江西省寻乌县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0734刑初127号公诉机关江西省寻乌县人民检察院。被告人邝金燕，女，1988年3月6日出生，汉族，初中文化程度，寻乌县某公司原仓储人员，户籍地江西省赣州市寻乌县。因涉嫌职务侵占罪，于2020年9月1日被寻乌县公安局刑事拘留，2020年9月28日经寻乌县人民检察院批准逮捕，2020年9月28日由寻乌县公安局执行逮捕。现羁押于安远县看守所。辩护人钟浩，江西南芳律师事务所律师。辩护人曾令达，江西寻信律师事务所律师。江西省寻乌县人民检察院以寻检刑诉[2020]156号起诉书指控被告人邝金燕犯职务侵占罪，于2020年12月14日向本院提起公诉。本院立案受理后，依法适用简易程序组成合议庭，于2020年12月24日公开开庭审理了本案，寻乌县人民检察院指派检察员朱红斌出庭支持公诉，被告人邝金燕及其辩护人钟浩、曾令达到庭参加诉讼。本案现已审理终结。江西省寻乌县人民检察院指控，2017年9月至2020年4月，被告人邝金燕担任寻乌县信合商贸有限公司的仓管，在负责管理公司仓库饲料进、出库及制作公司销售单的工作过程中，利用公司“管家婆”管理软件漏洞，采用私自修改公司销售单的进、出库日期，做平公司库存货物账务的方式，将收取购货客户陈某2等人的货款不上交给公司，骗取公司货款，用于个人投资、赌博活动等。2020年4月，经公司与被告人邝金燕核实，自2018年7月至2020年4月间，被告人邝金燕利用职务之便，侵占公司货款人民币166.1186万元。2020年4月至6月间，被告人邝金燕向公司退出赃款人民币68万元。被告人邝金燕2020年9月1日被公安机关民警传唤归案，归案后如实供述了上述事实。为支持指控事实。公诉机关已向本院提供了相关证据，认为被告人邝金燕的行为已构成职务侵占罪，提请本院依法惩处。同时认为，被告人邝金燕具有坦白、认罪认罚，退出部分非法所得的情节，如被告人邝金燕接受刑事处罚、退清全部赃款，履行附加刑，建议判处有期徒刑五年一个月，并处没收财产；如被告人邝金燕接受刑事处罚，不退清全部赃款，不履行附加刑，建议判处有期徒刑五年六个月，并处没收违法所得，同时继续追缴被告人邝金燕非法所得共计人民币98.1186万元，并发还被害单位。被告人邝金燕对公诉机关的指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人辩称，本案被告人邝金燕的行为应认定为挪用资金罪，且被告人挪用的资金没有1661186元，优惠的价格需予以扣除。同时，被告人邝金燕具有坦白、积极退赃、无前科劣迹、良好的悔过态度，建议以挪用资金罪定罪，并从轻、减轻被告人邝金燕的处罚。本院经审理查明的事实与公诉机关指控的犯罪事实相一致。上述事实有经庭审质证、确认的下列证据予以证实，足以认定：1.书证（1）受案登记表、受案回执、立案决定书、立案告知书，证实本案系被害人单位邝先金于8月5日报案，8月6日立案侦查。（2）归案情况说明、传唤证，证实被告人邝金燕于2020年9月1日在寻乌县留车镇圩镇街道饲料店内被公安机关传唤归案。（3）户籍证明，证实被告人邝金燕具有完全刑事责任能力，且无前科。（4）接受证据材料清单、营业执照、委托书、签到表、工资表、养老保险凭证、聊天记录，证实寻乌县信合商贸有限公司类型有限责任公司（自然人独资），法定代表人陈全望。邝金燕系公司仓管人员、仓管店长，在该公司上班及领取工资，缴交社保等。邝先金与邝金燕在7月1日至7月16日之间在微信上聊天，要求邝金燕归还侵占公司款项的聊天记录。（5）库存状况表、会计账，证实邝金燕通过修改销售单日期，造成对账核算时，只导出当月日期的销售单做账，同时邝金燕又做平了库存，单子的货款没有挂账，货款被邝金燕侵占了。（6）调取证据材料通知书、寻乌信合商贸有限公司留车分公司饲料部销售单正常销售业务单据样本、库存状况表、寻乌信合商贸有限公司留车分公司饲料部销售单、寻乌县信合商贸有限公司销售经营历程明细统计表、寻乌县信合商贸有限公司销售经营历程统计表，证实被修改的销售单无仓管邝金燕、经理邝先金、出纳赵某签名。往前改日期的105份销售单，邝金燕侵占数额582062元，往后改日期单据，邝金燕侵占数额1079124元。（7）赖某2经营历程、陈某2销售明细，证实赖某2与公司的货款都结算清楚了。销售给陈某2的货物及销售单由邝金燕制单，过账。往前改、往后改日期，是被侵占货款的记录，虽然公司系统上是显示挂账状态，实际上货款被邝金燕收取了。（8）借款借据、声明、聊天记录、微信转账记录、银行交易记录，证实邝金燕收取陈某2饲料货款73万余元，结合陈某2证言，支付给邝金燕货款现金20万余元，共计人民币90万余元，结合证人谢某、邝先金证言，销售单据及统计表，邝金燕收取陈某2货款93万余元，没有上交公司。（9）聊天记录、转账凭证、借款借据，证实邝金燕在微信聊天中承认通过改日期做假单的方式，收取货款不上交给出纳或者公司，侵占货款共计有100多万元，邝金燕凑足68万元归还公司，余款暂时无法归还。（10）寻乌县信合商贸有限公司往前改日期单据明细统计表、寻乌县信合商贸有限公司销售经营历程统计表，证实往前改日期的105份销售单邝金燕侵占数额582062元，往后改日期单据邝金燕侵占数额1079124元，邝金燕于2020年9月1日核对无误。2.证人证言（1）证人邝先金的证言，证实邝金燕在公司担任仓管，其负责管理公司饲料等货物进、出库，对每笔进出库货物制单打印，将单据拿给出纳。公司财务统计了一份陈某2在我公司所有采购的货物明细表，表中标注红色字体的是邝金燕做了手脚被她侵占了的记录，她侵占的记录系统上是显示挂账状态的，实际上货款被她收取了。从2018年开始至今，销售给陈某2货物中有30笔货款共计1079124元被邝金燕侵占了。4月份，会计谢某发现公司货款出现问题后，邝金燕说客户陈某2欠公司货款没有收回，所以挂账。因客户挂账是要客户本人在销售单中签字，公司没收到过陈某2签字挂账的销售单。公司要邝金燕提供陈某2欠账的凭证，后谢某收到邝金燕寄出的借条，发现根本不是客户陈某2写的借条，而是她自己为借款人写的借条，谢某问怎么不是客户的签名，邝金燕说不想搞这么复杂牵连那么多人，反正其会认下这个金额。以后，公司问陈某2，陈就说其货款与邝金燕结清楚了。（2）证人谢某的证言，证实寻乌县信合商贸有限公司，公司属于个人独资公司，公司法人是陈全望，经营范围是销售饲料、批发等。邝先金是公司股东，负责管理，出纳是赵某，仓管是邝金燕，谢某从2014年9月开支至今担任公司的财务人员，负责做公司的收支账目，会计账等。邝金燕利用公司管家婆软件的漏洞及财务对账的漏洞，私下收到客户的货款后，操作管家婆软件，把录单日期及收账日期改前或者改后面，改到不是当月的日期来，邝金燕这样做造成谢某对账核算时，只导出当月日期的销售单，没去对总账，遗算了邝金燕做手脚改日期的销售单，同时邝金燕又做平了库存，单子的货款没有挂账，所以就疏忽掉了被邝金燕做手脚的单子。经他核算，不正常销售单金额有100余万元。他问邝金燕，邝金燕承认这些货单都是其通过改日期做假单的方式，被其私自卖掉了，货款被其收取了，未上交给出纳或者公司，被自己用掉了，总计有100多万元，并要谢某不要报案，会在今年7月31日之前还清。直到今天，邝金燕只还了公司68万元，剩余981186元未还，现在打其电话不接，发信息也不回，为此，公司向公安机关报案。根据销售价来算，被邝金燕侵占的货款共计1661186元。（3）证人赵某的证言，证实她从2017年开始在寻乌县信合商贸有限公司工作，担任公司出纳，负责公司钱款收取及支出等财务出纳的事情，2020年3月离职。寻乌县信合商贸有限公司公司法人陈全望，股东邝先金，经营范围是饲料零售及批发等，邝先金负责公司管理，公司会计谢某，出纳是赵某，仓管是邝金燕。邝金燕是2017年开始在公司工作并担任仓管，主要职责是管理公司仓库，负责公司饲料的进、出库制单，公司放在仓库的饲料要销售，一般情况下就要通过邝金燕才能出库，出库时都要在管家婆软件中录单，根据出库情况制作好销售单后给赵某负责收货款，赵某再将每个月经手的收支金额等数据报给会计做账。她经手的出库单（销售单）的，都收到了货款的，会在出库单（销售单）上签字，如果客户欠款没收到货款的，就会标注客户挂账，客户要签字，如果邝金燕代收了货款，其把货款连同相应金额的销售单给她之后，她都要在销售单中签名，没有她签名的单据的钱不是她收的。（4）证人陈某1的证言，证实寻乌县信合商贸有限公司，经营范围是饲料零售及批发等，公司法人陈全望，股东邝先金，平时邝先金在管理，公司会计谢某，出纳是赵某，仓管是邝金燕。有时，她会在公司做事。邝金燕是2017年开始在公司工作并担任仓管，主要职责是管理公司仓库，负责公司饲料的进、出库制单，公司放在仓库的饲料要销售，一般情况下就要通过邝金燕出库并在管家婆软件中录单。邝金燕平时会赌博，喜欢玩麻将、“六合彩”等赌博，花钱也大手大脚的。（5）证人赖某1的证言，证实他父亲赖某2与寻乌县信合商贸有限公司的货款都已经结算清了，他店里还欠公司80余万元货款，是父亲还健在时结算清楚了，并写了欠条给公司的。他和父亲赖某2与邝金燕之间没有其他经济往来。（6）证人陈某2的证言，证实陈某2在寻乌县留车镇圩镇开了一家卖饲料店，有时会在寻乌县信合商贸有限公司进货购买些饲料。一般是公司管仓库员工邝金燕负责饲料进、出库。他与寻乌县信合商贸有限公司的货款都已经结算清了，他没有欠公司货款，他与邝金燕之间没有其他经济往来。2019年1月份开始至2020年4月份，他从寻乌县信合商贸有限公司购买饲料后，通过自己的微信转账给邝金燕的微信，共计734571.98元，另外还有部分是当场支付现金给邝金燕手中，大概有20多万元左右，除此外没有其他经济往来。从2019年开始到现在，陈某2除了微信上支付给邝金燕73万余元货款外，还通过邮政银行、信用社转账给陈某1和信合公司公账户货款，有支付记录的货款共计是2418079元。至今年，陈某2与寻乌县信合商贸有限公司的货款都已经结算清了，不欠公司货款。2020年4月11日晚，邝金燕叫陈某2在《借款借据》，内容大概是说陈某2向出借人邝先金借款，具体借款金额没填写，借款期限自2020年4月12日至2020年7月20日止，还写了利息2分按照实际天数计算等内容。因为完全没有这种事情，陈某2没有签字。第二天，陈某2叫邝金燕写了一张《声明》给陈某2，意思是昨天的借款借据作废，一切与此相关的事情跟陈某2无关，后果由邝金燕承担。（7）证人曾某1、曾某2、陈某3、陈某4的证言，证实邝金燕会打麻将赌博。3.被告人邝金燕的供述，证实从2017年9月份开始，她在寻乌县信合商贸有限公司工作，担任公司仓管职务，主要是管理公司在留车圩上的饲料门店仓库，公司的饲料等货物的进、出库及制单工作。公司进了货要在管家婆软件上录入库，有客户来采购，销售出了货也要在电脑上录单出库，并打出销售单提供给公司出纳赵某，出纳则根据她打出的单收取客户货款，如果出纳不在店里时，她会代为收取客户的货款，交给出纳再交接货款及销售单据，出纳收到钱后在销售单签字，每个月公司盘点一次库存，并制单提供给会计谢某做账。会计每个月要对上个月公司的销售情况进行对账核算，做账。2018年下半年开始，公司的业务量销量开始多了，好多客户有时是现金结算货款交到她手里，或者通过微信转账到她微信上，收到这些货款后没有交给公司出纳或者存入公帐，一开始是占用少部分资金，后面公司没发现，就越来越多货款被她挪用，到后面导致欠公司的货款越来越多，无法填补这些资金窟窿，利用之前发现公司软件及财务核算的漏洞，采用冲单修改录单日期和收账日期的方式，把时间改前或者改后，将公司库存做平了账，盘点库存时没发现这个问题，会计对账时也不能发现邝金燕收取的部分货款没有上交公司。2020年4月份，公司会计谢某发现了这个问题就来质问她，她承认这些单都是自己做的，全部销售单的总金额有1661186元，占为己有。她将侵占的货款用于与曾某2合伙开雅阁副食店投资10多万元，还债给侯鹏10多万元，在寻乌中学对面开鸡咪汉堡店投资10多万元，借给邝先金11万余元，在曾某1家打麻将，输掉10多万元，剩余的钱用于旅游、请客吃饭消费等。事发后，2020年5月份还了68万元给公司，至今还欠公司90余万元货款。上述证据来源合法，内容客观真实，与本案有关联性，证据之间能互相印证，形成完整的证据链，且经庭审质证，被告人无异议，本院予以确认。本院认为，被告人邝金燕身为公司仓管人员，利用职务上的便利，采用私自修改公司销售单据出库日期，做平公司库存货物账务的方式，收取公司货款未上交公司，占为己有，数额巨大，其行为已经构成职务侵占罪，公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。依法应处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。本案中，结合证人邝先金、谢某、陈某2的证言以及被告人邝金燕的供述，证实被告人邝金燕通过冲单修改录单日期和收账日期，将公司库存做平的方式，以达到公司盘点库存时不会发现其收取的部分货款未上交公司的目的。虽然货款是以挂账的方式存在，但被挂账的人并非是被告人邝金燕，而是已付清货款的陈某2名下，且被告人邝金燕还曾要求陈某2出具一份不真实存在的借据，以隐瞒其侵占了公司货款的事实。同时被告人邝金燕在被发现侵占公司货款后，仅归还了部分货款。之后其切断通讯，使公司无法与其联系，足以认定被告人邝金燕具有非法占有的故意。因此，辩护人认为被告人邝金燕不具有非法占有的目的，其行为属于挪用资金的辩护意见，与事实不符，本院不予采纳。另外，辩护人提出本案的涉案金额并非为1661186元。经审查，在结合本案证人证言及被告人的供述，可以证实被告人邝金燕侵占的金额为1661186元，被告人邝金燕对此亦予以认可，该辩护意见本院不予采纳。鉴于被告人邝金燕归案后，能如实供述犯罪事实，且在庭审中认罪，具有坦白情节，依法可以从轻处罚；被告人邝金燕认罪认罚，依法可以从宽处理；被告人邝金燕在案发前归还了部分违法所得，可以酌情从轻处罚。公诉机关的量刑建议符合法律规定，本院予以采纳。辩护人的部分辩护意见本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人邝金燕犯职务侵占罪，判处有期徒刑五年六个月，并处没收财产人民币五万元。（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年9月1日起至2026年2月28日止。没收财产五万元于本判决生效之日起十日内履行完毕。）二、继续追缴被告人邝金燕违法所得人民币981186元，依法予以返还给被害单位寻乌县信合商贸有限公司。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向江西省赣州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本三份。审 判 长  黄忠信人民陪审员  廖益赐人民陪审员  李秋香二〇二〇年十二月二十八日法官助理熊婷芳书记员潘广林附本案相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己的罪行，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。