辽宁省营口市老边区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0811刑初15号公诉机关营口市老边区人民检察院。被告人金某某，男，1958年6月26日出生，汉族，大专文化，营口市通泰再生资源有限公司（下称新合作公司）原总经理，户籍所在地：辽宁省营口市站**,住营口市站**，因涉嫌挪用公款犯罪2018年5月22日被营口市监察委员会留置，因涉嫌贪污罪、挪用公款罪、国有公司人员滥用职权罪，经大石桥市人民检察院决定，于2018年7月20日被大石桥市公安局执行逮捕。现羁押于大石桥市看守所。被告人赵某某，女，1965年2月2日出生，汉族，高中文化，营口市物资开发有限公司原会计，户籍所在地：辽宁省营口市站**,住营口市站**，因涉嫌虚开发票罪，经营口市老边区公安分局决定，于2018年8月27日被取保候审，经营口市老边区人民检察院批准，于2019年8月14日被取保候审。被告人贾某某，女，1967年10月6日出生，汉族，高中文化，中共党员，营口市物资开发有限公司原会计，户籍所在地：辽宁省营口市站**,住营口市站**,因涉嫌虚开发票罪，经营口市老边区公安分局决定，于2018年8月27日被取保候审，经营口市老边区人民检察院批准，于2019年8月14日被取保候审。被告人卢某某，女，1950年11月18日出生，汉族，高中文化，中共党员，营口市物资开发有限公司原会计，户籍所在地：辽宁省营口市站**,住营口市站**。因涉嫌虚开发票罪，经营口市老边区公安分局决定，于2018年8月15日被取保候审，经营口市老边区人民检察院批准，于2019年8月14日被取保候审。营口市老边区人民检察院以营边检公诉刑诉[2020]13号起诉书指控被告人金某某、赵某某、贾某某、卢某某虚开发票一案，向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。营口市老边区人民检察院指派检察员张宇、代理检察员李云璐出庭支持公诉，被告人金某某、赵某某、贾某某、卢某某到庭参加诉讼。现已审理终结。营口市老边区人民检察院指控，2014年2、3月，被告人金某某召集新合作公司刘某（已死亡）、赵某某、贾某某、卢某某、曹某1等人共同开会研究部署套取“营口市再生资源回收公共服务平台”后续215万元项目资金一事。金某某授意并安排刘某（已死亡）、江某冒用公司员工及金某某亲属的身份信息注册工商登记、私刻公章、法人章、发票专用章等印章后，交由贾某某、卢某某、赵某某等人办理税务登记、按照金某某和刘某（已死亡）的指示的金额虚开发票，并在虚开发票之后即办理税务注销业务。最后赵某某将虚开的发票入账并操作虚假的货款支付和资金回流。经查，金某某等人共冒用他们身份信息注册23家个体工商户，利用其中11家个体工商户编造虚假业务虚开发票金额累计达1054.55万元。认定上述事实的证据如下：1.书证；2.证人曹某1、江某、宁某等证言；3.被告人金某某、赵某某、贾某某、卢某某的供述与辩解；4.视听资料。公诉机关认为，被告人金某某、赵某某、贾某某、卢某某虚开发票，情节严重，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。在共同犯罪中，金某某系主犯，赵某某、贾某某、卢某某系从犯，应适用《中华人民共和国刑法》第二十五条、第二十六条、第二十七条之规定。被告人金某某辩称，发票是虚开的，不是个人行为，是按上级意见办的。被告人赵某某辩称，是领导指使的，如果法律认为我有罪，就认罪。被告人贾某某辩称，我也是领导安排的，如果法律认为我有罪，就认罪。被告人卢某某辩称，如果法律认为我有罪，就认罪。经审理查明，2014年2、3月，被告人金某某召集新合作公司刘某（已死亡）、赵某某、贾某某、卢某某、曹某1等人共同开会研究部署套取“营口市再生资源回收公共服务平台”后续215万元项目资金一事。金某某授意并安排刘某（已死亡）、江某冒用公司员工及金某某亲属的身份信息注册工商登记、私刻公章、法人章、发票专用章等印章后，交由贾某某、卢某某、赵某某等人办理税务登记、按照金某某和刘某（已死亡）的指示的金额虚开发票，并在虚开发票之后即办理税务注销业务。最后赵某某将虚开的发票入账并操作虚假的货款支付和资金回流。经查，金某某等人共冒用他们身份信息注册23家个体工商户，利用其中11家个体工商户编造虚假业务虚开发票金额累计1054.55万元。后被告人金某某用虚开发票平账并套取现金1040万元，大石桥市人民法院、营口市中级人民法院认定被告人金某某构成贪污罪。认定上述事实的证据是：一、书证（1）户籍证明。证明被告人赵某某于1965年2月2日出生。（2）户籍证明。证明被告人贾某某于1967年10月6日出生。（3）户籍证明。证明被告人卢某某于1950年11月18日出生。（4）被告人金某某基本情况。证明被告人金某某于1958年6月26日出生。（5）抓捕经过。证明2018年7月20日将被告人赵某某抓获，2018年8月9日、2018年8月15日电话通知被告人贾某某、卢某某到老边区公安分局经侦大队接受讯问。（6）无刑事犯罪记录。证明被告人赵某某无刑事犯罪。（7）无刑事犯罪记录。证明被告人贾某某无刑事犯罪。（8）无刑事犯罪记录。证明被告人卢某某无刑事犯罪。（9）2013-2016新合作公司购买虚假发票明细。证明2013-2016年新合作公司以虚假业务与32家公司购买发票，并以内部员工名义开具假发票，金额总计6945万元。（10）以内部员工名义开具发票明细。证明营口通泰再生资源有限公司以内部员工名义开具发票。（11）2013-2016新合作公司购买虚假增值税发票明细。证明2013-2016年新合作公司与12家公司虚开增值税发票4817万元。（12）调取营口市财政局证据。证明营口市新合作再生资源有限公司依据相关材料申请国家项目资金补贴共计430万。（13）调取营口市商务局证据。证明营口市新合作再生资源有限公司依据相关材料申请国家项目资金补贴共计430万。（14）涉案23家个体工商户税务登记。证明营口市再生资源有限公司注册23家个体工商户。（15）企业机读档案登记资料23份。证明营口市再生资源有限公司利用23家个体工商户为公司开增值税专用发票和普通发票。（16）营口市新合作再生资源有限公司涉案账目凭证。证明营口市新合作再生资源有限公司从12家物资经销处购买废镁砖，其12家法人均为内部人员或关联人员。（17）营口市新合作再生资源有限公司工商档案材料。证明营口市新合作再生资源有限公司在营口市工商行政管理局企业注册分局登记。二、证人证言（1）证人曹某1证言。证明营口市新合作再生资源经销有限公司经理金某某和刘某安排人员利用虚假注册的个体工商户的营业执照档案到税务机关办理税务登记并开具购货发票。（2）证人姜某证言。证明姜某将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么以及帮助金某某办理8家企业工商注册信息。（3）证人宁某证言。证明宁某将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（4）证人王某1证言。证明王某1将身份证借给营口市新合作再生资源有限公司领导。（5）证人邹某1证言。证明邹某1将身份证借给营口市新合作再生资源有限公司领导。（6）证人金某1证言。证明金某1将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（7）证人曹某2证言。证明曹某2将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（8）证人杨某证言。证明杨某将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（9）证人王某2证言。证明金某某向王某2借过身份证。（10）证人邹某2证言。证明金某某向邹某2及邹某2父母邹某1、王某4身份证。（11）证人王某3证言。证明王某3将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（12）证人尚某证言。证明尚某将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（13）证人张某证言。证明张某将身份证借给刘某及不清楚刘某借身份证做什么。（14）证人白某证言。证明白某将身份证放在刘某那及不清楚刘某用身份证做什么。（15）证人金某2证言。证明营口市新合作再生资源经销有限公司是否与其他公司有业务往来暂不清楚。（16）证人尹某1证言。证明营口市物资开发有限公司的实际经营者是金某某。（17）证人幺延波证言。证明营口永吉麦格新型耐材有限公司与营口市新合作再生资源有限公司没有过业务往来。（18）证人倪某1证言。证明刘某让倪某1将发票转交给幺延波。三、被告人供述（1）被告人赵某某的供述。证明在被告人金某某指使下由赵某某虚列支出、编造营口市新合作再生资源经销有限公司业务量、现金流并计入公司成本，并利用转账支票及现金支付形式编造虚假的货款支付，伪造虚假的业务。（2）被告人贾某某供述。证明被告人金某某指使刘某、赵某某、卢某某、贾某某、曹某1等人共利用宁某、姜某等人身份信息虚假注册个体工商户23家，虚开发票金额累计达到21429011.36元。（3）被告人卢某某的供述。证明金某某指使刘某、赵某某、卢某某、贾某某、曹某1等人共利用宁某、姜某等人身份信息虚假注册个体工商户23家。（4）被告人金某某的供述。证明被告人金某某指使刘某、赵某某、卢某某、贾某某、曹某1等人共利用宁某、姜某等人身份信息虚假注册个体工商户23家。其中，11家个体工商户名义开具的是机打普通发票，不做为进项税款抵扣。（1、西市区广达电子经营处。2、站前区景峰电子经销处。3、站前区丰达电子经销处。4、站前区先达电脑经销处。5、站前区永峰电子经销处。6、站前区富强装饰维修中心。7、站前区荷花广告设计工作室。8、站前区佳源广告设计室。9、站前区萍水广告设计工作室。10、站前区东福建筑材料经销处。11、站前区诚信房屋装饰中心。）本院认为，被告人金某某客观上利用职务便利指使他人虚开发票，后被告人金某某利用虚开发票平账套取现金，其虚开发票的主观故意是为非法占有，对其应以贪污罪定罪处罚。因被告人金某某的该贪污行为在另案中已被判处，故，本案不再对被告人金某某以犯虚开发票罪定罪处罚。而被告人赵某某、贾某某、卢某某主观上与被告人金某某没有共同贪污的故意，客观上亦未实施利用虚开发票的行为进行贪污，故，被告人赵某某、贾某某、卢某某的行为构成虚开发票罪。公诉机关指控被告人赵某某、贾某某、卢某某的犯罪事实和罪名成立，本院予以支持。贾某某、卢某某是自首，依法对其从轻或减轻处罚，在共同犯罪中，金某某系主犯，赵某某、贾某某、卢某某系从犯，依法对其从轻处罚。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，第二十五条第一款、第二十七条第一款、第二款、第五十二条、第五十三条第一款、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人赵晓塑犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年，并处罚金人民币三万；（缓刑考验期，从判决确认之日起计算。）二、被告人贾某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万；（缓刑考验期，从判决确认之日起计算。）三、被告人卢某某犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年六个月年，缓刑一年六个月，并处罚金人民币二万元。（缓刑考验期，从判决确认之日起计算。）如不服本判决，可在接到判决书后第二日起十日内，通过本院或者直接向辽宁省营口市中级人民法院提出上诉，书面上诉的应当提交上诉状正本一份，副本两份。审 判 长  李宝明人民陪审员  宋 志人民陪审员  霍家维二〇二〇年十二月三日书 记 员  吴 夕