辽宁省鞍山市铁西区人民法院刑 事 判 决 书（2019）辽0303刑初432号公诉机关辽宁省鞍山市铁西区人民检察院。被告人汪某，男，1978年出生于辽宁省海城市，汉族，初中文化，系鞍山市某有限公司法定代表人，户籍所在地辽宁省海城市，捕前住辽宁省海城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2018年6月27日被抓获，次日被刑事拘留，同年8月2日被逮捕，现羁押于鞍山市第二看守所。辩护人刘建平，辽宁仁源律师事务所律师。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院以鞍西检刑检二刑诉〔2019〕100号起诉书指控被告人汪某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉；以鞍西检刑检二刑追诉〔2019〕3号追加起诉决定书向本院追加起诉。本院于2019年8月20日作出（2019）辽0303刑初129号刑事判决，被告人汪某提出上诉。鞍山市中级人民法院于2019年9月26日作出（2019）辽03刑终357号刑事裁定，撤销原判，发回重审。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院以鞍西检刑检二刑补诉〔2020〕1号补充起诉决定书，将审理过程中发现的被告人汪某的遗漏罪行向本院补充起诉。本院依法另行组成合议庭，于2020年10月13日、11月10日公开开庭审理了本案。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院指派检察官张谊丹、检察官助理施彦竹出庭支持公诉，被告人汪某及其辩护人刘建平到庭参加诉讼。现已审理终结。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院指控，2017年10月份，被告人汪某以虚构交易的名义给海城市某有限公司和台安县某有限公司开具增值税专用发票。海城市某有限公司法人何某1（已起诉）通过闫某（已逮捕）联系姚某（已逮捕），被告人汪某以虚构交易的名义给海城市某有限公司法人代表何某1共计开具147组，价税合计16,274,534元增值税专用发票后，由姚某交给闫某，由闫某提供给何某1。海城市某有限公司转给鞍山市某有限公司共计400万元作为资金流，鞍山市某有限公司扣下1,950,960元作为开票费后，又将2,049,040元转回给何某1，剩余的开票费由何某1转账给闫某，闫某扣除自己30.6万元开票费后，其余的闫某通过现金形式交给鞍山市某有限公司姚某。鞍山市某有限公司按照13.5%税点收取海城市某有限公司开票费，共计219万余元。闫某收取开票费30.6万元。台安县某有限公司负责人王某1（已逮捕）通过周某1（已逮捕）联系到隋某（已逮捕），再由隋某联系至刘某2，由刘某2介绍联系至鞍山市某有限公司于某，被告人汪某以虚构交易的名义给台安县某有限公司开具7组，价税合计80万元的增值税专用发票。分两次开具增值税专用发票，第一次开具了6组价税合计69.6万元增值税专用发票后，由于某交给隋某，由隋某交给周某1，再由周某1交给台安县某有限公司负责人王某1。第二次开具1组价税合计10.4万元增值税专用发票后，由姚某直接交给周某1，周某1交给台安县某有限公司负责人王某1。王某1将第一次开票费是87,180元交给周某1，周某1扣除3,000元开票费后以现金形式交给隋某，隋某将现金交给于某。王某1第二次开票费是29,060元，以现金形式交给姚某。被告人汪某共计虚开154组增值税专用发票，金额共计14,593,619.29元，税额共计2,480,914.71元，价税共计17,074,534元。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院追加起诉指控，2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工于某和姚某，以虚构交易的名义向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票146组，发票金额13,808,572.02元，税款金额2,347,456.98元，价税合计16,156,029元。向通辽市某有限公司提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票126组，发票金额11,803,564.5元，税款金额2,006,605.5元，价税合计13,810,170元。向大石桥市某有限公司提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票6组，发票金额507,692.31元，税款金额86,307.69元，价税合计594,000元。向大洼区某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票53组，发票金额5,038,389.7元，税款金额856,526.3元，价税合计5,894,916元。向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票98组，发票金额9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元。向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票39组，发票金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元，价税合计408,0255元。向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票22组，发票金额2,126,153.9元，税款金额361,446.1元，价税合计2,487,600元。被告人汪某向上述七家公司提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票490组，发票金额46,393,992.34元，税款金额7,896,977.66元，价税合计54,280,970元。辽宁省鞍山市铁西区人民检察院补充起诉指控，2017年10月至2018年1月，鞠某（另案处理）向大石桥市某有限公司销售轻烧粉，因没有发票，遂通过于某（另案处理）取得了由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某有限公司的48组增值税专用发票，货物价格4,525,883.13元，税款价格769,400.07元，价税合计5,295,283.2元，鞠某将上述发票交给大石桥市某有限公司入账，并抵扣税款。据鞠某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年11月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助张某1（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某有限公司的62组增值税专用发票，货物价格5,530,537.4元，税款金额940,191.35元，价税合计：6,470,728.75元，张某1将上述发票提供给大石桥市某有限公司用于抵扣税款，据张某1供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年12月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助罗某（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给营口市某有限公司、大石桥市某材料有限责任公司、营口某有限责任公司的共计28组增值税专用发票，货物价格2,378,895.56元，税款金额404,412.24元，价税合计：2,783,307.8元，罗某将上述发票提供给上述三家公司用于抵扣税款，据罗某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年12月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助施某（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的41组增值税专用发票，货物金额3,810,649.63元，税款金额647,810.37元，价税合计4,458,460元，并用于抵扣税款，据施某供述，营口某有限公司与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年10月至2018年4月期间，刘某4（另案处理）向海城市某有限公司、大洼区某厂、营口市某有限公司出售镁矿石、镁制品，因出售的货物没有增值税专用发票，遂通过何某2（另案处理）取得由鞍山市某有限公司开具的131组增值税专用发票，总计货物金额11,973,478.86元，税款金额2,035,491.14元，价税合计14,008,970元。其中海城市某有限公司24组增值税专用发票，货物价格2,358,974.38元，税款价格401,025.62元，价税合计2,760,000元；大洼区某厂51组增值税专用发票，货物价格4,615,401.82元，税款金额784,618.18元，价税合计5,400,020元；营口市某有限公司56组增值税专用发票，货物金额4,999,102.66元，税款金额849,847.34元，价税合计5,848,950元。上述三家企业在取得增值税专用发票后用于抵扣税款。2017年年末至2018年3月期间，王某7（另案处理）向大洼县海利丰镁砂厂销售轻烧粉，因没有增值税专用发票，请求张某3（另案处理）帮忙，随后张某3联系杨某2（另案处理）购买发票，杨某2通过于某取得了由鞍山市某有限公司开具的29组增值税专用发票，货物金额2,834,570.96元，税款金额481,877.04元，价税合计3,316,448元。杨某2将上述增值税专用发票交给张某3，张某3又将发票交给王某7，王某7将上述发票提供给大洼县海利丰镁砂厂，用于抵扣税款，并支付给张某3、杨某2共11万余元好处费，据王某7、张某3、杨某2供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年末至2018年初，张某3（另案处理）陆续给营口某厂送轻烧粉，因货物没有发票，遂找到杨某2购买增值税专用发票，杨某2联系于某购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某厂的21组增值税专用发票，货物名称“轻烧粉”，货物金额2,051,405.15元，税款金额348,738.85元，价税合计2,400,144元，并将发票提供给张某3，张某3将上述增值税专用发票交给营口某厂入账并抵扣税款。2017年年末，杨某2（另案处理）给凤城某材料有限公司、凤城某厂送镁矿石和轻烧粉，因货物没有发票，遂找到于某购买了由鞍山市某有限公司开具给凤城某材料有限公司、凤城某厂的共计18组增值税专用发票，货物金额1,777,777.8元，税款金额302,222.2元，价税合计2,080,000元，并将发票提供给上述两家企业入账并抵扣税款。2017年年末，鞠某（另案处理）给营口某有限公司送镁制品，因货物没有发票，遂找到于某购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的5组增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.6元，价税合计515,127.6元，并将发票提供给上述企业入账并抵扣税款。2015年至2017年期间，曾某（另案处理）向营口某有限公司出售轻烧粉，因没有增值税专用发票，遂通过周某1购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的23组增值税专用发票，货物价格2,142,628.29元，税款金额364,246.71元，价税合计2,506,875元。曾某将上述发票提供给营口某有限公司，用于抵扣税款，据曾某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2018年4月份，仲某（另案处理）联系周某2（另案处理）购买增值税专用发票，周某2遂通过周某1（另案处理）购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的共计18组增值税专用发票，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计：2,000,400元，周某2将开好的发票交给仲某并收取好处费23,000余元，仲某将上述发票提供给营口某有限公司用于抵扣税款，并收取好处费8,335元。2017年年末至2018年初，周某1（另案处理）向大石桥市某材料厂销售轻烧粉，因货物没有发票，遂联系姚某（另案处理）购买了由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某材料厂的共计74组增值税专用发票，货物价格6,820,070.81元，税款金额1,159,411.89元，价税合计7,979,482.7元，周某1将上述发票提供给大石桥市某材料厂用于抵扣税款，据周某1供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。2017年年末至2018年年初期间，王某6（另案处理）向大洼某厂销售镁矿石，因矿石没有增值税专用发票，遂通过周某1取得由鞍山市某有限公司开具的53组增值税专用发票，货物金额5,056,367.42元，税款金额859,582.58元，价税合计5,915,950元，王某6将上述发票交给大洼某厂入账并抵扣税款，据王某6供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。综上所述，2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法定代表人汪某，指使公司员工于某和姚某，以虚构交易的名义向大石桥市某有限公司、大石桥市某有限公司、营口市某有限公司、大石桥市某材料有限责任公司、营口某有限责任公司、营口某有限公司、海城市某有限公司、大洼区某厂、营口市某有限公司、大洼县海利丰镁砂厂、营口某厂、凤城某材料有限公司、凤城某厂、营口某有限公司、营口某有限公司、大石桥市某材料厂、营口某有限公司、大洼某厂十八家企业提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票，货物金额51,052,288.64元，税款金额8,678,888.41元，价税合计59,731,177.05元。公诉机关为上述指控向法庭提供了相应的证据。公诉机关认为，被告人汪某在没有货物购销的情况下，对外虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，请求依法惩处。被告人汪某当庭表示认罪，其辩解称对于起诉书指控的虚开事实都记不清了，其听许某兴说这些企业和允诺公司之间都有真实业务往来，其不认识于某、姚某。辩护人刘建平提出的辩护意见是1.本案应属于单位犯罪，且现有证据不足以证明发票系汪某开具；2.贸易公司不是必须有仓库，可以买空卖空；3.有些发票对应的有真实货物交易；4.相关单位均已补税，故本案没有实际造成国家税款损失。经审理查明。（一）海城市某有限公司法人何某1（已起诉）通过闫某（已逮捕）联系姚某（已逮捕），被告人汪某以虚构交易的名义给海城市某有限公司法人代表何某1共计开具147组，价税合计16,274,534元增值税专用发票后，由姚某交给闫某，由闫某提供给何某1。海城市某有限公司转给鞍山市某有限公司共计400万元作为资金流，鞍山市某有限公司扣下1,950,960元作为开票费后，又将2,049,040元转回给何某1，剩余的开票费由何某1转账给闫某，闫某扣除自己30.6万元开票费后，其余的闫某通过现金形式交给鞍山市某有限公司姚某。鞍山市某有限公司按照13.5%税点收取海城市某有限公司开票费，共计219万余元。闫某收取开票费30.6万元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人王某2证言，证明：其是海城市某有限公同会计。鞍山允诺贸易有限公司开具的增值税专用发票147张，金额共计13,909,858.6元，税款额是2,364,675.4元，价税合计是16,274,534元，是何某1给其的，给其记账并抵扣税款用了。发票记载的货物品名是轻烧粉，其没看到过轻烧粉入库。其只负责记账。2.证人李某1证言，证明：2017年具体几月份记不清了，闫某让其帮忙弄点承兑汇票复印件，其就同意了，并在第二天把手里的承兑汇票复印件交给了闫某。3.证人佟杰证言，证明：其与何某1是夫妻关系。其有一张中国银行银行卡，关于该银行卡中与马某1等人的转账记录，其不清楚是什么钱，是其丈夫让其转的。4.证人何某1证言，证明：其是海城市某有限公司的法人，公司的对外销售业务是由其负责的。其公司与允诺公司没有业务往来，也没有在允诺公司购买过轻烧粉。增值税专用发票是通过闫某给其联系允诺公司开具的。2017年3月份左右，因为政府严格限制炸药，导致矿石产品买卖无法取得增值税专用发票，其公司购买轻烧粉无法进行抵扣，所以其就想购买点增值税专用发票来冲公司账目，并抵扣税款。2017年10月份左右，其联系闫某要开具1,600余万元的增值税专用发票，闫某给其联系了允诺公司，并给其发来发票样，税点是满点加上1%，也就是18%。其把其公司信息、品名、数量、开户行等信息通过微信发给闫某,闫某将这些信息提供给允诺公司。因为开具的增值税专用发票量很大，其要求走资金流水。147组增值税专用发票金额是13,909,858.6元，税款额是2,364,675.4元，价税合计是16,274,534元，这147组增值税专用发票的业务没有真实发生。其收到闫某提供的增值税专用发票后是这样走资金的:一是400万元转入到允诺公司（于2018年2月6日、2月28日、3月8日分四笔给允诺公司转款400万元。允诺公司按照其要求在2018年2月6日汪某账号转给其妻子佟杰两笔钱共计150万元，通过闫某妻子马某1的农行卡转给佟杰549,040元，共计给佟杰回款2,049,040元，余下的1,950,960元都被允诺公司扣下作为开票费。），二是走了1,200万元左右银行承兑汇票;三是还有现金部分。银行承兑汇票复印件都是闫某给其提供的，给其的目的是用来走资金流。闫某除了给其增值税专用发票和银行承兑汇票复印件，还有允诺公司的购销合同、专用收款收据。允诺公司一共收取其大概246万元左右开票费。5.证人闫某证言，证明：2017年10月份左右，海城市某有限公司何某1联系其问是否能开具1,600余万元的增值税专用发票。其联系姚某，姚某说能开允诺公司的。其联系姚某给何某1虚开了147组增值税专用发票，金额是13,909,858.6元，税额是2,364,675.4元，价税合计16,274,534元。这147组增值税专用发票都是买的，根本没有业务往来。开票信息是何某1通过微信给其发的一张纸的照片，其提供给姚某的。每次开完票姚某给其送到其家小区外面，在小区外面其和姚某见面，姚某把开具好的增值税专用发票给其，是装在一个信封里，每次都是姚某自己给其送票，其取得增值税专用发票后就给何某1。资金一是公司对公账户转账走了400万元（2018年2月6日、2月28日、3月8日转款给允诺公司4次共400万元，之后允诺公司对公账户转给汪某个人账户，再转给何某1妻子佟杰中国银行卡上2笔共150万元；还有一笔钱是通过汪某账户转入其农行卡，其通过其妻子马某1的农行卡转给佟杰549,040元，共计给何某1妻子佟杰回款2,049,040元），二是现金走了15万元左右，三是承兑汇票走了12,063,919.3元的。承兑汇票是其按照何某1要求给他提供的复印件，目的是想走资金流。此外，其还提供给何某1由姚某提供的允诺公司盖有允诺公司财务专用章的专用收款收据、购销合同。允诺公司按照含税价格13.5%收取开票费，其按不含税的18%收取何某1开票费，其收取了30万元左右开票费。6.证人马某1证言，证明：其与闫某是夫妻关系。其有一张中国农业银行银行卡，这张银行卡绝大部分是其丈夫在使用。对于其中的交易，其不清楚。7.证人姚某证言，证明：允诺公司是由四个人组成的，实际控制人是李某5。汪某是法人，其和于某给人送发票，白某给公司跑营业执照，到税务机关领取发票等手续。从允诺公司成立到汪某被抓，其一直在允诺公司工作，其从来没有见到过许某兴、张某5这两个人。2017年七八月左右，李某5将汪某介绍给其和白某，说让其二人帮汪某在鞍山注册一公司，让其二人以后帮着汪某工作，办理执照去税务局领取发票等事项。之后其和白某帮着在鞍山租房子、办执照。允诺公司成立以后，其每个月拉着白某到鞍山税务部门领两三次增值税专用发票，领完以后拿回来给汪某。发票开好以后，其就和于某开始往外送允诺公司开出的增值税专用发票。一般汪某开好发票，放到牛皮纸的档案袋里。有时是两个档案袋，有时是三个档案袋，上面写着允诺公司和一个姓或者名字的，其们就知道是给谁的了。有时其和于某一起出去送，有时各自分别送。其给闫某、周某1、刘某2、何某2送过允诺公司开出的增值税专用发票。2017年允诺公司成立三四个月之后，汪某让其给何某2送增值税专用发票。其不清楚何某2是通过什么人购买的允诺公司开的增值税专用发票。其和白某给允诺公司租的门店，没有任何人去那里办过公，租下来就废弃了。其也不知道汪某在哪办公。其从来没看见过允诺公司与其他企业有实际货物交易。其没见过允诺公司有这种厂房或仓库用于储存公司购入或准备售出的货物。允诺公司的公章、账簿、合同等资料，是法人汪某保管。2017年夏天时，闫某联系其说要买些增值税专用发票，其询问李某5并在李某5同意后，闫某将开票信息给其，其给了汪某。发票开好后，汪某把发票一次性给其，用档案袋装好的。其当天晚上就送给了闫某。具体开发票的事是闫某跟汪某谈的。是其给了闫某允诺公司的建行对公账号，闫某说是为了走虚假的资金流，然后就是闫某跟允诺之间支付了，具体的支付方式和钱数其就不清楚了。公安机关出示的147组增值税专用发票，金额合计13,909,858.6元，税额合计2,364,675.4元，价税合计16,274,534元是其交给闫某的，闫某把这147组增值税专用发票给了海城市某有限公司。除了允诺公司的增值税专用发票，其还给闫某送了允诺的购销合同和空白的专用收款收据。其没看到允诺公司与海城市某有限公司有真实业务发生。8.证人白某证言，证明：2017年7、8月份，汪某找其说他准备在鞍山市铁西区办一个公司，让其帮他跑注册公司的手续，并且在注册公司后去税务局领发票。之后其按照汪某说的，在钢材市场D座1排10号租了门店，办理了鞍山市某公司的营业执照和相关手续。允诺公司的法人是汪某，员工有刘某1（音）和其，还有可能是姚某和于某。刘某1是代账会计。其在公司负责每月去达道湾的国税局取一次增值税专用发票，每次发票数量都不一样，有时候70组、有时候80组，其取到发票后交给汪某。其没听说过徐某2、张某5。允诺公司的账目和公章是汪某保管。公司成立后其没去过，公司都有什么业务其不清楚。除了跑公司注册手续和领发票外，汪某让其邮过两次快递，都是挺薄的档案袋，其没拆开看是什么。9.证人刘某1证言，证明：其于2017年10月至2018年3月给允诺公司做过代账会计。其替允诺公司到税务局领过一次增值税专用发票，300组。其见过的公司员工有白某、司机、“小美”和法人汪某。10.辨认笔录，证明：刘某1辨认出“小美”是于某、司机是姚某。11.被告人汪某供述和辩解，证明：鞍山市某有限公司是2017年9月份成立的，注册登记地点在鞍山铁西区“辽宁北方钢铁交易中心”D座1排10号，实际办公点在海城“虹际公寓”23层10号，其是法定代表人，公司人员有许某兴、张某5、“刘某6”、白某。许某兴、张某5是业务员，“刘某6”(不知道真实姓名)是代账会计，白某在公司帮忙，主要是负责买发票和发票的认证工作。其不懂公司经营，许某兴教其怎么开增值税专用发票，其的工作就是负责开具增值税专用发票，有时候公司的钱其也去操作转账。许某兴从成立公司开始就陆续拿来上海一些公司的增值税专用发票（进项税）。这时公司就转来大量资金，同时许伟兴给其拿来一张纸上面写要求开具增值税专用发票，企业名称、地址、税额等信息，其按照这个信息上的内容开具增值税专用发票（销项税），同时也按照他给其的信息给许某兴指定的人员和企业转款。有业务就是许某兴告诉其需要多少钱、开多少发票，其就按照许某兴说的去做,其只是做了一部分，大部分是许某兴自己操作的，转账基本上都是许某兴操作;张某5是业务员，他偶尔跑业务;“刘某6”负责记账的工作。白某在允诺公司帮忙，跟网银有关的工作是白某办理，他办理了网银和Ｕ盾。允诺公司主要经营范围是买卖耐火材料、买卖矿物产品。允诺公司日常工作的管理由其负责。允诺公司的经营业务，与外公司的业务往来由许某兴负责管理。许某兴负责的业务向其汇报。当时注册时候允诺公司向工商局申请的注册资金是500万元人民币。这笔500万元的注册资金实际上没有。公司的运营是靠许某兴帮其借钱，也就是许某兴做担保，帮其向别人借钱，其给许某兴百分之一的利，其认为公司发生过真实业务。因为许某兴说在海城周边地区买过耐火材料，许某兴还说对外出售过耐火材料。其记不清海城周边具体哪家公司购买过了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料。允诺公司没有运营资金，购买耐火材料的资金是许某兴借的。允诺公司取得上海地区进项增值税专用发票是许某兴拿到公司的，许某兴说这些发票是跟耐火材料一起被运到公司的。许某兴拿回的上海地区开出的增值税专用发票，其交给会计“刘某6”，有时其给白某，他再给会计。这些从上海取得的进项增值税专用发票抵扣了。2018年5月份，国税局给其打电话要查账，其就把账本发票什么的放在自己车里了，其开车出去喝酒后，放其车里的账本和发票都丢了。允诺公司对外开具增值税专用发票后收到过货款，收到货款之后，许某兴告诉其把钱转出去，并且告诉其往哪个账号里转，有时候其操作转款，但是多数的转账都是许某兴操作。其记不住从上海地区取得的增值税专用发票共计多少组、价税合计是多少了，具体的组数和金额以税务机关抵扣的为准。从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住是否有货物出售,接受增值税专用发票的单位有哪些了。允诺公司的合同专用章、财物专用章、发票专用章以及其的名章都是其在使用和保管。允诺公司对外开具增值税专用发票上的发票专用章是其盖的。其公司与海城市某有限公司有真实业务，其说有真实业务是因为公司业务员许某兴说有业务，都是他谈的业务。其没有证据能证明业务是真实发生的。其将盖好章的增值税专用发票交给许某兴，由许某兴交给海城市某有限公司。其记不清给海城市某有限公司开具多少增值税专用发票了。开具发票后，海城市某有限公司于2018年2月6日、2月28日、3月8日分四笔给其公司转款400万元。关于其银行账户于2018年2月6日转给海城市某有限公司法人何某1妻子佟杰共计150万元是什么钱其不知道，其记不住为什么要给佟杰银行账户转账了，其解释不了为什么又转回法人何某1的妻子150万元。经公安机关侦查，其之前交待的许某兴、张某5为虚假身份，其提供的电话号码也不是这两个人在使用，其解释不了。其没见过这两个人的身份证原件。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其不认识姚某、于某、李某5、闫某、周某1。相关增值税专用发票不是其交给姚某、于某的，也不是其让姚某和于某送票的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。12.辨认笔录，证明：闫某辨认出向海城市某有限公司开具增值税专用发票的姚某；姚某辨认出涉嫌虚开增值税专用发票的于某、闫某、汪某、周某1；于某辨认出让其给他人提供允诺公司增值税专用发票的汪某。13.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。14.已证实虚开通知单，证明：国家税务总局鞍山市税务局第三稽查局于2018年7月3日将已证实鞍山市某有限公司虚开给海城市某有限公司增值税专用发票69份，涉案发票金额6,570,513.08元告知辽宁省海城市国家税务局稽查局；国家税务总局鞍山市税务局稽查局于2018年8月15日将已证实鞍山市某有限公司虚开给海城市某有限公司增值税专用发票78份，涉案发票金额7,339,345.52元告知辽宁省海城市国家税务局稽查局。15.搜查笔录、扣押清单、手机、公章等物证，证明：（1）公安机关于2018年6月27日对汪某驾驶的辽Ｃ×××××夏利车进行了搜查，发现手机5部、银行卡11张、鞍山市某有限公司公章1个、储存卡1张，汪某指认公安机关搜查到的物品为汪某本人所有，用于其公司经营、业务来往、资金转账等；（2）公安机关于2018年6月28日对汪某位于海城市虹际公寓5层7号的住处进行了搜查，搜查出电脑主机一台（含显示器）、鞍山市某有限公司的合同专用章、财物专用章、发票专用章及汪某名章4个、鞍山市某有限公司发票领用簿一册、鞍山允诺贸易有限公司与其他公司的工矿产品购销合同及购销合同36份、电子支付密码器、建设银行网银支付工具以及金某盘各1台；上述物品均予以扣押。另从汪某处扣押JLPAY立刷全能个人支付工具1个、车钥匙1把、录音笔1个、身份证复印件2张；其中车钥匙1把已发还给汪俊丰。随案移送手机5部、银行卡11张、储存卡1张、公章6个、电脑1套、电子支付密码器、电子支付工具3个、购销合同36份、发票领用簿1册、录音笔1个作为物证。16.银行承兑汇票明细表、银行承兑汇票复印件，证明：海城市某有限公司虚开发票已通过银行承兑汇票走资金流情况。17.国家税务总局鞍山经济开发区税务局出具的鞍山市某有限公司发票领用明细表，证明：允诺公司自2017年10月至2018年4月间共领取发票2,205张。18.铁西公安分局经侦大队出具的情况说明，证明：（1）公安机关通过在辽宁省综合信息资源应用平台、公安部云搜索服务平台进行查询和研判，均无法查到许某兴、张某5二人号登记信息以及该二人身份信息。（2）公安机关未发现鞍山市某有限公司账簿。（3）公安机关经过查询银行交易流水发现上海涉及20余家企业均与允诺公司无任何资金往来。（4）目前无有力证据证明白某涉嫌犯罪；暂无有力证据证明李某5涉嫌职务犯罪。（5）经侦查，未发现允诺公司与其他公司有真实业务往来。19.辽宁省公安厅刑事技术总队检验报告，证明：公安机关对何某1所持黑色苹果手机以及周某1的黑色OPPOA73手机微信信息进行技术检验情况。20.增值税纳税申报表、海城市国家税务局英落税务分局税务事项通知书及税收完税证明，证明：海城市某有限公司增值税纳税申报情况、补充缴税款情况。21.营业执照、工商登记资料，证明：鞍山市某有限公司于2017年9月12日注册，系自然人独资，法定代表人汪某，住所辽宁省鞍山市铁西区辽宁北方钢铁交易中心D座1排10号。海城市某有限公司法定代表人何某1，以及该公司工商登记情况。22.户籍证明、有无犯罪记录证明、工作情况说明，证明：被告人汪某作案时已达到刑事责任年龄；其在海城市孤山派出所辖区未发现有前科劣迹，因虚开增值税专用发票用于骗取出退税、抵扣税款发票案于2018年6月28日被鞍山市公安局铁西分局经侦大队刑事拘留。23.到案经过，证明：被告人汪某于2018年6月27日被鞍山市公安局铁西分局经济犯罪案件侦查大队侦查员抓获。（二）台安县某有限公司负责人王某1（已逮捕）通过周某1（已逮捕）联系到隋某（已逮捕），再由隋某联系至刘某2，由刘某2介绍联系至鞍山市某有限公司于某，被告人汪某以虚构交易的名义分两次给台安县某有限公司开具7组，价税合计80万元的增值税专用发票。第一次开具了6组价税合计69.6万元增值税专用发票后，由于某交给隋某，由隋某交给周某1，再由周某1交给台安县某有限公司负责人王某1；第二次开具1组价税合计10.4万元增值税专用发票后，由姚某直接交给周某1，周某1交给台安县某有限公司负责人王某1。王某1将第一次开票费87,180元交给周某1，周某1扣除3,000元开票费后以现金形式交给隋某，隋某将现金交给于某。王某1第二次开票费是29,060元，以现金形式交给姚某。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人王某3证言，证明：其是台安县某有限公司法定代表人。该公司于2013年1月至2017年9月承包给王某1经营管理。该公司与允诺公司之间是否有业务其不清楚，是承包给王某1期间发生的。允诺公司的增值税专用发票是王某1提供的。2017年10月1日租赁合同到期、其重新接手公司后，王某1跟其说他经营期间购进的镁石、镁球、轻烧粉等材料，缺很多进项税增值税专用发票，需要进项税抵扣税款。其让王某1给补上。后来王某1提供了允诺公司的增值税专用发票。王某1一共拿了多少组发票其记不住了，拿了2次，其都让交给孟某了。公安机关出具的7组增值税专用发票，金额683,760.69元，税额116,239.31元，价税合计80万元是王某1提供的。这些发票已经抵扣。2.证人孟某证言，证明：其在台安县某有限公司工作。该公司于2013年1月至2017年9月承包给王某1经营管理。2017年1到9月份公司由王某1负责经营管理，对外销售业务由王某1负责。其不清楚公司与允诺公司之间是否有业务往来，其没有看到允诺公司向其公司送过石、镁球、轻烧粉等材料。允诺公司的增值税专用发票是王某1提供的，一共提供了7组，是分两次给其的，第一次是2017年11月王某1给其6组，第二次是2017年12月王某1让周某1给其1组。据其所知，2017年10月份，王某3重新接手公司后，发现王某1经营公司期间，公司购进大量原材料，但公司账目上缺了很多增值税专用发票，需要抵扣税款，这些发票是王某1补的。其收到这些发票后交给公司会计李华志入公司账目，全部抵扣了。7组发票金额683,760.69元，税额116,239.31元，价税合计80万元。3.证人王某1证言，证明：其2013年1月1日至2017年9月30日承包了台安县某有限公司，负责整个公司的管理和营运，其承包期间没有从允诺公司购买过货物。相关的增值税专用发票是周某1给其提供的。2017年11月末，周某1给了其6组增值税专用发票，价税合计60余万元；2017年12月，周某1又给了其1至2组增值税专用发票，价税合计20余万。这些发票都是允诺公司开出来的，每组多少钱其记不清了。公安机关出示的7张发票，品名是镁球，金额合计683,760.69元，税额合计116,239.31元，价税合计80万元，是周某1给其的。其都让入账了。因为其公司之前购进原材料等业务的时候，对方公司无法开具增值税专用发票，导致公司销项税大，进项税少，其看公司账面上能差80万余元，其就直接让周某1给其买点增值税专用发票。当时周某1说票面上有多少税额其就拿多少税，其计算之后就同意按14.35%的比例支付手续费了。其购买这些增值税专用发票共计交给周某1116,240元。这80万元的税款其已经补缴了，补缴了11万余元。4.证人周某1证言，证明：2017年8月份左右，其给王某1（台安县某有限公司）送镁石，王某1问其能不能开具价税合计为80万元的增值税专用发票。2017年11月份，其联系隋某并将允诺公司开出的增值税专用发票交给王某1了。公安机关出示的7组发票，金额合计683,760.69元，税额116,239.31元，价税合计80万元，是其提供给王某1的。一共是分两次给的，第一次是6组60万元的增值税专用发票，是隋某给其、其给王某1的；第二次是2组20万元的增值税专用发票，是其联系隋某后，隋某把“小胖”（姚某）电话给其了，其联系姚某后，姚某给其，其按王某1要求给的他家会计孟某。这些增值税专用发票没有真实发生，就是其给台安县某有限公司联系开具的，就是台安县某有限公司用来走账的，根本就没有业务发生。其按照票面金额的14.53%收取的开票费，王某1一共给其116,240元现金，第一次是87,180元，第二次是29,060元。其按照发票价税合计金额的0.5%留下好处费后，第一次的钱给了隋某；第二次给了姚某。5.证人隋某证言，证明：2017年5月，周某1联系其让其帮着开点增值税专用发票；2017年11月左右，其和海城国税稽查局开车的刘某2说让他帮着联系弄点发票。过了一段时间，刘某2给其介绍一个叫于某的人，说于某能给其开，让其直接联系。其就直接和于某联系了，于某是允诺公司的会计。周某1一共让其开具了两次，每次周某1在海城富豪酒店院内给其一个信封，说需要开具的增值税专用发票要求和相关信息都在里面。其在海城四中附近把信封交给于某，于某按照要求开具相应的增值税专用发票后，在海城四中路边把用档案袋装好的增值税专用发票给其，其在海城富豪酒店后院将开具好的增值税专用发票交给周某1。其通过于某给周某1虚开了60万元的增值税专用发票，这60万增值税专用发票的开票费都是周某1收到发票后告诉其他和允诺公司走“直流”，开票费一起算了，不用其管了。在其将60万元发票交给周某1后，他给其1,000元的好处费。其没有介绍周某1认识于某，但其曾和周某1说过以后再开发票，就打发票上的公司电话联系对方。其不认识姚某。6.证人刘某2证言，证明：其是海城市国税稽查局的司机。2017年11、12月份，隋某找其说想买增值税专用发票，其将于某的手机号交给隋某，让她和隋某自己谈。7.证人姚某证言，证明：2017年下半年，大约是允诺公司成立后两个月之后，汪某让其给刘某2送过两次增值税专用发票，其中一次其送到了刘某2单位楼下的传达室；还有一次是其把增值税专用发票送到刘某2家楼下，刘某2下楼取走的。刘某2是海城税务稽查局的司机，没有正式的编制。刘某2给其介绍的周某1，之后汪某给其发票时，其看到档案袋上写明“周某1”字样了，其就给周某1打电话，把周某1约到海城四中那家河间，把增值税专用发票交给周某1，给周某1送的次数比较多，多少次其记不清了。有时候是其去送，也有时是于某去送，还有一次是其和于某一起去给周某1送的发票。每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。周某1没有提供给其这几家公司的开票信息及账户信息，每次都是汪某让其给周某1送票，其就是一个送票的。周某1以现金的方式支付过其开票费，其记得是给了其两次，地址还是在海城四中那家河间，每次都不超过10万元，但具体多少钱其记不清了，这个钱其取完以后就直接给汪某了。8.证人于某证言，证明：其没在鞍山市某有限公司公司工作过，其帮汪某送过增值税专用发票，而且汪某通过其的银行卡给转过钱。允诺公司成立时间大概是在2017年9月份左右，法人是汪某。其就知道允诺公司的汪某、白某，还有一个30岁左右男子。其不知道姚某是不是允诺公司的员工，不知道姚某在允诺公司做什么。其不认识刘某2、尤某。其没听说过也没见过张某5、许某兴。汪某让其多次给隋某、杨某2、鞠某等客户送过增值税专用发票、购销合同、专用收款收据、银行承兑汇票（复印件）。专用收款收据都是填写好的，而且收款收据上面还有允诺公司专用章。其不清楚这些增值税专用发票都是提供给哪家公司的，不清楚允诺公司与其提供这些增值税专用发票受票公司是否有真实货物交易，其没有看到货物交易。其提供给客户后，客户有时候直接支付款项，有时候会给其转账，如果是转账，其就按照汪某的要求进行转款。汪某让其给隋某送过增值税专用发票，隋某给其付货款的方式有现金和转账。现金多少其记不清了，转账都是转到其农业银行卡上了。2018年4月14日隋某给其转账的59,800元，就是给其转的货款钱。9.被告人汪某供述和辩解，证明：其记不住其公司与台安海林冶炼有限公司是否有真实业务往来。公安机关向其出示的7组增值税专用发票是其公司开具的，上面的发票专用章是其盖的。相关的业务是谁谈的其记不住了，这些业务是真实发生的。其没有证据能证明是真实发生的业务。其记不清这些发票是谁给海林公司提供的。其提供给这两家公司的增值税专用发票一部分是其开具的，一部分是许某兴开具的，具体开了多少其记不清了。增值税专用发票上面的开票人是白某，因为白某也开过发票。其记不清其们三个对外开具了多少增值税专用发票。白某负责认证发票，还有跑国税局业务。10.辨认笔录，证明：周某1辨认出向其出售增值税专用发票的“小胖”，即姚某；辨认出让给允诺公司转款的王某6；辨认出涉嫌增值税专用发票的隋某、于某；辨认出鞍山市某有限公司的实际办公地点及其与隋某交易增值税专用发票的地点。隋某辨认出周某1涉嫌增值税专用发票的周某1、于某。刘某2辨认出虚开增值税专用发票的于某。11.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。12.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2018年7月19日将已证实鞍山市某有限公司虚开给台安县某有限公司增值税专用发票7份，涉案发票金额683,760.69元告知国家税务总局台安县税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。13.增值税纳税申报表，证明：台安县某有限公司申报进项税额转出情况。（三）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票146组，发票金额13,808,572.02元，税款金额2,347,456.98元，价税合计16,156,029元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人李某2证言，证明：其是通辽市某厂的会计。其从2007年11月份开始收到过写有鞍山允诺贸易有限公司字样的增值税专用发票共计146张。这些发票都是刘丽华交给其的。2.证人王某4证言，证明：其从2017年5月份开始经营通辽市某厂与通辽市某有限公司。期间，其通过闫某开具了很多鞍山市某有限公司的增值税专用发票。其是按照开票金额的17%给的闫某税点钱。公安机关出示的增值税专用发票146组，发票金额13,808,572.02元，税款金额2,347,456.98元，价税合计16,156,029元，是其通过闫某给通辽市某厂开的。实际认证的为126组，发票金额11,891,327.55元，税款金额2,021,525.45元，价税合计13,912,853元。通辽市某厂和允诺公司没有实际的货物交易。3.证人闫某证言，证明：其联系姚某通过允诺公司向通辽市某厂提供了117组增值税专用发票，发票金额11,073,529.26元，税款额是1,882,499.74元，价税合计12,956,029元。发票上面的业务没有真实的，都是虚开的。是2017年八九月份，王某4联系其开的。王某4将开票信息给其，其提供给姚某，姚某开具发票后用信封装着交给其。没有走资金流水，走的是银行承兑汇票，都是王某4提供的承兑汇票的复印件。购销合同和收款收据都是姚某给其的，其又提供给王某4。姚某给其提供的收款收据是空白的，其填写后交给王某4。允诺公司按照销售额乘以13.5%来计算收取开票费。王某4直接把开票费转到其或其妻子的农行卡上。4.辨认笔录，证明：闫某辨认出给通辽市某厂联系开具增值税专用发票的王某4。5.证人姚某证言，证明：除了海城市某有限公司是其经手提供给闫某的外，汪某还让其给闫某送过一两次（具体次数记不清了）档案袋。其问过汪某里面是什么，汪某说是票据之类的。6.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。7.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。8.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给通辽市某厂增值税专用发票146份，涉案发票金额13,808,572.02元告知国家税务总局通辽市税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。9.税收完税证明、国家税务总局通辽经济技术开发区税务局情况说明，证明：国家税务总局通辽经济技术开发区税务局认证通辽市某厂增值税专用发票126组，发票金额11,891,327.55元，税款金额2,021,525.45元，价税合计13,912,853元。该公司税款已全部补齐。（四）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向通辽市某有限公司提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票126组，发票金额11,803,564.5元，税款金额2,006,605.5元，价税合计13,810,170元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人王某4证言，证明：其从2017年5月份开始经营通辽市某厂与通辽市某有限公司。期间，其通过闫某开具了很多鞍山市某有限公司的增值税专用发票。其是按照开票金额的17%给的闫某税点。公安机关出示的增值税专用发票126组，发票金额11,803,564.5元，税款金额2,006,605.5元，价税合计13,810,170元是其通过闫某给通辽市某有限公司开的。实际认证的为107组，发票金额10,016,077.28元，税款金额1,702,732.72元，价税合计11,718,810元。通辽市某有限公司和允诺公司没有实际的货物交易。2.证人闫某证言，证明：其联系姚某通过允诺公司向通辽市某有限公司提供了允诺公司增值税专用发票126组，票面金额11,803,564.5元，税款额是2,006,605.5元，价税合计13,810,170元。发票上面的业务没有真实的，都是虚开的。是2017年八九月份，王某4联系其开的。王某4将开票信息给其，其提供给姚某，姚某开具发票后用信封装着交给其。没有走资金流水，走的是银行承兑汇票，都是王某4提供的承兑汇票的复印件。购销合同和收款收据都是姚某给其的，其又提供给王某4。姚某给其提供的收款收据是空白的，其填写后交给王某4。允诺公司按照销售额乘以13.5%来计算收取开票费。王某4直接把开票费转到其或其妻子的农行卡上。3.辨认笔录，证明：闫某辨认出给通辽市某有限公司联系开具增值税专用发票的王某4。4.证人姚某证言，证明：除了海城市某有限公司是其经手提供给闫某的外，汪某还让其给闫某送过一两次（具体次数记不清了）档案袋。其问过汪某里面是什么，汪某说是票据之类的。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.已证实虚开通知单、税收完税证明、国家税务总局通辽市科尔沁区税务局情况说明，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给通辽市某有限公司增值税专用发票126份，涉案发票金额11,803,564.51元告知国家税务总局通辽市税务局稽查局。国家税务总局通辽市科尔沁区税务局认定增值税专用发票107份，发票金额10,016,074.82元，应补缴税款1,702,732.72元。该公司税款已全部补齐。（五）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向大石桥市某有限公司提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票6组，发票金额507,692.31元，税款金额86,307.69元，价税合计594,000元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人武某1证言，证明：其从2016年4月份开始经营大石桥市某有限公司，期间公司有时缺点儿进项增值税专用发票，其联系闫某后，从2017年1月开始陆续让闫某为其公司虚开了近400万元的增值税专用发票，其中2018年4月闫某开具的6组增值税专用发票的开票方是鞍山市某有限公司。其公司与允诺公司之间没有真实的业务往来，都是闫某帮其花钱买的，其支付了发票票面金额15.5%的开票费92,250元。当时虚拟了资金流，大石桥市某有限公司先将59.4万元的“货款”分三次转到允诺公司账户上，允诺公司扣除开票费后将余款打回到其指定的其父亲武某2和其妻子高某的个人银行卡上。2.证人闫某证言，证明：其联系姚某通过允诺公司向大石桥市某有限公司提供允诺公司增值税专用发票6组，票面金额507,692.3元，税款是86,307.69元，价税合计594,000元。发票上面的业务没有真实的，都是虚开的。2018年初时候，武某1联系其让帮着整大概是60万元左右的发票。其联系姚某后，将武某1提供的该公司的开票信息提供给姚某。姚某将开具好的发票给其，其交给武某1。走的资金流水，通过大石桥寅元耐火材料有限公司对公账户转款到允诺公司账户上，允诺公司扣除开票费，然后剩下的钱转账到其妻子马某1农业银行账户上，其扣除其应得到的开票费，其他的钱通过其妻子马某1的农业银行卡转回给武某1。3.辨认笔录，证明：闫某辨认出给大石桥市某有限公司联系开具增值税专用发票的武某1。4.证人姚某证言，证明：除了海城市某有限公司是其经手提供给闫某的外，汪某还让其给闫某送过一两次（具体次数记不清了）档案袋。其问过汪某里面是什么，汪某说是票据之类的。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给大石桥寅元耐火材料有限公司增值税专用发票6份，涉案发票金额507,692.31元告知国家税务总局大石桥市税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。（六）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向大洼区某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票53组，发票金额5,038,389.7元，税款金额856,526.3元，价税合计5,894,916元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人梁某证言，证明：其从2017年2月25日至2018年3月5日承包经营大洼区某厂，因为其经营期间有大量的进项税空白无法填补，其先后于2018年2月、4月份两次找周某1开具了53组增值税专用发票，金额共计5,038,390元，税额共计856,526.3元，价税合计5,894,916元。这些发票对应的交易不存在，单纯是为了弥补进项税的不足向周某1购买的，没有任何实际货物交易。其按照票面税点钱全额给付周某1，就是开票金额的14.53%。另外，按照发票的总吨数，每吨另外给3元好处费给周某1。2.证人周某1证言，证明：由允诺公司开具给大洼区某厂的53组增值税专用发票，金额共计5,038,389.7元，税额共计856,526.3元，价税合计5,894,916元，是其提供给梁某的。这些发票是从“小胖”（姚某）手中取得的。其与大洼区某厂没有真实的交易。是梁某主动联系其开票的。梁某给了其28万元左右的开票费，其按0.5%扣下了其的好处费，其余的钱都给了姚某。3.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。4.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。5.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。6.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给大洼区秋实材料厂增值税专用发票53份，涉案发票金额5,038,389.69元告知国家税务总局盘锦市税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。7.税收完税证明，证明：大洼区秋实材料厂补税情况。（七）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票98组，发票金额9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人任某证言，证明：其是通辽市某厂实际控制人。王某6在2017年至2018年间给其送镁石，其要求他给配增值税专用发票，王某6后来给其弄了一批允诺公司的增值税专用发票。其感觉这些发票的票面单价太低了，就要求他提高单价，然后提高整个进项税。王某6后来就按照其要求开具了这些增值税专用发票。开票费大约是开票金额的17%多一点，是通过银行卡转账和现金给的。公安机关出示的98组增值税专用发票，金额共计9,622,222.38元，税额共计1,635,777.62元，价税合计11,258,000元，都是其通过王某6开的。通辽市某厂与鞍山市允诺公司没有实际的货物交易。2.证人王某5证言，证明：其是通辽市某厂的生产负责人。其共收到过98张写有鞍山允诺贸易有限公司字样的增值税专用发票。这些发票是王某6通过送货的司机给带的。3.辨认笔录，证明：任某、王某5辨认出给通辽市某厂提供增值税专用发票的王某6。4.证人王某6证言，证明：其在没有实际货物交易的情况下，通过周某1帮通辽市某厂从鞍山市某公司购买了98组增值税专用发票，金额共计9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元。其听周某1说他联系的是允诺公司的姚某。任某取得增值税专用发票后没有走资金流，其中的70%是虚假的银行承兑汇票，其他的钱是任某通过银行转账付给其的开票费，也有一部分现金。5.证人周某1证言，证明：由允诺公司开具给通辽市某厂的98组增值税专用发票，金额共计9,622,222.38元，税额共计1,635,777.62元，价税合计11,258,000元，是其提供给王某6的。其是从“小胖”（姚某）手中取得的。其与对方公司没有真实的交易，是王某6主动联系其开票的。6.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。7.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。8.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。9.已证实虚开通知单、税收完税证明、国家税务总局通辽经济技术开发区税务局情况说明，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给通辽市某厂增值税专用发票98份，涉案发票金额9,622,222.38元告知国家税务总局通辽市税务局稽查局。国家税务总局通辽经济技术开发区税务局认定增值税专用发票98份，发票金额9,622,222.38元，税款金额1,635,777.62元，价税合计11,258,000元。该公司税款已全部补齐。（八）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票39组，发票金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元，价税合计408,0255元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人朱某证言，证明：其是通辽市远南镁砂厂实际经营者。远南镁砂厂已经没有厂址，就是挂个名字，其借用这个名倒腾耐火材料。2017年9月，其问王某6能不能弄点皮砂，其有销路，挣了钱可以分他一些。王某6说可以帮着弄。其要求皮砂必须要带增值税专用发票，要不然其卖不出去，王某6就答应了。隔了几天,王某6就开始给其联系好销路的厂子拉皮砂。一般一个月左右，王某6就给其送增值税专用发票，一共给其送了4、5次允诺公司的增值税专用发票。公安机关出示的39组增值税专用发票，货物金额3,487,397.52元，税额592,857.48元，价税合计4,080,255元，是王某6提供的。其没看到远南镁砂厂与允诺公司有实际货物交易。2.证人王某6证言，证明：2018年3、4月份的时候，其在没有任何交易的情况下，联系周某1给远南福利镁砂厂虚开了一些允诺的增值税专用发票。公安机关向其出示12组增值税专用发票，金额共计1,018,269.09元,税额共计173,105.91元,价税合计1,191,375元，是其向通辽市某送皮砂时给配的允诺公司的增值税专用发票。公安机关向其出示27组增值税专用发票，金额合计为2,469,128.43，税额合计为419,751.57，价税合计为2,888,880元，是朱某要求其帮助他开具的，这些发票没有真实货物交易。3.证人周某1证言，证明：由允诺公司开具给通辽市某厂的39组增值税专用发票，金额共计3,487,397.52元，税额共计592,857.48元，价税合计4,080,255元，是其提供给王某6的。其是从“小胖”（姚某）手中取得的。其与对方公司没有真实的交易，是王某6主动联系其开票的。4.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给通辽市某厂值税专用发票39份，涉案发票金额3,487,397.52元告知国家税务总局通辽市税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。8.税收完税证明、国家税务总局通辽市科尔沁区税务局情况说明，证明：国家税务总局通辽市科尔沁区税务局认定增值税专用发票39份，发票金额3,487,397.52元，税款金额592,857.48元。该公司税款已全部补齐。（九）2017年9月至2018年6月间，鞍山市某有限公司法人代表汪某，指使公司员工姚某，以虚构交易的名义向通辽市某厂提供了鞍山市某有限公司增值税专用发票22组，发票金额2,126,153.9元，税款金额361,446.1元，价税合计2,487,600元。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人李某3证言，证明：其是通辽市某有限公司兼职会计。其收到过由鞍山市某公司开具的增值税专用发票共22张，是荣镁公司股东李某4交给刘某3，由刘某3交给其的。李某4和刘某3提供其发票，其就按发票做帐，别的其也不知道。2.证人刘某3证言，证明：其是通辽市某有限公司生产负责人。其从2016年11月到荣镁公司后，几乎每个月李某4来荣镁公司的时候，都交给其一次发票，让其保管并交李会计。其不清发票是由什么公司开具的，其只负责保存和转交。3.证人李某4证言，证明：其是通辽市某有限公司的实际经营人。公安机关出示的22组允诺公司开具的货物金额2,126,153.9元，税款金额361,446.1元，价税合计2,487,600元的增值税专用发票，是王某6给其提供的。2017年年末至2018年3月之间，其从王某6手里买镁石不带增值税专用发票，其就让王某6给其带发票，否则无法抵扣进项税。2018年3月、4月，王某6分两次给其增值税专用发票。其拿到发票后都交给其公司会计，会计到税务局认证后入公司账了。其与允诺公司也没有真实的业务往来。4.辨认笔录，证明：李某4辨认出给通辽市某厂提供增值税专用发票的王某6。5.证人王某6证言，证明：其在没有实际货物交易的情况下，通过周某1帮通辽市某厂从鞍山市某公司购买了22组增值税专用发票，金额是2,126,153.9元，税额是361,446.1元，价税合计2,487,600元。其听周某1说他联系的是允诺公司的姚某。李某4取得增值税专用发票后没有走资金流，他给其的大部分也是银行承兑汇票，还有资金转账和少量现金。6.证人周某1证言，证明：由允诺公司开具给通辽市某厂的22组增值税专用发票，金额2,126,153.9元，税额361,446.1元，价税合计2,487,600元，是其提供给王某6的。其是从“小胖”（姚某）手中取得的。其与对方公司没有真实的交易，是王某6主动联系其开票的。7.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。8.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。9.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。10.已证实虚开通知单及增值税专用发票复印件等，证明：国家税务总局鞍山市税务局第二稽查局于2019年2月28日将已证实鞍山市某有限公司虚开给通辽市某厂增值税专用发票22份，涉案发票金额2,126,153.9元告知国家税务总局通辽市税务局稽查局；以及相关涉案增值税专用发票、记账凭证等材料情况。11.电子缴税付款凭证、国家税务总局通辽经济技术开发区税务局情况说明，证明：国家税务总局通辽经济技术开发区税务局认定22份，发票金额2,126,153.9元，税款金额361,446.1元，价税合计2,487,600元。该公司税款已全部补齐。（十）2017年10月至2018年1月，鞠某（另案处理）向大石桥市某有限公司销售轻烧粉，因没有发票，遂通过于某（另案处理）取得了由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某有限公司的48组增值税专用发票，货物价格4,525,883.13元，税款价格769,400.07元，价税合计5,295,283.20元，鞠某将上述发票交给大石桥市某有限公司入账，并抵扣税款。据鞠某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人彭某证言，证明：鞠某是其岳母，其不认识汪某、于某。其招商银行的银行卡借给鞠某使用。2.证人陆某证言，证明：其是原大石桥市某有限公司代帐会计。公安机关出示的48组增值税专用发票，货物价格4,525,883.13元，税款价格769,400.07元，价税合计5,295,283.2元，是鞠某交给其入账的。其不清楚其公司是否购进了这批货物。3.证人鞠某证言，证明：其是大石桥市某有限公司实际经营者。其通过于某取得48组增值税专用发票，货物价格4,525,883.13元，税款价格769,400.07元，价税合计5,295,283.20元，这些发票是其带回公司让会计陆某入账的。其没有从允诺公司购进这48组发票对应的货物，其只是从允诺公司买发票。支付的税点是14.53%，去掉零头支付。2017年11月左右，其问李某5是否能开发票，李某5让其联系于某。之后其将开票信息用微信发给于某，于某把发票、合同、允诺开好的现金收据等给其，其把相应的税点钱现金或转账给于某。其使用的是自己、女儿曲某、女婿彭某的银行卡。4.证人于某证言，证明：2017年11月份，汪某跟其说一个叫鞠某的人能跟其联系开发票的事。之后鞠某就打电话跟其联系了，她说她想开发票，其让她把开票公司的信息发给其，然后其把开票信息给了汪某，汪某具体怎么开具增值税专用发票其不清楚。等发票开好后，其按照汪某吩咐将增值税专用发票及现金收据、购销合同等材料送给鞠某，鞠某将发票的税点以现金或转账的形式交给其，其再交给汪某。其给鞠某送过不少次增值税专用发票，具体次数和公司名称记不清了。鞠某和允诺公司没有真实业务往来。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。8.国家税务总局大石桥市税务局南楼分局情况说明，证明：大石桥市某有限公司涉案发票被认定为失控发票，相关税款已全部补齐。（十一）2017年11月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助张某1（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某有限公司的62组增值税专用发票，货物价格5,530,537.4元，税款金额940,191.35元，价税合计：6,470,728.75元，张某1将上述发票提供给大石桥市某有限公司用于抵扣税款。据张某1供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人万某证言，证明：其是大石桥金龙耐火材料有限公司会计。鞍山允诺公司开具的增值税专用发票在其公司入账的一共有62组，价税合计6,470,728.75元，已抵税。这些发票相关货物交易的经手人是张某1。2.证人张某1证言，证明：其是大石桥市某有限公司销售部业务员。其往金龙公司送了一批镁碳砖头，因为没有发票，其就联系鞠某和一个姓于的女人买来了鞍山市某有限公司的增值税专用发票，给金龙公司入账了。公安机关出示的62组增值税专用发票，货物价格5,530,537.4元，税款金额940,191.35元，价税合计6,470,728.75元，是其提供给金龙公司的。开票的税点都是通过鞠某给的现金。金龙公司是将货款通过对公账户打给允诺公司，允诺公司再将货款给其转过来。3.证人鞠某证言，证明：其给张某1买的发票是给营口金龙集团的发票，一共62组，价税合计6,470,728.75元，这些发票也是从于某那买的。张某1没从允诺公司买过货，其帮忙联系的就是买发票。4.证人于某证言，证明：2017年11月份，汪某跟其说一个叫鞠某的人能跟其联系开发票的事。之后鞠某就打电话跟其联系了，她说她想开发票，其让她把开票公司的信息发给其，然后其把开票信息给了汪某，汪某具体怎么开具增值税专用发票其不清楚。等发票开好后，其按照汪某吩咐将增值税专用发票及现金收据、购销合同等材料送给鞠某，鞠某将发票的税点以现金或转账的形式交给其，其再交给汪某。其给鞠某送过不少次增值税专用发票，具体次数和公司名称记不清了。鞠某和允诺公司没有真实业务往来。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。（十二）2017年12月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助罗某（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给营口市某有限公司、大石桥市某材料有限责任公司、营口某有限责任公司的共计28组增值税专用发票，货物价格2,378,895.56元，税款金额404,412.24元，价税合计：2,783,307.8元，罗某将上述发票提供给上述三家公司用于抵扣税款。据罗某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人张某2证言，证明：其是大石桥市某材料有限公司负责生产的厂长。营口某有限公司与大石桥众安耐火材料有限公司是一个老板，是一个团队管理，也就是一家。鞍山允诺开具给大石桥众安耐火材料有限公司的6组增值税专用发票，价税合计376,159元，鞍山允诺公司开具给营口某有限公司的增值税专用发票4组，价税合计344,570.8元，这些发票是罗某向大石桥众安公司和营口众安公司送货后提供的。其不知道罗某和允诺公司是什么关系，不知道罗某的发票是从哪里来的。2.证人马某2证言，证明：鞍山允诺公司开具给大石桥关山公司增值税专用发票是其经手的。这两笔业务涉及18组发票，价税合计2,062,578元。是2018年年初，罗某给其公司送货后，把相应的发票送来的。3.证人韩某证言，证明：其是营口关山耐火材料公司会计。允诺公司开具给大石桥关山公司的18组增值税专用发票，价税合计2,062,578元，有真实的货物入库，其不清楚入库的货物是否与开票的鞍山允诺公司一致，负责采购的是马某2。4.证人罗某证言，证明：其给大石桥中镁集团关山公司、大石桥众安公司、营口众安公司送的增值税专用发票是其虚开的。2017年年末，其从一些个人手里购买轻烧粉后送到营口关山公司，关山公司跟其要发票，其找到其老姨鞠某帮其买的发票。其将鞍山允诺公司开具给营口关山耐火材料有限公司的增值税专用发票一共18组，价税合计2,062,578元带给关山公司了。是正常税点，货款的14.53%。其与允诺公司没有真实贸易。关于开具给大石桥众安耐火材料有限公司的增值税专用发票6组，价税合计376,459元、营口某有限公司的增值税专用发票4组，价税合计344,570.8元的过程跟关山公司一样。其也是找到鞠某让她帮其买发票。其不知道鞠某从谁手里买的。5.证人鞠某证言，证明：其帮罗某买的发票都是给营口关山公司入账的发票，一共18组，价税合计2,062,578元。罗某没从允诺公司购进过货物，其帮他联系的就是买发票。2018年1月期间其因患病在家，期间施某、罗某、张某1要从允诺公司开票时，其把于某的电话给了他们三个让他们三个自己联系，但他们不认识于某，走账还是通过其的账户。他们自己联系于某购买的发票能有多少，其没有统计。6.证人于某证言，证明：2017年11月份，汪某跟其说一个叫鞠某的人能跟其联系开发票的事。之后鞠某就打电话跟其联系了，她说她想开发票，其让她把开票公司的信息发给其，然后其把开票信息给了汪某，汪某具体怎么开具增值税专用发票其不清楚。等发票开好后，其按照汪某吩咐将增值税专用发票及现金收据、购销合同等材料送给鞠某，鞠某将发票的税点以现金或转账的形式交给其，其再交给汪某。其给鞠某送过不少次增值税专用发票，具体次数和公司名称记不清了。鞠某和允诺公司没有真实业务往来。7.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。8.增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。9.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。10.国家税务总局大石桥市税务局南楼分局情况说明，证明：营口市某有限公司、大石桥市某材料有限责任公司涉案发票被认定为失控发票，相关税款已全部补齐。（十三）2017年12月至2018年4月期间，鞠某（另案处理）帮助施某（另案处理）通过于某取得由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的41组增值税专用发票，货物金额3,810,649.63元，税款金额647,810.37元，价税合计4,458,460元，并用于抵扣税款。据施某供述，营口某有限公司与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人施某证言，证明：其是营口皓程治金材料科技有限公司的法人。公安机关出示的41组由鞍山市某有限公司开具给营口皓程公司的增值税专用发票，价税合计4,458,460元，是鞠某提供给其的。2017年，鞠某要给其厂子送轻烧粉，其跟鞠某要的是货物必须带发票，另外其自己购买的一些轻烧粉也没有发票。其为了填补这些货物的进项税就找鞠某和姓于的女人给其配发票。这些涉案的发票就是这样在其公司入账抵税了。其公司与允诺公司没有真实交易。2.证人鞠某证言，证明：其给施某的大石桥皓程公司买过大概47组发票、价税合计大概506万元左右的发票，具体以公安机关查证为准。其给施某的发票是其直接联系的于某，跟之前买的过程都一样。施某没有从允诺买过货，只是跟允诺买发票，没有货。3.证人于某证言，证明：2017年11月份，汪某跟其说一个叫鞠某的人能跟其联系开发票的事。之后鞠某就打电话跟其联系了，她说她想开发票，其让她把开票公司的信息发给其，然后其把开票信息给了汪某，汪某具体怎么开具增值税专用发票其不清楚。等发票开好后，其按照汪某吩咐将增值税专用发票及现金收据、购销合同等材料送给鞠某，鞠某将发票的税点以现金或转账的形式交给其，其再交给汪某。其给鞠某送过不少次增值税专用发票，具体次数和公司名称记不清了。鞠某和允诺公司没有真实业务往来。4.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。5.增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.国家税务总局大石桥市税务局南楼分局情况说明，证明：营口某有限公司涉案发票38份被认定为失控发票，相关税款已全部补齐。（十四）2017年10月至2018年4月期间，刘某4（另案处理）向海城市某有限公司、大洼区某厂、营口市某有限公司出售镁矿石、镁制品，因出售的货物没有增值税专用发票，遂通过何某2（另案处理）取得由鞍山市某有限公司开具的131组增值税专用发票，总计货物金额11,973,478.86元，税款金额2,035,491.14元，价税合计14,008,970元。其中海城市某有限公司24组增值税专用发票，货物价格2,358,974.38元，税款价格401,025.62元，价税合计2,760,000元；大洼区某厂51组增值税专用发票，货物价格4,615,401.82元，税款金额784,618.18元，价税合计5,400,020元；营口市某有限公司56组增值税专用发票，货物金额4,999,102.66元，税款金额849,847.34元，价税合计5,848,950元。上述三家企业在取得增值税专用发票后用于抵扣税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人孙某证言，证明：大概2017年年末到2018年年初，刘某4曾找过其帮忙联系镁矿石送到海城金山公司。刘某4给其结算的运费，购买矿石也是刘某4结算。这批货物的发票是哪来的其不知道。2.证人柳某证言，证明：其是海城市某有限公司法人代表。2017年年末到2018年4月份，刘某4就陆续向其家厂子销售镁球和矿石，2018年4月9日，刘某4一次送给其24组允诺公司的价税合计276万元的发票，税额401,025.62元。3.证人吴某证言，证明：其给大洼新开宏达材料有限公司送过1,000吨左右镁砂，这些货物的发票是哪来的其不知道，是刘某4的事，其就负责送货和结账。4.证人林某1证言，证明：其是大洼县新开宏达电熔镁厂法人代表和营口巨枫耐火材料有限公司的实际经营者。一个叫允诺公司开的增值税专用发票入其公司进项抵税了，其中大洼县新开宏达电熔镁厂涉及一共51组发票，价税合计5,400,020元，税额为784,618.18元；营口巨枫耐火材料有限公司涉及56组发票，价税合计5,848,950元。这笔交易经手人是刘某4。2017年末到2018年4月，刘某4陆续送了20多车电熔镁到其厂子，也同时把发票送给其。其给刘某4转过款，也给刘某4给其的一个姓何的账号转过。其不认识何某2。其跟允诺公司的人没有接触过，其的业务就是跟刘某4。5.证人刘某4证言，证明：2018年1月左右，其向海城市某有限公司、大洼区某厂、营口市某有限公司出售镁矿石、镁制品，向何某2处购买了131组由鞍山允诺公司开具的增值税专用发票，价税合计14,008,970元。其中，给海城金山耐火材料有限公司虚开了24组发票，价税合计2,760,000元，给大洼新开宏达电熔每场51组发票价税，合计5,400,020元，给营口巨枫耐火材料有限公司56组发票，价税合计5,848,950元。其与鞍山允诺贸易有限公司没有真实的货物往来，其就是在鞍山允诺贸易有限公司买发票，其也不认识允诺公司的人。税点是14.53%-15%，其一共支付大概190多万元的开票费，具体其没统计过。6.证人何某2证言，证明：允诺公司开具给海城金山耐火材料有限公司24组增值税专用发票、价税合计2,760,000元，允诺公司开具给大洼县新开宏达电熔镁厂51组增值税专用发票、价税合计5,400,020元，允诺公司开具给营口巨枫耐火材料有限公司56组增值税专用发票、价税合计5,848,950元，这些发票都是允诺公司的于某和姚某送给其，其交给刘某4的。这三家企业涉及的发票与允诺没有真实货物往来，就是买发票。7.证人于某证言，证明：其给何某2送过允诺公司开具的增值税专用发票，汪某让何某2联系其的，并给其提供的公司开票信息，其送过几次，具体的次数和公司名称记不住了。是汪某让其给何某2送发票的，何某2与允诺公司没有真实业务往来。8.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。9.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。10.海城市某有限公司发票电子底账信息、增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。（十五）2017年年末至2018年3月期间，王某7（另案处理）向大洼县海利丰镁砂厂销售轻烧粉，因没有增值税专用发票，请求张某3（另案处理）帮忙，随后张某3联系杨某2（另案处理）购买发票，杨某2通过于某取得了由鞍山市某有限公司开具的29组增值税专用发票，货物金额2,834,570.96元，税款金额481,877.04元，价税合计3,316,448元。杨某2将上述增值税专用发票交给张某3，张某3又将发票交给王某7，王某7将上述发票提供给大洼县海利丰镁砂厂，用于抵扣税款，并支付给张某3、杨某2共11万余元好处费。据王某7、张某3、杨某2供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人林某2证言，证明：其是大洼海利丰镁砂厂实际经营者。鞍山允诺公司开具给大洼海利丰镁砂厂的29组增值税专用发票，价税合计3,316,448元的经手人是其厂子的一个业务员王庆平。从2018年初，王庆平陆续给其厂子送轻烧粉，送完货结账的时候给其带来的就是这笔允诺的发票。其不知道跟允诺公司是否发生真实业务，货和发票都是王庆平操作的。其和允诺公司的人没有接触。2.证人王某7证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给大洼海利丰镁砂厂的增值税专用发票29组，货物金额2,834,570.96元，税款金额481,877.04元，价税合计3,316,448元，是其提供给大洼海利丰镁砂厂的。2017年，其向大洼县海利丰镁砂厂销售轻烧粉，因没有增值税专用发票联系张某3购买，张某3将发票给其。开票费一共60.4万元，其照张某3的要求，把51.2万元转给杨某1、9.2万元转给张明会。3.证人张某3证言，证明：鞍山允诺公司开具给大洼海利枫镁砂厂的29组发票，货物金额2,834,570.96元，税款金额481,877.04元，价税合计3,316,448元，是其帮王庆平买的。其是联系杨某1买的发票。税点是正常税点，每吨好像加8元钱，开票费大概3.2万元左右，加上税点一共51.2万元。其在51.2万的基础上，又加了9.2万元的好处费，这就是其跟王庆平要的开票费。其让王庆平把51.2万元直接打给杨某1，9.2万打给张明会，张明会把钱给其了。4.证人杨某1证言，证明：张某3向王庆平提供了29组由鞍山市某有限公司开具给大洼海利丰镁砂厂的增值税专用发票。2017年年末，张某3和其说想找代发票的轻烧粉，其问杨某2后把张某3介绍给杨某2了，之后张某3将需要开发票的公司信息发给其，其又转发给了杨某2，之后的事其就没参与了。其不清楚张某3与允诺公司是否有真实业务往来。5.证人杨某2证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给大洼海利丰美沙厂的增值税专用发票29组，货物金额2,834,570.96元，税款金额481,877.04元，价税合计3,316,448元，是张某3找其联系购买、其提供给张某3的。以上增值税专用发票其是从于某处开具的，于某收取正常的价税合计14.53%的税点。这些发票不存在真实业务，就是单纯的购票。6.证人于某证言，证明：其给杨某2送过几次允诺公司开具的增值税专用发票，具体几次记不清了，其不知道这些发票是开具给哪家公司的。开票前杨某2是给其对方公司的开票信息了，但其没看，直接把开票信息给汪某了，等汪某开好发票后，其再负责给杨某2送过去。杨某2和允诺公司没有正式业务往来。7.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。8.增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票情况。9.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。（十六）2017年末至2018年初，张某3（另案处理）陆续给营口某厂送轻烧粉，因货物没有发票，遂找到杨某2购买增值税专用发票，杨某2联系于某购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某厂的21组增值税专用发票，货物名称“轻烧粉”，货物金额2,051,405.15元，税款金额348,738.85元，价税合计2,400,144元，并将发票提供给张某3，张某3将上述增值税专用发票交给营口某厂入账并抵扣税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人张某4证言，证明：其是营口某厂的法人。由鞍山市某有限公司开具给营口某厂的21组增值税专用发票，货物金额2,051,405.15元，税款金额348,738.85元，价税合计2,400,144元，是张某3提供给其公司的。2017年末2018年初，张某3陆续给其送了能有200多万的轻烧粉，后把允诺公司的发票拿过来了。2.证人张某3证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给营口某厂的21组增值税专用发票，货物金额2,051,405.15元，税款金额348,738.85元，价税合计2,400,144元，是其提供给营口某厂的。2017年末至2018年初，其陆续给营口某厂送轻烧粉，张某4说这些货得带发票，其没办法就通过杨某1找到杨某2，让他帮忙弄的发票。怎么定的税点其记不清楚了，正常应该是34万多的税，其给他打了38万多。3.证人杨某1证言，证明：2018年初的时候，张某3说他想找杨某2开点发票，让其帮忙联系杨某2，其就和杨某2说了这事儿。之后张某3就和杨某2联系了，其没有参与，但是他往其卡里转了一笔钱，应该是开票的税点钱，其直接给杨某2转过去了。4.证人杨某2证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给营口某厂的21组增值税专用发票，货物金额2,051,405.15元，税款金额348,738.85元，价税合计2,400,144元，是张某3找其联系购买、其提供给张某3的。以上增值税专用发票其是从于某处开具的，于某收取正常的价税合计14.53%的税点。这些发票不存在真实业务，就是单纯的购票。5.证人于某证言，证明：其给杨某2送过几次允诺公司开具的增值税专用发票，具体几次记不清了，其不知道这些发票是开具给哪家公司的。开票前杨某2是给其对方公司的开票信息了，但其没看，直接把开票信息给汪某了，等汪某开好发票后，其再负责给杨某2送过去。杨某2和允诺公司没有正式业务往来。6.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。7.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。（十七）2017年年末，杨某2（另案处理）给凤城某材料有限公司、凤城某厂送镁矿石和轻烧粉，因货物没有发票，遂找到于某购买了由鞍山市某有限公司开具给凤城某材料有限公司、凤城某厂的共计18组增值税专用发票，货物金额1,777,777.8元，税款金额302,222.2元，价税合计2,080,000元，并将发票提供给上述两家企业入账并抵扣税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人胡某证言，证明：其是凤城某材料有限公司法人。由鞍山市某有限公司开具给凤城某材料有限公司的9组增值税专用发票，货物金额888,888.9元，税款金额为151,111.1元价税合计1,040,000元，是杨某2提供给其的。2017年年初，其找杨某2买一些矿石，其跟杨某2谈好必须带发票。2017年12月份杨某2送来了1,000多吨货物的发票。2017年年底的时候，其和刘强都找杨某2要发票，杨某2就给其俩分别开了104万、9组发票，时间和价税合计都是一样的，杨某2把两家的发票都给了其，其把其的入账了，强大电熔镁厂的发票其给刘强了，刘强也入账了，强大电熔镁厂的情况和其家的情况是一样的。2.证人杨某2证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给凤城某材料有限公司的9组增值税专用发票，货物金额888,888.9元，税款金额为151,111.1元价税合计1,040,000元，以及开具给凤城市强大电熔镁厂的9组增值税专用发票，发票金额888,888.9元，税款金额151,111.1元，价税合计1,040,000元，是其向胡某送货时没有发票，其向于某购买交给胡某的。税点就是发票上正常的税款金额。3.证人于某证言，证明：其给杨某2送过几次允诺公司开具的增值税专用发票，具体几次记不清了，其不知道这些发票是开具给哪家公司的。开票前杨某2是给其对方公司的开票信息了，但其没看，直接把开票信息给汪某了，等汪某开好发票后，其再负责给杨某2送过去。杨某2和允诺公司没有正式业务往来。4.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。5.辽宁省增值税专用发票，证明：涉案增值税专用发票情况。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.增值税纳税申报表，证明：凤城某厂增值税申报情况。（十八）2017年年末，鞠某（另案处理）给营口某有限公司送镁制品，因货物没有发票，遂找到于某购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的5组增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.60元，价税合计515,127.6元，并将发票提供给上述企业入账并抵扣税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人来某证言，证明：其是营口某有限公司的会计。由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的5组增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.6元，价税合计515,127.6元是其公司采购部长交给其的。针对这五组增值税专用发票是否有真实的交易其不知道，其就负责管理账目。2.证人付某证言，证明：其是营口某有限公司的原采购部经理。由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的5组增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.6元，价税合计515,127.6元，是其交给公司会计入账的。2017年年末，彭某卖给其公司一批镁制品再生料，之后于2018年4月将上述发票送给其。3.辨认笔录。证明：付某能够辨认出向其提供增值税专用发票的人为彭某。4.证人彭某证言，证明：2017年年末，其丈母娘鞠某因病让其帮她卖货，其将一批镁制品再生原料卖给营口某有限公司。后对方公司要发票，其问鞠某后将由鞍山市某有限公司开具的5组增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.6元，价税合计515,127.6元提供给营口某有限公司。其没有参与虚开增值税专用发票，其就是帮其丈母娘的忙。5.证人鞠某证言，证明：公安机关向其出示的5组辽宁省增值税专用发票，货物金额440,280元，税款金额74,847.6元，价税合计515,127.6元，是其让其女婿彭某提供给营口某有限公司的。当时其身体不好，就让其女婿彭某帮其卖货。并联系于某让她给开的发票。税点是正常的17%，至于怎么支付的其记不清楚了。6.证人于某证言，证明：2017年11月份，汪某跟其说一个叫鞠某的人能跟其联系开发票的事。之后鞠某就打电话跟其联系了，她说她想开发票，其让她把开票公司的信息发给其，然后其把开票信息给了汪某，汪某具体怎么开具增值税专用发票其不清楚。等发票开好后，其按照汪某吩咐将增值税专用发票及现金收据、购销合同等材料送给鞠某，鞠某将发票的税点以现金或转账的形式交给其，其再交给汪某。其给鞠某送过不少次增值税专用发票，具体次数和公司名称记不清了。鞠某和允诺公司没有真实业务往来。7.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。8.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。（十九）2015年至2017年期间，曾某（另案处理）向营口某有限公司出售轻烧粉，因没有增值税专用发票，遂通过周某1购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的23组增值税专用发票，货物价格2,142,628.29元，税款金额364,246.71元，价税合计2,506,875元。曾某将上述发票提供给营口某有限公司，用于抵扣税款。据曾某供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人齐某证言，证明：其是营口某有限公司的法定代表人。由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的23组增值税专用发票，货物价格2,142,628.29元，税款金额364,246.71元，价税合计2,506,875元，这些发票是曾某提供给其公司的。其公司与允诺公司没有对公账户转账。其认为其公司与允诺公司有真实的业务往来，至于曾某从哪进的货，其没有核实。2.证人曾某证言，证明：由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的23组增值税专用发票，货物价格2,142,628.29元，税款金额364,246.71元，价税合计2,506,875元，这些发票是其从周某1处取得、提供给营口某有限公司的。其与允诺公司没有真实业务往来。税点好像是17%或15%点几，一共三十多万。3.证人周某1证言，证明：公安机关出示的由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的23组增值税专用发票，货物价格2,142,628.29元，税款金额364,246.71元，价税合计2,506,875元，是其提供给曾某的。2018年2月份左右，曾某找到其想要增值税专用发票，其联系姚某后，姚某将发票开出来了。曾某是给其转账还是支付的现金其记不清楚了。这些钱其没留都给姚某了。4.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.辽宁省增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票明细。7.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。（二十）2018年4月份，仲某（另案处理）联系周某2（另案处理）购买增值税专用发票，周某2遂通过周某1（另案处理）购买了由鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的共计18组增值税专用发票，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计：2,000,400元，周某2将开好的发票交给仲某并收取好处费23,000余元，仲某将上述发票提供给营口某有限公司用于抵扣税款。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人吕某证言，证明：其是辽宁华信耐火材料有限公司的实际经营者。鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的增值税专用发票18组，货物名称为镁球，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计2,000,400元，是2018年4月份仲某带给其公司的，都在其公司入账抵税了。2.证人徐某1证言，证明：其是营口某有限公司的出纳。仲某在2018年4月16日给其公司送来1,667吨镁球，带来鞍山市某有限公司的发票18组，货款项1,709,743.63元，税款290,656.37元，价税合计2,000,400元。3.证人仲某证言，证明：鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的增值税专用发票18组，货物名称为镁球，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计2,000,400元，这些发票是其提供给营口某有限公司的，是从其朋友周某2手中取得的。发票显示货品是1,667吨镁球，没有这批货，就是单纯的购票。4.证人周某2证言，证明：鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的增值税专用发票18组，货物名称为镁球，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计2,000,400元，这些发票是其从周某1处取得后提供给仲某，他提供给华信公司的。其按照周某1说的把27.5万多元的开票费汇到了汪某的账户上。这些增值税专用发票没有真实的交易，就是单纯的买发票。5.证人周某1证言，证明：鞍山市某有限公司开具给营口某有限公司的增值税专用发票18组，货物名称为镁球，货物价格1,709,743.63元，税款金额290,656.37元，价税合计2,000,400元，这些发票是其帮周某2联系的，并把发票交给他的。2018年的一天，周某2和其说仲某想往一个厂子卖点货没有发票，问其能不能开点增值税专用发票。其联系姚某后，让周某2提供了开票公司信息及票面金额，把这些信息给了姚某。等发票开好后，其又把发票给了周某2。应该是按价税合计的14.53%收的开票费，开票费是周某2他们直接转到汪某的账上。其没收取好处费。6.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。7.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。8.辽宁省增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票明细。9.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。10.税收缴款书，证明：营口某有限公司补缴税款情况。（二十一）2017年年末至2018年初，周某1（另案处理）向大石桥市某材料厂销售轻烧粉，因货物没有发票，遂联系姚某（另案处理）购买了由鞍山市某有限公司开具给大石桥市某材料厂的共计74组增值税专用发票，货物价格6,820,070.81元，税款金额1,159,411.89元，价税合计7,979,482.7元，周某1将上述发票提供给大石桥市某材料厂用于抵扣税款。据周某1供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人刘某5证言，证明：其是大石桥市某材料厂实际负责人。公安机关出示的74组增值税专用发票，货物名称为轻烧粉，货款金额为6,820,070.81元，税款金额1,159,411.29元，价税合计7,979,482.7元，是周某1提供给其公司的。2.证人周某1证言，证明：公安机关出示的74组增值税专用发票，货物名称为轻烧粉，货款金额为6,820,070.81元，税款金额1,159,411.29元，价税合计7,979,482.7元，是其提供给刘某5的。2017年末至2018年初，其往刘某5的大石桥永丰耐火材料有限公司供应轻烧粉，因其的货是从海城周边地区收来的，不带发票，但刘某5让其必须带发票，其就联系姚某开了这些发票交给了刘某5。其在姚某那里开发票税点是17%正常税点，好像是现金给的。3.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。4.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。5.辽宁省增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票明细。6.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。7.纳税申报表、电子缴税付款电子回单专用凭证，证明：大石桥市某材料厂补缴税款情况。（二十二）2017年年末至2018年年初期间，王某6（另案处理）向大洼某厂销售镁矿石，因矿石没有增值税专用发票，遂通过周某1取得由鞍山市某有限公司开具的53组增值税专用发票，货物金额5,056,367.42元，税款金额859,582.58元，价税合计5,915,950元，王某6将上述发票交给大洼某厂入账并抵扣税款。据王某6供述，其与鞍山市某有限公司之间没有真实业务往来。上述事实，有公诉机关提交，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：1.证人王某8证言，证明：其是大洼隆盛电熔镁厂法人，负责厂子的所有事宜。鞍山允诺公司开具给大洼某厂的增值税专用发票，2017年共计25组，价税合计2,899,950元；2018年共计28组，价税合计3,016,000元；这笔业务的经手人叫王某6。2017年末至2018年初期间，王某6卖给其一批矿石，并给其发票，其让会计到税务局认证抵税没问题后，给王某6结算的货款。其没有接触过允诺公司的人，其只针对王某6，其不知道王某6的货是从哪购买的，其也不知道王某6的发票是从哪买的。税务局的税都补了。2.证人王某6证言，证明：2017年末至2018年年初，其向大洼隆盛电熔镁厂王某8销售矿石，并提供了鞍山允诺公司开具给大洼某厂的增值税专用发票，2017年共计25组，价税合计2,899,950元；2018年共计28组，价税合计3,016,000元。这些发票都是从周某1那买的。其没有给周某1好处费，就是按照票面给他正常税点，税点就是票面的比例，货款的17%。3.证人周某1证言，证明：公安机关出示的鞍山允诺公司开具给大洼隆盛电熔镁厂的53组增值税专用发票，价税合计5,915,950元，是其和王某6一起提供给大洼隆盛电熔镁厂的。2017年末至2018年初，王某6准备卖给大洼隆盛电熔镁厂一些镁矿石，跟其说其俩一起干，得到的钱平分。其就同意了。其俩都购进了一些镁矿石，由王某6往这个厂子送，其找姚某联系买发票。等发票开好后其交给王某6，王某6再交给厂子。税点是正常货款的17%，取发票时给姚某的现金。这笔业务其和王某6没有好处费，其俩这次是合伙做生意。4.证人姚某证言，证明：其给周某1送的次数比较多，每次都是汪某给其档案袋，其再给周某1送过去，档案里装的是哪家公司的发票、发票数额多少其都不知道。5.被告人汪某供述和辩解，证明：从2017年10月份至2018年4月共取得、开具多少组增值税专用发票其记不住了，金额大约在1.8亿至1.9亿元人民币。其记不住接受增值税专用发票的单位有哪些了。其没看到或核实过允诺公司买卖的耐火材料，允诺公司没有运营资金。其不知道允诺公司是否有仓库和货物。其在允诺公司具体做的工作就是在电脑上操作打印发票，别的其不管。允诺公司的电脑和公章是其保管的。这些发票是否有真实业务发生其没看到，许某兴跟其说有业务，其才同意他开发票的。6.辽宁省增值税专用发票复印件，证明：涉案增值税专用发票明细。7.银行交易明细，证明：相关公司、人员之间的银行交易流水明细。8.中华人民共和国税收完税证明，证明：大洼县隆盛电熔镁厂的补税情况。本院认为，被告人汪某违反国家发票管理法规，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，应依法惩处。公诉机关指控的事实与罪名成立，应予支持。关于辩护人刘建平提出本案应属单位犯罪的辩护意见，经查，被告人汪某成立鞍山市某有限公司后以实施犯罪为主要活动，违法所得归个人所有，故其行为应按个人犯罪论处。关于辩护人提出现有证据不足以证明发票系汪某开具的辩护意见，经查，姚某、于某等人均证实发票系由汪某开出，允诺公司的合同专用章、财物专用章、发票专用章以及汪某的名章均系从汪某住处搜查出，且汪某供述这些章均由其使用和保管，故对辩护人的此项辩护意见，不予采纳。关于辩护人提出有些发票对应的有真实货物交易、相关单位均已补税的辩护意见，经查，允诺公司与相关受票单位之间均无真实货物交易，且相关受票单位在取得增值税专用发票后均已用于抵扣税款，相关税款也只是在税务机关通知后才补缴的，故对辩护人的此项辩护意见，不予采纳。关于被告人汪某提出的辩解及辩护人的其他辩护意见，均无事实和法律依据，不予采纳。经审判委员会讨论决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人汪某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十四年，并处罚金人民币五十万元；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，扣除先期羁押1日，即自2018年6月28日起至2032年6月26日止。罚金于判决生效后立即缴纳。）二、被告人汪某违法所得17,677,986.50元，依法予以追缴；三、随案移送的手机5部、银行卡11张、储存卡1张、公章6个、电脑1套、电子支付密码器、电子支付工具3个、购销合同36份、发票领用簿1册、录音笔1个依法没收，作为证据保存；已扣押未随案移送的相关物品，由扣押机关依法处理。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向辽宁省鞍山市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份、副本九份。（本页无正文）审 判 长  潘月德人民陪审员  杨 伟人民陪审员  袁秋连二〇二〇年十二月二十二日书 记 员  畅诚蕊