河北省临西县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0535刑初102号 公诉机关河北省临西县人民检察院。 被告人张立瑞，男，1980年12月1日生，河北省南宫市人,汉族，初中文化，务工人员，群众，户籍地和住址河北省南宫市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年9月13日被临西县公安局取保候审。 被告人秦贞秋，男，1984年9月6日生，河北省南宫市人,汉族，初中文化，务工人员，户籍地和住址河北省南宫市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，2019年12月9日被临西县公安局取保候审。 河北省临西县人民检察院以临检公诉刑诉[2020]89号起诉书指控被告人张立瑞、秦贞秋犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年11月18日公开开庭进行了审理。临西县人民检察院指派检察员董华江出庭支持公诉，被告人张立瑞、秦贞秋到庭参加诉讼。现已审理终结。 河北省临西县人民检察院指控，2011年初，王士风（已判决）通过陶某2联系到宋洪岸（已判决）为他人开取增值税专用发票。宋洪岸通过被告人张立瑞找的被告人秦贞秋，后秦贞秋介绍宋洪岸从井学亮（已死亡）处开取49份价税合计500余万元的增值税专用发票。宋洪岸将这49份增值税专用发票交给王士风。张立瑞、秦贞秋从中获利。 当庭出示涉案增值税发票复印件、已判决罪犯王士风、刘兴辉、宋洪岸、白玉表供述，被告人张立瑞、秦贞秋供述、证人陶某1（陶某2）证言等，认为被告人张立瑞、秦贞秋帮助、介绍他人虚开增值税专用发票，数额巨大，应当分别以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。 被告人张立瑞对起诉书指控的事实予以供认，当庭认罪，提出其投案自首，认罪认罚，愿意退出非法所，缴纳罚金。请求从轻处罚。 被告人秦贞秋对起诉书指控的事实予以供认，当庭认罪，提出其自动投案，认罪认罚，愿意接受处罚，缴纳罚金，请求从轻处罚。 经审理查明，2011年初，张汉国找王士风（二人均已判刑）联系为莱芜市富臻商贸有限公司陈新虚开购煤的增值税专用发票，用以该公司抵扣税款。王士风通过陶某2联系到宋洪岸（已判刑），按照虚开发票额的8.5%向宋洪岸支付费用29.7万元。宋洪岸通过被告人张立瑞认识被告人秦贞秋，由秦贞秋介绍联系开票单位。宋洪岸和张立瑞除预付少量开票定金外将王士风给付的大部分开票款分掉。张立瑞通过被告人秦贞秋介绍开票人，最后由白玉表找到刘兴辉，在没有货物交易的情况下，刘兴辉以香河县恒达矿产品销售有限公司为出票人，向莱芜市富臻商贸有限公司开具销售煤炭等额增值税专用发票49份，价税合计5725650元，税额共计831932.29元。增值税专用发票经过白玉表、宋洪岸、王士风交到莱芜市富臻商贸有限公司陈新手中。因刘兴辉于开票当月申报发票作废，陈新未能用取得的发票抵扣税款。 2019年9月13日，张立瑞到临西县公安局投案自首。2019年12月9日，秦贞秋到临西县公安局投案自首。 证明以上事实的证据： 1、临西县公安局接受刑事案件登记表； 2、王士风提供的香河县恒达矿产品销售有限公司向莱芜市富臻商贸有限公司开具的销售煤炭增值税发票复印件一张； 3、香河县恒达矿产品销售有限公司注册登记、税务登记表和注销申请审批表，显示香河县恒达矿产品有限公司于2010年10月14日成立、2011年7月26日注销； 4、临西县公安局巡特警大队关于香河县恒达公司向莱芜富臻商贸有限公司开具发票的情况说明及增值税纳税申报表附列资料； 5、证人陶某1（陶某2）证明，2011年，王士风总给其打电话问有没有能给他开发票的，其就把宋洪岸（岩）介绍给王士风认识； 6、同案犯张汉国供述，陈新把他莱芜市富臻商贸有限公司名称、地址、电话、开户银行及账号都给其，让给他开煤炭销售增值税发票。其又给了王士风。2011年1月28日左右，王士风拿来16张增值税专用发票，说拿票的钱是她垫付的。但春节前陈新没有给钱。其给陈新打电话说这些票已经开出来了，到底要不要。陈新说既然开出来了就要吧。过了几天，王士风总共拿来了49张票。陈新说暂时没钱。其就自己垫付了1万元给王士风。其拿着49张发票到莱芜给陈新送去。2月24日，陈新往其媳妇的建行卡上打了10万元。其就把这张卡给了王士风把钱转走。后来王士风一直向其要钱，其也到莱芜住着给陈新要钱。3月30日下午，陈新往其卡里打了30万，其就转给王士风23万。当天晚上，陈新打电话说49份增值税发票无法认证，不能用。其及时和王士风联系，找王士风要钱； 7、同案犯王士风供述，被告人王士风供述，其从宋洪岸手中按票税金额的8.5%购买发票给张汉国。为让宋洪岸开增值税专用发票，其把自己的工商银行卡给了他（存有现金1.1万元）。张汉国一共给其买票款34.2万元。其通过自己的银行卡转账和现金共给了宋洪岸37.2万元。从宋洪岸手中拿了49张增值税专用发票给张汉国。2011年3月31日张汉国说这49张发票是假的，把票退了回来。其立即给宋洪岸打电话。宋洪岸开始说可以退钱，后来又说谁让你当时不给钱，发票2月份就作废了，你活该。发现票作废后，其把给宋洪岸的银行卡挂失，将没有取走的7.5万元给了张汉国。其找到开具发票的香河县国税局。国税局工作人员对其所持票据进行核对，说这些发票已经于1月底作废； 8、同案犯刘兴辉供述，香河县恒达矿产品销售有限公司是其用南敬坤借同乡刘开明的身份证登记注册的。2010年底，白玉表打电话说让其帮他公司开点增值税专用发票，把开票信息发给了其。根据信息，其安排会计王乐民给他开具了65份增值税专用发票。当时白玉表还说按票额的8%给其好处费（含应交纳的税款），但并没有给。实际上，其公司和莱芜的公司没有业务往来。把票给白玉表后，感觉这样做不对，就把票拿回来作废了。2011年四五月份，其在五百户国税分局见到了王士风。经国税局的工作人员查询，王士风拿去的发票已经作废； 9、同案犯宋洪岸供述，2011年的一天，王士风通过陶某2跟其电话联系，说要买点煤炭销售发票，受票单位是莱芜市富臻商贸有限公司。过了三四天，王士风到南宫市张王士风名字的工商银行卡，里面有1万元定金。其联系到同学张立瑞。张立瑞和秦贞秋弄好发票后，把发票给了其。然后其把发票卖给王士风。拿到票之后才知道是香河县恒达矿产品销售公司开具的。分三次拿到49份增值税发票，票额500万元左右。王士风通过银行卡给的开票款，张立瑞给了秦贞秋一万多元，剩下的其和张立瑞分了。王士风验票的时候发票是真的，但到月底认证的时候这些票已经作废了。后来王士风的银行卡取钱时被取款机吞了； 10、同案犯白玉表供述，2010年左右，井学亮在其煤场拉煤，欠其煤钱。说需要给他开具发票才能付煤款。其煤场没有开发票资质，就把井学亮介绍给刘兴辉。刘兴辉把开好的票放到其这里，然后井学亮把票拿走。开了500来万的票，是刘兴辉以香河那个公司的名义开的。过了三四天，井学亮又把票退到其这儿说公司那边不给钱，暂时票不用了。其就通知刘兴辉把票拿走了； 11、被告人张立瑞供述，2011年的一天，宋洪岸让其找人开煤炭业增值税发票。其又找了秦贞秋。过了几天，其领着宋洪岸到了石家庄，由秦贞秋带她去找那个开票的人。当天下午，宋洪岸打电话说事情谈妥了，给了对方一万元定金。一个月后，其找宋洪岸说好处费的事情，宋洪岸领其去威县和宁晋的银行取了钱，买了几个金戒指。当准备再次刷卡消费时发现银行卡被冻结了。去银行取现金时，卡被吞了。回去的路上，宋洪岸分给其25000元和三个戒指。宋洪岸找其开的是500多万的煤炭行业增值税专用发票。给秦贞秋5000元好处费，宋洪岸答应出一半，最后也没给； 12、被告人秦贞秋供述，2011年左右，其当时跟张立瑞在石家庄打工。有一天张立瑞打电话问其能不能找人开一些发票出来。其当时认识做煤炭生意叫曾明的，曾明说可以。其就回复张立瑞。之后张立瑞让宋洪岸来到石家庄。其带宋洪岸见到曾明，他俩具体谈的开发票的事。宋洪岸给了曾明一万定金。曾明给了宋洪岸一联发票就走了。当时张立瑞答应事成后给其五千元好处费。后来票开出来，张立瑞和宋洪岸互相推诿，说生意没成。再后来，张立瑞往其银行卡上打了2500元； 13、王士风对宋洪岸照片的辨认笔录； 14、本院（2019）冀0535刑初131号刑事判决书； 15、被告人张立瑞、秦贞秋户籍证明、到案经过证明。 以上证据经当庭质证，予以确认。 本院认为，被告人张立瑞违反国家管理规定，让他人虚开增值税专用发票，被告人秦贞秋明知他人要虚开增值税专用发票而从中介绍，涉案税款数额较大,其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的犯罪事实存在，罪名成立。系共同犯罪。非法所得应予追缴。 被告人张立瑞主动投案，如实供述犯罪事实，系自首。认罪认罚，主动退出非法所得，可以从轻处罚。被告人秦贞秋主动投案，如实供述犯罪事实，系自首。认罪认罚，在犯罪中起到次要的辅助作用，属从犯，应当减轻处罚。由于虚开的增值税专用发票被及时作废，未造成国家税收损失，可以酌情减少对被告人的处罚量。 经征求被告人住所地社区矫正机构的意见，可以对被告人张立瑞、秦贞秋适用非监禁刑。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条，参照《最高人民法院》（法释[2002]30号）第三条的规定，判决如下： 一、被告人张立瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币五万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 二、被告人秦贞秋犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金已缴纳。） 三、对张立瑞的非法所得30000元、秦贞秋的非法所得2500元予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邢台市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长  张振海 审 判 员  张书斌 人民陪审员  石秋月 二〇二〇年十二月三十日 书 记 员  陈秀秀