广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初224号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人郑耿钧，男，1980年9月28日出生，公民身份号码445×××××××××××，汉族，户籍所在地广东省揭阳市榕城区××××，现住广东省深圳市龙岗区×××CCXX,系广东宝某1实业有限公司股东、监事。因涉嫌走私普通货物罪于2019年10月30日被刑事拘留，同年12月5日被逮捕，现羁押在东莞市看守所。辩护人吴伟雄，广东法制盛邦(东莞)律师事务所律师。辩护人朱辉，广东智捷律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2020〕Z225号起诉书指控被告人郑耿钧犯走私普通货物罪一案，于2020年8月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年11月16日公开开庭进行了审理，广东省东莞市人民检察院指派检察员姚某1、刘某1到庭支持公诉，被告人郑耿钧及其辩护人吴伟雄、朱辉到庭参加诉讼。诉讼过程中，广东省东莞市人民检察院以补充侦查为由建议本院延期审理，本院依法决定延期审理，并重新计算审理期限。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人郑耿钧、黄俊沛（另案处理）合伙从事废钢铁的收购、销售工作。2017年9月至2017年10月，郑耿钧、黄俊沛以揭阳弘某1实业有限公司名义，以每吨人民币500元左右包税价格委托广东华众国际物流有限公司（注册地东莞，已起诉）从国内出口废钢铁至印度尼西亚雅力口达、苏腊巴亚，共计144柜3741.596吨。经海关案件计核部门核定，该案案值人民币7341106.66元，涉嫌偷逃税款人民币1119461.45元。公诉机关为指控上述事实，出示了海关核定证明书，涉案货物的收款对账通知单、销售合同、发票、装箱单、扣押物品清单，同案人李某1的供述，伍某1等证人的证言，被告人郑耿钧的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人郑耿钧无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常出口应缴税额的包税价格委托他人代理出口货物，偷逃国家税款，其行为应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提请本院依法判处。公诉机关建议，因被告人郑耿钧认罪认罚，建议以走私普通货物罪判处被告人郑耿钧有期徒刑二年,并处罚金。在法庭上，被告人郑耿钧对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。郑耿钧的辩护人提出：1.被告人郑耿钧在本案中只是按照华众公司要求提供资料，应认定为从犯。2.被告人郑耿钧已主动补税，退回违法所得。3.被告人郑耿钧接到海关电话后主动到海关接受调查，是主动投案。4.被告人郑耿钧是初犯、偶犯，请法庭对其适用缓刑。经审理查明，被告人郑耿钧、黄俊沛（另案处理）合伙从事废钢铁的收购、销售工作。2017年9月至2017年10月，郑耿钧、黄俊沛以揭阳弘某1实业有限公司名义，以每吨人民币500元左右包税价格委托广东华众国际物流有限公司（注册地东莞，已起诉）从国内出口废钢铁至印度尼西亚雅力口达、苏腊巴亚，共计144柜3741.596吨。经海关案件计核部门核定，该案案值人民币7341106.66元，涉嫌偷逃税款人民币1119461.45元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）鉴定意见1.海关核定证明书（52201916527号）和《涉嫌走私货物、物品偷逃税额计核资料清单》证实：经审核，华众公司涉嫌低报价格走私出口废铁案（宝某1部分），核定偷逃税款共计1119461.45元人民币。2.埔关缉鉴（电子）（2019）13号：证实侦查机关依法提取所有人为王某1的金某1120GB固态硬盘、使用人为伍某1的WD牌500GB电脑硬盘、使用人为袁某1的SEATATE牌500GB电脑硬盘内的电子数据。3.埔关缉鉴（电子）（2020）3号：证实侦查机关依法提取所有人为伍某1的一台苹果IPHONE7手机内的电子数据。（二）书证1.户籍证明及说明：证实被告人郑耿钧的身份情况及无前科。2.抓获经过：证实被告人郑耿钧是主动到案。3.通话清单：证实手机号为138×××××983，用户名称章某1的手机号（实际使用人为郑耿钧）从2019年5月1日至2019年8月1日的通话记录。4.工商登记资料：证实宝某1公司的工商登记情况，成立时间为2017年9月7日，法定代表人为黄俊沛，股东为黄俊沛、郑耿钧。5.搜查证、搜查笔录、扣押清单：证实2018年6月4日，东莞海关缉私分局侦查民警依法分别对华众公司、华众公司广州分公司、杨城文的随身物品、王某2的住处进行搜查，在华众公司搜查并扣押电脑主机4台，笔记本电脑1台，发票、记账凭证、对账单等1批，交易明细发票、付款申请等1批，物流材料1批；从华众公司广州分公司杨城文的办公室搜查并扣押绿皮笔记本1本，采购合同8页，采购合同共15页；从杨城文的住处搜查并扣押华为mate9pro手机1部，苹果手提电脑1部，文件资料1叠；从王某2的住处搜查并扣押笔记本电脑1台，苹果手机1部，u盘1个；扣押伍某1一部红色苹果7手机。（以上扣押物品均作为物证）6.银行流水：证实卡号为621×××××××××××××862，户名为郑耿钧的建设银行账号，于2017年10月1日至2019年11月4日的交易情况。在此期间，郑耿钧与黄俊沛有银行流水往来。7.收款对账通知单、合同、订舱确认书、财务单证等，来自伍某1电脑固态硬盘资料、侦查人员扣押的华众公司的单证资料以及在COSCO船公司官网货物跟踪查询到的订舱号对应的提单号、柜号等记录）：证实宝某1实业2017年9月至10月以揭阳市弘某1实业有限公司名义委托广东华众公司出口废钢铁的情况，共144柜3741.596吨。8.收款对账通知单、合同、泰纳的确认单等，经伍某1确认，从其电脑硬盘提取的电子数据打印出来）：证实华众公司2017年9月至10月期间包税代理货主宝某1实业有限公司出口废铁的情况。9.报关单资料：证实涉案物品（共计十三单）的报关情况。10.工商登记资料：证实揭阳市弘某1实业有限公司的登记情况。该公司成立于2011年1月7日，法定代表人杨彬旭，注销日期为2019年2月25日。11.财务单证资料：证实2017年10月至11月宝某1公司用黄俊沛的账户付款给广东华众国际物流有限公司李某2中国农业银行账户的情况，共汇款5次，合共金额为1240508元;证实2017年10月至11月广东华众国际物流有限公司财务人员记录的李某2农业银行收付款情况，其中包括了宝某1支付款项给李某2账户的情况。12.开户资料及银行明细（黄俊沛）：证实黄某1银行流水的相关情况。可查询到2017年10月至11月黄俊沛向广东华众国际物流有限公司李某2中国农业银行账户付款的情况，共汇款5次，合共金额为1240508元。同时，可查询到黄俊沛与杨城文、李某2、林某3、章某1、杨彬旭均有款项往来。13.开户资料及银行明细：证实宝某1公司林某3支付款项给李某2账户的情况。14.发票与弘某1公司收款比对统计表：证实弘某1公司出具的出口废铁的相关发票，购买废钢铁方于2017年9月20日至2017年10月28日已向弘某1公司支付10笔与合同相对应的货款，共计1191523.08美元。15.开销户资料及美元、人民币账户名下：证实弘某1公司的银行开户资料，及交易明细。16.微信截图、ERP系统手机查询截图：该部分为复印件，经郑耿钧本人确认，微信名为“豆芽”的微信是其使用的微信，138×××××983是其手机号码。17.ERP系统手机查询截图：该部分为复印件，由东莞海关缉私分局民警提供，从扣押的华众公司文件部员工伍某1的电脑硬盘经电子数据取证打印，经伍某1本人确认，是ERP系统截图，里面的内容：宝某1实业有限公司联系人“豆芽”的手机号码138×××××983，是根据李某1提供的资料填写。18.情况说明、《收款对账单》、《DEBITNOTE》：此单证资料共13页，由东莞海关缉私分局民警提供，经郑耿钧本人确认，其只是在国内卖货给外国人并装车付款，其余不知。单证上的重量应该是其卖给外国人的重量，但其从未见过这些单证，也没付过单证上的款项，这些款项不用其付，应由外国人付。19.国家税务局揭阳市税务局关于揭阳海关缉私分局调取有关资料的复函：证实广东宝某1实业有限公司（社会信用代码91445200MA４X3A5F2F）2017年9月至12月（按税费入库时间）无纳税申报、缴税及社会保险费申报缴款记录。20.揭阳市弘某1实业有限公司的报告及对应的报关单、银行流水记录：2017年11月，揭阳市弘某1实业有限公司从未出口过废钢铁。2017年10月、11月、12月期间，公司一共出口了11票货物，全部是12月份出口的，货物均为人造塑料花。公司经对核实公司在揭阳中国银行开设的离岸账户（账号为723767550302）进行清查，在2017年10月、11月、12月期间，公司共收到三笔境外货款，一是2017年11月8日的1191133.3美金，二是2017年11月20日的172438.3美金，三是2017年11月20日的179631.15美金。21.深圳市誉宝鑫废旧物资回收有限公司工商资料：证实深圳市誉宝鑫废旧物资回收有限公司成立于2015年3月10日，陈某1、王某3、郑耿钧为公司股东，陈某1与王某3于2018年6月27日将两人的公司股份全部转让给郑耿钧。22.侦查情况说明及证明书：资料由东莞海关缉私分局办案民警从蛇口海关缉私分局调取提供，此部分《证明书》、查问笔录及确认材料等原件放在“9.15专案”中，深圳市中级人民法院对该案已一审判决，现处于上诉环节。证明书由郑耿钧签名确认，证实郑耿钧于2017年9月在宝和盛再生资料有限公司卖出720吨杂压包废铁，共30个货柜箱给马来西亚谢某1以每吨人民币800元，现金付款合计人民币576000元。郑耿钧保证该价格为实际成交价，因废品站因政府改建原因已拆了，没有找到其它合适场地，故已倒闭没有再经营了。23.广东省广州市中级人民法院刑事判决书（[2019]粤01刑初183号）：证实郑耿钧被蛇口海关调查。（三）证人证言1.王某2：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理香港福辉公司等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。①华众公司的基本情况及人员架构。华众公司何时成立的其不清楚，公司约有50人，主要业务是代理客户出口家具、服装、陶瓷业务，从2017年开始有代理客户出口废钢铁。华众公司的总部在东莞，另外在广州和佛山有分公司。其对广州和佛山公司的情况不了解。华众公司法人代表和老板是杨城文，负责公司全面经营管理。李某1是股东，两人是合伙关系，杨城文、李某1都有对外联系客户的业务；公司会计蔡某1，出纳袁某1，其他的其不清楚。其在华众公司主要负责核对提单及随附单证，如原产地证、装箱单、发票等。公司内设的部门有业务部、操作部、综合部、财务部、文件部。②华众公司代理客户的情况。其知道华众公司代理出口废钢铁的客户有福辉公司、北京五矿公司、陈某2和宝某1公司都是李某1洽谈的客户，广昌公司是杨城文洽谈的客户。负责洽谈的业务员的提成按照比例发放，剩下的利润归公司所有。其与福辉公司的蔡某2和林某1对接业务，与北京五矿公司对接业务的是微信名“背影”，邮箱是lpwj0707@foxmail.com，其他公司的业务对接其就不清楚。李某1和杨城文跟客户洽谈业务时，王某2没有在场，都是他们事后告诉其的。2.王某1：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理宝某1公司等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。①华众公司的基本情况及人员架构。A华众公司的基本情况。其记得华众公司是2009年成立的，从事出口货物的物流报关业务，公司没有进口业务，现在的法人代表是李涛。简易流程是：国内厂商生产的货物销售给国外的客户，业务员或者老板单与国内厂商洽谈合作后，国内厂商将货物交给其公司，由其公司安排拖车、海运船舶；由其公司安排通关、向海关等主管部门申报出口，代缴关税等税费。具体申报和代理出口交给合作的报关行和进出口公司去操作。B华众公司的人员架构。华众公司分业务部、操作部、文件部、财务部、市场部和订舱部。其知道的老板有杨城文和李某1，他们的工作职责归入业务部。其在2018年3月后就没有见过李某1了，应该是离开了华众公司，他在离开华众公司前，让其和其他相关与废铁出口有关的文员将公司电脑里存档的资料、与客户联系的QQ和微信记录痕迹删除了。其一直是操作部的，操作部主管是冯某1。其的日常工作是在业务员接单后，订舱部安排出口货物的集装箱和船舶，其将出口货物的资料传递给报关行用于向海关等部门申报。同时安排拖车将货物由工厂运到码头，在报关完成后与文件部交接即可。②华众公司的业务情况。华众公司承揽废铁出口业务经其手操作的有三个，分别是福辉公司、陈某3、陈某2，都是李某1洽谈回来的。时间段其记得是在2017年9月至2018年3月李某1离开华众公司。绝大多数是由沙田港出口至雅加达，还有黄埔港、蛇口港出口的。陈某2这个客户一批有四十个柜1000吨或者二十个柜，大概有二十次上下。福辉公司和陈某3会少一点。全包价就是华众公司在承揽客户出口货物废铁后，向客户收取废铁出口时产生的所有税费和其他费用。全包价也就是运输物流费用、码头费用、报关行服务费用等，这些都是对应的运输公司、码头、报关行这些各个环节的企业报价收取的，华众公司也会加一点利润再报给客户以及废铁出口时应当向海关缴纳的关税。全包价的计算是按照出口废铁的重量乘以一个“单价”。全包价这种交易方式其是知道的，但其不清楚具体金额，这个单价是李某1向客户收取费用的标准，和客户对账收取费用并与财务联系的是伍某1，不用经过其。黄埔海关的是转给展海公司操作，联系人是冯先生，但其与他没有见过。其不清楚华众公司有没有签订代理协议，也不清楚华众公司和报关公司有没有签订代理协议。③证实其没有如实申报单价。一个是向客户收取的“单价”，另一个是向报关行支付的“单价”，前者高过后者。华众公司是用后者的“单价”申报的，其只是执行了李某1的决策。“单价”是客户提供给李某1的还是李某1和报关行商定的其不能确定，因为李某1会事先告诉其这个“单价”是用于和报关行反馈的对账，然后其用这张报关行给出的《出库明细表》向财务请款，由财务去支付。报关的申报价格是李某1和报关公司商定的。④与宝某1公司的业务往来：其与宝某1公司一个叫豆芽的（男，40多岁）和跟单的（男，负责接货）联系。不知道宝某1公司的全称，不知道公司在哪里，大概做了1-2票业务。具体谁负责预约泰纳公司进行检验已经记不清了。3.伍某1：证实华众公司以按重量计费的包税价格代理香港福辉公司等客户出口废铁业务，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口。①华众公司的基本情况及人员架构。华众公司分业务部、操作部、文件部、财务部等。其知道的老板有杨城文和李某1。其和王某2负责文件，冯某1和王某1负责拖车和报关等。②华众公司的业务情况。其负责的杨城文的客户有东钢、广昌、林某2，李某1的客户有陈某3、陈某2、宝某1；王某2负责的有福辉公司和北京五矿公司两家客户；冯某1负责的有游先生（中泰公司）。③与宝某1的业务往来：宝某1实业有限公司，其不知道宝某1公司在哪里，记得宝某1有个叫“豆芽”的是福建人。宝某1与华众公司建立的微信群里有六个人：伍某1、李某1、王某1、宝某1的豆芽，还有两个宝某1的人。伍某1只负责把《收款对账通知单》发到微信群就可以了。记得阿某1有发过一次水单到微信群。宝某1的合同是宝某1另外两个人中的其中一个，把合同和揭阳市弘某1实业有限公司的电子章发到微信群，要其把揭阳市弘某1实业有限公司的电子章贴到合同中去，揭阳市弘某1实业有限公司作为发货人。宝某1公司没有与华众公司签订合同。宝某1单证资料中的发票、装箱单是伍某1制作的。也是上面发合同的那个人把《VERIFICATIONORDER》单发到微信群后，让我按照《VERIFICATIONORDER》中的价格制作发票，并把揭阳市弘某1实业有限公司的电子章贴上去的。装箱单的重量、柜号等是伍某1按照操作发给我的做柜资料做的，同样把揭阳市弘某1实业有限公司的电子章贴上去的。伍某1把发票、装箱单做好并盖章后，再发到微信群提供宝某1使用。4.李某1：对伙同杨城文，以华众公司名义，实施按重量计费的包税价格代理宝某1公司等客户出口废铁，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口的犯罪事实供认不讳。其开发的出口废钢铁的客户有香港福辉公司，负责人蔡某2；自然人陈某3，此人是福建口音；陈某2，福建人；深圳宝某1公司，负责人姓郑，潮汕揭阳口音，微信名叫“豆芽”；北京五矿公司，联系人微信名叫“背影”。“豆芽”先在点通网上找到其，在2017年9月左右，“豆芽”和两三个人来华众公司广州分公司和李某1见面，其中一个自称是福建泉州人，这个泉州人微信名叫“KEVIN”，李要他联系方式，但泉州人不给。当时其和“豆芽”谈的出口废钢铁业务，每吨的费用全包价400-500人民币。由于宝某1公司之前有在出口废钢铁时被深圳海关查扣过，所以宝某1公司才找到他们。宝某1公司和李某1谈好后，其就以全包价的方式代理宝某1公司出口废钢铁，但没有签订代理出口协议。宝某1与华众建立的废钢铁微信群里有五六个人：李某1、王某1、伍某1、宝某1的豆芽、宝某1的“KEVIN”，好像还有一个宝某1的人。宝某1的合同是自己提供的，公章也是他们提供的，具体是谁提供的要问华众公司的操作文员。其不知道宝某1单证资料中的发票、装箱单是谁制作的，也不知道揭阳市弘某1实业有限公司，与宝某1公司对账工作是伍某1负责的。其主要联系宝某1的豆芽让他支付代理费用。5.杨城文：证实供认华众公司2017年开始以按重量计费的包税价格代理宝某1公司等客户出口废铁，后转包给报关公司以低报价格的方式走私出口的犯罪事实，期间曾帮客户做过虚假发票，按客户要求调低货物价格，以便境外买家向海关申报时可以少缴纳进口关税。其中，福辉公司、北京五矿公司、陈某2、宝某1公司是李某1洽谈的客户，广昌是杨城文洽谈的，所以杨城文不知道宝某1公司的具体情况。6.黄俊沛证实黄俊沛于2017年11月共计两次于国内收购了1500吨左右废钢铁给一个姓游的菲律宾人，但不清楚废钢铁是怎么出口的。具体内容如下：2016年10月至2018年３月，黄俊沛在深圳龙岗和郑耿钧合伙从事废钢铁的收购、销售工作，2017年9月，黄俊沛和郑耿钧合伙在揭阳成立了广东宝某1实业有限公司，从事钢材贸易的生意一直至今。2016年10月，与郑耿钧到深圳做废钢铁生意，主要是向深圳的废品收购废钢铁，再转手卖给国内的客户，从中赚取差价。2017年9月。黄俊沛叫同村的黄某2跟着一起做生意，后来因为生意不好，黄某2于12月份就走了。2017年7、8月份，黄俊沛认识了菲律宾的一个姓游的人，黄俊沛他们于2017年11、12月份，先后两次销售了500吨和1000吨废钢铁给他。至于这1500吨废钢铁是如何报关出口的不清楚。侦查机关给黄俊沛看了账号为622×××××××××××××576的转账记录，其中2017年11月1日向账号为621××××××××02183005转账152603元人民币，2017年11月23日转了284861元，以些，黄俊沛解释为是姓游的菲律宾人要其转账的，至于钱的用途不清楚。游先生：男，30多岁，偏瘦，很黑，1.70米，只知道姓游，具体哪个游不清楚，福建晋江人，已移民菲律宾，他的微信海昵称是“大酷kenny”，他的电话是国外电话（639178002082）。7.黄某2：证实其听从黄俊沛与郑耿钧的安排去钢铁厂看货。2017年下半年，黄某2跟同村的黄俊沛至深圳龙岗做废钢铁生意，主要就是跟着黄俊沛和郑耿钧去废钢铁看货，如果要买货，就看着监装、称重和拍照片等。我不清楚郑耿钧他们以什么公司名义在深圳做废钢铁生意。侦查机关向黄某2出示了泰纳公司的检验预约单，对此黄某2表示这是黄俊沛和郑耿钧安排他去配合泰纳公司做检验的，分别去了两次，至于这两次的废钢铁是谁的不清楚，也不知道装去哪里了。8.秦清华（女，1979年1月13日出生，深圳市申航物流有限公司业务经理，身份证号码430××××××××××××549）证实：秦清华为深圳市申航物流限公司的跟单员，有帮深圳的郑先生将废钢铁运到码头，郑先生的电话是138×××××983，微信名是douya440074。（四）被告人的供述与辩解郑耿钧：（1）宝某1公司的基本情况：宝某1公司成立于2017年年初，全称不知道，黄俊沛是法人，郑耿钧是股东，没有实际投资，办公地址在广东揭阳市榕城区仙桥镇工商银行后面3楼，本来准备用来做钢材贸易公司，但没有实际经营。（2）与华众相关的情况：华众公司一个姓李的老板跟郑耿钧说，他们公司是收废钢铁卖给外国人的，李老板说他可以接单，让郑耿钧帮忙收废钢供货给他，还问郑耿钧这边有没有国外客户需要出口废钢的，可以把业务介绍给他。郑耿钧加了他微信，后来他把郑耿钧和黄俊沛拉到一个微信群中，郑耿钧和华众之间的联系都是通过这个微信群。微信群里有两个华众公司的跟单员，后面又拉进来几个人，是运输车队的人。在微信群里，三方谈的内容是国外客户在群里跟郑耿钧他们确定买了多少货，华众公司派车来装货，还有泰纳公司的电话，检验预约单，其就发装完货的重量、柜号、锁号以及装货地址的定位。对账单我没有见过，不过对账单上面货物的重量应该是我卖给外国客户的重量，货物就卖给三个人：游老板、周某1、谢老板。（3）郑耿钧做废钢铁生意的情况：一种是买家先付定金在黄俊沛账户上，其再去各个废铁回收站买好废钢铁，卖给外国人（出口到印度尼西亚或台湾），货物装柜后，他们用现金或转账结清；另一种是郑耿钧做中间人，收取佣金，就是郑耿钧带买家去各个废铁回收站购买，买家先把定金付给废铁回收站，货物装柜后付清给废铁回收站，同时其收取每吨20元至50元不等的佣金（他们一般用微信支付给我）。国外客户都会在郑耿钧这里采购，然后交给华众负责通关出口，这种情况下的货物都以郑耿钧“豆芽”的名义来对接，所以华众和郑耿钧的对账单上有“豆芽”的名字。（4）其他：郑耿钧和黄俊沛没有委托华众公司代理出口过废钢铁，没有向华众公司提供过出口废钢铁的真实成交价格，也不知道黄俊沛为什么付款给华众公司，不知道揭阳弘某1实业有限公司，也不知道弘某1公司的印章是谁提供给华众公司的。宝某1公司没有委托华众公司出口废钢铁，但郑耿钧有叫华众公司的李老板帮其出口废钢铁300至400吨，听同行说出口钢铁的税率是40%。（5）2016年10月，郑耿钧到深圳到废钢铁生意，主要是向深圳的废品收购废钢铁，再转手卖给国内的客户，从中赚取差价。2017年7、8月份，郑耿钧认识了菲律宾的一个姓游的人，郑耿钧他们于2017年11、12月份，先后两次销售了500吨和1000吨废钢铁给他。至于这1500吨废钢铁是如何报关出口的不清楚。当时郑耿钧有介绍海盛公司的林先生给游先生认识，当时海盛的郑经理做了一份价格测算表给郑耿钧，郑耿钧转发给了游先生，至于游先生最后有没有委托海盛公司报关出口废钢铁就不清楚了。辨认笔录：郑耿钧辨认出微信名为“豆芽”是其本人使用的微信；侦查机关出示一张检验预约单，上面显示出口检验申请单号为IDJKT003234591上面显示业务员为郑先生，号码为138×××××983，郑耿钧表示手机号码为其个人所用，其本人不是出口公司业务员。本院认为，被告人郑耿钧无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常出口应缴税额的包税价格委托他人代理出口货物，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人郑耿钧犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人郑耿钧在共同犯罪中所起作用较次，是从犯，依法可减轻处罚。被告人郑耿钧在法庭上认罪，且已退缴违法所得并主动缴纳罚金，依法可酌情从轻处罚。经社会调查，对其判处缓刑确实不致再危害社会，决定依法适用缓刑。辩护人所提意见，合理部分，本院已予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款，第六十四条，第七十二条之规定，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人郑耿钧犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币700000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金已向本院全额缴交，在本判决生效后上缴国库。）二、被告人郑耿钧向本院退缴的违法所得人民币619461.45元，予以没收，直接由本院上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  黄衍超二〇二〇年十二月二十八日书 记 员  方彩凤附相关法律条文:《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。