沙田通关部的王某1负责，王某1主要是根据星某1仓库负责人核对的货物清单，将各类货物分类制作报关品名。基本上都是按照实际品名制作，型号规格有时会改动。改动的主要原因是有些业务员为了抢生意接的客户，在香港星某1仓库验货时，文员反应货物价值较高，公司担心按照实际的品名、规格申报，海关通不过，要求提高申报价格。为了避免麻烦，就会搞个型号申报，这样海关不容易询价。另外，2016年海关上了新的快件系统，之前申报的品名货物，之后再申报型号必须和之前一样，所以有时候改型号也是为了能让海关能通过。改申报规格型号是张某2安排的，后来做开了也不用每一票都征求张某2统一，其实整个快件行业，改规格型号也是普遍的行为。（7）申报价格：参照以往类似货物申报，比如一个货物公司之前审单通过了，以后就按照此价格申报，海关不通过就再提高一些试着申报，直到通过为止。（8）代理费收取情况：货物进口后，客户会来提货。之后又仓库的文员李某3负责对账，之后李某2把张某2的私人账户提供给客户，客户转账给张某2，极少数收取现金。李某3与客户之间对账没有对账单。都是按照重量收钱，对账比较简单。（9）货物情况：一般客户的货物都有几个卡板，很少有散货，也有的量比较大有十几个卡板的。按照海关的规定是不能走快件渠道进口的，因为快件渠道允许报关进口只有小件低价值的货物、个人自用物品以及信件这三类。像以卡板计数的货物无论是重量还是价值都是不能走快件渠道报关进口的，快件渠道的货物价值标准是单件价值5000元人民币以内的货物。（10）报关进口：张某2要求李某1在做上货清单的时候就会把上货清单上将客户的货物拆分合并。货物重量大的、价值高的就会拆分成多件，货物重量小的、价值低的同类货物就会合并成一件，通过拆分和合并保证每件货物的价值不超过5000元人民币。然后李某1把上货清单发给香港仓库那边的分货员，分货员们就会根据上货清单上的内容对货物进行拆分和合并，并且按照上货清单上的对应关系在每一件货物上贴上对应的入仓号、分运单号、发货人、收发货地址和收发货人电话。由于每一件货物上的收发货人、收发货地址和收发货人电话都是假的且不重复，所以在海关看来，一车货货里每件货物都属于不同的客户，所以这样就可以把一个客户的大量高价值的货物快件渠道报关进来。（11）低报价格：向客户收取的包税费是不够缴纳货物通关关税和增值税的，所以在向海关申报货物的时候，骅达公司会低报价格、低报一些重量。有时候同一辆车的货物里贵的、税率高的货物重量低报一点，便宜的、税率低的货物重量报高一点。这样能向海关少交一点税，公司就能赚到钱了。张某2要求李某1在做单时控制一车货物向海关交的税在5-7元每公斤，因为沙田快件中心那天征税平均是5-7元每公斤，而收客户的包税费平均是20多元每公斤，交的税超过上述价格就很难赚到钱。（12）圣达公司：香港圣达物流有限公司是张某2之前一个合伙人成立的，以前张某2是用圣达公司的名头在外面做生意。后来圣达公司注销了，现在都是用骅达公司的名义做生意。张某2在香港还成立了香港星某1物流有限公司，张某2上面说的香港仓库就是星某1公司。骅达公司就张某2一个股东，李某1、钟某1、王某1、卢某、李某3这几个人都没有分红。（13）联系情况：业务员和客户都是单一联系的，如果有一个客户对两个业务员情况，业务经理何某1那边会掌握协调的，如果业务员离职，客户就由何某1操作。（14）员工工资：张某2公司的员工工资分两种，一种是拿固定工资的，比如卢某、李某1、钟某1、王某1、张某4这样的，这些人不做业务，拿固定工资，有时候张某2也会给他们涨一涨工资，还有一种就是业务员，工资是按照每个人揽到的货物收到的包税费的5%给发放提成，没有底薪，只有提成收入，比如何某1、何某3、熊某1等人。财务卢某每个月把工资表做好后拍照通过了微信发给张某2看了没有问题之后，就会把固定工资人员的工资打给卢某，由卢某负责发放工资，业务员的工资会打给何某1，何某1会发放给各个业务员。张某2记得业务员的提成比例是5%。（15）其他情况：骅达成立于2007年，一直从事快件进口业务。2007年至2011年期间，骅达主要在东莞南城快件中心做快件进口，这段时期的操作模式是驻守在该中心，其他货代公司在外面揽货把报关材料交给骅达，由骅某1申报，骅达赚个报关费用，过关税费由其他货代公司缴纳，骅达不负责缴税。2012年搬到沙田快件中心继续做代理报关业务。2015年开始，骅达成立业务部，用香港星某1国际物流有限公司的名义在香港租了仓库，这种模式骅达只用给客户一个全包价，自己揽货回来做单申报运输，货物入仓、运输、缴税都是骅达搞定。做快件申报需要在海关和邮政部门备案，所以其他没有备案的公司只能找骅达挂靠，其他货代公司把揽到货物的报关单证提供给骅达，骅达拿着去申报，货物信息由货代公司提供，录入报关系统然后打印出报关单去申报，期间不会更改信息。（16）工资发放：公司员工工资的发放是通过张某2名下尾号为0095的工商银行把员工工资分别打给卢某2和何某1，由他们把工资发放给文员和业务员们。办公场所的租金在2015年之后走骅达公账支付，在2015年之前从张某2个人私账支付。25.证人李某1证实：（1）工作情况：李某1是2010年到骅达公司的，2010至2015年在骅达公司当报关文员，之后就到香港星某1公司当做单员。2010年当时公司人员不多，主要是在东莞南城快件中心做代理报关业务，具体流程是香港那边的公司由货要报关进口，就会把货物的装箱单、发票通过qq发给李某1，李某1制作报关单向海关申报，期间不需要对单证进行修改。骅达公司是在2015年才设立业务部，设立业务部钱，骅达公司主要是帮其他公司代理报关赚取报关费，设立业务部后，由业务员出去揽货然后由骅达公司负责香港入仓、做单、运输、代理报关等一系列业务。（2）工作流程：首先是公司的业务员招揽客户，并跟客户谈好一个运费，运费都是按照重量来计算的，而且是一个全包价，确定好之后业务员会向负责香港收货的张某4要一个入仓单，并告诉客户。客户根据入仓号将货物交给客户入仓，张某4在收到货物之后就会安排香港仓库验货，验货人员有梁某1、阿某4等，对货物进行清点、查验、过磅，然后将货物的实际品名、重量、件数，并将结果报给刘少翠，刘少翠会根据收货情况录入电脑制作香港仓库的收货日报表。李某1根据库存情况以及客户的上货日期要求制作上货清单。对于仓库里面一些价值比较高的货物其会在上货清单上再次拆分成多项，一些价值比较低的同类物品其会合并成一项，然后把分运单号加到每一项货物前面去，然后李某1把上货清单发送给刘少翠，刘少翠那边就会把分运单号和入仓号打印出来贴在对应的每一项货物上面，与此同时刘少翠会从李某1等人的电脑里自动生成虚假的收发货人信息贴在每一项货物上面，另外李某1会把上货清单交给王某1报关，同时也要发送给钟某1，由钟某1通知长安的仓库进行收发货，货物到了长安仓库之后由业务员联系客户提货并收取运费。价格一般都是李某1等人自己在淘宝网上查的。张某2要求李某1在做单的时候，通过伪报重量、伪报价格等方式，控制每公斤的货物应交关税在5至7元之间。张某2会让李某1根据实际品名修改一下，一般都是把明细的品名修改成较为笼统的品名（一般是针对价格较高的商品，后称2016年以前存在伪报品名情况，后来2016年海关上线新的快件系统后对货物品名和规格监管很严，就没有伪报品名，只在货物重量和价格上伪报）价格的话也根据货物的情况进行平衡，价格高的货物重量就报低一点，价格低的可以适当调高（例如一辆车里有货物A和B，A货100元每公斤，B货60元每公斤，A货20公斤，B货20公斤，假设A货关税是10%，增值税17%，B货关税是20%，增值税17%，那么A货要向海关缴税540元，B货交444元，相比之下B货要向海关交的税更少，这样就会把A货重量低报一点，把B货重量高报一点）。反正控制下来每车货物的重量是跟实际重量一致，但是总价格就调低。因为现在海关查的严格了，品名就很少修改，基本上都是调价或者数量。对除此以外还有报关收货人和收货地址，这些也是假的，都是按照公司内部资料随机填上去的，实际的或者要看入仓号，因为入仓单号可以反映是哪一个业务员接的货，实际货主是谁。（3）拆货伪报情况：海关规定走快件的货物只能是价值低的，根据经验来看一项货物价值不能超过五千人民币，否则就会被海关查。所以客户的货物只能拆分成很多项再伪造收发货人向海关的快件申报，通过拆分和伪报重量、价格将每一票货物的价格控制在五千元人民币以下向海关申报从而提高从海关通关的概率。无法利润最大化，只能凭经验做到每台车交的税不超过老板给划的底线，每公斤交5-7元的税。公司收取的包税费大概是每公斤21-23元，用包税费总数减去通关成本，得出来每公斤的毛利在13-14元左右。对比较轻或者比较便宜的同类货物进行合并是因为沙田海关快件中心规定一车最多只能申报310件货物，不合并一些重量小价格低的货物向海关申报会浪费一车货310件的指标从而导致运输成本升高。（4）上货资料：2016年1月至2018年5月9日的上货资料基本上是李某1制作，有少量2015年的清单，2016年12月至2017年3月产假期间，上货清单的制作由刘少翠负责。上货清单分为两个部分，一部分是向海关申报的部分，另一部分是货物的实际情况。向海关申报的部分有分运单号、品名、数量、单位、重量、价值、币值、件数、品牌、型号、商品编码、收寄件人、收寄件人地址、收件人电话，货物实际情况部分包括实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号。上货清单会直接用qq对话框发文件给刘少翠、钟某1和王某1三个人。（5）货物成交发票：客户都没有提供货物成交发票，申报价格是李某1从淘宝网或者其他网上查的同类商品价格和公司能接受的该类商品最低价格综合考虑决定下来的。26.证人卢某证实：2014年卢某通过朋友介绍到东莞骅达公司当财务至今。丈夫陈某3在骅达公司做搬运工。卢某负责每天出货的对账、计算公司的利润、计算员工的工资这三块工作。李某2把每天的出货单（黄色封皮）交给卢某，卢某再根据出货单上应收款项和银行发送到公司的公用手机上的收款短信进行核对。如果收到是现金的话，李某2把出货单上注明收了多少现金。核对无误的话，卢某就会根据出货单在电脑上制作财务报表和转账现金日报表。财务报表上包括出货日期、单号、账单序号、入仓号、业务员代码、品名、件数、重量、单价、运费、提货费、拆装费、国际件、垫底费、应收金额、实收金额、收款日期、付款方式、是否结算、备注等内容。这些内容都是来源于出货单，代表着真实的出货情况。财务报表卢某会每天更新，一个月统计一次。转账现金日报表则是卢某每天把收到的钱按转账和现金区分开来做一个表，内容跟财务报表上是一致的，只是统计方式有所不同。业务员的工资就是根据承揽到客户收取包税费的百分之五结算，业务员没有基本工资，只是这百分之五的提成。卢某每个月的工资是4500元，没有提成及分红。骅达公司的财务工作主要是三大块，一是负责骅达公司长安仓库每天出货的对账，二是计算公司的利润，三是计算每个员工的工资。公司为了方便统计业务员量和客户就采用英文字母来作为业务员代码，A和X是何某1，E是何某3，S是胡某1，V是张某2自己的货。包税费是指公司帮客户把货物从国外进口到国内，然后客户支付的钱，包含的是香港仓库到骅达仓库的运费、货物过海关要缴纳的关税增值税、公司利润及业务员提成等。27.证人许某1证实：许某1是经营酒店用品的，自行采购牙膏、牙刷、洗发水等卖给酒店，牙膏主要是黑妹、中华、两面针等国产牌子，没有购买高露洁或外资进口品牌牙膏，因为太贵了。许尊洲是许某1的弟弟，因为二人有小矛盾，生意都是各做各的，许某1不知道许尊洲有没有在汕头开办公司或个体户，也没有向许某1说过用祥兴经营部的名义对外开展业务。28.被告人高飞供述：（1）飞翔快递有限公司情况：1993年高飞成立了飞翔运输公司做港内运输，1997年开始做中港运输，2005年高飞成立了飞翔快递有限公司，飞翔快递有限公司主要有香港港内快递、中港物流运输、中港一般贸易进口以及快件进口。（2）飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳飞翔物流有限公司宝安分公司关系：飞翔快递有限公司和深圳飞翔物流有限公司都是高飞投资成立的公司，高飞是这两家公司的老板，深圳飞翔物流有限公司宝安分公司是深圳飞翔物流有限公司的全资子公司，这么说来高飞也是深圳飞翔物流有限公司宝安分公司的老板。因为高飞是香港人，在大陆这边注册成立公司手续会比较繁琐，所以高飞就用其表妹严晨昉和表弟严某1的名义作为投资股东成立了深圳飞翔物流有限公司，实际上老板还是高飞本人。做进口物流行业的，在大陆必须要有实体的地盘办公地点和中转仓库才能开展业务，而飞翔快递有限公司是香港的公司，所以高飞安排深圳飞翔物流有限公司宝安分公司作为快件进口货物在国内的收发点，而安排深圳飞翔物流有限公司作为飞翔快递有限公司在大陆的一个临时办公点，飞翔快递有限公司的业务员有业务可以在深圳飞翔物流有限公司的办公场所洽谈，飞翔快递有限公司的大陆文员和业务员也挂靠在深圳飞翔物流有限公司下面购买社保。深圳飞翔物流有限公司和飞翔快递有限公司之间的财务是独立核算的，实际操作中，两家公司没有派人员参与飞翔快递有限公司的快件进口业务，只是按高飞的要求提供了场所作为飞翔快递有限公司的快件进口业务提供了便利性，徐菲不属于这两家公司。（3）快件进口业务：快件进口业务是由营运经理徐菲负责的，大概是在2014年、2015年左右的时候，公司的一些客户有一些小批量的货物需要进口到国内，但是用一般贸易的方式走这些货物又很不划算，时间成本和物流成本都很高。当时徐菲就在开会的时候跟高飞说到了这个情况，高飞就叫徐菲去找一找渠道来进口这些货物。不久后，徐菲向高飞汇报说找到了一家清关公司，可以用快件方式进口货物，论公斤收费，高飞问了徐菲的大概操作流程，觉得这个渠道还可以，就许可徐菲去做了。（4）快件进口的操作流程：徐菲找的清关公司（名字不详）给了报价单，报价单上列明了产品种类和运费单价，运费单价是以重量计算的，公司就在报价单的价格基础上加点钱报价给客户，客户接受公司的价格就由公司去客户那里提货并送到清关公司那里去入仓，等清关公司把货物进口到大陆了，公司这边又安排车去清关公司那边提货然后通知客户提货。客户只需要提供品名、数量、重量，没有提供货物的成交发票。飞翔公司给客户的报价包括了货物从香港到大陆的运费、货物过海关要缴纳的税费以及清关公司要赚的钱。（5）费用收取及支付的情况：国内的客户一般都是转账到高飞名下的账户里或者转到公司文员张某1的个人账户里。香港的客户会在香港给飞翔公司开支票或者给现金到公司。支付给清关公司的运费都是徐菲那边安排张某1转账到清关公司，高飞会定期转一部分备用金到张某1账户里，用以支付国内的一些运费支出。张某1长期在大陆这边上班，公司一些需要在大陆结算的款项让张某1来用自己的账户操作流转比较方便，所以高飞就让张某1开了个账户给公司使用。（6）一般贸易进口业务的操作流程：一般贸易进口业务的话，客户把货物交给飞翔公司并且把货物的成交发票、装箱清单、商检证明、原产地证明等材料发给公司，公司这边再把客户发的资料转给报关行去报关，等海关出税单了，再把税单发给客户叫客户自己去缴税。海关要求如实申报货物的价格、规格型号、数量等货物的信息，所以一般贸易进口的时候高飞会要求客户提供货物的成交发票，至于快件进口，是因为客户没向飞翔公司提供，清关公司也不需要。（7）主观认知：高飞知道飞翔公司的这种快件进口操作模式是有问题的，这样操作会导致海关无法监管到货物的真实信息，也会导致国家税款的流失，但是因为客户有这样的进口需求，所以为了留住客户，满足客户的需要，高飞就采用了这样的方式去用快件渠道进口货物。高飞作为飞翔快递公司的老板，对于公司违法操作进口货物的行为很后悔，愿意配合海关调查，积极弥补国家遭受的损失，希望从宽处理。29.被告人徐菲供述：（1）飞翔快递有限公司情况：飞翔快递有限公司老板是高飞，公司主要业务有中港货柜车运输、香港内的快递、快件进口，徐菲是营运经理，负责快件进口业务和香港内的快递业务，如果客户有需求，徐菲也会帮客户做一般贸易货柜车或者吨车进口业务。飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳飞翔物流有限公司宝安分公司三家公司的老板都是高飞。快件进口业务设立时面临的一个问题就是要在国内设立收货分发点，徐某2高飞怎么解决，高飞就说用深圳飞翔物流有限公司宝安分公司作为国内的收货分发点，文员张某1和韦某1等人也在深圳飞翔物流有限公司宝安分公司的办公场所进行办公。飞翔快递有限公司有时候会让深圳飞翔物流有限公司帮忙进口一些客户委托的货物，飞翔快递有限公司在大陆招的一些文员因为要买社保，也会叫深圳飞翔物流有限公司帮忙买社保，进口到大陆的货物也会借用深圳飞翔物流有限公司在大陆的仓库存放。（2）星某1公司：因为飞翔快递有限公司有些客户委托给进口的货物数量不多，用货柜或者吨车拉到海关报关进口成本不划算，所以徐菲就在香港打听有没有可以进口小批量货物的。后来在香港油塘工业区那边送货的时候发现有一家星某1公司做快件进口业务的可以进这些小批量的货物，于是徐菲就去星某1公司打听，星某1公司里的人将何某2的电话（电话号码已经删除了）给了徐菲，徐菲就给何某2打电话问怎么进货怎么收费的问题，何某2邀请徐菲去东莞长安镇面谈，后来徐菲就去了星某1公司在东莞市长安镇的仓库跟何某2面谈业务。何某2跟说星某1公司进口是按公斤收费，不同的货物价格不同，费用包括货物从香港到大陆的运费、货物过海关要向海关缴纳的税费、星某1公司自己要赚取的利润，何某2给了徐菲一个报价单，上面列明了各类货物的运费价格，但具体的运费价格要以实际货物情况为准。（3）快件进口流程：每次国内的客户有货物要进了，就会在QQ上联系徐菲，并且把货物的品名、重量、件数、品牌发送给徐菲，然后徐菲再把客户提供的信息通过QQ发给何某2看，如果何某2说可以进，就会给徐菲报价，徐菲就在何某2报价的基础上加3元/公斤再报给客户，客户接受报价的话，徐菲就通知何某2，随后何某2会给徐菲一个A03开头的入仓号，叫徐菲凭入仓号把货物送到香港星某1仓库去入仓，徐菲就去客户指定的地方提货并且把货物送到星某1仓库去入仓，接下来就等星某1公司把货物报关进口到大陆了。货物通关之后，徐某1安排车去东莞长安仓库去提货，并且安排飞翔公司在大陆的文员张某1把运费支付到何某2提供的收款账户。货物拉到深圳飞翔物流有限公司宝安分公司的仓库后，文员张某1和韦某1会将货物数据如实的录入到飞翔公司的物流系统中去，最后徐菲通知客户把运费支付到老板高飞的账户或者张某1的账户，客户自己会去深圳飞翔物流有限公司宝安分公司的仓库提货，小部分客户会要求公司将货物发快递过去。快件进口的客户有深圳展鹏公司的李先生、东莞充泰公司、汕头的一个姓许的做牙膏的客户等，客户没有提供货物的真实成交发票给飞翔快递有限公司，公司也没提供货物的真实成交发票给星某1公司去报关。（4）关于高飞的情况：徐菲是2014年底按照老板高飞的指示去找的星某1公司这个渠道。徐菲有跟高飞讲过星某1公司是做快件渠道进口的，按公斤收费的，高飞就授权给徐菲，让徐菲在何某2的报价基础上浮一定的利润跟客户谈运费，那个时候开始，飞翔快递有限公司就开始做快件进口业务了。高飞知道客户没有提供成交发票给飞翔快递有限公司，包税进口都不要发票的，这个高飞都是知道的。高飞没跟星某1公司的人接触，只需要每个月看财务报表就行了。徐菲每个月工资一万八千港币，找到的客户赚取的利润老板会给徐菲利润的百分之八的提成。（5）主观认知：飞翔快递有限公司的客户没有向公司提供货物的真实成交发票，公司也没提供货物的真实成交发票给星某1公司去报关，徐菲知道这个行为是不对的，这样会导致海关流失税款，徐菲的行为给国家造成了税款损失，现在很后悔，希望能得到从宽处理。徐菲工作用的QQ号码是2853023872。30.被告人李晓华供述：（1）委托飞翔公司进口的情况：李晓华在2009年来到深圳，成立了深圳市展鹏机械设备有限公司做机械配件至今。李晓华是在网上搜到了飞翔公司打的广告信息，就直接拨打了网上留的一个香港座机电话，联系上了飞翔公司的徐菲小姐。李晓华跟徐菲说要进口挖掘机的滤芯，问徐菲怎么收费，徐菲给李晓华报了价格21元/公斤（少于1000公斤就要23元/公斤），费用包括从香港到展鹏公司的运费、报关费、税费等，通关的时效，徐菲说一般7天内就到货，快的话2-3天就可以，李晓华觉得这个价格可以接受，然后还专门去飞翔公司在深圳福永的分公司去考察了一下，觉得应该没问题，就决定委托飞翔公司报关进口滤芯了。张某1是后期跟单的，业务李晓华主要跟徐菲谈，见过飞翔公司老板高飞，但是没打过交道。李晓华采购的都是市面上常见的型号，1644是每个27美元、0751是每个13美元、0762是每个23美元等。（2）进口滤芯的操作流程：供应商在发货前会把货物的发票、装箱单、提单以电子的形式发给李晓华，李晓华这边就通知徐菲去供应商那里提货。徐菲提到货后会跟李晓华核对货物的数量、重量、件数。核对无误后，飞翔公司就安排报关进口的事情，具体怎么做李晓华不清楚。等飞翔公司把货物进口到国内后，飞翔公司的张某1就电话通知李晓华货物到了多少，要支付多少运费，飞翔公司会安排货车把货送到展鹏公司，李晓华根据飞翔公司提供的送货单清点完货物无误后，就把运费通过李晓华的农业银行（尾号8313）转账到飞翔公司提供的高飞或张某1的账号里去，或直接现金。飞翔公司在香港收货后不需要给李晓华收货凭据。（3）主观认知：李晓华知道2017年及以前，增值税的税率是17%，飞翔公司给的运费标准是不够缴纳货物过海关要缴纳的税费，因为飞翔公司进口的速度确实很快，而且进口成本能降低很多，所以李晓华就委托飞翔公司进口了。李晓华知道自己的行为对国家造成了税款的流失，现在很后悔，已经主动向海关账户缴纳了人民币44.090388万元的违法所得，希望能从宽处理。辨认笔录：李晓华可以辨认出徐菲跟高飞。31.被告人邱瑞焕供述：（1）邱瑞焕2003年到台湾充泰公司工作，2004年被派到东莞负责开发国内市场，2008年12月东莞充泰电子有限公司成立，邱瑞焕就任总经理，主要负责东莞充泰公司的日常管理和台湾公司在中国大陆的市场开发。公司主要原材料是温控器和保险丝，来源有三种，一是国内进口，二是一般贸易进口，三是在境外采购或者同行调货后通过快递公司快递进口。进口主要找的是深圳飞翔公司，开始有找过顺丰，但是顺丰收费太贵了，要50元每公斤，而且需要15天的时间，飞翔的收费便宜，只需要7天，所以充泰公司后来只找飞翔进口。（2）飞翔公司：大概是2015年的时候，东莞充泰公司有时候要进一些国内没有的型号的保险丝和温控器，量不大，用一般贸易货柜进口的话成本和时效性都很差，邱瑞焕就问台湾那边能不能找个渠道可以进口，台湾公司那边的文员谢某1在网上发现的有飞翔公司这么一个渠道可以进口保险丝，而且徐某3给谢某1发了报价单，运费是按公斤计价的，大概38元/公斤，费用全包，包括各个环节的运输费用、进口税款等，邱瑞焕看过后觉得可以接受，就选择跟飞翔公司合作进口保险丝了。（3）进口流程：东莞充泰公司需要一些国内没有的温控器和保险丝型号的时候，邱瑞焕会安排向台湾公司报送采购需求，由台湾公司负责采购，台湾公司完成采购程序后会要求供应商在香港交货到东莞充泰公司在香港租的一个小仓库里去，然后台湾公司的谢某1会联系飞翔公司的徐某3到仓库里去取货报关进口。货物通关后，飞翔公司的韦某1会通知邱瑞焕货物到国内了并且派车把货物送到东莞充泰公司。运费是香港充泰公司那边直接用港币现金的形式支付给了飞翔公司。运费价格都是跟徐某3谈的，韦某1负责后续的物流跟进。谢某1的双腿有残疾，平时都要借助轮椅出行，无法来大陆这边配合问话。2017年8月以后，充泰公司就再也没使用这种方式进口了。（4）主观认知：充泰公司有用过一般贸易打税进口过同类产品，保险丝和温控器的进口税率邱瑞焕是清楚的，飞翔公司38元/公斤的运费标准根本不够支付货物通关过程中要缴纳的税费，因为充泰公司通过飞翔公司用快件渠道进口的货物量都不大，用一般贸易打税进口成本太高而且实效性也很差，所以邱瑞焕才决定用飞翔公司进口，邱瑞焕知道其行为给国家造成了税款的损失，已经主动向海关国库账号缴纳了人民币36.871517万元的违法所得，希望能从轻处罚。32.被告人许尊洲供述：（1）许尊洲是从2016年年初开始到2017年年底期间，委托的飞翔公司进口高露洁牙膏。2015年年底的时候，许尊洲在网上搜到了飞翔公司，就打电话过去说有一批牙膏要从香港进到大陆来，能不能帮忙搞定整个报关环节的事情，对方说可以，然后告诉了许尊洲一个在深圳市罗湖区的地址，当时是飞翔公司的苏某1接待的，苏某1给许尊洲的报价是16元/公斤，这个价钱包括牙膏从香港到大陆的运费、过海关要缴纳的关税增值税、以及货物从深圳飞翔公司送到汕头许尊洲居住的村旁边省道的运费，许尊洲答应了这个价格（后面涨到20元/公斤）。苏某1后来2017年初的时候离职了，许尊洲有货要进就联系徐某3，价格发生变动也是跟徐某3谈的，货到了就是张小姐通知许尊洲。（2）进口流程：许尊洲采购完货物后就叫供应商直接跟飞翔公司的徐某3联系，供应商会直接把货物送到飞翔公司在香港指定的仓库去入仓，徐某3收到货后会打电话给许尊洲，许尊洲核对货物信息一致后就答复徐某3说是这些货没错，后面的事情就由飞翔公司操作了，许尊洲只需要在汕头等着收货。飞翔公司将货物进口到大陆后，会叫车送到汕头许尊洲居住的村旁边的省道边卸货，许尊洲收到货清点无误后，就会转账给一个叫高飞的账户里去，有时候也会将现金给到司机带去飞翔公司。许尊洲没有提供牙膏的真实成交发票给飞翔公司。中间如果许尊洲急着要货会打电话咨询飞翔公司的张小姐。苏某1离职后是徐某3接的工作，谈价格和跟供应商对接都是徐某3，张小姐只是跟进物流和通知到货。（3）新城祥兴酒店用品经营部是许尊洲的哥哥许某1开的，许尊洲偷偷用这个经营部的名义在外面做生意，因为家庭作坊没有工商登记，但是为了显示自己是正规的做生意的，所以许尊洲在外面做生意用了这个经营部的名头，包括与飞翔公司谈的业务，也是用新城祥兴酒店用品经营部的名义。许某1是不知道许尊洲用经营部的名义做生意的也没有提供祥兴的工商登记执照给许尊洲。（4）许尊洲没有将牙膏的真实成交价格提供给飞翔公司报关，16元-20元/公斤的运费价格是不足以支付采购牙膏的增值税和关税的，因为飞翔公司能在香港那边直接对接供应商，很方便，而且飞翔公司报关进口的速度很快，所以许尊洲就找了飞翔公司进口，许尊洲知道其在境外采购的牙膏通关时漏了海关的税款，现在很后悔，已经向海关账户补交了23.824383万元的违法所得，希望能从轻处理。关于各被告人及被告单位是否构成自首，经查，（1）《刑法》第六十七条第一款规定的“如实供述”应当包括被告人犯罪时客观方面的事实及主观心态，被告人高飞、徐菲经侦查机关通知后主动到案并供述其走私的客观事实，但二人对其主观故意予以回避、隐瞒，不属于如实供述自己的罪行，不构成自首。（2）被告人李晓华、邱瑞焕、许尊洲主动向侦查机关投案并如实供述其罪行，构成自首。被告人李晓华、邱瑞焕分别系深圳展鹏公司、东莞充泰公司的直接主管人员，其二人自首，应当认定深圳展鹏公司、东莞充泰公司构成自首。本院认为，被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，偷逃国家税款；被告人高飞作为上述公司的负责人，决定上述公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员；被告人徐菲作为飞翔快递有限公司的运营经理，在高飞的授意下参与实施上述走私行为，是单位走私犯罪的直接责任人员。被告单位深圳展鹏公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款；被告人李晓华作为该公司的负责人，决定该公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员。被告单位东莞充泰电子有限公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款；被告人邱瑞焕作为该公司的负责人，决定该公司以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托他人代理进口货物，是单位走私犯罪直接负责的主管人员。被告人许尊洲无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额的包税价格委托飞翔快递有限公司代理进口货物，偷逃国家税款。被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲的行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲犯走私普通货物罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告单位飞翔快递有限公司、深圳飞翔物流有限公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司，被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲在共同犯罪中所起作用较次，是从犯，依法对被告人高飞、徐菲减轻处罚，对被告人李晓华、邱瑞焕、许尊洲从轻处罚。被告人李晓华、邱瑞焕、许尊洲主动向侦查机关投案并如实供述，是自首，依法可从轻处罚。被告人李晓华、邱瑞焕分别系深圳展鹏公司、东莞充泰公司的直接主管人员，其二人自首，应当认定深圳展鹏公司、东莞充泰公司构成自首,依法可从轻处罚。被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲在法庭上认罪且被告单位飞翔物流公司、飞翔快递公司、深圳展鹏公司、东莞充泰公司已在庭后主动预缴罚金。综合上述情节，对被告人高飞、徐菲、李晓华、邱瑞焕、许尊洲判处缓刑确实不致再危害社会，决定依法适用缓刑。被告人及辩护人所提意见，合理部分，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第二款，第二十七条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款，第七十二条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款，第二十四条之规定，判决如下：一、被告单位飞翔快递有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币200000元。（罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）二、被告单位深圳飞翔物流有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币200000元。（罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）三、被告单位深圳市展鹏机械设备有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币250000元。（罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）四、被告单位东莞充泰电子有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币200000元。（罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）五、被告人高飞犯走私普通货物罪，判处有期徒刑两年八个月，缓刑三年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）六、被告人徐菲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）七、被告人李晓华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）八、被告人邱瑞焕犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。）九、被告人许尊洲犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币130000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）十、被告单位飞翔快递有限公司退缴的违法所得人民币35万元，被告单位深圳市展鹏机械设备有限公司退缴的违法所得人民币44.090388万元，被告单位东莞充泰电子有限公司退缴的违法所得人民币36.871517万元，被告人许尊洲退缴的违法所得人民币23.824383万元，予以没收，直接由东莞海关缉私分局上缴国库。十一、已冻结的被告人高飞在中国工商银行深圳市分行的存款人民币249429.77元（账号400×××××××××××××422）及孳息，在中国农业银行深圳市分行的存款（账号622×××××××××××××172）人民币17048.48元及孳息，抵扣飞翔快递有限公司及深圳飞翔物流有限公司的违法所得款，予以没收，直接由东莞海关缉私分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  王金秀二〇二〇年十二月二十八日书 记 员  方彩凤附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。