广东省珠海市香洲区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0402刑初654号公诉机关珠海市香洲区人民检察院。被告人刘海森，男，1991年11月13日出生，汉族，初中文化，户籍地广东省潮州市饶平县*************，公民身份号码445**************5。因本案于2019年10月28日被羁押并被刑事拘留，同年12月4日被逮捕。现押于珠海市第一看守所。辩护人邓德锴，广东非凡律师事务所律师。珠海市香洲区人民检察院以珠香检公诉刑诉〔2020〕Z676号起诉书指控被告人刘海森犯骗取出口退税罪，于2020年7月10日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案，珠海市香洲区人民检察院指派检察员刘一雄出庭支持公诉，被告人刘海森及其辩护人邓德锴到庭参加诉讼。现已审理终结。珠海市香洲区人民检察院指控，2014年5月，丘宏标（已判刑）在QQ内见到被告人刘海森所发的“报关代理”广告后，与被告人刘海森取得联系，要求被告人刘海森提供购买木质家私出口的报关材料，被告人刘海森在明知丘宏标的珠海市**投资发展有限公司（以下简称**公司）没有真实的货物报关的情况下答应了丘宏标的要求，双方商定按1美元支付人民币0.055-0.085元的比例计价。2015年10月至2016年7月，被告人刘海森共向**公司提供了1742583美元金额的报关材料，而**公司先后用这些报关资料在珠海市横琴新区国家税务局申报并获取了出口退税款人民币170余万元。2019年10月28日，被告人刘海森到公安机关投案。针对上述指控，公诉人当庭宣读并出示了被告人供述和辩解、证人证言及辨认笔录、书证、物证等证据，认为被告人刘海森伙同他人，以假报出口的手段骗取国家出口退税款，数额巨大，应当以骗取出口退税罪追究其刑事责任。被告人刘海森在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，应当减轻处罚；被告人刘海森犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，可以减轻处罚，被告人刘海森认罪认罚，建议判处被告人刘海森有期徒刑二年。提请本院依法惩处。被告人刘海森对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议,辩解称其只是提供报关材料，具体退税金额不清楚。辩护人辩护称：1.被告人刘海森的犯罪情节较轻；2.被告人刘海森具有自首情节；3.被告人刘海森从丘宏标处收取的费用大部分给了下家报关人员，其本人获利很少；4.被告人刘海森悔罪态度明显。综上，请求对被告人刘海森从轻处罚，并适用缓刑。经审理查明，2014年5月，丘宏标（已判刑）在QQ内见到被告人刘海森所发的“报关代理”广告后，与被告人刘海森取得联系，要求被告人刘海森提供购买木质家私出口的报关材料，被告人刘海森在明知丘宏标的**公司没有真实的货物报关的情况下答应了丘宏标的要求，双方商定按1美元支付人民币0.055-0.085元的比例计价。2015年10月至2016年7月，被告人刘海森共向**公司提供了1764466美元金额的报关材料，而**公司先后用这些报关资料在珠海市横琴新区国家税务局申报出口退税款人民币1655822.36元，其中**公司已经获得出口退税款人民币950010.56元，尚未获得出口退税金额为705811.80元。2019年10月28日，被告人刘海森主动到公安机关投案。上述事实，有下列经庭审举证、质证的证人丘宏标、廖某、唐某的证言，到案经过，**公司出口货物报关材料，报关账单，银行交易流水，刑事判决书，珠海市横琴新区国家税务局出具的复函及附件，人口信息查询资料，情况说明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人刘海森伙同他人，以假报出口的方式，骗取国家出口退税款，数额巨大，其行为已触犯刑律，构成骗取出口退税罪。公诉机关指控被告人刘海森的主要犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，但指控被告人刘海森骗取出口退税的数额有误，应予纠正。鉴于本案尚有税款人民币705811.80元已申报但未退税，该部分犯罪应认定为犯罪未遂，对被告人刘海森依法予以从轻处罚。在共同犯罪中，被告人刘海森起次要作用，是从犯，依法应当减轻处罚。被告人刘海森犯罪以后自动投案，并如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻处罚。被告人刘海森认罪认罚，依法可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。根据被告人刘海森的犯罪事实、情节，对其不宜适用缓刑，除辩护人提出的请求适用缓刑的辩护意见不予采纳外，其提出的其他辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十三条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条的规定，判决如下：一、被告人刘海森犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月28日起至2021年10月27日止；罚金从判决发生法律效力第二日起一个月内缴纳）。二、责令被告人刘海森与同案犯共同退出违法所得人民币950010.56元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省珠海市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 姚    峰审 判 员 孙  珑  艳人民陪审员 陈  小  惠二〇二〇年十二月八日书 记 员 李俊蓉吴素珠郑美红附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二十三条已经着手实行犯罪，由于犯罪分子意志以外的原因而未得逞的，是犯罪未遂。对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第二百零四条以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。