上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初155号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海XX食品有限公司(以下简称XX公司)，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXN，住所地在上海市浦东新区惠南镇文良街****，法定代表人张某2。诉讼代表人陆某某，男，1983年10月14日生。辩护人吴启顺，上海恒民律师事务所律师。被告人张某2，男，1989年10月28日生，汉族，住上海市浦东新区。辩护人吴铭，上海恒民律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕384号起诉书指控被告单位XX公司、被告人张某2犯走私普通货物罪，于2020年11月20日向本院提起公诉。本院于同月23日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位的诉讼代表人陆某某及其辩护人吴启顺、被告人张某2及其辩护人吴铭到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2018年1月至2019年6月间，被告单位XX公司在从日本进口“佩诺德”(PROAD)等品牌食品的过程中，该公司法定代表人、被告人张某2为降低经营成本，牟取非法利益，经与外商合谋，在明知进口货物实际成交价格的情况下，仍决定采取低报价格的方式进口货物，并由外商制作虚假低价报关单证，提供给代理公司用于向海关申报进口涉案货物。经上海外高桥保税区海关计核，被告单位XX公司采用上述方式申报进口货物共计16票，偷逃应缴税额共计人民币498,939.89元(以下币种均为人民币)。2020年6月24日，被告人张某2接电话通知后主动至侦查机关配合调查，并如实交代了上述犯罪事实。同日，侦查机关对本案立案侦查并对被告人张某2采取取保候审强制措施。同年9月27日，被告单位XX公司向侦查机关缴纳暂扣款6万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了相关证据。公诉机关认为，被告单位XX公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计49万余元，被告人张某2作为该公司直接负责的主管人员，经与他人共谋，决定并实施低价申报行为，被告单位XX公司和被告人张某2的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第二十五条第一款、第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，均应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人张某2作为被告单位XX公司直接负责的主管人员自动投案，如实供述单位及其本人的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，XX公司、张某2均系自首，均可以从轻处罚。案发后，被告单位XX公司缴纳暂扣款6万元，可对XX公司、张某2酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位XX公司罚金50万元，判处被告人张某2有期徒刑八个月，缓刑一年。据此，提请本院依法审判。被告单位XX公司、被告人张某2对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位XX公司的辩护人对起诉指控的事实、证据和罪名无异议，认为被告单位有自首情节，积极缴纳暂扣款和罚金，希望对被告单位从轻处罚，同意公诉机关量刑建议。被告人张某2的辩护人对起诉指控的事实、证据和罪名无异议，认为张某2主观恶性小，系初犯，有自首情节，帮助公司积极缴纳暂扣款和罚金等，希望对张某2从轻处罚，同意公诉机关量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。本案审理期间，被告单位XX公司向本院缴纳了40万元。上述事实，有公诉机关当庭举证，并经法庭质证属实的下列证据予以证实，本院予以确认：1.被告单位XX公司的《档案机读材料》《营业执照》等书证，与被告人张某2的供述相互印证，证实XX公司的基本情况以及张某2在该公司的任职情况。2.侦查机关出具的《案发经过》《受案登记表》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》等书证，与被告人张某2的供述相互印证，证实本案的案发经过、被告人张某2到案情况以及涉案款物被依法扣押等事实。3.相关海关的《报关单详单》《税单详单》，侦查机关调取的涉案货物《北日本会社报价单》《南京十三姨公司确认发票明细》《北日本会社产品目录》等书证，证人沈某、张某1、方某、邵某的证言，另案处理人员吉某的供述，与被告人张某2的供述相互印证，证实XX公司采用低报价格的方式，由外商制作低价单证，通过报关公司向海关申报进口涉案货物的事实。4.侦查机关调取、制作的《XX公司账户交易明细》《张某2的个人账户交易明细》《差额货款支付明细表》，证人马某某等人的证言，与被告人张某2的供述相互印证，证实其使用个人账户向外商负责人黄金指定的“马某某”账户支付差额货款的事实。5.相关海关的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证实被告单位XX公司偷逃应缴税额的事实。6.侦查机关调取的《常住人口基本信息》，证实被告人张某2的自然身份状况。本院认为，被告单位XX公司为牟取非法利益，违反海关法规，逃避海关监管，采取低报价格的方式向海关申报进口货物，偷逃应缴税额共计49万余元，被告人张某2作为该公司直接负责的主管人员，经与他人共谋，决定并实施低价申报行为，被告单位XX公司、被告人张某2的行为均构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关指控的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张某2作为XX公司直接负责的主管人员，自动投案并如实供述本人及单位的罪行，XX公司、张某2均系自首，均可以从轻处罚。被告单位XX公司、被告人张某2认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位XX公司缴纳暂扣款6万元，预缴罚金40万元，可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位XX公司从轻处罚，对被告人张某2从轻处罚并适用缓刑。公诉机关对被告单位及被告人的量刑建议符合法律规定，被告单位、被告人及辩护人均表示同意，本院予以支持，辩护人的相关合理辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位上海XX食品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币五十万元。(罚金已缴纳人民币四十万元，剩余罚金于本判决生效后一个月内向本院一次缴纳。)二、被告人张某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑八个月，缓刑一年。(缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。)三、走私犯罪违法所得予以追缴。张某2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱春媚审 判 员  夏晓虹人民陪审员  陆金华二〇二〇年十二月二十五日法官 助理  王思嘉书 记 员  王思嘉附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。……第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。……第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在20万元以上不满100万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在100万元以上不满500万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在500万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。……