上海市第三中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪03刑初160号公诉机关上海市人民检察院第三分院。被告单位上海易雅贸易有限公司(以下简称易雅公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地上海市浦东新区康沈路******，法定代表人熊某某。诉讼代表人潘宏伟，男，1992年2月5日生。被告单位盐城市君泰贸易有限公司(以下简称君泰公司)，统一社会信用代码XXXXXXXXXXXXXXXXXX，住所地盐城，住所地盐城市区盐东镇李灶居委会创业大道******熊某某。诉讼代表人刘家春，男，1989年3月19日生。被告人吉某，男，1982年9月10日生，汉族，住上海市闵行区。辩护人仇九洲，上海思义律师事务所律师。上海市人民检察院第三分院以沪检三分二部刑诉〔2020〕392号起诉书指控被告单位易雅公司、君泰公司、被告人吉某犯走私普通货物罪，于2020年11月20日向本院提起公诉。本院于同月23日立案并依法组成合议庭，依法通知上海市法律援助中心指派律师为吉某提供辩护，公开开庭审理了本案。上海市人民检察院第三分院指派检察员刘某某出庭支持公诉，被告单位易雅公司诉讼代表人潘宏伟、被告单位君泰公司诉讼代表人刘家春、被告人吉某及其辩护人仇九洲到庭参加诉讼。现已审理终结。上海市人民检察院第三分院起诉指控：2018年11月至2020年4月间，被告单位易雅公司、君泰公司的实际负责人吉某明知货物的实际成交价格，为降低公司经营成本，与外商通谋，仍决定以低报实际成交价格的方式从日本进口食品入境。在进口过程中，吉某与外商约定好低报的幅度，由外商制作低价发票交给报关公司用于二被告单位向海关申报进口，并制作《对账单》交由被告人吉某核对涉案货物的实际成交价格、低报价格及差额货款。被告人吉某通过其控制的个人银行账户向外商支付差额货款。被告单位易雅公司通过上述方式走私进口食品51票，偷逃应缴税额共计人民币3,852,197元(以下币种均为人民币)；被告单位君泰公司通过上述方式走私进口食品5票，偷逃应缴税额共计249,928.13元。2020年5月20日，被告人吉某接侦查机关电话通知，主动前往侦查机关接受调查，并如实供述了其本人及二被告单位的犯罪事实。2020年9月27日，被告单位易雅公司、君泰公司分别向侦查机关缴纳暂扣款15万元和5万元。为证明上述指控事实，公诉机关当庭出示、宣读了证明上述指控事实的相关证据。公诉机关认为被告单位易雅公司、君泰公司违反海关法规，逃避海关监管，以低报实际成交价格的方式从日本进口食品入境，被告单位易雅公司偷逃应缴税额385万余元，情节严重；被告单位君泰公司偷逃应缴税额24万余元；被告人吉某作为二被告单位直接负责的主管人员，偷逃应缴税额410万余元，情节严重；易雅公司、君泰公司、吉某的行为均已触犯《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第(一)项、第(二)项、第二款、第三款之规定，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告单位易雅公司、君泰公司、被告人吉某认罪认罚，可以从宽处理。二被告单位及被告人吉某均系自首，可以从轻或减轻处罚。建议判处被告单位易雅公司罚金386万元；判处被告单位君泰公司罚金25万元；判处被告人吉某有期徒刑三年，缓刑五年。据此提请本院依法审判。被告单位易雅公司、君泰公司、被告人吉某对起诉指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均没有异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。吉某的辩护人对起诉指控的犯罪事实、罪名均无异议，认为吉某系自首，到案后自愿认罪认罚，二被告单位主动缴纳暂扣款，且于庭前缴纳了罚金，可以从宽处理，同意公诉机关的量刑建议。经本院查明的事实与公诉机关起诉指控的事实相同。上述事实，有经庭审质证、确认的侦查机关出具、调取的《受案登记表》《立案决定书》《案发经过》《扣押决定书》《扣押笔录》《扣押清单》《户籍信息》《档案机读材料》《营业执照》、护照、往来港澳通行证、报关单、申报发票、记账单、真实发票、相关银行账户明细、品旭公司、津珑公司提供的材料，证人熊某某、马某某、朱某某、沈某、陈某某、张某某、方某、邵某、宋某某、杨某某、李某等人的证言，上海外高桥保税区海关出具的《涉嫌走私的货物、物品偷逃税款海关核定证明书》，被告人吉某到案后对上述犯罪事实供认不讳，足以认定。本案审理期间，被告单位易雅公司、君泰公司分别向本院缴纳了二百万元和二十五万元。本院认为，被告单位易雅公司、君泰公司违反海关法规，逃避海关监管，以低价申报方式从日本进口食品入境，被告单位易雅公司偷逃应缴税额385万余元，情节严重；被告单位君泰公司偷逃应缴税额24万余元；被告人吉某作为二被告单位直接负责的主管人员，决定低价申报，并通过其控制的个人账户支付差额货款，偷逃应缴税额410万余元，情节严重；被告单位易雅公司、君泰公司以及被告人吉某的行为均已构成走私普通货物罪，应予依法惩处。公诉机关的指控成立。被告人吉某作为二被告单位直接负责的主管人员，主动到案，并如实供述本人以及二被告单位的犯罪事实，被告单位易雅公司、君泰公司及被告人吉某均系自首，可以从轻或减轻处罚。二被告单位及被告人均自愿认罪认罚，且二被告单位主动缴纳暂扣款，于庭前缴纳了罚金，均可以从宽处理。公诉机关对被告单位、被告人提出的量刑建议适当，被告单位诉讼代表人、被告人及其辩护人均表示同意，本院予以支持。鉴于本案的犯罪事实、性质、情节和对社会的危害程度等，决定对二被告单位及被告人吉某均从轻处罚，并对吉某适用缓刑。辩护人提出的相关辩护意见，本院予以采纳。据此，为维护国家对普通货物的进出口监管及税收征收制度，依照《中华人民共和国刑法》第三十条，第三十一条，第一百五十三条第一款第(二)项、第二款、第三款，第六十七条第一款，第七十二条第一款，第七十三条第二款、第三款，第五十二条，第五十三条第一款，第六十四条，《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条第二款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告单位上海易雅贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币三百八十六万元。(已缴纳罚金人民币二百万元，其余罚金于本判决生效后30日内一次向本院缴纳。)二、被告单位盐城市君泰贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二十五万元。(已缴纳)三、被告人吉某犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年。(缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。)四、供犯罪所用的本人财物等予以没收，违法所得予以追缴。吉某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  高卫萍审 判 员  程亭亭人民陪审员  孙妹萍二〇二〇年十二月十七日法官 助理  宋 典书 记 员  宋 典附：相关法律条文一、《中华人民共和国刑法》第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：……（二）走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。……单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。……第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。……第七十三条……有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。二、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第二十四条……单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。三、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。