安徽省马鞍山市花山区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）皖0503刑初279号 公诉机关马鞍山市花山区人民检察院。 被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司,住所地马鞍山市花山区。 法定代表人王胜和,公司实际负责人朱慕军。 诉讼代表人范知平，男,1965年9月生,马鞍山市森隆物流有限责任公司职工。 被告单位马鞍山市久恒工贸有限公司,住所地马鞍山市金家庄工业园。 法定代表人朱家根,公司实际负责人朱慕军。 诉讼代表人李子逸,男,1987年7月生,马鞍山市久恒工贸有限公司职工。 被告人朱慕军,男,1962年3月27日出生于安徽省马鞍山市,汉族,大学本科文化,案发前系马鞍山市久恒工贸有限公司、马鞍山市森隆物流有限责任公司实际负责人,居住地马鞍山市花山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,2020年10月13日经马鞍山市花山区人民检察院批准,于次日被马鞍山市公安局花山分局逮捕。现羁押于马鞍山市看守所。 辩护人陆琦,北京盈科（马鞍山）律师事务所律师。 被告人边某,男,1976年8月11日出生于安徽省涡阳县,汉族,小学文化，案发前原系马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司实际负责人，户籍地安徽省涡阳县,经常居住地马鞍山市花山区。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪,于2019年9月19日被马鞍山市公安局花山分局刑事拘留,同年10月16日被该局取保候审，2020年10月15日被马鞍山市花山区人民检察院取保候审。 辩护人周永龙,国浩律师(南京)事务所律师。 马鞍山市花山区人民检察院以花检刑诉〔2020〕2829号起诉书指控被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司、被告人朱慕军、边某犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月20日向本院提起公诉。本院依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。马鞍山市花山区人民检察院指派检察官马云飞出庭支持公诉，被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司诉讼代表人范知平，被告单位马鞍山市久恒工贸有限公司李子逸、被告人朱慕军及其辩护人陆琦、被告人边某及其辩护人周永龙到庭参加诉讼。本案现已审理终结。 马鞍山市花山区人民检察院指控：2016年6月至2017年3月,马鞍山市久恒工贸有限公司和马鞍山市森隆物流有限责任公司实际负责人朱慕军,在没有真实货物交易的情况下,以马鞍山市久恒工贸有限公司、马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司实际经营人边某负责的马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计16683090元,税额共计2424038.57元,后马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司将其用于抵扣,造成国家税款损失2424038.57元。具体情况如下: 1、2016年6月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计6581975.4元,税额共计956355.27元。 2、2017年3月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计5097120元,税额共计740607.14元。 3、2017年3月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市久恒工贸有限公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计5003994.6元,税额共计727076.16元。 2019年4月1日、9月18日,朱慕军、边某先后接公安机关电话通知后主动到案,后如实供述了犯罪事实。 2019年10月17日,被告人边某委托他人主动向公安机关退缴赃款200万元。2020年10月15日,被告人边某主动向马鞍山市花山区人民检察院退缴赃款424038.57元。 公诉机关针对起诉书指控的犯罪事实，向法庭提供了相关证据。公诉机关认为，被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司、被告人朱慕军、边某的行为已构成虚开增值税专用罪。被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司、被告人朱慕军、边某具有自首情节。被告人朱慕军在判决宣告后刑罚执行完毕前，发现新的犯罪事实，应当将前后两个判决所判处的刑罚，数罪并罚。被告人朱慕军、边某认罪认罚并自愿签署《认罪认罚具结书》，建议对被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司判处罚金，对被告人朱慕军判处有期徒刑三年六个月，连同前罪所判处的刑罚，决定执行刑罚；对被告人边某判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年。提请法院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第六十九条、第七十条之规定，予以判处。 被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司、被告人朱慕军、边某对起诉书指控的犯罪事实和定性不持异议，且自愿认罪认罚。 被告人朱慕军辩护人的辩护意见：马鞍山市久恒工贸有限公司向外开具增值税发票均是有真实交易的，主观恶性较小；被告人朱慕军具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；被告人朱慕军自愿认罪认罚，可以从宽处理；被告人边某已经退缴了全部赃款，没有造成税款的实际流失，希望法庭量刑时予以考虑。 被告人边某的辩护人的辩护意见：被告人边某具有自首情节，依法可以从轻或减轻处罚；被告人边某自愿认罪认罚，可以从宽处理；被告人边某主动退缴全部赃款，可以从轻处罚。 经审理查明：2016年6月至2017年3月,马鞍山市久恒工贸有限公司和马鞍山市森隆物流有限责任公司实际负责人朱慕军,在没有真实货物交易的情况下,以马鞍山市久恒工贸有限公司、马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司实际经营人边某负责的马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计16683090元,税额共计2424038.57元,后马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司将其用于抵扣,造成国家税款损失2424038.57元。具体情况如下: 1、2016年6月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计6581975.4元,税额共计956355.27元。 2、2017年3月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市森隆物流有限责任公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计5097120元,税额共计740607.14元。 3、2017年3月,被告人朱慕军在没有真实货物交易的情况下，以马鞍山市久恒工贸有限公司名义向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计5003994.6元,税额共计727076.16元。 2019年4月1日、9月18日,朱慕军、边某先后接公安机关电话通知后主动到案,后如实供述了犯罪事实。 2019年10月17日,被告人边某委托他人主动向公安机关退缴赃款200万元。2020年10月15日,被告人边某主动向马鞍山市花山区人民检察院退缴赃款424038.57元。 上述事实，有公诉机关提供的并经庭审质证、认证的受案登记表、立案决定书、购销合同、增值税发票复印件、工商登记资料、户籍材料、诉讼代表人委托书、到案经过，证人马某、黄某、樊某、史某等人的证言，被告人朱慕军、边某的供述等证据证实，足以认定。 本院认为：被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司向他人虚开增值税专用发票价税合计11679095.4元,税额共计1696962.41元,数额较大;被告单位马鞍山市久恒工贸有限公司向他人虚开增值税专用发票价税合计5003994.6元,税额共计727076.16元,数额较大;被告人朱慕军作为马鞍山市久恒工贸有限公司、马鞍山市森隆物流有限责任公司单位犯罪的直接负责的主管人员,在没有真实货物交易的情况下,向马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计16683090 元,税额共计2424038.57元,数额较大;被告人边某系马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司单位犯罪的直接负责的主管人员,让他人为马鞍山市豪烨废旧金属回收有限公司虚开增值税专用发票价税合计16683090元,税额共计2424038.57元,数额较大,其行为均已触犯刑律，构成虚开增值税专用发票罪。被告人朱慕军、边某、被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司、马鞍山市久恒工贸有限公司在案发后主动投案,并如实交代犯罪事实，是自首,依法可以从轻处罚。被告人边某主动退缴全部赃款，酌情予以从轻处罚。被告人朱慕军、边某自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚,可以从宽处理。公诉机关指控罪名准确，量刑建议适当，本院依法予以采纳。 对于被告人朱慕军的辩护人提出的被告人朱慕军实际负责的马鞍山市久恒工贸有限公司向他人开票是他人有真实货物交易的，不同于凭空开票，主观恶性、社会危害性均较小的辩护意见。经查，虚开增值税专用发票的行为是法律所禁止的行为，虚开是指行为违反有关发票开具管理的规定，不按照实际情况如实开具增值税专用发票及其他可用于骗取出口退税、抵扣税款的发票之行为，该行为违反了发票管理制度，也严重破坏了社会主义经济秩序，故对该辩护意见，本院不予采纳。 本案在审理过程中，委托马鞍山市花山区司法局对被告人边某的犯罪行为背景因素、是否具有再犯危险性、是否适用非监禁刑等非涉案情况进行调查。鉴于被告人边某的犯罪情节较轻，有悔罪表现，没有再犯罪的危险，对其宣告缓刑对所居住的社区没有重大不良影响，可以宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第三十条、第三十一条、第六十七条第一款、第五十二条、第五十三条、第六十九条、第七十条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告单位马鞍山市森隆物流有限责任公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币二十万元； （罚金于本判决生效后五日内缴纳） 二、被告单位马鞍山市久恒工贸有限公司犯虚开增值税专用发票罪，判处罚金人民币十万元； （罚金于本判决生效后五日内缴纳） 三、被告人朱慕军犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，连同前罪所判刑罚有期徒刑七年，并处罚金人民币十万元，决定执行有期徒刑九年六个月，并处罚金人民币十万元（已缴纳）； （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年4月2日起至2028年10月1日止） 四、被告人边某犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，宣告缓刑五年； （缓刑考验期限，从判决确定之日起计算） 五、被告人边某在公安机关退缴的赃款2000000元、在马鞍山市花山区人民检察院退缴的赃款424038.57元，予以追缴，上缴国库。 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向安徽省马鞍山市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。 审 判 长  甘蔚萍 人民陪审员  李功兵 人民陪审员  汤深礼 二〇二〇年十二月十日 书 记 员  叶 静 附：本案适用的《中华人民共和国刑法》条文 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第三十条公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。 第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。如果由于遭遇不能抗拒的灾祸缴纳确实有困难的，可以酌情减少或者免除。 第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑： (一)犯罪情节较轻； (二)有悔罪表现； (三)没有再犯罪的危险； (四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。 宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。 被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。 第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。 有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。 缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。