江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初247号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告单位南京开耀金属材料有限公司，住所地为江苏省南京市六合区大厂街道旭西路**，法定代表人：陆晶。诉讼代表人陆春林，男，1962年4月13日出生。被告单位南京盾强高压容器制造有限公司，住，住所地为江苏省南京市六合区大厂街道新华路****定代表人：余大强。诉讼代表人黄行英，女，1976年6月6日出生。被告人陆晶，男，1990年8月1日出生于，汉族，初中文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为盐都区。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被逮捕。现羁押于南京市第三看守所。辩护人侯宗荣，江苏六骏律师事务所律师。辩护人杨伟，江苏六骏律师事务所律师。被告人余大强，男，1965年5月24日出生于江苏省南京市，汉族，中专文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为江苏省南京市六合区。2019年11月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被逮捕。现羁押于南京市江宁区看守所。辩护人凌桂峰，江苏信棠律师事务所律师。被告人徐方涛，男，1990年9月3日出生于安徽省巢湖市，汉族，初中文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为安徽省巢湖市。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月23日被取保候审。2020年11月30日经本院决定被逮捕。现羁押于南京市六合区看守所。南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉〔2020〕210号起诉书、宁六检刑检刑追诉〔2020〕13号追加起诉决定书指控被告单位南京开耀金属材料有限公司、南京盾强高压容器制造有限公司、被告人陆晶、余大强、徐方涛犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年5月7日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。南京市六合区人民检察院指派检察员冯长征出庭支持公诉，上列被告单位的诉讼代表人、被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。南京市六合区人民检察院指控：2017年2月至2019年3月期间，被告单位南京开耀金属材料有限公司（以下简称开耀公司）的法定代表人及实际经营人被告人陆晶，在无真实货物交易的情况下，以开耀公司名义为他人虚开增值税专用发票，价税合计人民币（以下币种相同）12651096.45元，税款合计1810900.49元；被告单位南京盾强高压容器制造有限公司（以下简称盾强公司）的法定代表人及实际经营人被告人余大强，在经营该公司过程中，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，让被告单位开耀公司等公司为被告单位盾强公司虚开增值税专用发票，价税合计4637007.1元，税款合计665574.53元；被告人陆晶在明知无真实货物交易的情况下，以个人名义多次介绍他人虚开增值税专用发票，价税合计8597019.8元，税款合计1245456.29元；被告人徐方涛在明知无真实货物交易的情况下，多次介绍他人虚开增值税专用发票，价税合计4945009.6元，税款合计710327.03元。具体事实如下：1．2017年10月至2018年10月期间，被告单位开耀公司法定代表人及实际经营人被告人陆晶，在无真实货物交易的情况下，经被告人徐方涛介绍，以收取开票费的方式，为被告单位盾强公司虚开增值税专用发票共计27张，价税合计2817082元，税款合计404824.3元，以上税款均已由被告单位盾强公司申报抵扣。2．2018年4月至2018年10月期间，被告单位开耀公司法定代表人及实际经营人陆晶，在无真实货物交易的情况下，经范某（另案处理）介绍，以收取开票费的方式，为南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司虚开增值税专用发票共计42张，价税合计4144100元，税款合计579336.48元，以上税款均已由南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司申报抵扣。3．2019年3月期间，被告单位盾强公司的法定代表人及实际经营人被告人余大强，在无真实货物交易的情况下，经被告人陆晶、徐方涛介绍，以支付开票费的方式，让南京某机电设备有限公司（另案处理）为被告单位盾强公司虚开增值税专用发票共计5张，价税合计499902.5元，税款合计68952.07元，以上税款均已由被告单位盾强公司申报抵扣。4．2017年4月至6月期间，被告单位盾强公司的法定代表人及实际经营人被告人余大强，在无真实货物交易的情况下，经被告人陆晶、徐方涛介绍，以支付开票费的方式，让苏州市某机电设备有限公司（已判决）为被告单位盾强公司虚开增值税专用发票共计7张，价税合计1320022.6元，税款合计191798.16元，以上税款均已由被告单位盾强公司申报抵扣。5．2017年2月至2018年1月期间，被告人陆晶在明知无真实货物交易的情况下，介绍苏州市某机电设备有限公司虚开23张增值税专用发票给南京某机电设备有限公司，价税合计6469092.2元，税款合计939953.56元，以上税款均已由南京某机电设备有限公司申报抵扣6．2017年6月间，被告人陆晶、徐方涛、范某在明知无真实货物交易的情况下，介绍苏州市某机电设备有限公司虚开3张增值税专用发票给南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司，价税合计308002.5元，税款合计44752.5元，以上税款均已由南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司申报抵扣。7．2017年3月至2018年1月期间，被告单位开耀公司的法定代表人及实际经营人被告人陆晶，在无真实货物交易的情况下，经吴某（已判决）介绍，以支付开票费的方式，让苏州市某机电设备有限公司为被告单位开耀公司虚开增值税专用发票共计20张，价税合计5689914.45元，税款合计826739.71元，以上税款均已由被告单位开耀公司申报抵扣。2019年10月23日，被告人徐方涛被公安机关抓获归案；同月24日，被告人陆晶被公安机关抓获归案；同年11月6日，被告人余大强被公安机关抓获归案。三名被告人归案后均如实供述上述主要事实。为证实上述指控成立，公诉人当庭出示了被告人陆晶、余大强、徐方涛的供述，同案人郝生亮、吴某、朱新宇、陈绪清、范某的供述，证人李某、凃某的证言，辨认笔录、搜查笔录、手机检查笔录、微信聊天记录、企业法人营业执照、涉嫌犯罪案件情况调查报告、下游交易方归集占比表、各公司利润情况表、增值税申报情况表、接收证据清单、盾强公司增值税专用发票抵扣联、南京某机电设备有限公司增值税专用发票、卓泽化工及南京某石化设备制造有限公司增值税专用发票、苏州市某机电设备有限公司开给开耀公司增值税的专用发票、抵扣认证发票明细表、银行卡交易流水、对公账户交易流水汇总表发破案经过、抓获经过、常住人口基本信息登记表等证据，并认为被告单位开耀公司虚开增值税专用发票，有其他特别严重情节，被告单位盾强公司虚开增值税专用发票数额较大，被告人陆晶、余大强分别作为开耀公司和盾强公司的法定代表人及实际经营人员，决定并实施上述犯罪行为，均应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任；被告人陆晶（个人）、徐方涛虚开增值税专用发票，数额较大，上述被告单位、被告人的行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪分别追究其刑事责任。上述被告单位、被告人分别共同实施虚开增值税专用发票的行为，系共同犯罪，均具有坦白情节，认罪认罚，建议对被告单位开耀公司判处罚金人民币二十五万元；对被告人陆晶判处有期徒刑十年，罚金人民币二十万元；对被告单位盾强公司判处罚金人民币二十万元；对被告人余大强判处有期徒刑三年至四年；对被告人徐方涛判处有期徒刑三年至四年，罚金人民币二十万元。被告单位开耀公司、盾强公司、被告人余大强、徐方涛对指控的事实、罪名及量刑建议不持异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦均无异议。被告人陆晶对指控的事实、罪名及量刑建议不持异议，且签字具结，其在开庭审理过程中亦均无异议，其提出部分税款已补缴，国家税款损失已减少，量刑时应予考虑。被告人陆晶的辩护人提出，1、本案中南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司已补缴了相应的税款，减少了国家税款损失，请法院从轻、减轻处罚；2、被告人陆晶归案后作如实供述，系坦白，认罪认罚，应从轻、减轻处罚；3、被告人陆晶系初犯。综上，请法院根据上述情节对被告人陆晶从轻、减轻处罚。被告人余大强的辩护人提出，余大强系初犯，到案后如实供述自己的罪行，认罪认罚，其作为一名民营企业家，招用20名左右工人就业，每年照章纳税，且投入大量资金取得“压力容器制造许可证”，企业正处于起步阶段，需要被告人引领企业不断发展，建议法院对其从轻处罚，适用缓刑。另查明，本案审理过程中，南京某化工设备有限公司和南京某石化设备制造有限公司所涉税款已予补缴。本院认为，公诉机关指控被告单位开耀公司、盾强公司、被告人陆晶、余大强、徐方涛犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。关于辩解及辩护意见。1、关于南京某化工设备有限公司、南京某石化设备制造有限公司已经缴纳税款，造成的国家税款损失减少的意见，经查，开耀公司虚开给上述两家公司以及经被告人陆晶介绍虚开给上述两家公司的增值税专用发票均已被该两家公司申报抵扣，虚开的抵扣税额即为造成国家税款损失的数额，相关单位补缴税款的情况，本院在对被告单位开耀公司及被告人陆晶量刑时酌情考虑。2、被告人余大强的辩护人提出对余大强适用缓刑的辩护意见，经查，被告人余大强应承担被告单位盾强公司单位犯罪中直接负责的主管人员责任，该公司虚开增值税专用发票税款达60余万元，且至本案第一审宣判前尚未补缴，不宜适用缓刑，故对辩护人该辩护意见本院不予采纳。3、被告人陆晶、余大强的辩护人提出的其他辩护意见，本院予以采纳。关于依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：被告单位南京开耀金属材料有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。（罚金款人民币250000元限于本判决生效后十日内缴纳至本院。）被告单位南京盾强高压容器制造有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金款人民币200000元限于本判决生效后十日内缴纳至本院。）被告人陆晶犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年，罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月24日起至2029年10月23日止。罚金款200000元限于本判决生效后十日内缴纳至本院。）被告人余大强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年一个月。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月6日起至2022年12月5日止。）被告人徐方涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年一个月，罚金人民币二十万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先期羁押的32日，即自2020年11月30日起至2023年11月27日止。罚金款200000元限于本判决生效后十日内缴纳至本院。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  汪莉珍人民陪审员  李鸿云人民陪审员  牟新群二〇二〇年十二月一日书 记 员  张长英