江苏省淮安市淮安区人民法院 刑 事 判 决 书 （2019）苏0803刑初321号 公诉机关淮安市淮安区人民检察院。 被告人赵海峰，男，1977年2月3日生，汉族，初中文化，淮安市峰启服装有限公司法定代表人、淮安市奥紫杰纺织品有限公司实际控制人，住南京市高淳区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月10日被淮安市公安局淮安分局刑事拘留，同年10月12日被转为取保候审，2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人秦福海，江苏大业天平律师事务所律师。 被告人李强，男，1986年6月28日生，汉族，初中文化，安徽省当涂县鹏程制衣厂法定代表人，住安徽省当涂县。被告人李强因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年10月29日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人王苏杰，江苏山阳律师事务所律师。 被告单位南京华进纺织科技有限公司，住所地南京市高淳区漆桥镇双高路****。 法定代表人邢华林。 诉讼代表人唐震华，该公司员工。 辩护人孙研焘，江苏大业天平律师事务所律师。 被告人邢华林，男，汉族，南京华进纺织科技有限公司法定代表人，住江苏省南京市高淳区。被告人邢华林因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月5日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人粟延芝，江苏彰信律师事务所律师。 被告单位南京真彩服装有限公司，住，住所地南京市高淳区阳江镇永联村/div> 法定代表人吴前林。 诉讼代表人周倩，该公司员工。 辩护人孙柯，江苏曙东律师事务所律师。 被告人吴前林，男，汉族，南京真彩服装有限公司法定代表人，住江苏省南京市高淳区。被告人吴前林因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年11月12日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人张海兵，江苏誉淮律师事务所律师。 被告单位南京安柏服饰有限公司，住，住所地南京市高淳区东坝信息新材料产业园**/div> 法定代表人马明军。 诉讼代表人魏江川，该公司员工。 辩护人王馨，江苏山阳律师事务所律师。 被告单位南京汉翔服饰有限公司，住所地，住所地南京市高淳区东坝信息新材料产业园**iv> 法定代表人马明旺。 诉讼代表人马明旺，该公司员工。 辩护人孙亚年，江苏山阳律师事务所律师。 被告人马明军，男，汉族，南京安柏服饰有限公司法定代表人，南京汉翔服饰有限公司实际经营人。住江苏省南京市高淳区。被告人马明军因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2018年12月3日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现羁押于淮安市淮安区看守所。 辩护人吴俊，江苏彰信律师事务所律师。 被告单位南京金鑫文印务有限公司，住所地南京，住所地南京市秦淮区翁家营**> 法定代表人杨一擎。 诉讼代表人张建庭，该公司员工。 辩护人戴溶，江苏山阳律师事务所律师。 被告人张凡，男，1981年12月9日生，汉族，初中文化，南京金鑫文印务有限公司实际经营人，住江苏省南京市玄武区。被告人张凡因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月20日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人蔡海涛、王瑞（实习），江苏山阳律师事务所律师。 被告单位南京佳友纺织品有限公司，住所地南京市，住所地南京市秦淮区户部街**** 法定代表人王璞。 诉讼代表人王芹，该公司员工。 辩护人王志贤，江苏大业天平律师事务所律师。 被告人赵治，男，1977年3月4日生，汉族，本科文化，南京佳友纺织品有限公司服装业务部经理，住江苏省南京市秦淮区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年2月21日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人陈平，江苏大业天平律师事务所律师。 被告单位南京正润制衣有限公司，住所地南京市高淳区阳，住所地南京市高淳区阳江镇新正村v style="margin: 0.5pt 0cm; line-height: 25pt; text-indent: 30pt; font-family: 宋体; font-size: 15pt;"> 法定代表人梅海芳。 诉讼代表人梅海芳，该公司员工。 辩护人孙靓，江苏誉淮律师事务所律师。 被告人罗雷雷，男，1981年11月21日生，汉族，初中文化，南京正润制衣有限公司实际经营人，住南京市高淳区。被告人罗雷雷因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年3月1日被淮安市公安局淮安分局刑事拘留，3月2日被取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人李新中，江苏山阳律师事务所律师。 被告单位南京永华达服饰有限公司，住所地南京市高淳区阳，住所地南京市高淳区阳江镇永联村孙家宕村v style="margin: 0.5pt 0cm; line-height: 25pt; text-indent: 30pt; font-family: 宋体; font-size: 15pt;"> 法定代表人孙胄喜。 诉讼代表人陈翠平，该公司员工。 辩护人刘超，江苏誉淮律师事务所律师。 被告单位南京平冉服饰有限公司，住所地南京市高淳区阳，住所地南京市高淳区阳江镇永联社区**v style="margin: 0.5pt 0cm; line-height: 25pt; text-indent: 30pt; font-family: 宋体; font-size: 15pt;"> 法定代表人钱玉福。 诉讼代表人邢兰花，该公司员工。 辩护人郝道欣，江苏普菲特律师事务所律师。 被告人孙胄喜，男，汉族，南京永华达服饰有限公司法定代表人，南京平冉服饰有限公司实际经营人，住江苏省南京市高淳区。被告人孙胄喜因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年3月4日被淮安市公安局淮安分局取保候审，2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人王立存，江苏大业天平律师事务所律师。 被告单位洪泽县吉庆缘服饰有限公司，住所地淮安市洪泽区新，住所地淮安市洪泽区新建路水产巷**v style="margin: 0.5pt 0cm; line-height: 25pt; text-indent: 30pt; font-family: 宋体; font-size: 15pt;"> 法定代表人梁加兰。 诉讼代表人赵礼荣，该公司员工。 辩护人谢雨，江苏曙东律师事务所律师。 被告人陈锁荣，男，1955年6月1日生，汉族，初中文化，洪泽县吉庆缘服饰有限公司实际经营人，中共党员，住江苏省南京市鼓楼区。被告人陈锁荣因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年3月11日被淮安市公安局淮安分局取保候审。2019年7月9日被本院决定继续取保候审，2020年7月8日被本院决定监视居住。现居住在家。 辩护人谷喜，江苏沁心律师事务所律师。 淮安市淮安区人民检察院以淮检刑检刑诉[2019]303号起诉书指控被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、罗雷雷、孙胄喜、陈锁荣、被告单位南京华进纺织科技有限公司、南京真彩服装有限公司、南京安柏服饰有限公司、南京汉翔服饰有限公司、南京金鑫文印务有限公司、南京佳友纺织品有限公司、南京正润制衣有限公司、南京永华达服饰有限公司、南京平冉服饰有限公司、洪泽县吉庆缘服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，于2019年7月9日向本院提起公诉，本院受理后，依法适用普通程序，组成合议庭进行了审理。淮安市淮安区人民检察院先后两次以案件需要补充侦查为由，建议本院延期审理，本院分别予以了延期和恢复审理，并于2020年9月15日公开开庭进行了审理。淮安市淮安区人民检察院指派检察员郭晓勤出庭支持公诉，被告人、被告单位的诉讼代表人及各自辩护人均到庭参加诉讼。期间，因不能抗拒的原因，致使本案被中止审理，后上述原因消失，本案被恢复审理。本案经合议庭评议，并提请本院审判委员会讨论研究。现已审理终结。 淮安市淮安区人民检察院指控：2015年8月至2016年4月期间，被告人赵海峰在没有真实交易的情况下，通过购买发票、自己给自己虚开以及开具虚假农产品收购发票的手段，充抵淮安市峰启服装有限公司（已注销）、淮安市奥紫杰纺织品有限公司（已注销）增值税进项，用于抵扣税款，涉及增值税专用发票399张，抵扣增值税进项人民币15029533.79元，抵扣税款人民币1733105.67元。 2015年8月至2016年4月期间，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司为开票单位，向南京、镇江等10余家企业出售增值税专用发票195张，价税合计人民币18891991.51元，税额人民币2745020.18元。 为证实上述指控，公诉机关当庭出示了被告人供述与辩解、证人证言和相关书证等证据。公诉机关认为：被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、罗雷雷、孙胄喜、陈锁荣、被告单位南京华进纺织科技有限公司、南京真彩服装有限公司、南京安柏服饰有限公司、南京汉翔服饰有限公司、南京金鑫文印务有限公司、南京佳友纺织品有限公司、南京正润制衣有限公司南京永华达服饰有限公司、南京平冉服饰有限公司、洪泽县吉庆缘服饰有限公司的行为均构成虚开增值税专用发票罪，其中，赵海峰税款数额巨大，李强、邢华林数额较大，考虑到各自所具有的相关量刑情节，建议判处相应的刑罚。 被告人赵海峰对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，同时提出其具有自首、退赃等情节，请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.赵海峰具有自首、退赃、认罪认罚、悔罪等情节，考虑到其系民营企业的经营者，对其从宽处罚并适用缓刑。 被告人李强对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议；2.李强具有初犯、自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对李强从宽处罚并适用缓刑。 被告单位南京华进纺织科技有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议；2.被告单位的主管人员具有初犯、自首、认罪认罚等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人邢华林对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议；2.邢华林具有初犯、自首、退赃、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位南京真彩服装有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：被告单位负责人具有初犯、自首等情节，建议对其从轻处罚。 被告人吴前林对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对本案事实、罪名不持异议；2.吴前林具有初犯、自首、退赃等情节，建议对其从轻处罚并判处缓刑。 被告单位南京安柏服饰有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：被告单位直接负责的主管人员具有自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告单位南京汉翔服饰有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的主管人员具有自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人马明军对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.马明军具有初犯、自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位南京金鑫文印务有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的主管人员具有自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人张凡对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.张凡具有初犯、自首、退赃等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位南京佳友纺织品有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：被告单位的实际控制人具有自首、退赃、认罪认罚等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人赵治对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.赵治具有自首、退赃、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位南京正润制衣有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的实际控制人具有坦白、退赃等情节，可以对被告单位从轻处罚。 被告人罗雷雷对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.罗雷雷具有初犯、坦白、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位南京永华达服饰有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的主管人员具有退赃、认罪认罚等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告单位南京平冉服饰有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的实际控制人具有自首、退赃、认罪认罚等情节，可以对被告单位从轻处罚。 被告人孙胄喜对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：孙胄喜具有初犯、自首、认罪认罚、退赃等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 被告单位洪泽县吉庆缘服饰有限公司的诉讼代表人对公诉机关指控的事实和罪名不持异议，并代表该单位自愿认罪认罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对公诉机关指控的事实和罪名不持异议；2.被告单位的实际控制人具有初犯、自首、认罪认罚等情节，建议对被告单位从轻处罚。 被告人陈锁荣对公诉机关指控的事实和罪名均不持异议，自愿认罪认罚，并请求法院从轻处罚。 辩护人提出如下辩护意见：1.对本案的定性不持异议；2.陈锁荣具有初犯、自首、认罪认罚等情节，建议对其从轻处罚并适用缓刑。 经审理查明：一、2015年8月至2016年4月期间，被告人赵海峰在没有真实交易的情况下，通过购买发票、自己给自己虚开以及开具虚假农产品收购发票的手段，充抵淮安市峰启服装有限公司（已注销）、淮安市奥紫杰纺织品有限公司（已注销）增值税进项，用于抵扣税款，涉及增值税专用发票399张，抵扣增值税进项人民币15029533.79元，抵扣税款人民币1733105.67元。具体如下： 1.2015年8月间，被告人赵海峰在没有真实交易的情况下，通过其经营的淮安市峰启服装有限公司，从顾广亚（另案处理）处接受淮安市淮安区时自林织造厂虚开的增值税专用发票20份，价税合计人民币2148298.1元，抵扣税款312145.81元。 2.2015年9月至2015年12月，被告人赵海峰在没有真实交易的情况下，通过淮安市奥紫杰纺织品有限公司，向淮安市峰启服装有限公司虚开增值税发票95份，价税合计人民币9779546.61元，抵扣税款1420959.86元。 3.2015年8月至2016年4月间，被告人赵海峰在没有真实交易的情况下，以淮安市奥紫杰纺织品有限公司名义开具虚假农产品收购发票284份，收购金额人民币23859146.8元。后被淮安市奥紫杰纺织品有限公司以13%用于抵扣公司增值税进项人民币3101689.08元。 二、2015年8月至2016年4月期间，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司为开票单位，向南京、镇江等10余家企业出售增值税专用发票195张，价税合计人民币18891991.51元，税额人民币2745020.18元，具体如下： 1.2015年8月至2016年1月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人李强经营的当涂县鹏程制衣厂虚开增值税发票40份，价税合计人民币4071800元，抵扣税款人民币591629.01元。 2.2015年10月至2016年2月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人陈锁荣经营的洪泽县吉庆缘服饰有限公司虚开增值税发票8份，价税合计人民币633616.1元，抵扣税款92063.89元。 3.2016年1月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向淮安市周周服饰有限公司虚开增值税发票1份，价税合计人民币45594.3元，抵扣税款6624.81元。 4.2015年10月至2016年3月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人马明军经营的南京安柏服饰有限公司、南京汉翔服饰有限公司虚开增值税发票23份，价税合计人民币2061812.01元，抵扣税款分别为66136.53元、233442.99元，合计299579.52元。 5.2015年10月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向南京恒尚服饰有限公司虚开增值税发票2份，价税合计人民币165660元，抵扣税款24070.26元。 6.2015年11月至12月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人邢华林经营的南京华进纺织科技有限公司虚开增值税发票35份，价税合计人民币3700000元，抵扣税款537606.86元。 7.2015年8月至12月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司的名义，向被告人赵治经营的南京佳友纺织品有限公司虚开增值税发票9份，价税合计人民币834228.1元，抵扣税款121212.64元。 8.2016年1月至4月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人张凡经营的南京金鑫文印务有限公司虚开增值税发票9份，价税合计人民币920000元，抵扣税款133675.21元。 9.2015年8月至9月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司的名义，向被告人孙胄喜经营的南京平冉服饰有限公司、南京永华达服饰有限公司虚开增值税发票6份，价税合计人民币452200元，抵扣税款分别为54080.35元、11623.93元，合计65704.28元。 10.2015年11月至2016年4月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向南京尚佳服装贸易有限公司虚开增值税发票15份，价税合计人民币1500019元，抵扣税款217951.44元。 11.2015年11月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司的名义，向南京苏淳服饰有限公司虚开增值税发票3份，价税合计人民币283212元，抵扣税款41150.46元。 12.2015年9月至2016年3月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司的名义，向南京悦华纺织服饰有限公司、宣城市郡亿制衣厂虚开增值税发票23份，价税合计人民币2290700元，抵扣税款332836.77元。 13.2015年8月至12月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市峰启服装有限公司、淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人吴前林经营的南京真彩服装有限公司虚开增值税发票12份，价税合计人民币1117350元，抵扣税款人民币162350元。 14.2015年12月至2016年3月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向被告人罗雷雷经营的南京正润制衣有限公司虚开增值税发票6份，价税合计人民币575800元，抵扣税款83663.24元。 15.2016年1月，在没有真实交易的情况下，被告人赵海峰以淮安市奥紫杰纺织品有限公司的名义，向南京征豪服饰有限公司接受虚开增值税发票3份，价税合计人民币240000元，税款34871.79元。 另查明：1.被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、孙胄喜、陈锁荣主动投案；被告人罗雷雷被抓获归案，上述人员在归案后均如实供述了涉案事实，并当庭自愿认罪认罚。 2.被告人赵海峰退出人民币1890353.95元，被告人马明军代南京安柏服饰有限公司、南京汉翔服饰有限公司退出人民币299579.52元；被告人李强、邢华林、吴前林、张凡、赵治、孙胄喜、陈锁荣代各自单位退出全部被抵扣税款；南京尚佳服装贸易有限公司退出217000元；同案人员余芳代南京悦华纺织服饰有限公司、宣城市郡亿制衣厂退出332836.77元。 3.被告人赵海峰规劝邢华林主动归案。 4.南京华进纺织科技有限公司、南京真彩服装有限公司、南京安柏服饰有限公司、南京永华达服饰有限公司均系有限责任公司（自然人独资）。 上述事实，本案被告人和被告单位的诉讼代表人在开庭审理过程中亦无异议，并有各被告人归案后的供述，证人董雪梅、李某、陶某等人的证言，涉案被告单位的工商登记资料、营业执照，涉案发票，银行交易清单，侦查机关出具的被告人基本信息表、受案登记表、立案决定书、发破案经过说明、扣押笔录、扣押决定书、扣押清单、汇总表和相关情况说明等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人赵海峰违规虚开、购买使用增值税专用发票，税款数额巨大；被告人李强、邢华林违规购买使用增值税专用发票，税款数额较大；被告人吴前林、被告人马明军个人或者作为南京汉翔服饰有限公司直接负责的主管人员、南京金鑫文印务有限公司直接负责的主管人员张凡、南京佳友纺织品有限公司直接负责的主管人员赵治、南京正润制衣有限公司直接负责的主管人员罗雷雷、被告人孙胄喜个人或者作为南京平冉服饰有限公司直接负责的主管人员、洪泽县吉庆缘服饰有限公司直接负责的主管人员陈锁荣违规购买使用增值税专用发票，上述被告单位和被告人的行为均构成虚开增值税专用发票罪。 被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、孙胄喜、陈锁荣主动投案，归案后如实供述罪行，系自首，依法可以对各被告人和所主管的被告单位从轻或者减轻处罚；被告人罗雷雷归案后如实供述罪行，系坦白，依法可以对其和所主管的被告单位从轻处罚；上述10人当庭自愿认罪认罚，依法可以对各被告人和所主管的被告单位从宽处理；本案被告人本人或者代各自被告单位退出全部税款，可酌情对各被告人和所主管的被告单位从轻处罚。被告人赵海峰规劝他人主动投案，系立功，依法可以从轻或者减轻处罚。 对公诉机关的公诉意见、被告人、辩护人提出的辩护意见，本院经审理认为：被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、孙胄喜、陈锁荣、罗雷雷等人目前已经退出全部税款，并具有相关从宽量刑情节，可依法宣告缓刑，故辩护人的辩护意见成立，本院予以采纳；南京华进纺织科技有限公司、南京真彩服装有限公司、南京安柏服饰有限公司、南京永华达服饰有限公司虽然系依法注册，但该四家公司的资产和其实际控制人暨唯一股东的资产相互混同，并无独立的人格，不能成为单位犯罪的主体，相关涉案行为应由实际控制人承担责任。 综上，公诉机关指控被告人赵海峰、李强、邢华林、吴前林、马明军、张凡、赵治、罗雷雷、孙胄喜、陈锁荣、被告单位南京汉翔服饰有限公司、南京金鑫文印务有限公司、南京佳友纺织品有限公司、南京正润制衣有限公司、南京平冉服饰有限公司、洪泽县吉庆缘服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚，证据确实、充分，适用法律正确，本院予以支持；但部分指控对象有误，本院依法予以纠正。据此，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第六十七条第一、三款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，第六十四条和《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下： 一、被告人赵海峰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币四十九万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 二、被告人李强犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币二十五万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 三、被告人邢华林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年六个月，判处罚金人民币二十万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 四、被告人吴前林犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年六个月，判处罚金人民币九万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 五、被告单位南京汉翔服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十二万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 六、被告人马明军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，判处罚金人民币三万元。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 七、被告单位南京金鑫文印务有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币七万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 八、被告人张凡犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年三个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 九、被告单位南京佳友纺织品有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币六万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 十、被告人赵治犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年五个月，缓刑二年二个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十一、被告单位南京正润制衣有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币四万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 十二、被告人罗雷雷犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年八个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十三、被告单位南京平冉服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币三万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 十四、被告人孙胄喜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年六个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十五、被告单位洪泽县吉庆缘服饰有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元。 （罚金自判决生效之日起十日内缴纳）。 十六、被告人陈锁荣犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年九个月。 （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。 十七、被告人和被告单位退出的涉案税款予以没收，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  江 超 人民陪审员  邵鹏飞 人民陪审员  陈学桂 二〇二〇年十二月三十日 法官 助理  朱晴文 书 记 员  王 欢 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 《中华人民共和国刑事诉讼法》 第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处罚。