江苏省淮安经济技术开发区人民法院 刑 事 判 决 书 (2019)苏0891刑初135号 公诉机关江苏省淮安经济技术开发区人民检察院。 被告人窦国群，男，1973年2月5日出生于淮安市，汉族，初中文化，原江苏钱道科技股份有限公司董事长，住淮安市淮阴区。因本案于2017年12月2日被刑事拘留，2018年1月8日被取保候审，2019年7月10日被逮捕，现羁押于淮安市看守所。 辩护人潘晋，江苏勤海律师事务所律师。 辩护人徐新宇，江苏海越（淮安）律师事务所律师。 被告人刘云，男，1968年8月8日出生于江苏省金湖县，汉族，小学文化，原江苏钱道科技股份有限公司财务总监，住淮安市金湖县。因本案于2018年2月28日被取保候审，2019年7月10日被逮捕，现羁押于淮安市看守所。 辩护人李东仁，江苏金胜来律师事务所律师。 被告人黄某，男，1967年9月3日出生于淮安市，汉族，高中文化，原江苏钱道科技股份有限公司淮安市代理，住淮安市淮阴区。因本案于2017年12月11日被取保候审，2019年7月10日被逮捕，现羁押于淮安市看守所。 辩护人张磊，江苏岸庆律师事务所律师。 被告人喻某蓉，女，1979年2月10日出生于江苏省涟水县，汉族，中专文化，原江苏钱道科技股份有限公司讲师部负责人，住淮安市涟水县。因本案于2017年12月20日被取保候审。 辩护人卢伯和、颜毅，江苏预原律师事务所律师。 被告人徐刚，男，1976年3月4日出生于淮安市，汉族，中专文化，原江苏钱道科技股份有限公司副总经理、讲师，住淮安市清江浦区。因本案于2017年12月14日被取保候审。 辩护人周炳强，江苏知缘律师事务所律师。 淮安经济技术开发区人民检察院以淮开检诉刑诉（2019）132号起诉书指控被告人窦国群、刘云、喻某蓉犯集资诈骗罪，被告人黄某、徐刚犯非法吸收公众存款罪，于2019年7月19日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安经济技术开发区人民检察院指派检察员陆青青出庭支持公诉，被告人窦国群及其辩护人潘晋、徐新宇，被告人刘云及其辩护人李东仁，被告人黄某及其辩护人张磊，被告人喻某蓉及其辩护人卢伯和、颜毅，被告人徐刚及其辩护人周炳强均到庭参加诉讼。经淮安经济技术开发区人民检察院建议，本院于2019年10月19日决定延期审理，于2019年11月19日恢复审理。因受新冠××疫情影响，本院于2020年1月20日对该案中止审理，2020年12月8日恢复审理。现已审理终结。 淮安经济技术开发区人民检察院指控：2015年底，被告人窦国群、祝昌仁、刘云及赵某等人一同到安徽通乾投资管理有限公司旗下的安徽尚奢科技股份有限公司学习该公司运营模式。后经商议，被告人窦国群、祝昌仁、刘云及赵某等人决定开设公司并套用安徽尚奢科技股份有限公司的模式进行吸收资金。 2016年2月4日，祝昌仁及被告人窦国群、刘云等人先在上海注册成立钱道（上海）科技股份有限公司，被告人窦国群任该公司法定代表人，公司设立后无任何经营活动。2016年3月，祝昌仁、赵某及被告人窦国群、刘云、喻某蓉、姚某等人又在淮安经济技术开发区海口路9号1幢501室，注册成立江苏钱道科技股份有限公司。赵某任公司法定代表人，被告人窦国群任公司董事长全面负责公司运营，被告人刘云负责公司财务工作，祝昌仁负责公司市场运营，被告人喻某蓉任公司讲师及讲师部负责人。 公司成立后，被告人窦国群、刘云及祝昌仁等人虚构江苏钱道公司系上海钱道总公司以江苏淮安为全国运营中心投资创建的一家以物联网+股权+众筹+金融+产品为主导，集设计、研发、生产、销售为一体的高新企业、参与淮安鸿玛生物科技有限公司产品生产研发、在云南等地有茶场等事由，通过口口相传、发传单、举办表彰会、组织人员到公司参观、上课等途径向社会不特定公众进行公开宣传，以发展加盟商、代理商投资入股的方式，承诺货币、实物、积分等高额投资回报为诱饵共同进行非法集资，所得集资款实际未用于生产经营活动，主要用于投资返还及支付高额推荐发展会员提成及奖励等。期间，公司法定代表人赵某因发现公司运营模式难以支撑返还会员高额返利而退出公司经营，法定代表人变更为祝昌仁。被告人喻某蓉在明知钱道公司经营模式难以运营且公司存在虚假宣传的情况下，仍在钱道公司内以讲师的身份为会员积极宣讲公司经营模式，帮助钱道公司吸收会员投资。被告人徐刚受聘作为公司市场部部长、讲师，负责给到公司参观的客户进行讲课，积极宣传钱道公司的经营模式及盈利模式，帮助吸收会员投资。经审计，被告人窦国群、刘云、祝昌仁、喻某蓉等人以钱道公司的名义共向李金胜等723名集资参与人非法集资共计15149000元，其中已返还集资款人民币6511210元，尚有703名集资参与人本金9373160元未能返还。 2016年5月，被告人黄某经祝昌仁介绍后加入淮安钱道公司成为淮安市代理。为获取高额返利及业绩提成，被告人黄某积极介绍发展他人加入公司成为各市、县区代理及会员。经审计，被告人黄某通过直接或间接介绍发展，共吸收108名会员到钱道公司投资，吸收公众存款共计人民币4050000元，其中已返还人民币2220150元，尚有95名集资参与人本金2364070元未能返还。通过上述非法活动，被告人黄某非法获取公司现金奖励人民币611325元及奔驰车等物品。 案发后，被告人窦国群规劝其他犯罪嫌疑人投案自首。被告人刘云、黄某、徐刚主动投案，被告人喻某蓉经电话传唤后主动投案，如实供述自己的犯罪事实。 为证实上述指控，公诉人当庭出示了相关证据，并据此认为被告人窦国群、刘云以非法占有为目的，使用诈骗的方法非法集资，被告人喻某蓉积极参与他人非法集资活动，数额特别巨大，均应当以集资诈骗罪追究刑事责任。被告人黄某、徐刚积极参与他人非法集资活动，扰乱金融秩序，数额巨大，应当以非法吸收公众存款罪追究刑事责任。被告人窦国群、刘云、喻某蓉共同参与集资诈骗犯罪行为，系共同犯罪。被告人窦国群、刘云在共同犯罪中均起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人喻某蓉在共同犯罪中起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。被告人黄某在非法吸收公众存款犯罪中，其主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人徐刚在非法吸收公众存款犯罪中，起次要作用，系从犯，应当减轻处罚。案发后，被告人窦国群协助抓获其他犯罪嫌疑人，系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告人刘云、黄某、徐刚、喻某蓉主动投案，如实供述自己的犯罪事实，系自首，可以从轻、减轻处罚。提请本院依照《中华人民共和国刑法》第192条，第176条第1款，第25条第1款，第26条第1、4款，第27条，第67条第1款，第68条之规定，定罪处刑。 被告人窦国群庭审中辩称其主观上没有非法占有的故意，其行为构成非法吸收公众存款罪，而非集资诈骗罪。 被告人窦国群的辩护人提出如下辩护意见：1、本案应当认定为单位犯罪；2、本案涉及的公司存在实际经营行为，非法占有故意证据不足，不应当认定为集资诈骗罪；3、指控集资诈骗犯罪数额应当扣除公司员工自己投资数额、返还给投资人的产品价值、会员在网上商城实际消费数额以及没有报案的投资人投资数额。 被告人刘云庭审中对指控其构成集资诈骗罪罪名有异议，其不是财务总监，其在票据上签字仅起证明作用，不具有审批作用。 被告人刘云的辩护人提出如下辩护意见：1、刘云没有起到财务总监作用，仅是普通员工，其在票据上签字仅起到证明作用，不应当认定刘云系主犯；2、本案宣传存在着夸大宣传，但不是刑法意义上的虚假宣传，几名被告人自己也投资，说明公司是能够盈利的，认定本案构成集资诈骗罪证据不足；3、本案应当认定为单位犯罪。 被告人黄某庭审中对起诉书指控其构成非法吸收公众存款罪罪名不表异议，但辩称其发展的会员没有108名，吸收公众存款数额也没有4050000元。 被告人黄某的辩护人提出如下辩护意见：1、本案应当认定为单位犯罪；2、认定犯罪数额应当扣除黄某自己投资的数额以及不是其直接发展的会员投资额；3、黄某应当认定为从犯；4、黄某具有自首情节。 被告人喻某蓉庭审中辩称其不知道公司会经营不下去，否则其也不会投资那么多钱。 被告人喻某蓉的辩护人提出如下辩护意见：1、喻某蓉与徐刚均为讲师，不能因为其丈夫赵某参与公司组建就认定喻某蓉知道公司实情，会实际运营不下去，进而指控其构成集资诈骗罪；2、喻某蓉在共同犯罪中起次要作用，系从犯。 被告人徐刚庭审中对指控的事实与罪名均无异议，但辩称其只是打工的，只拿工资，没有拿过分红与提成。 被告人徐刚的辩护人提出如下辩护意见：1、被告人徐刚仅仅是公司普通员工，没有投资，没有分红和提成，其在共同犯罪中所起作用很小，应当认定为从犯。2、被告人徐刚具有自首情节。 经审理查明：2015年底，被告人窦国群、祝昌仁（另案处理）、刘云及赵某（被告人喻某蓉丈夫）等人一同到安徽通乾投资管理有限公司旗下的安徽尚奢科技股份有限公司学习该公司运营模式。后经商议，被告人窦国群、祝昌仁、刘云及赵某等人决定开设公司并套用安徽尚奢科技股份有限公司的模式进行吸收资金。 2016年2月4日，祝昌仁及被告人窦国群、刘云等人先在上海注册成立钱道（上海）科技股份有限公司（简称上海钱道），被告人窦国群任该公司法定代表人，公司设立后无任何经营活动。2016年3月，祝昌仁、赵某及被告人窦国群、刘云、喻某蓉等人又在淮安经济技术开发区海口路9号1幢501室，注册成立江苏钱道科技股份有限公司（以下简称江苏钱道公司）。赵某任公司法定代表人，被告人窦国群任公司董事长全面负责公司运营，被告人刘云负责公司财务工作，祝昌仁负责公司市场运营，被告人喻某蓉任公司讲师及讲师部负责人。 公司成立后，被告人窦国群、刘云及祝昌仁等人夸大宣传，称江苏钱道公司系上海钱道总公司以江苏淮安为全国运营中心投资创建的一家以物联网+股权+众筹+金融+产品为主导，集设计、研发、生产、销售为一体的高新企业，参与淮安鸿玛生物科技有限公司产品生产研发，在云南等地有茶场等，通过口口相传、发放传单、举办表彰会、组织人员到公司参观、集中授课等途径向社会不特定公众进行公开宣传，以发展加盟商、代理商投资入股的方式，承诺货币、实物、积分等高额投资回报为诱饵共同进行非法集资，所得集资款实际未用于生产经营活动，主要用于投资返还及支付高额推荐发展会员提成及奖励等。期间，公司法定代表人赵某因发现公司运营模式难以支撑返还会员高额返利而退出公司经营，法定代表人变更为祝昌仁。被告人喻某蓉在明知钱道公司经营模式难以运营且公司存在虚假宣传的情况下，仍在钱道公司内以讲师的身份为会员积极宣讲公司经营模式，帮助钱道公司吸收会员投资。被告人徐刚受聘作为公司市场部部长、讲师，负责给到公司参观的客户进行讲课，积极宣传钱道公司的经营模式及盈利模式，帮助吸收会员投资。经审计，被告人窦国群、刘云、祝昌仁、喻某蓉等人以钱道公司的名义共向李金胜等723名集资参与人非法集资共计15149000元，其中已返还集资款人民币6511210元，尚有703名集资参与人本金9373160元未能返还。 2016年5月，被告人黄某经祝昌仁介绍后加入淮安钱道公司成为淮安市代理。为获取高额返利及业绩提成，被告人黄某积极介绍发展他人加入公司成为各市、县区代理及会员。经审计，被告人黄某通过直接或间接介绍，共吸收108名会员到钱道公司投资，吸收公众存款共计人民币4050000元，其中已返还人民币2220150元，尚有95名集资参与人本金2364070元未能返还。通过上述非法活动，被告人黄某非法获取公司现金奖励人民币611325元及奔驰车等物品。 另查明，案发后，被告人窦国群被抓获归案后，规劝其他被告人投案自首。被告人刘云、黄某、徐刚主动投案，被告人喻某蓉经电话传唤后主动投案，如实供述自己的犯罪事实。 上述事实，被告人窦国群、刘云、黄某、喻某蓉、徐刚在开庭审理过程中对未经许可非法吸收公众存款的行为供认不讳，该供述之间相互印证，且得到了书证宣传单、江苏钱道与淮安鸿玛战略合作协议、解除并终止江苏钱道与淮安鸿玛战略合作协议、进帐单、江苏钱道科技股份有限公司加盟合同书、承诺书、收据、银行卡交易明细清单、返现情况表、公司登记档案，未到庭证人姚某、赵某、潘某、吕某、黄某、刘某、杨某、钱某、祝某、薛某等人证词笔录，李金胜、曹开平、陈开萍、王振山、李宜芳、王成林、李树军、陈海芹、陈海平、马淮莲、李维标、姚晨、丁恒明、刘伯等集资参与人陈述的印证。另外，江苏方正税务师事务所有限公司淮安分公司根据返现情况表、集资参与人报案陈述笔录、银行卡交易明细、江苏钱道科技股份有限公司加盟合同书、承诺书、收据进行统计，被告人窦国群、刘云、喻某蓉、徐刚以钱道公司的名义共向李金胜等723名集资参与人非法集资共计15149000元，其中已返还集资款人民币6511210元；被告人黄某通过直接或间接介绍发展，共吸收108名会员到钱道公司投资，吸收公众存款共计人民币4050000元，其中已返还人民币2220150元；被告人黄某非法获取公司现金奖励人民币611325元。发破案经过证实本案涉案被告人归案及立功事实。以上证据真实、合法、有效，本院予以采纳。 本院认为，被告人窦国群、刘云、黄某、喻某蓉、徐刚违反国家金融管理法律规定，未经依法批准，通过口口相传、发放宣传单、举办表彰会、集中授课等方式向社会公开宣传，以高额利息为诱饵，向社会不特定对象吸收资金，扰乱金融秩序，数额巨大，其行为均已构成非法吸收公众存款罪，属共同犯罪。被告人窦国群、刘云、黄某在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人喻某蓉、徐刚在共同犯罪中起次要作用，系从犯，依法应当减轻处罚。被告人窦国群被抓获归案后如实供述犯罪事实，系坦白，依法可以从轻处罚。被告人窦国群协助抓获其他被告人，系立功，依法可以从轻处罚。被告人刘云、黄某、喻某蓉、徐刚投案自首，依法可以从轻处罚。被告人喻某蓉、徐刚认罪悔罪，适用缓刑不致再危害社会，可宣告适用缓刑。 控辩双方针对本案定性、事实问题所提辩解、辩护意见，本院结合本案证据、法律规定综合评判如下： 一、本案非单位犯罪 依据最高人民法院《关于审理单位犯罪案件具体应用法律有关问题的解释》第二条之规定:“个人为进行违法犯罪活动而设立的公司、企业、事业单位实施犯罪的，或者公司、企业、事业单位设立后，以实施犯罪为主要活动的，不以单位犯罪论处”。本案中，江苏钱道公司设立目的就是为了通过发展加盟商、代理商投资入股非法吸收公众存款；从事少量中介等经营活动，目的也是为了吸收更多人投资，吸收更多地公众存款，符合单位设立后“以实施犯罪为主要活动的”规定，不宜认定为单位犯罪。 二、认定被告人窦国群、刘云、喻某蓉构成集资诈骗罪证据不足 虽然本案行为人在对社会公众宣传过程中有夸大宣传现象，但并非无中生有，凭空捏造；夸大宣传目的是为了更多地吸收公众投资，而非掩盖非法占有目的；吸收的集资款项也是按照向公众宣传的公司经营模式向集资参与人返还及支付发展会员的提成及奖励；至本案案发，各被告人均无卷款潜逃等行为，相反，部分被告人还能积极退还集资款，尽量弥补集资参与人的损失，体现出主观上并无非法占有故意。 三、被告人刘云在共同犯罪中应当认定为主犯 本案犯意系被告人窦国群、刘云等人共同商量后提起的，被告人刘云系江苏钱道公司出资者之一，公司成立后在公司任财务总监，在共同犯罪中起主要作用，系主犯。 四、被告人黄某在共同犯罪中应当认定为主犯 2016年5月，被告人黄某经祝昌仁介绍加入淮安钱道公司成为淮安市代理，积极介绍发展他人加入公司成为各市、县区代理及会员，通过直接或间接介绍发展108名会员到钱道公司投资，吸收公众存款共计人民币4050000元，非法获取公司现金奖励人民币611325元及奔驰车等物品，且在公司表彰会上现身说法，被告人黄某在其参与的共同犯罪中起主要作用，系主犯。 五、犯罪金额不应当扣除特定人员集资款项 非法吸收公众存款行为是面对不特定公众的吸储行为，客观上有部分亲友等特定人员参与集资的，未超出其犯意，该部分金额不应扣减。 六、被告人黄某发展会员数量问题 江苏方正税务师事务所有限公司淮安分公司根据返现情况表、集资参与人报案陈述笔录、银行卡交易明细、江苏钱道科技股份有限公司加盟合同书、承诺书、收据进行统计，被告人黄某通过直接或间接介绍，共吸收108名会员到钱道公司投资，吸收公众存款共计人民币4050000元，通过梳理银行卡交易明细发现，被告人黄某自己第1笔返现时间为2016年5月19日，108名会员最早返现时间为2016年6月2日，结合集资参与人陈述、各被告人供述，该108名会员均是由被告人黄某直接或者间接发展的，依照公司经营模式，被告人黄某均可从中提成，被告人黄某应当对非法吸收的公众存款4050000元负责。 依照《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款，第二十五条第一款，第二十六条第一款、第四款，第二十七条，第六十七条第一款、第三款，第六十八条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条以及《最高人民法院〈关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》第一条第一款，第三条第二款第（一）项、第三款，《最高人民法院〈关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释〉》第五条之规定，判决如下： 一、被告人窦国群犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑四年六个月，并处罚金人民币十万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月10日起至2023年12月2日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。 二、被告人刘云犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月10日起至2023年7月9日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。 三、被告人黄某犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币七万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月10日起至2022年7月9日止。罚金于判决生效后十日内缴纳）。 四、被告人喻某蓉犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年六个月，缓刑四年，并处罚金人民币四万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。） 五、被告人徐刚犯非法吸收公众存款罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币二万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后十日内缴纳。） 六、责令被告人窦国群、刘云、喻某蓉、徐刚按本金损失比例退赔各集资参与人。 七、被告人黄某按本金损失比例退赔其直接或者间接发展的各集资参与人。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  郭振强 审 判 员  王 毕 人民陪审员  于新春 二〇二〇年十二月十四日 书 记 员  桑亚娟 附：相关法律条文及司法解释 《中华人民共和国刑法》第一百七十六条第一款非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处两万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。 《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 《中华人民共和国刑法》第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 《中华人民共和国刑法》第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。 对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。 《中华人民共和国刑法》第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 《中华人民共和国刑法》第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。 《中华人民共和国刑法》第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻的； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 《中华人民共和国刑法》第七十二条第三款被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 《中华人民共和国刑法》第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 《中华人民共和国刑法》第七十三条第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑法》第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《最高人民法院〈关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》第一条第一款违反国家金融管理法律规定，向社会公众（包括单位和个人）吸收资金的行为，同时具备下列四个条件的，除刑法另有规定的以外，应当认定为刑法第一百七十六条规定的“非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款”： （一）未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金； （二）通过媒体、推介会、传单、手机短信等途径向社会公开宣传； （三）承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报； （四）向社会公众即社会不特定对象吸收资金。 《最高人民法院〈关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释〉》第三条非法吸收或者变相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事责任： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象150人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在10万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的； （四）造成恶劣社会影响或者其他严重后果的。 具有下列情形之一的，属于刑法第一百七十六条规定的“数额巨大或者有其他严重情节”： （一）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在100万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，数额在500万元以上的； （二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对象100人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款对象500人以上的； （三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在50万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济损失数额在250万元以上的； （四）造成特别恶劣社会影响或者其他特别严重后果的。 非法吸收或者变相吸收公众存款的数额，以行为人所吸收的资金全额计算。案发前后已归还的数额，可以作为量刑情节酌情考虑。 非法吸收或者变相吸收公众存款，主要用于正常的生产经营活动，能够及时清退所吸收资金，可以免予刑事处罚；情节显著轻微的，不作为犯罪处理。 《最高人民法院〈关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释〉》第五条根据刑法第六十八条第一款的规定，犯罪分子到案后有检举、揭发他人犯罪行为，包括共同犯罪案件中的犯罪分子揭发同案犯共同犯罪以外的其他犯罪，经查证属实；提供侦破其他案件的重要线索，经查证属实；阻止他人犯罪活动；协助司法机关抓捕其他犯罪嫌疑人（包括同案犯）；具有其他有利于国家和社会的突出表现的，应当认定为有立功表现。