安徽省巢湖市人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0181刑初66号 公诉机关巢湖市人民检察院。 被告单位安徽众维物流有限公司,统一社会信用代码91340181MA2N10QQ58,住所地合肥市巢湖市中垾镇建华村委会前嘴村,法定代表人鲍家武。 诉讼代表人赵晨,男,1969年2月2日出生,安徽众维物流有限公司经理。 被告人鲍宪霞,女,1969年3月4日出生,汉族,初中文化,安徽众维物流有限公司股东，安徽省合肥市人,户籍所在地安徽省合肥市蜀山区,现住安徽省合肥市蜀山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年5月6日被巢湖市公安局刑事拘留,同年6月3日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,同年7月29日经合肥市人民检察院批准延长侦查羁押期限一个月,同年8月27日经安徽省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月,现羁押在合肥市女子看守所。 辩护人鲍广春，安徽安维律师事务所。 辩护人江海洋，安徽安维律师事务所。 被告人鲍家武,男,1967年8月19日出生,汉族,小学文化,安徽众维物流有限公司股东及现任法定代表人,安徽省含山县人,户籍所在地安徽省含山县,现住安徽省巢湖市城市。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年5月6日被巢湖市公局刑事拘留,同年6月3日被巢湖市人民检察院批准逮捕,当日由巢湖市公安局执行逮捕,同年7月29日经合肥市人民检察院批准延长羁押期限一个月,同年8月27日经安徽省人民检察院批准延长侦查羁押期限二个月,现羁押在巢湖市看守所。 辩护人陈笑梅，北京京师（合肥）律师事务所律师。 辩护人徐圆圆，北京京师（合肥）律师事务所律师。 巢湖市人民检察院以巢检检二刑诉(2020)373号起诉书指控被告单位安徽众维物流有限公司、被告人鲍宪霞、鲍家武涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年2月24日向本院提起公诉。审理期间，因受新冠肺炎疫情影响，本院于2020年2月24日裁定中止审理，同年11月26日裁定恢复审理。本院受理后，依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。巢湖市人民检察院指派检察员范一飞出庭支持公诉，被告人单位诉讼代表人赵晨、被告人鲍宪霞及其辩护人鲍广春、被告人鲍家武及其辩护人陈笑梅、徐圆圆到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 公诉机关指控：被告人鲍宪霞、鲍家武于2016年10月18日注册成立安徽众维物流有限公司,公司地址位于巢湖市中垾镇建华村委会前嘴村,股东为鲍宪霞、鲍家武,现任法定代表人为鲍家武,公司经营范围主要从事货物运输业务。安徽众维物流有限公司公司经营模式:为长期雇佣私人货车为其公司运输货物,但对方不负责提供增值3税专用发票,导致安徽众维物流有限公司缺少进项增值税专用发票,为达到少缴纳或不缴纳税款的目的,公司股东鲍宪霞、鲍家武商议后决定,由被告人鲍宪霞联系并购买发票品名为运输类的增值税专用发票,同时安排李迎春(另案处理)与开票公司伪造虚假资金流水。 2017年以来,被告人鲍宪霞、鲍家武,通过鲍宪萍(另案处理)介绍或自行联系,在没有真实运输业务的情况下,以安徽众维物流有限公司名义接受了安徽富锐渣土运输有限公司、安徽徽祥货运有限公司、安徽景明汽车运输有限公司、安徽灵恩物流有限公司、安徽谦益供应链管理咨询有限公司、安徽省运驰物流有限公司、合肥富华物流有限公司、合肥徽顺货物运输有限公司、合肥精彩物流有限公司、合肥力赋汽车运输有限公司、合肥牛石物流有限公司、合肥清风货运有限公司、合肥市严氏货物运输服务有限公司、合肥顺风汽贸服务有限公司、合肥通利汽车运输服务有限公司、合肥五通汽车运输服务有限公司、合肥协鑫运输有限公司、合肥洲通汽车运输有限公司、合肥迅宜物流有限公司、合肥国旋供应链管理有限公司、怀远县安通汽车运输有限公司、淮安永丰运输有限公司、宁国市忠顺物流有限公司虚开增值税专用发票共计547份,金额共计人民币46450829.39元,税额共计人民币4855945.21元,价税合计人民币51306774.6元。 2019年5月5日,被告人鲍宪霞、鲍家武主动至巢湖市公安局投案。 安徽众维物流有限公司已补缴税款人民币3071800元。 上述事实，被告单位诉讼代表人赵晨、被告人鲍宪霞、鲍家武在庭审中均无异议，并有受案登记表及立案决定书、增值税专用发票认证查询单及发票明细、现金缴款单及业务凭证、银行交易流水、微信聊天截图、到案经过、人口身份信息查询单等书证、辨认笔录、审计报告、同案犯鲍宪萍、陈磊、余小萍、李方才、黄汝四、李迎春、陈莉等人的供述和辩解等证据证实，足以认定。 本院认为：被告单位安徽众维物流有限公司及其直接负责的主管人员被告人鲍宪霞、鲍家武在没有真实业务的情况下，虚开增值税专用发票，涉案税额共计人民币4855945.21元，数额巨大，该行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条第二款之规定，构成虚开增值税专用发票罪，应予科刑。公诉机关指控罪名成立，本院予以支持。被告人鲍宪霞在共同犯罪中起主要作用，系主犯；被告人鲍家武起次要作用，系从犯；对于从犯，依法应从轻、减轻处罚。被告单位安徽众维物流有限公司及其直接负责的主管人员被告人鲍宪霞、鲍家武能自动到案，如实供述其犯罪事实，系自首，对被告单位及被告人依法可从轻、减轻处罚。被告单位及二被告人能自愿认罪认罚，依法可从宽处理。被告单位及二被告人能积极退缴赃款，可酌情从轻处罚。被告人鲍家武的犯罪情节及悔罪表现符合缓刑的适用条件，可以适用缓刑。 被告人鲍宪霞、鲍家武的辩护人提出：鲍宪霞、鲍家武系初犯、偶犯，自愿认罪认罚，投案自首，主动退缴税款，鲍家武又系从犯，建议对二被告人从轻、减轻处罚的辩护意见。经查，上述意见属实，本院予以采纳。 据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告单位安徽众维物流有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元。 （罚金已缴纳。） 二、被告人鲍宪霞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑四年六个月。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的羁押一日折抵刑期一日。即自2019年5月6日起至2023年11月5日止。） 三、被告人鲍家武犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省合肥市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  丁 辉 人民陪审员  周先东 人民陪审员  孙其军 二〇二〇年十二月二十三日 书 记 员  雍良辰 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。 三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。 对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。 对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻; (二)有悔罪表现; (三)没有再犯罪的危险; (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。