抚顺市新抚区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0402刑初242号公诉机关抚顺市新抚区人民检察院。被告人王琳琳，女，1985年4月28日出生，汉族，大学文化，系辽宁腾跃会计师事务所审计员，户籍所在地：辽宁省沈阳市铁**，现住辽宁省沈阳市皇姑区。2019年8月16日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人戴思佳，北京大成律师事务所沈阳分所律师辩护人王**，辽宁清明律师事务所律师被告人李叔定，男，1976年9月17日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省沈阳市沈河区。2019年8月15日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人吴桂敏，辽宁晨星律师事务所律师。被告人徐林福，男，1984年11月5日出生，汉族，初中文化，无职业，住浙江省临海市。2010年6月因犯出售非法制造的发票罪被江苏省宿迁市宿豫区人民法院判处有期徒刑一年，缓刑一年六个月。2019年8月17日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人孟芳芹，辽宁天威律师事务所律师。被告人李弓强，男，1983年10月1日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省沈阳市皇姑区。2005年4月因犯非法拘禁罪被深圳市罗湖区人民法院判处有期徒刑八个月，2005年7月18日被刑满释放。2019年8月15日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。指定辩护人郑元根，辽宁益众律师事务所律师。被告人金辉，男，1983年6月26日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省沈阳市铁**。2019年8月15日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人李敬先、黄自强，辽宁卓政律师事务所律师。被告人张荷菊，女，1982年12月19日出生，汉族，初中文化，无职业，住浙江省台州市椒江区。2018年2月因犯非法制造、出售非法制造的发票罪被抚顺市新抚区人民法院判处有期徒刑二年六个月，并处罚金人民币十万元，2018年11月11日被刑满释放。2019年8月17日被刑事拘留，同年9月21日被逮捕，2020年4月20日被取保候审。（羁押八个月零六天）辩护人王帅、王秋梅，辽宁大领律师事务所律师。被告人孙毅，男，1982年3月17日出生，汉族，中专文化，系北京滴哩网络科技有限公司业务员，户籍所在地：辽宁省沈阳市大**，现住辽宁省沈阳市沈河区。2019年8月16日被刑事拘留，同年9月11日被取保候审。指定辩护人张巨东，辽宁臻尊律师事务所律师。被告人王伟，女，1963年5月20日出生，汉族，初中文化，无职业，住辽宁省沈阳市和平区。2019年8月16日被刑事拘留，同年9月11日被取保候审。辩护人丁少飞、纪朋，辽宁申扬律师事务所律师。抚顺市新抚区人民检察院于2020年8月20日以抚新检刑诉[2020]163号起诉书向本院提起公诉，本院遵照辽宁省高级人民法院（2019）辽刑辖字第170号指定管辖决定书立案受理，并依法组成合议庭，公开开庭审理了本案，抚顺市新抚区人民检察院指派检察员李鑫、代理检察员申振出庭支持公诉，被告人王琳琳及其辩护人戴思佳、王**、被告人李叔定及其辩护人吴桂敏、被告人徐林福及其辩护人孟芳芹、被告人李弓强及其辩护人郑元根、被告人金辉及其辩护人李敬先、黄自强、被告人张荷菊及其辩护人王帅、王秋梅、被告人孙毅及其辩护人张巨东、被告人王伟及其辩护人丁少飞、纪朋到庭参加诉讼。期间，报抚顺市中级人民法院延长审限三个月，现已审理终结。抚顺市新抚区人民检察院指控被告人王琳琳犯虚开发票、虚开增值税专用发票、出售非法制造的发票罪；被告人徐林福犯虚开发票、出售非法制造的发票罪；李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟犯虚开发票罪，并向法庭提供了案件来源、抓获经过、证人石某1的证言、鉴定意见书、专项审计报告、发票鉴定书、鉴定报告、辨认搜查笔录、视听资料、电子数据、银行转帐记录及被告人王琳琳等八名被告人的供述和辩解等证据。公诉机关认为，被告人王琳琳违反发票管理法规，虚开发票，情节特别严重；又虚开增值税专用发票、数额较大；又出售非法制造的发票，情节严重；被告人徐林福违反发票管理法规，虚开发票，情节严重；又出售非法制造的发票，情节严重；李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟违反发票管理法规，虚开发票，其中，李弓强、金辉、张荷菊情节严重；李叔定、孙毅、王伟情节特别严重；上列被告人的行为分别触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第六十九条，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪追究王琳琳的刑事责任，应当以虚开发票罪、出售非法制造的发票罪追究被告人徐林福的刑事责任，应当以虚开发票罪追究被告人李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟的刑事责任。被告人王琳琳、李叔定、徐林福、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟认罪认罚，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。被告人张荷菊被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕以后，在五年以内再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十五条第一款的规定，应当从重处罚。被告人王琳琳、李叔定、徐林福、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟如实供述自己的罪行，根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第六十七条第三款的规定，可以从轻处罚。并建议对被告人王琳琳以虚开发票罪判处有期徒刑五年，并处罚金；虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金；出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金。被告人李叔定犯虚开发票罪判处有期徒刑四年，并处罚金，如缴纳罚金，可以酌情从轻处罚。被告人徐林福犯虚开发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金；出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年一个月，并处罚金。被告人李弓强、金辉犯虚开发票罪判处有期徒刑一年三个月，并处罚金。被告人张荷菊虚开发票罪判处有期徒刑八个月六天，并处罚金。被告人孙毅、王伟犯虚开发票罪判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金。请求依法判处。被告人王琳琳、李叔定、徐林福、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟对公诉机关指控的犯罪事实无异议，并表示认罪、认罚。被告人王琳琳的辩护人认为，1、被告人在虚开增值税专用发票犯罪当中，应认定被告人王琳琳系从犯，被告人王琳琳仅是传递信息，相对其他案件虚开行为社会危害性较小，起辅助、次要作用；2、被告人王琳琳如实供述犯罪事实，并自愿签署认罪认罚具结书，愿意接受刑罚处罚；3、本案虽然涉案税款较大，但案发后，侦查机关已经追缴了部分税款，造成的损失较小；4被告人无前科劣迹，系初犯、偶犯。5、被告人王琳琳只是居间介绍，没有证据证明刘某2是最终的开票人；6、被告人王琳琳并没有获利；7、根据本案证据，本案税款大多数没有去税务机关认证，国家没有受到损失。综上所述，请求法庭对被告人做出从轻、减轻处罚的刑事判决。被告人李叔定的辩护人认为，对定罪的事实没有意见，针对量刑提出如下辩护意见：1、针对本案的犯罪数额，辩护人认为应以完全查实且以调取的税款1600余万元作为量刑标准为宜；2、被告人认罪认罚，具有坦白情节；3、被告人认罪态度端正。综上所述，希望法庭对被告人判处缓刑。被告人徐林福的辩护人认为，1、被告人的社会危害性较小；2、被告人有坦白情节；3、被告人自愿认罪认罚，且愿意缴纳罚金。综上所述，被告人虽然涉及到二个罪名，但二个罪名都不够情节严重，希望法庭对被告人从轻、减轻处罚。被告人李弓强的辩护人认为，1、辩护人对公诉机关指控被告人李弓强犯罪的事实和罪名没有意见；2、被告人认罪态度好，有悔罪表现，无前科劣迹，在侦查阶段认罪、认罚；3、关于本案的量刑，辩护人对公诉机关的量刑建议无意见。被告人金辉的辩护人认为，被告人认罪认罚，且有坦白情节，初犯、偶犯，根据我国《刑法》第二百零五条之规定，应对其在有期徒刑二年以下量刑，从其犯罪过程中，被告人只是介绍虚开的是普通发票，是从犯，税款已经被国家追回，也就是说没有给国家造成经济损失，请求法庭对被告人从轻处罚。被告人张荷菊的辩护人认为，1、被告人虽然涉嫌虚开发票罪，但虚开数额较少，获利仅500元钱，情节轻微，请求法庭根据其获利和虚开的数额酌情从轻或减轻处罚；2、被告人到案后如实供述，请合议庭能够充分考虑公诉机关的意见，给予其从轻处罚；3、被告人认罪、认罚，签署了认罪认罚具结书，建议法庭对被告人定罪免刑。被告人孙毅的辩护人认为，1、被告人在为被告人王琳琳注册公司时，王并没有告诉他从事违法犯罪活动，被告人仅是从职业经验来判断，王给其的回报也是正常的；2、被告人认罪态度好，如实坦白罪行，认罪认罚。请求法庭对被告人从轻处罚。被告人王伟的辩护人认为，1、被告人系初犯、偶犯，犯罪情节较轻；2、被告人犯罪没有达到情节严重，仅获利8000元，并非王伟出资导致了虚开发票的行为；3、认罪认罚，认罪态度较好。请求法庭对被告人从轻、减轻处罚。经审理查明。一、虚开发票罪被告人王琳琳于2019年4月至8月间，以虚开发票为目的，通过被告人孙毅先后注册成立沈阳寅宏建筑材料有限公司（以下简称寅宏公司）、沈阳忠亮建筑材料有限公司（以下简称忠亮公司）、沈阳友亮建筑材料有限公司（以下简称友亮公司）、沈阳升旭机械设备租赁有限公司（以下简称升旭公司）、沈阳市温情商贸有限公司（以下简称温情公司）、沈阳市沁东商贸有限公司（以下简称沁东公司）、沈阳抚源坤建材有限公司（以下简称抚源坤公司）、沈阳硕远文化广告传媒有限公司（以下简称硕远公司）、沈阳冶依建筑材料有限公司（以下简称冶依公司）、沈阳哲天办公用品有限公司、沈阳德明建筑劳务有限公司、沈阳云甦建筑工程有限公司，通过他人先后注册成立沈阳捍春嘉鑫建材销售有限公司（以下简称捍春嘉鑫公司）、沈阳新捍鑫永商贸有限公司（以下简称新捍鑫永公司）、沈阳尚龙建筑劳务有限公司，在没有真实交易的情况下，通过上述公司向外虚开增值税普通发票，其中，寅宏公司、忠亮公司、抚源坤公司、硕远公司、冶依公司系与被告人王伟合伙注册成立。被告人王琳琳于2019年4月至5月间，帮助孙某（另案处理）将孙某实际控制的沈阳炫赫商贸有限公司（以下简称“炫赫公司”）相关材料放至刘某2（另案处理）处，在没有真实交易的情况下，向外虚开增值税普通发票。被告人李叔定于2019年5月至7月间，以虚开发票为目的，从被告人王琳琳处购买了沈阳凤某建筑材料有限公司（以下简称凤某公司）、沈阳浩强建筑材料有限公司（以下简称浩强公司）、沈阳志恒建筑材料有限公司（以下简称志恒公司）、沈阳智信建筑材料有限公司（以下简称智信公司）、沈阳清哲人力资源有限公司，从生春荣（另案处理）处、赵某1（另案处理）处购买了朝阳丰某商贸有限公司（以下简称丰某公司）、朝阳双某建筑材料有限公司（以下简称双某公司）、朝阳一州商贸有限公司（以下简称一州公司）、沈阳广某建筑材料有限公司（以下简称广某公司）、朝阳丰汇建筑材料有限公司、朝阳秦归网络科技咨询服务有限公司，在没有真实交易的情况下，通过上述公司向外虚开增值税普通发票，经辽宁中华信会计师事务所审计，王琳琳涉嫌虚开增值税普通发票1170组，价税合计106918905.89元。其中已调取的增值税普通发票294组，价税合计29，039，544.25元；李叔定涉嫌虚开增值税普通发票553组，价税合计53，494，669.13元，其中已调取的增值税普通发票166组，价税合计16，426，991.93元；王伟涉嫌虚开增值税普通发票369组，价税合计34，584，539.39元，其中，已调取的增值税普通发票50组，价税合计4，861，238.21元。其中，已调取的增值税普通发票涉及的事实如下：1、被告人王琳琳与张某1（另案处理）于2019年4月至5月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的升旭公司虚开名头为“辽河建装饰与防腐有限公司”的增值税普通发票46组，价税合计4，600，000.00元。2、被告人王琳琳于2019年4月间，通过被告人徐林福、张荷菊在没有真实交易的情况下，用其实际控制的寅宏公司虚开名头为“沈阳鞍东混凝土有限公司”的增值税普通发票5组，价税合计500，032.50元。3、被告人李叔定于2019年5月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的丰某公司虚开名头为“辽宁连盛混凝土有限公司”的增值税普通发票50组，价税合计4，956，000.00元。4、被告人王琳琳与张某1（另案处理）于2019年5月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的升旭公司虚开名头为“鹤城建设集团股份公司”的增值税普通发票18组，价税合计1，800，000.00元。5、被告人王琳琳于2019年5月间，在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的忠亮公司，虚开名头为“沈阳荣一混凝土产业有限公司”的增值税普通发票10组，价税合计1，001，200.00元。6、被告人李叔定于2015年6月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的浩强公司，智信公司虚开名头为“沈阳中阳消防工程有限公司”的增值税普通发票20组，价税合计2，013，735.00元。7、被告人李叔定于2019年6月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的浩强公司虚开名头为“本溪市建工建筑工程有限公司”的增值税普通发票19组，价税合计1，899，650.00元。8、被告人李叔定于2019年6月至7月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的浩强公司、智信公司、志恒公司虚开名头为“沈阳世创工程集团水源建设有限公司”的增值税普通发票14组，价税合计1，393，962.00元。9、被告人李叔定于2019年6月至8月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的浩强公司、广某公司、志恒公司虚开名为“沈阳世昌建筑工程有限公司”的增值税普通发票13组，价税合计1，237，848.93元。10、被告人王琳琳于2019年6月间，通过被告人徐林福、金辉在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的温情公司、忠亮公司、寅宏公司虚开名头为“沈阳麟凯建筑工程有限公司”的增值税普通发票12组，价税合计1，133，555.00元。11、被告人王琳琳于2019年6月间，通过被告人李叔定在没有真实交易的情况下，用其实际控制的温情公司、寅宏公司虚开名头为“沈阳世创工程集团水源建设有限公司”的增值税普通发票10组，价税合计954，278.00元。12、被告人李叔定于2019年6月，通过被告人金辉在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的智信公司、浩强公司虚开名头为“沈阳麟凯建筑工程有限公司”的增值税普通发票8组，价税合计767,595.00元。13、被告人王琳琳于2019年6月至7月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的忠亮公司、寅宏公司虚开名头为“沈阳市世昌建筑工程有限公司”的增值税普通发票7组，价税合计672，464.89元。14、被告人王琳琳于2019年6月至7月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的沁东公司虚开名头为“大连东方惠农牧业有限公司”的增值税普通发票5组，价税合计424，220.00元。15、被告人李叔定于2019年6月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的浩强公司虚开名头为“辽宁龙运混凝土有限公司”的增值税普通发票4组，价税合计402，210.00元。16、被告人李叔定于2019年6月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的一洲公司虚开名头为“大连瑞东机电设备有限公司”的增值税普通发票3组，价税合计295，464.00元。17、被告人王琳琳于2019年7月至8月间，在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的忠亮公司、寅宏公司、友亮公司、捍春嘉鑫公司、新捍鑫公司虚开名头为“葫芦岛东北金城建设有限公司”的增值税普通发票93组，价税合计9，219，009.82元。18、被告人李叔定于2019年7月间，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的双某公司虚开名头为“沈阳建筑装饰装修有限公司第十分公司”的增值税普通发票15组，价税合计1，506，249.00元。19、被告人王琳琳于2019年7月间，通过被告人李叔定，在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的温情公司、寅宏公司虚开名头为“沈阳世创工程集团水源建设有限公司”的增值税普通发票10组，价税合计954，278.00元。20、被告人王琳琳于2019年7月间，通过被告人李叔定、李弓强，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的温情公司虚开名头为“沈阳建威图文设计有限公司”的增值税普通发票5组，价税合计500，000.00元。21、被告人王琳琳于2019年7月间，通过被告人李叔定、李弓强，在没有真实交易的情况下，用其实际控制的温情公司虚开名头为“沈阳建威图文设备有限公司”的增值税普通发票5组，价税合计500，000.00元。22、被告人王琳琳于2019年8月间，通过被告人徐林福、金辉在没有真实交易的情况下，使用其实际控制的忠亮公司、寅宏公司虚开名头为“沈阳轩驰广告有限公司”的增值税普通发票6组，价税合计598，784.00元。23、被告人金辉于2019年6月，在没有真实交易的情况下，虚开的名头为“沈阳麟凯建筑工程有限公司”的增值税普通发票9组，价税合计874，524.00元出售给他人。24、被告人李弓强在2019年7月，在没有真实交易的情况下，虚开的名头为“辽宁嘉诚建筑工程有限公司”的增值税普通发票19组，价税合计1，897，950.00元出售给他人。25、被告人李弓强于2019年8月，在没有真实交易的情况下，虚开的名头为“沈阳华明房产物业管理有限公司”的增值税普通发票4组，价税合计401，012.48元出售给他人。综上，被告人王琳琳虚开发票金额共计人民币106，918，905.89元；被告人李叔定虚开发票金额共计人民币53，494，669.13元。被告人徐林福虚开发票金额共计人民币2，232，371.50元；被告人李弓强虚开发票金额共计人民币3，298，512.48元；被告人金辉虚开发票金额共计人民币3，374，458.00元；被告人张和菊虚开发票金额共计人民币500，032.50元；被告人孙毅虚开发票金额共计人民币95，933，663.70元；被告人王伟虚开发票金额共计人民币34，584，539.39元。被告人李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟于2019年8月15日被公安人员抓获。上述事实，八名被告人在开庭审理过程中亦无异议，且有案件来源、抓获经过、证人曹某、刘某1、陈某、楚建洲等人的证言、虚开的发票原件等书证及辨认笔录、认罪认罚具结书等证据证实，足以认定。二、虚开增值税专用发票罪的事实被告人王某于2019年4月至5月间，帮助孙某（另案处理）将孙某实际控制的“沈阳洵冷商贸有限公司”、沈阳琪轩怡建材贸易有限公司（以下简称琪轩怡公司）、炫赫公司放至刘某2（另案处理）处，在没有真实交易的情况下，向外虚开增值税专用发票。经辽宁中华信会计事务所审计，上述三家公司开具增值税专用发票126组，价税合计13，167，270.50元，其中税额1，514，818.66元。已调取的增值税专用发票8组，价税合计752，577.00元，其中税额86，578.69元，其中，已调取的增值税专用发票涉及的事实如下：1、被告人王琳琳于2019年4月22日，帮助孙某（另案处理）将孙某实际控制的琪轩怡公司放至刘某2（另案处理）处，在没有真实交易的情况下，虚开名头为“葫芦岛水利工程公司”的增值税专用发票4组，价税合计451，200.00元，税额51，907.00元。2、被告人王琳琳于2019年4月22日，帮助孙某（另案处理）将孙某实际控制的炫赫公司放至刘某2（另案处理）处，在没有真实交易的情况下，虚开名头为“宏运地产朝阳有限公司’的增值税专用发票4组，价税合计301,377.00元，税额34，671，69元。综上，被告人王琳琳虚开增值税专用发票金额共计人民币13，167，270.50元，税额共计人民币1，514，818.66元。上述事实，被告人王琳琳在开庭审理过程中亦无异议，且有证人赵某1、赵某2、周某等人的证言、虚开的增值税专用发票等书证及认罪、认罚具结书等证据证实，足以认定。三、出售非法制造的发票罪1、被告人王琳琳于2019年2月至7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“沈阳玫苑物业有限公司”的增值税普通发票50组（价税合计5，045，880.39元）出售给徐雪梅（另案处理），后徐雪梅将上述发票加价出售给丁晓华，其中38组发票（价税合计3，382，689.32元），系王琳琳从被告人徐林福处购买。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。2、被告人王琳琳于2018年1月至2019年6月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“营口东力环保耐材料科技有限公司”的增值税普通发票82组（价税合计4，849，019.34元）出售给边驰（另案处理），后边驰将上述发票加价出售给崔某，其中12组发票（价税合计932，113.12元）系王琳琳从被告人徐林福处购买。经长春市东方票证印务有限责任公司鉴定，上述发票非由该公司生产印制。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。3、被告人王琳琳于2018年2月至2019年7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“岫岩满族自治县双利矿业有限公司”的增值税普通发票48组（价税合计4，462，576.00元）出售给边驰（另案处理），后边驰将上述发票加价出售给张雪。其中15组发票（价税合计1，341，200.00元），系王琳琳从被告人徐林福处购买。经长春市东方票证印务有限责任公司鉴定，上述发票非由该公司生产印制，经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。4、被告人王琳琳于2018年1月至2019年7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“抚顺天麒物业管理有限公司”的增值税普通发票56组（价税合计2，655，578.07元），出售给边驰（另案处理），后边驰将上述发票加价出售给吴素芬，其中，12组发票（价税合计606，795.25元），系王琳琳从被告人徐林福处购买。经长春市东方票证印务有限责任公司鉴定，上述发票非由该公司生产印制。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。5、被告人王琳琳于2018年2月至2019年7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“岫岩满族自治县德曼镁业有限公司”的增值税普通发票25组（价税合计2，025，040.00元），出售给边驰（另案处理）。后边驰将上述发票加价出售给赵桂华，其中11组发票（价税合计799，640.00元），系王琳琳从被告人徐林福处购买，经长春市东方票证印务有限责任公司鉴定，上述发票非由该公司生产印制。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。6、被告人王琳琳于2018年4月至2019年7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“岫岩满族自治县合力矿业有限公司”的增值税普通发票15组（价税合计888，315.00元）出售给边驰（另案处理），后边驰将上述发票加价出售给张雪，其中，6组发票（价税合计409，635.00元），系王琳琳从被告人徐林福处购买，经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。7、被告人徐林福于2019年5月至7月间，在没有真实交易的情况下，将非法制造的名头为“营口德曼耐火材料有限公司”的增值税普通发票3组（价税合计182，850.00元）。出售给被告人王琳琳，后王琳琳将上述发票出售给边驰（另案处理），后边驰将上述发票加价出售给骆美玲。经沈阳路通印刷有限公司鉴定，该印刷品不是该公司生产的此批号的发票。综上，被告人王琳琳出售非法制造的发票金额共计人民币20，109，258.80元。被告人徐林福出售非法制造的发票金额共计人民币7，654，922.37元。被告人王琳琳、徐林福于2019年8月15日被公安人员抓获。上述事实，被告人王琳琳、徐林福在开庭审理过程中亦无异议，且有证人史某、崔某等人的证言、非法制造的增值税专用发票、鉴定意见书及认罪、认罚具结书等证据证实，足以认定。本院认为，被告人王琳琳违反发票管理法规，虚开发票，情节特别严重；虚开增值税专用发票、数额较大；出售非法制造的发票，情节严重，被告人王琳琳的行为已构成虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪，应数罪并罚。被告人徐林福违反发票管理法规，虚开发票，情节严重；出售非法制造的发票，情节严重，被告人徐林福的行为已构成虚开发票罪、出售非法制造的发票罪，应数罪并罚；被告人李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟违反发票管理法规，虚开发票，其中，李弓强、金辉、张荷菊情节严重；李叔定、孙毅、王伟情节特别严重，被告人李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟的行为均已构成虚开发票罪，依法均应予以惩处。公诉机关指控被告人王琳琳的行为构成虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪、出售非法制造的发票罪；被告人徐林福的行为构成虚开发票罪、出售非法制造的发票罪；被告人李叔定、李弓强、金辉、张荷菊、孙毅、王伟的行为构成虚开发票罪，罪名均成立。关于上述八名被告人的辩护人提出“上述八名被告人能如实供述犯罪事实，且认罪、认罚，建议对其从轻处罚”等辩护观点，因上述八名被告人到案后能如实供述犯罪事实，并表示认罪、认罚，故可以对上述八名被告人从轻处罚，上述八名辩护人关于此节的辩护观点，本院予以采纳。关于被告人王琳琳、金辉的辩护人提出“被告人王琳琳、金辉起辅助、次要作用，应认定为从犯”等辩护观点，因无事实依据及法律依据，故上述二位辩护人关于此节的辩护观点，本院不予采纳。关于被告人李叔定的辩护人提出“针对本案的犯罪数额，辩护人认为应以完全查实且以调取的税款1600余万元作为量刑标准为宜”等辩护观点，经查无事实依据，故本院不予以采纳。被告人张荷菊被判处有期徒刑以上刑罚，刑罚执行完毕以后在五年以内，再犯应当判处有期徒刑以上刑罚之罪，系累犯，依法应当对其从重处罚。上述八名被告人在案发后，能退缴违法所得，并积极缴纳罚金，故可对上述八名被告人从轻处罚。被告人孙毅、王伟经所在社区评估对其适用缓刑对所居住院社区有重大不良影响，故可对其适用缓刑。综上所述，根据被告人的犯罪事实，犯罪的性质、情节及对社会的危害程度，本院依据《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二百零九条第二款、第二十五条第一款、第六十七条第三款、第六十一条、第四十七条、第五十二条、第六十四条、第七十二条第一款、第三款、第七十三条第二款、第三款、《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款及《最高人民法院关于适用的解释》第三百六十五条第二款之规定，判决如下：一、被告人王琳琳犯虚开发票罪，判处有期徒刑五年，并处罚金人民币四万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币五万元；犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币五万元；数罪并罚，执行有期徒刑九年六个月，并处罚金人民十四万元（已缴纳）。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即被告人王琳琳的刑期自2019年8月16日起至2029年2月14日止，折抵刑期1日。）二、被告人李叔定犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年十个月，并处罚金人民币二万元（已缴纳）；（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即被告人李叔定的刑期自2019年8月15日起至2023年6月14日止。）三、被告人徐林福犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币一万元；犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑二年一个月，并处罚金人民币五万元；数罪并罚，执行有期徒刑二年六个月，并处罚金人民六万元（已缴纳）。（刑期自判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日，折抵刑期一日，即被告人徐林福的刑期自2019年8月17日起至2022年2月14日止。折抵刑期2日）四、被告人李弓强犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月（已执行完毕），并处罚金人民币一万元（已缴纳）。五、被告人金辉犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年三个月（已执行完毕），并处罚金人民币一万元（已缴纳）；六、被告人张荷菊犯虚开发票罪，判处有期徒刑八个月零六天（已执行完毕），并处罚金人民币五千元（已缴纳）；七、被告人孙毅犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）八、被告人王伟犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币二万元（已缴纳）；（缓刑考验期限自判决确定之日起计算）九、被告人王琳琳退缴的违法所得人民币12万元、李叔定退缴的违法所得人民币1万元、徐林福退缴的违法所得人民币七千元、李弓强退缴的违法所得人民币三千元、金辉退缴的违法所得人民币七千元、张荷菊退缴的违法所得人民币一千元、孙毅退缴的违法所得人民币四千元，依法予以没收。公安机关依法扣押的被告人王伟的违法所得人民币八千元，依法没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向抚顺市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  王荣国人民陪审员  陈 虹人民陪审员  杜 丹二〇二〇年十二月二十五日代书 记员  华文榕