湖南省凤凰县人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘3123刑初26号公诉机关凤凰县人民检察院。被告单位花垣县同力矿业有限责任公司，2014年10月22日登记成立，注册号×××83，组织机构代码32054578-X，住所：湖南省花垣县。法定代表人简某2。诉讼代理人罗某1，男，1971年11月8日出生，汉族，住湖南省吉首市，执行董事简某2的委托对花垣县同力矿业有限责任公司进行经营管理。被告人简某2，男，1968年11月27日出生，汉族，小学文化，执行董事，户籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州花垣县，住湖南省花垣县。因犯窝藏罪于1996年2月9日被湖南省花垣县人民法院判处有期徒刑三年。因涉嫌职务侵占罪，经凤凰县公安局决定，于2018年12月19日被刑事拘留，于2019年1月23日被执行逮捕。现羁押于泸溪县看守所。辩护人肖志刚，广东力诠律师事务所律师。辩护人王健，湖南民生律师事务所律师。被告人杨某3，男，1970年4月28日出生，苗族，高中文化，中共党员，原花垣县花垣镇（，户籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州花垣县，住湖南省花垣县。因涉嫌职务侵占罪，经凤凰县公安局决定，于2018年12月8日被凤凰县公安局刑事拘留，于同年12月21日被执行逮捕。现羁押于泸溪县看守所。辩护人苏红丽，湖南新世纪律师事务所律师。辩护人向晓丽，湖南新世纪律师事务所律师。被告人唐某1，男，1984年11月12日出生，公民身份证号码××，苗族，初中文化，中共党员，户籍所在地湖南省湘西土家族苗族自治州花垣县，住湖南省花垣县。因涉嫌职务侵占罪，经凤凰县公安局决定，于2018年12月8日被刑事拘留，于同年12月21日被执行逮捕，于2019年1月25日变更为监视居住（监视居住期限从2019年1月26日算起）；经凤凰县人民检察院决定，于同年6月21日继续适用监视居住；经本院决定，于2020年1月20日被取保候审。现在家。辩护人田胜勇，湖南延群律师事务所律师。凤凰县人民检察院以凤检职检刑诉（2019）6号起诉书指控被告人杨某3犯职务侵占罪、虚开增值税发票罪，又以凤检刑检刑诉（2020）5号起诉书指控被告单位花垣县同力矿业有限责任公司犯单位行贿罪，被告人简某2犯单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，被告人杨某3犯单位行贿罪，被告人唐某1犯职务侵占罪，向本院提起公诉。本院于2020年6月12日作出（2019）湘3123刑初247–1号刑事裁定书，裁定将本院（2019）湘3123刑初247号案件并入本院（2020）湘3123刑初26号案件进行合并审理。在本案审理期间，凤凰县人民检察院以凤检刑检刑变诉（2020）5号变更起诉决定书就凤检刑检刑诉（2020）5号起诉书指控的部分事实进行变更，又以凤检刑检刑追诉（2020）4号就遗漏犯罪情节与事实进行追加起诉。因湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院已将被告单位花垣县同力矿业有限责任公司虚开增值税专用发票一案指定花垣县人民法院管辖，本院作出（2020）湘3123刑初26号刑事裁定书，裁定不再审理该部分事实。本院受湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院的指定管辖依法受理并组成合议庭,于2020年11月11日公开开庭进行了审理。凤凰县人民检察院委派检察员石丽、程权出庭履行职务。被告单位花垣县同力矿业有限责任公司委托代理人罗某1、被告人简某2及其辩护人肖志刚、王健、被告人杨某3及其辩护人苏红丽、向晓丽、被告人唐某1及其辩护人田胜勇均到庭参加诉讼。本案现已审理终结。凤凰县人民检察院指控：一、虚开增值税专用发票罪（一）被告人简某2于2011年7月14日将同力选厂资产卖给三立公司后，仍然在利用该厂进行生产经营。经简某2许可同意，从2012年5月28日至2015年1月19日止，简某、金某从四川轮胎橡胶（集团）股份有限公司（以下简称“四川轮胎公司”）给同力选厂共虚开轮胎增值税专用发票81份，价款922.700502万元，税款156.859098万元，价税合计：1079.5596万元。简某从同力选厂领取虚开轮胎增值税专用发票的抵扣款共计：101.0297万元。（二）被告人简某2与王某于2014年10月合伙成立同力公司。经同力公司总经理王某同意及简某2认可，从2015年8月14日至2017年10月18日止，简某、金某从四川轮胎公司给同力公司虚开轮胎增值税专用发票262份，价款827.847292万元，税款137.456408万元，价税合计：965.3037万元。简某从同力公司领取虚开轮胎增值税专用发票的抵扣款共计：93.106万元。（三）被告人杨某3为花垣县政府分管矿山工作的副县长杨某2（另案处理）购买“北京现代˙胜达”小汽车支付23.58万元（不含税价20.153846万元，税率17%，增值税税额3.426154万元），并将增值税专用发票开至杨某1实际管理的花垣宝硅选厂名下用于抵扣税款。此外，还将其个人购置的一台装载机（单价24.512820513万元，税率17%，税额合计4.16718万元，价税合计28.68万元）及运输费（金额1.801802万元，税率ｌｌ%，税额0.198198万元，价税合计2万元）的增值税专用发票开至同力公司名下用于抵扣税款。二、职务侵占罪（一）被告人唐某1自2015年开始担任同力公司副总经理，主要负责通州尾矿库管理、采空区治理以及协调公司与采矿区当地相关职能部门之间的关系等工作。在开展工作期间，唐某1利用职务便利采取多开发票到公司多报或虚报账目以及在给相关职能部门拜年时私自截留“活动经费”的手段侵占公司财物60余万元。（二）被告人杨某3于2014年下半年担任同力公司副总经理，主要负责与花垣县政府分管矿山领导、县国土局和县安监局的关系处理和协调。自2015年至2017年期间，杨某3以协调关系为名多次从同力公司支取费用，期间擅自截留部分资金非法占为己有，共计15.6万元。三、对单位行贿罪花垣县公安局三角岩派出所负责对辖区涉矿企业、个人对火工品的使用申请进行初审，对采矿行为、火工品的使用、管理进行监督并对违法行为进行查处。2017年至2018年期间，被告单位同力公司为谋取三角岩派出所的关照，对公司的违法违规采矿行为减少或者不予查处，公司总经理王某（另案处理）自行或者安排公司员工陈某2以赞助费的名义多次送给三角岩派出所资金，共计20.6万元。四、单位行贿罪（一）被告人简某2为同力选厂能够逃避税务稽查，找到时任花垣县国税局纪检组长姚某（另案处理）帮忙协调湘西州国税税务稽查局的关系。事后，简某2将一个装有20万元的黑色塑料袋送到姚某手上，姚某予以收下。（二）同力公司登记成立后，为谋取不正当利益，经公司负责人简某2、王某决定，由杨某3等人主要负责实施，先后多次给予国家工作人员行贿，总计127.463635万元。其中简某2向花垣县国税局彭某、张某2（均另案处理）送予5万元。王某向花垣县国土局原副局长李某2（另案处理）行贿6万元；向花坦县政府办原主任付某（另案处理）行贿8万元；向花坦县国税局原局长彭某（另案处理）行贿4万元；向花坦县原安监局副局长吴某2（另案处理）行贿15万元，共计33万元。杨某3向花垣县人民政府原副县长杨某2（另案处理）行贿42.363635万元；向花垣县安监局原党组成员、副局长宋某（另案处理）行贿10万元；向花垣县国土局原党组成员、副局长李某2（另案处理）行贿21万元，共计73.363635万元。顾某、侯某向花垣县国税局原副局长舒某（另案处理）行贿8.1万元。唐某1向花垣县环保局原局长吴某3（另案处理）行贿8万元。公诉机关就指控的事实当庭出示了书证、证人证言、被告人供述与辩解等证据，认为被告单位同力公司的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第三百九十一条、第三百九十三条之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以对单位行贿罪、单位行贿罪追究刑事责任。被告人简某2系同力公司直接负责的主管人员，应当以虚开增值税专用发票罪、对单位行贿罪、单位行贿罪追究刑事责任。被告人杨某3系同力公司直接责任人员，依法应当以单位行贿罪追究刑事责任。此外，被告人简某2的行为还触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。被告人杨某3的行为还触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，当以虚开增值税专用发票罪、职务侵占罪追究刑事责任。被告人唐某1的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百七十一条第一款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，当以职务侵占罪追究刑事责任。被告人简某2在虚开增值税专用发票罪共同犯罪中起主要作用，系主犯；因犯窝藏罪于1996年2月9日被花垣县人民法院判处刑罚，有犯罪前科；就单位行贿罪、对单位行贿罪认罪认罚，自愿适用认罪认罚从宽制度；犯数罪，应数罪并罚。被告人杨某3如实供述虚开增值税专用发票、职务侵占、单位行贿犯罪事实，具有坦白情节；在为他人虚开增值税专用发票共同犯罪中，起主要作用，系主犯；无前科、系初犯；认罪认罚，自愿适用认罪认罚从宽制度；犯数罪，应当数罪并罚。被告人唐某1认罪认罚，自愿适用认罪认罚从宽制度。综上，建议对被告单位同力公司判处罚金。对被告人简某2虚开增值税专用发票罪判处十年以上十二年以下有期徒刑，并处30万元罚金；单位行贿罪判处有期徒刑一年六个月，并处罚金；对单位行贿罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金，并就单位行贿罪、对单位行贿罪合并执行有期徒刑一年六个月，并处罚金。建议对被告人杨某3虚开增值税专用发票罪判处有期徒刑一年，并处罚金；职务侵占罪判处有期徒刑一年至一年六个月；单位行贿罪判处有期徒刑一年至一年六个月，并处罚金，合并执行有期徒刑三年，并处罚金。建议对被告人唐某1职务侵占罪判处有期徒刑三年，适用缓刑。被告单位花垣县同力矿业有限责任公司委托代理人罗某1对指控的犯罪事实及罪名没有异议。被告人简某2对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，在开庭审理过程中亦无异议，并就单位行贿罪、对单位行贿罪自愿认罪认罚，且签字具结。其辩护人肖志刚认为：1.简某2对单位行贿及对单位行贿罪认罪认罚，同意按照认罪认罚具结书判处刑罚；2.指控简某2虚开增值税专用发票罪仅有刘某的模糊指证与简某2的非有罪自认，没有实质的有罪证据，故定罪证据不足，且简某2对同力选厂、同力公司虚开四川轮胎公司的增值税专用发票不知情，没有决定、授意行为，不应作为主管责任人追究虚开增值税专用发票罪的刑事责任。具体理由如下：①同力选厂、同力公司分别接受四川轮胎公司增值税专用发票进行进项税抵扣的行为，均存在金某与四川轮胎公司之间进行了真实货物交易的事实，均不构成虚开增值税专用发票罪（单位犯罪）；②简某2对同力选厂接受四川轮胎公司虚开的增值税专用发票的事实不知情、没授意、没参与，也没有确凿证据证实简某2参与了或授意了同力选厂接受四川轮胎公司虚开增值税专用发票进行退税的行为，不应作为共犯或单位犯罪的主管负责人以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任；③同力公司接收四川轮胎公司虚开的增值税专用发票办理进项税抵的主管负责人是总经理王某，简某2并未实际管理同力公司，简某2依法不应作为单位犯罪的主管负责人以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任；④侦查机关没有客观公正调查简某2虚开增值税专用发票罪案件，而是有罪推定，构陷证据。其辩护人王健认为：1.对同力选厂（已注销）和被告单位同力公司构成虚开增值税专用发票罪不持异议，但作为法定代表人的简某2既未授意、决策或参与，也不明知，且未有法律规定法定代表人当然承担单位犯罪的法律责任，故简某2不应当以“直接负责的主管人员”承担刑事责任。2.对同力公司及被告人简某2构成单位行贿罪不持异议，但简某2只应在43.363635万元范围之内酌情承担相应的领导责任。理由如下：①追加起诉同力公司行贿的49.1万元系由王某决策，简某2并未参与，故不应当承担此部分刑事责任；②简某2送彭某、张某2的5万元及送予姚某的20万元均系索贿，且无具体请托事项，故不应计入单位行贿金额之内；③三次给宋某行贿的10万元，均系“王某授意杨某3”所为，简某2完全不知情，故简某2不应承担责任。3.给花垣县三角岩派出所以赞助费的名义送予20.6万元，是王某授意陈某2所为，简某2不知晓，未参与，不应对该罪承担责任。4.简某2具有如下量刑情节：①归案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节；②认罪悔罪，对单位行贿罪及对单位行贿罪签署认罪认罚具结书；③主观恶性及社会危害性不大。被告人杨某3对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人苏红丽、向晓丽认为：1.杨某3未于2016年2月到同力公司领取40万元，故指控其将40万元中的6万元占为己有不符合事实。2.杨某3开具的增值税专用发票存在真实的货物交易，且在同力公司进行抵扣税款后，未从中获利。3.杨某3在单位行贿中起次要、辅助作用，系从犯，应当从轻、减轻或免除处罚。4.杨某3悔罪态度诚恳，自愿认罪认罚，且无前科，系初犯、偶犯。被告人唐某1对指控事实、罪名及量刑建议没有异议，且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。其辩护人认为：1.归案后如实供述犯罪事实，具有坦白情节。2.悔罪态度诚恳，自愿认罪认罚。3.无前科，系初犯、偶犯。4.主观恶性及社会危害性小。经审理查明，被告人简某2于2004年1月12日出资注册登记成立同力选厂，任法定代表人；于2011年7月14日将同力选厂资产转让给三立公司，但仍在利用该厂进行生产经营；于2014年10月21日将同力选厂注销，并于2014年10月22日与王某（另案处理）共同出资注册登记成立同力公司。同力公司成立后，简某2任法定代表人、执行董事，负责公司的全面工作；王某任总经理，负责公司的生产与管理工作；杨某3担任同力公司副总经理，负责协调花垣县国土局、花垣县安监局等外围工作；唐某1担任同力公司副总经理，负责公司所属通州尾矿库管理、采空区治理以及协调花垣县安监局（办理相关证件）、长沙市矿山研究院等工作。在同力选厂经营期间，同力选厂及简某2实施了虚开增值专用发票、为公司谋取不正当利益向国家工作人员行贿犯罪行为。在同力公司经营期间，同力公司及简某2、杨某3、唐某1实施虚了开增值专用发票、为公司谋取不正当利益向国家工作人员行贿、利用职务之便骗取公司财物等犯罪行为。具体犯罪事实如下：一、虚开增值税专用发票犯罪事实（一）同力选厂（已注销）的时任法定代表人被告人简某2许可其姐姐简某（另案处理）进行操作，让与同力选厂无实际购销业务的四川轮胎公司为同力选厂开具增值税专用发票用于骗取税款的犯罪事实。在同力选厂经营期间，吉首顺发轮胎经营部的老板金某（另案处理）与四川轮胎公司一直有汽车轮胎购销业务往来。为获取抵扣税款，金某与简某约定：吉首顺发轮胎经营部向四川轮胎公司购买轮胎时由对方将增值税专用发票开具给同力选厂，同力选厂将发票进行抵扣之后按票面数额的10%返给简某，简某再分给金某5%。商定后，简某将同力选厂的相关资料通过金庆华提供给四川轮胎公司，并将该想法告诉同力选厂会计人员刘某。刘某便将简某的想法向简某2进行汇报，简某2听后，表示同意。之后，金庆华在购买轮胎前先将相应的货款打给简某，简某再转给同力选厂，由同力选厂把货款打给四川轮胎公司，四川轮胎公司收到贷款之后将相应数额的增值税专用发票开具给同力选厂。同力选厂将发票进行抵扣之后由公司出纳李某1按票面金额10%转至简某银行账上，简某再分给金某15%。经统计，从2012年5月至2015年1月止，简某、金某从四川轮胎公司给同力选厂共虚开轮胎增值税专用发票58份，价款为672.969226万元，税款为114.404774万元，价税合计为787.374万元。同力选厂将前述增值税专用发票进行了抵扣。（二）同力公司的时任法定代表人、执行董事被告人简某2认可其姐姐简某（另案处理）进行操作，让与同力公司无实际购销业务的四川轮胎公司为同力公司开具增值税专用发票用于骗取税款的犯罪事实。简某将为同力公司开具增值税专用发票的想法告诉同力公司总经理王某。基于简某2为公司法人和执行董事的原因，王某将该情况告知简某2，简某2认可。于是，简某与金某1继续采取上述相同手段为同力公司开具增值税专用发票并领取抵扣税款。经统计，从2015年5月至2017年10月止，简某、金某从四川轮胎公司给同力公司虚开轮胎增值税专用发票262份，价款为827.847292万元，税款为137.456408万元，价税合计为965.3037万元。同力公司将前述增值税专用发票进行了抵扣。（三）被告人杨某3在货物交易中介绍他人将增值税专用发票开至其指定的单位名下用于骗取税款的犯罪事实。1、被告人杨某3让湘西中拓瑞马汽车销售服务有限公司将同力公司为杨某2购买的汽车增值税发票开至花垣宝硅选厂名下用于抵扣税款的犯罪事实。为取得花垣县政府分管矿山工作的副县长杨某2（另案处理）对同力公司的支持，经同力公司法定代表人、执行董事简某2及总经理王某（另案处理）的同意，拟给杨某2购置一台小车，具体由被告人杨某3负责实施。2014年9月26日，同力公司财务人员侯某（另案处理）给杨某3银行账户存入30万元。2014年9月27日，杨某3邀约花垣宝硅选厂实际管理人杨某1一起到吉首看车，在湘西中拓瑞马汽车销售服务有限公司为杨某2购买了“北京现代˙胜达”小汽车，并用银行卡刷卡支付23.58万元（不含税价为20.153846万元，税额3.426154万元）。在刷卡前，杨某3提出将增值税专用发票开至杨某1的花垣宝硅选厂名下用于抵扣税款，杨某1同意。2014年11月，杨某1抵扣税款后，送予杨某33万元的返点费。2、被告人杨某3让湖南嘉龙机械设备贸易有限公司、江西吉安吉阳鑫运物流运输有限公司将其私人购买转载机及运费增值税专用发票开至同力公司名下用于抵扣税款的犯罪事实。2015年下半年，杨某3个人购置了一台装载机。期间，杨某3向王某提出将增值税专用发票开至同力公司名下用于抵扣税款，王某同意。2015年10月23日，杨某3让湖南嘉龙机械设备贸易有限公司给同力公司开具购买装载机的增值税专用发票，单价为24.512820513万元，税额为4.16718万元，价税合计为28.68万元。2015年9月25日，杨某3让江西吉安吉阳鑫运物流运输有限公司给同力公司开具货物运输业增值专用发票，运费金额为1.801802万元，税额为0.198198万元，价税合计为2万元。2015年11月26日，杨某3将金额30.68元的装载机及运费增值税发票交给同力公司用于冲抵其与同力公司的往来账目。同力公司将前述增值税专用发票进行了抵扣。二、职务侵占犯罪事实（一）被告人唐某1在担任同力公司副总经理期间，利用职务便利采取多开发票到公司多报或虚报账目以及在给相关职能部门拜年时私自截留“活动经费”的手段侵占同力公司的财产共计67.6万元的犯罪事实。1、2017年，唐某1负责同力公司所属“李梅10号、11号、12号、20号”等四个采空区相关治理工作，在支付采空区评审费用过程中向公司多报了14万元，但还未拿到钱；在“李梅11号”采空区上以修改设计资料和加班费的名义向公司多报了3万元并占为己有；在利用采空区治理需要与长沙矿山研究院沟通、送资料等为由到长沙多次出差，在报销出差费用上共计多报约9万元并将其占为己有。2、2015年至2018年期间，唐某1为协调同力公司与相关职能部门关系，在每年春节前以拜年为名给相关职能部门人员送钱，并在此过程中进行私自截留或者将未送到的资金占为己有，共计41.6万元。（二）被告人杨某3在担任同力公司副总经理期间，利用职务便利采取在给相关职能部门拜年时私自截留“活动经费”的手段侵占同力公司的财产共计15.6万元的犯罪事实。1、2015年春节前，杨某3经同力公司总经理王某同意从公司支取32.6万元资金用于给相关职能部门负责人拜年。实际送出30万元，剩余2.6万元被杨某3占为己有。2、2016年2月至3月期间，杨某3经同力公司总经理王某同意从公司支取40万元资金用于给相关职能部门负责人拜年。实际送出34万元，将剩余6万元占为己有。3、2016年12月28日，杨某3经同力公司总经理王某同意从公司支取5万元用于协调“李梅2采区外围关系”，但实际上并未去协调关系，而是将该5万元占为己有。4、2017年1月11日，杨某3经同力公司总经理王某同意从公司支取16万元资金用于给相关职能部门负责人拜年。实际送出14万元，将剩余2万元占为己有。三、对单位行贿犯罪事实花垣县公安局三角岩派出所负责对辖区涉矿企业、个人对火工品的使用申请进行初审，对采矿行为、火工品的使用、管理进行监督并对违法行为进行查处。2017年至2018年期间，被告单位同力公司为谋取三角岩派出所的关照，对公司的违法违规采矿行为减少或者不予查处，公司总经理王某自行或者安排公司员工陈某2以赞助费的名义多次送给三角岩派出所资金，共计20.6万元。四、单位行贿犯罪事实（一）同力选厂（已注销）为能够逃避税务稽查，由时任同力选厂法定代表人的被告人简某2向国家工作人员行贿20万元的犯罪事实。2004年1月，同力选厂登记成立，简某2任法人。2011年7月，简某2将同力选厂转让给三立公司。转让之后，同力选厂会计刘某将相关账簿销毁。湘西州国税局稽查局对此开展调查。简某2为了使同力选厂销毁会计凭证一事不被查处，找到时任花垣县国税局纪检组长姚某（另案处理）帮忙协调湘西州国税税务稽查局的关系，并允诺给予20万元好处费。姚某答应后找到带队检查的湘西州国税局稽查局局长向某打招呼。在姚某的活动下，同力选厂逃避处罚。之后，姚某以借款名义向简某2索要好处费，简某2遂邀姚某到花垣县国税局门口见面。见面后，简某2将一个装有20万元的黑色塑料袋送到姚某手上，姚某予以收下。（二）被告单位同力公司为谋取不正当利益，由时任同力公司法定代表人、执行董事简某2、经理王某、副总经理杨某3、唐某1、财物主管人员顾某、侯某先后多次向国家工作人员行贿共计126.485235万元的犯罪事实。1、时任同力公司法定代表人、执行董事的被告人简某2为使同力公司在税务征缴方面得到花垣县国税局的关照，向花垣县国税局人员行贿5万元的犯罪事实。2015年10月，时任花垣县国税局局长的彭某（另案处理）和时任花垣县国税局税源管理科科长的张某2（另案处理）在长沙通程大酒店的茶楼喝茶，简某2应邀赶到。在喝茶时，彭某和张某2暗示简某2准备去澳门旅游需要钱用，简某2会意地将5万元送给彭某和张某2。张某2在对同力公司税务稽查、增值税抵扣方面给予关照。2、经时任同力公司法定代表人、执行董事的被告人简某2及总经理王某决定、同意，为使同力公司得到分管锰锌办、环境保护、国土资源、安全生产监督管理、矿山安全生产等工作的时任花垣县人民政府副县长杨某2（另案处理）的关照，让时任同力公司副总经理被告人杨某3多次送予杨某2财物共计41.385235万元的犯罪事实。（1）2014年9月，杨某3向简某2提出给杨某2买一台车子便于杨某2工作。简某2与王某商量后，同意由同力公司出资为杨某2购买一台小车使用。2014年9月26日，同力公司财务人员侯某（另案处理）给杨某3转账30万元。2014年9月27日，杨某3在湘西中拓瑞马汽车销售服务有限公司购置一辆北京现代牌越野车，包含购车费、购置税、保险费用等费用共计26.385235元。该车一直由杨某2使用。（2）2015年11月26日，因同力公司“李梅10”采区发生一起铲车翻车事故，导致一名铲车司机死亡，花垣县安监局据此责令同力公司停业整顿。为了减少停业整顿时间，简某2、王某授意杨某3从同力公司领取25万元用于协调各方关系。同年11月的一天，杨某3在花垣县政府杨某2办公室找到杨某2请求杨某2帮助协调处理事，并送予杨某22万元现金，杨某2予以收下。之后，花垣县安监局未对该起安全事故作出相应的行政处罚。（3）按照同力公司的工作分工，杨某3负责对外协调关系。2015年、2016年、2017年春节前，杨某3在杨某2办公室3次送予其现金，共计13万元。3、为使同力公司得到分管花垣县尾矿库管理、铅锌浮选企业安全监管、尾矿库证照办理等工作及分管铅锌矿山监管执法工作的花垣县安监局党组成员、副局长宋某（另案处理）的关照，王某授意时任同力公司副总经理被告人杨某33次送予宋某财物共计10万元的犯罪事实。（1）2014年7月，花垣县安监局执法大队人员在日常执法巡查中发现同力公司“李梅10采区”存在越界偷挖盗采的行为便要求同力公司停产整顿。为减轻处罚，王某授意杨某3与宋某进行协调请求从轻处理，杨某3便约宋某到“帝一王朝”茶楼见面。见面后，杨某3将事先准备好的3万元现金送予宋某，宋某予以收受。事后，宋某放松执法尺度，未按相关规定对同力公司作出相应处罚。（2）2015年上半年，同力公司“李梅12采区”安全生产许可证将到期。为能够顺利办理安全生产许可证延期手续。2015年1月份，王某授意杨某3联系宋某，希望宋某能够在公司办理延期手续时提供帮助，杨某3便约宋某在花垣县“帝一王朝”茶楼一包厢内见面，并将2万元现金送给宋某，宋予以收受。（3）2015年1月，同力公司“李梅10区”采区发生安全事故，造成铲车司机常勇军死亡。为减轻处罚，王某授意杨某3找到宋某协调。几天后，杨某3约宋某在“帝一王朝”茶楼见面。见面后，杨某3将用黑色塑料袋包装的5万元现金送给宋某，宋某予以收受。事后，花垣县安监局对该起事故未予立案。4、为使同力公司得到分管矿山资源管理、采矿证登记和办理等工作的时任花垣县国土局党组成员、副局长李某2（另案处理）的关照，时任同力公司副总经理被告人杨某35次送予李某2财物共计21万元的犯罪事实。（1）按照同力公司的工作分工，杨某3负责对外协调关系。2014年、2015年、2016年春节前，杨某3在李某2经营的清风茶楼包厢内3次送予其现金，共计3万元。（2）2015年7月，同力公司“李梅5”、“李梅10”、“李梅12”、“李梅20”等4个采矿区需要通过湖南省国土厅地质环境恢复治理验收。同力公司安排杨某3找到李某2帮助疏通关系，以便在验收时得到关照。杨某3与李某2商议按照每个采区给予2万元的好处费，由李某2去运作。2015年8月，杨某3在花垣县城北农行商行门口送给李某28万元，李某2予以收受。（3）2016年9月，花垣县政府要求花垣县国土局对县内的矿上进行整合，同力公司法定代表人、执行董事简某2为将公司名下的矿洞采区整合到一起，与杨某3一同来到清风茶楼与李某2见面，寻求李某2的帮助，李某2同意帮忙。随后，杨某3将事先准备好的10万元现金在茶楼卡座当面送给李某2。李某2予以收下。5、时任同力公司总经理王某为获取李某2、付某、彭某、吴某2（均另案处理）等人对同力公司的关照，向前述国家工作人员行贿共计33万元的犯罪事实。（1）2017年、2018年春节前，为感谢时任花垣县国土资源原党组成员、副局长李某2在矿山办证、复工复产等方面给予的关心和照顾，王某以拜年的名义2次送予李某2现金，共计6万元。（2）2016年、2017年、2018年春节前，为感谢付某在担任花垣县安监局、经信局局长期间对同力公司矿山复工复产等方面给予的关心和照顾，以及在付某担任花坦县政府办主任后继续搞好与其关系，王某以拜年的名义3次给予李某2现金，共计8万元。（3）2016年、2017年春节前，为感谢时任花坦县国税局局长彭某在同力公司税收征缴方面给予的帮助，王某2次送予彭某现金，共计4万元。（4）2017年春节前、2017年5月份的一天及2018年春节前，为得到及感谢时任花坦县原安监局副局长吴某2在违规作业生产方面给予同力公司的关照，王某送予3次送予吴某2现金，共计15万元。6、经时任同力公司总经理王某的同意，同力公司财物主管人员顾某、侯某为感谢时任花垣县国税局副局长舒某（另案处理）给予同力公司虚开增值税专用发票，送予舒某返点费，共计8.1万元。（1）2016年底，舒某找到花垣县旭康贸易公司负责人唐某，要唐某帮同力公司开100余万元购买水泥的增值税发票，并许诺按一定比例返点，唐某表示同意。同年12月28日，唐某以同力公司购买水泥为由虚开了11张增值税发票，金额为121万元。舒某将票送给顾某，顾某从公司提取9.1万元现金送予舒某作为感谢，舒某送给唐某返点费4万元，自己拿了5.1万元。（2）2017年4月，舒某找到花垣县加油站负责人麻某，并要麻某给同力公司开100万元额度的柴油增值税发票，并许诺按一定比例返点，麻某表示同意。同年5月22日，麻某以同力公司购买柴油为名虚开了9张共计金额为100万元的增值税发票。舒某得票后送给顾某，顾某从公司提取6万元现金送予舒某作为感谢，舒某送给麻某返点费3万元，自己拿了3万元。7、时任同力公司副总经理的唐某1负责协调环保局等工作，为感谢时任花坦县环保局原局长吴某3在争取污染治理资金、日常检查执法过程中给予同力公司关照，从同力公司提取协调费用于2015年、2016年、2017年及2018年春节前以拜年的名义送予吴某3现金，共计8万元。上述事实，有经庭审举证、质证，本院确认的下列主要证据证明：（一）证明虚开增值税专用发票犯罪事实的证据1、同力选厂记账凭证、同力公司记账凭证、增值税专用发票，证明2012年5月至2015年1月，同力选厂从四川轮胎公司虚开了增值税专用发票58份，价款672.969226万元，税款114.404774万元，价税合计：787.3740万元。2015年5月至2017年10月，同力公司从四川轮胎公司虚开了增值税专用发票262份，税款为137.456408万元。湘西中拓瑞马汽车销售服务有限公司花垣县宝硅选厂价税合计为23.58万元（不合税价20.153846万元，增值税税额3.426154万元）的机动车销售统一发票。湖南嘉龙机械设备贸易有限公司给同力公司开具装载机增值税专用发票，单价为24.512820513万元，税额为4.16718万元，价税合计为28.68万元。江西吉安吉阳鑫运物流运输有限公司给同力公司开具货物运输业增值专用发票，运费金额为1.801802万元，税额为0.198198万元，价税合计为2万元。2、刑事判决书，证明2015年7月至2017年10月期间，简某、金某利用四川轮胎公司及负责运输轮胎的川橡天发物流公司、成都轮胎公司等单位给同力开具增值税专用发票262份，价款827.847292万元，税款137.456408万元，价税合计965.3037万元。还证明，简某2对简某为同力公司开具增值税专用发票表示同意。3、证人刘某的证言，证明2012年至2015年期间，经简某2同意，简某为同力选厂虚开四川轮胎公司的增值税专用发票。在同力选厂进行抵扣之后，按照5%-10%给简某进行了返点。4、证人简某的证言，证明简某与金某谈好“除了运输增值税发票外，轮胎的增值税发票就按虚开增值税发票金额的5%提成”。具体的操作流程为：金某将购买轮胎的钱打给简某，简某再将钱打给同力选厂、同力公司，同力选厂、同力公司再将钱打给四川轮胎公司，四川轮胎公司给同力选厂、同力公司开增值税专用发票。简某给同力选厂开具增值税专用发票，直接联系的同力选厂会计刘某。简某给同力公司开具增值税专用发票，直接联系的同力公司王某。王某同意后再联系同力公司会计顾某具体操作。5、证人金某的证言，证明从2012年开始，四川轮胎公司给同力选厂开具增值税专用发票；从2015年开始，四川轮胎公司给同力公司开具增值税专用发票，但他们之间实际上没有业务，购买的轮胎由四川轮胎公司发货给金某。简某按照票面金额的5%给金某返点（运输费除外）。6、证人练某、陈某1的证言，证明四川轮胎公司给同力选厂、同力公司开具增值税专用发票。7、证人杨某1的证言，证明杨某3将其购买的北京现代˙胜达ＳＵＶ小汽车的增值税专用发票开到杨某1实际控制的花垣宝硅选厂名下。杨某1在抵扣税款后，送予杨某33万元。8、证人王某、侯某、李某1的证言，证明简某为同力选厂、同力公司虚开增值税专用发票。杨某3把装载机发票拿到同力公司报账，冲抵其与同力公司的往来账。其中李某1的证言还证明“刘某告诉李某1已经请示老板简某2”。9、证人顾某、吴某1、张某1的证言，证明杨某3向同力公司提供4张购买装载机的增值税专用发票，用于冲抵杨某3的财务借款。4张增值税专用发票可以抵扣4万多元的增值税。10、被告人简某2的供述与辩解，证明刘某跟简某2讲过让“简某去开轮胎购买的增值税专用发票，公司有几个点的利润，也给简某几个点的回扣”，简某2表示同意。王某给简某2讲“要简某去开点轮胎购买的增值税专用发票，公司就有几个点的利润，也可以给简某几个点的回扣”。简某2给王某讲“不要再搞这个了，现在不是我一个人的公司”。王某答道“不要紧的，对公司有利”。简某2就表示同意。11、被告人杨某3的供述与辩解，证明杨某3于2014年将购买“北京现代˙胜达”小汽车的增值税专用发票开具在花垣宝硅选厂名下；于2015年下半年，将其私人购买装载机及运输费的增值税专用发票开至同力公司名下，以获得返点费用。（二）证明职务侵占犯罪事实的证据1、记账凭证、借据、领条，证明2014年至2018年期间，经王某签字同意，唐某1从同力公司领取、借支共计706万元，包括出差费用、春节老板费、评审费、设计费等。其中于2015年春节前从同力公司45.7279万元（老板费用）；于2016年春节前后从同力公司借支110万元（老板费用）；于2017年3月13日从同力公司领取144.5万元（老板费用）；于2018年春节前从同力公司领取100万元（春节费用）。杨某3于2015年春节期间从同力公司领取32.6万元，之后又追加了5万元，共计37.6万元；于2016年春节前后从同力公司领取45.5万元；于2017年1月11日从同力公司领取16万元。2、被告人唐某1主动交待的自述材料，证明唐某1在“李梅10号、11号、12号、20号”采空区治理过程中以各种名义向同力公司多报费用并占为己有的事实及2015年至2018年春节期间送钱的对象及金额。3、杨某3提供的春节拜年费用明细表，证明2015年至2017年春节期间领取共计88.6万元春节协调走访费，其中10.6万元不能说明去向。4、证人王某的证言，证明唐某12015年从同力公司领取30余万元用于过年走访；2016年从同力公司领取100万元用于过年走访；2017年从同力公司领取144.5万元用于过年走访；2018年从同力公司领取105万元用于过年走访。同时还证明王某发现唐某1截留资金占为己有的事实。杨某32015年从同力公司领取30余万元用于过年走访；2016年从同力公司领取50万元左右用于过年走访；2017年从同力公司领取16万元左右用于过年走访。同时还证明王某发现杨某3在2015年春节走访的过程中截留资金占为己有。5、被告人简某2的供述与辩解，证明唐某1、杨某3在同力公司工作的几年时间内，从同力公司拿了不少钱出去，在王某被抓之后，比较害怕，就找到简某2，并对简某2讲“如果专案组调查钱的去向问题，就讲这些钱都送给简某2了”。6、被告人唐某1的供述与辩解，证明唐某1负责同力公司“李梅10号、11号、12号、20号”等四个采空区相关治理工作，在每个采区的评审费用中多报了3.5万元，共多报了14万元，但目前还没有拿到钱；在“李梅11号”采空区以修改设计资料和加班费的名义，多报了3万元，并占为己有；利用采空区治理需要给长沙矿山研究院送资料、与长沙矿山研究院沟通、讨论设计方案、催设计进度等为由，多次到长沙出差，并多报出差费用共计月9万元，并占为己有。对于2015年至2018年期间在给相关职能部门人员拜年过程中截留资金占为己有的事实供认不讳，但是对截留占为己有的资金数额供述不一致，有占有70万到80万元的供述，也有占有60万元以上的供述，也有占有最低约41.6万的供述。7、被告人杨某3的供述与辩解，证明杨某3于2015年1、2月份的时候从同力公司领取了32.6万元资金用于过年拜年走访送钱，送出去30万元，剩余的2.6万元用于过年开支；于2016年1、2月份的时候从同力公司领取40余万元资金用于过年拜年走访送钱，送出去34万元，剩余的6万元用于过年开支；2017年1月份的时候从同力公司领取16万元用于过年拜年走访，送出去14万元，剩余的2万元用于过年开支。（三）证明对单位行贿犯罪事实的证据1、刑事裁定书，证明2017年至2018年期间，同力公司总经理王某为得到花垣县三角岩派出所的关照，对其公司的违法违规采矿行为减少或者不予查处，王某自行或者安排员工陈某2代表同力公司以赞助费的名义多次给花垣县三角岩派出所共计人民币20.6万元。2、证人丁某的证言，证明丁某从王某处取得2万元赞助三角岩派出所经费。3、证人袁某的证言，证明王某曾给龚某送过13万元。4、证人伍某的证言，证明自2017年三、四月份开始，陈某2每月给花垣县三角派出所团结警务室0.3万元。所收的赞助费用于发放干警、辅警补助、奖金。5、证人陈某2的证言，证明经王某安排，陈某2自2017年起每月给三角派出所团结警务室赞助0.3万元。6、证人王某的证言，证明为获取三角岩派出所对同力公司在火工品审批、违规采矿、证件不全查处等方面的关照，曾4次代表同力公司送给龚某或者伍某赞助费共计17万元。7、证人龚某的证言，证明2016年至2017年期间，龚某（时任花垣县三角岩派出所实际负责人、所长）索取或收受王某代表同力公司给花垣县三角岩派出所的赞助费共计15万元。2017年下半年，收受丁某给花垣县三角岩派出所的赞助费2万元。所收的赞助费用于花垣县三角岩派出所的日常工作开支和干警、辅警发放补助、奖金。（四）证明单位行贿犯罪事实的证据1、任职文件、干部任免审批表及基本情况信息表等，证明杨某2、李某2、彭某、吴某3、舒某等人系国家工作人员及相关任职等事实。2、刑事判决书，证明李某2对同力公司在矿区整合、采矿权证延期、采区复工审批等方面提供过关照，收受了杨某3送予现金共计27万元。3、银行账户明细、存款凭证，证明2014年9月26日，侯某给杨某3的建行账户内存入30万元。该账户于2014年9月27日、29日消费26.385235万元（包含购车费、购置税、保险费用、车辆牌照等），经杨某3确认，系由其购置车辆所用。4、《情况说明》，证明同力公司2015年铲车安全事故未经过正常程序处理。5、同力公司记账凭证、领据及湖南增值税专用发票、湘西自治州税务局稽查局的情况说明，证明舒某通过麻某、唐某为同力公司虚开的20份增值税专用发票，并进行了抵扣的事实。6、清理整治环保违规建设项目告知书、现场监察记录，证明2015年至2016年期间，花垣县保护局在清理整治环保违规建设项目、污染源现场监察过程中给予同力公司关照等情况。7、唐某1与同力公司之间的借支明细、记账凭证，证明唐某1以拜年的名义于2015年至2018年期间从同力公司领取、借支款项的事实。8、证人姚某的证言，证明2011年的时候，同力选厂被湘西州国税局稽查。简某2打电话让姚某帮忙，姚某表示同意。姚某向带队稽查的湘西州国税局稽查局局长向某讲到“简某2是其朋友，希望给简某2的企业关照下”。过了几天，简某2约姚某、向某等人吃饭，并表示“事情搞好了要感谢”姚某、向某等人。再过了一个星期左右，简某2问姚某“事情搞好了没，处理好了给其二十‘个’（指20万元）”，并问“怎么感谢向某”。之后，姚某以做生意为由向简某2借钱，简某2便将装有20万元的黑色塑料袋送予姚某，姚某将20万元用于个人的日常消费。姚某还表示“我找简某2要20万元是因为我给简某2帮过忙，事情处理后我才找简某2要的，其实这20万元是他给我的好处费，只是我们双方没有明讲。”9、证人杨某2的证言，证明同力公司为了得到杨某2的关照，2014年至2016年，杨某3先后3次以拜年的名义给杨某2送了13万元，另送了一辆北京现代牌越野车。2015年11月，同力公司采区发生了安全生产事故，为了降低处罚，杨某3给杨某2送了现金2万元。10、证人宋某的证言，证明2014年7月份，杨某3为感谢宋某未对同力公司李梅10采区的越界开采行为进行处罚，在花垣县“帝一王朝”茶楼送予宋某3万元。2015年2月份，杨某3为感谢宋某在同力公司办理安全生产许可证延期手续上予以帮忙，在花垣县“帝一王朝”茶楼送予宋某2万元。2015年1月，杨某3为感谢宋某在处理同力公司李梅10采区安全事故上予以帮忙，在花垣县“帝一王朝”茶楼送予宋某5万元。11、证人李某2的证言，证明2014年至2016年期间，李某2在担任花垣县国土局副局长期间，在采矿权办理、采区分期验收、采区整合等方面给予同力公司照顾，收受杨某3送予的27万元。12、证人彭某的证言，证明简某2是花垣县国税局的纳税管理对象，心里知道花垣县国税局在很多方面给予简某2开了绿灯。2015年的时候，简某2知道彭某和张某2准备出去玩时，主动给其二人送了5万元。2016年至2017年，王某代表同力公司先后2次以拜年名义给彭某送了4万元。13、证人张某2的证言，证明2015年的时候，彭某和张某2告知简某2准备到澳门玩。简某2知晓后给二人送了5万元。花垣县国税局在税务方面给予同力公司关照。14、证人付某的证言，证明王某于2016年、2017年、2018年春节前三次以给付某儿子送压岁钱的名义送予付某红包，共计8万元。王某给付某送钱既是感谢以往给予的关照，也是考虑到付某的发展前途和影响力，能为其企业提供一些机会或帮助。15、证人吴某2的证言，证明2017年至2018年，在吴某2任花垣县安监局副局长期间，王某代表同力公司先后3次送予吴某2共计15万元。16、证人舒某的证言，证明2016年、2017年，舒某给同力公司开票后，顾某先后两次给舒某共计15.1万元，舒某给唐某支付了4万元的开票费用，给麻某支付了3万元的开票费用。17、证人吴某3的证言，证明唐某1代表的是同力公司，为争取吴某3在日常环保执法监管、环保专项资金的拨付等方面提供帮助，于2015年、2016年、2017年及2018年春节前以拜年的名义送予吴某3，共计8万元。吴某3在日常环保执法监督、环保专项资金拨付等方面给同力公司提供了帮助和关照。18、证人宋某的证言，证明付某作为局长，要求宋某在执法过程中对同力公司关照一点，尺度松一点，监管要求低点。19、证人麻某的证言，证明麻某系花垣县猫儿乡渔塘加油站老板。舒某让麻某为同力公司开具增值税专用发票。麻某与舒某将同力公司返点的6万元平分。20、证人唐某的证言，证明唐某系花垣县旭康贸易公司负责人。舒某让唐某为同力公司开具增值税专用发票。舒某给了唐某4万元。21、证人石某的证言，证明2015年11月26日，同力公司名下采区发生安全事故致1人死亡，需要停产整顿，石某作为安监局分管副局长介入调查。石某给安监局局长姚某汇报，姚某征求分管副县长的意见后，只决定给予同力公司10万元的罚款。22、证人刘某证言，证明经简某2同意，在同力选厂将资产卖给三立公司之后，刘某和李某3就将同力选厂的账本及会计票证烧毁。23、证人李某3的证言，证明刘某叫刘某陪同去烧账目和会计凭证，导致刘某之后交不出“2004年至2011年的做的账目及会计凭证”。24、证人顾某的证言，证明从2015年开始，舒某发现同力公司有很多“白条入账”的情况，便告知顾某和侯某，可以给同力公司找来增值税专用发票用于做账抵扣。顾某和侯某给王某汇报后，王某同意按票面金额的10%给舒某费用。之后，舒某给同力公司找了两次增值税专用发票。顾某分两次送给了舒某19.89万元。25、证人侯某的证言，证明2014年9月，王某让侯某给杨某330万元用于给县里某个领导买车。侯某于2014年9月26日往杨某3尾号为4961的银行账户内存款30万元。26、证人王某的证言，证明因同力公司本身存在证照不全、证件过期经营、小证大采、超深越界等方面的违法违规开采等行为。为了得到相关职能部门的关照，王某和简某2商定，由王某、简某2、副总经理杨某3、唐某1分工负责协调与各职能部门或国家工作人员的关系，给各职能部门及领导送钱送礼，送礼的钱都是从同力公司财务上领取。王某和简某2共同约定，送钱送礼须是为了公司发展运作，不能用于个人开支。2015年至2017年春节，同力公司每年安排杨某3以拜年的名义送给杨某23万至5万元。2015年，同力公司安排杨某3为杨某2购买一辆车。2014年至2016年期间，杨某3代表同力公司多次给宋某送钱。王某于2016年、2017年、2018年春节前送予付某共计8万元。王某于2017年至2018年期间送予吴某2共计15万元。王某于2016年至2017年期间送予彭某共计4万元。简某2于2016年、2017年、2018年从同力公司领取资金用于协调关系、拜年走访。27、被告人杨某3的供述与辩解，证明杨某3为使同力公司获得宋某的关照，共计向宋某送予10万元；为使同力公司得到杨某2的关照，共计送予杨某215万元及一辆北京现代越野汽车；为使同力公司得到李某2的关照，共计送予李某221万元。28、被告人唐某1的供述与辩解，证明唐某1为使同力公司获得吴某3的关照，共计送予吴某38万元。29、被告人简某2的供述与辩解，证明同力公司的实际股东是简某2和王某，各占50%的股份。同力公司的主要人员为杨某3、唐某1、侯某、顾某、陈某2等人，其中杨某3、唐某1一直跟着简某2做事。同力公司成立后，经与王某商量，任命唐某1为副总经理，管理通州尾矿库、公司采空区治理，协调花垣县安监局、环保局及省直、州直单位的外围关系；任命杨某3为副总经理，负责协调花垣县国土局、安监局及分管矿山执法的副县长杨某2关系。陈某2、侯某是王某安排到同力公司的，其中侯某负责同力公司的整个财务工作，陈某2负责同力公司整个矿山生产以及外围关系协调（包括矿区公安派出所、矿山执法等外围关系）。杨某3、唐某1、陈某2等人根据简某2和王某的安排和要求，为了同力公司的利益，在平时的矿山开采、矿山浮选、尾砂治理等方面能够得到相关职能部门和县级领导的关照，减少处罚、缩短整改、整治整合、少征缴税款等方面的好处，各自根据工作需要给相关国家工作人员送钱物。具体的事项，简某2和王某没有过问。李某1就把每个月的公司开支情况通过短信发给简某2，让简某2知道同力公司的开支情况。2017年年底的一天下午，简某2和王某、唐某1三人在皇冠茶楼大厅边上的卡座商量给相关领导拜年的事情。为使同力公司得到彭某和张某2的关照，简某2送予两人5万元；为使同力公司名下采区能够整合到一起，简某2与杨某3一起给李某2送予10万元。此外，简某2不想因财务票据被毁一事给刘某带来麻烦，更不想同力选厂被罚款，便联系湘西州国税局稽查局局长向某、花垣县副局长舒某、姚某见面。在见面的第二天晚上，姚某给简某2打电话讲“刘某的事情搞好了，但是我现在要和州局的一个领导合伙开个餐馆，少点资金，你看你能不能给我借30万元”。简某2“当时想了一下，在这个时候姚某给我打电话借钱，摆明就是想趁刘某事情的这个机会跟我要点钱，心里不情愿给他送那么多，就答应给20万元”。（五）综合证据及证明的事实1、案件线索移送函、指定管辖决定书、立案决定书、到案经过等，证明案件的来源、管辖权、立案侦查及到案经过等情况。2、拘留证、逮捕证等，证明杨某3涉嫌职务侵占于2018年12月8日被刑事拘留，于同年12月21日被执行逮捕。唐某1涉嫌职务侵占于2018年12月8日被刑事拘留，于同年12月21日被执行逮捕，经凤凰县公安局于2019年1月25日决定，于2019年1月26日被监视居住。简某2因涉嫌职务侵占于2018年12月19日被刑事拘留，于2019年1月23日被执行逮捕。3、户籍证明，证明简某2、杨某3、唐某1的出生年月及均是具有完全刑事责任能力的人。4、刑事判决书，证明简某2因犯窝藏罪于1996年被判处刑罚。5、花垣县猫儿乡渔塘加油站、花垣县旭康贸易有限公司营业执照、登记基本情况表及附件，同力公司营业执照副本、组织机构代码，以及同力选厂内资企业登记基本情况表等，证明花垣县猫儿乡渔塘加油站、花垣县旭康贸易有限公司、同力公司及花垣县同力选厂的基本情况。6、借据、领条，证明简某2于2018年1月4日从同力公司借支50万元；于2018年2月13日借支150万元。7、资产转让合同及补充合同，证明简某2将同力选厂的全部资产转让给三立公司的事实。8、湖南非税收入一般缴款书，证明唐某1于2019年1月22日向凤凰县财政局非税收入汇款专户缴纳50万元。上述证据取证程序合法，内容客观真实，相互印证，形成了完整的证据链条，能证明本案事实，本院予以确认。本院认为，被告单位花垣县同力矿业有限责任公司为谋取不正当利益，给予国家工作人员财物，共计126.485235万元，情节严重；为谋取不正当利益，给予国家机关财物，共计20.6万元，情节严重，其行为已构成单位行贿罪、对单位行贿罪。被告人简某2系花垣县同力矿业有限责任公司、花垣县同力尾砂回收选矿厂直接负责的主管人员，应对花垣县同力矿业有限责任公司行贿126.485235万元及花垣县同力尾砂回收选矿厂行贿20万元的犯罪行为承担刑事责任，前述行贿总额为146.485235万元；应对花垣县同力矿业有限责任公司向国家机关行贿的20.6万元承担刑事责任；同意或认可其任法定代表人所在的花垣县同力尾砂回收选矿厂、花垣县同力矿业有限责任公司均在与四川轮胎橡胶（集团）股份有限公司无实际购销业务的情况下，让四川轮胎橡胶（集团）股份有限公司开具增值税专用发票，税额共计为251.861182万元，数额巨大，其行为已构成单位行贿罪、对单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪。被告人杨某3利用职务便利，采取私自截留“活动经费”的手段，侵占公司财物，共计15.6万元，数额较大；在货物交易中介绍湖南嘉龙机械设备贸易有限公司、江西吉安吉阳鑫运物流运输有限公司等将增值税专用发票开至与前述公司无实际购销业务的花垣县宝硅选矿厂及花垣县同力矿业有限责任公司名下，税额共计为7.791532万元，数额较大；系花垣县同力矿业有限责任公司行贿72.385235万元的直接责任人，应对相应数额的单位行贿犯罪行为承担刑事责任，其行为已构成单位行贿罪、职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪。被告人唐某1身为，利用职务便利，采取多开发票到公司多报或虚报账目以及在给相关职能部门拜年时私自截留“活动经费”的手段，侵占公司财物，共计67.6万元（其中14万元系未遂），数额较大，其行为已构成职务侵占罪。公诉机关指控被告单位花垣县同力矿业有限责任公司犯单位行贿罪、对单位行贿罪，被告人简某2犯单位行贿罪、对单位行贿罪、虚开增值税专用发票罪，被告人杨某3犯单位行贿罪、职务侵占罪、虚开增值税专用发票罪，被告人唐某1犯职务侵占罪的事实清楚，证据确实、充分，指控罪名成立，本院予以确认。被告人简某2具有犯罪前科，本院酌情从重处罚。被告人唐某1向花垣县同力矿业有限责任公司多报14万元，但花垣县同力矿业有限责任公司尚未向唐某1拨付，系犯罪未遂，比照既遂犯从轻处罚。被告人简某2、杨某3、唐某1到案后如实供述犯罪事实，其中简某2对单位行贿、对单位行贿自愿认罪认罚，杨某3对职务侵占、单位行贿、虚开增值税专用发票自愿认罪认罚，唐某1对职务侵占自愿认罪认罚，对其可以从轻处罚。公诉机关的量刑建议适当。被告人简某2的辩护人所提具有“坦白，认罪悔罪，单位行贿罪及对单位行贿罪认罪认罚”的辩护意见，被告人杨某3的辩护人所提具有“悔罪态度诚恳，自愿认罪认罚，且无前科，系初犯”的辩护意见，被告人唐某1的辩护人所提具有“坦白，悔罪态度诚恳，自愿认罪认罚，无前科，系初犯”的辩护意见成立，本院予以采纳。杨某3介绍合法拥有增值税专用发票的单位给花垣县同力矿业有限责任公司虚开增值税专用发票，用于冲抵其与花垣县同力矿业有限责任公司的往来账目，虽然无法查清具体数额，但获利事实客观存在；杨某3作为，积极实施行贿行为，起主要作用，故被告人杨某3的辩护人所提“为花垣县同力矿业有限责任公司开具增值税专用发票，未从中获利；在单位行贿中起次要、辅助作用”的辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。各被告人的辩护人关于“主观恶性及社会危害性”的辩护意见，本院在量刑时予以综合评价。根据从旧兼从轻原则，对于2015年11月1日之前的单位行贿及对单位行贿部分不判处罚金。被告人杨某3因犯虚开增值税专用发票罪违法所得3万元应予以没收，上缴国库。被告人杨某3职务侵占罪违法所得15.6万元及被告人唐某1职务侵占罪违法所得53.6万元，应依法予以追缴，因该款项均属单位用于行贿及其他违法违规操作，依法应当予以没收，上缴国库。被告单位花垣县同力矿业有限责任公司、被告人简某2及被告人杨某3犯数罪，应数罪并罚。在花垣县同力尾砂回收选矿厂虚开增值税专用发票中，因在案证据只有58份有效增值税专用发票，应对指控的数额予以更正，税额为114.404774万元。在指控杨某3代表花垣县同力矿业有限责任公司为杨某2购买小车中，将违章罚款、高速费等认定为行贿数额，证据不足，应予以更正，此起单位行贿数额应确定为26.385235万元。关于被告人简某2的辩护人提出“简某2对花垣县同力尾砂回收选矿厂、花垣县同力矿业有限责任公司虚开四川轮胎公司的增值税专用发票不知情，没有决定、授意行为，不应作为主管责任人追究虚开增值税专用发票罪的刑事责任，且定罪证据不足”的辩护意见。审理认为，证人刘某的证言与被告人简某2的供述相互印证，证明简某2同意简某为花垣县同力尾砂回收选矿厂开具增值税专用发票，前述事实有证人李某1的证言予以印证。被告人简某2的供述证明其对简某为花垣县同力矿业有限责任公司开具增值税专用发票是明知的，前述事实有生效刑事判决书认定的事实予以印证，且有“作为花垣县同力矿业有限责任公司出纳的李某1会每月向简某2汇报花垣县同力矿业有限责任公司的账务状况”这一事实进一步进行佐证。况且从一般情理角度而言，鉴于简某系简某2的亲姐姐，王某从搞好与简某2的合作关系层面而言，也会将简某为花垣县同力矿业有限责任公司开具增值税专用发票而获利一事告知简某2。证明花垣县同力尾砂回收选矿厂、花垣县同力矿业有限责任公司虚开增值税专用发票的证据有在卷的增值税专用发票、证人简某、金某、刘某、王某、侯某、顾某等人的证言及被告人简某2的供述等证据，足以认定。因此，被告人的辩护人的前述辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。关于被告人简某2的辩护人提出“简某2不应对其不知晓，未参与的单位行贿部分承担刑事责任；简某2送彭某、张某2的5万元及送予姚某的20万元均系索贿，且无具体请托事项，故不应计入单位行贿金额之内”的辩护意见。审理认为，给国家机关及相关国家工作人员送钱送礼，是为花垣县同力矿业有限责任公司能在矿山采区整合、矿山安全责任事故处理、违法生产经营不予查处等方面谋取不正当利益，是基于被告人简某2、王某的共同商定。前述事实具有证人王某的证言及被告人简某2的供述予以证明。被告人杨某3、唐某1及陈某2等人在“为公司发展运作”的大前提下，从花垣县同力矿业有限责任公司领取“老板费”“春节费”用于协调走访或处理相关事项均在被告人简某2及王某的概括授意下进行，而且被告人简某2不仅与王某商讨过年拜访事宜，还亲自从公司领取资金用于协调、走访。上述事实均证实简某2不仅知道行贿的事实，并且还亲自实施行贿行为。因此，辩护人称“简某2不应对其不知晓，未参与的单位行贿部分承担刑事责任”的辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。花垣县同力矿业有限责任公司是花垣县国税局的纳税管理对象，证人彭某、张某2的证言相互印证，证明在税务方面关照了简某2所在公司，且简某2也是基于需要彭某、张某2的关照才送予其5万元；姚某以借款向简某2索要20万元好处费是基于其帮助花垣县同力尾砂回收选矿厂逃避了税务稽查，且简某2也是为了彻底处理好财务票据被毁一事才送予姚某20万元，前述行为均符合行贿的构成要件，故被告人的辩护人所提“简某2送彭某、张某2的5万元及送予姚某的20万元均系索贿，且无具体请托事项，故不应计入单位行贿金额之内”的辩护意见与查明事实不符，本院不予采纳。关于被告人杨某3的辩护人提出“杨某3未于2016年2月到花垣县同力矿业有限责任公司领取40万元，故指控其将40万元中的6万元占为己有不符合事实”的辩护意见。审理认为，记账凭证、借据、领据等书证证明杨某3于2016年2月至3月期间从花垣县同力矿业有限责任公司领取45.5万元用于春节走访拜年，前述事实有证人王某的证言予以印证，并有被告人杨某3的供述与辩解进一步佐证，且被告人杨某3只能对其中的34万元去向作出说明。因此，公诉机关指控被告人杨某3将其中6万元占为己有已是作出有利于被告人的认定，故被告人杨某3的辩护人所提的辩护意见与事实不符，本院不予采纳。据此，依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一款、第三款、第二百七十一条第一款、第三百九十一条、第三百九十三条、第二十五条第一款、第二十六条第一款、第四款、第六十九条第一款、第六十七条、第六十四条、第七十二条第一款、第七十三条第二款、第三款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告单位花垣县同力矿业有限责任公司犯单位行贿罪，判处罚金人民币50万元；犯对单位行贿罪，判处罚金人民币20万元。数罪并罚，决定合并执行罚金人民币70万元。（罚金限本判决生效后十日内缴纳。）二、被告人简某2犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑十年；犯单位行贿罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币20万元；犯对单位行贿罪，判处有期徒刑六个月，并处罚金人民币10万元。数罪并罚，决定合并执行有期徒刑十年，并处罚金人民币30万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月19日起至2028年12月18日止。）三、被告人杨某3犯单位行贿罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币10万元；犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年，并处罚金人民币3万元；犯职务侵占罪，判处有期徒刑一年。数罪并罚，决定合并执行有期徒刑三年，并处罚金人民币13万元（已缴纳）。（刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，即自2018年12月8日起至2021年12月7日止。）四、被告人唐某1犯职务侵占罪，判处有期徒刑三年，缓刑三年。（缓刑考验期从判决确定之日起计算，被告人应自本判决书生效之日起十日内，持本判决书到居所地司法局报到，接受社区矫正。）五、被告人杨某3因犯职务侵占罪违法所得人民币15.6万元，犯虚开增值税专用发票罪违法所得人民币3万元及被告人唐某1因犯职务侵占罪违法所得人民币53.6万元,依法予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书第二日起十日内，通过本院或直接上诉于湖南省湘西土家族苗族自治州中级人民法院。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  龙晓明人民陪审员  田茂辉人民陪审员  隆金琼二〇二〇年十二月二十八日法官助理刘席宏书记员龙潇衡附：本判决适用法律条文《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第二百七十一条公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。国有公司、企业或者其他国有单位中从事公务的人员和国有公司、企业或者其他国有单位委派到非国有公司、企业以及其他单位从事公务的人员有前款行为的，依照本法第三百八十二条、第三百八十三条的规定定罪处罚。第三百九十一条为谋取不正当利益，给予国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体以财物的，或者在经济往来中，违反国家规定，给予各种名义的回扣、手续费的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。第三百九十三条单位为谋取不正当利益而行贿，或者违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。因行贿取得的违法所得归个人所有的，依照本法第三百八十九条、第三百九十条的规定定罪处罚。第二十五条共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。二人以上共同过失犯罪，不以共同犯罪论处；应当负刑事责任的，按照他们所犯的罪分别处罚。第二十六条组织、领导犯罪集团进行犯罪活动的或者在共同犯罪中起主要作用的，是主犯。三人以上为共同实施犯罪而组成的较为固定的犯罪组织，是犯罪集团。对组织、领导犯罪集团的首要分子，按照集团所犯的全部罪行处罚。对于第三款规定以外的主犯，应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚；因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑总和刑期不满三十五年的，最高不能超过二十年，总和刑期在三十五年以上的，最高不能超过二十五年。数罪中有判处有期徒刑和拘役的，执行有期徒刑。数罪中有判处有期徒刑和管制，或者拘役和管制的，有期徒刑、拘役执行完毕后，管制仍须执行。数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：(一)犯罪情节较轻;(二)有悔罪表现;(三)没有再犯罪的危险;(四)宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。