上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初157号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位XX宠物用品(上海)有限公司(以下简称XX公司)，住所地上海市嘉定区。诉讼代表人陈某1，男，1991年7月24日生。辩护人安宁，北京德和衡(上海)律师事务所律师。被告人陈某2，女，1982年6月10日出生，汉族，户籍地浙江省瑞安市，住上海市嘉定区。辩护人董继发，北京德和衡(上海)律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕388号起诉书指控被告单位XX公司、被告人陈某2犯走私普通货物罪，于2020年11月20日向本院提起公诉。本院于2020年11月23日立案并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员沈某某出庭支持公诉。被告单位XX公司的诉讼代表人陈某1及辩护人安宁、被告人陈某2及其辩护人董继发到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控，2017年起至2019年年底，为牟取非法利益，XX公司实际负责人、被告人陈某2决定以低报价格的方式进口宠物用品等货物。在收到外商的实际发票后，陈某2改低发票价格，提供给报关公司进行合并归类及报关，并通过其朋友支付差额货款。经洋山海关计核，XX公司走私进口宠物用品共计34票，偷逃税款人民币647,476.75元(以下币种均为人民币)。2020年1月19日，吴淞海关稽查科对XX公司例行稽查时，陈某2配合调查，提供相关电子数据，并在同年5月28日配合洋山缉私局接受调查。2020年6月10日，陈某2主动缴纳暂扣款60万元。为证实上述指控，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据，认为被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，低报价格进口货物，共计偷逃应缴税额647,476.75元，数额较大。该公司直接负责的主管人员、被告人陈某2决定并通过改低价格的方式进口货物，被告单位XX公司、被告人陈某2的行为均触犯了《中华人民共和国刑法》第三十条、第三十一条、第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，均应以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告单位XX公司、被告人陈某2自愿认罪认罚，均可以从宽处理。被告单位XX公司、被告人陈某2均系自首，均可以从轻或者减轻处罚。综上，建议判处被告单位XX公司罚金65万元；判处被告人陈某2有期徒刑七个月，适用缓刑。据此，提请本院依法审判。被告单位XX公司的诉讼代表人、被告人陈某2对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位XX公司的辩护人对本案的事实、证据和罪名均无异议，提出被告单位积极缴纳暂扣款和罚金，认罪悔罪态度较好，希望法院采纳公诉机关的量刑建议。被告人陈某2的辩护人对本案的事实、证据和罪名亦无异议，提出被告人系自首，依法应从宽处罚；其主动退出违法所得并缴纳罚金，自愿认罪认罚，悔罪态度较好；其一贯表现良好，无犯罪前科，系初犯、偶犯。综上，请求法院采纳公诉机关的量刑建议并对被告人适用缓刑。经本院审理查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有经庭审质证、确认的侦查机关出具的《案发经过》《情报线索移交单》《受案登记表》《立案决定书》《扣押决定书》《扣押清单》，侦查机关出具或收集的《情况说明》、报关单、税单、真实发票、低价发票、箱单、提单、汇款凭证、相关银行流水，侦查机关收集的常住人口基本信息、XX公司的工商登记资料，洋山海关出具的《涉嫌走私货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，证人杨某某、涂某某、陶某的证言等证据证实，被告人陈某2亦供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位XX公司向本院缴纳了65万元。本院认为，被告单位XX公司违反海关法规，逃避海关监管，为牟取非法利益，采用低报价格的方式向海关申报进口货物；被告人陈某2作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，明知进口货物的实际成交价格，仍决定并通过改低价格的方式进口货物，偷逃应缴税额达64万余元，数额较大，被告单位XX公司和被告人陈某2的行为均已构成走私普通货物罪，依法应予惩处。公诉机关的指控，事实清楚，证据确实、充分，起诉的事实和罪名成立，本院予以支持。被告人陈某2作为被告单位XX公司直接负责的主管人员，在海关调查过程中自动投案并如实供述被告单位及本人的罪行，被告单位、被告人均系自首，依法均可以从轻处罚。被告单位XX公司和被告人陈某2自愿认罪认罚，被告单位缴纳暂扣款60万元且于庭前缴纳了全部罚金，依法均可以酌情从轻处罚。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，本院决定对被告单位XX公司从轻处罚，对被告人陈某2从轻处罚并适用缓刑。公诉机关的量刑建议适当，被告单位、被告人、辩护人均表示同意，本院予以支持。辩护人提出的辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(一)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第五十二条，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位XX宠物用品(上海)有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币六十五万元(已缴纳)。二、被告人陈某2犯走私普通货物罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)三、违法所得予以追缴，扣押在案的供犯罪所用的本人财物等予以没收。陈某2回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  朱春媚审 判 员  夏晓虹人民陪审员  顾月琴二〇二〇年十二月二十八日法官 助理  孙 静书 记 员  孙 静附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以上有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。四、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。