认罪认罚 山东省日照市东港区人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)鲁1102刑初98号 公诉机关山东省日照市东港区人民检察院。 被告人项秀华(别名：老刘、王强)，男，1978年1月8日 出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，租住山东省日照市东港区裕升华庭小区8号楼3单元1601室(户籍所在地：浙江省临海市杜桥镇知建村)。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月11日被日照市公安局山海天旅游度假区分局指定居所监视居住，同年7月16日被该局刑事拘留，2019年8月16日被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人万斌，山东律苑律师事务所律师。 被告人朱峰，男，1984年9月10日出生于山东省五莲县，汉族，大学文化，无业，住山东省日照山海天旅游度假区（户籍所在地：山东省五莲县）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月11日被日照市公安局山海天旅游度假区分局刑事拘留，2019年8月16日被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人刘静，山东海洋律师事务所律师。 被告人项福明，男，1971年3月4日出生于浙江省临海市，汉族，小学文化，个体，租住山西省太原市小店区(户籍所在地：浙江省临海市)。因犯虚开增值税发票罪，于2005年4月6日被浙江省杭州市江干区人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月12日被日照市公安局山海天旅游度假区分局宣布刑事拘留，同年7月13日被该局指定居所监视居住，同年7月18日被该局刑事拘留，2019年8月16日被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人赵庆发，山东阳尔律师事务所律师。 被告人宋艳，女，1984年1月8日出生于山东省日照市东港区，汉族，大专文化，日照市东港区，住山东省日照市东港区后楼生活一区8号楼1单元301室（户籍所在地：山东省日照市东港区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月11日被日照市公安局山海天旅游度假区分局刑事拘留，2019年8月16被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人冯建利，山东海曲律师事务所律师。 被告人黄高才，男，1975年7月24日出生于浙江省临海市，汉族，初中文化，浙江台州凯达物流有限公司股东，户籍所在地：浙江省临海市上盘镇民主村。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月10日被日照市公安局山海天旅游度假区分局宣布刑事拘留，同年7月11日被该局指定居所监视居住，同年7月13日被该局刑事拘留，2019年8月16日被逮捕。现羁押于日照市看守所。 辩护人吕丽丽，山东天晨律师事务所律师。 被告人贾惠玲，女，1990年12月1日出生于山东省日照市东港区，汉族，大学文化，日照市文化馆公益性岗位工作人员，住日照市东港区（户籍所在地：日照市）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月11日被日照市公安局山海天旅游度假区分局宣布刑事拘留，2019年8月16日被逮捕，2020年3月13日被日照市东港区人民检察院取保候审。 辩护人张春生，山东天蓝律师事务所律师。 被告人张健，男，1983年11月5日出生于山东省日照市东港区，汉族，初中文化，日照市山海天旅游度假区领航财物咨询负责中心负责人、日照诺金建筑劳务有限公司法定代表人，租住日照市东港区（户籍所在地：日照市东港区）。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年8月6日被日照市公安局山海天旅游度假区分局取保候审。 指定辩护人刘超，日照市法律援助中心律师。 被告人徐培鑫，男，1972年2月2日出生于广东省东莞市南城区，汉族，初中文化，惠州市徐裕发纸制品有限公司经理，住广东省惠州市惠阳区镇隆镇长龙村(户籍所在地：广东省东莞市南城区)。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月11日被日照市，同年10月26日被日照市东港区人民检察院取保候审。 指定辩护人张守龙，日照市法律援助中心律师。 山东省日照市东港区人民检察院以日东某二部刑诉[2020]7号起诉书及日东某二部刑追诉[2020]1号追加起诉决定书起诉指控被告人项秀华、朱峰、宋艳、黄高才、项福明、贾惠玲、张健、徐培鑫犯虚开增值税专用发票罪，于2020年3月20日向本院提起公诉并建议适用简易程序，本院于同日立案。本院向各被告人送达起诉书副本及刑事诉讼权利告知书时,告知其可以自行辩护、委托律师等人为其辩护，同时享有法律帮助的权利。本院于2020年4月30日依法转为普通程序审理，并重新计算审理期限。本院在审理过程中，由于不能抗拒的原因导致案件在较长时间内无法审结，本院于2020年4月30日裁定对本案中止审理，2020年11月6日因中止审理的原因已消失，本院裁定对该案恢复审理。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。山东省日照市东港区人民检察院指派检察员薛建萍、刘冉、卢璇出庭支持公诉，被告人项秀华及其辩护人万斌、被告人朱峰及其辩护人刘静、被告人宋艳及其辩护人冯建利、被告人黄高才及其辩护人吕丽丽、被告人项福明及其辩护人赵庆发、被告人贾惠玲及其辩护人张春生、被告人张健及其辩护人刘超、被告人徐培鑫及其指定辩护人张守龙到庭参加诉讼。现已审理终结。 山东省日照市东港区人民检察院指控： 2017年8月份以来，被告人项秀华、朱峰经商议，先后在日照山某天旅游度假区、日照市东港区注册空壳公司用于虚开增值税专用发票。被告人项秀华负责联系进项票、销项票客户，负责联系法人注册公司等事项，被告人朱峰负责协调税务关系、处理税控风险等事项，被告人项秀华每申领一张增值税专用发票支付被告人朱峰400元的报酬。共计虚开增值税专用发票1076份，虚开税额15529691.6元。具体犯罪事实如下： 1、2017年8月份至2018年1月份，被告人项秀华、朱峰在日照山某天旅游度假区注册空壳公司，用于虚开增值税专用发票。被告人张健明知注册公司的目的是为了虚开增值税专用发票，仍在被告人朱峰的介绍下，负责公司注册等事项。这一阶段虚开增值税专用发票共计419份，虚开税额共计7062673.27元。 （1）2017年8月，被告人张健在被告人项秀华的安排下注册日照贝慈贸易有限公司、日照强栩贸易有限公司。2017年9月，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以上述二公司的名义虚开给淄博航程商贸有限公司增值税专用发票245份，虚开税额共计4131726.3元。淄博航程商贸有限公司已认证抵扣。 （2）2017年9月、2017年12月，被告人张健在被告人项秀华的安排下注册日照奔悦物资有限公司、日照嘉耕贸易有限公司。2018年1月-2月份，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以上述二公司的名义虚开给济南文鑫物资有限责任公司增值税专用发票174份，虚开税额共计2930946.97元。济南文鑫物资有限责任公司已认证抵扣。 2、2019年3月份至案发，被告人项秀华、朱峰、宋艳经商议，在日照市东港区注册空壳公司，用于虚开增值税专用发票。被告人宋艳负责记账报税、解决风控风险等事项，被告人贾惠玲明知注册公司的目的是为了虚开增值税专用发票，仍在被告人宋艳的介绍下负责公司注册等事项。这一阶段，虚开增值税专用发票共计657份，虚开税额共计8467018.33元。 （1）2019年4月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照市陆民商贸有限公司、日照市雷春商贸有限公司。2019年5月30日、5月31日，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，经被告人黄高才介绍，以上述二公司的名义虚开给上海进桓新材料有限公司增值税专用发票486份，税额共计6286791.65元。其中2019年5月31日，被告人宋艳、贾惠玲等人在大学城时空广场B座1819房具体负责开具增值税专用发票。上海进桓新材料有限公司已认证抵扣。 （2）2019年3月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照市成百贸易有限公司。2019年6月25日，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以该公司的名义虚开给上海佳屹建筑工程有限公司增值税专用发票7份，虚开税额共计82072.57元。经查询，该部分增值税专用发票尚未认证抵扣。 （3）2019年6月25日、6月26日，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以日照市成百贸易有限公司的名义，虚开给被告人项福明实际控制的山西久瑞顺富物资有限公司增值税专用发票71份，虚开税额共计912744.63元。被告人项福明认证抵扣后，在无实际业务往来的情况下，虚开给惠州市华宇厨具有限公司增值税专用发票55份，虚开税额共计702333.74元。惠州市华宇厨具有限公司对其中27份税额共计347950.44元的增值税专用发票已认证抵扣。 （4）2019年4月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照宝丽商贸有限公司。2019年7月1日，被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以该公司的名义，接受北京灏闻网络科技有限公司、北京迅达天下农业科技有限公司增值税专用发票94份，对其中93份增值税专用发票已认证，虚开税额共计1185409.48元。因被查获，该部分增值税专用发票尚未对外开出。 3、2019年6月，被告人徐培鑫在明知没有真实货物交易的情况下，介绍山西久瑞顺富物贸有限公司为惠州市华宇厨具有限公司虚开增值税专用发票55份，虚开税额共计人民币702333.74元。惠州市华宇厨具有限公司对其中27份税额共计人民币347950.44元的增值税专用发票已认证抵扣。 被告人项秀华、朱峰、宋艳、贾惠玲、黄高才、项福明、徐培鑫先后被公安机关抓获归案，被告人张健经电话传唤到案。 针对上述指控，公诉机关提交了银行交易记录、调查报告、增值税专用发票信息查询、认证明细表、企业信息、抓获经过、上交涉案款凭证、刑事判决书、岚山区纪委监委第一纪检监察室出具的情况说明等书证；证人毕某、朱某1、卢某1、卢某2等人的证言；上列被告人的供述与辩解；辨认笔录、搜查笔录等勘验检查记录；微信聊天记录等电子数据等证据予以证实。 公诉机关认为，被告人项秀华、朱峰、宋艳、黄高才、项福明、贾惠玲、张健、徐培鑫虚开增值税专用发票，破坏了税收征管秩序，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关建议对被告人项秀华判处有期徒刑十年零六个月，并处罚金人民币30万元；对被告人朱峰判处有期徒刑六年，并处罚金人民币20万元；对被告人宋艳判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币10万元；对被告人黄高才判处有期徒刑三年缓刑五年，并处罚金人民币8万元；对被告人项福明在有期徒刑三年至四年之间量刑，并处罚金人民币6到8万元；对被告人贾惠玲判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币8万元；对被告人张健判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币6万；对被告人徐培鑫判处有期徒刑三年，适用缓刑，并处罚金人民币5万。 被告人项秀华对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人项秀华系坦白，配合监察机关调取证据，自愿认罪认罚，初犯”的辩护意见。 被告人朱峰对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人朱峰具有立功表现，坦白，自愿认罪认罚，初犯”的辩护意见。 被告人宋艳对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人宋艳系坦白，自愿认罪认罚，初犯，在犯罪过程中所起作用较小，部分虚开行为尚未造成国家损失”的辩护意见。 被告人黄高才对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人黄高才系从犯，初犯，自愿认罪认罚”的辩护意见。 被告人项福明对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人项福明系坦白，自愿认罪认罚，部分虚开行为尚未造成国家损失”的辩护意见。 被告人贾惠玲对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人贾惠玲系初犯，具有立功表现，积极退赃”的辩护意见。 被告人张健对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人张健系自首，自愿认罪认罚，从犯，退赃，初犯”的辩护意见。 被告人徐培鑫对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出“被告人徐培鑫系坦白，自愿认罪认罚，初犯”的辩护意见。 经审理查明： 2017年8月份以来，被告人项秀华、朱峰经商议，先后在日照山某天旅游度假区、日照市东港区注册空壳公司用于虚开增值税专用发票。被告人项秀华负责联系进项票、销项票客户，负责联系法人注册公司等事项，被告人朱峰负责协调税务关系、处理税控风险等事项，被告人项秀华每申领一张增值税专用发票支付被告人朱峰400元的报酬。共计虚开增值税专用发票1076份，虚开税额15529691.6元。具体犯罪事实如下： 1、2017年8月份至2018年1月份，被告人项秀华、朱峰在日照山某天旅游度假区注册空壳公司，用于虚开增值税专用发票。被告人张健明知注册公司的目的是为了虚开增值税专用发票，仍在被告人朱峰的介绍下，负责公司注册等事项。这一阶段虚开增值税专用发票共计419份，虚开税额共计7062673.27元。 （1）2017年8月，被告人张健在被告人项秀华的安排下注册日照贝慈贸易有限公司、日照强栩贸易有限公司。之后被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以日照贝慈贸易有限公司名义，于2017年9月12日至2017年9月14日向淄博航程商贸有限公司虚开增值税专用发票165份，金额16358974.5元，税额2781025.5元，价税合计19140000元；以日照强栩贸易有限公司名义，于2017年9月21日向淄博航程商贸有限公司虚开增值税专用发票80份，金额7945299.2元，税额1350700.8元，价税合计共计9296000元；共计虚开增值税专用发票245份，虚开税额4131726.3元。淄博航程商贸有限公司均已认证抵扣。 （2）2017年9月、2017年12月，被告人张健在被告人项秀华的安排下注册日照奔悦物资有限公司、日照嘉耕贸易有限公司。之后被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，以日照奔悦物资有限公司名义于2018年1月18日向济南文鑫物资有限责任公司虚开增值税专用发票60份，金额5915033.98元，税额1005556.12元，价税合计6920590.1元；以日照嘉耕贸易有限公司名义于2018年1月18日、2月6日向济南文鑫物资有限责任公司虚开增值税专用发票114份，金额11325830.35元，税额1925390.85元，价税合计13251221.2元；共计虚开增值税专用发票174份，虚开税额2930946.97元。济南文鑫物资有限责任公司均已认证抵扣。 上述事实有经过庭审质证、确认的日照市山某天旅游度假区国家税务局调查报告、霍尔果斯快马财税管理服务有限公司出具的说明、协议书、国家税务总局淄博市张店区税务局出具的增值税专用发票信息查询、认证明细表、企业信息、房屋租赁合同、解聘公司经理的决定、济南市章丘区税务局证明及增值税专用发票查询表、银行交易记录、日照市山某天旅游度假区国家税务局调查报告、虚开的增值税专用发票明细等书证；被告人项秀华、朱峰、张健的供述与辩解；同案犯宋艳的供述与辩解；证人毕某、司某、王某、田某、张某的证言；辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 2、2019年3月份至案发，被告人项秀华、朱峰、宋艳经商议，在日照市东港区注册空壳公司，用于虚开增值税专用发票。被告人宋艳负责记账报税、解决风控风险等事项，被告人贾惠玲明知注册公司的目的是为了虚开增值税专用发票，仍在被告人宋艳的介绍下负责公司注册等事项。这一阶段，虚开增值税专用发票共计657份，虚开税额共计8467018.33元。 （1）2019年4月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照市陆民商贸有限公司、日照市雷春商贸有限公司。被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，于2019年5月30日、5月31日，经被告人黄高才介绍，以日照市雷春商贸有限公司名义虚开给上海进桓新材料有限公司增值税专用发票250份，金额24936088.37元，税额为3241690.63元，价税合计28177779元；于2019年5月30日、5月31日，经被告人黄高才介绍，以日照市陆民商贸有限公司名义虚开给上海进桓新材料有限公司增值税专用发票236份，金额23423854.98元，税额3045101.02元，价税合计26468956元；共计虚开增值税专用发票486份，虚开税额共计6286791.65元。上海进桓新材料有限公司均已认证抵扣。其中2019年5月31日，被告人宋艳、贾惠玲等人在大学城时空广场B座1819房具体负责开具增值税专用发票。 上述事实有经过庭审质证、确认的增值税专用发票电子底账信息查询、国家税务总局上海市宝山区税务局出具的认证结果通知书、信息查询单、上海进桓新材料有限公司营业执照、身份证复印件、公安机关出具的涉案资金情况说明等书证；被告人项秀华、朱峰、宋艳、贾惠玲、黄高才的供述与辩解；证人郑某1、石某、赵某、卢某2的证言；辨认笔录；微信聊天记录等证据予以证实，足以认定。 （2）2019年3月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照市成百贸易有限公司。被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，于2019年6月25日，以该公司的名义虚开给上海佳屹建筑工程有限公司增值税专用发票7份，金额631327.44元，虚开税额82072.57元，价税合计共计713400.01元。经查询，该部分增值税专用发票尚未认证抵扣。 上述事实有经过庭审质证、确认的增值税专用发票认证发票查询等书证；被告人项秀华、宋艳、朱峰、贾惠玲的供述与辩解；证人郑某1、郑某2、黄某的证言；微信聊天记录等证据予以证实，足以认定。 （3）被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，于2019年6月25日、6月26日，以日照市成百贸易有限公司的名义，虚开给被告人项福明实际控制的山西久瑞顺富物资有限公司增值税专用发票71份，虚开税额共计912744.63元。被告人项福明认证抵扣后，在无实际业务往来的情况下，虚开给惠州市华宇厨具有限公司增值税专用发票55份，虚开税额共计702333.74元。被告人徐培鑫明知无实际业务往来，仍为惠州市华宇厨具有限公司自山西久瑞顺富物贸有限公司处虚开上述增值税专用发票。惠州市华宇厨具有限公司对其中27份税额共计347950.44元的增值税专用发票已认证抵扣。 上述事实有经过庭审质证、确认的增值税专用发票电子底账信息查询、银行打款明细、国家税务总局惠州市惠阳区税务局新圩税务分局出具的认证结果通知书、认证结果清单、增值税申报表、情况说明、网上银行电子回单、银行流水、搜查证、搜查笔录等书证；被告人项秀华、朱峰、宋艳、贾惠玲、项福明、徐培鑫的供述与辩解；证人朱某1、卢某1、朱某2、陈某、熊某、段某的证言；辨认笔录等证据予以证实，足以认定。 （4）2019年4月份，被告人贾惠玲在被告人项秀华的安排下注册日照宝丽商贸有限公司。被告人项秀华在无任何实际业务的情况下，于2019年7月1日，以该公司的名义，接受北京灏闻网络科技有限公司、北京迅达天下农业科技有限公司增值税专用发票94份，金额9218454.1元，税额1198398.9元。其中93份增值税专用发票已认证，虚开税额共计1185409.48元。因被查获，该部分增值税专用发票尚未对外开出。 上述事实有经过庭审质证、确认的日照市东港区金鑫广告经营部提供的邮箱181×××＠ｑｑ.ｃｏｍ打印材料十三份及增值税专用发票电子底账信息查询等书证；被告人项秀华的供述与辩解；证人郑某1的证言等证据予以证实，足以认定。 另查明，被告人项福明因犯虚开增值税发票罪，于2005年4月6日被浙江省杭州市江干区人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币二万元。被告人项秀华、朱峰、宋艳、贾惠玲、黄高才、项福明、徐培鑫先后被公安机关抓获归案，被告人张健经电话传唤到案。公安机关在抓获被告人朱峰后，朱峰向公安机关指认被告人宋艳所在位置，协助抓获宋艳。被告人项秀华在毕某职务犯罪案件侦查过程中，配合监察机关调查取证，得以确定毕某的犯罪数额。 2019年11月7日，受票公司济南文鑫物资有限公司法定代表人田某主动上交涉案税款50万元。2019年10月22日，受票公司邯郸市展定贸易有限公司、邯郸市蓝稳贸易有限公司、顺城嘉烨钢铁贸易有限公司补缴税款100万元；2019年12月20日，受票公司上海进桓新材料有限公司法定代表人石某补缴税款100万元。2019年7月31日，犯罪嫌疑人郑某2家属代为退缴违法所得2.57万元。案发后，受票公司惠州市华宇厨具有限公司犯罪嫌疑人陈某家属代为补缴税款32.86万元。被告人张健上缴违法所得3万元，被告人贾惠玲上缴违法所得3.5万元，上述款项现扣押于日照市公安局山某天旅游度假区分局。在本案审理过程中，被告人黄高才上缴违法所得12万元，退赔税款损失13万元；被告人宋艳上缴违法所得11万元，退赔税款损失14万元。 上述事实有经过庭审质证、确认的刑事判决书、发破案经过、到案经过、情况说明、监察机关出具的证明、扣押凭证、上缴赃款凭证等证据予以证实，足以认定。 本案并有以下综合证据予以证实： 1、户籍证明，证实上述各被告人的身份、住址等基本情况。 2、受案登记表、立案决定书及采取强制措施相关法律文书一宗，证实本案侦查情况，以及对各被告人被采取强制措施的情况。 本院认为，被告人项秀华、朱峰、宋艳、黄高才、项福明、贾惠玲、张健、徐培鑫虚开增值税专用发票，侵犯了国家对增值税专用发票的监督管理制度，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立。被告人项秀华归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；在毕某职务犯罪案件中，配合监察机关调查取证，可以酌情从轻处罚；部分虚开行为尚未造成国家税款损失，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人项秀华系坦白，配合监察机关调取证据，自愿认罪认罚，初犯”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人朱峰归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；协助公安机关抓获同案犯宋艳，系立功，依法减轻处罚；在共同犯罪中，相对被告人项秀华作用较小，在量刑时予以酌情考虑；部分虚开行为尚未造成国家税款损失，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人朱峰具有立功表现，坦白，自愿认罪认罚，初犯”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人宋艳归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；在共同犯罪中，相对被告人项秀华、朱峰作用较小，系从犯，依法减轻处罚；部分虚开行为尚未造成国家税款损失，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人宋艳系坦白，自愿认罪认罚，初犯，在犯罪过程中所起作用较小，部分虚开行为尚未造成国家损失”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人黄高才归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；在共同犯罪中，所起作用较小，系从犯，依法减轻处罚。其辩护人提出的“被告人黄高才系从犯，初犯，自愿认罪认罚”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人项福明曾因虚开增值税专用发票被刑事处罚，酌情从重处罚；自愿认罪认罚，依法从宽处理；部分虚开行为尚未造成国家损失，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人项福明自愿认罪认罚，部分虚开行为尚未造成国家损失”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人贾惠玲归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理；在共同犯罪中，相对被告人项秀华、朱峰、宋艳作用较小，系从犯，依法减轻处罚；部分虚开行为尚未造成国家税款损失，酌情从轻处罚；主动退缴违法所得3.5万元，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人贾惠玲系初犯，积极退赃”的辩护意见成立，本院予以采纳。被告贾惠玲归案后如实供述犯罪事实、过程及同案犯的情况，系坦白，不符合“揭发他人犯罪行为”或“提供重要线索，从而得以侦破其他案件”的立功要件，其辩护人提出的“被告人贾惠玲具有立功表现”的辩护意见不成立，本院不予采纳。被告人张健经电话传唤到案，到案后如实供述犯罪事实，系自首，依法从轻处罚；自愿认罪认罚，依法从宽处理；在共同犯罪中，相对被告人项秀华、朱峰作用较小，系从犯，依法减轻处罚；主动退缴违法所得3万元，酌情从轻处罚。其辩护人提出的“被告人张健系自首，自愿认罪认罚，从犯，退赃，初犯”辩护意见成立，本院予以采纳。被告人徐培鑫归案后如实供述犯罪事实，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，可以从宽处理。其辩护人提出的“被告人徐培鑫系坦白，自愿认罪认罚”辩护意见成立，本院予以采纳。涉案部分税款损失已被追回，对各被告人可酌情从轻处罚。根据被告人宋艳、黄高才、贾惠玲、张健、徐培鑫的犯罪情节和悔罪表现，对其适用缓刑没有再犯危险，对其所居住社区没有重大不良影响，可以对其适用缓刑，在缓刑考验期内依法对其实行社区矫正。被告人项秀华、朱峰、宋艳、黄高才、贾惠玲、张健的犯罪所得赃款，应当依法予以追缴，上缴国库。 据此，对被告人项秀华依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人朱峰依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十八条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人项福明依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人宋艳、黄高才、贾惠玲依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第七十六条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人张健依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第七十六条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定；对被告人徐培鑫依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第七十六条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人项秀华犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年零六个月，并处罚金人民币三十万元。 （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2019年7月11日至2019年7月15日被指定居所监视居住，共计折抵刑期三日，刑期自2019年7月16日起至2030年1月12日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人朱峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年，并处罚金人民币二十万元。 （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月11日起至2025年7月10日止。罚金已缴纳）。 三、被告人项福明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年零六个月，并处罚金人民币六万元。 （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，自2019年7月12日被刑事拘留，折抵刑期一日，自2019年7月13日至2019年7月17日被指定居所监视居住，折抵刑期三日，共计折抵刑期四日。刑期自2019年7月18日起至2023年1月13日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。 四、被告人宋艳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币十万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算，在缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳）。 五、被告人黄高才犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币八万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算，在缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳）。 六、被告人贾惠玲犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币八万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算，在缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳三万元，剩余罚金于判决生效后十日内缴纳）。 七、被告人张健犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币六万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算，在缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳）。 八、被告人徐培鑫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算，在缓刑考验期内依法实行社区矫正。罚金已缴纳）。 九、被告人项秀华犯罪所得赃款七十万元，被告人朱峰犯罪所得赃款三十万元，被告人宋艳犯罪所得赃款十一万元（已缴纳），被告人黄高才犯罪所得赃款十二万元（已缴纳），被告人贾惠玲犯罪所得赃款三万五千元（已扣押，未随案移送），被告人张健犯罪所得赃款四万元（已扣押三万元，未随案移送），予以追缴，上缴国库，扣押在案的涉案款，由扣押机关依法处理。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省日照市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  张玉晓 人民陪审员  秦 超 人民陪审员  刘庆伍 二〇二〇年十二月三十日 法官助理刘洁 书记员赵慧亮 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第七十六条对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正，如果没有本法第七十七条规定的情形，缓刑考验期满，原判的刑罚就不再执行，并公开予以宣告。 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。