江苏省无锡市中级人民法院刑 事 判 决 书(2020)苏02刑初34号公诉机关江苏省无锡市人民检察院。被告单位无锡产商进出口贸易有限公司，住所在无锡市新吴区行创四路**星洲科技商务园**楼**，法定代表人袁剑锋。诉讼代表人傅强，男，1982年8月18日生，汉族。辩护人杨楚楚，江苏海辉律师事务所律师。被告人袁剑锋，男，1976年11月16日出生于江苏省盐城市，汉族，大专文化，租住无锡市锡山区，户籍在盐城市大丰区。2019年5月10日因涉嫌犯走私普通货物罪被无锡海关缉私分局取保候审，2020年5月10日被江苏省无锡市人民检察院取保候审，同年9月7日被本院取保候审。辩护人蒋军、包敏，江苏海辉律师事务所律师。被告人范慧全，男，1982年6月19日出生于辽宁省大连市，汉族，大专文化，无业，户籍在辽宁省大连市甘井子区。2019年5月30日因涉嫌犯走私普通货物罪被无锡海关缉私分局取保候审，2020年5月11日被江苏省无锡市人民检察院取保候审，同年9月7日被本院取保候审。辩护人王楠，辽宁五寰律师事务所律师。江苏省无锡市人民检察院以锡检刑诉〔2020〕43号起诉书指控被告单位无锡产商进出口贸易有限公司、被告人袁剑锋、范慧全犯走私普通货物罪一案，于2020年9月4日向本院提起公诉。本院于同日立案并依法组成合议庭，于2020年12月1日公开开庭审理了本案。江苏省无锡市人民检察院指派检察员陆春镁、检察官助理陈绩出庭支持公诉，被告单位无锡产商进出口贸易有限公司的诉讼代表人傅强及其辩护人杨楚楚、被告人袁剑锋及其辩护人包敏、被告人范慧全及其辩护人王楠到庭参加诉讼。现已审理终结。江苏省无锡市人民检察院指控：2018年5月至2019年4月间，被告单位无锡产商进出口贸易有限公司（以下简称无锡产商公司）在其法定代表人被告人袁剑锋的直接主管下，为牟取非法利益，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方式委托大连天通远洋国际物流有限公司向大连大窑湾海关申报进口日本食品、玩具及日用品等货物共计30票。经无锡海关计核，上述货物完税价格合计为人民币（以下未注明币种均为人民币）14490322.22元，应缴税款3890049元，已缴税款1294972.55元，涉嫌偷逃税款2595076.45元。为证明指控的事实，公诉机关提供了相应的证据。公诉机关认为：被告单位无锡产商公司违反国家法律法规，逃避海关监管，以低报价格方式走私普通货物进境，偷逃应缴税额巨大，被告人袁剑锋系被告单位中直接负责的主管人员，被告人范慧全辅助被告单位走私普通货物进境，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第一百五十三条第一款第（二）项、第二款、第三款、第二十五条第一款的规定，犯罪事实清楚，证据确实充分，均应当以走私普通货物罪追究刑事责任。被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款的规定，系自首，可以从轻或者减轻处罚；被告人范慧全在共同犯罪中起辅助作用，根据《中华人民共和国刑法》第二十七条的规定，是从犯，应当从轻或者减轻处罚；被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，依法可以从宽处理。建议以走私普通货物罪判处被告单位无锡产商公司罚金人民币二百八十万元；以走私普通货物罪判处被告人袁剑锋有期徒刑三年，缓刑三年；以走私普通货物罪判处被告人范慧全有期徒刑二年，缓刑三年，并处罚金人民币十万元。被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全对起诉书指控的事实、证据、罪名及量刑建议等无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告单位无锡产商公司的辩护人提出的辩护意见是：被告单位无锡产商公司认罪认罚，并退出部分违法所得，请求从轻处罚。被告人袁剑锋的辩护人提出的辩护意见是：被告人袁剑锋无前科劣迹，且系自首、初犯，请求法院对其从轻或减轻处罚。被告人范慧全的辩护人提出的辩护意见是：被告人范慧全无前科劣迹，且系自首、从犯、初犯，请求法院综合考量其家庭情况对其判处缓刑。经审理查明：被告单位无锡产商公司于2017年5月成立，法定代表人为被告人袁剑锋，公司类型为有限责任公司（自然人控股）。经营范围为自营和代理各类商品和技术的进出口；日用百货、食品、卫生洁具、玩具等的销售等。被告单位无锡产商公司于2018年5月至2019年4月间，在从日本进口食品、玩具、日用品等货物的过程中，违反国家法律、法规，为逃避海关监管，少缴进口环节应缴税款，由该公司法定代表人被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报进口货物价格的方法报关进口上述货物30票，货物实际价格为234464042日元，申报价格为78153306日元，低报价格为156310736日元。经无锡海关计核：被告单位无锡产商公司涉嫌走私的货物的完税价格为14490322.22元，应缴税额为3890049元，已缴税款为1294972.55元，偷逃应缴税款为2595076.45元。具体事实如下：1.2018年5月2日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口魔术蛋等货物，申报价格为2630400日元，实际价格为6233760日元，应缴税款59788.61元，实缴税款25968.48元，偷逃应缴税款33820.13元。2.2018年6月21日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口魔术蛋等货物，申报价格为2697600日元，实际价格为6318240日元，应缴税款59659.06元，实缴税款26184.64元，偷逃应缴税款33474.42元。3.2018年7月9日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、饮料粉、牙膏等货物，申报价格为2208704日元，实际价格为7213432日元，应缴税款122592.74元，实缴税款37293.57元，偷逃应缴税款85299.17元。4.2018年7月30日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口魔术蛋等货物，申报价格为2865600日元，实际价格为6757920日元，应缴税款64747.92元，实缴税款28144.96元，偷逃应缴税款36602.96元。5.2018年8月21日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻、魔术蛋等货物，申报价格为3158340日元，实际价格为6782040日元，应缴税款92206.06元，实缴税款44698.3元，偷逃应缴税款47507.76元。6.2018年8月21日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、饮料粉等货物，申报价格为5464608日元，实际价格为18210576日元，应缴税款311274.02元，实缴税款93408.5元，偷逃应缴税款217865.52元。7.2018年9月14日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、饮料粉等货物，申报价格为5389800日元，实际价格为17624640日元，应缴税款317882.23元，实缴税款99327.43元，偷逃应缴税款218554.8元。8.2018年9月29日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口香糖、饮料粉等货物，申报价格为4719000日元，实际价格为15749040日元，应缴税款287278.16元，实缴税款88423.8元，偷逃应缴税款198854.36元。9.2018年10月12日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻等货物，申报价格为1032000日元，实际价格为2808000日元，应缴税款49992.32元，实缴税款19657.24元，偷逃应缴税款30335.08元。10.2018年10月19日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、风味糖果等货物，申报价格为4719000日元，实际价格为15749040日元，应缴税款282808.75元，实缴税款86807.8元，偷逃应缴税款196000.95元。11.2018年11月2日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口巧克力、口香糖等货物，申报价格为4270800日元，实际价格为14209200日元，应缴税款227394.02元，实缴税款70174.07元，偷逃应缴税款157219.95元。12.2018年11月2日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻、洗衣粉等货物，申报价格为843812日元，实际价格为2528282日元，应缴税款41401.83元，实缴税款14911.8元，偷逃应缴税款26490.03元。13.2018年11月9日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口固体饮料粉、橡皮糖等货物，申报价格为4719000日元，实际价格为15749040日元，应缴税款284983.79元，实缴税款87489.22元，偷逃应缴税款197494.57元。14.2018年11月30日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、固体饮料粉等货物，申报价格为4809120日元，实际价格为16061760日元，应缴税款287652.29元，实缴税款88199.03元，偷逃应缴税款199453.26元。15.2018年12月7日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻、花生豆等货物，申报价格为173124日元，实际价格为520516日元，应缴税款10222.71元，实缴税款4097.21元，偷逃应缴税款6125.5元。16.2018年12月7日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口牙膏等货物，申报价格为480260日元，实际价格为1296656日元，应缴税款16284.22元，实缴税款6479.48元，偷逃应缴税款9804.74元。17.2018年12月7日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口牙刷等货物，申报价格为147300日元，实际价格为317820日元，应缴税款4974.13元，实缴税款2316.15元，偷逃应缴税款2657.98元。18.2018年12月28日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻、口香糖等物品，申报价格为573360日元，实际价格为1289280日元，应缴税款27183.3元，实缴税款11336.07元，偷逃应缴税款15847.23元。19.2018年12月28日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口罩、卫生巾等货物，申报价格为627900日元，实际价格为2214450日元，应缴税款37927.33元，实缴税款11277.63元，偷逃应缴税款26649.7元。20.2018年12月28日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、饮料粉等货物，申报价格为4843404日元，实际价格为16176428日元，应缴税款289613.28元，实缴税款88680.99元，偷逃应缴税款200923.29元。21.2018年12月28日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口牙刷等货物，申报价格为73800日元，实际价格为248400日元，应缴税款4006.35元，实缴税款1285.5元，偷逃应缴税款2720.85元。22.2019年2月15日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、饮料粉等货物，申报价格为4809120日元，实际价格为16061760日元，应缴税款290999.6元，实缴税款89227.3元，偷逃应缴税款201772.3元。23.2019年2月22日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口口香糖、手工软糖等货物，申报价格为6940800日元，实际价格为2314800日元，应缴税款407463.73元，实缴税款124242.01元，偷逃应缴税款283221.72元。24.2019年3月1日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻等货物，申报价格为740880日元，实际价格为2208240日元，应缴税款37836.43元，实缴税款12692.51元，偷逃应缴税款25143.92元。25.2019年3月14日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口牙膏、洗手液等货物，申报价格为2739600日元，实际价格为5731920日元，应缴税款68527.92元，实缴税款32717.19元，偷逃应缴税款35810.73元。26.2019年3月15日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口牙刷、洗衣球、化妆棉等货物，申报价格为523230日元，实际价格为1884842日元，应缴税款27746.72元，实缴税款7698.66元，偷逃应缴税款20048.06元。27.2019年3月22日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻等货物，申报价格为584280日元，实际价格为1752840日元，应缴税款31996.08元，实缴税款10664.92元，偷逃应缴税款21331.16元。28.2019年4月4日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻、花生豆等货物，申报价格为1357560日元，实际价格为4070920日元，应缴税款61100.3元，实缴税款20378.66元，偷逃应缴税款40721.64元。29.2019年4月12日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻等货物，申报价格为2073384日元，实际价格为2973720日元，应缴税款46251.61元，实缴税款32242.05元，偷逃应缴税款14009.56元。30.2019年4月26日，被告单位无锡产商公司经被告人袁剑锋决定，伙同被告人范慧全，采用低报价格的方法向大连大窑湾海关申报从日本进口果冻等货物，申报价格为1937520日元，实际价格为2573280日元，应缴税款38253.49元，实缴税款28947.38元，偷逃应缴税款9306.11元。上述事实，有公诉机关出示并经法庭质证的下列证据证实，本院予以确认：1.被告人袁剑锋的供述笔录及其与范慧全的微信聊天记录，证明因无锡产商公司进口的日本商品在销售时无价格竞争力，其在询问范慧全后决定采用低报进口货物价格的方式进口日本商品。自2018年5月至2019年4月，经其决定，无锡产商公司采用上述方式共计走私入境30票，其给范慧全支付相关报关费用及低报好处费。2.被告人范慧全的供述笔录、范慧全提供的情况说明及范慧全与袁剑锋、张博的往来款统计表格，证明其于2017年下半年开始通过大连天通远洋国际物流有限公司代理无锡产商公司进口报关业务。2018年年初，袁剑锋提出想低报价格进口商品，其同意。自2018年5月至2019年4月，其以低报价格方式代理无锡产商公司进口报关30票。其从中收取报关费、报检费、港杂费、拖车费、返箱费、标签备案费等，支付大连天通远洋国际物流有限公司相关费用及其他费用后，其赚取差价，同时还额外收取每柜2000元的低报好处费。3.未到庭证人王某1（系无锡产商公司原会计）的证言笔录、关于财务办理流程的情况说明及其与袁剑锋的微信聊天记录，证明其原系无锡产商公司会计，主要负责公司财务付款的审核、购汇、销售回款与采购付款的核销等工作。日本供货商每次会发送真实合同和低报合同，其按照袁剑锋要求将低报合同款项通过对公账户直接付汇，并告知袁剑锋待付差额。后袁剑锋会指示其通过私人银行卡支付差额部分货款。因有的合同价款很大，公司不能一次付清，所以付款是滚动的。日本供货商也会跟其核对已付及待付货款情况。4.未到庭证人王某2（系无锡产商公司翻译人员）提供的情况说明及其与袁剑锋的微信聊天记录，证明其系无锡产商公司翻译，主要负责公司与日本供货商的联络、货物外包装的翻译等工作。工作中，其会联系范慧全以确认货物能否进口、清关完成时间，货物到达后，其还会联系范慧全提供报关单等。其通过微信发送给袁剑锋ＳＬＧ181104号合同。5.未到庭证人蒋某（系无锡产商公司仓库管理员）的证言笔录及其与吴园园的微信聊天记录，证明2020年4月，其在整理资料时发现缺少几份用于报关的合同，后袁剑锋告知其可以联系范慧全或者日本供货商的吴园园索要。吴园园当时因疫情在家办公，故其又联系范慧全，并通过范慧全找到相关合同。6.大连天通远洋国际物流有限公司提供的关于代理无锡产商公司进口业务的情况说明，证明2018年初至2019年4月间，大连天通远洋国际物流有限公司受范慧全委托代理无锡产商公司申报进口日本货物通关业务，每单收取的报关代理费700元，其他相关费用均实报实销。相关费用系范慧全以微信或银行转账等方式支付给大连天通远洋国际物流有限公司。7.无锡海关缉私分局提取并打印的袁剑锋手机中“日本产商—无锡产商”微信群聊天记录，袁剑锋邮箱部分邮件及附件，证明无锡产商公司与日本供应商工作人员间关于进口货物及支付货款等的沟通过程及进口货物真实合同情况。8.进口货物报关单及附随资料、海关进口关税专用缴款书、进口增值税专用缴款书以及合同等，证明无锡产商公司采购的货物品种、数量、进口方式及报关时间、地点、低报价格、货物真实价格、缴税金额等情况。9.被告人袁剑锋提供的应付日本货款的统计表格、无锡海关收集的相关国际结算借记通知、银行回单，证明无锡产商公司向日本供货商支付涉案30票进口货物货款的时间、金额，无锡产商公司通过对公账户支付给日本供货商的报关金额以及通过袁剑锋、傅强个人银行卡支付与低报价格差额部分货款的情况。10.汇率系统截屏资料，证明涉案期间相关汇率情况。11.无锡海关制作的偷逃税款海关核定证明书及资料清单，证明经无锡海关计核，无锡产商公司涉嫌走私货物应缴税额3890049元，核定偷逃税款2595076.45元。12.无锡海关稽查科制作的稽查通知书、查封扣押决定书、查封扣押笔录、查封扣押清单，无锡海关缉私分局制作的电子证据检查笔录及工作记录，证明无锡海关稽查科于2019年5月7日对无锡产商公司进行稽查，查封扣押袁剑锋苹果手机1部、苹果笔记本电脑1台、会计凭证10本、报关单及附随单证8本。无锡海关缉私分局对扣押的手机及硬盘中的电子数据进行了恢复和提取，并对袁剑锋的QQ邮箱进行了数据提取。13.被告单位无锡产商公司企业工商资料、授权书、认证书、被告人袁剑锋、范慧全身份资料，证明无锡产商公司于2017年5月成立，系有限责任公司，法定代表人袁剑锋，主要经营范围是自营和代理各类商品和技术的进出口，日用百货、食品、玩具等的销售及被告人袁剑锋、范慧全的主体身份情况。另查明，2019年5月7日，无锡海关稽查科对无锡产商公司进行稽查。次日，被告人袁剑锋主动向无锡海关稽查科提交了稽查人员尚未掌握的该公司进口商品真实合同和该公司关于进口商品低报价格的情况说明，并于同日主动向无锡海关缉私分局交代了涉嫌走私的主要犯罪事实。2019年5月30日，被告人范慧全主动至无锡海关缉私分局提交了其参与无锡产商公司低报价格走私的情况说明。案发后，被告单位无锡产商公司向无锡海关缉私分局退出违法所得85万元。本案审理过程中，被告单位无锡产商公司向无锡海关缉私分局退出违法所得30万元。被告人袁剑锋向本院表示自愿将其向无锡海关缉私分局缴纳的取保候审保证金30万元作为无锡产商公司应退出的违法所得，由司法机关依法处理。被告人范慧全向本院退出违法所得40013.52元，并向本院表示自愿将其向无锡海关缉私分局缴纳的取保候审保证金5万元作为其应退出的剩余全部违法所得，由司法机关依法处理。被告单位无锡产商公司股东赵岱君以其自有房产为被告单位无锡产商公司尚未退出的违法所得提供担保。上述事实，有无锡海关稽查科提供的案件线索移交单及移交的相关进口报关资料和部分真实合同，无锡海关缉私分局出具的案发经过、到案经过，关于取保候审的保证金转补税款一事的承诺、扣押决定书、协助冻结财产通知书回执、扣押决定书、扣押清单等证据予以证实，本院予以确认。本院认为：被告单位无锡产商公司为牟取非法利益，伙同被告人范慧全，违反国家法律法规、逃避海关监管，采用低报价格的方法偷逃应缴税款，情节严重，其行为均已构成走私普通货物罪，系共同犯罪；被告人袁剑锋作为直接负责的主管人员，其行为亦构成走私普通货物罪。公诉机关指控被告单位无锡产商公司及被告人袁剑锋、范慧全犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，指控的罪名正确，本院予以采纳。但指控被告单位无锡产商公司走私普通货物进境，偷逃应缴税额巨大不当，予以更正。被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全主动投案并如实供述罪行，系自首，依法可以从轻或减轻处罚。被告人范慧全在共同犯罪中起辅助作用，系从犯，应当从轻或者减轻处罚；被告单位无锡产商公司案发后退出部分违法所得，并对未退出的违法所得提供担保，被告人范慧全在案发后能退出全部违法所得，酌情予以从轻处罚。被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全认罪认罚、真诚悔罪，予以从轻处罚。公诉机关对被告单位无锡产商公司及被告人范慧全提出的量刑建议偏重，本院不予采纳；对被告人袁剑锋的量刑建议适当，本院予以采纳。关于被告人袁剑锋的辩护人、被告人范慧全的辩护人提出的被告人袁剑锋、范慧全系初犯的辩护意见，经查：被告人袁剑锋、范慧全采用低报价格方式在近一年的时间内参与走私普通货物多达30票，不属于初犯，该辩护意见不能成立，本院不予采纳。被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋、范慧全的辩护人提出的其他辩护意见，经查与事实相符，本院予以采纳。综上，对被告单位无锡产商公司、被告人袁剑锋适用从轻处罚，对被告人范慧全适用减轻处罚。综合被告人袁剑锋、范慧全的犯罪情节以及到案后的认罪、悔罪表现，符合适用缓刑的条件，可以对二被告人宣告缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第三十条、第三十一条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第二十七条、第六十七条第一款、第七十二条第一款、第七十三条第二款和第三款、第六十四条、《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条第一款、《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条、第二十四条第二款及《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》第一条之规定，判决如下：一、被告单位无锡产商进出口贸易有限公司犯走私普通货物罪，判处罚金人民币二百六十万元（罚金于本判决生效的第二日起三个月内一次性缴纳）。二、被告人袁剑锋犯走私普通货物罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。三、被告人范慧全犯走私普通货物罪，判处有期徒刑二年，缓刑二年（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算）。四、被告单位无锡产商进出口贸易有限公司退出的违法所得人民币145万元，由扣押机关无锡海关缉私分局予以没收，上缴国库。继续追缴被告单位无锡产商进出口贸易有限公司尚未退出的违法所得人民币1145076.45元，上缴国库。被告人范慧全的违法所得人民币90013.52元予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 陈靖宇审 判 员 周 群审 判 员 范 凯二〇二〇年十二月三十一日法官助理 房 凯书 记 员 苏 萍本案援引法律条款《中华人民共和国刑法》第一百五十三条走私本法第一百五十一条、第一百五十二条、第三百四十七条规定以外的货物、物品的，根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（一）走私货物、物品偷逃应缴税额较大或者一年内曾因走私被给予二次行政处罚后又走私的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(二)走私货物、物品偷逃应缴税额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金。(三)走私货物、物品偷逃应缴税额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处偷逃应缴税额一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑。第三款对多次走私未经处理的，按照累计走私货物、物品的偷逃应缴税额处罚。第二十五条第一款共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。第二十六条第一款组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第三十条单位负刑事责任的范围公司、企业、事业单位、机关、团体实施的危害社会的行为，法律规定为单位犯罪的，应当负刑事责任。第三十一条单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员判处刑罚。本法分则和其他法律另有规定的，依照规定。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。第七十二条第一款对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。第七十三条第二款有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。第三款缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。《最高人民法院、最高人民检察院关于办理走私刑事案件适用法律若干问题的解释》第十八条刑法第一百五十三条规定的“应缴税额”，包括进出口货物、物品应当缴纳的进出口关税和进口环节海关代征税的税额。应缴税额以走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格计算；多次走私的，以每次走私行为实施时的税则、税率、汇率和完税价格逐票计算：走私行为实施时间不能确定的，以案发时的税则、税率、汇率和完税价格计算。刑法第一百五十三条第三款规定的“多次走私未经处理”，包括未经行政处理和刑事处理。第二十四条第二款单位犯走私普通货物、物品罪，偷逃应缴税额在二十万元以上不满一百万元的，应当依照刑法第一百五十三条第二款的规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；偷逃应缴税额在一百万元以上不满五百万元的，应当认定为“情节严重”；偷逃应缴税额在五百万元以上的，应当认定为“情节特别严重”。《最高人民法院关于处理自首和立功具体应用法律若干问题的解释》：第一条根据刑法第六十七条第一款的规定，犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。（一）自动投案，是指犯罪事实或者犯罪嫌疑人未被司法机关发觉，或者虽被发觉，但犯罪嫌疑人尚未受到讯问、未被采取强制措施时，主动、直接向公安机关、人民检察院或者人民法院投案。犯罪嫌疑人向其所在单位、城乡基层组织或者其他有关负责人员投案的；犯罪嫌疑人因病、伤或者为了减轻犯罪后果，委托他人先代为投案，或者先以信电投案的；罪行未被司法机关发觉，仅因形迹可疑被有关组织或者司法机关盘问、教育后，主动交代自己的罪行的；犯罪后逃跑，在被通缉、追捕过程中，主动投案的；经查实确已准备去投案，或者正在投案途中，被公安机关捕获的，应当视为自动投案。并非出于犯罪嫌疑人主动，而是经亲友规劝、陪同投案的；公安机关通知犯罪嫌疑人的亲友，或者亲友主动报案后，将犯罪嫌疑人送去投案的，也应当视为自动投案。犯罪嫌疑人自动投案后又逃跑的，不能认定为自首。（二）如实供述自己的罪行，是指犯罪嫌疑人自动投案后，如实交代自己的主要犯罪事实。犯有数罪的犯罪嫌疑人仅如实供述所犯数罪中部分犯罪的，只对如实供述部分犯罪的行为，认定为自首。共同犯罪案件中的犯罪嫌疑人，除如实供述自己的罪行，还应当供述所知的同案犯，主犯则应当供述所知其他同案犯的共同犯罪事实，才能认定为自首。犯罪嫌疑人自动投案并如实供述自己的罪行后又翻供的，不能认定为自首，但在一审判决前又能如实供述的，应当认定为自首。