安徽省宿松县人民法院刑 事 判 决 书（2020）皖0826刑初488号公诉机关安徽省宿松县人民检察院。被告人熊小阳，男，1975年11月28日出生，安徽省宿松县人,汉族,初中文化程度,宿松县蓝鸟服饰织造有限公司实际控制人,住宿松县。2019年11月11日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被宿松县公安局立案侦查,次日宿松县公安局决定对其取保候审。本院于2020年12月5日对其取保候审。辩护人周俊，广东昊乾律师事务所律师。安徽省宿松县人民检察院以宿检刑二刑诉﹝2020﹞Z429号起诉书指控被告人熊小阳犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月4日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年12月16日公开开庭审理了本案。安徽省宿松县人民检察院指派检察员洪某出庭支持公诉，被告人熊小阳及其辩护人周俊到庭参加诉讼。本案现已审理终结。安徽省宿松县人民检察院指控：2017年,被告人熊小阳作为宿松县蓝鸟服饰织造有限公司实际控制人,在无货物交易的情况下,向杉杉时尚产业园亳州进出口公司虚开增值税专用发票119份,价税合计13032081.24元,税款1893550.3元。被告人熊小阳将公司对公账户及该公司法定代表人熊根阳个人账户交给蔡德美(另处)控制实施资金走账,按照蔡德美提供的资料进行开票,从中收取开票金额3.8%的好处费。2019年11月12日,被告人熊小阳主动到公安机关投案,退缴非法所得423264元。公诉机关提交了书证、证人证言、被告人供述和辩解等证据。被告人熊小阳对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚。据此，公诉机关认为，被告人熊小阳虚开增值税专用发票,其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定,犯罪事实清楚,证据确实、充分,依法应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条第一款之规定,提起公诉,请依法判处。建议若适宜社区矫正判处被告人熊小阳有期徒刑三年，缓刑四年半，并处罚金十四万元到十八万元。被告人熊小阳对起诉书指控的犯罪事实、罪名无异议。其辩护人提出的辩护意见是：1、被告人是自首;2、被告人系初犯，无犯罪前科;3、未造成国家税收损失;4、认罪认罚，积极退赃；5、非法所得应为186560.97元，多退部分应折抵罚金。建议从轻处罚或免除处罚。经审理查明，2017年,被告人熊小阳作为宿松县蓝鸟服饰织造有限公司实际控制人,在无货物交易的情况下,向杉杉时尚产业园亳州进出口公司虚开增值税专用发票119份,价税合计13032081.24元,税款1893550.3元。被告人熊小阳将公司对公账户及该公司法定代表人熊根阳个人账户交给蔡德美(另处)控制实施资金走账,按照蔡德美提供的资料进行开票,从中收取开票金额3.8%的好处费。2019年11月12日,被告人熊小阳主动到公安机关投案,退缴非法所得423264元。被告人熊小阳对起诉书指控的犯罪事实、证据、罪名及程序、量刑建议没有异议，且自愿签署认罪认罚具结书,在开庭审理过程中亦无异议。在案件审理过程中，被告人熊小阳积极缴纳了罚金150000元。在本案审理过程中，本院委托宿松县司法局对被告人熊小阳适用社区矫正进行评估，宿松县司法局的调查评估意见是熊小阳具备适用社区矫正的条件。上述事实，被告人熊小阳在开庭审理过程中亦无异议，且有接受刑事案件登记表，立案决定书，到案经过，熊小阳的户籍证明，前科证明，被告人熊小阳的供述和辩解，扣押决定书、扣押笔录和扣押清单，接受蔡海波、蔡德美证据材料清单及附件，抵扣信息，安徽九通会计师事务所审核报告及营业执照，宿松县蓝鸟服饰织造有限公司和杉杉时尚产业园亳州进出口有限公司企业查询信息，安徽税务总局宿松县税务局出具的征税表，死亡注销证明，国家税务总局亳州市税务局出具的退税表等证据证实，足以认定。本院认为：被告人熊小阳违反国家发票管理法规,虚开增值税专用发票,虚开的税款数额较大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控被告人的犯罪事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，应予采纳。被告人熊小阳在犯罪以后自动投案,如实供述自己的罪行,是自首,依法可以从轻或者减轻处罚。被告人自愿认罪，积极缴纳罚金，退赔了违法所得，可酌情从轻处罚。公诉机关调整后的量刑建议适当，本院予以采纳。经查，被告人熊小阳是以开票金额收取好处费，获取非法所得，而辩护人提出的辩护意见是以税款金额计算非法所得，与事实不符，本院不予采纳。辩护人其他的罪轻辩护意见与本院查明的事实和法律规定一致，本院予以采纳。综上，根据被告人熊小阳犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度等，结合宿松县司法局的评估意见，决定对被告人熊小阳进行处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第四款，第七十二条第一、三款，第七十三条第二款、第三款、第五十二条、第六十一条、第六十四条，第六十七条第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人熊小阳犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年六个月，并处罚金人民币十五万元（已缴纳）。（缓刑考验期限，自判决确定之日起计算。）二、被告人熊小阳在宿松县公安局退缴的违法所得423264元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省安庆市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判长  袁勇奇审判员  凌劲松审判员  黄长春二〇二〇年十二月二十一日法官助理王松梅书记员毕莎莎附：本案适用的相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十一条对于犯罪分子决定刑罚的时候，应当根据犯罪的事实、犯罪的性质、情节和对于社会的危害程度，依照本法的有关规定判处。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。