广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初89号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告单位东莞市久益进出口有限公司（以下简称东莞久益公司）成立于2011年9月9日，企业类型有限责任公司，法定代表人许辉华，经营范围为货物进出口、国内货运代理等，住所地为东莞市莞城区********华和商业大厦710室。诉讼代表人杨德鹏，男，1986年9月20日出生，系久益公司股东。被告单位广州集晶玻璃有限公司（以下简称广州集晶公司），成立于2011年1月4日，企业类型有限责任公司，法定代表人陈立元，经营范围为批发业，住所地为广东省广州市黄埔区************。诉讼代表人陈幼苗，女，36岁，系集晶公司员工。被告单位广州绿光玻璃有限公司（以下简称广州绿光公司），成立于2013年3月16日，企业类型有限责任公司，法定代表人陈立元，经营范围为非金属矿物制品业，住所地为广东省广州市黄埔区************。诉讼代表人林淑莹，女，34岁，系绿光公司员工。被告单位深圳金楠电子有限公司（以下简称深圳金楠公司），成立于2006年11月9日，企业类型有限责任公司，法定代表人厉向征，经营范围为电子材料、工业胶带、泡棉胶带、标签材料的销售等，住所地为广东省深圳市宝安区沙井街道大王山社区*************。诉讼代表人王松，男，1985年5月13日出生，系深圳金楠公司仓管员。被告人许辉华，男，1988年1月4日出生，公民身份号码362************635，汉族，文化程度高等专科，系东莞久益公司法定代表人、实际负责人，住东莞市*********莱茵轩1103房。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现押于东莞市第二看守所。辩护人江建安，北京盈科律师事务所律师。被告人陈立元，男，1979年9月22日出生，公民身份号码445************239，汉族，文化程度大学专科，系广州集晶公司和广州绿光公司法定代表人、实际负责人，住广东省广州市黄埔区********************。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现押于东莞市第二看守所。辩护人陈滨宏、梁剑标，广东圣和律师事务所律师。被告人黄燕娇，女，1990年6月3日出生，公民身份号码445************222，汉族，文化程度大学专科，系广州集晶公司、广州绿光公司财务文员，住广东省广州市天河区**********。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被太平海关缉私分局取保候审，同年12月7日被东莞市人民检察院取保候审。辩护人朱春容，广东圣和胜律师事务所律师。被告人李正龙（自报，原名厉有军），男，1979年6月3日出生，公民身份号码413************018，汉族，文化程度中学专科，系深圳金楠公司实际负责人，住广东省深圳市宝安区****万科金色领域花园（一期）2栋D单元302B。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。现押于东莞市第二看守所。被告人厉向征，曾用名历向征，男，1981年5月14日出生，公民身份号码411************01X，汉族，文化程度高等专科，系深圳金楠公司法定代表人，住广东省深圳市宝安区福海街道塘尾社区14区*******。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被刑事拘留，同年6月30日被逮捕。于2020年5月23日被东莞市中级人法院取保候审。被告人全国花，女，1988年5月24日出生，公民身份号码220************823，朝鲜族，文化程度大学本科，系深圳金楠公司翻译、采购文员，住东莞市松山湖科技产业园区************樱花湖5栋503。因涉嫌走私普通货物罪于2017年5月24日被太平海关缉私分局取保候审，同年12月7日被东莞市人民检察院取保候审。辩护人杨辉新，广东中天律师事务所律师。广东省东莞市人民检察院以东检刑二刑诉〔2018〕45号起诉书、东检刑追诉〔2019〕1号追加起诉书指控被告单位东莞久益公司、广州集晶公司、广州绿光公司、深圳金楠公司，被告人许辉华、陈立元、黄燕娇、李正龙、厉向征、全国花犯走私普通货物罪，本院作出（2018）粤19刑初143号刑事判决：一、被告单位东莞市久益进出口有限公司犯走私普通货物罪，并处罚金人民币350万元。二、被告人许辉华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。三、被告单位深圳金楠电子有限公司犯走私普通货物罪，并处罚金人民币550万元。四、被告人李正龙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。五、被告人厉向征犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。六、被告人全国花犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑的考验期限自判决确定之日起计算）。七、被告单位广州集晶玻璃有限公司犯走私普通货物罪，并处罚金人民币40万元。八、被告单位广州绿光玻璃有限公司犯走私普通货物罪，并处罚金人民币250万元。九、被告人陈立元犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六年。十、被告人黄燕娇犯走私普通货物罪，判处有期徒刑六个月，缓刑六个月。十一、暂扣在太平海关缉私分局的涉案8770千克浮法玻璃、12119千克胶膜，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。宣判后，被告单位东莞久益公司、被告人许辉华、陈立元、李正龙均不服，提出上诉。广东省高级人民法院经审理后以原审法院在审理过程中对上诉单位东莞久益公司等单位诉讼代表人的确定未依法进行，限制了上诉单位法定诉讼权利的行使，可能影响公正审判为由，作出（2019）粤刑终1519号刑事裁定：一、撤销广东省东莞市中级人民法院（2018）粤19刑初143号刑事判决；二、发回广东省东莞市中级人民法院重新审判。本案被发回重审后，东莞市人民检察院以东检刑二刑诉〔2018〕45号起诉书、东检刑追诉〔2019〕1号追加起诉书，指控被告单位东莞久益公司、广州集晶公司、广州绿光公司、深圳金楠公司犯走私普通货物罪，以东检刑检刑变诉〔2020〕Z2号变更起诉书对被告单位东莞久益公司、深圳金楠公司的诉讼代表人进行变更起诉。本院依法重新组成合议庭，审理过程中，因新冠疫情不可抗力的原因，本案中止审理，后恢复审理，并于2020年12月17日公开开庭审理了本案，东莞市人民检察院指派检察员唐瑞红、助理检察员曹雄出庭支持公诉，被告单位久益公司诉讼代表人杨德鹏、被告单位集晶公司诉讼代表人陈幼苗、被告单位绿光公司诉讼代表人林淑莹、被告单位金楠公司诉讼代表人王松、被告人许辉华及辩护人江建安、被告人陈立元及辩护人陈滨宏、梁剑标、被告人黄燕娇及辩护人朱春容、被告人李正龙、被告人厉向征、被告人全国花及辩护人杨辉新到庭参加诉讼。现已审理终结。东莞市人民检察院指控：被告单位东莞久益公司系一家成立于2011年9月9日的有限责任公司；2012年12月，被告人许辉华通过接受股权转让的方式接手东莞久益公司，登记为该公司法定代表人，负责该公司的全部业务。被告单位广州集晶公司系一家成立于2011年1月4日的有限责任公司，被告单位广州绿光公司系一家成立于2013年3月16日的有限责任公司；被告人陈立元系该两家公司的法定代表人，全面负责该两家公司的经营管理；被告人黄燕娇系该两家公司的财务文员。被告单位深圳金楠公司系一家成立于2006年11月9日的有限责任公司；被告人李正龙系深圳金楠公司的实际负责人，全面负责该公司的经营管理；被告人厉向征系该公司的法定代表人，负责该公司的生产销售等业务；被告人全国花系该公司的翻译、采购文员。一、2014年11月至2017年5月期间，为降低成本，牟取非法利益，被告人陈立元与邓耀中、梁成海（均另案处理）经合谋后将被告单位广州集晶公司、广州绿光公司在境外购买的美国康宁和德国肖特两种品牌的浮法玻璃，以每公斤35元的价格委托被告人许辉华包税进口，后又以每单8000-9000元人民币的价格委托许辉华低报价格代理进口。经查，2014年11月至2017年5月，东莞久益公司为广州绿光公司低报价格进口上述品牌浮法玻璃共34票；经计核，共偷逃应缴税额339.13万元。2015年12月至2016年4月，东莞久益公司为广州集晶公司低报价格进口上述品牌浮法玻璃共11票；经计核，共偷逃应缴税额55.04万元。另外，陈立元还指使被告人黄燕娇通过电脑软件改低涉案浮法玻璃的发票采购价格，黄燕娇明知陈立元要求其改低价格的发票用于报关，仍配合制作虚假发票，广州集晶公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口上述品牌浮法玻璃1票，经计核，偷逃应缴税额16.87万元；广州绿光公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口上述品牌浮法玻璃3票，经计核，共偷逃应缴税额39.87万元。二、2015年1月至2016年4月间，被告人李正龙多次委托被告单位东莞久益公司包税进口被告单位深圳金楠公司在境外采购的胶膜、胶带，被告人全国花负责与被告人许辉华联系包税进口，许辉华在香港收到货物后再转包给邹丹（另案处理）等人走私进口。经查，深圳金楠公司委托东莞久益公司包税进口胶膜共4票；经计核，共偷逃应缴税额103.58万元。另外，2015年5月至2017年4月间，李正龙与被告人厉向征共同决定以低报价格的方式委托他人代理进口胶膜、胶带，并由李正龙指使全国花通过电脑软件改低涉案胶膜、胶带的发票采购价格，全国花明知李正龙要求其改低价格的发票用于报关仍配合制作虚假发票，深圳金楠公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口胶膜、胶带共33票；经计核，共偷逃应缴税额490.36万元。其中，2016年7月至2017年4月，全国花因休产假未在工作岗位，其在职期间深圳金楠公司走私胶膜偷逃应缴税额共248.12万元。三、梁成海原系广州绿光公司股东、销售经理，兼任广州集晶公司销售经理，负责该两家公司对玻璃采购及销售业务。2014年11月至2017年5月，广州集晶公司、广州绿光公司委托东莞久益公司以伪造报关资料、低报价格等方式走私进口浮法玻璃共45票。2015年6月，梁成海从上述公司离职、退股，后成立广州芯奥公司。随后，梁成海联系被告人许辉华，协商沿用广州绿光公司的走私方式，将广州芯奥公司从境外采购的德国肖特牌浮法玻璃，以每单1000元-3000元不等的价格，委托被告单位东莞久益公司以低报价格的方式走私进口，期间许辉华未要求梁成海提供货物采购的真实成交价格凭证。经查，2016年7月至2017年3月，东莞久益公司代理广州芯奥公司低报价格进口德国肖特品牌浮法玻璃共10票。经海关关税部门计核，上述货物共偷逃应缴税额254299.05元。综上所述，被告单位深圳金楠公司、被告人李正龙偷逃应缴税额共593.94万元；被告单位东莞久益公司、被告人许辉华偷逃应缴税额共5231799.05元；被告人厉向征偷逃应缴税额490.36万元；被告人陈立元偷逃应缴税额共450.91万元；被告单位广州绿光公司偷逃应缴税额379万元；被告人全国花偷逃应缴税额248.12万元；被告单位广州集晶公司偷逃应缴税额71.91万元；被告人黄燕娇偷逃应缴税额39.87万元。据此，公诉机关认为被告单位深圳金楠公司、广州绿光公司、广州集晶公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人代理进口货物，还以低报货物真实成交价格的方式委托他人代理进口业务；被告人李正龙作为深圳金楠公司的实际负责人，被告人陈立元作为广州绿光公司、广州集晶公司法定代表人、实际负责人，其二人直接决定并负责实施上述走私行为，李正龙系对被告单位深圳金楠公司直接负责的主管人员，被告人陈立元系对被告单位广州绿光公司、广州集晶公司直接负责的主管人员，被告人全国花系深圳金楠公司部分走私行为的直接责任人员，被告人黄燕娇系广州集晶公司、广州绿光公司部分走私行为的直接责任人员。被告单位东莞久益公司以明显低于货物正常进口应缴税款的价格为他人代理进口货物，还明知他人低报货物真实成交价格仍为其代理进口业务；被告人许辉华作为该公司法定代表人，直接决定并负责实施上述走私行为，系对该公司直接负责的主管人员和直接责任人员。其中，被告单位深圳金楠公司、被告单位东莞久益公司、被告人李正龙、被告人许辉华偷逃国家税款情节特别严重，广州绿光公司、陈立元、厉向征、全国花偷逃国家税额情节严重，被告单位广州集晶公司、被告人黄燕娇偷逃应缴税额较大，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条之规定，以上犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十二条之规定，提请本院依法判处。在法庭上，被告单位久益公司诉讼代表人杨德鹏、被告单位集晶公司诉讼代表人陈幼苗、被告单位绿光公司诉讼代表人林淑莹、被告单位金楠公司诉讼代表人王松对起诉中控均没有异议，其中被告单位久益公司诉讼代表人杨德鹏还提出被告人许辉华实际上没有赚到很多钱，并有主动投案行为，被告单位金楠公司诉讼代表人王松还提出，金楠公司在一审宣判后有缴纳罚金人民币30万元，现公司不存在了，希望对被告单位从轻处罚。被告人许辉华对起诉罪名没有意见，但对金楠公司到香港丢失的一票货没有对应的成交发票、对账单，仅凭海关的报关单就认为报关进来了这部分事实有异议。被告人陈立元、厉向征、李正龙、黄燕娇、全国花对起诉指控没有异议，均表示认罪，其中被告人陈立元还提出，不应以15%的关税来认定税额，及其如实和稳定供述自己的犯罪事实，请求对其从轻处罚；被告人李正龙还提出，其有坦白情节，委托家人退了部分赃款，在看守所检举他人犯罪；被告人厉向征还提出，其在本案中起从犯地位，请求从轻处罚；被告人黄燕娇还提出，其如实供述自己的犯罪事实，请求对其从轻处罚；被告人全国花还提出，其主动供述犯罪事实，是受老板安排才作出的犯罪行为；被告人许辉华的辩护人提出：1、金楠公司委托久益公司报关进口的其中一票货物在香港丢失，属于犯罪预备或未遂，该批货物的税款应予以扣除，许辉华不应对这宗走私行为承担责任。2、被告人许辉华在2014年之后并未为集晶公司、绿光公司包税进口玻璃，而是包费运输，没有证据证实许辉华参与低价报关。3、从犯意的发起、利润分配等环节来看，被告单位金楠公司起主要作用，被告人许辉华没有参与走私犯罪获得利润分配，只是收取转手代理的差价，应认定为从犯。4、许辉华主动投案，有自首情节。被告人陈立元的辩护人提出：1、被告人陈立元对起诉指控罪名无异议，但被告人陈立元仅直接负责2016年6月之后的业务经营，故仅应对该时点之后犯罪金额责任，对之前的犯罪金额不应承担责任，或仅应承担从犯的次要责任。2、被告单位绿光公司、集晶公司、陈立元并非走私行为参与者和主导者，故应认定被告单位绿光公司、集晶公司在本案中处于从犯地位，依法应减轻处罚。3、被告单位绿光公司在一审宣判后已缴纳罚金人民币50万元，请求对被告人陈立元减轻处罚。4、被告单位绿光公司、集晶公司逃税金额应为57.25万元、280.25万元。5、被告人陈立元在归案后如实供述自己的罪行，有坦白情节，请法庭从轻处罚。辩护人向法庭提交了缴纳罚金的发票。被告人黄燕娇的辩护人辩称：1、黄燕娇在走私活动中是听从老板安排工作，没有获得任何提成，所起作用较小，是从犯，应当从轻或者减轻处罚。2、黄燕娇归案后如实供述，是初犯，请法庭考虑其家庭情况对黄燕娇适用缓刑。被告人全国花的辩护人辩称：1、全国花是参与的是单位犯罪，本身受李正龙的指使才参与走私犯罪，系从犯，应对其减轻处罚。2、被告人全国花认罪认罚，没有社会危害性，符合适用缓刑的条件，又在怀孕，请求对其适用缓刑。经审理查明：被告单位东莞久益公司系一家成立于2011年9月9日的有限责任公司；2012年12月，被告人许辉华通过接受股权转让的方式接手东莞久益公司，登记为该公司法定代表人，负责该公司的全部业务。被告单位广州集晶公司系一家成立于2011年1月4日的有限责任公司，被告单位广州绿光公司系一家成立于2013年3月16日的有限责任公司；被告人陈立元系该两家公司的法定代表人，全面负责该两家公司的经营管理；被告人黄燕娇系该两家公司的财务文员。被告单位深圳金楠公司系一家成立于2006年11月9日的有限责任公司；被告人李正龙系深圳金楠公司的实际负责人，全面负责该公司的经营管理；被告人厉向征系该公司的法定代表人，负责该公司的生产销售等业务；被告人全国花系该公司的翻译、采购文员。一、2014年11月至2017年5月期间，为降低成本，牟取非法利益，被告人陈立元与邓耀中、梁成海（均另案处理）经合谋后将被告单位广州集晶公司、广州绿光公司在境外购买的美国康宁和德国肖特两种品牌的浮法玻璃，以每公斤35元的价格委托被告人许辉华包税进口，后又以每单8000-9000元人民币的价格委托许辉华低报价格代理进口。经查，2014年11月至2017年5月，东莞久益公司为广州绿光公司低报价格进口上述品牌浮法玻璃共34票；经计核，共偷逃应缴税额339.13万元。2015年12月至2016年4月，东莞久益公司为广州集晶公司低报价格进口上述品牌浮法玻璃共11票；经计核，共偷逃应缴税额55.04万元。另外，陈立元还指使被告人黄燕娇通过电脑软件改低涉案浮法玻璃的发票采购价格，黄燕娇明知陈立元要求其改低价格的发票用于报关仍配合制作虚假发票，广州集晶公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口上述品牌浮法玻璃1票，经计核，偷逃应缴税额16.87万元；广州绿光公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口上述品牌浮法玻璃3票，经计核，共偷逃应缴税额39.87万元。二、2015年1月至2016年4月间，被告人李正龙多次委托被告单位东莞久益公司包税进口被告单位深圳金楠公司在境外采购的胶膜、胶带，被告人全国花负责与被告人许辉华联系包税进口，许辉华在香港收到货物后再转包给邹丹（另案处理）等人走私进口。经查，深圳金楠公司委托东莞久益公司包税进口胶膜共4票；经计核，共偷逃应缴税额103.58万元。另外，2015年5月至2017年4月间，李正龙与被告人厉向征共同决定以低报价格的方式委托他人代理进口胶膜、胶带，并由李正龙指使全国花通过电脑软件改低涉案胶膜、胶带的发票采购价格，全国花明知李正龙要求其改低价格的发票用于报关仍配合制作虚假发票，深圳金楠公司以改低发票价格方式通过其他公司低报价格走私进口胶膜、胶带共33票；经计核，共偷逃应缴税额490.36万元。其中，2016年7月至2017年4月，全国花因休产假未在工作岗位，其在职期间深圳金楠公司走私胶膜偷逃应缴税额共248.12万元。三、梁成海原系广州绿光公司股东、销售经理，兼任广州集晶公司销售经理，负责该两家公司对玻璃采购及销售业务。2014年11月至2017年5月，广州集晶公司、广州绿光公司委托东莞久益公司以伪造报关资料、低报价格等方式走私进口浮法玻璃共45票。2015年6月，梁成海从上述公司离职、退股，后成立广州芯奥公司。随后，梁成海联系被告人许辉华，协商沿用广州绿光公司的走私方式，将广州芯奥公司从境外采购的德国肖特牌浮法玻璃，以每单1000元-3000元不等的价格，委托被告单位东莞久益公司以低报价格的方式走私进口，期间许辉华未要求梁成海提供货物采购的真实成交价格凭证。经查，2016年7月至2017年3月，东莞久益公司代理广州芯奥公司低报价格进口德国肖特品牌浮法玻璃共10票。经海关关税部门计核，上述货物共偷逃应缴税额254299.05元。综上所述，被告单位深圳金楠公司、被告人李正龙偷逃应缴税额共593.94万元；被告单位东莞久益公司、被告人许辉华偷逃应缴税额共5231799.05元；被告人厉向征偷逃应缴税额490.36万元；被告人陈立元偷逃应缴税额共450.91万元；被告单位广州绿光公司偷逃应缴税额379万元；被告人全国花偷逃应缴税额248.12万元；被告单位广州集晶公司偷逃应缴税额71.91万元；被告人黄燕娇偷逃应缴税额39.87万元。上述事实，有经庭审质证、认证的以下证据证实：一、东莞久益公司、广州集晶公司、广州绿光公司、许辉华、陈立元、黄燕娇走私的证据（一）鉴定意见1.海关核定证明、涉嫌走私的货物物品偷逃税款计核资料清单（莞太平计核走字201711029号）：经海关关税部门计核，广州集晶公司走私涉案浮法玻璃，应缴税额共计1283641.12元人民币，核定偷逃税款共计719185.32元人民币。2.海关核定证明、涉嫌走私的货物物品偷逃税款计核资料清单（莞太平计核走字201711028号）：经海关关税部门计核，广州绿光公司走私涉案浮法玻璃，应缴税额共计5998164.03元人民币，核定偷逃税款共计3790137.06元人民币。3.检验证书：中国检验认证集团深圳有限公司根据太平海关缉私分局的申请，于2017年7月28日对广州绿光公司仓库的库存玻璃进行检验，证实该公司仓库库存各型号规格的玻璃的数量及重量情况。（二）书证第一组证实被告人的身份及归案经过的书证1.户籍证明、违法犯罪记录查询情况说明:证实被告人陈立元、黄燕娇、许辉华的身份情况，作案已达刑事责任年龄，未查询到违法犯罪记录。2.陈立元、黄燕娇抓获经过：证实被告人陈立元、黄燕娇均系被动到案，无自首情节。（1）2017年5月24日，太平海关民警前往陈立元的住所广州市黄埔区********************将其抓获。（2）2017年5月24日，太平海关民警前往位于广州天河区珠村东环路110号珠园大厦A506的广州集晶公司办公室进行查缉，发现黄燕娇在公司内办公，于是将其带回接受调查。第二组被告单位工商登记材料3.广州集晶公司工商登记资料：证实广州集晶公司工商登记情况，地址广州市黄埔区************，法定代表人陈立元，主体类型有限责任公司，成立日期2011年1月4日，经营范围是批发业。股东吴万明、谢海燕于2016年8月16日转让股份，同年8月19日变更登记，退出广州集晶公司的情况。4.广州绿光公司营业执照、工商登记资料：证实广州绿光公司工商登记情况，地址广州市黄埔区************，法定代表人陈立元，主体类型有限责任公司，成立日期2013年3月16日，经营范围是精密玻璃、光学玻璃的技术开发和玻璃制品的加工、销售等。广州绿光公司的前身是肖德玻璃有限公司，陈立元、邓耀中、梁成海的持股情况，股东邓耀中、梁成海分别于2015年12月25日、2016年7月19日转让股份，退出广州绿光公司的情况。5.东莞久益公司工商登记资料：证实东莞久益公司工商登记情况，成立日期2011年9月9日，经营范围为货物进出口、技术进出口，零售业、国内货运代理、有关物流信息的咨询服务、报关咨询，企业类型有限责任公司，经营场所为东莞市**********华和商业大厦710室，原法定代表人杨德鹏，股东杨德鹏、陈霞，2012年12月19日经公司股东会决议同意股东陈霞将股权转移给许辉华，并变更公司股东为杨德鹏、许辉华，后变更法定代表人为许辉华。第三组证实东莞久益公司、广州集晶公司、广州绿光公司低报价格走私进口的书证6.广州集晶公司进口报关单及真实单证复印件：由太平海关缉私分局提供，共92页复印件，与原件相符。证实了广州集晶公司低报价格进口浮法玻璃的情况。7.广州绿光公司进口报关单及真实单证复印件：由太平海关缉私分局提供，共300页复印件，与原件相符。证实了广州绿光公司低报价格进口浮法玻璃的情况。8.肖特公司发票、装箱单、提单复印件：由肖特公司提供共三册，第一册为德国肖特公司与广州绿光公司之间从2014年至2017年4月19日期间交易的发票、交货通知单、装箱单，共211页复印件资料，与原件相同，内容真实有效；第二册为德国肖特公司与PrimaHarvestTechnology(广州绿光公司陈立元之前使用的公司名称)之间从2013年至2014年6月16日期间交易的发票，共37页复印件资料，与原件相同，内容真实有效；第三册为德国肖特公司与广州绿光公司之间从2014年至2017年4月19日期间交易的提单，共34页复印件资料，与原件相同，内容真实有效，上述书证证实广州绿光公司向德国肖特公司采购涉案玻璃的真实价格及数量等情况。9.康宁公司发票、装箱单复印件：由康宁公司提供美国康宁公司与广州集晶公司之间从2014年至2017年6月期间交易的发票、订单、装箱单、银行收款记录，两册共285页，复印件资料与原件相同，内容真实有效，证实广州集晶公司向美国康宁公司采购涉案玻璃的真实价格及数量等情况。10.广州集晶公司进口报关单、发票、装箱单、代理报关委托书、海关进口关税增值税专用缴款书、售货合同：从广州海关调取。证实广州集晶公司12票共计8916.44平方米浮法玻璃被以低报价格的方式从黄埔老港关、皇岗海关报关走私进口的情况。11.广州绿光公司进口报关单、发票、装箱单、代理报关委托书、海关进口关税增值税专用缴款书、售货合同：从广州海关调取。证实广州绿光公司35票共计58981.075平方米浮法玻璃被以低报价格的方式从黄埔老港关、皇岗海关报关进口。12.许辉华与深圳金楠公司员工全国花之间的往来邮件：共20页邮件资料，由太平海关缉私分局提供，经许辉华辨认，证实如下情况：第一，全国花通过邮箱发送货物发票等资料给许辉华共5份：（1）2015年2月26日，发票号D24-K07882,毛重3414公斤，净重2678公斤，总价值177491美金；（2）2015年3月22日，发票号TC-150322-01,毛重5116.4公斤，净重3526.6公斤，总价值127805美金；（3）2015年11月13日，发票号KDJDA-001,毛重3777公斤，净重3054公斤，总价值15989600日元；（4）2015年11月26日，发票号KDJDA-002,毛重2694公斤，净重2164公斤，总价值11334400日元；（5）2015年1月18日，发票号TC-150118-01,毛重5296.6公斤，净重3774.2公斤，总价值132665美金。第二，东莞久益公司和深圳金楠公司的对账资料共4份：（1）2015年4月29日，重量5400公斤/16板，包税单价12.5/公斤，包税费67500元，其他费用3692元，合计71192元；（2）2015年12月11日，重量3777公斤/6板，包税单价7.5/公斤，包税费28402元，其他费用4930.91元，合计3333.41元；（3）2015年12月22日，重量2694公斤/4板，包税单价7.8/公斤，包税费21543.6元，其他费用3332.56元，合计24876.96元；（4）2015年2月5日，重量5350公斤/9板，包税单价7/公斤，包税费37450元，其他费用6937.91元，合计44388元。上述发票分别为KDJDA-001KDJDA-002TC-150118-01的3份与时间分别为2015年12月11日2015年12月22日2015年2月5日的对账资料能够从时间和数量一一对应，在2015年1月18日那票货发票数量和对账数量存在一点误差（以实际到货量收取包税费），属于正常。其它资料存在有发票无对账，或有对账无发票的情况。第四组其他书证13.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单：证实侦查机关于2017年5月24日依法对陈立元的住处广州市黄埔区******************进行搜查，扣押手机等物品；对广州集晶公司进行搜查，扣押电脑主机等物品；对广州集晶公司进行搜查，扣押康宁玻璃等物品。上述扣押物品详见《扣押物品文件清单》。14.调取证据通知书、调取证据清单:证实侦查机关依法调取了肖特公司与广州集晶公司（广州绿光公司）发生贸易往来的单证，包括合同、发票、装箱单及收货凭证等;侦查机关依法调取了康宁公司与广州集晶公司发生贸易往来的单证，包括订单、发票、装箱单及收货款银行记录等。15．肖特公司配合调取证据的情况说明、营业执照和肖特公司总经理陈巍的身份证明：证实肖特公司依法配合侦查机关调取证据，提供真实有效的与广州集晶公司（广州绿光公司）发生贸易往来的单证。16.康宁公司配合调取证据的情况说明、营业执照和康宁公司汪佳美的身份证明：证实康宁公司依法配合侦查机关调取证据，提供真实有效的与广州集晶公司发生贸易往来的单证，并说明了康宁公司与广州集晶公司的主要业务模式和产品物流情况，当客户下订单后，康宁公司将产品运至客户指定的香港仓库或客户到康宁公司的香港仓库提货，即视为完成交货。（三）证人证言1.郑先景：证实广州集晶公司采购康宁玻璃的事实。其根据每月国内客户订单情况统计需要采购康宁玻璃的情况，将数量发给陈立元确认，陈立元有时会修改数量，然后制作《采购单订单》发邮件给康宁公司的跟单李静（现为汪佳美），订单上内容包括产品名称、规格、数量（片）、单价（USD）、合计（USD）等，价格是陈立元与康宁公司商谈好的，康宁公司负责与其司联系的是产品经理唐杰，180*****727.经其向财务黄燕娇了解，其司是委托东莞久益公司在香港经深圳口岸报关进口运输到广州绿光公司加工的，再销售给国内客户。康宁公司的李静或者汪佳美在发货之前会通过邮件将相关的发票、装箱单发给其，其收到后都立刻转发给财务黄燕娇。其邮箱是danny@greenrays.cn,康宁公司发票的价格和其司订单的价格是一样的。肖特玻璃的采购是赖振江负责的，其不知道具体情况。其在2015年1月入职之初，只负责康宁玻璃的销售，工作对梁成海负责；2016年5月左右，梁成海离开公司，其开始负责康宁公司玻璃的采购订货，直接对陈立元负责。其不需要把发票、装箱单转发给陈立元，他很清楚整个采购情况，并且报关是他自己负责的，其不知道有无如实申报。确认笔录：由广州集晶公司提供，于2017年5月24日经郑先景确认，共计25页订单资料，是从其司的个人电脑中打印出来的，内容属实。证实郑先景在2016年5月开始负责康宁玻璃采购订单，截止2017年5月24日，共计向康宁玻璃下采购订单25份。这25份订单中有几张没有单价或注明按康宁最新定价就是按照康宁与陈立元商量的最新价格计算。2.赖振江：证实广州集晶公司、广州绿光公司采购肖特玻璃的事实。其和郑先景一样，之前是梁成海的手下，梁离开公司之后，直接对陈立元负责。其每个月会统计之前的销量和现有的库存，然后把统计情况汇报给陈立元，他来决定采购哪种厚度的玻璃以及数量多少。之后，其就把陈立元决定的采购情况制作订单通过其的电子邮件发给肖特公司的销售王新发。他收到后不久就会发个ORDER给其，表示订购成功，他们会准备发货。订单上有品名、规格、厚度、数量、日期等内容，没有单价和总价。肖特公司还会把订单对应的发票、装箱单发邮件给其，其收到后再转给财务黄燕娇，同时抄送一份给陈立元。其不知道黄燕娇是如何处理的，也不清楚梁成海和陈立元的分工。肖特玻璃的采购流程和订单：赖振江自述的采购流程，与笔录供述一致，并随附了4页采购单订单，证实了2016年9月13日至2017年3月24日广州绿光公司采购肖特玻璃的下单情况。3.黄普喜：证实进口玻璃的到货入库情况。肖特和康宁两家的货可以通过外包装木箱上的标签进行区分，康宁玻璃标签为“EXG”，肖特玻璃的标签为“BF33”。康宁玻璃是通过粤港两地牌的厢式尾板货车送到公司仓库的，肖特玻璃是走海运由国内货柜车将整个集装箱拉倒公司仓库卸货的。公司仓管员和其从没有签收过送货单或装箱单，具体如何进口要问陈立元，其不清楚。每箱玻璃包装上都贴有原厂标签，内容包含（从上到下）：规格（article）、批次号(article-no)、规格（长、宽、高）、数量（片）、订单号(lot)、下单号（po）。确认材料：由广州绿光公司提供，于2017年5月24日经黄普喜确认，共1页肖特玻璃包装箱标签复印件，与原件相符；共3页广州绿光公司2017年5月23日库存明细表复印件，与原件相符。（四）被告单位诉讼代表人、被告人的供述和辩解1.东莞久益公司诉讼代表人欧阳琴：欧阳琴自愿担任东莞久益公司诉讼代表人，其不清楚东莞久益公司的走私情况。2.广州集晶公司诉讼代表人陈幼苗：陈幼苗自愿担任广州集晶公司诉讼代表人，其不清楚广州集晶公司的走私情况。3.广州绿光公司诉讼代表人林淑莹：林淑莹自愿担任广州绿光公司诉讼代表人，其不清楚广州绿光公司的走私情况。4.许辉华：2013年12月其接手了朋友杨德鹏的东莞久益公司，在去工商那里更改了公司名字和经营范围。东莞久益公司的经营范围是为别人代理进出口报关，工作人员实际就其一人。其为客户进口货物有两个渠道：一是为客户一般贸易进口；二是以包税方式进口。如果客户能够使用增值税发票抵扣或者客户对进口方式有要求，其会采取一般贸易进口；如果客户不能使用增值税发票抵扣，那么采取包税进口的方式会比较多，这种方式的成本会比一般贸易进口的要低。其也不知道为什么包税进口的价格会比一般贸易进口的更低，这要去问邹丹他们，这属于他们的商业秘密，问了也不会实话告诉其。邹丹、蒋瀚诚是经朋友介绍认识的，他们的公司是恒通公司（具体名字不清楚），两人应该是表兄弟关系。其经常联系的是邹丹，他经常换电话和地址，最后一次见面是在2017年5月初。2014年左右，广州集晶公司的邓总找到其说想一般贸易进口浮法玻璃。后来广州集晶公司就把进口玻璃的装箱单发电子邮件到其xhhuihua@126.com邮箱，并且口头告诉其进口申报价格，要其制作相应的发票、装箱单等报关资料，其制作后把报关资料交给报关行进口。报关地点有在广州黄埔、广州白云机场、深圳皇岗口岸，所以哪个报关行不太记得了。进口申报价格不清楚是邓总还是陈立元定的，其没有告诉他们要按真实价格申报进口，只说海关有自己的审价系统，也会根据市场价格以及已经申报进口的同类货物价格做对比。其是清楚海关对一般贸易进口有按真实价格如实申报的要求的。当时广州集晶公司确定的这个进口申报价海关通过了，所以后来基本按这个价格来申报，中间因为汇率波动，其问过陈立元后把单价调高了。广州绿光公司的具体操作和广州集晶公司一样。每次基本都是陈立元通过电子邮件发装箱单给其，其负责制作装箱单和报关发票拍照微信发给陈立元，金额要发给他确认一下，没问题再递交报关。其不记得是否有包税代理进口过，一共代理了多少票也不记得了。全部是交给东信报关行的，一直是和一个叫郑汉东的人联系。其不知道广州集晶公司、广州绿光公司进口浮法玻璃时有没有问题。广州集晶公司把发票、装箱单等资料快递给其，其就把报关资料转交给报关行报关进口。其第一次报关前跟邓耀中讲过应该提供真实的发票、装箱单，其不知道邓耀中为什么要问其用什么价格来申报比较好，其只是顺着他的话说。广州集晶公司低报价格进口的事情从2014年持续到2017年，在此期间其不记得有无提醒他们这样做是不对的。其没有见过广州集晶公司、广州绿光公司的真实发票，但根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年8月29日10：26收到过广州绿光公司采购肖特玻璃的成交发票，对此其表示不知道，解释不了。根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年10月16日15：03收到联多公司孙小姐发来的531************603号进口报关单的税单，税单对应的进口玻璃品名、数量、重量与其之前发给孙小姐的《进口确认函》一致，这是广州绿光公司有个快件因价格太高被扣了，其就问邓耀中要了成交发票，按照邓耀中确定的品名、数量、重量、单价等内容填写了《进口确认函》，发给联多公司申报进口。为了少交点税，邓耀中就把价格和总金额改低了，其当时没有想那么多，只想着满足客户的需要。广州集晶公司、广州绿光公司有进出口经营权，其就负责帮他们找经营单位，先后找了深圳森达伟业供应链有限公司、深圳茵悦进出口有限公司、深圳艺德创贸易有限公司等，同时把广州集晶公司和广州绿光公司作为收货单位申报。其有见过广州集晶公司、广州绿光公司的真实成交发票，邮箱里有保存。邓耀中在广州集晶公司的时候，陈立元主要是付代理费和进口费用给其，偶尔也会问玻璃的清关进度。邓耀中离开后，其的代理进口业务就是和陈立元接洽了。5.陈立元：（1）广州集晶公司和广州绿光公司组织架构。广州集晶公司是其和其的两个大学同学在2011年投资注册成立的。其是这间公司的法定代表人，2014年前后两个同学都退出了，2014年以后，广州集晶公司由其一个人负责。广州绿光公司是其在2013年和另外两个朋友投资注册成立的。一个叫邓耀中，一个叫梁成海，他们之前在广州集晶公司工作，后来三个人成立了广州绿光公司，2015年5月邓耀中离开了公司，2016年梁成海也离开了公司。这两间公司都是独立的，办公地点都在广州市天河区***********************，员工是混用的。其公司两个供应商美国康宁公司和德国肖特公司是有排他要求的，康宁给其供货就不允许再用别的公司的浮法玻璃，肖特也有类似的要求。所以其现在就是用集晶对康宁，用绿光对肖特。现在两间公司不包括其一共有16名员工，工厂那边有6人，办公室有10人。工厂的地址在广州市萝岗经济开发区东区云埔工业区云展路11号2楼，主要负责加工生产和仓储。员工中有个会计叫黄燕娇，她于2016年上半年进入我们公司，负责公司所有记账，收取康宁和肖特发出的真实发票、装箱单。出纳叫刘洪香，负责按照其指令，支付货款给康宁和肖特，支付通关费给许辉华、支付关税。郑先景负责用康宁生产的浮法玻璃的产品在国内销售。赖振江负责用肖特生产的浮法玻璃的产品在国内销售。陈博烁是赖振江的手下，陈行建是郑先景的手下。公司的业务主要是从康宁和肖特采购浮法玻璃，进口到仓库，进行简单切割加工，销售给国内客户。其在2013年、2014年左右，在香港成立了一间香港广州绿光公司。这间公司就是其一个人的。成立的目的是其公司有做一些产品的出口，用这间公司收境外货款，然后把这些货款再支付给康宁和肖特。（2）向美国康宁采购流程。其购买的美国康宁浮法玻璃都是找一个叫唐杰的苏州人谈的，他的电子邮箱是TangJ@corning.com。唐杰是美国康宁在上海设立的办事处的销售经理。其和唐杰谈好需要购买的产品规格型号、数量、价钱后，其会安排郑先景制作一份订单下给康宁，经其审核之后，他会通过电子邮件发给唐杰的手下李静，李静的电子邮箱是lij10@corning.com,后来接替李静的是汪佳美，邮箱是li11@corning.com。他们收到订单后会安排美国公司生产，生产好了就会问其如何交货，其就会找一个叫许辉华的人，问他在哪里收货，许辉华就会告诉其先放到香港的那个仓库，然后其就通过邮件告诉汪佳美或李静，她们就会安排把货送到其指定的香港仓库，然后许辉华再把这些货从香港运到广州的仓库。汪佳美她们在美国发货后，会通过邮件把这批货的PROFOMAINVOICE和PACKLIST发给其，在这两份单据上，有这批货的真实品名、真实价格、真实规格型号、真实数量。其会把PACKLIST发给许辉华，PROFOMAINVOICE不用发。整个购买过程中，是没有产生合约的，只有PROFOMAINVOICE和PACKLIST。在货款方面，其和康宁是月结，按照报关单价格支付货款给康宁，香港账户也是出纳刘洪香在负责。其从来没有整柜购买过，买的都是散货。通过许辉华帮忙进口的，都在广州工厂全部收到货了。（3）向德国肖特采购流程。其购买的德国肖特公司的浮法玻璃是找一个叫王兴发的香港人购买的，他的电子邮箱是roy.wong@schott.com。其都是用香港广州绿光公司名义购买的。在2015年的时候其是委托许辉华帮忙进口的，到了2016年，其找了广州的一家报关公司，就是广州快龙进出口公司。这家公司其是提供了全套的资料给他们代理报关。（4）从美国康宁进口的报关方式和具体操作。许辉华最早是邓耀中联系的，大概从2013年、2014年开始和他合作。具体合作方式是：其把货在香港交给他，他负责运到广州的仓库，其按大概每单8000-9000元人民币的价格支付通关费用。货物从香港到广州后，其会找他要海关的税单，其按税单去缴税。浮法玻璃的进口关税税率是15%、增值税税率是17%。许辉华也不会把每票的海关税单给其。申报价格要比实际价格低，按照实际价格申报，其要承担更多的税款成本，这样算下来，在国内销售会亏本。最早是许辉华有提供给其海关能够接受的浮法玻璃进口的最低价格是多少，然后其就同意按照这个价格申报，所以也不用把有真实价格的形式发票给许辉华，只用给他装箱单，之后的报关就是他负责了。最早的操作模式是按照每公斤35元人民币的价格全包给许辉华去做的。也就是按照买的浮法玻璃的实际重量乘以包税价格，就得出要支付的包税费，把包税费给许辉华之后，就不用另付费用，在广州等收货就行，至于许辉华如何报关，其就不用管了。如果按照实际成交价格和实际重量申报，35元每公斤的包税费是肯定不够的。许辉华要求把货先运到香港，他在香港有仓库，具体地址有发到其邮箱，应该是香港元朗东头工业区良业街8号嘉华工业大厦813室，万顺（中港）运输有限公司。和许辉华有两种合作模式是因为给许辉华包税进口，担心他在进口的时候有违法的行为，后来谈了第二种合作模式，低报价格，也是违法的，但这样做是为了降低成本。许辉华从来没有跟我们要进口玻璃的真实成交发票。许辉华师专门做通关的，他清楚以什么价格向海关申报能够通得过，许辉华也从来没有告诉我们应该按照玻璃的真实成交价格向海关申报。（5）从德国肖特进口的报关方式和具体操作。其提供报关资料给快龙公司，他们用其的资料报关，其再去缴税。其在收到德国肖特提供的原厂发票和装箱单后，会让公司员工再制作一份报关用的发票。其自己有做过，也安排黄燕娇做过。报关用的发票和真实发票价格不同，报关价格更低，这样就可以少缴税。其就是参考许辉华之前提供的价格来确定虚假的报关价格。2015年以后，其和许辉华只合作进口康宁玻璃，一直合作到2017年5月初。但2015年后没有和他合作进口肖特玻璃，这样可以降低风险，其怕许辉华低报价格没有底线，没有节制。许辉华是以东莞久益公司的名义和其合作的。（6）主观明知。其对包税进口、低报价格等行为是违法的有充分的认知，这样做是偷逃了国家税款，现在很后悔，愿意积极配合工作。但这样做确实是因为成本压力大，不这样做就要亏本，其也很无奈。合伙人中，吴万明和谢海燕完全没有参与进口玻璃业务；邓耀中和梁成海都有参与玻璃进口的业务，邓在2015年12月离开、梁在2016年7月离开，以后就是其在负责。其通过许辉华包税进口玻璃后来改为一般贸易进口是因为许辉华时不时会说货被海关扣了，要多出很多钱去交罚款。后来他就提议采取一般贸易进口的方式。一般贸易进口的方式是其把玻璃交到许辉华在香港指定的仓库，然后他负责进口通关。税单出来后，许辉华通知其，其再安排黄燕娇按这个金额转账到中央金库。和包税进口的方式区别在于进口的税是其自己去交的。进口玻璃的申报价格是许辉华确定的，如何确定其不清楚。许辉华通关之后会给缴税的关税、增值税税单。在2016年，因为进口的肖特玻璃是整柜的，直接从境外发到国内比到香港中转便宜，所以其就让肖特把浮法玻璃发到广州，找了快龙公司帮忙代理报关。在报关的时候，所用的合同、发票、装箱单等单证是其让黄燕娇制作的，报关的价格其按真实价格的30%-40%的幅度进行了下调。报关价格是其比较市场价格来确定的。其不知道黄燕娇是否知道真实价格，梁成海那时还在公司的话，他是股东，应该是知道低报价格的。其当时考虑到按真实价格来进口，那么成本价和市场价差不多，很有可能会亏本。广州快龙公司不知道其进口玻璃有低报价格。广州绿光公司的法人代表是其，其占40%的股份，邓和梁各占30%的股份。刚成立时只有三个人，主要业务是邓耀中和梁成海负责，其只负责财务。邓耀中主要负责玻璃采购、进口；梁成海主要负责玻璃的国内销售、有时也会协助邓耀中办理玻璃采购、进口的事项。广州集晶公司进口的康宁、肖特玻璃他两人也有负责。供应商提供的形式发票、装箱单会发送到邓耀中、梁成海的邮箱，有时也会抄送给其。邓、梁对外采购玻璃会和其说一声，对外付款需要其同意。当时采用包税进口的方式是邓耀中、梁成海和许辉华谈的，其没有参与，是邓耀中决定的，他应该是比较过市场行情、考虑过成本多种因素决定的。早期许辉华确定的申报价格应该有和邓耀中商量并征得他的同意。2016年和快龙公司合作的时候，报关用的发票其有让黄燕娇改低价格，她只是公司的文员，不需要跟她讲为什么这样做。其会让她直接在形式发票上把价格改低，其没有告诉她每票玻璃的真实成交价格。黄燕娇大概是2016年上半年进入公司的，其只是按月正常支付工资，让她做个单没有也不需要额外给她什么好处。确认笔录（2P59-98）:经陈立元仔细确认，由侦查机关提供，证实共39页资料是陈立元公司采购康宁玻璃和肖特玻璃的供应商发票和相应的报关单复印件。6.黄燕娇：（1）广州集晶公司情况和其个人主要工作。广州集晶公司老板是陈立元，办公地点在在广州市天河区***********************。另外，陈立元还成立了广州绿光公司，在开发区。两家公司都是一套人马在运营。办公室文员、业务人员、包括老板都是在集晶这边工作。其于2015年7月进入广州集晶公司从事财务工作。其在广州集晶公司工作的内容有：1.录入各种财务数据，主要是公司（包括集晶和绿光）进口玻璃的采购数据、报关数据、报关费用数据（包括关税数据以及支付代理费数据）等。2.按照老板陈立元的吩咐根据公司的采购材料、送货单录入公司采购和国内销售的数据，然后通过QQ发给陈立元。3.按照陈立元的吩咐和东莞久益公司的许辉华联系，将许辉华发给公司的进口关税、增值税税单以及收取进口代理费等费用照片发给陈立元的QQ，陈立元确认没问题后其就下载打印后交给陈立元签名，再交给出纳安排付款。4.按照陈立元的吩咐把公司进口肖特玻璃的发票改低，再将要修改的发票和肖特公司提供的装箱单资料通过QQ发给广州快龙公司龙先生，让他们帮忙进口玻璃。（2）改动价格。大概是2016年年中或年底，陈立元开始让其修改肖特玻璃的发票价格。陈立元有时让其把计价单位由实际的片改为平方米，有时直接让其把单价进行改动，都是把价格改低，幅度大概都会少近半。其按照他的要求用修图软件把供应商发来的发票进行修改后再提供给货代进行报关。低报部分的货款是通过中介公司把美金转移到其公司香港的账户上，从这个账户上直接向境外支付剩余的货款。其只修改过肖特玻璃的发票，康宁玻璃的进口业务其没有参与。其不知道为什么要改，老板说要干什么就干什么。据其所知，公司进口玻璃是老板陈立元、业务员郑先景、赖振江负责。每次进口玻璃的采购价其不知道，其只负责录入数据。之前出示的表格里的数据都是其根据陈立元他们提供给其的发票、装箱单等资料录入的，他们有时是境外发货还没报关前，有时是报关以后发过来，录入数据就是以便陈立元掌握公司的采购情况。其公司和东莞久益公司的业务是陈立元在和许辉华联系，其只是接收许辉华发过来的资料给陈立元，其余的情况不知道。其修改的发票是以哪个公司名义进口的其不知道。境外采购的玻璃进口清关完后，东莞久益公司和广州快龙会把进口报关单和关税、增值税发票给其公司，这些资料也不需要给别人看。（3）报关数据。侦查人员向其出示了从其工作电脑中打印出来的表格，其确认是其做的，表格上装箱单日期是根据采购单来录入的。规格、数量、单价、金额、发票总和是根据供应商的发票来录入的，报关金额、海关缴款单号、税费是根据海关报关单和缴税单数据录入的。代理费、代理公司是根据代理公司提供的单据录入的。相关单据在出纳刘洪香处。其电脑里记录的数据是准确的。侦查机关向其出示了供应商资料，经其仔细核对，康宁玻璃有24票可以对应，肖特玻璃有7票可以对应。供应商的资料是准确的。（4）主观明知。其知道这样改动低报价格是会少缴纳税款，是违法的，当时其劝阻过陈立元，他说不会被发现，坚持让其按照指示修改，其只是打工的，老板说什么就是什么了。审查起诉阶段辩称知道改低发票价格会少缴税款，但以为只有完全不缴税才构成犯罪，少缴税款不构成犯罪。确认笔录：由侦查员提供，于2017年9月26日经黄燕娇仔细确认，共14页复印件，与原件相符，是陈立元他们给黄燕娇的肖特玻璃发票、装箱单等资料，以及广州快龙进出口报关有限公司邮寄给其公司的进口报关单与关税增值税发票，证实肖特玻璃的发票，其有按照陈立元的吩咐修改发票价格，提供给广州快龙进出口报关有限公司。确认笔录：由侦查员提供，于2017年9月26日经黄燕娇仔细确认，共18页复印件，与原件相符，是陈立元他们给黄燕娇的肖特玻璃发票、装箱单等资料，以及广州快龙进出口报关有限公司邮寄给其公司的进口报关单与关税增值税发票，证实肖特玻璃的发票，其有按照陈立元的吩咐修改发票价格，提供给广州快龙进出口报关有限公司。统计表格:该统计表格由黄燕娇制作，反映广州集晶公司和广州绿光公司进口光学玻璃时，与境外供货商就此产生的采购、物流、报关等相关的单证、数据情况。确认笔录：由黄燕娇本人提供，于2017年6月14日经黄燕娇仔细确认，共105页复印件，与原件相符，证实广州集晶公司和广州绿光公司就进口光学玻璃时，与境外供货商就此产生的采购、物流、报关等相关的单证，对应情况分别说明如下：（1）第1-2页，报关单号为520********6004249项下的进口货物，对应的采购发票号CSM41384，反映该票报关货物实际采购总价为53000美金，申报总价为26585.8美金；（2）第3-7页，报关单号为530********2379034项下的进口货物，对应的采购发票号CSM53206、CSM53236，反映该票报关货物实际采购总价为40800美金，申报总价为27888.4美金；（3）第8-11页，报关单号为530********2390082项下的进口货物，对应的采购发票号CSM54096，反映该票报关货物实际采购总价为38300美金，申报总价为13427.6美金；（4）第12-21页，报关单号为530********2004754项下的进口货物，对应的采购发票号CSM55533，反映该票报关货物实际采购总价为151750美金，申报总价为57036.45美金；（5）第22-27页，报关单号为530********2015597项下的进口货物，对应的采购发票号CSM55832、CSM55986，反映该票报关货物实际采购总价为69300美金，申报总价为24488美金；（6）第28-34页，报关单号为530********2032646项下的进口货物，对应的采购发票号CSM56303，反映该票报关货物实际采购总价为69000美金，申报总价为20688.05美金；（7）第35-45页，报关单号为530********2082885项下的进口货物，对应的采购发票号CSM57802、CSM58079，反映该票报关货物实际采购总价为92700美金，申报总价为33636.75美金；（8）第46-48页，报关单号为530************486项下的进口货物，对应的采购发票号CSM58129，反映该票报关货物实际采购总价为40800美金，申报总价为14976美金；（9）第49-55页，报关单号为530********2120623项下的进口货物，对应的采购发票号CSM59087，反映该票报关货物实际采购总价为11800美金，申报总价为43897.3美金；（10）第56-61页，报关单号为530********2136105项下的进口货物，对应的采购发票号CSM59669，反映该票报关货物实际采购总价为142550美金，申报总价为53532.1美金；（11）第62-65页，报关单号为520********6031147项下的进口货物，对应的采购发票号93550009，反映该票报关货物实际采购总价为71075.41美金，申报总价为21836美金；（12）第66-80页，报关单号为520********6114102项下的进口货物，对应的采购发票号93618014，反映该票报关货物实际采购总价为110373.08美金，申报总价为28963.74美金；（13）第81-93页，报关单号为520********7020735项下的进口货物，对应的采购发票号93677549，反映该票报关货物实际采购总价为126059.17美金，申报总价为32957.49美金；（14）第94-105页，报关单号为514************254项下的进口货物，对应的采购发票号93753666、93753669，反映该票报关货物实际采购总价为16348.2美金，申报总价为5315.48美金；（15）由于其是2016年接手财务做账工作，另外由于电脑数据、单证资料保存不善，上述14票是其电脑中能够查找到的采购发票的，这其中，第10票报关单丢失，第14票报关单货代公司还未交还给其。确认笔录：由侦查机关提供，于2017年6月26日经黄燕娇仔细确认，共58页资料。第1页和第2页是侦查员从其工作的电脑中提取打印出来的，该表格的数据是其日常工作中根据相关单据录入的，数据真实无误。第3页至58页是供应商资料和对应的报关单资料。供应商资料由侦查员提供，对应的报关单是其公司保存的原件的复印件，内容与原件一致。第3-9页对应其制作的统计表的第2项；第10-17页对应其制作的统计表的第4项；第18-22页对应其制作的统计表的第5项；第23-26页对应其制作的统计表的第6项；第37-42页对应其制作的统计表的第7项；第43-51页对应其制作的统计表的第8项；第52-58页对应其制作的统计表的第9项；以上资料，根据供应商资料与其日常记录的统计表相关数据对比，通过税单、价格、发票号等对应回相应的报关单，内容准确无误。确认笔录：由侦查机关提供，于2017年6月26日经黄燕娇仔细确认，共183页资料。第1页至第3页是侦查员从其工作的电脑中提取打印出来的，该表格的数据是其日常工作中根据相关单据录入的，数据真实无误。第4页至183页是供应商资料和对应的报关单资料，反映其公司采购康宁玻璃进口的情况。供应商资料由侦查员提供，对应的报关单是其公司保存的原件的复印件，内容与原件一致。第4-10页对应其制作的统计表的第1项；第11-16页对应其制作的统计表的第2项；第17-22页对应其制作的统计表的第3项；第23-28页对应其制作的统计表的第4项；第29-36页对应其制作的统计表的第5项；第37-41页对应其制作的统计表的第6项；第42-48页对应其制作的统计表的第7项；第49-51页对应其制作的统计表的第8项；第52-61页对应其制作的统计表的第9项；第62-65页对应其制作的统计表的第10项；第66-73页对应其制作的统计表的第11项；第74-79页对应其制作的统计表的第12项；第80-90页对应其制作的统计表的第13项；第91-97页对应其制作的统计表的第14项；第98-101页对应其制作的统计表的第15项；第102-114页对应其制作的统计表的第16项；第115-122页对应其制作的统计表的第17项；第123-133页对应其制作的统计表的第18项；第134-141页对应其制作的统计表的第19项；第142-147页对应其制作的统计表的第20项；第148-163页对应其制作的统计表的第21项；第164-167页对应其制作的统计表的第22项；第168-175页对应其制作的统计表的第23项；第176-183页对应其制作的统计表的第24项；以上资料，根据供应商资料与其日常记录的统计表相关数据对比，通过税单、价格、发票号等对应回相应的报关单，内容准确无误。二、东莞久益公司、深圳金楠公司、许辉华、李正龙、厉向征、全国花走私的证据（一）鉴定意见1.海关核定证明、涉嫌走私的货物物品偷逃税款计核资料清单（莞太平计核走字201711050号、201711051号、201711052号）：经海关关税部门计核，证实（1）深圳金楠公司通过东莞久益公司许辉华走私进口胶膜，涉案胶膜应缴税额共计1159966.61元人民币，核定偷逃税款共计1035841.51元人民币；（2）深圳金楠公司自行低报价格走私进口胶膜，涉案胶膜应缴税额共计7088522.41元人民币，核定偷逃税款共计4903634.81元人民币。2.检验证书：中国检验认证集团深圳有限公司根据太平海关缉私分局的申请，于2017年7月28日对深圳金楠公司的胶膜进行检验，证实该公司仓库库存各型号规格的胶膜的数量及重量情况。（二）书证第一组证实被告人身份情况和到案经过的书证1.户籍证明：证实被告人全国花、厉向征的身份情况，均已达刑事责任年龄；未查询到二人的违法犯罪记录。2.抓获经过：证实被告人李正龙、厉向征、全国花系被动到案，无自首情节。3.到案经过:证实许辉华主动到案的情况。2017年５月24日，太平海关缉私分局民警前往许辉华位于东莞市******的住所，发现其外出未归。办案人员向其妻子欧阳琴进行政策宣传，动员其劝说丈夫回来投案自首。当天，许辉华从湖南坐高铁回东莞，并于当晚到太平海关缉私分局投案。第二组被告单位工商登记材料4.深圳金楠公司工商信用信息公示报告：证实深圳金楠公司工商登记情况，企业类型有限责任公司，法定代表人厉向征，成立日期2006年11月9日，经营范围为电子材料、工业胶带、泡棉胶带、标签材料的销售等，截至2017年11月20日暂无失信信息。第三组证实东莞久益公司、深圳金楠公司低报价格走私进口的书证5.金楠公司真实发票比对报关明细表、进口货物报关单、真实发票等复印件：该部分书证有33份报关资料和对应的发票共197页，由太平海关缉私分局提供，经李正龙、厉向征、全国花仔细确认，其中第1、2页为侦查员根据该部分资料制作的《深圳金楠公司真实发票比对报关明细表》（2015年5月17日-2017年4月7日），第3页至第197页为对应该明细表的报关单和真实发票，证实深圳金楠公司在2015年5月17日至2017年4年7月期间低报价格进口透明双面胶带的情况。经统计，上述33票货物净重共计138486千克，真实发票总金额3762719.4美元，向海关申报总价1141648.83美元，涉嫌低报总额2621070.57美元。6.威士达公司报关资料：进口货物报关单共76页，由威士达报关有限公司提供，证实威士达公司与深圳金楠公司合作始于2015年4月，至今合计总报关票数共计35票。委托报关往来资料均由深圳金楠公司相关操作人员直接通过快递方式传递纸质资料，其司在收到相关快递资料后通过QQ等方式与金楠电子操作人员确认提单信息，并于确认无误后代理深圳金楠公司如实向海关申报。7.邮件资料：全国花与许辉华的邮件往来及相关资料共21页，由太平海关缉私分局提供，经许辉华、全国花仔细确认，该部分邮件资料证实许辉华共代理深圳金楠公司包税进口胶膜7次，第1、2次未能找到许辉华发给深圳金楠公司的对账单，第3次未能找到深圳金楠公司转给许辉华的真实发票，第4、5、6次真实发票能与对账单一一对应，第7次由于深圳金楠公司没有收到货，没有找到对应的真实发票。具体情况如下：第一，全国花通过邮箱发送货物发票等资料给许辉华共5份：（1）2015年2月26日，发票号D24-K07882,毛重3414公斤，净重2678公斤，总价值177491美金；（2）2015年3月22日，发票号TC-150322-01,毛重5116.4公斤，净重3526.6公斤，总价值127805美金；（3）2015年11月13日，发票号KDJDA-001,毛重3777公斤，净重3054公斤，总价值15989600日元；（4）2015年11月26日，发票号KDJDA-002,毛重2694公斤，净重2164公斤，总价值11334400日元；（5）2015年1月18日，发票号TC-150118-01,毛重5296.6公斤，净重3774.2公斤，总价值132665美金。第二，东莞久益公司和深圳金楠公司对账资料共4份：（1）2015年4月29日，重量5400公斤/16板，包税单价12.5/公斤，包税费67500元，其他费用3692元，合计71192元；（2）2015年12月11日，重量3777公斤/6板，包税单价7.5/公斤，包税费28402元，其他费用4930.91元，合计3333.41元；（3）2015年12月22日，重量2694公斤/4板，包税单价7.8/公斤，包税费21543.6元，其他费用3332.56元，合计24876.96元；（4）2015年2月5日，重量5350公斤/9板，包税单价7/公斤，包税费37450元，其他费用6937.91元，合计44388元。上述发票分别为KDJDA-001KDJDA-002TC-150118-01的3份与时间分别为2015年12月11日2015年12月22日2015年2月5日的对账资料能够从时间和数量一一对应，在2015年1月18日那票货发票数量和对账数量存在一点误差（以实际到货量收取包税费），属于正常。8.调查经过、情况说明、报关电子数据表等：证实为了核实2015年12月，许辉华以包税方式代理深圳金楠公司走私胶膜丢失的一票的相关情况，太平海关缉私分局根据线索从江门海关调取报关电子数据。共4页表格，证实2015年1月1日至2017年6月19日期间，江门关区内以罗定元美塑料再生利用有限公司和佛山友航进出口公司作为经营单位或收货单位的报关进口货物全部为PE、PP等废胶膜、废塑料。另附共22份报关资料，由鹤山创逸报关有限公司提供，证实该公司在2016年3月至2016年7月期间，代理友航公司报关进口废塑料22次，收货单位均为罗定元美塑料再生利用公司。第二组其他书证9.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单：证实侦查机关于2017年5月24日依法对李正龙的住处深圳市宝安区****万科金色领域花园（一期）2栋D单元302B进行搜查，扣押手机等物品；对深圳金楠公司进行搜查，扣押台式电脑一体机等物品；对厉向征的住处深圳市宝安区福海街道塘尾社区14区*******进行搜查，扣押手机等物品；对全国花的住处东莞市***************樱花湖5栋503进行搜查，扣押笔记本电脑等物品；对东莞市久益公司进行搜查，扣押电脑硬盘等物品；对许辉华的住处东莞市********莱茵轩1103房进行搜查，扣押笔记本电脑等物品。上述扣押物品详见《扣押物品文件清单》。10.民事起诉状等：证实深圳金楠公司与东莞久益公司许辉华因货物丢失产生的债务纠纷正在东莞市第一人民法院进行民事诉讼，尚未判决。11.许辉华与律师的邮件资料：共6页，由太平海关缉私分局提供，经许辉华辨认，该部分邮件是其委托深圳律师钟纯，根据其公司提供的材料，为其公司整理的起诉状、授权委托书、委托代理合同等，反映深圳金楠公司2015年底委托其公司进口胶膜45卷，净重4165公斤，11.3立方米，价值为22137500元日币，合147万人民币，这些货没能按照约定送到，深圳金楠公司向其索赔，深圳金楠公司又对邹丹等六名被告提起民事诉讼。（三）证人证言王松：证实其在全国花休产假期间即2016年7、8月至2017年3月左右，代替全国花负责一些胶带进口的业务，比如制作跟进口有关的单证，就是把韩国TMS的一份资料，是英文的，其不认识，只是按照李正龙的要求改低价格，改好打印交给他，然后过几天给其让其寄给威士达报关公司。和报关有关的业务其都不太清楚，其司进口的胶带只知道国内销售价，不知道采购价。公司只有一个仓库，现在里面保存的都是采购的韩国TMS胶带，里面没有日本三菱的胶带。（四）被告单位诉讼代表人、被告人的供述和辩解1.深圳金楠公司诉讼代表人于小兰：于小兰自愿担任深圳金楠公司诉讼代表人，其不清楚深圳金楠公司的走私情况。2.李正龙：（1）深圳金楠公司的组织架构。深圳金楠公司是2006年成立的，当时注册的股东是其和厉向征、熊保金，后来变更增加了祝宏晏（厉向征老婆），取消了熊保金，但实际上股份都是其一个人的。公司主要进口日本、韩国产的胶膜、胶带，然后切割、包装后，在国内销售，主要卖给华强北电子市场的一些个体户，用于电子产品的维修等。深圳金楠公司的员工包括其在内共8人，其作为老板负责全公司经营管理；厉向征负责成品销售；全国花负责采购，主要是联系境外供应商，联系报关事务、运输；生产车间2人只负责加工；王松负责销售，在全国花休产假期间，负责报关的联系工作，制作报关单证；还有姚利、陈仕华负责联系客户、装运货等。（2）货物进口途径。其公司进口就2个途径，一是其公司自己制作报关单证，委托深圳威士达报关公司报关进口；另外就是曾以每公斤12-13元的价格包税委托东莞久益公司许辉华代理进口。①委托威士达公司进口的情况。其采购了货物以后需要报关进口，就在网上查询了一下，认为威士达信誉高、价格合理，就让威士达帮忙报关，报关资料是其安排全国花、王松负责制作，其签名、盖章后交给威士达。在制作报关单证时，没有按照采购的价格来做，而是按照其确定的较低的价格来制作，所以报关单证的价格不是真实的。深圳金楠公司的客户多是零星的小客户，一般都不需要开发票，其正常报关缴税的发票，不需要抵扣，交多了税也是白交，所以自作主张以较低的价格制作单据委托威士达报关，从而少交税款。其公司利用报关单汇联通过银行对外付汇，是正常的对外付汇，由于报关价格低于真正的采购价格，差额部分就找深圳一些个体户的香港账户付给供应商，再在国内将相应资金转给他们。其客户会在香港支付货款到其香港个人账户，然后其再用香港账户支付给境外供应商。②包税给许辉华进口货物的情况。其公司在2015年先后4次以每公斤12-13元的价格包税委托东莞久益公司许辉华代理进口，最后一次货丢了，具体数量记不清楚了，现在还在和他打官司。包税费其通过个人账户（其的平安银行账户）转给许辉华，相关材料在其2017年5月17日起诉许辉华的时候，提供给了东莞市第一人民法院。具体的包税方式就是其在香港把要进口的胶膜、胶带交给许辉华，后面的事情其都不用再管，只需要在公司等着收货。从香港交货到公司中间产生的运费、关税、增值税等所有费用都是许辉华承担。其当时计算过许辉华的包税费比其自己低报价格进口的成本更低一点，他们怎么做到的其就不知道了。许辉华没有给过报关单，他说因为其的货是和别人的货一起装柜报关进口的，没有单独的报关单。最后那票胶膜在香港交货给许辉华后，一两个月都没有给货。之后其去找许辉华，他说把货交给了一个叫吴健能的人进口，吴健能后来又找了罗定元美再生资源有限公司以废塑料的名义在鹤山海关进口，吴健能擅自把货卖给了一个叫阿明的人，其和许辉华一起去鹤山找过阿明，但是没找到。除了找东莞久益公司许辉华包税进口外，其还有找东莞瀚诚货运代理有限公司的廖姜诚包税进口。（没有关于廖姜诚的具体供述）（3）报关资料对应真实发票的情况。深圳金楠公司是从2015年向海关申请取得了国内一般收货人资格，开始进出口业务。最初，在2013年其司是从TMS公司的中国代理商上海贴富贸易有限公司处购买胶带，都是用人民币进行转账。后来TMS公司联系其司让其成为他的中国代理商之一，开始直接进口TMS公司的胶带。其仔细看过了侦查员向其出示的33份真实与报关比对资料，根据上述资料可知其司在这33份报关单中的申报总金额是1141648.83美元，实际发票总额是3765719.4美元，涉嫌低报总金额是2621070.57美元，涉及的总净重量是138486千克。（4）向境外供应商支付货款的情况。深圳金楠公司的供应商主要是韩国TMS公司、日本三菱，日本三菱这两年已经没有做了。为了直接从韩国进口胶带，其和弟弟厉向征在香港注册成立了一间“大汉化学”，公司全名为“DAHANCHEMICALINTERNATIONALCO.,LTD”,主要目的就是用来向TMS公司支付货款，一般与TMS公司签署的销售合同都是“大汉化学”，其再以“大汉化学”的名义制作销售给深圳金楠公司的合同、发票、装箱单模板，交给全国花填写具体的数据，每一次其告诉她填写发票金额，她根据其的指示制作合同、发票、装箱单等资料，再将资料快递给威士达公司报关。报关单上的金额由其司在深圳平安银行的账户付外汇到香港大汉化学，低报部分是通过深圳华强北手机城的一些店铺在香港付款到大汉化学，最后由大汉化学在香港付美金给韩国供应商。其司主要销售客户就是这些手机店铺，他们也会销售手机给国外客户，可以在香港支付美金给大汉化学。其大概计算过应该少缴了140万人民币左右的税款。（5）其他人员的参与。厉向征、全国花都知道低报价格进口胶膜、胶带的事。全国花是一开始就知道，因为她是翻译，也负责境外采购，她清楚进口胶膜胶带的真实成交价格。进口的时候，她按照其的吩咐制作调低了价格的报关单证。厉向征应该是在2016年11月才知道，厉向征负责销售，看到报关资料就发现公司进口价格和国内销售价格相差很大，他问其是不是有低报价格进口，其说是。他说这样的方式税务局会查的，劝其不要做。其和他说还是要把之前的订单进口完，他听了也没有再说什么。全国花正式休产假是在2016年9月开始，一直到2017年4月回来上班。在此期间，王松负责做报关单证，他不清楚进口胶膜的真实采购情况。（6）主观明知。当时整个行业都是这样走私进口，不这样就没法生存，其看别人这样做，也就跟着做，当时以为只是少缴了税，打了个擦边球，真没有想到会有这么严重的后果，现在想起来都非常后悔。如果知道要坐牢肯定不会去做。确认材料：报关资料33份和对应的发票共197页复印件，由太平海关缉私分局提供，经李正龙仔细确认，该部分资料反映的是深圳金楠公司在2015年5月17日至2017年4年7月期间涉嫌低报价格进口透明双面胶带的情况。3.厉向征：在侦查机关共做过5份笔录，供述稳定，对其涉嫌走私进口胶膜的犯罪事实供认不讳，其中第2份笔录系宣布刑事拘留笔录，第4份笔录系宣布逮捕笔录。具体供述摘要如下：（1）深圳金楠公司的组织架构。公司总经理是其哥哥李正龙，负责公司的全面业务，其是公司的法定代表人，但其只负责生产销售，听从于哥哥李正龙。全国花是其公司的日韩语翻译，主要是负责和供应商语言上的沟通和文件处理。王松主要负责记账、后勤、仓库。（2）货物采购情况。其公司进口的主要是胶带，有两个牌子。韩国TMS和日本三菱。向供应商采购的价格是其和李正龙一起和供应商谈及决定的，数量根据市场需求定，由李正龙或其向全国花下指令制作采购单。（3）委托威士达报关进口情况。其公司委托代理进口都是李正龙负责。其公司进口韩国TMS胶带都是威士达公司代理进口的。威士达公司会将报关单证快递给其公司，其有拆开看过。付给威士达公司的费用分两部分，一部分是根据海关出具的增值税、关税税单付款给威士达，由他代缴；另一部分就是付给威士达公司每票1000元人民币左右的代理费。进口胶带的关税税率是10%，增值税税率是17%。其公司需要提供装箱单、发票、提单、货物成分分析的资料。供应商开给其公司的发票是真实的成交价格，货款根据报关单对外付汇，通过公司平安银行的公司账户付的。威士达公司的报关单上的单价和实际采购价格不一致，其公司为了节约成本，在提供发票给威士达之前将真实价格改低了。这是其和李正龙讨论决定的。全国花只是按照其和李正龙的指示去办，王松在全国花休产假期间替她做过假单，但他不知情。低报部分的货款是找外面做外汇的人帮忙支付的。全国花是知道真实价格的。（4）报关情况和“大汉化学”的有关情况与李正龙供述基本一致。对侦查机关出示的威士达33份报关和发票资料进行了确认。2010年9月深圳金楠公司已经取得了从事进出口业务的资格，取得上述资格后其公司几年内都没有实际开展进口业务。韩国TMS直接销售胶带给深圳金楠公司就是从委托威士达代理报关开始。（5）委托廖姜诚包税进口的情况。其对侦查员出示的东莞廖先生的对账单进行了确认，其公司的确有委托过廖姜诚以每公斤X元人民币的价格从香港运输韩国、日本产的胶带到深圳金楠公司，廖姜诚代理运输的次数和数量其不记得了，具体要看单证统计的结果。（6）委托许辉华通关的情况。其公司找许辉华进口胶膜胶带是李正龙联系的，具体情况没有和其讲。其在后来收货时发现都是散货，外包装有破损，也没有相关的进口单据，就感觉应该不是通过威士达进口的。其当时也不知道是通过许辉华进口的，后来他把货搞丢了，追货的时候才知道是许辉华帮忙进口的。（7）主观明知。其作为深圳金楠公司的法定代表人，和李正龙一起经营深圳金楠公司，的确是想通过自己的努力让企业做得更好，在面对市场竞争、环境复杂的情况下，为了节省经营成本而采取了包税、低报价格的错误方式，造成了国家税款的流失，其现在觉得很后悔，其会积极配合调查，争取宽大处理。确认扣押物品：经厉向征确认，证实共4枚印章由太平海关缉私分局于2017年5月24日在深圳金楠公司办公场所发现并扣押。确认材料：报关资料33份和对应的发票共197页复印件，由太平海关缉私分局提供，经厉向征仔细确认，该部分资料反映的是深圳金楠公司在2015年5月17日至2017年4年7月期间涉嫌低报价格进口透明双面胶带的情况。4.全国花：在侦查机关共做过5份笔录，供述稳定，对其涉嫌走私进口胶膜的犯罪事实供认不讳，其中第2份笔录系宣布取保候审笔录。具体供述摘要如下：（1）胶膜胶带采购流程。深圳金楠公司的供应商一共两家，一家韩国TMS公司，一家是日本公司。货物采购数量和价格都是公司的两位老板李正龙、厉向征与境外供货商谈妥后，其根据老板的指令制作订单给境外供货商采购，订购好货物其公司会分两种途径将货物进口。一种是韩国公司的货物，直接由供应商发到深圳盐田港，其公司委托威士达公司代理报关进口。一种是日本公司货物，先由供应商将货物从日本发到香港，在香港由一个许辉华的人收货，然后再由许辉华将货物报关进口后送到其公司仓库。（2）从韩国进口货物的情况。货物从韩国发货时供应商会将货物的发票、装箱单、提单等资料通过邮箱发给其，其会自己重新制作一份合同、发票等报关资料，其休产假期间是由王松接替制作。重新制作好的资料其会给李正龙审阅，他审阅过后会在合同书上盖上公司公章及销货方的公章，销货方是大汉公司，订购方是深圳金楠公司，两个公章都由李正龙自己保管。最后其将重新制作的资料快递发给威士达公司报关进口，由威士达公司负责将货物运到其公司仓库。其公司委托威士达进口货物支付的费用有代理报关费，每票货物大概几百块钱，另外税费、运输费根据海关出具的税票实报实销。上述费用都是王松通过银行转账给威士达。报关单和税单威士达公司会快递给其公司，王松会整理归档。李正龙要求其在重新制作的合同、发票上把货物的单价和总价改低，具体改低多少不记得了，改低的话就可以少交一些税款。（3）从日本进口货物的情况。深圳金楠公司从日本采购的货物是委托一个叫许辉华的人报关进口的。日本供应商从日本发货后会将发票、装箱单、合同等资料发邮件给其，其收到资料后发给许辉华，供应商是先将货物发到香港交给许辉华，再由许辉华进口给其公司，具体如何进口的其不清楚。深圳金楠公司委托许辉华进口采用包税方式进口，多少费用是李正龙与许辉华谈的。货物进口后，许辉华会将对账单通过邮件发给其，所以其知道包税费的价格是每公斤12，5元人民币，包括了进口所需的关税、增值税、码头费等全部费用。其公司每次从日本采购的货物都是5000-6000公斤左右，货物总值是10万到20万美金之间，如果正常通过一般贸易进口需缴纳约27%的税费，每票货物需缴纳的税款大约在20万至30万人民币之间，每公斤12，5元的包税费是肯定不够的。（4）主观明知。其知道向海关申报进口货物是需要如实申报的，更改货物价格和用包税的方式进口都是不对的，但其是打工的，老板怎么吩咐就怎么做了，也没有认识到事情的严重性。（5）对侦查机关出示的威士达33份报关和发票资料进行了确认。2014年深圳金楠公司还委托过东莞的一个廖先生包税进口。深圳金楠公司平时都是李正龙和厉向征一起管理，主要以李正龙为主，公司的事情他们都清楚，其的工作向他俩任何一个汇报都可以。低报价格和包税进口的事情厉向征都知道，具体什么时候知道的其不记得了。提取复制电子数据记录：2017年5月24日18时5分，太平海关缉私分局民警在深圳金楠公司职员全国花的陪同见证下，依法对全国花使用的邮箱号为：quanguohua@kingnamcorp.com数据进行检查，拷贝提取quanguohua@kingnamcorp.com邮箱内的共2274个文件数据。提取过程全国花全程在场，未对电子数据进行任何删改。该邮箱是公司邮箱，李正龙、厉向征都知道密码。确认材料：全国花与许辉华的邮件往来及相关资料共21页，由太平海关缉私分局提供，经全国花仔细确认，第1页为侦查员制作的《许辉华包税部分明细》，根据该明细可知目前海关查明许辉华共计包税进口7次，第1、2次无法找到许辉华发给其公司的对账单，第3次无法找到其公司转给许辉华的真实发票，第4、5、6次真实发票能与对账单一一对应，第7次由于深圳金楠公司没有收到货，已经向法院起诉东莞久益公司了，其公司没有找到对应的真实发票。确认材料：报关资料33份和对应的发票共197页复印件，由太平海关缉私分局提供，经全国花仔细确认，该部分资料反映的是深圳金楠公司在2015年5月17日至2017年4年7月期间涉嫌低报价格进口透明双面胶带的情况。5.许辉华：（1）东莞久益公司的主要情况。2013年12月其接手了朋友杨德鹏的东莞久益公司，在去工商那里更改了公司名字和经营范围。东莞久益公司的经营范围是为别人代理进出口报关，工作人员实际就其一人。其为客户进口货物有两个渠道：一是为客户一般贸易进口；二是以包税方式进口。如果客户能够使用增值税发票抵扣或者客户对进口方式有要求，其会采取一般贸易进口；如果客户不能使用增值税发票抵扣，那么采取包税进口的方式会比较多，这种方式的成本会比一般贸易进口的要低。其也不知道为什么包税进口的价格会比一般贸易进口的更低，这要去问邹丹他们，这属于他们的商业秘密，问了也不会实话告诉其。邹丹、蒋瀚诚是经朋友介绍认识的，他们的公司是恒通公司（具体名字不清楚），两人应该是表兄弟关系。其经常联系的是邹丹，他经常换电话和地址，最后一次见面是在2017年5月初。（2）和深圳金楠公司的业务往来情况。2014年深圳金楠公司的全国花找到其公司的业务员周雷庆咨询报关进口胶膜的业务，其给她介绍了两种进口方式和具体的运作模式，几个月后，全国花选择了按照包税进口的方式和其开展业务。包税价格是其在邹丹、蒋瀚诚的包税价格基础上每公斤上浮1元左右报给全国花的。具体运作模式是在每次有胶膜要进口前，全国花会先发一封电子邮件到其QQ邮箱，里面是要进口胶膜的真实发票、装箱单、提单的扫描件，其收到后就把进口胶膜的品名、重量、货值、装箱明细、成分含量等内容制作一封EXCEL表格通过微信发给蒋瀚诚。胶膜运到香港后，其会通过万顺（中港）运输有限公司在香港报关进口，然后运到邹丹、蒋瀚诚指定的香港仓库。后续的报关进口就是邹丹、蒋瀚诚他们去处理，其在东莞南城收货，再送到深圳金楠。其为金楠进口了3、4批胶膜，最后一批货搞丢了。因为邹丹、蒋瀚诚他们在香港接了委托的胶膜又转手发包给其他人进口，中间往往有好几手。那次就是他们转给了简龙华（其以前东莞天浩诚国际货运代理有限公司的同事），简龙华又转给了深圳捷远环球货运代理公司的吴健能。最后吴健能一直没有把胶膜给其，后来在香港查到了运输公司名字、船运公司名字和货柜号，最后查到胶膜在鹤山海关以佛山友航进出口公司和罗定元美塑料再生利用公司的名义报关进口。因为发生了这样的事，所以金楠再也没有委托其进口胶膜了。根据全国花确认的邮件、发票、装箱单，经其统计，应该有7票包税，其中2票有供应商发票的，①2015年2月21日，韩国TMS，发票号码TC150221-01，270卷，5547.6公斤，144175美元；②2015年2月26日，日本供应商，发票号码D24-K07882，28卷，6233平方米，177491美元；③2015年4月29日，16板，5400公斤，12.5元/公斤，包税费67500元，香港费用2592元，国内运费1100元，合计71192元；④2015年2月5日，5350公斤，7元/公斤，香港费用6087.91元，拖车费850元，合计44388元；⑤2015年12月11日，6板，3787公斤，7.5元/公斤，包税费28402.5元，香港提货费1474.91元，香港代垫费用2656元，香港仓库拆柜800元，合计33333.41元；⑥2015年12月22日，4板，2762公斤，7.8元/公斤，包税费21543.6元，香港提货费用1332.56元，香港代垫费用2000.8元，合计24876.96元。还有一票就是最后丢了货的那一票，根据2016年4月5日深圳金楠公司与东莞久益公司签署的《联络函》可以知道，共三个型号，45卷，10062.5平方米，价值日元22137500元，这是第⑦票。金楠的胶膜都是转包给邹丹、蒋瀚诚他们做，其从中赚一块的包税费差价。2015年3月22日，发票号TC150322-01这一票不是其包税的，货到香港后他们又要自己一般贸易进口，这票只收了深圳金楠公司香港产生的费用，最后他们如何进口的其不知道。货物到了邹丹东莞的仓库后，其看了货确保无误无损坏。（3）和广州集晶公司、广州绿光公司的业务往来。2014年左右，集晶玻璃的邓总找到其说想一般贸易进口浮法玻璃。后来集晶玻璃就把进口玻璃的装箱单发电子邮件到其xhhuihua@126.com邮箱，并且口头告诉其进口申报价格，要其制作相应的发票、装箱单等报关资料，其制作后把报关资料交给报关行进口。报关地点有在广州黄埔、广州白云机场、深圳皇岗口岸，所以哪个报关行不太记得了。进口申报价格不清楚是邓总还是陈立元定的，其没有告诉他们要按真实价格申报进口，只说海关有自己的审价系统，也会根据市场价格以及已经申报进口的同类货物价格做对比。其是清楚海关对一般贸易进口有按真实价格如实申报的要求的。当时集晶玻璃确定的这个进口申报价海关通过了，所以后来基本按这个价格来申报，中间因为汇率波动，其问过陈立元后把单价调高了。绿光玻璃的具体操作和集晶玻璃一样。每次基本都是陈立元通过电子邮件发装箱单给其，其负责制作装箱单和报关发票拍照微信发给陈立元，金额要发给他确认一下，没问题再递交报关。其不记得是否有包税代理进口过，一共代理了多少票也不记得了。全部是交给东信报关行的，一直是和一个叫郑汉东的人联系。为深圳金楠公司包税代理的具体运作模式是在每次有胶膜要进口前，全国花会先发一封电子邮件到其QQ邮箱，里面是要进口胶膜的发票、装箱单、提单的扫描件。其不知道是什么原因让深圳金楠公司选择包税进口的方式。（2）其不知道广州集晶公司、广州绿光公司进口浮法玻璃时有没有问题。广州集晶公司把发票、装箱单等资料快递给其，其就把报关资料转交给报关行报关进口。其第一次报关前跟邓耀中讲过应该提供真实的发票、装箱单，其不知道邓耀中为什么要问其用什么价格来申报比较好，其只是顺着他的话说。广州集晶公司低报价格进口的事情从2014年持续到2017年，在此期间其不记得有无提醒他们这样做是不对的。其没有见过集晶玻璃、绿光玻璃的真实发票，但根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年8月29日10：26收到过绿光玻璃采购肖特玻璃的成交发票，对此其表示不知道，解释不了。根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年10月16日15：03收到联多公司孙小姐发来的531************603号进口报关单的税单，税单对应的进口玻璃品名、数量、重量与其之前发给孙小姐的《进口确认函》一致，这是绿光玻璃有个快件因价格太高被扣了，其就问邓耀中要了成交发票，按照邓耀中确定的品名、数量、重量、单价等内容填写了《进口确认函》，发给联多公司申报进口。为了少交点税，邓耀中就把价格和总金额改低了，其当时没有想那么多，只想着满足客户的需要。广州集晶公司、广州绿光公司有进出口经营权，其就负责帮他们找经营单位，先后找了深圳森达伟业供应链有限公司、深圳茵悦进出口有限公司、深圳艺德创贸易有限公司等，同时把集晶和广州绿光公司作为收货单位申报。其有见过集晶、广州绿光公司的真实成交发票，邮箱里有保存。邓耀中在集晶的时候，陈立元主要是付代理费和进口费用给其，偶尔也会问玻璃的清关进度。邓耀中离开后，其的代理进口业务就是和陈立元接洽了。确认笔录及材料：邮件资料共6页，由太平海关缉私分局提供，经许辉华辨认，这是其委托深圳律师钟纯，根据其公司提供的材料，为其公司整理的起诉状、授权委托书、委托代理合同等，由律师制作后发到其邮箱，发送时间为2016年8月24日23：51：06。确认笔录及材料：许辉华和深圳金楠公司全国花之间的邮件往来资料共20页，由太平海关缉私分局提供，经许辉华确认无误。辨认笔录:经辨认人许辉华从九张照片中辨认出涉嫌走私的邹丹。三、东莞久益公司、广州芯奥公司低报价格走私进口浮法玻璃的证据（一）鉴定意见海关核定证明、涉嫌走私的货物物品偷逃税款计核资料清单（莞太平计核走字201801022号）：经海关关税部门计核，广州芯奥公司走私浮法玻璃1163.9千克，1634.375平方米，应缴纳税额共计357342.35元人民币，已缴纳税款103043.30元，核定偷逃税款共计254299.05元。（二）书证第一组证实东莞久益公司、广州芯奥公司低报价格走私进口浮法玻璃的书证1.货物发票、货物报关单、报关发票、装箱单、合同、代理进口协议书、代理报关委托书、海关进口关税专用缴款书、海关进口增值税专用缴款书等复印件：其中货物发票由侦查机关依法向肖特（上海）精密材料和设备国际贸易有限公司调取，并经梁成海逐一签字确认，反映了广州芯奥公司购买涉案浮法玻璃的数量及真实价格，关税、增值税专用缴款书经梁成海确认，与其支付给许辉华的税款相符，反映了涉案货物向海关申报并交纳的税款情况。该部分书证共同证实了2016年7月25日-2017年3月20日期间，广州芯奥公司以每平方米12-35美元或每千克2.5-8美元不等的价格共申报进口浮法玻璃10票，该申报价格明显低于广州芯奥公司采购涉案浮法玻璃的真实成交价格，申报不实，纳税不足，偷逃国家税款的情况。其中6票由广州市穗海国际运输服务有限公司以一般贸易方式从广州机场申报入境，4票由广州天港报关有限公司以一般贸易方式从埔老港关申报入境的情况。2.侦查机关调取梁成海电子邮箱中的邮件及其附件：梁成海与许辉华之间往来邮件的内容证实，其二人共谋伪造资料向海关虚假申报进口浮法玻璃的情况。其中（补充侦查卷1P19）久益的许辉华发送电子邮件给梁成海内容为“装箱单发票合同以及代理协议所有资料我这边更改好”Janey发送邮件给久益和梁成海，内容如下“请准备以下资料寄给连兴船务梁先生，……2.请提供正本装箱单，发票（卖方章），合同（买/卖双方章；-1.附件经过修改的装箱单发票合同太假；2.合同日期2016-10-10与头程提单签发时间23.9.2016明显冲突，请修改至23/9/2016之前的日期）3.提供修改后装箱单/发票/合同复印件，一式两份，盖芯奥公章；……5.附件“头程提单”1.收货人太假，字体/大小起码要相似；2.货名与装箱单发票合同货名不一致，请修改为与装箱单发票合同相同的货名，修改后一式两份，盖芯奥公章；……7.提供芯奥等正本代理洗衣，一式两份；-1.附件经过修改的代理协议太假（货名及签订合同处）；2.签订日期建议修改为合同签订日期相近的时间而不是二程船到港的时间……”后久益回复邮件给janey和梁成海说：“好的，没有问题，资料准备好直接寄给梁先生是吧”第二组其他书证3.企业信用信息公示报告：证实广州芯奥公司工商登记情况，地址广州高新技术产业开发区科学城南云一路**自编**第**301B，法定代表人梁成海，主体类型有限责任公司，成立日期2016年6月16日，经营范围是光学玻璃制造、货物进出口等。股东有梁成海、曾庆达。4.扣押决定书、扣押笔录、扣押物品文件清单及见证人江先荣的身份证复印件：证实2018年1月31日，在江先荣的见证下，侦查机关依法扣押广州芯奥公司从2016年6月至2017年7月之间的记账凭证14本。上述扣押物品详见《扣押物品文件清单》。5.扣押物品文件清单：证实侦查机关于2018年11月5日依法扣押江先荣代梁成海退缴的广州芯奥公司违法所得5万元。（三）被告单位诉讼代表人、被告人的供述和辩解1.梁成海：（1）广州芯奥公司的情况。其离开广州绿光公司后，在2016年初成立了广州芯奥公司，这家公司是进口肖特玻璃在国内销售。采购也是通过王新发，因为其与王新发比较熟，所以还是按照以前广州绿光公司的价格，特殊型号的玻璃其与王新发再谈。过程是其发一个采购单到王新发的邮箱，上面有玻璃的型号、数量，王新发与德国肖特公司沟通后就会发“形式发票”到其邮箱，其就会按发票的货款从其香港的私人账户付款给德国肖特公司。之后肖特公司就会安排发货。发货后王新发会通过邮箱将货物的发票、装箱单资料发给其。货物进口部分空运到广州机场，部分海运到黄埔的乌冲码头。空运货物到机场后，机场会通知其，海运到码头也一样。其将提单通过邮箱发给许辉华，货物的名称、型号、数量、重量其实通过QQ发给许辉华的，然后也是通过许辉华报关进口。其要许辉华按照之前广州绿光公司进口肖特玻璃的价格来申报，不知道广州绿光公司按什么价格申报的，由许辉华确定。报关服务费许辉华是按一票一千多到三千收取的，通过其个人民生银行账户转到许辉华名下私人账户。与关税、增值税分开支付。报关后许辉华都有让报关公司把关税、增值税发票的原件寄给其。其给许辉华的税款钱与许辉华给其的税单一致，否则公司无法入账。（2）关于广州芯奥公司进口肖特玻璃数量情况。广州芯奥公司从德国肖特公司进口的都是浮法玻璃，进口的数量其没有统计过，太平海关缉私分局侦查人员给其看的肖特（上海）精密材料和设备国家贸易有限公司提供的发票、装箱单、提单等资料，经其仔细查看，确实为其芯奥公司所购货物，也是其公司所购货物的实际情况。（3）主观明知。其清楚知道一般贸易进口货物要向海关如实申报，但是并没有把采购玻璃的价格发给许辉华，只让许辉华按照以前广州绿光公司的模式来报关。辩解不懂如何报关，只是图方便，沿用广州绿光公司的模式，没有想偷逃国家税款，如果知道有那么严重的后果其就不会这样做了。确认笔录：由侦查员提供，于2018年1月25日经梁成海仔细确认，共74页复印件，与原件相符，是广州芯奥公司向肖特玻璃采购的发票、装箱单、提单等资料复印件，资料所记载的货物名称、数量及价格都是真实反映广州芯奥公司实际采购货物情况。确认笔录：由侦查员提供，于2018年3月1日经梁成海仔细确认，共20页复印件，与原件相符，是广州芯奥公司进口关税及增值税专用缴款书等资料复印件，反映了广州芯奥公司进口浮法玻璃申报缴税的情况。其付给许辉华的税款与该部分海关专用缴款书上的税款相符。2.陈立元:（1）广州集晶公司和广州绿光公司组织架构。广州集晶公司是其和其的两个大学同学在2011年投资注册成立的。其是这间公司的法定代表人，2014年前后两个同学都退出了，2014年以后，广州集晶公司由其一个人负责。广州绿光公司是其在2013年和邓耀中、梁成海投资注册成立的。他们之前在广州集晶公司工作，后来三个人成立了广州绿光公司，2015年5月邓耀中离开了公司，2016年梁成海也离开了公司。这两间公司都是独立的，办公地点都在广州市天河区***********************，员工是混用的。其公司两个供应商美国康宁公司和德国肖特公司是有排他要求的，康宁给其供货就不允许再用别的公司的浮法玻璃，肖特也有类似的要求。所以其现在就是用集晶对康宁，用绿光对肖特。公司的业务主要是从康宁和肖特采购浮法玻璃，进口到仓库，进行简单切割加工，销售给国内客户。其在2013年、2014年左右，在香港成立了一间香港绿光公司。这间公司就是其一个人的。成立的目的是其公司有做一些产品的出口，用这间公司收境外货款，然后把这些货款再支付给康宁和肖特。（2）向美国康宁采购流程。其购买的美国康宁浮法玻璃都是找一个叫唐杰的苏州人谈的，他的电子邮箱是TangJ@corning.com。唐杰是美国康宁在上海设立的办事处的销售经理。其和唐杰谈好需要购买的产品规格型号、数量、价钱后，其会安排郑先景制作一份订单下给康宁，经其审核之后，他会通过电子邮件发给唐杰的手下李静，李静的电子邮箱是lij10@corning.com,后来接替李静的是汪佳美，邮箱是li11@corning.com。他们收到订单后会安排美国公司生产，生产好了就会问其如何交货，其就会找一个叫许辉华的人，问他在哪里收货，许辉华就会告诉其先放到香港的那个仓库，然后其就通过邮件告诉汪佳美或李静，她们就会安排把货送到其指定的香港仓库，然后许辉华再把这些货从香港运到广州的仓库。汪佳美她们在美国发货后，会通过邮件把这批货的PROFOMAINVOICE和PACKLIST发给其，在这两份单据上，有这批货的真实品名、真实价格、真实规格型号、真实数量。其会把PACKLIST发给许辉华，PROFOMAINVOICE不用发。整个购买过程中，是没有产生合约的，只有PROFOMAINVOICE和PACKLIST。在货款方面，其和康宁是月结，按照报关单价格支付货款给康宁，香港账户也是出纳刘洪香在负责。其从来没有整柜购买过，买的都是散货。通过许辉华帮忙进口的，都在广州工厂全部收到货了。（3）向德国肖特采购流程。其购买的德国肖特公司的浮法玻璃是找一个叫王兴发的香港人购买的，他的电子邮箱是roy.wong@schott.com。其都是用香港广州绿光公司名义购买的。在2015年的时候其是委托许辉华帮忙进口的，到了2016年，其找了广州的一家报关公司，就是广州快龙进出口公司。这家公司其是提供了全套的资料给他们代理报关。（4）从美国康宁进口的报关方式和具体操作。许辉华最早是邓耀中联系的，大概从2013年、2014年开始和他合作。具体合作方式是：其把货在香港交给他，他负责运到广州的仓库，其按大概每单8000-9000元人民币的价格支付通关费用。货物从香港到广州后，其会找他要海关的税单，其按税单去缴税。浮法玻璃的进口关税税率是15%、增值税税率是17%。许辉华也不会把每票的海关税单给其。申报价格要比实际价格低，按照实际价格申报，其要承担更多的税款成本，这样算下来，在国内销售会亏本。最早是许辉华有提供给其海关能够接受的浮法玻璃进口的最低价格是多少，然后其就同意按照这个价格申报，所以也不用把有真实价格的形式发票给许辉华，只用给他装箱单，之后的报关就是他负责了。最早的操作模式是按照每公斤35元人民币的价格全包给许辉华去做的。也就是按照买的浮法玻璃的实际重量乘以包税价格，就得出要支付的包税费，把包税费给许辉华之后，就不用另付费用，在广州等收货就行，至于许辉华如何报关，其就不用管了。如果按照实际成交价格和实际重量申报，35元每公斤的包税费是肯定不够的。许辉华要求把货先运到香港，他在香港有仓库，具体地址有发到其邮箱，应该是香港元朗东头工业区良业街8号嘉华工业大厦813室，万顺（中港）运输有限公司。和许辉华有两种合作模式是因为给许辉华包税进口，担心他在进口的时候有违法的行为，后来谈了第二种合作模式，低报价格，也是违法的，但这样做是为了降低成本。许辉华从来没有跟我们要进口玻璃的真实成交发票。许辉华师专门做通关的，他清楚以什么价格向海关申报能够通得过，许辉华也从来没有告诉我们应该按照玻璃的真实成交价格向海关申报。（5）从德国肖特进口的报关方式和具体操作。其提供报关资料给快龙公司，他们用其的资料报关，其再去缴税。其在收到德国肖特提供的原厂发票和装箱单后，会让公司员工再制作一份报关用的发票。其自己有做过，也安排黄燕娇做过。报关用的发票和真实发票价格不同，报关价格更低，这样就可以少缴税。其就是参考许辉华之前提供的价格来确定虚假的报关价格。2015年以后，其和许辉华只合作进口康宁玻璃，一直合作到2017年5月初。但2015年后没有和他合作进口肖特玻璃，这样可以降低风险，其怕许辉华低报价格没有底线，没有节制。许辉华是以东莞久益公司的名义和其合作的。（6）主观明知。其对包税进口、低报价格等行为是违法的有充分的认知，这样做是偷逃了国家税款，现在很后悔，愿意积极配合工作。但这样做确实是因为成本压力大，不这样做就要亏本，其也很无奈。广州绿光公司的法人代表是其，其占40%的股份，邓和梁各占30%的股份。刚成立时只有三个人，主要业务是邓耀中和梁成海负责，其只负责财务。邓耀中主要负责玻璃采购、进口；梁成海主要负责玻璃的国内销售、有时也会协助邓耀中办理玻璃采购、进口的事项。广州集晶公司进口的康宁、肖特玻璃他两人也有负责。供应商提供的形式发票、装箱单会发送到邓耀中、梁成海的邮箱，有时也会抄送给其。邓、梁对外采购玻璃会和其说一声，对外付款需要其同意。当时采用包税进口的方式是邓耀中、梁成海和许辉华谈的，其没有参与，是邓耀中决定的，他应该是比较过市场行情、考虑过成本多种因素决定的。早期许辉华确定的申报价格应该有和邓耀中商量并征得他的同意。邓在2015年12月离开、梁在2016年7月离开，以后就是其在负责。其通过许辉华包税进口玻璃后来改为一般贸易进口是因为许辉华时不时会说货被海关扣了，要多出很多钱去交罚款。后来他就提议采取一般贸易进口的方式。一般贸易进口的方式是其把玻璃交到许辉华在香港指定的仓库，然后他负责进口通关。税单出来后，许辉华通知其，其再安排黄燕娇按这个金额转账到中央金库。和包税进口的方式区别在于进口的税是其自己去交的。进口玻璃的申报价格是许辉华确定的，如何确定其不清楚。许辉华通关之后会给缴税的关税、增值税税单。在2016年，因为进口的肖特玻璃是整柜的，直接从境外发到国内比到香港中转便宜，所以其就让肖特把浮法玻璃发到广州，找了快龙公司帮忙代理报关。在报关的时候，所用的合同、发票、装箱单等单证是其让黄燕娇制作的，报关的价格其按真实价格的30%-40%的幅度进行了下调。报关价格是其比较市场价格来确定的。其不知道黄燕娇是否知道真实价格，梁成海那时还在公司的话，他是股东，应该是知道低报价格的。其当时考虑到按真实价格来进口，那么成本价和市场价差不多，很有可能会亏本。广州快龙公司不知道其进口玻璃有低报价格。3.许辉华：（1）东莞久益公司的主要情况。2013年12月其接手了朋友杨德鹏的东莞久益公司，在去工商那里更改了公司名字和经营范围。东莞久益公司的经营范围是为别人代理进出口报关，工作人员实际就其一人。其为客户进口货物有两个渠道：一是为客户一般贸易进口；二是以包税方式进口。如果客户能够使用增值税发票抵扣或者客户对进口方式有要求，其会采取一般贸易进口；如果客户不能使用增值税发票抵扣，那么采取包税进口的方式会比较多，这种方式的成本会比一般贸易进口的要低。其也不知道为什么包税进口的价格会比一般贸易进口的更低，这要去问邹丹他们，这属于他们的商业秘密，问了也不会实话告诉其。邹丹、蒋瀚诚是经朋友介绍认识的，他们的公司是恒通公司（具体名字不清楚），两人应该是表兄弟关系。其经常联系的是邹丹，他经常换电话和地址，最后一次见面是在2017年5月初。（2）和广州集晶公司、广州绿光公司的业务往来。2014年左右，广州集晶公司的邓总找到其说想一般贸易进口浮法玻璃。后来广州集晶公司就把进口玻璃的装箱单发电子邮件到其xhhuihua@126.com邮箱，并且口头告诉其进口申报价格，要其制作相应的发票、装箱单等报关资料，其制作后把报关资料交给报关行进口。报关地点有在广州黄埔、广州白云机场、深圳皇岗口岸，所以哪个报关行不太记得了。进口申报价格不清楚是邓总还是陈立元定的，其没有告诉他们要按真实价格申报进口，只说海关有自己的审价系统，也会根据市场价格以及已经申报进口的同类货物价格做对比。其是清楚海关对一般贸易进口有按真实价格如实申报的要求的。当时广州集晶公司确定的这个进口申报价海关通过了，所以后来基本按这个价格来申报，中间因为汇率波动，其问过陈立元后把单价调高了。广州绿光公司的具体操作和广州集晶公司一样。每次基本都是陈立元通过电子邮件发装箱单给其，其负责制作装箱单和报关发票拍照微信发给陈立元，金额要发给他确认一下，没问题再递交报关。其不记得是否有包税代理进口过，一共代理了多少票也不记得了。全部是交给东信报关行的，一直是和一个叫郑汉东的人联系。其不知道广州集晶公司、广州绿光公司进口浮法玻璃时有没有问题。广州集晶公司把发票、装箱单等资料快递给其，其就把报关资料转交给报关行报关进口。其第一次报关前跟邓耀中讲过应该提供真实的发票、装箱单，其不知道邓耀中为什么要问其用什么价格来申报比较好，其只是顺着他的话说。广州集晶公司低报价格进口的事情从2014年持续到2017年，在此期间其不记得有无提醒他们这样做是不对的。其没有见过广州集晶公司、广州绿光公司的真实发票，但根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年8月29日10：26收到过广州绿光公司采购肖特玻璃的成交发票，对此其表示不知道，解释不了。根据其xuhuihua16@126.com的邮箱保存邮件显示，其在2014年10月16日15：03收到联多公司孙小姐发来的531************603号进口报关单的税单，税单对应的进口玻璃品名、数量、重量与其之前发给孙小姐的《进口确认函》一致，这是广州绿光公司有个快件因价格太高被扣了，其就问邓耀中要了成交发票，按照邓耀中确定的品名、数量、重量、单价等内容填写了《进口确认函》，发给联多公司申报进口。为了少交点税，邓耀中就把价格和总金额改低了，其当时没有想那么多，只想着满足客户的需要。广州集晶公司、广州绿光公司有进出口经营权，其就负责帮他们找经营单位，先后找了深圳森达伟业供应链有限公司、深圳茵悦进出口有限公司、深圳艺德创贸易有限公司等，同时把广州集晶公司和广州绿光公司作为收货单位申报。其有见过广州集晶公司、广州绿光公司的真实成交发票，邮箱里有保存。邓耀中在广州集晶公司的时候，陈立元主要是付代理费和进口费用给其，偶尔也会问玻璃的清关进度。邓耀中离开后，其的代理进口业务就是和陈立元接洽了。供称不记得为广州芯奥公司代理进口浮法玻璃的情况了。以上证据来源合法，能相互印证，形成证据锁链，本院予以采信。关于各被告人及辩护人所提意见，本院综合评析如下：一、被告人许辉华及其辩护人的意见。1、被告人许辉华及其辩护人所提金楠公司委托久益公司报关进口的其中一批货物已丢失，该批货物的税款应予以扣除并提交了（2017）粤1971民初12650号民事裁定书、《货物进口物流服务协议书》、《联络函》等证据证明。经查，根据侦查机关出具的调查经过、情况说明及报关电子数据表证实东莞久益公司实际上已将该部分货物转手给其它公司包税进口，该部分货物已从江门海关实际报关入境，因此东莞久益公司对该部分货物的申报行为已实施完毕，故深圳金楠公司是否收到该部分货物，不影响对该部分货物认定为走私既遂。2、被告人许辉华及辩护人所提在2014年之后并未为集晶公司、绿光公司包税进口玻璃，而是包费运输的意见。经查，被告人许辉华、被告人陈立元均供述久益公司从2014年至2017年持续为集晶公司、绿光公司包税进口。被告人许辉华与陈立元、邓辉中等人的来往邮件可以证实2014年后久益公司有为绿光公司、集晶公司联系报关行报关，并且处理清关、提货、缴费、运输等具体事务，可以印证久益公司系有组织包税进口或联系报关行低报等手段走私货物，上述事实有广州集晶公司、广州绿光公司进口报关单、发票、装箱单、代理报关委托书等证据印证，足以认定。3、被告人许辉华所提没有实际实施货物进口行为，仅是将货物信息转交他人，许辉华只是起中介作用，应认定为从犯的意见，经查：被告人许辉华作为久益公司的法定代表人，直接决定并负责组织包税进口货物、联系报关行采用低报等手段为集晶公司、绿光公司等单位走私货物，在共同犯罪中起主要作用，应认定为主犯。4、辩护人所提许辉华主动投案，有自首情节的意见，经查，被告人许辉华主动投案，但归案后只如实交代了部分犯罪事实，而否认绿光公司、集晶公司部分的走私犯罪事实，故属于部分自首，依法对其从轻处罚；被告单位久益公司亦应视为部分自首，依法应从轻处罚。二、关于被告人陈立元及其辩护人的意见。1、陈立元作为绿光公司、集晶公司的法定代表人，股东，应对该两公司负责，而不仅仅是2016年6月之后的业务经营负责，绿光公司、集晶公司为偷逃应缴税款，在支付包税费用后放任久益公司采取包税进口通关或联系报关行通过伪报低报的手段走私货物，陈立元作为集晶公司、绿光公司的股东、法定代表人，全面负责该两家公司的经营管理，是上述单位实施走私犯罪活动的主要决策者及利益获得者，公诉机关在共同犯罪中起主要作用，依法应当认定为主犯，公诉机关根据核税机关据此核定的偷逃税额亦并无不当。2、陈立元在归案后如实供述自己的罪行，有坦白情节，是初犯、偶犯，愿意退赃的意见，经查属实，绿光公司在一审宣判后缴纳罚金人民币50万元，可酌情对绿光公司及陈立元从轻处罚。三、关于被告人李正龙提出的辩解意见。1、一审宣判后，金楠公司缴纳了罚金人民币30万元，可酌情对金楠公司及被告人李正龙从轻处罚。2、被告人李正龙归案后向海关人员提供他人犯罪的线索。经查，上述线索已由公诉机关交由相关侦查机关查证，但至本案审结为止，尚未经查证属实，故无法认定具有立功情节。3、被告人李正龙如实供述犯罪事实，有悔罪表现的意见，经查属实，本院予以采纳。四、关于被告人厉向征所提厉向征系从犯。经查，厉向征是深圳金楠公司的法定代表人,参与公司的经营管理,对深圳金楠公司的的走私行为是知情的,厉的行为对整个走私过程中有帮助作用，应认定为从犯。五、关于被告人黄燕娇及其辩护人所提黄燕娇归案后如实供述，是初犯，在共同犯罪中所起作用较小，是从犯的意见，经查属实，本院予以采纳。六、关于被告人全国花及其辩护人的意见。1、全国花是按照李正龙的安排制作报告资料，领取固定工资，对走私行为没有决定权的意见，系从犯，经查属实，本院予以采纳。2、全国花认罪认罚，系从犯，作用较轻，符合适用缓刑的条件。本院认为，被告单位深圳金楠公司、广州绿光公司、广州集晶公司无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税款的价格委托他人代理进口货物，还以低报货物真实成交价格的方式委托他人代理进口业务，偷逃国家税款，依法应予惩处。被告单位东莞久益公司以明显低于货物正常进口应缴税款的价格为他人代理进口货物，还明知他人低报货物真实成交价格仍为其代理进口业务，偷逃国家税款，依法应予惩处。被告人李正龙作为深圳金楠公司的实际负责人，其直接决定并负责实施上述走私行为，系对上述公司直接负责的主管人员和直接责任人员。被告人陈立元作为广州绿光公司、广州集晶公司法定代表人、实际负责人，其直接决定并负责实施上述走私行为，系对上述公司直接负责的主管人员和直接责任人员。被告人许辉华作为东莞久益公司法定代表人，直接决定并负责实施上述走私行为，系对该公司直接负责的主管人员和直接责任人员。被告人厉向征、全国花系深圳金楠公司部分走私行为的直接责任人员，被告人黄燕娇系广州集晶公司、广州绿光公司部分走私行为的直接责任人员。其中，被告单位深圳金楠公司、被告人李正龙偷逃国家税额情节特别严重；被告单位东莞久益公司、被告人许辉华偷逃国家税额情节特别严重；被告单位广州绿光公司、被告人陈立元、厉向征、全国花偷逃国家税额情节严重；被告单位广州集晶公司、被告人黄燕娇偷逃应缴税额较大，上述被告人的行为均已构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位深圳金楠公司、被告单位东莞久益公司、广州绿光公司、广州集晶公司、被告人许辉华、被告人李正龙、被告人陈立元、被告人厉向征、被告人全国花、被告人黄燕娇犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。被告人李正龙、厉向征、陈立元、全国花、黄燕娇归案后能如实供述犯罪事实，是坦白，依法可从轻处罚。被告人厉向征、全国花、黄燕娇在共同犯罪中作用较次，应认定为从犯，依法对被告人厉向征、黄燕娇从轻处罚，对被告人全国花减轻处罚。被告人许辉华主动投案，但归案后只如实交代了部分犯罪事实，而否认绿光公司、集晶公司部分的走私犯罪事实，故属于部分自首，依法对其从轻处罚；被告单位久益公司亦应视为部分自首，依法应从轻处罚。被告单位绿光公司已缴纳罚金人民币50万元，被告单位金楠公司已缴纳罚金人民币30万元，可酌情从轻处罚。辩护人所提辩护意见，经查属实部分，本院予以采纳；无理部分，不予采纳并已阐明理由。鉴于被告人全国花、黄燕娇，犯罪情节较轻，确有悔罪表现，对其判处缓刑确实不致再危害社会，决定依法适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二十五条第一款、第二十六条、第二十七条、第三十条、第五十二条、第五十三条、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二、三款，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款之规定，判决如下：一、被告单位东莞市久益进出口有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币350万元（罚金限本判决生效后30日内向本院缴纳,上缴国库）。二、被告人许辉华犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2027年5月23日止。）三、被告单位深圳金楠电子有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币520万元（罚金已缴纳人民币30万，余款限本判决生效后30日内向本院缴纳,上缴国库）。四、被告人李正龙犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2027年5月23日止。）五、被告人厉向征犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年。（刑期已执行完毕。）六、被告人全国花犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。七、被告单位广州集晶玻璃有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币40万元（罚金限本判决生效后30日内向本院缴纳,上缴国库）。八、被告单位广州绿光玻璃有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币230万元（罚金已缴纳人民币50万，余款限本判决生效后30日内向本院缴纳,上缴国库）。九、被告人陈立元犯走私普通货物罪，判处有期徒刑五年六个月。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年5月24日起至2022年11月23日止。）十、被告人黄燕娇犯走私普通货物罪，判处拘役六个月，缓刑六个月（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。十一、暂扣在太平海关缉私分局的涉案8770千克浮法玻璃、12119千克胶膜，予以没收，在本判决生效后直接由该分局上缴国库。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  杜新春审 判 员  黄小美人民陪审员  刘笑迎二〇二〇年十二月三十日书 记 员  谢雪平