广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初296号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人虞建华，男，1985年9月17日出生，公民身份号码360××××××××××××617，汉族，文化程度大专，系东莞市鸿邦供应链有限公司法定代表人，户籍所在地为江西省贵溪市河潭镇小城镇户口社区××××，住东莞市南城区XXXXX。因涉嫌走私普通货物罪于2020年3月15日被东莞海关缉私分局取保候审，同年9月21日被东莞市人民检察院取保候审。2020年10月14日被本院取保候审。指定辩护人黄建辉，广东莞信律师事务所律师。被告人刘奇兵，男，1972年3月29日出生，公民身份号码412××××××××××××615，汉族，文化程度初中，系广州顺诚办公设备有限公司法定代表人，户籍所在地为河南省遂平县×××××××山照十组，住广州市天河区××××××××××××××。因涉嫌走私普通货物罪于2020年1月13日被东莞海关缉私分局取保候审，同年9月21日被东莞市人民检察院取保候审。2020年10月14日被本院取保候审。指定辩护人胡小武，广东莞信律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2020〕Z285号起诉书指控被告人虞建华、刘奇兵犯走私普通货物罪一案，于2020年9月24日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，于2020年11月17日公开开庭进行了审理，广东省东莞市人民检察院指派检察员张某1到庭支持公诉，被告人虞建华及其辩护人黄建辉、被告人刘奇兵及其辩护人胡小武到庭参加诉讼。广东省东莞市人民检察院指控：被告人刘奇兵及翟锡明（另案处理）分别从境外采购柯尼卡美能达碳粉、硒鼓等办公耗材进口至国内销售，2016年至2018年，翟锡明、刘奇兵分别以明显低于货物正常进口应缴税额的价格，以包税方式委托被告人虞建华进口，虞建华转包给东莞市骅某1国际货运代理有限公司（以下简称骅某1公司，另案处理）代理报关进口；期间刘奇兵又委托骅某1公司业务员熊某1（另案处理）以包税方式进口。最终骅某1公司通过制作虚假单证，以伪报货物的价值、重量及收发件人等信息的方式将上述货物走私入境。经查，虞建华代理刘奇兵、翟锡明走私进口办公耗材8816千克，经海关关税部门核定，偷逃税款620643元；刘奇兵委托虞建华、熊某1走私进口办公耗材3445.6千克，经海关关税部门核定，偷逃税款277768.71元。案发后，被告人虞建华、刘奇兵接到侦查机关通知后主动投案并如实供述其犯罪事实。侦查期间，虞建华退缴违法所得3万元，刘奇兵退缴违法所得27.8万元。公诉机关为指控上述事实，出示了上货清单等书证，证人翟某1等证人的证言，同案人翟锡明、被告人虞建华、胡奇兵的供述与辩解等证据。公诉机关认为，被告人虞建华违反海关监管规定，以包税方式代理他人走私货物入境，偷逃应缴税款数额巨大；被告人刘奇兵违反海关监管规定，委托他人走私货物入境，偷逃应缴税款数额较大。应当以走私普通货物罪追究被告人虞建华、刘奇兵的刑事责任。被告人虞建华、刘奇兵认罪认罚，可以从宽处理。被告人虞建华、刘奇兵在走私犯罪过程中起次要作用，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。被告人虞建华、刘奇兵犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。建议判处被告人虞建华有期徒刑一年五个月，并处罚金；建议判处被告人刘奇兵有期徒刑十个月，并处罚金。在法庭上，被告人虞建华、刘奇兵对起诉书指控的犯罪事实及公诉机关提出的量刑建议没有异议且签字具结。虞建华的辩护人提出：1.被告人虞建华在本案的走私犯罪中仅负责其中一个环节，在共同犯罪中处于从属地位，是从犯。2.被告人虞建华主动投案，归案后如实供述其犯罪行为，应认定为自首。3.被告人虞建华主动退赃，认罪认罚，是初犯、偶犯，依法应从轻或减轻处罚。刘奇兵的辩护人提出：1.被告人刘奇兵委托虞建华运输货物，对如何报关不知情，在共同犯罪中仅起次要作用，是从犯。2.被告人刘奇兵自动投案，有自首情节。3.被告人刘奇兵归案后如实供述其犯罪行为，认罪认罚，依法可以从轻处罚。4.被告人刘奇兵是初犯，主动退缴违法所得，依法可从轻处罚。经审理查明，被告人刘奇兵及翟锡明（另案处理）分别从境外采购柯尼卡美能达碳粉、硒鼓等办公耗材进口至国内销售，2016年至2018年，翟锡明、刘奇兵分别以明显低于货物正常进口应缴税额的价格，以包税方式委托被告人虞建华进口，虞建华转包给东莞市骅某1国际货运代理有限公司（以下简称骅某1公司，另案处理）代理报关进口；期间刘奇兵又委托骅某1公司业务员熊某1（另案处理）以包税方式进口。最终骅某1公司通过制作虚假单证，以伪报货物的价值、重量及收发件人等信息的方式将上述货物走私入境。经查，虞建华代理刘奇兵、翟锡明走私进口办公耗材8816千克，经海关关税部门核定，偷逃税款620643元；刘奇兵委托虞建华、熊某1走私进口办公耗材3445.6千克，经海关关税部门核定，偷逃税款277768.71元。案发后，被告人虞建华、刘奇兵接到侦查机关通知后主动投案并如实供述其犯罪事实。侦查期间，虞建华退缴违法所得3万元，刘奇兵退缴违法所得27.8万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）书证1.抓获经过：证实虞建华、刘奇兵均系主动投案。2.搜查笔录：证实侦查机关对刘奇兵的住处搜查，搜出笔记本电脑一台，内存有意思涉案电子表格、聊天记录等证据一批。3.检验报告：证实侦查机关依法从刘奇兵的笔记本电脑中提取文件52756个。4.报价单、采购记录：证实翟某1于2017年1月至2018年5月向香港连盛公司杨先生购买柯某1办公耗材的真实成交价，该采购记录已经翟某1指认确认。5.进口价目表：证实经刘奇兵、翟锡明指认，柯尼卡美能达办公系统（中国）有限公司向柯尼卡美能达日本总公司采购办公耗材的价格，该价格远低于刘奇兵等人向供应商采购的价格。6.上货清单：从李某2浪的工作电脑提取，证实虞建华自2016年7月至2018年5月交给骅某1公司进口货物的情况。上货清单中的实际品名、实重是由星麒公司现场查货人对货物核查后提供给李某2浪，是货物的真实情况。7.出货总表：证实2015年7月至2018年5月虞建华委托骅某1公司进口货物的提货情况以及骅某1公司向客户收取对应货物包税费的情况。8.进口统计表：证实翟锡明于2016年8月至2018年2月向供应商采购并委托虞建华包税进口的柯某1办公耗材统计情况，翟锡明确认以上办公耗材的实际品名、品牌、型号、实重、入仓号都是真实的，且进口后已全部收货。9.资金流向表：证实翟锡明通过银行转账、支付宝转账、微信转账等方式向供应商账号支付货款341.37万元，向虞建华支付了18.21万元。10.微信交易记录、支付宝交易记录、情况说明：证实翟锡明、刘奇兵通过微信转账、支付宝转账向虞建华支付运费和代购商品货款的情况，以上交易记录经虞建华指认确认。11.“货拉拉”后台运输数据：证实虞建华、刘先生于2017年至2019年有多条在“货拉拉”平台下单运货的记录。12.走私数据总表：证实虞建华、刘奇兵、翟锡明等人通过骅某1公司走私办公耗材的做假单数据、真实价格资料信息和报关数据。13.海关核定证明书：证实东莞市骅某1国际货运代理有限公司涉嫌伪报贸易方式走私进口滤芯、旅行箱等案，涉嫌走私的货物、物品偷逃税，虞建华-刘奇兵部分共计245730.75元，刘奇兵部分共计32037.96元，虞建华-翟锡明部分共计374912.25元。14.扣押清单：证实刘奇兵向侦查机关上缴违法所得27.8万元，虞建华向侦查机关上缴违法所得3万元。15.工商登记资料：证实广州顺诚办公设备有限公司法定代表人为刘奇兵，广州利诚办公设备有限公司法定代表人为翟锡明。16.户籍证明：证实虞建华、刘奇兵的原籍情况以及作案时已满18周岁，无前科。（二）证人证言1.张某2（男，41岁，住本市高埗镇颐龙湾207栋1单元901房，系东莞市骅某1国际物流有限公司老板）：骅某1公司只有我一个股东。通关流程：公司的业务员负在国内以各种方式招揽客户(比如在网上搜有进口求的客户信息、去一些公司上门拜访）。招揽到客户之后,业务员会问客户委托给我们骅某1公司进口的货物的名称、品牌、规格型号、重量等信息,业务员觉得货物可以走快件渠道进口的话，就会报价给客户，价格谈妥后，业务员就会给客户一个入仓号，客户凭着入仓号把委托的货物送到我们骅某1公司的香港仓库入合。同时业务员把自己接到的货物信息和入仓号告知钟某1,钟某1就会把货物信息和入仓号发给香港仓库那边的刘某1(Fend)。客户委托的货物送到香港仓库后,香港仓库的主管张永成会清点货物的数量后把货收下。如果货物比较零散的话,分货员阿某1、阿某2就会逐箱开箱检查过磅,如果货物比较整，那就会进行开箱抽查过磅。因为我们也怕客户会骗我们在里面夹藏违禁品。查完货后,分货员把实际到仓的货物信息，如实际品名、实际重量、入仓日期、入仓号、箱号等信息，如实记录下来并发送给刘某1。刘某1根据这些信息制作每日仓某1，然后把每日仓某1发给操作文员李某2浪。李某2浪根据仓某1以及我们自己的上货进度制作上货清单发送给东莞沙田口岸的报关文员王某1制作报关单，向海关申报并且抄送给香港仓那边对货物进行报关前的处理。香港仓库的分货员根据上货清单把货物拆成一份一份，在每一份货物上贴上对应的入仓号和分运单号,以及地址、发件电话、收件人、收件地址、收件电话。货物通关之后拉到长安仓库,长安仓库那边的搬运工将货物卸下核对之后会把实际到货信息反馈给仓库的文员李某1。搬运工会根据货物上贴的入仓号将一份一份的货物重新合并起来。李某1那边会通知客户付钱取货。客户一般都是派司机过来仓库拉货,拉货之前客户会把包税费通过银行转账的方式转到我名下的工商银行卡上（卡号记不清楚），有时候也会把包税费用现金的方式交给李某1,李某1再交给我。伪造收发件人：快件渠道介许报关进口只有小件低价值的货物、个人自用物品以及信件这三类，我们一般都是采用小件低价值的货物之一类来申报客户委托给我们的货物。海关规定小件低价值的货物是指单件价值5000元人民币以内以及单件重量在80KG以内的货物。客户委托给我们的货物大部分要么重量超标，要么总价值超标，或者重量和总价值都超标,按照海关的监管规定，是不能走快件渠道报关进口的。李某2浪在做上货清单的时候就会在上货清单上将客户的货物进行拆分和合并。货物重量大的、价值高的就会拆分成多件,货物重量小的、价值的同类货物就会合并成一件,通过拆分和合并保证每一件货物的价值不会超过5000元人民币。然后李某2浪把上货清单发给香港仓库那边的分货员,分货员们就会根据上货清单上的内容对货物进行拆分和合并,并且按照上货清单上的对应关系在每一件货物上贴上对应的入仓号、分运单号、收发货人、收发货地址和收发货人电话。由于每一件货物上的收发货人、收发货地址和收发货人电话都是假的且不重复,所以在海关看来,一车里每件货物都属于不同的客户,这样我们就可以把一个客户的大量价值的货物用快件渠道报关进来。伪报重量：我们在向海关申报货物的时候,同一车的货物里贵的、税率高的货物重量报低一点，便宜的、税率低的货物重量报高一点，这样能向海关少交一点税,我们公司就能赚到钱。是我决定并要求李某2这样操作的。伪报价格：我们会根据不同的货物,收取不同价位的包税费，大概范围是16元/公斤至30元/公斤，这个标准会根据市场行情调整，有时海关卡得严，价格报低了过不去,我们这边就会要求客户增加包税费，但我们向客户收取的包税费不够缴纳货物的关税。我们这样做是因为整个快件行业大家都是这么操作的，不这么做就不会有客户把货物委托给我,公司就赚不到钱,也就维持不了运作。2.李某2浪（女，30岁，住湖南省衡山县×××××××××××，系东莞市骅某1国际货运代理有限公司文员）：我是骅某1公司的做单文员,平时在香港上班。我日常工作就是根据骅某1公司香港仓库的实际入仓货物的情况制作上货清单并发送给香港仓库的操作文员刘某1(fend)、骅某1长安仓库的操作文员钟某1和骅某1公司报关部的报关文员王某1。通关流程：骅某1公司的业务员们在国内揽到客户的货物以后会给客户一个入仓号，客户就凭着这个入仓号把货物送到骅某1公司香港仓库去入仓。香港仓库的张永成会核对货物的件数,无误的话就会开具收货单盖章给送货来的司机。货物入仓后分货员梁某1、阿某2等人把货物清点拆分过磅,然后把货物的品名、品牌、规格型号、数量、实际重量等数据报送给仓库文员刘某1。刘某1就会根据分货员报的货物信息制作仓某1然后通过QQ发给我。而我则根据仓某1以及老板和业务要求上的货制作上货清单。上货清单分为两个部分，一部分是向海关申报的部分,另一部分是货物的实际情况：（1）伪造收发件人：上货清单上的收发货人、收发货地址及电话全都是虚构的，这些虚假的收发货人和收发货地址电话都是在在我进公司之前就存在的，具体怎么来的我也不知道，我只用在做上货清单的时候把那些假的收发货人和收发货地址电话粘上去就行了。这样做的原因是大部分客户委托给我们的货物要么数量太多,要么价值太高，都是不允许走快件渠道进口的，所以我们会把这些货物拆分成多份，并且每一份伪造一个收货人和发件人,这样海关就无法查出这些货其实是属于同一个货主。针对数量大价值高的货物我会在上货清单上做一些拆分,针对货物比较轻或者比较便宜的同类货物我会在上货清单上进行合并。货物通关后,长安仓库钟某1那边会根据上货清单货物的实际情况部分来核对货物的实际入仓数量，通过分运单号和入仓号将拆分的货物合并和合并的货物拆分，把拆分的货物重新并拢在一起交给客户。（2）伪报重量：上货清单上报关部分的货物重量是根据一车货物里货物的价格、税率综合考虑进行申报的，大的原则是贵的货物、税率高的货物重量报低,便宜的、税率低的货物重量报高,但货物向海关申报的单价绝对不能低于海关能接受的最低单价，最终要做到①车的申报总重量与实际总重量误差不超过5%,②整车货物每公斤缴税不超过7元,③每公斤赚取毛利润13-14元。（3）伪报价格：上货清单上向海关申报的价格是我从淘宝网或者其他网站上查的同类商品的价格和我们根据以往经验海关能接受该类商品的最低价格综合考虑决定的，客户没有向我们提供货物的成交发票给海关报关。3.何某1（男，36岁，住湖南省临湘市×××××××××××××，系香港星麒国际物流有限公司大陆业务部主管）：东莞市骅某1国际货运代理有限公司、香港星麒国际物流有限公司的老板是张某2，这两个公司其实就是一家的,主要经营的业务就是在大陆找客源,如果客户有将货物从境外进口入境的话,我们公司就会和客户谈好包税的费用,让客户将货物交到我们公司在香港的仓库、我们公司使用低报价格、伪报品名等方式从沙田口岸报关入境,入境后货物先到我们公司在大陆的仓库(长安镇德政中路58号仓库),客户支付了包税费有后,通知客户自行将货物提走。香港星麒国际物流有限公司就是负责在香港收货,货放在香港的仓库,仓库在香港油塘髙辉道。香港星麒国际物流有限公司还负责作向海关申报的相关单证。香港公司在大陆有个业务部,我就是业务部的主管。通关流程：我在国内揽到了客户的货，会有固定的客户编号,我的客户代码是A或X。客户要提供具体货物的品名、牌子、型号、重量等给我,一般都是通过微信或是QQ聊天记录传递《货物明细》、照片等，我就会查询货物价值,以此为参考向客户报价,最便宜的20元一公斤的包税费,贵的也有几百元一公斤的包税费。这个包税费就是我们公司帮客户将货物从香港进口至大陆的运输费、相关海关方面的税费之总和。和客户谈好包税费后,我会将《货物明细》、照片等信息通过QQ发给我们业务部的操作员钟小姐,钟小姐再将《货物明细》、照片等信息以QQ的形式传给我们香港公司,香港公司就知道要收这些货了。我会提供一个入仓号提供给客户,客户凭着这个入仓号就可以把货物先入到我们香港公司的仓库。货物入到我们香港公司仓库后,李某2浪制作好报关需要的单证,交给东莞骅某1公司这边,由骅某1公司负责办理报关方面的手续,具体细节我就不太清楚了。报完关后,先送货到我们在长安镇德政中路58号的仓库,骅某1公司的吴某1通知我们业务部这边卸货。货物的外包装上面都有入仓号的,每一个入仓号对应一个客户,我们按照这个规律在仓库内分别存放客户的货物。香港公司会发一个《上货单》给操作钟小姐，告诉我们业务部现在上了这些货，让我们业务部找客户去支付包税费用。业务部开单文员李某1就会根据《上货单》再制作一份《出货单》,《出货单》上写明是哪个客户的货,具体什么货,要支付多少包税费,然后业务部客服就会把《出货单》通过QQ发给客户,客户要么直接转包税费到我们老板张某2的账户,要么司机前来拉货时直接支付现金给我们业务部的开单文员李某3。上述环节产生的相关单证都保存在操作钟小姐、开单文员李某1、客服广西那个女孩子那里。包税费用的对账单就是李某1所开的《出货单》。伪报价格：据我所知，李某2浪制作报关单证时,是没有掌握货物的真实格资料的,因为我们在揽货的时候客户也没有提供给我们真实的价格资料。做我们快件进口这一行,大家心里都有默契的,我们就跟客户讲明货物多少钱一公斤的包税费,进口环节我们公司处理,不用客户出面报关、缴税什么的,我们公司进口环节代理全部搞定，大多客户都不会提供真实的货物价格资料给我们。李某2浪都是在网上查询货物的相关价格,选择一个可以让海关接受价格去申报。李某2浪知道我们业务部这边和客户商定好的包税费价格,所以制作报关单证时,她一定会核算成本,反正向海关缴的税加上相关运输费是不能大于包税费用的,否则我们就没钱赚。所以李某2浪才会采用低报价格,甚至伪报品名去制作通关单证,这样的话才可以向海关少缴关税款,我们公司才有钱赚。是我们老板张某2决定这样做的,他是我们的老板,平时也负责公司的全面管理，李某2浪的工作就是张某2直接主管的。其主观明知：公司在代理进口这些货的时候采取了低报价格、伪报品名的方式进口这些货物是不对的,少缴了相关的税款,这些我是明知的。我为了能在公司工作下去,也是为了能赚点提成,还是在国内积极的找客户去揽货,我的行为是错误的。我愿意认罪认罚,承担相应的法律责任,但公司制作虚假的通关单证,代理进口货物的报关事宜这些我是没有参与的。4.翟某1：公司基本情况：我和老公刘奇兵是做柯尼卡美能达的碳粉、硒鼓等办公消耗品的销售生意的，于在2018年4月4日注册成立广州顺诚办公设备有限公司，在此之前也一直以顺诚公司的名义做生意。我向香港的杨先生和梁某2采购的柯某1办公耗材，杨先生和梁某2一般会在QQ上发报价单给我,报价单上有办公耗材的品名(例如碳粉、硒鼓等)、型号、价格。我看了报价单结合我的销售情况就会向杨先生和梁某2下单。杨先生和梁某2根据我的单备好货后会在QQ里通知我付款。我通过我的农行银行卡把货款转给杨先生提供的一个户名叫“陈某1”的民生银行卡里面去和梁某2提供的一个户名为“梁某3”的建设银行里面去。至此整个采购流程结束。刘奇兵联系虞建华通关进口的事实：将办公耗材进口到大陆这一部分是由刘奇兵负责联系的，我只知道他是找东莞的虞建华通关。虞建华告诉我们一个香港仓库的地址(地址是:香港特别行政区油塘高辉道17号油塘工业城A座103室)以及一个K6或者B74开头的入仓号,让我们把货凭借入仓号送到那个地址去入仓。我这边会通知杨先生或者梁某2用虞建华给的入仓号把我采购的货物送到虞建华提供的香港仓库地址里去。接下来我们只用等着虞建华帮我们把货物通关之后送货到我们这里就行了。跟虞建华谈通关进口事宜的是刘奇兵，他们怎么谈的我不清楚，我只负责采购。其他情况：我向杨先生和梁某2采购柯某1的办公耗材的时候会产生发票、装箱单、报价单、采购单等单证，这些单证我没有保存,当时只是在QQ上对这些单证进行流转,现在时间过去了两年多,QQ上的信息大部分都没有了。我的办公电脑里存有我记录的采购流水账,在储路径是:“计算机”一“文档(F)"“2017拿货明细”。这个文件有我自2017年1月至2018年5月期间向杨先生、梁某2采购柯某1的办公耗材数据。里面的数据都是真实的。这些文件夹里的采购的公耗材我全部送到香港特别行政区油塘高辉道17号油塘工业城A座103室入仓并且全部委托给虞建华帮我们进口到大陆。我的流水账是依据我向杨先生和梁某2采购柯某1的办公耗材实际采购价格和、数量、型号制作出来的。（三）被告人及同案人的供述与辩解1.虞建华：供认不讳。走私基本情况：我2015年下半年的时候在东莞市南城区××××办公,当时骅某1公司业务员熊某1“扫楼”扫到我那里,熊某1向我介绍他们骅某1公司是做快件进口的,进口速度很快,要是有什么货物可以交给他帮我用快件进口进来。当时我们互相留了联系方式后他就走了。后面我有货要进口我就会在微信上联系熊某1,告诉他我有什么货要进。熊某1会根据我的货物向我报价。接受他的报价后他都会给我一个K9开头的入仓号,并且告诉我一个叫香港星麒的仓库地址(具体地址我已经忘记了),叫我凭借着他给我的入仓号把货物送到个星麒仓库里入仓。入仓之后的事情我就不用管了。等熊某1通知我货物进到国内我就会支付运费然后叫货拉拉司机去骅某1公司在东莞长安镇德政中路的仓库提货。我委托骅某1公司进口最主要的是碳粉、感光鼓、显影剂等办公用品以及布料。是我的客户委托给我进口的,我转手再包给骅某1公司进口。刘奇兵委托其走私的事实：2016年下半年开始，刘奇兵委托我进口办公耗材，每次刘奇兵那边要进货了,就会用微信发一个清单给我,上面列明货物的品名、型号、件数和重量。我这边就把清单转发给熊某1,问熊某1这些货物能不能进。熊某1看了后说能进就会给我报价。我这边在熊某1报价的基础上加个2-3元/公斤再报价给刘奇兵。刘奇兵觉得价格没问题的话,我这边再回复熊某1价格没问题。熊某1会给我一个“K96”开头的入仓号,叫我凭借着这个入仓号把货物送到骅某1公司在香港的星麒仓库(仓库地址我不记得了)。我这边把入仓号和星麒仓库的地址转发给刘奇兵,叫刘奇兵根据入仓号把货物送到星麒仓库去入仓。货物入仓后,我这边就等这骅某1公司安排货物通关就行了。等货物通关了，熊某1会通知我有多少件货到了,我这边会将运费支付给骅某1公司同时通知刘奇兵告诉他有多少件货进进来了,叫他去骅某1公司在东莞长安镇德政中路的仓库提货。货提完后,刘奇兵会将运费支付给我。我一般都是用我名下尾号为1438的工商银行卡和我老婆陈某2名下的尾号为12415的招商银行卡转账给熊某1提供的一个名为“张某2”的银行卡，有时候我也会通过微信把运费支付给达公司。刘奇兵通过自己或者他老婆翟小姐的账号转账支付给我部分运费,还有部分是刘奇兵在微信上支付给我。收运费的事我是跟刘奇兵谈的。翟锡明委托其走私的事实：柯尼卡美能达办公耗材的货主除了刘奇兵之外还有一个货主是翟锡明，翟锡明是刘奇兵的小舅子,也是做办公耗材的。我于2015年底到2018年上半年代理翟锡明进口柯尼卡美能达办公耗材。我和翟锡明是在2015年的时候由朋友介绍认识的。当时我做一些代购生意,翟锡明有找过我买进口奶粉和红酒，后来我一个香港的做物流生意的朋友唐某1问我有没有渠道可以帮他的客户进口一些办公耗材,我说我可以找到渠道，然后唐某1介绍的那个要进口办公耗材的客户就是翟锡明。我和翟锡明的合作模式是：翟锡明把货物的信息(型号、重量、件数)传给唐先生,然后唐先生再告诉我，我再去问骅某1公司业务员熊某1报价，我在熊某1的报价基础上加上三四块钱再报给唐先生，等唐先生和翟锡明沟通过没问题后告诉我说价格可以接受,我这边再回复熊某1说价格可以。熊某1就会告诉我一个K96开头的入仓号,叫我这边把货物送到香港仓库去入仓，我就把入仓号和香港仓库地址告诉给唐先生,让唐先生和翟锡明那边负责香港入仓。货物入仓完后我在国内等着熊某1通知我货物进口到了大陆，货物通关到了骅某1公司的长安仓库后,我会叫个车去长安仓库提货，送到翟锡明给我的一个收货地址:广州市天河区××,收货联系人是翟锡明提供的一个广州手机号码。我和翟锡明做生意要通过唐先生倒一手，是因为翟锡明是唐先生搭线介绍给我认识的,按照行规,翟某2给我的货物我赚的钱都要抽一点给唐先生,支付标准大概是一公斤一块钱到两块钱左右，唐先生要掌握货物信息才能知道我应该给他多少抽成。而且唐先生还要帮我在香港处理很多事情,如果我绕开他,那么我和他的一些业务合作就会中止了，为了一笔生意这么做就没有必要了。我上面说的那种模式只是一开始做的前两次要这么操作,后面就是我和翟锡明直接对接,省去了唐先生那一环节，不过给唐先生的利润还是要照给。唐先生不知道叫什么名字,香港人,60岁左右,一米七五左右。我都是通过一个香港号码和他联系的。号码是:00952921593。翟锡明收到货后用他名下的账户支付运费到我名下的工商银行卡内,有时候也会通过微信直接转账给我。我和唐先生在香港还有些生意,在香港也会收些货款,给唐先生的利润都直接在香港给唐先生了。其主观故意：翟锡明和刘奇兵委托给我的办公耗材我全部委托给了骅某1公司的熊某1进口。客户不会将货物的真实价格告诉我，也不会给我发票，只会告诉我是什么货物,有多少箱,有多重，其他的信息都不告诉我。熊某1收我的货的时候没有找我要货物的真实成交价格，也不需要我提供发票，会找我要货物的品名、品牌、型号和数量，熊某1跟我说他们会根据货物的品名、品牌、规格型号去网上找相关的参考价格向海关申报。我知道海关对于进出口货物的申报的要求是如实申报，包括货物的真实成交价格。我知道这样会导致没法向海关申报货物的真实成交价格,造成国家税款的流失。熊某1向我报价碳粉等办公用品一开始是19块钱一公斤,后面涨价涨到了25块钱左右，布料一开始是11块钱一公斤,后面涨价涨到了18块钱一公斤。这些费用包括了骅某1公司将货物从香港运输到大陆的运费、向海关缴纳的关税和增值税以及骅某1公司自己要赚取的利润。我就在熊某1的报价的基础上每公斤加两三块钱左右然后再报价给客户。我没有留存相关的业务单证和财务单证，因为公司只有我一个人,就没有做账和做单,都是口头和电话来联系业务。辨认笔录：辨认出翟锡明。2.刘奇兵：供认不讳。其委托虞建华走私的事实：我于2014年至2016年底给小舅子翟锡明打工，2017年至今与我老婆做柯尼卡美能达碳粉、硒鼓等办公耗材销售行业。供应商杨先生给我推荐了虞建华，说这个人可以帮忙进口。我老婆那边采购完毕后,我就打电话联系虞建华,把我要进口的公耗材品名、型号、件数、重量告诉他，虞建华随后会报给我一个入仓号(K96开头的一串数字),然后告诉我香港仓库的地址(具体地址我不记得），叫我把货凭着那个入仓号送到仓库去入仓。我这边会叫我老婆把入仓号和香港仓库地址发给供应商,叫供应商把我们釆购的货物送到仓库去入仓。货物入完仓后,我就在国内等着虞建华送货就行了。虞建华一般是叫货拉拉或者优速快递把货送到我凌塘新杜的住所处,我再用我名下的银行卡或者我老婆名下的银行卡把运费转给虞建华,有时候也会用微信把运费转给虞建华。虞建华收我运费标准是墨盒碳粉30元/公斤,硒鼓35元/公斤。其委托熊某1走私的事实：我找熊某1进口的操作跟找虞建华一样,就是把货物信息发给熊某1,然后熊某1给我报价,然后我叫我老婆通知供应商送货到熊某1指定仓库。不过熊某1收费很贵,而且还不包送货上门,所以做了几票就没做。给熊某1的运费是支付到一个叫“张某2”的卡中。其主观故意：顺诚公司是我和我老婆在2018年4月4日成立的,公司的主要业务就是销售柯尼卡美能达办公耗材。在公司成立之前,我也是用顺诚的名头在外面做生意。在成立顺诚公司之前，在国内销售柯尼卡美能达办公耗，客户要我开发票，我就找其他公司帮我开增值税票并支付税点给开票的公司。2018年5月之前增值税是17%，我支付给虞建华和熊某1的运费肯定不够支付17%的增值税，我的行为对国家税款造成了损失,我已经向海关账户补缴了27.8万元的违法所得,后续也会继续配合海关调查。3.同案人翟锡明：供认不讳。其委托虞建华走私的事实：我是柯尼卡美能达的分销商。大概2015年,虞建华加了我微信,跟我推销他可以代理报关进口货物,我试探着进过几批货物,发现还比较顺畅,就跟他合作了。我找虞建华进口的全部是我在境外采购的柯尼卡美能达品牌办公耗材。每次我从香港供应商杨先生和梁某3那里采购了柯某1耗材后,就会在微信上问虞建华些这些货能不能进,如果能进,我就会把货物的品名、型号、件数、重量发给他,问他多少钱能做。虞建华会给我报价,碳粉大概是30元/公斤、硒鼓是35元/公斤(这些都是后期的价格,前期价格会低点)，我觉得价格合适,就同意了这个价格。随后虞建华会给我一个入仓号和一个香港仓库的地址(具体什么号和地址我不记得了),我就把虞建华发给我的信息直接复制粘贴发送给我的供应商,叫供应商把货物送到指定仓库去入仓。中间报关的事情就由虞建华搞定了。等虞建华把货物进口到大陆了,虞建华那边就联系货拉拉或者优速快递把货物送到我在天河区岑村7巷8号的仓库里。我这边就通过我名下的银行卡把运费支付给虞建华,有时候也会微信转账和支付宝转账。我向供应商杨先生和梁某3釆购的柯某1耗材全部都进口到内地了，进口到内地的柯某1耗材都是通过我名下的利成公司在国内销售。其主观故意：我没有把在境外采购的柯某1耗材成交发票提供给虞建华向海关申报。2018年5月份之前增值税税率是17%，我支付给虞建华的运费不够支付通关时所要缴纳的税费。我知道我的货物在过海关时没有向海关如实申报物的成交价格,导致国家税款的流失。我在2018年3月份觉得自己的行为风险太大,不能再这么找虞建华进口,于是找了深圳华富洋供应链公司帮我正规报关进口。在找华富洋公司进口之前，我只找了虞建华代理进口。投案情况：一开始海关调查我的时候，我没有主动坦白，是因为害怕,当时我也想着要向海关投案，还没等我去的时候,洗村派出所就把我抓了。接下来我会好好配合海关调查,尽力张补国家遭受的损失,希望能对我从轻处罚。本院认为，被告人虞建华违反海关监管规定，以包税方式代理他人走私货物入境，偷逃应缴税款数额巨大；被告人刘奇兵违反海关监管规定，委托他人走私货物入境，偷逃应缴税款数额较大。被告人虞建华、刘奇兵的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告人虞建华、刘奇兵犯走私普通货物罪的事实清楚、证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人虞建华、刘奇兵在走私犯罪过程中起次要作用，是从犯，依法可减轻处罚。被告人虞建华、刘奇兵犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可从轻处罚。被告人虞建华、刘奇兵到案后认罪认罚，且退缴违法所得并预缴罚金，依法可从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。经社会调查，被告人虞建华、刘奇兵对所居住社区没有造成重大不良影响，依法对被告人虞建华、刘奇兵宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第（二）项、第二十五条第一款、第二十七条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第一款、第七十二条之规定，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条第一款之规定，判决如下：一、被告人虞建华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年五个月，缓刑二年，并处罚金人民币200000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已全额向本院缴纳，判决生效后由本院上缴国库。）二、被告人刘奇兵犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币150000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金已全额向本院缴纳，判决生效后由本院上缴国库。）三、被告人虞建华退缴的人民币3万元违法所得，被告人刘奇兵退缴的人民币27.8万元违法所得，予以没收，直接由东莞海关缉私分局上缴国库。如不服本判决，可于接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄运祎审 判 员  黎梓材人民陪审员  陆海文二〇二〇年十二月二十一日书 记 员  方彩凤附相关法律条文:《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：(一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：（一）犯罪集团的首要分子；（二）使用特种车辆从事走私活动的；（三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；（四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；（五）聚众阻挠缉私的。