上海市金山区人民法院刑 事 判 决 书（2020）沪0116刑初1262号公诉机关上海市金山区人民检察院。被告人唐某某(自报)，男，1954年7月14日生，汉族，户籍地安徽省，现住上海市普陀区。辩护人赵梦真，上海圣瑞敕律师事务所律师。被告人徐某(自报)，男，1977年8月3日生，汉族，户籍地浙江省杭州市，现住浙江省杭州市。辩护人徐广平，浙江商祺律师事务所律师。被告人王某某，女，1969年9月23日生，汉族，户籍地浙江省杭州市，现住上海市闵行区。辩护人曹松姗，上海圣瑞敕律师事务所律师。被告人沈某某(自报)，男，1964年7月5日生，汉族，住浙江省杭州市。辩护人张玉尤，上海圣瑞敕律师事务所律师。被告人钱某某，男，1962年12月10日生，汉族，户籍地浙江省杭州市，现住上海市闵行区。辩护人钱加阳，上海圣瑞敕律师事务所律师。上海市金山区人民检察院以沪金检三部刑诉[2020]234号起诉书指控被告人唐某某、徐某、王某某、沈某某、钱某某犯虚开发票罪，于2020年11月27日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，实行独任审判，公开开庭审理了本案。上海市金山区人民检察院指派检察员刘某某出庭支持公诉。被告人唐某某、徐某、王某某、沈某某、钱某某及辩护人赵梦真、徐广平、曹松姗、张玉尤、钱加阳到庭参加诉讼。现已审理终结。经审查查明：1.2017年4月至2018年2月，被告人唐某某在江西省景德镇绿地昌南里项目艺术中心精修工程等项目开展过程中，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，通过他人虚开增值税普通发票60份提供给上海绿地建筑工程有限公司(以下简称“绿地公司”)用于结算工程款，发票金额合计人民币580余万元。2.2018年3月，被告人徐某在昆山850绿地21新城项目开展过程中，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，通过他人虚开增值税普通发票55份提供给绿地公司用于结算工程款，发票金额合计人民币550余万元。3.2017年4月至2018年3月，被告人王某某在江苏盐城2号地块项目开展过程中，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，通过他人虚开增值税普通发票130份提供给绿地公司用于结算工程款，发票金额合计人民币1,270余万元。4.2017年1月至2017年11月，被告人沈某某在张江缤纷广场和周浦财富广场项目开展过程中，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，通过他人虚开增值税普通发票44份提供给绿地公司用于结算工程款，发票金额合计人民币440万元。5.2017年5月至2017年9月，被告人钱某某在南翔云翔04A-02A和南翔云翔项目开展过程中，在没有真实交易的情况下，以支付开票费的方式，通过他人虚开增值税普通发票66份提供给绿地公司用于结算工程款，发票金额合计人民币660余万元。2020年5月26日，被告人唐某某、徐某至公安机关投案，次日，被告人王某某、沈某某、钱某某至公安机关投案，到案后均如实供述了上述事实；五被告人均在审查起诉阶段退出了涉案税款。上述事实，各被告人在开庭审理过程中均无异议，并有各被告人的供述，证人邵某的证言及其提交的发票清单、增值税普通发票复印件、记账凭证复印件等材料，证人吴某某、王某1、郭某某、陈某、高某1、孙某某、高2、王某2的证言，同案犯潘歆、杜广好的供述，上海司法会计中心有限公司出具的司法会计鉴定意见书，上海市金山区人民检察院出具的扣押决定书及扣押财物、文件清单，公安机关出具的侦破经过、工作情况及调取的户籍资料、刑事判决书、档案机读材料等证据所证实，足以认定。被告人唐某某的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，被告人有自首情节，自愿认罪认罚，有悔罪表现；已经缴纳税款，弥补国家损失；主观恶性小，社会危害性不大，希望法庭从轻处罚。被告人徐某的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，被告人系自首，应当从轻、减轻处罚；审查起诉阶段补缴涉案所有税款，没有造成国家税收重大损失；被告人无前科劣迹，社会危害性小，请求依法对其从轻处罚，适用缓刑。被告人王某某的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，被告人系自首；已经补缴税款，并预先缴纳罚金；取保候审期间表现良好；希望从轻、减轻处罚，适用缓刑。被告人沈某某的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，被告人有自首情节，补缴了税款，认罪认罚，认罪悔罪态度好。被告人钱某某的辩护人对起诉指控的事实及罪名均无异议，并认为，被告人有自首情节，自愿认罪认罚，希望从轻处理。本院认为，被告人唐某某、徐某、王某某、沈某某、钱某某在无实际交易的情况下，通过他人虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。各被告人犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，均系自首，可以减轻处罚。各被告人积极退缴涉案税款，有悔罪表现，可酌情从轻处罚并适用缓刑。依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人唐某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。二、被告人徐某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。三、被告人王某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年五个月，缓刑二年，并处罚金人民币四万元。四、被告人沈某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑九个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万五千元。五、被告人钱某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，缓刑一年，并处罚金人民币二万元。(缓刑考验期限均自判决确定之日起计算；罚金于判决生效之日起一个月内缴纳。)唐某某、徐某、王某某、沈某某、钱某某回到社区后，应当遵守法律、法规，服从监督管理，接受教育，完成公益劳动，做一名有益社会的公民。六、退缴在案的税款发还税务机关。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向上海市第一中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审判员 朱 敏二〇二〇年十二月十六日书记员 包雪怡附：相关法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。