山东省日照市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）鲁11刑初18号公诉机关山东省日照市人民检察院。被告单位青岛广源塑料制品有限公司，统一社会信用代码913702147137867958，公司住所地青岛市城阳区流亭街道红埠村，法定代表人王啸峰。诉讼代表人邵绪波，男，1969年10月21日出生，青岛广源塑料制品有限公司生产厂长。辩护人孙开展，山东盈康律师事务所律师。被告人王啸峰，男，1974年7月23日出生，汉族，高中文化程度，青岛广源塑料制品有限公司法定代表人，户籍地青岛市城阳区，住青岛市市**。因涉嫌走私普通货物罪，于2019年11月19日被日照海关缉私分局刑事拘留，同年11月22日被日照海关缉私分局取保候审，2020年6月1日被日照市人民检察院取保候审。山东省日照市人民检察院以日检二部刑诉[2020]5号起诉书指控被告单位青岛广源塑料制品有限公司、被告人王啸峰犯走私普通货物罪，于二○二○年九月二十九日向本院提起公诉。本院审查后于二○二○年十月九日立案并依法组成合议庭，于同年十月二十七日公开开庭审理了本案。日照市人民检察院指派检察员管锡露、检察官助理康宁出庭支持公诉。被告单位青岛广源塑料制品有限公司的诉讼代表人邵绪波及辩护人孙开展，被告人王啸峰到庭参加诉讼。现已审理终结。公诉机关指控：被告单位青岛广源塑料制品有限公司于1999年成立，2013年至今从事进料加工业务，将进口聚乙烯颗粒加工成PE篷布出口。2017年3月至2019年5月，被告人王啸峰在明知保税料件不能在国内擅自销售的情况下，以青岛广源塑料制品有限公司的名义，将从泰国、乌兹别克斯坦等国进口的保税聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司共8次，总计623.75吨，经日照海关计核，偷逃应缴税额126.768073万元。具体犯罪事实如下：1.2017年3月13日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将108吨从泰国进口的5000S型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款22.499871万元。2.2017年5月11日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将72吨从泰国进口的5000S型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款14.457874万元。3.2017年6月9日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将148.5吨从乌兹别克斯坦进口的MF5000型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款29.680987万元。4、2017年10月18日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将74.25吨从乌兹别克斯坦进口的MF5000型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款14.103119万元。5、2017年12月1日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将34吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款6.810984万元。6、2018年1月17日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义,将102吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款21.619504万元。7、2018年2月1日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将68吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款13.885759万元。8、2018年6月28日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将17吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款3.709975万元。针对指控的犯罪事实，公诉人当庭讯问了被告单位青岛广源塑料制品有限公司以及被告人王啸峰，宣读了证人张某1等人的证言，出示了物品偷逃税款海关核定证明书以及书证报关单等证据。公诉机关认为，被告人王啸峰作为被告单位青岛广源塑料制品有限公司的法定代表人，以被告单位的名义，在未经海关许可且未补缴应缴税款的情况下，擅自将进口的保税聚乙烯颗粒在境内销售，偷逃应缴税额巨大。被告单位和被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第一百五十四条第一项的规定，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任，被告人王啸峰如实供述自己的罪行，系坦白，对被告单位青岛广源塑料制品有限公司、被告人王啸峰均可以从轻处罚。被告单位青岛广源塑料制品有限公司和被告人王啸峰自愿认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条规定，可以从宽处理。建议判处被告单位青岛广源塑料制品有限公司偷逃应缴税额一倍的罚金，判处被告人王啸峰有期徒刑三年，缓刑三年。被告单位青岛广源塑料制品有限公司对公诉机关指控的犯罪事实均没有异议，表示自愿认罪。其辩护人认为：被告人王啸峰构成自首，被告单位也构成自首，应从轻或减轻处罚。被告人王啸峰对公诉机关指控的犯罪事实均没有异议，表示自愿认罪认罚，但辩解认为自己应属于自首而非坦白。经审理查明：被告单位青岛广源塑料制品有限公司于1999年成立，2013年至今从事进料加工业务，将进口聚乙烯颗粒加工成PE篷布出口。2017年3月至2019年5月，被告人王啸峰在明知保税料件不能在国内擅自销售的情况下，以青岛广源塑料制品有限公司的名义，将从泰国、乌兹别克斯坦等国进口的保税聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司共8次，总计623.75吨，经日照海关计核，偷逃应缴税额126.768073万元。具体犯罪事实如下：1.2017年3月13日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将108吨从泰国进口的5000S型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款22.499871万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2019年3月13日，其购买王啸峰的5000S进口聚乙烯108吨，单价9100元，因为王啸峰之前欠其438000元货款，实际付款544745元。（2）编号为422720171000014936号的进口货物报关单证实：2017年3月7日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从泰国进口108吨聚乙烯颗粒。（3）张某1的记账本复印件，证实：2017年3月13日，其买王啸峰5000s进口聚乙烯108吨，每吨价格9100元，实际付款544745元。（4）王啸峰与张某1之间资金往来情况证实：2017年3月15日，张某1账户给王啸峰账户转账54.4745万元。（5）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42277151550的加工手册于2017年6月5日核销。（6）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私偷逃税款合计22.499871万元。（7）被告人王啸峰于2019年11月19日供述：2017年3月13日，其销售给张某1的108吨泰国产500Os是其公司422720171000014936号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42277151550号手册。2.2017年5月11日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将72吨从泰国进口的5000S型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款14.457874万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2017年5月11日，其购买王啸峰的5000S进口聚乙烯72吨，单价9100元，应付655200元，因之前有账目往来，本次实际付款77200元。（2）书证编号为422720171000029511号的报关单证实：2017年5月6日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从泰国进口108吨聚乙烯颗粒。（3）张某1的记账本复印件证实：2017年5月11日，其买王泰5000s72吨，每吨价格9100元，转给王啸峰77200元。（4）王啸峰与张某1之间资金往来情况证实：2017年5月11日，张某1账户给王啸峰账户打款77200元。（5）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42277152136的加工手册于2017年8月28日核销。（6）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私偷逃税款合计14.457874万元。（7）被告人王啸峰于2019年11月19日供述：2017年5月11日，其销售给张某172吨泰国产500Os是其公司422720171000029511号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42277152136号手册。3.2017年6月9日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将148.5吨从乌兹别克斯坦进口的MF5000型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款29.680987万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2017年6月9日，其购买王啸峰的MF5000进口聚乙烯148.5吨，单价8900元，实际付款50万元。（2）书证编号为422720171000029511号的报关单证实：2017年6月3日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从乌兹别克斯坦进口173.25吨聚乙烯颗粒。（3）张某1的记账本复印件证实：2017年6月9日，其买王MF5000148.5吨，每吨价格8900元，已付50万。（4）王啸峰与张某1之间资金往来情况证实：2017年6月8日，张某1账户给王啸峰账户转款500000元。（5）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42277152842的加工手册于2017年9月25日核销。（6）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单该笔走私偷逃税款合计29.680987万元。（7）被告人王啸峰于2019年11月19日供述：2017年6月9日，其销售给张某1148.5吨乌兹别克产MF5000是其公司422720171000036855号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42277152842号手册。4.2017年10月18日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将74.25吨从乌兹别克斯坦进口的MF5000型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款14.103119万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2017年10月18日，其购买王啸峰的MF5000进口聚乙烯74.25吨，单价8900元。因为之前王欠其163300元货款，这次其购买王的MF5000进口聚乙烯应付660825元，实际付款497525元。（2）书证编号为422720171000067587号的报关单证实：2017年10月11日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从乌兹别克斯坦进口74.25吨聚乙烯颗粒。（3）张某1的记账本复印件证实：2017年10月18日，其买王MF5000进口聚乙烯74.25吨，每吨价格8900元，已付497525元。（4）王啸峰与张某1之间资金往来情况证实：2017年10月20日，张某1账户给王啸峰账户打款497525元。（5）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42277154548的加工手册于2018年1月17日核销。（6）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实该笔走私偷逃税款合计14.103119万元。（7）被告人王啸峰2019年11月19日所作供述：2017年10月18日，其销售给张某174.25吨乌兹别克产MF500O是其公司422720171000067587号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42277154548号手册。5.2017年12月1日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将34吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款6.810984万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2017年12月1日，其购买王啸峰的台湾塑料8010进口聚乙烯34吨，单价9300元。因为之前王欠其508700元货款，多于这次其购买进口塑料316200元货款，所以这次没支付给王啸峰货款。（2）书证编号为422720171000080520号的报关单，证实：2017年12月2日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从台湾进口102吨聚乙烯颗粒。（3）张某1的记账本复印件证实：2017年10月18日，其买王8010进口聚乙烯34吨，每吨价格9300元。（4）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42277155105的加工手册于2018年3月22日核销。（5）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私犯罪偷逃税款合计6.810984万元。（6）被告人王啸峰2019年11月19日供述：2017年12月1日，其销售给张某134吨台湾产HOPE8010是其公司422720171000080520号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42277155105号手册。6.2018年1月17日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义,将102吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款21.619504万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：其在2018年1月还从王啸峰处购买了102吨8010型号进口塑料。（2）证人王某1于2019年11月18日所作证言证实：2018年1月17日，广源公司卖给张某18010塑料102吨。（3）书证编号为422720171000080520号的报关单证实：2018年1月6日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从台湾进口187吨聚乙烯颗粒。（4）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42278153471的加工手册于2018年4月27日核销。（5）日照海关缉私分局从公安网经侦云系统调取的王啸峰与张某1之间资金往来情况证实：2017年1月17日，张某3账户给王某3账户打款50万元。（6）王某1记账本复印件证实账本记录：2018.1.17，拉走HOPE8010102吨，单价9700元。（7）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私偷逃税款合计21.619504万元。（8）被告人王啸峰2019年11月19日供述：2018年1月17日，其销售给张某1102吨台湾产HOPE8010是其公司422720181000003124号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42278153471号手册。7.2018年2月1日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将68吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款13.885759万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：其在2018年1月到4月份可能还购买了王啸峰的进口塑料颗粒，但是没有记录。（2）证人王某1于2019年11月18日所作证言证实：其对照记账本辨认出，2018年2月1日，广源公司给张某18010料68吨。（3）书证编号为422720181000007102号的报关单证实：2018年1月29日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从台湾进口306吨聚乙烯颗粒。（4）王某1的记账本复印件证实：记账显示：2018年2月1日，集装箱送去8010料68吨。（5）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42278153397的加工手册于2018年7月17日核销。（6）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私偷逃税款合计13.885759万元。（7）被告人王啸峰2019年11月19日供述：2018年2月1日，其销售给张某168吨台湾产HOPE8010是其公司422720181000007102号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42278153397号手册。8.2018年6月28日，被告人王啸峰以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将17吨从台湾进口的HDPE8010型号聚乙烯颗粒销售给临沂市兰山区铭硕化工有限公司，偷逃税款3.709975万元。以上事实有经庭审举证、质证的下列证据予以证实：（1）证人张某1于2019年11月18日所作证言证实：2018年6月28日，其购买王啸峰的台湾塑料8010进口聚乙烯17吨，单价10200元。因为之前王欠其货款，多于这次其购买进口塑料颗粒的货款，所以这次没支付给王货款。（2）书证编号为422720181000035461号的报关单，卷三，p14，证实：2018年6月2日，青岛广源塑料制品有限公司以免税进料加工的方式从台湾进口68吨聚乙烯颗粒。（3）青岛大港海关电子数据证实：青岛广源塑料制品有限公司编号为c42278155256的加工手册于2018年8月2日结案。（4）鉴定意见涉嫌走私的货物、物品漏缴税款计核资料清单证实：该笔走私偷逃税款合计3.709975万元。（5）被告人王啸峰2019年11月19日供述：其对照张某1记账本，辨认了2018年6月28日，其销售给张某117吨台湾产HOPE8010是其公司422720181000035461号报关单项下的进口货物，对应的进料加工手册是c42278155256号手册。本案事实还有经庭审举证、质证的下列综合性证据予以证实：1.被告人王啸峰供述：其明知保税料件不能在国内私自销售的情况下，仍将保税进口聚乙烯颗粒给临沂铭硕化工有限公司的张某1，共计8次。2.书证王啸峰的身份信息、营业执照证实：王啸峰和青岛广源塑料制品有限公司的身份信息和企业信息。3.扣押决定书、扣押清单、扣押笔录证实：2019年11月18日，日照海关缉私分局从青岛广源塑料制品有限公司扣押王玉兴主机一台、李某艳主机一台、王某1主机一台、进出口报关单、进出库单据、银行卡2张、笔记本4本、u盘4个。4.搜查证、搜查笔录、扣押决定书、扣押清单证实：2019年11月18日，日照海关缉私分局对张某1住处进行搜查，扣押了铭硕现金记账本3本。5.仓库存盘表证实：青岛广源塑料制品有限公司在生产时添加了再生料。6.证人张某1、王某1、邵某、纪某、王某2、杜某等的证人证言证实：王啸峰销售保税聚乙烯颗粒给张某1的时间、数量、型号、价格以及张某1的提货过程等。张某1还证实，其本人使用张某3、张某1、何某的银行账户，王啸峰使用王啸峰、王某3两个账户，账本上的“王盖”“王峰”指的是王啸峰。7.证人王某3的证言证实：王某3借给王啸峰一张中国农业银行的银行卡，卡号是：62×××73。8.到案经过，发立案经过、到案情况说明证实：前期，青岛海关缉私局与海关总署风险防控局（青岛）对辖区塑料颗粒加工贸易企业联合风险分析发现，青岛广源塑料制品有限公司存在加工贸易项下保税塑料颗粒倒卖嫌疑。2019年11月18日上午，日照海关缉私分局与青岛海关隶属大港海关稽查人员赴青岛广源塑料制品有限公司进行稽查，从公司业务人员王某1处获取公司涉嫌销售保税货物给临沂人张某1的相关证据。王啸峰在被海关侦查人员发现走私犯罪事实后，被口头传唤随同侦查人员到案，并如实供述所犯罪行，配合工作，对获取的相关材料进行梳理。9.扣押决定书证实：侦查机关扣押涉案款人民币106.768073万元。10.认罪认罚具结书二份证实：青岛广源塑料制品有限公司、王啸峰自愿认罪认罚，对检察院出具的量刑建议予以认可，并签字确认。另查明：目前查扣被告单位青岛广源塑料制品有限公司涉案赃款人民币106.768073万元，被告人王啸峰及被告单位同意将该款项用于补缴偷逃的税款，王啸峰表示取保候审金二十万元在案件审理结束将作为补缴的税款。被告单位青岛广源塑料制品有限公司主动预缴纳罚金人民币十五万元。以上事实有认罪认罚具结书、王啸峰当庭供述以及山东省资金往来结算票据等证据予以证实。本院认为：被告人王啸峰作为被告单位青岛广源塑料制品有限公司直接负责的主管人员，未经海关许可且未补缴应缴税款，以被告单位青岛广源塑料制品有限公司的名义，将进料加工保税货物销售给临沂铭硕化工有限公司牟利，偷逃应缴税额巨大，被告单位和被告人的行为构成走私普通货物罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。在该单位犯罪后，侦查人员已经掌握青岛广源塑料制品有限公司涉嫌走私犯罪的线索到该单位进行稽查，在已经掌握基本事实和证据后，带被告人王啸峰到办案机关进一步讯问，王啸峰到案后如实供述了犯罪事实，并配合办案机关理清账务资料，从整个过程看，王啸峰并非自动到案，其到案后如实供述犯罪事实，应认定为坦白，而非自首。王啸峰不构成自首，被告单位亦不能构成自首。故被告人王啸峰以及被告单位的辩护人关于王啸峰以及被告单位构成自首的辩解理由和辩护意见不成立，本院不予采纳。被告人王啸峰虽然不具有自首情节，但其归案后能如实供述自己的罪行，构成坦白，且系初次犯罪，可以对其从轻处罚。被告单位青岛广源塑料制品有限公司、被告人王啸峰自愿认罪认罚，主动缴纳罚金，均可以对其从宽处理。公诉机关量刑建议在法律规定的量刑幅度内，本院予以采纳。被告单位偷逃的税款应予以追缴。根据被告人王啸峰的犯罪情节和犯罪后表现，对其适用缓刑不致再危害社会，可对其宣告缓刑，并在缓刑考验期内依法实行社区矫正。据此，依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款、第一百五十四条第一项、第三十条、第五十二条、第六十七条第三款、第七十二条、第七十六条、第六十四条、《最高人民法院、最高人民检察院》第二十四条以及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位青岛广源塑料制品有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币一百二十六万七千六百八十元零七角三分（126.768073万元）。（罚金自判决生效后十日缴纳。已缴纳罚金人民币十五万元。）二、被告人王啸峰犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期自判决确定之日起计算。在缓刑考验期内依法实行社区矫正。）三、被告单位青岛广源塑料制品有限公司偷逃应缴税额126.768073万元依法予以追缴，上缴国库。（涉案财物未移交的，由查封扣押机关依法处理。）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  胡凤霞审 判 员  赵艳霞人民陪审员  夏元安二〇二〇年十二月十五日法官助理陈长堂书记员张永乐