江苏省无锡市锡山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0205刑初441号公诉机关无锡市锡山区人民检察院。被告单位苏州新凯迪模具钢材有限公司，住所地苏州市相城区生态园开发区，法定代表人林燕香。诉讼代表人许建生，男。辩护人华倩，江苏云崖律师事务所律师。被告人林展，男，1975年4月10日生，福建省莆田市人，汉族，高中文化，户籍地福建省莆田市秀屿区，住江苏省苏州市相城区。因犯虚开增值税发票罪于2014年1月17日被江苏省苏州市姑苏区人民法院判处有期徒刑三年，缓刑四年。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年3月31日被无锡市公安局锡山分局取保候审。2020年12月25日经本院决定逮捕，同月27日由无锡市公安局锡山分局执行逮捕。现羁押于无锡市看守所。辩护人顿永乐，江苏云崖律师事务所律师。被告单位苏州市欧迪亚模具钢材有限公司，住所地苏州市相城区渭塘镇凤凰泾村澄阳路**，法定代表人林金烟。诉讼代表人林金烟，女，苏州市欧迪亚模具钢材有限公司法定代表人。被告人林志远，男，1987年5月22日生，福建省莆田市人，汉族，初中文化，户籍地福建省莆田市，住江苏省苏州市相城区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年4月16日被无锡市公安局锡山分局取保候审。辩护人李卉娴，上海君澜（无锡）律师事务所律师。无锡市锡山区人民检察院以锡山检二部刑诉〔2020〕471号起诉书指控被告单位苏州新凯迪模具钢材有限公司（以下简称新凯迪公司）、被告人林展、被告单位苏州市欧迪亚模具钢材有限公司（以下简称欧迪亚公司）、被告人林志远犯虚开增值税专用发票罪,于2020年10月10日向本院提起公诉。本院于同日立案，后依法组成合议庭，适用普通程序，于2020年11月17日公开开庭进行了审理。无锡市锡山区人民检察院指派检察员周婷出庭支持公诉，被告单位新凯迪公司的诉讼代表人许建生、辩护人华倩、被告人林展及其辩护人顿永乐、被告单位欧迪亚公司的诉讼代表人林金烟、被告人林志远及其辩护人李卉娴到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：一、关于被告单位新凯迪公司让他人为自己虚开增值税专用发票的事实2016年1月至2017年10月间，被告人林展在实际经营新凯迪公司期间，在没有真实货物往来的情况下，通过袁春华（另案处理）的介绍，以支付开票费的手法，从蔡士超（另案处理）经营的无锡市天超不锈钢有限公司、无锡市青永不锈钢有限公司（注册（注册地址均位于无锡市锡山区××街道东方钢材城分别简称天超公司、青永公司）虚开增值税专用发票共计47份，价税合计人民币（下同）4576658.38元、涉及税款664984.54元，上述发票均已被新凯迪公司向税务机关申报抵扣入账。二、关于被告单位欧迪亚公司让他人为自己虚开增值税专用发票的事实2016年3月至2017年3月间，被告人林志远在实际经营欧迪亚公司期间，在没有真实货物往来的情况下，通过林展、袁春华的介绍，以支付开票费的手法，从蔡士超经营的天超公司、青永虚开增值税专用发票共计9份，价税合计923513.44元、涉及税款134185.72元，上述发票均已被欧迪亚公司向税务机关申报抵扣入账。三、关于被告人林展、林志远介绍他人虚开增值税专用发票的事实2016年3月至2017年3月，被告人林展介绍被告单位欧迪亚公司在没有真实货物往来的情况下，以支付开票费的手法，从天超公司、青永公司虚开增值税专用发票合计9份，涉及税款合计134185.72元。2016年6月至2017年7月，被告人林志远为介绍苏州本特勒模具钢材有限公司（另案处理，以下简称本特勒公司）在没有真实货物往来的情况下，以支付开票费的手法，从天超公司、青永公司虚开增值税专用发票，遂联系林展，林展随后联系袁春华，由林展向袁春华提供开票信息并提供其个人账户用于资金回流，在此期间，本特勒公司从天超公司、青永公司虚开增值税专用发票合计17份，涉及税款合计245110.9元。2017年10月至2018年5月，被告人林志远为介绍本特勒公司在没有真实货物往来的情况下，以支付开票费的手法，从天超公司、青永公司虚开增值税专用发票，遂联系袁春华提供开票信息并通过其个人账户用于资金回流，在此期间，本特勒公司从天超公司、青永公司虚开增值税专用发票合计8份，涉及税款合计118143.46元。2020年3月30日，被告人林展主动至公安机关投案，4月15日，被告人林志远主动至公安机关投案，归案后，林展、林志远如实供述了上述虚开增值税专用发票的事实。案破后，涉案增值税税款均已补缴。上述事实，有公诉机关提交并经法庭质证、认证的由公安机关出具的《刑事案件侦破经过》、情况说明，涉案人员蔡士超、吴**宇的供述，涉案人员袁春华的供述、辨认笔录，证人林金烟的证言，营业执照，记账凭证、江苏增值税专用发票（发票联）、（抵扣联），国家税务总局苏州市税务局第二稽查局出具的《抵扣证明》，银行账户信息、交易明细清单，银行业务回单、纳税申报表、税收完税证明，无锡太湖会计师事务所有限责任公司出具的《专项审核报告》，被告人林展、林志远的供述、辨认笔录等证据证实，足以认定。公诉机关建议以虚开增值税专用发票罪分别判处被告单位新凯迪公司罚金人民币十二万元；数罪并罚判处被告人林展有期徒刑三年三个月，并处罚金人民币八万元；判处被告单位欧迪亚公司罚金人民币二万元；数罪并罚判处被告人林志远有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十万元。被告单位新凯迪公司、欧迪亚公司、被告人林展、林志远对公诉机关指控的事实、罪名及量刑建议均予以认可并签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。本院认为：被告单位新凯迪公司违反发票管理法律、法规，让他人为本单位虚开增值税专用发票，数额较大，新凯迪公司行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人林展作为被告单位新凯迪公司直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；林展又介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，应数罪并罚。被告人林展在缓刑考验期限内又犯新罪，应当撤销缓刑，数罪并罚。被告单位欧迪亚公司违反发票管理法律、法规，让他人为本单位虚开增值税专用发票，欧迪亚公司行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人林志远作为被告单位欧迪亚公司直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任；林志远又介绍他人虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任，应数罪并罚。无锡市锡山区人民检察院起诉指控被告单位新凯迪公司、被告人林展、被告单位欧迪亚公司、被告人林志远犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人林展、林志远犯罪后均主动向公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，均系自首；林展系被告单位新凯迪公司的实际负责人，林志远系被告单位欧迪亚公司的实际负责人，二人自动投案并如实供述单位犯罪事实，应同时认定为二单位自首。涉案增值税税款已补缴。根据本案的犯罪事实和情节，本院决定对被告单位新凯迪公司、被告人林展予以减轻处罚、对被告单位欧迪亚公司、被告人林志远予以从轻处罚，对林志远宣告缓刑。关于被告单位新凯迪公司的辩护人提出“公司已补缴税款，建议从轻处罚”、关于被告人林展的辩护人提出“林展系自首，补缴税款，建议从轻处罚”、关于被告人林志远的辩护人提出“林志远系自首，补缴税款，认罪悔罪态度好，建议从轻处罚并适用缓刑”的辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第六十七条第一款，第七十七条第一款，第六十九条，第七十二条第一款、第三款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、撤销苏州市姑苏区人民法院（2014）姑苏刑二初字第0015号刑事判决书对被告人林展宣告的缓刑。二、被告单位苏州新凯迪模具钢材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元（罚金于本判决生效第二日起十日内缴纳）。三、被告人林展犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币八万元，本罪决定执行有期徒刑二年三个月，并处罚金人民币八万元，连同前罪判处的有期徒刑三年，决定执行有期徒刑三年三个月（刑期自判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年12月27日起至2024年3月26日止），并处罚金人民币八万元（罚金于本判决生效第二日起十日内缴纳）。四、被告单位苏州市欧迪亚模具钢材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元（罚金于本判决生效第二日起十日内缴纳）。五、被告人林志远犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算），并处罚金人民币十万元（罚金于本判决生效第二日起十日内缴纳）。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省无锡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  林 琳人民陪审员  吴志慧人民陪审员  许永华二〇二〇年十二月二十九日书 记 员  王 闻