福建省厦门市湖里区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）闽0206刑初342号 公诉机关厦门市湖里区人民检察院。 被告单位厦门天荟贸易有限公司，统一社会信用代码**************，住所地厦门市湖里区岭下西路26号803室，法定代表人倪铭。 诉讼代表人倪铭，男。 辩护人丁宏，上海段和段（厦门）律师事务所律师（厦门市湖里区法律援助中心指派）。 被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司，统一社会信用代码91350206581253670P，住所地厦门市湖里区岭下西路26号703室，法定代表人洪少阳。 诉讼代表人洪少阳，男。 辩护人辩护人陈小莉，福建联合信实律师事务所律师（厦门市湖里区法律援助中心指派）。 被告人洪明悦，男，1968年7月8日出生，汉族，初中文化，被告单位厦门天荟贸易有限公司，户籍地香港特别行政区，来厦住思明区。2019年6月18日因涉嫌犯骗取出口退税罪被刑事拘留，同年7月5日被取保候审。 辩护人叶兴宁，福建均融律师事务所律师。 厦门市湖里区人民检察院以湖检一部刑诉〔2020〕53号起诉书指控被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人洪明悦犯骗取出口退税罪，于2020年6月22日向本院提起公诉并建议适用速裁程序审理。本院依法于2020年7月12日将本案转为普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。厦门市湖里区人民检察院指派检察员黄程芳出庭支持公诉，被告单位厦门天荟贸易有限公司诉讼代表人倪铭及辩护人丁宏、被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司诉讼代表人洪少阳及辩护人陈小莉、被告人洪明悦及辩护人叶兴宁到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控： 2015年12月至2016年11月，被告人单位厦门天荟贸易有限公司、被告单位厦门丰盛元洪贸易有限公司的实际负责人洪明悦在上述两家公司没有实际采购、出口货物的情况下，向施清池（真实身份不详，另案处理）购买冒用香港鑫尚贸易有限公司出口货物信息假报出口，以被告单位厦门天荟贸易有限公司。厦门丰盛元洪贸易有限公司服装出口的名义，骗取出口报关单证。同时，被告人洪明悦利用自己经营的晋江市华星服装纺织有限公司为被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司虚开增值税专用发票，虚构报关单项下出口货物的购销事实。2016年6月，被告单位厦门天荟贸易有限公司利用上述以“买单配票”方式取得的出口报关单和14份虚开的增值税专用发票，向厦门市税务局申报出口退税款共计人民币205515.22元（币种下同）。2016年11月，厦门丰盛元洪贸易有限公司利用上述以“买单配票”方式取得的出口报关单和13份虚开的增值税专用发票，向厦门市税务局申报出口退税款共计206898.38元。其中，以厦门丰盛元洪贸易有限公司为出口单位向厦门市税务局申报出口退税206898.68元，由于厦门市税务局未将该笔退税款发放而未实际获取。 2019年6月179日，被告人洪明悦经公安机关电话通知，主动到被公安机关投案并如实供述自己的罪行。案发后，被告人洪明悦家属已代为退缴税款205515元。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人洪明悦供述与辩解、证人洪雨毓等人的证言、辨认笔录、厦门市国家税务局调查报告、税务处理决定书、营业执照、海关出口货物报关单、购销合同、记账凭证、虚开的增值税专用发票、常住人口详细查询结果及到案经过等证据。公诉机关认为被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司分别骗取国家出口退税205515.22元、206898.68元，数额较大，被告人洪明悦系上述两家公司直接责任人员，其行为应当以骗取出口退税罪追究刑事责任。被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司未实际取得出口退税款，系犯罪未遂，可以对被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人洪明悦比照既遂犯从轻或者减轻处罚。被告人洪明悦主动到案并如实供述自己罪行，系自首，可以对被告单位、被告人从轻或者减轻处罚。被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人自愿认罪认罚，可以从宽处理。综上，建议对被告单位厦门天荟贸易有限公司判处罚金205515.22元，被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司判处罚金206898.68元，被告人洪明悦判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金412413.9元。 被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司诉讼代表人对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告人洪明悦对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 辩护人丁宏、陈小莉、叶兴宁对指控事实、罪名及量刑建议没有异议。 经审理查明： 2015年12月至2016年11月，被告人单位厦门天荟贸易有限公司、被告单位厦门丰盛元洪贸易有限公司的实际负责人洪明悦在上述两家公司没有实际采购、出口货物的情况下，向施清池（真实身份不详，另案处理）购买冒用香港鑫尚贸易有限公司出口货物信息假报出口，以被告单位厦门天荟贸易有限公司。厦门丰盛元洪贸易有限公司服装出口的名义，骗取出口报关单证。同时，被告人洪明悦利用自己经营的晋江市华星服装纺织有限公司为被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司虚开增值税专用发票，虚构报关单项下出口货物的购销事实。2016年6月，被告单位厦门天荟贸易有限公司利用上述以“买单配票”方式取得的出口报关单和14份虚开的增值税专用发票，向厦门市税务局申报出口退税款共计人民币205515.22元。2016年11月，厦门丰盛元洪贸易有限公司利用上述以“买单配票”方式取得的出口报关单和13份虚开的增值税专用发票，向厦门市税务局申报出口退税款共计206898.38元。其中，以厦门丰盛元洪贸易有限公司为出口单位向厦门市税务局申报出口退税206898.68元，由于厦门市税务局未将该笔退税款发放而未实际获取。 2019年6月179日，被告人洪明悦经公安机关电话通知，主动到被公安机关投案并如实供述自己的罪行。案发后，被告人洪明悦家属已代为退款税款205515元，现暂扣于厦门市公安局湖里分局。 本院认为，被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司以假报出口等欺骗手段，分别骗取国家出口退税款人民币205515.22元、206898.68元，均属数额较大，被告人洪明悦是直接责任人员，其行为均已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控的罪名成立。被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人洪明悦在实施骗取出口退税人民币206898.68元犯罪时因意志以外的原因而未得逞，系犯罪未遂，可比照既遂犯从轻处罚。被告人洪明悦自动投案且到案后如实供述犯罪事实，依法可对被告单位厦门天荟贸易有限公司、厦门市丰盛元洪贸易有限公司、被告人洪明悦从轻处罚。综合考虑告人洪明悦的犯罪情节及悔罪表现，可对其适用缓刑。辩护人据以上请求对被告人减轻处罚并适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二百一十一条、第三十条、第三十一条、第二十三条、第六十七条第一款及第七十二条第一款、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位厦门天荟贸易有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币205515.22元。 （罚金应当于本判决发生法律效力第二日起三十日内缴纳）。 二、被告单位厦门市丰盛元洪贸易有限公司犯骗取出口退税罪，判处罚金人民币206898.68元。 （罚金应当于本判决发生法律效力第二日起三十日内缴纳）。 三、被告人洪明悦犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金人民币412413.9元。 (缓刑的考验期限，从本判决确定之日起计算。罚金应当于本判决发生法律效力第二日起三十日内缴纳)。 四、暂扣于厦门市公安局经侦大队的退赃款人民币205515元发还国家税务总局厦门市税务局。 五、继续追缴被告单位厦门天荟贸易有限公司、被告人洪明悦违法所得人民币0.22元发还国家税务总局厦门市税务局。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省厦门市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  张晓毅 人民陪审员  敖 玲 人民陪审员  李燕青 二〇二〇年十二月十四日 书 记 员  徐 彧 附页： 本案适用的法律条文： 《中华人民共和国刑法》 第二百零四条第一款以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 第二百一十一条单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第二十三条已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的，是犯罪未遂。 对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。