天津市静海区人民法院刑 事 判 决 书（2020）津0118刑初711号公诉机关天津市静海区人民检察院。被告人李杰，男，1990年4月28日生于天津市静海区，住天津市静海区。2020年7月1日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，同年8月6日被逮捕。现羁押于天津市静海区看守所。辩护人郭洁，天津朋展律师事务所律师。被告人高松，男，1990年4月11日生于天津市静海区，住天津市静海区。2020年7月25日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局刑事拘留，同年8月24日被取保候审，9月27日被天津市静海区人民检察院取保候审。现在居住地。被告人张润生，男，1987年10月13日生于天津市静海区，住天津市静海区。2020年7月28日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，同年9月27日被天津市静海区人民检察院取保候审。现在居住地。被告人任秀静，女，1982年5月22日生于天津市静海区，住天津市静海区。2020年8月7日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被天津市公安局静海分局取保候审，同年9月27日被天津市静海区人民检察院取保候审。现在居住地。天津市静海区人民检察院以津静检二部刑诉〔2020〕267号起诉书指控被告人李杰、高松、张润生、任秀静犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月27日向本院提起公诉。本院审查后于10月29日受理，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。天津市静海区人民检察院指派检察员陈玉振出庭支持公诉，被告人李杰及其辩护人郭洁，被告人高松、张润生、任秀静均到庭参加诉讼。现已审理终结。天津市静海区人民检察院指控，1.2018年5月至10月，被告人李杰经他人居间介绍，由其控制的天津宏某有限公司向天津市品某有限公司虚开增值税专用发票4份，涉及税额28000元，价税合计308000元。以上增值税专用发票均已认证抵扣。2.2018年12月份，经被告人张润生等人居间介绍，被告人李杰实际控制的天津宏某有限公司向天津贵某有限公司虚开增值税专用发票1份，涉及税额9632.18元，价税合计105954元。该份增值税专用发票已认证抵扣。3.2018年12月，被告人李杰在无真实货物交易的情况下，由其控制的天津宏某有限公司向天津亿某有限公司虚开增值税专用发票2份，涉及税额17727.27元，价税合计195000元。以上增值税专用发票均已认证抵扣。4.2019年1月5日，天津市华某有限公司实际经营人刘某（另案处理）为抵扣税款，经被告人任秀静、张润生居间介绍，在无真实货物交易的情况下，由被告人李杰实际控制的天津宏某有限公司向天津市华某有限公司虚开增值税专用发票12份，税额合计101086.98元，价税合计1111956.58元。上述发票均在税务部门认证抵扣。5.2019年1月，被告人李杰作为天津市广某有限公司的实际控制人经张健（另案处理）等人居间介绍向太原市恒某有限公司虚开增值税专用发票16份，涉及税额253658.41元，价税合计1839023.7元。以上增值税专用发票均已认证抵扣。6.2019年2月，经被告人张润生等人居间介绍，在无真实货物交易的情况下，由被告人李杰实际控制的天津宏某有限公司向天津博某有限公司虚开增值税专用发票1份，涉及税额8523.8元，价税合计93761.8元。该份增值税专用发票已认证抵扣。被告人高松受被告人李杰指使，在明知虚开增值税专用发票的情况下，帮助被告人李杰在为被告人张润生及张健居间介绍虚开增值税专用发票的过程中进行银行走账及送票。其中涉及向太原市恒某有限公司、天津市华某有限公司、天津博某有限公司、天津贵某有限公司虚开增值税专用发票30份，涉及税额372901.37元，价税合计3150696.08元。2020年6月30日民警将被告人李杰抓获。2020年7月24日，民警将被告人高松抓获。2020年7月28日，被告人张润生到公安机关投案。2020年8月4日，被告人任秀静经民警传唤到公安机关接受讯问。在法庭主持下，公诉人当庭讯问了被告人，宣读了证人证言，出示了增值税专用发票复印件、案件来源、到案经过等证据以证实指控事实。公诉机关认为，被告人李杰、张润生、高松、任秀静的行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条的规定，应以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人高松在共同犯罪中起辅助作用，是从犯，适用《中华人民共和国刑法》第二十七条之规定。并提出量刑建议，提请本院依法判处；被告人张润生、任秀静自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第一款之规定；被告人李杰、高松如实供述主要犯罪事实，适用《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款之规定，并建议对被告人李杰判处有期徒刑一年十一个月，并处罚金；对被告人高松判处有期徒刑十一个月，适用缓刑，并处罚金；对被告人张润生判处有期徒刑七个月，适用缓刑，并处罚金；对被告人任秀静判处有期徒刑六个月，适用缓刑，并处罚金。被告人李杰当庭对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人李杰的辩护人对本案定性无异议，认为李杰归案后能如实供述犯罪事实，认罪认罚，认罪态度较好，且无前科劣迹。综上，希望法庭对其从轻处罚。被告人高松对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人张润生对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。被告人任秀静对公诉机关指控事实及罪名均无异议，并自愿认罪认罚。经审理查明，被告人李杰为获取非法利益，在没有实际交易的情况下，经被告人张润生、任秀静等人居间介绍，利用其实际控制的天津宏某有限公司（以下简称宏某公司）、天津市广某有限公司（以下简称广某公司），分别向天津市品某有限公司、天津贵某有限公司等公司虚开增值税专用发票共计36张，价税合计3653696.08元，税额共计418628.64元，其中张润生涉案税额119242.96元，任秀静涉案税额101086.98元。被告人高松受被告人李杰指使，明知李杰对外虚开增值税专用发票的情况下，在李杰经张润生、张健居间介绍对外虚开增值税专用发票的过程中，帮助李杰进行银行转账及将虚开的票据送至张润生、张健处，涉及的虚开增值税专用发票共计30张，税额共计372901.37元。具体事实如下：1.2018年5月8日、10月24日，被告人李杰经他人居间介绍，在没有真实货物交易的情况下，利用宏某公司向天津市品某有限公司虚开增值税专用发票4张（发票号码00710770、00710771、00710788、05826315），价税合计308000元，税额28000元。上述增值税专用发票均向税务机关进行了认证抵扣。2.2018年12月，被告人李杰在没有真实货物交易的情况下，经被告人张润生等人居间介绍，利用宏某公司向天津贵某有限公司虚开增值税专用发票1张（发票号码01756837），价税合计105954元，税额9632.18元。上述增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣。期间，被告人高松按照李杰要求进行虚假资金流转账，并将虚开的发票送至张润生处。3.2018年12月11日，被告人李杰在没有真实货物交易的情况下，利用宏某公司向天津亿某有限公司虚开增值税专用发票2张（发票号码01756838、01756839），价税合计195000元，税额17727.27元。上述增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣。4.2019年1月5日，被告人李杰在没有真实货物交易的情况下，经被告人张润生、任秀静居间介绍，利用宏某公司向天津市华某有限公司虚开增值税专用发票12张（发票号码08823163-08823174），价税合计1111956.58元，税额101086.98元。上述增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣。期间，被告人高松按照李杰要求进行虚假资金流转账，并将虚开的发票送至张润生处。5.2019年1月16日、17日，被告人李杰在没有真实货物交易的情况下，经张健等人居间介绍，利用广某公司向太原市恒某有限公司虚开增值税专用发票16张（发票号码01718288-01718295、08989833-08989840），价税合计1839023.7元，税额253658.41元。上述增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣。期间，被告人高松按照李杰要求进行虚假资金流转账，并将虚开的发票送至张健处。6.2019年2月，被告人李杰在没有真实货物交易的情况下，经被告人张润生等人居间介绍，利用宏某公司向天津博某有限公司虚开增值税专用发票1张（发票号码01136348），价税合计93761.8元，税额8523.8元。上述增值税专用发票向税务机关进行了认证抵扣。期间，被告人高松按照李杰要求进行虚假资金流转账，并将虚开的发票送至张润生处。2020年6月30日、7月24日，被告人李杰、高松分别被民警抓获；2020年7月28日，被告人张润生到公安机关投案；2020年8月4日，被告人任秀静经民警电话传唤到案。案发后，张润生退缴违法所得20000元，任秀静退缴违法所得11117.7元。上述事实，有证人张某1、王某、于某、杨某、张某2、孙某1、高某1、孙某2、郑某、崔某、苏某、李某、岳某、边某、高某2、赵某、黄某1、黄某2、唐某、沈某、韩某的证言，被告人李杰、高松、张润生、任秀静的供述，案件来源、抓获经过，天津市广某有限公司、天津宏某有限公司、天津市品某有限公司、天津贵某有限公司、天津亿某公司、天津博某有限公司、天津市华某有限公司、太原恒某有限公司企业登记资料、税务登记表、涉案相关财务资料及增值税专用发票，银行交易明细，增值税专用发票认证结果查询、辨认笔录，公安机关情况说明，常住人口基本信息表等证据予以证实。经当庭质证，上述证据具有合法性、关联性、客观性，已形成证据体系，应作为认定本案事实的依据予以确认。本院认为，被告人李杰、高松、张润生、任秀静违反国家对增值税专用发票的管理规定，虚开增值税专用发票，数额较大，其行为均构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控罪名成立。被告人李杰、张润生、任秀静在共同犯罪中起主要作用，应认定为主犯；被告人高松在共同犯罪中起辅助作用，应认定为从犯，具有从轻或减轻处罚情节。被告人张润生、任秀静自动投案，并如实供述自己的犯罪事实，是自首，且主动退缴违法所得，具有从轻处罚情节；被告人李杰、高松归案后如实供述主要犯罪事实，具有从轻处罚情节。综上，本院依法对四被告人予以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当，本院予以采纳。被告人李杰的辩护人提出的经本院查证属实的相关辩护意见，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十四条、第六十七条第一款、第三款、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款之规定，判决如下：一、被告人李杰犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年十一个月，并处罚金人民币十万元。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2020年7月1日起至2022年5月31日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。）被告人高松犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十一个月，缓刑一年六个月，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于判决生效后二日内缴纳）。被告人张润生犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于判决生效后二日内缴纳）。被告人任秀静犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑六个月，缓刑一年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期自判决确定之日起计算，罚金于判决生效后二日内缴纳）。二、被告人张润生退缴的违法所得人民币20000元，任秀静退缴的违法所得人民币11117.7元，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向天津市第二中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  李利娟人民陪审员  刘玉芳人民陪审员  王 丽二〇二〇年十二月一日书 记 员  商 晔