江西省南昌市东湖区人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0102刑初456号公诉机关南昌市东湖区人民检察院。被告人余胜利，男，1971年7月8日出生，汉族，初中文化，案发前系江西省高安市瑞州商贸城韩氏板材店老板，住江西省高安市（户籍所在地江西省高安市）。2019年8月13日因涉嫌犯虚开发票罪被南昌市公安局东湖分局刑事拘留，同年8月21日由南昌市公安局东湖分局取保候审，2020年5月14日经本院决定取保候审。指定辩护人曹良海，江西华赣律师事务所律师。被告人罗风明，男，1976年10月20日出生，汉族，初中文化，案发前系江西省梦远建设有限公司高安市森泽商贸城项目分包商，住江西省高安市（户籍所在地江西省赣州市宁都县）。2019年8月12日因涉嫌犯虚开发票罪被南昌市公安局东湖分局刑事拘留，同年8月14日由南昌市公安局东湖分局取保候审，2020年5月14日经本院决定取保候审。指定辩护人肖红红，江西英民律师事务所律师。被告人彭伟强，男，1981年12月19日出生，汉族，初中文化，案发前系江西省梦远建设有限公司高安市森泽商贸城项目分包商，住江西省高安市（户籍所在地江西省赣州市宁都县）。2019年8月12日因涉嫌犯虚开发票罪被南昌市公安局东湖分局刑事拘留，同年8月14日由南昌市公安局东湖分局取保候审，2020年5月14日经本院决定取保候审。指定辩护人成文，江西一阳律师事务所律师。南昌市东湖区人民检察院以东检三部刑诉[2020]419号起诉书指控被告人余胜利、罗风明、彭伟强犯虚开发票罪，于2020年5月14日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序并组成合议庭，公开开庭审理了本案。南昌市东湖区人民检察院指派检察员张群出庭支持公诉，被告人余胜利、罗风明、彭伟强及辩护人曹良海、肖红红、成文到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告人罗风明、彭伟强系江西省梦远建设有限公司（以下简称梦远公司）高安森泽商贸城项目分包商，2017年8月，二人为向梦远公司提供发票报账，分别向被告人余胜利支付手续费人民币111400元和78000元购买增值税普通发票。其中被告人罗风明在没有实际业务往来的情况下，以梦远公司的名义与江西谷仓实业有限公司（以下简称谷仓公司）、南昌广中优商贸有限公司（以下简称广中优公司）签订虚假建筑材料采购合同，从谷仓公司开出增值税普通发票45份，价税合计人民币4,490,500元，从广中优公司开出增值税普通发票11份，价税合计人民币1,055,100元，以上56份增值税普通发票价税合计人民币5,545,600元；被告人彭伟强在没有实际业务往来的情况下，以梦远公司的名义与江西谭鹏贸易有限公司（以下简称谭鹏公司）签订虚假建筑材料采购合同，从谭鹏公司开出增值税普通发票40份，价税合计人民币4,000,000元。被告人余胜利称上述96份增值税普通发票是从一个叫“刘某”（另案处理）的人处购买，并向“刘某”支付人民币176,350元，其本人非法获利人民币13,050元。2019年8月13日，被告人余胜利被公安人员在江西省高安市瑞州商贸广场抓获归案。2019年8月12日，被告人罗风明、彭伟强经公安人员电话传唤到案，归案后，三被告人对上述事实供认不讳。案发后，公安机关从被告人余胜利处暂扣人民币10万元，从被告人罗风明处暂扣人民币60万元，从被告人彭伟强处暂扣人民币40万元。为支持上述指控，公诉机关提交了归案经过等书证、证人罗某证言以及被告人余胜利等人的供述与辩解等证据证实。公诉机关认为，被告人余胜利介绍他人虚开增值税普通发票96份，票面金额合计人民币9545600元；被告人罗风明让他人为自己虚开增值税普通发票56份，票面金额合计人民币5545600元；被告人彭伟强让他人为自己虚开增值税普通发票40份，票面金额合计人民币4000000元，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。被告人余胜利同时具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款规定之情节；被告人罗风明、彭伟强同时具有《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款规定之情节。提请本院依法判处。被告人余胜利、罗风明、彭伟强对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚。被告人余胜利的辩护人对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，辩称被告人余胜利具有坦白情节，自愿认罪认罚，系初犯偶犯且预缴罚金，恳请对其从轻处罚。被告人罗风明的辩护人对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，辩称被告人罗风明具有自首情节，自愿认罪认罚，系初犯偶犯，请求对被告人罗风明适用缓刑。被告人彭伟强的辩护人对起诉书指控的犯罪事实及罪名无异议，辩称被告人彭伟强具有自首情节，社会危害性小，自愿缴纳罚金，请求法院从宽处罚。经审理查明：被告人罗风明、彭伟强均系江西省梦远建设有限公司（以下简称梦远公司）高安森泽商贸城项目分包商。为结算工程款，2017年8月，被告人罗风明、彭伟强分别向余胜利支付了购买增值税普通发票费用人民币111400元和78000元，其中被告人罗风明在没有实际业务往来的情况下，以梦远公司的名义与江西谷仓实业有限公司（以下简称谷仓公司）、南昌广中优商贸有限公司（以下简称广中优公司）签订虚假建筑材料采购合同，从谷仓公司开出增值税普通发票45份，价税合计人民币4490500元，从广中优公司开出增值税普通发票11份，价税合计人民币1055100元，以上56份增值税普通发票价税合计人民币5545600元；被告人彭伟强在没有实际业务往来的情况下，以梦远公司的名义与江西谭鹏贸易有限公司（以下简称谭鹏公司）签订虚假建筑材料采购合同，从谭鹏公司开出增值税普通发票40份，价税合计人民币4000000元。被告人余胜利称上述96份增值税普通发票是从名为“刘某”（另案处理）的人处购买2019年8月12日，被告人罗风明、彭伟强经公安人员电话传唤到案；2019年8月13日，被告人余胜利在江西省高安市瑞州商贸广场被公安人员抓获归案。归案后，三被告人对上述事实供认不讳。本案在审理期间，被告人余胜利退缴违法所得人民币189400元。上述事实，被告人余胜利等人在开庭审理过程中均无异议，并有证人曾明发等人的证言、建筑材料采购合同、企业信息、税收完税证明、银行卡交易明细清单、记账凭证、增值税普通发票复印件、情况说明、辨认笔录、被告人余胜利等人的供述与辩解、归案经过、被告人身份信息等证据证实，足以认定。本院认为，被告人余胜利违反国家税收征管制度，介绍他人虚开增值税普通发票，价税合计人民币954万余元，情节特别严重；被告人罗风明在未发生真实业务的情形下，让他人为自己虚开增值税普通发票，价税合计人民币554万余元，情节特别严重；被告人彭伟强在未发生真实业务的情形下，让他人为自己虚开增值税普通发票，价税合计人民币400万元，情节特别严重；被告人余胜利、罗风明、彭伟强的行为均已构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人余胜利、罗风明、彭伟强的犯罪事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以确认。被告人余胜利归案后如实供述其罪行，当庭自愿认罪，辩护人提出的被告人余胜利具有坦白情节可以从轻处罚之意见与事实和法律相符，本院予以采纳；被告人罗风明、彭伟强经公安机关电话传唤到案，归案后如实供述其罪行，辩护人提出的被告人罗风明、彭伟强具有自首情节可从轻处罚之意见与事实和法律相符，本院予以采纳。被告人余胜利退缴违法所得，酌情从轻处罚。根据本案犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，结合被告人余胜利、罗风明、彭伟强所在社区矫正机构同意对其进行监管的反馈意见，本院决定对被告人余胜利、罗风明、彭伟强宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款之规定，判决如下：一、被告人余胜利犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币十万元（已预缴）；二、被告人罗风明犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年七个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币六十万元（已预缴）；三、被告人彭伟强犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币四十万元（已预缴）；四、被告人余胜利退缴的违法所得人民币十八万九千四百元予以没收，依法上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省南昌市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  黄 飞审 判 员  阙丽娟人民陪审员  张 莉二〇二〇年十二月三日书 记 员  徐 鑫告知：被判处管制、宣告缓刑、单处剥夺政治权利、决定暂予监外执行的罪犯在法律文书生效后，必须接受社区矫正，七日内携带法律文书和身份证件主动到已接受社区矫正调查的户籍所在地或者经常居住地的司法局报到。附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第六十七条第三款犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。