河南省商水县人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫1623刑初488号公诉机关商水县人民检察院。被告人韦某某，男，1969年5月5日出生，汉族，小学文化，周口路路通物流运输有限公司实际控制人，籍贯河南省沈丘县，住沈丘县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年4月23日被商水县公安局取保候审；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经商水县人民检察院决定，于2020年9月12日被沈丘县公安局取保候审。2020年11月3日被本院决定取保候审。辩护人朱会臣，河南明辩（商水）律师事务所律师。被告人苑某某，女，1988年9月29日出生，汉族，高中文化，周口路路通物流运输有限公司文员，籍贯河南省周口市川汇区，住周口市川汇区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年5月7日被商水县公安局刑事拘留；2019年6月13日被商水县公安局取保候审；2020年6月12日被商水县公安局监视居住；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经商水县人民检察院决定，于2020年9月14日被周口市公安局七一分局取保候审。2020年11月3日被本院决定取保候审。指定辩护人王冬冬，河南明辩（商水）律师事务所律师。被告人韦某某，男，1993年6月28日出生，汉族，专科文化，农民，籍贯河南省沈丘县，户籍地沈丘县，现住周口市川汇区。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年4月26日被商水县公安局取保候审；因涉嫌虚开增值税专用发票罪，经商水县人民检察院决定，于2020年9月12日被沈丘县公安局取保候审。2020年11月3日被本院决定取保候审。指定辩护人马丹丹，河南睿东律师事务所律师。商水县人民检察院以商检二部刑诉【2020】39号起诉书指控被告人韦某某、苑某某、韦某某涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年11月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。商水县人民检察院指派检察员王新芳、闫浩琦出庭支持公诉。被告人韦某某及其辩护人朱会臣、被告人苑某某及其指定辩护人王冬冬、被告人韦某某及其指定辩护人马丹丹到庭参加诉讼。现已审理终结。商水县人民检察院指控，周口路路通物流运输有限公司实际控制人韦某某伙同其子韦某某、开票员苑某某，在没有真实运输类业务发生的情况下，经马超（另案处理）介绍，于2018年9月27日、2019年3月20日为辽宁瑞利国际贸易有限公司虚开运输类增值税专用发票47张；于2018年12月25日为郑州市鑫盛泰商贸有限公司虚开运输类增值税发票13张。上述增值税专用发票60张，涉及税额578491.51元，均被受票企业用于进项抵扣。被告人苑某某于2020年1月17日上缴违法所得6300元，被商水县公安局依法暂扣；被告人韦某某于2020年10月10日上缴违法所得335535元，被商水县人民检察院暂扣。公诉机关向法庭提供了书证、证人证言、被告人的供述与辩解等证据，认为被告人韦某某、苑某某、韦某某虚开增值税专用发票，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人韦某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯。被告韦某某主动投案后如实供述自己的犯罪事实，系自首。被告人韦某某积极全额上缴违法所得335535元，且自愿签署认罪认罚具结书。建议判处被告人韦某某有期徒刑一年六个月至二年，并处罚金人民币四万元，如符合社区矫正条件，可以适用缓刑；被告人苑某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯。被告人苑某某积极全额上缴违法所得6300元，且自愿签署认罪认罚具结书，建议判处被告人苑某某有期徒刑一年三个月至一年六个月，并处罚金人民币二万元，如符合社区矫正条件，可以适用缓刑；被告人韦某某在共同犯罪中起次要作用，系从犯。被告人韦某某主动投案后如实供述自己的犯罪事实，系自首。被告人韦某某自愿签署认罪认罚具结书，建议判处被告人韦某某有期徒刑一年至一年三个月，并处罚金人民币二万元，如符合社区矫正条件，可以适用缓刑。被告人韦某某对公诉机关指控的犯罪事实与罪名无异议，自愿认罪认罚，请求从轻处罚。辩护人朱会臣提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告人韦某某的犯罪事实及罪名无异议。被告人韦某某认罪认罚，且签署认罪认罚具结书，被告人有自首情节，被告人积极上缴全部违法所得，被告人系初犯，被告人韦某某犯罪行为社会危害性小，认罪态度良好，具有悔罪表现。综上，建议对被告人韦某某从轻处罚，判处被告人韦某某二年以下有期徒刑，并适用缓刑。被告人苑某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，并请求从轻处罚。指定辩护人王冬冬提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告人苑某某的罪名及事实无异议。被告人苑某某认罪认罚，被告人系从犯，被告人认罪态度良好，被告人系初犯，综上，建议对被告人苑某某从轻或减轻处罚。被告人韦某某对公诉机关指控的犯罪事实及罪名无异议，自愿认罪认罚，并请求从轻处罚。指定辩护人马丹丹提出的辩护意见是，对公诉机关指控被告人韦某某的罪名及事实无异议。被告人韦某某当庭认罪认罚，被告人韦某某具有自首情节，被告人韦某某系从犯，被告人系初犯、偶犯，悔罪态度明显，综上建议对被告人韦某某从轻处罚。经审理查明，周口路路通物流运输有限公司实际控制人韦某某伙同其子韦某某、开票员苑某某，在没有真实运输类业务发生的情况下，经马超（另案处理）介绍，于2018年9月27日、2019年3月20日为辽宁瑞利国际贸易有限公司虚开运输类增值税专用发票47张；于2018年12月25日为郑州市鑫盛泰商贸有限公司虚开运输类增值税专用发票13张。上述增值税专用发票60张，涉及税额578491.51元，均被受票企业用于进项抵扣。同时查明，被告人苑某某于2020年1月17日上缴违法所得6300元，被商水县公安局依法暂扣；被告人韦某某于2020年10月10日上缴违法所得335535元，被商水县人民检察院暂扣，未随卷移送。另查明，被告人韦某某于2020年4月23日到商水县公安局主动投案自首，被告人韦某某于2020年4月26日到商水县公安局主动投案自首。认定上述事实的依据有书证被告人韦某某、苑某某、韦某某三被告人户籍证明、无前科证明，周口市人民检察院指定管辖批复、被告人苑某某、韦某某等微信聊天截图25页，周口路路通物流运输有限公司税务登记、开票信息、银行交易明细、车辆挂靠明细及“税控盘”信息截图，楚换灵、马平超、马超、高某银行交易明细，郑州鑫盛泰商贸有限公司公路货物运输合同、税务登记信息、发票抵扣信息及发票抵扣联复印件13张，韦某某、苑某某违法所得缴纳单据2张，楚换灵、马平超、马超、高某银行交易明细，路路通物流运输有限公司涉嫌犯罪案件移送书、调查报告、税务行政处罚决定书，辽宁瑞丽国际贸易有限公司发票信息及银行明细，郑州市鑫盛泰商贸有限公司相关证据材料，认罪认罚具结书三份；证人马超、高某、刘某、杨某等人的证言；被告人韦某某、苑某某、韦某某的供述与辩解，及本案庭审笔录等证据，在卷为凭以上证据经庭审质证，确实充分，且能够相互印证，足以认定。本院认为，被告人韦某某、苑某某、韦某某虚开增值税专用发票，虚开税款数额578491.51元，数额较大，犯罪事实清楚，证据确实充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。公诉机关指控其所犯虚开增值税专用发票罪罪名成立。本案系共同犯罪，被告人韦某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，应当按照其所参与的全部犯罪处罚。被告人苑某某、韦某某系从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。被告人韦某某、韦某某主动投案，如实供述自己的罪行，系自首，依法可从轻或减轻处罚。被告人韦某某、苑某某、韦某某自愿认罪认罚，且已自愿签署认罪认罚具结书，可依法从宽处理。经周口市川汇区司法局、沈丘县司法局对被告人韦某某、苑某某、韦某某进行了社区风险评估，评估意见为适用社区矫正条件，对其适用缓刑不致再危害社会。公诉机关量刑建议适当，本院予以采纳。关于三辩护人提出的三被告人系初犯、偶犯的辩护意见，经查，被告人韦某某伙同被告人韦某某、苑某某多次虚开增值税专用发票，并非初犯、偶犯，故对该辩护意见不予采信。根据被告人韦某某、苑某某、韦某某犯罪的事实、犯罪的性质、情节、认罪态度和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十二条、第五十三条、第七十二条、第七十三条、第二十五条、第二十六条第一、四款、第二十七条、第六十七条第一款、第六十四条、第六十一条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告人韦某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币四万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）二、被告人苑某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）三、被告人韦某某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年三个月，缓刑二年，并处罚金人民币二万元（罚金已缴纳）。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）四、对被告人韦某某违法所得335535元人民币、被告人苑某某违法所得6300元人民币予以没收（已追缴但未随卷移送），由扣押机关上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河南省周口市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本四份。审判长  朱仲文审判员  李 裕审判员  殷晓东二〇二〇年十二月十五日书记员  翟黎明