江苏省南京市六合区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0116刑初248号公诉机关江苏省南京市六合区人民检察院。被告单位南京沛朗机电设备有限公司，住所地为江苏省南京市六合区大厂街道小营子****，法定代表人朱新宇。诉讼代表人陈水珍，女，系南京沛朗机电设备有限公司职工。被告单位南京酷锋机电设备有限公司，住所地，住所地为江苏省南京市六合区中山科技园博富路****表人王某1。诉讼代表人任春林，女，系南京酷锋机电设备有限公司职工。被告单位南京日发机电设备有限公司，住所地为江苏，住所地为江苏省南京市六合区大厂街道旭西路**某。诉讼代表人汪小荣，男，系南京日发机电设备有限公司职工。被告单位南京怀普贸易有限公司，住所地为江苏省南，住所地为江苏省南京市六合区大厂街道新华路****诉讼代表人周小龙，男，系南京怀普贸易有限公司职工。被告人朱新宇，男，1987年11月25日出生于，汉族，初中文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为开发区。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被逮捕。现羁押于南京市江宁区看守所。辩护人孙明明，江苏冠文律师事务所律师。被告人王某1，男，1973年10月23日出生于，汉族，中专文化，住江苏省南京市六合区，户籍所在地为盐都区。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被取保候审。辩护人孙颖，江苏博亚律师事务所律师。辩护人戴斌，江苏六骏律师事务所律师。被告人黄某，男，1966年9月15日出生于，汉族，初中文化，原系南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司法定代表人，户籍所在地江苏省南京市六合区。2019年10月24日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被刑事拘留，同年11月29日被取保候审。南京市六合区人民检察院以宁六检诉刑诉[2020]214号起诉书、宁六检刑检刑追诉[2020]16号追加起诉决定书、宁六检刑检刑变诉[2020]18号变更起诉决定书指控被告单位南京沛朗机电设备有限公司、南京酷锋机电设备有限公司、南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司、被告人朱新宇、王某1、黄某犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院于2020年5月7日受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上述各被告单位的诉讼代表人、被告人朱新宇及其辩护人孙明明、被告人王某1及其辩护人孙颖、戴斌、被告人黄某到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2013年至2016年期间，被告人朱新宇与其父黄某共同经营南京日发机电设备有限公司（以下简称日发公司）和南京怀普贸易有限公司（以下简称怀普公司）期间，在没有真实交易的情况下，向南京某流体设备有限公司、南京某科贸有限公司、南京某自控工程有限公司、南京某物资贸易有限公司虚开增值税专用发票。其中以日发公司名义向上述四家公司虚开增值税专用发票54张，价税合计人民币（以下币种相同）4090625.5元，税款金额为594364.34元；以怀普公司名义向上述四家公司虚开增值税专用发票11张，价税合计947204.4元，税款金额为137627.98元。上述65张增值税专用发票均被申报抵扣。案发后，上述四家公司均全额补缴了税款。具体事实如下：1.2013年9月至2016年5月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以日发公司名义为耿某经营的南京某流体设备有限公司虚开38张增值税专用发票，价税合计2976167元，税款合计432434.47元。2.2013年12月至2016年1月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以日发公司名义为耿某经营的南京某科贸有限公司虚开9张增值税专用发票，价税合计405105元，税款合计58861.41元。3.2015年11月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以日发公司名义为吕某经营的南京某自控工程有限公司虚开3张增值税专用发票，价税合计245000元，税款合计35598.28元。4.2015年2月至7月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以日发公司名义为王某1经营的南京某物资贸易有限公司虚开4张增值税专用发票，价税合计464353.5元，税款合计67470.17元。5.2016年5月至2016年10月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以怀普公司的名义为耿某经营的南京某流体设备有限公司虚开7张增值税专用发票，价税合计601960元，税款合计87464.26元。6.2016年9月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以怀普公司的名义为耿某经营的南京某科贸有限公司虚开1张增值税专用发票，价税合计89600元，税款合计13018.8元。7.2016年1月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以怀普公司的名义为吕某经营的南京某自控工程有限公司虚开2张增值税专用发票，价税合计155000元，税款合计22521.37元。8.2015年12月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以怀普公司的名义为王某1经营的南京某物资贸易有限公司虚开1张增值税专用发票，价税合计100644.4元，税款合计14623.55元。2017年3月至2019年9月，被告人朱新宇作为被告单位南京沛朗机电设备有限公司（以下简称沛朗公司）法定代表人在经营该公司期间，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，为南京某流体设备有限公司、南京某科贸有限公司、南京某物资贸易有限公司虚开增值税专用发票24张，价税合计2121617.6元，税款金额为292905.01元。上述24张增值税专用发票均被申报抵扣，案发后，上述三家公司均全额补缴了税款。具体事实如下：1.2017年3月至2019年9月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以沛朗公司的名义为耿某经营的南京某流体设备有限公司虚开17张增值税专用发票，价税合计1508767.6元，税款合计203858.43元。2.2017年3月至2017年9月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以沛朗公司的名义为耿某经营的南京某科贸有限公司虚开5张增值税专用发票，价税合计398300元，税款合计57872.65元。3.2017年3月，被告人朱新宇以收取开票费的方式，以沛朗公司的名义为王某1经营的南京某物资贸易有限公司虚开2张增值税专用发票，价税合计214550元，税款合计31173.93元。2017年2月至2019年5月期间，被告单位沛朗公司的法定代表人及实际经营人朱新宇，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从苏州市某机电设备有限公司虚开23张增值税专用发票；以沛朗公司的名义为南京酷锋机电设备有限公司虚开54张增值税专用发票，为南京某压力容器有限公司虚开5张增值税专用发票。以上82张增值税专用发票价税合计12210383.7元，税款合计1738359.72元。被告人黄某作为日发公司、怀普公司的实际经营者，在经营日发公司期间，以收取开票费的方式，为陈某经营的某石化制造有限公司虚开9张增值税专用发票，以怀普公司名义虚开10张增值税专用发票给被告人王某1经营的南京酷锋机电设备有限公司，以上19张增值税专用发票价税合计1980765.5元，税款287803.53元。具体事实如下：1.2014年9月至10月期间，被告人黄某作为日发公司的实际经营者，在经营该公司期间，在无真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，虚开9张增值税专用发票给陈某经营的某石化制造有限公司（均另案处理），价税合计894500元，税款129970.09元，上述税款均由某石化制造有限公司申报抵扣。2.2017年2月至2018年1月期间，被告人朱新宇作为沛朗公司的法定代表人，在经营该公司期间，在无真实货物交易的情况下，经中间人陆某、吴某（均另案处理）介绍，以支付开票费的方式，从郝某经营的苏州市某机电设备有限公司（均另案处理）购买23张增值税专用发票，价税合计6469092.2元，税款金额939953.56元。上述税款均由沛朗公司申报抵扣。3.2017年5月至2019年5月期间，被告人王某1作为南京酷锋机电设备有限公司的法定代表人，在经营该公司期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从被告人朱新宇经营的沛朗公司购买54张增值税专用发票，价税合计5241389元，税款合计729454.09元，上述税款均由南京酷锋机电设备有限公司申报抵扣。4.2016年6月至11月期间，被告人王某1作为南京酷锋机电设备有限公司的法定代表人，在经营该公司期间，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式，从被告人黄某经营的怀普公司购买10张增值税专用发票，价税合计1086265.5元，税款157833.45元，上述税款均由南京酷锋机电设备有限公司申报抵扣。5.2019年3月15日，被告人朱新宇作为沛朗公司的法定代表人，在经营该公司期间，在没有真实货物交易的情况下，经陆某、徐某（另案处理）介绍，以收取开票费的方式，虚开5张增值税专用发票给余大强经营的南京某压力容器有限公司（均另案处理），价税合计499902.5元，税款68952.07元，上述税款均由盾强公司申报抵扣。2019年10月23日，被告人朱新宇、王某1、黄某被公安机关抓获，三被告人归案后均作如实供述。公诉人当庭出示了证人赵某、施某、朱某、李某1、戴某、李某2、盛某、伏某、王某2、刘某、吕某等人的证言，同案人陈某、陆某、徐某、吴某、郝某等人的供述，被告人朱新宇、王某1、黄某的供述与辩解，增值税专用发票、抵扣认证清单表、银行交易流水、发票明细、银行转账回款明细、调查报告、辨认笔录、行政处罚决定书、营业执照、增值税纳税申报表、完税证明、检查笔录、搜查笔录、照片、扣押决定书、扣押清单、常住人口基本信息、发破案经过、到案经过等证据以证明上述指控事实成立，并认为被告单位南京沛朗机电设备有限公司、南京酷锋机电设备有限公司、南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司、被告人朱新宇、王某1、黄某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条之规定，均构成虚开增值税专用发票罪。被告单位南京沛朗机电设备有限公司虚开增值税专用发票，有其他特别严重情节；被告单位南京日发机电设备有限公司、南京酷锋机电设备有限公司虚开的税款数额较大；被告人朱新宇、王某1、黄某分别作为被告单位的法定代表人或实际经营人，决定并实施上述行为，应承担单位犯罪中直接负责的主管人员责任。被告单位南京酷锋机电设备有限公司、南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司及各被告人均具有坦白、认罪认罚的量刑情节，建议判处被告单位南京沛朗机电设备有限公司罚金人民币五十万元；判处被告单位南京酷锋机电设备有限公司罚金人民币二十五万元；判处被告单位南京日发机电设备有限公司罚金人民币二十万元；判处被告单位南京怀普贸易有限公司罚金人民币六万元；判处被告人朱新宇有期徒刑十年；判处被告人王某1有期徒刑三年至四年；判处被告人黄某有期徒刑一年六个月。被告单位南京沛朗机电设备有限公司对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议。被告单位南京酷锋机电设备有限公司、南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司、被告人朱新宇、王某1、黄某对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。另查明，案发后，被告单位南京酷锋机电设备有限公司和某石化制造有限公司全额补缴了税款；公安机关在被告单位和被告人处依法扣押公章、记账本、电脑等物品。本院认为，公诉机关指控被告单位南京沛朗机电设备有限公司、南京酷锋机电设备有限公司、南京日发机电设备有限公司、南京怀普贸易有限公司、被告人朱新宇、王某1、黄某犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，量刑建议适当，应予采纳。被告人朱新宇的辩护人提出的被告人朱新宇系初犯、偶犯，具有坦白、认罪认罚的量刑情节，建议对其从轻处罚的辩护意见属实，本院予以采纳；被告人王某1的辩护人提出的被告人王某1具有坦白、全额补缴税款、认罪认罚的量刑情节，建议对其从轻处罚的辩护意见属实，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位南京沛朗机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五十万元。（罚金人民币50万元，限于本判决生效后十日内缴至本院。）被告单位南京酷锋机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元。（罚金人民币25万元，已预缴至本院。）被告单位南京日发机电设备有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。（罚金人民币20万元，已预缴人民币1万元，余款19万元限于本判决生效后十日内缴至本院。）被告单位南京怀普贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。（罚金人民币6万元，限于本判决生效后十日内缴至本院。）被告人朱新宇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月23日起至2029年10月22日止。）被告人王某1犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。）被告人黄某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年。（缓刑考验期限从本判决确定之日起计算。）二、扣押的公章、电脑等物品，依法发还各被告单位和被告人。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省南京市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 王 丽人民陪审员 李 蔚人民陪审员 刘发华二〇二〇年十二月七日法官 助理 李永超书 记 员 丁 佳