江苏省无锡市惠山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0206刑初359号公诉机关无锡市惠山区人民检察院。被告单位无锡谱濠钢管有限公司，住所地江苏省无锡市惠山区钱桥街道洋溪社区钱桥大道，法定代表人饶永保。诉讼代表人窦明春，住无锡市惠山区。被告单位无锡昌冶钢铁有限公司，住所地江苏省无锡市惠山区钱桥街道洋溪社区，法定代表人毛广平。诉讼代表人窦明春，住无锡市惠山区。被告单位无锡柠澜钢铁有限公司，住所地江苏省无锡市惠山经济开发区堰新路****楼**，法定代表人张曰佑。诉讼代表人窦明春，住无锡市惠山区。被告单位无锡百宥物资有限公司，住所地江，住所地江苏省无锡市惠山区钱桥晓丰社区钱威路人周建英。诉讼代表人窦明春，住无锡市惠山区。被告单位无锡昌杏钢铁有限公司，住所地江，住所地江苏省无锡市惠山区钱桥街道洋溪社区人叶丽珍。诉讼代表人窦明春，住无锡市惠山区。被告人周建英，曾用名周检瑛，女，1962年2月6日生，汉族，高中文化，无锡百宥物资有限公司、无锡昌冶钢铁有限公司、无锡谱濠钢管有限公司、无锡昌杏钢铁有限公司、无锡柠澜钢铁有限公司、常州××金属材料有限公司实际控制人，住无锡市惠山区，户籍在无锡市惠山区。因本案于2019年11月7日被刑事拘留，同年12月13日被逮捕。现羁押于无锡市女子看守所。辩护人鞠爱军、严奇荣，江苏法舟（江阴）律师事务所律师。无锡市惠山区人民检察院以锡惠检诉刑诉〔2020〕355号起诉书、锡惠检诉刑追诉〔2020〕4号追加起诉决定书指控被告单位无锡百宥物资有限公司（以下简称百宥公司）、无锡昌冶钢铁有限公司（以下简称昌冶公司）、无锡谱濠钢管有限公司（以下简称谱濠公司）、无锡昌杏钢铁有限公司（以下简称昌杏公司）、无锡柠澜钢铁有限公司（以下简称柠澜公司）、被告人周建英犯虚开增值税专用发票罪，于2020年7月24日、12月1日向本院提起公诉。本院于2020年7月29日立案，依法适用简易程序并组成合议庭进行审理，于9月2日转为普通程序，并于9月3日、12月24日公开开庭审理了本案。无锡市惠山区人民检察院指派检察官陆炜出庭支持公诉，五被告单位诉讼代表人窦明春、被告人周建英到庭参加诉讼。辩护人严奇荣到庭参加第一次庭审，辩护人鞠爱军到庭参加第二次庭审。审理过程中，公诉机关申请延期审理一次。现已审理终结。经审理查明：一、被告人周建英作为相关单位实际控制人决定虚开的事实2014至2019年间，被告人周建英作为被告单位百宥公司、昌冶公司、谱濠公司、昌杏公司、柠澜公司及常州××金属材料有限公司（另案处理，以下简称××公司）的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，单独或伙同他人以收取票面金额6%-14%左右开票费的方式，为滨湖区胡埭庆立机械加工厂、无锡市胡埭华立机械加工厂等23家单位虚开增值税专用发票共计596份，税额共计人民币7381768.41元，价税合计人民币50968082.5元。具体分述如下：（一）被告单位谱濠公司虚开的事实被告人周建英作为被告单位谱濠公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，单独或伙同他人决定谱濠公司为滨湖区胡埭庆立机械加工厂、常州市邦杰电力设备有限公司等18家单位虚开增值税专用发票共计213份，税额共计人民币2617378.8元，价税合计人民币18013724.85元。（二）被告单位昌冶公司虚开的事实被告人周建英作为被告单位昌冶公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，单独或伙同他人决定昌冶公司为常州市邦杰电力设备有限公司、常州××环保设备有限公司等19家单位虚开增值税专用发票共计157份，税额共计人民币1985900.51元，价税合计人民币13667667.84元。（三）被告单位柠澜公司虚开的事实被告人周建英作为被告单位柠澜公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，单独或伙同他人决定柠澜公司为常州市邦杰电力设备有限公司、江苏世宇电力设备有限公司等8家单位虚开增值税专用发票共计99份，税额共计人民币1345235.34元，价税合计人民币9258384.16元。（四）被告单位百宥公司虚开的事实被告人周建英作为被告单位百宥公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，单独或伙同他人决定百宥公司为滨湖区胡埭庆立机械加工厂、无锡市胡埭华立机械加工厂等7家单位虚开增值税专用发票共计27份，税额共计人民币357813.8元，价税合计人民币2462600.63元。（五）被告单位昌杏公司虚开的事实被告人周建英作为被告单位昌杏公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，单独或伙同他人决定昌杏公司为无锡市××设备有限公司、滨湖区××机械制造厂等4家单位虚开增值税专用发票共计23份，税额共计人民币238662.86元，价税合计人民币1642561.98元。（六）××公司虚开的事实被告人周建英作为××公司的实际控制人，在没有真实货物交易的情况下，以收取开票费的方式，伙同他人决定××公司为无锡清风环保科技有限公司等3家单位虚开增值税专用发票共计77份，税额共计人民币836777.1元，价税合计人民币5923143.04元。二、被告人周建英介绍他人虚开的事实2015年4月至2015年10月间，在没有真实货物交易的情况下，被告人周建英以收取票面金额10%左右开票费的方式，介绍杭州××贸易有限公司、杭州××实业有限公司、杭州××贸易有限公司、杭州××物资有限公司（均另案处理）为江苏××环保设备有限公司虚开增值税专用发票41份，税额共计人民币628604.67元，价税合计人民币4326279.1元。案破后，被告单位百宥物资公司、昌冶公司、谱濠公司、昌杏公司、柠澜公司及被告人周建英主动至公安机关投案，并如实供述了五家被告单位为他人虚开增值税专用发票的主要犯罪事实。上述事实，有公诉机关举证并经庭审质证、认证的被告人周建英及涉案人员窦寅财的供述和辩解，证人张某1、吴某1、王某1、蔡某、奚某1、周某1、奚某2、孙某1、许某、李某1、吴某2、江某、杨某、朱某1、朱某2、何某、潘某、孙某2、钟某、刘某、沈某1、沈某2、吴某3、叶某1、吴某4、陈某1、陈某2、顾某、吴某5、朱某3、朱某4、费某、奚某3、杭某、任某、沈某3、孔某、商某、王某2、王某3、钱某、卢某、储某、宋某、黄某、华某、邹某、屠某1、屠某2、屠某3、叶某2、岑某、张某2、周某2、殷某、谭某、李某2等人的证言，营业执照，工商登记资料，银行账户交易资料，记账凭证，增值税专用发票，认证结果清单，明细账复印件，增值税纳税申报表，刑事判决书，刑事案件侦破经过等证据证实，足以认定。公诉机关认为被告人周建英对指控的犯罪事实和证据没有异议，并自愿认罪认罚，建议对被告人周建英数罪并罚判处有期徒刑七年至十年，并处罚金，对被告单位分别判处罚金。被告人周建英对指控事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。本院认为：被告单位谱濠公司、昌冶公司、柠澜公司、百宥公司、昌杏公司及××公司违反国家发票管理规定，为他人虚开增值税专用发票，其中被告单位谱濠公司虚开的税款数额巨大，被告单位昌冶公司、柠澜公司及××公司虚开的税款数额较大，被告单位谱濠公司、昌冶公司、柠澜公司、百宥公司、昌杏公司的行为均已构成虚开增值税专用发票罪，××公司因涉嫌虚开增值税专用发票罪另案处理。被告人周建英作为谱濠公司、昌冶公司、柠澜公司、百宥公司、昌杏公司及××公司的实际经营负责人，单独或伙同他人决定自己的六家单位为他人虚开增值税专用发票；同时又介绍他人虚开增值税专用发票数额较大，其行为应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任并数罪并罚。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告单位谱濠公司、昌冶公司、柠澜公司、百宥公司、昌杏公司及被告人周建英均有自首情节，且被告人周建英能自愿认罪认罚，本院决定对被告单位谱濠公司虚开的犯罪事实及被告人周建英作为该实际负责人决定虚开的犯罪事实予以减轻处罚，对被告单位昌冶公司、柠澜公司、百宥公司、昌杏公司虚开的犯罪事实及被告人周建英作为上述四公司及××公司实际负责人决定虚开的犯罪事实、被告人周建英介绍他人虚开的犯罪事实均予以从轻处罚。被告人周建英辩护人提出的“主观恶性较小，社会危害性不大”的辩护意见，本院经审查后认为，被告人周建英作为多家单位的实际负责人，从2014年开始决定为二十余家单位虚开增值税专用发票数额达七百余万元，同时又介绍他人虚开增值税专用发票，其犯罪时间长、涉案税额巨大，扰乱了正常的税收管理秩序，其主观恶性及社会危害性均较大。被告人周建英辩护人提出的“自首；无前科劣迹；大部分税款已经获得补缴；建议从宽处罚”的辩护意见，经查属实，本院予以采纳。根据罪责刑相适应的原则，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条，第三十条，第三十一条，第二十五条第一款，第六十七条第一款，第六十九条第一、三款之规定，判决如下：一、被告单位无锡谱濠钢管有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。二、被告单位无锡昌冶钢铁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。三、被告单位无锡柠澜钢铁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。四、被告单位无锡百宥物资有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币八万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。五、被告单位无锡昌杏钢铁有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币五万元（罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳）。六、被告人周建英犯虚开增值税专用发票罪（无锡谱濠钢管有限公司），判处有期徒刑五年六个月；犯虚开增值税专用发票罪（无锡昌冶钢铁有限公司），判处有期徒刑三年六个月；犯虚开增值税专用发票罪（无锡柠澜钢铁有限公司），判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪（常州××金属材料有限公司），判处有期徒刑三年；犯虚开增值税专用发票罪（无锡百宥物资有限公司），判处有期徒刑一年；犯虚开增值税专用发票罪（无锡昌杏钢铁有限公司），判处有期徒刑九个月；犯虚开增值税专用发票罪（介绍他人虚开），判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十二万元，决定执行有期徒刑十年（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年11月7日起至2029年11月6日止），并处罚金人民币十二万元(罚金于本判决发生法律效力第二日起10日内一次性缴纳)。审 判 长  顾溶熔人民陪审员  龚宇恩人民陪审员  黄晓青二〇二〇年十二月二十八日书 记 员  邹 莹本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。