浙江省宁波市海曙区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）浙0203刑初1089号 公诉机关浙江省宁波市海曙区人民检察院。 被告人金明华，男，1968年8月28日出生于浙江省象山县，汉族，初中文化，户籍所在地浙江省宁波市象山县。2012年12月18日因犯诈骗罪被象山县人民法院判处有期徒刑一年十个月，并处罚金人民币一万元，2014年5月1日刑满释放；2015年8月28日因赌博被象山县公安局行政罚款人民币五百元；2019年2月27日因犯骗取出口退税罪被宁波市中级人民法院判处有期徒刑十三年（刑期自2017年6月21日起至2030年6月20日止），并处没收财产人民币二百万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年6月24日被宁波市公安局海曙分局解回再审。现羁押于宁波市海曙区看守所。 辩护人李丹，浙江海宝律师事务所律师，宁波市海曙区法律援助中心指派。 浙江省宁波市海曙区人民检察院以甬海检刑诉〔2020〕320号起诉书指控被告人金明华犯骗取出口退税罪，于2020年12月14日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。浙江省宁波市海曙区人民检察院检察员易娟、被告人金明华及其辩护人李丹到庭参加诉讼。现已审理终结。 浙江省宁波市海曙区人民检察院指控，2016年10月至2016年12月，被告人金明华在没有实际货物交易的情况下，通过王某（已判刑）向江苏跨境电子商务有限公司虚开增值税专用发票65份，发票金额人民币5876649.76元，发票税额人民币999030.44元，价税合计人民币6875680.20元。后被告人金明华通过“买单配票”方式，利用上述虚开的增值税专用发票骗取国家税款人民币999030.44元。 公诉机关认为，被告人金明华利用虚开的增值税专用发票，以假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人金明华自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；被告人金明华曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，在刑罚执行完毕以后五年内又犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，应当从重处罚；被告人金明华在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现还有其他罪没有判决，根据《中华人民共和国刑罚》第七十条、第六十九条，应当数罪并罚；建议判处被告人金明华判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百万元，与前罪合并决定执行有期徒刑十三年三个月，并处罚金人民币一百万、没收财产人民币二百万。公诉机关提交了外贸综合服务协议书、海关报关单、采购合同、货物货运信息、物流代理信息、增值税发票、记账凭证、支付回单、营业执照、退税材料、发票明细表、增值税发票存根查询单、发票复印件、银行明细、营业执照、刑事判决书、解回再审材料、身份证明，证人王某的证言，被告人金明华的供述和辩解等证据证实。 被告人金明华对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出对指控的事实和罪名无异议，被告人如实供述，自愿认罪认罚，依法可从轻处罚，请法院采纳公诉机关量刑建议。 经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。 本院认为，被告人金明华利用虚开的增值税专用发票，以假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。公诉机关指控被告人金明华的罪名成立。被告人金明华曾因故意犯罪被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕后五年内又犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当从重处罚。被告人金明华能如实供述自己的罪行，依法可从轻处罚。被告人金明华自愿认罪认罚，依法可以从宽处理。被告人金明华因犯罪被判刑，在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前发现其在判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当数罪并罚。违法所得予以追缴。辩护人提出的辩护意见本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当，应予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第六十五条第一款、第六十七条第三款、第七十条、第六十九条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告人金明华犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币一百万元，与前罪判处的有期徒刑十三年，并处没收财产人民币二百万元实行并罚，决定执行有期徒刑十三年三个月，并处罚金人民币一百万元、没收财产人民币二百万元。 （刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年6月21日起至2030年9月20日止，罚金限判决生效之日起十日内缴纳）。 二、追缴被告人金明华的违法所得人民币999030.44元，予以没收。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向浙江省宁波市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  孙平平 人民陪审员  陈良武 人民陪审员  叶梁迪 二〇二〇年十二月十七日 代书 记员  詹秋霞 本案引用的法律条文 《中华人民共和国刑法》 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第六十五条第一款被判处有期徒刑以上刑罚的犯罪分子，刑罚执行完毕或者赦免以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪的，是累犯，应当从重处罚，但是过失犯罪和不满十八周岁的人犯罪的除外。 第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。 第二百零四条第一款以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。