广东省东莞市中级人民法院刑 事 判 决 书（2020）粤19刑初294号公诉机关广东省东莞市人民检察院。被告人吴开武，男，1968年1月24日出生，公民身份证号码350************772，汉族，文化程度小学，户籍所在地为福建省莆田市荔城区**********，因本案于2019年2月28日被东莞海关缉私分局取保候审，于2020年2月27日被东莞海关缉私分局监视居住，同年9月11日被东莞市人民检察院取保候审，2020年9月29日被本院取保候审。广东省东莞市人民检察院以东检刑检刑诉〔2020〕Z283号起诉书指控被告人吴开武犯走私普通货物罪，于2020年9月24日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，于2020年10月26日公开开庭审理了本案。广东省东莞市人民检察院指派检察员王晓龙出庭支持公诉，被告人吴开武到庭参加诉讼。现已审理终结。广东省东莞市人民检察院指控：被告人吴开武系从事玉石经营的个体户。2011年3月经四会市珠宝玉石首饰行业协会组织，吴开武与其他协会会员一同出境到缅甸参加玉石公开拍卖会，并中标了1份玉石（编号为12102），共4片，中标价格为134567欧元。为将上述玉石毛料运输到国内，吴开武以每公斤100元人民币左右的包税价格委托陈日强负责进口，上述玉石毛料包税费用均由吴开武直接支付。后陈日强通过低报价格等方式将上述玉石毛料走私入境。2019年2月28日，被告人吴开武主动向东莞海关缉私分局投案。经海关关税部门核定，吴开武偷逃应缴税款共计42.129813万元。案发后，吴开武向侦查机关退缴违法所得20万元。公诉机关向法庭提供了相关证据并据此认为，被告人吴开武无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口的应缴税额委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，应当以走私普通货物罪追究其刑事责任。被告人吴开武是从犯。被告人吴开武犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首。被告人吴开武认罪认罚，可以从宽处理。建议对被告人吴开武判处一年有期徒刑并处罚金。根据《中华人民共和国刑事诉讼法》第一百七十六条之规定，提请本院依法判处。法庭上，被告人吴开武对起诉书指控的事实无异议。经审理查明，被告人吴开武系从事玉石经营的个体户。2011年3月经四会市珠宝玉石首饰行业协会组织，吴开武与其他协会会员一同出境到缅甸参加玉石公开拍卖会，并中标了1份玉石（编号为12102），共4片，中标价格为134567欧元。为将上述玉石毛料运输到国内，吴开武以每公斤100元人民币左右的包税价格委托陈日强负责进口，上述玉石毛料包税费用均由吴开武直接支付。后陈日强通过低报价格等方式将上述玉石毛料走私入境。2019年2月28日，被告人吴开武主动向东莞海关缉私分局投案。经海关关税部门核定，吴开武偷逃应缴税款共计42.129813万元。案发后，吴开武向侦查机关退缴违法所得20万元。上述事实，有公诉机关出示，并经法庭质证、认证的下列证据予以证明：（一）鉴定意见海关税款核定证明书、鉴定意见通知书：证实侦查机关已通知吴开武，对其涉嫌低报价格走私进口玉石毛料在报税单中的占比，精确认定偷逃税款42.129813万元。（二）书证1.户籍证明：证实被告人吴开武的身份情况。2.出入境记录、情况说明：证实被告人吴开武2011年两次出境去缅甸的情况，出境时间分别为3月9日和6月30日。3.情况说明：证实侦查机关在侦办吴开武个人走私案时，认定吴开武走私进口1份玉石毛料，编号12102，通利公司将吴开武委托的1份玉石毛料同其他玉石货主的玉石毛料一并以521************639号报关单向海关申报。最后根据比例，精确认定吴开武的1份玉石所偷逃的税款为人民币421298.13元。4.吴开武个人走私进口玉石毛料案偷逃税款计核的情况说明、计税资料清单、报关单：证实吴开武以包税方式委托通利公司低报价格走私进口。通利公司将吴开武委托进口的玉石毛料与其他玉石货主委托的玉石毛料一并以521************639号报关单向海关申报，其中编号12102是吴开武委托的玉石毛料，根据“601”专案埔关（莞）缉法2011024号《中华人民共和国黄埔海关涉嫌走私的货物、物品涉及税款海关核定证明书》明确12102号玉石毛料偷逃税款合计为人民币421298.13元。5.到案经过：证实被告人吴开武于2019年2月28日主动投案自首。6.分货单、四会-A9运费表：由被告人吴开武提供，证实其在缅甸中标的编号12102玉石委托通利公司运回国内的情况，包括玉石编号、片数、超重数、中标欧元等相关数据。7.陈日强情况说明、进口报关单、空运总表、缅甸装箱单、空运装箱明细、空运装箱单、分货表等：证实通利公司“空#9”玉石毛料的进口、包装、报关等相关情况，该批次货物共计4390千克，有空运装箱单、经荟贸易公司发票和东莞市庆峰对外贸易公司进口报税单予以证实。其中空运装箱明细和空运装箱单、分货表中的编号为12102石料即为吴开武通过拍卖委托通利公司运输至国内的玉石毛料。其中分货单、运费表与吴开武提供的一致，相关印证。8.601专案刑事裁定书：证实陈日强、黎汉明等人组织玉石协会会员、国内客户到缅甸玉石公盘竞拍玉石毛料，并提供办理签证、入场证、预定酒店等服务，货主中标玉石后，以通利公司名义接受玉石货主委托，以包税方式将货主中标的玉石毛料伪报价格走私进口。9.通利公司梁焕仪的情况说明：证实吴开武委托佛山通利公司进口玉石毛料，编号为12102，重量为273千克，中标价格为134567欧元。（三）被告人的供述和辩解吴开武：吴开武八十年代初小学毕业就出来做事，最开始是在莆田做木，和父亲在外面帮别人打工，在2003年左右和吴开武老乡来广东四会开始接触玉石行业，一开始玉石行业比较好做，都是在国内买，在四会市从别人那里收过来再转手卖出去赚点差价。2011年6月时，吴开武去缅甸之前打电话联系了四会玉石协会的秘书长，姓卢，一般叫他卢秘，具体名字不知道。吴开武把护照号码给卢秘，由他帮忙订购机票和酒店，以及办理拍卖入场证，因为办理入场证需要缴纳1万欧元的保证金，吴开武拿了现金10万元人民币给四会玉石协会，他们再把钱给通利公司，然后由通利公司安排人负责吴开武出境，在缅甸住酒店，带吴开武去缅甸玉石拍卖会办理入场证，吴开武在拍卖会上竞标的玉石也是委托佛山通利公司帮忙运回国内，吴开武当时竞拍成功1票玉石，玉石编号12102，中标价格134567欧元，中标的玉石4片、250公斤左右，吴开武当时委托通利公司帮其空运回境内，每公斤100块人民币左右的包税费，大概一共付给了通利公司包税费用人民币2万元（具体数额记不清楚了）。机票和酒店的费用都是吴开武到了缅甸入住他们安排的酒店后，通利公司派人到酒店房间收的人民币现金，具体金额不记得了。吴开武当时总共就中了这一份合同的玉石，玉石编号12102，中标合同当时在缅甸就给了佛山通利公司，由通利公司拿中标合同在缅甸帮吴开武提取玉石。待玉石运回国内后，有人打电话通知吴开武，吴开武在四会玉石协会收货，运费应该是当场给的现金，玉石的款项是按照中标的欧元价乘以通利公司告诉吴开武的汇率，大概是100多万元，通过转账给四会玉石协会，足额支付给通利公司，并且在四会收到对应合同的全部玉石。收到的玉石毛料都由吴开武加工成成品并在国内销售了。吴开武知道四会玉石协会和通利公司负责帮忙报关进口是不合法的，因为知道这样做会造成偷税漏税，只是把玉石交给黎汉明运输比自己报关进口会省下不少钱，当时也是贪便宜。本院认为，被告人吴开武无视国法，违反海关监管规定，以明显低于货物正常进口应缴税额委托他人包税走私进口玉石毛料，偷逃国家税款，其行为已构成走私普通货物罪。被告人吴开武自动投案，并如实供述自己的罪行，系自首，依法可以从轻处罚。被告人吴开武承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人吴开武认罪态度好并预缴部分罚金，综合考虑以上情节，依法对被告人吴开武宣告缓刑。公诉机关指控被告人吴开武犯走私普通货物罪的事实清楚，证据确实、充分，罪名成立，本院予以支持。公诉机关的量刑建议，能够与被告人的罪责刑相适应，本院予以采纳。依照《中华人民共和国刑法》第一百五十三条、第六十七条第一款、第七十二条、第七十三条，判决如下：一、被告人吴开武犯走私普通货物罪，判处有期徒刑一年，缓刑一年，并处罚金人民币30万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。已缴纳的10万元罚金，在本判决生效后，由本院上缴国库；剩余罚金自本判决生效之日起一个月内向本院缴纳，上缴国库。）二、暂扣在东莞海关缉私分局的被告人吴开武的违法所得人民币20万元，由扣押机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接向广东省高级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  何颜宇审 判 员  廖 政人民陪审员  王灿标二〇二〇年十二月一日书 记 员  卢颖聪