苏州市吴江区人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏0509刑初1352号公诉机关苏州市吴江区人民检察院。被告单位吴江延京纺织品有限公司，住所地苏州市吴江区盛泽镇，法定代表人王某甲。诉讼代表人王俊，系吴江延京纺织品有限公司员工。被告人张颖，女，1976年5月16日生，汉族，大专文化，经商，住北京市海淀区。被告人张颖因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月29日被取保候审。被告人洪培清，女，1976年8月23日生，汉族，小学文化，经商，住福建省晋江市。被告人洪培清曾因犯虚开增值税专用发票罪，于2016年12月12日被南京市栖霞区人民法院判处拘役五个月，缓刑六个月，并处罚金人民币二万元。被告人洪培清又因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月29日被取保候审（6月28日被传唤）。辩护人刘学飞，江苏震宇震律师事务所律师。辩护人李伟伟，江苏震宇震律师事务所律师。苏州市吴江区人民检察院以吴江检二部刑诉〔2020〕65号起诉书指控被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、洪培清犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月23日向本院提起公诉。本院于同日立案，并依法适用刑事案件速裁程序，实行独任审判，后于2020年11月2日转为简易程序，同年11月9日中止审理，12月30日恢复审理，公开开庭审理了本案。苏州市吴江区人民检察院指派检察官王伟伟出庭支持公诉，被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、被告人洪培清及其辩护人刘学飞、李伟伟到庭参加诉讼。现已审理终结。苏州市吴江区人民检察院指控并经审理查明：2016年5月至10月期间，被告人张颖在担任被告单位吴江延京纺织品有限公司财务负责人期间，在没有真实购销业务发生的情况下，以支付开票费的方式，通过被告人洪培清联系杨某（另案处理）虚开开票方为临清市某棉业有限公司、临清市某纺织有限公司、襄阳某棉业有限公司，受票方为被告单位吴江延京纺织品有限公司的增值税专用发票共计16份，价税合计人民币1753588元，其中税款人民币254794.83元已全部申报抵扣。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖主动向公安机关投案，并如实供述了犯罪事实。案发后，被告单位吴江延京纺织品有限公司已补缴了全部税款。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、洪培清均认罪认罚，并自愿签署认罪认罚具结书。为证实上述指控的犯罪事实，公诉机关提供了相应证据，并据此认为：被告单位吴江延京纺织品有限公司违反国家专用发票管理法规，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张颖系直接负责的主管人员，被告人洪培清介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、洪培清均认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。请依法判处。被告人洪培清的辩护人提出的辩护意见是：1、被告人洪培清犯罪的主观恶性较小，社会危害性较小；2、涉案税款已补缴，被告人洪培清主动缴纳罚金；3、被告人洪培清自愿认罪认罚。请求法庭根据被告人的家庭情况、身体情况，对其从轻处罚，并适用缓刑。上述事实，被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、洪培清在庭审过程中亦无异议，且有证人杨某、林某、王某甲、王某乙、王某丙的证人笔录、辨认笔录、发破案经过、存款账户交易明细、营业执照、记账凭证、山东增值税专用发票、付款回单、工商登记资料、税务登记表、税务处理决定书、电子缴款凭证、情况说明、刑事判决书、执行通知书、认罪认罚具结书、人口信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位吴江延京纺织品有限公司违反国家专用发票管理规定，让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人张颖系直接负责的主管人员，被告人洪培清介绍他人虚开增值税专用发票，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予以惩处。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖犯罪以后均自动投案，并如实供述自己的罪行，均系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位吴江延京纺织品有限公司、被告人张颖、洪培清均自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，均可以依法从宽处罚。被告人洪培清当庭自愿认罪，酌情从轻处罚。涉案税款已全部补缴，酌情对被告单位、二被告人均从轻处罚。被告人洪培清在前罪取保候审期间犯新罪，酌情从重处罚。根据被告人张颖的犯罪情节及悔罪表现，适用缓刑对其所居住的社区亦无重大不良影响，本院依法对其宣告缓刑。根据被告人洪培清的犯罪事实及情节，不宜对其宣告缓刑，对辩护人提出的此点辩护意见，本院不予采纳。对于被告人洪培清的辩护人提出的其他辩护意见，本院予以采纳。综上，对被告单位吴江延京纺织品有限公司依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人张颖依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定；对被告人洪培清依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，判决如下：一、被告单位吴江延京纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。二、被告人张颖犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。三、被告人洪培清犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月（刑期从判决执行之日起计算），并处罚金人民币五万元（罚金自判决生效之日起五日内缴纳）。如不服本判决，可在接到本判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省苏州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 员 顾军红二〇二〇年十二月三十日法官助理 赫梦琳书 记 员 钱 嘉附录法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第六十七条【自首】犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。【准自首】被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。【坦白从宽】犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条【缓刑适用条件】对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条【缓刑考验期限】拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条【犯罪物品的处理】犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。