湖北省云梦县人民法院刑 事 判 决 书（2020）鄂0923刑初260号公诉机关湖北省云梦县人民检察院。被告单位湖北佳顺能源有限公司，统一社会信用代码91420923MA490YCQ4L，住所地湖北省云梦县义堂镇车站街**。诉讼代表人唐辉斌，男，1974年2月28日出生，住孝感市孝**，湖北佳顺能源有限公司司机。辩护人周雪松、袁芳，湖北锡爱律师事务所律师。被告人陈向明，男，1991年2月13日出生于湖北省孝昌县，汉族，大专文化，湖北佳顺能源有限公司代表人，住孝感市孝**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年12月20日被云梦县公安局取保候审。辩护人李宗毅，湖北锡爱律师事务所律师。湖北省云梦县人民检察院以鄂云检刑诉（2020）220号起诉书指控被告单位湖北佳顺能源有限公司、被告人陈向明虚开增值税专用发票罪，于2020年12月1日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭进行了审理。云梦县人民检察院指派检察员陈立伟出庭支持公诉，被告单位湖北佳顺能源有限公司诉讼代表人唐辉斌及其辩护人周雪松、袁芳、被告人陈向明及其辩护人李宗毅均到庭参加了诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：2018年11月27日，湖北佳顺能源有限公司法定代表人被告人陈向明经中间人苏某（另案处理）介绍，为牟取非法利益，在没有真实货物交易的情况下，虚构《煤炭销售合同》、货物结算单，为云南省宣威市盟兴商贸有限公司虚开销售煤炭增值税专用发票22份，发票金额2146395.51元，税额343423.24元，价税合计2489818.75元，陈向明按增值税专用发票面额的11.5％至12％收取300000元左右的开票费，该虚开增值税专用发票均已由宣威市盟兴商贸有限公司到税务机关认证并申报抵扣，造成国家税款流失。2019年12月20日，被告人陈向明经公安机关电话通知主动到案并如实供述了自己的罪行。同年12月24日，陈向明向公安机关退缴违法所得298000元。为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位湖北佳顺能源有限公司违反国家专用发票管理规定，在无真实货物交易的情况下，为牟取非法利益，为他人虚开增值税专用发票22份，价税合计2489818.75元，税额343423.24元；被告人陈向明系被告单位湖北佳顺能源有限公司直接负责的主管人员，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人陈向明犯罪后自首、自愿认罪认罚，建议对被告单位湖北佳顺能源有限公司判处罚金，对被告人陈向明判处有期徒刑一年二个月，可以适用缓刑。提请本院依法判处。被告单位湖北佳顺能源有限公司对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告单位构成犯罪没有异议，但认定违法所得数额有异议；2、最高检公布的同类型指导性案例中对被告单位和被告人均作不起诉处理；3、被告单位的直接负责人也就是被告人陈向明系主动投案自首，根据相关法律规定，也应认定被告单位为自首，应从轻减轻处罚。而且被告单位的社会危害性较小，系当地政府扶持的民营企业，无违法经营纪录，系初犯，也可酌情从轻处罚；4、国家出台了许多政策扶持民营企业发展，请求从保障民营企业长远发展角度出发，对被告单位从轻处罚。被告人陈向明对指控事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人陈向明主观恶性较小，社会危害性不大，有自首、认罪认罚、系初犯、偶犯、违法所得仅9万余元等法定和酌定从轻情节，建议对其免予刑事处罚。经审理查明的事实和证据与公诉机关的指控一致。上述事实，有经庭审质证、确认的：1、到案经过、湖北佳顺能源有限公司、宣威市盟兴商贸有限公司、安徽省金贸物流联运股份有限公司宁国分公司、苏某、崔某1、崔某2银行账户交易明细、记账凭证、增值税专用发票联及抵扣联、营业执照、企业基本信息、煤炭购销合同、业务结算表、调取证据清单、增值税专用发票数据查询单、退缴违法所得收据、无违法犯罪前科说明、户籍信息等书证；2、证人文某、苏某、徐某的证言；3、辨认笔录；4、被告人陈向明的供述和辩解等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位湖北佳顺能源有限公司违反国家专用发票管理规定，为牟取非法利益，为他人虚开增值税专用发票22份，虚开税款数额343423.24元；被告人陈向明系直接负责的主管人员，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人陈向明犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。被告单位湖北佳顺能源有限公司、被告人陈向明均认罪认罚，可以从宽处罚。被告人单位的辩护人提出被告人陈向明系单位的直接负责人，其自动投案，如实供述单位的犯罪事实，应当认定为单位自首及其他从轻处罚的辩护意见；被告人陈向明的辩护人提出对其从轻处罚的辩护意见，本院均予以采纳。孝感市孝南区社区矫正管理局出具了被告人陈向明适用社区矫正不存在社会危险性，对所居住社区无影响的社会调查评估意见书。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下:一、被告单位湖北佳顺能源有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。（已缴纳）二、被告人陈向明犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年二个月。（缓刑考验期从判决确定之日起计算）三、退缴在公安机关的违法所得予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖北省孝感市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  关永强人民陪审员  栾云兵人民陪审员  潘金龙二〇二〇年十二月二十一日书 记 员  张 璨附：《中华人民共和国刑法》相关条款第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中。犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条拘役的缓刑考验期为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议。