哈尔滨市香坊区人民法院刑 事 判 决 书（2020）黑0110刑初369号公诉机关哈尔滨市香坊区人民检察院。被告人夏某，男，汉族，1982年3月14日出生于黑龙江省尚志市，初中文化，无业，户籍地黑龙江省尚志市，住所地哈尔滨市香坊区。因涉嫌犯虚开发票罪于2019年10月21日被公安机关取保候审，2020年10月14日被本院决定取保候审。哈尔滨市香坊区人民检察院以哈香检一部诉刑诉（2020）61号起诉书指控被告人夏某犯虚开发票罪，于2020年10月10日向本院提起公诉，本院于同日立案，依法适用普通程序并组成合议庭，于同年11月11日公开开庭审理了本案。哈尔滨市香坊区人民检察院指派检察员王江出庭支持公诉，被告人夏某到庭参加诉讼。现已审理终结。哈尔滨市香坊区人民检察院指控：1.2016年7月，被告人夏某通过小广告购入发票后，通过郑某（已判刑）介绍，收取票面金额3.5%开票费，在无真实业务往来的情况下，为张某1（已判刑）虚开售票方“黑龙江迅腾建设工程有限公司”，开票方为“黑龙江源瑞建材有限公司”的黑龙江增值税普通发票10份。经鉴定：上述10份增值税普通发票票面金额总计人民币922330.11元，应缴税金额人民币27669.89元。张某1将上述发票用于黑龙江迅腾建设工程有限公司工程结算。2019年10月16日，黑龙江源瑞建材有限公司补缴税款人民币101994.37元。2.2018年1月23日至2月5日期间，被告人夏某向郭某1（已判刑）以每份发票人民币900元的价格购入发票后，通过艾某（已判刑）介绍，收取票面金额3%开票费，在无真实业务往来的情况下，为李某（已判刑）虚开受票方“哈尔滨大东集团股份有限公司”，开票方为“哈尔滨宇庭建筑工程有限公司”的黑龙江增值税普通发票18份。经鉴定：上述18份增值税普通发票票面金额总计人民币1747572.82元，应缴税金额人民币52427.18元。该发票已被李某用于与哈尔滨大东集团股份有限公司财务结算。2019年6月1日，李某已补缴税款人民币52427.18元。3.2018年2月，被告人夏某向郭某1以每份发票人民币900元的价格购入发票后，通过郑某（已判刑）介绍，收取票面金额3%开票费，在无真实业务往来的情况下，为郭某2（已判刑）虚开受票方“哈尔滨鸿鸣市政园林有限公司”，开票方为“哈尔滨宇庭建筑工程有限公司”的黑龙江增值税普通发票25份。经鉴定：上述25份增值税普通发票票面金额总计人民币2427184.52元，应缴税金额人民币72815.48元。郭某2将上述发票用于与哈尔滨鸿鸣市政园林有限公司工程结算。2019年5月31日，郭某2补缴税款人民币98772.01元。4.2018年4月17日至2018年6月6日期间，倒卖发票人员程某（已判刑）雇佣被告人夏某负责为其打印发票，二人利用黑龙江创疗医药有限公司、哈尔滨东作医药科技开发有限公司、哈尔滨杰维医药科技发展有限公司、黑龙江钠碘医药有限公司、哈尔滨喆喆医药科技有限公司等五家公司，在没有实际发生会议和学术推广的情况下，为卢某、董某（均已判刑）向受票方“海南通用三洋药业有限公司”等单位虚开发票103份，现已查获发票38份。经鉴定：上述38份增值税普通发票票面金额总计人民币3406796.14元，应缴税款人民币102203.86元。案发后卢某、董某已经补缴了上述税款。综上，被告人夏某实施虚开发票犯罪4起，实施虚开发票总计91份，虚开票面金额总计人民币8503883.59元，应缴税款人民币255116.41元。其非法获利人民币110000余元。2019年10月21日，被告人夏某在哈尔滨市香坊区向公安机关投案。公诉机关认为，被告人夏某在明知受票方与出票方无真实业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。其犯罪后能主动投案，如实供述犯罪，系自首，应根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定对其处罚。夏某在侦查阶段及审查起诉阶段均自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，可以依法从宽处理。建议判处有期徒刑一年六个月，可以适用缓刑。被告人夏某对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。经审理查明：1.2016年7月，被告人夏某使用化名“高某”与涉案人郑某（已判刑）取得联系。后夏某经郑某介绍，在明知开票方与受票方无真实业务往来的情况下，通过街边广告为涉案人张某1（已判刑）以票面金额3.5%的开票费购入开票方为“黑龙江源瑞建材有限公司”，受票方为“黑龙江讯腾建设工程有限公司”的黑龙江增值税普通发票10份，并向郑某收取了票面金额3.5%的开票费。经鉴定：上述10份增值税普通发票票面金额总计人民币922330.11元，应缴税金额人民币27669.89元。上述发票被张某1用于黑龙江讯腾建设工程有限公司结算工程款。现黑龙江源瑞建材有限公司已将税款补缴。2.2018年1月23日至2月5日期间，被告人夏某使用化名“张某2”与涉案人艾某（已判刑）取得联系。后夏某经艾某介绍，在明知开票方与受票方无真实业务往来的情况下，通过郭某1（已判刑）为李某（已判刑）以每份发票人民币900元的价格购入开票方为“哈尔滨宇庭建筑工程有限公司”，受票方为“哈尔滨大东集团股份有限公司”的黑龙江增值税普通发票18份，并向艾某收取票面金额3%开票费。经鉴定：上述18份增值税普通发票票面金额总计人民币1747572.82元，应缴税金额人民币52427.18元。上述发票被李某用于与哈尔滨大东集团股份有限公司财务结算。现李某已将税款补缴。3.2018年2月，被告人夏某通过涉案人郑某介绍，在开票方与受票方无真实业务往来的情况下，通过涉案人郭某1为郭某2（已判刑）以每份发票人民币900元的价格购入开票方为哈尔滨宇庭建筑工程有限公司，受票方为哈尔滨鸿鸣市政园林有限公司的黑龙江增值税普通发票25份，并向郭某2收取票面金额3%的开票费。经鉴定：上述25份增值税普通发票票面金额总计人民币2427184.52元，应缴税金额人民币72815.48元。上述发票被郭某2用于与哈尔滨鸿鸣市政园林有限公司结算工程款。现郭某2已将税款补缴。4.涉案人程某（已判刑）为非法出售、虚开发票，雇佣被告人夏某负责为其打印发票。2018年4月17日至2018年6月6日期间，二人利用黑龙江创疗医药有限公司、哈尔滨东作医药科技开发有限公司、哈尔滨杰维医药科技发展有限公司、黑龙江钠碘医药有限公司、哈尔滨喆喆医药科技有限公司等五家公司，在没有实际发生会议和学术推广的情况下，为涉案人卢某、董某（均已判刑）向受票方“海南通用三洋药业有限公司”等单位虚开发票103份，现已查获发票38份。经鉴定：上述38份增值税普通发票票面金额总计人民币3406796.14元，应缴税款人民币102203.86元。现卢某、董某已将税款补缴。综上，被告人夏某实施虚开发票犯罪4起，虚开发票总计91份，票面金额总计人民币8503883.59元，应缴税款人民币255116.41元。其非法获利人民币107142.71元。2019年10月21日，夏某在哈尔滨市香坊区向公安机关投案。在本案审理过程中，夏某主动向本院退缴非法获利人民币107142.71元。上述事实被告人夏某在开庭审理过程中无异议，且有经过庭审质证确认的案件来源及到案经过、涉案人郑某、张某1、李某、艾某、郭某1、程某的供述、增值税普通发票复印件、记账凭证、哈尔滨市香坊区人民法院刑事判决书、户籍证明、现实表现、黑龙江嘉信会计师事务所有限公司司法鉴定意见书、非法获利计算明细、银行交易回单等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人夏某在明知受票单位与开票单位无真实业务往来的情况下，虚开发票，情节严重，其行为构成虚开发票罪。公诉机关指控的犯罪事实及罪名成立，提出的适用法律意见正确，应予采纳。夏某案发后能够主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，可对其从轻处罚。涉案税款已全部被补缴，未造成国家税款损失，可对其酌情从轻处罚；夏某已退缴非法获利，确有悔罪表现，可对其酌情从轻处罚。其在侦查、审查起诉环节均承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可对其从宽处理。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条第二款、第三款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：被告人夏某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币5万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。罚金于判决生效后三十日内缴纳。）二、被告人夏某退缴至本院的非法获利人民币107142.71元移送执行，没收上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向黑龙江省哈尔滨市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张以函人民陪审员  李健姿人民陪审员  李义杰二〇二〇年十二月十一日书 记 员  刘宁阳