江西省万安县人民法院刑 事 判 决 书（2020）赣0828刑初127号公诉机关江西省万安县人民检察院。被告人符汉谨，男，1982年11月1日出生于湖南省张家界市慈利县，汉族，中专文化，万安县弘科电子有限公司实际控制人，户籍所在地和居住地均为江西省泰和县。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2020年4月4日被万安县公安局取保候审，同年11月19日被万安县人民检察院取保候审，同年12月17日被本院取保候审于住处。指定辩护人谢孝生，江西祥昀律师事务所律师，万安县法律援助中心指派。被告人吴泽洪，男，1967年8月11日出生于广东省汕头市，汉族，小学文化，深圳市鸿亿电讯有限公司法人代表，户籍所在地广东省汕头市潮阳区，现住广东省汕头市潮阳区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2020年10月15日被万安县公安局刑事拘留，同年10月16日被万安县公安局取保候审，同年11月19日被万安县人民检察院取保候审，同年12月11日被本院取保候审于住处。辩护人彭思静，江西五云律师事务所律师。被告人张大吇，男，1983年4月2日出生于广东省汕头市，汉族，初中文化，务工，户籍所在地和居住地均为广东省汕头市潮**。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2020年10月15日被万安县公安局刑事拘留，同年10月16日被万安县公安局取保候审，同年11月19日被万安县人民检察院取保候审，同年12月11日被本院取保候审于住处。指定辩护人罗人锴，江西五云律师事务所律师，万安县法律援助中心指派。被告人杨增伟，男，1974年2月18日出生于广东省普宁市，汉族，初中文化，无业，户籍所在地和居住地均为广东省普宁市。2018年11月30日因犯虚开增值税专用发票罪被江西省婺源县人民法院判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金160000元。现因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，2020年7月28日被万安县公安局刑事拘留，同年8月26日经万安县人民检察院批准逮捕，次日由万安县公安局执行逮捕，2020年10月23日被万安县公安局取保候审，同年11月18日被万安县人民检察院取保候审，同年12月11日被本院取保候审于住处。辩护人谢水云，江西祥昀律师事务所律师。万安县人民检察院以万检刑检刑诉［2020］127号起诉书指控被告人符汉谨、吴泽洪、张大吇、杨增伟犯虚开增值税专用发票罪，于2020年12月10日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，适用简易程序，公开开庭审理了本案。万安县人民检察院指派检察员郭梅春、罗海龙出庭支持公诉，被告人符汉谨及指定辩护人谢孝生、被告人吴泽洪及辩护人彭思静、被告人张大吇、被告人杨增伟及辩护人谢水云到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控，2018年8月，被告人符汉谨（万安县弘科电子有限公司实际控制人）请被告人杨增伟帮忙购买一批大概二百万元的进项发票用于抵扣税款。杨增伟联系到被告人张大吇（深圳鸿亿电讯有限公司业务销售）帮忙并谈妥了由深圳市鸿亿电讯有限公司向万安县弘科电子有限公司虚开一批二百万元金额的增值税专用发票，约定按价税金额约3%给付“开票好处费”。张大吇与杨增伟谈好虚开发票的事项后，向被告人吴泽洪（深圳市鸿亿电讯有限公司法人代表）请示，吴泽洪在明知其公司与万安弘科电子有限公司无真实货物交易的情况下仍同意由张大吇使用公司开票系统向弘科公司虚开增值税专用发票。2018年8月30日张大吇为弘科公司虚开增值税专用发票共计177份，开票金额为1768020元，开票税额282883.2元，价税合计2050903.2元。8月31日，吴泽洪又提供30万元启动资金给张大吇，张利用这30万元资金通过操纵鸿亿公司对公账户、吴泽洪个人账户、弘科公司对公账户及张大吇本人账户完成资金回流操作，以伪造虚开发票对应的交易流水。之后经吴泽洪同意，张大吇又向弘科公司提供了盖有鸿亿公司公章的伪造购销合同等资料。通过上述虚开增值税专用发票行为，杨增伟先后从符汉谨处获得“开票好处费”共74800元，并按约定向张大吇支付了“开票好处费”48190元，杨增伟获利26610元。张大吇将48190元好处费交给吴泽洪，吴泽洪分得45000元，张大吇分得3190元。虚开发票均认证并抵扣税款。2018年11月至12月期间，被告人符汉谨经中间人颜鹏（已由浙江省慈溪市人民法院另案判刑）介绍，商谈好利用其控制的万安县弘科电子有限公司公司向宁波联森科技有限公司虚开增值税专用发票并赚取“开票手续费”的事项。2018年11月26日符汉谨通过伪造购销合同、产品出库单等资料的形式虚构货物销售交易向宁波联森科技有限公司开具增值税专用发票18份，累计开票金额为1728448.28元，开票税额276551.72元，价税合计2005000元。后符汉谨在陆续收到宁波联森科技有限公司转来的2005000元资金后，利用万安县弘科电子有限公司的对公账户及孙玉林的个人账户将得到的2005000元资金进行回流操作，返还至宁波联森科技有限公司相关股东人员账户中。符汉谨从中获取价税合计金额约7%的“开票好处费”，共141400元。虚开发票均认证并抵扣税款。被告人符汉谨先后两次实施虚开增值税专用发票行为，虚开税款数额559434.92元，案发后主动到万安县公安局投案自首，如实供述所犯罪行，退缴全部违法所得141400元，主动退缴国家税款276551.72元。被告人吴泽洪明知自己公司员工向他人虚开发票仍同意实施，并提供启动资金进行资金回流伪造虚开发票交易流水、提供公章伪造相关交易资料，虚开增值税税款数额282883.2元，案发后主动到万安县公安局投案自首，如实供述所犯罪行，退缴全部违法所得45000元，主动退缴国家税款282883.2元。被告人张大吇积极联系虚开发票事项，直接实施虚开增值税专用发票行为并伪造相关交易资料，虚开增值税税款数额282883.2元，案发后主动到万安县公安局投案自首，如实供述所犯罪行，退缴全部违法所得3190元。被告人杨增伟居间介绍虚开增值税专用发票，虚开增值税税款数额282883.2元，案发后如实供述所犯罪行，退缴全部违法所得26610元。其曾于2018年11月30日因犯虚开增值税专用发票罪被江西省婺源县人民法院判处有期徒刑二年缓刑三年刑罚，当前正处于缓刑社区矫正期间。公诉机关认为，被告人符汉谨、吴泽洪、张大吇、杨增伟违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人符汉谨、吴泽洪系共同犯罪的主犯，张大吇、杨增伟系共同犯罪的从犯；符汉谨、吴泽洪、张大吇具有自首情节，杨增伟具有坦白情节，可以从轻或减轻处罚；符汉谨、吴泽洪、张大吇、杨增伟认罪认罚，可以从宽处理；杨增伟缓刑考验期限内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决。建议判处被告人符汉谨有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币60000元；判处被告人吴泽洪有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元；判处被告人张大吇有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元；判处杨增伟本次犯罪有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元，建议执行有期徒刑二年二个月，缓刑三年，并处罚金人民币20000元。公诉机关提交了受案登记表、立案决定书、人口信息、归案情况说明、银行交易流水、弘科公司所开增值税专用发票及银行账户明细、江西省婺源县人民法院（2018）赣1130刑初206号刑事判决书、浙江省慈溪市人民法院（2020）浙0282刑初1042号刑事判决书、杨增伟劝投材料等书证，吴小芳、孙玉林、高永亮等人证言，被告人符汉谨、吴泽洪、张大吇、杨增伟供述与辩解，辨认笔录，泰和县司法局、汕头市潮阳区司法局、汕头市潮南区司法局、普宁市司法局调查评估意见书等证据证实。被告人符汉谨对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人符汉谨主动投案并如实供述，属自首，应从轻或减轻处罚；认罪认罚，应从轻处罚；主动退缴全部违法所得和国家税款，主动交纳罚金，且属初犯，无前科，可酌情从轻处罚。被告人吴泽洪对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人属自首，可以从轻或者减轻处罚；认罪认罚，可以从宽处理；归案前一贯表现良好，是初犯、偶犯、无前科；投案后积极上缴非法所得，应从宽处理；符合缓刑条件，宣告缓刑不会有再犯罪的危险。被告人张大吇对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人张大吇系从犯，在共同犯罪中所起作用不大；犯罪后有自首表现；自愿认罪认罚；无犯罪前科；建议择轻判决。被告人杨增伟对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人提出的辩护意见是，被告人杨增伟转告家人规劝被告人张大吇投案自首，具有立功表现；认罪认罚，依法可以从宽处理；退清了非法所得，交纳了罚金，具有悔罪表现；归案后，具有坦白情节，依法可以从轻处罚；属从犯，可以比照主犯从轻、减轻处罚；撤销缓刑后仍然可以判处缓刑。经审理查明的事实、证据与公诉机关的指控一致。另查明，被告人杨增伟因2015年3月至8月期间虚开增值税专用发票，2018年11月30日被江西省婺源县人民法院以犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金160000元（已缴纳）。被告人杨增伟被抓获归案后，在会见律师时要求律师转告其妻子规劝张大吇投案自首，2020年10月14日被告人杨增伟的妻子陈少风找到张大吇规劝其投案自首，被告人张大吇于次日投案自首。被告人符汉谨向本院缴纳了罚金60000元；被告人吴泽洪向本院缴纳了罚金30000元；被告人张大吇向本院缴纳了罚金20000元；被告人杨增伟向本院缴纳了罚金20000元。经泰和县司法局进行社会调查评估，同意将符汉谨纳入其辖区社区矫正对象；经汕头市潮阳区司法局进行社会调查评估，意见为目前暂未发现吴泽洪涉嫌虚开增值税专用发票的犯罪行为对其所居住社区有重大不良影响；经汕头市潮南区司法局进行社会调查评估，意见为暂未发现张大吇涉嫌虚开增值税专用发票的罪行对其所居住的村有不良影响；经普宁市司法局进行社会调查评估，意见为被告人杨增伟在矫正期间表现较好，社会危害性低，是否适用缓刑以法院判决为准。本院认为，被告人符汉谨、吴泽洪、张大吇、杨增伟违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立。被告人杨增伟的辩护人提出被告人杨增伟具有立功的辩护意见，经查，被告人杨增伟确通过律师转告其妻子代为规劝被告人张大吇投案自首，且被告人张大吇确在被规劝后的次日投案自首，被告人张大吇也陈述受被告人杨增伟妻子规劝的影响提前来投案了，可以认定被告人杨增伟具有立功情节，对该辩护意见，本院予以采纳。四辩护人的辩护意见符合本案事实和法律规定，本院予以采纳。四被告人均自愿认罪认罚，依法可以从宽处理；符汉谨、吴泽洪、张大吇具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；杨增伟具有坦白、立功情节，依法可以从轻处罚；张大吇、杨增伟系共同犯罪的从犯，应当从轻或减轻处罚；四被告人均退缴全部违法所得，可酌情从轻处罚；被告人杨增伟在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，应当撤销缓刑，对新发现的罪作出判决并数罪并罚。公诉机关对被告人符汉谨、吴泽洪、张大吇的量刑建议适当；公诉机关对被告人杨增伟本次犯罪的量刑建议适当，但被告人杨增伟应数罪并罚，依刑法规定，数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，公诉机关对被告人杨增伟合并执行刑罚的量刑建议不当，本院予以调整，鉴于被告人杨增伟是在缓刑考验期内发现判决宣告以前还有其他罪没有判决，且经普宁市司法局社会调查评估，认为被告人杨增伟在矫正期间表现较好，社会危害性低，故公诉机关合并执行刑罚适用缓刑的量刑建议，本院予以采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二十五条、第二十七条、第五十二条、第六十四条、第六十七条第一、三款、第六十八条、第六十九条第一、三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第七十七条第一款及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人符汉谨犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币60000元（罚金已向本院缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。二、被告人吴泽洪犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30000元（罚金已向本院缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人张大吇犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元（罚金已向本院缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。四、撤销江西省婺源县人民法院（2018）赣1130刑初206号刑事判决书中对被告人杨增伟犯虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币160000元（已缴纳）所宣告的缓刑；被告人杨增伟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币20000元（已向本院缴纳）。数罪并罚，决定执行有期徒刑二年六个月，缓刑三年六个月，并处罚金人民币180000元（已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）五、追缴的被告人符汉谨违法所得款141400元、被告人吴泽洪违法所得款45000元、被告人张大吇违法所得款3190元、被告人杨增伟违法所得款26610元，予以没收，由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江西省吉安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审 判 长  肖 鹰审 判 员  彭林凯人民陪审员  谢向东二〇二〇年十二月二十八日法官助理谢儒书记员郭妍伶附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十八条犯罪分子有揭发他人犯罪行为，查证属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等立功表现的，可以从轻或者减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第七十七条被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内犯新罪或者发现判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销缓刑，对新犯的罪或者新发现的罪作出判决，把前罪和后罪所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。被宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，违反法律、行政法规或者国务院有关部门关于缓刑的监督管理规定，或者违反人民法院判决中的禁止令，情节严重的，应当撤销缓刑，执行原判刑罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。