湖南省攸县人民法院刑 事 判 决 书（2020）湘0223刑初341号公诉机关攸县人民检察院。被告人陈建乐，男，1957年10月2日出生，汉族，湖南省攸县人，高中文化，经商，住湖南省攸县，因涉嫌出售非法制造的发票罪，于2019年8月14日被攸县公安局刑事拘留，同年9月11日被攸县公安局取保候审，经攸县人民检察院决定，于2020年9月11日被攸县公安局执行取保候审。辩护人吴双，湖南人信律师事务所律师。辩护人丁坤玲，湖南人信律师事务所实习律师。攸县人民检察院以攸检一部刑诉[2020]241号起诉书指控被告人陈建乐犯出售非法制造的发票罪，于2020年11月18日向本院提起公诉。本院依法适用简易程序，组成合议庭，公开开庭审理了本案。攸县人民检察院检察员罗赐福出庭支持公诉。被告人陈建乐及其辩护人吴双、丁坤玲均到庭参加了诉讼。现已审理终结。攸县人民检察院指控，2016年1月至2019年7月，被告人陈建乐在攸县××街道××社区××巷××号经营“利乐广告部”，被告人陈建乐为谋取非法利益，多次从伪造发票的上线“大树”、“株发”、“长沙发票杨”、“长沙发票”、“长票”等人（均为陈建乐备注名称，身份均未查实）处以价税合计金额1%-1.5%不等的价格购买增值税普通发票。被告人陈建乐将开票信息通过短信或者微信发给上线伪造发票的人员。上线按照陈建乐提供的开票信息伪造好增值税普通发票，并通过邮寄的方式交给了陈建乐。陈建乐以发票价税合计金额2.8%-5%不等的价格，将伪造的发票销售给他人。被告人陈建乐购买伪造的增值税普通发票共计126份，发票价税合计金额6840574元。陈建乐将126份发票中的30份发票供自已结算使用，其余全部出售给文某1、王某3、刘某、张某2等人，该126份发票全部用于结算。陈建乐共计非法获利20余万元。具体情况如下：1、陈建乐出售52份伪造的发票给文某1，价税合计金额为4354153元，收款人分别为文某1、李木金、阳艳香、唐梅、于海英、颜春梅、魏琴、蔡彦如、徐远丽、林世杰。2、陈建乐出售15份伪造的发票给株洲新天海文化传媒有限公司王某3，价税合计金额为578662元。收款人分别为李某1、王某3、刘国平、株洲新天海文化传媒有限公司。3、陈建乐出售11份伪造的发票给刘某，价税合计金额为342382元，收款人分别为攸县朝阳五金工具店、“朝阳电机”、“金桥电机”。4、陈建乐出售5份伪造的发票给“攸县铭鑫广告设计工作室”张某2，价税合计金额为132702元，收款人为“攸县铭鑫广告设计工作室”。5、陈建乐出售13份伪造发票给攸县农村商业银行股份有限公司的陈某、蔡某、张某1三人，价税合计金额为996801元，收款人为陈建乐、“攸县利乐广告部”。6、陈建乐自己使用了30份伪造的发票用于平账，价税合计金额为435874元。经过税务机关鉴定，被告人陈建乐销售给他人以及自已结算使用的126份发票均为伪造的发票，发票价税合计金额为6840574元。2019年9月11日，被告人陈建乐上缴非法所得20万元。公诉机关认为，被告人陈建乐以非法盈利为目的，多次从上线购买的伪造的增值税普通发票，并出售给他人，其行为应当以出售非法制造的发票罪追究刑事责任。被告人陈建乐案发后，如实供述自己的罪行，自愿认罪认罚，可以依法从宽处罚。建议对被告人陈建乐判处有期徒刑一年六个月，并处罚金，可适用缓刑。提请法院依法判处。被告人陈建乐对起诉书指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议，同意适用简易程序，且签字具结，在开庭过程中亦无异议。辩护人对公诉机关指控的罪名及事实均没有异议，提出陈建乐具有自首、认罪认罚、犯罪情节轻微、主观恶意较小、主动上缴全部违法所得、系初犯等法定或酌定从轻处罚情节，请求法院在公诉机关量刑建议的基础上对陈建乐酌情从轻处罚。经审理查明的事实与公诉机关的指控一致。另查明，2019年8月12日，公安机关接到攸县税务机关移送线索，并于次日以联系广告业务为由联系陈建乐到案。陈建乐到案后如实供述了其犯罪事实。上述事实有经庭审举证、质证并经本院确认的账本、手机一部、攸县国家税务局业务专用公章二个、银行流水、发票复印件、短信截图、聊天记录及转账记录截图、会计凭证复印件、完税证明、发票来源情况说明、内资企业登记表、扣押物品文件清单、湖南省非税收入一般缴款单、户籍资料、到案经过、认罪认罚具结书、证人文某1、文某2、蔡某、陈某、张某1、刘某、王某1、林某、王某2、资婷、彭某、张某2、李某1、王某3、肖某、易某、周某、李某2、王某4等人的证言、被告人陈建乐的供述与辩解、鉴定结论书、搜查笔录等证据证明。本院认为，被告人陈建乐违反国家发票管理法规,出售伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的发票以外的发票,危害国家税收征收管理制度,其行为已构成出售非法制造的发票罪。公诉机关指控被告人陈建乐犯出售非法制造的发票罪的罪名成立。关于辩护人提出“陈建乐具有自首情节”的辩护意见。经查，成立自首需同时具备自动投案和如实供述自己的罪行两个要件。陈建乐不具备投案的主动性，故对其不应认定为自首。故对辩护人的该辩护意见本院不予采纳。但陈建乐到案后如实供述了其犯罪事实，且愿意接受处罚，依法可从轻处罚。被告人陈建乐主动退缴违法所得，亦可酌情从轻处罚。辩护人提出“陈建乐自愿认罪认罚、主动上缴全部违法所得、系初犯”的辩护意见与本院审理查明的事实一致，本院予以采纳。公诉机关的量刑建议适当。依照《中华人民共和国刑法》第二百零九条第二款、第六十七条第三款、第七十二条第一、三款、第七十三条第二、三款、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条、第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人陈建乐犯出售非法制造的发票罪，判处有期徒刑一年六个月，宣告缓刑二年，并处罚金人民币三万元。（缓刑考验期限，从判决确定之日起计算；罚金限在本判决生效后三日内缴纳。）二、被告人陈建乐的违法所得由扣押机关予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向湖南省株洲市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  文亚苗人民陪审员  杨建国人民陪审员  谭艳花二〇二〇年十二月二十九日法官助理丁慕蓉书记员陈雨茜附相关法律条文：《中华人民共和国刑法》第二百零九条伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的前款规定以外的其他发票的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处一万元以上五万元以下罚金；情节严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。非法出售可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照第一款的规定处罚。非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。第六十四条犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还;违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。没收的财物和罚金，一律上缴国库，不得挪用和自行处理。第六十七条犯罪以后自动投案，如实供述自己的罪行的，是自首。对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。其中，犯罪较轻的，可以免除处罚。被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。犯罪嫌疑人虽不具有前两款规定的自首情节，但是如实供述自己罪行的，可以从轻处罚;因其如实供述自己罪行，避免特别严重后果发生的，可以减轻处罚。第七十二条对于被判处拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子，同时符合下列条件的，可以宣告缓刑，对其中不满十八周岁的人、怀孕的妇女和已满七十五周岁的人，应当宣告缓刑：（一）犯罪情节较轻；（二）有悔罪表现；（三）没有再犯罪的危险；（四）宣告缓刑对所居住社区没有重大不良影响。宣告缓刑，可以根据犯罪情况，同时禁止犯罪分子在缓刑考验期限内从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人。被宣告缓刑的犯罪分子，如果被判处附加刑，附加刑仍须执行。第七十三条拘役的缓刑考验期限为原判刑期以上一年以下，但是不能少于二个月。有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上五年以下，但是不能少于一年。缓刑考验期限，从判决确定之日起计算。《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条犯罪嫌疑人、被告人自愿如实供述自己的罪行，承认指控的犯罪事实愿意接受处罚的，可以依法从宽处理。第二百零一条对于认罪认罚案件，人民法院依法作出判决时，一般应当采纳人民检察院指控的罪名和量刑建议，但有下列情形的除外:(一)被告人的行为不构成犯罪或者不应当追究其刑事责任的;(二)被告人违背意愿认罪认罚的;(三)被告人否认指控的犯罪事实的(四)起诉指控的罪名与审理认定的罪名不一致的;(五)其他可能影响公正审判的情形。人民法院经审理认为量刑建议明显不当，或者被告人、辩护人对量刑建议提出异议的，人民检察院可以调整量刑建议。人民检察院不调整量刑建议或者调整量刑建议后仍然明显不当的，人民法院应当依法作出判决。