兰州新区人民法院 民 事 判 决 书 （2019）甘0191民初3316号 原告：兰州科天投资控股股份有限公司，住所地甘肃省兰州市兰州新区昆仑山大道**科天水性科技产业园。 法定代表人：戴家兵，该公司董事长。 委托诉讼代理人：芦永峰，甘肃佳运律师事务所律师。 委托诉讼代理人：王萍，甘肃佳运律师事务所律师。 被告：王宇，男。 委托诉讼代理人：陈卫，广东粤高律师事务所律师。 委托诉讼代理人：张飞军，广东洛亚律师事务所律师。 原告兰州科天投资控股股份有限公司（以下简称科天投资公司）与被告王宇股权转让纠纷一案，本院于2019年12月3日立案后，依法适用普通程序，公开开庭进行了审理。科天投资公司委托诉讼代理人芦永峰，王宇委托诉讼代理人张飞军到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 科天投资公司向本院提出诉讼请求：1．判令王宇向科天投资公司转让其持有的兰州科天健康科技股份有限公司出资额为500万元的股份，并协助科天投资公司向兰州市工商行政管理局兰州新区分局办理上述股份的变更登记手续；2．本案诉讼费用由王宇承担。事实和理由：科天投资公司、王武生和王宇于2015年11月6日签订《投资合作框架协议》，约定三方注册成立兰州科天健康科技股份有限公司（以下简称科天健康公司），作为研发、生产、销售“医疗计生001避孕套新材料”项目的开发投资主体。科天健康公司注册资本10000万元，科天投资公司出资7,000万元，王武生出资1,500万元，王宇出资500万元，另有1,000万元出资由科天投资公司高管持股。同时约定，协议签订后由科天投资公司向王宇出借500万元，由王宇将该款项全部汇入科天健康公司验资账户，作为对该公司的出资，并约定若“医疗计生001避孕套新材料”项目运作失败，王宇无须偿还借款，但应当将所持有的科天健康公司股份无偿回转给科天投资公司。协议签订后，科天健康公司于2016年1月7日经兰州市工商行政管理局兰州新区分局（以下简称新区工商分局）核准注册成立。科天投资公司于2016年4月15日依约向王宇提供借款500万元，并由王宇于当日转入科天健康公司作为其出资款。现科天健康公司成立后连续三年亏损，且王宇亦未按照协议约定履行其他技术、人员投入、竞业限制等相关义务导致双方合作目的未能实现，该项目运作失败，协议约定的股份回转条件已经成就，但王宇未按照约定向科天投资公司转让其持有科天健康公司出资额为500万元的股份，故提起诉讼，望判如所请。 王宇辩称：1．王宇已经完全履行《投资合作框架协议》合同约定的义务，科天健康公司并未出现连续3年亏损。科天健康公司2016年度报告及2017年度报告均显示兰州健康公司2016年成立第一年为盈利。2016年12月20日001避孕套项目产品已经上市工业化生产。科天健康公司“中川0.01”品牌避孕套为全国知名商品；2．科天投资公司述称王宇在科天健康公司成立后，未履行技术、人员投入、竞业限制的合同义务，其并未提供证据佐证，同时与科天健康公司在每年生产001避孕套10亿只的实际经营情况不符。故王宇转回科天健康公司的股份条件不成立，请求驳回科天投资公司的全部诉讼请求。 当事人围绕诉讼请求依法提交了证据，本院组织当事人进行了证据交换和质证。对于科天投资公司提交的《投资合作框架协议》、2份中国工商银行电子回单、兰州科天健康科技股份有限公司公司设立登记审核表、名称预先核准通知书、公司登记申请书及附表、公司章程、创立大会暨第一次股东大会决议、董事会第一次会议决议、职工代表大会决议、监事会第一次会议决议、场地使用证明、营业执照、《2019年度科天健康公司审计报告》；对于王宇提交的兰州科天健康公司-公示信息、科天健康公司官网截图信息、科天健康公司-天猫京东旗舰店截图信息、科天健康公司2016-2018年度报表摘要、黑龙江北大荒农业股份有限公司2019年度报告等证据，双方当事人对真实性无异议，本院予以确认并在卷佐证。 对于科天投资公司提交的有争议的证据，本院认定如下： 1．科天健康公司2016年度、2017年度、2018年度审计报告，证明：经第三方会计师事务所独立审计，科天健康公司成立后3个年度内均处于亏损，“医疗计生001避孕套新材料”项目运作失败，股权回转条件已经成就。王宇质证认为：2017、2018年度的审计报告真实性无异议，但对2016年度审计报告的真实性、合法性及关联性均不认可，该审计报告没有会计事务所盖章，同时，2017年度审计报告显示2016年度科天投资公司净利润为32,348.92元，并非企业三年亏损。 2．科天健康公司关于2016年度《审计报告》印章说明及审计报告防伪标识查询。认为该审计报告由会计师李宗义及张有全签字并加盖注册会计师印章和瑞华会计师事务所（以下简称瑞华会计所）的电子打印公章，且报告有BICPA防伪标识（防伪码7399937009677905），也在北京会计师协会备案，并陈述因瑞华会计所现已停止执业，故无法再行盖章出具情况说明。以证明该《审计报告》真实有效。王宇质证认为：该审计报告落款无瑞华会计所公证盖章，审计内容也无该所的骑缝盖章；同时，瑞华会计所至今营业，科天健康公司陈述该所已经停止营业，严重与事实不符。BICA防伪码仅能证明瑞华会计师事务所有审计《2016年度审计报告》，但不能证明该审计报告的真实性。 3．科天健康公司审计报告差异说明、安徽诚勤会计事务所（以下简称诚勤会计所）调整后2017年度审计报告及资产负债表、所有者权益变动表、利润表、现金流量表。认为2016年审计结束后，科天健康公司财务人员未按照审计意见及时调整企业账务数据。致使2017年诚勤会计所进行审计时，2016年期初数仍取用企业账套原数据出具，故导致两份《审计报告》16年净利润数据存在差异。按照权责发生制原则，2016年已经发生但未支付的费用也应计入当期利润表中，故2016年度财务数据以瑞华会计所出具的《审计报告》为准，即2016年实际亏损金额为1,519,171.34元，诚勤会计所已对2017年度审计报告未分配利润年初余额进行调整。以证明科天健康公司2016年度亏损1,519,171.34元。王宇质证认为：科天投资公司依据2016年度科天健康公司财务错误数据，单方改变2016年度的财务表格，并没有得到瑞华会计所的确认说明，并相继调整2017资产负债表、所有者权益变动表、利润表、现金流量表的数据均无数据支持，系为本次诉讼篡改的数据，真实性、合法性、关联性不予认可。2016年科天健康公司为盈利的，从市场监督管理局的2016年度报告及2017年度报告可以看出2016年度盈利为32,348.92元。 4．科天健康公司2019年度《审计报告》。证明科天健康公司2019年度亏损25,517,973.40元，该公司成立4年来连续亏损，约定的股权回转条件已成就。王宇质证认为2019年度《审计报告》与本案无关，真实性也无法确认。 本院认为，科天健康公司2016年度审计报告由瑞华会计所于2017年6月1日出具，报告显示科天健康公司2016年度亏损1,519,171.34元，但该公司于同年6月22日在国家企业信用信息公示系统公布该报告信息时，将利润修改为盈利32,348.92元。科天健康公司就此仅以其财务人员未按审计意见及时调整账务数据所致予以解释说明，而诚勤会计所作为专业财务审计机构，在瑞华会计所已有审计报告情况下，仍然取用科天健康公司的财务数据进行年度审计，也着实令本院难以理解。同时，科天健康公司就瑞华会计所业已停止执业，无法对审计情况进行说明的陈述，也与该所为黑龙江北大荒农业有限公司出具2019年年度报告，至今仍正常经营的事实相悖。因此，综合上述证据及质证意见，本院对科天投资公司提供的科天健康公司2016年度审计报告不予认定采纳。 根据上述证据，本院经审理确认以下事实：2015年11月6日，科天投资公司（甲方）、王武生（乙方）、王宇（丙方）签订《投资合作框架协议》，主要约定三方注册成立科天健康公司，作为研发、生产、销售“医疗计生001避孕套新材料”项目的开发投资主体；科天健康公司注册资本为人民币10000万元，甲方出资人民币7,000万元，占注册资本的70％，乙方王武生由资1,500万元，占注册资本的15％，丙方王宇出资500万，占注册资本的5％，另有人民币1,000万元出资（占科天健康公司注册资本的10％）由甲方公司的高管层持有（戴家君持3％、李维虎持3％、何文霞持2％、郑勇持2％）；各方将另行签订有关发起设立科天健康公司的协议等。同时协议第三条借款安排约定：1．甲方同意在协议签订后60日内，按各自出资比例借款2,000万元给乙丙两方，乙方和丙方收到该款后，即将该款项全部汇入科天健康公司验资账户，作为科天健康公司的出资。…3．若未来“医疗计生001避孕套新材料”项目运作失败，则乙方和丙方无须向甲方归还该等借款，但乙方和丙方应当将所持科天健康公司的股份全部无偿回转给甲方。项目运作失败是指：（1）科天健康公司成立后的3年内，未能实现产品出样、生产、销售；（2）新公司成立连续3年亏损；（3）其它导致双方合作目的未能实现的情形。第五条管理机构设置约定：…2．科天健康公司的研发人员和管理人员从甲乙丙三方指定的人员中选派。乙方参与“医疗计生001避孕套新材料”研发工作的技术人员必须全部进入科天健康公司。第六条技术转让和竞业限制约定：1．乙方和丙方同意，…将其研发完成的“医疗计生001避孕套新材料”技术的所有权全部无偿转让给科天健康公司，…专利过户至科天健康公司等。2．…乙方和丙方承诺不得再将对已转让科天健康公司的…技术转让给任何第三方等。3．乙方和丙方承诺…不以任何方式与科天健康公司进行业务竞争等。 2015年11月23日科天健康公司召开创立大会暨第一次股东大会，决议载明公司发起人的出资及持股情况为，科天投资公司认缴持股数额7,000万元（持股比例为70%）、王武生认缴持股数额1,500万元（持股比例为15%）、王宇认缴持股数额500万元（持股比例为5%）。2016年1月7日，科天健康公司经新区工商分局核准注册成立，同年4月15日，科天投资公司通过中国工商银行向王宇转账500万元，同日王宇将该笔款项汇入科天健康公司作为其出资。截止目前，科天健康公司正常开展经营业务，中川“医疗计生001避孕套新材料”项目已经上市销售。 2017年6月1日，科天健康公司委托瑞华会计师事务所出具2016年度《审计报告》（瑞华审字［2017］62010159），报告显示2016年度净利润为-1,519,171.34元。同年6月22日，科天健康公司在国家市场监督管理总局所属的国家企业信用信息公示系统公布了该年度报告，显示该公司2016年度利润为32,348.92元。2018年6月26日，科天健康公司委托诚勤会计所出具2017年度《审计报告》（皖诚勤审字［2018］826号），显示2017年度净利润为-19,802,669.71元，同时反映2016年度（上期金额）净利润为32,348.92元。2019年4月2日，诚勤会计所出具科天健康公司2018年度《审计报告》（皖诚勤审字［2019］678号），显示该公司2018年度净利润为-44,156,954.56元。 审理中，针对2016年度净利润数据差异问题。2020年5月22日，科天健康公司向本院出具《关于2016年度审计报告印章说明》及《审计报告差异说明》。 本院认为，本案《投资合作框架协议》均系当事人真实意思表示，不违反法律、行政法规强制性规定，合法有效，当事人均应当按照合同约定全面履行义务。根据当事人诉称及答辩，本案争议的焦点为：协议中约定的股权回转条件是否成就，王宇是否应向科天投资公司回转持有的科天健康公司500万元股份。 本案中，科天投资公司认为科天健康公司自2016年度至2018年度三年连续亏损，且王宇未履行相关专利技术转让、未到科天健康公司到岗履职等义务，达到协议约定项目运作失败的条件，双方约定股份回转条件已成就。王宇认为其已完全履行合同约定义务，科天健康公司成立后未出现连续三年亏损，也不存在其他导致项目运作失败的情形。本院认为，关于科天健康公司成立后是否连续三年亏损的问题。如前所述，科天投资公司虽提交了科天健康公司2016-2018三个年度的《审计报告》，欲以证明该公司成立后连续三年亏损，但瑞华会计所2016年度《审计报告》关于科天健康公司亏损的情况与当年度该公司在国家市场监督管理总局所属国家企业信用信息公示系统中公布的盈利情形相互矛盾，科天健康公司就此差异所作陈述不尽合理，就报告出具方瑞华会计所状况所作陈述也与事实不符。因此，现有证据不能充分有效证明科天健康公司存在成立后连续三年亏损的情形。另外，科天投资公司认为王宇未履行技术转让、人员投入、竞业限制等义务事项，存在其他导致双方合作目的未能实现的情形，但未就此提供相关证据。同时，根据双方合同约定，若项目运作失败时，乙方和丙方，即王武生和王宇均应将所持股份予以回转，但科天投资公司在此情形下仅向王宇提起主张，也令本院费解。 综上，科天投资公司关于科天健康公司成立后连续三年亏损、项目运作失败的主张，缺乏充分有效的证据，本院不予采信。双方约定的股权回转条件未能成就，该公司就此提出的诉请不能成立。依照《中华人民共和国民法总则》第七条、第六十五条，《中华人民共和国合同法》第四十五条、第六十条，《最高人民法院关于适用的解释》第九十条，《最高人民法院关于民事诉讼证据的若干规定》第二条之规定，判决如下： 驳回兰州科天投资控股股份有限公司的诉讼请求。 案件受理费46,800元，由兰州科天投资控股股份有限公司负担。 如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按照对方当事人的人数提出副本，上诉于甘肃省兰州市中级人民法院。 审 判 长 马列东 审 判 员 郭大儒 审 判 员 郭东霞 二〇二〇年十二月三十一日 法官助理 郑 杨 书 记 员 陈治卓