河南省郑州高新技术产业开发区人民法院刑 事 判 决 书(2020)豫0191刑初21号公诉机关河南省郑州高新技术产业开发区人民检察院。被告人何纪光，男，1971年3月7日出生于河南省沁阳市，汉族，本科文化程度，曾任河南省信成医药有限公司股东、总经理、实际控制人，现住郑州市管城区，户籍所在地郑州市金水区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2019年2月28日被郑州市公安局经济技术开发区分局刑事拘留，同年4月5日被该局执行逮捕。辩护人高昌勃，北京市安博律师事务所律师。郑州高新技术产业开发区人民检察院以郑开检一部刑诉[2019]456号起诉书指控被告人何纪光犯虚开增值税专用发票罪，向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。郑州高新技术产业开发区人民检察院指派检察员鞠锋出庭支持公诉，被告人何纪光及其辩护人高昌勃到庭参加诉讼。现已审理终结。郑州高新技术产业开发区人民检察院指控：河南信成医药有限公司（以下简称信成公司），注册日期：1999年1月14日，注册资本6000万元，法人代表：张军伟，注册地址：郑州经济技术开发区经南三路**院**楼。2017年11月信成公司在工商部门注销。2014年至2016年期间被告人何纪光在信成公司占股49%，担任信成公司总经理、实际控制人。信成公司下设办公室、业务部、质量保证部、储运部、财务部等部门。2015年5月至2016年9月期间，为达到少缴纳增值税的目的，信成公司让他人为自己虚开增值税专用发票。何纪光、李丽等人通过向安徽利诚健康产业有限公司（以下简称利诚公司）的张彧旗发送虚开增值税专用发票购票信息，让张彧旗从多家公司为信成公司开具无实际业务的增值税专用发票，均已进行税款抵扣。案发后，何纪光通过个人实名认证的微信与利诚公司职员证人梁某取得联系，希望能联系张彧旗，并与向信成公司虚开增值税专用发票的江苏盐城市涵智旋花茶有限公司老板仵广利在安徽亳州见面商量对策。2014年8月至2016年6月期间，信成公司向他人虚开增值税专用发票。1、2014年8月至2016年6月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，向西安卓远医疗用品有限公司开具增值税专用发票1543份，价值146984606.2元，税额24987382.46元，价税合计171971988.65元，信成公司收到西安卓远医疗用品有限公司手续费19701196.52元。2、2015年5月至2016年9月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，让广西省玉林市继业中药材有限公司等16家公司为自己开具增值税专用发票2027份，已认证抵扣2025份，价值198341083.8元，税额33717985.04元，价税合计232059068.9元。3、2015年5月至2016年6月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，让安徽华力通生物药业有限公司等9家公司为自己开具增值税专用发票369份，已认证抵扣369份，价值34208356.56元，税额5815420.44元，价税合计40023777元。信成公司与上述向其虚开增值税专用发票的25家公司中的山东菏泽海新药业有限公司等14家公司存在大量资金回流，信成公司共向该14家公司转款55762263元，这14家公司又通过个人账户共向范永强转款21457113元、向张玉兰转款120587383.54元、向利诚公司梁某转款1000000元，之后范永强、张玉兰向信成公司的财务负责人胡克月（另案处理）转款142553791.58元，梁某向信成公司的职员常斌（另案处理）转款1200000元。案发后，信成公司已预缴增值税税款人民币7530000元，并于2016年3月至2017年11月期间进项税额转出6207165.03元，共计补缴增值税13737165.03元。何纪光经民警电话传唤后，于2019年2月28日自动投案。2019年12月19日，何纪光上缴骗取的税款人民币5000000元。针对指控的上述事实，公诉机关当庭出示了户籍证明、无前科证明、到案经过、微信实名信息、兴业银行零售业务凭证、开户申请表、情况说明、银行账户流水、信成公司2016年人员花名册、安徽省合肥市中级人民法院刑事判决书、发票开具清单及抵扣清单、税务稽查工作底稿、审计调查笔录、郑州新区国家税务局调查报告、增值税纳税申报表；证人张军伟、梁某等人的证言；被告人何纪光的供述与辩解；司法会计鉴定意见；微信实名信息等证据。据此认为，河南信成医药有限公司为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，在此过程中被告人何纪光系直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。何纪光犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，系自首，可以从轻或者减轻处罚。何纪光自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。综合全案情节，建议判处何纪光有期徒刑十年至十一年；若全额上缴国家税款损失数额，建议判处有期徒刑三年至七年。遂提起公诉，请依法判处。被告人何纪光对起诉书指控其犯虚开增值税专用发票罪的事实和罪名均无异议,称其愿意补缴税款，希望判处缓刑。其辩护人的意见是：被告人何纪光系初犯，没有非法所得，愿意上缴全部赃款；被告人有自首情节，自愿认罪认罚；本案系单位犯罪，有虚开金额普遍较大，量刑对超过法定起刑点判处缓刑的先例。如被告人补缴剩余应补缴税额20796240元，实际本案没有社会危害性，请求法院对被告判处有期徒刑三年并适用缓刑。经审理查明：河南信成医药有限公司（以下简称信成公司），注册日期：1999年1月14日，注册资本6000万元，法人代表：张军伟，注，注册地址：郑州经济技术开发区经南三路**院**楼017年11月信成公司在工商部门注销。2014年至2016年期间被告人何纪光在信成公司占股49%，担任信成公司总经理、实际控制人。信成公司下设办公室、业务部、质量保证部、储运部、财务部等部门。2015年5月至2016年9月期间，为达到少缴纳增值税的目的，信成公司让他人为自己虚开增值税专用发票。何纪光、李丽等人通过向安徽利诚健康产业有限公司（以下简称利诚公司）的张彧旗发送虚开增值税专用发票购票信息，让张彧旗从多家公司为信成公司开具无实际业务的增值税专用发票，均已进行税款抵扣。案发后，何纪光通过个人实名认证的微信与利诚公司职员证人梁某取得联系，希望能联系张彧旗，并与向信成公司虚开增值税专用发票的江苏盐城市涵智旋花茶有限公司老板仵广利在安徽亳州见面商量对策。2014年8月至2016年6月期间，信成公司向他人虚开增值税专用发票。1、2014年8月至2016年6月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，向西安卓远医疗用品有限公司开具增值税专用发票1543份，价值146984606.2元，税额24987382.46元，价税合计171971988.65元，信成公司收到西安卓远医疗用品有限公司手续费19701196.52元。2、2015年5月至2016年9月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，让广西省玉林市继业中药材有限公司等16家公司为自己开具增值税专用发票2027份，已认证抵扣2025份，价值198341083.8元，税额33717985.04元，价税合计232059068.9元。3、2015年5月至2016年6月期间，信成公司在没有真实业务的情况下，让安徽华力通生物药业有限公司等9家公司为自己开具增值税专用发票369份，已认证抵扣369份，价值34208356.56元，税额5815420.44元，价税合计40023777元。信成公司与上述向其虚开增值税专用发票的25家公司中的山东菏泽海新药业有限公司等14家公司存在大量资金回流，信成公司共向该14家公司转款55762263元，这14家公司又通过个人账户共向范永强转款21457113元、向张玉兰转款120587383.54元、向利诚公司梁某转款1000000元，之后范永强、张玉兰向信成公司的财务负责人胡克月（另案处理）转款142553791.58元，梁某向信成公司的职员常斌（另案处理）转款1200000元。案发后，信成公司已预缴增值税税款人民币7530000元，并于2016年3月至2017年11月期间进项税额转出6207165.03元，共计补缴增值税13737165.03元。何纪光经民警电话传唤后，于2019年2月28日自动投案。2019年12月19日，何纪光上缴骗取的税款人民币5000000元。2020年12月4日，何纪光上缴骗取的税款人民币5000000元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院予以确认的下列证据证实：户籍证明、无前科证明、到案经过、微信实名信息、兴业银行零售业务凭证、开户申请表、情况说明、银行账户流水、信成公司2016年人员花名册、安徽省合肥市中级人民法院刑事判决书、发票开具清单及抵扣清单、税务稽查工作底稿、审计调查笔录、郑州新区国家税务局调查报告、增值税纳税申报表；证人张军伟、梁某等人的证言；被告人何纪光的供述与辩解；司法会计鉴定意见；微信实名信息、税收完税证明。本院认为，河南信成医药有限公司为他人虚开、让他人为自己虚开增值税专用发票，数额巨大，在此过程中被告人何纪光系直接负责的主管人员，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关的指控成立，本院予以支持。被告人何纪光经电话通知口头传唤到案，归案后如实供述，系自首，依法可减轻处罚。何纪光当庭自愿认罪认罚，已补缴部分税款，可酌情从轻处罚。根据本案的犯罪事实、性质、情节及社会危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十四条、第六十七条第一款之规定，判决如下：一、被告人何纪光犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七年。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2019年2月28日起至2026年2月27日止。）二、剩余未缴税款由国家税务总局郑州经济技术开发区税务局依法予以追缴。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向河南省郑州市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李金波审 判 员  耿媛媛人民陪审员  刘毅俊二〇二〇年十二月三十日书 记 员  应志敏