河北省石家庄市裕华区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）冀0108刑初1167号 公诉机关石家庄市裕华区人民检察院。 被害单位石家庄某有限公司，住所地：河北省石家庄市。 法定代表人路某某，职务：经理。 委托诉讼代理人梁某，职务：公司员工。 委托诉讼代理人刘文舟，河北厚正律师事务所律师。 被告人柴某甲，女，汉族，高中文化，群众，户籍所在地：河北省石家庄市桥**。2017年11月8日因涉嫌职务侵占罪被石家庄市公安局裕华分局刑事拘留，2017年12月14日被取保候审，2018年11月15日被监视居住，2019年5月15日被石家庄市裕华区人民检察院取保候审，2019年11月25日被我院取保候审，2020年11月24日被我院监视居住。 辩护人康永飞、吴爽爽，河北和泽律师事务所律师。 被告人柴某乙，男，汉族，高中文化，群众，户籍所在地：辽宁省抚顺市。2019年2月18日因涉嫌隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪被刑事拘留，2019年3月4日被逮捕，现羁押于新乐市看守所。 辩护人齐军平，河北中宇律师事务所律师。 辩护人程小燕，北京亦菲律师事务所律师。 被告人范某某，女，汉族，专科文化，群众，户籍所在地：河北省石家庄市长安区。2018年10月11日因涉嫌职务侵占罪被石家庄市公安局裕华分局刑事拘留，2018年10月30日被取保候审，2019年11月25日被我院取保候审，2020年11月24日被我院监视居住。 辩护人范相如，北京市京大（石家庄）律师事务所律师。 辩护人霍俊峰，北京市京大律师事务所律师。 石家庄市裕华区人民检察院以石裕检公诉刑诉〔2019〕1457号起诉书指控被告人柴某甲犯职务侵占罪、挪用资金罪，被告人柴某乙、范某某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。本院受理后，依法适用普通程序，公开开庭审理了本案。石家庄市裕华区人民检察院指派检察员王元浩出庭支持公诉，被告人柴某甲及其辩护人康永飞、吴爽爽，被告人柴某乙及其辩护人齐军平、程小燕，被告人范某某及其辩护人范相如、霍俊峰，被害单位员工梁某、王吉君到庭参加了诉讼。现已审理终结。 石家庄市裕华区人民检察院指控，2015年4月10日，石家庄某公司被告人柴某甲与股东季某某二人在没有通知股东单某某、李某某的情况下召开了股东会议，伪造了虚假的《石家庄某有限公司股东会议决议》和《石家庄某有限公司章程》，并伪造了李某某、单某某的签名及手印，以季某某、柴某甲增资的名义将公司的注册资本变为了8160万元（并未实缴，只是认缴），并变更了执行董事为季某某、监事为赵某某，季某某、柴某甲二人通过此方式稀释和侵占了李某某、单某某二人的股权。其中季某某侵占13.125%，柴某甲侵占6%股权。因公司将部分会计凭证、账本和存有公司电子账目的主机藏匿，无法进行审计，按实缴金额600万元计算，季某某侵占78.75万元，柴某甲侵占36万元。 被告人柴某甲于2017年4月28日让其司机董某以开拓市场为由从公司解除20万元，与2017年6月3日让公司财务人员支出20万元转账到董某账户上，后让董某将40万元转给柴某甲，柴某甲收到40万元后将钱用于其个人消费、还债和借给其女儿王某适用及他人使用。该40万元至今未归还公司。 2017年11月7日，被告人柴某乙在公安机关抓获石家庄某有限公司法人柴某甲，并见证了在柴某甲家中搜查账本的情况下，组织、安排范某某、郭某（在逃）、温某、刘某、董某，将石家庄某有限公司财务室内的部分会计凭证、账本和存有公司电子账目的主机拿走藏匿，藏匿账目至今未找到。 公诉机关出示了书证、证人证言、被害人陈述、被告人的供述、鉴定意见、辨认笔录等证据，认为被告人柴某甲利用职务便利，非法占有公司股东股权，数额较大，构成职务侵占罪；被告人柴某甲利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，构成挪用资金罪，对其应数罪并罚。被告人柴某乙、范某某隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。请依法判处。 被告人柴某甲对起诉书指控犯罪事实无异议，但认为其行为不构成职务侵占罪，其每次都是为了扩大公司的发展，没有侵占公司的利益。挪用资金是为了扩大市场，没有用于自己，当时也走了各种手续，不知道自己的行为是否构成挪用资金罪。其辩护人提出的辩护意见是：被告人柴某甲的行为不构成职务侵占罪、挪用资金罪。一、被告人柴某甲没有将单位财物非法占为己有的行为，不构成职务侵占罪。1、本案指控被告人柴某甲利用职务便利，非法占有公司股东的股权，触犯职务侵占罪，是不能成立的。职务侵占的客体是本单位财物，并非某公司自己公司的股权；2、2015年期间，被告人柴某甲没有参与某公司管理，其未组织将某公司注册资金增至8160万元；3、被告人柴某甲没有非法占有某公司股权和公司财物的主观故意。首先其仅是在季文娟提供的材料上签字，其次其明知认缴注册资金需要承担缴纳义务，仍以认缴资金方式增加注册资金，最后增资的目的是为了减少单某某对某公司的控制，不存在侵占某公司股权和财物的主观故意；4、某公司资产没有因本次增加注册资金而减少，不存在侵占公司财物的行为；5、某公司增加注册资金系民事纠纷，《股东会决议》已被人民法院作出民事判决书认定无效，本案不应予以审理。二、被告人柴某甲通过某公司正常审批手续借支两笔20万元，并用于公司事务，不构成挪用资金罪。1、柴某甲取得两笔20万元均是通过正常审批手续，不存在非法占有、使用的故意；2、柴某甲借支某公司两笔20万军用于公司业务，没有归个人使用；3、业务拓展费使用的起算时间不能确定，不能证明柴某甲存在超过三个月未予归还；4、某公司财务制度设计不严密、执行不严谨，公司和股东个人之间财物上互负债务，不能认定股东挪用资金。三、本案侦查挪动涉嫌程序严重违法。1、柴某甲涉嫌职务侵占罪、挪用资金罪无受理案件材料，立案程序违法。2、本案侦查机关违反规定涉嫌以公权力插手民商事纠纷。 被告人柴某乙对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。其辩护人程小燕提出的辩护意见是：1、被告人柴某乙主观上没有隐匿会计凭证、会计账簿的故意。2、被告人柴某乙客观上没有实施任何实际隐匿会计凭证、会计账簿的行为；3、本案实际组织、指挥者是季某某。应认定为柴某乙无罪。其辩护人齐军平提出的辩护意见是：1、被告人柴某乙接到某公司股东老板季某某的电话执行了通知的义务，通知范某某、郭某把会计资料打包，交给司机，之后再没有任何工作；2、某公司丢失的会计账本儿是2014年至2016年之间的账本，是公司老板季某某与他的女儿季文娟担任公司总经理，实际经营公司期间的账本；3、某公司股东单某某与季某某、柴某甲二人产生了巨大的矛盾和纠纷，有利害关系，单某某的证言真实性不可采信；4、被告人范某某已经证明季某某安排组织实施了藏匿或丢失会计账本儿的事情；5、公安机关对柴某甲的立案过程无合法手续，立案过程混乱；6、涉案账本与被告人柴某甲、柴某乙无利益关系，柴某乙是被股东老板季某某利用，其是受害人。本案系公司股东之间民事纠纷，不构成刑事案件，应当将被告人无罪释放。 被告人范某某对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，并表示自愿认罪。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人系初犯、偶犯，无前科，法律意识淡薄；2、被告人归案后如实供述自己的罪行，认罪态度好，主观恶性小；3、被告人是受季某某和郭某的授意、指使、命令，作用较小，系从犯；4、被告人认罪认罚。请求免予刑事处罚或缓刑。 经审理查明，一、2017年4月28日，被告人柴某甲在担任石家庄某有限公司法人期间让其司机董某以开拓市场为由从公司借出20万元，2017年6月3日又让公司财务人员支出20万元转账到董某账户上，后让董某将40万元转给柴某甲，柴某甲收到40万元后将钱用于其个人消费、还债和借给其女儿王某使用及他人使用。该40万元至今未归还公司。 上述事实，公诉机关当庭提供出示的证据有：1、证人董某的证言：我是石家庄某有限公司的司机。2017年4月28日下午，柴某甲让我拉着她去办事，我把她拉到地方后，我就在路边车上等着柴某甲，过了会，柴某甲给我打电话，在电话里面，柴某甲说她要用20万元，让我以我的名义向公司申请借款。我就问她我以什么名义向公司借款，柴某甲就让我以开拓市场为由向公司借款，还说她会与公司的会计范某某说借款的事情。于是我就在车上用我们公司的“今目标”申请系统以开拓市场为由向公司申请借款20万元，我提交了申请后，我就给范某某打电话，范某某说她知道了，随后我就看到系统显示范某某审批通过了，过了几分钟后，柴某甲在系统中也审批通过了。至于谁向季某某请示的我就不知道了。过了一个小时左右，我的建设银行卡收到了20万元，是分四次（每次5万元）转来的。我收到钱后，就打电话告诉了柴某甲。第二天我通过手机银行把20万元全部转给了柴某甲的交通银行账户上，账户我现在想不起来了，是柴某甲告诉的我她的账号。这就是第一次向公司以开拓市场借款20万元的事情经过。柴某甲没有说为什么让以我的名义和以开拓市场为由向公司借款，我也没有问。后来公司财务没有找我要过这20万元，因为财务知道是柴某甲实际用的。我在公司“今目标”系统中的账号：13×××02＠8256202。因为那个“今目标”系统我就用过这一次，平时都不关注和使用，所以上次问我的时候我没有想起来。这次借款没有借条，我其他时候从公司借钱的时候，都是先写借条，之后用票保险冲抵。2017年6月3日公司给20万元这次的情况就是我上次说的那样，我事先不知道，等我收到钱后，我觉得应该是公司给我转的，所以我就问范某某，之后范某某告诉我说柴某甲让给我转的，之后我就问了柴某甲，柴某甲说是她让财务给我转的，钱她要用，并让我把钱转给她。于是第二天，我就把20万元转给了柴某甲的账户，还是上次转20万元那个柴某甲个人的交通银行账户。我给你们提供我公司“今目标”申请系统我于2017年4月28日申请开拓市场借款20万元的申请截图；2、证人温某的证言：我是石家庄某有限公司的出纳。2017年4月份第74号凭证，是董某以开拓市场需要借款20万元的事，是董某在我们公司用的“今目标”申请系统通过了范某某、柴某甲审核后，是柴某甲给我们的电话，让我把钱给董某转过去。当时柴某甲个人名下的中国农业银行尾数“272”由公司使用的账户上有钱，我就通过网银从柴某甲名下尾数“272”的卡向董某提供的卡号转了二十万元，是分四次，每次五万元。董某这次申请表上季某某签的字。2017年6月份第7号凭证，给董某转20万元的情况是没有申请审批表，但是具体情况我想不起来了，有一点可以肯定的是，这笔钱肯定是向柴某甲核实过，柴某甲同意后，我才转钱。第二笔20万没有审批表和借条，我们公司有这种情况，柴某甲让我转钱的时候，就是直接通知范某某或者我，让我们转到她说的账户下，我在事后也找柴某甲补过审批表或借条，但是柴某甲没有补，后来时间长了，我也就忘了；3、证人王某的证言：2017年8月31日收到其母亲柴某甲的银行卡转账108000元是借的柴某甲的钱；4、被告人柴某甲的供述：单位序号为643和795的记账凭证，这两笔转款我记得大约是2017年的上半年，当时我在雄安，准备开拓市场，没有资金，我就打电话给财务和董某，让财务把钱转到董某的账号里，再由董某转给我，每次转了20万元，共40万元。财务规定公司使用的我的卡号不能往我自己使用的卡号里转钱。这40万主要是开拓市场、跑关系吃、喝等用了，我现在想不起来开拓的哪个市场了，钱还没有报销。张岚是我女儿王某的婆婆，当时她要用钱，我就用董某转给是20万元中的10万元借给了张岚，当月底的时候他就还给我了。张涛说有关系，能给我联系供热的活，我为了让他给我联系供热的工程，所以给了他10万元作为好处费。后来他没有联系，我今年在九月份向他要回来了这10万元，之后这10万元我用于还我个人的债务了，其中给了冯某某3万元，剩余的我自己零花用完了，这10万元是董某第二次给我转来20万元中的钱。2017年8月31日转给我女儿王某的108000元是董某给我转的40万元中的钱，当时王某向我提出来要用钱，我就把董某给我转的40万元中的108000元转给王某了。2017年9月13日的取款10万元和2017年10月17日的取款15万元干什么我想不起来了。收到董某转来的40万元中的30万元用于了公司，剩余的10万元左右，我个人消费了。董某第二次的20万元没有申请审批表和借条是因我给季某某打电话说我要开拓市场用20万元，然后是季某某给范某某打电话安排直接转给董某的，所有没有审批表和借条。公司转给董某钱的时候，某公司不欠我个人的钱；5、被告人范某某的供述：董某这两笔合计40万元的借款，具体情况我不了解。第一次的时候，当时是我接到董某的电话，董某说他从网上申请了一笔20万元的借款是柴某甲同意了的，让我赶紧从网上审批。我接了电话之后，我就给柴某甲打电话核实她是否知道，柴某甲告诉我说他知道董某借款的事情，让我审批通过就行了。我审批通过之后，柴某甲从网上也审批通过。之后我或者是温某通知了季某某审批。季某某就来到公司财务室签字审批。之后，就给董某转了20万元。第二次情况也是和第一次情况一样。转钱都是出纳温某转的。因为董某平时就有过报销，所以我们能知道他的银行卡号。出示扣押的石家庄某有限公司的2017年4月份74号记账凭证和2017年6月份7号记账凭证就是刚才说的董某借款分两次借款40万元的凭证。董某当时在公司的职务是柴某甲的司机。董某作为柴某甲的司机，以开拓市场为由借款不正常，但是柴某甲让我审批通过的，我就审批了。当时肯定是经过审批的，应该是在装订凭证时忘了装订审批表。董某2017年6月3日借款的理由也是开拓市场用。董某借了40万元之后，没有用其他票据冲抵借款。董某借这40万元钱时，公司不欠董某和柴某甲个人钱。柴某甲没有用票据冲抵过董某借的40万元；6、银行交易流水。 上列证据均经庭审出示并质证。 二、2017年11月7日，被告人柴某乙在公安机关抓获石家庄某有限公司法人柴某甲，并见证了在柴某甲家中搜查账本的情况下，组织、安排范某某、郭某（在逃）、温某、刘某、董某，将石家庄某有限公司财务室内的部分会计凭证、账本和存有公司电子账目的主机拿走藏匿，藏匿账目至今未找到。 上述事实，公诉机关当庭提供出示的证据有：1、证人董某的证言：2017年11月初左右的一天中午，我正在卓达小区外面吃饭，我接到了石家庄某有限公司柴某乙的电话，柴某乙让我和刘某到公司在石家庄市裕华区。我就同意了，吃完饭我就步行到了公司在石家庄市裕华区。我就和刘某一起上楼去了财务室，当时财务室里有范某某、郭某、温某三人，当时她们在阳面的房间里面往纸箱子和手提袋里面装东西，装的是公司票据账本。我们上去没多久，她们装好东西后我们几个一起往楼下搬装到箱子和手提袋里的票据、账本。我当时记得大概是装了四五个纸箱和两个手提袋。我们把纸箱子和手提袋搬到楼下装到了刘某车的后备箱和后排座位上。我们装车的过程中柴某乙也开车到了，我们装好车后，柴某乙告诉我和刘某让我把车上的票据和账本拉到藁城的一个兽药厂，没有说找谁，只说到了有人接。因为之前我拉过公司法人柴某甲去过几次藁城的兽药厂，所以我就没有问具体的位置。随后我开着刘某的车，刘某坐到副驾驶位置就走了，柴某乙、郭某、范某某和温某干什么我就不知道了。我和刘某一起开车到附近的一个兽药厂，具体位置和兽药厂名字我说不清，但是我认得地方。到了那个兽药厂后，当时有一个女子接待我们，让我们把车上的会计票据和账本放到兽药厂院里右面第一间办公室里面。卸完东西后，我就和刘某开车离开了。柴某乙没有说为什么要拉走，就说是拉东西，我当时也没有问为什么拉走票据和账本。我去财务室的时候，范某某已经在了；2、证人刘某的证言：2017年11月初左右的一天上午，我接到石家庄某有限公司当时的财务经理郭某的电话，在电话里面郭某让我到公司在石家庄市裕华区。在小区门口我碰见了董某，我就和董某一起上楼去了财务室。我和董某进去的时候，我看到财务室里面有范某某和郭某两个人，当时她们两个人在阳面的房间里往纸箱子和手提袋里面装东西，装的是公司的票据、账本。我们上去没多久，就开始往楼下搬郭某和范某某装到箱子里和手提袋里的票据、账本。我记得当时大概是装了三四个纸箱子和三四个手提袋。我们四个人一起把东西搬下来的，后来柴某乙是什么时间来的我记不清了，东西搬下来后，就把东西放到了我车的后备箱和后排座位上。东西装上车后，柴某乙告诉我说让我把车上的票据和账本拉到藁城的一个兽药厂，但是没有说找谁。因为之前我拉着公司的法人柴某甲去过两次藁城的兽药厂，所以我就没有问具体的位置。随后我和董某开着我的车，柴某乙开着他自己的车一起离开了位同小区。郭某和范某某去干什么我就不知道了。到了南二环后柴某乙自己开车去哪里我记不知道了，我和董某一起开车到了附近的一个兽药厂，具体的位置和兽药厂的名字我说不清，但是我认得地方。到了那个兽药厂后，当时有一个女子接待了我们，让我们把我车上的会计票据和账本放到了兽药厂院里东面的一间办公室里面。卸完东西后，我就和董某开车离开了。到了第二天的下午，我记不清是谁通知的我让我到位同小区石家庄把范某某的电脑给范某某送她家里，于是我就去了财务室，我想不起来当时是谁在财务室了，我从财务室搬了一个或是两个电脑主机，有没有其他的附属东西我记不清了。我把电脑装到我车上之后我先去办了点事，大约傍晚的时候，我在范某某住的小区（中山路东二环附近路北）西门口把我车上的电脑交给了范某某和他的爱人，之后我就开车走了。这两次从财务室拉东西第一次是郭某让我去的，第二次我想不起来是谁了。郭某没有说为什么要拉走，就说是拉东西。我当时也没有问为什么拉走票据和账本。我记得当时我到了财务室有人说过有人要来捣乱才让拉走的。第一次拉账本我去的时候，范某某已经在了。我不知道柴某乙为什么让我把账本拉到藁城的兽药厂。拉走的都是哪些会计票据和账本我不清楚，是范某某和郭某她们两个人装的。拉走的电脑我不知道干什么用的，但是知道是范某某用的。我不知道我第一次拉账本的时候柴某乙为什么过去；3、证人温某的证言：2017年11月初左右的一天，我接到范某某的电话，让我赶紧回公司在位同小区租的财务室。当我到财务室的时候，我见到公司的会计范某某、财务室负责人郭某，正在把公司的一些记账凭证、账簿往箱子里和手提袋里面装。他们见到我回来了，就让我收拾一下我个人物品和公司还没有入账的凭证附件。我们三个人装了一些凭证和账簿后，公司的刘某和董某也赶过来了。随后我们五个人就把装箱和装袋的凭证、账簿搬到楼下，放到了刘某或是董某的车上。装好后刘某和董某就拉走了。拉到什么地方我就不清楚了。2017年11月初从公司转走凭证、账簿的几天，柴某乙或是董某把装服务器电脑给我送到了我家，郭某让我在家办公。到了2018年春节后（具体时间记不清了）柴某乙给我打电话，让我把公司的电脑和在我受理的凭证、银行交易流水及公司的10多万元现金都给了他。我不知道柴某乙为什么要从我那里拉走电脑、凭证和现金；4、被告人柴某乙的供述：2017年11月7日上午10点左右，我二姐柴某甲给我打电话说在她租住的石家庄市裕华区房门前老是有动静，让我过去看看。我接了电话后就赶过去了，在我姐柴某甲租住的房间楼道里，我见到了是公安局的人，公安局的人知道我是柴某甲的弟弟后就让我把我姐的房门叫开，之后我姐柴某甲就被公安局的传唤走了。到了下午三点左右，我接到了季某某的电话，季某某在电话里面告诉我说让我通知公司的司机刘某、董某到公司当时在石家庄市裕华区把公司的会计凭证拉走，并让我去现场安排一下，让刘某、董某把某公司的会计账目拉到藁城市石黄高速藁城下口附近的一个桥头，到时候有人会接的。我接了季某某的电话后，先是给刘某、董某打电话，让他们到公司在位同小区的财务室来，之后我就开着车去了某公司在位同小区的财务室，地址是位同小区南门进去东面第**楼最西面的单元**，我到的时候，公司财务的范某某、郭某、温某三个人都在，她们当时在把公司的账目装箱。没过多久，刘某、董某也赶到了。之后我和刘某、董某一起把范某某她们装箱的会计账目运到楼下装到刘某的车上。然后我告诉刘某和董某把账目拉到藁城市石黄高速藁城下口附近的一个桥头（具体的位置我现在记不清了），之后刘某和董某就开着车拉着公司的会计账目走了，我也就离开了。我不清楚季某某为什么给你打电话让你通知刘某和董某把公司的会计账目拉走。我没有告诉刘某、董某说为什么拉走，只是告诉他们是季某某安排的。季某某是某公司的实际负责人，所以他让我怎么做，我就怎么做了。季某某就是怕公司的会计账目被公安机关查到让我把公司的账目转移走的；5、被告人范某某的供述：我是2013年3月通过招聘的方式到石家庄某有限公司工作的，到了2014年夏季的时候我离职了。2015年年初的时候，我又到石家庄某有限公司做会计至今。公司的法人是柴某甲，股东是季某某、单某某、李某某，柴某甲、季某某主要负责公司经营。我知道的财务人员是2013年3月至2014年年底，李英蓉是公司的财务总监，之后是林亚丽是财务主管，现在是郭某是财务负责人，公司的出纳现在是温某。季某某的女儿季文娟也当过公司的总经理，2016年11月底季文娟就不在我们公司任职了，到了石家庄华城供热有限公司。公司的基本户是在交通银行开户，两个基本户，分别在交通银行和建设银行，别的账户现在都销户了。另外公司还用过柴某甲和季某某的两张名下的交通银行卡。石家庄某有限公司的所有会计凭证、账簿没有指定的人保管，就是在公司的财务在位同新村租用的地方放着，我和郭某、温某平时在这上班。我在2017年11月7日的下午还在办公室见到了公司2015年全年的会计凭证、账簿，但是今天去搜查时不见了，我也不知道是谁拿走了，只剩下的2016年和2017年的了。公司从成立至2014年年底的会计凭证、账簿，在我2015年年初又回到公司上班的时候就一直没有见过。我不知道是谁拿走了公司2015年全年的会计凭证、账簿吗，我从2017年11月8日去了一趟之后就没有再去过。2017年11月7日我听从了季某某的安排，与郭某、温某、刘某、董某在一起将公司的会计凭证、会计账簿隐匿。别的人我想不起来了，就是我接过季某某的电话，他在电话里明确告诉我不让警察看到公司的账，当时季某某是用柴某乙的电话给郭某打的，让我接的电话。季某某的意思应该是让我们把公司的账藏起来。第二天下午的时候，郭某给我打电话，让我公司财务室把装有金蝶财务软件的电脑和装有报税软件的电脑拿到我家办公用，我就去了公司的财务室，之后是刘某把两台电脑拉到我家的。2017年11月警察找到我之后的第二天，我给柴某乙打电话，让柴某乙把电脑拉走，拉到什么地方我就不知道了。我手里没有公司的财物凭证了。 另，本案的综合证据有公安机关的受案登记表、立案决定书、石家庄某有限公司工商登记资料、抓获经过、临时羁押证明、辨认笔录、搜查笔录、各被告人的户籍证明及现实表现等证据。 上列证据均经庭审出示并质证。 本院认为，被告人柴某甲利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用，数额较大，超过三个月未还，其行为构成挪用资金罪。被告人柴某乙、范某某隐匿依法应当保存的会计凭证、会计账簿，其行为构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪。公诉机关的指控成立。 关于公诉机关认为被告人柴某甲利用职务便利，非法占有公司股东股权，数额较大，构成职务侵占罪的指控，本院认为职务侵占是将本单位财物非法占为己有，侵占的财物是否系本单位财物是构成职务侵占罪与否的关键。股东出资交付的财产属于公司所有，股东拥有股权，公司拥有法人财产权。股权与公司法人财产权是股东和公司各自享有的法定权利，是因出资行为的完成和公司的设立而同时产生。股权不等同于相同比例股权的股东财物，也不等同于相同比例的公司财物，对股权的侵占并不直接等同于对公司财物的侵占。侵占股权是侵害了股东权利，就公司而言，可支配的财物没有因此而减少，因此不应认定为职务侵占罪。对公诉机关的该项指控不予认定。 关于被告人柴某甲及其辩护人辩称柴某甲为跑市场并为公司垫付费用，不构成挪用资金罪的观点，从卷内证据看，被告人柴某甲于2017年4月和6月以开拓市场为由从公司将40万元通过董某转账至其个人名下，之后将钱用于个人消费、还债、和借给其女儿和他人使用，超过三个月未还，因此被告人柴某甲的行为构成挪用资金罪。庭审中被告人柴某甲的辩护人提供的银行交易流水、发票等证实其为公司垫付费用的行为与其挪用公司资金属不同的法律关系，不影响其挪用资金罪的构成，但此情节可在量刑时予以考虑。 对被告人柴某乙的辩护人提出的被告人柴某乙不懂法，盲目服从公司领导的指挥和安排，不构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告罪的观点，从卷内证据看，被告人柴某乙、范某某的供述及证人证言与其他证据能够互相印证，证实二被告人按照领导的通知安排公司司机董某、刘某将会计凭证等隐匿的事实，其行为已构成隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告罪，被告人柴某乙不懂法并非其免责理由，故对辩护人的意见不予支持。 被告人柴某乙、范某某在领导授意下对相关会计凭证等进行隐匿，起作用相对较小，在量刑时予以考虑。被告人柴某乙、范某某认罪态度较好，可酌情从轻处罚。 依照《中华人民共和国刑法》第二百七十二条、第一百六十二条之一、第二十五条、第七十二条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人柴某甲犯挪用资金罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期自判决确定之日起计算）。 二、被告人柴某乙犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年2月7日起至2021年2月6日止，罚金自本判决生效之日起十日内缴纳）。 三、被告人范某某犯隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财物会计报告罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金自本判决生效之日起十日内缴纳）。 四、责令被告人柴某甲于本判决书生效后十日内退赔被害单位石家庄某有限公司被挪用资金人民币四十万元。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省石家庄市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  冯丽娟 人民陪审员  高 艳 人民陪审员  李汉文 二〇二〇年十二月二十九日 书 记 员  李兆元