河南省焦作市解放区人民法院刑 事 判 决 书（2020）豫0802刑初223号公诉机关焦作市解放区人民检察院。被告人唐艳辉，女，1980年10月10日出生，汉族，小学毕业，个体经营，户籍所在地河南省开封市尉氏县，住开封市尉氏县。因涉嫌虚开增值税专用发票罪，于2020年7月17日被焦作市公安局解放分局刑事拘留，于2020年8月21日经焦作市解放区人民检察院批准逮捕，同日被焦作市公安局解放分局执行逮捕。辩护人孟海峰、王军生，河南先一律师事务所律师。焦作市解放区人民检察院以焦解检二部刑诉〔2020〕21号起诉书指控被告人唐艳辉犯虚开增值税专用发票罪，于2020年11月18日向本院提起公诉。本院经审查后于同日立案，并依法适用普通程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案，焦作市解放区人民检察院指派检察员焦冬青，助理检察员杨隆铖出庭支持公诉，被告人唐艳辉及其辩护人孟海峰、王军生到庭参加诉讼。本案经合议庭评议后，现已审理终结。焦作市解放区人民检察院指控：2016年5月至10月期间，杨某（已判刑）、何建军（在逃）通过郑某（已判刑）在焦作成立的焦作正祥塑料有限公司、焦作市成同塑料有限公司、焦作市雪岭商贸有限公司等三个公司取得增值税专用发票，通过被告人唐艳辉介绍向他人虚开增值税专用发票。1、2016年6月至9月期间，经被告人唐艳辉介绍，杨某、何建军利用郑某实际掌控的焦作正祥塑料有限公司领取增值税专用发票，在没有实物交易的情况下通过潘某1（已判刑）、潘某2（已判刑）等人向14家公司：1、上海聚峥贸易有限公司；2、天津鹏隆塑料制品有限公司；3、常州市晨盛网业厂；4、大连万盏兰卿再生资源有限公司；5、常州市威迈特环保科技有限公司；6、常州市博源塑业有限公司；7、乐清市微塑塑料有限公司；8、常州市国凯包装有限公司；9、常州市风云吹塑厂；10、常州市德洋塑料制品有限公司；11、常州市冯一吹塑厂；12、上海天塑实业有限公司；13、徐州腾飞工程塑料有限公司；14、温州共富塑料有限公司，共计虚开增值税专用发票266份，金额：26001162.89元，税额：4420197.11元，价税合计：30421360.00元。2、2016年6月至9月期间，经被告人唐艳辉介绍，杨某、何建军利用郑某实际掌控的焦作成同塑料有限公司领取增值税专用发票，在没有实物交易的情况下通过潘某1、潘某2等人向7家公司：1、江西省豪皇盛体育用品有限公司；2、晋江威侨贸易有限公司；3、天津鹏隆塑料制品有限公司；4、宜春市创优鞋业有限公司；5、宜春市达申鞋业有限公司；6、上海鹤然贸易有限公司；7、宜丰县创明鞋材有限公司，共计虚开增值税专用发票197份，金额：19483354.54元，税额：3312170.46元，价税合计：22795528.00元。3、2016年7月至9月期间，杨某、何建军利用郑某实际掌控的焦作市雪岭商贸有限公司领取增值税专用发票，在没有实物交易的情况下通过被告人唐艳辉介绍向5家公司：1、郑州淇佑商贸有限公司；2、新密市雅祥商贸有限公司；3、登封惠然商贸有限公司；4、济源市强瑞商贸有限公司；5、河南国玉煤炭运输有限公司共计虚开增值税专用发票148份，金额：14435308.74元，税额：2454002.51元，价税合计：16889311.25元。在此期间，杨某、何建军又通过被告人唐艳辉介绍，在没有实物交易的情况，由北京4家公司：1、北京益生蓝天贸易有限公司；2、北京一宾商贸有限公司；3、北京智梦盛科贸有限公司；4、北京福地文成商贸有限公司向焦作市雪岭商贸有限公司虚开增值税专用发票143份，金额：14138287.42元，税额：2403508.80元，价税合计：16541796.22元。被告人唐艳辉使用他人的银行账户操作资金回流。2020年7月15日，被告人唐艳辉向公安机关投案。公诉机关为证实指控的犯罪事实，向本院移送了虚开的增值税专用发票、相关的银行账户交易记录等书证；证人杨某、潘某1等人的证言；被告人唐艳辉的供述与辩解；辨认笔录等证据。公诉机关认为，被告人唐艳辉在明知没有实物交易的情况下，介绍他人虚开增值税专用发票，税款数额累计达12589878.88元，数额巨大，其行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款之规定，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。被告人唐艳辉犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行，是自首，依法可以从轻或者减轻处罚。被告人唐艳辉认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理。提请本院依法判处，并建议对其判处有期徒刑九年零六个月，并处罚金10万元。被告人唐艳辉对指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。辩护人辩称：1、对起诉书指控被告人唐艳辉犯虚开增值税专用发票罪罪名无异议。2、唐艳辉具有自首情节。3、唐艳辉不具有以自身盈利为目的的犯罪动机，客观上其本人也没有盈利。4、本案涉案犯罪金额巨大，但部分企业补交了税款，减少了国家税款损失。5、唐艳辉系初犯、偶犯、从犯，能够认罪认罚，有悔罪表现。综上，建议对其判处有期徒刑五年至七年。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，2020年7月15日，被告人唐艳辉向公安机关投案，并能够如实供述主要犯罪事实；被告人唐艳辉当庭供述其违法所得为8000元左右。以上事实，被告人唐艳辉当庭供认不讳。并有证人杨某、潘某1、潘某2、郑某、汪某、李某1、陶某、何某、唐某1、唐某2、李某2、唐某3、孙某的证言，税务机关移交线索函，焦作正祥公司、成同公司、雪岭公司的工商资料及税务登记信息，税务机关对上述三家公司涉嫌虚开增值税专用发票进销项明细统计表，焦作正祥公司向14家公司虚开增值税专用发票的相关证据材料，焦作成同公司向7家公司虚开增值税专用发票的相关证据材料，焦作雪岭公司向5家公司虚开增值税专用发票的相关证据材料，4家公司向焦作雪岭公司虚开增值税专用发票的相关证据材料，资金回流相关材料，焦作正祥公司、成同公司、雪岭公司的对公账户明细，相关涉案账户交易明细，唐艳辉账户交易明细，注销证明，同案人判决书及相关案件材料，被告人唐艳辉户籍证明，公安机关出具的到案说明及发破案经过，追逃情况表，认罪认罚具结书等证据予以证实。以上证据，均经当庭出示质证，查证属实，足以认定。本院认为，被告人唐艳辉介绍他人虚开增值税专用发票，虚开的税款数额共计12589878.88元，数额巨大，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，公诉机关指控其犯罪罪名成立。被告人唐艳辉犯罪以后自动投案，并能够如实供述主要犯罪事实，系自首，依法可以减轻处罚。被告人唐艳辉到案后，自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚，可以依法从宽处理。被告人唐艳辉实施的是“介绍他人虚开”增值税专用发票的虚开行为方式，是刑法规定的一种独立的虚开行为方式，应当直接适用虚开增值税专用发票罪定罪处罚，故辩护人关于被告人唐艳辉系从犯的意见，本院不予采纳。辩护人关于被告人唐艳辉系初犯、偶犯，能够认罪认罚，有悔罪表现，且其具有自首情节，可以减轻处罚的意见，本院予以采纳。辩护人的量刑建议不当，本院不予采纳。公诉机关的量刑建议，本院予以采纳。综合全案情节，对被告人唐艳辉依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条第一、三款，第五十二条，第五十三条，第六十四条，第六十七条第一款，《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条，第二百零一条第一款之规定，判决如下：一、被告人唐艳辉犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑九年六个月，并处罚金100000元。（刑期自判决执行之日起计算，判决执行前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日，刑期自2020年7月17日起至2030年1月16日止；罚金自判决生效后30日内缴纳）二、被告人唐艳辉的违法所得8000元予以追缴并没收。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或直接上诉于河南省焦作市中级人民法院，书面上诉的应递交上诉状正本一份、副本两份。审 判 长 李 宇人民陪审员 靳 红人民陪审员 牛智勇二〇二〇年十二月七日书 记 员 刘 源相关法律条文《中华人民共和国刑法》：第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本条规定之罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。第五十二条判处罚金，应当根据犯罪情节决定罚金数额。第五十三条罚金在判决指定的期限内一次或者分期缴纳。期满不缴纳的，强制缴纳。对于不能全部缴纳罚金的，人民法院在任何时候发现被执行人有可以执行的财产，应当随时追缴。由于遭遇不能抗拒的灾祸等原因缴纳确实有困难的，经人民法院裁定，可以延期缴纳、酌情减少或者免除。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条第一款犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。《中华人民共和国刑事诉讼法》：第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实，愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条第一款对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外：（一）被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的；（二）被告人违背意愿认罪认罚的；（三）被告人否认指控的犯罪事实的；（四）起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的；（五）其他可能影响公正审判的情形。