江苏省句容市人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏1183刑初283号公诉机关江苏省句容市人民检察院。被告单位江苏腾跃建材有限公司（以下简称“腾跃公司”），统一社会信用代码91321183554662006K，公司住所地句容市黄梅镇西岗村，法定代表人陈跃宝。诉讼代表人戎凯，男，1967年9月25日生,系被告单位腾跃公司员工。被告人陈顺保，男，1950年10月2日生，汉族，原腾跃公司材料员，住南京市玄武区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年6月10日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。被告人张云翔，男，1974年4月17日生，汉族，原腾跃公司材料员，住南京市江宁区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年4月17日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。被告人任江涛，男，1979年3月11日生，汉族，无业，住镇江市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年4月3日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。辩护人王飞，江苏民中律师事务所律师。被告人汪开平，男，1966年6月17日生，汉族，无业，住句容市。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年1月8日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。被告人徐和平，男，1971年3月21日生，汉族，无业，住安徽省芜湖市无为县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年1月16日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。被告人彭志敏，男，1978年10月25日生，汉族，无业，住句容市。曾因犯故意伤害罪，于2006年11月24日被本院判处有期徒刑一年，缓刑一年。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年5月19日被句容市公安局取保候审，8月5日被句容市人民检察院取保候审。江苏省句容市人民检察院以句检二部刑诉（2020）21号起诉书指控被告单位腾跃公司、被告人陈顺保、张云翔、汪开平、徐和平、任江涛、彭志敏犯虚开增值税专用发票罪，于2020年8月27日向本院提起公诉，并建议适用简易程序审理。本院于2020年9月29日依法转为普通程序，并组成合议庭，于12月16日、21日二次公开开庭进行了审理。江苏省句容市人民检察院指派检察员梁治国出庭支持公诉，被告单位腾跃公司诉讼代表人戎凯、被告人陈顺保、张云翔、汪开平、徐和平、任江涛、彭志敏及辩护人王飞均到庭参加诉讼。现已审理终结。经审理查明：2015年至2016年，被告单位腾跃公司及其时任公司材料员被告人陈顺保、张云翔，以由被告单位腾跃公司承担开票费的方式，请托被告人任江涛、张云翔从他处虚开增值税专用发票，后被告单位腾跃公司将上述增值税专用发票向税务部门抵扣税款。被告人张云翔除担任被告单位腾跃公司材料员期间让他人为被告单位腾跃公司虚开外，为结算与被告单位腾跃公司货款，以支付开票费的方式，还从他人处虚开增值税专用发票，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款。被告人任江涛除接受请托虚开外，为结算与被告单位腾跃公司货款，以支付开票费的方式，还从他人处虚开增值税专用发票，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款。被告人汪开平除接受请托虚开外，其与被告人徐和平为结算被告单位腾跃公司货款，以支付开票费的方式，还从他人处虚开增值税专用发票，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款。被告人彭志敏为非法牟利，接受被告人徐和平请托，为其从他人处虚开增值税专用发票，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款。该期间，被告单位腾跃公司及其直接责任人被告人陈顺保、张云翔让他人为被告单位腾跃公司虚开增值税专用发票并予以抵扣税款，共计50份，价税共计人民币5722280元，抵扣税款共计人民币831442.39元，其中被告人张云翔虚开增值税专用发票33份，价税共计人民币3734980元，抵扣税款共计人民币542689.4元。除让他人为被告单位腾跃公司虚开外，被告人张云翔让他人为自己虚开增值税专用发票21份，价税共计人民币2452440元，抵扣税款共计人民币356337.44元。被告人任江涛介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票共计44份，价税共计人民币4905161.6元，抵扣税款共计人民币712715.77元。被告人汪开平介绍他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票共计49份，价税共计人民币5605380元，抵扣税款共计人民币814456.92元。被告人徐和平让他人为自己虚开增值税专用发票共计12份，价税共计人民币1402800元，抵扣税款共计人民币203825.64元。被告人彭志敏介绍他人虚开增值税专用发票共计16份，价税共计人民币1870400元，抵扣税款共计人民币271767.52元。具体事实分述如下：一、（单位）虚开增值税专用发票部分2015年至2016年，被告单位腾跃公司及被告人陈顺保、张云翔，明知被告单位腾跃公司与南京捷亦茂贸易有限公司（以下简称“捷亦茂公司”）、南京铁博妙贸易有限公司（以下简称“铁博妙公司”）、南京汧租金属贸易有限公司（以下简称“汧租公司”）、南京格注或建材贸易有限公司（以下简称“格注或公司”）、南京胜始得金属材料有限公司（以下简称“胜始得公司”）无真实货物交易，以由被告单位腾跃公司承担开票费的方式，请托被告人汪开平、任江涛从他人处虚开上述公司的增值税专用发票50份，价税合计人民币5722280元，后被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币831442.39元，其中被告人张云翔参与从他人处虚开上述公司的增值税专用发票33份，价税合计人民币3734980元，后被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币542689.4元。具体事实分述如下：1.2015年至2016年，被告单位腾跃公司及被告人陈顺保、张云翔明知被告单位腾跃公司与捷亦茂公司、铁博妙公司、汧租公司无真实货物交易，以由被告单位腾跃公司承担开票费的方式，请托被告人汪开平从他人处虚开上述公司的增值税专用发票33份，价税合计人民币3734980元，后被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币542689.4元。2.2015年至2016年，被告单位腾跃公司及被告人陈顺保明知被告单位腾跃公司与胜始得公司无真实货物交易，以由被告单位腾跃公司承担开票费的方式，请托被告人汪开平从他人处虚开增值税专用发票，后被告人汪开平以支付开票费的方式，从被告人彭志敏处虚开增值税专用发票4份，价税合计人民币467600元，后被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币67941.88元。3.2015年至2016年，被告单位腾跃公司及被告人陈顺保明知被告单位腾跃公司与格注或公司无真实货物交易，以由被告单位腾跃公司承担开票费的方式，请托被告人任江涛从他人处虚开格注或公司的增值税专用发票13份，价税合计人民币1519700元，后被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币220811.11元。二、（个人）虚开增值税专用发票部分2015年至2016年，被告人张云翔为结算与被告单位腾跃公司货款，明知被告单位腾跃公司与南京荣淼晟贸易有限公司（以下简称“荣淼晟公司”）、南京久洪康商贸有限公司（以下简称“久洪康公司”）、南京垚虎建材贸易有限公司（以下简称“垚虎公司”）无真实货物交易，以支付开票费的方式，从他人处虚开上述公司的增值税专用发票21份，价税合计人民币2452440元，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币356337.44元。2015年至2016年，被告人任江涛为结算与被告单位腾跃公司货款，明知被告单位腾跃公司与南京本众贸易有限公司（以下简称“本众公司”）、南京润千仁贸易有限公司（以下简称“润千仁公司”）、南京雷曼秀钢材有限公司（以下简称“雷曼秀公司”）、南京永御成建材贸易有限公司（以下简称“永御成公司”）、南京亚干贵建材贸易有限公司（以下简称“亚干贵公司”）无真实货物交易，以支付开票费的方式，从他人处虚开上述公司的增值税专用发票31份，价税合计人民币3385461.6元，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币491904.66元。2015年至2016年，被告人汪开平、徐和平为结算与被告单位腾跃公司货款，明知被告单位腾跃公司与本众公司、润千仁公司、胜始得公司无真实货物交易，以支付开票费的方式，请托被告人彭志敏虚开增值税专用发票，被告人彭志敏从他人处虚开上述公司增值税专用发票12份，价税合计人民币1402800元，后被被告单位腾跃公司向税务部门申报抵扣税款合计人民币203825.64元。案发后，被告人陈顺保、张云翔、任江涛、汪开平、徐和平、彭志敏均主动到公安机关投案，后如实供述了上述事实。本案所涉税款计人民币1883510.13元均已由被告单位腾跃公司、被告人张云翔、汪开平、徐和平、任江涛全部退缴，被告人彭志敏退出违法所得计人民币18704元。对上述事实，被告单位腾跃公司诉讼代表人戎凯、被告人陈顺保、张云翔、汪开平、徐和平、彭志敏、任江涛及其辩护人王飞均无异议，且有被告人陈顺保、张云翔、汪开平、徐和平、彭志敏、任江涛的供述；证人陈宝跃、陈某、解某、涂某等人的证言；书证人口基本信息表、接处警工作登记表、受案登记表、立案决定书、到案经过、公司工商登记信息表、税务登记信息表、公司开户信息表、银行交易记录、记账凭证、供应商明细表、发票明细表、增值税专用发票复印件、扣押决定书、扣押清单、纳税申报表及相关照片等证据予以证实，足以认定。本院认为：被告单位腾跃公司让他人为自己虚开增值税专用发票，虚开的税款数额较大，被告人陈顺保、张云翔系直接负责的人员，被告单位腾跃公司、被告人陈顺保、张云翔的行为均已构成（单位）虚开增值税专用发票罪。被告人张云翔让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人任江涛、汪开平让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票、被告人徐和平让他人为自己虚开增值税专用发票、被告人彭志敏介绍他人虚开增值税专用发票，被告人张云翔、任江涛、汪开平、徐和平、彭志敏的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，其中，被告人任江涛、汪开平虚开的税款数额较大。对上述被告单位及被告人均应按所犯罪名依法予以惩处。公诉机关指控上述被告单位及被告人犯相应罪名的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院予以支持。被告人张云翔系一人犯数罪，应予以并罚。被告人汪开平、徐和平在部分犯罪过程中系共同犯罪。被告单位腾跃公司及被告人陈顺保、张云翔、任江涛、汪开平、徐和平、彭志敏犯罪后自动投案，均如实供述自己及所涉同案犯、所涉单位的全部罪行，均系自首，对被告人陈顺保、任江涛、汪开平及被告人张云翔所涉单位犯罪部分均依法予以减轻处罚；对被告单位腾跃公司、被告人徐和平、彭志敏及被告人张云翔所涉个人犯罪部分均依法予以从轻处罚。被告单位腾跃公司、被告人陈顺保、张云翔、任江涛、汪开平、徐和平、彭志敏均自愿认罪认罚，依法均可从轻处罚。本案被告单位及相关被告人均已全部退缴相关税款，被告人彭志敏积极退赃，均可酌情从轻处罚。鉴于被告人陈顺保、张云翔、任江涛、汪开平、徐和平、彭志敏认罪态度较好，确有悔罪表现，均可酌情从轻处罚。故对被告人任江涛的辩护人提出的上述辩护意见，予以采纳。为维护市场经济秩序，保护国家的发票管理制度，惩罚犯罪，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条第一款、第六十九条第一、三款、第六十七条第一款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条及最高人民法院《关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一、三条之规定，判决如下：一、被告单位江苏腾跃建材有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（已缴纳）。二、被告人陈顺保犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人张云翔犯（单位）虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年五个月；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二万元，决定执行有期徒刑三年，缓刑四年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（已缴纳）。四、被告人任江涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年八个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（已缴纳）。五、被告人汪开平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年十个月，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币五万元（已缴纳）。六、被告人徐和平犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑一年六个月（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（已缴纳）。七、被告人彭志敏犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十个月，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算），并处罚金人民币二万元（已缴纳）。八、对扣押在句容市公安局被告人彭志敏所退出的违法所得计人民币18704元，予以追缴，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省镇江市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  谭江宇人民陪审员  王洁军人民陪审员  朱 菲二〇二〇年十二月二十一日书 记 员  徐 燕