新疆维吾尔自治区哈密市伊州区人民法院刑 事 判 决 书（2020）新2201刑初152号 公诉机关哈密市伊州区人民检察院。被告人杜建超，男，1978年9月19日出生，公民身份号码×××，汉族，初中毕业，户籍所在地河南省开封市尉氏县，现住河南省开封市尉氏县。2019年8月14日被河南省尉氏县公安局抓获，在尉氏县看守所羁押14天。2019年8月27日移交于哈密市伊州区公安局，2019年9月26日被执行逮捕。现羁押于哈密市伊州区看守所。辩护人任耘，新疆君始律师事务所律师。哈密市伊州区人民检察院哈伊区检一部刑诉〔2020〕123号起诉书指控被告人杜建超犯虚开增值税专用发票罪，于2020年4月12日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。哈密市伊州区人民检察院指派检察员杨斌出庭支持公诉，被告人杜建超及其辩护人任耘到庭参加诉讼。现已审理终结。哈密市伊州区人民检察院指控，2015年5月至2016年5月期间，被告人杜建超为牟取非法利益，伙同黄宝成（已另案处理）借用他人身份证并提供虚假经营地址注册成立哈密新佳辉棉业有限公司、哈密建业纺织有限公司、哈密市纤织纺织有限公司，在无任何业务往来的情况下，向阿克苏市万邦农副产品农民专业合作社、阿克苏市丰华棉花种植农民专业合作社、阿克苏市硕亨棉花种植农民专业合作社虚开普通发票821份，金额80631657元，抵扣税额9760575.05元。向浙江、河南、山东、江苏等地多家公司虚开增值税专用发票695份，金额67197184.83元，税额9930411.19元，价税合计77127596.02元。针对上述指控，公诉机关向本院提供了相应的证据材料：1.户籍信息、归案情况说明等书证；2.证人毛某等人的证言；3.被告人杜建超的供述与辩解；4.辨认笔录。公诉机关认为，被告人杜建超通过注册成立虚假公司，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款的规定，请依法判处。被告人杜建超辩称，我参与了此事，但对金额有异议，实际没有这么多。我只是挣工资，没有造成这么大损失，抵扣发票后，税额也没有这么多，7000多万的发票有一部分后期全部作废了。辩护人任耘的辩护意见，被告人杜建超虚开增值税专用发票，事实清楚，证据充分，被告人本人没有异议。但是被告人有法定从轻的情节：1、本案中被告人起的作用小，获利少，应为从犯；2、被告人2016年在公安机关的陈述应认定自首，即便不是自首，将事实进行了陈述也属于坦白；3、被告人没有前科，文化知识有限，受他人工作安排导致犯罪，量刑时应区别对待。经审理查明，2015年5月至2016年5月期间，被告人杜建超为牟取非法利益，伙同黄宝成（已另案处理）借用他人身份证并提供虚假经营地址注册成立哈密新佳辉棉业有限公司、哈密建业纺织有限公司、哈密市纤织纺织有限公司，在无任何业务往来的情况下，向阿克苏市万邦农副产品农民专业合作社、阿克苏市丰华棉花种植农民专业合作社、阿克苏市硕亨棉花种植农民专业合作社虚开普通发票821份，金额80631657元，抵扣税额9760575.05元。向浙江、河南、山东、江苏等地多家公司虚开增值税专用发票695份，金额67197184.83元，税额9930411.19元，价税合计77127596.02元。另查明：2020年10月20日，哈密市中级人民法院以（2020）新22刑终112号判决书判处黄宝成犯虚开增值税专用发票罪有期徒刑十年，并处罚金60000元。认定上述事实的证据有：（一）书证1.新疆维吾尔自治区哈密市伊州区人民法院(2018)新2201刑初699号刑事判决书、新疆维吾尔自治区哈密市中级人民法院（2020）新22刑终112号判决书证实，被告人黄宝成因犯虚开增值税专用发票罪，被判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币50000元。二审判处黄宝成犯虚开增值税专用发票罪有期徒刑十年，并处罚金60000元。2.常住人口基本信息、身份信息表证实被告人杜建超系完全刑事责任能力人。3.受案登记表、拘留证、抓获证明、羁押证明、移交接收证明、在逃人员登记/撤销表、移交、接受证明日期的情况说明、释放证明书等证实被告人杜建超被抓获的时间。4.扣押清单证实公安机关从赵某处扣押哈密市纤织纺织有限公司、哈密新佳辉棉业有限公司印章、营业执照、增值税发票、会计凭证、购销合同、开户许可证等物品。5.关系人分析同户号清单、出行记录等证实杜建超家庭成员关系等情况。6.市场监管总局法人信息证实2011年5月16日，杜建超在河南省新乡市××乡凤祥纺织厂，2014年3月18日作废。7.竹溪县公安局提讯提解证证实2016年11月10日至2016年11月13日，被告人杜建超被羁押于十堰市看守所。8.毛某尾号7670农行卡明细，实际由黄宝成使用证实2016年1月18日至3月8日，黄宝成尾号7670农行卡内分10笔汇入18.8万元，汇款人为陈忠英、杜春尧，2016年1月25日，该卡给唐风梅转账10万元（购车），其余全部于汇款当日取现。9.供销合同书、购销合同书证实阿克苏市万邦农副产品农民专业合作社、阿克苏市丰华棉花种植农民专业合作社、无锡恒彩纺织品有限公司、合肥纽佰斯特纺织品有限公司、山东奈尔有限公司、山东尊博有限公司、山东司亭有限公司和哈密新佳辉棉业有限公司签订的假供销合同。10.杜春尧农行卡明细、现金缴款单证实杜建超使用其父杜春尧的农行卡给罗某、曾某、赵某发工资及缴费情况。11.增值税专用发票证实部分虚开的（47张）增值税专用发票情况。12．赵某邮箱明细证实赵某给杜建超通过QQ邮箱发送发票扫描件的情况。13．曾某、赵某、罗某、陈忠英、杜春尧、黄宝成等人银行账户明细、新佳辉、纤织纺织第三方账户明细证实哈密建业纺织有限公司、新佳辉棉业有限公司、哈密市纤织纺织有限公司在虚假经营过程中账目流转情况。14．在逃人员登记/撤销表、入院记录、住院证、病历、死亡记录、居民死亡医学证明、居民死亡殡葬证证实陈广印因涉嫌虚开增值税专用发票于2016年8月26日被上网追逃，2019年5月29日撤销。陈广印因肝癌于2019年3月23日死亡。15．立案决定书、浙江省公安厅经侦总队关于绍兴县正笑纺织品有限公司等五家公司虚开增值税专用发票案发起集群战役的请示证实2017年6月16日，浙江绍兴市公安局对绍兴县正笑纺织品有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查，案件涉及五家公司与全国80家公司虚开增值税专用发票3381份，金额3亿余元，税额5000余万元，其中新疆涉及3家企业，分别为阿克苏鑫利棉纺织有限公司、哈密建业纺织有限公司，哈密市纤织纺织有限公司。16．购销合同、福州市鼓楼区国家税务局税收违法案件协查回复函、税务稽查案件协查报告证实哈密新佳辉棉业有限公司与山东司亭纺织有限公司、山东尊博纺织有限公司等多家公司的虚假购销合同，上述多家外地公司系空壳公司。17．哈密建业纺织有限公司增值税专用发票开具汇总表证实哈密建业纺织有限公司共虚开增值税专用发票303张，金额29533288.1元，税额4764076.62元。18．哈密新佳辉棉业科目余额表及余额汇总表、增值税发票、山东尊博纺织有限公司增值税发票、山东司亭纺织有限公司增值税发票、记账凭证等财务账证实哈密新佳辉棉业有限公司虚开增值税发票的相关财务账。19．哈密纤织纺织有限公司账目证实哈密纤织纺织有限公司虚开增值税专用发票的相关财务账目。20．陈忠英、杜春尧第三方账户开户信息证实杜建超使用的银行账户明细情况。21．协助查控农业银行资金表、国内旅客住宿信息、被告人手机号开户信息、情况明细等证实公安机关侦查案件相关证据。22．税务稽查案件协查回复证实与哈密新佳辉棉业有限公司联系频密的阿克苏市丰华棉花种植农民专业合作社企业法定代表人失联，2016年4月25日被认定为非正常户；焦作市玉锦纺织品有限公司已经走逃，无锡恒彩纺织品有限公司取得销货方增值税专用发票后一直未支付货款。23．外地各省公司协查复函证实与上个证据证实情况基本一致，证实外地各公司与杜建超控制的公司虚开增值税发票的情况。24．哈密新佳辉棉业有限公司、哈密建业纺织有限公司、税收违法案件证据清单证实哈密新佳辉棉业有限公司涉案金额30913194.77元，税额4018715.23元，价税合计34931910元。哈密建业纺织有限公司涉案金额29533288.1元，税额4764076.62元，价税合计34297364.72元。哈密纤织纺织有限公司涉案金额9155881.35元，税额1556499.95元，价税合计10712381.3元。其中26份增值税专用发票金额2405179.39元，销项税额408880.61元，合计2814060元作废，未申报销售收入（应当予以扣减）。上述三家公司涉案金额67197184.83元，税额9930411.19元，价税合计77127596.02元。（二）被告人供述1．杜建超的供述与辩解证实2016年11月10日因涉嫌虚开增值税发票罪被湖北省竹溪县公安局上网追逃，后被抓获羁押于十堰市看守所，之后取保候审，因主犯陈广印未到案，又监视居住半年。2017年11月，民警打电话让杜建超到哈密配合案件调查，杜建超一直拖延未到，之后就关机了。2015年7月，陈广印给杜建超说哈密有个公司，但一个人干不了，让杜建超到哈密看一下，看公司的税务手续好不好办，能不能办下来，发票能不能领上。杜建超到哈密后和黄宝成、张某见面说了一下公司的情况。张某、黄宝成说办公司租房子、买办公家具、会计用账本、开票要使用的电脑等费用，由杜建超一方出一部分钱。张某和黄宝成在哈密办的第一家公司名称是新佳辉棉业有限公司，营业执照和税务登记证都办下来了，会计也雇好了。黄宝成和杜建超一起在路边见到会计，黄宝成问会计税务的手续什么时候能办下来。黄宝成不知道陈广印，杜建超也没有给黄宝成说过是陈广印让自己来哈密的。2．被告人杜建超于2019年8月31日供述证实哈密新佳辉棉业有限公司主要经营棉花销售和皮棉加工业务，但具体是否有交易不清楚。办公地点是一个门面房，黄宝成带自己去的时候门上锁了，黄宝成说是租的办公室，公司没有库房、仓库等地方，公司手续都办好了，就是开发票的机子没有装好，再把开票的系统装好，开票指的是普通发票和增值税发票，黄宝成向自己请示买电脑后，杜建超将钱打给黄宝成，平时杜建超都是通过自己父亲杜春尧和妻子陈忠英的农行卡给公司会计汇钱。在哈密待了两三天后，杜建超就离开哈密回河南了，回河南前，杜建超给黄宝成交待，哈密的事情由黄宝成负责，有什么事情打电话和自己联系就行。杜建超和黄宝成之间没有谈发工资的事情，当时谈的是黄宝成和陈广印占公司的股份，给黄宝成的钱也没有具体的数，只要黄宝成要钱，杜建超给陈广印汇报后就给黄宝成汇钱，陈广印有时候将钱打到杜建超父亲和妻子的农行卡上，有时候给杜建超现金，杜建超再将钱转到黄宝成指定的农行账户。哈密新佳辉棉业有限公司是2015年5、6月份成立的，2015年8、9月，陈广印说还要在哈密办一家纺织公司，杜建超又再次来到哈密，给黄宝成打电话说还要办一家纺织公司，还是用老办法办，就是找代办公司来办理，陈广印说过不用自己的身份证办事情，花钱找人来当公司的法人代表。3．被告人杜建超于2019年9月4日供述证实第二次办理的公司是哈密建业纺织有限公司，黄宝成负责找公司的法人代表、租房子、找会计、找代办公司办手续的事情，所有的费用由杜建超一方出，陈广印这次也没有来哈密，让杜建超负责哈密的事情。哈密建业纺织有限公司没有仓库、库房，也没有加工厂，公司除了杜建超、黄宝成和会计，再没有其他员工了。公司办好后，陈广印就给杜建超发了需要开增值税专用发票的详细信息，杜建超又发给会计，会计把票开好后有时候寄给杜建超，有时寄到外地。2015年10月，因为黄宝成生病了，公司的业务需要人处理，杜建超又来哈密，这次成立了第三家纺织公司，叫哈密市纤织纺织有限公司，法人代表每月工资2000元，这个公司没有仓库、库房，也没有加工厂，没有运输业务，公司会计是代办公司找的，公司除了杜建超、黄宝成和会计，再没有其他员工了。杜建超主要是把开具增值税专用发票的详细信息发给公司会计，让会计按照开票信息要求来开具增值税专用发票。4．被告人杜建超于2019年9月6日供述证实不知道新佳辉棉业有限公司有没有向南方出售过棉花，没有运输发票，不知道有没有从阿克苏购买过棉花。5．被告人杜建超于2019年9月6日供述证实第一家新佳辉棉业有限公司成立后，杜建超来的哈密，第二家公司哈密建业纺织有限公司成立是杜建超让黄宝成成立的，第三家公司哈密市纤织纺织有限公司是杜建超和黄宝成一起去代办公司办理的，3家公司成立后，黄宝成负责在哈密给公司跑腿，杜建超负责把公司的开票信息、货物供销合同提供给3家公司的会计，开票的信息都是陈广印给杜建超提供的。打印好的发票是通过快递寄给杜建超的，有时是会计直接寄给杜建超，有时是会计把发票给黄宝成，由黄宝成寄给杜建超。杜建超称陈广印给自己发过2万多元工资。（三）证人证言1．黄宝成（另案处理）证实黄宝成2012年底来新疆务工，2015年3、4月份，张永军介绍张某给黄宝成认识，张某说约黄宝成谈一下在新疆做棉花的事情，之后张某和黄宝成一起来到哈密，在哈密跑马场附近的宾馆住了两三天，张某说先把公司办起来，说完从身上拿出来“任万鹏”的身份证，把身份证给黄宝成，让其找一家代办公司去办公司，法定代表人就是任万鹏，黄宝成和张某一起去大营房派出所给任万鹏办了暂住证，张某又给黄宝成2千元让其去找代办公司办理公司。2．黄宝成证实黄宝成和张某一起到哈密后，通过黄宝成的朋友徐某认识了从事代办公司的曾某，见面后曾某说要把租房协议、办公地址、法人代表身份证交给她，黄宝成就把任万鹏的身份证和高孟凡的身份证、2千元钱给曾某，高孟凡的身份证是张某拿来给黄宝成的。租的房子是曾某他们公司的空房间，一年租赁费5千元。张某在办理公司的过程中说资金不到位他不干了，就从河南叫来一个朋友叫杜建超，杜建超对黄宝成说张某要走就让他走，让黄宝成留下来干，黄宝成提出发工资的事情，杜建超说公司还没有办好，以后不会亏待黄宝成。黄宝成听到张某和杜建超说起给法人代表任万鹏发工资的事情。之后杜建超一直催问黄宝成公司办理的情况，黄宝成就带杜建超去见了曾某，后来听杜建超说让曾某当会计一个月给2千元工资，2015年6、7月份，哈密新佳辉棉业有限公司成立了，手续都是曾某办的，公司成立后对公账户U盾和密码是黄宝成从曾某那里拿上后寄到河南省开封市××县杜建超处。之后杜建超又让黄宝成在哈密办理了两个公司，分别是哈密建业纺织有限公司和哈密纤织纺织有限公司。2015年5月黄宝成和张某到哈密办理第一家公司时，张某在哈密待了20天左右说不干了，杜建超来之后和张某谈成立公司、吃住等费用时，张某说他花了2万元左右，张某离开哈密给杜建超打电话要钱，杜建超说没有钱，等回河南再给，最后张某拿到这笔钱没有就不知道了。黄宝成准备买廖某的一辆二手现代车，8万元，杜建超来哈密看了一下车说可以，就给黄宝成打了2万元，2015年8月份，杜建超给黄宝成打了6万元，车买上后连过户手续、装修一共花了10万元。2016年1、2月份，杜建超打电话说建业公司的账有些问题，黄宝成按杜建超的要求，从建业公司会计手里拿到账寄回河南杜建超处。2016年春节时，杜建超给黄宝成给了1.2万元工资。2016年2月底，杜建超又说建业公司的账有问题，说账和报的税不符，哈密的国税局给会计打电话了，让黄宝成去国税局问一下，黄宝成找到国税局的廖某，廖某说黄宝成的公司领了多少票，交了多少税不知道吗，让杜建超来哈密解决。黄宝成给杜建超打电话说了此事，杜建超也没说什么，过了一个星期，杜建超打电话让黄宝成回河南。在河南长葛约在107国道见面，在杜建超的车上他说哈密公司开的票出了问题，对方公司的也出了问题，黄宝成问杜建超怎么回事，杜建超让黄宝成先不要去哈密了，如果需要再打电话让黄宝成去。到了3月份，杜建超让黄宝成不要再使用186XXXX****的手机号，之后黄宝成问杜建超要工资，杜建超说把哈密的事情处理完再说，黄宝成遂将现代车以6.2万元的价格出售，之后再也没有和杜建超联系过。三家公司没有实际业务发生，也没有厂房等经营场所，没有办理过物流的相关业务，公司只有开票的业务，只有黄宝成和三家公司的会计，没有其他人员，公司也没有见过出纳，法人代表和公司没有关系，也不参与公司的管理。杜建超把开票信息给会计，会计把票开好后，黄宝成去取票，再把票按照杜建超的要求，通过顺丰快递寄给杜建超。杜建超说棉花从阿克苏买，在哈密也看过棉花，但是没有在哈密买过棉花，也没有从阿克苏拉过棉花到哈密。黄宝成的工资由杜建超发，平时代办公司的费用、会计的工资、租房子、吃饭、抽烟的日常费用、往返河南、哈密的路费也都是杜建超出的。黄宝成从2015年5月至2016年3月在哈密。2015年5月，黄宝成和张某一起坐飞机从郑州到乌鲁木齐住了一晚，次日坐火车到达哈密，住在哈密佳和宾馆。2015年11月，黄宝成和毛某一起到中山北路农行办了张卡，由黄宝成使用，主要用于往返河南、哈密的路费，请客吃饭、抽烟和装修车、修理车辆。哈密成立建业公司后，杜建超说公司走账汇款要用，但公司没有往这张卡上打过钱，钱是杜建超从河南打到这张卡上，黄宝成再从哈密取现，这张农行卡用了两个月。2016年1月18日至2016年3月8日，陈忠英、杜春尧从河南汇款18.3万元(根据银行明细显示共计18.8万元)，2016年1月25日给唐风梅转账10万元是买廖某的车，8.3万元黄宝成提现了。黄宝成让杜建超发工资，之后杜建超通过长葛市老107国道长城4S店的张会计给黄宝成发了6万元工资，黄宝成回河南后将买廖某的车卖了6万元，春节前后杜建超分两次给黄宝成3.2万元，这些钱黄宝成都自己花了。3．证人张某（系无业人员）证实以前在河南许昌打牌认识一个做布匹的叫陈广印，4、5年后陈广印打电话问张某有没有认识做短绒、皮棉生意的，想让张某找地方开个公司收短绒和皮棉，张某通过其亲家认识了黄宝成，之后张某联系黄宝成说想做这个生意，张某和黄宝成一起到哈密，陈广印让黄宝成也出钱，但黄宝成一直拿不出钱，直到陈广印把他的钱打过来，黄宝成也拿不出钱，张某就打算退出，跟陈广印算了一下钱，张某垫付了2万多元，陈广印给张某偿还了，还差2千元没有给。之后陈广印又派了杜建超到哈密来干，一起聊天时杜建超说是陈广印让他来的，陈广印让怎么搞就怎么搞，说他是给陈广印打工。张某认识杜建亭，是杜建亭把他弟弟杜建超介绍给张某认识的。4．证人廖某（系哈密市伊州区国税局管理四科专管员）证实廖某的职责是对分管企业实地走访，核实税务登记项目的情况是否属实详细，企业的经营地址是否属实，企业的经营状况等，但因为忙于日常工作没有实地走访。2015年，黄宝成经常到纳服科办事，就认识了，之后黄宝成介绍杜建超和廖某认识，杜建超成立了一个公司，黄宝成是给杜建超跑腿的，法定代表人是别人，黄宝成说法定代表人是他们的合伙人。2015年底，黄宝成说他在哈密跑业务不方便要买廖某的车，该车是北京现代，以12.58万元购买，廖某以10万元将该车卖给黄宝成，黄宝成将购车款打到廖某爱人唐风梅的卡上了。5．证人毛某（系哈密建业纺织有限公司法定代表人）证实毛某认识老黄（黄宝成）和张姓男子（张某）。毛某通过朋友认识老黄（黄宝成），有一次老黄说要在哈密做棉花，让毛某当监理，每月2500元至3000元工资，但必须要拿身份证去做登记，毛某把身份证给老黄后，次日老黄将身份证归还毛某。大概2015年9月，老黄打电话叫毛某到阿牙桥路边说公司没办成，给毛某2000元现金，说是酬劳费。毛某从2组12张不同男子的正面免冠照片中辨认出张某、黄宝成。6．证人齐某（系哈密市纤织纺织有限公司法定代表人）证实齐某不认识杜建超。齐某通过朋友认识老黄（黄宝成），老黄提出用齐某的身份证办理公司的营业执照，每月给其发工资，齐某将身份证给老黄用了半个月，但之后老黄没有给发工资。2016年税务局打电话做笔录时齐某才得知老黄用齐某的身份证办了一个买棉花的公司。齐某从12张不同男子的正面免冠照片中辨认出黄宝成。7．证人徐某（系个体经营者）证实黄宝成说他要开公司，问徐某认不认识会计，徐某将曾某介绍给了黄宝成。齐某、毛某经常到徐某店里打牌，所以认识，黄宝成要用别人的身份开公司，徐某就介绍齐某和毛某和黄宝成认识，黄宝成用两人的身份证注册了公司。徐某还将哈密市迎宾路93号龙泉小区13栋底商房产证给黄宝成用，但实际两人未签订过房屋租赁合同。税务局的人让我帮忙联系黄宝成和杜建超，我给黄宝成打电话他说不让管他的事，之后就关机了。杜建超电话也是关机。杜建亭（杜建超弟弟）在塔城地区布克赛尔县开公司虚开增值税发票，2017年的杜建亭老丈人（姓金）让徐某到布克赛尔县看一下情况，到公安机关询问一下情况，第一次去给徐某给了1000元，第二次去杜建亭的老丈人给徐某给了3000元。徐某从12张不同男子的正面免冠照片中辨认出杜建超。8．证人曾某（系哈密新佳辉棉业有限公司会计）证实2015年5、6月份，云鹏矿业公司的老总徐某让曾某帮黄总（黄宝成）办理一个公司的营业执照、税务登记证等相关公司成立的手续，黄总和另外一个人给曾某说公司办好后，让曾某当会计，一个月2千元工资，黄总租的新疆杰瑞能源有限公司的一间房，租金5千元。办的公司新佳辉棉业有限公司，公司从2015年6月开始开票一直到2016年2月，黄总他们就回老家了，2016年4、5月份，国税稽查局问曾某公司发票的事情，曾某打电话让黄总两个人过来，但两人一直托辞不来，直到国税稽查局通知曾某做笔录，曾某才得知新佳辉公司涉嫌虚开增值税发票的事情。每次开普票和销项票都是杜总通过微信、短信、打电话方式告诉曾某开票的具体信息，之后把发票交给黄总，黄总再寄给杜总。公司的工资表有杜总、杜总妻子王新枝、法人代表任万鹏和股东高孟凡。公司是由杜建超负责，没有收购棉花、皮棉的经营地址及厂房、库房，也没有见过从阿克苏收购货物的交易，也没有运输费用。公司存续期间总共开了大概2000多万元发票，每个月公司大概给税务局上缴1万元税款。曾某从2组12张不同男子的正面免冠照片中辨认出黄宝成、杜建超。9．证人赵某（系哈密市纤织纺织有限公司会计）证实2015年11月，赵某通过领航代办贺静认识黄总（黄宝成）、杜总（杜建超），在哈密市纤织纺织有限公司兼职会计，第一个月800元工资，之后每月2000元。杜总将哈密市纤织纺织有限公司的工商营业执照、公司公章、法定代表人齐某的身份证件交给赵某，赵某去办理了税务登记证等手续，并申请了一般纳税人领购发票。杜总是负责人，黄总帮忙跑跑腿，之后公司的开票业务、对公银行开户业务都是杜总和赵某联系，黄总平时就只给赵某一些公司消费票据，像打的费、超市购物票等，2016年2月份，黄总给赵某打电话说他不在哈密干了，要走。赵某只和杜总见过三次面，平时也不知道他在哪。做账的时候发现公司没有回款和支付的银行记录，每次问杜总要购销合同、银行流水及相关的加工发票、货物的运输发票，他都是推托，一直没有给过，工资表上也没有黄总和杜总的名字，也没见过公司真实的货物交易。赵某觉得有问题，就去国税局稽查科向工作人员反映了公司的情况。赵某从2组12张不同男子的正面免冠照片中辨认出杜建超、黄宝成。10．证人罗某（系哈密建业纺织有限公司兼职会计）证实2015年9月，罗某通过朋友秦晓玲介绍认识黄总和杜总，到哈密建业纺织有限公司兼职会计，干了不到三个月，发了6000元工资。每次都是杜总告诉罗某开票的业务，罗某按要求开票，然后将票交给黄总。有一次杜总让罗某将几个公司的专票邮寄给他，收件人是杜建超。公司有没有作坊、工厂、库房都不清楚，没有加工发票，也没有对外销售布匹的运输发票。2015年11月，杜总打电话通知罗某不干了，让罗某将公司的营业执照、税务登记证、公章、私章、税盘、打银行流水对账单的卡、所有的票据、存根、做好的凭证交给一个河南口音的男子。杜总给罗某提供了一个十几人的工资表，具体怎么发的不知道。没见过公司和阿克苏有过货物交易。罗湘蓉从12张不同男子的正面免冠照片中辨认出杜建超。11．证人王某证实阿克苏市硕亨棉花种植农民专业合作社、阿克苏市丰华棉业种植农民合作社、阿克苏市成邦农副产品农民专业合作社的实际操控人是李俊波，手续是王某办的，没有实际经营业务，这三家合作社和哈密纺织有限公司、哈密市纤织纺织有限公司、哈密新佳辉纺织有限公司是否有业务往来不知道，但听李二伟说哈密也有人做开票的业务，具体谁负责不知道。2016年7、8月份，李二伟带着杜建超过来，一起吃饭的时候说开公司开票的事情，之后就再没有和杜建超联系过。本院认为，被告人杜建超违反国家税收征管和发票管理规定，通过注册成立虚假公司，在没有真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票695份，金额67197184.83元，税额9930411.19元，价税合计77127596.02元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法追究其刑事责任。关于被告人杜建超提出虚开发票金额的辩解，本案认定的犯罪数额有公安机关调取的证据证实，并经生效的裁判文书所确认，该辩解意见不能成立。关于辩护人提出被告人杜建超所起作用小、获利少应认定为从犯的意见，被告人杜建超在成立公司阶段起到了主要作用，平时负责公司日常管理，发放会计工资，邮寄虚开发票给指定公司，在共同犯罪中与黄宝成分工明确、互相配合，彼此作用相当，不应划分主从犯，被告人的该辩解意见不成立，不予采纳。关于辩护人提出被告人杜建超有自首或者坦白情节的意见，被告人杜建超在被电话传唤后逃避侦查，直至被抓获归案，不具有自首情节，但被告人杜建超能对主要犯罪事实如实供述，可以认定其构成坦白情节，依法可以从轻处罚，辩护人意见予以采纳。关于辩护人提出被告人杜建超无前科且文化知识有限、给他人打工导致犯罪，应区别对待的意见，被告人杜建超系具有完全刑事责任能力的成年人，明知自己的行为会给国家税收造成损失，依然指挥他人虚开增值税专用发票并多次邮寄，被告人的该辩解意见不成立，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第三款，判决如下：被告人杜建超犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，并处罚金人民币100000元。(刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月14日起至2029年8月13日止)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向新疆维吾尔自治区哈密市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审  判  长   杜 鹏审  判  员   徐熙豪人民 陪 审员   邵翠花二 〇 二 〇 年 十 二 月 十 七 日书  记  员   张思怡