河南省卢氏县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1224刑初33号公诉机关卢氏县人民检察院。被告人宋洁明，曾用名宋长法，男，1958年3月17日出生于河南省卢氏县，汉族，高中文化，农民，住卢氏县。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年8月25日至2018年8月28日被羁押于郑州铁路公安处看守所。因涉嫌犯虚开发票罪于2018年8月28日被卢氏县公安局刑事拘留，2018年9月26日被卢氏县公安局取保候审。2020年2月25日被本院取保候审。辩护人苗文友，河南宇萃律师事务所律师。卢氏县人民检察院以三卢检一部刑诉〔2020〕11号起诉书指控被告人宋洁明犯虚开发票罪、拒不执行裁定罪向本院提起公诉，本院受理后，依法组成合议庭于2020年5月20日公开开庭审理了本案。卢氏县人民检察院指派检察员任为国出庭支持公诉，被告人宋洁明及其辩护人苗文友到庭参加诉讼。审理期间，卢氏县人民检察院于2020年5月21日、2020年9月10日，因补充侦查建议本院延期审理。现已审理终结。（一）虚开发票罪经审理查明：2017年7月3日，被告人宋洁明注册成立卢氏县宇能源食用菌种植农民专业合作社（以下简称宇能源合作社），2017年8月、2017年10月，被告人宋洁明以张某1名义分别注册成立卢氏县圣元食用菌种植专业合作社（以下简称圣元合作社）、卢氏县源溪商贸有限公司（以下简称源溪商贸公司）。后被告人宋洁明同卢氏县城关镇居民季某（另案处理）预谋后，以宇能源合作社、圣元合作社、源溪商贸名义，在没有真实购销业务的情况下，通过虚造运输、称重、出入库凭证等方式，骗领发票并对外进行虚开，收取票面金额千分之二的开票费用。2017年9月至2018年5月，被告人宋洁明、季靖宇分别以宇能源合作社、圣元合作社、源溪商贸公司分别向福建千福食品有限公司、福州山辉食品有限公司、福州帧珹食品有限公司、青岛三泰食品有限公司、青岛山泰食品有限公司、灵宝市华农食品有限公司、三门峡茗山食品有限公司、河南垄润农业科技股份有限公司、灵宝市鹤立果蔬产业有限责任公司、卢氏县天宝生物科技有限公司共计十家企业虚开发票761份，发票价税合计70652919元，非法获利141305.84元。被告人宋洁明归案后如实供述了自己的犯罪事实。2018年9月26日，被告人宋洁明向卢氏县公安局退缴违法所得40000元。上述事实，被告人宋洁明在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审举证、质证的卢氏县公安局受案登记表、立案决定书，卢氏县国家税务局稽查局出具的线索移交函及发票明细和税务信息资料，宇能源合作社、圣元合作社、源溪商贸公司的营业执照及注册登记资料，证人程某、刘某1、张某1、杨某、刘某2、赵某1、张某2、赵某2、赵某3、张某3、张某4、温某、张某5、赵某4、孙某、刘某3的证言，被告人宋洁明的辨认笔录，证人季某的辨认笔录，被告人宋洁明的微信聊天截图，证人季某的微信、短信截图，银行卡交易明细，张某1的银行卡交易明细，福州山辉食品有限公司、福州帧珹食品有限公司的营业执照、购销合同、采购收货单、工资表及发票，被告人宋洁明的户籍证明等证据证实，足以认定。（二）拒不执行裁定罪经审理查明：卢氏县城关镇居民韩某与被告人宋洁明民间借贷纠纷一案，经本院主持调解后达成协议，协议约定：一、被告人宋洁明自愿支付韩某人民币200000元，2016年12月31日前付50000元，2017年6月30日前付150000元；二、2017年1月1日前的利息除宋青已付原告韩某30000元外，其余利息由韩某自行负担、双方互不追究。后被告人宋洁明未按照协议约定偿还韩某欠款。2017年3月15日，韩某向本院申请执行，被告人宋洁明未履行还款义务。2018年1月9日，本院作出（2018）豫1224执恢2号执行裁定书，准予对（2016）豫1224民初1365号民事调解书强制执行，并依法向被告人宋洁明送达执行裁定书、执行通知书、报告财产令、限制高消费令，责令限期履行，但被告人宋洁明未按照执行通知书规定的期限履行义务，并虚假报告财产。本院于2018年5月15日决定对被告人宋洁明罚款2000元，但被告人宋洁明仍未履行还款义务。2018年7月19日，本院将该案移送公安机关侦查。2018年10月12日，被告人宋洁明履行还款义务，本院作出（2018）豫1224执恢335号结案通知书，该执行案件得以执结。2018年8月24日，郑州铁路公安处郑州站派出所民警在郑州火车站将被告人宋洁明抓获，被告人宋洁明归案后如实供述了自己的犯罪事实。上述事实，被告人宋洁明在开庭审理过程中亦无异议，且有经庭审举证、质证的卢氏县公安局受案登记表、立案决定书，证人韩某的证言，本院（2016）豫1224民初1365号民事调解书，韩某的申请执行书，本院（2018）豫1224执恢2号执行裁定书、执行通知书及报告财产令，被执行人财产调查申报表及送达回证，本院（2018）豫1224执司惩2号罚款决定书、地址确认书及送达回证，本院执行笔录、结案通知书，被告人宋洁明的户籍证明等证据证实，足以认定。本院认为，被告人宋洁明虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。被告人宋洁明在接到人民法院报告财产令后虚假报告财产情况，经采取罚款强制措施后仍拒不执行，属其他有能力执行而不执行，情节严重的情形，其行为已构成拒不执行裁定罪。公诉机关指控名成立。被告人宋洁明归案后能如实供述其犯罪事实，依法可从轻处罚。被告人宋洁明能主动退缴虚开发票违法所得40000元，可酌情对其从轻处罚。被告人宋洁明与季某因虚开发票共同违法所得141305.84元，应予追缴，上缴国库。被告人宋洁明在公安机关立案侦查后、人民法院判决宣告前已全部履行还款义务，使案件得以执结，根据《最高人民法院关于审理拒不执行判决、裁定刑事案件适用法律若干问题的解释》第六条之规定，可酌情从宽处罚。被告人宋洁明犯虚开发票罪犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响，依法可宣告缓刑。被告人宋洁明犯拒不执行裁定罪，犯罪情节轻微，不需要判处刑罚，可以免予刑事处罚。辩护人关于被告人宋洁明系从犯的辩护意见，经查，根据证人季某、程某、刘某1、张某1、杨某、刘某2、赵某1、张某2的证言和宇能源合作社、圣元合作社、源溪商贸公司的营业执照及注册登记资料，可以证明被告人宋洁明经和季某合谋后登记注册成立了宇能源合作社、圣元合作社、源溪商贸公司，后对外开具发票，收取开票费用的事实，二人在共同犯罪中各有分工，不宜区分主从犯，故该辩护意见本院不予采纳。辩护人关于被告人宋洁明能如实供述其犯罪事实，主动退缴违法所得40000元，有悔罪表现，请求法庭从轻处罚的辩护意见与审理查明的事实一致，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一第一款，第三百一十三条第一款，第六十七条第三款，第三十七条，第六十九条，第六十四条，第七十二条第一款、第三款，第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人宋洁明犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，宣告缓刑二年，并处罚金人民币10000元；犯拒不执行裁定罪，免予刑事处罚。数罪并罚，决定执行有期徒刑二年，宣告缓刑二年，并处罚金人民币10000元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。罚金限判决生效后十日内缴纳。）二、被告人宋洁明退缴的违法所得40000元，予以追缴，由卢氏县公安局上缴国库；被告人宋洁明和季静宇共同违法所得141305.84元，扣除被告人宋洁明已退缴的40000元，剩余部分继续追缴，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内通过本院或直接向河南省三门峡市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  薛少林人民陪审员  郭志东人民陪审员  王润霞二〇二〇年十二月二十八日书 记 员  杨泽勇