山东省寿光市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0783刑初33号 公诉机关山东省寿光市人民检察院。 被告人孙继承，男，1967年7月6日出生于山东省寿光市，汉族，中专文化，户籍地山东省寿光市，住潍坊市寒亭区。2017年9月18日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寿光市公安局刑事拘留，同年10月19日被变更强制措施取保候审。2018年9月20日被寿光市人民检察院取保候审，2019年9月20日被寿光市人民检察院监视居住。2020年1月7日被本院决定监视居住，同年7月7日被本院决定取保候审。 辩护人武湘源，山东鲁祥律师事务所律师。 辩护人张喆，山东鲁祥律师事务所律师。 被告人佟光俊，男，1968年1月6日出生于山东省高密市，汉族，初中文化，农民，户籍地及住址山东省高密市。2017年10月19日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被寿光市公安局刑事拘留，同年11月25日被变更强制措施取保候审。2018年9月20日被寿光市人民检察院取保候审，2019年9月20日被寿光市人民检察院监视居住。2020年1月7日被本院决定监视居住，同年7月7日被本院决定取保候审。 辩护人李聪，山东舜泰律师事务所律师。 山东省寿光市人民检察院以寿检公刑诉（2020）1号起诉书指控被告人孙继承、佟光俊犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月7日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。寿光市人民检察院指派检察员王善敬出庭支持公诉，被告人孙继承及其辩护人武湘源、被告人佟光俊及其辩护人李聪到庭参加诉讼。在审理过程中，因不能抗拒的原因，致使本案无法继续审理，本院于2020年1月23日对本案中止审理，同年5月11日恢复审理。5月16日再次中止审理，11月26日恢复审理。现已审理终结。 山东省寿光市人民检察院指控：1、2012年5月至2016年2月，被告人孙继承在没有实际经营活动的情况下，为赚取开票费，多次从寿光市宏达棉业有限公司给潍坊东旭纺织有限公司虚开增值税专用发票87份，价税合计9005471.5元，认证抵扣税款1036027.6元。 2、2014年11月至2016年7月，被告人孙继承、佟光俊在没有实际经营活动的情况下，为赚取开票费，多次从寿光市宏达棉业有限公司给青岛天顺纺织有限公司虚开增值税专用发票155份，价税合计17092986元，认证抵扣税款1966449.82元。 针对指控的上述犯罪事实，公诉机关提供了被告人供述、证人证言、书证等证据。公诉机关认为被告人孙继承、佟光俊的行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，构成虚开增值税专用发票罪，提请依法判决。 被告人孙继承对指控的事实供认不讳，无辩解意见；其辩护人提出公诉机关指控的被告人孙继承虚开增值税专用发票的数额不准确的辩护意见以及被告人孙继承有立功表现，归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，要求对其适用缓刑的辩护意见。 被告人佟光俊对指控的事实供认不讳，无辩解意见；其辩护人提出被告人佟光俊经办案机关传唤自动到案，系自首，可以从轻处罚以及该在共同犯罪中系从犯，且系初次犯罪，自愿认罪，要求对其从轻处罚的辩护意见。 经审理查明：1、2012年5月至2016年2月，被告人孙继承在没有实际经营活动的情况下，为赚取开票费，多次从寿光市宏达棉业有限公司给潍坊东旭纺织有限公司虚开增值税专用发票87份，认证抵扣税款人民币1036027.6元。 2、2014年11月至2016年7月，被告人孙继承、佟光俊在没有实际经营活动的情况下，为赚取开票费，多次从寿光市宏达棉业有限公司给青岛天顺纺织有限公司虚开增值税专用发票155份，认证抵扣税款人民币1966449.82元。 上述事实，有下列证据予以证实： 1、证人证言 （1）冯某1证实，其在青岛天顺纺织有限公司负责现金保管。其公司账目中寿光市宏达棉业有限公司开具的增值税专用发票是公司法人冯某2通过佟光俊介绍买来的事实。 （2）张某证实，其在青岛天顺纺织有限公司担任会计。其根据老板提供的发票记账，付款与发票对应的就记平账。2015年，青岛天顺纺织有限公司与寿光市宏达棉业有限公司有1200190元的发票往来，有对应的寿光市宏达棉业有限公司收款记录，已平账；2016年1－3月份有4808514元的寿光市宏达棉业有限公司的发票，青岛天顺纺织有限公司已经支付了货款，有寿光市宏达棉业有限公司的收据，这部分已经平了账，还有2016年5－9月份的5784046元的发票没有支付货款，至于什么原因其不清楚的事实。 （3）魏某证实，其丈夫佟光俊被寿光市公安局刑事拘留后，有人到其家中，让其写一份证明，就是证明其与佟光俊在2002年至2016年期间一直做棉花生意，加工棉花，并且把棉花送到了青岛天顺纺织有限公司。这份证明的内容不属实，因为佟光俊在很早以前和青岛天顺纺织有限公司有过业务往来，根据其家的棉花加工账显示干棉花加工干到2014年1月份，后来佟光俊就开超市了。 （4）袁某证实，孙继承是2009年左右到潍坊裕华置业有限公司上班的，期间没有从事别的工作或做别的生意，也没有倒腾过棉花的事实。 （5）冯某2证实，青岛天顺纺织有限公司与寿光市宏达棉业有限公司没有实际货物交易，从寿光市宏达棉业有限公司向青岛天顺纺织有限公司开具的增值税专用发票都是虚开的，是通过佟光俊联系的。 2、书证 （1）增值税专用发票认证清单证实，被告人从寿光市宏达棉业有限公司开具的增值税专用发票的数额及认证抵扣情况。 （2）短信记录证实，被告人佟光俊与冯某2通过短信联系开增值税专用发票及转款的事实。 （3）银行卡交易明细证实，被告人虚开增值税专用发票支付开票费的情况。 （4）寿光市公安局受案登记表、抓获经过证实，本案由公安机关在办理其他案件时发现，被告人孙继承被抓获归案，被告人佟光俊被传唤到案的事实。 （5）人口查询结果单证实，被告人的年龄及身份。 （6）寿光市公安局办案人员出具的证明材料证实，该单位办理的孙继承涉嫌虚开增值税专用发票案，孙继承于2020年5月18日到寿光市公安局举报徐传刚涉嫌介绍虚开的犯罪事实，孙继承举报后，积极向公安机关提供录音证据，并协助公安机关在徐传刚居住的小区蹲守，最终摸清了徐传刚在潍坊市寒亭区金泰材料厂上班规律，并及时通报给公安机关，最终寿光市公安局成功将徐传刚抓获。 （7）举报信、孙继承询问笔录证实，该向公安机关举报徐传刚的事实。 （8）徐传刚讯问笔录、邢晓健询问笔录证实，徐传刚对举报的事实供认，邢晓健证实通过徐传刚联系过从寿光市宏达棉业有限公司虚开增值税专用发票的事实。 （9）取保候审决定书证实，徐传刚因涉嫌虚开增值税专用发票被取保候审的事实。 3、被告人的供述与辩解 被告人孙继承、佟光俊对指控的事实供认。 本院认为，被告人孙继承介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，被告人佟光俊介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的事实和罪名成立。被告人孙继承、佟光俊归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪，可以从轻处罚；被告人孙继承有立功表现，可以减轻处罚。对被告人孙继承的辩护人提出的该有立功表现，归案后如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，要求对其适用缓刑的辩护意见，本院予以采纳。对被告人孙继承的辩护人提出的公诉机关指控的其虚开增值税专用发票的数额不准确的辩护意见，因与认定的事实不符，本院不予采纳。对被告人佟光俊的辩护人提出的该系初次犯罪，自愿认罪，要求对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳；对其辩护人提出的被告人佟光俊系自首的辩护意见，因被告人系被传唤到案，且初次到案并未如实供述其犯罪事实，不符合自首的认定条件，对其辩护人提出的该系自首的辩护意见，本院不予采纳；对其辩护人提出的该在共同犯罪中系从犯的辩护意见，因被告人佟光俊积极参与犯罪活动，并非起次要或辅助作用，所以对其辩护人提出的该系从犯的辩护意见，本院不予采纳。被告人的违法所得应予追缴。本院为保护国家的税收管理制度不受侵犯，维护正常的社会秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第六十八条、第七十二条、第七十三条、第七十六条、第五十二条、第五十三条、第二十五条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人孙继承犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币60000元（已缴清）。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。） 二、被告人佟光俊犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币50000元（已缴清）。 （缓刑考验期从判决确定之日起计算。） 三、追缴被告人孙继承非法所得人民币30000元（已缴清）；追缴被告人佟光俊非法所得人民币20000元（已缴清）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省潍坊市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审判长  张丽华 审判员  董凤丽 审判员  侯秀华 二〇二〇年十二月十日 书记员  赵秀杨