山西省高级人民法院刑事裁定书（2020）晋刑终262号原公诉机关山西省忻州市人民检察院。上诉人（原审被告人）付立锁，男，1980年10月27日出生，汉族，初中文化，户籍所在地河北省石家庄市无极县，住河北省石家庄市无极县郝庄乡东店尚村育才街。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪，于2016年10月10日被山西省清徐县公安局上网追逃；因涉嫌犯骗取贷款罪，于2016年10月21日被河北省无极县公安局上网追逃；因涉嫌犯虚开增值税发票罪，于2017年2月23日被湖北省咸宁市公安局上网追逃。2019年5月3日被河北省晋州市公安民警抓获，同年5月9日被山西省岢岚县公安局刑事拘留，经岢岚县人民检察院批准，同年6月13日被依法执行逮捕。现羁押于保德县看守所。辩护人袁利峰、王东旭，北京市京师（太原）律师事务所律师。山西省忻州市中级人民法院审理忻州市人民检察院指控原审被告人付立锁犯虚开增值税专用发票罪一案，于二○二○年八月二十日作出（2020）晋09刑初49号刑事判决。宣判后，原审被告人付立锁不服，提出上诉。本院依法组成合议庭，经过阅卷，讯问上诉人，听取辩护人意见，认为本案事实清楚，决定不开庭审理。现已审理终结。原判认定：被告人付立锁为虚开增值税专用发票获利，于2015年11月30日在岢岚县注册成立岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，并在岢岚农业银行开设账户，账号046750010********，网银预留付立锁的手机号，经营范围：煤炭、焦炭运销，货运代理。鑫众源公司成立后，由付立锁雇佣他人为该公司去税务局领票、认证抵扣发票。2016年2月24日，被告人付立锁向崔立勇支付10万余元购买了岢岚县东方煤化经销有限公司（以下简称东方煤化公司），并签订了转让协议。付立锁将法人变更为王君，并在岢岚农业银行开设新的账户，账号046750010********，网银预留付立锁的手机号，经营范围：煤炭零售、焦炭、矿产品等购销。付立锁雇佣他人为公司去税务局领票、认证抵扣发票。2015年底到2016年底，由被告人付立锁等人控制下的东方煤化公司和鑫众源公司，在没有实际货物交易的情况下，低价接受西安、北京等地上游公司虚开的增值税专用发票认证抵扣后，大肆向下游公司虚开增值税专用发票，从中非法获利，下游公司已经由忻州市税务稽查局发出证实虚开通知单，由下游企业所在的税务稽查局进行调查。这两家公司与上下游公司煤款支付方式为网银转账，下游公司支付的资金大部分由白建全（另案处理）的账户转入售票单位指定的个人账户，而后由下游公司转账支付东方煤化公司和鑫众源公司，这两家公司再转账给白建全的个人账户，达到资金回流。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2015年12月至2016年11月期间，从安徽、北京、贵州、江苏、山东等地的51家企业取得进项增值税专用发票2504份，金额总计348657102.4元，税额总计59271704.67元，其中已被税务机关证实虚开的增值税专用发票为1081份，金额总计216493802.52元，税额总计36803944.28元，价税合计253297746.8元。为山西、河北、山东等地的70余户企业开具增值税专用发票503份，金额总计388990073.33元，税额总计69485696.87元，其中已被税务机关证实虚开的增值税专用发票为444份，金额总计354577048.19元，税额总计60278938.78元，价税合计414855986.97元。岢岚县东方煤化经销有限公司在2016年1月至10月期间，从江苏、上海、陕西、北京等地的26家企业取得进项增值税专用发票905份，金额总计110764505.9元，税额总计18829965.3元，其中已被税务机关证实虚开的增值税专用发票为212份，金额总计20189942.1元，税额总计3432290元，价税合计23622232.1元。为山西、河北、山东、上海等地的30家企业开具增值税专用发票共计119份，金额总计85258302.88元，税额总计14493911.65元，其中已被税务机关证实虚开的增值税专用发票为100份，金额总计83491935.42元，税额总计14193629.11元，价税合计97685564.53元。另认定，2016年3月至7月，被告人付立锁伙同郭学耀（已判）、王娟（已判）在没有真实货物购销的情况下，让北京西锦商贸有限公司等25家企业为清徐县常发洗煤有限公司虚开增值税专用发票667份，价税合计86567167.88元，已抵扣税款11892503.79元。同时在没有真实货物购销的情况下，以清徐县常发洗煤有限公司名义向武乡县霖泉经贸有限公司等13家企业虚开增值税专用发票692份，价税合计80407334.37元，税额11683117.06元。证实上述事实的证据有：一.付立锁在岢岚县开设公司虚开增值税专用发票案的相关证据：1.受案登记表证实：2017年2月6日，岢岚县公安局经侦大队接到岢岚县国税稽查局税务违法案件线索报告单，关于岢岚县东方煤化经销有限公司涉嫌接受西安琼花商贸有限公司虚开增值税专用发票、关于岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司接受无锡光润基贸易有限公司虚开增值税专用发票，并已认证抵扣。2.立案决定书证实：2017年3月10日，岢岚县公安局决定对岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司涉嫌接受无锡广润基贸易有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查，2017年3月13日，岢岚县公安局决定对岢岚县东方煤化经销有限公司涉嫌接受西安琼花商贸有限公司虚开增值税专用发票案立案侦查。3.抓获经过证实：2019年5月3日12时30分许，河北省晋州市公安局刑警大队民警在吕梁离石区恒大华府小区地下二层停车区将被告人付立锁抓获。4.出所登记表证实：被告人付立锁于2019年5月8日从河北省晋州市看守所出所，带出后于2019年5月8日入保德县看守所。5.拘留证证实：2019年5月9日，岢岚县公安局对被告人付立锁执行拘留，送保德县看守所，并通知其家属。6.在逃人员登记/撤销表证实：2016年10月10日，付立锁因涉嫌虚开增值税专用发票罪被山西省清徐县公安局上网追逃，于2019年5月3日撤销该追逃信息；2016年10月21日，付立锁因涉嫌骗取贷款罪被河北省无极县公安局上网追逃，于2019年5月3日撤销该追逃信息；2017年7月23日，付立锁因涉嫌虚开增值税专用发票罪被湖北省咸宁市公安局上网追逃，于2019年5月3日撤销该追逃信息。7.岢岚县东方煤化经销有限公司相关证据材料：岢岚县东方煤化经销有限公司的营业执照、公司登记申请书、法定代表人信息、董事、监事、经理、代理人授权委托书、股权转让协议、股东决议、公司章程、租赁协议、2009年年检报告书、利润表、公司设立登记申请书、准予变更登记申请通知书、公司转让协议书等材料。证实：2016年2月23日付立锁和崔志勇签订岢岚县东方煤化经销有限公司股权转让协议，将杜建行的百分之四十股权和郭茂百分之六十的股权转让给王君。确定了该公司法人代表为王君，监事秦红阳，公司指定代表或委托代理人为付立锁，公司登记申请书附表中联络员为付立锁，负责本企业与企业登记机关的联系沟通。营业期限2014年10月16日至2024年7月22日。8.岢岚县东方煤化经销有限公司增值税专用发票电子底账进项、销项信息查询、岢岚县东方煤化经销有限公司增值税纳税申报表、岢岚县国家税务局情况说明、忻州市税务局稽查局已证实虚开通知单（东方煤化公司）税务违法案件线索报告单、协查函、已证实虚开通知单、资金流情况、银行交易流水、认证结果通知书及清单、国家税务总局税务关于岢岚县东方煤化经销有限公司发票违法案件的协查回复函、岢岚县东方煤化经销有限公司涉嫌犯罪案件情况调查报告、处理决定书、发票违法案件移送书、税收违法案件协查回复函证实：岢岚县东方煤化经销有限公司在2016年1月至10月期间，为山西、河北、山东、上海等地的30家企业开具增值税专用发票共计119份，金额总计85258302.88元，税额总计14493911.65元，其中已证实虚开的增值税专用发票为100份，金额总计83491935.42元，税额总计14193629.11元。从江苏、上海、陕西、北京等地的26家企业取得进项增值税发票905份，金额总计110764505.9元，税额总计18829965.3元，其中已证实虚开的增值税专用发票为212份，金额总计20189942.1元，税额总计3432290元。9.岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司工商注册等相关证据材料证实：该公司于2015年11月30日办理营业执照，法定代有人周永红。经济性质有限责任公司，注册资本伍佰万元整。注册地址山西省忻州市岢岚县安元街。经营范围：煤炭、焦炭运销；货运代理。基本开户银行中国农业银行股份有限公司岢岚县支行，账号046750010********。增值税为一般纳税人。2017年2月份起走逃失联。10.岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司增值税纳税申报表、已证实虚开通知单、国家税务总局税务关于岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司发票违法案件的协查回复函、发票明细单、税务违法案件线索报告单、协查函、鑫众源对公账户交易明细、资金核实情况、银行交易流水、涉嫌犯罪案件情况调查报告、处理决定书、发票违法案件移送书、税收违法案件协查回复函证实：岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2015年12月至2016年11月期间，为山西、河北、山东等地的70余户企业开具增值税专用发票503份，金额总计388990073.33元，税额总计69485696.87元，其中已证实虚开的增值税专用发票为444份，金额总计354577048.19元，税额总计60278938.78元。从安徽、北京、贵州、江苏、山东等地的51家企业取得进项增值税发票2504份，金额总计348657102.4元，税额总计59271704.67元，其中已证实虚开的增值税专用发票为1081份，金额总计216493802.52元，税额总计36803944.28元。11.认证结果通知书证实：岢岚县东方煤化经销有限公司于2016年2月认证增值税专用发票171份，认证相符146份；3月认证增值税专用发票152份，认证相符102份；4月认证增值税专用发票138份；8月认证增值税专用发票46份，认证相符46份；9月认证增值税专用发票73份，认证相符38份；岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司于2015年12月认证增值税专用发票68份，认证相符0份；2016年1月认证增值税专用发票146份，认证相符0份；2月认证增值税专用发票297份，认证相符0份；3月认证增值税专用发票17份，认证相符17份；4月认证增值税专用发票44份，认证相符44份；6月认证增值税专用发票43份，认证相符18份；8月认证增值税专用发票294份，认证相符50份；9月认证增值税专用发票495份，认证相符0份；10月认证增值税专用发票491份，认证相符391份；11月认证增值税专用发票598份，认证相符213份。12.岢岚县东方煤化经销有限公司资金流转情况：上游企业北京安信宜华商贸有限公司、北京鸿耀荣汇商贸有限公司、岢岚县东方煤化经销有限公司资金流情况，上游企业：北京安信宜华商贸有限公司、北京鸿耀融汇商贸有限公司、北京锦全鸿途商贸有限公司、北京陆能创新商贸有限公司、北京有福之力商贸有限公司、拉萨达鸿贸易有限公司、南京庄录屏贸易有限公司、沛县佰特商贸有限公司、沛县恩博商贸有限公司、沛县清莲商贸有限公司、陕西优能商贸有限公司、西安于义商贸有限公司、西安莱芋商贸有限公司、西安年乔商贸有限公司、西安纽盛物资有限公司、西安琼华商贸有限公司、西安三格商贸有限公司、西安韶川商贸有限公司、西安执默商贸有限公司、张家港保税区佳尔威斯贸易有限公司共20户未发现资金流转。下游公司：（一）资金：2016.3.1-10卫辉市豫富物资有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司3752997元→白建全3752897元→卫辉市豫富物资有限公司3749997元。资金回流：卫辉市豫富物资有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→白建全→卫辉市豫富物资有限公司。（二）资金：2016.3.10-11郭学耀→李廷水50000元→山东易融商贸有限公司50000元→岢岚县东方煤化经销有限公司50000元→白建全50000元→郭学耀50000元。资金：2016.3.11郭学耀→李廷水950000元→山东易融商贸有限公司950000元→岢岚县东方煤化经销有限公司950000元→郭学耀949900元。资金：2016.3.14郭学耀→李廷水960000元→山东易融商贸有限公司960000元→岢岚县东方煤化经销有限公司960000元→郭学耀959900元。2016.3.15-16郭学耀→李廷水2719280元→山东易融商贸有限公司2719280元→岢岚县东方煤化经销有限公司2719280元→郭学耀2066400元、齐巧霞652400元。资金回流：郭学耀→李廷水→山东易融商贸有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→白建全→郭学耀。或：郭学耀→李廷水→山东易融商贸有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→郭学耀。（三）资金：2016.3.16神府华天国际贸易（上海）有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司8184400元→刘磊4600000元、苏娜3584400元→神府华天国际贸易（上海）有限公司7000000元。资金回流：神府华天国际贸易（上海）有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→刘磊、苏娜→神府华天国际贸易（上海）有限公司。（四）资金：2016.3.22石家庄炳赞煤炭贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司1848050元→白建全1848000元→董清泉1848050元→石家庄炳赞煤炭贸易有限公司1848050元。资金：2016.3.22石家庄炳赞煤炭贸易有限公司→岢岚县东方煤化有限公司1000000元→白建全1000000元→徐秋梅1000000元→董清泉1000000元→石家庄炳赞煤炭有限公司1000000元。资金回流：石家庄炳赞煤炭贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→白建全→董清泉→石家庄炳赞煤炭贸易有限公司。或：石家庄炳赞煤炭贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→白建全→徐秋梅→董清泉→石家庄炳赞煤炭贸易有限公司。（五）资金：2016.3.24山西泽通万润贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司3640000元→王根喜3640000元→山西泽通万润贸易有限公司3640000元。资金流转：山西泽通万润贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→王根喜→山西泽通万润贸易有限公司。（六）资金：2016.3.31孝义市東洲煤业有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司330000元→郭学耀340000元。资金：2016.4.1王宁→孝义市東洲煤业有限公司5260250元→岢岚县东方煤化经销有限公司5260250元→郭学耀5260250元→王宁51102**元。资金回流：王宁→孝义市東洲煤业有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→郭学耀→王宁。（七）资金：2016.4.21山西鑫泽瑞煤焦销售有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司1250000元→王根喜1250000元→贺瑞1250000元→山西鑫泽瑞销售有限公司1250000元。资金回流：山西鑫泽瑞煤焦销售有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→王根喜→贺瑞→山西鑫泽瑞煤焦销售有限公司。（八）资金：2016.3.14田军铭→河北协谦贸易有限公司4000000元→岢岚县东方煤化经销有限公司3975611.2元→白建全3975611.2元→徐秋梅3975611.2元。（九）资金：2016.3.22左权县运达实业有限责任公司→岢岚县东方煤化经销有限公司38591.05元。（十）资金：2016.3.23菏泽市牡丹区昌鑫矿产品有限公司→静乐县昌盛捷工贸有限公司6628536元→岢岚县东方煤化经销有限公司6500000元→贾美青65000**元→原平市金发工贸有限公司6625000元。资金回流：菏泽市牡丹区昌鑫矿产品有限公司→静乐县昌盛捷工贸有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→贾美青→原平市金发工贸有限公司。（十一）资金：2016.3.24菏泽市牡丹区昌鑫矿产品有限公司→山西阳源达物贸有限公司9886000元→岢岚县东方煤化经销有限公司9694500元→贾美青31500**元、梁国政5176000元、高林旺1368500元→原平市金发工贸有限公司8050000元。资金回流：菏泽市牡丹区昌鑫矿产品有限公司→山西阳源达物贸有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→贾美青、梁国政、高林旺→原平市金发工贸有限公司。（十二）2016.3.25资金：朔州市环星物流有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司3720000元→丁明旺2919700元→袁园2715200元。（十三）2016.3.25周向琴→宁武县周通煤炭经销有限公司921645元→岢岚县东方煤化经销有限公司921645元→丁明旺921645元→周向琴921645元。（十四）2016.3.28陈海青→山西诚晋贸易有限公司1000000元→岢岚县东方煤化经销有限公司1000000元→王根喜1000000元→陈海青10000**元。资金回流：陈海青→山西诚晋贸易有限公司→岢岚县东方煤化经销有限公司→王根喜→陈海青。（十五）古交市汇丰源选煤有限公司、邯郸市嘉泰贸易有限公司、河北建亿贸易有限公司、秦皇岛市春山贸易有限公司、山东净能贸易有限公司、山西宏盛物资有限公司原平分公司、山西省平遥县永华铸造有限公司、太原市万福胜贸易有限公司、天津纳斯新能源科技有限公司、文水县振兴化肥有限公司、忻州市晋翼祥物流有限公司、原平市恒星贸易有限公司、中电五州控股有限公司共13户未发现资金流转。附:银行交易查询单。13.岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司对公账户交易明细、白建全6222370172502581、6228480638517310279、6228480630875765913、6228480630875349114、6228480630875349213、6228480630875349015、6228480630875348918、6228480630875348819、6228480630875348710、6228450638032745278银行卡交易明细、王利荣6228483038617714776、白云朋6228480639229558072、白娟6228480636466645562银行卡交易明细以及张伟、周素坤、白娟、白建全工商银行账户交易流水、白建全建设银行账户交易信息、岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司资金流核实情况。一、下游企业（一）资金：2016年1月11日淄博浩纳经贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司1160000元→大连际加贸易有限公司1160932元→淄博浩纳有限公司1160000元，资金回流。（二）资金：2016年1月12日莱州市松发物资有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2795375元→孙显松2795375元→莱州市松发物资有限公司、孙松恩2795375元，资金回流。（三）资金：2016年1月19日宣化县苗地煤业发展有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司810000元、五寨同煤710000元→苗海冶1520000元→苗地50000元→宣化县苗地煤业发展公司2110000元，资金回流。（四）资金：2016年2月22日至2016年2月26日天津申东新元实业有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司15721234.96元→张伟11150080元、白建全3370234.96元→天津申东新元实业有限公司11150000元、张伟3021234.96元，资金回流。（五）资金：2016年2月24日神府华天国际贸易（上海）有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司4675900元→苏娜4000000元、武利军675900元→神府华天国际贸易（上海）有限公司4675900元，资金回流。（六）资金：2016年2月26日盂县贤秀煤炭销售有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司4078965.8元→白建全4079000元→盂县贤秀煤炭销售有限公司4078965.8元，资金回流。（七）资金：2016年2月26日至2016年2月29日石家庄泽湃商贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司→3900321.92元→白建全2900000元、张伟10000000元→张伟1900000元→石家庄泽湃商贸有限公司3900450元，资金回流。（八）资金：2016年2月29日至2016年3月1日石家庄萍裕商贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司3724567.55元→白建全3724567元→石家庄萍裕商贸有限公司3724567元，资金回流。（九）资金：2016年3月1日至2日石家庄苏龙商贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司6092734.01元→张伟4092000元、白建全2000000元→张伟6092634元→石家庄苏龙商贸有限公司6092634元，资金回流。（十）资金：2016年3月3日至2016年3月16日涿鹿金垣煤业有限责任公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司3086492元→白建全3086909.4元→王宝珠3020082.6元、谢建广66409.4元→涿鹿金垣煤业有限责任公司3086492元，资金回流。（十一）资金：2016年3月11日山西柳青药业有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2194796元→郭俊兵2194796元→山西柳青药业有限公司2194794元，资金回流。（十二）资金：2016年4月14日至2016年4月18日文水县星原贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司1857311.5元→张栋1707377.5元、齐巧霞150000元→文水县星原贸易有限公司1087377.5元、韩丽300000元、杨阳150000元、郝肇雄170000元，资金回流。（十三）资金：2016年5月5日至2016年5月6日赞皇县利淼矿业有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司4130300元→白建全4130000元→赞皇县利淼矿业有限公司4300300元，资金回流。（十四）资金：2016年8月16日至2016年9月26日武乡县四通煤业有限责任公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司8050000元→白建全3379500元、郭学耀1000000元、谢云玲2700000元→郭学耀2500000元、郭建文1000000元、王宁28200**元→张专亮4000000元→武乡县四通煤业有限责任公司4000000元，资金回流。（十五）资金：2016年8月17日河北亿联经贸有限公司→岢岚县鑫众煤炭运销有限公司3312750元→白建全3312750元→周素坤2000000元、徐秋梅1000000元→河北亿联经贸有限公司2000000元，资金回流。（十六）资金：2016年8月29日山西汾阳市京宝煤焦有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司978600元→郭学耀978600元→谢云玲1023600元→吕海军978600元→山西汾阳市京宝煤焦有限公司978600元，资金回流。（十七）资金：2016年8月18日至11月16日2016年8月19日武乡县霖泉经贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司13276568.8元→郭学耀7426568元、邢国宝1400000元、卢敏江4929000元、君临信诚（北京）贸易有限公司500000元→郭建文4050000元、谢云玲3150000元、杜荣锐4839900元→郭建文6508900元→武乡县霖泉经贸有限公司2750000元，资金回流。（十八）资金：2016年8月29日太原市山锦煤炭物资有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2009401.02元→郭学耀2009400元→谢云玲2010000元→太原市山锦煤炭物资有限公司2009401.02元，资金回流。（十九）资金：2016年9月12日至2016年9月13日晋中市晟泽物贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司5848600元→白建全5848400元→晋中市晟泽物贸有限公司5848600元，资金回流。（二十）资金：2016年9月14日至9月20日石家庄市矿区冠华贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2337000元→白建全2337000元→石家庄市矿区冠华贸易有限公司2337000元，资金回流。（二十一）资金：2016年9月18日至10月24日河北孺昂实业有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司15201779.5元→白建全15179765元→徐秋梅5698000元、白娟3002000元、闫新筑6000000元→陈爱萍8189765元→河北孺昂实业有限公司15201779.5元，资金回流。（二十二）资金：孝义市诚山煤焦有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2339100元→乌鲁木齐万源聚春商贸有限公司600000元、郭学耀1700000元→谢云玲1709000元→刘红平1779950元→山西利嘉鑫贸易有限公司2389850元→孝义市诚山煤焦有限公司2389950元，资金回流。（二十三）资金：2016年11月16日至11月29日阳泉市翔博贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2480000元→君临信诚（北京）贸易有限公司1493000元、卢敏江990000元→房龙2050000元→岳慧林1649000元→阳泉市翔博贸易有限公司2090000元，资金回流。（二十四）资金：2016年2月5日左权县运达实业有限责任公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司143351.33元→弓永飞143340.33元→安海银84640元。（二十五）资金：2016年2月29日唐山鑫辰商贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司169550元→王元元169550元→郭学耀200000元。（二十六）资金：2016年3月14日沁源县育泰煤业有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司1047550元→杜睿锐1047550元。（二十七）资金：山西锦林科工贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司3622796.45元→刘吉鑫3623000元→陈燕3623000元。（二十八）资金：2016年4月21日至2016年10月18日石家庄炳赞煤炭贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司11582519元→毕艳华1078680元、白建全9709925元→徐秋梅9709925元、白娟900000元。（二十九）资金：2016年8月17日至2016年10月20日河北协谦贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司16302208.02元→白建全16302249元→周素坤1312750元、徐秋梅12462249元→河北亿联经贸有限公司1312750元。（三十）资金：2016年8月18日山西汾阳市京宝煤焦有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2000000元→吕海军2000000元→解世豪2000000元。（三十一）资金：2016年8月23日至8月24日河北久启商贸有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2337600元→白建全3450000元→康宾1000000元、徐秋梅2450000元。（三十二）资金：2016年9月9日文水县陈圣洗煤有限公司→岢岚县鑫众源煤炭有限公司520998.8元→白建全530000元→白娟500000元→白建全9500000元。（三十三）资金：2016年11月16日至2016年11月18日灵石县鑫合煤化有限责任公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司6872860元→君临信诚（北京）贸易有限公司6770000元、杜荣锐100000元。（三十四）资金：2016年12月7日交城县刚强贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司39800元→卢敏江40000元→房龙40000元。（三十五）汾阳市石富高钙灰有限公司、古交市红岩金盛煤业有限公司、古交市汇丰源选煤有限公司、河津市万盛煤焦有限公司、洪洞黎明煤化厂、霍州市东晟商贸有限公司、霍州市隆盛工矿产品销售部、临汾市尧都区隰富煤炭运销有限公司、灵石县晋仕达矿产品经销有限公司、宁波国信燃料有限公司、平遥县北三狼发铸造厂、平遥县盛达铸造厂、沁源县协泰源再生利用有限公司、清徐县常发洗煤有限公司、山东盛川能源有限公司、山西华森运祥商贸有限公司、山西金傲矿业有限公司、山西金同煤化有限公司、山西省临县鑫盛洗煤厂、山西省平遥县永华铸造有限公司、山西兴旺煤化集团有限责任公司、山西雁之丰商贸有限公司、山西远景煤化有限公司、屯留县国洪商贸有限公司、文水县宏伟煤炭运销有限公司、文水县宏鑫源煤制品有限公司、孝义市卫鸿高硫机焦有限公司、邢台鑫岳煤炭销售有限公司、阳泉泉瑞达煤炭销售有限责任公司、元氏县祥邸物资经销处、赞皇县百通贸易有限公司、赞皇县浩泽矿业有限公司、郑州市烽行贸易有限公司、郑州亚隆物资有限公司、邹城市宏伟经贸有限公司、邹城市峄东能源经贸有限公司共36户未付款。二、上游企业：（一）资金：白建全、赞皇县圣芳→白建全2700000元→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2701000元→安徽省岚平商贸有限公司2700500元。（二）资金：西藏刚正贸易有限公司→白建全13567000元→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司13567000元→西藏刚正贸易有限公司13767927.71，资金回流。（三）资金：2016年11月16日至11月29日阳泉市翔博贸易有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2480000元→君临信诚（北京）贸易有限公司1493000元、卢敏江990000元→房龙2050000元→岳慧林1649000元→阳泉市翔博贸易有限公司2090000元，资金回流。（四）资金：孝义市诚山煤焦有限公司→岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2339100元→乌鲁木齐万聚春商贸有限公司600000元、郭学耀1700000元→谢云玲1709000元→刘红平1779950元→山西利嘉鑫贸易有限公司2389850元→孝义市诚山煤焦有限公司2389950元，资金回流。（五）资金：安徽省红豪商贸有限公司、北京安泰鼎立商贸有限公司、北京百日星丰商贸有限公司、北京顶鑫利诚商贸有限公司、北京丰伟嘉业商贸有限公司、北京海鑫荣升商贸有限公司、北京鸿耀融汇商贸有限公司、北京汇仁众泰科技发展有限公司、北京纪建商贸有限公司、北京嘉兴鸿业商贸有限公司、北京建锐晶特科贸有限公司、北京隆科兴盛商贸有限公司、北京路中商贸有限公司、北京奇诚升世科技有限工资、北京青平安石科贸有限公司、北京群星碧水商贸有限公司、北京诗洪商贸有限公司、北京万晨商贸有限公司、北京万隆德源商贸有限公司、北京旺纳跃辰贸易有限公司、北京兴佰康顺物资有限公司、北京意得力商贸有限公司、北京由飚商贸有限公司、北京玉婷飞腾商贸有限公司、北京育慧联达商贸有限公司、北京中嘉宏信商贸有限公司、北京钟平胜宏商贸有限公司、北京众旺博达商贸有限公司、贵州奥尔纳锐物资有限公司、贵州诚盛中汇物资有限公司、贵州黔翔伟业商贸有限公司、南京奉酷舜贸易有限公司、南京联岗贸易有限公司、南京斯卡伯贸易有限公司、南京彤普冉贸易有限公司、青岛高新源工贸有限公司、青岛恒高商工贸有限公司、青岛众义达浩工贸有限公司、乌鲁木齐丰多溢浩商贸有限公司、乌鲁木齐泰盈久顺商贸有限公司、乌鲁木齐兴皇盛世商贸有限公司、乌鲁木齐义康宏运商贸有限公司、无锡广润基贸易有限公司、晓辉创北商贸（北京）有限公司、宿州市明如弈华商贸有限公司共47户企业未付款。14.李园中国农业银行6228480900584814611账户交易明细：2016年2月18日、24日、25日、9月30日转账给白建全6228450638032745278账户14万元、15万元、1万元、5万元。2016年2月19日、23日、24日转账给杜志强6228481668014140779账户3.5万元、1万元、6万元。2016年6月8日、8月9日、23日、27日、31日转账给牛玉生6228480908612555775账户5万元、2万元、5万元、3万元、3万元。15.王利荣中国农业银行6228483038617714776账户交易明细：2016年8月24日，牛玉生6228480908612555775账户转存王利荣上述账户5万元，当日又将上述款项转存入刘杰生6222080502001337304账户。2016年8月27日，牛玉生6228480908612555775账户转存王利荣上述账户2万元，当日又将上述款项转存入赵会军6228460630010177515账户。2016年8月27日，李园6228480900584814611账户转存王利荣上述账户2万元。2016年8月31日，牛玉生6228480908612555775账户转存王利荣上述账户3万元。16.被告人付立锁的供述与辩解（1）付立锁于2019年5月3日笔录：2017年我在河北省无极县因骗取贷款被无极县公安局刑事拘留并上网追逃（通缉），2017年因虚开增值税专用发票分别被山西省清徐县、山西省岢岚县、湖北省咸安分局刑事拘留并上网追逃（通缉）。（2）付立锁于2019年5月8日笔录：2015年年底，我认识一个叫老三的太原朋友（男，40岁左右，太原地税局上班，具体哪个我记不清了，我现在没有联系方式，但能想办法查到他具体叫什么）和白建全（男，河北无极郭庄乡人，比我大十来岁）准备在岢岚成立个公司，就是开票，白建全给太原老三分税票的1.2个点，给我们其他人0.3个点，至于白建全分多少，谁也管不了，因为他是进项和销项都有。太原老三的一个朋友（男，姓刘，40多岁，1.米65左右，较瘦，绰号虎子，河北无极人，常年在太原居住）找的叫周永红的人的身份证复印件，还有另外两个人的身份证复印件，我记不起来了，当时虎子开的车，拉的我，还有随行的几个人，我们5个人来了岢岚，太原老三让我联系的杜志强（男，30来岁，人们叫小杜，岢岚人），让杜志强帮忙给注册个公司，顺便给租个办公场所，我给小杜打的电话，我们见了面，众人说注册公司的事情，公司名称太原老三已经起好了叫岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，虎子给了小杜三个人的身份证复印件，小杜在给办理营业执照的时候，顺便帮忙给我们几个在岢岚县岚漪镇安元街漪慧小区一个人家里租了一套房子，我记不清给房东提供的是谁的身份证复印件了，合同不是我签订的，房钱也不是我出的，我当时身上没有钱。租下以后，我们就在那住的，我在那住了半个多月就走了，后来和虎子来的那三个人常在那住的，他们也就是住了一个月，第二个月都回了太原了，我见他们把岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的税控机都拿回太原了。和虎子相跟的3个人都是无极人，他们和虎子来太原多年了，是一伙的，常在一块赌博，我不认识，我记不清叫什么名字了。我没见过周永红，我也不认识这个人，不知道他是干什么的，我只是见过虎子拿的周永红的身份证复印件。我在租房的地方住了半个多月的时候，我在那儿等营业执照办下来的，办下来后他们开的户，税务手续也办好，雇佣了一个小女孩给跑税务局，我叫不上名字来，第一次领上发票后，白建全来了一趟。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册时，我没有去过岢岚县工商局。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的公章、财务章是小杜给办理的，税控机是虎子去忻州买的，对公账户不清楚是谁办理的，虎子保管和使用，公司的网银也是虎子保管和使用；岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司没有煤场，就没有发生过实际业务，与上下游公司的合同都是白建全负责，上游公司给开具的增值税发票，白建全负责拿回来，之后给了太原老三，太原老三找人认证抵扣，公司开具好增值税发票后，也是交给白建全，他负责给下游公司；白建全提供开票信息，虎子负责开票，太原老三负责认证抵扣，白建全负责网银操作；公司开票期间，白建全没有给我分钱，我没有获利。因为鑫众源没有挣到钱，2016年年初，我电话联系的小杜告诉他我想在岢岚收购一个公司，让他帮忙联系一下，后来小杜电话告我说岢岚有个东方煤化有限公司想转让了，这样通过小杜联系的这个公司，这个公司以10万元的价格转让给我了。具体公司法人变更、以及在工商局办的手续我都没有管过，都是小杜和对方公司的人办理的，我只是给小杜提供过一张我本人的身份证复印件，小杜给了我一份岢岚县东方煤化经销有限公司转让协议书，我在上面乙方处签的我的名字、身份证号码，手机号1383503****（这个号是别人给我的，我只是用了2个月，开完票之后我就不用了）。岢岚县东方煤化经销有限公司转让协议书是我签的字，当时崔志勇不在场，我只是和他见过一次面，简单说过几句话，但是没有具体交往，我们之间的事情都是通过小杜给办理的，给崔志勇的10万元转让费我记不清是不是白建全出的，肯定不是我出的，当时我没钱，我记得是通过杜志强给的崔志勇，怎么给我记不清了。岢岚县东方煤化经销有限公司登记备案中指定3代表或者共同委托代理人授权委托书、联络员信息表上不是我签的字；我去过岢岚工商局一次，和小杜一块，其他人没有印象了，我记不清是去干什么了；岢岚县东方煤化经销有限公司名下没有煤场，只是为了完善公司资料，工商注册信息中租赁了一个煤场，具体名称我记不清；公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证是小杜给的我，开户许可证没有给我，崔志勇注销了账户，我记不清是谁去了岢岚农行开的户，公章、财务章是胡旭南（岢岚人，女，20多岁，小杜介绍给我，我让她给负责跑税务局）给的我。公司转让过来后，太原老三是大老板遥控指挥我，我雇佣的胡旭南，还有小蒋，他负责开票和资金流。白建全负责公司与上、下游公司的合同签订，之后把相关的开票信息（公司名称、对公账户、票数、金额）给我发过来，我再告诉小蒋和小胡，他们具体操作，资金流是小蒋操作的，我只知道东方煤化的网银，其他公司和个人的我不清楚，我不知道资金流怎么转；太原老三在太原租赁了一个家作为临时办公场所。公司经营第一个月时，税控机在岢岚由小胡保管，需要开票时，我给小胡发开票信息，之后我来岢岚取票，当时第一个月公司没有进项票，税务局让完税，在太原老三的授意下，公司交了30来万元的税款。第二个月，税控机也拿到了太原的办公场所，由小蒋负责具体开票，从第二个月开始，太原老三和白建全负责，让小蒋操作，我没有参与；实际没有发生过业务；岢岚县东方煤化经销有限公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证以及公章、财务章，网银都是太原老三保管，使用时是他让其他人具体操作；我没见过进项票，都是太原老三和白建全负责接受上游公司给开具的发票；经我手的给下游公司开具过总金额1000来万元的发票，我记不清是给哪些公司开的，总共也就是十几份，其他的我不清楚，开出的票都是给白建全，因为签订的合同都是他签订的，给下游公司也是通过他给，我没有见过上游公司和下游公司的任何人，开票期间我总共分了5万元左右，因为第一个月交了30万元的税款赔钱了，所以挣到的比较少，刚开始没有谈怎么具体分点子，后来分钱时，白建全把钱打给我，我再把钱给了太原老三，因为东方煤化这个公司是我买的，而且当时起步的时候，是我向白建全借了7万元作为启动资金的，所以他先给我钱。我之前用过1307352****、1383503****、1823210****手机号，其他的我记不清了，后来我觉得没有用就不用了，太原老三和白建全他们自己干去了，我不干了，我也就不用这些号了。（3）付立锁于2019年5月9日笔录：2015年年底，我在太原认识一个叫老三的朋友以及老乡白建全，他们准备在岢岚成立个公司，就是开票公司，白建全给太原老三分税票的1.2个点，给我们其他人0.3个点，至于白建全分多少，谁也不知道，因为他是进项和销项都有。太原老三的朋友虎子，找的周永红的身份证复印件，还有另外两个人的身份证复印件，我记不起来了，当时虎子开的车，拉的我，还有随行的3个人来了岢岚，我联系的杜志强，让杜志强帮忙给注册个公司，顺便给租个办公场所，我给小杜打的电话，我们见了面，众人说注册公司的事情，公司名称太原老三已经起好了叫岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，虎子给了小杜周永红等三人的身份证复印件，小杜在给办理营业执照的时候，顺便帮忙给我们几个在岢岚县岚漪镇租了一套房子，我们就在那住的，我在那住了半个多月就走了，后来和虎子来的那三个人常在那住的，他们也就是住了一个月，第二个月都回了太原了，我见他们把岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的税控机都拿回太原了。等营业执照办下来的，办下来后他们开的户，税务手续也办好，雇佣了一个小女孩给跑税务局，我叫不上名字来，第一次领上发票后，白建全来了一趟。白建全负责公司和上下游公司的合同签订。上游公司给开具的增值税发票，白建全负责拿回来，之后给了太原老三，太原老三找人认证抵扣，公司开具好增值税发票后，也是交给白建全，他负责给下游公司。白建全负责岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司和上下游公司的资金流，白建全提供开票信息，虎子负责开票，太原老三负责认证抵扣，白建全负责网银操作；老三好像叫王永跃，我老婆见过。因为鑫众源没有挣到钱，2016年年初，我电话联系小杜告诉他我想在岢岚收购一个公司，让他帮忙联系一下，后来小杜电话告我说岢岚有个东方煤化有限公司想转让了，这样通过小杜联系的这个公司，这个公司以10万元的价格转让给我了。公司转让过来后，王永跃是大老板遥控指挥我，我雇佣的胡旭南，还有小蒋，他们负责开票和资金流。白建全负责公司与上、下游公司的合同签订，之后把相关的开票信息给我发过来，我再告诉小蒋和小胡，他们具体操作。资金流是小蒋操作的，我只知道东方煤化的网银，其他公司和个人的我不清楚，我不知道资金流怎么运作的。王永跃在太原租赁了一个家作为临时办公场所，具体地址我记不清了，我对那个地方不熟悉。公司经营第一个月时，税控机在岢岚由小胡保管，需要开票时，我给杜志强发开票信息，之后我来岢岚取票，当时第一个月公司没有进项票，税务局让完税，在王永跃的授意下，公司交了30来万元的税款，第二个月，税控机也拿到了太原的办公场所，由小蒋负责具体开票，从第二个月开始，王永跃和白建全负责，让小蒋操作，我没有参与。岢岚县东方煤化经销有限公司和岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证以及公章、财务章，税控机都是王永跃拿着了，现在具体在哪放的不清楚；我总共给过王永跃十四五万元（东方煤化的钱），其中在岢岚给过他一笔现金，我记不清当时还有谁了，其余给王永跃的点子钱是通过我的农行卡（卡主是牛玉生，40来岁，东北口音，在太原小店居住，我借用的他的卡用了，卡号我记不清了，这张卡在哪开的户我不清楚），白建全给我打钱也是往这张卡里打。我获利的钱都消费了，白建全获利具体数额不清楚；发票是白建全通过给我发微信，这个微信是我用1823210****这个手机号注册的，开完票我不用这个手机号了，具体我给哪些公司开具过增值税发票记不清了，肯定是白建全给我发过下游公司的开票信息，我让小蒋或者小胡开的。（4）付立锁于2019年6月4日笔录：2016年年初，王永跃让我在岢岚再弄个公司，我联系的杜志强买的岢岚县东方煤化经销有限公司，我给小杜提供过一张我本人的身份证复印件，小杜给了我一份岢岚县东方煤化经销有限公司转让协议书，我在上面乙方处签的我的名字、身份证号码，手机号1383503****，我本人并未在工商局办理任何手续。承包公司后，王永跃遥控指挥我，我雇佣的胡旭南，还有小蒋，他们负责开票和资金转账。白建全负责公司与上、下游公司的合同签订，之后把相关的开票信息（公司名称、对公账户、票数、金额）给我发过来，我再告诉小蒋和小胡，他们具体办理。资金转账是小蒋操作的，我只知道东方煤化的网银，其他公司和个人的我不清楚，我不知道资金具体怎么转。太原老三在太原租赁了一个家作为临时办公场所。公司经营第一个月时，税控机在岢岚由小胡保管，需要开票时，我给小胡发开票信息，之后我来岢岚取票，当时第一个月公司没有进项票，税务局让完税，在太原老三的授意下，公司交了30来万元的税款，第二个月，税控机也拿到了太原的办公场所，由小蒋负责具体开票，从第二个月开始，太原老三和白建全负责，让小蒋操作，我没有参与。杜志强当时拿的一些表，需要我签字，他拿给我，我签好字后，他在拿的去工商局办理，给崔志勇10万元的转让费是通过杜志强给的崔志勇，岢岚县东方煤化经销有限公司的进项票我没有见过，都是太原老三和白建全负责接受上游公司给开具的发票，认证抵扣也是太原老三和白建全让其他人认证抵扣的，具体开过多少增值税发票我记不清了，我给下游公司开具过总金额1000来万元的发票，我记不清是给哪些公司开的，总共也就是十几份，其他的票是太原老三和白建全让小胡给开的，开好票后，我也不看直接就都给了白建全，白建全给下游公司，我没有见过下游公司的人；我做了一个月后，岢岚县东方煤化经销有限公司的税控机和税控盘都给了杜志强了，印章我拿的丢了几个，具体丢了哪个我记不清了，剩下的印章我给了杜志强了；账本应该是在王永跃手上，后来我不做了，具体情况不清楚；岢岚县东方煤化经销有限公司开票期间，白建全给了我5万元，我和他顶账顶了3万元，我实际到手是2万元，自己消费了一部分，剩余也就是1万元左右；岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司没有给过我一分钱；账谁负责我不清楚，我没有提供过我的银行卡。（5）付立锁于2019年10月27日笔录：第一次来岢岚是2015年年底，王永跃和白建全让我来岢岚办公司做煤炭生意，来了后，联系的杜志强，注册的公司，王永跃、虎子、我，还有两个人，王永跃找的车，我们5人来了岢岚后，王永跃联系的杜志强，让杜给联系租赁的房子，工商局注册的鑫众源公司，虎子拿的两个人的身份证原件，注册公司使用，后在岢岚注册鑫众源公司，在县城里租了个楼房，注册鑫众源公司，我没去岢岚县工商局办理过手续，王永跃和虎子去的。鑫众源公司的对公账户在哪开的，谁具体办的我不知道。谁控制的鑫众源公司的对公账户我不清楚，鑫众源公司对公账户留的谁的手机号我不知道，在岢岚县城租的楼房，租房款是如何支付的我不知道。鑫众源公司是怎么开展业务的我不清楚。鑫众源公司成立后，是否发生过业务我不清楚，后来我才知道鑫众源公司是开发票的，开票没有挣到钱。鑫众源公司开票的事情我不清楚。鑫众源公司的公章、财务章、合同章是王永跃和白建全保管的，具体谁拿的我不清楚。鑫众源公司的会计是谁我不清楚。鑫众源公司是王永跃和白建全控制的。鑫众源公司没有挣到钱后，王永跃和白建全跟我说让我帮个忙，再在岢岚弄个公司，给我分点钱，我也同意，王永跃和白健全安排的我来的岢岚，在岢岚买的东方煤化公司买这个公司花了10万元，我和这个公司原老板签订的协议，并给对方留的我的身份证复印件，后去工商局变更了相关手续。东方煤化公司变更后的法人、监事等人的身份证件是谁提供的我不清楚，买东方煤化公司白建全出了7万，我出了一部分，如何支付的我记不清了。东方煤化公司的对公账户在哪开的，谁开的账户我不清楚。谁控制东方煤化公司的对公账户我不知道，东方煤化公司的对公账户留得谁的手机号我不知道。买了东方煤化公司后，公司没有开展过业务。王永跃和白建全控制的东方煤化公司。东方煤化公司的发票是怎么开的我不知道。东方煤化经销有限公司上游的进项票是王永跃和白建全负责联系的，怎么弄得我不清楚。东方煤化公司的进项票是谁去税务局认证抵扣的我不知道。买下东方煤化公司后，控税机和金税盘是王永跃和白建全拿的了，电脑、税控机和金税盘在王永跃家小区对面的一个楼上（王永跃的同学）放的，我去过一次，具体地址我记不清了。小胡去税务局领过票，其他人我不清楚。虎子负责开票，小蒋负责跑腿送票。虎子，男，40岁左右，河北人，我通过王永跃认识的，我没有他的联系方式，微信我记不清了，其他情况我不清楚。小蒋，男，20多岁，河北人，我通过王永跃和白建全认识的，我没有他的联系方式，具体情况我不清楚。2014年，我在河北老家吃饭的时候认识的白建全，白说他在山西、河北做煤炭生意，白建全，50来岁，手机号我不记得了，他开的一辆黑色迈腾，车牌是河北的，号码我不记得了，其他情况我不清楚。2015年我在太原认识的王永跃，如何认识的他我不记得了，王永跃40来岁，他在太原地税局上班，人们叫他三哥和老三，电话我不记得了，我见他开过白色别克、黑色奥迪。我引荐白建全认识的王永跃，之后，他们开始弄的鑫众源公司。他们认识之后，注册公司，王永跃给白建全1.5个点利润，挣了钱后给我点钱，具体多少没说。鑫众源和东方煤化这两个公司没有给我利润，东方煤化公司的公章、财务章、合同章是王永跃和白建全保管的，具体谁拿的我不清楚。东方煤化公司的会计是小胡，是杜志强介绍的。下游公司是谁联系的，多少钱卖出去的，谁给提供的下游公司的开票信息，谁在电脑上开票，开好票后给了谁，谁负责把票给了下游公司我不知道。我认识李园，我们在老家同一个小区住，李园在太原做木门生意，他跟我来过岢岚，他来了就是玩。李园是否参与鑫众源、东方煤化公司开发票的事情我不清楚。李园认识白建全，有生意来往，具体干什么我不清楚。我用的王丽荣的农行卡，我外头欠钱，不用我自己的卡。我没有用过牛玉生的卡。付立锁2020年1月22日笔录：我有姊妹3个，大哥叫付斌，41岁，在老家农村务农；我是老二，妹妹叫付巧欣，37岁，在无极县居住，已经结婚了，卖手机，她丈夫叫罗宾，30多岁，在无极县联通公司工作。我不清楚鑫众源公司的对公账户在哪里开的，也不清楚谁开的，留的谁的手机号。我记不清为什么鑫众源对公账户预留的手机号是我的手机号，也记不清为什么这个手机号开户是用的我自己的身份信息。我并没有使用过手机号为1383503****的电话，不清楚为什么留个别人的联系方式是这个号。我在太原没有租赁过写字楼和住宅楼。我在买下岢岚县东方煤化公司后，在岢岚农行开的对公账户并不是我开的，也不清楚预留的电话13835******是谁的号。我记不清我之前交代过我曾用过1383503****这个手机号。付立红是我表哥，没有和我一块在太原待过。我记不清2015年和2016年我在太原时我带的那个称是我姐夫的人是谁了。17.证人证言（1）杜志强的证言：2017年4月6日笔录：2015年11月的某一天，突然接到一个陌生的电话，他说他需要办理一户企业的营业执照，他告我说是在网上查到我的电话信息和代理记账，包括营业执照的广告，我当时一想，我确实在百度贴吧发过代理记账广告，我当时在电话中告知他办理营业执照所需资料，然后他就去准备有关资料，当他准备好办证资料又给我电话，约好在岢岚县便民服务中心附近见面，见面后我们俩一起去便民服务中心顺利将营业执照办理完毕，他当场支付我办理费500元整。2016年2月的某一天，还是上一次给我打电话办理岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司营业执照的那个人，他在电话中和我说需要办理一户年限较长的企业，我告诉他成立时间只能按办理提交时间为准，他又问我有没有那种打算注销或者转让的企业，我告诉他有一户企业叫岢岚县东方煤化经销有限公司打算注销，然后我把东方煤化经销有限公司崔志勇经理电话告诉他，让他们之间相互联系，过了一段时间，他们双方给我打电话需要我协助他们办理变更手续，他们打完电话过了几天，我们三个人一起去便民服务中心办理变更事宜，将东方煤化经销有限公司法人崔志勇变更为王君，变更时所填资料中授权委托书中填写的是付立锁办理的，才知道之前给我打电话的陌生人是付立锁，我并看到资料中所填写的是王君委托付立锁去办理，其他的我也不清楚。2017年2月17日笔录：2015年11月份，具体时间我记不清了，河北人付立锁（男，30多岁，1米7左右，体态偏瘦，短发，电话13073******、1383503****，还有一个电话，但这个号从岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册成立后不多久就打不通了，我没有保存这个电话）打电话联系的我，让我给跑腿办理注册公司的事情，我告诉他注册办理公司需要准备些手续,，电话中他也愿意支付我五、六百元的报酬,，我们见了一次面，我从工商局给他领了一些表，其中就有授权委托书，这些都给了他让他填写，之后付立锁就准备东西去了。过了几天,，付立锁又给我打电话，说东西准备好了,，我们在岢岚人行附近见的面，他把手续给了我，给他的表他在上面签的字,，授权委托书上有法人的签字，后我去工商部门办理的相关手续。从工商局办理好营业执照（三证合一），我把证件就给了付立锁，他当时给了我报酬，我没有再给他这个公司办理过其他相关业务。这个公司注册资金500万元，公司住所在岢岚县安元街漪慧小区，公司性质是有限责任公司。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的法人是周永红，山西人，付立锁给我这个人的身份证复印件，同时给我的还有另外一个姓孙的男子和姓黄的身份证复印件，我没有印象了，当时付立锁明确告诉我周永红就是法人，那个姓孙的是监事，姓黄的女的是会计，财务负责人，这三个人我都没有见过。向工商部门提交的手续中，是我填写的内容，不清楚的地方我就给付立锁打电话，他告诉我具体信息，我再填写；我填写了《公司登记申请书》、《法定代表人信息》、《董事、监事、经理信息》、《股东出资情况》、《财务负责人信息》、《联络员信息》、《授权委托书》，其中授权委托书上申请人的签字是付立锁给我时，就有签字的，我不清楚是谁签的，表上的内容是我写的。付立锁还给了我房屋租赁协议书和公司章程、第一次股东会议决议，这上面都写好内容了，我没有填写过。我给办理工商手续挣了500元，是付立锁给我的；付立锁说是在网上找见我的信息的，上面有我的电话，他就给我打电话联系的我；注册岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司时，付立锁给的我手续，我跑腿办理的，就我们俩；我在公司租赁的安元街漪慧小区楼上办公，还见过办公室有2、3个外地人，但我不知道这些人叫什么，什么地方的人，付立锁说过有个洗煤场，我记不清是什么地方了；刚开始付立锁开的车，我没有注意是什么车，2016年2月份付立锁来了，开的一辆宝马，车牌是浙牌的，具体号我记不清了；2016年2月份，付立锁问我，让我打听一下岢岚有没有成立时间长的经营煤炭的公司和企业，他想买了，因为他年前注册的鑫众源公司刚成立不久，不好签订合同，正好岢岚县东方煤化经销有限公司法人崔志勇因业务不好，准备注销公司，我将这个信息告诉了崔志勇和付立锁，他们两人互相联系好，协商好后转让的，之后他们给我打电话说让我也去工商部门，和他们一块办理转让手续；我只填写了《公司登记申请书》、《法定代表人信息》、《董事、监事、经理信息》、《股东出资情况》、《联络员信息》、《授权委托书》（其中有付立锁身份信息的委托书）的内容，表上的签字都是付立锁签的，崔志勇只填写了一份关于东方煤化经销有限公司授权委托他的表，也在上面本人签了字。之后工商局的工作人员给办理的手续；我只是认识这个公司的法人崔志勇，他一个人经营的这个公司，公司其他人员我没有见过。我只是听崔志勇说过，2016年崔志勇没有开展过业务，办理转让手续时，只有崔志勇、付立锁、我还有工商局工作人员在场；东方煤化经销有限公司的公章、财务章、合同章、税控机、金税盘这些东西崔志勇都给了付立锁了，我记不清是办理转让手续之前还是之后。杜志强2019年6月3日笔录：2015年11月份，付立锁给我打电话说是在岢岚要注册一个公司，公司名称是岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，让我给办理注册手续，注册好之后，给我几百块钱的报酬，之后付立锁来了岢岚给的我关于办理注册的资料，我去了工商局办理的注册手续，营业执照办好后，我记不清是给了付立锁了，还是和付立锁一块的人；我通过付立锁认识的还有一个叫三哥的人，大名叫什么我不清楚，太原人，40岁左右，1米8左右，较胖，手机号1390340****，微信号W1390340****，他具体干什么我不清楚，2018年他还在岢岚注册了3个公司，我记不清了公司具体叫什么了，有时候他给我微信上发信息，让我给他去税务局办理报税手续，我不认识一个叫白建全的人，我只是对付立锁和三哥有印象，其他人没有印象；我认为岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司是付立锁负责，这个公司手续都是我给的他，应该是他经营；岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的公章、合同章、财务章、法人章都是我办理的，我刻好章后都给了付立锁了；我没给岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司报过税；付立锁等人在岚漪镇安元街漪慧小区租房住的时候，记不清具体有几个人了，应该是4、5个人，我只认识付立锁，其他人我不认识；付立锁开的一辆宝马车，浙江车牌，车牌号我记不清了。岢岚县东方煤化经销有限公司是付立锁让我给联系的，他说要买个公司，当时正好崔志勇要注销岢岚县东方煤化经销有限公司，我就和崔志勇说了下，有人要买个公司了，崔志勇也同意，这样通过我他们签订了一份转让协议，付立锁以10万元的价格购买的岢岚县东方煤化经销有限公司；我记不清付立锁是怎么给的崔志勇10万元转让费，应该是通过我给的崔志勇；签订转让协议时是在工商局签订的，我在场，还有崔志勇和付立锁，他们俩签的字；公司的公章、合同章、财务章、法人章、税控机是他们签订完协议后，我去了崔志勇家我给的付立锁公司的营业执照、税务登记证等资质和税控机，至于印章谁给的付立锁我记不清了；我没有去税务局领过票和报过税。杜志强2019年6月21日笔录：2015年后半年付立锁通过网上找到了我的电话，他说要注册一个煤炭公司。岢岚县东方煤化公司的法人王君我没有见过，付立锁给的我是王君的身份证原件，付立锁如何给的崔志勇10万元的转让费我记不清了，好像通过我给过崔志勇。2016年2月份这次来岢岚变更东方煤化公司的人就付立锁一个人，没有看到别人。2016年夏天，付立锁打电话叫我吃饭，和我们一起吃饭的还有一个叫三哥的人，大名叫什么我不清楚，太原人，40岁左右，1米8左右，较胖，手机号1390340****，微信号W1390340****，他具体干什么我不清楚，2018年叫三哥的人还在岢岚注册了3个公司，有时候他给我微信发信息，让我给他办理报税手续，后来我才知道这个人叫王永跃，老家是岢岚的。王永跃是否和付立锁一起经营鑫众源和东方煤化公司我不知道。我不认识白建全。杜志强2019年6月25日笔录：2015年11月30日，岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册时法人周永红的身份信息是付立锁提供的，公司注册时法人用身份证复印件也可以，但是开对公账户时，银行必须要法人的身份证原件。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册时监事孙志虎的身份信息是付立锁提供的，我记不清是孙志虎的身份证原件还是复印件了。因为公司注册必须要财务人员的身份信息，付立锁让我想办法，淘宝网上有挂靠的财务人员信息，我花了100元对方把黄如艳的身份证、会计证复印件给我发回来，我打印出来在工商局办理的。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册时财务负责人信息黄如艳所留的移动电话13835******是付立锁的手机号，他当时也使用这个手机号。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司注册时联络员信息法人周永红一栏所留的移动电话13383******是付立锁的手机号，他当时也用这个手机号，后来还换过手机号。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司是我去岢岚县税务局登记的。在税务局首次办税信息表中留的办税人联系电话18535******是付立锁的手机号，这个号是付立锁租的房子上联通宽带时送的手机号，这个号付立锁那段时间使用过。我没有去国税局给鑫众源煤炭运销有限公司领过票、开过票。鑫众源煤炭运销有限公司的会计是谁我不知道。东方煤化经销有限公司转让后法人变更为王君，是付立锁给我提供的王君的身份证原件，我在工商局办理的法人变更手续。岢岚县东方煤化经销有限公司变更后监事秦红阳的身份证复印件是付立锁提供给我的，在工商局办理变更时使用的。我没有见过王君和秦红阳本人。2016年之前，我兼职给岢岚县东方煤化经销有限公司当会计，是崔志勇雇佣的我，2016年2月份岢岚县东方煤化经销有限公司转让给付立锁之后，我就不给这个公司当会计了。岢岚县东方煤化经销有限公司转让费是通过我转给崔志勇的，是付立锁让人把转让费转到我的卡上，我又转给崔志勇，我的农行卡号是62284816680********，共转给我115000元，我转给崔志勇104000元。岢岚县东方煤化经销有限公司的转让费是10万元。我和崔志勇当时商量的除10万元的转让费，电脑、打印机等电子设备还有崔志勇欠我的工资再另外向付立锁要点钱，要下的钱给我工资，我问付立锁要了115000元，转给崔志勇104000元，剩余的11000元是崔志勇欠我的工资，崔志勇当时也同意这11000元支付我工资。经我在银行查询我的银行流水，是卡号为62284809005********，这个卡号给我转过来的，我不知道户名是谁，我的卡号是我告诉付立锁的。我没有给岢岚县东方煤化经销有限公司去税务局办理税务变更登记，是付立锁自己去的。变更税务登记一栏中显示变更前法人联系电话13753******这个手机号我不知道是谁在使用。我没有给岢岚县东方煤化经销有限公司开票、领票。我知道付立锁有3个手机号，1383503****、1853508****、1338361****，付立锁还有其他手机号，其他号我不掌握的。我换了手机，没有付立锁的微信号。2019年10月31日笔录：岢岚县鑫众源公司注册成立后，付立锁让我帮忙去岢岚县农业银行开对公账户，我把开户需要的资料都告诉他，付立锁准备好之后给了我，我拿的资料去岢岚县农业银行开的对公账户，银行让预留手机号，我准备留付立锁常用的1383503****，后给付立锁打电话，付立锁让留下他的另一个手机号1853508****，开户密码是我设的，后我把密码及U盾等手续都给了付立锁。2020年4月9日笔录：我注册岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司时，付立锁在岢岚给的我周永红等人的身份证原件，付立锁联系的我让我注册的鑫众源公司，他让我给他在岢岚注册公司，当时付立锁在给我的一张纸上写的几个公司名称，我在岢岚工商局注册的时候挑了鑫众源这个名称，注册完之后，付立锁给了我点钱，具体多少我记不清楚了。鑫众源的对公账户是付立锁让我在岢岚农行开的户，开好账户之后，我把U盾给了付立锁了，对公账户预留的也是付立锁的手机号。我2016年认识的王永跃，付立锁在岢岚的时候，他叫我吃饭，我才认识的王永跃，我听说王永跃在太原税务局上班了，当时就我们三个人吃的饭。我没有给王永跃注册过公司。我不认识白建全、付斌、付立红、刘建虎、牛玉生。我不认识和付立锁在一块的人，注册公司就是付立锁和我联系的，和付立锁一块的人没有和我联系，和他一起来岢岚时相跟的几个人时间长记不住了。（2）崔志勇证言：2017年2月10日笔录：2009年11月份，杜建行在岢岚县注册成立的东方煤化经销有限公司，法人是他，他兼公司总经理，注册资金500万元，股东有我和郭茂，后来他们两人撤股，法人变更为我，我自己独立经营公司，公司经营范围是煤炭销售；公司我一个人开始经营时，公司用的人都是我家里的人，账号我记不清了，账户是在岢岚信用联社营业部开的，2016年2月份我已注销了，税务局的相关手续是我去办理的公司的公章、财务章、合同章、税控机、金税盘都是我保管和使用了，2016年2月我将公司转给付立锁我都把这些东西给了他了，杜志强引荐的付立锁，付立锁要用我这个公司，我们电话中谈好价钱，我以10万元的价格转让给他，他具体负责办理公司相关转让手续，我配合他签字等事宜，公司名称没有变化，但法人变更成谁我不清楚，我将公司所有的手续该交回工商部门的都交了，该给他的我也都给了，我们两人签订了转让协议他给了我一份身份证复印件，工商部门给了我一份准予变更登记通知书，这10万元钱是付立锁给的我，分两三次给的我现金；岢岚县东方煤化经销有限公司我经营时，是我负责签订合同；在转让公司之前，公司基本没有业务，所以我才转让的；公司原来在岢岚信用社开的账户，转让给付立锁之前我就注销了，付立锁从新登记之后，我不清楚他在哪开的账户，我和他没有经济往来，也没有做过任何业务，2016年我经营公司时，没有做过业务。2019年6月27日笔录：东方煤化公司成立之后是我实际经营，主要是做煤炭生意，杜志强给我公司担任会计，2016年初杜志强跟我说有人想接手公司，后来河北人付立锁和我电话联系想要购买东方煤化公司，我也同意转让，后来见面谈了具体转让费用，转让费10万元，并履行转让手续，后我、付立锁、杜志强三人去了工商局办理的法人变更等转让手续，转让费用是杜志强转给我的，一共给了104000元，都转到我的农行卡上6228451666000968662。再多给的钱应该就是我欠杜志强的工资，准确数字我记不清楚了。和付立锁谈公司转让时，我就见了付立锁两次，两次就见了付立锁一个人。（3）胡旭南证言：我于2016年3月左右在岢岚县东方煤化经销有限公司干过，总共干了一个多月；我只知道这个公司的名称，以前有个老板姓崔，叫什么我不清楚，这个姓崔的将公司卖给河北人了，我没有见过这个公司有任何办公和其他场所，只是见过这个公司的公章、财务章、增值税发票，以及河北这个老板。2016年2月份，杜志强（朋友）给我介绍的说有个外地老板姓付，要雇佣本地的个人给他的公司跑腿了，公司在岢岚村里，城里需要个跑腿的，问我干不干，我想兼职的，就答应的。杜志强将我的电话给了那个外地老板，这个老板就给我打电话，让我给他的公司在城里跑跑腿，还说公司在岢岚税务局附近租的办公场所，每月给我1500元工资，我同意了。我见过付立锁，是杜志强告诉我他的名字的，河北人，1米75左右，中等身材，瘦型脸，额头很高，电话18232******，这个电话现在打不通，他还有其他号我不保存的了；我答应过付立锁后，他没有来岢岚，杜志强就将东方煤化经销有限公司的公章、财务章给了我，说是付立锁过几天来岢岚向我拿，大概一个星期左右，杜志强打电话说是公司的原来老板要注销公司原来的账户了，我就和姓崔的一块去了信用社营业部，他用了章之后，把两个章给了我。过几天，付立锁来了岢岚给我打电话，约好在国税局对面的停车场见面，付立锁开的车，在车里和我说了几句，把章拿走，我还问他我在公司给做些甚，他说电话通知我，还说以后营生多了，国税局附近有办公室，让我去那就行，说完他就开车走了；他车上还坐的三个男子，付立锁坐在副驾驶室，除了司机，后面还有俩个人，我记不清这几人长什么样子了；半个月后，有一天中午付立锁给我打电话说是他哥去岢岚办事，让我去国税局给抵扣认证票据，下午4点多，一个自称是付立锁哥的男子给我打电话，约好在国税局门口见，付立锁的哥哥见了面后就给了两个袋子，一个袋子是东方煤化经销有限公司的、一个是鑫众源公司的，我拿上就进了税务大厅，他在车上等的办理抵扣认证时，我才看见东方煤化经销有限公司的营业执照、税务登记证、开户许可证等复印件，以及付立锁的身份证复印件，好几十份税票，这些税票不是同一个地方，好几个省份的，我记不清是什么地方了，这些税票认证抵扣用了半个多小时，这个期间我翻开另外一个袋子，里面是鑫众源公司的企业执照复印件以及税票，当时税务人员快下班了，也没有认证抵扣鑫众源家的，我也就拿的这两个袋子出来给了付立锁的哥哥，我说当时说好的是我给东方公司做，那是鑫众源的，况且税务局快下班了，做不成了，之后我就走了。付立锁的哥哥河北口音，40来岁，比较胖，这人的电话后来就打不通了，我也没有存过；我记不清我抵扣认证的这些发票金额是多少了，我再没给付立锁做过其他工作，只有认证抵扣了一次，自从那次认证抵扣后，我就没有见过付立锁以及他带的那些人，后来我给付立锁打电话要工资，付立锁让我把卡号发过去，我发过去，他一直没有给我打过钱来，再后来我打电话就打不通了。（4）王晋证言：2015年底和2016年初我给岢岚县鑫众源公司工作过3、4个月。2015年时，杜志强给我打电话说有一个公司需要雇佣一个跑腿的，后杜志强把我的电话告给河北人付立锁，付立锁给我打电话具体谈的，当时约定每个月给我1000元，准确数字我记不清楚了，我就是负责去岢岚县税务局领票，认证抵扣，具体什么时候去税务局，付立锁通知我。2015年底，准确时间我记不清楚了，付立锁给我打电话，让我去岢岚县国税局门口，我去了时，付立锁已经在那里，他给了我岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的金税盘，我拿上去了办税大厅办增值税发票，领上票后出来国税局门口将票和盘都给了付立锁，他们就拿上走了，有时候一个人，有时候相跟的人，其他人我都不认识，他们开的车每次都不一样，具体车牌号我记不清了，另外付立锁还电话通知我，让我去岢岚国税局认证抵扣岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司增值税发票，去税务大厅认证后，将票给了付立锁，每次付立锁都不进税务大厅，就在车上等的，我弄完之后出来给了他。我领过几次票、认证过几次增值税发票记不清楚了。每次给岢岚县鑫众源公司领取发票、认证抵扣发票都是付立锁通知的我，给的我发票。我总共干了3、4个月，付立锁联系我的电话是13835******。（5）周永红的证言：我没有去过岢岚，没听说过这个地方，我也不认识付立锁，没有听说过这个人；我的身份证不是一直在我手上，只有两个人拿过我的身份证，在2015年前半年时，运城人胡林作为中介将我身份证拿走，介绍我到天津看护树林，运城人胡林将我身份证交给天津老板，当时说的是最低干够半年，管吃住，半年之后再给身份证和工资，后来天津人打我，还把我手机也拿走了，我在那儿干了一天就不干了，偷偷跑回来了，手机和身份证都没有带走。最后我到平陆县洪池派出所说身份证丢失了又重新补办了一张身份证。现在用的身份证有效期是2015.10.14-2035.10.14。在2014年还是2013年的时候，永济老冯拿过我身份证，给我介绍到北京当保安看门，干了有5个月左右北京老板把我工资和身份证都给我了；大概在2016年我在运城市临猗县办了一张农行卡，在2015年在运城市办过一张邮政卡，这两张卡我早都不用了，卡也找不见了。现在我身上有一张国家给发的粮食直补卡，是在平陆县信用社办的卡，卡号是62158066310********；邮政卡和信用社银行卡没有人用过，农行卡是我在运城和我一起打工的老张（万荣人）用过一回，是老张他儿子给他打了3000多元，老张拿着我的卡取了一次没有取完，我也取了一次将剩下的钱取出来交给老张，之后就再没有人用过我的银行卡；我记得刚到天津的时候好像还办了一张卡，天津老板说给我打工资，后来工资也没有打给我，也没有用那张卡，把那张卡也扔了。（6）和利花证言：2015年年底有个岢岚的年轻小子和我说的有人要租我家的楼房，当时楼上正好有空余的一套楼房，他看了楼房后，也满意，我也同意，没过几天这个年轻小子带那个外地男人来了我家和我签订租房协议，协议上写的房租一次性付清，水暖电房东不管，家里的设备如损坏照价赔偿，之后我和这个外地的男人签了字，双方一人一份。之后这人一次性付了我现金12000元的房租费。这个外地男子河北口音，50多岁，身高不到1米8，中等体型，其他特征我记不清了；岢岚人是本地口音，20对岁，身高1米8左右，中等体型，他说是姓杜；那个外地男人租下房以后，我基本不见这个男人，他租下楼后，阳面的窗帘拉的，晚上的灯也不亮，我进去在门口看见过他们住的家，厨房也没有做饭的迹象，铺盖也不动，不过人家租下，我也不好过问，我见他不超过3次，不清楚他是干什么的，我没有见过他带的有其他人，也不清楚他住了多长时间，因为我也不清楚他每天在不在家，一年我也没见他，到了房租到期后，我进去一看才知道这人早搬走了，什么时间搬走的我也不清楚，他也没有打招呼；我找不见了租赁合同和这人留的身份证复印件了。（7）白建全证言：2019年7月1日笔录：我不认识郭学耀，我和付立锁是朋友关系，我原来给白建立（一个村里的，比我小两岁，2017年5月份左右因病死亡）开轿车当司机，通过白建立认识的付立锁。我不认识齐巧霞，给齐巧霞6228450638035703274的农行卡转账不是我转的，白建立拿的我的银行卡了，转账的是什么钱我不知道。我有一张6228450638032745278的农行卡、一张6222080402004108549工商卡，2017年5月份左右就从白建立手里拿回来了，还有6236680130001013107建设银行卡，还有6212260402010368213工商银行卡，还有工商信用卡6222370172502581，信用卡是我在保管使用，建设银行卡和尾号8213的工行卡现在是我保管使用，原来都是白建立在使用保管，我是后来从白建立手里边把我的银行卡一起拿回来的。我的这四张银行卡从开户以后就是白建立使用了，我就一直没有使用过这四张银行卡，一直到2017年5月份左右白建立死亡，把我的银行卡从白建立这儿都拿回来了，由我保管使用了。白建全2019年7月1日笔录:2018年4月我因涉嫌虚开增值税专用发票案被山西省汾阳市公安局刑事拘留并上网追逃，今年3月6日被无极县公安局抓获，白建立是做西药的，他自己还有装修公司，公司在阳泉市，他在阳泉租赁的写字楼办公，具体地址记不清了，他在阳泉待了快20年了，2008年开始还做煤炭生意，我给他开车包吃住，每月给我5000元。我是在2015年跟白建立认识的付立锁，我认识王永跃，他是太原人，40来岁，人们叫他老三，具体干什么我不清楚。白建立给王永跃、付立锁送文件袋，文件袋是普通档案袋，里面应该是些资料，具体什么资料我不清楚，有时候白建立自己不去送，把王永跃、付立锁的电话给我，让我给他们送资料，我们电话联系的在太原见面，我把资料给了王永跃或者付立锁，有时候我从阳泉开车去太原，有时候从石家庄开车去太原，资料是白建立给的我。我开的黑色别克车，山西阳泉牌照，具体号码记不清了，白建立还有一辆黑色帕萨特车，山西阳泉牌照，号码想不起来了，这两辆车车主都不是白建立，具体是谁我记不清了。我没有去过岢岚，我给付立锁、王永跃送资料都是在太原见面给的。给他们各送过几次资料记不清了，两人加起来有十几次。白建立给我的档案袋我不清楚装的什么，付立锁、王永跃也给过我类似的档案袋，我看见是些增值税发票。我有一张6228450638032745278的农行卡，是白建立让我办理的，办好后把卡、U盾、密码都给了白建立了。2017年5月份我从白建立手里拿回来了，现在是我保管使用。卡号6222080420********、62122604020********工商银行卡也是白建立让我去银行办理的，他使用的这两张卡，2017年5月份我从白建立手里拿回来了，现在是我保管使用。2016年2-3月份从岢岚鑫众源和东方煤化公司转到卡号62220804020********大额资金是什么钱我不清楚。6212260402010368213这张卡他用的时候我也用过，他有时候发工资就往这个卡打钱，我拿上后取出钱来再把卡给了他，有时候他把卡给了我，让我去银行取现金，我把现金再给他。6236680130001013107建行卡也是白建立让我去银行办理的，他使用的这张卡，2017年5月份从白建立手里拿回来了，现在是我保管使用，2016年8月份从岢岚鑫众源和东方煤化公司转到6236680130001013107建行卡的大额资金是什么钱我不清楚。这四张银行卡从开户就是白建立使用的，我用过这张工行的银行卡6212260402010368213，我当时需用的时候向白建立手里拿回来的这4张银行卡和每张卡的U盾了，现在是我保管和使用。我给白建立打工，他说是走账用的一下，我就给办的银行卡。白建立为什么不用他自己的银行卡我不知道。白建立没有拿过我家人的银行卡，是走账的时候用过，我把我女儿白娟的农行卡6228480636466645562和儿子白云朋的农行卡6228480638075298874账户提供给白建立，白建立走账时把钱打到这两张卡，需要往出打款时候，白建立直接告诉我对方的户名和账号，需要打款的金额，或者短信给我发过来对方的户名和账号、打款金额，我转告诉给白娟和白云朋，他俩按照我给的信息打款，白建立没有直接拿过白娟和白云朋的银行卡。我不清楚白建立为什么用了我的4张银行卡还要用我儿子和女儿农行卡。白建立用我的银行卡走账是不是他本人操作我不清楚。白娟在石家庄市里，白云朋在村里。我没有给过付立锁钱，他也没有给过我钱。我和付立锁没有经济往来。白建立给我发工资，我们相互之间没有债务。我不认识郭学耀、齐巧霞、梁国政、贾美青、苏娜、何义明、高林旺、丁明旺。我只是认识李园，但不熟，2016年我跟的白建立在太原和李园吃过饭，当时还有王永跃和付立锁等人在场，具体时间我记不清了，我没有李园的手机号。李园和白建立、付立锁是什么关系不清楚，应该是朋友关系，李园具体干什么的我不清楚。公安机关出示的李园的户籍信息中是我在太原认识的李园。付立锁开的一辆车牌为浙江的宝马车，车牌号记不清了。我没有见过李园开过车。我开过一辆白建立黑色的迈腾车，这个车是白建立的，但车主不是他本人，河北石家庄车牌，车号记不清了。我没有去过岢岚，2015年下半年我替白建立在汾阳签订过合同，是白建立租赁的汾阳当地一家煤场，我去签的合同，我在合同上签的我的名字，合同上不需要盖章。我没有去过岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，也没有见过这个公司的人。我想白建立应该去过岢岚县鑫众源煤炭运销公司，他用我的银行卡和这个公司走账，这个公司应该是他经营的了，但我没有见过他去过岢岚，他有时候也坐其他人的车出去，不一定是我开车。公司的公章、财务章、税控机是2016年年初时，付立锁在太原的一家酒店里给的我，让我把这些东西给了白建立。我把这些东西都给了白建立了。我的银行卡白建立用的了，从我的银行卡收到过岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司转出的钱，还有公司的公章、财务章、税控机也是白建立让我去太原向付立锁拿的，我去了太原后，付立锁给了我，我把公司的公章、财物章、税控机全给了白建立，我认为白建立是岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的实际经营者。岢岚县鑫众源煤炭运销公司的网银谁保管和使用我不清楚。岢岚县鑫众源煤炭运销公司是否有煤场我不清楚。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司和上下游公司的合同是谁签订的我不知道。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司和上下游公司是如何开具的增值税发票我不清楚，我给王永跃和付立锁送的资料都在档案袋里，我没有看过里面是不是发票。我记不清楚白建立给我发过打款的具体信息了，具体什么公司我记不清了。我不清楚岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司和上下游公司的资金怎么流转。我没有去过岢岚县东方煤化经销有限公司，也没有见过这个公司的人。岢岚县东方煤化经销有限公司是谁经营的我不清楚。我没有见过岢岚县东方煤化经销有限公司和上下游公司签订的合同。岢岚县东方煤化经销有限公司和上下游公司的资金怎么流转我不清楚。岢岚县东方煤化经销有限公司给我的银行卡打款是什么钱我不清楚。我没有获利，白建立给我开工资，我挣得是工资钱。我不认识杜志强。除了付立锁、王永跃、李园其他人我不认识了。我不认识虎子、小蒋。2020年1月4日笔录：我和白建立从小就认识，他在20来岁的时候就到外边开始闯荡，平时很少回来，大概30来年前，白建立带的一个北京女的，在无极待了一年左右，在我们村偶尔住几天，他们有没有结婚不知道，这个女的给白建立生了个儿子，一年之后就走了，孩子不清楚怎么处理了，白建立又去外面了。90年代的时候白建立开始做西药生意，他自己还有装饰公司，公司在山西省阳泉市，他在阳泉租赁的写字楼办公，具体地址我记不清了，他在阳泉待了快20年了，我从2013年开始断断续续给白建立开车，从2014年开始至2016年我跟的白建立，给他长期开车，直到他去世。我不清楚白建立在阳泉租赁过写字楼，2013年我第一次跟的白建立在阳泉，去过一个写字楼，但是办公室里还有其他人，我不清楚那个办公室是不是他的，这个办公室我也不经常去，就在阳泉市里面，具体地址我记不清了。我平时跟他的时候，听他说话和打电话，说与煤炭有关的事情，安排什么车辆，发车的事情，但是我没有跟他去过煤场、站台以及存煤的地方。2015年我跟的白建立在无极吃饭的时候认识的付立锁，他是无极县郝庄人，人们叫付立锁为“锁子”，我听人们说付立锁是做皮革的，有上千万的贷款，但是之前我没有和付立锁来往过。2015年和2016年我跟的白建立在太原见过王永跃这个人，人们叫王永跃为“老三”，具体干什么的我不清楚。我见付立锁见的多，自从认识付立锁后，经常见他。白建立和付立锁有煤炭生意往来，我跟他们在一块吃饭的时候，听他两说过煤炭、还有发票上的事情，具体怎么做我不清楚。至于王永跃是否参与他们的生意，我不清楚。白建立让我给付立锁送过文件袋，文件袋是普通档案袋，白建立把付立锁的电话给我，我电话联系的在太原见面，我把资料给了付立锁，有时候我从阳泉开车去太原，有时候从石家庄开车去太原，资料是白建立给的我。我没有给王永跃送过资料。我送了几次资料记不清了，都是在太原给的付立锁，时间是2015年和2016年，具体时间记不清了。我没有见过白建立给付立锁送过资料。我没有给王永跃送过资料，也没有见过白建立给王永跃送过资料。付立锁也给我一样的档案袋，我在给白建立的时候，见白建立从档案袋里拿出来过，我看见是些增值税专用发票，至于是哪个公司的票我不清楚。我每次在太原给付立锁送过档案袋后，付立锁也会给我一份档案袋，我拿上回去给了白建立。2016年上半年和下半年我都在太原见过付立锁，见了几次我记不清了，感觉他就是常年在太原待的了，每次见面都是他给我地址，他对太原熟悉。2017年我没有见过付立锁，自从白建立死后，我再没有见过付立锁。我没有在太原租赁过写字楼，也没有和王永跃合租过写字楼。我和付立锁没有在太原租赁过写字楼。我一次也没有去过岢岚县，我给付立锁送资料都是和他在太原见得面给的，那2年我基本都在阳泉、太原、石家庄给白建立开车。我的农行卡6228450638032745278的这张卡预留的手机号是我的手机号1523081****，这个是我一直用的。卡号为62220804020********、62122604020********的工商银行卡也是白建立让我去银行办理的，他说是用银行卡走账用，我自己去的无极县工商银行办理的，开通网银了，之后我把这两张卡以及U盾、密码都给了白建立，他使用的这两张卡，2017年5月份我从白建立手里拿回来了，现在是我保管和使用。卡号为62220804020********、62122604020********的工商银行卡开通网银时，我预留的也是1523081****这个号。卡号为62366801300********的建行卡我预留的也是1523081****这个号。我收到过银行卡发生大额资金转账的相关短信，这些短信我没有保存。当时白建立用我的银行卡，说是转账用，让我收到短信后告诉他，有时候我打电话告诉他，有时候面对面告诉他。白建立只是说用我的银行卡转账，具体干什么我不清楚。我是通过白建立的母亲向白建立的老婆要回来的银行卡，我不知道白建立的老婆叫什么，我没有见过这个老婆，叫什么我不清楚，我听人们说这个老婆给白建立生了个闺女，听说在阳泉住的，具体地方不清楚。我没有算过白建立给我多少好处费，连同我的工资，每年下来给我10万元出头点，我每月工资5000元，这些都是给的现金，我没有给过付立锁钱，他也没有给过我钱。我和付立锁没有经济往来，我和王永跃没有经济往来，我不认识齐巧霞，张扬是否和付立锁、王永跃有经济往来我不清楚，我不知道付立锁在深圳开酒吧的事。我听付立锁说过在岢岚弄了鑫众源公司和东方煤化公司，具体怎么弄得，干什么用，我不清楚。2020年4月10日笔录：我从来没有去过岢岚，也没有和付立锁注册过鑫众源煤炭运销有限公司，我不清楚谁和付立锁注册过公司，我不认识付立红、付斌，我认识牛玉生，他是给付立锁开车，2016年我在太原见过牛玉生，我听付立锁叫他“小毛”。我认识刘建虎，刘建虎是无极县人，七、八年前去山西，在太原做豆腐，2016年我在太原见过刘建虎和王永跃、付立锁相跟的，不清楚他们干什么。我认识王永跃，2016年的时候，王永跃跟我说有关系可以从内蒙搞到煤挣钱，让我也投资点钱，我就给王永跃卡上打过钱，打过几次我记不清了，后来也没有做成，王永跃就把钱退给我了，是现金退给我的。从我女儿白娟卡上给王永跃1746工行卡转的钱也是我转的，当时王永跃说做煤生意需要打点，我就从我女儿卡上给其转过钱。我的银行卡与李园也有资金往来，这个应该是白建立让我给李园转的，我和李园没有生意往来，我不认识一个叫小江的河北人。（8）李园证言：2013年我认识的付立锁，刚开始认识的是他老婆张彩双，因为我们两家在无极县无极路雅鑫苑小区2号楼2单元各买了一套楼，他家是在一楼，我家在8楼，我们搞装修的时候认识的，再后来通过张彩双，我认识了付立锁，当时付立锁和他老婆已经离婚了，他躲债来了老婆这住，我认识付立锁的时候不知道这些事，后来才知道的这些事。关于付立锁有没有和我说过他做过煤炭生意的事情，我们刚开始认识的时候，他就和我说过他在天津港有进口的煤，问我看能不能找到煤场，因我也不接触煤炭行业，后来我们再没有说过关于做煤的事情，他也没有提到过。平时除了他借我的钱外，他还用我的银行卡打过几笔钱，除此外我们没有任何经济往来。2016年2月份，我的银行卡在我手机上绑定的，付立锁说他的卡是黑户，打不了款，用我的银行卡给转些钱，付立锁把钱给我打到我卡上后，我按照付立锁给我的对方名称和卡号打过款。卡号为62284809005********的农行卡是我的，2012年当时我在太原弄木门装修，我自己去了太原亲贤街农行开得户，后来我为了办理业务方便开通网银，具体时间记不清了，当时我用的太原手机号1523539****（前两年我不用了），我在银行预留的这个手机号。这张卡是我自己保管和使用的，我自己开通网银绑定在我手机上，也是我自己使用了。2016年2月份，刚过年，付立锁说他的卡不能走账，是黑户，需要用我的卡，我答应了，他给我打过钱来，付立锁告诉我对方的名称和卡号，对方名称是个人，叫杜志强，卡号我记不清了，我用我的手机给杜志强转过去，具体金额我记不清了，应该是三万元左右，过了几天，付立锁给我打电话，当时我在太原，他说让我跟他去趟岢岚县，让我在太原等他的，后来我在太原小店接的他，我开得我的冀A887**奥迪A4车，我们俩从长风高速口上的高速去的岢岚，在途中，他说还得用我的银行卡给杜志强转账了，我说你用吧，我把手机给了他，告诉他密码，付立锁用我的手机给杜志强转账，后来付立锁又给我打电话，说是还得给杜志强转账，他打到我卡上后，我给杜志强转过钱去。我给杜志强转过几次钱我记不清了，付立锁应该让我给转过3、4次，具体记不清了。付立锁打到我这张银行卡的钱是谁给打过来的我不清楚，当时没有查看，反正他打过来我都给杜志强转过去了。付立锁让我给杜志强打款的钱是什么钱我也不清楚，付立锁没有说，他当时只是说他有笔钱需要用我的银行卡给转一下，我把卡号给了付立锁，人们打进来的，具体是谁打进来，这个钱是什么钱，我不清楚。付立锁让我和他去岢岚县干什么我也不清楚，只是路上听他打电话说过关于煤炭公司的事，他还说等挣了钱，给我买个手机，我还问他干什么这么挣钱，他让我不要问，后来他也没有给我买过手机。我应该见过杜志强，我跟的付立锁去了岢岚后，去了一个小区后，具体什么小区我叫不上名字来，付立锁上了小区楼下，我没有上去，我后来见付立锁和两个男人下来楼，我也不认识这两个人里面是否有杜志强，我拉的付立锁就走了，回了太原。我见过的这两个男人，一个50来岁，个子比较小，1米7左右，中等身材，还有一个30来岁，个子比较高，1米8左右，稍胖点，我记不清这两人谁戴眼镜的了，或者两个人都戴眼镜的，两人说话都是岢岚口音，我叫不上名字来。白建全这个人我听朋友们说过，白建全是张家庄村的，和白建全一个村的有个人叫白立辉，我听白立辉说过白建全（男，50来岁，瘦瘦的，个小，皮肤发黑），前几年我跟的人们还和白建全吃过一顿饭，但我和白建全没有往来。我不清楚白建全是干什么的，我不认识白建立。2015年年底，具体时间记不清了，有次付立锁给我打电话，让我过岢岚玩去，我当时在太原，付立锁打了好几回电话，我开车去了趟岢岚，去了后，我在岢岚住了一晚，是在一个小区的单元楼上，付立锁还有几个人在楼上租了一套楼房，我不知道是谁租的，我当天晚上就在那住的，从这个楼上下来就是小区院子，左拐出去后有个坡，上十几米就是一条大马路，马路边都是门店。我和付立锁们当晚就在这个家吃饭，当时我印象最深的就是一个叫小江的，我记不清姓什么了，因为这里面小江是年龄最小的，和付立锁一块的人还有一个男的也是无极县的（40来岁，1米7左右，圆脸，皮肤发黑），我叫不上名字来，另外还有一个男的我不知道是什么地方的（40来岁，和付立锁的个子差不多，长脸）。第二天我们准备去芦芽山玩，没有去成，瞎逛了下，下午我自己一个人就回太原了，他们几个还在岢岚待得。我不清楚付立锁等人在岢岚干什么，付立锁没有说，我去了岢岚时，付立锁专门对我说，不让我多说话，那几个人是石家庄贷款公司的，是来向他要账的，其他的我不清楚了。我没有知道岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，我听他们几个打电话也是等通知，具体什么情况我不情况，小江听付立锁的话，我感觉和付立锁老乡的那个男的总是和付立锁抬杠。我不清楚付立锁在岢岚是否有煤场，我在付立锁等人住的地方没有看见过电脑之类的东西。我不认识虎子，我不认识太原一个叫老三的人，我跟付立锁在太原吃饭时，见过一个叫小毛的人，是个男的，42岁左右，个子1米75左右，圆脸，短发，皮肤发黑，说话带点东北口音，他本人说在小店住的了。1372284****这个手机号不是我的，付立锁没有给过我好处，我带他去岢岚，他给我负责加油，我的车是ETC，过路费是我自己出的。我在岢岚没有见过白建全和白建立，只在无极县见过白建全，没有见过白建立。（9）白云朋证言：我父亲叫白建全，我认识白建立，他和我父亲是朋友，前几年我父亲给白建立开过车，伺候白建立。我见过一次付立锁。白建立给王永跃、付立锁送文件袋，里面应该是些资料，具体什么资料不清楚，有时候白建立自己去送，把王永跃、付立锁的电话给我，让我给他们送资料，我们联系在太原见面，我把资料给了王永跃或者付立锁，有时候我从阳泉开车去太原，有时候从石家庄开车去太原，资料是白建立给我的。卡号62284806380********农行卡是我的，这张卡就是家里人和我用。2015年11月份、2016年4月份从我父亲白建全卡号62366801300********的建行卡给我名下的这张农行卡大额资金往来我不清楚，我父亲做生意用过，别人把钱打到我卡上，我父亲通知我把这个钱打给谁，他告诉我对方名称、账户、金额，我按照他给的信息把钱打出去，之后我就不管了，我也不清楚这是什么钱。白建立没有给我打过电话用我的银行卡转账。我认识李园，没有来往。我不清楚白建全是否认识李园。（10）刘建虎证言：2019年11月6日笔录：老家人叫我虎子，在太原人们叫我小刘，我认识付立锁。2014年左右，他来太原问我是否认识税务局的人，他要注册公司，我给他介绍认识了王永跃，人们叫老三。付立锁找王永跃，让老三帮忙注册公司，我也不清楚付立锁注册了什么公司。我和牛玉生、王永跃是通过打麻将认识的，牛玉生又通过我认识的付立锁，后来牛玉生给付立锁开车。我不认识白建全、白建立。我认识李园，我是通过付立锁认识的李园。我不认识一个叫小江的河北人。2015年年底后，付立锁叫我和他来过岢岚，我、付立锁、王永跃、谷小伟还有付立锁的姐夫一起来的岢岚，付立锁想在岢岚注册公司，通过王永跃找岢岚工商局的人帮忙注册公司，王永跃给联系了一下，之后我们就回太原了。付立锁在岢岚注册什么公司我不知道，付立锁和他姐夫一起经营，其他情况我不清楚。王永跃是否参与付立锁公司的经营我不清楚。6228480908509211375的农行卡是我保管使用。2015年12月30日白建全给我的这张银行卡转账5万元，有一次付立锁要我的银行账号，说要往我的银行卡里转钱，我提现金给了付立锁了。付立锁在岢岚注册公司，公司法人的身份信息是我提供给付立锁的，付立锁问我要身份证，他说注册公司需要用，他欠别人钱，不能用自己的身份证，我就把两人的身份证原件给了他，具体是谁的身份证我记不清了，这两张身份证哪来的我记不清了，在岢岚注册公司我没有去过，付立锁注册公司后是否开展过业务我不清楚。付立锁办公司我现在知道他是偷税漏税。刘建虎2020年1月12日笔录：我认识付立锁，人们叫他“锁子”，2014年左右，他来太原问我是否认识税务局的人，他要注册公司，我给他介绍认识了王永跃，王永跃人们叫老三。付立锁找王永跃，让老三给帮忙注册公司，付立锁说是给电厂送煤，后来付立锁联系的王永跃，他们俩具体如何办理的我也不清楚。我知道付立锁在岢岚注册过公司，名称以及具体干什么我不知道，王永跃不参与付立锁公司的经营。2014、2015年前后，付立锁去了太原跟他的一个亲戚相跟的，付立锁叫那个人姐夫，男，40多岁，身高175厘米，又胖又黑，无极县的，具体叫什么我也不清楚，付立锁去了太原在小店区租的楼房，他跟他姐夫一起住，有个东北人叫小毛，大名叫牛玉生，给付立锁开车。我听说过付立锁在深圳开酒吧的事情，但具体情况我不清楚，是2017年8、9月份的事情，付立锁请我们吃饭，说他现在深圳开酒吧。我不认识白建全、白建立。你们调查的2015年12月30日白建全给我的银行卡上转款5万元，有一次付立锁要我的银行账号，说要往我的银行卡里转钱，后我的银行卡收到钱，第二天我就提现金给了付立锁了，具体往我银行卡里转过几次我记不清了，都是付立锁提前告我往进转钱，让我注意查收，我收到之后就会提现给付立锁。付立锁说他的银行卡里转钱不方便，让转到我的卡里，再提现。付立锁在岢岚注册公司，公司法人的身份信息是我提供给付立锁的，付立锁问我要身份证件，他说注册公司需要用，我就把两人的身份证原件给了他，具体是谁的身份证我忘记了。这两张身份证是我捡到的。附：刘建虎6228480908509211375账户于2015.12.01-2015.12.31的交易明细。2020年3月6日笔录：我没有和付立锁在岢岚注册过公司，不清楚谁和付立锁在岢岚注册的公司，我就来过岢岚一次，2015年年底，我和付立锁来的，还有司机牛玉生，付立锁来岢岚看的个朋友，当天就回太原了，之后我再没有来过岢岚。付立锁在岢岚注册公司的法人身份信息是2015年我在太原小店区一个网吧捡的，当时在网吧上网的还有付立锁，他也知道我捡了两个身份证，后来过了几天，付立锁说是注册公司用了，向我要这两个身份证，我留的也没用，就给了付立锁了。我不认识付立红、付斌。鑫众源公司的税控机不是我买的，我就没有去过忻州。（11）王永跃证言：2019年10月29日笔录：2005年至今在太原市税务局万柏林分局工作，人们叫我老三，我没有注册过公司，我认识付立锁，2015年10月份左右我和我朋友刘建虎吃饭时候认识的付立锁，刘建虎和付立锁是老乡，给付立锁开车的是一个叫“小毛”的人。2016年过了春节我去石家庄玩，通过张扬认识了白建全，白建全在石家庄开的饭店和担保公司，我们在白建全的富华饭店吃的饭。我不认识白建立，没听说过这个人。付立锁还带的他的一个亲戚，不知道是他的姐夫还是哥。我认识李园，是通过付立锁认识的李园，我和付立锁、白建全没有经济上的往来，就是在一块喝酒吃饭。和付立锁接触的人，除刘建虎和小毛外，还有一个叫小江的，小江跟的付立锁具体干什么我不清楚，付立锁给小江开工资。2015年年底、2016年年初，付立锁来了岢岚注册了两个公司，我知道岢岚县东方煤化公司是付立锁买的，付立锁还注册了另一个公司，具体叫什么我记不清了，这些都是刘建虎跟我说的，刘建虎说付立锁用岢岚注册的这两个公司在太原瞎做了，从大街上的小广告拿上需要开票公司的联系方式后，就开始用这两个公司往出开票，付立锁带的他的那个亲戚还有小江，还有几个河北人，具体操作这些事情，之前付立锁在万柏林注册过公司也要经营，刘建虎和付立锁还有那些河北人走得近些，知道这些情况，刘建虎提醒我不要让付立锁在我的辖区弄票，怕出事了，2016年付立锁挣了钱了，经常叫我吃饭。付立锁在万柏林注册过煤炭公司，他是法人，他要开票，我们领导不让他这么干，后来他把公司迁到小店区了，变更了法人，我听别人说付立锁在小店区开过票，具体情况我不清楚。付立锁没有和我说他在岢岚注册这两个公司具体干什么，刘建虎和我说了那些情况后，我作为税务干部有基本常识，知道付立锁是利用这两个公司虚开增值税发票，倒票挣钱了。我认识杜志强，我老家也是岢岚的，付立锁在岢岚注册公司，我没有给付立锁联系过杜志强，也从来没有和付立锁相跟的来过岢岚。付立锁在岢岚弄的这两个公司开票，主要是付立锁，还有他的那个亲戚参与，他的那个亲戚在河北老家就是开票的，他有这方面资源，能联系到开票企业，还有小江和付立锁从河北带过来的那些人。白建全是否参与开票我不清楚，刘建虎应该没有参与，他还提醒我付立锁干的是违法的事情，让我不要参与。李园没有参与开票的事情。2016年初，付立锁租房子要做办公室用，让我给帮忙联系的我小区对面我朋友的楼房，后付立锁租的这套房子，付立锁支付了一年的2万元租赁费，他和我朋友写了一份租赁协议，但是他实际没有住了一年就搬到恒大那个小区了。6212260502015621746工行卡是我的工资卡，2016上半年，白建全想做煤炭生意，让我给帮忙联系，我朋友周满珍在内蒙恒东集团销售部担任经理，我联系的周满珍，我和米朋去了公司考察过，白建全给我这张卡上打过一些预付款，当时没有做成，我就把这些现金给了白建全了，这样打了几回款都没有做成，最后一笔款是白建全给我打过来后，我等了两三个月，白建全说不做了，我把现金提出来拿到石家庄和白建全对账，把钱给了白建全，当时张扬也在场，张扬还欠我30万元，我把这30万元扣下，其余的都给了白建全了。我和付立锁吃饭时见过一次他老婆王利荣，不熟悉。我向李园借过2万元钱，具体什么时间我记不清了，当时我是急用，后来我现金还了李园了。王永跃2020年1月12日笔录：2015年下半年，付立锁来了太原找的老乡刘建虎，因为刘建虎和我是朋友关系，付立锁通过刘建虎找到我说是想做点生意，让我关照一下，当时还有付立锁带的另外一个人，我听付立锁介绍这个人是他姐夫，当时来的时候还有一个男的，也是付立锁的老乡，叫不上名字，30来岁。第三次见面，付立锁比前两次有派头，像是挣了钱了，付立锁说他想在太原租一个房子，2016年2月24日，我带付立锁去了闫志刚家看了一下楼房，决定租。付立锁在岢岚注册鑫众源公司和东方煤化公司，我没有跟他来过岢岚，他找过我，让我帮忙注册公司，我跟他说现在注册公司简单，自己也可以办理，他在岢岚注册公司没有通过我，注册的什么公司我不清楚，公司的实际控制人是付立锁，我不参与岢岚鑫众源公司和东方煤化公司的经营。我不认识白建立，认识白建全，白建全是否给白建立开车我不清楚。我与白建全、白建立没有来往过发票。2020年3月20日笔录：我没有和任何人去工商局注册过公司，我不知道鑫众源公司周永红的身份证复印件是谁提供的，我不知道刘建虎跟付立锁去过岢岚没有，我知道他们是老乡。2016年夏天的时候，岢岚有个亲戚去世了，我回岢岚行礼，那会付立锁正好在岢岚，他给我打电话问我在哪，我说在岢岚有事了，他说他也在，这样我们在岢岚的一家饭店吃了一顿饭，当时他带的杜志强，这样我才通过付立锁认识的杜志强，当时吃饭只有我们三个人。我不知道杜志强如何认识的付立锁，他给付立锁注册公司的事我不清楚。2018年夏天，因为我是岢岚人，有几个朋友联系我想在岢岚注册公司，我就把杜志强的电话给了我朋友，后来听我朋友说是在岢岚注册了，至于是不是杜志强帮忙的我不清楚。周满珍电话15849******，在呼市居住，2016年7月26日至10月25日，白建全及其女儿白娟的卡上给我尾号1746的工行卡有120万元资金往来，这是白建全给我打的，白娟的卡为什么给我转钱我不清楚，我不认识白绢，应该是白建全用白绢的卡给我转的，我不知道和付立锁在太原一块居住的“小江”的真实名字，只知道他是付立锁的朋友，我认识牛玉生和李园，牛玉生给付立锁开车，李园和付立锁是老乡，其他人我不认识。（12）王利荣证言：2016年5、6月份我在小店区的咖啡馆认识的付立锁，2016年10月份我们就在一块了，当时他在恒大西区40号楼的1203室居住，和他同住的还有一个叫宏哥的人，40多岁，河北人，付立锁说这个男人是他本家哥，也姓付。我不认识李园、牛玉生、郭学耀、白建全、白建立、“小蒋”、王娟。622848303238617714776农行卡是我本人的，银行卡我拿的，K宝是付立锁拿的，有时候我自己的业务用这张卡转账，我的业务都是小数额的，有时候付立锁的业务也用我这张卡转账，他的都是大数额的。（13）闫志刚证言：我是通过王永跃认识付立锁的，2015年年底我想出租雅典小区的房子，2016年1月份王永跃给我打电话说有个老板想租，我在合同出租方一栏中写的曹丽霞，对方在承租方一栏中写的付明锁，后来我才知道这就是王永跃说的付总，本名叫付立锁。附：房屋租赁合同。（14）周满珍证言：我是2008年认识的王永跃，他在太原市税务局上班，他也做煤炭生意，2015年和2016年我和王永跃做过煤炭生意，但是没做成。应该是2016年，王永跃来呼市找过我，让我联系煤源，他也是给其他人拉运，给我的定金是七八十万元，后来因为煤炭市场价格变动，没有做成，我把定金又退给了他。我不清楚王永跃具体给谁拉煤，对方不是山西人就是河北人。我不认识白建全和付立锁。18.辨认笔录（1）付立锁辨认出白建全。（2）付立锁辨认出王永跃。（3）崔志勇辨认出付立锁。（4）胡旭南辨认出付立锁。（5）杜志强辨认出王永跃。（6）胡旭南未辨认出王永跃、刘建虎、李园、付斌、付立红。（7）白建全未辨认出付斌。（8）白建全辨认出牛玉生。（9）杜志强未辨认出白建全、刘建虎、付立红、付斌、李园。（10）刘建虎未辨认出付斌、付立红。（11）王永跃未辨认出付斌、付立红。（12）王永跃辨认出牛玉生、白建全。19.户籍证明、死亡注销证明。证实：付立锁系河北省石家庄市无极县郝庄乡人，1980年10月24日出生，身份证号码1301301***********，具有完全刑事责任能力。白建立，男，汉族，1968年10月8日出生，身份证号码：1323241***********，因病于2016年10月5日死亡。20.在逃人员登记表、撤销表证实：牛玉生涉嫌伙同刘佳、陈路等人于2017年初在湖北省咸宁市虚开增值税专用发票非法牟利，被咸宁市公安局咸宁分局上网追逃。白建全在承包汾阳市兴裕洗煤厂过程中因涉嫌虚开增值税专用发票于2018年4月28日被山西省汾阳市公安局上网追逃，后于2019年3月6日被河北省无极县公安局抓获。21.湖北省咸宁市咸安区人民法院（2017）鄂1202刑初525号刑事判决书证实：2016年10月，同案犯付斌为获取非法利益，介绍刘燕军与其胞弟付立锁合作进行虚开增值税发票活动。刘燕军在无真实货物交易的情况下，根据付立锁的开票要求，以向同案犯廖航、刘敬师和刘喜庆购买发票的方式为付立锁虚开增值税专用发票，从中赚取差价。2016年11月至2017年3月，刘燕军通过廖航、刘敬师和刘喜庆以舒妥（上海）贸易有限公司等25家企业名义，为付立锁掌控的太原众鑫缘商贸有限公司、吕梁鑫豪煤业有限公司、大同县兴锐煤炭运销有限公司、大同县皓天虹煤炭销售有限公司、大同市姚达懿凯商贸有限公司5家空壳公司虚开增值税专用发票738份，价税合计98811464.44元，税额总计14357221.74元。2016年11月份，同案犯刘燕军、付斌伙同田江波共同出资14万元，并委托付立锁利用刘燕军提供的十张他人身份证在山西省太原市注册十家空壳公司，用于开展虚开增值税专用发票活动。案发后，公安机关在山西省太原市华峪东区付立锁的工作室，查获十家空壳公司的营业执照、公章和公司章程等资料。2015年至2017年4月，付立锁以自己及被告人牛玉生等人的名义，在山西太原、吕梁、大同等地注册成立太原众鑫缘商贸有限公司、山西晋德鸿贸易有限责任公司、吕梁鑫豪煤业有限公司、吕梁宏源煤焦有限公司、大同县兴锐煤炭运销有限责任公司、大同县皓天虹煤炭销售有限公司、大同市姚达懿凯商贸有限公司等7家空壳公司，并在山西省太原市华峪东区成立工作室，组织被告人付立红、牛玉生等人虚开增值税专用发票。付立锁在没有真实货物交易的情况下，根据被告人何爱忠等人提供的开票需求，安排付立红、牛玉生等人以7家空壳公司名义向受票企业虚开增值税专用发票；同时，由被告人刘燕军、何爱忠等人为7家空壳公司虚开增值税专用发票用作进项抵扣。2016年4月至2017年3月，付立锁控制的7家空壳公司，为湖南琢成物资贸易有限公司等31家受票企业虚开增值税专用发票1216份，价税合计140622531.6元，税额合计20432334.69元，实际认证抵扣1183份，价税合计136923917元，税额合计19894929.17元；接受深圳市富速达贸易有限公司等39家开票公司虚开的增值税专用发票1191份，价税合计153231263.1元，税额21994737.47元，实际认证抵扣1063份，价税合计136461588.3元，税额合计19827752.77元。被告人何爱忠为谋取非法利益，联系受票企业并收集开票需求，通过付立锁及韩春建（未到案）等人开出增值税专用发票，从中赚取差价。2016年9月至2017年4月，被告人何爱忠介绍付立锁等人为山西富达恒业矿山制造有限公司等14家受票企业虚开增值税专用发票1552份，价税合计184811727.2元，税额合计26852985.62元，均已认证抵扣。何爱忠从中赚取发票金额手续费差价，非法获利910537元。同案犯刘燕军、牛玉生、付立红、付斌、何爱忠等均犯虚开增值税专用发票罪被依法判处相应徒刑。二.被告人付立锁以清徐县常发洗煤有限公司名义虚开增值税专用发票证据：1.受案登记表证实：2016年10月9日，清徐县公安局接清徐县国家税务局稽查局清徐国税移【2016】1号移送书：2016年3月份，清徐县常发洗煤有限公司取得“沛县翰正商贸有限公司”等4家公司的55份发票后于当月进行认证，并于4月进行抵扣。开票方的55份记账联已作作废处理，涉嫌虚开增值税专用发票。2.立案决定书：2016年10月10日，清徐县公安局对清徐县常发洗煤有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案立案侦查。3.清徐县国家税务局涉嫌犯罪案件移送书清徐国税移【2016】1号证实：清徐县国家税务局于2016年9月28日出具清徐国税移【2016】1号涉嫌犯罪案件移送书，将清徐县常发洗煤有限公司涉嫌虚开增值税专用发票一案移送清徐县公安局审查。4.营业执照证实：该公司成立于2003年8月15日，住所地清徐县清源镇大北村旧太汾公路**，注册资本500万元，法定代表人张常云，经营范围：洗选精煤、道路普通货物运输。5.《租赁洗煤厂协议》1证实：协议的甲方：岳海萍代表清徐县常发洗煤有限公司，与协议的乙方吴晓斌于2016年3月22日签订租赁该洗煤厂的协议，约定乙方每月付甲方租赁费2万元，并需提前支付甲方合法经营保证金3万元。6.《租赁洗煤厂协议》2证实：协议的甲方吴晓斌代表清徐县常发洗煤有限公司，与协议的乙方付立锁于2016年3月22日签订租赁该洗煤厂的协议，约定乙方每月付甲方租赁费5万元，并需提前支付甲方合法经营保证金5万元。7.清徐县常发洗煤有限公司进项明细表及销项明显表：进项票涉及西安三格商贸有限公司、沛县恩博商贸有限公司等25家公司，金额74190631.54元，税额12613307.34元。销项票涉及武乡县霖泉经贸有限公司、嘉峪关市双峰煤业有限公司等14家公司，金额73425072.02，税额12482262.35元。8.太原市中级人民法院【2018】晋01刑初22号刑事判决书证实：2016年3月至7月间，在没有真实货物购销的情况下，北京西锦商贸有限公司、西安三格商贸有限公司等25家企业为清徐县常发洗煤有限公司虚开增值税专用发票667份，价税合计86567167.88元，现虚开的增值税专用发票已抵扣税款11892503.79元。同期，被告人郭学耀、王娟又在没有真实货物购销的情况下，以清徐县常发洗煤有限公司名义，向武乡县霖泉经贸有限公司、介休市和谐选煤有限公司等13家企业虚开增值税专用发票692份，价税合计80407334.37元，税额11683117.06元。被告人郭学耀、王娟因犯虚开增值税专用发票罪被分别判处无期徒刑和有期徒刑十三年。9.同案犯郭学耀供述：我认可武乡县霖泉经贸有限公司、孝义市东洲煤业有限公司、孝义市景惠煤焦有限公司、介休市和谐选煤有限公司、吕梁市离石区祥皓商贸有限公司、山西华鑫煤焦化实业集团有限公司6家的增值税专用发票是我开的。我大概开了几百万元的税票，中间抽点是按总金额计，1000万元的话能挣5万元。2016年3月，我和三四个朋友在太原市小店区的一家饭店吃饭，付立锁当时也在，我说有个洗煤厂要往出承包，付立锁说他想承包，我就把他引荐给了吴晓斌。之后，我联系好吴晓斌和付立锁，我们在小店区的优客酒店见面，吴晓斌和付立锁商量承包清徐县常发洗煤厂的事，说好是5万元一个月。过了一两天，付立锁开车到了清徐，看了洗煤厂并和吴晓斌签订了租赁合同，签合同的地址我忘了。签了合同以后，我们就开始虚开增值税专用发票。进项大部分是付立锁开的，北京的进项是我开的。销项情况：武乡县霖泉经贸有限公司是我给开的增值税专用发票，卖票是总价格的8个点，我联系的长治兵兵。孝义市束洲煤业有限公司的增值税专用发票是我开的，卖票费用是总价格的8个点，我联系的海林。孝义市景惠煤焦有限公司的增值税专用发票是我开的，卖票费用是总价格的8个点，卖票联系的还是海林。介休市和谐选煤有限公司的增值税专用发票是我开的，卖票是总价格的8个点，卖票联系的高总。吕梁市离石区祥皓商贸有限公司的增值税专用发票是我开的，卖票是总价格的8个点，我联系的王生富，这些增值税专用发票都是我从清徐县常发洗煤厂开出来的。我和付立锁是朋友关系。常发洗煤厂实际没有洗过煤。洗煤厂是付立锁承包的，我是付立锁的业务员，王娟是我雇的员工，也给付立锁干活，我们不是合作关系。我以常发洗煤厂的名义开过票，我开票是总价格的7.2或7.5，卖票是总价格的8个点，中间的差价就是我赚的钱。我没有到外地购买过增值税发票。我往出开票需要对方提供资质，开票信息。我有银行卡，开户行是孝义市农业银行，但是账号记不清了。承包常发洗煤厂后，常发洗煤厂提供了公章、财务章、对公账户网银。我只保管过对公账户的网银和公章，财务章没有保管过，最后我把对公账户的网银和公章都给了吴晓斌。我的行为是买卖发票。薛建兵就是买我票的长治兵兵。王生富是买我票的。高昊才是买我票的高总。付立锁是承包清徐常发洗煤厂的人。我开好增值税专用发票以后，有时候我给对方送过去，有时候对方到清徐找我。开票款对方有时候给我现金，有时转到我尾号4975的农业银行卡。我开1千万的增值税发票能挣5、6万元，我就是按这个比例挣钱，开出多少增值税发票以发票数为准。我挣的钱在清徐县国税缴纳税钱，王娟知道，可以问她，剩余的全花了。我记不清我的农村信用社的卡和建设银行的卡里有没有钱，我的农业银行尾号4975的卡也找不到了，出事后就没有再用。付立锁承包常发洗煤厂后，没有购过煤，也没洗过煤，有时候也做贸易，像交城的华鑫公司就是做的贸易。常发洗煤厂的合同章在吴晓斌门市，是因为付立锁是从吴晓斌手里租赁的常发洗煤厂，一开始合同章、公章、过磅章就在吴晓斌门市上，网银和财务章在常发洗煤厂会计处保管，后来，为了使用方便，我就把合同章、过磅章、公章、网银拿上了，但是财务章一直由会计保管的。吴晓斌没有参与我虚开增值税专用发票，我没给过吴晓斌钱。2016年4月份的增值税发票是我开的，增值税专用发票王娟开的少，我雇佣的王娟。我给华鑫开了550万元增值税专用发票得到50万元的开票费。开增值税票的流程：先把常发洗煤厂的资质（出票单位）给用票单位通过微信传过去，用票单位认为能用，就将开票信息通过微信传过来，开票信息包括货物名称、数量、金额、还有票方基本信息、同时将开票定金转账过来，然后用常发洗煤厂的税控机开出增值税专用发票，将发票联、抵扣联交给用票单位，用票单位当日到所属税务部门认证，通过认证后按事先约定的开票费付给我，完成开票。做账处理过程：合同有时候是出票方拟，有时候是用票方拟，双方加盖公章各留一份。付款是用票单位按发票上显示的总金额，通过企业对公账户转至常发洗煤厂的对公账户，常发洗煤厂的对公账户再通过个人账户回流至用票单位，有时候是用承兑汇票复印件做账务处理。账面显示收到款后，常发洗煤厂出具盖有财务专用章的收据。交接合同、收据等财务手续的时间不固定，有时在交接增值税票时交接，有时开完增值税票后交接，有时用票单位过来取，有时我给送过去。常发洗煤厂往出开增值税专用发票一开始是付立锁自己开，后来王娟学会后，由王娟开。资金回流全部通过网银操作，具体由王娟操作。我记不清挣了多少钱，钱的去向也记不清了。付立锁每个月给王娟发1万元工资，她领了四五个月工资。之所以是付立锁给王娟发工资，是因为常发洗煤厂是付立锁承包的，销项票是付立锁开出一部分，我开出一部分，我开票也得付立锁定开票费的点数，大概百分之七左右。用王娟开票，发工资都是付立锁定的，所以工资是付立锁给王娟发。2016年3月至9月吴晓斌的农行卡，我没有保管过，也没有使用过。我经手虚开的增值税专用发票，吴晓斌没有参与过。在常发公司“应付账款”里有郭学耀的户名，2016年3月至7月累计向我付款14594150元，这个款项是何种性质、钱的去向我都不知道。10.同案犯王娟供述：2016年3月中旬，郭学耀联系好吴晓斌和付立锁在太原市小店区的优客酒店见面，我当时也在场，吴晓斌和付立锁商量承包清徐县常发洗煤厂的事，说好是5万元一个月，到常发洗煤厂里看了才能定，过了一两天，付立锁的司机开车拉上郭学耀、付立锁、我、还有一个女子、付立锁的一个男性朋友一起去清徐县常发洗煤厂，那个女子到了清徐县城就下了车，没有到洗煤厂里，只有我们五个人到了厂里，付立锁和看门的人说话来，吴晓斌还带付立锁到洗煤厂里转了一圈，后来我们就到了清徐县城吴晓斌的门市，吴晓斌联系好会计说下午去厂里的办公地看一看厂里的手续，让会计回来后给他打电话。然后，我们去了厂里的办公地点，厂里的会计在，她给付立锁看了厂里的营业执照等所有手续。看完之后、付立锁说可以承包这个厂，但是老板娘不在，等第二天给了老板娘钱就行，当时厂里跟吴晓斌签合同，付立锁给我一张农行的卡，但是没有告我密码，付立锁就走了。第二天，付立锁又约我和郭学耀去了清徐厂里的办公楼下，付立锁和吴晓斌说要承包这个厂，让我去银行取钱，然后我和吴晓斌到农行取了大概10万元或15万元，5万包场费，押金5万元还是10万元我记不清了。回去之后，吴晓斌和会计、老板娘一起商谈，具体商谈什么我不太清楚，我和付立锁是在另一个屋，吴晓斌和老板娘、会计商谈完之后，我看见老板娘手里拿着当时放钱的袋子，付立锁让会计打增值税发票，会计打了两三张之后，眼睛看不太清东西，付立锁说他会打票，然后他把剩下的票都打完了，打完票之后也没签协议就各自走了。我和郭学耀去了吴晓斌的门市上，吴晓斌说付立锁没签协议就走了，提出让郭学耀写个保证书或签个合同给付立锁做个担保，最后吴晓斌给了我6份合同，一式3份。我先在合同上签了郭学耀的名字做个保证，然后吴晓斌把正式的合同给了我，让我找付立锁在合同上签字。我是在4月份找付立锁在合同上签的字，协议是后补的。我和郭学耀是2015年经朋友介绍认识的，我们现在是情人关系。我和付立锁、吴晓斌都是通过郭学耀认识的。是付立锁承包的常发洗煤厂，一开始我不知道付立锁在做什么，后来到了7月底8月初我才知道他们开增值税发票。我没有看见付立锁去过洗煤厂，也没见他们洗过煤。付立锁、我、郭学耀不是合作关系，洗煤厂是付立锁承包的，我和郭学耀不参与。我和郭学耀以常发洗煤厂的名义开过票，我是在4月份给孝义的束洲开过大概10至20张，开了多少钱的我记不清了。我在4月份给交城华鑫开过不少，比10张、20张多，具体多少我也记不清了。还有一次我想不起来了，剩下的票就不是我打的了。这些票都是我帮别人打的。我开票有郭学耀让我开的，也有付立锁让我开的，但开票最终得经过付立锁的同意。增值税发票是在厂里由会计保管的，我没有到外地购买过增值税发票。我往出开票需要对方每次都把开票要写的名称等发到我手机上，我打票。承包常发洗煤厂后，常发洗煤厂提供了公章、财务章、对公账户网银，公章、财务章我没有保管过，我只保管过对公账户的网银，最后我把对公账户的网银给了吴晓斌。我和吴晓斌去清徐县国税局认证过一次；一是因为当时付立锁和吴晓斌互相不信任，二是因为付立锁答应给我开工资。我的行为是违法的，我的行为是虚开增值税专用发票，我从百度上查了，给别人虚开、接受别人虚开增值税专用发票是违法的。我有银行卡，开户行是晋商银行孝义支行，账号记不清了；我还有一张农行卡、一张邮政银行孝义支行的银行卡，现在我就有一张邮政的银行卡，在王宁手里，其他的找不到了，也没有用。我是替付立锁、郭学耀虚开增值税发票来，我开的增值税发票是常发洗煤厂里的刘会计发的，到清徐县国税局认证的增值税专用发票是付立锁给的，付立锁第一次给的增值税票是在吴晓斌门市，因为是郭学耀和我把付立锁介绍给吴晓斌，吴晓斌每次有事就叫我和郭学耀过去。付立锁给了吴晓斌一个档案袋，里面应该是增值税发票。第二次是吴晓斌给我和郭学耀打电话，3月底的一天说票不够，郭学耀带着我到太原找付立锁。付立锁让他的朋友把增值税票发到我的邮箱里，我和郭学耀到清徐找吴晓斌，吴晓斌和我们把发票打印出来。我和吴晓斌两个人到清徐县国税局把江苏开的增值税专用发票认证了，后来我和郭学耀回了孝义。我往出开增值税专用发票需要对方提供的资料都是郭学耀或付立锁给我的。我开具的增值税专用发票有的是吴晓斌给我的，有的是姓刘的会计或出纳给我的。2016年3月到9月，付立锁让我给山东淄博一家公司开过，郭学耀让我给华鑫公司开过，但具体开了多少我记不清了。还有一个孝义的公司，想不起名了。2016年5、6月郭学耀还在和常发洗煤厂打交道，7、8月就不知道了。我不知道郭学耀和付立锁以多少点给对方开发票，也不知道他们收了多少开票费。我开具增值税专用发票是在常发洗煤厂的办公室开的，开票的电脑在办公室放着。我每次开票都是吴晓斌带我去的。我的农行卡是黑户，有5、6张早就停用了；有张晋商银行孝义支行的卡，还有一张中国邮政储蓄的卡。我基本不用银行卡，出门主要是刷郭学耀建行信用卡。我没有使用过王宁的银行卡，郭学耀拿着王宁的银行卡，我通过郭学耀的农行卡或王宁的中信银行卡给对方转钱。我给很多人转过钱，郭学耀让我给谁转我给谁转，转的什么钱我也不知道。2016年3月至6月，我不知道郭学耀、付立锁开的增值税专用发票是否有真实的货物交易。我曾问过付立锁从哪买煤，付立锁说放心吧。后期出事了，我才知道郭学耀和付立锁在虚开增值税专用发票。因为我听他们说过一次，说租赁的是常发的手续，不是厂子，常发的厂里还有人在租赁了，但听谁说的我记不清了。郭学耀给华鑫上过煤，拉煤的时候我和郭学耀还到过孝义现场。我在常发开增值税发票是不挣开票费，因为我和郭学耀是情人关系，我就是不做，他也两千或三千给我生活费，也没有说给我发工资。付立锁没有给过钱，付立锁答应是每月给我1万元工资。我还有一个名字叫王宇或王羽，我习惯用王宇、平常不怎么用王娟这个名字。开增值税发票的流程：一般都是郭学耀或付立锁给我提供信息，主要是郭学耀，开好票后是付立锁安排人拿的发票、我知道有一次常发洗煤厂的进项票是付立锁拿回来的，付立锁给郭学耀进项票时我在场。我手机上和高吴才（天山来客）的聊天记录是真实的，有的是我和他聊的，有的是郭学耀用我手机和高昊才聊的。11.吴晓斌笔录：我是山西省国新能源有限公司的工人。我是2016年3月19日租赁的常发洗煤厂，当时和常发洗煤厂张常云的妻子岳海萍说好，每个月给2万元的租赁费，另交3万元保证金。3月22日签订的协议，我把协议上的19日改成22日。我租赁常发洗煤厂后不是我在经营，是河北人付立锁经营，我于2016年3月21日以每月5万元租给了付立锁。我收了付立锁4个月的租金，共20万元，给了岳海萍8万元，是让刘瑞萍代给的，刘瑞萍给我开的收到2万元的收据，共4张，我没有给付立锁开过收据。5万元的租赁费，包括给张常云的2万元租赁费，还有两个会计刘瑞萍和武拉柱的工资各2500元，我每个月得25000元。我和付立锁是2016年3月21日签订的《租赁洗煤厂协议》。我朋友郭学耀找到我说，他朋友付立锁要承包洗煤厂。我以前就租赁过张常云的洗煤厂，我和岳海萍说，岳海萍同意。我和付立锁说：“洗煤厂同意租赁，只能租给我，我再租给你”。我和岳海萍说好后，19日没签成合同，21日我和付立锁先签订《租赁洗煤厂协议》、我是代表清徐常发洗煤有限公司和付立锁签订的。张常云和岳海萍一开始不知道我把洗煤厂转租出去，2016年7月公司在欠税以后，张常云和岳海萍才知道我把洗煤厂转租出去了。付立锁在常发洗煤厂期间，每个月开增值税专用发票。我开车拉刘瑞萍到清徐县国税局领空白增值税专用发票，郭学耀和他女友王羽把结算回来的增值税发票给我，我和他们一起到公司拉上刘瑞萍，再到清徐县国税局办理认证手续。增值税发票都是郭学耀和王羽给我的，付立锁没有直接给过我。我不参与付立锁经营常发洗煤厂，我只是每个月和刘瑞萍到税务局给他们领票，到国税局办认证增值税专用发票都是郭学耀和王羽拿回来的。开增值税专用发票的票控机在洗煤厂办公室放着，开票都是王羽操作，郭学耀提供开票信息。我将常发洗煤厂转租给付立锁后，公司公章、资质等材料是刘瑞萍保管，放在常发的财务室，在付立锁经营期间，我记得拉付立锁到过公司财务室和洗煤厂内。我认为付立锁应该了解公司的实际经营状况。郭学耀和王娟是付立锁的朋友，应该是付立锁委托他们经营常发洗煤厂，他俩在公司没有担任职务。我拉的郭学耀、王娟、刘瑞萍到国税局认证过两三次增值税票，我替付立锁到税务局办理发票认证及领取发票，是因为他们不熟悉路，也拉刘瑞萍领取过发票。我有一张卡号62284509060********的农业银行卡，郭学耀把这张卡和网银拿走用了一两个月，之后郭学耀把网银给我了，卡找不到在哪了。我和常发洗煤厂签订租赁合同，又把洗煤厂转租给了付立锁，每个月挣租赁差价3万元，包括刘瑞萍和武拉柱每人2500元的工资。12.王根喜笔录：2016年的一天，何爱忠联系我说能不能开点增值税专用发票，我就联系清徐县常发洗煤厂的付立锁，他告诉我说能开。然后我就转告了何爱忠，商量好以7%点多付款，大家都能接受。然后何爱忠将介休企业开票信息金额等给我发到我的微信上，我就给付立锁微信上转发了。过了两三天，付立锁给我打电话说发票开好了，我记不清是9张还是10张发票，金额100多万，我就拿上发票给了何爱忠。何爱忠将税金7万多给我打到我的农业银行卡上，我就给付立锁转过去。13.何爱忠笔录：2016年三月份宏海公司老板冀林海联系我想让我给他虚开一些字增值税专用发票，并告诉了我开票的数目，具体数字记不清克，应该是100多万，我给王根喜打电话问他能不能开100多万的票，王根喜说可以，然后冀林海通过微信给我发过来开票信息，网转发给了王根喜。过来一两天王根喜和我说票开好了，我开车去太原市长风桥西丽华大酒店旁取的。我和王根喜商量好开票费他以7.3%给我，我和冀林海商量好以7.4%给他。王根喜给我票的时候连同常发公司资质和拟好的合同一起让我转交的冀林海。2014年4月份我介绍淄博恒嘉商贸有限公司接受常发公司虚开增值税专用发票的情况和给宏海公司的差不多，是朱延春联系我让我介绍给恒嘉公司开一些增值税专用发票，我还是联系的王根喜。这次我跟王根喜商量好还是以7.2%计算开票费。朱延春本身不认识恒嘉公司，有一个叫杨小兵的找到朱延春为恒嘉公司开的票，朱延春以7.5%给杨小兵计算开票费，我和朱延春平分0.3%的开票费。第二天取上票之后杨小兵给我转过来23万，我又给王根喜的农行卡转了22万多。2016年年底的时候记不清谁给了我付立锁的电话，我给他打了个电话，在小店见了面吃了顿饭。期间我才知道王根喜介绍常发公司开给宏海和恒嘉公司的发票都是从付立锁手里开出来的，付立锁是常发公司的实际控制人。14.陈学峰证言：我公司从清徐县常发洗煤有限公司购进煤炭的业务，是我2016年2月底联系的，我先联系的下游企业，要给保定供煤，联系好后，我才开始联系上游供货企业，我原先认识一个叫宁合生的人，这个人说他可以给我供煤然后他就拿来了清徐县常发洗煤有限公司盖有公章的资质复印件。我们四个人（我、宁合生、付立锁、高宏伟，高宏伟和宁合生是一起的）一起谈的业务，这个付立锁，说他是清徐县常发洗煤有限公司的业务员，谈好后付立锁还带我们实地去看过清徐县常发洗煤有限公司，之后我就与清徐县常发洗煤有限公司签订了煤炭供需合同，当时与我签订合同的人是付立锁。签订的合同供煤量是9000吨/每月，价格是196元/吨，一票结算，含运费，实际2016年3月份只供了七千多吨，后来没有再继续签合同。中止供货的主要原因是煤炭质量不过关，保定电厂不要这个煤了。我在3月7日、8日、11日给宁合生付了16万块钱，宁合生说是给司机的车费，同时还给宁合生押了一张1338445元的承兑汇票。3月26日宁合生把清徐县常发洗煤有限公司开具的增值税专用发票和收款收据一块通过顺丰快递邮寄给了我。我的记账凭证上挂的应付账款是我的失误，我做完这笔业务后没有给会计说。我给清徐县常发洗煤有限公司总共付了1498445元，对方给我开发票1480320元，是因为发票是根据供煤量开的，还有18125元在宁合生手里，要了好几次都没给我。15.被告人付立锁2016年12月29日供述：我不知道虚开增值税专用发票的具体情况，是郭学耀和王娟办理的。我和郭学耀、王娟是朋友关系，虚开增值税专用发票的进项票是白建全办理的，出项票是郭学耀和王娟办理的，他们如何操作我也不清楚。大概是2016年2月份郭学耀说他有业务，每个月能赚10来万，让我和他合伙经营，但我必须承包清徐县常发洗煤厂，我说可以，郭学耀就负责联系消除县常发洗煤厂。联系好以后，王娟给我打电话说和老板也说好了，和吴晓斌也说好了，需要5万元的承包费，然后我把5万元以转账的方式转给了郭学耀，让他去办理，办理完以后我说那就开始做业务吧，我说我什么也不管，你们看着弄就行，需要投资我投资就行。然后，他们就开始经营，当时也没有签订承包合同，一共干了三个月，每次都是王娟给我打电话通知我赚了钱要给我，都是以转账方式给的，具体时间记不清楚了。大概4月份，王娟电话问我赚得钱如何给我，说赚了有7、8万元，我让他把钱转到了齐巧霞农行卡上（现已注销）。5月份王娟打电话说，这个月赚了10来万元，我让她还是给我转到齐巧霞农行卡上。6月份王娟又打电话说，这个月赚了10来万元，我让她还是转到齐巧霞农行卡上。过了几天（具体时间记不清了，记得是月底）王娟给我打电话说，厂子的老板要15万元押金，怕咱们账上出现问题，然后我就以转账形式转给郭学耀15万元。到了7月份的月初，王娟给我打电话说，老板不让承包厂子了，钱现在退不出来，得需要押三个月，后来也就不做了，押金到现在也没有退给我。郭学耀他们每个月给我的是做业务挣的钱，郭学耀说是走货挣的，走的煤，王娟也告诉过我。6月份不干了以后，我多次催王娟让退我的押金，她说厂子里老板不退，让等等。7月份，王娟给我打电话说，清徐县常发洗煤厂要查账，让我补一下租赁合同，我说可以。于是，2016年7月份一个叫李园的开车去小店区正阳街和人民路交叉口找到我，在车上签订了这份租赁合同。到了8月份，吴晓斌给我打电话说，我承包清徐县常发洗煤厂期间账目出现了问题，国税局联系他了。我知道后就给王娟打电话问她情况，王娟说票出了问题、国税局让补税，我让王娟想办法处理，王娟说她没钱，我和她说那咱们都想办法凑钱吧。后来，我去了清徐县国税局查了一下需要补90万元税款，我就又给王娟打电话，她说她没钱，说找找关系吧，看能不能少交点。然后，我就没管这个事情，过了几天国税局给我打电话催的让我交钱，我让我朋友牛玉生到清徐找到吴晓斌给了其10万元现金，让他帮我补交税款。我租赁承包清徐县常发洗煤厂，每个月的租赁费是5万元，做了3个月，还押了1个月租金，押了15万元的押金，共投资了35万元，我向王娟要收据，王娟说没有收据。每个月王娟给我打电话，让我把租赁费打到郭学耀的账户上，郭学耀再给厂里。另外，租金、押金也是以转账方式打给的郭学耀。齐巧霞是我舅家姑娘。齐巧霞的这张农行卡，我是从2015年8月份开始用的，2016年7月份左右她要用卡，我就把卡还给了她，后来我问她要，她说这张卡已经注销了。我承包洗煤厂期间的转账大部分都是走的这张卡，有一次是李园因欠我钱要还我，直接转账给的王娟。欠我钱的李园和去小店找我签合同的李园是同一个人。承包了清徐县常发洗煤厂以后，我没有去过厂里，开始我不知道他们在常发洗煤厂做什么业务，8、9月份清徐县国税局给我打电话说我们的票出现了问题，然后我才知道郭学耀和王娟在虚开增值税专用发票。增值税专用发票出了同题以后，我问王娟才知道进来的发票是白建全办的，开出去的发票是郭学耀和王娟办的。我不知道虚开增值税专用发票怎么挣钱，郭学耀和王娟操作，给我多少算多少。我没有见过会计，不知道会计叫什么，也没有联系过会计，我知道是有会计了。我没有给过会计增值税专用发票。综合分析以上证据，岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司工商注册等相关证据材料证实该公司于2015年11月30日办理营业执照，法定代表人周永红。经济性质有限责任公司，注册资本伍佰万元整。。注册地址山西省忻州市岢岚县安元街经营范围：煤炭、焦炭运销；货运代理。基本开户银行中国农业银行股份有限公司岢岚县支行，账号046750010********。增值税一般纳税人。2017年2月份起走逃失联。结合被告人付立锁供述的其伙同白建全、王永跃一同预谋在岢岚县开办公司用于开票，后付立锁临时委托杜志强为其在岢岚县注册鑫众源煤炭运销有限公司能够与杜志强之相关证言相印证，同时对于法人身份情况的供述有证人刘建虎、杜志强证言与其印证，加之调取在案的上述书证可以证实岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司的基本情况。岢岚县东方煤化经销有限公司的营业执照、公司登记申请书、法定代表人信息、董事、监事、经理、代理人授权委托书、股权转让协议、股东决议、公司章程、租赁协议、2009年年检报告书、利润表、公司设立登记申请书、准予变更登记申请通知书、公司转让协议书等材料以及被告人付立锁供述的购买该公司的经过以及目的与证人崔志勇、杜志强证言相关证明内容一致，可以证实2016年2月23日付立锁和崔智勇签订岢岚县东方煤化经销有限公司股权转让协议，将杜建行的百分之四十股权和郭茂百分之六十的股权转让给王君。确定了该公司法人代表为王君，监事秦红阳，公司指定代表或委托代理人为付立锁，公司登记申请书附表中联络员为付立锁，负责本企业与企业登记机关的联系沟通。营业期限2014年10月16日至2024年7月22日。被告人付立锁供述在取的上述两公司的所有权后，并未进行过任何真实交易，而是与他人按事先拟定的计划，明确分工，由被告人付立锁雇佣王晋、胡旭南分别为上述两家公司取得的增值税发票进行认证抵扣、开具销项票等工作，由白建全与上下游签订合同，负责资金流转等工作。同时证人王晋、胡旭南关于受雇于付立锁后，承担相应工作内容的证言能够与付立锁的供述相吻合，加之调取在案的书证岢岚县东方煤化经销有限公司增值税专用发票电子底账进项、销项信息查询、岢岚县东方煤化经销有限公司增值税纳税申报表、岢岚县国家税务局情况说明、忻州市税务局稽查局已证实虚开通知单（东方煤化公司）税务违法案件线索报告单、协查函、已证实虚开通知单、资金流情况、银行交易流水、认证结果通知书及清单、国家税务总局税务关于岢岚县东方煤化经销有限公司发票违法案件的协查回复函、岢岚县东方煤化经销有限公司涉嫌犯罪案件情况调查报告、处理决定书、发票违法案件移送书、税收违法案件协查回复函证实岢岚县东方煤化经销有限公司在2016年1月至10月期间，为山西、河北、山东、上海等地30家企业开具增值税专用发票共计119份，金额总计85258302.88元，税额总计14493911.65元，其中已证实虚开的增值税专用发票为100份，金额总计83491935.42元，税额总计14193629.11元。从江苏、上海、陕西、北京等地的26家企业取得进项增值税发票905份，金额总计110764505.9元，税额总计18829965.3元，其中已证实虚开的增值税专用发票为212份，金额总计20189942.1元，税额总计3432290元。岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司增值税纳税申报表、已证实虚开通知单、国家税务总局税务关于岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司发票违法案件的协查回复函、发票明细单、税务违法案件线索报告单、协查函、鑫众源对公账户交易明细、资金核实情况、银行交易流水、涉嫌犯罪案件情况调查报告、处理决定书、发票违法案件移送书、税收违法案件协查回复函证实岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司2015年12月至2016年11月期间，为山西、河北、山东等地的70余户企业开具增值税专用发票503份，金额总计388990073.33元，税额总计69485696.87元，其中已证实虚开的增值税专用发票为444份，金额总计354577048.19元，税额总计60278938.78元。从安徽、北京、贵州、江苏、山东等地的51家企业取得进项增值税发票2504份，金额总计348657102.4元，税额总计59271704.67元，其中已证实虚开的增值税专用发票为1081份，金额总计216493802.52元，税额总计36803944.28元。西安三格商贸有限公司、上海凌琥保洁服务有限公司、上海倩妤广告策划有限公司、上海竹取电力设备有限公司、上海洋岭网络科技有限公司、拉萨达鸿贸易有限公司、北京安信宜华商贸有限公司、北京锦全鸿途商贸有限公司、北京鸿耀融汇商贸有限公司、北京有福之力商贸有限公司、南京庄录屏贸易有限公司、张家港保税区佳尔威斯贸易有限公司、沛县佰特商贸有限公司、沛县翰正商贸有限公司、沛县恩博商贸有限公司、沛县清莲商贸有限公司、深圳市永创盛塑胶有限公司等17家公司没有《已证实虚开通知单》和《认证结果清单》，无法证明该17家公司是否存在虚开，是否造成国家损失，上述公司所涉发票不应当计算在内。静乐县华盈煤炭储运中心、静乐县华星盛达煤业有限公司、孝义市東洲煤业有限公司、无锡广润基贸易有限公司4家公司没有国家税务总局做出的《关于岢岚县东方煤化经销有限公司-发票违法案件的协查回复函》，无法证实公诉机关所称的虚开情况，该4家公司所涉发票，不应当计算在内。另外，起诉书中载明东方煤化给下游公司开具的虚开增值税专用发票是136份。但《岢岚县东方煤化经销有限公司-发票违法已证实虚开通知单》经统计只有100份，其他增值税专用发票是否虚开，是否会造成国家的实际损失，不得而知，不应当计算在内。安徽省红豪商贸有限公司、北京海鑫荣升商贸有限公司、北京汇仁众泰科技发展有限公司、北京奇诚升世科技有限公司、北京诗洪商贸有限公司、北京意得力商贸有限公司、北京安泰鼎立商贸有限公司、北京纪建商贸有限公司、北京建锐晶特科贸有限公司、北京隆科兴盛商贸有限公司、北京青平安石科贸有限公司、北京群星碧水商贸有限公司、北京万晨商贸有限公司、北京旺纳跃辰商贸有限公司、北京由飚商贸有限公司、北京育慧联达商贸有限公司、晓辉创北商贸有限公司、君临信诚商贸有限公司、北京百日星丰商贸有限公司、北京顶鑫利诚商贸有限公司、北京丰伟嘉业商贸有限公司、北京鸿耀融汇商贸有限公司、北京嘉兴鸿业商贸有限公司、北京路中商贸有限公司、北京玉婷飞腾商贸有限公司、北京中嘉宏信商贸有限公司、北京钟平胜宏商贸有限公司、北京众旺博达商贸有限公司、青岛恒高商工贸有限公司、青岛众义达洁工贸有限公司、宿州市明如奕华商贸有限公司、乌鲁木齐丰多溢浩商贸有限公司、乌鲁木齐义康宏运商贸物资有限公司、南京斯卡伯贸易有限公司、南京丹普冉贸易有限公司等35家企业，没有《已证实虚开通知单》及虚开证明确认单，无法证实其虚开情况及是否会造成国家损失，不应计算在内。另外，贵州黔翔伟业商贸有限公司，起诉意见书中载明该公司涉嫌的增值税专用发票是77份，但虚开通知单只有4份，对于未调查清楚的部分不应当计算在内。《岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司-发票违法已证实虚开通知单》经统计只有175份，其他增值税专用发票是否存在虚开情况并未查清，不应当计算在内。关于指控的2016年3月至7月，被告人付立锁伙同郭学耀、王娟在没有真实货物交易情况下，让北京西锦商贸有限公司等23家企业为清徐县常发洗煤有限公司虚开增值税专用发票667份，价税合计86567167.88元，已抵扣税款11892503.79元。同时在没有真实货物购销的情况下，以清徐县常发洗煤有限公司名义向武乡县霖泉经贸有限公司等13家企业虚开增值税专用发票692份，价税合计80407334.37元，税额11683117.06元内容有同案犯郭学耀、王娟的供述以及同案证人吴晓斌、王根喜、何爱忠、陈雪峰证言可以印证，加之在案书证清徐县常发洗煤有限公司2016年3月至7月进、销项发票明细，太原市中级人民法院【2018】晋01刑初22号刑事判决书足以证实上述犯罪事实的真实性，同时被告人付立锁在庭审中对上述涉清徐常发洗煤有限公司的犯罪事实亦无异议，可以认定。原审法院认为，被告人付立锁为牟取非法利益，违反国家税收征管和发票管理规定，虚开增值税专用发票，税款数额巨大，其行为确已构成虚开增值税专用发票罪，犯罪事实清楚，证据确实充分，公诉机关指控成立。关于辩护人提到的指控付立锁为鑫众源和东方煤化的实际控制人是错误的，与事实严重不符。付立锁在东方煤化工作期间所起作用为辅助、次要作用，在共同犯罪中为从犯。经查，在被告人付立锁委托证人杜志强将上述两公司的手续办妥后，即开展虚开业务，期间，付立锁也确雇佣会计胡旭南、王晋为上述两公司取得的发票进行认证抵扣，因在案证人在参与付立锁的非法业务时都意识到了自己的过错，侦查机关取证时均不约而同存在避重就轻的描述，导致证言之间存在矛盾，但不影响对付立锁积极参与虚开增值税专用发票事实的认定，至于被告人以及辩护人提到的付立锁在东方煤化公司只待了一个月，后续的虚开数额不应计算在内并未提供证据予以支持。相反，太原市中级人民法院、湖北省咸宁市咸安区人民法院刑事判决书可以证实被告人付立锁伙同他人以虚开税票非法牟利为业，同时期在山西境内不同地市以同样手法注册十余家空壳公司，虚开税票，同案犯郭学耀、牛玉生亦供述所得非法利益曾按付立锁指示打往深圳，付立锁遥控指挥他们进行非法业务。且被告人付立锁在实施上述犯罪行为时，积极主动参与，起主导作用，并非只起次要、辅助作用，不应认定为从犯，上述辩护意见不予采纳。综上，根据被告人付立锁犯罪的事实、情节和对社会的危害程度，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第五十七条、《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》、《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决：被告人付立锁犯虚开增值税专用发票罪，判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。上诉人付立锁的上诉理由及辩护人的辩护意见是：其不是东方煤化公司和鑫众源公司的实际控制人，在同案犯未到案的情况下，未能查清事实，认定清徐县常发洗煤有限公司虚开增值税专用发票的证据不足。二审经审理查明的事实和证据与一审相同，证据经一审庭审举证、质证，本院予以确认。关于上诉人及其辩护人所提其不是东方煤化公司和鑫众源公司的实际控制人，在同案犯未到案的情况下，未能查清事实，认定清徐县常发洗煤有限公司虚开增值税专用发票的证据不足的意见。经查，在案证据证实，上诉人付立锁委托杜志强使用来源不明的他人身份证件于2015年11月30日在山西省岢岚县注册了岢岚县鑫众源煤炭运销有限公司，又雇佣王晋去岢岚县税务局办理领票、认证抵扣业务；经杜志强介绍上诉人付立锁与崔志勇于2016年2月23日签订了岢岚县东方煤化经销有限公司的转让协议，并将公司相关手续进行了转交，上诉人付立锁雇佣胡旭南办理该公司增值税专用发票的抵扣认证业务；上诉人付立锁利用上述两公司的手续，在没有真实交易的情况下，伙同他人大肆开展虚开增值税专用发票活动，从中非法获利。2016年3月22日，上诉人付立锁与吴晓斌就清徐县常发洗煤有限公司的洗煤厂签订了《租赁洗煤厂协议》，得到该公司的手续后，没有从事洗煤等业务，而是安排同案犯郭学耀（已判处）和王娟（已判处）在没有真实货物购销的情况下，从事虚开增值税专用发票活动，从中获取非法利益。证人王根喜、何爱忠的证言、郭学耀的供述相互印证，证实宏海公司老板冀林海想虚开增值税发票时向何爱忠联系，何爱忠又向王根喜联系，王根喜又联系付立锁以清徐县常发洗煤厂开取增值税发票100多万元的事实。郭学耀供述，以清徐县常发洗煤厂开取增值税发票进项除北京外大部分是付立锁开的，销项票付立锁开了一部分。王娟供述，其所开的票有郭学耀让开的，也有付立锁让开的，开票最终都得经付立锁同意。经税务机关稽查证实，上述三公司大量接受上游公司开出的增值税专用发票并予抵扣，向下游公司大量虚开增值税专用发票。综上，上诉人付立锁在以上述三公司名义虚开增值税专用发票的犯罪活动中起了积极、主要作用，原判认定其为主犯并无不当。故该意见不能成立，本院不予支持。本院认为，上诉人（原审被告人）付立锁为牟取非法利益，违反国家税收征管和发票管理规定，通过设立、转让、租赁等方式取得空壳公司，在没有货物交易的情况下，虚开增值税专用发票，虚开的税款数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。上诉人付立锁及其辩护人所提的意见和理由均不能成立，本院不予支持。原判认定事实清楚，证据确实、充分，定罪准确，量刑适当。审判程序合法。依照《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百三十六条第一款第（一）项之规定，裁定如下：驳回上诉，维持原判。本裁定为终审裁定。审判长 张向东审判员 周利文审判员 邓高原二○二○年十二月九日书记员 段翠红郝炳旭