江苏省泰兴市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏1283刑初336号 公诉机关泰兴市人民检察院。 被告单位泰兴市某工具有限公司，统一社会信用代码913212830934907816，住所地泰兴市，法定代表人陈某。 诉讼代表人朱某。 被告人陈某，女，住江苏省泰兴市。因本案，于2020年3月5日被泰兴市公安局取保候审。 辩护人吴俊生，江苏辉丰律师事务所律师，泰兴市法律援助中心指派。 被告人施某，男，住江苏省泰兴市。曾因犯绑架罪，于2003年3月11日被本院判处有期徒刑七年六个月，剥夺政治权利一年，罚金人民币一万元，2007年9月15日刑满释放。现因本案，于2020年3月5日被泰兴市公安局取保候审，2020年12月18日被逮捕。现羁押于泰兴市看守所。 辩护人戴小天，江苏紫罗兰律师事务所律师，泰兴市法律援助中心指派。 泰兴市人民检察院以泰检诉刑诉[2020]257号起诉书指控被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月20日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。泰兴市人民检察院指派检察员虞娟出庭支持公诉，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某及其辩护人吴俊生、被告人施某及其辩护人戴小天到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控：2017年9月至2018年1月，被告人陈某为使其经营的被告单位泰兴市某工具有限公司少交税款，在无真实交易的情况下，以支付11%-12%的开票费用的方式，向被告人施某购买了徐州某新材料科技有限公司、如皋市某金属制品有限公司等公司向泰兴市某工具有限公司虚开的增值税专用发票共5份，价税合计人民币496270元，税额合计人民币72107.61元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。 2017年9月至2018年1月，被告人施某以营利为目的，通过金某（另案处理）介绍徐州某新材料科技有限公司、如皋市某金属制品有限公司等公司以票面金额8%-9%的价格向泰兴市某工具有限公司虚开增值税专用发票共5份，价税合计人民币496270元，税额合计人民币72107.61元，被告人施某从中非法获利约人民币10000元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。 案发后，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某主动向公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。归案后，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某已向税务机关补缴税款共计人民币72107.61元。 为证实上述指控，公诉机关提交了相关证据，并据此认为，被告单位泰兴市某工具有限公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈某系直接负责的主管人员，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第二百零五条的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人施某违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某犯罪后自动投案，并如实供述了自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，是自首，均可以从轻处罚。被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，均可以依法从宽处理。 被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某对起诉书指控的事实和罪名均表示无异议。 被告人陈某的辩护人提出的辩护意见是：被告人陈某具有自首情节、认罪认罚，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。 被告人施某的辩护人提出的辩护意见是：1、被告人施某具有自首情节，建议对其从轻处罚；2、建议对被告人施某适用缓刑。 经审理查明： 2017年9月至2018年1月，被告人陈某为使其经营的被告单位泰兴市某工具有限公司少交税款，在无真实交易的情况下，以支付11%-12%的开票费用的方式，向被告人施某购买了徐州某新材料科技有限公司、如皋市某金属制品有限公司等公司向泰兴市某工具有限公司虚开的增值税专用发票共5份，价税合计人民币496270元，税额合计人民币72107.61元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。 2017年9月至2018年1月，被告人施某以营利为目的，通过金某（另案处理）介绍徐州某新材料科技有限公司、如皋市某金属制品有限公司等公司以票面金额8%-9%的价格向泰兴市某工具有限公司虚开增值税专用发票共5份，价税合计人民币496270元，税额合计人民币72107.61元，被告人施某从中非法获利约人民币10000元。上述增值税专用发票均已被认证抵扣。 案发后，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某主动向公安机关投案，并如实供述了上述犯罪事实。归案后，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某已向税务机关补缴税款共计人民币72107.61元。 在本院审理期间，被告单位泰兴市某工具有限公司主动缴纳财产刑执行保证金人民币20000元。 上述事实，被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某在开庭审理过程中均无异议，且有证人金某、湛某、陆某的证言，公安机关依法调取的常住人口登记表、刑事判决书、增值税专用发票发票联、抵扣联复印件、增值税纳税申报表、账户交易明细、工商注册登记资料、纳税证明，出具归案情况说明，制作的扣押决定书、扣押笔录、扣押清单等证据证实，足以认定。 本院认为，被告单位泰兴市某工具有限公司违反增值税专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人陈某系直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩处。被告人施某违反增值税专用发票管理规定，介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法应予以惩处。公诉机关的指控成立。被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某犯罪后自动投案，并如实供述了全部犯罪事实，是自首，依法均可以从轻处罚。被告单位泰兴市某工具有限公司补缴税款、缴纳财产刑执行保证金，均可酌情从轻处罚。被告人施某具有前科，可以酌情从重处罚。被告单位泰兴市某工具有限公司、被告人陈某、施某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处理。公诉机关的量刑建议适当。 关于被告人陈某的辩护人提出“被告人陈某具有自首情节、认罪认罚，建议对其从轻处罚，并适用缓刑”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人施某的辩护人提出“被告人施某具有自首情节，建议对其从轻处罚”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。 关于被告人施某的辩护人提出“建议对被告人施某适用缓刑”的辩护意见，经查，被告人施某具有前科，此次又故意犯罪，社区矫正机构出具的调查评估意见书认为其不符合适用非监禁刑的条件，考虑其前科情节及社会危害性，不宜对其适用缓刑。故对该辩护意见，本院不予采纳。 鉴于被告人陈某犯罪情节较轻、有悔罪表现，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，可给予一定的考验期限。 依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下： 一、被告单位泰兴市某工具有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。 二、被告人陈某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役三个月，缓刑三个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 三、被告人施某犯虚开增值税专用发票罪，判处拘役四个月，并处罚金人民币二万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月18日起至2021年4月17日止。罚金限在本判决生效后十日内缴纳）。 四、责令被告人施某退出违法所得人民币一万元，予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省泰州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  秦晓林 人民陪审员  申 蓉 人民陪审员  张玉明 二〇二〇年十二月二十五日 书 记 员  蔡沁怡 附录： 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： （一）犯罪情节较轻； （二）有悔罪表现； （三）没有再犯罪的危险； （四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。 第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外： （一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的； （二）被告人违背意愿认罪认罚的； （三）被告人否认指控的犯罪事实的； （四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的； （五）其他可能影响公正审判的情形。 人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。