河北省大城县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀1025刑初16号 公诉机关河北省大城县人民检察院。 被告人岳军山，男，1972年12月7日出生于天津市静海县，汉族，高中文化，农民，现住河北省廊坊市大城县。2018年12月5日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被大城县公安局取保候审。2019年10月11日被大城县人民检察院取保候审。2020年1月9日被本院取保候审。 大城县人民检察院以大城县院二部刑诉（2020）2号起诉书指控被告人岳军山犯虚开增值税专用发票罪，于2020年1月3日向本院提起公诉。本院于2020年1月6日立案，依法组成合议庭公开开庭审理了本案。大城县人民检察院指派检察员王杰出庭支持公诉，被告人岳军山到庭参加诉讼。在审理过程中，大城县人民检察院于2020年4月2日以需要补充侦查为由，建议本院延期审理，本院于同日决定延期审理，于2020年4月28日恢复审理。大城县人民检察院于2020年7月27日再次以需要补充侦查为由，建议本院延期审理，本院于同日决定延期审理，于2020年8月26日恢复审理。2020年11月26日经廊坊市中级人民法院批准，延长审限三个月。现已审理终结。 公诉机关指控：1、2015年12月份，被告人岳军山在没有真实货物购销的情况下，利用其实际控制的廊坊旺兴金属制品有限公司，从上海昊斯安经贸有限公司取得增值税专用票3份，涉案金额2465269.23元，税额419095.77元，已全部认证抵扣。 2、2015年12月至2016年4月份，被告人岳军山在没有真实货物交易的情况下，利用其实际经营的廊坊旺兴金属制品有限公司向邓某经营的常州印迪金属材料有限公司（江苏）开具增值税专用发票94份，金额合计9361754.51元，涉案税额1591498.49元，已全部认证抵扣。 针对上述指控，公诉机关向本院提供了被告人岳军山的供述和辩解、证人孔某、邓某等人的证言、工商登记注册资料、增值税票据、进销项明细、户籍证明和刑事判决书等证据，公诉机关认为被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二款之规定，应以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人岳军山辩称，对公诉机关指控的第一项事实不予认可，并未在没有实际货物交易的情况下从上海昊斯安经贸有限公司取得虚开的增值税发票。对公诉机关指控的第二项事实予以认可，请求法院对其从轻处罚。 经审理查明，2015年12月至2016年4月份，被告人岳军山在没有真实货物交易的情况下，利用其实际经营的廊坊旺兴金属制品有限公司向邓某经营的常州印迪金属材料有限公司（江苏）开具增值税专用发票94份，金额合计9361754.51元，涉案税额1591498.49元，已全部认证抵扣。邓某经营的常州印迪金属材料有限公司自2009年后再无真实货物买卖交易，一直从事接受虚开和对外虚开行为。2018年12月5日被告人岳军山到公安局说明情况时并未如实供述其犯罪事实。庭审中，其如实供述了上述主要事实，且自愿认罪。 以上事实，有经过庭审举证、质证的如下证据予以证实： 1、被告人岳军山的供述：其于2015年9月注册廊坊旺兴金属制品有限公司并由个人出资经营，收购废铜、废铝等金属通过公司的一个地炉高温融化后制成锭子出售，至2016年下半年停业。公司没有固定客户，购货和销货都是通过不认识的中间商进行，购货时对方会按照廊坊旺兴金属制品有限公司收购的实际货物信息给其开票，销售货物时中间商给廊坊旺兴金属制品有限公司货款后自提货物，廊坊旺兴金属制品有限公司按对方提供的开票信息出票后让对方带走。经营期间每天交易额7.5万元至15万元，每天最多赚一千元，最少三四百元。2015年注册廊坊旺兴金属制品有限公司时是在办证大厅找代办人办理的，其不认识公司营业执照上注明的法定代表人温某和手续办理代理人刘某。公司经营期间的账目因保管不慎被老鼠咬烂后扔掉。在没有真实货物交易的情况下，利用其实际经营的廊坊旺兴金属制品有限公司向邓某经营的常州印迪金属材料有限公司（江苏）开具增值税专用发票94份。 2、证人温某、刘某证言：二人均不知道廊坊旺兴金属制品有限公司，没有参与购该公司办理营业执照等手续。二人身份证均存在丢失后补办情况。 3、证人梁某证言：其是廊坊旺兴金属制品有限公司兼职会计。老板是岳军山，每月给其开支1500元。公司交易现金比较多，也有支票和承兑汇票。增值税发票由岳军山自己在税务局领取，其只管开票和记账。 4、证人邓某证言：常州印迪金属材料有限公司是其实际经营的，其和李某2是朋友关系。通过李某2向廊坊旺兴金属制品有限公司等五家公司购买增值税专用发票，没有真实货物交易。和这几家公司都不认识。自经营公司以来每年都和李某2联系购买增值税发票抵扣公司的进项税，然后再对外虚开。每次都没有真实货物交易。向李某2要来给其开票的企业名称和账户，自己垫付将开票金额的钱通过其公司账户转到对方公司账户，然后再让李某2将其开票的票费（百分之八）扣除后将其余款项转到其指定的账户。2009年公司成立之初有少量的货物往来。以后基本无真实货物交易。除了2009年有过几次真实交易外其余的都是接受虚开和对外虚开增值税发票。曾向廊坊旺兴金属制品有限公司购买过增值税票，以票面价税合计金额的百分之九至十为开票费购买的。河北几家公司的进项发票都是其通过李某2购买。所有发票均已认证抵扣。 5、证人李某1证言：2015年至2017年在岳军山处打工，每月5000元左右，不知道厂子名称不知道会计、出纳是谁。岳军山让其在农行用其本人身份证办过银行卡和网银，岳军山一直使用。6、证人王某1、王某2证言：与岳军山系亲戚关系，因为前几年资金周转不开曾经互相拆借过款项。 7、证人李某2证言：其不知道廊坊旺兴金属制品有限公司，也不认识岳军山。没有从廊坊旺兴金属制品有限公司向常州印迪金属材料有限公司介绍虚开增值税发票。 8、常州市武进区国家税务局稽查局增值税专用发票已抵扣证明、常州印迪金属材料有限公司、廊坊旺兴金属制品有限公司、邓某资金流转表、廊坊旺兴金属制品有限公司工商登记材料、税务登记材料、公司账号交易明细、公司现状图、常州印迪金属材料有限公司工商登记资料、税务资料、公司和邓伟清的银行交易明细、常州印迪金属材料有限公司接受廊坊旺兴金属制品增值税发票复印件、江苏省常州经济开发区（2017）苏0492刑初347号对邓某的判决书、大城县人民法院（2019）冀1025刑初110号对李某2的判决等证实2015年12月10日至2016年4月11日，廊坊旺兴金属制品有限公司向常州印迪金属材料有限公司出具增值税专用发票94份，金额合计9361754.51元，涉案税额1591498.49元，已全部认证抵扣。 关于公诉机关指控被告人岳军山在没有真实货物购销的情况下，利用其实际控制的廊坊旺兴金属制品有限公司从上海昊斯安经贸有限公司取得增值税专用票3份，涉案金额2465269.23元，税额419095.77元，且已全部认证抵扣的犯罪事实，因被告人予以否认，江苏省泰州医药高新技术产业开发区人民法院（2017）苏1291刑初290号刑事判决书亦未认定被告人经营的公司从上海昊斯安经贸有限公司取得增值税专用票，仅有孔某的证言，没有其他证据证实，故证据不足，不能认定。 受本院委托，大城县司法局对被告人岳军山进行了调查评估，评估意见为：岳军山被判处缓刑后不会对居住村街造成不良影响。 本院认为，被告人岳军山在无实际货物往来的情况下，为他人虚开增值税专用发票抵扣税款数额较大的事实清楚，证据确实、充分，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。公诉机关指控的罪名成立，本院予以支持。被告人岳军山当庭自愿认罪，可以从轻处罚。根据其犯罪事实、情节、悔罪表现及调查评估意见，可对其适用缓刑。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第五十二条、第五十三条第一款之规定，判决如下： 被告人岳军山犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑四年，并处罚金人民币四十万元（已缴纳）。 （刑期从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日） 如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向河北省廊坊市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本两份。 审 判 长  陈 磊 人民陪审员  马艳菊 人民陪审员  曹炳信 二〇二〇年十二月二十八日 书 记 员  王小晰