河北省博野县人民法院 刑 事 判 决 书 （2020）冀0637刑初86号 公诉机关河北省博野县人民检察院。 被告人任伟娟，女，1976年8月14日出生于河北省蠡县，汉族，初中文化，农民，住蠡县。2019年6月5日因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被博野县公安局刑事拘留，同日被博野县公安局取保候审，2020年6月2日被博野县人民检察院监视居住，同年9月2日经本院决定被取保候审。 辩护人刘海涛、李潮，河北曾知律师事务所律师。 河北省博野县人民检察院以博检一部刑诉〔2020〕86号起诉书指控被告人任伟娟犯虚开增值税专用发票罪，于2020年9月2日向本院提起公诉。本院依法组成合议庭，公开开庭审理了本案。河北省博野县人民检察院指派检察员杨俊丽出庭支持公诉，被告人任伟娟及其辩护人刘海涛、李潮到庭参加了诉讼。现已审理终结。 河北省博野县人民检察院指控，2015年至2016年，被告人任伟娟等人联系耿马鑫华橡胶有限责任公司、瑞丽市合笋橡胶有限责任公司、耿马孟定华强商贸有限公司等向博野县三兴橡胶制品有限公司、保定市万龙胶带有限公司、保定华星橡胶有限公司等虚开增值税专用发票价税合计3074.92万元，税额共计353.751793万元，所介绍虚开的增值税专用发票已全部抵扣税款。 为证实上述指控，公诉机关当庭宣读、出示了证人证言、同案犯的口供、辨认笔录、书证等证据。 公诉机关认为，被告人任伟娟的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条之规定，应当以虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。 被告人任伟娟当庭表示对其经手的自愿认罪认罚，其没有参与的其不认罪，并当庭对起诉书指控其第5起犯罪事实中2016年6月23日合笋公司向茂源公司虚开增值税票29.4万元、第12起犯罪事实中2015年6月16日鑫华公司向冀松公司虚开的81.2万元、第14起犯罪事实中2016年6月21日鑫华公司向丽云公司虚开的19.6万元、2016年8月18日合笋公司向丽云公司虚开的30.6万元、第17起犯罪事实中2016年6月21日鑫华公司向海川公司虚开的58.8万元承认属实，对起诉书指控其其他犯罪事实均予以否认。 辩护人提出的辩护意见是，1、起诉书所诉内容除了涉及茂源公司、冀松公司、丽云公司、海川公司的部分（共计5笔价税合计219.6万元，税款25.263721万元）增值税专用发票外，其余均属于事实不清、证据不足，不能认定。2、银行流水不能作为主要证据，只能作为参考证据，更不能单独作为证据。3、起诉书所指控任伟娟的犯罪事实很多是罗某3、刘某实施的，但起诉书没有依法起诉，而是仅根据流水中显示了一次任伟娟的卡号，就推定属于被告人所为是错误的，这是典型的有罪推定。4、被告人任伟娟开始投案时供述是虚假的，其后来的供述才是客观真实的，有证据予以证实。5、本案未造成国家税收损失。6、被告人任伟娟、罗某3不属于共同犯罪。7、被告人任伟娟认罪态度良好，系自愿认罪，无犯罪前科，具有法定坦白情节，且任伟娟在侦查阶段辨认开票方主要犯罪嫌疑人李庞艳属于“协助抓捕其他犯罪嫌疑人”，具有立功表现，应从轻或减轻处罚。8、介绍他人虚开相较其他三种虚开行为社会危害性较小，比开票人和受票人刑罚结果应从轻处罚。9、任伟娟当庭自愿认罪，对其参与的5笔虚开介绍行为没有异议。10、被告人还有3个子女和未出生胎儿，对她量刑时酌定考虑其家庭状况，给予从宽处理。 经审理查明，（一）2015年7月至2016年2月，被告人任伟娟等介绍耿马鑫华橡胶有限责任公司（以下简称鑫华公司）向博野县三兴橡胶制品有限公司（以下简称三兴公司）虚开增值税专用发票价税合计537500元，税额61836.28元。所虚开增值税专用发票均已抵扣税款。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票5份证实鑫华公司向三兴公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述8份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟62×××28银行账户明细、罗某362×××36银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实2015年7月22日任伟娟账户（20万元＋20万元＋16.25万元）→罗某3账户（56.25万元）→三兴公司账户（33.75万元）→鑫华公司账户→李庞艳账户→任伟娟账户200000元的资金流转过程。 任伟娟62×××28银行账户明细、三兴公司账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳62×××78账户明细、刘云62×××70账户明细、李玉强62×××53账户明细证实了2016年2月25日任伟娟账户（20万元）→张建雄账户→三兴公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→刘云账户→李玉强账户（19.26万元）→罗某3账户→任伟娟账户192600元的资金流转过程。 4、辨认笔录证实经任伟娟辨认指出其购买虚开增值税专用发票的李庞艳。 5、同案犯王建辉的口供证实自己通过罗某3购买了云南天然胶增值税发票，罗某3提出经过对公账户走账，走账资金是罗某3提供的，实际没有交易，并按开票票面金额的百分之四给罗某3购票款。 （二）2015年7月17日，被告人任伟娟等介绍鑫华公司向保定华星橡胶有限公司（以下简称华星公司）虚开增值税专用发票价税合计439200元，税额50527.44元。所虚开增值税专用发票已抵扣税款。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票4份证实鑫华公司向华星公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述4份增值税专用发票已认证抵扣。 3、崔小军银行账户明细、华星公司账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳62×××78账户明细证实了2015年7月22日任伟娟账户439200元→崔小军账户→华星公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→任伟娟账户439200元的资金回转过程。 4、同案犯崔小军的口供证实华星公司天然胶增值税专用发票是其经手通过一个女的购买的，购买发票她提供货款打到华星公司对公账户，其再把货款打到云南橡胶公司对公账户，云南橡胶公司把增值税票邮寄到其公司，按票面价格的5个点或6个点给好处费，那个女的自称是蠡县人，大约50来岁，体型有点胖。 （三）2016年7月20日，被告人任伟娟等介绍瑞丽市合笋橡胶有限责任公司（以下简称合笋公司）向保定乐鑫胶带有限公司（以下简称乐鑫公司）虚开增值税专用发票价税合计303000元，税额34858.42元。所虚开增值税专用发票已抵扣税款。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票3份证实合笋公司向乐鑫公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述3份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟62×××28银行账户明细、乐鑫公司对公账户明细、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细证实了2015年7月20日任伟娟账户→张会兰账户→乐鑫公司账户→合笋公司账户→那梅账户→陈娅账户→任伟娟账户303000元的资金回转过程。 4、辨认笔录证实经张建兵辨认指出罗某3为向其介绍并购买虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 5、同案犯张建兵的口供证实其公司通过罗某3购买30多万增值税专用发票，罗某3把30多万块钱先打到张会兰银行卡，再转到公司账户，公司账户打到开票公司账户。 (四)2016年6月，被告人任伟娟等介绍合笋公司向保定茂源橡胶输送带制造有限公司（以下简称茂源公司）虚开增值税专用发票价税合计294000元，税额33823.02。所虚开增值税专用发票已抵扣税款。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票3份证实合笋公司向茂源公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述3份增值税专用发票已认证抵扣。 3、茂源公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细、罗某3银行账户明细证实了2015年6月23日任伟娟账户294000元→茂源公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→罗某3账户→任伟娟账户294000元的资金回转过程。 同案犯李跃辉的口供证实2016年任伟娟到茂源公司问其要不要增值税发票，购买价格是4个点左右，其购买大约四五十万增值税发票，任伟娟提出经对公账户走一下帐，走账款是任伟娟提供的，实际没有交易。 （五）2016年6月21日，被告人任伟娟等介绍合笋公司向河北信塔输送机械制造有限公司（以下简称信塔公司）虚开增值税专用发票价税合计539000元，税额62008.86元，所虚开增值税发票已认证抵扣。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票5份证实合笋公司向信塔公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述5份增值税专用发票已认证抵扣。 3、信塔公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细、罗某3银行账户明细证实了2016年6月21日任伟娟账户539000元→信塔公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→罗某3账户→任伟娟账户539000元的资金回转过程。 4、同案犯刘骄的口供证实2016年6月份其通过一个女的购买天然胶增值税发票，她说通过双方对公账户打一下货款，作个假交易，转账时是叫任伟娟的卡转给信塔公司的，这个人可能叫任伟娟，自己记不清给了多少购票款的事实。 （六）2016年5月至2016年7月，被告人任伟娟等介绍鑫华公司向保定宏宇达橡胶工业有限公司（以下简称宏宇达公司）虚开增值税专用发票价税合计448000元，税额51539.84元；合笋公司向宏宇达公司虚开增值税专用发票价税 合计404000元，税额46477.88元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票8份证实合笋公司、鑫华公司向宏宇达公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述8份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户明细、宏宇达公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2016年5月19日李庞艳账户（136.2万元）→任伟娟账户（44.8万元）→于亚清账户→宏宇达公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户1120000万元的资金流转的过程。 任伟娟银行账户明细、宏宇达公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2016年7月22日任伟娟账户（39万元）→于亚清账户（39.2万元）→宏宇达公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→李庞艳账户（29.2万元）→任伟娟账户292000元的资金流转的过程。 3、辨认笔录证实经司建国辨认指出罗某3为向其介绍增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 4、同案犯司建国的口供证实2015年其通过一个三十多岁女子购买天然胶增值税专用发票，开票资金先由她的账户打到其公司于亚清账户，再由于亚清打到其公司对公账户，然后，其公司打到开票公司的对公账户，对方公司把钱打回她的账户，她就把增值税专用发票邮寄给其，并按票面价税合计金额百分之五给购票款。 （七）2016年6月至2016年8月，被告人任伟娟等介绍合笋公司向河北纵横橡胶有限公司（以下简称纵横公司）虚开增值税专用发票价税合计808000元，税额为92955.75元；鑫华公司向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计294000元，税额为33823.02元；临沧鑫达橡胶有限公司（以下简称鑫达公司）向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计798000元，税额为91805.28元，所虚开增值税专用发票已认证抵扣。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票证实合笋公司、鑫华公司等向纵横公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户明细、纵横公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细证实了2016年7月20日任伟娟账户（47.8万元）→林建雄账户（80.8万元）→纵横公司账户→合笋公司账户→陈娅账户（80.8万元）→任伟娟账户808000元的资金流转的过程。 吴翠萍银行账户明细、纵横公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细、任伟娟银行账户明细证实了2016年6月29日范洪杰账户（30万元）→吴翠萍账户（29.4万元）→纵横公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户→任伟娟账户（18.4万元＋10万元＋5万元）→范洪杰账户（35.3万元）的资金流转的过程。 任伟娟银行账户明细、纵横公司对公账户信息、鑫达公司银行账户明细、唐永燕银行账户明细、李学淼银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年8月16日任伟娟账户（79.8万元）→林建雄账户→纵横公司账户→鑫达公司账户→唐永燕账户→李学淼账户→杨某账户（79.8万元）→任伟娟账户1000000元的资金流转过程。 4、同案犯吴翠萍的口供证实2015年一个四五十岁的女的和四五十岁的男的到其公司问要不要天然胶增值税发票，因为纵横公司进项票不够用，其和那两个人联系购买了增值税发票，对方提出要对公账户走一下帐，走账款是对方提供的，他们将款打给陈博静或林建雄，其再让陈博静打到纵横对公账户，然后再打给云南橡胶公司账户，按发票票面价格的百分之四购买的，购买发票款有转账给对方的，有给现金的事实。 （八）2016年6月至2016年8月，被告人任伟娟等介绍鑫华公司向保定川宇橡胶机带制造有限公司（以下简称川宇公司）虚开增值税专用发票价税合计709000元，税额81566.36元；合笋公司向川宇公司虚开增值税专用发票价税合计331200元，税额38102.66元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣认证。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票15份证实了鑫华公司、合笋公司向川宇公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、川宇公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2016年6月17日任伟娟账户（20万元）→川宇公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→任伟娟账户200000元的资金回转的过程。 川宇公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、刘云银行账户明细、李玉强银行账户明细证实了2016年6月21日任伟娟账户（20万元）→川宇公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户（50万元+48.4万元）→刘云账户→李玉强账户→李庞艳账户（88.4万元）→任伟娟账户884000元的资金流转的过程。 任伟娟银行账户明细、川宇公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细证实了2016年8月19日任伟娟账户（30.9万元）→孟伟银行账户（川宇公司账户）→鑫华公司账户→任伟娟账户309000元的资金回转的过程。 任伟娟银行账户明细、川宇公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细证实了2016年1月13日任伟娟账户（20万元+13.12万元）→川宇公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→任伟娟账户331200元的资金回转的过程。 4、证人闫某的证言证实2015年至2016年川宇公司向其银行卡打过四次款，自己不知道是怎么回事，且其银行卡曾经丢失过。 5、同案犯孟伟的口供证实当时自己通过闫某购买云南橡胶公司进项发票，其提供了川宇公司信息给闫某，且闫某提出要从公司对公账户打一下款，也就是进行一下虚假交易，自己记得是闫某直接打款给川宇公司，川宇公司收到后打给鑫华公司和合笋公司，闫某是个男的。 （九）2015年6月至2016年6月，被告人任伟娟等介绍鑫华公司向河北冀松胶带有限公司（以下简称冀松公司）虚开增值税专用发票价税合计812000元，税额93415.94元；耿马县孟定瑞源橡胶有限责任公司（以下简称瑞源公司）向冀松公司虚开增值税专用发票价税合计410400元，税额47214.16元。所虚开增值税专用发票已全部认证抵扣。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票证实了瑞源公司、合笋公司、鑫华公司向冀松公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2015年6月16日任伟娟账户（16.2万元＋30万元＋26万元＋9万元）→罗某3账户（81.2万元）→于光账户→冀松公司账户（50万＋31.2万元）→鑫华公司账户→李庞艳账户（78.358万元）→任伟娟账户783580元的资金流转的过程。 任伟娟银行账户明细、冀松公司对公账户信息、瑞源公司银行账户明细、徐冷银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年6月14日任伟娟账户（41.04万元）→于光账户→冀松公司账户→瑞源公司账户（40万元）→徐冷账户→杨某账户→任伟娟账户410400元的资金回转的过程。 4、辨认笔录证实经于光辨认指出任伟娟为向其介绍并购买虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 5、同案犯于光的口供证实冀松公司原材料购买其负责，2015年，自己公司进项票不够用通过任伟娟购买云南增值税发票，且任伟娟说给其提供购买发票的资金和云南开票公司对公账号，她先把钱打到其个人账户，其再把钱转到公司对公账户打给云南开票公司，任伟娟就把票送到其公司。其按票面金额的八九个点给她开票费用。 （十）2016年7月，被告人任伟娟等介绍耿马杰晖橡胶有限公司（以下简称杰晖公司）向保定华日橡胶有限公司（以下简称华日公司）虚开增值税专用发票价税合计318000元，税额36584.07元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票3份证实了杰晖公司向华日公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述3份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户明细、杰晖公司银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年7月15日任伟娟账户（31.8万元）→华日公司账户→杰晖公司账户（30.8万元）→杨某账户（100万＋53.16万元）→任伟娟账户1531600元的资金流转过程。 4、同案犯张才发的口供证实2016年7月中旬有一个女的找到其公司，问其要不要增值税专用发票。当天，自己公司要了30多万的增值税专用发票，这个女的把30多万块钱打到其公司账户，然后，其又通过公司账户打到开票公司账户。过了几天，那个女的把增值税专用发票给其送过来，并按4.5或5个税点购买的，且那个女的是本地人，四十来岁。 （十一）2016年6月，被告人任伟娟等介绍合笋公司向保定丽云胶带制造有限公司（以下简称丽云公司）虚开增值税专用发票价税合计306000元，税额35203.53元；鑫华公司向丽云公司虚开增值税专用发票196000元，税额22548.68元。所虚开增值税专用发票已抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票5份证实了合笋公司、鑫华公司向丽云公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟账户信息、丽云公司对公账户信息、合笋公司银行账户、陈娅银行账户信息证实了2016年8月18日任伟娟账户（30.6万元）→王会杰账户→丽云公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→任伟娟账户306000元的资金回转的过程。 任伟娟账户信息、丽云公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细、刘云账户明细、李玉强账户明细证实了2016年6月21日任伟娟账户（19.6万元）→王会杰账户（1.96万元+17.3万元+0.34万元）→丽云公司账户→鑫华公司账户（50万元+48.4万元）→李庞艳账户（89.1万元）→刘云账户→李玉强账户→李庞艳账户（88.4万元）→任伟娟账户884000元的资金流转的过程。 4、辨认笔录证实经王会杰辨认未能辨认出本案犯罪嫌疑人。 5、同案犯王会杰的口供证实当时任伟娟到其公司问其要不要增值税专用发票，并留下名片。后来，因为其公司进项票不够用，其就经她手购买了云南公司的增值税专用发票，购买发票的钱是任伟娟提供的，开票费是按购买票面金额的四五个点给任伟。 （十二）2016年7月，被告人任伟娟等介绍杰晖公司向河北宝象输送带制造有限公司（以下简称宝象公司）虚开增值税专用发票价税合计530000元，税额60973.45元。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票5份证实了杰晖公司向宝象公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述5份增值税专用发票已认证抵扣。 3、李丽言银行账户信息、王威银行账户信息、宝象银行账户明细、杰晖公司银行账户、杨某银行账户明细证实了2016年7月19日任伟娟账户（53万元）→李丽言账户→王威账户→宝象公司账户→杰晖公司账户→杨某账户（50万元）→任伟娟账户500000元资金流转的过程。 4、同案犯王威的口供证实2016年其联系闫某购买增值税专用发票，自己提供宝象公司的开票信息给闫某，闫某提出通过对公账户走一下货款，闫某先把货款打到其卡上，其再打给宝象公司，宝象公司再打给云南开票公司，开票价格不到5个点，且其借用李丽言银行卡打过款的事实。 （十三）2016年4月，被告人任伟娟介绍鑫华公司向保定东辉输送带制造有限公司（以下简称东辉公司）虚开增值税专用发票价税合计300000元，税额34513.26元。所虚开增值税专用发票已抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票3份证实了鑫华公司向东辉公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述3份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户信息、王永辉银行账户信息、东辉公司银行账户明细、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2016年4月14日任伟娟账户（30万元）→李丽言账户→王永辉账户→东辉公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→任伟娟账户300000元资金回转的过程。 同案犯王永辉的口供证实自己公司与鑫华公司没有业务往来，鑫华公司增值税专用发票是其购买的，且自己记不清通过谁购买的。 （十四）2016年5月至2016年6月，经被告人任伟娟等介绍庆源公司向保定海川胶带制造有限公司（以下简称海川公司）虚开增值税专用发票价税合计436000元，税额50159.28元；鑫华公司向海川公司虚开增值税专用发票价税合计588000元，税额67646.04元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票11份证实了庆源公司、鑫华公司向海川公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述11份增值税专用发票已认证抵扣。 3、于颖韬客户对账单、海川银行账户明细、于颖韬账户明细、庆源公司银行账户、范世芹银行账户明细、杨某账户明细证实了2016年5月18日于颖韬账户（43.6万元）→海川公司账户→庆源公司账户→杨某账户（50万元）→任伟娟500000元资金流转的过程。 于颖韬账户明细、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细、刘云账户明细证实了2016年6月20日任伟娟账户（58.8万元）→于颖韬账户（尾号2774银行卡）→于颖韬账户（尾号8564银行卡）→海川公司账户→鑫华公司账户（50万元+48.4万）→李庞艳账户（89.1万元）→刘云账户→李玉强账户→李庞艳账户（88.4万元）→任伟娟884000元资金流转的过程。 4、同案犯杨俊彦的口供证实2016年有个自称任伟娟的人给其打电话问其公司要不要增值税专用发票，且她们商定的按票面的百分之四点五给她好处费，还走了公司的帐，购买的发票都抵扣税款了的事实。 （十五）2016年3月，经被告人任伟娟等介绍庆源公司向保定天华橡胶有限公司（以下简称天华公司）虚开增值税专用发票价税合计600000元，税额69026.52元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 1、云南增值税专用发票6份证实了庆源公司向天华公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户信息、天华公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、张庆波银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年3月8日任伟娟账户（60万元）→李玉启账户→天华公司账户→庆源公司账户→张庆波账户→杨某账户→任伟娟600000元资金回转过程。 4、同案犯赵法刚的口供证实自己公司通过朱兰晴购买云南橡胶公司天然胶发票，具体价格在四至六个点之间，其把天华公司信息给了朱兰晴，朱兰晴提出要对公账户给云南开票公司打一下款，所打款是朱兰晴提供的事实。 （十六）2016年3月至2016年8月，经被告人任伟娟等人介绍，鑫源公司向保定三叶橡胶机带制造有限公司（以下简称三叶公司）虚开增值税专用发票价税合计530000元，税额60973.45元；庆源公司向三叶公司虚开增值税专用发票价税合计1155200元，税额132899.07元；孟定瑞源公司向三叶公司虚开增值税专用发票价税合计414200元，税额47651.33元；杰晖公司向三叶公司虚开增值税专用发票价税合计669500元，税额77022.14元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、博野县公安局经济犯罪侦查大队说明证实三叶公司会计凭证中未发现该公司涉案发票，涉案发票信息在三叶公司认证清单中，并附认证清单中发票信息。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实鑫源公司、庆源公司、瑞源公司、杰晖公司向三叶公司虚开的增值税专用发票已认证抵扣。 3、于颖娟银行账户明细、王旭涛银行账户明细、三叶公司银行账户明细、鑫源公司银行账户明细、唐永燕银行账户明细、李学淼银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年7月19日任伟娟账户（53万元＋44.52万元）→于颖娟账户→王旭涛账户→三叶公司账户（53万元）→鑫源公司账户（40万元＋42万元）→唐永燕账户（82万元）→李学淼账户→杨某账户→任伟娟账户820000元资金流转的过程。 于颖娟银行账户明细、三叶公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、张庆波银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年3月14日任伟娟账户（38万元）→于颖娟账户→三叶公司账户→庆源公司账户（35.568万元）→张庆波账户→杨某账户（38万元）→任伟娟账户380000元资金流转过程。 杨某银行账户明细、于颖娟银行账户明细、王旭涛银行账户明细、三叶公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、张庆波银行账户明细证实了2016年4月13日杨某账户（77.52万元）→任伟娟账户→于颖娟账户→王旭涛账户→三叶公司账户→庆源公司账户→张庆波账户→杨某账户775200元资金回转过程。 于颖娟银行账户明细、王旭涛银行账户明细、三叶公司银行账户明细、瑞源公司银行账户明细、徐冷银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年5月19日任伟娟账户（41.42万元）→于颖娟账户→王旭涛账户→三叶公司账户→瑞源公司账户（41万元）→徐冷账户→杨某账户（29.04632万元）→任伟娟账户290463.2元资金流转过程。 于颖娟银行账户明细、王旭涛银行账户明细、三叶公司银行账户明细、杰晖公司银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年8月16日任伟娟账户（66.95万元）→于颖娟账户→王旭涛账户→三叶公司账户→杰晖公司账户（63.45万元）→杨某账户（100万元＋36.75万元）→任伟娟账户1367500元资金流转过程。 4、证人于颖娟的证言证实自己从2010年起给三叶公司做会计工作。2016年三叶公司进项票不够用通过刘某购买云南橡胶公司发票，刘某说开票公司要求走假账和做假账的销售合同，刘某提供走假账转账货款打给其银行卡，其再打给三叶公司，三叶公司再转给云南开票公司，且购买发票价格可能是四个多点，一般从转账款里扣除，也有直接给刘某现金的时候。 5、同案犯苏兰兰的口供证实大概2015年的时候一个四五十岁的女的到其公司问其要不要增值税发票，并留下联系方式。后来，自己公司进项票不够用，其就通过她购买了增值税专用发票，她把资金打到其公司账户后，其再把资金打到开票公司，并按开票金额的百分之四给她好处费。 （十七）2015年5月，被告人任伟娟等介绍鑫华公司向德泰公司虚开增值税专用发票价税合计1160000元，税额133451.34元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票证实了鑫华公司向德泰公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户信息、德泰公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月11日任伟娟账户（30万元+12万元+16万元）→德泰公司账户（30万元+28万元）→鑫华公司账户（54万元+4万元）→李庞艳账户（54万元）→任伟娟540000元资金流转的过程。 任伟娟银行账户信息、德泰公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月12日任伟娟账户（30万元+24万元）→德泰公司账户→鑫华公司账户（54万元）→李庞艳账户→任伟娟540000元资金回转的过程。 任伟娟银行账户信息、德泰公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月29日任伟娟账户（4万元）→德泰公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户40000元资金回转的过程。 4、同案犯李立秋的口供证实自己公司购买了一些进项抵扣票，谁介绍的其记不清了，介绍发票的人提出通过对公账户打一下货款，购买价格是四五个点。 （十八）2015年5月至2016年11月，被告人任伟娟等介绍庆源公司向河北中亚胶带有限公司（以下简称中亚公司）虚开增值税专用发票价税合计1155200元，税额132899.07元；鑫华公司向中亚公司虚开增值税专用发票价税合计672000元，税额77309.76元；杰晖公司向中亚公司虚开增值税专用发票价税合计412000元，税额47398.24元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票21份证实了庆源公司、鑫华公司、合笋公司向中亚公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述21份增值税专用发票已认证抵扣。 3、任伟娟银行账户信息、中亚公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、张庆波银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年3月11日杨某账户（38万元）→任伟娟账户→王俊艳账户→中亚公司账户→庆源公司账户→张庆波账户→杨某账户→任伟娟账户380000元资金回转的过程。 任伟娟银行账户信息、中亚公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、范世芹银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年4月12日任伟娟账户（77.52万元）→王俊艳账户→中亚公司账户→庆源公司账户（69.8456万元）→范世芹账户→杨某账户（77.52万元）→任伟娟账户775200元资金回转的过程。 任伟娟银行账户信息、中亚公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细、刘云银行账户明细、李玉强银行账户明细证实了2016年5月19日任伟娟账户（67.2万元）→王俊艳账户→中亚公司账户→鑫华公司账户（50万元+50万元+12万元）→李庞艳账户（112万元）→刘云账户→李玉强账户（136.2万元）→李庞艳账户→任伟娟账户1362000元资金流转的过程。 于颖娟银行账户信息、中亚公司银行账户明细、杰晖公司银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年8月12日任伟娟账户（41.2万元）→于颖娟账户→中亚公司账户→杰晖公司账户（41.3万元）→杨某账户（41.2万元）→任伟娟账户412000元资金回转的过程。 4、同案犯于颖娟的口供证实自己是中亚公司会计，其和朱兰晴、刘某联系购买的天然胶的增值税专用发票，2016年鑫华公司、杰晖公司、庆源公司发票是经刘某购买的。朱兰晴和刘某都说通过对公账户走账，走账款项是他们提供的，刘某还说她是给一个叫任伟娟打工的。 （十九）2016年5月，经被告人任伟娟等介绍，合笋公司向河北博傲橡胶制品有限公司（以下简称博傲公司）虚开增值税专用发票价税合计510000元，税额58672.55元。所虚开增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票5份证实了合笋公司向博傲公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、认证结果清单证实上述5份增值税专用发票已认证抵扣。 3、博傲公司银行账户明细、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细、刘云银行账户明细、李玉强银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2016年5月18日任伟娟账户（51万元）→博傲公司账户→合笋公司账户→陈娅账户（50万元）→刘云账户→李玉强账户（136.2万元）→李庞艳账户→任伟娟账户1362000元资金流转的过程。 4、证人罗某1的证言证实博傲公司51万元天然胶增值税发票是其女婿贾琦一个朋友给博傲公司弄的，他的朋友可能姓田，其女婿贾琦已经去世。 5、证人罗某2的证言证实博傲公司没有从云南合笋公司购买过天然胶的事实。 6、同案犯罗影进的口供证实云南51万元天然胶增值税专用发票是罗兴文经手从罗某1那进购的天然胶，罗某1给开的发票。 同案犯罗兴文的口供证实自己记得罗某1女儿罗某3找其说，她那有天然胶抵扣票，其让她找罗影进商量具体的事。 （二十）2016年1月至2016年8月，经被告人任伟娟等介绍，临沧鑫达橡胶有限公司（以下简称鑫达公司）向保定华兴橡胶工业有限公司（以下简称华兴公司）虚开增值税专用发票价税合计798000元，税额91805.28元；庆源公司向华兴公司虚开增值税专用发票价税合计775200元，税额89182.27元。所虚开的增值税专用发票已全部抵扣税款。 上述事实，有经法庭举证、质证的下列证据予以证实： 1、云南增值税专用发票18份证实了鑫达公司、合笋公司、庆源公司向华兴公司开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述18份增值税专用发票已认证抵扣。 3、华兴公司银行账户明细、鑫达公司银行账户明细、唐永燕银行账户明细、李学淼银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年8月17日任伟娟账户（79.8万元）→华兴公司账户→鑫达公司账户（40万元＋39.8万元）→唐永燕账户→李学淼账户（75.012万元）→杨某账户（61.515万元）→任伟娟账户615150元资金流转的过程。 任伟娟行账户明细、华兴公司银行账户明细、庆源公司银行账户明细、范世芹银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2016年4月12日任伟娟账户（77.52万元）→陈然账户→华兴公司账户→庆源公司账户（77.55万元）→范世芹账户→杨某账户（100万元＋64.8万元）→任伟娟1648000元资金流转的过程。 (二十一)2015年5月至2016年12月，鑫华公司向三兴公司虚开增值税专用发票价税合计309000元，税额35548.68元；鑫华公司向保定万龙胶带有限公司（以下简称万龙公司）虚开增值税专用发票价税合计920000元，税额为105840.73元；合笋公司向保定旭茂橡胶机带制造有限公司（以下简称旭茂公司）虚开增值税专用发票价税合计506000元，税额为58212.4元，鑫华公司向旭茂公司虚开增值税专用发票价税合计539000元，税额为62008.85元，耿马县孟定瑞源橡胶有限责任公司（以下简称瑞源公司）向旭茂公司虚开增值税专用发票价税合计408000元，税额46938.05元;鑫华公司向保定三利胶带有限公司（以下简称三利公司）虚开增值税专用发票价税合计206000元，税额23699.12元；鑫华公司向宏宇达公司虚开增值税专用发票价税合计743400元，税额85523.89元；合笋公司向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计225400元，税额25930.98元，鑫华公司向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计309000元，税额35548.68元，华强公司向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计562500元，税额64712.4元，庆源公司向纵横公司虚开增值税专用发票价税合计663000元，税额76274.32元；鑫华公司向川宇公司虚开增值税专用发票价税合计502000元，税额57752.2元；鑫华公司向冀松公司虚开增值税专用发票价税合计2527500元，税额290774.4元；合笋公司向冀松公司虚开增值税专用发票价税合计735000元，税额84557.54元；庆源公司向丽云公司虚开增值税专用发票价税合计204000元，税额23469.02元，合笋公司向丽云公司虚开增值税专用发票价税合计225400元，税额25930.98元；鑫华公司向宝象公司虚开增值税专用发票价税合计404000元，税额46477.88元；鑫华公司向天华公司虚开增值税专用发票价税合计1137800元，税额130897.37元；合笋公司向德泰公司虚开增值税专用发票价税合计414000元，税额47628.33元；合笋公司向华兴公司虚开增值税专用发票价税合计303600元，税额34927.44元。所虚开增值税专用发票全部认证抵扣。被告人任伟娟未参与开票公司与受票公司资金流转，公诉机关指控被告人任伟娟联系该项事实鑫华公司、合笋公司等向三兴公司、万龙公司、旭茂公司等虚开增值税专用发票的事实不清，证据不足，不予认定。 上述事实有经法庭举证、质证的下列证据予以证实：1、云南增值税专用发票证实鑫华公司、合笋公司、庆源公司等向三兴公司、万龙公司、旭茂公司等开具增值税专用发票时间、货物名称、金额、税额等。 2、国家税务总局博野县税务局认证抵扣清单证实上述增值税专用发票已认证抵扣。 3、罗某362×××36银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳62×××78银行卡明细证实了2015年11月17日罗某3账户→三兴公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户309000元资金回转过程。 罗某362×××36银行账户明细、万龙公司对公账户、鑫华公司53×××43银行账户、李庞艳62×××78账户明细证实2015年5月13日罗某3账户（92万元）→万龙公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户920000元的资金回转过程。 茂源公司账户明细、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户信息证实了2016年12月27日赵佳账户252000元→茂源公司账户→合笋公司账户→陈娅账户252000元转账过程。 罗某3银行账户明细、旭茂公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年12月9日罗某3账户539000元→张冲账户→旭茂公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户539000元的资金回转过程。 刘某银行账户明细、旭茂公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细证实了2016年1月7日刘某账户（50.6万元）→张冲账户→旭茂公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→罗某3账户（73.6万元）→刘某账户736000元的资金流转过程。 刘某银行账户明细、张冲银行账户明细、旭茂公司对公账户信息、瑞源公司银行账户明细、徐冷银行账户、杨某银行账户明细明细证实了2015年9月17日杨某账户（71.4万元）→刘某账户（40.8万元）→张冲账户→旭茂公司账户→瑞源公司账户（38.8万元）→徐冷账户→杨某账户388000元的资金流转过程。 信塔公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年11月16日刘某账户、张颖超账户→三利公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户（123.6万元）→刘云账户→罗某3账户206000元的资金流转过程。 罗某3银行账户明细、宏宇达公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年12月17日罗某3账户（42.14万元）→于亚清账户→宏宇达公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户371400元的资金流转的过程。 罗某3银行账户明细、宏宇达公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月26日罗某3账户（32.2万元）→于亚清账户→宏宇达公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→段英琴账户200000元的资金流转过程。 罗某3银行账户明细、纵横公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细证实了2015年12月17日罗某3账户（22.54万元）→陈博静账户→纵横公司账户→合笋公司账户→那梅账户（123.7万元）→罗某3账户的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、纵横公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年11月17日罗某3账户（30.9万元）→陈博静账户→纵横公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户309000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、纵横公司对公账户信息、华强公司银行账户明细证实了2015年7月21日刘云账户（125万元）→罗某3账户（56.25万元）→陈博静账户→纵横公司账户→华强公司账户→刘云账户562500元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、纵横公司对公账户信息、庆源公司银行账户明细、张庆波银行账户明细、杨某银行账户明细证实了2015年10月20日→罗某3账户（61.2万元＋5.1万元）→陈博静账户→纵横公司账户→庆源公司账户→张庆波账户→杨某账户→罗某3账户663000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、川宇公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年11月19日罗某3账户（20.2万元）→川宇公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户202000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、川宇公司对公账户信息、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2016年6月29日罗某3账户（30万元）→川宇公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户300000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月12日罗某3账户（60.375万元）→于光账户→冀松公司账户（50万＋10.375万元）→鑫华公司账户→李庞艳账户（20万＋40.38万元）→罗某3账户603750元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2015年5月13日罗某3账户（60.375万元）→于光账户→冀松公司账户（50万＋10.375万元）→鑫华公司账户→李庞艳账户→罗某3账户603750元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2015年9月8日罗某3账户（96万元）→于光账户→冀松公司账户→鑫华公司账户（48万＋48万元）→李庞艳账户→罗某3账户960000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细、刘云银行账户明细、李玉强银行账户明细证实了2015年9月10日罗某3账户（36万元）→于光账户→冀松公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户→刘云账户→李玉强账户→罗某3账户360000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细证实了2015年12月11日罗某3账户（49万元）→于光账户→冀松公司账户→合笋公司账户→那梅账户→罗某3账户490000元的资金回转的过程。 罗某3银行账户明细、冀松公司对公账户信息、合笋公司银行账户明细证实了2015年12月15日罗某3账户（24.5万元）→于光账户→冀松公司账户→合笋公司账户→那梅账户（缺少那梅账户信息）→罗某3账户240000元的资金流转的过程。 丽云公司银行账户明细、庆源公司银行账户、张庆波银行账户明细、杨某银行账户明细、罗某3银行账户明细证实了2015年10月14日刘某账户（20.4万元）→丽云公司账户→庆源公司账户（93.993万元）→张庆波账户→杨某账户（96.9万元）→罗某3969000元资金流转的过程。 丽云公司对公账户信息、合笋公司银行账户、罗某3银行账户明细证实了2015年12月17日罗某3账户（22.54万元）→丽云公司账户→合笋公司账户（123.7万元）→那梅账户→罗某3账户1237000元的资金流转的过程。 李丽言银行账户信息、宝象银行账户明细、鑫华公司银行账户、李庞艳银行账户明细证实了2016年6月30日罗某3账户（40.4万元）→李丽言账户→宝象公司账户→鑫华公司账户→李庞艳账户（10万元）→罗某3100000元资金流转的过程。 罗某3银行账户信息、天华公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、李庞艳银行账户明细证实了2015年11月16日罗某3账户（103万元）→李玉启账户→天华公司账户→鑫华公司账户（40万元＋30万元＋30万元＋3万元）→李庞艳账户（123.6万元）→刘云账户→李庞艳账户→罗某31236000元资金流转的过程。 天华公司银行账户明细、鑫华公司银行账户明细、刘云银行账户明细证实了2015年12月21日罗某3账户（21.56万元）→天华公司账户（10.78万元）→鑫华公司账户→李庞艳账户→刘云账户（75.46万元）→罗某3754600元资金流转的过程。 德泰公司银行账户明细、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细、罗某3银行账户信息、证实了2016年1月8日刘某账户（41.4万元）→德泰公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→罗某3账户（71.76万元）→刘某账户717600元资金流转的过程。 刘某银行账户明细、华兴公司银行账户明细、合笋公司银行账户明细、陈娅银行账户明细证实了2016年1月8日罗某3账户（73.6万元）→刘某账户（30.36万元）→华兴公司账户→合笋公司账户→陈娅账户→罗某3账户303600元资金流转的过程。 4、证人任某（被告人任伟娟之夫）的证言证实自己和贺强、鲁蛟建经营保定天润橡胶机带有限公司（简称天润公司），天润公司没从云南橡胶公司购买过天然胶。当时，刘某说云南孟定生产天然胶，还给了其一个姓杨的人的电话，其曾去云南和姓杨的说橡胶的事，因为姓杨的加工的成品是二级橡胶不能用，其也没有再联系过。自己问没问过姓杨的购买发票的价格记不清了，但其没说过购买发票的具体事给刘某联系的话。 2020年8月26日证人任某的证言证实刘某和罗某3到其家找过任伟娟说解决发票的事。自己当时不在家，是听任伟娟说的，说是商量着让任伟娟把发票的事担起来。 证人刘某的证言证实2015年至2016年任伟娟用过其农行卡和工行卡，其问任伟娟怎么经常收到大额资金转出转入，任伟娟说，她和罗某3倒腾增值税发票用其卡走下帐，后来，其问过罗某3，罗某3也说她和任伟娟倒腾票用其卡走账，其就把卡和Ｕ盾要回来了，自己的卡一直让任伟娟用着，任伟娟让没让罗某3用其不清楚，且其收到过几次邮寄的增值税发票，并把这些发票都给任伟娟的事实。 2020年7月21日证人刘某的证言证实2015年至2016年自己在天润公司从事兼职会计工作，自己名下农行卡是任伟娟让其办的，任伟娟说发工资用，并把卡对应的网银设备给了任伟娟。经过辨认2015年至2016年刘某名下尾号4152、4767银行卡交易流水，其承认该银行卡没有给其发放过工资。任某给过其李庞艳和杨某的电话号码，并让其给他们俩联系把李庞艳和杨某公司多余的增值税专用发票购买过来。其给李庞艳和杨某联系主要是和李庞艳、杨某核实开发票的吨数，把需票公司的传真电话告诉李庞艳和杨某。罗某3给其联系过购买发票。开票公司其对瑞源公司和鑫华公司有印象，需票公司其对万龙和三兴公司有印象，自己记得是罗某3联系其购买的。 2020年8月19日证人刘某的证言证实其和任某、任伟娟一起去过云南购买云南橡胶公司多余的增值税专用发票，自己记得在云南见过李庞艳，是任某与她谈的多余发票的事，其和任伟娟只是听着没有说什么。其和杨某、李庞艳联系过购买他们公司的发票，其名下尾号4152、4764银行卡是其本人办理也是其本人在使用。每次联系购买发票肯定要走假账，走假账的款是任伟娟提供的，其卡上最初联系购买发票时根本就没有钱，走假账时一般先与杨某和李庞艳联系好打过去的款怎么转回来，然后再联系怎么走账。走假账有其自己联系的也有任伟娟联系的，任伟娟让其怎么转账其就怎么转账。（2019年3月14日对你询问中，你说任伟娟在使用你的银行卡怎么回事？）其记得任某好几次把她和罗某3叫到天润公司说给任伟娟上网了商量怎么解决发票出事的问题。任某说，“姐，你就说不知道是任伟娟的事。”任某的意思是只给任伟娟上网了把事全推给任伟娟。其印象中于颖娟通过其给中亚公司、三叶公司购买过云南的发票，购买时先是双方公司做假的销售合同、走假账，然后才开票出来。 5、2019年3月18日、2019年3月27日同案犯罗某3的口供证实其从任伟娟那按百分之四点四购买了增值税专用发票，并告诉任伟娟三兴公司、万龙公司对公账户、税号、开票数额，任伟娟再从网上操作转账，其按百分之四点五卖给三兴公司、万龙公司，且自己记不清三兴公司、万龙公司给谁联系的。 2019年3月31日同案犯罗某3的口供证实2015年至2016年期间其向三兴公司、万龙公司、纵横公司、冀松公司卖过增值税专用发票，并通过任伟娟按百分之四点四购买，按百分之四点五卖的。大概2015年的时候，任伟娟让其办了一张银行卡，尾号是1436，办卡之后就让她用了，其把银行卡、Ｕ盾的账号密码都告诉了任伟娟，走账都是她操作的，一直到2017年初，任伟娟才把卡给其。 2019年9月6日同案犯罗某3的口供供认其记得向三兴公司、万龙公司介绍过云南橡胶公司的发票，其之前在供述中承认向冀松公司、纵横公司介绍过发票是因为其在看守所精神紧张就随便说了这几个公司。 2020年7月27日同案犯罗某3的口供供认其向三兴公司、万龙公司卖过增值税专用发票，其从刘某手里拿到的发票。刘某问其大齐那里的公司要不要天然胶，其就问了问三兴公司和万龙公司，并把这两个公司想要购买发票的事给刘某说了。刘某说有些橡胶公司有多余的发票可以给这两个公司。后来，刘某就给其要开票信息，其给这两个公司要了开票信息给了刘某，刘某给了其发票，其就给了这两个公司。刘某让其用其银行卡转过帐，其记得自己银行卡没钱，是刘某转给其的。自己名下银行卡曾参与多个公司买卖发票转账是刘某让其帮忙转账，其就转了。其名下银行卡是其自己掌握着。其记得2018年夏天的时候，赵佳开车拉着其与刘某、任某、任伟娟到博野县上，任某说公安局的查了任伟娟和其银行卡，说是倒腾发票的事犯了，有什么事你嫂子（任伟娟）担着，任某还给刘某说，有什么事也推给任伟娟。 6、同案犯李庞艳的口供证实2015年至2016年前后自己经营鑫华公司、华强公司、合笋公司，三个公司的增值税专用发票都是通过朱兰晴、任伟娟开到博野公司的。（通过辨认公安机关提供的朱兰晴、任伟娟、罗某3、刘某、匙聚民的户籍照片）其见过朱兰晴、任伟娟、刘某。任伟娟的会计刘某给其联系过购买发票的事，刘某说是任伟娟让她联系这么做的，其来河北找任伟娟时见过刘某知道她是任伟娟的会计。朱兰晴找其购买增值税发票后，任伟娟也到云南孟定找其购买发票，并给其票面3.5%的好处费。朱兰晴、任伟娟先给其联系开多少票，再把开票信息给其，然后，她们提供走账款项让需票公司通过对公账户转给其公司，自己公司收到款后再转给其本人或刘云、陈娅、那梅等人卡上，再按她们的要求把走账的款转给河北账户。走完帐，其把发票邮寄给朱兰晴和任伟娟提供的一个叫罗某3、刘某的人。 2019年5月17日同案犯杨某的口供证实当时朱兰晴通过其联系增值税发票，转账款由朱兰晴提供，手续费是票面额的2.8个点。任某到孟定找过其谈做票手续费也是2.8，任某还说做票时他让一个叫刘某的给其联系，其记得刘某联系的是杰晖公司、瑞源公司的发票。每次都是刘某与其联系要多少票，并要求通过对公账户打款，杰晖公司、瑞源公司收到打款后再按刘某提供的卡号把款转回去，转完款其就让范世芹开票邮寄给刘某。 同案犯杨某的口供证实2015年任某到孟定找其谈做票的事，具体做票时任某让刘某给其联系，其不认识任伟娟，但听刘某说任伟娟是任某妻子，因为刘某给其联系购买发票走假账时涉及到任伟娟，自己怕转账错了就问了刘某一下才知道任伟娟是任某妻子。其走假账的鑫达公司、鑫源公司、庆源公司发票是刘某联系其购买的。其还向庆源公司控制人张庆波介绍过刘某，自己不清楚张庆波是怎么操作买卖发票的。任伟娟没有联系过其购买发票。第一次购买发票任某事先给其联系过，又让刘某联系其具体办理的，以后都是刘某联系其。 同案犯李学淼的口供证实自己负责鑫达公司和鑫源公司日常事务，杨某向其介绍过朱兰晴，朱兰晴联系其购买过鑫源公司、鑫达公司增值税专用发票，其还通过杨某联系把鑫源公司、鑫达公司增值税专用发票卖给过博野公司。自己不认识任伟娟。 同案犯张庆波的口供证实其开办过庆源公司，其回忆把橡胶卖给了朱兰晴，并随车带发票过来，且其不认识任伟娟、刘某。 7、辨认笔录证实经杨某辨认指出任某就是到云南孟定找其谈购买发票的人。 辨认笔录证实经韩立民辨认指出罗某3系向其（万龙公司）介绍并购买虚开增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 辨认笔录证实经崔小军、张冲、张才发、王永辉、苏兰兰、李立秋、张建兵辨认均未能辨认出向其介绍增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 辨认笔录证实经司建国辨认指出不是刘某就是郑娜为向其介绍增值税专用发票的犯罪嫌疑人。 8、同案犯韩立民的口供证实万龙公司通过罗某3购买鑫华公司增值税专用发票，开票资金先由她的账户打到其公司账户，再由其公司账户打到开票公司，对方公司把钱打回罗某3账户，她就把对方公司的增值税专用发票给其。 同案犯张冲（旭茂公司股东）的口供证实其通过一个自称姓李的女子购买增值税发票，且她把钱打到其个人账户，其转到公司对公账户，然后再打给云南开票公司，并按开票票面金额的百分之七给开票款的事实。 同案犯楚大闹的口供证实其记得自称是蠡县的一个女的到其公司说能弄来天然胶增值税发票，其购买了一些，那个女的提出通过双方对公账户走一假账，走账钱是她提供的，具体谁转进来的其没注意，且是5个多点购买的事实。 9、博野公安局经济犯罪侦查大队出具的任伟娟到案情况说明证实该队于2018年8月6日工作中发现任伟娟涉嫌虚开增值税专用发票案，2018年8月7日立案侦查。2019年6月5日任伟娟到博野县公安局经侦大队称“来投案自首”，后根据案情多次对任伟娟进行讯问，其前后供述有很多出入，不认为是投案自首。 10、2019年8月22日、2019年9月5日被告人任伟娟的供述供认其去过云南找李庞艳、杨某联系购买天然胶发票的事，票面的4.3个点购买的，其通过罗某3卖过增值税专用发票。李庞艳提出要经过双方公司对公账户走账，其使用过自己尾号9328建行卡、尾号1345工行卡和尾号2217农行卡走账，还使用过罗某3尾号1436建行卡走账，如果走假账转账有其和罗某3卡转账的就是其从李庞艳那购买的发票，其没有用过刘某的卡。 2020年7月26日被告人任伟娟的供述供认自己之前说从云南联系过发票并通过罗某3买卖是刘某和罗某3给其做工作让其这么说的。自己没有使用过罗某3和刘某的银行卡，自己名下银行卡转账是刘某让其转的。 综上，同案犯李庞艳证实任伟娟到云南孟定找其购买发票，任伟娟的会计刘某给其联系过购买发票的事，同案犯张庆波、杨某、李学淼证实鑫达公司、鑫源公司、庆源公司发票是刘某联系其购买的，且不认识任伟娟，证人刘某证实任某让其给李庞艳和杨某联系购买他们公司多余的增值税专用发票，罗某3给其联系过购买发票，且其记得万龙和三兴公司是罗某3联系其购买的，同案犯罗某3供认其从任伟娟那购买了增值税专用发票卖给三兴公司，后罗某3又供认其通过刘某给三兴公司、万龙公司介绍了点发票，刘某让其用其银行卡转过帐，同案犯（受票公司）王建辉、韩立民等证实自己通过罗某3购买了云南天然胶增值税发票，同案犯（受票公司）张冲、楚大闹等均不能证实通过任伟娟购买增值税专用发票，同案犯李庞艳、杨某等关于介绍鑫华公司、鑫源公司等向受票企业虚开增值税专用发票的事实与被告人任伟娟、证人刘某等说法不一，且同案犯罗某3关于其如何取得增值税专用发票向受票企业介绍虚开增值税发票的事实前后反复，同案犯李庞艳、罗某3、证人刘某等所证事实不能形成证据链证实被告人任伟娟介绍鑫华公司、合笋公司等向三兴公司、万龙公司、旭茂公司等该项事实认定的虚开增值税专用发票，且被告人任伟娟未参与该项事实开票公司与受票公司资金流转过程，故公诉机关指控被告人任伟娟联系鑫华公司、合笋公司等向三兴公司、万龙公司、旭茂公司等该项事实认定的虚开增值税专用发票的事实不清，证据不足，不予认定。 本院认为，被告人任伟娟明知鑫华公司、庆源公司等与三兴公司、乐鑫公司等无货物交易情况下，介绍鑫华公司、庆源公司等向三兴公司、乐鑫公司等虚开增值税专用发票，虚开税款数额共计2145874.24元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。被告人任伟娟虚开税款数额为2145874.24元，属虚开税款数额较大。公诉机关指控被告人任伟娟犯虚开增值税专用发票罪罪名成立。经查，鑫华公司、庆源公司等在无货物交易情况下向三兴公司、乐鑫公司等开具增值税专用发票，并通过双方对公账户空转资金，被告人任伟娟参与开票公司与受票公司资金流转，足以认定被告人任伟娟介绍鑫华公司、庆源公司等向三兴公司、乐鑫公司等虚开增值税专用发票的事实，被告人任伟娟及其辩护人关于起诉书所诉内容除了涉及茂源公司、冀松公司、丽云公司、海川公司的部分（共计5笔，价税合计219.6万元，税款25.263721万元）增值税专用发票外，其余均属于事实不清、证据不足的辩护意见部分与事实不符，不予采纳。辩护人关于银行流水不能作为主要证据，只能作为参考证据，更不能单独作为证据的辩护意见，不予采信。被告人任伟娟当庭对茂源公司、冀松公司、丽云公司、海川公司的5笔虚开增值税专用发票价税合计219.6万元，税款25.263721万元自愿认罪认罚，对其可从轻处罚。辩护人关于任伟娟具有坦白情节、立功表现的辩护意见与事实不符，不予采纳。依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第六十七条第三款、第六十四条之规定，判决如下： 一、被告人任伟娟犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑八年，并处罚金人民币三十万元。 二、追缴被告人任伟娟违法所得。 如不服本判决，可在接到判决书的第二起十日内，通过本院或者直接向河北省保定市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本三份。 审 判 长 李 莉 人民陪审员 于 圆 人民陪审员 于 希 二〇二〇年十二月二十八日 书 记 员 李明华