淮安市洪泽区人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）苏0813刑初190号 公诉机关淮安市洪泽区人民检察院。 被告人于辉，男，汉族，1958年9月13日出生，大学文化，徐州亚津电力燃料有限公司、徐州茂正物资贸易有限公司等公司控制人，住徐州市云龙区（户籍地徐州市泉山区）。曾因犯虚开增值税专用发票罪于2018年11月19日被徐州市贾汪区人民法院判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元；因犯虚开增值税专用发票罪于2019年10月28日被东海县人民法院判处有期徒刑八个月，并处罚金人民币三万元，与原判有期徒刑十二年，并处罚金人民币三十万元并罚，决定执行有期徒刑十二年二个月，并处罚金人民币三十三万元。因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪于2020年9月1日被淮安市公安局洪泽分局从浦口监狱解回。 指定辩护人黎成龙，江苏泽之源律师事务所律师。 淮安市洪泽区人民检察院以泽检刑二刑诉（2020）194号起诉书指控被告人于辉犯虚开增值税专用发票罪，于2020年10月29日向本院提起公诉。本院受理后，依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。淮安市洪泽区人民检察院指派副检察长徐加山、检察员云凤飞出庭支持公诉，被告人于辉及其辩护人黎成龙到庭参加诉讼。现已审理终结。 公诉机关指控，2016年10月，被告人于辉为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，利用其控制的徐州亚津电力燃料有限公司、徐州茂正物资贸易有限公司，向徐某（已起诉）经营的江苏天源再生资源有限公司（已起诉）、江苏润源工贸有限公司（已起诉）出售虚开的增值税专用发票65份，价税合计人民币7579961.42元，税额共计人民币1101361.96元。上述增值税专用发票均已被江苏天源再生资源有限公司、江苏润源工贸有限公司认证抵扣，其中江苏天源再生资源有限公司留抵税额人民币25140.32元。 公诉机关针对上述指控的事实，当庭宣读或出示了被告人供述、未到庭证人的证言、书证等证据。 公诉机关认为，被告人于辉虚开增值税专用发票，虚开的税额数额较大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条的规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人于辉归案后如实供述自己的犯罪事实，根据《中华人民共和国刑法》第六十七条第三款的规定，系坦白，可以从轻处罚。被告人于辉在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现漏罪，根据《中华人民共和国刑法》第七十条的规定，应当数罪并罚。被告人于辉认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以依法从宽处理。 被告人于辉及其辩护人对起诉书指控的犯罪事实和定性均没有异议，且自愿认罪认罚。 经审理查明，2016年10月，被告人于辉为牟取非法利益，在无真实货物交易的情况下，利用其控制的徐州亚津电力燃料有限公司、徐州茂正物资贸易有限公司，向徐某经营的江苏天源再生资源有限公司、江苏润源工贸有限公司出售虚开的增值税专用发票65份，价税合计人民币7579961.44元，税额共计人民币1101361.96元。上述增值税专用发票均已被江苏天源再生资源有限公司、江苏润源工贸有限公司认证抵扣。具体分述如下： 1.2016年10月11日，被告人于辉在无真实货物交易的情况下，利用其控制的徐州亚津电力燃料有限公司，向徐某经营的江苏天源再生资源有限公司出售虚开的增值税专用发票26份，价税合计人民币3036748.64元，税额共计人民币441237.02元。上述发票均已被申报认证。 2.2016年10月13日，被告人于辉在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的徐州茂正物资贸易有限公司，向徐某经营的江苏润源工贸有限公司出售虚开的增值税专用发票25份，价税合计人民币2912492.8元，税额共计人民币423182.75元。上述发票均已被认证抵扣。 3.2016年10月14日，被告人于辉在没有真实货物交易的情况下，利用其控制的徐州亚津电力燃料有限公司，向徐某经营的江苏润源工贸有限公司出售虚开的增值税专用发票14份，价税合计人民币1630720元，税额共计人民币236942.19元。上述发票均已被认证抵扣。 被告人于辉归案后如实供述自己的犯罪事实，并自愿认罪认罚。 上述事实，被告人于辉在开庭审理过程中亦无异议，并有证人徐某、李某的证言、江苏天源再生资源有限公司工商注册登记资料、江苏润源工贸有限公司工商注册登记资料、认证结果通知书、认证结果清单、增值税纳税申报表、徐州市贾汪区人民法院（2018）苏0305刑初25号刑事判决书、东海县人民法院（2019）苏0722刑初636号刑事判决书、淮安市公安局洪泽分局经济犯罪侦察大队出具的于辉涉嫌虚开增值税专用发票案发破案经过、解回罪犯通知书、被告人于辉的照片及户籍证明信息等证据证实，足以认定。 本院认为，被告人于辉虚开增值税专用发票，虚开的税额数额较大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人于辉归案后如实供述自己的犯罪事实，可以从轻处罚。被告人于辉在判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现漏罪，应当数罪并罚。被告人于辉自愿认罪认罚，可以依法从宽处理。被告人于辉的辩护人提出的上述从轻、从宽处罚的辩护意见成立，本院予以采纳。对于被告人于辉检举他人犯罪线索，未查证属实，不构成立功。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第七十条、第六十九条、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下： 被告人于辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；与前罪判处有期徒刑十二年二个月，并处罚金人民币三十三万元并罚，决定执行有期徒刑十二年六个月，并处罚金人民币三十八万元。 （刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2017年3月31日起至2029年9月30日止。罚金于判决生效后十日内缴纳。） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向江苏省淮安市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  严丽莉 人民陪审员  李步国 人民陪审员  梁文武 二〇二〇年十二月十八日 法官 助理  陈一鸣 书 记 员  晋 佩 附：相关法律条文 《中华人民共和国刑法》（摘录） 第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。 第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。 被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。 犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。 第七十条判决宣告以后，刑罚执行完毕以前，发现被判刑的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当对新发现的罪作出判决，把前后两个判决所判处的刑罚，依照本法第六十九条的规定，决定执行的刑罚。已经执行的刑期，应当计算在新判决决定的刑期以内。 第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。 数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。 数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。 第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。 第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。 由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。