淮安市洪泽区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0813字第189号 公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。 被告人崔德景，男，汉族，1969年2月17日出生于河北省大城县，小学文化，洪泽益君达商贸有限公司、洪泽汇金商贸有限公司实际控制人，住河北省大城县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2020年5月20日被刑事拘留，同年6月26日被逮捕。现羁押于淮安市洪泽区看守所。 辩护人王成成，河北泰科律师事务所律师。 辩护人周克荣，江苏典业律师事务所律师。 淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉[2020]185号起诉书指控被告人崔德景犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月23日向本院提起公诉。本院受理后，组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市洪泽区人民检察院指派检察员云风飞出庭支持公诉，被告人崔德景及其辩护人周克荣到庭参加诉讼。现已审理终结。 淮安市洪泽区人民检察院指控，2014年至2015年，被告人崔德景单独或伙同他人为谋取非法利益，在淮安市洪泽区（原洪泽县）先后注册洪泽益君达商贸有限公司（以下简称益君达公司）、洪泽汇金商贸有限公司（以下简称汇金公司），后以上述公司的名义虚开增值税专用发票共计233份，税额合计人民币41031116.79元。 被告人崔德景归案后如实供述自己的犯罪事实。 案发后，被告人崔德景退出违法所得人民币110000元。 公诉机关针对上述指控的事实，当庭宣读或出示了被告人供述、证人证言、书证等证据。 公诉机关认为，被告人崔德景虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人崔德景与他人共同实施部分虚开增值税专用发票犯罪行为，系共同犯罪。被告人崔德景归案后如实供述自己的罪行，系坦白，可以从轻处罚。被告人崔德景认罪认罚，可以从宽处理。应当分别根据《中华人民共和国刑法》第二十五条、第六十七条第三款的规定处罚。 被告人崔德景对被指控的犯罪事实未提出异议。其辩护人的辩护意见是，被告人崔德景具有自首情节，且积极退赃，自愿认罪认罚，建议对被告人崔德景减轻处罚。 经审理查明：2014年至2015年，被告人崔德景单独或伙同他人为谋取非法利益，在淮安市洪泽区（原洪泽县）先后注册洪泽益君达商贸有限公司（以下简称益君达公司）、洪泽汇金商贸有限公司（以下简称汇金公司），后以上述公司的名义虚开增值税专用发票共计233份，税额合计人民币41031116.79元。具体分述如下： （一）2014年11月至2015年5月间，被告人崔德景与王正杰、李超（均另案处理）在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，向山西昌鑫贸易有限公司、山西恒盛达工贸有限公司等多家公司虚开销项增值税专用发票。同时，为了掩盖虚开销项增值税专用发票的行为，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，接受长岛金德实业有限公司、紫金矿业集团（厦门）销售公司等6家公司虚开的进项增值税专用发票共计225份，税额合计人民币30857768.02元，上述发票均已抵扣。 1.2014年11月15日、2015年3月8日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，分两次接受长岛金德实业有限公司虚开的增值税专用发票共计56份，税额合计8739949.85元。 2.2014年12月26日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，接受天津市金冠杰商贸有限公司虚开的增值税专用发票29份，税额4515889.01元。 3.2014年12月30日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，接受天津滨海联合石化物流有限公司虚开的增值税专用发票14份，税额1680534.29元。 4.2014年12月30日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，接受山东东方华龙工贸集团有限公司虚开的增值税专用发票34份，税额1644551.27元。 5.2015年1月20日、21日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，分两次接受北京华兴凯达石油化工有限公司虚开的增值税专用发票共计49份，税额合计6974332.34元。 6.2015年5月21日，被告人崔德景与王正杰、李超在无真实货物交易的情况下，以益君达公司的名义，接受紫金矿业集团（厦门）销售有限公司虚开的增值税专用发票43份，税额7302511.26元。 （二）2015年7月至8月间，被告人崔德景在无真实货物交易的情况下，以汇金公司的名义，向武义晓鹏贸易有限公司等多家公司虚开销项增值税专用发票。同时，为了掩盖虚开销项增值税专用发票的行为，被告人崔德景在无真实货物交易的情况下，以汇金公司的名义，分两次接受紫金矿业集团（厦门）销售有限公司虚开的进项增值税专用发票共计8份，税额合计10173348.77元，上述发票均已抵扣。 1.2015年7月17日，被告人崔德景在无真实货物交易的情况下，以汇金公司的名义，接受紫金矿业集团（厦门）销售有限公司虚开的增值税专用发票4份，税额5082819.44元。 2.2015年8月26日，被告人崔德景在无真实货物交易的情况下，以汇金公司的名义，接受紫金矿业集团（厦门）销售有限公司虚开的增值税专用发票4份，税额5090529.33元。 被告人崔德景归案后如实供述自己的犯罪事实。 案发后，被告人崔德景退出违法所得人民币110000元。 上述事实，被告人崔德景在开庭审理过程中均无异议，并有证人李超、王正杰、崔某、殷某、卢某、陈某、邓某、刘某甲、齐某、蔡某、刘某乙、李某甲、李某乙、王某、马某、张某、田某、胡某等人的证言、辨认笔录及照片、洪泽益君达商贸有限公司的注册登记资料、税务登记表、银行账户交易明细、洪泽汇金商贸有限公司的注册登记资料、税务登记表、银行账户交易明细、原洪泽县国家税务局出具的洪泽益君达商贸有限公司进项税抵扣一览表、被告人崔德景及李超、李某丙、李某丁、崔某、王正杰、王某甲、卢某等人的银行账户交易明细、淮安市国家税务局稽查局报告、税务处理决定书等书证、原洪泽县国家税务局协查回复函、洪泽县国家税务局出具的洪泽益君达商贸有限公司进项税抵扣一览表、山西恒盛达工贸有限公司的企业信息查询、注册登记资料、税务登记表、增值税纳税申报表、认证结果清单、山西昌鑫达贸易有限公司的企业信息查询单、注册登记资料、税务登记表、认证结果清单、增值税纳税申报表、长岛金德实业有限公司的营业执照、税务登记证、明细分类账、记账凭证、电子汇划收款、贵金属代理交易合同书、山东增值税专用发票复印件、银行回单、山东增值税专用发票复印件、产品销售合同、送货单、发票签收回执单、企业档案查询结果答复函及附件、天津市金冠杰商贸有限公司的注册登记资料、银行账户交易明细、益君达公司与天津市金冠杰商贸有限公司资金流明细图、天津滨海联合石化物流有限公司的银行账户交易记录、油品买卖合同、收货确认函、记账凭证、增值税专用发票复印件、业务回单、益君达公司与天津滨海联合石化公司资金流明细图、山东东方华龙工贸集团有限公司注册登记资料、税务登记表、银行账户明细、明细账、记账凭证、收据、增值税专用发票复印件、过磅单等、北京华兴凯达石油化工有限公司的注册登记资料、银行账户交易明细、山东隆泽化工有限公司银行账户交易明细、关于对浙江金华“11.27”虚开增值税专用发票案开展协查取证的通知、洪泽汇金商贸有限公司销项明细表、福建省厦门市中级人民法院（2017）闽02刑初15号刑事判决书、淮安市公安局洪泽分局的扣押决定书、扣押清单、缴款书、刑事案件侦破经过、到案经过、被告人崔德景的基本信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人崔德景虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关对被告人崔德景犯虚开增值税专用发票罪的指控成立，本院予以支持。被告人崔德景与他人共同实施部分虚开增值税专用发票犯罪，系共同犯罪。被告人崔德景归案后如实供述自己的罪行，可以从轻处罚。对于辩护人提出的被告人崔德景具有自首情节的辩护意见，本院经审查认为，被告人崔德景虽有主动到公安机关投案的行为，且公安机关已经掌握其主要犯罪事实，并对其上网追逃，但其主动投案时并未如实供述其犯罪事实，因此不能认定被告人崔德景具有自首情节，辩护人的相关辩护意见不能成立，建议对被告人崔德景减轻处罚亦无法律依据，本院不予采纳。被告人崔德景自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人崔德景退出违法所得，可以酌情从轻处罚。辩护人提出的建议对被告人崔德景从轻处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、四款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条的规定，判决如下： 一、被告人崔德景犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一年六个月，并处罚金人民币十五万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年5月20日起至2031年11月19日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。） 二、被告人崔德景退出的违法所得人民币十一万元予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  陈 旭 人民陪审员  管金修 人民陪审员  朱 虹 二〇二〇年十二月三十日 法官 助理  潘慧宇 书 记 员  何 桐 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。 二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处;应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔;对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。