海南省三亚市中级人民法院   刑事判决书   （2020）琼02刑初68号   公诉机关海南省三亚市人民检察院。   被告人焦述涵，男，1988年11月7日出生，汉族，硕士研究生文化程度，中共党员，无业，户籍所在地山东省龙口市，现住山东省龙口市，因涉嫌走私普通货物罪，于2020年8月10日被三亚海关缉私分局刑事拘留。2020年9月1日被三亚海关缉私分局取保候审，2020年9月17日被三亚市人民检察院取保候审。2020年10月27日被本院取保候审。   海南省三亚市人民检察院以三检三刑诉﹝2020﹞Z22号起诉书指控指控被告人焦述涵犯走私普通货物罪，于2020年10月16日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭,于2020年11月13日公开开庭审理了本案。海南省三亚市人民检察院指派检察官关万轩、检察官助理易斌出庭支持公诉，被告人焦述涵到庭参加诉讼。现已审理终结。   三亚市人民检察院起诉书及公诉意见书指控：2019年2月，受疫情影响，迂某（另案处理）遇到经济困难，在与被告人焦述涵商量后，决定到海南套购免税化妆品以销售牟利。焦述涵以微信转账和现金形式先后借给迂某20万元（以下币种均为人民币）作为启动资金。此后，焦述涵又帮助迂某核算成本、研究化妆品市场行情，并利用自己的人脉关系帮迂某招揽客户。在迂某和客户交易的过程中。出于信任，部分客户会将资金转账给焦述涵，焦述涵收到后再转账给迂某。2020年2月至5月，迂某共利用他人离岛免税额度在海口日月广场免税店和三亚国际免税城购买免税化妆品价值77万余元，涉嫌偷逃应缴税额131694.74元。   针对上述事实，公诉机关当庭出示了下列证据：1.物证：焦述涵处扣押的OPPO手机等物证；2.书证：受案登记表、立案决定书、户籍信息、前科证明、抓获经过、传唤证、传讯证、取保候审、移送审查起诉等法律文书，搜查笔录、焦述涵签字确认的免税店消费关税计核表、焦述涵招商银行户口历史交易明细表等书证；3.证人证言：迂某的证言；4、被告人焦述涵的供述和辩解；5、电子证据：焦述涵签字确认的微信聊天记录、迂某签字确认的电子数据。   据此认为，被告人焦述涵未经海关许可且未补缴应缴税款的情况下，擅自参与将特定免税进口货物在境内销售牟利，涉嫌偷逃应缴税额131694.74元，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十四条第一款第（二）项、《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、中华人民共和国刑法》第一百五十三条第三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。焦述涵与迂某事前共谋，分工合作，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款之规定，属于共同犯罪。焦述涵在共同犯罪中起次要作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定，是从犯。焦述涵到案后如实供述犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，应当认定为坦白，且焦述涵到案后主动补缴应缴税款，依法可以从轻处罚。被告人焦述涵对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿签署认罪认罚具结书，建议判处其拘役四个月，适用缓刑，并处罚金。   在法庭审理过程中，被告人焦述涵对起诉书指控其犯走私普通货物罪的事实和罪名均无异议。   经审理查明，2019年2月，受疫情影响，迂某（另案处理）遇到经济困难，在与被告人焦述涵商量后，决定到海南套购免税化妆品以销售牟利。焦述涵以微信转账和现金形式先后借给迂某20万元作为启动资金。此后，焦述涵又帮助迂某核算成本、研究化妆品市场行情，并利用自己的人脉关系帮迂某招揽客户。在迂某和客户交易的过程中。出于信任，部分客户会将资金转账给焦述涵，焦述涵收到后再转账给迂某。2020年2月至5月，迂某共利用他人离岛免税额度在海口日月广场免税店和三亚国际免税城购买免税化妆品价值77万余元，涉嫌偷逃应缴税额131694.74元。   上述事实，有公诉人在庭审中出示并经法庭质证、认证的下列证据予以证实：   1.物证   从焦述涵处扣押物品：   （1）oppo手机1部。   （2）中国联通SIM卡2张（手机号185XXXXXXXX、171XXXXXXXX）（未随案移送）   2.书证   （1）受案登记表。   证实：三亚海关缉私分局于2020年4月29日接到线索称迂某指使何小月、唐文儒等人在海南省内雇佣水客，利用离岛免税政策，购买免税品并通过网络销售牟利。   （2）立案决定书。   证实：迂某、何小月等人走私普通货物案于2020年4月29日被立案。   （3）传唤证、传讯证、取保候审、移送审查起诉等法律文书。   证实：焦述涵被传唤、传讯、取保、移送审查起诉程序合法。   （4）搜查笔录。   证实：2020年8月8日，三亚海关缉私分局对焦述涵居住的山东省龙口市进行搜查，查获物品与扣押清单一致。   附扣押决定书、扣押笔录。   （5）焦述涵签字确认的免税店消费关税计核表。   证实：焦述涵于2020年9月2日、9月11日对海关就迂某团伙从三亚国际免税城以及海口日月广场免税店套购的免税品关税核计情况予以签字确认。   （6）焦述涵招商银行户口历史交易明细表。   证实：焦述涵在该表上亲笔注明：这是我向迂某转账的全部记录共25万元，我共计借与迂某20万元，2月21日以转账形式分两笔转账每笔5万元共计10万元，其余10万元为现金方式借与。我3月4日分三笔转账每笔5万元共计15万元给迂某，该款项为替迂某代收化妆品销售货款。   （7）党员关系证明。   证实：山东省龙口市位焦村党支部出具证明证实焦述涵是中共党员，党员关系在山东省龙口市位焦村党支部。   （8）户籍信息。   证实：犯罪嫌疑人焦述涵，男，1988年11月7日出生，居民身份证号码XXX，汉族，户籍所在地山东省龙口市新嘉街道位焦村503号，住山东省龙口市。犯罪时具备完全刑事责任能力。   （9）前科证明。   证实：焦述涵无违法犯罪记录。   （10）抓获经过。   证实：2020年8月7日，焦述涵在现居住地山东省龙口市被抓获。   （11）认罪认罚具结书。   证实：焦述涵认罪认罚的情况。   （12）补缴税款凭据。   证实：迂某已补缴完全部偷逃税款131694.74元。   （13）情况说明和立案决定书。   证实：海关出具情况说明和立案决定书，证明焦述涵向海关提供线索，举报纪小溪等人涉嫌走私普通货物犯罪。目前海关已对纪小溪立案。   3.证人证言   （1）同案犯迂某的供述。   证实：一是焦述涵并非其老板，而是其亲戚，此前供称焦述涵是其老板，目的是为了推卸责任；二是焦述涵确实在迂某走私过程中为其提供了帮助，先是借给其20万元作为启动资金，然后为其介绍客户、核算成本。   4.被告人的供述和辩解   （1）被告人焦述涵的供述和辩解。   证实：焦述涵承认自己跟迂某之间有资金往来，并借给迂某20万元人民币，之后帮迂某联系客户、核算成本。焦述涵称自己只是给迂某介绍认识做化妆品生意的人，帮他算账，卖掉的化妆品有些人把资金转给自己，其再转给迂某，否认自己是老板。焦述涵表示自己跟迂某没有生意上的合作关系，在这个生意里没有获利，纯属个人帮忙，也不认识何小月。焦述涵对自己参与的代购免税品数量及偷逃税款金额进行了签名确认。   5.电子数据   （1）焦述涵签字确认的微信聊天记录。   证实：焦述涵于2020年9月2日签字确认的与迂某的微信聊天记录（截图），在该聊天记录中可明显看出焦述涵就套购免税品销售牟利事宜与迂某进行商议。   （2）迂某签字确认的电子数据   ①迂某签字确认的手机取证报告。   证实：迂某于2020年5月3日签字确认的手机取证报告，该取证报告提取了迂某的部分手机信息记录。   ②迂某签字确认的微信聊天记录。   证实：迂某于2020年8月18日签字确认的与焦述涵的微信聊天记录（截图），在该聊天记录中可明显看出迂某就套购免税品销售牟利事宜与焦述涵进行商议。   以上证据，来源合法，客观真实，证据之间均能相互印证，并具有法律证明效力，应予以确认。   本院认为，被告人焦述涵未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物在境内销售牟利，偷逃应缴税额较大，其行为已构成私普通货物罪。公诉机关起诉书指控被告人焦述涵的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以支持。被告人焦述涵对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿签署认罪认罚具结书，可以从宽处理。焦述涵到案后如实供述犯罪事实，系坦白，且焦述涵到案后主动补缴应缴税款，依法可以从轻处罚。被告人焦述涵在共同犯罪中起次要作用，是从犯。为严明国法，依法惩处走私犯罪，确保海关监管及正常市场秩序，维护社会的安定和谐，根据被告人焦述涵的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（一）项、第三款、第一百五十四条第一款第（二）项、第二十七条、第三十七条、第六十一条、第六十四条、第六十七条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十六条、第十八条之规定，判决如下：   一、被告人焦述涵犯走私普通货物罪，免予刑事处罚。   二、随案移送的作案工具oppo手机1部予以没收，上缴国库。   三、未随案移送的物品由扣押机关三亚海关依法处理。   四、被告人焦述涵涉案的偷逃税款已由另案处理的同案犯迂某足额补缴至三亚市人民检察院，由三亚市人民检察院予以没收，上缴国库。   如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向海南省高级人民法院提出上诉。书面上诉的应提交上诉状正本一份，副本二份。   审判长 李 力   审判员 张卫平   审判员 邹俊杰      二〇二〇年十二月二十八日   法官助理 吴阳阳   书记员 韦 颖   附：相关法律条文   《中华人民共和国刑法》   第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：   (一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。   (二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。   (三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。   单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。   对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。   第一百五十四条下列走私行为，根据本节规定构成犯罪的，依照本法第一百五十三条的规定定罪处罚：   (一)未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将批准进口的来料加工、来件装配、补偿贸易的原材料、零件、制成品、设备等保税货物，在境内销售牟利的;   (二)未经海关许可并且未补缴应缴税额，擅自将特定减税、免税进口的货物、物品，在境内销售牟利的。   第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。   对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。   第三十七条对于犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚，但是可以根据案件的不同情况，予以训诫或者责令具结悔过、赔礼道歉、赔偿损失，或者由主管部门予以行政处罚或者行政处分。   第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。   第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。   第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。   被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。   犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。   《中华人民共和国刑事诉讼法》   第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。   最高人民法院、最高人民检察院《关于办理走私刑事   案件适用法律若干问题的解释》   第十六条走私普通货物、物品，偷逃应缴税额在十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“偷逃应缴税额较大”；偷逃应缴税额在五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“偷逃应缴税额巨大”；偷逃应缴税额在二百五十万元以上的，应当认定为“偷逃应缴税额特别巨大”。   走私普通货物、物品，具有下列情形之一，偷逃应缴税额在三十万元以上不满五十万元的，应当认定为刑法第一百五十三条第一款规定的“其他严重情节”；偷逃应缴税额在一百五十万元以上不满二百五十万元的，应当认定为“其他特别严重情节”：   （一）犯罪集团的首要分子；   （二）使用特种车辆从事走私活动的；   （三）为实施走私犯罪，向国家机关工作人员行贿的；   （四）教唆、利用未成年人、孕妇等特殊人群走私的；   （五）聚众阻挠缉私的。   第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算；走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。   刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。