福建省泉州市中级人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)闽05刑初72号 公诉机关福建省泉州市人民检察院。 被告单位福建省南安市千帆石材有限公司，统一社会信用代码：91350583569293215N，住所地福建省泉州市南安市水头镇延平大道延平桥边，法定代表人郑文土。 诉讼代表人陈加品，女，1990年4月26日出生。 辩护人赖宏斌，福建中言律师事务所律师。 被告人郑文土，男，1986年5月26日出生于福建省南安市，汉族，大专文化，、实际经营者，户籍地福建省晋江市，现住福建省南安市。因涉嫌犯走私普通货物罪分别于2019年7月31日、2020年5月22日、2020年10月14日被泉州海关缉私分局、泉州市人民检察院及本院取保候审。现在家。 辩护人倪达思，福建中言律师事务所律师。 福建省泉州市人民检察院以泉检四部刑诉〔2020〕1032号起诉书指控被告单位福建省南安市千帆石材有限公司、被告人郑文土犯走私普通货物罪，于2020年9月3日向本院提起公诉。本院审查后，认为符合法定开庭条件，决定开庭审理，依法组成合议庭，于2020年10月27日公开开庭审理了本案。泉州市人民检察院指派检察员吴景波出庭支持公诉，被告单位福建省南安市千帆石材有限公司的诉讼代表人陈加品及辩护人赖宏斌、被告人郑文土及辩护人倪达思到庭参加诉讼。现已审理终结。 泉州市人民检察院指控：2016年至2019年4月，福建省南安市千帆石材有限公司（以下简称千帆公司）经与意大利GENIC公司、法兰奇公司等国外石材供应商预谋后，由国外石材供应商提供低于实际贸易价格的合同、发票等交易单证，之后由千帆公司使用上述虚假单证委托厦门市海骏达供应链管理有限公司等报关代理公司向海关以低报价格方式申报进口大理石后销售牟利。经泉州海关核定，上述千帆公司低报价格走私大理石进境涉嫌偷逃税款人民币304.1219万元。 被告人郑文土于2019年7月31日经泉州海关缉私分局电话通知后到该局投案。 公诉机关提供了证人钱某、林某等人的证人证言；报关单、报关材料、银行交易明细、《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》、到案经过等书证及被告人郑文土的供述等证据材料，认为被告单位福建省南安市千帆石材有限公司违反法律法规、逃避海关监管，伙同他人以虚报价格申报进口的方式偷逃应缴税款，数额人民币304.1219万元，属偷逃应缴税额巨大，被告人郑文土作为该公司直接负责的主管人员，其行为均已触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第二十五条第一款的规定，应以走私普通货物罪追究刑事责任。被告人郑文土案发后自动投案并如实供述犯罪事实，其与被告单位均有自首情节，可以从轻处罚。 被告单位福建省南安市千帆石材有限公司对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议，请求从轻处罚。辩护人提出被告单位具有自首情节，自愿认罪，造成的危害后果小，愿意补足税款、交纳罚金，有悔罪表现。请求予以更大幅度的从宽处罚。 被告人郑文土对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议，愿意向海关补缴税款，缴纳罚金。请求对其从轻处罚。其辩护人提出郑文土有自首情节，系初犯、偶犯，悔罪深刻，愿意向海关补缴税款，缴纳罚金且具备监管和社区矫正条件，请求对被告人给予从轻、减轻处罚并适用缓刑。 经审理查明，2016年至2019年4月，福建省南安市千帆石材有限公司（以下简称千帆公司）经与意大利GENIC公司、法兰奇公司等国外石材供应商预谋后，由国外石材供应商提供低于实际贸易价格的合同、发票等交易单证，之后由千帆公司使用上述虚假单证委托厦门市海骏达供应链管理有限公司等报关代理公司向海关以低报价格方式申报进口大理石后销售牟利。经泉州海关核定，上述千帆公司低报价格走私大理石进境涉嫌偷逃税款人民币304.1219万元。 被告人郑文土于2019年7月31日经泉州海关缉私分局电话通知后到该局投案。 认定上述事实的证据有： 1.证人陈加品的证言，证实其系福建南安千帆石材有限公司财务人员，其不清楚公司进口石材报关的事情。其整理了公司对外支付石材款项的有关情况。 2.证人钱某的证言，证实其跟千帆石材共同出资购买鱼肚白石材。其负责出资，郑文土负责具体跟国外供货商商谈购买、向海关申报和进口事宜，收益按出资比例分配。表格为《意大利鱼肚白荒料19／5／2017》“钱董支付明细”中：2017／4／28及2017／5／5两笔出资是其跟郑文土合作购买鱼肚白的资金。2017／5／8、2017／5／9、2017／5／11、2017／5／15是其跟郑文土合作购买其他的石材项目，跟购买鱼肚白石材没有关系。 3.证人林某的证言，证实其是海骏达的业务经理，负责接受客户委托代理报关业务。2017年开始，郑文土开始委托其公司代理报关进口大理石。在报关前，郑文土会提供报关所需要的发票、清单、合同、提单等报关材料，其再拿去给报关行去报关。郑文土会将向海关申报的价格跟其讲，同时，报关的材料上也会体现向海关申报的价格，但其为了多挣钱，有时会伪造报关单证，没有完全按照郑文土提供的价格向海关申报。报关单号为：372320171238001976，千帆委托其司进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为9525.15欧元，但后来其司则以单价330欧元／立方米申报，申报总价为6985.11欧元；报关单号为：372320171238002099，千帆委托其司申报进口申报单价为180美元／吨，申报总价为20673美元，但其司以单价150美元／吨申报，申报总价为17227.5美元；报关单号为：372320171238002367，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为8988.75欧元，但后来报关公司以单价340欧元／立方米申报，申报总价为6791.5欧元；报关单号为：372320171238002398，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为24924.15欧元，但其司以单价340欧元／立方米申报，申报总价为18831.58欧元；报关单号为：372320171238005048，及报关单号为：372320171238005584，千帆委托其司申报进口申报单价为180美元／吨，申报总价为67514.4美元（分别为9734.4美元及57780美元），但后来其司以单价150美元／吨申报，申报总价为56262欧元（分别为8112美元及48150美元）；报关单号为：372320171238004967及报关单号为：372320171238005175，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为33216.3欧元（分别为24520.95欧元及8695.35欧元），但是其司以单价350欧元／立方米申报，申报总价为25834.9欧元（分别为19071.85欧元及6763.05欧元）；报关单号为：372320171238005276，千帆委托其司申报进口申报单价为190欧元／吨，申报总价为14991欧元，但是其司以单价150欧元／吨申报，申报总价为11835欧元；报关单号为：372320171238005737，千帆委托其司申报进口单价为450欧元／吨，申报总价为42732欧元，但是其司以单价400欧元／立方米申报，申报总价为37984欧元；报关单号为：372320171238006692，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为74316.6欧元，但是其司以单价340欧元／吨申报，申报总价为56150.32欧元；报关单号为：372320171238008442及报关单号：372320171238008589，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为92621.7欧元（分别为72390.6欧元及20231.1欧元），但是其司以单价340欧元／立方米申报，申报总价为69980.84欧元（分别为54695.12欧元及15285.72欧元）；报关单号为：372620181268001451，千帆委托其司申报进口申报单价为180美元／吨，申报总价为9360美元，但是其司以单价150美元／吨申报，申报总价为7800美元；报关单号为：372320161238005342，千帆委托其司申报进口申报单价450欧元／立方米，申报总价为37559.7欧元，但是其司以单价400欧元／立方米申报，申报总价为33386.4欧元；报关单号为：312320171238000177，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／吨，申报总价为19091.7欧元，但是其司以单价340欧元／吨申报，申报总价为14424.84欧元；报关单号为：372320171238004959，及报关单号为：372320171238005170，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／吨，申报总价为42032.7欧元（分别为20621.25欧元及21411.45欧元），但后来其司以单价250欧元／吨申报，申报总价为23351.5欧元（分别为11456.25欧元及11895.25欧元）；报关单号为：372320171238004979，及报关单号为：372320171238005174，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为28206欧元（分别为21145.5欧元及7060.5欧元），但其司则以单价340欧元／立方米申报，申报总价为21311.2欧元（分别为15976.6欧元及5334.6欧元）；报关单号为：372320171238006713，及报关单号：372320171238006714，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为45778.5欧元，但是其司以单价220欧元／立方米申报，申报总价为22380.6欧元；报关单号为：372320171238006592，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／吨，申报总价为62320.5欧元，但是其司以单价230欧元／立方米申报，申报总价为31852.7欧元；报关单号为：372620181268001088，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为24743.7欧元，但是其司以单价400欧元／吨申报，申报总价为21994.4欧元；报关单号为：372620181268001186，千帆委托其司申报进口申报单价为450欧元／立方米，申报总价为40950欧元，但是其司以单价300欧元／立方米申报，申报总价为27300欧元；报关单号为：372620181268001451，千帆委托其司申报进口申报单价为180美元／吨，申报总价为9360美元，但是其司以单价150美元／吨申报，申报总价为7800美元。 4.《内资企业登记基本情况表》、授权委托书、身份证复印件、营业执照，证实福建省南安市千帆石材有限公司单位注册登记的基本情况，郑文土为法定代表人，另一股东为郑火炮。该公司委托员工陈加品作为公司刑事诉讼的诉讼代表人。 5.户籍资料查询结果，证实被告人郑文土涉案时已达刑事责任年龄，具有完全刑事责任能力，无犯罪记录。 6.受案登记表、立案决定书、取保候审决定书、到案经过等书证，证实本案的受案、立案经过、被告人郑文土的归案过程及被采取强制措施的情况。 7.扣押决定书及清单、扣押笔录，证实办案机关依法扣押被告人郑文土人民币壹佰万元。 8.中华人民共和国泉州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（泉关石办税稽核字[2019]170号），证实被告人福建省南安市千帆石材有限公司涉案走私的货物、物品应缴税款为5170174.26元，核定偷逃税款为3137426.78元。 9.中华人民共和国泉州海关涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书（泉关石办税稽核字[2019]171号），证实代理商海骏达公司涉案走私的货物、物品应缴税款、偷逃税款为96207.25元。 10.转账凭证若干，证实被告人通过国内银行转账支付涉案大理石款项的凭证，对方账户均为中文姓名。 11.厦门供应链管理有限公司、厦门骏源达进出口有限公司、厦门海骏达供应链管理有限公司营业执照及本案涉案单证，证实厦门供应链管理有限公司、厦门骏源达进出口有限公司、厦门海骏达供应链管理有限公司的基本情况及代理的单证。 12.报关单证及有关报关材料，证实涉案偷逃应缴税款的报关情况。 13.被告人郑文土的供述，证实被告人郑文土对本案的犯罪事实供认不讳。 上述证据经法庭举证、质证，能相互印证，可作为定案根据，本院予以确认。 本院认为，被告单位福建省南安市千帆石材有限公司违反法律法规、逃避海关监管，伙同他人以虚报价格申报进口的方式偷逃应缴税款，数额人民币304.1219万元，被告人郑文土作为该公司直接负责的主管人员，应对其公司的走私犯罪活动承担相应的法律责任，被告单位福建省南安市千帆石材有限公司、被告人郑文土的行为均已构成走私普通货物罪，属情节严重。公诉机关指控的犯罪事实和罪名成立。被告人郑文土案发后自动投案并如实供述犯罪事实，其与被告单位福建省南安市千帆石材有限公司均可认定为自首，予以从轻处罚。鉴于被告人郑文土自愿认罪，其及被告单位均有自首情节，被告单位已缴纳罚金，有悔罪表现，且经南安市社区矫正管理局调查后认为被告人郑文土符合社区矫正条件，综上情节，对被告人郑文土可适用缓刑。被告人郑文土的辩护人关于对被告人郑文土从轻处罚并适用缓刑的意见成立，予以采纳。据此，根据本案的事实、情节、危害后果以及悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第二款、第三款、第二十五条、第三十条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条之规定，判决如下： 一、被告单位福建省南安市千帆石材有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百零五万元（已缴纳）。 二、被告人郑文土犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。 （缓刑考验期限从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向福建省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本二份。 审判长  柯志同 审判员  曾泽龙 审判员  王 莹 二〇二〇年十二月十七日 书记员  谢少玲 附：本案适用的法律条文及司法解释 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： （一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实、愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。