四川省金堂县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）川0121刑初126号 公诉机关四川省金堂县人民检察院。 被告人张金贵，男，汉族，1960年3月8日出生于北京市，汉族，大学本科文化程度，户籍地北京市海淀区。2019年2月20日因涉嫌犯虚假诉讼罪、职务侵占罪被金堂县公安局刑事拘留，2019年3月29日经本院不批准逮捕，同日被金堂县公安局取保候审。 辩护人刘锐，北京市世纪律师事务所律师。 辩护人杜征宇，北京市世纪律师事务所律师。 四川省金堂县人民检察院以金检一部刑诉〔2020〕90号起诉书指控被告人张金贵犯职务侵占罪，于2020年6月12日向本院提起公诉。本院于2020年6月17日立案，组成合议庭适用普通程序审理本案，期间受新冠疫情影响，公诉机关于2020年9月11日建议延期审理，本院于同日决定延期审理，并于同年10月11日恢复审理，于2020年12月7日公开开庭进行了审理。金堂县人民检察院指派检察员谢艳玫出庭支持公诉，被告人张金贵及其辩护人刘锐、杜征宇到庭参加诉讼，现已审理终结。 金堂县人民检察院指控：2014年9月起，被告人张金贵作为成都靖泰科技有限公司（以下简称靖泰公司）股东负责该公司在金堂县××镇××工业园区中建厂、采购、生产等业务，2015年年底，被告人张金贵购买4张虚假发票骗取公司人民币360250元。2015年5月25日，被告人张金贵未经公司许可，收取广安市扬源商贸有限公司货款10万元并耗用。 公诉机关认为，被告人张金贵利用职务上的便利，将公司财物非法占为己有，数额较大，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百七十一条的规定，应当以职务侵占罪追究其刑事责任。 被告人张金贵提出自己并未开具假发票报账，而是应公司要求寻找发票来冲账，且自己在收到10万元货款后均用于了公司开销。 张金贵的辩护人提出被告人张金贵有权收取10万元货款，且该10万元系被用于了靖泰公司的经营开支，并有交接时的对账单予以印证；而涉案发票系应公司要求购买，仅用于公司支出平账用，购买发票时已核查真伪，不能认定为是假发票。 为认定指控事实，公诉机关出示了以下由公安机关收集的证据并当庭质证： 一、书证 1、受案登记表，立案决定书及到案情况，证实本案的立案情况及张金贵的归案情况。 2、释放通知书、取保候审决定书、被取保候审人义务告知书及取保候审保证书一份，证实被告人张金贵被取保候审的情况。 3、犯罪户籍信息表，证实被告人张金贵已达刑事责任年龄。 4、由张金贵向公安机关提交的用款记录，内容为陈某1打入100000元用款记录，以及季腾发打入200000元用款记录，张金贵称款项用于公司。 5、由靖泰公司提供的报案材料1份、成都靖泰科技公司营业执照及公司章程1份、广安扬源商贸有限公司营业执照及与成都靖泰科技公司代理合同书1份，内容为被告人张金贵为成都靖泰科技有限公司股东、陈某1为广安扬源商贸有限公司法人，广安扬源公司代理成都靖泰科技公司产品，签订该份代理合同的日期为2015年6月1日。 6、由靖泰公司提供合作协议及授权委托书，内容为张金贵将自有知识产权（核心技术“配方”）作为技术股入，持股权20%；2014年7月10日，授权委托犯罪嫌疑人张金贵全权代表公司办理在成都成立生产企业成都靖泰科技有限公司，并组织有关建厂，设备采购、原材料及产品研制相关事宜。 7、由靖泰公司提供的补充材料、情况说明，内容为2014年6-7月汤某打给张金贵8万元、8月公司收款20万元打入张金贵账户用于成都靖泰科技有限公司开办费用，汤某农行卡（6228××××0673）作为成都靖泰科技有限公司筹备建厂的临时专用账。 8、四川宏坤新型建筑材料有限公司提交的证明1份、准予变更登记通知书1份、发票复印件4张，内容为该公司经查询，税务机打发票编号00398670，00398688、00398689、00398690四张发票（金额分别为、76550元（原材料）、93800元（装饰材料款）、95700元（装饰材料款）、94200元（装饰材料款），共计360250元）均已于2014年作废，该四张发票未向外单位开具。 9、张金贵签字的用于报销的单据复印件48张、发票复印件12张，其中汤某未签字确认的款项为：2014.11.30材料款52400元来自深圳市武自安科技有限公司；2014.12.8工程材料费145800元来自北京百尚家和商贸有限公司；2015.3.27装饰材料款95700元来自四川索利特新型建筑材料有限公司；2015.3.27装饰材料款93800元来自四川索利特新型建筑材料有限公司：2014.12.19加工费70000元来自深圳市武自安科技有限公司；2014.12.19加工费83600元来自深圳市武自安科技有限公司；2015.4.12设计费、模具费181500元来自北京京东世纪信息技术有限公司；2015.3.27装饰材料款94200元来自四川索利特新型建筑材料有限公司；2014.11.24模具费74650元来自深圳市武自安科技有限公司；2014.12.16原材料76550元来自四川索利特新型建筑材料有限公司。总计968200元，其中四川索利特新型建筑材料有限公司出具的共计4张价值共计360250元的发票，公诉机关认为该4张发票为假发票。 10、张金贵银行卡号6228××××6610与汤某农行卡号6228××××0673的流水清单，陈某1银行转账清单，显示往来流水中张金贵20**年11月10日至2015年5月4日从汤某银行卡上的获得的项目为“个人借款”的款项共计112550元；2015年5月25日，张金贵收到陈某1100000元转账后各各项支出。 11、成都靖泰科技有限公司工商登记资料、营业执照、公司章程、股东会议决定，证实靖泰公司的具体情况。 二、证人证言 1、证人张某的证言，内容为：我是在淮口镇卖装饰材料的。张金贵和汤某都认识，是2014年中旬汤某通过中介找我装修淮口镇成阿浩旺工业园内靖泰科技有限公司厂房、办公室认识的，张金贵是当时的厂长，所以有了交接认识了。我记得2014年中旬开始装修靖泰科技科技有限公司厂房、办公室，具体装修了些望板、墙面的隔墙、水电改造、铺砖的人工费、办公室的木门、财务室的安全门。装修整是4个月左右，我是负责“提口袋”的，整好了整个工程后汤某通过农行银行转账的方式分几次支付了我的所有的装修费共计约16万元（很少部分是现金）。在2014年中旬装修期间张金贵没有买过任何材料。装修靖泰科技科技有限公司厂房、办公室是没有签订合同的，就是汤总喊起我们来做活路，我们就做了，做了就陆陆续续结账。装修完靖泰科技有限公司厂房、办公室后，2016年年底全部结清了这装修款的。至今没有任何拖欠。在我装修完靖泰科技科技有限公司厂房、办公室后，该公司在2018年汤总喊我又在淮口镇成阿浩旺工业园内靖泰科技科技有限公司修了一个体验中心，其余就没有看见他们公司大的装修。张金贵在2015年或者2016年借过我贰万元，后来没有多久就还我了。其余就没有什么借贷关系了，当时我们进场装修时厂房、办公室都是清水房。 2、证人陈某1的证言，内容为：我认识张金贵，他是成都靖泰科技有限公司的技术人员，2015年6月和他们公司做过一笔生意。当时成都靖泰科技有限公司来了3个人和我谈，分别是汤总、厂长姓张以及张金贵，他们是出售烟雾报警器的，整个过程就是和汤总（汤某）谈的，谈好后订了100台机器，我来做代理，合同是和汤某签的，后来按照我们2015年6月1日签订的合同，我就去成都提货了。和我办交接的就是张厂长和张金贵，货款我是全部支付了的，其中有十万元货款打给张金贵私人账户中（因为当时张金贵是他们公司管理钱的），其余货款就是打给他们公司的公账户的，但是是谁让我打给张金贵私人账户我就记不清了。然后我就把机器取走，货款是一次性支付的。我和张金贵之间没有借贷关系，我打款卡号是农行6228××××4519。 3、证人吴某的证言，内容为：我于2014年至2017年在东方中和国际贸易（北京）有限公司上班，职务是会计。成都靖泰科技有限公司是东方中和公司原股东及法人在成都组建的一个新公司，当时组建时没有正规的财物人员，我就暂时代为管理新公司的用钱，我这边就帮着转账。我记得成都靖泰科技有限公司股东有汤某、季腾发、及后来技术入股的张金贵，再后来股东变过我就不清楚了，成都靖泰科技有限公司当时是张金贵在成都负责。成都靖泰科技有限公司有一个账户，是该公司成立之前季腾发转了250万元到汤某用作成都靖泰的建厂及组建，这个钱除了汤某在北京用了外，在成都的张金贵也用了这张卡。大概张金贵成都组建公司用了100多万，张金贵平时都是以各种理由将卡上的钱安排出去，但却不回来报账，我记得我们都催过，但他以各种理由一直不来报账，直到成都靖泰科技有限公司有正式的财物人员，张金贵才来报账，但却拿了税务发票，经成都公司和我核定，发现他支配钱的用途和报账单用途对不上，所以一直未报销。具体张金贵支配的钱都用到哪去了，我就不清楚了，每次都是张金贵打电话都是要买材料、或者支付什么，叫转账，我们就按他要求就是了。公司收付款临时账户为汤某的6228××××0673农业银行账户。同时规定了工厂的一切收支都必须使用此账户，任何人没有私自收取货款的权利。张金贵没有私自收取货款的特殊权力。2014年-2016年我在成都靖泰科技有限公司，公司是否有一个姓蔡的会计的事情我不知情，没有与我发生过财务往来关系。 4、证人陈某2的证言，内容为：我是从2018年3月26日在成都靖泰科技有限公司担任出纳。2018年10月10日汤某（总经理）告诉我，说广安扬源商贸有限公司因为代销我公司安防产品，产品有些问题需要换货，但是质保期间已经过了，加上货款没付完，就让我到广安与扬源商贸有限公司对账，我是当天就和广安扬源商贸有限公司负责人陈某1打电话联系，我到陈某1家里与他对的帐，我带上我们公司与他的购销合同，请他提供给我们公司支付货款的依据，在对账中发现，陈某1从他个人的银行卡流水有一笔十万元支付给我公司股东张金贵的记录，陈某1说当时张金贵还是厂里的负责人，是他发货给陈某1的，张金贵自己要求陈某1将十万元打到张金贵私人账户，张金贵的私人账户也是其自己向陈某1提供的。然后我将情况告诉汤某了，然后汤某让我就陈某1给张金贵打款十万元货款的事情让汤某做了一个书面说明，我就将该书面说明和银行流水记录带回给汤某了。我们财务部门对陈某1购货的汇款情况进行过清理，没有发现有张金贵交回关于陈某1支付货款的任何记录，也没有发现张金贵报账时有关冲抵其收到十万元货款的情况。都是我回去汇报后大家才知道张金贵收取陈某1十万元货款的事情。 5、陈某3的陈述，内容为：我受成都靖泰科技有限公司委托来报案，公司的股东张金贵利用职务便利侵占公司1306600元。2014年初，东方中和国际贸易有限公司决定在金堂县成阿工业园成立成都靖泰科技有限公司，张金贵受东方中和国际贸易有限公司委托来筹建。筹建资250万元打到东方中和国际贸易有限公司法人汤某个人的在北京市大屯农业银行卡，卡号：6228××××0673，东方中和国际贸易有限公司会计吴某掌握该卡，负责支付成都靖泰科技有限公司费用。但是所有支出费张金贵说了算。成都靖泰科技有限公司于2014年9月成立。去年年底公司发现在筹建公司过程中和经营过程中有1206600元的支付款项的票据都是没用于公司，公司资金1206600元被其侵占。2015年6月1日，成都靖泰科技有限司与广安杨源商贸公司签定地区代理合同，张金贵作为该项目负责人，收取广安杨源商贸公司法人陈某1货款10万元。未交回公司，被其侵占。张金贵在成都靖泰科技有限公司的筹建和经营活动中，利用其职务侵占公司共计1306600元，请求公安机关查处。 三、被害人陈述。 被害人汤某的陈述，内容为：成都靖泰科技有限公司是2014年成立，公司实际产品生产地址在金堂县××镇工业园区，公司的行政办公是在成都××道××号，公司注册资全5000万元，截止现在实缴了2000万元，注册地也是在金堂县。我一开始就担任总经理，不过一直在北京跑办公司手续，我是2017年5年到的金堂县淮口镇，2014年张金贵以技术入股方式加入公司，刚开始是20%股份，后来有新资金进入就稀释了变成了10%的股份。我们公司主要产品就是安防方面的烟雾器。公司原始情况我占股份30%，季腾发占30%股份，胡俊占20%股份，张金贵20%股份。2017年至今后我的股份变成了43%但是名义上由我老婆徐婧捷持有，胡俊的股份是全部给我的，季腾发追加了资金后变成47%，张金贵继续持有10%。因为前期我和胡俊在北京开了一个公司叫东方中和国际贸易有限公司，我们就以这公司的名义打款了250万元到我的私人银行卡（中国农业银行上），然后将卡交给了公司会计吴某，并给她说楚了，成都那边要成立公司，负责人是张金贵，他如果需要钱就听他的打款就是。我本人又是东方中和国际贸易有限公司的法人代表，我自己还写了一个授权委托书，上面写清楚了全权授权张金贵在成都成立“成都靖泰科技有限公司”事宜。250万元都用于创建成都靖泰科技有限公司事宜了，其中有100多万元用于在北京开销了，也是用于创建成都靖泰科技有限公司事宜。剩余资金大约120万元他是拿假发票来冲抵的，所以我们公司才来报案张金贵侵占了公司120万元。因为钱用完后，我亲自去了金堂县××镇工业园厂房和成都的办公区查看，只买了不到10万元左右的液压机，粉碎机，厂房办公区没有装修，后来装修好了的都是另外资金支付的。自从委托他筹建办公区和厂房，一直都是要求他每月报账，但他一直不报账，直到2年后，他才报账，报账时他列举了很多的报销单，全是材料加工费，装修装材料，工程材料等项目并且开具了很多的机打发票来冲抵筹建资金，我们对他开具的发票进行了核实，发现发票全是假的，这些开具发票企业在开具发票时就已经吊销了。另外我们对经他手发出去的产品进行了核实，发现他曾经销售了100台烟雾器给广安扬源商贸有限公司的陈某1，因为有一部分货款没有收回，我们找陈某1对了账目，陈某1说有10万元的货款是转他私人卡上的，我清理后加上这10万元后货款刚才支付完毕。 公司有启动资金，经过股东一致同意，设立一个临时的账户，这个账户就是我的一张农行储蓄卡，由股东季腾发转入股金250万元，这张卡开户行在北京，卡号：6228××××0063，银行卡是会计吴某保管，资金支配就是张金贵和我，专款专用，只用于成都靖泰科技有限公司筹备相关业务，不用于东方中和国际贸易（北京）贸易有限公司任何开支，公司当时的会计吴某按公司规定每月要做账目，就要求张金贵提供支付款项的合同以及票据，结果张金贵一直不提供，长达一年时间，会计感觉可能有问题，就给他说再不提供这些，就要去报案了，张金贵才填了些费用报销单和相应的税务发票，涉及金额是120多万元，要求我签字给他报销，经过我核查，报销的发票中有模具费、装修材料款、加工费、材料款等，而我清楚，我公司在深圳买过一套模具价值11万左右，从2015年5月之前没有任何装修，我接手后才对公司进行装修，都是另外的款项支付的，还有就是公司当时没有批量生产，也就不存在加工费用，所以我就没有签字同意给他报销。而且所涉及的发票经我们了解都是假发票。作为股东我们是不拿工资的，都是以后公司有收益时按股份进行分配。按照公司的章程，张金贵是技术入股的，成立公司后，他应该将产品配方技术交给公司，但至今也没有交给公司，没有履行股东的义务。陈某1是广安地区的代理商，按照张金贵的要求，将10万元货款打入了张金贵个人卡上，这事情发生在2015年5月份，但是今年我们在与陈某1对账时才发现这情况。公司有规定，只能由公司收取货款。而张金贵当时故意用个人账收取了货款未报告，应是隐瞒公司收入的行为。从来我就没有安排张金贵收取过任何货款，包括这笔10万元货款。公司当时不缺钱，我怎么会安排他去收货款，而且2015年3月至5月期间我公司转给张金贵私人的资金都是7万元左右（其中张金贵个人借资约4万元；另外是公司买的别克商务车按揭款户主写的是张金贵，出资人是公司），公司开销所需要的我都转给他的了，不可能让他去收取这10万元货款。这10万元货款最终都是让张金贵私人占有了，具体用哪里我就不知道了。2015年4月份我从北京飞到金堂县淮口镇常住厂里主持全面工作了，这时张金贵就没有任何采购权利了，都是我在经办了。 张金贵的农行卡（卡号：6228××××6610）银行流水，其中2015年5月25日陈某1打入的一笔10万元资金，随后紧接着有陆陆续续转支、取现、消费等，其中关联人廖哲玉、宋刚、王桂香、张文斌、韩扬、林佳强等人。这其中宋刚给我们公司划了图纸做设计的，韩扬是我们公司的员工应该是支付他的工资，按照张金贵习惯，这些工资报酬应该前期我就打给了张金贵了的，不会让他垫资金的，还有就是这十万元我压根就不知道他私自收取了。还有就是我如果晓得他收取了这十万我肯定会让他交回公司后我们再支付这些工资报酬。其余都不认识了，没有任何印象。 因为张金贵起诉我和公司差他借款的事情，我曾经对私人卡进行了清理发现，我公司的临时账户也就是我的农行卡（卡号：6226××××0673）在2014年9月底到2015年5月期间共转给他借款多笔，金额约10多万元。摘要栏都表明了是张金贵个人借款，我还给张金贵转过其它的钱，凡是张金贵说需要钱用于公司业务的，我都是以转支或者现存的形式转入他的个人卡上。他因为平时个人生活要用钱，给我说清楚了，我都是标注了个人借款转给他的。因为公司在筹备期间，我们所有的股东都不领取工资和报酬，所以他没有钱时，都向我借钱，但是我处于对他的信任，我都没有让他打借条。张金贵在公司就没有投过一分钱，都是以技术股方式（工商变更注册之前）当时除了我借给兰士东的36万元，通过张金贵归还给我以外，其它张金贵个人借款是否归还我了，我没有清理。如果他归还了我的借款，应该在我和他的银行流水账中反应出来。也就是说如果张金贵向我个人打了款就是我叫他归还他欠我的个人借款。我记得公司里账户出现过没有钱的情况，我就打电话喊他还部分钱。 我不清楚他是否用于了公司，首先陈某1转给他的十万元货款是张金贵私自去收取的，我公司是在2018年下半年和陈某1对账时才发现张金贵私自收取了十万元货款，根据陈某1提供的他收取货款的时间，我们在公司里对张金贵收取货款期间的保销情况进行清理，我也将清理的张金贵填写的费用保销单提供给你们，报销单显示张金贵保销了很多油费、修理费、招待费、运费、加工费、通行费、餐费、还有办公用品费，还报销过一笔购买热伸缩器，这些的报销费用中明确标明冲账的是我以前就支付过他，不再需要领取现金，而没有标注冲账的就是实报实销了。 四、被告人的供述和辩解 被告人张金贵的供述，内容为：从成都靖泰科技有限公司筹备开始，我总共经手多少资金大概是130万元左右，250万元公司启动资金之前，汤某通过一个朋友转我20万元作为前期资金，250万元资金到位后，其中我经手80万元左右开支；后面收客户陈某1的货款10万元；股东季腾发转给我的20万元，这130万元左右主要用于买设备8、9万元，深圳那边公司的模具费、加工费、设计费共约30多万元，购买原材料10多万元，零零星星杂七杂八还有30多万元。别的有点记不住了，时间久了，但我的开支都有自己记录的明细。 2015年5月左右，汤某给我说公司急用钱，陈某1要打10万元过来，叫我把卡号发给陈某1，他好转钱过来，因为陈某1之前与公司签合同时让我签的字，所以我就认识了陈某1，于是我就发了卡号给陈某1，陈某1就确实转了10万元到我的农行卡上，都是用于公司开支，银行流水为啥有消费记录我记不清楚了我回忆一下再说。2015年7、8月我回到北京，汤某叫我先去找财务对账，另外还有公司的一部分需要对账，之后会计吴某拿出支出明细共计约180万元左右，其中有40多万是已经有发票报销了，剩余140万元就需要找票来平账，随后我就花了5000元左右找了4、5家公司购买了普通发票，发票名目和金额都是机打的，我就自己在这些报销单上签字拿去平账了。这些钱都是已经开支了的，只是用票来平账。 我收过公司客户陈某1的货款约10万元，这是当时汤某在靖泰公司给我当面说的，当时还有谁在场我记不得了，他说陈某1要打10万元的货款，就打我这。最后陈某1确实给我打了这10万元货款到我的农行卡里的。当时汤某给我说了公司没有钱了，又急需用钱，让我将卡号发给陈某1，将钱打到我账户上，这些钱都是用于公司了，具体我有支出清单，现在放在家里了我写信给我儿子让他找出后给你们警察，但现在我回忆不起每一笔钱用于公司什么地方了。成都靖泰科技有限公司临时账户（卡号：6228××××0673）银行流水，其中2014年9月至12月期间摘要为“个人借款”全是公司打给我用于公司的钱，我的借款都是打了借条的，其中大部分用于公司开支了，我为公司办事，不需要刷ＰＯＳ机消费，从我的农行卡中（卡号6228××××6610）发现两笔转支（时间：2015年6月1日、2日），其中一笔15000元、一笔4000元，在我的记忆中，我有两笔4000元转给汤某，其中一笔是通过我农行卡网转4000元到他那去的；另外一笔4000元通过建设银行手机银行转给他的。这15000元是支付给一个北京姓王的个人，原因是汤某公司在北京买车时没有车牌指标，就用了我的车牌，答应我们家买车时，租车牌费用由汤某出，但到我儿子买车需要用车牌时，我儿子去租牌子的费用，头一年汤某给了8000元，第二年租车牌子费用涨到15000元了后，汤某就没有给我了。但是我觉得时间上没有对，给租车牌费用是10月份，这个是6月份的事情，我现在记不清了。具体是网转还是卡转的我记不清了。我收到陈某1十万元后打了4000元给邹文军，向他买过热收缩机、热收缩膜，当时打了4000元，我是给公司报销了的，是冲抵了公司以前给我的钱，如果公司有我签字的报销单，我就是报销了的，2015年底前，公司都是报销单用于冲账，2016年年初以后就是一一对应，实报实销，但是这些报销单大约只有三分之一是拿到了钱的，其余都是挂账上没有拿钱了。我收到陈某1的10万元货款后，有正式发票的我都到公司冲抵了以前我经手的资金，而这收到的10万元我是没有报销的。汤某以个人借款的形式打给我的钱十二三万元加上汤某朋友打给我的二十万元（用于公司业务），还有公司打给我经手的三四十万，总共约有80余万元，而我收到陈某1的十万元以前在公司正式报销了40余万元。我回家后在家里的另外的箱子里翻出了我原来记录的开销单，其中上次你们让我找的关于陈某1货款十万元的开销记录（标注了编码Ａ-001）我带来了，现在交给你们。上面标注了每一笔的具体开销情况以及时间，这是当时2015年6月份我和公司的蔡会计（男性、成都人、在靖泰公司工作了一个月左右）对账时，我拿出的这开销记录，这每一笔开销出去后我都是当时就记录好了的，当然我拿出这关于陈某1十万元货款清单时，蔡会计也是晓得了货款在我的私人卡中了的，这清单中打有五角星的表示蔡会计认可了的也有具体发票走账的，打问号的是对方答应给正规发票但是截至对账时没有给的，开销清单上的五角星、问号、圈圈、横线都是蔡会计用铅笔勾出的，陈某1这十万元开销清单原件我是交给了蔡会计得，我自己翻拍了一张保留了的，交给你们的这张翻拍扛印件是我回去后打印出来的。其中我说说这取现20000元，我标注清楚了是取现给汤某了的，手续费我也都写了的40元。2015年5月26日消费一笔11587元，清单上面也写清楚了是购买8台空调，我还记得是我和汤某一起在淮口镇为公司购买的空调钱，另外一个叫宋刚的人支付的设计费是我们产品外观设计，汤某都知道这事情，也是汤某去谈的，当时为了避税公司就按照一个临时工人的工资记账发出去的。2015年5月30日消费一笔2899元是我和汤某在淮口镇，他挑选的一个小米ｎｏｔｅ2，手机他用了半年就给我用了，现在该手机在我家里。2015年5月27日银行流水中备注的加工费，根据我的单子记录是给一个叫光洋铝业模具及加工费预付款，当时没有开发票，说是后面付清全款在一起开具正规发票，据我知道最终还是开具了的，公司也拿到了发票走账了的。2015年5月30日有个8000元是转给平安银行别克车车贷款，该车以为我的名义购买，公司使用的。2015年5月30日支付张文斌的费用，首先他是从网上找来的，为公司做产品外壳的，给他打了4400，走账形式缘由也是和宋刚一样。2015年5月31日给韩扬打了5000元，这人是季腾发朋友的儿子，当时是公司请他来设计控制系统的，结果请来后感觉不适用就又走账发工资形式。2015年5月31日我其中取现3000元我也标注了是用于买文件柜等物品，收据开具的是2198元，剩余800多元就给公司买东西了。还有2015年6月1日关于我打给汤某15000元的事情，我上面标注的是给刘友明汇款，我想起这是汤某在淮口镇公司里当面给我说让我打15000元给刘友明，我打电话给刘友明说汤总让我给你打15000元，你看打哪里，他就提出了打汤总的农行卡里。2015年6月2日取现1000元是为公司购买的劳保，也只有收据。2015年6月2日我一个人去成都机电城为公司购买热收缩包装机，开具了正规发票也报账了的。2015年6月3日、4日消费740元、现支1000元、消费527元，这些都是请陈某1以及陈某1的一个副总（不知道名字）吃饭喝酒、洗脚、唱歌等支出，这应酬期间我和汤某都陪同了的。 我不清楚有无证人，我只记得是汤某要求把我的农行卡号发给陈某1，说有笔钱打我卡上，并说该笔钱就在你卡上了以后用作公司使用，我就如实按他的意思办了，最后陈某1确实也给我转了10万元，后来我用于公司开支了。因为没有财务人员，汤某又不同意在北京报销，公司一直没有和我对账，所以我就不清楚还差不差公司的钱。 五、视听资料。 2019年3月11日、1月24日对张金贵讯问全程录音录像并制作光盘各一张。经侦大队在办理张金贵涉嫌职务侵占、虚假诉讼案中，犯罪嫌疑人张金贵向侦查员说明其手机中有他关于盖有空白公章纸的通话录音，为了固定证据侦查员将录音拷贝至光碟。 被告人张金贵及其辩护人对证人陈某1的证言、被害人汤某的陈述、靖泰公司与广安扬源公司之间的代理合同的真实性均提出异议；对涉案假发票的真实性及关联性提出异议。 同时被告人张金贵及其辩护人提交的证据如下： 1、张金贵起诉靖泰公司的民事判决书，证实张金贵与靖泰公司之间存在民事纠纷。 2、张金贵与陈某1之间于2015年5月23日签订的广安扬源公司代理靖泰公司产品的代理协议，该份协议由张金贵签字盖有靖泰公司印章，同时有陈某1签字并盖有广安扬源公司印章。 3、张金贵向靖泰公司交接的财务单据及相关开支说明，系被告人对各项支出款项被用于项目的开支以及报销、冲账项目的说明记载。 4、张金贵与汤某的通话录音及文字记录。 公诉机关对上述证据的合法性、客观性不持异议，但提出上述证据与本案无关联性。 本院经审理查明，2015年5月25日，被告人张金贵未经公司许可，收取广安市扬源商贸有限公司货款10万元，直至案发未交回公司。对于控辩双方所提交的证据认定以及双方意见的争议，本院综合认定如下： 关于被告人张金贵提出的其在筹建厂房期间所安排的支出均系用于了公司建设，且其系在公司的安排下找发票来冲抵费用，被冲抵的费用中包含了公司董事长汤某的支出，故不应认为其通过虚假发票骗取公司款项的意见，本院认为，张金贵在靖泰公司淮口工厂建设期间，确有权安排公司相关厂房建设、设备采购事宜及与之有关的费用支出，具体支出系由张金贵安排从公司预先准备的一张有足额存款的银行卡（汤某尾号为0673的农行卡）中先行支出而后报账冲抵，但同时，公司董事长汤某在筹建公司期间产生的相关费用亦从该银行卡中支出，对此有汤某的陈述、吴某的证言予以印证，而现无足够证据证实从该张银行卡上发生的各项支出，具体系由张金贵安排还是由汤某安排，也无证据证实张金贵或汤某的具体支出细节及总额，虽张金贵在公安机关供述称自己购买了发票来冲抵已产生的相关费用，且发票项目与实际情况不能对应，但仍无法排除由张金贵提供的票据所冲抵的费用当中包含了由汤某实际支出的费用这一合理怀疑；故公诉机关指控被告人张金贵使用4张价值共计360250元的虚假发票冲抵了对应的花销，构成职务侵占罪的事实不清，证据不足，对该笔指控不予认定。 关于张金贵及辩护人提出的张金贵有收取10万元货款权限的辩解，本院认为，案涉10万元货款的打款方为本案证人陈某1，其证实其系与公司董事长汤某签订的合同，并有2015年6月1日陈某1与汤某分别签字确认的协议予以证实，根据该份合同，无法证实张金贵有权收取客户货款。而张金贵提交的其于2015年5月23日与陈某1之间签订的协议，公诉机关并无证据证实该份协议系虚假的，该份合同中虽有“严禁与甲方除企业法人或授权代表以外的任何个人以现金结算货款”等内容，但亦无其他证据能证实张金贵获得了靖泰公司授权可以收取货款。即便张金贵有权收取货款，但其在收到10万元货款之后，并未交回公司，亦未向公司进行告知，导致公司并未收到该笔货款，也未对该笔货款已由张金贵收取进行登记入账以便日后冲抵。故张金贵客观上收取了应属于公司的10万元货款，而其向公司隐瞒该笔款项具有主观上非法占有的目的。 关于张金贵及辩护人辩称的该笔被张金贵收取的10万元货款系被用于了公司的日常经营支出，且相关款项已与公司对账完毕的意见，本院认为，并无证据证明靖泰公司清楚知晓张金贵收取了该笔10万元货款，虽根据张金贵银行卡（张金贵尾号为6610的农行卡）流水情况结合靖泰公司费用报销单，能证实张金贵于2015年5月25日收到从陈某1处的转账10万元后的一段时间内，确有数笔从张金贵银行卡支出的款项系与靖泰公司的经营有关，而靖泰公司在对张金贵收取10万元货款并不知情的情况下，仍以报账单冲抵了对应金额费用，其原因在于靖泰公司金堂淮口工厂建设期间，张金贵有权先支出靖泰公司已存于汤某尾号0673农行卡上的资金而后凭票据报销冲抵，故张金贵辩解所称10万元当中已以报销单冲抵的用于公司的费用，系实际已被张金贵安排支出的先期存于汤某尾号0673农行卡上的公司自有资金，与张金贵私自收取的公司尚未实际掌控的10万元货款无关，且靖泰公司在对张金贵已收取10万元货款并不知情的情况下即对10万元中用于公司的部分予以冲账，明显不符合常理与逻辑。另根据张金贵所提交的其与公司的对账单以及相关票据，亦无法证明其报销冲抵费用中明确包括了其收取的10万元货款，而张金贵辩解所称的10万元中除报销单上已载明之外的其他被用于公司的开支，亦无证据予以印证。被告人张金贵在未经公司许可的情况下收取货款10万元，直至案发仍未交还公司，对该行为应被认定为职务侵占。 本院认为，被告人张金贵作为成都靖泰科技有限公司工作人员，负责建厂、采购的相关业务，其利用职务上的便利，将公司财物非法占为己有，数额达10万元，属数额较大，其行为均构成职务侵占罪，公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人的行为构成犯罪，但情节相对较轻，社会危害性不大，可对其从轻处罚。 为了维护社会治安秩序，保护公私财产不受侵犯，依照《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人张金贵犯职务侵占罪，判处拘役一个月十天。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。被告人先期羁押时间已折抵刑期。） 二、责令被告人张金贵退赔被害单位成都靖泰科技有限公司经济损失人民币10万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向四川省成都市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  何泓屿 人民陪审员  张 志 人民陪审员  庾国华 二〇二〇年十二月三十日 书记 员代  馨   附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。 国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。