河南省焦作市解放区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0802刑初241号公诉机关焦作市解放区人民检察院。被告人白国胜，男，1971年10月31日出生，汉族，小学文化，无业，户籍地河南省禹州市，住河南省郑州市。因犯虚开增值税专用发票罪、诬告陷害罪，于2019年8月29日被江苏省东台市人民法院判处有期徒刑七个月，于2020年3月1日刑满释放。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年6月6日被焦作市公安局解放分局决定取保候审，于2020年6月6日被焦作市公安局解放分局决定监视居住，于2020年11月12日被焦作市解放区人民检察院决定监视居住。辩护人王瀚毅，河南苍穹律师事务所律师。被告人任伟民，男，1979年9月15日出生，汉族，中专毕业，原河南人民汽配公司实际控制人，户籍地河南省尉氏县，住河南省郑州市。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2019年7月26日被焦作市公安局解放分局决定取保候审，于2020年7月26日被焦作市公安局解放分局决定监视居住，于2020年11月12日被焦作市解放区人民检察院决定监视居住。被告人王海波，男，1986年6月1日出生，汉族，汉族，大专毕业，无业，户籍地河南省新安县，住河南省洛阳市新安县。因涉嫌虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，于2020年8月4日被焦作市公安局解放分局决定取保候审，于2020年11月12日被焦作市解放区人民检察院决定取保候审。辩护人张驰，河南河阳律师事务所律师。焦作市解放区人民检察院以焦解检二部刑诉〔2020〕25号起诉书指控被告人白国胜、任伟民、王海波犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月1日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案，并依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。焦作市解放区人民检察院指派检察员董梅洁、助理检察员周琦出庭支持公诉，被告人白国胜及其辩护人王瀚毅、被告人任伟民、被告人王海波及其辩护人张驰到庭参加诉讼。本案经合议庭评议后，现已审理终结。焦作市解放区人民检察院指控：2015年10月至2016年4月，被告人白国胜以虚开增值税专用发票为目的先后成立禹州市劲凝聚矿产品有限公司、禹州捷达矿产品有限公司、禹州市远宏矿产品购销有限公司三家公司，领取增值税专用发票后，在没有实际货物交易的情况下，通过被告人任伟民、王海波介绍为焦作市科达鑫铝贸易有限公司的实际经营人李某1（已判决）、李某2（已判决）虚开增值税专用发票。2016年，被告人白国胜、任伟民、王海波虚开增值税专用发票共44份，票金额4196203.92元，税额713354.66元，价税合计4909558.58元。上述发票已抵扣。案发后，被告人任伟民退出违法所得17000元，被告人王海波退出违法所得21000元。公诉机关认为，被告人白国胜、任伟民、王海波在没有实际货物交易的情况下为他人虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人白国胜协助公安机关抓捕同案犯任伟民，系立功，可以从轻或者减轻处罚。被告人任伟民、王海波主动到公安机关投案如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。被告人白国胜、任伟民、王海波认罪认罚，可以从宽处理。提请本院依法判处，并建议判处被告人白国胜有期徒刑二年半至三年半，并处罚金；建议判处被告人任伟民有期徒刑二年至二年半（如符合相关条件，可适用缓刑），并处罚金；建议判处被告人王海波有期徒刑二年至二年半（如符合相关条件，可适用缓刑），并处罚金。被告人白国胜对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人认为，对公诉机关指控白国胜的犯罪罪名、犯罪事实均无异议，但在量刑方面有以下几点意见。1、公诉机关在起诉书中给白国胜出具的量刑建议与其他被告人区分是不合理的，介绍他人虚开的作用更应当大于为他人虚开的行为作用。2、白国胜与其他被告人都存在法定的从轻处罚的情节。3、白国胜虽在2019年8月29日因犯虚开增值税专用发票罪被江苏省东台市人民法院判处有期徒刑7个月，但其犯罪时间是在2016年11月至2017年1月期间，与本案并无关联，且在本案行为时间之后，本次犯罪并不是法律意义上的漏罪、新罪或是前科劣迹，在本案量刑时不应再考虑上述犯罪情况。白国胜已在审查起诉阶段签署认罪认罚具结书，主观上愿意积极退还违法所得，限于目前经济及身体状况，客观上暂不能缴纳。白国胜2018年突发脑梗，2019年又复发，因其经济原因治疗不彻底，无奈出院，落下后遗症，身体状况极差，不适宜被羁押，且无再犯的可能。综上，建议对被告人白国胜适用缓刑。被告人任伟民对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人王海波对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人认为，对公诉机关指控王海波的犯罪罪名、犯罪事实不持异议，王海波系自首，无违法犯罪前科，认罪认罚并积极退缴违法所得，其在整个犯罪事实中起到的是介绍的作用，建议对其判处有期徒刑两年并适用缓刑。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，被告人白国胜在侦查机关供述其对外卖票的价格是自己挣3个点，根据涉案税额713354.66元，计算出其违法所得金额至少为21400元，本院予以追缴。经社区调查评估，被告人任伟民、王海波具备适用社区矫正条件。以上犯罪事实，被告人白国胜、任伟民、王海波当庭供认不讳。被告人白国胜、任伟民、王海波的供述证实，白国胜注册成立了三家禹州公司，无实际经营，均是对外卖增值税专用发票。任伟民往外倒票，王海波联系焦作要票的人。任伟民和王海波倒票，赚取差价。其中白国胜供述其和任伟民商量以6个点的价格对外卖，自己得3个点，任伟民得3个点。证人李某1、李某2、宋某、朱某、王某、高某1、高某2、刘某的证言证实，焦作科达鑫铝贸易有限公司的实际控制人李某1、李某2向禹州三家公司购票的事实，购买的增值税专用发票均进行了抵扣。证人李某1家中搜查出的产品购销、铝矿石购销合同、账目、备用金明细账、借条等证据证实，焦作科达鑫铝贸易有限公司相关记账凭证及购销合同情况。焦作市科达鑫铝贸易有限公司的工商资料、税务信息、进销项信息证实，该公司从禹州三家公司购进项票数额为44份，发票金额4196203.92元，税额713354.66元，价税合计4909558.58元。禹州市远宏矿产品购销有限公司、禹州市捷达矿产品有限公司、禹州市劲凝聚矿产品有限公司的工商资料、税务资料及交易明细证实，上述三家公司与焦作市科达鑫铝贸易有限公司税务信息中的进项票信息相互印证。中铝中州矿业有限公司提供的与焦作市科达鑫铝贸易有限公司的采购合同、发票、记账凭证证实，焦作市科达鑫铝贸易有限公司先后四次与中铝中州公司签订销售合同，并向该公司开具增值税专用发票46张。账户信息及交易明细证实，白国胜、任伟民、王海波伙同李某1、李某2在买卖增值税专用发票时走账的基本情况。并有证人李某1、李某2的犯罪前科证明，被告人白国胜的犯罪前科证明，被告人王海波、任伟民退赃材料，证人李某1、李某2退赃材料，被告人白国胜、任伟民、王海波的户籍信息，被告人白国胜的病历，扣押及发还清单，辨认笔录，随案移送清单，认罪认罚具结书，抓获证明，发破案经过，到案情况，情况说明，调查评估意见书，视听资料等证据在卷予以佐证。以上证据，均经当庭出示质证，查证属实，足以认定。本院认为，被告人白国胜、任伟民、王海波在没有实际货物交易的情况下分别为他人虚开、介绍他人虚开增值税专用发票，用于抵扣税款，案涉税款数额较大，其行为均已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控三名被告人犯罪罪名成立。被告人白国胜协助抓捕同案犯，有立功表现，依法可以减轻处罚。被告人任伟民、王海波主动到公安机关投案，并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。三名被告人到案后均能够如实供述主要犯罪事实，且自愿认罪认罚，依法可以从轻处罚。案发后，被告人任伟民、王海波主动退缴违法所得，对其可以酌情从轻处罚。被告人白国胜在侦查阶段取保候审期间，被外地法院以虚开增值税专用发票罪、诬告陷害罪数罪并罚，前罪犯罪行为虽发生在本罪之后，但时间上具有连续性，且其注册成立公司的目的即为了实施犯罪，主观恶性较大，犯罪持续时间较长，其亦未积极退缴违法所得，公诉机关将本案三被告人区分量刑并无不当。辩护人认为白国胜应适用缓刑的意见不能成立，本院不予采纳。公诉机关的量刑建议，本院认为恰当，予以采纳。综合全案情节，对被告人白国胜、任伟民、王海波依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一、三款，第六十八条，第七十二条第一、三款，第七十三条第二、三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人白国胜犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年零六个月，并处罚金50000元。（刑期自判决执行之日起计算；罚金自判决生效后30日内缴纳）二、被告人任伟民犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金50000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）三、被告人王海波犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金50000元。（缓刑考验期限从判决确定之日起计算；罚金已缴纳）四、随案移送的被告人白国胜的银行卡二张依法予以没收。五、被告人白国胜的违法所得21400元予以追缴并没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于河南省焦作市中级人民法院，书面上诉的应递交上诉状正本一份、副本二份。审 判 长 张 倩人民陪审员 孙 芹人民陪审员 王安符二〇二〇年十二月二十三日书 记 员 郭慧娟附相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。