四川省大英县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0923刑初5号 公诉机关大英县人民检察院。 被告单位四川广茂祥投资有限公司，组织机构代码 91510923062398333Ｆ，单位地址大英县蓬莱镇交通上街（商业街花园Ｂ区7栋2楼），法定代表人张某2。 诉讼代表人张健，男，1957年7月1日出生，现住大英县，联系方式138××××4231。 指定辩护人廖经纬，四川同载律师事务所律师。 被告人张其安，男，1971年12月17日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地四川省大英县，住大英县，因涉嫌非法吸收公众存款罪，于2018年6月26日被大英县公安局取保候审。 辩护人钟陆军，四川同载律师事务所律师。 被告人熊高国，男，1980年8月15日出生，汉族，初中文化程度，户籍所在地四川省大英县，住大英县，因涉嫌非法吸收公众存款罪，于2018年6月26日被大英县公安局取保候审。 辩护人陈卓，四川同载律师事务所律师。 大英县人民检察院以大检公刑诉[2020]1号起诉书指控被告单位四川广茂祥投资有限公司、被告人张其安、熊高国犯非法吸收公众存款罪一案，于2020年1月6日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序公开开庭审理了本案。大英县人民检察院指派检察员李宏韬出庭支持公诉，被告单位四川广茂祥投资有限公司及其诉讼代表人张健、指定辩护人廖经纬，被告人张其安及其辩护人钟陆军，被告人熊高国及其辩护人陈卓到庭参加诉讼。在审理过程中，大英县人民检察院建议，本院决定延期审理两次。经合议庭评议，审判委员会讨论并作出决定。现已审理终结。 大英县人民检察院指控：2013年3月19日，经大英县工商行政管理局批准，被告人张其安、熊高国共同出资成立四川广茂祥投资有限公司，由张其安之子张某2挂名担任公司法人代表、股东，熊高国妹妹熊某挂名担任监事、股东。公司地址位于大英县蓬莱镇交通上街（商业街花园Ｂ区7栋2楼）。四川广茂祥投资有限公司成立以来，公司实际出资人、实际控制人张其安、熊高国在明知未经有关部门批准的情况下，先后招聘张某1、王某等业务员，以项目投资的名义和高额利息为诱惑公开向社会宣传，大肆向社会不特疋群众吸收存款，并承诺在规定期限内按存款金额的1％-2％的月息和6％-20％的年息支付利息、偿还本金。公司经营期间，张其安、熊高国通过熊高国妻子刘某中国工商银行账户（账号：6222××××6316，户名：刘某）和现金支付的方式收取所吸公众存款，并以转账和现金支付的方式向公众支付利息，并将所吸部份资金用于项目投资，将部份资金以资金金额3.6％的月息借予唐寿林、李勇、陈前进等人。现张其安、熊高国已无法偿还所吸资金。2013年8月至2019年5月期间广茂祥公司吸收公众存款共计116350865.75元，退付公众存款共计88005870元，尚应退付公众存款余额为28344995.75元。余额中包括应付公司内部股东款15820343.75元，其余融资户12524652元，涉及人数304人。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人的供述和辩解、鉴定意见等证据。 公诉机关认为，被告单位四川广茂祥投资有限公司未经有关部门批准，非法吸收公众存款116350865．75元，未偿还公众存款金额人民币12524652元，扰乱金融秩序，数额巨大，被告人张其安、熊高国作为四川广茂祥投资有限公司的实际投资人、实际经营者和管理者，以投资付息的方式向公众吸收存款，系直接负责的主管人员，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第一百七十六条之规定，应当以非法吸收公众存款罪追究其刑事责任。 被告单位对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。其指定辩护人对犯罪的金额提出异议，认为集资款主要是用于政府工程和经营生意；被告单位、被告人取得了集资参与人的谅解，请求对其从轻处罚。 被告人张其安对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。其辩护人提出：1.对指控金额有异议，犯罪金额应当扣除内部职工、亲朋好友共25人融资款2143540元、扣除内部股东融资款15820343.75元，犯罪金额应为10381112元；2.张其安所融资金用于工程项目、经营实体经济、且已偿还部分融资款达87.5%、取得债权人谅解、主观恶性小、社会危害性不大；3.张其安有自首情节、无犯罪前科、认罪认罚；4.张其安有条件继续偿还剩余债务；5.张其安从事建筑等相关行业，请求对其判处缓刑。 被告人熊高国对公诉机关指控的犯罪事实和罪名无异议。其辩护人提出：1.对指控金额有异议，犯罪金额应当扣除内部职工、亲朋好友共25人融资款2143540元、扣除内部股东融资款15820343.75元，犯罪金额应为98377162元；2.所融资金主要用于工程项目开发、且已偿还部分融资款达87.5%、具有自首情节、无犯罪前科、行为人具有一定的偿还能力，请求对其判处缓刑。 经审理查明:2013年3月19日，经大英县工商行政管理局批准，被告人张其安、熊高国共同出资成立四川广茂祥投资有限公司，由张其安之子张某2挂名担任公司法人代表、股东，熊高国妹妹熊某挂名担任监事、股东。公司地址位于大英县蓬莱镇交通上街（商业街花园Ｂ区7栋2楼）。四川广茂祥投资有限公司成立以来，公司实际出资人、实际控制人张其安、熊高国在明知未经有关部门批准的情况下，先后招聘张某1、王某等业务员，以项目投资的名义和高额利息为诱惑公开向社会宣传，大肆向社会不特疋群众吸收存款，并承诺在规定期限内按存款金额的1％-2％的月息和6％-20％的年息支付利息、偿还本金。公司经营期间，张其安、熊高国通过熊高国妻子刘某中国工商银行账户（账号：6222××××6316，户名：刘某）和现金支付的方式收取所吸公众存款，并以转账和现金支付的方式向公众支付利息，并将所吸部份资金用于项目投资，将部份资金以资金金额3.6％的月息借予唐寿林、李勇、陈前进等人。现张其安、熊高国已无法偿还所吸资金。2013年8月至2019年5月期间广茂祥公司吸收公众存款共计100530522元，退付公众存款共计88005870元，尚应退付公众存款余额为12524652元。 另查明，被告人张其安于2018年3月30日到大英县公安局自动投案，被告人熊高国于2018年4月26日到大英县公安局自动投案，并如实供述其犯罪事实。 上述事实，有公诉机关移送并经当庭举证、质证的如下证据证实，予以确认。 （一）书证 1.受案登记表、报案登记表、立案决定书、立案告知书、取保候审决定书、被取保候审人义务告知书、收取保证金通知书、起诉意见书、移送起诉告知书，证实侦查机关办案程序合法以及对被告人采取强制措施的类型和时间。 2.被告人基本情况表、户籍证明，证实被告人身份信息 3.前科证明，证实张其安、熊高国无违法犯罪行为 4.到案经过，证实张其安、熊高国二人的到案经过，二人系投案自首。 5.房屋买卖协议书、协助查询财产通知书及查询财产情况、协助查封财产通知书，证实侦查机关依法查询张其安等涉案人员的银行存款、房产、车辆情况及侦查机关依法对涉案人员的财产进行查封。 6.涉案人员资产查封统计表、接受证据清单、广茂祥投资公司已兑付人员统计表，证实2013年8月至2019年5月广茂祥投资有限公司已兑付464户群众共计2898843.33元利息。 7.广茂祥投资公司兑付8%人员花名册，证实广茂祥投资有限公司已兑付272户群众的8%本金共计807469元。 8.广茂祥投资公司兑付10%人员花名册，证实广茂祥投资有限公司已兑付248户群众的10%本金共计9900346元。 11.广茂祥投资公司兑付部分困难群众部份资金统计表，证实广茂祥投资有限公司已兑付16户困难群众本金共计115500元。 12.接受证据清单、四川广茂祥投资有限公司借款凭证统计表，证实侦查机关依法接收王某提供的四川广茂祥投资有限公司借款凭证119页共357份。 13.接受证据清单、四川广茂祥投资有限公司现有存户汇总表、四川广茂祥投资有限公司存款客户明细表，证实侦查机关依法接收王某提供的广茂祥公司现有存户汇总表、公司客户明细表。广茂祥公司现有存户304户，存户未付总金额12524652元，现有存户已付8%总金额773916.8元，现有存户支付白条总金额115500元，现有存户未兑付余额11635235.2元。 14.调取证据通知书、四川广茂祥投资有限公司工商注册资料，证实四川广茂祥投资有限公司工商注册资料及变更信息，四川广茂祥投资有限公司于2013年3月19日成立，注册资本1080万元，股东是张某2和熊某，张某2是法定代表人、执行董事长，熊某任监事。 15.调取证据通知书、交易明细，证实侦查机关依法调取四川广茂祥投资有限公司、熊高国、张其安、张某2、刘某的银行开户信息、余额、开户至今的交易明细及对手信息。 16.调取证据通知书、张其安、熊高国、张某2、熊某、工商注册信息，证实侦查机关依法调取张其安、熊高国、张某2、熊某工商注册基本档案、股东信息、法人代表信息、调取大英县广茂祥金融仓储有限公司所有档案。 17.补充侦查报告书、补充侦查决定书、补充侦查提纲、接受证据清单、营业执照，证实广茂祥投资有限公司的基本情况、经营范围，不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动。 18.情况说明，证实侦查机关所查封的张某2、张某3、卓筒集团、肖某名下的资产系广茂祥投资有限公司、张其安、熊高国本人所有的财产。 （二）证人证言 1.张某1、王某证实，二人均系广茂祥公司员工，广茂祥公司的实际控股人是张其安、熊高国，广茂祥公司主要是以支付利息的方式向社会群众吸收资金，再将吸收的资金用于投资建设市政工程从中赚取利润。公司三个员工，分别是王某、胡轩波和张某1。有投资人到公司咨询，先由员工张某1接到客户并介绍公司基本情况、存款相关情况、主要用途、介绍老板的固定资产，客户在出纳处登记存钱后，王某向客户出具一份广茂祥公司的借款凭证，并与客户签订借款协议书。公司印发了宣传单，有群众来咨询就发放宣传单。群众一般是现金存款，转账存款的就转到熊高国妻子刘某工行账户上，存款期限半年利率1.5%、一年利率1.8%、两年利率2%，存款在10万元以下的到期后连本带息一起支付，10万元以上的每月支付。公司吸收的资金是张其安和熊高国在管理和使用，法人代表张某2和股东熊某不参与公司的经营和管理，也不过问公司的事情。 2.熊某证实，广茂祥公司是熊高国和张其安共同成立的，其只是名义上的股东，其未参与公司管理、经验、未参加股东会议。公司通过面向社会群众吸收资金，再将资金投资茶楼、歌城、果园、市政工程从中赚取利润，或将钱借给第三方从中赚取利息。登记在其名下的蓬莱花园Ｂ区7栋2楼两套门面是熊高国所有。 3.田某证实，听朋友说广茂祥公司在融资，其在2014年11月1日存了2万元现金到广茂祥公司，工作人员出具了借款凭借、借款协议书，年利率为1.8%，存款期限为一年，一年后去取本息时工作人员说要等市政工程款拨下来才有钱，现在还未退2万元本息。2018年2月份退了2000元本金。 4.蒋某证实，2015年4月15日，其存了6万元现金到广茂祥公司，年利率为1.8%，约定存款期限为一年。一年后去取本息时工作人员说要等市政工程拨款下来才能支付。2017年7月份开始公司分5次退了15000元本金。 6.徐某1证实，听朋友说广茂祥公司融资利息高，于2014年11月7日存了13000元现金、2015年3月8日存入44000元，共计57000元到广茂祥公司，年利率为1.8%，约定存款期限为一年。一年后其去取回本息，被告知要等市政工程款下来才能退还。公司在2018年2月8日退还了5700元的本金。 7.徐某2证实，其系四川卓筒实业有限公司的员工，张其安在卓筒公司买了位于大英县××镇××街××楼××层××房，签订了《房屋买卖合同》，单价2300元每平方米，总价人民币1695698元，张其安已经付清所有房款，该办公房还未过户到张其安名下，当时张其安在购买时说不用过户，其准备将该处办公用房出售后直接过户到买受人名下。张其安在购买该办公用房之前与卓筒公司一直没有债权债务关系。 8.张某2证实，广茂祥公司成立的目的是为了通过向社会群众吸收资金，再将钱拿去投资建设市政工程赚取利润，或者借给第三方赚取利息。公司的实际控制人是张其安、熊高国。其与熊某没有参与过广茂祥公司的经营和管理。公司未召开股东会，其不清楚吸收多少资金，资金的使用都是张其安、熊高国说了算。 （三）被告人供述与辩解 1.被告人张其安供述与辩解，其与熊高国于2013年3月注册成立广茂祥公司，股东分别是其占51%股份，熊高国占49%股份，私下约定各占50%，法人代表是张某2，监事是熊某。员工有三人，王某负责会计工作，张某1负责接待工作，胡轩波负责接待。公司在向群众吸收资金前，没有召开过股东会，也没有经过张某2和熊某的同意，公司是其和熊高国在负责经营和管理，是实际控制人，张某2只是挂名的法人和经理，没有参与公司经营和管理。广茂祥公司面向社会群众吸收资金3000万元，偿还了1000多万元，尚有1400万元未偿还，涉及群众300余人。2015年公司因为资金周转困难就停止了吸收资金和支付利息。 广茂祥公司是以支付利息、承诺还本付息的方式吸收的公众存款，群众到公司咨询或存钱，工作人员便向其介绍工作基本情况，存钱后出具借款凭证并签订借款协议，同时做好出借人登记，存款支付方式、存款期限及利息支付方式由存款人自己选择。所有以转账方式存的钱都转到熊高国妻子刘某的银行账户内，利率有1.5%、1.6%、1.8%、2%、2.5%、3%等，由公司和存款人之间进行约定，可以选择月支付、半年支付、年支付，到目前总共支付了约2000万元的利息。吸收的资金一部分用于工程建设，一部分借出去了。承包建设光华学院宿舍楼投资了500万元，承包建设火象路（大英至象山）投资了大约500万元等，借给李勇1330万元，借给陈前进250万元，借给唐寿林80万元，还有一些记不清楚了。其具有偿还能力，其私下在大英有住房十几套，都在大英县农商银行有抵押贷款，贷款主要用于投资公司支付群众利息和偿还本金；在遂宁、海南各有住房一套，其承包建设的市政工程已完工的大约有2000万元的工程款未拨付，熊高国大约也有1000多万元的资产，其打算在一年半之内将所有群众的钱还完。 其与熊高国还注册成立了大英广茂祥金融仓储有限公司，公司法人代表是张某3，没有参与公司经营和管理，只是挂名法人，股东是张某3占股60%和四川广茂祥农业开发有限公司占股40%，仓储公司总共吸收了100多万，已经偿还了约70万元，还有约50万元没有偿还，仓储公司吸收的资金全部交到广茂祥公司了，由其和熊高国统一分配和使用。 2.被告人熊高国供述与辩解，广茂祥公司面向社会群众吸收了资金3500万元，涉及群众800余人，已偿还了1900多万元，现在还有1600万元未偿还。2015年公司因为资金周转困难就停止了吸收资金和支付利息。熊高国具有偿还能力，其在大英蓬莱镇有220平米住房一套、其妹妹熊某名下有两套房系其的，两处房产在大英县农商银行进行了抵押贷款；还有一辆登记在朋友陈某名下的白色玛莎拉蒂、其与张其安共同经营了一品阁茶楼、一品帝都ＫＴＶ、隆盛广茂祥农庄；张其安还有1000多万元的固定资产，二人投资建设已完工的市政工程还有约1000万元工程款未支付。其余供述与张其安一致。 （四）鉴定意见 鉴定聘请书、审计报告、说明，证实经审计，截止2019年5月31日，四川广茂祥投资有限公司非法吸收公众存款共计人民币116350865.75元，退付公众存款本金共计人民币88005870元，未退付存款人民币28344995.75元（其中包括应付公司内部股东款15820343.75元，其余融资户12524652元），共计支付利息人民币10348686.69元（其中支付股东熊高国利息595426.64元，张其安541626.64元），并将审计结果告知张其安、熊高国、张某2。 被告人张其安的辩护人出示证据如下： 1.委托书、合同协议、仲裁裁决书、证明，证实张其安借用四川科力建有限公司资质承包四川光华学院，有还款履行能力。 2.委托书、中标通知书、合同协议书，证实张其安借用四川昌泰建筑工程有限公司资质承包大英县郪江新城滨江路的工程，有还款履行能力。 3.关于四川广茂祥投资有限公司与大英广茂祥金融仓储有限公司的关系说明、审计报告，证实广茂祥投资公司、广茂祥金融仓储公司系张其安、熊高国二人出资，各占50%股份，利益均享、风险共担。 4.公司章程，证实广茂祥公司实际控制人系张其安、熊高国，二人各占50%的股份、各承担50%的责任。 5.大英县盐井街道唐家湾社区出具的证明，证实张其安在社区表现良好无社会危害性，请求对其判处缓刑。 6.请愿书，证实广茂祥投资有限公司债权人代表为确保债权顺利清偿，请求对张其安判处缓刑。 7.还款协议书，证实部分债权人与张其安、熊高国已达成了还款协议。 8.谅解书备忘录，证实张其安、熊高国与债权人达成了谅解。 9.广茂祥投资有限公司存款客户明细表，证实所融资金中应品跌出员工、亲朋好友的融资。 被告人熊高国的辩护人出示证据如下： 大英县盐井街道唐家湾社区出具的证明，证实熊高国在社区表现良好无社会危害性，请求对其判处缓刑。 经质证，公诉人对张其安及熊高国辩护人出具的证据无异议，经审查，本院对真实性予以确认。 本院认为，被告单位四川广茂祥投资有限公司违反国家金融管理法规，在未经有关部门批准的情况下超出其经营范围，向社会公开宣传，并向不特定的人吸收公众存款，数额巨大，被告人张其安、熊高国作为四川广茂祥投资有限公司的实际投资人、实际经营者和管理者，其行为均已构成非法吸收公众存款罪。公诉机关指控被告单位四川广茂祥投资有限公司、被告人张其安、熊高国犯非法吸收公众存款罪的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，指控非法吸收公众存款的金额中包含有内部股东款15820343.75元，因内部股东款系被告人张其安、熊高国所持有，故应从犯罪金额中予以扣除，指控犯罪金额与审理查明不符，本院予以调整，非法吸收公众存款共计100530522元。被告人张其安、熊高国系共同犯罪。被告人张其安、熊高国主动到案并如实供述其犯罪事实，系自首，依法可从轻或减轻处罚。在诉讼过程中，被告单位、被告人张其安、熊高国退还了部分借款，在量刑时对其可以酌情从轻处罚。 根据最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》第五条第一款“向社会公众非法吸收的资金属于违法所得。以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报,以及向帮助吸收资金人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用,应当依法追缴。集资参与人本金尚未归还的，所支付的回报可予以折抵本金。”的规定，上述被告单位及被告人张其安、熊高国向集资参与人支付的利息在其向集资参与人归还本金时可予以折抵。 被告人张其安、熊高国的辩护人提出犯罪金额中应扣除内部职工、亲朋好友的融资款，与审理查明不符，本院不予采纳；提出犯罪金额中应扣除内部股东的融资款、被告人张其安、熊高国认罪认罚、已偿还部分借款、自首、无前科、积极筹资化解的意见于审理查明相符，本院予以采纳。 鉴于本案案情重大，涉及数额巨大和人数众多，根据法律及司法解释的规定，本案财产刑执行时，退赔集资参与人的损失一般优先于其他民事债务以及罚金、没收财产的执行。涉案资产依法处置后，按比例发还集资参与人。 综上，根据被告单位、被告人的犯罪事实、性质、情节、社会危害性及悔罪表现，对被告单位从轻处罚，对被告人张其安、熊高国减轻处罚。 依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条、第三十条、第三十一条、第五十二条、第五十三条、第二十五条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条、第六十四条及最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第一条、第三条第二款第（一）项、第三款之规定，判决如下： 一、被告单位四川广茂祥投资有限公司犯非法吸收公众存款罪，判处罚金人民币二十万元； （罚金限在本判决生效后10日内缴纳） 二、被告人张其安犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书；罚金限在本判决生效后10日内缴纳） 三、被告人熊高国犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。本判决生效后2日内到本院领取社区矫正告知书；罚金限在本判决生效后10日内缴纳） 四、限被告单位四川广茂祥投资有限公司、被告人张其安、熊高国在本判决生效后30日内向集资参与人偿还借款（已支付的利息折抵本金。具体偿还借款数额以审计报告、大英县打击和处置非法集资工作领导小组第五工作组有关还款情况统计为准）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或者直接向四川省遂宁市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉交正本一份，副本四份。 审 判 长  雷 杰 审 判 员  王晓荣 人民陪审员  杨文红 二〇二〇年十二月三十日 书记 员  代 准   附《中华人民共和国刑法》： 第一百七十六条非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其它严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其它直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 ……。 ……。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 ……。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第一条违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 未向社会公开宣传，在亲友或者单位内部针对特定对象吸收资金的，不属于非法吸收或者变相吸收公众存款。 第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）……； （二）……； （三）……； （四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； （四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。