四川省广元市昭化区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0811刑初49号 公诉机关四川省广元市昭化区人民检察院。 被告人刘政君，男，1989年12月7日出生，汉族，四川省广元市昭化区人，中共党员，大学本科，住四川省广元市昭化区。2020年5月19日因涉嫌职务侵占罪被广元市公安局昭化区分局刑事拘留，同年6月23日经广元市昭化区人民检察院批准由广元市公安局昭化区分局执行逮捕，现羁押于旺苍县看守所。 辩护人侯晓华，四川华民律师事务所律师。 辩护人赵德伟，四川华民律师事务所实习律师。 广元市昭化区人民检察院以广昭检一部刑诉[2020]29号起诉书指控被告人刘政君犯职务侵占罪一案，于2020年9月22日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。广元市昭化区人民检察院指派检察员廖东艳出庭支持公诉，被告人刘政君及其辩护人侯晓华、赵德伟到庭参加诉讼。本案经本院审判委员会讨论决定，现已审理终结。 公诉机关指控，2018年5月至2020年2月期间，被告人刘政君为了满足网络赌博所需资金，利用担任广元铁骑力士饲料有限公司（以下简称铁骑力士公司）财务部经理之便，要求公司客户杜某、陈某等人直接向其个人陆续支付饲料款；通过公司营销员收取货款；以及联系公司营销员对应的客户收取货款；直接从公司营业室和出纳处拿走货款现金等形式从中采用微信收款、向其个人招商银行卡尾号6769转账、收取现金等方式，套取公司客户杜某、陈某、高某、李某1、任某、邓某1、蒋某、邓某2、李某2、袁某某、周某、杨某1、孙某等16名客户饲料款，并继而采取收入不入账、做假账的方式，将货款非法占为己有。经四川恒正会计师事务所鉴定：被告人刘政君套取铁骑力士公司16名客户饲料款共计3912182.43元，所有资金全部用于网络赌球。截止目前，被告人刘政君对套取资金未予以偿还。 为证实上述指控，公诉机关提交了被害单位报案及相关人员陈述、手机检查笔录及微信交易账单、证人证言、被告人供述和辩解、银行交易流水形成的电子证据、相关凭证等证据予以证实。 公诉机关认为，被告人刘政君利用了财务部经理的职务之便，违反公司规定，将公司应收取的客户货款私自收归已有，共计3912182.43元，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。根据2016年4月18日最高人民法院、最高人民检察院《关于办理贪污贿赂刑事案件适用法律若干问题的解释》第十一条第一款，应当认定职务侵占数额巨大，被害单位发现刘政君的犯罪事实后，在对其调查中，能如实供述自己罪行，并等待司法机关处理，符合认定自首情节，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或减轻处罚。被告人刘政君长期、多次套取公司资金据为己有，且用于赌博违法活动，现无力偿还，具有酌定从重处罚情节。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。 被告人刘政君对公诉机关指控的犯罪事实无异议，愿意接受处罚，但提出其一直在归还公司款项，并未想要占有公司资金，也未做假账进行掩盖，认为其行为构成挪用资金罪。 被告人刘政君的辩护人对指控的犯罪事实无异议，提出被告人刘政君主观目的并未想要占有公司的资金，只是进行挪用，公司收银员和出纳也知晓刘政君拿现金的事实，挪用期间被告人也进行了部分归还，对其原始账目也未进行销毁，故应构成挪用资金罪；同时被告人刘政君具有自首情节，又当庭认罪，建议对其判处三年以下有期徒刑。 经审理查明：2018年5月至2020年2月期间，被告人刘政君为了满足网络赌博所需资金，利用担任铁骑力士公司财务部经理之便，要求公司客户杜某、陈某等人直接向其个人陆续支付饲料款；通过公司营销员收取货款；以及联系公司营销员对应的客户收取货款；直接从公司营业室和出纳处拿走货款现金等形式；从中采用微信收款、向其个人招商银行卡尾号6769转账、收取现金等方式，套取公司客户杜某、陈某、高某、李某1、任某、邓某1、蒋某、邓某2、李某2、袁某某、周某、杨某1、孙某等16名客户饲料款，并继而采取收入不入账、做假账的方式，将货款非法占为己有。经四川恒正会计师事务所鉴定：被告人刘政君套取铁骑力士公司16名客户饲料款共计3912182.43元，所有资金全部用于网络赌球。 另查明：被告人刘政君在被害单位发现其犯罪事实，对其调查中能如实供述自己罪行，在被害单位报案后，其主动到公安机关接受讯问并如实供述。单位对其调查后，被告人刘政君于2020年3月3日归还铁骑力士公司5万元（已在审计中予以扣减），同年3月9日归还铁骑力士公司15万元，下余资金现无力归还。 认定上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的证据证实。 （一）书证 1.受案登记表、立案决定书，证实被告人刘政君涉嫌职务侵占案，公安机关于2020年5月6日立案侦查。 2.强制措施文书，证实对被告人刘政君采取拘留、逮捕等强制措施情况。 3.犯罪嫌疑人基本情况信息、到案经过等资料，证实被告人刘政君的身份信息情况及被告人刘政君系主动投案。 （二）被告人供述 被告人刘政君供述，证实：2016年至2020年，担任铁骑力士公司财务经理兼人事行政部经理，负责公司的会计核算和财务报表报送等工作，签订有劳务合同，交有社保；公司有应收账款管理制度、现金管理制度等，一般不允许客户赊欠货款，按照公司制度赊账必须经过我同意。客户杜某、陈某、杨某某、蒋某、李某1等人的饲料款是通过向我本人银行卡、微信、支付宝转账或者他们在公司出纳处支付现金，我直接将现金拿走，我在范某处拿走现金30余万元，每次拿了钱我都是叫会计在账上做成欠款。总共挪用客户饲料款580万左右，挪用的资金被我全部用在澳门国际ＡＰＰ网站上赌球输了。如果客户向我银行卡支付饲料款，我就在账上做成客户欠公司的货款，如果是营业厅付现的话，我就在账上做成库存现金的余额，就是我拿走现金多少的余额。我收到的这些款项，在公司账户上一直显示的是欠款（应收账款），公司内部事务基本都是我在负责，我不要求查账就没有人知道，遇上级进行内部检查财务账目时，因是假的欠款，没有欠款依据，我在会计软件里虚列一笔收款冲掉之前的应收账款，该笔收款不会放入会计凭证，待检查后又将该笔收入进行删除（公司账上还是显示应收账款）的方式做假账进行处理。2020年3月份，我还了公司15万元。 （三）证人证言 1.证人袁某证言，证实：铁骑力士公司规定不允许私人收取饲料款，因公司之前没有开通微信和支付宝收费业务，财务部经理刘政君喊我们销售部将收取的饲料款直接给他转微信或支付宝，之后他再转给公司。我向刘政君所转的饲料款不是都有问题，有一部分他是付给公司的，有几笔是被他私人用了。 2.证人罗某的证言，证实：我是铁骑力士公司销售部负责人，公司规定所有货款只能打入公司账户，不得私人收取，收取的饲料款由财务部负责，钱交财务部营业室后当天必须全部存到集团公司账户上；刘政君是财务部负责人，平时爱在网上赌球。刘政君说在网上赌球赢了30多万，赢了钱请我们吃过饭，还说赌球赢的钱在广元买了房子，后来还在成都买的房子，刘政君给我看赌球赢钱的收款记录，我记得他总共收款18万左右。 3.证人卢某的证言，证实：我是四川铁骑力士公司法务审计，财务规定所有货款只能打到公司对公账户上，在清理账务时，发现账务上出现客户欠款的情况，但没有欠款凭证，且数目较大；经调查：联系有20多个客户均称没有欠款，其将货款是通过转账或付现的方式交给刘政君的，公司资金损失589.81万元，刘政君承认私自收钱客户货款457万元。截止2020年3月9日，刘政君仅退还公司20万元，后通过电话联系刘政君还款，但刘政君一直没有还，就报案了。 4.证人王某1的证言，证实：公司规定饲料货款要打入公司对公账户上。客户付现要交给单位营业室，每天下午单位出纳到营业室收银员处收取货款存到公司账户上，客户欠款要经过严格的审批手续。之前我是公司的会计，2018年至2020年，公司账上显示出现欠款的情况，但没有客户欠款手续，工作人员反映一些客户是将货款打给财务经理刘政君，刘政君说后面打给公司，但一直没有打。 5.证人范某的证言，证实：2018年7月至2019年9月，在铁骑力士公司从事过收银员和出纳工作。按照公司财务规定，客户饲料款都要交给公司账户上，除了收银员和出纳，任何人不得接触饲料款。客户转账和刷卡是转入到公司账户上的，付现要交给收银员，由收银员当天下午交给出纳，再由出纳存到公司账户上。财务经理刘政君在我手里拿过现金，我当时问了出纳邬某，出纳叫我给他，刘政君在她那打借条。后面我担任出纳时，刘政君经常到我在拿现金，没有打借条。 6.证人王某2、马某1的证言，证实：担任公司收银员时，刘政君在我们这里拿过现金，没有履行相关手续，按照公司规定是不允许的。 7.证人邬某的证言，证实：按照公司规定不允许私人收取货款，我经手就有收的现金被刘政君拿走了一直没有还，范某接手以后也有这种情况。在特殊支出时，公司允许财务经理可以拿现金，但必须在账面上注明钱的用途。 8.证人黄某1的证言，证实：2019年3月份，公司财务部经理刘政君说公司要抽查账目，叫李某1把欠的饲料款全部打给他，李某1微信转给我340000元，我再转给了刘政君。 9.证人李某1的证言，证实：我让黄某1代转过饲料款。 10.证人高某的证言，证实：2018年在铁骑力士公司进饲料，刘政君叫我把饲料款给他，通过微信向刘政君转款41000元，向刘政君银行卡转款20000元，还向其付过几次现金。 11.证人李某2、任某、邓某1的证言，证实：在铁骑力士公司进饲料，将钱给了袁某某，饲料款已结清。 12.证人熊某的证言，证实：我是铁骑力士公司销售员，将收取的客户蒋某应付公司的饲料款39000元转给了呙稙畯，由呙稙畯转给刘政君。 13.证人蒋某的证言，证实：我将饲料款给了铁骑力士公司的熊某。 14.证人呙某某的证言，证实：我是铁骑力士公司销售员，客户袁某某、周某、杨某某、孙某、杨某1、马某2等人的饲料款是财务经理刘政君收的，另将收取的客户蒋某的饲料款39300元微信转给了刘政君。 15.证人杨某1的证言，证实：我将饲料款是打给呙某某的。 16.证人孙某的证言，证实：2019年，将饲料款通过微信或现金方式交给了呙某某。 17.证人杨某2的证言，证实：有两三次在铁骑力士公司刷卡支付饲料款，有一次是将饲料款转账给了刘政君，其余的饲料款是通过银行转给了呙某某。 18.证人邓某2的证言，证实：饲料款是现场现金支付给铁骑力士公司工作人员的。 19.证人潘某的证言，证实：2018年12月31日，邓某2将货款交给我，刘政君叫我转给他，我通过微信和手机银行向刘政君转了74000元，2019年1月28日微信转给刘政君10000元。 20.证人杜某的证言，证实：2018年在铁骑力士公司进饲料，通过微信、银行转账和付现的方式向刘政君付款100多万。 21.证人刘某的证言，证实：我将饲料款60多万打给刘政君银行卡上。 22.证人黄某2的证言，证实：饲料款有几次是转给刘政君银行卡上的，合计255633元。 23.证人肖某的证言，证实：2019年10月至2020年1月期间，我给了刘政君饲料款合计112021元。 24.证人周某的证言，证实：2018年至2020年期间，我向刘政君支付饲料款至少有19000元。 25.证人马某2的证言，证实：2018年，我将饲料款通过支付宝、银行卡转给刘政君的。 26.证人王某3的证言，证实：2019年，将十几万饲料款转给王某4的。 27.证人王某4的证言，证实：我帮王某3代转过饲料款合计94400元转给了刘政君。 28.证人王某5的证言，证实：2018年至2019年期间，帮客户杨某某、杨某2、袁某某、周某等人垫付饲料款60万给了铁骑力士公司。 （四）微信账单、财务资料、鉴定意见书等书证，证实被告人刘政君套取铁骑力士公司3912182.43元用于网络赌球的有关犯罪事实。 对被告人刘政君及其辩护人提出的被告人刘政君在套取公司资金期间已归还部分款项，其主观上具有挪用而非占有公司资金的目的，不构成职务侵占罪的辩解和辩护意见，本院分析评判如下：根据在案的证人证言、被告人供述、微信转账及银行交易流水、财务资料、会计报告等证据，证实被告人刘政君于2018年5月至2020年2月被单位调查前，担任铁骑力士公司财务经理期间，违反公司相关财务制度，采取做假账的方式逃避上级公司财务检查，通过公司客户或公司营销员、收银员、出纳等以微信、支付宝、银行卡、现金等形式套取公司资金共计3912182.43元，并将套取的资金全部用于网络赌博所输，在其套取公司资金期间并未归还公司部分资金，至今无力归还公司上百万资金。结合其职务地位、作案手段、时间跨度、资金流向、案发后的表现等因素来看，足以认定其在套取公司资金期间，主观上具有长期、非法占有公司资金的目的。对被告人及其辩护人提出的上述辩解及辩护意见，与本院查明的事实不符，与法无据，本院不予支持。 对被告人刘政君的辩护人提出被告人刘政君具有自首情节的辩护意见，与本院查明的事实相符，本院予以支持，在量刑时予以综合考虑。 本院认为，被告人刘政君利用了其担任公司财务部经理的职务之便，违反公司规定，采取做假账的方式逃避查处，将公司应收取的客户货款3912182.43元私自收归已有并用于网络赌博，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以职务侵占罪追究其刑事责任，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人刘政君主动投案并如实供述，系自首，本院对其从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条、第六十四条、第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百条第一项及《最高人民法院最高人民检察院》第二条、第十一条第一款之规定，判决如下： 一、被告人刘政君犯职务侵占罪，判处有期徒刑七年； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月19日起至2027年5月18日止。） 二、责令被告人刘政君于本判决生效之日起三十日内退赔受害单位广元铁骑力士饲料有限公司经济损失人民币3762182.43元。 如不服本判决,可在接到判决书的第二日起十日内,通过本院或者直接向广元市中级人民法院提出上诉。书面上诉的,应当提交上诉状正本一份,副本二份。 审 判 长  陈述金 审 判 员  梁 才 人民陪审员  张春碧 二〇二〇年十二月十日 书 记 员  赵梓妃 附：本案适用的法律条款： 《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第二百条在被告人最后陈述后，审判长宣布休庭，合议庭进行评议，根据已经查明的事实、证据和有关的法律规定，分别作出以下判决： （一）案件事实清楚，证据确实、充分，依据法律认定被告人有罪的，应当作出有罪判决； （二）依据法律认定被告人无罪的，应当作出无罪判决； （三）证据不足，不能认定被告人有罪的，应当作出证据不足、指控的犯罪不能成立的无罪判决。 《最高人民法院最高人民检察院》 第二条贪污或者受贿数额在二十万元以上不满三百万元的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的"数额巨大"，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。贪污数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第二款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的"其他严重情节"，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。受贿数额在十万元以上不满二十万元，具有本解释第一条第三款规定的情形之一的，应当认定为刑法第三百八十三条第一款规定的"其他严重情节"，依法判处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金或者没收财产。 第十一条刑法第一百六十三条规定的非国家工作人员受贿罪、第二百七十一条规定的职务侵占罪中的"数额较大""数额巨大"的数额起点，按照本解释关于受贿罪、贪污罪相对应的数额标准规定的二倍、五倍执行。 刑法第二百七十二条规定的挪用资金罪中的"数额较大""数额巨大"以及"进行非法活动"情形的数额起点，按照本解释关于挪用公款罪"数额较大""情节严重"以及"进行非法活动"的数额标准规定的二倍执行。 刑法第一百六十四条第一款规定的对非国家工作人员行贿罪中的"数额较大""数额巨大"的数额起点，按照本解释第七条、第八条第一款关于行贿罪的数额标准规定的二倍执行。