江苏省连云港市海州区人民法院刑 事 判 决 书（2020）苏0706刑初373号公诉机关江苏省连云港市海州区人民检察院。被告单位江苏美罗矿业有限责任公司，统一社会信用代码91320706066294582Y，地址连云港市海州区通灌南路**建院观筑大厦**，法定代表人姚以桃。诉讼代表人谢华，案发期间系江苏美罗矿业有限责任公司经理。被告人孙瑞，男，1979年5月16日出生于江苏省东海县，汉族，大专文化，山西省文水瑞云制砂厂董事长，户籍所在地及住址为江苏省东海县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2019年9月29日被刑事拘留，同年11月5日被逮捕，2020年1月16日被取保候审。于2020年12月9日经本院决定逮捕，2020年12月12日被执行逮捕，现羁押于连云港市看守所。江苏省连云港市海州区人民检察院以海检刑诉（2020）246号起诉书指控被告单位江苏美罗矿业有限责任公司、被告人孙瑞犯虚开增值税专用发票罪向本院提起公诉。本院依法适用普通程序公开开庭进行了审理。江苏省连云港市海州区人民检察院指派检察员徐某出庭支持公诉,被告单位江苏美罗矿业有限责任公司诉讼代表人谢华、被告人孙瑞均到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省连云港市海州区人民检察院指控：2015年12月至2016年2月间，被告人孙瑞让唐某（已判决）以沭阳莱万特贸易有限公司的名义，为被告人孙瑞经营的江苏瑞云矿产品贸易有限责任公司（已注销）和江苏美罗矿业有限责任公司虚开增值税专用发票31份，价税合计人民币3439221.9元，其中税款共计人民币499716.03元，所开发票均于开票当月向国税局申报抵扣。具体分述如下：1.2015年12月30日，被告人孙瑞实际控制的江苏瑞云矿产品有限公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票6份用于抵扣税款，金额569230.74元，税额96769.26元，价税合计666000元。2.2016年1月28日，被告人孙瑞实际控制的江苏瑞云矿产品有限公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票3份用于抵扣税款，金额280251.27元，税额47642.73元，价税合计327894元。3.2016年1月28日，被告人孙瑞实际控制的江苏美罗矿产品有限公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票4份用于抵扣税款，金额300000元，税额51000元，价税合计351000元。4.2016年2月25日，被告人孙瑞实际控制的江苏美罗矿产品有限公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票18份用于抵扣税款，金额1790023.86元，税额304304.04元，价税合计2094327.9元。公诉机关向法庭提供了相关书证，证人证言，被告人供述和辩解，辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人孙瑞为被告单位江苏美罗矿业有限责任公司直接负责的主管人员，被告单位江苏美罗矿业有限责任公司让他人为自己虚开增值税专用发票，其行为应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人孙瑞犯罪后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，可以从轻或者减轻处罚。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条的规定，向本院提起公诉。被告单位江苏美罗矿业有限责任公司、被告人孙瑞对起诉书指控的犯罪事实及罪名均无异议，当庭表示自愿认罪。经审理查明，2015年12月至2016年2月间，被告人孙瑞让唐某（已判决）以沭阳莱万特贸易有限公司的名义，为被告人孙瑞经营的江苏瑞云矿产品贸易有限责任公司（已注销）和江苏美罗矿业有限责任公司虚开增值税专用发票31份，价税合计人民币3439221.9元，其中税款共计人民币499716.03元，所开发票均于开票当月向国税局申报抵扣。具体分述如下：1.2015年12月30日，被告人孙瑞实际控制的江苏瑞云矿产品贸易有限责任公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票6份用于抵扣税款，金额569230.74元，税额96769.26元，价税合计666000元。2.2016年1月28日，被告人孙瑞实际控制的江苏瑞云矿产品贸易有限责任公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票3份用于抵扣税款，金额280251.27元，税额47642.73元，价税合计327894元。3.2016年1月28日，被告人孙瑞实际控制的江苏美罗矿产品有限责任公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票4份用于抵扣税款，金额300000元，税额51000元，价税合计351000元。4.2016年2月25日，被告人孙瑞实际控制的江苏美罗矿产品有限责任公司在与沭阳莱万特有限公司没有实际货物交易的情况下，接受莱万特贸易有限公司开具的增值税专用发票18份用于抵扣税款，金额1790023.86元，税额304304.04元，价税合计2094327.9元。另查明，被告人孙瑞退出款项人民币150万元，暂扣于公诉机关。江苏瑞云矿产品贸易有限责任公司与江苏美罗矿业有限责任公司系两家公司但同一套办公人员。上述事实，被告单位江苏美罗矿业有限责任公司、被告人孙瑞在开庭审理过程中均无异议，并有：1、公安机关出具的户籍证明，发破案经过、到案经过，增值税专用发票，抵扣证明，公司工商登记，营业执照，税票明细，刑事判决书等书证；2、被告人孙瑞的供述及辩解；3、未出庭证人唐某、高某、章某、臧转利等人证言；4、辨认笔录等证据证实，足以认定。本院认为，被告单位江苏美罗矿业有限责任公司让他人为自己虚开增值税专用发票，被告人孙瑞作为被告单位江苏美罗矿业有限责任公司直接负责的主管人员，其行为均应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。连云港市海州区人民检察院指控被告单位江苏美罗矿业有限责任公司、被告人孙瑞犯虚开增值税专用发票罪，事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名成立，本院依法予以支持。被告人孙瑞案发后主动投案，如实供述其犯罪事实，系自首，可以从轻处罚。被告单位江苏美罗矿业有限责任公司直接负责的主管人员即被告人孙瑞自动投案，如实交代单位犯罪事实，应当认定为单位自首，依法对被告单位从轻处罚，被告人孙瑞退出造成的税款损失，酌情从轻处罚。被告人孙瑞认罪认罚，可以依法从宽处理。综上，依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第一款、第六十四条，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条之规定，判决如下：一、被告单位江苏美罗矿业有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元；（罚金于本判决生效后十日内一次性缴纳至本院。）二、被告人孙瑞犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年；（刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即刑期自2019年9月29日起至2022年8月24日止。）三、对被告人孙瑞退出的税款损失人民币499716.03元予以没收，上缴国库。（已扣于公诉机关）如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省连云港市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  孙晶晶人民陪审员  汪素琴人民陪审员  韦 艳二〇二〇年十二月十五日书 记 员  韦 玲法律条文附录《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和共犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。