上海市杨浦区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0110刑初583号公诉机关上海市杨浦区人民检察院。被告人白云，男，1982年12月25日出生，汉族，户籍在上海市杨浦区。辩护人于杰、高顾捷，上海渲双律师事务所律师。上海市杨浦区人民检察院以沪杨检三部刑诉〔2020〕681号起诉书指控被告人白云犯虚开增值税专用发票罪，于2020年6月5日向本院提起公诉。案件受理后，经上海市杨浦区人民检察院建议，本院决定延期审理一次。2020年11月2日，上海市杨浦区人民检察院因发现被告人白云有遗漏罪行应当一并起诉，以沪杨检刑补诉〔2020〕4号补充起诉决定书提出补充起诉。经上海市第二中级人民法院指定本院审判，本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市杨浦区人民检察院指派检察员龚雯蓉出庭支持公诉，被告人白云及其辩护人于杰到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市杨浦区人民检察院起诉指控，2015年2月至2019年5月，被告人白云在上海佰动机械设备有限公司(下称佰动公司)、上海赉威实业有限公司(下称赉威公司)与上海汗路电子科技发展有限公司(下称汗路公司)、上海卿诚实业有限公司(下称卿诚公司)、江苏竑泰信息科技发展有限公司(下称竑泰公司)、江苏冠晟信息科技有限公司(下称冠晟公司)在无真实货物交易的情况下，介绍汗路公司、卿诚公司等为佰动公司、赉威公司虚开100余份增值税专用发票，税额共计人民币(以下币种同)100余万元(公诉人确认含佰动公司132万余元、赉威公司42万余元)，涉案税款均已申报抵扣。2015年7月至2018年12月，被告人白云介绍上海肯跃生物科技有限公司(下称肯跃公司)、上海保讯商贸有限公司(下称保讯公司)，在无真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式收受汗路公司、卿诚公司、冠晟公司、竑泰公司、竑盈实业(上海)有限公司(下称竑盈公司)开具的增值税专用发票共计90余张，税额共计130余万元(公诉人确认含肯跃公司95万余元，保讯公司43万余元)，相关增值税专用发票已向税务机关申报认证抵扣。2019年10月29日，被告人白云在上海市青浦区沪青平公路XXX弄XXX号XXX室被拘传到案。公诉人根据起诉后进一步查明的事实、证据，确认余某某(另案处理)实际经营卿诚公司、竑盈公司、汗路公司、冠晟公司、竑泰公司，为他人虚开增值税专用发票，被告人白云在余某某经营的公司工作期间，实施上述虚开增值税专用发票行为，系单位犯罪的直接责任人员，且虚开税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人白云认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人白云在共同犯罪中起辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第二十七条，系从犯，应当减轻处罚。被告人白云到案后能如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。建议判处被告人白云有期徒刑四年三个月。被告人白云对上述指控事实、情节及量刑建议等均无异议，自愿认罪认罚。被告人白云的辩护人对指控事实、情节及罪名均无异议，其辩称，白云系初犯、犯罪主观恶性小，系从犯且如实供述犯罪事实，自愿认罪认罚，同意按照公诉机关量刑建议从宽处理。经审理查明，竑盈公司、卿诚公司、汗路公司、竑泰公司及冠晟公司由余某某(另案处理)实际经营，并作为开票方为他人虚开增值税专用发票。被告人白云在余某某经营的公司工作期间，于2015年2月至2019年5月间，在无真实交易的情况下，参与对外虚开以竑盈公司、卿诚公司、汗路公司、竑泰公司、冠晟公司为开票方的增值税专用发票，其中为佰动公司、赉威公司虚开增值税专用发票100余份，税额共计170余万元，为肯跃公司、保讯公司虚开增值税专用发票90余份，税额共计130余万元。上述涉案税款均已申报抵扣。2019年10月29日，被告人白云被公安机关拘传到案。以上事实，有下列证据为证：1.档案机读材料、营业执照等工商资料，证明相关涉案单位的基本情况。2.证人贾某某的证言，证明注册于本市青浦区的竑盈公司、卿诚公司、汗路公司及江苏省的竑泰公司、冠晟公司均由余某某实际经营，被告人白云在余某某的公司工作，上述公司在无真实交易情况下，通过收取开票费方式向他人虚开增值税专用发票等情况。3.证人余某某的证言，证明其实际经营竑盈公司、卿诚公司、汗路公司、竑泰公司等多家公司，被告人白云在其公司工作等情况。4.证人沈某1的证言，证明竑盈公司、卿诚公司、汗路公司等多家公司由余某某实际经营，被告人白云在余某某的公司工作，上述公司为他人虚开增值税专用发票等情况。5.证人薛某某的证言，证明余某某实际经营竑盈公司、卿诚公司、汗路公司等多家公司，被告人白云为余某某工作，后被余某某派到余在江苏省泰州市的公司，余某某经营的公司在无真实交易情况下，通过收取开票费方式向他人虚开增值税专用发票等情况。6.证人杨某的证言，证明设在江苏省泰州市的竑泰公司、冠晟公司均由余某某实际经营，且两公司主要人员相同，被告人白云曾在上述公司工作等情况。7.证人沈2的证言，证明其在经营佰动公司、赉威公司期间，通过徐某联系，在无真实交易的情况下，以支付开票费方式收受卿诚公司、汗路公司、竑泰公司、冠晟公司等虚开的增值税专用发票等情况。8.证人梁某某的证言，证明其在经营保讯公司期间，通过被告人白云以支付开票费方式收受汗路公司、竑盈公司、竑泰公司、冠晟公司等虚开的增值税专用发票等情况。9.证人计某某的证言，证明其在经营肯跃公司期间，通过被告人白云以支付开票费方式收受竑盈公司、汗路公司、卿诚公司、竑泰公司、冠晟公司等虚开的增值税专用发票等情况。10.证人徐某的证言，证明经其与被告人白云联系，虚开增值税专用发票等情况。11.涉案增值税专用发票及其清单、上海市公安局杨浦分局协助查询财产通知书(回执)、相关个人及公司账户明细，国家税务总局上海市金山区税务局、闵行区税务局、嘉定区税务局出具的增值税专用发票认证信息明细表、抵扣证明，上海司法会计中心有限公司出具的司法会计鉴定意见书，证明佰动公司、赉威公司、肯跃公司、保讯公司在无真实交易的情况下，以支付开票费方式分别收受竑盈公司、汗路公司、卿诚公司、竑泰公司、冠晟公司等虚开的增值税专用发票，且向税务机关申报抵扣等情况。12.上海市公安局杨浦分局搜查笔录、扣押决定书及扣押清单，证明公安机关扣押被告人白云手机等财物的情况。13.上海市公安局杨浦分局经济犯罪侦查支队受案登记表、办案说明，证明案发及被告人白云到案经过等情况。上述证据均经庭审质证，且与被告人白云的供述相印证，足以认定本案事实。本院认为，被告人白云所在单位为他人虚开增值税专用发票，虚开税款数额巨大，白云系单位直接责任人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立，对被告人白云依法应予处罚。公诉机关关于被告人白云系从犯、认罪认罚、如实供述自己罪行，依法应当减轻处罚等指控意见，本院予以采纳。对于公诉机关量刑建议，被告人白云及其辩护人均无异议，本院亦予采纳。为严肃国法，维护国家税收征管秩序，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人白云犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年三个月；(刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年10月29日起至2024年1月28日止。)二、违法所得予以追缴，用于犯罪的被告人本人财物应予没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本一份。审 判 长  李晓东人民陪审员  刘党妹人民陪审员  陆金芳二〇二〇年十二月二十四日法官 助理  童晓婧书 记 员  蒋 丽附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。