山东省临沂市兰山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）鲁1302刑初340号 公诉机关临沂市兰山区人民检察院。 被告人詹光明，男，1970年7月18日生，汉族，初中文化，广东省饶平县人，个体经商，住广东省饶平县。因涉嫌骗取出口退税罪于2019年3月27日被刑事拘留，同年4月30日被逮捕。现羁押于临沂市看守所。 辩护人闵令娟，山东兰友轩律师事务所律师。 临沂市兰山区人民检察院以临兰检职检刑诉[2019]169号起诉书指控被告人詹光明犯骗取出口退税罪，于2020年4月2日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。临沂市兰山区人民检察院指派检察员王伟出庭支持公诉。被告人詹光明及其辩护人闵令娟到庭参加诉讼。现已审理终结。 临沂市兰山区人民检察院指控，2014年至2016年间，被告人詹光明在临沂市兰山区通过实际控制的临沂香棋国际贸易有限公司、临沂春晖国际贸易有限公司（以下简称香棋公司、春晖公司），在没有实际货物出口的情况下，假报出口，骗取国家出口退税9538546.23元；通过向临沂跨国采购供应链服务有限公司（以下简称供应链公司）提供虚假的采购合同、虚开的增值税专用发票等资料，假报出口，骗取国家出口退税11742424.25元，共计人民币21280970.48元。具体分述如下： 1、2015年7月至2015年12月，供应链公司接受杞县丽瑞服装有限公司虚开的增值税专用发票175份（其中169份已认证，6份红字发票未认证，已办理出口退税163份，计税金额15424361.77元，税额2622141.26元），假报出口，骗取国家出口退税2622141.56元。 2、2015年3月至2016年8月，供应链公司接受濮阳县历山纺织服装有限公司虚开的增值税专用发票381份（其中381份已认证，计税金额348832466.8元，税额5921519.47元，已办理出口退税281份，计税金额25927116.79元，税额4407609.97元），假报出口，骗取国家出口退税4407609.97元。 3、2015年9月至2015年12月，供应链公司接受南召县惠丽服装厂虚开的增值税专用发票126份（其中126份已认证，计税金额11374664.29元，税额1933692.95元，已办理出口退税126份，计税金额11374667.29元，税额1933692.95元），假报出口，骗取国家出口退税1933692.95元。 4、2015年5月至2016年8月，供应链公司接受商城连青纺织有限公司虚开的增值税专用发票399份（其中399份已认证，计税金额33882865.50元，税额5760086.90元，已办理出口退税203份，计税金额16346340.69元，税额2778979.77元），假报出口，骗取国家出口退税2778979.77元。 5、2015年7月至2016年3月，被告人詹光明实际控制的香棋公司从河南省艺圣源服装有限公司取得增值税专用发票177份，金额合计16634248.88元，税额合计2827822.4元，全部办理了出口退税申报手续，实际已退税21组分2批，已退税金额为337553.23元，假报出口、骗取国家出口退税337553.23元。 6、2014年7月至2016年8月，被告人詹光明实际控制的春晖公司从开封杞县瑞丽服装有限公司、山东济南兴棉纺织有限公司、河北保定兴德纺织有限公司、吉林磐石市泰博纺织有限公司等公司取得虚开的增值税专用发票,分33批全部办理了出口退税申报手续，实际已退税26批,涉及65笔出口业务，涉及增值税专用发票571组,金额合计54451069.21元,税额合计9254981.31元,已退税金额合计9200993元，假报出口，骗取国家出口退税9200993元。 针对上述指控，公诉机关向法庭提交了证人王某某、詹某某等人的证言，相关书证，户籍证明，抓获经过，同案犯刘旋的供述，被告人詹光明的供述等证据。公诉机关认为，被告人以假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额特别巨大，其行为触犯《中华人民共和国刑法》第二百零四条之规定，应当以骗取出口退税罪追究刑事责任。建议判处被告人有期徒刑十一年至十二年，并处罚金。 被告人詹光明对起诉书指控的犯罪事实无异议，提出系从犯，量刑建议有点重。其辩护人对起诉书指控的犯罪事实和罪名无异议，认为检察院的建议量刑过重。提出被告人有以下减刑情节：被告人如实供述自己的罪名，自愿认罪认罚，属于初犯、从犯，对被告人依法减轻处罚。 经审理查明，2014年至2016年间，被告人詹光明在临沂市兰山区通过实际控制的临沂香棋国际贸易有限公司、临沂春晖国际贸易有限公司（以下简称香棋公司、春晖公司），在没有实际货物出口的情况下，假报出口，骗取国家出口退税9538546.23元；通过向临沂跨国采购供应链服务有限公司（以下简称供应链公司）提供虚假的采购合同、虚开的增值税专用发票等资料，假报出口，骗取国家出口退税11742424.25元。先后共计骗取国家出口退税21280970.48元。分述如下： 1、2015年7月至2015年12月，供应链公司接受杞县丽瑞服装有限公司虚开的增值税专用发票175份（其中169份已认证，已办理出口退税163份，计税金额15424361.77元，税额2622141.56元），假报出口，骗取国家出口退税2622141.56元。 2、2015年3月至2016年8月，供应链公司接受濮阳县历山纺织服装有限公司虚开的增值税专用发票381份（其中381份已认证，计税金额34832466.8元，税额5921519.47元；已办理出口退税281份，计税金额25927116.79元，税额4407609.97元），假报出口，骗取国家出口退税4407609.97元。 3、2015年9月至2015年12月，供应链公司接受南召县惠丽服装厂虚开的增值税专用发票126份（其中126份已认证，计税金额11374664.29元，税额1933692.95元，已办理出口退税126份，计税金额11374664.29元，税额1933692.95元），假报出口，骗取国家出口退税1933692.95元。 4、2015年5月至2016年8月，供应链公司接受商城连青纺织有限公司虚开的增值税专用发票399份（其中399份已认证，计税金额33882865.50元，税额5760086.90元，已办理出口退税203份，计税金额16346940.69元，税额2778979.77元），假报出口，骗取国家出口退税2778979.77元。 5、2015年7月至2016年3月，被告人詹光明实际控制的香棋公司从河南省艺圣源服装有限公司取得增值税专用发票177份，金额合计16634248.88元，税额合计2827822.4元，全部办理了出口退税申报手续，已退税金额为337553.23元，假报出口、骗取国家出口退税337553.23元。 6、2014年7月至2016年8月，被告人詹光明实际控制的春晖公司从开封杞县瑞丽服装有限公司、山东济南兴棉纺织有限公司、河北保定兴德纺织有限公司、吉林磐石市泰博纺织有限公司等公司取得虚开的增值税专用发票,分33批全部办理了出口退税申报手续，实际已退税26批,涉及增值税专用发票571组,金额合计54451069.21元,税额合计9254981.31元,已退税金额合计9200993元，假报出口，骗取国家出口退税9200993元。 上述事实，被告人詹光明在庭审中无异议，且有证人诸某某、王某、詹某某等人的证言，银行流水单，调查报告，情况说明，出口退税申报材料，出口货物报关单，山东增值税普通发票、装货单、通过无纸化出口检验/放行通知书、代理报送委托书、购销合同、外销合同，协查报告及协查回复函，相关书证，户籍证明，抓获经过，办案说明，同案犯刘旋的供述，被告人詹光明的供述等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人詹光明采用假报出口等手段骗取国家出口退税，数额特别巨大，其行为构成骗取出口退税罪，依法应予惩处。临沂市兰山区人民检察院指控詹光明犯骗取出口退税罪的罪名成立，本院予以支持。经审查，在本案中所有伪造出口退税的申请材料都系詹光明提供，供应链公司也是根据詹光明的指示办理出口退税业务并收取一定比例的提成，因此，在詹光明与供应链公司共同犯罪中，詹光明起主要作用，系主犯，故詹光明及其辩护人关于其系从犯的辩解及辩护意见不能成立，本院不予采纳。本案被告人詹光明骗取出口退税既有既遂也有未遂,既遂部分已达到数额特别巨大,应以既遂部分对其定罪量刑,未遂部分对其增加刑罚量。辩护人关于被告人如实供述自己的罪名，自愿认罪的辩护意见与庭审查明的事实一致，本院予以采纳。被告人坦白认罪，认罪态度好，对其可从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零四条第一款、第二十五条第一款、第二十六条、第六十四条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条，最高人民法院《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条之规定，判决如下： 一、被告人詹光明犯骗取出口退税罪，判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币二千二百万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年3月27日起至2031年3月26日止。罚金限于本判决生效后十日内缴纳）； 二、追缴被告人詹光明的违法所得人民币21280970.48元上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向山东省临沂市中级人民法院提起上诉。书面上诉的，应交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  王建军 人民陪审员  王玉鑫 人民陪审员  乔卫云 二〇二〇年十二月二日 书 记 员  窦呈呈