长春市绿园区人民法院刑 事 判 决 书（2020）吉0106刑初236号公诉机关长春市绿园区人民检察院。被告人徐志晶，女，1984年10月27日出生，汉族，高中文化，个体（长江路科技城天德数码产品经销处)，户籍地吉林省德惠市,居住地长春市绿园区。因本案于2019年7月2日被取保候审。被告人张定珍，女，1970年12月7日出生，汉族，小学文化，个体（长江路科技城嘉欣办公设备经销处),户籍地浙江省嘉兴市嘉善县，居住地长春市宽城区。因本案于2019年7月25日被刑事拘留;同年8月16日被取保候审。被告人李春杰，女,1971年11月29日生，汉族，初中文化,个体（水产日杂大厦90号日杂百货),户籍地长春市。无前科劣迹。因本案于2019年7月25日被北香市公安局刑事拘留;因涉嫌虚开发票罪，于2019年8月日被长春市公安局取保候审;于2020年6月1日被我院取保任审。长春市绿园区人民检察院以长绿检二部刑诉[2020]30号起诉书指控被告人徐志晶、张定珍、张飒、李春杰犯虚开发票罪，向本院提起公诉。本院立案后，在审理过程中被告人张飒因患严重疾病无法出庭，我院已2020年12月23日裁定对被告人张飒中止审理。现依法组成合议庭，公开开庭审理了被告人徐志晶、张定珍、李春杰。长春市绿园区人民检察院指派夏维肖、吴桐出庭支持公诉。被告人徐志晶、张定珍、李春杰到庭参加诉讼。现已审理终结。长春市绿园区人民检察院指控：2018年,被告人徐志晶雇佣他人作为挂名法定代表人,申请了长春市德刚经贸有限公司等11家公司并实际控制,委托他人在税务机关领购增值税普通发票，在没有真实货物交易的情况下为自己或为他人开具增值税普通发票，且在纳税申报周期内未向税务机关申报纳税。2018年9月至2019年5月,中国太平洋财产保险股份有限公司长春中心支公司财务部经理范瑛(另案处理),为了从公司账户提取出需支付给保险代理人员的代理费用，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式找到被告人张飒要求开具增值普通发票，张飒又找到被告人张定珍，张定珍联系被告人徐志晶，徐志晶在长春市××区,用其实际控制的长春市德刚经贸有限公司、长春市百意经贸有限公司、长春市灏文经贸有限公司、长春市凯希经贸有限公司、长春市丽华兴经贸有限公司、长春市霖雨经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司，长春市西辰经贸有限公司、长春市月达经贸有限公司、长春市书远物资有限公司为中国太平洋财产保险股份有限公司长春中心支公司开具了132份吉林增值税普通发票，金额合计:10378309.68元,税额合计:311349.32元，价税合计:10689659元。徐志晶获利40万元，张定珍获利10万元，张飒获利10万元。2018年11月至2019年2月,被告人李春杰在个体经营过问程中与吉林省安全生产检测检验股份有限公司有真实货物交易，为了向该公司提供增值税普通发票，而找到被告人徐志晶，徐志晶在明知其实际控制的公司与吉林省安全生产检测检验股份有限公司没有真实货物交易的情况下,仍然同意李春杰开具发票。李春杰在长春市宽城区水产日杂大厦内，用长春市丽华兴经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司、长春市书远物资有限公司为吉林省安全生产检测检验股份有限公司开具了33份吉林增值税普通发票，金额合计:3046446.62元,税额合计:91393.38元，价税合计:3137840元。2018年7月至11月，被告人徐志晶经营的天德数码产品经销处与长春市南关区誉泽教育培训学校有真实货物交易，为了向该培训学校提供增值税普通发票，徐志晶在长春市长江路科技城内，用其实际控制的与长春市南关区誉泽教育培训学校无真实货物交易的长春市德刚经贸限公司、长春市凯希经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司，长春市西辰经贸有限公司、长春市月达经贸有限公司为该培训学校开具了17份吉林增值税普通发票,金额合计:909912.65元，税额合计：27297.35元，价税合计:937210元。为证实上述事实，公诉机关当庭宣读、出示了书证、证人证言、被告人供述、视听资料等证据。公诉机关认为：被告人徐志晶、李春杰虚开增值税普通发票，被告人张定珍、张飒介绍他人虚开增值税普通发票，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一的规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。并提出以虚开发票罪判处被告人徐志晶有期徒刑三年，缓刑三年的量刑建议，并处罚金。提出以虚开发票罪判处被告人张定珍有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金。提出以虚开发票罪判处被告人李春杰有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金的量刑建议。被告人徐志晶、张定珍、李春杰对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议没有异议且签字具结，在开庭过程中亦无异议。经审理查明：2018年,被告人徐志晶雇佣他人作为挂名法定代表人,申请了长春市德刚经贸有限公司等11家公司并实际控制,委托他人在税务机关领购增值税普通发票，在没有真实货物交易的情况下为自己或为他人开具增值税普通发票，且在纳税申报周期内未向税务机关申报纳税。2018年9月至2019年5月,中国太平洋财产保险股份有限公司长春中心支公司财务部经理范瑛(另案处理),为了从公司账户提取出需支付给保险代理人员的代理费用，在没有真实货物交易的情况下，以支付开票费的方式找到被告人张飒要求开具增值普通发票，张飒又找到被告人张定珍，张定珍联系被告人徐志晶，徐志晶在长春市××区,用其实际控制的长春市德刚经贸有限公司、长春市百意经贸有限公司、长春市灏文经贸有限公司、长春市凯希经贸有限公司、长春市丽华兴经贸有限公司、长春市霖雨经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司，长春市西辰经贸有限公司、长春市月达经贸有限公司、长春市书远物资有限公司为中国太平洋财产保险股份有限公司长春中心支公司开具了132份吉林增值税普通发票，金额合计:10378309.68元,税额合计:311349.32元，价税合计:10689659元。徐志晶获利40万元，张定珍获利10万元，张飒获利10万元。2018年11月至2019年2月,被告人李春杰在个体经营过问程中与吉林省安全生产检测检验股份有限公司有真实货物交易，为了向该公司提供增值税普通发票，而找到被告人徐志晶，徐志晶在明知其实际控制的公司与吉林省安全生产检测检验股份有限公司没有真实货物交易的情况下,仍然同意李春杰开具发票。李春杰在长春市宽城区水产日杂大厦内，用长春市丽华兴经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司、长春市书远物资有限公司为吉林省安全生产检测检验股份有限公司开具了33份吉林增值税普通发票，金额合计:3046446.62元,税额合计:91393.38元，价税合计:3137840元。2018年7月至11月，被告人徐志晶经营的天德数码产品经销处与长春市南关区誉泽教育培训学校有真实货物交易，为了向该培训学校提供增值税普通发票，徐志晶在长春市长江路科技城内，用其实际控制的与长春市南关区誉泽教育培训学校无真实货物交易的长春市德刚经贸限公司、长春市凯希经贸有限公司、长春市秋叶经贸有限公司，长春市西辰经贸有限公司、长春市月达经贸有限公司为该培训学校开具了17份吉林增值税普通发票,金额合计:909912.65元，税额合计：27297.35元，价税合计:937210元。上述事实，有经庭审质证、确认的书证、证人证言、被告人供述、视听资料等证据证实，足以认定。本院认为，被告人徐志晶虚开增值税普通发票，情节特别严重；被告人李春杰虚开增值税普通发票，情节严重；被告人张定珍介绍他人虚开增值税普通发票，情节严重，其行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控的罪名成立，应依法惩处。被告人徐志晶、李春杰、张定珍具有自首情节，认罪认罚，依法可以从轻处罚。鉴于被告人徐志晶、李春杰、张定珍犯罪情节较轻，有悔罪表现，宣告缓刑对其所居住社区没有重大不良影响，可对其宣告缓刑。公诉机关的量刑建议适当。被告人违法所得财物，应予追缴。综合本案具体，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款、第五十二条、第五十三条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人徐志晶犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后立即缴纳。)二、被告人张定珍犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币十万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后立即缴纳。)三、被告人李春杰犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币五万元。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金于判决生效后立即缴纳。)四、追缴被告人徐志晶违法所得人民币四十万元、被告人张定珍违法所得人民币十万元，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向吉林省长春市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  王京京人民陪审员  张淑杰人民陪审员  王巧玲二〇二〇年十二月三十日书 记 员  唐丽丽