河北省故城县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀1126刑初306号 公诉机关河北省故城县人民检察院。 被告人李德亭，男，1989年10月25日出生，汉族，初中文化，户籍所在地：河北省衡水市故城县，捕前住。2012年5月24日因诈骗罪被天津市河北区人民法院判处有期徒刑一年，并处罚金人民币17000元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月17日被故城县公安局刑事拘留，2020年7月24日被故城县公安局执行逮捕。现羁押于故城县看守所。 故城县人民检察院以故检一部刑诉[2020]201号起诉书指控被告人李德亭犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月9日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。故城县人民检察院指派代理检察员栾凤国出庭支持公诉，被告人李德亭到庭参加诉讼。现已审理终结。 故城县人民检察院指控：被告人李德亭为虚开增值税专用发票罪于2019年5月14日设立故城县荣达毛皮制品有限公司，自2018年6月至2019年3月，在没有真实交易的情况下，冒用他人身份信息，多次为自己虚开畜禽产品生狐狸皮的增值税普通发票共计49份，共计申报抵扣进项税额555000元。并在没有真实交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票。其中： 1、2018年10月18日、19日，向邵阳市佳美惠皮草服装有限公司虚开增值税专用发票3份（号码09358001-09358003），金额合计237586.22元，税额合计38013.78元（已认证并申报抵扣），价税合计275600元。 2、2018年10月21日，向邵阳市鸿通皮草有限公司虚开增值税专用发票3份（号码09358154-09358156），金额合计209568.96元，税额合计33531.04元（已认证并申报抵扣），价税合计243100元。向邵阳市泉丽皮草有限公司虚开增值税专用发票2份（号码09358157-09358158），金额共计189856.03元，税额共计30376.97元（已认证并申报抵扣），价税合计220233元。 3、2018年12月25日，向梁山鲁发服饰有限公司虚开增值税专用发票1份（号码08453601），金额69000元，税额11040元（已认证抵扣），价税合计80040元。 4、2018年12月31日，向盐城金斯服饰有限公司虚开增值税专用发票4份（号码08466690-08466693），金额合计344827.6元，税额合计55172.4元（已认证并申报抵扣），价税合计400000元。 5、2019年1月8日，向大名县利隆服装加工有限公司虚开增值税专用发票1份（号码08468058），金额90517.24元，税额14482.76元（已认证抵扣），价税合计105000元。 6、2019年3月21日，向高碑店市晓雨服装加工厂虚开增值税专用发票1份（号码03757604），金额90396.55元，税额14463.45元（已认证抵扣），价税共计104860元。向高碑店鹏德服装加工厂虚开增值税专用发票1份（号码03757605），金额89094.83元，税额14255.17元（已认证申报抵扣），价税合计103350元。 7、2018年12月26日，向河北聚雅服饰有限公司虚开增值税专用发票1份（号码084453602），金额81517.24元，税款13042.76元（已认证抵扣），价税合计94560元。 8、2019年3月25日，向大名县乐康服饰有限公司虚开增值税专用发票1份（号码03757607），金额94827.59元，税额15172.41元（已认证抵扣），价税合计110000元。向大名县悦心服饰有限公司虚开增值税专用发票1份（号码03757606），金额94827.59元，税额15172.41元（已认证抵扣），价税合计110000元。 综上，被告人李德亭虚开增值税专用发票19份，金额共计1592019.85元，税额共计254723.15元，价税共计1846743元。 公诉机关认为，被告人李德亭违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税发票，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票定罪追究其刑事责任。建议对被告人李德亭判处有期徒刑七个月，并处罚金。公诉机关提交了书证被告人户籍证明、拘留证、逮捕证、故城县荣达毛皮制品有限公司进项税增值税发票49份、故城县荣达毛皮制品有限公司销项票、故城县荣达毛皮制品有限公司相关账册、故城县荣达毛皮制品有限公司交电费情况、故城县荣达毛皮制品有限公司工商登记注册信息、故城县荣达毛皮制品有限公司营业执照复印件、李某1辨认故城县荣达毛皮制品有限公司车间监控视频截图8张、河北聚雅服饰有限公司、大名县利隆服装加工有限公司、大名县乐康服饰有限公司、大名县心服饰有限公司、高碑店市晓雨服装加工厂、高碑店市鹏德服装加工厂、邵阳市佳美惠皮草服装有限公司、邵阳市鸿通皮草有限公司、邵阳泉丽皮草有限公内资企业登记基本情况表、盐城金斯服服饰有限公司登记信息、变更企业及营业执照、故城县荣达毛皮制品有限公司一般纳税人信息、故城县税务局出具故城县荣达毛皮制品有限公司增值税专用发票、大名县丽荣皮毛公司税务发票、抵扣查询资料3页、大名县乐康服饰有限公司、丽荣加工厂税务完税证明、故城县税务局证明、大名县税务局金滩镇税务分局证明、大名县税务局铺上分局证明、邵阳市大祥区税务局税政股证明、滨海县税务局证明、高碑店税务局证明、委托加工合同、抵扣发票复印件、梁山县税务局出具的梁山鲁山发服饰有限公司专用发票认证发票信息表、税务登记证、故城县荣达毛皮制品有限公司情况说明、李德亭郑见锋辨认李德亭微信聊天截图、郑见锋辨认任某微信聊天截图、苏朋春尾号1371银行卡交易明细、刘继泉尾号1433银行卡交易明细、罗地平尾号1449银行卡交易明细、邵阳市鸿通皮草有限公司银行卡交易明细、违法犯罪资金查控平台网络转账、李德亭建行卡尾号8827交易明细、故城县荣达毛皮制品有限公司中国工商银行尾号9668、7993往来户历史明细清单、刘守伟尾号、刘文举尾号5971、刘春辉尾号7867、沈健尾号7799、郭全喜尾号0138、赵明新尾号3573、焦春斌尾号8889等银行卡交易明细、故城县税务局2020.12.14情况说明、故城县公安局出具情况说明、故城县税务局武官寨分局34份增值税发票核查函、到案经过、（2012）北刑初字第157号刑事判决书、认罪认罚具结书；证人玉林、李某1、丁某、李某2、郑某、刘某1、刘某2、赵某1、蒋某、郭某1、刘某3、张某、郭某2、赵某2、赵某3、李某3、黄某、王某1、迟某、崔某、任某、赵某4、于某、牛某、高某、王某2、胡某的证言等证据证实 被告人李德亭对指控的事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明由于被告人李德亭虚开的增值税专用发票，尚有三份异常凭证人民币94931.02元由接受方所在地税务机关进行处理。 本院认为，被告人李德亭违反国家增值税专用发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。故城县人民检察院指控罪名成立。被告人李德亭有犯罪前科，可酌情从重处罚；到案后如实供述自己的犯罪事实，依法可从轻处罚；其自愿认罪认罚，可从宽处罚。公诉机关的量刑建议适当，予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款，《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条第（三）项、第三条之规定，判决如下： 被告人李德亭犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，并处罚金人民币三万元。 （刑期自判决执行之日起计算，判决前先行羁押一日折抵刑期一日，即自2020年6月17日至2021年1月16日止；罚金已缴纳。） 如不服本判决，可于接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河北省衡水市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。 审判员  田章玉 二〇二年十二月二十九日 书记员  苏甜甜