山东省威海火炬高技术产业开发区人民法院 民 事 判 决 书 （2020）鲁1091民初2214号 原告：汪传方，男，1961年8月7日出生，汉族，公民身份号码1521041***********，住浙江省天台县白鹤镇白鹤南街**。 委托诉讼代理人：姜华丽，山东众成清泰（威海）律师事务所律师。 委托诉讼代理人：王坤，山东众成清泰（青岛）律师事务所律师。 被告：威海特乙甲全球家居广场管理有限公司，住所地威海市世昌大道**高新城市广场**，统一社会信用代码91371000344659941M。 法定代表人：汪传方，董事长。 第三人：张晓丹，男，1970年8月7日出生，汉族，公民身份号码3706201970********，，住威海高区盛世花园**** 第三人：鞠晶波，男，1963年2月28日出生，汉族，公民身份号码3701051963********，住威，住威海市环翠区北山路****div> 被告及第三人之共同委托诉讼代理人：杨书涛，山东觉平律师事务所律师。 原告汪传方与被告威海特乙甲全球家居广场管理有限公司（以下简称“特乙甲公司”）、第三人张晓丹、鞠晶波股东知情权纠纷一案，本院于2020年9月28日立案后，依法适用简易程序，公开开庭进行了审理。原告之委托诉讼代理人姜华丽、王坤，被告及第三人之共同委托诉讼代理人杨书涛到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 汪传方向本院提出诉讼请求：1、判令被告及第三人如实、完整提供公司自2017年9月26日至今的股东会会议记录、财务会计报表（包括但不限于年度审计报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表、纳税申报表、会计报表附注、财务情况说明书）及签订的合同供原告及其委托的律师、会计师查阅、复制；2、判令被告及第三人如实、完整提供公司自2017年9月26日至今的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）供原告及其委托的律师、会计师查阅；3、本案的诉讼费由被告承担。事实和理由：原告系特乙甲公司股东，持股比例为45%，第三人张晓丹为特乙甲公司另一股东，持股比例同为45%，第三人鞠晶波系特乙甲公司的财务负责人。原告虽为公司的股东和法定代表人，但公司的实际权力一直由张晓丹控制，公司的公章、财务章、营业执照的正副本、章程、股东会会议记录、财务会计报告、合同、会计账簿及会计凭证等一直由第三人张晓丹和鞠晶波控制。特乙甲公司和第三人近年来一直未对原告披露公司财务及经营状况，也未告知原告公司历年利润分配情况，致使原告对公司的业务和财务状况一概不知。特乙甲公司近年来诉讼案件频繁，财产已被多家法院查封、冻结，为了解公司经营运转情况及盈亏情况，原告于2020年8月10日召开股东会决议要求张晓丹和鞠晶波提供公司财务账册进行审计，张晓丹和鞠晶波拒绝提供公司账册。后原告于2020年9月10日以公证邮政快递送达形式通知被告及第三人，要求依法查阅、复制公司自2017年9月26日至今的全部财务会计报告、已签订的全部合同和全部会计账簿、会计凭证，时至今日，特乙甲公司及第三人不仅未在法定期限内回复原告，也未提供上述材料供原告查阅。根据《公司法》规定，股东依法享有知情权，被告和第三人的行为侵犯了原告的知情权，为维护原告的合法权益，现诉至法院，请求依法裁决。 特乙甲公司辩称，原告就本案的诉讼请求,没有事实和法律依据,应予驳回。具体如下： 一、原告主张“判令被告特乙甲公司及第三人如实、完整提供自2017年9月26日至今的股东会会议记录、财务会计报告及签订的合同供原告及其委托的律师、会计师查阅、复制”，没有事实和法律依据。1、第三人没有义务、也没有条件履行所谓的上述义务。上述资料均属于特乙甲公司财产，不是原告的个人财产，也不是第三人的个人财产。2、原告主张“提供签订的合同供其查阅复制”及“提供合同供其委托的律师及会计师查阅复制”，没有法律依据，且涉嫌泄露特乙甲公司商业秘密。3、原告主张提供财务会计报告(包括但不限于年度审计报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表、纳税报表、会计报表附注、财务情况说明书)，既与事实不符，又属于原告为其单方对外转让股权而私自进行审计,不属于法定的正当目的及合理理由。首先，特乙甲公司每年都进行审计，且特乙甲公司每年都将审计报告、资产负债表、损益表及纳税申报表都给付包括原告在内的各个股东(其他所谓资料,特乙甲公司根本就没有)。其次，2019年9月和12月，特乙甲公司根据原告要求累计进行了二次审计(均是原告指定的审计机构)，尤其是第二次审计的审计报告是今年3月底才出具的，如今原告又要求提供上述资料进行审计，纯粹是浪费司法资源、恶意诉讼。再次，特乙甲公司从来没有拒绝原告查阅复制公司拥有的上述资料。事实上，在原告拒绝对公司出资、漠视公司存在巨额债务、对公司债务不闻不问且一心对外转让其持有公司股权的状况下,原告对特乙甲公司毫不关心，从来不到公司,而是在其他公司任职(每天都去其他公司上班及管理)； 二、原告主张“判令被告特乙甲公司及第三人如实、完整提供自2017年9月26日至今的会计账簿及会计凭证供原告及其委托的律师、会计师查阅，没有事实和法律依据。1、第三人没有义务也没有条件履行所谓的上述义务。上述资料均属于特乙甲公司财产,不是原告的个人财产,也不是第三人的个人财产。2、原告主张“提供会计凭证供其查阅”及“提供会计凭证供其委托的律师及会计师查阅”，没有法律依据，且涉嫌泄露特乙甲公司商业秘密。3、原告主张“提供会计账簿供原告及其委托的律师、会计师查阅”，既与事实不符,又违反法律规定,且属于原告为其单方对外转让股权而私自进行审计,不属于法定的正当目的及合理理由。首先，无论是否有正当目的及合理理由，股东查阅会计账簿均应提前向公司提出书面请求，但本案并没有,不存在原告查阅会计账簿之说。其次，抛开书面请求暂且不论，特乙甲公司每年都进行审计，每年都将审计报告等给付包括原告在内的各个股东。再次，2019年9月和12月，特乙甲公司根据原告要求累计进行了二次审计(均是原告指定的审计机构)，尤其是第二次审计的审计报告是今年3月底才出具的。如今原告又要求提供上述资料进行审计，纯粹是浪费司法资源、恶意诉讼。最后，特乙甲公司从来没有拒绝原告查阅公司拥有的上述资料。事实上,在原告拒绝对公司出资、漠视公司存在巨额债务、对公司债务不闻不问且一心对外转让其持有公司股权的状况下,原告日常对特乙甲公司毫不关心,从来不到公司,而是在其他公司任职(每天都去其他公司上班及管理)。综上所述,原告本次诉讼就是为了便于其对外转让其持有公司的股权(拟受让方提出必须由受让方审计方可),这不是正当的、不合理的目的及理由,且在四个月之前就已经审计的情况下,再次提出上述主张没有法律依据,且属于滥用股东知情权。 三、至于原告声称“特乙甲公司一直由第三人张晓丹控制及特乙甲公司的章、财务资料等一直由第三人张晓丹,鞠晶波控制”，完全违背事实。事实上，特乙甲公司在2018年之前是原告及其儿子共同成立的公司，在2016年至2017年就已经资金链断裂，无法维持生存了，原告托人请求和张晓丹合作(双方各投资1个亿,总共需投资2个亿)，当时约定公司由张晓丹经营管理,财务由原告聘请的鞠晶波负责,公司章及财务资料由公司财务部保管及管理，并非是第三人控制。 四、原告声称“特乙甲公司及第三人从来未向原告披露公司财务及经营状况,也未告知公司历年利润分配情况,致使原告对公司业务及财务状况一概不知”，完全违背事实。事实上,原告对公司业务及财务状况均是知晓的。首先，自张晓丹入股后,特乙甲公司每年都进行审计,每年都将审计报告等给付包括原告在内的各个股东。同时,特乙甲公司从未拒绝原告查阅财务资料。其次，在张晓丹进入公司后,原告就拒绝对公司出资、漠视公司存在的巨额债务、对公司债务不闻不问、一心对外转让其持有公司股权,且原告日常对特乙甲公司毫不关心,从来不到公司去。但原告却是在其他公司任职(每天都去其他公司上班及管理)。 五、原告声称“2020年9月10日,原告以邮政特快形式通知特乙甲公司及第三人,要求查阅相关资料”，与事实不符。事实上，特乙甲公司及第三人从未收到所谓的邮政特快专递,原告也从未就此项要求向特乙甲公司及第三人提出。 六、原告声称“特乙甲公司近年来诉讼案件频繁，财产已被多家法院查封，为了解公司经营，于2020年8月10日召开股东会要求审计,但第三人拒绝提供公司账册”，完全违背事实。如上所述，原告对于特乙甲公司的资金需求拒绝投入(通过审计可知，第三人已投资7440余万元,而原告仍是第三人进入前的投资约4000万元)，且拒绝银行融资等。在此情况下,特乙甲公司何来资金偿还公司就工程建设所拖欠的工程款(查封只有一家法院即高技区法院查封,不存在多家法院之说)。原告对特乙甲公司的经营漠不关心，且在特乙甲公司刚审计完的第四个月就为了原告私自对外转让其持有公司的股权又要求审计，毫无道理。综上,对于原告的诉讼请求,依法应予驳回。 张晓丹、鞠晶波同意特乙甲公司的答辩意见。 本院经审理认定事实如下：特乙甲公司于2015年6月29日注册成立，住所地位于威海世昌大道**高新城市广场**，该公司的法定代表人为原告汪传方。该公司的股东为李枫、张晓丹、汪传方、李杨，其中汪传方、张晓丹的出资比例各为45%，李枫、李杨的出资比例各为5%。张晓丹为特乙甲公司的经理，负责公司的日常经营工作。鞠晶波是特乙甲公司的财务负责人。 2020年8月10日，特乙甲公司在威海经区富城大厦A栋21楼办公室召开股东会，参加人员为汪传方、张晓丹（委托代理人为曲娜娜）、李杨、李枫（委托代理人为李杨），该次股东会的决议事项为：1、研究为了解前一阶段经营状况，明确公司今后经营方向的需要，由股东出资对公司财务账目委托会计师事务所进行全面审计；2、审计过程中，需要相关股东及财务人员予以配合，不得以任何理由拒绝交财务账册或隐匿财务账册，阻挠或设置障碍审计工作的正常进行；3、审计过程中，拒绝交财务账册或隐匿财务账册，阻挠或设置障碍审计工作的正常进行的，股东授权法定代表人汪传方可以依据公司法和公司章程采取必要的措施追究有关人员的法律责任。曲娜娜作为张晓丹的委托代理人对上述决议事项均不同意审议，对决议事项不同意；汪传方、李杨、李枫（委托代理人李杨）同意本决议。 2020年8月27日，汪传方通过邮政快递的方式向鞠晶波寄送《通知》一份，通知内容为：根据特乙甲公司于2020年8月10日股东会决议，股东汪传方、李杨、李枫已委托威海安达会计师事务所有限公司进行账目审计并签订委托合同。为此，限你于2020年8月30日前将开业之日起至2020年7月30日前的全部财务账册、凭证及有关财务资料移交给威海安达会计师事务所有限公司进行审计。逾期，视为你严重违反公司股东会决议和公司管理规定，将采取相应的处罚措施并追究相应的法律责任。根据网上查询的投递记录显示，该通知已于2020年8月28日由他人代为签收。 2020年9月9日，汪传方通过邮政快递的方式向“山东省威海市环翠区高区田和街道世昌大道康安嘉园266-302室（特乙甲管理有限公司办公室）”寄送《查阅公司财务会计报告和会计账簿申请书》，收件人“鞠晶波”，内容为：申请人汪传方作为特乙甲公司的股东，公司一直未对本人披露财务及经营状况。根据公司2020年8月10日股东会决议，决定对公司进行财务审计，但公司至今未提供公司财务会计报告、会计账簿及相关资料。现申请人依据公司法规定要求查阅、复制公司财务会计报告、已签订全部合同及查阅公司会计账簿。申请查阅范围：1、如实、完整提供自2017年9月26日至今的全部财务会计报告（包括但不限于年度审计报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表、纳税申报表、会计报表附注、财务情况说明书）供申请人查阅、复制；公司已签订的全部合同；2、如实、完整提供自2017年9月26日至今的全部会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和全部会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料等）供申请人查阅。请公司依法于收到本申请之日起的十五日内作出书面答复，并于2020年9月25日在威海经区上海路101号富城国际A座21楼备齐上述材料，以供申请人查阅、复印。原告委托威海市世纪公证处对上述邮寄文件的行为以及内容进行了证据保全公证。根据网上查询的投递记录显示，该申请书已于2020年9月10日由鞠晶波本人签收。 2020年9月11日，汪传方通过邮政快递的方式向张晓丹寄送《查阅公司财务会计报告和会计账簿申请书》一份，内容同上。根据网上查询的投递记录显示，该申请书已于2020年9月12日由张晓丹本人签收。 2020年9月11日，汪传方通过邮政快递的方式向鞠晶波寄送《查阅公司财务会计报告和会计账簿申请书》一份，内容同上。根据网上查询的投递记录显示，该申请书已于2020年9月12日由鞠晶波本人签收。 2019年，山东蓝海会计师事务所接受委托，对特乙甲公司现有股东2017年9月26日至2019年9月16日投入资金情况进行了审核，并于2019年9月25日出具了鲁海会审内字[2019]第159号特乙甲公司股东投入资金情况审核报告；2019年，山东蓝海会计师事务所接受委托，对特乙甲公司资金投入使用情况进行了审核，审核基准日为2019年12月31日，并出具了鲁海会核字[2019]第045号特乙甲公司资金投入及使用情况审核报告。 本院认为，本案系股东知情权纠纷。《中华人民共和国公司法》第三十三条第一款规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。根据该规定，股东查阅或者复制公司特定文件材料是股东依照《中华人民共和国公司法》享有的权利。汪传方作为特乙甲公司的股东，具有主张股东知情权的主体资格。 关于汪传方行使股东知情权是否有不正当目的，《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条规定，有限责任公司有证据证明股东存在下列情形之一的，人民法院应当认定股东有公司法第三十三条第二款规定的“不正当目的”：(一)股东自营或者为他人经营与公司主营业务有实质性竞争关系业务的，但公司章程另有规定或者全体股东另有约定的除外;(二)股东为了向他人通报有关信息查阅公司会计账簿，可能损害公司合法利益的;(三)股东在向公司提出查阅请求之日前的三年内，曾通过查阅公司会计账簿，向他人通报有关信息损害公司合法利益的;(四)股东有不正当目的的其他情形。特乙甲公司虽抗辩汪传方查阅目的不正当，但特乙甲公司未举证证明汪传方行使股东知情权的行为属于上述法律禁止的四种情形。即便如被告所述，汪传方行使股东知情权的目的是为了对外转让股权，但股东对外转让股权的行为并不构成查阅目的的不成当性，故应认定汪传方行使知情权目的合法。 关于汪传方主张的查阅事项是否符合法律规定，《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，股东有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告。股东可以要求查阅公司会计账簿…。依据该法律规定，汪传方有权请求查阅、复制2017年9月26日至今的股东会会议记录、财务会计报告并有权查阅2017年9月26日至今的会计账簿。《中华人民共和国会计法》第九条规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；第十四条规定，会计凭证包括原始凭证和记账凭证；第二十条规定，财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。根据上述法律规定，汪传方请求查阅、复制的财务会计报告（包括但不限于年度审计报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表、纳税申报表、会计报表附注、财务情况说明书）及请求查阅的会计账簿（含总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）均属于公司法规定的财务会计报告、会计账簿范畴内，并未超出法律规定的查阅范围。但原告起诉要求特乙甲公司提供公司签订的合同供原告查阅、复制无法律依据，本院不予支持。 关于汪传方是否已履行法律规定的前置程序，汪传方在提起本案诉讼前已向特乙甲公司及第三人发出查阅通知书并说明了目的，特乙甲公司在法定期间内未予答复，庭审中也明确拒绝了汪传方的请求，依据《中华人民共和国公司法》第三十三条规定，汪传方完成了法律规定的股东提起知情权诉讼的前置程序。 关于汪传方查阅方式、地点、时间确定、地点高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第十条规定，人民法院审理股东请求查阅或者复制公司特定文件材料的案件，对原告诉讼请求予以支持的，应当在判决中明确查阅或者复制公司特定文件材料的时间、地点和特定文件、地点和特定文件材料的名录院生效判决查阅公司文件材料的，在该股东在场的情况下，可以由会计师、律师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进行。依据该法律规定，汪传方为维护其权益可以自行决定聘请律师、注册会计师等协助其进行查询。关于查阅地点和时间，从维护公司正常经营和保护公司秘密考虑，查阅的地点应为特乙甲公司办公区域内。因需查阅的材料较多，查阅时间确定为10个工作日较妥。 原告行使股东知情权的对象为特乙甲公司，第三人张晓丹、鞠晶波否认个人持有原告申请查阅、复制的上述公司资料，原告要求第三人提供该资料供其查阅、复制无事实和法律依据，本院不予支持。 综上，依照《中华人民共和国公司法》第三十三条、《最高人民法院关于适用若干问题的规定（四）》第八条、第十条、《中华人民共和国会计法》第九条、第十四条、第二十条规定，判决如下： 一、被告威海特乙甲全球家居广场管理有限公司于本判决生效之日起十日内提供公司2017年9月26日以来的股东会会议记录、财务会计报告（包括但不限于年度审计报告、资产负债表、损益表、财务状况变动表、利润分配表、现金流量表、纳税申报表、会计报表附注、财务情况说明书）供原告汪传方及其委托的律师、会计师查阅、复制； 二、被告威海特乙甲全球家居广场管理有限公司于本判决生效之日起十日内提供公司2017年9月26日以来的会计账簿（包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿）和会计凭证（含记账凭证、相关原始凭证及作为原始凭证附件入账备查的有关资料）供原告汪传方及其委托的律师、会计师查阅； 三、上述材料由原告汪传方及其委托的律师、会计师在特乙甲公司正常营业时间内查阅，查阅地点在威海特乙甲全球家居广场管理有限公司办公区域内，查阅时间为十个工作日； 四、驳回原告汪传方的其他诉讼请求。 案件受理费50元，由被告威海特乙甲全球家居广场管理有限公司负担。 如不服本判决，可在判决书送达之日起十五日内，向本院递交上诉状，并按对方当事人或者代表人的人数提出副本，上诉于山东省威海市中级人民法院。 审判员  徐玉超 二〇二〇年十二月一日 书记员  丛珊珊