山东省商河县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁0126刑初191号 公诉机关山东省商河县人民检察院。 被告人程岩，曾用名程超山，男，1978年6月13日出生于安徽省太和县，汉族，公民身份号码，小学文化，无业，住安徽省太和县。2019年8月20日因犯虚开抵扣税款发票罪，被山东省微山县人民法院判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元，缓刑考验期限自2019年9月10日起至2020年9月9日止。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月12日被刑事拘留，同年11月18日被逮捕，现羁押于济南市第四看守所。 辩护人于共安，山东撼岳律师事务所律师。 被告人吴利强，男，1977年5月8日出生于河北省磁县，汉族，公民身份号码，小学文化，无业，住河北省邯郸市磁县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年11月15日被刑事拘留，同年12月20日被逮捕，现羁押于济南市第四看守所。 辩护人窦新阁，山东撼岳律师事务所律师。 被告人陈庆彬，男，1973年6月18日出生于安徽省太和县，汉族，公民身份号码，初中文化，无业，住安徽省太和县，因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2019年12月3日被刑事拘留，2020年1月7日被逮捕，现羁押于济南市第四看守所。 辩护人崔清福、孙明悦，山东商诚律师事务所律师、实习律师。 山东省商河县人民检察院以商河检二部刑诉〔2020〕28号起诉书指控被告人程岩、吴利强、陈庆彬犯虚开增值税专用发票罪一案，于2020年11月17日向本院提起公诉。本院于同日立案受理，并依法组成合议庭，2020年12月23日公开开庭进行了审理。山东省商河县人民检察院指派检察员刘英、王晶出庭支持公诉，三被告人及其辩护人均到庭参加诉讼。现已审理终结。 经法庭审理查明： 1.2018年5、6月份，被告人程岩联系程金忠、吕某某、冯某某分别注册成立了济南长隆医疗器械有限公司（以下简称济南长隆公司）及济南冠宏煤炭有限公司（以下简称济南冠宏公司）。同年7月份，被告人陈庆彬介绍被告人程岩、吴利强相识，之后三人商议，利用济南冠宏公司在无真实货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，赚取开票费。 2018年7-10月份，济南冠宏公司为内丘县鑫恒商贸有限公司、梁山达越商贸有限公司等13家公司虚开增值税专用发票735份，作废3份，价税合计人民币84619483元（以下币种均为人民币），税额11671653.12元。以上发票已被认证抵扣705份，价税合计81491587元，税额11240219.1元。 其中，被告人陈庆彬仅在2018年7月份参与利用济南冠宏公司虚开增值税专用发票205份，作废1份，价税合计23605373元，税额3255913.92元，以上204份有效发票均已认证抵扣。 2.2018年7月份，被告人程岩、陈庆彬在无真实货物交易的情况下利用济南长隆公司，为河南亚都实业有限公司虚开增值税专用发票25份，价税合计2672551.2元，税额368627.75元。 3.2018年8、9月份，被告人程岩、吴利强在无真实货物交易的情况下，利用济南萨道商贸有限公司（以下简称济南萨道公司）、济南联朗商贸有限公司（以下简称济南联朗公司）虚开增值税专用发票，赚取开票费。其中，济南萨道公司为济宁邦祥商贸有限公司、汶上县裕贤商贸有限公司等6家公司虚开增值税专用发票265份，价税合计30725040元，税额4237936.6元，以上发票已认证抵扣260份，价税合计30146040元，税额4158074.55元；济南联朗公司为贵州胜祥轩贸易有限公司、济南翔鼎机电设备有限公司等6家公司虚开增值税专用发票290份，价税合计33568042元，税额4630075.23元，以上发票已认证抵扣269份，价税合计31134624元，税额4294431.35元。 4.2018年10月份，被告人程岩、陈庆彬为虚开增值税专用发票，注册成立了济南忆城润煤炭有限公司（以下简称济南忆城润公司）、济南丰旺达煤炭有限公司（以下简称济南丰旺达公司）、济南东山园煤炭有限公司（以下简称济南东山园公司），并在无真实货物交易的情况下利用以上三公司虚开增值税专用发票，赚取开票费。其中，济南忆城润公司为济南翔鼎机电设备有限公司、张家口文轩商贸有限公司等2家公司虚开增值税专用发票280份，价税合计32440240元，税额4474515.8元，以上发票均已认证抵扣；济南东山园公司为洪洞县威达煤炭经销有限公司虚开增值税专用发票50份，价税合计5795550元，税额799386元，以上发票均已认证抵扣；济南丰旺达公司为洪洞县威达煤炭经销有限公司、洪洞县亿腾煤炭经销有限公司等2家公司虚开增值税专用发票50份，价税合计5724480.9元，税额789583.39元，以上发票均已认证抵扣。 综上，被告人程岩利用上述公司为他人虚开增值税专用发票1692份，价税合计195545387.1元，税额26971777.89元；被告人吴利强利用上述公司为他人虚开增值税专用发票1287份，价税合计148912565元，税额20539664.95元；被告人陈庆彬利用上述公司为他人虚开增值税专用发票609份，价税合计70238195.1元，税额9688026.86元。 另查明，被告人程岩曾因涉嫌犯虚开抵扣税款发票罪于2019年1月3日至2019年7月17日被羁押，同年8月20日被山东省微山县人民法院以犯虚开抵扣税款发票罪判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元。2019年10月12日、11月15日、12月3日，被告人程岩、吴利强、陈庆彬分别被公安机关抓获，三被告人到案后如实供述了上述犯罪事实。 公诉机关认为被告人程岩、吴利强、陈庆彬的行为构成虚开增值税专用发票罪，因被告人吴利强、陈庆彬具有如实供述自己的罪行等量刑情节，建议判处被告人吴利强有期徒刑十一年六个月至十二年六个月，并处罚金；判处被告人陈庆彬有期徒刑十一年至十二年，并处罚金。 被告人程岩对起诉指控的事实、罪名没有异议，被告人吴利强、陈庆彬及其辩护人对起诉指控的事实、罪名、量刑建议均没有异议，被告人吴利强、陈庆彬已签字具结，并有经庭审举证、质证予以确认的三被告人的户籍证明信、违法犯罪记录证明、山东省微山县人民法院（2019）鲁0826刑初169号刑事判决书、本案发破案经过、相关银行账户交易明细、扣押清单、三被告人微信聊天记录、涉案公司企业信息档案、税务登记表、增值税纳税申报表、增值税专用发票明细表及抵扣认证明细表、增值税专用发票复印件，证人吕某某、冯某某的证言，辨认笔录及三被告人的供述和辩解等证据证实，足以认定上述事实。 本院认为，被告人程岩、吴利强、陈庆彬在没有真实货物交易的情况下，为他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，公诉机关指控三被告人犯虚开增值税专用发票罪成立。程岩在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，依法应当撤销缓刑，数罪并罚，鉴于其到案后能如实供述自己的罪行，对其可以从轻处罚；吴利强、陈庆彬到案后能如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。对被告人程岩依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、第七十七条第一款、第六十九条第一、三款之规定，对被告人吴利强、陈庆彬依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款、第六十七条第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 撤销山东省微山县人民法院（2019）鲁0826刑初169号刑事判决中被告人程岩犯虚开抵扣税款发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金二万元的缓刑部分；被告人程岩犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十三年，并处罚金人民币二十万元。决定执行有期徒刑十三年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月12日起至2032年9月27日止），并处罚金人民币二十二万元（罚金已缴纳人民币二万元，剩余不足部分于判决生效之日起起十日内日缴纳）。 被告人吴利强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月15日起至2031年5月14日止），并处罚金人民币十五万元（罚金于判决生效之日起起十日内日缴纳）。 被告人陈庆彬犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年12月3日起至2030年12月2日止），并处罚金人民币十二万元（罚金于判决生效之日起起十日内日缴纳）。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省济南市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  郑元东 人民陪审员  宋婷婷 人民陪审员  庞志春 二〇二〇年十二月二十九日 书 记 员  王 宇