广东省肇庆市端州区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤1202刑初434号公诉机关肇庆市端州区人民检察院。被告人詹京元，男，1997年11月16日出生，汉族，高中文化程度，户籍地广东省饶平县************。因本案于2020年8月8日被抓获，当日被刑事拘留，同年9月14日被逮捕。现押于肇庆市端州区看守所。辩护人：孔豪飞，广东丹明律师事务所律师。被告人詹鸿熙，男，1998年12月19日出生，汉族，中专文化程度，户籍地广东省饶平县************。因本案于2020年8月8日被抓获，当日被刑事拘留，同年9月14日被逮捕。现押于肇庆市端州区看守所。辩护人：刘颖智，广东丹明律师事务所律师。肇庆市端州区人民检察院以端检刑诉〔2020〕136号起诉书指控被告人詹京元、詹鸿熙犯非法制造、出售非法制造的发票罪，于2020年12月10日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审理，公开开庭进行了审理。肇庆市端州区人民检察院指派检察官潘冰娟出庭支持公诉，被告人詹京元、詹鸿熙及辩护人孔豪飞、刘颖智到庭参加了诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控：2019年8月至2020年8月期间，被告人詹京元、詹鸿熙共同制造并出售假增值税普通发票获取非法利益。先由被告人詹鸿熙联系购买客户后，通过微信告知被告人詹京元，被告人詹京元根据客户要求的开票信息，在其住处潮州市饶平县*************屋内制作了假增值税普通发票132份(发票尾数号码分别为083、088等)，票面金额共计人民币3126686.5元，把制作好的上述132份发票通过微信截图方式发给被告人詹鸿熙，待被告人詹鸿熙确认后，由被告人詹京元快递给客户，客户通过微信转款给被告人詹鸿熙。上述发票共132份，经鉴定，均为假发票。被告人詹京元供认共获利约50000元，被告人詹鸿熙供认共获利约20000元。2020年8月8日，公安机关在潮州市饶平县新丰镇抓获被告人詹京元、詹鸿熙。并在被告人詹京元的住处潮州市饶平县*************屋内搜获并扣押了涉案的电脑、打印机、硬盘、手机卡、银行卡、身份证、发票、单据、笔记本、电话本、手写笔记本、送货单等物品，其中深圳发票62份(票面金额人民币239754.4元)，顺丰速运空白单23张，增值税普通空白发票749份。上述发票共811份，经鉴定，均为假发票。公安机关对被告人詹京元的手机作电子物证检查，被告人詹京元的手机微信截图显示，共计开具好的增值税普通发票799份(票面金额人民币24792865.63元)。经鉴定，其中5份为真发票(票面金额人民币245500元)，其余均为假发票。公诉机关认为，被告人詹京元、詹鸿熙以营利为目的，违反发票管理法规，共同伪造并出售增值税普通发票，其行为均已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。鉴于被告人詹京元、詹鸿熙坦白交代，认罪认罚，可以从轻处罚，建议判处被告人詹京元有期徒刑一年六个月，并处罚金；判处被告人詹鸿熙有期徒刑一年二个月，并处罚金。公诉机关提交了受案登记表、立案决定书、抓获经过、户籍资料、被告人供述、辨认笔录、鉴定文书、扣押清单、电子证物检查工作记录等证据证实。被告人詹京元、詹鸿熙对指控的事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结,在开庭审理过程中亦无异议。被告人詹京元的辩护人提出：被告人詹京元具有坦白情节，没有犯罪前科，并愿意退出违法所得，建议对其从轻处罚，并适用缓刑。被告人詹鸿熙的辩护人提出的辩护意见是：被告人詹鸿熙认罪认罚，是从犯，且是初犯，愿意退出违法所得，建议对其从轻处罚并适用缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。庭审中，被告人詹鸿熙辩称其在2019年8月到2020年1月与被告人詹京元一起从事上述犯罪活动，被告人詹京元对此予以确认。被告人詹京元确认其违法所得约八、九万元。另查明：案发后，被告人詹京元家属代其退出违法所得九万元，被告人詹鸿熙家属代其退出违法所得三万元。鉴于二被告人有退赃情节，公诉机关将被告人詹京元的量刑建议变更为有期徒刑一年六个月,可适用缓刑，并处罚金；被告人詹鸿熙的量刑建议变更为有期徒刑一年二个月,可适用缓刑，并处罚金。二被告人对变更后的量刑建议没有意见并继续坚持认罪认罚。本院认为，被告人詹京元、詹鸿熙伪造并出售伪造不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票，其行为均已构成非法制造、出售非法制造的发票罪。公诉机关的指控成立。被告人詹京元、詹鸿熙到案后如实供述自己的罪行，愿意接受处罚，并退出违法所得，依法可从轻处罚。公诉机关的量刑建议恰当。随案移送的作案工具依法予以没收。二被告人退出的违法所得均予以没收。在共同犯罪中，二人作用相当，不区分主从犯，按照各自分工及金额量刑。对被告人詹鸿熙的辩护人提出被告人詹鸿熙是从犯的辩护意见，本院不予采纳，其余各辩护人提出的各被告人有坦白、认罪认罚、退赃等从轻处罚的量刑情节的辩护意见，本院予以采纳。综上，根据各被告人的犯罪事实、性质、情节及其对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第二十五条、第六十七条第三款、第六十四条、第七十二条、第七十三条的规定，判决如下：一、被告人詹京元犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金三万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）二、被告人詹鸿熙犯非法制造、出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年二个月，缓刑一年六个月，并处罚金二万元。（缓刑考验期从判决确定之日起计算。罚金已缴纳。）三、扣押在案的电脑主机三台、手提电脑二台、打印机二台、手机七部、固态硬盘二个、U盘一只，均予以没收，上缴国库；扣押在案的深圳发票六十二张、顺丰速运空白单二十三张、增值税普通空白发票、收据、送货单、笔记本二本均予以没收，存档备查。四、被告人詹京元退出的违法所得九万元，被告人詹鸿熙退出的违法所得三万元，均予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向广东省肇庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 员 葛雪媚二〇二〇年十二月二十三日法官助理 张子君书 记 员 潘婉云附《中华人民共和国刑法》相关法律条文第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金;数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金;情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。