江苏省沭阳县人民法院 刑 事 判 决 书 (2020)苏1322刑初81号 公诉机关沭阳县人民检察院。 被告单位沭阳禹森工贸有限公司，统一社会信用代码91321322346374675T,单位地址沭阳县龙庙镇工业园区立派12号,法定代表人黄业良。 诉讼代表人黄业良，男，1955年3月5日生，住沭阳县，沭阳禹森工贸有限公司法定代表人。 被告人黄英波，男，1981年5月31日出生于浙江省永康市，汉族，沭阳禹森工贸有限公司实际负责人，住沭阳县。曾因犯合同诈骗罪，于2008年7月1日被浙江省永康市人民法院判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金十三万元。现因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年8月18日被刑事拘留，同年9月24日被逮捕。现羁押于沭阳县看守所。 辩护人孙树成，江苏怀容律师事务所律师。 江苏省沭阳县人民检察院以沭检诉刑诉[2020]7号、沭检诉刑追诉[2020]6号起诉书指控被告单位沭阳禹森工贸有限公司、被告人黄英波犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月9日向本院提起公诉。本案依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。江苏省沭阳县人民检察院指派检察员司万东出庭支持公诉。被告单位沭阳禹森工贸有限公司的诉讼代表人黄业良、被告人黄英波及其辩护人到庭参加诉讼。现已审理终结。 江苏省沭阳县人民检察院指控： 被告人黄英波系被告单位沭阳禹森工贸有限公司实际负责人。2015年8月至2019年5月间,在无实际货物交易或存在部分实际货物交易的情况下,被告人黄英波通过其经营的沭阳禹森工贸有限公司,为江苏金樽实业有限公司、江苏亿晖景观照明工程有限公司、江苏祥龙照明科技有限公司等16家公司虚开增值税专用发票价税合计30801117元,税额4308313.68元,上述发票均被用于抵扣税款。 针对上述指控，公诉机关当庭出示了被告人黄英波及其同案关系人的供述、银行流水、增值税专用发票等书证。公诉机关认为，被告单位沭阳禹森工贸有限公司及其实际负责人被告人黄英波，虚开增值税专用发票，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人黄英波在案发后能自动投案，并能如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或减轻处罚。被告人黄英波自愿认罪认罚，建议判处被告单位沭阳禹森工贸有限公司罚金三十万元，判处被告人黄英波有期徒刑八年至十年。 被告单位沭阳禹森工贸有限公司、被告人黄英波对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议。 其辩护人提出：被告人黄英波有自首情节，可以从轻或减轻处罚；被告人黄英波在经张某介绍，为他人虚开的增值税专用发票过程中，因对受票单位是否用于抵扣税款并不明知，故该部分事实不应作为犯罪处理；被告人黄英波能认罪认罚，可以对其从宽处理。 经审理查明：被告单位沭阳禹森工贸有限公司于2015年7月17日设立，系自然人独资的有限责任公司。法定代表人为黄业良。2015年8月至2019年5月间,被告人黄英波在担任该公司实际负责人期间，在无实际货物交易或存在部分实际货物交易的情况下,被告人黄英波通过其经营的沭阳禹森工贸有限公司,为江苏金樽实业有限公司、江苏亿晖景观照明工程有限公司、江苏祥龙照明科技有限公司等16家公司虚开增值税专用发票价税合计30801117元,税额4308313.68元,并从中获利约50万元。上述发票均被用于抵扣税款。 1.2015年8月至2017年11月,被告人黄英波多次通过阳禹森工贸有限公司向吕某甲(已判决)经营的江苏金樽实业有限公司虚开增值税专用发票价税合计2000000元,抵扣税款290598.29元。案发后，江苏金樽实业有限公司已补缴了税款。 2.2015年10月至2017年2月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向吕某乙(已判决)经营的江苏钢翔实业有限公司虚开增值税专用发票价税合计1000000元，抵扣税款145299.15元。案发后，江苏钢翔实业有限公司已补缴了税款。 3.2016年7月至2017年5月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向叶某(另案处理)经营的江苏红叶机械有限公司虚开增值税专用发票价税合计3000000元,抵扣税款435897.44元。 4.2016年9月至2019年4月,被告人黄英波经张某(另 案处理)介绍,多次通过浓阳禹森工贸有限公司向牛某(已判决)经营的昆山市张浦镇多利荣五金加工厂虚开增值税专用发票共15份,价税合计1221675元,抵扣税款168979.56元。案发后，牛某已补缴了税款。 5.2016年12月至2018年11月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向程某(另案处理)经营的江苏维奥工贸有限公司虚开增值税专用发票价税合计966000元,抵扣税款140358.97元。 6.2016年12月至2018年11月,被告人黄英波多次通过陈某甲(已判决),向朱某经营的江苏福佰仕照明科技有限公司虚开增值税专用发票54份,价税合计人民币4861525元,抵扣税款676768.65元。案发后，江苏福佰仕照明科技有限公司已补缴税款。 7.2017年1月至2018年4月,被告人黄英波多次通过吴某甲(另案处理),向陈某乙(另案处理)经营的江苏亿晖景观照明工程有限公司虚开增值税专用发票价税合计320000元,抵扣税款464957.26元。 8.2018年9月至2019年1月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向吴某甲经营的江苏祥龙照明科技有限公司虚开增值税专用发票共计11张,价税合计976762.5元,抵扣税款134725.86元。 9.2017年5月至2019年4月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向应某经营的江苏康之源工贸有限公司开具增值税专用发票价税合计3000元,抵扣税款417809.38元。 10.2017年12月至2018年11月,被告人黄英波多次通过沭阳禹森工贸有限公司向刘某经营的江苏聚阳照明有限公司虚开增值税专用发票价税合计1300000元,抵扣税款185402.11元。 11.2018年8月至2019年5月,被告人黄英波经张某(另案处理)介绍,多次向魏某经营的江阴市荣昌涂装工程有限公司虚开增值税专用发票共计22份,抵扣20份,价税合计1849187.5元,抵扣税款23417.88元。案发后，江阴市荣昌涂装工程有限公司已补缴税款。 12.2018年11月至2019年5月,被告人黄英波经张某(另案处理)介绍,多次向赵某经营的苏州富森特五金制品有限公司虚开增值税专用发票共计20份,价税合计1404012.5元,抵扣税款182796.3元。案发后，苏州富森特五金制品有限公司已补缴税款。 13.2017年7月至2018年4月,被告人黄英波经张某(另案处理)介绍,多次通过沭阳禹森工贸有限公司向吕孝彬(另案处理)经营的苏州深学五金制品有限公司虚开增值税专用发票12份,发票金额813936.76元,发票税额138330.24元,价税合计952267元。 14.2017年8月至2019年3月,被告人黄英波经张某(另案处理)介绍,多次通过沭阳禹森工贸有限公司向管东海(已判决)经营的苏州观徽海五金制品有限公司虚开增值税专用发票共计20余份,价税合计人民币246万余元,抵扣税款人民币35万余元。案发后，苏州观徽海五金制品有限公司已补缴了税款。 15.2017年9月至2019年4月,被告人黄英波经张某(另案处理)介绍,多次通过沭阳禹森工贸有限公司向陆中立(另案处理)经营的苏州管陆旭海五金制品有限公司虚开增值税专用发票共计19份,发票金额1347303.34元,发票税额213884.16元,价税合计1561187.5元。 16.2018年11月至2019年4月,被告人黄英波在无真实货物交易的情况下,经张某（另案处理)介绍,多次通过沭阳禹森工贸有限公司向刘怀胜(另案处理)经营的南通梵希源精密机械有限公司虚开增值税专用发票共计12份,发票金额920171.57元,发票税额128328.43元,价税合计1048500元。 2019年8月17日,被告人黄英波自动投案,并如实供述自己主要犯罪事实。 上述事实，由公诉机关提供的，经过庭审质证、认证的，且均具有证明效力的以下证据予以证实： 被告人黄英波供述了其在担任被告单位沭阳禹森工贸有限公司实际负责人期间，在明知其公司与对方公司没有真实业务往来的情况下，多次为他人开具增值税专用发票并从中获利的具体经过、开具金额、获利数额等事实，得到了同案关系人吕某甲、吕某乙、叶某、牛某、程某、朱某、陈某乙、吴某甲、应某、刘某、魏某、赵某、张某等人供述，证人吴某乙、彭某、吴某丙等人证言、国税部门出具的“抵扣证明”、工商登记信息、增值税专用发票、银行交易记录等证据证实，足以认定。公安机关出具的“发破案经过”及“抓获经过”证明本案的案发及被告人黄英波的归案情况。刑事判决书等证明了被告人黄英波的前科情况。 辩护人提出被告人黄英波在部分虚开增值税专用发票过程中，因对受票单位是否用于抵扣税款并不明知，故该部分事实不应作为犯罪处理。经查，被告人黄英波明知其公司与受票单位没有真实交易，仍以其公司名义为受票单位开具增值税专用发票，且所虚开的发票均被相关单位抵扣税款，客观上给国家税款造成了损失，其行为具有严重的社会危害性，且符合虚开增值税专用发票罪的犯罪构成，应当以该罪对其追究刑事责任。对辩护人的上述意见，不予采纳。 本院认为，被告单位沭阳禹森工贸有限公司违反发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，数额巨大，被告人黄英波为直接责任人员，其行为均已经构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告单位沭阳禹森工贸有限公司、被告人黄英波犯虚开增值税专用发票罪的罪名正确，事实清楚、证据确实充分，予以支持。被告人黄英波案发后自动投案，并在归案后能如实供述自己及被告单位的犯罪事实，系自首，对被告人黄英波予以减轻处罚。被告人黄英波自愿认罪认罚，予以从宽处理。对辩护人提出的与上述观点相同的意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款、第三款、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之之规定，判决如下： 一、被告单位沭阳禹森工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三十万元。 （所处罚金应在判决生效后一个月内缴纳完毕。） 被告人黄英波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年四个月。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自二0一九年八月十八日起至二0二七年十二月十七日止。） 二、责令被告人黄英波退出违法所得人民币五十万元，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省宿迁市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  屠鑫鑫 人民陪审员  耿立义 人民陪审员  时庆仁 二〇二〇年十二月三十日 法官 助理  钟园园 书 记 员  许 静 书 记 员  刘祖耀 附本案相关法律法规： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条【虚开增值税专用发票罪、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下刑罚;虚开的税款巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。