四川省邻水县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)川1623刑初126号 公诉机关四川省邻水县人民检察院。 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司，注册号×××48，住所地深圳市宝安区，法定代表人鲁绍辉，该公司总经理。 诉讼代表人丁艺，工作单位深圳市开博视数码科技有限公司，该公司外贸一部负责人。 被告人鲁绍辉，男，1978年1月26日出生，汉族，中专文化，原深圳市开博视数码科技有限公司总经理，户籍所在地安徽省马鞍山市当涂县，住安徽省马鞍山市雨山区，因涉嫌非法经营罪，于2019年6月12日被抓获，次日被广安市公安局刑事拘留，经广安市人民检察院批准，于2019年7月20日由广安市公安局依法执行逮捕。现羁押于邻水县看守所。 辩护人邓健，四川顿开律师事务所律师。 辩护人张晋华，广东卓建律师事务所律师。 被告人彭杰，男，1989年1月12日出生，汉族，专科文化，原深圳市开博视数码科技有限公司内地销售负责人，户籍地及现住址安徽省宣城市广德县，因涉嫌非法经营罪，于2019年8月21日投案自首，次日被广安市公安局刑事拘留，经广安市人民检察院批准，2019年9月12日被广安市公安局依法执行逮捕。现羁押于邻水县看守所。 辩护人王东炜，四川顿开律师事务所律师。 经最高人民法院指定管辖，邻水县人民检察院以邻检刑诉[2020]80号起诉书指控被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及被告人鲁绍辉、彭杰犯非法经营罪，于2020年5月28日向本院提起公诉，后邻水县人民检察院以邻检刑补诉[2020]1号补充起诉决定书，指控被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及被告人鲁绍辉犯走私普通货物罪。本院受理后，依法组成合议庭公开开庭进行了审理。邻水县人民检察院指派检察员朱明发出庭支持公诉，四川顿开律师事务所指派律师邓健出庭为被告人鲁绍辉进行辩护，广东卓建律师事务所指派律师张晋华为被告人鲁绍辉进行辩护，四川顿开律师事务所指派律师王东炜为被告人彭杰进行辩护，被告单位深圳市开博视数码科技有限公司诉讼代表人丁艺、被告人鲁绍辉、彭杰到庭参加诉讼。因新冠肺炎疫情防控需要，本案于2020年5月28日暂停审理，现恢复审理并审理终结。 公诉机关指控: 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及总经理被告人鲁绍辉以获利为目的，大量购买台湾侑玮卫星通讯股份公司用于卫星机顶盒的芯片（817、819序列号芯片）和续费码，违反我国卫星地面接收设施相关管理规定，在没有生产卫星机顶盒许可证的情况下，由被告人鲁绍辉之妻田某（另处）对该公司生产、销售的机顶盒情况进行统计管理；生产部负责人尹某（另处）负责进行批量生产，仓库负责人金某（另处）等人进行配送工作，被告人鲁绍辉除自己销售外还聘请内地销售负责人被告人彭杰，将卫星机顶盒销售给全国各地经销商，经销商再出售给消费者。2016年8月始，该公司及被告人鲁绍辉以85-130元一台的价格直接或通过销售人员销售给经销商王洪祥、张军敏、韩银珠、高秀富、王成花、张传忠、张来飞、仝战辉、王献芳、徐宏林、辛立晓、刘德新（均另处）等人共计163001台，销售金额13855085元，公司获利163001元（其中被告人彭杰以该公司名义直接销售给经销商徐宏林、辛立晓、仝战辉、刘德新、张传忠、王献芳、王成花等人共计118887台，销售金额10105395元，公司获利118887）。 2016年以来，被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及总经理被告人鲁绍辉在进出口中因部分客户需要美金交易，碍于我国外汇管制规定，被告人鲁绍辉便找到李强（另处）兑换美元，李强便向鲁绍辉提供了国内的潘双芝、卢再莲、陈诚等个人转账银行账户，以交易当日外汇率高出0.15%-0.2%的比列与鲁绍辉进行兑换，之后按照兑换后金额在香港公司转账到鲁绍辉提供的香港开户的账户或客户账户内，经统计交易金额共计20,158,426元人民币。违法所得按千分之1.5计算共计获利30,237.6元人民币。 案发后，被告人鲁绍辉书信劝说被告人彭杰投案，被告人彭杰遂于2019年8月21日到深圳市公安局福永派出所投案。 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司为生产型企业，其通过一般贸易方式进口集成电路等机顶盒核心配件，与从国内采购的其余配件组装成机顶盒成品进行销售。2015年7月至2017年7月，开博视公司在贸易过程中，实际控制人被告人鲁绍辉指挥公司员工将供应商提供的真实成交发票进行修改，将调低价格后的发票提交深圳市鼎丰盛业供应链管理有限公司向海关申报进口集成电路、高频谐振器等货物，进口后一部分与国内采购料件一起生产成机顶盒出口，一部分生产成机顶盒后销售给国内客户。经深圳海关计税部门计核，开博视公司低报价格进口的集成电路、高频谐振器等货物偷逃应缴税款6315168.9元人民币。 在审查起诉阶段，被告人鲁绍辉向检察机关退缴应缴税款1,000,000元。 针对上述指控事实，公诉机关提供了书证、证人证言、被告人供述及辩解、现场勘验、指认、辨认笔录、鉴定意见及电子证据等证据材料。 公诉机关指控认为，被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及总经理被告人鲁绍辉违法国家规定，无生产、销售许可证生产销售卫星机顶盒，以及非法买卖外汇，非法经营数额共计34,013,511元，情节严重；被告人彭杰违反国家规定，明知公司无销售许可证而予以销售卫星机顶盒，非法经营数额10,105,395元，情节严重；其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百二十五条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以非法经营罪追究其刑事责任。被告人鲁绍辉规劝同案犯投案，属于协助司法机关抓获其他犯罪嫌疑人，有立功表现，根据《中国人民共和国刑法》第六十八条之规定，可以从轻或减轻处罚；被告人彭杰自动投案，如实供述犯罪事实，是自首，根据《中国人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或减轻处罚。被告人鲁绍辉、彭杰到案后，如实供述主要犯罪事实，根据《中国人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，是坦白，可以从轻处罚。建议判处被告单位罚金163,001元、被告人鲁绍辉判处有期徒刑五年八个月，罚金163,001元，没收违法所得163,001元，被告人彭杰判处有期徒刑二年六个月，罚金118,887元，没收违法所得118,887元。 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司及被告人鲁绍辉，走私普通货物，偷逃应缴税额特别巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。开博视公司及实际控制人被告人鲁绍辉经海关缉私部门电话传唤后主动到缉私部门并如实供述犯罪事实，系自首，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条之规定，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告单位单位深圳市开博视数码科技有限公司罚金3,000,000元人民币，继续追缴应缴税额5,315,168.90元；对被告人鲁绍辉判处有期徒刑四年。 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司的诉讼代表人丁艺对公诉机关指控被告单位犯非法经营罪的事实、证据均无异议，辩解称考虑公司的正常运转和公司员工的切身利益，建议对公司及被告人鲁绍辉予以减轻、从轻处罚。 被告人鲁绍辉辩解称，1.对公诉机关指控的售卖机顶盒的数额以及走私普通货物罪中偷逃税款的金额有异议；2.其报低货物价格的目的并不是为了偷逃税额，而是为了避免申报退税、节约周转资金。3.其在香港非法买卖美金的行为不构成犯罪。 被告人鲁绍辉的辩护人邓健辩护称：1.田某的Ｕ盘提取时没有相应笔录、没有封存、侦查人员在见证人处签名属取证程序严重违法，且Ｕ盘记录数据有重复发货的情况也纳入了总台数统计，如以Ｕ盘为认定销售台数依据，也应当以开通台数为准。此外，Ｕ盘记录数据没有相应的其他基础证据比如发货单收货凭证进行印证，且与经销商的供述有极大冲突，故从有利于被告原则，应以本案被告自己的供述台数为准。2.鲁绍辉向李强购买外汇的行为本身不是一种经营活动，不构成非法经营罪，属于行政处罚的范畴。同时，购买外汇与销售机顶盒只是手段和目的的关系，不应重复评价。3.从有利于被告人的角度，本案所涉非法经营罪不属于情节特别严重。4.被告人鲁绍辉无犯罪前科，认罪认罚、立功、坦白、自首等情节。综上，恳请依法对鲁绍辉减轻、从轻处罚。建议判处鲁绍辉非法经营罪四年左右有期徒刑，走私普通货物罪三年，合并执行五年左右的有期徒刑。 被告人鲁绍辉的辩护人张晋华辩护称：1.本案是单位走私犯罪案件，犯罪主体是深圳市开博视数码科技有限公司，鲁绍辉作为直接负责的主管人员不构成个人走私犯罪。2.鲁绍辉构成个人及单位自首，有立功表现，无犯罪前科，认罪认罚，以家庭财产代公司退缴税款100万元，且愿意为单位预缴罚金，同时因为涉案的货物属于关税为0、增值税全额退税的商品，故开博视公司并未给国家造成实质上的税收损失。3.鲁绍辉向李强购买外汇的行为不构成非法经营罪，其主观上不以营利为目的，也无非法获利，不是刑法规定之经营活动，公司或者个人无营利目的购买外汇均属于行政处罚范畴，我国司法判例以及法学界一致认为“不以营利为目的购买外汇”不构成犯罪。4.购买外汇的是香港开博视公司，即便构成犯罪也与本案被告深圳开博视公司无关，美金账户开立地、美金接收地、美金汇出地均在香港，犯罪地点在境外，不属于境内管辖。综上，恳请依法对鲁绍辉犯走私普通货物罪判处有期徒刑三年，犯非法经营罪判处四年有期徒刑，合并判处有期徒刑五年。 被告人彭杰辩称：1.自己不参与经营管理，所有决策都是老板决定，自己只负责和客户联系发货，应当区分主从。大部分客户自己都不认识，也并不知道公司是否有相关资质及生产许可证。公司利润与自己无关，所以罚金和违法所得的数额不合理；2.自己系从犯，有自首情节，并且是初犯，公诉机关的量刑过重。 被告人彭杰的辩护人王东炜辩护称：1.彭杰系职务行为，应认定为从犯，工资由公司发放，不存在盈利行为，建议对其适用缓刑。2.被告人彭杰主观恶性小，其并未主动售卖违法机顶盒，且其发出的不只是817、819系列机顶盒，还包括其他合法机顶盒，并不以出售违法机顶盒为目的。3.彭杰系初犯，具有自首、认罪认罚等情节，并愿意退赃。4.相关的判例中，与被告人彭杰情节作用相似的，均被判处缓刑。综上，在公诉人未考虑被告人系从犯时建议刑期两年六个月的基础上减轻基准刑的20%-50%判处刑罚，并适用缓刑。 经本院审理查明的事实与公诉机关指控的事实基本一致。 审理查明的事实有公诉人当庭出示的下列证据予以证实： 非法经营罪证据： 一、书证 1.受案登记表、立案决定书，证实：本案于2019年5月29日受案，于同年5月30日立案侦查。 2.户籍证明，证实：被告人鲁绍辉是完全刑事责任能力人。被告人彭杰是完全刑事责任能力人。 3.到案经过，证实：2019年6月12日上午8时，马鞍山市雨山分局安民派出所民警在马鞍山市雨山区××栋××号抓获鲁绍辉。2019年8月21日15时，被告人彭杰因收到朋友劝其到公安机关配合调查的信件后，到深圳市公安局福永派出所投案自首。 4.拘留证、拘留通知书、逮捕证、逮捕通知书，证实：被告人鲁绍辉于2019年6月13日被广安市公安局刑事拘留，同年7月19日经广安市人民检察院批准，次日由广安市公安局执行逮捕；被告人彭杰于2019年8月22日广安市公安局刑事拘留，同年9月12日经广安市人民检察院批准，次日由广安市公安局执行逮捕。 5.在逃人员及违法人员查询比对表，证实：被告人鲁绍辉及被告人彭杰均不是在逃人员，也无违法犯罪前科。 6.深圳市市场和质量监督管理委员会宝安市场监督管理局行政处罚决定书，证实：开博视公司因存在未取得国家强制性认证证书擅自出厂销售列入目录的数字电视机顶盒产品，涉嫌列入目录的产品未经认证擅自出厂，被处罚没收违法所得2,350元，罚款66,000元。附：2张3c强制性认证证书（网络机顶盒）。 7.开博视公司成立公司的相关资料，证实:2013.8.8登记申请、营业执照等。 8.认罪认罚具结书，证实：被告人彭杰对非法经营罪认罪认罚。 二、被告人的供述与辩解 1.被告人鲁绍辉供述与辩解的主要内容：我于2013年9月在深圳市成立深圳市开博视数码科技有限公司，公司由我总负责。 公司生产的有上百种卫星机顶盒，其中从台湾人张先生那里买来的芯片生产的机顶盒有七八种，是我本人与台湾张先生联系购买芯片的，国家法律肯定不允许使用这种芯片。张先生卖给我的芯片就是W10和G20两种型号。 我知道这些属于国家管控的设备，开博视公司没有国家相应的许可。 在公司买这种机顶盒的经销商大约有六七十个，记得清楚点的有武汉的张传忠、广东韶关的辛立晓、石家庄的张建新、合肥的冯少卫、郑州的仝战辉、山东临沂的刘德尧、刘德新、广东东莞王成花、广州黄建炜、沈阳的张彤，其他人的名字记不太清楚了。向张传忠卖了大概两三万台这种数码天空芯片的机顶盒，向辛立晓大概也是一两万台，张建新估计也是一两万台，冯少卫、仝战辉、刘德尧、刘德新、王成花、黄建炜，这些人都买了大约一两万台这种机顶盒，沈阳的张彤大约只有几百台，具体的数量记不清楚。 大陆经销商是将钱转到我前保姆李某的农业银行卡（6228××××4571、6217××××2213）、公司前员工曹某的农行卡（6228450xxxxxxxx1479）、我亲戚王某3的银行卡（6230××××5178）、我老婆田某的农行卡（62284825XXXXXXX879、622202XXXXXXX2276）、公司员工丁艺的工行卡（6222084XXXXXXXXXX793）等卡中。 从开始生产台湾数码公司芯片生产的机顶盒，至今大概有22万台，销售额大约二千万的样子，每台利润在3至5块钱，利润大约80多万元左右。4万台817机顶盒，18万台819机顶盒，4万个开户密码，还有几万个续费码，具体多少个不清楚。 赵飞和王洪祥都是我的下级代理商。王洪祥于2018年底的时候开始在我公司购买G20机顶盒（老虎机），大约有两千台左右，具体以公安机关调查取证的为准。王洪祥转账了大约17万元用于购买819型号的机顶盒，具体的金额以公安查证的银行流水为准。赵飞通过他自己的银行账户转给我的钱总共大概有100万左右，大概有十六七万是用于购买G20机顶盒（老虎机）的货款，具体以银行交易记录为准。 张军敏是我在石家庄的下级代理商，大约2018年9月份的时候，在我公司购买Ｇ20“老虎机”（也就是819型号）机顶盒的。Ｇ20机顶盒大约有五千台左右，张军敏大概转了200万左右到我提供的银行账户上（我提供收款的银行账户一般有李某、丁艺、曹某等人），其中大概有40多万元是用于购买Ｇ20型号的机顶盒，。 公安机关扣押的Ｕ盘有深圳开博视公司给下级代理商发货出货的一些情况，我不清楚里面的具体内容，只有田某清楚。彭杰是公司的员工，也是公司负责产品售后的经理，有时候也在跟单，另外就是彭杰也在帮公司跟单维护一些老客户，并发展一些新客户，相当于公司的产品在国内销售主要就是我和彭杰在负责联系，很多机顶盒的代理商都是联系彭杰。彭杰的薪酬就是底薪加绩效。 每生产销售一台817、819机顶盒，含人工费我可以赚3到5块钱，纯利润只有一块多。 2.被告人彭杰供述与辩解的主要内容：我在开博视公司负责销售跟单。 大约2016年我就开始接触数码的817卫星机顶盒，当时比较神秘，鲁绍辉和田某关于这机顶盒的一些情况，不太愿意说，有次我问鲁绍辉卖817机顶盒违不违法？鲁绍辉的原话是“卖这个东西既不合法也不违法，是个灰色产品。”2017年，我才真正开始参与817机顶盒的推广销售，客户有珠海的方胜忠、焦超、连江和茂名的黎水辉、南宁有两个具体名字忘记了。公司也开始给我客户，大约七八个，有韶关市的辛立晓、广西玉林的叫什么林，其他人都忘记了。到2018年3月，经过申请，老板鲁绍辉就把我调到深圳开博视公司来上班，工资底薪8000元，其它的待遇根据业绩提成，一般每月工资大约一两万，多的时候有三万多。到了2018年大约6、7月份的时候，公司开始生产数码的819机顶盒。从2019年6、7月份我开始销售819机顶盒。我只知道卖这些是违规的，不知道是违法的。819的客户有郑州的仝战辉、临沂的刘德新、石家庄的张建新、韶关市辛立晓、东莞的王成花、南昌李霞、南宁朱培东、南宁方东光，还有四五个小客户。 我没有与王成花合作过，都是王成花自己在公司买机顶盒来卖，还开车来拉过货。 最开始我问过鲁绍辉说是违规的，他知道国家不准卖这个，没有想到这么严重。 一共卖了817机顶盒七八千台，819机顶盒2万台左右。 三、证人证言 1.证人田某证实的主要内容：我与鲁绍辉系夫妻关系。开博视公司法人是鲁绍辉，总经理是我。鲁绍辉是该公司负责人，是他在负责管理。大概是2018年开始生产“老虎机”、“狐狸机”机顶盒的，“老虎机”机顶盒的型号是Ｇ20,“狐狸机”的机顶盒是ｘ1000,这两种机盒条码是819开头的。生产了多少台这些数码机顶盒田某不清楚。购买机顶盒时只给八十几元机子钱，收看电视不用给钱。 芯片是鲁绍辉负责联系台湾公司那边的人购买的。密码是我用QQ联系台湾公司的客服购买的，公司在台湾公司购买多少张芯片，台湾公司就配带多少个C套餐开机密码。 公司没有单独卖机顶盒，都是机顶盒跟C套餐套卖，共销售了多少个D-SKY字样的机顶盒我不清楚，鲁绍辉才清楚。817、819开头的条码以及“D-SKY”字样的机项盒都是安装了台湾芯片的。 2018年7-8月鲁绍辉叫我在安徽对公司经营情况进行统计以及银行卡的管理，主要是对机顶盒销售、密码、客户的统计建档管理，主要是excel。这个存在一个u盘里。u盘内的文档内容有819客户资料、密码购买、奖励、销售密码、充值卡等。 购买机顶盒有少部分是鲁绍辉没有时间，才联系我，有辛立晓、张锦华、冯少为等几个找我购买，数量记不起。以u盘为准。 销售G20机顶盒186,400台，X1000机顶盒98,700台、代加工900机顶盒10,500台、代加工333机顶盒2,800台，共计298,400台，无异议。 对销售819开机密码324,446条、817套餐开机密码（23密码）62,481条、817续费密码（24密码）67,601条；22密码和37密码属于做活动不算奖励的密码2,282条无异议。 机器开通储值管理平台是台湾的一个云平台，2018年7-8月之前是袁霞在录入管理，之后是我在管理。 2.证人金某证实的主要内容：我是负责接单发货、联系客服、催收货款。在今年2月份，我听仓管金才才说在2018年的6月份左右，公司被政府检查了，之后数码机顶盒就没有生产，停产了一两个星期后又继续生产，好像公司被罚款200万。那时我才知道生产销售数码机顶盒是国家不允许的。 我有一个客户叫王洪祥，购买了g20和x1000数码机顶盒，大约有3,000台的样子，价格在85-87.5元之间。还有张军敏、赵悦海、高秀富、张传忠、刘德新等都发过货。 销售的都是数码机顶盒，是鲁绍辉给的客户。有广州的张来飞、长沙的罗伟君、石家庄的张君敏、潮州的许燕、成都的王洪祥、长沙的苏家良、东莞的王成花，东莞的彭绍充等人。 3.证人尹某证实的主要内容：公司生产产品标有817和819的产品，知道就是型号。 卫星机顶盒据我所知应该是没有。这是我所了解的情况，但是不保证百分百的准确。 我们虽然知道要有生产许可证才可以生产机顶盒，但是鲁绍辉和业务部安排我们生产，我们肯定要生产的。 停产了几天，鲁绍辉打电话说：“停止生产G20、x1000型号的机顶盒。”之后安排生产部的物料员，把材料放回仓库去。之后过了大概半个月左右，销售部的彭杰找他说没库存了让生产G20、X1000型号机顶盒，我就说老板不让做，大概过了两三天计划部的王华给我说让上线正常做。 我听说是外面在查网络机顶盒的事，才知道是因为有人检查才停产的。 有没有证不清楚，应该是没有许可证因为相关部门来检查过几次，我只是执行老板的安排任务。 4.证人吴某1证实的主要内容：我负责采购。联系供应商都是老板鲁绍辉自己在联系，都是由他和供应商商谈价格，谈好价格后老板再告诉我，然后由我下单和跟单。芯片的采购是老板亲自去谈的，我只负责跟单落实。 5.证人陈某1证实的主要内容：公司的机顶盒是否取得相应的许可我不清楚，不过工商税务都有证，公司有一个证，叫ｃｃｃ证，那个证后面就有一些机顶盒型号。 在国内客户有转账记录的有张来飞、胡楷生、冯少卫、罗伟君、王成花、辛立晓、赵悦海、张军敏、张形、王洪祥等人。 6.证人余某证实的主要内容：可能没有资质。因为今年的四月份，有部门要来检查，彭杰就让我和金才才两人把有彩盒包装的及网络机全部搬到四楼去藏起来，躲避检查。 7.证人黄某1证实的主要内容：卫星机顶盒需要的芯片，是鲁总自己负责购买，鲁总再安排金某发货。 8.证人曹某证实的主要内容：我办了两张银行卡给鲁绍辉使用。 9.证人李某证实的主要内容：有两张银行卡是鲁绍辉叫我一起去宝安沙井镇邮政和农业银行办的，包括设置密码等都是鲁绍辉操作，当场交给他，他拿去使用了。 四、经销商方面的证据 （一）经销商王洪祥组证据： 1.同案人王洪祥供述与辩解的主要内容：我总共大概找鲁绍辉进货了大概3,000台左右X1000型号的狐狸机机顶盒，加上之前800台的老虎机机顶盒，总共在鲁绍辉他们公司购买了3,800台左右的亚5的机顶盒。 我大概给鲁绍辉他们提供的银行账户转去了32万左右的货款用于购买狐狸机和老虎机。 2.证人金某证实的主要内容：ｇ20、ｘ1000机顶盒3000台左右，卖85-87.5元一台。 3.证人陈某2证实的主要内容：我从一个叫周某的业务推销员处购买了一百多台的机顶盒。 4.证人周某2证实的主要内容：我找王洪祥的业务员周某购买了3台机顶盒。 5.证人杨某1证实的主要内容：我在王洪祥那里买了四台条码819开头的机顶盒。 6.接受证据材料清单，证实：周某2向办案机关提供印有SKY819开头的机顶盒一个。 7.从周某2手机中提取与周某的微信聊天记录截图两页，内容：亚五机顶盒市面上都没有销售资质，里面也没有颁布卫星地面销售许可证，是有风险的。 8.扣押清单，证实：扣押了杨某1机顶盒2台。 9.搜查证、搜查笔录、搜查照片、扣押决定书、扣押清单，证实：2019年6月12日在成都市金牛区花圃路1号大成安防电子广场恒泰电器经营部王洪祥门市搜查。附现场照片。 10.王洪祥转账记录，证实：王洪祥于2016年12月至2019年4月转款给鲁绍辉的交通银行交易记录，分别向曹某、李某、丁艺的卡转款共计1388239元。 （二）经销商张军敏组证据： 1.同案人张军敏供述与辩解的主要内容：我销售机顶盒没有获得国家有关部门颁发的卫生地面接收设施安装服务许可证。我在鲁绍辉处购买了8,000余台的819系列机顶盒，货款是60几万元，销售的价格是70几万元。G20型号的机顶盒进价是80-85元一台。 2.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、清单、照片，证实：广安市公安局侦查员阳森林、包小强在见证人张某的见证下，依法对石家庄市新华区××广场××号张军敏的商铺进行了搜查。扣押Ｇ20电视机顶盒10台，银行卡7张、华为手机1部、物流回执单227张、送货单1本。附搜查照片8张。 3.证人任某证实的主要内容：我在张军敏处购买过8套Ｇ20型机顶盒。 4.张军敏银行转账交易记录，证实：自2016年5月19日至2018年11月6日通过民生银行卡向鲁绍辉、曹某、李某等账户转账共计216420元。自2018年11月27日至2019年5月29日通过农业银行向李某、丁艺等账户转账共计415000元。自2016年1月9日至2019年5月5日通过工商银行卡向鲁绍辉、曹某、李某、丁艺等账户转账共计3793931元。上述金额共计4425351元。 （三）经销商韩银珠组证据: 1.同案人韩银珠供述与辩解的主要内容：门市营业执照是老公赵悦海，赵悦海在外联系业务。G20（老虎机）共有两千台左右，每台进价85元，网络机顶盒购买了1,000台左右，每台进价95元至120元不等， 我都是通过老公赵悦海的建行卡（尾号8683）银行转帐付款给鲁绍辉，鲁绍辉收款不是他本人，他提供的帐户名有李某、丁艺、曹某等，共转了约70来万给鲁绍辉提供的银行帐上，其中大概有17万左右是用于购买Ｇ20机顶盒，另外有十多万是用于购买网络机顶盒。 2.证人付某1证实的主要内容：2018年8-9月在韩银珠处共进了20多台老虎机。 3.证人付某2证实的主要内容：我总共大约在韩银珠那里购买了100台左右。 4.韩银珠用赵悦海建行卡转款给鲁绍辉的记录，证实：2017年11月至2018年6月向曹云珍卡转款；2018年8月至2018年12月向李某卡转款；2019年1月至5月向丁艺卡转款，上述金额共计922760元。 （四）经销商刘德新组证据： 1.同案人刘德新供述与辩解的主要内容:从2017年6月至今，我销售老虎机以及狐狸机的销售量大约在10,000台左右。老虎机和狐狸机在2019年4月之前进价是90元一台，4月份之后是87.5元一台。他销售这些机顶盒都是一些三无产品。 从2018年6月份向开博视公司购买了10万台左右的地面波机顶盒及老虎机、狐狸机型号的机顶盒，共计金额440余万元，获利10万元左右。 我前后共计给开博视公司转款大约850万元左右，除819系列机顶盒的货款90万元外，其余的货款是地面波机顶盒的货款。 2.辨认笔录，证实：刘德新通过辨认认出了深圳市开博视数码科技有限公司的彭杰。 3.转账记录，证实：刘德新转款给深圳开博视公司使用的银行账户交易记录。刘德新自2016年11月04日至2018年12月21日使用民生银行卡向曹某转款共计1105030元。自2017年11月4日至2018年9月16日使用农业银行卡向鲁绍辉转款共计406000元。自2017年7月7日至2019年5月23日使用工行卡向李某、王某3账户转款共计3694467元，自2018年7月28日至2019年6月7日使用李保雪工行卡向李某、王某3转款共计3328825元。上述金额共计8534322元。 4.证人吴某2证实的主要内容：我在刘德新处购买过ｍ100的机顶盒，大概有20台，Ｇ20机顶盒一共进了有七八台。 （五）经销商高秀富组证据： 1.同案人高秀富供述与辩解的主要内容：我一共在鲁绍辉那里进过四五次货的机顶盒，所进回来的机顶盒全部卖给了广电站。一共销售了三四千台机顶盒，无相关许可证，销售金额450,000元左右。老虎机进货价格是每台75元至95元。 （六）经销商王成花组证据; 1.同案人王成花供述与辩解的主要内容：2016年开始，我从网上找到家电论坛，找到开博视的电话，就联系他们的业务员拿货，2017年3月我在北京参加展销会认识了彭杰，就一直在彭杰手中购买819机顶盒。就是老虎机G20，还有狐狸机x1000，这两种都是819开头。 我是通过银行转款到开博视的曹某、丁艺的账户上，然后彭杰才发货，偶尔自己开车去拿货。我在开博视进了1万台819机顶盒，利润2-3元一台，算下有2-3万元。 2.辨认笔录：2019年7月6日，王成花辨认出彭杰。 3.搜查笔录、照片、扣押决定书、清单：2019年6月12日在广东省东莞市××镇××街××号王成花出租屋搜查，扣押涉案机顶盒1003台（老虎机209台、ｘ1000型692台、808机98台、806机2台、ｂｏｘ2台）以及电脑主机、营业执照、银行卡等物品。附现场照片。 （七）经销商张传忠组证据： 1.同案人张传忠供述与辩解的主要内容：老虎机是在深圳开博视数码科技有限公司购买的。购买大概有30000多台，进价85元至90元一台。大概共支付了深圳开博视数码科技有限公司货款在200多万。鲁绍辉、田某、彭杰他们发了很多个银行账户过来，我记得清楚账户名字有田某、丁艺、王某3、李某。 2.证人黄某2证实的主要内容：张传忠给我发了五六台老虎机Ｃ20型的机顶盒。机顶盒的后面贴有一串819开头的数字编码,这个数字编码就是机顶盒的编号,用来开通机顶盒的。 3.张传忠转款给鲁绍辉的农行交易记录：其中2018年1月至2019年4月向田某、曹某、李某卡转款1218600元；2018年10月、2019年1月向李某卡转款给鲁绍辉175000元，合计1393600元。 （八）经销商张来飞组证据： 1.同案人张来飞供述及辩解的主要内容：2018年4、5月，通过业务员介绍开始在开博视公司购买“817”、“819”系列的数码星空机顶盒，约14,000多台。817系列的503款是120元-125左右，808款是130-135元一个，819系列G20和X1000两个款都是85-90元一个。817大约8,000-9,000台，819大约5,000台。 2.张来飞的转账记录，证实：张来飞转款给鲁绍辉的农行交易记录，其中2018年4月至2018年5月向田某卡转款；2018年9月至2019年1月向李某卡转款，2019年1月至2019年6月向王某3卡转款，上述金额共计3110910元。张来飞转款给鲁绍辉的邮政银行交易记录，其中2016年12月至2017年12月向曹某卡转款，金额共计522500元。 （九）同案人仝战辉组证据： 1.同案人仝战辉供述与辩解的主要内容：我总共向深圳开博视公司进货了10,000台左右X1000型号的机顶盒来销售，以公安机关调查的为准。我总共转了100万左右，购买X1000型号（狐狸机）。 2.证人许某证言，证实：我在仝战辉处购买或狐狸机和老虎机。 3.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、清单，证实：2019年6月12日在河南省郑州市中州商场二楼北厅2525号“恒鑫卫视”门市搜查，扣押涉案机顶盒40台x1000、帐本、销货单12本，手机2部、u盘1个、电脑一台、营业执照2张等物品。附现场照片。 4.仝战辉转款给鲁绍辉的记录，证实：2018年5月至2018年8月向曹云珍卡转款；2018年8月至2018年10月向李某卡转款，上述金额共计658020元。仝战辉用曹法新的卡转款给鲁绍辉的记录，其中2018年11月至2018年12月向李某卡转款；2019年1月至2019年4月向王某3卡转款，上述金额共计1934248元。 （十）经销商王献芳组证据： 1.同案人王献芳供述与辩解的主要内容：我开的店名叫“鑫城电器”，是我和老公刘德尧在经营。我们一般都是和厂家那边的一个叫彭杰的人联系，自从2017年3月份开始销售开博视的机顶盒以来，总共销售的金额大概在70万元左右。X1000最开始发了100台来卖，客户反映不好，然后厂家换成D902给我们发的货过来；G20是2018年冬天的时候开始卖的，我们进了三、四次货，记得有一次是10件，一次是5件，一件是40台，都卖出去了，最近一次是进了10件，还没有卖完。 2.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单,证实：2019年6月12日在山东省临沂市兰山区财源路家电厨卫城西区16号楼655号王献芳门市及位于山东省临沂市××道社区××巷的王献芳仓库搜查，扣押手机2部、Ｇ20机顶盒59台、Ｄ902机顶盒260台、Ｇ20ｈｄ40台、ｎ2ｗ-ｄ902机顶盒53台、Ｍ100机顶盒1台、ｑ9ｓ机顶盒51台、银行卡5张、电脑主机1台、等涉案机顶盒，扣押营业执照2张、收集2部等物品。 3.王献芳转款给鲁绍辉的民生银行交易记录，证实：自2018年8月至2019年5月，分别向丁艺、李某转款共计613200元。 4.刘德尧转款给鲁绍辉的工行、农行交易记录，证实：自2017年10月至2019年6月，分别向曹某、李某、丁艺转款共计3007790元。 （十一）经销商辛晓立组证据： 1.同案人辛立晓供述与辩解的主要内容：819进价每个90元，817进价每个140元，在开博视公司购买817型号约2,000台，819型号约1,000台，另还购买约25,000个817C套餐续费码。共转给开博视约300万，其中有20来万是机顶盒返修转过去的钱，用于购买机顶盒约30万。 2.证人刘某1、刘某2、廖某、韦某证实的主要内容：分别在辛立晓手上买过817、819机顶盒。 3.辛立晓本人银行卡转款记录，证实：给鲁绍辉（曹某、王某3、李某、田某）的农行卡交易记录，2018年6月至2019年3月向鲁辉转款共计1062480元；辛立晓用王瑞姿银行卡转款给鲁绍辉（曹某、王某3、李某、田某）的农行卡交易记录，2018年12月至2019年4月向鲁绍辉转款共计2419360元。 （十二）经销商徐宏林组证据： 同案人徐宏林供述与辩解的主要内容：我卖的机顶盒都是开博视公司鲁绍辉的侄子彭杰从深圳市发给我的。从2018年5月开始一共卖了2,079台G20机顶盒。 五、鉴定、勘验、检查笔录 1、广安市文化广播电视和旅游局鉴定报告，证实：819系列卫星机顶盒、817系列卫星机顶盒为非法境外卫星广播地面接收设施。 2.侦查实验笔录，证实：扣押的数码天空819x1000狐狸机机顶盒能接收20余个境外电视台，扣押的hd-520,818机顶盒能接收10余个境外电视台，扣押的数码天空819机顶盒能接收20余个境外电视台。 3.电子数据检查笔录，对田某、李强优盘进行检查：部分用户的密码、潘双芝、卢再莲、陈诚转入鲁绍辉、李某、田某、王某3于2018年4月-2019年4月的钱款数量。附两个ｕ盘的照片。 4.对开博视公司现场勘查，证实：在金才才见证下扣押网络硬盘录像机、u盘、移动硬盘、营业执照、质量管理认证证书、计算机软件著作权登记证书等、3800机顶盒200个、808机顶盒280个、620机顶盒160个、503机顶盒80个、333机顶盒80个。 在陈某1见证下扣押机顶盒成品1687个，机顶盒半成品564个，以及电路主板等。在黄春雪见证下扣押机顶盒及芯片等。另附相关勘查照片。 六、非法买卖外汇相关证据 1.被告人鲁绍辉供述及辩解的主要内容：我和李强双方协商好兑换的美元数额后，我会按照李强提出的汇率将相应数额的要兑换成美元的人民币存入李强提供的在大陆的私人银行账户里，李强收到钱后就会给我回复，然后我就会提供我的供应商的银行账户（都是在香港开户的银行账户）给李强。我用我和李某的银行账户给李强账户转钱的次数比较多，田某和王某3也转过比较少次数。我使用的自己尾数是“8971”平安银行的卡，李某转账的银行卡是农行卡，尾数是“4571”，如果钱不够了，才会用田某和王某3卡上的钱给李强转账。 李强收我转账人民币的银行卡号印象深点的银行户名有潘双芝、陈诚、傅有米、卢再莲等人。李强总共帮我兑换了3,000,000美元左右，也就是我给李强转了20,000,000左右的人民币。高出当天银行汇率的部分是李强得到的利润。 2.同案人李强供述及辩解的主要内容：鲁绍辉找我兑换美金的次数太多了，大概有3,000,000美金左右，人民币有20,000,000元左右，具体的数额以银行流水为准。我都是让客户先将要兑换成外币的人民币转账到我指定的在内陆的银行账号里，我收到款后再将客户给我的人民币转账到在香港另外的两间贸易公司，一个是雅辰贸易有限公司，一个是欧雅贸易有限公司，之后再通过这两间公司在香港的银行户头进行兑换成美金然后转账进入客户提供给我的在香港的银行账户里。 3.证人丁艺证实的主要内容:2013年认识李强，后鲁绍辉要兑外汇，我就将李强介绍给鲁绍辉。 4.证人傅某证实的主要内容：我是2016年上半年到李强公司上班的，我带了一个黑色的Ｕ盘过来，里面有与深圳开博视数码科技有限公司的转账记录，交给了公安机关。 5.李强银行卡收到鲁绍辉转款记录，证实：自2017年9月1日至2018年11月12日，鲁绍辉本人转账8次、李某转款1次给李强的交通银行卡3568951元。 自2017年11月27日至2019年4月25日，鲁绍辉本人转账10次、李某转账3次、王某3转账1次给李强的民生银行卡5225152元。 自2018年12月18日至2018年11月27日，鲁绍辉本人转账7次、李某转账5次给李强的光大银行卡4254524元。 自2018年5月15日至2018年12月24日，鲁绍辉本人转账4次、李某转账2次给李强的建行卡2086360元。 自2018年4月10日至2019年1月15日，鲁绍辉本人转账6次、李某转账2次给李强的农行卡3119441元。 自2018年8月9日、2018年6月11日，鲁绍辉本人转账2次给李强的平安银行卡1,294,327元。 自2019年1月9日、2019年1月9日，李某转账2次给李强的中信银行卡572069元。 上述金额共计20,120,824元。 6.扣押决定书、清单，证实：扣押了李强手机1部、工商银行卡1张，U盘1个，民生银行卡2张、中国银行卡1张，恒生银行卡1张 7.电子数据检查笔录，证实：对田某Ｕ盘，李强Ｕ盘进行了电子数据检查。对相关证据进行了固定。 8.李强优盘内与鲁绍辉交易记录，证实：鲁绍辉及李某等人账户转出到潘双芝、卢再连、陈诚账户；李某支付卢再莲412506元，另开博视公司显示收款香港汇丰银行1242XXXXXX838，美元58655元； 2018.5.8鲁绍辉支付潘双芝358058元。付款账户7470××××3838；收款香港汇丰银行1242XXXXXXX38，美元25015元。 2018.6.8鲁绍辉支付潘双芝410280元。付款账户5618××××7838；收款香港汇丰银行124XXXXXX5838，美元56929.89元。 2018.8.16李某支付潘双芝358058元。收款香港汇丰银行1242XXXXXX38，美元24952.62元。 2018.4.20鲁绍辉支付潘双芝385,808元。收款香港汇丰银行124XXXXXXX838，美元59,256.66元。 收款香港汇丰银行12XXXXXXX38，美元59,256.66元。 支款账户5617××××3838，入账账户×××38，金额44000美元。另有卢再莲、潘双芝转账截图。陈诚转账截图等。 走私普通货物罪证据： 一、书证 1.户籍证明，证实：被告人鲁绍辉系完全刑事责任能力人。 2.查获经过、到案经过，证实：被告人鲁绍辉系主动到海关缉私分局接受调查，并如实供述自己的违法犯罪事实。 3.受案登记表、立案表、立案决定书，证实：本案于2018年8月13日立案侦查。 4.稽查调审单、扣留决定书、扣留笔录、扣押决定书、扣押清单，证实：（1）布吉海关于2018年7月26日决定对深圳市开博视数码科技有限公司3个台式电脑硬盘、1个笔记本电脑硬盘予以扣留。（2）沙湾海关缉私分局于2018年8月13日决定对对深圳市开博视数码科技有限公司3个硬盘、1个笔记本电脑硬盘予以扣押。 5.邻水县人民检察院扣押决定书、扣押清单、非税收入一般缴款书，证实：被告人鲁绍辉妻子田某，于2020年4月9日代为退缴税款100万元，并被邻水县人民检察院扣押。 6.税款计核证明书、鉴定意见通知书，证实：深圳市开博视数码科技有限公司偷逃税款合计人民币6,315,168.9元。 7.内销发票明细、税务查询、退税数据，证实：深圳市开博视数码科技有限公司进口机顶盒配件应缴税额明细。 8.报关单、随附单证及两套贸易单证，证实：深圳市开博视数码科技有限公司向海关低报价格。 9.认罪认罚具结书，证实：被告人鲁绍辉对走私犯罪的事实认罪认罚。 二、证人证言 1.证人陈某1证实的主要内容：我是深圳市开博视公司的财务，2017年8月之前的跟单某是张春燕。修改单价后的发票所制作的报关单证，都是由张春燕负责，并由其联系报关公司进行报关进口。 2.证人吴某1证实的主要内容：我是2017年8月开始接手跟单某工作。我没有修改贸易单证，不了解修改情况，都是前任跟单某修改的，之前的跟单某已经离职，只知道姓张。 3.证人杨某2证实的主要内容：我是公司出纳，深圳开博视购买原材料的款项，一般都是由深圳开博视下订单，由香港开博视汇丰银行账户向供应商预付，供应商再将原材料发至香港仓库，再由深圳公司委托供应链公司代理进口。香港开博视汇丰账户的支付金额一般是根据老板鲁绍辉指示的金额对外支付。 4.证人陈某2证实的主要内容：我是鼎丰盛业供应链管理公司的报关经理。公司替开博视公司报关进口货物的流程是，前期公司的业务部门和开博视公司洽谈，签订进口代理协议，约定相关的服务费、账期等。开博视公司需要进口货物时，我们就会给他们一个仓库放货物，开博视公司会将对应货物的发票、装箱单及报关委托书发给我们，公司会在价格对比系统中进行数据对比，如果出现价格异常，客服会反馈给开博视公司，开博视公司解释价格变动原因。 三、被告人鲁绍辉供述及辩解的主要内容：进口芯片的价格和订单细节都是由我负责。一般以深圳开博视的名义跟供应商采购并签订合同，由香港开博视来负责支付货款。香港供应商的原厂发票、装箱单主要是通过ＱＱ或者微信进行发送，是由采购跟单某负责，现在的采购跟单某是吴某1，前任采购跟单某叫张春燕。制作报关单证的事情，一般是我和香港供应商确定好进口货物的实际价格后，再根据出口货物的数量的金额，再来确定进口货物单价调整的幅度，让采购跟单某根据调整后的进口单价来制作修改后的发票数据，采购跟单某就把修改单价后的发票发送给财物陈某1，最后由陈某1核对后再发送给鼎丰盛业报关进口相应批次的货物。我修改进口货物报关单价的目的就是想让深圳开博视少交点税，减少资金压力，因为如果按原价格报关，货物出口再申请退税，这个周期会比较长，公司的资金压力会很大。所以就用调低进口价格的方法来节省资金占用，为了调低价格就做另一套发票。申报的价格由我确定后，交由采购跟单某负责修改图片，采购跟单某就会在网上找美工去ＰＳ供应商的发票。发票价格修改好后交由财务与供应链公司对接进行报关进口。2018年2、3月之前，采购跟单某是张春燕，由她修改发票以及对接报关。2017年底或2018年初，张春雨准备离职交接工作，采购跟单就由吴某1来做，财务杨秀娟也是在这个时间的开始对接供应链公司报关。 上述指控证据经当庭举证、质证，来源合法，证明内容客观真实，且能相互印证，形成证据锁链，本院予以确认。 本院认为，被告单位深圳市开博视数码科技有限公司违反国家规定，在未取得生产、销售许可的情况下，非法生产销售卫星机顶盒，同时为购买非法生产卫星机顶盒的芯片而买卖外汇，情节严重，其行为构成了非法经营罪。被告人鲁绍辉系被告单位的法定代表人和实际控制人，被告人彭杰根据被告人鲁绍辉的安排，从事被告单位机顶盒的内地销售工作，作为被告单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员应当承担相应的刑事责任。被告人彭杰在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，予以从轻处罚。被告人鲁绍辉作为被告单位深圳市开博视数码科技有限公司直接负责的主管人员，被动到案后能如实供述被告单位及其本人的主要犯罪事实，系坦白，予以从轻处罚。被告人鲁绍辉规劝被告人彭杰到案，属于协助司法机关抓获其他犯罪嫌疑人，系一般立功，予以从轻处罚。被告人彭杰主动投案并如实供述自己的罪行，系自首，予以从轻处罚。 被告单位深圳市开博视数码科技有限公司违反海关法规，逃避海关监管，采用低报价格方式向海关申报进口货物，被告人鲁绍辉作为被告单位的法定代表人及实际控制人，决定低报价格并指使他人按照该价格伪造单证履行报关手续，共计偷逃应缴税额6,315,168.90元，情节特别严重，其行为均构成走私普通货物罪。被告人鲁绍辉作为被告单位深圳市开博视数码科技有限公司直接负责的主管人员，经海关缉私部门电话传唤后主动案并如实供述被告单位及其本人的主犯罪事实，系自首，予以减轻处罚。被告人鲁绍辉当庭认罪，且积极代为退缴税款1,000,000元，酌情予以从轻处罚。 关于被告人鲁绍辉当庭提出对走私普通货物罪中偷逃税款的金额有异议的辩解意见。经查，开博视公司偷逃应缴税款6,315,168.9元有鉴定文书，鉴定意见也告知了被告人鲁绍辉，其在告知时未提出异议申请重新鉴定，虽当庭提出异议但未提交任何证据佐证，故对该辩解意见不予采纳。 关于被告人鲁绍辉的辩护人邓健提出的U盘数据不应作为证据使用，应当以同案被告自己供述的台数为准的辩护意见。经查，该U盘证据系公安机关依法定程序收集，来源合法，证明内容客观真实，且有相关检查笔录予以佐证，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人鲁绍辉的辩护人邓健及张晋华提出被告人鲁绍辉购买外汇未获利，也不以谋取非法利润为目的，其行为不构成非法经营罪的辩护意见。根据非法经营罪的立案追诉标准及相关司法解释的规定，“在外汇指定银行和中国外汇交易中心及其分中心以外买卖外汇，数额在二十万美元以上的，或者违法所得数额在伍万元以上的”属于非法经营外汇的情形之一，非法经营外汇侵犯的客体是国家的市场秩序，客观上是不能违反国家市场管理规定，而并非在于是否盈利，因此对于非法买卖外汇应当进行双向打击和惩治，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人鲁绍辉的辩护人张晋华提出因涉案的货物属于关税为0、增值税全额退税的商品，开博视公司并未给国家造成实质上的税收损失的辩护意见。经查，被告人鲁绍辉采取低报价格的方式向海关申报进口货物的目的是让开博视公司少缴税，减少公司的资金压力，其行为的后果直接导致了国家税收的巨大损失，故对该辩护意见不予采纳。 关于被告人鲁绍辉的辩护人张晋华提出被告单位深圳市开博视科技数码科技有限公司不是购买外汇的主体，犯罪地点在境外，不属于境内管辖的辩护意见。经查，深圳开博视公司和香港开博视公司的法定代表人均是被告人鲁绍辉，其通过香港开博视公司非法买卖外汇的最终目的，是方便深圳开博视公司与境外机顶盒芯片生产商之间的芯片交易用外币进行结算，故非法买卖外汇的主体和犯罪地点均不影响深圳开博视公司非法经营罪事实的成立，故对该辩护意见不予采纳。 关于辩护人邓健及张晋华提出的被告人鲁绍辉具有坦白、认罪认罚、自首、立功等情节的辩护意见。经查，与审理查明的事实，和相关法律规定相符，予以采纳。 关于被告人彭杰的辩护人王东炜提出的被告人有自首、从犯、认罪认罚等情节的辩护意见。经查，与审理查明的事实，和相关法律规定相符，予以采纳。 综上，根据被告人的犯罪事实，犯罪性质、情节及对社会的危害程度，结合其认罪悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第二百二十五条、第二百三十一条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第四十七条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条、第六十八条、第七十二条、第七十三条以及《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条、《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下： 一、被告单位深圳市开博视数码科技有限公司犯非法经营罪，判处罚金人民币二十万元；犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六百四十万元，决定执行罚金人民币六百六十万元。 （罚金限于本判决生效后三十日内缴纳。） 二、被告人鲁绍辉犯非法经营罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十七万元；犯走私普通货物罪，判处有期徒刑四年，决定执行有期徒刑五年，并处罚金人民币十七万元； (刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年6月12日起至2024年6月11日止。罚金限于本判决生效后三十日内缴纳。） 三、被告人彭杰犯非法经营罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十二万元； （缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金限于本判决生效后三十日内缴纳。） 四、对被告人鲁绍辉退缴税款人民币100万元予以上缴国库，对被告单位深圳市开博视数码科技有限公司违法所得人民币163,001元及应缴税款人民币5,315,168.90元继续予以追缴。 五、扣押在案的机顶盒及其他涉案物品由作出扣押决定的机关依法处置。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省广安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审判长  何定云 审判员  刘琳梅 审判员  游文惠 二〇二〇年十二月三十日 书记员  秦晓凤 贾瑶 附法条： 《中华人民共和国刑法》 第一百五十三条【走私普通货物、物品罪】走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： (一)走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 (二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。 (三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑;情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。 第二百二十五条【非法经营罪】违反国家规定，有下列非法经营行为之一，扰乱市场秩序，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处违法所得一倍以上五倍以下罚金;情节特别严重的，处五年以上有期徒刑，并处违法所得一倍以上五倍以下罚金或者没收财产： (一)未经许可经营法律、行政法规规定的专营、专卖物品或者其他限制买卖的物品的; (二)买卖进出口许可证、进出口原产地证明以及其他法律、行政法规规定的经营许可证或者批准文件的; (三)未经国家有关主管部门批准非法经营证券、期货、保险业务的，或者非法从事资金支付结算业务的; (四)其他严重扰乱市场秩序的非法经营行为。 第二百三十一条【单位犯扰乱市场秩序罪的处罚规定】单位犯本节第二百二十一条至第二百三十条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照本节各该条的规定处罚。 第二十五条【共同犯罪概念】共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条【主犯】组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第二十七条【从犯】在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第四十七条【有期徒刑刑期的计算与折抵】有期徒刑的刑期，从判决执行之日起计算;判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。 第五十二条【罚金数额的裁量】判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条【罚金的缴纳、减免】罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十八条【立功】犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚;有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 第七十二条【适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条【考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条单位犯刑法第一百五十一条、第一百五十二条规定之罪，依照本解释规定的标准定罪处罚。 单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，初三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。 《最高人民法院关于审理骗购外汇、非法买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问题的解释》 第三条在外汇指定银行和中国外汇交易中心及其分中心意外买卖外汇，扰乱金融市场秩序，具有下列情形之一的，按照刑法第二百二十五条第（三）项的规定定罪处罚： （一）非法买卖外汇二十万美元以上的； （二）违法所得五万元人民币以上的。