广东省深圳市龙华区人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤0309刑初1202号公诉机关深圳市龙华区人民检察院。被告人黎某平，男，因虚开发票嫌疑，于2020年4月22日被羁押，同年4月24日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。辩护人易怀炯，泰和泰（深圳）律师事务所律师。被告人卓某威，男，因虚开发票嫌疑，于2020年4月22日被羁押，同年4月24日被刑事拘留，同年5月29日被逮捕。现羁押于深圳市宝安区看守所。辩护人关万洲，泰和泰（深圳）律师事务所律师。深圳市龙华区人民检察院以深龙华检刑诉[2020]Z1218号起诉书指控被告人黎某平、卓某威犯虚开发票罪，向本院提起公诉。本院适用普通程序依法组成合议庭，于2020年11月30日公开开庭审理了本案。深圳市龙华区人民检察院指派检察员刘文艺出庭支持公诉，被告人黎某平及其辩护人易怀炯、被告人卓某威及其辩护人关万洲到庭参加诉讼。本案现已审理终结。公诉机关指控，2020年3月初开始，被告人黎某平通过微信与昵称为“新宝剑”的用户联系，双方商定由“新宝剑”向黎某平提供笔记本电脑、税控盘、空白发票、打印机、发票专用章、手机和微信号等工具，由黎某平按照“新宝剑”或者客户发送的开票需求虚开增值税普通发票，并由黎某平通过顺丰快递将虚开的发票邮寄给客户，黎某平按每虚开一张发票收取固定费用进行牟利。由于每日开票量及邮寄量大，2020年4月初，黎某平邀请被告人卓某威帮忙开具发票并将已开具好的发票拍照给客户核对并负责邮寄给客户。2020年4月22日，民瞥在被告人黎某平、卓某威住处抓获二人。在黎某平家中查获并扣押了记账本l本、增值税普通发票97份、增值税普通发票存根l6ll份、空白增值税普通发票985份，深圳市唐烛运输有限公司（注册登记地为深圳市龙华区）等37家用于虚开增值税普通发票的公司发票专用章37枚及对应税控盘、手机8部，笔记本电脑4台，U盘4个，银行卡4张、打印机2台；在卓某威处查获并扣押了记账资料ll2张、记账笔记本3本、全国税务代开代理名片7l8张、手机2部、空白增值税普通发票22份。深圳市税务局第二稽查局对在被告人黎某平处扣押的两台电脑（MAC地址分别为：5C5F.67.E8.C4CF；C0B6.F9B5.4B36）所开具的发票进行了审计，至2020年4月22日，黎某平、卓某威以深圳市唐烛运输有限公司等37家公司的名义通过上述两台电脑开具增值税普通发票5667份，发票金额3687830l98元，税额36807652元，价税合计3724637850元，所开具发票均未申报或逃缴税款，经调取该37家公司的经营资料，均为未实际经营的空壳公司。被告人黎某平、卓某威通过虚开发票手段牟利l0万余元。公诉机关认为，被告人黎某平、卓某威虚开普通增值税发票5667份、金额累计37246378.50元，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。诉请本院依法判处。被告人黎某平对起诉书指控的犯罪事实没有异议，并自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见为，1.根据罪刑法定原则和深圳类案判决，本案在第一档内定罪量刑更为妥当，不宜认定为“情节特别严重”；2.被告人系初犯，获利较少，主动选择了认罪认罚；3.被告人黎某平的家境困难，既要赡养百岁老人，又要抚养三岁幼女，被羁押后家人生活更加艰难。被告人卓某威对起诉书指控的犯罪事实没有异议，并自愿认罪认罚。其辩护人的辩护意见为，1.卓某威参与虚开发票的时间短、作用小，也没有获利，犯罪情节较轻；2.卓某威虚开发票的数额应当剔除其来深圳前的部分，且没有达到“情节特别严重”的标准；3.卓某威没有前科劣迹，系初犯、从犯，且认罪认罚；4.卓某威有两个幼儿需要照顾，家庭经济十分困难。经审理查明，2020年3月初开始，被告人黎某平通过微信与昵称为“新宝剑”的用户联系，双方商定由“新宝剑”向黎某平提供笔记本电脑、税控盘、空白发票、打印机、发票专用章、手机和微信号等工具，由黎某平按照“新宝剑”或者客户发送的开票需求虚开增值税普通发票，并由黎某平通过顺丰快递将虚开的发票邮寄给客户，黎某平按每虚开一张发票收取固定费用进行牟利。由于每日开票量及邮寄量大，2020年4月初，黎某平邀请被告人卓某威帮忙开具发票并将已开具好的发票拍照给客户核对并负责邮寄给客户。2020年4月22日，民警在被告人黎某平、卓某威住处抓获二人。在黎某平家中查获并扣押了记账本l本、增值税普通发票97份、增值税普通发票存根l6ll份、空白增值税普通发票985份，深圳市唐烛运输有限公司（注册登记地为深圳市龙华区）等37家用于虚开增值税普通发票的公司发票专用章37枚及对应税控盘、手机8部，笔记本电脑4台，U盘4个，银行卡4张、打印机2台；在卓某威处查获并扣押了记账资料ll2张、记账笔记本3本、全国税务代开代理名片7l8张、手机2部、空白增值税普通发票22份。深圳市税务局第二稽查局对在被告人黎某平处扣押的两台电脑（MAC地址分别为：5C5F.67.E8.C4CF；C0B6.F9.B5.4B36）所开具的发票进行了审计，至2020年4月22日，黎某平、卓某威以深圳市唐烛运输有限公司等37家公司的名义通过上述两台电脑开具增值税普通发票5667份，发票金额3687830l.98元，税额368076.52元，价税合计37246378.50元，所开具发票均未申报或逃缴税款，经调取该37家公司的经营资料，均为未实际经营的空壳公司。被告人黎某平、卓某威通过虚开发票手段牟利l0万余元。认定上述事实的证据有：1.物证：笔记本电脑、税控盘、空白发票、打印机、发票专用章等；2.书证：被告人黎某平、卓某威的户籍信息、违法犯罪记录查询结果、到案经过说明、情况说明、微信聊天记录截图、开票明细表、提取、扣押决定书、扣押清单等；3.证人卓某1、卓某2等人的证言；4.被告人黎某平、卓某威的供述和辩解；5.鉴定意见；6.电子数据。本院认为，被告人黎某平、卓某威虚开普通增值税发票5667份、金额累计37246378.50元，其行为已构成虚开发票罪。在共同犯罪中，被告人黎某平系主犯，依法按其参与的全部犯罪处罚；被告人卓某威系从犯，依法可以对其从轻处罚。二被告人到案后如实供述自己的罪行，系坦白，依法可以从轻处罚。二被告人自愿认罪认罚，依法可以从宽处罚。本院根据被告人黎某平、卓某威犯罪的事实和量刑情节，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一、第二十五条、第二十六条、第二十七条、第六十七条第三款、第五十二条、第五十三条、第六十四条之规定，判决如下：一、被告人黎某平犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币十万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月22日起至2021年4月21日止。罚金自本判决书生效之次日起一个月内缴纳）。二、被告人卓某威犯虚开发票罪，判处有期徒刑十个月，并处罚金人民币三万元（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2020年4月22日起至2021年2月21日止。罚金自本判决书生效之次日起一个月内缴纳）。三、扣押的作案工具笔记本电脑、税控盘、空白发票、打印机、发票专用章等，依法予以没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向深圳市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长 王    迪人民陪审员 何  家  伟人民陪审员 闫  晓  华二〇二〇年十二月十六日书 记 员 吴  思  男书 记 员 王春茵(兼)附相关法条：《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第二十七条在共同犯罪中起次要或者辅助作用的，是从犯。对于从犯，应当从轻、减轻处罚或者免除处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。