湖南省常德市鼎城区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）湘0703刑初137号 公诉机关常德市鼎城区人民检察院。 被告人蔺代柏，男，1983年6月17日出生，湖南省浏阳市人，汉族，中共党员，大专文化，务工，住湖南省浏阳市玉泉村泉塘片橙树组**。因涉嫌犯虚开发票罪，网上追逃，于2019年9月6日被成都铁路公安处成都东车站派出所抓获后羁押在成都铁路公安处看守所，同月12日被常德市鼎城区公安局刑事拘留，同年10月18日由该局依法执行逮捕。现押鼎城区看守所。 被告人罗家强，男，1982年6月26日出生，湖南省湘潭县人，汉族，大专文化，户籍所在地湖南省湘潭县，现住湖南省长沙市雨花区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年9月20日由常德市鼎城区公安局取保候审，本院于2020年6月9日决定对其继续取保候审。现在家候审。 被告人陈亮，男，1984年2月8日出生，湖南省衡阳县人，汉族，大专文化，户籍所在地湖南省衡阳县，现住湖南省长沙市雨花区。因涉嫌犯虚开发票罪，于2019年9月20日由常德市鼎城区公安局取保候审，本院于2020年6月9日决定对其继续取保候审。现在家候审。 常德市鼎城区人民检察院以常鼎检刑检刑诉[2020]102号起诉书指控被告人蔺代柏、罗家强、陈亮犯虚开发票罪，于2020年6月9日向本院提起公诉。本院受理后，依法公开开庭进行了审理。常德市鼎城区人民检察院指派检察官徐英、检察官助理代立出庭支持公诉，被告人蔺代柏、罗家强、陈亮到庭参加诉讼。期间于2020年6月24日中止审理，后恢复审理。本案现已审理终结。 经审理查明：2016年4月至6月，被告人蔺代柏在湖南省天和建材有限公司（以下简称天和公司）任管桩销售经理期间，经被告人罗家强、陈亮介绍，通过私自伪造受票公司印章及两公司之间的《委托开票证明》、《补充协议》等方式，骗取天和公司信任，将本应开具给与其有业务往来的湖南省百家汇投资有限公司（以下简称百家公司）的增值税普通发票，虚开给了无真实货物交易的第三方受票公司，蔺代柏以上述方式让天和公司虚开增值税普通发票十三份，虚开税额188万元，价税合计1280万，蔺代柏从中获利15000元。具体犯罪事实如下： 1.2016年4月12日、5月13日、6月2日，经罗家强介绍、蔺代柏私自伪造百家公司、湖南地建集团基础工程公司的印章及两公司之间的《委托开票证明》、《补充协议》，让天和公司为湖南地建集团基础工程公司虚开增值税普通发票九份，虚开税额130.78万元，价税合计900万元； 2.2016年4月19日，经陈亮介绍，蔺代柏私自伪造百家公司、上海郁丰建设有限公司的印章及两公司之间的《委托开票证明》、《补充协议》等方式，骗取天和公司信任，让天和公司为上海郁丰建设有限公司虚开增值税普通发票三份，虚开税额为43.59万元，价税合计300万元； 3.2016年6月3日，蔺代柏私自伪造百家公司、湖南基础工程公司印章及两公司之间的《委托开票证明》、《补充协议》等方式，让天河公司为湖南基础工程公司虚开增值税普通发票一份，虚开税额11.62万余，价税合计80万元。 被告人蔺代柏被抓获归案后如实供述了自己的犯罪事实，被告人罗家强、陈亮主动投案后如实供述了自己的犯罪事实。 另查明，被告人罗家强在公安机关退缴违法所得17000元。 上述事实，被告人蔺代柏、罗家强、陈亮在开庭审理过程中亦无异议，并有证人汪某、谭某、周某、张某、向某、陈某的证言、常德市司法鉴定中心常德司鉴中心〔2018〕文鉴字第54号司法鉴定意见书、常德市公安局刑事科学技术研究所常公物鉴（文检）字〔2020〕006、007号文件检验鉴定书、辨认笔录、湖南省天和建材有限公司营业执照及出具的员工花名册、销售结算单、发票申请审批表、百家公司与天和公司签订的采购合同、百家公司出具的函、催开发票函、相关账目、湖南基础工程公司的营业执照、组织机构代码证、上海郁丰建设有限公司的组织机构代码证及企业法人营业执照、上海郁丰建设有限公司出具的委托开票证明及与百家公司签订的补充协议、湖南基础工程公司出具的委托开票证明及与百家公司签订的补充协议、湖南省地建集团基础工程公司出具的委托开票证明及与百家公司签订的补充协议、湖南省天和建材有限公司开具的湖南省增值税普通发票、湖南省地建集团基础工程公司出具的情况说明、说明、提交的记账凭证、付款凭证、收据、银行客户回执单、费用报销单、关于发票有关情况的说明、上海郁丰建设有限公司的账目明细、湖南省非税收入一般缴款书、常德市鼎城区公安局经济犯罪案件侦查大队出具的关于罗家强、陈亮的到案经过、湖南省天和建材有限公司出具的报案材料、请求立案报告、常德市鼎城区公安局立案决定书、成都铁路公安处成都东车站派出所出具的归案经过、在逃人员登记表、成都铁路公安处看守所出具的羁押证明、被告人及证人的身份情况等证据予以证明，足以证实。 公诉机关认为，被告人蔺代柏违反国家税收征管规定，为他人虚开增值税普通发票，情节严重；为虚开发票还伪造多个公司印章，系虚开发票罪与伪造公司印章罪牵连，应当择一重罪以伪造公司印章罪追究其刑事责任；被告人罗家强、陈亮的的行为构成虚开发票罪；在共同犯罪中，被告人蔺代柏起主要作用，系主犯，被告人罗家强、陈亮起次要作用，系从犯，案发后被告人蔺代柏如实供述犯罪事实，被告人罗家强、陈亮主动投案，如实供述犯罪事实，三被告人认罪认罚，建议对被告人蔺代柏判处有期徒刑一年六个月，并处罚金，对被告人罗家强判处拘役六个月，并处罚金，可适用缓刑，对被告人陈亮判处拘役四个月，并处罚金，可适用缓刑。 本院认为，被告人蔺代柏违反国家税收征管规定，为他人虚开增值税普通发票，情节严重；为虚开发票还伪造多个公司印章，系虚开发票罪与伪造公司印章罪牵连，应当择一重罪以伪造公司印章罪追究其刑事责任；被告人罗家强、陈亮的的行为构成虚开发票罪；在共同犯罪中，被告人蔺代柏起主要作用，系主犯；被告人罗家强、陈亮起次要作用，系从犯，依法应当予以从轻或减轻处罚；案发后被告人蔺代柏如实供述犯罪事实，认罪，依法可予以从轻或从宽处罚；被告人罗家强、陈亮主动投案，如实供述犯罪事实，认罪，依法可予以从轻或减轻处罚。被告人罗家强退缴违法所得，可酌情予以从轻处罚。对被告人罗家强退缴的违法所得依法予以没收。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二百八十条第二款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第三款、第四十二条、第四十五条、第四十七条、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第一款、第三款的规定，判决如下： 一、被告人蔺代柏犯伪造公司印章罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币五万元； （有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行前先行羁押，羁押一日折抵刑期一日；刑期自2019年9月6日起至2021年3月5日止；并处的罚金，限本判决生效后十日内，通过本院上缴国库。） 二、被告人罗家强犯虚开发票罪，判处拘役六个月，缓刑十个月，并处罚金人民币二万元； 三、被告人陈亮犯虚开发票罪，判处拘役四个月，缓刑六个月，并处罚金人民币一万八千元； （被告人罗家强、陈亮的缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；并处的罚金，限本判决生效后十日内，通过本院上缴国库。） 四、对被告人罗家强退缴的违法所得人民币一万七千元，依法予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省常德市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。 审 判 长  贺春梅 人民陪审员  魏立权 人民陪审员  陈真元 二〇二〇年十二月十一日 法官助理曹灿 书记员唐玲 附相关法条： 《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二百八十条伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、毁灭国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。 伪造公司、企业、事业单位、人民团体的印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。 伪造、变造、买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第四十二条拘役的期限，为一个月以上六个月以下。 第四十五条有期徒刑的期限，除本法第五十条、第六十九条规定外，为六个月以上十五年以下。 第四十七条有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算；判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。