上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初173号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海亿载贸易有限公司(以下简称亿载公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXW，住所地上海市嘉定区南翔镇静塘路******，法定代表人袁婷婷。诉讼代表人袁婷婷，女，1973年10月12日生。被告人朱某某，男，1967年6月1日生，汉族，户籍地中国台湾地区新竹市，住江苏省昆山市。辩护人张严锋，上海峰京律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕423号起诉书指控被告单位亿载公司、被告人朱某某犯走私普通货物罪，于2020年11月27日向本院提起公诉。本院于同月30日立案并依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为被告人朱某某提供辩护，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告单位亿载公司的诉讼代表人袁婷婷、被告人朱某某及其辩护人张严锋到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2018年4月至2020年7月间，被告单位亿载公司为降低进口成本，牟取非法利益，该公司负责人被告人朱某某决定采用低报实际成交价格方式进口宠物除臭剂等货物，在进口过程中要求台湾供货商出具低价报关发票用于向海关申报进口，同时通过国内银行账户将差额货款以预付款的名义支付给台湾供货商。经上海浦江海关计核，被告单位亿载公司采用上述方式走私进口宠物除臭剂等货物25票，偷逃应缴税额共计人民币658,554.79元(以下币种均为人民币)。2020年8月5日，上海浦江海关缉私分局侦查人员前往被告单位亿载公司进行调查，被告人朱某某主动提供相关材料，并跟随侦查人员至侦查机关配合调查，如实供述其本人及单位的上述犯罪事实。同月12日，被告单位亿载公司向侦查机关缴纳暂扣款10万元。为支持上述指控事实，公诉机关出示了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位亿载公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报实际成交价格的方式向海关申报进口货物，被告人朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，决策并具体实施低价申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计65万余元，被告单位亿载公司、被告人朱某某的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，构成走私普通货物罪。被告单位、被告人均系自首，可以从轻处罚，且自愿认罪认罚，可以从宽处理。建议判处被告单位亿载公司罚金66万元，判处被告人朱某某有期徒刑九个月，缓刑一年。据此提请本院依法审判。被告单位的诉讼代表人、被告人对指控事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。朱某某的辩护人对指控事实、证据及罪名无异议，认为被告人具有自首情节，自愿认罪认罚，庭前缴纳了暂扣款和全部罚金，认罪悔罪态度较好，同意公诉机关的量刑建议。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有经庭审质证、确认的侦查机关的《案发经过》《受案登记表》《立案决定书》《扣押笔录》《扣押决定书》《扣押清单》、收集调取的《报关单》《报关单电子数据》《报关发票》《装箱单》《银行流水》《报关单电子数据》《档案机读材料》《营业执照》《台湾居民来往大陆通行证》《中华人民共和国台湾居民居住证》，被告人朱某某提供的《实际成交价格发票》及部分《对账单》，上海浦江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人施某、周某某的证言等证据证实，被告人朱某某亦供认不讳，足以认定。本院审理期间，被告单位亿载公司向本院缴纳了66万元。本院认为，被告单位亿载公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报实际成交价格的方式向海关申报进口货物，被告人朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，决策并具体实施低价申报进口货物，从中偷逃应缴税额共计65万余元，被告单位亿载公司、被告人朱某某的行为均构成走私普通货物罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人朱某某作为被告单位直接负责的主管人员，自动投案并如实供述自己及被告单位的罪行，被告单位及被告人均系自首，可以从轻处罚；自愿认罪认罚，庭前缴纳了暂扣款和全部罚金，可以从宽处理。鉴于被告单位及被告人的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位及被告人从轻处罚，并对被告人适用缓刑。公诉机关对被告单位、被告人的量刑建议适当，被告单位诉讼代表人、被告人、辩护人均表示同意，本院予以支持。辩护人的相关合理辩护意见，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位上海亿载贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十六万元(已缴纳)。二、被告人朱某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年。(缓刑考验期从判决确定之日起计算)。三、违法所得继续予以追缴，供犯罪所用的本人财物等予以没收。朱某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  程亭亭审 判 员  高卫萍人民陪审员  艾霞芳二〇二〇年十二月二十九日法官 助理  王思嘉书 记 员  王思嘉附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。……