广东省深圳市龙华区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0309刑初1549号公诉机关深圳市龙华区人民检察院。被告人沈某福，男，1992年8月7日出生，汉族，初中文化，户籍住址广东省汕尾市陆丰市，因虚开发票嫌疑，于2020年4月22日被羁押，同年4月24日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。辩护人余某艺，广东某律师事务所律师。被告人沈某城，男，1987年9月13日出生，汉族，初中文化，户籍住址广东省汕尾市陆丰市，因虚开发票嫌疑，于2020年4月22日被羁押，同年4月24日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。辩护人吴某军，广东某律师事务所律师。深圳市龙华区人民检察院以深龙华检刑诉[2020]Z1377号起诉书指控被告人沈某福、沈某城犯虚开发票罪，于2020年10月23日向本院提起公诉。本院适用普通程序依法组成合议庭，于2020年12月16日公开开庭审理了本案。深圳市龙华区人民检察院指派检察员黄冬冻出庭支持公诉，被告人沈某福及其辩护人余某艺、被告人沈某城及其辩护人吴爱军到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，2018年5月，被告人沈某福发现虚开增值税普通发票（以下简称虚开发票）有利可图，便开始在深圳龙华等地从事虚开发票活动。2019年9月，被告人沈某城开始参与沈某福的虚开发票活动，其主要从事发广告、联系购买发票的客户等。2019年12月左右，沈某福、沈某城回到广东汕尾老家继续从事虚开发票，犯罪嫌疑人沈某（另案处理）在家偶尔帮忙发快递、盖章等。虚开发票的模式为：沈某福通过网络以1600元至1800元不等的价格从他人处购得公司资料（营业执照，数字证书，公司名下电话卡一张）后，将营业执照邮寄给犯罪嫌疑人况某芳（另案处理）并支付每套约900元，让其办理税控发行业务。况某芳收到营业执照后交给犯罪嫌疑人黄某（另案处理）并支付每套约690元，黄某向他人支付每套约400元购买税控盘，支付约150元找来社会人员绑定为公司办税员。税控发行业务办理完毕，黄某将营业执照、税控盘交给况某芳，况某芳再转交给沈某福。沈某福收到税控盘后，安排他人前往税务机关领取空白发票。2019年9月开始，沈某福、沈某城以每人次600元的价格安排犯罪嫌疑人魏某（另案处理）领取空白发票，魏某再以每人次400元的价格联系犯罪嫌疑人孟某（另案处理）等人领取空白发票。领取完毕，魏某再将空白发票转交给沈某福。经统计，魏某收到沈某城给付的报酬共计75100元，孟某收到魏某给予的报酬共计41385元。沈某福、沈某城通过网络联系到需要购买发票的买家后，按照客户要求以所购得的公司名义虚开发票，每张发票收取35至50元不等的费用，再将发票邮寄给买家。2018年5月至2020年3月，沈某福等人在无真实业务的情况下，利用深圳市欣美安人力资源有限公司等116户企业为他人虚开增值税普通发票33354份，涉及金额388786416.89元，涉及税额11260694.99元，价税合计400047111.88元。其中沈某城于2019年9月6日至2020年3月参与虚开发票18398份，涉及金额168680747.96元，涉及税额4655469.22元，价税合计173336217.18元。2020年4月22日23时许，民警在广东省陆丰市将沈某福、沈某城抓获。公诉机关认为，被告人沈某福、沈某城无视国家法律，在无真实业务的情况下虚开增值税普通发票，情节特别严重，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。被告人沈某福对起诉书指控的犯罪事实没有异议，并自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见为，1.被告人系初犯，到案后如实坦白罪行，且自愿认罪认罚，依法可酌情予以从轻处罚；2.被告人沈某福上有二个老人需赡养，下有三个小孩（7、5、2岁）需扶养，是家庭的顶梁柱，家庭目前十分需要被告人沈某福的照顾，请求合议庭酌情予以从宽处理。被告人沈某城对起诉书指控的犯罪事实没有异议，并自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见为，1.被告人沈某城系从犯，依法应当从轻或减轻处罚；2.被告人沈某城系属初犯、偶犯，归案后能如实交代自己涉嫌犯罪的行为，且自愿认罪，态度较好，依法可以从轻处罚。经审理查明，2018年5月，被告人沈某福发现虚开增值税普通发票（以下简称虚开发票）有利可图，便开始在深圳龙华等地从事虚开发票活动。2019年9月，被告人沈某城开始参与沈某福的虚开发票活动，其主要从事发广告、联系购买发票的客户等。2019年12月左右，沈某福、沈某城回到广东汕尾老家继续从事虚开发票，犯罪嫌疑人沈某（另案处理）在家偶尔帮忙发快递、盖章等。虚开发票的模式为：沈某福通过网络以1600元至1800元不等的价格从他人处购得公司资料（营业执照，数字证书，公司名下电话卡一张）后，将营业执照邮寄给犯罪嫌疑人况某芳（另案处理）并支付每套约900元，让其办理税控发行业务。况某芳收到营业执照后交给犯罪嫌疑人黄某（另案处理）并支付每套约690元，黄某向他人支付每套约400元购买税控盘，支付约150元找来社会人员绑定为公司办税员。税控发行业务办理完毕，黄某将营业执照、税控盘交给况某芳，况某芳再转交给沈某福。沈某福收到税控盘后，安排他人前往税务机关领取空白发票。2019年9月开始，沈某福、沈某城以每人次600元的价格安排犯罪嫌疑人魏某（另案处理）领取空白发票，魏某再以每人次400元的价格联系犯罪嫌疑人孟某（另案处理）等人领取空白发票。领取完毕，魏某再将空白发票转交给沈某福。经统计，魏某收到沈某城给付的报酬共计75100元，孟某收到魏某给予的报酬共计41385元。沈某福、沈某城通过网络联系到需要购买发票的买家后，按照客户要求以所购得的公司名义虚开发票，每张发票收取35至50元不等的费用，再将发票邮寄给买家。2018年5月至2020年3月，沈某福等人在无真实业务的情况下，利用深圳市欣美安人力资源有限公司等116户企业为他人虚开增值税普通发票33354份，涉及金额388786416.89元，涉及税额11260694.99元，价税合计400047111.88元。其中沈某城于2019年9月6日至2020年3月参与虚开发票18398份，涉及金额168680747.96元，涉及税额4655469.22元，价税合计173336217.18元。2020年4月22日23时许，民警在广东省陆丰市将沈某福、沈某城抓获。认定上述事实的证据有：1.物证：公安机关扣押沈某福的1部苹果Ｘ手机、1部华为ｐ20手机、1部黑色苹果手机、1台税票打印机、3台台式电脑、1部联想牌笔记本电脑、3个个人信息Ｖ盾、39张上网流量卡、11张电话卡、43个公章、96个Ｕ盾、159个税控盘，扣押沈某城的1部苹果ｘｓ手机和1部苹果7手机；2.书证：身份信息、抓获经过、前科查询、深圳市税务局稽查局情况说明、虚开发票明细、微信聊天记录、转账记录；3.证人证言：证人况某芳、黄某、沈某、魏某、孟某的证言；4.被告人的供述与辩解：被告人沈某福、沈某城的供述与辩解；5.鉴定意见：广东安证计算机司法鉴定所对台式电脑、沈某福、况某芳的手机进行数据鉴定；6.勘验、辨认笔录：现场勘验笔录、照片，沈某对沈某福、沈某城的指认，况某芳、魏某对沈某福的指认。本院认为，被告人沈某福、沈某城无视国家法律，在无真实业务的情况下虚开增值税普通发票，情节特别严重，其行为已构成虚开发票罪。在共同犯罪中，被告人沈某福系主犯，依法应按其参与的全部犯罪处罚；被告人沈某城帮助沈某福对接客户，对外宣传，系从犯，依法可以对其从轻处罚。二被告人到案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。二被告人自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚。本院根据被告人沈某福、沈某城犯罪的事实和量刑情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人沈某福犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币八十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月22日起至2023年4月21日止。罚金自本判决书生效之次日起一个月内缴纳）。二、被告人沈某城犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币二十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月22日起至2022年4月21日止。罚金自本判决书生效之次日起一个月内缴纳）。三、扣押的作案工具沈某福的1部苹果X手机、1部华为p20手机、1部黑色苹果手机、1台税票打印机、3台台式电脑、1部联想牌笔记本电脑、3个个人信息V盾、39张上网流量卡、11张电话卡、43个公章、96个U盾、159个税控盘，沈某城的1部苹果xs手机和1部苹果7手机等，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向深圳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 王    迪人民陪审员 雍  红  庆人民陪审员 刘  云  洲二〇二〇年十二月二十八日书 记 员 吴  思  男书 记 员 王春茵(兼)附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。