黑龙江省方正县人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑0124刑初207号公诉机关黑龙江省方正县人民检察院。被告人盖祥杰，男，汉族，1967年11月15日出生于陕西省宝鸡市，初中文化，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司法定代表人，户籍地陕西省宝鸡市金台区，住所地黑龙江省方正县。1988年7月27日因犯盗窃罪被判处有期徒刑五年。2020年8月24日因涉嫌犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被刑事拘留，同年9月7日被逮捕。现羁押于黑龙江省方正县看守所。黑龙江省方正县人民检察院以黑方检一部刑诉[2020]174号起诉书指控被告人盖祥杰犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪、职务侵占罪，于2020年11月30日向本院提起公诉，本院于2020年12月1日立案，依法组成合议庭，于2020年12月14日公开开庭审理了本案。黑龙江省方正县人民检察院指派检察官李佳出庭支持公诉，被告人盖祥杰到庭参加诉讼。现已审理终结。黑龙江省方正县人民检察院指控：一、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报表罪。2012年7月30日，被告人盖祥杰担任方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法定代表人（实际控制人），该公司建立了会计账簿等财务账簿，因盖祥杰涉嫌职务侵占案件需要，方正县公安局于2020年6月30日向盖祥杰下达《调取证据通知书》，要求其提供方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司财务资料，配合公安机关办案，盖祥杰拒绝向公安机关提供。二、职务侵占犯罪。2012年7月30日至2020年8月，被告人盖祥杰为方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法定代表人（实际控制人），2014年5月7日其利用职务便利，指使公司财务人员将公司账户上人民币950,000元转给其实际控制的宝鸡市益华餐饮娱乐有限责任公司账户，之后被宝鸡市益华餐饮娱乐有限责任公司财务人员取出，用于替盖祥杰偿还银行贷款、个人借款等。2020年8月24日，被告人盖祥杰被依法传唤至公安机关。公诉机关认定被告人盖祥杰的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、二百七十一条第一款的规定，应当以隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪、职务侵占罪，数罪并罚追究其刑事责任。建议对其判处有期徒刑四年六个月至六年六个月，并处罚金。提请本院依法判处。被告人盖祥杰不认可犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪、职务侵占罪，没有拒绝提供账簿，每次都是积极配合，2017年就把会计账给公安局经侦了；不是侵占，是两个公司的业务往来。德兆公司在益华公司购买一台车各种费用等45万元，其中车款40万元，运输、落户等费用5万元，余下的50万元是益华公司为德兆公司代办催化剂的款，因为没有正式开业，就没有买催化剂，可以随时提供。经审理查明。一、隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报表罪。2012年7月30日，被告人盖祥杰担任方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法定代表人（实际控制人），该公司建立了会计账簿等财务账簿，因盖祥杰涉嫌职务侵占案件需要，方正县公安局于2020年6月30日向盖祥杰下达《调取证据通知书》，要求其提供方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司财务资料，配合公安机关办案，盖祥杰拒绝向公安机关提供。公诉机关为证明上述事实提供了下列证据。1、书证。（1）户籍证明、现实表现、非党证明、刑事判决书证实被告人盖祥杰身源信息及前科劣迹情况。（2）案件来源及到案经过证实，杨某1报案称2014年方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司董事长兼总经理盖祥杰利用职务之便侵占杨某1133万元人民币，请求处理。2020年8月24日盖祥杰到公安机关接受调查。（3）立案决定书、调取证据通知书证实，2020年5月28日方正县公安局对盖祥杰涉嫌职务侵占罪进行立案，2020年6月30日向方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司法人代表盖祥杰调取全部财会账簿及记账凭证。2020年8月18日向方正县城管局调取德兆公司会计资料，方正县城管局回复，当时查验时，德兆公司的工作人员在场，不存在移交财物账簿问题。（4）方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司工商档案证实，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司，成立日期2011年8月25日。经营范围：生活垃圾分类处理、农作物秸秆加工。（不含危险废弃物、废旧医疗器械、废旧电子产品、进口废弃物处理，按环境保护及城市管理部门核准的经营范围经营）生活垃圾分类处理、农作物秸秆加工。（不含危险废弃物、废弃医疗器械、废旧电子产品、进口废弃物处理，按环境保护及城市管理部门核准的经营范围经营）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）类型：其他有限责任公司，住所：方正县方正镇城北新区物华街7号二楼。法定代表人：盖祥杰，注册资本：五十万元。2012年7月30日公司变更登记，名称由方正县紫兆固体废弃物资源化处理有限公司，变更为方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司，法定代表人由闫立志变更为盖祥杰，股东由闫立志、刘翠萍、武文学变更为西安阎良区融丰环境治理有限公司、方正县方洁垃圾处理场。2014年5月28日由有限责任公司（法人投资或控股）变更为有限责任公司（法人独资）。2015年8月24日由一人有限公司变更为其他有限责任公司股东由西安阎良区融丰环境治理有限公司变更为西安阎良区融丰环境治理有限公司、方正县方洁垃圾处理场方正县方洁垃圾处理场营业执照，企业名称：方正县方洁垃圾处理场，住所：方正县方正镇东风街24号，法定代表人：董某、注册资金：人民币壹拾万元，经济性质：全民所有制，经营范围：生活垃圾无害化处理及垃圾处理收费（不含化学危险品及易燃易爆物品；涉及其他许可经营项目，取得许可证后方可经营）成立日期2009年。（5）盖祥杰关于财务账簿丢失的情况说明基本内容为，财物账簿在拿到城管局查账以后，城管局领导说由我公司财物人员拿回公司，直到公安局找我调查我才知道丢了。2、证人证言。（1）证人杨某1证实，我举报方正县德兆固体废弃物处理有限公司的法人盖祥杰，盖祥杰冒领我的工程款，并且还侵占国家资金项目投资款，在2014年5月7日，盖祥杰以预付货款的名义向宝鸡市益华餐饮有限公司（益华餐饮有限公司系盖祥杰的妻子付某所有）转账人民币95万元。后来以40万元的高价在益华餐饮有限公司购得一辆二手别克牌轿车（该车于2015年以25万元抵账给王某2），其余的55万元至今还没有归还公司，下落不明。在2015年2月15日盖祥杰以付给沈阳鑫益建筑有限公司的名义汇出60万元，其实公司账面上只欠鑫益公司14万元，其余46万元被其侵占。2015年2月15日盖祥杰指使该公司另一股东陆银川私自以支付杨某1工程款的名义，冒充杨某1写了两张共计113.5万元付款数据，从公司财务将现金提走。这些举报证据是我从垃圾处理厂财务部门要账，通过我的朋友财务部门从他们的账面复印出来的。收据上的签字不是我签的，我签字不那样，你们可以作笔迹鉴定，并且钱也不是我收到。我在方正县德兆固体废物处理有限公司的工程款总造价是149万人民币，现在方正县德兆固体废物处理有限公司一分工程款没给我，而且我欠给方正县德兆固体废物处理有限公司建筑工程的工人工资到现在还没给。（2）证人田某证实，方正县德兆固体废物资源化处理有限公司成立时，当时我是方正县城管局副局长，上级领导及财政局要求我们成立一个方洁垃圾处理场，法人代表是黄某，黄某当时是方正县城管局局长。通过县里招商，由方洁垃圾处理场和西安闫良融丰公司合作成立的方正县德兆固体废物资源化处理有限公司，法人代表是盖祥杰，由该公司筹建运营垃圾处理场，方洁公司代表政府投资1750万元人民币，其中国投资金1050万元人民币，方正县政府投资了700万元人民币，其余由西安闫良融丰公司出资，我方实际投资以城管拨付账目为准。方正县德兆固体废物资源化处理有限公司的股份方正县方洁垃圾处理场占36%，西安闫良融丰公司占64%，具体合作细节看双方签署的协议。方正县德兆固体废物资源化处理有限公司初建及建成生产的主导人都是由法人代表盖祥杰自己决策的。我在德兆公司担任监事职务。（3）证人于某证实，我2015年在方正县德兆固体废物资源化处理有限公司任职会计，我主要是记账员，在工作期间及公司停产后制作形成了明细账簿和凭证票据，当时的出纳员是侯某，会计是邢某，我在公司坐班工作时所用财物资料都在公司财务室档案柜里保管，公司账务资料由县城管局、财政局等县相关部门多次查阅，每次查账时都有交接单，由城管局的工作人员和我交接，查完后我再与盖祥杰等人取回来，交接单销毁，最后一次查账是2016年冬天在方正县城管局二楼会议室查的账，我和盖祥杰指派的一个人到财务室取出所有财务资料，装箱直接送到方正县城管局二楼会议室，当时盖祥杰和方正县开发区的会计邵某也在，财务资料由邵某查账，她有不明白的就让我解释，此次查账盖祥杰一直在场，此次查账结束后我不知道相关财务资料去向，查账情况和结束时间我也不知道。会议室由盖祥杰使用，没办理交接手续，盖祥杰是否和城管局办理手续我不知道。（4）证人荣某证实，我在方正县城市事业发展中心任会计，主要负责方正县城市事业发展中心财务工作。方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司与方洁垃圾处理场是股份制合作经营，方洁垃圾处理场占股36%，投资方盖祥杰占股64%。我负责该公司前期运营费用国投部分支付，该公司成立及后期经营国投资金总计金额1895万元人民币，最早是2014年左右我按照董某局的指示，对盖祥杰负责的方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司账务资料进行过查阅，我与于某办理了财簿交接手续，查后由于某把所有账簿取了回去，我把相关凭证收回销毁了。我单位还于2016年查阅了一次账簿，这两次都是我参与的，我不知道方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司财务资料是否在该办公室，当时只知道看账时在这个办公室。（5）证人门路军证实，我2014年5月至2015年3月在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司上过班，我在该公司是财务总监，对该公司财务进行监管，管理该公司立账、建账、日常账目处理，我在该公司任职期间，会计是邢会计，大名我记不住了，她负责做日常的账目，出纳叫于某，她负责现金的存取，公司财务资金的进出均由法人代表盖祥杰本人管理，都由他说了算。该公司部分资金是国投资金，大约是2000万，具体数字我记不清了。在2014年6月份公司提回来一台黑色别克林荫大道二手轿车，当时我在账目上看到有40万元的购车款的票据，我查看这笔账是盖祥杰在2014年5月7日打到陕西省宝鸡市益华餐饮有限公司的，打了95万元，然后我问盖祥杰票据对不上，盖祥杰和我说管好你的账目就行了，至于我怎么花钱，你就不用管了。然后我俩就有矛盾了，之后盖祥杰再用钱就背着我了。其余的55万没有票据，我问过盖祥杰，他没有告诉我，他还和我说不让我多管，这笔钱在我任职期间一直没有入账，还有很多次白条子没有入账，我问他，他不让我管。我辞职前是邢会计和于某管理账目，公司往来票据都是由盖祥杰签字，他自己管理，2014年12月左右盖祥杰就不让我接触财务工作了。方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司建立了现金账目簿、银行存款账目薄、应收应付账目薄、生产成本账目薄、管理费用账目薄、利润核算账目薄、固定资产账目薄，由出纳员于某负责保管。在我任职期间方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司所有账目薄只有方正县城市建设管理局调审过一次，具体时间我记不清楚了，当时是经过盖祥杰批准，由管理人员于某将账目薄送到方正县城市建设管理局的，大概10天左右的时间方正县城市建设管理局通知我们去取回账目薄，然后由公司的人将账目薄取回了，是谁取回的账目薄我记不清楚了，肯定是取回来了，因为公司需要用账目薄继续进行下账等财务工作。我离职后所有账目薄完整放在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的财务室内，由于某保管。（6）证人邢某证实，2014年6月份至今我在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司任职过会计，该公司法人代表是盖祥杰，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司账面有白条入账，我记不清盖祥杰是否多次提现金后有无正规发票入账，我工作期间没有假账，对于杨某1那张票子是谁让下账的，票子上的钱谁提走的我没有印象了。方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司购置的黑色别克林荫大道轿车是否入账我不记得了，我工作时财务经手签字之后交给盖祥杰，盖祥杰签字后拿到财务下账。门路军是财务总负责人，是财务总监；于凤年是记账员，负责其他业务记账。我在从业期间只建立了一套账务账簿，在我离职时，一共就一册账务总账，现在也在我手中。方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司还有总账、明细账、现金账、凭证、银行账等，我只建立保管总账一册，其余的在于芳年那里，建账也是由于某，相关业务都在于芳年那，平时在公司于某保管，现在在哪我不知道，具体册数我不了解。从业期间没有相关部门向我要过总账，我没听过相关主管部门调阅我公司财会财账。（7）证人邵某证实，我是方正县开发区机关会计，2016年冬天的时候，方正县城管局会计荣某给我打电话，让我帮忙对方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司账务资料进行查阅，核算该公司财务状况，主要核算政府对该公司投资及该公司股份制情况，当时我按通知，直接到了方正县城管局二楼会议室，当时方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司负责人盖祥杰就在会议室，该公司账务账簿就在会议室桌子上，他们公司的会计于某也在场，当时还有一个年轻的男子，账册都是盖祥杰在会议室准备好，我审完就走，我不知道该公司财务资料在哪里保管，财务资料都是盖祥杰提供，每次我去之前就放在会议室桌子上了，账务资料大概几十册左右，就是一些凭证账册，明细账等，账册来源及保管方式我不参与，也不了解。（8）证人王某1证实，我在方正县城市事业发展中心工作，我不了解方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司情况，我单位领导了解情况，我们职工没接触，2016年冬天的时候方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司在我们城市事业发展中心（原城管局）二楼会议室办公。会议室钥匙有两把我都交给盖祥杰了，我不知道该会议室放置了哪些材料，也不知道是否有相关会计人员查阅会计账簿。（9）证人尚某证实，我接触过方正德兆固体废弃物资源化处理有限公司的账本，没看过账目，在2016年冬天，具体时间我记不清楚了，我公司已经停产状态，我当时给盖祥杰当司机，他那天给我打电话让我上公司二楼财务部，帮助于某将公司账本送到方正县城管局，当时我与于某将二楼财务部的账本搬到车上，我开车拉着盖祥杰和于某一起到的方正县城管局，我又和于芳年将公司账本搬到方正县城管局二楼，我公司账本大约20多本，具体数字我记不清了，我不清楚账本是谁从方正县城管局取回去的，我就接触过一次账本，具体是盖祥杰还是于某谁取得我就不清楚了。3、被告人盖祥杰的供述，我是2012年来的方正县，再来方正县之前在陕西省宝鸡市做餐饮方面生意，到方正县后就是成立德兆固体废弃物资源化处理有限公司，负责方正县城市垃圾处理，2015年停业至今，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法人代表是我，实际控制人从该公司设立之初就是我，公安机关办案人找我几次让我提供公司经营期间的账簿，我没有提供，上次公安机关也给下达了正式的调取证据通知书，直到现在我也没有提供。方正县方洁垃圾处理场占股36%，我占股64%，期间国投资金1050万元人民币，县政府配套资金700万元，我方进行设备、运营等方面的投入。当时聘任了财会人员侯某，她一直干到2014年左右就不干了。当时就聘任了侯某只负责记账，后来因为我在外借款，由当时的出借人门路军和邹某提出对公司的资金进行监管，具体由门路军负责监管财务方面的事，在侯某走后，由门路军找了一个邢姓的财物，还有于某直接接管了财物。财务账簿在经营期间由门路军具体负责，负责保管账目和凭证，那间办公室就门路军和于某。公司是2015年停业的，我不知道停业后全部财会账簿在哪里，因为当时我欠门路军钱，财会账簿一直由门路军负责，是2015年年底还是2016年年底了，当时我在方正县城管局见到的公司账簿，我当时是接到城管局的电话，叫我到城管局对账，我当时在城管局小会议室里，与当时屋里的女财务人员对的帐，当时核对的账册日期等内容，因为当时账目多，我帮助找了城管局需要的账目就走了。最后一次才去城管局小会议室看到账簿的。原来我公司全部财会账簿在公司财会室，财会室有文件柜，财务人员门路军和于某负责，公司停业期间没有文件、财务方面的交接。德兆公司经营期间存在向宝鸡市益华餐饮有限公司转款人民币95万元的事实，这笔资金的转账及处理都由我审批同意，也是我提议的，具体是侯某至银行转款的。该笔95万元其中40万元用于购买车辆，55万元用来购买垃圾处理的催化剂。宝鸡市益华餐饮有限公司法人是我妻子付某，实际控制人是我，因为当时我经营宝鸡市益华餐饮有限公司需要钱用来发工资，我就决定将车辆购买回来，这样我能够获得现金直接用来负担宝鸡市益华餐饮有限公司的运营费用，该公司不经营垃圾处理催化剂业务，我只是将钱取出来在郑顺潮那里购买催化剂。现在我提供不出方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司财会账簿，我没有拿到过账簿。二、职务侵占犯罪。2012年7月30日至2020年8月，被告人盖祥杰为方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法定代表人（实际控制人），2014年5月7日其利用职务便利，指使公司财务人员将公司账户上人民币950,000元转给其实际控制的宝鸡市益华餐饮娱乐有限责任公司账户，之后被宝鸡市益华餐饮娱乐有限责任公司财务人员取出，用该款买价值人民币25万元二手别克小汽车一台，余款用于替盖祥杰个人银行贷款、个人借款等。公诉机关为证明上述事实提供了下列证据：1、书证。（1）方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司工商档案。（2）公司登记基本情况证实，西安市阎良区融丰环境治理有限公司位于西安市阎良区人民中路南侧（航飞小区505栋1楼A1座）；法定代表人为盖祥杰；注册资本1000万元；成立日期2011-07-22；经营范围一般经营项目：固体废弃物处理技术服务；废弃物处理设备的加工、销售、安装；有机肥、有机复合肥（除专控）的生产、销售；员工内部培训。（以上经营范围涉及国家法律法规规定的专控及前置许可证的，取得许可证后方可经营）西安市工商行政管理局提供2020年10月26日。（3）方正县生活垃圾处理项目设备采购合同证实，2012年7月23日西安德兆环保科技有限公司向西安市阎良区融丰环境治理有限公司提供一套垃圾资源化生产设备（主要设备含备份系统），合同总价人民币2852.94万元（大写：贰仟捌佰伍拾贰万玖仟肆佰元整）。（4）宝鸡市益华餐饮娱乐有限公司章程证实，宝鸡市益华餐饮娱乐有限公司位于宝鸡市渭滨区太白路9号院1号楼2楼；法定代表人为付某；公司注册资本100万元人民币；成立日期：2009年7月1日；公司经营范围：西餐、咖啡制作供应、酒水、饮料零售。（5）金台区信用联社个人贷款资料入档明细表证实，2013年6月28日尚某于金台联社硖石信用社个人贷款50万元人民币，保证人：韩某、李某2成，合同规定2014年5月10日到期一次性归还借款50万元。（6）收据证实，805000元工程款收据，经手人：陆银川签字；领收人：杨某1签字；盖祥杰在收据右上角处签字。（7）被告人盖祥杰财产的情况证实，账户流水（账号：2703013401109000287327，袁某），陕西省农村合作金融机构个人账户明细查询，2014年5月7日转入443000元人民币。2014年5月7日转出150000元人民币；2014年5月8日转出30000元人民币；2014年5月8日转入30000元人民币；2014年5月8日转出60000元人民币。（8）陕西省农村信用合作社进账单存款凭证等证实，2014年5月7日出票人（即付款人）宝鸡市益华餐饮有限公司（账号：27XX11）给收款人袁某（账号：62×××26）打款443000元人民币；2014年5月7日出票人（即付款人）宝鸡市益华餐饮有限公司（账号：2XXXX1）给收款人尚某（账号：27XX08）打款507000元人民币。付款账户名袁某转给祁某15万，尚某存款凭证4700元，借条“今借赵X现金6万元，借款人盖祥杰2013.3.26”（9）王X陕西省农村合作金融机构银行流水证实，2014年5月8日收到转账6万元，取款6万元。2、证人证言。（1）证人尚某证实，我认识盖祥杰，他是我表姐付某的丈夫，2015年4月份盖祥杰将我安排到安排到方正德兆固体废弃物资源化处理有限公司水解车间主任一职，负责垃圾分类，将有价值的东西水解分类，将有机物制成肥料，后期公司停产，我给盖祥杰当过一段时间司机。在2013年6月份，我曾帮助盖祥杰贷款50万元人民币，盖祥杰给我一个借款申请模板，让我照着写，我写完交给银行，其他的事宜都是盖祥杰办理的，具体怎么办理的我也不清楚，过了一年盖祥杰给我打电话说贷款我给你还上了，你不用担心了，盖祥杰具体怎么偿还的我不清楚，之后硖石镇信用社也没有向我催收郭贷款，也没有联系过我。（2）证人袁某证实，我认识盖祥杰，2019年在盖祥杰益华餐饮有限公司上班，在2010年的时候任职公司出纳员，2014年5月7日益华餐饮公司收到过95万元人民币，打款前盖祥杰和我通过电话，他告诉我一会他从方正德兆固体废弃物资源化处理有限公司账户向宝鸡益华餐饮有限公司账户上打人民币95万元，并且让我把这笔钱其中的507000元转给尚某陕西农商银行账户上，用于还贷款，443000元转到我陕西农商银行账户，盖祥杰让我偿还刘某222万（陕西农商银行账户：27×××**），偿还祁某15万（陕西农商银行账户：27×××**），偿还赵某3万元后，赵某再次出借益华餐饮公司3元，之后凑齐6万元偿还王某4（陕西农商银行账户：27×××**），剩余的钱款给宝鸡益华餐饮有限公司的供货商了。这笔95万元转入我和尚某的账户是因为尚某是盖祥杰妻子付某的表弟，他帮盖祥杰贷过50万的银行贷款，加上利息507000元，转到我账户是为了方便汇款，因为对公账户转账要填写支票，错一个字都转不了，非常麻烦。这笔95万元汇款是从方正德兆固体废弃物资源化处理有限公司账户打到宝鸡益华餐饮有限公司的，我不认识刘某2、祁某、赵某、王某4等人，不知道他们和盖祥杰有什么关系。益华餐饮公司有一台黑色别克林荫大道轿车，车牌照陕Ｃ×××××,使用了5年，2014年盖祥杰将40多万的价格卖给方正德兆固体废弃物资源化处理有限公司，卖车钱款如何支付我记不清楚了。（3）证人付某证实，盖祥杰是我丈夫，我俩2004年6月份登记结婚的，陕西省宝鸡市盖华餐饮有限公司大约在2010年成立，法人是我付某的名字，但我没有参与管理，公司所有经营管理都是盖祥杰一个人管理，我不清楚盖祥杰为什么不用自己的身份信息注册公司，我知道盖祥杰在方正县经营方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司，但我从不参与他工作上面的事情，我知道陕西省宝鸡市盖华餐饮有限公司购置了一台黑色别克轿车，牌照是陕Ｃ×××××，后期开到方正县了，我不知道该车的购置价和去向，购置时间大约在2014年，具体时间我不知道。（4）证人门路军证实，我2014年5月至2015年3月在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司上过班，我在该公司是财务总监，该公司部分资金是国投资金，大约是2000万，具体数字我记不清了。该公司资金的使用不全是正规发票入账，有很多白条子，当时我提出很多次不应该有白条子，但是盖祥杰一支笔，自己说了算，我说他也不听。在2014年6月份时，公司提回来一台黑色别克林荫大道二手轿车，当时我在账目上看到有40万元的购车款的票据，我就查看这笔账，这笔账是盖祥杰在2014年5月7日打到陕西省宝鸡市益华餐饮有限公司的，打了95万元，然后我问盖祥杰票据对不上，盖祥杰和我说你就管好你的账目就行了，至于我怎么花钱，你就不用管了。然后我俩就有矛盾了，之后盖祥杰再用钱就背着我了。其余的55万没有票据，我问过盖祥杰，但是他没有告诉我，他还和我说不让我多管，这笔钱在我任职期间一直没有入账，还有很多次白条子没有入账，我问他，他就不让我管。我辞职前是邢会计和于某管理账目，公司往来票据都是由盖祥杰签字，他自己管理。王某5曾经给方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司打过6、7百万，但是盖祥杰在不长时间又给该人打回去了，这样的事发生过2、3次，这样来证明盖祥杰往方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司投过资金，我就得的就这些。（5）证人王某2证实，我认识方正县经营方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的法人盖祥杰，2012年方正县经营方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司需要建厂，我通过朋友杨某1联系的活，用钩机和翻斗车给他建厂，这活一共是25万左右，干完活盖祥杰一直没有给我钱，之后我一直追要钱款，在2014年8、9月份盖祥杰将一台黑色别克君威轿车顶账给我，配置是顶配的，是进口车，排量是2.5的，哪年的我不记得了，车牌是哈牌，具体号码我不记得了，这台车就顶我的工程款了，我俩就两清了，这台车顶给我1、2天我就到哈尔滨二手车市场给卖了，卖了8万元人民币，我不记得卖给谁了，该车价值就值8万元钱，我不记得这台车顶给我之前是谁的名字。（6）证人郑某证实，我在哈尔滨市松南中华路16号经营鸿航源二手车4S店，主要经营收售二手车，2017年8月我在吕才手里收过一台别克林荫大道轿车，黑色，2009年出厂2010年初上牌，到我手里的时候已经15万公里左右，收车价格是6万元人民币，在2019年1月份让我以6.8万价格卖给王某3了，在2019年3月份过的户。（7）证人王某3证实，我在2019年3月份在郑某手里购买过一辆别克林荫大道，购买前牌照是黑Ａ×××××，购买后我过户了，牌照号换为黑Ａ×××××，这台车我花了6.8万元购买的，是2009年出厂，初次上牌是2010年，车辆识别代码：LXXX4，现在车在我手中，车况还能开。3、被告人盖祥杰的供述，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司是其他有限责任公司，其中我以西安市阎良区融丰环境治理有限公司持股64%，方正县方洁垃圾处理场持股36%，我认法定代表人，平时经营管理是我，方正县城管局作为监管单位。方正县政府投资了1750万元人民币，城管局有记录，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司经营期间，有一笔95万元我让财务人员从方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司对公账户汇入宝鸡益华餐饮公司对公账户了，我不知道该笔95万元资金使用情况是否如实记录在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司的财务资料上，这是我从邹某那里借款，我让侯某去汇款的，这笔95万我买了益华餐饮公司的一台别克车，当时以40万元买的，另外50万元人民币我拿了部分现金及转账到郑顺潮购买的工业催化剂，当时我是直接去办的，该笔95万元人民币进行宝鸡市益华餐饮有限公司账户后，都是我让该公司出纳袁某办理账户业务，我清楚该笔95万元应当用在方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司运营方面，我汇入益华餐饮公司的账户就是让我自己使用这些资金，购买相关材料方便尚某是我小舅子，袁某是我益华餐饮公司出纳，我以尚某的名义办理过一笔50万元的贷款，该笔贷款我偿还了，偿还贷款的资金是我从朋友那借的钱还的，经公安机关侦查发现涉案的95万元款项我授意袁某操作，用于归还以尚某名义的贷款及其他个人借款，而没有用于我所说的公司经营及原材料采购上，我认为我购买原材料和还款不冲突。截至目前，我只把益华餐饮公司的车买过来了，顶了40万元，主要是解决益华餐饮公司的事情，方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司银行对公账户就一个，该公司运营期间我没有使用我个人及关系人的个人银行账户进行资金往来。综合考虑被告人在侦查过程中的供述与辩解及在法庭上的供诉与辩解意见，公诉机关在法庭的公诉意见及出示的证据和法庭查明的事实，根据相关法律规定，评判如下：一、被告人作为企业主要负责人，对停业期间的公司资产、账目有管理之职责，其为逃避刑事侦查，在公安机关通知其提供公司账目时拒不交出，构成隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。被告人抗辩称账目丢失，没有事实依据，不予采纳。二、被告人指使公司财务人员向宝鸡益华公司转款人民币95万元，被告人称其中40万元用于购车，本人并未占用。经查，德兆公司在2014年6月从宝鸡益华公司购买一台二手车，在同年8、9月份德兆公司用此车偿还工程款人民币25万元。由此可见车的实际价值应为人民币25万元，被告人称价值人民币40万元不实，不予采信。被告人挪用资金占为己有的数额应确定为人民币70万元。三、德兆公司系国家参股公司，被告人未经公司研究决定或征得国家监管部门同意，利用自己职务上的便利，将公司资金转出，汇入自己实际控制的其他公司，供个人使用，偿还个人债务，是将公司财产占为己有的行为，数额较大，构成职务侵占罪。被告人辩称，是企业间正常往来的抗辩理由不成立，不予采纳。本院认为，被告人盖祥杰应向有关机关提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告，而拒不提供，是隐匿会计账簿行为，属情节严重，构成隐匿会计账簿罪，公诉机关指控罪名成立，应予惩处；被告人作为国家参股的企业主要负责人，利用职务上的便利，将企业财务非法占为己有，数额较大，构成职务侵占罪，公诉机关指控罪名成立，应予惩处。综合本案的事实、情节及危害程度，依据《中华人民共和国刑法》第一百六十二条之一第一款、第二百七十一条第一款、第六十四条、第五十二条、第五十三条之规定，判决如下：一、被告人盖祥杰犯隐匿会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币50000元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑四年四个月；数罪并罚决定执行有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币50000元。判决生效后十日内缴纳。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年8月24日起至2025年2月23日止。）二、责令被告人盖祥杰退赔方正县德兆固体废弃物资源化处理有限公司人民币70万元，于判决生效后十日内执行。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省哈尔滨市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  马井军人民陪审员  管绪丽人民陪审员  钱艳萍二〇二〇年十二月二十九日书 记 员  常国威