上海市第三中级人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）沪03刑初179号 公诉机关上海市人民检察院第三分院。 被告单位上海犇路贸易有限公司(以下简称犇路公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXMA1HLLLK3Y，住所地上海市浦东新区德爱路******，法定代表人尹某某。 诉讼代表人刘爽，女，1978年11月17日生。 辩护人丁彦伶，上海兰迪律师事务所律师。 被告人尹某某，男，1978年1月4日生，回族，住上海市浦东新区。 辩护人周文佳、张鸥，上海兰迪律师事务所律师。 上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕438号起诉书指控被告单位犇路公司、被告人尹某某犯走私普通货物罪，于2020年11月30日向本院提起公诉。本院于同年12月2日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位诉讼代表人刘爽及辩护人丁彦伶、被告人尹某某及其辩护人周文佳、张鸥到庭参加诉讼。现已审理终结。 上海市人民检察院第三分院起诉指控，2018年3月至2020年5月间，被告单位犇路公司为谋取非法利益，在代理国内客户申报进口化妆品的过程中，经该公司法定代表人、经营负责人、被告人尹某某与他人共谋后，决定将本应以一般贸易方式申报进口的涉案货物交由鹰腾网络科技(上海)有限公司(以下简称鹰腾公司，另案处理)通过跨境电商平台申报进口，伪报成跨境电商贸易从而享受优惠税率。期间，犇路公司将涉案货物的单证等交给鹰腾公司，由鹰腾公司伪造虚假的订单、支付单、物流单等向海关申报。经上海松江海关计核，犇路公司以上述方式申报进口涉案货物共计131批次，从中偷逃应缴税额共计人民币5,020,894.17元(以下币种均为人民币)。 2020年6月10日，侦查机关接线索后对本案立案侦查。同年7月30日，被告人尹某某接侦查人员电话通知后主动投案，到案后如实供述了上述犯罪事实。同年9月22日，犇路公司缴纳暂扣款83万元。 为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位犇路公司违反海关法规，逃避海关监管，经与他人共谋后以伪报贸易性质的方式为客户代理进口货物，被告人尹某某作为犇路公司直接负责的主管人员，决定并实施伪报贸易性质申报进口，从中偷逃应缴税额达502万余元，情节特别严重，被告单位犇路公司、被告人尹某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(三)项、第二款、第三款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，被告单位犇路公司起次要作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。被告单位犇路公司、被告人尹某某认罪认罚，可以从宽处理。被告人尹某某作为犇路公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述本人及单位的罪行，犇路公司、尹某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位犇路公司缴纳暂扣款83万元，可以酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位犇路公司罚金250万元，判处被告人尹某某有期徒刑三年，缓刑五年。据此，提请本院依法审判。 被告单位犇路公司、被告人尹某某对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。 被告单位犇路公司的辩护人及被告人尹某某的辩护人均对起诉指控的事实、证据和罪名无异议，被告单位已向法院预缴罚金200万元，同意公诉机关量刑建议。 经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。本案审理期间，被告单位犇路公司向本院缴纳了200万元。 上述事实，有公诉机关当庭举证，并经法庭查证属实的下列证据予以证实，本院予以确认： 1.侦查机关调取的《工商登记资料》《营业执照》等书证，与被告人尹某某的供述相互印证，证实被告单位的基本情况及被告人尹某某的任职情况等事实。 2.侦查机关的《侦办经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押清单》《扣押笔录》、海关的《情报线索移交单》等书证，与被告人尹某某的供述相互印证，证实本案案发、被告人的到案经过以及侦查机关依法扣押涉案物品、暂扣款等事实。 3.侦查机关的《协助查询财产通知书》《银行交易明细》等书证，证人赵某、李某某、郭某某、吴某某等人的证言，与被告人尹某某的供述相互印证，证实犇路公司在接受国内客户代理进口货物的委托后，将涉案货物交由鹰腾公司通过跨境电商平台申报进口以及犇路公司收取代理费、支付税费等事实。 4.上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》，侦查机关的《材料来源说明》《犇路公司发送给王海丽的原始进口资料》《尹某某和王海丽的微信聊天记录》《犇路公司税款结算表》等书证，另案处理人员王保东、季海燕、王海丽、赵银萍等人的供述，与被告人尹某某的供述相互印证，证实犇路公司将客户货物交由鹰腾公司，由鹰腾公司通过伪报贸易性质的方式申报进口，以及涉案货物的数量、价格、已缴税款等事实。 5.海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位犇路公司偷逃应缴税额的事实。 6.侦查机关调取的《户籍信息》，证实被告人尹某某的自然身份情况。 本院认为，被告单位犇路公司违反海关法规，逃避海关监管，让他人以伪报贸易性质的方式为客户代理进口货物，被告人尹某某作为犇路公司直接负责的主管人员，决定并实施伪报贸易性质申报进口，从中偷逃应缴税额达502万余元，情节特别严重，被告单位犇路公司、被告人尹某某的行为构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控成立。在共同犯罪中，被告单位犇路公司起次要作用，系从犯，应当从轻或减轻处罚。被告人尹某某作为犇路公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述本人及单位的罪行，犇路公司、尹某某均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。被告单位犇路公司、被告人尹某某认罪认罚，可以从宽处理。被告单位犇路公司缴纳暂扣款83万元，预缴罚金200万元，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位犇路公司减轻处罚，对被告人尹某某减轻处罚并适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人均表示同意，本院予以支持。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)(三)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第二十五条第一款，第二十七条，第五十二条，第五十三条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位上海犇路贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百五十万元。 (已缴纳罚金人民币二百万元，剩余罚金于本判决生效后一个月内向本院一次缴纳。) 二、被告人尹某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 (缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。) 三、走私犯罪违法所得予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。 尹某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  朱春媚 审 判 员  程亭亭 人民陪审员  陆金华 二〇二〇年十二月二十四日 法官 助理  王懿敏 书 记 员  宋 典 附：相关法律条文 一、《中华人民共和国刑法》 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。 第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚： …… （二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金； （三）走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。 对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 …… 第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 …… 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： 犯罪情节较轻； 有悔罪表现； 没有再犯罪的危险； 宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 …… 第七十三条…… 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 …… 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》 第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。 三、《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议……。