上海市黄浦区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0101刑初1063号公诉机关上海市黄浦区人民检察院。被告单位上海数慧贸易有限公司，住所地在上海市闵行区。诉讼代表人程意，男，1973年8月26日出生。被告单位勤蜂商务服务(上海)有限公司，住所地在上海市崇明区。诉讼代表人周某某，女，1981年8月22日出生。被告单位上海文慧商贸有限公司，住所地在上海市奉贤区。诉讼代表人张迎东，男，1977年12月11日出生。被告人王某某，男，1978年8月10日出生，汉族，户籍在江苏省姜堰市，现住上海市浦东新区。辩护人胡熙昊，上海市中广律师事务所律师。上海市黄浦区人民检察院以沪黄检刑诉〔2020〕477号起诉书指控被告单位上海数慧贸易有限公司(以下简称“数慧公司”)、勤蜂商务服务(上海)有限公司(以下简称“勤蜂公司”)、上海文慧商贸有限公司(以下简称“文慧公司”)及被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月2日向本院提起公诉。本案经报请上海市第二中级人民法院，由上海市第二中级人民法院指定本院管辖。本院依法组成合议庭，适用简易程序公开开庭审理了本案。上海市黄浦区人民检察院指派检察员李某某出庭支持公诉，被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司的诉讼代表人程意、周某某、张迎东和被告人王某某及上海市黄浦区法律援助中心指派的律师胡熙昊到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市黄浦区人民检察院指控：被告人王某某系数慧公司、勤蜂公司、文慧公司的实际控制人和主要经营者。被告单位数慧公司在经营中，由担任公司的法定代表人及实际负责人被告人王某某于2015年2月至2015年12月期间，为抵扣税款，在无真实业务的情况下，以支付发票票面金额一定比例的开票费的方式，接受上海朋俞信息科技有限公司(以下简称“朋俞公司”)、上海火佑信息科技有限公司(以下简称“火佑公司”)为其虚开的增值税专用发票共计45份，价税合计人民币4,603,520元，其中虚开的增值税税额人民币668,887.51元，均已向税务机关申报抵扣。被告单位勤蜂公司在经营中，由公司的实际负责人被告人王某某于2015年11月至2016年6月期间，为抵扣税款，在无真实业务的情况下，以支付发票票面金额一定比例的开票费的方式，接受朋俞公司为其虚开的增值税专用发票共计41份，价税合计人民币4,094,200元，其中虚开的增值税税额人民币594,883.72元，均已向税务机关申报抵扣。被告单位文慧公司在经营中，由公司的实际负责人被告人王某某于2015年6月至2015年12月期间，为抵扣税款，在无真实业务的情况下，以支付发票票面金额一定比例的开票费的方式，接受朋俞公司、火佑公司为其虚开的增值税专用发票共计7份，价税合计人民币707,850元，其中虚开的增值税税额人民币102,850元，均已向税务机关申报抵扣。经侦查，公安机关于2020年4月13日在本市浙桥路XXX弄XXX号楼XXX室将被告人王某某抓获。被告人王某某到案后对上述事实供认不讳；案发后，数慧公司、勤蜂公司及文慧公司均向税务机关补缴了上述税款。公诉机关提交了证人刘某某、徐立业关于火佑公司、朋俞公司有对外出售增值税专用发票事实的证言；证人赵某某、周某某关于数慧公司、勤蜂公司、文慧公司的经营情况的证言及数慧公司、勤蜂公司、文慧公司营业执照；证实朋俞公司、火佑公司为数慧公司、勤蜂公司、文慧公司虚开增值税专用发票的税款金额及抵扣情况的涉案增值税专用发票复印件及税务机关出具的增值税发票认证清单；证实数慧公司、勤蜂公司向朋俞公司、火佑公司支付货款后通过个人账户回流资金的情况的相关银行账户明细；证实被告人王某某案发后补缴税款事实的税务机关出具的完税证明；证实案发情况及被告人王某某到案经过的公安机关出具的案发经过；被告人王某某的案发后供述等证据。公诉机关据此认为，被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司让他人为自己单位虚开增值税专用发票，致使国家税款分别被骗人民币668,887.51元、594,883.72元和102,850元，被告人王某某系上述三家被告单位直接负责的主管人员，其行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条，俱应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司、被告人王某某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司及被告人王某某系坦白，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款，均可以从轻处罚。建议判处被告单位数慧公司罚金人民币五万元，判处被告单位勤蜂公司罚金人民币五万元，判处被告单位文慧公司罚金人民币二万元，判处被告人王某某有期徒刑三年，可宣告缓刑。提请本院依法审判。被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司的诉讼代表人及被告人王某某对公诉机关指控的事实、证据、罪名及量刑建议均无异议，表示认罪认罚，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人对公诉机关指控的事实、证据、罪名及量刑建议等亦无异议，建议对被告人从轻处罚并适用缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。本院认为，被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司及直接负责的主管人员被告人王某某在经营过程中，让他人为自己单位虚开增值税专用发票，致使国家税款被骗，数额较大，应依法追究刑事责任。公诉机关指控被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪的罪名成立，应予支持。被告单位数慧公司、勤蜂公司、文慧公司、被告人王某某系坦白，依法可从轻处罚；能认罪认罚，可以从宽处理。根据被告人王某某的犯罪事实、性质、情节及对社会的危害程度，可对其适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当。辩护人的相关辩护意见，予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位上海数慧贸易有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。(罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)二、被告单位勤蜂商务服务(上海)有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。(罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)三、被告单位上海文慧商贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二万元。(罚金自判决生效后第二日起十日内缴纳。)四、被告人王某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  闵 灏审 判 员  袁伟民人民陪审员  梁似瑛二〇二〇年十二月二十八日法官 助理  纪冬雨书 记 员  纪冬雨附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条……犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。二、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。