河南省周口市淮阳区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1626刑初175号公诉机关周口市淮阳区人民检察院。被告人华伟渊，男，1979年10月25日出生河南省周口市商水县，汉族，中专文化，原周口市隆鑫置业有限公司法定代表人，户籍所在地周口市商水县，现住周口市川汇区。因涉嫌串通投标罪，于2019年3月7日被周口市公安局取保候审；因涉嫌逃税罪，于2019年7月3日被淮阳区公安局刑事拘留，经淮阳区人民检察院批准，同年7月17日被淮阳区公安局执行逮捕。辩护人吴泡，上海顺辉律师事务所律师。被告人耿东，男，1975年2月25日出生于河南省周口市淮阳区，汉族，高中文化，淮阳区安岭镇人民政府工作人员，户籍所在地山东省烟台市，现住烟台市经济技术开发区。因涉嫌串通投标罪，于2019年7月18日被周口市公安局取保候审。淮阳区人民检察院以淮检一部刑诉[2019]177号起诉书指控被告人华伟渊犯逃税罪、串通投标罪，被告人耿东犯串通投标罪，于2019年11月21日向本院提起公诉。一审宣判后，被告人华伟渊提出上诉，周口市中级人民法院以本案逃税犯罪系单位犯罪，原审程序违法，适用法律不当，发回我院重新审理。本院依法另行组成合议庭，于2020年10月16日公开开庭审理了本案。淮阳区人民检察院指派检察员刘祥东出庭支持公诉，被告人华伟渊及其辩护人吴泡、被告人耿东到庭参加了诉讼，现已审理终结。淮阳区人民检察院指控，一、2014年至2019年，周口市隆鑫置业有限公司法定代表人华伟渊在销售羲和广场过程中故意隐瞒销售收入，并存在虚假纳税申报行为，经淮阳区税务局进行多次追缴，华伟渊拒不按时补缴应纳税款，经审计虚假纳税申报造成少缴营业税、增值税、城市建设维护税、印花税合计3630855.79元。二、2013年12月25日，河南静恩置业有限公司、周口市隆鑫置业有限公司（法定代表人华伟渊）、李红涛、宋克成在河南省周口市公共资源交易中心报名参与竞拍淮阳区龙都路东侧、进步大街西侧2013031号宗地。在2013031号土地出让过程中，被告人耿东帮助华伟渊与雷某（已判处刑罚）串通投标，华伟渊通过耿东给雷某400000元协调费，让雷某退出土地竞拍；华伟渊又与河南静恩置业有限公司的实际控制人邵某（已判处刑罚）串通投标，华伟渊给邵某协调费200000元让其退出了2013031号土地竞拍，邵某、雷某收到钱款后，放弃该地块的竞拍。2013031号土地最终以9360000元的价格被华伟渊以周口市隆鑫置业有限公司的名义竞得。淮阳区人民检察院认为，被告人华伟渊采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上，其行为构成逃税罪；被告人华伟渊、耿东相互串通投标报价，损害招标人或者其他投标人利益，情节严重，其行为均构成串通投标罪。在实施串通投标犯罪过程中，华伟渊起主要作用，系主犯，耿东起次要作用，系从犯。二被告人到案后均能如实供述自己的罪行，系坦白，可从轻处罚。根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百二十三条第一款、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第三款、第六十九条之规定，提请本院依法判处。同时移送相关证据材料。被告人华伟渊对起诉书指控的犯罪事实和罪名没有异议，辩称逃税主体是公司行为，其本人没有得到任何受益，应当属于单位犯罪，愿意接受处罚。辩护人辩称，被告人华伟渊串通投标或者逃税期间均是隆鑫置业有限公司为了单位利益而实施的行为；涉及逃税罪中的部分销售金额并未统计在应纳税数额中，本案逃税金额不足30%。被告人华伟渊有坦白情节，庭审中自愿认罪认罚，在二审期间已补缴税款152971.02元，建议对其从轻处罚。被告人耿东对起诉书指控的串通投标罪没有异议，已缴纳罚金人民币十万元，请求对其从轻处罚。经审理查明，一、逃税罪周口市隆鑫置业有限公司成立于2012年4月20日，被告人华伟渊是该公司法定代表人及负责人。该公司于2014年开发淮阳区龙都大道东侧进步大街西侧隆鑫商厦综合楼（后更名为羲和广场、鑫隆商厦），并承担纳税义务。2017年6月1日该公司法定代表人变更为杨某，后又经多次变更为杨玉莲，实际控制人及负责人仍是被告人华伟渊。周口市隆鑫置业有限公司在销售羲和广场过程中故意隐瞒销售收入，并存在虚假纳税申报行为，经审计，2014年至2019年应缴纳各项税费11，725，891.53元（不含房产税），该公司逃避税款3，630，855.79元，其中：营业税3,017,091,35元，增值税410,934,85元，城市建设维护税168,182.95元，印花税34,646.64元。淮阳区税务局先后对该公司送达《限期缴纳税款通知书》、《税务行政处罚事项告知书》、《税务处理决定书》后，该公司仍未缴纳上述税款。被告人华伟渊于2019年7月3日被淮阳区公安局抓获到案，如实供述了上述事实。另查明，本案一审宣判后，被告人华伟渊在上诉期间以周口市隆鑫置业有限公司名义补缴税款人民币152971.02元。上述事实，被告人华伟渊在开庭审理过程中无异议，且有证人宋某、方某1、杨某、刘某、范某等人证言；企业营业执照、周口市隆鑫置业有限公司土地登记卡、隆鑫商厦商品房买卖合同统计表、责令限期缴纳税款通知书、税务行政处罚事项告知书、行政处罚决定书、涉嫌犯罪案件移送书、关于周口市隆鑫置业有限公司偷税认定情况的说明、审计报告等相关证据予以证实，足以认定。（2020）串通投标罪2013年12月25日，河南静恩置业有限公司、周口市隆鑫置业有限公司（法定代表人华伟渊）、李红涛、宋克成在河南省周口市公共资源交易中心报名参与竞拍淮阳区龙都路东侧、进步大街西侧2013031号宗地。在2013031号土地出让过程中，被告人耿东帮助华伟渊与雷某（已判处刑罚）串通投标，华伟渊通过耿东给雷某400000元协调费，让雷某退出了该土地的竞拍；华伟渊又与河南静恩置业有限公司实际控制人邵某（已判处刑罚）串通投标，华伟渊给邵某协调费200000元，让邵某退出了该土地的竞拍。2013031号土地最终以9360000元的价格被华伟渊以周口市隆鑫置业有限公司的名义竞得。上述事实，被告人华伟渊、耿东在开庭审理过程中无异议，且有证人雷某、邵某、田某、徐某、方某2等人证言，淮阳区人民政府关于2013031号国有建设用地使用权出让方案的批复、淮阳区住房和城乡建设局关于2013031号宗地的规划条件及国有建设用地使用权出让宗地界址图、挂牌出让公告、出让须知、竞拍报名材料、竞拍成交材料、银行明细、耿东到案经过、同案犯邵某、雷某刑事判决书等相关证据予以证实，足以认定。本院认为，周口市隆鑫置业有限公司故意隐瞒销售收入，并存在虚假纳税申报行为，逃避缴纳税款，数额巨大且占应纳税额百分之三十以上，属单位犯罪，周口市隆鑫置业有限公司构成逃税罪。本院在审理期间已向淮阳区人民检察院发出补充起诉函，淮阳区人民检察院未补充起诉。周口市隆鑫置业有限公司虽经过多次法人变更，但被告人华伟渊仍是该公司实际控制人，为获取单位利益，偷逃税款，应当对逃税行为承担刑事责任。被告人华伟渊作为周口市隆鑫置业有限公司实际控制人违反有关法律规定，在竞拍淮阳区龙都路东侧、进步大街西侧2013031号宗地过程中伙同被告人耿东串通投标，以协调费的名义阻止他人参与竞拍，其行为侵犯了投标市场秩序，其行为构成串通投标罪。公诉机关指控被告人华伟渊犯逃税罪、串通投标罪，被告人耿东犯串通投标罪罪名成立，本院予以支持，但适用法律不当，应予纠正。被告人华伟渊辩护人认为，被告人华伟渊逃税期间是为了隆鑫置业有限公司利益而实施的行为，应属单位犯罪的辩护意见，本院予以采纳。在串通投标罪中，被告人华伟渊起主要作用，系主犯，被告人耿东起次要作用，系从犯，对于从犯可以对其从轻处罚。被告人华伟渊到案后如实供述犯罪事实，其行为系坦白，庭审中自愿认罪认罚，在二审期间已补缴税款152971.02元，辩护人对其从轻处罚的相关辩护意见本院予以采纳，其他辩护意见与庭审查明的事实不符本院不予采纳。被告人华伟渊一人犯数罪，应当数罪并罚。根据被告人华伟渊、耿东犯罪情节、性质及认罪、悔罪态度，经本院审判委员会研究决定，依照《中华人民共和国刑法》第二百零一条第一款、第二百一十一条、第二百二十三条第一款、第二百三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第六十九条之规定，判决如下：一、被告人华伟渊犯逃税罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十五万元；犯串通投标罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币十五万元；总和刑期有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币三十万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币三十万元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年7月3日起至2022年10月2日止）罚金待判决书生效后五日内一次性履行完毕。二、被告人耿东犯串通投标罪，判处罚金人民币十万元。（罚金已缴纳）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉，书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  曾晓飞审 判 员  刘 芳人民陪审员  汤培军二〇二〇年十二月三十日书 记 员  王 磊