河北省邯郸市肥乡区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0407刑初87号 公诉机关邯郸市肥乡区人民检察院。 被告人丁国强，男，1969年9月24日出生，汉族，初中文化，农民，户籍所在地与居住地均为河北省邯郸市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2018年11月27日被邯郸市肥乡区公安局取保候审。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2019年6月14日被邯郸市肥乡区公安局抓获，同年6月15日被邯郸市肥乡区公安局刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于邯郸市肥乡区看守所。 辩护人李晓康，北京市华贸硅谷（邯郸）律师事务所律师。 被告人王会银，男，1960年9月17日出生，汉族，高中文化，农民，户籍所在地与居住地均为河北省邯郸市。因涉嫌犯非法吸收公众存款罪，于2019年7月9日被邯郸市肥乡区公安局刑事拘留，同年7月18日被逮捕。现羁押于邯郸市肥乡区看守所。 指定辩护人刘冬莲，河北邑锋律师事务所律师。 邯郸市肥乡区人民检察院以肥检公诉刑诉[2019]237号起诉书指控被告人丁国强、王会银犯非法吸收公众存款罪，以肥检公诉刑追诉[2020]1号追加起诉决定书指控被告人丁国强犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2020年5月6日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。邯郸市肥乡区人民检察院指派检察员李红波、王莉莉出庭支持公诉，被告人丁国强及其辩护人李晓康、被告人王会银及其指定辩护人刘冬莲到庭参加诉讼。现已审理终结。 邯郸市肥乡区人民检察院指控，1、2012年8月份，被告人丁国强注册成立肥乡县融顺理财服务部，未经金融管理部门许可，开始面向不特定人群吸收公众存款，并发展姜志民、王会银等代办员往肥乡县融顺理财服务部存款。经邯郸光明司法会计鉴定中心司法鉴定：肥乡县融顺理财服务部共吸收公众存款4840233元，涉及170人，已兑付存款149200元，支付利息66380元，未兑付余额为4624653元。被告人王会银作为代办员，为该服务部吸收公众存款976360元，涉及48人。2、2012年1-4月份，被告人丁国强（河北增源洗煤有限公司实际经营人）因购煤时没有进项发票，在明知与他人没有真实货物交易的情况下，分别从吉林省辉南县德冕煤炭有限公司、吉林省祥宇煤炭有限公司、吉林省辉祥煤业有限公司购买增值税专用发票76份，涉案金额11253624.71元，涉案税额1913116.29元，以上发票已由吉林省辉南县国家税务局稽查局证实为虚开发票，税票已抵扣。后丁国强补交税款650000元。 对指控的以上事实，公诉机关当庭宣读和出示了相关证据材料。鉴于被告人丁国强、王会银到案后如实供述，当庭认罪态度较好，认罪认罚，建议以虚开增值税专用发票罪对被告人丁国强判处有期徒刑三年，以非法吸收公众存款罪对被告人丁国强判处有期徒刑三年六个月，合并执行有期徒刑五年；以非法吸收公众存款罪对被告人王会银判处有期徒刑一年七个月。 被告人丁国强对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议，请求从轻处罚。被告人丁国强辩护人提出的辩护意见是，1、被告人丁国强主动配合调查，如实供述自己的罪行，悔罪态度较好。2、被告人丁国强犯罪情节较轻，认罪认罚，积极筹备款项退还全部税金。 被告人王会银对起诉书指控的犯罪事实和罪名均不持异议，请求从轻处罚。被告人王会银指定辩护人提出的辩护意见是，1、被告人王会银系初犯偶犯，主观恶性小。2、被告人王会银系从犯。3、被告人王会银系主动投案自首。4、被告人王会银自愿认罪，有悔罪表现。 经审理查明，一、2012年8月份，被告人丁国强注册成立肥乡县融顺理财服务部，未经金融管理部门许可，开始面向不特定人群吸收公众存款，并发展姜志民、王会银等代办员往肥乡县融顺理财服务部存款。经邯郸光明司法会计鉴定中心司法鉴定：肥乡县融顺理财服务部共吸收公众存款4840233元，涉及170人，已兑付存款149200元，支付利息66380元，未兑付余额为4624653元。被告人王会银作为代办员，为该服务部吸收公众存款976360元，涉及48人。 上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，并有邯郸光明司法会计鉴定中心司法鉴定意见书、邯郸市肥乡区公安局经济开发区治安防控大队公告、公告粘贴照片、搜查笔录及搜查提取物品清单、企业登记基本情况、肥乡县融顺理财服务部定单、证明条、收据、账单、借款申请、借款担保合同、借据、借款担保承诺书、转账交易明细、资金往来信息结果表、肥乡县融顺理财服务部借款收回本金清单、肥乡县融顺理财服务部证明、邯郸市肥乡区住房和城乡建设局证明、河北省肥乡县人民法院民事判决书、民事调解书、抓获证明、户籍证明，证人丁某、刘某、李某、韩某、孟某证言，集资参与人王瑞申、王书泽、王爱民、王志涛、王建坤等人关于向肥乡县融顺理财服务部存款的证言，被告人丁国强、王会银供述等证据证实，足以认定。 二、2012年1-4月份，被告人丁国强（河北增源洗煤有限公司实际经营人）因购煤时没有进项发票，在明知与他人没有真实货物交易的情况下，分别从吉林省辉南县德冕煤炭有限公司、吉林省祥宇煤炭有限公司、吉林省辉祥煤业有限公司购买增值税专用发票76份，涉案金额11253624.71元，涉案税额1913116.29元，以上发票已由吉林省辉南县国家税务局稽查局证实为虚开发票，税票已抵扣。后丁国强退还全部税款。 上述事实，被告人在开庭审理过程中亦无异议，并有河北增源洗煤有限公司、吉林省辉祥煤业有限公司、吉林省祥宇煤炭有限公司、辉南县德晟煤炭经销有限公司相关工商登记材料、肥乡县国家税务局稽查局税务稽查案卷2014年度第25号、河北增源洗煤有限公司交易明细、个人账户交易明细结果表、资金往来信息结果表、辉南县德晟煤炭经销有限公司、吉林省祥宇煤炭有限公司、吉林省辉祥煤业有限公司税务登记信息、中国农业银行进账单、退缴税款单据，证人武某、王某1、闫某、常某、张某、王某2证言，被告人丁国强供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人丁国强、王会银未经金融部门许可，非法吸收公众存款，扰乱金融秩序，数额巨大，事实清楚，证据确实充分，其行为已构成非法吸收公众存款罪。被告人丁国强违反国家税收征管法律法规，为谋取非法利益，在没有真实销售货物的情况下，分别从吉林省辉南县德冕煤炭有限公司、吉林省祥宇煤炭有限公司、吉林省辉祥煤业有限公司购买增值税专用发票，虚开的税款数额较大，事实清楚，证据确实充分，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人丁国强、王会银当庭认罪态度较好，自愿认罪认罚，依法从宽处罚。被告人丁国强积极补交税款，依法从轻处罚。辩护人提出的辩护意见经查属实予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款、第二百零五条第一款、第二十五条第一款、第六十四条、第六十九条和《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条第一款和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下： 一、被告人丁国强犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币五万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元。决定执行有期徒刑四年十个月，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月14日起至2024年4月13日止。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。） 二、被告人王会银犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑一年七个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月9日起至2021年2月8日止。罚金于本判决生效之日起十日内缴纳。） 三、责令被告人丁国强与王兰学共同退赔4624653元，返还各集资参与人。（具体各集资参与人的姓名、退赔金额清单详见邯郸光明司法会计鉴定中心出具的邯光鉴[2019]鉴字第052号司法鉴定意见书、邯光鉴[2019]鉴字第052号补正01号司法会计鉴定意见补正书） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省邯郸市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  肖艳芳 人民陪审员  钱向红 人民陪审员  耿秋芹 二〇二〇年十二月十七日 书 记 员  张 妮 附相关法律条文： 1、《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 2、《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 3、《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 4、《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 5、《中华人民共和国刑法》第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 6、《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条第一款具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； 7、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实,愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。