江苏省徐州市泉山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0311刑初263号公诉机关徐州市泉山区人民检察院。被告人吴瑞利，男，1963年3月26日生，汉族，初中文化，无业，住江苏省徐州市铜山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年4月11日被刑事拘留，2019年5月16日被取保候审。经徐州市泉山区人民检察院决定于2020年5月19日被取保候审。指定辩护人燕莹，江苏世君律师事务所律师。徐州市泉山区人民检察院以泉检诉刑诉（2020）214号起诉书指控被告人吴瑞利犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月18日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，适用普通程序，公开开庭审理了本案，徐州市泉山区人民检察院指派检察员李娟出庭支持公诉，被告人吴瑞利及其辩护人燕莹到庭参加诉讼。经本院审判委员会研究，现已审理终结。公诉机关指控：2018年2月，被告人吴瑞利在没有实际交易的情况下，为徐州汇隆钢结构网架工程有限公司法定代表人林峰介绍聂书桥为其虚开增值税专用发票共计5张，价税合计人民币553000元，税款人民币80350.45元被非法抵扣。2018年6月，被告人吴瑞利在没有实际交易的情况下，为马鞍山华翔机械公司的宋某介绍聂书桥为其虚开增值税专用发票共计2张，价税合计人民币231770元，税款人民币31968.28元被非法抵扣。2019年4月9日，被告人吴瑞利被民警抓获到案。针对上述事实，公诉机关提供了涉案发票、税收完税证明等书证，证人林峰、宋某等人的证言，被告人吴瑞利的供述和辩解、辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人吴瑞利为他人虚开增值税专用发票，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。建议判处拘役四个月，缓刑八个月，并处罚金人民币二万元。被告人吴瑞利对指控的事实不持异议。辩护人提出被告人吴瑞利仅是中间介绍，没有获利，且系坦白、认罪认罚，建议对其免予刑事处罚。经审理查明：2018年2月，被告人吴瑞利在没有实际交易的情况下，为徐州汇隆钢结构网架工程有限公司法定代表人林峰介绍聂书桥为其虚开增值税专用发票共计5张，价税合计人民币553000元，税款人民币80350.45元被非法抵扣。2018年6月，被告人吴瑞利在没有实际交易的情况下，为马鞍山华翔机械公司的宋某介绍聂书桥为其虚开增值税专用发票共计2张，价税合计人民币231770元，税款人民币31968.28元被非法抵扣。2019年4月9日，被告人吴瑞利被民警抓获到案。上述事实，有公诉机关当庭举证、质证并经本院确认的下列证据证实：1、证人林某甲的证言，证实其是徐州汇隆钢结构网架工程有限公司的法人。2018年2月份左右，因为公司经营需要，下游客户问其要发票，大概50万元，因为公司没有进项发票，其就通过吴瑞利介绍认识一个姓冯的男子，他说能开钢材的增值税专用发票，需要1万元左右的开票费，其觉得很合适，就把公司的情况、开票的项目、数额等信息发给对方，男子说开好了，其就在吴瑞利的店里和男子见面了，牛皮信封里有5张增值税专用发票，价税合计是550300元，税额总计80350.45元，抵扣的税款总计是80350.45元。其收下了票，过了一两天通过其的手机用其侄子林某乙的农行卡给对方转了1万或者8千元的开票费。其和开票的人没有业务往来，和吴瑞利之间也没有业务往来。2、证人林某乙的证言，证实其是徐州汇隆钢结构网架工程有限公司的员工，老板林某甲是其叔叔。公司经营期间一直进项发票不足，而施工的服务对象甲方一般情况下需要全额发票，所以其和林某甲就想办法来抵扣税款。2018年2月份的时候，林某甲和其联系吴瑞利，让他找人开50万元的进项发票，到了2月13日，吴瑞利说票开好了，然后林某甲就去吴瑞利的店里拿票，一共5张，每张票值不含税大概9万多元，加上税大概11万，票值一共50多万，第二天其就去税务局抵扣了。3、证人郭某的证言，证实其是代账会计。汇隆公司每个月给其公司支付300元的代帐工资，汇隆公司需要给别的公司开增值税发票的时候，林某乙就把开票信息告诉其，其就在公司给他开好票，每个月的月底，其会告诉林某乙当月需要交纳的税款，让林某乙在汇隆公司的公户尚存好钱等待税务局划扣，还有汇隆公司的进项票到税务机关认证后，林某乙把公司的进项票提供给其，其把票据收起来，等着给他们做账，后来发票可以在网上勾选认证，其可以在网上给他们公司勾选，他们公司的进项目并没有全部给其，其也提醒过他们，直到其辞职他们还有很多进项票和费用票没有给其，汇隆公司让其开具出项发票时没有提供出货单、购销合同等。其只是记账会计，不参与公司具体业务，其有义务提醒他们，但是他们没有提供。4、证人王某的证言，证实其是马鞍山市超强金属加工有限公司副总经理。2018年6月，其个人与马鞍山市华翔机械制造有限公司有合作业务，就让公司员工宋某帮其向徐州的吴瑞利买20多万的进项票，支付10%的开票费。钱是其微信转账给宋某。5、证人宋某的证言，证实其是马鞍山市超强金属加工有限公司的业务员。其公司副总王某让其想办法买点进项票，其就联系徐州的吴瑞利，问他买点增值税发票，大约20多万，吴瑞利回复他那里能买到，要10%的开票费。其先通过微信给吴瑞利交了3000元的定金，第二天吴瑞利就把票拍了照片发给其看，然后其给了他一个地址，让他把票邮寄过来，其当天就把开票的尾款给了他，一次转了20000元，一次177元，共支付吴瑞利开票费23177元。6、证人金某的证言、记账凭证及附件，证实其是马鞍山市华翔机建制造有限公司的法人。这两张发票是王某和宋某提供给的，因为其公司和马鞍山市超强金属公司有业务往来。他们就给其公司提供了发票。7、同案人聂书桥的供述和辩解，证实2017年底，其可以买到增值税发票，就告诉吴瑞利如果需要增值税专用发票可以找其买。2018年2月前后，吴瑞利问买增值税专用发票的事，其确定可以买到票之后，就告诉了他。吴瑞利把其的联系方式给了买票人，其和这个人通过电话之后还互相加了微信，其给买票人发了发票样板，当时这个人要票要的比较急，2018年2月1号的时候就要，其告诉他需要到10号左右才能弄到票，当时吴瑞利和买票人都把发票抬头告诉了其：徐州汇隆钢结构贸易工程有限公司，到了2018年2月13日的时候，其以票值的8.5%的价格从刘玉那里买来了5张增值税专用发票，每张发票的票值大概10万左右。其跟刘玉说好了等票抵扣完之后给他现金。其就用牛皮纸装着这5张票送到了徐州市铜山区大彭镇田巷村311国道旁边吴瑞利的钢材下料店里面，其将票给吴瑞利后就离开了，后来第二天吴瑞利跟其约好到雨润批发市场里面把票钱给其，大概5万元现金，按照票值的9.5%卖给吴瑞利的。2018年6月份的时候，吴瑞利让其给马鞍山一家公司开增值税发票，具体公司名称不记得了，要20万左右的发票，其就找到刘玉，刘玉按照票值9%的价格卖给其2张增值税发票，每张票值10万多点，总票额23万左右，票开好后，其就把票送到了徐州市铜山区大彭镇田巷村311国道旁吴瑞利的店里了，这2张票其是按10%卖给吴瑞利的，吴瑞利事先给了其3000元定金，后来又给其微信转了20000余元。8、被告人吴瑞利的供述和辩解，证实2018年1月底的时候，徐州汇隆结构网架工程有限公司的林某甲找其给他们开3张发票，其就问聂书桥能不能开，聂书桥说可以，当时林某甲要的比较急，林某甲的侄子林某乙也找到其要票，其就把聂书桥的联系方式告诉他。后来聂书桥给徐州汇隆钢结构网架工程有限公司开的三张发票不能认证。林某甲、林某乙也就没有支付开票的费用。2018年2月10日左右，林某甲、林某乙又找其找人给公司开发票。聂书桥把发票开好之后送到了徐州市铜山区大彭镇311国道旁边其的钢材下料店门口，其拿到票就通知林某乙去拿票，后来是林某甲去拿的这5张发票，这5张发票用一个信封装着的，信封上写着5张发票和发票的总票值，每张发票大概10万元，一共50万元左右。第二天林某乙就通过银行给其转了52150元，其就把这些钱在韩山附近取了出来，并以现金方式给了聂书桥。宋某之前是其的客户，他是马鞍山市超强螺栓公司下面的业务员，认识十几年了。2018年6月，宋某给其联系问能不能买点增值税发票，他朋友的公司要买，大约20多万元，其问了聂书桥的价格需要10%的开票费。宋某经通过微信把开票的公司信息发给其了，其给了聂书桥。聂书桥说要交定金，其就让宋某先打了3000元钱定金过来。第二天，聂书桥把开好的票拍照片发给其看，其也发给了宋某看，宋某给了其一个地址，让其把开好的票邮寄过去。后来宋某又通过微信把剩下的开票费给了我，一笔是20000元，一笔是177元。其向聂书桥微信转账20000元，现金支付3000元，剩下的177元也给了聂书桥。这2张发票，都是115885元面额的，一共是231770元。开票日期是2018年6月26日。开票公司与买票的马鞍山公司肯定没有任何业务来往，因为他们互相都不认识。9、聊天记录和转账记录，证实聂书桥和林某乙、聂书桥和吴瑞利、吴瑞利与宋某，关于买卖增值税专用发票的聊天记录和转账情况。10、银行交易明细，证实2018年2月14日，林某乙向吴瑞利转账52150元。2018年2月14日吴瑞利收到林某乙转账52150元后，当天取现50000元。11、扣押清单，证实涉案物品的扣押情况12、辨认笔录及照片，证实被告人及证人间相互辨认及辨认地点的情况。13、增值税专用发票及认证抵扣情况，证实涉案发票的数量、金额，且均已认证成功。14、工商资料，证实汇隆公司的工商登记情况。15、发破案及到案经过，证实2019年4月9日，被告人吴瑞利在徐州市铜山区大彭镇天巷村被民警抓获归案。16、户籍信息证明，证实被告人吴瑞利系成年人，无违法犯罪前科。本院认为，被告人吴瑞利为他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控事实清楚、证据确实充分，指控罪名成立。被告人吴瑞利到案后及庭审中如实供述自己的犯罪事实，系坦白，认罪认罚，依法予以从轻处罚。对于辩护人提出被告人吴瑞利仅是中间介绍，没有获利，且系坦白、认罪认罚，建议对其免予刑事处罚的辩护意见，经查认为，根据现有在案证据可以证实，涉案的聂书桥等人均已被判处刑罚，被告人吴瑞利系居间介绍，未获利，犯罪行为情节轻微，故该辩护意见本院予以采纳。综上，根据被告人吴瑞利的犯罪事实、性质、情节、社会危害性和悔罪表现，依照《中华人民共和国刑法》第二百零八条第二款、第六十七条第三款、第三十七条之规定，判决如下：被告人吴瑞利犯虚开增值税专用发票罪，免予刑事处罚。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省徐州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孙磊明审 判 员  申 颖人民陪审员  刘 丽二〇二〇年十二月十九日书 记 员  周 云