天津市静海区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0118刑初802号公诉机关天津市静海区人民检察院。被告单位天津通世汽车配件有限公司，住所地天津市静海区沿庄镇东禅房村。诉讼代表人闫欧文。被告人李玉军，男，1978年2月20日生于天津市静海区，汉族，初中文化，农民，户籍地为天津市静海区。2020年7月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，2020年9月4日被逮捕。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人周永利，天津欧诺律师事务所律师。被告人张宝艳，女，1980年12月9日生于天津市静海区，汉族，中专文化，无业，户籍地为天津市静海区，现住天津市静海区。2020年7月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，2020年11月4日被天津市静海区人民检察院取保候审。被告人刘丽丽，女，1979年12月3日生于天津市静海区，汉族，中专文化，户籍地为天津市静海区，现住天津市静海区。2020年7月31日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，2020年11月4日被天津市静海区人民检察院取保候审。被告人顾金城，男，1974年12月23日生于黑龙江省望奎县，汉族，初中文化，农民，住天津市静海区。2020年8月3日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，2020年11月4日被天津市静海区人民检察院取保候审。天津市静海区人民检察院以津静检二部刑诉〔2020〕280号起诉书指控被告单位天津通世汽车配件有限公司、被告人李玉军、张宝艳、刘丽丽、顾金城犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月4日向本院提起公诉。本院于2020年12月7日立案受理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市静海区人民检察院指派检察员陈玉振出庭支持公诉，被告单位天津通世汽车配件有限公司诉讼代表人闫欧文、被告人李玉军及其辩护人周永利、被告人张宝艳、刘丽丽、顾金城均到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市静海区人民检察院指控，2017年12月至2018年5月，被告单位被告人刘丽丽通过被告人张宝艳介绍，在没有实际货物交易的情况下，从被告人李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司虚开增值税专用发票42份，税额共计687532.51元。2018年1月22日，天津爱德尔金属制品有限公司实际经营人张某1（另案处理）通过张宝艳介绍，在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司虚开增值税专用发票4份，税额共计61025.64元。2017年11月17日，天津皓硕金属制品有限公司实际经营人胡某通过梁某、徐某（以上三人均另案处理）及被告人顾金城介绍，在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司虚开增值税专用发票15份，税额共计254339.04元。2018年2月9日，天津祥建脚手架有限公司实际经营人李某2（另案处理），在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司虚开增值税专用发票5份，税额共计84221.6元。2020年7月30日，李玉军、张宝艳被民警抓获，刘丽丽经民警电话传唤至公安机关。2020年8月3日，顾金城经民警电话传唤至公安机关。在法庭主持下，公诉人当庭讯问了被告人，宣读了证人证言，出示了案件来源、到案经过、辨认笔录、银行账户交易明细、天津增值税专用发票、增值税专用发票认证发票查询、增值税纳税申报表、记账凭证、税务登记表、静海区税务局出具的增值税专用发票清单、发票票种核定信息清册、补缴税款证明、私营公司基本情况（户卡）、国家税务总局天津市税务局稽查局税务行政处罚决定书、常住人口基本信息、公安机关情况说明等证据，以证实指控事实。认为被告单位天津通世汽车配件有限公司、被告人李玉军、张宝艳、刘丽丽、顾金城的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人李玉军、张宝艳如实供述犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定。被告人刘丽丽、顾金城具有自首情节，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定。建议对被告单位天津通世汽车配件有限公司判处罚金；对被告人李玉军判处有期徒刑三年十个月，并处罚金；对被告人张宝艳判处有期徒刑三年，并处罚金，适用缓刑；对被告人刘丽丽判处有期徒刑二年四个月，并适用缓刑；对被告人顾金城判处有期徒刑一年，并处罚金，适用缓刑。被告单位天津通世汽车配件有限公司对公诉机关指控事实及罪名无异议。被告人李玉军对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。其辩护人认为：1、李玉军在归案后如实供述主要犯罪事实，系坦白；2、李玉军归案前是民营企业的总经理，为当地经济发展作出贡献；3李玉军愿意缴纳罚金及退缴违法所得，认罪悔罪态度好；4、李玉军无前科劣迹，社会表现良好。综上，请求法庭对其从轻处罚并适用缓刑。被告人张宝艳对公诉机关指控事实及罪名无异议，并自愿认罪认罚。被告人刘丽丽对公诉机关指控事实及罪名无异议，并自愿认罪认罚。被告人顾金城对公诉机关指控事实及罪名无异议，并自愿认罪认罚。同时认为：1、有自首情节；2、在共同犯罪中为从犯；3、涉案金额不大，未给国家造成大的损失；4、愿意缴纳罚金。综上，请求法庭对其从轻处罚。经审理查明，2017年12月21日至2018年5月25日，被告单位天津通世汽车配件有限公司的实际经营人被告人刘丽丽通过被告人张宝艳介绍，在没有真实货物交易的情况下，从被告人李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司向天津通世汽车配件有限公司虚开增值税专用发票42份（发票号：00766162-00766174、03328545-03328559、02141991-02141995、02517715-02517718、02518142-02518146），价税合计共计4760994.3元，税额共计687532.51元。以上增值税专用发票全部在税务部门抵扣。李玉军收取开票费428468元，张宝艳收取好处费23805元。2017年11月17日，天津爱德尔金属制品有限公司实际经营人张某1通过张宝艳介绍，在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司向天津爱德尔金属制品有限公司虚开增值税专用发票4份（发票号：03328512-03328515），价税合计共计420000元，税额共计61025.64元。以上增值税专用发票全部在税务部门抵扣。李玉军收取开票费40740元，张宝艳收取好处费2100元。2017年11月17日，天津皓硕金属制品有限公司实际经营人胡某通过梁某、徐某及被告人顾金城介绍，在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司向天津皓硕金属制品有限公司虚开增值税专用发票15份（发票号：10000813-10000827），价税合计共计1750451元，税额共计254339元。以上增值税专用发票全部在税务部门抵扣。李玉军收取开票费169793元。2018年2月9日，天津祥建脚手架有限公司实际经营人李某2，在没有实际货物交易的情况下，从李玉军实际控制的天津市锦程恒业钢铁有限公司向天津祥建脚手架有限公司虚开增值税专用发票5份（发票号:02141832-02141836），价税合计共计579642.8元，税额共计84221.6元。以上增值税专用发票全部在税务部门抵扣。李玉军收取开票费48110元。2020年7月30日，李玉军、张宝艳被抓获。2020年7月30日，刘丽丽经民警电话传唤到案。2020年8月3日，顾金城经民警电话传唤到案。本案在诉讼过程中，被告单位天津通世汽车配件有限公司已将税款补缴并预缴罚金。被告人张宝艳退缴非法所得并预缴罚金。被告人顾金城预缴罚金。上述事实，有证人李某1、张某1、胡某、李某2、梁某、徐某、卢某、闫某、李某3、黄某1、王某、吕某、刘某、尚某、张某2、张某3、黄某2的证言，被告人李玉军、张宝艳、刘丽丽、顾金城的供述以及案件来源、抓获经过、到案经过、辨认笔录、银行账户交易明细、天津增值税专用发票、增值税专用发票认证发票查询、国家税务总局天津市税务局稽查局税务行政处罚决定书、增值税纳税申报表、银行存款回单、记账凭证、税务登记表、发票票种核定信息清册、静海区税务局出具的增值税专用发票清单、补缴税款证明、私营公司基本情况（户卡）、常住人口基本信息、公安机关情况说明等证据予以证实。以上证据均经庭审举证、质证，内容客观真实，形式、来源合法，本院予以确认。本院认为，被告单位天津通世汽车配件有限公司、被告人李玉军在没有真实货物交易的情况下，虚构商品交易内容及税额，虚开增值税专用发票，妨害国家对增值税发票的管理制度，且被告人李玉军虚开数额较大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。被告人刘丽丽作为被告单位直接负责的主管人员亦构成虚开增值税专用发票罪。被告人张宝艳、顾金城为他人介绍虚开增值税专用发票，且被告人张宝艳虚开数额较大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。在共同犯罪中，被告人张宝艳、顾金城罪责相对较轻。被告人刘丽丽、顾金城经电话传唤后主动到案，并能如实供述犯罪事实，应认定自首。刘丽丽构成自首亦可认定被告单位天津通世汽车配件有限公司自首，均可依法从轻处罚。被告人李玉军、张宝艳到案后如实供述犯罪事实，自愿认罪，均可依法从轻处罚。关于被告人顾金城系从犯的辩护意见，无事实依据本院不予采纳。被告人李玉军辩护人对其从轻处罚的辩护意见，本院予以采纳。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。综上，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告单位天津通世汽车配件有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金八万元。（罚金刑于判决生效后二日内执行）。被告人李玉军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年十个月，并处罚金十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即从2020年7月31日起至2024年5月30日止，罚金刑于判决生效后十日内执行）。被告人张宝艳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金五万元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金刑于判决生效后二日内执行）。被告人刘丽丽犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年四个月，缓刑三年。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）。被告人顾金城犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑二年，并处罚金二万五千元。（缓刑考验期限自判决确定之日起计算。罚金刑于判决生效后二日内执行）。二、被告人李玉军违法所得687111元，依法追缴。三、被告人张宝艳退缴的违法所得25905元，依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘 军人民陪审员  郑永兰人民陪审员  王 丽二〇二〇年十二月三十日法官助理明海荣书记员商晔