江苏省宝应县人民法院民 事 判 决 书(2020)苏1023民初2953号原告：北京某某商贸有限公司。法定代表人：朱某某，系该公司总经理。委托诉讼代理人：徐某某，北京港融律师事务所律师。被告：江苏某某铝业有限公司。法定代表人：王某某，系该公司董事长。委托诉讼代理人：姚有余，系该公司工作人员。第三人:北京市朝阳区某某管理中心。负责人：何某某，系该中心主任。原告北京某某商贸有限公司（以下简称瑞泰玺同公司）与被告江苏某某铝业有限公司（以下简称凤武公司）、第三人北京市朝阳区某某管理中心（以下简称教育中心）买卖合同纠纷一案，本院于2020年7月1日立案受理后，依法适用简易程序公开开庭进行了审理。原告的委托诉讼代理人徐某某通过网络开庭方式参加诉讼，被告的委托诉讼代理人姚有余到庭参加诉讼，第三人教育中心未到庭参加诉讼，本案现已审理终结。原告瑞泰玺同公司向本院提出诉讼请求：1、判令被告向原告支付货款1225187.16元；2、判令被告向原告支付逾期付款利息（以1225187.16元为基数，按照年利率24%的标准，自2020年1月15日至实际支付之日止，暂计算至2020年6月15日为124152.30元）；3、判令被告退还原告多开具的票面金额为1418999.17元的增值税专用发票；4、由被告承担本案的诉讼费用。事实和理由：2018年7月5日，原告与被告江苏凤武铝业签订《钢材买卖合同》，约定由原告向被告出售钢材。原告作为卖方自2018年7月8日至2019年3月25日分批次向被告供应各类钢材，合计总货款8725836.21元，被告前两次能如约向原告付款，自第三次开始逾期付款，后被告协商因逾期付款被告另行向原告支付逾期付款利息，利息按照行规及兰格网交易规则每天每吨加收5元计息，前2次能如约向原告付款,自第三次开始逾期付款,后原被告协商因逾期付款被告另行向原告支付逾期付款利息,利息严格按照行规及兰格网交易规则即每天每吨加收5元计息,被告也确实在2018年12月3日另行向原告法定代表人支付利息30000元,随后因被告逾期付款严重,被告与原告协商自2019年1月30日后每笔付款先抵扣利息再付货款。直至2020年1月14日,被告合计付款8755194.05元，含案外人北京城建亚泰建设集团有限公司（以下简称亚泰公司）代被告支付的1500000元。剩余款项被告以第三人未向其及时拨付款项为由拒绝支付。另：原告应被告要求在供货前向被告开具增值税专用发票,合计向被告开具增值税专用发票票面金额为864835.38元,另向代被告支付1500000元的亚泰公司开具增值税专用发票票面金额1500000元。就该项目合计开具增值税专用发票票面金额为10144835.38元,且均已被认证,超出实际供货货款金额141899.1元。多开出的发票原告多次找被告要求退还,被告种种理由予以推诿。另,教学楼等3项(北京市第十六中学改扩建工程)项目工程的建设单位为第三人,被告支付的货款及利息均由第三人拨付，原告为维护自身合法权益并依法起诉至贵院，请求人民法院判如所请。被告江苏某某铝业有限公司辩称：1.原、被告间合同履行情况：2018年7月5日，原、被告双方签订了（钢材买卖合同）。双方约定由原告向北京市第16中学教学楼改扩建工程运送钢材，原、被告双方在履行合同过程中，原告作为卖方自2018年7月8日至2019年3月25日分批向被告供应各类钢材，合计总货款为人民币8725836.21元，此数据由原告方送货清单并由被告方认可为证，该证据已由原告提交法庭，被告分多次向原告承付钢材款，汇款总额为8755194.05元，其中含亚泰公司代被告给付钢材款1500000元（被告与亚泰公司系业务合作关系），被告的汇款依据，均由原、被告双方向法庭提交电子汇单为证。但对原告的供货量和被告的汇款总额有少量差距，及被告多汇19124.24元给原告，这就是原、被告双方合同履行的实际情况。2.原告诉被告偿还所欠货款及要求被告承担贷款利息无法律依据。原告在诉状中声称，因被告逾期承付货款可向原告另行支付逾期付款利息，并按行规及兰格网交易规则，每天每吨加收5元利息，是没有道理的，被告给原告汇款后，原告竞想当然的在汇款总额中扣除逾期付款的利息，然后再记入贷款，这是原告不顾法律事实的投机行为，在原、被告双方签订合同时，就对货款能否及时给付给了原告明确的风险提示，以防发生矛盾，合同第15条在其他约定第五款中已明确指出，合同双方均必须全面的严格的遵守合同条款的约定，原告自作主张，单方违背合同条款之约定，收取被告承付的货款先做利息收入，其行为无法律依据。3.被告确认在合同履行过程中原告确实多开给被告票据的事实，但认为多开票一事双方可在法庭外进行协调解决，解决结果确保双方满意。综上，原、被告双方签订的钢材买卖合同的总标的额已全面履行完毕，按双方提供的账目数据表明，被告除结清全部钢材款外，尚有近两万元的资金在原告处，请求法庭判决予以返还，至于原告引起本诉，现象上要求被告偿还货款，实为货款之利息，且该利息的承担无任何的法律依据，相反，合同对原告的货款能否及时回笼也做出了风险性的提示，原告也予以认可，而原告擅自违背合同约定，在未经被告同意情况下收取货款利息，与法无据，于理无情。请求法庭驳回原告诉讼请求。另原告擅用保全措施，致使被告账号被封，给被告的经营带来损失，给被告名誉带来损害，适时将追究其法律责任。第三人教育中心述称：第三人在项目推进过程中完全按照合同约定向标的项目北京市第十六中学改扩建工程的承建单位亚泰公司支付了工程款，在本案中无责任。原告围绕诉讼请求依法提交了如下证据：《钢材买卖合同》、货款票据清单、货款清单、北京城建亚泰建设集团财务部证明及证人证言，证明原、被告间系买卖合同关系，原告向被告开具的发票及被告实际给付货款情况。被告提供买卖合同、发票、电子回单、亚泰公司证明等证据，证明是由于案外人亚泰公司支付货款不及时导致被告延期付款，及原告承诺除非因被告方书面同意，否则原告自愿放弃逾期付款的违约金、利息及各项损失费用。第三人教育中心向本院提供了项目支出通知单、发票、项目支出审核单、建筑施工合同复印件等证据，证明第三人在项目推进过程中完全按照合同约定向标的项目北京市第十六中学改扩建工程的承建单位亚泰公司支付了工程款，在本案中无责任的事实。本院依法组织当事人进行了证据质证。根据原、被告双方的陈述及当庭审查确认的证据，本院对以下事实予以确认：2017年，第三人教育中心作为发包方将北京市第十六中学改扩建工程项目发包给案外人亚泰公司。2018年7月5日，本案原告瑞泰玺同公司（合同乙方）与被告凤武公司（合同甲方）签订了《钢材买卖合同》，原、被告双方在《钢材买卖合同》第二页4.4条约定了合同价款：“按到货当日《兰格钢铁信息网》建筑钢材市场工地采购结算指导价减少___作为本合同结算单价（货到现场验收复试合格后，10日内付款减少100元；20日内付款减少60元；30日内付款按指导价，每次付款时必须提供正规增值税专用发票……”。第三页第6条约定了交货时间、地点和方式：本合同联系人：李顺亮，本合同指定收货人：朱金法。第九页其他约定15.5条约定：“乙方应具有一定的风险承受能力，对本合同的资金支付与使用可能出现的各种不利因素已做出合理的安排和保证。……如因业主拨付工程款不及时导致甲方资金紧张，乙方应给予充分理解，并承诺除非经甲方书面同意，乙方自愿放弃逾期付款的违约金、利息及各项损失费用”。合同底部原、被告双方均盖章并签署日期。原告供应货品情况：原告作为卖方自2018年7月8日至2019年3月25日分批向被告供应各类钢材：2018年7月8日送货单小计337352.6元，7月16日送货单小计124827.9元，8月6日送货单小计149661.55元，9月17日送货单小计479276元，9月22日送货单小计629028.4元，10月14日送货单小计707528.2元，10月23日送货单小计110897.76元，11月8日送货单小计975888.4元，11月17日送货单小计960417.8元，11月25日送货单小计508139.5元，12月6日送货单小计1311167.8元，12月17日送货单小计571244.4元，12月29日送货单小计832764.5元，2019年1月11日送货单小计178615.3元，3月17日送货单小计194274元，3月18日送货单小计307366.9元，3月25日送货单小计190477.7元，3月25日送货单小计357618.1元，另：因2018年7月8日、7月16日两笔货款给付及时，故按照原、被告双方的约定，每一项货品单价均作下调100元处理，故7月8日货品实际计价329661元、7月16日货品实际计价122285.9元，综上，原告合计送货总金额为8725836.21元。被告给付货款情况：2018年7月12日给付329661元，7月21日给付122285元，9月14日给付149661.55元，11月8日第一次打款628937.5元，第二次打款200000元，12月3日被告直接支付给原告法定代表人朱瑞芬30000元，12月4日打款1247454元，2019年1月10日打款170000元，2月2日打款1000000元，3月15日打款1500000元，5月15日打款1000000元，7月5日案外人亚泰公司代被告打款1500000元，9月27日打款100000元，11月11日打款300000元，2020年1月14日打款477195元，上述款项合计8755194.05元。本案争议焦点有三：一是被告是否已付清货款；二是被告是否应当应当承担原告主张的逾期付款利息；三是被告是否应当退还原告多开具的增值税专用发票。本院认为，原、被告双方签订的《钢铁买卖合同》系双方真实意思表示，无违反法律法规禁止性行为的内容，本院予以确认。本案中，就结算单价的约定问题：双方在《钢材买卖合同》第2页4.4条约定的兰格钢材网中的工地采购结算指导价及浮动计价方式系对单价的确认，且兰格钢铁网中“工地采购结算指导价=市场批量含税（16%增值税）价格+装卸费+市内短途运输费+综合管理费+利润+短期资金占用费（账期为15天，超过15天后，每天每吨支付5元利息费用）+税金”的公式为工地采购计算指导价的计算方式，原告在每张送货单中对货品单价已自行确认，故原告要求被告在货到30天后未付款的按照5元/天/吨支付违约金的主张实质系要求被告支付逾期付款违约金，兰格网单价的计算公式不能直接作为原告要求被告给付违约金的依据，本院对此不予支持。另：对原告主张案外人李顺亮曾代被告承诺支付违约金的意见，因李顺亮承诺内容并不明确，且李顺亮系案外人亚泰公司的员工，在本案中只是该买卖合同的联系人，而并非被告授权委托人，因此即使李顺亮存在承诺也不能对被告凤武公司产生约束力。就被告是否应当应当承担原告主张的逾期付款利息的问题：首先，就被告支付货款的合理履行期限：由于原、被告双方约定若被告在货到后30天内付款按指导价，故30天为合理履行期限，超过该期限付款则应当承担违约责任。其次，买卖合同约定“如因业主拨付工程款不及时导致甲方资金紧张，乙方应给予充分理解，并承诺除非经甲方书面同意，乙方自愿放弃逾期付款的违约金、利息及各项损失费用”。就业主拨付工程款不及时的举证责任在被告方，被告提供亚泰公司于2020年8月6日出具的证明一份，证明内容为亚泰公司代被告向原告支付货款1500000元，但未能提供业主（亚泰公司）拨付工程款不及时的证据，甲方也未书面同意，故乙方仍可向甲方主张违约责任。最后，因原、被告双方对逾期付款的违约责任并未明确约定，根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十四条第四款的规定，“买卖合同没有约定逾期付款违约金或者该违约金的计算方法，出卖人以买受人违约为由主张赔偿逾期付款损失的，人民法院可以中国人民银行同期同类人民币贷款基准利率为基础，参照逾期罚息利率标准计算”。原告在诉状中要求按照24%年的标准过高，本院对此予以调整，认定被告应按照中国人民银行同期同类人民币贷款基准利率支付逾期罚息，经计算，本案被告尚欠原告货款104869.15元（详见附件），逾期利息以104869.15元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算从2020年1月15日至实际履行完毕之日止。就被告是否应当退还原告多开具的增值税专用发票的问题：根据《中华人民共和国税收增收管理法》及《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税专用发票属于税务主管部门管辖，并非人民法院管辖范围，故对原告要求被告被告退还原告多开具的增值税专用发票的请求不予受理，纳税人（本案原告）可向税务部门申请解决。据此，依据《中华人民共和国合同法》第一百零七条，《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》第二十四条第四款，《中华人民共和国民事诉讼法》第六十四条之规定，判决如下：一、被告江苏某某铝业有限公司于本判决生效之日起十日内给付原告北京某某商贸有限公司货款104869.15元及利息（以104869.15元为基数，按全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算从2020年1月15日至实际履行完毕之日止）；二、驳回原告的其他诉讼请求。如果未按本判决指定的期间履行给付金钱义务，应当依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十三条规定，加倍支付迟延履行期间的债务利息。案件受理费16944元，保全费5000元，合计20066元，由原告北京某某商贸有限公司自行负担20212元，被告江苏某某铝业有限公司负担1878元。如不服本判决，可以在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按照对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于江苏省扬州市中级人民法院。审 判 长  唐大瑜人民陪审员  周明哲人民陪审员  高 卓二〇二〇年十二月三十日法官 助理  马 悦书 记 员  夏一司附件1：送货日期表送货日期表送货日期开始计息日期应收货款货款给付日期实付货款2018/7/83296612018/7/123296612018/7/16122285.92018/7/211222852018/8/62018/9/6149661.552018/9/14149661.552018/9/172018/10/184792762018/11/8828937.52018/9/222018/10/23629028.42018/12/32018/10/142018/11/14707528.22018/12/412474542018/10/232018/11/23110897.762019/1/101700002018/11/82018/12/9975888.42019/2/210000002018/11/172018/12/18960417.82019/3/1515000002018/11/252018/12/26508139.52019/5/1510000002018/12/62019/1/61311167.82019/7/515000002018/12/172019/1/17571244.42019/9/271000002018/12/292019/1/29832764.52019/11/113000002019/1/112019/2/11178615.32020/1/144771952019/3/172019/4/171942742019/3/182019/4/18307366.92019/3/252019/4/25357618.88725836.218755194.05附件2：本金差额计算表瑞泰玺同商贸有限公司送货日期开始计息日期计息天数（计算至实际清偿之日）应收货款货款给付日期应付利息应付货款实付货款不平出来的款项2018/7/8329661.002018/7/123296612018/7/16122285.902018/7/211222852018/8/62018/9/6149661.552018/9/14144.67149806.22149661.55-144.672018/9/172018/10/18479276.002018/11/81216.16480492.16828937.50348300.662018/9/222018/10/23629028.402018/11/81216.12630244.52348300.66-281943.862018/9/222018/10/23281943.862018/12/31396.80283340.6530000.00-253340.652018/9/222018/10/23253340.652018/12/41285.70254626.361247454.00992827.642018/10/142018/11/14707528.202018/12/41709.86709238.06992827.64283589.582018/10/232018/11/23110897.762018/12/4147.40111045.16283589.58172544.422018/11/82018/12/9975888.402018/12/4975888.40172544.42-803343.982018/11/82018/12/9803343.982019/1/103106.26806450.24170000.00-636450.242018/11/82018/12/9636450.242019/2/24229.74640679.981000000.00359320.022018/11/172018/12/18960417.802019/2/25338.32965756.12359320.02-606436.112018/11/172018/12/18606436.112019/3/156375.16612811.271500000.00887188.732018/11/252018/12/26508139.502019/3/154850.61512990.11887188.73374198.622018/12/62019/1/61311167.802019/3/1510773.431321941.23374198.62-947742.612018/12/62019/1/6947742.612019/5/1514772.94962515.551000000.0037484.452018/12/172019/1/17571244.402019/5/158144.99579389.3937484.45-541904.942018/12/172019/1/17541904.942019/7/511066.15552971.091500000.00947028.912018/12/292019/1/29832764.502019/7/515798.24848562.74947028.9198466.172019/1/112019/2/11178615.302019/7/53107.91181723.2198466.17-83257.032019/1/112019/2/1183257.032019/9/272504.6585761.68100000.0014238.322019/3/172019/4/17194274.002019/9/273826.39198100.3914238.32-183862.072019/3/172019/4/17183862.072019/11/115045.99188908.06300000.00111091.942019/3/182019/4/18307366.902019/11/118394.96315761.86111091.94-204669.922019/3/182019/4/18204669.922020/1/147318.37211988.29477195.00265206.712019/3/252019/4/25357618.802020/1/1412457.05370075.85265206.71-104869.15