抚顺市新抚区人民法院刑 事 判 决 书（2020）辽0402刑初200号公诉机关抚顺市新抚区人民检察院。被告人詹潮鸿，男，1996年7月7日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月16日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月21日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人赵霞，系辽宁迅驰律师事务所律师。被告人刘桂庭，男1992年1月11日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月21日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人唐治忠，系辽宁红叶律师事务所律师。被告人詹飞龙，男1988年11月1日出生，公民身份号，码445122198811010656,汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月20日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。辩护人李思远，系辽宁恒生律师事务所律师。被告人詹智明，男，1991年11月23日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月20日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。2020年10月14日经本院批准，同日被取保候审。辩护人王伟，系辽宁明申律师事务所律师。被告人詹华涛，男，1993年5月5日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月20日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。现羁押于抚顺市第一看守所。被告人张国锁，男，1994年2月9日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开增值税专用发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月20日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。2020年10月14日经本院批准，同日被取保候审。辩护人杨茂峥，系北京盈科(沈阳)律师事务所律师。被告人邱金鸿，男，1989年9月28日出生，汉族，初中文化，无职业，户籍所在地广东省饶平县。2019年8月17日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安分局刑事拘留，同年9月20日由抚顺市公安局新抚公安分局执行逮捕。2020年12月14日经本院批准，同日被取保候审。辩护人霍佳睦，系辽宁恒生律师事务所律师。被告人宋恒德，男，1987年10月20日出生，汉族，大专文化，无职业，住辽宁省东港市（户籍所在地辽宁省丹东市)。2019年9月9日因涉嫌虚开发票罪被抚顺市公安局新抚公安局取保候审。抚顺市新抚区人民检察院以抚新检刑诉[2020]167号起诉书指控被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹智明、邱金鸿、宋恒德犯虚开发票罪，被告人詹华涛、张国锁犯虚开增值税专用发票罪，被告人詹飞龙犯虚开增值税专用发票罪、虚开发票罪，于2020年7月14日向本院提起公诉。本院遵照辽宁省高级人民法院指定管辖决定立案受理，本院依法组成合议庭，公开开庭对本案进行了审理。抚顺市新抚区人民检察院指派检察员刘健、代理检察员穆静出庭支持公诉，被告人詹潮鸿及其辩护人赵霞，被告人刘桂庭及其辩护人唐治忠，被告人詹智明及其辩护人王伟，被告人张国锁及其辩护人杨茂峥，被告人邱金鸿及其辩护人霍佳睦，被告人詹飞龙及其辩护人李思远，被告人詹华涛及宋恒德到庭参加诉讼。期间，经抚顺市中级人民法院批准，延长审理期限三个月，现已审理终结。抚顺市新抚区人民检察院指控被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹智明、邱金鸿、宋恒德犯虚开发票罪，被告人詹华涛、张国锁犯虚开增值税专用发票罪，被告人詹飞龙犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪，被告人詹潮鸿虚开增值税普通发票共计457份,价税合计人民币22,175,464.81元；被告人刘桂庭虚开增值税普通发票共计307份,价税合计人民币16,001,692.06元;被告人詹飞龙虚开增值税普通发票共计108份，价税合计人民币9533430.01元,虚开增值税专用发票共计33份，价税合计人民币3,521,464.4元，税额合计人民币405,124.2元；詹智明虚开增值普通发票共计30份，价税合计人民币2,654,275元；被告人詹华涛虚开增值税专用发票共计25份，价税合计人民币2,756,359.95元，税额合计人民币317,103.31元;被告人张国锁虚开增值税专用发票共计21份，价税合计人民币2,215,137.00元,税额合计人民币184,710.24元;被告人邱金鸿虚开增值税普票发共计32份，价税合计人民币3,170,000.00元。公诉机关为此向法庭提供了案件来源、抓获经过等书证，搜查笔录，审计意见，视听资料及被告人供述和辩解。公诉机关认为，被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、邱金鸿、宋恒德违反发票管理法规，为他人虚开发票；其中邱金鸿、宋恒德、詹智明情节严重，詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙情节特别严重。被告人詹飞龙、詹华涛、张国锁违反发票管理法规，为他人或介绍他人虚开增值税专用发票，上列被告人的行为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二十五条第一款，应当以虚开增值税专用发票追究被告人詹华涛、张国锁的刑事责任，应当以虚开发票罪追究被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹智明、邱金鸿、宋恒德的刑事责任,应当以虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪追究被告人詹飞龙的刑事责任,并依据《中华人民共和国刑法》第六十九条的规定,对被告人詹飞龙数罪并罚。八被告人认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法》第十五条的规定，可以从宽处理,建议判处被告人詹潮鸿有期徒刑三年，并处罚金；判处被告人刘桂庭有期徒刑二年六个月，并处罚金；被告人詹飞龙虚开增值税专用发票建议判处有期徒刑二年，并处罚金，虚开发票建议判处有期徒刑二年，并处罚金，数罪并罚建议判处詹飞龙有期徒刑三年六个月，并处罚金；建议判处被告人詹智明有期徒刑一年二个月，并处罚金；被告人詹华涛有期徒刑一年六个月，并处罚金，判处被告人张国锁有期徒刑一年二个月，并处罚金；判处邱金鸿有期徒刑一年四个月，并处罚金；被告人宋恒德有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金。被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、詹华涛、张国锁、邱金鸿、宋恒德对公诉机关指控的犯罪事实、罪名及量刑建议均无异议且签字具结，在开庭审理过程中亦无异议。被告人詹潮鸿辩护人的意见为，被告人到案后能如实供述犯罪事实，具有坦白情节，而且认罪认罚，被告人被公安机关扣押大量现金，应当认定为主动退缴违法所得，建议对被告人适用缓刑。被告人刘桂庭辩护人的意见为，被告人的犯罪数额应按照公安机关调取的数据为准，应认定为37组，价税合计3586999.87元；被告人刘桂庭只是帮助打印发票，每张只获利十几块钱，起次要作用，应认定为从犯；刘桂庭认罪认罚无前科劣迹，建议对其从轻处罚。被告人詹飞龙辩护人的意见为，詹飞龙实施虚开发票犯罪时间较短，社会危害性较小；被告人认罪认罚，认罪态度好，建议对其从轻处罚。被告人詹智明辩护人的意见为，詹智明认罪认罚且如实供述自己的犯罪事实，平时表现较好，建议法庭对其从轻处罚。被告人张国锁辩护人的意见为，张国锁案发后如实供述自己的犯罪事实且自愿签署认罪认罚具结书，认罪态度较好，建议法庭对其从轻处罚。被告人邱金鸿辩护人的意见为，邱金鸿实施虚开发票的行为涉及的均是普通发票，社会危害性较小；被告人认罪认罚，如实供认犯罪事实，建议对其从轻处罚。经审理查明，被告人詹潮鸿于2019年4月间在辽宁省沈阳市等地联系他人为其代办公司,其中包括沈阳市酷杰商贸中心、沈阳市睿庭商贸商行、沈阳市大东区海莲商贸商行、沈阳市于洪区铭瑞发商贸商行、沈阳市于洪区溪冉商务咨询中心、沈阳喜泰商贸有限公司、沈阳凯泰商贸有限公司、沈阳浓满利商贸有限公司、沈阳超兴德建材销售有限公司、抚顺市爱非达华商贸服务有限公司、沈阳雅琪商贸有限公司,并将上述公司用于虚开发票的物品放置于被告人刘桂庭等人的“库房”内虚开发票。刘桂庭于2019年6月按照詹某(另案处理)提供的开票信息,在明知没有真实货物交易的情况下，利用上述公司虚开增值税普通发票。经辽宁中华信会计师事务所审计,詹潮鸿利用上述公司虚开增值税普通发票共计457份，价税合计人民币22,175,464.81元。刘桂庭利用上述公司虚开增值税普通发票共计307份,价税合计人民币16,001,692.06元。被告人詹飞龙于2019年5月间通过联系赵某(另案处理)为其代办了抚顺玉图娜商贸有限公司，并将该公司用于虚开发票的物品放置于被告人詹智明的“库房”内虚开发票。詹智明利用该公司按照詹某提供的开票信息，在明知没有真实货物交易的情况下,虚开增值税普通发票共计25份,价税合计人民币2,230,055.00元。被告人詹飞龙2019年5月间通过联系赵某为其代办了抚顺海之途建材贸有限公司、抚顺威宏盾商贸有限公司，并将上述公司用于虚开发票的物品放置于他人的“库房”内虚开发票。后通过詹某等人的介绍、联系,在明知没有真实货物交易的情况下，利用上述公司虚开增值税普通发票、增值税专用发票。经辽宁中华信会计师事务所审计，上述公司虚开增值税普通发票共计65份，价税合计人民币5,606,852.01元,虚开增值税专用发票共计33份，价税合计人民币3,521,464.40元，税额合计人民币405,124.20元。被告人詹飞龙通过联系赵某为其代办了齐齐哈尔景仕经贸有限公司，并将该公司用虚开发票的物品放置于他人的“库房”内虚开发票。后于2019年5月间通过詹某等人的介绍、联系，利用该公司在明知没有真实货物交易的情况下，向吉林省唐氏建筑装饰有限公司、吉林省唐源装饰工程有限公司虚开增值税普通发票共计13份,价税合计人民币1,272,303.00元。被告人詹飞龙、赵某为虚开发票而将王某(另案处理)实际控制的沈阳沁东商贸有限公司用于虚开发票的物品放置于被告人詹智明的“库房”内,詹智明于2019年7月间按照詹某提供的开票信息,在明知没有真实货物交易的情况下,利用该公司向大连东方惠农牧业有限公司虚开增值税普通发票共计5份，价税合计人民币424,220.00元。被告人詹华涛在其租住的房屋内成立“库房”为他人虚开发票,后于2019年6月利用他人实际控制的沈阳邦成商贸有限公司，在明知没有真实货物交易的情况下虚开增值税专用发票。经辽宁中华信会计师事务所审计,沈阳邦成商贸有限公司虚开增值税专用发票共计25份,价税合计人民币2,756,359.95元,税额合计人民币317,103.31元。其中,被告人张国锁于2019年6月间，在明知没有真实货物交易的情况下，介绍、联系林镇江(另案处理)利用该公司向沈阳智元道科科技有限公司虚开增值税专用发票共计3份,价税合计人民币338,997.00元,税额合计人民币38，999.64元。被告入张国锁于2019年4月间，在明知没有真实货物交易的情况，介绍、联系由他人实际控制的莱州恒昌商贸有限公司向河北康芮医商务服务有限公司虚开增值税专用发票共计12份，价税合计人民币1,200,000.00元，税额合计人民币67,924.56元。被告人张国锁于2019年7月间,在明知没有真实货物交易的情况下,介绍、联系由他人实际控制的上海雷空物资有限公司向大连汇千贸易有限公司虚开增值税专用发票共计6份,价税合计人民币676,140.00元,税额合计人民币77,786.04元。被合人邱金鸿于2017年，在明知没有真实货物交易的情况下,介绍、联系由他人实际控制的徐州荣某建筑工程有限公司向吉林联晟农业科技有限公司虚开增值税普通发票共计17份，价税合计人民币1,670,000.00元。被告人邱金鸿、宋恒德于2018年5月间,在明知没有真实货物交易的情况下，介绍、联系他人实际控制的沈阳玉历至宝建筑材料有限公司向东港市德明房地产开发有限公司虚开增值税普通发票共计15份,价税合计人民币1,500,00.00元。综上，被告人詹潮鸿虚开增值税普通发票共计457份,价税合计人民币22,175,464.81元；被告人刘桂庭虚开增值税普通发票共计307份,价税合计人民币16,001,692.06元;被告人詹飞龙虚开增值税普通发票共计108份，价税合计人民币9533430.01元,虚开增值税专用发票共计33份，价税合计人民币3,521,464.4元，税额合计人民币405,124.2元；詹智明虚开增值普通发票共计30份，价税合计人民币2,654,275.00元；被告人詹华涛虚开增值税专用发票共计25份，价税合计人民币2,756,359.95元，税额合计人民币317,103.31元;被告人张国锁虚开增值税专用发票共计21份，价税合计人民币2,215,137.00元,税额合计人民币184,710.24元;被告人邱金鸿虚开增值税普票发共计32份，价税合计人民币3,170,000.00元。被告人宋恒德虚开增值税普通发票共计15份，价税合计人民币1,500,000.00元。被告人詹潮鸿获利5万元，被告人刘桂庭获利4605元，被告人詹飞龙获利5240元，被告人詹智明获利360元，被告人詹华涛获利8000元，被告人张国锁获利4200元，被告人邱金鸿获利7500元，被告人宋恒德获利4.5万元。被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、詹华涛、张国锁、邱金鸿于2019年8月15日被公安人员抓获，被告人宋恒德于2019年9月9日经公安机关电话传唤到案。案发后，被告人宋恒德主动退缴违法所得4.5万元，被告人刘桂庭主动退缴违法所得4605元。上述事实，有经庭审质证、确认的案件来源等书证、案件来源、抓获经过等书证，证人孟某等人的证言，搜查笔录，审计意见及八被告人供述和辩解等证据予以证实，足以认定。本院认为，被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、邱金鸿、宋恒德违反发票管理法规，为他人虚开发票，其行为均已构成虚开发票罪，其中邱金鸿、宋恒德、詹智明情节严重，詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙情节特别严重。被告人詹飞龙、詹华涛、张国锁违反发票管理法规，为他人或介绍他人虚开增值税专用发票，其行为已构成虚开增值税专用发票罪，依法均应予惩处，公诉机关指控被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、邱金鸿、宋恒德犯虚开发票、指控被告人詹飞龙、詹华涛、张国锁犯虚开增值税专用发票罪，罪名均成立。被告人詹飞龙所犯虚开增值税专用发票罪和虚开发票罪，应当数罪并罚。被告人詹潮鸿、刘桂庭、詹飞龙、詹智明、詹华涛、张国锁、邱金鸿如实供述自己的犯罪事实，依法可以从轻处罚。被告人宋恒德经公安机关电话传唤到案并如实供述自己的犯罪事实，系自首，依法可以从轻处罚。八被告人到案后如实供述自己的罪行，并愿意接受处罚，对其可以从轻处罚。公诉机关量刑建议适当。故对各辩护人提出被告人认罪认罚，建议法庭从轻处罚的意见，本院予以采纳。综上所述，根据各被告人的犯罪事实，犯罪的性质、情节以及对于社会的危害程度，本院依照《中华人民共和国刑法》第二百零五条、第二百零五条之一、第二十五条第一款，第六十九条、第六十七条第一款、第三款、第六十一条、第五十二条、第五十三条、第六十四条及《中华人民共和国刑事诉讼法》第二百零一条之规定，判决如下：一、被告人詹潮鸿犯虚开发票罪，判处有期徒刑三年，并处罚金人民币十万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月16日起至2022年8月14日止。折抵刑期1日。）二、被告人刘桂庭犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年二个月，并处罚金人民币六万元；（罚金已缴纳完毕。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2021年10月14日止。折抵刑期2日。）三、被告人詹飞龙犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币五万元，犯虚开发票罪，判处有期徒刑二年，并处罚金人民币四万元，数罪并罚，决定执行有期徒刑三年六个月，并处罚金人民币九万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2023年2月14日止。折抵刑期2日。）四、被告人詹智明犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币二万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2020年10月14日止。折抵刑期2日。）五、被告人詹华涛犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年六个月，并处罚金人民币四万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2021年2月14日止。折抵刑期2日。）六、被告人张国锁犯虚开增值税专用发票罪，判处有期徒刑一年二个月，并处罚金人民币三万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2020年10月14日止。折抵刑期2日。）七、被告人邱金鸿犯虚开发票罪，判处有期徒刑一年四个月，并处罚金人民币三万元；（罚金自判决生效之日起执行。刑期从判决执行之日起计算。判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日。即自2019年8月17日起至2020年12月14日止。折抵刑期2日。）八、被告人宋恒德犯虚开发票罪，判处有期徒刑七个月，缓刑一年，并处罚金人民币一万元；（罚金已缴纳完毕。缓刑考验期限自判决确定之日起计算。）九、对被告人宋恒德的违法所得人民币4.5万元，被告人刘桂庭的违法所得4605元，依法予以追缴；继续追缴被告人詹潮鸿违法所得人民币5万元、被告人詹飞龙违法所得5240元、被告人詹智明违法所得360元、被告人詹华涛违法所得8000元、被告人张国锁违法所得4200元、被告人邱金鸿违法所得7500元，予以没收，上缴国库。如不服本判决，可在接到判决书的第二日起十日内，通过本院或者直接向抚顺市中级人民法院提出上诉。书面上诉的，应当提交上诉状正本一份，副本二份。审 判 长  刘 展审 判 员  李晓芳审 判 员  万福海二〇二〇年十二月二十八日代书记员  华文榕