上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初172号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位XXXX(上海)国际贸易有限公司(以下简称XXXX公司)，住所地上海市松江区。诉讼代表人陆某某，女，1981年10月2日生。辩护人龚卓，北京德和衡(上海)律师事务所律师。被告人李某某，男，1980年11月26日出生，汉族，户籍地山东省泰安市，住上海市松江区。辩护人胡君，上海盈仑律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕416号起诉书指控被告单位XXXX公司、被告人李某某犯走私普通货物罪，于2020年11月27日向本院提起公诉。本院于2020年11月30日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告单位XXXX公司的诉讼代表人陆某某及辩护人龚卓、被告人李某某及其辩护人胡君到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2016年4月至2018年12月，被告单位XXXX公司在从境外进口烘焙机等货物的过程中，被告人李某某作为XXXX公司法定代表人、实际负责人，在明知该司进口货物实际成交价格的情况下，为降低进口成本，牟取非法利益，指使该司员工制作低于实际成交价格的报关单证，通过货代公司向海关申报。经上海浦江海关计核，XXXX公司以上述方式进口货物共计35票，偷逃应缴税款人民币708,299.82元(以下币种均为人民币)。2020年6月15日，侦查人员至XXXX公司开展调查，被告人李某某配合调查并主动提供相关单证，到案后如实供述上述犯罪事实。2020年10月23日，被告单位XXXX公司向侦查机关缴纳暂扣款30万元。为证实上述指控，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XXXX公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报价格方式进口烘焙机等货物，被告人李某某作为XXXX公司直接负责的主管人员，决定并指使他人制作低价报关单证向海关申报，从中偷逃应缴税额达70万余元，被告单位XXXX公司、被告人李某某的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位XXXX公司、被告人李某某自愿认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位XXXX公司、被告人李某某均系自首，均可以从轻处罚。被告单位XXXX公司缴纳暂扣款30万元，可以酌情从轻处罚。综上，建议判处被告单位XXXX公司罚金71万元，判处被告人李某某有期徒刑十个月，缓刑一年。据此，提请本院依法审判。被告单位XXXX公司的诉讼代表人、被告人李某某对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位XXXX公司的辩护人对本案的事实、证据和罪名均无异议，提出被告单位系自首，且到案后供述及时、详尽、稳定，如实供述的程度较高，认罪悔罪态度较好；被告单位缴纳了暂扣款30万元并于庭前预缴全部罚金，弥补了国家损失，应当予以从宽处理；被告单位主观恶性较低，实施低报行为的主观原因系法律意识淡薄，在认识到低报行为的违法性后于2019年不再低报。被告人李某某的辩护人对本案的事实、证据和罪名亦无异议，提出被告人系自首，自愿认罪认罚，缴纳了暂扣款和全部罚金，使国家税款损失得到了弥补，认罪悔罪态度好；其一贯表现良好，本次犯罪系初犯。综上，希望法庭对被告人从轻、减轻处罚并适用缓刑。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有经庭审质证、确认的侦查机关的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押清单》《扣押笔录》《海关交(付)款通知书》，侦查机关调取的《真实发票》《境外汇款申请书》《报关单及随附单证》《税单》《顾某某与李某某微信聊天记录》《XXXX公司营业执照》《工商注册信息》《户籍信息》，上海海关缉私局司法鉴定中心出具的《检验报告》，上海浦江海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，被告人李某某持有的《中华人民共和国护照》《往来港澳通行证》，证人顾某某、张某某的证言等证据证实，被告人李某某亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位XXXX公司向本院缴纳了71万元。本院认为，被告单位XXXX公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口烘焙机等货物，被告人李某某作为被告单位XXXX公司直接负责的主管人员，明知进口货物的实际成交价格，仍决定并指使他人制作低价报关单证向海关申报，偷逃应缴税额达70万余元，被告单位XXXX公司和被告人李某某的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实、充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人李某某作为被告单位XXXX公司直接负责的主管人员，犯罪后能自动投案，如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位、被告人均系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位XXXX公司和被告人李某某均自愿认罪认罚，被告单位缴纳暂扣款30万元且于庭前缴纳了全部罚金，依法均可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位XXXX公司从轻处罚，对被告人李某某从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人、辩护人均表示同意，本院予以支持。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第五十二条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位XXXX(上海)国际贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币七十一万元(已缴纳)。二、被告人李某某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪所用的本人财物等予以没收。李某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  高卫萍审 判 员  程亭亭人民陪审员  艾霞芳二〇二〇年十二月二十八日法官 助理  孙 静书 记 员  孙 静附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。四、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。