江苏省泗阳县人民法院刑 事 判 决 书（2019）苏1323刑初564号公诉机关江苏省泗阳县人民检察院。被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司。诉讼代表人郑国英。被告人唐传武。2019年3月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年4月24日被逮捕，同年10月22日被取保候审，2020年12月14日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人张娥，江苏成商律师事务所律师。被告人吴威。2019年3月23日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寄押于成都铁路公安处看守所，同年3月27日被刑事拘留，同年4月30日被逮捕，同年10月22日被取保候审，2020年12月14日被逮捕。现羁押于泗阳县看守所。辩护人汤志毅，上海市申泰和律师事务所律师。被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司。诉讼代表人周作齐。被告人林钞枫。2019年4月8日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寄押于恩施市看守所，同年4月12日被刑事拘留，同年5月11日被取保候审。辩护人刘会，江苏知久律师事务所律师。江苏省泗阳县人民检察院以泗检二部刑诉（2019）547号起诉书指控被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司，被告人唐传武、吴威、林钞枫犯虚开增值税专用发票罪，于2019年10月28日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泗阳县人民检察院检察员席敏出庭支持公诉。诉讼代表人郑国英、周作齐，被告人唐传武、吴威、林钞枫，辩护人张娥、汤志毅、刘会到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省泗阳县人民检察院指控，1.2017年9月至2018年1月，被告人唐传武作为被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司实际负责人，在被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司与广州豪胜有色金属有限公司、广州赛斯缔实业有限公司、广州显通实业有限公司无对应真实货物购销的情况下，通过被告人吴威介绍，以价税合计9至10个点不等的价格从上述三家公司购买增值税专用发票51份，价税额合计12285433.16元，税额合计2088523.84元。上述发票均用于被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司向税务部门抵扣税款。2.2016年9月，被告人林钞枫作为被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司副总经理，在被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司与被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司无对应真实货物购销的情况下，通过被告人唐传武，以价税合计10.5个点的价格从被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司购买增值税专用发票11份，价税额合计1024477.96元，税额合计174161.36元。后上述发票均用于被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司向税务部分抵扣税款。公诉机关为此提供相关证据，并据此认为被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司，被告人唐传武、吴威、林钞枫的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究上述被告单位、被告人的刑事责任。被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司诉讼代表人对公诉机关指控未提出异议。被告人吴威对公诉机关指控未提出异议。被告人唐传武、林钞枫辩称：2016年9月开具的增值税专用发票是虚开的，但后来宿迁英挪唯铝业有限公司又从江苏鼎仕利工贸有限公司购买相当数量的货物。被告人唐传武辩护人提出辩护意见：被告人唐传武归案后如实供述犯罪事实，退回税款450000元。被告人吴威辩护人提出辩护意见：被告人吴威系从犯，归案后如实供述犯罪事实，建议对其减轻处罚。被告人林钞枫辩护人提出辩护意见：被告人林钞枫归案后如实供述犯罪事实，建议对其从轻处罚。经审理查明，1.2017年9月至2018年1月，被告人唐传武作为被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司（下称鼎仕利公司）实际负责人，在被告单位鼎仕利公司与广州豪胜有色金属有限公司、广州赛斯缔实业有限公司、广州显通实业有限公司无对应真实货物购销的情况下，通过被告人吴威介绍，以价税合计9至10个点不等的价格从上述三家公司购买增值税专用发票51份，价税合计12285433.16元，税额计2088523.84元。上述发票均用于被告单位鼎仕利公司向税务部门抵扣税款。2.2016年9月，被告人林钞枫作为被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司（下称英挪唯公司）副总经理，在被告单位英挪唯公司与被告单位鼎仕利公司无对应真实货物购销的情况下，通过被告人唐传武，以价税合计10.5个点的价格从被告单位鼎仕利公司购买增值税专用发票11份，价税额合计1024477.96元，税额合计174161.36元。后上述发票均用于被告单位英挪唯公司向税务部分抵扣税款。另查明，被告单位鼎仕利公司非法获利800000余元。案发后，公安机关从被告人唐传武处扣押现金450000元。被告单位英挪唯公司向本院退缴涉案税款174161.36元。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证的下列证据予以证实：被告人唐传武、林钞枫庭前稳定供述其作为被告单位鼎仕利公司、英挪唯公司直接负责的主管人员为单位虚开增值税专用发票，被告人吴威庭前稳定供述其介绍被告单位鼎仕利公司虚开增值税专用发票的时间、过程与证人程某、胡某、郑国英、颜某、刘某、张某、周作齐等人证言，发票明细，账户明细，微信聊天记录，公司登记信息，抵扣证明，辨认笔录，扣押清单，回单，发破案及归案情况说明等证据相互印证。上述证据，经法庭查证属实，来源合法，均具有证明效力，本院予以确认。被告人唐传武、林钞枫辩称：2016年9月开具的增值税专用发票是虚开的，但后来英挪唯公司又从鼎仕利公司购买相当数量的货物。经查，被告人唐传武、林钞枫在侦查机关供述相互印证，可以证实2016年9月，英挪唯公司从鼎仕利公司开具的增值税专用发票系虚开。且被告人唐传武、林钞枫不能提供应存放于英挪唯公司、鼎仕利公司货物购销的相关证据材料。综上，被告人唐传武、林钞枫的辩解不能成立，本院不予采信。本院认为，被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司违反票据管理法规，虚开增值税专用发票，其中被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司虚开税款数额较大；被告人唐传武、林钞枫作为被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司直接负责的主管人员；被告人吴威帮助为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额较大，上述被告单位、被告人均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司，被告人唐传武、林钞枫、吴威犯虚开增值税专用发票罪，指控罪名成立，本院予以支持。被告人吴威与他人共同故意实施犯罪，系共同犯罪；其中被告人吴威在共同犯罪中起次要或辅助作用，系从犯。被告人唐传武、吴威、林钞枫归案后如实供述主要犯罪事实。公安机关从被告人唐传武处扣押现金450000元。被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司向本院退缴税款。适用缓刑对被告人林钞枫所在社区无重大不良影响。综合案情，对被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司，被告人唐传武、林钞枫、吴威从轻处罚，并对被告人林钞枫适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第二十五条第一款，第二十七条，第六十七条第三款，第六十四条，第七十二条第一款，第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金二十五万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告单位宿迁英挪唯铝业有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金五万元。（罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人唐传武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月14日起至2026年11月8日止）。被告人吴威犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金五万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月14日起至2024年11月13日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。被告人林钞枫犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、追缴、没收被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司、宿迁英挪唯铝业有限公司违法所得上缴国库。（暂扣被告人唐传武450000元抵扣被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司违法所得，剩余款项继续向被告单位江苏鼎仕利工贸有限公司追缴。宿迁英挪唯铝业有限公司已退缴）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  张 雷人民陪审员  郑法东人民陪审员  陈林生二〇二〇年十二月十五日书 记 员  陈竹青