安徽省淮南市谢家集区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0404刑初140号 公诉机关淮南市谢家集区人民检察院。 被告人詹金坛，男，1993年9月8日出生于广东省饶平县，汉族，初中文化，无业，住广东省深圳市罗湖区，户籍地广东省饶平县之一。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年11月16日被淮南市公安局谢家集分局刑事拘留，同年12月20日，因涉嫌犯虚开发票罪被淮南市谢家集区人民检察院批准逮捕，当日由淮南市公安局谢家集分局执行逮捕。现羁押于淮南市看守所。 辩护人余凤祥，安徽铸志律师事务所律师。 被告人孙俊伟，男，1990年6月18日出生于山西省绛县，汉族，中专文化，无业，住山西省绛县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年11月15日被淮南市公安局谢家集分局刑事拘留，同年12月20日，因涉嫌犯虚开发票罪被淮南市谢家集区人民检察院批准逮捕，当日由淮南市公安局谢家集分局执行逮捕。现羁押于淮南市看守所。 辩护人徐军，安徽孟德春律师事务所律师。 被告人詹炼超，男，1992年1月20日出生于广东省潮州市饶平县，汉族，初中文化，无业，住广东省深圳市龙岗区，户籍地广东省潮州市饶平县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年11月16日被淮南市公安局谢家集分局刑事拘留，同年12月20日，因涉嫌犯虚开发票罪被淮南市谢家集区人民检察院批准逮捕，当日由淮南市公安局谢家集分局执行逮捕。现羁押于淮南市看守所。 辩护人邵建，安徽铸志律师事务所律师。 被告人詹耀宗，男，1991年1月15日出生于广东省潮州市饶平县，汉族，初中文化，住广东省深圳市罗湖区，户籍地广东省饶平县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年11月16日被淮南市公安局谢家集分局刑事拘留，同年12月20日，因涉嫌犯虚开发票罪被淮南市谢家集区人民检察院批准逮捕，当日由淮南市公安局谢家集分局执行逮捕。现羁押于淮南市看守所。 辩护人左王勤，安徽铸志律师事务所律师。 淮南市谢家集区人民检察院以谢检刑诉[2020]113号起诉书指控被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹耀宗犯虚开发票罪，于2020年12月7日向本院提起公诉，本院依法适用简易程序，组成合议庭，于2020年12月17日公开开庭进行了审理。淮南市谢家集区人民检察院指派检察员颜于胜出庭支持公诉，被告人詹金坛及其辩护人余凤祥、被告人孙俊伟及其辩护人徐军、被告人詹炼超及其辩护人邵建、被告人詹耀宗及其辩护人左王勤到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 淮南市谢家集区人民检察院指控，1、2018年以来，被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹宗到淮南市陆续注册了淮南市旭施工劳务有限公司等37家公司，在公司取得小规模纳税人资格后，由公司办税人员领取增值税普通发票，在没有实际交易的情况下，由被告人孙俊伟打印发票并邮寄至非法购买发票的人员。截至2019年11月，淮南市37家公司共开出发票2617份，票面金额:235853942.38元。 2、2019年6月至11月期间，被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超在合肥购买了合肥彩轩广告有限公司等48家公司，其中27家公司共开具增值税普通发票2946份，票面金额:21075652.54元。 公诉机关提交了扣押的电脑、金税盘、公司印章、公司财物章、发票等物证，搜查证、扣押清单、公司工商资料、税务资料、国家税务总局关于增值税普通发票管理有关事项的公告、税务机关出具的证明、税务机关出具关于淮南市五旭施工劳务有限公司虚开增值税发票的情况说明、户籍证明、归案经过等书证，证人黄某、姚某、吴某、孙某、景某、张某、袁某、石某等人证言，被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹耀宗的供述和辩解，辨认笔录，电子数据资料等证据证实。 公诉机关认为，被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超伙同他人虚开增值税普通发票5563份，票面金额256929594.92元，情节特别严重；被告人詹耀宗伙同他人虚开增值税普通发票2617份，票面金额235853942.38元，情节特别严重。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以虚开发票罪追究其刑事责任。提请本院依法判处，建议对被告人詹金坛判处有期徒刑四年，并处罚金人民币30000元；建议对被告人孙俊伟判处有期徒刑三年，并处罚金人民币30000元；建议对被告人詹炼超判处有期徒刑二年，并处罚金人民币25000元；建议对被告人詹耀宗判处有期徒刑二年，并处罚金20000元。 被告人詹金坛对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，且具结签字，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是詹金坛涉案金额虽然票面比较大，但是普通增值税发票，社会危害性较小，詹金坛认罪认罚，积极交纳罚金，具有悔罪表现，建议法院从轻处罚，采纳公诉机关量刑建议。 被告人孙俊伟对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，且具结签字，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是孙俊伟涉认罪认罚，具有悔罪表现，同意公诉机关的量刑建议。 被告人詹炼超对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，且具结签字，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是詹炼超具有犯罪作用小、认罪认罚、悔罪态度好、交纳罚金的从轻情节，同意公诉机关的量刑建议，可以对詹炼超适用缓刑。 被告人詹耀宗对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议，且具结签字，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是詹耀宗参与部分犯罪事实，作用小，系从犯，认罪认罚并主动交纳罚金，建议在公诉机关量刑建议基础上对詹耀宗适用缓刑。 经审理查明事实、证据与公诉机关的指控一致。 另查明，案件审理期间，被告人詹金坛、詹炼超、詹耀宗的亲属共同代为退缴违法所得人民币四万元。 本院认为，被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹耀宗伙同他人在与其他公司无真实业务往来的情况下，虚开普通发票，情节特别严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹耀宗的犯罪事实与罪名成立，本院依法予以确认。詹金坛、孙俊伟、詹炼超、詹耀宗归案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，可以从轻处罚，关于此节辩护意见，本院依法予以采纳。詹炼超辩护人、詹耀宗辩护人提出在公诉机关量刑建议基础上适用缓刑的辩护意见没有法律依据，本院不予采纳。根据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、六十四条之规定，判决如下： 一、被告人詹金坛犯虚开发票罪，判处有期徒刑四年，并处罚金人民币三万元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月15日起至2023年11月14日止。） 二、被告人孙俊伟犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币三万元（于本判决书生效之日起十日内日缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月15日起至2022年11月14日止。） 三、被告人詹炼超犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万五千元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月15日起至2021年11月14日止。） 四、被告人詹耀宗犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月15日起至2021年11月14日止。） 五、违法所得依法予以追缴，公安机关扣押涉案物品依法予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省淮南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  柏松桦 审 判 员  陈建军 人民陪审员  闪云章 二〇二〇年十二月二十五日 书 记 员  张泽怡 附《中华人民共和国刑法》相关法律条文： 第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。